第一篇:“小金庫”專項(xiàng)治理情況匯報(bào)
“小金庫”專項(xiàng)治理情況匯報(bào)
根據(jù)住建局紀(jì)檢委開展黨風(fēng)廉政建設(shè)的工作部署,我公司已由自查自糾階段轉(zhuǎn)入了重點(diǎn)檢查階段。從近段時(shí)間的治理情況看,還未發(fā)現(xiàn)公司干部出現(xiàn)的“小金庫”情況。為最大限度地提高“小金庫”治理成效,進(jìn)而達(dá)到徹底根治的目的,是這次專項(xiàng)治理工作的首要目標(biāo)。如果專項(xiàng)治理不能取得實(shí)效,不僅上級領(lǐng)導(dǎo)不答應(yīng),而且群眾也肯定不會滿意。
重點(diǎn)檢查階段是對自查自糾階段成果的檢驗(yàn),也是專項(xiàng)治理工作能否真正取得實(shí)效的關(guān)鍵階段。要提高治理成效,要從根本上解決“小金庫”問題,就必須在全面清理的基礎(chǔ)上,緊緊抓住導(dǎo)致“小金庫”發(fā)生和屢禁不止、屢治屢設(shè)的關(guān)鍵問題,有針對性地強(qiáng)化措施,做到既治標(biāo)又治本。
(一)要強(qiáng)化領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任
從某種意義上講,“小金庫”的產(chǎn)生就是一種領(lǐng)導(dǎo)行為,設(shè)不設(shè)“小金庫”,單位主要領(lǐng)導(dǎo)具有決定權(quán)。因此,強(qiáng)化單位主要領(lǐng)導(dǎo)的責(zé)任,是提高“小金庫”治理成效的基本前提。
在這方面,一是深入開展黨風(fēng)廉政教育。以領(lǐng)導(dǎo)干部為重點(diǎn),教育他們從加強(qiáng)黨的執(zhí)政能力建設(shè)和作風(fēng)建設(shè)的戰(zhàn)略高度,充分認(rèn)識“小金庫”問題的嚴(yán)重危害性,自覺做到顧全大局、令行禁止,秉公用權(quán)、廉潔從政,在思想上杜絕“小金庫”。
二是明確領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。重申公司領(lǐng)導(dǎo)班子是“小金庫”專項(xiàng)治理工作的第一責(zé)任人,從公司到部門要建立起一級抓一級、層層抓落實(shí)的專項(xiàng)工作責(zé)任體系,確保主要領(lǐng)導(dǎo)不敢隱瞞和設(shè)立“小金庫”。
三是加大對主要領(lǐng)導(dǎo)的監(jiān)督力度。要以制約權(quán)力為核心,不斷完善對主要領(lǐng)導(dǎo)的監(jiān)督管理辦法,針對“小金庫”易發(fā)多發(fā)的途徑和方式,從源頭上防治主要領(lǐng)導(dǎo)的決策不受制約,讓權(quán)力在陽光下運(yùn)行。
(二)要?jiǎng)?chuàng)新體制機(jī)制
制度帶有根本性、全局性和長期性。加強(qiáng)制度建設(shè),創(chuàng)新形成完善有效的管理體制和工作機(jī)制,是提高治理成效、徹底解決“小金庫”問題的關(guān)鍵所在。當(dāng)前在嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)有財(cái)稅制度和財(cái)經(jīng)紀(jì)律的同時(shí),必須進(jìn)一步深化財(cái)政管理制度改革,健全公共財(cái)政體制,加強(qiáng)政府非稅收入管理,抓住重點(diǎn)部位和關(guān)鍵環(huán)節(jié),創(chuàng)新管理體制機(jī)制,從根本上避免公司違規(guī)收取、套取、虛列轉(zhuǎn)出、騙取資金的行為,從源頭上防止并杜絕“小金庫”問題的發(fā)生。
一是嚴(yán)格執(zhí)行“收支兩條線”規(guī)定。按照資產(chǎn)管理與預(yù)算管理相結(jié)合的原則和有關(guān)政策,把所有非稅收入納入政府財(cái)政預(yù)算管理之中,嚴(yán)控收入關(guān)、支出關(guān)和收費(fèi)發(fā)票發(fā)放關(guān),截?cái)唷靶〗饚臁钡闹饕Y金來源。對單位經(jīng)營性資產(chǎn),采取集中管理、公開租賃、委托經(jīng)營,凈收益全額上交政府財(cái)政預(yù)算的方式進(jìn)行管理,切斷行政事業(yè)單位“小金庫”的重要資金來源。
二是全面推行部門預(yù)算。改革預(yù)算編制方法,積極推行部門預(yù)算,將預(yù)算內(nèi)外一切資金統(tǒng)一納入預(yù)算管理,將部門財(cái)政性資金全部置于有效監(jiān)督之下。
三是擴(kuò)大集中支付范圍。全面推行集中支付和集中結(jié)算制,取消部門、單位會計(jì)核算職能,財(cái)務(wù)科對不符合規(guī)定的票據(jù)、假發(fā)票一律不予支付,對大額支出一律實(shí)行討論、研究支付,堵塞曲線轉(zhuǎn)移資金的現(xiàn)象。另外,進(jìn)一步完善采購制度,核定預(yù)算現(xiàn)金使用額度,防止以套現(xiàn)方式設(shè)立“小金庫”。
(三)要加大懲處力度
不可否認(rèn),以往在處理“小金庫”問題上,確實(shí)存在著“失之于軟、失之于寬”的現(xiàn)象,有了問題往往一調(diào)了之,“易地”做官;對濫發(fā)或已揮霍的資金往往難以追繳而不作追繳,以罰代紀(jì)或搞“下不為例”;最后對單位進(jìn)行處罰的多,對個(gè)人責(zé)任追究的少,使“小金庫”設(shè)立者感到風(fēng)險(xiǎn)成本小、無畏懼震懾力。事實(shí)證明,偏軟、偏寬的懲處,是“小金庫”發(fā)生和屢禁不止的重要原因。要提高“小金庫”治理成效,加大懲處力度是重要保證。
一是加大檢查力度。我公司把“小金庫”專項(xiàng)治理工作作為當(dāng)前的一項(xiàng)重要政治任務(wù),抽調(diào)骨干力量,集中時(shí)間,對公司內(nèi)各部門進(jìn)行全面檢查;對線索明確、性質(zhì)嚴(yán)重,且被舉報(bào)對“小金庫”治理工作不重視的,組織檢查組直接進(jìn)行檢查,確保不留死角。
二是加大查處力度。對通過組織抽查、開展專項(xiàng)執(zhí)法監(jiān)察和依靠群眾有獎(jiǎng)舉報(bào)等途徑發(fā)現(xiàn)的“小金庫”,只要一經(jīng)查實(shí),不管數(shù)額大小,必須按中央紀(jì)委《解釋》從快作出處理,不搞“下不為例”,不被“保護(hù)傘”軟化。
三是加大懲罰力度。對有令不行、故意隱瞞不報(bào)和頂風(fēng)而上、繼續(xù)設(shè)立“小金庫”的,或重點(diǎn)檢查中發(fā)現(xiàn)“小金庫”數(shù)額巨大、情節(jié)嚴(yán)重的,不管有什么理由或出于什么目的,不管是什么部門、單位,對其主要領(lǐng)導(dǎo)和相關(guān)責(zé)任人一律就地先免職后處理;凡用“小金庫”資金為小團(tuán)體謀利益的,不僅對部門以法規(guī)規(guī)定的最高處罰幅度進(jìn)行處罰,而且對其責(zé)任人也要相應(yīng)給予一定的經(jīng)濟(jì)處罰;對個(gè)人貪污、挪用或私分“小金庫”資金的,要依紀(jì)從嚴(yán)處理,觸犯刑律的,要堅(jiān)決移送司法機(jī)關(guān)追究刑事責(zé)任。特別是對在治理“小金庫”工作中有弄虛作假、壓案不查、對抗檢查、拒不糾正、銷毀證據(jù)、突擊花錢、打擊報(bào)復(fù)舉報(bào)人等行為的,或不負(fù)責(zé)任、造成嚴(yán)重不良后果的部門,必須從嚴(yán)從重追究主要領(lǐng)導(dǎo)的責(zé)任。
總之,就是要通過有效治理和嚴(yán)厲打擊的震懾,使一批設(shè)立“小金庫”的人紛紛落馬,得不償失;使一些有條件有能力設(shè)立“小金庫”的人心存顧慮,不敢想不敢設(shè)或不愿設(shè)“小金庫”,以確保治理成效,使其真正成為“滿意工程”。
第二篇:“小金庫”專項(xiàng)治理匯報(bào)材料
“小金庫”專項(xiàng)治理匯報(bào)材料
按照市治理“小金庫”工作領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室《關(guān)于認(rèn)真搞好“小金庫”治理“回頭看”工作的通知》要求及省市“小金庫”電視電話會議精神,我區(qū)高度重視今年“小金庫”回頭看工作,迅速行動(dòng),采取有力措施,精心組織實(shí)施,專項(xiàng)清查及“小金庫”清查回頭看工作成效良好。通過自查自糾和“回頭看”工作的開展,縣屬各部門進(jìn)一步提高了加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理及財(cái)經(jīng)法規(guī)政策的認(rèn)識,促進(jìn)了收支管理的進(jìn)一步規(guī)范,現(xiàn)將開展清查“小金庫”回頭看工作總結(jié)如下:
一、領(lǐng)導(dǎo)重視,認(rèn)識到位
我縣治理“小金庫”工作領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室積極將“小金庫”回頭看問題與學(xué)習(xí)實(shí)踐科學(xué)發(fā)展觀活動(dòng)有機(jī)結(jié)合起來。認(rèn)真學(xué)習(xí)領(lǐng)會中央、省、市和有關(guān)文件精神,全面安排部署此項(xiàng)工作。把深入開展“小金庫”清查及回頭看工作作為源頭上防治腐敗和深入貫徹落實(shí)建立健全懲治和預(yù)防腐敗體系的一項(xiàng)重要舉措,認(rèn)真按規(guī)定要求開展工作。由縣紀(jì)委、監(jiān)察局、財(cái)政局、審計(jì)局四家聯(lián)合下發(fā)了紀(jì)發(fā)【2010】53號關(guān)于在全縣黨政機(jī)關(guān)和事業(yè)單位開展“小金庫”專項(xiàng)治理工作的通知,傳達(dá)到每個(gè)縣直事業(yè)單位、鄉(xiāng)鎮(zhèn)人民政府及經(jīng)濟(jì)開發(fā)區(qū)。
二、統(tǒng)籌協(xié)調(diào),整體推進(jìn)
我縣今年重新調(diào)整成立了“小金庫”專項(xiàng)治理工作領(lǐng)導(dǎo)小組,從紀(jì)委、監(jiān)察局、審計(jì)局、財(cái)政局等部門安排政治素質(zhì)高、業(yè)務(wù)能力強(qiáng)的工作人員到領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室,做到分工明確,責(zé)任到位。各成員全力以赴,協(xié)調(diào)配合,按照要求積極完成各項(xiàng)工作任務(wù)。同時(shí)制定了實(shí)施方案。此次專項(xiàng)治理范圍是國家黨政機(jī)關(guān)和企事業(yè)單位以及群團(tuán)組織,事業(yè)單位中以財(cái)政全額撥款事業(yè)單位為重點(diǎn)。
“小金庫”主要表現(xiàn)形式包括:
1.違規(guī)收費(fèi)、罰款及攤派設(shè)立“小金庫”;
2.用資產(chǎn)處置、出租收入設(shè)立“小金庫”;
3.以會議費(fèi)、勞務(wù)費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)和咨詢費(fèi)等名義套取資金設(shè)立“小金庫”;
4.經(jīng)營收入未納入規(guī)定賬簿核算設(shè)立“小金庫”;
5.虛列支出轉(zhuǎn)出資金設(shè)立“小金庫”;
6.以假發(fā)票等非法票據(jù)騙取資金設(shè)立“小金庫”;
7.上下級單位之間相互轉(zhuǎn)移資金設(shè)立“小金庫”。
二、檢查內(nèi)容
重點(diǎn)檢查各單位2009年以來“小金庫”情況,自立項(xiàng)目收費(fèi),超標(biāo)準(zhǔn)收費(fèi)情況,同時(shí)對各
單位“收支兩條線”執(zhí)行情況、招待費(fèi)單列情況、自制票據(jù)使用情況,對發(fā)現(xiàn)的問題及時(shí)進(jìn)行糾正。
“小金庫”專項(xiàng)治理內(nèi)容為違反法律法規(guī)及其他有關(guān)規(guī)定,應(yīng)列入而未列入符合規(guī)定的單位賬簿的各項(xiàng)資金(含有價(jià)證券)及其形成的資產(chǎn),均納入治理范圍。重點(diǎn)是2009年以來各項(xiàng)“小金庫”資金的收支數(shù)額,以及2008年底“小金庫”資金滾存余額和形成的資產(chǎn)。對設(shè)立“小金庫”數(shù)額較大或情節(jié)嚴(yán)重的,應(yīng)追溯到以前。
三、精心組織,周密部署
在開展清查和“回頭看”工作中,認(rèn)真總結(jié)經(jīng)驗(yàn),對存在的問題和下一步工作進(jìn)行了分析研究,要求各部門、各單位認(rèn)真組織自查自糾“回頭看”,單位負(fù)責(zé)人及財(cái)會人員在規(guī)定時(shí)限內(nèi),進(jìn)一步開展自查自糾工作。將清查工作及回頭看的相關(guān)文件印發(fā)到各部門,按照不走過場、全面覆蓋、徹底清查、不留死角的原則進(jìn)行清查和“回頭看”。對去年重點(diǎn)檢查發(fā)現(xiàn)的縣婦幼保健站的2萬元小金庫,已收繳財(cái)政,對檢查中發(fā)現(xiàn)的其他違紀(jì)問題重新進(jìn)行了復(fù)查,并督促單位認(rèn)真整改。根據(jù)去年“小金庫”的單位零申報(bào)及重點(diǎn)檢查掌握的情況,結(jié)合當(dāng)前推進(jìn)的支農(nóng)惠農(nóng)資金檢查,今年重新確定了29個(gè)重點(diǎn)檢查單位,其中:行政事業(yè)單位23個(gè),重點(diǎn)檢查面21%,社會團(tuán)體3個(gè),縣直企業(yè)3個(gè),名單如下:衛(wèi)生局、民政局、房管局、農(nóng)業(yè)局、畜牧局、城市管理局、團(tuán)委、有限責(zé)任公司、鎮(zhèn)、計(jì)劃生育局、建設(shè)局、電視臺、交警大隊(duì)、氣象局、工商局、婦聯(lián)、電業(yè)公司、水產(chǎn)局、鎮(zhèn)、交通局、教育局、國土資源局、農(nóng)機(jī)局、商業(yè)局、質(zhì)量監(jiān)督局、工會、自來水公司、林業(yè)局、鄉(xiāng)。今年的重點(diǎn)檢查共從紀(jì)委、監(jiān)察局、財(cái)政、審計(jì)、物價(jià)五部門抽調(diào)了18名同志,組成了3個(gè)檢查組,每一組由一名副局長任組長,組長單位從車輛上給予大力支持。檢查采取進(jìn)點(diǎn)檢查的方法,靈活運(yùn)用多種檢查方法,認(rèn)真開展檢查,絕不走過場。截止8月30號,共發(fā)現(xiàn)各項(xiàng)違規(guī)資金180.6萬元,其中不合理開支36萬元、白條入賬22萬元、無收費(fèi)許可證及搭車亂收費(fèi)62萬元,其他違紀(jì)金額60.6萬元。收繳財(cái)政92萬元。通過今年“回頭看”未發(fā)現(xiàn)單位重新設(shè)立“小金庫”。這充分說明去年的“小金庫”專項(xiàng)治理取得了明顯的成效。但也不排除由于“小金庫”的隱蔽性沒有線索勞而無功。
四、積極探索建立預(yù)防“小金庫”的長效機(jī)制。
進(jìn)一步建立健全財(cái)務(wù)監(jiān)督管理制度,研究“小金庫”發(fā)生的客觀原因,探索建立健全預(yù)防“小金庫”的長效機(jī)制。以“小金庫”專項(xiàng)治理為契機(jī),進(jìn)一步提高行政事業(yè)單位收支監(jiān)管水平,努力實(shí)現(xiàn)標(biāo)本兼治的目標(biāo)。
第三篇:小金庫專項(xiàng)治理材料
小金庫專項(xiàng)治理材料
自上級部署“小金庫”專項(xiàng)治理工作以來,我局采取積極有效措施探索建立和完善“制度加科技”防治“小金庫”監(jiān)管模式,以預(yù)防“小金庫”為目的、以制度建設(shè)為根本、以健全權(quán)力制約機(jī)制為關(guān)鍵、以科技手段為支撐,努力實(shí)現(xiàn)防治“小金庫”工作的科學(xué)化、精細(xì)化和常態(tài)化。在此次“小金庫”專項(xiàng)治理過程中積累了一定的“小金庫” 治理工作經(jīng)驗(yàn),以下是我局的具體做法。
一、強(qiáng)化思想教育。
進(jìn)一步加大界定“小金庫”的政策和防范“小金庫”的制度的宣傳工作,提高制度的透明度、影響力和知曉率,把規(guī)章制度內(nèi)化為道德信念和行為準(zhǔn)則,在思想上“劃清線”。要采取各種行之有效的形式,如縣局行業(yè)網(wǎng)、報(bào)紙、專題會議、職工大會等,增強(qiáng)法治理念和制度意識,增強(qiáng)按制度辦事的行為意識,筑牢遵紀(jì)守法的思想基礎(chǔ),讓國稅職工自覺養(yǎng)成帶頭學(xué)習(xí)制度、嚴(yán)格執(zhí)行制度、自覺維護(hù)制度,按制度辦事的良好習(xí)慣,營造人人知曉制度、人人遵守制度的良好氛圍。
二、健全內(nèi)控制度。
制度自身完善,是制度執(zhí)行取得預(yù)期效果的前提。“小金庫”問題之所以存在,很大程度上就是制度缺失、執(zhí)行缺失、監(jiān)督缺失造成的。因此,要進(jìn)一步完善內(nèi)控制度,在行為規(guī)范上“筑牢壩”。制定制度既要考慮制度本身的系統(tǒng)性、有效性和可操作性,又要兼顧相關(guān)制度之間的配套與協(xié)調(diào),防止出現(xiàn)制度與制度之間相互矛盾的問題,建立和完善結(jié)構(gòu)合理、相互關(guān)聯(lián)、良性互動(dòng)的制度體系。目前我局經(jīng)
費(fèi)收支核算均按照國家有關(guān)財(cái)經(jīng)法規(guī)執(zhí)行,收入、支出全部納入本單位經(jīng)費(fèi)賬戶及時(shí)、完整、統(tǒng)一核算,未侵占、截留國家和單位收入,沒有隨意轉(zhuǎn)出或借給沒有預(yù)算關(guān)系的單位使用和設(shè)臵帳外帳、小金庫以及以個(gè)人名義私存公款等違紀(jì)行為,也沒有與企業(yè)的資金往來和不正常的結(jié)算行為。經(jīng)費(fèi)使用手續(xù)合規(guī),審批手續(xù)健全,各項(xiàng)支出符合國家和上級的有關(guān)規(guī)定,無“大額白條”入賬等情況發(fā)生?,F(xiàn)金管理均依照國家有關(guān)現(xiàn)金核算、管理和使用規(guī)定辦理,采取備用金制度,現(xiàn)金收付的審批、稽核、收付入賬等嚴(yán)格按現(xiàn)金管理制度執(zhí)行。費(fèi)用報(bào)銷、財(cái)務(wù)審批嚴(yán)格按照財(cái)務(wù)制度辦理,各類支付憑證真實(shí)、合法,無坐支、透支行為。為確保銀行存款安全使用,堅(jiān)持每周或半月與銀行對賬一次,嚴(yán)格執(zhí)行銀行印鑒、密碼器管理使用“雙崗雙分離”制度;嚴(yán)格按規(guī)定使用零余額賬戶,銀行存款、現(xiàn)金做到了賬實(shí)相符。今年我局分別經(jīng)過省、市局的財(cái)務(wù)檢查,通過檢查進(jìn)一步規(guī)范了我局的財(cái)務(wù)收、支制度。我局目前正在編制“制度匯編1.1版”,我們將以此為契機(jī),對我局財(cái)務(wù)管理制度進(jìn)行完善。包括新增會計(jì)憑證審核需經(jīng)會計(jì)把關(guān),銀行收、支款項(xiàng)短信及時(shí)提醒,對財(cái)務(wù)相關(guān)事項(xiàng)進(jìn)一步細(xì)化,責(zé)任到人,任務(wù)到崗。
三、強(qiáng)化監(jiān)督懲處。
加強(qiáng)監(jiān)督檢查,嚴(yán)肅問責(zé)懲處,是構(gòu)建防治“小金庫”長效機(jī)制的重要保障。要進(jìn)一步強(qiáng)化財(cái)務(wù)監(jiān)督、審計(jì)監(jiān)督、監(jiān)察監(jiān)督的職責(zé),配備有力監(jiān)督力量,整合監(jiān)督資源,加大監(jiān)督投入,在管理的各個(gè)環(huán)節(jié)“堵死漏”,使監(jiān)督制度落到實(shí)處。通過責(zé)任追究和高壓嚴(yán)懲,使任何人不敢有設(shè)立“小金庫”的思想。一是做到“四結(jié)合”,即與日
常監(jiān)察舉報(bào)掌握的問題、與內(nèi)部審計(jì)揭示的問題、與決算發(fā)現(xiàn)的問題、與內(nèi)控評審反映的問題相結(jié)合;二是建立“五機(jī)制”,按照“一級抓一級、層層抓落實(shí)”的原則落實(shí)工作責(zé)任,確立了縣局專項(xiàng)治理工作的“五機(jī)制”,即領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)制、承諾制、公示制、舉報(bào)制和問責(zé)制;三是召開“交心會”,每年至少召開單位所屬部門自查自糾工作交流座談會,“小金庫”專項(xiàng)治理工作領(lǐng)導(dǎo)小組成員分別與各部門負(fù)責(zé)人進(jìn)行面對面座談,明確要求,嚴(yán)肅紀(jì)律,交流經(jīng)驗(yàn);四是自查自糾工作定期開展,看思想認(rèn)識是否到位,看宣傳動(dòng)員是否到位,看組織領(lǐng)導(dǎo)是否到位,看工作措施是否到位。
根據(jù)今年我局“小金庫”專項(xiàng)治理工作來看,雖然我局沒有設(shè)立“小金庫”現(xiàn)象,但通過這一系列治理工作,也發(fā)現(xiàn)存在個(gè)別不容忽視的問題,主要有個(gè)別人員思想認(rèn)識不到位,重視程度不高,個(gè)別部門自查自糾工作不夠深入細(xì)致,工作進(jìn)展不平衡等問題。在今后的工作中,我局將戒驕戒躁,嚴(yán)格按照中央、省、市級的有關(guān)要求,一如既往地抓好每一項(xiàng)具體工作,以實(shí)際行動(dòng)踐行“小金庫”專項(xiàng)治理工作精神。
第四篇:“小金庫”專項(xiàng)治理材料
2011全南縣 “小金庫” 治理業(yè)務(wù)知識培訓(xùn)材料
一、“小金庫”主要表現(xiàn)形式包括: 1.違規(guī)收費(fèi)、罰款及攤派設(shè)立“小金庫”; 2.用資產(chǎn)處置、出租收入設(shè)立“小金庫”;
3.以會議費(fèi)、勞務(wù)費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)和咨詢費(fèi)等名義套取資金設(shè)立“小金庫”; 4.經(jīng)營收入未納入規(guī)定賬簿核算設(shè)立“小金庫”; 5.虛列支出轉(zhuǎn)出資金設(shè)立“小金庫”;
6.以假發(fā)票等非法票據(jù)騙取資金設(shè)立“小金庫”; 7.上下級單位之間相互轉(zhuǎn)移資金設(shè)立“小金庫”。
二、“小金庫”的概念及認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)
1995年,在國務(wù)院辦公廳批轉(zhuǎn)財(cái)政部、審計(jì)署、中國人民銀。行《關(guān)于清理檢查“小金庫”意見的通知》,將“小金庫”定義為:凡違反國家財(cái)經(jīng)法規(guī)及其他有關(guān)規(guī)定,侵占、截留國家和單位收入,未列入本單位財(cái)務(wù)會計(jì)部門賬內(nèi)或未納入預(yù)算管理,私存私放的各項(xiàng)資金均屬“小金庫”。這次在借鑒以往“小金庫”的定義,充分吸取現(xiàn)行法律、法規(guī)相關(guān)規(guī)定內(nèi)容,并廣泛征求部門與地方意見,經(jīng)反復(fù)研究與討論,將“小金庫”定義為:是指違反法律法規(guī)及其他有關(guān)規(guī)定,應(yīng)列入未列入符合規(guī)定的
單位賬簿的各項(xiàng)資金(含有價(jià)證券)及其形成的資產(chǎn)。
對比這兩個(gè)定義,我們可以明顯感覺其中的差別。主要在三個(gè)方面:一是不突出設(shè)立“小金庫”的手段和方法;二是不區(qū)分單位財(cái)務(wù)會計(jì)部門帳內(nèi)或預(yù)算管理,強(qiáng)調(diào)符合規(guī)定的單位賬簿;三是“小金庫”不僅僅局限在資金,強(qiáng)調(diào)各項(xiàng)資金及其形成的資產(chǎn)。
認(rèn)定是否屬于“小金庫”,關(guān)鍵看資金或資產(chǎn)是否列入符合規(guī)定的單位賬簿。從現(xiàn)實(shí)情況看,許多財(cái)政違法行為,其性質(zhì)等同于“小金庫”。如在往來科目中列收列支;超范圍、超標(biāo)準(zhǔn)發(fā)放獎(jiǎng)金、津貼;公款旅游;請客、送禮等,但只要是在國家規(guī)定的賬簿內(nèi)登記、核算,就不能認(rèn)定為“小金庫”,只能按違反財(cái)政、財(cái)務(wù)、會計(jì)法律、法規(guī)、制度進(jìn)行處理、處罰。
三、“小金庫”的表現(xiàn)形式
一是違規(guī)收費(fèi)、罰款及攤派設(shè)立“小金庫”; 二是用資產(chǎn)處置、出租收入設(shè)立“小金庫”;
三是以會議費(fèi)、勞務(wù)費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)和咨詢費(fèi)等名義套取資金設(shè)立“小金庫”; 四是經(jīng)營收入未納入規(guī)定賬戶核算設(shè)立“小金庫”; 五是虛列支出轉(zhuǎn)出資金設(shè)立“小金庫”;
六是以假發(fā)票等非法票據(jù)騙取資金設(shè)立“小金庫”; 七是上下級單位之間相互轉(zhuǎn)移資金設(shè)立“小金庫”。從實(shí)際情況來看,“小金庫”存在形態(tài)十分繁雜,具體來說:
(一)現(xiàn)金形態(tài)?;咎攸c(diǎn)是:金額相對于銀行存款較小,支配權(quán)一般掌握在單位的個(gè)別部門或小部分利益團(tuán)體手里,主要用于為個(gè)人或少數(shù)人謀取額外的福利。表現(xiàn)為:一是收入不入賬,保險(xiǎn)柜直接存放現(xiàn)金。通常是利用非正規(guī)票據(jù)或自制票據(jù),將收取的房租、管理費(fèi)、廢品變賣收入等不入賬。二是采用虛列支出的方法,套取現(xiàn)金。三是虛報(bào)人數(shù)、工資額,將差額部分單獨(dú)存放,形成小金庫。四是商業(yè)行為的各種回扣等。
(二)銀行存款形態(tài)。銀行存款形態(tài)的“小金庫”,是當(dāng)前小金庫的主要形態(tài),金額往往較大,主要由單位或部門支配,一般掛靠于二級單位或關(guān)聯(lián)單位,部分甚至以個(gè)人存款形式存在。如:將收入存放在下屬單位、協(xié)會、工會等賬戶;通過下屬單位走賬,將收入存放在帳外單獨(dú)設(shè)立的賬戶等。
(三)有價(jià)證券形態(tài)。有價(jià)證券多為單位賬外購買的國庫券、債券、股票和購物卡等。這類形態(tài)的“小金庫”可以說是在當(dāng)前金融證券市場異常活躍的情況產(chǎn)生的一種新形式的“小金庫”。
(四)固定資產(chǎn)形態(tài)。多表現(xiàn)為設(shè)備、汽車、房屋等不在賬面反映,為“小金庫”的進(jìn)一步繁衍生息提供了基礎(chǔ),多與資產(chǎn)出租、處置收入不入賬等相關(guān)。固定資產(chǎn)來源途徑大致有兩類:一是來源于行政事業(yè)單位改制過程中形成的賬外資產(chǎn);二是利用職權(quán)以應(yīng)收不收或放松管制為交易手段,讓相關(guān)單位購買車輛、樓房等大宗物品等,掛靠在外單位,在本單位不但不入賬,就連賬外賬也沒有,表面上可能表現(xiàn)為某種借用關(guān)系。
(五)股權(quán)和債權(quán)形態(tài)。這里的股權(quán)與債權(quán)主要是指單位或部門與關(guān)聯(lián)單位之間股權(quán)、債權(quán)關(guān)系,不包括股票、債券等有價(jià)證券。這種股權(quán)、債權(quán)往往是以一種契約或協(xié)議的形式出現(xiàn),甚至是一種口頭上的承諾。其來源,可能是單位改制變遷過程中形成的股權(quán)、債權(quán)關(guān)系,沒有在賬上反映,形成賬外“小金庫”;也可能是以權(quán)利作為交換而形成的所謂“干股”,成為“小金庫”。這種形式的“小金庫”隱蔽性較強(qiáng),只有經(jīng)辦人和單位(部門)領(lǐng)導(dǎo)等少數(shù)幾個(gè)人知道,有的單位只有一人知道。
二〇一一年六月二十七日
第五篇:小金庫專項(xiàng)治理
篇一:小金庫的專項(xiàng)治理 課后練習(xí)
小金庫的專項(xiàng)治理 課后練習(xí)
(點(diǎn)此刷新練習(xí)不同題目)
判斷題:
1、在分析判斷發(fā)現(xiàn)疑點(diǎn)掌握一定證據(jù)的基礎(chǔ)上,向資金往來單位或其下屬單位進(jìn)行審計(jì)屬于審閱相關(guān)資料法。[題號:qhx005779] a、對 b、錯(cuò)
您的回答:b 正確答案:b 題目解析:在分析判斷發(fā)現(xiàn)疑點(diǎn)掌握一定證據(jù)的基礎(chǔ)上,向資金往來單位
或其下屬單位進(jìn)行審計(jì)屬于延伸檢查法。
2、采用清查票據(jù)法檢查票據(jù)不包括作廢的票據(jù)。[題號:qhx005776] a、對 b、錯(cuò)
您的回答:b 正確答案:b 題目解析:采用清查票據(jù)法應(yīng)檢查作廢的票據(jù)是否加蓋“作廢”戳記。
3、突擊盤存法最重要的是事先掌握被查單位有幾個(gè)保險(xiǎn)柜。[題號:qhx006130] a、對 b、錯(cuò)
您的回答:b 正確答案:b 題目解析:突擊盤存法最重要的把握時(shí)機(jī)。
4、比較分析法可以利用計(jì)算機(jī)來排查,解決數(shù)據(jù)量大、流程復(fù)雜、時(shí)間緊等難題,提高檢查效率和檢查質(zhì)量。[題號:qhx006131] a、對 b、錯(cuò)
您的回答:a 正確答案:a
5、小金庫”始于上世紀(jì)七十年代末財(cái)政部組織清理的“小錢柜”,而1986年開展稅收財(cái)務(wù)物價(jià)大檢查時(shí)開始俗稱“小金庫”。[題號:qhx005770] a、對 b、錯(cuò)
您的回答:a 正確答案:a 單選題:
1、檢查是否有虛報(bào)冒領(lǐng)款項(xiàng)轉(zhuǎn)做“小金庫”的情況,要特別注意()。[題號:qhx005784] a、檢查的突擊性
b、重點(diǎn)審查白條抵庫、大額和金額較整,有規(guī)律的支出 c、盡量掌握其各種收入的來源 d、對單位的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行比較分析
您的回答:b 正確答案:b 題目解析:支出追查法通過審查各項(xiàng)開支,檢查是否有虛報(bào)冒領(lǐng)款項(xiàng)轉(zhuǎn)做
“小金庫”的情況,特別注意審查白條抵庫、大額和金額較整,有規(guī)律的支出,必要時(shí)延伸到關(guān)聯(lián)單位。
2、小金庫檢查時(shí)查閱被查單位的會議記錄,屬于以下哪種方法()。[題號:qhx005785] a、審閱相關(guān)資料法 b、清查票據(jù)法 c、調(diào)查取證法 d、延伸審計(jì)法
您的回答:a 正確答案:a 題目解析:審閱相關(guān)資料法包括以下內(nèi)容:審查會計(jì)憑證后附的原始憑單,考究其真?zhèn)?;審查合同、協(xié)議,特別注意保證金和押金的情況;查閱被查單位的會議記錄,因?yàn)闀h記錄往往能反映一些單位違紀(jì)違規(guī)問題的蛛絲馬跡,可以通過審閱會議記錄來獲取一些問題的線索;查閱會計(jì)人員交接記錄。會計(jì)人員交接記錄是非常重要的檢查證據(jù),能夠記錄交接過程中涉及到全部會計(jì)賬簿、資料等真實(shí)情況。認(rèn)真檢查歷任會計(jì)、出納人員的交接記錄,可能會發(fā)現(xiàn)違法亂紀(jì)問題的線索。
3、審核票據(jù)編號是否連續(xù),填寫項(xiàng)目是否齊全,大、小寫金額、復(fù)寫字跡是否一致,有無涂改現(xiàn)象,作廢的票據(jù)是否加蓋“作廢”戳記。這種檢查方法是()。[題號:qhx006138] a、突擊盤存法 b、現(xiàn)場勘查法 c、收入核實(shí)法 d、清查票據(jù)法
您的回答:d 正確答案:d 題目解析:清查票據(jù)法的清查內(nèi)容包括:檢查票據(jù)購買登記簿,清點(diǎn)所提供的票據(jù)存根是否完整;審核票據(jù)編號是否連續(xù),填寫項(xiàng)目是否齊全,大、小寫金額、復(fù)寫字跡是否一致,有無涂改現(xiàn)象,作廢的票據(jù)是否加蓋“作廢”戳記??梢砸云睋?jù)領(lǐng)購、使用、繳銷、結(jié)存登記為線索,通過計(jì)算機(jī)排序、計(jì)算或人工摸排審核尋找差異。
4、以下行為不屬于審閱相關(guān)資料法的是()。[題號:qhx005786] a、審查會計(jì)憑證后附的原始憑單,考究其真?zhèn)? b、審查合同、協(xié)議,特別注意保證金和押金的情況 c、查閱會計(jì)人員交接記錄 d、審核票據(jù)編號是否連續(xù)
您的回答:d 正確答案:d 題目解析:審閱相關(guān)資料法包括以下內(nèi)容:審查會計(jì)憑證后附的原始憑單,考究其真?zhèn)?;審查合同、協(xié)議,特別注意保證金和押金的情況;查閱被查單位的會議記錄,因?yàn)闀h記錄往往能反映一些單位違紀(jì)違規(guī)問題的蛛絲馬跡,可以通過審閱會議記錄來獲取一些問題的線索;查閱會計(jì)人員交接記錄。會計(jì)人員交接記錄是非常重要的檢查證據(jù),能夠記錄交接過程中涉及到全部會計(jì)賬簿、資料等真實(shí)情況。認(rèn)真檢查歷任會計(jì)、出納人員的交接記錄,可能會發(fā)現(xiàn)違法亂紀(jì)問題的線索.d屬于清查票據(jù)法
5、主要到被檢查單位辦公場所進(jìn)行實(shí)地查看,觀察辦公場所有無閑置租賃、電梯間有無移動(dòng)傳媒廣告、通訊機(jī)站等情況,按照目前市場運(yùn)作機(jī)制,這些都可能為被檢查單位帶來額外收入。以上方法屬于()。[題號:qhx005788] a、審閱相關(guān)資料法 b、突擊盤庫 c、調(diào)查取證法 d、現(xiàn)場勘察法
您的回答:d 正確答案:d 題目解析:主要到被檢查單位辦公場所進(jìn)行實(shí)地查看,觀察辦公場所有無閑置租賃、電梯間有無移動(dòng)傳媒廣告、通訊機(jī)站等情況,按照目前市場運(yùn)作機(jī)制,這些都可能為被檢查單位帶來額外收入。屬于現(xiàn)場勘察法。
多選題:
1、以下屬于可能會產(chǎn)生小金庫的行為的是()。[題號:qhx005793] 查看答案 a、違規(guī)收費(fèi)、罰款及攤派
b、以會議費(fèi)、勞務(wù)費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)和咨詢費(fèi)等名義套取資金 c、經(jīng)營收入未納入規(guī)定賬戶核算 d、虛列支出轉(zhuǎn)出資金 您的回答:
正確答案:abcd 題目解析:小金庫的來源方式:違規(guī)收費(fèi)、罰款及攤派設(shè)立“小金庫”;用資產(chǎn)處置、出租收入設(shè)立“小金庫”;以會議費(fèi)、勞務(wù)費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)和咨詢費(fèi)等名義套取資金設(shè)立“小金庫”;經(jīng)營收入未納入規(guī)定賬戶核算設(shè)立“小金庫”;虛列支出轉(zhuǎn)出資金設(shè)立“小金庫”;以假發(fā)票等非法票據(jù)騙取資金設(shè)立“小金庫”;上下級單位之間相互轉(zhuǎn)移資金設(shè)立“小金庫”。
2、下列屬于清查票據(jù)法清查內(nèi)容的有()。[題號:qhx006141] 查看答案 a、檢查票據(jù)購買登記簿,清點(diǎn)所提供的票據(jù)存根是否完整
b、審核票據(jù)編號是否連續(xù),填寫項(xiàng)目是否齊全,大、小寫金額、復(fù)寫字跡是否一致,有無涂改現(xiàn)象
c、作廢的票據(jù)是否加蓋“作廢”戳記
d、審查被查單位的銀行開戶情況,同被查單位提供的資料進(jìn)行核對 您的回答:
正確答案:abc 題目解析:d屬于賬戶核對法。
3、小金庫的可能存在形態(tài)包括()。[題號:qhx005794] 查看答案 a、股權(quán)和債權(quán)形態(tài) b、銀行存款形態(tài) c、有價(jià)證券形態(tài)
d、固定資產(chǎn)形態(tài) 您的回答: 篇二:小金庫專項(xiàng)治理工作總結(jié)
“小金庫” 專項(xiàng)治理自查自糾報(bào)告
:
根據(jù)《轉(zhuǎn)發(fā)<關(guān)于開展“小金庫”專項(xiàng)治理工作的通知>》的文件規(guī)定,我單位積極貫徹、落實(shí)集團(tuán)“小金庫”專項(xiàng)治理工作會議精神,認(rèn)真、細(xì)致地開展“小金庫”專項(xiàng)治理工作,在自查自糾工作中未發(fā)現(xiàn)存在私設(shè)“小金庫”違法違紀(jì)問題,并通過自查自糾,進(jìn)一步加強(qiáng)了我單位各級領(lǐng)導(dǎo)和財(cái)務(wù)人員執(zhí)行財(cái)經(jīng)法律法規(guī)及有關(guān)規(guī)章制度的意識。現(xiàn)將自查自糾階段工作報(bào)告如下:
一、自查自糾組織實(shí)施情況
我單位于2010年7月30日向下屬各單位下發(fā)《關(guān)于成立我單位“小金庫”專項(xiàng)治理工作領(lǐng)導(dǎo)小組的通知》,成立了以單位一把手為組長的“小金庫”專項(xiàng)治理工作領(lǐng)導(dǎo)小組,設(shè)立了“小金庫”專項(xiàng)治理工作辦公室,由單位財(cái)務(wù)資金部具體負(fù)責(zé)此次專項(xiàng)治理工作。2010年8月24日轉(zhuǎn)發(fā)了《轉(zhuǎn)發(fā)關(guān)于<集團(tuán)關(guān)于開展“小金庫”專項(xiàng)治理工作通知>的通知》。
2010年8月25日我單位召開我單位關(guān)于開展專項(xiàng)治理“小金庫”工作會議,我單位黨政領(lǐng)導(dǎo)班子,綜合辦公室,資金財(cái)務(wù)部,經(jīng)營管理部和下屬我單位所有經(jīng)營單位的主要負(fù)責(zé)人及財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人參加會議。我單位黨委書記全文傳達(dá)《公司關(guān)于開展“小金庫”專項(xiàng)治理工作的通知》文件和《我單位開展“小金庫”專項(xiàng)治理工作實(shí)施方案》以及集團(tuán)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)的講話精神?!靶〗饚臁睂m?xiàng)治理工作領(lǐng)導(dǎo)小組組長布臵開展“小金庫”專項(xiàng)治理工作并
提出了具體要求,規(guī)定了我單位開展“小金庫”專項(xiàng)治理工作自查自糾階段的時(shí)間,要求我單位各單位要正確認(rèn)識開展此項(xiàng)工作的重大意義,提高思想認(rèn)識,嚴(yán)肅認(rèn)真對待“小金庫”專項(xiàng)治理工作,下屬單位一定要按集團(tuán)“小金庫”專項(xiàng)治理工作要求積極認(rèn)真開展自查自糾工作,自查自糾工作不能流于形式。發(fā)現(xiàn)存在“小金庫”問題,不隱瞞、不回避,堅(jiān)決清查按要求處理,并及時(shí)上報(bào)。
按照我單位自查自糾工作計(jì)劃的要求,2010年8月26日至2010年9月6日我單位自下而上開始自查自糾工作,自查自糾的主要目標(biāo)為貨幣資金的使用和資產(chǎn)使用情況,參加自查自糾人員為我單位“小金庫”專項(xiàng)治理辦公室成員,各單位財(cái)務(wù)人員,我單位“小金庫”專項(xiàng)治理工作自查自糾單位為本部及下屬三個(gè)獨(dú)立法人單位,四家獨(dú)立非法人單位,共計(jì)七家單位。自查自糾工作是在我單位2010年4月份的內(nèi)部例行審計(jì)報(bào)告的基礎(chǔ)上開展,對我單位各單位上年存在內(nèi)部審計(jì)問題是否已經(jīng)解決進(jìn)行整改調(diào)查,重點(diǎn)檢查我單位各單位貨幣資金使用、存貨管理、應(yīng)收應(yīng)付款的管理、資產(chǎn)處臵和各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)的使用是否符合財(cái)務(wù)制度要求。我單位全部在自查自糾范圍內(nèi)的經(jīng)營單位于2010年9月4日按要求上交了承諾書、自查自糾報(bào)告及自查自糾報(bào)表,2010年9月4日至9月6日我單位對各單位上報(bào)承諾書、自查自糾報(bào)告及自查自糾報(bào)表進(jìn)行了匯總整理和復(fù)核,并于9月6日對自查自糾情況進(jìn)行了公示。截止到我單位上報(bào)集團(tuán)報(bào)告期間未 收到舉報(bào)信件及電話。
二、自查自糾發(fā)現(xiàn)“小金庫”情況
在此次“小金庫”專項(xiàng)治理工作中,并未發(fā)現(xiàn)我單位及下屬單位存在“小金庫”等情況。
三、建立防范“小金庫”問題長效機(jī)制措施
通過此次自查自糾工作,提高了我單位各級領(lǐng)導(dǎo)及財(cái)務(wù)人員對“小金庫”存在的危害性和嚴(yán)重性的認(rèn)識,進(jìn)一步加強(qiáng)了我單位各級領(lǐng)導(dǎo)和財(cái)務(wù)人員執(zhí)行財(cái)經(jīng)法律法規(guī)及有關(guān)規(guī)章制度的意識。在今后的工作中,我單位將從以下五個(gè)方面入手,建立防范“小金庫”問題長效機(jī)制措施:
(一)從源頭抓起,全面治理
從源頭抓起,鏟除“小金庫”滋生的基礎(chǔ)。如對基層單位對外所發(fā)生的必要業(yè)務(wù)招待費(fèi),單位將根據(jù)實(shí)際情況,出臺一些符合實(shí)際的政策,使其沒必要設(shè)立“小金庫”。加強(qiáng)銀行賬戶監(jiān)管,基層單位未經(jīng)批準(zhǔn)不得私自開設(shè)銀行賬戶,對取得的各項(xiàng)收入嚴(yán)禁搞“資金體外循環(huán)”。規(guī)范各單位經(jīng)營性資產(chǎn)管理、節(jié)約和控制成本支出、加強(qiáng)對各單位發(fā)票管理、合同管理的檢查,防止“白條”收入不入賬形成“小金庫”。
(二)加強(qiáng)資產(chǎn)管理
首先,加強(qiáng)資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)管理,對單位辦公用房、公務(wù)用車、辦公設(shè)備等資產(chǎn)全面實(shí)施精細(xì)化、規(guī)范化管理。加強(qiáng)資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)管理,防止國有資產(chǎn)閑臵、浪費(fèi)甚至流失,避免通過固定資產(chǎn)采購、處臵環(huán)節(jié)來謀取“小金庫”。
(三)加強(qiáng)對下屬單位財(cái)務(wù)人員管理
強(qiáng)化會計(jì)職能,消除虛假會計(jì)信息、提高會計(jì)信息質(zhì)量,使會計(jì)的監(jiān)督和核算職能得到切實(shí)加強(qiáng),從而杜絕“小金庫”產(chǎn)生。
(四)加強(qiáng)群眾監(jiān)督,加大查處力度,嚴(yán)格追究相關(guān)人員的責(zé)任
設(shè)立“小金庫”問題舉報(bào)箱,公布專門舉報(bào)電話,制定舉報(bào)獎(jiǎng)勵(lì)制度,對自覺抵制“小金庫”行為遵紀(jì)守法的單位和個(gè)人應(yīng)進(jìn)行宣傳、表彰。對違法違紀(jì)行為,一經(jīng)發(fā)現(xiàn),嚴(yán)肅處理并按規(guī)定追究相關(guān)人員責(zé)任,絕不姑息遷就。加大對各經(jīng)營單位負(fù)責(zé)人和財(cái)務(wù)人員的法律法規(guī)宣傳教育,起到警鐘長鳴作用。
(五)加強(qiáng)內(nèi)部控制和審計(jì)監(jiān)督
建立健全內(nèi)部規(guī)章制度,尤其是健全財(cái)務(wù)制度,完善財(cái)務(wù)管理。按照財(cái)務(wù)管理、資產(chǎn)管理相結(jié)合的原則,加強(qiáng)財(cái)務(wù)、審計(jì)監(jiān)督。嚴(yán)格執(zhí)行《會計(jì)法》和《會計(jì)內(nèi)部控制制度》的有關(guān)規(guī)定,一個(gè)單位只允許設(shè)立一個(gè)賬戶,并按月?lián)?shí)向主管部門報(bào)送會計(jì)報(bào)表;加強(qiáng)不相容職務(wù)之間的相互牽制、監(jiān)督。以季度為單位,定期召開會議,定期進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督、檢查工作,及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題并整改上報(bào)。
四、自查自糾報(bào)表重要事項(xiàng)說明
在此次“小金庫”專項(xiàng)治理工作中,未發(fā)現(xiàn)我單位及
下屬單位存在“小金庫”等情況,因此,沒有重要事項(xiàng)說明。
二〇一〇年九月八日
篇三:2013年會計(jì)繼續(xù)教育考題-小金庫的專項(xiàng)治理
小金庫的專項(xiàng)治理 課后練習(xí)
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判斷題:
1、會議記錄往往能反映一些單位違紀(jì)違規(guī)問題的蛛絲馬跡,可以通過審閱會議記錄來獲取一些小金庫的線索。[題號:qhx005777] a、對 b、錯(cuò)
您的回答:a 正確答案:a
2、突擊盤存法最重要的是事先掌握被查單位有幾個(gè)保險(xiǎn)柜。[題號:qhx006130] a、對 b、錯(cuò)
您的回答:b 正確答案:b 題目解析:突擊盤存法最重要的把握時(shí)機(jī)。
3、小金庫的最新定義是:凡違反國家財(cái)經(jīng)法規(guī)及其他有關(guān)規(guī)定,侵占、截留國家和單位收入,未列入本單位財(cái)務(wù)會計(jì)部門賬內(nèi)或未納入預(yù)算管理,私存私放的各項(xiàng)資金均屬“小金庫”。[題號:qhx005771] a、對 b、錯(cuò)
您的回答:b 正確答案:b 題目解析:小金庫的最新定義是指違反法律法規(guī)及其他有關(guān)規(guī)定,應(yīng)列入未列入符合規(guī)定的單位賬簿的各項(xiàng)資金(含有價(jià)證券)及其形成的資產(chǎn)。
4、財(cái)政超范圍、超標(biāo)準(zhǔn)發(fā)放獎(jiǎng)金、津貼只要是在國家規(guī)定的賬簿內(nèi)登記、核算,也要認(rèn)定為“小金庫”。[題號:qhx006129] a、對 b、錯(cuò)
您的回答:b 正確答案:b 題目解析:財(cái)政超范圍、超標(biāo)準(zhǔn)發(fā)放獎(jiǎng)金、津貼只要是在國家規(guī)定的賬簿內(nèi)登記、核算,就不能認(rèn)定為“小金庫”。
5、在突擊盤庫時(shí),當(dāng)判斷現(xiàn)金會存放在多個(gè)保險(xiǎn)柜時(shí),應(yīng)安排幾個(gè)盤點(diǎn)小組同時(shí)進(jìn)行。[題號:qhx005775] a、對 b、錯(cuò)
您的回答:a 正確答案:a 單選題:
1、改革開放以來,包括本次對小金庫的專項(xiàng)治理,我國共開展了()次全國范圍的大規(guī)模專項(xiàng)治理“小金庫”行動(dòng)。[題號:qhx005780] a、1 b、2 c、3 d、4 您的回答:c 正確答案:c 題目解析:包括本次對小金庫的專項(xiàng)治理,我國共開展了3次全國范圍的大規(guī)模專項(xiàng)治理“小金庫”行動(dòng)。分別為1989年、1995年和2009年。
2、為落實(shí)被查單位“疑問”資金的最終去處,審計(jì)人員按照審計(jì)程序的要求,帶著介紹信來到延伸單位的開戶行進(jìn)行審查,經(jīng)查有部分支出進(jìn)了某大藥房,有部分支出進(jìn)了某工程有限公司,又有部分支出進(jìn)了某區(qū)綜合商店。這屬于以下哪種方法()。[題號:qhx005789] a、清查票據(jù)法 b、延伸審計(jì)法 c、調(diào)查取證法 d、現(xiàn)場勘察法
您的回答:b 正確答案:b 題目解析:延伸審計(jì)法指在分析判斷發(fā)現(xiàn)疑點(diǎn)掌握一定證據(jù)的基礎(chǔ)上,向資金往來單位或其下屬單位進(jìn)行延伸審計(jì)。
3、檢查是否有虛報(bào)冒領(lǐng)款項(xiàng)轉(zhuǎn)做“小金庫”的情況,要特別注意()。[題號:qhx005784] a、檢查的突擊性
b、重點(diǎn)審查白條抵庫、大額和金額較整,有規(guī)律的支出 c、盡量掌握其各種收入的來源 d、對單位的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行比較分析
您的回答:b 正確答案:b 題目解析:支出追查法通過審查各項(xiàng)開支,檢查是否有虛報(bào)冒領(lǐng)款項(xiàng)轉(zhuǎn)做“小金庫”的情況,特別注意審查白條抵庫、大額和金額較整,有規(guī)律的支出,必要時(shí)延伸到關(guān)聯(lián)單位。
4、某生產(chǎn)企業(yè)將生產(chǎn)剩下的邊角料出售,出售收入沒有入賬,而直接用于員工福利發(fā)放。這種情況()。[題號:qhx006136] a、僅違反了會計(jì)制度 b、僅違反了稅收法規(guī) c、屬于私設(shè)“小金庫” d、合理合法行為
您的回答:c 正確答案:c 題目解析:收入沒有入賬,少繳了稅金,屬于私設(shè)“小金庫”行為,違反了會計(jì)、稅法等相關(guān)規(guī)定。
5、小金庫檢查時(shí)查閱被查單位的會議記錄,屬于以下哪種方法()。[題號:qhx005785] a、審閱相關(guān)資料法 b、清查票據(jù)法 c、調(diào)查取證法 d、延伸審計(jì)法
您的回答:a 正確答案:a 題目解析:審閱相關(guān)資料法包括以下內(nèi)容:審查會計(jì)憑證后附的原始憑單,考究其真?zhèn)?;審查合同、協(xié)議,特別注意保證金和押金的情況;查閱被查單位的會議記錄,因?yàn)闀h記錄往往能反映一些單位違紀(jì)違規(guī)問題的蛛絲馬跡,可以通過審閱會議記錄來獲取一些問題的線索;查閱會計(jì)人員交接記錄。會計(jì)人員交接記錄是非常重要的檢查證據(jù),能夠記錄交接過程中涉及到全部會計(jì)賬簿、資料等真實(shí)情況。認(rèn)真檢查歷任會計(jì)、出納人員的交接記錄,可能會發(fā)現(xiàn)違法亂紀(jì)問題的線索。
多選題:
1、以下屬于利用舉報(bào)法內(nèi)容的是()。[題號:qhx005799] 查看答案 a、公布“小金庫”檢查線索舉報(bào)電話
b、公布“小金庫”檢查線索舉報(bào)通信地址(包括電子郵箱地址
c、收到“小金庫”舉報(bào)信息,檢查組應(yīng)對舉報(bào)信息的真實(shí)程度進(jìn)行初步判斷 d、參考“小金庫”舉報(bào)信息進(jìn)行實(shí)質(zhì)性測試
您的回答:abcd 正確答案:abcd 題目解析:利用舉報(bào)法包括在開展“小金庫”的檢查時(shí),公布“小金庫”檢查線索舉報(bào)電話和通信地址(包括電子郵箱地址)也很重要,一旦收到“小金庫”舉報(bào)信息,檢查組應(yīng)對舉報(bào)信息的真實(shí)程度進(jìn)行初步判斷,重點(diǎn)對舉報(bào)涉及的有關(guān)人員、資金流向進(jìn)行調(diào)查,參考“小金庫”舉報(bào)信息進(jìn)行實(shí)質(zhì)性測試,可以提高檢查的針對性。
2、目前,處理處罰“小金庫”違法行為的法律依據(jù)有()。[題號:qhx005796] 查看答案
a、1999年修訂后的《會計(jì)法》 b、2001年修訂后的《稅收征管法
c、2005年2月起實(shí)施的《財(cái)政違法行為處罰處分條例 d、2009年關(guān)于深入開展“小金庫”治理工作的意見 您的回答:abc 正確答案:abc 題目解析:小金庫”違法行為處理處罰法律依據(jù):1999年修訂后的《會計(jì)法》;2001年修訂后的《稅收征管法》;2005年2月起實(shí)施的《財(cái)政違法行為處罰處分條例》。d并不是處罰的法律依據(jù),僅提供原則指導(dǎo)。
3、目前“小金庫”的基本特點(diǎn)包括()。[題號:qhx005795] 查看答案 a、資金來源是公用的 b、形成方式是隱蔽的 c、使用性質(zhì)是違法的
d、登記、核算在國家規(guī)定的賬簿內(nèi)
您的回答:abc 正確答案:abc 題目解析:小金庫”有那些的基本特點(diǎn):資金來源是公用的;形成方式是隱蔽的;使用性質(zhì)是違法的。d不屬于小金庫。
4、下列屬于清查票據(jù)法清查內(nèi)容的有()。[題號:qhx006141] 查看答案 a、檢查票據(jù)購買登記簿,清點(diǎn)所提供的票據(jù)存根是否完整
b、審核票據(jù)編號是否連續(xù),填寫項(xiàng)目是否齊全,大、小寫金額、復(fù)寫字跡是否一致,有無涂改現(xiàn)象
c、作廢的票據(jù)是否加蓋“作廢”戳記
d、審查被查單位的銀行開戶情況,同被查單位提供的資料進(jìn)行核對
您的回答:abc 正確答案:abc 題目解析:d屬于賬戶核對法。
5、某機(jī)關(guān)將一處房產(chǎn)出租給某公司開辦酒店,年應(yīng)收租賃費(fèi)20余萬元,而該單位每年的招待費(fèi)用也需要幾十萬元,雙方達(dá)成協(xié)議:收支相抵,年終按收支差額結(jié)算。這種情況屬于()。