第一篇：會計后續(xù)培訓(xùn)內(nèi)控指引1號---14號(考試專用)
企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第1號---第14號
單選題 ：
A 1.安全生產(chǎn)措施不到位，責(zé)任不落實(shí)，可能導(dǎo)致的風(fēng)險有（企業(yè)發(fā)生安全事故）。
2.按規(guī)定辦理需要有關(guān)負(fù)責(zé)人簽字或蓋章的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)時，簽章手續(xù)要怎樣辦理（嚴(yán)格履行簽字蓋章手續(xù)）。
3.按照銷售通知項(xiàng)目組織發(fā)貨的部門是（發(fā)貨和倉儲部門）。
B
1.保證合同的當(dāng)事人不包括（中介機(jī)構(gòu)）
2.不在企業(yè)銷售退回承諾范圍之內(nèi)的退貨業(yè)務(wù)，企業(yè)應(yīng)怎樣處理（由獨(dú)立于銷售部門的銷貨爭議處理機(jī)構(gòu)調(diào)查原因）。
C 1.采購驗(yàn)收不規(guī)范，付款審核不嚴(yán)，可能導(dǎo)致的風(fēng)險是（信用受損）。
2.參與固定資產(chǎn)投資決策，分析、評價各種投資方案的部門是（財務(wù)部門）。3.存貨的保管于下列哪項(xiàng)職務(wù)是不相容的（存貨的會計記錄）。4.存貨積壓或短缺，可能導(dǎo)致的風(fēng)險不包括（缺乏競爭力）。5.存貨歸口分級管理的主要部門是（財務(wù)管理部門）。
D 1.大額客戶訂單的簽字權(quán)限在（銷售部門主管）。
2.擔(dān)保企業(yè)決定是否提供對外擔(dān)保的依據(jù)和基礎(chǔ)是（擔(dān)保項(xiàng)目評估的結(jié)論）。3.擔(dān)保業(yè)務(wù)單筆擔(dān)保額越小，受保企業(yè)單筆貸款額就會（越小）。
4.當(dāng)擔(dān)保申請人已進(jìn)入重組、托管、兼并或破產(chǎn)清算程序，企業(yè)應(yīng)（不得提供擔(dān)保）。5.當(dāng)企業(yè)售后發(fā)現(xiàn)存在嚴(yán)重質(zhì)量缺陷、隱患的產(chǎn)品時，應(yīng)當(dāng)采取的措施不包括（封鎖消息）。6.當(dāng)受保企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債率超過一定比例時，擔(dān)保企業(yè)應(yīng)拒絕擔(dān)保，該比例是（70%）。7.對被擔(dān)保人出現(xiàn)財務(wù)困難或經(jīng)營陷入困境等狀況監(jiān)控不力，應(yīng)對措施不當(dāng)，可能導(dǎo)致的風(fēng)險是（企業(yè)承擔(dān)法律責(zé)任）。
8.對財務(wù)報告的真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé)的是（企業(yè)負(fù)責(zé)人）。
9.對財務(wù)報告中需要說明的事項(xiàng)作出真實(shí)、完整、清晰說明，屬于財務(wù)報告重要組成部分的是（附注）
10.對擔(dān)保申請人的資信狀況調(diào)查不深，審批不嚴(yán)或越權(quán)審批，可能導(dǎo)致的風(fēng)險是（擔(dān)保決策失誤）。
11.對擔(dān)保業(yè)務(wù)執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)測的部門是（執(zhí)行部門）。12.對發(fā)展戰(zhàn)略實(shí)施情況進(jìn)行監(jiān)控的機(jī)構(gòu)是（戰(zhàn)略委員會）。13對銷售通知進(jìn)行審核的部門是（發(fā)貨和倉儲部門）。
14.對研發(fā)項(xiàng)目立項(xiàng)出具評估意見的機(jī)構(gòu)是（獨(dú)立于申請及立項(xiàng)審批之外的專業(yè)機(jī)構(gòu)）。15.對于重大的無形資產(chǎn)處置，企業(yè)應(yīng)當(dāng)怎樣確定處置價格（委托具有資質(zhì)的中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行資產(chǎn)評估）。
F 1.發(fā)包方銷售給承包方的存貨，承包方的處理方式是（不得另作他用）。2.負(fù)責(zé)辦理資金結(jié)算并監(jiān)督款項(xiàng)回收的部門是（財務(wù)部門）。3.負(fù)責(zé)發(fā)展戰(zhàn)略管理工作的機(jī)構(gòu)是（戰(zhàn)略委員會)。4.負(fù)責(zé)行使企業(yè)經(jīng)營決策權(quán)的組織機(jī)構(gòu)是（董事會）。5.負(fù)責(zé)應(yīng)收款項(xiàng)的催收工作的部門是（銷售部門）。6.負(fù)責(zé)資金活動日常管理的部門是（財會部門）。
7.負(fù)責(zé)制定公司人力資源的戰(zhàn)略規(guī)劃的是（人力資源部經(jīng)理）。8.負(fù)責(zé)主持企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營管理工作的組織機(jī)構(gòu)是（經(jīng)理層）
G 1.概預(yù)算在執(zhí)行的過程中要對執(zhí)行情況進(jìn)行審查，下列不是審查項(xiàng)目的是（概預(yù)算完成情況）。
2.工程項(xiàng)目保修期結(jié)束后才撥付的款項(xiàng)是（工程保留金）。3.工程項(xiàng)目得以順利進(jìn)行的重要環(huán)節(jié)是（工程價款的支付）。
4.工程項(xiàng)目招標(biāo)暗箱操作，存在商業(yè)賄賂，可能導(dǎo)致的風(fēng)險不包括（項(xiàng)目投資失控）。5.工程造價信息不對稱，技術(shù)方案不落實(shí)，概預(yù)算脫離實(shí)際，可能導(dǎo)致的風(fēng)險是（項(xiàng)目投資失控）。
6.供應(yīng)商選擇不當(dāng)，采購方式不合理，可能導(dǎo)致的風(fēng)險是（采購物資質(zhì)次價高）。7.固定資產(chǎn)非正常報廢不需要做的是（追查非正常報廢責(zé)任人）。8.股利分配方案的批準(zhǔn)機(jī)構(gòu)是（股東大會）。
H 1.合并中忽視企業(yè)間的文化差異和理念沖突可能導(dǎo)致（導(dǎo)致并購重組失敗）。
J 1.金額巨大的擔(dān)保項(xiàng)目的審批人是（股東大會）。
2.決定公司提供給員工的福利和服務(wù)的崗位是（薪酬管理）。
K 1.客戶信用管理不到位，結(jié)算方式選擇不當(dāng)，賬款回收不力等，可能導(dǎo)致的風(fēng)險是（銷售款項(xiàng)不能收回或遭受欺詐）。
2.可能導(dǎo)致企業(yè)并購重組失敗的原因是（忽視企業(yè)間的文化差異和理念沖突）。
N
1.哪個階段是項(xiàng)目初步設(shè)計文件的重要組成部分，也是應(yīng)當(dāng)控制的項(xiàng)目初步設(shè)計階段（設(shè)計概算）。
R 1.人力資源管理組織結(jié)構(gòu)分工設(shè)計的依據(jù)是（職能）。
2.人力資源缺乏或過剩、結(jié)構(gòu)不合理、開發(fā)機(jī)制不健全，可能導(dǎo)致的風(fēng)險是（企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略難以實(shí)現(xiàn)）。
3.人力資源退出機(jī)制不當(dāng)可能導(dǎo)致的風(fēng)險是（法律訴訟或企業(yè)聲譽(yù)受損）。4.人力資源需求計劃的制定根據(jù)是（人力資源總體規(guī)劃）。
Q 1.企業(yè)安全生產(chǎn)應(yīng)貫徹的原則是（預(yù)防為主）。2.企業(yè)編制附注的依據(jù)是（國家統(tǒng)一的會計準(zhǔn)則）。
3.企業(yè)采購計劃安排不合理，可能導(dǎo)致的風(fēng)險是（企業(yè)生產(chǎn)停滯或資源浪費(fèi)）。4.企業(yè)大宗采購確定采購價格應(yīng)當(dāng)采用的方式是（招投標(biāo)方式）。5.企業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略方案的批準(zhǔn)機(jī)構(gòu)是（股東會）。
6.企業(yè)的職權(quán)和崗位分工中，不相容職務(wù)不包括（決策審批與報告）。7.企業(yè)定期的財務(wù)分析應(yīng)當(dāng)形成分析報告，用來組成企業(yè)的（內(nèi)部報告）。
8.企業(yè)定期與供應(yīng)商核對應(yīng)付賬款、應(yīng)付票據(jù)、預(yù)付賬款等往來款項(xiàng)的方式是（函證）。9.企業(yè)對所有重要承包方的履約能力進(jìn)行評估，該頻率是（定期）。10.企業(yè)發(fā)生生產(chǎn)安全事故的處理措施不當(dāng)?shù)氖牵ㄟt報）。11.企業(yè)發(fā)生重大生產(chǎn)安全事故時應(yīng)當(dāng)（啟動應(yīng)急預(yù)案）。
12.企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略過于偏激容易導(dǎo)致的風(fēng)險是（企業(yè)過度擴(kuò)張）。
13.企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略因主觀原因頻繁變動可能導(dǎo)致的風(fēng)險是（資源浪費(fèi)）。14.企業(yè)跟蹤物資采購合同履行情況的依據(jù)是（采購合同的主要條款）。15.企業(yè)股利分配方案應(yīng)當(dāng)兼顧投資者的（近期和長遠(yuǎn)利益）。16.企業(yè)經(jīng)營管理行為要與下列哪項(xiàng)一致（企業(yè)文化）。17.企業(yè)可以外包的業(yè)務(wù)是（非核心業(yè)務(wù)）
18.企業(yè)履行社會責(zé)任應(yīng)重視協(xié)調(diào)經(jīng)濟(jì)效益與（社會效益）。19.企業(yè)履行社會責(zé)任應(yīng)重視協(xié)調(diào)自身發(fā)展與（社會發(fā)展）。20.企業(yè)擬定籌資方案的根據(jù)是（籌資目標(biāo)和規(guī)劃）。21.企業(yè)年度工作計劃制定的根據(jù)是（發(fā)展戰(zhàn)略）。
22.企業(yè)內(nèi)部機(jī)構(gòu)層面的風(fēng)險不包括（內(nèi)部機(jī)構(gòu)形同虛設(shè)）。23.企業(yè)培育的企業(yè)文化應(yīng)當(dāng)具備的特點(diǎn)是（具有自身特色）。24.企業(yè)缺乏明確的發(fā)展戰(zhàn)略或發(fā)展戰(zhàn)略實(shí)施不當(dāng)可能導(dǎo)致的風(fēng)險是（盲目發(fā)展）25.企業(yè)人力資源發(fā)展目標(biāo)的根據(jù)是（發(fā)展戰(zhàn)略）26.企業(yè)設(shè)置內(nèi)部職能機(jī)構(gòu)的原則不包括（合理）。
27.企業(yè)提高員工的環(huán)境保護(hù)和資源節(jié)約意識的有效形式是（宣傳教育）。
28.企業(yè)通過進(jìn)一步加工取得的存貨在控制成本時主要考慮的因素是（加工成本）。29.企業(yè)投資決策失誤可能導(dǎo)致的結(jié)果是（資金使用效益低下）。30.企業(yè)為防范資金營運(yùn)中的風(fēng)險，應(yīng)當(dāng)嚴(yán)禁（資金體外循環(huán)）。31.企業(yè)文化建設(shè)要做到與下列哪項(xiàng)有機(jī)結(jié)合（發(fā)展戰(zhàn)略）。32.企業(yè)研發(fā)計劃的制定根據(jù)是（發(fā)展戰(zhàn)略）。
33.企業(yè)關(guān)鍵崗位人員離職前除了做工作交接還要（離任審計）。
QYY(企業(yè)應(yīng)……)34.企業(yè)應(yīng)當(dāng)分析經(jīng)營活動、投資活動、籌資活動現(xiàn)金流量的運(yùn)轉(zhuǎn)情況，重點(diǎn)關(guān)注現(xiàn)金流量能否保證生產(chǎn)經(jīng)營過程的正常運(yùn)行，防止（現(xiàn)金短缺或閑置）。35.企業(yè)應(yīng)當(dāng)分析企業(yè)的資產(chǎn)分布、負(fù)債水平和（所有者權(quán)益結(jié)構(gòu)）36.企業(yè)應(yīng)當(dāng)培育的經(jīng)營理念的特點(diǎn)是（誠實(shí)守信）。
37.企業(yè)應(yīng)當(dāng)依照法律法規(guī)和國家統(tǒng)一的會計準(zhǔn)則制度的規(guī)定對外提供（財務(wù)報告）。38.企業(yè)應(yīng)確保會計記錄、采購記錄與下列哪項(xiàng)核對一致（倉儲記錄）。39.企業(yè)應(yīng)重視什么的分析工作，定期召開財務(wù)分析會議（財務(wù)報告）。
QYZ(企業(yè)Z……)
40.企業(yè)在經(jīng)營發(fā)展過程中應(yīng)當(dāng)履行的社會職責(zé)和義務(wù)是企業(yè)的（社會責(zé)任）。
41.企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營實(shí)踐中逐步形成的、為整體團(tuán)隊所認(rèn)同并遵守的價值觀、經(jīng)營理念和企業(yè)精神，以及在此基礎(chǔ)上形成的行為規(guī)范的總稱是（企業(yè)文化）。
42.企業(yè)在營運(yùn)過程中出現(xiàn)臨時性資金短缺的，其獲取資金的方式是（短期融資）。43.企業(yè)造成環(huán)境污染或資源枯竭，可能導(dǎo)致的風(fēng)險有（企業(yè)巨額賠償）。44.企業(yè)制定并實(shí)施的長遠(yuǎn)發(fā)展目標(biāo)與戰(zhàn)略規(guī)劃是（發(fā)展戰(zhàn)略）。
45.企業(yè)制定與業(yè)績考核掛鉤的薪酬制度應(yīng)體現(xiàn)的原則是（效率優(yōu)先兼顧公平）。46.企業(yè)治理層面的風(fēng)險不包括（權(quán)責(zé)分配不合理）。47.企業(yè)治理層面的組織架構(gòu)不包括（內(nèi)部審計部門）。
48.企業(yè)重大或核心業(yè)務(wù)外包應(yīng)提交某部門審議通過后方可實(shí)施，該部門是（董事會及其審計委員會）。
49.企業(yè)重大事項(xiàng)的決策要求是（集體決策）。50.企業(yè)重大研究項(xiàng)目的決策機(jī)制是（集體審議）。51.企業(yè)組織架構(gòu)設(shè)計的內(nèi)容不包括（董事人選）。
52.企業(yè)組織架構(gòu)中負(fù)責(zé)監(jiān)督企業(yè)董事、經(jīng)理和其他高管人員的機(jī)構(gòu)是（監(jiān)事會）。53.企業(yè)資金活動管控不嚴(yán)可能導(dǎo)致的結(jié)果是（資金被挪用、侵占、抽逃或遭受欺詐）。54.企業(yè)資金活動管理制度不包括（審核）。
W
1.無形資產(chǎn)處置的負(fù)責(zé)部門是（獨(dú)立于無形資產(chǎn)管理部門和使用部門以外的其他部門）
S 1.實(shí)行全過程的采購登記制度或信息化管理，是為了確保采購過程的什么性質(zhì)（可追溯性）。
2.所有者權(quán)益反映的是企業(yè)資產(chǎn)扣除負(fù)債后由所有者享有的（剩余權(quán)益）。3.授權(quán)控制屬于（事前控制）。
X 1.下列不屬于概預(yù)算文件的是（項(xiàng)目總費(fèi)用預(yù)算）。
2.下列哪個選項(xiàng)包括崗位職責(zé)和人力資源計劃、招聘、培訓(xùn)等一系列有關(guān)人事的活動和程序（人力資源政策）。
3.項(xiàng)目決策的重要依據(jù)是（項(xiàng)目評審意見）。
4.項(xiàng)目決策環(huán)節(jié)審查市場預(yù)測是否完整的程序是（市場預(yù)測審查）5.項(xiàng)目實(shí)施的不相容職務(wù)是（價款支付）。
6.小額零星物資或勞務(wù)等的采購方式是（直接購買）。
7.信用管理部門的職責(zé)不包括（監(jiān)督銷售部門及時收回貨款）。8.銷售過程存在舞弊行為，可能導(dǎo)致的風(fēng)險是（企業(yè)利益受損）。9.選擇單一的外包方，其優(yōu)點(diǎn)是（便于管理）。
Y 1.研發(fā)人員配備不合理或研發(fā)過程管理不善，可能導(dǎo)致的風(fēng)險不包括（資源浪費(fèi)）。2.研究成果轉(zhuǎn)化應(yīng)用不足、保護(hù)措施不力，可能導(dǎo)致（企業(yè)利益受損）。3.研究項(xiàng)目未經(jīng)科學(xué)論證或論證不充分，可能導(dǎo)致（創(chuàng)新不足）。4.驗(yàn)證研發(fā)產(chǎn)品性能的方法是（試生產(chǎn)）。5.業(yè)務(wù)外包監(jiān)控不嚴(yán)、服務(wù)質(zhì)量低劣，可能導(dǎo)致的風(fēng)險有（企業(yè)難以發(fā)揮業(yè)務(wù)外包的優(yōu)勢）。6.一般物資或勞務(wù)等的采購方式是（詢比價采購）。
7.以下屬于嚴(yán)密的內(nèi)部控制對于銷售合同的變更要求的是（要有銷售部門負(fù)責(zé)人簽署意見）。8.應(yīng)當(dāng)編制合并財務(wù)報表的是（企業(yè)集團(tuán)）。
9.與固定投資預(yù)算的編制崗位不相容的崗位是（固定資產(chǎn)投資預(yù)算的審批）。10.與無形資產(chǎn)投資預(yù)算編制不相容的崗位是（無形資產(chǎn)投資預(yù)算的審批）。11員工行為守則的重要組成部分是（企業(yè)文化規(guī)范）。
Z 1.在其他條件相同的基礎(chǔ)上，影響發(fā)包商選擇承包商的最主要因素是（價格）。2.戰(zhàn)略委員會的發(fā)展戰(zhàn)略方案的調(diào)整機(jī)構(gòu)是（戰(zhàn)略委員會）。3.戰(zhàn)略委員會提交的發(fā)展戰(zhàn)略方案的審議機(jī)構(gòu)是（董事會）。
4.終止對承包方的索賠，應(yīng)采取的措施有（由總經(jīng)理審批后執(zhí)行并備）判斷題 ：
B
1、被擔(dān)保人要求變更擔(dān)保事項(xiàng)的，企業(yè)應(yīng)當(dāng)重新履行調(diào)查評估與審批程序。（正確）
C
1、從事項(xiàng)目可行性研究的專業(yè)機(jī)構(gòu)可以從事可行性研究報告的評審。（錯誤）
2、產(chǎn)品質(zhì)量低劣，侵害消費(fèi)者利益，可能導(dǎo)致企業(yè)巨額賠償、形象受損，甚至破產(chǎn)。（正確）
3、存貨跌價準(zhǔn)備應(yīng)當(dāng)按照單個存貨項(xiàng)目計提。（正確）
4、存貨的請購與審批可以由同一人擔(dān)任。（錯誤）
5、承包方可以將發(fā)包方的固定資產(chǎn)用作其他用途。（錯誤）
6、財務(wù)報告是指反映企業(yè)某一會計期間財務(wù)狀況和某一特定日期經(jīng)營成果、現(xiàn)金流量的文件。（錯誤）
7、財務(wù)分析報告結(jié)果應(yīng)當(dāng)及時傳遞給企業(yè)內(nèi)部的有關(guān)基層人員，充分發(fā)揮財務(wù)報告在企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營管理中的重要作用。（錯誤）
D 3.董事會在審議方案中如果發(fā)現(xiàn)重大問題，應(yīng)當(dāng)對方案作出調(diào)整。（錯誤）
4.董事、監(jiān)事、經(jīng)理和其他高級管理人員應(yīng)當(dāng)在企業(yè)文化建設(shè)中共同營造積極向上的企業(yè)文化環(huán)境。（正確）
5.擔(dān)保申請人的資信情況包括：基本情況、資產(chǎn)質(zhì)量、經(jīng)營情況、償債能力、盈利水平、信用程度、行業(yè)前景等。（正確）
6.對于審批人超越權(quán)限審批的擔(dān)保業(yè)務(wù)，經(jīng)辦人員應(yīng)當(dāng)拒絕辦理。（正確）
F 9.發(fā)展戰(zhàn)略是企業(yè)在對現(xiàn)實(shí)狀況和未來趨勢進(jìn)行綜合分析和科學(xué)預(yù)測的基礎(chǔ)上指定的。（正確）
G
1、關(guān)鍵崗位人員管理不完善可能導(dǎo)致人才流失、經(jīng)營效率低下或關(guān)鍵技術(shù)、商業(yè)秘密和國家機(jī)密泄露。（正確）
2、固定資產(chǎn)的處置控制是對固定資產(chǎn)退出企業(yè)經(jīng)營活動過程的控制。（正確）.3、概預(yù)算編制與審核可以由同一人擔(dān)任。（錯誤）
4、工程項(xiàng)目決策失誤應(yīng)當(dāng)實(shí)行責(zé)任追究制度。（正確）
5、各項(xiàng)負(fù)債應(yīng)當(dāng)反映企業(yè)的實(shí)際義務(wù)，不得提前、推遲或不確認(rèn)負(fù)債。（錯誤）
6、有關(guān)部門的負(fù)責(zé)人應(yīng)參加企業(yè)的財務(wù)分析會議。（正確）7.“個人時間管理”等于“組織時間管理”。（錯誤）
H
1、核銷投資應(yīng)當(dāng)取得不能收回投資的法律文書和相關(guān)證明文件。（正確）
J
1、監(jiān)事會對董事會負(fù)責(zé)，依法行使企業(yè)的經(jīng)營決策權(quán)。（錯誤）
2、監(jiān)事會負(fù)責(zé)企業(yè)安全生產(chǎn)的日常監(jiān)督管理工作。（錯誤）
3、經(jīng)辦人在職責(zé)范圍內(nèi)，可以違背審批人的批準(zhǔn)意見辦理固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)。（錯誤）
4、禁止無關(guān)人員接觸研究成果。（正確）
5、建立和完善企業(yè)組織架構(gòu)可以促進(jìn)企業(yè)建立現(xiàn)代企業(yè)制度。（正確）
6、建立人力資源發(fā)展目標(biāo)應(yīng)當(dāng)結(jié)合企業(yè)人力資源現(xiàn)狀和未來需求預(yù)測。（正確）
K
1、可行性研究與決策執(zhí)行應(yīng)進(jìn)行職務(wù)分離。（錯誤）
2、可行性研究與決策應(yīng)當(dāng)相互分離。（正確）
Q 1.企業(yè)安全生產(chǎn)應(yīng)當(dāng)貫徹預(yù)防為主的原則。（正確）2.企業(yè)編制財務(wù)報告應(yīng)當(dāng)充分利用信息技術(shù)。（正確）
3.企業(yè)不應(yīng)當(dāng)限制未經(jīng)授權(quán)人員直接接觸技術(shù)資料等無形資產(chǎn)。（錯誤）。4.企業(yè)采購需求應(yīng)當(dāng)與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營計劃相適應(yīng)，具有必要性和經(jīng)濟(jì)性。（正確）5.企業(yè)采購付款過程中發(fā)現(xiàn)異常情況時應(yīng)向董事會請示（錯誤）6.企業(yè)采用并購方式進(jìn)行投資的，應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格控制并購風(fēng)險。（正確）
7.企業(yè)除小額零星物資或服務(wù)外，不得安排同一機(jī)構(gòu)辦理采購業(yè)務(wù)全過程。（正確）8.企業(yè)的人力資源僅包括董事、監(jiān)事和高級管理人員。（錯誤）9.企業(yè)的選聘人員試用期期滿考核結(jié)束后方可正式上崗。（正確）
10.企業(yè)定期的財務(wù)分析應(yīng)當(dāng)形成分析報告，構(gòu)成內(nèi)部報告的組成部分。（正確）
11.企業(yè)對考核不能勝任崗位要求的員工，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的權(quán)限和程序直接解除勞動合同。（錯誤）
12.企業(yè)對于境外客戶和新開發(fā)客戶，應(yīng)當(dāng)建立嚴(yán)格的信用保證制度。（正確）13.企業(yè)對于需要申請專利的研究成果，應(yīng)當(dāng)及時辦理有關(guān)專利申請手續(xù)。（正確）14.企業(yè)各項(xiàng)資產(chǎn)的計價方法可隨市價變動進(jìn)行調(diào)整。（錯誤）15.企業(yè)及相關(guān)人員在選擇承包方的過程中，不得收受賄賂、回扣或者索取其他好處。（正確）16.企業(yè)開展研發(fā)活動時不需開展可行性研究。（錯誤）
17.企業(yè)可以采用招標(biāo)等方式確定保險人，降低資產(chǎn)損失風(fēng)險，防范資產(chǎn)投保舞弊。（正確）18.企業(yè)可以隨時降低安全保障標(biāo)準(zhǔn)和要求。（錯誤）19.企業(yè)履行社會責(zé)任應(yīng)注意協(xié)調(diào)短期利益與長遠(yuǎn)利益。（正確）
20.企業(yè)履行社會責(zé)任應(yīng)實(shí)現(xiàn)企業(yè)與員工、企業(yè)與社會、企業(yè)與環(huán)境的健康和諧發(fā)展。（正確 21.企業(yè)內(nèi)部機(jī)構(gòu)層面應(yīng)關(guān)注內(nèi)部機(jī)構(gòu)設(shè)置的合理性和運(yùn)行的高效性。（正確）22.企業(yè)內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)可以辦理擔(dān)保業(yè)務(wù)。（錯誤）
23.企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引中的采購是指購買物資或接受勞務(wù)及支付款項(xiàng)等相關(guān)活動。（正確）
24.企業(yè)確定選聘人員后，應(yīng)當(dāng)依法簽訂勞動合同，建立勞動用工關(guān)系。（正確）
25.企業(yè)缺乏誠實(shí)守信的經(jīng)營理念，可能導(dǎo)致舞弊事件的發(fā)生，造成企業(yè)損失，影響企業(yè)信譽(yù)。（正確）
26.企業(yè)缺乏開拓創(chuàng)新、團(tuán)隊協(xié)作和風(fēng)險意識，可能導(dǎo)致企業(yè)發(fā)展目標(biāo)難以實(shí)現(xiàn)，缺乏凝聚力和競爭力。（錯誤）
27.企業(yè)設(shè)置內(nèi)部職能機(jī)制應(yīng)遵循科學(xué)、精簡、高效、透明、制衡的原則。（正確）
28.企業(yè)為關(guān)聯(lián)方提供擔(dān)保的，與關(guān)聯(lián)方存在經(jīng)濟(jì)利益或近親屬關(guān)系的有關(guān)人員在評估與審批環(huán)節(jié)應(yīng)當(dāng)回避。（正確）
29.企業(yè)文化包括企業(yè)共同遵守的價值觀、經(jīng)營理念和企業(yè)精神，以及在此基礎(chǔ)上形成的行為規(guī)范。（正確）
30.企業(yè)文化建設(shè)應(yīng)當(dāng)融入內(nèi)部控制的全過程。（錯誤）31.企業(yè)選聘人員應(yīng)當(dāng)實(shí)行崗位回避制度。（正確）
QYY(企業(yè)應(yīng)……)
32.企業(yè)應(yīng)按照規(guī)定的權(quán)限和程序進(jìn)行決策審批。（正確）
33.企業(yè)應(yīng)按照規(guī)定的審批權(quán)限和程序辦理采購業(yè)務(wù)，建立價格監(jiān)督機(jī)制。（正確）34.企業(yè)應(yīng)采用多頭采購或分散采購的方式以降低采購成本。（錯誤）
35.企業(yè)應(yīng)定期檢查和評價采購過程中的薄弱環(huán)節(jié)，采取有效控制措施，確保物資采購滿足企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營需要。（正確）
36.企業(yè)應(yīng)對特殊崗位實(shí)行資格認(rèn)證制度。（正確）
37.企業(yè)應(yīng)防范付款方式不當(dāng)帶來的法律風(fēng)險，保證資金安全。（正確）38.企業(yè)應(yīng)區(qū)分無形資產(chǎn)不同的處置方式，采取相應(yīng)控制措施。（正確）
39.企業(yè)應(yīng)與掌握或涉及關(guān)鍵技術(shù)、知識產(chǎn)權(quán)、商業(yè)秘密或國家機(jī)密的工作崗位員工簽訂有關(guān)崗位保密協(xié)議，明確保密義務(wù)。（正確）40.企業(yè)應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注投資項(xiàng)目的收益和風(fēng)險。（正確）
QYYD(企業(yè)應(yīng)當(dāng)……)
41、企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的權(quán)限和程序辦理銷售業(yè)務(wù)。（正確）
42、企業(yè)應(yīng)當(dāng)采取合法有效的措施加強(qiáng)對子公司擔(dān)保業(yè)務(wù)的統(tǒng)一監(jiān)控。（正確）43.企業(yè)應(yīng)當(dāng)促進(jìn)文化建設(shè)在內(nèi)部各層級的有效溝通，加強(qiáng)企業(yè)文化的宣傳貫徹。（正確）
44.企業(yè)應(yīng)當(dāng)打造以主業(yè)為核心的企業(yè)品牌。（正確）
45.企業(yè)應(yīng)當(dāng)定期檢查擔(dān)保政策的執(zhí)行情況及效果，切實(shí)防范擔(dān)保業(yè)務(wù)風(fēng)險。（正確）
46.企業(yè)應(yīng)當(dāng)定期檢查分析銷售過程中的薄弱環(huán)節(jié)，采取有效控制措施，確保實(shí)現(xiàn)銷售目標(biāo)。（正確）
47.企業(yè)應(yīng)當(dāng)對籌資方案進(jìn)行科學(xué)論證，可以依據(jù)未經(jīng)論證的方案開展籌資活動。(錯誤)48企業(yè)應(yīng)當(dāng)對擔(dān)保申請人進(jìn)行資信調(diào)查和風(fēng)險評估。（正確）
49企業(yè)應(yīng)當(dāng)對外包業(yè)務(wù)實(shí)施分類管理，通常劃分為重大外包業(yè)務(wù)和一般外包業(yè)務(wù)。（正確）
50企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)發(fā)展戰(zhàn)略，制定年度工作計劃，編制全面預(yù)算。（正確）
51.企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)年度生產(chǎn)經(jīng)營計劃和業(yè)務(wù)外包管理制度，擬定業(yè)務(wù)外包實(shí)施方案。（正確）52.企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)戰(zhàn)略規(guī)劃制定發(fā)展目標(biāo)。（錯誤）
53.企業(yè)應(yīng)當(dāng)規(guī)范調(diào)查評估、審核批準(zhǔn)、擔(dān)保執(zhí)行等環(huán)節(jié)的工作流程。（正確）
54企業(yè)應(yīng)當(dāng)積極履行社會公益方面的責(zé)任和義務(wù)，關(guān)心幫助社會弱勢群體，支持慈善事業(yè)。（正確）
55.企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對研究過程的管理，合理配備專業(yè)人員，嚴(yán)格落實(shí)崗位責(zé)任制，確保研究過程高效、可控。（正確）
56.企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)市場調(diào)查，合理確定定價機(jī)制和信用方 式，根據(jù)市場變化及時調(diào)整銷售策略。（正確）
57.企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)預(yù)付賬款和定金的管理。（正確）
58.企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)投資收回和處置環(huán)節(jié)的控制，對投資收回、轉(zhuǎn)讓、核銷等決策和審批程序作出明確規(guī)定。（正確）
59.企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立和完善研究成果驗(yàn)收制度，組織專業(yè)人員對研究成果進(jìn)行獨(dú)立評審和驗(yàn)收。（正確）
60.企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立嚴(yán)格的固定資產(chǎn)交付使用驗(yàn)收制度，確保固定資產(chǎn)數(shù)量、質(zhì)量等符合使用要求。（正確）
61.企業(yè)應(yīng)當(dāng)健全客戶信用檔案，關(guān)注重要客戶資信變動情況，采取有效措施，防范信用風(fēng)險。（正確）
62.企業(yè)應(yīng)當(dāng)結(jié)合市場開拓和技術(shù)進(jìn)步要求，科學(xué)制定研發(fā)計劃。（正確）
63.企業(yè)應(yīng)當(dāng)明確銷售、發(fā)貨、收款等環(huán)節(jié)的職責(zé)和審批權(quán)限。（正確）64.企業(yè)應(yīng)當(dāng)培育體現(xiàn)企業(yè)特色的發(fā)展愿景、積極向上的價值觀。（正確）
65.企業(yè)應(yīng)當(dāng)強(qiáng)化工程建設(shè)全過程的監(jiān)控，確保工程項(xiàng)目的質(zhì)量、進(jìn)度和資金安全。（正確）66.企業(yè)應(yīng)當(dāng)強(qiáng)化研發(fā)全過程管理，規(guī)范研發(fā)行為，促進(jìn)研發(fā)成果的轉(zhuǎn)化和有效利用，不斷提升(正確)67.企業(yè)應(yīng)當(dāng)強(qiáng)化業(yè)務(wù)外包全過程的監(jiān)控，防范外包風(fēng)險，充分發(fā)揮業(yè)務(wù)外包的優(yōu)勢。（正確）
68.企業(yè)應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照籌資方案確定的用途使用資金。（正確）69企業(yè)應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照發(fā)票管理規(guī)定開具銷售發(fā)票。（正確）
70.企業(yè)應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格控制業(yè)務(wù)外包成本，切實(shí)做到符合成本效益原則。（正確）71.企業(yè)應(yīng)當(dāng)引入競爭機(jī)制，擇優(yōu)選擇外包業(yè)務(wù)的承包方。（正確）
72.企業(yè)應(yīng)當(dāng)在充分調(diào)查研究、科學(xué)分析預(yù)測和廣泛征求意見的基礎(chǔ)上制定發(fā)展目標(biāo)。（正確）73.企業(yè)應(yīng)當(dāng)在董事會下設(shè)立審計委員會，或指定相關(guān)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)發(fā)展戰(zhàn)略管理工作，履行相應(yīng)職責(zé)。（錯誤）
74.企業(yè)應(yīng)當(dāng)制定與業(yè)績考核掛鉤的薪酬制度，切實(shí)做到薪酬安排與員工貢獻(xiàn)相協(xié)調(diào)，體現(xiàn)效率優(yōu)先，兼顧公平。（正確）
75.企業(yè)應(yīng)當(dāng)重視并購重組后的企業(yè)文化建設(shè)，平等對待被并購方的員工，促進(jìn)并購雙方的文化融合。（正確）
76.企業(yè)應(yīng)當(dāng)做好所有者權(quán)益保值增值工作，但可適當(dāng)抽逃出資。（錯誤）77.企業(yè)應(yīng)當(dāng)做好銷售業(yè)務(wù)各環(huán)節(jié)的記錄，填制相應(yīng)的憑證，設(shè)置銷售臺賬，實(shí)行全過程的銷售登記制度。（正確）
78.企業(yè)應(yīng)當(dāng)權(quán)衡利弊，避免核心業(yè)務(wù)外包。（正確）
QYY……QYZ 78.企業(yè)擁有子公司的，應(yīng)當(dāng)建立科學(xué)的投資管控制度。（正確）79.企業(yè)與其他單位合作進(jìn)行研究的，應(yīng)當(dāng)對合作單位進(jìn)行盡職調(diào)查。（正確）
80.企業(yè)在制定發(fā)展目標(biāo)過程中，應(yīng)當(dāng)綜合考慮宏觀經(jīng)濟(jì)政策、行業(yè)及競爭對手狀況、自身..優(yōu)勢與劣勢等影響因素。（正確）
81.企業(yè)資產(chǎn)如有減值應(yīng)合理計提減值準(zhǔn)備，嚴(yán)禁虛增或虛減資產(chǎn)。（正確）82.企業(yè)資金活動應(yīng)當(dāng)進(jìn)行集中歸口管理。（正確）83.企業(yè)自主創(chuàng)新能力。（正確）
84.企業(yè)組織架構(gòu)的設(shè)計應(yīng)確保決策、執(zhí)行和監(jiān)督相互分離，形成制衡。（正確）
R
1、人力資源缺乏或過剩、結(jié)構(gòu)不合理、開發(fā)機(jī)制不健全，可能導(dǎo)致法律訴訟或企業(yè)聲譽(yù)受損。（錯誤）
10.任何個人不得單獨(dú)決策或者擅自改變集體決策意見。（正確）
S
1、社會責(zé)任主要包括安全生產(chǎn)、產(chǎn)品質(zhì)量、環(huán)境保護(hù)、資源節(jié)約、促進(jìn)就業(yè)、員工權(quán)益保護(hù)等。（正確）
2、涉及大宗和新、特物資采購的，還應(yīng)進(jìn)行專業(yè)測試。（正確）
3、涉及符合索賠條件的退貨，應(yīng)在索賠期內(nèi)及時辦理索賠。（正確）
4、收入減去費(fèi)用后的凈額就是企業(yè)的利潤。（錯誤）
5、審批人員應(yīng)當(dāng)對銷售合同草案進(jìn)行嚴(yán)格審核。（正確）6.時間管理是企業(yè)管理中的“孤兒”。（正確）
7.時間是企業(yè)中唯一絕對的生產(chǎn)力單位，任何管理模式，若不尊重時間的絕對性，終將失敗。（正確）
8.時間是管理的高抗體。（正確）
W
1、無形資產(chǎn)的攤銷方法已經(jīng)確定，不得隨意變更。（正確）
X
1、選擇承包單位時，不得將應(yīng)由一個承包單位完成的工程肢解為若干部分發(fā)包給幾個承包單位。（正確）2.項(xiàng)目評審過程中，應(yīng)當(dāng)核實(shí)相關(guān)資料的來源和取得途徑是否真實(shí)、可靠和完整。（正確）
Y
1、研究項(xiàng)目未經(jīng)科學(xué)論證或論證不充分，可能導(dǎo)致研發(fā)成本過高、舞弊或研發(fā)失敗。（錯誤）2.有條件的企業(yè)集團(tuán)，應(yīng)當(dāng)探索財務(wù)公司、資金結(jié)算中心等資金集中管控模式。（正確）3.有關(guān)部門的負(fù)責(zé)人應(yīng)參加企業(yè)的財務(wù)分析會議。（正確）
Z
1、重大生產(chǎn)安全事故應(yīng)當(dāng)啟動應(yīng)急預(yù)案。（正確）
2、重大籌資方案，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的權(quán)限和程序?qū)嵭屑w決策或者聯(lián)簽制度。（正確）
3、重大的銷售業(yè)務(wù)談判不需要吸收財會、法律等專業(yè)人員參加。（錯誤）
4、重大擔(dān)保業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)報經(jīng)董事會或類似權(quán)力機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)。（正確）
5、重大決策、重大事項(xiàng)、重要人事任免及大額資金支付業(yè)務(wù)的具體標(biāo)準(zhǔn)由監(jiān)管部門規(guī)定。（錯誤）
6、重大業(yè)務(wù)外包方案應(yīng)當(dāng)提交董事會或類似權(quán)力機(jī)構(gòu)審批。（正確）
7、組織架構(gòu)是明確股東會、董事會、監(jiān)事會和經(jīng)理層的職責(zé)權(quán)限、人員編制、工作程序和相關(guān)要求的制度安排。（錯誤）
8、戰(zhàn)略規(guī)劃應(yīng)當(dāng)明確發(fā)展的階段性和發(fā)展程度，確定每個發(fā)展階段的具體目標(biāo)、工作任務(wù)和實(shí)施路徑.(正確)
9、戰(zhàn)略委員會可借助中介機(jī)構(gòu)和外部專家的力量為其履行職責(zé)提供專業(yè)咨詢意見。（正確)
10、戰(zhàn)略委員會成員的任職資格和選任程序由企業(yè)章程的規(guī)定。（錯誤）
11、在企業(yè)文化建設(shè)中發(fā)揮主導(dǎo)和垂范作用的主要是董事長。（錯誤）
12、在確定中標(biāo)人前，企業(yè)不得與投標(biāo)人就投標(biāo)價格、投標(biāo)方案等實(shí)質(zhì)性內(nèi)容進(jìn)行談判。（正確）
13、資金調(diào)度不合理、營運(yùn)不暢，可能導(dǎo)致企業(yè)陷入財務(wù)困境或資金冗余。（正確）
14、總會計師或分管會計工作的負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)參與項(xiàng)目決策。（正確）
15、總會計師或分管會計工作的負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)參與重大業(yè)務(wù)外包的決策。（正確）
第二篇：2016年會計后續(xù)教育--內(nèi)控試題
2016年《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范講解》
一、單項(xiàng)選擇題（本類題共15小題，每小題2分，共30分。單項(xiàng)選擇題(每小題備選答案中，只有一個符合題意的正確答案，請選擇正確選項(xiàng)。）
1.企業(yè)的發(fā)展與員工的進(jìn)步互相促進(jìn)，呈現(xiàn)一種良性互動態(tài)勢的原則是（）。A．互促互進(jìn)原則 B．激勵適度原則 C．按勞分配原則 D．按需分配原則
A
B
C
D
答案解析：互促互進(jìn)原則指企業(yè)的發(fā)展與員工的進(jìn)步互相促進(jìn)，呈現(xiàn)一種良性互動的態(tài)勢。
2.危機(jī)的發(fā)生一般都不是孤立的，它通常會引發(fā)另外一個危機(jī)，這個被引發(fā)的危機(jī)又會引發(fā)另外一個危機(jī)，這指的是（）。A.危機(jī)的隱蔽性 B.危機(jī)的復(fù)雜性 C.危機(jī)的連帶性 D.危機(jī)的雙重性
A
B
C
D
3.下列各項(xiàng)中，發(fā)現(xiàn)風(fēng)險源和認(rèn)識風(fēng)險因素的過程是（）。
A．風(fēng)險識別 B.風(fēng)險應(yīng)對 C.風(fēng)險評估 D.風(fēng)險判斷
A
B
C
D
4.風(fēng)險控制環(huán)節(jié)，企業(yè)應(yīng)該對所選擇的安全控制措施予以嚴(yán)格實(shí)施和應(yīng)用根據(jù)的是（）。
A．控制措施的費(fèi)用應(yīng)當(dāng)與風(fēng)險相平衡原則 B．強(qiáng)調(diào)事前管理
C．?dāng)?shù)量化佐證以衡量風(fēng)險程度 D．彈性化調(diào)整
A
B
C
D
答案解析：風(fēng)險控制環(huán)節(jié)，根據(jù)控制措施的費(fèi)用應(yīng)當(dāng)與風(fēng)險相平衡的原則，企業(yè)應(yīng)該對所選擇的安全控制措施予以嚴(yán)格實(shí)施和應(yīng)用。
5.內(nèi)部會計控制的主要目的，是保證經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的執(zhí)行符合管理者的要求，（），并向有關(guān)方面保證單位的經(jīng)營目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。A．降低會計人員的勞動強(qiáng)度 B．保證單位資產(chǎn)的安全、完整 C．限制有關(guān)人員權(quán)限 D．與國際接軌
A
B
C
D
答案解析：
內(nèi)部會計控制的主要目的是保證經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的執(zhí)行符合管理者的要求，保證單位資產(chǎn)的安全、完整，并向有關(guān)方面保證單位的工作目標(biāo)或經(jīng)營目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。6.《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》首先在上市公司范圍內(nèi)實(shí)行，鼓勵非上市的其他大中型企業(yè)執(zhí)行的時間是（）。A．2009年7月1日 B．2010年1月1日 C．2008年10月1日 D．2008年12月1日
A
B
C
D
答案解析：2008年6月28日，財政部、證監(jiān)會、審計署、銀監(jiān)會、保監(jiān)會聯(lián)合發(fā)布了《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》。基本規(guī)范自2009年7月1日起先在上市公司范圍內(nèi)實(shí)行，同時，鼓勵非上市的其他大中型企業(yè)執(zhí)行。7.企業(yè)為明確所有崗位的主要職責(zé)、資歷、經(jīng)驗(yàn)要求等，并定期組織內(nèi)部各單位、各部門人員對工作崗位進(jìn)行分析，確保各崗位配備勝任的人員，避免因人設(shè)崗而制定的制度是（）。A．崗位說明制度 B．崗位責(zé)任制
C．人力資源政策反映渠道 D．輪崗制度或強(qiáng)制休假制度
A
B
C
D
答案解析：
企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立崗位說明制度，明確所有崗位的主要職責(zé)、資歷、經(jīng)驗(yàn)要求等，并定期組織內(nèi)部各單位、各部門人員對工作崗位進(jìn)行分析，確保各崗位配備勝任的人員，避免因人設(shè)崗。
8.企業(yè)應(yīng)當(dāng)定期對所有會計科目進(jìn)行總賬和明細(xì)賬之間的核對，檢查是否存在差異，如確有發(fā)生則應(yīng)查明原因并調(diào)節(jié)正確。定期指的是（）。A.每月 B.每天 C.每年 D.每季度
A
B
C
D
9.下列各項(xiàng)中，頒布《企業(yè)內(nèi)部控制審核指導(dǎo)意見》的部門是（）。
A．財政部
B．中國人民銀行 C．中國注冊會計師協(xié)會
D．中國證監(jiān)會
A
B
C
D
答案解析：我國財政部對企業(yè)的會計和貨幣資金等基本共性業(yè)務(wù)制定規(guī)范；中國人民銀行發(fā)布《商業(yè)銀行內(nèi)部控制指引》；中國證監(jiān)會發(fā)布了《證券投資基金管理公司內(nèi)部控制指導(dǎo)意見》；中國注冊會計師協(xié)會頒布了《企業(yè)內(nèi)部控制審核指導(dǎo)意見》。
10.處于內(nèi)部控制環(huán)境的最高層次，健全完善的公司治理結(jié)構(gòu)將為公司內(nèi)部控制環(huán)境奠定堅實(shí)的基礎(chǔ)的是（）。A．公司治理結(jié)構(gòu) B．授權(quán)控制
C．科學(xué)的內(nèi)部機(jī)構(gòu)設(shè)置 D．權(quán)責(zé)分配
A
B
C
D
答案解析：公司治理結(jié)構(gòu)是內(nèi)部控制環(huán)境的最高層次，健全完善的公司治理結(jié)構(gòu)將為公司內(nèi)部控制環(huán)境奠定堅實(shí)的基礎(chǔ)。
11.企業(yè)對超出風(fēng)險承受度的風(fēng)險，通過放棄或者停止與該風(fēng)險相關(guān)的業(yè)務(wù)活動以避免和減輕損失的策略是（）。A.風(fēng)險降低 B.風(fēng)險規(guī)避 C.風(fēng)險分擔(dān) D.風(fēng)險承受
A
B
C
D
12.內(nèi)部審計人員根據(jù)審計計劃對被審計單位實(shí)施必要的審計程序后，就被審計單位經(jīng)營活動和內(nèi)部控制的適當(dāng)性、合法性和有效性出具的書面文件。這個書面文件是（）。A． 審計報告 B． 工作報告 C． 日常交流 D． 以上都不是
A
B
C
D
答案解析：
審計報告，是指內(nèi)部審計人員根據(jù)審計計劃對被審計單位實(shí)施必要的審計程序后，就被審計單位經(jīng)營活動和內(nèi)部控制的適當(dāng)性、合法性和有效性出具的書面文件。
13.一個企業(yè)科學(xué)地預(yù)測、分析自己在環(huán)境變化中的人力資源需求和供給狀況，制訂必要的政策和措施，使企業(yè)和個人得到長期的雙贏狀態(tài)是（）。A．企業(yè)文化 B．人力資源計劃 C．組織結(jié)構(gòu)
D．選拔和聘用員工的標(biāo)準(zhǔn)
A
B
C
D
14.如果說組織機(jī)構(gòu)和人員設(shè)置是企業(yè)的骨架，那么企業(yè)的靈魂是（）。
A．企業(yè)文化 B．企業(yè)制度 C．企業(yè)愿景 D．企業(yè)目標(biāo)
A
B
C
D
答案解析：如果說組織機(jī)構(gòu)和人員設(shè)置是企業(yè)的骨架，那么企業(yè)文化就是企業(yè)的靈魂。
15.（）是指銷售單位允許客戶從購貨到付款之間的時間。A．付款政策 B．付款期限 C．付款方式 D．付款信用
A
B
C
D
答案解析：付款期限是指銷售單位允許客戶從購貨到付款之間的時間。
二、多項(xiàng)選擇題（本類題共10小題，每小題4分，共40分。每小題備選答案中，有兩個或兩個以上符合題意的正確答案，請選擇正確選項(xiàng)。）1.為了正確而有效地進(jìn)行（）。A．公平、客觀、嚴(yán)格原則 B．領(lǐng)導(dǎo)決定原則 C．差別獎懲原則
D．結(jié)果公開反饋原則
A
B
C
D
E
2.下列各項(xiàng)中，屬于薪酬制度設(shè)計原則的內(nèi)容有（）。A．按崗分配原則 B．按勞分配原則 C．激勵適度原則 D．互促互進(jìn)原則
A
B
C
3.企業(yè)建立與實(shí)施有效的內(nèi)部控制，應(yīng)當(dāng)包括的要素有（）。A．外部環(huán)境 B．風(fēng)險評估
D
E
C．控制活動 D．信息與溝通 E．內(nèi)部監(jiān)督
A
B
C
D
E
答案解析：《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》第五條規(guī)定。4.與其他重要經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)的決策和執(zhí)行的相互監(jiān)督、相互制約程序應(yīng)當(dāng)明確的有（）。
A．重大對外投資 B．資產(chǎn)處置 C．資金調(diào)度 D．人員管理
A
B
C
D
E
答案解析：
重大對外投資、資產(chǎn)處置、資金調(diào)度和其他重要經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)的決策和執(zhí)行的相互監(jiān)督、相互制約程序應(yīng)當(dāng)明確。
5.內(nèi)部環(huán)境是企業(yè)實(shí)施內(nèi)部控制的基礎(chǔ)，一般包括的內(nèi)容除了企業(yè)文化，還有（）。
A． 治理結(jié)構(gòu)
B． 機(jī)構(gòu)設(shè)置及權(quán)責(zé)分配 C． 薪酬
D． 人力資源政策
A
B
C
D
E
答案解析：
內(nèi)部環(huán)境是企業(yè)實(shí)施內(nèi)部控制的基礎(chǔ)，一般包括治理結(jié)構(gòu)、機(jī)構(gòu)設(shè)置及權(quán)責(zé)分配、內(nèi)部審計、人力資源政策、企業(yè)文化等。
6.下列各項(xiàng)中，屬于內(nèi)部控制按其特點(diǎn)劃分的有（）。A．環(huán)境控制 B．活動控制 C．會計控制 D．管理控制
A
B
C
D
E
答案解析：內(nèi)部控制按其特點(diǎn)可以劃分為會計控制和管理控制。
7.下列各項(xiàng)中，屬于在對客戶進(jìn)行信用分析時，主要應(yīng)掌握的信息有（）等。A．銀行對客戶信譽(yù)的評估 B．對客戶銷售款的回籠天數(shù) C．以往客戶執(zhí)行購銷協(xié)議情況
D．客戶與其他供應(yīng)商的業(yè)務(wù)往來情況
A
B
C
D
E
答案解析：企 業(yè)應(yīng)掌握賒銷客戶的資金信用情況。企業(yè)應(yīng)將重點(diǎn)放在對新客戶的信用掌握上。主要了解以下五個方面：（1）客戶的合法性；（2）銀行對客戶信譽(yù)的評估；（3）對客戶銷售款的回籠天數(shù)；（4）以往客戶執(zhí)行購銷協(xié)議和付款情況；（5）客戶與其他供應(yīng)商的業(yè)務(wù)往來情況。8.下列各項(xiàng)中，屬于內(nèi)部會計控制方法的有（）。A．不相容職務(wù)相互分離控制 B．授權(quán)批準(zhǔn)控制 C．財產(chǎn)保全控制 D．預(yù)算控制
A
B
C
D
E
答案解析：
根據(jù)《內(nèi)部會計控制基本規(guī)范(試行)》的規(guī)定，內(nèi)部會計控制的方法主要有八個方面，選項(xiàng)A、B、C、D均屬于其中的方法之一。9.下列各項(xiàng)中，屬于風(fēng)險評估的主要任務(wù)有（）。A．識別企業(yè)面臨的各種風(fēng)險
B．評估風(fēng)險概率和可能帶來的負(fù)面影響 C．確定組織承受風(fēng)險的能力
D．確定風(fēng)險消減和控制的優(yōu)先等級
A
B
C
D
E
10.下列各項(xiàng)中，屬于銀行存款收付業(yè)務(wù)的關(guān)鍵控制點(diǎn)有（）等環(huán)節(jié)。A．審批 B．審核 C．現(xiàn)金收付 D．稽核
A
B
C
D
答案解析：銀行存款收付業(yè)務(wù)關(guān)鍵控制點(diǎn)有以下內(nèi)容：審批、審核、結(jié)算、稽核、記賬和對賬。選項(xiàng)C是現(xiàn)金業(yè)務(wù)的主要控制環(huán)節(jié)。
三、判斷題（本類題共15小題，每小題2分，共30分。請判斷每小題的表述是否正確，認(rèn)為表述正確的請選擇“對”，認(rèn)為表述錯誤的，請選擇“錯”。）
E
1.不能用貨幣計量的經(jīng)濟(jì)活動一般屬于管理控制的范疇。（）
對
錯
答案解析：
內(nèi)部會計控制的范圍主要限于單位中那些能夠用價值形式，即能夠用貨幣計量的經(jīng)濟(jì)活動。而不能用貨幣計量的經(jīng)濟(jì)活動一般屬于管理控制的范疇。
2.企業(yè)應(yīng)當(dāng)采用定性的方法，按照風(fēng)險發(fā)生的可能性及其影響程度等，對識別的風(fēng)險進(jìn)行分析和排序，確定關(guān)注重點(diǎn)和優(yōu)先控制的風(fēng)險。（）
對
錯
答案解析：《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》第二十四條規(guī)定。
3.授權(quán)審批的范圍不包括對相應(yīng)的辦理手續(xù)、業(yè)績報告、業(yè)績考核等明確授權(quán)。（）
對
錯
4.如企業(yè)采用談判法確定賒銷期限，則確定賒銷期限的隨意性較大，風(fēng)險也較大。（）
對
錯
答案解析：談判法是雙方根據(jù)市場條件和各自承受的能力以及對客戶信用的評估結(jié)果，談判確定賒銷期限，其隨意性較大，風(fēng)險也較大。
5.內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)享有在特定情況下對被審計單位采取臨時性強(qiáng)制手段的權(quán)力。（）
對
錯
答案解析：
內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)的職能中明確提到內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)享有在特定情況下對被審計單位采取臨時性強(qiáng)制手段的權(quán)力，主要有制止權(quán)和采取證據(jù)保全措施。
6.企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立內(nèi)部控制實(shí)施的激勵約束機(jī)制，將各責(zé)任單位和全體員工實(shí)施內(nèi)部控制的情況納入績效考評體系，促進(jìn)內(nèi)部控制的有效實(shí)施。（）
對
錯
答案解析：《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》第八條規(guī)定。
7.對相同的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，不同的單位、不同的時期，所采用的控制方法應(yīng)當(dāng)一致。（）
對
錯
答案解析：
針對不同的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)和不同的控制內(nèi)容可以采取不同的內(nèi)部控制方法，即使同樣的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，不同的單位、不同的時期，所采用的控制方法也不完全相同。8.系統(tǒng)性風(fēng)險是一種可分散的風(fēng)險，它是指由于經(jīng)營失誤、消費(fèi)者偏好改變、勞資糾紛、工人罷工、新產(chǎn)品試制失敗等因素影響產(chǎn)生的個別企業(yè)擴(kuò)張行為的風(fēng)險。（）
對
錯
答案解析：非系統(tǒng)性風(fēng)險是一種可分散的風(fēng)險，它是指由于經(jīng)營失誤、消費(fèi)者偏好改變、勞資糾紛、工人罷工、新產(chǎn)品試制失敗等因素影響產(chǎn)生的個別企業(yè)擴(kuò)張行為的風(fēng)險。
9.內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)對監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制缺陷，應(yīng)當(dāng)按照企業(yè)內(nèi)部審計工作程序進(jìn)行報告。（）
對
錯
10.企業(yè)結(jié)合風(fēng)險評估結(jié)果，可以通過手工控制與自動控制、預(yù)防性控制與發(fā)現(xiàn)性控制相結(jié)合的方法，運(yùn)用相應(yīng)的控制措施，將風(fēng)險控制在可承受度之內(nèi)。（）
對
錯
答案解析：《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》第二十八條規(guī)定。
11.所謂風(fēng)險大，就是指這種變動程度大；風(fēng)險小，就是指這種變動程度小。（）
對
錯
答案解析：風(fēng)險是指在一定的客觀情形之下，在某一特定期間內(nèi)，那些可能發(fā)生的結(jié)果之間的差異。顯然，這種差異是實(shí)際結(jié)果與預(yù)期結(jié)果的變動程度。所謂風(fēng)險大，就是指這種變動程度大；風(fēng)險小，就是指這種變動程度小。
12.企業(yè)可以直接采用財政部《企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范》，不用自行制定本企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)定了。（）
對
錯
答案解析：不符合適應(yīng)性原則。
13.風(fēng)險識別是指識別所有可能對組織產(chǎn)生負(fù)面影響的損失風(fēng)險，即找出影響預(yù)期目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的主要風(fēng)險。（）
對
錯
14.中國人民銀行發(fā)布了《商業(yè)銀行內(nèi)部控制指引》。（）
對
錯
15.許多企業(yè)以失敗、破產(chǎn)而告終，不少企業(yè)發(fā)生嚴(yán)重的內(nèi)部控制事件，一些集團(tuán)企業(yè)組建后沒有達(dá)到預(yù)期的協(xié)同效應(yīng)。主要原因在于內(nèi)部控制不力有關(guān)。（）
對
錯
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第三篇：會計繼續(xù)教育2014考試-企業(yè)內(nèi)控10-18號
廣州市會計繼續(xù)教育2014考試題目 企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第10～18號
一、單選題
1、企業(yè)收到承包單位的工程竣工報告后，編制竣工決算，開展竣工決算審計，組織設(shè)計、施工、監(jiān)理等有關(guān)單位進(jìn)行竣工驗(yàn)收指的是（）。A.工程驗(yàn)收 B.工程建設(shè) C.工程造價 D.工程招標(biāo)
A 【正確答案】A
【您的答案】A [正確] B
C
D
2、下列有關(guān)“財務(wù)報告的分析利用”的說法中，不正確的是（）。
A.企業(yè)應(yīng)當(dāng)重視財務(wù)報告分析工作，定期召開財務(wù)分析會議，充分利用財務(wù)報告反映的綜合信息，全面分析企業(yè)的經(jīng)營管理狀況和存在的問題，不斷提高經(jīng)營管理水平
B.企業(yè)財務(wù)分析會議應(yīng)吸收有關(guān)部門負(fù)責(zé)人參加?？倳嫀熁蚍止軙嫻ぷ鞯呢?fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)在財務(wù)分析和利用工作中發(fā)揮主導(dǎo)作用
C.企業(yè)應(yīng)當(dāng)分析企業(yè)的資產(chǎn)分布、負(fù)債水平和所有者權(quán)益結(jié)構(gòu)，通過資產(chǎn)負(fù)債率、流動比率、資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率等指標(biāo)分析企業(yè)的償債能力和營運(yùn)能力
D.財務(wù)分析報告結(jié)果可以不及時傳遞給企業(yè)內(nèi)部有關(guān)管理層級
A 【正確答案】D
【您的答案】D [正確] B
C
D
3、下列關(guān)于“預(yù)算分析與考核控制”的說法中，不正確的是（）。A.預(yù)算分析是預(yù)算管理體系中的核心環(huán)節(jié)
B.平衡計分卡它是一種以信息為基礎(chǔ)、系統(tǒng)考慮企業(yè)業(yè)績驅(qū)動因素、多維度平衡評價的一種業(yè)績評價系統(tǒng)
C.企業(yè)預(yù)算管理部門應(yīng)當(dāng)定期召開預(yù)算執(zhí)行分析會議，通報預(yù)算執(zhí)行情況，研究、解決預(yù)算執(zhí)行中存在的問題，提出改進(jìn)措施 D.企業(yè)可以不建立預(yù)算執(zhí)行分析制度
A B
C
D 【正確答案】D
【您的答案】D [正確]
4、下列有關(guān)財務(wù)報告的說法中，不正確的是（）。
A.附注是對在資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表和所有者權(quán)益變動表等報表中列示項(xiàng)目的文字描述或明細(xì)資料，以及對未能在這些報表中列示項(xiàng)目的說明等
B.附注應(yīng)當(dāng)披露財務(wù)報表的編制基礎(chǔ)，相關(guān)信息應(yīng)當(dāng)與資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表和所有者權(quán)益變動表等報表中列示的項(xiàng)目相互參照
C.對上市公司而言，財務(wù)報告是投資者進(jìn)行決策的重要依據(jù)
D.企業(yè)不能有效利用財務(wù)報告，難以及時發(fā)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營管理中的問題，一定導(dǎo)致企業(yè)財務(wù)和經(jīng)營風(fēng)險失控
A 【正確答案】D
【您的答案】D [正確] B
C
D
5、下列說法錯誤的是（）。A.業(yè)應(yīng)當(dāng)明確擔(dān)保業(yè)務(wù)的審批權(quán)限
B.對于審批人超越權(quán)限審批的擔(dān)保業(yè)務(wù)，經(jīng)辦人員不受影響，繼續(xù)辦理擔(dān)保業(yè)務(wù)。C.嚴(yán)禁未經(jīng)授權(quán)的機(jī)構(gòu)或人員辦理擔(dān)保業(yè)務(wù)
D.審批人應(yīng)當(dāng)根據(jù)擔(dān)保業(yè)務(wù)授權(quán)批準(zhǔn)制度的規(guī)定，在授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行審批，不得超越權(quán)限審批
A 【正確答案】B
【您的答案】B [正確] B
C
D
6、下列有關(guān)預(yù)算編制控制的說法中，不正確的是（）。A.預(yù)算編制是企業(yè)實(shí)施預(yù)算管理的起點(diǎn)，也是預(yù)算管理的關(guān)鍵環(huán)節(jié)
B.企業(yè)采用什么方法、什么編制程序編制預(yù)算，對預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)有著至關(guān)重要的影響，從而直接影響到預(yù)算管理的效果
C.在編制預(yù)算的實(shí)際操作之前確定全面預(yù)算的編制起點(diǎn)，是任何預(yù)算編制機(jī)構(gòu)首先應(yīng)當(dāng)解決的問題
D.在編制預(yù)算的實(shí)際操作之后確定全面預(yù)算的編制起點(diǎn)，是任何預(yù)算編制機(jī)構(gòu)最后應(yīng)當(dāng)解決的問題
A 【正確答案】D
【您的答案】D [正確] B
C
D
7、下列有關(guān)全面預(yù)算的說法中，不正確的是（）。
A.通過預(yù)算控制，使得企業(yè)的經(jīng)營目標(biāo)轉(zhuǎn)化為各部門、各個崗位以致個人的具體行為目標(biāo)，作為各責(zé)任單位的約束條件，能夠從根本上保證企業(yè)經(jīng)營目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)
B.全面預(yù)算是在企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)的指導(dǎo)下，為合理利用企業(yè)資源，提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益，而對企業(yè)的生產(chǎn)、銷售和財務(wù)等各個環(huán)節(jié)進(jìn)行統(tǒng)籌安排
C.總會計師或分管會計工作的負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)協(xié)助企業(yè)負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)企業(yè)全面預(yù)算管理工作的組織領(lǐng)導(dǎo)
D.總會計師或分管會計工作的負(fù)責(zé)人可以不協(xié)助企業(yè)負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)企業(yè)全面預(yù)算管理工作的組織領(lǐng)導(dǎo)
A 【正確答案】D
【您的答案】D [正確] B
C
D
8、上市公司對外提供擔(dān)保的，被擔(dān)保公司沒有按期履行還款協(xié)議，則（）就成了還款的責(zé)任人。A.擔(dān)保公司 B.被擔(dān)保公司 C.其他公司 D.第三方
A 【正確答案】A
【您的答案】A [正確] B
C
D
9、企業(yè)開展研發(fā)活動應(yīng)當(dāng)關(guān)注下列（）風(fēng)險。A.研究項(xiàng)目未經(jīng)科學(xué)論證或論證不充分 B.研發(fā)人員配備不合理或研發(fā)過程管理不善 C.研究成果轉(zhuǎn)化應(yīng)用不足、保護(hù)措施不力 D.以上全部
A 【正確答案】D
【您的答案】D [正確] B
C
D
10、上市公司對外擔(dān)?？傤~不得超過其凈資產(chǎn)的（）。A.10% B.50% C.20% D.80% A 【正確答案】B
【您的答案】B [正確] B
C
D
二、多選題
1、上市公司對外擔(dān)保風(fēng)險歸納起來有以下（）。A.對擔(dān)保公司自身的風(fēng)險 B.對流通股股東的風(fēng)險 C.對擔(dān)保鏈上其他公司的風(fēng)險 D.對證券市場的風(fēng)險
A B
C
D 【正確答案】ABCD
【您的答案】ABCD [正確]
2、上市公司須經(jīng)股東大會審核批準(zhǔn)的對外擔(dān)保，包括（）。
A.上市公司及其控股子公司的對外擔(dān)保總額,超過最近一期經(jīng)審計凈資產(chǎn)50％以后提供的任何擔(dān)保
B.為資產(chǎn)負(fù)債率超過50％的擔(dān)保對象提供的擔(dān)保 C.單筆擔(dān)保額超過最近一期經(jīng)審計凈資產(chǎn)20％的擔(dān)保 D.對股東、實(shí)際控制人及其關(guān)聯(lián)方提供的擔(dān)保
A 【正確答案】AD
【您的答案】AD [正確] B
C
D
3、企業(yè)對擔(dān)保申請人出現(xiàn)以下（）情形的，不得提供擔(dān)保。A.擔(dān)保項(xiàng)目不符合國家法律法規(guī)和本企業(yè)擔(dān)保政策的 B.已進(jìn)入重組、托管、兼并或破產(chǎn)清算程序的
C.財務(wù)狀況惡化、資不抵債、管理混亂、經(jīng)營風(fēng)險較大的
D.與其他企業(yè)存在較大經(jīng)濟(jì)糾紛，面臨法律訴訟且可能承擔(dān)較大賠償責(zé)任的
A B
C
D 【正確答案】ABCD
【您的答案】ABCD [正確]
4、下列說法正確的是（）。A.擔(dān)保項(xiàng)目不符合國家法律法規(guī)和本企業(yè)擔(dān)保政策的，企業(yè)不得提供擔(dān)保 B.嚴(yán)禁個人審批擔(dān)保業(yè)務(wù)
C.未經(jīng)董事會審批不得簽訂擔(dān)保合同 D.擔(dān)保申請人不得同時向多方申請擔(dān)保
A 【正確答案】ABC
【您的答案】ABC [正確] B
C
D
5、外包業(yè)務(wù)通常包括的服務(wù)有（）。A.研發(fā) B.資信調(diào)查 C.可行性研究 D.委托加工
A B
C
D 【正確答案】ABCD
【您的答案】ABCD [正確]
6、對預(yù)算進(jìn)行調(diào)整絕不能隨便，應(yīng)按照嚴(yán)格的程序，嚴(yán)格的規(guī)范操作。其程序一般包括（）。A.預(yù)算執(zhí)行情況的分析 B.預(yù)算調(diào)整的申請 C.預(yù)算調(diào)整的審查 D.預(yù)算調(diào)整的報告
A 【正確答案】ABC
【您的答案】ABC [正確] B
C
D
7、企業(yè)可以通過人工分析或利用計算機(jī)信息系統(tǒng)自動檢查財務(wù)報表之間、財務(wù)報表各項(xiàng)目之間的勾稽關(guān)系是否正確，重點(diǎn)對下列（）項(xiàng)目進(jìn)行校驗(yàn)。A.財務(wù)報表內(nèi)有關(guān)項(xiàng)目的對應(yīng)關(guān)系
B.財務(wù)報表中本期與上期有關(guān)數(shù)字的銜接關(guān)系 C.財務(wù)報表與附表之間的平衡及勾稽關(guān)系 D.財務(wù)報表與附表之間的相等關(guān)系
A 【正確答案】ABC 【您的答案】ABCD B
C
D
8、擔(dān)保業(yè)務(wù)不相容崗位至少包括（）。A.擔(dān)保業(yè)務(wù)的評估與審批 B.擔(dān)保業(yè)務(wù)的審批與執(zhí)行 C.擔(dān)保業(yè)務(wù)的執(zhí)行和核對
D.擔(dān)保業(yè)務(wù)相關(guān)財產(chǎn)保管和擔(dān)保業(yè)務(wù)記錄
A B
C
D 【正確答案】ABCD
【您的答案】ABCD [正確]
9、預(yù)算編制的程序可分為：自上而下式、自下而上式以及上下結(jié)合式3種方式?！镀髽I(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引——預(yù)算》要求，企業(yè)在編制預(yù)算時，應(yīng)當(dāng)按照“上下結(jié)合、分級編制、逐級匯總、綜合平衡”的程序進(jìn)行，其基本步驟包括（）。A.下達(dá)目標(biāo) B.編制上報 C.審議平衡
D.審核批準(zhǔn)、下達(dá)執(zhí)行
A B
C
D 【正確答案】ABCD
【您的答案】ABCD [正確]
10、下列關(guān)于“預(yù)算編制原則”的說法中，正確的有（）。A.堅持效益優(yōu)先原則，實(shí)行總量平衡，進(jìn)行全面預(yù)算管理 B.堅持積極穩(wěn)健原則，確保以收定支，加強(qiáng)財務(wù)風(fēng)險控制 C.堅持權(quán)責(zé)對等原則，確保切實(shí)可行，圍繞經(jīng)營戰(zhàn)略實(shí)施 D.堅持權(quán)責(zé)對等原則，確保以收定支，加強(qiáng)財務(wù)風(fēng)險控制
A 【正確答案】ABC
【您的答案】ABC [正確] B
C
D
三、判斷題
1、企業(yè)應(yīng)當(dāng)依照法律法規(guī)和國家統(tǒng)一的會計準(zhǔn)則制度的規(guī)定，延期對外提供財務(wù)報告。（）
對 錯
【正確答案】錯
【您的答案】錯 [正確]
2、擔(dān)保申請人同時向多方申請擔(dān)保的，企業(yè)應(yīng)當(dāng)在擔(dān)保合同中明確約定本企業(yè)的擔(dān)保份額和相應(yīng)的責(zé)任。（）
對 錯
【正確答案】對
【您的答案】對 [正確]
3、企業(yè)編制財務(wù)報告，應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)關(guān)注會計政策和會計估計，對財務(wù)報告產(chǎn)生重大影響的交易和事項(xiàng)的處理應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的權(quán)限和程序進(jìn)行審批。（）
對 錯
【正確答案】對
【您的答案】對 [正確]
4、全面預(yù)算是指企業(yè)對一定期間經(jīng)營活動、投資活動、財務(wù)活動等作出的預(yù)算安排。預(yù)算控制是內(nèi)部控制中使用較為廣泛的一種控制措施。（）
對 錯
【正確答案】對
【您的答案】對 [正確]
5、對于審批人超越權(quán)限審批的擔(dān)保業(yè)務(wù)，經(jīng)辦人員先辦理，然后在上報審批。（）
對 錯
【正確答案】錯
【您的答案】錯 [正確]
6、企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)發(fā)展戰(zhàn)略和生產(chǎn)經(jīng)營計劃，綜合考慮預(yù)算期內(nèi)經(jīng)濟(jì)政策、市場環(huán)境等因素，按照上下結(jié)合、分級編制、逐級匯總的程序，編制全面預(yù)算。（）
對 錯
【正確答案】對
【您的答案】對 [正確]
7、重大擔(dān)保業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)報經(jīng)部門經(jīng)理或總經(jīng)理批準(zhǔn)。（）
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【正確答案】錯 【您的答案】對
8、企業(yè)應(yīng)當(dāng)采取合法有效的措施加強(qiáng)對子公司擔(dān)保業(yè)務(wù)的統(tǒng)一監(jiān)控。企業(yè)內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)未經(jīng)授權(quán)不得辦理擔(dān)保業(yè)務(wù)。企業(yè)為關(guān)聯(lián)方提供擔(dān)保的，與關(guān)聯(lián)方存在經(jīng)濟(jì)利益或近親屬關(guān)系的有關(guān)人員在評估與審批環(huán)節(jié)應(yīng)當(dāng)回避。（）
對 錯
【正確答案】對
【您的答案】對 [正確]
9、預(yù)算編制是企業(yè)實(shí)施預(yù)算管理的終點(diǎn)，也是預(yù)算管理的關(guān)鍵環(huán)節(jié)。（對 錯
【正確答案】錯 【您的答案】對
10、財務(wù)狀況和經(jīng)濟(jì)分析是確定項(xiàng)目是否可行的首要因素。（）對 錯
【正確答案】錯
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第四篇：安徽省2012年網(wǎng)上會計后續(xù)教育考試題目
《安徽[行政][2012]》考試題
一、單項(xiàng)選擇題
1.行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)配置的主體不包括（）。A.財政部門B.行政事業(yè)單位C.主管部門D.政府
2.實(shí)行國庫集中支付后，購買貨物或勞務(wù)的款項(xiàng)由財政直接撥付給供應(yīng)商，賬務(wù)處理的貸方科目為。A.經(jīng)費(fèi)支出B.事業(yè)支出C.財政補(bǔ)助收入D.撥出經(jīng)費(fèi)
3.對金額有錯誤的原始憑證，正確的做法是（）。A.由出具單位在原始憑證上更正
B.由出具單位在原始憑證上更正，并加蓋出具單位印章 C.由出具單位重開 D.拒絕接受
5.現(xiàn)金日記賬的賬簿形式應(yīng)該是（）。A.三欄式活頁賬簿
B.多欄式活頁賬簿 C.兩欄式訂本序時賬簿
D.三欄式訂本序時賬簿
6.下列不屬于事業(yè)單位改革的難點(diǎn)的是（）。A.事業(yè)單位改革涉及機(jī)構(gòu)和人員眾多B.事業(yè)單位機(jī)構(gòu)類別比較龐雜C.如何建立有效的激勵機(jī)制是關(guān)鍵D.事業(yè)單位與企業(yè)單位不容易區(qū)分
7.申請人符合規(guī)定且具備國家教育行政主管部門認(rèn)可的中專以上（含中專）會計類專業(yè)學(xué)歷（或?qū)W位）的，自畢業(yè)之日起（），免試會計基礎(chǔ)、初級會計電算化（或珠算五級）。A．1年內(nèi)B．2年內(nèi)C．3年內(nèi)D．5年內(nèi)
8.嚴(yán)格執(zhí)行三項(xiàng)制度不包括（）。A.要嚴(yán)格禁止黨政機(jī)關(guān)辦企業(yè)制度B.嚴(yán)格“收支兩條線”制度C.要嚴(yán)格進(jìn)行事業(yè)單位改革D.嚴(yán)格禁止黨政機(jī)關(guān)利用職權(quán)無償占用企業(yè)錢物政策制度
9.下列對預(yù)算單位零余額賬戶的表述中，不正確的是。A.可以向本單位賬戶劃撥工會經(jīng)費(fèi)B.可以向本級、上級或下級劃撥其他經(jīng)費(fèi)C.可以辦理轉(zhuǎn)賬、電匯等結(jié)算業(yè)務(wù)D.可以辦理提取現(xiàn)金業(yè)務(wù)
10.下列哪項(xiàng)不是政府采購的原則（）。A.公平競爭 B.公開透明 C.誠實(shí)信用 D.勤奮刻苦
二、多項(xiàng)選擇題
1.行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理的內(nèi)容包括（）。A.資產(chǎn)配置B.產(chǎn)權(quán)界定C.資產(chǎn)清查D.監(jiān)督檢查
2.“小金庫”的表現(xiàn)形式主要包括（）。A.違規(guī)收費(fèi)、罰款及攤派設(shè)立“小金庫”B.經(jīng)營收入納入規(guī)定賬戶核算C.用資產(chǎn)處置、出租收入設(shè)立“小金庫”D.虛列支出轉(zhuǎn)出資金設(shè)立“小金庫”
3.國庫集中支付監(jiān)控體系的關(guān)鍵環(huán)節(jié)包括。A.稽核檢查B.風(fēng)險控制C.監(jiān)測預(yù)警D.預(yù)防機(jī)制
4.政府采購的采購人的特征有（）。A.采購人是依法進(jìn)行政府采購的國家機(jī)關(guān)、事業(yè)單位和團(tuán)體組織 B.采購人的決策具有政策性 C.采購人的決策具有差別性
D.采購人的政府采購行為從籌劃、決策到實(shí)施，都必須在有關(guān)法律法規(guī)的規(guī)范內(nèi)進(jìn)行
5.政事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理的目標(biāo)是（）。A.歸屬清晰B.配置合理C.統(tǒng)籌安排D.運(yùn)作高效
6.財政部門在會計人員管理中的工作職責(zé)主要包括（）。A.會計從業(yè)資格管理B.會計專業(yè)技術(shù)職務(wù)資格管理C.會計人員評優(yōu)表彰獎懲D.會計人員繼續(xù)教育管理
7.適當(dāng)?shù)脑u價標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)具備下列特征（）。A.可靠性B.客觀性C.代表性D.可接受性
8.績效評價著眼于預(yù)算資金使用之后的未來效益，從目標(biāo)導(dǎo)向出發(fā)，必須充分體現(xiàn)以下（）方面。A.目標(biāo)設(shè)定要具體明確B.目標(biāo)確立要有實(shí)現(xiàn)性C.目標(biāo)實(shí)現(xiàn)要有時間性D.目標(biāo)著眼于執(zhí)行過程
9.根據(jù)《會計法》的規(guī)定，下列人員中，必須在對外報送的財務(wù)會計報告上簽名并蓋章的有()。A.單位負(fù)責(zé)人B.會計人員C.稽核人員D.會計機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人
10.邀請招標(biāo)的使用條件包括（）。
A.具有特殊性，只能從有限范圍的供應(yīng)商處采購的
B.采用公開招標(biāo)方式的費(fèi)用占政府采購項(xiàng)目總價值的比例過大的 C.屬于中央預(yù)算的政府采購項(xiàng)目，由國務(wù)院規(guī)定
D.采購人不得將應(yīng)當(dāng)以公開招標(biāo)方式采購的貨物或者服務(wù)化整為零或者以其他任何方式規(guī)避公開招標(biāo)采購
三、判斷題
1.只要能遵守會計和其他財經(jīng)法律，并具備良好的道德品質(zhì)，就可以報名會計從業(yè)資格考試。（）
2.申請人必須親自申請會計從業(yè)資格證書。()3.從事代理記賬人員對委托人提出的有關(guān)會計處理原則問題負(fù)有解釋的義務(wù)。
4.道德、職業(yè)道德都是由人們自覺遵守的，雖然存在社會公眾的影響和監(jiān)督，但面對職業(yè)道德的要求，是遵守還是不遵守及其不同的程度，都是源于人們自己主觀故意所決定并反映在其行為中的。（）
5.小金庫的存放形態(tài)只有現(xiàn)金和銀行存款兩種形態(tài)。（）6.廉潔自律。要求會計人員公私分明、不貪不占、遵紀(jì)守法、清正廉潔。（）
7.會計職業(yè)道德檢查的目的是為進(jìn)行會計職業(yè)獎懲提供依據(jù)。（）8.根據(jù)《會計從業(yè)資格管理辦法》規(guī)定，會計人員每年參加繼續(xù)教育接受培訓(xùn)（面授）的時間不少于24小時。（）
9.個別單位對某些專項(xiàng)資金，單獨(dú)設(shè)置會計賬簿進(jìn)行登記核算，既不進(jìn)行總賬匯總登記，也不在單位對外提供的財務(wù)決算報表或財務(wù)會計報告中列示反映。類似于此類行為均可認(rèn)定為“小金庫”。（）
10.資產(chǎn)處置收入是指資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)的轉(zhuǎn)移或核銷所產(chǎn)生的收入。包括資產(chǎn)的出售收入、出讓收入、置換差價收入、報廢報損殘值變價收入等。（）
第五篇：鹽城會計培訓(xùn)鹽城會計培訓(xùn)班鹽城會計證考試
2012鹽城考會計證培訓(xùn) 鹽城會計上崗證報名鹽城會計證考試時間
鹽城市關(guān)于2012會計從業(yè)資格考試報名工作的通告
2012年會計從業(yè)資格考試實(shí)行網(wǎng)上報名、現(xiàn)場審核確認(rèn)的方式。考試科目為：“會計基礎(chǔ)”、“財經(jīng)法規(guī)”、“會計電算化”共3門。報名對象及免試條件不變，屆時詳見“蘇州會計之窗”網(wǎng)站發(fā)布的具體通知（符合規(guī)定專業(yè)學(xué)歷免試的期限指畢業(yè)之日起至報名開始
日尚在二年內(nèi)的），報考人員應(yīng)持有第二代身份證（用于讀取個人信息），非本市戶籍的還須持有有效暫住證。
會計根據(jù)財政部發(fā)布的《會計證管理辦法》規(guī)定：在國家機(jī)關(guān)、社會團(tuán)體、企業(yè)、公司、事業(yè)單位和其他單位從事會計工作的人員，必須持有會計從業(yè)資格證書。
為確保2011全省會計從業(yè)資格考試報名工作的順利進(jìn)行，根據(jù)我市實(shí)際情況，現(xiàn)就會計從業(yè)資格考試報名具體事項(xiàng)通告如下：
一、報名條件：
申請參加會計從業(yè)資格考試的人員，應(yīng)當(dāng)符合下列基本條件：①遵守會計和其他財經(jīng)法律、法規(guī)；②具備良好的道德品質(zhì)；③具備會計基礎(chǔ)知識和技能。
二、考試科目：
1.財經(jīng)法規(guī)與會計職業(yè)道德； 2.會計基礎(chǔ)； 3.初級會計電算化或珠算五級。
參加考試的考生務(wù)必按以下情況的規(guī)定選擇考試科目：
1.已取得國家教育行政主管部門認(rèn)可的中專以上(含中專)會計類專業(yè)學(xué)歷(或?qū)W位)的，自畢業(yè)之日(以畢業(yè)證書日期為準(zhǔn))起2年內(nèi)(含2年)，憑上述畢業(yè)證書可單獨(dú)報考“財經(jīng)法規(guī)與會計職業(yè)道德”科目。
會計類專業(yè)是指：（1）會計學(xué)（2）會計電算化（3）注冊會計師專門化（4）審計學(xué)（5）財務(wù)管理
（6）理財學(xué)。
2.不屬于以上情況者必須同時報考財經(jīng)法規(guī)與會計職業(yè)道德、會計基礎(chǔ)、初級會計電算化或珠算五級三科目（且三門科目必須在同一考試合格）。
三、報名方法
考試報名分為網(wǎng)上報名和現(xiàn)場確認(rèn)兩個步驟。
１．網(wǎng)上報名時間、方法
報考人員應(yīng)于2011年 6月7日9:00—7月11日17：00點(diǎn)登錄＂蘇州會計之窗＂網(wǎng)站，網(wǎng)址：或＂蘇州市財政局＂網(wǎng)站，網(wǎng)址：，進(jìn)入“江蘇省會計從業(yè)資格考試報名”專欄，按照網(wǎng)上報考流程及要求，真實(shí)準(zhǔn)確地填寫報名信息表。牢記網(wǎng)上報名后自動生成的報名序號，打印《江蘇省會計從業(yè)資格考試報名信息表》并簽字確認(rèn)。參加吳江考試的人員必須在“報名確認(rèn)點(diǎn)”一欄中選“吳江市”。
２．現(xiàn)場確認(rèn)時間和地點(diǎn)
報考人員須持《江蘇省會計從業(yè)資格考試報名信息表》（網(wǎng)上報名后打?。?、第二代身份證、畢業(yè)證等相關(guān)證件原件及復(fù)印件1份（非當(dāng)?shù)厣矸葑C的考生須同時提供有效暫住證、工作單位證明或?qū)W生證），到“報名確認(rèn)點(diǎn)”說明欄中規(guī)定的確認(rèn)地址辦理確認(rèn)手續(xù)。只有一代身份證的請本人于7月24日辦理確認(rèn)手續(xù)（需現(xiàn)場拍照）。
（１）現(xiàn)場確認(rèn)時間：6月29日—7月2日7月5日-----7月15日
（２）吳江報名確認(rèn)地址：中華會計函校吳江分校（松陵鎮(zhèn)江興西路243號）。
初級會計電算化科目采取機(jī)考方式，考試時間為9月（具體時間以準(zhǔn)考證為準(zhǔn)）
準(zhǔn)考證打印網(wǎng)站請屆時見“吳江會計服務(wù)網(wǎng)”（）。
六、考試成績公布時間
考試成績公布時間為2012年1月，屆時考生可通過16881666聲訊臺、登錄＂蘇州會計之窗＂或＂蘇州市財政局＂網(wǎng)站（網(wǎng)址：
學(xué)校地址：鹽城市中茵海華9號樓203室（樂天瑪特向東100米）
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