第一篇：個(gè)稅系統(tǒng)問題匯總
個(gè)稅系統(tǒng)問題匯總
1、服務(wù)器證書不合法，已按問題解答操作告知納稅人，但仍有該提示。答：納稅人需要重新安裝CA驅(qū)動(dòng)，如果安裝驅(qū)動(dòng)后仍然提示該提示，需要重新下載自然人稅收管理系統(tǒng)，修復(fù)軟件。若前兩種解決辦法都嘗試仍提示該提示，可以將系統(tǒng)設(shè)置中的申報(bào)安全設(shè)置更改為申報(bào)密碼方式進(jìn)行申報(bào)。
2、修改人員非正常狀態(tài)后，申報(bào)提示工資薪金不能為0。答：非正常人員無需申報(bào)工資。
3、修改人員信息后點(diǎn)擊保存無反應(yīng)。
答：需要在人員信息采集中查看報(bào)送狀態(tài)，如果狀態(tài)是待報(bào)送，是無法修改的，重新點(diǎn)擊報(bào)送，報(bào)送成功后即可修改。
4、提交人員信息時(shí)，總提示未獲取到信息。
答：網(wǎng)絡(luò)問題導(dǎo)致，需要點(diǎn)擊系統(tǒng)設(shè)置－申報(bào)管理－辦稅信息更新中的“下載”重新獲取。
5、在申報(bào)個(gè)稅時(shí)提示“您的請求正在處理中”，“系統(tǒng)異常、加密失敗”，納稅人已更換電腦重新安裝驅(qū)動(dòng)仍然無法申報(bào)，多次撥打4001007815系統(tǒng)服務(wù)電話一直被掛斷。
答：網(wǎng)絡(luò)問題導(dǎo)致，出現(xiàn)該問題建議納稅人稍后再試！
6、在個(gè)稅系統(tǒng)設(shè)置時(shí)將申報(bào)模式由介質(zhì)申報(bào)改為網(wǎng)絡(luò)申報(bào)時(shí)提示“更新核定信息失敗，企業(yè)序號(hào)為空”。
答：需要重新添加一戶，將當(dāng)前的這一戶企業(yè)刪除，然后重新再添加。
7、在個(gè)稅申報(bào)中，顯示的是未做三證合一之前的老稅號(hào)，已在稅務(wù)局做了變更，但是仍然無法顯示新稅號(hào)。已告知聯(lián)系管理員核實(shí)變更情況，納稅人表示已經(jīng)跟管理員聯(lián)系過了，CA鑰匙都更新，但現(xiàn)在系統(tǒng)上和CA鑰匙的稅號(hào)仍然不匹配。答：需要納稅人去稅局變更稅號(hào)信息，變更后通過系統(tǒng)設(shè)置－申報(bào)管理－辦稅信息更新中的“下載”重新獲取。
8、在個(gè)稅申報(bào)系統(tǒng)中一直無法申報(bào)，只能去大廳申報(bào)，已聯(lián)系稅務(wù)機(jī)關(guān)，原地稅人員告知這不是稅務(wù)機(jī)關(guān)問題。但納稅人在個(gè)稅申報(bào)系統(tǒng)中顯示沒有企業(yè)信息。答：需要提交后臺(tái)處理，數(shù)據(jù)未同步導(dǎo)致。
9、反映通過原IA無法申報(bào)個(gè)人所得稅。答：目前鑰匙在個(gè)稅系統(tǒng)中只支持原CA，不支持IA，可以將系統(tǒng)設(shè)置中的申報(bào)安全設(shè)置更改為申報(bào)密碼方式進(jìn)行申報(bào)。
10、納稅人反映同一臺(tái)電腦里面如果有安裝其他城市的客戶端，在本機(jī)電腦上就無法安裝成功自然人稅收管理系統(tǒng)。
答：目前無法兼容，需要重新更換電腦安裝。
11、新公司領(lǐng)了IA鑰匙，自然人稅收管理系統(tǒng)扣繳客戶端申報(bào)個(gè)稅時(shí)，提示“請插入CA”
答：目前系統(tǒng)不支持IA，需要更改為申報(bào)密碼方式申報(bào)。
12、無法檢測CA，重新安裝驅(qū)動(dòng)更換多臺(tái)電腦都不能申報(bào)。
答：需要在ECCA安全組件中運(yùn)行環(huán)境檢測工具，檢測后，看證書名稱和稅號(hào)是否與自然人稅收管理系統(tǒng)中的名稱、稅號(hào)一致。若不一致，請撥打CA客服4006123668處理。
13、納稅人反映申報(bào)金額與繳款金額不一致。
答：納稅人有預(yù)繳稅款，請聯(lián)系稅務(wù)機(jī)關(guān)查詢是否有預(yù)繳稅款。
14、個(gè)人所得稅扣繳失敗，提示銀財(cái)14處理失敗FAPP00444。答：銀行問題，稍后再重新劃扣。
15、驗(yàn)證不通過，身份證號(hào)姓名和身份證原件一致。答：需附身份證信息報(bào)稅管員層層上報(bào)。
16、驗(yàn)證中，稅管員告知后臺(tái)接收到的信息與納稅人錄入的信息不一致，但是納稅人核對(duì)了身份證，姓名和身份證號(hào)都沒有問題。答：可以不做處理。
17、自然人稅收管理系統(tǒng)提示網(wǎng)絡(luò)異常，未獲取到反饋信息。
答：網(wǎng)絡(luò)問題，若同時(shí)電子稅務(wù)局也無法訪問，則通過百度搜索IP138，看IP是否被屏蔽。
18、人員信息采集后點(diǎn)擊報(bào)送提示驗(yàn)證不通過，點(diǎn)擊修改將人員信息修改非正常，保存按鈕是灰色，無法修改。
答：報(bào)送狀態(tài)是待報(bào)送時(shí)無法修改的，報(bào)送成功才能進(jìn)行修改。
19、人員信息采集中，點(diǎn)擊報(bào)送后，報(bào)送狀態(tài)提示“待反饋”，身份驗(yàn)證狀態(tài)提示“待驗(yàn)證”，獲取反饋后提示“系統(tǒng)未檢測到有待報(bào)送的人員需要提交”，重新安裝系統(tǒng)后還是無法正常獲取反饋。
答：將人員名字點(diǎn)擊下，進(jìn)去后點(diǎn)擊保存再重新點(diǎn)擊報(bào)送，再次獲取反饋。如果還提示未檢測到，需要卸載軟件連同數(shù)據(jù)庫一起卸載（卸載之前請備份數(shù)據(jù)）20、報(bào)表狀態(tài)為申報(bào)處理中，報(bào)表不允許申報(bào)！
答：先聯(lián)系稅務(wù)機(jī)關(guān)查詢是否有申報(bào)成功，未申報(bào)成功可以更改為介質(zhì)申報(bào)后去稅局申報(bào)。
21、點(diǎn)擊申報(bào)提示“沒有該交易唯一識(shí)別號(hào)對(duì)應(yīng)的交易狀態(tài)信息！” 答：需要點(diǎn)擊系統(tǒng)設(shè)置－申報(bào)管理－辦稅信息更新中的“下載”重新獲取。
22、系統(tǒng)能否補(bǔ)報(bào)以前月份的數(shù)據(jù)？
答：目前系統(tǒng)暫不支持補(bǔ)報(bào)以前月份的數(shù)據(jù)，網(wǎng)絡(luò)申報(bào)只能申報(bào)所屬期當(dāng)月或所屬期上月的數(shù)據(jù)，若要補(bǔ)報(bào)只能去稅局大廳補(bǔ)報(bào)。
第二篇：福利費(fèi)個(gè)稅問題
一、可以免征個(gè)人所得稅的福利費(fèi)項(xiàng)目。
《中華人民共和國個(gè)人所得稅法》規(guī)定，凡符合該法第四條第四項(xiàng)規(guī)定的福利費(fèi)，免征個(gè)人所得稅。
《中華人民共和國個(gè)人所得稅法實(shí)施條例》第十四條進(jìn)一步解釋道：稅法第四條第四項(xiàng)所說的福利費(fèi)，是指根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定，從企業(yè)、事業(yè)單位、國家機(jī)關(guān)、社會(huì)團(tuán)體的福利費(fèi)或者工會(huì)經(jīng)費(fèi)中支付給個(gè)人的生活補(bǔ)助費(fèi)。國稅發(fā)(1998)155號(hào)文解釋說，生活補(bǔ)助費(fèi)是指由于某些特定事件或原因而給納稅人本人或其家庭的正常生活造成一定困難，其任職單位按國家規(guī)定從提留的福利費(fèi)或者工會(huì)經(jīng)費(fèi)中向其支付的臨時(shí)性生活困難補(bǔ)助。
如，按規(guī)定從企業(yè)福利費(fèi)中支付給職工的困難補(bǔ)助、救濟(jì)金、醫(yī)療補(bǔ)貼、職工療養(yǎng)費(fèi)、工傷補(bǔ)償費(fèi)、喪葬費(fèi)、撫恤金、獨(dú)生子女費(fèi)、職工異地安家費(fèi)等，均可免征個(gè)人所得稅。
二、不可以免征個(gè)人所得稅的福利費(fèi)項(xiàng)目。
《國家稅務(wù)總局關(guān)于生活補(bǔ)助費(fèi)范圍確定問題的通知》(國稅發(fā)[1998]155號(hào)文)規(guī)定下列收入不屬于免稅的福利費(fèi)范圍，應(yīng)當(dāng)并入納稅人的“工資、薪金”所得計(jì)征個(gè)人所得稅：(一)從超出國家規(guī)定的比例或基數(shù)計(jì)提的福利費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)中支付給個(gè)人的各種補(bǔ)貼、補(bǔ)助；(二)從福利費(fèi)和工會(huì)經(jīng)費(fèi)中支付給本單位職工的人人有份的補(bǔ)貼、補(bǔ)助；
(三)單位為個(gè)人購買汽車、住房、電子計(jì)算機(jī)等不屬于臨時(shí)性生活困難補(bǔ)助性質(zhì)的支出。如，企業(yè)從福利費(fèi)中按符合國家有關(guān)財(cái)務(wù)規(guī)定發(fā)放給職工的供暖費(fèi)補(bǔ)貼、防寒費(fèi)、防暑費(fèi)等，應(yīng)并入職工當(dāng)月的工資薪金一并計(jì)征個(gè)人所得稅；企業(yè)從福利費(fèi)中發(fā)放給職工的實(shí)物，如中秋節(jié)的月餅、端午節(jié)的粽子等非貨幣性集體福利應(yīng)該按市場價(jià)、購買價(jià)或者其他價(jià)格折合成等額的貨幣額，并入職工當(dāng)月的工資薪金一并計(jì)征個(gè)人所得稅；企業(yè)自辦食堂或固定在某個(gè)餐廳午餐，由企業(yè)與飲食店結(jié)算，應(yīng)當(dāng)把餐費(fèi)分解至每個(gè)職工名下并入職工當(dāng)月的工資薪金一并計(jì)征個(gè)人所得稅。
另外，企業(yè)給職工發(fā)放的節(jié)日補(bǔ)助、未統(tǒng)一供餐而按月發(fā)放的午餐費(fèi)、補(bǔ)貼，按月按標(biāo)準(zhǔn)發(fā)放或支付的已實(shí)現(xiàn)貨幣化的住房補(bǔ)貼、交通補(bǔ)貼、車改補(bǔ)貼、通訊補(bǔ)貼不再作為福利費(fèi)開支，應(yīng)納入工資總額管理，并計(jì)征個(gè)人所得稅。
三、企業(yè)職工福利費(fèi)包括什么
企業(yè)職工福利費(fèi)是指企業(yè)為職工提供的除職工工資、獎(jiǎng)金、津貼、納入工資總額管理的補(bǔ)貼、職工教育經(jīng)費(fèi)、社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)和補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)(年金)、補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)及住房公積金以外的福利待遇支出，包括發(fā)放給職工或?yàn)槁毠ぶЦ兜母黜?xiàng)現(xiàn)金補(bǔ)貼和非貨幣性集體福利，具體如：(1)為職工衛(wèi)生保健、生活等發(fā)放或支付的各項(xiàng)現(xiàn)金補(bǔ)貼和非貨幣性福利，包括職工因公外地就醫(yī)費(fèi)用、暫未實(shí)行醫(yī)療統(tǒng)籌企業(yè)職工醫(yī)療費(fèi)用、職工供養(yǎng)直系親屬醫(yī)療補(bǔ)貼、職工療養(yǎng)費(fèi)用、自辦職工食堂經(jīng)費(fèi)補(bǔ)貼或未辦職工食堂統(tǒng)一供應(yīng)午餐支出、符合國家有關(guān)財(cái)務(wù)規(guī)定的供暖費(fèi)補(bǔ)貼、防暑降溫費(fèi)等；
(2)職工困難補(bǔ)助，或者企業(yè)統(tǒng)籌建立和管理的專門用于幫助、救濟(jì)困難職工的基金支出；(3)按規(guī)定發(fā)生的其他職工福利費(fèi)，包括喪葬補(bǔ)助費(fèi)、撫恤費(fèi)、職工異地安家費(fèi)、獨(dú)生子女費(fèi)、探親假路費(fèi)以及符合企業(yè)職工福利費(fèi)定義但沒有包括在本通知各條款項(xiàng)目中的其他支出。
第三篇：個(gè)稅申報(bào)問題
涂小華 11:12:36 恩，那個(gè)住房公積金是把個(gè)人繳交和公司繳交的合并填上去嗎 涂小華 11:13:05 書娟跟我說很多部分都是人事做的 涂小華 11:13:40
1、收入額是不是指總的工資收入，包括高溫補(bǔ)貼？
2、其他是指其他扣除項(xiàng)目還是其他收入？
3、免稅收入是指誤餐補(bǔ)貼嗎？是否已包括在收入額中？ 鄭詩雯 11:14:56 是總的收入 我們沒有高溫補(bǔ)貼
鄭詩雯 11:15:30 其他我不知道你指的是什么 你可以找書娟要填寫說明 當(dāng)時(shí)去培訓(xùn)的是財(cái)務(wù) 我沒有參培
涂小華 11:15:54 好的 鄭詩雯 11:16:00 免稅收入好像不用填 只要填到年金那邊
涂小華 11:16:40 就是把免稅收入填到年金那邊的意思？ 鄭詩雯 11:16:42 住房公積金應(yīng)該是填個(gè)人繳交部分
鄭詩雯 11:16:47 不是
鄭詩雯 11:17:33 我們應(yīng)該沒有免稅所得吧
涂小華 11:19:14 那誤餐補(bǔ)貼否包含在總收入里了？ 鄭詩雯 11:19:46 包含
鄭詩雯 11:20:25 填寫說明
一、收入額：填寫所取得的所有收入，無論該筆收入是否可以免征或減免，如是實(shí)物和有價(jià)證券等非現(xiàn)金形式的所得，需換算為等價(jià)的現(xiàn)金。
二、稅款負(fù)擔(dān)方式：根據(jù)實(shí)際情況選擇“自行負(fù)擔(dān)”或“雇主全額負(fù)擔(dān)”，對(duì)于業(yè)務(wù)量較小的“雇主比例負(fù)擔(dān)”或者“雇主定額負(fù)擔(dān)”需要自行反算為含稅收入額填入收入額中。
三、免稅所得：根據(jù)政策規(guī)定可以免征的收入部分填寫在免稅所得中。
四、基本養(yǎng)老保險(xiǎn)：根據(jù)政策規(guī)定可以將收入中基本養(yǎng)老保險(xiǎn)填寫在稅前扣除項(xiàng)目_基本養(yǎng)老保險(xiǎn)中，已明確的政策規(guī)定如下：
《財(cái)政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)住房公積金有關(guān)個(gè)人所得稅政策的通知》（財(cái)稅[2006]10號(hào)）第一條規(guī)定，企事業(yè)單位按照國家或?。ㄗ灾螀^(qū)、直轄市）人民政府規(guī)定的繳費(fèi)比例或辦法實(shí)際繳付的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)和失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)，免征個(gè)人所得稅；個(gè)人按照國家或省（自治區(qū)、直轄市）人民政府規(guī)定的繳費(fèi)比例或辦法實(shí)際繳付的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)和失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)，允許在個(gè)人應(yīng)納稅所得額中扣除。
五、基本醫(yī)療保險(xiǎn)：同基本養(yǎng)老保險(xiǎn)。
六、失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)：同基本養(yǎng)老保險(xiǎn)。
七、住房公積金：根據(jù)政策規(guī)定可以將收入中基本養(yǎng)老保險(xiǎn)填寫在稅前扣除項(xiàng)目_住房公積金中，已明確的政策規(guī)定如下：
（一）《財(cái)政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)住房公積金有關(guān)個(gè)人所得稅政策的通知》（財(cái)稅[2006]10號(hào)）第二條規(guī)定，單位和個(gè)人分別在不超過職工本人上一月平均工資12%的幅度內(nèi)，其實(shí)際繳存的住房公積金的月平均工資不得超過職工工作地所在設(shè)區(qū)城市上一職工月平均工資的3倍，具體標(biāo)準(zhǔn)按照各地有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。
（二）《財(cái)政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)住房公積金有關(guān)個(gè)人所得稅政策的通知》（財(cái)稅[2006]10號(hào)）第三條規(guī)定，個(gè)人實(shí)際領(lǐng)（支）取原提存的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)金、基本醫(yī)療保險(xiǎn)金、失業(yè)保險(xiǎn)金和住房公積金時(shí)，免征個(gè)人所得稅年金（個(gè)人部分）。
八、減除費(fèi)用：0,3500或4800（3500+1300）.已明確的政策規(guī)定如下：
（一）2011年9月1日，第十一屆全國人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)第二十一次通過，決議對(duì)《中華人民共和國個(gè)人所得稅法》作如下修改第一條規(guī)定“《個(gè)人所得稅法》第三條第一項(xiàng)修改為：‘工資、薪金所得，以每月收入額減除費(fèi)用三千五百元后的余額，為應(yīng)納稅所得額?！?/p>
（二）中華人民共和國個(gè)人所得稅法實(shí)施條例(2011年)第二十八條規(guī)定，對(duì)于稅法第六條第三款所說的附加減除費(fèi)用適用的范圍，是指：
1．在中國境內(nèi)的外商投資企業(yè)和外國企業(yè)中工作的外籍人員；
2．應(yīng)聘在中國境內(nèi)的企業(yè)、事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體、國家機(jī)關(guān)中工作的外籍專家； 3．在中國境內(nèi)有住所而在中國境外任職或者受雇取得工資、薪金所得的個(gè)人； 4．國務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門確定的其他人員。
（三）中華人民共和國個(gè)人所得稅法實(shí)施條例(2011年)第二十九條規(guī)定，稅法第六條第三款所說的附加減除費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)為1300元。
（四）中華人民共和國個(gè)人所得稅法實(shí)施條例(2011年)第三十條規(guī)定，華僑和香港、澳門、臺(tái)灣同胞，參照本條例第二十七條、第二十八條、第二十九條的規(guī)定執(zhí)行。
（五）根據(jù)國稅發(fā)【1999】202號(hào)文《國家稅務(wù)總局關(guān)于遠(yuǎn)洋運(yùn)輸船員工資薪金所得個(gè)人所得稅費(fèi)用扣除問題的通知》第二條規(guī)定，考慮到遠(yuǎn)洋運(yùn)輸具有跨國流動(dòng)的特性，因此，對(duì)遠(yuǎn)洋運(yùn)輸船員每月的工資、薪金收入在統(tǒng)一扣除減除費(fèi)用的基礎(chǔ)上，準(zhǔn)予再扣除稅法規(guī)定的附加減除費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)。
九、準(zhǔn)予扣除的捐贈(zèng)額：已明確的政策規(guī)定如下：
（一）《國務(wù)院關(guān)于修改〈中華人民共和國個(gè)人所得稅法實(shí)施條例〉的決定》（中華人民共和國國務(wù)院令[2008]第519號(hào)）第二十四條規(guī)定，個(gè)人將其所得對(duì)教育事業(yè)和其他公益事業(yè)的捐贈(zèng)，是指個(gè)人將其所得通過中國境內(nèi)的社會(huì)團(tuán)體、國家機(jī)關(guān)向教育和其他社會(huì)公益事業(yè)以及遭受嚴(yán)重自然災(zāi)害地區(qū)、貧困地區(qū)的捐贈(zèng)（非政策規(guī)定的公益性社會(huì)團(tuán)體不得進(jìn)行捐贈(zèng)的扣除）。捐贈(zèng)額未超過納稅義務(wù)人申報(bào)的應(yīng)納稅所得額30%的部分，可以從其應(yīng)納稅所得額中扣除。
（二）《財(cái)政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于向宋慶齡基金會(huì)等6家單位捐贈(zèng)所得稅政策問題的通知》（財(cái)稅[2004]172號(hào)）規(guī)定，對(duì)企業(yè)、事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體和個(gè)人等社會(huì)力量，通過宋慶齡基金會(huì)、中國福利會(huì)、中國殘疾人福利基金會(huì)、中國扶貧基金會(huì)、中國煤礦塵肺病治療基金會(huì)、中華環(huán)境保護(hù)基金會(huì)用于公益救濟(jì)性的捐贈(zèng)，準(zhǔn)予在繳納企業(yè)所得稅和個(gè)人所得稅前全額扣除。
（三）財(cái)稅[2010]69號(hào) 關(guān)于公布2009第二批和2010第一批公益性捐贈(zèng)稅前扣除資格的公益性社會(huì)團(tuán)體名單的通知。
（四）財(cái)稅[2011]30號(hào) 關(guān)于公布2010第二批獲得公益性捐贈(zèng)稅前扣除資格的公益性社會(huì)團(tuán)體名單的通知。
十、減免稅額：填寫根據(jù)《個(gè)人所得稅法》第四條或第五條的規(guī)定可以減免的稅額。
（一）《個(gè)人所得稅法》第四條規(guī)定，下列以下個(gè)人所得稅免征個(gè)人所得稅： 1．省級(jí)人民政府、國務(wù)院部委和中國人民解放軍以上單位，以及外國組織、國際組織頒發(fā)的科學(xué)、教育、技術(shù)、文化、衛(wèi)生、體育、環(huán)境保護(hù)等方面的獎(jiǎng)金； 2．國債和國家發(fā)行的金融債券利息； 3．按照國家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給的補(bǔ)貼、津貼； 4．福利費(fèi)、撫恤金、救濟(jì)金； 5．保險(xiǎn)賠款；
6．軍人的轉(zhuǎn)業(yè)費(fèi)、復(fù)員費(fèi)；
7．按照國家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給干部、職工的安家費(fèi)、退職費(fèi)、退休工資、離休工資、離休生活補(bǔ)助費(fèi)；
8．依照我國有關(guān)法律規(guī)定應(yīng)予免稅的各國駐華使館、領(lǐng)事館的外交代表、領(lǐng)事官員和其他人員的所得；
9．中國政府參加的國際公約、簽訂的協(xié)議中規(guī)定免稅的所得； 10．經(jīng)國務(wù)院財(cái)政部門批準(zhǔn)免稅的所得。
（二）《個(gè)人所得稅法》第五條規(guī)定，有下列情形之一的，經(jīng)批準(zhǔn)可以減征個(gè)人所得稅： 1．殘疾、孤老人員和烈屬的所得； 2．因嚴(yán)重自然災(zāi)害造成重大損失的； 3．其他經(jīng)國務(wù)院財(cái)政部門批準(zhǔn)減稅的。
鄭詩雯 11:21:36 鄭詩雯 11:21:52 允許扣除的稅費(fèi)”：“允許扣除的稅費(fèi)”包含“允許扣除的年金”，如果沒有其他準(zhǔn)予扣除的稅費(fèi)，兩者填寫數(shù)值相等。
“允許扣除的年金”：填寫每月繳納的企業(yè)/職業(yè)年金中，不超過上限標(biāo)準(zhǔn)的個(gè)人繳納的部分。
允許扣除的年金，按月不超過本人繳費(fèi)工資計(jì)稅基數(shù)的4%部分，超過規(guī)定的比例和標(biāo)準(zhǔn)繳付的部分并入個(gè)人當(dāng)期的工資、薪金收入，計(jì)征個(gè)人所得稅。
涂小華 11:12:36 恩，那個(gè)住房公積金是把個(gè)人繳交和公司繳交的合并填上去嗎 涂小華 11:13:05 書娟跟我說很多部分都是人事做的 涂小華 11:13:40
1、收入額是不是指總的工資收入，包括高溫補(bǔ)貼？
2、其他是指其他扣除項(xiàng)目還是其他收入？
3、免稅收入是指誤餐補(bǔ)貼嗎？是否已包括在收入額中？ 鄭詩雯 11:14:56 是總的收入 我們沒有高溫補(bǔ)貼 鄭詩雯 11:15:30 其他我不知道你指的是什么 你可以找書娟要填寫說明 當(dāng)時(shí)去培訓(xùn)的是財(cái)務(wù) 我沒有參培
涂小華 11:15:54 好的
鄭詩雯 11:16:00 免稅收入好像不用填 只要填到年金那邊 涂小華 11:16:40 就是把免稅收入填到年金那邊的意思？ 鄭詩雯 11:16:42 住房公積金應(yīng)該是填個(gè)人繳交部分 鄭詩雯 11:16:47 不是
鄭詩雯 11:17:33 我們應(yīng)該沒有免稅所得吧 涂小華 11:19:14 那誤餐補(bǔ)貼否包含在總收入里了？ 鄭詩雯 11:19:46 包含
鄭詩雯 11:20:25 填寫說明
一、收入額：填寫所取得的所有收入，無論該筆收入是否可以免征或減免，如是實(shí)物和有價(jià)證券等非現(xiàn)金形式的所得，需換算為等價(jià)的現(xiàn)金。
二、稅款負(fù)擔(dān)方式：根據(jù)實(shí)際情況選擇“自行負(fù)擔(dān)”或“雇主全額負(fù)擔(dān)”，對(duì)于業(yè)務(wù)量較小的“雇主比例負(fù)擔(dān)”或者“雇主定額負(fù)擔(dān)”需要自行反算為含稅收入額填入收入額中。
三、免稅所得：根據(jù)政策規(guī)定可以免征的收入部分填寫在免稅所得中。
四、基本養(yǎng)老保險(xiǎn)：根據(jù)政策規(guī)定可以將收入中基本養(yǎng)老保險(xiǎn)填寫在稅前扣除項(xiàng)目_基本養(yǎng)老保險(xiǎn)中，已明確的政策規(guī)定如下： 《財(cái)政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)住房公積金有關(guān)個(gè)人所得稅政策的通知》（財(cái)稅[2006]10號(hào)）第一條規(guī)定，企事業(yè)單位按照國家或?。ㄗ灾螀^(qū)、直轄市）人民政府規(guī)定的繳費(fèi)比例或辦法實(shí)際繳付的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)和失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)，免征個(gè)人所得稅；個(gè)人按照國家或?。ㄗ灾螀^(qū)、直轄市）人民政府規(guī)定的繳費(fèi)比例或辦法實(shí)際繳付的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)和失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)，允許在個(gè)人應(yīng)納稅所得額中扣除。
五、基本醫(yī)療保險(xiǎn)：同基本養(yǎng)老保險(xiǎn)。
六、失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)：同基本養(yǎng)老保險(xiǎn)。
七、住房公積金：根據(jù)政策規(guī)定可以將收入中基本養(yǎng)老保險(xiǎn)填寫在稅前扣除項(xiàng)目_住房公積金中，已明確的政策規(guī)定如下：
（一）《財(cái)政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)住房公積金有關(guān)個(gè)人所得稅政策的通知》（財(cái)稅[2006]10號(hào)）第二條規(guī)定，單位和個(gè)人分別在不超過職工本人上一月平均工資12%的幅度內(nèi)，其實(shí)際繳存的住房公積金的月平均工資不得超過職工工作地所在設(shè)區(qū)城市上一職工月平均工資的3倍，具體標(biāo)準(zhǔn)按照各地有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。
（二）《財(cái)政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)住房公積金有關(guān)個(gè)人所得稅政策的通知》（財(cái)稅[2006]10號(hào)）第三條規(guī)定，個(gè)人實(shí)際領(lǐng)（支）取原提存的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)金、基本醫(yī)療保險(xiǎn)金、失業(yè)保險(xiǎn)金和住房公積金時(shí)，免征個(gè)人所得稅年金（個(gè)人部分）。
八、減除費(fèi)用：0,3500或4800（3500+1300）.已明確的政策規(guī)定如下：
（一）2011年9月1日，第十一屆全國人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)第二十一次通過，決議對(duì)《中華人民共和國個(gè)人所得稅法》作如下修改第一條規(guī)定“《個(gè)人所得稅法》第三條第一項(xiàng)修改為：‘工資、薪金所得，以每月收入額減除費(fèi)用三千五百元后的余額，為應(yīng)納稅所得額。”
（二）中華人民共和國個(gè)人所得稅法實(shí)施條例(2011年)第二十八條規(guī)定，對(duì)于稅法第六條第三款所說的附加減除費(fèi)用適用的范圍，是指： 1．在中國境內(nèi)的外商投資企業(yè)和外國企業(yè)中工作的外籍人員； 2．應(yīng)聘在中國境內(nèi)的企業(yè)、事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體、國家機(jī)關(guān)中工作的外籍專家； 3．在中國境內(nèi)有住所而在中國境外任職或者受雇取得工資、薪金所得的個(gè)人； 4．國務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門確定的其他人員。
（三）中華人民共和國個(gè)人所得稅法實(shí)施條例(2011年)第二十九條規(guī)定，稅法第六條第三款所說的附加減除費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)為1300元。
（四）中華人民共和國個(gè)人所得稅法實(shí)施條例(2011年)第三十條規(guī)定，華僑和香港、澳門、臺(tái)灣同胞，參照本條例第二十七條、第二十八條、第二十九條的規(guī)定執(zhí)行。
（五）根據(jù)國稅發(fā)【1999】202號(hào)文《國家稅務(wù)總局關(guān)于遠(yuǎn)洋運(yùn)輸船員工資薪金所得個(gè)人所得稅費(fèi)用扣除問題的通知》第二條規(guī)定，考慮到遠(yuǎn)洋運(yùn)輸具有跨國流動(dòng)的特性，因此，對(duì)遠(yuǎn)洋運(yùn)輸船員每月的工資、薪金收入在統(tǒng)一扣除減除費(fèi)用的基礎(chǔ)上，準(zhǔn)予再扣除稅法規(guī)定的附加減除費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)。
九、準(zhǔn)予扣除的捐贈(zèng)額：已明確的政策規(guī)定如下：
（一）《國務(wù)院關(guān)于修改〈中華人民共和國個(gè)人所得稅法實(shí)施條例〉的決定》（中華人民共和國國務(wù)院令[2008]第519號(hào)）第二十四條規(guī)定，個(gè)人將其所得對(duì)教育事業(yè)和其他公益事業(yè)的捐贈(zèng)，是指個(gè)人將其所得通過中國境內(nèi)的社會(huì)團(tuán)體、國家機(jī)關(guān)向教育和其他社會(huì)公益事業(yè)以及遭受嚴(yán)重自然災(zāi)害地區(qū)、貧困地區(qū)的捐贈(zèng)（非政策規(guī)定的公益性社會(huì)團(tuán)體不得進(jìn)行捐贈(zèng)的扣除）。捐贈(zèng)額未超過納稅義務(wù)人申報(bào)的應(yīng)納稅所得額30%的部分，可以從其應(yīng)納稅所得額中扣除。
（二）《財(cái)政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于向宋慶齡基金會(huì)等6家單位捐贈(zèng)所得稅政策問題的通知》（財(cái)稅[2004]172號(hào)）規(guī)定，對(duì)企業(yè)、事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體和個(gè)人等社會(huì)力量，通過宋慶齡基金會(huì)、中國福利會(huì)、中國殘疾人福利基金會(huì)、中國扶貧基金會(huì)、中國煤礦塵肺病治療基金會(huì)、中華環(huán)境保護(hù)基金會(huì)用于公益救濟(jì)性的捐贈(zèng)，準(zhǔn)予在繳納企業(yè)所得稅和個(gè)人所得稅前全額扣除。
（三）財(cái)稅[2010]69號(hào) 關(guān)于公布2009第二批和2010第一批公益性捐贈(zèng)稅前扣除資格的公益性社會(huì)團(tuán)體名單的通知。
（四）財(cái)稅[2011]30號(hào) 關(guān)于公布2010第二批獲得公益性捐贈(zèng)稅前扣除資格的公益性社會(huì)團(tuán)體名單的通知。
十、減免稅額：填寫根據(jù)《個(gè)人所得稅法》第四條或第五條的規(guī)定可以減免的稅額。
（一）《個(gè)人所得稅法》第四條規(guī)定，下列以下個(gè)人所得稅免征個(gè)人所得稅： 1．省級(jí)人民政府、國務(wù)院部委和中國人民解放軍以上單位，以及外國組織、國際組織頒發(fā)的科學(xué)、教育、技術(shù)、文化、衛(wèi)生、體育、環(huán)境保護(hù)等方面的獎(jiǎng)金； 2．國債和國家發(fā)行的金融債券利息； 3．按照國家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給的補(bǔ)貼、津貼； 4．福利費(fèi)、撫恤金、救濟(jì)金； 5．保險(xiǎn)賠款；
6．軍人的轉(zhuǎn)業(yè)費(fèi)、復(fù)員費(fèi)；
7．按照國家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給干部、職工的安家費(fèi)、退職費(fèi)、退休工資、離休工資、離休生活補(bǔ)助費(fèi)；
8．依照我國有關(guān)法律規(guī)定應(yīng)予免稅的各國駐華使館、領(lǐng)事館的外交代表、領(lǐng)事官員和其他人員的所得；
9．中國政府參加的國際公約、簽訂的協(xié)議中規(guī)定免稅的所得； 10．經(jīng)國務(wù)院財(cái)政部門批準(zhǔn)免稅的所得。
（二）《個(gè)人所得稅法》第五條規(guī)定，有下列情形之一的，經(jīng)批準(zhǔn)可以減征個(gè)人所得稅：
1．殘疾、孤老人員和烈屬的所得； 2．因嚴(yán)重自然災(zāi)害造成重大損失的； 3．其他經(jīng)國務(wù)院財(cái)政部門批準(zhǔn)減稅的。
鄭詩雯 11:21:36
鄭詩雯 11:21:52 允許扣除的稅費(fèi)”：“允許扣除的稅費(fèi)”包含“允許扣除的年金”，如果沒有其他準(zhǔn)予扣除的稅費(fèi)，兩者填寫數(shù)值相等。
“允許扣除的年金”：填寫每月繳納的企業(yè)/職業(yè)年金中，不超過上限標(biāo)準(zhǔn)的個(gè)人繳納的部分。
允許扣除的年金，按月不超過本人繳費(fèi)工資計(jì)稅基數(shù)的4%部分，超過規(guī)定的比例和標(biāo)準(zhǔn)繳付的部分并入個(gè)人當(dāng)期的工資、薪金收入，計(jì)征個(gè)人所得稅。
鄭詩雯 11:22:09 這些都是書娟給我的一起學(xué)習(xí)吧涂小華 11:22:53 恩恩，謝謝詩雯~ 涂小華 11:23:06
鄭詩雯 11:23:13 沒事啊 我也是第一次做這個(gè)
鄭詩雯 11:23:20 有什么問題一起交流
涂小華 11:23:26 好的~ 鄭詩雯 11:23:42 你可以先找書娟要一下他們之前培訓(xùn)的材料啊視頻啊之類的
鄭詩雯 11:23:46 先看一下
涂小華 11:24:08 恩恩~好的~~ 涂小華 14:36:24 詩雯，不好意思，再問你一個(gè)，年金=收入額*4%嗎？還是年金=應(yīng)稅工資*4%？ 鄭詩雯 14:37:18 石材交易中心沒有年金吧
鄭詩雯 14:37:40 年金方案是公司內(nèi)部建立的
涂小華 14:38:23 這樣的啊，所以這一項(xiàng)和“允許扣除的費(fèi)用”這兩項(xiàng)石材的都不用填吧？ 鄭詩雯 14:38:48 恩恩如果沒有就不用填
涂小華 14:38:52 根據(jù)你發(fā)給我的說明允許扣除的費(fèi)用就等于年金 涂小華 14:38:58 好的 鄭詩雯 14:38:58 是的
涂小華 14:39:04 謝謝~~ 鄭詩雯 14:39:09 不客氣~
涂小華 14:48:32 詩雯，真的最后一個(gè)了~上午你跟我說的公積金填寫的是個(gè)人繳交的部分，但是我看石材那邊發(fā)給我的應(yīng)稅收入=出勤工資+高溫工資-養(yǎng)老保險(xiǎn)-醫(yī)療保險(xiǎn)-失業(yè)險(xiǎn)-公積金公司所交-公積金個(gè)人所交。也就是說，如果我只填入個(gè)人繳交的公積金，系統(tǒng)就只能減去個(gè)人繳交的公積金，應(yīng)稅收入會(huì)比他們算出來的多很多~
涂小華 14:49:39 我想確定一下我們填寫的申報(bào)表里的公積金，確定只填個(gè)人繳交的部分嗎 鄭詩雯 14:51:04 我目前是這樣填的沒錯(cuò)
鄭詩雯 14:51:32 但是超過公積金納稅線的只能填這個(gè)上限
鄭詩雯 14:51:40 就是社平*3*0.12
鄭詩雯 14:51:59 為啥應(yīng)稅收入要減去公積金啊
鄭詩雯 14:52:17 哦哦不好意思后面這個(gè)看錯(cuò)了
鄭詩雯 14:53:09 還是不對(duì)啊 公司繳交部分的公積金不能扣去吧
涂小華 14:54:36 所以，石材之前給我的應(yīng)該是不太對(duì)的是吧，填入個(gè)人繳交的部分是沒有錯(cuò)的 涂小華 14:54:55 另外社平是什么呀？ 鄭詩雯 14:55:07 就是廈門市上一的社會(huì)平均工資
涂小華 14:55:22 這個(gè)要在哪里查呢？ 鄭詩雯 14:55:37 你現(xiàn)在填的是6月的么 那就是用2014的 5061，鄭詩雯 14:55:53 從今年7月開始就要用2015的社平工資 5360
鄭詩雯 14:56:00 哎
涂小華 14:56:44 好的~ 涂小華 14:57:05 那公積金納稅線又是哪里查？ 涂小華 14:57:13 或者有一個(gè)標(biāo)準(zhǔn)？ 鄭詩雯 14:58:14 公積金納稅線就是社平*3*0.12
鄭詩雯 14:58:18 我現(xiàn)在要去開會(huì)
鄭詩雯 14:58:21 回頭說
涂小華 14:58:32 好的~ 涂小華 14:58:37 謝謝詩雯~~ 涂小華 15:47:53 詩雯，你回來沒鄭詩雯 16:03:07
你說
鄭詩雯 16:03:09 我回來了
涂小華 16:05:49 就是那一張表格，想跟你確定一下，住房公積金有一些領(lǐng)導(dǎo)是超過的，所以統(tǒng)一填納稅險(xiǎn)也即1821.96是吧
涂小華 16:06:07 公積金納稅線 鄭詩雯 16:06:31 我是這樣填的
鄭詩雯 16:06:38 但是不知道為什么還是不對(duì)
涂小華 16:07:06 哪里不對(duì)呢？ 鄭詩雯 16:07:17 不清楚啊我也還沒對(duì)出來
鄭詩雯 16:07:39 我問有做過的人 他們說就是這樣填的
涂小華 16:08:03 嗯嗯，那應(yīng)該是沒錯(cuò)的 涂小華 16:08:47 涂小華 16:09:01 這些紅框里的，石材這邊是沒有需要填的吧 涂小華 16:09:41 年金和允許扣除的稅費(fèi)是沒有的 鄭詩雯 16:10:33 這個(gè)我不清楚哦 石材不是我負(fù)責(zé)的 你要問做工資的人呢
涂小華 16:11:50 石材那邊做工資的人邱姐在聯(lián)系，那我問邱姐~ 涂小華 16:11:57 謝謝詩雯~~鄭詩雯 16:12:52
恩恩好
第四篇：股權(quán)轉(zhuǎn)讓個(gè)稅問題
股權(quán)轉(zhuǎn)讓個(gè)稅問題
《個(gè)人所得稅實(shí)施條例》第二十二條規(guī)定財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，按照一次轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)的收入額減除財(cái)產(chǎn)原值和合理費(fèi)用后的余額，計(jì)算納稅；
根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得個(gè)人所得稅計(jì)稅依據(jù)核定問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告【2010】第27號(hào)）的規(guī)定，一、自然人轉(zhuǎn)讓所投資企業(yè)股權(quán)（份）（以下簡稱股權(quán)轉(zhuǎn)讓）取得所得，按照公平交易價(jià)格計(jì)算并確定計(jì)稅依據(jù)。
計(jì)稅依據(jù)明顯偏低且無正當(dāng)理由的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)可采用本公告列舉的方法核定。
二、計(jì)稅依據(jù)明顯偏低且無正當(dāng)理由的判定方法
（一）符合下列情形之一且無正當(dāng)理由的，可視為計(jì)稅依據(jù)明顯偏低：
1.申報(bào)的股權(quán)轉(zhuǎn)讓價(jià)格低于初始投資成本或低于取得該股權(quán)所支付的價(jià)款及相關(guān)稅費(fèi)的；
2.申報(bào)的股權(quán)轉(zhuǎn)讓價(jià)格低于對(duì)應(yīng)的凈資產(chǎn)份額的；
3.申報(bào)的股權(quán)轉(zhuǎn)讓價(jià)格低于相同或類似條件下同一企業(yè)同一股東或其他股東股權(quán)轉(zhuǎn)讓價(jià)格的；
4.申報(bào)的股權(quán)轉(zhuǎn)讓價(jià)格低于相同或類似條件下同類行業(yè)的企業(yè)股權(quán)轉(zhuǎn)讓價(jià)格的；
5.經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定的其他情形。
（二）本條第一項(xiàng)所稱正當(dāng)理由，是指以下情形：
1.所投資企業(yè)連續(xù)三年以上（含三年）虧損；
2.因國家政策調(diào)整的原因而低價(jià)轉(zhuǎn)讓股權(quán)；
3.將股權(quán)轉(zhuǎn)讓給配偶、父母、子女、祖父母、外祖父母、孫子女、外孫子女、兄弟姐妹以及對(duì)轉(zhuǎn)讓人承擔(dān)直接撫養(yǎng)或者贍養(yǎng)義務(wù)的撫養(yǎng)人或者贍養(yǎng)人；
4.經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定的其他合理情形。
三、對(duì)申報(bào)的計(jì)稅依據(jù)明顯偏低且無正當(dāng)理由的，可采取以下核定方法：
（一）參照每股凈資產(chǎn)或納稅人享有的股權(quán)比例所對(duì)應(yīng)的凈資產(chǎn)份額核定股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入。
對(duì)知識(shí)產(chǎn)權(quán)、土地使用權(quán)、房屋、探礦權(quán)、采礦權(quán)、股權(quán)等合計(jì)占資產(chǎn)總額比例達(dá)50%以上的企業(yè)，凈資產(chǎn)額須經(jīng)中介機(jī)構(gòu)評(píng)估核實(shí)。
（二）參照相同或類似條件下同一企業(yè)同一股東或其他股東股權(quán)轉(zhuǎn)讓價(jià)格核定股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入。
（三）參照相同或類似條件下同類行業(yè)的企業(yè)股權(quán)轉(zhuǎn)讓價(jià)格核定股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入。
（四）納稅人對(duì)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)采取的上述核定方法有異議的，應(yīng)當(dāng)提供相關(guān)證據(jù)，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定屬實(shí)后，可采取其他合理的核定方法。
四、納稅人再次轉(zhuǎn)讓所受讓的股權(quán)的，股權(quán)轉(zhuǎn)讓的成本為前次轉(zhuǎn)讓的交易價(jià)格及買方負(fù)擔(dān)的相關(guān)稅費(fèi)。
第五篇：個(gè)稅問題回答
個(gè)人收入和財(cái)產(chǎn)信息系統(tǒng)建設(shè)總體方案
1、一人一稅號(hào)，避稅難度猛增
現(xiàn)在企業(yè)都是一個(gè)稅號(hào)終身不變，以后個(gè)人也一樣其實(shí)目前的企業(yè)納稅人識(shí)別號(hào)一樣，企業(yè)開的發(fā)票還是收到的發(fā)票，稅務(wù)通過系統(tǒng)都可以一目了然。稅務(wù)的征管系統(tǒng)將會(huì)非常強(qiáng)大!
2、強(qiáng)大的金稅三期大系統(tǒng)
金稅三期大系統(tǒng)將依靠第三方力量——金融管理、國土、住建、公安、民政、社會(huì)保障、交通運(yùn)輸、工商管理等部門的支持來查稅。
3、現(xiàn)金交易會(huì)發(fā)生巨大變化
稅收征管法將進(jìn)一步修訂，未來會(huì)建立個(gè)人收入和財(cái)產(chǎn)信息系統(tǒng)，這些都將促進(jìn)現(xiàn)金交易的規(guī)范管理，社會(huì)綜合配套條件會(huì)一步步完善。
4、現(xiàn)金發(fā)放工資合理嗎?
合理！但是，哪個(gè)公司沒網(wǎng)銀、支付寶?發(fā)工資幾萬幾十萬的事兒，故意不走銀行公戶，稅務(wù)不用去詳查，也知道你們想要隱瞞什么。
5、幾種不規(guī)范的工資申報(bào)情形
納稅申報(bào)工資低于實(shí)發(fā)工資，隱瞞個(gè)人所得稅;非本單位人員，亂拉人頭申報(bào)工資，虛增企業(yè)費(fèi)用，逃避企業(yè)所得稅;
6、會(huì)計(jì)想在工資上做手腳，風(fēng)險(xiǎn)很大
隨著第二輪“稅務(wù)稽查”全面展開，你的所有收入都在稅務(wù)監(jiān)控之下！
1.下一步全面推行銀行代發(fā)工資模式，稅務(wù)終將會(huì)與銀行共享信息并比對(duì)！
2、工資表上的每一個(gè)人員，需要向地稅上傳姓名及身份證號(hào)碼，對(duì)于多處發(fā)放工資的，地稅會(huì)對(duì)該身份證號(hào)預(yù)警，責(zé)成申報(bào)單位代扣代繳個(gè)人所得稅。
3、確定一處為工資薪金發(fā)放單位，其他單位為兼職，按照20%繳納個(gè)人所得稅。
4、全部為兼職的，按照“勞務(wù)報(bào)酬所得”，減除800或者4000以上*20%部分，剩余部分按照20%的稅率繳納個(gè)人所得稅。
5、工資薪金所得與勞務(wù)報(bào)酬所得，二者最大的區(qū)別是工資、薪金存在任職受雇關(guān)系、簽訂勞動(dòng)合同并繳納基本社會(huì)保險(xiǎn)、接受企業(yè)的日常管理，是被包含的共同主體;而勞務(wù)報(bào)酬不存在上述情況，是與企業(yè)分立并存的并列關(guān)系。
6、稅務(wù)對(duì)虛列的工資額抵用成本的，一經(jīng)查實(shí)全部剔除，補(bǔ)交企業(yè)所得稅并處以數(shù)倍罰款。
7、工資金額大于社保申報(bào)金額的，工資人數(shù)大于社保申報(bào)人數(shù)的，社保稽核時(shí)需要補(bǔ)交并有滯納金。02 請禁止這七種避稅方式！
1、找發(fā)票抵稅，造成費(fèi)用異常
比較簡單，比如每個(gè)月員工找2000元發(fā)票去報(bào)銷，很多會(huì)計(jì)圖省事，不管三七二十一，直接計(jì)入什么福利費(fèi)、差旅費(fèi)等。如果長期大額處理的話，會(huì)造成企業(yè)期間費(fèi)用異常。2故意不用銀行發(fā)工資
當(dāng)移動(dòng)支付成為潮流的時(shí)候，公司基本戶都有，員工也不少，公司也不在偏遠(yuǎn)山區(qū)。據(jù)不完全統(tǒng)計(jì)，不通過銀行發(fā)放工資的企業(yè)，不申報(bào)個(gè)稅、少申報(bào)的情況基本都存在。此類企業(yè)請注意，再有這樣的做法，將會(huì)承擔(dān)后果的。3補(bǔ)貼不申報(bào)個(gè)稅
部分企業(yè)把企業(yè)的飯補(bǔ)、話補(bǔ)、房補(bǔ)、結(jié)婚補(bǔ)貼、生日禮金沒有合并工資進(jìn)行納稅申報(bào) 4大量員工零申報(bào)
這里一定要強(qiáng)調(diào)一個(gè)比例問題，一個(gè)企業(yè)如果和同地區(qū)同行業(yè)相比，工資在3500以下的明顯偏低的話，已經(jīng)是高風(fēng)險(xiǎn)企業(yè)了，此時(shí)準(zhǔn)備好工資表、銀行流水、考勤表吧，已經(jīng)在稽查名單里面了！5一人一稅號(hào)，避稅難度猛增 工資太高，找個(gè)李鬼代發(fā)工資。這也是很多企業(yè)的伎倆。到底這樣操作是否靠譜，請回答：是否有考勤?是否有簡歷?沒有那你還要這樣做嗎? 6故意混淆勞務(wù)和工資申報(bào)
尤其是很多勞動(dòng)密集型企業(yè)，勞務(wù)工、臨時(shí)工、第三方員工，很多屬于勞務(wù)所得進(jìn)行納稅申報(bào)，但是按照工資進(jìn)行申報(bào)了!尤其是營改增之后勞務(wù)公司、建筑企業(yè)等都要高度重視。
03那么，個(gè)稅如何合理籌劃? 1，分清收入構(gòu)成
這是繳納個(gè)稅之前的第一步，也是最關(guān)鍵的一步。首先認(rèn)定收入性質(zhì)，比如以年終一次性獎(jiǎng)金方法來計(jì)稅能享受較低稅率，值得注意的是，年終一次性獎(jiǎng)金一年只能申報(bào)一次。
其次是區(qū)分需要繳納個(gè)稅和不需要繳納個(gè)稅的收入。比如差旅費(fèi)補(bǔ)貼，但要注意的是我國稅法規(guī)定：凡是以現(xiàn)金形式發(fā)放通訊補(bǔ)助、交通費(fèi)補(bǔ)貼、餐補(bǔ)，視為工資薪金所得，計(jì)入計(jì)稅基礎(chǔ)，計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。凡是根據(jù)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生實(shí)質(zhì)，并取得合法發(fā)票實(shí)報(bào)實(shí)銷的，屬于企業(yè)正常經(jīng)營費(fèi)用，不需繳納個(gè)人所得稅。所以，留存有效發(fā)票，是個(gè)人稅務(wù)籌劃的一個(gè)實(shí)用小技巧。2，了解扣減政策
在認(rèn)清收入構(gòu)成后，就要了解自己所能適用的個(gè)稅扣減政策，包括中央政策和地方政策。除了住房公積金外，保險(xiǎn)也是實(shí)現(xiàn)個(gè)人稅務(wù)籌劃的重要手段。比如從今年的7月1日起，就允許個(gè)人在規(guī)定范圍內(nèi)把購買符合規(guī)定的商業(yè)健康保險(xiǎn)的支出，在當(dāng)月或當(dāng)年計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)予以稅前扣除。
因?yàn)槲覈鴤€(gè)稅稅率采取是的超額累進(jìn)制，當(dāng)累進(jìn)到一定程度時(shí)，增加的工資薪金能帶給個(gè)人可支配收入會(huì)越來越少。
附個(gè)稅工資薪金的19個(gè)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)
風(fēng)險(xiǎn)1：查核企業(yè)以組織工作考察、研討會(huì)、境內(nèi)外免費(fèi)培訓(xùn)班等形式，對(duì)本企業(yè)雇員營銷業(yè)績進(jìn)行獎(jiǎng)勵(lì)(包括實(shí)物、有價(jià)證券等)，是否根據(jù)所發(fā)生費(fèi)用全額計(jì)入企業(yè)雇員應(yīng)稅所得，與當(dāng)期的工資薪金合并，按照“工資、薪金所得”項(xiàng)目扣繳個(gè)人所得稅。
風(fēng)險(xiǎn)2：查核企業(yè)在銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用或公雜費(fèi)中列支的向企業(yè)內(nèi)部職工發(fā)放各種與業(yè)務(wù)推廣有關(guān)費(fèi)用或獎(jiǎng)勵(lì)等其他費(fèi)用，是否與職工當(dāng)期的工資薪金合并，按照“工資、薪金所得”項(xiàng)目扣繳個(gè)人所得稅。風(fēng)險(xiǎn)3：查核企業(yè)出資金為企業(yè)人員(除個(gè)人投資者外)支付與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營無關(guān)的消費(fèi)性支出及購買汽車、住房等財(cái)產(chǎn)性支出(所有權(quán)不屬于企業(yè))，是否按照“工資、薪金所得”項(xiàng)目扣繳個(gè)人所得稅。
風(fēng)險(xiǎn)4：查核企業(yè)在銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用、營業(yè)外支出等成本費(fèi)用科目中列支，以各種形式或各種明目支付給企業(yè)內(nèi)部員工的，除免稅外，是否與當(dāng)期工資薪金合并，按“工資、薪金所得”項(xiàng)目足額扣繳個(gè)人所得稅。如暖氣費(fèi)、物業(yè)費(fèi)、護(hù)眼費(fèi)、降溫費(fèi)、洗衣費(fèi)等其他不得免稅的費(fèi)用。
風(fēng)險(xiǎn)5：查核企業(yè)出資購買房屋和其他財(cái)產(chǎn)，將所有權(quán)登記為企業(yè)其他人員(除個(gè)人投資者和投資者家庭成員外);企業(yè)其他人員(除個(gè)人投資者和投資者家庭成員外)向企業(yè)借款用于購買房屋及其他財(cái)產(chǎn)，將所有權(quán)登記為企業(yè)其他人員，且借款終了后未歸還借款的，是否按照“工資、薪金所得”項(xiàng)目扣繳個(gè)人所得稅。風(fēng)險(xiǎn)6：查核企業(yè)以現(xiàn)金形式發(fā)給個(gè)人的住房補(bǔ)貼、醫(yī)療補(bǔ)助費(fèi)，除外籍個(gè)人以實(shí)報(bào)實(shí)銷形式取得的住房補(bǔ)貼外，是否按全額計(jì)入領(lǐng)取人的當(dāng)期工資、薪金收入計(jì)算扣繳個(gè)人所得稅。
風(fēng)險(xiǎn)7：查核企業(yè)個(gè)人因公務(wù)用車和通訊制度改革以現(xiàn)金、報(bào)銷等形式取得的公務(wù)用車、通訊補(bǔ)貼收入，扣除一定標(biāo)準(zhǔn)的公務(wù)費(fèi)用后，是否按照“工資、薪金”所得項(xiàng)目扣繳個(gè)人所得稅。按月發(fā)放的，并入當(dāng)月“工資、薪金”所得扣繳個(gè)人所得稅;不按月發(fā)放的，分解到所屬月份并與該月份“工資、薪金”所得合并后扣繳個(gè)人所得稅。
風(fēng)險(xiǎn)8：查核企業(yè)向員工支付誤餐補(bǔ)助，是否按財(cái)政部門規(guī)定，個(gè)人因公在城區(qū)、郊區(qū)工作，不能在工作單位或返回就餐，確實(shí)需要在外就餐的，根據(jù)實(shí)際誤餐頓數(shù)，按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的支付誤餐費(fèi)，否則應(yīng)并入當(dāng)月工資、薪金所得扣繳個(gè)人所得稅。
風(fēng)險(xiǎn)9：查核企業(yè)從超出國家規(guī)定的比例或基數(shù)計(jì)提的福利費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)中支付給個(gè)人的各種補(bǔ)貼、補(bǔ)助，不屬于免稅的福利費(fèi)，是否按稅法規(guī)定并入工資、薪金所得扣繳個(gè)人所得稅。
風(fēng)險(xiǎn)10：查核企業(yè)從福利費(fèi)和工會(huì)經(jīng)費(fèi)中支付給單位職工的人人有份的補(bǔ)貼、補(bǔ)助，不屬于免稅的福利費(fèi)的，是否按稅法規(guī)定并入工資、薪金所得扣繳個(gè)人所得稅。
風(fēng)險(xiǎn)11：查核企業(yè)為個(gè)人購買汽車、住房、電子計(jì)算機(jī)等不屬于臨時(shí)性生活困難補(bǔ)助性質(zhì)的支出等不屬于免稅的福利費(fèi)，是否按稅法規(guī)定并入工資、薪金所得扣繳個(gè)人所得稅。
風(fēng)險(xiǎn)12：查核個(gè)人在公司(包括關(guān)聯(lián)公司)任職、受雇，同時(shí)兼任董事、監(jiān)事的，是否將董事費(fèi)、監(jiān)事費(fèi)與個(gè)人工資收入合并，統(tǒng)一按“工資、薪金所得”項(xiàng)目繳納個(gè)人所得稅。
風(fēng)險(xiǎn)13：查核企業(yè)支付給職工的各種補(bǔ)貼、津貼，是否準(zhǔn)確劃分應(yīng)并入“工資、薪金所得”征稅范圍扣繳個(gè)人所得稅，有無將應(yīng)并入征稅的補(bǔ)貼、津貼，作為免征個(gè)人所得稅的補(bǔ)貼、津貼。稅法規(guī)定的免稅補(bǔ)貼、津貼包括：按照國務(wù)院規(guī)定發(fā)給的政府特殊津貼;獨(dú)生子女補(bǔ)貼;執(zhí)行公務(wù)員工資制度未納入基本工資總額的補(bǔ)貼、津貼差額和家屬成員的副食品補(bǔ)貼;托兒補(bǔ)助費(fèi);差旅費(fèi)津貼、誤餐補(bǔ)助。
風(fēng)險(xiǎn)14：查核企業(yè)利用財(cái)務(wù)集中核算模式，從下屬機(jī)構(gòu)經(jīng)費(fèi)項(xiàng)目中列支的上級(jí)內(nèi)員工補(bǔ)貼、分紅、福利等項(xiàng)目，是否足額按“工資、薪金所得”代扣代繳個(gè)人所得稅。
風(fēng)險(xiǎn)15：查核企業(yè)再任用已退休人員取得的收入，是否在減除按個(gè)人所得稅法規(guī)定的費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)后，按“工資、薪金所得”應(yīng)稅項(xiàng)目扣繳個(gè)人所得稅。風(fēng)險(xiǎn)16：查核企業(yè)離退休人員除按規(guī)定領(lǐng)取離退休工資或養(yǎng)老金外，從原任職單位取得的各類補(bǔ)貼、獎(jiǎng)金、實(shí)物，是否作為一個(gè)月工資薪金，按稅法規(guī)定減除費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)后，按“工資、薪金所得”應(yīng)稅項(xiàng)目扣繳個(gè)人所得稅。風(fēng)險(xiǎn)17：查核企業(yè)員工2011年9月1日(含)后取得的所得，是否均按照每月3500元的扣除標(biāo)準(zhǔn)計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。
風(fēng)險(xiǎn)18：查核企業(yè)以各種發(fā)票報(bào)銷會(huì)議費(fèi)、郵電費(fèi)、差旅費(fèi)等方式套取現(xiàn)金，支付給個(gè)人手續(xù)費(fèi)、回扣、獎(jiǎng)勵(lì)、發(fā)放交通補(bǔ)貼(如油費(fèi))、誤餐補(bǔ)助、加班補(bǔ)助、通訊費(fèi)補(bǔ)貼等，是否計(jì)入其工資、薪金所得代扣代繳個(gè)人所得稅。
風(fēng)險(xiǎn)19：查看工資薪金年所得超過12萬元以上的員工是否按照稅法規(guī)定的期限進(jìn)行自行納稅申報(bào)。
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