第一篇：關(guān)于小金庫專項(xiàng)治理工作匯報(bào)

關(guān)于“小金庫”專項(xiàng)治理工作的情況匯報(bào)

為認(rèn)真貫徹落實(shí)上級(jí)關(guān)于治理“小金庫”工作的部署要求，我們**鄉(xiāng)站在深化推進(jìn)黨風(fēng)廉政建設(shè)和反腐敗工作的高度，積極開展“小金庫”專項(xiàng)治理工作，加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo)，組建工作機(jī)構(gòu)，制定實(shí)施方案，專項(xiàng)治理工作扎實(shí)推進(jìn)，現(xiàn)將三年來的工作情況匯報(bào)如下：

2009年以來，我鄉(xiāng)就制定了以黨委書記為專項(xiàng)治理工作的第一責(zé)任人，紀(jì)檢書記和分管財(cái)務(wù)的領(lǐng)導(dǎo)為具體責(zé)任人，負(fù)責(zé)本單位整治工作，同時(shí)結(jié)合實(shí)際還制定了“小金庫”專項(xiàng)整治工作方案，嚴(yán)格按照文件要求的時(shí)間和內(nèi)容集中時(shí)間開展徹底的自查自糾、重點(diǎn)檢查，確保專項(xiàng)清理整治工作不走過場，扎實(shí)有效推進(jìn)。

2010年5月，新一屆鄉(xiāng)領(lǐng)導(dǎo)班子調(diào)整上任后，又進(jìn)一步建立健全了治理“小金庫”領(lǐng)導(dǎo)組及辦公室，進(jìn)一步明確了工作職責(zé)，細(xì)化了工作任務(wù)，強(qiáng)化了監(jiān)督檢查，確保了專項(xiàng)治理工作有人抓、有人管。領(lǐng)導(dǎo)小組不定期聽取辦公室關(guān)于自查自糾工作情況的匯報(bào)，隨時(shí)掌握了解進(jìn)展情況，對(duì)發(fā)現(xiàn)的問題，做到了及時(shí)解決。在認(rèn)真組織自查自糾“回頭看”的同時(shí)，我們還專門對(duì)抽調(diào)的參檢人員進(jìn)行了專題培訓(xùn)，詳細(xì)講解了小金庫的政策認(rèn)定、來源和表現(xiàn)形式、使用方向和發(fā)展趨向、以及實(shí)施檢查的切入點(diǎn)和主要方法，并要求重點(diǎn)檢查除了查帳外，還要廣泛深入地進(jìn)行調(diào)查、走訪、分析，用“篩子”篩、用“顯微鏡”找、用“放大鏡”挑，確保有“庫”必挖，有“庫”必清。截止目前，尚未查出私設(shè)小金庫的違規(guī)行為。

今年以來，我們又進(jìn)一步強(qiáng)化了對(duì)“小金庫”專項(xiàng)治理工作的領(lǐng)導(dǎo)力度，充分發(fā)揮領(lǐng)導(dǎo)小組及辦公室的作用，加大協(xié)調(diào)配合力度，強(qiáng)化宣傳，積極依靠群眾舉報(bào)和監(jiān)督，推進(jìn)“小金庫”專項(xiàng)治理工作的順利進(jìn)行，強(qiáng)化工作紀(jì)律和信訪保密制度，對(duì)舉報(bào)人舉報(bào)的事實(shí)、舉報(bào)人姓名等事項(xiàng)要嚴(yán)格保密，并實(shí)行責(zé)任追究，同時(shí)積極探索建立預(yù)防“小金庫’的長效機(jī)制，進(jìn)一步建立健全了財(cái)務(wù)監(jiān)督管理制度。以“小金庫”專項(xiàng)治理為契機(jī)，進(jìn)一步提高了行政事業(yè)單位收支監(jiān)管水平，努力實(shí)現(xiàn)標(biāo)本兼治的目標(biāo)，確保把“小金庫”專項(xiàng)治理工作落到實(shí)處，引深了黨風(fēng)廉政建設(shè)和反腐敗斗爭，為全鄉(xiāng)經(jīng)濟(jì)社會(huì)又好又快發(fā)展創(chuàng)造了良好的環(huán)境。

**鄉(xiāng)人民政府

二O一一年十二月

第二篇：小金庫自查自糾專項(xiàng)治理工作匯報(bào)

按照市治理“小金庫”工作領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室《轉(zhuǎn)發(fā)<關(guān)于進(jìn)一步做好防治“小金庫”長效機(jī)制建設(shè)工作的通知>的通知》（XX市治金辦[2011]13號(hào)）文件精神,現(xiàn)將防治“小金庫”,抓好長效機(jī)制建設(shè)工作情況報(bào)告如下：

一、加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)，建立專項(xiàng)治理工作機(jī)制

局黨組及時(shí)召開會(huì)

議，傳達(dá)學(xué)習(xí)了市上關(guān)于防治“小金庫”工作長效機(jī)制建設(shè)文件精神，明確目標(biāo)任務(wù)和專項(xiàng)治理工作的重大意義。一致認(rèn)為“小金庫”是滋生腐敗的土壤，它的存在使國家、集體和群眾利益受到損害，嚴(yán)重影響黨和政府的整體形象，影響了干群關(guān)系，使群眾對(duì)加強(qiáng)黨風(fēng)廉政建設(shè)喪失信心，同時(shí)也嚴(yán)重破壞了經(jīng)濟(jì)秩序，危害極大，必須堅(jiān)決清除。局黨組召開會(huì)議,按照要求，對(duì)治理“小金庫”工作進(jìn)行了研究部署。成立了治理“小金庫”自查自糾專項(xiàng)治理工作領(lǐng)導(dǎo)小組，局黨組書記、局長毛樂平任組長，局黨組成員、副局長游泳、紀(jì)檢組長曾長國任副組長，局機(jī)關(guān)科室負(fù)責(zé)人為成員。領(lǐng)導(dǎo)組下設(shè)辦公室，確定了工作人員，進(jìn)行了分工，明確了職責(zé)，主要領(lǐng)導(dǎo)親自抓，分管領(lǐng)導(dǎo)具體抓，局監(jiān)察室會(huì)同計(jì)財(cái)科具體落實(shí)“小金庫”自查和專項(xiàng)治理工作，注重建立長效機(jī)制,并作為加強(qiáng)黨風(fēng)廉政建設(shè)和加強(qiáng)機(jī)關(guān)效能建設(shè)的一項(xiàng)重要工作，制定了工作計(jì)劃和工作措施，按計(jì)劃扎扎實(shí)實(shí)完成好各階段工作任務(wù)。認(rèn)真組織自查，按規(guī)定上報(bào)自查自糾總結(jié)報(bào)告和自查表格，自查面要達(dá)到100％。

二、廣泛宣傳，制定落實(shí)專項(xiàng)治理措施

市體育局召開了全體干部職工會(huì)議傳達(dá)學(xué)習(xí)省、市防治“小金庫”有關(guān)會(huì)議精神，接著又召開業(yè)管社會(huì)團(tuán)體“小金庫”自查自糾專項(xiàng)治理工作部署會(huì)，21個(gè)協(xié)會(huì)、俱樂部的負(fù)責(zé)人或秘書長參加了會(huì)議。局黨組書記、局長毛樂平在會(huì)上，要求與會(huì)人員必須認(rèn)真學(xué)習(xí)領(lǐng)會(huì)文件精神，要站在加強(qiáng)黨風(fēng)廉政建設(shè)的高度，切實(shí)搞好自查自糾，特別是有政府資助、財(cái)政撥款的協(xié)會(huì)，要按照規(guī)定的起始年限認(rèn)真清理。局黨組成員、副局長游泳主持會(huì)議并組織學(xué)習(xí)了《關(guān)于印發(fā)<全市社會(huì)團(tuán)體“小金庫”專項(xiàng)治理實(shí)施意見>的通知》。局黨組成員、紀(jì)檢組長曾長國傳達(dá)了市上會(huì)議精神，進(jìn)行了工作安排，強(qiáng)調(diào)了“五個(gè)明確”，對(duì)表冊的填寫進(jìn)行了講解。局機(jī)關(guān)、直屬單位和業(yè)管社會(huì)團(tuán)體，按照部署要求，開展了對(duì)“小金庫”的自查自糾工作，業(yè)管社會(huì)團(tuán)體填寫和上交了《社會(huì)團(tuán)體自查責(zé)任承諾書》，9個(gè)協(xié)會(huì)、俱樂部上交了《社會(huì)團(tuán)體“小金庫”自查自糾情況報(bào)告表》。從上報(bào)的資料情況看，沒有私設(shè)“小金庫”現(xiàn)象。

三、明確責(zé)任，建立和完善長效機(jī)制

市體育局按照《建立健全懲治和預(yù)防腐敗體系2008—2012年工作規(guī)劃》的要求，扎實(shí)推進(jìn)預(yù)防和治理“小金庫”長效機(jī)制建設(shè)。年初，局黨組召開會(huì)議進(jìn)行專題研究，建立和完善防治“小金庫”長效機(jī)制，制訂了《關(guān)于落實(shí)2011年黨風(fēng)廉政相關(guān)制度規(guī)定的通知》（XX黨組[201]10號(hào)），再次重申了《落實(shí)“三重一大”制度》、《監(jiān)督檢查制度》等，提高財(cái)務(wù)管理透明度，嚴(yán)防“小金庫”的出現(xiàn)，杜絕違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律事件的出現(xiàn)。公布了舉報(bào)電話：XX。

第三篇：開展“小金庫”專項(xiàng)治理工作匯報(bào)材料

（前言：廣泛借鑒網(wǎng)上資料，終于七拼八湊完成了）開展“小金庫”專項(xiàng)治理工作匯報(bào)材料根據(jù)公司紀(jì)委《關(guān)于印發(fā)〈關(guān)于開展“小金庫”專項(xiàng)治理工作的實(shí)施意見〉的通知》文件要求，我礦高度重視，迅速行動(dòng)，扎實(shí)推進(jìn)“小金庫”治理工作全面深入開展，取得了階段性成效，現(xiàn)將主要工作匯報(bào)如下：

一、統(tǒng)一思想認(rèn)識(shí)，強(qiáng)化組織領(lǐng)導(dǎo)

（一）加強(qiáng)宣傳，廣泛發(fā)動(dòng)，開展“小金庫”專項(xiàng)治理工作匯報(bào)材料。一是集團(tuán)公司“小金庫”專項(xiàng)治理工作會(huì)議后，我礦迅速召開了專題會(huì)議，礦黨政主要領(lǐng)導(dǎo)就“小金庫”治理工作進(jìn)行了周密的安排部署，對(duì)工作的宣傳發(fā)動(dòng)、組織領(lǐng)導(dǎo)、貫徹落實(shí)等提出了明確要求。二是通過廣播、電視、內(nèi)部刊物等媒體，宣傳治理“小金庫”的各項(xiàng)政策，使廣大黨員干部和職工群眾了解“小金庫”治理工作的重要意義，為治理工作營造了良好的輿論氛圍；三是向職工公布舉報(bào)電話、舉報(bào)信箱，自覺接受職工群眾監(jiān)督，發(fā)揮群眾監(jiān)督的威力和作用。

（二）健全組織，強(qiáng)化領(lǐng)導(dǎo)。為了確?！靶〗饚臁敝卫砉ぷ黜樌_展，我礦成立了以礦長、黨委書記任組長，黨委副書記、紀(jì)委書記任副組長的“小金庫”專項(xiàng)治理工作領(lǐng)導(dǎo)小組，并從礦紀(jì)委、財(cái)務(wù)科和審計(jì)科等相關(guān)科室抽調(diào)精干力量，組成了小金庫治理專項(xiàng)工作小組，明確了各部門的職責(zé)和任務(wù)。

（三）精心研究，制定方案。根據(jù)公司治理“小金庫”工作實(shí)施意見，結(jié)合我礦實(shí)際，制定了《.......關(guān)于開展“小金庫”專項(xiàng)治理工作的實(shí)施意見》，嚴(yán)格明確了“小金庫”治理的范圍、內(nèi)容、方法步驟，提出具體工作要求。

二、精心組織實(shí)施，確保工作落實(shí)

（一）明確責(zé)任，自查自糾到位。將全礦56個(gè)基層單位的黨政負(fù)責(zé)人作為各單位此次治理工作的第一負(fù)責(zé)人，嚴(yán)格按照文件要求的時(shí)間和內(nèi)容集中開展自查自糾和重點(diǎn)檢查，確保專項(xiàng)治理不走過場、不留死角，扎實(shí)有效推進(jìn)。鼓勵(lì)單位或個(gè)人自查自糾，凡自查認(rèn)真、糾正及時(shí)的，對(duì)相關(guān)責(zé)任單位和個(gè)人從輕、減輕或免予處罰。8月底，我礦自查自糾工作全面結(jié)束。全礦納入自查范圍的單位56個(gè)，已經(jīng)自查的單位56個(gè)，自查率達(dá)到了100%。

（二）強(qiáng)化監(jiān)督，重點(diǎn)檢查到位。為保證自查自糾效果，從9月初到11月10日，礦對(duì)各單位“小金庫”專項(xiàng)治理進(jìn)行督促指導(dǎo)，采取抽查等形式進(jìn)行了復(fù)查，工作匯報(bào)《開展“小金庫”專項(xiàng)治理工作匯報(bào)材料》。一是對(duì)以前發(fā)現(xiàn)存在“小金庫”的生產(chǎn)準(zhǔn)備隊(duì)、綜掘三區(qū)和生活中心等單位和有群眾舉報(bào)的個(gè)別單位以及自查自糾措施不得力、工作走過場的單位進(jìn)行了重點(diǎn)檢查，保證全礦范圍內(nèi)重點(diǎn)檢查不低于20%；二是對(duì)2008年以來黨團(tuán)經(jīng)費(fèi)、工會(huì)會(huì)費(fèi)等進(jìn)行重點(diǎn)檢查。9月13日-17日，由礦紀(jì)委監(jiān)察科牽頭組織，工會(huì)、組干科、團(tuán)委等部門參與，召開了相關(guān)部門負(fù)責(zé)人會(huì)議，明確要求，細(xì)化任務(wù)，嚴(yán)格責(zé)任，并督促相關(guān)單位寫出了資金使用情況說明；三是開展了集中清理職工個(gè)人欠款的檢查。由礦紀(jì)委牽頭，財(cái)務(wù)科通過電話聯(lián)系、下達(dá)催款通知書、扣其借款人工資等方式對(duì)備用金進(jìn)行逐一清理。經(jīng)過兩個(gè)月的清理，共清還借款總?cè)藬?shù)33人，還款金額66.25萬元。

（三）群眾監(jiān)督，公示公信到位。治理“小金庫”僅靠自查和重點(diǎn)檢查是不夠的，通過群眾舉報(bào)，尋找查處線索是較為有效的治理手段。我礦建立了自查自糾工作承諾制和公示制，各單位黨政負(fù)責(zé)人對(duì)自查自糾情況負(fù)責(zé)，并將自查自糾情況在單位內(nèi)部進(jìn)行公示，接受職工群眾監(jiān)督。

（四）嚴(yán)肅紀(jì)律，責(zé)任追究到位。對(duì)專項(xiàng)治理中發(fā)現(xiàn)的“小金庫”，我礦將嚴(yán)格按照“依紀(jì)依法、寬嚴(yán)相濟(jì)”的原則進(jìn)行處理。對(duì)單位自查自糾的“小金庫”問題，從輕從寬處理，對(duì)重點(diǎn)檢查中發(fā)現(xiàn)的“小金庫”問題，將進(jìn)行嚴(yán)肅查處。

三、嚴(yán)格整改落實(shí)，建立長效機(jī)制按照關(guān)于開展“小金庫”專項(xiàng)治理工作的具體要求，通過深入自查，我礦財(cái)務(wù)管理均按照國家有關(guān)財(cái)經(jīng)法規(guī)執(zhí)行，收入、支出全部納入本單位財(cái)務(wù)部門法定帳目統(tǒng)一核算，未發(fā)生隱匿收入、虛列支出、轉(zhuǎn)移資產(chǎn)等設(shè)立“小金庫”的現(xiàn)象。在今后的工作中，我們將按照公司的要求，一如既往的抓好每一階段的每一項(xiàng)具體工作，著力抓好以下兩個(gè)方面的工作落實(shí)：

（一）查找原因，落實(shí)整改。對(duì)專項(xiàng)治理中發(fā)現(xiàn)的帶有普遍性、傾向性的問題，進(jìn)行認(rèn)真梳理和剖析，對(duì)“小金庫”存在的根源、存在形態(tài)和使用用途等進(jìn)行調(diào)查研究，從而找出治理“小金庫”癥結(jié)，有針對(duì)性地制定整改措施，落實(shí)整改責(zé)任，明確整改時(shí)限，確保整改到位。

（二）完善制度，建立機(jī)制。以此次“小金庫”專項(xiàng)治理為契機(jī)，建章立制，彌補(bǔ)管理漏洞，建立健全財(cái)政管理和監(jiān)督制約機(jī)制。將“小金庫”專項(xiàng)治理工作，融入到抓好安全生產(chǎn)、強(qiáng)化經(jīng)營管理中，建立防治“小金庫”長效機(jī)制，進(jìn)一步促進(jìn)反腐倡廉建設(shè)的深入開展，為實(shí)現(xiàn)礦井健康協(xié)調(diào)發(fā)展創(chuàng)造良好環(huán)境，提供有力保證。2010年10月19日

第四篇：小金庫專項(xiàng)治理材料

小金庫專項(xiàng)治理材料

自上級(jí)部署“小金庫”專項(xiàng)治理工作以來，我局采取積極有效措施探索建立和完善“制度加科技”防治“小金庫”監(jiān)管模式，以預(yù)防“小金庫”為目的、以制度建設(shè)為根本、以健全權(quán)力制約機(jī)制為關(guān)鍵、以科技手段為支撐，努力實(shí)現(xiàn)防治“小金庫”工作的科學(xué)化、精細(xì)化和常態(tài)化。在此次“小金庫”專項(xiàng)治理過程中積累了一定的“小金庫” 治理工作經(jīng)驗(yàn),以下是我局的具體做法。

一、強(qiáng)化思想教育。

進(jìn)一步加大界定“小金庫”的政策和防范“小金庫”的制度的宣傳工作，提高制度的透明度、影響力和知曉率，把規(guī)章制度內(nèi)化為道德信念和行為準(zhǔn)則，在思想上“劃清線”。要采取各種行之有效的形式，如縣局行業(yè)網(wǎng)、報(bào)紙、專題會(huì)議、職工大會(huì)等，增強(qiáng)法治理念和制度意識(shí)，增強(qiáng)按制度辦事的行為意識(shí)，筑牢遵紀(jì)守法的思想基礎(chǔ)，讓國稅職工自覺養(yǎng)成帶頭學(xué)習(xí)制度、嚴(yán)格執(zhí)行制度、自覺維護(hù)制度，按制度辦事的良好習(xí)慣，營造人人知曉制度、人人遵守制度的良好氛圍。

二、健全內(nèi)控制度。

制度自身完善，是制度執(zhí)行取得預(yù)期效果的前提?！靶〗饚臁眴栴}之所以存在，很大程度上就是制度缺失、執(zhí)行缺失、監(jiān)督缺失造成的。因此，要進(jìn)一步完善內(nèi)控制度，在行為規(guī)范上“筑牢壩”。制定制度既要考慮制度本身的系統(tǒng)性、有效性和可操作性，又要兼顧相關(guān)制度之間的配套與協(xié)調(diào)，防止出現(xiàn)制度與制度之間相互矛盾的問題，建立和完善結(jié)構(gòu)合理、相互關(guān)聯(lián)、良性互動(dòng)的制度體系。目前我局經(jīng)

費(fèi)收支核算均按照國家有關(guān)財(cái)經(jīng)法規(guī)執(zhí)行，收入、支出全部納入本單位經(jīng)費(fèi)賬戶及時(shí)、完整、統(tǒng)一核算，未侵占、截留國家和單位收入，沒有隨意轉(zhuǎn)出或借給沒有預(yù)算關(guān)系的單位使用和設(shè)臵帳外帳、小金庫以及以個(gè)人名義私存公款等違紀(jì)行為，也沒有與企業(yè)的資金往來和不正常的結(jié)算行為。經(jīng)費(fèi)使用手續(xù)合規(guī)，審批手續(xù)健全，各項(xiàng)支出符合國家和上級(jí)的有關(guān)規(guī)定，無“大額白條”入賬等情況發(fā)生?，F(xiàn)金管理均依照國家有關(guān)現(xiàn)金核算、管理和使用規(guī)定辦理，采取備用金制度，現(xiàn)金收付的審批、稽核、收付入賬等嚴(yán)格按現(xiàn)金管理制度執(zhí)行。費(fèi)用報(bào)銷、財(cái)務(wù)審批嚴(yán)格按照財(cái)務(wù)制度辦理，各類支付憑證真實(shí)、合法，無坐支、透支行為。為確保銀行存款安全使用，堅(jiān)持每周或半月與銀行對(duì)賬一次，嚴(yán)格執(zhí)行銀行印鑒、密碼器管理使用“雙崗雙分離”制度;嚴(yán)格按規(guī)定使用零余額賬戶，銀行存款、現(xiàn)金做到了賬實(shí)相符。今年我局分別經(jīng)過省、市局的財(cái)務(wù)檢查，通過檢查進(jìn)一步規(guī)范了我局的財(cái)務(wù)收、支制度。我局目前正在編制“制度匯編1.1版”，我們將以此為契機(jī)，對(duì)我局財(cái)務(wù)管理制度進(jìn)行完善。包括新增會(huì)計(jì)憑證審核需經(jīng)會(huì)計(jì)把關(guān)，銀行收、支款項(xiàng)短信及時(shí)提醒，對(duì)財(cái)務(wù)相關(guān)事項(xiàng)進(jìn)一步細(xì)化，責(zé)任到人，任務(wù)到崗。

三、強(qiáng)化監(jiān)督懲處。

加強(qiáng)監(jiān)督檢查，嚴(yán)肅問責(zé)懲處，是構(gòu)建防治“小金庫”長效機(jī)制的重要保障。要進(jìn)一步強(qiáng)化財(cái)務(wù)監(jiān)督、審計(jì)監(jiān)督、監(jiān)察監(jiān)督的職責(zé)，配備有力監(jiān)督力量，整合監(jiān)督資源，加大監(jiān)督投入，在管理的各個(gè)環(huán)節(jié)“堵死漏”，使監(jiān)督制度落到實(shí)處。通過責(zé)任追究和高壓嚴(yán)懲，使任何人不敢有設(shè)立“小金庫”的思想。一是做到“四結(jié)合”，即與日

常監(jiān)察舉報(bào)掌握的問題、與內(nèi)部審計(jì)揭示的問題、與決算發(fā)現(xiàn)的問題、與內(nèi)控評(píng)審反映的問題相結(jié)合；二是建立“五機(jī)制”，按照“一級(jí)抓一級(jí)、層層抓落實(shí)”的原則落實(shí)工作責(zé)任，確立了縣局專項(xiàng)治理工作的“五機(jī)制”，即領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)制、承諾制、公示制、舉報(bào)制和問責(zé)制；三是召開“交心會(huì)”，每年至少召開單位所屬部門自查自糾工作交流座談會(huì)，“小金庫”專項(xiàng)治理工作領(lǐng)導(dǎo)小組成員分別與各部門負(fù)責(zé)人進(jìn)行面對(duì)面座談，明確要求，嚴(yán)肅紀(jì)律，交流經(jīng)驗(yàn)；四是自查自糾工作定期開展，看思想認(rèn)識(shí)是否到位，看宣傳動(dòng)員是否到位，看組織領(lǐng)導(dǎo)是否到位，看工作措施是否到位。

根據(jù)今年我局“小金庫”專項(xiàng)治理工作來看，雖然我局沒有設(shè)立“小金庫”現(xiàn)象，但通過這一系列治理工作，也發(fā)現(xiàn)存在個(gè)別不容忽視的問題，主要有個(gè)別人員思想認(rèn)識(shí)不到位，重視程度不高，個(gè)別部門自查自糾工作不夠深入細(xì)致，工作進(jìn)展不平衡等問題。在今后的工作中，我局將戒驕戒躁，嚴(yán)格按照中央、省、市級(jí)的有關(guān)要求，一如既往地抓好每一項(xiàng)具體工作，以實(shí)際行動(dòng)踐行“小金庫”專項(xiàng)治理工作精神。

第五篇：“小金庫”專項(xiàng)治理材料

2011全南縣 “小金庫” 治理業(yè)務(wù)知識(shí)培訓(xùn)材料

一、“小金庫”主要表現(xiàn)形式包括： 1．違規(guī)收費(fèi)、罰款及攤派設(shè)立“小金庫”； 2．用資產(chǎn)處置、出租收入設(shè)立“小金庫”；

3．以會(huì)議費(fèi)、勞務(wù)費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)和咨詢費(fèi)等名義套取資金設(shè)立“小金庫”； 4．經(jīng)營收入未納入規(guī)定賬簿核算設(shè)立“小金庫”； 5．虛列支出轉(zhuǎn)出資金設(shè)立“小金庫”；

6．以假發(fā)票等非法票據(jù)騙取資金設(shè)立“小金庫”； 7．上下級(jí)單位之間相互轉(zhuǎn)移資金設(shè)立“小金庫”。

二、“小金庫”的概念及認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)

1995年，在國務(wù)院辦公廳批轉(zhuǎn)財(cái)政部、審計(jì)署、中國人民銀。行《關(guān)于清理檢查“小金庫”意見的通知》，將“小金庫”定義為：凡違反國家財(cái)經(jīng)法規(guī)及其他有關(guān)規(guī)定，侵占、截留國家和單位收入，未列入本單位財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部門賬內(nèi)或未納入預(yù)算管理，私存私放的各項(xiàng)資金均屬“小金庫”。這次在借鑒以往“小金庫”的定義，充分吸取現(xiàn)行法律、法規(guī)相關(guān)規(guī)定內(nèi)容，并廣泛征求部門與地方意見，經(jīng)反復(fù)研究與討論，將“小金庫”定義為：是指違反法律法規(guī)及其他有關(guān)規(guī)定，應(yīng)列入未列入符合規(guī)定的

單位賬簿的各項(xiàng)資金（含有價(jià)證券）及其形成的資產(chǎn)。

對(duì)比這兩個(gè)定義，我們可以明顯感覺其中的差別。主要在三個(gè)方面：一是不突出設(shè)立“小金庫”的手段和方法；二是不區(qū)分單位財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部門帳內(nèi)或預(yù)算管理，強(qiáng)調(diào)符合規(guī)定的單位賬簿；三是“小金庫”不僅僅局限在資金，強(qiáng)調(diào)各項(xiàng)資金及其形成的資產(chǎn)。

認(rèn)定是否屬于“小金庫”，關(guān)鍵看資金或資產(chǎn)是否列入符合規(guī)定的單位賬簿。從現(xiàn)實(shí)情況看，許多財(cái)政違法行為，其性質(zhì)等同于“小金庫”。如在往來科目中列收列支；超范圍、超標(biāo)準(zhǔn)發(fā)放獎(jiǎng)金、津貼；公款旅游；請客、送禮等，但只要是在國家規(guī)定的賬簿內(nèi)登記、核算，就不能認(rèn)定為“小金庫”，只能按違反財(cái)政、財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)法律、法規(guī)、制度進(jìn)行處理、處罰。

三、“小金庫”的表現(xiàn)形式

一是違規(guī)收費(fèi)、罰款及攤派設(shè)立“小金庫”； 二是用資產(chǎn)處置、出租收入設(shè)立“小金庫”；

三是以會(huì)議費(fèi)、勞務(wù)費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)和咨詢費(fèi)等名義套取資金設(shè)立“小金庫”； 四是經(jīng)營收入未納入規(guī)定賬戶核算設(shè)立“小金庫”； 五是虛列支出轉(zhuǎn)出資金設(shè)立“小金庫”；

六是以假發(fā)票等非法票據(jù)騙取資金設(shè)立“小金庫”； 七是上下級(jí)單位之間相互轉(zhuǎn)移資金設(shè)立“小金庫”。從實(shí)際情況來看，“小金庫”存在形態(tài)十分繁雜，具體來說：

（一）現(xiàn)金形態(tài)。基本特點(diǎn)是：金額相對(duì)于銀行存款較小，支配權(quán)一般掌握在單位的個(gè)別部門或小部分利益團(tuán)體手里，主要用于為個(gè)人或少數(shù)人謀取額外的福利。表現(xiàn)為：一是收入不入賬，保險(xiǎn)柜直接存放現(xiàn)金。通常是利用非正規(guī)票據(jù)或自制票據(jù)，將收取的房租、管理費(fèi)、廢品變賣收入等不入賬。二是采用虛列支出的方法，套取現(xiàn)金。三是虛報(bào)人數(shù)、工資額，將差額部分單獨(dú)存放，形成小金庫。四是商業(yè)行為的各種回扣等。

（二）銀行存款形態(tài)。銀行存款形態(tài)的“小金庫”，是當(dāng)前小金庫的主要形態(tài)，金額往往較大，主要由單位或部門支配，一般掛靠于二級(jí)單位或關(guān)聯(lián)單位，部分甚至以個(gè)人存款形式存在。如：將收入存放在下屬單位、協(xié)會(huì)、工會(huì)等賬戶；通過下屬單位走賬，將收入存放在帳外單獨(dú)設(shè)立的賬戶等。

（三）有價(jià)證券形態(tài)。有價(jià)證券多為單位賬外購買的國庫券、債券、股票和購物卡等。這類形態(tài)的“小金庫”可以說是在當(dāng)前金融證券市場異?；钴S的情況產(chǎn)生的一種新形式的“小金庫”。

（四）固定資產(chǎn)形態(tài)。多表現(xiàn)為設(shè)備、汽車、房屋等不在賬面反映，為“小金庫”的進(jìn)一步繁衍生息提供了基礎(chǔ)，多與資產(chǎn)出租、處置收入不入賬等相關(guān)。固定資產(chǎn)來源途徑大致有兩類：一是來源于行政事業(yè)單位改制過程中形成的賬外資產(chǎn)；二是利用職權(quán)以應(yīng)收不收或放松管制為交易手段，讓相關(guān)單位購買車輛、樓房等大宗物品等，掛靠在外單位，在本單位不但不入賬，就連賬外賬也沒有，表面上可能表現(xiàn)為某種借用關(guān)系。

（五）股權(quán)和債權(quán)形態(tài)。這里的股權(quán)與債權(quán)主要是指單位或部門與關(guān)聯(lián)單位之間股權(quán)、債權(quán)關(guān)系，不包括股票、債券等有價(jià)證券。這種股權(quán)、債權(quán)往往是以一種契約或協(xié)議的形式出現(xiàn)，甚至是一種口頭上的承諾。其來源，可能是單位改制變遷過程中形成的股權(quán)、債權(quán)關(guān)系，沒有在賬上反映，形成賬外“小金庫”；也可能是以權(quán)利作為交換而形成的所謂“干股”，成為“小金庫”。這種形式的“小金庫”隱蔽性較強(qiáng)，只有經(jīng)辦人和單位（部門）領(lǐng)導(dǎo)等少數(shù)幾個(gè)人知道，有的單位只有一人知道。

二〇一一年六月二十七日