第一篇：教育系統(tǒng)“小金庫”專項治理工作
教育系統(tǒng)“小金庫”專項治理復(fù)查工作已全面結(jié)束
為深入扎實推進 “小金庫”專項治理工作，根據(jù)《2014年賀州市“小金庫”專項治理工作實施方案》，教育系統(tǒng)復(fù)查工作目前已全面結(jié)束。
為確保復(fù)查質(zhì)量，教育局高度重視，進一步加強組織領(lǐng)導(dǎo)，成立了 “小金庫”復(fù)查工作領(lǐng)導(dǎo)小組。根據(jù)局黨委組織的明確指示，我局于4月20日上午召開了由各單位主要負責(zé)人和財務(wù)會計出席的“小金庫”專項治理工作會議，深入學(xué)習(xí)了市下發(fā)的《實施方案》，并對此次“小金庫”復(fù)查工作進行了周密部署和安排。
在整個復(fù)查階段，各單位公布了舉報電話，結(jié)合實際認真制定了《“小金庫”復(fù)查工作安排》，明確了自查自糾工作內(nèi)容、范圍、要求、責(zé)任部門、責(zé)任人及完成時間。與此同時各單位認真簽訂承諾書，確保復(fù)查工作不走過場，不留死角；確保專項治理內(nèi)容沒有遺漏，自查徹底。在認真清查的基礎(chǔ)上，按照規(guī)定，各單位認真填報了相關(guān)表格，并按照要求將開展情況在單位公告欄內(nèi)予以公示，以接受群眾監(jiān)督。
教育系統(tǒng)共復(fù)查了128個單位，復(fù)查率達100%。從各單位報送的材料中，未發(fā)現(xiàn)違規(guī)違紀現(xiàn)象。為鞏固治理成果，我局將以此次“小金庫”專項治理工作為契機，嚴格貫徹執(zhí)行財經(jīng)法規(guī)制度，并加大對基層學(xué)校的監(jiān)管力度，加強從源頭上防治腐敗，堅決杜絕“小金庫”現(xiàn)象的發(fā)生，使我們的學(xué)校真正變成一片凈土。
第二篇：教育系統(tǒng)學(xué)校小金庫專項治理工作實施方案
關(guān)于印發(fā)《安徽省教育廳“小金庫”專項治理工作實施方案》的通知
皖教工委〔2009〕19號
省屬各高校、廳直屬中專學(xué)校，委廳機關(guān)各處室、廳屬各事業(yè)單位：
為認真貫徹落實《中共中央辦公廳、國務(wù)院辦公廳<關(guān)于深入開展“小金庫”治理工作的意見>的通知》（中辦發(fā)〔2009〕18號）精神，根據(jù)省委辦公廳、省政府辦公廳《關(guān)于轉(zhuǎn)發(fā)<安徽省黨政機關(guān)和事業(yè)單位“小金庫”專項治理工作實施方案>的通知》（廳〔2009〕18號）和省治理“小金庫”領(lǐng)導(dǎo)小組的統(tǒng)一部署和要求，2009年我廳將全面開展“小金庫”專項治理工作?，F(xiàn)將《安徽省教育廳“小金庫”專項治理工作實施方案》印發(fā)給你們，請結(jié)合實際，認真貫徹執(zhí)行。
中共安徽省委教育工委
2009年6月1日
安徽省教育廳“小金庫”專項治理工作實施方案
為認真貫徹落實《中共中央辦公廳、國務(wù)院辦公廳<關(guān)于深入開展“小金庫”治理工作的意見>的通知》（中辦發(fā)〔2009〕18號）精神，根據(jù)省委辦公廳、省政府辦公廳《關(guān)于轉(zhuǎn)發(fā)<安徽省黨政機關(guān)和事業(yè)單位“小金庫”專項治理工作實施方案>的通知》（廳〔2009〕18號），現(xiàn)就省教育廳開展“小金庫”專項治理工作制定如下實施方案：
一、專項治理的范圍和內(nèi)容
（一）專項治理范圍
此次專項治理范圍是省教育廳機關(guān)、直屬院校和事業(yè)單位，事業(yè)單位中以財政全額撥款事業(yè)單位為重點。
（二）專項治理內(nèi)容
違反法律法規(guī)及其他有關(guān)規(guī)定，應(yīng)列入而未列入符合規(guī)定的單位賬簿的各項資金（含有價證券）及其形成的資產(chǎn)，均納入治理范圍。重點是2007年以來各項“小金庫”資金的收支數(shù)額，以及2006年底“小金庫”資金滾存余額和形成的資產(chǎn)。對設(shè)立“小金庫”數(shù)額較大或情節(jié)嚴重的，應(yīng)追溯到以前。
“小金庫”主要表現(xiàn)形式包括：
1．違規(guī)收費、罰款及攤派設(shè)立“小金庫”；
2．用資產(chǎn)處置、出租收入設(shè)立“小金庫”；
3．以會議費、勞務(wù)費、培訓(xùn)費和咨詢費等名義套取資金設(shè)立“小金庫”；
4．經(jīng)營收入未納入規(guī)定賬簿核算設(shè)立“小金庫”；
5．虛列支出轉(zhuǎn)出資金設(shè)立“小金庫”；
6．以假發(fā)票等非法票據(jù)騙取資金設(shè)立“小金庫”；
7．上下級單位之間相互轉(zhuǎn)移資金設(shè)立“小金庫”。
二、專項治理的方法和步驟
此次專項治理工作從本方案下發(fā)之日起至2009年11月底基本結(jié)束，主要采取自查自糾和重點檢查相結(jié)合的方式進行。共分為四個階段：
（一）工作部署階段（本方案下發(fā)之日至2009年6月上旬）
各校、各單位要切實加強組織領(lǐng)導(dǎo)，建立健全工作機制，要盡快成立領(lǐng)導(dǎo)小組及其辦公室，形成一把手負總責(zé)、一級抓一級、層層抓落實的工作格局。要積極行動，將思想和行動統(tǒng)一到中央和省里的決策和部署上來。深入做好思想發(fā)動、政策宣傳、計劃制定和組織部署工作。支持群眾監(jiān)督，鼓勵群眾舉報。
（二）自查自糾階段（2009年6月10日至30日）
各校、各單位要按照本方案要求，抓緊制定具體工作方案，落實工作措施，認真組織自查，做到不走過場、全面覆蓋。對自查中發(fā)現(xiàn)的各種違法違規(guī)問題，必須自覺糾正，并按照“填報說明”（附件3）的規(guī)定如實填列《單位“小金庫”自查自糾情況報告表》，同時形成自查自糾書面總結(jié)報告。各校、各單位負責(zé)人要簽名確認，對自查自糾情況負完全責(zé)任，內(nèi)部自查面必須達到100%。
為保證自查效果，省教育廳治理“小金庫”工作領(lǐng)導(dǎo)小組將組織力量及時做好政策解釋和咨詢工作，并組織力量有重點地進行內(nèi)部檢查，盡量把問題解決在自查階段。各校、各單位于6月24日前將自查自糾總結(jié)報告和《單位“小金庫”自查自糾情況報告表》報送省教育廳治理“小金庫”工作領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室（設(shè)在計劃財務(wù)處，同時發(fā)送電子郵件至：yz@ahedu.gov.cn）。省教育廳治理“小金庫”工作領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室根據(jù)《單位“小金庫”自查自糾情況報告表》匯總填列《“小金庫”自查自糾情況統(tǒng)計表》，并形成省教育廳自查自糾總結(jié)報告于6月30日前報送省治理“小金庫”工作領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室。
（三）重點檢查階段（2009年7月10日至10月31日）
在自查自糾基礎(chǔ)上，安徽省治理“小金庫”工作領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室將組織開展重點檢查，重點檢查面不低于20%。
重點檢查對象：
1．服務(wù)性收費、代收費相對集中的部門和單位；
2．賓館、培訓(xùn)中心、招待所、出版社等與各院校、單位有隸屬關(guān)系的單位；
3．以前檢查發(fā)現(xiàn)存在“小金庫”的院校、單位；
4．有群眾舉報的院校、單位；
5．自查自糾措施不得力、工作走過場的院校、單位。
重點檢查階段，各校、各單位要積極配合，如實提供有關(guān)材料，確保材料的真實性、完整性。
（四）整改落實階段（截至2009年11月1日至30日）
各校、各單位要針對治理工作中發(fā)現(xiàn)的問題，制定整改措施并抓好落實，做到資金資產(chǎn)處理到位、違紀責(zé)任人員處理到位。在整改過程中要深入剖析產(chǎn)生問題的原因，完善制度，深化改革，強化源頭治理，建立健全防治“小金庫”的長效機制。
各校、各單位要將專項治理工作情況形成書面報告，于2009年11月20日前報省教育廳治理“小金庫”工作領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室。由省教育廳治理“小金庫”工作領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室進行總結(jié)分析，形成專題報告，經(jīng)省教育廳治理“小金庫”工作領(lǐng)導(dǎo)小組審定后報省治理“小金庫”工作領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室。
三、專項治理的政策規(guī)定
對專項治理中發(fā)現(xiàn)的“小金庫”，要嚴格按照“依法處理，寬嚴相濟”的原則進行處理。
（一）“小金庫”治理工作鼓勵自查，對自查發(fā)現(xiàn)的問題從輕從寬處理。凡自查認真、糾正及時的，對責(zé)任院校、單位可從輕、減輕或免予行政處罰，對有關(guān)責(zé)任人員可從輕、減輕或免予處分。對自查出的“小金庫”，要如數(shù)轉(zhuǎn)入符合規(guī)定的賬簿，依法進行財務(wù)、稅務(wù)等相關(guān)處理。各校、各單位對其所屬單位進行的內(nèi)部檢查，視同自查。
（二）對被查發(fā)現(xiàn)的“小金庫”，除依法進行財務(wù)、稅務(wù)等相關(guān)處理外，還要對責(zé)任院校、單位和責(zé)任人員依法予以行政處罰，并依紀依法追究責(zé)任。
對設(shè)立“小金庫”負有領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任和直接責(zé)任的人員，依照《設(shè)立“小金庫”違紀行為適用〈中國共產(chǎn)黨紀律處分條例〉若干問題的解釋》、《設(shè)立“小金庫”違法違紀行為政紀處分暫行規(guī)定》，嚴肅追究責(zé)任。
（三）對專項治理工作中走過場的院校、單位，省教育廳治理“小金庫”工作領(lǐng)導(dǎo)小組將給予通報批評并責(zé)令整改；對問題嚴重的，要追究主要負責(zé)人的責(zé)任。
（四）對在專項治理工作中弄虛作假、壓案不查、對抗檢查、對抗檢查、拒不糾正、銷毀證據(jù)、突擊花錢、打擊報復(fù)舉報人的，或重點檢查中發(fā)現(xiàn)“小金庫”數(shù)額巨大、情節(jié)嚴重的，要按照有關(guān)規(guī)定從重處理。涉嫌犯罪的，移交司法機關(guān)依法處理。
（五）《中共中央辦公廳、國務(wù)院辦公廳印發(fā)<關(guān)于深入開展“小金庫”治理工作的意見>的通知》（中辦發(fā)〔2009〕18號）下發(fā)后再設(shè)立“小金庫”的，對主要領(lǐng)導(dǎo)、分管領(lǐng)導(dǎo)和直接責(zé)任人要嚴肅處理，按照組織程序先予以免職，再依據(jù)黨紀政紀和有關(guān)法律法規(guī)追究責(zé)任。
（六）對專項治理工作中發(fā)現(xiàn)的其他違反法律法規(guī)的問題，按國家有關(guān)法律法規(guī)進行處理。
四、專項治理的組織領(lǐng)導(dǎo)
此次專項治理工作在省委、省政府的領(lǐng)導(dǎo)下，實行分級負責(zé)、分口把關(guān)。
省教育廳成立由省委教育工委書記、省教育廳廳長程藝任組長，省教育廳副廳長楊德林、省教育紀工委書記王宜任副組長，辦公室、組干處、人事處、計財處、教育紀工委、機關(guān)黨委主要負責(zé)人參加的治理“小金庫”工作領(lǐng)導(dǎo)小組，主要負責(zé)指導(dǎo)和協(xié)調(diào)省教育廳所屬院校和事業(yè)單位“小金庫”專項治理工作，研究制定有關(guān)治理措施，協(xié)調(diào)解決有關(guān)重要問題。領(lǐng)導(dǎo)小組下設(shè)辦公室，楊德林同志兼任辦公室主任，領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室設(shè)在計財處，具體負責(zé)“小金庫”專項治理的日常組織協(xié)調(diào)工作。
各校、各單位要成立由分管領(lǐng)導(dǎo)牽頭、相關(guān)部門負責(zé)人參加的“小金庫”專項治理工作領(lǐng)導(dǎo)機構(gòu)，并設(shè)立日常工作機構(gòu)。各校、各單位治理“小金庫”工作機構(gòu)設(shè)立情況要在2009年6月10日前報省教育廳治理“小金庫”工作領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室。
五、專項治理的工作要求
開展“小金庫”專項治理工作，是貫徹落實中央和省委、省政府決策部署的具體行動。按照中央和省里規(guī)定，教育、衛(wèi)生、交通、民政等與人民群眾利益密切相關(guān)的部門和單位被列為此次專項治理工作的重點檢查對象。各校、各單位要高度重視，統(tǒng)一思想，迅速行動，精心組織，扎實推進，密切配合，確保治理工作取得實效。
（一）認真做好宣傳發(fā)動
各校、各單位要采取適當(dāng)方式進行動員部署，迅速行動，切實做到思想、領(lǐng)導(dǎo)、組織、責(zé)任到位。要充分利用校園宣傳報欄、網(wǎng)站等渠道，多形式、多層次、多角度地宣傳治理工作的重要意義、工作內(nèi)容和政策規(guī)定。要通過編發(fā)工作簡報等方式，及時通報治理“小金庫”工作進展情況，加強信息溝通，促進治理工作深入開展。
（二）積極落實舉報制度
各校、各單位要暢通群眾意見反映渠道，設(shè)立并公布舉報電話、舉報信箱，注意發(fā)揮網(wǎng)絡(luò)舉報作用。要認真做好舉報電話和信件的受理工作，建立舉報登記和查處督辦制度，指定專人負責(zé)，做到件件有交待、事事有著落。省教育廳設(shè)立舉報電話（0551-2827720、2831825），受理群眾舉報。各校、各單位要認真執(zhí)行信訪工作保密制度，切實保護舉報人的合法權(quán)益，對打擊報復(fù)舉報人的，依法依紀從嚴懲處。對舉報有功的人員，根據(jù)查出并已收繳入庫的“小金庫”資金、稅款和罰款的金額，給予3%-5%的獎勵，獎金最高限額為10萬元，由省級財政負擔(dān)。
（三）健全工作協(xié)調(diào)機制
省教育廳治理“小金庫”工作領(lǐng)導(dǎo)小組及其辦公室要加強同各院校和單位的溝通和聯(lián)系，加強對方案制定、自查自糾、重點檢查、案件移送等工作的督促指導(dǎo)，建立分工明確、運轉(zhuǎn)順暢、配合有力的專項治理工作協(xié)調(diào)機制。各校、各單位要按照要求，結(jié)合本校、本單位實際制定切實可行的專項治理工作方案，于2009年6月10日前報省教育廳治理“小金庫”工作領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室。各院校和單位要認真把握“自查自糾從寬、被查被糾從嚴、頂風(fēng)違紀從重”的政策界限，明確專項治理職責(zé)，認真抓好專項治理各階段相關(guān)工作的落實。
（四）強化工作督導(dǎo)檢查
在專項治理工作期間，省教育廳治理“小金庫”工作領(lǐng)導(dǎo)小組將派出督導(dǎo)組，分赴各院校、單位加強督促指導(dǎo)，總結(jié)和宣傳好的經(jīng)驗做法，督導(dǎo)查辦典型案件，評估驗收治理效果。對治理工作領(lǐng)導(dǎo)不力、自查自糾和重點檢查不認真，以及拒絕接受重點檢查的院校、單位，及時給予通報批評并責(zé)令整改。各校、各單位也要結(jié)合專項治理工作開展情況和本校、本單位實際，對內(nèi)部和所屬單位專項治理工作進行督促指導(dǎo)，確保“小金庫”專項治理工作取得實實在在的成效。
附件：單位“小金庫”自查自糾情況報告表填表說明
為提高“小金庫”專項治理報表統(tǒng)計工作的科學(xué)性、準確性和完整性，現(xiàn)對專項治理報表填列工作說明如下：
一、關(guān)于單位“小金庫”自查自糾情況報告表（附件1）
（一）凡規(guī)定治理范圍內(nèi)的黨政機關(guān)和事業(yè)單位，在自查結(jié)束后，不論有無“小金庫”問題，都要填報《單位“小金庫”自查自糾情況報告表》，經(jīng)單位負責(zé)人和財務(wù)負責(zé)人簽章后，按財務(wù)隸屬關(guān)系，上報給上級單位，并逐級匯總報送上級專項治理日常工作機構(gòu)。
（二）表頭填列自查單位的單位名稱、單位性質(zhì)（黨政機關(guān)或事業(yè)單位）及主管部門。
（三）本表由八項組成：第一項為2006年底“小金庫”資金滾存余額和資產(chǎn)原值，資產(chǎn)原值按取得時價格（價值）填列。第二項為2007年至今“小金庫”資金來源合計，按實際發(fā)生數(shù)填列。第三項為2007年至今“小金庫”資金支出合計，按支出實際發(fā)生數(shù)填列，其中：“彌補經(jīng)費”指彌補符合省級以上財政部門規(guī)定開支范圍和標(biāo)準的經(jīng)費支出。第四項為期末“小金庫”資金滾存余額和資產(chǎn)原值，填列截至自查時“小金庫”資金滾存余額和資產(chǎn)原值。第六項自查發(fā)現(xiàn)“小金庫”及糾正情況中，“小金庫”個數(shù)計算方法為：一個賬戶為一個“小金庫”，由個人管理或固定地點存放的現(xiàn)金、有價證券、固定資產(chǎn)權(quán)證、股權(quán)和債權(quán)憑證等資產(chǎn)，按照管理人或存放地點的數(shù)量確定“小金庫”個數(shù)；“糾正處理”指已完成財務(wù)、稅務(wù)等處理。第七項自查發(fā)現(xiàn)“小金庫”處理情況，按應(yīng)糾正處理和已糾正處理的實際情況填列。第八項自查處罰通報情況，受行政處罰人數(shù)按財政、審計等行政執(zhí)法機關(guān)處罰的人數(shù)填列；受組織處理人數(shù)按組織部門處理的人數(shù)填列；受黨紀政紀處理人數(shù)按紀檢監(jiān)察部門處理人數(shù)填列。
（四）本表第四項期末“小金庫”資金滾存余額和資產(chǎn)原值應(yīng)等于第一項加上第二項減去第三項。
二、關(guān)于“小金庫”自查自糾情況統(tǒng)計表（附件2）
（一）此表由各地和省直各單位專項治理日常工作機構(gòu)按財務(wù)隸屬關(guān)系，根據(jù)所屬單位上報的《單位“小金庫”自查自糾情況報告表》填制，并逐級匯總。
（二）此表共九項，其中第一項為自查基本情況，由各級專項治理日常工作機構(gòu)根據(jù)所屬單位自查情況填寫。第二至第九項填列方法與《單位“小金庫”自查自糾情況報告表》相應(yīng)項目相同。
三、其他說明
（一）附件1-2中填列“其他”項目的必須在備注中予以說明。
（二）“賬戶”包括以單位或個人名義開立的銀行賬戶及其他在證券公司、保險公司、基金公司、期貨公司、信托公司、財務(wù)公司等金融機構(gòu)開立的有賬號和戶名的賬戶。
（三）“小金庫”中有外幣的，按照截至自查或重點檢查時的匯率折算成人民幣。
四、報送要求
（一）《單位“小金庫”自查自糾情況報告表》（附件1）由各校、各單位“小金庫”治理日常工作機構(gòu)于6月24日前報送省教育廳治理“小金庫”工作領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室（通信地址：合肥市金寨路321號
（二）為便于計算機匯總，不得隨意變更報表格式。
（三）在報送書面報表的同時，報送電子文檔。
第三篇：小金庫專項治理材料
小金庫專項治理材料
自上級部署“小金庫”專項治理工作以來，我局采取積極有效措施探索建立和完善“制度加科技”防治“小金庫”監(jiān)管模式，以預(yù)防“小金庫”為目的、以制度建設(shè)為根本、以健全權(quán)力制約機制為關(guān)鍵、以科技手段為支撐，努力實現(xiàn)防治“小金庫”工作的科學(xué)化、精細化和常態(tài)化。在此次“小金庫”專項治理過程中積累了一定的“小金庫” 治理工作經(jīng)驗,以下是我局的具體做法。
一、強化思想教育。
進一步加大界定“小金庫”的政策和防范“小金庫”的制度的宣傳工作，提高制度的透明度、影響力和知曉率，把規(guī)章制度內(nèi)化為道德信念和行為準則，在思想上“劃清線”。要采取各種行之有效的形式，如縣局行業(yè)網(wǎng)、報紙、專題會議、職工大會等，增強法治理念和制度意識，增強按制度辦事的行為意識，筑牢遵紀守法的思想基礎(chǔ)，讓國稅職工自覺養(yǎng)成帶頭學(xué)習(xí)制度、嚴格執(zhí)行制度、自覺維護制度，按制度辦事的良好習(xí)慣，營造人人知曉制度、人人遵守制度的良好氛圍。
二、健全內(nèi)控制度。
制度自身完善，是制度執(zhí)行取得預(yù)期效果的前提?！靶〗饚臁眴栴}之所以存在，很大程度上就是制度缺失、執(zhí)行缺失、監(jiān)督缺失造成的。因此，要進一步完善內(nèi)控制度，在行為規(guī)范上“筑牢壩”。制定制度既要考慮制度本身的系統(tǒng)性、有效性和可操作性，又要兼顧相關(guān)制度之間的配套與協(xié)調(diào)，防止出現(xiàn)制度與制度之間相互矛盾的問題，建立和完善結(jié)構(gòu)合理、相互關(guān)聯(lián)、良性互動的制度體系。目前我局經(jīng)
費收支核算均按照國家有關(guān)財經(jīng)法規(guī)執(zhí)行，收入、支出全部納入本單位經(jīng)費賬戶及時、完整、統(tǒng)一核算，未侵占、截留國家和單位收入，沒有隨意轉(zhuǎn)出或借給沒有預(yù)算關(guān)系的單位使用和設(shè)臵帳外帳、小金庫以及以個人名義私存公款等違紀行為，也沒有與企業(yè)的資金往來和不正常的結(jié)算行為。經(jīng)費使用手續(xù)合規(guī)，審批手續(xù)健全，各項支出符合國家和上級的有關(guān)規(guī)定，無“大額白條”入賬等情況發(fā)生。現(xiàn)金管理均依照國家有關(guān)現(xiàn)金核算、管理和使用規(guī)定辦理，采取備用金制度，現(xiàn)金收付的審批、稽核、收付入賬等嚴格按現(xiàn)金管理制度執(zhí)行。費用報銷、財務(wù)審批嚴格按照財務(wù)制度辦理，各類支付憑證真實、合法，無坐支、透支行為。為確保銀行存款安全使用，堅持每周或半月與銀行對賬一次，嚴格執(zhí)行銀行印鑒、密碼器管理使用“雙崗雙分離”制度;嚴格按規(guī)定使用零余額賬戶，銀行存款、現(xiàn)金做到了賬實相符。今年我局分別經(jīng)過省、市局的財務(wù)檢查，通過檢查進一步規(guī)范了我局的財務(wù)收、支制度。我局目前正在編制“制度匯編1.1版”，我們將以此為契機，對我局財務(wù)管理制度進行完善。包括新增會計憑證審核需經(jīng)會計把關(guān)，銀行收、支款項短信及時提醒，對財務(wù)相關(guān)事項進一步細化，責(zé)任到人，任務(wù)到崗。
三、強化監(jiān)督懲處。
加強監(jiān)督檢查，嚴肅問責(zé)懲處，是構(gòu)建防治“小金庫”長效機制的重要保障。要進一步強化財務(wù)監(jiān)督、審計監(jiān)督、監(jiān)察監(jiān)督的職責(zé)，配備有力監(jiān)督力量，整合監(jiān)督資源，加大監(jiān)督投入，在管理的各個環(huán)節(jié)“堵死漏”，使監(jiān)督制度落到實處。通過責(zé)任追究和高壓嚴懲，使任何人不敢有設(shè)立“小金庫”的思想。一是做到“四結(jié)合”，即與日
常監(jiān)察舉報掌握的問題、與內(nèi)部審計揭示的問題、與決算發(fā)現(xiàn)的問題、與內(nèi)控評審反映的問題相結(jié)合；二是建立“五機制”，按照“一級抓一級、層層抓落實”的原則落實工作責(zé)任，確立了縣局專項治理工作的“五機制”，即領(lǐng)導(dǎo)負責(zé)制、承諾制、公示制、舉報制和問責(zé)制；三是召開“交心會”，每年至少召開單位所屬部門自查自糾工作交流座談會，“小金庫”專項治理工作領(lǐng)導(dǎo)小組成員分別與各部門負責(zé)人進行面對面座談，明確要求，嚴肅紀律，交流經(jīng)驗；四是自查自糾工作定期開展，看思想認識是否到位，看宣傳動員是否到位，看組織領(lǐng)導(dǎo)是否到位，看工作措施是否到位。
根據(jù)今年我局“小金庫”專項治理工作來看，雖然我局沒有設(shè)立“小金庫”現(xiàn)象，但通過這一系列治理工作，也發(fā)現(xiàn)存在個別不容忽視的問題，主要有個別人員思想認識不到位，重視程度不高，個別部門自查自糾工作不夠深入細致，工作進展不平衡等問題。在今后的工作中，我局將戒驕戒躁，嚴格按照中央、省、市級的有關(guān)要求，一如既往地抓好每一項具體工作，以實際行動踐行“小金庫”專項治理工作精神。
第四篇：“小金庫”專項治理材料
2011全南縣 “小金庫” 治理業(yè)務(wù)知識培訓(xùn)材料
一、“小金庫”主要表現(xiàn)形式包括： 1．違規(guī)收費、罰款及攤派設(shè)立“小金庫”； 2．用資產(chǎn)處置、出租收入設(shè)立“小金庫”；
3．以會議費、勞務(wù)費、培訓(xùn)費和咨詢費等名義套取資金設(shè)立“小金庫”； 4．經(jīng)營收入未納入規(guī)定賬簿核算設(shè)立“小金庫”； 5．虛列支出轉(zhuǎn)出資金設(shè)立“小金庫”；
6．以假發(fā)票等非法票據(jù)騙取資金設(shè)立“小金庫”； 7．上下級單位之間相互轉(zhuǎn)移資金設(shè)立“小金庫”。
二、“小金庫”的概念及認定標(biāo)準
1995年，在國務(wù)院辦公廳批轉(zhuǎn)財政部、審計署、中國人民銀。行《關(guān)于清理檢查“小金庫”意見的通知》，將“小金庫”定義為：凡違反國家財經(jīng)法規(guī)及其他有關(guān)規(guī)定，侵占、截留國家和單位收入，未列入本單位財務(wù)會計部門賬內(nèi)或未納入預(yù)算管理，私存私放的各項資金均屬“小金庫”。這次在借鑒以往“小金庫”的定義，充分吸取現(xiàn)行法律、法規(guī)相關(guān)規(guī)定內(nèi)容，并廣泛征求部門與地方意見，經(jīng)反復(fù)研究與討論，將“小金庫”定義為：是指違反法律法規(guī)及其他有關(guān)規(guī)定，應(yīng)列入未列入符合規(guī)定的
單位賬簿的各項資金（含有價證券）及其形成的資產(chǎn)。
對比這兩個定義，我們可以明顯感覺其中的差別。主要在三個方面：一是不突出設(shè)立“小金庫”的手段和方法；二是不區(qū)分單位財務(wù)會計部門帳內(nèi)或預(yù)算管理，強調(diào)符合規(guī)定的單位賬簿；三是“小金庫”不僅僅局限在資金，強調(diào)各項資金及其形成的資產(chǎn)。
認定是否屬于“小金庫”，關(guān)鍵看資金或資產(chǎn)是否列入符合規(guī)定的單位賬簿。從現(xiàn)實情況看，許多財政違法行為，其性質(zhì)等同于“小金庫”。如在往來科目中列收列支；超范圍、超標(biāo)準發(fā)放獎金、津貼；公款旅游；請客、送禮等，但只要是在國家規(guī)定的賬簿內(nèi)登記、核算，就不能認定為“小金庫”，只能按違反財政、財務(wù)、會計法律、法規(guī)、制度進行處理、處罰。
三、“小金庫”的表現(xiàn)形式
一是違規(guī)收費、罰款及攤派設(shè)立“小金庫”； 二是用資產(chǎn)處置、出租收入設(shè)立“小金庫”；
三是以會議費、勞務(wù)費、培訓(xùn)費和咨詢費等名義套取資金設(shè)立“小金庫”； 四是經(jīng)營收入未納入規(guī)定賬戶核算設(shè)立“小金庫”； 五是虛列支出轉(zhuǎn)出資金設(shè)立“小金庫”；
六是以假發(fā)票等非法票據(jù)騙取資金設(shè)立“小金庫”； 七是上下級單位之間相互轉(zhuǎn)移資金設(shè)立“小金庫”。從實際情況來看，“小金庫”存在形態(tài)十分繁雜，具體來說：
（一）現(xiàn)金形態(tài)?；咎攸c是：金額相對于銀行存款較小，支配權(quán)一般掌握在單位的個別部門或小部分利益團體手里，主要用于為個人或少數(shù)人謀取額外的福利。表現(xiàn)為：一是收入不入賬，保險柜直接存放現(xiàn)金。通常是利用非正規(guī)票據(jù)或自制票據(jù)，將收取的房租、管理費、廢品變賣收入等不入賬。二是采用虛列支出的方法，套取現(xiàn)金。三是虛報人數(shù)、工資額，將差額部分單獨存放，形成小金庫。四是商業(yè)行為的各種回扣等。
（二）銀行存款形態(tài)。銀行存款形態(tài)的“小金庫”，是當(dāng)前小金庫的主要形態(tài)，金額往往較大，主要由單位或部門支配，一般掛靠于二級單位或關(guān)聯(lián)單位，部分甚至以個人存款形式存在。如：將收入存放在下屬單位、協(xié)會、工會等賬戶；通過下屬單位走賬，將收入存放在帳外單獨設(shè)立的賬戶等。
（三）有價證券形態(tài)。有價證券多為單位賬外購買的國庫券、債券、股票和購物卡等。這類形態(tài)的“小金庫”可以說是在當(dāng)前金融證券市場異?；钴S的情況產(chǎn)生的一種新形式的“小金庫”。
（四）固定資產(chǎn)形態(tài)。多表現(xiàn)為設(shè)備、汽車、房屋等不在賬面反映，為“小金庫”的進一步繁衍生息提供了基礎(chǔ)，多與資產(chǎn)出租、處置收入不入賬等相關(guān)。固定資產(chǎn)來源途徑大致有兩類：一是來源于行政事業(yè)單位改制過程中形成的賬外資產(chǎn)；二是利用職權(quán)以應(yīng)收不收或放松管制為交易手段，讓相關(guān)單位購買車輛、樓房等大宗物品等，掛靠在外單位，在本單位不但不入賬，就連賬外賬也沒有，表面上可能表現(xiàn)為某種借用關(guān)系。
（五）股權(quán)和債權(quán)形態(tài)。這里的股權(quán)與債權(quán)主要是指單位或部門與關(guān)聯(lián)單位之間股權(quán)、債權(quán)關(guān)系，不包括股票、債券等有價證券。這種股權(quán)、債權(quán)往往是以一種契約或協(xié)議的形式出現(xiàn)，甚至是一種口頭上的承諾。其來源，可能是單位改制變遷過程中形成的股權(quán)、債權(quán)關(guān)系，沒有在賬上反映，形成賬外“小金庫”；也可能是以權(quán)利作為交換而形成的所謂“干股”，成為“小金庫”。這種形式的“小金庫”隱蔽性較強，只有經(jīng)辦人和單位（部門）領(lǐng)導(dǎo)等少數(shù)幾個人知道，有的單位只有一人知道。
二〇一一年六月二十七日
第五篇：小金庫專項治理
篇一：小金庫的專項治理 課后練習(xí)
小金庫的專項治理 課后練習(xí)
（點此刷新練習(xí)不同題目）
判斷題：
1、在分析判斷發(fā)現(xiàn)疑點掌握一定證據(jù)的基礎(chǔ)上，向資金往來單位或其下屬單位進行審計屬于審閱相關(guān)資料法。[題號：qhx005779] a、對 b、錯
您的回答：b 正確答案：b 題目解析：在分析判斷發(fā)現(xiàn)疑點掌握一定證據(jù)的基礎(chǔ)上，向資金往來單位
或其下屬單位進行審計屬于延伸檢查法。
2、采用清查票據(jù)法檢查票據(jù)不包括作廢的票據(jù)。[題號：qhx005776] a、對 b、錯
您的回答：b 正確答案：b 題目解析：采用清查票據(jù)法應(yīng)檢查作廢的票據(jù)是否加蓋“作廢”戳記。
3、突擊盤存法最重要的是事先掌握被查單位有幾個保險柜。[題號：qhx006130] a、對 b、錯
您的回答：b 正確答案：b 題目解析：突擊盤存法最重要的把握時機。
4、比較分析法可以利用計算機來排查，解決數(shù)據(jù)量大、流程復(fù)雜、時間緊等難題，提高檢查效率和檢查質(zhì)量。[題號：qhx006131] a、對 b、錯
您的回答：a 正確答案：a
5、小金庫”始于上世紀七十年代末財政部組織清理的“小錢柜”，而1986年開展稅收財務(wù)物價大檢查時開始俗稱“小金庫”。[題號：qhx005770] a、對 b、錯
您的回答：a 正確答案：a 單選題：
1、檢查是否有虛報冒領(lǐng)款項轉(zhuǎn)做“小金庫”的情況，要特別注意（）。[題號：qhx005784] a、檢查的突擊性
b、重點審查白條抵庫、大額和金額較整，有規(guī)律的支出 c、盡量掌握其各種收入的來源 d、對單位的財務(wù)數(shù)據(jù)進行比較分析
您的回答：b 正確答案：b 題目解析：支出追查法通過審查各項開支，檢查是否有虛報冒領(lǐng)款項轉(zhuǎn)做
“小金庫”的情況，特別注意審查白條抵庫、大額和金額較整，有規(guī)律的支出，必要時延伸到關(guān)聯(lián)單位。
2、小金庫檢查時查閱被查單位的會議記錄，屬于以下哪種方法（）。[題號：qhx005785] a、審閱相關(guān)資料法 b、清查票據(jù)法 c、調(diào)查取證法 d、延伸審計法
您的回答：a 正確答案：a 題目解析：審閱相關(guān)資料法包括以下內(nèi)容：審查會計憑證后附的原始憑單，考究其真?zhèn)?；審查合同、協(xié)議，特別注意保證金和押金的情況；查閱被查單位的會議記錄，因為會議記錄往往能反映一些單位違紀違規(guī)問題的蛛絲馬跡，可以通過審閱會議記錄來獲取一些問題的線索；查閱會計人員交接記錄。會計人員交接記錄是非常重要的檢查證據(jù)，能夠記錄交接過程中涉及到全部會計賬簿、資料等真實情況。認真檢查歷任會計、出納人員的交接記錄，可能會發(fā)現(xiàn)違法亂紀問題的線索。
3、審核票據(jù)編號是否連續(xù)，填寫項目是否齊全，大、小寫金額、復(fù)寫字跡是否一致，有無涂改現(xiàn)象，作廢的票據(jù)是否加蓋“作廢”戳記。這種檢查方法是（）。[題號：qhx006138] a、突擊盤存法 b、現(xiàn)場勘查法 c、收入核實法 d、清查票據(jù)法
您的回答：d 正確答案：d 題目解析：清查票據(jù)法的清查內(nèi)容包括：檢查票據(jù)購買登記簿，清點所提供的票據(jù)存根是否完整；審核票據(jù)編號是否連續(xù)，填寫項目是否齊全，大、小寫金額、復(fù)寫字跡是否一致，有無涂改現(xiàn)象，作廢的票據(jù)是否加蓋“作廢”戳記?？梢砸云睋?jù)領(lǐng)購、使用、繳銷、結(jié)存登記為線索，通過計算機排序、計算或人工摸排審核尋找差異。
4、以下行為不屬于審閱相關(guān)資料法的是（）。[題號：qhx005786] a、審查會計憑證后附的原始憑單，考究其真?zhèn)? b、審查合同、協(xié)議，特別注意保證金和押金的情況 c、查閱會計人員交接記錄 d、審核票據(jù)編號是否連續(xù)
您的回答：d 正確答案：d 題目解析：審閱相關(guān)資料法包括以下內(nèi)容：審查會計憑證后附的原始憑單，考究其真?zhèn)?；審查合同、協(xié)議，特別注意保證金和押金的情況；查閱被查單位的會議記錄，因為會議記錄往往能反映一些單位違紀違規(guī)問題的蛛絲馬跡，可以通過審閱會議記錄來獲取一些問題的線索；查閱會計人員交接記錄。會計人員交接記錄是非常重要的檢查證據(jù)，能夠記錄交接過程中涉及到全部會計賬簿、資料等真實情況。認真檢查歷任會計、出納人員的交接記錄，可能會發(fā)現(xiàn)違法亂紀問題的線索.d屬于清查票據(jù)法
5、主要到被檢查單位辦公場所進行實地查看，觀察辦公場所有無閑置租賃、電梯間有無移動傳媒廣告、通訊機站等情況，按照目前市場運作機制，這些都可能為被檢查單位帶來額外收入。以上方法屬于（）。[題號：qhx005788] a、審閱相關(guān)資料法 b、突擊盤庫 c、調(diào)查取證法 d、現(xiàn)場勘察法
您的回答：d 正確答案：d 題目解析：主要到被檢查單位辦公場所進行實地查看，觀察辦公場所有無閑置租賃、電梯間有無移動傳媒廣告、通訊機站等情況，按照目前市場運作機制，這些都可能為被檢查單位帶來額外收入。屬于現(xiàn)場勘察法。
多選題：
1、以下屬于可能會產(chǎn)生小金庫的行為的是（）。[題號：qhx005793] 查看答案 a、違規(guī)收費、罰款及攤派
b、以會議費、勞務(wù)費、培訓(xùn)費和咨詢費等名義套取資金 c、經(jīng)營收入未納入規(guī)定賬戶核算 d、虛列支出轉(zhuǎn)出資金 您的回答：
正確答案：abcd 題目解析：小金庫的來源方式：違規(guī)收費、罰款及攤派設(shè)立“小金庫”；用資產(chǎn)處置、出租收入設(shè)立“小金庫”；以會議費、勞務(wù)費、培訓(xùn)費和咨詢費等名義套取資金設(shè)立“小金庫”；經(jīng)營收入未納入規(guī)定賬戶核算設(shè)立“小金庫”；虛列支出轉(zhuǎn)出資金設(shè)立“小金庫”；以假發(fā)票等非法票據(jù)騙取資金設(shè)立“小金庫”；上下級單位之間相互轉(zhuǎn)移資金設(shè)立“小金庫”。
2、下列屬于清查票據(jù)法清查內(nèi)容的有（）。[題號：qhx006141] 查看答案 a、檢查票據(jù)購買登記簿，清點所提供的票據(jù)存根是否完整
b、審核票據(jù)編號是否連續(xù)，填寫項目是否齊全，大、小寫金額、復(fù)寫字跡是否一致，有無涂改現(xiàn)象
c、作廢的票據(jù)是否加蓋“作廢”戳記
d、審查被查單位的銀行開戶情況，同被查單位提供的資料進行核對 您的回答：
正確答案：abc 題目解析：d屬于賬戶核對法。
3、小金庫的可能存在形態(tài)包括（）。[題號：qhx005794] 查看答案 a、股權(quán)和債權(quán)形態(tài) b、銀行存款形態(tài) c、有價證券形態(tài)
d、固定資產(chǎn)形態(tài) 您的回答： 篇二：小金庫專項治理工作總結(jié)
“小金庫” 專項治理自查自糾報告
：
根據(jù)《轉(zhuǎn)發(fā)<關(guān)于開展“小金庫”專項治理工作的通知>》的文件規(guī)定，我單位積極貫徹、落實集團“小金庫”專項治理工作會議精神，認真、細致地開展“小金庫”專項治理工作，在自查自糾工作中未發(fā)現(xiàn)存在私設(shè)“小金庫”違法違紀問題，并通過自查自糾，進一步加強了我單位各級領(lǐng)導(dǎo)和財務(wù)人員執(zhí)行財經(jīng)法律法規(guī)及有關(guān)規(guī)章制度的意識?，F(xiàn)將自查自糾階段工作報告如下：
一、自查自糾組織實施情況
我單位于2010年7月30日向下屬各單位下發(fā)《關(guān)于成立我單位“小金庫”專項治理工作領(lǐng)導(dǎo)小組的通知》，成立了以單位一把手為組長的“小金庫”專項治理工作領(lǐng)導(dǎo)小組，設(shè)立了“小金庫”專項治理工作辦公室，由單位財務(wù)資金部具體負責(zé)此次專項治理工作。2010年8月24日轉(zhuǎn)發(fā)了《轉(zhuǎn)發(fā)關(guān)于<集團關(guān)于開展“小金庫”專項治理工作通知>的通知》。
2010年8月25日我單位召開我單位關(guān)于開展專項治理“小金庫”工作會議，我單位黨政領(lǐng)導(dǎo)班子，綜合辦公室，資金財務(wù)部，經(jīng)營管理部和下屬我單位所有經(jīng)營單位的主要負責(zé)人及財務(wù)負責(zé)人參加會議。我單位黨委書記全文傳達《公司關(guān)于開展“小金庫”專項治理工作的通知》文件和《我單位開展“小金庫”專項治理工作實施方案》以及集團有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)的講話精神?！靶〗饚臁睂ｍ椫卫砉ぷ黝I(lǐng)導(dǎo)小組組長布臵開展“小金庫”專項治理工作并
提出了具體要求，規(guī)定了我單位開展“小金庫”專項治理工作自查自糾階段的時間，要求我單位各單位要正確認識開展此項工作的重大意義，提高思想認識，嚴肅認真對待“小金庫”專項治理工作，下屬單位一定要按集團“小金庫”專項治理工作要求積極認真開展自查自糾工作，自查自糾工作不能流于形式。發(fā)現(xiàn)存在“小金庫”問題，不隱瞞、不回避，堅決清查按要求處理，并及時上報。
按照我單位自查自糾工作計劃的要求，2010年8月26日至2010年9月6日我單位自下而上開始自查自糾工作，自查自糾的主要目標(biāo)為貨幣資金的使用和資產(chǎn)使用情況，參加自查自糾人員為我單位“小金庫”專項治理辦公室成員，各單位財務(wù)人員，我單位“小金庫”專項治理工作自查自糾單位為本部及下屬三個獨立法人單位，四家獨立非法人單位，共計七家單位。自查自糾工作是在我單位2010年4月份的內(nèi)部例行審計報告的基礎(chǔ)上開展，對我單位各單位上年存在內(nèi)部審計問題是否已經(jīng)解決進行整改調(diào)查，重點檢查我單位各單位貨幣資金使用、存貨管理、應(yīng)收應(yīng)付款的管理、資產(chǎn)處臵和各項經(jīng)費的使用是否符合財務(wù)制度要求。我單位全部在自查自糾范圍內(nèi)的經(jīng)營單位于2010年9月4日按要求上交了承諾書、自查自糾報告及自查自糾報表，2010年9月4日至9月6日我單位對各單位上報承諾書、自查自糾報告及自查自糾報表進行了匯總整理和復(fù)核，并于9月6日對自查自糾情況進行了公示。截止到我單位上報集團報告期間未 收到舉報信件及電話。
二、自查自糾發(fā)現(xiàn)“小金庫”情況
在此次“小金庫”專項治理工作中，并未發(fā)現(xiàn)我單位及下屬單位存在“小金庫”等情況。
三、建立防范“小金庫”問題長效機制措施
通過此次自查自糾工作，提高了我單位各級領(lǐng)導(dǎo)及財務(wù)人員對“小金庫”存在的危害性和嚴重性的認識，進一步加強了我單位各級領(lǐng)導(dǎo)和財務(wù)人員執(zhí)行財經(jīng)法律法規(guī)及有關(guān)規(guī)章制度的意識。在今后的工作中，我單位將從以下五個方面入手，建立防范“小金庫”問題長效機制措施：
（一）從源頭抓起，全面治理
從源頭抓起，鏟除“小金庫”滋生的基礎(chǔ)。如對基層單位對外所發(fā)生的必要業(yè)務(wù)招待費，單位將根據(jù)實際情況，出臺一些符合實際的政策，使其沒必要設(shè)立“小金庫”。加強銀行賬戶監(jiān)管，基層單位未經(jīng)批準不得私自開設(shè)銀行賬戶，對取得的各項收入嚴禁搞“資金體外循環(huán)”。規(guī)范各單位經(jīng)營性資產(chǎn)管理、節(jié)約和控制成本支出、加強對各單位發(fā)票管理、合同管理的檢查，防止“白條”收入不入賬形成“小金庫”。
（二）加強資產(chǎn)管理
首先，加強資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)管理，對單位辦公用房、公務(wù)用車、辦公設(shè)備等資產(chǎn)全面實施精細化、規(guī)范化管理。加強資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)管理，防止國有資產(chǎn)閑臵、浪費甚至流失，避免通過固定資產(chǎn)采購、處臵環(huán)節(jié)來謀取“小金庫”。
（三）加強對下屬單位財務(wù)人員管理
強化會計職能，消除虛假會計信息、提高會計信息質(zhì)量，使會計的監(jiān)督和核算職能得到切實加強，從而杜絕“小金庫”產(chǎn)生。
（四）加強群眾監(jiān)督，加大查處力度，嚴格追究相關(guān)人員的責(zé)任
設(shè)立“小金庫”問題舉報箱,公布專門舉報電話,制定舉報獎勵制度,對自覺抵制“小金庫”行為遵紀守法的單位和個人應(yīng)進行宣傳、表彰。對違法違紀行為，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，嚴肅處理并按規(guī)定追究相關(guān)人員責(zé)任，絕不姑息遷就。加大對各經(jīng)營單位負責(zé)人和財務(wù)人員的法律法規(guī)宣傳教育，起到警鐘長鳴作用。
（五）加強內(nèi)部控制和審計監(jiān)督
建立健全內(nèi)部規(guī)章制度，尤其是健全財務(wù)制度，完善財務(wù)管理。按照財務(wù)管理、資產(chǎn)管理相結(jié)合的原則，加強財務(wù)、審計監(jiān)督。嚴格執(zhí)行《會計法》和《會計內(nèi)部控制制度》的有關(guān)規(guī)定，一個單位只允許設(shè)立一個賬戶，并按月?lián)嵪蛑鞴懿块T報送會計報表；加強不相容職務(wù)之間的相互牽制、監(jiān)督。以季度為單位，定期召開會議，定期進行內(nèi)部審計監(jiān)督、檢查工作，及時發(fā)現(xiàn)問題并整改上報。
四、自查自糾報表重要事項說明
在此次“小金庫”專項治理工作中，未發(fā)現(xiàn)我單位及
下屬單位存在“小金庫”等情況，因此，沒有重要事項說明。
二〇一〇年九月八日
篇三：2013年會計繼續(xù)教育考題-小金庫的專項治理
小金庫的專項治理 課后練習(xí)
（點此刷新練習(xí)不同題目）
判斷題：
1、會議記錄往往能反映一些單位違紀違規(guī)問題的蛛絲馬跡，可以通過審閱會議記錄來獲取一些小金庫的線索。[題號：qhx005777] a、對 b、錯
您的回答：a 正確答案：a
2、突擊盤存法最重要的是事先掌握被查單位有幾個保險柜。[題號：qhx006130] a、對 b、錯
您的回答：b 正確答案：b 題目解析：突擊盤存法最重要的把握時機。
3、小金庫的最新定義是：凡違反國家財經(jīng)法規(guī)及其他有關(guān)規(guī)定，侵占、截留國家和單位收入，未列入本單位財務(wù)會計部門賬內(nèi)或未納入預(yù)算管理，私存私放的各項資金均屬“小金庫”。[題號：qhx005771] a、對 b、錯
您的回答：b 正確答案：b 題目解析：小金庫的最新定義是指違反法律法規(guī)及其他有關(guān)規(guī)定，應(yīng)列入未列入符合規(guī)定的單位賬簿的各項資金（含有價證券）及其形成的資產(chǎn)。
4、財政超范圍、超標(biāo)準發(fā)放獎金、津貼只要是在國家規(guī)定的賬簿內(nèi)登記、核算，也要認定為“小金庫”。[題號：qhx006129] a、對 b、錯
您的回答：b 正確答案：b 題目解析：財政超范圍、超標(biāo)準發(fā)放獎金、津貼只要是在國家規(guī)定的賬簿內(nèi)登記、核算，就不能認定為“小金庫”。
5、在突擊盤庫時，當(dāng)判斷現(xiàn)金會存放在多個保險柜時，應(yīng)安排幾個盤點小組同時進行。[題號：qhx005775] a、對 b、錯
您的回答：a 正確答案：a 單選題：
1、改革開放以來，包括本次對小金庫的專項治理，我國共開展了（）次全國范圍的大規(guī)模專項治理“小金庫”行動。[題號：qhx005780] a、1 b、2 c、3 d、4 您的回答：c 正確答案：c 題目解析：包括本次對小金庫的專項治理，我國共開展了3次全國范圍的大規(guī)模專項治理“小金庫”行動。分別為1989年、1995年和2009年。
2、為落實被查單位“疑問”資金的最終去處，審計人員按照審計程序的要求，帶著介紹信來到延伸單位的開戶行進行審查，經(jīng)查有部分支出進了某大藥房，有部分支出進了某工程有限公司，又有部分支出進了某區(qū)綜合商店。這屬于以下哪種方法（）。[題號：qhx005789] a、清查票據(jù)法 b、延伸審計法 c、調(diào)查取證法 d、現(xiàn)場勘察法
您的回答：b 正確答案：b 題目解析：延伸審計法指在分析判斷發(fā)現(xiàn)疑點掌握一定證據(jù)的基礎(chǔ)上，向資金往來單位或其下屬單位進行延伸審計。
3、檢查是否有虛報冒領(lǐng)款項轉(zhuǎn)做“小金庫”的情況，要特別注意（）。[題號：qhx005784] a、檢查的突擊性
b、重點審查白條抵庫、大額和金額較整，有規(guī)律的支出 c、盡量掌握其各種收入的來源 d、對單位的財務(wù)數(shù)據(jù)進行比較分析
您的回答：b 正確答案：b 題目解析：支出追查法通過審查各項開支，檢查是否有虛報冒領(lǐng)款項轉(zhuǎn)做“小金庫”的情況，特別注意審查白條抵庫、大額和金額較整，有規(guī)律的支出，必要時延伸到關(guān)聯(lián)單位。
4、某生產(chǎn)企業(yè)將生產(chǎn)剩下的邊角料出售，出售收入沒有入賬，而直接用于員工福利發(fā)放。這種情況（）。[題號：qhx006136] a、僅違反了會計制度 b、僅違反了稅收法規(guī) c、屬于私設(shè)“小金庫” d、合理合法行為
您的回答：c 正確答案：c 題目解析：收入沒有入賬，少繳了稅金，屬于私設(shè)“小金庫”行為，違反了會計、稅法等相關(guān)規(guī)定。
5、小金庫檢查時查閱被查單位的會議記錄，屬于以下哪種方法（）。[題號：qhx005785] a、審閱相關(guān)資料法 b、清查票據(jù)法 c、調(diào)查取證法 d、延伸審計法
您的回答：a 正確答案：a 題目解析：審閱相關(guān)資料法包括以下內(nèi)容：審查會計憑證后附的原始憑單，考究其真?zhèn)?；審查合同、協(xié)議，特別注意保證金和押金的情況；查閱被查單位的會議記錄，因為會議記錄往往能反映一些單位違紀違規(guī)問題的蛛絲馬跡，可以通過審閱會議記錄來獲取一些問題的線索；查閱會計人員交接記錄。會計人員交接記錄是非常重要的檢查證據(jù)，能夠記錄交接過程中涉及到全部會計賬簿、資料等真實情況。認真檢查歷任會計、出納人員的交接記錄，可能會發(fā)現(xiàn)違法亂紀問題的線索。
多選題：
1、以下屬于利用舉報法內(nèi)容的是（）。[題號：qhx005799] 查看答案 a、公布“小金庫”檢查線索舉報電話
b、公布“小金庫”檢查線索舉報通信地址（包括電子郵箱地址
c、收到“小金庫”舉報信息，檢查組應(yīng)對舉報信息的真實程度進行初步判斷 d、參考“小金庫”舉報信息進行實質(zhì)性測試
您的回答：abcd 正確答案：abcd 題目解析：利用舉報法包括在開展“小金庫”的檢查時，公布“小金庫”檢查線索舉報電話和通信地址（包括電子郵箱地址）也很重要，一旦收到“小金庫”舉報信息，檢查組應(yīng)對舉報信息的真實程度進行初步判斷，重點對舉報涉及的有關(guān)人員、資金流向進行調(diào)查，參考“小金庫”舉報信息進行實質(zhì)性測試，可以提高檢查的針對性。
2、目前，處理處罰“小金庫”違法行為的法律依據(jù)有（）。[題號：qhx005796] 查看答案
a、1999年修訂后的《會計法》 b、2001年修訂后的《稅收征管法
c、2005年2月起實施的《財政違法行為處罰處分條例 d、2009年關(guān)于深入開展“小金庫”治理工作的意見 您的回答：abc 正確答案：abc 題目解析：小金庫”違法行為處理處罰法律依據(jù)：1999年修訂后的《會計法》；2001年修訂后的《稅收征管法》；2005年2月起實施的《財政違法行為處罰處分條例》。d并不是處罰的法律依據(jù)，僅提供原則指導(dǎo)。
3、目前“小金庫”的基本特點包括（）。[題號：qhx005795] 查看答案 a、資金來源是公用的 b、形成方式是隱蔽的 c、使用性質(zhì)是違法的
d、登記、核算在國家規(guī)定的賬簿內(nèi)
您的回答：abc 正確答案：abc 題目解析：小金庫”有那些的基本特點：資金來源是公用的；形成方式是隱蔽的；使用性質(zhì)是違法的。d不屬于小金庫。
4、下列屬于清查票據(jù)法清查內(nèi)容的有（）。[題號：qhx006141] 查看答案 a、檢查票據(jù)購買登記簿，清點所提供的票據(jù)存根是否完整
b、審核票據(jù)編號是否連續(xù)，填寫項目是否齊全，大、小寫金額、復(fù)寫字跡是否一致，有無涂改現(xiàn)象
c、作廢的票據(jù)是否加蓋“作廢”戳記
d、審查被查單位的銀行開戶情況，同被查單位提供的資料進行核對
您的回答：abc 正確答案：abc 題目解析：d屬于賬戶核對法。
5、某機關(guān)將一處房產(chǎn)出租給某公司開辦酒店，年應(yīng)收租賃費20余萬元，而該單位每年的招待費用也需要幾十萬元，雙方達成協(xié)議：收支相抵，年終按收支差額結(jié)算。這種情況屬于（）。
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