第一篇：某集團(tuán)子公司財務(wù)管理制度（大全）

Q/ST-G02-036-2011 集團(tuán)子公司財務(wù)管理制度 目的

為加強(qiáng)集團(tuán)公司子公司的管理和控制，提高集團(tuán)公司對子公司的財務(wù)監(jiān)管力度，進(jìn)一步理順集團(tuán)公司、子公司之間的投資關(guān)系和關(guān)聯(lián)交易，規(guī)范子公司經(jīng)濟(jì)行為，維護(hù)投資者和債權(quán)人合法權(quán)益，促進(jìn)公司規(guī)范運(yùn)作和健康發(fā)展，制定本制度。2 范圍

本標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定了集團(tuán)公司各子公司的會計人員管理、會計核算、資金管理、物價管理、成本及費(fèi)用管理、固定資產(chǎn)投資、對外股權(quán)及股票投資、關(guān)聯(lián)交易及利潤分配等內(nèi)容要求。

本標(biāo)準(zhǔn)適用于集團(tuán)公司各子公司。3 引用文件

《中華人民共和國公司法》 《中華人民共和國會計法》 《企業(yè)財務(wù)通則》 《企業(yè)會計準(zhǔn)則》 《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》 《現(xiàn)金管理暫行規(guī)定》 《中華人民共和國票據(jù)法》 《支付結(jié)算辦法》

《中華人民共和國企業(yè)所得稅暫行條例》 4 總則

4.1 子公司法定代表人對子公司經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的真實性、合法性負(fù)責(zé)，對子公司正常生產(chǎn)經(jīng)營活動涉及的財務(wù)事項具有審批權(quán)，但不得超越制度范圍、突破計劃或定額。

4.2 子公司無獨(dú)自對內(nèi)、對外投資、融資、擔(dān)保的權(quán)力，需要時，經(jīng)集團(tuán)

Q/ST-G02-036-2011 公司批準(zhǔn)。

4.3 經(jīng)集團(tuán)公司批準(zhǔn)，給予子公司定額內(nèi)靈活使用一定資金的權(quán)力。4.4 子公司財務(wù)負(fù)責(zé)人、關(guān)鍵崗位會計人員由集團(tuán)公司財務(wù)部(以下簡稱財務(wù)部)委派，負(fù)責(zé)組織子公司會計核算、財務(wù)管理工作，確保子公司會計業(yè)務(wù)真實、合規(guī)、合法。

4.5 財務(wù)部派出人員有監(jiān)督子公司財產(chǎn)安全的責(zé)任，對子公司超出制度、權(quán)限的行為拒絕執(zhí)行，并報告集團(tuán)公司。

4.6 子公司根據(jù)業(yè)務(wù)需要合理設(shè)置會計崗位，可以一人一崗、一人多崗。但出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作；會計人員的工作崗位應(yīng)當(dāng)有計劃地進(jìn)行輪換。

4.7 子公司會計人員嚴(yán)格按照《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》相關(guān)要求規(guī)范會計行為。集團(tuán)公司財務(wù)部對子公司的財務(wù)管理實行監(jiān)督和控制，即對子公司的財務(wù)活動進(jìn)行有計劃、有組織、有目的的管理、監(jiān)督和控制，對子公司的經(jīng)濟(jì)責(zé)任制相關(guān)指標(biāo)進(jìn)行監(jiān)督考核。財務(wù)部可以隨時查閱和審計子公司的會計賬目，查閱時子公司應(yīng)無條件服從。

4.8 子公司財務(wù)管理原則：建立健全內(nèi)部財務(wù)管理制度，不斷改進(jìn)和完善管理基礎(chǔ)工作，真實記錄和全面反映公司的財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量，依法計算、繳納各種稅金，維護(hù)國家及投資者權(quán)益。除法定的會計賬冊、賬戶外，子公司不得另立會計賬冊、賬戶，不得編制虛假的財務(wù)報表，不得將公司資產(chǎn)以任何個人名義開立賬戶存儲。5 管理要求

5.1 財務(wù)管理基礎(chǔ)工作

5.1.1 子公司生產(chǎn)經(jīng)營中發(fā)生的一切經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，必須按照國家統(tǒng)一的會計制度和集團(tuán)公司財務(wù)管理要求，及時填制真實、完整的原始記錄，確保會計核算準(zhǔn)確、有效、合法。

5.1.2 建立和完善預(yù)算管理制度，規(guī)范會計核算基礎(chǔ)工作，嚴(yán)格控制成本、費(fèi)用，努力提高經(jīng)濟(jì)效益。

5.1.3 子公司應(yīng)根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營管理的特點(diǎn)及要求，建立和完善定額管理、Q/ST-G02-036-2011 計量驗收制度，確保各項定額先進(jìn)合理、進(jìn)出公司的存貨及提供的勞務(wù)手續(xù)齊全。

5.1.4 建立科學(xué)的存貨管理制度，保證會計核算及時進(jìn)行；定期或不定期地進(jìn)行財產(chǎn)物資清查盤點(diǎn)（每年年底前必須對全部資產(chǎn)進(jìn)行一次全面的清查盤點(diǎn)），確保賬賬、賬物、賬卡三相符。

5.1.5 子公司發(fā)生的資產(chǎn)損失，包括壞賬損失、存貨損失、固定資產(chǎn)及在建工程損失、擔(dān)保（抵押）、投資等損失，應(yīng)及時予以核實，查清原因，分清責(zé)任，報集團(tuán)公司批準(zhǔn)后，按照財務(wù)制度、稅法相關(guān)規(guī)定做好賬務(wù)處理，并報財務(wù)部備案。

5.1.6 建立財務(wù)機(jī)構(gòu)內(nèi)部稽核制度，以明確經(jīng)濟(jì)責(zé)任，保證會計核算資料的真實、完整、規(guī)范、正確。

5.1.7 子公司發(fā)生重大及異常會計核算事項時，須提前向財務(wù)部報告，財務(wù)部報經(jīng)公司分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后協(xié)助處理，子公司及時將處理結(jié)果報財務(wù)部備案。5.2 會計核算

5.2.1 子公司統(tǒng)一執(zhí)行集團(tuán)公司執(zhí)行的《企業(yè)財務(wù)通則》、《企業(yè)會計準(zhǔn)則》及其補(bǔ)充規(guī)定，子公司在日常會計核算所采用的會計政策及會計估計、會計變更等均應(yīng)遵循集團(tuán)公司的財務(wù)會計制度及其有關(guān)規(guī)定。

5.2.2 子公司應(yīng)按照集團(tuán)公司規(guī)定的報表報送時間按時編制并報送財務(wù)報表和提供有關(guān)會計資料。一般情況下，子公司的年度財務(wù)報表由集團(tuán)公司委托或經(jīng)集團(tuán)公司批準(zhǔn)的會計師事務(wù)所審計，并將會計事務(wù)所在審計過程中提出的問題書面報集團(tuán)公司財務(wù)部。

5.2.3 子公司報送集團(tuán)公司的財務(wù)報表時間如下：

a)月度財務(wù)報表：報表電子版于次月2日17時前、紙質(zhì)報表（含財務(wù)分析）于次月5日前報送財務(wù)部；

b)年度財務(wù)報表：報表電子版于次年元月10日前、紙質(zhì)報表（含財務(wù)情況說明書、會計報表附注）于次年15日前報送財務(wù)部； c)審計報告：于次年3月20日前將會計師事務(wù)所出具的審計報告復(fù)印件報送財務(wù)部。

Q/ST-G02-036-2011 5.3 資金管理

5.3.1 集團(tuán)公司對子公司資金實行集中管理、統(tǒng)籌安排，在保證子公司資金正常使用的前提下，統(tǒng)一調(diào)度子公司資金存量進(jìn)行集中運(yùn)作，發(fā)揮資金使用效率，并對子公司資金流動實施監(jiān)控。

5.3.2 子公司應(yīng)根據(jù)集團(tuán)公司關(guān)于資金管理的規(guī)定和要求，結(jié)合本公司的生產(chǎn)經(jīng)營特點(diǎn)和管理要求建立和完善具體的資金管理制度；同時根據(jù)本公司生產(chǎn)經(jīng)營總體目標(biāo)要求編制年度、月度貨幣資金使用計劃，貨幣資金計劃經(jīng)集團(tuán)公司批準(zhǔn)后定向支付，不得改變用途挪作他用；嚴(yán)格控制無預(yù)算資金支出，超計劃的資金支出必須經(jīng)集團(tuán)公司批準(zhǔn)。在日常管理中要及時掌握資金增減變動情況，并對資金實行動態(tài)管理，使有限的資金在生產(chǎn)經(jīng)營中發(fā)揮最大的使用效益。對計劃內(nèi)大額的資金調(diào)動和支付，須提前、按周向財務(wù)部提報使用申請，以備統(tǒng)一安排資金。

5.3.3 子公司必須嚴(yán)格遵守國務(wù)院發(fā)布的《現(xiàn)金管理暫行規(guī)定》、《中華人民共和國票據(jù)法》、《支付結(jié)算辦法》、《票據(jù)管理實施辦法》等法律、法規(guī)規(guī)定，從本公司實際出發(fā)，建立和完善內(nèi)部控制、內(nèi)部牽制制度，確保銀行結(jié)算憑證和貨幣資金的安全及保證日常經(jīng)營活動結(jié)算業(yè)務(wù)的順利開展；嚴(yán)格按照規(guī)定范圍使用現(xiàn)金，超出規(guī)定范圍的必須通過銀行辦理結(jié)算；經(jīng)開戶行核定的現(xiàn)金庫存限額報財務(wù)部備案。

5.3.4 子公司在實施資金管理中要嚴(yán)格遵守銀行的結(jié)算紀(jì)律，不得對外出借銀行賬戶，不得對外出借資金，確保公司資產(chǎn)的安全、完整。5.3.5 子公司按年度編制新建與技改項目、零購固定資產(chǎn)資金計劃，報集團(tuán)公司審批后執(zhí)行，超計劃支出報集團(tuán)公司批準(zhǔn)。

5.3.6 經(jīng)集團(tuán)公司批準(zhǔn)的對外擔(dān)保，子公司必須落實反擔(dān)保，并指定專人具體負(fù)責(zé)跟蹤、監(jiān)控?fù)?dān)保合同的履行情況，特別是擔(dān)保借款的使用方向、被擔(dān)保人的經(jīng)營狀況和償債能力等，及時向集團(tuán)公司通報情況，直到擔(dān)保責(zé)任解除。

5.3.7 經(jīng)報集團(tuán)公司批準(zhǔn)的對外投資，子公司要對投資資金的安全、效益進(jìn)行跟蹤監(jiān)督，出現(xiàn)異常情況時，須及時向集團(tuán)公司報告。

5.3.8 按照市場化原則，由財務(wù)部及各子公司財務(wù)部門按日均占用額結(jié)算

Q/ST-G02-036-2011 集團(tuán)公司與各子公司相互間占用的資金利息，結(jié)算方式由財務(wù)部確定。5.3.9 子公司貨幣資金實行定額管理，資金定額由集團(tuán)財務(wù)部核定。各子公司資金定額為(根據(jù)子公司日常流量具體核定)。子公司必須嚴(yán)格執(zhí)行資金定額，超出定額的部分于當(dāng)天、最遲于次日10時前劃回集團(tuán)公司；收取的銀行承兌匯票于次周一下午4時前交回；法定節(jié)假日收取的款項，必須妥善保管，現(xiàn)匯超定額部分在開戶銀行營業(yè)后的當(dāng)天10時前劃回集團(tuán)公司，承兌匯票于節(jié)假日結(jié)束上班第一天10時前交集團(tuán)公司。

5.3.10 子公司次日8時之前將本單位銀行存款、銀行承兌匯票余額表通過“郵件”或“OA”發(fā)送至集團(tuán)財務(wù)部。

5.3.1

1計劃內(nèi)發(fā)生大額貨幣支付時（現(xiàn)金付款 萬元以上、銀行付款 萬元以上），財務(wù)人員須向財務(wù)部報告，子公司法定代表人簽批。5.4 物價管理

財務(wù)部對非利潤承包的子公司實行物價監(jiān)督，子公司應(yīng)將主要原材料價格、產(chǎn)品銷售價格報財務(wù)部審核、備案；泰順房產(chǎn)房屋銷售價格特殊情況須報集團(tuán)公司領(lǐng)導(dǎo)審批。5.5 成本及費(fèi)用管理

5.5.1 子公司應(yīng)按照全面預(yù)算管理制度的要求和確定的基本原則，結(jié)合本單位生產(chǎn)經(jīng)營計劃安排和管理要求，科學(xué)、合理編制成本費(fèi)用計劃、利潤計劃，經(jīng)財務(wù)部審核、集團(tuán)公司批準(zhǔn)后執(zhí)行。

5.5.2 子公司應(yīng)建立和完善成本管理制度，強(qiáng)化對成本、費(fèi)用的日常監(jiān)督和管理，嚴(yán)格控制各項費(fèi)用支出，不斷提高經(jīng)濟(jì)效益。

5.5.3 強(qiáng)化各項支出授權(quán)審批制度。各子公司按照有關(guān)制度規(guī)定嚴(yán)格控制非生產(chǎn)性支出，其中差旅費(fèi)執(zhí)行集團(tuán)公司標(biāo)準(zhǔn)，特殊情況報經(jīng)集團(tuán)公司批準(zhǔn)后執(zhí)行；子公司財務(wù)部門要嚴(yán)格把好費(fèi)用審核報銷關(guān)，不得報銷應(yīng)由個人承擔(dān)的各種費(fèi)用，違者除退回已報銷費(fèi)用外，還將視情對責(zé)任人進(jìn)行處理。

5.5.4 各子公司要加大成本考核力度，對各項財務(wù)指標(biāo)的完成情況要進(jìn)行檢查、分析，并針對存在的問題查明原因，提出相應(yīng)的改進(jìn)措施，促進(jìn)集

Q/ST-G02-036-2011 團(tuán)公司總體目標(biāo)的實現(xiàn)。5.6 關(guān)聯(lián)交易

5.6.1 子公司與集團(tuán)公司以及子公司之間發(fā)生的關(guān)聯(lián)交易業(yè)務(wù)，按照“平等互利、等價交換”的原則簽訂經(jīng)濟(jì)合同，對交易中涉及的結(jié)算價格按市場原則合理確定。

5.6.2 子公司與集團(tuán)公司范圍外的關(guān)聯(lián)公司發(fā)生的交易須按市場價格進(jìn)行結(jié)算，每月將交易情況（業(yè)務(wù)名稱、數(shù)量、單價）及資金收支報集團(tuán)公司財務(wù)部備案。5.7 利潤分配

子公司嚴(yán)格按照《中華人民共和國企業(yè)所得稅暫行條例》和有關(guān)稅法規(guī)定，準(zhǔn)確計算應(yīng)稅所得額和應(yīng)交企業(yè)所得稅，按照規(guī)定順序分配稅后利潤：

a)按照“誰投資、誰擁有所有權(quán)”的原則，集團(tuán)公司擁有子公司全部或部分財產(chǎn)所有權(quán)，享有對子公司稅后利潤分配的決定權(quán)； b)集團(tuán)公司按照國家有關(guān)規(guī)定有權(quán)決定子公司有關(guān)分配事項：

1)子公司任意公積金提取； 2)子公司盈余公積金補(bǔ)虧； 3)子公司法定公積金轉(zhuǎn)增股本； 4)子公司向集團(tuán)公司分配利潤；

c)子公司次年元月8日前向集團(tuán)公司交納上年度應(yīng)分配利潤。6 檢查與考核 6.1 檢查

6.1.1 財務(wù)人員發(fā)現(xiàn)損害集團(tuán)公司、子公司利益的行為，應(yīng)及時向集團(tuán)公司報告；子公司其他人員對財務(wù)人員違反制度的問題要及時向集團(tuán)公司報告。

6.1.2 財務(wù)部按照業(yè)務(wù)歸口的原則，由各科室（崗位）對子公司財務(wù)進(jìn)行日常監(jiān)督。

Q/ST-G02-036-2011 6.1.3 財務(wù)部至少每半年組織一次對子公司會計業(yè)務(wù)全面檢查，對發(fā)現(xiàn)的問題及時向集團(tuán)公司報告，并制定整改措施，監(jiān)督子公司限期改正。6.2 考核

6.2.1 對現(xiàn)金超庫存限額、資金超定額、支付超定額或計劃、未經(jīng)批準(zhǔn)支付的，出現(xiàn)一次，視額度大小，扣罰責(zé)任人200元～1000元。

6.2.2 對外出借資金、出借銀行賬戶、未經(jīng)批準(zhǔn)對外投資和對外擔(dān)保的，扣罰責(zé)任人3個月～6個月獎金。

6.2.3 對挪用資金的，按挪用金額的10%扣罰責(zé)任人。

6.2.4 對另立會計賬簿、私設(shè)小金庫的，扣罰責(zé)任人3個月～6個月獎金。6.2.5 弄虛作假報銷費(fèi)用的，收回報銷金額，扣罰相關(guān)責(zé)任人1個月～3個月獎金。

6.2.6 對應(yīng)報集團(tuán)公司批準(zhǔn)的事項未經(jīng)批準(zhǔn)而擅自處理的，扣罰責(zé)任人1～3個月獎金。

6.2.7 未按照規(guī)定報送資料的，出現(xiàn)一次，扣罰責(zé)任人200元。6.2.8 違反其他規(guī)定的，視情扣罰責(zé)任人200元～500元。

6.2.9 在對直接責(zé)任人考核、扣罰的同時，按責(zé)任劃分追究子公司財務(wù)負(fù)責(zé)人、領(lǐng)導(dǎo)人的責(zé)任，視情扣罰年薪收入的10%～50%。

6.2.10 違反規(guī)定造成損失的，按集團(tuán)公司的《失職責(zé)任追究辦法》執(zhí)行。

第二篇：大唐集團(tuán)子公司財務(wù)管理制度

中國**集團(tuán)公司

省級全資子公司財務(wù)管理辦法

第一章 總則

第一條 為實施中國**集團(tuán)公司（以下簡稱集團(tuán)公司）發(fā)展戰(zhàn)略，規(guī)范集團(tuán)公司省級全資子公司（以下簡稱省發(fā)電公司）財務(wù)管理，防范財務(wù)風(fēng)險，確保國有資產(chǎn)保值增值，制定本辦法。

第二條 集團(tuán)公司實行目標(biāo)控制、分級管理的財務(wù)管理體系。省發(fā)電公司執(zhí)行集團(tuán)公司制定的財務(wù)、會計制度，在集團(tuán)公司制度框架內(nèi)，結(jié)合自身特點(diǎn)，制定相關(guān)辦法和實施細(xì)則。

第三條 本辦法適用于集團(tuán)公司省發(fā)電公司。

第二章 產(chǎn)權(quán)管理

第四條 省發(fā)電公司屬集團(tuán)公司全資子公司，實行獨(dú)立核算，自負(fù)盈虧。

第五條 原集團(tuán)公司內(nèi)部核算電廠劃入省發(fā)電公司后，為省發(fā)電公司內(nèi)部核算電廠，由省發(fā)電公司實施管理。原集團(tuán)公司控股的子公司劃入省發(fā)電公司后，為省發(fā)電公司控股子公司，省發(fā)電公司通過股東會、董事會、監(jiān)事會等法人治理結(jié)構(gòu)對控股子公司實施管理，按權(quán)益法核算投資收益。

第六條 為加強(qiáng)集團(tuán)公司與省發(fā)電公司的產(chǎn)權(quán)紐帶關(guān)系，省發(fā)電公司每年按集團(tuán)公司核定數(shù)額上繳投資收益。

第三章 投、融資管理

第七條

大中型基建工程、限額以上技術(shù)改造工程和限額以上小型基建工程等投資方案報集團(tuán)公司審批，經(jīng)集團(tuán)公司批準(zhǔn)后，按照集團(tuán)公司下達(dá)的相關(guān)計劃及規(guī)定的程序進(jìn)行投、融資管理。

第八條 省發(fā)電公司原則上不得進(jìn)行非電項目投資。第九條

省發(fā)電公司按照自我平衡的原則安排集團(tuán)公司批準(zhǔn)項目的資金籌集、使用和還貸計劃。

第十條 省發(fā)電公司在確保完成集團(tuán)公司下達(dá)的資產(chǎn)負(fù)債率的前提下編制融資方案，融資方案納入資本性收支預(yù)算。

第十一條 省發(fā)電公司負(fù)責(zé)審核所屬企業(yè)的借款預(yù)算、項目融資方案，報集團(tuán)公司審批。

第十二條 基層企業(yè)負(fù)責(zé)落實項目貸款承諾。第十三條 基層企業(yè)負(fù)責(zé)編制借款預(yù)算、項目融資的建議方案，報省發(fā)電公司審核。

第十四條 國家有關(guān)部門批準(zhǔn)的利用外資借款，按照國家有關(guān)部門的規(guī)定辦理。

第四章 擔(dān)保管理

第十五條 省發(fā)電公司為其所屬企業(yè)提供擔(dān)保需報集團(tuán)公司同意后辦理。如需為多經(jīng)企業(yè)提供擔(dān)保，必須進(jìn)行風(fēng)險分析，報集團(tuán)公司同意后辦理。

第十六條 省發(fā)電公司所屬子公司原則上不得提供擔(dān)保；確有必要提供擔(dān)保的，需由省發(fā)電公司審核后報集團(tuán)公司核定，經(jīng)董事會批準(zhǔn)后辦理。

第十七條 省發(fā)電公司所屬內(nèi)部核算單位不得提供擔(dān) 2 保，如確需對多經(jīng)企業(yè)提供擔(dān)保，必須進(jìn)行風(fēng)險分析報省發(fā)電公司同意，經(jīng)集團(tuán)公司批準(zhǔn)后辦理。

第十八條 省發(fā)電公司所屬企業(yè)如需集團(tuán)公司提供擔(dān)保，省發(fā)電公司需提交正式的擔(dān)保申請和對擔(dān)保金額、方式的建議，并將其所屬企業(yè)的申請附后。集團(tuán)公司擔(dān)保方式以保證擔(dān)保為主，原則上不采取其他擔(dān)保方式。

第十九條 提供擔(dān)保必須遵循謹(jǐn)慎性原則，要嚴(yán)格審查擔(dān)保申請人的財務(wù)狀況和還貸能力，確保擔(dān)保業(yè)務(wù)符合國家法律法規(guī)和集團(tuán)公司有關(guān)規(guī)定。

第二十條 企業(yè)為擔(dān)保申請人提供擔(dān)保在如下情況時，必須要求擔(dān)保申請人或其他方提供反擔(dān)保。

（一）企業(yè)為擔(dān)保申請人借款提供擔(dān)保的比例超過企業(yè)在擔(dān)保申請人的投資比例，擔(dān)保申請人或擔(dān)保申請人的其他股東須對超出股比部分提供反擔(dān)保；

（二）企業(yè)為非直接投資單位提供擔(dān)保，被擔(dān)保人或其直接投資者須提供反擔(dān)保；

（三）企業(yè)為多經(jīng)企業(yè)提供擔(dān)保，被擔(dān)保方須提供反擔(dān)保。

第二十一條 反擔(dān)保的主要方式包括保證、抵押和質(zhì)押。企業(yè)可依據(jù)風(fēng)險程度和反擔(dān)保人的財務(wù)狀況確定反擔(dān)保方式。

第二十二條 利用國際金融組織貸款、外國政府貸款項目的反擔(dān)保，根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定辦理。

第五章 資產(chǎn)管理

第二十三條 按照集團(tuán)公司統(tǒng)一規(guī)定對各類資產(chǎn)進(jìn)行管理。

第二十四條 省發(fā)電公司管理資產(chǎn)的重組（包括置換、購并、出讓、改制、項目公司組建等）由集團(tuán)公司制定方案并組織實施。

第二十五條 省發(fā)電公司審核所屬企業(yè)的資產(chǎn)減值準(zhǔn)備計提、轉(zhuǎn)回、核銷，報集團(tuán)公司審批。

第二十六條 省發(fā)電公司自行安排固定資產(chǎn)零星購置計劃。

第二十七條 執(zhí)行集團(tuán)公司統(tǒng)一的固定資產(chǎn)分類和計價標(biāo)準(zhǔn)，按集團(tuán)公司規(guī)定的折舊率計提折舊。

第二十八條 大型施工機(jī)械、2.5萬千瓦及以上發(fā)動機(jī)、35噸/小時及以上鍋爐、110千伏及以上輸電線路和15000千伏安及以上變壓器等主設(shè)備的報廢、出售報集團(tuán)公司審批。

第二十九條 權(quán)限內(nèi)的主設(shè)備以外的固定盤虧（盈）、報廢、出售事項由省發(fā)電公司自行審批，報集團(tuán)公司備案；超過權(quán)限的報集團(tuán)公司審批。

內(nèi)部核算單位自行審批權(quán)限內(nèi)的主設(shè)備以外的固定資產(chǎn)盤虧（盈）、報廢、出售事項，報省發(fā)電公司備案；超過權(quán)限的報上級管理機(jī)構(gòu)審批。

控股子公司權(quán)限內(nèi)的主設(shè)備以外的固定資產(chǎn)盤虧（盈）、報廢、出售事項由董事會審批，報省發(fā)電公司備案；超過權(quán)限的報上級管理機(jī)構(gòu)。

第三十條 省發(fā)電公司自行審批權(quán)限內(nèi)的存貨盤虧 4（盈）、報廢、出售事項，報集團(tuán)公司備案；超過權(quán)限的報集團(tuán)公司審批。

內(nèi)部核算單位自行審批權(quán)限內(nèi)的存貨盤虧（盈）、報廢、出售事項，報省發(fā)電公司備案；超過權(quán)限的報上級管理機(jī)構(gòu)審批。

控股子公司權(quán)限內(nèi)的存貨盤虧（盈）、報廢、出售事項由董事會審批，報省發(fā)電公司備案；超過權(quán)限的報上級管理機(jī)構(gòu)。

第三十一條 省發(fā)電公司自行審批權(quán)限內(nèi)壞賬損失，報集團(tuán)公司備案；超過權(quán)限的報集團(tuán)公司審批。

內(nèi)部核算單位壞帳損失由省發(fā)電公司審批，報集團(tuán)公司備案；超過權(quán)限的報集團(tuán)公司審批。

控股子公司權(quán)限內(nèi)的壞賬損失董事會審批，報省發(fā)電公司備案；超過權(quán)限的報上級管理機(jī)構(gòu)。

第三十二條 省發(fā)電公司自行審批權(quán)限內(nèi)的對外捐贈，報集團(tuán)公司備案；超過權(quán)限的報集團(tuán)公司審批。

內(nèi)部核算單位自行審批權(quán)限內(nèi)的對外捐贈，報省發(fā)電公司備案；超過權(quán)限的報上級管理機(jī)構(gòu)審批。

控股子公司權(quán)限內(nèi)的對外捐贈由董事會審批，報省發(fā)電公司備案；超過權(quán)限的報上級管理機(jī)構(gòu)。

第三十三條 固定資產(chǎn)、存貨的盤虧（盈）、報廢、出售和壞帳損失處理、對外捐贈等事項，要按照財政部門、稅務(wù)部門和集團(tuán)公司的有關(guān)規(guī)定辦理相關(guān)手續(xù)。

第六章 資金管理

第三十四條

省發(fā)電公司按照自主安排、自我平衡的原則安排限額內(nèi)的自有資金使用。

第三十五條 集團(tuán)公司對省發(fā)電公司及所屬企業(yè)的銀行賬戶進(jìn)行統(tǒng)一管理。

第三十六條

省發(fā)電公司及所屬企業(yè)按照集團(tuán)公司資金管理有關(guān)規(guī)定在**集團(tuán)財務(wù)有限公司開立賬戶。

第七章 預(yù)算管理和資產(chǎn)經(jīng)營考核

第三十七條

省發(fā)電公司依據(jù)國家法律法規(guī)，集團(tuán)公司有關(guān)規(guī)定和制度，集團(tuán)公司關(guān)于預(yù)算編制的總體原則和要求，公司經(jīng)營發(fā)展戰(zhàn)略和目標(biāo)，公司生產(chǎn)經(jīng)營、建設(shè)計劃，公司投資、融資協(xié)議，改制、收購兼并等重大經(jīng)營事項安排等編制公司預(yù)算。

第三十八條

預(yù)算編制遵循“自上而下、自下而上、上下結(jié)合、分級編制、逐級匯總”的程序進(jìn)行，按集團(tuán)公司有關(guān)規(guī)定上報。

第三十九條 省發(fā)電公司代管企業(yè)預(yù)算經(jīng)省發(fā)電公司初步審核后上報集團(tuán)公司。

第四十條 集團(tuán)公司根據(jù)總體經(jīng)營目標(biāo)和省發(fā)電公司上報的預(yù)算建議方案確定省發(fā)電公司主要預(yù)算指標(biāo)，并以文件形式下達(dá)。

第四十一條

省發(fā)電公司根據(jù)集團(tuán)公司下達(dá)的預(yù)算編制正式預(yù)算，同時根據(jù)正式預(yù)算編制執(zhí)行預(yù)算，對預(yù)算指標(biāo)進(jìn)一步分解，將分解后的預(yù)算指標(biāo)下達(dá)給其所屬企業(yè)。

第四十二條 定期組織預(yù)算分析，監(jiān)控公司及所屬企業(yè)預(yù)算執(zhí)行情況。

第四十三條 遇有重大事項需要調(diào)整預(yù)算的，將調(diào)整原因及調(diào)整額以文件形式及時上報集團(tuán)公司。

第四十四條 集團(tuán)公司按照預(yù)算管理、資產(chǎn)經(jīng)營考核等有關(guān)辦法，對省發(fā)電公司預(yù)算完成情況、資產(chǎn)經(jīng)營指標(biāo)完成情況進(jìn)行考核。

第四十五條 省發(fā)電公司按照集團(tuán)公司要求，對所屬內(nèi)部核算單位、控股子公司預(yù)算完成情況、資產(chǎn)經(jīng)營指標(biāo)完成情況進(jìn)行考核。

第八章 收入、成本和利潤管理

第四十六條 負(fù)責(zé)組織所屬企業(yè)向地方有關(guān)部門爭取電（熱）價政策，協(xié)調(diào)電（熱）價執(zhí)行中發(fā)生的問題，統(tǒng)一對外的市場策略，審核所屬企業(yè)電（熱）價調(diào)整方案。

第四十七條 自主決定其所屬企業(yè)電費(fèi)結(jié)算方式。集團(tuán)公司統(tǒng)一考核省發(fā)電公司電費(fèi)回收情況。

第四十八條 執(zhí)行集團(tuán)公司成本管理制度和集團(tuán)公司核定的成本定額、標(biāo)準(zhǔn)。

第四十九條 實施全過程成本管理，嚴(yán)格控制成本支出。第五十條 定期進(jìn)行成本項目及單位成本差異比較分析，發(fā)現(xiàn)差距，堵塞管理漏洞，提高成本管理水平。

第五十一條 確定內(nèi)部核算電廠、控股子公司目標(biāo)利潤，監(jiān)控目標(biāo)利潤的完成，審核控股子公司利潤分配方案。

第九章 稅收管理

第五十二條 統(tǒng)一匯算繳納具備條件的內(nèi)部核算單位增值稅；控股子公司就地繳納增值稅。

第五十三條 統(tǒng)一匯算繳納內(nèi)部核算單位企業(yè)所得稅；控股子公司就地繳納企業(yè)所得稅。

第五十四條 營業(yè)稅、城建稅、教育費(fèi)附加、印花稅、車船使用稅、房產(chǎn)稅和土地稅等其他稅費(fèi)由各單位就地繳納。

第十章 會計核算與財務(wù)報告

第五十五條 執(zhí)行集團(tuán)公司統(tǒng)一的會計科目體系、會計報表體系和會計核算辦法。

第五十六條

按時報送母公司會計報表、合并會計報表。第五十七條

組織月度、季度、財務(wù)分析，并按規(guī)定報送財務(wù)分析報告。

第五十八條 省發(fā)電公司代管企業(yè)會計報表、財務(wù)分析報告上報集團(tuán)公司，同時報送省發(fā)電公司。

第五十九條 按照集團(tuán)公司要求進(jìn)行決算審計，按時報送審計報告。

第十一章 財務(wù)風(fēng)險管理

第六十條 建立健全各項財務(wù)管理制度。

第六十一條 編制公司財務(wù)稽核工作計劃，按計劃對所屬企業(yè)進(jìn)行財務(wù)稽核。

第六十二條 配合監(jiān)事會、國家有關(guān)部門和集團(tuán)公司對所屬企業(yè)進(jìn)行財務(wù)檢查。

第六十三條 建立重大財務(wù)事項報告制度，重大事項及時向集團(tuán)公司報告。

第六十四條 對重大財務(wù)事項及時提出處理意見。

第十二章 財務(wù)人員管理

第六十五條 省發(fā)電公司財務(wù)負(fù)責(zé)人的任免，應(yīng)事先征求集團(tuán)公司意見，并報集團(tuán)公司財務(wù)與產(chǎn)權(quán)管理部備案。

第六十六條 組織公司會計人員培訓(xùn)及會計從業(yè)資格管理。

第六十七條解釋。

第六十八條第十三章 附則

本辦法由集團(tuán)公司財務(wù)與產(chǎn)權(quán)管理部負(fù)責(zé)本辦法自發(fā)布之日起執(zhí)行。

第三篇：集團(tuán)及子公司財務(wù)管理辦法

***有限公司及子公司

財務(wù)管理辦法（試行）

目 錄

7、短期投資核算方法短期投資以取得時實際支付的全部價款（包括稅金、手續(xù)費(fèi)等相關(guān)費(fèi)用）扣除已宣告尚未領(lǐng)取的現(xiàn)金股利及已到期尚未領(lǐng)取的債券利息后，作為投資成本計價，投資轉(zhuǎn)讓或到期兌付時確認(rèn)投資損益。

8、長期股權(quán)投資核算方法有成本法、權(quán)益法。長期股權(quán)投資的成本法適用范圍：企業(yè)持有的能夠?qū)Ρ煌顿Y單位實施控制的長期股權(quán)投資；投資企業(yè)對被投資單位不具有共同控制或重大影響，且在活躍市場中沒有報價、公允價值不能可靠計量的長期股權(quán)投資。

長期股權(quán)投資的權(quán)益法適用范圍：投資企業(yè)對被投資單位具有共同控制或重大影響的長期股權(quán)投資，即對合營企業(yè)投資及對聯(lián)營企業(yè)投資，應(yīng)當(dāng)采用權(quán)益法核算。

對直接或間接擁有被投資單位半數(shù)以上表決權(quán)或滿足下列條件之一的被投資單位，應(yīng)納入合并財務(wù)報表的合并范圍：

1）通過與被投資單位其他投資者之間的協(xié)議，擁有被投資單位半數(shù)以上表決權(quán)；

2）根據(jù)公司章程或協(xié)議，有權(quán)決定被投資單位的財務(wù)和經(jīng)營政策；

3）有權(quán)任免被投資單位的董事會或類似機(jī)構(gòu)的多數(shù)成員；

4）在被投資單位的董事會或類似機(jī)構(gòu)中占多數(shù)表決權(quán)

9、固定資產(chǎn)計價及折舊核算方法 1)固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)

本公司的固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)是：①使用期限超過一年的房屋建筑物、機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸工具及其他與生產(chǎn)、經(jīng)營有關(guān)的設(shè)備、器具等；②使用期限在兩年以上，單位價值在2000元以上的非生產(chǎn)、經(jīng)營用主要設(shè)備、物品。共分為房屋建筑物、機(jī)器設(shè)備、電子設(shè)備、運(yùn)輸工具、其他設(shè)備五大類。

2)固定資產(chǎn)按取得時的實際成本計價

3)折舊方法：固定資產(chǎn)按直線法計提折舊，預(yù)計殘值率5%，各類固定資產(chǎn)折舊年限為：房屋及建筑物中一般房屋35年、簡易建筑及圍墻、場地等10年、機(jī)器設(shè)備10年、電子設(shè)備、運(yùn)輸工具、其他設(shè)備5年。

9、無形資產(chǎn)計價和攤銷方法：

1）無形資產(chǎn)按取得時的實際成本計價。

2）無形資產(chǎn)自取得當(dāng)月起在預(yù)計使用年限內(nèi)分期平均攤銷。

10、所得稅采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法核算。

11、利潤分配方法：

根據(jù)公司章程規(guī)定，公司凈利按下列順序分配： 1）彌補(bǔ)以前虧損。

2）提取10%法定公積金。法定公積金累計額達(dá)到注冊資本50%以后，可以不再提取。

3）提取任意公積金。任意公積金提取比例由投資者決議。

4）向投資者分配利潤。

各單位財務(wù)部門取得的現(xiàn)金收入，應(yīng)及時存入在開戶銀行所開設(shè)的結(jié)算賬戶，不得坐支現(xiàn)金。

各單位財務(wù)部門現(xiàn)金、銀行日記賬每月與財務(wù)電算化系統(tǒng)、銀行對賬單核對，并及時編制《銀行存款余額調(diào)節(jié)表》。

一切現(xiàn)金往來，必須收付有憑證，嚴(yán)禁口說為憑。嚴(yán)禁代外單位或私人轉(zhuǎn)賬套現(xiàn)。

除嚴(yán)格按照國務(wù)院《現(xiàn)金管理暫行條例》規(guī)定的下列現(xiàn)金使用范圍使用現(xiàn)金外，其余投資、工程支出等都必須通過銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算，不得直接兌付現(xiàn)金。

1）職工工資、津貼； 2）個人勞務(wù)報酬；

3）根據(jù)國家規(guī)定頒發(fā)給個人的科學(xué)技術(shù)、文化藝術(shù)、體育等各種獎金；

4）各種勞保、福利費(fèi)用以及國家規(guī)定的對個人的其他支出；

5）向個人收購農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的價款； 6）出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi)； 7）結(jié)算起點(diǎn)以下的零星支出；

8）中國人民銀行確定需要支付現(xiàn)金的其他支出。

對空白收據(jù)和發(fā)票的領(lǐng)用及已使用票據(jù)存根的交銷進(jìn)行登記。

付款計劃，以便財務(wù)部門安排資金。

第四篇：子公司財務(wù)管理制度

子公司財務(wù)管理制度

（討論稿）

目 錄

第一章 總則..............................................................................................1 第二章 財務(wù)管理體制..............................................................................2 第三章 預(yù)算管理......................................................................................4 第四章 會計核算方法..............................................................................5 第五章 投資管理......................................................................................6 第六章 資金籌措管理..............................................................................6 第七章 資產(chǎn)管理......................................................................................7 第八章 成本費(fèi)用管理............................................................................10 第九章 工資管理....................................................................................11 第十章 收入、利潤及其分配................................................................11 第十一章 財務(wù)會計報告及財務(wù)分析....................................................12 第十二章 內(nèi)部審計監(jiān)督........................................................................12 第十三章 附則........................................................................................13

XXXX集團(tuán)子公司財務(wù)管理制度

XXXX集團(tuán)子公司財務(wù)管理制度

第一章 總則

第一條 為進(jìn)一步規(guī)范XXXX集團(tuán)管理制度，規(guī)范集團(tuán)內(nèi)部運(yùn)作機(jī)制，強(qiáng)化財務(wù)核算和財務(wù)管理，防范經(jīng)營風(fēng)險，維護(hù)集團(tuán)和投資者利益，根據(jù)《中華人民共和國會計法》、《公司會計準(zhǔn)則》、《公司財務(wù)通則》、《公司會計制度》，特制定本制度。

第二條 本制度適用于XXXX集團(tuán)所有全資、控股子公司（以下簡稱“子公司”）。

第三條 子公司是指由XXXX集團(tuán)投資的，并具有下列情形之一的具有獨(dú)立法人資格的公司：

1、XXXX集團(tuán)單獨(dú)持有或與所控制的子公司合并持有該公司注冊資本（或股份）總額大于50%的；

2、XXXX集團(tuán)單獨(dú)持有或與所控制的子公司合并持有該公司注冊資本（或股份）比例雖未達(dá)到50%，但XXXX集團(tuán)的出資額已為該公司的第一大股東，該公司的法人代表由XXXX集團(tuán)派出的董事?lián)蔚模?/p>

3、XXXX集團(tuán)派出的董事占該公司董事會多數(shù)，并實際控制該公司董事會經(jīng)營決策權(quán)的。

第四條 XXXX集團(tuán)對子公司的財務(wù)管理堅持以下原則：

1、XXXX集團(tuán)對子公司實行財務(wù)戰(zhàn)略型管理模式，主導(dǎo)控股權(quán)，弱化控制權(quán)。各子公司采取何種具體管控手段，由集團(tuán)公司董事會決

XXXX集團(tuán)子公司財務(wù)管理制度

定。

2、XXXX集團(tuán)主要通過委派董事、監(jiān)事、財務(wù)總監(jiān)；推薦高管人員、財務(wù)人員、法律事務(wù)人員、進(jìn)行財務(wù)指導(dǎo)和監(jiān)控等渠道對子公司進(jìn)行管理。不直接干預(yù)子公司的日常經(jīng)營活動。

3、各子公司的財務(wù)管理工作實行雙重管理，既受子公司總經(jīng)理的領(lǐng)導(dǎo)，也要接受XXXX集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)和財務(wù)管理中心的監(jiān)督和管理。

4、子公司執(zhí)行XXXX集團(tuán)的預(yù)算管理制度，資產(chǎn)、負(fù)債、權(quán)益及收入與成本費(fèi)用、資金等財務(wù)管理的各個環(huán)節(jié)均實施嚴(yán)格的預(yù)算管理。

5、實行重大事項報告、重要事項審批制度。各子公司在重大投資、融資、股份變動、重大戰(zhàn)略決策等方面必須向XXXX集團(tuán)報告，并經(jīng)過XXXX集團(tuán)董事會審批后執(zhí)行。

6、子公司按照XXXX集團(tuán)規(guī)定時間上報財務(wù)會計報告、財務(wù)分析報告及其他財務(wù)相關(guān)報告。

7、實行財務(wù)制度備案制度。子公司可以在遵守本制度的前提下，根據(jù)自身經(jīng)營特點(diǎn)和管理要求，制定適合自身的財務(wù)管理制度、管理辦法等制度規(guī)定，但需報XXXX集團(tuán)財務(wù)管理中心備案。

第二章 財務(wù)管理體制

第五條 各子公司的總經(jīng)理對本公司（含下屬子公司，下同）的財務(wù)管理工作負(fù)責(zé)。

第六條 各子公司的財務(wù)主管（總會計師、財務(wù)總監(jiān)或財務(wù)機(jī)構(gòu) 2

XXXX集團(tuán)子公司財務(wù)管理制度

負(fù)責(zé)人）在本公司總經(jīng)理、XXXX集團(tuán)財務(wù)總監(jiān)、XXXX集團(tuán)財務(wù)管理中心的領(lǐng)導(dǎo)下，負(fù)責(zé)具體組織實施本公司的財務(wù)管理工作。

第七條 XXXX集團(tuán)對外派財務(wù)人員的管理參見《XXXX集團(tuán)外派財務(wù)人員管理辦法》。

第八條 各子公司財務(wù)部門在業(yè)務(wù)上統(tǒng)一接受XXXX集團(tuán)財務(wù)管理中心管理和監(jiān)督。財務(wù)部門的基本職責(zé)包括：

1、按照XXXX集團(tuán)統(tǒng)一要求，組織編制本公司的財務(wù)收支預(yù)算；

2、按照企業(yè)會計準(zhǔn)則及XXXX集團(tuán)會計核算辦法進(jìn)行會計核算，真實、準(zhǔn)確編制財務(wù)會計報告；

3、認(rèn)真做好財務(wù)分析，及時準(zhǔn)確地提供經(jīng)營管理決策所需的會計信息；

4、自覺遵守并維護(hù)財經(jīng)紀(jì)律，使子公司的資產(chǎn)得到有效的保值和增值。

第九條 子公司財會機(jī)構(gòu)人員崗位的設(shè)置根據(jù)公司會計核算和財務(wù)管理的需要而定，所有財務(wù)人員必須持有《會計從業(yè)資格證》上崗。

第十條 子公司實行財務(wù)人員回避制度。公司高級管理者的直系親屬不得擔(dān)任該子公司的總會計師、財務(wù)總監(jiān)、主辦會計、出納或從事與貨幣資金相關(guān)的會計崗位工作。出納不得兼管稽核、會計檔案保管、收入、費(fèi)用、債權(quán)和債務(wù)賬目的登記工作。

XXXX集團(tuán)子公司財務(wù)管理制度

第三章 預(yù)算管理

第十一條 XXXX集團(tuán)實行“統(tǒng)一管理，分級負(fù)責(zé)”的預(yù)算管理制度。子公司要按照XXXX集團(tuán)的安排部署，負(fù)責(zé)本單位預(yù)算工作的組織，指標(biāo)分解落實，執(zhí)行過程監(jiān)控以及執(zhí)行結(jié)果考評，子公司負(fù)責(zé)人對本單位預(yù)算指標(biāo)完成和預(yù)算管理工作負(fù)責(zé)。

第十二條 子公司應(yīng)健全預(yù)算管理機(jī)構(gòu)，落實預(yù)算管理責(zé)任，按照集團(tuán)預(yù)算財務(wù)部下達(dá)的預(yù)算目標(biāo)和政策，結(jié)合自身特點(diǎn)以及預(yù)測到的執(zhí)行條件，提出本單位詳細(xì)的預(yù)算草案，經(jīng)本單位經(jīng)營決策層審議，并由負(fù)責(zé)人簽字后于11月20日前上報集團(tuán)預(yù)算財務(wù)部。預(yù)算財務(wù)部根據(jù)各子公司的財務(wù)預(yù)算經(jīng)綜合平衡調(diào)整后，編制XXXX集團(tuán)合并財務(wù)預(yù)算，報決策委員會審核，董事會審批，審批通過后下發(fā)各子公司執(zhí)行。

第十三條 子公司應(yīng)將預(yù)算按季度和月度對各項指標(biāo)進(jìn)行明細(xì)分解。

第十四條 預(yù)算管理要有嚴(yán)肅性，子公司內(nèi)的一切開支必須嚴(yán)格按各項預(yù)算執(zhí)行。

第十五條 子公司確因經(jīng)營管理、政策性等發(fā)生重大變化而較大偏離預(yù)算的，對偏離預(yù)算的籌資、投資、經(jīng)營等各項指標(biāo)必須事先書面報告XXXX集團(tuán)資產(chǎn)管理部并轉(zhuǎn)交預(yù)算財務(wù)部，說明偏離預(yù)算的原因，經(jīng)批準(zhǔn)后方可修改原預(yù)算。預(yù)算調(diào)整的審批權(quán)限參照《XXXX集團(tuán)預(yù)算管理制度》相關(guān)規(guī)定進(jìn)行。

第十六條 子公司每季度將實際與預(yù)算的執(zhí)行情況以書面表格

XXXX集團(tuán)子公司財務(wù)管理制度

形式報XXXX集團(tuán)資產(chǎn)管理部，轉(zhuǎn)交預(yù)算財務(wù)部，同時報送本公司預(yù)算執(zhí)行情況分析報告；財務(wù)管理中心每半年對各子公司的預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行檢查。

第十七條 XXXX集團(tuán)對預(yù)算的執(zhí)行和管理參見《XXXX集團(tuán)預(yù)算管理制度》。

第四章 會計核算方法

第十八條 子公司應(yīng)當(dāng)按照國家財政部頒布的《中華人民共和國會計法》、《公司會計準(zhǔn)則》、《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》和《公司會計制度》以及《XXXX集團(tuán)會計核算辦法》的規(guī)定進(jìn)行會計核算。

第十九條 子公司的一切收入與支出都必須納入子公司財務(wù)會計賬內(nèi)核算，做到有賬有目，賬目清楚；嚴(yán)禁截留、隱瞞和坐支各項收入，嚴(yán)禁設(shè)置賬外賬。

第二十條 子公司的各種會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料的內(nèi)容和要求必須符合《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》和國家會計制度有關(guān)規(guī)定，不得偽造、變更會計憑證和會計賬簿，不得報送虛假的會計報表。

第二十一條 子公司應(yīng)當(dāng)建立和健全計量收發(fā)制度和財產(chǎn)清查制度，以保證賬證相符，賬賬相符，賬實相符、賬表相符。子公司每年應(yīng)對各項資產(chǎn)最少進(jìn)行一次徹底的實地清查，及時得出清查結(jié)果，并相應(yīng)處理遺留問題。

第二十二條 XXXX集團(tuán)統(tǒng)一聘請中介機(jī)構(gòu)對子公司進(jìn)行年報審 5

XXXX集團(tuán)子公司財務(wù)管理制度

計，經(jīng)審計后凡需要調(diào)整賬目的，按出具的審計報告應(yīng)調(diào)整事項及時調(diào)整賬務(wù)。

第二十三條 子公司會計檔案的建檔要求、保管期限和銷毀辦法等應(yīng)按國家財政部、檔案局發(fā)布的《會計檔案管理辦法》的規(guī)定辦理。

第五章 投資管理

第二十四條 投資管理包括對外投資管理及重大資本性支出管理。對外投資指在符合國家政策法規(guī)的前提下，以現(xiàn)金、實物資產(chǎn)、無形資產(chǎn)（包括土地使用權(quán)）等形式，或者以購買股票、債券等有價債券的方式，對其他單位進(jìn)行的投資行為。資本性支出指公司進(jìn)行基本建設(shè)、技術(shù)改善等固定資產(chǎn)投資，以及購置其他固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和出資設(shè)立境外辦事機(jī)構(gòu)等資本性支出事項。

第二十五條 XXXX集團(tuán)的投資執(zhí)行和管理均由相關(guān)部門依據(jù)《XXXX集團(tuán)投資管理制度》執(zhí)行，子公司不具有任何投資權(quán)，但有責(zé)任配合相關(guān)部門提供包括如經(jīng)營狀況、行業(yè)研究等信息，以供投資參考。

第六章 資金籌措管理

第二十六條 子公司應(yīng)督促投資各方按照合資合同、協(xié)議或章程的約定履行其出資義務(wù)，對合資他方以任何方式非法抽走其出資的行為，應(yīng)拒絕予以辦理，并及時向XXXX集團(tuán)資產(chǎn)管理部報告。

第二十七條 XXXX集團(tuán)的資金籌措管理由融資部及相關(guān)部門依 6

XXXX集團(tuán)子公司財務(wù)管理制度

據(jù)《XXXX集團(tuán)融資管理制度》執(zhí)行，子公司不具有任何方式的融資權(quán)力，但有責(zé)任配合集團(tuán)相關(guān)部門提供相關(guān)資料，以保證融資的順利進(jìn)行。

第二十八條 嚴(yán)禁XXXX集團(tuán)及子公司為系統(tǒng)外的其他公司（包括股份公司的股東）或個人的債務(wù)提供擔(dān)?；蛸|(zhì)押（依照《XXXX集團(tuán)對外擔(dān)保管理辦法》執(zhí)行）。

第二十九條 子公司不得向職工個人或其他單位非法集資，也不得用公司資金參與其他單位或個人的集資。

第七章 資產(chǎn)管理

第三十條 貨幣資金的管理

1、子公司應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行《XXXX集團(tuán)貨幣資金管理辦法》的規(guī)定，嚴(yán)格控制庫存現(xiàn)金，超結(jié)算起點(diǎn)的對外支付應(yīng)盡量使用轉(zhuǎn)賬支票或電子付款。

2、簽發(fā)支票的印鑒應(yīng)分別由出納和財務(wù)總監(jiān)掌管。子公司的一切有價證券、契證、空白的發(fā)票和收據(jù)、支票、印章等重要物件，應(yīng)放置在封閉空間的保險箱內(nèi)妥善保管。

3、子公司應(yīng)做好現(xiàn)金流量的預(yù)算，合理調(diào)度貨幣資金。第三十一條 應(yīng)收及預(yù)付款項的管理

1、子公司應(yīng)及時催收、清理各種應(yīng)收和預(yù)付款項，并定期與對方對賬核實。

2、子公司在制定銷售人員的獎勵方案時，必須與其費(fèi)用開支和 7

XXXX集團(tuán)子公司財務(wù)管理制度

銷售款項的回籠掛鉤，有效地控制費(fèi)用開支，抑制應(yīng)收賬款的膨脹。

3、子公司應(yīng)收款項的壞賬處理遵循集團(tuán)的統(tǒng)一規(guī)定。第三十二條 存貨管理

1、子公司應(yīng)制定各種存貨的合理存貨量，嚴(yán)格按最優(yōu)的存貨量來采購和生產(chǎn)，實行以銷定產(chǎn)、以產(chǎn)定購、價格比三家的原則。材料等物品的采購必須實行公開招標(biāo)，以降低子公司存貨成本，避免積壓，加速存貨資金的周轉(zhuǎn)。

2、子公司應(yīng)建立和完善存貨的收發(fā)審批制度和科學(xué)的存貨管理制度，并報XXXX集團(tuán)投資管理部備案。

3、資產(chǎn)管理部牽頭組織業(yè)務(wù)部門、審計部、預(yù)算財務(wù)部每年末對子公司存貨賬面成本與市價差異的檢查，若存貨賬面成本低于市價部分，應(yīng)按《XXXX集團(tuán)會計核算辦法》規(guī)定計提存貨跌價準(zhǔn)備。

第三十三條 固定資產(chǎn)的管理

1、固定資產(chǎn)是指使用壽命超過一個會計，為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營管理而持有的房屋、建筑物、機(jī)器、機(jī)械、運(yùn)輸工具以及其他設(shè)備、器具、工具等勞動資料和其他物質(zhì)資料。

2、子公司資產(chǎn)的購置、處置實行預(yù)算管理，各子公司需嚴(yán)格依照相關(guān)審批權(quán)限報審。

3、子公司財務(wù)部門負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的賬務(wù)管理、相關(guān)行政后勤管理部門負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的實物管理。子公司應(yīng)加強(qiáng)對固定資產(chǎn)的管理，建立健全固定資產(chǎn)賬卡，做到有物有賬、有賬有物、賬實相符。

4、子公司應(yīng)當(dāng)于每年終檢查固定資產(chǎn)賬面價值與可變現(xiàn)值是否

XXXX集團(tuán)子公司財務(wù)管理制度

存在差異，若其賬面價值低于可變現(xiàn)值的部分，應(yīng)按《XXXX集團(tuán)會計核算辦法》的有關(guān)規(guī)定計提減值準(zhǔn)備。

第三十四條 在建工程的管理

1、子公司要建立工程概預(yù)算制度，對概預(yù)算的編制、審核等做出明確規(guī)定，確保概預(yù)算編制科學(xué)、合理；建立工程管理制度，規(guī)范工程招投標(biāo)、材料設(shè)備采購等業(yè)務(wù)活動，控制工程成本，保障工程質(zhì)量；建立竣工決算管理制度，對竣工決算、竣工審計、竣工驗收等做出明確規(guī)定，確保竣工決算真實、完整、及時，所有項目竣工后，必須編制竣工結(jié)算報告，報原審批領(lǐng)導(dǎo)審核。并將相關(guān)制度文件報送XXXX集團(tuán)資產(chǎn)管理部備案。

2、在建工程相關(guān)賬務(wù)處理依照《XXXX集團(tuán)會計核算辦法》執(zhí)行。

3、資產(chǎn)管理部應(yīng)當(dāng)定期或至少每年年終，牽頭審計部、預(yù)算財務(wù)部對在建工程進(jìn)行全面檢查，如果有證據(jù)表明在建工程已經(jīng)發(fā)生了減值，且符合《XXXX集團(tuán)會計核算辦法》有關(guān)減值情況的，應(yīng)當(dāng)據(jù)實計提在建工程減值準(zhǔn)備。并將計提減值準(zhǔn)備的情況報XXXX集團(tuán)資產(chǎn)管理部備案。

第三十五條 無形資產(chǎn)的管理

1、無形資產(chǎn)的購置、處置實行預(yù)算管理，各子公司預(yù)算外購進(jìn)或處置價值5萬元以上的無形資產(chǎn)，須報XXXX集團(tuán)資產(chǎn)管理部、決策委員會審核，董事長審批；

2、子公司應(yīng)加強(qiáng)采礦權(quán)、土地使用權(quán)、商標(biāo)專用權(quán)、專利權(quán)、專有技術(shù)等無形資產(chǎn)的管理；未經(jīng)XXXX集團(tuán)董事會批準(zhǔn)，不得許可

XXXX集團(tuán)子公司財務(wù)管理制度

他人使用；

3、子公司應(yīng)按規(guī)定攤銷無形資產(chǎn)的賬面價值，不得隨意變更攤銷期限；

4、子公司應(yīng)加強(qiáng)對無形資產(chǎn)的權(quán)證管理，應(yīng)設(shè)專人負(fù)責(zé)登記和保管，并與相關(guān)部門協(xié)調(diào)及時支付有關(guān)費(fèi)用，保證權(quán)證的有效性；

5、資產(chǎn)管理部定期牽頭預(yù)算財務(wù)部、審計部檢查子公司無形資產(chǎn)的實效性和賬面成本與可變現(xiàn)值有否存在差異，若發(fā)現(xiàn)失去實效性或賬面攤余成本低于市場可變現(xiàn)值，應(yīng)按《XXXX集團(tuán)會計核算辦法》規(guī)定計提減值準(zhǔn)備。

第三十六條 子公司每個須將子公司內(nèi)所有的不良資產(chǎn)（包括往來賬款的呆壞賬、存貨的積壓、固定資產(chǎn)毀損等）專題向XXXX集團(tuán)資產(chǎn)管理部書面報告，并提出相應(yīng)的處理意見。

第八章 成本費(fèi)用管理

第三十七條 子公司實行成本預(yù)算管理，每年將成本預(yù)算分解到基層單位。基層單位應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算進(jìn)行成本控制。

第三十八條 子公司應(yīng)建立、完善成本管理制度。在加強(qiáng)成本、費(fèi)用管理過程中，強(qiáng)調(diào)成本、費(fèi)用指標(biāo)及相關(guān)措施要落實到實處。強(qiáng)化對成本、費(fèi)用的日常監(jiān)督和管理，嚴(yán)格控制各項費(fèi)用支出，不斷提高經(jīng)濟(jì)效益。

第三十九條 子公司要健全內(nèi)部控制制度、授權(quán)審批制度。子公司財務(wù)部門要嚴(yán)格把好費(fèi)用審核報銷關(guān)。

XXXX集團(tuán)子公司財務(wù)管理制度

第四十條 子公司要加大成本考核力度，對各項財務(wù)指標(biāo)的完成情況進(jìn)行檢查、分析，并針對存在的問題查明原因，提出相應(yīng)的改進(jìn)措施，以確保公司總體目標(biāo)的實現(xiàn)。

第四十一條 子公司的材料采購、委外加工業(yè)務(wù)等必須實行公開比價管理，必須公開供方的子公司名稱、法人代表、價格和優(yōu)惠辦法等，并對供方分類建立健全詳細(xì)的檔案。子公司必須制定材料采購、委外加工價格審定程序制度，不斷降低材料成本。

第四十二條 子公司應(yīng)攤銷、應(yīng)預(yù)提的各種費(fèi)用必須按《XXXX集團(tuán)會計核算辦法》規(guī)定方式、期限合理攤銷、預(yù)提。

第四十三條 子公司應(yīng)定期對成本費(fèi)用情況進(jìn)行分析，定期向XXXX集團(tuán)預(yù)算財務(wù)部提交《成本費(fèi)用分析報告》。

第九章 工資管理

第四十四條 子公司工資總額必須納入預(yù)算管理，合理地將工資費(fèi)用計入相關(guān)的成本對象。

第四十五條 子公司經(jīng)營者的工資待遇和考核辦法由XXXX集團(tuán)人力資源部另文規(guī)定，但其中用于計算獎勵的各種指標(biāo)必須以中介機(jī)構(gòu)審計后的年終決算為準(zhǔn)。委派財務(wù)人員的工資待遇和考核辦法按公司《XXXX集團(tuán)外派財務(wù)人員管理制度》規(guī)定執(zhí)行。

第十章 收入、利潤及其分配

第四十六條 子公司收入的確認(rèn)和會計核算按《XXXX集團(tuán)會計 11

XXXX集團(tuán)子公司財務(wù)管理制度

核算辦法》執(zhí)行。

第四十七條 子公司利潤分配方案需經(jīng)公司董事會審議并報XXXX集團(tuán)備案。

第四十八條 XXXX集團(tuán)根據(jù)實際需要收回留存子公司的已分配或未分配利潤時，應(yīng)按照XXXX集團(tuán)分紅辦法規(guī)定進(jìn)行，未經(jīng)XXXX集團(tuán)批準(zhǔn)，子公司不得截留、占用應(yīng)上繳的利潤。

第十一章 財務(wù)會計報告及財務(wù)分析

第四十九條 財務(wù)會計報告包括會計報表、會計報表附注及說明。會計報表包括會計報表主表、附表和XXXX集團(tuán)要求報送的其他報表和資料；會計報表說明主要指財務(wù)情況說明書；會計報表附注是對會計報表重要信息的補(bǔ)充說明。

第五十條 子公司應(yīng)按規(guī)定的時間及時報送報表。

第五十一條 XXXX集團(tuán)定期或不定期召開財務(wù)工作會議，會議時間由XXXX集團(tuán)根據(jù)實際情況屆時通知。

第五十二條 財務(wù)分析包括預(yù)算執(zhí)行情況、成本運(yùn)行、綜合財務(wù)狀況分析等；具體內(nèi)容要求、格式要求、報送要求請見《XXXX集團(tuán)財務(wù)報告管理辦法》。

第十二章 內(nèi)部審計監(jiān)督

第五十三條 XXXX集團(tuán)財務(wù)管理中心有權(quán)對控股子公司的經(jīng)營及財務(wù)實施核查，督促子公司有效執(zhí)行財務(wù)規(guī)章制度。子公司財務(wù)及 12

XXXX集團(tuán)子公司財務(wù)管理制度

有關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營管理部門應(yīng)主動配合和提供協(xié)助。

第五十四條 集團(tuán)審計部負(fù)責(zé)對子公司的審計工作，子公司財務(wù)人員應(yīng)積極配合內(nèi)部審計工作，主動如實反映本單位的財務(wù)情況，不得隱瞞事實，誤導(dǎo)內(nèi)部審計人員。

第五十五條 子公司的法定代表人和主要經(jīng)營者工作調(diào)動或離任該崗位時，必須進(jìn)行離任審計。

1、子公司財務(wù)總監(jiān)（或總會計師）工作調(diào)動或離任該崗位時，必須按《會計法》有關(guān)規(guī)定辦理交接手續(xù)，財務(wù)總監(jiān)（或總會計師）的交接手續(xù)由子公司負(fù)責(zé)人和XXXX集團(tuán)財務(wù)總監(jiān)會同監(jiān)交。

2、子公司財務(wù)人員調(diào)動或離職，必須與接管人員辦理交接手續(xù)后方能離去，交接手續(xù)由子公司財務(wù)總監(jiān)監(jiān)交。

第十三章 附則

第五十六條 本制度解釋權(quán)歸XXXX集團(tuán)預(yù)算財務(wù)部。第五十七條 本制度自下發(fā)之日起執(zhí)行。

第五篇：子公司財務(wù)管理制度

子公司財務(wù)管理制度

（草案2）

第一章總則

第一條 為加強(qiáng)對XX有限公司（以下簡稱“公司”）下屬子公司的財務(wù)管理，進(jìn)一步理順母子公司的關(guān)聯(lián)交易事項，規(guī)范子公司的財務(wù)活動行為，特制定此制度。

第二條 本辦法的子公司是指持有其有表決權(quán)資本總額50%以上，或雖不超過50%但具有實際控制權(quán)的公司。

第二章基本原則

第三條 公司依據(jù)中國證監(jiān)會和深圳證卷交易所對上市公司財務(wù)規(guī)范運(yùn)作以及內(nèi)部控制等法律法規(guī)的相關(guān)要求，以控股股東的身份對子公司的財務(wù)活動進(jìn)行管理與監(jiān)督。

第四條 加強(qiáng)對子公司的財務(wù)管理，旨在建立一套有效的子公司財務(wù)管理機(jī)制，規(guī)范子公司在制定會計政策及財務(wù)管理制度、財務(wù)人員管理、資金管理、對外財務(wù)擔(dān)保、財務(wù)預(yù)算管理、報送財務(wù)報表、財務(wù)監(jiān)督等財務(wù)管理程序和行為，防范子公司財務(wù)管理風(fēng)險、維護(hù)公司的股東權(quán)益。

第五條 子公司財務(wù)部門依據(jù)《會計法》、《企業(yè)會計準(zhǔn)則》、《企業(yè)財務(wù)通則》等財務(wù)法規(guī)或制度，對本單位發(fā)生的經(jīng)營活動進(jìn)行會計核算、實行會計監(jiān)督、維護(hù)資產(chǎn)安全和完整、及時、準(zhǔn)確、完整地提供本單位的財務(wù)狀況、經(jīng)營成果等財務(wù)信息。

第六條 公司財務(wù)部門是公司具體負(fù)責(zé)指導(dǎo)、檢查和監(jiān)督子公司財務(wù)活動的職能部門。

第三章財務(wù)管理制度及會計政策的制定

第七條 子公司應(yīng)依照會計法》、《企業(yè)會計準(zhǔn)則》、《企業(yè)財務(wù)通則》等國家相關(guān)法律法規(guī)的有關(guān)規(guī)定并結(jié)合本單位實際情況，建立各項財務(wù)管理制度，完善內(nèi)部財務(wù)控制體系，不斷提高財務(wù)管理的工作水平、防范財務(wù)風(fēng)險。

第八條 為了規(guī)范公司的會計報表，提高公司對外披露會計信息的質(zhì)量，子公司在日常會計核算和財務(wù)管理中所采用的會計政策及會計估計、變更等均應(yīng)遵循公司的財務(wù)會計制度及其有關(guān)規(guī)定。

第九條 各子公司應(yīng)及時將本單位各項財務(wù)管理制度報送公司財務(wù)部門備案。當(dāng)公司財務(wù)部門對子公司相關(guān)財務(wù)管理制度提出異議時，子公司應(yīng)當(dāng)聽取合理意見并及時進(jìn)行修訂。

第四章財務(wù)負(fù)責(zé)人的委派及職責(zé)

第十條 子公司的財務(wù)負(fù)責(zé)人由公司委派，并通過本單位總經(jīng)理任免，協(xié)助本單位總經(jīng)理負(fù)責(zé)財務(wù)管理和會計核算工作。

第十一條 子公司財務(wù)負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行國家財經(jīng)法規(guī)和本辦法，格盡職守，勤勉盡責(zé)，切實領(lǐng)導(dǎo)好本單位的財務(wù)管理工作、把好財務(wù)關(guān)、確保本單位財務(wù)活動的正常次序，提升財務(wù)管理為經(jīng)營工作服務(wù)的質(zhì)量和水平。

第十二條 子公司財務(wù)負(fù)責(zé)人負(fù)有定期或不定期向公司匯報本單位財務(wù)情況的責(zé)任和義務(wù)。

第十三條 子公司的其他財務(wù)人員由公司統(tǒng)一招聘。

第十四條 子公司財務(wù)負(fù)責(zé)人應(yīng)與公司簽訂《勞動合同》，其報酬及待遇按公司有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，接受公司財務(wù)部門的業(yè)務(wù)管理。

第十五條 公司對子公司財務(wù)負(fù)責(zé)人工作考核分為定期和任期考核，以考核結(jié)果作為對其獎懲和評聘的依據(jù)。本單位的總經(jīng)理要按時填報財務(wù)負(fù)責(zé)人工作考評表，并對填報內(nèi)容的真實性負(fù)責(zé)。

第十六條 對責(zé)任心不強(qiáng)或因嚴(yán)重的工作過失給本單位造成損失、泄露財務(wù)機(jī)密等不稱職或無法勝任的其他財務(wù)人員，子公司財務(wù)負(fù)責(zé)人應(yīng)及時提請本單位總經(jīng)理解除職務(wù)，本單位總經(jīng)理應(yīng)充分聽取并采納財務(wù)負(fù)責(zé)人的合理意見。

第五章資金管理

第十七條 子公司財務(wù)部門是本單位資金管理的責(zé)任部門，負(fù)責(zé)辦理本單位一切資金的籌集、使用、調(diào)配等財務(wù)手續(xù)，嚴(yán)格監(jiān)督本單位資金的使用。

第十八條 子公司財務(wù)負(fù)責(zé)人對本單位資金的使用行使聯(lián)簽審批權(quán)，未經(jīng)本單位財務(wù)負(fù)責(zé)人的簽字同意，財務(wù)部門不得辦理付款手續(xù)。第十九條子公司的財務(wù)部門應(yīng)切實執(zhí)行本單位的各項資金支付授權(quán)與批準(zhǔn)制度，嚴(yán)格審查付款合同或協(xié)議，把好本單位資金支付的財務(wù)審核關(guān)。

第二十條 子公司可根據(jù)經(jīng)營活動的需要開立除基本戶以外的其他銀行結(jié)算賬戶，但應(yīng)事先報公司批準(zhǔn)，并在開戶后5個工作日內(nèi)報公司財務(wù)部門備案。

第二十一條 子公司因企業(yè)經(jīng)營發(fā)展的需要對外融資時，應(yīng)事先對融資項目進(jìn)行可行性論證，充分考慮對融資成本的承受能力和償債能力，制定詳盡的融資方案，經(jīng)公司批準(zhǔn)后方可報本單位總經(jīng)理審議并實施。

第二十二條 未經(jīng)公司批準(zhǔn)，子公司不得直接或間接對外拆借資金。子公司尤其要嚴(yán)格控制與關(guān)聯(lián)方的資金往來，避免發(fā)生非經(jīng)營占用資金的情況，一旦發(fā)生非經(jīng)營占用資金的情況，子公司財務(wù)負(fù)責(zé)人應(yīng)立即書面報告公司財務(wù)部門，并提請公司采取相應(yīng)的補(bǔ)救措施。

第二十三條 未經(jīng)公司批準(zhǔn)并履行對外投資所需的董事會或股東會審議程序，子公司財務(wù)部門不得辦理對外投資的資金支付手續(xù)。上述對外投資包括股權(quán)投資、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)或房地產(chǎn)投資、股票投資、債券投資、期貨投資、權(quán)證投資以及委托理財?shù)冉鹑诨蚪鹑谘苌返耐顿Y。

第六章對外財務(wù)擔(dān)保

第二十四條 未經(jīng)公司批準(zhǔn)和履行董事會或股東會審議程序，子公司不得對外提供擔(dān)保，也不得進(jìn)行互相擔(dān)保。

第二十五條 子公司確需提供對外財務(wù)擔(dān)?；蛳嗷ラg進(jìn)行擔(dān)保，應(yīng)將擬擔(dān)保事項的詳細(xì)情況上報公司，經(jīng)公司批準(zhǔn)并履行董事會或股東會審議程序后方可辦理。

第二十六條 子公司對外融資需要公司為其提供財務(wù)擔(dān)保的，原則上應(yīng)同時向公司提供財務(wù)反擔(dān)保（除非該項融資由公司統(tǒng)一安排使

用）。子公司應(yīng)切實按期履行償債義務(wù)，不得給公司造成財務(wù)擔(dān)保損失。

第七章財務(wù)報表的報送

第二十八條 子公司應(yīng)切實按照公司財務(wù)報表報送規(guī)定和要求報送財務(wù)報表

子公司報送母公司的財務(wù)報表應(yīng)當(dāng)按照下列時間提供：

（1）月度財務(wù)報表：子公司于次月7日前完成并提供；

（2）季度財務(wù)報表：子公司于次月10日前完成并提供；

（3）半財務(wù)報表：子公司于次月15日前完成并提供；

（4）財務(wù)報表：子公司于次月20日前完成并提供；

第二十九條 子公司可以采用郵寄、傳真、電子郵件等方式報送財務(wù)報表，但應(yīng)保證財務(wù)報表的及時性。子公司報送的財務(wù)報表應(yīng)由本單位的總經(jīng)理、財務(wù)負(fù)責(zé)人簽名并蓋章。

第三十條 子公司在公司定期報告未公開披露前按照財政、稅務(wù)、統(tǒng)計等政府機(jī)關(guān)的規(guī)定報送財務(wù)報表時，應(yīng)做好登記備案工作，要在財務(wù)會計報表封頁上注明“未經(jīng)審計、注意保密”字樣，并將對財務(wù)報表中有關(guān)財務(wù)業(yè)績的知情者控制在最小范圍內(nèi)。

第八章財務(wù)監(jiān)督

第三十一條 公司可以采用財務(wù)預(yù)算控制、財務(wù)報表核查、現(xiàn)場檢查、財務(wù)審計、電子遠(yuǎn)程監(jiān)控等手段對子公司財務(wù)活動進(jìn)行監(jiān)督。第三十二條 公司財務(wù)部門應(yīng)定期對子公司進(jìn)行財務(wù)工作檢查，并可根據(jù)需要進(jìn)行不定期核查。針對財務(wù)檢查發(fā)現(xiàn)的問題，公司可下達(dá)整改意見書，子公司應(yīng)切實整改并及時上報整改情況。

第三十三條 公司對子公司的審計分為財務(wù)審計、離任審計、專項審計等，離任審計、專項審計等由公司審計部進(jìn)行，財務(wù)審計每年一次，由公司聘請的會計師事務(wù)所進(jìn)行。離任審計是指對子公司總經(jīng)理離任或調(diào)任時進(jìn)行的內(nèi)部審計，專項審計是指對子公司某一特定的事項進(jìn)行的內(nèi)部審計。

第三十四條 子公司應(yīng)積極配合公司針對本單位進(jìn)行的審計工作，不得采取推諉、怠慢等方式對待審計工作。

第三十五 條財務(wù)審計報告作為公司對子公司進(jìn)行經(jīng)營責(zé)任考核與獎懲的重要財務(wù)依據(jù)，子公司應(yīng)尊重審計機(jī)構(gòu)的獨(dú)立、專業(yè)審計意見，并根據(jù)其出具的審計調(diào)整分錄及時調(diào)整本單位的財務(wù)帳表。

第九章母子公司之間的相互關(guān)系

第三十六條 子公司日常生產(chǎn)經(jīng)營活動的計劃和組織、經(jīng)營活動的管理、對外投資項目的確定等經(jīng)濟(jì)活動，在滿足市場經(jīng)濟(jì)條件的前提下，還應(yīng)滿足上市公司規(guī)劃的規(guī)定和生產(chǎn)經(jīng)營決策目標(biāo)、長期規(guī)劃和發(fā)展的要求。

子公司的經(jīng)營目標(biāo)及發(fā)展規(guī)劃必須與公司的總體目標(biāo)及長期發(fā)展規(guī)劃保持相互協(xié)調(diào)和總體平衡，以確保公司總體目標(biāo)的實現(xiàn)及穩(wěn)定、高效的發(fā)展。

第三十七條 子公司的生產(chǎn)經(jīng)營活動、內(nèi)部管理、會計核算及財務(wù)管理應(yīng)接受公司有關(guān)部門的指導(dǎo)、檢查和監(jiān)督。

第三十八條 公司與子公司發(fā)生的關(guān)聯(lián)交易經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，應(yīng)按市場客觀經(jīng)濟(jì)規(guī)律的要求，以及公司對外披露信息等有關(guān)規(guī)定要求，對設(shè)計關(guān)聯(lián)交易的內(nèi)容每年簽訂經(jīng)濟(jì)合同。對交易中涉及的結(jié)算價格要在平等互利、等價交互的基礎(chǔ)上合理確定，雙方不能因為存在母子公司的關(guān)系而要求某一方做出減讓或提供結(jié)算價格。

第三十九條 子公司在日常生產(chǎn)經(jīng)營活動中和對外投資過程中，對涉及重大對外投資、關(guān)聯(lián)交易、重大損失和重大合同的履行等生產(chǎn)經(jīng)營活動，應(yīng)按照公司上市規(guī)則的規(guī)定，及時收集資料、履行報告制度，以確保公司對外信息披露的及時、準(zhǔn)確和完整。

第十章附則

第四十條 本辦法自董事會審議通過之日執(zhí)行，由公司財務(wù)部門負(fù)責(zé)解釋和修訂。

2011年7月