第一篇：2009年稅收?qǐng)?zhí)法資格考試真題

一、單項(xiàng)選擇題(共25題，每小題1分，共25分。在每小題列出的選項(xiàng)中只有一個(gè)選項(xiàng)是 最符合題意的，請(qǐng)將正確選項(xiàng)的標(biāo)號(hào)填在括號(hào)內(nèi)。)1．某企業(yè)為增值稅一般納稅人，在發(fā)生下列行為時(shí)，應(yīng)視同貨物銷(xiāo)售計(jì)算增值稅銷(xiāo)項(xiàng) 稅額的行為是()。

A．將購(gòu)買(mǎi)的貨物用于非應(yīng)稅項(xiàng)目

B．將購(gòu)買(mǎi)的貨物用于個(gè)人消費(fèi) C．將購(gòu)買(mǎi)的貨物無(wú)償贈(zèng)送他人

D．將購(gòu)買(mǎi)的貨物用于集體福利

解析:考核知識(shí)點(diǎn)增值稅的視同銷(xiāo)售，答案選C，相關(guān)知識(shí)點(diǎn)見(jiàn)《稅收基礎(chǔ)知識(shí)》99頁(yè)。2．下列混合銷(xiāo)售行為中，應(yīng)當(dāng)征收增值稅的是()。A．零售商店銷(xiāo)售家具并實(shí)行有償送貨上門(mén)

B．電信部門(mén)自己銷(xiāo)售移動(dòng)電話并為客戶有償提供電信服務(wù)

C．建筑安裝企業(yè)采取包工包料方式提供建筑業(yè)務(wù)收取的材料款和施工費(fèi)金額 D．飯店提供餐飲服務(wù)并銷(xiāo)售灑水

解析：考核知識(shí)點(diǎn)增值稅的混合銷(xiāo)售，答案選A，B、C、D征營(yíng)業(yè)稅，相關(guān)知識(shí)點(diǎn)見(jiàn)《增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》。

3．下列各項(xiàng)中，不符合消費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間規(guī)定的是()。A．進(jìn)口的應(yīng)稅消費(fèi)品，為報(bào)關(guān)進(jìn)口的當(dāng)天 B．自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費(fèi)品，為移送使用的當(dāng)天

C．采取預(yù)收貨款結(jié)算方式的，為發(fā)出應(yīng)稅消費(fèi)品的當(dāng)天 D．委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品，為支付加工費(fèi)的當(dāng)天

解析：考核知識(shí)點(diǎn)消費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間，答案選D，委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品，為提貨的當(dāng)天，相關(guān)知識(shí)點(diǎn)見(jiàn)《稅收基礎(chǔ)知識(shí)》113頁(yè)及《消費(fèi)稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》。4．在現(xiàn)代社會(huì)，一般國(guó)家參與國(guó)民收入分配的主要形式是()。

A．上繳利潤(rùn)

B．國(guó)債收入C．稅收收入

D．規(guī)費(fèi)收入 解析：考核知識(shí)點(diǎn)稅收內(nèi)涵，答案選C，相關(guān)知識(shí)點(diǎn)見(jiàn)《稅收基礎(chǔ)知識(shí)》17頁(yè)。5．一般而言，在稅收原則體系中的首要原則是()。

A．效率原則

B．公平原則C．法治原則

D．財(cái)政原則 解析：考核知識(shí)點(diǎn)稅收原則，答案選D，相關(guān)知識(shí)點(diǎn)見(jiàn)《稅收基礎(chǔ)知識(shí)》25頁(yè)。6．依據(jù)現(xiàn)行企業(yè)所得稅法，下列屬于企業(yè)所得稅納稅義務(wù)人規(guī)定中所稱(chēng)“居民企業(yè)” 的是()。

A．依照外國(guó)法律成立且實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在中國(guó)境外的企業(yè) B．依照外國(guó)法律成立且實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在中國(guó)境內(nèi)的企業(yè)

C．依照外國(guó)法律成立且實(shí)際管理機(jī)構(gòu)不在中國(guó)境內(nèi)，但在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所 的企業(yè)

D．在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所但有來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)所得的企業(yè)

解析：考核知識(shí)點(diǎn)企業(yè)所得稅居民企業(yè)，答案選B，相關(guān)知識(shí)點(diǎn)見(jiàn)《稅收基礎(chǔ)知識(shí)》128頁(yè)。7．現(xiàn)行企業(yè)所得稅法規(guī)定的匯算清繳期限是()。

A． 自年度終了之日起15天內(nèi) B．自年度終了之日起1個(gè)月內(nèi) C.自年度終了之日起3個(gè)月內(nèi)

D．自年度終了之日起5個(gè)月內(nèi)

解析：考核知識(shí)點(diǎn)企業(yè)所得稅匯算清繳期限，答案選D，相關(guān)知識(shí)點(diǎn)見(jiàn)《稅收基礎(chǔ)知識(shí)》130頁(yè)。8．根據(jù)現(xiàn)行企業(yè)所得稅的相關(guān)規(guī)定，國(guó)家需要扶持的高新技術(shù)企業(yè)適用的所得稅優(yōu)惠 稅率是()。

A．10％

B．15％

C．20％

D．25％

解析：考核知識(shí)點(diǎn)企業(yè)所得稅優(yōu)惠，答案選B，相關(guān)知識(shí)點(diǎn)見(jiàn)《稅收基礎(chǔ)知識(shí)》128頁(yè)。9．納稅人未按規(guī)定的期限辦理納稅申報(bào)和報(bào)送納稅資料，情節(jié)嚴(yán)重的，稅務(wù)機(jī)關(guān)除責(zé) 令改正外，可以處()的罰款。

A．2000元以下

B．2000元以上5000元以下C．2000元以上10000元以下

D．10000元以上 解析：考核知識(shí)點(diǎn)稅收法律責(zé)任，答案選C，相關(guān)知識(shí)點(diǎn)見(jiàn)《稅收基礎(chǔ)知識(shí)》192頁(yè)或《法律基礎(chǔ)知識(shí)·稅務(wù)版》99頁(yè)。

10．某單位在進(jìn)行納稅申報(bào)時(shí)，編造了虛假的計(jì)稅依據(jù)，但未造成偷稅后果，對(duì)此，稅 務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)()。

A．責(zé)令限期改正，不得實(shí)施行政處罰

B．責(zé)令限期改正，并處2000元以下罰款 C．責(zé)令限期改正，并處10000元以下罰款 D．責(zé)令限期改正，并處50000元以下罰款

解析：考核知識(shí)點(diǎn)稅收法律責(zé)任，答案選D，相關(guān)知識(shí)點(diǎn)見(jiàn)《稅收基礎(chǔ)知識(shí)》193頁(yè)或《法律基礎(chǔ)知識(shí)·稅務(wù)版》102頁(yè)。

11．某納稅人由于資金緊張，在繳稅期限后15日才將當(dāng)期應(yīng)納稅款550000元繳納入 庫(kù)，根據(jù)《稅收征管法》規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)加收其滯納金()元。A．16500 B.41250 C．412

5D.1650 解析：考核知識(shí)點(diǎn)稅款滯納金，從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款萬(wàn)分之五的滯納金，答案選C，相關(guān)知識(shí)點(diǎn)見(jiàn)《稅收基礎(chǔ)知識(shí)》188頁(yè)或《稅收征管法》第32條。

12．稅務(wù)稽查的職能之一是通過(guò)檢查納稅人納稅義務(wù)履行情況，可全面反映納稅人具體 生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況和稅源管理情況，從而對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)改善納稅服務(wù)，完善稅源管理，加 強(qiáng)稅款征收產(chǎn)生重要的、積極的影響。稅務(wù)稽查的這一職能是()。

A．懲戒職能

B．監(jiān)控職能C．教育職能

D．收入職能 解析：考核知識(shí)點(diǎn)稅務(wù)稽查職能，答案選B，相關(guān)知識(shí)點(diǎn)見(jiàn)《稅收基礎(chǔ)知識(shí)》202頁(yè)。13．當(dāng)欠繳稅款的納稅人無(wú)償轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)，對(duì)國(guó)家稅收造成損害的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以依法行 使()。

A．抵押權(quán)

B.質(zhì)押權(quán)C．代位權(quán)

D．撤銷(xiāo)權(quán) 解析：考核知識(shí)點(diǎn)稅收保障措施，答案選D，相關(guān)知識(shí)點(diǎn)見(jiàn)《法律基礎(chǔ)知識(shí)·稅務(wù)版》125頁(yè)。

14．對(duì)發(fā)展中國(guó)家而言，由于資金貧乏，技術(shù)落后，只能從發(fā)達(dá)國(guó)家引進(jìn)資金和技術(shù)。與此相適應(yīng)，為了擴(kuò)大對(duì)別國(guó)居民在本國(guó)領(lǐng)土內(nèi)的收益、所得和財(cái)產(chǎn)的征稅，發(fā)展 中國(guó)家更加側(cè)重選擇的稅收管轄權(quán)是()。

A．公民管轄權(quán)

B．居民管轄權(quán)C．地域管轄權(quán)

D．居民管轄權(quán)和地域管轄權(quán)雙重管轄權(quán)

解析：考核知識(shí)點(diǎn)稅收管轄權(quán)的分類(lèi)，答案選C，相關(guān)知識(shí)點(diǎn)見(jiàn)《稅收基礎(chǔ)知識(shí)》231頁(yè)。15．稅收的開(kāi)征、停征，屬于()。

A．法律絕對(duì)保留事項(xiàng)

B．法律相對(duì)保留事項(xiàng)

C．不屬于法律保留事項(xiàng)

D．可以由地方法規(guī)予以規(guī)定的事項(xiàng)

解析：考核知識(shí)點(diǎn)法律保留，答案選B，相關(guān)知識(shí)點(diǎn)見(jiàn)《法律基礎(chǔ)知識(shí)·稅務(wù)版》18頁(yè)。16．法的適用中有“特別法優(yōu)于一般法”的規(guī)則，據(jù)此，下列說(shuō)法中正確的是()。A．《稅收征管法》優(yōu)于《行政處罰法》 B．《行政處罰法》優(yōu)于《稅收征管法》

C．“特別法優(yōu)于一般法”是就具體法律規(guī)范相比較而言，而不是法律文件相比較而言 D．征稅事項(xiàng)以《稅收征管法》為準(zhǔn)，處罰事項(xiàng)以《行政處罰法》為準(zhǔn)

解析：考核知識(shí)點(diǎn)法的適用具體規(guī)則，答案選C，相關(guān)知識(shí)點(diǎn)見(jiàn)《法律基礎(chǔ)知識(shí)·稅務(wù)版》27頁(yè)。17．假如一個(gè)納稅人利用一個(gè)國(guó)家的納稅人居住時(shí)間規(guī)定，在各國(guó)間旅行以避免成為納 稅人，以達(dá)到躲避納稅義務(wù)的目的；我們可以把這種人稱(chēng)為“稅收難民”。從理論 上說(shuō)，稅收難民所采用避稅的方法屬于()。

A．人的流動(dòng)

B．人的非流動(dòng) C．資金的流動(dòng)

D.貨物的流動(dòng)

解析：考核知識(shí)點(diǎn)國(guó)際避稅，答案選A，相關(guān)知識(shí)點(diǎn)見(jiàn)《稅務(wù)基礎(chǔ)知識(shí)》238頁(yè)。18．下列單位中，可以作為獨(dú)立的稅務(wù)行政執(zhí)法主體的單位是()。A．縣稅務(wù)局征管科

B．縣稅務(wù)局稽查局

C．受縣稅務(wù)局委托代征稅款的鄉(xiāng)政府 D．縣稅務(wù)局辦稅服務(wù)大廳

解析：考核知識(shí)點(diǎn)稅務(wù)行政主體，答案選B，相關(guān)知識(shí)點(diǎn)見(jiàn)《法律基礎(chǔ)知識(shí)·稅務(wù)版》41頁(yè)。19．下列有關(guān)受賄罪的表述中，錯(cuò)誤的表述是()。A．把行賄財(cái)物及時(shí)退回或上交單位處理不屬于受賄 B．受賄人利用了職務(wù)便利是受賄罪成立的要件之一

C．受賄人為行賄人謀取了不正當(dāng)利益是受賄罪成立的要件之一 D．受賄罪是一種故意犯罪

解析：考核知識(shí)點(diǎn)稅收職務(wù)犯罪，答案選C，相關(guān)知識(shí)點(diǎn)見(jiàn)《法律基礎(chǔ)知識(shí)·稅務(wù)版》226頁(yè)。20．“法無(wú)明文規(guī)定不得處罰”，該表述體現(xiàn)的行政處罰法原則是()。A．處罰公正、公開(kāi)原則

B．過(guò)罰相當(dāng)原則 C．處罰與教育相結(jié)合原則

D．處罰法定原則

解析：考核知識(shí)點(diǎn)行政處罰法定原則，答案選D，相關(guān)知識(shí)點(diǎn)見(jiàn)《法律基礎(chǔ)知識(shí)·稅務(wù)版》78頁(yè)。21．在稅務(wù)行政強(qiáng)制執(zhí)行中，如果執(zhí)行到位的款項(xiàng)不足以支付各種應(yīng)繳或應(yīng)付款項(xiàng)的，則 首先應(yīng)當(dāng)支付的是()。

A．稅款

B．滯納金

C．罰款

D．執(zhí)行中發(fā)生的必要費(fèi)用如保管、拍賣(mài)費(fèi)用

解析：考核知識(shí)點(diǎn)稅務(wù)行政強(qiáng)制執(zhí)行的清償順序，答案選D，相關(guān)知識(shí)點(diǎn)見(jiàn)《法律基礎(chǔ)知識(shí)·稅務(wù)版》117頁(yè)。

22．根據(jù)《稅收征管法》第37條規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)未按照規(guī)定辦理稅務(wù)登記的從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人以及臨時(shí)從事經(jīng)營(yíng)的納稅人采取行政強(qiáng)制措施的財(cái)產(chǎn)范圍是指()。A．納稅人生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有關(guān)的商品、貨物 B．納稅人的存款 C．納稅人其他財(cái)產(chǎn)

D．納稅人近親屬的財(cái)產(chǎn)

解析：考核知識(shí)點(diǎn)稅務(wù)行政強(qiáng)制執(zhí)行的財(cái)產(chǎn)范圍，答案選A，相關(guān)知識(shí)點(diǎn)參見(jiàn)《法律基礎(chǔ)知識(shí)·稅務(wù)版》112頁(yè)保全的財(cái)產(chǎn)范圍或參見(jiàn)《稅收征管法》第40條。

23．有關(guān)從納稅人處提取書(shū)證復(fù)印件作為證據(jù)，下列說(shuō)法中正確的是()。A．該復(fù)印件必須由納稅人進(jìn)行確認(rèn)

B．應(yīng)當(dāng)以可靠方式證明復(fù)印件的來(lái)源及其與原件一致 C．直接提取相應(yīng)的原件作為證據(jù)

D．由稅務(wù)干部在復(fù)印件上注明情況并簽字即可作為證據(jù)

解析：考核知識(shí)點(diǎn)稅務(wù)行政執(zhí)法證據(jù)書(shū)證，答案選B，A選項(xiàng)不是必須確認(rèn)，還有行政相對(duì)人不肯確認(rèn)的情況，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)作出書(shū)面說(shuō)明，并通過(guò)公證、在場(chǎng)人證明、拍照、錄像等方式證明復(fù)印件與原件的一致性，相關(guān)知識(shí)點(diǎn)見(jiàn)《法律基礎(chǔ)知識(shí)·稅務(wù)版》132頁(yè)。

24．根據(jù)《國(guó)家賠償法》規(guī)定，稅務(wù)行政賠償?shù)牧x務(wù)主體是()。A.國(guó)家

B．撥付賠償金的財(cái)政機(jī)關(guān)

C．違法行使職權(quán)的稅務(wù)機(jī)關(guān)工作人員

D．違法行使職權(quán)的稅務(wù)機(jī)關(guān)

解析：考核知識(shí)點(diǎn)稅務(wù)行政法律救濟(jì)的稅務(wù)行政賠償，答案選D，相關(guān)知識(shí)點(diǎn)見(jiàn)《法律基礎(chǔ)知識(shí)·稅務(wù)版》194頁(yè)。

25．根據(jù)《行政訴訟法》規(guī)定，下列情形中，人民法院可以判決變更的情形是()。A．主要證據(jù)不足

B．適用法律、法規(guī)錯(cuò)誤 C．違反法定程序

D．行政處罰顯失公正的

解析：考核知識(shí)點(diǎn)稅務(wù)行政訴訟，答案選D，易于判決撤銷(xiāo)相混淆，相關(guān)知識(shí)點(diǎn)見(jiàn)《法律基礎(chǔ)知識(shí)·稅務(wù)版》188頁(yè)。

二、多項(xiàng)選擇題(共20題，每題2分，共40分。每題的備選項(xiàng)中，至少有1個(gè)錯(cuò)項(xiàng)。錯(cuò)選，本題不得分：少選，所選的每個(gè)選項(xiàng)得0．5分，請(qǐng)將正確選項(xiàng)的標(biāo)號(hào)填在括號(hào)內(nèi)。)26．我國(guó)現(xiàn)行稅制體系中，下列稅種屬于“貨物與勞務(wù)稅”的有()。A．增值稅

B．營(yíng)業(yè)稅 C．土地增值稅

D．車(chē)輛購(gòu)置稅

解析：考核知識(shí)點(diǎn)貨物與勞務(wù)稅范圍，答案選ABD，相關(guān)知識(shí)點(diǎn)見(jiàn)《稅收基礎(chǔ)知識(shí)》90頁(yè)。27．按外購(gòu)固定資產(chǎn)價(jià)款處理方式的不同進(jìn)行劃分，增值稅的類(lèi)型有()。A．生產(chǎn)型增值稅

B．收入型增值稅 C．消費(fèi)型增值稅

D．積累型增值稅

解析：考核知識(shí)點(diǎn)增值稅的類(lèi)型，答案選ABC，相關(guān)知識(shí)點(diǎn)見(jiàn)《稅收基礎(chǔ)知識(shí)》97頁(yè)。28.下列環(huán)節(jié)既征消費(fèi)稅又征增值稅的有()。

A．白酒的生產(chǎn)和批發(fā)環(huán)節(jié)

B．金銀首飾的零售環(huán)節(jié) C．化妝品的生產(chǎn)環(huán)節(jié)

D．護(hù)膚護(hù)發(fā)品的生產(chǎn)環(huán)節(jié)

解析：考核知識(shí)點(diǎn)既征增值稅又征消費(fèi)稅情況，答案選BC，選項(xiàng)A白酒生產(chǎn)環(huán)節(jié)同征兩稅，批發(fā)環(huán)節(jié)征增值稅，選項(xiàng)D護(hù)膚護(hù)發(fā)品生產(chǎn)環(huán)節(jié)征收增值稅不征消費(fèi)稅，相關(guān)知識(shí)點(diǎn)參見(jiàn)《稅收基礎(chǔ)知識(shí)》108頁(yè)。29．依據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，我國(guó)居民企業(yè)的判定標(biāo)準(zhǔn)有()。A．登記注冊(cè)地標(biāo)準(zhǔn)

B．總機(jī)構(gòu)所在地標(biāo)準(zhǔn) C．實(shí)際管理機(jī)構(gòu)地標(biāo)準(zhǔn)

D．生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所在地標(biāo)準(zhǔn)

解析：考核知識(shí)點(diǎn)企業(yè)所得稅法的居民企業(yè)，答案選AC，相關(guān)知識(shí)點(diǎn)見(jiàn)《稅收基礎(chǔ)知識(shí)》128頁(yè)。30．在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所(該機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所不屬于實(shí)際管理機(jī)構(gòu))的非居民企業(yè)，下列 所得應(yīng)當(dāng)向我國(guó)繳納企業(yè)所得稅的有()。A．該企業(yè)的境外所得

B．該機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所在境內(nèi)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得

C．發(fā)生在境外但與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所有實(shí)際聯(lián)系的境外所得 D．發(fā)生在境內(nèi)但與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所沒(méi)有實(shí)際聯(lián)系的境內(nèi)所得

解析：考核知識(shí)點(diǎn)企業(yè)所得稅法的非居民企業(yè)，答案選BCD，相關(guān)知識(shí)點(diǎn)見(jiàn)《稅收基礎(chǔ)知識(shí)》128頁(yè)。31．依據(jù)企業(yè)所得稅的相關(guān)規(guī)定，企業(yè)實(shí)際發(fā)生的下列支出不得在稅前扣除的有()。A．銷(xiāo)售成本

B．被沒(méi)收財(cái)物的損失

C.未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出

D.對(duì)外投資期間的投資成本

解析：考核知識(shí)點(diǎn)企業(yè)所得稅法的稅前扣除，答案選BCD，相關(guān)知識(shí)點(diǎn)見(jiàn)《稅收基礎(chǔ)知識(shí)》132頁(yè)。32．在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，不得計(jì)算攤銷(xiāo)無(wú)形資產(chǎn)費(fèi)用在稅前扣除的有()。A．與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)無(wú)關(guān)的無(wú)形資產(chǎn)

B．自創(chuàng)商譽(yù)

C．外購(gòu)的商標(biāo)權(quán)

D．已計(jì)入管理費(fèi)用的研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用

解析：考核知識(shí)點(diǎn)企業(yè)所得稅法的稅前扣除，答案選ABD，相關(guān)知識(shí)點(diǎn)見(jiàn)《稅收基礎(chǔ)知識(shí)》132頁(yè)。33．稅收公平與效率的關(guān)系是()o A．公平是效率的前提

B．效率是公平的前提

C．公平是效率的必要條件

D．效率是公平的必要條件

解析：考核知識(shí)點(diǎn)稅收原則，答案選BC，相關(guān)知識(shí)點(diǎn)見(jiàn)《稅收基礎(chǔ)知識(shí)》41頁(yè)。34．下列單位和個(gè)人中，應(yīng)當(dāng)按規(guī)定辦理納稅申報(bào)的單位和個(gè)人有()。A．已辦理稅務(wù)登記負(fù)有納稅義務(wù)的企業(yè)和個(gè)人 B．負(fù)有納稅義務(wù)的行政事業(yè)單位

C．未辦理稅務(wù)登記的負(fù)有納稅義務(wù)的單位和個(gè)人 D．稅款負(fù)擔(dān)人

解析：考核知識(shí)點(diǎn)納稅申報(bào)制度，答案選ABC，相關(guān)知識(shí)點(diǎn)見(jiàn)《稅收基礎(chǔ)知識(shí)》182頁(yè)及《稅收征管法實(shí)施細(xì)則》。

35．稅務(wù)稽查的對(duì)象一般包括()。A．納稅人

B．扣繳義務(wù)人 C．其他稅務(wù)當(dāng)事人

D．稅收管理員

解析：考核知識(shí)點(diǎn)稅務(wù)稽查對(duì)象，答案選ABC，相關(guān)知識(shí)點(diǎn)見(jiàn)《稅收基礎(chǔ)知識(shí)》199頁(yè)。36．稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取公告送達(dá)稅務(wù)處理文書(shū)的情形有()。A．當(dāng)事人拒絕簽收法律文書(shū)的 B．同一送達(dá)事項(xiàng)的受送達(dá)人眾多 C．無(wú)法郵寄送達(dá)的 D．當(dāng)事人下落不明的

解析：考核知識(shí)點(diǎn)稅務(wù)處理文書(shū)的送達(dá)方式，答案選BD，D項(xiàng)需引申理解，相關(guān)知識(shí)點(diǎn)見(jiàn)《稅收基礎(chǔ)知識(shí)》214頁(yè)及《稅收征管法實(shí)施細(xì)則》第106條。

37．如果對(duì)下列稅務(wù)檢查方法進(jìn)行分類(lèi)，其中屬于按檢查順序分類(lèi)的檢查方法有()。A．全查法

B．抽查法 C．順查法

D．逆查法

解析：考核知識(shí)點(diǎn)稅務(wù)賬務(wù)檢查方法，答案選CD，相關(guān)知識(shí)點(diǎn)見(jiàn)《稅收基礎(chǔ)知識(shí)》217頁(yè)。38．稅務(wù)機(jī)關(guān)實(shí)施的下列行為，屬于具體行政行為的有()。

A．針對(duì)某個(gè)執(zhí)法問(wèn)題制定規(guī)范性文件

B．做出稅務(wù)行政處罰決定書(shū) C．做出稅務(wù)行政處理決定書(shū)

D．向舉報(bào)人兌現(xiàn)舉報(bào)獎(jiǎng)金

解析：考核知識(shí)點(diǎn)稅務(wù)具體行政行為，答案選BCD，選項(xiàng)A制定規(guī)范性文件是抽象行政行為，相關(guān)知識(shí)點(diǎn)見(jiàn)《法律基礎(chǔ)知識(shí)·稅務(wù)版》49頁(yè)。

39．按照《稅收?qǐng)?zhí)法過(guò)錯(cuò)責(zé)任追究辦法》規(guī)定，對(duì)存在執(zhí)法過(guò)錯(cuò)的稅務(wù)機(jī)關(guān)工作人員實(shí)施 行政處理的懲戒措施種類(lèi)有()。A．通報(bào)批評(píng)

B．責(zé)令待崗 C.取消執(zhí)法資格

D．撤職

解析：考核知識(shí)點(diǎn)稅收?qǐng)?zhí)法過(guò)錯(cuò)責(zé)任的形式，答案選ABC，相關(guān)知識(shí)點(diǎn)見(jiàn)《法律基礎(chǔ)知識(shí)·稅務(wù)版》216頁(yè)。40．以下屬于稅務(wù)行政處罰的種類(lèi)有()。

A．罰款

B．暫時(shí)停止辦理出口退稅 C．阻止納稅人或其法定代表人出境

D．欠稅公告 解析：考核知識(shí)點(diǎn)稅務(wù)行政處罰的種類(lèi)，答案選AB，相關(guān)知識(shí)點(diǎn)見(jiàn)《法律基礎(chǔ)知識(shí)·稅務(wù)版》82頁(yè)。41．下列權(quán)利中，稅務(wù)行政處罰相對(duì)人的權(quán)利有()。A．知情權(quán)

B．陳述權(quán)和申辯權(quán)

C.依法申請(qǐng)聽(tīng)證權(quán)

D．申請(qǐng)財(cái)產(chǎn)保全權(quán)利 解析：考核知識(shí)點(diǎn)稅收?qǐng)?zhí)法過(guò)錯(cuò)責(zé)任的形式，答案選ABC，相關(guān)知識(shí)點(diǎn)見(jiàn)《法律基礎(chǔ)知識(shí)·稅務(wù)版》84——86頁(yè)。

42．下列關(guān)于納稅擔(dān)保的表述中正確的有()。

A．納稅擔(dān)保作為一項(xiàng)重要的稅收保障措施，既要受稅法的調(diào)整，同時(shí)也要受到擔(dān)保法的 調(diào)整

B．納稅擔(dān)保并不是在任何情況下都能設(shè)立的

C．因稅收違法行為正在被稅務(wù)機(jī)關(guān)立案處理的單位和個(gè)人具備擔(dān)保能力的，則可以作為 納稅保證人

D．納稅保證人對(duì)所擔(dān)保的稅款和滯納金承擔(dān)的責(zé)任是一種連帶責(zé)任

解析：考核知識(shí)點(diǎn)納稅擔(dān)保，答案選ABD，相關(guān)知識(shí)點(diǎn)見(jiàn)《法律基礎(chǔ)知識(shí)·稅務(wù)版》121、122頁(yè)。43．有關(guān)稅收?qǐng)?zhí)法中的詢問(wèn)筆錄，正確的表述有()。

A．詢問(wèn)必須由2名以上(含2名)具有執(zhí)法證件的稅務(wù)干部實(shí)施 B．應(yīng)當(dāng)取得被詢問(wèn)人身份證復(fù)印件或其他能夠證明其身份的文件 C．詢問(wèn)筆錄應(yīng)當(dāng)交被詢問(wèn)人核對(duì)并確認(rèn) D．詢問(wèn)筆錄不能使用電腦進(jìn)行記錄 解析：考核知識(shí)點(diǎn)稅收?qǐng)?zhí)法中的詢問(wèn)筆錄，答案選ABC，選項(xiàng)D可以使用電腦進(jìn)行記錄，相關(guān)知識(shí)點(diǎn)見(jiàn)《法律基礎(chǔ)知識(shí)·稅務(wù)版》137、138頁(yè)。

44．根據(jù)2009年2月28日全國(guó)人大常委會(huì)公布實(shí)施的《刑法》修正案(七)第三條的規(guī)定 及相關(guān)司法解釋?zhuān)铝姓f(shuō)法正確的有()。A．罪名不變，仍叫偷稅罪 B．罪名改為逃稅罪

C．納稅人逃避繳納稅款達(dá)到犯罪標(biāo)準(zhǔn)，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)依法下達(dá)追繳通知后，補(bǔ)繳應(yīng)納稅款，繳納滯納金，并接受行政處罰的，不予追究刑事責(zé)任；但是，五年內(nèi)曾因逃避繳納稅 款受過(guò)刑事處罰或者被稅務(wù)機(jī)關(guān)給予二次以上行政處罰的除外 D．扣繳義務(wù)人也可以成為該罪的犯罪主體

解析：考核知識(shí)點(diǎn)《刑法》修正案的逃稅罪，答案選BCD，相關(guān)知識(shí)點(diǎn)見(jiàn)《法律基礎(chǔ)知識(shí)·稅務(wù)版》158、159頁(yè)。

45．下列爭(zhēng)議案件中，不屬于人民法院行政訴訟受案范圍的有()。A．納稅人不服稅務(wù)行政處罰引起的爭(zhēng)議案件

B．稅務(wù)干部張某不服稅務(wù)機(jī)關(guān)的行政處分引起的爭(zhēng)議案件 C．因抽象行政行為引起的爭(zhēng)議案件

D．納稅人因稅務(wù)機(jī)關(guān)不予發(fā)售發(fā)票引起的爭(zhēng)議案件

解析：考核知識(shí)點(diǎn)稅務(wù)行政訴訟，答案選BC，選項(xiàng)B屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)內(nèi)部行政行為，選項(xiàng)C抽象行政行為不能提起行政訴訟，相關(guān)知識(shí)點(diǎn)見(jiàn)《法律基礎(chǔ)知識(shí)·稅務(wù)版》188頁(yè)。

三、判斷題(共15題，每題1分，共15分。正確的打“√”，錯(cuò)誤的打“X”，請(qǐng)將正確答 案填在括號(hào)內(nèi)。)46．稅收產(chǎn)生的社會(huì)條件是國(guó)家的產(chǎn)生和存在，稅收產(chǎn)生的經(jīng)濟(jì)條件是私有制的存在。()解析：考核知識(shí)點(diǎn)稅收產(chǎn)生的社會(huì)條件、經(jīng)濟(jì)條件，答案正確，相關(guān)知識(shí)點(diǎn)見(jiàn)《稅收基礎(chǔ)知識(shí)》

4、5頁(yè)。47．稅收的財(cái)政原則就是指稅收收入應(yīng)當(dāng)充足、穩(wěn)定、可靠，并最大限度滿足政府的財(cái)政 需要。

()解析：考核知識(shí)點(diǎn)稅收財(cái)政原則，答案錯(cuò)誤，相關(guān)知識(shí)點(diǎn)見(jiàn)《稅收基礎(chǔ)知識(shí)》25頁(yè)。48．在現(xiàn)行貨物與勞務(wù)稅的制度體系中，最能體現(xiàn)“鼓勵(lì)專(zhuān)業(yè)化協(xié)作與生產(chǎn)”政策導(dǎo)向的 稅種是消費(fèi)稅。

()解析：考核知識(shí)點(diǎn)增值稅的特點(diǎn)，答案錯(cuò)誤，應(yīng)是增值稅，相關(guān)知識(shí)點(diǎn)見(jiàn)《稅收基礎(chǔ)知識(shí)》95頁(yè)。49．從稅制設(shè)計(jì)原理看，增值稅是價(jià)外稅，消費(fèi)稅是價(jià)內(nèi)稅。所以，如果某一應(yīng)稅行為同 時(shí)繳納增值稅與消費(fèi)稅，則兩者計(jì)稅依據(jù)完全不同。

()解析：考核知識(shí)點(diǎn)增值稅、消費(fèi)稅計(jì)稅依據(jù)，答案錯(cuò)誤，前半句正確，相關(guān)知識(shí)點(diǎn)參見(jiàn)《稅收基礎(chǔ)知識(shí)》

110、111頁(yè)。

50．企業(yè)所得稅主要體現(xiàn)量能負(fù)擔(dān)原則，所以企業(yè)所得稅以企業(yè)利潤(rùn)總額而不是以企業(yè)營(yíng) 業(yè)收入總額為計(jì)稅依據(jù)。

()解析：考核知識(shí)點(diǎn)企業(yè)所得稅計(jì)稅依據(jù)，答案錯(cuò)誤，相關(guān)知識(shí)點(diǎn)見(jiàn)《稅收基礎(chǔ)知識(shí)》128、130頁(yè)。51．企業(yè)所得稅管理的基本要求是“分類(lèi)管理、優(yōu)化服務(wù)、核實(shí)稅基、完善匯繳、強(qiáng)化評(píng) 估、防范避稅”。其中，核心是核實(shí)稅基、關(guān)鍵是匯算清繳。

()解析：考核知識(shí)點(diǎn)企業(yè)所得稅管理的基本要求，答案正確，相關(guān)知識(shí)點(diǎn)見(jiàn)《稅收基礎(chǔ)知識(shí)》134、135頁(yè)。52．某企業(yè)于2003年6月采取虛假納稅申報(bào)方式少繳企業(yè)所得稅10萬(wàn)元。如果稅務(wù)機(jī)關(guān) 在2009年3月才發(fā)現(xiàn)該問(wèn)題，則稅務(wù)機(jī)關(guān)不應(yīng)追繳該稅款，因?yàn)榧撼^(guò)了追征期。()解析：考核知識(shí)點(diǎn)欠稅追征期，答案錯(cuò)誤，該行為屬于偷稅，應(yīng)該追繳稅款，不受追征期限制，相關(guān)知識(shí)點(diǎn)見(jiàn)《稅收基礎(chǔ)知識(shí)》190頁(yè)或《稅收征管法》第52條。偷稅定義見(jiàn)《稅收基礎(chǔ)知識(shí)》193頁(yè)或《稅收征管法》第63條。

53．稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人欠繳稅款的情況，應(yīng)定期予以公告。

()解析：考核知識(shí)點(diǎn)欠稅公告，答案正確，相關(guān)知識(shí)點(diǎn)見(jiàn)《稅收征管法》第45條或《稅收征管法實(shí)施細(xì)則》第76條。

54．從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人應(yīng)當(dāng)將其銀行基本存款賬戶和其他存款賬戶的全部賬號(hào)向稅 務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告。

()解析：考核知識(shí)點(diǎn)納稅人存款賬戶，答案正確，相關(guān)知識(shí)點(diǎn)見(jiàn)《稅收基礎(chǔ)知識(shí)》181頁(yè)或《稅收征管法》第17條或《稅收征管法實(shí)施細(xì)則》第17條。55．《稅收征管法》第4條規(guī)定，“法律、行政法規(guī)規(guī)定負(fù)有納稅義務(wù)的單位和個(gè)人為納稅 人。”這里的“法律”是指全國(guó)人大及其常委會(huì)制定或認(rèn)可的規(guī)范性文件。()解析：考核知識(shí)點(diǎn)法的概念，答案正確，相關(guān)知識(shí)點(diǎn)見(jiàn)《法律基礎(chǔ)知識(shí)·稅務(wù)版》2頁(yè)。56．稅務(wù)行政相對(duì)人是指根據(jù)法律、行政法規(guī)規(guī)定承擔(dān)納稅義務(wù)的單位和個(gè)人。()解析：考核知識(shí)點(diǎn)稅務(wù)行政相對(duì)人，答案錯(cuò)誤，相關(guān)知識(shí)點(diǎn)見(jiàn)《法律基礎(chǔ)知識(shí)·稅務(wù)版》41頁(yè)。57．自由裁量權(quán)并不是任意裁量權(quán)，自由裁量權(quán)受合理性原則的約束。

()解析：考核知識(shí)點(diǎn)自由裁量權(quán)，答案正確，相關(guān)知識(shí)點(diǎn)見(jiàn)《法律基礎(chǔ)知識(shí)·稅務(wù)版》48頁(yè)。58．行政機(jī)關(guān)不得因違法行為人的申辯而加重行政處罰。

()解析：考核知識(shí)點(diǎn)行政處罰相對(duì)人的權(quán)利，答案正確，相關(guān)知識(shí)點(diǎn)見(jiàn)《法律基礎(chǔ)知識(shí)·稅務(wù)版》93頁(yè)。59．自納稅人應(yīng)繳納稅款期限屆滿之日起60日內(nèi)稅務(wù)機(jī)關(guān)未通知納稅保證人繳納稅款及滯 納金以承擔(dān)保證責(zé)任的，則納稅保證人的保證責(zé)任依法免除。

()解析：考核知識(shí)點(diǎn)納稅保證，答案正確，相關(guān)知識(shí)點(diǎn)見(jiàn)《法律基礎(chǔ)知識(shí)·稅務(wù)版》122頁(yè)。60．稅收違法案件的舉報(bào)人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)不依法給予舉報(bào)獎(jiǎng)勵(lì)的行為不能申請(qǐng)復(fù)議，而只能 通過(guò)向稅務(wù)機(jī)關(guān)反映問(wèn)題的渠道解決。

()解析：考核知識(shí)點(diǎn)行政處罰相對(duì)人的權(quán)利，答案錯(cuò)誤，不給予舉報(bào)獎(jiǎng)勵(lì)是具體行政行為，可以申請(qǐng)行政復(fù)議，相關(guān)知識(shí)點(diǎn)參見(jiàn)《法律基礎(chǔ)知識(shí)·稅務(wù)版》179頁(yè)或《稅務(wù)行政復(fù)議規(guī)則》。

四、綜合題(共3題，10問(wèn)，每一問(wèn)2分，共20分，請(qǐng)將正確選項(xiàng)的標(biāo)號(hào)填在括號(hào)內(nèi)。)(一)某印刷廠為增值稅一般納稅人，主營(yíng)書(shū)刊、寫(xiě)字本等印刷業(yè)務(wù)。2009年3月相關(guān)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)如下：

(1)接受出版社和雜志社委托，自行購(gòu)買(mǎi)紙張，印刷有統(tǒng)一刊號(hào)(CN)的圖書(shū)和雜志。購(gòu)買(mǎi)紙張取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明稅額340000元，向各出版社和雜志社開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明金額2900000元。(2)接受報(bào)社委托，印刷有統(tǒng)一刊號(hào)(CN)的報(bào)紙，紙張由報(bào)社提供，成本500000元，收取加工費(fèi)和代墊輔料款，向報(bào)社開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明金額200000元。

(3)接受學(xué)校委托，印刷信紙、信封、會(huì)議記錄本和練習(xí)本，自行購(gòu)買(mǎi)紙張，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明稅額68000元，向?qū)W校開(kāi)具的一般普通發(fā)票注明金額520000元。

(4)銷(xiāo)售印刷過(guò)程中產(chǎn)生的紙張邊角廢料，取得含稅收入3000元。

(5)當(dāng)月購(gòu)買(mǎi)其他印刷用材料，取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明稅額51000元。送貨發(fā)生運(yùn)費(fèi)20000元、裝卸費(fèi)5000元，取得貨物運(yùn)輸業(yè)自開(kāi)票納稅人開(kāi)具貨物運(yùn)輸發(fā)票。

(6)月末盤(pán)點(diǎn)時(shí)發(fā)現(xiàn)部分庫(kù)存紙張因保管不善潮濕霉?fàn)€，成本為5700元。

(7)印刷廠購(gòu)置并更換用于防偽稅控系統(tǒng)開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票的計(jì)算機(jī)一臺(tái)，取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明稅額1360元。

已知；本月取得的相關(guān)票據(jù)符合稅法規(guī)定，并在當(dāng)月通過(guò)認(rèn)證和抵扣。要求：根據(jù)上述資料，計(jì)算并回答下列問(wèn)題： 61．該印刷廠當(dāng)月銷(xiāo)項(xiàng)稅額為()元。A．463258．91 B．478991．46 C．486991．46 D．602991．46 解析：銷(xiāo)項(xiàng)稅額 2900000×13%（適用增值稅低稅率）＋200000×17%（注意紙張是否自行購(gòu)買(mǎi)）＋520000÷1.17×17%＋3000÷1.17×17%＝486991.46 62．該印刷廠當(dāng)月準(zhǔn)予抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額()元。A．459431 B．460740 C．460791 D．461760 解析：進(jìn)項(xiàng)稅額 340000＋68000＋51000＋20000×7%（運(yùn)費(fèi)扣除7%）＋1360（稅控設(shè)備可以抵扣）－5700×17%（進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出）＝460791 63．該印刷廠當(dāng)月應(yīng)納增值稅()元。A．26200．46 B．25231．46 C．141850．46 D．142200．46 解析：應(yīng)納增值稅 486991.46－460791＝26200.46(二)

2008年度某居民企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況如下：

(1)銷(xiāo)售商品取得不含稅收入1000萬(wàn)元，從其投資的某居民企業(yè)取得投資收益50萬(wàn)元。(2)銷(xiāo)售成本500萬(wàn)元，銷(xiāo)售稅金及附加85萬(wàn)元。

(3)發(fā)生產(chǎn)品銷(xiāo)售費(fèi)用160萬(wàn)元(其中廣告費(fèi)用110萬(wàn)元)，上年所得稅前尚未抵扣的廣告費(fèi) 25萬(wàn)元。

(4)發(fā)生管理費(fèi)用42萬(wàn)元(其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)15萬(wàn)元，壞賬準(zhǔn)備8萬(wàn)元)。

(5)發(fā)生財(cái)務(wù)費(fèi)用60萬(wàn)元，其中含逾期歸還銀行貸款的罰息3萬(wàn)元，支付其他單位借款利 息6萬(wàn)元，借款金額100萬(wàn)元，利率6％，借款期限1年，銀行同期貸款利率4％。根據(jù)上述資料計(jì)算下列問(wèn)題：

64．2008年該企業(yè)所得稅前準(zhǔn)予扣除廣告費(fèi)()萬(wàn)元。A．85 B．110 C．135 D．150 解析：廣告費(fèi)不超過(guò)當(dāng)年銷(xiāo)售（營(yíng)業(yè)）收入15%的部分，準(zhǔn)予扣除，超過(guò)部分，準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)以后納稅年度扣除。廣告費(fèi)110＜1000×15%，因此2008年準(zhǔn)予扣除的廣告費(fèi)為110＋25（上年廣告費(fèi)結(jié)轉(zhuǎn)）＝135萬(wàn)元 65．2008年該企業(yè)應(yīng)納稅所得額()萬(wàn)元。A．148 B．173 C．248 D．289 解析：企業(yè)應(yīng)稅收入總額為1000萬(wàn)元，從其投資居民企業(yè)取得投資收益50萬(wàn)元免稅收入。稅前扣除項(xiàng)目金額＝500＋85＋160＋25＋（42－10－8）＋（60－2）＝852（萬(wàn)元）業(yè)務(wù)招待費(fèi)按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不能超過(guò)當(dāng)年銷(xiāo)售（營(yíng)業(yè)）收入的5‰。銀行罰息不屬于罰款、罰金。

非金融企業(yè)向非金融企業(yè)借款的利息支出，不超過(guò)按照金融企業(yè)同期同類(lèi)貸款利率計(jì)算的部分可據(jù)實(shí)扣除，超過(guò)部分不允許扣除。

應(yīng)納所得額＝1000－852＝148（萬(wàn)元）

66．2008年該企業(yè)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅()萬(wàn)元o A．37．75 B．37 C．62 D．72．2 解析：應(yīng)納所得稅 148×25%＝37（萬(wàn)元）(三)2008年9月，某市稅務(wù)局稽查局接舉報(bào)，稱(chēng)轄區(qū)內(nèi)A企業(yè)2007年存在取得假發(fā)票多列支出，少繳企業(yè)所得稅問(wèn)題?；榫窒駻企業(yè)下達(dá)了稅務(wù)檢查通知，指派本局檢查科干部張某和李某負(fù)責(zé)檢查。企業(yè)主辦會(huì)計(jì)熱情接待了張某和李某，張某提出希望能看一看2007年的賬簿和憑證。主辦會(huì)計(jì)拿出了企業(yè)2007年的賬簿和有關(guān)憑證，張某和李某初步瀏覽了一下，提出資料太多，能否先帶回去看?企業(yè)主辦會(huì)計(jì)同意，張某和李某遂將企業(yè)2007年的賬簿和憑證帶回稽查局檢查。通過(guò)檢查，查出A企業(yè)確實(shí)存在部分發(fā)票為假發(fā)票的問(wèn)題，經(jīng)進(jìn)一步調(diào)查證實(shí)企業(yè)沒(méi)有真實(shí)的業(yè)務(wù)和相應(yīng)支出，涉及少繳企業(yè)所得稅51230元。稽查局于2008年11月17日向企業(yè)送達(dá)告知書(shū)，認(rèn)為企業(yè)的行為系偷稅行為，擬對(duì)企業(yè)按偷稅數(shù)額處0．5倍罰款。A企業(yè)于2008年11月20日向稽查局提出聽(tīng)證申請(qǐng)?；榫譀Q定不予舉行聽(tīng)證。2008年11月25日稽查局送達(dá)了處理決定書(shū)和處罰決定書(shū)，A企業(yè)不服，拒絕繳納有關(guān)稅款、滯納金和罰款，于2008年12月25日向市局遞交了一份行政復(fù)議申請(qǐng)書(shū)，對(duì)市稽查局的處理決定和處罰決定申請(qǐng)行政復(fù)議。根據(jù)以上案情，回答以下問(wèn)題：

67．張某和李某將賬簿和憑證帶回稽查局檢查，下列做法中正確的是()。(單項(xiàng)選擇)A．經(jīng)企業(yè)主辦會(huì)計(jì)同意的情況下可以帶回，但應(yīng)在7日內(nèi)退還

B．經(jīng)市稽查局局長(zhǎng)批準(zhǔn)并辦理法定手續(xù)后可以帶回，但應(yīng)在3個(gè)月內(nèi)退還 C．經(jīng)市稅務(wù)局局長(zhǎng)批準(zhǔn)并辦理法定手續(xù)后可以帶回，但應(yīng)在30日內(nèi)退還 D．經(jīng)市稅務(wù)局局長(zhǎng)批準(zhǔn)并辦理法定手續(xù)后可以帶回

解析：考核知識(shí)點(diǎn)稅務(wù)稽查查賬權(quán)，答案選D，相關(guān)知識(shí)點(diǎn)見(jiàn)《稅收基礎(chǔ)知識(shí)》208頁(yè)或參見(jiàn)《法律基礎(chǔ)知識(shí)·稅務(wù)版》143、144頁(yè)。

68．稽查局對(duì)A企業(yè)處以偷稅數(shù)額0．5倍的罰款，屬于()。(單項(xiàng)選擇)A．從輕處罰

B．從重處罰 C．減輕處罰

D．加重處罰

解析：考核知識(shí)點(diǎn)偷稅承擔(dān)的法律后果，答案選A，稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金，并處不繳或者少繳稅款50%以上（0.5倍）5倍以下的罰款；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任?；榫謱?duì)A企業(yè)處以偷稅數(shù)額0．5倍的罰款，屬于從輕處罰。相關(guān)知識(shí)點(diǎn)參見(jiàn)《法律基礎(chǔ)知識(shí)·稅務(wù)版》88頁(yè)及103頁(yè)或《稅收征管法》第36條。

69．本案是否應(yīng)當(dāng)舉行聽(tīng)證，正確的說(shuō)法是()。

(單項(xiàng)選擇)A．不應(yīng)舉行，因?yàn)闆](méi)有達(dá)到舉行聽(tīng)證所要求的罰款數(shù)額標(biāo)準(zhǔn) B．不應(yīng)舉行，因?yàn)锳企業(yè)的申請(qǐng)已經(jīng)過(guò)期

C．應(yīng)當(dāng)舉行，因?yàn)楸景高_(dá)到了舉行聽(tīng)證要求的罰款數(shù)額標(biāo)準(zhǔn)，且A企業(yè)的申請(qǐng)并未過(guò)期 D．應(yīng)當(dāng)舉行，因?yàn)锳企業(yè)的申請(qǐng)雖已過(guò)期，但A企業(yè)可能確有重要證據(jù)需要聽(tīng)證 解析：考核知識(shí)點(diǎn)稅務(wù)行政處罰聽(tīng)證，答案選C，相關(guān)知識(shí)點(diǎn)見(jiàn)《法律基礎(chǔ)知識(shí)·稅務(wù)版》94頁(yè)。70．A企業(yè)申請(qǐng)行政復(fù)議，市局應(yīng)當(dāng)()。

(多項(xiàng)選擇)A．受理不服稅務(wù)行政處理決定的復(fù)議申請(qǐng) B．受理不服稅務(wù)行政處罰決定的復(fù)議申請(qǐng)

C．不予受理不服稅務(wù)行政處罰決定的復(fù)議申請(qǐng) D．不予受理不服稅務(wù)行政處理決定的復(fù)議申請(qǐng)

解析：考核知識(shí)點(diǎn)稅務(wù)行政復(fù)議，答案選BD，根據(jù)《稅收征管法》規(guī)定，對(duì)納稅不服申請(qǐng)復(fù)議的前提是，必須按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的納稅決定繳納稅款、滯納金或者提供相應(yīng)的擔(dān)保。相關(guān)知識(shí)點(diǎn)見(jiàn)《法律基礎(chǔ)知識(shí)·稅務(wù)版》183頁(yè)。

第二篇：執(zhí)法資格考試真題（定稿）

2016年執(zhí)法資格考試模擬試卷一（基本級(jí)）

一、判斷題（每題1分，共20分）

1．當(dāng)處于同一位階的規(guī)范性法律文件在某個(gè)問(wèn)題上有不同規(guī)定時(shí)，應(yīng)當(dāng)依據(jù)特別法優(yōu)于一般法的原則適用法律。（）

2．已滿16周歲不滿18周歲的人出于以大欺小、以強(qiáng)凌弱或者尋求精神刺激，隨意毆打其他未成年人、多次對(duì)其他未成年人強(qiáng)拿硬要或者任意損毀公私財(cái)物，擾亂學(xué)校及其他公共場(chǎng)所秩序，情節(jié)嚴(yán)重的，以尋釁滋事罪定罪處罰。（）

3．某區(qū)公安分局依法對(duì)李某作出行政拘留5日的行政處罰，該行政處罰決定書(shū)應(yīng)當(dāng)由作出處罰決定的人民警察簽名并蓋章。（）

4．郭某因擾亂足球比賽秩序被公安機(jī)關(guān)處以行政拘留處罰，公安機(jī)關(guān)可以同時(shí)責(zé)令其12個(gè)月內(nèi)不得進(jìn)入體育場(chǎng)館觀看同類(lèi)比賽。（）

5．黑社會(huì)性質(zhì)組織實(shí)施的侵犯財(cái)產(chǎn)罪，是洗錢(qián)罪的上游犯罪。（）6．人民警察對(duì)公民提出解決糾紛的要求，應(yīng)當(dāng)給予幫助。（）

7．犯罪嫌疑人甲，17周歲，被判處有期徒刑6年，公安機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)依據(jù)生效的判決書(shū)，將該未成年人的犯罪記錄予以封存。（）

8．對(duì)錢(qián)某擬任甲市乙縣公安局局長(zhǎng)的提名，應(yīng)當(dāng)征求甲市公安局的意見(jiàn)。（）

9．間歇性的精神病人甲，在不能辨認(rèn)自己行為的情況下實(shí)施了毆打他人的行為，公安機(jī)關(guān)受理該案件后，應(yīng)當(dāng)對(duì)甲減輕或者不予處罰。（）

10．行為人多次在自己實(shí)際控制的賬戶之間進(jìn)行證券交易，影響證劵交易價(jià)格，情節(jié)嚴(yán)重的，構(gòu)成操縱證券市場(chǎng)罪。（）

11．恐怖事件發(fā)生后，負(fù)責(zé)應(yīng)對(duì)處置的反恐怖主義工作領(lǐng)導(dǎo)機(jī)構(gòu)可以決定采取緊急狀態(tài)的應(yīng)對(duì)處置措施。（）

12．涉嫌詐騙犯罪的周某因正在哺乳自己嬰兒而被取保候?qū)?，在取保候?qū)徠陂g，如果其住址、工作單位和聯(lián)系方式發(fā)生變動(dòng)的，應(yīng)當(dāng)在12小時(shí)以內(nèi)向執(zhí)行機(jī)關(guān)報(bào)告。（）13．民警在抓捕犯罪嫌疑人劉某的過(guò)程中，劉某徒手打向民警，并用腳踢民警。民警經(jīng)警告無(wú)效，使用手槍將其擊倒。（）

14．外國(guó)人約翰因毆打他人違反治安管理，經(jīng)縣級(jí)以上公安機(jī)關(guān)決定，可以限期出境。（）15．城鎮(zhèn)中的手工業(yè)、工業(yè)、建筑業(yè)、運(yùn)輸業(yè)、商業(yè)、服務(wù)業(yè)等行業(yè)的各種形式的合作經(jīng)濟(jì)，都是非公有制經(jīng)濟(jì)，是社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的重要組成部分。（）

16．社會(huì)主義法治理念包含著“依法治國(guó)、執(zhí)法為民、公平正義、服務(wù)大局、黨的領(lǐng)導(dǎo)”五個(gè)方面的基本內(nèi)涵。（）

17．暴力襲擊正在依法執(zhí)行職務(wù)的人民警察，構(gòu)成犯罪的，應(yīng)當(dāng)從重處罰。（）18．內(nèi)地居民李某到香港參加旅行團(tuán)，在旅行過(guò)程中因購(gòu)物問(wèn)題與當(dāng)?shù)貙?dǎo)游趙某發(fā)生糾紛并互相毆打，造成雙方不同程度受傷，該二人的行為均適用《治安管理處罰法》。（）19．公安機(jī)關(guān)接到人民警察使用武器造成人員傷亡的報(bào)告后，應(yīng)當(dāng)及時(shí)進(jìn)行勘驗(yàn)、調(diào)查,并及時(shí)通知當(dāng)?shù)厝嗣駲z察院。（）

20．王某手機(jī)被盜，其向公安機(jī)關(guān)出具的被盜手機(jī)的購(gòu)買(mǎi)發(fā)票屬于書(shū)證。（）

二、單項(xiàng)選擇題（每題1分，共30分）

1．依據(jù)《治安管理處罰法》的規(guī)定，下列情形應(yīng)當(dāng)從重處罰的是（）。A．甲冒充國(guó)家機(jī)關(guān)工作人員招搖撞騙 B．乙冒充高級(jí)國(guó)家干部招搖撞騙 C．丙冒充記者招搖撞騙 D．丁冒充公安民警招搖撞騙

2．關(guān)于追訴時(shí)效，下列說(shuō)法正確的有（）。

A．法定最高刑為不滿5年有期徒刑的犯罪，追訴期限是10年

B．法定最高刑為5年以上不滿10年有期徒刑的犯罪，追訴期限是20年 C．法定最高刑為無(wú)期徒刑、死刑的犯罪，追訴期限是20年 D．法定最高刑為死刑的犯罪，不受追訴期限限制 3．下列裝備不屬于驅(qū)逐性、制服性警械的是()。A.警棍 B.手銬 C.催淚彈 D.特種防暴槍

4．根據(jù)《治安管理處罰法》的規(guī)定，違反治安管理有下列（）情形的，從重處罰。A．對(duì)報(bào)案人、控告人、舉報(bào)人、證人打擊報(bào)復(fù) B．平時(shí)表現(xiàn)不好

C．一年內(nèi)再次違反治安管理 D．手段惡劣

5．對(duì)房屋出租人的下列行為不應(yīng)給予治安管理處罰的是（）。A．將房屋出租給無(wú)身份證件的人居住

B．不按規(guī)定登記承租人姓名、身份證件的種類(lèi)和號(hào)碼

C．明知承租人利用出租房屋進(jìn)行犯罪活動(dòng)，不向公安機(jī)關(guān)報(bào)告 D．放任承租人從事噪聲擾民的經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目

6．治安案件調(diào)查結(jié)束后，對(duì)確有依法應(yīng)當(dāng)給予治安管理處罰的違法行為的，公安機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)根據(jù)（），作出處罰決定。A．案件性質(zhì)

B．情節(jié)輕重及具體情況 C．案件后果及相關(guān)因素

D．違反治安管理行為人的態(tài)度、表現(xiàn)

7．下列不由全國(guó)人民代表大會(huì)罷免的是（）。A．中華人民共和國(guó)副主席 B．國(guó)務(wù)院總理

C．中央軍事委員會(huì)主席 D．最高人民法院副院長(zhǎng)

8．張某的次子乙，平時(shí)經(jīng)常因瑣事打罵張某。一日，乙與其妻發(fā)生爭(zhēng)吵，張某過(guò)來(lái)勸說(shuō)。乙轉(zhuǎn)而辱罵張某并將其踢倒在地，并掏出身上的水果刀欲刺張某，張某起身逃跑，乙隨后緊追。張某的長(zhǎng)子甲見(jiàn)狀，隨手從門(mén)口拿起扁擔(dān)朝乙的頸部打了一下，將乙打昏在地上。張某順手拿起地上的石頭轉(zhuǎn)身回來(lái)朝乙的頭部猛砸數(shù)下，致乙死亡。下列說(shuō)法正確的是（）。A．張某的行為構(gòu)成故意殺人罪，甲的行為屬于正當(dāng)防衛(wèi) B．張某的行為構(gòu)成故意殺人罪，甲的行為屬于防衛(wèi)過(guò)當(dāng)

C．張某的行為屬于防衛(wèi)過(guò)當(dāng)，構(gòu)成故意殺人罪，甲的行為屬于正當(dāng)防衛(wèi) D．張某和甲的行為均構(gòu)成故意殺人罪

9．根據(jù)《反恐怖主義法》的規(guī)定，下列說(shuō)法錯(cuò)誤的是（）。

A．通過(guò)恐嚇的手段，脅迫國(guó)家機(jī)關(guān)，以實(shí)現(xiàn)其政治目的的主張和行為，可以被認(rèn)定為恐怖主義

B．恐怖活動(dòng)組織，是指3人以上為實(shí)施恐怖活動(dòng)而組成的犯罪組織。恐怖活動(dòng)人員，是指實(shí)施恐怖活動(dòng)的人和恐怖活動(dòng)組織的成員

C．認(rèn)定恐怖組織和人員的機(jī)構(gòu)只有國(guó)家反恐怖主義工作領(lǐng)導(dǎo)機(jī)構(gòu)

D．被認(rèn)定的恐怖活動(dòng)組織和人員對(duì)認(rèn)定不服的，可以通過(guò)國(guó)家反恐怖主義工作領(lǐng)導(dǎo)機(jī)構(gòu)的辦事機(jī)構(gòu)申請(qǐng)復(fù)核。復(fù)核決定為最終決定 10．《刑法》規(guī)定的拘役的期限為（）。A．1個(gè)月以上6個(gè)月以下 B．1個(gè)月以上1年以下 C．6個(gè)月以下 D．1年以下

11．當(dāng)代中國(guó)法的非正式淵源不包括（）。A.習(xí)慣 B.判例 C.政策 D.國(guó)際慣例

12．某高校司法研究中心的一項(xiàng)研究成果表明：處于大城市“陌生人社會(huì)”的人群會(huì)更多地強(qiáng)調(diào)程序公正，選擇訴諸法律解決糾紛；處于鄉(xiāng)村“熟人社會(huì)”的人群更看重實(shí)體公正，傾向于以調(diào)解、和解等中國(guó)傳統(tǒng)方式解決糾紛。據(jù)此，下列關(guān)于公平正義說(shuō)法錯(cuò)誤的是（）。A.對(duì)公平正義的理解具有一定的文化相對(duì)性、社會(huì)差異性 B.實(shí)現(xiàn)公平正義的方式既應(yīng)符合法律規(guī)定，又要合乎情理

C.程序公正只適用于“陌生人社會(huì)”，實(shí)體公正只適用于“熟人社會(huì)” D.程序公正以實(shí)體公正為目標(biāo)，實(shí)體公正以程序公正為基礎(chǔ)

13．劉某因超速駕駛被民警處以200元罰款，其不服處罰，對(duì)民警撕扯拉拽。這時(shí)，民警根據(jù)《人民警察使用警械和武器條例》的規(guī)定，()。A.不能還手

B.可以直接使用警棍將該女司機(jī)制服

C.對(duì)該女司機(jī)先進(jìn)行警告，其不聽(tīng)，可以用警棍將其制服 D.經(jīng)警告無(wú)效后，可以使用武器

14．違法行為人對(duì)治安管理處罰決定不服的，可以（）。A．要求聽(tīng)證

B．先申請(qǐng)行政復(fù)議，對(duì)行政復(fù)議決定不服再提起行政訴訟 C．申請(qǐng)行政復(fù)議或者提起行政訴訟 D．申請(qǐng)復(fù)核

15．明知自己患有梅毒、淋病等嚴(yán)重性病賣(mài)淫、嫖娼的，（）。A．以賣(mài)淫、嫖娼行為從重處罰 B．以傳播性病罪追究刑事責(zé)任 C．予以收容教育

D．給予治安管理處罰并收容教育

16．韓某在向張某催要賭債無(wú)果的情況下，糾集好友把張某挾持至自己家，聲稱(chēng)如果再不還錢(qián)，就砍掉張某一只手，并將張某毆打致重傷。韓某的行為應(yīng)以（）論處。A．非法拘禁罪 B．綁架罪 C．故意傷害罪 D．敲詐勒索罪

17．擔(dān)任人民警察領(lǐng)導(dǎo)職務(wù)的人員應(yīng)當(dāng)具備（）知識(shí)。A．治安管理專(zhuān)業(yè) B．偵查專(zhuān)業(yè)

C．法律專(zhuān)業(yè) D．行政管理專(zhuān)業(yè)

18．根據(jù)《刑事訴訟法》的規(guī)定，刑事拘留的羈押期限（包括人民檢察院審查批準(zhǔn)逮捕的時(shí)間）最長(zhǎng)可以達(dá)到（）日。A.7 B.15 C.30 D.37 19．根據(jù)《反恐怖主義法》的規(guī)定，甲縣公安機(jī)關(guān)在調(diào)查恐怖活動(dòng)嫌疑時(shí)，對(duì)恐怖嫌疑人員黃某采取約束措施，下列說(shuō)法錯(cuò)誤的是（）。

A．甲縣公安機(jī)關(guān)可以采取電子監(jiān)控、不定期檢查等方式對(duì)黃某遵守約束措施的情況進(jìn)行監(jiān)督

B．約束措施的期限不得超過(guò)3個(gè)月

C．在采取約束措施期間發(fā)現(xiàn)犯罪事實(shí)的，應(yīng)當(dāng)立案?jìng)刹?/p>

D．情況復(fù)雜，經(jīng)上一級(jí)公安機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，約束措施的期限可以延長(zhǎng)1個(gè)月

20．甲在偏僻的鄉(xiāng)間小路上運(yùn)輸毒品，乙見(jiàn)狀上前搶劫，甲為了保護(hù)毒品，以暴力進(jìn)行反抗，致乙重傷。甲的行為屬于（）。A．正當(dāng)防衛(wèi) B．緊急避險(xiǎn) C．故意傷害 D．防衛(wèi)過(guò)當(dāng)

21．下列不能作為行政拘留暫緩執(zhí)行的擔(dān)保人的是（）。

A．13歲的表弟 B．80歲的老人

C．在本村擔(dān)任村支書(shū)的叔叔 D．律師

22．參加間諜組織、接受間諜組織及其代理人的任務(wù)，或者為敵人指示轟擊目標(biāo)，危害國(guó)家安全的，構(gòu)成（）。A．間諜罪 B．投敵叛變罪 C．顛覆國(guó)家政權(quán)罪 D．資敵罪

23．趙某涉嫌故意殺人罪。民警抓捕趙某時(shí)，依法向其射擊，致其受重傷倒地，此時(shí)民警做法不正確的是()。A.及時(shí)通知趙某家屬 B.及時(shí)搶救趙某 C.保護(hù)現(xiàn)場(chǎng)

D.立即向其所屬公安機(jī)關(guān)報(bào)告

24．某派出所突擊檢查胡某經(jīng)營(yíng)的娛樂(lè)城，胡某向正在賭博的人員通風(fēng)報(bào)信，派出所突擊檢查一無(wú)所獲。派出所民警將胡某帶回調(diào)查，得到胡某的供述。派出所據(jù)此決定對(duì)胡某拘留10日。下列說(shuō)法正確的是（）。

A．在作出拘留決定前，胡某有權(quán)要求舉行聽(tīng)證 B．派出所對(duì)胡某作出拘留決定違法

C．只有胡某的供述，沒(méi)有其他證據(jù)證明，也可對(duì)胡某作出處罰決定

D．若胡某不服提起訴訟，公安機(jī)關(guān)應(yīng)暫緩執(zhí)行拘留決定 25．辦理涉外行政案件，應(yīng)當(dāng)使用（）。A．國(guó)際通用語(yǔ)言文字 B．違法行為人國(guó)籍國(guó)語(yǔ)言文字 C．中華人民共和國(guó)通用的語(yǔ)言文字 D．違法行為人選擇的語(yǔ)言文字

26．關(guān)于偵查羈押期限，下列說(shuō)法錯(cuò)誤的是（）。

A．偵查期間發(fā)現(xiàn)犯罪嫌疑人另有重要罪行的，重新計(jì)算偵查羈押期限

B．犯罪嫌疑人不講真實(shí)姓名，身份不明的，偵查羈押期限自查清其身份之日起計(jì)算 C．對(duì)被害人人身傷害的醫(yī)學(xué)鑒定有爭(zhēng)議需要重新鑒定的時(shí)間不計(jì)入偵查羈押期限 D．對(duì)犯罪嫌是疑人作精神病鑒定的時(shí)間不計(jì)入辦案期限

27．對(duì)有違法犯罪嫌疑的人，需要繼續(xù)盤(pán)問(wèn)的，在特殊情況下，經(jīng)縣級(jí)以上公安機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，可以將繼續(xù)盤(pán)問(wèn)時(shí)間延長(zhǎng)至（）小時(shí)。A．48 B．24 C．72 D．12 28．下列案件中，不屬于自訴案件中被害人有證據(jù)證明的“輕微刑事案件”的是（）。A．侵犯知識(shí)產(chǎn)權(quán)案件 B．故意傷害致人重傷案件 C．生產(chǎn)、銷(xiāo)售偽劣商品案件 D．遺棄案件

29．甲省乙市公安局計(jì)劃通過(guò)公務(wù)員考試錄用50名人民警察，考試應(yīng)當(dāng)由（）負(fù)責(zé)組織。

A．甲省公安廳 B．乙市公安局

C．甲省公務(wù)員主管部門(mén) D．甲省人民政府

30．吳某被判處死刑緩期2年執(zhí)行，于7月27日考驗(yàn)期滿，其所在服刑的監(jiān)獄于當(dāng)日上報(bào)了將死緩減為無(wú)期徒刑的材料。兩天后即7月29日，吳某因同監(jiān)舍的鄭某無(wú)故辱罵他而將鄭某打聾了一只耳朵（輕傷）。對(duì)吳某應(yīng)當(dāng)（）。A．報(bào)請(qǐng)最高人民法院核準(zhǔn)執(zhí)行死刑 B．報(bào)請(qǐng)當(dāng)?shù)馗呒?jí)人民法院核準(zhǔn)執(zhí)行死刑

C．以無(wú)期徒刑和故意傷害罪判處的刑罰數(shù)罪并罰 D．撤回減刑材料，延長(zhǎng)考驗(yàn)期限

三、多項(xiàng)選擇題（每題1分，共20分）1．法律權(quán)利與法律義務(wù)的相互關(guān)系有()。A．沒(méi)有無(wú)義務(wù)的權(quán)利，也沒(méi)有無(wú)權(quán)利的義務(wù) B．權(quán)利是義務(wù)的前提

C．權(quán)利和義務(wù)有各自的范圍和限度

D．權(quán)利與義務(wù)是構(gòu)成法律關(guān)系內(nèi)容的要素，是緊密聯(lián)系，不可分割的，它們共處于法律關(guān)系的統(tǒng)一體中

2．下列材料可以作為證據(jù)的有（）。A.指紋鑒定意見(jiàn)

B.測(cè)謊結(jié)論 C.現(xiàn)場(chǎng)勘查筆錄 D.偵查工作方案

3．治安案件受案的案件來(lái)源包括（）。A．公民報(bào)案 B．行為人投案 C．司法機(jī)關(guān)移送 D．巡邏中發(fā)現(xiàn)的線索

4．依據(jù)《治安管理處罰法》的規(guī)定，下列行為應(yīng)當(dāng)給予治安處罰的是（）。

A．馮某持票進(jìn)入演唱會(huì)現(xiàn)場(chǎng)時(shí)，在門(mén)口不服從安全檢查工作人員的檢查，而強(qiáng)行進(jìn)入場(chǎng)內(nèi) B．在足球比賽賽場(chǎng)，王某為慶祝其所在市球隊(duì)獲勝，在人群間點(diǎn)燃了爆竹

C．在某歌星演唱會(huì)上，觀眾劉某因不滿觀看位置過(guò)遠(yuǎn)，為發(fā)泄不滿情緒將椅子損壞 D．閻某作為觀眾觀看市里組織的一次長(zhǎng)跑比賽，參加比賽的張某與其平素不和，閻某在場(chǎng)地附近展示一張條幅，內(nèi)容為“張某跑得慢如龜，爬出比賽回家睡”

5．賈某看到一輛自行車(chē)車(chē)筐里有一提包，趁人不注意時(shí)將包順手拿回家，發(fā)現(xiàn)包里有300元錢(qián)。賈某的行為屬于（）。

A．情節(jié)顯著輕微、危害不大，不認(rèn)為是犯罪 B．情節(jié)輕微，免予刑事處罰

C．構(gòu)成《治安管理處罰法》中的盜竊行為，應(yīng)當(dāng)給予治安處罰 D．構(gòu)成盜竊罪，可以單處罰金

6．縣級(jí)以上人民政府公安機(jī)關(guān)，為預(yù)防和制止嚴(yán)重危害社會(huì)治安秩序的行為，可以在一定的區(qū)域和時(shí)間限制（）。

A．車(chē)輛通行 B．人員通行 C．人員停留 D．車(chē)輛停留

7．小剛是一名17周歲的職業(yè)高中學(xué)生，國(guó)慶節(jié)放假期間，他潛入某單位辦公室，竊得筆記本電腦3部。在公安機(jī)關(guān)對(duì)此案進(jìn)行偵查時(shí)，下列內(nèi)容屬于刑事訴訟的證明對(duì)象的是（）。A.小剛盜竊的作案手法 B.小剛的年齡

C.小剛盜竊電腦的價(jià)值

D.小剛家庭管教情況

8．下列選項(xiàng)中屬于公安機(jī)關(guān)內(nèi)設(shè)執(zhí)法勤務(wù)機(jī)構(gòu)警官職務(wù)范圍的是（）。A．大隊(duì)長(zhǎng) B．支隊(duì)長(zhǎng) C．中隊(duì)長(zhǎng) D．總隊(duì)長(zhǎng)

9．巡邏民警在興隆市場(chǎng)門(mén)前當(dāng)場(chǎng)抓獲以猜瓜子形式賭博的李某、趙某、徐某三人，并收繳賭資200元。民警對(duì)當(dāng)事人進(jìn)行處理，下列說(shuō)法正確的是（）。A．對(duì)賭資應(yīng)當(dāng)追繳 B．不適用當(dāng)場(chǎng)處罰

C．違法行為輕微，可不予處罰

D．如趙某系被脅迫參加賭博的，對(duì)其應(yīng)當(dāng)依法從輕或者減輕處罰 10．下列行為中構(gòu)成盜竊罪的有（）。

A．王某將李某毆打倒地不能動(dòng)彈，但李某意識(shí)清醒，王某拿走其手上價(jià)值6000元的手表 B．李某在某商店購(gòu)買(mǎi)東西時(shí)，看到店主的錢(qián)包（內(nèi)有現(xiàn)金3000元）從口袋里滑落，趁其不注意偷偷將錢(qián)包撿起放入包內(nèi)

C．張某在商店購(gòu)買(mǎi)首飾的時(shí)候，售貨員出示首飾后，張某趁其不備突然拿走 D．鄭某潛入他人家中，將家中價(jià)值800元的電視機(jī)拿走

11．下列恐怖主義性質(zhì)的行為，屬于《反恐怖主義法》所稱(chēng)恐怖活動(dòng)的是（）。A．準(zhǔn)備實(shí)施造成人員傷亡的嚴(yán)重社會(huì)危害的活動(dòng) B．煽動(dòng)實(shí)施恐怖活動(dòng)

C．為恐怖活動(dòng)培訓(xùn)提供場(chǎng)所、信息、物資

D．強(qiáng)制他人在公共場(chǎng)所穿戴宣揚(yáng)恐怖主義的服飾、標(biāo)志

12．劉某今年15周歲，因犯搶劫罪被公安機(jī)關(guān)依法拘留。公安機(jī)關(guān)在訊問(wèn)時(shí)，下列說(shuō)法正確的是（）。

A．應(yīng)當(dāng)通知他的法定代理人到場(chǎng) B．訊問(wèn)應(yīng)由2名以上的偵查人員進(jìn)行

C．第一次訊問(wèn)應(yīng)在劉某被拘留后24小時(shí)之內(nèi)進(jìn)行

D．訊問(wèn)未成年犯罪嫌疑人應(yīng)當(dāng)采取適合未成年人的方式，耐心細(xì)致地聽(tīng)取其供述或者辯解 13．根據(jù)《人民警察使用警械和武器條例》的規(guī)定，人民警察使用警械和武器的基本原則有()。

A.制止違法犯罪行為 B.盡量減少人員傷亡 C.盡量減少財(cái)產(chǎn)損失 D.嚴(yán)懲違法犯罪行為

14．某市的A、B兩縣交界處發(fā)生了一起重大、復(fù)雜的公安行政案件。該市公安機(jī)關(guān)（）。A．市局可以直接辦理該案 B．指定A縣公安機(jī)關(guān)辦理 C．指定B縣公安機(jī)關(guān)辦理

D．指定由與該案無(wú)關(guān)的該市C縣公安機(jī)關(guān)辦理 15．根據(jù)憲法和法律，下列表述正確的是（）。A．特別行政區(qū)立法會(huì)行使國(guó)家立法權(quán) B．自治區(qū)的人大及常委會(huì)行使地方立法權(quán) C．全國(guó)人大常委會(huì)行使國(guó)家立法權(quán) D．自治州的人大常委會(huì)行使民族立法權(quán)

16．社會(huì)主義法治理念的本質(zhì)要求之一，必須反映和堅(jiān)持社會(huì)主義先進(jìn)生產(chǎn)力的發(fā)展要求，其具體表現(xiàn)為（）。

A.堅(jiān)持為社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)服務(wù) B.堅(jiān)持執(zhí)法的法律效果和社會(huì)效果的統(tǒng)一 C.堅(jiān)持改革開(kāi)放

D.堅(jiān)持平等、自由、正義、效率等社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)內(nèi)在的價(jià)值追求 17．虛開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票罪的客觀方面表現(xiàn)為（）。A．為他人虛開(kāi) B．為自己虛開(kāi) C．讓他人為自己虛開(kāi) D．介紹他人虛開(kāi)

18．根據(jù)《治安管理處罰法》的規(guī)定，下列行為屬于以滋擾他人的方式乞討的是（）。

A．乞討人員甲向他人行乞遭拒絕后，采取阻攔他人的方式繼續(xù)乞討錢(qián)財(cái) B．乞討人員乙向他人行乞遭拒絕后，采取尾隨他人的方式繼續(xù)乞討錢(qián)財(cái) C．乞討人員丙以生拉硬拽他人的方式乞討錢(qián)財(cái)

D．乞討人員丁以偽裝殘疾人在公共場(chǎng)所唱歌的方式向他人乞討錢(qián)財(cái)

19．對(duì)以暴力方法抗拒或者阻礙人民警察依法履行職責(zé)，未危及人民警察生命安全的，可以使用()。A.制服性警械 B.驅(qū)逐性警械 C.武器 D.警械或武器

20．偽造、變?cè)旖鹑谄弊C罪的表現(xiàn)形式有（）。A．偽造、變?cè)靺R票、本票、支票

B．偽造、變?cè)煳惺湛顟{證、匯款憑證、銀行存單等其他銀行結(jié)算憑證 C．偽造、變?cè)煨庞米C或者附隨的單據(jù)、文件 D．偽造信用卡

四、簡(jiǎn)答題（每題5分，共10分）

1．對(duì)偵辦恐怖活動(dòng)犯罪案件的證人保護(hù)措施有哪些？

2．根據(jù)《治安管理處罰法》的規(guī)定，違反治安管理，具備哪些情形的，減輕處罰或者不予處罰？

五、案例分析題（每題10分，共20分，法律依據(jù)答出法律名稱(chēng)即可）

1．劉某涉嫌重大毒品犯罪，A市公安局民警遂凍結(jié)了劉某的銀行帳戶，報(bào)禁毒支隊(duì)長(zhǎng)批準(zhǔn)后對(duì)其立案?jìng)刹?，并?duì)劉某采取技術(shù)偵查措施。2014年4月4日，A市禁毒支隊(duì)民警在劉

某販賣(mài)毒品時(shí)將其當(dāng)場(chǎng)抓獲，查獲海洛因20公斤。民警將海洛因提取后，即將劉某口頭傳喚到禁毒支隊(duì)，立即由民警小王、小李對(duì)其進(jìn)行訊問(wèn)。由于訊問(wèn)室沒(méi)有錄音錄像設(shè)備，沒(méi)有對(duì)訊問(wèn)過(guò)程進(jìn)行錄音錄像。同日，經(jīng)A市公安局長(zhǎng)批準(zhǔn)，對(duì)劉某刑事拘留。4月6日，民警將劉某送看守所羈押，并告知其可以委托辯護(hù)人。劉某提出將自己被刑拘的事情通知其妻，并委托其妻代請(qǐng)律師。民警告知其涉嫌販賣(mài)毒品罪，案情重大，通知家屬有礙偵查，根據(jù)法律規(guī)定可以不通知家屬，律師只能由其自己委托。為查清事實(shí)，4月8日下午，民警將劉某帶至公安機(jī)關(guān)再次進(jìn)行了訊問(wèn)。由于劉某沒(méi)有委托律師，公安機(jī)關(guān)通知法律援助機(jī)構(gòu)指派律師為其提供辯護(hù)。

問(wèn)題：本案中存在哪些錯(cuò)誤，并說(shuō)明正確做法。

2．張某（外地務(wù)工人員）謊稱(chēng)修車(chē)，向李某借得鉗子一把，竄至某停車(chē)場(chǎng)，竊得自行車(chē)一輛（價(jià)值350元）。張某騎上自行車(chē)準(zhǔn)備離開(kāi)時(shí)，被車(chē)主王某發(fā)現(xiàn)，張某棄車(chē)逃跑，王某騎車(chē)追趕，在其他群眾幫助下，將張扭送至派出所。

民警劉某、趙某接警進(jìn)行登記后，立即辦理了傳喚手續(xù)，開(kāi)始調(diào)查案件。調(diào)查中，劉某、趙某扣押了涉案的鉗子和自行車(chē)，并對(duì)張某進(jìn)行詢問(wèn)，詢問(wèn)中，張某稱(chēng)自己沒(méi)有實(shí)施盜竊，不配合調(diào)查工作，民警劉某便拿出警棍打了張某幾下，要其如實(shí)交代。張某因疼痛難忍陳述了違法經(jīng)過(guò)。后張某又交代了另一起盜竊自行車(chē)的案件，劉某即持警官證趕往張某的住所檢查，檢查中未發(fā)現(xiàn)可疑物品，即結(jié)束檢查。辦案期間，民警趙某把扣押的自行車(chē)交給派出所保安使用。王某多次索要，趙某稱(chēng)自行車(chē)是證據(jù)已經(jīng)扣押，案件辦結(jié)才能發(fā)還。

查明案件事實(shí)后，劉某、趙某報(bào)經(jīng)派出所所長(zhǎng)批準(zhǔn)，對(duì)張某作出15日行政拘留并處2000元罰款的處罰決定，作案工具鉗子予以收繳，自行車(chē)退還王某。后張某申請(qǐng)行政復(fù)議，同時(shí)提出由一同來(lái)此地打工、住在工棚的老鄉(xiāng)作為擔(dān)保人，申請(qǐng)暫緩執(zhí)行行政拘留，公安機(jī)關(guān)同意對(duì)其暫緩執(zhí)行行政拘留。

問(wèn)題：請(qǐng)指出本案在辦理中存在的問(wèn)題，并說(shuō)明正確做法。（10分）2016年執(zhí)法資格考試模擬試卷一答案（基本級(jí)）

一、判斷題

1．√； 2．√； 3．× 4．√ 5．√ 6．√ 7．×

8．×； 9．×； 10．√； 11．×； 12．×； 13．×； 14．√； 15．×； 16．√； 17．√； 18．×； 19．√； 20．√。

二、單項(xiàng)選擇題

1．D； 2．C； 3．B； 4．A； 5．D； 6．B； 7．D；8．A； 9．C； 10．A；11．D；12．C；13．C；14．C；15．B；16．C； 17．C；18．D；19．D； 20．C； 21．A；22．A；23．A；24．B； 25．C；26．C；27．A；28．B；29．C；30．C。

三、多項(xiàng)選擇題

1．ACD； 2．AC； 3．ABCD； 4．ABD； 5．AC； 6．ABCD； 7．ABC； 8．ABCD；9．BD；10．BD 11．ABCD；12．ABCD； 13．ABC；14．ABCD；15．BC；16．ABD；17．ABCD；18．ABC； 19．AB 20．ABCD。

四、簡(jiǎn)答題

1．對(duì)在恐怖活動(dòng)犯罪案件中作證的，本人或者其近親屬的人身安全面臨危險(xiǎn)的，經(jīng)本人或者其近親屬提出申請(qǐng)，公安機(jī)關(guān)、有關(guān)部門(mén)應(yīng)當(dāng)采取下列一項(xiàng)或者多項(xiàng)保護(hù)措施：（1）不公開(kāi)真實(shí)姓名（0.5分）、住址（0.5分）和工作單位（0.5分）等個(gè)人信息；（2）禁止特定的人接觸被保護(hù)人員（0.5分）；

（3）對(duì)人身（0.5分）和住宅（0.5分）采取專(zhuān)門(mén)性保護(hù)措施（0.5分）；（4）變更被保護(hù)人員的姓名（0.5分），重新安排住所和工作單位（0.5分）；（5）其他必要的保護(hù)措施（0.5分）。

2．根據(jù)《治安管理處罰法》的規(guī)定，違反治安管理有下列情形之一的，減輕處罰或者不予處罰：

（1）情節(jié)特別輕微的；

（2）主動(dòng)消除或者減輕違法后果，并取得被侵害人諒解的；（3）出于他人脅迫或者誘騙的；

（4）主動(dòng)投案，向公安機(jī)關(guān)如實(shí)陳述自己的違法行為的（5）有立功表現(xiàn)的。

五、案例分析題

1．答題中涉及到的法律依據(jù)只需答出法律名稱(chēng)，未答出法律名稱(chēng)的每一類(lèi)法律名稱(chēng)扣0.5分。

（一）答案要點(diǎn)：

根據(jù)刑事訴訟法、公安機(jī)關(guān)辦理刑事案件程序規(guī)定的規(guī)定，本案存在以下錯(cuò)誤：（1）立案前凍結(jié)劉某的銀行帳戶錯(cuò)誤，（0.5分）刑事立案前不能適用限制財(cái)產(chǎn)權(quán)的調(diào)查措施（0.5分）。

（2）禁毒支隊(duì)長(zhǎng)批準(zhǔn)立案錯(cuò)誤。（0.5分）應(yīng)當(dāng)由縣級(jí)以上公安機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)立案。（0.5分）

（3）禁毒支隊(duì)長(zhǎng)批準(zhǔn)采取技術(shù)偵查措施錯(cuò)誤（0.5分），應(yīng)當(dāng)由設(shè)區(qū)的市級(jí)以上公安機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)。（0.5分）

（4）對(duì)查獲的海洛因沒(méi)有扣押錯(cuò)誤（0.5分），與案件有關(guān)的物品應(yīng)當(dāng)予以扣押。（0.5分）

（5）對(duì)訊問(wèn)過(guò)程沒(méi)有錄音錄像錯(cuò)誤（0.5分），劉某販賣(mài)海洛因20公斤可能被判處死刑，應(yīng)當(dāng)對(duì)訊問(wèn)過(guò)程錄音錄像。（0.5分）

（6）拘留后送看守所超時(shí)（0.5分），拘留后應(yīng)當(dāng)立即送看守所羈押，至遲不超過(guò)24小時(shí)。（0.5分）

（7）送看守所時(shí)告知其有權(quán)委托辯護(hù)人錯(cuò)誤，（0.5分）應(yīng)當(dāng)在第一次訊問(wèn)或者采取強(qiáng)制措施的時(shí)候告知其有權(quán)委托辯護(hù)人。（0.5分）

（8）不通知張某家屬錯(cuò)誤（0.5分），張某不屬于危害國(guó)家安全犯罪、恐怖活動(dòng)犯罪，應(yīng)當(dāng)在拘留后24小時(shí)內(nèi)通知家屬。（0.5分）

（9）告知張某只能自己聘請(qǐng)律師錯(cuò)誤（0.5分），可以由其監(jiān)護(hù)人、近親屬代為委托辯護(hù)人。（0.5分）

（10）將張某再次帶回公安機(jī)關(guān)訊問(wèn)錯(cuò)誤（0.5分），送看守所羈押后對(duì)其進(jìn)行訊問(wèn)，應(yīng)當(dāng)在看守所內(nèi)進(jìn)行。（0.5分）

2．根據(jù)《中華人民共和國(guó)治安管理處罰法》和《公安機(jī)關(guān)辦理行政案件程序規(guī)定》的規(guī)定，本案中，公安機(jī)關(guān)在執(zhí)法中存在以下問(wèn)題：

（1）張某是群眾扭送至公安機(jī)關(guān)的，不需辦理傳喚手續(xù)。（0.5分）應(yīng)當(dāng)在詢問(wèn)筆錄中注明。（0.5分）

（2）民警不應(yīng)扣押張某借來(lái)的鉗子和已在車(chē)主王某控制中的自行車(chē)。（0.5分）對(duì)善意第三人和被侵害人的合法財(cái)產(chǎn)，不得扣押，應(yīng)當(dāng)予以登記。（0.5分）。

（3）民警劉某不應(yīng)以刑訊逼供的非法手段收集張的陳述。（0.5分）以非法手段取得的證據(jù)不能作為定案依據(jù)。（0.5分）

（4）民警劉某一人實(shí)施檢查違反程序規(guī)定（0.5分）。檢查時(shí)辦案民警不得少于2人。（0.5分）

（5）民警劉某持警官證檢查張某的住所錯(cuò)誤（0.5分）。應(yīng)當(dāng)開(kāi)具檢查證明文件。（0.5分）（6）民警劉某檢查結(jié)束后未制作檢查筆錄。（0.5分）檢查情況應(yīng)當(dāng)制作檢查筆錄。（0.5分）

（7）民警趙某不應(yīng)使用扣押的自行車(chē)。（0.5分）對(duì)于扣押的物品，應(yīng)當(dāng)妥善保管，不得挪用。（0.5分）

（8）民警扣押自行車(chē)后未及時(shí)返還王某錯(cuò)誤。（0.5分）對(duì)于被侵害人的合法財(cái)物，應(yīng)當(dāng)在登記、拍照或者錄像、估價(jià)后及時(shí)返還。（0.5分）

（9）派出所作出對(duì)張某拘留并處罰款2000元的決定錯(cuò)誤。（0.5分）派出所可以作出的是警告和500元以下罰款，且對(duì)盜竊違法行為，不能并處1000元以上的罰款。（0.5分）（10）公安機(jī)關(guān)不應(yīng)同意讓張某老鄉(xiāng)擔(dān)任擔(dān)保人，暫緩執(zhí)行行政拘留。（0.5分）不具備當(dāng)?shù)爻Ｗ艨诤凸潭ㄗ∷娜瞬环麚?dān)保人條件。（0.5分）

第三篇：2012年地稅稅收?qǐng)?zhí)法資格考試復(fù)習(xí)提綱+題庫(kù)+歷年真題(含完整答案)

2012年地稅稅收?qǐng)?zhí)法資格考試 復(fù)習(xí)提綱+題庫(kù)+歷年真題（含答案）

一、復(fù)習(xí)提綱

（一）《稅收基礎(chǔ)知識(shí)》部分

第一章至第四章：通讀，不為考試重點(diǎn)。第五章：第一節(jié)了解；第二節(jié)、第三節(jié)重點(diǎn)考試內(nèi)容；增值稅為重中之重，著重掌握增值稅、消費(fèi)稅納稅人、納稅范圍及計(jì)算方法、增值稅、消費(fèi)稅稅率、增值稅固定資產(chǎn)抵扣、消費(fèi)稅從量定額從價(jià)定率計(jì)稅，注意增值稅、消費(fèi)稅新條例變化；第四節(jié)營(yíng)業(yè)稅是地稅業(yè)務(wù)，國(guó)稅部門(mén)不考；第五節(jié)一般掌握車(chē)購(gòu)稅納稅人、納稅范圍、稅率及計(jì)算方法。

第六章：第一節(jié)作為了解，第二節(jié)為考試重點(diǎn)內(nèi)容，重點(diǎn)掌握企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額計(jì)算公式(注意順序)、稅前扣除項(xiàng)目中的損失及折舊扣除、企業(yè)所得稅管理24字要求（需展開(kāi)理解）；第三節(jié)個(gè)人所得稅為地稅業(yè)務(wù)，國(guó)稅部門(mén)不作要求。第七章：主要是地稅業(yè)務(wù)，國(guó)稅部門(mén)不考。

第八章：掌握稅收管理基本制度與內(nèi)容，了解稅收法律責(zé)任。

第九章：掌握稅務(wù)稽查的工作規(guī)程，特別是稅務(wù)稽查權(quán)限、稅務(wù)稽查執(zhí)行及幾種稅務(wù)稽查方法(不需展開(kāi))。

第十章：掌握國(guó)際重復(fù)征稅及其避免。第十一章：通讀，不為考試重點(diǎn)。

（二）《法律基礎(chǔ)知識(shí)·稅務(wù)版》部分

第一章：考試重點(diǎn)內(nèi)容，重點(diǎn)掌握法律關(guān)系、法的體系、法的創(chuàng)制、法的適用。第二章：考試內(nèi)容，理解性掌握第一節(jié)，重點(diǎn)掌握第二節(jié)、第三節(jié)。第三章：大體了解稅務(wù)行政許可概念。第四章：考試重點(diǎn)內(nèi)容，重中之重，掌握稅務(wù)行政處罰概念和種類(lèi)、稅務(wù)行政處罰的實(shí)施(案例分析)、主要稅收違法行為及其法律責(zé)任。

第五章：了解第一節(jié)、第三節(jié)，掌握第二節(jié)，特別是阻止出境、納稅擔(dān)保和代位權(quán)。第六章：掌握第三節(jié)，其它章節(jié)了解，不為考試重點(diǎn)。

第七章：掌握“偷稅罪”修改為“逃避繳納稅款罪”的相關(guān)內(nèi)容。第八章：考試重點(diǎn)。第九章：掌握第二節(jié)。稅務(wù)人員執(zhí)法資格考試練習(xí)題庫(kù)

加油加油！fighting！

二、歷年真題

2009年下半年全國(guó)稅務(wù)人員執(zhí)法資格統(tǒng)一考試

地 稅 試 卷

一、單項(xiàng)選擇題（共25題，每題1分）

1.從2008年11月1日起，對(duì)個(gè)人首次購(gòu)買(mǎi)90平方米及以下普通住房的，契稅稅率暫統(tǒng)一下調(diào)到（）。

A.0.5% B.1% C.1.5% D.2% 2.某企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)地點(diǎn)在縣城，2009年3月企業(yè)實(shí)際繳納營(yíng)業(yè)稅10萬(wàn)元，則該月企業(yè)應(yīng)納城市維護(hù)建設(shè)稅為（）元。

A.1000 B.3000 C.5000 D.7000 3.在現(xiàn)代社會(huì)，一般國(guó)家參與國(guó)民收入分配的主要形式是（）。A.上繳利潤(rùn)

B.國(guó)債收入

C.稅收收入

D.規(guī)費(fèi)收入

4.財(cái)政原則一般屬于稅收的首要原則。下列選項(xiàng)中屬于財(cái)政原則的內(nèi)容是（）A.量能課稅

B.稅收法定主義

C.稅收額外負(fù)擔(dān)最小

D.稅收收入彈性

5.根據(jù)現(xiàn)行企業(yè)所得稅法規(guī)定，下列屬于企業(yè)所得稅納稅義務(wù)人規(guī)定中所稱(chēng)“居民企業(yè)”的是（）。

A.依照外國(guó)法律成立且實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在中國(guó)境外的企業(yè) B.依照外國(guó)法律成立且實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在中國(guó)境內(nèi)的企業(yè)

C.依照外國(guó)法律成立且實(shí)際管理機(jī)構(gòu)不在中國(guó)境內(nèi)，但在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的企業(yè) D.在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所但有來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)所得的企業(yè)

6.根據(jù)現(xiàn)行企業(yè)所得稅法規(guī)定，可以在稅前扣除工資薪金的標(biāo)準(zhǔn)是（）。A.每人每月800元

B.每人每月1600元

C.每人每月2000元 D.合理的工資薪金據(jù)實(shí)扣除 7.現(xiàn)行的企業(yè)所得稅法規(guī)定的匯算清繳期限是（）。

A.自終了之日起15天內(nèi)

B.自終了之日起1個(gè)月內(nèi) C.自終了之日起3個(gè)月內(nèi) D.自終了之日起5個(gè)月內(nèi)

8.根據(jù)企業(yè)所得稅的相關(guān)規(guī)定，國(guó)家需要扶持的高新技術(shù)企業(yè)使用的所得稅優(yōu)惠稅率是（）。

A.10% B.15% C.20% D.25% 9.納稅人未按規(guī)定的期限辦理納稅申報(bào)和報(bào)送納稅資料，情節(jié)嚴(yán)重的，稅務(wù)機(jī)關(guān)除責(zé)令改正外，可以處（）的罰款。

A.2000元以下

B.2000元以上5000元以下 C.2000元以上10000元以下

D.10000元以上

10.某單位在進(jìn)行納稅申報(bào)時(shí)，編造了虛假的計(jì)稅依據(jù)，但未造成偷稅后果，對(duì)此，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)（）。

A.責(zé)令限期改正，不得實(shí)施行政處罰 B.責(zé)令限期改正，并處2000元以下罰款 C.責(zé)令限期改正，并處10000元以下罰款 D.責(zé)令限期改正，并處50000元以下罰款

11.某納稅人由于資金緊張，在繳稅期限后15日才將當(dāng)期應(yīng)納稅款550000元繳納入庫(kù)，根據(jù)《稅收征管法》規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)加收滯納金（）元。A.41250 B.16500 C.4125 D.1650 12.稅務(wù)稽查的職能之一是通過(guò)檢查納稅人納稅義務(wù)履行情況，可全面反映納稅人具體生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)和稅源管理情況，從而對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)改善納稅服務(wù)，完善稅源管理，加強(qiáng)稅款征收產(chǎn)生重要的、積極地影響。稅務(wù)稽查的這一職能是（）。A.懲戒職能

B.監(jiān)控職能

C.教育職能

D.收入職能

13.當(dāng)欠繳稅款的納稅人無(wú)償轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)，對(duì)國(guó)家稅款造成損害的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以依法行使（）。

A.抵押權(quán)

B.質(zhì)押權(quán)

C.代位權(quán)

D.撤銷(xiāo)權(quán)

14.對(duì)發(fā)展中國(guó)家而言，由于資金貧乏，技術(shù)落后，職能從發(fā)達(dá)國(guó)家引進(jìn)資金和技術(shù)。與此相適應(yīng)，為了擴(kuò)大對(duì)別國(guó)居民在本國(guó)領(lǐng)土的收益、所得和財(cái)產(chǎn)的征稅，發(fā)展中國(guó)家更加側(cè)重選擇的稅收管轄權(quán)是（）

A.公民管轄權(quán)

B.居民管轄權(quán)

C.地域管轄權(quán)

D.居民管轄權(quán)和地域管轄權(quán)雙重管轄權(quán)

15.假如一個(gè)納稅人利用一個(gè)國(guó)家的納稅人居住時(shí)間規(guī)定，在各國(guó)間旅行以避免成為納稅人，達(dá)到躲避納稅義務(wù)的目的，我們可以把這種人稱(chēng)為“稅收難民”。從理論上說(shuō)，稅收難民所采用避稅的方法屬于（）。

A.人的流動(dòng)

B.人的非流動(dòng)

C.資金的流動(dòng)

D.貨物的流動(dòng) 16.稅收的開(kāi)征、停征，屬于（）。

A.法律絕對(duì)保留事項(xiàng)

B.法律相對(duì)保留事項(xiàng)

C.不屬于法律保留事項(xiàng)

D.可以由地方法規(guī)予以規(guī)定的事項(xiàng)

17.法的適用中有“特別法優(yōu)于一般法”的規(guī)則，據(jù)此，下列稅法正確的是（）。A.《稅收征管法》優(yōu)于《行政處罰法》 B.《行政處罰法》優(yōu)于《稅收征管法》

C.“特別法優(yōu)于一般法”是就具體法律規(guī)范相比較而言，而不是法律文件向比較而言 D.征稅事項(xiàng)以《稅收征管法》為準(zhǔn)，處罰事項(xiàng)以《行政處罰法》為準(zhǔn) 18.下列單位中，可以作為獨(dú)立的稅務(wù)行政執(zhí)法主體的單位是（）。A.縣稅務(wù)局征管科

B.縣稅務(wù)局稽查局

C.受縣稅務(wù)局委托代征稅款的鄉(xiāng)政府

D.縣稅務(wù)局辦稅服務(wù)大廳 19.下列有關(guān)受賄罪的表述中，錯(cuò)誤的表述是（）。A.把行賄財(cái)務(wù)及時(shí)退回或上交單位處理不屬于受賄 B.受賄人利用職務(wù)便利是受賄罪成立的要件之一

C.受賄人為行賄人謀取了不當(dāng)利益是受賄罪成立的要件之一 D.受賄罪是一種故意犯罪

20.“法無(wú)明文規(guī)定不得處罰”，該表述體現(xiàn)的行政處罰法原則是（）。A.處罰公正、公開(kāi)原則

B.過(guò)罰相當(dāng)原則

C.處罰與教育相結(jié)合原則

D.處罰法定原則

21.在稅務(wù)行政強(qiáng)制執(zhí)行中，如果執(zhí)行到位的款項(xiàng)不足以支付各種應(yīng)繳或應(yīng)付款項(xiàng)的，則首先應(yīng)當(dāng)支付的是（）。A.稅款

B.滯納金 C.罰款 D.執(zhí)行中發(fā)生的必要費(fèi)用如保管、拍賣(mài)費(fèi)用

22.根據(jù)《稅收征管法》第37條規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)未按照規(guī)定辦理稅務(wù)登記的從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人以及臨時(shí)從事經(jīng)營(yíng)的納稅人采取行政強(qiáng)制的財(cái)產(chǎn)范圍是指（）。A.納稅人生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有關(guān)的商品、貨物 B.納稅人的存款 C.納稅人其他財(cái)產(chǎn)

D.納稅人近親屬的財(cái)產(chǎn)

23.有關(guān)從納稅人處提取書(shū)證復(fù)印件作為證據(jù)，下列說(shuō)法正確的是（）。A.該復(fù)印件必須由納稅人進(jìn)行確認(rèn)

B.應(yīng)當(dāng)以可靠方式證明復(fù)印件的來(lái)源及與原件一致 C.直接提取相應(yīng)的原件作為證據(jù)

D.有稅務(wù)干部在復(fù)印件上注明情況并簽字即可作為證據(jù)

24.根據(jù)《國(guó)家賠償法》規(guī)定，稅務(wù)行政賠償?shù)牧x務(wù)主體是（）。A.國(guó)家 B.撥付賠償金的財(cái)政機(jī)關(guān)

C.違法行使職權(quán)的稅務(wù)機(jī)關(guān)工作人員 D.違法行使職權(quán)的稅務(wù)機(jī)關(guān)

25.根據(jù)《行政訴訟法》規(guī)定，下列情形中，人民法院可以判決變更的情形是（）。A.主要證據(jù)不足

B.適用法律、法規(guī)錯(cuò)誤 C.違反法定程序

D.行政處罰顯示公正的

二、多項(xiàng)選擇題（共20題，每題2分）

26.在我國(guó)現(xiàn)行稅法體系中，下列稅種屬于“貨物勞務(wù)稅”的有（）。A.增值稅 B.營(yíng)業(yè)稅

C.土地增值稅

D.關(guān)稅

27.根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，我國(guó)居民企業(yè)的判定標(biāo)準(zhǔn)有（）。A.登記注冊(cè)地標(biāo)準(zhǔn)

B.總機(jī)構(gòu)所在地標(biāo)準(zhǔn) C.實(shí)際管理機(jī)構(gòu)地標(biāo)準(zhǔn)

D.生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所在地標(biāo)準(zhǔn)

28.在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所（該機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所不屬于實(shí)際管理機(jī)構(gòu)）的非居民企業(yè)，下列所得應(yīng)當(dāng)向我國(guó)繳納企業(yè)所得稅的有（）。

A.該企業(yè)的境外所得

B.該機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所在境內(nèi)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得 C.發(fā)生在境外但與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所有實(shí)際聯(lián)系的境外所得 D.發(fā)生在境內(nèi)但與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所沒(méi)有實(shí)際聯(lián)系的境內(nèi)所得

29.根據(jù)企業(yè)所得稅的相關(guān)規(guī)定，企業(yè)實(shí)際發(fā)生的下列支出不得在稅前扣除的有：（）。A.銷(xiāo)售成本

B.被沒(méi)收財(cái)物的損失

C.未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出 D.對(duì)外投資期間的投資成本

30.在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，不得計(jì)算攤銷(xiāo)無(wú)形資產(chǎn)費(fèi)用在稅前扣除的有（）。A.與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)無(wú)關(guān)的無(wú)形資產(chǎn) B.自創(chuàng)商譽(yù)

C.外購(gòu)的商標(biāo)權(quán)

D.已計(jì)入管理費(fèi)用的研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用 31.下列各項(xiàng)中，以每次收入額為個(gè)人所得稅計(jì)稅依據(jù)的有（）。A.偶然所得

B.個(gè)體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得

C.工資薪金所得

D.利息.股息.紅利所得

32.根據(jù)房產(chǎn)稅法的有關(guān)規(guī)定，產(chǎn)權(quán)所有人.承典人不在房產(chǎn)所在地的，或者產(chǎn)權(quán)未確定及租典糾紛未解決的，可以確定為納稅義務(wù)人的有（）。A.產(chǎn)權(quán)所有人

B.承典人 C.房產(chǎn)代管人

D.使用人 33.稅收公平與效率的關(guān)系是（）。

A.公平是效率的前提

B.效率是公平的前提

C.公平是效率的必要條件

D.效率是公平的必要條件

34.下列單位和個(gè)人中，應(yīng)當(dāng)按規(guī)定辦理納稅申報(bào)的單位和個(gè)人有（）。A.已辦理稅務(wù)登記負(fù)有納稅義務(wù)的企業(yè)和個(gè)人

B.負(fù)有納稅義務(wù)的行政事業(yè)單位

C.未辦理稅務(wù)登記負(fù)有納稅義務(wù)的企業(yè)和個(gè)人

D.稅款負(fù)擔(dān)人

35.稅務(wù)稽查的對(duì)象一般包括（）。

A.納稅人

B.扣繳義務(wù)人

C.其他稅務(wù)當(dāng)事人

D.稅收管理員 36.稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取公告送達(dá)稅務(wù)處理文書(shū)的情形有（）。A.當(dāng)事人拒絕簽收法律文書(shū)的 B.同一送達(dá)事項(xiàng)的受送達(dá)人眾多 C.無(wú)法郵桊送達(dá)的 D.當(dāng)事人下落不明的

37.如果對(duì)下列稅務(wù)檢查方法進(jìn)行分類(lèi)，其中屬于按檢查順序分類(lèi)的檢查方法有（）。A.全查法

B.抽查法

C.順查法 D.逆查法

38.稅務(wù)機(jī)關(guān)實(shí)施的下列行為，屬于具體行政行為的有（）。A.針對(duì)某個(gè)執(zhí)法問(wèn)題制定規(guī)范性文件 B.做出稅務(wù)行政處罰決定書(shū) C.做出稅務(wù)行政處理決定書(shū)

D.向舉報(bào)人兌現(xiàn)舉報(bào)獎(jiǎng)金

39.按照《稅收?qǐng)?zhí)法過(guò)錯(cuò)責(zé)任追究辦法》規(guī)定，對(duì)存在執(zhí)法過(guò)錯(cuò)的稅務(wù)機(jī)關(guān)工作人員實(shí)施行政處理的懲戒措施種類(lèi)有（）。

A.通報(bào)批評(píng)

B.責(zé)令待崗

C.取消執(zhí)法資格

D.撤職 40.以下屬于稅務(wù)行政處罰的種類(lèi)有（）。

A.罰款

B.暫時(shí)停止辦理出口退稅

C.阻止納稅人或其法定代表人出境 D.欠稅公告 41.下列權(quán)利中，稅務(wù)行政處罰相對(duì)人的權(quán)利有（）。A.知情權(quán)

B.陳述權(quán)和申辯權(quán)

C.依法申請(qǐng)聽(tīng)證權(quán)

D.申請(qǐng)財(cái)產(chǎn)保全權(quán)利 42.下列權(quán)利中，稅務(wù)行政處罰相對(duì)人的權(quán)利有（）。

A.納稅擔(dān)保作為一項(xiàng)重要的稅收保障措施，既要受稅法的調(diào)整，同時(shí)也要受到擔(dān)保法的調(diào)整

B.納稅擔(dān)保并不是在任何情況下都能設(shè)立的

C.因稅收違法行為正在被稅務(wù)機(jī)關(guān)立案處理的單位和個(gè)人具備擔(dān)保能力的，則可以作為納稅保證人

D.納稅保證人對(duì)所擔(dān)保的稅款和滯納金承擔(dān)的責(zé)任是一種連帶責(zé)任 43.有關(guān)稅收搪法中的詢問(wèn)筆錄，正確的表述有（）。A.詢問(wèn)必須由2名以上（含2名）具有執(zhí)法證件的稅務(wù)干部實(shí)施 B.應(yīng)當(dāng)取得被詢問(wèn)人身份證復(fù)印件或其他能夠證明其身份的文件 C.詢問(wèn)筆錄應(yīng)當(dāng)交被詢問(wèn)人核對(duì)并確認(rèn) D.詢問(wèn)筆錄不能使用電腦進(jìn)行記錄

44.根據(jù)2009年2月28日全國(guó)人大常委會(huì)公布實(shí)施的《刑法》修正案

（七）第三條的規(guī)定及相關(guān)司法解釋?zhuān)铝辛疂嵳_的有（）。A.罪名不變，仍叫偷稅罪

B.罪名改為逃稅罪

C.納稅人逃避繳納稅款達(dá)到犯罪標(biāo)準(zhǔn)，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)依法下達(dá)追繳通知后，補(bǔ)繳應(yīng)納稅款，繳納滯納金，并接受行政處罰的，不予追究刑事責(zé)任；但是，五年內(nèi)曾因逃避繳納稅款受過(guò)刑事處罰或者被稅務(wù)機(jī)關(guān)給予二次以上行政處罰的除外 D.扣繳義務(wù)人也可以成為該罪的犯罪主體

45.下列爭(zhēng)議案件中，不屬于人民法院行政訴訟受案范圍的有（）。A.納稅人不服稅務(wù)行政處罰引起的爭(zhēng)議案件

B.稅務(wù)干部張某不服稅務(wù)機(jī)關(guān)的行政處分引起的爭(zhēng)議案件 C.因抽象行政行為引起的爭(zhēng)議案件

D.納稅人因稅務(wù)機(jī)關(guān)不予發(fā)售發(fā)票引起的爭(zhēng)議案件 三.判斷題（共15題，每題1分，共15分）

46.稅收產(chǎn)生的社會(huì)條件是國(guó)家的產(chǎn)生和存在，稅收產(chǎn)生的經(jīng)濟(jì)條件是私有制的存在。（）

47.稅收和財(cái)政原則就是指稅收收入應(yīng)當(dāng)充足、穩(wěn)定、可靠，并最大限度滿足政府的財(cái)政需要。（）

48.營(yíng)業(yè)稅納稅人兼營(yíng)不同稅率的營(yíng)業(yè)稅應(yīng)稅勞務(wù)，應(yīng)分別核算不同稅率應(yīng)稅勞務(wù)的營(yíng)業(yè)額，不分別記載或不能準(zhǔn)確提供營(yíng)業(yè)收入的，由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核定營(yíng)業(yè)收入，計(jì)算繳納營(yíng)業(yè)稅。（）

49.在貨物與勞務(wù)稅制度體系中，營(yíng)業(yè)稅是按不同行業(yè)設(shè)計(jì)不同的稅目稅率。（）50.企業(yè)所得稅主要體現(xiàn)量能負(fù)擔(dān)原則，所以企業(yè)所得稅以企業(yè)利潤(rùn)總額而不是以企業(yè)營(yíng)業(yè)收入總額為計(jì)稅依據(jù)。（）

51.企業(yè)所得稅管理的基本要求是“分類(lèi)管理.優(yōu)化服務(wù).核實(shí)稅基.完善匯繳.強(qiáng)化評(píng)估.防范避稅”。其中，核心是核實(shí)稅基.關(guān)鍵是匯算清繳。（）

52.某企業(yè)于2003年6月采取虛假納稅申報(bào)方式少繳企業(yè)所得稅10萬(wàn)元。如果稅務(wù)機(jī)關(guān)在2009年3月才發(fā)現(xiàn)該問(wèn)題，則稅務(wù)機(jī)關(guān)不應(yīng)追繳該稅款，因?yàn)橐殉^(guò)了追征期。（）

53.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人欠繳稅款的情況，應(yīng)定期予以公告。（）

54.從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人應(yīng)當(dāng)將其銀行基本銀行存款賬戶和其他存款賬戶的全部賬號(hào)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告。（）55.《稅收征管法》第4條規(guī)定：“法律.行政法規(guī)規(guī)定負(fù)有納稅義務(wù)的單位和個(gè)人為納稅人?！边@里的“法律”是指全國(guó)人大及其常委會(huì)制定或認(rèn)可的規(guī)范性文件。（）

56.稅務(wù)行政相對(duì)人是指根據(jù)法律.行政法規(guī)規(guī)定承擔(dān)納稅義務(wù)的單位和個(gè)人。（）57.自由裁量權(quán)并不是任意裁量權(quán)，自由裁量權(quán)受合理性原則的約束。（）58.行政機(jī)關(guān)不得因違法行為人的申辯而加重行政處罰。（）

59.自納稅人應(yīng)繳納稅款期限屆滿之日起60日內(nèi)稅務(wù)機(jī)關(guān)未通知納稅保證人繳納稅款及滯納金以承擔(dān)保證責(zé)任的，則納稅保證人的保證責(zé)任依法免除。（）

60.稅收違法案件的舉報(bào)人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)不依法給予舉報(bào)獎(jiǎng)勵(lì)的行為不能申請(qǐng)復(fù)議，而只能通過(guò)向稅務(wù)機(jī)關(guān)反映問(wèn)題的渠道解決。（）四.綜合題（共3題，10問(wèn)，每一問(wèn)2分，共20分）

（一）我國(guó)公民賈某為研究所高級(jí)工程師，2008年5月份取得收入如下：（1）

工資收入5500元，獎(jiǎng)金500元。（2）

出版論文集取得稿酬收入12000元。（3）

取得勞務(wù)報(bào)酬收入8000元。根據(jù)上述資料回答下列問(wèn)題：

61.賈某工資薪金所得應(yīng)納個(gè)人所得稅（）元。A.400

B.475 C.625 D.725 62.賈某取得的稿酬所得應(yīng)納個(gè)人所得稅（）元。A.1344 B.1680 C.1920

D.2400 63.賈某取得的勞務(wù)報(bào)酬所得應(yīng)納個(gè)人所得稅（）元。A.1152 B.1280 C.1440 D.1600 附：工資.薪金所得適用生產(chǎn)率表（簡(jiǎn)表）

級(jí)數(shù)

應(yīng)納稅所得額

稅率（%）

速算扣除數(shù) 1

不超過(guò)500元的部分

0 2

超過(guò)500元至2000元的部分

3

超過(guò)2000元至5000元的部分

4

超過(guò)5000元至20000元的部分

375 5

略

（二）2008某居民企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況如下：

（1）銷(xiāo)售商品取得不含稅收入1000萬(wàn)元，從其投資的某居民企業(yè)取得投資收益50萬(wàn)元。（2）銷(xiāo)售成本500萬(wàn)元，銷(xiāo)售稅金及附加85萬(wàn)元。（3）發(fā)生產(chǎn)品銷(xiāo)售費(fèi)用160萬(wàn)元，（其中廣告費(fèi)用110萬(wàn)元），上年所得稅前尚未抵扣的廣告費(fèi)25萬(wàn)元。

（4）發(fā)生管理費(fèi)用42萬(wàn)元（其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)15萬(wàn)元，壞賬準(zhǔn)備8萬(wàn)元）。

（5）發(fā)生財(cái)務(wù)費(fèi)用60萬(wàn)元，其中含逾期歸還銀行貸款的罰息3萬(wàn)元，支付其他單位價(jià)款利息6萬(wàn)元，借款金額100萬(wàn)元，利率6%，借款期限1年，銀行同期貸款利率4%。根據(jù)上述資料計(jì)算下列問(wèn)題：

64.2008年該企業(yè)所得稅前準(zhǔn)予扣除廣告費(fèi)（）萬(wàn)元。A.85 B.110 C.135 D.150 65.2008年該企業(yè)應(yīng)納稅所得額（）萬(wàn)元。A.148 B.173 C.248 D.289 66.2008年該企業(yè)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（）萬(wàn)元。A.37.75 B.37 C.62 D.72.2

（三）2008年9月，某市水務(wù)局稽查局接舉報(bào)，稱(chēng)轄區(qū)內(nèi)A企業(yè)2007年存在取得假發(fā)票多列支出，少繳企業(yè)所得稅問(wèn)題?；榫窒駻企業(yè)下達(dá)了稅務(wù)檢查通知書(shū)。指派本局檢查科干部張某和李某負(fù)責(zé)檢查。企業(yè)主辦會(huì)計(jì)熱情接待了張某和李某，張某提出希望能看一看2007年的賬薄和憑證。主辦會(huì)計(jì)拿出了企業(yè)2007年的賬薄和有關(guān)憑證，張某和李某初步瀏覽了一下，提出資料太多，能否先帶回去看？企業(yè)主辦會(huì)計(jì)同意，張某和李某遂將企業(yè)2007年的賬薄和憑證帶回稽查局檢查。通過(guò)檢查，查出A企業(yè)確實(shí)存在部分發(fā)票為假發(fā)票的問(wèn)題。稽查局于2008年11月17日向企業(yè)送達(dá)告知書(shū)，認(rèn)為企業(yè)的行為系偷稅行為，擬對(duì)企業(yè)按偷稅數(shù)額處0.5倍罰款。A企業(yè)于2008年11月20日向稽查局提出聽(tīng)證申請(qǐng)?；榫譀Q定不予舉行聽(tīng)證。2008年11月25日稽查局送達(dá)了處理決定書(shū)和處罰決定書(shū)，A企業(yè)不服，拒絕繳納喲關(guān)稅款、滯納金和罰款，于2008年12月25日向市局遞交了一份行政復(fù)議申請(qǐng)書(shū)，對(duì)市稽查局的處理決定和處罰決定申請(qǐng)行政復(fù)議。根據(jù)以上案情，回答以下問(wèn)題：

67.張某和李某將賬薄和憑證帶回稽查局檢查，下列做法中正確的是（）。A.經(jīng)企業(yè)主辦會(huì)計(jì)同意的情況下可以帶回，但應(yīng)在7日內(nèi)退還

B.經(jīng)市稽查局局長(zhǎng)批準(zhǔn)并辦理法定手續(xù)后可以帶回，但應(yīng)在3個(gè)月內(nèi)退還 C.經(jīng)市稅務(wù)局局長(zhǎng)批準(zhǔn)并辦理法定手續(xù)后可以帶回，但應(yīng)在30日內(nèi)退還 D.經(jīng)市稅務(wù)局局長(zhǎng)批準(zhǔn)并辦理法定手續(xù)后可以帶回

68.稽查局對(duì)A企業(yè)處以偷稅數(shù)額0.5倍的罰款，屬于（）。A.從輕處罰

B.從重處罰

C.減輕處罰

D.加重處罰 69.本案是否應(yīng)當(dāng)舉行聽(tīng)證會(huì)，正確的說(shuō)法是（）。

A.不應(yīng)舉行，因?yàn)闆](méi)有達(dá)到舉行聽(tīng)證所要求的罰款數(shù)額標(biāo)準(zhǔn) B.不應(yīng)舉行，因?yàn)锳企業(yè)的申請(qǐng)已經(jīng)過(guò)期

C.應(yīng)當(dāng)舉行，因?yàn)檗k案達(dá)到了舉行聽(tīng)證要求的罰款數(shù)額標(biāo)準(zhǔn)，且A企業(yè)的申請(qǐng)并未過(guò)期 D.應(yīng)當(dāng)舉行，因?yàn)锳企業(yè)的申請(qǐng)雖已過(guò)期，但A企業(yè)可能卻又重要的證據(jù)需要聽(tīng)證 70.A企業(yè)申請(qǐng)行政復(fù)議，市局應(yīng)當(dāng)（）。A.受理不服稅務(wù)行政處理決定的復(fù)議申請(qǐng) B.受理不服稅務(wù)行政處罰決定的復(fù)議申請(qǐng) C.不予受理不服稅務(wù)行政處罰決定的復(fù)議申請(qǐng) D.不予受理不服稅務(wù)行政處理決定的復(fù)議申請(qǐng)

一、單項(xiàng)選擇：

1---5:BCCDB 2---10：DDBCD 11---15:CBDCA 16---20:BCBCD 21---25：DABDD

二、多項(xiàng)選擇

26:ABD;27:AC 28:BCD 29:BCD 30:ABD 31:AD

32:CD 33:BC

34:ABC

35:ABC 36:BD 37:CD 38:BCD 39:ABC 40:AB 41:ABC 42:ABD 43:ABC 44:BCD 45:BC

三、判斷

46---60:對(duì)錯(cuò)錯(cuò)對(duì)錯(cuò)，對(duì)錯(cuò)對(duì)對(duì)對(duì)，錯(cuò)對(duì)對(duì)對(duì)錯(cuò)

四、綜合題： 61---63:BAB 64---66:CAB 67---70：D/A/C/BD

2010第二次全國(guó)稅務(wù)人員執(zhí)法資格考試

地 稅 試 卷

一、單項(xiàng)選擇題（共25題，每小題1分，共25分。在每小題列出的選項(xiàng)中只有一個(gè)選項(xiàng)是最符合題意的，請(qǐng)將正確選項(xiàng)的標(biāo)號(hào)填在括號(hào)內(nèi)。）1．“量能課稅”體現(xiàn)的稅收思想是（B）。

A．橫向公平B．縱向公平C．普遍征稅 D．受益原則 2．稅務(wù)機(jī)關(guān)在確定重點(diǎn)稅源監(jiān)控對(duì)象時(shí)，一般以全體納稅人為對(duì)象，其確定依據(jù)是（A）。A．當(dāng)年納稅人實(shí)際完成稅收情況 B．上年納稅人實(shí)際完成稅收情況 C．當(dāng)年稅務(wù)機(jī)關(guān)稅收實(shí)際完成情況 D．當(dāng)年稅務(wù)機(jī)關(guān)稅收計(jì)劃下達(dá)情況 3．按《納稅服務(wù)工作規(guī)范》規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)對(duì)下列納稅人中給予重點(diǎn)辦稅輔導(dǎo)的是（D）。A．高新技術(shù)企業(yè) B．老少邊窮地區(qū)的企業(yè) C．外商投資企業(yè) D．納稅信用等級(jí)較低的企業(yè)

4．對(duì)郵電部門(mén)出售手提電話、尋呼機(jī)并為用戶提供無(wú)線通訊服務(wù)的，其收入應(yīng)按（B）。A．服務(wù)業(yè)征收營(yíng)業(yè)稅 B．郵電通信業(yè)征收營(yíng)業(yè)稅 C．混合銷(xiāo)售征收增值稅 D．兼營(yíng)業(yè)務(wù)征收營(yíng)業(yè)稅

5．2009年某個(gè)體工商戶全年銷(xiāo)售收入1000萬(wàn)元，實(shí)際發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)30萬(wàn)元。2009年該個(gè)體工商戶計(jì)算個(gè)人所得稅時(shí)允許扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)為（A）萬(wàn)元。A．5 B．15 C．18 D．30 6．下列法律文書(shū)中，不屬于印花稅征稅范圍的是（D)。A．工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照 B．供銷(xiāo)合同 C．借款合同 D．雇工合同

7．某小型微利企業(yè)，2009賬面利潤(rùn)總額20萬(wàn)元，其中固定資產(chǎn)折舊多提取了2萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外支出中列支了政府衛(wèi)生管理部門(mén)罰款1萬(wàn)元。那么，2009年該企業(yè)應(yīng)納的企業(yè)所得稅額為（C）萬(wàn)元。

A．3.45

B．4 C．4.6

D．5.75 8．在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，企業(yè)財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)處理辦法與稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定不一致的，應(yīng)當(dāng)（A）。

A．依照稅收法律、法規(guī)的規(guī)定計(jì)算 B．依照企業(yè)財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)處理辦法的規(guī)定計(jì)算 C．按上級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)的批示處理 D．由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核定 9．《企業(yè)所得稅法》第四十七條規(guī)定：企業(yè)實(shí)施其他不具有合理商業(yè)目的的安排而減少其應(yīng)納稅收入或者所得額的，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)按照合理方法調(diào)整。該規(guī)定體現(xiàn)了我國(guó)企業(yè)所得稅管理中（D）的方針。

A．優(yōu)化服務(wù)

B．核實(shí)稅基 C．強(qiáng)化評(píng)估

D．防范避稅 10．企業(yè)所得稅管理的核心工作是(D)。

A．分類(lèi)管理 B．匯算清繳 C．強(qiáng)化評(píng)估 D．核實(shí)稅基 11．對(duì)于稅收管轄權(quán)的選擇，我國(guó)采用的原則是（C）。A．屬人原則 B．屬地原則

C．屬人、屬地相結(jié)合原則 D．屬人優(yōu)先，兼顧屬地原則 12．我國(guó)為避免國(guó)際重復(fù)征稅而選用的方法是（C）。A．扣除法 B．免稅法 C．抵免法 D．低稅法 13．下列事項(xiàng)中，不屬于稅務(wù)行政許可的事項(xiàng)是（C）。

A．指定企業(yè)印制發(fā)票 B．印制有本單位名稱(chēng)的發(fā)票 C．辦理稅務(wù)登記證 D．印花稅票代售 14．下列有關(guān)稅務(wù)行政處罰目的的說(shuō)法中，正確的是（C）。A．稅務(wù)行政處罰的目的在于懲罰，教育只是手段

B．稅務(wù)行政處罰的目的在于懲罰，因此懲罰時(shí)不用進(jìn)行教育 C．稅務(wù)行政處罰的目的在于教育，懲罰只是手段

D．稅務(wù)行政處罰的目的在于教育，因此經(jīng)教育后改正的就不必處罰 15．納稅人偷稅的，稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)其實(shí)施行政處罰的時(shí)效為（B）。A．2年 B．5年

C．10年 D．不受時(shí)效限制 16．下列有關(guān)納稅申報(bào)方式的表述中，正確的是（D）A．納稅人可以直接到稅務(wù)機(jī)關(guān)采用口頭方式申報(bào) B．納稅人必須直接到稅務(wù)機(jī)關(guān)采用書(shū)面方式申報(bào) C．納稅人應(yīng)當(dāng)直接到稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)

D．納稅人可以直接到稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)，也可以通過(guò)郵寄、數(shù)據(jù)電文或者其他方式辦理納稅申報(bào)

17．納稅人因有特殊困難，不能按期繳納稅款的，可以依法申請(qǐng)延期繳納稅款，有權(quán)批準(zhǔn)延期繳納稅款的稅務(wù)機(jī)關(guān)是（A）。

A．省、自治區(qū)、直轄市、計(jì)劃單列市國(guó)家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局 B．設(shè)區(qū)的市、自治州、國(guó)家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局

C．不設(shè)區(qū)的市、縣、自治縣國(guó)家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局 D．稅務(wù)所

18．新法生效后，稅務(wù)機(jī)關(guān)查處的案件屬于新法生效前發(fā)生的違法行為，原則上執(zhí)行的規(guī)則是（D）。

A．特別法優(yōu)于一般法 B．上位法優(yōu)于下位法 C．新法優(yōu)于舊法 D．法不溯及既往

19．行政機(jī)關(guān)在行政執(zhí)法過(guò)程中，應(yīng)當(dāng)平等地適用法律規(guī)范，不得因人因時(shí)因地不同而異，對(duì)相同事實(shí)與情況應(yīng)相同對(duì)待。這體現(xiàn)了（B）。

A．行政合法性原則 B．行政合理性原則 C．行政應(yīng)急性原則 D．信賴保護(hù)原則

20.稅務(wù)機(jī)關(guān)需要調(diào)回以前會(huì)計(jì)的賬簿資料進(jìn)行檢查，應(yīng)當(dāng)完整歸還的期限是(B)個(gè)月內(nèi)。

A．2 B．3 C．4 D．5 21．在稅務(wù)機(jī)關(guān)向公安機(jī)關(guān)移送涉嫌犯罪案件后，對(duì)涉案應(yīng)納稅款，負(fù)責(zé)征收入庫(kù)的機(jī)關(guān)是（B）。

A．公安機(jī)關(guān) B．稅務(wù)機(jī)關(guān) C．檢察機(jī)關(guān) D．人民法院 22．下列材料中，可以作為稅務(wù)案件原始證據(jù)的是（A）。A．偽造的發(fā)票 B．稽查工作底稿 C．復(fù)印的會(huì)計(jì)資料 D．拷貝的電子資料

23．稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)甲公司作出了征稅行為，不久，甲公司與乙公司合并成立丙公司，納稅人不服稅務(wù)機(jī)關(guān)在公司合并之前對(duì)甲公司的征稅行為，復(fù)議申請(qǐng)人是（C）。A．甲公司 B．乙公司

C．丙公司 D．甲公司或丙公司

24．2008年4月25日，某地稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)某內(nèi)資企業(yè)2007年11月有一筆應(yīng)稅收入沒(méi)有申報(bào)繳納企業(yè)所得稅。對(duì)此，該稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)（C）。

A．按照新法優(yōu)于舊法的適用原則，依據(jù)《企業(yè)所得稅法》作出處理決定

B．按照舊法優(yōu)于新法的適用原則，依據(jù)《企業(yè)所得稅暫行條例》作出處理決定 C．按照法律不溯及既往的適用原則，依據(jù)《企業(yè)所得稅暫行條例》作出處理決定 D．按照法律溯及既往的適用原則，依據(jù)《企業(yè)所得稅法》作出處理決定 25．下列責(zé)任形式中，屬于稅收?qǐng)?zhí)法過(guò)錯(cuò)追究的責(zé)任形式是（C）。A．罰款 B．警告

C．取消執(zhí)法資格 D．降級(jí)

得 分 評(píng)卷人

二、多項(xiàng)選擇題（共20題，每題2分，共40分。每題的備選項(xiàng)中，至少有1個(gè)錯(cuò)項(xiàng)。錯(cuò)選，本題不得分；少選，所選的每個(gè)選項(xiàng)得0.5分，請(qǐng)將正確選項(xiàng)的標(biāo)號(hào)填在括號(hào)內(nèi)。）26．稅制的基本要素包括（ABD）。

A．征稅對(duì)象 B．納稅人 C．計(jì)稅依據(jù) D．稅率 27．稅收具有的形式特征包括（ABD）。

A．強(qiáng)制性 B．無(wú)償性 C．普遍性 D．固定性

28．在日常管理中，稅收管理員如發(fā)現(xiàn)納稅人發(fā)生某些特定行為，應(yīng)提出工作建議并移交稅務(wù)稽查部門(mén)處理。其中所謂的特定行為一般包括（BCD）。

A．稅收管理員通過(guò)稅務(wù)約談依然未得到解決的納稅人當(dāng)期稅款計(jì)算一般錯(cuò)誤

B．涉嫌偷稅、逃避追繳欠稅、騙取出口退稅、抗稅以及其他需要立案查處的稅收違法行為 C．涉嫌增值稅專(zhuān)用發(fā)票和其他發(fā)票違法犯罪行為的 D．需要進(jìn)行全面系統(tǒng)的稅務(wù)檢查的

29．按照營(yíng)業(yè)稅的有關(guān)規(guī)定，下列關(guān)于營(yíng)業(yè)稅計(jì)稅依據(jù)的表述中，錯(cuò)誤的有(ABD)。A．某游泳明星參加體育比賽，應(yīng)以取得的獎(jiǎng)金計(jì)算繳納營(yíng)業(yè)稅 B．物業(yè)管理公司應(yīng)以收取和代收的全部收入額計(jì)算繳納營(yíng)業(yè)稅

C．施工企業(yè)向建設(shè)單位收取的搶工費(fèi)，應(yīng)計(jì)入營(yíng)業(yè)額計(jì)算繳納營(yíng)業(yè)稅 D．保險(xiǎn)公司應(yīng)以儲(chǔ)金業(yè)務(wù)的保費(fèi)收入計(jì)算繳納營(yíng)業(yè)稅 30．下列房產(chǎn)中，屬于房產(chǎn)稅征稅范圍的有(BCD)。

A．政府機(jī)關(guān)自用的房產(chǎn) B．宗教寺廟出租的房產(chǎn) C．個(gè)人所有的經(jīng)營(yíng)性房產(chǎn) D．事業(yè)單位的經(jīng)營(yíng)性房產(chǎn)

31．企業(yè)所得稅法規(guī)定，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，不得計(jì)提折舊的固定資產(chǎn)有（CD）。A．季節(jié)性停用的生產(chǎn)設(shè)備

B．接受捐贈(zèng)的在用生產(chǎn)設(shè)備 C．尚未投入使用的機(jī)器設(shè)備

D．與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)無(wú)關(guān)的房屋 32．納稅人發(fā)生的下列項(xiàng)目支出中，不得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)一次性扣除的有（ABC）。A．固定資產(chǎn)的大修理支出

B．融資租賃租入的固定資產(chǎn)租賃費(fèi) C．生產(chǎn)性生物資產(chǎn)的成本 D．已領(lǐng)用的低值易耗品

33．在我國(guó)境內(nèi)設(shè)立有機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的某非居民企業(yè)，本發(fā)生了下列所得，其中應(yīng)當(dāng)在我國(guó)繳納企業(yè)所得稅的有（ABC）。

A．來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)，但與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所沒(méi)有實(shí)際聯(lián)系的所得 B．發(fā)生在中國(guó)境外，但與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所有實(shí)際聯(lián)系的所得 C．來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)，與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所有實(shí)際聯(lián)系的所得 D．來(lái)源于中國(guó)境外，與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所沒(méi)有實(shí)際聯(lián)系的所得 34．國(guó)際反避稅的基本方法主要有（BD）

A．強(qiáng)化稅務(wù)稽查 B．加強(qiáng)國(guó)際稅務(wù)合作 C．控制外國(guó)投資 D．制定國(guó)際反避稅法律

35．目前，我國(guó)法律、行政法規(guī)對(duì)作出具體行政行為規(guī)定了聽(tīng)證制度的有（AB）。A．行政許可 B．行政處罰 C．強(qiáng)制執(zhí)行 D．稅款征收

36．稅務(wù)機(jī)關(guān)在實(shí)施稅務(wù)行政處罰過(guò)程中，如何對(duì)待當(dāng)事人的陳述和申辯，正確的說(shuō)法與做法有（AC）。

A．對(duì)當(dāng)事人提出的事實(shí)、理由和證據(jù)，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行復(fù)核

B．當(dāng)事人提出的事實(shí)、理由和證據(jù)是否成立，不影響稅務(wù)機(jī)關(guān)的處罰決定 C．當(dāng)事人提出的陳述和申辯，不能作為對(duì)當(dāng)事人加重處罰的理由 D．當(dāng)事人提出的陳述和申辯，可以作為對(duì)當(dāng)事人加重處罰的依據(jù)

37．下列情形中，稅務(wù)機(jī)關(guān)當(dāng)場(chǎng)作出處罰決定，可以當(dāng)場(chǎng)收繳罰款的有（AC）。A．20元以下的罰款 B．50元以下的罰款

C．不當(dāng)場(chǎng)收繳罰款事后難以執(zhí)行的 D．當(dāng)事人要求稅務(wù)機(jī)關(guān)當(dāng)場(chǎng)收繳的

38．根據(jù)《稅收征管法》的規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)派出人員進(jìn)行稅務(wù)檢查時(shí)，應(yīng)(ABC)。A．出示稅務(wù)檢查證 B．出示稅務(wù)檢查通知書(shū)

C．有責(zé)任為被檢查人保守秘密 D．不得公開(kāi)被檢查人的稅收違法行為 39．下列因素中，屬于認(rèn)定偷稅違法行為應(yīng)當(dāng)考慮的因素有（ABD）。A．當(dāng)事人實(shí)施違法行為具有主觀故意

B．當(dāng)事人的行為造成了不繳少繳稅款的后果 C．當(dāng)事人對(duì)稅法存在錯(cuò)誤認(rèn)識(shí) D．當(dāng)事人采取了法定的偷稅手段 40．《稅收征管法》第七條規(guī)定，“稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)廣泛宣傳稅收法律、法規(guī)，普及納稅知識(shí)，無(wú)償?shù)貫榧{稅人提供納稅咨詢服務(wù)?！痹撘?guī)定屬于（AC）。A．命令性規(guī)范 B．禁止性規(guī)范 C．強(qiáng)制性規(guī)范 D．任意性規(guī)范

41．國(guó)務(wù)院《全面推進(jìn)依法行政實(shí)施綱要》提出了依法行政的基本要求，包括（BCD）A．權(quán)利義務(wù)對(duì)等 B．誠(chéng)實(shí)守信 C．合理行政 D．高效便民

42．稅務(wù)機(jī)關(guān)在辦案過(guò)程中，對(duì)于取得的證據(jù)材料應(yīng)當(dāng)予以審查，其中屬于證據(jù)合法性審查的內(nèi)容有（ABD）。

A．取證的主體和權(quán)限是否合法 B．取證的程序和手段是否合法 C．是否是直接證據(jù) D．證據(jù)的形式是否符合法定的要求 43．下列罪名屬于危害稅收征管罪的有（ABC）。A．逃稅罪 B．抗稅罪

C．騙取出口退稅罪 D．徇私舞弊不征、少征稅款罪 44.下列證據(jù)材料不得作為稅收案件定案依據(jù)的有（ABD）。

A．嚴(yán)重違反法定程序收集的證據(jù) B．以暴力、脅迫等不正當(dāng)手段獲取的證據(jù) C．復(fù)印的納稅人會(huì)計(jì)資料 D．不能正確表達(dá)意志的證人提供的證言 45．下列有關(guān)稅務(wù)人員受賄罪成立的表述中，正確的有（ABD）。

A．沒(méi)有收受財(cái)物的主觀故意，并把行賄人送來(lái)的財(cái)物及時(shí)退回或上交單位處理的，不構(gòu)成受賄罪

B．受賄人利用了職務(wù)便利是受賄罪成立的要件之一

C．受賄人為行賄人謀取了不正當(dāng)利益是受賄罪成立的要件之一 D．受賄罪是一種故意犯罪

得 分 評(píng)卷人

三、判斷題（共15題，每題1分，共15分。正確的打“√”，錯(cuò)誤的打“×”，請(qǐng)將正確答案填在括號(hào)內(nèi)。

46．累進(jìn)所得稅是調(diào)整高收入者收入的有力工具，稅式支出是增加低收入者收入的有力措施。（√）

47．土地使用稅僅適用內(nèi)資企業(yè)，對(duì)外商投資企業(yè)不征收土地使用稅。（×）48．開(kāi)采資源稅應(yīng)稅產(chǎn)品銷(xiāo)售的，應(yīng)向銷(xiāo)售行為所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納資源稅。（×）49．根據(jù)企業(yè)所得稅的有關(guān)規(guī)定，非居民企業(yè)僅就來(lái)源于我國(guó)境內(nèi)的所得繳納企業(yè)所得稅。（×）

50．企業(yè)以經(jīng)營(yíng)租賃方式租出的機(jī)器設(shè)備可以計(jì)提折舊，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。（√）

51．我國(guó)居民企業(yè)以企業(yè)登記注冊(cè)地為納稅地點(diǎn)；但登記注冊(cè)地在境外的，以其總機(jī)構(gòu)所在地為納稅地點(diǎn)。（×）

52．國(guó)際反避稅就是國(guó)際組織在世界范圍內(nèi)查處跨國(guó)納稅人的稅務(wù)違法行為。（×）53．城市維護(hù)建設(shè)稅主要是為各級(jí)政府籌集城市建設(shè)資金而專(zhuān)門(mén)設(shè)立的，是一種特定目的稅。（√）

54．行政許可一經(jīng)授予，就不得撤回。（×）55．稅務(wù)機(jī)關(guān)按簡(jiǎn)易程序?qū)嵤┬姓幜P時(shí)，可以不作出書(shū)面的處罰決定。（×）

56．稅務(wù)機(jī)關(guān)是指各級(jí)稅務(wù)局、稅務(wù)分局、稅務(wù)所和按照國(guó)務(wù)院規(guī)定設(shè)立的并向社會(huì)公告的稅務(wù)機(jī)構(gòu)。（√）

57．納稅人向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)行政復(fù)議，復(fù)議機(jī)關(guān)已經(jīng)受理的，在法定行政復(fù)議期限內(nèi)申請(qǐng)人不得再向人民法院提起行政訴訟。（√）

58．納稅人認(rèn)為稅務(wù)機(jī)關(guān)的具體行政行為侵犯其合法權(quán)益，都可以申請(qǐng)行政復(fù)議。（√）59．玩忽職守罪的主觀方面以過(guò)失為要件。（√）60．除抗稅外，其他危害稅收征管罪都可以構(gòu)成單位犯罪。（√）

得 分 評(píng)卷人

四、綜合題（共3題，10問(wèn)，每一問(wèn)2分，共20分，請(qǐng)將正確選項(xiàng)的標(biāo)號(hào)填在括號(hào)內(nèi)。）

（一）中國(guó)公民趙某，2009有如下所得：

每月工資3000元，其中含符合政策標(biāo)準(zhǔn)的住房公積金和各項(xiàng)社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)720元，12月份取得除當(dāng)月工資外的績(jī)效工資30000元。

出版小說(shuō)取得稿酬20000元，當(dāng)年此小說(shuō)獲文化部?jī)?yōu)秀文學(xué)作品獎(jiǎng)金3000元。

利用業(yè)余時(shí)間兼職，1～12月份每月從兼職單位取得報(bào)酬3000元，并每月從中拿出500元捐給希望工程。

根據(jù)上述資料，回答下列問(wèn)題：

61．2009年12月份趙某的工資、薪金所得應(yīng)繳納個(gè)人所得稅是（B）元。A．4490 B．4389 C．4250 D．3115 62．趙某稿酬及獎(jiǎng)金所得應(yīng)繳納個(gè)人所得稅是（B）元。A．3200 B．2240 C．2576 D．3680 63．2009年趙某兼職所得應(yīng)繳納個(gè)人所得稅是（C）元。A．5100 B．4840 C．4080 D．2160 附稅率表：

工資、薪金所得適用稅率表（部分）

級(jí)數(shù) 全月應(yīng)納稅所得額 稅率（％）速算扣除數(shù) 1 不超過(guò)500元的 5 0 2 超過(guò)500元至2000元的部分 10 25 3 超過(guò)2000元至5000元的部分 15 125 4 超過(guò)5000元至20 000元的部分 20 375 5 超過(guò)20 000元至40 000元的部分 25 1375 ? ? ? ?

（二）東方貿(mào)易有限公司是我國(guó)的居民企業(yè)，該公司2009有關(guān)財(cái)務(wù)資料如下：

（1）取得貨物銷(xiāo)售收入3800萬(wàn)元，貨物銷(xiāo)售成本2400萬(wàn)元，繳納增值稅114萬(wàn)元，主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加12萬(wàn)元；（2）支付職工工資總額160萬(wàn)元，并支付職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)3萬(wàn)元（取得工會(huì)經(jīng)費(fèi)撥款收據(jù)）、職工教育經(jīng)費(fèi)4萬(wàn)元和職工福利費(fèi)26萬(wàn)元；

（3）2008年向豐源商貿(mào)有限公司（非關(guān)聯(lián)企業(yè)）拆借資金200萬(wàn)元（期限兩年），2009支付借款利息16萬(wàn)元(同期銀行貸款年利率為4％)；（4）支付業(yè)務(wù)招待費(fèi)20萬(wàn)元；

（5）因交通事故造成車(chē)輛損失5萬(wàn)元，保險(xiǎn)公司同意賠付2萬(wàn)元，但2009年賠付款尚未收到；

（6）發(fā)生所得稅前允許列支的其他合理費(fèi)用600萬(wàn)元。根據(jù)上述資料，回答下列問(wèn)題：

64．東方貿(mào)易有限公司2009可以在所得稅前列支的職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)和職工福利費(fèi)合計(jì)為（A）萬(wàn)元。

A．29.4 B．29.6 C．33 D．33.2 65．東方貿(mào)易有限公司2009應(yīng)納稅所得額為（D）萬(wàn)元。A．461.6 B．554 C．568.4 D．575.6 66．東方貿(mào)易有限公司2009應(yīng)納所得稅額為（D）萬(wàn)元。A．115.4 B．138.5

C．142.1 D．143.9

（三）2009年9月，某市稅務(wù)機(jī)關(guān)舉報(bào)中心接到本市舉報(bào)人舉報(bào)，稱(chēng)：2006年3月本市B公司在與本市A公司的正常業(yè)務(wù)往來(lái)中，A公司銷(xiāo)售貨物不愿開(kāi)發(fā)票，在B企業(yè)的強(qiáng)烈要求下，A公司提出如開(kāi)發(fā)票需要增加相當(dāng)于總價(jià)款5%“開(kāi)票費(fèi)”，B公司無(wú)奈只得接受A公司的要求，但A公司給B公司開(kāi)具的3張發(fā)票是假發(fā)票。

2009年6月，市稅務(wù)局稽查局對(duì)B公司實(shí)施稅務(wù)檢查，經(jīng)檢查證實(shí)，B公司在2006年3月接受的A公司開(kāi)具的3張普通發(fā)票是假發(fā)票。該3張發(fā)票涉及到B企業(yè)未按規(guī)定列支支出，調(diào)整后應(yīng)當(dāng)補(bǔ)繳企業(yè)所得稅95700元，并按規(guī)定加收滯納金?；榫钟?009年9月21日（星期一）向B企業(yè)送達(dá)了行政處罰事項(xiàng)告知書(shū)，擬對(duì)B企業(yè)未按規(guī)定取得發(fā)票行為罰款10000元。B企業(yè)收到告知書(shū)后，于2009年9月24日向稅務(wù)機(jī)關(guān)提出聽(tīng)證申請(qǐng)書(shū)。次日，稅務(wù)機(jī)關(guān)作出了不予受理決定，并送達(dá)了B公司。同時(shí)，稽查局向B公司送達(dá)了稅務(wù)處理決定書(shū)和處罰決定書(shū)。B企業(yè)不服，拒絕繳納稅款、滯納金和罰款，也不向稅務(wù)機(jī)關(guān)提供相應(yīng)的擔(dān)保，并于9月28日向市稅務(wù)局提出行政復(fù)議申請(qǐng)。同時(shí)，B公司法定代表人向稅務(wù)機(jī)關(guān)做了上述的舉報(bào)。

根據(jù)上述資料，回答下列問(wèn)題：

67．稅務(wù)機(jī)關(guān)不予受理B公司的聽(tīng)證申請(qǐng)，其做法及其理由是否正確？（C）（單項(xiàng)選擇題）

A．正確，因?yàn)锽公司提出的申請(qǐng)超過(guò)了聽(tīng)證申請(qǐng)期限

B．正確，因?yàn)閿M對(duì)B公司的處罰金額沒(méi)有達(dá)到申請(qǐng)聽(tīng)證的標(biāo)準(zhǔn)

C．不正確，因?yàn)锽公司依法享有聽(tīng)證申請(qǐng)權(quán)，并在法定期限內(nèi)申請(qǐng)了聽(tīng)證

D．不正確，因?yàn)槎悇?wù)機(jī)關(guān)不予受理聽(tīng)證申請(qǐng)的，依法應(yīng)當(dāng)作出不予受理決定書(shū)

68．B企業(yè)拒絕繳納稅款、滯納金和罰款，稅務(wù)機(jī)關(guān)打算實(shí)施強(qiáng)制執(zhí)行。下列有關(guān)強(qiáng)制執(zhí)行的說(shuō)法與做法，正確的有（ABD）。（多項(xiàng)選擇題）A．在決定書(shū)規(guī)定的履行期限到期后，就稅款實(shí)施強(qiáng)制執(zhí)行 B．在決定書(shū)規(guī)定的履行期限到期后，就滯納金實(shí)施強(qiáng)制執(zhí)行 C．在復(fù)議期間，就稅款、滯納金及罰款均不得實(shí)施強(qiáng)制執(zhí)行 D．在復(fù)議申請(qǐng)期限內(nèi)，不得由稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)罰款實(shí)施強(qiáng)制執(zhí)行 69．稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)A公司開(kāi)具假發(fā)票的行為進(jìn)行查處,正確的說(shuō)法有（ABC）。（多項(xiàng)選擇題）A．稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)對(duì)A公司另行立案查處

B．稅務(wù)機(jī)關(guān)在查處A公司時(shí)，可以對(duì)A公司實(shí)施處罰

C．稅務(wù)機(jī)關(guān)可以調(diào)取查處B公司時(shí)取得的證據(jù)，作為查處A公司的證據(jù) D．稅務(wù)機(jī)關(guān)調(diào)取查處B公司時(shí)取得的證據(jù)，不可以作為查處A公司的證據(jù) 70．對(duì)于B公司提出的行政復(fù)議申請(qǐng)，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)（BC）。（多項(xiàng)選擇題）A．受理B公司不服稅務(wù)處理決定書(shū)的復(fù)議申請(qǐng) B．不受理B公司不服稅務(wù)處理決定書(shū)的復(fù)議申請(qǐng) C．受理B公司不服稅務(wù)行政處罰決定書(shū)的復(fù)議申請(qǐng) D．不受理B公司不服稅務(wù)行政處罰決定書(shū)的復(fù)議申請(qǐng)

三、復(fù)習(xí)題庫(kù)

（法律基礎(chǔ)知識(shí)－稅務(wù)版）第一章 法理基礎(chǔ)

一、單項(xiàng)選擇題

1.在我國(guó)，全國(guó)人民代表大會(huì)通過(guò)法律須經(jīng)（B）A、到會(huì)代表的過(guò)半數(shù)同意 B、全體代表的過(guò)半數(shù)同意 C、到會(huì)代表的2/3多數(shù)同意 D、全體代表的2/3多數(shù)同意

2、劃分部門(mén)法的首要標(biāo)準(zhǔn)是（B）A法律調(diào)整的機(jī)制 B法律調(diào)整社會(huì)關(guān)系的種類(lèi)C法律調(diào)整的主觀性D法律調(diào)整的客觀性

3、（D）是按照法的歷史傳統(tǒng)和淵源、法在形式上和結(jié)構(gòu)上的特征、法律實(shí)踐的特點(diǎn)、法律意識(shí)等因素對(duì)法所作出的分類(lèi)。A法的歷史類(lèi)型 B法律體系 C立法體制 D法系 4.法律事實(shí)包括事件和（D）A、物 B、不可抗力 C、客觀條件 D、行為

5.“中華人民共和國(guó)公民有依照法律納稅的義務(wù)”這一規(guī)則是（C）A、授權(quán)性規(guī)則 B、調(diào)整性規(guī)則 C、強(qiáng)行性規(guī)則 D、任意性規(guī)則

6.根據(jù)權(quán)利的效力范圍不同，可把法律權(quán)利劃分為（B）A、公權(quán)利和私權(quán)利 B、對(duì)人權(quán)和對(duì)世權(quán)

C、專(zhuān)屬權(quán)和可轉(zhuǎn)讓權(quán) D、實(shí)體權(quán)利和程序權(quán)利 7.法的規(guī)范作用與社會(huì)作用是（A）

A、手段和目的關(guān)系 B、理論和實(shí)踐的關(guān)系 C、目的和本質(zhì)的關(guān)系 D、理論和價(jià)值的關(guān)系 8下列對(duì)法律規(guī)范分類(lèi)正確的是（C）A授權(quán)性規(guī)范、命令性規(guī)范、強(qiáng)制性規(guī)范 B授權(quán)性規(guī)范、強(qiáng)制性規(guī)范、禁止性規(guī)范 C強(qiáng)制性規(guī)范、任意性規(guī)范、D授權(quán)性規(guī)范、命令性規(guī)范、任意性規(guī)范 9.我國(guó)法律在對(duì)人的效力方面采取的是（C）A、屬地主義 B、屬人主義

C、以屬地主義為主，與屬人主義、保護(hù)主義相結(jié)合 D、以屬人主義為主，與屬地主義、保護(hù)主義相結(jié)合 10.根據(jù)法的創(chuàng)制和表達(dá)形式法可以分為（B）A、根本法和普通法 B、成文法和不成文法 C、一般法和特別法 D、實(shí)體法和程序法

11.在壟斷資本主義時(shí)期，資本主義法制發(fā)生的一個(gè)重大變化是（C）A、憲政制度的建立 B、法制原則的確立

C、注重保護(hù)社會(huì)利益 D、強(qiáng)調(diào)法律保護(hù)私人利益 12.我國(guó)憲法第33條規(guī)定：“中華人民共和國(guó)公民在法律面前一律平等?！边@里的“法律”一詞應(yīng)作（A）

A、擴(kuò)充解釋 B、限制解釋 C、字面解釋 D、邏輯解釋

13.當(dāng)代中國(guó)建立了各國(guó)家機(jī)關(guān)分工配合的法律解釋體制，擁有國(guó)家立法解釋權(quán)的機(jī)關(guān)是（B）

A、國(guó)務(wù)院 B、全國(guó)人大常委會(huì)

C、最高人民法院 D、最高人民檢察院 14.最終決定法的因素是（A）

A、物質(zhì)生活條件 B、政治力量對(duì)比 C、國(guó)家權(quán)力性質(zhì) D、階級(jí)力量對(duì)比

15.大陸法系國(guó)家通常把法律劃分為（A）A、公法和私法 B、普通法和衡平法 C、普通法和成文法 D、成文法和衡平法

16.關(guān)于部門(mén)規(guī)章的下列表述中，正確的是（B）A、部門(mén)規(guī)章的效力等同于行政法規(guī) B、部門(mén)規(guī)章的效力低于行政法規(guī) C、國(guó)務(wù)院總理簽署公布部門(mén)規(guī)章 D、部門(mén)規(guī)章的效力高于地方性法規(guī) 17.劃分法系的根據(jù)是（B）

A、法的經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ) B、法的歷史傳統(tǒng) C、法的階級(jí)本質(zhì) D、法的政治屬性 18.法律條文與法律規(guī)范的關(guān)系是（D）A、法律規(guī)范是法律條文的載體

B、一個(gè)法律規(guī)范就等于一個(gè)法律條文

C、一個(gè)法律規(guī)范不能包括在幾個(gè)法律條文中 D、一個(gè)法律條文可以包括幾個(gè)法律規(guī)范

19.我國(guó)憲法規(guī)定：中華人民共和國(guó)公民有言論、出版、集會(huì)、結(jié)社、游行、示威的自由，這些權(quán)利屬于（B）A、對(duì)人權(quán)利 B、絕對(duì)權(quán)利 C、相對(duì)權(quán)利 D、道德權(quán)利

20.基本法律之外的法律由（B）制定 A、全國(guó)人大

B、全國(guó)人大常委會(huì) C、國(guó)務(wù)院

D、全國(guó)人大及其常委會(huì)

21.全國(guó)人大常委會(huì)審議法律案，一般幾次審議才交付表決（C）A、1次 B、2次 C、3次 D、4次

22.民法法系的發(fā)展以（C）為基礎(chǔ) A、普通法 B、衡平法 C、羅馬法 D、判例法

23.法律離不開(kāi)國(guó)家,從屬于國(guó)家是因?yàn)椋―）A、國(guó)家的基本制度需要法律來(lái)確認(rèn) B、國(guó)家形式和國(guó)家機(jī)構(gòu)需要法律來(lái)確認(rèn) C、法律是實(shí)現(xiàn)國(guó)家職能的手段 D、法律的創(chuàng)制實(shí)施依賴于國(guó)家

24.美國(guó)法和英國(guó)法是普通法系的兩個(gè)分支，二者的共同點(diǎn)是（D）A、都有聯(lián)邦法和州法之分 B、都實(shí)行成文憲法制 C、最高法院有違憲審查權(quán) D、都有普通法和衡平法之分

二、多項(xiàng)選擇題

1、“依法治國(guó)，建設(shè)社會(huì)主義法治國(guó)家”所依之“法”包括但不限于（1 2）。①全國(guó)人大及其常委會(huì)頒布的規(guī)范性法律文件 ②憲法 ③黨規(guī)黨法 ④各種規(guī)章制度

2、當(dāng)代中國(guó)法學(xué)理論對(duì)法的本質(zhì)的認(rèn)識(shí)包含以下幾個(gè)層次（1234）。①法律是國(guó)家意志 ②法律是階級(jí)意志 ③法律是人民意志 ④法律是公共意志

3、一般而言，刑事法律規(guī)范大多數(shù)是（134）。①?gòu)?qiáng)行性規(guī)范 ②授權(quán)性規(guī)范 ③義務(wù)性規(guī)范 ④確定性規(guī)范

4、我國(guó)部門(mén)法劃分的標(biāo)準(zhǔn)主要有（12）。①法律調(diào)整的對(duì)象 ②法律調(diào)整的方法 ③法律調(diào)整的層次 ④法律調(diào)整的體系

5、法律事實(shí)包括（14）。①法律事件 ②法律責(zé)任 ③法律關(guān)系 ④法律行為

6、以下屬于立法權(quán)限中的法律絕對(duì)保留的事項(xiàng)是（124）

①有關(guān)犯罪和刑罰事項(xiàng)；②對(duì)公民政治權(quán)利的剝奪和限制人身自由的強(qiáng)制措施及處罰事項(xiàng)；③有關(guān)國(guó)家主權(quán)的事項(xiàng)；④有關(guān)司法制度的事項(xiàng)。

7、下列機(jī)關(guān)有權(quán)制定稅收規(guī)范性文件的是（14）

①淮南市地方稅務(wù)局②淮南市地方稅務(wù)局稽查局③淮南市地方稅務(wù)局田家庵分局④鳳臺(tái)縣地方稅務(wù)局

8、以下屬于全國(guó)人大及其常委會(huì)立法程序四個(gè)階段的是（1234）

①法律案的提出②法律案的審議③法律案的通過(guò)④法律案的公布⑤法律案的起草

三、判斷并說(shuō)明理由

1、社會(huì)法學(xué)派認(rèn)為法學(xué)的研究對(duì)象是法律的實(shí)際效果、法律的價(jià)值追求。（錯(cuò)）

2、法律要素包括法律原則、法律規(guī)則、法律概念和法律實(shí)踐。（錯(cuò)）

3、規(guī)定人們不為一定行為的，是命令性規(guī)則。（錯(cuò)）

4、現(xiàn)代社會(huì)的法律都沒(méi)有溯及力。（錯(cuò)）

5、法律起源于原始社會(huì)的氏族習(xí)慣，這是各國(guó)法學(xué)界公認(rèn)的事實(shí)。（錯(cuò)）

6、私有財(cái)產(chǎn)不可侵犯、契約自由、法律面前人人平等是資產(chǎn)階級(jí)的法制原則（對(duì)）

7、法律匯編和法典編纂都是國(guó)家的立法活動(dòng)。（錯(cuò)）

8、法律一經(jīng)通過(guò)，就具有法律效力。（錯(cuò)）

四、名詞解釋。

1、法律關(guān)系：由法律規(guī)范所調(diào)整、國(guó)家強(qiáng)制力保障實(shí)現(xiàn)、以人們之間的權(quán)利、義務(wù)為主要內(nèi)容的社會(huì)關(guān)系。

2、法律責(zé)任：由違法行為引起的、責(zé)任主體承擔(dān)的、法律上的不利后果。

3、法律事實(shí)：在法律規(guī)定既定的前提下，能夠引起法律關(guān)系產(chǎn)生、變更和消滅的的各種事件和行為。法律事實(shí)分法律事件和法律行為。

4、法律體系：一國(guó)由現(xiàn)行的全部部門(mén)法構(gòu)成有機(jī)統(tǒng)一的整體。

5、法律實(shí)施：指法律在現(xiàn)實(shí)生活中的被執(zhí)行和遵守，通常包括執(zhí)、司法、守法和法律監(jiān)督的全部過(guò)程。

6、法系指具有某種共性或共同歷史傳統(tǒng)的法律的總稱(chēng)，也即根據(jù)這種共性或歷史傳統(tǒng)來(lái)劃分法的類(lèi)別，凡屬于具有某種共性或傳統(tǒng)的法律就構(gòu)成一個(gè)法系。

7、部門(mén)法又稱(chēng)法律部門(mén)，是指一個(gè)國(guó)家根據(jù)一定的原則和標(biāo)準(zhǔn)劃分的本國(guó)同類(lèi)法律規(guī)范的總稱(chēng)。

8、準(zhǔn)用性規(guī)則即并未規(guī)定行為規(guī)則，而規(guī)定參照、援用其他法律條文或其他法規(guī)。

9、法律權(quán)利：是指法律規(guī)定，作為法律關(guān)系主體及權(quán)利主體或享有權(quán)利人（公民、法人、其他組織以至國(guó)家本身），具有自己這樣行為或不這樣行為，或要求他人這樣行為或不這樣行為的能力或資格。

10、稅收規(guī)范性文件：是縣以上各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)依照法定的職權(quán)和規(guī)定的程序制定并公布的、涉及納稅人、扣繳義務(wù)人及其他稅務(wù)行政相對(duì)人權(quán)利、義務(wù)，在本轄區(qū)內(nèi)具有普遍約束力并能反復(fù)適用的文件。第二章 行政法基礎(chǔ)

一、單選題：

1、稅務(wù)行政機(jī)關(guān)主體的職權(quán)是稅務(wù)行政主體實(shí)施國(guó)家稅務(wù)行政管理活的資格及其權(quán)能，下列不具有稅務(wù)行政職權(quán)的特點(diǎn)是（B）

A、不能放棄的權(quán)力 B、可以隨意協(xié)商、選擇和改變的權(quán)力C、以稅務(wù)行政主體意志為轉(zhuǎn)移的權(quán)力 D、相互制約的權(quán)力

2、行政機(jī)關(guān)對(duì)違法行為人不可以采?。―）措施 A：沒(méi)收財(cái)產(chǎn)B：罰款C：依法查封D：稅務(wù)人員強(qiáng)行拿走納稅人營(yíng)業(yè)執(zhí)照

3、依照行政（B）不同，可以把行政行為分為內(nèi)部行政行為和外部行政行為。

A：是否可以反復(fù)適用 B：適用的范圍 C：是否可以由行政主體進(jìn)行選擇 D：是否主動(dòng)實(shí)施行政行為為標(biāo)準(zhǔn)

4、稅務(wù)行政法律的客體不包括（B）

A：納稅人所占有某一處生產(chǎn)的廠房及產(chǎn)品 B：納稅人廠房所擁有的陽(yáng)光 C：行為 B：財(cái)物

5、依照行政行為是否需要具備一定的法定形式標(biāo)準(zhǔn)可以將其分為（A）

A：要式行政行為與非要式行政行為B：依職權(quán)的行政行為和依申請(qǐng)的行政行為C：羈束行政行為與自由裁量的行政行為D：內(nèi)容行政行為和外部行政行為

6、下列不屬于稅務(wù)行政行為生效的要件類(lèi)型是（A）

A：口頭通知生效B：即時(shí)生效C：受領(lǐng)生效D：附條件生效

7、下列選項(xiàng)中，不屬于行政行為的特征的是（C）。A一定的自由.裁量性 B.強(qiáng)制性 C.效力恒定性 D.法律的執(zhí)行性

8、稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的行政行為，無(wú)論合法還是違法，都推定為合法有效，相關(guān)當(dāng)事人都應(yīng)當(dāng)預(yù)先遵守和服從，這體現(xiàn)行政行為效力中的（B）。A.拘束力

B.公定力

C.不可變更力

D.執(zhí)行力

9、稅務(wù)機(jī)關(guān)停止辦理出口退稅的行為屬于(C)行政行為。A.內(nèi)部 B.雙方 C.具體 D.依申請(qǐng)的

10、下列有關(guān)行政行為效力的說(shuō)法中，正確的是（D）。A.對(duì)行政相對(duì)方來(lái)講，不得否認(rèn)行政行為的內(nèi)容或隨意改變行為內(nèi)容，也不得改變行政行為 B.行政行為的拘束力表現(xiàn)為對(duì)行政相對(duì)方的拘束力 C.行政行為成立即對(duì)行政主體無(wú)效

D.行政行為具有執(zhí)行力，并不等于所有行政行為都必須執(zhí)行

11、下列選項(xiàng)中屬于行政行為的是（A）。A.稅務(wù)機(jī)關(guān)征稅行為 B.全國(guó)人大制定法律行為 C.選舉人大代表的行為 D.法院審理行政案件

12、以下關(guān)于具體行政行為，說(shuō)法正確的是（C）。A.具體行政行為所涉及的是少數(shù)人的權(quán)利和義務(wù)

B.具體行政行為和抽象行政行為之間存在明顯而清晰的界限

C.具體行政行為是行政主體針對(duì)特定的人或事采取具體措施的行為 D.具體行政行為只能是單方行政行為，不包括雙方行政行為

13、關(guān)于行政行為的合法要件，說(shuō)法不正確的是（C）。A.行政行為的內(nèi)容應(yīng)當(dāng)合法、適當(dāng) B.行政行為的主體應(yīng)當(dāng)合法

C.只要行政行為的主體內(nèi)容合法即可

D.行政行為應(yīng)當(dāng)在行政主體的權(quán)限范圍內(nèi)實(shí)施

14、下面關(guān)于可撤銷(xiāo)的行政行為的說(shuō)法正確的是（B）。A.可撤銷(xiāo)的行政行為自始無(wú)效

B.可撤銷(xiāo)的行政行為只有在被撤銷(xiāo)后才失去效力

C.沒(méi)有可能實(shí)施的行政行為是行政行為可撤銷(xiāo)的條件之一

D.行政行為已完成原定的目標(biāo)、任務(wù)，可由有權(quán)國(guó)家機(jī)關(guān)作出撤銷(xiāo)決定

15、某企業(yè)為本單位因公傷致殘的職工發(fā)放撫恤金的行為是（D）。A.行政給付 B.行政獎(jiǎng)勵(lì) C.行政補(bǔ)償 D.不是行政行為

16、將稅務(wù)行政行為劃分為依職權(quán)的稅務(wù)行政行為和依申請(qǐng)的稅務(wù)行政行為的依據(jù)是（A）為標(biāo)準(zhǔn)。

A.以稅務(wù)行政行為是否需要稅務(wù)管理相對(duì)人事先提出申請(qǐng) B.以稅務(wù)行政行為受法律規(guī)范約束的程度

C.以稅務(wù)行政行為是否必須為稅務(wù)管理相對(duì)人所了解 D.以稅務(wù)機(jī)關(guān)的地位高低

17、下列行政行為中，屬于依職權(quán)的行政行為是（D）。A.稅務(wù)登記 B.一般納稅人認(rèn)定 C.稅務(wù)行政許可 D.稅務(wù)行政強(qiáng)制

18、對(duì)于（B），行政相對(duì)人不得向法院起訴；法院無(wú)權(quán)對(duì)其合法性予以審查。A.要式行政行為 B.行政終局裁決行為 C.自由裁量行政行為 D.依職權(quán)的行政行為

19、行政主體實(shí)施行政行為，只要是法律、法規(guī)的授權(quán)范圍內(nèi)即可自行決定和直接實(shí)施，而無(wú)需與行政相對(duì)方協(xié)商或征得其同意，這體現(xiàn)了行政行為的（C）。A.從屬法律性 B.效力先定性 C.單方意志性 D.強(qiáng)制性

20、自始不發(fā)生法律效力的行政行為是（B）。A.可撤銷(xiāo)的行政行為B.無(wú)效的行政行為 C.不作為的行政行為 D.廢止的行政行為

二、多項(xiàng)選擇題：

1、根據(jù)稅務(wù)行政行為對(duì)相對(duì)人的權(quán)、義務(wù)引起的后果的不同，稅務(wù)行政行為的內(nèi)容分為（ABCD）

A：設(shè)定權(quán)利和義務(wù)B：實(shí)現(xiàn)權(quán)利和義務(wù)C：剝奪、限制權(quán)利和減、免義務(wù)D：確認(rèn)和恢復(fù)權(quán)利與義務(wù)

2、稅務(wù)行政相對(duì)人的種類(lèi)有（ABCD）

A：具有雙重身份的國(guó)家機(jī)關(guān)B：企業(yè)單位C：自然人D：外國(guó)人

3、稅務(wù)行政主體可以為（ABC）

A：稅務(wù)局B：稅務(wù)分局C：稅務(wù)所D：稅收代征人

4、國(guó)家行政機(jī)關(guān)對(duì)國(guó)家和社會(huì)公共事務(wù)的(ACD)A:決策B:非公共管理活動(dòng) C:組織 D:管理活動(dòng)

5、我國(guó)《行政法》的基本原則具體包括（BC）

A：行政明晰性原則 B：行政合法性原則 C：行政合理性原則 D：行政重要性原則

6、依法行政的基本要求包括（ABCD）

A：合法行政B：合理行政C：程序正當(dāng)D：權(quán)責(zé)統(tǒng)一

7、下列哪些行為不屬于行政行為：（ABCD）

A：稅務(wù)機(jī)關(guān)購(gòu)買(mǎi)辦公設(shè)備一批B：司法機(jī)關(guān)舉辦職工運(yùn)動(dòng)會(huì)C：人民法院審理稅務(wù)行政訴訟案件D：全國(guó)人大常會(huì)創(chuàng)建征管法的活動(dòng)

8、稅務(wù)行政法律關(guān)系由（ABC）要素組成 A：主體B：客體C：內(nèi)容D：行為

9、具體行政行為的范圍包括（BD）

A：稅務(wù)行政復(fù)議規(guī)則B：行政許可C：發(fā)票管理辦法D：行政裁決

10、下列行政主體作出的行政行為可依法宣布無(wú)效的是（BCD）。A.不適當(dāng)?shù)男姓袨?/p>

B.行政主體不明確的行政行為 C.行政主體受脅迫作出的行政行為 D.行政行為的實(shí)施將導(dǎo)致犯罪 E.行政行為沒(méi)有繼續(xù)存在的必要的

11、根據(jù)行政法理論，（AE）屬于行政確認(rèn)范疇。A.一般納稅人資格審批

B.出國(guó)護(hù)照審批 C.公司債券發(fā)行審批 D.指定發(fā)票印制企業(yè) E.收養(yǎng)登記

12、省級(jí)人民政府制定具有普遍約束力的稅收規(guī)章的行為，在行政法理論上屬于（ABE）行為。

A.行政立法 B.不可訴 C.行政執(zhí)法 D.雙方行政 E.抽象行政

13、行政主體所作出的行政行為具有(BC)的特征。A.合法性 B.強(qiáng)制性 C.單方意志性 D.要式性 E.適當(dāng)性

14、下列屬于行政主體做出的具體行政行為的是（BC）。A.公安局購(gòu)買(mǎi)警車(chē)

B.稅務(wù)局向商戶征收所得稅款 C.民政局發(fā)放困難補(bǔ)助金 D.地方政府制定交通條例 E.批準(zhǔn)逮捕犯罪嫌疑人

15、抽象行政行為的特征有（BCDE）

A.可訴性 B.不可訴 C.準(zhǔn)立法性 D.對(duì)象的普遍性 E.效力的普遍性和持續(xù)性

16、下述關(guān)于行政征收表述正確的是（ABCD）。A.行政征收是單方面具體行政行為

B.行政征收的實(shí)質(zhì)在于以強(qiáng)制方式無(wú)償取得對(duì)方的財(cái)產(chǎn)所有權(quán) C.排污費(fèi)屬于行政征收的范圍

D.行政征收以負(fù)有行政法上的繳納義務(wù)為前提 E.管理費(fèi)不屬于行政征收

三、判斷題

1、稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)不遵守工作紀(jì)律的稅務(wù)人員，作出開(kāi)除處分決定后，被處分的稅務(wù)人員即使對(duì)處分不服，也不能提起行政訴訟（對(duì)）

2、納稅人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)抽象行政行為不服則可以提起行政訴訟（錯(cuò)）

3、稅務(wù)機(jī)關(guān)委托有關(guān)單位和人員代征，這種受托單位也可以成為稅務(wù)行政主體（錯(cuò)）

4、國(guó)家行政機(jī)在的活動(dòng)都屬于行政范疇（錯(cuò)）

5、稅務(wù)行政主體必須是一個(gè)組織（對(duì)）

6、行政機(jī)關(guān)的行政行為的特征就是：“法無(wú)明文規(guī)定的即禁止”（對(duì)）

7、稅務(wù)行政主體和稅務(wù)行政法法關(guān)系的主體，為稅務(wù)機(jī)關(guān)和稅務(wù)相對(duì)人（錯(cuò)）

8、各部門(mén)規(guī)章之間、各部門(mén)規(guī)章與地方政府規(guī)章之間具有同等效力，他們對(duì)同一事項(xiàng)的規(guī)定不一致時(shí)，由全國(guó)人大常委會(huì)裁決（錯(cuò)）

9、稅務(wù)行政相對(duì)人，必定不會(huì)成為行政主體（錯(cuò)）

四、簡(jiǎn)答題：

1、稅務(wù)行政行為的特征是什么？

答案：法律的執(zhí)行性、單方意志性、效力公定性，一定的自由裁量性，強(qiáng)制性。

答案：必須是一個(gè)組織，而不是一個(gè)人；必須是享有國(guó)家征稅權(quán)務(wù)，能夠?qū)嵤┒悇?wù)行政管理活動(dòng)的組織；必須是能以自己的名義實(shí)施稅務(wù)行政管理活動(dòng)的組織；是一個(gè)能夠獨(dú)立承擔(dān)法律責(zé)任的組織。稅務(wù)行政主體有：各級(jí)稅務(wù)局，稅務(wù)分局，稅務(wù)所，省以下稅務(wù)局的稽查局。

3、稅務(wù)行政相對(duì)人的權(quán)利和義務(wù)有哪些？

答案：權(quán)利：

1、參與權(quán)

2、知情權(quán)

3、監(jiān)督權(quán)

4、請(qǐng)求權(quán)

5、受益權(quán)；義務(wù)：

1、遵守稅務(wù)行政法律、法規(guī)，服從合法的行政管理、命令

2、接受稅務(wù)檢查、監(jiān)督

3、協(xié)助公務(wù)的義務(wù)。

4、稅務(wù)行政行為的成立要件、合法要件、生效要件包括哪些？

答案：稅務(wù)行政行為的成立要件包括：主體必須是依法或依授權(quán)享有行政職權(quán)的稅務(wù)機(jī)關(guān)，是行使稅收行政職權(quán)的行為，以一定的形式表現(xiàn)出來(lái)，能夠直接或間接影響到相對(duì)人的權(quán)益。生效要件分為；即時(shí)生效，受領(lǐng)生效，附條件生效。合法要件包括：主體合法，內(nèi)容合法，程序合法，形式合法。

五、問(wèn)答題

1、按照行政行為是否可以反復(fù)適用，可以把行政行為分為抽象行政行為和具體行政行為，兩者之間的區(qū)別是什么？

答案：具體行政行為與抽象行政行為的區(qū)別：（1）抽象行政行為在功能上是設(shè)定行政法律規(guī)范的活動(dòng)，具體行政行為是執(zhí)行行政法律規(guī)范的活動(dòng)。（2）抽像行政行為是創(chuàng)制具體行政行為法律依據(jù)的立法性活動(dòng)，先于具體行政行為而形成，具體行政行為是執(zhí)行性活動(dòng)，晚上于抽象行政行為的活動(dòng)（3）程序不同，抽象行政行為要按照規(guī)定的行政立法程序進(jìn)行，具體行政行為按行政執(zhí)法程序進(jìn)行。（4）抽象行政行為所創(chuàng)制的行政法規(guī)、規(guī)章和規(guī)范性文件一般可以反復(fù)適用于不同的對(duì)象。具體行政行為只針對(duì)某一具體當(dāng)事人的革一具體事項(xiàng)，只是一次性有效。（5）抽象行政行為所創(chuàng)制的行政法規(guī)、規(guī)章和規(guī)范性文件對(duì)在其后發(fā)生的事項(xiàng)具有拘束力，具體行政行為通常對(duì)在其之前的事具有拘束力（6）行政相對(duì)人對(duì)行政主體的具體行政行為可以提出行政訴訟。對(duì)抽象行政行為則不可以提起行政訴訟。第三章 稅務(wù)行政許可和非許可審批

一、單選題

1．下列不屬于稅務(wù)行政許可的范圍的是：（D）A．指定企業(yè)印制發(fā)票

B．對(duì)發(fā)票管理和使用的管理 C．印花稅代售許可 D．授予A級(jí)信用企業(yè)

2．關(guān)于稅務(wù)行政許可的審查前的聽(tīng)證，下列說(shuō)話不正確的是：（A）A．聽(tīng)證是許可決定的必經(jīng)程序

B．稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)為需要聽(tīng)證涉及公共利益的應(yīng)該舉行聽(tīng)證

C．稅務(wù)行政許可直接涉及到申請(qǐng)人和其他人之間重大利益的應(yīng)該舉行聽(tīng)證 D．法律法規(guī)規(guī)定的稅務(wù)許可應(yīng)該聽(tīng)證的，必須舉行聽(tīng)證。3．關(guān)于稅務(wù)機(jī)關(guān)許可決定的期限不正確的說(shuō)法是：（D）A．應(yīng)在受理之日起20日內(nèi)作出許可決定

B．應(yīng)在受理之日起20日內(nèi)不能做出決定的，經(jīng)本機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，可以延長(zhǎng)10日。C．稅務(wù)機(jī)關(guān)采取集中聯(lián)合辦理的，辦理時(shí)間不得超過(guò)45日。D．45日不能辦結(jié)的，經(jīng)上級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，可以延長(zhǎng)15日

4．2004年8月21日,劉某向稅務(wù)機(jī)關(guān)提出許可申請(qǐng)，同年8月27日，稅務(wù)機(jī)關(guān)通知?jiǎng)⒛骋驗(yàn)樯暾?qǐng)材料不全，告知不予受理。對(duì)此，下列說(shuō)法不正確的是：（B）A．劉某的申請(qǐng)材料不全的，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)當(dāng)場(chǎng)告知?jiǎng)⒛逞a(bǔ)正 B．稅務(wù)機(jī)關(guān)告知?jiǎng)⒛逞a(bǔ)正的，可以分幾次告知需要補(bǔ)正的內(nèi)容 C．稅務(wù)機(jī)關(guān)決定不予受理是錯(cuò)誤的 D．劉某的申請(qǐng)材料不全的，如果不能當(dāng)場(chǎng)作出的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以在五日內(nèi)告知?jiǎng)⒛逞a(bǔ)正 5下列關(guān)于行政許可實(shí)施主體的表述中，正確的有：（A）A．行政許可由法律、法規(guī)授權(quán)的具有管理公共事務(wù)職能的組織 實(shí)施

B．行政許可只能由具有行政許可權(quán)的行政機(jī)關(guān)以自己名義實(shí)施 C．行政許可可以委托一般公民和社會(huì)團(tuán)體實(shí)施 D．受委托的行政機(jī)關(guān)可以轉(zhuǎn)委托

6下列關(guān)于行政許可聽(tīng)證的表述中正確的是：（C）

A．在涉及社會(huì)公共利益的情形下，行政機(jī)關(guān)可以依職權(quán)舉行聽(tīng) 證

B．行政許可聽(tīng)證只能依申請(qǐng)人或利害關(guān)系人的申請(qǐng)舉行

C．行政機(jī)關(guān)認(rèn)為需要聽(tīng)證的其他涉及公共利益的重大行政許可事項(xiàng)，行政機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)向社會(huì)公告，并舉行聽(tīng)證。

D．申請(qǐng)人、利害關(guān)系人提出聽(tīng)證申請(qǐng)的，由申請(qǐng)人、利害關(guān)系人承擔(dān)適當(dāng)?shù)穆?tīng)證費(fèi)用 7．除可以當(dāng)場(chǎng)作出行政許可決定的外，行政機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)自受理行政許可申請(qǐng)之日起（C）日內(nèi)作出行政許可決定。A．15日 B．10日 C．20日 D．5日

8．行政許可由_____行政機(jī)關(guān)在法定職權(quán)范圍內(nèi)行使。(C)A．具有管理公共事務(wù)職能的 B．具有行政管理權(quán)的 C．具有行政許可權(quán)的 D．各級(jí)人民政府的

9．行政機(jī)關(guān)在其法定職權(quán)范圍內(nèi)，依照法律、法規(guī)、規(guī)章的規(guī)定，可以委托___實(shí)施行政許可：(A)A．其他行政機(jī)關(guān)

B．其他國(guó)家機(jī)關(guān)

C．有關(guān)企業(yè)、事業(yè)組織

D．具有管理公共事務(wù)職能的社會(huì)團(tuán)體

10．行政許可需要行政機(jī)關(guān)內(nèi)設(shè)的多個(gè)機(jī)構(gòu)辦理的，該行政機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)確定（C）統(tǒng)一機(jī)構(gòu)受理行政許可申請(qǐng)，統(tǒng)一送達(dá)行政許可決定。A．本級(jí)行政機(jī)關(guān) B．下級(jí)行政機(jī)關(guān) C．一個(gè)機(jī)構(gòu) D．一級(jí)組織 11．行政許可依法由地方人民政府兩個(gè)以上部門(mén)分別實(shí)施的，本級(jí)人民政府可以確定一個(gè)部門(mén)受理行政許可申請(qǐng)并轉(zhuǎn)告有關(guān)部門(mén)分別提出意見(jiàn)后（），或者組織有關(guān)部門(mén)（）、（）。(A)

A．統(tǒng)一辦理、聯(lián)合辦理、集中辦理

B．集中辦理、統(tǒng)一辦理、聯(lián)合辦理 C．集中辦理、聯(lián)合辦理、分別辦理

D．聯(lián)合辦理、集中辦理、統(tǒng)一辦理 12．關(guān)于行政許可申請(qǐng)材料，下列說(shuō)法正確的是：（D）

A．行政機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)將法律、法規(guī)和規(guī)范性文件規(guī)定的有關(guān)行政許可需要提交的全部材料的目錄和申請(qǐng)書(shū)示范文本等在辦公場(chǎng)所公示

B．行政機(jī)關(guān)可以根據(jù)申請(qǐng)人的要求對(duì)公示內(nèi)容予以說(shuō)明、解釋?zhuān)峁?zhǔn)確、可靠的信息 C．行政機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)對(duì)申請(qǐng)材料實(shí)質(zhì)內(nèi)容的真實(shí)性負(fù)責(zé)

D．行政機(jī)關(guān)不得要求申請(qǐng)人提交與其申請(qǐng)的行政許可事項(xiàng)無(wú)關(guān)的技術(shù)資料和其他材料 13．行政機(jī)關(guān)對(duì)申請(qǐng)人提出的行政許可申請(qǐng)，作出錯(cuò)誤處理的是：C A．申請(qǐng)事項(xiàng)依法不屬于本行政機(jī)關(guān)職權(quán)范圍的，應(yīng)當(dāng)即時(shí)作出書(shū)面的不予受理的決定，并告知申請(qǐng)人向有關(guān)行政機(jī)關(guān)申請(qǐng)

B．申請(qǐng)材料存在可以當(dāng)場(chǎng)更正的錯(cuò)誤的，應(yīng)當(dāng)允許申請(qǐng)人當(dāng)場(chǎng)更正

C．申請(qǐng)材料不齊全或者不符合法定形式的，逾期不告知的，自逾期之日起即為受理

D．申請(qǐng)材料不齊全或者不符合法定形式的，應(yīng)當(dāng)當(dāng)場(chǎng)或者在五日內(nèi)一次告知申請(qǐng)人需要補(bǔ)正的全部?jī)?nèi)容

14．關(guān)于行政許可審查，下列說(shuō)法錯(cuò)誤的是：（B）

A．申請(qǐng)人提交的申請(qǐng)材料齊全、符合法定形式，能夠當(dāng)場(chǎng)決定的，行政機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)當(dāng)場(chǎng)作出書(shū)面的行政許可決定

B．行政機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)行政許可事項(xiàng)直接關(guān)系他人重大利益的，不應(yīng)當(dāng)告知該利害關(guān)系人

C．依法應(yīng)當(dāng)先經(jīng)下級(jí)行政機(jī)關(guān)審查后報(bào)上級(jí)行政機(jī)關(guān)決定的行政許可，下級(jí)行政機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)在法定期限內(nèi)將初步審查意見(jiàn)和全部申請(qǐng)材料直接報(bào)送上級(jí)行政機(jī)關(guān)

D．根據(jù)法定條件和程序，需要對(duì)申請(qǐng)材料的實(shí)質(zhì)內(nèi)容進(jìn)行核實(shí)的，行政機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)指派兩名以上工作人員進(jìn)行核查

15．公民、法人或者其他組織依法取得的行政許可，下列說(shuō)法錯(cuò)誤的是（D）A．行政機(jī)關(guān)可以依法變更或者撤回已經(jīng)生效的行政許可 B．行政機(jī)關(guān)不得擅自改變已經(jīng)生效的行政許可 C．法律、法規(guī)規(guī)定依照法定條件和程序可以轉(zhuǎn)讓 D．行政機(jī)關(guān)可以隨時(shí)撤銷(xiāo) 16．申請(qǐng)人隱瞞有關(guān)情況或者提供虛假材料申請(qǐng)行政許可的，行政機(jī)關(guān)不予受理或不予行政許可，并給予（C）。A．罰款 B．行政拘留 C．警告 D．罰金

17．下列關(guān)于行政許可實(shí)施程序說(shuō)法錯(cuò)誤的是：（A）

A．違反法定程序，作出行政許可決定的，應(yīng)當(dāng)一律予以撤銷(xiāo) B．國(guó)務(wù)院實(shí)施行政許可的程序，適用有關(guān)法律、行政法規(guī)的規(guī)定

C．公民、法人或者其他組織從事特定活動(dòng)，依法需要取得行政許可的，應(yīng)當(dāng)向行政機(jī)關(guān)提出申請(qǐng)

D．行政機(jī)關(guān)受理或者不予受理行政許可申請(qǐng)，應(yīng)當(dāng)出具加蓋本行政機(jī)關(guān)專(zhuān)用印章和注明日期的書(shū)面憑證

18關(guān)于行政許可變更和延續(xù)，下列說(shuō)法錯(cuò)誤的是：（A）A．行政機(jī)關(guān)不經(jīng)過(guò)被許可人要求而主動(dòng)變更行政許可事項(xiàng) B．變更行政許可事項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)符合法定條件、標(biāo)準(zhǔn)

C．行政機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)在行政許可有效期屆滿前作出是否準(zhǔn)予延續(xù)的決定 D．行政機(jī)關(guān)逾期未作延續(xù)行政許可決定的，視為準(zhǔn)予延續(xù) 19作出許可決定的行政機(jī)關(guān)不依法履行監(jiān)督職責(zé)或者監(jiān)督不力，造成嚴(yán)重后果的，由其上級(jí)行政機(jī)關(guān)或者（B）責(zé)令改正 A．權(quán)力機(jī)關(guān)

B．監(jiān)察機(jī)關(guān)C．檢察機(jī)關(guān) D．司法機(jī)關(guān)

20、下列行政許可屬于不予撤銷(xiāo)的情形是（A）

A：依法可以撤銷(xiāo)的行政許可，撤銷(xiāo)后可能對(duì)公共利益造成重大損害的B：違反法定程序作出的準(zhǔn)予許可決定。C：行政機(jī)關(guān)工作人員濫用職權(quán)、玩忽職守作出準(zhǔn)予行政許可決定的D：對(duì)不具備申請(qǐng)資格或者不符合法定條件的申請(qǐng)人準(zhǔn)予行政許可的

21、（C）全國(guó)人大常和會(huì)第四次會(huì)議通過(guò)了《中華人民共和國(guó)行政許可法》。A：2001年9月B：1998年6月C：2003年8月D：2000年12月

22、截止到2009年初，保留的稅務(wù)非許可審批項(xiàng)目有（B）項(xiàng) A：37B：31C：50D：29

23、（B）是行政許可區(qū)別于其他很多行政行為一個(gè)顯著特征。A：強(qiáng)制性B：授益性C：效力公定性D：一定的自由裁量性

24、稅務(wù)機(jī)關(guān)審查稅務(wù)行政許可申請(qǐng)，應(yīng)當(dāng)指派（D）以上稅務(wù)機(jī)關(guān)工作人員進(jìn)行核查 A：4名B：5名C：1名D；2名

25、下列不屬于便民措施的有（D）A：“一個(gè)窗口”對(duì)外B：相對(duì)集中行政許可權(quán)C：統(tǒng)一辦理、聯(lián)合辦理、集中辦理D：上門(mén)服務(wù)

26、信賴保護(hù)原則起源于（C）行政法 A：中國(guó)B：美國(guó)C：德國(guó)D：法國(guó)

二、多項(xiàng)選擇題：

1、稅務(wù)行政許可的實(shí)施程序包括（ABCD）

A：稅務(wù)行政許可事項(xiàng)的公示B：稅務(wù)行政許可的申請(qǐng)C：稅務(wù)行政許可申請(qǐng)的受理、對(duì)稅務(wù)行政許可申請(qǐng)的審查、稅務(wù)行政許可決定D：稅務(wù)行政許可的變理與延續(xù)

2、可以不設(shè)定行政許可的情形有：（ABCD）

A：公民、法人或者其他組織能夠自主決定的B：市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)機(jī)制能夠有效調(diào)節(jié)的C：行業(yè)組織或者中介組織能夠自律管理的D：行政機(jī)關(guān)采用事后監(jiān)督等其他行政管理方式能夠解決的

3、監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，行政機(jī)關(guān)可以作出（ABC）

A：責(zé)令限期改正的處理B：中止行政許可處理C：撤銷(xiāo)行政許可的處理D：無(wú)須行政許可處理

4、對(duì)申請(qǐng)人提出的申請(qǐng)，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)分別作出（ABCD）處理 A：不受理B：不予受理C：要求補(bǔ)正材料D：受理

5、行政許可的監(jiān)督檢查，包括（ABCD）

A：書(shū)面審查B：抽樣檢查、檢驗(yàn)、檢測(cè)C：督促被許可人自檢D：實(shí)地檢查

6、稅務(wù)非許可審批項(xiàng)目的實(shí)施程序通常包括以下內(nèi)容（ABCD）A：提出申請(qǐng)B：受理申請(qǐng)C：審查D：決定

7、《行政許可法》確立了行政許可的基本原則包括（ABD）A：救濟(jì)原則B：便民原則C：及時(shí)性原則D：監(jiān)督原則

8、稅務(wù)行政許可項(xiàng)目其中有（BCD）

A：委托其他機(jī)關(guān)實(shí)施稅務(wù)行政許可B：指定企業(yè)印制發(fā)票許可C：印花稅票代售許可D：對(duì)發(fā)票使用和管理的許可

三、判斷題 1．國(guó)務(wù)院有關(guān)部委等制定的部門(mén)規(guī)章有權(quán)設(shè)定一定范圍內(nèi)的行政許可事項(xiàng)。（錯(cuò)）

2．行政許可申請(qǐng)可以通過(guò)信函、電報(bào)、電傳、傳真、電子數(shù)據(jù)交換和電子郵件等方式提出。（對(duì)）

3．法律、行政法規(guī)設(shè)定的行政許可，其適用范圍沒(méi)有地域限制的，申請(qǐng)人取得的行政許可在全國(guó)范圍內(nèi)有效。（對(duì)）

4．行政機(jī)關(guān)舉行行政許可聽(tīng)證活動(dòng)的費(fèi)用由參與聽(tīng)證的當(dāng)事人分擔(dān)。（錯(cuò)）5．《行政許可法》適用于有關(guān)行政機(jī)關(guān)對(duì)其他行政機(jī)關(guān)或者對(duì)其直接管理的事業(yè)單位的人事、財(cái)務(wù)、外事等事項(xiàng)的審批。（錯(cuò)）

6．行政機(jī)關(guān)在其法定職權(quán)范圍內(nèi)，依照法律、法規(guī)、規(guī)章的規(guī)定，可以委托其他行政機(jī)關(guān)實(shí)施行政許可。（對(duì)）

7．行政許可申請(qǐng)人提交的申請(qǐng)材料不齊全或者不符合法定形式的，行政機(jī)關(guān)可以當(dāng)場(chǎng)告知或者多次分別告知申請(qǐng)人需要補(bǔ)正的全部?jī)?nèi)容。（錯(cuò)）

8．申請(qǐng)人提交的申請(qǐng)材料齊全、符合法定形式，行政機(jī)關(guān)能夠當(dāng)場(chǎng)作出決定的，可以當(dāng)場(chǎng)作出書(shū)面的行政許可決定，也可以在5日內(nèi)作出書(shū)面決定。（錯(cuò)）9．行政許可聽(tīng)證的主持人，即本案的調(diào)查人員。（錯(cuò)）

10．行政機(jī)關(guān)在其法定職權(quán)范圍內(nèi)，依照法律、法規(guī)或者規(guī)章的規(guī)定，委托其他行政機(jī)關(guān)實(shí)施行政許可，委托行政機(jī)關(guān)對(duì)受委托行政機(jī)關(guān)實(shí)施的行政許可行為的后果承擔(dān)法律責(zé)任。（對(duì)）

11．一個(gè)行政機(jī)關(guān)實(shí)施行政許可，應(yīng)當(dāng)確定一個(gè)內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)統(tǒng)一受理行政許可申請(qǐng)，另設(shè)一個(gè)內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)統(tǒng)一送達(dá)是否準(zhǔn)予行政許可的決定。（錯(cuò)）

12．經(jīng)國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)，較大市的人民政府根據(jù)精簡(jiǎn)、統(tǒng)一、效能的原則，可以決定一個(gè)行政機(jī)關(guān)行使有關(guān)行政機(jī)關(guān)的行政許可權(quán)（錯(cuò)）

13．依據(jù)法定條件和程序，簡(jiǎn)單的行政許可決定，需要對(duì)申請(qǐng)材料的實(shí)質(zhì)內(nèi)容進(jìn)行核實(shí)的，行政機(jī)關(guān)可以指派一名工作人員進(jìn)行核查。（錯(cuò)）14．行政機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)將法律、法規(guī)和規(guī)范性文件規(guī)定的有關(guān)行政許可需要提交的全部材料的目錄和申請(qǐng)書(shū)示范文本等在辦公場(chǎng)所公示。（錯(cuò)）15．依法應(yīng)當(dāng)先經(jīng)下級(jí)行政機(jī)關(guān)審查后報(bào)上級(jí)行政機(jī)關(guān)決定的行政許可，下級(jí)行政機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)在法定期限內(nèi)將初步審查意見(jiàn)和全部申請(qǐng)材料直接報(bào)送上級(jí)行政機(jī)關(guān)。（對(duì)）

16．在不違反上位法的前提下，規(guī)章可以在上位法設(shè)定的行政許可事項(xiàng)范圍內(nèi)，對(duì)實(shí)施該行政許可作出具體規(guī)定。（對(duì)）

17．行政許可就是行政審批。(錯(cuò))18． 法律、行政法規(guī)和部門(mén)規(guī)章可以設(shè)定行政許可。(錯(cuò))19．行政機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)根據(jù)被許可人的申請(qǐng)，在該行政許可有效期屆滿前作出是否準(zhǔn)予延續(xù)的決定；逾期未作決定的，視為準(zhǔn)予延續(xù)。(對(duì))20．行政機(jī)關(guān)實(shí)施行政許可和對(duì)行政許可事項(xiàng)進(jìn)行監(jiān)督檢查，不得收取任何費(fèi)用。但是，行政機(jī)關(guān)提供行政許可申請(qǐng)書(shū)格式文本可以收取工本費(fèi)。(錯(cuò))21．行政機(jī)關(guān)依法對(duì)被許可人從事行政許可事項(xiàng)的活動(dòng)進(jìn)行監(jiān)督檢查時(shí)，應(yīng)當(dāng)將監(jiān)督檢查的情況和處理結(jié)果予以記錄，由監(jiān)督檢查人員簽字后歸檔。公眾有權(quán)查閱行政機(jī)關(guān)監(jiān)督檢查記錄。(對(duì))22．行政機(jī)關(guān)違法實(shí)施行政許可，給當(dāng)事人的合法權(quán)益造成損害的，應(yīng)當(dāng)依照國(guó)家賠償法的規(guī)定給予賠償。(對(duì))23．行政許可申請(qǐng)人隱瞞有關(guān)情況或者提供虛假材料申請(qǐng)行政許可的，行政機(jī)關(guān)不予受理或者不予行政許可，并給予警告；行政許可申請(qǐng)屬于直接關(guān)系公共安全、人身健康、生命財(cái)產(chǎn)安全事項(xiàng)的，申請(qǐng)人在二年內(nèi)不得再次申請(qǐng)?jiān)撔姓S可。(錯(cuò))24．《行政許可法》施行前有關(guān)行政許可的規(guī)定，在《行政許可法》施行后繼續(xù)有效。(錯(cuò))25．行政許可的申請(qǐng)書(shū)必須采用格式文本。（錯(cuò)）

26．行政許可的申請(qǐng)人提交的材料齊全、符合法定形式的，行政機(jī)關(guān)必須要當(dāng)場(chǎng)作出決定，并作出書(shū)面或口頭的行政許可決定。（錯(cuò)）

27．行政機(jī)關(guān)必須在受理行政許可申請(qǐng)之日起30天內(nèi)作出行政許可決定。30日內(nèi)不能作出決定的，經(jīng)本行政機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)人的批準(zhǔn)可以延長(zhǎng)15日。當(dāng)場(chǎng)作出行政許可決定的除外。（錯(cuò)）

28、行政許可需要人民政府兩個(gè)以上部門(mén)、行政機(jī)關(guān)內(nèi)設(shè)的多個(gè)機(jī)構(gòu)辦理的，應(yīng)由本級(jí)人民政府、該行政機(jī)關(guān)確定一個(gè)機(jī)構(gòu)統(tǒng)一受理。（對(duì)）

29、行政許可可以口頭形式進(jìn)行（錯(cuò)）30、行政許可與行政確認(rèn)的調(diào)控范圍和實(shí)施目的的不相同，在行政機(jī)關(guān)的審查程序和權(quán)限上也有很大不同。（對(duì)）

31、聽(tīng)證是作出行政許可的必經(jīng)程序（錯(cuò)）

32、監(jiān)督檢查工作，存在爭(zhēng)議的或重大的稅務(wù)行政許可事項(xiàng)，應(yīng)提請(qǐng)局務(wù)會(huì)集體討論決定。（對(duì)）

33、因法律、法規(guī)、規(guī)章的修訂、廢止或行政許可所依據(jù)的客觀情況發(fā)生重大的變化，為了公共利益的需要，行政機(jī)關(guān)撤回、變更行政許可的，對(duì)相對(duì)人造成財(cái)產(chǎn)丟失，不予以補(bǔ)償。（錯(cuò)）

34、申請(qǐng)人通過(guò)主觀惡意地欺騙、隱瞞等方式獲得的許可則不受保護(hù)（對(duì)）

35、相對(duì)人委托代事人提出申請(qǐng)時(shí)稅務(wù)機(jī)關(guān)可以因此拒絕受理（錯(cuò)）

36、設(shè)定和實(shí)施行政許可應(yīng)當(dāng)公平，公平就意味著每一個(gè)申請(qǐng)人都應(yīng)平分行政許可的利益（錯(cuò)）

四、簡(jiǎn)答題：

1、可以設(shè)定行政許可的事項(xiàng)包括哪些內(nèi)容？ 答案：直接涉及國(guó)家安全、公共安全、經(jīng)濟(jì)宏觀調(diào)控、生態(tài)環(huán)境保護(hù)以及直接關(guān)系人身健康、生命財(cái)產(chǎn)安全等特定活動(dòng)，需要按照法定條件予以批準(zhǔn)的事項(xiàng)；有限自然資源開(kāi)發(fā)利用、公共資源配置以及直接關(guān)系公共利益的特定行業(yè)的市場(chǎng)準(zhǔn)入等，需要賦予特定權(quán)利的事項(xiàng)；提供公共服務(wù)并且直接關(guān)系公共利益的職業(yè)、行業(yè)，需要確定具備特殊信譽(yù)、特殊條件或者特殊技能等資格、資質(zhì)的事項(xiàng)；直接關(guān)系公共安全、人身健康、生命財(cái)產(chǎn)的重要設(shè)備、設(shè)施、產(chǎn)品、物品，需要按照技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)、技術(shù)規(guī)范，通過(guò)檢驗(yàn)、檢測(cè)、檢疫等方式進(jìn)行審定的事項(xiàng)；企業(yè)或者其他組織的設(shè)定等需要確定主體資格的事項(xiàng)；法律、行政法規(guī)規(guī)定可以設(shè)定行政許可的其他事項(xiàng)。

2、行政許可指的是什么？

答案：所謂行政許可是指行政機(jī)關(guān)根據(jù)公民、法人或者其他組織的申請(qǐng)，經(jīng)依法審查，準(zhǔn)予其從事特定活動(dòng)的行為。行政許可是依申請(qǐng)的行政行為、是要式行政行為，同時(shí)也是授益性行政行為，行政許可有特定的審查批準(zhǔn)程序。

3、稅務(wù)行政許可聽(tīng)證按照哪些程序進(jìn)行？

答案：

1、行政機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)于舉行聽(tīng)證的7日前將舉行聽(tīng)證的時(shí)間、地點(diǎn)通知申請(qǐng)人、利害關(guān)系人，必要時(shí)予以公告；

2、聽(tīng)證應(yīng)當(dāng)公開(kāi)舉行；

3、行政機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)指定審查該行政許可申請(qǐng)的人工作人員以外的人員為聽(tīng)證主持人，申請(qǐng)人、利害關(guān)系人認(rèn)為主持人與該行政許可事項(xiàng)有直接利害關(guān)系的，有權(quán)申請(qǐng)回避；

4、舉行聽(tīng)證時(shí)，審查該行政許可申請(qǐng)的工作人員應(yīng)當(dāng)提供審查意見(jiàn)的證據(jù)、理由，申請(qǐng)人、利益關(guān)系人可以提出證據(jù)，并進(jìn)行申辯和質(zhì)證；

5、聽(tīng)證應(yīng)當(dāng)制作筆錄，聽(tīng)證筆錄應(yīng)當(dāng)交聽(tīng)證參加人確認(rèn)無(wú)誤后簽字或蓋章。參考答案： 第四章 稅務(wù)行政處罰

一、單選題：

1、對(duì)于違反稅收法律、行政法規(guī)的稅收違法行為，其追溯時(shí)效應(yīng)按照修訂后的《稅收征管法》（B）的規(guī)定處理。

A、10年 B、5年 C、3年 D、2年

2、稅務(wù)行政處罰首先應(yīng)遵循（答：A）原則。

A、處罰法定原則B、處罰公正、公開(kāi)原則C、過(guò)罰相當(dāng)原則D、處罰與教育相結(jié)合原則

3、根據(jù)《稅收征管法》的規(guī)定，罰款額在（答：B）以下的，可以由稅務(wù)所決定，超越以上規(guī)定界限的罰款稅務(wù)所就不能行使。

A、1000元B、2000元C、5000元D、500元

4、（答：B）是指稅務(wù)行政主體對(duì)符合法定條件的處罰事項(xiàng)，當(dāng)場(chǎng)作出處罰決定的程序。A、一般程序B、簡(jiǎn)易程序C、普通程序D、聽(tīng)證程序

5、如果稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)處罰相對(duì)人的罰款金額，個(gè)人（包括個(gè)體工商戶）達(dá)到（答：A）以上，組織達(dá)到1萬(wàn)元以上，處罰相對(duì)人都可以依法要求稅務(wù)機(jī)關(guān)舉行聽(tīng)證。A、2000元B、3000元C、500元D、5000元

6、稅務(wù)行政處罰的通常是（答：A）由稅收征管關(guān)系的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)管轄。A、地域管轄B、級(jí)別管轄C、指定管轄D、移送管轄

7、在主動(dòng)消除或者減輕違法行為危害后果的、配合行政機(jī)關(guān)查處違法行為有立功表現(xiàn)以及其他依法從輕或者減輕行政處罰的情形下還可以（答：B）。

A、免除或減輕處罰B、從輕或減輕處罰C、從輕或免除處罰D、不予處罰

8、稅務(wù)行政處罰一般程序包括立案、調(diào)查（檢查）、告知、（答：C）、復(fù)核、審理、作出行政處罰決定、送達(dá)等環(huán)節(jié)。

A、移送B、聽(tīng)證C、陳述申辯D、簡(jiǎn)易處罰

9、重大稅務(wù)案件審理是稅務(wù)局對(duì)（答：B）的案件進(jìn)行審核和作出處理決定。A、調(diào)查前的、符合一定標(biāo)準(zhǔn)B、調(diào)查終結(jié)的、符合一定標(biāo)準(zhǔn) C、調(diào)查中的、符合一定標(biāo)準(zhǔn)D、符合一定標(biāo)準(zhǔn)

10、國(guó)務(wù)院可以通過(guò)制定行政法規(guī)，設(shè)定除（答：B）以外的行政處罰。

A、吊銷(xiāo)企業(yè)營(yíng)業(yè)執(zhí)照B、限制人身自由C、罰款D、沒(méi)收違法所得和沒(méi)收非法財(cái)物

11、國(guó)務(wù)院部、委員會(huì)和直屬機(jī)構(gòu)、省級(jí)和較大市的人民政府可以通過(guò)制定（答：D）設(shè)定一定的行政處罰

A、法律B、行政法規(guī)C、地方性法規(guī)D、規(guī)章

12、在稅務(wù)行政處罰的設(shè)定中，國(guó)家稅務(wù)總局作為國(guó)務(wù)院的直屬機(jī)構(gòu)，可以通過(guò)制定（答：C）的形式設(shè)定警告和罰款的行政處罰。

A、法律B、行政法規(guī)C、規(guī)章D、地方性法規(guī)

13、稅務(wù)行政規(guī)章對(duì)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中的違法行為，有違法所得的，設(shè)定罰款不得超過(guò)違法所得的三倍，同時(shí)最高不得超過(guò)（答：C）萬(wàn)元。A、1 B、2 C、3 D、5

14、根據(jù)《稅收征管法實(shí)施細(xì)則》的規(guī)定，（答：C）專(zhuān)司偷稅、逃避追繳欠稅、騙稅、抗稅案件的查處。

A、市以下稅務(wù)局的稽查局B、縣以下稅務(wù)局的稽查局 C、省以下稅務(wù)局的稽查局D、稅務(wù)機(jī)關(guān)

15、稅務(wù)行政處罰的管轄不包括（答：C）：

A、地域管轄B、級(jí)別管轄C、協(xié)商管轄D、指定管轄

16、如果兩個(gè)以上行政機(jī)關(guān)對(duì)行政處罰的管轄問(wèn)題發(fā)生爭(zhēng)議或者因特殊情況無(wú)法行使管轄權(quán)時(shí)，由（答：A）指定某個(gè)稅務(wù)機(jī)關(guān)行使管轄權(quán)，稱(chēng)之為指定管轄。A、共同的上級(jí)機(jī)關(guān)B、省以上稅務(wù)機(jī)關(guān)C、當(dāng)?shù)卣瓺、國(guó)家稅務(wù)總局

17、稅務(wù)行政處罰僅對(duì)公民（包括個(gè)體工商戶）處以50元以下、對(duì)法人或者其他組織處以1000元以下罰款適用（答：B）。

A、一般程序B、簡(jiǎn)易程序C、普通程序D、聽(tīng)證程序

18、納稅人通過(guò)提供虛假的證明資料等手段，騙取稅務(wù)登記證的，對(duì)該違法行為進(jìn)行稅務(wù)行政處罰的追溯時(shí)效是（答：C）年。A、5 B、3 C、2 D、1

19、稅務(wù)機(jī)關(guān)適用簡(jiǎn)易程序時(shí)，可以簡(jiǎn)單操作，但仍然應(yīng)當(dāng)將（答：B）當(dāng)場(chǎng)送達(dá)給行政相對(duì)人，由行政相對(duì)人簽收。

A、收據(jù)B、稅務(wù)行政處罰決定書(shū)C、發(fā)票D、聽(tīng)證通知

20、要求聽(tīng)證的當(dāng)事人，應(yīng)當(dāng)在收到《稅務(wù)行政處罰事項(xiàng)告知書(shū)》后，（答：D）日內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)書(shū)面提出聽(tīng)證要求，逾期不提出的，視為放棄聽(tīng)證權(quán)利。A、30

B、10

C、5

D、3

21、下列不屬于違反日常稅收征管的違法行為是（答：C）。

A、納稅人未按照規(guī)定設(shè)置、保管賬簿或者保管記賬憑證和有關(guān)資料的 B、納稅人未按照規(guī)定將其全部銀行賬號(hào)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告的

C、納稅人、扣繳義務(wù)人在規(guī)定期限內(nèi)不繳或者少繳應(yīng)納或者應(yīng)解繳的稅款 D、未按規(guī)定開(kāi)具發(fā)票的行為

22、下列不屬于納稅申報(bào)制度行為的是（答：C）。

A、納稅人未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報(bào)和報(bào)送納稅資料的，或者扣繳義務(wù)人未按照規(guī)定的期限向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送代扣代繳、代收代繳稅款報(bào)告表和有關(guān)資料的 B、稅人、扣繳義務(wù)人編造虛假計(jì)稅依據(jù)的

C、未按照規(guī)定將財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)制度或者財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)處理辦法和會(huì)計(jì)核算軟件報(bào)送稅務(wù)機(jī)關(guān)備查的D、納稅人不進(jìn)行納稅申報(bào)，不繳或者少繳應(yīng)納稅款的

23、稅務(wù)行政處罰聽(tīng)證的范圍是(答：B)。

A．吊銷(xiāo)稅務(wù)登記B．罰款C．沒(méi)收非法財(cái)物D．停售發(fā)票

24、行政機(jī)關(guān)及其執(zhí)法人員當(dāng)場(chǎng)收繳罰款的，必須向當(dāng)事人出具(答：D)統(tǒng)一制發(fā)的罰款收據(jù)。

A．財(cái)政部B．國(guó)家稅務(wù)總局C．物價(jià)部門(mén)D．省級(jí)財(cái)政部門(mén)

25當(dāng)事人逾期不繳納罰款的，行政機(jī)關(guān)可以每日按罰款額的(答：B)加處罰款。A．2％B．3％C．1倍D．5倍

二、多選題：

1、有權(quán)設(shè)定沒(méi)收違法所得處罰的規(guī)范性文件是(答：ABC)。A．法律B．行政法規(guī)C．地方性法規(guī)D．規(guī)章

2、行政法規(guī)可以設(shè)定(答：BCD)。

A．行政拘留B．警告C．罰款D．吊銷(xiāo)執(zhí)照

3、地方性法規(guī)可以設(shè)定(答：ABC)A．罰款B．沒(méi)收違法所得C．停產(chǎn)、停業(yè)D．吊銷(xiāo)企業(yè)營(yíng)業(yè)執(zhí)照

4、稅務(wù)行政處罰的原則包括（答：ABCDE）：

A、處罰法定原則.B、處罰公正、公開(kāi)原則C、過(guò)罰相當(dāng)原則 D、處罰與教育相結(jié)合原則E、監(jiān)督、制約原則

5、具有稅務(wù)行政處罰權(quán)的稅務(wù)機(jī)關(guān)是（答：ABC）： A、縣級(jí)以上稅務(wù)局（分局）B、稅務(wù)所 C、省以下稅務(wù)局的稽查局D、海關(guān)

6、按照行政處罰的有關(guān)規(guī)定，對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)的稅務(wù)行政處罰要實(shí)行三個(gè)方面的監(jiān)督制約（答：ABCD）。

A、稅務(wù)機(jī)關(guān)內(nèi)部的監(jiān)督B、其他國(guó)家機(jī)關(guān)的監(jiān)督 C、司法監(jiān)督D、社會(huì)監(jiān)督

7、行政處罰按屬性歸類(lèi)，可以將其分為（答：ABCD）。A、申誡罰B、財(cái)產(chǎn)罰C、行為能力罰D、人身自由罰

8、稅務(wù)行政處罰的種類(lèi)包括（答：ABC）。A、罰款B、沒(méi)收違法所得和沒(méi)收非法財(cái)物 C、暫時(shí)停止辦理出口退稅D、責(zé)令停產(chǎn)停業(yè) 9．行為罰的主要形式有(答：CD)。

A．繳納罰款B．強(qiáng)制收購(gòu)C．責(zé)令停產(chǎn)D．吊銷(xiāo)執(zhí)照

10、為了防止損害相對(duì)人合法權(quán)益事件的發(fā)生，保障行政處罰的依法實(shí)施，《行政處罰法》和《稅收征管法》賦予了被處罰者以下相應(yīng)的權(quán)利（答：ABCDE）。

A、知情權(quán)B、陳述權(quán)和申辯權(quán)C、申請(qǐng)聽(tīng)證權(quán)D、拒絕不正當(dāng)?shù)臋z查和處罰權(quán) E、其他法定權(quán)利

11、對(duì)稅務(wù)行政處罰的特殊情況，主要適用一下幾個(gè)具體規(guī)則（答：ABCD）。A、避免重復(fù)處罰規(guī)則B、減輕處罰C、免予處罰規(guī)則D、處罰時(shí)效規(guī)則

12、在下列情形下可以從輕或減輕稅務(wù)行政處罰：（答：ABCDE）

A、主動(dòng)消除或者減輕違法行為危害后果的；B、受他人脅迫有違法行為的； C、配合行政機(jī)關(guān)查處違法行為有立功表現(xiàn)的； D、已滿14周歲不滿18周歲的人有違法行為的； E、其他依法從輕或者減輕行政處罰的。

13、違法事實(shí)確鑿、有法定依據(jù)的簡(jiǎn)單違法行為適用行政處罰簡(jiǎn)易程序。處罰的種類(lèi)僅限于以下方面（答：BC）：

A、罰款B、數(shù)額較小的罰款C、警告D、責(zé)令停產(chǎn)、停業(yè)

14、行政機(jī)關(guān)所作的(答：CD)的行為，是抽象行為。

A．行政處分B．行政處罰C．制定規(guī)范性文件D．行政立法

15、行政行為的內(nèi)容包括(答：ABC)。

A．剝奪權(quán)益B．賦予權(quán)益C．確認(rèn)法律事實(shí)D．撤銷(xiāo)判決

16、以下幾種方式可以實(shí)現(xiàn)稅務(wù)行政處罰決定的執(zhí)行（答：ABD）。A、當(dāng)場(chǎng)收繳罰款B、通過(guò)銀行和其他金融機(jī)構(gòu)代為收繳罰款 C、保全措施D、強(qiáng)制執(zhí)行

17、違反稅務(wù)登記管理制度的行為有：（答：ABCD）

A、納稅人未按照規(guī)定的期限申報(bào)辦理稅務(wù)登記、變更或注銷(xiāo)稅務(wù)登記 B、納稅人未按照規(guī)定辦理稅務(wù)登記證件驗(yàn)證或者換證手續(xù)

C、納稅人未按照規(guī)定使用稅務(wù)登記證件或者轉(zhuǎn)借、涂改、損毀、買(mǎi)賣(mài)、偽造稅務(wù)登記證件 D、納稅人通過(guò)提供虛假的證明資料等手段，騙取稅務(wù)登記證

18、違反帳簿管理制度的行為有：（答：ABCD）

A、納稅人未按照規(guī)定設(shè)置、保管賬簿或者保管記賬憑證和有關(guān)資料B、納稅人未按照規(guī)定將財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)制度或財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)處理辦法和會(huì)計(jì)核算軟件報(bào)送稅務(wù)機(jī)關(guān)備查

C、扣繳義務(wù)人未按照規(guī)定設(shè)置、保管代扣代繳、代收代繳稅款賬簿或者保管代扣代繳、代收代繳稅款記賬憑證及有關(guān)資料

D、非法印制、轉(zhuǎn)借、倒賣(mài)、變?cè)旎蛘邆卧焱甓悜{證

19、違反發(fā)票管理制度的行為有：（答：ABCDE）A、未按規(guī)定印制發(fā)票、生產(chǎn)發(fā)票防偽專(zhuān)用品B、未按規(guī)定領(lǐng)購(gòu)發(fā)票 C、未按規(guī)定開(kāi)具發(fā)票D、未按規(guī)定取得發(fā)票

E、違反發(fā)票管理規(guī)定，導(dǎo)致其他單位或者個(gè)人未繳、少繳或者騙取 20、妨礙稅款征收的違法行為有：(答：ACD)A、偷稅B、欠稅C、妨礙追繳欠繳稅款

D、納稅人、扣繳義務(wù)人在規(guī)定期限內(nèi)不繳或者少繳應(yīng)納或者應(yīng)解繳的稅款。

21、違反納稅申報(bào)制度的行為有：（答：ABCD）

A、納稅人未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報(bào)和報(bào)送納稅資料

B、扣繳義務(wù)人未按照規(guī)定的期限向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送代扣代繳、代收代繳稅款報(bào)告表和有關(guān)資料C、納稅人、扣繳義務(wù)人編造虛假計(jì)稅依據(jù)

D、納稅人不進(jìn)行納稅申報(bào)，不繳或者少繳應(yīng)納稅款

22、妨礙稅款征收的違法行為有：（答：ABCD）A、扣繳義務(wù)人應(yīng)扣未扣、應(yīng)收而不收稅款

B、為納稅人、扣繳義務(wù)人非法提供銀行賬戶、發(fā)票、證明或者其他方便，導(dǎo)致其未繳、少繳稅款

C、稅務(wù)代理人違反稅收法律、行政法規(guī)，造成納稅人未繳或者少繳稅款

D、納稅人、扣繳義務(wù)人在規(guī)定期限內(nèi)不繳或者少繳應(yīng)納或者應(yīng)解繳的稅款。

23、以下（答：ABD）妨礙稅款征收違法行為，由稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金，并處不繳或者少繳的稅款百分之五十以上五倍以下的罰款；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。

A、納稅人偽造、變?cè)?、隱匿、擅自銷(xiāo)毀賬簿、記賬憑證不繳或者少繳應(yīng)納稅款 B、在賬簿上多列支出或者不列、少列收入不繳或者少繳應(yīng)納稅款 C、不申報(bào)或不繳或者少繳應(yīng)納稅款

D、納稅人欠繳應(yīng)納稅款，采取轉(zhuǎn)移或者隱匿財(cái)產(chǎn)的手段，妨礙稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳欠繳稅款的

24、以下（答：BC）妨礙稅款征收違法行為，由稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳稅款，并一倍以一五倍以下的罰款；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。

A、在賬簿上多列支出或者不列、少列收入不繳或者少繳應(yīng)納稅款 B、以假報(bào)出口或者其他欺騙手段，騙取國(guó)家出口退稅款 C、以暴力、威脅方法拒不繳納稅款

D、納稅人、扣繳義務(wù)人在規(guī)定期限內(nèi)不繳或者少繳應(yīng)納或者應(yīng)解繳的稅款

25、以下（答：AB）違反稅務(wù)檢查制度的行為，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令改正，可以處10000元以下罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，處10000元以上50000元以下的罰款。

A、納稅人、扣繳義務(wù)人逃避、拒絕或者以其他方式阻撓稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查

B、稅務(wù)機(jī)關(guān)依法到車(chē)站、碼頭、機(jī)場(chǎng)、郵政企業(yè)及其分支機(jī)構(gòu)檢查納稅人有關(guān)情況時(shí)，有關(guān)單位拒絕 C、納稅人、扣繳義務(wù)人的開(kāi)戶銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)拒絕接受稅務(wù)機(jī)關(guān)依法檢查從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人、扣繳義務(wù)人存款賬戶

D、金融機(jī)構(gòu)拒絕執(zhí)行稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的凍結(jié)存款或者扣繳稅款的決定，或者在接到稅務(wù)機(jī)關(guān)的書(shū)面通知后幫助納稅人、扣繳義務(wù)人轉(zhuǎn)移存款

26、以下（答：ABC）違反稅務(wù)登記管理制度的行為，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，可以處2000元以下的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，處2000元以上10000元以下的罰款。A、納稅人未按照規(guī)定的期限申報(bào)辦理稅務(wù)登記、變更或注銷(xiāo)稅務(wù)登記 B、納稅人未按照規(guī)定辦理稅務(wù)登記證件驗(yàn)證或者換證手續(xù)

C、納稅人未按照規(guī)定使用稅務(wù)登記證件或者轉(zhuǎn)借、涂改、損毀、買(mǎi)賣(mài)、偽造稅務(wù)登記證件 D、納稅人通過(guò)提供虛假的證明資料等手段，騙取稅務(wù)登記證

27、當(dāng)事人逾期不履行行政罰款處罰決定，行政機(jī)關(guān)可以采取(答：ABD)。A．根據(jù)處罰決定的規(guī)定以逾期時(shí)間每日按罰款額的3%加收罰款 B．依法進(jìn)行強(qiáng)制執(zhí)行C．向法院起訴D．申請(qǐng)法院強(qiáng)制執(zhí)行

28、(答：ABCD)屬于聽(tīng)證程序中的法定事項(xiàng)。

A．聽(tīng)證告知B．相對(duì)人收到聽(tīng)證告知后3日內(nèi)提出申請(qǐng) C．舉行聽(tīng)證會(huì)7日前通知當(dāng)事人參加聽(tīng)證D．制作聽(tīng)證筆錄

29、(答：ABC)情形下，行政機(jī)關(guān)可以當(dāng)場(chǎng)收繳罰款。A．當(dāng)場(chǎng)做出20元以下的罰款B．不當(dāng)場(chǎng)收繳事后難以執(zhí)行

C．交通不便地區(qū)當(dāng)事人提出當(dāng)場(chǎng)繳納D．行政機(jī)關(guān)認(rèn)為應(yīng)當(dāng)當(dāng)場(chǎng)收繳 30、下列屬于妨礙稅款征收違法行為的是（答：BCD）。A、納稅人、扣繳義務(wù)人編造虛假計(jì)稅依據(jù)的

B、納稅人欠繳應(yīng)納稅款，采取轉(zhuǎn)移或者隱匿財(cái)產(chǎn)的手段，妨礙稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳欠繳的稅款的 C、以暴力、威脅方法拒不繳納稅款的

D、扣繳義務(wù)人應(yīng)扣未扣、應(yīng)收而不收稅款的

三、填空題

1、行政處罰是對(duì)（違法者）的一種懲罰，是指具有行政處罰權(quán)的行政主體對(duì)違反行政法律規(guī)范的相對(duì)人，依法給予法律律制裁的具體行政行為。

2、（稅務(wù)行政處罰主體）對(duì)相對(duì)人違反稅收征管秩序行為所實(shí)施的處罰，我們稱(chēng)之為稅務(wù)行政處罰。

3、稅務(wù)行政處罰必須由（法律、法規(guī)和規(guī)章）設(shè)定。答：

4、稅務(wù)行政處罰必須由具有相應(yīng)的（行政處罰創(chuàng)設(shè)權(quán)）的國(guó)家機(jī)關(guān)以法律、法規(guī)和規(guī)章的形式予以設(shè)定。答：

5、稅務(wù)行政處罰必須由（稅務(wù)行政主體）在其職權(quán)范圍內(nèi)實(shí)施。答：

6、稅務(wù)行政處罰必須（法定程序）按照實(shí)施。答：

7、根據(jù)《稅收征管法實(shí)施細(xì)則》的規(guī)定，省以下稅務(wù)局的稽查局專(zhuān)司（偷稅）、逃避追繳欠稅、騙稅、抗稅案件的查處，答：

8、《稅收征管法實(shí)施細(xì)則》的規(guī)定，省以下稅務(wù)局的稽查局專(zhuān)司偷稅、（逃避追繳欠稅）、騙稅、抗稅案件的查處，答：

9、稅務(wù)行政處罰的地域管轄，也應(yīng)遵循《行政處罰法》的基本規(guī)定，原則上稅務(wù)行政處罰的地域管轄也是由（違法行為發(fā)生地）稅務(wù)機(jī)關(guān)管轄。答：

10、對(duì)同一違法行為，兩個(gè)或者兩個(gè)以上機(jī)關(guān)都有處罰管轄權(quán)，稱(chēng)為共同管轄。對(duì)共同管轄的處理一般由相關(guān)的行政機(jī)關(guān)協(xié)商或按慣例解決，或按（誰(shuí)先查處誰(shuí)處罰）原則處理。答：

11、根據(jù)《行政處罰法》規(guī)定，稅務(wù)行政處罰的適用要遵循（一事不再罰）。答：

12、稅務(wù)行政處罰最主要的設(shè)定稅務(wù)行政處罰的規(guī)范性文件是全國(guó)人大常委會(huì)制定的（《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》）。

13、根據(jù)《稅收征管法》的規(guī)定，罰款額在（2000元）以下的，可以由稅務(wù)所決定，超越（2000元）以上的罰款稅務(wù)所就不能行使。

14、根據(jù)《行政處罰法》規(guī)定，對(duì)違反行政管理行為在（2年）年內(nèi)未被發(fā)現(xiàn)的就不再給予行政處罰。

15、行政處罰程序是指行政處罰主體在作出行政處罰決定過(guò)程中所要遵循的（步驟、順序）、方式和時(shí)限等規(guī)則。

16、對(duì)稅務(wù)行政相對(duì)人（同一個(gè)違法行為）不得給予兩次以上罰款的行政處罰。答：

17、稅務(wù)行政處罰（一般程序）包括立案、調(diào)查（檢查）、告知、陳述申辯、復(fù)核、審理、作出行政處罰決定、送達(dá)等環(huán)節(jié)。答：

18、重大稅務(wù)案件審理是稅務(wù)局對(duì)調(diào)查終結(jié)的、符合一定標(biāo)準(zhǔn)的案件進(jìn)行審核和作出處理決定。需進(jìn)行重大稅務(wù)案件審理的案件，由（稽查局）按照標(biāo)準(zhǔn)移交。答：

19、聽(tīng)證程序指行政機(jī)關(guān)在作出（行政處罰決定）前，通過(guò)舉行聽(tīng)證會(huì)的形式，聽(tīng)取當(dāng)事人的意見(jiàn)，允許當(dāng)事人申辯、質(zhì)證，給予當(dāng)事人參與并發(fā)表意見(jiàn)機(jī)會(huì)的行政處罰程序。答：

20、（當(dāng)場(chǎng)收繳罰款）、通過(guò)銀行和其他金融機(jī)構(gòu)代為收繳罰款、強(qiáng)制執(zhí)行三種方式可以實(shí)現(xiàn)稅務(wù)行政處罰決定的執(zhí)行。答：

四、判斷題:

1、實(shí)施稅務(wù)行政處罰首先應(yīng)遵循處罰公正、公開(kāi)原則。答：錯(cuò)誤

2、稅務(wù)行政處罰可以由國(guó)家稅務(wù)總局和各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)設(shè)定。答：錯(cuò)誤

3、行政處罰是對(duì)違法者的一種懲罰，是指具有行政處罰權(quán)的行政主體對(duì)違反行政法律規(guī)范的相對(duì)人，依法給予法律律制裁的具體行政行為。答：正確

4、稅務(wù)行政處罰必須由具有相應(yīng)的行政處罰創(chuàng)設(shè)權(quán)的國(guó)家機(jī)關(guān)以法律、法規(guī)和規(guī)章的形式予以設(shè)定。除法律、法規(guī)和規(guī)章外，其他任何規(guī)范性文件不得設(shè)定行政處罰。答：正確

5、在實(shí)行稅收?qǐng)?zhí)法過(guò)錯(cuò)追究過(guò)程中，稅務(wù)機(jī)關(guān)內(nèi)部可能根據(jù)省一級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)制定的文件要求，給予一些稅務(wù)干部一定的經(jīng)濟(jì)制裁，這種制裁也是行政處罰。答：錯(cuò)誤

6、在稅務(wù)征管委托代征的情形下，受托單位有代征的權(quán)力，但通常情況下不能行政稅務(wù)行政處罰權(quán)。答：正確

7、在稅務(wù)征管委托代征的情形下，受托單位有代征的權(quán)力，通樣能行政稅務(wù)行政處罰權(quán)。答：錯(cuò)誤

8、稅務(wù)機(jī)關(guān)在實(shí)施稅務(wù)行政處罰過(guò)程中，發(fā)現(xiàn)自己對(duì)查處的案件沒(méi)有管轄權(quán)時(shí)，應(yīng)當(dāng)及時(shí)將案件移送有管轄權(quán)的稅務(wù)機(jī)關(guān)實(shí)施查處。答：正確

9、稅務(wù)行政處罰的相對(duì)人是指稅務(wù)行政處罰對(duì)象，即實(shí)施了稅收違法行為的行政相對(duì)人。稅務(wù)行政處罰的對(duì)象即是納稅人。答：錯(cuò)誤

10、稅務(wù)行政處罰的對(duì)象可以是納稅人、扣繳義務(wù)人、納稅擔(dān)保人和其他稅務(wù)行政相對(duì)人。答：正確

11、未滿14周歲的未成年人的精神病人在不能辨認(rèn)或不能控制自己行為時(shí)，即使有稅收違法行為的，也不予處罰。在主動(dòng)消除或者減輕違法行為危害后果的、配合行政機(jī)關(guān)查處違法行為有立功表現(xiàn)以及其他依法從輕或者減輕行政處罰的情形下還可以從輕或減輕處罰。答：正確

12、根據(jù)《行政處罰法》規(guī)定，對(duì)違反行政管理行為在3年內(nèi)未被發(fā)現(xiàn)的就不再給予行政處罰。答：錯(cuò)誤

13、違反行政管理行為在2年內(nèi)未被發(fā)現(xiàn)的就不再給予行政處罰。違反稅收法律、行政法規(guī)的稅收違法行為，在5年內(nèi)未被發(fā)現(xiàn)的，不再給予稅務(wù)行政處罰。答：正確

14、稅務(wù)行政處罰簡(jiǎn)易程序僅對(duì)公民（包括個(gè)體工商戶）處以50元以下、對(duì)法人或者其他組織處以2000元以下罰款適用。答：錯(cuò)誤

15、重大稅務(wù)案件審理是稅務(wù)局對(duì)調(diào)查終結(jié)的、符合一定標(biāo)準(zhǔn)的案件進(jìn)行審核和作出處理決定。需進(jìn)行重大稅務(wù)案件審理的案件，由稽查局和管理分局按照標(biāo)準(zhǔn)移交。答：錯(cuò)誤

16、聽(tīng)證程序指行政機(jī)關(guān)在作出行政處罰決定后，通過(guò)舉行聽(tīng)證會(huì)的形式，聽(tīng)取當(dāng)事人的意見(jiàn)，允許當(dāng)事人申辯、質(zhì)證，給予當(dāng)事人參與并發(fā)表意見(jiàn)機(jī)會(huì)的行政處罰程序。答：錯(cuò)誤

17、違法事實(shí)確鑿、有法定依據(jù)的簡(jiǎn)單違法行為適用行政處罰一般程序。處罰的種類(lèi)僅限于數(shù)額較小的罰款或警告。答：錯(cuò)誤

18、稅務(wù)行政處罰一般程序包括立案、調(diào)查（檢查）、告知、復(fù)核、審理、作出行政處罰決定、送達(dá)等環(huán)節(jié)。答：錯(cuò)誤

19、稅務(wù)機(jī)關(guān)作出罰款的行政處罰決定除了依法可以當(dāng)場(chǎng)收繳罰款的情形以外，當(dāng)事人應(yīng)當(dāng)在收到行政處罰決定書(shū)之日起10日內(nèi)到指定的銀行或其他金融機(jī)構(gòu)繳納罰款。答：錯(cuò)誤 20、稅務(wù)行政處罰的強(qiáng)制執(zhí)行有兩種方式，一是由作出處罰決定的稅務(wù)機(jī)關(guān)的上一級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)采取措施強(qiáng)制，自行強(qiáng)制執(zhí)行，主要適用于處罰相對(duì)人到期不履行處罰決定，又不申請(qǐng)復(fù)議，也不提起行政訴訟的案件；二是申請(qǐng)人民法院強(qiáng)制執(zhí)行。答：錯(cuò)誤

五、簡(jiǎn)答題

1、稅務(wù)行政處罰的原則有哪些？ 答：（1）處罰法定原則；（2）B、處罰公正、公開(kāi)原則；（3）過(guò)罰相當(dāng)原則；（4）處罰與教育相結(jié)合原則；（5）監(jiān)督、制約原則。

2、稅務(wù)行政處罰的種類(lèi)主要有哪些？ 答：（1）罰款；（2）沒(méi)收違法所得和沒(méi)收非法財(cái)物；（3）暫時(shí)停止辦理出口退稅。

3、稅務(wù)行政處罰相對(duì)人享有哪些權(quán)利？ 答：（1）知情權(quán)；（2）陳述權(quán)；（3）申辯權(quán)；（4）申請(qǐng)聽(tīng)證權(quán)；（5）其他法定權(quán)利。

4、稅務(wù)行政處罰的一般程序包括哪些？ 答：（1）立案；（2）調(diào)查（檢查）；（3）告知；（4）當(dāng)事人陳述申辯和稅務(wù)機(jī)關(guān)復(fù)核；（5）審理；（6）作出決定。

5、當(dāng)場(chǎng)收繳罰款的情形有哪些？ 答：（1）稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)當(dāng)事人當(dāng)場(chǎng)作出行政處罰決定，依法給予20元以下罰款的；（2）不當(dāng)場(chǎng)收繳罰款事后難以執(zhí)行的；（3）在邊遠(yuǎn)、水上、交通不便地區(qū)，稅務(wù)機(jī)關(guān)及其執(zhí)法人員作出罰款決定后，當(dāng)事人向指定的銀行繳納罰款確有困難，經(jīng)當(dāng)事人提出當(dāng)場(chǎng)收繳要求的。

6、違反日常稅收管理的違法行為可以劃分為哪幾種？ 答：（1）違反稅務(wù)登記管理制度的行為；（2）違反賬簿、憑證管理制度的行為；（3）違反發(fā)票管理制度的行為；（4）違反納稅申報(bào)制度的行為；（5）違反稅務(wù)檢查制度的行為。第五章 稅務(wù)行政強(qiáng)制

一、單選題

1、稽查局采取稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施，實(shí)施扣押、查封時(shí)，對(duì)有產(chǎn)權(quán)證件的動(dòng)產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)，稽查局（B）。

A、可以責(zé)令當(dāng)事人將產(chǎn)權(quán)證件交辦理產(chǎn)權(quán)證的機(jī)關(guān)保管 B、可以責(zé)令當(dāng)事人將產(chǎn)權(quán)證件交稅務(wù)機(jī)關(guān)保管

C、可以同意有關(guān)機(jī)關(guān)在扣押、查封期間辦理該動(dòng)產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)的過(guò)戶手續(xù) D、在扣押、查封期間不再辦理該動(dòng)產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)的過(guò)戶手續(xù)

2、一般情況下，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)向（C）的人民法院申請(qǐng)強(qiáng)制執(zhí)行。A、最初作出處罰決定的稅務(wù)機(jī)關(guān)所在地 B、指定

C、被申請(qǐng)人住所地

D、提出申請(qǐng)的稅務(wù)機(jī)關(guān)所在地

3．下列選項(xiàng)中，不屬于納稅擔(dān)保方式的是（B）。A．納稅保證 B．納稅留置 C．納稅抵押 D．納稅質(zhì)押

4、被執(zhí)行人未按照稅務(wù)處理決定規(guī)定的期限繳納查補(bǔ)稅款、滯納金的，稽查局可以依法采?。˙）措施。

A、納稅擔(dān)保 B、稅收強(qiáng)制執(zhí)行 C、稅收保全 D、司法強(qiáng)制執(zhí)行

5、納稅人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)作出（A）的行為不服的，可以直接向人民法院提起訴訟。A、行政處罰 B、補(bǔ)繳稅款

C、改變稅款征收方式 D、確定稅款納稅期限

6、某公司欠繳稅款，其法定代表人出境前（D）的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以通知出境管理機(jī)關(guān)阻止其出境。

A．未結(jié)清稅款B．未結(jié)清稅款、滯納金

C．未結(jié)清稅款、滯納金和罰款D．未結(jié)清稅款、滯納金，又不提供擔(dān)保

7、對(duì)價(jià)值超過(guò)應(yīng)納稅額的商品，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以整體扣押、拍賣(mài)或變賣(mài)的前提條件是（C）。A．商品不可分割

B．納稅人無(wú)其他可供強(qiáng)制執(zhí)行的財(cái)產(chǎn)

C．商品不可分割且納稅人無(wú)其他可供強(qiáng)制執(zhí)行的財(cái)產(chǎn) D．商品不可分割或納稅人無(wú)其他可供強(qiáng)制執(zhí)行的財(cái)產(chǎn)

8、被執(zhí)行人未按照稅務(wù)處理決定規(guī)定的期限繳納查補(bǔ)稅款、滯納金的，稽查局可以依法采?。–）措施。A．納稅擔(dān)保

B．稅收保全

C．稅收強(qiáng)制執(zhí)行 D．司法強(qiáng)制執(zhí)行

9、當(dāng)事人對(duì)稅務(wù)行政處罰決定（D）的，作出稅務(wù)行政處罰決定的稅務(wù)機(jī)關(guān)可以申請(qǐng)人民法院強(qiáng)制執(zhí)行。A．逾期不履行

B．逾期不履行又不申請(qǐng)行政復(fù)議 C．逾期不履行又不向人民法院起訴

D．逾期不申請(qǐng)行政復(fù)議也不向人民法院起訴、又不履行

10、欠繳稅款的納稅人因（C），對(duì)國(guó)家稅收造成損害的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以依法行使代位權(quán)。A．放棄到期債權(quán) B．無(wú)償轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn) C．怠于行使到期債權(quán) D．低價(jià)轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)

11、A稽查局對(duì)張某作出了《稅務(wù)行政處罰決定書(shū)》，要求當(dāng)事人在2008年8月16日之前繳納罰款，當(dāng)事人不履行法定義務(wù)，A稽查局應(yīng)當(dāng)在（C）申請(qǐng)人民法院強(qiáng)制執(zhí)行。A.當(dāng)事人逾期后立即

B.當(dāng)事人簽收《稅務(wù)行政處罰決定書(shū)》60日之后 C.當(dāng)事人簽收《稅務(wù)行政處罰決定書(shū)》3個(gè)月之后 D.當(dāng)事人簽收《稅務(wù)行政處罰決定書(shū)》15日之后

12、納稅人在稅務(wù)機(jī)關(guān)采取稅收保全措施后，按照稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的期限繳納稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)自收到稅款或者銀行轉(zhuǎn)回的完稅憑證之日起（A）日內(nèi)解除稅收保全。A、1 B、3 C、7 D、10

13、稅務(wù)機(jī)關(guān)書(shū)面通知納稅人開(kāi)戶銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)凍結(jié)納稅人的金額相當(dāng)于應(yīng)納稅款的存款或扣押、查封納稅人的價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)的措施為（C）。

A、納稅擔(dān)保 B、稅收強(qiáng)制執(zhí)行 C、稅收保全措施 D、稅收處罰

14、我國(guó)法律規(guī)定的保證期間，為納稅人應(yīng)繳納稅款期限屆滿之日起（C）。A、15日 B、30日 C、60日 D、3個(gè)月

二、多選題

1、下列（ACD）屬于稅務(wù)行政強(qiáng)制的基本原則。A、先行告誡原則 B、無(wú)過(guò)錯(cuò)原則 C、最小損失原則 D、救濟(jì)原則

2、稅務(wù)機(jī)關(guān)征收稅款，稅收優(yōu)先于（BC）。

A、發(fā)生在應(yīng)征稅款前的抵押權(quán) B、發(fā)生在應(yīng)征稅款后的抵押權(quán) C、無(wú)擔(dān)保債權(quán) D、有擔(dān)保債權(quán)

3、稽查局依法（ABC）的，應(yīng)當(dāng)填寫(xiě)《稅務(wù)行政執(zhí)法審批表》。A、采取稅收保全措施

B、查詢從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人在銀行的存款賬戶

C、調(diào)取納稅人以前會(huì)記賬簿D、請(qǐng)房地產(chǎn)管理部門(mén)協(xié)助執(zhí)行

4、納稅抵押中可以用以抵押的財(cái)產(chǎn)包括（ABD）。

A、抵押人所擁有的房屋和其他地上附著物B、抵押人所擁有的機(jī)器 C、所有權(quán)、使用權(quán)不明的財(cái)產(chǎn)D、抵押人所擁有的交通運(yùn)輸工具

5、稽查局可以扣押、查封、依法拍賣(mài)或者變賣(mài)當(dāng)事人的（ABCD），以拍賣(mài)或者變賣(mài)所得抵繳稅款。

A、商品、貨物 B、辦公樓 C、現(xiàn)金、有價(jià)證券 D、當(dāng)事人所有的、提供給已退休伯父居住的房屋

6、欠繳稅款的納稅人因（BCD），對(duì)國(guó)家稅收造成損害的，稅務(wù)機(jī)可以行使撤銷(xiāo)權(quán)。A、怠于行駛到期債權(quán) B、放棄到期債權(quán)

C、無(wú)償轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn) D、以明顯不合理的低價(jià)轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)而受讓人知道該情形

7、稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施適用于（ABCD）。A、從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人 B、扣繳義務(wù)人 C、納稅擔(dān)保人 D、稅務(wù)行政處罰當(dāng)事人

8、對(duì)納稅人納稅情況進(jìn)行檢查時(shí)，發(fā)現(xiàn)納稅人有逃避納稅義務(wù)行為，并有明顯的轉(zhuǎn)移、隱匿其應(yīng)納稅商品、貨物以及其他財(cái)產(chǎn)或者應(yīng)納稅收入跡象的，經(jīng)縣以上稅務(wù)局（分局）局長(zhǎng)批準(zhǔn)依法采取的措施有（AC）。

A．書(shū)面通知納稅人開(kāi)戶銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)凍結(jié)納稅人的金額相當(dāng)于應(yīng)納稅款的存款 B．封存生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所

C．扣押、查封納稅人的價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn) D．查封家庭居住房屋

9、扣押、查封價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)時(shí)，其價(jià)值中應(yīng)包括（ACD）。A．應(yīng)納稅款B．罰款C．滯納金D．扣押、查封、保管、拍賣(mài)、變賣(mài)所發(fā)生的費(fèi)用

10、某公司2007年6月應(yīng)納稅款10萬(wàn)元，應(yīng)于7月10日前繳納，該公司未按規(guī)定的期限繳納，7月11日稅務(wù)機(jī)關(guān)向其下達(dá)《限期繳納稅款通知書(shū)》，責(zé)令在15內(nèi)繳納稅款。至7月26日，該公司仍未繳納稅款，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以對(duì)其采取的措施包括（BCD）。A、責(zé)令其提供納稅擔(dān)保

B、書(shū)面通知開(kāi)戶銀行扣繳稅款

C、扣押、拍賣(mài)其價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的貨物抵繳稅款 D、處以罰款

11、從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人、扣繳義務(wù)人在規(guī)定期限內(nèi)不繳或者少繳應(yīng)納或者應(yīng)解繳的稅款，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期繳納，逾期仍未繳納的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取的行政行為有（BCD）。A、依法凍結(jié)納稅人金額相當(dāng)于應(yīng)納稅款的銀行存款

B、經(jīng)縣以上稅務(wù)局（分局）局長(zhǎng)批準(zhǔn)，扣押、查封、依法拍賣(mài)或者變賣(mài)其價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)，以拍賣(mài)或者變賣(mài)所得抵繳稅款

C、經(jīng)縣以上稅務(wù)局（分局）局長(zhǎng)批準(zhǔn)，書(shū)面通知開(kāi)戶銀行從其存款中扣繳稅款 D、依法處不繳或者少繳稅款50%以上5倍以下的罰款

三、判斷題

1、一般情況下，被檢查人拒不依法繳納應(yīng)補(bǔ)繳稅款及滯納金的，由稽查局依法采取稅收強(qiáng)制措施，不申請(qǐng)人民法院強(qiáng)制執(zhí)行。（√）

2、個(gè)人及其所撫養(yǎng)家屬維持生活的住房和用品，不在強(qiáng)制執(zhí)行措施的范圍之內(nèi)。（×）

3、納稅抵押是指納稅擔(dān)保人，將其財(cái)產(chǎn)或財(cái)產(chǎn)性權(quán)利憑證的占有權(quán)轉(zhuǎn)移給稅務(wù)機(jī)關(guān)，并向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理手續(xù)，以該財(cái)產(chǎn)擔(dān)保稅款及滯納金義務(wù)履行的擔(dān)保形式。（×）

4、納稅人在期限內(nèi)已繳納稅款，稅務(wù)人員未立即解除稅收保全措施，使納稅人的合法利益遭到損失的，稅務(wù)人員應(yīng)當(dāng)承擔(dān)賠償責(zé)任。（×）

5．稅務(wù)機(jī)關(guān)執(zhí)行扣押、查封商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)時(shí)，被執(zhí)行人是自然人的，應(yīng)當(dāng)通知被執(zhí)行人本人或其成年家屬到場(chǎng)；被執(zhí)行人是法人或者其他組織的，應(yīng)當(dāng)通知其法定代表人或者主要負(fù)責(zé)人到場(chǎng)；拒不到場(chǎng)的，不影響執(zhí)行。(√)

6、稅務(wù)機(jī)關(guān)如果需要對(duì)納稅人行使代位權(quán)，可以依法向人民法院提出申請(qǐng)，通過(guò)代位訴訟程序進(jìn)行。（×）

7、被檢查人對(duì)稽查局的處理決定逾期不申請(qǐng)行政復(fù)議，也不向人民法院起訴，又不履行的，稽查局可以采取強(qiáng)制執(zhí)行措施。（×）第六章 稅務(wù)行政執(zhí)法證據(jù)

一、單選題

1、在缺乏完整的書(shū)證、物證、當(dāng)事人又拒不合作的情形下，（B）能夠幫助稅務(wù)機(jī)關(guān)查清案件的事實(shí)真相。

A、鑒定結(jié)論 B、證人證言 C、視聽(tīng)材料 D、現(xiàn)場(chǎng)檢查筆錄

2、下列（D）不屬于稽查證據(jù)的法定種類(lèi)。A、視聽(tīng)資料 B、證人證言

C、當(dāng)事人的陳述 D、被告人的供述

3、根據(jù)證據(jù)的（C）要求，在稅務(wù)違法案件檢查過(guò)程中，調(diào)取的證據(jù)必須是客觀存在的事實(shí)。

A、關(guān)聯(lián)性 B、合法性 C、真實(shí)性 D、準(zhǔn)確性

4、下列選項(xiàng)中，不屬于書(shū)證的是（D）。A、賬簿 B、合同

C、法定代表人身份證 D、發(fā)票鑒定結(jié)論

5、以文字、符號(hào)、圖畫(huà)等所表達(dá)和記載的內(nèi)容、含義來(lái)證明案件真實(shí)情況的證據(jù)是（B）。A、物證 B、書(shū)證 C、勘驗(yàn)筆錄 D、檢查筆錄

6、偽造、變?cè)斓陌l(fā)票屬于（A）。A、物證 B、書(shū)證 C、鑒定結(jié)論 D、非證據(jù)

7、《調(diào)查（詢問(wèn)）筆錄》正文部分采用（A）形式。A、問(wèn)答 B、設(shè)問(wèn) C、自述 D、自問(wèn)

8、稅務(wù)稽查中調(diào)取被查對(duì)象以前帳簿及有關(guān)資料時(shí)應(yīng)經(jīng)（A）批準(zhǔn)，填寫(xiě)《調(diào)取帳簿資料通知書(shū)》、《調(diào)取帳簿資料清單》進(jìn)行調(diào)取，并在（A）內(nèi)完整退還被查對(duì)象。A．經(jīng)縣以上稅務(wù)局（分局）局長(zhǎng)；3個(gè)月

B．經(jīng)縣以上稅務(wù)局（分局）局長(zhǎng)或地州市以上稅務(wù)局稽查局長(zhǎng)；3個(gè)月 C．經(jīng)縣以上稅務(wù)局（分局）局長(zhǎng)；3個(gè)月，特殊情況可以延長(zhǎng)至6個(gè)月；

D．經(jīng)縣以上稅務(wù)局（分局）局長(zhǎng)或地州市以上稅務(wù)局稽查局長(zhǎng)；3個(gè)月，特殊情況可以延長(zhǎng)至6個(gè)月；

二、多選題

1、證據(jù)是指能夠證明案件真實(shí)情況的一切事實(shí)。證據(jù)具有（ABD）三個(gè)特征。A、關(guān)聯(lián)性 B、合法性 C、公正性 D、真實(shí)性

2、對(duì)當(dāng)事人陳述申辯材料的審查主要有（ABC）方面。A、動(dòng)機(jī)與目的 B、內(nèi)容

C、與其它證據(jù)的關(guān)系 D、重證據(jù)不輕信

3、稽查人員調(diào)查稅務(wù)違法案件時(shí)，可以依法采用（ABC）方法，取得與案件有個(gè)的情況和資料。A、記錄 B、錄音 C、照相

D、詢問(wèn)

4．稅務(wù)檢查人員收集證據(jù)時(shí)，可以（ABCD）。A．記錄 B．錄音 C．錄像 D．復(fù)制

5、不能作為定案依據(jù)的證據(jù)包括（AD）。A、嚴(yán)重違反法定程序收集的證據(jù) B、復(fù)制件或者復(fù)制品 C、證人提供的證言 D、以利誘、欺詐、脅迫、暴力等不正當(dāng)手段獲取的證據(jù)

6、下列證據(jù)中不能單獨(dú)作為定案依據(jù)的證據(jù)包括（ABCD）。A、未成年人所作證言

B、難以識(shí)別是否經(jīng)過(guò)修改的視聽(tīng)材料 C、證據(jù)被改動(dòng)，當(dāng)事人不予認(rèn)可的

D、與被查對(duì)象有不利關(guān)系的證人所作的對(duì)該被查對(duì)象不利的證言

7、證據(jù)真實(shí)性審查包括（ABC）等內(nèi)容的審核。A、證據(jù)形成的原因 B、現(xiàn)證據(jù)時(shí)的客觀環(huán)境

C、證據(jù)是否為原件、原物，復(fù)印件、復(fù)制品與原件、原物是否相符

D、提供證據(jù)的人或證人與當(dāng)事人是否具有親屬關(guān)系、利害關(guān)系或其他密切關(guān)系

8、下列鑒定結(jié)論中，不能作為定案依據(jù)的有（ABCD）。A、鑒定人不具備鑒定資格 B、鑒定程序嚴(yán)重違法 C、定結(jié)論錯(cuò)誤

D、鑒定結(jié)論不明確或者內(nèi)容不完整

9、下列選項(xiàng)中，屬于詢問(wèn)筆錄制作要求的是（ABC）。A、必須由2名以上具有執(zhí)法資格的稅務(wù)干部實(shí)施 B、告知權(quán)利義務(wù)

C、詢問(wèn)正文部分采用問(wèn)答形式記錄

D、詢問(wèn)筆錄中只記錄其對(duì)違法事實(shí)承認(rèn)的部分，不記錄其否認(rèn)及辯解的部分

10、當(dāng)事人的陳述筆錄屬于（AD）。A、當(dāng)事人陳述 B、檢查筆錄 C、勘驗(yàn)筆錄 D、言辭證據(jù)

三、判斷題

1、稅務(wù)機(jī)關(guān)在稅務(wù)違法案件檢查中，以偷拍、偷錄、竊聽(tīng)等手段獲取的證據(jù)材料不能作為定案依據(jù)。（×）

2、詢問(wèn)筆錄應(yīng)用鋼筆或毛筆書(shū)寫(xiě)，也可以電腦記錄并打印。(√)

3、未成年人所作的與其年齡和智力狀況不相適應(yīng)的證言不能單獨(dú)作為定案依據(jù)的證據(jù)。(√)

4、與被查對(duì)象有親屬關(guān)系、利益關(guān)系或其它密切關(guān)系的證人所作的對(duì)該被查對(duì)象有利的證言不能單獨(dú)作為定案依據(jù)的證據(jù)。(√)

5、證據(jù)被改動(dòng)，當(dāng)事人不予認(rèn)可的不能作為定案依據(jù)的證據(jù)。（×）

6、鑒定結(jié)論錯(cuò)誤、不明確或者內(nèi)容不完整不能作為定案依據(jù)。(√)

7、鑒定結(jié)論、現(xiàn)場(chǎng)筆錄、檔案材料以及經(jīng)過(guò)公證或登記的書(shū)證其證據(jù)效力優(yōu)于其他書(shū)證、視聽(tīng)材料和證人證言。(√)

8、法定鑒定部門(mén)的鑒定結(jié)論其證據(jù)效力優(yōu)于其它鑒定部門(mén)的鑒定結(jié)論。(√)

9、嚴(yán)重違反法定程序收集的證據(jù)不能作為定案依據(jù)的證據(jù)。(√)

10、國(guó)家機(jī)關(guān)以及其它職能部門(mén)依職權(quán)制作的公文文書(shū)其證據(jù)效優(yōu)于其它書(shū)證。(√)

11、原件、原物的證據(jù)效力優(yōu)于其復(fù)印件、復(fù)制品。(√)

12、不能正確表達(dá)意志的證人提供的證言不能單獨(dú)作為定案依據(jù)的證據(jù)。（×）

13、原始證據(jù)的效力優(yōu)于傳來(lái)證據(jù)的效力。(√)

第七章 稅收的刑法保障

一、單選題

1、下列屬于不需要承擔(dān)刑事責(zé)任的自然人是（A）

A、不滿14周歲的人；B、已滿14周歲未滿16周歲的人；C、精神病人；D、醉酒的人。

2、逃避繳納稅款數(shù)額占應(yīng)納稅額的（A）以上的，構(gòu)成逃避繳納稅款罪。

A、10%以上并且數(shù)額較大的；B、5%以上并且數(shù)額在3萬(wàn)以上的；C、10%以上并且數(shù)額在1萬(wàn)元以上的；D、55%以上并且數(shù)額在2萬(wàn)元以上的。

3、下列為附加刑的是（B）

A、被判十年有期徒刑；B、驅(qū)逐出境；C、剝奪犯罪人生命的刑罰；D、拘役。

4、某外貿(mào)進(jìn)出口公司為了騙取出口退稅，對(duì)某批產(chǎn)品采用虛報(bào)出口和偽造出口退稅單證的方法，騙取出口退稅款40萬(wàn)元（已知該批產(chǎn)品已交納稅款21萬(wàn)元），則對(duì)該外貿(mào)進(jìn)出口公司應(yīng)當(dāng)如何定罪處罰（C）

A、以騙取出口退稅罪定罪處罰； B、以逃避繳納稅款罪定罪處罰；

C、以騙取出口退稅罪和逃避繳納稅款罪定罪，實(shí)行數(shù)罪并罰 ； D、以詐騙罪定罪處罰。

5、依據(jù)我國(guó)刑法規(guī)定，對(duì)于非法購(gòu)買(mǎi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票又虛開(kāi)的，按（C）處罰。

A.非法購(gòu)買(mǎi)發(fā)票罪；

B.非法購(gòu)買(mǎi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票罪；C.虛開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票罪；D.非法購(gòu)買(mǎi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票罪與虛開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票罪。

二、多選題

1、犯罪構(gòu)成通常包括(ABCD)要件

A:犯罪主體B：犯罪客體C：犯罪主體D：犯罪客觀

2、下列屬于逃避繳納稅款罪的客觀方面采取的手段是（AB）

A、納稅人采取欺騙、隱瞞手段進(jìn)行虛假納稅申報(bào)；B、納稅人采取欺騙、隱瞞手段不申報(bào)；C、經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)通知申報(bào)而拒不申報(bào)。D、納稅人在規(guī)定的期限內(nèi)忘記進(jìn)行納稅申報(bào)。

3、下列為主刑的有（AB）

A：管制B有期徒刑C：罰款D：撤職

4、下列關(guān)于單位犯罪說(shuō)法正確的是（BD）

A、單位犯罪一般實(shí)行單罰制，既追究單位直接負(fù)責(zé)主管人員的刑事責(zé)任； B、單位犯罪一般實(shí)行雙罰制，既追究單位直接負(fù)責(zé)主管人員和其他直接責(zé)任人的刑事責(zé)任，又追究單位的刑事責(zé)任；

C、單位犯罪對(duì)單位的處罰一般只是罰金，所以單位承擔(dān)的只是行政上的責(zé)任； D、對(duì)單位犯罪只有刑法明文規(guī)定為單位犯罪的才追究刑事責(zé)任。

5、下列構(gòu)成逃避繳納稅款罪，但可以不予追究刑事責(zé)任的是（AB）

A、經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)依法下達(dá)追繳通知后，補(bǔ)繳應(yīng)納稅款，繳納滯納金，已受行政處罰的； B、2002因逃避繳納稅款受過(guò)刑事處罰，又逃避繳納稅款的； C、五年內(nèi)被稅務(wù)機(jī)關(guān)給予二次以上行政處罰的； D、逃避繳納稅款后有重大立功表現(xiàn)的。

6、抗稅是指（AB）方法拒不繳納稅款的行為。

A：暴力B：威脅C：虛假的納稅申報(bào)D：經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)通知申報(bào)而拒不申報(bào)

7、虛開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票、用于騙取出口退稅、抵扣稅款發(fā)票罪刑事起點(diǎn)標(biāo)準(zhǔn)是（BD）A：5000元B：1萬(wàn)元以上C：3萬(wàn)元以上D致使國(guó)家稅款被騙稅額在5000元以上。

三、判斷題

1、變?cè)焓侵讣{稅人依照真賬簿、真憑證的樣式，制作假賬、假憑證以假充真，欺騙稅務(wù)機(jī)關(guān)的行為；（錯(cuò)）

2、精神病人一律不承擔(dān)刑事責(zé)任（錯(cuò)）

3、危害稅收征管罪的主觀方面可以是故意也可以是過(guò)失兩種狀態(tài)（錯(cuò)）

4、附加刑附加于主型適用，不能獨(dú)立使用（錯(cuò)）

5、抗稅罪主體必須是自然人（對(duì)）

6、不得對(duì)懷孕的婦女和犯罪時(shí)不滿18周歲的人適用死刑（對(duì)）

四、簡(jiǎn)答題：

1、危害稅收征管罪的主要特點(diǎn)是什么？

答案：危害稅收征管罪的主要特點(diǎn)是：

1、犯罪的主體大多可以是單位犯罪，只有抗稅罪以自然為主體；

2、犯罪的主觀方面均為故意犯罪，且是直接故意。從犯罪目的看，基本上都是牟利性犯罪，有的是為了不繳、少繳、騙取稅款，有的是為了利用發(fā)票獲取非法利益。

3、《刑法》對(duì)危害稅收征管犯罪普遍規(guī)定了罰金刑或者沒(méi)收財(cái)產(chǎn)刑。

4、《刑法》對(duì)危害稅收征管犯罪規(guī)定了稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳稅款優(yōu)先的原則。

2、稅務(wù)機(jī)關(guān)移送危害稅收征管犯罪的程序規(guī)則是什么？

1）移送的主體是辦案的稅務(wù)機(jī)關(guān)。2）按照屬地原則向同級(jí)有管轄權(quán)的稅務(wù)機(jī)關(guān)移送。3）成立專(zhuān)案組，2名以上稅務(wù)執(zhí)法人員組成，提交移送書(shū)面報(bào)告。4）案件報(bào)審，負(fù)責(zé)人應(yīng)在接到報(bào)告之日起3日內(nèi)決定。5）抄送及附送資料，需要移送的應(yīng)該填制《涉稅案件移送書(shū)》、《稅務(wù)文書(shū)送達(dá)回證》及相關(guān)的證據(jù)材料。6）辦理案件正式交接手續(xù)。應(yīng)在公安機(jī)關(guān)立案通知3日內(nèi)移送涉案物品、資料，辦理交接手續(xù)。7）其他處理，對(duì)公安機(jī)關(guān)的處理情況遵照?qǐng)?zhí)行或提出異議。

第八章 稅務(wù)行政法律救濟(jì)

一、單選題

1、對(duì)國(guó)家稅務(wù)總局作出的具體行政行為不服申請(qǐng)復(fù)議時(shí)，可以向下列哪個(gè)機(jī)關(guān)申請(qǐng)（B）A國(guó)務(wù)院 B國(guó)家稅務(wù)總局 C財(cái)政部 D全國(guó)人大常委會(huì)

2、對(duì)復(fù)議機(jī)關(guān)的復(fù)議決定不服，是否可以向復(fù)議機(jī)關(guān)的上級(jí)申請(qǐng)?jiān)購(gòu)?fù)議（B）A不能申請(qǐng)?jiān)購(gòu)?fù)議

B一般情況下，不能申請(qǐng)復(fù)議，但法律另有規(guī)定時(shí)，可以經(jīng)過(guò)一級(jí)復(fù)議后申請(qǐng)?jiān)購(gòu)?fù)議 C一般情況下，不能申請(qǐng)復(fù)議，但行政法規(guī)另有規(guī)定時(shí)可以經(jīng)過(guò)一級(jí)復(fù)議后申請(qǐng)?jiān)購(gòu)?fù)議 C一般情況下，不能申請(qǐng)復(fù)議，但規(guī)章另有規(guī)定時(shí)可以經(jīng)過(guò)一級(jí)復(fù)議后申請(qǐng)?jiān)購(gòu)?fù)議

3、行政復(fù)議機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)審查行政行為的（D）A合法性 B真實(shí)性 C適當(dāng)性 D合法性和適當(dāng)性

4、一般情況下，公民、法人或其他組織認(rèn)為具體行政行為侵犯其合法權(quán)益的，可以自知道該具體行政行為之日起（B）內(nèi)提出行政復(fù)議申請(qǐng)。法律另有規(guī)定的除外。A30日 B60日 C90日 D1年

5、稅務(wù)行政復(fù)議機(jī)關(guān)收到行政復(fù)議申請(qǐng)后，應(yīng)當(dāng)（B）內(nèi)進(jìn)行審查，決定是否受理。A3日 B5日 C10日 D15日

6、行政復(fù)議機(jī)關(guān)在對(duì)被申請(qǐng)人作出具體的行政和行為進(jìn)行審查時(shí)，認(rèn)為其依據(jù)不合法，本機(jī)關(guān)有權(quán)處理的，應(yīng)當(dāng)在（B）內(nèi)依法處理。A15日 B30日 C45日 D60日

7、行政復(fù)議機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)自受理申請(qǐng)之日起（D）內(nèi)作出復(fù)議決定，但是法律規(guī)定的行政復(fù)議于此期限的除外。

A10日 B15日 C30日 D60日

8、情況復(fù)雜，不能在規(guī)定期限內(nèi)作出行政復(fù)議決定的，經(jīng)行政復(fù)議機(jī)關(guān)的負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，可以適當(dāng)延長(zhǎng)，并告知申請(qǐng)人和被申請(qǐng)人；但是延長(zhǎng)期限最多不超過(guò)（C）A10日 B15日 C30日 D60日

9、公民、法人或者其他組織依法提出稅務(wù)行政復(fù)議申請(qǐng)，行政復(fù)議機(jī)關(guān)無(wú)正當(dāng)理由不受理的，（A）應(yīng)當(dāng)責(zé)令其受理。

A上級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān) B上一級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān) C同級(jí)人民政府 D同級(jí)監(jiān)察部門(mén)

10、公民、法人或者其他組織因納稅問(wèn)題同對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)生爭(zhēng)議的，可以（A）

A先繳清稅款或提供擔(dān)保然后才可以向上級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)復(fù)議 B直接向上級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)復(fù)議 C直接向本級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)復(fù)議 D直接本級(jí)人民政府申請(qǐng)復(fù)議

11、下列對(duì)行政復(fù)議機(jī)關(guān)處理行政復(fù)議申請(qǐng)表述不正確的是（B）A應(yīng)當(dāng)在5日內(nèi)審查是否受理

B對(duì)符合行政復(fù)議法規(guī)定，但不屬于本機(jī)關(guān)受理的行政得議申請(qǐng)，轉(zhuǎn)送有關(guān)行政復(fù)議機(jī)關(guān)。C對(duì)不符合行政復(fù)議法規(guī)定的行政復(fù)議申請(qǐng)，決定不予受理。D對(duì)符合行政復(fù)議法規(guī)定，且屬于本機(jī)關(guān)受理的行政復(fù)議申請(qǐng)，應(yīng)當(dāng)將有關(guān)復(fù)議申請(qǐng)材料發(fā)送被申請(qǐng)人。

12、申請(qǐng)人申請(qǐng)行政復(fù)議（A）

A可以書(shū)面申請(qǐng)，也可以口頭申請(qǐng) B應(yīng)當(dāng)書(shū)面申請(qǐng) C必須書(shū)面申請(qǐng) D應(yīng)當(dāng)口頭申請(qǐng)

13、行政復(fù)議期間，具體行政行為不停止執(zhí)行，但是在（C）情況下，可以停止執(zhí)行。A申請(qǐng)人申請(qǐng)停止執(zhí)行 B當(dāng)事人協(xié)商認(rèn)為可以停止執(zhí)行 C法律規(guī)定停止執(zhí)行 D人民法院認(rèn)為可以停止執(zhí)行

14、人民法院判決撤銷(xiāo)復(fù)議機(jī)關(guān)維持的具體行政行為，復(fù)議決定（B）A并不當(dāng)然無(wú)效 B自然無(wú)效 C處于不確定狀態(tài) D仍然有效

15、被申請(qǐng)人不履行法定職責(zé)的，復(fù)議機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)（B）。A建議其在一定期限內(nèi)履行 B決定其在一定期限內(nèi)履行 C決定其履行，但不明確期限 D判決其違法

16、復(fù)議決定撤銷(xiāo)或確認(rèn)其行政行為違法的（C）

A必須責(zé)令被申請(qǐng)人在一定期限內(nèi)重新作出具體行政行為 B建議被申請(qǐng)人在一定期限內(nèi)重新作出具體行政行為 C可以責(zé)令申請(qǐng)人在一定期限內(nèi)重新作出具體行政行為 D必須被申請(qǐng)人在重新作出具體行政行為

17、公民認(rèn)為稅務(wù)機(jī)關(guān)的具體行政行為所依據(jù)的（C）不合法，在對(duì)具體行政和行為申請(qǐng)行政復(fù)議時(shí)，可以一并向行政復(fù)議機(jī)關(guān)提出對(duì)該規(guī)定的審查申請(qǐng)。A部門(mén)規(guī)章 B省政府規(guī)章 C規(guī)范性文件 D省人大決定

18稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)法制工作的機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)對(duì)被申請(qǐng)人作出的具體行政行為進(jìn)行審查，提出意見(jiàn)，經(jīng)行政復(fù)議機(jī)關(guān)的負(fù)責(zé)人同意或者（A）后，可以按照規(guī)定作出行政復(fù)議決定。A集體討論通過(guò) B集體討論

C集體研究 D召集有關(guān)人員研究后

19、行政復(fù)議機(jī)關(guān)責(zé)令被申請(qǐng)人重新作出具體的行政行為的，被申請(qǐng)人不得以（A）作出與原具體行政行為相向或者基本相同的具體行政行為。A同一的事實(shí)和理由 B同一事實(shí) C同一理由 D新的事實(shí)和理由 20、行政復(fù)議決定作出前，申請(qǐng)人要求撤回行政復(fù)議申請(qǐng)的，（A）可以撤回；撤回行政復(fù)議申請(qǐng)的，行政復(fù)議終止。

A經(jīng)說(shuō)明理由 B經(jīng)復(fù)議機(jī)關(guān)批準(zhǔn)

C無(wú)須說(shuō)明理由 D經(jīng)復(fù)議機(jī)關(guān)所在地人民法院批準(zhǔn)

21、申請(qǐng)人逾期不起訴又不履行行政復(fù)議機(jī)關(guān)作出的變更行政復(fù)議決定的，應(yīng)當(dāng)（C）強(qiáng)制執(zhí)行。

A，由作出具體行政行為的稅務(wù)機(jī)關(guān)依法 B由公安機(jī)關(guān)依法

C由行政復(fù)議機(jī)關(guān)或者申請(qǐng)人民法院 D由申請(qǐng)人所在地的人民法院

22、行政復(fù)議機(jī)關(guān)在對(duì)被申請(qǐng)人作出的具體行政行為進(jìn)行審查時(shí)，認(rèn)為其依據(jù)不合法，本機(jī)關(guān)有權(quán)處理的，應(yīng)當(dāng)三十日內(nèi)依法處理；無(wú)權(quán)處理的，應(yīng)當(dāng)在七日內(nèi)按照法定程序轉(zhuǎn)送有權(quán)處理的國(guó)家機(jī)關(guān)依法處理。處理期間，（B）對(duì)具體行政行為的審查。A終止 B中止 C停止 D擱置

23、下列屬于稅務(wù)行政訴訟范圍的是（D）A稅務(wù)機(jī)關(guān)行政指導(dǎo)行為 B稅務(wù)機(jī)關(guān)工作人員獎(jiǎng)懲 C稅務(wù)機(jī)關(guān)抽象行政行為 D稅務(wù)機(jī)關(guān)行政處罰行為。

24、根據(jù)《行政訴訟法》及有關(guān)司法解釋規(guī)定，（A），人民法院可以缺席判決。

A，人民法院裁定不準(zhǔn)予原告撤訴，原告經(jīng)合法傳喚無(wú)正當(dāng)理由拒不到庭，或者末經(jīng)法庭許可中途退庭的

B.行政訴訟第三人經(jīng)合法傳喚無(wú)正當(dāng)理由拒不到庭或者未經(jīng)法庭許可中途退庭的 C.原告死亡，沒(méi)有近親屬或者近親屬放棄訴訟權(quán)利的

D.原告經(jīng)人民法院兩次合法傳喚無(wú)正當(dāng)理由拒不到庭或者未經(jīng)法庭許可中途退庭的 25.根據(jù)現(xiàn)行稅收相關(guān)法律、法規(guī)及司法解釋規(guī)定，（A）。

A.納稅人對(duì)稅務(wù)所等法定授權(quán)派出機(jī)構(gòu)超出法定授權(quán)范圍實(shí)施稅務(wù)行政處罰不服提起訴訟的，應(yīng)當(dāng)以稅務(wù)所等機(jī)構(gòu)為被告

B.納稅人同稅務(wù)機(jī)關(guān)在納稅問(wèn)題上發(fā)生爭(zhēng)議的，必須先繳清稅款和滯納金才能向上一級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)復(fù)議

C.納稅人對(duì)稅務(wù)行政處罰決定不服申請(qǐng)復(fù)議后又依法撤回申請(qǐng)，并在法定期間內(nèi)對(duì)原稅務(wù)具體行政行為提起訴訟的，人民法院不予受理。

D.納稅人對(duì)稅務(wù)行政處罰決定不服已經(jīng)申請(qǐng)復(fù)議、在法定復(fù)議期間內(nèi)又起訴的，人民法院應(yīng)當(dāng)受理。

26.在行政訴訟中，如果當(dāng)事人認(rèn)為受訴人民法院無(wú)管轄權(quán)，應(yīng)當(dāng)（D）提出管轄權(quán)異議。A.在人民法院立案之日起5日內(nèi)以口頭或書(shū)面形式 B.在接到人民法院起訴狀副本之日起5日內(nèi)以書(shū)面形式 C.在人民法院首次開(kāi)庭前10日內(nèi)以口頭或書(shū)面形式 D.在接到人民法院應(yīng)訴通知之日起10日內(nèi)以書(shū)面形式 27根據(jù)《行政訴訟法》及有關(guān)司法解釋規(guī)定，（B）。

A.在起訴被告應(yīng)當(dāng)依職權(quán)主動(dòng)履行法定職責(zé)的不作為案件中，原告應(yīng)當(dāng)提供其在行政程序中曾經(jīng)提出申請(qǐng)的證據(jù)材料

B.被告認(rèn)為原告的起訴超過(guò)法定起訴期限的，由被告負(fù)舉證責(zé)任

C.原告應(yīng)當(dāng)提供證明被訴具體行政行為違法的證據(jù)，無(wú)正當(dāng)理由不提供的，視為被訴具體行政行為成立并合法有效

D.原告應(yīng)當(dāng)在法庭辯論終結(jié)前或者人民法院指定的證據(jù)交換之日提供證據(jù)

28、人民法院以(B)為由，判決撤銷(xiāo)具體行政行為的，行政機(jī)關(guān)可以作出與原具體行政行為相同的具體行政行為

A、主要證據(jù)不足 B、違反法定程序 C、超越職權(quán) D、濫用職權(quán)

29、根據(jù)《行政訴訟法》規(guī)定，相對(duì)人對(duì)具體行政行為不服直接向人民法院提起訴訟，應(yīng)當(dāng)在知道作出具體行政行為之日起(D)內(nèi)提起，法律另有規(guī)定的除外

A、15日 B、30日 C、2個(gè)月 D、3個(gè)月 30、稅務(wù)行政賠償?shù)臍w責(zé)原則是（C）

A過(guò)錯(cuò)原則；B無(wú)過(guò)錯(cuò)原則；C違法原則；D合理原則。

31、根據(jù)稅收征管法的規(guī)定納稅人同稅務(wù)機(jī)關(guān)在納稅發(fā)生爭(zhēng)議時(shí)，必須先繳納稅款或提供擔(dān)保，然后才可以申請(qǐng)復(fù)議，對(duì)復(fù)議不服的才可以提起訴訟，這屬于（A）

A、行政復(fù)議前置；B選擇復(fù)議；C行政復(fù)議終局裁決；D、復(fù)議選擇兼終局。

二、多選題

1．某國(guó)有小磚廠有偷稅漏稅行為，被該區(qū)地方稅務(wù)局查獲，該區(qū)地方稅務(wù)局決定，責(zé)令其補(bǔ)交偷稅漏稅款10萬(wàn)元，并處以2萬(wàn)元罰款。該國(guó)有小磚廠不服，應(yīng)向哪一機(jī)關(guān)申請(qǐng)復(fù)議（BC）‘

A．該區(qū)政府法制局

B．該區(qū)人民政府

C．該地方稅務(wù)局所屬的上一級(jí)主管部門(mén)

D．該區(qū)政府的上一級(jí)人民政府

2．羅某購(gòu)買(mǎi)中巴車(chē)從事個(gè)體客運(yùn)，但未辦理稅務(wù)登記，且一直未繳納稅款。某縣地稅局要求羅某限期繳納稅款3000元并決定罰款1800元。羅某逾期未繳納稅款和罰款，該地稅局遂將羅某的中巴車(chē)扣押，羅某不服。下列哪些說(shuō)法是正確的（BC）

A．對(duì)繳納稅款和罰款決定，羅某應(yīng)當(dāng)先申請(qǐng)復(fù)議，再提起訴訟

B．羅某對(duì)上述三行為不服申請(qǐng)復(fù)議、，應(yīng)向某縣地稅局的上一級(jí)地稅局申請(qǐng)

C．對(duì)扣押行為不服，羅某可以直接向法院提起訴訟。

D．該地稅局扣押羅某中巴車(chē)的措施，可以交由縣交通局采取。

3、稅務(wù)行政賠償?shù)臉?gòu)成要件包括（ABCD）

A行政主體；B職務(wù)違法行為；C損害后果；D因果關(guān)系

4、下列關(guān)于賠償義務(wù)機(jī)關(guān)說(shuō)法正確的是（AC）

A、稅務(wù)所以自己名義實(shí)施的行為造成的損害，應(yīng)以稅務(wù)所為賠償義務(wù)機(jī)關(guān)；B復(fù)議維持原具體行政行為的，以復(fù)議機(jī)關(guān)為賠償義務(wù)機(jī)關(guān)；C受稅務(wù)機(jī)關(guān)委托的組織實(shí)施的行為造成的損害，以委托機(jī)關(guān)為賠償義務(wù)機(jī)關(guān)；D原稅務(wù)機(jī)關(guān)被撤消的，由撤消該賠償義務(wù)機(jī)關(guān)的機(jī)關(guān)為賠償義務(wù)機(jī)關(guān)。

5、稅務(wù)行政賠償?shù)姆绞接校ˋBC）

A賠償金賠償；B返還財(cái)產(chǎn)；C恢復(fù)原狀；D賠禮道歉。

6、稅務(wù)行政追償?shù)臈l件有（AB）

A、稅務(wù)機(jī)關(guān)已經(jīng)履行了賠償責(zé)任；B稅務(wù)人員有故意或者重大過(guò)失；C、稅務(wù)人員有無(wú)賠償?shù)哪芰?；D、法院的判決是否列明向稅務(wù)人員追償。

7、稅務(wù)賠償?shù)挠?jì)算標(biāo)準(zhǔn)是（ABD）。A以使受害人的損失能得到適當(dāng)彌補(bǔ)；B只賠償直接損失不包括間接損失；C包括精神損失；D不包括精神損失

三、簡(jiǎn)答題：

1、行政復(fù)議與行政訴訟有何區(qū)別： ①性質(zhì)不同，行政復(fù)議是由上一級(jí)行政機(jī)關(guān)對(duì)下一級(jí)行政機(jī)關(guān)所作的具體行政行為進(jìn)行的審查，屬于行政行為的范疇，所有過(guò)程都在行政系統(tǒng)內(nèi)部進(jìn)行；而行政訴訟則是人民法院對(duì)行政機(jī)關(guān)所作的具體行政行為實(shí)施的司法監(jiān)督，是一種司法行為。

②受理機(jī)關(guān)不同，行政復(fù)議的受理機(jī)關(guān)是作出具體行政行為的行政機(jī)關(guān)所屬的人民政府或其上一級(jí)行政主管部門(mén)。而行政訴訟的受理機(jī)關(guān)則是人民法院。

③監(jiān)督的途徑不同，行政復(fù)議是國(guó)家行政機(jī)關(guān)系統(tǒng)內(nèi)部自上而下的行政監(jiān)督，行政訴訟是來(lái)自司法監(jiān)督。

④受案范圍不同，人民法院所受理的行政案件，只是公民、法人或其他組織認(rèn)為行政機(jī)關(guān)的具體行政行為侵犯其合法權(quán)益的案件，而復(fù)議機(jī)關(guān)所受理的既有行政違法的案件，也有行政不當(dāng)?shù)陌讣?。也就是說(shuō)，凡受理復(fù)議申請(qǐng)的復(fù)議機(jī)關(guān)不僅審查具體行政行為是否合法，還要審查其是否適當(dāng)；而在行政訴訟中，人民法院只審查行政行為的合法性而一般不審查其是否適當(dāng)。

⑤審查的具體制度不同，行政復(fù)議實(shí)行一級(jí)復(fù)議、書(shū)面審理和行政首長(zhǎng)負(fù)責(zé)制，而行政訴訟實(shí)行兩審終審、開(kāi)庭審理、合議制。

⑥審查依據(jù)，不同復(fù)議機(jī)關(guān)審理復(fù)議案件，以法律、行政法規(guī)、地方性法規(guī)、自治條例和單行條例、行政規(guī)章以及上級(jí)行政機(jī)關(guān)依法制定和發(fā)布的具有普遍約束力的決定、命令為依據(jù)；而行政訴訟中，人民法院審查行政案件，以法律、行政法規(guī)和地方性法規(guī)及民族區(qū)域自治地方的自治條例和單行條例為依據(jù)，行政和規(guī)章只作參照。

⑦審理程序不同，行政復(fù)議程序具有行政程序的特征，又具有司法程序特征，屬于準(zhǔn)司法程序；行政訴訟屬于司法程序，比較嚴(yán)格，相對(duì)而言，行政復(fù)議程序比較簡(jiǎn)便、靈活。

2、稅務(wù)行政訴訟特有的原則是什么？

①合法性審查原則；②被告負(fù)舉證責(zé)任原則；③訴訟期間不停止執(zhí)行的原則；④行政訴訟不適用調(diào)解原則；⑤司法變更權(quán)有限原則。第九章 稅收?qǐng)?zhí)法者及其責(zé)任

一、選擇題

1、公務(wù)員在受處分期間不得晉升職務(wù)和級(jí)別，其中受什么樣處分的不得晉升工資檔次（ABCD）

A記過(guò)；B記大過(guò)C降級(jí)D撤職

2、公務(wù)員享有的權(quán)利（ABCD）A參加培訓(xùn)B申請(qǐng)辭職C非因法定事由、非經(jīng)法定程序，不被免職、降職、辭退或者處分D提出申訴和控告

3、公務(wù)員受記過(guò)處分幾個(gè)月期間不得晉升職務(wù)和級(jí)別（B）A六個(gè)月B十二個(gè)月C十八個(gè)月 D二十四個(gè)月

4、稅務(wù)執(zhí)法責(zé)任制的主要內(nèi)容包括（ABCD）

A崗位職責(zé)；B工作規(guī)程；C評(píng)議考核；D過(guò)錯(cuò)追究；

5、稅收?qǐng)?zhí)法過(guò)錯(cuò)追究責(zé)任的形式有（BCD）

A、開(kāi)除公職；B、通報(bào)批評(píng)；C責(zé)令待崗；D扣發(fā)獎(jiǎng)金或崗位津貼。

6、列關(guān)于稅收?qǐng)?zhí)法過(guò)錯(cuò)追究的歸責(zé)正確的是（ACD）

A實(shí)行過(guò)錯(cuò)責(zé)任原則；B執(zhí)法過(guò)錯(cuò)行為由集體研究決定的，主要領(lǐng)導(dǎo)承擔(dān)主要責(zé)任，其他人不承擔(dān)責(zé)任；C、承辦人的過(guò)錯(cuò)行為經(jīng)復(fù)議維持的，由承辦人的復(fù)議人員共同承擔(dān)責(zé)任。D稅務(wù)人員執(zhí)行上級(jí)機(jī)關(guān)的答復(fù)、決定、命令文件導(dǎo)致執(zhí)法過(guò)錯(cuò)的，不予追究責(zé)任。

7、下列過(guò)錯(cuò)行為應(yīng)該取消執(zhí)法資格的是（ABC）

A混淆稅款入庫(kù)級(jí)次的；B違規(guī)提前征收或延緩征收、多征、少征稅款的；C、稅務(wù)復(fù)議的決定不合法的；D、未按照規(guī)定實(shí)施稅收保全、強(qiáng)制執(zhí)行的。

8、列關(guān)于玩忽職守罪的說(shuō)法正確的是（BC）

A玩忽職守罪的主觀方面表現(xiàn)為故意；B玩忽職守罪是結(jié)果犯罪；C玩忽職守罪在客觀方面表現(xiàn)為嚴(yán)重不負(fù)責(zé)任；D玩忽職守罪一般只有領(lǐng)導(dǎo)才能構(gòu)成此類(lèi)犯罪。

9、下列達(dá)到濫用職權(quán)罪的標(biāo)準(zhǔn)的是（ABCD）

A造成個(gè)人財(cái)產(chǎn)直接損失10萬(wàn)元以上的；B造成公共財(cái)產(chǎn)直接損失20萬(wàn)以上的；C造成公司、企業(yè)等單位停產(chǎn)、停業(yè)6個(gè)月以上的；D造成公司、企業(yè)等單位破產(chǎn)的。

10、下列達(dá)到徇私舞弊不移交刑事案件罪的標(biāo)準(zhǔn)的是（ABCD）

A、對(duì)依法可能判處3年以上有期徒刑、無(wú)期徒刑、死刑的犯罪案件不移交的；B不移交刑事案件涉及3人以上的；C行政部門(mén)主管領(lǐng)導(dǎo)阻止移交的；D司法機(jī)關(guān)提出意見(jiàn)后，無(wú)正當(dāng)理由仍不移交的。

11、幫助犯罪分子逃避處罰罪客觀方面的行為有（ABC）

A向犯罪分子泄露案情的；B向犯罪分子提供錢(qián)財(cái)?shù)?；C向犯罪分子通風(fēng)報(bào)信的；D向犯罪分子分析其社會(huì)危害的嚴(yán)重程度，提供法律幫助的。

12、徇私舞弊不征少征稅款罪的構(gòu)成標(biāo)準(zhǔn)是（ABCD）A徇私舞弊不征少征稅款使國(guó)家損失累計(jì)達(dá)10萬(wàn)元以上的； B徇私舞弊不征少征稅款不滿10萬(wàn)元但具有索賄或者收取賄賂的；

C上級(jí)主管部門(mén)指使稅務(wù)人員徇私舞弊不征少征稅款使國(guó)家損失累計(jì)達(dá)10萬(wàn)元以上的； D其他致使國(guó)家遭受重大損失的。

二、判斷題

1、公務(wù)員在定期考核中被確定為不稱(chēng)職的，按照規(guī)定程序降低一個(gè)職務(wù)層次任職。(對(duì))

2、公務(wù)員違紀(jì)的，應(yīng)當(dāng)由處分決定機(jī)關(guān)決定對(duì)公務(wù)員違紀(jì)的情況進(jìn)行調(diào)查，并將調(diào)查認(rèn)定的事實(shí)及擬給予處分的依據(jù)告知公務(wù)員本人。公務(wù)員有權(quán)進(jìn)行陳述和申辯。(對(duì))

3、公務(wù)員實(shí)行國(guó)家規(guī)定的工時(shí)制度，按照國(guó)家規(guī)定享受休假。公務(wù)員在法定工作日之外加班的，應(yīng)當(dāng)給予相應(yīng)的補(bǔ)休。(對(duì))

4、公務(wù)員辭去公職，應(yīng)當(dāng)向任免機(jī)關(guān)提出書(shū)面申請(qǐng)。任免機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)自接到申請(qǐng)之日起三十日內(nèi)予以審批，其中對(duì)領(lǐng)導(dǎo)成員辭去公職的申請(qǐng)，應(yīng)當(dāng)自接到申請(qǐng)之日起六十日內(nèi)予以審批。（錯(cuò)）

5、在考核中，連續(xù)兩年被確定為不稱(chēng)職的公務(wù)員可以辭職。（錯(cuò)）

6、患病或者負(fù)傷，在規(guī)定的醫(yī)療期內(nèi)的公務(wù)員可以辭退。（錯(cuò)）

7、公務(wù)員辭職或者被辭退，離職前應(yīng)當(dāng)辦理公務(wù)交接手續(xù)，必要時(shí)按照規(guī)定接受審計(jì)。(對(duì))

8、工作年限滿三十年的公務(wù)員可以提前退休。(對(duì))

9、距國(guó)家規(guī)定的退休年齡不足五年，且工作年限滿二十年的公務(wù)員可以提前退休。(對(duì))

10、公務(wù)員對(duì)省級(jí)以下機(jī)關(guān)作出的申訴處理決定不服的，可以向作出處理決定的上一級(jí)機(jī)關(guān)提出再申訴。(對(duì))

11、行政機(jī)關(guān)公務(wù)員對(duì)處分不服向行政監(jiān)察機(jī)關(guān)申訴的，按照《中華人民共和國(guó)行政監(jiān)察法》的規(guī)定辦理。(對(duì))

12、公務(wù)員申訴的受理機(jī)關(guān)審查認(rèn)定人事處理有錯(cuò)誤的，原處理機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)及時(shí)予以糾正。(對(duì))

13、公務(wù)員認(rèn)為機(jī)關(guān)及其領(lǐng)導(dǎo)人員侵犯其合法權(quán)益的，可以依法向上級(jí)機(jī)關(guān)或者有關(guān)的專(zhuān)門(mén)機(jī)關(guān)提出控告。受理控告的機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定及時(shí)處理。(對(duì))

三、簡(jiǎn)答題

（一）公務(wù)員的基本義務(wù)是什么？

答：

1、模范遵守憲法和法律；

2、按照規(guī)定的權(quán)限和程序認(rèn)真履行職責(zé)，努力提高工作效率；

3、全心全意為人民服務(wù)，接受人民監(jiān)督；

4、維護(hù)國(guó)家的安全、榮譽(yù)和利益；

5、忠于職守，勤勉盡責(zé)，服從和執(zhí)行上級(jí)依法作出的決定和命令；

6、保守國(guó)家秘密和工作秘密；

7、遵守紀(jì)律，恪守職業(yè)道德，模范遵守社會(huì)公德；

8、清正廉潔，公道正派；

9、法律規(guī)定的其他義務(wù)。

（二）公務(wù)員的基本權(quán)利是什么？ 答：（1）獲得履行職責(zé)應(yīng)當(dāng)具有的工作條件；

(2)非因法定事由、非經(jīng)法定程序，不被免職、降職、辭退或者處分；(3)獲得工資報(bào)酬，享受福利、保險(xiǎn)待遇；(4)參加培訓(xùn)；

(5)對(duì)機(jī)關(guān)工作和領(lǐng)導(dǎo)人員提出批評(píng)和建議；(6)提出申訴和控告；(7)申請(qǐng)辭職；

(8)法律規(guī)定的其他權(quán)利

（三）公務(wù)員在什么情況下可以提出申訴？

答：公務(wù)員對(duì)涉及本人的處分、辭退或者取消錄用，降職，定期考核定為不稱(chēng)職，免職，申請(qǐng)辭職、提前退休未予批準(zhǔn)，未按規(guī)定確定或者扣減工資、福利、保險(xiǎn)待遇，法律、法規(guī)規(guī)定可以申訴的其他情形，人事處理不服的，可以自知道該人事處理之日起三十日內(nèi)向原處理機(jī)關(guān)申請(qǐng)復(fù)核；對(duì)復(fù)核結(jié)果不服的，可以自接到復(fù)核決定之日起十五日內(nèi)，按照規(guī)定向同級(jí)公務(wù)員主管部門(mén)或者作出該人事處理的機(jī)關(guān)的上一級(jí)機(jī)關(guān)提出申訴；也可以不經(jīng)復(fù)核，自知道該人事處理之日起三十日內(nèi)直接提出申訴.

第四篇：解讀2010年稅收?qǐng)?zhí)法資格考試

解讀2010年稅收?qǐng)?zhí)法資格考試（國(guó)稅卷）

按照《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于做好稅務(wù)人員執(zhí)法資格考試與稅務(wù)系統(tǒng)新錄用公務(wù)員初任培訓(xùn)結(jié)合工作有關(guān)問(wèn)題的通知》（國(guó)稅函〔2008〕822號(hào)）的文件精神，2010年全國(guó)稅務(wù)人員稅收?qǐng)?zhí)法資格考試時(shí)間原則上仍然分上、下半年兩次組織，分別定在4月份和11月份的第四個(gè)星期五（即2010年4月23日，2010年11月26日）上午10：00-11：30。

筆者根據(jù)2009年國(guó)家稅務(wù)總局政策法規(guī)司有關(guān)命題負(fù)責(zé)人就全國(guó)稅務(wù)人員稅收?qǐng)?zhí)法資格考試內(nèi)容、復(fù)習(xí)重點(diǎn)、考試題型講解內(nèi)容以及近三年（2007年、2008年、2009年上半年、2009年下半年）四套全國(guó)稅務(wù)人員稅收?qǐng)?zhí)法資格考試（國(guó)稅卷）真題，并且參考全國(guó)稅務(wù)人員稅收?qǐng)?zhí)法資格考試指定參考用書(shū)、輔導(dǎo)用書(shū)，仔細(xì)醞釀、反復(fù)比對(duì)、條理歸納，對(duì)2010年全國(guó)稅務(wù)人員稅收?qǐng)?zhí)法資格考試（國(guó)稅卷）考試內(nèi)容、學(xué)習(xí)復(fù)習(xí)重點(diǎn)及題型大膽解讀如下，希望能對(duì)各位應(yīng)考人員有所啟迪，起到拋磚引玉的效果。

一、全國(guó)稅務(wù)人員稅收?qǐng)?zhí)法資格考試指定參考用書(shū)

1.《稅收基礎(chǔ)知識(shí)》，國(guó)家稅務(wù)總局教材編寫(xiě)組編，中國(guó)財(cái)政經(jīng)濟(jì)出版社，2009年2月版。

2.《法律基礎(chǔ)知識(shí)·稅務(wù)版》，國(guó)家稅務(wù)總局教材編寫(xiě)組編，中國(guó)財(cái)政經(jīng)濟(jì)出版社，2009年3月版。

二、全國(guó)稅務(wù)人員稅收?qǐng)?zhí)法資格考試內(nèi)容及復(fù)習(xí)重點(diǎn)

（一）《稅收基礎(chǔ)知識(shí)》部分

第一章至第四章：通讀，不為考試重點(diǎn)。

第五章：第一節(jié)了解，第二節(jié)、第三節(jié)重點(diǎn)考試內(nèi)容；增值稅為考試重中之重，著重掌握增值稅、消費(fèi)稅納稅人、納稅范圍及計(jì)算方法、增值稅、消費(fèi)稅稅率、增值稅固定資產(chǎn)抵扣、消費(fèi)稅從量定額從價(jià)定率計(jì)稅，注意增值稅、消費(fèi)稅新條例變化內(nèi)容；第四節(jié)營(yíng)業(yè)稅是地稅業(yè)務(wù)，國(guó)稅部門(mén)不考；第五節(jié)掌握車(chē)購(gòu)稅納稅人、納稅范圍、稅率及計(jì)算方法。第六章：第一節(jié)作為了解，第二節(jié)為考試重點(diǎn)內(nèi)容，重點(diǎn)掌握企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額計(jì)算公式(注意順序)、稅前扣除項(xiàng)目中的損失及折舊扣除、企業(yè)所得稅管理24字要求（需展開(kāi)理解）；第三節(jié)個(gè)人所得稅為地稅業(yè)務(wù)，國(guó)稅部門(mén)不作要求。

第七章：主要是地稅業(yè)務(wù)，國(guó)稅部門(mén)不考。

第八章：掌握稅收管理基本制度與內(nèi)容，了解稅收法律責(zé)任。

第九章：掌握稅務(wù)稽查的工作規(guī)程，特別是稅務(wù)稽查權(quán)限、稅務(wù)稽查執(zhí)行及幾種稅務(wù)稽查方法(不需展開(kāi))。

第十章：掌握國(guó)際重復(fù)征稅及其避免。

第十一章：通讀，不為考試重點(diǎn)。

（二）《法律基礎(chǔ)知識(shí)·稅務(wù)版》部分

第一章：考試重點(diǎn)內(nèi)容，重點(diǎn)掌握法律關(guān)系、法的體系、法的創(chuàng)制、法的適用。

第二章：考試內(nèi)容，理解性掌握第一節(jié)，重點(diǎn)掌握第二節(jié)、第三節(jié)。

第三章：大體了解稅務(wù)行政許可概念。

第四章：考試重點(diǎn)內(nèi)容，重中之重，掌握稅務(wù)行政處罰概念和種類(lèi)、稅務(wù)行政處罰的實(shí)施(案例分析)、主要稅收違法行為及其法律責(zé)任。

第五章：了解第一節(jié)、第三節(jié)，掌握第二節(jié)，特別是阻止出境、納稅擔(dān)保和代位權(quán)。

第六章：掌握第三節(jié)，其它章節(jié)了解，不為考試重點(diǎn)。

第七章：掌握“偷稅罪”修改為“逃避繳納稅款罪（逃稅罪）”的相關(guān)內(nèi)容。

第八章：考試重點(diǎn)，需認(rèn)真掌握。

第九章：掌握第二節(jié)，其它章節(jié)通讀，不為考試重點(diǎn)。

三、全國(guó)稅務(wù)人員稅收?qǐng)?zhí)法資格考試（國(guó)稅卷）題型

（一）命題指導(dǎo)思想及原則

全國(guó)稅務(wù)人員稅收?qǐng)?zhí)法資格統(tǒng)一考試旨在提高稅務(wù)人員的執(zhí)法水平，保證稅收?qǐng)?zhí)法隊(duì)伍的基本素質(zhì)，促進(jìn)稅務(wù)機(jī)關(guān)依法行政，全面推進(jìn)依法治稅。稅務(wù)人員執(zhí)法資格統(tǒng)一考試是國(guó)家稅務(wù)總局貫徹落實(shí)國(guó)務(wù)院《全面推進(jìn)依法行政實(shí)施綱要》的重要舉措，是對(duì)稅收?qǐng)?zhí)法人員進(jìn)行執(zhí)法資格認(rèn)證和管理的必要條件，是促使稅務(wù)人員執(zhí)法資格認(rèn)證工作規(guī)范化、制度化的重要步驟。稅務(wù)人員執(zhí)法資格考試應(yīng)堅(jiān)持公開(kāi)、公平、公正的原則。大部分為稅務(wù)人員執(zhí)法應(yīng)知應(yīng)會(huì)的知識(shí)，不考偏、難、怪、冷僻業(yè)務(wù)知識(shí)，試題難度介于入門(mén)級(jí)與水平級(jí)之間，簡(jiǎn)單題占60%左右，中等難度題占30%左右，較有難度題占10%左右。

（二）試卷考核業(yè)務(wù)知識(shí)構(gòu)成

總體來(lái)講，兩科目合并成一張?jiān)嚲?，不分開(kāi)命題；全是客觀題型，《稅收基礎(chǔ)知識(shí)》即各稅種知識(shí)占60%左右（55－60分），《法律基礎(chǔ)知識(shí)·稅務(wù)版》即法律知識(shí)占40%左右（40－45分）。

（三）試卷題型

1.單選題（多選、不選、錯(cuò)選均不得分），共25題，每題1分，計(jì)25分。2.多選題(每題的備選項(xiàng)中，有2個(gè)或2個(gè)以上符合題意，共4個(gè)備選項(xiàng)，至少有1個(gè)錯(cuò)項(xiàng)。有錯(cuò)選項(xiàng)本題不得分；少選，所選正確的選項(xiàng)每個(gè)得0.5分)，共20題，每題2分，計(jì)40分。

3.判斷題（不是對(duì)就是錯(cuò)，二者必居其一，不需改正錯(cuò)誤），共15題，每題1分，計(jì)15分。

4.綜合（計(jì)算、案例）分析題，3個(gè)案例題，前兩個(gè)案例題分別3問(wèn)，最后一個(gè)案例題4問(wèn)，每問(wèn)2分，共10問(wèn)，計(jì)20分。第一個(gè)案例題是增值稅業(yè)務(wù)題目（一般是第一問(wèn)計(jì)算銷(xiāo)項(xiàng)稅額、第二問(wèn)計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額（注意不計(jì)、轉(zhuǎn)入、轉(zhuǎn)出業(yè)務(wù)問(wèn)題）、第三問(wèn)計(jì)算應(yīng)納增值稅額）；第二個(gè)案例題是企業(yè)所得稅業(yè)務(wù)題目（一般是第四問(wèn)、第五問(wèn)涉及企業(yè)所得稅前扣除稅金、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、廣告費(fèi)、研發(fā)費(fèi)用、職工福利教育工會(huì)費(fèi)用、損失、攤銷(xiāo)等業(yè)務(wù)計(jì)算，第六問(wèn)計(jì)算應(yīng)納企業(yè)所得稅額）；第三個(gè)案例題是稅務(wù)法律案例分析，同時(shí)結(jié)合稅收征管法、刑法、稅務(wù)行政處罰、強(qiáng)制、救濟(jì)實(shí)體法等業(yè)務(wù)命題，該案例分析題有單選題、多選題，在選項(xiàng)后標(biāo)明。

四、有關(guān)考試重點(diǎn)內(nèi)容與通讀內(nèi)容、了解內(nèi)容命題說(shuō)明

考試重點(diǎn)內(nèi)容肯定要考，通讀內(nèi)容及了解內(nèi)容并不是不考，這個(gè)請(qǐng)各位應(yīng)考人員學(xué)習(xí)時(shí)注意，不要存在有僥幸心理。

五、有關(guān)考試命題與指定參考用書(shū)關(guān)系說(shuō)明

考試命題絕大部分題目考核內(nèi)容來(lái)源于指定參考用書(shū)，但是不拘泥于參考用書(shū)，要高于參考用書(shū)，一般不直接考參考用書(shū)中的原題；提請(qǐng)應(yīng)考人員注意的是還有一些超出指定參考用書(shū)內(nèi)容的題目（尤其是牽涉到各類(lèi)稅種計(jì)算題），一般占10%左右。

六、有關(guān)歷年真題與考試試題關(guān)系

考過(guò)的真題還是有一定幾率在考試試題中呈現(xiàn)的，有時(shí)變換命題類(lèi)型如把選擇題改成判斷題等，有時(shí)原題再現(xiàn)。

七、指定參考用書(shū)補(bǔ)充必看參考資料

1.《稅收征收管理法》及《稅收征收管理法實(shí)施細(xì)則》 2.《企業(yè)所得稅法》及《企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》 3.《增值稅暫行條例》及《增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》 4.《消費(fèi)稅暫行條例》及《消費(fèi)稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》 5.《車(chē)輛購(gòu)置稅暫行條例》

6.《全國(guó)稅務(wù)人員稅收?qǐng)?zhí)法資格考試之稅收基礎(chǔ)知識(shí)與法律基礎(chǔ)知識(shí)·稅務(wù)版輔導(dǎo)用書(shū)》，中國(guó)稅務(wù)出版社2009年11月版，該套輔導(dǎo)書(shū)重點(diǎn)點(diǎn)撥了各章節(jié)的重點(diǎn)難點(diǎn)，并有大量的典型案例分析，附有全真模擬測(cè)試卷和答案。

第五篇：2008稅收?qǐng)?zhí)法資格考試國(guó)稅試卷

1．根據(jù)增值稅的現(xiàn)行規(guī)定，下列關(guān)于增值稅征稅范圍表述正確的是（）A．縫紉業(yè)務(wù)，不征收增值稅

B．企業(yè)將自產(chǎn)貨物用于基建工程，不征收增值稅 C．銀行銷(xiāo)售金銀業(yè)務(wù)，應(yīng)征收增值稅 D．郵政部門(mén)發(fā)行報(bào)刊，應(yīng)征收增值稅

2．某超市為增值稅小規(guī)模納稅人，2007年9月銷(xiāo)售植物油取得銷(xiāo)售收入2萬(wàn)元，銷(xiāo)售其他商品取得銷(xiāo)售收入528萬(wàn)元，本月購(gòu)進(jìn)貨物支付貨款4萬(wàn)元，發(fā)生購(gòu)貨運(yùn)費(fèi)0.3萬(wàn)元。該超市2007年9月應(yīng)納增值稅（）萬(wàn)元。A.0.26B.028 C.0灘1D.043 3．按現(xiàn)行稅法規(guī)定，下列消費(fèi)品的經(jīng)營(yíng)環(huán)節(jié)，既征增值稅又征消費(fèi)稅的是（）。A．卷煙的零售環(huán)節(jié)

B．金銀飾品的生產(chǎn)環(huán)節(jié) C．珍珠飾品的零售環(huán)節(jié)

D．化妝品的生產(chǎn)環(huán)節(jié)

4．某公司將本單位生產(chǎn)的化妝品，作為福利發(fā)給職工。該化妝品沒(méi)有同類(lèi)消費(fèi)品銷(xiāo)售價(jià)格，已知生產(chǎn)成本為50000元，成本利潤(rùn)率為5%，化妝品消費(fèi)稅率為30％。消費(fèi)稅的組成計(jì)稅價(jià)格是（）元。A.52500

B.75000 C.22500

D.50000 5．根據(jù)消費(fèi)稅的現(xiàn)行規(guī)定，受托方加工委托的應(yīng)稅消費(fèi)品，代收代繳消費(fèi)稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間是（）A．委托方收回應(yīng)稅消費(fèi)品銷(xiāo)售的當(dāng)天 B．受托方預(yù)收加工費(fèi)的當(dāng)天

C．受托方加工完成應(yīng)稅消費(fèi)品的當(dāng)天 D．委托方收回應(yīng)稅消費(fèi)品的當(dāng)天

6．從2006年4月1日起，下列消費(fèi)品征收消費(fèi)稅的是（）。A．彩電B．高爾夫球 C．冰箱D．護(hù)膚護(hù)發(fā)品

7．根據(jù)車(chē)輛購(gòu)置稅的有關(guān)規(guī)定，下列表述正確的是（）。A．車(chē)輛購(gòu)置稅實(shí)行統(tǒng)一比例稅率

B．車(chē)輛購(gòu)置稅的納稅地點(diǎn)是納稅人所在地 C．車(chē)輛購(gòu)置稅是對(duì)應(yīng)稅車(chē)輛的使用行為征稅 D．車(chē)輛購(gòu)置稅的征稅環(huán)節(jié)在車(chē)輛生產(chǎn)的環(huán)節(jié)

8．納稅人因住所、經(jīng)營(yíng)地點(diǎn)變動(dòng)，涉及改變稅務(wù)登記機(jī)關(guān)的，應(yīng)當(dāng)在向工商行政管理機(jī)關(guān)或者其他機(jī)關(guān)申請(qǐng)辦理變更或者注銷(xiāo)登記前或者住所、經(jīng)營(yíng)地點(diǎn)變動(dòng)前，向原稅務(wù)登記機(jī)關(guān)辦理（）。

A．設(shè)立登記B．變更登記

C．注銷(xiāo)登記D．外出經(jīng)營(yíng)報(bào)驗(yàn)登記

9．稅務(wù)機(jī)關(guān)有根據(jù)認(rèn)為某飲料生產(chǎn)企業(yè)在規(guī)定的納稅期前有逃避納稅義務(wù)的行為。對(duì)此，該稅務(wù)機(jī)關(guān)依法應(yīng)當(dāng)首先采取的措施是：（）。A．給予行政處罰

B．要求納稅人提供納稅擔(dān)保 C．采取稅收保全措施

D．責(zé)令該企業(yè)在規(guī)定的納稅期前限期繳納應(yīng)納稅款

作出處理決定。

D．按照法律溯及既往的適用原則，依據(jù)《企業(yè)所得稅法》作出處理決定。

19．下列關(guān)于法律適用的表述中錯(cuò)誤的是（）A．經(jīng)授權(quán)的下位法中的特別規(guī)定優(yōu)于上位法中的一般規(guī)定。

B．實(shí)體稅法一般不具有溯及力，而程序稅法在特定情況下具有一定的溯及力。C．法律一般不得溯及既往，但為了更好地保護(hù)相對(duì)人合法權(quán)益的特別規(guī)定除外。D．當(dāng)新法中的一般規(guī)定與舊法中的特別規(guī)定矛盾時(shí)，應(yīng)當(dāng)適用新法中的一般規(guī)定。20．根據(jù)《重大稅務(wù)案件審理辦法》的規(guī)定，負(fù)責(zé)對(duì)重大稅務(wù)案件進(jìn)行審理的應(yīng)當(dāng)是（）。A．檢查機(jī)構(gòu)的審理委員會(huì)

B．檢查機(jī)構(gòu)的上一級(jí)檢查機(jī)構(gòu)的審理委員會(huì) C．檢查機(jī)構(gòu)所在稅務(wù)局的審理委員會(huì)

D．檢查機(jī)構(gòu)所在稅務(wù)局的上一級(jí)稅務(wù)局的審理委員會(huì)

21．在下列涉稅犯罪行為中，不能由單位構(gòu)成犯罪主體的是（）o A．偷稅罪B．逃避追繳欠稅罪 C．騙取出口退稅罪D．抗稅罪

22．根據(jù)稅收征管法的規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)違反規(guī)定擅自改變稅款入庫(kù)級(jí)次的，應(yīng)當(dāng)對(duì)直接責(zé)任人員給予（）處分。

A．警告或記過(guò)B．記過(guò)或降級(jí) C．降級(jí)或撤職D．撤職或開(kāi)除 23．為了重點(diǎn)扶持和鼓勵(lì)發(fā)展特定的產(chǎn)業(yè)和項(xiàng)目，國(guó)家對(duì)于符合條件的小型微利企業(yè)和國(guó)家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)分別規(guī)定了（）兩檔企業(yè)所得稅優(yōu)惠稅率。A.23％和18%B.20％和巧％ C.27％和18%D.18％和27% 24．依據(jù)《企業(yè)所得稅法》，企業(yè)取得的下列收入中屬于法定“免稅收入”的項(xiàng)目是（）。A．財(cái)政撥款

B．依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)、政府性基金 C．國(guó)債利息收入 D．營(yíng)業(yè)外收入

25．企業(yè)與其關(guān)聯(lián)企業(yè)之間業(yè)務(wù)往來(lái)確定價(jià)格或費(fèi)用的原則應(yīng)按照 A．獨(dú)立企業(yè)之間業(yè)務(wù)往來(lái)確定 B．關(guān)聯(lián)企業(yè)雙方有關(guān)協(xié)議確定

C．企業(yè)對(duì)其關(guān)聯(lián)企業(yè)生產(chǎn)、銷(xiāo)售或技術(shù)的控制和影響情況確定D．企業(yè)對(duì)其關(guān)聯(lián)企業(yè)的投資情況確定

二、多項(xiàng)選擇題（共20題，每題2分，共40分。每題的備迭項(xiàng)中，至少有1個(gè)錯(cuò)項(xiàng)。錯(cuò)選，本題不得分；少選，所迭的每個(gè)選項(xiàng)得0.5分，請(qǐng)將正確選項(xiàng)的標(biāo)號(hào)填在括號(hào)內(nèi)。）26．納稅人銷(xiāo)售自己使用過(guò)的、屬于征收消費(fèi)稅的機(jī)動(dòng)車(chē)，其增值稅的征稅規(guī)定有（）。A．銷(xiāo)售價(jià)格未超過(guò)原值的，免征增值稅

B．銷(xiāo)售價(jià)格超過(guò)原值的，按照4％的征收率計(jì)算征收增值稅

C．銷(xiāo)售價(jià)格超過(guò)原值的，按照4％的征收率計(jì)算稅額后再減半征收增值稅

B．稅務(wù)機(jī)關(guān)與納稅人發(fā)生民事?tīng)?zhēng)議 C．扣繳義務(wù)人代扣代繳稅款 D．稅務(wù)機(jī)關(guān)不予抵扣稅款

37．下列有關(guān)稅務(wù)機(jī)關(guān)職權(quán)與職責(zé)的表述中正確的有（）。A．稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)指定任何企業(yè)作為扣繳義務(wù)人

B．稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)于納稅人提交的不屬于本機(jī)關(guān)審批權(quán)限或范圍的減免稅申請(qǐng)，有責(zé)任告知納稅人

C．在特殊情況下稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)不按照法定程序?qū){稅人征稅

D．稅務(wù)機(jī)關(guān)實(shí)施強(qiáng)制執(zhí)行措施，如因稅務(wù)機(jī)關(guān)的原因致使納稅人合法權(quán)益遭受損失的，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)依法承擔(dān)賠償責(zé)任

38．下列選項(xiàng)中屬于稅務(wù)行政處罰的有（）o A．停止出口退稅權(quán)B．加征滯納金 C．沒(méi)收非法所得D．責(zé)令停產(chǎn)停業(yè)

39．下列項(xiàng)目，不得在企業(yè)所得稅前扣除的有（）。A．向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項(xiàng) B．稅收滯納金

C．企業(yè)對(duì)外投資期間，投資資產(chǎn)的成本 D．企業(yè)轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)，該項(xiàng)資產(chǎn)的凈值

40．按《企業(yè)所得稅法》規(guī)定，下列可以提取折舊的固定資產(chǎn)是（）A．以經(jīng)營(yíng)租賃方式租出的固定資產(chǎn)B．以融資租賃方式租入的固定資產(chǎn) C，以經(jīng)營(yíng)租賃方式租入的固定資產(chǎn)D．單獨(dú)估價(jià)作為固定資產(chǎn)入賬的土地

41．欠繳稅款的納稅人或其法定代表人在離開(kāi)國(guó)境前，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以對(duì)其采取的措施有：()A．要求結(jié)清稅款和滯納金

B．在不能結(jié)清稅款和滯納金的情況下，要求其提供納稅擔(dān)保

C．在不能結(jié)清稅款、滯納金或提供納稅擔(dān)保的情況下，采取稅收保全措施

D．在不能結(jié)清稅款、滯納金或提供納稅擔(dān)保的情況下，通知出境譽(yù)里機(jī)關(guān)阻止其出境 42．在我國(guó)現(xiàn)行稅法體系中，采用法律形式規(guī)范的稅種包括（）A．增值稅B．營(yíng)業(yè)稅

C．企業(yè)所得稅D．個(gè)人所得稅

43．對(duì)當(dāng)事人違法行為實(shí)施下列行政處罰行為，當(dāng)事人可以要求舉行聽(tīng)證的是（）。A．警告B．責(zé)令停產(chǎn)停業(yè) C．行政拘留D．較大數(shù)額罰款

44．按照量能征稅的原則，衡量不同納稅人稅收負(fù)擔(dān)能力的標(biāo)準(zhǔn)主要包括〔）A．消費(fèi)B．行為 C．所得D．財(cái)產(chǎn)

45．企業(yè)的下列項(xiàng)目中可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)享受“加計(jì)扣除”優(yōu)惠政策的有（）。A．開(kāi)發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用

B．企業(yè)購(gòu)置用于環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專(zhuān)用設(shè)備的投資額 C．創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)從事國(guó)家需要重點(diǎn)扶持和鼓勵(lì)的創(chuàng)業(yè)投資的投資額 D．安置殘疾人員及國(guó)家鼓勵(lì)安置的其他就業(yè)人員所支付的工資

三、判斷題（共15題，每題l分，共15分。正確的打“了”,錯(cuò)誤的打“X"，請(qǐng)將正確答案填在括號(hào)內(nèi)。）

46．一項(xiàng)銷(xiāo)售行為如果既涉及貨物又涉及非應(yīng)稅勞務(wù)，應(yīng)視同兼營(yíng)行為，征收

C.338

D.244 62．第三筆業(yè)務(wù)增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額是（）萬(wàn)元。A.41.65

B.4194 C.41.99

D.43乃0 63．第四筆業(yè)務(wù)增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額是（）萬(wàn)元。A.0B.0.077 C.0099D.0.34 64．第五筆業(yè)務(wù)增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額是（）萬(wàn)元。A.42.5

B.3.4 C.3.8

D.0.34 65．該企業(yè)2007年3月應(yīng)納增值稅（）萬(wàn)元。A.33.07B.36.15 C.39.75D.39.80

（二）某酒廠2009年7月份發(fā)生下列業(yè)務(wù)：

1．生產(chǎn)銷(xiāo)售散裝啤酒400噸，每噸不含稅售價(jià)3800元。已知啤酒消費(fèi)稅稅額：每噸出廠價(jià)格（含包裝物及包裝物押金）在3000元以上的（含3000元，不含增值稅）250元，每噸在3000元以下的220元）;銷(xiāo)項(xiàng)稅額=3800*400*17%= 2．該廠開(kāi)發(fā)生產(chǎn)的一種新糧食白酒，廣告樣品使用0.2噸，己知該種白酒無(wú)同類(lèi)產(chǎn)品出廠價(jià)，生產(chǎn)成本每噸35000元，成本利潤(rùn)率為10％。已知糧食白酒消費(fèi)稅比例稅率20%，定額稅率0.5元／斤； 組成計(jì)稅價(jià)格=35000*(1+10%)*0.2/(1-20%)= 銷(xiāo)項(xiàng)稅額=35000*(1+10%)*0.2/(1-20%)*17%= 3．從農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者手中收購(gòu)玉米40噸，收購(gòu)憑證上注明，每噸收購(gòu)價(jià)3000元，共計(jì)支付收購(gòu)價(jià)款120000元； 允許抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅金=120000*13%= 4．銷(xiāo)售散裝糧食白酒3噸，含稅單價(jià)每噸4680元，收取包裝物押金2340元。根據(jù)以上資料回答下列問(wèn)題

銷(xiāo)售稅金={4680÷(1+17%)*3+2340÷(1+17%)}×17%= 66．該廠當(dāng)月（l）筆業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的消費(fèi)稅（）元。A.100200

B.25840

C.100000

D.88000

67．該廠當(dāng)月（2）筆業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的消費(fèi)稅（）元。

A.2125

B.9625

組成計(jì)稅價(jià)格={35000*（1+10%）*0.2+0.5*0.2*2000}/（1-20%）=9875 應(yīng)納消費(fèi)稅稅額=9875*20%+0.5*0.2*2000=2175 C.1925

D.200

E.2175 68．該廠當(dāng)月（1）、（2）筆業(yè)務(wù)應(yīng)計(jì)提的增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額（）元。A.26003625

B.163625 C.265848.21

D.264211.96 銷(xiāo)項(xiàng)稅額= 69．該酒廠上述業(yè)務(wù)應(yīng)納的增值稅合計(jì)為（）元。A.262763.055

B.6500