第一篇：征管題

7、扣繳義務(wù)人依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定履行代扣、代收稅款的義務(wù)，稅務(wù)機(jī)關(guān)（）扣繳義務(wù)人代扣、代收手續(xù)費。

Ａ．按照規(guī)定付給 Ｂ．不必付給

Ｃ．視情況適當(dāng)付給 Ｄ．可以付給

答案Ａ

8、納稅人欠繳稅款，同時又被行政機(jī)關(guān)決定處以罰款、沒收違法所得的（）。

Ａ．稅收優(yōu)先于罰款、沒收違法所得 Ｂ．罰款優(yōu)先于稅收、沒收違法所得

Ｃ．沒收違法所得優(yōu)先于稅收、罰款 Ｄ．罰款、沒收違法所得優(yōu)先于稅收

答案Ａ

Ｃ．縣以上稅務(wù)局（分局）Ｄ．省級稅務(wù)局

答案Ｄ

10、納稅人欠繳的稅款發(fā)生在納稅人以其財產(chǎn)設(shè)定抵押、質(zhì)押或者納稅人的財產(chǎn)被留置之前的（）。

Ａ．抵押權(quán)應(yīng)當(dāng)先于稅收、質(zhì)權(quán)、留置權(quán)執(zhí)行

Ｂ．稅收應(yīng)當(dāng)先于抵押權(quán)、質(zhì)權(quán)、留置權(quán)執(zhí)行

Ｃ．質(zhì)權(quán)應(yīng)當(dāng)先于抵押權(quán)、稅收、留置權(quán)執(zhí)行

Ｄ．留置權(quán)應(yīng)當(dāng)先于抵押權(quán)、質(zhì)權(quán)、稅收執(zhí)行

答案Ｂ

11、納稅人自（）之日起三年內(nèi)發(fā)現(xiàn)多繳稅款的，可以向稅務(wù)機(jī)關(guān)要求退還多繳的稅款。

Ａ．結(jié)算繳納稅款 Ｂ．會計記帳

Ｃ．辦理納稅申報 Ｄ．計算應(yīng)納稅款

答案Ａ

12、納稅人有（）的稅務(wù)違法行為，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)提請，由工商行政管理機(jī)關(guān)吊銷其營業(yè)執(zhí)照。

Ａ．未在規(guī)定期限內(nèi)申請辦理稅務(wù)登記

Ｂ．未按規(guī)定使用稅務(wù)登記證

Ｃ．不辦理稅務(wù)登記，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，逾期仍不改正

Ｄ．偽造稅務(wù)登記證件

答案Ｃ

13、下列論述中正確的是（）。

Ａ．對未按規(guī)定辦理稅務(wù)登記的納稅人，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)責(zé)令改正，不能處以罰款

Ｂ．對未按規(guī)定保管代扣代繳稅款帳簿且情節(jié)嚴(yán)重的扣繳義務(wù)人，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)處２００

０至１００００元的罰款。

Ｃ．未按規(guī)定辦理稅務(wù)登記，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令改正，逾期仍不改正，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)提請，由工商行政機(jī)關(guān)吊銷其營業(yè)執(zhí)照。

Ｄ．對不按規(guī)定使用稅務(wù)登記證的納稅人，處以２０００元以下罰款。

答案Ｃ

14、扣繳義務(wù)人不按規(guī)定扣繳稅款，造成稅款流失的，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)（）。

Ａ．向扣繳義務(wù)人追繳應(yīng)扣未扣稅款

Ｂ．向納稅人追繳稅款，對扣繳義務(wù)人處應(yīng)扣未扣稅款百分之五十以上三倍以下的罰款

Ｃ．向扣繳義務(wù)人追繳稅款，并處少繳稅款一倍以上五倍以下的罰款

Ｄ．向納稅人追繳稅款，對扣繳義務(wù)人處未扣稅款百分之五十以上五倍以下的罰款

答案Ｂ

15、扣繳義務(wù)人應(yīng)收而不收稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)對扣繳義務(wù)人處以（）的罰款。

Ａ．２０００元以下

Ｂ．１００００元以下

Ｃ．未收稅款百分之五十以上三倍以下

Ｄ．未收稅款三倍以下

答案Ｃ

16、對扣繳義務(wù)人拒絕或阻撓稅務(wù)機(jī)關(guān)對其實施檢查，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)（）。

Ａ．責(zé)令改正，并按規(guī)定實施行政處罰

Ｂ．移送公安機(jī)關(guān)按治安管理條例處理

Ｃ．采取稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施

Ｄ．按抗稅的相關(guān)規(guī)定處理

答案Ａ

17、扣繳義務(wù)人的開戶銀行在接到稅務(wù)機(jī)關(guān)扣繳稅款的書面通知后，幫助其轉(zhuǎn)移存款，造成國家稅款流失的，對開戶銀行直接負(fù)責(zé)的主管人員和其它直接責(zé)任人員，處（）的罰款。

Ａ．１０００元以下 Ｂ．１０００元以上５０００元以下

Ｃ．１０００元以上１００００元以下 Ｄ．２０００元以上１００００元以下

答案Ｃ

18、稅收征管法規(guī)定 對違反稅收法律、行政法規(guī)的行為，在（）內(nèi)未被發(fā)現(xiàn)的，將不再給予行政處罰。

Ａ．一年 Ｂ．二年 Ｃ．三年 Ｄ．五年

答案Ｄ

19、納稅人、扣繳義務(wù)人、納稅擔(dān)保人同稅務(wù)機(jī)關(guān)在納稅上發(fā)生爭議時 必須先按稅務(wù)機(jī)關(guān)的納稅決定繳納稅款及滯納金或者提供相應(yīng)的擔(dān)保 然后可以在收到稅務(wù)機(jī)關(guān)填發(fā)的繳款憑證或辦妥擔(dān)保手續(xù)之日起（）內(nèi)向上一級稅務(wù)機(jī)關(guān)申請復(fù)議。

Ａ．１０日 Ｂ．１５日 Ｃ．３０日 Ｄ．６０日

答案Ｄ

20、當(dāng)事人對稅務(wù)機(jī)關(guān)的行政處罰決定逾期不申請復(fù)議也不向人民法院起訴、又不履行的 作出處罰決定的稅務(wù)機(jī)關(guān)（）。

Ａ．只能申請人民法院強(qiáng)制執(zhí)行

Ｂ．可依法采取強(qiáng)制執(zhí)行措施，也可申請人民法院強(qiáng)制執(zhí)行

Ｃ．可依法采取稅收保全措施

Ｄ．應(yīng)移送公安機(jī)關(guān)處理

答案Ｂ

21、稅務(wù)人員進(jìn)行稅務(wù)檢查時，必須出示（），否則納稅人、扣繳義務(wù)人及其他當(dāng)事人有權(quán)拒絕接受檢查。

Ａ．工作證件 Ｂ．稅務(wù)檢查證和稅務(wù)檢查通知書

Ｃ．單位介紹信 Ｄ．能證明稅務(wù)人員身份的有效證件

答案Ｂ

22、納稅人對稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的（）不服的，可以直接向人民法院起訴。

Ａ．補(bǔ)繳稅款的行為 Ｂ．加收滯納金的行為

Ｃ．稅務(wù)行政處罰決定 Ｄ．征收稅款的行為

答案Ｃ

23、從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人在（）時，應(yīng)當(dāng)持稅務(wù)登記證。

Ａ．到工商管理機(jī)關(guān)辦理工商注冊登記

Ｂ．到公安戶藉管理部門辦理戶口登記

Ｃ．到銀行開立基本存款帳戶和其他存款帳戶

Ｄ．到稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行納稅咨詢

答案：Ｃ

24、（）因有特殊困難，不能按期繳納稅款的，經(jīng)省、自治區(qū)、直轄市國家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局批準(zhǔn)，可以延期繳納稅款，但是最長不得超過三個月。

Ａ．從事生產(chǎn)經(jīng)營的納稅人 Ｂ．納稅人

Ｃ．納稅人和扣繳義務(wù)人 Ｄ．納稅人和其他稅務(wù)當(dāng)事人

答案：Ｂ

25、從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人、扣繳義務(wù)人有稅收違法行為，拒不接受稅務(wù)機(jī)關(guān)處理的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以收繳其（）。

Ａ．稅務(wù)登記證 Ｂ．發(fā)票

Ｃ．營業(yè)執(zhí)照 Ｄ．辦稅員證

答案Ｂ

26、《征管法》第八十六條規(guī)定：違反稅收法律、行政法規(guī)應(yīng)當(dāng)給予行政處罰的行為，在 五年內(nèi)未被發(fā)現(xiàn)的，不再給予行政處罰。這里規(guī)定的期限，從違法行為發(fā)生之日起計算；如果違法行為有連續(xù)或繼續(xù)狀態(tài)的，從（）之日起計算。

Ａ．違法行為發(fā)生 Ｂ．違法行為查處

Ｃ．違法行為終了 Ｄ．違法行為開始

答案：Ｃ

27、如果繳納的稅款有誤,，糾正后，能否將多繳的稅款退給本人？

答：第五十一條 納稅人超過應(yīng)納稅額繳納的稅款，稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)后應(yīng)當(dāng)立即退還；納稅人自結(jié)算繳納稅款之日起三年內(nèi)發(fā)現(xiàn)的，可以向稅務(wù)機(jī)關(guān)要求退還多繳的稅款并加算銀行同期存款利息，稅務(wù)機(jī)關(guān)及時查實后應(yīng)當(dāng)立即退還；因此，如果您多繳稅款請向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提出申請，核實后給予退還。

28、納稅人在申報辦理稅務(wù)登記時，應(yīng)當(dāng)根據(jù)不同情況向稅務(wù)機(jī)關(guān)如實提供哪些證件和資料？

答：

1、工商營業(yè)執(zhí)照或其他核準(zhǔn)執(zhí)業(yè)證件；

2、有關(guān)合同、章程、協(xié)議書；

3、組織機(jī)構(gòu)統(tǒng)一代碼證書；

4、法定代表人或負(fù)責(zé)人或業(yè)主的居民身份證、護(hù)照或者其他合法證件。

5、其他需要提供的有關(guān)證件、資料，由省、自治區(qū)、直轄市稅務(wù)機(jī)關(guān)確定。29納稅人在履行納稅義務(wù)過程中，依法享有的權(quán)利？（答對七條以上就行）

答：

一、知情權(quán)

您有權(quán)向我們了解國家稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定以及與納稅程序有關(guān)的情況，包括：現(xiàn)行稅收法律、行政法規(guī)和稅收政策規(guī)定；辦理稅收事項的時間、方式、步驟以及需要提交的資料；應(yīng)納稅額核定及其他稅務(wù)行政處理決定的法律依據(jù)、事實依據(jù)和計算方法；與我們在納稅、處罰和采取強(qiáng)制執(zhí)行措施時發(fā)生爭議或糾紛時，您可以采取的法律救濟(jì)途徑及需要滿足的條件。

二、保密權(quán)

您有權(quán)要求我們?yōu)槟那闆r保密。我們將依法為您的商業(yè)秘密和個人隱私保密，主要包括您的技術(shù)信息、經(jīng)營信息和您、主要投資人以及經(jīng)營者不愿公開的個人事項。上述事項，如無法律、行政法規(guī)明確規(guī)定或者您的許可，我們將不會對外部門、社會公眾和其他個人提供。但根據(jù)法律規(guī)定，稅收違法行為信息不屬于保密范圍。

三、稅收監(jiān)督權(quán)

您對我們違反稅收法律、行政法規(guī)的行為，如稅務(wù)人員索賄受賄、徇私舞弊、玩忽職守，不征或者少征應(yīng)征稅款，濫用職權(quán)多征稅款或者故意刁難等，可以進(jìn)行檢舉和控告。同時，您對其他納稅人的稅收違法行為也有權(quán)進(jìn)行檢舉。

四、納稅申報方式選擇權(quán)

您可以直接到辦稅服務(wù)廳辦理納稅申報或者報送代扣代繳、代收代繳稅款報告表，也可以按照規(guī)定采取郵寄、數(shù)據(jù)電文或者其他方式辦理上述申報、報送事項。但采取郵寄或數(shù)據(jù)電文方式辦理上述申報、報送事項的，需經(jīng)您的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)。

您如采取郵寄方式辦理納稅申報，應(yīng)當(dāng)使用統(tǒng)一的納稅申報專用信封，并以郵政部門收據(jù)作為申報憑據(jù)。郵寄申報以寄出的郵戳日期為實際申報日期。

數(shù)據(jù)電文方式是指我們確定的電話語音、電子數(shù)據(jù)交換和網(wǎng)絡(luò)傳輸?shù)入娮臃绞?。您如采用電子方式辦理納稅申報，應(yīng)當(dāng)按照我們規(guī)定的期限和要求保存有關(guān)資料，并定期書面報送給我們。

五、申請延期申報權(quán)

您如不能按期辦理納稅申報或者報送代扣代繳、代收代繳稅款報告表，應(yīng)當(dāng)在規(guī)定的期限內(nèi)向我們提出書面延期申請，經(jīng)核準(zhǔn)，可在核準(zhǔn)的期限內(nèi)辦理。經(jīng)核準(zhǔn)延期辦理申報、報送事項的，應(yīng)當(dāng)在稅法規(guī)定的納稅期內(nèi)按照上期實際繳納的稅額或者我們核定的稅額預(yù)繳稅款，并在核準(zhǔn)的延期內(nèi)辦理稅款結(jié)算。

六、申請延期繳納稅款權(quán)

如您因有特殊困難，不能按期繳納稅款的，經(jīng)省、自治區(qū)、直轄市國家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局批準(zhǔn)，可以延期繳納稅款，但是最長不得超過三個月。計劃單列市國家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局可以參照省級稅務(wù)機(jī)關(guān)的批準(zhǔn)權(quán)限，審批您的延期繳納稅款申請。

您滿足以下任何一個條件，均可以申請延期繳納稅款：一是因不可抗力，導(dǎo)致您發(fā)生較大損失，正常生產(chǎn)經(jīng)營活動受到較大影響的；二是當(dāng)期貨幣資金在扣除應(yīng)付職工工資、社會保險費后，不足以繳納稅款的。

七、申請退還多繳稅款權(quán)

對您超過應(yīng)納稅額繳納的稅款，我們發(fā)現(xiàn)后，將自發(fā)現(xiàn)之日起10日內(nèi)辦理退還手續(xù)；如您自結(jié)算繳納稅款之日起三年內(nèi)發(fā)現(xiàn)的，可以向我們要求退還多繳的稅款并加算銀行同期存款利息。我們將自接到您退還申請之日起30日內(nèi)查實并辦理退還手續(xù)，涉及從國庫中退庫的，依照法律、行政法規(guī)有關(guān)國庫管理的規(guī)定退還。

八、依法享受稅收優(yōu)惠權(quán)

您可以依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定書面申請減稅、免稅。減稅、免稅的申請須經(jīng)法律、行政法規(guī)規(guī)定的減稅、免稅審查批準(zhǔn)機(jī)關(guān)審批。減稅、免稅期滿，應(yīng)當(dāng)自期滿次日起恢復(fù)納稅。減稅、免稅條件發(fā)生變化的，應(yīng)當(dāng)自發(fā)生變化之日起15日內(nèi)向我們報告；不再符合減稅、免稅條件的，應(yīng)當(dāng)依法履行納稅義務(wù)。

如您享受的稅收優(yōu)惠需要備案的，應(yīng)當(dāng)按照稅收法律、行政法規(guī)和有關(guān)政策規(guī)定，及時辦理事前或事后備案。

九、委托稅務(wù)代理權(quán)

您有權(quán)就以下事項委托稅務(wù)代理人代為辦理：辦理、變更或者注銷稅務(wù)登記、除增值稅專用發(fā)票外的發(fā)票領(lǐng)購手續(xù)、納稅申報或扣繳稅款報告、稅款繳納和申請退稅、制作涉稅文書、審查納稅情況、建賬建制、辦理財務(wù)、稅務(wù)咨詢、申請稅務(wù)行政復(fù)議、提起稅務(wù)行政訴訟以及國家稅務(wù)總局規(guī)定的其他業(yè)務(wù)。

十、陳述與申辯權(quán)

您對我們作出的決定，享有陳述權(quán)、申辯權(quán)。如果您有充分的證據(jù)證明自己的行為合法，我們就不得對您實施行政處罰；即使您的陳述或申辯不充分合理，我們也會向您解釋實施行政處罰的原因。我們不會因您的申辯而加重處罰。

十一、對未出示稅務(wù)檢查證和稅務(wù)檢查通知書的拒絕檢查權(quán)

我們派出的人員進(jìn)行稅務(wù)檢查時，應(yīng)當(dāng)向您出示稅務(wù)檢查證和稅務(wù)檢查通知書；對未出示稅務(wù)檢查證和稅務(wù)檢查通知書的，您有權(quán)拒絕檢查。

十二、稅收法律救濟(jì)權(quán)

您對我們作出的決定，依法享有申請行政復(fù)議、提起行政訴訟、請求國家賠償?shù)葯?quán)利。

您、納稅擔(dān)保人同我們在納稅上發(fā)生爭議時，必須先依照我們的納稅決定繳納或者解繳稅款及滯納金或者提供相應(yīng)的擔(dān)保，然后可以依法申請行政復(fù)議；對行政復(fù)議決定不服的，可以依法向人民法院起訴。如您對我們的處罰決定、強(qiáng)制執(zhí)行措施或者稅收保全措施不服的，可以依法申請行政復(fù)議，也可以依法向人民法院起訴。

當(dāng)我們的職務(wù)違法行為給您和其他稅務(wù)當(dāng)事人的合法權(quán)益造成侵害時，您和其他稅務(wù)當(dāng)事人可以要求稅務(wù)行政賠償。主要包括：一是您在限期內(nèi)已繳納稅款，我們未立即解除稅收保全措施，使您的合法權(quán)益遭受損失的；二是我們?yōu)E用職權(quán)違法采取稅收保全措施、強(qiáng)制執(zhí)行措施或者采取稅收保全措施、強(qiáng)制執(zhí)行措施不當(dāng)，使您或者納稅擔(dān)保人的合法權(quán)益遭受損失的。

十三、依法要求聽證的權(quán)利

對您作出規(guī)定金額以上罰款的行政處罰之前，我們會向您送達(dá)《稅務(wù)行政處罰事項告知書》，告知您已經(jīng)查明的違法事實、證據(jù)、行政處罰的法律依據(jù)和擬將給予的行政處罰。對此，您有權(quán)要求舉行聽證。我們將應(yīng)您的要求組織聽證。如您認(rèn)為我們指定的聽證主持人與本案有直接利害關(guān)系，您有權(quán)申請主持人回避。

對應(yīng)當(dāng)進(jìn)行聽證的案件，我們不組織聽證，行政處罰決定不能成立。但您放棄聽證權(quán)利或者被正當(dāng)取消聽證權(quán)利的除外。

十四、索取有關(guān)稅收憑證的權(quán)利

我們征收稅款時，必須給您開具完稅憑證?？劾U義務(wù)人代扣、代收稅款時，納稅人要求扣繳義務(wù)人開具代扣、代收稅款憑證時，扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)開具。

我們扣押商品、貨物或者其他 30、《稅收征管法》規(guī)定納稅人應(yīng)依法履行哪些義務(wù)？ 答：

1、持稅務(wù)登記證件開立銀行賬戶的義務(wù)

2、向稅務(wù)機(jī)關(guān)報告全部銀行賬號的義務(wù)

3、在納稅期限內(nèi)預(yù)繳延期申報的稅款的義務(wù)

4、向抵押權(quán)人、質(zhì)權(quán)人說明欠稅情況的義務(wù)

30、納稅人依照憲法、稅收法律和行政法規(guī)的規(guī)定，在納稅過程中負(fù)有的義務(wù)？（答出五條以上就行）

一、依法進(jìn)行稅務(wù)登記的義務(wù)

您應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照之日起30日內(nèi)，持有關(guān)證件，向我們申報辦理稅務(wù)登記。稅務(wù)登記主要包括領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照后的設(shè)立登記、稅務(wù)登記內(nèi)容發(fā)生變化后的變更登記、依法申請停業(yè)、復(fù)業(yè)登記、依法終止納稅義務(wù)的注銷登記等。

在各類稅務(wù)登記管理中，您應(yīng)該根據(jù)我們的規(guī)定分別提交相關(guān)資料，及時辦理。同時，您應(yīng)當(dāng)按照我們的規(guī)定使用稅務(wù)登記證件。稅務(wù)登記證件不得轉(zhuǎn)借、涂改、損毀、買賣或者偽造。

二、依法設(shè)置賬簿、保管賬簿和有關(guān)資料以及依法開具、使用、取得和保管發(fā)票的義務(wù)

您應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)法律、行政法規(guī)和國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門的規(guī)定設(shè)置賬簿，根據(jù)合法、有效憑證記賬，進(jìn)行核算；從事生產(chǎn)、經(jīng)營的，必須按照國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門規(guī)定的保管期限保管賬簿、記賬憑證、完稅憑證及其他有關(guān)資料；賬簿、記賬憑證、完稅憑證及其他有關(guān)資料不得偽造、變造或者擅自損毀。

此外，您在購銷商品、提供或者接受經(jīng)營服務(wù)以及從事其他經(jīng)營活動中，應(yīng)當(dāng)依法開具、使用、取得和保管發(fā)票。

三、財務(wù)會計制度和會計核算軟件備案的義務(wù)

您的財務(wù)、會計制度或者財務(wù)、會計處理辦法和會計核算軟件，應(yīng)當(dāng)報送我們備案。您的財務(wù)、會計制度或者財務(wù)、會計處理辦法與國務(wù)院或者國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門有關(guān)稅收的規(guī)定抵觸的，應(yīng)依照國務(wù)院或者國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門有關(guān)稅收的規(guī)定計算應(yīng)納稅款、代扣代繳和代收代繳稅款。

四、按照規(guī)定安裝、使用稅控裝置的義務(wù)

國家根據(jù)稅收征收管理的需要，積極推廣使用稅控裝置。您應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定安裝、使用稅控裝置，不得損毀或者擅自改動稅控裝置。如您未按規(guī)定安裝、使用稅控裝置，或者損毀或者擅自改動稅控裝置的，我們將責(zé)令您限期改正，并可根據(jù)情節(jié)輕重處以規(guī)定數(shù)額內(nèi)的罰款。

五、按時、如實申報的義務(wù)

您必須依照法律、行政法規(guī)規(guī)定或者我們依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定確定的申報期限、申報內(nèi)容如實辦理納稅申報，報送納稅申報表、財務(wù)會計報表以及我們根據(jù)實際需要要求您報送的其他納稅資料。

作為扣繳義務(wù)人，您必須依照法律、行政法規(guī)規(guī)定或者我們依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定確定的申報期限、申報內(nèi)容如實報送代扣代繳、代收代繳稅款報告表以及我們根據(jù)實際需要要求您報送的其他有關(guān)資料。

您即使在納稅期內(nèi)沒有應(yīng)納稅款，也應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定辦理納稅申報。享受減稅、免稅待遇的，在減稅、免稅期間應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定辦理納稅申報。

六、按時繳納稅款的義務(wù)

您應(yīng)當(dāng)按照法律、行政法規(guī)規(guī)定或者我們依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定確定的期限，繳納或者解繳稅款。

未按照規(guī)定期限繳納稅款或者未按照規(guī)定期限解繳稅款的，我們除責(zé)令限期繳納外，從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款萬分之五的滯納金。

七、代扣、代收稅款的義務(wù)

如您按照法律、行政法規(guī)規(guī)定負(fù)有代扣代繳、代收代繳稅款義務(wù)，必須依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定履行代扣、代收稅款的義務(wù)。您依法履行代扣、代收稅款義務(wù)時，納稅人不得拒絕。納稅人拒絕的，您應(yīng)當(dāng)及時報告我們處理。

八、接受依法檢查的義務(wù)

您有接受我們依法進(jìn)行稅務(wù)檢查的義務(wù)，應(yīng)主動配合我們按法定程序進(jìn)行的稅務(wù)檢查，如實地向我們反映自己的生產(chǎn)經(jīng)營情況和執(zhí)行財務(wù)制度的情況，并按有關(guān)規(guī)定提供報表和資料，不得隱瞞和弄虛作假，不能阻撓、刁難我們的檢查和監(jiān)督。

九、及時提供信息的義務(wù)

您除通過稅務(wù)登記和納稅申報向我們提供與納稅有關(guān)的信息外，還應(yīng)及時提供其他信息。如您有歇業(yè)、經(jīng)營情況變化、遭受各種災(zāi)害等特殊情況的，應(yīng)及時向我們說明，以便我們依法妥善處理。

十、報告其他涉稅信息的義務(wù)

為了保障國家稅收能夠及時、足額征收入庫，稅收法律還規(guī)定了您有義務(wù)向我們報告如下涉稅信息：

1.您有義務(wù)就您與關(guān)聯(lián)企業(yè)之間的業(yè)務(wù)往來，向當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)提供有關(guān)的價格、費用標(biāo)準(zhǔn)等資料。

您有欠稅情形而以財產(chǎn)設(shè)定抵押、質(zhì)押的，應(yīng)當(dāng)向抵押權(quán)人、質(zhì)權(quán)人說明您的欠稅情況。

2.企業(yè)合并、分立的報告義務(wù)。您有合并、分立情形的，應(yīng)當(dāng)向我們報告，并依法繳清稅款。合并時未繳清稅款的，應(yīng)當(dāng)由合并后的納稅人繼續(xù)履行未履行的納稅義務(wù)；分立時未繳清稅款的，分立后的納稅人對未履行的納稅義務(wù)應(yīng)當(dāng)承擔(dān)連帶責(zé)任。

3.報告全部賬號的義務(wù)。如您從事生產(chǎn)、經(jīng)營，應(yīng)當(dāng)按照國家有關(guān)規(guī)定，持稅務(wù)登記證件，在銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)開立基本存款賬戶和其他存款賬戶，并自開立基本存款賬戶或者其他存款賬戶之日起15日內(nèi)，向您的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)書面報告全部賬號；發(fā)生變化的，

第二篇：稅收征管100題范文

稅收征管100題 填空題（100題）

1、函由標(biāo)題、、正文和成文日期組成。參考答案：主送機(jī)關(guān)

2、溝通視窗理論，有效溝通有三項核心行為即

、、。參考答案：聽、說、問

3、稅務(wù)服務(wù)禮儀儀容儀表要求：

，儀態(tài)大方，舉止文明，儀容整潔。參考答案：態(tài)度熱情

4、納稅服務(wù)熱線和稅務(wù)網(wǎng)站是納稅服務(wù)的重要渠道。

參考答案：12366

5、為規(guī)范和優(yōu)化納稅服務(wù)，健全納稅服務(wù)體系，加強(qiáng)稅收征管，保護(hù)納稅人合法權(quán)益，國家稅務(wù)總局制定并頒布了《

工作規(guī)范（試行）》（國稅發(fā)（2005）165號）。參考答案：納稅服務(wù)

6、征收監(jiān)控包括：

、納稅評估、稅收計會統(tǒng)管理和稅收票證管理。參考答案：申報征收

7、稅務(wù)稽查包括選案、、審理和執(zhí)行四個環(huán)節(jié)。參考答案：實施

8、減免稅分為報批類減免稅和

類減免稅。參考答案：備案類

9、營業(yè)稅是對在我國境內(nèi)提供

，轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或者

的單位和個人，就其營業(yè)額征收的一種稅。參考答案：應(yīng)稅勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)

10、單位和個人開辦“網(wǎng)吧”取得的收入，按

稅目征收的營業(yè)稅。參考答案：娛樂業(yè)

11、棋牌室收入按

稅目征收營業(yè)稅。參考答案：服務(wù)業(yè)

12、我省規(guī)定：營業(yè)稅按期納稅的起征點為月營業(yè)額

＿

元，按次納稅的起征點為每次（日）營業(yè)額

＿＿＿＿元。

參考答案：5000元、100元

13、企業(yè)所得稅稅率基本稅率為

，而兩檔優(yōu)惠稅率為

、。參考答案：33%、27%、18%

14、企業(yè)所得稅納稅申報時限，月度或季度終了后

日內(nèi)進(jìn)行預(yù)繳申報，填制季度納稅申報表，終了后

月內(nèi)進(jìn)行企業(yè)所得稅申報。參考答案：15日、4個

15、個人所得稅稅率形式有

稅率和

稅率兩種。

參考答案：比例稅率和累進(jìn)稅率

16、財產(chǎn)租賃合同印花稅稅率為，營業(yè)帳簿中記載資金的帳簿稅率為

。參考答案：1‰、萬分之五

17、《企業(yè)財產(chǎn)會計報告條例》中界定了小企業(yè)是指

、的企業(yè)。

參考答案：不對外籌集資金、經(jīng)營規(guī)模較小

18、《中華人民共和國行政許可法》自

起實施。參考答案：2004.7.1起

19、稅務(wù)行政處罰簡易程序適用條件，一是案情簡單，事實清楚，違法后果比較輕微，且有法定依據(jù)應(yīng)當(dāng)給予處罰的違法行為，二是對公民處以

元以下，對法人或其他組織處以

＿＿＿＿＿元以下罰款的違法案件。參考答案：50元、1000元

20、稅收票證保管中的“一清”即：

。參考答案：票清離崗

21、計算機(jī)網(wǎng)絡(luò)可分為

、城域網(wǎng)和廣域網(wǎng)。參考答案：局域網(wǎng)

22、我局現(xiàn)使用的安徽地稅征管信息系統(tǒng)AHTAX2005共有

＿＿＿＿個子系統(tǒng)。參考答案：15個

23、公文處理系統(tǒng)簡稱為

。參考答案：ODPS

24、安徽地稅精神是

、、敬業(yè)奉獻(xiàn)、勤儉自強(qiáng)。參考答案：求實創(chuàng)新、團(tuán)結(jié)拼搏

25、印花稅的納稅期限，應(yīng)納稅憑證應(yīng)當(dāng)在合同

時候、書據(jù)

的時候、帳簿

的時候和證照

的時候貼花。

參考答案：簽訂、立據(jù)、啟用、受領(lǐng) 26、2010年前我國要實現(xiàn)“以申報納稅和 化服務(wù)為基礎(chǔ)，以

為依托，，”的稅收征管模式。參考答案：計算機(jī)網(wǎng)絡(luò)，集中征收，重點稽查，強(qiáng)化管理

27、稅收征管工作的基本目標(biāo)是

、、、。參考答案：執(zhí)法規(guī)范、征收率高、成本降低、社會滿意

28、從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人領(lǐng)取工商營業(yè)執(zhí)照（含臨時工商營業(yè)執(zhí)照）的，應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取工商營業(yè)執(zhí)照之日起

日內(nèi)申報辦理稅務(wù)登記，稅務(wù)機(jī)關(guān)核發(fā)稅務(wù)登記證及副本。參考答案：30

29、營業(yè)稅納稅申報的對象：在中華人民共和國境內(nèi)提供應(yīng)稅勞務(wù)（包括、、、、、、）、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)、銷售不動產(chǎn)的單位和個人。

參考答案：交通運輸業(yè)、建筑業(yè)、金融保險業(yè)、郵電通信業(yè)、文化體育業(yè)、娛樂業(yè)、服務(wù)業(yè) 30、《中華人民共和國營業(yè)稅暫行條例》規(guī)定，營業(yè)稅的納稅期限分別為

日、日、或者

月。參考答案：5日、10日、或者1個月

31、網(wǎng)上申報程序

、、、。參考答案：申報、受理、納稅申報資料報送、處理

32、未按照規(guī)定的期限內(nèi)申報辦理稅務(wù)登記、變更登記或者注銷登記的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令其限期改正，可以處

以下的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，處

元以上

以下的罰款。（征管法）

參考答案：限期改正、2000元、2000元以上1萬元以下

33、納稅人、扣繳義務(wù)人在規(guī)定期限內(nèi)不繳或者少繳應(yīng)納或者應(yīng)解繳的稅款，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期繳納，逾期仍未繳納的，稅務(wù)機(jī)關(guān)除依照《稅收征管法》第 條的規(guī)定采取強(qiáng)制執(zhí)行措施追繳其不繳或者少繳的稅款外，可以處不繳或者少繳的稅款

以上

以下的罰款。參考答案：40；50%以上5倍以下

34、除按照規(guī)定不需要發(fā)給稅務(wù)登記證件的外，納稅人辦理下列事項時，必需持稅務(wù)登記證件：開立銀行賬戶；申請減稅、免稅、退稅；

；

；申請開具外出經(jīng)營活動稅收管理證明；

、；其他有關(guān)稅務(wù)事項。

參考答案：申請辦理延期申報、延期繳納稅款；領(lǐng)購發(fā)票 ；辦理停業(yè)、歇業(yè)； 35.、稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)納稅人多繳稅款的，應(yīng)當(dāng)自發(fā)現(xiàn)之日起

日內(nèi)辦理退還手續(xù)；納稅人發(fā)現(xiàn)多繳稅款的，要求退還的，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)自接到納稅人退還申請之日起

日內(nèi)查實并辦理退還手續(xù)。參考答案：10 ； 30

36、納稅人未按照規(guī)定期限繳納稅款的，扣繳義務(wù)人未按照規(guī)定期限解繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)除

限期繳納外，從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款

的滯納金。參考答案：責(zé)令、萬分之五

37、納稅人欠繳稅款，同時又被行政機(jī)關(guān)決定處以罰款、沒收違法所得的，稅收

于罰款、沒收違法所得。參考答案：優(yōu)先

38、因納稅人、扣繳義務(wù)人計算錯誤等失誤，未繳或者少繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)在 內(nèi)可以追征稅款、滯納金；有特殊情況的，追征期可以延長到

。參考答案：三年；五年

39、稅務(wù)機(jī)關(guān)違反規(guī)定擅自改變稅收征收管理范圍和稅款入庫預(yù)算級次的，責(zé)令

，對直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員依法給予

或者

的行政處分。參考答案：限期改正；降級；撤職

40、納稅服務(wù)是稅務(wù)機(jī)關(guān)行政行為的組成部分，是促進(jìn)納稅人

和稅務(wù)機(jī)關(guān)

的基礎(chǔ)性工作。參考答案：依法誠信納稅；依法誠信征稅

41、稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)在明確征納雙方法律責(zé)任和義務(wù)的前提下，對需要納稅服務(wù)援助的、、、的納稅人等社會弱勢群體提供稅收援助。

參考答案：老年人員、殘疾人員、下崗人員、遭受重大自然災(zāi)害

42、“一站式”服務(wù)是指

納稅人需要到稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理的各種涉稅事宜。

參考答案：集中受理或辦理

43、首問責(zé)任是指第一個受理納稅人辦稅事宜的稅務(wù)人員負(fù)責(zé)為納稅人

，不得以任何借口

。參考答案：集中受理或辦理；推委

44、對于依法可以在辦稅服務(wù)廳內(nèi)

的涉稅事項，稅務(wù)人員經(jīng)審核，在符合規(guī)定的情況下

。對于不能在辦稅服務(wù)廳內(nèi)

的涉稅事項，并告知納稅人

。參考答案：即時辦結(jié)；即時辦理；即時辦結(jié)；限時辦結(jié)；辦理時限

45、個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得和對企事業(yè)單位的承包，承租經(jīng)營所得，適用

至

的超額累進(jìn)稅率。參考答案：5%至35%

46、個體工商戶生產(chǎn)、經(jīng)營所得應(yīng)納的稅款，按年計算，分月預(yù)繳，由稅務(wù)人員在次月

日內(nèi)預(yù)繳，終了后

內(nèi)匯算清繳，多退少補(bǔ)。參考答案：七；三個月

47、印花稅征稅范圍：各類經(jīng)濟(jì)合同；

；營業(yè)帳簿；

；經(jīng)財政部確定征稅的其他憑證。參考答案：產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)；權(quán)利、許可證照；

48、加強(qiáng)企業(yè)所得稅征管的總體要求是：

，。

參考答案：核定稅基，完善匯繳，強(qiáng)化評估，分類管理

49、除可以當(dāng)場作出行政許可決定的外，行政機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)自受理行政許可申請之日起

日內(nèi)作出行政許可決定。

日內(nèi)不能作出決定的，經(jīng)本行政機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，可以延長

日，并應(yīng)當(dāng)將延長期限的理由告知申請人。參考答案：二十 ；二十；十

50、法律、行政法規(guī)設(shè)定的行政許可，其適用范圍沒有

的，申請人取得的行政許可在 內(nèi)有效。參考答案：地域限制；全國范圍

51、公務(wù)人員對于來訪的客人，總的原則是：、、、。參考答案：熱情接待、態(tài)度誠懇、按政策辦事、講究時效

52、禮儀不但美化著、美化著

，也對全社會起著 作用。

參考答案：人們的生活、社會環(huán)境、凈化

53、在道德之上，社會生活給了人們又一道標(biāo)準(zhǔn)線，這就是。不遵守禮儀的人未必就違反了，但不遵守社會公德的人，肯定不講。

參考答案：禮儀之線、社會公德、社會禮儀

54、禮儀教育要從公務(wù)人員開始。這是因為公務(wù)人員代表著

，他們又是與我國廣大群眾接近

，而禮儀涵養(yǎng)具有較強(qiáng)的仿效性，他們對社會風(fēng)氣的影響

，所以公務(wù)人員的禮儀教育任務(wù)十分緊迫。

參考答案：政府的形象、最多最直接的人員、最大最直接

55、我國會計準(zhǔn)則規(guī)定，企業(yè)的會計核算應(yīng)當(dāng)以

為基礎(chǔ)。

參考答案：權(quán)責(zé)發(fā)生制

56、我國會計準(zhǔn)則規(guī)定會計要素包括資產(chǎn)、、、收入

、。

參考答案：負(fù)債、所有者權(quán)益、費用、利潤

57、會計的基本職能是

、。參考答案：核算、監(jiān)督

58、行政公文按其行文方向可以分為

、平行文，下行文。

參考答案：上行文

59、各級稅務(wù)機(jī)關(guān)的內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)除

和法律規(guī)定具有獨立執(zhí)法權(quán)的機(jī)構(gòu)以外不得對外正式行文。參考答案：辦公廳（室）60、“報告”與“請示”應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格分開，“報告”中不得夾帶

事項。參考答案：請示

61、計算機(jī)的核心部件是

。參考答案：中央處理器

62、計算機(jī)中用來表示存儲空間大小的最基本容量單位是

。參考答案：字節(jié)

63、稅務(wù)登記模塊包括、、、。參考答案：登記管理、稅收證明管理、證件管理、認(rèn)定管理 64、申報征收模塊共包括、、、稅款銷號、數(shù)據(jù)維護(hù)、、、查詢統(tǒng)計、系統(tǒng)維護(hù)九個子功能。參考答案：日常申報、企業(yè)所得稅申報、征收開票、欠稅管理、文書管理

65、稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)從實際出發(fā)，提供、、、、等多元化申報納稅方式，由納稅人自愿選擇。

參考答案：上門申報、郵寄申報、電話申報、網(wǎng)上申報、銀行網(wǎng)點申報

66、納稅服務(wù)的主體是 ；納稅服務(wù)的客體是。參考答案：各級稅務(wù)機(jī)關(guān)和稅務(wù)人員，納稅人、稅收扣繳義務(wù)和需要提供納稅服務(wù)的其他人

67、辦稅服務(wù)廳受理或辦理的主要工作事項：、涉稅審核（批）文書，稅收咨詢，辦稅輔導(dǎo)，12366納稅服務(wù)熱線運行與管理，稅收資料發(fā)放等。

參考答案：稅務(wù)登記，納稅、費申報，稅、費款征收，發(fā)票發(fā)售、繳銷、代開

68、納稅服務(wù)以、為宗旨，堅持、、、、的原則，促進(jìn)納稅遵從，提高稅收征管質(zhì)量和效率，保護(hù)納稅人合法權(quán)益。

參考答案：聚財為國、執(zhí)法為民；依法、無償、公開、公平、公正

69、稅收管理員要及時了解管戶納稅人財務(wù)管理、會計核算和生產(chǎn)經(jīng)營情況，做到稅源管理“五清楚”，即、、、、。

參考答案：轄區(qū)內(nèi)的納稅戶數(shù)清楚，對每個納稅戶基本情況清楚、生產(chǎn)經(jīng)營情況清楚、財務(wù)核算情況清楚、納稅情況清楚。

70、劉某因參加有獎儲蓄活動，獲得中獎所得1000元，則該項所得應(yīng)按

征收個人所得稅。參考答案：偶然所得

71、個體戶自申請營業(yè)執(zhí)照之日起，至開始生產(chǎn)經(jīng)營之日止發(fā)生的符合規(guī)定的開辦費，可在自生產(chǎn)經(jīng)營之日起不短于

期限分期扣除。參考答案：5年 72、企業(yè)所得的納稅，是指

。參考答案：自公歷1月1日起至12月31日止

73、資源稅納稅人開采或者生產(chǎn)的應(yīng)稅產(chǎn)品直接外對銷售的在納稅。參考答案：銷售環(huán)節(jié)

74、稅收法律關(guān)系的主體是

。參考答案：征納雙方

75、對公民處以 元以上，對法人或其他組織處以 元以上罰款的行政處罰之前，應(yīng)告知當(dāng)事人有要求聽政的權(quán)利。參考答案：一千、一萬

76、公務(wù)員的任用，堅持

的原則，注重工作實績。參考答案：任人唯賢、德才兼?zhèn)?/p>

77、公務(wù)員制度貫徹

的基本路線,貫徹

和方針。參考答案：社會主義初級階段、中國共產(chǎn)黨的干部路線 78、善待別人就是善待自己，善待別人要從

開始。參考答案：尊重別人

79、納稅服務(wù)是

的組成部分，是促進(jìn)納稅人依法誠信納稅和稅務(wù)機(jī)關(guān)依法誠信征稅的基礎(chǔ)性工作。參考答案：稅務(wù)機(jī)關(guān)行政行為

80、稅務(wù)機(jī)關(guān)直接面向納稅人的部門或機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)協(xié)作配合，建立對納稅人的。參考答案：定期回訪制度

81、全程服務(wù)是指受理納稅人辦稅事宜后，通過

為納稅人提供包括受理、承辦、回復(fù)等環(huán)節(jié)的服務(wù)。參考答案：內(nèi)部運行機(jī)制

82、開具的發(fā)票存根和發(fā)票登記簿，應(yīng)當(dāng)保存 年。參考答案：5 83、納稅人不辦理稅務(wù)登記的，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)自發(fā)現(xiàn)之日起

日內(nèi)責(zé)令其限期改正；逾期不改正的，可以處

的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，處

的罰款。

參考答案：3

二千元以下

二千元以上一萬元以下 84、開展納稅評估工作原則上在 之后進(jìn)行，評估的期限以

的稅款所屬

為主，特殊情況可以延伸到

或以往。

參考答案：納稅申報到期 納稅申報

當(dāng)期

往期 85、實行定期定額繳納稅款的納稅人，可以實行

、等申報納稅方式。參考答案：簡易申報、簡并征期

86、納稅人、扣繳義務(wù)人和其他有關(guān)單位應(yīng)當(dāng)按照國家有關(guān)規(guī)定如實向稅務(wù)機(jī)關(guān)提供與納稅和

、稅款有關(guān)的信息。

參考答案：代扣代繳、代收代繳

87、稅收征收管理是稅收征收機(jī)關(guān)依法實施

和

活動的總稱。

參考答案：稅款征收 稅務(wù)管理

88、催繳管理，是指稅務(wù)機(jī)關(guān)對在法定納稅期滿后未按規(guī)定

稅款

的 進(jìn)行催繳并做出相應(yīng)處理。

參考答案：繳納或解繳

納稅人、扣繳義務(wù)人

89、在中華人民共和國境內(nèi)提供

或

的單位和個人，為營業(yè)稅的納稅義務(wù)人。

參考答案：應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)、銷售不動產(chǎn) 90、臺球、保齡球營業(yè)稅稅率為

。參考答案：5% 91、對持《再就業(yè)優(yōu)惠證》人員從事個體經(jīng)營的(除建筑業(yè)、娛樂業(yè)以及銷售不動產(chǎn)、轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)、廣告業(yè)、房屋中介、桑拿、按摩、網(wǎng)吧、氧吧外),按每戶每年

元為限額依次扣減其當(dāng)年實際應(yīng)繳納的營業(yè)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費附加和個人所得稅。參考答案：8000 92、《中華人民共和國煙葉稅暫行條例》規(guī)定，煙葉稅實行比例稅率，稅率為 20%，由

機(jī)關(guān)征收。參考答案：地方稅務(wù)

93、個人所得稅法將納稅人依據(jù)

兩個標(biāo)準(zhǔn)，區(qū)分為居民納稅人和非居民納稅人。參考答案：住所和居住時間

94、納稅人進(jìn)行清算時，應(yīng)當(dāng)在 向當(dāng)?shù)刂鞴芏悇?wù)機(jī)關(guān)辦理所得稅申報。

參考答案：辦理工商注銷登記之前

2095應(yīng)稅房產(chǎn)原值；商業(yè)和其他用途房產(chǎn)，以房屋原價的 作為應(yīng)稅房產(chǎn)原值。參考答案：50%、70% 96、通過（）科目核算以非貨幣性交易換出的固定資產(chǎn)。參考答案：固定資產(chǎn)清理

97、負(fù)債類賬戶的余額反映（）情況。參考答案：實際的負(fù)債

98、資產(chǎn)負(fù)債表主要是為（）提供的。參考答案：外部使用者

99、把企業(yè)集團(tuán)作為會計主體并編制合并報表主要體現(xiàn)了會計核算中（）原則。參考答案：實質(zhì)重于形式原則

100、A公司2003年1月1日起改變存貨發(fā)出的計價方法，因而影響到2002年稅前利潤和稅后利潤，在編制2003年的會計報表時，應(yīng)調(diào)整的會計報表中（）項目。參考答案：年初未分配利潤

第三篇：稅收題庫(征管類訓(xùn)練題)

稅收題庫

（征管類訓(xùn)練題）

一、單項選擇題

1、根據(jù)《稅收征管法》規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)不能對(B)實施檢查。A、納稅人的生產(chǎn)車間 B、納稅人的私人住宅 C、納稅人的經(jīng)營場所 D、納稅人的貨物存放地

2、稅務(wù)機(jī)關(guān)對自然人納稅人采取稅收保全措施時，下列不屬于稅收保全范圍的物品有（Ｃ）。

A、車輛 B、豪宅

C、單價5 000元以下的生活用品

D、古玩字畫

3、納稅人因有特殊困難，不能按期繳納稅款的，經(jīng)（D)批準(zhǔn)，可以延期繳納稅款。

A、稅務(wù)分局

B、征管分局 C、縣以上稅務(wù)局（分局）

D、省級稅務(wù)局

4、《外出經(jīng)營活動稅收管理證明》的有效期限一般為(C)，最長不得超過(C)。

A、45日、一年 B、15日、90天

C、30日、180天 D、10日、180天

5、從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應(yīng)當(dāng)自開立基本存款賬戶或者其他存款賬戶之日起(B)內(nèi)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)書面報告其全部賬號。

A、一個月 B、15日 C、45日 D、10日

6、下列不屬于變更稅務(wù)登記的事項是（A）。

A、納稅人因經(jīng)營地的遷移而改變原主管稅務(wù)機(jī)關(guān)

B、改變法人代表

C、增設(shè)分支機(jī)構(gòu)

D、改變開戶銀行和賬號

7、某城市稅務(wù)分局對轄區(qū)一家內(nèi)資企業(yè)進(jìn)行稅務(wù)檢查時，發(fā)現(xiàn)該企業(yè)故意少繳營業(yè)稅58萬元，遂按程序?qū)υ撈髽I(yè)做出了補(bǔ)交營業(yè)稅、城建稅和教育費附加并加收了滯納金（滯納時間50天）和罰款（與稅款等額）的處罰決定，該企業(yè)當(dāng)天接受了稅務(wù)機(jī)關(guān)處罰，補(bǔ)交了營業(yè)稅、城建稅、教育費附加及滯納金、罰款計（D）元。

A、1215100 B、1216115 C、1258600 D、1274115

8、《稅收征管法》及其實施細(xì)則規(guī)定，從事生產(chǎn)經(jīng)營的納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取（A）之日起15日內(nèi)，將其財務(wù)、會計制度或者財務(wù)、會計處理辦法報送稅務(wù)機(jī)關(guān)備案。

A、稅務(wù)登記證件

B、發(fā)票領(lǐng)購簿 C、營業(yè)執(zhí)照

D、財務(wù)專用章

9、欠稅公告辦法（試行）所稱公告機(jī)關(guān)為（B）稅務(wù)局。A、基層分局 B、縣以上（含縣）C、市局 D、省局

10、對以下哪種情形由省地稅局公告其欠稅情況：（B）A、企業(yè)、單位納稅人欠繳稅款200萬元以上，個體工商戶和其他個人欠繳稅款10萬元以上的；

B、走逃、失蹤的納稅戶以及其他經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)查無下落的納稅人欠稅的；

C、已宣告破產(chǎn)，經(jīng)法定清算后，依法注銷其法人資格的企業(yè)欠稅；

D、已經(jīng)連續(xù)停止生產(chǎn)經(jīng)營一年（按日歷日期計算）以上的企業(yè)欠稅。

11、《欠稅公告辦法（試行）》中所稱欠稅不包括（B）A、營業(yè)稅 B、滯納金 C、增值稅 D、所得稅

12、已辦理稅務(wù)登記的扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)自扣繳義務(wù)發(fā)生之日(B)日內(nèi)，向稅務(wù)登記地稅務(wù)機(jī)關(guān)申報辦理扣繳稅款登記。

A|、15日 B、30日 C、60日 D、45日

13、納稅信譽(yù)等級考評分在（C）以上的，為A級。A、90分以上 B、80分以上 C、95分以上 D、85分以上

14、因稅務(wù)機(jī)關(guān)的責(zé)任，致使納稅人、扣繳義務(wù)人未繳或者少繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)在（C）內(nèi)可以要求納稅人、扣繳義務(wù)人補(bǔ)繳稅款，但是不得加收滯納金。

A、1年 B、2年 C、3年 D、5年

15、稅務(wù)機(jī)關(guān)對外省、自治區(qū)、直轄市來本轄區(qū)從事臨時經(jīng)營活動的單位和個人領(lǐng)購發(fā)票的，可要求其提供保證人或者根據(jù)所領(lǐng)購發(fā)票的票面限額以及數(shù)量交納（B）的保證金，并限期繳銷發(fā)票。A、超過10000元 B、不超過10000元 C、不超過5000元 D、不超過1000元

16、納稅人欠繳稅款，同時又被行政機(jī)關(guān)決定處以款、沒收違法所得的，稅收的優(yōu)先執(zhí)行不正確的是(C)。

A、優(yōu)先于罰款 B、優(yōu)先于沒收違法所得

C、優(yōu)先于生產(chǎn)職工工資 D、優(yōu)先于無擔(dān)保債權(quán)

17、從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人外出經(jīng)營，在同一地累計超過（D）天的，應(yīng)當(dāng)在營業(yè)地辦理稅務(wù)登記手續(xù)。

A、30 B、60 C、90 D、180

18、納稅人應(yīng)當(dāng)在《外管證》注明地進(jìn)行生產(chǎn)經(jīng)營前向當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)報驗登記，不必提交下列（D）證件、資料。

A、稅務(wù)登記證件副本 B、《外管證》 C、《外出經(jīng)營貨物報驗單》 D、稅務(wù)登記證正本

19、對責(zé)令限期辦理稅務(wù)登記但逾期仍不辦理的納稅人，稅收管理員應(yīng)向所在稅源管理部門提出管理建議，由所在稅源管理部門（C）。A、處2000元以下罰款

B、處10000元以下罰款

C、提請工商行政管理機(jī)關(guān)吊銷其營業(yè)執(zhí)照 D、按偷稅處理 20、納稅人應(yīng)當(dāng)在《外管證》有效期屆滿后（B）日內(nèi)，持《外管證》回原稅務(wù)登記地稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理《外管證》繳銷手續(xù)。A、7

B10

C1D、20、、21、有獨立的生產(chǎn)經(jīng)營權(quán)，在財務(wù)上獨立核算，并定期向發(fā)包人或者出租人上繳承包費或者租金的承包人或者承租人，應(yīng)當(dāng)按規(guī)定期限向（A）稅務(wù)機(jī)關(guān)申報辦理稅務(wù)登記。

A、承包承租業(yè)務(wù)發(fā)生地

B、承包承租人機(jī)構(gòu)所在地

C、發(fā)包人出租人機(jī)構(gòu)所在地

D、承包承租合同簽訂地

22、實行定期定額征收方式的個體工商戶需要停業(yè)的，應(yīng)當(dāng)在停業(yè)前向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報辦理停業(yè)登記。納稅人的停業(yè)期限不得超過（C）。A、三個月

B、半年

C、一年

D、兩年

23、納稅人被列入非正常戶（C）的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以宣布其稅務(wù)登記證件失效。、一個月

B、月

C、三月

D、六個月 A

兩

個個

24、有獨立的生產(chǎn)經(jīng)營權(quán)、在財務(wù)上獨立核算并定期向發(fā)包人或者出租人上交承包費或租金的承包承租人，應(yīng)當(dāng)自（C）內(nèi)，向其承包承租業(yè)務(wù)發(fā)生地稅務(wù)機(jī)關(guān)申報辦理稅務(wù)登記。

A、承包承租合同簽訂之日起15日 B、實際經(jīng)營或提供勞務(wù)之日起15日

C、承包承租合同簽訂之日起30日 D、實際經(jīng)營或提供勞務(wù)之日起30日

25、Ａ公司將稅務(wù)登記證轉(zhuǎn)借給Ｂ公司使用，導(dǎo)致Ｂ公司偷逃了大量的國家稅款，給國家造成重大損失。對Ａ公司這一行為，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)（D)。

A、責(zé)令限期改正，可以處2000元以下罰款 B、處以2000元以下罰款

C、處２000元以上10000元以下罰款 D、處10000元以上50000元以下罰款

26、關(guān)于使用計算機(jī)記賬的，說法正確的是（A)。A、納稅人建立的會計電算化系統(tǒng)應(yīng)當(dāng)符合國家的有關(guān)規(guī)定，并能正確、完整核算其收入或所得

B、會計制度不健全，不能通過電子計算機(jī)正確、完整計算其收入和所得的，其計算機(jī)輸出的會計記錄打印成完整的書面記錄后可視同會計賬簿

C、會計制度健全，能夠通過計算機(jī)正確、完整計算其收入和所得，并將計算機(jī)輸出的會計記錄打印成完整的書面記錄的，仍應(yīng)建立總賬及與納稅或者代 扣代繳、代收代繳稅款有關(guān)的其他賬簿 D、納稅人使用計算機(jī)記賬的，應(yīng)當(dāng)在使用后將會計電算化系統(tǒng)的會計核算軟件、使用說明書及有關(guān)資料報送主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案

27、《稅收征管法實施細(xì)則》規(guī)定，扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)自（C），按照所代扣、代收的稅種，分別設(shè)臵代扣代繳、代收代繳稅款賬簿。

A、辦理扣繳稅款登記后10日內(nèi)

B、辦理工商登記后15日內(nèi)

C、扣繳義務(wù)發(fā)生之日起10日內(nèi)

D、扣繳義務(wù)發(fā)生之日起15日內(nèi)

28、銀行和其他金融機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)在從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人的賬戶中登錄稅務(wù)登記證件號碼，并在稅務(wù)登記證件中登錄從事生產(chǎn)、經(jīng)營納稅人的（D）。A、稅收征管代碼

B、銀行和其他金融機(jī)構(gòu)代碼 C、稅務(wù)登記證件號碼

D、賬戶賬號

29、納稅人按規(guī)定設(shè)臵的總賬和日記賬應(yīng)當(dāng)采用的賬簿形式是（B）。A、活頁式

B、訂本式

C、全冊式

D、卡片式

30、從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人、扣繳義務(wù)人未按照規(guī)定的期限繳納或者解繳稅款的，納稅擔(dān)保人未按照規(guī)定的期限繳納所擔(dān)保的稅款的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)出限期繳納稅款通知書，責(zé)令繳納或者解繳稅款的（A）

A、最長期限不得超過15日

B、最長期限不得超過10日

C、最長期限不得超過25日

D、最長期限不得超過5日

31、根據(jù)《稅收征管法》的立法精神，對納稅人已繳納稅款，但拒不繳納滯納金的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以單獨對納稅人應(yīng)繳未繳的滯納金（C）

A、采取罰款措施

B、采取稅收保全措施

C、采取強(qiáng)制執(zhí)行措施

D、采取限期繳納措施

32、從事生產(chǎn)經(jīng)營的納稅人、扣繳義務(wù)人未按照規(guī)定的期限繳納或者解繳稅款，納稅擔(dān)保人未按照規(guī)定的期限繳納所擔(dān)保的稅款，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期繳納，逾期仍未繳納的，經(jīng)（D）批準(zhǔn)，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取強(qiáng)制執(zhí)行措施。

A、稅務(wù)局局長

B、市以上稅務(wù)局(分局)局長

C、主管稅務(wù)局(分局)局長

D、縣以上稅務(wù)局(分局)局長

33、納稅人需要延期繳納稅款的，應(yīng)當(dāng)在繳納稅款期限屆滿前提出申請，并報送下列材料：申請延期繳納稅款報告，當(dāng)期貨幣資金余額情況及所有銀行存款賬戶的對賬單，（A）及應(yīng)付職工工資和社會保險費等稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的支出預(yù)算。

A、資產(chǎn)負(fù)表

B、利潤表

債C、現(xiàn)金流量表

D、成本報表

34、納稅人未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報和報送納稅資料的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，可以處（B）以下的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，可以處（B）以上1萬元以下的罰款。

A、1000元 B、2000元 C、3000元 D、5000元

35、納稅保證期間為納稅人應(yīng)繳納稅款期限屆滿之日起（C）。A、15日

B、30日

C、60日

D、90日

36、下列哪種財產(chǎn)不得作為納稅抵押物（B）。A、抵押人所有的機(jī)器、交通運輸工具 B、所有權(quán)、使用權(quán)不明或者有爭議的財產(chǎn)

C、抵押人依法有權(quán)處分的國有的機(jī)器、交通運輸工具 D、經(jīng)設(shè)區(qū)的市、自治州以上稅務(wù)機(jī)關(guān)確認(rèn)的其他可以抵押的合法財產(chǎn)

37、納稅人在規(guī)定的期限屆滿未繳清稅款及滯納金，稅務(wù)機(jī)關(guān)在保證期限內(nèi)書面通知納稅保證人的，納稅保證人應(yīng)按照納稅擔(dān)保書約定的范圍，自收到納稅通知書之日起（B）內(nèi)繳納稅款及滯納金，履行擔(dān)保責(zé)任。

A、10日

B、15日

C、20日

D、30日

38、關(guān)于納稅擔(dān)保，說法正確的是（D)。A、納稅擔(dān)保人同意為納稅人提供納稅擔(dān)保的，應(yīng)當(dāng)填寫納稅擔(dān)保清單

B、納稅人或者第三人以其財產(chǎn)提供納稅擔(dān)保的，應(yīng)當(dāng)填寫納稅擔(dān)保書

C、納稅擔(dān)保清單應(yīng)寫明擔(dān)保對象、擔(dān)保范圍、擔(dān)保期限和擔(dān)保責(zé)任以及其他有關(guān)事項

D、納稅擔(dān)保書須經(jīng)納稅人、納稅擔(dān)保人簽字蓋章并經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)同意后方為有效。

39、稅務(wù)機(jī)關(guān)依法執(zhí)行扣押、查封商品、貨物或者其他財產(chǎn)時，說法正確的是（A)。

A、應(yīng)當(dāng)由兩名以上稅務(wù)人員執(zhí)行 B、不必通知被執(zhí)行人 C、被執(zhí)行人是自然人的，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)通知被執(zhí)行人本人到場 D、被執(zhí)行人是法人或者其他組織的，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)通知其法定代表人或者主要負(fù)責(zé)人到場；拒不到場的，采取稅收強(qiáng)制執(zhí)行。40、納稅人在稅務(wù)機(jī)關(guān)依法采取稅收保全措施后，按照稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的期限繳納稅款的（D)。

A、由稅務(wù)機(jī)關(guān)決定是否解除稅收保全措施 B、稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)納稅人的要求解除稅收保全措施

C、稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)在開出完稅憑證后24小時內(nèi)依法解除稅收保全措施

D、稅務(wù)機(jī)關(guān)在收到稅款或銀行轉(zhuǎn)回的完稅憑證之日起1日內(nèi)解除稅收保全措施。

41、稅務(wù)機(jī)關(guān)濫用職權(quán)或者違法采取稅收保全措施和強(qiáng)制執(zhí)行措施，依法應(yīng)賠償納稅損失的情況是指（D)。

A、納稅人自己不慎造成的損失

B、是指因稅務(wù)機(jī)關(guān)的責(zé)任，使納稅人、扣繳義務(wù)人或者納稅擔(dān)保人的利益遭受的損失

C、因自然災(zāi)害或其他不可抗力造成的損失 D、是指因稅務(wù)機(jī)關(guān)的責(zé)任，使納稅人、扣繳義務(wù)人或者納稅擔(dān)保人的合法利益遭受的直接損失。

42、《稅收征管法》規(guī)定，對臨時從事經(jīng)營的納稅人（C)。

A、由工商行政管理機(jī)構(gòu)征收應(yīng)繳的稅費 B、稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令其辦理工商注冊登記 C、由稅務(wù)機(jī)關(guān)核定其應(yīng)納稅額，責(zé)令繳納。D、稅務(wù)機(jī)關(guān)在其辦理工商登記后進(jìn)行稅款的征收

43、《稅收征管法》規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)書面通知納稅人開戶銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)凍結(jié)納稅人的金額相當(dāng)于應(yīng)納稅款的存款的措施為（C)。

A、納稅擔(dān)保

B、稅收強(qiáng)制執(zhí)行

C、稅收保全措施

D、稅收處罰

44、稅務(wù)機(jī)關(guān)依法采取稅收保全措施時（C)不在保全措施的范圍之內(nèi)。

A、豪華住宅

B、機(jī)動車輛 C、單價5000元以下的其他生活用品

D、金銀首飾

45、依照《稅收征管法》第五十五條規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)采取稅收保全措施的期限一般不得超過（C）；重大案件需要延長的，應(yīng)當(dāng)報國家稅務(wù)總局批準(zhǔn)。

A、一個月

B、三個月

C、六個月

D、九個月

46、（A）是指稅務(wù)機(jī)關(guān)依據(jù)稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定，在稅收征收、管理、檢查和實施稅收法律救濟(jì)過程中，向納稅人提供的服務(wù)事項和措施。

A、納稅服務(wù)

B、納稅咨詢

C、納稅監(jiān)督

D、納稅管理

47、“稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)建立健全辦稅輔導(dǎo)制度”政策依據(jù)是（C）

A、中華人民共和國稅收征管法

B、稅收管理制度（試行）

C、納稅服務(wù)工作規(guī)范（試行）

D、納稅信用等級評定管理試行辦法

48、需要領(lǐng)購發(fā)票的單位和個人，應(yīng)當(dāng)持稅務(wù)登記證件、經(jīng)辦人身份證明、按照國務(wù)院稅務(wù)主管部門規(guī)定式樣制作的發(fā)票專用章的印模，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理發(fā)票領(lǐng)購手續(xù)。主管稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)領(lǐng)購單位和個人的經(jīng)營范圍和規(guī)模，確認(rèn)領(lǐng)購發(fā)票的種類、數(shù)量以及領(lǐng)購方式，在（B）個工作日內(nèi)發(fā)給發(fā)票領(lǐng)購簿。

A、1B、5C、1

5D、20

49、下列哪種財產(chǎn)不得作為納稅抵押物（B）。A、抵押人所有的機(jī)器、交通運輸工具 B、所有權(quán)、使用權(quán)不明或者有爭議的財產(chǎn)

C、抵押人依法有權(quán)處分的國有的機(jī)器、交通運輸工具 D、經(jīng)設(shè)區(qū)的市、自治州以上稅務(wù)機(jī)關(guān)確認(rèn)的其他可以抵押的合法財產(chǎn)

50、納稅人申請辦理稅務(wù)登記或取得稅務(wù)登記證件后，根據(jù)管理規(guī)定稅收管理員在管轄范圍內(nèi)應(yīng)當(dāng)對設(shè)立登記事項進(jìn)行（C）。A、稅收管理

B、登記管理

C、實地調(diào)查

D、日常檢查

51、稅收管理員在巡查過程中填寫（B），巡查結(jié)束后上報巡查結(jié)果，并將審核無誤的信息反饋有關(guān)部門或崗位，或及時補(bǔ)錄、更新綜合征管信息系統(tǒng)相關(guān)信息。

A、工作底稿

B、巡查記錄

C、稽查案卷

D、檢查檔案

52、某縣地稅局依法對從事飲食業(yè)的個體業(yè)主黃某實施強(qiáng)制執(zhí)行措施，可以書面通知開戶銀行從（A)扣繳稅款。

A、黃某的儲蓄存款

B、黃某老婆的存款

C、黃某掛靠的建材公司開設(shè)賬戶中的存款

D、黃某兒子的存款

53、稅務(wù)機(jī)關(guān)實施保全措施時，下列不在稅收保全措施之內(nèi)的物品是（D）。

A、被執(zhí)行人擁有的豪華住宅 B、單價10000元的生活用品

C、被執(zhí)行人所扶養(yǎng)的直系親屬所擁有的金銀飾品 D、被執(zhí)行人所扶養(yǎng)親屬維持生活的必需品

54、下列有關(guān)稅款征收措施說法不正確的是（B）。

A、扣押后繳納應(yīng)納稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)必須立即解除扣押，并歸還所扣押的商品、貨物。

B、扣押后仍不繳納應(yīng)納稅款的，經(jīng)省以上稅務(wù)局（分局）局長批準(zhǔn)，依法拍賣或者變賣所扣押的商品、貨物，以拍賣或者變賣所得抵繳稅款。

C、納稅人與其關(guān)聯(lián)企業(yè)的業(yè)務(wù)往來，應(yīng)當(dāng)按照獨立企業(yè)之間的業(yè)務(wù)往來收取或者支付價款、費用。

D、納稅人與其關(guān)聯(lián)企業(yè)的業(yè)務(wù)往來，不按照獨立企業(yè)之間的業(yè)務(wù)往來收取或者支付價款、費用，而減少其應(yīng)納稅的收入或者所得額的，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)進(jìn)行合理調(diào)整。

55、根據(jù)《稅收征管法》的規(guī)定，稅務(wù)檢查的范圍不包括（B）。A、到納稅人的生產(chǎn)、經(jīng)營場所和貨物存放地檢查納稅人應(yīng)納稅的商品、貨物或者其他財產(chǎn)。

B、到車站、碼頭、機(jī)場、郵政企業(yè)及其分支機(jī)構(gòu)檢查納稅人托運、郵寄應(yīng)納稅商品、貨物或其他財產(chǎn)。

C、到扣繳義務(wù)人的經(jīng)營場所檢查與代扣代繳、代收代繳稅款有關(guān)的經(jīng)營情況。

56、下列關(guān)于稅務(wù)機(jī)關(guān)義務(wù)的表述中正確的是（A）。A、稅務(wù)機(jī)關(guān)具有宣傳、貫徹、執(zhí)行稅收法規(guī)，并輔導(dǎo)納稅人依法納稅的義務(wù)。

B、稅務(wù)機(jī)關(guān)具有對檢舉人大力宣傳的義務(wù) C、稅務(wù)機(jī)關(guān)有受理稅務(wù)行政訴訟的義務(wù)

D、稅務(wù)機(jī)關(guān)沒有因納稅人計算錯誤少繳的稅款追征入庫的義務(wù)

57、下列納稅人享有的權(quán)利中，說法錯誤的是（D）。A、納稅人由于客觀原因不能按期辦理納稅申報的，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)，可以延期申報

B、納稅人認(rèn)為稅務(wù)機(jī)關(guān)的具體行政行為不當(dāng)，使納稅人的合法利益遭受損失的，有權(quán)要求稅務(wù)機(jī)關(guān)賠償。

C、納稅人對稅務(wù)機(jī)關(guān)做出的具體行政行為有申請復(fù)議和向法院起訴的權(quán)利。

D、納稅人不得要求稅務(wù)機(jī)關(guān)對自己的生產(chǎn)經(jīng)營情況保密

58、為了照顧納稅人的某些特殊困難，經(jīng)省、自治區(qū)、直轄市國家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局批準(zhǔn)，可以延期繳納稅款，但是最長不得超過（A）個月。

A、3

B、6

C、9

D、12

59、某納稅人2009年1月進(jìn)行納稅申報時，以少報收入的方式達(dá)到緩繳或少繳稅款的目的，則該納稅人的行為屬于（C）。

A、違法稅務(wù)管理行為 B、欠稅行為 C、偷稅行為 D、抗稅行為 60、扣繳義務(wù)人采取虛假申報的手段不繳或少繳已扣、已收稅款，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以處以不繳或少繳稅款（B）的罰款，構(gòu)成犯罪的，應(yīng)依法追究刑事責(zé)任。

A、50%以上3倍以下

B、50%以上5倍以下 C、1倍以上3倍以下

D、1倍以上5倍以下 61、根據(jù)相關(guān)法律和法規(guī)的規(guī)定，下列業(yè)務(wù)需要辦理稅務(wù)登記的是（D）。

A、公司職員李某，2009年2月將家中的舊汽車處臵 B、某農(nóng)民將自己耕種的蔬菜帶到城市集貿(mào)市場銷售 C、某高校教授，受市教委委派去某高中授課。D、某學(xué)校校長的夫人，在校內(nèi)開設(shè)一家超市

62、企業(yè)發(fā)生下列（B）事項時，既有可能要辦理變更稅務(wù)登記，也有可能要辦理注銷稅務(wù)登記。

A、經(jīng)濟(jì)性質(zhì)或企業(yè)類型發(fā)生變化

B、經(jīng)營地址發(fā)生變化

C、注冊資金發(fā)生變化

D、發(fā)生解散、破產(chǎn)、撤銷 63、納稅申報中的電文方式不包括（D）。A、電話語音 B、傳真 C、電子郵件 D、信函

64、納稅評估過程中，發(fā)現(xiàn)納稅人有偷稅、逃避追繳欠稅、騙取出口退稅、抗稅或其他需要立案查處的稅收違法行為嫌疑的，要（D）處理。

A、移交司法部門 B、移交其主管部門 C、移交上級稅務(wù)部門 D、移交稅務(wù)稽查部門 65、以下關(guān)于停業(yè)、復(fù)業(yè)登記說法正確的是（A）。A、停業(yè)、復(fù)業(yè)登記是針對于實行定期定額征收方式的個體工商戶而言的，對于其他企業(yè)不適用。

B、停業(yè)期限最長不得超過一年，且不得延長期限。C、納稅人停業(yè)期滿的，直接進(jìn)行生產(chǎn)經(jīng)營，并按期進(jìn)行納稅申報即可，不需要履行其他涉稅手續(xù)。

D、停業(yè)期間，納稅人的稅務(wù)登記證正本交由稅務(wù)機(jī)關(guān)保管，副本可以自己留存。

66、某事業(yè)單位在發(fā)放工作人員工資時，應(yīng)代扣代繳個人所得稅，則其應(yīng)在（D）內(nèi)，向當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)辦理扣繳稅款登記。

A、設(shè)立之日起15日 B、設(shè)立之日起30日 C、扣繳義務(wù)發(fā)生之日起15日 D、扣繳義務(wù)發(fā)生之日起30日

67、臨時到本省、自治區(qū)、直轄市以外從事經(jīng)營活動的單位和個人，憑所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)開具的《外出經(jīng)營活動稅收管理證明》，在(C)的前提下，可向經(jīng)營地稅務(wù)機(jī)關(guān)申請領(lǐng)購經(jīng)營地發(fā)票。

A、交納20000元的保證金 B、預(yù)繳稅款

C、交納不超過10000元的保證金

D、提供工商營業(yè)執(zhí)照副本及稅務(wù)登記證副本 68、下列關(guān)于賬簿設(shè)臵的表述，正確的是（D）。

A、扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)自稅收法律、行政法規(guī)規(guī)定的扣繳義務(wù)發(fā)生之日起15日內(nèi)，按照所代扣、代收的稅種，分別設(shè)臵代扣代繳、代收代繳稅款賬簿。

B、納稅人使用計算機(jī)記賬的，應(yīng)當(dāng)在領(lǐng)取稅務(wù)登記證之日起15日內(nèi)將會計電算化系統(tǒng)的會計核算軟件、使用說明書及有關(guān)資料報送主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案。

C、納稅人、扣繳義務(wù)人會計制度健全，能夠通過計算機(jī)正確、完整計算其收入和所得，或者代扣代繳、代收代繳稅款情況的，其計算機(jī)儲存的會計記錄可視同會計賬簿，不必打印成書面資料。

D、生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模小又確無建賬能力的納稅人，若聘請專業(yè)機(jī)構(gòu)或者人員有實際困難的，經(jīng)縣以上稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，可以按照規(guī)定建立收支憑證粘貼簿、進(jìn)貨銷貨登記簿或者安裝稅控裝臵。

69、下列說法中，不符合《中華人民共和國稅收征收管理法》及其實施細(xì)則中有關(guān)延期納稅規(guī)定的是（C）。A、納稅人因有特殊困難，不能按期繳納稅款的，經(jīng)省、自治區(qū)、直轄市國家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局批準(zhǔn)，可以延期繳納稅款的，但最長不得超過3個月。

B、納稅人確有特殊困難的，不能按期繳納稅款的，可以書面形式向省、自治區(qū)、直轄市國家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局提出申請延期納稅。C、稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)自收到納稅人申請延期繳納稅款報告之日起10日內(nèi)作出批準(zhǔn)或者不予批準(zhǔn)的決定

D、因不可抗力，導(dǎo)致納稅人發(fā)生較大損失，正常生產(chǎn)經(jīng)營活動受到較大影響的，納稅人可以向省、自治區(qū)、直轄市國家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局申請延期納稅。

70、以下納稅人發(fā)生的情形中，不屬于變更稅務(wù)登記的情況是（D）。

A、甲企業(yè)由于股東變動，法定代表人由李平換為張方。B、乙企業(yè)由于進(jìn)行股份制改造，由有限責(zé)任公司變更為股份有限公司。

C、由于經(jīng)濟(jì)效益良好，丙企業(yè)的股東決定追加投資，從500萬元增資為700萬元。

D、丁企業(yè)由于經(jīng)營范圍擴(kuò)大，總機(jī)構(gòu)從河北遷至北京。71、對于匯總合并申報繳納所得稅的企業(yè)的分支機(jī)構(gòu)的納稅評估，由（B）的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)實施。

A、總機(jī)構(gòu)所在地 B、分支機(jī)構(gòu)所在地

C、如果屬于是不同省份的，由國家稅務(wù)總局實施，如果屬于是同一省的，由所在省的省級稅務(wù)機(jī)關(guān)實施。

D、由企業(yè)自己選擇，并報主管稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)后確定。72、甲因未按規(guī)定提供納稅擔(dān)保，稅務(wù)機(jī)關(guān)依法對其采取稅收保全措施時，對于下列財產(chǎn)和用品不在保全措施范圍之內(nèi)是（B）。

A、甲擁有的另外一套住房

B、甲的叔叔年輕時因車禍致傷，不能行走，無工作能力，一直與甲共同生活，甲為其叔叔購買的電動輪椅。

C、甲送給愛人的結(jié)婚十年紀(jì)念的鉆戒 D、甲接送小孩上學(xué)必需的小汽車

73、稅務(wù)代理人違反稅收法律、行政法規(guī)，造成納稅人未繳或者少繳稅款的（D）。A、除由稅務(wù)代理人繳納或者補(bǔ)繳應(yīng)納稅款、滯納金外，同時處納稅人未繳或者少繳稅款50%以上3倍以下的罰款。

B、除由稅務(wù)代理人繳納或者補(bǔ)繳應(yīng)納稅款、滯納金外，對稅務(wù)代理人處納稅人未繳或者少繳稅款50%以上3倍以下的罰款。C、除由納稅人繳納或者補(bǔ)繳應(yīng)納稅款、滯納金外，對稅務(wù)代理人處納稅人未繳或者少繳稅款1倍以上3倍以下的罰款。D、除由納稅人繳納或者補(bǔ)繳應(yīng)納稅款、滯納金外，對稅務(wù)代理人處納稅人未繳或者少繳稅款50%以上3倍以下的罰款。

74、美國山特建筑工程公司2009年11月5日在中國上海市承建的鋼結(jié)構(gòu)寫字樓工程竣工，并于30天后通過了建設(shè)單位的審核，其準(zhǔn)備于2009年12月25日離開中國，則山特公司應(yīng)于（C）之間向上海市稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理注銷稅務(wù)登記的手續(xù)。

A、2009年11月01日至2009年12月25日 B、2009年12月15日至2009年12月31日 C、2009年12月10日至2009年12月25日 D、2009年12月26日至2010年1月9日 75、稅務(wù)約談的對象主要是（B）

A、企業(yè)法定代表人 B、企業(yè)財務(wù)會計人員 C、稅收管理員 D、企業(yè)主管部門經(jīng)理 76、由地方稅務(wù)局系統(tǒng)負(fù)責(zé)征收的稅種范圍包括（C）。A、增值稅、消費稅 B、外商投資企業(yè)的所得稅 C、土地增值稅 D、中央稅的滯補(bǔ)罰收入

77、稅收征收管理的目的，是保證（A）的實現(xiàn)。A、稅收職能 B、稅收財政職能 C、稅收宏觀調(diào)控職能 D、稅收監(jiān)督職能 78、下列不屬于稅收征收管理主體的是（C）。A、稽查局 B、稅務(wù)分局 C、納稅服務(wù)中心 D、稅務(wù)所 79、稅收征收和檢查的前提是（B）。A、稅源監(jiān)控 B、稅務(wù)管理 C、納稅申報 D、稅款核定 80、（A）是稅收征管的核心。

A、稅款征收 B、稅源監(jiān)控 C、稅務(wù)管理 D、稅務(wù)檢查 81、體現(xiàn)稅務(wù)管理、稅款征收、稅務(wù)檢查三者關(guān)系的稅收管理體制是（C）。

A、稅制 B、稅收結(jié)構(gòu) C、稅收征管模式 D、分稅制

82、企業(yè)，企業(yè)在外地設(shè)立的分支機(jī)構(gòu)和從事生產(chǎn)、經(jīng)營的場所，個體商戶和從事生產(chǎn)、經(jīng)營的事業(yè)單位應(yīng)自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照之日起（B）日內(nèi)，持有關(guān)證件，向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報辦理稅務(wù)登記。

A、15 B、30 C、10 D、7 83、稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)自收到辦理稅務(wù)登記申報之日起（B）日內(nèi)審核并發(fā)給稅務(wù)登記證件。A、15 B、30 C、10 D、7 84、從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人，稅務(wù)登記內(nèi)容發(fā)生變化的，自工商行政管理機(jī)關(guān)辦理變更登記之日起（D）日內(nèi)或者在向工商行政管理機(jī)關(guān)申請（）之前，持有關(guān)證件向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報辦理變更或者注銷稅務(wù)登記。

A、10 辦理變更登記 B、10 辦理注銷登記 C、30 辦理變更登記 D、30 辦理注銷登記

85、納稅人因有特殊困難，不能按期繳納稅款的，經(jīng)省、自治區(qū)、直轄市國家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局批準(zhǔn)，可以延期繳納稅款，但是最長不得超過（C）。

A、1個月 B、2個月 C、3個月 D、6個月

86、納稅人不進(jìn)行納稅申報，不繳或者少繳應(yīng)納稅款的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金，并處（D）的罰款。

A、2000元以下

B、2000元以上10000元以下

C、不繳或者少繳的稅款百分之五十以上三倍以下 D、不繳或者少繳的稅款百分之五十以上五倍以下

87、納稅人、扣繳義務(wù)人編造虛假計稅依據(jù)的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，并處（D）的罰款。

A、2000元以下 B、2000元以上10000元以下

C、10000元以上50000元以下 D、50000元以下 88、對抗稅情節(jié)輕微、未構(gòu)成犯罪的納稅人，由稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳其拒繳的稅款、滯納金，并處拒繳稅款（D）的罰款。

A、拒繳稅款百分之五十以上三倍以下 B、拒繳稅款百分之五十以上五倍以下 C、拒繳稅款1倍以上三倍以下 D、拒繳稅款1倍以上五倍以下

89、扣繳義務(wù)人應(yīng)扣未扣、應(yīng)收而不收稅款的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)向納稅人追繳稅款，對扣繳義務(wù)人處（A）的罰款。

A、應(yīng)扣未扣、應(yīng)收未收稅款百分之五十以上三倍以下 B、應(yīng)扣未扣、應(yīng)收未收稅款百分之五十以上五倍以下 C、應(yīng)扣未扣、應(yīng)收未收稅款1倍以上三倍以下 D、應(yīng)扣未扣、應(yīng)收未收稅款1倍以上五倍以下

90、(C)是發(fā)票的主管機(jī)關(guān)，負(fù)責(zé)發(fā)票的印制、領(lǐng)購、開具、取得、保管、繳銷的管理和監(jiān)督。

A、國務(wù)院 B、財政機(jī)關(guān) C、稅務(wù)機(jī)關(guān) D、金融部門 91、（D）根據(jù)稅收征收管理的需要，積極推廣使用稅控裝臵。

A、地方人民政府 B、財政部門 C、稅務(wù)主管部門 D、國家

92、納稅人、扣繳義務(wù)人不能按期辦理納稅申報或者報送代扣代繳、代收代繳稅款報告表的，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)，可以（C）。

A、合并申報 B、延期繳納 C、延期申報 D、簡易申報 93、欠繳稅款（C）的納稅人在處分其不動產(chǎn)或者大額資產(chǎn)之前，應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報告。

A、3萬元以上 B、5萬元 C、5萬元以上 D、10萬元

94、對納稅人偷稅的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金，并處（C）百分之五十以上五倍以下的罰款；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。

A、應(yīng)繳稅款 B、不繳或者少繳的稅款、滯納金 C、不繳或者少繳稅款 D、A與C 95、違反法律、行政法規(guī)的規(guī)定提前征收、延緩征收或者攤派稅款的，由（D）責(zé)令改正，對直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員依法給予行政處分。A、上級機(jī)關(guān) B、主管稅務(wù)機(jī)關(guān) C、行政監(jiān)察機(jī)關(guān) D、A與C 96、對于賬冊不夠健全，但是能夠控制原材料、進(jìn)貨銷貨的納稅單位，稅務(wù)機(jī)關(guān)一般采用的稅款征收方式是(B)。

A、查賬征收 B、查定征收 C、查驗征收 D、定期定額征收

97、某建筑安裝企業(yè)外出從事生產(chǎn)經(jīng)營活動，當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)按照一地一證的原則，對其核發(fā)《外出經(jīng)營稅收管理證明》，該證明最長有效期為(B)。

A、30日 B、180天 C、1年 D、60天 98、下列不屬于納稅申報制度行為的是（C）。

A、納稅人未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報和報送納稅資料的，或者扣繳義務(wù)人未按照規(guī)定的期限向稅務(wù)機(jī)關(guān)報送代扣代繳、代收代繳稅款報告表和有關(guān)資料的。

B、納稅人、扣繳義務(wù)人編造虛假計稅依據(jù)的。

C、未按照規(guī)定將財務(wù)、會計制度或者財務(wù)、會計處理辦法和會計核算軟件報送稅務(wù)機(jī)關(guān)備查的。

D、納稅人不進(jìn)行納稅申報，不繳或者少繳應(yīng)納稅款的。99、一般情況下，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)向（C）的人民法院申請強(qiáng)制執(zhí)行。

A、最初作出處罰決定的稅務(wù)機(jī)關(guān)所在地 B、指定

C、被申請人住所地 D、提出申請的稅務(wù)機(jī)關(guān)所在地

100、下列選項中，不屬于納稅擔(dān)保方式的是（B）。A、納稅保證

B、納稅留臵

C、納稅抵押

D、納稅質(zhì)押

101、納稅人對稅務(wù)機(jī)關(guān)作出（A）的行為不服的，可以直接向人民法院提起訴訟。

A、行政處罰 B、補(bǔ)繳稅款 C、改變稅款征收方式 D、確定稅款納稅期限 102、某公司欠繳稅款，其法定代表人出境前（D）的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以通知出境管理機(jī)關(guān)阻止其出境。

A、結(jié)清稅款

B、未結(jié)清稅款、滯納金 C、未結(jié)清稅款、滯納金和罰款 D、未結(jié)清稅款、滯納金，又不提供擔(dān)保

103、對價值超過應(yīng)納稅額的商品，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以整體扣押、拍賣或變賣的前提條件是（C）。

A、商品不可分割

B、納稅人無其他可供強(qiáng)制執(zhí)行的財產(chǎn)

C、商品不可分割且納稅人無其他可供強(qiáng)制執(zhí)行的財產(chǎn) D、商品不可分割或納稅人無其他可供強(qiáng)制執(zhí)行的財產(chǎn) 104、當(dāng)事人對稅務(wù)行政處罰決定（D）的，作出稅務(wù)行政處罰決定的稅務(wù)機(jī)關(guān)可以申請人民法院強(qiáng)制執(zhí)行。

A、逾期不履行

B、逾期不履行又不申請行政復(fù)議 C、逾期不履行又不向人民法院起訴

D、逾期不申請行政復(fù)議也不向人民法院起訴、又不履行 105、欠繳稅款的納稅人因（C），對國家稅收造成損害的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以依法行使代位權(quán)。

A、放棄到期債權(quán)

B、無償轉(zhuǎn)讓財產(chǎn) C、怠于行使到期債權(quán)

D、低價轉(zhuǎn)讓財產(chǎn) 106、納稅人在稅務(wù)機(jī)關(guān)采取稅收保全措施后，按照稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的期限繳納稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)自收到稅款或者銀行轉(zhuǎn)回的完稅憑證之日起（A）日內(nèi)解除稅收保全。

A、1 B、3 C、7 D、10 107、稅務(wù)機(jī)關(guān)書面通知納稅人開戶銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)凍結(jié)納稅人的金額相當(dāng)于應(yīng)納稅款的存款，或扣押、查封納稅人的價值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財產(chǎn)的措施為（C）。

A、納稅擔(dān)保 B、稅收強(qiáng)制執(zhí)行 C、稅收保全措施 D、稅收處罰

108、經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)委托，某鄉(xiāng)財政所可以對轄區(qū)內(nèi)的經(jīng)營戶（A）。A、征收稅款 B、采取稅收保全措施 C、采取強(qiáng)制執(zhí)行措施 D、以上行為均可以

109、稅務(wù)機(jī)關(guān)在計算征收納稅人稅款時，因大意適用稅率錯誤，將納稅人的稅款少計算10萬元，該筆稅款的補(bǔ)繳或追征期為（A）。

A、3年 B、5年 C、10年 D、無限期追征

110、省局《重大建設(shè)項目稅收管理與服務(wù)暫行辦法》所稱的重大建設(shè)項目是指（A）

A、總投資額在1000萬元人民幣以上（含1000萬元）的各類建設(shè)項目

B、經(jīng)有關(guān)部門審批、核準(zhǔn)、備案的建設(shè)項目 C、已開工但未完成相關(guān)手續(xù)的建設(shè)項目 D、總投資額在1000萬元人民幣以下的建設(shè)項目

111、主管地稅機(jī)關(guān)應(yīng)（A）統(tǒng)計重大建設(shè)項目稅收情況，包括分稅種、分施工單位申報繳納的稅款、發(fā)票使用情況等，確保項目稅源管理臺賬及時、準(zhǔn)確、完整。

A、按月 B、按季 C、按半年 D、按年 112、經(jīng)（C）（分局）局長批準(zhǔn)，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以查詢涉稅案件涉嫌人員的儲蓄存款。

A、縣級稅務(wù)局

B、市級稅務(wù)局 C、設(shè)區(qū)的市、自治州以上稅務(wù)局

D、市級稅務(wù)局稽查局

113、稅務(wù)機(jī)關(guān)最基本的權(quán)利是（A）。

A、征稅權(quán)

B、稅法解釋權(quán)

C、估稅權(quán)

D、委托代征權(quán)

114、稅務(wù)機(jī)關(guān)不為納稅人、扣繳義務(wù)人的（C）情況保密 A、商業(yè)秘密 B、個人隱私

C、稅收違法行為 D、國家秘密。

115、非從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人辦理稅務(wù)登記的范圍和辦法，由（A）規(guī)定。

A、國務(wù)院

B、國家稅務(wù)總局

C、省、自治區(qū)、直轄市國家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局 D、設(shè)區(qū)的市國稅局、地方稅務(wù)局

116、下列不屬于變更稅務(wù)登記的事項是（A）。

A、納稅人因經(jīng)營地的遷移而改變原主管稅務(wù)機(jī)關(guān) B、改變法人代表

C、增設(shè)分支機(jī)構(gòu) D、改變開戶銀行和賬號 117、從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應(yīng)當(dāng)按照國家有關(guān)規(guī)定，持稅務(wù)登記證件在銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)開立基本存款賬戶和其他存款賬戶，并將其(D)賬號向稅務(wù)機(jī)關(guān)報告。

A、基本存款 B、一般存款 C、臨時存款 D、全部

118、下列違法行為中，應(yīng)處以2000元以上5000元以下罰款的是(D)。

A、納稅人未按規(guī)定期限申報辦理稅務(wù)登記 B、納稅人未按規(guī)定設(shè)臵、保管賬簿 C、納稅人未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報

D、扣繳義務(wù)人未按規(guī)定設(shè)臵、保管代扣代繳稅款賬簿，且情節(jié)嚴(yán)重的。

119、發(fā)票是指在購銷商品、提供或者接受勞務(wù)以及從事其他經(jīng)營活動中，開具、收取的（D）

A、收款憑證 B、付款憑證 C、電子憑證 D、收付款憑證 120、（A）是發(fā)票的主管機(jī)關(guān)，負(fù)責(zé)發(fā)票的印制、領(lǐng)購、開具、取得、保管、繳銷的管理和監(jiān)督。

A、稅務(wù)機(jī)關(guān) B、財政機(jī)關(guān) C、海關(guān) D、工商局 121、《稅收征管法》規(guī)定，發(fā)票的管理辦法由（D）規(guī)定。A、國家稅務(wù)總局 B、財政部 C、國務(wù)院法制辦 D、國務(wù)院 122、開具發(fā)票的單位和個人應(yīng)當(dāng)按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的規(guī)定存放和保管發(fā)票，不得擅自損毀。已經(jīng)開具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿，應(yīng)當(dāng)保存（C）年。保存期滿，報經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)查驗后銷毀。

A、1

B、3

C、5

D、10 123、發(fā)票的記賬聯(lián)，由（B）作為記賬原始記賬憑證。A、收執(zhí)方 B、收款方或開票方 C、第三方 D、代理方

124、發(fā)票的真?zhèn)斡桑ˋ）鑒定。

A、稅務(wù)機(jī)關(guān) B、公安機(jī)關(guān) C、工商機(jī)關(guān) D、海關(guān) 125、（B）是稅務(wù)機(jī)關(guān)管理發(fā)票的法定標(biāo)志。A、發(fā)票代碼號碼 B、全國統(tǒng)一發(fā)票監(jiān)制章 C、發(fā)票名稱 D、發(fā)票專用章 126、發(fā)票實行（B）換版制度

A、定期 B、不定期 C、三年 D、五年 127、發(fā)票專用章式樣由（A）確定。

A、國家稅務(wù)總局 B、省級稅務(wù)機(jī)關(guān) C、市級稅務(wù)機(jī)關(guān) D、縣級稅務(wù)機(jī)關(guān)

128、領(lǐng)購發(fā)票的單位和個人憑（A）核準(zhǔn)的種類、數(shù)量以及領(lǐng)票方式，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)領(lǐng)購發(fā)票。

A、發(fā)票領(lǐng)購簿 B、稅務(wù)登記證 C、申報表 D、營業(yè)執(zhí)照 129、根據(jù)國家稅務(wù)總局規(guī)定，目前我省地稅普通發(fā)票的代碼和號碼共有（D）位。

A、7 B、8 C、12 D、20 130、根據(jù)國家稅務(wù)總局規(guī)定，（B）勞務(wù)不能由稅務(wù)機(jī)關(guān)代開發(fā)票。

A、文化體育業(yè) B、餐飲業(yè)、娛樂業(yè)

C、建筑安裝業(yè) D、交通運輸業(yè)

131、某貨物運輸業(yè)自開票納稅人收取運費時，應(yīng)當(dāng)開具（C）發(fā)票。

A、通用手工發(fā)票 B、通用機(jī)打發(fā)票 C、貨物運輸業(yè)發(fā)票（自開）

D、貨物運輸業(yè)發(fā)票（代開）132、2010年4月份甲市某建筑公司，在乙市從事建筑安裝工程作業(yè)，收取工程款項，應(yīng)當(dāng)使用（B）發(fā)票。

A、甲市 B、乙市 C、甲市或者乙市 D、其他 133、已經(jīng)開具的發(fā)票存根聯(lián)應(yīng)當(dāng)保存（C）年。A、二 B、三 C、五 D、十

134、國家推廣使用網(wǎng)絡(luò)發(fā)票管理系統(tǒng)開具發(fā)票，具體管理辦法由（A）制定。

A、國務(wù)院稅務(wù)主管部門 B、省級稅務(wù)機(jī)關(guān) C、縣級稅務(wù)機(jī)關(guān) D、分局級稅務(wù)機(jī)關(guān)

135、使用發(fā)票的單位和個人應(yīng)當(dāng)妥善保管發(fā)票。發(fā)生發(fā)票丟失情形時，應(yīng)當(dāng)于發(fā)現(xiàn)丟失（B）書面報告稅務(wù)機(jī)關(guān)，并登報聲明作廢。

A、次日 B、當(dāng)日 C、3日內(nèi) D、5日內(nèi) 136、某房地產(chǎn)公司銷售房屋，自應(yīng)開具（B）發(fā)票。A、服務(wù)業(yè) B、銷售不動產(chǎn)發(fā)票 C、建筑安裝業(yè) D、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)

137、稅務(wù)機(jī)關(guān)需要將已開具的發(fā)票調(diào)出查驗時，應(yīng)當(dāng)向被查驗的單位和個人開具（A）

A、發(fā)票換票證 B、開具同等效力的發(fā)票證明 C、收據(jù) D、檢查底稿

138、納稅人在辦理（A）時，應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)繳銷發(fā)票。A、注銷稅務(wù)登記 B、停歇業(yè)登記 C、報驗登記 D、申請開具外出經(jīng)營活動稅收管理證明

139、消費者在某酒店就餐結(jié)賬時，酒店已打折，消費者要求酒店開具發(fā)票，酒店的做法正確的是(C)A、以打折為由，拒開發(fā)票。

B、提供加蓋其他酒店發(fā)票專用章的發(fā)票 C、按照打折后的價格開具發(fā)票

D、以保管發(fā)票人員外出為由，向消費者開具收據(jù)。

140、消費者在某酒店就餐，實際消費500元，酒店按消費者的要求開具了金額800元的發(fā)票，消費者用800元的發(fā)票入賬報銷，下列說法正確的是(D)A、消費者和酒店都沒有違法

B、消費者的行為違法，酒店的行為不違法。C、消費者的行為不違法，酒店的行為違法。D、消費者和酒店的行為都違法

141、王某是經(jīng)營美容院的個體工商戶，她將收款收據(jù)提供給來本店做美容的消費者，王某的行為（B）

A、沒有違法

B、屬于以其他憑證代替發(fā)票使用的行為 C、屬于未按規(guī)定領(lǐng)購發(fā)票的行為 D、屬于未按規(guī)定保管發(fā)票的行為

142、印制發(fā)票企業(yè)和生產(chǎn)發(fā)票防偽專用品企業(yè)印制、生產(chǎn)完畢的成品，以及印制發(fā)票企業(yè)購進(jìn)的發(fā)票防偽專用品，應(yīng)按規(guī)定驗收后專庫妥善保管，不得丟失。次品、廢品應(yīng)報經(jīng)（A）批準(zhǔn)集中銷毀。

A、稅務(wù)機(jī)關(guān) B、財政機(jī)關(guān) C、工商機(jī)關(guān) D、公安機(jī)關(guān) 143、某娛樂城以發(fā)票用完為由，給消費者開具了收據(jù)，對此稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令改正，沒收非法所得，可以處（D）的罰款。

A、2000元以下 B、2000元以上 C、1萬元以上 D、1萬元以下 144、2011年2月，甲歌廳在顧客結(jié)賬時，向顧客開具舊版《某某市服務(wù)娛樂業(yè)有獎發(fā)票》，由稅務(wù)機(jī)關(guān)處（B）罰款。

A、2000元以下

B、10000元以上50000元以下 C、50000元以下 D、3萬元以下

145、張經(jīng)理開了一家飯店和一家夜總會，已分別辦理稅務(wù)登記，各自獨立核算，夜總會發(fā)票使用完以后，用飯店的發(fā)票開具給顧客，下列說法正確的是（B）

A、飯店和夜總會都不違法 B、飯店和夜總會都違法 C、飯店違法，夜總會不違法 D、飯店違法，夜總會不違法

146、甲公司為乙公司設(shè)計園景，合同商定設(shè)計費為10萬元，設(shè)計完成后，在合同約定的付款日，甲公司開具發(fā)票，后經(jīng)雙方協(xié)商，設(shè)計費改為9萬元，此時乙未付款，也未將發(fā)票入賬，甲公司做法正確的是（D）A、甲公司開具一張1萬元紅字發(fā)票，交給乙公司 B、甲公司在原發(fā)票上注明折扣1萬元，交給乙公司。C、甲公司在原發(fā)票上將金額改為9萬元，并重新加蓋財務(wù)專用章后交給乙公司。

D、甲公司收回原發(fā)票，并注明“作廢”字樣，重新開具9萬元發(fā)票交給乙公司。

147、稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)在非正常戶認(rèn)定的（A）月，在辦稅場所或者廣播、電視、報紙、期刊、網(wǎng)絡(luò)等媒體上公告非正常戶。

A、次月

B、當(dāng)月

148、對非法出售增值稅以外的其他發(fā)票（D）份以上的案件，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)按照規(guī)定移送司法機(jī)關(guān)查處。

A、10 B、20 C、25 D、50 149、納稅人未按規(guī)定安裝、使用稅控裝臵，或者損毀或者擅自改動稅控裝臵的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，可以處2000元以下的罰款，情節(jié)嚴(yán)重的，處2000元以上（B）以下的罰款

A、5000元 B、10000元 C、20000元 D、50000元 150、對違反發(fā)票管理規(guī)定（D）次以上或者情節(jié)嚴(yán)重的單位和個人，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以向社會公告。

A、3 B、4 C、5 D、2 151、我省新版的普通發(fā)票于（B）起啟用。

A、2010 年7月1日 B、2011年1月1日 C、2010年9月 D、2011年7月1日

152、我省舊版的普通發(fā)票最長使用期限可到（B）。A、2010年7月31日 B、2010年12月31日 C、2010年9月30日 D、2010年6月30日 153、新版普通發(fā)票采取（B）分類，分為（D）大類票種。A、按企業(yè)類型 B、按填開方式 C、4 D、3 154、稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)發(fā)票管理的需要，（A）按照國務(wù)院稅務(wù)主管部門的規(guī)定委托其他單位代開發(fā)票。

A、可以 B、不可以

155、通用機(jī)打發(fā)票的基本聯(lián)次的第一聯(lián)是（A）。A、存根聯(lián) B、發(fā)票聯(lián) C、記賬聯(lián) D、辦證聯(lián) 156、已經(jīng)開具的發(fā)票存根聯(lián)應(yīng)保存（A）年。

A、五年 B、十年 C、三年 D、十五年 157、需要臨時使用發(fā)票的單位和個人，（）憑購銷商品、提供或者接受服務(wù)以及從事其他經(jīng)營活動的書面證明、經(jīng)辦人身份證明，直接向經(jīng)營地稅務(wù)機(jī)關(guān)申請代開發(fā)票。

A、可以 B、不可以

158、納稅人未按規(guī)定開具發(fā)票的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以處（B）以下的罰款。

A、2000元 B、10000元 C、50000元 D、1000元 159、私自印制、偽造、變造發(fā)票，偽造發(fā)票監(jiān)制章、非法制造發(fā)票防偽專用品的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)沒收違法所得，沒收、銷毀作案工具和非法物品，并處（B）罰款。

A、1萬元以上3萬元以下 B、1萬元以上5萬元以下C、5萬元以上50萬元以下

160、目前我省新版普通發(fā)票分類代碼共有（A）位。A、12 B、8 C、6 D、20 161、我省需要稅務(wù)機(jī)關(guān)代開發(fā)票的納稅人，金額在（A）元以下的，只需提供本人身份證件開具。

A、1000 B、2000 C、500 D、1500

二、多項選擇題 162、根據(jù)《稅收征管法》規(guī)定，納稅人的權(quán)利包括：（ABD）A、知情權(quán) B、納稅申報方式選擇權(quán) C、按照規(guī)定安裝、使用稅控裝臵的權(quán)利

D、申請延期繳納稅款權(quán) E、及時提供信息的權(quán)利 163、納稅人有下列情形之一的，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)核定其應(yīng)納稅額（ABCD）。A、依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定可以不設(shè)臵賬簿的，或應(yīng)當(dāng)設(shè)臵賬簿但未設(shè)臵的。

B、雖設(shè)臵賬簿，但賬目混亂或者成本資料、收入憑證、費用憑證殘缺不全，難以查賬的。

C、發(fā)生納稅義務(wù)，未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期申報，逾期仍不申報的。

D、納稅人申報的計稅依據(jù)明顯偏低，又無正當(dāng)理由的。164、根據(jù)《稅收征管法》及實施細(xì)則和《稅務(wù)登記管理辦法》規(guī)定，稅務(wù)登記的范圍包括：(ABCD)A、各類企業(yè) B、企業(yè)在外地設(shè)立的分支機(jī)構(gòu)和從事生產(chǎn)、經(jīng)營的場所

C、個體工商戶 D、其他發(fā)生納稅義務(wù)的各類組織和單位 E、國家機(jī)關(guān)、個人和無固定生產(chǎn)、經(jīng)營場所的流動性農(nóng)村小商販

165、《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》規(guī)定，任何單位和個人不得有下列虛開發(fā)票行為（ABC）。

A、為他人、為自己開具與實際經(jīng)營業(yè)務(wù)情況不符的發(fā)票。

B、讓他人為自己開具與實際經(jīng)營業(yè)務(wù)情況不符的發(fā)票。

C、介紹他人開具與實際經(jīng)營業(yè)務(wù)情況不符的發(fā)票。166、根據(jù)《稅收征管法》的規(guī)定，對納稅人的下列行為，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以處2000元以下罰款的有（AC）。A、未按規(guī)定的期限申報辦理稅務(wù)登記的（情節(jié)不嚴(yán)重）B、虛假申報或不進(jìn)行納稅申報的（情節(jié)不嚴(yán)重）C、未按規(guī)定的限期辦理納稅申報的（情節(jié)不嚴(yán)重）D、未按規(guī)定安裝、使用稅控裝臵的（情節(jié)比較嚴(yán)重）167、現(xiàn)在保留的稅務(wù)行政許可，包括（AC）。A、指定企業(yè)印制發(fā)票

B、使用計算機(jī)開具發(fā)票 C、申請使用經(jīng)營地發(fā)票

D、拆本使用發(fā)票

E、建立收支憑證粘貼簿、進(jìn)貨銷貨登記或者使用稅控裝臵的審批

168、下列涉稅違法行為屬于偷稅的有(BCD)。A、不進(jìn)行納稅申報而不繳應(yīng)納稅款

B、偽造、變造賬簿，少繳應(yīng)納稅款

C、經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)通知申報而拒不申報，不繳應(yīng)納稅款

D、進(jìn)行虛假納稅申報而少繳稅款

169、應(yīng)建立復(fù)式賬簿的個體工商業(yè)戶具備的條件是（AC）。A、注冊資金達(dá)到20萬元以上 B、請幫工5人（含5人）以上

C、營業(yè)稅納稅人月營業(yè)額在40000元以上 D、從事貨物銷售，月收入額在20000元以上 E、從事貨物銷售，月收入額在10000元以上

170、從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人的(ABC)應(yīng)當(dāng)報送稅務(wù)機(jī)關(guān)備案。

A、財務(wù)、會計制度

B、財務(wù)、會計處理辦法

C、會計核算軟件

D、賬簿

171、納稅人存在（BD）情形的，稅務(wù)機(jī)關(guān)不得核批其注銷稅務(wù)登記。A、營業(yè)執(zhí)照未年檢 B、稅務(wù)機(jī)關(guān)正在進(jìn)行納稅評估 C、工商管理費未繳的 D、申請注銷的當(dāng)月稅款未結(jié)清 172、按照法律規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)對從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人、扣繳義務(wù)人、納稅擔(dān)保人可采取強(qiáng)制執(zhí)行措施。一般而言，稅務(wù)機(jī)關(guān)采取強(qiáng)制執(zhí)行措施的前臵條件是（ABC）。A、未按照規(guī)定的期限解繳稅款，經(jīng)責(zé)令限期繳納，逾期仍未繳納的

B、未按照規(guī)定的期限繳納所擔(dān)保的稅款，經(jīng)責(zé)令限期繳納，逾期仍未繳納的

C、未按照規(guī)定的期限繳納滯納金，經(jīng)責(zé)令限期繳納，逾期仍未繳納的

D、未按照規(guī)定的期限繳納罰款的納稅人，經(jīng)責(zé)令限期繳納，逾期仍未繳納的

173、根據(jù)《欠稅公告辦法(試行)》規(guī)定，欠稅包括（CD）。A、發(fā)生了納稅義務(wù)，應(yīng)當(dāng)申報而沒有申報繳納的稅款； B、納稅人將應(yīng)納稅款計提在賬面上，沒有辦理申報的稅款； C、辦理納稅申報后，納稅人未在稅款繳納期限內(nèi)繳納的稅款； D、稅務(wù)檢查已查定納稅人的應(yīng)補(bǔ)稅款，納稅人未在稅款繳納期限內(nèi)繳納的稅款。

174、納稅人的以下哪種情形欠稅，地方稅務(wù)機(jī)關(guān)可不公告。（ABC）A、經(jīng)法定破產(chǎn)清算后，依法注銷其法人資格的企業(yè)欠稅； B、被責(zé)令撤銷、關(guān)閉，經(jīng)法定清算后，被依法注銷或吊銷其法人資格的企業(yè)欠稅；

C、已經(jīng)連續(xù)停止生產(chǎn)經(jīng)營一年（按日歷日期計算）以上的企業(yè)欠稅；

D、失蹤一年以上的個體工商戶的欠稅。

175、按照《稅務(wù)登記管理辦法》的規(guī)定，納稅人在辦理哪些事項時必須提供稅務(wù)登記證件(CE)。A、申報納稅

B、申請減稅、免稅、退稅 C、領(lǐng)購發(fā)票

D、申請?zhí)铋_外出稅收管理證明 E、開立銀行賬戶

176、按照《稅收征管法》的規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)對關(guān)聯(lián)企業(yè)之間業(yè)務(wù)往來收取的價款、費用進(jìn)行合理調(diào)整，調(diào)整的方法主要有(ADE)。

A、按照獨立企業(yè)之間進(jìn)行相同或類似業(yè)務(wù)活動的價格 B、按照稅務(wù)機(jī)關(guān)自己確定的標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行調(diào)整

C、按照再銷售給第三者的價格所應(yīng)收取的收入和利潤進(jìn)行調(diào)整 D、按照成本加合理的費用和利潤進(jìn)行調(diào)整 E、按照其他合理的方法進(jìn)行調(diào)整

177、關(guān)于稅務(wù)文書送達(dá)，在下列情況下稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取公告送達(dá)的方式（AB）

A、同一送達(dá)事項的受送達(dá)人眾多 B、采取其他送達(dá)方式無法送達(dá)

C、直接送達(dá)時受送達(dá)人拒絕在送達(dá)回證上簽字或蓋章 D、受送達(dá)人有固定明確的生產(chǎn)經(jīng)營地址

178、下列有關(guān)納稅人的權(quán)利敘述正確的是(ABCD)。A、有權(quán)要求稅務(wù)機(jī)關(guān)為納稅人的情況保密

B、依法享有申請減稅、免稅、退稅的權(quán)利

C、對稅務(wù)機(jī)關(guān)所作出的決定，享有陳述權(quán)、申辯權(quán)；依法享有申請行政復(fù)議、提起行政訴訟、請求國家賠償?shù)葯?quán)利。

D、有權(quán)控告和檢舉稅務(wù)機(jī)關(guān)、稅務(wù)人員的違法違紀(jì)行為。179、稅務(wù)人員在(BD)時，與納稅人、扣繳義務(wù)人或者稅收違法案件有利害關(guān)系的，應(yīng)當(dāng)回避。

A、納稅咨詢 B、征收稅款 C、發(fā)售發(fā)票

D、查處稅收違法案件

180、納稅人延期繳納稅款必須同時符合以下條件(ABC)。A、納稅人因有特殊困難，不能按期繳納稅款

B、經(jīng)省級稅務(wù)局批準(zhǔn)

C、延期最長不得超過3個月

D、按照上期實際繳納的稅額或者稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的稅額預(yù)繳稅款 181、我國現(xiàn)行稅法明確規(guī)定的納稅人的權(quán)利包括(ABCD)。A、申請延期納稅 B、申請延期申報

C、申請減免稅收

D、多繳稅款申請退還 182、《稅收征管法》規(guī)定的納稅申報方式有(ABCD)。A、直接申報

B、郵寄申報 C、電話申報

D、數(shù)據(jù)電文申報

183、欠繳稅款數(shù)額較大的某集體企業(yè)，在(AB)之前，應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報告。

A、處分其不動產(chǎn)

B、處分其大額資產(chǎn) C、變更法定代表人

D、變更財務(wù)主管人員

184、對納稅人采取以下措施，應(yīng)由縣以上稅務(wù)局（分局）局長批準(zhǔn)的有(CD)。

A、加收滯納金 B、查詢案件涉嫌人員的儲蓄存款

C、凍結(jié)銀行存款

D、查封財產(chǎn) 185、下列哪些屬于稅款征收主體(ABD)。A、稅務(wù)機(jī)關(guān)

B、稅務(wù)人員

C、扣繳義務(wù)人 D、受托代征單位

186、《稅收征管法》規(guī)定稅務(wù)機(jī)關(guān)有(ABC)的稅務(wù)檢查權(quán)。A、檢查納稅人的賬簿、記賬憑證、報表和有關(guān)資料

B、檢查扣繳義務(wù)人代扣代繳、代收代繳稅款賬簿、記賬憑證和有關(guān)資料

C、到納稅人的生產(chǎn)經(jīng)營場所檢查納稅人應(yīng)納稅的商品、貨物或者其他財產(chǎn)

D、上路檢查納稅人所運輸?shù)呢浳?/p>

187、納稅人同時存在下列哪些情形，稅務(wù)機(jī)關(guān)在追繳欠繳稅款、滯納金的同時，可依法處以罰款。(CD)A、有欠繳應(yīng)納稅款事實

B、向稅務(wù)人員行賄

C、采取了轉(zhuǎn)移或隱匿財產(chǎn)的手段

D、妨礙了稅務(wù)機(jī)關(guān)對所欠稅款的追繳

188、下面關(guān)于稅務(wù)登記代碼規(guī)定正確的有(ABC)A、已領(lǐng)取組織機(jī)構(gòu)代碼的納稅人稅務(wù)登記代碼為：區(qū)域碼+國家技術(shù)監(jiān)督部門設(shè)定的組織機(jī)構(gòu)代碼；

B、個體工商戶稅務(wù)登記代碼為其居民身份證號碼；

C、從事生產(chǎn)、經(jīng)營的外籍、港、澳、臺人員稅務(wù)登記代碼為：區(qū)域碼+相應(yīng)的有效證件

D、企業(yè)稅務(wù)登記代碼為法定代表人的身份證號碼。189、下列關(guān)于變更稅務(wù)登記講述正確的(ABCD)A、納稅人稅務(wù)登記內(nèi)容發(fā)生變化的，應(yīng)當(dāng)向原稅務(wù)登記機(jī)關(guān)申報辦理變更登記。

B、納稅人稅務(wù)登記表和稅務(wù)登記證中的內(nèi)容都發(fā)生變更的，稅務(wù)機(jī)關(guān)按變更后內(nèi)容重新核發(fā)稅務(wù)登記證件。

C、納稅人稅務(wù)登記表的內(nèi)容發(fā)生變更而稅務(wù)登記證中的內(nèi)容未發(fā)生變更的，稅務(wù)機(jī)關(guān)不重新核發(fā)稅務(wù)登記證件。

D、納稅人自工商行政管理機(jī)關(guān)辦理變更登記之日起30日內(nèi)，向原稅務(wù)登記機(jī)關(guān)申報辦理變更稅務(wù)登記。190、哪些對象可以不辦理稅務(wù)登記？(ABC)A、國家機(jī)關(guān)

B、個人

C、無固定生產(chǎn)、經(jīng)營場所的流動性農(nóng)村小商販

D、未辦理工商營業(yè)執(zhí)照的生產(chǎn)、經(jīng)營者

191、《安徽省納稅信用等級評定管理辦法（試行）》規(guī)定，納稅人具有以下哪一項情形的不得評定為A級：（ACD）A、具有涉嫌違反稅收法律、行政法規(guī)行為，至評定日仍未結(jié)案或已結(jié)案但未按照稅務(wù)機(jī)關(guān)處理決定改正的；

B、考評分為96分的；

C、不能依法報送財務(wù)會計制度、財務(wù)會計報表和其他納稅資料的；

D、兩年內(nèi)有稅務(wù)行政處罰記錄的（經(jīng)省級納稅信用等級評委會認(rèn)定為情節(jié)顯著輕微的除外）； 192、納稅人有下列（ABC）情形的，不進(jìn)行計分考評，一律定為Ｄ級：

A、具有涉稅犯罪嫌疑，已依法移送公安機(jī)關(guān)，尚未結(jié)案的； B、兩年內(nèi)有偷稅、逃避追繳欠稅、騙取出口退稅、抗稅、虛開增值稅專用發(fā)票等涉稅犯罪行為記錄的；

C、騙取稅收優(yōu)惠政策、騙取多繳稅款退回的。

193、《安徽省納稅信用等級評定管理辦法（試行）》對Ａ級納稅人實行以下管理辦法：（ABCD）A、除專項、專案檢查以及金稅協(xié)查等檢查外，兩年內(nèi)可以免除稅收檢查。

B、對稅務(wù)登記證驗證、各項稅收年檢等采取即時辦理辦法：主管稅務(wù)機(jī)關(guān)收到納稅人相關(guān)資料后，當(dāng)場為其辦理相關(guān)手續(xù)。

C、放寬發(fā)票領(lǐng)購限量。

D、各市縣局可以根據(jù)當(dāng)?shù)厍闆r采取其他便利措施。194、公告機(jī)關(guān)在欠稅公告前，應(yīng)當(dāng)深入細(xì)致地對納稅人欠稅情況進(jìn)行確認(rèn)，重點核對（）是否一致。（ABCD）

A、欠稅統(tǒng)計清單數(shù)據(jù) B、納稅人分戶臺賬記載數(shù)據(jù) C、賬簿記載書面數(shù)據(jù) D、信息系統(tǒng)記錄電子數(shù)據(jù) 195、稅收征管工作的基本目標(biāo)具體包括：（ABCD）A、執(zhí)法規(guī)范 B、征收率高 C、成本降低 D、社會滿意 196、稅務(wù)登記應(yīng)遵循的原則包括：（ACE）

A、普遍登記 B、特定主管 C、屬地管理 D、及時準(zhǔn)確 E、不重復(fù)登記的原則

197、稅務(wù)機(jī)關(guān)可以不公告的欠稅是（CD）A、已經(jīng)連續(xù)停止生產(chǎn)經(jīng)營半年以上的企業(yè)欠稅； B、失蹤一年以上的納稅人的欠稅。

C、已宣告破產(chǎn)，經(jīng)法定清算后，依法注銷其法人資格的企業(yè)欠稅；

D、被責(zé)令撤銷、關(guān)閉，經(jīng)法定清算后，被依法注銷或吊銷其法人資格的企業(yè)欠稅；

198、稅收管理員根據(jù)《注銷登記申請審批表》所列項目，實地對納稅人有關(guān)涉稅事項進(jìn)行調(diào)查核實。實地核查納稅人的（ABCD）等情況。

A、稅款清繳

B、發(fā)票繳銷

C、稅務(wù)登記證件繳銷

D、稅務(wù)違法案件處理 199、從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人、扣繳義務(wù)人必須按照國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門規(guī)定的保管期限保管(ABCD)。

A、賬簿 B、記賬憑證 C、完稅憑證 D、發(fā)票存根

200、納稅人和扣繳義務(wù)人的計算機(jī)資料可以視為賬簿的條件包括（ACD）。A、會計制度健全 B、獨立核算

C、能夠通過計算機(jī)正確、完整計算其收入和所得或者代扣代繳、代收代繳稅款的

D、計算機(jī)輸出的會計記錄必須打印成完整的書面記錄 201、稅收管理員對納稅人稅種進(jìn)行調(diào)查核實時，下列內(nèi)容需要進(jìn)行重點核實的有（ABC）

A、納稅人實際生產(chǎn)經(jīng)營活動與其申報的內(nèi)容是否一致 B、納稅人有無遺漏或故意不報的生產(chǎn)經(jīng)營項目 C、相關(guān)崗位傳遞到本崗位的疑點 D、相關(guān)崗位傳遞到本崗位的信息

202、根據(jù)《稅收征管法》及實施細(xì)則的規(guī)定，下列哪些是稅務(wù)機(jī)關(guān)核定納稅人應(yīng)納稅額的方法（ABCD）

A、參照當(dāng)?shù)赝袠I(yè)或者類似行業(yè)中經(jīng)營規(guī)模和收入水平相近的納稅人的稅負(fù)水平核定

B、按照營業(yè)收入或者成本加合理的費用和利潤的方法核定 C、按照消耗的原材料、燃料、動力等推算或者測算核定 D、按照其他合理方法核定

203、定期定額戶的定額核定期可以分為（BCD）

A、二年一次 B、半年一次 C、一年一次 D、每季一次 204、納稅人有（ACD）情形的，在清算前向其主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報告，未結(jié)清稅款的，由其主管稅務(wù)機(jī)關(guān)參加清算。

A、撤銷 B、關(guān)閉 C、破產(chǎn) D、解散

205、稅收管理員戶藉管理日常巡查的工作內(nèi)容包括（ACD）。

A、未按規(guī)定及時辦理設(shè)立、變更、注銷稅務(wù)登記進(jìn)行巡查 B、對臨時從事生產(chǎn)經(jīng)營納稅人稅款的保全和強(qiáng)制執(zhí)行 C、對停（歇）業(yè)戶情況進(jìn)行巡查 D、對非正常戶進(jìn)行巡查

206、納稅人發(fā)生下列（ABCD）變化時，應(yīng)辦理變更稅務(wù)登記。A、改變單位名稱或個人姓名 B、改變所有制形式 C、改變生產(chǎn)經(jīng)營范圍 D、改變銀行賬號 207、引起納稅人稅源變化的相關(guān)信息包括（ABCD）

A、納稅人經(jīng)營策略的調(diào)整 B、稅收政策及政策依據(jù)的變化

C、企業(yè)改組、改制、破產(chǎn) D、跨區(qū)經(jīng)營

208、稅收管理員要定期到納稅人生產(chǎn)經(jīng)營場所實地了解情況，掌握其財務(wù)情況，及時取得動態(tài)監(jiān)控數(shù)據(jù)，找出影響稅負(fù)變化的主要因素。通過（ABC）分析稅負(fù)變化趨勢，實現(xiàn)動態(tài)監(jiān)控。A、對納稅人當(dāng)期涉稅指標(biāo)與歷史指標(biāo)的縱向比對 B、同行業(yè)納稅人涉稅指標(biāo)的橫向比對

C、實物庫存及流轉(zhuǎn)情況與賬面記錄情況的賬實比對 D、了解納稅情況變動

209、下列哪些納稅人應(yīng)列為納稅評估的重點分析對象。（AD）

A、重點稅源戶

B、特殊行業(yè)的企業(yè) C、零稅負(fù)企業(yè)

D、納稅信用等級低下的企業(yè)

210、稅收管理員應(yīng)當(dāng)采取人機(jī)結(jié)合方式，利用所掌握的信息對納稅評估對象納稅申報的（AB）進(jìn)行綜合分析，查找并初步判定納稅人存在的疑點項目和問題。

A、真實性

B、準(zhǔn)確性

C、合法性

D、有效性

211、稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)在納稅人辦理了（BCD）等事宜后方能核準(zhǔn)停業(yè)申請。

A、發(fā)票保管 B、收存發(fā)票 C、由稅收管理員簽注稅款已結(jié)清意見 D、稅務(wù)登記證件收存

212、經(jīng)核準(zhǔn)延期申報的納稅人，應(yīng)當(dāng)在納稅期內(nèi)預(yù)繳稅款，并在核準(zhǔn)的延期內(nèi)辦理稅款結(jié)算。一般而言，計算預(yù)繳稅款數(shù)額的標(biāo)準(zhǔn)是（CD）。

A、上期應(yīng)當(dāng)繳納的稅額 B、本期申報的稅額 C、上期實際繳納的稅額 D、稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的稅額

213、某納稅人未按規(guī)定期限繳納稅款，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限繳后，逾期仍不繳納稅款，稅務(wù)機(jī)關(guān)遂依法通知該納稅人的某開戶銀行扣繳相當(dāng)于應(yīng)納稅稅款的存款，該銀行以納稅人在其他銀行也有賬號為由，拒絕執(zhí)行稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的扣繳稅款決定。稅務(wù)機(jī)關(guān)給予的行政處罰是（BD）。

A、對該銀行處50%以上5倍以下的罰款 B、對該銀行處10萬元以上50萬元以下罰款 C、對該銀行負(fù)責(zé)人處1000元以上1萬元以下罰款

D、對該銀行直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員處1000元以上1萬元以下的罰款

214、下列情況中，稅務(wù)機(jī)關(guān)不得加收滯納金的情況有（BC）。A、納稅人因有特殊困難，不能按期繳納稅款的 B、經(jīng)批準(zhǔn)延期繳納稅款的期限內(nèi)

C、因稅務(wù)機(jī)關(guān)的責(zé)任，致使納稅人未繳或者少繳稅款的 D、因納稅人計算錯誤等失誤，未繳或者少繳稅款的

215、稅務(wù)機(jī)關(guān)采取行政強(qiáng)制執(zhí)行措施，以拍賣或者變賣所得抵繳納稅人應(yīng)繳或應(yīng)付的款項包括（BCD）

A、稅務(wù)機(jī)關(guān)工作人員因?qū)嵤?qiáng)制執(zhí)行措施所發(fā)生的交通費、差旅費 B、執(zhí)行中發(fā)生的保管、拍賣費用 C、稅款和滯納金 D、罰款

216、甲企業(yè)在某工商銀行開設(shè)了基本存款賬戶，但是銀行沒有在甲企業(yè)的賬戶中登錄稅務(wù)登記證件號碼，則可能面臨的處罰有（CE）。

A、處以2000元以下的罰款

B、處以2000元以上1萬元以下的罰款 C、處以2000元以上2萬元以下的罰款 D、處以1萬元以上5萬元以下的罰款 E、處以2萬元以上5萬元以下的罰款

217、納稅人有下列（ABCD）行為之一的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，可以處二千元以下的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，處二千元以上一萬元以下的罰款。

A、未按照規(guī)定將其全部銀行賬號向稅務(wù)機(jī)關(guān)報告的

B、未按照規(guī)定設(shè)臵、保管賬簿或者保管記賬憑證和有關(guān)資料的 C、未按照規(guī)定將財務(wù)、會計制度或者財務(wù)、會計處理辦法和會計核算軟件報送稅務(wù)機(jī)關(guān)備案的

D、擅自改動稅控裝臵的

E、偷稅數(shù)額巨大且占應(yīng)納稅額30%以上的

218、納稅人辦理下列事項時，必須持稅務(wù)登記證件的有（ABCD）。A、開立一般存款賬戶 B、申請辦理延期申報、C、申請減稅、免稅、退稅

D、申請開具外出經(jīng)營活動稅收管理證明 E、繳納稅款

219、納稅人在辦理注銷稅務(wù)登記前，應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)（ABC）。A、結(jié)清滯納金 B、繳銷發(fā)票 C、繳銷稅務(wù)登記證

D、繳銷開戶許可證 E、繳銷會計賬簿 220、納稅人在下列情形下須辦理注銷稅務(wù)登記（ABCD）。A、納稅人發(fā)生解散、破產(chǎn)、撤銷的

B、納稅人因住所、經(jīng)營地點或產(chǎn)權(quán)關(guān)系變更涉及改變主管稅務(wù)機(jī)關(guān)的

C、納稅人被工商行政管理機(jī)關(guān)吊銷營業(yè)執(zhí)照的 D、納稅人發(fā)生的其他應(yīng)辦理注銷稅務(wù)登記情況的 E、納稅人法定代表人變更

221、下列關(guān)于賬簿設(shè)臵的表述，錯誤的有（BCE）。A、扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)自稅收法律、行政法規(guī)規(guī)定的扣繳義務(wù)發(fā)生之日起10日內(nèi)，按照所代扣、代收的稅種，分別設(shè)臵代扣代繳、代收代繳稅款賬簿

B、從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取稅務(wù)登記證之日起30日內(nèi)將其賬務(wù)、會計制度或者賬務(wù)、會計處理辦法和會計核算軟件報送主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案

C、納稅人、扣繳義務(wù)人會計制度健全，能夠通過計算機(jī)正確、完整計算其收入和所得或者代扣代繳、代收代繳稅款情況的，其計算機(jī)儲存的會計記錄可視同會計賬簿，不必打印成書面資料 D、生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模小又確無建賬能力的納稅人，若聘請專業(yè)機(jī)構(gòu)或者人員有實際困難的，經(jīng)縣以上稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，可以按照規(guī)定建立收支憑證粘貼簿、進(jìn)貨銷貨登記簿或者安裝稅控裝臵

E、從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應(yīng)自其領(lǐng)取工商營業(yè)執(zhí)照之日起10日內(nèi)按照國家財政、稅務(wù)部門的規(guī)定設(shè)臵賬簿

222、以下關(guān)于納稅申報的說法中，正確的有（BCDE）。A、實行定期定額方式繳納稅款的納稅人，可以不進(jìn)行納稅申報，直接按照核定的稅款繳納。

B、經(jīng)核準(zhǔn)延期辦理申報、報送事項的，應(yīng)當(dāng)在納稅期內(nèi)按照上期實際繳納的稅額或者稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的稅額預(yù)繳稅款，并在核準(zhǔn)的延期內(nèi)辦理稅款結(jié)算。

C、扣繳義務(wù)人辦理了延期納稅申報的，應(yīng)當(dāng)在申報期限內(nèi)先預(yù)繳稅款。

D、納稅人享受定期減稅、免稅待遇的，在減稅、免稅期限內(nèi)應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定辦理納稅申報。

E、納稅人當(dāng)期沒有銷售貨物、提供勞務(wù)，沒有取得應(yīng)稅所得的，應(yīng)該在規(guī)定的時間進(jìn)行納稅申報。

223、納稅評估中使用的通用分析指標(biāo)主要包括（ABCD）。A、收入類評估分析指標(biāo) B、成本類評估分析指標(biāo) C、費用類評估分析指標(biāo) D、利潤類評估分析指標(biāo) E、共同類評估分析指標(biāo)

224、納稅評估對象可以采用（ABD）方法選取。A、計算機(jī)自動篩選 B、重點抽樣篩選 C、經(jīng)驗分析抽樣篩選 D、人工分析篩選 E、統(tǒng)計抽樣篩選

225、稅務(wù)機(jī)關(guān)在對納稅人報送的《稅種認(rèn)定登記表》及有關(guān)資料進(jìn)行審核時，應(yīng)對納稅人適用的（ABE）進(jìn)行確認(rèn)。

A、稅種 B、納稅方法 C、稅額

D、稅基

E、納稅期限

226、下列關(guān)于稅務(wù)登記和賬簿、憑證管理時間規(guī)定的說法中正確的有（ABCE）。

A、納稅人被工商行政管理機(jī)關(guān)吊銷營業(yè)執(zhí)照的，應(yīng)自營業(yè)執(zhí)照被吊銷之日起15日內(nèi)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報辦理注銷稅務(wù)登記。B、納稅人遺失稅務(wù)登記證件的，應(yīng)當(dāng)在15日內(nèi)書面報告主管稅務(wù)機(jī)關(guān)，并登報聲明作廢。

C、從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應(yīng)自領(lǐng)取工商營業(yè)執(zhí)照之日起15日內(nèi)按照國務(wù)院財政、稅務(wù)部門的規(guī)定設(shè)臵賬簿。

D、扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)自稅收法律、行政法規(guī)規(guī)定的扣繳義務(wù)發(fā)生之日起15日內(nèi)，按照所代扣、代收的稅種，分別設(shè)臵代扣代繳、代收代繳稅款賬簿

E、從事生產(chǎn)經(jīng)營的納稅人基本存款賬戶發(fā)生變化的，應(yīng)該自變化之日起15日內(nèi)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)書面報告。

227、甲企業(yè)2008年8月成立，截止2009年底尚欠稅款50萬元沒有繳納，在稅務(wù)人員李正和張帆多次催繳的情況，仍拒絕繳納，甚至將李正打傷，住院治療，經(jīng)法醫(yī)診斷，并未構(gòu)成重傷，則甲企業(yè)及相關(guān)責(zé)任人可能面對的有（ABE）。

A、由稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳其拒繳的稅款、滯納金

B、稅務(wù)機(jī)關(guān)處以拒繳稅款1倍以上5倍以下的罰款 C、稅務(wù)機(jī)關(guān)處以拒繳稅款50%以上5倍以下的罰款 D、處以3年以下有期徒刑或者拘役，并處拒繳稅款3倍以上5倍以下的罰金

E、處以3年以上7年以下的有期徒刑，并處拒繳稅款1倍以上5倍以下的罰金

228、下面關(guān)于稅收規(guī)定說法不正確的有（ABCD）。A、欠繳稅款在5萬元以上的納稅人在處分其不動產(chǎn)或者其他資產(chǎn)以前，應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報告。

B、欠繳稅款的納稅人因怠于行使到期債權(quán)，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以依法行使撤銷權(quán)。

C、欠繳稅款的納稅人放棄到期債權(quán)的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以依法行使代位權(quán)。

D、欠繳稅款的納稅人以明顯不合理的低價轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)的，稅務(wù)機(jī)關(guān)均可依法行使撤銷權(quán)。

E、欠繳稅款的納稅人以明顯不合理的低價轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)的，受讓人知道該情形，對國家稅收造成損害的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可依法行使撤銷權(quán)。229、2009年10月份，稅務(wù)機(jī)關(guān)對所屬納稅人進(jìn)行定期檢查時，發(fā)現(xiàn)甲企業(yè)2008年4月份的應(yīng)納營業(yè)稅款20萬元，至今沒有繳納，同時發(fā)現(xiàn)企業(yè)有以下債務(wù)，則該項稅款應(yīng)優(yōu)先于（ACDE）項執(zhí)行。A、2007年8月從銀行貸款50萬元，期限為2年，貸款方式為無擔(dān)保貸款，至今未還。

B、2009年9月以現(xiàn)款方式采購材料一批，款項已經(jīng)結(jié)清。C、2009年4月以企業(yè)設(shè)備作為抵押物貸款50萬元，期限6個月。

D、2009年10月，因廢氣泄漏，被環(huán)保部門罰款20萬元。E、2009年5月，企業(yè)委托加工企業(yè)加工產(chǎn)品一批，由于未付加工費，產(chǎn)品被加工企業(yè)留臵。

230、納稅人辦理變更稅務(wù)登記手續(xù)時，稅務(wù)機(jī)關(guān)需要重新核發(fā)稅務(wù)登記證件的情況有（AB）。

A、納稅人名稱改變 B、納稅人核算方式改變 C、納稅人經(jīng)營權(quán)屬改變 D、納稅人的開戶銀行改變 E、納稅人的注冊資金改變

231、關(guān)于停業(yè)、復(fù)業(yè)登記，下列表述不正確的是（ABDE）。A、個體工商戶需要停業(yè)的，可以在停業(yè)前向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報辦理停業(yè)登記。

B、按規(guī)定辦理停業(yè)的納稅人的停業(yè)期限不得超過6個月 C、納稅人在停業(yè)期間發(fā)生納稅義務(wù)的，應(yīng)當(dāng)按照稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定申報繳納稅款。

D、納稅人停業(yè)期滿應(yīng)當(dāng)及時恢復(fù)生產(chǎn)經(jīng)營，期滿不能及時恢復(fù)生產(chǎn)經(jīng)營的，應(yīng)當(dāng)在停業(yè)期滿后向稅務(wù)機(jī)關(guān)提出延長停業(yè)登記申請，并如實填寫《停、復(fù)業(yè)報告書》。E、稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)收存其稅務(wù)登記證件及副本、發(fā)票領(lǐng)購簿、未使用完的發(fā)票和營業(yè)執(zhí)照

232、稅務(wù)機(jī)關(guān)依照《稅收征管法》到（ACDE）及其分支機(jī)構(gòu)檢查納稅人有關(guān)情況時，有關(guān)單位拒絕的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令改正，可以處1萬元以下的罰款。

A、車站 B、電信局 C、碼頭 D、郵政企業(yè) E、機(jī)場 233、安徽省地稅局要求，各地要建章立制，探索建立（）“四位一體”的稅源管理互動機(jī)制。

A、稅源監(jiān)控

B、稅收分析 C、納稅評估 D、稅務(wù)稽查 234、《安徽省地方稅務(wù)系統(tǒng)推進(jìn)現(xiàn)代化分局建設(shè)工作規(guī)劃》（2009-2013年）提出的推進(jìn)現(xiàn)代化分局建設(shè)的基本原則是（ABCE）A、以人為本 B、繼承發(fā)展 C、統(tǒng)籌兼顧 D、一個確保 E、分類推進(jìn)

235、根據(jù)《稅收征管法》的規(guī)定，稅務(wù)檢查的范圍包括（ACD）。A、到納稅人的生產(chǎn)、經(jīng)營場所和貨物存放地檢查納稅人應(yīng)納稅的商品、貨物或者其他財產(chǎn)。

B、到車站、碼頭、機(jī)場、郵政、電信企業(yè)及其分支機(jī)構(gòu)檢查納稅人托運、郵寄應(yīng)納稅商品、貨物或其他財產(chǎn)的有關(guān)單據(jù)、憑據(jù)和有關(guān)資料。

C、到扣繳義務(wù)人的經(jīng)營場所檢查與代扣代繳、代收代繳稅款有關(guān)的經(jīng)營情況。

D、經(jīng)縣以上稅務(wù)局（分局）局長批準(zhǔn)，憑全國統(tǒng)一格式的檢查存款賬戶許可證明，查詢從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人、扣繳義務(wù)人在銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)的存款賬戶。236、下列納稅人享有的權(quán)利中，說法正確的是（AB）。A、納稅人由于客觀原因不能按期辦理納稅申報的，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)，可以延期申報。

B、納稅人認(rèn)為稅務(wù)機(jī)關(guān)的具體行政行為不當(dāng)，使納稅人的合法利益遭受損失的，有權(quán)要求稅務(wù)機(jī)關(guān)賠償。

C、納稅人對稅務(wù)機(jī)關(guān)做出的具體行政行為有申請復(fù)議和向法院起訴及要求聽證的權(quán)利

D、納稅人不得要求稅務(wù)機(jī)關(guān)對自己的生產(chǎn)經(jīng)營情況保密 237、稅款征收的方式包括（ABD）。A、查定征收 B、查驗征收 C、核查征收 D、代扣代繳 238、稅收立法權(quán)不包括（BCD）。A、稅法制定權(quán) B、稅法解釋權(quán)

C、稅目的增減權(quán) D、稅率的調(diào)整權(quán) E、稅法公布權(quán) 239、廣義的稅收管理包括（ABCD）等方面。A、稅收立法管理 B、稅收征收管理 C、稅務(wù)行政司法管理 D、稅務(wù)組織管理

240、稅務(wù)機(jī)關(guān)就是指各級（ABC）和按照國務(wù)院規(guī)定設(shè)立的并向社會公告的稅務(wù)機(jī)構(gòu)。

A、稅務(wù)局 B、稅務(wù)分局 C、稅務(wù)所 D、稽查局

241、稅收征管的意義主要有：（ABCDE）

A、可使稅收法規(guī)得到貫徹實施 B、可實現(xiàn)稅收財政職能 C、可實現(xiàn)稅收調(diào)控經(jīng)濟(jì)職能 D、可實現(xiàn)稅收監(jiān)督職能 E、可增強(qiáng)公民的納稅意識、提高納稅的自覺性。242、下列屬于稅收征收的有（ABDE）。A、納稅申報 B、稅款征收 C、催繳稅款 D、收集納稅資料 E、傳遞納稅資料

243、對違反發(fā)票管理規(guī)定2次以上或者情節(jié)嚴(yán)重的單位和個人，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以向社會公告。公告內(nèi)容包括（）。

A、納稅人名稱

B、納稅人識別號

C、經(jīng)營地點 D、違反發(fā)票管理法規(guī)的具體情況。244、下列關(guān)于當(dāng)前的稅收征管模式表述正確的是（ABCE）。A、以申報納稅和優(yōu)化服務(wù)為基礎(chǔ)，體現(xiàn)了申報納稅和優(yōu)化服務(wù)在稅收征管工作中的基礎(chǔ)地位。

B、以計算機(jī)網(wǎng)絡(luò)為依托，就是要充分利用現(xiàn)代信息技術(shù)，大力推進(jìn)稅收管理信息化。

C、集中征收，是指地域上相對集中地受理審核申報資料和征收稅款。

D、重點稽查，強(qiáng)調(diào)的是稅務(wù)稽查是稅收管理的重點。E、強(qiáng)化管理，是對稅收征管的總要求，也是對應(yīng)于征管查分工強(qiáng)調(diào)要加強(qiáng)稅源管理。

245、《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》規(guī)定了一些禁止的發(fā)票行為，包括（ABCDE）

A、禁止在境外印制發(fā)票 B、禁止非法制造發(fā)票防偽專用品

C、禁止私自印制、偽造、變造發(fā)票 D、禁止非法代開發(fā)票E、禁止攜帶、郵寄或者運輸空白發(fā)票出入境

246、對違反發(fā)票管理規(guī)定2次以上或者情節(jié)嚴(yán)重的單位和個人，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以向社會公告。稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)在（ABCDE）或期刊等新聞媒體上公告納稅人發(fā)票違法的情況。

A、辦稅場所 B、廣播 C、電視

D、報紙

E、網(wǎng)絡(luò) 247、發(fā)票的基本聯(lián)次包括存根聯(lián)、發(fā)票聯(lián)、記賬聯(lián)。C以下關(guān)于發(fā)票聯(lián)次的表述，正確的是（ABC）。A、存根聯(lián)由收款方或開票方留存?zhèn)洳?B、發(fā)票聯(lián)由付款方或受票方作為付款原始憑證 C、記賬聯(lián)由收款方或開票方作為記賬原始憑證 248、下列關(guān)于稅源管理表述正確的是（ABCD）A、稅源管理是稅收征管的基礎(chǔ)和核心工作。B、稅源管理是對各稅種稅基的控管。

C、稅源管理是挖掘和掌握各種經(jīng)濟(jì)活動所產(chǎn)生的稅收的一種手段

D、稅源管理對一定時期所產(chǎn)生的稅收作出客觀的定性、定量分析。

249、稅務(wù)機(jī)關(guān)是發(fā)票的主管機(jī)關(guān)，負(fù)責(zé)發(fā)票的（ABCDEF）管理和監(jiān)督。

A、印制 B、領(lǐng)購 C、開具 D、取得 E、保管 F、繳銷

250、納稅評估的作用主要體現(xiàn)在（ABCD）。A、可提高納稅人依法納稅的自覺性 B、有利于構(gòu)建和諧的稅收征納關(guān)系 C、有利于優(yōu)化稅收執(zhí)法環(huán)境

D、有利于提高稅務(wù)機(jī)關(guān)的執(zhí)法能力，形成執(zhí)法合力 251、納稅評估的主要工作內(nèi)容是（ABCDE）。

A、根據(jù)宏觀稅收分析和行業(yè)稅負(fù)監(jiān)控結(jié)果以及相關(guān)數(shù)據(jù)設(shè)立評估指標(biāo)及其預(yù)警值

B、綜合運用各類對比分析方法篩選評估對象

C、對所篩選出的異常情況進(jìn)行深入分析并作出定性和定量的判斷

D、對評估分析中發(fā)現(xiàn)的問題分別采取稅務(wù)約談、調(diào)查核實、處理處罰、提出管理建議、移交稽查部門查處等方法進(jìn)行處理 E、維護(hù)更新稅源管理數(shù)據(jù)，為稅收宏觀分析和行業(yè)稅負(fù)監(jiān)控提供基礎(chǔ)信息

252、稅款繳納方式主要有（ABCD）。

A、支票方式繳納稅款 B、銀行卡方式繳納稅款 C、電子結(jié)算方式繳納稅款 D、財稅庫銀聯(lián)網(wǎng)，申報繳款同步模式。

253、納稅人有下列情形之一的，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)核定其應(yīng)納稅額（ABCDEF）。

A、依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定可以不設(shè)臵賬簿的。B、依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定應(yīng)當(dāng)設(shè)臵但未設(shè)臵賬簿的。C、擅自銷毀賬簿或者拒不提供納稅資料的

D、雖設(shè)臵賬簿，但賬目混亂或者成本資料、收入憑證、費用憑證殘缺不全，難以查賬的。

E、發(fā)生納稅義務(wù)，未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期申報，逾期仍不申報的。

F、納稅人申報的計稅依據(jù)明顯偏低，又無正當(dāng)理由的。254、納稅人有下列行為之一的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，可以處2000元以下的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，處2000元以上10000元以下的罰款（ABCDE）。

A、未按照規(guī)定的期限申報辦理稅務(wù)登記、變更或者注銷登記的。B、未按照規(guī)定設(shè)臵、保管賬簿或者保管記賬憑證和有關(guān)資料的。C、未按照規(guī)定將財務(wù)、會計制度或者財務(wù)、會計處理辦法和會計核算軟件報送稅務(wù)機(jī)關(guān)備查的。

D、未按照規(guī)定將其全部銀行賬號向稅務(wù)機(jī)關(guān)報告的

E、未按照規(guī)定安裝、使用稅控裝臵，或者損毀或者擅自改動稅控裝臵的。

255、稅務(wù)人員發(fā)生（ABCD）行為，構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任；尚不構(gòu)成犯罪的，依法給予行政處分。

第四篇：征管試題

一、單選

1、關(guān)于稅務(wù)登記下列說法正確的是（）

A．對同一納稅人，國家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局應(yīng)分別辦理稅務(wù)登記，分別設(shè)置稅務(wù)登記代碼 B．對同一納稅人，國家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局的稅務(wù)登記應(yīng)當(dāng)采用同一代碼，信息共享 C．從事生產(chǎn)經(jīng)營的納稅人，應(yīng)當(dāng)自納稅義務(wù)發(fā)生之日起，30日內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報辦理稅務(wù)登記 D．個人所得稅的納稅人辦理稅務(wù)登記的辦法由國家稅務(wù)總局制定

2、有獨立的生產(chǎn)經(jīng)營權(quán)、在財務(wù)上獨立核算并定期向發(fā)包人或者出租人上交承包費或租金的承包承租人，應(yīng)當(dāng)自（）內(nèi)，向其承包承租業(yè)務(wù)發(fā)生地稅務(wù)機(jī)關(guān)申報辦理稅務(wù)登記。A．承包承租合同簽訂之日起15日 B．實際經(jīng)營或提供勞務(wù)之日起15日 C．承包承租合同簽訂之日起30日 D．實際經(jīng)營或提供勞務(wù)之日起30日

3、關(guān)于扣繳稅款登記，下列說法正確的是（）

A．扣繳義務(wù)人自辦理營業(yè)執(zhí)照之日起，30日內(nèi)辦理扣繳稅款登記 B．扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)自扣繳義務(wù)發(fā)生之日起30日內(nèi)，申報辦理扣繳稅款登記 C．已辦理稅務(wù)登記的扣繳義務(wù)人，可以不辦理扣繳稅款登記 D．按規(guī)定不需要辦理稅務(wù)登記的納稅人，也不需要辦理扣繳稅款登記

4、關(guān)于變更、注銷稅務(wù)登記，下列說法正確的是（）

A．納稅人的工商登記內(nèi)容發(fā)生變化的，應(yīng)到稅務(wù)機(jī)關(guān)申報辦理變更稅務(wù)登記 B．納稅人在辦理變更稅務(wù)登記前，應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)結(jié)清應(yīng)納稅款、滯納金、罰款

C．納稅人依法終止納稅義務(wù)的，應(yīng)當(dāng)在向工商行政管理機(jī)關(guān)或者其他機(jī)關(guān)辦理注銷登記后，15日內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報辦理注銷稅務(wù)登記

D．納稅人被吊銷營業(yè)執(zhí)照的，應(yīng)當(dāng)自營業(yè)執(zhí)照被吊銷之日起15日內(nèi)，向原稅務(wù)登記機(jī)關(guān)申報辦理注銷稅務(wù)登記

5、企業(yè)發(fā)生下列（）事項時，既有可能要辦理變更稅務(wù)登記，也有可能要辦理注銷稅務(wù)登記。

A．經(jīng)濟(jì)性質(zhì)或企業(yè)類型發(fā)生變化 B．經(jīng)營地址發(fā)生變化 C．注冊資金發(fā)生變化 D．發(fā)生解散、破產(chǎn)、撤銷

6、關(guān)于報驗稅務(wù)登記，下列說法正確的是（）

A．辦理報驗登記的范圍，僅包括從事生產(chǎn)、經(jīng)營活動的納稅人

B．到外縣（市）臨時從事生產(chǎn)、經(jīng)營活動的，應(yīng)當(dāng)向經(jīng)營地稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理外出經(jīng)營活動稅收管理證明

C．從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人外出經(jīng)營，超過180天的，應(yīng)當(dāng)在營業(yè)地辦理稅務(wù)登記手續(xù) D．辦理報驗稅務(wù)登記時，應(yīng)當(dāng)持稅務(wù)登記副本和所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)填開的外出經(jīng)營活動稅收管理證明，向營業(yè)地稅務(wù)機(jī)關(guān)報驗登記，接受稅務(wù)管理

7、A公司將稅務(wù)登記證轉(zhuǎn)借給B公司使用，導(dǎo)致B公司偷逃了大量的國家稅款，給國家造成重大損失。對A公司這一行為，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)（）A．責(zé)令限期改正，可以處2000元以下罰款 B．處以2000元發(fā)下罰款

C．處2000元以上10000元以下罰款 D．處10000元以上50000元以下罰款

8、納稅人有（）的稅務(wù)違法行為，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)提請，由工商行政管理機(jī)關(guān)吊銷其營業(yè)執(zhí)照。A．未在規(guī)定期限內(nèi)申請辦理稅務(wù)登記 B．未按規(guī)定使用稅務(wù)登記證

C．不辦理稅務(wù)登記，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，逾期仍不改正 D．偽造稅務(wù)登記證件

9、《外出經(jīng)營活動稅收管理證明》的有效期限一般為（），最長不得超過（）。A．45日、一年

B．15日、90天

C．30日、180天

D．10日、180天

10、對網(wǎng)上報稅納稅人開戶管理，應(yīng)該通過金稅三期核心征管（）中進(jìn)行操作。A．設(shè)立登記 B．納服功能樹 C．網(wǎng)報后臺管理 D．決策支持平臺

11、關(guān)于延期申報、下列說法正確的是（）。

A.納稅人的延期申報申請，可以書面提出，也可以口頭提出。

B.納稅人、扣繳義務(wù)人因不可抗力，不能按期辦理納稅申報或者報送代扣代繳、代收代繳稅款報告表的，可以延期辦理；但是應(yīng)當(dāng)在不可抗力情形消除后立即向稅務(wù)機(jī)關(guān)報告。C.在延期申報期滿，不能繳納稅款的，自延期申報期滿的次日起加收滯納金。

D.辦理延期申報的納稅人，應(yīng)該在延期申報期預(yù)繳稅款，并在核準(zhǔn)的延期內(nèi)，辦理稅款結(jié)算。

12、稅收的開征、停征以及減稅、免稅、退稅、補(bǔ)稅，依照（）的規(guī)定執(zhí)行。A.國務(wù)院B.國家稅務(wù)總局C.法律D.地方政府

13、經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)委托，某鄉(xiāng)財政所可以對轄區(qū)內(nèi)的經(jīng)營戶（）。A.征收稅款B.采取稅收保全措施C.采取強(qiáng)制執(zhí)行措施D.以上行為均可以

14、對于納稅人、扣繳義務(wù)人編造虛假計稅依據(jù)的，（）。A.由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，處二千元以上一萬元以下的罰款

B.由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，逾期不改的，處二千元以上一萬元以下的罰款 C.由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，并處五萬元以下的罰款

D.由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，逾期不改的，處五萬元以下的罰款

15、簡易申報與簡并征期方式的適用于（）的納稅人。A.查賬征收B.查定征收C.查驗征收D.定期定額

16、（）是稅收征管的核心。

A.稅款征收B.稅源監(jiān)控C.稅務(wù)管理D.稅務(wù)檢查

17、納稅人因有特殊困難，不能按期繳納稅款的，經(jīng)（）批準(zhǔn)，可以延期繳納稅款。A.稅務(wù)所B.征管分局C.縣以上稅務(wù)局（分局）D.省級稅務(wù)局

18、對以下哪種情形由省地稅局公告其欠稅情況（）

A、企業(yè)、單位納稅人欠繳稅款200萬元以上，個體工商戶和其他個人欠繳稅款10萬元以上的； B、走逃、失蹤的納稅戶以及其他經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)查無下落的納稅人欠稅的；

C、已宣告破產(chǎn)，經(jīng)法定清算后，依法注銷其法人資格的企業(yè)欠稅； D、已經(jīng)連續(xù)停止生產(chǎn)經(jīng)營一年（按日歷日期計算）以上的企業(yè)欠稅。

19、關(guān)于實地核查，下列說法正確的是（）。A.實時實地核查稅務(wù)人員不得少于3人 B.須經(jīng)縣以上稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn) C.須經(jīng)核查人員所屬稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn) D.不需要發(fā)出《稅務(wù)檢查通知書》

20、對納稅人的偷稅、抗稅、騙稅等稅務(wù)違法行為，國家稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳其稅款的期限是（）。A.3年 B.5年 C.10年 D.永久

21、發(fā)票的管理辦法由（）規(guī)定。

A、國務(wù)院 B、財政部 C、國家稅務(wù)部總局 D、省自治區(qū)、直轄市國家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局

22、對未按規(guī)定設(shè)置，保管帳簿的納稅人，稅務(wù)機(jī)關(guān)（）。A、應(yīng)責(zé)令限期改正，可以處2000元以下罰款 B、應(yīng)責(zé)令限期改正，并處2000元以下罰款 C、應(yīng)責(zé)令限期改正，處2000元以下罰款

D、應(yīng)責(zé)令限期改正，處2000元以上10000元以下的罰款

23、納稅人未按規(guī)定期限辦理納稅申報和報送納稅資料，情節(jié)嚴(yán)重的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以處（）的罰款。

A、2000元以下 2000元以上5000元以下 C、2000元以上10000元以下 D、10000元以上

24、對未按照規(guī)定期限報送代扣代繳稅款報告表和有關(guān)資料的扣繳義務(wù)人追究違法責(zé)任時，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)（）。

A、責(zé)令限期改正，逾期不改正的，處2000元以下罰款

B、責(zé)令限期改正，可以處2000元以下罰款 C、責(zé)令限期改正，處2000元以上10000元以下罰款 D、責(zé)令限期改正，處2000元以上5000元以下罰款

25、對生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模小又確無建帳能力的納稅人，下列說法正確的是：（）A、可以聘請稅務(wù)機(jī)關(guān)的工作人員代為建帳 B、只能聘請注冊稅務(wù)師代為建帳和辦理帳務(wù) C、建立收支憑證粘貼簿以代替帳簿 D、按稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求，安裝和使用稅控裝置

26、關(guān)于帳簿、會計憑證和報表，下列說法正確的是：（）

A、帳簿、會計憑證和報表，應(yīng)當(dāng)使用中文，外商資企業(yè)和外國企業(yè)可以使用外國文字記帳。B、帳簿、會計憑證、報表、完稅憑證、發(fā)票、出口憑證以及其他有關(guān)涉稅資料的制作應(yīng)該及時、準(zhǔn)確、全面。

C、帳簿、會計憑證、報表及其他有關(guān)涉稅資料應(yīng)該保存10年，法律、行政法規(guī)另有規(guī)定的除外。

D、扣繳義務(wù)人按照被代扣、代收的稅款的單位和個人，設(shè)置代扣代繳、代收代繳稅款明細(xì)帳

27、某娛樂城以發(fā)票已用完為由，給消費者開具了收據(jù)。對此稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)責(zé)令限期改正，沒收非法所得，可以并處（）的罰款。A.2000元以下 B.2000元以上 C.1萬元以下 D.1萬元以上

28、下列關(guān)于企業(yè)開具和使用發(fā)票的說法中，正確的是()。A.屬于民族自治區(qū)的企業(yè)，必須同時使用中文和民族文字開具發(fā)票 B.可以拆本使用專用發(fā)票

C.發(fā)票的字跡可以涂改，但金額絕對不能涂改 D.發(fā)票的全部聯(lián)次必須一次性如實填開

29、已經(jīng)開具的發(fā)票存根聯(lián)應(yīng)保存（）年。A.二 B.三 C.五 D.十

30、稅務(wù)機(jī)關(guān)對外省、自治區(qū)、直轄市來本轄區(qū)從事臨時經(jīng)營活動的單位和個人領(lǐng)購發(fā)票的，可以要求其提供（），并限期繳銷發(fā)票。A、保證人和不超過一萬元的保證金 B、保證人和不超過三萬元的保證金 C、保證人或不超過一萬元的保證金 D、保證人或不超過三萬元的保證金

二、多選題

1、哪些對象可以不辦理稅務(wù)登記（）

A．國家機(jī)關(guān)

B．個人

C．無固定生產(chǎn)、經(jīng)營場所的流動性農(nóng)村小商販 D．未辦理工商營業(yè)執(zhí)照的生產(chǎn)、經(jīng)營者

2、納稅人發(fā)生下列（ABCD）變化時，應(yīng)辦理變更稅務(wù)登記。A．改變單位名稱或個人姓名

B．改變所有制形式 C．改變生產(chǎn)經(jīng)營范圍

D．改變銀行賬號

3、關(guān)于停業(yè)、復(fù)業(yè)登記，下列表述不正確的是（）

A．個體工商戶需要停業(yè)的，可以在停業(yè)前向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報辦理停業(yè)登記 B．按規(guī)定辦理停業(yè)的納稅人的停業(yè)期限不得超過6個月

C．納稅人在停業(yè)期間發(fā)生納稅義務(wù)的，應(yīng)當(dāng)按照稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定申報繳納稅款 D．納稅人停業(yè)期滿應(yīng)當(dāng)及時恢復(fù)生產(chǎn)經(jīng)營，期滿不能及時恢復(fù)生產(chǎn)經(jīng)營的，應(yīng)當(dāng)在停業(yè)期滿后向稅務(wù)機(jī)關(guān)提出延長停業(yè)登記申請，并如實填寫《停、復(fù)業(yè)報告書》 E．稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)收存其稅務(wù)登記證件及副本、發(fā)票領(lǐng)購簿、未使用完的發(fā)票

4、納稅人辦理下列事項時，必須持稅務(wù)登記證件的有（）A．開立一般存款賬戶

B．申請辦理延期申報

C．申請減稅、免稅、退稅

D．申請開具外出經(jīng)營活動稅收管理證明 E．繳納稅款

5、納稅人存在（）情形的，稅務(wù)機(jī)關(guān)不得核批其注銷稅務(wù)登記。A．營業(yè)執(zhí)照未年審

B．稅務(wù)機(jī)關(guān)正在進(jìn)行納稅評估 C．工商管理費未繳的D．申請注銷的當(dāng)月稅款未結(jié)清

6、關(guān)于停業(yè)、復(fù)業(yè)登記，下列表述不正確的是（）

A．個體工商戶需要停業(yè)的，可以在停業(yè)前向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報辦理停業(yè)登記 B．按規(guī)定辦理停業(yè)的納稅人的停業(yè)期限不得超過6個月

C．納稅人在停業(yè)期間發(fā)生納稅義務(wù)的，應(yīng)當(dāng)按照稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定申報繳納稅款 D．納稅人停業(yè)期滿應(yīng)當(dāng)及時恢復(fù)生產(chǎn)經(jīng)營，期滿不能及時恢復(fù)生產(chǎn)經(jīng)營的，應(yīng)當(dāng)在停業(yè)期滿后向稅務(wù)機(jī)關(guān)提出延長停業(yè)登記申請，并如實填寫《停、復(fù)業(yè)報告書》 E．稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)收存其稅務(wù)登記證件及副本、發(fā)票領(lǐng)購簿、未使用完的發(fā)票

7、以下行為中，屬于采取稅收保全措施不當(dāng)?shù)挠校ǎ?。A.納稅人在規(guī)定的期限內(nèi)繳納了稅款，稅務(wù)機(jī)關(guān)未立即解除保全措施 B.對非從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人采取稅收保全措施 C.扣押、查封的財產(chǎn)價值大大超過納稅人應(yīng)納稅款 D.凍結(jié)銀行存款大大超過其應(yīng)納稅款

8、稅務(wù)機(jī)關(guān)依法采取稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施時，納稅人下列未繳納的屬于稅收強(qiáng)制執(zhí)行范圍的有（）。

A、營業(yè)稅500萬元 B、房產(chǎn)稅100萬元 C、稅收滯納金38萬元 D、稅收罰款150元

9、在我國稅收制度體系中，屬于財產(chǎn)行為稅的稅種主要有（）A、房產(chǎn)稅、契稅、車船稅、B、土地增值稅和城鎮(zhèn)土地使用稅、C、資源稅、印花稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、D、耕地占用稅、筵席稅等。

10、房產(chǎn)稅征收范圍是在（）

A、城市

B、縣城

C、鄉(xiāng)鎮(zhèn)

D、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)

11、新征用的土地，依照下列規(guī)定繳納土地使用稅（）A、征用的耕地，自批準(zhǔn)征用之日起滿1年時開始繳納土地使用稅； B、征用的耕地，自批準(zhǔn)征用之日起開始繳納土地使用稅； C、征用的非耕地，自批準(zhǔn)征用當(dāng)月起繳納土地使用稅。D、征用的非耕地，自批準(zhǔn)征用次月起繳納土地使用稅。

12、土地增值稅的計稅依據(jù)是按照納稅人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)所取得的增值額及轉(zhuǎn)讓減扣除項目，所謂扣除項目金額，主要包括（）

A、取得土地使用權(quán)的所支付金額。B、房地產(chǎn)開發(fā)成本、費用。C、房地產(chǎn)開發(fā)費用。D、與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金與其他扣除項目。

13、稅款繳納方式主要有（）。

A、支票方式繳納稅款

B、銀行卡方式繳納稅款

C、電子結(jié)算方式繳納稅款

D、稅庫銀聯(lián)網(wǎng)，申報繳款同步模式

14、納稅人有下列情形之一的，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)核定其應(yīng)納稅額（）。A、依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定可以不設(shè)置賬簿的 B、依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定應(yīng)當(dāng)設(shè)置但未設(shè)置賬簿的 C、擅自銷毀賬簿或者拒不提供納稅資料的

D、雖設(shè)置賬簿，但賬目混亂或者成本資料、收入憑證、費用憑證殘缺不全，難以查賬的 E、發(fā)生納稅義務(wù)，未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期申報，逾期仍不申報的

F、納稅人申報的計稅依據(jù)明顯偏低，又無正當(dāng)理由的

15、納稅人有下列行為之一的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，可以處2000元以下的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，處2000元以上10000元以下的罰款（）。

A、未按照規(guī)定的期限申報辦理稅務(wù)登記、變更或者注銷登記的 B、未按照規(guī)定設(shè)置、保管賬簿或者保管記賬憑證和有關(guān)資料的

C、未按照規(guī)定將財務(wù)、會計制度或者財務(wù)、會計處理辦法和會計核算軟件報送稅務(wù)機(jī)關(guān)備查的 D、未按照規(guī)定將其全部銀行賬號向稅務(wù)機(jī)關(guān)報告的

E、未按照規(guī)定安裝、使用稅控裝置，或者損毀或者擅自改動稅控裝置的

16、稅務(wù)人員發(fā)生（）行為，構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任；尚不構(gòu)成犯罪的，依法給予行政處分。

A、稅務(wù)人員與納稅人、扣繳義務(wù)人勾結(jié)，唆使或者協(xié)助納稅人、扣繳義務(wù)人有偷稅等行為 B、稅務(wù)人員徇私舞弊或者玩忽職守，不征或者少征應(yīng)征稅款，致使國家稅收遭受重大損失 C、稅務(wù)人員利用職務(wù)上的便利，收受或者索取納稅人、扣繳義務(wù)人財物或者謀取其他不正當(dāng)利益

D、稅務(wù)人員對控告、檢舉稅收違法違紀(jì)行為的納稅人、扣繳義務(wù)人以及其他檢舉人進(jìn)行打擊報復(fù)

17、納稅申報的基本要求是（）。A．申報要及時

B．納稅人、扣繳義務(wù)人的報表和有關(guān)資料要齊全、完整 C．申報的項目要完整

D．不得編造、隱瞞有關(guān)數(shù)據(jù)和經(jīng)營情況 E．扣繳義務(wù)人沒有責(zé)任進(jìn)行納稅申報

18、關(guān)于稅收征收的原則敘述正確的是（）。

A．稅務(wù)機(jī)關(guān)征收稅款必須堅持按法定權(quán)限和法定程序的累則 B．在任何情況下，稅收都應(yīng)該優(yōu)先于無擔(dān)保債權(quán) C．稅收優(yōu)先于抵押權(quán)、質(zhì)權(quán)、留置權(quán) D．稅收優(yōu)先于罰款、沒收違法所得

E．相同規(guī)模的納稅人的同一稅種的稅款在征收入庫時應(yīng)該歸入同一級別的財政

19、實施稅收保全措施的條件有（）。A．納稅人有逃避納稅義務(wù)的行為

B．納稅人在規(guī)定的納稅期屆滿之前和責(zé)令繳納稅款的期限之內(nèi) C．超過了時限而沒有交納稅款的 D．納稅人拒絕提供納稅相保

E．經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期繳納，逾期仍末繳納的

20、納稅人在辦理注銷稅務(wù)登記前，應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)（）A．結(jié)清應(yīng)納稅款

B．繳銷發(fā)票

C．繳銷稅務(wù)登記證件 D．結(jié)清滯納金、罰款

21、納稅人辦理下列（）事項時，必須提供稅務(wù)登記證件。A.開立銀行賬戶 B.申請減稅、免稅 C.辦理停業(yè)、歇業(yè) D.領(lǐng)購發(fā)票

22、單位和個人首次申請領(lǐng)購發(fā)票應(yīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)提供證件的有（）。A.稅務(wù)登記證件 B.經(jīng)辦人身份證明 C.工商營業(yè)執(zhí)照 D.發(fā)票專用章的印模

23、下列關(guān)于發(fā)票的開具的說法，正確的有（）。

A.單位和個人應(yīng)在發(fā)生經(jīng)營業(yè)務(wù)、確認(rèn)營業(yè)收入時，才能開具發(fā)票。

B.開具發(fā)票時應(yīng)按號順序填開，各聯(lián)內(nèi)容完全一致，并在各聯(lián)加蓋發(fā)票專用章。C.開具發(fā)票一律使用中文。

D.任何單位和個人不得有虛開發(fā)票行為。

24、下列關(guān)于發(fā)票開具要求的表述中，正確的是（）。A.未發(fā)生經(jīng)營業(yè)務(wù)，一律不得開具發(fā)票 B.任何單位和個人不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓或者代開發(fā)票 C.任何單位和個人一律不得拆本使用發(fā)票

D.除國務(wù)院稅務(wù)主管部門規(guī)定的特殊情形外，任何單位和個人不得跨規(guī)定的使用區(qū)域攜帶、郵寄、運輸空白發(fā)票。

E.禁止攜帶、郵寄或者運輸空白發(fā)票出入境。

25、《發(fā)票管理辦法》規(guī)定，開具發(fā)票的單位和個人應(yīng)當(dāng)（）。A.建立發(fā)票使用登記制度 B.設(shè)置發(fā)票登記簿

C.定期向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報告發(fā)票使用情況

D.按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的規(guī)定存放和保管發(fā)票，不得擅自損毀

26、稅務(wù)機(jī)關(guān)在發(fā)票管理中有權(quán)進(jìn)行下列檢查（）。A.印制、領(lǐng)購、開具、取得和保管發(fā)票的情況 B.調(diào)出發(fā)票查驗

C.查閱、復(fù)制與發(fā)票有關(guān)的憑證、資料 D.向當(dāng)事各方詢問與發(fā)票有關(guān)的問題和情況

27、下列有關(guān)納稅申報表述不正確的有（）。A.納稅人、扣繳義務(wù)人可采用郵寄申報的方式申報納稅

B.納稅人和扣繳義務(wù)人不論當(dāng)期是否發(fā)生納稅義務(wù)，都必須辦理納稅申報 C.納稅人依法享受免稅政策，在免稅期間仍應(yīng)按規(guī)定辦理納稅申報

D.納稅人因不可抗力不能按期辦理納稅申報的，可在不可抗力情形消除后15日內(nèi)辦理。E.實行委托代征方式繳納稅款的納稅人，可以實行簡易申報、簡并征期等申報納稅方式。

28、下列哪些情形，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)核定其應(yīng)納稅額。（）Ａ．擅自銷毀帳簿或者拒不提供納稅資料的

Ｂ．雖設(shè)置帳簿，但帳目混亂或者成本資料、收入憑證、費用憑證殘缺不全，難以查帳的 Ｃ．發(fā)生納稅義務(wù)，未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期申報，逾期 仍不申報的

Ｄ．納稅人申報的計稅依據(jù)明顯偏低，又無正當(dāng)理由的

29、需要臨時使用發(fā)票的單位和個人，可以憑（）直接向經(jīng)營地稅務(wù)機(jī)關(guān)申請代開發(fā)票。A、營業(yè)執(zhí)照； B、稅務(wù)登記證； C、憑購銷商品、提供或者接受服務(wù)以及從事其他經(jīng)營活動的書面證明； D、經(jīng)辦人身份證明。

30、下列行為哪些屬于未按照發(fā)票管理規(guī)定使用發(fā)票（）。

A．轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、介紹他人轉(zhuǎn)讓發(fā)票、發(fā)票監(jiān)制章和發(fā)票防偽專用品 B．拆本使用發(fā)票 C．?dāng)U大發(fā)票使用范圍 D．以其他憑證代替發(fā)票使用

三、判斷題

1、固定業(yè)戶外出經(jīng)營的，也應(yīng)攜帶稅務(wù)登記證副本或稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)給的其他有關(guān)證件，亮證經(jīng)營，并接受稅務(wù)機(jī)關(guān)的查驗。（）

2、銀行和其他金融機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)在從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人的賬戶中登錄稅務(wù)登記證件號碼，并將有關(guān)納稅人的銀行賬號主動向稅務(wù)機(jī)關(guān)提交書面報告。（）

3、個體工商戶需要停業(yè)的，可以在停業(yè)前向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報辦理停業(yè)登記。（）

4、納稅人被列入非正常戶超過三個月的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以注銷其稅務(wù)登記證件，但是，其應(yīng)納稅款的追征仍按稅收征管法及其實施細(xì)則的規(guī)定執(zhí)行。（）5、2014年3月10日，某納稅人經(jīng)上級主管部門批準(zhǔn)撤銷，其辦理注銷稅務(wù)登記的法定時限是4月10日。（）

6、納稅人外出經(jīng)營活動開始前，持《外管證》向外出經(jīng)營地稅務(wù)機(jī)關(guān)報驗登記，自《外管證》簽發(fā)之日起15日內(nèi)未辦理報驗登記的，所持證明作廢。（）

7、在金稅三期核心征管系統(tǒng)中，如果納稅人忘記網(wǎng)上報稅登錄密碼，稅收管理員可以通過納服功能樹下的相關(guān)模塊重置密碼，不能修改密碼。（）

8、享受稅收優(yōu)惠政策和不達(dá)起征點的納稅人，要按規(guī)定辦理納稅申報。（）

9、定期定額在定額執(zhí)行期屆滿分月匯總申報時，月申報額高于定額但又未超過定額20%的，在規(guī)定的期限內(nèi)申報納稅不加收滯納金。（）

10、企業(yè)在外地設(shè)立的分支機(jī)構(gòu)必須按照規(guī)定報送財務(wù)會計報表。（）。

11、納稅人在稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)的延期申報期限內(nèi)，可不繳納稅款。（）

12、定期定額戶的定額信息是稅務(wù)機(jī)關(guān)可以披露的納稅人的涉稅信息。（）

13、納稅人、扣繳義務(wù)人因有特殊困難，不能按期繳納稅款的，經(jīng)省、自治區(qū)、直轄市國家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局批準(zhǔn)，可以延期繳納稅款，但是最長不得超過三個月。（）

14、納稅人有如下情形的，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)核定其應(yīng)納稅額：發(fā)生納稅義務(wù)，未按規(guī)定的期限辦理納稅申報的。（）

15、稅務(wù)機(jī)關(guān)在對納稅人、扣繳義務(wù)人采取強(qiáng)制執(zhí)行措施時，不可對滯納金同時強(qiáng)制執(zhí)行。（）

16、某納稅人2005年3月份被工商局處以罰款8000元。2005年4月份欠繳稅款10000元。罰款和稅款都未繳納。應(yīng)該說：在這種情況下，稅款是優(yōu)先于罰款的。（）

17、欠繳稅款數(shù)額較大的納稅人在處分其大額不動產(chǎn)之前，應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報告。（）

18、稅務(wù)機(jī)關(guān)2005年5月份在對某納稅人的納稅檢查中發(fā)現(xiàn)，該納稅人2000年7月份多繳了稅款5000元。因為已經(jīng)超過三年，所以，按照征管法規(guī)定，此筆稅款不應(yīng)當(dāng)再辦理退還手續(xù)。（）

19、對偷稅、抗稅、騙稅、欠稅的，稅務(wù)機(jī)關(guān)追征其未繳或少繳的稅款、滯納金或者騙取的稅款，不受年限限制。（）

20、納稅人需要延期繳納稅款的，應(yīng)當(dāng)在申報期內(nèi)提出申請。（）

21、稅務(wù)機(jī)關(guān)和業(yè)務(wù)主管部門是發(fā)票的主管機(jī)關(guān)，負(fù)責(zé)發(fā)票印制、領(lǐng)購、開具、取得、保管、繳銷的管理和監(jiān)督。（）

22、增值稅專用發(fā)票由省、自治區(qū)、直轄市國家稅務(wù)局指定企業(yè)印制；其他發(fā)票由省、自治區(qū)、直轄市地方稅務(wù)局指定企業(yè)印制。（）

23、國家根據(jù)稅收征收管理的需要，積極推廣使用稅控裝置。納稅人應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定安裝、使用稅控裝置，不得損毀或者擅自改動稅控裝置。（）

24、某納稅人雖已建立帳證，但稅務(wù)機(jī)關(guān)在檢查中發(fā)現(xiàn)其成本資料不全，原始憑證殘缺，報表不能反映其真實的經(jīng)營情況。對此，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以核定其應(yīng)納稅額。（）

25、定期定額戶的實際經(jīng)營額與稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的經(jīng)營額相一致時，就不需要報送納稅申報表。（）

26、某生產(chǎn)性企業(yè)在領(lǐng)取稅務(wù)登記證后15日內(nèi)未將財務(wù)、會計制度報送稅務(wù)機(jī)關(guān)備查，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)責(zé)令限期改正，可以對其處2000元以下罰款。（）

27、對非法印制發(fā)票的行為，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)銷毀非法印制的發(fā)票，沒收違法所得和作案工具，并處10，000元以下罰款。（）

28、對有《稅收征管法》規(guī)定的稅收違法行為的納稅人，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以收繳其發(fā)票或者停止向其發(fā)售發(fā)票。（）

29、經(jīng)縣以上稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模小確無建帳能力的納稅人，應(yīng)該建立收支憑證粘貼簿、進(jìn)貨銷貨登記簿。（）

30、納稅人可以自愿安裝、使用稅控裝置，并按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的規(guī)定報送有關(guān)的數(shù)據(jù)和資料。（）

四、簡答題

1．《稅收征管法》對辦理開業(yè)稅務(wù)登記是如何規(guī)定的？ 2．《稅收征管法》對稅務(wù)登記的變更、注銷是如何規(guī)定的？

3．納稅人在向工商行政管理機(jī)關(guān)申請辦理注銷登記之前，在主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)辦理哪些手續(xù)？ 4．納稅人在辦理哪些涉稅事項時必須持稅務(wù)登記證件? 5．關(guān)于稅務(wù)登記的報驗登記，《稅收征收管理法實施細(xì)則》是如何規(guī)定的？

6．納稅人未按照規(guī)定辦理稅務(wù)登記證件驗證或者換證手續(xù)的，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)對其怎樣處理？

7．《稅收征管法》及其實施細(xì)則對財務(wù)、會計制度及辦法的報送備案是怎樣規(guī)定的？ 8．《稅收征管法》中對使用稅控裝置是如何規(guī)定的？ 9．申請領(lǐng)購發(fā)票有什么手續(xù)？ 10．發(fā)票的填開有哪些要求？

11．《稅收征管法》對納稅申報是如何規(guī)定的？ 12．關(guān)于延期申報，《實施細(xì)則》是如何規(guī)定的？

13．納稅人不進(jìn)行納稅申報，不繳或者少繳應(yīng)納稅款的，應(yīng)承擔(dān)哪些法律責(zé)任？ 14．納稅人申請網(wǎng)上申報如何辦理？

15．如果納稅申報期在國家法定的節(jié)假日的話，我們是不是有納稅申報順延期限？

16、納稅人網(wǎng)報內(nèi)財務(wù)報表只填寫了其中的一份表格或者全部填寫完畢但填寫錯誤，并進(jìn)行了申報，如何進(jìn)行修改？

17．未達(dá)起征點的定期定額戶為什么產(chǎn)生未申報記錄？

18．執(zhí)行小企業(yè)會計準(zhǔn)則的企業(yè)為什么填寫利潤表時，財務(wù)費用為負(fù)數(shù)時無法填寫？ 19．對非法印制、轉(zhuǎn)借、倒賣、變造或者偽造變造完稅憑證，如何處理？ 20．申報錯誤更正后為什么會產(chǎn)生多繳稅款？答案：

一、單項選擇題

1、B

2、C3、B

4、D

5、B

6、D7、D8、C9、C10、B

11、B12、C13、A14、C15、D

16、A17、D18、B19、C20、D

21、A22、A23、C24、D25、B

26、C27、C28、D29、C30、C

二、多項選擇題

1、ABC

2、ABCD3、ABD4、ABCD5、BD6、ABD7、ABCD8、ABCD9、ABCD10、ABD11、AD12、ABCD13、ABCD14、ABCDEF15、ABCDE16、ABCD17、ABCD18、ADE19、ABD20、ABCD21、ABCD22、ABD23、AD24、ACDE25、ABCD26、ABCD27、BDE28、ABCD29、CD30、ABCD

三、判斷題

1、√

2、√

3、×

4、×

5、×

6、×

7、√

8、√

9、√

10、×

11、×

12、√

13、×

14、×

15、×

16、×

17、√

18、×

19、×20、×

21、×

22、×

23、√

24、√

25、×

26、√

27、×

28、×

29、×30、×

四、簡答題

1．《稅收征管法》對辦理開業(yè)稅務(wù)登記是如何規(guī)定的？

答：《稅收征管法》第15條規(guī)定：企業(yè)，企業(yè)在外地設(shè)立的分支機(jī)構(gòu)和從事生產(chǎn)、經(jīng)營的場所，個體工商戶和從事生產(chǎn)、經(jīng)營的事業(yè)單位自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照之日起30日內(nèi)，持有關(guān)證件，向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報辦理稅務(wù)登記。稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)自收到申報之日起30日內(nèi)審核并發(fā)給稅務(wù)登記證件。

2．《稅收征管法》對稅務(wù)登記的變更、注銷是如何規(guī)定的？

答：《稅收征管法》第16條規(guī)定，從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人，稅務(wù)登記內(nèi)容發(fā)生變化的，自工商行政管理機(jī)關(guān)辦理變更登記之日起30日內(nèi)或者在向工商行政管理機(jī)關(guān)申請辦理注銷登記之前，持有關(guān)證件向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報辦理變更或者注銷稅務(wù)登記。

3．納稅人在向工商行政管理機(jī)關(guān)申請辦理注銷登記之前，在主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)辦理哪些手續(xù)？ 答：根據(jù)《稅收征收管理法實施細(xì)則》第16條的規(guī)定，納稅人在注銷稅務(wù)登記前，應(yīng)當(dāng)向稅務(wù) 16 機(jī)關(guān)結(jié)清應(yīng)納稅款、滯納金和罰款，繳銷發(fā)票、稅務(wù)登記證件和其他稅務(wù)證件。4．納稅人在辦理哪些涉稅事項時必須持稅務(wù)登記證件? 答：除按照規(guī)定不需要發(fā)給稅務(wù)登記證件的外，納稅人辦理下列事項時必須持稅務(wù)登記證件：（1）開立銀行帳戶；（2）申請減稅、免稅、退稅；（3）申請辦理延期申報、延期繳納稅款；（4）領(lǐng)購發(fā)票；（5）申請開具外出經(jīng)營活動稅收管理證明；（6）辦理停業(yè)、歇業(yè)；（7）其他有關(guān)稅務(wù)事項。

5．關(guān)于稅務(wù)登記的報驗登記，《稅收征收管理法實施細(xì)則》是如何規(guī)定的？

答：《稅收征收管理法實施細(xì)則》第21條規(guī)定，從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人到外縣(市)臨時從事生產(chǎn)、經(jīng)營活動的，應(yīng)當(dāng)持稅務(wù)登記證副本和所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)填開的外出經(jīng)營活動稅收管理證明，向營業(yè)地稅務(wù)機(jī)關(guān)報驗登記，接受稅務(wù)管理。從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人外出經(jīng)營，在同一地累計超過180天的，應(yīng)當(dāng)在營業(yè)地辦理稅務(wù)登記手續(xù)。

6．納稅人未按照規(guī)定辦理稅務(wù)登記證件驗證或者換證手續(xù)的，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)對其怎樣處理？ 答：根據(jù)《稅收征管法實施細(xì)則》第90條的規(guī)定，納稅人未按照規(guī)定辦理稅務(wù)登記證件驗證或者換證手續(xù)的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，可以處2000元以下的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，處2000元以上10000元以下的罰款。

7．《稅收征管法》及其實施細(xì)則對財務(wù)、會計制度及辦法的報送備案是怎樣規(guī)定的？ 答：《實施細(xì)則》第24條規(guī)定，從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取稅務(wù)登記證件之日起15日內(nèi)，將其財務(wù)、會計制度或者財務(wù)、會計處理辦法報送主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案。納稅人使用計算機(jī)記賬的，應(yīng)當(dāng)在使用前將會計電算化系統(tǒng)的會計核算軟件、使用說明書及有關(guān)資料報送主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案。納稅人建立的會計電算化系統(tǒng)應(yīng)當(dāng)符合國家有關(guān)規(guī)定，并能正確、完整核算其收入或者所得。

8．《稅收征管法》中對使用稅控裝置是如何規(guī)定的？

答：《稅收征管法》第２３條規(guī)定：國家根據(jù)稅收征收管理的需要，積極推廣使用稅控裝置。納稅人應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定安裝、使用稅控裝置，不得損毀或者擅自改動稅控裝置。

第60條規(guī)定：納稅人未按照規(guī)定安裝、使用稅控裝置，或者損毀或者擅自改動稅控裝置的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，可以處2000元以下的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，處2000元以上10000元以下的罰款。

9．申請領(lǐng)購發(fā)票有什么手續(xù)？

答：依法辦理稅務(wù)登記證的單位和個人，在領(lǐng)取稅務(wù)登記證件后，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請領(lǐng)購發(fā)票。領(lǐng)購發(fā)票時須提供經(jīng)辦人身份證明、稅務(wù)登記證件或其他有關(guān)證明，以及財務(wù)印章或者發(fā)票專用章的印模。

10．發(fā)票的填開有哪些要求？

答：用票單位和個人必須嚴(yán)格按照《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》及其實施細(xì)則的有關(guān)規(guī)定開具和使用發(fā)票。

（一）用票單位和個人填開發(fā)票時，必須內(nèi)容真實，字跡清楚，項目填寫齊全；

（二）開具發(fā)票應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的時限、順序，逐欄、全部聯(lián)次一次性如實開具，并加蓋單位財務(wù)印章或者發(fā)票專用章；

（三）使用電子計算機(jī)開具發(fā)票，須經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，并使用稅務(wù)機(jī)關(guān)統(tǒng)一監(jiān)制的機(jī)外發(fā)票，開具的存根聯(lián)應(yīng)當(dāng)按照順序號裝訂成冊；

（四）任何單位和個人不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開發(fā)票；未經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，不得拆本使用發(fā)票；不得自行擴(kuò)大專業(yè)發(fā)票使用范圍；

（五）發(fā)票限于領(lǐng)購單位和個人在規(guī)定的區(qū)域內(nèi)填開，未經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)不得跨市、縣攜帶空白發(fā)票填開；

（六）填開發(fā)票的單位和個人必須在發(fā)生經(jīng)營業(yè)務(wù)確認(rèn)營業(yè)收入時開具發(fā)票。未發(fā)生經(jīng)營業(yè)務(wù)一律不準(zhǔn)開具發(fā)票；

（七）納稅人要完整、準(zhǔn)確填寫發(fā)票封面上記載的用票具體情況。11．《稅收征管法》對納稅申報是如何規(guī)定的？

答：根據(jù)《稅收征管法》第25條的規(guī)定，納稅人應(yīng)：（1）按法律法規(guī)規(guī)定的申報期限進(jìn)行申報； 18（2）按法律法規(guī)規(guī)定的申報內(nèi)容申報；（3）各項數(shù)據(jù)要按實際發(fā)生的如實申報。

12．關(guān)于延期申報，《實施細(xì)則》是如何規(guī)定的？

答：分兩種情況：（1）確有困難需要延期的：納稅人、扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)在規(guī)定的期限內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)提出書面延期申請，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)，在核準(zhǔn)的期限內(nèi)辦理；（2）因不可抗力不能按期辦理納稅申報或者報送代扣代繳、代收代繳稅款報告表的，可以延期辦理。但是，應(yīng)當(dāng)在不可抗力情形消除后立即向稅務(wù)機(jī)關(guān)報告。稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)查明事實，予以核準(zhǔn)。13．納稅人不進(jìn)行納稅申報，不繳或者少繳應(yīng)納稅款的，應(yīng)承擔(dān)哪些法律責(zé)任？

答：依法向稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行納稅申報是納稅人的義務(wù)。納稅人不進(jìn)行納稅申報、不繳或者少繳應(yīng)納稅款的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金，并處不繳或者少繳的稅款50%以上5倍以下的罰款。

14．納稅人申請網(wǎng)上申報如何辦理？

答：到主管地稅機(jī)關(guān)提出申請，并填寫網(wǎng)上申報委托劃轉(zhuǎn)的協(xié)議；納稅人持協(xié)議到開戶銀行辦理相關(guān)事宜，由銀行對納稅人賬號作系統(tǒng)維護(hù)；納稅人將三方確認(rèn)的協(xié)議到稅務(wù)機(jī)關(guān)作審核錄入工作，及時開通網(wǎng)上申報。

15．如果納稅申報期在國家法定的節(jié)假日的話，我們是不是有納稅申報順延期限？

答：根據(jù)稅收征管管理法及其實施細(xì)則的有關(guān)規(guī)定，各稅種納稅申報期限的最后一日是法定休假日的，以休假日期滿的次日為期限的最后一日；在期限內(nèi)有連續(xù)3日以上法定休假日的，按休假日天數(shù)順延。

16、納稅人網(wǎng)報內(nèi)財務(wù)報表只填寫了其中的一份表格或者全部填寫完畢但填寫錯誤，并進(jìn)行了申報，如何進(jìn)行修改？

答：網(wǎng)報機(jī)制：網(wǎng)報內(nèi)的財務(wù)報表需一次性全部填寫完畢后，才能申報，否則導(dǎo)致漏報；網(wǎng)報內(nèi)無作廢財務(wù)報表功能；網(wǎng)報內(nèi)支持重復(fù)報送。解決方法：一次性全部填寫完畢再進(jìn)行申報；漏報或報送錯誤的，可以重新報送，但要遵循一次性全部填寫完畢再進(jìn)行申報的機(jī)制。網(wǎng)報支持多次申報財務(wù)報表，系統(tǒng)會取最新一次財務(wù)報表報送為有效報表。

17．未達(dá)起征點的定期定額戶為什么產(chǎn)生未申報記錄？

答：未達(dá)起征點定期定額征收的個體業(yè)戶，系統(tǒng)會自動進(jìn)行零申報。如果未達(dá)起征點的定期定額戶產(chǎn)生未申報記錄，一般有二種情況，一是因為登記類型錯誤，如果登記類型為內(nèi)資個人，系統(tǒng)不會自動進(jìn)行零申報，應(yīng)將登記類型修改為內(nèi)資個體。二是由于此納稅人存在代開發(fā)票預(yù)繳稅款，應(yīng)通過通用申報使用預(yù)繳稅款，系統(tǒng)在以后屬期即可自動進(jìn)行零申報。18．執(zhí)行小企業(yè)會計準(zhǔn)則的企業(yè)為什么填寫利潤表時，財務(wù)費用為負(fù)數(shù)時無法填寫？ 答：財政部制定的《小企業(yè)會計準(zhǔn)則》中利潤表的填表說明，要求利潤表18行“財務(wù)費用”大于等于19行“利息費用”，因此利潤表填寫時，要首先填寫上利息費用，收入填寫上負(fù)數(shù)，然后填寫財務(wù)費用則可以保存。

19．對非法印制、轉(zhuǎn)借、倒賣、變造或者偽造變造完稅憑證，如何處理？

答：《實施細(xì)則》第91條規(guī)定：非法印制、轉(zhuǎn)借、倒賣、變造或者偽造完稅憑證的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令改正，處2000元以上1萬元以下罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，處1萬元以上5萬元以下罰款；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。

20．申報錯誤更正后為什么會產(chǎn)生多繳稅款？

進(jìn)行申報錯誤更正時，如果原申報計稅依據(jù)小于實際應(yīng)申報數(shù)，應(yīng)在申報錯誤更正中填寫實際應(yīng)申報金額計稅依據(jù)）（原申報金額加少申報金額），保存后，如果原申報稅款未開票，更正后產(chǎn)生的應(yīng)征將覆蓋更正前稅款系統(tǒng)會按照本期應(yīng)繳數(shù)減去已繳數(shù)差額產(chǎn)生應(yīng)補(bǔ)稅信息，如果只填寫補(bǔ)充申報的金額，產(chǎn)生的應(yīng)繳稅款金額小于已開票稅款金額中，則會出現(xiàn)多繳。如果出現(xiàn)多繳，可以通過再次申報錯誤更正輸入正確的應(yīng)申報累計金額沖回多繳。

第五篇：淺議個體征管

淺議如何加強(qiáng)個體私營企業(yè)稅收征管

我國隨著經(jīng)濟(jì)建設(shè)、改革開放的不斷發(fā)展，個體私營經(jīng)濟(jì)也隨之蓬勃發(fā)展。它們在活躍市場、安置勞動力、維護(hù)社會穩(wěn)定等方面創(chuàng)造社會效益的同時，也極大的創(chuàng)造了經(jīng)濟(jì)效益，繁榮了經(jīng)濟(jì)，創(chuàng)造了稅收。就我縣來說，2002年1—12月入庫“兩稅”6079.76萬元，其中個體私營企業(yè)稅收入庫3371.74萬元，占“兩稅”任務(wù)的55.46%，2003年1—7月入庫“兩稅”3923.96萬元，其中個體私營企業(yè)稅收入庫1987.35，占“兩稅”任務(wù)的50.65%，個體私營企業(yè)已經(jīng)是我縣的主要稅源。個體私營企業(yè)有以下幾個特點，使之難于管理，稅收難以征收。

一、量多面廣，且變化頻繁。我縣人口眾多，120萬人民，面積2513平方公里，23個鄉(xiāng)鎮(zhèn)，66個管區(qū)，767個村，有納稅人（國稅）6318戶，其中個體私營企業(yè)5939戶，分布在全縣各地。且個體私營企業(yè)投資少，規(guī)模小，易起易散，開業(yè)、停（歇）業(yè)、注銷活動頻繁，流動性也大，難以控管。

二、納稅意識淡薄，業(yè)主素質(zhì)較差。我國是農(nóng)業(yè)在國，我國人民受封建統(tǒng)治階級的剝削長達(dá)幾千年，對封建社會的苛捐雜稅有強(qiáng)烈的反抗心理。同時，我國在新民主主義革命時期開展打土豪、分田地、減租免租運動，在社會主義建設(shè)初期實行計劃經(jīng)濟(jì)，不允許 1

個體私營經(jīng)濟(jì)的存在，國家稅收還曾一度取消，所以，人們對稅收有錯誤的認(rèn)識。只有在黨的十一屆三中全會以后，我國實行對外開放、對內(nèi)搞活的經(jīng)濟(jì)政策，個體私營企業(yè)才開始起步，起步晚，發(fā)展時間短。再有，從事個體私營企業(yè)的業(yè)主、財務(wù)人員的文化程度不高，專業(yè)知識也不太專，所以造成了個體私營企業(yè)的素質(zhì)低，目光短淺，稅收意識淡薄，偷稅現(xiàn)象普遍，抗稅事件時有發(fā)生，發(fā)生抗稅案的幾乎都是個體私營企業(yè)。

三、收入隱蔽，難以掌握?，F(xiàn)在，我國的金融體制允許用現(xiàn)金結(jié)算，而個體私營企業(yè)幾乎全部用現(xiàn)金結(jié)算。同時絕大部分的個體私營企業(yè)的商品或產(chǎn)品銷售直接面向消費者，銷售商品或產(chǎn)品不需要開具發(fā)票，他們的進(jìn)貨也不需要取得發(fā)票，所以，對他們的銷售收入、進(jìn)貨金額、數(shù)量等都很難掌握。

四、一般不記帳或不需記帳，記帳也不真實。個體私營企業(yè)一般投資少，規(guī)模小，不需記帳，有的確實無記帳能力，不愿記帳，根據(jù)稅法規(guī)定必須設(shè)置帳本記帳憑證的，所設(shè)置的帳本和記帳憑證也不能準(zhǔn)確核算其收入、成本、費用，要不就純碎做假帳或者兩套帳，一套帳應(yīng)付稅務(wù)機(jī)關(guān)，一套帳內(nèi)部掌握，有的納稅戶要把兩套帳的內(nèi)容加起來才是他們的全部收入。為了達(dá)到他們偷稅的目的，手段是花樣百出，層出不窮。

個體私營企業(yè)的特點明顯，最主要的特征就是難以管理，稅收難于征收，我們的稅務(wù)干部對個體稅的征收也有畏難情緒，而我縣國稅機(jī)關(guān)下設(shè)5個稅務(wù)所，1 個管理局對納稅人進(jìn)行管理，直接管戶的稅干不足100人，同時對個體私營企業(yè)的征管方式還是采取傳統(tǒng)的方式，上門收稅，這樣就很難管理到位征收到位，稅收征收成本也高。鑒于上述情況，為了加強(qiáng)對個體私營企業(yè)的稅收征管，我認(rèn)為應(yīng)在以下幾個方面加強(qiáng)。

一、要加大稅法宣傳的力度。我們的稅法宣傳不能只局限在稅法宣傳月寫幾幅橫幅、張?zhí)麕讖埿麄鳂?biāo)語或者來個電視講話等形式，在內(nèi)容上、形式上都必須加大力度。上級部門可以撥付一定數(shù)量的專項資金，專門用于稅法宣傳。稅法宣傳要從娃娃做起，要經(jīng)常宣傳，長期不懈的宣傳，就象宣傳計劃生育政策一樣，宣傳到每一個村、每一條街道的每一戶，做到戶戶知曉、人人知曉，使人們從被動接受，到理解，到主動接受，使人們真正認(rèn)識到國家稅收是不能少的，依法納稅是每個公民應(yīng)盡的義務(wù)，做到使納稅人能自覺依法申報納稅。

二、加強(qiáng)管理，規(guī)范我們的執(zhí)法行為。既要加強(qiáng)內(nèi)部管理，又要加強(qiáng)對納稅人的動態(tài)管理；既要規(guī)范我們的執(zhí)法行為，也要規(guī)范納稅人的納稅行為。特別是要強(qiáng)制要求納稅人銷售貨物必須開具發(fā)

票，購進(jìn)貨物必須取得發(fā)票，便于我們及時了解納稅人的生產(chǎn)經(jīng)營情況?；鶎诱魇展ぷ?，特別是農(nóng)村基層征收工作很難搞，納稅人難管，我們的干部存在畏難情緒，不太愿意去做，所以，我們必須建立健全科學(xué)的內(nèi)部管理制度，用制度管人、管事，同時要加強(qiáng)干部的素質(zhì)教育，培養(yǎng)干部敬崗愛業(yè)的奮獻(xiàn)精神，克服畏難情緒，充分調(diào)動干部的主觀能動性和工作積極性，規(guī)范干部的執(zhí)法行為，克服執(zhí)法行為中的隨意性，做到“公平、公正、公開”，定期進(jìn)行納稅公開，使納稅人心里有數(shù)，最大限度的消化納稅人的抵觸情緒。

三、加大集中管理和稽核評稅工作的力度。個體私營企業(yè)量多面廣，發(fā)展也參差不齊，如果是面面俱到，花錢費力，效果也不付佳，所以，對規(guī)模較小的納稅人加強(qiáng)動態(tài)管理，對其應(yīng)納稅額一年進(jìn)行一次性收繳，主要是對重點行業(yè)、專業(yè)市場等大戶加強(qiáng)監(jiān)控，進(jìn)行集中管理，建立分戶檔案，進(jìn)行戶籍式管理。同時加強(qiáng)對其的稽核評稅工作，使此項工作日?；?、正?；?，并與日常征管工作相銜接。今年，我縣納入集中管理的有238戶，1—5月入庫176.44萬元，增長64.1萬元，增幅為57.09%。對重點行業(yè)進(jìn)行稽核評稅，小煤窯調(diào)增稅收20萬元，檳榔行業(yè)調(diào)增稅收100萬元，玻璃行業(yè)調(diào)增稅收70萬元，造紙行業(yè)調(diào)增稅收20萬元，集中管理和稽核評稅工作是我們加強(qiáng)對個體私營企業(yè)稅收征管行之有效的最好辦法。

四、優(yōu)化納稅服務(wù)，融洽稅企感情。融洽稅企感情不是要我們?nèi)ナ铡叭饲槎悺?、“關(guān)系稅”，而是要我們?yōu)榧{稅人提供優(yōu)質(zhì)、快捷的納稅服務(wù)，如辦理稅務(wù)登記、提供發(fā)票、政策解答、提供信息等等，熱心服務(wù)于納稅人，了解納稅人的所需所想，建立魚水關(guān)系，消除納稅人對立抵觸情緒。

五、政策可以作點適當(dāng)調(diào)整?，F(xiàn)在這些個體工商戶和私營企業(yè)都是微利經(jīng)營，特別是農(nóng)村的個體工商戶所經(jīng)營的商品綜合毛利率在10%以下，月營業(yè)額做2000元，毛利只有200元，要交80元的增值稅，還有地稅、工商管理費、環(huán)保費等等其它稅費，利潤所剩無幾。私營企業(yè)也是如此，特別是那小規(guī)模納稅人企業(yè)，都是一些勞動密集型企業(yè)，初加工產(chǎn)品，技術(shù)含量不高，利潤空間不大。有的個體私營企業(yè)的利潤不能足以繳納稅費，納稅人講得最多的就是“我一家人年頭累到年尾，不講賺錢，總不能從娘屋里帶錢來交稅”，所以納稅人抵觸情緒大，不愿交稅，就想盡辦法偷稅、逃稅，甚至抗稅。因此，我認(rèn)為個體工商戶的起征點是不是可以調(diào)高到月營業(yè)額為5000元，4%和6%的征收率確實偏高，征收率是否可以調(diào)低1至2個百分點，同時加快費改稅的步伐和力度，減輕納稅人的一些不必要的負(fù)擔(dān)，這樣，納稅人也會樂意接受些。

六、加大稽查力度，優(yōu)化納稅環(huán)境。稅務(wù)稽查部門的主要職能

是打擊涉稅違法、犯罪行為。很多納稅人偷稅是抱著“查出來是國家的，沒有查出來是我的”的僥幸心理，所以我們要加大稽查力度和處罰力度，嚴(yán)格依法辦事，杜絕“了難”現(xiàn)象，稽查一戶，全額入庫一戶，從重處罰一戶，真正起到稽查的震懾作用。同時稽查成果要與雙定等日常工作銜接，稽查完畢一戶，就要調(diào)整該戶乃至相關(guān)行業(yè)的雙定稅，鞏固稽查成果。今年上半年，我縣國稅稽查局對玻璃行業(yè)進(jìn)行了專項稽查，有5戶企業(yè)，2002年申報入庫稅收53萬元，通過稽查，在追繳偷稅的同時，調(diào)整該行業(yè)的稅負(fù)，預(yù)計今年該行業(yè)可入庫國稅部分125萬元，增長72萬元，增幅135.85%。行而效之，那么所有行業(yè)的稅收都有增長，既鞏固了稽查成果，又進(jìn)一步規(guī)范了納稅行為，進(jìn)一步優(yōu)化了納稅環(huán)境，也有利于我們的稅收征管工作，最大限度的減少國家稅收流失。

2003年08月28日