第一篇：2013山東會計后續(xù)教育 企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范講解 考試答案

2013山東會計后續(xù)教育企業(yè)內(nèi)控規(guī)范講解考試答案

一、單選

1.績效考核按考核時間的分類是（）。

答案：D定期和不定期考核

2.因市場突變、人為分割、競爭加劇、通貨膨脹或緊縮、消費者購買力下降、原料采購供應(yīng)等事先未預測到的因素，導致市場份額急劇下降，或出現(xiàn)反傾銷、反壟斷指控的風險是

答案：A市場風險

3.不屬于有效溝通的特征的是（）

答案：D迅速

4.企業(yè)的（）反映了企業(yè)的資金周轉(zhuǎn)狀況，對此分析，可以了解企業(yè)的營業(yè)狀況及經(jīng)營管理水平。

答案：C營運能力

5.（）是高級管理人員應(yīng)具備的最重要的條件，也是對其任職的首要要求的。答案：C良好的職業(yè)操守和道德品行

6.評價指引不包括（答案：D報告的審查

7.（）是指由于政治經(jīng)濟環(huán)境的變化，企業(yè)所屬行業(yè)形式的變遷以及各種自然災(zāi)害或其他突發(fā)性風險事件的發(fā)生等企業(yè)不可控因素的出現(xiàn)，導致企業(yè)財產(chǎn)發(fā)生損失或出現(xiàn)嚴重的經(jīng)營困難。

答案：C外部危機

8.下列不屬于重大法律糾紛案件的是（答案：A涉案金額為500萬的案件

9.《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》，要求自（）起先在上市公司范圍內(nèi)施行，同時鼓勵非上市的其他大中型企業(yè)執(zhí)行。

答案：D

10.企業(yè)就某一具體項目對所屬員工的品德、學識、能力、經(jīng)驗、工作業(yè)績、項目質(zhì)量等進行考核，這種考核是（答案：D專項考核

11.通過制定合理的目標、建立明確的標準、執(zhí)行嚴格的考核和落實配套的獎懲，促進員工責、權(quán)、利的有機統(tǒng)一和企業(yè)內(nèi)部控制的有效執(zhí)行是（答案：A建立激勵約束機制

12.()主要是通過分析企業(yè)的資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表和所有者權(quán)益變動表以及補充記錄來識別企業(yè)潛在的風險。

答案：D財務(wù)表表分析法

13.損失暴露不包括（答案：D不相關(guān)暴露

14.如果說組織機構(gòu)和人員設(shè)置是企業(yè)的骨架，那么企業(yè)的靈魂是（答案：A企業(yè)文化

15.從中國在會計領(lǐng)域走過的道路看，內(nèi)部控制具有典型的標志。（）年中國注冊會計師協(xié)會頒布了《內(nèi)部控制和審計風險》，首次提出了內(nèi)部控制概念。答案：C1997

二、多選

1.企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范形成的主要動因包括（答案：BCDE

2.COSO框架提出了有效的內(nèi)部控制系統(tǒng)應(yīng)該包括（）這幾個相互關(guān)聯(lián)的要素。

答案：ABCDE

3.會計數(shù)據(jù)的輸入過程中，要注意的地方有（）

答案：ABC

4.情景分析的主要程序有（答案：ABCDE

5.關(guān)于內(nèi)部審計機構(gòu)的權(quán)力以下說法不正確的有（答案：AD

6.很多集團企業(yè)以失敗、破產(chǎn)而告終，不少集團企業(yè)發(fā)生嚴重的內(nèi)部控制事件，通過分析、研究，概括起來，主要問題體現(xiàn)在（）

答案：ABCDEF

7.流程圖分析法的基本步驟有（答案：ABCD

8.通常保密類無形資產(chǎn)的分類有（答案：BCD

9.內(nèi)部環(huán)境是企業(yè)實施內(nèi)部控制的基礎(chǔ)，一般包括（）

答案：ABCDE

10.內(nèi)部控制的調(diào)查方法包括（）

答案：ABDE

11.企業(yè)要進行分離的職務(wù)主要有（）

答案：ABCDE

12.內(nèi)部審計機構(gòu)向董事會或最高管理層報告的方式有（答案：ABC

13.基本規(guī)范的基本原則不包括（答案：BC

14.下列不屬于對損失頻率的測定方法有（答案：CD

15.對財務(wù)報告進行分析，分析中包括哪些步驟（答案：ABCD

三、判斷

1.企業(yè)應(yīng)當加強文化建設(shè)，培育積極向上的價值觀和社會責任感，倡導誠實守

信、愛崗敬業(yè)、開拓創(chuàng)新和團隊協(xié)作精神，樹立現(xiàn)代管理理念，強化風險意識。（答案：A

2.非系統(tǒng)性風險，是一種可分散的風險，它是指由于經(jīng)營失誤、消費者偏好改

變、勞資糾紛、工人罷工、新產(chǎn)品試制失敗等因素影響產(chǎn)生的個別企業(yè)擴張行為的風險。（答案：A

3.內(nèi)部審計是由被審計單位內(nèi)部的機構(gòu)或人員，對其內(nèi)部控制的有效性、財務(wù)

信息的真實完整性以及經(jīng)營活動的效率和效果等開展的一種評價活動，是和獨立審計、政府審計并列的三種審計類型之一。（答案：A

4.美國國會頒布的薩班斯法案中的404條款，要求公司在年報中披露內(nèi)部控制

評價報告，這一制度安排只適用于在美上市的美國本土公司。（答案：B

5.風險承受度是企業(yè)能夠承擔的風險限度，包括整體風險承受能力和業(yè)務(wù)層面的可接受風險水平。（答案：A

6.風險承受度是企業(yè)能夠承擔的風險限度，包括整體風險承受能力和業(yè)務(wù)層面的可接受風險水平。（答案：A

7.2006年1月財政部發(fā)起成立了企業(yè)內(nèi)部控制標準委員會，在2006年到2008

年間做出了卓有成效的工作，并發(fā)布了中國第一部《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》。因此卡哇伊將這段時間稱作內(nèi)部控制實務(wù)規(guī)范的推進期。（答案：A

8.訂立采購合同與對該合同進行審核不能由同一人執(zhí)行，同樣也是為了防止內(nèi)

部人員與供應(yīng)商勾結(jié)，簽訂對企業(yè)不利的合同。（）

答案：A

9.基本規(guī)范指出企業(yè)董事會應(yīng)當充分認識自身對企業(yè)內(nèi)部控制所承擔的責任，加強對本企業(yè)內(nèi)部控制建立和實施情況的指導和監(jiān)督，并規(guī)定總經(jīng)理對本企業(yè)內(nèi)部控制的建立健全和有效實施負責。（答案：B

10.內(nèi)部監(jiān)督是及時、準確、完整地收集與企業(yè)經(jīng)營管理相關(guān)的各種信息，并使

這些信息以適當?shù)姆绞皆谄髽I(yè)有關(guān)層級之間進行及時傳遞、有效溝通和正確應(yīng)用的過程，是實施內(nèi)部控制的重要條件。（答案：B

11.內(nèi)部控制是一個單位為了保障會計信息質(zhì)量的可靠有效，保護資產(chǎn)的安全完

整，確保有關(guān)法律法規(guī)和規(guī)章的貫徹執(zhí)行，而制定和實施的一個控制系統(tǒng)。答案：A

12.內(nèi)部控制的自我評價不僅是內(nèi)部審計工作的任務(wù)，也是企業(yè)管理人員應(yīng)該注

重的問題，而企業(yè)普通員工則不用去關(guān)心。（答案：B

13.基本規(guī)范的適用范圍是大中型企業(yè)，小企業(yè)參照實施。（答案：A

14.存貨發(fā)出的申請與審批，申請與會計記錄職務(wù)相分離。目的是防止有關(guān)人員

弄虛作假，以次充好、以少充多，從中得利。()

答案：B錯誤

15.獨立董事可以在上市公司擔任除獨立董事外的其他任何職務(wù)，但不能與其所

受聘的上市公司及其主要股東存在可能妨礙其進行獨立客觀判斷的關(guān)系。（答案：B錯誤

第二篇：2013山東會計繼續(xù)教育 企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范講解 課件習題答案

第一課：

1、很多集團企業(yè)以失敗、破產(chǎn)而告終，不少集團企業(yè)發(fā)生嚴重的內(nèi)部控制事件，通過分析、研究，概括起來，主要問題體現(xiàn)在（）答案：ABCDEF

2、內(nèi)部控制是一個單位為了保障會計信息質(zhì)量的可靠有效，保護資產(chǎn)的安全完整，確保有關(guān)法律法規(guī)和規(guī)章的貫徹執(zhí)行，而制定和實施的一個控制系統(tǒng)。（）答案：A

3、《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》，要求自（）起先在上市公司范圍內(nèi)施行，同時鼓勵非上市的其他大中型企業(yè)執(zhí)行。答案：D 第二課：

1、美國國會頒布的薩班斯法案中的404條款，要求公司在年報中披露內(nèi)部控制評價報告，這一制度安排只適用于在美上市的美國本土公司。（）答案：B

2、評價指引不包括（）答案：D 報告的審查

3、內(nèi)部控制規(guī)范形成的主要動因包括（）答案：BCDE 第三課：

1、如果會計準則體系是幫助企業(yè)發(fā)展，那么內(nèi)部控制體系的作用是讓企業(yè)在高速發(fā)展中保持清醒的頭腦，注重把風險控制在可承受的范圍內(nèi)。（）答案：A

2、基本規(guī)范指定的法律依據(jù)包括《會計法》、《公司法》、《證券法》等法律法規(guī)。（答案：A

3、基本規(guī)范的基本原則不包括（）答案：BC

4、不相容職務(wù)通常包括授權(quán)、批準、業(yè)務(wù)經(jīng)辦、會計記錄、財產(chǎn)保管、稽核檢查等職務(wù)。答案：A

5、基本規(guī)范指出企業(yè)董事會應(yīng)當充分認識自身對企業(yè)內(nèi)部控制所承擔的責任，加強對本企業(yè)內(nèi)部控制建立和實施情況的指導和監(jiān)督，并規(guī)定總經(jīng)理對本企業(yè)內(nèi)部控制的建立健全和有效實施負責。（）答案：B 第四課：

1、從中國在會計領(lǐng)域走過的道路看，內(nèi)部控制具有典型的標志。（）年中國注冊會計師協(xié)會頒布了《內(nèi)部控制和審計風險》，首次提出了內(nèi)部控制概念。答案：C

2、基本規(guī)范的適用范圍是大中型企業(yè)，小企業(yè)參照實施。（）答案：A

3、COSO框架提出了有效的內(nèi)部控制系統(tǒng)應(yīng)該包括（）這幾個相互關(guān)聯(lián)的要素。答案：ABCDE

4、企業(yè)內(nèi)部機構(gòu)和人員的設(shè)置應(yīng)符合內(nèi)部制衡原則，企業(yè)應(yīng)當確保內(nèi)部機構(gòu)、崗位和人員的合理設(shè)置及其職責權(quán)限的合理劃分，堅持不相容職務(wù)相互分離，確保不同機構(gòu)和崗位之間相互制約、相互監(jiān)督。答案：A 5、2006年1月財政部發(fā)起成立了企業(yè)內(nèi)部控制標準委員會，在2006年到2008年間做出了卓有成效的工作，并發(fā)布了中國第一部《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》。因此卡哇伊將這段時間稱作內(nèi)部控制實務(wù)規(guī)范的推進期。（）

答案：A 第五課：

1、內(nèi)部環(huán)境是企業(yè)實施內(nèi)部控制的基礎(chǔ)，一般包括（）

答案：ABCDE

2、如果說組織機構(gòu)和人員設(shè)置是企業(yè)的骨架，那么企業(yè)的靈魂是（答案：A

3、內(nèi)部監(jiān)督是及時、準確、完整地收集與企業(yè)經(jīng)營管理相關(guān)的各種信息，并使這些信息以適當?shù)姆绞皆谄髽I(yè)有關(guān)層級之間進行及時傳遞、有效溝通和正確應(yīng)用的過程，是實施內(nèi)部控制的重要條件。（）

答案：B

4、為企業(yè)內(nèi)部控制提供咨詢的會計師事務(wù)所，不得同時為同一企業(yè)提供內(nèi)部控制審計服務(wù)。（）

答案：A 第六課：

1、董事會負責內(nèi)部控制的建立健全和有效實施。監(jiān)事會對董事會建立與實施內(nèi)部控制進行監(jiān)督。經(jīng)理層負責組織領(lǐng)導企業(yè)內(nèi)部控制的日常運行。（答案：A

2、董事會專門委員會成員全部由董事組成，其中審計委員會、提名委員會、薪酬與考核委員會中獨立董事應(yīng)占多數(shù)并擔任召集人，審計委員會中的獨立董事可以沒有會計專業(yè)人士。答案：B

3、獨立董事可以在上市公司擔任除獨立董事外的其他任何職務(wù)，但不能與其所受聘的上市公司及其主要股東存在可能妨礙其進行獨立客觀判斷的關(guān)系。（答案：B 第七課：

1、審計委員會負責審查企業(yè)內(nèi)部控制，監(jiān)督內(nèi)部控制的有效實施和內(nèi)部控制自我評價情況，協(xié)調(diào)內(nèi)部控制審計及其他相關(guān)宜等。（答案：A

2、內(nèi)部審計機構(gòu)向董事會或最高管理層報告的方式有（答案：ABC

3、提名委員會的主要職責是對公司長期發(fā)展戰(zhàn)略和重大投資決策進行研究并提出建議。（答案：B

4、通過制定合理的目標、建立明確的標準、執(zhí)行嚴格的考核和落實配套的獎懲，促進員工責、權(quán)、利的有機統(tǒng)一和企業(yè)內(nèi)部控制的有效執(zhí)行是（答案：A 第八課：

1、企業(yè)就某一具體項目對所屬員工的品德、學識、能力、經(jīng)驗、工作業(yè)績、項目質(zhì)量等進行考核，這種考核是（答案：D

2、企業(yè)應(yīng)當加強文化建設(shè)，培育積極向上的價值觀和社會責任感，倡導誠實守信、愛崗敬業(yè)、開拓創(chuàng)新和團隊協(xié)作精神，樹立現(xiàn)代管理理念，強化風險意識。（答案：A

3、現(xiàn)代企業(yè)應(yīng)該開拓進取、銳意創(chuàng)新。下列選項中，企業(yè)可以開拓創(chuàng)新的方面有（）答案：ABCDE

4、（）是高級管理人員應(yīng)具備的最重要的條件，也是對其任職的首要要求的。答案：C 第九課：

1、風險是指在一定的客觀情形之下，在某一特定期間內(nèi)，那些可能發(fā)生的結(jié)果之間的差異。這種差異是實際結(jié)果與預期結(jié)果的變動程度。答案：A

2、因市場突變、人為分割、競爭加劇、通貨膨脹或緊縮、消費者購買力下降、原料采購供應(yīng)等事先未預測到的因素，導致市場份額急劇下降，或出現(xiàn)反傾銷、反壟斷指控的風險是

答案：A

3、下列不屬于對損失頻率的測定方法有（答案：CD

4、情景分析的主要程序有（答案：ABCDE

5、下列不屬于企業(yè)具體目標的有（答案：A戰(zhàn)略目標

6、非系統(tǒng)性風險，是一種可分散的風險，它是指由于經(jīng)營失誤、消費者偏好改變、勞資糾紛、工人罷工、新產(chǎn)品試制失敗等因素影響產(chǎn)生的個別企業(yè)擴張行為的風險。（答案：A 第十課：

1、由一些專業(yè)人員設(shè)計好風險標準的表格或者問卷，上面全面地羅列了一個企業(yè)可能面臨的風險，這種風險識別方法是（）答案：B

2、損失暴露不包括（）答案：D不相關(guān)暴露

3、流程圖分析法的基本步驟有（）答案：ABCD

4、對財務(wù)報告進行分析，分析中包括哪些步驟（答案：ABCD 第十一課：

1、風險規(guī)避是企業(yè)準備借助他人力量，采取業(yè)務(wù)分包、購買保險等方式和適當?shù)目刂拼胧?，將風險控制在風險承受度之內(nèi)的策略。（）答案：B

2、同一業(yè)務(wù)或事項在不同的時期可以采取不同的風險應(yīng)對策略，同一業(yè)務(wù)或事項在同一時期可以綜合運用風險降低和風險分擔應(yīng)對策略。（）答案：A

3、（）主要是通過分析企業(yè)的資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表和所有者權(quán)益變動表以及補充記錄來識別企業(yè)潛在的風險。答案：D

4、風險承受度是企業(yè)能夠承擔的風險限度，包括整體風險承受能力和業(yè)務(wù)層面的可接受風險水平。（）答案：A

5、風險偏好就是人對風險的態(tài)度：是對一項風險事件的容忍程度。根據(jù)這種容忍程度，人們一般分為（）答案：ABC

6、財務(wù)報表分析法缺點是不能反映企業(yè)經(jīng)營全貌，部分信息只有專業(yè)人員才能接受。（答案：A 第十二課：

1、在企業(yè)中不相容職務(wù)一般有（）答案：ABCDE

2、銷售與收款不相容職務(wù)分離的要點有（）答案：ABCD

3、授權(quán)審批的層次有（）答案：D

4、母公司應(yīng)建立子公司業(yè)務(wù)授權(quán)審批制度，在子公司章程中明確約定子公司的業(yè)務(wù)范圍和審批權(quán)限。子公司可以不經(jīng)母公司董事會或股東（大）會審議批準而從事業(yè)務(wù)范圍或?qū)徟鷻?quán)限之外的交易或事項。（）答案：B

5、會計系統(tǒng)內(nèi)部控制應(yīng)達到的基本目標有（）答案：ABC

6、記賬憑證的填制主要涉及兩個方面：一是原始憑證的審核，二是有關(guān)業(yè)務(wù)或事項的會計處理。（）答案：A

7、存貨發(fā)出的申請與審批，申請與會計記錄職務(wù)相分離。目的是防止有關(guān)人員弄虛作假，以次充好、以少充多，從中得利。（）答案：B

8、訂立采購合同與對該合同進行審核不能由同一人執(zhí)行，同樣也是為了防止內(nèi)部人員與供應(yīng)商勾結(jié)，簽訂對企業(yè)不利的合同。（）答案：A 第十三課：

1、通常企業(yè)的有形資產(chǎn)即財產(chǎn)物資，其所謂的安全主要包括兩層意思：一是物理上的安全，即實體的毀損或丟失；二是所有權(quán)上的流失，其中包括被侵占、浪費等。（答案：A

2、通常保密類無形資產(chǎn)的分類有（）答案：BCD

3、預算調(diào)整是指當企業(yè)的內(nèi)外環(huán)境發(fā)生變化，預算出現(xiàn)較小偏差，在原有預算依舊適宜時對其進行的微量預算修改。（）答案：B

4、企業(yè)的（）反映了企業(yè)的資金周轉(zhuǎn)狀況，對此分析，可以了解企業(yè)的營業(yè)狀況及經(jīng)營管理水平。答案：C

5、績效考核按考核時間的分類是（）。答案：D

6、突發(fā)事件的應(yīng)急管理有幾個主要過程，包括（）答案：ABCD

7、（）是指由于政治經(jīng)濟環(huán)境的變化，企業(yè)所屬行業(yè)形式的變遷以及各種自然災(zāi)害或其他突發(fā)性風險事件的發(fā)生等企業(yè)不可控因素的出現(xiàn)，導致企業(yè)財產(chǎn)發(fā)生損失或出現(xiàn)嚴重的經(jīng)營困難。答案：C

8、在實際慣例中，當發(fā)生一筆業(yè)務(wù)或交易并填制記賬憑證后，會計人員應(yīng)根據(jù)記賬憑證平行登記記賬憑證，為了提高效率，可由一人獨立登記完成。（）答案：B 第十四課：

1、企業(yè)應(yīng)當將內(nèi)部控制相關(guān)信息在企業(yè)內(nèi)部各管理級次、責任單位、業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)之間，以及企業(yè)與外部投資者、債權(quán)人、客戶、供應(yīng)商、中介機構(gòu)和監(jiān)管部門等有關(guān)方面之間進行溝通和反饋。信息溝通過程中發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)當及時報告并加以解決。重要信息應(yīng)當及時傳遞給董事會、監(jiān)事會和經(jīng)理層。（）答案：A

2、不屬于有效溝通的特征的是（）答案：D

2、系統(tǒng)的基本構(gòu)成有（）答案：ABC

4、會計數(shù)據(jù)的輸入過程中，要注意的地方有 答案：ABC

5、我國內(nèi)部審計準則將舞弊分成兩類：一個是損害組織經(jīng)濟利益的舞弊，另一個是謀取個人經(jīng)濟利益的舞弊。（）、答案：B

6、企業(yè)要進行分離的職務(wù)主要有（）答案：ABCDE

7、舉報的受理、登記、轉(zhuǎn)辦、保管等各環(huán)節(jié)應(yīng)當嚴格保密，嚴防泄密或者遺失?？梢哉椭?，但不準私自扣留、銷毀舉報材料。（）答案：B 第十五課：

1、關(guān)于內(nèi)部審計機構(gòu)的權(quán)力以下說法不正確的有（）答案：AD

2、獨立董事由股東大會選舉產(chǎn)生，不是由大股東委派或推薦，也不是公司雇傭的經(jīng)營管理人員，他們代表公司全體股東和公司整體利益。獨立董事的法律地位是獨立的。答案：A

3、內(nèi)部控制的自我評價不僅是內(nèi)部審計工作的任務(wù)，也是企業(yè)管理人員應(yīng)該注重的問題，而企業(yè)普通員工則不用去關(guān)心。（）答案：B

4、內(nèi)部控制的調(diào)查方法包括（）答案：ABDE

5、研討會方式的內(nèi)部控制制度自我評價程序是（）答案：B組建評價工作組→確定評價范圍→召開評價研討會→分析數(shù)據(jù)→報告結(jié)果→制定行動計劃

6、股東大會會議會議記錄應(yīng)當與現(xiàn)場出席股東的簽名冊及代理出席的委托書、網(wǎng)絡(luò)及其他方式表決情況的有效資料一并保存，保存期限不少于20年。（）答案：B

7、內(nèi)部審計是由被審計單位內(nèi)部的機構(gòu)或人員，對其內(nèi)部控制的有效性、財務(wù)信息的真實完整性以及經(jīng)營活動的效率和效果等開展的一種評價活動，是和獨立審計、政府審計并列的三種審計類型之一。（）答案：Ａ

８、通過參與董事會下設(shè)的各種專門委員會如審計委員會、提名委員會、薪酬委員會來實現(xiàn)功能發(fā)揮的是（）答案：B ９、內(nèi)部審計機構(gòu)的設(shè)置原則有（）答案：ACD

第三篇：2015會計繼續(xù)教育企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范考試答案

522013山東會計繼續(xù)教育 企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范講解 課件習題答

案

第一課：；

1、很多集團企業(yè)以失敗、破產(chǎn)而告終，不少集團企業(yè)；答案：ABCDEF；

2、內(nèi)部控制是一個單位為了保障會計信息質(zhì)量的可靠；答案：A；

3、《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》，要求自（）起先在上；答案：D；第二課：；

1、美國國會頒布的薩班斯法案中的404條款，要求；答案：B；

2、評價指引不包括（）；答案：D報告的審查；

3、內(nèi)部控制規(guī)范形成的主要動因包括（）；答案：

第一課：

1、很多集團企業(yè)以失敗、破產(chǎn)而告終，不少集團企業(yè)發(fā)生嚴重的內(nèi)部控制事件，通過分析、研究，概括起來，主要問題體現(xiàn)在（）

答案：ABCDEF

2、內(nèi)部控制是一個單位為了保障會計信息質(zhì)量的可靠有效，保護資產(chǎn)的安全完整，確保有關(guān)法律法規(guī)和規(guī)章的貫徹執(zhí)行，而制定和實施的一個控制系統(tǒng)。（）

答案：A

3、《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》，要求自（）起先在上市公司范圍內(nèi)施行，同時鼓勵非上市的其他大中型企業(yè)執(zhí)行。

答案：D 第二課：

1、美國國會頒布的薩班斯法案中的404條款，要求公司在年報中披露內(nèi)部控制評價報告，這一制度安排只適用于在美上市的美國本土公司。（）

答案：B

2、評價指引不包括（）答案：D 報告的審查

3、內(nèi)部控制規(guī)范形成的主要動因包括（）答案：BCDE 第三課：

1、如果會計準則體系是幫助企業(yè)發(fā)展，那么內(nèi)部控制體系的作用是讓企業(yè)在高速發(fā)展中保 持清醒的頭腦，注重把風險控制在可承受的范圍內(nèi)。（）答案：A

2、基本規(guī)范指定的法律依據(jù)包括《會計法》、《公司法》、《證券法》等法律法規(guī)。（答案：A

3、基本規(guī)范的基本原則不包括（）答案：BC

4、不相容職務(wù)通常包括授權(quán)、批準、業(yè)務(wù)經(jīng)辦、會計記錄、財產(chǎn)保管、稽核檢查等職務(wù)。答案：A

5、基本規(guī)范指出企業(yè)董事會應(yīng)當充分認識自身對企業(yè)內(nèi)部控制所承擔的責任，加強對本企業(yè)內(nèi)部控制建立和實施情況的指導和監(jiān)督，并規(guī)定總經(jīng)理對本企業(yè)內(nèi)部控制的建立健全和有效實施負責。（）

答案：B 第四課：

1、從中國在會計領(lǐng)域走過的道路看，內(nèi)部控制具有典型的標志。（）年中國注冊會計師協(xié)會頒布了《內(nèi)部控制和審計風險》，首次提出了內(nèi)部控制概念。

答案：C

2、基本規(guī)范的適用范圍是大中型企業(yè)，小企業(yè)參照實施。（）答案：A

3、COSO框架提出了有效的內(nèi)部控制系統(tǒng)應(yīng)該包括（）這幾個相互關(guān)聯(lián)的要素。答案：ABCDE

4、企業(yè)內(nèi)部機構(gòu)和人員的設(shè)置應(yīng)符合內(nèi)部制衡原則，企業(yè)應(yīng)當確保內(nèi)部機構(gòu)、崗位和人員的合理設(shè)置及其職責權(quán)限的合理劃分，堅持不相容職務(wù)相互分離，確保不同機構(gòu)和崗位之間相互制約、相互監(jiān)督。

答案：A 5、2006年1月財政部發(fā)起成立了企業(yè)內(nèi)部控制標準委員會，在2006年到2008年間做出了卓有成效的工作，并發(fā)布了中國第一部《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》。因此卡哇伊將這段時間稱作內(nèi)部控制實務(wù)規(guī)范的推進期。（）

答案：A 第五課：

1、內(nèi)部環(huán)境是企業(yè)實施內(nèi)部控制的基礎(chǔ)，一般包括（）答案：ABCDE

2、如果說組織機構(gòu)和人員設(shè)置是企業(yè)的骨架，那么企業(yè)的靈魂是（答案：A

3、內(nèi)部監(jiān)督是及時、準確、完整地收集與企業(yè)經(jīng)營管理相關(guān)的各種信息，并使這些信息以適當?shù)姆绞皆谄髽I(yè)有關(guān)層級之間進行及時傳遞、有效溝通和正確應(yīng)用的過程，是實施內(nèi)部控制的重要條件。（）

答案：B

4、為企業(yè)內(nèi)部控制提供咨詢的會計師事務(wù)所，不得同時為同一企業(yè)提供內(nèi)部控制審計服務(wù)。（）答案：A 第六課：

1、董事會負責內(nèi)部控制的建立健全和有效實施。監(jiān)事會對董事會建立與實施內(nèi)部控制進行監(jiān)督。經(jīng)理層負責組織領(lǐng)導企業(yè)內(nèi)部控制的日常運行。（答案：A

2、董事會專門委員會成員全部由董事組成，其中審計委員會、提名委員會、薪酬與考核委員會中獨立董事應(yīng)占多數(shù)并擔任召集人，審計委員會中的獨立董事可以沒有會計專業(yè)人士。答案：B

3、獨立董事可以在上市公司擔任除獨立董事外的其他任何職務(wù)，但不能與其所受聘的上市公司及其主要股東存在可能妨礙其進行獨立客觀判斷的關(guān)系。（答案：B 第七課：

1、審計委員會負責審查企業(yè)內(nèi)部控制，監(jiān)督內(nèi)部控制的有效實施和內(nèi)部控制自我評價情況，協(xié)調(diào)內(nèi)部控制審計及其他相關(guān)宜等。（答案：A

2、內(nèi)部審計機構(gòu)向董事會或最高管理層報告的方式有（答案：ABC

3、提名委員會的主要職責是對公司長期發(fā)展戰(zhàn)略和重大投資決策進行研究并提出建議。（答案：B

4、通過制定合理的目標、建立明確的標準、執(zhí)行嚴格的考核和落實配套的獎懲，促進員工責、權(quán)、利的有機統(tǒng)一和企業(yè)內(nèi)部控制的有效執(zhí)行是（答案：A 第八課：

1、企業(yè)就某一具體項目對所屬員工的品德、學識、能力、經(jīng)驗、工作業(yè)績、項目質(zhì)量等進行考核，這種考核是（答案：D

2、企業(yè)應(yīng)當加強文化建設(shè)，培育積極向上的價值觀和社會責任感，倡導誠實守信、愛崗敬業(yè)、開拓創(chuàng)新和團隊協(xié)作精神，樹立現(xiàn)代管理理念，強化風險意識。（答案：A

3、現(xiàn)代企業(yè)應(yīng)該開拓進取、銳意創(chuàng)新。下列選項中，企業(yè)可以開拓創(chuàng)新的方面有（）答案：ABCDE

4、（）是高級管理人員應(yīng)具備的最重要的條件，也是對其任職的首要要求的。答案：C 第九課：

1、風險是指在一定的客觀情形之下，在某一特定期間內(nèi)，那些可能發(fā)生的結(jié)果之間的差異。這種差異是實際結(jié)果與預期結(jié)果的變動程度。答案：A

2、因市場突變、人為分割、競爭加劇、通貨膨脹或緊縮、消費者購買力下降、原料采購供 應(yīng)等事先未預測到的因素，導致市場份額急劇下降，或出現(xiàn)反傾銷、反壟斷指控的風險是 答案：A

3、下列不屬于對損失頻率的測定方法有（答案：CD

4、情景分析的主要程序有（答案：ABCDE

5、下列不屬于企業(yè)具體目標的有（答案：A戰(zhàn)略目標

6、非系統(tǒng)性風險，是一種可分散的風險，它是指由于經(jīng)營失誤、消費者偏好改變、勞資糾紛、工人罷工、新產(chǎn)品試制失敗等因素影響產(chǎn)生的個別企業(yè)擴張行為的風險。（答案：A 第十課：

1、由一些專業(yè)人員設(shè)計好風險標準的表格或者問卷，上面全面地羅列了一個企業(yè)可能面臨 的風險，這種風險識別方法是（）答案：B

2、損失暴露不包括（）答案：D不相關(guān)暴露

3、流程圖分析法的基本步驟有（）答案：ABCD

4、對財務(wù)報告進行分析，分析中包括哪些步驟（答案：ABCD 第十一課：

1、風險規(guī)避是企業(yè)準備借助他人力量，采取業(yè)務(wù)分包、購買保險等方式和適當?shù)目刂拼胧?，將風險控制在風險承受度之內(nèi)的策略。（）答案：B

2、同一業(yè)務(wù)或事項在不同的時期可以采取不同的風險應(yīng)對策略，同一業(yè)務(wù)或事項在同一時 期可以綜合運用風險降低和風險分擔應(yīng)對策略。（）答案：A

3、（）主要是通過分析企業(yè)的資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表和所有者權(quán)益變動表以及補充記錄來識別企業(yè)潛在的風險。

答案：D

4、風險承受度是企業(yè)能夠承擔的風險限度，包括整體風險承受能力和業(yè)務(wù)層面的可接受風險水平。（）

答案：A

5、風險偏好就是人對風險的態(tài)度：是對一項風險事件的容忍程度。根據(jù)這種容忍程度，人們一般分為（）

答案：ABC

6、財務(wù)報表分析法缺點是不能反映企業(yè)經(jīng)營全貌，部分信息只有專業(yè)人員才能接受。（答案：A 第十二課：

1、在企業(yè)中不相容職務(wù)一般有（）答案：ABCDE

2、銷售與收款不相容職務(wù)分離的要點有（）答案：ABCD

3、授權(quán)審批的層次有（）答案：D

4、母公司應(yīng)建立子公司業(yè)務(wù)授權(quán)審批制度，在子公司章程中明確約定子公司的業(yè)務(wù)范圍和審批權(quán)限。子公司可以不經(jīng)母公司董事會或股東（大）會審議批準而從事業(yè)務(wù)范圍或?qū)徟鷻?quán)限之外的交易或事項。（）

答案：B

5、會計系統(tǒng)內(nèi)部控制應(yīng)達到的基本目標有（）答案：ABC

6、記賬憑證的填制主要涉及兩個方面：一是原始憑證的審核，二是有關(guān)業(yè)務(wù)或事項的會計處理。（）

答案：A

7、存貨發(fā)出的申請與審批，申請與會計記錄職務(wù)相分離。目的是防止有關(guān)人員弄虛作假，以次充好、以少充多，從中得利。（）

答案：B

8、訂立采購合同與對該合同進行審核不能由同一人執(zhí)行，同樣也是為了防止內(nèi)部人員與供應(yīng)商勾結(jié)，簽訂對企業(yè)不利的合同。（）

答案：A 第十三課：

1、通常企業(yè)的有形資產(chǎn)即財產(chǎn)物資，其所謂的安全主要包括兩層意思：一是物理上的安全，即實體的毀損或丟失；二是所有權(quán)上的流失，其中包括被侵占、浪費等。（答案：A

2、通常保密類無形資產(chǎn)的分類有（）答案：BCD

3、預算調(diào)整是指當企業(yè)的內(nèi)外環(huán)境發(fā)生變化，預算出現(xiàn)較小偏差，在原有預算依舊適宜時對其進行的微量預算修改。（）

答案：B

4、企業(yè)的（）反映了企業(yè)的資金周轉(zhuǎn)狀況，對此分析，可以了解企業(yè)的營業(yè)狀況及經(jīng)營管理水平。答案：C

5、績效考核按考核時間的分類是（）。答案：D

6、突發(fā)事件的應(yīng)急管理有幾個主要過程，包括（）答案：ABCD

7、（）是指由于政治經(jīng)濟環(huán)境的變化，企業(yè)所屬行業(yè)形式的變遷以及各種自然災(zāi)害或其他突 發(fā)性風險事件的發(fā)生等企業(yè)不可控因素的出現(xiàn)，導致企業(yè)財產(chǎn)發(fā)生損失或出現(xiàn)嚴重的經(jīng)營困難。答案：C

8、在實際慣例中，當發(fā)生一筆業(yè)務(wù)或交易并填制記賬憑證后，會計人員應(yīng)根據(jù)記賬憑證平行登記記賬憑證，為了提高效率，可由一人獨立登記完成。（）

答案：B 第十四課：

1、企業(yè)應(yīng)當將內(nèi)部控制相關(guān)信息在企業(yè)內(nèi)部各管理級次、責任單位、業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)之間，以及 企業(yè)與外部投資者、債權(quán)人、客戶、供應(yīng)商、中介機構(gòu)和監(jiān)管部門等有關(guān)方面之間進行溝通和反饋。信息溝通過程中發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)當及時報告并加以解決。重要信息應(yīng)當及時傳遞給董事會、監(jiān)事會和經(jīng)理層。（）

答案：A

2、不屬于有效溝通的特征的是（）答案：D

2、系統(tǒng)的基本構(gòu)成有（）答案：ABC

4、會計數(shù)據(jù)的輸入過程中，要注意的地方有 答案：ABC

5、我國內(nèi)部審計準則將舞弊分成兩類：一個是損害組織經(jīng)濟利益的舞弊，另一個是謀取個人經(jīng)濟利益的舞弊。（）、答案：B

6、企業(yè)要進行分離的職務(wù)主要有（）答案：ABCDE

7、舉報的受理、登記、轉(zhuǎn)辦、保管等各環(huán)節(jié)應(yīng)當嚴格保密，嚴防泄密或者遺失?？梢哉椭?，但不準私自扣留、銷毀舉報材料。（）

答案：B 第十五課：

1、關(guān)于內(nèi)部審計機構(gòu)的權(quán)力以下說法不正確的有（）答案：AD

2、獨立董事由股東大會選舉產(chǎn)生，不是由大股東委派或推薦，也不是公司雇傭的經(jīng)營管理人員，他們代表公司全體股東和公司整體利益。獨立董事的法律地位是獨立的。答案：A

3、內(nèi)部控制的自我評價不僅是內(nèi)部審計工作的任務(wù)，也是企業(yè)管理人員應(yīng)該注重的問題，而企業(yè)普通員工則不用去關(guān)心。（）答案：B

4、內(nèi)部控制的調(diào)查方法包括（）答案：ABDE

5、研討會方式的內(nèi)部控制制度自我評價程序是（）

答案：B組建評價工作組→確定評價范圍→召開評價研討會→分析數(shù)據(jù)→報告結(jié)果→制定行動計劃

6、股東大會會議會議記錄應(yīng)當與現(xiàn)場出席股東的簽名冊及代理出席的委托書、網(wǎng)絡(luò)及其他方式表決情況的有效資料一并保存，保存期限不少于20年。（）

答案：B

7、內(nèi)部審計是由被審計單位內(nèi)部的機構(gòu)或人員，對其內(nèi)部控制的有效性、財務(wù)信息的真實完整性以及經(jīng)營活動的效率和效果等開展的一種評價活；答案：Ａ；

８、通過參與董事會下設(shè)的各種專門委員會如審計委員；答案：B； ９、內(nèi)部審計機構(gòu)的設(shè)置原則有（）；答案：ACD；

企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范形成的主要動因包括BCDE 基本規(guī)范指定的法律依據(jù)包括《會計法》、《公司法》、《證券法》等法律法規(guī)。正確

第四篇：企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范講解1答案

單選題

1、授權(quán)審批的層次有()D.根據(jù)占據(jù)經(jīng)濟活動的重要性和金額大小確定不同的授權(quán)比準層次

2、通過制定合理的目標、建立明確的標準、執(zhí)行嚴格的考核和落實配套的獎懲，促進員工責、權(quán)、利的有機統(tǒng)一和企業(yè)內(nèi)部控制的有效執(zhí)行是()A、建立激勵約束機制

3、()負責整個部門的事務(wù)和行政；負責制定審計政策和整體審計計劃，并負責推動實施；負責校準審計報告。B、審計長

4、關(guān)于風險規(guī)避，說法不正確的是（）B.風險規(guī)避意味著完全消除風險

5、（）是指由于政治經(jīng)濟環(huán)境的變化，企業(yè)所屬行業(yè)形式的變遷以及各種自然災(zāi)害或其他突發(fā)性風險事件的發(fā)生等企業(yè)不可控因素的出現(xiàn)，導致企業(yè)財產(chǎn)發(fā)生損失或出現(xiàn)嚴重的經(jīng)營困難。C.外部危機

6、（）是高級管理人員應(yīng)具備的最重要的條件，也是對其任職的首要要求的。C.良好的職業(yè)操守和道德品行

7、損失暴露不包括()D.不相關(guān)暴露

8、從中國在會計領(lǐng)域走過的道路看，內(nèi)部控制具有典型的標志。（）年中國注冊會計師協(xié)會頒布了《內(nèi)部控制和審計風險》，首次提出了內(nèi)部控制概念。C.1997

9、企業(yè)就某一具體項目對所屬員工的品德、學識、能力、經(jīng)驗、工作業(yè)績、項目質(zhì)量等進行考核，這種考核是()D.專項考核

10、溝通按照在組織中運行途徑的不同可以分為（）A.正式組織溝通和非正式組織溝通

11、不屬于有效溝通的特征的是（）D.迅速

12、因市場突變、人為分割、競爭加劇、通貨膨脹或緊縮、消費者購買力下降、原料采購供應(yīng)等事先未預測到的因素，導致市場份額急劇下降，或出現(xiàn)反傾銷、反壟斷指控的風險是()A.市場風險

13、為了使授權(quán)批準制度擁有較好的效果，企業(yè)一定要遵循幾個原則，不屬于原則范圍之內(nèi)的是()A.有關(guān)事項必須經(jīng)過授權(quán)批準，且在業(yè)務(wù)發(fā)生之后

14、如果說組織機構(gòu)和人員設(shè)置是企業(yè)的骨架，那么企業(yè)的靈魂是()A.企業(yè)文化

15、通過參與董事會下設(shè)的各種專門委員會如審計委員會、提名委員會、薪酬委員會來實現(xiàn)功能發(fā)揮的是()B.獨立董事

16、()主要是通過分析企業(yè)的資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表和所有者權(quán)益變動表以及補充記錄來識別企業(yè)潛在的風險。D.財務(wù)報表分析法

17、關(guān)于內(nèi)部控制的基本特征錯誤的是()A.內(nèi)部控制是一個結(jié)果

18、下列關(guān)于危機的說法中，不正確的是（）C.危機的發(fā)生一般都是孤立的

19、企業(yè)的（）反映了企業(yè)的資金周轉(zhuǎn)狀況，對此分析，可以了解企業(yè)的營業(yè)狀況及經(jīng)營管理水平。C.營運能力

20、下列不屬于企業(yè)具體目標的有()A.戰(zhàn)略目標

21、評價指引不包括()D.報告的審查

22、績效考核按考核時間的分類是（）。正確答案：D

23、由一些專業(yè)人員設(shè)計好風險標準的表格或者問卷，上面全面地羅列了一個企業(yè)可能面臨的風險，這種風險識別方法是()。正確答案：B

24、研討會方式的內(nèi)部控制制度自我評價程序是()正確答案：B

二、多選題

會計數(shù)據(jù)的輸入過程中，要注意的地方有（）正確答案：A,B,C A.設(shè)立科目相關(guān)文件

B.加強手工輸入的準確性

C.憑證的審核

D.數(shù)字的校對

內(nèi)部控制的主要目標是（）正確答案：A,C,D A.運營的效率和效果

B.內(nèi)部控制的有效性

C.財務(wù)報告的可靠性

D.法律法規(guī)的遵循性

銷售與收款不相容職務(wù)分離的要點有()正確答案：A,B,C,D A.銷售合同的審批、簽訂與辦理發(fā)貨職務(wù)相分離

B.銷售貨款的確認、回收與相關(guān)會計記錄職務(wù)相分離

C.銷售退回貨品的驗收、處置與相關(guān)會計記錄職務(wù)相分離

D.銷售業(yè)務(wù)經(jīng)辦與發(fā)票開具、管理職務(wù)相分離/ 內(nèi)部審計機構(gòu)向董事會或最高管理層報告的方式有()正確答案：A,B,C

A.審計報告

B.工作報告

C.日常交流

D.檢舉報告

情景分析的主要程序有()正確答案：A,B,C,D,E

A.確定分析的主題、明確分析的范圍

B.建立風險數(shù)據(jù)庫，并將風險按其對主題的影響進行分類

C.構(gòu)思風險各種可能的未來圖景

D.設(shè)想一些突發(fā)事件，看其對未來情景可能的影響

E.描述到未來各種狀態(tài)的發(fā)展演變途徑

中國企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范體系包括()正確答案：A,B,C

A.企業(yè)內(nèi)部控制評價指引

B.企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引

C.企業(yè)內(nèi)部控制審計指引

D.企業(yè)內(nèi)部控制會計指引

突發(fā)事件的應(yīng)急管理有幾個主要過程，包括()正確答案：A,B,C,D A.對事件的預警

B.預案管理

C.對事件的處理

D.事后的處理

關(guān)于內(nèi)部審計機構(gòu)的權(quán)力以下說法不正確的有()正確答案：A,D A.內(nèi)部審計機構(gòu)不能參與決策本單位經(jīng)營管理以及與審計工作相關(guān)事項

B.檢查權(quán)是內(nèi)部審計機構(gòu)享有的非常重要的權(quán)力，是審計權(quán)的核心

C.內(nèi)部審計機構(gòu)享有對審計中發(fā)現(xiàn)的違法犯規(guī)行為進行糾正和制裁的權(quán)力

D.內(nèi)部審計機構(gòu)不得以公開形式批評違法違規(guī)行為

對財務(wù)報告進行分析，分析中包括哪些步驟()正確答案：A,B,C,D A.審閱注冊會計師的報告

B.審閱整套財務(wù)報表，包括報表注釋和補充報表中的相關(guān)內(nèi)容

C.運用分析方法，如比較報表分析法、橫向和縱向百分比分析法、比率分析法等

D.參考重要的補充信息

通常保密類無形資產(chǎn)的分類有()正確答案：B,C,D A.私密級

B.機密級

C.絕密級

D.秘密級

現(xiàn)代企業(yè)應(yīng)該開拓進取、銳意創(chuàng)新。下列選項中，企業(yè)可以開拓創(chuàng)新的方面有（）正確答案：A,B,C,D,E A.產(chǎn)品或服務(wù)創(chuàng)新

B.技術(shù)創(chuàng)新

C.管理創(chuàng)新

D.企業(yè)文化創(chuàng)新

E.營銷創(chuàng)新

內(nèi)部審計機構(gòu)的設(shè)置原則有（）正確答案：A,C,D

A.獨立性原則

B.公正性原則

C.專職高效原則

D.權(quán)威性原則

企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范形成的主要動因包括()正確答案：B,C,D,E A.法律法規(guī)的要求

B.企業(yè)發(fā)展的需要

C.國力發(fā)展的需要

D.提高發(fā)展方式的的戰(zhàn)略舉措

E.應(yīng)對國際形勢的需要

系統(tǒng)的基本構(gòu)成有()正確答案：A,B,C A.系統(tǒng)

B.系統(tǒng)內(nèi)部的各個子系統(tǒng) C.系統(tǒng)的周圍環(huán)境

D.系統(tǒng)的數(shù)據(jù)庫

在企業(yè)中不相容職務(wù)一般有()正確答案：A,B,C,D,E A.授權(quán)審批職務(wù)與申請職務(wù)

B.執(zhí)行業(yè)務(wù)職務(wù)與會計記錄業(yè)務(wù)職務(wù)

C.財產(chǎn)保管與會計記錄職務(wù)

D.明細賬與總賬記錄職務(wù)

E.財產(chǎn)保管職務(wù)與財產(chǎn)核查

內(nèi)部控制的調(diào)查方法包括（）正確答案：A,B,D,E

A.利用以前審計的經(jīng)驗和資料

B.詢問法

C.流程圖法

D.觀察法

E.調(diào)查表法

COSO框架提出了有效的內(nèi)部控制系統(tǒng)應(yīng)該包括（）這幾個相互關(guān)聯(lián)的要素。正確答案：A,B,C,D,E

A.控制環(huán)境

B.風險評估

C.控制活動

D.信息與溝通 E.監(jiān)督

F.目標設(shè)定

下列不屬于對損失頻率的測定方法有()正確答案：C,D

A.定性分級

B.概率測算

C.邏輯推理

D.定量分析

會計系統(tǒng)內(nèi)部控制應(yīng)達到的基本目標有()正確答案：A,B,C

A.規(guī)范企業(yè)會計行為，保證會計資料的真實完整性

B.完整 C.堵塞漏洞、消除隱患，防止并及時發(fā)現(xiàn)、糾正錯誤及舞弊行為，保護企業(yè)資產(chǎn)的安全、確保企業(yè)貫徹執(zhí)行國家有關(guān)法律法規(guī)和企業(yè)的規(guī)章制度

D.遵循統(tǒng)一性與靈活性相結(jié)合、約束與權(quán)限相結(jié)合

流程圖分析法的基本步驟有()正確答案：A,B,C,D

A.認識產(chǎn)品加工等過程的各個階段

B.設(shè)計流程圖，把流程中的風險揭示出來

C.解釋流程圖，尋找事故的原因

D.預測可能的損失

基本規(guī)范的基本原則不包括()正確答案：B,C

A.全面性原則和重要性原則

B.及時性原則 C.準確性原則

D.適應(yīng)性原則和制衡性原則

E.成本效益原則

企業(yè)要進行分離的職務(wù)主要有（）正確答案：A,B,C,D,E

A.授權(quán)進行某項經(jīng)濟業(yè)務(wù)的職務(wù)與執(zhí)行該項業(yè)務(wù)的職務(wù)

B.執(zhí)行某項經(jīng)濟業(yè)務(wù)的職務(wù)與審核該項業(yè)務(wù)的職務(wù)

C.執(zhí)行某項經(jīng)濟業(yè)務(wù)的職務(wù)與記錄該項業(yè)務(wù)的職務(wù)

D.保管某項財產(chǎn)的職務(wù)與記錄該項財產(chǎn)的職務(wù)

E.執(zhí)行某項經(jīng)濟業(yè)務(wù)的職務(wù)與該項財產(chǎn)的保管職務(wù)

三、判斷題

風險規(guī)避是企業(yè)準備借助他人力量，采取業(yè)務(wù)分包、購買保險等方式和適當?shù)目刂拼胧?，將風險控制在風險承受度之內(nèi)的策略。()

正確答案：錯誤

執(zhí)行基本規(guī)范的非上市公司，評價本公司內(nèi)部控制有效性時，可聘請不具有證券、期貨業(yè)務(wù)資格的中介機構(gòu)對內(nèi)部控制有效性進行審計，并出具審計報告，但必須是大中型事務(wù)所。()正確答案：正確

董事會專門委員會成員全部由董事組成，其中審計委員會、提名委員會、薪酬與考核委員會中獨立董事應(yīng)占多數(shù)并擔任召集人，審計委員會中的獨立董事可以沒有會計專業(yè)人士。()

正確答案：錯誤 內(nèi)部審計是由被審計單位內(nèi)部的機構(gòu)或人員，對其內(nèi)部控制的有效性、財務(wù)信息的真實完整性以及經(jīng)營活動的效率和效果等開展的一種評價活動，是和獨立審計、政府審計并列的三種審計類型之一。()正確答案：正確

財務(wù)報表分析法缺點是不能反映企業(yè)經(jīng)營全貌，部分信息只有專業(yè)人員才能接受。()

正確答案：正確

在實際慣例中，當發(fā)生一筆業(yè)務(wù)或交易并填制記賬憑證后，會計人員應(yīng)根據(jù)記賬憑證平行登記記賬憑證，為了提高效率，可由一人獨立登記完成。()

正確答案：錯誤

提名委員會的主要職責是對公司長期發(fā)展戰(zhàn)略和重大投資決策進行研究并提出建議。()正確答案：錯誤

如果會計準則體系是幫助企業(yè)發(fā)展，那么內(nèi)部控制體系的作用是讓企業(yè)在高速發(fā)展中保持清醒的頭腦，注重把風險控制在可承受的范圍內(nèi)。()正確答案：正確

2006年1月財政部發(fā)起成立了企業(yè)內(nèi)部控制標準委員會，在2006年到2008年間做出了卓有成效的工作，并發(fā)布了中國第一部《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》。因此卡哇伊將這段時間稱作內(nèi)部控制實務(wù)規(guī)范的推進期。()

正確答案：正確

舉報的受理、登記、轉(zhuǎn)辦、保管等各環(huán)節(jié)應(yīng)當嚴格保密，嚴防泄密或者遺失。可以摘抄、復制，但不準私自扣留、銷毀舉報材料。（）

正確答案：錯誤

美國國會頒布的薩班斯法案中的404條款，要求公司在年報中披露內(nèi)部控制評價報告，這一制度安排只適用于在美上市的美國本土公司。()正確答案：錯誤

記賬憑證的填制主要涉及兩個方面：一是原始憑證的審核，二是有關(guān)業(yè)務(wù)或事項的會計處理。()

正確答案：正確

董事會負責內(nèi)部控制的建立健全和有效實施。監(jiān)事會對董事會建立與實施內(nèi)部控制進行監(jiān)督。經(jīng)理層負責組織領(lǐng)導企業(yè)內(nèi)部控制的日常運行。()正確答案：正確

風險是指在一定的客觀情形之下，在某一特定期間內(nèi)，那些可能發(fā)生的結(jié)果之間的差異。這種差異是實際結(jié)果與預期結(jié)果的變動程度。()

正確答案：正確

不相容職務(wù)通常包括授權(quán)、批準、業(yè)務(wù)經(jīng)辦、會計記錄、財產(chǎn)保管、稽核檢查等職務(wù)。()

正確答案：正確

預算調(diào)整是指當企業(yè)的內(nèi)外環(huán)境發(fā)生變化，預算出現(xiàn)較小偏差，在原有預算依舊適宜時對其進行的微量預算修改。（）

正確答案：錯誤

內(nèi)部控制的自我評價不僅是內(nèi)部審計工作的任務(wù)，也是企業(yè)管理人員應(yīng)該注重的問題，而企業(yè)普通員工則不用去關(guān)心。()

正確答案：錯誤

同一業(yè)務(wù)或事項在不同的時期可以采取不同的風險應(yīng)對策略，同一業(yè)務(wù)或事項在同一時期可以綜合運用風險降低和風險分擔應(yīng)對策略。（）

正確答案：正確

通常企業(yè)的有形資產(chǎn)即財產(chǎn)物資，其所謂的安全主要包括兩層意思：一是物理上的安全，即實體的毀損或丟失；二是所有權(quán)上的流失，其中包括被侵占、浪費等。()

正確答案：正確

獨立董事可以在上市公司擔任除獨立董事外的其他任何職務(wù)，但不能與其所受聘的上市公司及其主要股東存在可能妨礙其進行獨立客觀判斷的關(guān)系。()

正確答案：錯誤

內(nèi)部監(jiān)督是及時、準確、完整地收集與企業(yè)經(jīng)營管理相關(guān)的各種信息，并使這些信息以適當?shù)姆绞皆谄髽I(yè)有關(guān)層級之間進行及時傳遞、有效溝通和正確應(yīng)用的過程，是實施內(nèi)部控制的重要條件。()

正確答案：錯誤

訂立采購合同與對該合同進行審核不能由同一人執(zhí)行，同樣也是為了防止內(nèi)部人員與供應(yīng)商勾結(jié)，簽訂對企業(yè)不利的合同。（）

正確答案：正確

風險管理主要內(nèi)容是識別影響組織目標實現(xiàn)的各類風險和建立風險管理機制。()正確答案：正確

企業(yè)應(yīng)當將內(nèi)部控制相關(guān)信息在企業(yè)內(nèi)部各管理級次、責任單位、業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)之間，以及企業(yè)與外部投資者、債權(quán)人、客戶、供應(yīng)商、中介機構(gòu)和監(jiān)管部門等有關(guān)方面之間進行溝通和反饋。信息溝通過程中發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)當及時報告并加以解決。重要信息應(yīng)當及時傳遞給董事會、監(jiān)事會和經(jīng)理層。()

正確答案：正確

非系統(tǒng)性風險，是一種可分散的風險，它是指由于經(jīng)營失誤、消費者偏好改變、勞資糾紛、工人罷工、新產(chǎn)品試制失敗等因素影響產(chǎn)生的個別企業(yè)擴張行為的風險。()

正確答案：正確

股東大會會議會議記錄應(yīng)當與現(xiàn)場出席股東的簽名冊及代理出席的委托書、網(wǎng)絡(luò)及其他方式表決情況的有效資料一并保存，保存期限不少于20年。()

正確答案：錯誤

企業(yè)內(nèi)部機構(gòu)和人員的設(shè)置應(yīng)符合內(nèi)部制衡原則，企業(yè)應(yīng)當確保內(nèi)部機構(gòu)、崗位和人員的合理設(shè)置及其職責權(quán)限的合理劃分，堅持不相容職務(wù)相互分離，確保不同機構(gòu)和崗位之間相互制約、相互監(jiān)督。()

正確答案：正確

母公司應(yīng)建立子公司業(yè)務(wù)授權(quán)審批制度，在子公司章程中明確約定子公司的業(yè)務(wù)范圍和審批權(quán)限。子公司可以不經(jīng)母公司董事會或股東（大）會審議批準而從事業(yè)務(wù)范圍或?qū)徟鷻?quán)限之外的交易或事項。

正確答案：錯誤

企業(yè)應(yīng)當加強文化建設(shè)，培育積極向上的價值觀和社會責任感，倡導誠實守信、愛崗敬業(yè)、開拓創(chuàng)新和團隊協(xié)作精神，樹立現(xiàn)代管理理念，強化風險意識。()

正確答案：正確

第五篇：2015山東會計繼續(xù)教育彈出題目答案(企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范)

2015山東會計繼續(xù)教育彈出題目答案

（企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范）課程

【單選題】《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》，要求自（）起先在上市公司范圍內(nèi)施行，同時鼓勵非上市的其他大中型企業(yè)執(zhí)行。【答案】D.2009年7月1日

【單選題】績效考核按考核時間的分類是（）?！敬鸢浮緿.定期和不定期考核

【單選題】因市場突變、人為分割、競爭加劇、通貨膨脹或緊縮、消費者購買力下降、原料采購供應(yīng)等事先未預測到的因素，導致市場份額急劇下降，或出現(xiàn)反傾銷、反壟斷指控的風險是（）【答案】A.市場風險

【單選題】不屬于有效溝通的特征的是（）【答案】D.迅速

【單選題】關(guān)于內(nèi)部控制的基本特征錯誤的是（）【答案】A.內(nèi)部控制是一個結(jié)果

【單選題】企業(yè)的（）反映了企業(yè)的資金周轉(zhuǎn)狀況，對此分析，可以了解企業(yè)的營業(yè)狀況及經(jīng)營管理水平。【答案】C.營運能力

【單選題】（）是高級管理人員應(yīng)具備的最重要的條件，也是對其任職的首要要求的?！敬鸢浮緾.良好的職業(yè)操守和道德品行

【單選題】評價指引不包括（）【答案】D.報告的審查

【單選題】下列不屬于企業(yè)具體目標的有（）【答案】A.戰(zhàn)略目標

【單選題】（）是指由于政治經(jīng)濟環(huán)境的變化，企業(yè)所屬行業(yè)形式的變遷以及各種自然災(zāi)害或其他突發(fā)性風險事件的發(fā)生等企業(yè)不可控因素的出現(xiàn)，導致企業(yè)財產(chǎn)發(fā)生損失或出現(xiàn)嚴重的經(jīng)營困難?！敬鸢浮緾.外部危機

【單選題】由一些專業(yè)人員設(shè)計好風險標準的表格或者問卷，上面全面地羅列了一個企業(yè)可能面臨的風險，這種風險識別方法是（）。【答案】B.風險清單

【單選題】下列不屬于重大法律糾紛案件的是（）【答案】A.涉案金額為500萬的案件

【單選題】存貨發(fā)出的申請與審批，申請與會計記錄職務(wù)相分離。目的是防止有關(guān)人員弄虛作假，以次充好、以少充多，從中得利。（）【答案】B.錯誤

【單選題】企業(yè)就某一具體項目對所屬員工的品德、學識、能力、經(jīng)驗、工作業(yè)績、項目質(zhì)量等進行考核，這種考核是（）【答案】D.專項考核

【單選題】授權(quán)審批的層次有（）

【答案】D.根據(jù)占主要活動的重要性和金額大小建立不同的授權(quán)和批準層次

【單選題】通過制定合理的目標、建立明確的標準、執(zhí)行嚴格的考核和落實配套的獎懲，促進員工責、權(quán)、利的有機統(tǒng)一和企業(yè)內(nèi)部控制的有效執(zhí)行是（）【答案】A.建立激勵約束機制

【單選題】（）主要是通過分析企業(yè)的資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表和所有者權(quán)益變動表以及補充記錄來識別企業(yè)潛在的風險?！敬鸢浮緿.財務(wù)報表分析法

【單選題】通過參與董事會下設(shè)的各種專門委員會如審計委員會、提名委員會、薪酬委員會來實現(xiàn)功能發(fā)揮的是（）【答案】B.獨立董事

【單選題】研討會方式的內(nèi)部控制制度自我評價程序是（）

【答案】B.組建評價工作組→確定評價范圍→召開評價研討會→分析數(shù)據(jù)→報告結(jié)果→制定行動計劃

【單選題】損失暴露不包括（）【答案】D.不相關(guān)暴露

【單選題】如果說組織機構(gòu)和人員設(shè)置是企業(yè)的骨架，那么企業(yè)的靈魂是（）【答案】A.企業(yè)文化

【單選題】從中國在會計領(lǐng)域走過的道路看，內(nèi)部控制具有典型的標志。（）年中國注冊會計師協(xié)會頒布了《內(nèi)部控制和審計風險》，首次提出了內(nèi)部控制概念。【答案】C.1997

【多選題】COSO框架提出了有效的內(nèi)部控制系統(tǒng)應(yīng)該包括（）這幾個相互關(guān)聯(lián)的要素?！敬鸢浮緼BCDE A.控制環(huán)境 B.風險評估 C.控制活動 D.信息與溝通 E.監(jiān)督 F.目標設(shè)定

【多選題】企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范形成的主要動因包括（）【答案】BCDE A.法律法規(guī)的要求 B.企業(yè)發(fā)展的需要 C.國力發(fā)展的需要

D.提高發(fā)展方式的的戰(zhàn)略舉措 E.應(yīng)對國際形勢的需要

【多選題】中國企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范體系包括（）【答案】ABC A.企業(yè)內(nèi)部控制評價指引 B.企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引 C.企業(yè)內(nèi)部控制審計指引 D.企業(yè)內(nèi)部控制會計指引

【多選題】現(xiàn)代企業(yè)應(yīng)該開拓進取、銳意創(chuàng)新。下列選項中，企業(yè)可以開拓創(chuàng)新的方面有（）【答案】ABCDE A.產(chǎn)品或服務(wù)創(chuàng)新 B.技術(shù)創(chuàng)新 C.管理創(chuàng)新 D.企業(yè)文化創(chuàng)新 E.營銷創(chuàng)新

【多選題】會計數(shù)據(jù)的輸入過程中，要注意的地方有（）【答案】ABC A.設(shè)立科目相關(guān)文件 B.加強手工輸入的準確性 C.憑證的審核 D.數(shù)字的校對

【多選題】情景分析的主要程序有（）【答案】ABCDE A.確定分析的主題、明確分析的范圍

B.建立風險數(shù)據(jù)庫，并將風險按其對主題的影響進行分類 C.構(gòu)思風險各種可能的未來圖景

D.設(shè)想一些突發(fā)事件，看其對未來情景可能的影響 E.描述到未來各種狀態(tài)的發(fā)展演變途徑

【多選題】關(guān)于內(nèi)部審計機構(gòu)的權(quán)力以下說法不正確的有（）【答案】AD A.內(nèi)部審計機構(gòu)不能參與決策本單位經(jīng)營管理以及與審計工作相關(guān)事項 B.檢查權(quán)是內(nèi)部審計機構(gòu)享有的非常重要的權(quán)力，是審計權(quán)的核心 C.內(nèi)部審計機構(gòu)享有對審計中發(fā)現(xiàn)的違法犯規(guī)行為進行糾正和制裁的權(quán)力 D.內(nèi)部審計機構(gòu)不得以公開形式批評違法違規(guī)行為銷售與收款不相容

【多選題】職務(wù)分離的要點有（）【答案】ABCD A.銷售合同的審批、簽訂與辦理發(fā)貨職務(wù)相分離 B.銷售貨款的確認、回收與相關(guān)會計記錄職務(wù)相分離 C.銷售退回貨品的驗收、處置與相關(guān)會計記錄職務(wù)相分離 D.銷售業(yè)務(wù)經(jīng)辦與發(fā)票開具、管理職務(wù)相分離

【多選題】突發(fā)事件的應(yīng)急管理有幾個主要過程，包括（）【答案】ABCD A.對事件的預警 B.預案管理 C.對事件的處理 D.事后的處理

【多選題】很多集團企業(yè)以失敗、破產(chǎn)而告終，不少集團企業(yè)發(fā)生嚴重的內(nèi)部控制事件，通過分析、研究，概括起來，主要問題體現(xiàn)在（）【答案】ABCDEF A.管理水平提高滯后于組建速度，導致財務(wù)風險 B.集團企業(yè)財務(wù)管理難度增加 C.公司治理結(jié)構(gòu)不完善 D.集團企業(yè)缺乏財務(wù)風險意識 E.缺乏財務(wù)風險管理的工具和手段 F.集團企業(yè)財務(wù)風險管理缺乏系統(tǒng)性

【多選題】流程圖分析法的基本步驟有（）【答案】ABCD A.認識產(chǎn)品加工等過程的各個階段 B.設(shè)計流程圖，把流程中的風險揭示出來 C.解釋流程圖，尋找事故的原因 D.預測可能的損失

【多選題】通常保密類無形資產(chǎn)的分類有（）【答案】BCD A.私密級 B.機密級 C.絕密級 D.秘密級

【多選題】內(nèi)部環(huán)境是企業(yè)實施內(nèi)部控制的基礎(chǔ)，一般包括（）【答案】ABCDE A.治理結(jié)構(gòu)、機構(gòu)設(shè)置及權(quán)責分配 B.內(nèi)部審計 C.人力資源政策 D.企業(yè)文化 E.法制觀念

【多選題】系統(tǒng)的基本構(gòu)成有（）【答案】ABC A.系統(tǒng) B.系統(tǒng)內(nèi)部的各個子系統(tǒng) C.系統(tǒng)的周圍環(huán)境 D.系統(tǒng)的數(shù)據(jù)庫

【多選題】內(nèi)部控制的調(diào)查方法包括（）【答案】ABDE A.利用以前審計的經(jīng)驗和資料 B.詢問法 C.流程圖法 D.觀察法 E.調(diào)查表法

【多選題】企業(yè)要進行分離的職務(wù)主要有（）【答案】ABCDE A.授權(quán)進行某項經(jīng)濟業(yè)務(wù)的職務(wù)與執(zhí)行該項業(yè)務(wù)的職務(wù) B.執(zhí)行某項經(jīng)濟業(yè)務(wù)的職務(wù)與審核該項業(yè)務(wù)的職務(wù) C.執(zhí)行某項經(jīng)濟業(yè)務(wù)的職務(wù)與記錄該項業(yè)務(wù)的職務(wù) D.保管某項財產(chǎn)的職務(wù)與記錄該項財產(chǎn)的職務(wù) E.執(zhí)行某項經(jīng)濟業(yè)務(wù)的職務(wù)與該項財產(chǎn)的保管職務(wù)

【多選題】企業(yè)備案的文件應(yīng)當包括的內(nèi)容有（）【答案】ABCD A.基本案情，包括案由、當事人各方、涉案金額、主要事實陳述、爭議焦點等 B.處理措施和效果 C.案件結(jié)果分析預測

D.企業(yè)法律事務(wù)機構(gòu)出具的法律意見書

【多選題】內(nèi)部審計機構(gòu)向董事會或最高管理層報告的方式有（）【答案】ABC A.審計報告 B.工作報告 C.日常交流 D.檢舉報告

【多選題】內(nèi)部審計機構(gòu)的設(shè)置原則有（）【答案】ACD A.獨立性原則 B.公正性原則 C.專職高效原則 D.權(quán)威性原則

【多選題】會計系統(tǒng)內(nèi)部控制應(yīng)達到的基本目標有（）【答案】ABC A.規(guī)范企業(yè)會計行為，保證會計資料的真實完整性

B.堵塞漏洞、消除隱患，防止并及時發(fā)現(xiàn)、糾正錯誤及舞弊行為，保護企業(yè)資產(chǎn)的安全、完整

C.確保企業(yè)貫徹執(zhí)行國家有關(guān)法律法規(guī)和企業(yè)的規(guī)章制度 D.遵循統(tǒng)一性與靈活性相結(jié)合、約束與權(quán)限相結(jié)合

【多選題】基本規(guī)范的基本原則不包括（）

【答案】BC A.全面性原則和重要性原則 B.及時性原則 C.準確性原則

D.適應(yīng)性原則和制衡性原則 E.成本效益原則

【多選題】在企業(yè)中不相容職務(wù)一般有（）【答案】ABCDE A.授權(quán)審批職務(wù)與申請職務(wù)

B.執(zhí)行業(yè)務(wù)職務(wù)與會計記錄業(yè)務(wù)職務(wù) C.財產(chǎn)保管與會計記錄職務(wù) D.明細賬與總賬記錄職務(wù) E.財產(chǎn)保管職務(wù)與財產(chǎn)核查職

【多選題】下列不屬于對損失頻率的測定方法有（）【答案】CD A.定性分級 B.概率測算 C.邏輯推理 D.定量分析

【多選題】對財務(wù)報告進行分析，分析中包括哪些步驟（）【答案】ABCD A.審閱注冊會計師的報告

B.審閱整套財務(wù)報表，包括報表注釋和補充報表中的相關(guān)內(nèi)容

C.運用分析方法，如比較報表分析法、橫向和縱向百分比分析法、比率分析法等 D.參考重要的補充信息

【多選題】風險偏好就是人對風險的態(tài)度：是對一項風險事件的容忍程度。根據(jù)這種容忍程度，人們一般分為（【答案】ABC A.風險喜好者 B.風險中性者 C.風險厭惡者 D.風險逃避者

【判斷題】董事會負責內(nèi)部控制的建立健全和有效實施。監(jiān)事會對董事會建立與實施內(nèi)部控制進行監(jiān)督。經(jīng)理層負責組織領(lǐng)導企業(yè)內(nèi)部控制的日常運行。（）【答案】√

【判斷題】舉報的受理、登記、轉(zhuǎn)辦、保管等各環(huán)節(jié)應(yīng)當嚴格保密，嚴防泄密或者遺失?？梢哉椭?，但不準私自扣留、銷毀舉報材料。（）【答案】×

【判斷題】企業(yè)應(yīng)當加強文化建設(shè)，培育積極向上的價值觀和社會責任感，倡導誠實守信、愛崗敬業(yè)、開拓創(chuàng)新和團隊協(xié)作精神，樹立現(xiàn)代管理理念，強化風險意識。（）【答案】√

【判斷題】獨立董事由股東大會選舉產(chǎn)生，不是由大股東委派或推薦，也不是公司雇傭的經(jīng)營管理人員，他們代表公司全體股東和公司整體利益。獨立董事的法律地位是獨立的。（）【答案】√

【判斷題】企業(yè)內(nèi)部機構(gòu)和人員的設(shè)置應(yīng)符合內(nèi)部制衡原則，企業(yè)應(yīng)當確保內(nèi)部機構(gòu)、崗位和人員的合理設(shè)置及其職責權(quán)限的合理劃分，堅持不相容職務(wù)相互分離，確保不同機構(gòu)和崗位之間相互制約、相互監(jiān)督。（）【答案】√

【判斷題】我國內(nèi)部審計準則將舞弊分成兩類：一個是損害組織經(jīng)濟利益的舞弊，另一個是謀取個人經(jīng)濟利益的舞弊。（）【答案】×

【判斷題】風險規(guī)避是企業(yè)準備借助他人力量，采取業(yè)務(wù)分包、購買保險等方式和適當?shù)目刂拼胧瑢L險控制在風險承受度之內(nèi)的策略。（）【答案】×

【判斷題】審計委員會負責審查企業(yè)內(nèi)部控制，監(jiān)督內(nèi)部控制的有效實施和內(nèi)部控制自我評價情況，協(xié)調(diào)內(nèi)部控制審計及其他相關(guān)宜等。（）【答案】√

【判斷題】為企業(yè)內(nèi)部控制提供咨詢的會計師事務(wù)所，不得同時為同一企業(yè)提供內(nèi)部控制審計服務(wù)。（）【答案】√

【判斷題】記賬憑證的填制主要涉及兩個方面：一是原始憑證的審核，二是有關(guān)業(yè)務(wù)或事項的會計處理。（）【答案】√

【判斷題】通常企業(yè)的有形資產(chǎn)即財產(chǎn)物資，其所謂的安全主要包括兩層意思：一是物理上的安全，即實體的毀損或丟失；二是所有權(quán)上的流失，其中包括被侵占、浪費 等。（）【答案】√

【判斷題】股東大會會議會議記錄應(yīng)當與現(xiàn)場出席股東的簽名冊及代理出席的委托書、網(wǎng)絡(luò)及其他方式表決情況的有效資料一并保存，保存期限不少于20年。（）【答案】×

【判斷題】非系統(tǒng)性風險，是一種可分散的風險，它是指由于經(jīng)營失誤、消費者偏好改變、勞資糾紛、工人罷工、新產(chǎn)品試制失敗等因素影響產(chǎn)生的個別企業(yè)擴張行為的風險。（）【答案】√

【判斷題】內(nèi)部審計是由被審計單位內(nèi)部的機構(gòu)或人員，對其內(nèi)部控制的有效性、財務(wù)信息的真實完整性以及經(jīng)營活動的效率和效果等開展的一種評價活動，是和獨立審計、政府審計并列的三種審計類型之一。（）【答案】√

【判斷題】美國國會頒布的薩班斯法案中的404條款，要求公司在年報中披露內(nèi)部控制評價報告，這一制度安排只適用于在美上市的美國本土公司。（）【答案】×

【判斷題】基本規(guī)范指定的法律依據(jù)包括《會計法》、《公司法》、《證券法》等法律法規(guī)。（）【答案】√

【判斷題】董事會專門委員會成員全部由董事組成，其中審計委員會、提名委員會、薪酬與考核委員會中獨立董事應(yīng)占多數(shù)并擔任召集人，審計委員會中的獨立董事可以沒有會計專業(yè)人士。（）【答案】×

【判斷題】母公司應(yīng)建立子公司業(yè)務(wù)授權(quán)審批制度，在子公司章程中明確約定子公司的業(yè)務(wù)范圍和審批權(quán)限。子公司可以不經(jīng)母公司董事會或股東（大）會審議批準而從事業(yè)務(wù)范圍或?qū)徟鷻?quán)限之外的交易或事項。（）【答案】×

【判斷題】提名委員會的主要職責是對公司長期發(fā)展戰(zhàn)略和重大投資決策進行研究并提出建議。（）【答案】×

【判斷題】企業(yè)應(yīng)當將內(nèi)部控制相關(guān)信息在企業(yè)內(nèi)部各管理級次、責任單位、業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)之間，以及企業(yè)與外部投資者、債權(quán)人、客戶、供應(yīng)商、中介機構(gòu)和監(jiān)管部門等有關(guān)方面之間進行溝通和反饋。信息溝通過程中發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)當及時報告并加以解決。重要信息應(yīng)當及時傳遞給董事會、監(jiān)事會和經(jīng)理層。（）【答案】√

【判斷題】風險承受度是企業(yè)能夠承擔的風險限度，包括整體風險承受能力和業(yè)務(wù)層面的可接受風險水平。（）【答案】√

【判斷題】同一業(yè)務(wù)或事項在不同的時期可以采取不同的風險應(yīng)對策略，同一業(yè)務(wù)或 事項在同一時期可以綜合運用風險降低和風險分擔應(yīng)對策略。（）【答案】√

【判斷題】在實際慣例中，當發(fā)生一筆業(yè)務(wù)或交易并填制記賬憑證后，會計人員應(yīng)根據(jù)記賬憑證平行登記記賬憑證，為了提高效率，可由一人獨立登記完成。（）【答案】×

【判斷題】預算調(diào)整是指當企業(yè)的內(nèi)外環(huán)境發(fā)生變化，預算出現(xiàn)較小偏差，在原有預算依舊適宜時對其進行的微量預算修改。（）【答案】×

【判斷題】提名委員會的主要職責是對公司長期發(fā)展戰(zhàn)略和重大投資決策進行研究并提出建議。（）【答案】×

【判斷題】財務(wù)報表分析法缺點是不能反映企業(yè)經(jīng)營全貌，部分信息只有專業(yè)人員才能接受。（）【答案】√

【判斷題】如果會計準則體系是幫助企業(yè)發(fā)展，那么內(nèi)部控制體系的作用是讓企業(yè)在高速發(fā)展中保持清醒的頭腦，注重把風險控制在可承受的范圍內(nèi)。（）【答案】√

【判斷題】不相容職務(wù)通常包括授權(quán)、批準、業(yè)務(wù)經(jīng)辦、會計記錄、財產(chǎn)保管、稽核檢查等職務(wù)。（）【答案】√

【判斷題】2006年1月財政部發(fā)起成立了企業(yè)內(nèi)部控制標準委員會，在2006年到2008年間做出了卓有成效的工作，并發(fā)布了中國第一部《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》。因此將這段時間稱作內(nèi)部控制實務(wù)規(guī)范的推進期。（）【答案】√

【判斷題】訂立采購合同與對該合同進行審核不能由同一人執(zhí)行，同樣也是為了防止內(nèi)部人員與供應(yīng)商勾結(jié)，簽訂對企業(yè)不利的合同。（）【答案】√

【判斷題】執(zhí)行基本規(guī)范的非上市公司，評價本公司內(nèi)部控制有效性時，可聘請不具有證券、期貨業(yè)務(wù)資格的中介機構(gòu)對內(nèi)部控制有效性進行審計，并出具審計報告，但必須是大中型事務(wù)所。（）【答案】√

【判斷題】風險管理主要內(nèi)容是識別影響組織目標實現(xiàn)的各類風險和建立風險管理機制。（）【答案】√

【判斷題】基本規(guī)范指出企業(yè)董事會應(yīng)當充分認識自身對企業(yè)內(nèi)部控制所承擔的責任，加強對本企業(yè)內(nèi)部控制建立和實施情況的指導和監(jiān)督，并規(guī)定總經(jīng)理對本企業(yè)內(nèi)部控制的建立健全和有效實施負責。（）【答案】× 【判斷題】內(nèi)部監(jiān)督是及時、準確、完整地收集與企業(yè)經(jīng)營管理相關(guān)的各種信息，并使這些信息以適當?shù)姆绞皆谄髽I(yè)有關(guān)層級之間進行及時傳遞、有效溝通和正確應(yīng)用的過程，是實施內(nèi)部控制的重要條件。（）【答案】×

【判斷題】風險是指在一定的客觀情形之下，在某一特定期間內(nèi)，那些可能發(fā)生的結(jié)果之間的差異。這種差異是實際結(jié)果與預期結(jié)果的變動程度。（）【答案】√

【判斷題】內(nèi)部控制是一個單位為了保障會計信息質(zhì)量的可靠有效，保護資產(chǎn)的安全完整，確保有關(guān)法律法規(guī)和規(guī)章的貫徹執(zhí)行，而制定和實施的一個控制系統(tǒng)。（）【答案】√

【判斷題】內(nèi)部控制的自我評價不僅是內(nèi)部審計工作的任務(wù)，也是企業(yè)管理人員應(yīng)該注重的問題，而企業(yè)普通員工則不用去關(guān)心。（）【答案】×

【判斷題】基本規(guī)范的適用范圍是大中型企業(yè)，小企業(yè)參照實施。（）【答案】√

【判斷題】獨立董事可以在上市公司擔任除獨立董事外的其他任何職務(wù)，但不能與其所受聘的上市公司及其主要股東存在可能妨礙其進行獨立客觀判斷的關(guān)系。（）【答案】×