第一篇：宜昌市市直單位財(cái)政國(guó)庫(kù)集中收付制度改革資金支付管理辦法
宜昌市市直單位財(cái)政國(guó)庫(kù)集中收付制度改革
資金支付管理辦法
第一章 總 則
第一條 為了加強(qiáng)財(cái)政性資金管理與監(jiān)督，提高資金運(yùn)行效率和使用效益，保證財(cái)政國(guó)庫(kù)集中收付制度改革工作順利進(jìn)行，根據(jù)《宜昌市財(cái)政國(guó)庫(kù)集中收付制度改革實(shí)施方案》及有關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，制定本辦法。
第二條 本辦法適用于市直改革單位下列財(cái)政性資金的支付管理：(一)財(cái)政預(yù)算內(nèi)資金；
(二)納入財(cái)政預(yù)算管理的政府性基金；(三)納入財(cái)政專戶管理的預(yù)算外資金；(四)其他財(cái)政性資金。
屬統(tǒng)借統(tǒng)還的世界銀行、亞洲開發(fā)銀行等國(guó)際金融組織和外國(guó)政府貸款的支付，按相關(guān)規(guī)定執(zhí)行，其國(guó)內(nèi)配套財(cái)政性資金的支付，按照本辦法執(zhí)行。
第三條 財(cái)政性資金通過國(guó)庫(kù)單一賬戶體系存儲(chǔ)、支付和清算。
第四條 國(guó)庫(kù)單一賬戶體系由國(guó)庫(kù)單一賬戶、預(yù)算外資金財(cái)政專戶、財(cái)政零余額賬戶、預(yù)算單位零余額賬戶、特設(shè)專戶等賬戶構(gòu)成。
國(guó)庫(kù)單一賬戶開設(shè)在人民銀行，預(yù)算外資金財(cái)政專戶、財(cái)政零余額賬戶、預(yù)算單位零余額賬戶和特設(shè)專戶開設(shè)在商業(yè)銀行。在財(cái)政國(guó)庫(kù)集中收付制度改革中，由市財(cái)政局確定的、具體辦理財(cái)政資金支付業(yè)務(wù)的商業(yè)銀行為代理銀行。
第五條 市財(cái)政局是持有和管理國(guó)庫(kù)單一賬戶體系的職能部門，任何單位不得擅自設(shè)立、變更或撤銷國(guó)庫(kù)單一賬戶體系中的各類銀行賬戶。人民銀行按照有關(guān)規(guī)定，加強(qiáng)對(duì)國(guó)庫(kù)單一賬戶和代理銀行的管理監(jiān)督。
第六條 財(cái)政性資金的支付實(shí)行財(cái)政直接支付和財(cái)政授權(quán)支付兩種方式。
財(cái)政直接支付是指由市財(cái)政局向代理銀行簽發(fā)支付指令，代理銀行根據(jù)支付指令通過國(guó)庫(kù)單一賬戶體系將資金直接支付到收款人(即商品或勞務(wù)的供應(yīng)商等，下同)或用款單位(即具體申請(qǐng)和使用財(cái)政性資金的預(yù)算單位，下同)賬戶。
財(cái)政授權(quán)支付是指預(yù)算單位按照市財(cái)政局的授權(quán)，向代理銀行簽發(fā)支付指令，代理銀行根據(jù)支付指令，在市財(cái)政局批準(zhǔn)預(yù)算單位的用款額度內(nèi)，通過國(guó)庫(kù)單一賬戶體系將資金支付到收款人賬戶。
第七條 部門和單位預(yù)算批準(zhǔn)后，預(yù)算單位依法擁有相應(yīng)的資金使用權(quán)，履行財(cái)務(wù)管理、會(huì)計(jì)核算職責(zé)，并接受財(cái)政和審計(jì)監(jiān)督。
第八條 預(yù)算單位原則上分為一級(jí)預(yù)算單位、二級(jí)預(yù)算單位和基層預(yù)算單位。向市財(cái)政局匯總報(bào)送分月用款計(jì)劃并下達(dá)所轄二級(jí)及基層預(yù)算單位分月用款計(jì)劃的為一級(jí)預(yù)算單位；向一級(jí)預(yù)算單位匯總報(bào)送分月用款計(jì)劃并有下屬單位的預(yù)算單位,為二級(jí)預(yù)算單位(特別情況可再分為三級(jí)、四級(jí)等預(yù)算單位,下同);只有本單位開支,無下屬單位的預(yù)算單位,為基層預(yù)算單位,基層預(yù)算單位一般為一個(gè)獨(dú)立核算的單位。一級(jí)、二級(jí)預(yù)算單位的本級(jí)開支,視為基層預(yù)算單位管理。
第九條 預(yù)算單位應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定編制分月用款計(jì)劃，并按照批復(fù)的分月用款計(jì)劃使用財(cái)政性資金。
第十條 財(cái)政性資金的支付，應(yīng)當(dāng)堅(jiān)持按照部門預(yù)算、分月用款計(jì)劃、收入進(jìn)度、項(xiàng)目進(jìn)度和規(guī)定程序支付的原則。
第十一條 “宜昌市財(cái)政局國(guó)庫(kù)收付中心”是辦理市級(jí)財(cái)政國(guó)庫(kù)集中收付制度改革資金支付的具體執(zhí)行機(jī)構(gòu)，配合市財(cái)政局國(guó)庫(kù)科建立國(guó)庫(kù)單一賬戶體系，從事財(cái)政性資金審核、收付、核算和監(jiān)督管理等工作。
第十二條 市直單位財(cái)政國(guó)庫(kù)集中收付制度改革資金銀行支付清算辦法，由中國(guó)人民銀行宜昌市中心支行、市財(cái)政局另行制定。代理銀行嚴(yán)格按照清算辦法的規(guī)定，辦理財(cái)政零余額賬戶、預(yù)算單位零余額賬戶、特設(shè)專戶支付業(yè)務(wù)的清算。
第二章 財(cái)政性資金銀行賬戶的設(shè)立、使用和管理
第一節(jié) 國(guó)庫(kù)單一賬戶的設(shè)立、使用和管理
第十三條 國(guó)庫(kù)單一賬戶為市財(cái)政局在人民銀行宜昌市中心支行開設(shè)的國(guó)庫(kù)存款賬戶，按收支類型設(shè)置總分類賬和明細(xì)分類賬。
第十四條 國(guó)庫(kù)單一賬戶用于記錄、核算、反映財(cái)政預(yù)算內(nèi)資金和納入預(yù)算管理的政府性基金（以下統(tǒng)稱預(yù)算內(nèi)資金）的收入和支出活動(dòng)，并與財(cái)政零余額賬戶、預(yù)算單位零余額賬戶、特設(shè)專戶進(jìn)行清算。
第十五條 代理銀行按日將支付的預(yù)算內(nèi)資金與國(guó)庫(kù)單一賬戶進(jìn)行清算。
第二節(jié) 預(yù)算外資金財(cái)政專戶的開設(shè)、使用和管理
第十六條 預(yù)算外資金財(cái)政專戶為市財(cái)政局在代理銀行開設(shè)的預(yù)算外資金專用存款賬戶，用于記錄、核算、反映納入財(cái)政專戶管理的預(yù)算外資金的收入和支出活動(dòng)，并與財(cái)政零余額賬戶、預(yù)算單位零余額賬戶進(jìn)行清算。
第十七條 預(yù)算外資金財(cái)政專戶收入按預(yù)算單位或資金性質(zhì)設(shè)置分類賬，并按預(yù)算科目進(jìn)行明細(xì)核算；支出按預(yù)算單位設(shè)置分類賬，用于記錄、核算、反映預(yù)算外資金的支出活動(dòng)。
第十八條 代理銀行按日將支付的預(yù)算外資金與預(yù)算外資金財(cái)政專戶進(jìn)行清算。
第十九條 預(yù)算外資金財(cái)政專戶只能用于核算預(yù)算外資金的收支活動(dòng)。預(yù)算內(nèi)資金不得進(jìn)入預(yù)算外資金財(cái)政專戶。
第三節(jié) 財(cái)政零余額賬戶的設(shè)立、使用和管理
第二十條 市財(cái)政局在代理銀行開設(shè)財(cái)政零余額賬戶，用于財(cái)政直接支付，并與國(guó)庫(kù)單一賬戶和預(yù)算外資金財(cái)政專戶進(jìn)行清算。
第二十一條 財(cái)政零余額賬戶按支出類型和預(yù)算單位設(shè)置總分類賬和明細(xì)分類賬。
第二十二條 財(cái)政零余額賬戶每日發(fā)生的預(yù)算內(nèi)資金的支付，于當(dāng)日營(yíng)業(yè)終了前與國(guó)庫(kù)單一賬戶清算；該賬戶每日發(fā)生的預(yù)算外資金的支付，于當(dāng)日營(yíng)業(yè)終了前與預(yù)算外資金財(cái)政專戶清算。營(yíng)業(yè)中單筆支付額100萬元人民幣以上的(含，下同)，可以實(shí)時(shí)清算。
第四節(jié) 預(yù)算單位零余額賬戶的開設(shè)、使用和管理
第二十三條 市財(cái)政局在代理銀行為預(yù)算單位開設(shè)零余額賬戶，用于財(cái)政授權(quán)支付，并與國(guó)庫(kù)單一賬戶和預(yù)算外資金財(cái)政專戶進(jìn)行清算。
第二十四條 一個(gè)基層預(yù)算單位只能開設(shè)一個(gè)零余額賬戶。
第二十五條 預(yù)算單位零余額賬戶的設(shè)立，由預(yù)算單位按規(guī)定程序向市財(cái)政局提出申請(qǐng)，并向市財(cái)政局國(guó)庫(kù)科和市財(cái)政局國(guó)庫(kù)收付中心辦理預(yù)留印鑒手續(xù)。
第二十六條 預(yù)算單位設(shè)立零余額賬戶的申請(qǐng)，由一級(jí)預(yù)算單位審核匯總，填寫《財(cái)政授權(quán)支付銀行開戶情況匯總申請(qǐng)表》（附件一）報(bào)市財(cái)政局。市財(cái)政局審核同意后通知代理銀行。
第二十七條 代理銀行根據(jù)市財(cái)政局批準(zhǔn)預(yù)算單位開設(shè)零余額賬戶的通知文件以及《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》的規(guī)定，審查預(yù)算單位開戶資料，審查合格后報(bào)中國(guó)人民銀行宜昌市中心支行核準(zhǔn)，核準(zhǔn)后具體辦理開設(shè)預(yù)算單位零余額賬戶業(yè)務(wù)。
第二十八條 預(yù)算單位零余額賬戶開設(shè)后，代理銀行將所開賬戶開戶銀行名稱、賬號(hào)等詳細(xì)情況書面報(bào)告市財(cái)政局和中國(guó)人民銀行宜昌市中心支行，并由市財(cái)政局通知一級(jí)預(yù)算單位。
第二十九條 預(yù)算單位根據(jù)市財(cái)政局的開戶通知，具體辦理預(yù)留印鑒手續(xù)。預(yù)算單位填寫市財(cái)政局統(tǒng)一制發(fā)的《預(yù)算單位財(cái)政撥款印鑒卡》（附件二）。
《預(yù)算單位財(cái)政撥款印鑒卡》一式三份，預(yù)算單位自留一份，交市財(cái)政局總預(yù)算會(huì)計(jì)、市財(cái)政局國(guó)庫(kù)收付中心各一份。
第三十條 預(yù)算單位零余額賬戶印鑒卡必須按規(guī)定的格式和要求填寫。印鑒卡內(nèi)容如有變動(dòng)，預(yù)算單位應(yīng)當(dāng)及時(shí)向市財(cái)政局提出變更申請(qǐng)，辦理印鑒卡更換手續(xù)。
第三十一條 預(yù)算單位增加、變更、撤銷零余額賬戶，按照相關(guān)規(guī)定和本辦法第二十六條至第三十條規(guī)定的程序辦理。
第三十二條 預(yù)算單位零余額賬戶可以辦理轉(zhuǎn)賬、提取現(xiàn)金等結(jié)算業(yè)務(wù)；可以向本單位按賬戶管理規(guī)定保留的相應(yīng)賬戶劃撥工會(huì)經(jīng)費(fèi)、住房公積金，以及經(jīng)市財(cái)政局批準(zhǔn)的特殊款項(xiàng)，不得違反規(guī)定向本單位其他賬戶和上級(jí)主管單位、所屬下級(jí)單位賬戶劃撥資金。
第三十三條 預(yù)算單位要切實(shí)加強(qiáng)對(duì)現(xiàn)金支出的管理，不得違反《現(xiàn)金管理暫行條例》等規(guī)定提取和使用現(xiàn)金；代理銀行應(yīng)嚴(yán)格按照市財(cái)政局批準(zhǔn)的用款額度和《現(xiàn)金管理暫行條例》等規(guī)定，受理預(yù)算單位的現(xiàn)金結(jié)算業(yè)務(wù)。
第三十四條 預(yù)算單位零余額賬戶按支出類型設(shè)置分類賬，進(jìn)行明細(xì)核算。
第三十五條 預(yù)算單位零余額賬戶每日發(fā)生的預(yù)算內(nèi)資金的支付，于當(dāng)日營(yíng)業(yè)終了前由代理銀行在市財(cái)政局批準(zhǔn)的用款額度內(nèi)與國(guó)庫(kù)單一賬戶清算；該賬戶每日發(fā)生的預(yù)算外資金的支付，于當(dāng)日營(yíng)業(yè)終了前由代理銀行在市財(cái)政局批準(zhǔn)的用款額度內(nèi)與預(yù)算外資金財(cái)政專戶清算。營(yíng)業(yè)中單筆支付額100萬元人民幣以上的，可以實(shí)時(shí)清算。
第五節(jié) 特設(shè)專戶的開設(shè)、使用和管理
第三十六條 預(yù)算單位需要設(shè)立特設(shè)專戶的，經(jīng)市財(cái)政局審核并報(bào)市政府或由市政府授權(quán)市財(cái)政局批準(zhǔn)后，由市財(cái)政局在代理銀行為預(yù)算單位開設(shè)。
特設(shè)專戶設(shè)立程序比照預(yù)算單位零余額賬戶的開戶程序辦理。
第三十七條 特設(shè)專戶用于核算經(jīng)國(guó)務(wù)院、省政府、市政府批準(zhǔn)或授權(quán)財(cái)政部門批準(zhǔn)的特殊專項(xiàng)支出活動(dòng)。該賬戶按資金使用性質(zhì)設(shè)置總分類賬和明細(xì)分類賬。
第三十八條 預(yù)算單位不得將特設(shè)專戶資金與本單位其他銀行賬戶資金相互劃轉(zhuǎn)。
第六節(jié) 賬 冊(cè) 管 理
第三十九條 市財(cái)政局國(guó)庫(kù)收付中心按照政府收支分類和會(huì)計(jì)核算要求，建立財(cái)政性資金賬冊(cè)管理體系。
第四十條 賬冊(cè)管理體系由預(yù)算內(nèi)資金支付賬冊(cè)、預(yù)算外資金支付賬冊(cè)組成。
第四十一條 市財(cái)政局國(guó)庫(kù)收付中心應(yīng)當(dāng)根據(jù)資金的性質(zhì)設(shè)置預(yù)算內(nèi)資金支付總賬冊(cè)和預(yù)算外資金支付總賬冊(cè)，分別按預(yù)算科目類、款、項(xiàng)記錄和反映預(yù)算內(nèi)資金、預(yù)算外資金的支出活動(dòng)。基本建設(shè)支出、科技三項(xiàng)費(fèi)、專項(xiàng)類支出還要記錄到具體項(xiàng)目。
第四十二條 預(yù)算內(nèi)資金支付總賬冊(cè)設(shè)置一般預(yù)算資金支付分賬冊(cè)和基金預(yù)算資金支付分賬冊(cè)，分別用于記錄和反映一般預(yù)算資金及政府性基金的支出活動(dòng)。
第四十三條 一般預(yù)算資金支付分賬冊(cè)、基金預(yù)算資金支付分賬冊(cè)分別按一級(jí)預(yù)算單位設(shè)置子賬冊(cè)，并按基層預(yù)算單位設(shè)置明細(xì)賬冊(cè)，用于記錄和反映預(yù)算單位預(yù)算內(nèi)資金的支出活動(dòng)。
第四十四條 預(yù)算外資金支付賬冊(cè)比照預(yù)算內(nèi)資金支付賬冊(cè)設(shè)置。
第三章 用 款 計(jì) 劃
第四十五條 預(yù)算單位根據(jù)批準(zhǔn)的年度部門預(yù)算（預(yù)算控制數(shù)）、預(yù)算外資金繳庫(kù)進(jìn)度和本辦法的規(guī)定編制分月用款計(jì)劃（對(duì)于納入政府采購(gòu)預(yù)算的支出項(xiàng)目，預(yù)算單位還應(yīng)按政府采購(gòu)的有關(guān)規(guī)定同時(shí)編制政府采購(gòu)計(jì)劃，下同）。分月用款計(jì)劃是辦理財(cái)政性資金支付的依據(jù)。
第四十六條 分月用款計(jì)劃按月編制。在市財(cái)政局下達(dá)部門預(yù)算以前，分月用款計(jì)劃原則上根據(jù)市財(cái)政局下達(dá)的預(yù)算控制數(shù)編制；市財(cái)政局下達(dá)部門預(yù)算后，則根據(jù)部門預(yù)算，結(jié)合預(yù)算外資金繳庫(kù)進(jìn)度編制。
第四十七條 分月用款計(jì)劃按照市財(cái)政局統(tǒng)一制定的《基層預(yù)算單位分月用款計(jì)劃表》（附件三）和《基層預(yù)算單位分月政府采購(gòu)計(jì)劃表》（附件四）編制。
《基層單位分月用款計(jì)劃表》包括財(cái)政直接支付和財(cái)政授權(quán)支付兩部分。根據(jù)支付管理需要，基本建設(shè)支出、科技三項(xiàng)費(fèi)、專項(xiàng)類支出編制到具體項(xiàng)目，其他類支出編制到項(xiàng)級(jí)科目。
第四十八條 預(yù)算單位應(yīng)當(dāng)科學(xué)編制用款計(jì)劃。在年度部門預(yù)算（部門預(yù)算控制數(shù)）以內(nèi)，經(jīng)常性支出用款計(jì)劃按照時(shí)間均衡性原則編制，項(xiàng)目支出用款計(jì)劃按照項(xiàng)目實(shí)施進(jìn)度編制。
第四十九條 各級(jí)預(yù)算單位編制本單位的用款計(jì)劃，逐級(jí)審核上報(bào)，由一級(jí)預(yù)算單位審核匯總后，編制《預(yù)算單位分月用款計(jì)劃匯總表》（附件五）和《預(yù)算單位分月政府采購(gòu)計(jì)劃匯總表》（附件六），并附相應(yīng)的基層預(yù)算單位分月用款計(jì)劃表報(bào)市財(cái)政局審批。
第五十條 一級(jí)預(yù)算單位于每月5日（節(jié)假日順延，下同）前將下月分月用款計(jì)劃報(bào)送市財(cái)政局。
第五十一條 市財(cái)政局負(fù)責(zé)審批一級(jí)預(yù)算單位審核匯總的用款計(jì)劃，其中：基本建設(shè)支出、科技三項(xiàng)費(fèi)用、專項(xiàng)類支出，審核項(xiàng)目用款計(jì)劃數(shù)；其他類支出，審核項(xiàng)級(jí)科目用款計(jì)劃數(shù)。
第五十二條 市財(cái)政局根據(jù)部門預(yù)算（部門預(yù)算控制數(shù)）、收入進(jìn)度及項(xiàng)目進(jìn)度，于每月20日前，批復(fù)下達(dá)一級(jí)預(yù)算單位下月分月用款計(jì)劃。一級(jí)預(yù)算單位根據(jù)市財(cái)政局批準(zhǔn)的用款計(jì)劃，及時(shí)下達(dá)二級(jí)及二級(jí)以下預(yù)算單位的用款計(jì)劃。
第五十三條 年度預(yù)算執(zhí)行中發(fā)生追加、追減調(diào)整變化，一級(jí)預(yù)算單位在收到市財(cái)政局預(yù)算調(diào)
整文件后，應(yīng)當(dāng)及時(shí)通知所屬單位調(diào)整本單位的支出預(yù)算及用款計(jì)劃，并將用款計(jì)劃按規(guī)定程序重新報(bào)市財(cái)政局審批。
第五十四條 預(yù)算單位調(diào)整分月用款計(jì)劃，應(yīng)當(dāng)提前提出申請(qǐng)，經(jīng)一級(jí)預(yù)算單位審核同意后，一般在用款月度前10個(gè)工作日?qǐng)?bào)市財(cái)政局審批。
第五十五條 預(yù)算單位依據(jù)用款計(jì)劃辦理財(cái)政直接支付用款申請(qǐng)和財(cái)政授權(quán)支付手續(xù)。
第四章 財(cái)政直接支付
第一節(jié) 一 般 程 序
第五十六條 預(yù)算單位實(shí)行財(cái)政直接支付的財(cái)政性資金包括工資支出、工程采購(gòu)支出、貨物和服務(wù)采購(gòu)支出。
第五十七條 預(yù)算單位申請(qǐng)財(cái)政直接支付時(shí)，填寫《預(yù)算單位財(cái)政直接支付申請(qǐng)書》（附件七）報(bào)市財(cái)政局國(guó)庫(kù)收付中心。
《預(yù)算單位財(cái)政直接支付申請(qǐng)書》按款分項(xiàng)填寫，基本建設(shè)支出、科技三項(xiàng)費(fèi)、專項(xiàng)類支出按項(xiàng)目填寫。
第五十八條 市財(cái)政局國(guó)庫(kù)收付中心對(duì)《預(yù)算單位財(cái)政直接支付申請(qǐng)書》審核無誤后，開具《財(cái)政直接支付匯總清算額度通知單》（附件八)和《財(cái)政直接支付憑證》(附件九)，經(jīng)市財(cái)政局國(guó)庫(kù)科加蓋印章后，分別送中國(guó)人民銀行宜昌市中心支行、預(yù)算外資金財(cái)政專戶代理銀行和辦理支付業(yè)務(wù)的代理銀行。
第五十九條 代理銀行根據(jù)收到的《財(cái)政直接支付憑證》，通過財(cái)政零余額賬戶及時(shí)將資金支付到收款人或用款單位，并在支付資金的當(dāng)日將支付信息反饋給市財(cái)政局。
第六十條 代理銀行根據(jù)《財(cái)政直接支付憑證》辦理資金支付后，開具《財(cái)政直接支付入賬通知書》(附件十)送一級(jí)預(yù)算單位和基層預(yù)算單位，作為一級(jí)預(yù)算單位和基層預(yù)算單位收到和付出相應(yīng)款項(xiàng)的憑證。一級(jí)預(yù)算單位有所屬二級(jí)或多級(jí)次預(yù)算單位的，由一級(jí)預(yù)算單位負(fù)責(zé)向二級(jí)或其他級(jí)次預(yù)算單位提供收到和付出款項(xiàng)的憑證。
第六十一條 預(yù)算單位根據(jù)收到的支付憑證做好相應(yīng)會(huì)計(jì)核算工作；市財(cái)政局國(guó)庫(kù)收付中心根據(jù)代理銀行的回單，記錄各用款單位的支出明細(xì)賬，并向市財(cái)政局國(guó)庫(kù)科提供預(yù)算內(nèi)、外資金按一級(jí)預(yù)算單位匯總的付款信息。
第六十二條 代理銀行依據(jù)市財(cái)政局國(guó)庫(kù)收付中心的支付指令，將當(dāng)日財(cái)政零余額賬戶實(shí)際支付的財(cái)政性資金，按一級(jí)預(yù)算單位分預(yù)算科目(款級(jí))匯總，附實(shí)際支付清單，分別與國(guó)庫(kù)單一賬戶、預(yù)算外資金財(cái)政專戶進(jìn)行資金清算。
第六十三條 財(cái)政直接支付的資金，因憑證要素填寫錯(cuò)誤而在支付之前退票的，由市財(cái)政局核實(shí)原因后重新簽發(fā)支付令通知代理銀行辦理支付手續(xù)；財(cái)政直接支付的資金由代理銀行支付后，因收款單位的賬戶名稱或賬號(hào)填寫錯(cuò)誤等原因而發(fā)生資金退回財(cái)政零余額賬戶的，代理銀行應(yīng)區(qū)別資金性質(zhì)，在當(dāng)日(超過清算時(shí)間在第二個(gè)工作日)將資金退回國(guó)庫(kù)單一賬戶或預(yù)算外資金財(cái)政專戶并通知市財(cái)政局國(guó)庫(kù)收付中心，中國(guó)人民銀行宜昌市中心支行國(guó)庫(kù)科和市財(cái)政局國(guó)庫(kù)收付中心按原渠道恢復(fù)相應(yīng)的財(cái)政直接支付額度。對(duì)需要支付的資金，市財(cái)政局與有關(guān)單位核實(shí)后重新簽發(fā)支付令，通知代理銀行辦理支付手續(xù)。
第二節(jié) 工 資 支 出
第六十四條 工資支出實(shí)行財(cái)政直接支付的范圍是行政單位和事業(yè)單位由財(cái)政預(yù)算內(nèi)、外資金撥款供養(yǎng)的在編人員。
第六十五條 工資支出要嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家規(guī)定的工資標(biāo)準(zhǔn)和有關(guān)政策。
第六十六條 預(yù)算單位根據(jù)編制部門和人事部門的要求，按市財(cái)政局統(tǒng)一制訂的人員工資信息表格，每月20日前提供下一個(gè)月單位的人員編制、實(shí)有人數(shù)、工資標(biāo)準(zhǔn)、代扣款項(xiàng)等數(shù)據(jù),報(bào)編制部門和人事部門審核,并將工資中由預(yù)算單位自籌部分劃入市財(cái)政局國(guó)庫(kù)收付中心工資特設(shè)專戶。
代扣款項(xiàng)是指國(guó)家政策規(guī)定必須由個(gè)人繳納的住房公積金、醫(yī)療保險(xiǎn)、養(yǎng)老保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)和依法繳納的個(gè)人所得稅等款項(xiàng)。國(guó)家政策規(guī)定之外應(yīng)由個(gè)人繳納的其他款項(xiàng)不列入代扣項(xiàng)目。
第六十七條 編制部門對(duì)預(yù)算單位的人員編制數(shù)進(jìn)行審核。人事部門根據(jù)編制部門核定的編制數(shù)、人員和工資計(jì)劃管理的政策規(guī)定審核各單位所報(bào)人員和應(yīng)發(fā)工資額，并于每月25日前將審核結(jié)果送市財(cái)政局。
第六十八條 市財(cái)政局國(guó)庫(kù)收付中心根據(jù)人事部門和市財(cái)政局分管業(yè)務(wù)科室核定的各單位在編實(shí)有人員及工資額，按照預(yù)算科目分類生成發(fā)放工資匯總表，制作由財(cái)政統(tǒng)發(fā)的分單位、分個(gè)人工資清單，向代理銀行開具《財(cái)政直接支付憑證》，辦理資金支付。
第六十九條 代理銀行按市財(cái)政局國(guó)庫(kù)收付中心的支付指令，通過財(cái)政零余額賬戶將工資分解到個(gè)人工資賬戶，并根據(jù)其所列代扣款項(xiàng)分別將個(gè)人所得稅、醫(yī)療保險(xiǎn)、養(yǎng)老保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)和住房公積金等劃入市財(cái)政局認(rèn)定的相關(guān)賬戶；同時(shí)，代理銀行在工資支付的次日為各單位出具工資明細(xì)表，向各單位傳送個(gè)人工資支付信息。
第七十條 預(yù)算執(zhí)行中，各單位發(fā)生增人增資、減人減資、正常工資變動(dòng)及津補(bǔ)貼變化等情況，預(yù)算單位要在變動(dòng)當(dāng)月20日之前將變動(dòng)情況和變動(dòng)后的人員工資報(bào)人事部門審核，人事部門在當(dāng)月25日之前將審核結(jié)果送市財(cái)政局。市財(cái)政局及時(shí)向代理銀行提供變動(dòng)后的下月工資發(fā)放清單。
第七十一條 工資實(shí)行財(cái)政直接支付過程中，因特殊原因造成部分工資不能在規(guī)定時(shí)間支付到收款人的，代理銀行要在當(dāng)日將未支付工資的明細(xì)情況上報(bào)市財(cái)政局，并按資金性質(zhì)退回原賬戶。
第三節(jié) 工程采購(gòu)支出
第七十二條 工程采購(gòu)支出是指建設(shè)單位（指負(fù)責(zé)工程項(xiàng)目建設(shè)和管理的預(yù)算單位）基本建設(shè)投資中年度財(cái)政投資超過3萬元人民幣(含3萬元)的支出，包括建筑安裝工程、設(shè)備采購(gòu)、工程監(jiān)理和設(shè)計(jì)服務(wù)等支出。
屬于政府采購(gòu)范圍的工程采購(gòu)支出，應(yīng)當(dāng)根據(jù)《政府采購(gòu)法》和《招標(biāo)投標(biāo)法》的有關(guān)規(guī)定，履行招標(biāo)投標(biāo)程序。
第七十三條 工程采購(gòu)支出實(shí)行財(cái)政直接支付時(shí)，建設(shè)單位要依據(jù)年度單位預(yù)算、分月用款計(jì)劃、工程進(jìn)度及有關(guān)支付憑證，提出項(xiàng)目支付申請(qǐng)，填寫市財(cái)政局統(tǒng)一印制的《預(yù)算單位財(cái)政直接支付申請(qǐng)書》。
本條所規(guī)定的支付憑證，包括購(gòu)貨合同或招標(biāo)采購(gòu)的中標(biāo)供貨合同等文件、票證的復(fù)制件。預(yù)付工程款還需要提供預(yù)付工程款支付憑證；工程款還需要提供工程價(jià)款結(jié)算單；設(shè)備、材料款還需要提供設(shè)備、材料采購(gòu)清單。屬財(cái)政性資金和其他資金共同分擔(dān)的項(xiàng)目，還需提供已付其他資金的支付憑證。
列入政府采購(gòu)計(jì)劃的工程項(xiàng)目支出，由市財(cái)政局政府采購(gòu)管理辦公室審核后，向市財(cái)政局國(guó)庫(kù)收付中心提出支付通知。
第七十四條 建設(shè)單位的《預(yù)算單位財(cái)政直接支付申請(qǐng)書》須經(jīng)項(xiàng)目監(jiān)理審核簽字，并附加蓋單位公章的本單位分月用款計(jì)劃批復(fù)復(fù)印件報(bào)市財(cái)政局國(guó)庫(kù)收付中心。
第七十五條 市財(cái)政局國(guó)庫(kù)收付中心審核預(yù)算單位提出的財(cái)政支付申請(qǐng)無誤后，及時(shí)向代理銀行開具《財(cái)政直接支付憑證》，由代理銀行通過財(cái)政零余額賬戶辦理資金支付手續(xù)。
建筑安裝工程、設(shè)備采購(gòu)、工程監(jiān)理等支出，按規(guī)定程序直接支付到有關(guān)收款人或用款人。工程質(zhì)量保證金的支付,按照合同有關(guān)條款,在保修期滿后按規(guī)定程序支付給收款人。
第七十六條 項(xiàng)目中包括多項(xiàng)資金來源的，按照融資比例、工程進(jìn)度和先支付其他資金后支付財(cái)政性資金的順序，辦理財(cái)政性資金的支付。如果其他來源資金不能到位或到位比例低于財(cái)政性資金支付進(jìn)度 50％的，市財(cái)政局暫緩或停止支付財(cái)政性資金。
第七十七條 建設(shè)項(xiàng)目概算及財(cái)政預(yù)算的調(diào)整，要按規(guī)定程序?qū)徟?duì)辦理概算或財(cái)政預(yù)算調(diào)整的項(xiàng)目，市財(cái)政局要嚴(yán)格審核其支付申請(qǐng)，在概算、項(xiàng)目預(yù)算調(diào)整審批之前，原則上暫停支付資金；在概算、項(xiàng)目預(yù)算調(diào)整審批之后，按照重新批復(fù)的概算、項(xiàng)目預(yù)算支付資金。
第四節(jié) 貨物、服務(wù)采購(gòu)支出
第七十八條 貨物、服務(wù)采購(gòu)支出是指預(yù)算單位列入《政府采購(gòu)品目分類表》的商品、服務(wù)采購(gòu)支出。情況特殊的，報(bào)市財(cái)政局批準(zhǔn)后可不作為貨物、服務(wù)采購(gòu)支出管理。
屬于政府采購(gòu)范圍的貨物、服務(wù)采購(gòu)支出，應(yīng)當(dāng)根據(jù)《政府采購(gòu)法》和《招標(biāo)投標(biāo)法》的有關(guān)規(guī)定，履行招標(biāo)投標(biāo)程序。
第七十九條 貨物、服務(wù)采購(gòu)支出實(shí)行財(cái)政直接支付時(shí)，預(yù)算單位要依據(jù)年度單位預(yù)算、分月用款計(jì)劃及有關(guān)支付憑證提出支付申請(qǐng)，填寫市財(cái)政局統(tǒng)一印制的《預(yù)算單位財(cái)政直接支付申請(qǐng)書》。
本條所規(guī)定的支付憑證包括購(gòu)貨票證、購(gòu)貨合同、招標(biāo)采購(gòu)的中標(biāo)供貨合同、驗(yàn)收結(jié)算書或質(zhì)量驗(yàn)收?qǐng)?bào)告、采購(gòu)單位已支付應(yīng)分擔(dān)的自籌資金的付款憑證等文件、相關(guān)票證的復(fù)制件。
列入政府采購(gòu)計(jì)劃的貨物、服務(wù)采購(gòu)支出，由市財(cái)政局政府采購(gòu)管理辦公室審核后，向市財(cái)政局國(guó)庫(kù)收付中心提出支付通知。
第八十條 預(yù)算單位填寫《預(yù)算單位財(cái)政直接支付申請(qǐng)書》，附加蓋單位公章的本單位分月用款計(jì)劃批復(fù)件的復(fù)印件報(bào)市財(cái)政局國(guó)庫(kù)收付中心。
第八十一條 市財(cái)政局國(guó)庫(kù)收付中心審核預(yù)算單位提出的財(cái)政支付申請(qǐng)無誤后，及時(shí)向代理銀行開具《財(cái)政直接支付憑證》，由代理銀行通過市財(cái)政局零余額賬戶將資金支付到收款人或用款單位。
第八十二條 貨物、服務(wù)采購(gòu)項(xiàng)目支出中包含有單位自籌資金的，按先支付單位自籌資金、后支付財(cái)政性資金的順序執(zhí)行。
第八十三條 預(yù)算單位根據(jù)合同約定需要付款時(shí)，必須經(jīng)市財(cái)政局政府采購(gòu)管理辦公室確認(rèn)已先支付單位自籌資金后，方可提出支付財(cái)政性資金的申請(qǐng)，否則，市財(cái)政局不予支付財(cái)政性資金。
第五章 財(cái)政授權(quán)支付
第八十四條 財(cái)政授權(quán)支付適用于未納入工資支出，工程采購(gòu)支出，貨物、服務(wù)采購(gòu)支出管理的購(gòu)買支出和零星支出。包括年度財(cái)政投資不足3萬元人民幣的工程采購(gòu)支出(含建設(shè)單位管理費(fèi))；未列入《政府采購(gòu)品目分類表》的商品、服務(wù)采購(gòu)支出；特別緊急支出；經(jīng)市財(cái)政局批準(zhǔn)的其他支出。
第八十五條 每月25日前，市財(cái)政局根據(jù)批準(zhǔn)的預(yù)算單位用款計(jì)劃中月度財(cái)政授權(quán)支付額度，向中國(guó)人民銀行宜昌市中心支行、預(yù)算外資金財(cái)政專戶代理銀行簽發(fā)下月《財(cái)政授權(quán)支付匯總清算額度通知單》(附件十一)，向辦理支付業(yè)務(wù)的代理銀行簽發(fā)下月《財(cái)政授權(quán)支付額度通知單》(附件十二)。
第八十六條 代理銀行收到市財(cái)政局下達(dá)的《財(cái)政授權(quán)支付額度通知單》后，在1個(gè)工作日內(nèi)將《財(cái)政授權(quán)支付額度通知單》所確定的各預(yù)算單位財(cái)政授權(quán)支付額度通知其所屬各有關(guān)分支機(jī)構(gòu)。各分支機(jī)構(gòu)在接到《財(cái)政授權(quán)支付額度通知單》的1個(gè)工作日內(nèi)，向相關(guān)預(yù)算單位發(fā)出《財(cái)政授權(quán)支付額度到賬通知書》(附件十三)。
第八十七條 預(yù)算單位依據(jù)《財(cái)政授權(quán)支付額度到賬通知書》所確定的額度支用資金；代理銀行依據(jù)《財(cái)政授權(quán)支付額度通知單》受理預(yù)算單位財(cái)政授權(quán)支付業(yè)務(wù)，控制預(yù)算單位的支付金額，并與國(guó)庫(kù)單一賬戶和預(yù)算外資金財(cái)政專戶進(jìn)行資金清算。
第八十八條 《財(cái)政授權(quán)支付額度到賬通知書》確定的月度財(cái)政授權(quán)支付額度在年度內(nèi)可以累加使用。年度終了，代理銀行和預(yù)算單位對(duì)截至12月31日時(shí)點(diǎn)財(cái)政授權(quán)支付額度的下達(dá)、支用、余額等情況進(jìn)行對(duì)賬簽證。代理銀行將預(yù)算單位零余額賬戶財(cái)政授權(quán)支付額度余額全部注銷，銀行對(duì)賬簽證單作為預(yù)算單位年終余額注銷的記賬憑證。代理銀行要將財(cái)政授權(quán)支付額度注銷的明細(xì)及匯總情況在下年度的第二個(gè)工作日?qǐng)?bào)送市財(cái)政局和一級(jí)預(yù)算單位。
第八十九條 財(cái)政授權(quán)支付包括轉(zhuǎn)賬支付和現(xiàn)金支付等結(jié)算方式。預(yù)算單位支用財(cái)政授權(quán)支付額度時(shí)，開具市財(cái)政局統(tǒng)一印制的《財(cái)政授權(quán)支付憑證》(附件十四)，并按《財(cái)政授權(quán)支付憑證》確定的結(jié)算方式，開具支票、匯票等支付結(jié)算憑證，及時(shí)送代理銀行?！敦?cái)政授權(quán)支付憑證》要填寫完整、清楚，印章齊全，不得涂改。
第九十條 代理銀行根據(jù)預(yù)算單位支付結(jié)算憑證及所附《財(cái)政授權(quán)支付憑證》，審核各項(xiàng)內(nèi)容和核對(duì)預(yù)算單位預(yù)留印鑒無誤后，通過預(yù)算單位零余額賬戶及時(shí)辦理資金轉(zhuǎn)賬或現(xiàn)金支付。
代理銀行對(duì)預(yù)算單位填寫無誤的支付結(jié)算憑證及所附《財(cái)政授權(quán)支付憑證》,不得作退票處理;對(duì)預(yù)算單位超出財(cái)政授權(quán)支付額度簽發(fā)的支付指令，不予受理。
第九十一條 預(yù)算單位需要從銀行支取現(xiàn)金時(shí)，必須按照《現(xiàn)金管理暫行條例》等有關(guān)規(guī)定從本單位零余額賬戶中提取。
第九十二條 預(yù)算單位零余額賬戶需辦理同城特約委托收款業(yè)務(wù)的,可與代理銀行簽訂授權(quán)協(xié)議,代理銀行在接到煤、電、水等公用企業(yè)提供的收費(fèi)通知單后，通知預(yù)算單位開具《財(cái)政授權(quán)支付憑證》，從預(yù)算單位零余額賬戶辦理支付。
第九十三條 代理銀行在《財(cái)政授權(quán)支付額度通知單》確定的累計(jì)余額內(nèi)，將當(dāng)日實(shí)際支付的財(cái)政性資金，按一級(jí)預(yù)算單位分預(yù)算科目(款級(jí))匯總，填制劃款申請(qǐng)，附實(shí)際支付清單，分別與國(guó)庫(kù)單一賬戶和預(yù)算外資金財(cái)政專戶進(jìn)行資金清算。
第九十四條 代理銀行按規(guī)定編制《財(cái)政支出日?qǐng)?bào)表》(附件十五)和《財(cái)政支出旬(月)報(bào)表》(附件十六)?！敦?cái)政支出日?qǐng)?bào)表》按基層預(yù)算單位，分預(yù)算科目類、款、項(xiàng)(基本建設(shè)支出、科技三項(xiàng)費(fèi)支出和專項(xiàng)類支出列到項(xiàng)目)編制；《財(cái)政支出旬(月)報(bào)表》按一級(jí)預(yù)算單位，分預(yù)算科目類、款、70 項(xiàng)(基本建設(shè)支出、科技三項(xiàng)費(fèi)支出和專項(xiàng)類支出列到項(xiàng)目)編制。
代理銀行按規(guī)定向市財(cái)政局國(guó)庫(kù)收付中心和一級(jí)預(yù)算單位報(bào)送財(cái)政支出日、旬、月報(bào)表,同時(shí)向中國(guó)人民銀行宜昌市中心支行報(bào)送預(yù)算內(nèi)資金財(cái)政支出月報(bào)表。日?qǐng)?bào)表于次日、旬報(bào)表于每旬后1日、月報(bào)表于每月后 2日(節(jié)假日順延，下同)報(bào)送。
市財(cái)政局國(guó)庫(kù)收付中心按照代理銀行提供的日、旬、月報(bào)表，按日列報(bào)財(cái)政支出，并向市財(cái)政局國(guó)庫(kù)科報(bào)送日、旬、月報(bào)表。
第九十五條 每月10日前，一級(jí)預(yù)算單位分預(yù)算科目類、款、項(xiàng)匯總所屬各級(jí)預(yù)算單位上月零余額賬戶支出情況(含電子文檔)報(bào)市財(cái)政局國(guó)庫(kù)收付中心，并將已提取未支用的現(xiàn)金數(shù)額單獨(dú)反映。
第九十六條 財(cái)政授權(quán)支付的資金，因憑證要素填寫錯(cuò)誤而在支付之前退票的，由預(yù)算單位核實(shí)原因后重新簽發(fā)支付令通知代理銀行辦理支付手續(xù)；財(cái)政授權(quán)支付的資金由代理銀行支付后，因收款單位的賬戶名稱或賬號(hào)填寫錯(cuò)誤等原因而發(fā)生資金退回預(yù)算單位零余額賬戶的，代理銀行應(yīng)區(qū)別資金性質(zhì)，在當(dāng)日(超過清算時(shí)間在第二個(gè)工作日)將資金退回國(guó)庫(kù)單一賬戶或預(yù)算外資金財(cái)政專戶并通知預(yù)算單位和市財(cái)政局國(guó)庫(kù)收付中心，中國(guó)人民銀行宜昌市中心支行國(guó)庫(kù)科和市財(cái)政局國(guó)庫(kù)收付中心按原渠道恢復(fù)預(yù)算單位零余額賬戶的財(cái)政授權(quán)支付額度。
第九十七條 代理銀行在每月初3個(gè)工作日內(nèi)，按上月實(shí)際發(fā)生的明細(xì)業(yè)務(wù)，向預(yù)算單位發(fā)出對(duì)賬單，按月與預(yù)算單位對(duì)賬。
第九十八條 代理銀行受理預(yù)算單位財(cái)政授權(quán)支付業(yè)務(wù)按規(guī)定收取的匯劃手續(xù)費(fèi)，由市財(cái)政局按年度統(tǒng)一與代理銀行結(jié)算，代理銀行不得向預(yù)算單位單獨(dú)收取。
第六章 管理與監(jiān)督
第九十九條 市財(cái)政局在財(cái)政性資金支付管理中的主要職責(zé)是：
(一)組織制定有關(guān)政策和規(guī)章制度，負(fù)責(zé)管理和監(jiān)督財(cái)政國(guó)庫(kù)集中收付制度改革實(shí)施；(二)審核辦理預(yù)算單位印鑒預(yù)留手續(xù)；
(三)審批預(yù)算單位報(bào)送的分月用款計(jì)劃；
(四)根據(jù)年度支出預(yù)算和分月用款計(jì)劃，合理調(diào)度資金，審核辦理財(cái)政直接支付業(yè)務(wù)，下達(dá)財(cái)政授權(quán)支付額度；
(五)對(duì)預(yù)算執(zhí)行、資金支付、財(cái)政決算中的重大事項(xiàng)組織調(diào)查；
(六)選擇代理銀行，會(huì)同人民銀行協(xié)調(diào)預(yù)算單位、代理銀行和其他有關(guān)部門的相關(guān)業(yè)務(wù)工作；(七)負(fù)責(zé)市直國(guó)庫(kù)集中支付系統(tǒng)應(yīng)用開發(fā)和維護(hù)管理工作；
(八)為預(yù)算單位提供信息查詢服務(wù)，受理預(yù)算單位、用款單位對(duì)支付環(huán)節(jié)中問題的投訴。第一百條 中國(guó)人民銀行宜昌市中心支行在財(cái)政性資金支付管理中的主要職責(zé)是：
(一)會(huì)同市財(cái)政局制定財(cái)政性資金支付銀行清算業(yè)務(wù)的制度規(guī)定，配合市財(cái)政局管理和監(jiān)督財(cái)政國(guó)庫(kù)集中收付制度改革的實(shí)施；
(二)為市財(cái)政局開設(shè)國(guó)庫(kù)單一賬戶，辦理國(guó)庫(kù)單一賬戶與代理銀行的收支清算業(yè)務(wù)；(三)監(jiān)督代理銀行代理財(cái)政性資金支付的有關(guān)業(yè)務(wù)；
(四)定期向市財(cái)政局國(guó)庫(kù)科報(bào)送國(guó)庫(kù)單一賬戶的支出和現(xiàn)金情況，與市財(cái)政局核對(duì)國(guó)庫(kù)單一賬戶的庫(kù)存余額，確保數(shù)字一致；
(五)配合市財(cái)政局制定財(cái)政國(guó)庫(kù)集中收付制度改革的有關(guān)政策制度和選擇代理銀行的資格標(biāo)準(zhǔn)。
第一百零一條 一級(jí)預(yù)算單位在財(cái)政性資金支付管理中的主要職責(zé)是：
(一)負(fù)責(zé)按部門預(yù)算管理使用財(cái)政性資金，并做好相應(yīng)的財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算工作；(二)負(fù)責(zé)本部門的財(cái)政性資金支付管理的相關(guān)工作；
(三)統(tǒng)一組織本部門及所屬單位編制貨物、服務(wù)采購(gòu)計(jì)劃、用款計(jì)劃，負(fù)責(zé)審批匯總二級(jí)預(yù)算單位的用款計(jì)劃；
(四)負(fù)責(zé)管理本部門的工程進(jìn)度、工程質(zhì)量；
(五)配合市財(cái)政局對(duì)本部門及所屬單位預(yù)算執(zhí)行、資金申請(qǐng)與撥付、賬戶管理等情況進(jìn)行監(jiān)督管理。
第一百零二條 基層預(yù)算單位在財(cái)政性資金支付中的主要職責(zé)是：
(一)負(fù)責(zé)按單位預(yù)算使用財(cái)政性資金，并做好相應(yīng)的財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算工作；
71(二)負(fù)責(zé)編制本單位用款計(jì)劃；
(三)負(fù)責(zé)提出財(cái)政直接支付申請(qǐng)，提供有關(guān)申請(qǐng)所需憑證，并保證憑證的真實(shí)性、合法性；(四)負(fù)責(zé)本單位的項(xiàng)目進(jìn)度、工程質(zhì)量；
(五)根據(jù)財(cái)政授權(quán)支付管理規(guī)定，簽發(fā)支付指令，通知代理銀行支付資金。
第一百零三條 代理銀行在代理財(cái)政性資金支付業(yè)務(wù)中的主要職責(zé)是：
(一)按照與市財(cái)政局簽訂的委托代理協(xié)議及有關(guān)規(guī)定，及時(shí)、準(zhǔn)確、便捷、高效、安全地辦理零余額賬戶、預(yù)算外資金財(cái)政專戶及特設(shè)專戶的財(cái)政性資金支付、清算業(yè)務(wù)；
(二)按要求開發(fā)代理財(cái)政支付業(yè)務(wù)的信息管理系統(tǒng)并與市財(cái)政局聯(lián)網(wǎng)，及時(shí)向市財(cái)政局反饋財(cái)政直接支付與財(cái)政授權(quán)支付信息；
(三)為市財(cái)政局和預(yù)算單位提供電子化資金支付實(shí)時(shí)動(dòng)態(tài)監(jiān)測(cè)系統(tǒng)與信息查詢系統(tǒng)；
(四)根據(jù)賬戶管理和支付管理規(guī)定，嚴(yán)格按照市財(cái)政局的支付指令和財(cái)政授權(quán)額度支付資金，不得違規(guī)支付資金；
(五)與中國(guó)人民銀行宜昌市中心支行簽訂銀行資金清算協(xié)議，并定期向市財(cái)政局、中國(guó)人民銀行宜昌市中心支行和預(yù)算單位報(bào)送報(bào)表。及時(shí)向預(yù)算單位反饋支出情況、提供對(duì)賬單并對(duì)賬；
(六)妥善保管市財(cái)政局及預(yù)算單位提供的財(cái)政支付的各種單據(jù)、資料，并負(fù)有保密義務(wù)；(七)接受市財(cái)政局和中國(guó)人民銀行宜昌市中心支行的管理監(jiān)督。
第一百零四條 除市政府或市政府授權(quán)市財(cái)政局批準(zhǔn)的特殊事項(xiàng)外，發(fā)生下列情形之一的，市財(cái)政局有權(quán)拒絕受理支付申請(qǐng)：
(一)無預(yù)算、超預(yù)算申請(qǐng)使用資金；
(二)自行擴(kuò)大預(yù)算支出范圍申請(qǐng)使用資金；
(三)申請(qǐng)手續(xù)及提供的文件不完備，有關(guān)審核單位沒有簽署意見或加蓋印章；(四)列入政府采購(gòu)預(yù)算，未實(shí)行政府采購(gòu)的資金；(五)未按規(guī)定程序申請(qǐng)使用資金；
(六)預(yù)算執(zhí)行中發(fā)現(xiàn)重大違規(guī)違紀(jì)問題；(七)工程建設(shè)出現(xiàn)重大問題；(八)出現(xiàn)其他需要拒付的情形。
第一百零五條 市財(cái)政局國(guó)庫(kù)科、市財(cái)政局國(guó)庫(kù)收付中心、中國(guó)人民銀行宜昌市中心支行國(guó)庫(kù)科、預(yù)算單位、代理銀行應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)賬務(wù)管理，按規(guī)定及時(shí)對(duì)賬。具體對(duì)賬程序按照市直財(cái)政國(guó)庫(kù)集中收付制度改革會(huì)計(jì)核算辦法的有關(guān)規(guī)定辦理。
第七章 附 則
第一百零六條 本辦法未涉及到的支出項(xiàng)目，仍按現(xiàn)行辦法執(zhí)行。
第一百零七條 有關(guān)年終結(jié)余的現(xiàn)行財(cái)政財(cái)務(wù)政策暫不改變，具體操作辦法另行制定。
第一百零八條 現(xiàn)行有關(guān)規(guī)定與本辦法不一致的，以本辦法為準(zhǔn)。
第一百零九條 本辦法由市財(cái)政局會(huì)同中國(guó)人民銀行宜昌市中心支行負(fù)責(zé)解釋。第一百一十條 本辦法自發(fā)布之日起施行。
附件：
附件一：財(cái)政授權(quán)支付銀行開戶情況匯總申請(qǐng)表 附件二：預(yù)算單位預(yù)算資金撥款印鑒卡 附件三：基層預(yù)算單位分月用款計(jì)劃表 附件四：基層預(yù)算單位分月政府采購(gòu)計(jì)劃表 附件五：預(yù)算單位分月用款計(jì)劃匯總表 附件六：預(yù)算單位分月政府采購(gòu)計(jì)劃匯總表 附件七：預(yù)算單位財(cái)政直接支付申請(qǐng)書 附件八：財(cái)政直接支付匯總清算額度通知單 附件九：財(cái)政直接支付憑證
附件十：財(cái)政直接支付入賬通知書
附件十一：財(cái)政授權(quán)支付匯總清算額度通知單
附件十二：財(cái)政授權(quán)支付額度通知單 附件十三：財(cái)政授權(quán)支付額度到賬通知書 附件十四：財(cái)政授權(quán)支付憑證 附件十五：財(cái)政支出日?qǐng)?bào)表 附件十六：財(cái)政支出旬(月)報(bào)表
第二篇：宜昌市市直財(cái)政國(guó)庫(kù)集中收付制度改革會(huì)計(jì)核算暫行辦法
宜昌市市直財(cái)政國(guó)庫(kù)集中收付制度改革
會(huì)計(jì)核算暫行辦法
根據(jù)《市人民政府關(guān)于批轉(zhuǎn)<宜昌市財(cái)政國(guó)庫(kù)集中收付制度改革實(shí)施方案>的通知》(宜府發(fā)[2003]31號(hào))和《宜昌市市直單位財(cái)政國(guó)庫(kù)集中收付制度改革資金支付管理辦法》(宜市財(cái)庫(kù)發(fā)[2003]253號(hào))的有關(guān)規(guī)定，為適應(yīng)財(cái)政國(guó)庫(kù)集中收付制度改革資金會(huì)計(jì)核算的需要，制定本辦法。
一、財(cái)政總預(yù)算會(huì)計(jì)
（一）資金清算的會(huì)計(jì)核算
1、財(cái)政總預(yù)算會(huì)計(jì)對(duì)通過市財(cái)政局國(guó)庫(kù)收付中心直接支付的資金，根據(jù)市財(cái)政局國(guó)庫(kù)收付中心每日?qǐng)?bào)來的按部門分“類”、“款”、“項(xiàng)”匯總的《財(cái)政資金支出結(jié)算清單》（附件一），與中國(guó)人民銀行宜昌市中心支行國(guó)庫(kù)和預(yù)算外資金財(cái)政專戶代理銀行劃款憑證核對(duì)無誤后，分別列報(bào)預(yù)算內(nèi)、外支出，會(huì)計(jì)分錄為：
（1）預(yù)算內(nèi)：
借：一般預(yù)算支出、基金預(yù)算支出 貸：國(guó)庫(kù)存款
（2）預(yù)算外：
１ 借：行政事業(yè)支出、專項(xiàng)支出、基本建設(shè)支出
貸：財(cái)政專戶存款
2、財(cái)政總預(yù)算會(huì)計(jì)對(duì)授權(quán)預(yù)算單位支付的資金，根據(jù)各代理銀行匯總的預(yù)算單位零余額賬戶授權(quán)支付數(shù)，與中國(guó)人民銀行宜昌市中心支行國(guó)庫(kù)和預(yù)算外資金財(cái)政專戶代理銀行匯總劃款憑證及市財(cái)政局國(guó)庫(kù)收付中心按部門分“類”、“款”、“項(xiàng)”匯總的《財(cái)政資金支出結(jié)算清單》核對(duì)無誤后，分別列報(bào)預(yù)算內(nèi)、外支出，會(huì)計(jì)分錄為：
（1）預(yù)算內(nèi)：
借：一般預(yù)算支出、基金預(yù)算支出
貸：國(guó)庫(kù)存款（2）預(yù)算外：
借：行政事業(yè)支出、專項(xiàng)支出、基本建設(shè)支出
貸：財(cái)政專戶存款
（二）實(shí)撥資金的會(huì)計(jì)核算
根據(jù)有關(guān)資金實(shí)行專戶管理的核算需要，在現(xiàn)行《預(yù)算外資金財(cái)政專戶核算制度》資產(chǎn)類增設(shè)“暫付款”（編號(hào)107）會(huì)計(jì)總賬科目，并按資金性質(zhì)及單位名稱設(shè)臵明細(xì)賬。
《財(cái)政總預(yù)算會(huì)計(jì)制度》“暫付款”（編號(hào)111）科目和《預(yù)算外資金財(cái)政專戶核算制度》“暫付款”科目，分別
２ 用于核算從國(guó)庫(kù)單一賬戶和預(yù)算外資金財(cái)政專戶劃入有關(guān)專戶的資金劃撥業(yè)務(wù)。本科目借方，登記財(cái)政總預(yù)算會(huì)計(jì)從國(guó)庫(kù)單一賬戶、預(yù)算外資金財(cái)政專戶劃入有關(guān)專戶的資金數(shù)；本科目貸方，登記有關(guān)專戶的支出數(shù)；本科目借方余額反映尚未列報(bào)支出數(shù)。
1、財(cái)政總預(yù)算會(huì)計(jì)將資金撥付到有關(guān)專戶時(shí)，作暫付款核算，會(huì)計(jì)分錄為：
（1）從國(guó)庫(kù)單一賬戶撥出資金時(shí)記： 借：暫付款——※※※※專戶
貸：國(guó)庫(kù)存款
（2）從預(yù)算外資金財(cái)政專戶撥出資金時(shí)記： 借：暫付款——※※※※專戶
貸：財(cái)政專戶存款
2、財(cái)政總預(yù)算會(huì)計(jì)在資金撥付中因差錯(cuò)發(fā)生退款時(shí)，根據(jù)中國(guó)人民銀行宜昌市中心支行國(guó)庫(kù)或商業(yè)銀行提交的退款通知，作相反的會(huì)計(jì)分錄：
借：國(guó)庫(kù)存款、財(cái)政專戶存款
貸：暫付款——※※※※專戶
3、財(cái)政總預(yù)算會(huì)計(jì)根據(jù)市財(cái)政局國(guó)庫(kù)收付中心報(bào)來的按部門分“類”、“款”、“項(xiàng)”匯總的《財(cái)政資金支出結(jié)
３ 算清單》，分別列報(bào)預(yù)算內(nèi)、外支出，會(huì)計(jì)分錄為：
（1）預(yù)算內(nèi)：
借： 一般預(yù)算支出、基金預(yù)算支出
貸：暫付款——※※※※專戶（2）預(yù)算外：
借：行政事業(yè)支出、專項(xiàng)支出、基本建設(shè)支出
貸：暫付款——※※※※專戶
二、財(cái)政國(guó)庫(kù)支付執(zhí)行機(jī)構(gòu)會(huì)計(jì)
市財(cái)政國(guó)庫(kù)收付中心會(huì)計(jì)是財(cái)政總預(yù)算會(huì)計(jì)的延伸，其會(huì)計(jì)核算按《財(cái)政總預(yù)算會(huì)計(jì)制度》、《預(yù)算外資金財(cái)政專戶會(huì)計(jì)核算制度》執(zhí)行。同時(shí)，根據(jù)改革需要增設(shè)部分會(huì)計(jì)科目。
（一）資金清算的會(huì)計(jì)核算
根據(jù)財(cái)政國(guó)庫(kù)集中收付制度改革后支付管理的特點(diǎn)，在現(xiàn)行《財(cái)政總預(yù)算會(huì)計(jì)制度》、《預(yù)算外資金財(cái)政專戶會(huì)計(jì)核算制度》資產(chǎn)類和負(fù)債類分別增設(shè)“財(cái)政零余額賬戶存款”(財(cái)政總預(yù)算會(huì)計(jì)編號(hào)為103，預(yù)算資金財(cái)政專戶會(huì)計(jì)編號(hào)為106)和“已結(jié)報(bào)支出”(財(cái)政總預(yù)算會(huì)計(jì)編號(hào)為213，預(yù)算資金財(cái)政專戶會(huì)計(jì)編號(hào)為204)會(huì)計(jì)總賬科目，并按相關(guān)支出的“類”、“款”、“項(xiàng)”及預(yù)算單位設(shè)立支出
４ 明細(xì)賬(基本建設(shè)支出、科技三項(xiàng)費(fèi)用、專項(xiàng)類支出要記錄到項(xiàng)目)。
“財(cái)政零余額賬戶存款”科目系資產(chǎn)類會(huì)計(jì)科目，用于核算市財(cái)政局國(guó)庫(kù)收付中心直接辦理資金支付的業(yè)務(wù)。本科目貸方，登記市財(cái)政局國(guó)庫(kù)收付中心當(dāng)日辦理的資金支付數(shù)；本科目借方，登記當(dāng)日國(guó)庫(kù)單一賬戶和預(yù)算外資金財(cái)政專戶劃入沖銷數(shù)；本科目當(dāng)日資金結(jié)算后，余額為零。
“已結(jié)報(bào)支出”科目系負(fù)債類會(huì)計(jì)科目，用于核算財(cái)政國(guó)庫(kù)資金和預(yù)算外資金財(cái)政專戶存款資金已結(jié)清的支出數(shù)額，當(dāng)天業(yè)務(wù)結(jié)束后，本科目余額應(yīng)等于預(yù)算內(nèi)一般預(yù)算支出、基金預(yù)算支出與預(yù)算外行政事業(yè)支出、專項(xiàng)支出、基本建設(shè)支出科目之和。年終轉(zhuǎn)賬時(shí)，作相反分錄，借記本科目，貸記“一般預(yù)算支出”、“基金預(yù)算支出”、“行政事業(yè)支出”、“專項(xiàng)支出”、“基本建設(shè)支出”科目。
1、市財(cái)政局國(guó)庫(kù)收付中心為預(yù)算單位直接支付款項(xiàng)時(shí)，根據(jù)財(cái)政直接支付憑證第二聯(lián)（回單聯(lián)），區(qū)別預(yù)算內(nèi)、外資金，按部門分“類”、“款”、“項(xiàng)”列報(bào)預(yù)算內(nèi)、外支出，會(huì)計(jì)分錄為：
（1）支付預(yù)算內(nèi)資金時(shí)記：
５ 借：一般預(yù)算支出、基金預(yù)算支出——財(cái)政直接支付 貸：財(cái)政零余額賬戶存款
（2）支付預(yù)算外資金時(shí)記：
借：行政事業(yè)支出、專項(xiàng)支出、基本建設(shè)支出——財(cái)政直接支付
貸：財(cái)政零余額賬戶存款
2、市財(cái)政局國(guó)庫(kù)收付中心每日將按部門分“類”、“款”、“項(xiàng)”匯總的《財(cái)政資金支出結(jié)算清單》與中國(guó)人民銀行宜昌市中心支行國(guó)庫(kù)和預(yù)算外資金財(cái)政專戶代理銀行匯總劃款憑證核對(duì)無誤后，送財(cái)政總預(yù)算會(huì)計(jì)結(jié)算資金，會(huì)計(jì)分錄為：
（1）預(yù)算內(nèi)：
借：財(cái)政零余額賬戶存款
貸：已結(jié)報(bào)支出（預(yù)算內(nèi)）——財(cái)政直接支付
（2）預(yù)算外：
借：財(cái)政零余額賬戶存款
貸：已結(jié)報(bào)支出（預(yù)算外）——財(cái)政直接支付
3、市財(cái)政局國(guó)庫(kù)收付中心對(duì)于授權(quán)預(yù)算單位支付的款項(xiàng)，根據(jù)代理銀行報(bào)來的 《財(cái)政支出日(旬、月)報(bào)表》，與中國(guó)人民銀行宜昌市中心支行國(guó)庫(kù)和預(yù)算外資金財(cái)政專
６ 戶代理銀行匯總劃款憑證核對(duì)無誤后，列報(bào)預(yù)算內(nèi)、外支出，并登記預(yù)算單位支出明細(xì)賬，會(huì)計(jì)分錄為：
（1）預(yù)算內(nèi)：
借：一般預(yù)算支出、基金預(yù)算支出——單位零余額賬戶額度
貸：已結(jié)報(bào)支出——財(cái)政授權(quán)支付（2）預(yù)算外：
借：行政事業(yè)支出、專項(xiàng)支出、基本建設(shè)支出——單位零余額賬戶額度
貸：已結(jié)報(bào)支出——財(cái)政授權(quán)支付
4、市財(cái)政局國(guó)庫(kù)收付中心對(duì)市財(cái)政局批準(zhǔn)下達(dá)各預(yù)算單位零余額賬戶的用款額度，不作正式會(huì)計(jì)分錄，但需要備查登記。
5、年終，市財(cái)政局國(guó)庫(kù)收付中心將預(yù)算內(nèi)、外支出與有關(guān)方面核對(duì)一致后轉(zhuǎn)賬時(shí)，會(huì)計(jì)分錄為：
（1）預(yù)算內(nèi)：
借：已結(jié)報(bào)支出
貸：一般預(yù)算支出、基金預(yù)算支出
（2）預(yù)算外：
借：已結(jié)報(bào)支出
７ 貸：行政事業(yè)支出、專項(xiàng)支出、基本建設(shè)支出
（二）實(shí)撥資金的會(huì)計(jì)核算
根據(jù)專戶資金直接支付管理的核算需要，在現(xiàn)行《財(cái)政總預(yù)算會(huì)計(jì)制度》《預(yù)算外資金財(cái)政專戶會(huì)計(jì)核算制度》、收入類分別增設(shè)“撥入預(yù)算資金”（編號(hào)426）和“撥入預(yù)算外資金”（編號(hào)403）會(huì)計(jì)總賬科目，并按相關(guān)支出的“類”、“款”、“項(xiàng)”及預(yù)算單位設(shè)立支出明細(xì)賬。
“撥入預(yù)算資金”科目用于核算從國(guó)庫(kù)單一賬戶撥來的預(yù)算內(nèi)資金。本科目貸方，登記市財(cái)政局國(guó)庫(kù)收付中心收到市財(cái)政局撥來的一般預(yù)算資金和政府性基金；本科目借方，登記列報(bào)支出沖銷數(shù)；本科目貸方余額反映未列報(bào)支出數(shù)。
“撥入預(yù)算外資金”科目用于核算從預(yù)算外資金財(cái)政專戶撥來的預(yù)算外資金。本科目貸方，登記市財(cái)政局國(guó)庫(kù)收付中心收到市財(cái)政局撥來的預(yù)算外資金；本科目借方，登記列報(bào)支出沖銷數(shù)；本科目貸方余額反映未列報(bào)支出數(shù)。
1、市財(cái)政局國(guó)庫(kù)收付中心收到市財(cái)政局從國(guó)庫(kù)單一賬戶和預(yù)算資金財(cái)政專戶撥來的資金時(shí)，根據(jù)預(yù)算內(nèi)、外撥款憑證第三聯(lián)（收款通知聯(lián)）及時(shí)進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，會(huì)計(jì)分錄為：
８（1）收到預(yù)算內(nèi)資金時(shí)記： 借：其他財(cái)政存款——※※※※專戶
貸：撥入預(yù)算資金（2）收到預(yù)算外資金時(shí)記： 借：其他財(cái)政存款——※※※※專戶
貸：撥入預(yù)算外資金
2、市財(cái)政局國(guó)庫(kù)收付中心從有關(guān)專戶直接支付款項(xiàng)時(shí)，根據(jù)財(cái)政直接支付憑證第二聯(lián)（回單聯(lián)），區(qū)別預(yù)算內(nèi)、外資金進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，會(huì)計(jì)分錄為：
（1）支付預(yù)算內(nèi)資金時(shí)記： 借：一般預(yù)算支出、基金預(yù)算支出
貸：其他財(cái)政存款——※※※※專戶（2）支付預(yù)算外資金時(shí)記：
借：行政事業(yè)支出、專項(xiàng)支出、基本建設(shè)支出
貸：其他財(cái)政存款——※※※※專戶
3、年終，市財(cái)政局國(guó)庫(kù)收付中心將“撥入預(yù)算資金”科目與“一般預(yù)算支出”、“基金預(yù)算支出”科目，“撥入預(yù)算外資金”科目與“行政事業(yè)支出”、“專項(xiàng)支出”、“基本建設(shè)支出”科目相互沖抵，會(huì)計(jì)分錄為：
（1）預(yù)算內(nèi)：
９ 借：撥入預(yù)算資金
貸：一般預(yù)算支出、基金預(yù)算支出（2）預(yù)算外： 借：撥入預(yù)算外資金
貸：行政事業(yè)支出、專項(xiàng)支出、基本建設(shè)支出
三、行政、事業(yè)單位會(huì)計(jì)(一)會(huì)計(jì)科目的增設(shè)
實(shí)行財(cái)政國(guó)庫(kù)集中收付制度改革后，行政事業(yè)單位會(huì)計(jì)仍執(zhí)行現(xiàn)行《行政單位會(huì)計(jì)制度》《事業(yè)單位會(huì)計(jì)制度》、，并根據(jù)支付改革會(huì)計(jì)核算的需要，在《行政單位會(huì)計(jì)制度》、《事業(yè)單位會(huì)計(jì)制度》資產(chǎn)類增設(shè)“零余額賬戶用款額度”（行政單位編號(hào)107，事業(yè)單位編號(hào)103）會(huì)計(jì)總賬科目。
“零余額賬戶用款額度”科目用于核算預(yù)算單位在財(cái)政下達(dá)授權(quán)支付額度內(nèi)辦理的授權(quán)支付業(yè)務(wù)。本科目借方，登記收到財(cái)政下達(dá)的授權(quán)支付額度；本科目貸方，登記授權(quán)支付的支出數(shù)；本科目借方余額反映未支用的授權(quán)支付額度。
增設(shè)“零余額賬戶用款額度”科目以后，原資產(chǎn)類“銀行存款”科目核算內(nèi)容改變?yōu)轭A(yù)算單位的自籌資金收入、以前結(jié)余和各項(xiàng)往來款等。
１０
（二）行政事業(yè)單位會(huì)計(jì)核算
1、對(duì)財(cái)政直接支付的支出，預(yù)算單位根據(jù)市財(cái)政局國(guó)庫(kù)收付中心委托代理銀行轉(zhuǎn)來的《財(cái)政直接支付入賬通知書》及原始憑證(“工資”支出憑代發(fā)工資銀行蓋章轉(zhuǎn)回的工資發(fā)放明細(xì)表)，區(qū)別預(yù)算內(nèi)、外資金進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，會(huì)計(jì)分錄為：
（1）預(yù)算內(nèi)： 行政單位：
借：經(jīng)費(fèi)支出、庫(kù)存材料等
貸：撥入經(jīng)費(fèi)——財(cái)政直接支付 事業(yè)單位：
借：事業(yè)支出、材料等
貸：財(cái)政補(bǔ)助收入——財(cái)政直接支付（2）預(yù)算外： 行政單位： 借：經(jīng)費(fèi)支出
貸：預(yù)算外資金收入——財(cái)政直接支付 事業(yè)單位： 借：事業(yè)支出
貸：事業(yè)收入——財(cái)政直接支付
１１ 如果財(cái)政直接支付部分的支出構(gòu)成新增固定資產(chǎn)的，應(yīng)同時(shí)登記固定資產(chǎn)賬，會(huì)計(jì)分錄為：
借：固定資產(chǎn)
貸：固定基金
2、對(duì)財(cái)政授權(quán)支付，預(yù)算單位根據(jù)代理銀行蓋章的《財(cái)政授權(quán)支付額度到賬通知書》，與分月用款計(jì)劃核對(duì)，區(qū)別預(yù)算內(nèi)、外資金登記入賬，會(huì)計(jì)分錄為：
（1）預(yù)算內(nèi)： 行政單位：
借：零余額賬戶用款額度
貸：撥入經(jīng)費(fèi)——財(cái)政授權(quán)支付 事業(yè)單位：
借：零余額賬戶用款額度
貸：財(cái)政補(bǔ)助收入——財(cái)政授權(quán)支付
（2）預(yù)算外： 行政單位：
借：零余額賬戶用款額度
貸：預(yù)算外資金收入——財(cái)政授權(quán)支付 事業(yè)單位：
借：零余額賬戶用款額度
１２ 貸：事業(yè)收入——財(cái)政授權(quán)支付
3、預(yù)算單位從單位零余額賬戶轉(zhuǎn)賬支付時(shí)，會(huì)計(jì)分錄為：
行政單位：
借：經(jīng)費(fèi)支出、庫(kù)存材料等
貸：零余額賬戶用款額度 事業(yè)單位：
借：事業(yè)支出、材料等
貸：零余額賬戶用款額度
4、預(yù)算單位從零余額賬戶提取現(xiàn)金和支用時(shí)，會(huì)計(jì)分錄為：
行政單位： 借：現(xiàn)金
貸：零余額賬戶用款額度
借：經(jīng)費(fèi)支出
貸：現(xiàn)金 事業(yè)單位： 借：現(xiàn)金
貸：零余額賬戶用款額度 借：事業(yè)支出
１３ 貸：現(xiàn)金
（三）行政事業(yè)單位年終決算
年終決算仍由各預(yù)算單位負(fù)責(zé)編制，并逐級(jí)匯總、由一級(jí)預(yù)算單位上報(bào)市財(cái)政局。
實(shí)行財(cái)政直接支付和財(cái)政授權(quán)支付后，一級(jí)預(yù)算單位和上級(jí)單位在匯總資產(chǎn)負(fù)債表時(shí)，將所屬預(yù)算單位的數(shù)字相加，不作將上級(jí)的“撥出經(jīng)費(fèi)”與下級(jí)的“撥入經(jīng)費(fèi)”相抵沖的處理。
四、建設(shè)單位會(huì)計(jì)(一)會(huì)計(jì)科目的增設(shè)
實(shí)行財(cái)政國(guó)庫(kù)集中收付制度改革后，建設(shè)單位會(huì)計(jì)仍執(zhí)行現(xiàn)行《國(guó)有建設(shè)單位會(huì)計(jì)制度》，并根據(jù)支付改革會(huì)計(jì)核算的需要，在《國(guó)有建設(shè)單位會(huì)計(jì)制度》資產(chǎn)類增設(shè)“零余額賬戶用款額度”（編號(hào)234）會(huì)計(jì)總賬科目。
“零余額賬戶用款額度”科目用于核算建設(shè)單位在財(cái)政下達(dá)授權(quán)支付額度內(nèi)辦理的授權(quán)支付業(yè)務(wù)。本科目借方，登記收到財(cái)政下達(dá)的授權(quán)支付額度；本科目貸方，登記授權(quán)支付的支出數(shù)；本科目借方余額反映未支用的授權(quán)支付額度。
（二）建設(shè)單位會(huì)計(jì)核算
１４
1、對(duì)財(cái)政直接支付的支出，建設(shè)單位根據(jù)市財(cái)政局國(guó)庫(kù)收付中心委托代理銀行轉(zhuǎn)來的《財(cái)政直接支付入賬通知書》及原始憑證入賬，會(huì)計(jì)分錄為：
借：器材采購(gòu)、建筑安裝工程投資、待攤投資等
貸：基建撥款——本年基建基金撥款等——財(cái)政直接支付
2、對(duì)財(cái)政授權(quán)支付的支出，建設(shè)單位根據(jù)代理銀行蓋章的《財(cái)政授權(quán)支付額度到賬通知書》，與分月用款計(jì)劃核對(duì)后登記入賬，會(huì)計(jì)分錄為： 借：零余額賬戶用款額度
貸：基建撥款——本年基建基金撥款等——財(cái)政授權(quán)支付
3、建設(shè)單位從零余額賬戶轉(zhuǎn)賬支付時(shí)，會(huì)計(jì)分錄為：
借：器材采購(gòu)、建筑安裝工程投資、待攤投資等
貸：零余額賬戶用款額度
4、建設(shè)單位從零余額賬戶提取現(xiàn)金和支用時(shí)，會(huì)計(jì)分錄為：
借：現(xiàn)金
貸：零余額賬戶用款額度
借：待攤投資等
１５ 貸：現(xiàn)金
五、對(duì)賬
市財(cái)政局國(guó)庫(kù)科、市財(cái)政局國(guó)庫(kù)收付中心、預(yù)算單位、代理銀行應(yīng)建立全面的對(duì)賬制度，在認(rèn)真處理各項(xiàng)賬務(wù)的基礎(chǔ)上，定期、及時(shí)地與有關(guān)部門和單位核對(duì)賬務(wù)。(一)市財(cái)政局國(guó)庫(kù)科在處理完當(dāng)月賬務(wù)后，分別與中國(guó)人民銀行宜昌市中心支行國(guó)庫(kù)科、預(yù)算外資金財(cái)政專戶代理銀行和市財(cái)政局國(guó)庫(kù)收付中心核對(duì)賬務(wù)。
1、與中國(guó)人民銀行宜昌市中心支行國(guó)庫(kù)科核對(duì)月末國(guó)庫(kù)存款余額，對(duì)賬單由中國(guó)人民銀行宜昌市中心支行國(guó)庫(kù)科提供，對(duì)賬內(nèi)容為“國(guó)庫(kù)單一賬戶”收入數(shù)、支出數(shù)、結(jié)存數(shù)。
2、與預(yù)算外資金財(cái)政專戶代理銀行核對(duì)月末財(cái)政專戶存款余額，對(duì)賬單由代理銀行提供，對(duì)賬內(nèi)容為預(yù)算外資金財(cái)政專戶收入數(shù)、支出數(shù)、結(jié)存數(shù)。
3、與市財(cái)政局國(guó)庫(kù)收付中心核對(duì)財(cái)政性資金支出數(shù)，對(duì)賬表由市財(cái)政局國(guó)庫(kù)收付中心提供，對(duì)賬內(nèi)容為按部門分“類”、“款”、“項(xiàng)”的預(yù)算內(nèi)、外支出數(shù)。(二)市財(cái)政局國(guó)庫(kù)收付中心在處理完當(dāng)月賬務(wù)后，分別與市財(cái)政局國(guó)庫(kù)科、代理銀行和一級(jí)預(yù)算單位核對(duì)賬務(wù)。
１６
1、與市財(cái)政局國(guó)庫(kù)科核對(duì)按部門分“類”、“款”、“項(xiàng)”的財(cái)政性資金支出數(shù)，對(duì)賬單由市財(cái)政局國(guó)庫(kù)收付中心提供，內(nèi)容主要包括分“類”、“款”、“項(xiàng)”的財(cái)政性資金支出的當(dāng)月發(fā)生數(shù)和當(dāng)年累計(jì)發(fā)生數(shù)。
2、與代理銀行對(duì)賬，對(duì)賬內(nèi)容為代理銀行提供的“財(cái)政零余額賬戶”當(dāng)月分“類”、“款”、“項(xiàng)”的財(cái)政性資金支出數(shù)和對(duì)預(yù)算單位的財(cái)政直接支付數(shù)；同時(shí)，與各代理銀行核對(duì)各預(yù)算單位“財(cái)政授權(quán)支付額度”、“財(cái)政授權(quán)支付額度支用數(shù)”和“財(cái)政授權(quán)支付額度結(jié)余數(shù)”，對(duì)賬內(nèi)容為代理銀行提供的各預(yù)算單位“零余額賬戶”銀行分“類”、“款”、“項(xiàng)”的相關(guān)數(shù)據(jù)。
3、與一級(jí)預(yù)算單位對(duì)賬，對(duì)賬內(nèi)容為該一級(jí)預(yù)算單位及所屬各級(jí)預(yù)算單位匯總的分“類”、“款”、“項(xiàng)”的財(cái)政性資金支出數(shù)，其中包括財(cái)政直接支付數(shù)、財(cái)政授權(quán)支付(零余額賬戶)的額度數(shù)、支用數(shù)、余額數(shù)，對(duì)賬表由市財(cái)政局國(guó)庫(kù)收付中心提供。
(三)預(yù)算單位在處理完當(dāng)月賬務(wù)后，應(yīng)就“單位零余額賬戶”與代理銀行核對(duì)財(cái)政授權(quán)支付的額度數(shù)、支用數(shù)、結(jié)余數(shù)，對(duì)賬單由代理銀行提供。經(jīng)雙方簽證后的對(duì)賬單由預(yù)算單位隨同月份會(huì)計(jì)報(bào)表逐級(jí)上報(bào)。
１７ 每日終了，預(yù)算單位應(yīng)計(jì)算當(dāng)日現(xiàn)金收入合計(jì)數(shù)、現(xiàn)金支出合計(jì)數(shù)和結(jié)余數(shù)，并將結(jié)余數(shù)與實(shí)際庫(kù)存數(shù)核對(duì)，做到賬款相符，編制“庫(kù)存現(xiàn)金日?qǐng)?bào)表”。
(四)年終，市財(cái)政局和預(yù)算單位設(shè)臵10天的整理期，用于處理未達(dá)賬項(xiàng)等事宜。在整理期結(jié)束后，市財(cái)政局國(guó)庫(kù)科、市財(cái)政局國(guó)庫(kù)收付中心、預(yù)算單位之間、上下級(jí)預(yù)算單位之間的各有關(guān)賬務(wù)必須完全一致，不應(yīng)再有未達(dá)賬項(xiàng)。
六、會(huì)計(jì)報(bào)表的編報(bào)
市財(cái)政局國(guó)庫(kù)收付中心、一級(jí)預(yù)算單位及所屬預(yù)算單位要建立健全會(huì)計(jì)報(bào)表制度，在處理完當(dāng)月賬務(wù)后，應(yīng)按規(guī)定格式編制月、季、年報(bào)表。
（一）市財(cái)政局國(guó)庫(kù)收付中心按日向市財(cái)政局國(guó)庫(kù)科報(bào)送財(cái)政性資金庫(kù)存余額情況表，內(nèi)容包括各賬戶的收入、支出、余額數(shù)。
（二）市財(cái)政局國(guó)庫(kù)收付中心按規(guī)定向市財(cái)政局國(guó)庫(kù)科報(bào)送分別預(yù)算內(nèi)、外資金，按政府預(yù)算支出科目“類”、“款”、“項(xiàng)”分部門的匯總支出月、季執(zhí)行情況報(bào)表，并附文字分析報(bào)告。
（三）一級(jí)預(yù)算單位按規(guī)定向市財(cái)政局報(bào)送匯總所屬
１８ 單位的月、季、年財(cái)政支出報(bào)表。
1、一級(jí)預(yù)算單位于每月10日、季末15日內(nèi)，以《預(yù)算單位財(cái)政支出匯總月（季）報(bào)表》（附件二）的格式（含電子文檔），匯總所屬各級(jí)預(yù)算單位上月、上季財(cái)政性資金支出情況，并按季寫出分析報(bào)告，報(bào)市財(cái)政局國(guó)庫(kù)科和市財(cái)政局國(guó)庫(kù)收付中心?；鶎宇A(yù)算單位按一級(jí)預(yù)算單位規(guī)定的時(shí)間，以《基層預(yù)算單位財(cái)政支出月（季）報(bào)表》（附件三）的格式，向上級(jí)主管單位逐級(jí)匯總報(bào)送上月、上季財(cái)政性資金支出情況?；鶎宇A(yù)算單位報(bào)送的《基層預(yù)算單位財(cái)政支出月（季）報(bào)表》由其上級(jí)主管單位做匯總依據(jù)并由一級(jí)預(yù)算單位匯總留存。
2、報(bào)表即決算報(bào)表，由各預(yù)算單位根據(jù)市財(cái)政局的統(tǒng)一布臵，按規(guī)定格式編制并逐級(jí)報(bào)送至一級(jí)預(yù)算單位審核匯總后，在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)報(bào)送市財(cái)政局。
七、執(zhí)行
本《辦法》適用于財(cái)政國(guó)庫(kù)集中收付制度改革中，支付管理改變和資金流轉(zhuǎn)變化引起的會(huì)計(jì)核算改變的核算內(nèi)容，支付管理和資金流轉(zhuǎn)未改變的，仍按現(xiàn)行《財(cái)政總預(yù)算會(huì)計(jì)制度》、《行政單位會(huì)計(jì)制度》、《事業(yè)單位會(huì)計(jì)制度》和《國(guó)有建設(shè)單位會(huì)計(jì)制度》執(zhí)行。預(yù)算單位結(jié)余資金的
１９ 會(huì)計(jì)處理另行規(guī)定。
附件：1.財(cái)政資金支出結(jié)算清單
2.算單位財(cái)政支出匯總月（季）報(bào)表 3.基層預(yù)算單位財(cái)政支出月（季）報(bào)表
２０
第三篇：財(cái)政國(guó)庫(kù)集中支付資金管理辦法講解材料
財(cái)政國(guó)庫(kù)集中支付資金管理辦法講解材料
［作者：國(guó)庫(kù)股
來源：上饒市財(cái)政局方建卿 點(diǎn)擊：1401 更新：2006-9-13］
保護(hù)視力色：
第一章 總則
一、幾個(gè)新概念
1、國(guó)庫(kù)單一賬戶體系 【字體：大 中 小】
概念：指國(guó)庫(kù)單一賬戶、預(yù)算外資金財(cái)政專戶等一系列賬戶的總稱。
內(nèi)容：包括6類賬戶，即國(guó)庫(kù)單一賬戶、預(yù)算外財(cái)政專戶、清算備用金賬戶、財(cái)政零余額賬戶、預(yù)算單位零余額賬戶和特設(shè)賬戶。
2、支付方式：直接支付和授權(quán)支付
直接支付——由財(cái)政局向銀行開具支付令，通過財(cái)政零余額賬戶將資金直接支付到收款人或用款單位賬戶。
授權(quán)支付——由預(yù)算單位按照財(cái)政局的授權(quán)，在本單位的用款額度內(nèi)向銀行開具支付憑證，通過預(yù)算單位零余額賬戶將資金支付到收款人或用款單位賬戶。
二、納入試點(diǎn)的資金范圍
財(cái)政性資金：包括預(yù)算內(nèi)資金、納入預(yù)算管理的政府性基金及行政事業(yè)性收費(fèi)、預(yù)算外資金和其他財(cái)政性資金。
三、預(yù)算單位分類
主管部門為一級(jí)預(yù)算單位，其下屬單位為二級(jí)預(yù)算單位，依此類推。只有本單位開支無下屬單位的為基層預(yù)算單位。目前我市一般來講二級(jí)預(yù)算單位即為基層預(yù)算單位。主管部門的局機(jī)關(guān)視為基層預(yù)算單位管理。
第二章 銀行賬戶的設(shè)立、使用和管理
一、預(yù)算單位賬戶的設(shè)立、使用和管理
1、預(yù)算單位零余額賬戶（即基本賬戶）的設(shè)立
基層預(yù)算單位提出書面申請(qǐng)，由一級(jí)預(yù)算單位匯總，填寫《授權(quán)支付銀行開戶申請(qǐng)表》，報(bào)財(cái)政局批準(zhǔn)財(cái)政局審核同意后，通知代理銀行
代理銀行根據(jù)財(cái)政局的通知和銀行賬戶管理規(guī)定，具體辦理賬戶開設(shè)業(yè)務(wù)賬戶開設(shè)后由代理銀行將有關(guān)情況書面報(bào)告財(cái)政局和人民銀行，同時(shí)由財(cái)政局通知一級(jí)預(yù)算單位。
注：(1)預(yù)算單位零余額賬戶一般為單位基本賬戶，開通前賬戶余額為零。
(2)二級(jí)預(yù)算單位開戶行必須和主管部門一致。
2、預(yù)算單位零余額賬戶的使用和管理
單位零余額賬戶由預(yù)算單位使用，用于核算預(yù)算單位授權(quán)支付方式的財(cái)政性資金活動(dòng)，它可以辦理轉(zhuǎn)賬、提取現(xiàn)金等業(yè)務(wù)，但提取和使用現(xiàn)金必須嚴(yán)格執(zhí)行《現(xiàn)金管理暫行條例》。
二、財(cái)政局賬戶的使用和管理
1、國(guó)庫(kù)單一賬戶的使用和管理
國(guó)庫(kù)單一賬戶由財(cái)政局使用和管理，用于核算預(yù)算內(nèi)資金。代理銀行將支付的預(yù)算內(nèi)資金與國(guó)庫(kù)單一賬戶進(jìn)行清算。
2、預(yù)算外資金財(cái)政專戶的使用和管理
預(yù)算外資金財(cái)政專戶由財(cái)政局使用和管理，用于核算預(yù)算外資金。代理銀行將支付的預(yù)算外資
金與預(yù)算外資金財(cái)政專戶進(jìn)行清算。
注：預(yù)算內(nèi)資金不得違規(guī)進(jìn)入預(yù)算外資金財(cái)政專戶
3、財(cái)政零余額賬戶的使用和管理
財(cái)政零余額賬戶由財(cái)政局國(guó)庫(kù)支付中心使用，用于支付財(cái)政直接支付方式的財(cái)政性資金。
4、清算備用金賬戶的使用和管理
清算備用金賬戶用于墊付超過人民銀行當(dāng)天清算時(shí)限后實(shí)際發(fā)生的授權(quán)支付的資金。代理銀行應(yīng)當(dāng)及時(shí)補(bǔ)平清算備用金賬戶存款。
5、特設(shè)專戶的使用和管理
特設(shè)專戶用于核算和反映經(jīng)批準(zhǔn)的特殊專項(xiàng)資金。
三、賬冊(cè)管理
1、市財(cái)政局依照《會(huì)計(jì)法》和《財(cái)政總預(yù)算會(huì)計(jì)制度》建立賬冊(cè)管理體系，該賬冊(cè)體系包括預(yù)算內(nèi)資金賬冊(cè)和預(yù)算外資金賬冊(cè)兩部分。
2、預(yù)算內(nèi)資金賬冊(cè)和預(yù)算外資金賬冊(cè)分別按預(yù)算單位設(shè)置子賬冊(cè)。
3、預(yù)算內(nèi)資金和預(yù)算外資金分別按預(yù)算科目記錄預(yù)算內(nèi)外資金的支出活動(dòng)，其中基建支出、科技三項(xiàng)費(fèi)、專項(xiàng)支出還要記錄到具體項(xiàng)目。
第三章 用款計(jì)劃
一、正常用款計(jì)劃的編制、報(bào)送與批復(fù)
1、部門預(yù)算通過前
財(cái)政局預(yù)算科將指標(biāo)的年初控制數(shù)及時(shí)錄入系統(tǒng)后，預(yù)算單位一次性按均衡原則分月編制人大召開之前的全部月度用款計(jì)劃，于上年12月25日前報(bào)送財(cái)政局業(yè)務(wù)科，經(jīng)審核后，財(cái)政局國(guó)庫(kù)科按月下達(dá)給預(yù)算單位。
2、部門預(yù)算通過后
(1)基本支出：及時(shí)一次性按均衡原則分月編制期初至12月的全部月度用款計(jì)劃，于部門預(yù)算指標(biāo)錄入后3天內(nèi)報(bào)送財(cái)政局業(yè)務(wù)科，經(jīng)審核后，財(cái)政局國(guó)庫(kù)科按月下達(dá)給預(yù)算單位。
(2)項(xiàng)目支出：預(yù)算單位期初一次性根據(jù)部門預(yù)算和項(xiàng)目實(shí)施進(jìn)度編制用款計(jì)劃，并及時(shí)報(bào)送財(cái)政局業(yè)務(wù)科，經(jīng)審核后，財(cái)政局國(guó)庫(kù)科按月下達(dá)給預(yù)算單位。
二、調(diào)整預(yù)算的用款計(jì)劃的編制、報(bào)送與批復(fù)
財(cái)政局預(yù)算科將追加的預(yù)算指標(biāo)及時(shí)錄入系統(tǒng)后，預(yù)算單位根據(jù)追加的預(yù)算指標(biāo)編制用款計(jì)劃，通過網(wǎng)絡(luò)和紙質(zhì)報(bào)送財(cái)政局業(yè)務(wù)科，經(jīng)審核后，財(cái)政局國(guó)庫(kù)科及時(shí)下達(dá)給預(yù)算單位。
三、第一批試點(diǎn)單位2006年用款計(jì)劃的編制、報(bào)送與批復(fù)
財(cái)政局預(yù)算科將核對(duì)無誤的剩余預(yù)算指標(biāo)錄入系統(tǒng)后，預(yù)算單位根據(jù)已錄入的預(yù)算指標(biāo)編制全年分月的用款計(jì)劃，于規(guī)定時(shí)間前通過網(wǎng)絡(luò)和紙質(zhì)報(bào)送財(cái)政局業(yè)務(wù)科，業(yè)務(wù)科審核后于及時(shí)報(bào)送財(cái)政局國(guó)庫(kù)科，國(guó)庫(kù)科按月下達(dá)給預(yù)算單位。
四、編制用款計(jì)劃時(shí)應(yīng)注意的問題
1、以下資金須編制直接支付方式的用款計(jì)劃：統(tǒng)發(fā)工資資金；政府集中采購(gòu)資金；其他支出等。
2、增人增資經(jīng)費(fèi)的預(yù)算指標(biāo)追加應(yīng)及時(shí)辦理。零星增人增資、調(diào)資經(jīng)費(fèi)原則上一個(gè)季度辦理一次，單位上劃、體制變更增人增資和統(tǒng)一調(diào)資須及時(shí)辦理。統(tǒng)發(fā)工資不得留下硬缺口。
第四章 財(cái)政直接支付程序一、一般程序
1、實(shí)際支付時(shí)的操作程序
基層預(yù)算單位根據(jù)批復(fù)的直接支付用款計(jì)劃通過網(wǎng)絡(luò)報(bào)送直接支付申請(qǐng)書主管部門審核
匯總后報(bào)送財(cái)政局國(guó)庫(kù)支付中心財(cái)政局國(guó)庫(kù)支付中心審核確認(rèn)后，開具支付令送代理銀行代理銀行將資金支付給收款人。
2、會(huì)計(jì)記賬憑證
代理銀行根據(jù)支付令完成支付后，應(yīng)開具《財(cái)政資金直接支付入賬通知書》作為預(yù)算單位的會(huì)計(jì)記賬憑證?；鶎宇A(yù)算單位的記賬憑證由主管部門負(fù)責(zé)轉(zhuǎn)交提供。
二、工資支出
1、實(shí)行直接支付工資的范圍：納入統(tǒng)發(fā)工資的在職人員。
2、代理銀行根據(jù)財(cái)政局國(guó)庫(kù)支付中心支付令將資金匯到工資專戶，通過工資專戶將工資資金分解到個(gè)人工資賬戶，并根據(jù)所列代扣款項(xiàng)將個(gè)人所得稅、住房公積金、醫(yī)療保險(xiǎn)金等劃入財(cái)政部門認(rèn)定的相關(guān)賬戶。同時(shí)代理銀行為各單位出具《財(cái)政資金直接支付入賬通知書》、工資發(fā)放明細(xì)單和個(gè)人工資清單。
三、購(gòu)買支出
1、單位開展集中采購(gòu)活動(dòng)應(yīng)當(dāng)依據(jù)采購(gòu)預(yù)算、采購(gòu)計(jì)劃和政府采購(gòu)合同進(jìn)行。在采購(gòu)時(shí)，預(yù)算單位根據(jù)簽訂的政府采購(gòu)合同標(biāo)明的金額，減去單位自籌資金所剩余的金額向財(cái)政局國(guó)庫(kù)支付中心提出支付申請(qǐng)。財(cái)政局國(guó)庫(kù)支付中心審核確認(rèn)后開具支付令將資金直接支付給收款人。
2、支付完成后，代理銀行為各單位出具《財(cái)政資金直接支付入賬通知書》，各單位據(jù)此作為會(huì)計(jì)記賬憑證。
第五章 財(cái)政授權(quán)支付程序
一、財(cái)政授權(quán)支付適用范圍
預(yù)算單位的零星支出和分散采購(gòu)支出。
二、預(yù)算單位授權(quán)支付額度
1、日常操作
財(cái)政局國(guó)庫(kù)科下達(dá)用款計(jì)劃財(cái)政局國(guó)庫(kù)支付中心根據(jù)用款計(jì)劃下達(dá)《授權(quán)支付額度通知書》給人民銀行和代理銀行代理銀行收到《授權(quán)支付額度書》后向各基層預(yù)算單位發(fā)出《授權(quán)支付額度到賬通知書》
各基層預(yù)算單位根據(jù)銀行的《授權(quán)支付額度到賬通知書》記賬，同時(shí)在確定的額度范圍內(nèi)支用資金。
2、年終操作
《授權(quán)支付額度到賬通知書》確定的額度在當(dāng)年可以累加使用，終了未使用完的剩余額度在對(duì)賬簽證后可以結(jié)轉(zhuǎn)下繼續(xù)使用。
操作步驟：年底代理銀行和基層預(yù)算單位對(duì)截止12月31日剩余額度數(shù)進(jìn)行對(duì)賬簽證對(duì)賬無誤后，代理銀行將剩余額度全部注銷，同時(shí)預(yù)算單位將銀行對(duì)賬簽證單作為年終余額注銷的記賬憑證下代理銀行將注銷的剩余額度明細(xì)情況及時(shí)報(bào)送財(cái)政局國(guó)庫(kù)支付中心財(cái)政局國(guó)庫(kù)支付中心將確認(rèn)無誤的各預(yù)算單位剩余額度及時(shí)下達(dá)給代理銀行，由預(yù)算單位繼續(xù)使用。
三、預(yù)算單位實(shí)際發(fā)生授權(quán)支付時(shí)的操作
1、預(yù)算單位支用資金時(shí)，向代理銀行開具由財(cái)政局統(tǒng)一印制的《財(cái)政資金支付憑證》代理銀行根據(jù)單位開具的支付憑證的結(jié)算方式（轉(zhuǎn)賬或現(xiàn)金）在額度范圍內(nèi)辦理資金支付。
注：納入國(guó)庫(kù)集中支付后只能使用打印的財(cái)政局統(tǒng)一印制的《財(cái)政資金支付憑證》，不得使用其他支票和手寫的《財(cái)政資金支付憑證》。
2、在單位零余額賬戶上辦理托收業(yè)務(wù)時(shí)，代理銀行在接到收費(fèi)通知單后，通知預(yù)算單位開具支付憑證并辦理相關(guān)支付業(yè)務(wù)。
第六章 會(huì)計(jì)報(bào)表與對(duì)賬
一、報(bào)表的報(bào)送
1、代理銀行按規(guī)定向財(cái)政局國(guó)庫(kù)支付中心編制與報(bào)送《財(cái)政支出日(月)報(bào)表》。支出日(月)報(bào)表須分基層預(yù)算單位分預(yù)算科目（基建支出、科技三項(xiàng)費(fèi)和專項(xiàng)支出須分項(xiàng)目）編制。
2、財(cái)政局國(guó)庫(kù)支付中心會(huì)計(jì)向總預(yù)算會(huì)計(jì)報(bào)送旬、月報(bào)表。報(bào)表須分一級(jí)預(yù)算單位分預(yù)算科目編制。
二、對(duì)賬
1、代理銀行在每月開始后3個(gè)工作日向基層預(yù)算單位發(fā)出對(duì)賬單，按月與
基層預(yù)算單位對(duì)賬（核對(duì)單位支出數(shù)、授權(quán)支付已下達(dá)額度數(shù)和授權(quán)支付剩余額度數(shù)）。
2、每月10日前，各預(yù)算單位匯總上月收支情況報(bào)財(cái)政局國(guó)庫(kù)支付中心，并
相互核對(duì)賬務(wù)。
第七章 管理與監(jiān)督
一、市財(cái)政局的主要職責(zé)
制定規(guī)章、開設(shè)賬戶、辦理用款、調(diào)查監(jiān)督等。
二、人行上饒市中心支行的主要職責(zé)
辦理預(yù)算內(nèi)資金清算業(yè)務(wù)、監(jiān)督代理銀行資金支付業(yè)務(wù)、配合市財(cái)政局選擇代理銀行等。
三、一級(jí)預(yù)算單位的主要職責(zé)
1、匯總審核部門本級(jí)及所屬下級(jí)單位的用款計(jì)劃、直接支付申請(qǐng)。
2、配合財(cái)政局對(duì)本部門及所屬單位的資金使用、賬戶管理等情況進(jìn)行監(jiān)督管理。
四、基層預(yù)算單位的主要職責(zé)
1、負(fù)責(zé)編制本單位的用款計(jì)劃，具體使用本單位資金，并做好相關(guān)的財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算工作。
2、保證本單位使用憑證的真實(shí)性、合法性，負(fù)責(zé)編制本單位的決算報(bào)表，并保證本單位決算報(bào)表真實(shí)準(zhǔn)確性。
五、代理銀行的主要職責(zé)
1、及時(shí)、準(zhǔn)確辦理資金支付與清算等業(yè)務(wù)。
2、及時(shí)報(bào)送有關(guān)報(bào)表。
3、按時(shí)與基層預(yù)算單位對(duì)賬。
第四篇：國(guó)庫(kù)集中收付制度改革
國(guó)庫(kù)集中收付制度改革
姓名：歐蒞學(xué)號(hào)：24082901801班級(jí)：08會(huì)八 序號(hào)：
43我國(guó)的預(yù)算會(huì)計(jì)是以預(yù)算管理為中心的宏觀管理信息系統(tǒng)和管理手段，是核算、反映和監(jiān)督中央與地方各級(jí)政府預(yù)算以及事業(yè)行政單位收支預(yù)算執(zhí)行情況的會(huì)計(jì)。隨著財(cái)稅、金融、行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理的制度改革不斷深化, 預(yù)算會(huì)計(jì)制度也應(yīng)相應(yīng)作出調(diào)整和修改以適應(yīng)新形勢(shì)的發(fā)展。
在這里我想論述一下關(guān)于深化國(guó)庫(kù)集中收付制度改革的研究。國(guó)庫(kù)集中收付制度，就是將所有的政策性財(cái)政資金全部集中到國(guó)庫(kù)單一賬戶，并規(guī)定所有的財(cái)政支出必須由國(guó)庫(kù)直接支付。我國(guó)國(guó)庫(kù)收付制度改革的指導(dǎo)思想和原則是：按照社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制下公共財(cái)政的發(fā)展要求，借鑒國(guó)際通行做法和成功經(jīng)驗(yàn)，結(jié)合我國(guó)具體國(guó)情，建立和完善以國(guó)庫(kù)單一賬戶體系為基礎(chǔ)、資金繳撥以國(guó)庫(kù)集中收付為主要形式的財(cái)政國(guó)庫(kù)管理制度，進(jìn)一步加強(qiáng)財(cái)政監(jiān)督，提高資金使用效益，更好地發(fā)揮財(cái)政在宏觀調(diào)控中的作用。
一、我國(guó)傳統(tǒng)的分散型國(guó)庫(kù)收付制度存在的弊端：
1.財(cái)政部門與行政事業(yè)單位多頭開戶，轉(zhuǎn)移、分散財(cái)政資金。
2.不包括預(yù)算外資金的國(guó)庫(kù)資金不利于財(cái)政宏觀調(diào)控政策的執(zhí)行。
3.實(shí)行“以撥定支”制度，造成資金沉淀、財(cái)政支出信息失真。
4.國(guó)庫(kù)資金結(jié)算環(huán)節(jié)多，影響了國(guó)庫(kù)資金的及時(shí)入庫(kù)，降低了國(guó)庫(kù)資金的使用效率。
5.在分散型的收付制度下，對(duì)國(guó)庫(kù)資金的監(jiān)督不力。
二、要改革國(guó)庫(kù)集中收付制度，重點(diǎn)包括：
1、建立國(guó)庫(kù)單一賬戶體系。
（1）財(cái)政部門在中國(guó)人民銀行開設(shè)國(guó)庫(kù)單一賬戶，設(shè)置收支分類賬，用于記
錄、核算和反映預(yù)算資金收支活動(dòng)。
（2）財(cái)政部門在商業(yè)銀行開設(shè)零余額賬戶，用于財(cái)政直接支付，該賬戶發(fā)生的支出，當(dāng)天與國(guó)庫(kù)單一賬戶清算。
（3）財(cái)政部門在商業(yè)銀行為預(yù)算單位開設(shè)零余額賬戶，用于辦理預(yù)算單位授
權(quán)支付和與國(guó)庫(kù)單一賬戶清算。
（4）財(cái)政部門在商業(yè)銀行開設(shè)預(yù)算外資金財(cái)政專戶，設(shè)置收支分類賬，用于
記錄、核算和反映預(yù)算外資金收支活動(dòng)，并用于預(yù)算外資金日常收支清
算。
（5）經(jīng)省級(jí)人民政府批準(zhǔn)或授權(quán)財(cái)政部門開設(shè)的特設(shè)專戶，用于特殊資金的支付和與國(guó)庫(kù)單一賬戶清算。
2、規(guī)范收入收繳程序。
（1）收入按新的政府收支分類標(biāo)準(zhǔn)分類。
（2）收繳方式。將收入由現(xiàn)行就地繳庫(kù)、集中繳庫(kù)、自收匯繳三種方式，簡(jiǎn)并
為直接繳庫(kù)和集中匯繳兩種方式。
（3）直接繳庫(kù)。繳款單位和繳款人依法直接將應(yīng)繳收入繳入國(guó)庫(kù)單一賬戶或預(yù)
算外資金財(cái)政專戶。
（4）集中匯繳。征收機(jī)關(guān)依法將所收的應(yīng)繳收入?yún)R總繳入國(guó)庫(kù)單一賬戶，或預(yù)
算外資金財(cái)政專戶。
（5）非稅收入收繳改革。
3、規(guī)范支出撥付程序。
將支出分為工資支出、購(gòu)買支出、轉(zhuǎn)移支出、零星支出四類。對(duì)不同類型的支出，分別實(shí)行財(cái)政直接支付和財(cái)政授權(quán)支付。
三、進(jìn)一步加快國(guó)庫(kù)集中收付制度改革的建議：
1.加大宣傳力度，進(jìn)一步提高對(duì)改革的認(rèn)識(shí)。國(guó)庫(kù)集中支付制度改革是一項(xiàng)新生
事物，涉及方方面面利益調(diào)整，需要各級(jí)黨委、政府的高度重視，需要人民銀行、代理銀行和預(yù)算單位的密切配合，需要上級(jí)部門統(tǒng)一指揮、統(tǒng)一調(diào)度。中央和省級(jí)財(cái)政要加大對(duì)基層改革業(yè)務(wù)和資金的支持力度，讓基層有信心、有能力推進(jìn)改革。各級(jí)有關(guān)部門都要熟悉和掌握改革的指導(dǎo)思想和原則，堅(jiān)持預(yù)算單位資金使用權(quán)、支出審批權(quán)和會(huì)計(jì)核算權(quán)“三不便”的原則，合理地規(guī)范各方面的職責(zé)權(quán)限。加大宣傳力度，統(tǒng)一認(rèn)識(shí)，統(tǒng)一步調(diào)，有效地調(diào)動(dòng)各方面參與改革的積極性，減少改革壓力。
2.進(jìn)一步深化預(yù)算管理制度改革。一是改革預(yù)算批復(fù)時(shí)間。要實(shí)現(xiàn)按當(dāng)年批準(zhǔn)的預(yù)算作為用款申請(qǐng)的依據(jù)，我國(guó)預(yù)算批準(zhǔn)的時(shí)間必須提前到上年12月31日前。二是優(yōu)化預(yù)算科目。為了適應(yīng)當(dāng)前改革和發(fā)展的需要，必須對(duì)現(xiàn)有預(yù)算科目進(jìn)行全面、合理的改革。一方面要與國(guó)際慣例接軌，另一方面還要盡量與我國(guó)現(xiàn)行的科目體系銜接，體現(xiàn)現(xiàn)行收支分類的延續(xù)性和穩(wěn)定性。三要細(xì)化部門預(yù)算編制。實(shí)行部門預(yù)算是市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)國(guó)家的普遍做法，是市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制對(duì)財(cái)政管理體制的基本要求，是我國(guó)推行國(guó)庫(kù)集中收付制度的前提和基礎(chǔ)。部門預(yù)算是由各部門編制經(jīng)財(cái)政部門審核后報(bào)人大審議通過的反映部門所有收入和支出的預(yù)算。細(xì)化部門預(yù)算編制，不僅可以提高預(yù)算編制的透明度，而且有利于防止預(yù)算執(zhí)行中的不規(guī)范做法，有利于人大等部門對(duì)預(yù)算的審查和監(jiān)督。同時(shí)，也能加強(qiáng)國(guó)庫(kù)對(duì)預(yù)算支出的剛性約束，充分發(fā)揮國(guó)庫(kù)的監(jiān)督作用。
3.強(qiáng)化預(yù)算單位財(cái)務(wù)管理，完善支付方式。國(guó)庫(kù)集中支付制度改革力度大，改革
范圍廣，相應(yīng)配套管理工作都應(yīng)跟上，各預(yù)算單位也應(yīng)轉(zhuǎn)變觀念，調(diào)整工作方式，加強(qiáng)單位財(cái)務(wù)管理，提高會(huì)計(jì)的業(yè)務(wù)能力，適應(yīng)新業(yè)務(wù)的變化。
4.完善配套措施。加大各項(xiàng)配套制度的改革力度。要進(jìn)一步完善改革的各項(xiàng)配套
措施，重點(diǎn)抓好部門預(yù)算編制的改革，逐步使所有財(cái)政資金的支付建立在明晰的預(yù)算基礎(chǔ)上。同時(shí)，積極開展非稅收入直繳財(cái)政工作，取消各單位非稅收入在收付中心的過渡賬戶，使財(cái)政收入更加及時(shí)、足額地繳入國(guó)庫(kù)或預(yù)算外資金專戶。
5.預(yù)防資金潛在風(fēng)險(xiǎn)，完善財(cái)政直接支付與財(cái)政授權(quán)支付的后續(xù)監(jiān)管機(jī)制。
（1）建立內(nèi)控制度，規(guī)范操作程序。財(cái)政部門、代理銀行、預(yù)算單位應(yīng)建立健
全內(nèi)部管理機(jī)制。財(cái)政部門必須盡快完善內(nèi)控機(jī)制和外部監(jiān)督機(jī)制，以防范財(cái)政資金風(fēng)險(xiǎn)，確保財(cái)政資金安全?；鶎哟磴y行要盡快解決管理松散、把關(guān)不嚴(yán)和與財(cái)政部門之間信息梗塞之弊端。同時(shí)，要規(guī)范與完善資金支付的操作程序，以確保財(cái)政資金安全。預(yù)算單位要將已取消的會(huì)計(jì)內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)盡快恢復(fù)。
（2）監(jiān)督關(guān)口前移，防患于未燃。財(cái)政資金撥付給供應(yīng)商或勞務(wù)提供者前，政府
采購(gòu)部門要切實(shí)負(fù)起責(zé)任、配合財(cái)政預(yù)算管理部門對(duì)預(yù)算單位的資金申請(qǐng)、所提供的購(gòu)銷合同、商品供應(yīng)者或勞務(wù)提供者的資質(zhì)及收款賬戶的真?zhèn)?，進(jìn)行全面鑒定。
（3）完善財(cái)政直接支付與財(cái)政授權(quán)支付的后續(xù)監(jiān)管機(jī)制。財(cái)政資金從國(guó)庫(kù)直接支
付給供應(yīng)商或勞務(wù)提供者后，財(cái)政部門必須采取措施，對(duì)財(cái)政資金進(jìn)行跟蹤。同時(shí)，要做好以下幾方面工作：一是以電函等形式及時(shí)向收款人查問資金到位情況，發(fā)現(xiàn)問題，及時(shí)采取補(bǔ)救措施。二是通過網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)對(duì)代理銀行與人民銀行當(dāng)日的清算票據(jù)進(jìn)行及時(shí)監(jiān)控，防止代理銀行有關(guān)人員的舞弊行為。三是對(duì)預(yù)算單位的財(cái)務(wù)進(jìn)行事后監(jiān)控。
（4）對(duì)預(yù)算單位零余賬戶提取現(xiàn)金實(shí)行限額支付。對(duì)于預(yù)算單位提出的大額資金
申請(qǐng)，財(cái)政部門要拒絕支付。如遇特殊情況確需支付大額資金，必須經(jīng)財(cái)政部門、代理銀行、預(yù)算單位的財(cái)務(wù)主管領(lǐng)導(dǎo)共同審定后撥付，并在撥付后備案待查。
要徹底進(jìn)行國(guó)庫(kù)集中收付制度改革，不僅要繼續(xù)完善國(guó)庫(kù)集中收付的收繳、支付、監(jiān)控機(jī)制，加強(qiáng)賬戶管理。而且要通過研究制定財(cái)政資金支付條例，以及修訂預(yù)算法、國(guó)家金庫(kù)管理?xiàng)l例等措施，確立國(guó)庫(kù)集中收付制度的法律地位。
第五篇：淺析國(guó)庫(kù)集中收付制度改革
淺析國(guó)庫(kù)集中收付制度改革
一、國(guó)庫(kù)集中收付制度改革現(xiàn)狀及成效
從2000年開始，我國(guó)政府開始著手推進(jìn)國(guó)庫(kù)集中收付制度改革。經(jīng)過大量的考察實(shí)踐和前期準(zhǔn)備工作，并借鑒發(fā)達(dá)國(guó)家國(guó)庫(kù)管理的經(jīng)驗(yàn)，2001年2月，國(guó)務(wù)院通過了由財(cái)政部和中國(guó)人民銀行制定的《財(cái)政國(guó)庫(kù)管理制度改革試點(diǎn)方案》，確立了我國(guó)財(cái)政國(guó)庫(kù)管理制度改革的目標(biāo)、指導(dǎo)思想和原則、改革的內(nèi)容、配套措施及實(shí)施步驟。改革方案中明確提出，我國(guó)財(cái)政國(guó)庫(kù)管理制度改革的目標(biāo)是建立以國(guó)庫(kù)單一賬戶體系為基礎(chǔ)、資金繳撥以國(guó)庫(kù)集中收付為主要形式的財(cái)政國(guó)庫(kù)管理制度。2002年，財(cái)政部和中國(guó)人民銀行又聯(lián)合印發(fā)了《中央單位財(cái)政國(guó)庫(kù)管理制度改革試點(diǎn)資金支付管理辦法》。截至2007年底，中央所有部門及所屬9300多個(gè)基層預(yù)算單位實(shí)施了國(guó)庫(kù)集中收付制度改革；全國(guó)36個(gè)省、自治區(qū)、直轄市和計(jì)劃單列市本級(jí)，300多個(gè)地市，1300多個(gè)縣（區(qū)），超過23萬個(gè)基層預(yù)算單位實(shí)施了改革。財(cái)政部日前發(fā)出通知，明確了2011年深化國(guó)庫(kù)集中支付改革的具體內(nèi)容和目標(biāo)：全面深化國(guó)庫(kù)集中支付改革，進(jìn)一步擴(kuò)大改革級(jí)次和范圍，實(shí)現(xiàn)所有中央預(yù)算單位和所有一般預(yù)算、政府性基金和國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算資金實(shí)行國(guó)庫(kù)集中支付。今年是國(guó)庫(kù)集中收付制度改革推行的第十年。被稱為一場(chǎng)“財(cái)政革命”的國(guó)庫(kù)集中收付制度改革，給我國(guó)預(yù)算執(zhí)行管理制度帶來了根本性變革，確立了國(guó)庫(kù)集中收付制度在我國(guó)財(cái)政財(cái)務(wù)管理中的核心基礎(chǔ)性地位。
二、國(guó)庫(kù)集中收付制度改革存在問題分析
但是，改革過程中許多工作還在不斷磨合，需要進(jìn)一步完善。國(guó)庫(kù)集中收付制度改革涉及各預(yù)算單位、財(cái)政部門及商業(yè)銀行的利益，這就不可避免地出現(xiàn)了深層次改革的復(fù)雜性與系統(tǒng)性，其存在的問題也日益顯現(xiàn)出來，主要表現(xiàn)在：
1.思想認(rèn)識(shí)不夠到位，各方面的阻力較大。主要表現(xiàn)：一是由于實(shí)行了國(guó)庫(kù)集中收付制度，財(cái)政部門在簽發(fā)支付命令后，財(cái)政資金即由國(guó)庫(kù)直接支付給支出單位的商品或勞務(wù)供應(yīng)者，財(cái)政部門成為掌握財(cái)政資金支付的最后環(huán)節(jié)，觸動(dòng)了財(cái)政內(nèi)部部門職能的調(diào)整，財(cái)政部門的工作成倍增加，責(zé)任也加大了，一些同志存在抵觸情緒或畏難情緒。二是取消了支付部門在商業(yè)銀行的各種賬戶，商業(yè)銀行減少了信貸資金來源，銀行支持地方經(jīng)濟(jì)的積極性受到影響，將給政府帶來較大的壓力；三是雖然政府財(cái)政資金是屬于國(guó)家的，但長(zhǎng)期以來一直由支出部門分散使用，現(xiàn)在政府集中使用后，支出部門將失去對(duì)大部分資金的直接支付權(quán)，并由此減少存款的利息收入，部門的“既得利益”被打破，其積極性會(huì)受到打擊，阻力加大。
2.配套法規(guī)跟不上。財(cái)政國(guó)庫(kù)管理制度改革，首先涉及到一系列法律法規(guī)和制度的修改，包括《預(yù)算法》、《國(guó)家金庫(kù)條例》、《財(cái)政總預(yù)算會(huì)計(jì)制度》、《行政單位會(huì)計(jì)制度》、《事業(yè)單位會(huì)計(jì)制度》。其次，部門預(yù)算編制還需進(jìn)一步細(xì)化。此外，代理銀行手續(xù)費(fèi)問題也要盡快進(jìn)行相應(yīng)調(diào)整。1
3.國(guó)庫(kù)單一賬戶體系建設(shè)不夠規(guī)范，信息系統(tǒng)建設(shè)不夠健全。首先，上級(jí)財(cái)政部門提供的支付核心軟件，缺乏靈活性，難以滿足不同地區(qū)的需要；網(wǎng)上運(yùn)作速度慢，給財(cái)政和預(yù)算單位的工作帶來許多不便。在整合財(cái)政軟件系統(tǒng)、實(shí)現(xiàn)財(cái)政數(shù)據(jù)資源共享方面，還有許多工作要做。其次，基層改革成本較大，上級(jí)只下通知要求加大改革力度，沒有足夠的資金支持，網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)建設(shè)無法全面展開，基層預(yù)算單位仍然依靠手工操作，沒有網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)支撐的改革是不可能深入進(jìn)行的。
4.支付資金過程中存在風(fēng)險(xiǎn)。
（1）財(cái)政直接支付存在的資金風(fēng)險(xiǎn)。財(cái)政直接支付取消了資金撥付的中間環(huán)節(jié)，方便快捷。但存在著預(yù)算單位虛假套取財(cái)政資金的風(fēng)險(xiǎn)，收款人、收款賬戶是否真實(shí)難以核實(shí)，預(yù)算單位用款申請(qǐng)的合理性很難確定。
（2）財(cái)政授權(quán)支付存在的資金風(fēng)險(xiǎn)。與財(cái)政直接支付相比，授權(quán)支付的風(fēng)險(xiǎn)性更大。因?yàn)樨?cái)政授權(quán)給預(yù)算單位后，財(cái)政部門的監(jiān)督余地相對(duì)減小，給預(yù)算單位套取或轉(zhuǎn)移、挪用財(cái)政資金提供了便利。同時(shí)，由于預(yù)算單位和基層代理銀行管理制約機(jī)制相對(duì)松弛，內(nèi)控制度不夠健全，這也為預(yù)算單位、代理銀行或有關(guān)人員違規(guī)操縱財(cái)政資金留有一定的空間。
（3）預(yù)算單位零余額賬戶支付存在的資金風(fēng)險(xiǎn)。預(yù)算單位通過零余賬戶支取現(xiàn)金的額度，沒有明確規(guī)定。預(yù)算單位常常從零余賬戶中支取數(shù)額較大的現(xiàn)金。這就導(dǎo)致財(cái)政資金風(fēng)險(xiǎn)的存在。再者，零余賬戶支取的頻率較高，至于支取行為合不合理，應(yīng)不應(yīng)該支付，財(cái)政部門無法審定。
三、進(jìn)一步加快國(guó)庫(kù)集中收付制度改革的建議
1.加大宣傳力度，進(jìn)一步提高對(duì)改革的認(rèn)識(shí)。國(guó)庫(kù)集中支付制度改革是一項(xiàng)新生事物，涉及方方面面利益調(diào)整，需要各級(jí)黨委、政府的高度重視，需要人民銀行、代理銀行和預(yù)算單位的密切配合，需要上級(jí)部門統(tǒng)一指揮、統(tǒng)一調(diào)度。中央和省級(jí)財(cái)政要加大對(duì)基層改革業(yè)務(wù)和資金的支持力度，讓基層有信心、有能力推進(jìn)改革。各級(jí)有關(guān)部門都要熟悉和掌握改革的指導(dǎo)思想和原則，堅(jiān)持預(yù)算單位資金使用權(quán)、支出審批權(quán)和會(huì)計(jì)核算權(quán)“三不便”的原則，合理地規(guī)范各方面的職責(zé)權(quán)限。加大宣傳力度，統(tǒng)一認(rèn)識(shí)，統(tǒng)一步調(diào)，有效地調(diào)動(dòng)各方面參與改革的積極性，減少改革壓力。
2.進(jìn)一步深化預(yù)算管理制度改革。一是改革預(yù)算批復(fù)時(shí)間。要實(shí)現(xiàn)按當(dāng)年批準(zhǔn)的預(yù)算作為用款申請(qǐng)的依據(jù)，我國(guó)預(yù)算批準(zhǔn)的時(shí)間必須提前到上年12月31日前。二是優(yōu)化預(yù)算科目。為了適應(yīng)當(dāng)前改革和發(fā)展的需要，必須對(duì)現(xiàn)有預(yù)算科目進(jìn)行全面、合理的改革。一方面要與國(guó)際慣例接軌，另一方面還要盡量與我國(guó)現(xiàn)行的科目體系銜接，體現(xiàn)現(xiàn)行收支分類的延續(xù)性和穩(wěn)定性。三要細(xì)化部門預(yù)算編制。實(shí)行部門預(yù)算是市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)國(guó)家的普遍做法，是市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制對(duì)財(cái)政管理體制的基本要求，是我國(guó)推行國(guó)庫(kù)集中收付制度的前提和基礎(chǔ)。部門預(yù)算是由各部門編制經(jīng)財(cái)政部門審核后報(bào)人大審議通過的反映部門所有收入和支出的預(yù)算。細(xì)化部門預(yù)算編制，不僅可以提高預(yù)算編制的透明度，而且有利于防止預(yù)算執(zhí)行中的不規(guī)范做法，有利于人大等部門對(duì)預(yù)算的審查和監(jiān)督。同時(shí)，也能加強(qiáng)國(guó)庫(kù)對(duì)預(yù)算支出的剛性約束，充分發(fā)揮國(guó)庫(kù)的監(jiān)督作用。
3.強(qiáng)化預(yù)算單位財(cái)務(wù)管理，完善支付方式。國(guó)庫(kù)集中支付制度改革力度大，改革范圍廣，相應(yīng)配套管理工作都應(yīng)跟上，各預(yù)算單位也應(yīng)轉(zhuǎn)變觀念，調(diào)整工作方式，加強(qiáng)單位財(cái)務(wù)管理，提高會(huì)計(jì)的業(yè)務(wù)能力，適應(yīng)新業(yè)務(wù)的變化。
4.完善配套措施。加大各項(xiàng)配套制度的改革力度。要進(jìn)一步完善改革的各項(xiàng)配套措施，重點(diǎn)抓好部門預(yù)算編制的改革，逐步使所有財(cái)政資金的支付建立在明晰的預(yù)算基礎(chǔ)上。同時(shí)，積極開展非稅收入直繳財(cái)政工作，取消各單位非稅收入在收付中心的過渡賬戶，使財(cái)政收入更加及時(shí)、足額地繳入國(guó)庫(kù)或預(yù)算外資金專戶。
5.預(yù)防資金潛在風(fēng)險(xiǎn)，完善財(cái)政直接支付與財(cái)政授權(quán)支付的后續(xù)監(jiān)管機(jī)制。
（1）建立內(nèi)控制度，規(guī)范操作程序。財(cái)政部門、代理銀行、預(yù)算單位應(yīng)建立健全內(nèi)部管理機(jī)制。財(cái)政部門必須盡快完善內(nèi)控機(jī)制和外部監(jiān)督機(jī)制，以防范財(cái)政資金風(fēng)險(xiǎn)，確保財(cái)政資金安全?；鶎哟磴y行要盡快解決管理松散、把關(guān)不嚴(yán)和與財(cái)政部門之間信息梗塞之弊端。同時(shí)，要規(guī)范與完善資金支付的操作程序，以確保財(cái)政資金安全。預(yù)算單位要將已取消的會(huì)計(jì)內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)盡快恢復(fù)。
（2）監(jiān)督關(guān)口前移，防患于未燃。財(cái)政資金撥付給供應(yīng)商或勞務(wù)提供者前，政府采購(gòu)部門要切實(shí)負(fù)起責(zé)任、配合財(cái)政預(yù)算管理部門對(duì)預(yù)算單位的資金申請(qǐng)、所提供的購(gòu)銷合同、商品供應(yīng)者或勞務(wù)提供者的資質(zhì)及收款賬戶的真?zhèn)危M(jìn)行全面鑒定。
（3）完善財(cái)政直接支付與財(cái)政授權(quán)支付的后續(xù)監(jiān)管機(jī)制。財(cái)政資金從國(guó)庫(kù)直接支付給供應(yīng)商或勞務(wù)提供者后，財(cái)政部門必須采取措施，對(duì)財(cái)政資金進(jìn)行跟蹤。同時(shí)，要做好以下幾方面工作：一是以電函等形式及時(shí)向收款人查問資金到位情況，發(fā)現(xiàn)問題，及時(shí)采取補(bǔ)救措施。二是通過網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)對(duì)代理銀行與人民銀行當(dāng)日的清算票據(jù)進(jìn)行及時(shí)監(jiān)控，防止代理銀行有關(guān)人員的舞弊行為。三是對(duì)預(yù)算單位的財(cái)務(wù)進(jìn)行事后監(jiān)控。
（4）對(duì)預(yù)算單位零余賬戶提取現(xiàn)金實(shí)行限額支付。對(duì)于預(yù)算單位提出的大額資金申請(qǐng)，財(cái)政部門要拒絕支付。如遇特殊情況確需支付大額資金，必須經(jīng)財(cái)政部門、代理銀行、預(yù)算單位的財(cái)務(wù)主管領(lǐng)導(dǎo)共同審定后撥付，并在撥付后備案待查。
參考文獻(xiàn)：
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