第一篇：2011年5月銀行存貸款利率表

2011年5月銀行存貸款利率表

2011年5月人民幣存款利率表：

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2011年5月人民幣貸款利率表：

2011年5月住房公積金貸款利率表：

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第二篇：最新金融機(jī)構(gòu)人民幣存貸款基準(zhǔn)利率表

最新金融機(jī)構(gòu)人民幣存貸款基準(zhǔn)利率表

金融機(jī)構(gòu)人民幣存款基準(zhǔn)利率表——貸款利率(2011年7月7日起執(zhí)行)

種類

一、短期貸款六個(gè)月(含)一年(含)

年利率(%)

6.10 6.56

金融機(jī)構(gòu)人民幣存款基準(zhǔn)利率表——貸款利率(2012年6月8日起執(zhí)行)

種類

一、短期貸款六個(gè)月(含)一年(含)

年利率(%)

5.85 6.31

金融機(jī)構(gòu)人民幣存款基準(zhǔn)利率表——貸款利率(2012年7月6日起執(zhí)行)

種類

一、短期貸款六個(gè)月(含)一年(含)

年利率(%)

5.60 6.00

第三篇：銀行存貸款業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)核算

第八章 銀行的存貸款業(yè)務(wù)

存款業(yè)務(wù)概述（按不同標(biāo)志對(duì)存款分類）存款的種類

1、按存款的期限劃分：短期存款；長(zhǎng)期存款

2、按存款的來(lái)源途徑劃分：企業(yè)存款，個(gè)人儲(chǔ)蓄存款和財(cái)政性存款

3、按繳存法定準(zhǔn)備金的范圍劃分：財(cái)政性存款和一般性存款

4、按存款的性質(zhì)劃分：原始存款和派生存款

存款一般有單位存款（單位活期；定期）和儲(chǔ)蓄存款（活期；定期：整存整取、零存整取、存本取息、整存零?。┐?貸款利息的計(jì)算 利息計(jì)算的基本公式：

利息=本金×存期×利率

其中，利率分年利率，月利率和日利率，三者之間可以換算，換算公式為：

月利率=年利率÷12 日利率=年利率÷360 或日利率= 月利率÷30 計(jì)息方法 單位活期存款由于存取次數(shù)頻繁，其余額經(jīng)常發(fā)生變動(dòng)，計(jì)算利息可采用積數(shù)法，其公式為：

? 利息=季度計(jì)息積數(shù)×日利率 ? 計(jì)息積數(shù)=存款余額×存款天數(shù) ? 目前活期存款計(jì)息方法有下列兩種： 余額表計(jì)息法：

?

即在計(jì)息余額表上結(jié)計(jì)利息，這種方法適用于存款余額變動(dòng)頻繁的存款賬戶。

? 每日不論余額是否變動(dòng)，均需將當(dāng)日最后余額抄到余額表內(nèi)，每10天小計(jì)1次。每張余額表的日期是按當(dāng)月21日至下月20日排序的，這是為了與結(jié)息期取得一致而設(shè)計(jì)的，每張余額表的最后都設(shè)置相應(yīng)的總計(jì)欄。

? 到結(jié)息日，將當(dāng)期計(jì)息余額表末欄內(nèi)因可能誤記而加或減調(diào)整、校正后的累計(jì)未計(jì)息積數(shù)乘以日利率即得應(yīng)計(jì)利息。

分戶賬計(jì)息法：

? 即在分戶賬上結(jié)計(jì)利息，這種方法適用于存款余額變動(dòng)不多的存款戶。

? 采用這種方法，一般在賬頁(yè)的余額后面設(shè)有“日數(shù)”與“積數(shù)”兩欄。在分戶賬每次余額變動(dòng)后，計(jì)算一次變動(dòng)前余額的積數(shù)：

? 積數(shù)＝本次變動(dòng)前的余額×該余額的實(shí)際存在天數(shù) ? 然后填寫(xiě)分戶賬中該余額的“日數(shù)”與“積數(shù)”兩欄。? 將這一季度的積數(shù)相加，得出累計(jì)積數(shù)，即可計(jì)算利息：

? 利息＝累計(jì)積數(shù)×日利率

例：客戶于2009年2月28日存款1萬(wàn)元，定期整存整取6個(gè)月，到期日為2009年8月28日，實(shí)際支取日為2009年11月1日，假定適用的六個(gè)月定期存款利率（年利率）為2%，活期存款利率（年利率）為0.2%。運(yùn)用“一步法”計(jì)算的步驟：

應(yīng)付利息=（10000×2%×6）÷12+（10000×0.2%×65）÷360=103.61元

（四）利率換算統(tǒng)一保留五位小數(shù)。

例：某存款戶于2005年3月1日存入10000元定活兩便存款，分別于2005年8月4日、2005年9月15日、2006年6月16日支取，問(wèn)儲(chǔ)戶支取時(shí)分別能得多少利息？（三個(gè)月利率為1.71%,半年利率為2.07%,一年利率為2.25%）

解：2005年8月4日支取時(shí)可得利息=(244-91+3)天×(1.71%÷360)×10000元×60%×80%=35.57元.2005年9月15日可得利息=(285-91+4)天×(2.07%÷360)×10000元×60%×80%=54.65元.2006年6月16日支取時(shí)可得利息=(196+360-91+7)天×(2.25%÷360)×10000元×60%×80%=141.60元.單位存款業(yè)務(wù)的核算

單位活期存款的存取款項(xiàng)，有現(xiàn)金和轉(zhuǎn)帳兩種形式?，F(xiàn)金存入或提取是存款收支的一種形式；轉(zhuǎn)帳結(jié)算是通過(guò)同城或異地的各種結(jié)算方式，進(jìn)行款項(xiàng)收支另一種非現(xiàn)金結(jié)算方式。轉(zhuǎn)帳結(jié)算在以后的章節(jié)介紹，現(xiàn)在介紹現(xiàn)金存取款的核算方法。2．單位存款賬戶的種類

（1）按資金管理要求，銀行存款賬戶可分為：

基本存款賬戶：流動(dòng)資金存款+經(jīng)費(fèi)存款；

一般存款賬戶：只能辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算與現(xiàn)金繳存；

臨時(shí)存款賬戶：因臨時(shí)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)需要而開(kāi)立；

專用存款賬戶：因特定用途需要而開(kāi)立；（2）按存取款的形式，銀行賬戶可分為：

支票戶：憑繳款單和支票辦理存取款；

存折戶：憑存折和存取款憑條辦理存取款；

3．存款賬戶的開(kāi)立和管理 4．單位活期存款業(yè)務(wù)的核算：

存取的方式：存取現(xiàn)金、轉(zhuǎn)賬存?。?）支票戶存取現(xiàn)金的核算 A 存入現(xiàn)金：

借：庫(kù)存現(xiàn)金（+）

××

貸：××存款——××單位存款戶（+）×× B 支取現(xiàn)金：

借：××存款——××單位存款戶（-）

××

貸：庫(kù)存現(xiàn)金（-）

×× ◆銀行堅(jiān)持：

收現(xiàn)業(yè)務(wù)“先收款，后記賬”

付現(xiàn)業(yè)務(wù)“先記賬，后付款”

轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)“先記付款單位賬，后記收款單位賬”（3）對(duì)賬

由于記賬時(shí)間有先有后，以及發(fā)生技術(shù)性差錯(cuò)等原因，會(huì)導(dǎo)致銀行同客戶單位的存款賬不一致，因此，必須定期或不定期地進(jìn)行賬務(wù)核對(duì)。5．單位定期存款的核算（1）存入定期存款

借：吸收存款—活期—××單位戶（－）××

貸：吸收存款—定期—××單位戶（+）×× 同時(shí)，在備查簿登記如下

收入：××重要憑證——單位定期存款證實(shí)書(shū)

××（2）支取定期存款，借：利息支出 ——定期存款利息支出

（+）

××

貸：應(yīng)付利息——定期存款利息支出戶（+）

××

借：吸收存款—定期—××單位戶（-）××

應(yīng)付利息——定期存款利息支出戶（-）××

貸：吸收存款—活期—××單位戶（+）

×× 同時(shí)，在備查簿登記如下

付出：××重要憑證——單位定期存款證實(shí)書(shū)

×× 6．存款利息的計(jì)算（1）計(jì)算利息的時(shí)間規(guī)定：

單位活期存款：

按季結(jié)息，每季末月20日為結(jié)息日。

個(gè)人活期儲(chǔ)蓄存款：按季結(jié)息，每季末月20日為結(jié)息日。對(duì)未到結(jié)息日辦理銷戶的，利息隨本金一同結(jié)清，利息算至銷戶前一天止。

單位/個(gè)人定期存款：按權(quán)責(zé)發(fā)生制要求，按期（一般為季）計(jì)算應(yīng)付利息；待支取時(shí)，再?zèng)_減；也可采用“逐筆結(jié)息，利隨本清”方式。

個(gè)人儲(chǔ)蓄存款的核算

1、活期儲(chǔ)蓄

2、定期儲(chǔ)蓄（整存整取，零存整取，存本取息，整存零?。?/p>

3、定活兩便儲(chǔ)蓄 個(gè)人儲(chǔ)蓄存款的利息計(jì)算

? 活期儲(chǔ)蓄存款利息計(jì)算：除按稅法規(guī)定代扣代繳利息稅外，其余同與單位活期存款處理。? 定期儲(chǔ)蓄存款利息計(jì)算

1、整存整取利息計(jì)算

A、到期支取。按開(kāi)戶日的整存整取定期儲(chǔ)蓄存款利率計(jì)付利息。

B、提前支取。按支取日的活期儲(chǔ)蓄存款利率計(jì)付利息。部分提前支取的，提前支取的部分按支取日的活期儲(chǔ)蓄存款利率計(jì)付利息，其余部分到期時(shí)按開(kāi)戶日的整存整取定期儲(chǔ)蓄存款利率計(jì)付利息

C、過(guò)期支取。過(guò)期支取時(shí)利息包兩部分：一部分按原定利率計(jì)算的到期利息；另一部分按活期利率計(jì)算的過(guò)期利息

零存整取儲(chǔ)蓄存款的利息計(jì)算

定期零存整取儲(chǔ)蓄存款是逐月存入，余額逐月增加。其利息計(jì)算方法有月積數(shù)計(jì)息法和固定基數(shù)法。

? 月積數(shù)法

利息=（第一個(gè)月存款余額+最后一個(gè)月存款余額）×存入次數(shù)/2 ×月利率

? 固定基數(shù)法

每元固定利息基數(shù)=1（元）×（存入總次數(shù)+1）/2 ×月利率 存本取息儲(chǔ)蓄存款利息計(jì)算

? 應(yīng)先按規(guī)定利率計(jì)算出應(yīng)付利息總數(shù)，然后根據(jù)支取利息次數(shù)，計(jì)算出平均每次支取利息金額。計(jì)算公式為：

? 每次支取利息數(shù)=本金×存期×利率/ 取息次數(shù)

儲(chǔ)戶如提前支本金時(shí)，應(yīng)按實(shí)際存期及規(guī)定的提前支取利率，計(jì)算應(yīng)付利息，并扣除已支付的利息。整存零取儲(chǔ)蓄存款利息計(jì)算

? 到期應(yīng)付利息=（全部本金+每次支取本金數(shù)）/2 ×支取本金次數(shù)×每次支取間隔期×利率 定、活兩便的儲(chǔ)蓄利息計(jì)算

? 定活兩便儲(chǔ)蓄具有定期或活期儲(chǔ)蓄的雙重性質(zhì)。存期三個(gè)月以內(nèi)的按活期計(jì)算，三個(gè)月以上的，按同檔次整存整取定期存款利率的六折計(jì)算。存期在一年以上（含一年），無(wú)論存期多長(zhǎng)，整個(gè)存期一律按支取日定期整存整取一年期存款利率打六折計(jì)息。

? 利息=本金×存期×利率×60%

貸款業(yè)務(wù)的概述

貸款的意義及種類

貸 款：是銀行運(yùn)用資金的主要途徑，也是銀行取得利息收入形成盈利的重要渠道，是銀行主要的資產(chǎn)業(yè)務(wù)之一。

2．貸款的分類

（1）按貸款期限長(zhǎng)短，可分為，短期貸款：1年以內(nèi)（含1年）的貸款，中期貸款：1年以上5年以內(nèi)（含5年）的貸款，長(zhǎng)期貸款：5年以上的貸款（2）按貸款發(fā)放的基礎(chǔ)不同，可分為

信用貸款

保證貸款（由第三者承擔(dān)保證責(zé)任）擔(dān)保貸款

抵押貸款：以財(cái)產(chǎn)為抵押物，不轉(zhuǎn)移使用權(quán)；

質(zhì)押貸款：一般限動(dòng)產(chǎn)或權(quán)利，轉(zhuǎn)移使用權(quán)；按揭

（3）按銀行承擔(dān)責(zé)任的不同，可分為

自營(yíng)貸款：自主運(yùn)用資金發(fā)放的貸款；（自己承擔(dān)全部風(fēng)險(xiǎn)）委托貸款：代理發(fā)放，監(jiān)督使用，協(xié)助收回；（銀行不代墊資金，只收手續(xù)費(fèi)）

特定貸款：國(guó)家批準(zhǔn)并對(duì)貸款損失后果采取補(bǔ)救措施后責(zé)成國(guó)有銀行發(fā)放的貸款。（如救災(zāi)貸款）

短期貸款業(yè)務(wù)的核算

（一）短期貸款的發(fā)放 會(huì)計(jì)分錄:反映貨幣創(chuàng)造功能!借：短期貸款——甲企業(yè)

貸：活期存款——甲企業(yè)

（二）短期貸款利息的計(jì)算

1、定期計(jì)息：每季末月20日結(jié)息: 例:6月1日貸款500000元,三個(gè)月,利率9‰,6月20日結(jié)息=? 借：活期存款——甲企業(yè)3000

貸：利息收入——短期貸款利息收入3000 如帳戶不足扣收,則借記”應(yīng)收利息”科目.2、逐筆計(jì)息:對(duì)非開(kāi)戶單位發(fā)放貸款采用的計(jì)息方法，即一筆貸款自發(fā)放日起息，直至到期還款時(shí)一次結(jié)息的方法。如上例，到期利息=？

（三）短期貸款的收回

? 短期貸款收回時(shí)，定期結(jié)息的要計(jì)算自最后結(jié)息日次日起至還款前一日止的利息；逐筆結(jié)息的，要計(jì)算自貸款發(fā)放日至到期日的利息。收回貸款本息的分錄為： ? 接前例:9月1日利息=?

借：——活期存款——甲企業(yè)510800

貸：——短期貸款——甲企業(yè)500000

利息收入——短期貸款利息收入10800

中長(zhǎng)期貸款業(yè)務(wù)的核算

? 中長(zhǎng)期貸款是指期限在一年以上的貸款。

（一）中長(zhǎng)期貸款的發(fā)放

? 使用憑證同短期貸款，會(huì)計(jì)分錄：

借：——中長(zhǎng)期貸款（本金）——甲企業(yè)

借或貸： ——中長(zhǎng)期貸款（利息調(diào)整）

貸：——活期存款——甲企業(yè)

?

其中“利息調(diào)整”是指貸款本金之外發(fā)生的費(fèi)用，據(jù)新準(zhǔn)則予以資本化，以后期按實(shí)際利率確認(rèn)利息收入和按合同利率確認(rèn)應(yīng)收利息時(shí)根據(jù)二者差額進(jìn)行調(diào)整。（原計(jì)入損益）? 其中X X科目是指借款人未在本行開(kāi)戶，視具體轉(zhuǎn)賬結(jié)算方式而定。? 見(jiàn)P84中間分錄：增加借或貸：—中長(zhǎng)期貸款（利息調(diào)整）

（二）中長(zhǎng)期貸款的計(jì)息

實(shí)際利率是使未來(lái)現(xiàn)金流量（利息收入）的現(xiàn)值與初始實(shí)際放款金額相等的折現(xiàn)率

實(shí)際利率產(chǎn)生的原因是由于發(fā)生貸款費(fèi)用，使合同貸款本金與實(shí)際放款金額不等?；蛘蹆r(jià)放款。需要重新計(jì)算實(shí)際利率。

新準(zhǔn)則：按攤余成本和實(shí)際利率確認(rèn)利息收入；按合同利率確認(rèn)應(yīng)收利息；二者差額進(jìn)行利息調(diào)整。貸款如果沒(méi)有發(fā)生貸款費(fèi)用，則實(shí)際利率等于合同利率

（二）中長(zhǎng)期貸款的計(jì)息

現(xiàn)假定：無(wú)交易費(fèi)用，實(shí)際利率=合同利率

1.每期結(jié)息即收：按期(每年、每季、每月)計(jì)收利息: 計(jì)息時(shí)：借：應(yīng)收利息——中長(zhǎng)期貸款應(yīng)收利息

貸：利息收入——中長(zhǎng)期貸款利息收入 收息時(shí)：借：——活期存款——甲企業(yè)

貸：應(yīng)收利息——中長(zhǎng)期貸款應(yīng)收利息 2.復(fù)利計(jì)息，到期還本付息：據(jù)合同約定日計(jì)息： 借：應(yīng)收利息——中長(zhǎng)期貸款應(yīng)收利息(掛賬虛收)

貸：利息收入——中長(zhǎng)期貸款利息收入

2008年8月1日貸出100000元，三年期，利率6.4%，每年9月20日結(jié)息，復(fù)利計(jì)息，掛賬虛收，到期還款付息

應(yīng)收利息08.8.1-06.9.20:

100000×51 × 6.4%÷360=A 08.9.21-09.9.20:

(100000+A)× 6.4%=B 09.9.21-10.9.20:

(100000+A +B)× 6.4%=C 11年8月1日,還款時(shí),計(jì)算利息: 期間為:10.9.21-11.8.1:

(100000+A +B+C)×314 × 6.4% ÷360 =D

（三）中長(zhǎng)期貸款的收回

? 到期收回本利：憑借款單位填交還款憑證轉(zhuǎn)帳： 借：——活期存款——甲企業(yè)100000+A+B+C+D

貸：——中長(zhǎng)期貸款——甲企業(yè)100000

應(yīng)收利息——中長(zhǎng)期貸款應(yīng)收利息A+B+C

利息收入——中長(zhǎng)期貸款利息收入（自最后結(jié)息日次日起至還款前一日止的利息）D 攤余成本=100000+A+B+C 按揭貸款業(yè)務(wù)的核算

按揭即是個(gè)人購(gòu)買住宅（或土地、或汽車）等不動(dòng)產(chǎn)時(shí)因需分期付款而與房地產(chǎn)商或汽車銷售商簽訂財(cái)產(chǎn)預(yù)售契約并將該契約項(xiàng)下財(cái)產(chǎn)和全部權(quán)證抵押給銀行以獲得的貸款。

（一）按揭的合同關(guān)系

按揭業(yè)務(wù)的核算

（一）提供按揭的核算:按貸款全額：

借：——按揭——購(gòu)房人（甲方）

貸：——活期存款——銷售商（丙方）

（二）購(gòu)房人

（甲

方）

開(kāi)

立

還

款

專

戶

:

定

期

付

款借：現(xiàn)金

: 貸：購(gòu)房?jī)?chǔ)蓄存款——購(gòu)房人（甲方）

（三）定期轉(zhuǎn)帳劃款：每月還款日：

借：——購(gòu)房?jī)?chǔ)蓄存款——購(gòu)房人（甲方）

貸：——按揭——購(gòu)房人（甲方）

利息收入——按揭利息收入

（四）權(quán)證移交：表外登記。

例,A銀行為安姐提供了30萬(wàn)元20年的房貸，當(dāng)時(shí)房貸利率為6.84%時(shí)，其房貸月供額為多少? 先換算利率為月利率: 6.84%÷12=5.7‰

5.7‰ ×(1+ 5.7‰)240 月供額=300000×

(1+ 5.7‰)240 －1 =2297.17（元）

票據(jù)貼現(xiàn)業(yè)務(wù)的核算

1．貼 現(xiàn)：～指客戶持未到期的商業(yè)匯票向銀行提前融通資金的行為。貼現(xiàn)的本質(zhì)屬于貸款，且是一種保證貸款，保證人為貼現(xiàn)申請(qǐng)人。

2．貼現(xiàn)與貸款的區(qū)別：

（1）融資的基礎(chǔ)不同；（2）信用關(guān)系的當(dāng)事人不同；（3）利息收取方法不同；（4）確定期限不同。3．會(huì)計(jì)處理：

A 發(fā)放，借：貼現(xiàn)——××單位戶（+）

××

貸：吸收存款—活期—××戶（+）××

利息收入（+）

×× B 收回，借：吸收存款—活期—××單位戶（-）××

貸：貼現(xiàn)——××單位戶（-）

×× C 貼現(xiàn)到期未收回，從貼現(xiàn)申請(qǐng)人賬戶扣款，借：短期貸款——貼現(xiàn)申請(qǐng)人貸款戶

××

貸：貼現(xiàn)——××單位戶

××

借：吸收存款—活期—貼現(xiàn)申請(qǐng)人戶

××

貸：短期貸款——貼現(xiàn)申請(qǐng)人貸款戶

××

貸款損失準(zhǔn)備

貸款損失準(zhǔn)備是銀行根據(jù)國(guó)家的有關(guān)規(guī)定，按照貸款余額的一定比例提取的用于補(bǔ)償貸款呆賬損失的準(zhǔn)備金。

貸款損失準(zhǔn)備包括專項(xiàng)準(zhǔn)備和特種準(zhǔn)備。專項(xiàng)準(zhǔn)備是根據(jù)中央銀行制定的《貸款風(fēng)險(xiǎn)分類指導(dǎo)原則》對(duì)貸款進(jìn)行五級(jí)分類后，按照貸款五級(jí)分類的結(jié)果及時(shí)、足額計(jì)提的準(zhǔn)備；特種準(zhǔn)備是針對(duì)某一國(guó)家、地區(qū)、行業(yè)或某一類貸款風(fēng)險(xiǎn)計(jì)提的準(zhǔn)備。

貸款損失準(zhǔn)備必須根據(jù)貸款的風(fēng)險(xiǎn)程度足額提取。損失準(zhǔn)備提取不足的，不得進(jìn)行稅后利潤(rùn)分配。貸款損失準(zhǔn)備的計(jì)提范圍不僅包括商業(yè)銀行的各種貸款資產(chǎn)，還包括商業(yè)銀行承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)和損失的資產(chǎn)；具體有貸款（含抵押、質(zhì)押、保證等貸款）、銀行卡透支、貼現(xiàn)、銀行承兌匯票墊款、信用證墊款、擔(dān)保墊款、進(jìn)出口押匯等。

商業(yè)銀行提取的貸款損失準(zhǔn)備計(jì)入當(dāng)期損益；發(fā)生貸款損失時(shí)，沖減已計(jì)提的貸款損失準(zhǔn)備。對(duì)核銷后的呆賬貸款，商業(yè)銀行繼續(xù)保留追索的權(quán)利；對(duì)已沖銷的貸款損失以后又收回的，其核銷的貸款損失準(zhǔn)備予以轉(zhuǎn)回。

1．提取貸款損失準(zhǔn)備

例：工商銀行朝陽(yáng)支行2007年12月31日各項(xiàng)貸款余額為：正常100 000萬(wàn)元，關(guān)注50 000萬(wàn)元，次級(jí)10 000萬(wàn)元，可疑5 000萬(wàn)元，損失1 000萬(wàn)元。按銀行內(nèi)部規(guī)定，分類計(jì)提比例分別為2%、25%、50%和100%，年初貸款損失準(zhǔn)備的余額為4 500萬(wàn)元。計(jì)算如下：

（1）貸款損失準(zhǔn)備應(yīng)有余額=50 000×2%＋10 000×25%＋5 000×50%＋1 000×100%=7 000萬(wàn)元（2）本年末應(yīng)提貸款損失準(zhǔn)備=7 000－4 500=2 500萬(wàn)元

借：資產(chǎn)減值損失（+）

000 000

貸：貸款損失準(zhǔn)備—專項(xiàng)準(zhǔn)備（+）

000 000 2．貸款損失核銷

貸款損失必須按照規(guī)定的條件和報(bào)批手續(xù)后，才能予以核銷。呆賬貸款核銷的條件包括：

（1）借款人或擔(dān)保人已經(jīng)依法宣告破產(chǎn)，經(jīng)法定清償后仍然未能歸還的貸款；

（2）借款人死亡，或依《民法通則》規(guī)定宣告失蹤或死亡，以其財(cái)產(chǎn)或遺產(chǎn)清償后未能還清的貸款；

（3）借款人遭受重大自然災(zāi)害或意外事故，損失巨大且未獲保險(xiǎn)補(bǔ)償，確實(shí)不能償還的部分或全部貸款，或經(jīng)保險(xiǎn)賠款清償后未能還清的貸款。

（4）國(guó)務(wù)院專案批準(zhǔn)核銷的貸款。

例：工商銀行朝陽(yáng)支行2008年2月15日因長(zhǎng)青公司破產(chǎn)，經(jīng)追償后，仍有50萬(wàn)元逾期貸款無(wú)法追回，經(jīng)上級(jí)批準(zhǔn)予以核銷。

借：貸款損失準(zhǔn)備——專項(xiàng)準(zhǔn)備

50萬(wàn)元

貸：貸款——逾期貸款——長(zhǎng)青公司

50萬(wàn)元

第四篇：銀行年末存貸款生態(tài)圈調(diào)查

2014年12月30日，往年此時(shí)，不少商業(yè)銀行分支行行長(zhǎng)仍?shī)^斗在“沖時(shí)點(diǎn)”一線，不敢有絲毫松弛。而今年，華南多位受訪支行長(zhǎng)均已完成全年存款指標(biāo)，“剩下一兩天分頭拜訪主要對(duì)公客戶，聯(lián)絡(luò)感情，確保賬面存款不被轉(zhuǎn)出。”其中幾位表示。

“今天同業(yè)拆借14天期年化利率約7.5%-8%，一個(gè)月期則已低至5%左右。因?yàn)樵瓌t上，明天各行都不再開(kāi)閘放款?！闭行幸煌瑯I(yè)部員工說(shuō)。但在密集“沖時(shí)點(diǎn)”的上周三至上周五，同業(yè)14天期拆借報(bào)價(jià)一度漲至超過(guò)10%。

除同業(yè)拆借，貼息“買”資金亦是銀行分支機(jī)構(gòu)最常見(jiàn)的“沖量”的手段之一，跨年的2-3天內(nèi)貼息可高達(dá)4‰左右。

無(wú)論是監(jiān)管下發(fā)的存款偏離度指標(biāo)考核，抑或商業(yè)銀行攬存計(jì)劃的主動(dòng)調(diào)整，目的就是希望強(qiáng)化頭寸管理，優(yōu)化資產(chǎn)負(fù)債結(jié)構(gòu)，防止存款在短時(shí)間內(nèi)大幅波動(dòng)。“過(guò)去常言，‘沖時(shí)點(diǎn)攬存’已深入到銀行從業(yè)人員骨子里。但從今年下半年來(lái)看，‘沖時(shí)點(diǎn)’已逐漸成為過(guò)去時(shí)。普遍而言，深圳地區(qū)我相熟的支行長(zhǎng)對(duì)此并沒(méi)有太大動(dòng)力。”深圳一股份行支行長(zhǎng)透露。

“即便沖時(shí)點(diǎn)，更多是考慮提前做存款留存，對(duì)完成明年一季度指標(biāo)形成貢獻(xiàn)，這是我能想到的唯一動(dòng)力；抑或很不幸某支行長(zhǎng)被企業(yè)或資金方‘臨時(shí)爽約’，則可能會(huì)考慮拆借資金補(bǔ)缺?！鼻笆鲋行虚L(zhǎng)稱。

盡管“沖時(shí)點(diǎn)”逐步改觀，但具體案例仍不罕見(jiàn)。記者截至發(fā)稿時(shí)獲悉，廣州一城商行分行12月30日仍有數(shù)億元資金缺口，傍晚正與各路資金方聯(lián)系?！澳壳坝袃商庂Y金拆借方承諾于12月31日向總行申請(qǐng)，但不敢保證總行能批下來(lái)，14天期的資金價(jià)格約12%?！币皇煜で闆r的股份行同業(yè)部人士透露。

年末攬存壓力稍緩

據(jù)了解，某國(guó)有大行分行曾向下轄支行發(fā)通知，要求支行將年末存款工作提前至11月，12月分行會(huì)在偏離度范圍內(nèi)調(diào)控經(jīng)營(yíng)單位的存款增長(zhǎng)；無(wú)獨(dú)有偶，一股份行廣州分行亦于兩月前向下轄支行傳達(dá)類似通知，稱各經(jīng)營(yíng)單位“要在11月把日均存款做扎實(shí)”。

“存款偏離度指標(biāo)的考核，會(huì)影響分行對(duì)存款完成時(shí)點(diǎn)的計(jì)劃制定。”工行一支行長(zhǎng)說(shuō)。然而，據(jù)記者多方問(wèn)詢，“將存款工作時(shí)點(diǎn)”提前的銀行為少數(shù)。實(shí)際上，今年起不少銀行已開(kāi)始改變對(duì)分支行一把手的存款考核機(jī)制。

“日均存款和月（季、年）末存款余額，仍是考核的兩個(gè)維度。但月（季、年）末存款余額在考評(píng)體系中所占的系數(shù)分值很低，且總行對(duì)我們的考核是平均分?jǐn)偟饺昝吭碌脑履┐婵钣囝~，所以絕不會(huì)因年末存款余額不達(dá)標(biāo)就撤職降薪?！鼻笆錾钲诘貐^(qū)支行長(zhǎng)直言。

銀行理財(cái)則一般通過(guò)安排在月末集中到期和集中發(fā)行兩種方式“沖時(shí)點(diǎn)”。記者留意到，12月中下旬預(yù)期年化收益率達(dá)6%以上的理財(cái)產(chǎn)品井噴，部分掛鉤滬深300指數(shù)的產(chǎn)品更高達(dá)8.3%，且期限普遍較短。如，廣發(fā)銀行預(yù)期年化收益6.8%的“薪滿益足”新年特別版A，投資期限僅33天；農(nóng)行近期推出的“金鑰匙·安心得利·如意組合”第94期看漲滬深300指數(shù)人民幣理財(cái)產(chǎn)品，30天，預(yù)期年化收益8.3%。

“現(xiàn)在銀行在月末發(fā)行高收益理財(cái)產(chǎn)品，更多旨在沖規(guī)模，而非沖時(shí)點(diǎn)?！币还煞菪匈Y深理財(cái)經(jīng)理稱，“一眾高收益的理財(cái)產(chǎn)品通過(guò)互聯(lián)網(wǎng)銷售賣得紅紅火火，銀行主要為了留住客戶。” 央行數(shù)據(jù)披露，今年11月人民幣存款同比增速由2013年底的13.8%降至9.6%。

據(jù)記者了解，一華南地區(qū)股份行今年上半年已完成3000億元的存款增量，距離其年初厘定的全年3200億僅“一步之遙”，故三、四季度則更多著眼根據(jù)存款偏離度考核指標(biāo)對(duì)存款予以“調(diào)速”，不再考慮“沖時(shí)點(diǎn)”。

“最近我們?cè)谀嫦蜈s存款，勸還沒(méi)存的公司先不要再存，想轉(zhuǎn)走的也不會(huì)挽留。”另一股份行信貸經(jīng)理說(shuō)。當(dāng)然，有如是“甜蜜的煩惱”的銀行畢竟少數(shù)，三季度末，16家上市銀行存款余額環(huán)比二季度末下降1.5162萬(wàn)億元。除建行、寧波銀行、南京銀行三家小幅增長(zhǎng)外，其余13家環(huán)比均為負(fù)增長(zhǎng)。12月份股份行信貸投放增加

“我們小企業(yè)貸款還有些額度，這兩天正在忙著放貸。”廣東地區(qū)一股份行對(duì)公業(yè)務(wù)部人員稱。以往年末，大部分銀行都放緩放貸節(jié)奏，部分銀行12月初就提前完成全年貸款額度發(fā)放。今年情況則有所不同。

“12月15月左右，額度比較緊張，還在瞅著給客戶安排規(guī)模。沒(méi)想到過(guò)了幾天行里額度又放松了，說(shuō)需要放就放?！币淮笮豌y行對(duì)公業(yè)務(wù)經(jīng)理說(shuō)。

多位業(yè)內(nèi)分析人士透露，不少股份行12月份信貸投放明顯增加。前述股份行支行長(zhǎng)甚至對(duì)記者坦言，“大額信貸需提前安排；但我們對(duì)中小、小微企業(yè)的貸款額度仍是完成放開(kāi)，要多少有多少。”

“今年7、8月貸款量萎靡，銀行趕在年底把貸款放出去。另外，這和搶地方政府平臺(tái)項(xiàng)目末班車也有很大關(guān)聯(lián)。”一位大型券商分析師表示。

驟熱的地方政府平臺(tái)項(xiàng)目，源于2014年10月出臺(tái)的43號(hào)文。國(guó)務(wù)院要求地方政府于2015年1月5日前，上報(bào)存量債務(wù)余額。

央行數(shù)據(jù)亦顯示出四季度信貸投放的加速，2014年11月新增人民幣貸款8527億元，同比增長(zhǎng)36.5%。民生證券宏觀報(bào)告稱，2010年至2013年間11月份的新增信貸平均值僅為5700億元。

以民生銀行為例，“四季度貸款呈現(xiàn)小幅增長(zhǎng)態(tài)勢(shì)，包括一部分低風(fēng)險(xiǎn)票據(jù)業(yè)務(wù)、以房貸為代表的消費(fèi)貸、小微，前期都在調(diào)整結(jié)構(gòu)；與地方政府端的合作亦增加了一些貸款?！?民生銀行資產(chǎn)負(fù)債部副總經(jīng)理殷緒文近期在該行投資者交流會(huì)上透露。

不過(guò)，也有不少銀行為備戰(zhàn)明年“開(kāi)門(mén)紅”，主動(dòng)收縮貸款。

前述大型銀行對(duì)公業(yè)務(wù)經(jīng)理稱，“就算有額度，12月份我們放貸也很少，基本是11月后，第四季度的項(xiàng)目都留著不放，待明年沖個(gè)漂亮的開(kāi)門(mén)紅”。

第五篇：2014年1月份國(guó)內(nèi)各大銀行定期存款利率表

2014年1月份國(guó)內(nèi)各大銀行定期存款利率表

銀行 一年定期利率 二年定期利率 三年定期利率 五年定期利率 基準(zhǔn)利率 中國(guó)銀行 建設(shè)銀行 工商銀行 農(nóng)業(yè)銀行 郵政銀行 交通銀行 光大銀行 興業(yè)銀行 招商銀行 浦發(fā)銀行平安銀行 中信銀行 恒豐銀行 北京銀行 上海銀行 江蘇銀行 廣州銀行 吉林銀行 徽商銀行 南京銀行 寧波銀行 龍江銀行 盛京銀行 天津銀行 重慶銀行 長(zhǎng)沙銀行 東莞銀行 河北銀行 西安銀行 錦州銀行 九江銀行 廈門(mén)銀行

3.00% 3.750% 3.25% 3.750% 3.25% 3.750% 3.25% 3.750% 3.25% 3.750% 3.25% 3.750% 3.25% 3.750% 3.30% 3.750% 3.30% 3.750% 3.30% 3.750% 3.30% 3.750% 3.30% 3.750% 3.30% 3.750% 3.30% 3.750% 3.30% 3.750% 3.30% 3.750% 3.30% 3.750% 3.30% 4.125% 3.30% 4.125% 3.30% 4.125% 3.30% 4.125% 3.30% 4.125% 3.30% 4.125% 3.30% 4.125% 3.30% 4.125% 3.30% 4.125% 3.30% 4.125% 3.30% 4.125% 3.30% 4.125% 3.30% 4.125% 3.30% 4.125% 3.30% 4.125% 3.30% 4.125% 4.250% 4.250% 4.250% 4.250% 4.250% 4.250% 4.250% 4.250% 4.250% 4.250% 4.250% 4.250% 4.250% 4.250% 4.250% 4.250% 4.250% 4.675% 4.675% 4.675% 4.675% 4.675% 4.675% 4.675% 4.675% 4.675% 4.675% 4.675% 4.675% 4.675% 4.675% 4.675% 4.675% 4.750% 4.750% 4.750% 4.750% 4.750% 4.750% 4.750% 4.750% 4.750% 4.750% 4.750% 4.750% 4.750% 4.750% 4.750% 4.750% 4.750% 5.225% 5.225% 5.225% 5.225% 5.225% 5.225% 5.225% 5.225% 5.225% 5.225% 5.225% 5.225% 5.225% 5.225% 5.225% 5.225%