第一篇：財務(wù)情況說明書[最終版]

*************有限公司

2012年度財務(wù)情況說明書

一、公司基本情況

*************有限公司（以下簡稱“公司”）經(jīng)桂林市工商行政管理局批準，于1989年07月03日成立的有限責(zé)任公司，取得***號企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照。公司注冊資金2500.00萬元人民幣。由///全資設(shè)立。根據(jù)公司股東會議決議及公司章程修改正案規(guī)定增加注冊資本人民幣1668.68萬元，于2003年3月9日止，經(jīng)廣西佳海會計師事務(wù)所有限公司佳海驗更字【2003】第C656號驗資報告驗證確認，截止2003年3月9日，變更后的累計注冊資本人民幣4168.68萬元，實收資本4168.68萬元。///出資3318.68萬元，占注冊資本的80%，田民出資50萬元，占注冊資本的2%，李晴出資50萬元，占注冊資本的2%，周立娟出資250萬元，占注冊資本的10%，楊光華出資500萬元，占注冊資本的20%。

公司注冊地址：*************有限公司

公司法定代表人：/// 公司經(jīng)營范圍：市政公用工程施工總承包壹級，房屋建筑工程施工總承包貳級，公路工程施工總承包叁級，公路路基工程專業(yè)承包叁級，水利水電工程施工總承包三級，環(huán)保工程專業(yè)承包壹級，土石方工程專業(yè)承包壹級，防腐保溫工程專業(yè)承包壹級，城市及道路照明工程專業(yè)承包壹級，體育場地設(shè)施工程專業(yè)承包貳級，橋梁工程專業(yè)承包貳級；航務(wù)工程、環(huán)境工程設(shè)施、交通配套設(shè)施、標線、標牌施工

（凡涉及許可證的項目憑許可證在有效期內(nèi)經(jīng)營）。

二、不符合會計核算前提的說明

本公司2012年度無不符合會計核算前提的事項說明。

三、重要會計政策和會計估計的說明

1、本公司目前執(zhí)行的會計準則和會計制度

本公司執(zhí)行企業(yè)會計準則和《企業(yè)會計制度》及其補充的有關(guān)規(guī)定。

2、會計年度

本公司采用公歷制，即每年01月01日至12月31日。

3、記賬本位幣

本公司采用人民幣為記賬本位幣。

4、記賬原則和計價基礎(chǔ)

本公司以權(quán)責(zé)發(fā)生制為記賬原則，以歷史成本為計價基礎(chǔ)。

5、外幣折算

(1)外幣業(yè)務(wù)折算

本公司以人民幣為記賬本位幣，對發(fā)生的涉及外幣的經(jīng)濟業(yè)務(wù)，采用發(fā)生當日中國人民銀行公布的市場匯價折合為人民幣記賬，月末按中國人民銀行公布的市場匯價折合本位幣進行調(diào)整。發(fā)生的差額，屬于與購建固定資產(chǎn)有關(guān)的借款產(chǎn)生的匯兌損益，按借款費用資本化原則進行處理：公司籌建期間的計入開辦費，生產(chǎn)經(jīng)營期間的計入當期損益。

(2)外幣會計報表折算

所有資產(chǎn)、負債項目均按合并會計報表決算只的市場匯率折算為人民幣．所有者權(quán)益項目除“未分配利潤”項目外均按發(fā)生時的市場匯率折算為人民幣，“未分配利潤”項日以折算后的利潤分配表中該項目的數(shù)額列示，折算后資產(chǎn)類項目與負債類項目和所有者權(quán)益類項日合計數(shù)的差額，作為“外幣報表折算差額”在“未分配利潤”項目后單獨列示。損益表所有項目和利潤分配表中有關(guān)反映發(fā)生額的項目按照合笄會計報表的會計期間的平均匯率（采用合并會計報表決算日的市場匯率）折算為人民幣。

6、現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物的確定標準

本公司的現(xiàn)金等價物是指公司持有的期限短、流動性強、易于轉(zhuǎn)換為已知金額現(xiàn)金、價值變動風(fēng)險很小的投資。

7、短期投資

短期投資是指能夠隨時交現(xiàn)并且持有時間不準各超過1年（含1年）的投資，包括股票、債券、基金等。本公司的短期投資以取得時的實際成本計價。短期投資持有期間所獲得的現(xiàn)金股利或利息等，除取得短期投資時已宣告的但尚未領(lǐng)取的現(xiàn)金股利及已到付息期但尚未領(lǐng)取的債券利息外，本公司于實際收到現(xiàn)金股利和利息時沖減短期投資的賬面價值。處置短期投資時，按收到的處置收入與短期投資賬面價值的差額確認為當期損益。

8、應(yīng)收款項

(l)應(yīng)收款項確認為壞賬確認標準

在發(fā)生下列情況之一時，按規(guī)定程序批準后確認為壞賬。

①債務(wù)人被依法宣告破產(chǎn)、撤銷的，取得破產(chǎn)宣告、注銷工商登記或吊銷執(zhí)照的證明或者政府部門責(zé)令關(guān)閉的文件等有關(guān)資料，在扣除以債務(wù)人清算財產(chǎn)清償?shù)牟糠趾?，對仍不能收回的?yīng)收款項，作為壞賬損失；

②債務(wù)人死亡或者依法被宣告失蹤、死亡，其財產(chǎn)或者遺產(chǎn)不足清償且沒有繼承人的應(yīng)收款項，在取得相關(guān)法律文件后，作為壞賬損失。

③涉訴的應(yīng)收款項，已生效的人民法院判決書、裁定書判定、裁定敗訴的，或者雖然勝訴但因無法執(zhí)行被裁定終止執(zhí)行的，作為壞賬損失；

④逾期3年的應(yīng)收款項，具有企業(yè)依法催收磋商記錄，并且能夠確認3年內(nèi)沒有任何業(yè)務(wù)往來的，在扣除應(yīng)付該債務(wù)人的各種款項和有關(guān)責(zé)任人員的賠償后的余額，作為壞賬損失；

⑤逾期3年的應(yīng)收款項，債務(wù)人在境外及我國香港、澳門、臺灣地區(qū)的．經(jīng)依法催收仍未收回，且在3年內(nèi)沒有任何業(yè)務(wù)往來的，在取得境外中介機構(gòu)出具的終止收款意見書，或者取得我國駐外使（領(lǐng)）館商務(wù)機構(gòu)出具的債務(wù)人逃亡、破產(chǎn)證明后，作為壞賬損失。

9，長期投資核算方法

(l)長期股權(quán)投資

本公司對被投資企業(yè)具有控制、共同控制或重大影響的長期股權(quán)投資采用權(quán)益法核算，印最初以初始成本計量，以后根據(jù)應(yīng)享有的被投資企業(yè)所有者權(quán)益的份額進行調(diào)整。投資初始成本與享有被投資企

業(yè)所有者權(quán)益份額之差額作為股權(quán)投資差額，并按以下方式處理：

投資初始成本超過享有被投資企業(yè)所有者權(quán)益份額之差額，按直線法攤銷。合同規(guī)定期限的，按投資期限攤銷．合同沒有規(guī)定投資期限的，按不超過10年攤銷。

本公司對被投資企業(yè)無控制、無共同控制且無重大影響的長期股權(quán)投資采用成本法核算。投資收益在被投資企業(yè)宣布現(xiàn)金股利或利潤分配時確認。

處置或轉(zhuǎn)讓長期股權(quán)投資按實際取得的價款與賬面價值的差額計入當期損益。

(2)長期債權(quán)投資

長期債券投資按取得時實際支付的全部價款（包括稅金、手續(xù)費等相關(guān)費用）減去已到付息期但尚未領(lǐng)取的債券利息計價；債券溢價或折價在債券存續(xù)期內(nèi)于確認相關(guān)債券利息收入時按直線法攤銷。期末按權(quán)責(zé)發(fā)隹制原則計提應(yīng)計利息。

（3)長期投資減值準備的確認標準和計提方法

決算日如果由于市價持續(xù)T跌或投資單位經(jīng)營狀況變化等原因?qū)е缕淇苫厥战痤~低于投資的賬面價值，則按照可收回金額低于投資的賬面價值的差額計提長期投資減值準備，并計入當年度損益。

10、委托貸款

委托貸款按實際貸款的金額入賬，期末按照委托貸款規(guī)定的利率計提應(yīng)收利息，計入當期損益；當計提的利息到期不能收回的，停止計提利息，并沖回原已計提的利息。

年末對委托貸款本金進行全面檢查，如果有跡象表明委托貸款本金高于可收回金額的，將委托貸款本金高于可收回金額的差額計提減值準備，如果已計提減值準備的委托貸款的價值又得以恢復(fù)，在已計提的減值準備的范圍內(nèi)轉(zhuǎn)回。

11、固定資產(chǎn)計價及折舊核算方法(1)固定資產(chǎn)標準

使用期限在一年以上的房屋建筑物、機器、機械、運輸工具以及其他與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等．不屬于生產(chǎn)經(jīng)營主要設(shè)備的物品，單位價值在2000元以上，并且使用年限超過兩年的，也作為固定資產(chǎn)核算。

(2)固定資產(chǎn)計價方法

外購、自建固定資產(chǎn)按實際成本計價；投資轉(zhuǎn)入的固定資產(chǎn)以評估確認或者合同約定的價值記賬．

(3)固定資產(chǎn)分類及折舊方法

采用直線法計提折舊，各類固定資產(chǎn)的折舊年限、預(yù)計殘值率和年折舊率如下：

固定資產(chǎn)類別

折舊年限

預(yù)計殘值率(%)

年折舊率(%)運輸設(shè)備辦公設(shè)備(4)固定資產(chǎn)后續(xù)支出的會計處理方法

①與固定資產(chǎn)有關(guān)的后續(xù)支出，如果不可能使流入企業(yè)的經(jīng)濟利

益超過原先的估計，則應(yīng)在發(fā)生時確認為費用。

②與固定資產(chǎn)有關(guān)的后續(xù)支出，如果使可能流入企業(yè)的經(jīng)濟利益超過了原先的估計，則應(yīng)計入固定資產(chǎn)賬面價值，其增值后金額不應(yīng)超過該固定資產(chǎn)的可收回金額。

③固定資產(chǎn)減值準備的確認標準和計提方法

本公司于期末對固定資產(chǎn)進行檢查，如發(fā)現(xiàn)存在下列情況，則評價固定資產(chǎn)的可回收金額，以確定資產(chǎn)是否已經(jīng)發(fā)生減值。對于可收回金額低于其賬面價值的固定資產(chǎn)-按該資產(chǎn)可收回金額低于其賬面價值的差額計提減值準備。計提時按單項資產(chǎn)計提。

A.固定資產(chǎn)市價大幅度下跌，其跌幅大大高于因時間推移或正常使用而預(yù)計的下跌，并且預(yù)計在近期內(nèi)不可能恢復(fù)；

B.固定資產(chǎn)陳舊過時或發(fā)生實體損壞等；

C.固定資產(chǎn)預(yù)計使用方式發(fā)生重大不利變化，如企業(yè)計劃終止或重組該資產(chǎn)所屬的經(jīng)營業(yè)務(wù)、提前處置資產(chǎn)等情形，從而對企業(yè)產(chǎn)生負面影響：

D．企業(yè)所處經(jīng)營環(huán)境，如技術(shù)、市場、經(jīng)濟或法律環(huán)境．或者產(chǎn)品營銷市場在當期發(fā)生或在近期發(fā)生重大變化，并對企業(yè)產(chǎn)生負面影響：

E，同期市場利率等大幅度提高，進而很可能影響企業(yè)計算固定資產(chǎn)可收回金額的折現(xiàn)率，并導(dǎo)致固定資產(chǎn)可收回金額大幅度降低；

F.其他有可能表明資產(chǎn)已發(fā)生減值的情況。

12、在建工程核算方法

(1)在建工程的計價

按實際發(fā)生的支出確定工程成本。自營工程按直接材料、直接人工、直接施工費等計量；出包工程按應(yīng)支付的工程價款等計量；設(shè)備安裝工程按所安裝設(shè)備的價值、安裝費用、工程試運轉(zhuǎn)等所發(fā)生的支出等確定工程成本。

(2)在建工程結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)的時點

本公司建造的固定資產(chǎn)在達到預(yù)定可使用狀態(tài)之日起，根據(jù)工程預(yù)算、造價或工程實際成本等，按估計的價值結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)，次月起開始計提折舊。待辦理了竣工決算手續(xù)后再作調(diào)整。

(3)在建工程減值準備的確認標準和計提方法

本公司于每年年度終了，對在建工程進行全面檢查，當存在下列一項或若干項對傳況時，按該項工程可收回金額低于其張面價值的差額計提減值準備，計提時按工程項目分別計提。

A.長期停建并且預(yù)計在未來3年內(nèi)不會重新開工的在建工程：

B.所建項目無論在性能上，還是在技術(shù)上已經(jīng)落后，并且給本公司帶來的經(jīng)濟效益具有很大的不確定性；

C．其他足以證明在建工程已經(jīng)發(fā)生減值的情形．

13、無形資產(chǎn)計價及攤銷政策

(1)無形資產(chǎn)計價

購入的各種無形資產(chǎn)，按實際支出記賬；其他單位投資轉(zhuǎn)入的無形資產(chǎn)，以評估確認或合同約定的價值記賬．

(2)無形資產(chǎn)攤鋪政策

本公司無形資產(chǎn)自取得當月起在預(yù)計使用年限內(nèi)分期平均推銷，計入損益。合同規(guī)定有受益期限的，在受益期限內(nèi)平均攤銷：合同沒有規(guī)定受益期限而法律規(guī)定有有效期限的，按不翹過法律規(guī)定的有效期限平均攤銷：合同規(guī)定了受益期限而法棒也規(guī)定了有效期限的，攤鋪年限不超過兩者之中較短者。合同和法律均未規(guī)定受益期限或有效期限的，按不超過10年的期限攤銷．

(3)無形資產(chǎn)減值準備的確認標準和計提方法

期末將單項無形資產(chǎn)與可收回金額比較，按無形資產(chǎn)賬面價值低于其可收回金額的差額提取無形資產(chǎn)減值準備，計入當年度損益。

14、長期待攤費用核算方法

本公司的長期待攤費用是指企業(yè)已經(jīng)支出，但攤銷期限在1年以上（不含1年）的各項費用，包括固定資產(chǎn)大修理交出、租入固定資產(chǎn)的改良支出等。以實際發(fā)生額核算，按預(yù)計受益期限平均攤蛸．

15、應(yīng)付債券．

應(yīng)付債券按照實際的發(fā)行價格總額計價。

債券發(fā)行總額與債券面值總頒的蓑額，作為債券溢價或折價，在債券的存續(xù)期間內(nèi)采用直線法進行攤銷。

16、借款費用。

本公司發(fā)生的借款費用是指因借款而發(fā)生的利息、折價或溢價的攤銷和輔助費用，以及因外幣借款而發(fā)生的匯兌差額。

除為購建固定資產(chǎn)的專門借款所發(fā)生的借款費用外，其他借款費用均應(yīng)于當期確認為費用，直接計入當期財務(wù)費用．

17、預(yù)計負債。

(1)預(yù)計負債確認標準

本公司與或有事項相關(guān)的義務(wù)同時符合以下條件，應(yīng)當將其作為預(yù)計負債：

①該義務(wù)是企業(yè)承擔(dān)的現(xiàn)實義務(wù)；

②該義務(wù)的履行很可能導(dǎo)致經(jīng)濟利益流出企業(yè)； ③該義務(wù)的金額能夠可靠的計量。

(2)預(yù)計負債的計量方法

①如果預(yù)計負債所需支出存在一個金額范圍，應(yīng)按該范圍的上、下限金額的平均數(shù)確定預(yù)計負債．

如果預(yù)計負債所需支出不存在一個金額范圍，則預(yù)計負債金額應(yīng)按如下方法確定：

A．或有事項涉及單個項目時，按最可能發(fā)生的金額確定： B．或有事項涉及多個項目時，按各種可能發(fā)生顧及其發(fā)生概率計算確定：

18、收入確認原則

收入是在經(jīng)濟利益能夠流入本公司，以及相關(guān)的收入和成本能夠可靠地計量時確認。

四、重要會計政策和會計估計變更以及重大會計差錯更正的說明

1、會計政策、會計估、計變更

本公司無需披露的重要會計政策、會計估計變更事項。

2、會計差錯更正

本公司無需披露的重大會計差錯更正事項。

五、稅項

1、稅種

營業(yè)稅

5%

按業(yè)務(wù)收入顴的5%繳納 城市維護建設(shè)稅

7%

按應(yīng)交流轉(zhuǎn)稅額的7%繳納 教育費附加

4%

按應(yīng)交流轉(zhuǎn)稅攘的3%繳納 地方教育費附加

3%

按應(yīng)交流轉(zhuǎn)稅額的2%繳納 企業(yè)所得稅

17.9% 按應(yīng)納稅所得額的25%繳納

2、本公司企業(yè)所得稅采用“應(yīng)付稅款法”進行會計處理。

六、公司主營財務(wù)指標情況：

（一）2011年度情況

1、資產(chǎn)負債表指標：注冊資金4168.68萬元，總資產(chǎn)14314萬元，凈資產(chǎn)1595萬元、固定資產(chǎn)：1595萬元，流動資產(chǎn)：11094萬元。

2、利潤表指標：營業(yè)收入：10155萬元，實現(xiàn)凈利潤：677萬元。

3、現(xiàn)金流量凈額：844萬元。

七、關(guān)聯(lián)方關(guān)系及其交易

本公司無需披露關(guān)聯(lián)方關(guān)系及其交易。

八、承諾事項及或有事項

截止報告日，本公司無重大需要披露的或有事項。

本公司繳納的主要稅種和執(zhí)行的稅率如下：

九、資產(chǎn)負債表日后事項

截止報告日．本公司無需披露的資產(chǎn)負債表日后事項。

十、其他事項說明

截止報告日，本公司無需披露的其他事項說明。

*************有限公司（蓋章）

2013年4月

第二篇：財務(wù)情況說明書模版

附件4 財務(wù)情況說明書內(nèi)容提要

財務(wù)情況說明書是財務(wù)會計決算報告的重要組成部分。各單位應(yīng)依據(jù)《企業(yè)財務(wù)會計報告條例》（國務(wù)院令第287號）等有關(guān)規(guī)定，以財務(wù)指標和相關(guān)統(tǒng)計指標為主要依據(jù)，對報告期資產(chǎn)質(zhì)量、財務(wù)狀況、經(jīng)營成果等情況進行分析說明，客觀反映企業(yè)運營特點及發(fā)展趨勢。財務(wù)情況說明書主要包括以下內(nèi)容：

一、企業(yè)基本情況

包括但不限于下列內(nèi)容：企業(yè)地址，注冊資本，單位負責(zé)人，企業(yè)職工情況，企業(yè)子公司介紹（運輸業(yè)至少要說明客貨類別、運營時速及注冊資本情況）。企業(yè)戶數(shù)變化情況，包括合并范圍子企業(yè)戶數(shù)、金融子企業(yè)、境外子企業(yè)與所屬上市公司戶數(shù)，未納入合并范圍戶數(shù)及原因，虧損企業(yè)戶數(shù)、虧損總額、盈利企業(yè)戶數(shù)、盈利總額等。企業(yè)職工人數(shù)及人工成本、薪酬水平等基本情況。企業(yè)低效及無效資產(chǎn)清理情況。企業(yè)主營業(yè)務(wù)范圍及經(jīng)營規(guī)模、行業(yè)分布等情況分析，其他業(yè)務(wù)開展情況，非運輸企業(yè)各主要業(yè)務(wù)板塊業(yè)務(wù)拓展情況。

二、企業(yè)經(jīng)濟效益分析

（一）主營業(yè)務(wù)收入與預(yù)算及同比增減額及其主要影響因素，包括客運收入、貨運收入、其他收入、建設(shè)基金，非運輸企業(yè)收入等情況。

（二）主營業(yè)務(wù)成本、期間費用與預(yù)算及同比增減額及 1

其主要影響因素，包括原材料費用、能源費用、工資性支出、借款利率調(diào)整對效益的影響。

（三）影響收益的其他主要事項，包括投資收益的構(gòu)成，特別是長期投資損失的金額及原因；補貼收入各款項來源、金額，以及扣除補貼收入的利潤情況；影響營業(yè)外收支的主要事項、金額。

（四）其他業(yè)務(wù)收支增減變化及原因分析。其他業(yè)務(wù)收入、成本、其他業(yè)務(wù)利潤與預(yù)算及同比增減變動情況及其主要影響因素。

（五）非運輸企業(yè)收支增減變化及原因分析。非運輸企業(yè)收入、成本與預(yù)算及同比增減變動情況及其主要影響因素。

（六）企業(yè)盈利情況分析，包括盈利結(jié)構(gòu)，各業(yè)務(wù)板塊效益貢獻，效益增減變化的主要原因。

決算（財政）還應(yīng)反映以下事項：

（七）稅賦調(diào)整對效益的影響，包括有關(guān)稅種和稅率調(diào)整、享受稅收優(yōu)惠政策退稅返還等。

（八）會計政策、會計估計變更的原因及其對效益的影響。

（九）清產(chǎn)核資事項對本期和上期損益的影響。

（十）本房地產(chǎn)開發(fā)、高風(fēng)險業(yè)務(wù)投資及損益情況，包括：委托理財、股票投資、基金投資、金融衍生業(yè)務(wù)，分析對企業(yè)效益及財務(wù)風(fēng)險的影響程度。

（十一）虧損企業(yè)戶數(shù)、虧損面、虧損額及原因。

（十二）企業(yè)凈資產(chǎn)收益率、總資產(chǎn)報酬率等盈利能力相關(guān)指標的間對比分析和行業(yè)對標。

三、資產(chǎn)、負債、所有者權(quán)益變動情況分析

注意：重點分析與路外單位之間的債權(quán)債務(wù)，如單位應(yīng)收賬款期末比期初增加10億，其中上調(diào)總公司9億，在分析時，除了描述該事項外，重點分析與路外相關(guān)的業(yè)務(wù)及債權(quán)債務(wù)變動額。

（一）資產(chǎn)、負債、所有者權(quán)益年初數(shù)變動情況。報表各項目本年初與上年末數(shù)據(jù)的增減差額情況，并按會計政策變更、差錯更正和清產(chǎn)核資類別描述具體事項，并分別說明影響金額。

（二）資產(chǎn)、負債、所有者權(quán)益本年變動情況。如： 應(yīng)收賬款期末XXXX萬元，期初XXXX萬元，增加XXXX萬元，主要原因為。。。，（分析原因時不能只列舉單位名稱，要描述具體事項）（按報表項目順序逐項分析）

四、現(xiàn)金流情況分析

（一）經(jīng)營、投資、籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流入和流出情況。

（二）與上現(xiàn)金流量情況進行比較分析，包括現(xiàn)金流規(guī)模和結(jié)構(gòu)，流入的主要來源（經(jīng)營、投資或籌資），流出的主要用途（投資、籌資）。分析盈余現(xiàn)金保障倍數(shù)、現(xiàn)金流動負債比率、資產(chǎn)現(xiàn)金回收率等指標并與行業(yè)對標。

（三）對企業(yè)本現(xiàn)金流產(chǎn)生重大影響的事項說明。

五、重大事項說明

對企業(yè)利潤分配、資產(chǎn)重組、債務(wù)重組、兼并收購、改制上市、重大投融資、重大資產(chǎn)處置、股權(quán)（產(chǎn)權(quán)）轉(zhuǎn)讓及資產(chǎn)損失情況等重大事項進行詳細說明和分析。

六、生產(chǎn)經(jīng)營中面臨的困難與挑戰(zhàn)

七、風(fēng)險及內(nèi)控管理情況

（一）風(fēng)險治理和內(nèi)控管理的組織架構(gòu)及相關(guān)職能部門運轉(zhuǎn)情況。

（二）風(fēng)險和內(nèi)控管理制度及實施情況。

八、問題整改情況

企業(yè)對有關(guān)方面的檢查、審計等監(jiān)管工作中發(fā)現(xiàn)問題的整改落實情況及擬采取的主要措施。

九、有關(guān)工作建議

對改進財務(wù)會計決算工作的有關(guān)工作建議。包括決算工作的組織情況，決算數(shù)據(jù)的開發(fā)利用情況，決算工作中遇到的問題及改進建議，擬采取的加強會計報表編制質(zhì)量的措施。

第三篇：財務(wù)情況說明書

財務(wù)情況說明書

一、企業(yè)概況：

信恒保溫瓶有限公司，性質(zhì)為國內(nèi)合資企業(yè)，屬于一般納稅人，公司的經(jīng)營范圍：生產(chǎn)銷售金屬殼保溫瓶以及塑料殼保溫瓶。其大部分銷售業(yè)務(wù)為內(nèi)銷，有小部分產(chǎn)品自營出口銷往東南亞國家。本企業(yè)有一個基本生產(chǎn)車間，基本車間又分為制殼車間，塑料車間，裝配車間。制殼車間負責(zé)制造鐵殼，鋁殼，塑殼，塑料車間負責(zé)制造配件，裝配車間負責(zé)把以上兩個車間的進行組裝，最后生成產(chǎn)品。企業(yè)共有員工162人，法定代表人趙海亮。本年末企業(yè)資產(chǎn)總額為：22,196,492.21 元，負債7,502,498.15 元，所有者權(quán)益：

14,693,994.06 元，本年所取得的所有者權(quán)益及負債總額22,196,492.21元，其中主營業(yè)務(wù)利潤：500755.72元，營業(yè)利潤：303237.02元，利潤總額：230967.94元，上交國家所得稅10892.81元，發(fā)生凈利潤為220057.13元，尚未發(fā)放現(xiàn)金股利500000，于年初相比較，企業(yè)的凈資產(chǎn)額凈增加,2725672.21元，負債增加2047672.21元，所有者權(quán)益增加678000元。

二、企業(yè)本年所采用會計政策說明。

本企業(yè)會計核算采用科目匯總表登記總帳處理程序，使用匯總方法，為每半月匯總一次，月末匯總，并且利用科目匯總表進行試算平衡。各部門科室和個人備用金采用一次報銷制。企業(yè)在外幣核算的時候采用即期匯率進行核算，公司的記賬本位幣為人民幣。該公司不設(shè)立現(xiàn)匯賬戶，外銷貨款收到時當即到中行進行結(jié)匯。交易性金融資產(chǎn)初始計量采用公允價值計量，相關(guān)交易費用直接計入當期損益。持有至到期投資初始確認按照公允價值計量，相關(guān)交易費用計入初始確認金額，構(gòu)成實際利息的組成部分，取得持有至到期投資以后的會計期間，采用實際利率法進行攤余成本。采購員及其他員工出差預(yù)支差旅費回公司后一次結(jié)清。行政管理科經(jīng)財務(wù)處核算，領(lǐng)取備用金800元，有專人進行保管，報銷。原材料低值易耗品采用計劃成本核算，低值易耗品采用一次轉(zhuǎn)銷法核算。每年在11或者是12月份進行存貨的盤點，并且編制盤存報告?；谛匠甑谋ｋU費，公積金和有關(guān)經(jīng)費均采用企業(yè)負擔(dān)的方法，若列支采用誰受益誰承擔(dān)原則處理。水電費采用固定比例分配。輔助費用的分攤按照耗用的工時進行分攤，生產(chǎn)工人的薪酬按照定額工時比例分攤，在產(chǎn)品的計價制殼車間采用定額成本計價，塑殼車間采用完工產(chǎn)品成本計價，裝配車間采用定額成本計價。鋁殼和鐵殼保溫瓶采用逐步結(jié)轉(zhuǎn)分步法，塑殼的采用逐步結(jié)轉(zhuǎn)分步法和分類法結(jié)轉(zhuǎn)。自制半成品產(chǎn)成品采用全月一次加權(quán)平均法計價，長期股權(quán)投資采用成本法和權(quán)益法核算。投資性房地產(chǎn)采用成本模式計量。固定資產(chǎn)按照年限平均法計提折舊，凈殘值率4%殘值率和折舊方法與稅法保持一致。應(yīng)收賬款要做壞賬準備的計提，并且按照相應(yīng)的標準進行調(diào)整應(yīng)收賬款。存貨要做到跌價準備的計提，并且在相應(yīng)的期間予以轉(zhuǎn)回。銷售收入符合相應(yīng)的條件才可以確認。借款利息符合資本化的應(yīng)該予以資本化，符合費用化的應(yīng)該予以費用化。不符合費用化的還有資本化的應(yīng)該按照發(fā)生的計入當期的損益。所稅會計會計采用資產(chǎn)負債表債務(wù)法進行核算。并且計算本期相應(yīng)的遞延所得稅資產(chǎn)以及遞延所得稅負債。并按照25%計提所得稅，按照10%比例計提盈余公積?，F(xiàn)金等價物的確認同時具備持有期限短，流動性強易于轉(zhuǎn)換為已知金額的現(xiàn)金，機制變動風(fēng)險很小的投資，確認為現(xiàn)金等價物。

以上的相關(guān)確認方法均嚴格按照國家統(tǒng)一會計制度規(guī)定標準確認，在會計核算中遵守國家會計制度規(guī)定的原則，并按照《財務(wù)會計報告條例》的規(guī)定編報會計報表，并按期向信息需求人報送會計報表。

企業(yè)主要財務(wù)指標分析和說明。

（一）企業(yè)償債能力分析：

1.流動比率：

本企業(yè)流動比率=流動資產(chǎn)/流動負債= 9338537.72 / 6453506.90 ×100%= 144.70%

評價：與傳統(tǒng)流動比率為200%比較，本企業(yè)流動比率低于于傳統(tǒng)模式，說明本企業(yè)短

期內(nèi)償債能力弱。

2.速動比率：

本企業(yè)的速動比率=速動資產(chǎn)/流動負債=（9338537.72-2349079.81）/6453506.90 ×100%=108.30%

評價：與傳統(tǒng)速動比率最優(yōu)模式100%比較，本企業(yè)速動比率比大表明企業(yè)近期內(nèi)償債能力比較強，但是趨勢不是很明顯。

3.現(xiàn)金比率：

本企業(yè)現(xiàn)金比率=現(xiàn)金+短期投資/流動負債=1897351.72 /6453506.90=29.40%

評價：現(xiàn)金比率反映企業(yè)隨時還債的能力。但是現(xiàn)金比率并非越高越好?，F(xiàn)金比率過高反映了企業(yè)不善于利用現(xiàn)金資源，沒有把現(xiàn)金投入經(jīng)營。相反，現(xiàn)金比率過低則反映出企業(yè)支付流動負債的困難。

4.資產(chǎn)負債率：

本企業(yè)資產(chǎn)負債率=負債總額/資產(chǎn)總額=7502498.15 /22196492.21 ×100%=33.80%

評價：如果資產(chǎn)負債率大于50%，小于80%，證明企業(yè)的資本結(jié)構(gòu)優(yōu)，如果大于80%，企業(yè)的負債不合理，風(fēng)險大，小于50%，企業(yè)負債也不合理，表示企業(yè)所有能力運用負債經(jīng)營給企業(yè)帶來更多利潤。

（二）企業(yè)營運能力分析：

應(yīng)收賬款款周轉(zhuǎn)率=11.94

評價：應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)次數(shù)越高，周轉(zhuǎn)天數(shù)越短，說明企業(yè)收回賬款的速度越快，資產(chǎn)的流動性越強，資金周轉(zhuǎn)狀況越好。但是應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)次數(shù)過高，周轉(zhuǎn)天數(shù)過短，則說明企業(yè)的賒賬條件過于苛刻，只賒銷給信譽良好的客戶，而信譽不好或資金暫時緊張，不能嚴格按時付款的客戶則被拒之門外，這樣就會限制銷售量的增長，從而影響企業(yè)的收益。如果應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)次數(shù)過低，或周轉(zhuǎn)天數(shù)過長，則說明企業(yè)應(yīng)收賬款催收不利，或是賒銷條件太寬，這樣不利于企業(yè)充分利用資金。所以考察應(yīng)收賬款的回收速度，必須與企業(yè)的賒銷條件相結(jié)合。

存貨周轉(zhuǎn)率=7.42

評價：存貨周轉(zhuǎn)次數(shù)越大，存貨變現(xiàn)速度就越快，企業(yè)經(jīng)營狀況就越好。在存貨水平一定的情況下，存貨周轉(zhuǎn)次數(shù)越高，企業(yè)的銷售成本越高，表明企業(yè)的銷售能力越強。反之，則說明企業(yè)的銷售能力就越弱。

（三）企業(yè)盈利能力分析：

1.銷售利潤率=6,。60% 評價：是企業(yè)實現(xiàn)的稅后利潤與主營業(yè)務(wù)凈收入的比率。說明每一元的銷售收入會帶來多少利潤。

2.資本保值增值率=104.84% 資本保值增值率是指企業(yè)本年末所有者權(quán)益扣除客觀增減因素后同年初所有者權(quán)益的比率。該指標表示企業(yè)當年資本在企業(yè)自身的努力下的實際增減變動情況，是評價企業(yè)財務(wù)效益狀況的輔助指標。反映了投資者投入企業(yè)資本的保全性和增長性，該指標越高，表明企業(yè)的資本保全狀況越好，所有者權(quán)益增長越快，債權(quán)人的債務(wù)越有保障，企業(yè)發(fā)展后勁越強。

3.資本收益率=9.42%

評價：這項比率是衡量企業(yè)資本獲利能力的指標。資本金收益率提高，所有者的投資收益和國家的所得稅就增加。對股份有限公司來說，提高資本收益率還意味著股票的升值。

四、總結(jié)說明。

通過以上企業(yè)概況介紹和主要財務(wù)指標分析及報表相關(guān)數(shù)字顯示，其優(yōu)點：

1.企業(yè)的資本收益率較高，接近了10%，同時，資本保值增值率104.84%超過了100%，表明企業(yè)有較好的盈利能力。

2企業(yè)的盈利水平提高，無論從盈利的絕對數(shù)或相對數(shù)都高于社會平均盈利率，表明企業(yè)處于成長期。

缺點：

1.企業(yè)的流動比率，速動比率、資產(chǎn)負債率以及現(xiàn)金比率均比正常水平低，表明企業(yè)當期償債能力很差，面臨著極大的債務(wù)風(fēng)險。企業(yè)應(yīng)采取優(yōu)化資本結(jié)構(gòu)的措施來確保企業(yè)正常的持續(xù)的發(fā)展。

2.企業(yè)應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率較低，企業(yè)應(yīng)采用謹慎原則，對應(yīng)收賬款進行核算，防止壞賬給企業(yè)帶來的損失。

3企業(yè)的存貨周轉(zhuǎn)率也處于一個較低的水平，因此管理層應(yīng)加強對存貨的管理，提高存貨的流動率，以調(diào)高企業(yè)的盈利能力。

第四篇：財務(wù)情況說明書

蘇州日正興業(yè)貿(mào)易有限公司財務(wù)情況說明書

蘇州日正興業(yè)貿(mào)易有限公司

二OO五

財務(wù)情況說明書

2005年，我公司的情況相比去年有較大好轉(zhuǎn)，銷售額有了較大幅度的上升，企業(yè)的成本費用控制較好，雖然公司員工不多，但創(chuàng)造出來的成績還是明顯的，現(xiàn)將本財務(wù)情況作如下說明。

一、生產(chǎn)經(jīng)營狀況

主營業(yè)務(wù)收入：2982460.31元，比上年1948988.65元，增加了1033471.66元。其他業(yè)務(wù)收入：72304.21元，比起上年，增加了72304.21元

二、利稅完成情況

公司2005完成利潤17994.41元，應(yīng)交納的企業(yè)所得稅3547.36元。

1、利潤情況，比較2004年，本公司稅前利潤為21541.77元，根據(jù)所得稅納稅調(diào)整后，本需要交納企業(yè)所得稅為3547.36元。具體情況如下：（1）、全年整收入額為：3054764.52元，包括主營業(yè)務(wù)收入與其他業(yè)務(wù)收入（2）、全年的營業(yè)成本為：2881158.12元，包括主營業(yè)務(wù)成本2817805.12元和 其他業(yè)務(wù)成本63353.00元（3）、全年主營業(yè)務(wù)稅金及附加：1971.42元，包括城建稅、教育費附加與地方教育附加（4）、全年經(jīng)營與管理費用：199669.47元，包括經(jīng)營費用32096.46和管理費用167573.01元（5）、全年的財務(wù)費用：1714.76元，包括利息支出、銀行費用、匯兌損益（6）、全年的營業(yè)外支出：2608.98元，包括兩項基金1574.49元和防洪保安資金1034.49元（7）、本收到的投資收益：53900.00元，系稅后利潤分配所得。

2、稅金情況

2005完成增值稅25869.62元，城建稅1254.54元，已交增值稅14554.97元，城建稅1018.85元，印花稅477.30萬元；完成教育附加費716.88元，已交教育附加費582.20元。以上稅款已全部解繳。

三、利潤分配情況

我公司本實現(xiàn)的利潤內(nèi)部全留，扣除上的虧損，本累計未分配利潤只有3701.09元。

四、經(jīng)濟效益評價指標

1、流動比率：

流動比率是指指流動資產(chǎn)和流動負債的比率，它是衡量企業(yè)的流動資產(chǎn)在其短期債務(wù)到期前可以變現(xiàn)用于償還流動負債的能力，表明企業(yè)每一元流動負債有多少流動資產(chǎn)作為支付的保障。計算公式為：

流動資產(chǎn)

流動比率=-----------------------X100％

流動負債

=1079332.25/183107.96*100%=589.45% 從數(shù)值上來看，公司的流動比率相當高，說明公司短期償債能力很強；但同時也說明企業(yè)的資金大量積壓在持有的流動資產(chǎn)形態(tài)上，影響到企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營過程中的高速運轉(zhuǎn)，影響資金使用效率。

2、2、速動比率：

速動比率是衡量企業(yè)流動資產(chǎn)中可以立即用于償還流動負債能力的指標。計算公式為：

速動資產(chǎn)(流動資產(chǎn) — 存貨)

速動比率=-------------×100%

流動負債 =（1079332.25-9698.20）/183107.96*100%=584.15% 從數(shù)值上來看，公司的速動比率非常高，說明公司立即償還流動負債的能力很強。

蘇州日正興業(yè)貿(mào)易有限公司財務(wù)情況說明書

3、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率：

應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率是對企業(yè)營運資金運用狀況進行分析的重要指標,它反映的是企業(yè)應(yīng)收賬款變現(xiàn)速度的快慢以及企業(yè)管理層對應(yīng)收賬款管理效率的高低。

計算所采用的公式是:應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率=銷售收入凈額÷應(yīng)收賬款平均余額 =2982460.31 / [（439805.96+185957.03）/2]=9.53 從數(shù)值來看，公司的應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率接近10，說明企業(yè)的應(yīng)收賬款變現(xiàn)速度較快，也說明企業(yè)對應(yīng)收賬款的管理效率較高。

4、存貨周轉(zhuǎn)率

存貨周轉(zhuǎn)率是用以衡量銷售能力和存貨是否積壓的指標。其公式為：

存貨周轉(zhuǎn)率=產(chǎn)品銷售成本 / [（期初存貨+期末存貨）/2] =2817805.12/[(0+9698.20)/2]=581.10 從數(shù)值上來看,企業(yè)的存貨周轉(zhuǎn)率非常高, 說明企業(yè)存貨的占用水平很低，流動性很強，存貨轉(zhuǎn)換為現(xiàn)金或應(yīng)收賬款的速度非?？?。

5、資產(chǎn)負債率

資產(chǎn)負債率是反映債權(quán)人提供的資本占全部資本的比例。該指標也被稱為舉債經(jīng)營比率。其計算公式為：

資產(chǎn)負債率=負債總額/資產(chǎn)總額*100% =183107.96/1186809.05*100%=15.43% 從數(shù)據(jù)上來看，說明企業(yè)的企業(yè)面臨的財務(wù)風(fēng)險很小，沒有出現(xiàn)舉債經(jīng)營的局面。

6、資本金利潤率

資本金利潤率是利潤總額對資本金總額的比率，它反映資本金的占用所帶來的財務(wù)成果，衡量投資者投入企業(yè)資本金的獲利能力，綜合反映企業(yè)財務(wù)狀況的好壞，其計算公式為：

利潤總額

資本金利潤率=-----------------------X100％

資本金總額

=21541.77/1000000*100%=2.15%

從數(shù)值來看，本企業(yè)的獲利很小，故資本金利潤率較低。

7、營業(yè)利潤率

營業(yè)利潤率是指企業(yè)的營業(yè)利潤與銷售收入之比，營業(yè)利潤是指正常生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)所帶來的、未扣除利息和所得稅前的利潤，其公式為：

營業(yè)利潤率=營業(yè)利潤/營業(yè)收入凈額*100%

=-29749.25/2982460.31*100%=-1%

從數(shù)值來看，企業(yè)的營業(yè)利潤率為-1%，充分說本企業(yè)的營業(yè)利潤實現(xiàn)情況很差，進而可知企業(yè)的銷貨毛利也是很低的，從而影響企業(yè)的營業(yè)利潤。

8、成本費用利潤率

成本費用利潤率是企業(yè)一定時期的利潤總額同企業(yè)成本費用總額的比率，表示企業(yè)為取得利潤而付出的代價，從企業(yè)支出方面補充評價企業(yè)的收益能力。其計算公式為：

成本費用利潤率=利潤總額/成本費用總額*100%

=21541.77/3019189.35*100%=0.71%

從數(shù)值上來看，企業(yè)的成本費用利潤率很低，說明本企業(yè)的利潤總額偏低，從而企業(yè)的獲利能力不高。

9、銷貨毛利率

銷貨毛利率是指企業(yè)的銷貨毛利÷銷貨凈額*100%，表示每一元銷售收入扣除銷售成本后，有多少錢可以用于各項期間費用和形成盈利。其計算公式為：

銷售毛利率=[（銷售收入-銷售成本）/ 銷售收入]*100%

蘇州日正興業(yè)貿(mào)易有限公司財務(wù)情況說明書

=(2982460.31-2817805.12)/2982460.31*100%=5.52% 從數(shù)值來看，企業(yè)的銷貨毛利率是比較低的，由于偏低，進而影響企業(yè)本利潤總額，造成本企業(yè)本營業(yè)利潤出現(xiàn)在負數(shù)。

五、說明：

1、我公司是在2004年4月份成立的商貿(mào)型企業(yè)，企業(yè)有對外貿(mào)易經(jīng)營權(quán)，2005共計出口銷售額為1063367.95元，占全部銷售額的35.65%。由于剛成立不久，而企業(yè)的員工較少，故業(yè)務(wù)開發(fā)能力較差，企業(yè)的銷售額還是偏低。對于下一來講，企業(yè)要把握自身優(yōu)勢，擴大對內(nèi)與對外的銷售額，提升企業(yè)的獲利能力。

第五篇：財務(wù)情況說明書格式

二〇一三年**月份財務(wù)情況說明書

簡要介紹企業(yè)當期生產(chǎn)經(jīng)營組織措施與經(jīng)營結(jié)果?，F(xiàn)將2013年**月份財務(wù)情況分**個部分說明如下：

第一部分：財務(wù)報表合并匯總情況

本期合并報表戶數(shù)**個，按層級劃分，三級單位**戶，四級單位**戶，五級單位**戶。三級單位有：**公司（持股**%）；四級單位有：**公司（持股**%）；五級單位有： **公司（持股**%）。**公司與**公司，由于什么原因本期未納入合并范圍。

第二部分：主要經(jīng)濟指標完成情況

1、原煤產(chǎn)量：本月實際**萬噸，比計劃**萬噸超產(chǎn)**萬噸，完成計劃的**%；本年累計**萬噸，比計劃**萬噸超產(chǎn)**萬噸，完成計劃的**%，比上年同期**萬噸減產(chǎn)**萬噸。

2、精煤產(chǎn)量：本月實際**萬噸，比計劃**萬噸超產(chǎn)**萬噸，完成計劃的**%；本年累計**萬噸，比計劃**萬噸超產(chǎn)**萬噸，完成計劃的**%，比上年同期**萬噸減產(chǎn)**萬噸。

3、焦炭產(chǎn)量：本月實際**萬噸，比計劃**萬噸超產(chǎn)**萬噸，完成計劃的**%；本年累計**萬噸，比計劃**萬噸超產(chǎn)**萬噸，完成計劃的**%，比上年同期**萬噸減產(chǎn)**萬噸。

4、自產(chǎn)煤銷量（財務(wù)結(jié)算量）：本月實際**噸，比計劃**噸多銷**噸；本年累計**噸，比計劃**噸多銷**噸，比上年 1 同期多銷**噸，為上年同期的**%。

其中：本月原煤銷量**噸，比計劃**噸多銷**噸；精煤銷量**噸，比計劃**噸多銷**噸。

累計原煤銷量**噸，比計劃**噸多銷**噸；精煤銷量**噸，比計劃**噸多銷**噸。

5、煤炭經(jīng)銷量（財務(wù)結(jié)算量）：本月實際**噸，比計劃**噸減少**噸，完成計劃的**%。本年累計**噸，比計劃**噸減少**噸，完成計劃的**%，比上年同期**噸多銷**噸，為上年同期的**%。

其中：鐵路貿(mào)易量本月實際**噸，比計劃**噸減少**噸，完成計劃的**%。本年累計**噸，比計劃**噸減少**噸，完成計劃的**%，比上年同期**噸多銷**噸，為上年同期的**%。

公路貿(mào)易量本月實際**噸，比計劃**噸減少**噸，完成計劃的**%。本年累計**噸，比計劃**噸減少**噸，完成計劃的**%，比上年同期**噸多銷**噸，為上年同期的**%。

6、營業(yè)收入：本月實際**萬元，比計劃**萬元增加**萬元。本年累計**萬元，比計劃**萬元增加**萬元，比上年同期**萬元增加**萬元，增幅**%。

7、利潤總額：本月實際**萬元，比計劃**萬元增加**萬元。本年累計**萬元，比計劃**萬元增加**萬元，比上年同期**萬元增加**萬元。

8、上交稅費：本月實際**萬元，比計劃**萬元增加** 2 萬元。本年累計**萬元，比計劃**萬元增加**萬元，比上年同期**萬元增加**萬元，增幅**%。

第三部分：生產(chǎn)經(jīng)營成果分析

一、營業(yè)

（一）營業(yè)收入：本月實際**萬元，比計劃**萬元增加**萬元。本年累計**萬元，比計劃**萬元增加**萬元，比上年同期**萬元增加**萬元，增幅**%。

其中：自產(chǎn)煤/煤炭經(jīng)銷/焦炭銷售收入本月實際**萬元，比計劃**萬元增加**萬元。本年累計**萬元，比計劃**萬元增加**萬元，比上年同期**萬元增加**萬元。增減因素影響為：

1、價格降低**元/噸(其中精煤價格降低**元/噸、原煤價格降低**元/噸、中煤價格降低**元/噸)，影響收入減少**萬元（其中精煤減少**萬元、原煤減少**萬元、混煤減少**萬元)。

2、銷量減少**萬噸(其中精煤減少**萬噸、原煤減少**萬噸、中煤減少**萬噸)，影響收入減少**萬元（其中精煤減少**萬元、原煤減少**萬元、中煤減少**萬元)；

（二）其他業(yè)務(wù)收入：本月實際**萬元，比計劃**萬元增加**萬元。本年累計**萬元，比計劃**萬元增加**萬元，比上年同期**萬元增加**萬元。主要為**增加**萬元。

二、成本費用分析

（一）原煤制造成本

原煤制造成本：本月實際**元/噸，比計劃**元/噸降低**元/噸。本年累計**元/噸，比計劃**元/噸降低**元/噸。

降低的主要原因（主要和計劃比較）

1、政策性因素影響原煤單位成本升高**元／噸，其中：

2、客觀性因素影響原煤單位成本升高**元／噸。原煤成本產(chǎn)量比計劃升高**萬噸，因產(chǎn)量升高影響固定成本降低**元／噸；提高職工工資水平，因素影響原煤制造成本增加**萬元，影響單位成本升高**元／噸；電力因素，影響原煤單位制造成本升高**元/噸；

其他因素等……

3、管理性因素影響成本同比升高**元／噸。材料費增加原煤制造成本**萬元，造成單位成本同比升高**元/噸，其中支護材料升高**元/噸、大型材料升高**元/噸，主要原因是本年處于復(fù)工復(fù)產(chǎn)階段，對鋼軌、鋼材、液壓支架、單體支柱等材料的需求大，造成材料同比升高**元/噸。

同時還存在其他管理方面的因素有……

通過加強用電管理，避峰填谷，減少設(shè)備無效運行，電力單耗本年為**度，同比降低**度，影響原煤單位制造成本降低**元/噸。

（二）精煤

精煤制造成本：本月實際**元/噸，比計劃**元/噸降低**元/噸。本年累計**元/噸，比計劃**元/噸降低**元/噸，比上年同期**元/噸升高**元/噸。

降低的主要原因是（主要和計劃比較）：

1、入洗原料煤單價：本月實際**元/噸，比計劃**元/噸降低元/噸，影響入洗原料煤成本減少**萬元，影響精煤單位成本降低**元/噸。

2、加工費：本月實際**元/噸，比計劃**元/噸降低元/噸，影響精煤單位成本降低**元/噸。主要原因是：

（1）通過加強內(nèi)部管理和技術(shù)革新，加大對主要材料的控制力度，材料單位成本降低**元/噸；

（2）為了提高職工工資水平，職工薪酬比計劃升高**元/噸；

（3）洗煤其它支出同比升高**元/噸，影響加工費比計劃升高**元/噸。

3、洗煤回收率: 本月實際**%，比計劃**%降低**%，主要是以采邊角煤為主，同時過斷層、無炭柱，影響原煤質(zhì)量，回收率下降，影響精煤單位成本升高**元/噸。

（三）三項費用

三項費用：本月實際**萬元，比計劃**萬元增加**萬元。本年累計**萬元，比計劃**萬元增加**萬元，比上年同期**萬元增加**萬元，增幅**%。

1、管理費用：本月實際**萬元，比計劃**萬元增加**萬元。本年累計**萬元，比計劃**萬元增加**萬元，比上年同期**萬元增加**萬元，主要因素是：

（1）政策性因素影響管理費用同比升高**萬元。（2）客觀性因素影響管理費用同比升高**萬元（3）管理性因素影響管理費用其他支出同比降低萬元。

2、財務(wù)費用：本月實際**萬元，比計劃**萬元增加**萬元。本年累計**萬元，比計劃**萬元增加**萬元，比上年同期**萬元增加**萬元，主要因素是：

3、銷售費用：本月實際**萬元，比計劃**萬元增加**萬元。本年累計**萬元，比計劃**萬元增加**萬元，比上年同期**萬元增加**萬元，主要因素是：

三

本月實際**萬元，比計劃**萬元增加**萬元。本年累計**萬元，比計劃**萬元增加**萬元，比上年同期**萬元增加**萬元。降低的主要因素有（主要和計劃指標對比）：（從收入、成本、費用等方面進行分析）。

第四部分：專項資金提取、使用情況

1、維簡及井巷費，本年計提**萬元，本年支用**萬元，期末結(jié)余**

2、折舊費用，上年資金結(jié)余**萬元，本年資金來源**萬元，本年支用**萬元，累計資金結(jié)余**

3、安全費用，上年資金結(jié)余**萬元，本年提取**萬元，本年支用**萬元，累計資金結(jié)余**

4、轉(zhuǎn)產(chǎn)發(fā)展基金，上年資金結(jié)余**萬元，本年提取**萬元，本年支用**萬元，累計資金結(jié)余**

5、環(huán)境治理保證金，上年資金結(jié)余**萬元，本年提取**萬元，本年支用**萬元，累計資金結(jié)余**

6、造育林費，上年資金結(jié)余**萬元，本年提取**萬元，本年支用**萬元，其中：交政府**萬元，累計資金結(jié)余**萬元。

7、服務(wù)費年初未交**萬元，本年應(yīng)交**萬元，已交**萬元，欠交**萬元

第五部分：財務(wù)重點工作落實

第六部分：需市公司解決的問題及建議

第七部分：主要經(jīng)營措施及效果