第一篇：“小金庫”專項治理情況匯報

“小金庫”專項治理情況匯報

根據(jù)住建局紀檢委開展黨風廉政建設的工作部署，我公司已由自查自糾階段轉入了重點檢查階段。從近段時間的治理情況看，還未發(fā)現(xiàn)公司干部出現(xiàn)的“小金庫”情況。為最大限度地提高“小金庫”治理成效，進而達到徹底根治的目的，是這次專項治理工作的首要目標。如果專項治理不能取得實效，不僅上級領導不答應，而且群眾也肯定不會滿意。

重點檢查階段是對自查自糾階段成果的檢驗，也是專項治理工作能否真正取得實效的關鍵階段。要提高治理成效，要從根本上解決“小金庫”問題，就必須在全面清理的基礎上，緊緊抓住導致“小金庫”發(fā)生和屢禁不止、屢治屢設的關鍵問題，有針對性地強化措施，做到既治標又治本。

（一）要強化領導責任

從某種意義上講，“小金庫”的產生就是一種領導行為，設不設“小金庫”，單位主要領導具有決定權。因此，強化單位主要領導的責任，是提高“小金庫”治理成效的基本前提。

在這方面，一是深入開展黨風廉政教育。以領導干部為重點，教育他們從加強黨的執(zhí)政能力建設和作風建設的戰(zhàn)略高度，充分認識“小金庫”問題的嚴重危害性，自覺做到顧全大局、令行禁止，秉公用權、廉潔從政，在思想上杜絕“小金庫”。

二是明確領導責任。重申公司領導班子是“小金庫”專項治理工作的第一責任人，從公司到部門要建立起一級抓一級、層層抓落實的專項工作責任體系，確保主要領導不敢隱瞞和設立“小金庫”。

三是加大對主要領導的監(jiān)督力度。要以制約權力為核心，不斷完善對主要領導的監(jiān)督管理辦法，針對“小金庫”易發(fā)多發(fā)的途徑和方式，從源頭上防治主要領導的決策不受制約，讓權力在陽光下運行。

（二）要創(chuàng)新體制機制

制度帶有根本性、全局性和長期性。加強制度建設，創(chuàng)新形成完善有效的管理體制和工作機制，是提高治理成效、徹底解決“小金庫”問題的關鍵所在。當前在嚴格執(zhí)行現(xiàn)有財稅制度和財經紀律的同時，必須進一步深化財政管理制度改革，健全公共財政體制，加強政府非稅收入管理，抓住重點部位和關鍵環(huán)節(jié)，創(chuàng)新管理體制機制，從根本上避免公司違規(guī)收取、套取、虛列轉出、騙取資金的行為，從源頭上防止并杜絕“小金庫”問題的發(fā)生。

一是嚴格執(zhí)行“收支兩條線”規(guī)定。按照資產管理與預算管理相結合的原則和有關政策，把所有非稅收入納入政府財政預算管理之中，嚴控收入關、支出關和收費發(fā)票發(fā)放關，截斷“小金庫”的主要資金來源。對單位經營性資產，采取集中管理、公開租賃、委托經營，凈收益全額上交政府財政預算的方式進行管理，切斷行政事業(yè)單位“小金庫”的重要資金來源。

二是全面推行部門預算。改革預算編制方法，積極推行部門預算，將預算內外一切資金統(tǒng)一納入預算管理，將部門財政性資金全部置于有效監(jiān)督之下。

三是擴大集中支付范圍。全面推行集中支付和集中結算制，取消部門、單位會計核算職能，財務科對不符合規(guī)定的票據(jù)、假發(fā)票一律不予支付，對大額支出一律實行討論、研究支付，堵塞曲線轉移資金的現(xiàn)象。另外，進一步完善采購制度，核定預算現(xiàn)金使用額度，防止以套現(xiàn)方式設立“小金庫”。

（三）要加大懲處力度

不可否認，以往在處理“小金庫”問題上，確實存在著“失之于軟、失之于寬”的現(xiàn)象，有了問題往往一調了之，“易地”做官；對濫發(fā)或已揮霍的資金往往難以追繳而不作追繳，以罰代紀或搞“下不為例”；最后對單位進行處罰的多，對個人責任追究的少，使“小金庫”設立者感到風險成本小、無畏懼震懾力。事實證明，偏軟、偏寬的懲處，是“小金庫”發(fā)生和屢禁不止的重要原因。要提高“小金庫”治理成效，加大懲處力度是重要保證。

一是加大檢查力度。我公司把“小金庫”專項治理工作作為當前的一項重要政治任務，抽調骨干力量，集中時間，對公司內各部門進行全面檢查；對線索明確、性質嚴重，且被舉報對“小金庫”治理工作不重視的，組織檢查組直接進行檢查，確保不留死角。

二是加大查處力度。對通過組織抽查、開展專項執(zhí)法監(jiān)察和依靠群眾有獎舉報等途徑發(fā)現(xiàn)的“小金庫”，只要一經查實，不管數(shù)額大小，必須按中央紀委《解釋》從快作出處理，不搞“下不為例”，不被“保護傘”軟化。

三是加大懲罰力度。對有令不行、故意隱瞞不報和頂風而上、繼續(xù)設立“小金庫”的，或重點檢查中發(fā)現(xiàn)“小金庫”數(shù)額巨大、情節(jié)嚴重的，不管有什么理由或出于什么目的，不管是什么部門、單位，對其主要領導和相關責任人一律就地先免職后處理；凡用“小金庫”資金為小團體謀利益的，不僅對部門以法規(guī)規(guī)定的最高處罰幅度進行處罰，而且對其責任人也要相應給予一定的經濟處罰；對個人貪污、挪用或私分“小金庫”資金的，要依紀從嚴處理，觸犯刑律的，要堅決移送司法機關追究刑事責任。特別是對在治理“小金庫”工作中有弄虛作假、壓案不查、對抗檢查、拒不糾正、銷毀證據(jù)、突擊花錢、打擊報復舉報人等行為的，或不負責任、造成嚴重不良后果的部門，必須從嚴從重追究主要領導的責任。

總之，就是要通過有效治理和嚴厲打擊的震懾，使一批設立“小金庫”的人紛紛落馬，得不償失；使一些有條件有能力設立“小金庫”的人心存顧慮，不敢想不敢設或不愿設“小金庫”，以確保治理成效，使其真正成為“滿意工程”。

第二篇：“小金庫”專項治理匯報材料

“小金庫”專項治理匯報材料

按照市治理“小金庫”工作領導小組辦公室《關于認真搞好“小金庫”治理“回頭看”工作的通知》要求及省市“小金庫”電視電話會議精神，我區(qū)高度重視今年“小金庫”回頭看工作，迅速行動，采取有力措施，精心組織實施，專項清查及“小金庫”清查回頭看工作成效良好。通過自查自糾和“回頭看”工作的開展，縣屬各部門進一步提高了加強財務管理及財經法規(guī)政策的認識，促進了收支管理的進一步規(guī)范，現(xiàn)將開展清查“小金庫”回頭看工作總結如下：

一、領導重視，認識到位

我縣治理“小金庫”工作領導小組辦公室積極將“小金庫”回頭看問題與學習實踐科學發(fā)展觀活動有機結合起來。認真學習領會中央、省、市和有關文件精神，全面安排部署此項工作。把深入開展“小金庫”清查及回頭看工作作為源頭上防治腐敗和深入貫徹落實建立健全懲治和預防腐敗體系的一項重要舉措，認真按規(guī)定要求開展工作。由縣紀委、監(jiān)察局、財政局、審計局四家聯(lián)合下發(fā)了紀發(fā)【2010】53號關于在全縣黨政機關和事業(yè)單位開展“小金庫”專項治理工作的通知，傳達到每個縣直事業(yè)單位、鄉(xiāng)鎮(zhèn)人民政府及經濟開發(fā)區(qū)。

二、統(tǒng)籌協(xié)調，整體推進

我縣今年重新調整成立了“小金庫”專項治理工作領導小組，從紀委、監(jiān)察局、審計局、財政局等部門安排政治素質高、業(yè)務能力強的工作人員到領導小組辦公室，做到分工明確，責任到位。各成員全力以赴，協(xié)調配合，按照要求積極完成各項工作任務。同時制定了實施方案。此次專項治理范圍是國家黨政機關和企事業(yè)單位以及群團組織，事業(yè)單位中以財政全額撥款事業(yè)單位為重點。

“小金庫”主要表現(xiàn)形式包括：

1．違規(guī)收費、罰款及攤派設立“小金庫”；

2．用資產處置、出租收入設立“小金庫”；

3．以會議費、勞務費、培訓費和咨詢費等名義套取資金設立“小金庫”；

4．經營收入未納入規(guī)定賬簿核算設立“小金庫”；

5．虛列支出轉出資金設立“小金庫”；

6．以假發(fā)票等非法票據(jù)騙取資金設立“小金庫”；

7．上下級單位之間相互轉移資金設立“小金庫”。

二、檢查內容

重點檢查各單位2009年以來“小金庫”情況，自立項目收費，超標準收費情況，同時對各

單位“收支兩條線”執(zhí)行情況、招待費單列情況、自制票據(jù)使用情況，對發(fā)現(xiàn)的問題及時進行糾正。

“小金庫”專項治理內容為違反法律法規(guī)及其他有關規(guī)定，應列入而未列入符合規(guī)定的單位賬簿的各項資金（含有價證券）及其形成的資產，均納入治理范圍。重點是2009年以來各項“小金庫”資金的收支數(shù)額，以及2008年底“小金庫”資金滾存余額和形成的資產。對設立“小金庫”數(shù)額較大或情節(jié)嚴重的，應追溯到以前。

三、精心組織，周密部署

在開展清查和“回頭看”工作中，認真總結經驗，對存在的問題和下一步工作進行了分析研究，要求各部門、各單位認真組織自查自糾“回頭看”，單位負責人及財會人員在規(guī)定時限內，進一步開展自查自糾工作。將清查工作及回頭看的相關文件印發(fā)到各部門，按照不走過場、全面覆蓋、徹底清查、不留死角的原則進行清查和“回頭看”。對去年重點檢查發(fā)現(xiàn)的縣婦幼保健站的2萬元小金庫，已收繳財政，對檢查中發(fā)現(xiàn)的其他違紀問題重新進行了復查，并督促單位認真整改。根據(jù)去年“小金庫”的單位零申報及重點檢查掌握的情況，結合當前推進的支農惠農資金檢查，今年重新確定了29個重點檢查單位，其中：行政事業(yè)單位23個，重點檢查面21%，社會團體3個，縣直企業(yè)3個，名單如下：衛(wèi)生局、民政局、房管局、農業(yè)局、畜牧局、城市管理局、團委、有限責任公司、鎮(zhèn)、計劃生育局、建設局、電視臺、交警大隊、氣象局、工商局、婦聯(lián)、電業(yè)公司、水產局、鎮(zhèn)、交通局、教育局、國土資源局、農機局、商業(yè)局、質量監(jiān)督局、工會、自來水公司、林業(yè)局、鄉(xiāng)。今年的重點檢查共從紀委、監(jiān)察局、財政、審計、物價五部門抽調了18名同志，組成了3個檢查組，每一組由一名副局長任組長，組長單位從車輛上給予大力支持。檢查采取進點檢查的方法，靈活運用多種檢查方法，認真開展檢查，絕不走過場。截止8月30號，共發(fā)現(xiàn)各項違規(guī)資金180.6萬元，其中不合理開支36萬元、白條入賬22萬元、無收費許可證及搭車亂收費62萬元，其他違紀金額60.6萬元。收繳財政92萬元。通過今年“回頭看”未發(fā)現(xiàn)單位重新設立“小金庫”。這充分說明去年的“小金庫”專項治理取得了明顯的成效。但也不排除由于“小金庫”的隱蔽性沒有線索勞而無功。

四、積極探索建立預防“小金庫”的長效機制。

進一步建立健全財務監(jiān)督管理制度，研究“小金庫”發(fā)生的客觀原因，探索建立健全預防“小金庫”的長效機制。以“小金庫”專項治理為契機，進一步提高行政事業(yè)單位收支監(jiān)管水平，努力實現(xiàn)標本兼治的目標。

第三篇：小金庫專項治理材料

小金庫專項治理材料

自上級部署“小金庫”專項治理工作以來，我局采取積極有效措施探索建立和完善“制度加科技”防治“小金庫”監(jiān)管模式，以預防“小金庫”為目的、以制度建設為根本、以健全權力制約機制為關鍵、以科技手段為支撐，努力實現(xiàn)防治“小金庫”工作的科學化、精細化和常態(tài)化。在此次“小金庫”專項治理過程中積累了一定的“小金庫” 治理工作經驗,以下是我局的具體做法。

一、強化思想教育。

進一步加大界定“小金庫”的政策和防范“小金庫”的制度的宣傳工作，提高制度的透明度、影響力和知曉率，把規(guī)章制度內化為道德信念和行為準則，在思想上“劃清線”。要采取各種行之有效的形式，如縣局行業(yè)網、報紙、專題會議、職工大會等，增強法治理念和制度意識，增強按制度辦事的行為意識，筑牢遵紀守法的思想基礎，讓國稅職工自覺養(yǎng)成帶頭學習制度、嚴格執(zhí)行制度、自覺維護制度，按制度辦事的良好習慣，營造人人知曉制度、人人遵守制度的良好氛圍。

二、健全內控制度。

制度自身完善，是制度執(zhí)行取得預期效果的前提?！靶〗饚臁眴栴}之所以存在，很大程度上就是制度缺失、執(zhí)行缺失、監(jiān)督缺失造成的。因此，要進一步完善內控制度，在行為規(guī)范上“筑牢壩”。制定制度既要考慮制度本身的系統(tǒng)性、有效性和可操作性，又要兼顧相關制度之間的配套與協(xié)調，防止出現(xiàn)制度與制度之間相互矛盾的問題，建立和完善結構合理、相互關聯(lián)、良性互動的制度體系。目前我局經

費收支核算均按照國家有關財經法規(guī)執(zhí)行，收入、支出全部納入本單位經費賬戶及時、完整、統(tǒng)一核算，未侵占、截留國家和單位收入，沒有隨意轉出或借給沒有預算關系的單位使用和設臵帳外帳、小金庫以及以個人名義私存公款等違紀行為，也沒有與企業(yè)的資金往來和不正常的結算行為。經費使用手續(xù)合規(guī)，審批手續(xù)健全，各項支出符合國家和上級的有關規(guī)定，無“大額白條”入賬等情況發(fā)生?，F(xiàn)金管理均依照國家有關現(xiàn)金核算、管理和使用規(guī)定辦理，采取備用金制度，現(xiàn)金收付的審批、稽核、收付入賬等嚴格按現(xiàn)金管理制度執(zhí)行。費用報銷、財務審批嚴格按照財務制度辦理，各類支付憑證真實、合法，無坐支、透支行為。為確保銀行存款安全使用，堅持每周或半月與銀行對賬一次，嚴格執(zhí)行銀行印鑒、密碼器管理使用“雙崗雙分離”制度;嚴格按規(guī)定使用零余額賬戶，銀行存款、現(xiàn)金做到了賬實相符。今年我局分別經過省、市局的財務檢查，通過檢查進一步規(guī)范了我局的財務收、支制度。我局目前正在編制“制度匯編1.1版”，我們將以此為契機，對我局財務管理制度進行完善。包括新增會計憑證審核需經會計把關，銀行收、支款項短信及時提醒，對財務相關事項進一步細化，責任到人，任務到崗。

三、強化監(jiān)督懲處。

加強監(jiān)督檢查，嚴肅問責懲處，是構建防治“小金庫”長效機制的重要保障。要進一步強化財務監(jiān)督、審計監(jiān)督、監(jiān)察監(jiān)督的職責，配備有力監(jiān)督力量，整合監(jiān)督資源，加大監(jiān)督投入，在管理的各個環(huán)節(jié)“堵死漏”，使監(jiān)督制度落到實處。通過責任追究和高壓嚴懲，使任何人不敢有設立“小金庫”的思想。一是做到“四結合”，即與日

常監(jiān)察舉報掌握的問題、與內部審計揭示的問題、與決算發(fā)現(xiàn)的問題、與內控評審反映的問題相結合；二是建立“五機制”，按照“一級抓一級、層層抓落實”的原則落實工作責任，確立了縣局專項治理工作的“五機制”，即領導負責制、承諾制、公示制、舉報制和問責制；三是召開“交心會”，每年至少召開單位所屬部門自查自糾工作交流座談會，“小金庫”專項治理工作領導小組成員分別與各部門負責人進行面對面座談，明確要求，嚴肅紀律，交流經驗；四是自查自糾工作定期開展，看思想認識是否到位，看宣傳動員是否到位，看組織領導是否到位，看工作措施是否到位。

根據(jù)今年我局“小金庫”專項治理工作來看，雖然我局沒有設立“小金庫”現(xiàn)象，但通過這一系列治理工作，也發(fā)現(xiàn)存在個別不容忽視的問題，主要有個別人員思想認識不到位，重視程度不高，個別部門自查自糾工作不夠深入細致，工作進展不平衡等問題。在今后的工作中，我局將戒驕戒躁，嚴格按照中央、省、市級的有關要求，一如既往地抓好每一項具體工作，以實際行動踐行“小金庫”專項治理工作精神。

第四篇：“小金庫”專項治理材料

2011全南縣 “小金庫” 治理業(yè)務知識培訓材料

一、“小金庫”主要表現(xiàn)形式包括： 1．違規(guī)收費、罰款及攤派設立“小金庫”； 2．用資產處置、出租收入設立“小金庫”；

3．以會議費、勞務費、培訓費和咨詢費等名義套取資金設立“小金庫”； 4．經營收入未納入規(guī)定賬簿核算設立“小金庫”； 5．虛列支出轉出資金設立“小金庫”；

6．以假發(fā)票等非法票據(jù)騙取資金設立“小金庫”； 7．上下級單位之間相互轉移資金設立“小金庫”。

二、“小金庫”的概念及認定標準

1995年，在國務院辦公廳批轉財政部、審計署、中國人民銀。行《關于清理檢查“小金庫”意見的通知》，將“小金庫”定義為：凡違反國家財經法規(guī)及其他有關規(guī)定，侵占、截留國家和單位收入，未列入本單位財務會計部門賬內或未納入預算管理，私存私放的各項資金均屬“小金庫”。這次在借鑒以往“小金庫”的定義，充分吸取現(xiàn)行法律、法規(guī)相關規(guī)定內容，并廣泛征求部門與地方意見，經反復研究與討論，將“小金庫”定義為：是指違反法律法規(guī)及其他有關規(guī)定，應列入未列入符合規(guī)定的

單位賬簿的各項資金（含有價證券）及其形成的資產。

對比這兩個定義，我們可以明顯感覺其中的差別。主要在三個方面：一是不突出設立“小金庫”的手段和方法；二是不區(qū)分單位財務會計部門帳內或預算管理，強調符合規(guī)定的單位賬簿；三是“小金庫”不僅僅局限在資金，強調各項資金及其形成的資產。

認定是否屬于“小金庫”，關鍵看資金或資產是否列入符合規(guī)定的單位賬簿。從現(xiàn)實情況看，許多財政違法行為，其性質等同于“小金庫”。如在往來科目中列收列支；超范圍、超標準發(fā)放獎金、津貼；公款旅游；請客、送禮等，但只要是在國家規(guī)定的賬簿內登記、核算，就不能認定為“小金庫”，只能按違反財政、財務、會計法律、法規(guī)、制度進行處理、處罰。

三、“小金庫”的表現(xiàn)形式

一是違規(guī)收費、罰款及攤派設立“小金庫”； 二是用資產處置、出租收入設立“小金庫”；

三是以會議費、勞務費、培訓費和咨詢費等名義套取資金設立“小金庫”； 四是經營收入未納入規(guī)定賬戶核算設立“小金庫”； 五是虛列支出轉出資金設立“小金庫”；

六是以假發(fā)票等非法票據(jù)騙取資金設立“小金庫”； 七是上下級單位之間相互轉移資金設立“小金庫”。從實際情況來看，“小金庫”存在形態(tài)十分繁雜，具體來說：

（一）現(xiàn)金形態(tài)?；咎攸c是：金額相對于銀行存款較小，支配權一般掌握在單位的個別部門或小部分利益團體手里，主要用于為個人或少數(shù)人謀取額外的福利。表現(xiàn)為：一是收入不入賬，保險柜直接存放現(xiàn)金。通常是利用非正規(guī)票據(jù)或自制票據(jù)，將收取的房租、管理費、廢品變賣收入等不入賬。二是采用虛列支出的方法，套取現(xiàn)金。三是虛報人數(shù)、工資額，將差額部分單獨存放，形成小金庫。四是商業(yè)行為的各種回扣等。

（二）銀行存款形態(tài)。銀行存款形態(tài)的“小金庫”，是當前小金庫的主要形態(tài)，金額往往較大，主要由單位或部門支配，一般掛靠于二級單位或關聯(lián)單位，部分甚至以個人存款形式存在。如：將收入存放在下屬單位、協(xié)會、工會等賬戶；通過下屬單位走賬，將收入存放在帳外單獨設立的賬戶等。

（三）有價證券形態(tài)。有價證券多為單位賬外購買的國庫券、債券、股票和購物卡等。這類形態(tài)的“小金庫”可以說是在當前金融證券市場異常活躍的情況產生的一種新形式的“小金庫”。

（四）固定資產形態(tài)。多表現(xiàn)為設備、汽車、房屋等不在賬面反映，為“小金庫”的進一步繁衍生息提供了基礎，多與資產出租、處置收入不入賬等相關。固定資產來源途徑大致有兩類：一是來源于行政事業(yè)單位改制過程中形成的賬外資產；二是利用職權以應收不收或放松管制為交易手段，讓相關單位購買車輛、樓房等大宗物品等，掛靠在外單位，在本單位不但不入賬，就連賬外賬也沒有，表面上可能表現(xiàn)為某種借用關系。

（五）股權和債權形態(tài)。這里的股權與債權主要是指單位或部門與關聯(lián)單位之間股權、債權關系，不包括股票、債券等有價證券。這種股權、債權往往是以一種契約或協(xié)議的形式出現(xiàn)，甚至是一種口頭上的承諾。其來源，可能是單位改制變遷過程中形成的股權、債權關系，沒有在賬上反映，形成賬外“小金庫”；也可能是以權利作為交換而形成的所謂“干股”，成為“小金庫”。這種形式的“小金庫”隱蔽性較強，只有經辦人和單位（部門）領導等少數(shù)幾個人知道，有的單位只有一人知道。

二〇一一年六月二十七日

第五篇：小金庫專項治理

篇一：小金庫的專項治理 課后練習

小金庫的專項治理 課后練習

（點此刷新練習不同題目）

判斷題：

1、在分析判斷發(fā)現(xiàn)疑點掌握一定證據(jù)的基礎上，向資金往來單位或其下屬單位進行審計屬于審閱相關資料法。[題號：qhx005779] a、對 b、錯

您的回答：b 正確答案：b 題目解析：在分析判斷發(fā)現(xiàn)疑點掌握一定證據(jù)的基礎上，向資金往來單位

或其下屬單位進行審計屬于延伸檢查法。

2、采用清查票據(jù)法檢查票據(jù)不包括作廢的票據(jù)。[題號：qhx005776] a、對 b、錯

您的回答：b 正確答案：b 題目解析：采用清查票據(jù)法應檢查作廢的票據(jù)是否加蓋“作廢”戳記。

3、突擊盤存法最重要的是事先掌握被查單位有幾個保險柜。[題號：qhx006130] a、對 b、錯

您的回答：b 正確答案：b 題目解析：突擊盤存法最重要的把握時機。

4、比較分析法可以利用計算機來排查，解決數(shù)據(jù)量大、流程復雜、時間緊等難題，提高檢查效率和檢查質量。[題號：qhx006131] a、對 b、錯

您的回答：a 正確答案：a

5、小金庫”始于上世紀七十年代末財政部組織清理的“小錢柜”，而1986年開展稅收財務物價大檢查時開始俗稱“小金庫”。[題號：qhx005770] a、對 b、錯

您的回答：a 正確答案：a 單選題：

1、檢查是否有虛報冒領款項轉做“小金庫”的情況，要特別注意（）。[題號：qhx005784] a、檢查的突擊性

b、重點審查白條抵庫、大額和金額較整，有規(guī)律的支出 c、盡量掌握其各種收入的來源 d、對單位的財務數(shù)據(jù)進行比較分析

您的回答：b 正確答案：b 題目解析：支出追查法通過審查各項開支，檢查是否有虛報冒領款項轉做

“小金庫”的情況，特別注意審查白條抵庫、大額和金額較整，有規(guī)律的支出，必要時延伸到關聯(lián)單位。

2、小金庫檢查時查閱被查單位的會議記錄，屬于以下哪種方法（）。[題號：qhx005785] a、審閱相關資料法 b、清查票據(jù)法 c、調查取證法 d、延伸審計法

您的回答：a 正確答案：a 題目解析：審閱相關資料法包括以下內容：審查會計憑證后附的原始憑單，考究其真?zhèn)危粚彶楹贤?、協(xié)議，特別注意保證金和押金的情況；查閱被查單位的會議記錄，因為會議記錄往往能反映一些單位違紀違規(guī)問題的蛛絲馬跡，可以通過審閱會議記錄來獲取一些問題的線索；查閱會計人員交接記錄。會計人員交接記錄是非常重要的檢查證據(jù)，能夠記錄交接過程中涉及到全部會計賬簿、資料等真實情況。認真檢查歷任會計、出納人員的交接記錄，可能會發(fā)現(xiàn)違法亂紀問題的線索。

3、審核票據(jù)編號是否連續(xù)，填寫項目是否齊全，大、小寫金額、復寫字跡是否一致，有無涂改現(xiàn)象，作廢的票據(jù)是否加蓋“作廢”戳記。這種檢查方法是（）。[題號：qhx006138] a、突擊盤存法 b、現(xiàn)場勘查法 c、收入核實法 d、清查票據(jù)法

您的回答：d 正確答案：d 題目解析：清查票據(jù)法的清查內容包括：檢查票據(jù)購買登記簿，清點所提供的票據(jù)存根是否完整；審核票據(jù)編號是否連續(xù)，填寫項目是否齊全，大、小寫金額、復寫字跡是否一致，有無涂改現(xiàn)象，作廢的票據(jù)是否加蓋“作廢”戳記?？梢砸云睋?jù)領購、使用、繳銷、結存登記為線索，通過計算機排序、計算或人工摸排審核尋找差異。

4、以下行為不屬于審閱相關資料法的是（）。[題號：qhx005786] a、審查會計憑證后附的原始憑單，考究其真?zhèn)? b、審查合同、協(xié)議，特別注意保證金和押金的情況 c、查閱會計人員交接記錄 d、審核票據(jù)編號是否連續(xù)

您的回答：d 正確答案：d 題目解析：審閱相關資料法包括以下內容：審查會計憑證后附的原始憑單，考究其真?zhèn)?；審查合同、協(xié)議，特別注意保證金和押金的情況；查閱被查單位的會議記錄，因為會議記錄往往能反映一些單位違紀違規(guī)問題的蛛絲馬跡，可以通過審閱會議記錄來獲取一些問題的線索；查閱會計人員交接記錄。會計人員交接記錄是非常重要的檢查證據(jù)，能夠記錄交接過程中涉及到全部會計賬簿、資料等真實情況。認真檢查歷任會計、出納人員的交接記錄，可能會發(fā)現(xiàn)違法亂紀問題的線索.d屬于清查票據(jù)法

5、主要到被檢查單位辦公場所進行實地查看，觀察辦公場所有無閑置租賃、電梯間有無移動傳媒廣告、通訊機站等情況，按照目前市場運作機制，這些都可能為被檢查單位帶來額外收入。以上方法屬于（）。[題號：qhx005788] a、審閱相關資料法 b、突擊盤庫 c、調查取證法 d、現(xiàn)場勘察法

您的回答：d 正確答案：d 題目解析：主要到被檢查單位辦公場所進行實地查看，觀察辦公場所有無閑置租賃、電梯間有無移動傳媒廣告、通訊機站等情況，按照目前市場運作機制，這些都可能為被檢查單位帶來額外收入。屬于現(xiàn)場勘察法。

多選題：

1、以下屬于可能會產生小金庫的行為的是（）。[題號：qhx005793] 查看答案 a、違規(guī)收費、罰款及攤派

b、以會議費、勞務費、培訓費和咨詢費等名義套取資金 c、經營收入未納入規(guī)定賬戶核算 d、虛列支出轉出資金 您的回答：

正確答案：abcd 題目解析：小金庫的來源方式：違規(guī)收費、罰款及攤派設立“小金庫”；用資產處置、出租收入設立“小金庫”；以會議費、勞務費、培訓費和咨詢費等名義套取資金設立“小金庫”；經營收入未納入規(guī)定賬戶核算設立“小金庫”；虛列支出轉出資金設立“小金庫”；以假發(fā)票等非法票據(jù)騙取資金設立“小金庫”；上下級單位之間相互轉移資金設立“小金庫”。

2、下列屬于清查票據(jù)法清查內容的有（）。[題號：qhx006141] 查看答案 a、檢查票據(jù)購買登記簿，清點所提供的票據(jù)存根是否完整

b、審核票據(jù)編號是否連續(xù)，填寫項目是否齊全，大、小寫金額、復寫字跡是否一致，有無涂改現(xiàn)象

c、作廢的票據(jù)是否加蓋“作廢”戳記

d、審查被查單位的銀行開戶情況，同被查單位提供的資料進行核對 您的回答：

正確答案：abc 題目解析：d屬于賬戶核對法。

3、小金庫的可能存在形態(tài)包括（）。[題號：qhx005794] 查看答案 a、股權和債權形態(tài) b、銀行存款形態(tài) c、有價證券形態(tài)

d、固定資產形態(tài) 您的回答： 篇二：小金庫專項治理工作總結

“小金庫” 專項治理自查自糾報告

：

根據(jù)《轉發(fā)<關于開展“小金庫”專項治理工作的通知>》的文件規(guī)定，我單位積極貫徹、落實集團“小金庫”專項治理工作會議精神，認真、細致地開展“小金庫”專項治理工作，在自查自糾工作中未發(fā)現(xiàn)存在私設“小金庫”違法違紀問題，并通過自查自糾，進一步加強了我單位各級領導和財務人員執(zhí)行財經法律法規(guī)及有關規(guī)章制度的意識?，F(xiàn)將自查自糾階段工作報告如下：

一、自查自糾組織實施情況

我單位于2010年7月30日向下屬各單位下發(fā)《關于成立我單位“小金庫”專項治理工作領導小組的通知》，成立了以單位一把手為組長的“小金庫”專項治理工作領導小組，設立了“小金庫”專項治理工作辦公室，由單位財務資金部具體負責此次專項治理工作。2010年8月24日轉發(fā)了《轉發(fā)關于<集團關于開展“小金庫”專項治理工作通知>的通知》。

2010年8月25日我單位召開我單位關于開展專項治理“小金庫”工作會議，我單位黨政領導班子，綜合辦公室，資金財務部，經營管理部和下屬我單位所有經營單位的主要負責人及財務負責人參加會議。我單位黨委書記全文傳達《公司關于開展“小金庫”專項治理工作的通知》文件和《我單位開展“小金庫”專項治理工作實施方案》以及集團有關領導的講話精神?！靶〗饚臁睂ｍ椫卫砉ぷ黝I導小組組長布臵開展“小金庫”專項治理工作并

提出了具體要求，規(guī)定了我單位開展“小金庫”專項治理工作自查自糾階段的時間，要求我單位各單位要正確認識開展此項工作的重大意義，提高思想認識，嚴肅認真對待“小金庫”專項治理工作，下屬單位一定要按集團“小金庫”專項治理工作要求積極認真開展自查自糾工作，自查自糾工作不能流于形式。發(fā)現(xiàn)存在“小金庫”問題，不隱瞞、不回避，堅決清查按要求處理，并及時上報。

按照我單位自查自糾工作計劃的要求，2010年8月26日至2010年9月6日我單位自下而上開始自查自糾工作，自查自糾的主要目標為貨幣資金的使用和資產使用情況，參加自查自糾人員為我單位“小金庫”專項治理辦公室成員，各單位財務人員，我單位“小金庫”專項治理工作自查自糾單位為本部及下屬三個獨立法人單位，四家獨立非法人單位，共計七家單位。自查自糾工作是在我單位2010年4月份的內部例行審計報告的基礎上開展，對我單位各單位上年存在內部審計問題是否已經解決進行整改調查，重點檢查我單位各單位貨幣資金使用、存貨管理、應收應付款的管理、資產處臵和各項經費的使用是否符合財務制度要求。我單位全部在自查自糾范圍內的經營單位于2010年9月4日按要求上交了承諾書、自查自糾報告及自查自糾報表，2010年9月4日至9月6日我單位對各單位上報承諾書、自查自糾報告及自查自糾報表進行了匯總整理和復核，并于9月6日對自查自糾情況進行了公示。截止到我單位上報集團報告期間未 收到舉報信件及電話。

二、自查自糾發(fā)現(xiàn)“小金庫”情況

在此次“小金庫”專項治理工作中，并未發(fā)現(xiàn)我單位及下屬單位存在“小金庫”等情況。

三、建立防范“小金庫”問題長效機制措施

通過此次自查自糾工作，提高了我單位各級領導及財務人員對“小金庫”存在的危害性和嚴重性的認識，進一步加強了我單位各級領導和財務人員執(zhí)行財經法律法規(guī)及有關規(guī)章制度的意識。在今后的工作中，我單位將從以下五個方面入手，建立防范“小金庫”問題長效機制措施：

（一）從源頭抓起，全面治理

從源頭抓起，鏟除“小金庫”滋生的基礎。如對基層單位對外所發(fā)生的必要業(yè)務招待費，單位將根據(jù)實際情況，出臺一些符合實際的政策，使其沒必要設立“小金庫”。加強銀行賬戶監(jiān)管，基層單位未經批準不得私自開設銀行賬戶，對取得的各項收入嚴禁搞“資金體外循環(huán)”。規(guī)范各單位經營性資產管理、節(jié)約和控制成本支出、加強對各單位發(fā)票管理、合同管理的檢查，防止“白條”收入不入賬形成“小金庫”。

（二）加強資產管理

首先，加強資產產權管理，對單位辦公用房、公務用車、辦公設備等資產全面實施精細化、規(guī)范化管理。加強資產產權管理，防止國有資產閑臵、浪費甚至流失，避免通過固定資產采購、處臵環(huán)節(jié)來謀取“小金庫”。

（三）加強對下屬單位財務人員管理

強化會計職能，消除虛假會計信息、提高會計信息質量，使會計的監(jiān)督和核算職能得到切實加強，從而杜絕“小金庫”產生。

（四）加強群眾監(jiān)督，加大查處力度，嚴格追究相關人員的責任

設立“小金庫”問題舉報箱,公布專門舉報電話,制定舉報獎勵制度,對自覺抵制“小金庫”行為遵紀守法的單位和個人應進行宣傳、表彰。對違法違紀行為，一經發(fā)現(xiàn)，嚴肅處理并按規(guī)定追究相關人員責任，絕不姑息遷就。加大對各經營單位負責人和財務人員的法律法規(guī)宣傳教育，起到警鐘長鳴作用。

（五）加強內部控制和審計監(jiān)督

建立健全內部規(guī)章制度，尤其是健全財務制度，完善財務管理。按照財務管理、資產管理相結合的原則，加強財務、審計監(jiān)督。嚴格執(zhí)行《會計法》和《會計內部控制制度》的有關規(guī)定，一個單位只允許設立一個賬戶，并按月?lián)嵪蛑鞴懿块T報送會計報表；加強不相容職務之間的相互牽制、監(jiān)督。以季度為單位，定期召開會議，定期進行內部審計監(jiān)督、檢查工作，及時發(fā)現(xiàn)問題并整改上報。

四、自查自糾報表重要事項說明

在此次“小金庫”專項治理工作中，未發(fā)現(xiàn)我單位及

下屬單位存在“小金庫”等情況，因此，沒有重要事項說明。

二〇一〇年九月八日

篇三：2013年會計繼續(xù)教育考題-小金庫的專項治理

小金庫的專項治理 課后練習

（點此刷新練習不同題目）

判斷題：

1、會議記錄往往能反映一些單位違紀違規(guī)問題的蛛絲馬跡，可以通過審閱會議記錄來獲取一些小金庫的線索。[題號：qhx005777] a、對 b、錯

您的回答：a 正確答案：a

2、突擊盤存法最重要的是事先掌握被查單位有幾個保險柜。[題號：qhx006130] a、對 b、錯

您的回答：b 正確答案：b 題目解析：突擊盤存法最重要的把握時機。

3、小金庫的最新定義是：凡違反國家財經法規(guī)及其他有關規(guī)定，侵占、截留國家和單位收入，未列入本單位財務會計部門賬內或未納入預算管理，私存私放的各項資金均屬“小金庫”。[題號：qhx005771] a、對 b、錯

您的回答：b 正確答案：b 題目解析：小金庫的最新定義是指違反法律法規(guī)及其他有關規(guī)定，應列入未列入符合規(guī)定的單位賬簿的各項資金（含有價證券）及其形成的資產。

4、財政超范圍、超標準發(fā)放獎金、津貼只要是在國家規(guī)定的賬簿內登記、核算，也要認定為“小金庫”。[題號：qhx006129] a、對 b、錯

您的回答：b 正確答案：b 題目解析：財政超范圍、超標準發(fā)放獎金、津貼只要是在國家規(guī)定的賬簿內登記、核算，就不能認定為“小金庫”。

5、在突擊盤庫時，當判斷現(xiàn)金會存放在多個保險柜時，應安排幾個盤點小組同時進行。[題號：qhx005775] a、對 b、錯

您的回答：a 正確答案：a 單選題：

1、改革開放以來，包括本次對小金庫的專項治理，我國共開展了（）次全國范圍的大規(guī)模專項治理“小金庫”行動。[題號：qhx005780] a、1 b、2 c、3 d、4 您的回答：c 正確答案：c 題目解析：包括本次對小金庫的專項治理，我國共開展了3次全國范圍的大規(guī)模專項治理“小金庫”行動。分別為1989年、1995年和2009年。

2、為落實被查單位“疑問”資金的最終去處，審計人員按照審計程序的要求，帶著介紹信來到延伸單位的開戶行進行審查，經查有部分支出進了某大藥房，有部分支出進了某工程有限公司，又有部分支出進了某區(qū)綜合商店。這屬于以下哪種方法（）。[題號：qhx005789] a、清查票據(jù)法 b、延伸審計法 c、調查取證法 d、現(xiàn)場勘察法

您的回答：b 正確答案：b 題目解析：延伸審計法指在分析判斷發(fā)現(xiàn)疑點掌握一定證據(jù)的基礎上，向資金往來單位或其下屬單位進行延伸審計。

3、檢查是否有虛報冒領款項轉做“小金庫”的情況，要特別注意（）。[題號：qhx005784] a、檢查的突擊性

b、重點審查白條抵庫、大額和金額較整，有規(guī)律的支出 c、盡量掌握其各種收入的來源 d、對單位的財務數(shù)據(jù)進行比較分析

您的回答：b 正確答案：b 題目解析：支出追查法通過審查各項開支，檢查是否有虛報冒領款項轉做“小金庫”的情況，特別注意審查白條抵庫、大額和金額較整，有規(guī)律的支出，必要時延伸到關聯(lián)單位。

4、某生產企業(yè)將生產剩下的邊角料出售，出售收入沒有入賬，而直接用于員工福利發(fā)放。這種情況（）。[題號：qhx006136] a、僅違反了會計制度 b、僅違反了稅收法規(guī) c、屬于私設“小金庫” d、合理合法行為

您的回答：c 正確答案：c 題目解析：收入沒有入賬，少繳了稅金，屬于私設“小金庫”行為，違反了會計、稅法等相關規(guī)定。

5、小金庫檢查時查閱被查單位的會議記錄，屬于以下哪種方法（）。[題號：qhx005785] a、審閱相關資料法 b、清查票據(jù)法 c、調查取證法 d、延伸審計法

您的回答：a 正確答案：a 題目解析：審閱相關資料法包括以下內容：審查會計憑證后附的原始憑單，考究其真?zhèn)?；審查合同、協(xié)議，特別注意保證金和押金的情況；查閱被查單位的會議記錄，因為會議記錄往往能反映一些單位違紀違規(guī)問題的蛛絲馬跡，可以通過審閱會議記錄來獲取一些問題的線索；查閱會計人員交接記錄。會計人員交接記錄是非常重要的檢查證據(jù)，能夠記錄交接過程中涉及到全部會計賬簿、資料等真實情況。認真檢查歷任會計、出納人員的交接記錄，可能會發(fā)現(xiàn)違法亂紀問題的線索。

多選題：

1、以下屬于利用舉報法內容的是（）。[題號：qhx005799] 查看答案 a、公布“小金庫”檢查線索舉報電話

b、公布“小金庫”檢查線索舉報通信地址（包括電子郵箱地址

c、收到“小金庫”舉報信息，檢查組應對舉報信息的真實程度進行初步判斷 d、參考“小金庫”舉報信息進行實質性測試

您的回答：abcd 正確答案：abcd 題目解析：利用舉報法包括在開展“小金庫”的檢查時，公布“小金庫”檢查線索舉報電話和通信地址（包括電子郵箱地址）也很重要，一旦收到“小金庫”舉報信息，檢查組應對舉報信息的真實程度進行初步判斷，重點對舉報涉及的有關人員、資金流向進行調查，參考“小金庫”舉報信息進行實質性測試，可以提高檢查的針對性。

2、目前，處理處罰“小金庫”違法行為的法律依據(jù)有（）。[題號：qhx005796] 查看答案

a、1999年修訂后的《會計法》 b、2001年修訂后的《稅收征管法

c、2005年2月起實施的《財政違法行為處罰處分條例 d、2009年關于深入開展“小金庫”治理工作的意見 您的回答：abc 正確答案：abc 題目解析：小金庫”違法行為處理處罰法律依據(jù)：1999年修訂后的《會計法》；2001年修訂后的《稅收征管法》；2005年2月起實施的《財政違法行為處罰處分條例》。d并不是處罰的法律依據(jù)，僅提供原則指導。

3、目前“小金庫”的基本特點包括（）。[題號：qhx005795] 查看答案 a、資金來源是公用的 b、形成方式是隱蔽的 c、使用性質是違法的

d、登記、核算在國家規(guī)定的賬簿內

您的回答：abc 正確答案：abc 題目解析：小金庫”有那些的基本特點：資金來源是公用的；形成方式是隱蔽的；使用性質是違法的。d不屬于小金庫。

4、下列屬于清查票據(jù)法清查內容的有（）。[題號：qhx006141] 查看答案 a、檢查票據(jù)購買登記簿，清點所提供的票據(jù)存根是否完整

b、審核票據(jù)編號是否連續(xù)，填寫項目是否齊全，大、小寫金額、復寫字跡是否一致，有無涂改現(xiàn)象

c、作廢的票據(jù)是否加蓋“作廢”戳記

d、審查被查單位的銀行開戶情況，同被查單位提供的資料進行核對

您的回答：abc 正確答案：abc 題目解析：d屬于賬戶核對法。

5、某機關將一處房產出租給某公司開辦酒店，年應收租賃費20余萬元，而該單位每年的招待費用也需要幾十萬元，雙方達成協(xié)議：收支相抵，年終按收支差額結算。這種情況屬于（）。