第一篇：應(yīng)收賬款與商賬管理規(guī)定

應(yīng)收賬款與商賬管理制度

第一章 總則

第一條、為保證公司能最大可能的利用客戶信用拓展市場，以利于銷售公司的產(chǎn)品，同時又要以最小的壞帳損失代價來保證公司資金安全，防范經(jīng)營風(fēng)險；并盡可能的縮短應(yīng)收帳款占用資金的時間，加快企業(yè)資金周轉(zhuǎn)，提高企業(yè)資金的使用效率，特制定本制度。

第二條、本制度所稱應(yīng)收帳款，包括發(fā)出產(chǎn)品賒銷所產(chǎn)生的應(yīng)收帳款 和公司經(jīng)營中發(fā)生的各類債權(quán)。具體有應(yīng)收銷貨款、預(yù)付帳款、其他應(yīng)收款三個方面的內(nèi)容。

第三條、應(yīng)收帳款的管理部門為公司的財務(wù)部和經(jīng)營部，財務(wù)部負責數(shù)據(jù)傳遞、應(yīng)收款回款監(jiān)督和信息反饋，經(jīng)營部負責客戶的聯(lián)系和款項催收，資信管理工作小組負責客戶信用額度的確定。

第二章 應(yīng)收賬款的管理

第四條、在市場開拓和產(chǎn)品銷售中，凡利用信用額度賒銷的，必須由經(jīng)辦 業(yè)務(wù)員先填寫賒銷《請批單》，由經(jīng)營部經(jīng)理嚴格按照預(yù)先每個客戶評定的信用限額內(nèi)簽批后，倉庫、信管、財務(wù)部方可憑單辦理發(fā)貨手續(xù)；

第五條、財務(wù)部每十天對照《信用額度期限表》核對一次債權(quán)性應(yīng)收帳款的回款和結(jié)算情況，嚴格監(jiān)督每筆帳款的回收和結(jié)算。及時把應(yīng)收回來的賬款和開出發(fā)票的錄入系統(tǒng)。經(jīng)營部要隨時檢查信用的底數(shù)，便于及時和業(yè)務(wù)員溝通，預(yù)防因為其他原因?qū)е抡I(yè)務(wù)開展不順。第六條、凡前次賒銷未在約定時間結(jié)算的，除特殊情況下客戶能提供可靠的資金擔保外，一律不再發(fā)貨和賒銷。

第七條、業(yè)務(wù)員在簽定合同和組織發(fā)貨時，都必須參考信用等級和授信額度來決定銷售方式，所有簽發(fā)賒銷的銷售合同都必須信用工作小組簽字方可蓋章發(fā)出。

第八條：對信用額度在50萬元以上，信用期限在1個月以上的客戶，經(jīng)營部經(jīng)理每年應(yīng)不少于走訪一次；信用額度在100萬以上的信用期限在1個月以上的，除經(jīng)營部經(jīng)理走訪外，經(jīng)營副總經(jīng)理（在有可能的情況下總經(jīng)理）每年必須走訪一次以上。在客戶走訪中，應(yīng)重新評估客戶信用等級的合理性和結(jié)合客戶的經(jīng)營狀況、交易狀況及時調(diào)整信用等級，并根據(jù)認證管理要求填寫“客戶滿意度調(diào)查表”。

第九條、財務(wù)部門應(yīng)于月后5日前提供一份當月尚未收款的《應(yīng)收賬款帳齡明細表》，提交給經(jīng)營部、經(jīng)營副總經(jīng)理、總經(jīng)理。

第十條、經(jīng)營部應(yīng)嚴格對照《信用額度表》和財務(wù)部們報來的《帳齡明細表》，及時核對、跟蹤賒銷客戶的回款情況，對未按期結(jié)算回款的客戶及時聯(lián)絡(luò)和反饋信息給經(jīng)營副總經(jīng)理。第十一條、項目經(jīng)理在與客戶簽定合同協(xié)議書時，應(yīng)按照《信用額度表》中對應(yīng)客戶的信用額度和期限約定單次銷售金額和結(jié)算期限，并在期限內(nèi)負責經(jīng)手相關(guān)賬款的催收和聯(lián)絡(luò)。

第十二條、業(yè)務(wù)員在外出收帳前要仔細核對客戶欠款的正確性，不可到客戶處才發(fā)現(xiàn)數(shù)據(jù)差錯，有損公司形象。外出前需預(yù)先安排好路線經(jīng)業(yè)務(wù)經(jīng)理同意后才可出去收款；款項收回時業(yè)務(wù) 2 員需整理已收的帳款，并填寫應(yīng)收帳款回款明細表，第十三條、清收帳款由業(yè)務(wù)部門統(tǒng)一安排路線和客戶，并確定返回時間，業(yè)務(wù)員在外清收帳款，每到一客戶，無論是否清結(jié)完畢，均需隨時向業(yè)務(wù)經(jīng)理電話匯報工作進度和行程。

第十四條、業(yè)務(wù)員收帳時應(yīng)收取現(xiàn)金或票據(jù)，若收取銀行票據(jù)時應(yīng)注意開票日期、票據(jù)抬頭及其金額是否正確無誤，如不符時應(yīng)及時聯(lián)系退票并重新辦理。若收匯票時需客戶背面簽名，并查詢銀行確認匯票的真?zhèn)涡?；如為匯票背書時要注意背書是否清楚，注意一次背書時背書印章是否與匯票抬頭一致，背書印章是否為發(fā)票印章。

第十五條：收取的匯票金額大于應(yīng)收帳款時非經(jīng)業(yè)務(wù)經(jīng)理同意，現(xiàn)場不得以現(xiàn)金找還客戶，而應(yīng)作為暫收款收回，并抵扣下次帳款；

第十六條、收款時客戶現(xiàn)場反映價格、交貨期限、質(zhì)量、運輸問題，在業(yè)務(wù)權(quán)限內(nèi)時可立即同意，若在權(quán)限外時需立即匯報經(jīng)營部經(jīng)理，并在不超過3個工作日內(nèi)給客戶以答復(fù)。如屬價格調(diào)整，回公司應(yīng)立即填寫價格調(diào)整表告知相關(guān)部門并在相關(guān)資料中做好記錄；

第十七條、項目經(jīng)理在銷售產(chǎn)品和清收帳款時不得有下列行為，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，分別給于罰款或者予以開除，并限期補正或賠償，嚴重者移交司法部門。

1、收款不報或積壓收款；

2、退貨不報或積壓退貨；

3、轉(zhuǎn)售不依規(guī)定或轉(zhuǎn)售圖利；

4、代銷其他廠家產(chǎn)品的；

5、截留，挪用，坐支貨款不及時上繳的；

6、收取現(xiàn)金改換承兌匯票的；

第三章 商賬

第十八條、對拖欠賬款的追收，要采用多種方法清討，催收賬款責任到位。對已發(fā)生的應(yīng)收賬款，可按其賬齡和收取難易程度，逐一分類排序，找出拖欠原因，明確落實催討責任。對于確實由于資金周轉(zhuǎn)困難的企業(yè)，應(yīng)采取訂立還款計劃，限期清欠，采取債務(wù)重整策略。應(yīng)收賬款的最后期限，不能超過回款期限的1/3（如期限是60天，最后收款期限不能超過80天）；如超過，即馬上采取行動追討。

第十九條、財務(wù)部門負責應(yīng)收賬款的計劃、控制和考核。項目經(jīng)理是應(yīng)收賬款的直接責任人，公司對項目經(jīng)理考核的最終焦點是收現(xiàn)指標。貨款回收期限前一周，電話通知或拜訪負責人，預(yù)知其結(jié)款日期，并在結(jié)款日按時前往拜訪。

第二十條、追款三步驟：

①、電話聯(lián)系溝通 并進行債務(wù)分析

項目經(jīng)理要適時與客戶保持電話聯(lián)系，隨時了解客戶的經(jīng)營狀況、財務(wù)狀況、個人背景等信息并分析客戶拖款征兆。

②、信函： 期限、實地考察、保持壓力、確定追付方式 項目經(jīng)理要對客戶進行全程跟進，盡早與客戶接觸，與客戶開誠布公的溝通，并且給予客戶一個必須按時支付貨款的正確觀念。

③、走訪：資信調(diào)查、合適的催討方式

項目經(jīng)理要定期探訪客戶，客戶到期付款，應(yīng)按時上門收款，或電話催收。即使是過期一天，也應(yīng)馬上追收，不應(yīng)有等待的心理。遇到客戶風(fēng)險時，采取風(fēng)險預(yù)警和時時、層層上報制，在某個責任人充分了解、調(diào)查、詳細記錄客戶信用的情況下，由經(jīng)營部經(jīng)理、經(jīng)營副總經(jīng)理等參與分析，及時對下屬申報的問題給予指導(dǎo)和協(xié)助。

第二十一條、對已拖欠款項的處理事項 ： ①、文件：檢查被拖欠款項的銷售文件是否齊備； ②、收集資料：要求客戶提供拖欠款項的事由，并收集資料以證明其正確性；

③、追討文件：建立賬款催收預(yù)案。根據(jù)情況不同，建立三種不同程度的追討文件―——預(yù)告、警告、律師函，視情況及時發(fā)出；

④、最后期限：要求客戶了解最后的期限以及其后果，讓客戶明確最后期限的含義；

⑤、要求協(xié)助：使用法律手段維護自己的利益，進行仲裁或訴訟。

第二十二條、預(yù)警管理

1、每一客戶會計年度終結(jié)，必須取得欠款人對所欠款的書面確認。

2、任何應(yīng)收款應(yīng)在發(fā)貨之日起，逾期一年，一律報告公司總經(jīng)理，并通知公司法律顧問啟動催討程序。

第四章 壞賬管理

第二十三條、項目經(jīng)理全權(quán)負責對自己經(jīng)手賒銷業(yè)務(wù)的賬款 5 回收，為此，應(yīng)定期或不定期地對客戶進行訪問（電話或上門訪問，每季度不得少于兩次），訪問客戶時，如發(fā)現(xiàn)客戶有異?，F(xiàn)象，應(yīng)自發(fā)現(xiàn)問題之日起1日內(nèi)填寫“問題客戶報告單”，并建議應(yīng)采取的措施，或視情況填寫“壞帳申請書”呈請批準，由經(jīng)營部經(jīng)理審查后提出處理意見，凡確定為壞帳的須報經(jīng)營副總經(jīng)理和總經(jīng)理批準后按相關(guān)財務(wù)規(guī)定處理。

第二十四條、項目經(jīng)理因疏于訪問，未能及時掌握客戶的情況變化和通知公司，致公司蒙受損失時，項目經(jīng)理應(yīng)負責賠償該項損失10%。第二十五條、業(yè)務(wù)部門應(yīng)全盤掌握公司全體客戶的信用狀況及來往情況，項目經(jīng)理對于所有的逾期應(yīng)收帳款，應(yīng)由各個經(jīng)辦人將未收款的理由，詳細陳述于帳齡分析表的備注欄上，以供公司參考，對大額的逾期應(yīng)收帳款應(yīng)特別書面說明，并提出清收建議，否則此類帳款將來因故無法收回形成呆帳時，項目經(jīng)理應(yīng)負責賠償10％以上的金額。

第二十六條、業(yè)務(wù)員發(fā)現(xiàn)發(fā)生壞帳的可能性時應(yīng)爭取時效速報經(jīng)營部經(jīng)理，及時采取補救措施，如客戶有其他財產(chǎn)可供作抵價時，征得客戶同意立即協(xié)商抵價物價值，妥為處理避免更大損失發(fā)生。但不得在沒有擔保的情況下，再次向該客戶發(fā)貨。否則相關(guān)損失由業(yè)務(wù)員負責全額賠償。

第二十七條、“壞帳申請書”填寫一式三份，有關(guān)客戶的名稱、號碼、負責人姓名、營業(yè)地址、電話號碼等，均應(yīng)一一填寫清楚，并將申請理由的事實，不能收回的原因等，做簡明扼要的敘述，經(jīng)業(yè)務(wù)部門及經(jīng)理批準后，連同帳單或差額票據(jù)轉(zhuǎn)交清欠辦處理。

第二十八條、凡發(fā)生壞帳的，應(yīng)查明原因，如屬項目經(jīng)理責任心不強造成，于當月份計算項目經(jīng)理銷售成績時，應(yīng)按壞賬金額的10%先予扣減業(yè)務(wù)員的業(yè)務(wù)提成。

第五章 應(yīng)收賬款交接制度

第二十九條、項目經(jīng)理崗位調(diào)換、離職，必須對經(jīng)手的應(yīng)收帳款進行交接，凡項目經(jīng)理調(diào)崗，必須先辦理包括應(yīng)收帳款、庫存產(chǎn)品等在內(nèi)的工作交接，交接未完的，不得離崗，交接不清的，責任由交者負責，交接清楚后，責任由接替者負責；凡離職的，應(yīng)在30日內(nèi)向公司提出申請，批準后辦理交接手續(xù)，未辦理交接手續(xù)而自行離開者其薪資和離職補貼不予發(fā)放，由此給公司造成損失的，將依法追究法律責任。離職交接依最后在交接單上批示的生效日期為準，在生效日期前要交接完成，若交接不清又離職時，仍將依照法律程序追究當事人的責任； 第三十條、業(yè)務(wù)員提出離職后須把經(jīng)手的應(yīng)收帳款全部收回或取得客戶付款的承諾擔保，若在一個月內(nèi)未能收回或取得客戶付款承諾擔保的就不予辦理離職；

第三十一條、離職業(yè)務(wù)員經(jīng)手的壞帳理賠事宜如已取得客戶的書面確認，則不影響離職手續(xù)的辦理，其追訴工作由接替人員接辦。理賠不因經(jīng)手人的離職而無效。

第三十二條、“離職移交清單”至少一式三份，由移交、接交人核對內(nèi)容無誤后雙方簽字，并監(jiān)交人簽字后，保存在移交人一份，接交人一份，公司檔案存留一份；

第三十三條、項目經(jīng)理接交時，應(yīng)與客戶核對帳單，遇有疑 7 問或帳目不清時應(yīng)立即向經(jīng)營部經(jīng)理反映，未立即呈報，有意代為隱瞞者應(yīng)與離職人員同負全部責任；

第三十四條、公司各級人員移交時，應(yīng)與完成移交手續(xù)并經(jīng)經(jīng)營部經(jīng)理認可后，方可辦理相關(guān)的離職手續(xù)；

第三十五條、項目經(jīng)理辦交接時由業(yè)經(jīng)營部經(jīng)理務(wù)主管監(jiān)督；移交時發(fā)現(xiàn)有貪污公款、短缺物品、現(xiàn)金、票據(jù)或其他憑證者，除限期賠還外，情節(jié)重大時依法追訴民、刑事責任； 第三十六條、應(yīng)收帳款交接后一個月內(nèi)應(yīng)全部逐一核對，無異議的帳款由接交人負責接手清收，交接前應(yīng)核對全部賬目報表，有關(guān)交接項目概以交接清單為準，交接清單若經(jīng)交、接、監(jiān)三方簽署蓋章即視為完成交接，日后若發(fā)現(xiàn)帳目不符時由接交人負責。

第二篇：應(yīng)收賬款與商賬追收管理制度（范文）

應(yīng)收賬款與商賬追收管理制度

1、建立應(yīng)收賬款賬目，明確應(yīng)收工程進度款和材料款，分期應(yīng)收賬款和應(yīng)收票據(jù)的數(shù)據(jù)、期限、應(yīng)付款項目、人員等。

2、建立應(yīng)收賬款賬齡分析分級表格，將應(yīng)收賬款按賬款分為合同期內(nèi)，進入預(yù)警期內(nèi)、到期、逾期、進入最后通牒期、進入專業(yè)追賬期、付諸法律期和壞賬期共八個級別，制定相應(yīng)的催收措施。

3、對應(yīng)收賬款加強日常監(jiān)督，根據(jù)日常實際情況每周或每月進行全部賬款、應(yīng)收款項巨鹿匯總分析診斷，對每一個項目中的每一筆賬款做出處理意見。

4、制定商賬（逾期應(yīng)收賬款）追收辦法，培訓(xùn)追收人員。

5、設(shè)計商賬追收工作流程，包括內(nèi)勤提示、外勤催收、委托專業(yè)信用管理公司追收、法律訴訟。

2018年1月8日

第三篇：應(yīng)收賬款管理規(guī)定

應(yīng)收賬款管理規(guī)定

為了加速公司資金的回收，防范經(jīng)營風(fēng)險，保障公司的資金安全，落實應(yīng)收賬款責任，特制定本規(guī)定。

一、財務(wù)部作為應(yīng)收賬款的核算和管理部門，具體職責： 1.負責應(yīng)收賬款的核算和確認。

2.負責保管銷售合同文本，督促收集對賬文件，回復(fù)客戶對賬和查詢。3.每月提供一份當月尚未收款的《應(yīng)收賬款賬齡明細表》，督促和檢查應(yīng)收賬款計劃的完成情況。

4.辦理開具銷售發(fā)票的審核，及加蓋發(fā)票專用章。

二、市場部作為銷售主管部門，具體職責：

1.負責對客戶的信用進行管理。

2.辦理銷售合同及有關(guān)對賬文件的審核、審批手續(xù)和文本交接。

3.建立和登記應(yīng)收賬款合同臺賬，開具銷售發(fā)票。

4.按月將應(yīng)收賬款合同臺賬和財務(wù)部會計賬核對。

5.核對《應(yīng)收賬款計劃表》，落實和督促完成收款計劃。

三、業(yè)務(wù)員作為應(yīng)收賬款的經(jīng)辦人，具體職責：

1.負責聯(lián)系客戶，與客戶對賬。

2.負責催收貨款。

3.負責辦理開具銷售發(fā)票申請和辦理發(fā)票交接。

四、嚴格執(zhí)行《公司合同管理辦法》，按規(guī)定流程履行職責

1.市場部應(yīng)建立客戶檔案，做好客戶的資信調(diào)查，為信用評價提供完整的科學(xué)依據(jù)。主要調(diào)查客戶的品質(zhì)、能力、資產(chǎn)、持續(xù)經(jīng)營等要素，并進行綜合信用評價。

2.按規(guī)定流程辦理合同審批，財務(wù)部經(jīng)理對合同約定的結(jié)算金額、結(jié)算方式、收款和開票約定、違約責任等條款要認真審核，嚴格把關(guān)。

3.依據(jù)合同建立“應(yīng)收賬款臺賬”，在收到銷售合同文本時，應(yīng)順序編號，登記合同目錄清單，同時填制“收款紀錄單”隨合同一并保存。每月末對已結(jié)清合同文本進行清理，加蓋“結(jié)清”戳記后專夾保管，年末清理核對后歸檔保管。

4.每筆合同款收回，應(yīng)及時登記“應(yīng)收賬款臺賬”和“收款記錄單”，業(yè)務(wù)員及時登記“項目臺賬”。

5.每月末，財務(wù)部會計與銷售內(nèi)勤的“應(yīng)收賬款臺賬”應(yīng)核對相符。如有差異，查明原因，及時解決。

6.每月定期，財務(wù)部應(yīng)提供當月尚未收款的《應(yīng)收賬款賬齡明細表》，提交市場部、銷售主管，經(jīng)銷售內(nèi)勤及相關(guān)業(yè)務(wù)員核對無誤后報經(jīng)總經(jīng)理批準進行賬款回收計劃。該表由業(yè)務(wù)員簽字確認，落實收款任務(wù)。

五、嚴格執(zhí)行《公司票據(jù)管理辦法》

1.開具銷售發(fā)票，由業(yè)務(wù)員或客戶提出申請，經(jīng)銷售內(nèi)勤和財務(wù)會計審核后，交財務(wù)會計加蓋發(fā)票專用章，按規(guī)定流程辦理發(fā)票交接。

2.按合同約定開具有質(zhì)保銷售發(fā)票（指合同內(nèi)有初驗、終驗的或分期付款的），一般在實際收款達90﹪時才開具全額發(fā)票。

3.一次性收取款項的銷售發(fā)票，一般應(yīng)根據(jù)實際收款金額開具。

六、加強應(yīng)收賬款的動態(tài)管理，認真分析收款紀錄，及時與客戶對賬，督促合同款項的全部收回

1.詳細紀錄每筆應(yīng)收賬款的回收情況，每月進行應(yīng)收賬款分析，查明未按期收款原因，提 出解決辦法。

2.必須同客戶核對賬目，避免管理脫節(jié)，賬目混亂，責任不清。

3.根據(jù)應(yīng)收賬款時間提前催收，并進行每周跟蹤收款的進展情況，對無法按期收款，在必 要的情況下，應(yīng)要求客戶做出具體承諾日期，同時回報給公司，商討收款對策。

4.對未到期的款項，業(yè)務(wù)員應(yīng)經(jīng)常聯(lián)系客戶辦理款項人員，了解客戶的經(jīng)營情況和資金狀 況，到期進行催收。

七、制定逾期應(yīng)收賬款管理措施，防范經(jīng)營風(fēng)險，避免資金損失

1.業(yè)務(wù)員應(yīng)將逾期應(yīng)收賬款發(fā)生的原因如實向公司匯報，每周關(guān)注跟蹤回收情況，對非正 常原因發(fā)生的逾期應(yīng)收賬款，應(yīng)提出管理措施。

2.財務(wù)部和市場部都應(yīng)掌握未收回貨款的真實原因，對每項逾期應(yīng)收賬款認真分析，制定 清收措施，落實專職清收責任人，千方百計確保此類應(yīng)收賬款的按期回收，防止此類應(yīng)收賬 款成為長期應(yīng)收賬款。

3.在逾期應(yīng)收賬款清收過程中，應(yīng)保存好該筆逾期賬款的項目證明，如對賬單、收貨證明、驗收證明、傳真、特快專遞證明、發(fā)票簽收單等。

4.對于客戶已發(fā)生非正常經(jīng)營或營業(yè)項目停止、財務(wù)狀況惡化，應(yīng)提交公司商討，估計收 回款項的比例和可能性，決定是否采用依法清收措施。

第四篇：應(yīng)收賬款管理規(guī)定

1目的為了進一步規(guī)范應(yīng)收款項的日常管理和健全客戶的信用管理體系,保證公司資產(chǎn)安全,防范經(jīng)營風(fēng)險，加快資金周轉(zhuǎn)，落實應(yīng)收款項責任，對應(yīng)收款項進行有效控制，特制訂本規(guī)定。

2范圍

本規(guī)定適用于賽輪集團各公司。

3定義

3．1應(yīng)收款項：是指企業(yè)在正常的經(jīng)營過程中因銷售產(chǎn)品、提供勞務(wù)等業(yè)務(wù)，應(yīng)向購買單位收取的款項，包括應(yīng)由購買單位或接受勞務(wù)單位負擔的稅金、代購買方墊付的包裝費、運雜費等。

3.2 逾期款項：是指按照合同約定的收款期限到期后沒有收回的款項。

3.3呆壞賬：

3.3.1呆賬：是指因債務(wù)人逾期未履行償債義務(wù)超過三個月仍然不能收回的應(yīng)收賬款。

3.3.2壞賬：因債務(wù)人逾期未履行償債義務(wù)超過三年仍然不能收回的應(yīng)收賬款。

因債務(wù)人破產(chǎn)或者死亡，以其破產(chǎn)財產(chǎn)或遺產(chǎn)清償后仍然不能收回的應(yīng)收賬款。

4職責和權(quán)限

4.1各公司財務(wù)部門（以下簡稱財務(wù)部）：

4.1.1負責應(yīng)收款項的核算及客戶對賬；

4.1.2負責款項資金的回收和款項的核銷或清賬；

4.1.3負責應(yīng)收款項的監(jiān)控和分析；

4.1.4負責呆壞賬的賬務(wù)核銷；

4.1.5負責銷售合同收款條款的審核；

4.1.6參與客戶信用評審。

4.2各銷售公司（以下簡稱銷售部門）：

4.2.1 負責應(yīng)收款項的按期回收；

4.2.2 負責逾期款項的催收工作；

4.2.3 負責協(xié)助法律部門對逾期款項的清欠追繳；

4.2.4 協(xié)助財務(wù)部客戶對賬、解決差異；

4.2.5 負責客戶檔案的建立、管理、分析、評估和更新；

4.2.6 負責客戶信用分級評價；

4.2.7負責客戶異常信息的搜集及預(yù)警。

發(fā)布日期：生效日期：1/4

4.3 法律事務(wù)辦公室

4.3.1負責銷售合同的審批或合同模板制定；

4.3.2負責銷售部門轉(zhuǎn)交的進入法律清欠逾期款項；

4.3.3負責案件相關(guān)材料的收集、提交。

5內(nèi)容

5.1事前控制

5.1.1客戶管理

銷售部各業(yè)務(wù)人員開發(fā)新客戶時，應(yīng)全面調(diào)查客戶的規(guī)模、資信等情況，評估合作風(fēng)險，并向銷售部提交合作和信用評價報告，銷售部根據(jù)客戶整體情況評定信用等級后財務(wù)部審核，銷售公司總經(jīng)理審批。

客戶信用等級分為有信用額度和無信用額度兩級，有信用額度再分為周轉(zhuǎn)額度、月度周轉(zhuǎn)額度、臨時周轉(zhuǎn)額度三種。

5.1.2銷售合同管理

5.1.2.1銷售合同是應(yīng)收款項追收的重要依據(jù)，開始前必須要和客戶簽訂銷售合同，并且銷售合同的簽訂要根據(jù)公司合同管理辦法相關(guān)流程進行評審。所有合同原件一律由銷售部統(tǒng)一存入檔案室進行歸檔管理。

對于收貨印鑒和對賬單確認印鑒模板則由財務(wù)部妥善保管。

5.1.2.2為了控制風(fēng)險，授予信用額度的客戶，必須要有保證措施。銷售部可根據(jù)客戶授信額度類型不同，制定切實可行的保證措施，并簽訂相應(yīng)的保證合同，應(yīng)經(jīng)過銷售部、訂單管理部、財務(wù)部、法律事務(wù)辦公室會簽，最終總經(jīng)理簽批后簽訂擔保合同；同時對于個人信用擔保的合同應(yīng)有擔保人夫妻承諾書，對于公司擔保的需要提供擔保人的相關(guān)證件，資產(chǎn)擔保的應(yīng)該有合法有效的資產(chǎn)權(quán)屬證明。

5.1.3對賬單管理

5.1.3.1銷售公司會計應(yīng)及時將客戶回款情況、發(fā)貨情況登賬，并監(jiān)控應(yīng)收款變動情況，對于超信用額度的應(yīng)收款項，由銷售公司領(lǐng)導(dǎo)批準經(jīng)財務(wù)部解凍后給予發(fā)貨。對于內(nèi)銷客戶，銷售出庫單隨車送達客戶處，由客戶簽收后回執(zhí)，財務(wù)部門依據(jù)回執(zhí)作為應(yīng)收款項確認的依據(jù)。

對于外銷客戶，根據(jù)海關(guān)發(fā)運后的報關(guān)單作為收入確認的依據(jù)。

5.1.3.2財務(wù)部每月向客戶發(fā)送對賬單，由銷售部組織各銷售責任人負責清收。

銷售部獲取的對賬資料、還款協(xié)議、抵款協(xié)議等資料應(yīng)及時交付財務(wù)部妥善保管。

5.3.3財務(wù)部門應(yīng)嚴格按照合同控制客戶的信用規(guī)模、付款方式，對于信用規(guī)模、付款

方式的變更必須經(jīng)過財務(wù)部門的風(fēng)險評估和審批。

5.2事中控制

5.2.1基本要求

銷售部業(yè)務(wù)員應(yīng)與客戶保持日常的接觸、溝通，及時了解客戶的市場情況及資金情況，對客戶的還款能力保持警惕，提前與客戶就即將到期的應(yīng)收款項金額、時間、方式予以確認。銷售部業(yè)務(wù)員必須積極催收，及時向主管領(lǐng)導(dǎo)匯報催收進展情況和客戶異動情況。

5.2.2催收原則

應(yīng)收款項催收以“誰銷售誰收款”的原則，催收的直接責任人為具體的銷售業(yè)務(wù)員，銷售業(yè)務(wù)員直屬主管領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)監(jiān)控督促銷售經(jīng)辦人員積極催收，并對催收結(jié)果承擔相應(yīng)責任。

5.2.2法律清收

法律清收是指對催收無效的逾期應(yīng)收款項所采取的法律清收手段。銷售部應(yīng)將 催收無效的逾期應(yīng)收款項及時通報分管領(lǐng)導(dǎo)及相關(guān)部門，并根據(jù)實際情況由公司主要領(lǐng)導(dǎo)確定是否通過法律途徑予以解決。凡進入法律清收的應(yīng)收款項則由公司法律事務(wù)辦公室門主導(dǎo)，其他相關(guān)部門配合。

5.2.3獎懲規(guī)定：

銷售部門應(yīng)將應(yīng)收款項回收情況作為銷售人員績效考核和獎懲的主要指標之一，和銷售人員的經(jīng)濟利益直接掛鉤，制定相應(yīng)績效考核和獎懲政策（具體規(guī)定另行發(fā)布），以促進應(yīng)收款項的清收，對清收好的個人或部門予以鼓勵，對清收不好的予以追究和處罰。

5.2.4債務(wù)重組管理：

應(yīng)收款項催收過程中，發(fā)生債務(wù)重組、非貨幣性資產(chǎn)交換等情形時，必須經(jīng)公司總經(jīng)理同意并簽訂雙方或多方協(xié)議。相關(guān)協(xié)議必須經(jīng)財務(wù)、法律事務(wù)辦公室等相關(guān)負責人的審核簽批。

5.2.5應(yīng)收款項交接：

原則上要求應(yīng)收款項收回之前，銷售責任人不得調(diào)離公司。銷售責任人崗位調(diào)換、離職等情況出現(xiàn)時，必須對其所經(jīng)手的應(yīng)收款項進行交接，凡銷售業(yè)務(wù)人員調(diào)崗，必須先辦理包括應(yīng)收款項在內(nèi)的工作交接，交接未完的，不得離崗，交接不清的，仍由原責任人負責，交接清楚后，由接替者負責，部門負責人應(yīng)做好監(jiān)交工作。

5.2.6客戶信息管理：

應(yīng)收款項管理中，銷售責任人應(yīng)關(guān)注客戶在日常經(jīng)營管理中出現(xiàn)的一些新情況、新變化，一旦出現(xiàn)異常應(yīng)立即向主管領(lǐng)導(dǎo)報告。異常情況通常體現(xiàn)在以下方面：

5.2.6.1客戶頻繁更換管理層、銷售業(yè)務(wù)人員，公司離職人員增加；辦公地點由高檔向低檔搬遷；

5.2.6.2經(jīng)常找不到客戶負責人；客戶的財務(wù)人員經(jīng)常性的回避；不回復(fù)電話；

5.2.6.3客戶付款比過去延遲；經(jīng)常超出最后期限；多次破壞付款承諾；

5.2.6.4客戶的負責人發(fā)生意外；或者客戶受到其他公司的法律訴訟；

5.2.6.5客戶有其他的不明確贏利的投資(投機)如：股票、期貨等；

5.2.6.6開出大量的期票；或發(fā)生銀行退票(理由：余款不足)；或轉(zhuǎn)換銀行過于頻繁；

5.2.6.7突然下過大的定單（遠遠超出所在區(qū)域的銷售能力）。

當客戶出現(xiàn)以上異常情況時，銷售責任人應(yīng)立即匯報，以便公司采取果斷應(yīng)變措施，控制發(fā)貨，追收欠款，以降低應(yīng)收款項的回收風(fēng)險。

5.2.7預(yù)警管理：

5.2.7.1建立客戶預(yù)警機制，每月20日，銷售部按照區(qū)域?qū)︿N售存在風(fēng)險的客戶進行預(yù)警，同時,銷售部和財務(wù)部加強這些客戶額度的管理；

5.2.7.2銷售部按月對客戶不良債權(quán)進行分析，對于連續(xù)3個月未達成銷售目標的客戶進行深入分析，通過分析對可能出現(xiàn)不良債權(quán)的客戶進行關(guān)注；

5.8.3加強銷售部與財務(wù)部的溝通，一旦出現(xiàn)預(yù)警的客戶，財務(wù)部將直接延遲其三包、返利等的使用，通過折扣抵扣的方式以保證公司債權(quán)。

5.3事后處理

5.3.1賬務(wù)處理：對于可能形成壞賬的應(yīng)收款項，按照國家規(guī)定的的會計政策規(guī)定計提壞賬準備，并按照會計政策所規(guī)定的權(quán)限范圍和審批程序進行審批。

5.3.2后續(xù)管理：計提壞賬并不表明放棄權(quán)利，我們對該應(yīng)收款項仍然享有主張的權(quán)利，銷售部門仍然要加緊對該客戶的跟蹤了解，抓住一切機會保全公司財產(chǎn)。

5.3.3追究責任：經(jīng)確定發(fā)生的各項壞賬，應(yīng)當由銷售部門負責，由其他相關(guān)部門組織調(diào)查，查明原因明確責任，并依據(jù)公司的相關(guān)制度予以處罰。

6.附則

6.1本規(guī)定的編制、修訂、廢止和解釋權(quán)歸財務(wù)中心財務(wù)管理部。

6.2本規(guī)定自發(fā)布之日起5個工作日后生效。

7.附錄：無

第五篇：9應(yīng)收賬款管理規(guī)定

應(yīng)收賬款管理規(guī)定 共8頁第1頁 1．目的

為加快公司資金回收，減少呆壞賬損失，有效控制企業(yè)應(yīng)收賬款規(guī)模，防范財務(wù)風(fēng)險，提高應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)效率，提高資金使用效率和效益，特制定本規(guī)定。2.適用范圍

本規(guī)定根據(jù)財政部財企[2002]513號《關(guān)于建立健全企業(yè)應(yīng)收款項管理制度的通知》、《內(nèi)部控制基本規(guī)范》、《中國冶金科工股份有限公司應(yīng)收款項管理辦法》以及上級公司《應(yīng)收賬款管理規(guī)定》（QG/MBT CW 088-2010）等文件，結(jié)合公司實際情況制定，適用于上海一鋼機電有限公司各結(jié)算部門及下屬企業(yè)。3．定義

應(yīng)收賬款是指企業(yè)因銷售商品、產(chǎn)品、提供勞務(wù)等，應(yīng)向購貨單位或接受勞務(wù)單位收取的款項。應(yīng)收票據(jù)、其他應(yīng)收款以及有確鑿證據(jù)表明其不符合預(yù)付賬款性質(zhì)，或者因供貨單位破產(chǎn)、撤銷等原因已無望再收到所購貨物的預(yù)付賬款應(yīng)及時按企業(yè)會計制度規(guī)定，將原計入預(yù)付賬款的金額轉(zhuǎn)入其他應(yīng)收款，視同于應(yīng)收賬款進行管理。4．管理原則

4.1 準確核算。各結(jié)算部門應(yīng)根據(jù)合同和實際業(yè)務(wù)量按月確認工作量，財務(wù)部門根據(jù)結(jié)算部門提供的結(jié)算單、合同和相關(guān)資料，及時開具發(fā)票，準確確認應(yīng)收賬款。4.2 報表管理。財務(wù)部門應(yīng)根據(jù)結(jié)算部門提供的相關(guān)結(jié)算資料，每月編制應(yīng)收賬款情況表，按債務(wù)單位詳細反映應(yīng)收賬款經(jīng)濟事項、年初余額、本年累計應(yīng)收、本年累計已收、期末余額、賬齡分析等信息，并及時反饋給催收責任部門，對拖欠的應(yīng)收賬款提請責任部門采取相應(yīng)措施及時回收。

4.3 責任制度。根據(jù)應(yīng)收賬款產(chǎn)生的原因，按照項目承攬、結(jié)算、催收一體化的原則，明確應(yīng)收賬款催收責任部門，并將應(yīng)收賬款的回收與責任部門、責任人的考核掛鉤。

4.4 個人賠付制度。從08年8月1日起，凡發(fā)生應(yīng)收款項壞賬損失的，各部門應(yīng)認真分析形成壞賬的原因和責任，根據(jù)分析結(jié)果，由各級責任人和公司負責人承擔壞賬損失的賠償責任。

4.4.1 相關(guān)責任人的確定

4.4.1.1 對于由合同條款原因形成無追索權(quán)而導(dǎo)致壞賬損失的,合同簽定部門簽定人、合同簽定部門負責人、相關(guān)會簽部門負責人（涉及到相關(guān)部門的）為壞賬損失的責任人而承擔賠付責任。

4.4.1.2 對于因合同執(zhí)行過程中收款不及時而導(dǎo)致壞賬損失的，負責該合同項目的收款人、部門負責人為壞賬損失的責任人而承擔賠付責任。4.4.1.3 對于因清理客戶、履行告知義務(wù)不及時或未及時發(fā)對賬確認函喪失訴訟時效而導(dǎo)致壞賬損失的，財務(wù)部門經(jīng)辦人、財務(wù)部門負責人、負責合同收款人及該部門負責人為壞賬損失的責任人而承擔賠付責任。

4.4.1.4 對于因結(jié)算、追索不及時或告知后無措施或措施不力而導(dǎo)致壞賬損失的，結(jié)算人、追索人及部門負責人為壞賬損失的責任人而承擔賠付責任。

4.4.1.5 對于除上述原因以外的由于其他原因而導(dǎo)致壞賬損失的，其相關(guān)責任人參照上述條款予以確定。

4.4.1.6 上述壞賬損失如涉及多人、多部門的，要按形成壞賬損失的責任大小承擔相應(yīng)的賠付責任，具體賠付比例將依據(jù)責任大小而予以確定。4.4.1.7 上述導(dǎo)致壞賬損失的原因均指主觀原因，對于因不可預(yù)見或不可抗力而導(dǎo)致壞賬損失的，相關(guān)責任人不承擔賠付責任，但應(yīng)提供與此相關(guān)的證明資料。4.4.1.8 公司負責人具體是指公司總經(jīng)理以及分管副經(jīng)理。4.4.2 賠付金額

4.4.2.1 損失金額在1萬元以下的（含1萬），按實際損失由直接責任人和部門負責人共同承擔，其中直接責任人承擔損失金額的60%，部門負責人承擔損失金額的40%。

4.4.2.2 損失金額在1-10萬元以下的，直接責任人賠付的金額不少于1萬，部門負責人賠付的金額不少于0.5萬，公司負責人賠付的金額不少于0.5萬。4.4.2.3 損失金額在10萬元以上50萬元以下的（含50萬），直接責任人賠付的金額不少于2萬，部門負責人賠付的金額不少于1萬，公司負責人賠付的金額不少于1萬。4.4.2.4 損失金額在50萬元以上100萬元以下的（含100萬），直接責任人賠付的金額不少于3萬，部門負責人賠付的金額不少于2萬，公司負責人賠付的金額不少于2萬。

4.4.2.5 損失金額在100萬元以上的，直接責任人賠付的金額不少于5萬，部門負責人賠付的金額不少于3萬，公司負責人賠付的金額不少于3萬。4.4.3 個人賠付金額一律以現(xiàn)金形式交公司財務(wù)部門入帳。

4.5 清查制度。財務(wù)部門應(yīng)定期組織專人清查各項應(yīng)收賬款，并在責任部門的配合下與債務(wù)人核對清楚，做到債權(quán)明確，賬實相符，賬賬相符，編制半和財務(wù)會計報告前必須按要求對應(yīng)收賬款取得對賬確認函。

4.6 嚴格壞賬核銷制度。財務(wù)部門在清查核實的基礎(chǔ)上，按財政部財企[2002]513號《關(guān)于建立健全企業(yè)應(yīng)收款項管理制度的通知》的規(guī)定，對確實不能收回的應(yīng)收賬款，認真分析原因，按財企[2003] 233號文規(guī)定的程序，提出核銷請示，并附相關(guān)資料報公司經(jīng)理辦公會同意后上報上級單位審批。根據(jù)上級單位的批復(fù)，由財務(wù)部門進行壞賬損失賬務(wù)處理和向主管稅務(wù)機關(guān)申報稅前扣除壞賬損失。

4.6.1 壞賬損失視不同情況按照以下方法確認：

4.6.1.1 債務(wù)人被依法宣告破產(chǎn)、撤銷的，應(yīng)當取得破產(chǎn)宣告和破產(chǎn)清償文件、注銷工商登記和吊銷執(zhí)照的證明或者政府部門責令關(guān)閉的文件等有關(guān)資料，在扣除以債務(wù)人清算財產(chǎn)清償?shù)牟糠趾螅瑢θ圆荒苁栈氐膽?yīng)收款項，作為壞賬損失。

4.6.1.2 債務(wù)人死亡或者依法被宣告失蹤、死亡，其財產(chǎn)或者遺產(chǎn)不足清償且沒有繼承人的應(yīng)收款項，作為壞賬損失。

4.6.1.3 涉訴的應(yīng)收款項，已生效的人民法院判決書、裁定書判定、裁定其敗訴的，或者雖然勝訴但因無法執(zhí)行被裁定終（中）止執(zhí)行的，作為壞賬損失。

4.6.1.4 逾期三年的應(yīng)收款項，具有企業(yè)依法催收磋商記錄，債務(wù)人資不抵債、連續(xù)三年虧損或連續(xù)三年停止經(jīng)營，并且能夠確認3年內(nèi)沒有任何業(yè)務(wù)往來的，在扣除應(yīng)付該債務(wù)人的各種款項和有關(guān)責任人員的賠償后的余額，作為壞賬損失。

4.6.1.5 逾期三年的應(yīng)收款項，債務(wù)人在境外及我國香港、澳門、臺灣地區(qū)的，經(jīng)依法催收仍未收回，且在三年內(nèi)沒有任何業(yè)務(wù)往來的，在取得境外中介機構(gòu)出具的終（中）止收款意見書，或者取得我國駐外使（領(lǐng)）館商務(wù)機構(gòu)出具的債務(wù)人逃亡、破產(chǎn)證明后，作為壞賬損失。

4.6.2 清查出來的壞賬損失應(yīng)當按照以下程序處理：

4.6.2.1 責任部門經(jīng)過取證，提出報告，闡明壞賬損失的原因和事實。

4.6.2.2 責任部門在上述基礎(chǔ)之上要分析內(nèi)部責任，落實賠付責任人，提出處理意見。4.6.2.3 涉及違紀行為的,由監(jiān)察室經(jīng)過追查責任，提出處理意見。4.6.2.4 涉及訴訟的損失，應(yīng)當委托律師出具法律意見書。

4.6.2.5 壞賬損失在本公司經(jīng)理辦公會審批的基礎(chǔ)上還需報上級公司審批。4.6.3 處理的壞賬損失屬于逾期三年應(yīng)收款項的，應(yīng)當實行賬銷案存，繼續(xù)保留追索權(quán)，由責任部門繼續(xù)追索。具體要求見《賬銷案存資產(chǎn)管理工作規(guī)定》。5．催收責任體系

5.1 公司分管領(lǐng)導(dǎo)，負責對公司應(yīng)收賬款催收工作的組織、指揮和協(xié)調(diào)工作。

5.2 財務(wù)部門是應(yīng)收賬款催收工作的歸口管理部門，負責組織召開應(yīng)收賬款催收工作專題會議，分析應(yīng)收賬款拖欠原因，跟蹤催收進度，對催收信息、催收要求上傳下達。承擔及時告知相關(guān)責任人有關(guān)應(yīng)收賬款清欠信息的責任.5.3 各部門負責人，是應(yīng)收賬款催收的直接責任人，對由生產(chǎn)經(jīng)營而產(chǎn)生的應(yīng)收賬款負回收負責，應(yīng)及時組織結(jié)算人員，詳細分析應(yīng)收賬款形成的原因，采取相應(yīng)的對策和措施，做好應(yīng)收賬款的催收工作。對于因主觀原因?qū)е聭?yīng)收賬款壞賬損失的要承擔賠付責任.5.4 結(jié)算部門，應(yīng)及時收集結(jié)算資料，根據(jù)合同規(guī)定按時提交結(jié)算，并將甲方確認后的相關(guān)資料及時送交財務(wù)部門。

5.5 財務(wù)部門，根據(jù)甲方確認后的相關(guān)資料，開具發(fā)票，準確核算應(yīng)收賬款，按時與甲方核對，按月編制應(yīng)收賬款情況表，報送分管領(lǐng)導(dǎo)、催收責任部門。5.6 綜合辦公室根據(jù)財務(wù)部門移交的證據(jù)材料，經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)同意并經(jīng)授權(quán)后，采取發(fā)催款函、協(xié)議、訴訟等方式催收應(yīng)收賬款。

5.7 各部門必須支持、配合責任人做好應(yīng)收賬款催收工作，要從項目投標（或簽訂合同）開始就搜集、歸檔、保存各類原始資料與證據(jù)材料，用于支持項目結(jié)算和運用法律程序催收應(yīng)收賬款。

5.8 壞賬責任。從08年8月1日起，凡發(fā)生壞賬，對各級責任人和公司負責人實行個人賠付制度（見4.4條款）。屬于違紀違規(guī)造成的損失，公司還將視情節(jié)輕重和數(shù)額大小對負有直接責任的主管領(lǐng)導(dǎo)和其他直接責任人員給予黨紀、政紀或經(jīng)濟處罰，涉嫌犯罪的移交司法機關(guān)依法追究其法律責任。6．規(guī)?？刂?/p>

6.1 參照上級公司下達的應(yīng)收賬款指標，根據(jù)實際情況，在財務(wù)預(yù)算中明確應(yīng)收款項控制總目標，并分解落實到責任部門。6.2 應(yīng)收賬款過程控制 6.2.1 合同簽約前控制

6.2.1.1 在項目跟蹤階段，經(jīng)營人員必須對項目信息來源、建設(shè)背景、業(yè)主資信、項目資金來源、資格預(yù)審文件等進行充分調(diào)查和評估，并著重考慮應(yīng)收賬款回收的潛在風(fēng)險，對項目回款風(fēng)險進行初步評定，排除收款風(fēng)險過高的項目。

6.2.1.2 在投標階段，經(jīng)營人員必須認真研究招標文件，充分了解公司技術(shù)、質(zhì)量、工期、資金等保障能力，做好商務(wù)標。靈活掌握應(yīng)收賬款支付問題，謹慎承諾。既要最大限度爭取中標，又要為合同談判留有余地。

6.2.1.3 在合同談判簽約前，嚴格執(zhí)行合同評審程序，參與談判人員應(yīng)認真推敲合同條款，堅持賬款回收安全性優(yōu)先原則，排除可能影響回收的潛在因素，為及時、足額收款，降低壞賬風(fēng)險奠定基礎(chǔ)。

6.2.2 施工生產(chǎn)過程控制

6.2.2.1 預(yù)收款。按照合同約定的條款及時、足額收取項目預(yù)收款。

6.2.2.2 結(jié)算款。項目部門應(yīng)及時組織相關(guān)人員根據(jù)合同約定的時間辦理竣工驗收、提交交工資料、結(jié)算資料報送甲方，并督促甲方在合同約定的時間內(nèi)審定。應(yīng)按照合同約定及時、足額收取項目結(jié)算款。

6.2.3 項目工程結(jié)算后控制

6.2.3.1 余款確認。項目工程結(jié)算后，經(jīng)營部門應(yīng)負責組織經(jīng)營結(jié)算人員與甲方核對應(yīng)收賬款情況，核實應(yīng)收賬款余額，并取得書面確認資料。

6.2.3.2 質(zhì)保金。項目負責人應(yīng)做好對甲方的回訪工作和項目工程保修工作，并按合同約定及時、足額回收項目工程質(zhì)保金。7．應(yīng)收賬款清欠管理 7.1 清欠

根據(jù)誰承攬、誰結(jié)算、誰催收的原則落實清欠責任部門，采取切實可行的措施，強化清欠工作。

7.2 清欠方式 7.2.1 對清欠款，各部門必須設(shè)法取得甲方的確認資料和還款承諾書。對債務(wù)人不進行書面確認或不出具還款承諾書的,債權(quán)人單位必須以特快專遞形式每半年向債務(wù)人發(fā)一次催款函并保留發(fā)函收據(jù)備案.7.2.2 根據(jù)債務(wù)人的經(jīng)濟狀況簽訂還款協(xié)議，可采取一次或分次還款，也可收取銀行承兌匯票。

7.2.3 對經(jīng)營狀況和資金狀況差、回款困難的債務(wù)人可采取債務(wù)重組方式進行清欠。7.2.4 對債務(wù)人資金確實緊張，在可預(yù)見相當長的時間內(nèi)無法緩解的情況下，且預(yù)計與該債務(wù)人無進一步合作的可能，由財務(wù)部門和經(jīng)營部門將相關(guān)資料提交綜合辦公室室，由綜合辦公室通過法律訴訟方式進行催收。7.2.5 對破產(chǎn)企業(yè)，采取給什么要什么的方式力爭減少壞賬損失，并將債務(wù)人破產(chǎn)證明資料和債權(quán)仍未清償相關(guān)資料送交財務(wù)部門，便于辦理壞賬核算和稅前扣除工作。8．應(yīng)收賬款催收責任人變更管理 應(yīng)收賬款催收責任人因故變更，前任責任人必須辦理交接手續(xù)將催收資料移交給后任責任人，并與甲方聯(lián)系辦理收款人員變更相關(guān)手續(xù)。遺失原始資料、延誤辦理應(yīng)收賬款催收資料、怠于搜集和整理相關(guān)資料的責任人，公司追究其相應(yīng)責任。9．記錄：應(yīng)收賬款對賬確認函

QG/ZD 4.9-2011

本文件歸口管理：財務(wù)核算部實施日期：

2011年10月28日 本文件編制：羅永琴 審核：金應(yīng)華 批準：冷聯(lián)海

QG/ZD 4.9-2011 應(yīng)收賬款對賬確認函 致：

根據(jù)國家有關(guān)會計法規(guī)規(guī)定，本公司應(yīng)與貴公司核對往來賬項，下列事項出自本公司賬簿，請貴公司予以核對，并將貴公司的掛賬科目、掛賬金額填在對應(yīng)項目，如本公司記錄與貴公司記錄不符，請在“對賬不一致的情況說明”一欄詳為指正。請貴公司簽字蓋章后將回函寄至或傳真至

電話：傳真:

聯(lián)系人： 地址：郵編： 本公司 掛賬科目

截止日期

本公司金額

貴公司 掛賬科目

貴公司 掛賬金額

對賬不一致的情況說明

貴公司簽字（蓋章）：本公司名稱（蓋章）日期：日期：