第一篇：學(xué)校內(nèi)控合同管理制度

學(xué)校合同管理制度

為維護(hù)學(xué)校合法權(quán)益，提高辦學(xué)效益，促進(jìn)學(xué)校改革和發(fā)展，根據(jù)《中華人民共和國(guó)合同法》以及有關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，結(jié)合學(xué)校實(shí)際，特制定本管理制度。

學(xué)校合同管理的指導(dǎo)思想是：貫徹執(zhí)行國(guó)家法律的規(guī)定，循序漸進(jìn)與順勢(shì)而為相結(jié)合，集權(quán)與分權(quán)相結(jié)合。

一、學(xué)校合同管理的目標(biāo)是：加強(qiáng)監(jiān)督管理，規(guī)范學(xué)校合同行為，努力做到低成本控制、低風(fēng)險(xiǎn)運(yùn)行，高起點(diǎn)定位，高效率管理，確保學(xué)校事業(yè)健康發(fā)展。

二、學(xué)校實(shí)行統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，分級(jí)管理，分類(lèi)運(yùn)行，責(zé)任到人，全面監(jiān)督的合同管理體制。

三、學(xué)校可根據(jù)合同承辦部門(mén)的需要，聯(lián)系法律專家參加合同的起草、修改和審核重大合同，參與重大合同談判、合同糾紛的調(diào)解、仲裁、訴訟等活動(dòng)，并根據(jù)具體法律服務(wù)明確雙方相應(yīng)的權(quán)利、義務(wù)和費(fèi)用。

四、校長(zhǎng)辦公室是學(xué)校合同綜合管理部門(mén)，負(fù)責(zé)協(xié)調(diào)合同承辦部門(mén)的合同管理工作。

第二篇：內(nèi)控管理制度之操作手冊(cè)-合同管理辦法

合同管理辦法

1.總則

1.1.為加強(qiáng)公司的合同管理，適應(yīng)公司發(fā)展的需要，使合同談判、簽訂、履行、監(jiān)督的過(guò)程和程序科學(xué)化、規(guī)范化，保障公司在經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中的合法權(quán)益，規(guī)避和防范法律風(fēng)險(xiǎn)，根據(jù)《中華人民共和國(guó)合同法》等法律、法規(guī)，制定本辦法。

1.2.訂立合同，必須遵守國(guó)家的法律、法規(guī)，符合國(guó)家政策規(guī)定，任何公司和個(gè)人不得利用合同進(jìn)行違法活動(dòng)，不得損害公司利益。

1.3.參與合同談判、審查、簽訂、履行的人員或知悉合同內(nèi)容的公司員工，均負(fù)有保守合同秘密的義務(wù)。

1.4.本辦法所指合同包括合同正本、附件、補(bǔ)充協(xié)議（含會(huì)議紀(jì)要、備忘錄）及其它與合同有關(guān)的承諾函、簽證、函電等形式的書(shū)面文件。

1.5.本辦法適用于公司總部以及所屬全資和控股公司，非控股的參股公司可以參照?qǐng)?zhí)行。勞動(dòng)合同的管理按國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)辦理。

1.6.任何公司和個(gè)人一律不得以公司的名義對(duì)外簽訂擔(dān)保協(xié)議或擔(dān)保行為。

2.合同管理機(jī)構(gòu)及其職責(zé)

2.1.公司財(cái)務(wù)部為合同管理機(jī)構(gòu)，全面負(fù)責(zé)公司的合同管理工作。公司須根據(jù)需要設(shè)專職或兼職合同管理人員。合同管理人員為公司從事合同管理工作的專門(mén)人員，須具有一定的法律和財(cái)務(wù)相關(guān)知識(shí)，接受財(cái)務(wù)部門(mén)的業(yè)務(wù)指導(dǎo)和監(jiān)督檢查。2.2.合同管理機(jī)構(gòu)的主要職責(zé) 2.2.1.制定、修改合同管理制度；

2.2.2.參與重大合同的談判、起草，并提供法律意見(jiàn)，為決策提供法律依據(jù)； 2.2.3.參與重大法律文件的起草、修改；

2.2.4.監(jiān)督、檢查合同的簽訂、履行情況，并及時(shí)向公司領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告； 2.2.5.負(fù)責(zé)合同的審查和合同檔案的管理；

2.2.6.監(jiān)督指導(dǎo)公司的合同管理工作并督促公司建立合同管理臺(tái)帳； 2.2.7.參加合同糾紛的調(diào)解、仲裁和訴訟； / 10

2.2.8.負(fù)責(zé)組織法律方面業(yè)務(wù)培訓(xùn)； 2.2.9.其他相關(guān)的法律事務(wù)。

2.3.公司合同管理人員任職須備案，并應(yīng)具備以下任職資格：

2.3.1.忠于職守，誠(chéng)信勤勉，堅(jiān)持原則，廉潔奉公，具有強(qiáng)烈的事業(yè)心和責(zé)任感； 2.3.2.具有全日制本科院校法學(xué)專業(yè)本科以上學(xué)歷； 2.3.3.具有2年以上的法律工作經(jīng)驗(yàn)或合同管理經(jīng)驗(yàn)； 2.3.4.具有較強(qiáng)的文字和語(yǔ)言表達(dá)能力。2.4.公司合同管理人員的主要職責(zé)：

2.4.1.指導(dǎo)、協(xié)助、監(jiān)督合同承辦人依法簽訂或變更合同，參加本單位重大合同的談判、起草與簽訂，按本辦法規(guī)定須報(bào)審、備案的，負(fù)責(zé)向公司上報(bào)、備案；

2.4.2.對(duì)公司財(cái)務(wù)部門(mén)所提出的問(wèn)題，在規(guī)定期限內(nèi)書(shū)面答復(fù)，所做出的答復(fù)必須客觀、真實(shí)； 2.4.3.審查合同，保證合同的完整性與合法性；

2.4.4.檢查合同履行的情況，協(xié)助合同承辦人解決合同履行中出現(xiàn)的問(wèn)題； 2.4.5.對(duì)合同履行中出現(xiàn)的重大問(wèn)題，必須及時(shí)向公司總經(jīng)理或分管副總經(jīng)理報(bào)告； 2.4.6.參與處理本公司合同糾紛；

2.4.7.建立合同臺(tái)帳，保證合同臺(tái)帳的完整、真實(shí)、準(zhǔn)確，并于每一季度結(jié)束后5天內(nèi)上報(bào)財(cái)務(wù)部門(mén)；

2.4.8.負(fù)責(zé)制訂、收集有關(guān)法律、法規(guī)及示范合同文本等信息。

2.5.公司所簽訂的每一份合同須有一名人員作為主要承辦人。承辦人應(yīng)對(duì)自合同洽商起至合同履行完畢的全過(guò)程負(fù)責(zé)，期間出現(xiàn)的與合同有關(guān)的問(wèn)題須及時(shí)與有關(guān)部門(mén)進(jìn)行協(xié)商，并以承辦人為主進(jìn)行解決。2.6.合同承辦人員的職責(zé)：

2.6.1.尋找、確定合同相對(duì)方，進(jìn)行初步接洽； 2.6.2.參與合同洽商及合同條款的擬訂或修改；

2.6.3.提請(qǐng)有關(guān)部門(mén)審查其經(jīng)辦的合同并對(duì)經(jīng)辦的合同內(nèi)容給予必要的書(shū)面說(shuō)明或解釋； 2.6.4.跟蹤、檢查所經(jīng)辦合同的履行情況，對(duì)已經(jīng)由財(cái)務(wù)部門(mén)審查通過(guò)而因故未簽訂的合同須書(shū)面說(shuō)明理由；

2.6.5.及時(shí)向公司分管領(lǐng)導(dǎo)通報(bào)合同在履行中發(fā)生的問(wèn)題，并同時(shí)提出解決問(wèn)題的意見(jiàn)和建議，必要時(shí)可直接向公司領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)； / 10

2.6.6.參與合同糾紛的協(xié)商、調(diào)解、仲裁和訴訟；

2.6.7.保管好合同文本及與履行、變更、解除合同有關(guān)的文件，及時(shí)交送合同管理人員存檔。

3.合同談判

3.1.談判前，承辦人應(yīng)會(huì)同相關(guān)部門(mén)確定公司對(duì)該合同項(xiàng)目在價(jià)格、質(zhì)量、付款方式、履約期限等方面的基本要求，明確談判目標(biāo)。

3.2.合同的談判應(yīng)由承辦人組織實(shí)施，承辦人或者合同管理人員認(rèn)為需要合同管理人員參加談判的，合同管理人員可以參加談判，負(fù)責(zé)談判過(guò)程中法律事項(xiàng)的論證和磋商。

3.3.法律關(guān)系復(fù)雜、金額較大、合同履行可能對(duì)公司經(jīng)營(yíng)產(chǎn)生重大影響的，經(jīng)公司法定代表人或總經(jīng)理要求或提議，公司財(cái)務(wù)部門(mén)及其他相關(guān)部門(mén)應(yīng)當(dāng)在談判合同文本時(shí)介入。重要合同的談判，承辦人應(yīng)做好談判記錄，作為合同檔案存檔。

4.合同的擬訂

4.1.談判結(jié)束，由承辦人依據(jù)我方制定的格式合同擬訂各類(lèi)合同文本，特殊情況下，可以根據(jù)對(duì)方提供的合同文本進(jìn)行修改。4.2.合同應(yīng)包括的主要內(nèi)容：

4.2.1.合同名稱、簽約各方的名稱、簽約目的和依據(jù)；

4.2.2.正文：包括合同標(biāo)的、數(shù)量、質(zhì)量、價(jià)格或酬金、履行期限、地點(diǎn)、方式，提出異議時(shí)間、合同的解除、違約責(zé)任、爭(zhēng)議解決辦法、擔(dān)保人、擔(dān)保方式，還應(yīng)包括根據(jù)法律規(guī)定或按合同性質(zhì)必須具備的條款以及當(dāng)事人雙方要求約定的條款，涉外合同約定書(shū)寫(xiě)文字和效力，合同所適用的法律等；另外須增加合同各方的開(kāi)票信息及收付款信息。

4.2.3.結(jié)尾和附則：結(jié)尾部分包括合同的份數(shù)、合同生效條件和有效期限，并有雙方法定代表人或授權(quán)代表簽名，注明簽約日期，同時(shí)加蓋單位公章或合同專用章。附則應(yīng)寫(xiě)明合同的附件及開(kāi)戶帳號(hào)等其他有關(guān)事項(xiàng)。

4.3.擬訂合同應(yīng)注意的問(wèn)題：

4.3.1.自擬的合同應(yīng)做到條款齊全、責(zé)任明確、邏輯性強(qiáng)，語(yǔ)言嚴(yán)謹(jǐn)、簡(jiǎn)練、準(zhǔn)確； 4.3.2.合同中的專業(yè)術(shù)語(yǔ)、專有名詞、重要概念應(yīng)設(shè)?？罱忉專?4.3.3.合同中涉及數(shù)字、日期時(shí)須注明是否包含本數(shù)； 4.3.4.除特殊情況外，合同文本應(yīng)當(dāng)正式打印或印刷制成； / 10

4.3.5.在與合同對(duì)方當(dāng)事人簽訂書(shū)面合同時(shí)，應(yīng)盡量約定產(chǎn)生糾紛時(shí)的管轄地為我方住所地的人民法院。如無(wú)法約定管轄地為我方住所地的，可選擇由第三地的仲裁機(jī)構(gòu)對(duì)糾紛進(jìn)行仲裁；

5.合同的審查

5.1.除本辦法另有規(guī)定外，合同簽訂前實(shí)行部門(mén)會(huì)審和公司領(lǐng)導(dǎo)審批制，會(huì)審和審批遵循下列程序：

5.1.1.合同承辦人員起草合同，經(jīng)所在部門(mén)負(fù)責(zé)人審查后簽署書(shū)面意見(jiàn)； 5.1.2.由財(cái)務(wù)等相關(guān)部門(mén)對(duì)合同商務(wù)條款進(jìn)行審查，提出書(shū)面意見(jiàn)； 5.1.3.由合同管理人員進(jìn)行法律審查，提出法律意見(jiàn)；

5.1.4.如涉及專業(yè)技術(shù)等條款，應(yīng)當(dāng)送有關(guān)部門(mén)審查，并由有關(guān)部門(mén)負(fù)責(zé)人出具書(shū)面意見(jiàn)； 5.1.5.合同管理人員對(duì)各部門(mén)的意見(jiàn)進(jìn)行歸納匯總，并對(duì)合同進(jìn)行相應(yīng)修改； 5.1.6.根據(jù)財(cái)務(wù)部門(mén)的意見(jiàn)再次修改后報(bào)公司總經(jīng)理審批定稿。

5.2.公司不得分拆合同或以其他方式逃避公司的審批。分拆合同是指公司將原為同一交易或同一項(xiàng)目或可以由一個(gè)對(duì)方當(dāng)事人在一份合同中履行的合同分拆成為兩個(gè)或兩個(gè)以上的合同來(lái)履行。是否為分拆合同，由財(cái)務(wù)部門(mén)依據(jù)公司領(lǐng)導(dǎo)的授權(quán)根據(jù)本辦法來(lái)判定。5.3.合同管理機(jī)構(gòu)或合同管理人員對(duì)合同的審查，主要包括以下幾個(gè)方面： 5.3.1.對(duì)合同主體的審查

5.3.1.1.審核對(duì)方是否依法登記的企業(yè)法人，或依法產(chǎn)生和存續(xù)的經(jīng)濟(jì)組織； 5.3.1.2.審核簽訂的合同是否符合合同主體的經(jīng)營(yíng)范圍； 5.3.1.3.對(duì)方當(dāng)事人簽訂合同是否有欺詐嫌疑； 5.3.1.4.對(duì)對(duì)方合同主體履約資格和能力的審查。5.3.2.對(duì)合同內(nèi)容合法性的審查

5.3.2.1.合同的內(nèi)容是否符合國(guó)家法律、法規(guī)及有關(guān)政策規(guī)定； 5.3.2.2.當(dāng)事人意思表示是否真實(shí)一致，權(quán)利義務(wù)是否對(duì)等； 5.3.2.3.合同的內(nèi)容是否損害社會(huì)公共利益。5.3.3.對(duì)合同條款完備性的審查

5.3.3.1.根據(jù)合同性質(zhì)審查合同應(yīng)具備的條款是否完備，對(duì)可能發(fā)生的、容易引起糾紛的情形是否作了規(guī)定。/ 10

5.3.4.對(duì)合同條文用詞和管轄權(quán)約定的審查 5.3.4.1.文字是否準(zhǔn)確、無(wú)誤；

5.3.4.2.關(guān)鍵條文的用語(yǔ)和容易產(chǎn)生誤解的條文是否表述準(zhǔn)確； 5.3.4.3.是否約定管轄權(quán)為我方住所地。5.3.5.對(duì)違約責(zé)任條款的審查 5.3.5.1.對(duì)違約事實(shí)認(rèn)定的審查； 5.3.5.2.對(duì)違約責(zé)任的審查； 5.3.5.3.對(duì)處理糾紛條款的審查； 5.3.5.4.對(duì)不可抗力免責(zé)條件的審查。5.3.6.對(duì)合同解除權(quán)的審查

5.3.6.1.是否約定了在何種情況下可以單方解除合同； 5.3.6.2.是否約定了解除權(quán)行使的方式和期限； 5.3.6.3.是否約定了合同解除后的善后措施。5.3.7.對(duì)涉外合同的審查 5.3.7.1.適用法律的審查； 5.3.7.2.合同訂立程序的審查； 5.3.7.3.合同條款的審查； 5.3.7.4.處理經(jīng)濟(jì)糾紛條款的審查。

5.4.財(cái)務(wù)部會(huì)同業(yè)務(wù)部門(mén)根據(jù)各具體情況，制訂采購(gòu)、銷(xiāo)售、建設(shè)施工等方面的標(biāo)準(zhǔn)格式合同，經(jīng)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后在公司推廣使用，各部門(mén)須全力推進(jìn)格式合同文本的實(shí)施。5.5.財(cái)務(wù)部門(mén)審查上報(bào)的合同，應(yīng)當(dāng)遵循下列程序：

5.6.初審確認(rèn)不符合本辦法規(guī)定或認(rèn)為需修改或補(bǔ)充合同內(nèi)容的，退回重新修改、補(bǔ)充；必要時(shí)，可要求公司提交完整資料或書(shū)面說(shuō)明；

5.7.由財(cái)務(wù)部門(mén)進(jìn)行修改的，應(yīng)將涉及到合同主要條款的修改內(nèi)容與公司合同管理人員或合同承辦人員溝通，由公司合同管理人員或合同承辦人員將修改內(nèi)容與合同對(duì)方當(dāng)事人協(xié)商，在合同雙方取得一致后，將協(xié)商結(jié)果反饋給財(cái)務(wù)部門(mén)。如協(xié)商不能達(dá)成一致的，由公司總經(jīng)理決定爭(zhēng)議部分的條款，并由公司總經(jīng)理在合同會(huì)簽單上說(shuō)明理由；

5.8.財(cái)務(wù)部門(mén)審查確認(rèn)合格的，及時(shí)反饋給公司，由公司按修改后的文本與對(duì)方簽訂。重大合同須經(jīng)過(guò)公司總經(jīng)理確認(rèn)同意后方可簽訂。/ 10

5.9.財(cái)務(wù)部門(mén)審查合同期限一般不超過(guò)2個(gè)工作日，自收到合同之日起計(jì)；對(duì)發(fā)回重新修改或要求提交相應(yīng)書(shū)面資料的，自公司重新上報(bào)合同或提交補(bǔ)充書(shū)面資料之日起計(jì)。如需延長(zhǎng)的，由公司總經(jīng)理決定。

6.合同的簽訂

6.1.除本辦法另有規(guī)定外，凡以公司名義與外單位發(fā)生經(jīng)濟(jì)關(guān)系的，原則上都必須簽訂書(shū)面合同。

6.2.合同審查完畢后，按以下程序辦理：

6.2.1.對(duì)于可免于會(huì)簽的合同，承辦人填寫(xiě)《合同審批表》報(bào)所在部門(mén)負(fù)責(zé)人同意后，附上合同文本一起報(bào)公司總經(jīng)理部主管領(lǐng)導(dǎo)簽發(fā)，同時(shí)由總經(jīng)理部主管領(lǐng)導(dǎo)授權(quán)相應(yīng)人員簽訂合同；對(duì)于需會(huì)簽的合同，承辦人或合同管理人員準(zhǔn)備好《合同會(huì)簽單》并附上合同文本一起報(bào)公司法定代表人或總經(jīng)理簽發(fā)，同時(shí)由法定代表人或總經(jīng)理授權(quán)相應(yīng)人員簽訂合同；

6.2.2.公章管理部門(mén)憑總經(jīng)理的簽字加蓋公章或合同專用章，單份合同文本達(dá)二頁(yè)以上的須加蓋騎縫章；

6.2.3.合同需要公證、鑒證的，由承辦人或合同管理人員向法定機(jī)關(guān)申請(qǐng)辦理。

6.2.4.不得以部門(mén)或個(gè)人的名義對(duì)外簽訂合同。不得和非法人的單位或法人單位的部門(mén)簽訂合同，特殊情況下，經(jīng)財(cái)務(wù)部門(mén)同意后可以簽訂。

6.2.5.凡公司對(duì)外簽署的合同，我方正本不少于兩份，承辦部門(mén)留存一份原件，簽約當(dāng)日或次日，將一份正本交送公司財(cái)務(wù)部。合同履行完畢后，合同原件須交給合同管理人員統(tǒng)一送交檔案室存檔。

6.2.6.任何人必須取得總經(jīng)理書(shū)面授權(quán)委托方能對(duì)外訂立書(shū)面合同。

6.2.7.公章管理人員必須認(rèn)真查對(duì)合同材料，對(duì)于無(wú)總經(jīng)理簽字同意的合同，一律不得加蓋合同專用章或公章。

7.合同的履行

7.1.合同依法簽訂，生效后即具有法律約束力，合同有關(guān)部門(mén)都必須履行合同約定的義務(wù)，并督促合同對(duì)方履行義務(wù)。

7.2.合同簽訂后，承辦人應(yīng)及時(shí)將合同內(nèi)容告知各有關(guān)部門(mén)，并檢查、落實(shí)合同履行情況。/ 10

7.3.涉及公司應(yīng)收款的合同，承辦人應(yīng)及時(shí)會(huì)同財(cái)務(wù)部按合同規(guī)定收款，防止收款不及時(shí)或未收款的情況發(fā)生。

7.4.合同有效期超過(guò)一年（含一年）者（除長(zhǎng)期投資合同外），負(fù)責(zé)合同履行的部門(mén)應(yīng)自合同生效之日起，每三個(gè)月向公司主管領(lǐng)導(dǎo)書(shū)面報(bào)告一次合同履行情況，長(zhǎng)期投資合同每半年匯報(bào)一次。

8.合同的變更和解除

8.1.合同在履行過(guò)程中，遇到法律規(guī)定或合同約定允許變更、解除合同的條件時(shí)，可以變更、解除合同。

8.2.變更、解除合同的審批權(quán)限和程序，與原合同簽訂的審批權(quán)限和程序相同。

8.3.我方認(rèn)為需要變更或解除合同，應(yīng)在法律規(guī)定或合同約定的條件下，書(shū)面通知對(duì)方當(dāng)事人，要求對(duì)方在限期內(nèi)作出答復(fù)，并在合理期限內(nèi)與對(duì)方當(dāng)事人進(jìn)行協(xié)商。

8.4.合同承辦人收到對(duì)方要求變更或解除合同的正式文件、信函、電報(bào)后，必須及時(shí)請(qǐng)示領(lǐng)導(dǎo)立即處理，并在有效期限內(nèi)（如合同規(guī)定的期限或?qū)Ψ胶幸蟮钠谙蓿┱酱饛?fù)對(duì)方。8.5.合同履行過(guò)程中，如發(fā)現(xiàn)對(duì)方在質(zhì)量、數(shù)量、價(jià)格、交貨日期、付款日期等方面不符合合同約定，承辦人應(yīng)及時(shí)以公司名義向?qū)Ψ教岢鰰?shū)面異議或變更、解除合同的要求，并將有關(guān)情況向公司主管領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)。

8.6.提出異議、變更、解除合同必須采用書(shū)面形式，以掛號(hào)、特快專遞寄發(fā)或由對(duì)方簽收，投遞或簽收憑證作為合同組成部分交由合同管理人員保管。對(duì)于重大合同變更、解除的通知，應(yīng)向公證機(jī)關(guān)辦理公證送達(dá)手續(xù)。

8.7.變更、解除合同的協(xié)議尚未達(dá)成或未被批準(zhǔn)之前，原合同繼續(xù)有效，仍應(yīng)履行。8.8.變更、解除合同的日期，以當(dāng)事人雙方所達(dá)成協(xié)議的約定為準(zhǔn)。8.9.合同的變更、解除應(yīng)注意以下事項(xiàng)：

8.9.1.主體變更，應(yīng)征得合同各方的同意；有擔(dān)保條款的合同變更，應(yīng)征得原擔(dān)保單位的同意并在變更協(xié)議上加蓋擔(dān)保單位印章；

8.9.2.政府相關(guān)部門(mén)批準(zhǔn)的合同，變更、解除協(xié)議應(yīng)報(bào)原批準(zhǔn)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)；

8.9.3.經(jīng)公證、鑒證的合同，所達(dá)成的變更、解除協(xié)議，應(yīng)報(bào)原公證、鑒證機(jī)關(guān)備案； 8.9.4.中外合資、聯(lián)營(yíng)、承包經(jīng)營(yíng)、租賃經(jīng)營(yíng)、涉外等合同的變更、解除，法律有特別規(guī)定的，應(yīng)依特別規(guī)定辦理。/ 10

9.合同糾紛的處理

9.1.合同履行中，如遇下列情形之一者，有關(guān)人員應(yīng)于知道或應(yīng)當(dāng)知道之日起2日內(nèi)向公司主管領(lǐng)導(dǎo)作出書(shū)面報(bào)告： 9.1.1.發(fā)生經(jīng)濟(jì)損失或爭(zhēng)議的；

9.1.2.變更、中止或解除合同，給公司造成經(jīng)濟(jì)損失或嚴(yán)重影響公司聲譽(yù)的； 9.1.3.我方違約或我方無(wú)法繼續(xù)履行合同的；

9.1.4.對(duì)方直接向公司索賠或通過(guò)仲裁、訴訟向公司索賠的； 9.1.5.我方直接向?qū)Ψ剿髻r或通過(guò)仲裁、訴訟向?qū)Ψ剿髻r的。

9.2.處理合同糾紛，應(yīng)堅(jiān)持協(xié)商解決的基本原則，在維護(hù)公司合法權(quán)益的基礎(chǔ)上，分清是非責(zé)任，妥善解決。

9.3.對(duì)經(jīng)過(guò)協(xié)商仍無(wú)法解決的糾紛，應(yīng)由承辦人或合同管理人員將有關(guān)情況的書(shū)面說(shuō)明報(bào)送財(cái)務(wù)部門(mén)。財(cái)務(wù)部門(mén)審查后，根據(jù)具體情況出具法律意見(jiàn)書(shū)并在收到情況匯報(bào)后5日內(nèi)反饋回公司，公司須將按法律意見(jiàn)書(shū)處理爭(zhēng)議的情況形成書(shū)面報(bào)告報(bào)財(cái)務(wù)部門(mén)。

9.4.合同糾紛協(xié)商處理的，應(yīng)考慮協(xié)商不成時(shí)，有申請(qǐng)仲裁或起訴的足夠時(shí)間，以免喪失法定時(shí)效。對(duì)確實(shí)無(wú)法協(xié)商解決的糾紛，除法律另有規(guī)定外，在知道或應(yīng)該知道權(quán)利被侵害之日起二年內(nèi)提起訴訟或仲裁。

9.5.爭(zhēng)議發(fā)生后，合同承辦單位應(yīng)及時(shí)向財(cái)務(wù)部門(mén)提供下列證據(jù)（原件或復(fù)印件），并配合調(diào)查取證，指派代表參與仲裁、訴訟或出庭作證。應(yīng)提供的證據(jù)如下：

9.5.1.合同文本效力（包括變更、解除合同協(xié)議、電報(bào)、信函、圖表、視聽(tīng)資料、廣告、授權(quán)委托書(shū)及其他有關(guān)資料等）；

9.5.2.提貨、托運(yùn)、驗(yàn)收、發(fā)票等有關(guān)票證票據(jù)； 9.5.3.承付、托收憑證，有關(guān)財(cái)務(wù)帳目； 9.5.4.產(chǎn)品的質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)、封樣、樣品或鑒定報(bào)告； 9.5.5.有關(guān)違約的證據(jù)材料； 9.5.6.其他與處理糾紛有關(guān)的材料。

9.6.處理合同糾紛的文件（協(xié)議書(shū)、調(diào)解書(shū)、仲裁決定書(shū)、判決書(shū)等）在簽字或生效后，應(yīng)復(fù)印若干份，分別送交本公司與該合同糾紛的處理及執(zhí)行有關(guān)系的部門(mén)（包括財(cái)務(wù)部門(mén)）收?qǐng)?zhí)。合同承辦人或合同管理人員負(fù)責(zé)該文件執(zhí)行情況的了解或履行。對(duì)于對(duì)方當(dāng)事人應(yīng)在/ 10

規(guī)定期限屆滿時(shí)執(zhí)行，而沒(méi)有執(zhí)行上款所述文書(shū)中的有關(guān)決定的，合同承辦人或合同管理人員應(yīng)及時(shí)向主管領(lǐng)導(dǎo)或財(cái)務(wù)部門(mén)匯報(bào)。

9.7.對(duì)方當(dāng)事人逾期不履行已發(fā)生法律效力的調(diào)解書(shū)、仲裁裁決書(shū)或判決書(shū)的，由財(cái)務(wù)部門(mén)在有關(guān)部門(mén)配合下，向人民法院申請(qǐng)執(zhí)行。

9.8.合同糾紛處理并執(zhí)行完畢，應(yīng)及時(shí)通知合同承辦人或合同管理人員，將有關(guān)材料匯總歸檔。

10.合同文書(shū)的管理

10.1.公司對(duì)合同文書(shū)一律進(jìn)行編號(hào)建立臺(tái)帳，合同臺(tái)帳應(yīng)記載：序號(hào)、合同號(hào)、簽約日期、合同標(biāo)的、承辦人、履行情況及合同、變更、解除和是否違約等事項(xiàng)。合同臺(tái)賬由公司合同管理員負(fù)責(zé)編制，并按季度報(bào)送財(cái)務(wù)部門(mén)備案。

10.2.合同履行完畢后，合同承辦單位應(yīng)將有關(guān)合同資料及時(shí)歸檔。

10.3.合同檔案的范圍：合同文本（正、副本）、對(duì)方資信證明、有關(guān)合同的往來(lái)文書(shū)、信函、電報(bào)、電話記錄、廣告、授權(quán)委托書(shū)及招、投和中標(biāo)書(shū)等其他各種相關(guān)的憑證、原件或復(fù)印件。10.4.合同檔案由合同管理人員負(fù)責(zé)統(tǒng)一編號(hào)、裝訂、存檔。合同管理人員負(fù)責(zé)將合同檔案立卷后移交檔案室。

11.獎(jiǎng)懲措施

11.1.經(jīng)財(cái)務(wù)部門(mén)組織檢查后，對(duì)合同管理工作成績(jī)顯著的部門(mén)和個(gè)人，予以表彰和獎(jiǎng)勵(lì)；對(duì)合同管理工作成績(jī)較差的部門(mén)和個(gè)人，由公司總部予以通報(bào)并給予相應(yīng)處罰。

11.2.合同履行不力，或失職行為造成重大經(jīng)濟(jì)損失的，將視情況由直接責(zé)任者和承辦人承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任：

11.2.1.不按本合同管理辦法規(guī)定的程序簽訂合同，造成公司損失的； 11.2.2.應(yīng)當(dāng)訂立書(shū)面合同而未簽訂的；

11.2.3.合同承辦人在簽訂、履行合同時(shí)未盡職盡責(zé)，出現(xiàn)與本人職責(zé)明顯不符的重大遺漏、錯(cuò)誤的；

11.2.4.遺失或擅自銷(xiāo)毀合同或附件的；

11.2.5.應(yīng)當(dāng)或可以追究對(duì)方違約責(zé)任而擅自放棄的； 11.2.6.未按規(guī)定進(jìn)行授權(quán)、超越授權(quán)或?yàn)E用授權(quán)簽約的； 11.2.7.有關(guān)法律文件未經(jīng)審核的； / 10

11.2.8.發(fā)生糾紛后，隱瞞或不及時(shí)向有關(guān)機(jī)構(gòu)匯報(bào)或不及時(shí)采取措施的。

11.3.凡有下列行為，損害公司利益的，除追究當(dāng)事人經(jīng)濟(jì)責(zé)任外，觸犯刑律的，將報(bào)送國(guó)家司法部門(mén)處理：

11.3.1.利用虛假合同內(nèi)外勾結(jié)、徇私舞弊的； 11.3.2.虛報(bào)價(jià)款、以次充好的；

11.3.3.在合同履行過(guò)程中（如貨物交驗(yàn)、工程驗(yàn)收等）為自己或他人謀取利益的； 11.3.4.有意隱瞞事實(shí)真相，或用虛假材料欺騙合同審查人員，蒙混過(guò)關(guān)的； 11.3.5.在合同簽訂或履行當(dāng)中，與對(duì)方或第三人惡意串通或收受賄賂的； 11.3.6.泄漏合同意向、商業(yè)秘密或有關(guān)機(jī)密的； 11.3.7.使用非法手段簽訂合同的； 11.3.8.其它損害公司利益的行為。

12.第十二章附則 12.1.本辦法釋義

12.2.本辦法由財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)解釋。

12.3.本辦法自發(fā)布之日起實(shí)施。本辦法經(jīng)修訂的，自修訂版發(fā)布之日起實(shí)施。/ 10

第三篇：內(nèi)控制度之一：合同管理制度（范文模版）

土地儲(chǔ)備中心合同管理制度

第一章 總則

第一條 為規(guī)范我單位的合同行為，預(yù)防和減少合同糾紛,防范合同風(fēng)險(xiǎn)，根據(jù)《中華人民共和國(guó)合同法》及有關(guān)法律、法規(guī)等規(guī)定，結(jié)合本區(qū)實(shí)際，制定本制度。

第二條 本單位訂立合同、協(xié)議及其他合意性法律文件（含意向書(shū)、承諾書(shū)、確認(rèn)書(shū)及對(duì)合同的批復(fù)，以下簡(jiǎn)稱合同），適用本制度。

第三條 本制度所稱我單位是指土地儲(chǔ)備中心(含歸口管理的部門(mén))、及其所屬企業(yè)單位。第四條 中心班子會(huì)議負(fù)責(zé)對(duì)合同統(tǒng)一審查，未經(jīng)審查，不得訂立合同。

第五條 訂立合同應(yīng)當(dāng)確定承辦機(jī)構(gòu)和承辦人，并應(yīng)當(dāng)積極履行以下合同承辦管理職責(zé)：

（一）負(fù)責(zé)合同項(xiàng)目的提出，對(duì)合同相對(duì)方的主體資格、資信及履約能力等情況進(jìn)行調(diào)查；

（二）組織合同項(xiàng)目的洽談和談判；

（三）辦理授權(quán)委托申請(qǐng)；

（四）起草合同文本；

（五）負(fù)責(zé)合同的報(bào)送審查、備案；

（六）負(fù)責(zé)對(duì)合同及相關(guān)資料的整理和歸檔；

（七）負(fù)責(zé)對(duì)合同變更、解除及糾紛的處理；

（八）合同涉及國(guó)家秘密和商業(yè)秘密的，應(yīng)當(dāng)做好保密工作，嚴(yán)格執(zhí)行保密法及相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定。

第六條 中心綜合股（辦公室）履行下合同審查備案管理職責(zé)：

（一）建立健全區(qū)機(jī)關(guān)單位合同管理制度；

（二）審查本區(qū)機(jī)關(guān)單位對(duì)外簽訂的合同文本，并進(jìn)行登記和歸檔；

（三）對(duì)區(qū)政府及其各機(jī)關(guān)單位簽訂后的合同進(jìn)行備案管理；

（四）負(fù)責(zé)監(jiān)督本制度的實(shí)施，并向區(qū)政府報(bào)告實(shí)施情況；

（五）協(xié)助解決合同爭(zhēng)議糾紛。第二章 合同擬訂

第七條 訂立合同前，承辦單位應(yīng)當(dāng)進(jìn)行合同相對(duì)方資信的初步調(diào)查，審查對(duì)方營(yíng)業(yè)執(zhí)照或組織機(jī)構(gòu)代碼證、個(gè)人身份信息、經(jīng)營(yíng)范圍、法定代表人身份證明、授權(quán)委托書(shū)是否齊全合法；審查相對(duì)方的民事行為能力、資產(chǎn)、資質(zhì)、信用及經(jīng)營(yíng)等狀況是否具備履行合同的能力。第八條 訂立的合同，應(yīng)當(dāng)由機(jī)關(guān)單位法定代表人或者其委托的代理人簽訂。委托代理人簽訂的，必須持有法定代表人證明和授權(quán)委托書(shū)。

第九條 訂立合同，必須采用書(shū)面形式，可以參照有關(guān)主管部門(mén)制定的示范文本。

第十條 合同一般應(yīng)當(dāng)具備以下條款：

（一）合同主體的名稱或者姓名和住所；

（二）合同標(biāo)的或者項(xiàng)目的詳細(xì)內(nèi)容；

（三）數(shù)量；質(zhì)量；

（四）價(jià)款或者報(bào)酬及支付方式；

（五）合同當(dāng)事人的權(quán)利和義務(wù)；

（六）履行期限、地點(diǎn)和方式；

（七）違約責(zé)任及賠償損失的計(jì)算方法；

（八）合同變更、解除及終止的條件；

（九）合同爭(zhēng)議解決方式；

（十）生效條件、訂立日期。

第十一條 訂立合同不得有下列內(nèi)容：

（一）超越職權(quán)范圍的承諾或者義務(wù)性約定；

（二）違反法律規(guī)定以單位作為合同保證人；

（三）其他違反法律、法規(guī)、規(guī)章強(qiáng)制性規(guī)定或者損害國(guó)家、社會(huì)公共利益的約定。

第十二條 訂立合同時(shí)應(yīng)當(dāng)注意以下事項(xiàng)：

（一）選擇合同爭(zhēng)議解決方式時(shí)，應(yīng)當(dāng)優(yōu)先選擇本地人民法院或者仲裁機(jī)構(gòu)，涉外合同應(yīng)當(dāng)優(yōu)先約定適用我國(guó)法律和仲裁規(guī)則；

（二）合同涉及國(guó)家秘密或者商業(yè)秘密的，應(yīng)當(dāng)做好保密工作，按照保密法及相關(guān)法律法規(guī)執(zhí)行。

第十三條 合同涉及重大公共利益的，合同承辦單位應(yīng)當(dāng)征求社會(huì)意見(jiàn)；涉及重大、疑難問(wèn)題的，應(yīng)當(dāng)召開(kāi)由有關(guān)單位、專家和政府法律顧問(wèn)參加的座談會(huì)、論證會(huì)，聽(tīng)取意見(jiàn)，研究論證。第三章 合同送審

第十四條 訂立合同，承辦單位應(yīng)當(dāng)在合同擬簽訂時(shí)間前5日內(nèi)將合同擬訂文本等相關(guān)資料送交辦公室遞增班子會(huì)審查。

第十五條 合同承辦單位在合同報(bào)送審查時(shí), 應(yīng)當(dāng)填寫(xiě)合同審批表（見(jiàn)附件），并加蓋單位公章，同時(shí)一并報(bào)送以下材料：

（一）合同草擬文本（含電子版）；

（二）合同主體資格、資信證明及履約能力材料；

（三）依法需要論證、評(píng)估、前臵審批的材料；

（四）對(duì)合同條款內(nèi)各方的特別義務(wù)或義務(wù)不對(duì)等內(nèi)容的書(shū)面說(shuō)明材料。辦公室收到合同審批表及上述材料后，方對(duì)合同進(jìn)行審查。第十六條 辦公室對(duì)無(wú)標(biāo)的、價(jià)款、各方的權(quán)利義務(wù)等內(nèi)容的合同或無(wú)實(shí)質(zhì)內(nèi)容的格式合同，退回送審單位。由送審單位對(duì)合同內(nèi)容進(jìn)行補(bǔ)充后，再次報(bào)送審查。

第十七條 辦公室應(yīng)當(dāng)對(duì)以下內(nèi)容進(jìn)行審查：

（一）合同主體是否合法；

（二）合同條款是否完整；

（三）合同內(nèi)容是否符合有關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章的強(qiáng)制性規(guī)定；

（四）合同標(biāo)的、價(jià)款、履行期限等實(shí)體問(wèn)題是否合法、合理、合規(guī)及可行性；

（五）合同是否損害國(guó)家利益和社會(huì)公共利益；

（六）其他需要審查的事項(xiàng)。

第十八條 辦公室就合同有關(guān)問(wèn)題向合同承辦單位提出詢問(wèn)的，承辦單位應(yīng)當(dāng)即時(shí)回復(fù)；不能即時(shí)回復(fù)的，應(yīng)當(dāng)在1個(gè)工作日內(nèi)以書(shū)面形式回復(fù)。

第十九條 送審的合同文本，辦公室應(yīng)當(dāng)在2個(gè)工作日內(nèi)提出審查意見(jiàn)，內(nèi)容復(fù)雜的可延長(zhǎng)3個(gè)工作日。但根據(jù)實(shí)際情況需要對(duì)合同文本及其他相關(guān)情況進(jìn)行調(diào)查的，其調(diào)查時(shí)間不計(jì)算在合同審查時(shí)間內(nèi)。

第二十條 辦公室出具合同審查意見(jiàn)、并將修改后的合同文本反饋合同送審單位，經(jīng)送審單位及合同相對(duì)方確認(rèn)均無(wú)異議后，由送審單位反饋辦公室，辦公室根據(jù)送審單位所需訂立合同份數(shù)出具合同正式文本，并逐一加蓋騎縫章。加蓋騎縫章后，送審單位不得再對(duì)合同條款進(jìn)行任何改動(dòng)。未經(jīng)辦公室加蓋騎縫章，不得訂立合同。經(jīng)送審單位及合同相對(duì)方協(xié)商后合同條款仍需修改的，由送審單位反饋修改內(nèi)容，辦公室對(duì)修改內(nèi)容進(jìn)行二次審查，審查通過(guò)后，按照前款程序執(zhí)行。

第二十一條 合同簽訂單位有下列情形之一的，中心不予以承認(rèn)，產(chǎn)生一切法律后果由簽訂單位主要負(fù)責(zé)人、簽訂人及相關(guān)人員自行承擔(dān)：

（一）未經(jīng)辦公室審查即簽訂合同的；

（二）未按照辦公室審查意見(jiàn)進(jìn)行修改即簽訂合同的；

（三）經(jīng)辦公室審查后，對(duì)未提出修改意見(jiàn)的條款進(jìn)行私自修改后簽訂合同的；

（四）訂立的合同未經(jīng)辦公室加蓋騎縫章的。

第二十二條 辦公室在合同審查過(guò)程中，應(yīng)充分發(fā)揮中心法律顧問(wèn)的作用。中心法律顧問(wèn)由辦公室負(fù)責(zé)統(tǒng)一聘請(qǐng)、聯(lián)系和協(xié)調(diào)管理，下屬單位原則上不再單獨(dú)聘請(qǐng)法律顧問(wèn)。各單位在起草、訂立重大合同或解決合同糾紛過(guò)程中，需要律師提供法律服務(wù)的，由辦公室視情況統(tǒng)一委派。

第四章 層級(jí)審批

第二十三條 合同簽訂實(shí)行層級(jí)審批管理制度。對(duì)重大合同，送審單位應(yīng)根據(jù)中心班子提出的修改意見(jiàn)進(jìn)行修改后，報(bào)上級(jí)主管部門(mén)研究通過(guò)后簽訂。

第二十四條 本制度所指復(fù)雜合同是指具有下列情形之一的合同：

（一）為解決歷史遺留問(wèn)題所簽訂的合同；

（二）可能引起群體性上訪事件的合同；

（三）涉及多部門(mén)利益或社會(huì)公共利益的合同；

（四）涉外合同；

（五）其他在訂立和履行過(guò)程中可能存在較大風(fēng)險(xiǎn)的合同。第二十五條 合同訂立后，合同內(nèi)容的變更、權(quán)利義務(wù)的轉(zhuǎn)讓、合同的解除或終止的審查程序依照上述規(guī)定執(zhí)行。

第二十六條 合同訂立后，合同承辦單位應(yīng)在合同簽訂之日起5日內(nèi)將合同正式文本一份送交辦公室備案。第五章 檔案管理

第二十七條 合同訂立履行過(guò)程中形成的下列材料，應(yīng)當(dāng)及時(shí)收集、立卷歸檔：

（一）合同正式文本、補(bǔ)充協(xié)議、依法不再履行的合同；

（二）合同訂立的依據(jù)、批準(zhǔn)文件；

（三）合同相對(duì)方身份證復(fù)印件或雙方的法定代表人身份證明、授權(quán)委托書(shū)；

（四）合同訂立雙方洽談的主要情況（記錄），對(duì)方的執(zhí)照、資質(zhì)、資信、證書(shū)、委托書(shū)等資格證明文件；

（五）合同涉及的評(píng)估、招投標(biāo)等文件資料；

（六）價(jià)款或酬金計(jì)算依據(jù)、預(yù)算資料等；

（七）投資、合作項(xiàng)目的可行性研究報(bào)告、批復(fù)文件等；

（八）來(lái)往電函、會(huì)談紀(jì)要；

（九）合同審批表；

（十）法院的判決書(shū)、仲裁機(jī)構(gòu)的裁決書(shū)；

（十一）其他需要?dú)w檔的資料。

第二十八條 合同承辦人在對(duì)合同檔案收集、整理、歸檔的過(guò)程中，應(yīng)審查各類(lèi)合同是否按照本制度的要求，經(jīng)過(guò)了相應(yīng)的審核、批準(zhǔn)環(huán)節(jié)。

第二十九條 應(yīng)做好合同檔案的使用登記工作，充分發(fā)揮合同檔案在單位合同檢查、清查、合同損失調(diào)查、合同項(xiàng)下的資產(chǎn)利用等方面的作用。

第三十條 合同承辦人應(yīng)協(xié)助本單位檔案管理部門(mén)做好合同檔案的收集、整理工作，及時(shí)移交合同簽訂、履行及爭(zhēng)議處理過(guò)程中產(chǎn)生的相關(guān)資料。

第三十一條 單位應(yīng)當(dāng)結(jié)合合同履行的期限、標(biāo)的額、標(biāo)的物的性質(zhì)、合同重要程度、合同的風(fēng)險(xiǎn)層級(jí)等因素，確定合同檔案的存放保管期限。

第三十二條 合同檔案保管情況列入檔案管理檢查范圍。

第三十三條 合同檔案的歸檔文件整理方法參照機(jī)關(guān)文書(shū)檔案整理方法。第六章 風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警

第三十四條 合同訂立后，訂立機(jī)關(guān)應(yīng)全面履行合同，并負(fù)責(zé)及時(shí)處理合同履行中出現(xiàn)的問(wèn)題。

合同訂立機(jī)關(guān)應(yīng)督促合同相對(duì)方履行合同，如發(fā)現(xiàn)對(duì)方不按約定履行合同，應(yīng)及時(shí)向部門(mén)負(fù)責(zé)人和分管區(qū)領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告有關(guān)情況，并應(yīng)及時(shí)以書(shū)面形式向相對(duì)方提出異議并保留相關(guān)證據(jù)材料。

第三十五條 合同履行過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的一般合同風(fēng)險(xiǎn)由單位自行負(fù)責(zé)處理。

第三十六條 合同履行過(guò)程中，發(fā)現(xiàn)對(duì)方嚴(yán)重違約，或者發(fā)生合同變更、合同轉(zhuǎn)讓等異動(dòng)情形，可能影響實(shí)現(xiàn)合同目的或者產(chǎn)生其他重大法律風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行合同風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警報(bào)告。第三十七條 對(duì)具有下列情形之一的合同風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)當(dāng)向辦公室進(jìn)行報(bào)告：

（一）合同內(nèi)容發(fā)生了重大變化，當(dāng)事人雙方經(jīng)協(xié)商不能達(dá)成一致意見(jiàn)的；

（二）訂立合同一方，將自己在合同中的權(quán)利、義務(wù)全部或部分轉(zhuǎn)讓給第三方的；

（三）合同當(dāng)事人一方或者雙方發(fā)生預(yù)期違約、屆期違約、或者根本違約情形的；

（四）收到對(duì)方的催告、異議、律師函或涉及法律問(wèn)題的通知的；

（五）合同一方經(jīng)營(yíng)狀況嚴(yán)重惡化；

（六）合同一方轉(zhuǎn)移財(cái)產(chǎn)、抽逃資金，以逃避債務(wù)；

（七）合同一方喪失商業(yè)信譽(yù)；

（八）合同一方有喪失或者可能喪失履約能力的其它情形；

（九）發(fā)生重大情勢(shì)變更事項(xiàng)的；

（十）出現(xiàn)不可抗力情形的；

（十一）其他需要進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警的重大情形。第三十八條 合同風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警報(bào)告應(yīng)包括以下內(nèi)容：

（一）爭(zhēng)議合同文本及相關(guān)補(bǔ)充協(xié)議；

（二）合同訂立和履行情況的說(shuō)明；

（三）合同風(fēng)險(xiǎn)的主要內(nèi)容及我方初步處理預(yù)案；

（四）需要論證的問(wèn)題明細(xì)；

（五）證據(jù)材料及清單；

（六）需要提交的其他資料。第三十九條 辦公室應(yīng)當(dāng)在5個(gè)工作日內(nèi)，對(duì)合同風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警報(bào)告提出法律意見(jiàn)。

對(duì)特別重大的合同風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警報(bào)告，辦公室認(rèn)為有必要時(shí)，可以召開(kāi)專家論證會(huì)。召開(kāi)論證會(huì)的時(shí)間不包括在5個(gè)工作日內(nèi)。

第四十條 對(duì)需要聘請(qǐng)律師參與處理合同風(fēng)險(xiǎn)或非訴訟合同談判的，由辦公室根據(jù)情況委派專業(yè)律師。

第四十一條 對(duì)合同履行中出現(xiàn)的重大風(fēng)險(xiǎn)，機(jī)關(guān)單位應(yīng)當(dāng)向分管區(qū)領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)。

第四十二條 辦公室參與處理的合同風(fēng)險(xiǎn)，機(jī)關(guān)單位在處理完畢后1日內(nèi)，應(yīng)當(dāng)將處理情況書(shū)面報(bào)告送交辦公室備案。第七章 爭(zhēng)議處理

第四十三條 合同難以繼續(xù)履行或發(fā)生糾紛時(shí)，應(yīng)首先采取協(xié)商、調(diào)解方式解決。經(jīng)協(xié)商或調(diào)解達(dá)成一致意見(jiàn)的，應(yīng)當(dāng)簽訂書(shū)面協(xié)議。協(xié)商或調(diào)解不能達(dá)成一致意見(jiàn)的，可按合同約定的仲裁或訴訟方式解決糾紛。第四十四條 本制度所稱合同爭(zhēng)議，僅指機(jī)關(guān)單位與對(duì)方當(dāng)事人在合同履行過(guò)程中產(chǎn)生糾紛，經(jīng)過(guò)協(xié)商無(wú)法解決，需要進(jìn)入或已經(jīng)進(jìn)入仲裁或者訴訟程序的合同爭(zhēng)議。

第四十五條 發(fā)生合同爭(zhēng)議需要提起訴訟或申請(qǐng)仲裁的，應(yīng)當(dāng)在提起訴訟或申請(qǐng)仲裁前將有關(guān)情況向辦公室報(bào)告。

第四十六條 合同對(duì)方當(dāng)事人提起訴訟或申請(qǐng)仲裁的，應(yīng)當(dāng)在收到應(yīng)訴通知1日內(nèi)，向辦公室報(bào)告并提交有關(guān)資料。

第四十七條 發(fā)生合同糾紛時(shí)，應(yīng)按下列要求收集處理合同爭(zhēng)議的證據(jù)資料，為進(jìn)行仲裁或訴訟做好必要準(zhǔn)備：

（一）合同文本，包括附件、變更或解除的協(xié)議、有關(guān)電報(bào)、信函、圖表、視聽(tīng)資料等；

（二）有關(guān)票據(jù)、票證；

（三）質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)的法定或約定文本、封樣、樣品、鑒定報(bào)告、檢測(cè)結(jié)果等；

（四）其他有關(guān)資料。

第四十八條 需要聘請(qǐng)律師參與合同爭(zhēng)議處理的，辦公室應(yīng)根據(jù)機(jī)關(guān)單位的申請(qǐng)，在3個(gè)工作日內(nèi)委派專業(yè)律師。

第四十九條 機(jī)關(guān)單位應(yīng)及時(shí)與律師事務(wù)所簽訂委托代理合同并辦理相關(guān)手續(xù)。第五十條 機(jī)關(guān)單位應(yīng)配合律師做好證據(jù)收集工作，做好出庭準(zhǔn)備。

第五十一條 辦公室對(duì)被委托律師參與訴訟、仲裁的情況進(jìn)行全程監(jiān)督，確保律師法律服務(wù)質(zhì)量。

第五十二條 對(duì)訴訟或仲裁過(guò)程中出現(xiàn)的異常情況，應(yīng)及時(shí)告知辦公室，以及時(shí)采取處理措施。

第五十三條 在合同爭(zhēng)議處理完畢后，應(yīng)當(dāng)在5日內(nèi)將解決合同爭(zhēng)議形成的調(diào)解書(shū)、協(xié)議書(shū)、裁定書(shū)、判決書(shū)等法律文書(shū)歸檔，并將一份副本或復(fù)印件送交辦公室備案。第八章 法律責(zé)任

第五十四條 辦公室會(huì)同黨廉辦、財(cái)務(wù)股等相關(guān)部門(mén)，每季度對(duì)各機(jī)關(guān)單位合同簽訂、履行和備案情況進(jìn)行一次督查。

第五十五條 合同承辦、訂立和審查單位違反本規(guī)定的，依法追究責(zé)任人員的責(zé)任；構(gòu)成犯罪的，依法追究其刑事責(zé)任。

第五十六條 違反本制度規(guī)定的，對(duì)單位負(fù)責(zé)人、直接責(zé)任人實(shí)施問(wèn)責(zé)；構(gòu)成違紀(jì)的，視情節(jié)輕重，依照國(guó)家的有關(guān)法律法規(guī)給予相應(yīng)的處分。第九章 附則

第五十七條 本制度由辦公室負(fù)責(zé)解釋。

第五十八條 本制度2017年3月28日發(fā)布之日起施行。

第四篇：內(nèi)控建設(shè)項(xiàng)目管理制度

建設(shè)項(xiàng)目管理制度

第一章 總 則

1、為加強(qiáng)學(xué)校建設(shè)計(jì)劃項(xiàng)目管理，規(guī)范項(xiàng)目建設(shè)工作，提高項(xiàng)目管理水平，保證建設(shè)計(jì)劃順利實(shí)施，根據(jù)國(guó)家有關(guān)規(guī)章制度，特制定寧鄉(xiāng)縣學(xué)校建設(shè)項(xiàng)目計(jì)劃管理制度。

2、建設(shè)計(jì)劃以提高全縣教育改革發(fā)展水平為目標(biāo)，以加強(qiáng)基礎(chǔ)建設(shè)、隊(duì)伍建設(shè)、完善內(nèi)部管理為保障，切實(shí)加強(qiáng)內(nèi)涵建設(shè)，通過(guò)建設(shè)，使項(xiàng)目學(xué)校成為省、市、縣的示范、提高質(zhì)量的示范和辦出特色的示范。

3、建設(shè)計(jì)劃堅(jiān)持“省市引導(dǎo)、縣級(jí)政府為主、教育局實(shí)施”的原則，采取縣政府、縣教育局和項(xiàng)目學(xué)校分級(jí)管理的方式，以學(xué)校管理為基礎(chǔ)，縣級(jí)政府管理為主。同時(shí)，各部門(mén)、單位和社會(huì)有關(guān)方面有效參與和支持。

4、實(shí)施建設(shè)計(jì)劃所需資金主要由縣政府統(tǒng)籌。地方財(cái)政安排相應(yīng)的經(jīng)費(fèi)予以支持。

第二章 管理職責(zé)

5、由教育局制定項(xiàng)目建設(shè)的總體規(guī)劃和規(guī)范要求，制定項(xiàng)目管理辦法等，對(duì)項(xiàng)目建設(shè)過(guò)程中的重大問(wèn)題進(jìn)行決策。主要履行以下職責(zé)：

(一)負(fù)責(zé)統(tǒng)籌指導(dǎo)建設(shè)計(jì)劃的相關(guān)工作;

(二)制定相關(guān)政策、管理規(guī)定和績(jī)效考核辦法等;

(三)組織專家復(fù)核地方上報(bào)的項(xiàng)目學(xué)校名單、項(xiàng)目建設(shè)實(shí)施方案和任務(wù)書(shū)及項(xiàng)目建設(shè)進(jìn)展報(bào)告等;

(四)按計(jì)劃組織開(kāi)展政策發(fā)布、業(yè)務(wù)咨詢和培訓(xùn)等工作;

(五)建立項(xiàng)目建設(shè)信息采集與績(jī)效監(jiān)控系統(tǒng)，開(kāi)展績(jī)效考評(píng)工作;

(六)協(xié)調(diào)、指導(dǎo)項(xiàng)目學(xué)校的項(xiàng)目建設(shè)工作，組織開(kāi)展調(diào)研督查、檢查、項(xiàng)目驗(yàn)收、掛牌表彰、成果宣傳等。

6、縣人民政府是項(xiàng)目實(shí)施的地方行政主管部門(mén)，主要履行以下職責(zé)：

(一)按照上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)要求，組織本地區(qū)項(xiàng)目學(xué)校的申報(bào)、評(píng)審和推薦工作;

(二)負(fù)責(zé)指導(dǎo)、檢查、監(jiān)督本地區(qū)項(xiàng)目學(xué)校的項(xiàng)目建設(shè)工作，監(jiān)督本地區(qū)項(xiàng)目學(xué)校按項(xiàng)目建設(shè)任務(wù)書(shū)完成建設(shè)任務(wù)，及時(shí)協(xié)調(diào)、解決項(xiàng)目建設(shè)過(guò)程中出現(xiàn)的問(wèn)題;

(三)負(fù)責(zé)統(tǒng)籌落實(shí)和籌集項(xiàng)目學(xué)校的建設(shè)資金，對(duì)建設(shè)資金的使用進(jìn)行監(jiān)督，確保?？顚Ｓ?

(四)向省市相關(guān)部門(mén)報(bào)送本地區(qū)項(xiàng)目建設(shè)階段進(jìn)展報(bào)告和項(xiàng)目完成總結(jié)性報(bào)告。

7、縣教育局是項(xiàng)目學(xué)校的主管單位，主要履行以下職責(zé)：

(一)按照上級(jí)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)的要求，指導(dǎo)所屬學(xué)校進(jìn)行項(xiàng)目申請(qǐng)，確保落實(shí)相關(guān)政策;

(二)負(fù)責(zé)指導(dǎo)、檢查所屬項(xiàng)目學(xué)校的項(xiàng)目工作，監(jiān)督項(xiàng)目學(xué)校定期進(jìn)行自查，及時(shí)協(xié)調(diào)、解決項(xiàng)目建設(shè)過(guò)程中出現(xiàn)的問(wèn)題;

(三)按要求向省、市教育主管部門(mén)和縣人民政府、發(fā)改、財(cái)政等部門(mén)報(bào)送所屬項(xiàng)目學(xué)校項(xiàng)目建設(shè)階段進(jìn)展報(bào)告和項(xiàng)目完成總結(jié)性報(bào)告。

8、項(xiàng)目學(xué)校法人代表為項(xiàng)目建設(shè)監(jiān)督人。項(xiàng)目學(xué)校應(yīng)設(shè)立專門(mén)機(jī)構(gòu)具體負(fù)責(zé)本校項(xiàng)目建設(shè)的規(guī)劃、實(shí)施、管理和檢查等工作，接受教育、人力資源社會(huì)保障、財(cái)政、審計(jì)、監(jiān)察等部門(mén)對(duì)項(xiàng)目實(shí)施過(guò)程和結(jié)果進(jìn)行監(jiān)控、檢查和審計(jì)。

第三章 申報(bào)評(píng)審與組織實(shí)施

9、申報(bào)評(píng)審工作按照省、市教育部門(mén)公布的建設(shè)計(jì)劃執(zhí)行，包括核定申報(bào)指標(biāo)、預(yù)審?fù)扑]、組織復(fù)核、統(tǒng)一社會(huì)公示、正式發(fā)文公布等環(huán)節(jié)。

(一)縣政府、發(fā)改、財(cái)政、教育等部門(mén)核定申報(bào)指標(biāo)申報(bào)的項(xiàng)目學(xué)?？刂茢?shù)。

(二)地方預(yù)審?fù)扑]。教育局組織項(xiàng)目學(xué)校按照省、市教育部門(mén)和縣政府、發(fā)改、財(cái)政等部門(mén)有關(guān)文件要求，上報(bào)申報(bào)材料，提出基本建設(shè)思路、初步設(shè)想和計(jì)劃方案?？h政府、發(fā)改、財(cái)政等部門(mén)組織專家對(duì)項(xiàng)目學(xué)校的申報(bào)材料進(jìn)行預(yù)審，確定本地區(qū)擬推薦申報(bào)的項(xiàng)目學(xué)校，統(tǒng)一報(bào)至上級(jí)主管部門(mén)。

(三)縣政府、發(fā)改、財(cái)政等部門(mén)組成專家組，根據(jù)學(xué)校建設(shè)計(jì)劃項(xiàng)目學(xué)校遴選基本條件，對(duì)各地推薦申報(bào)的項(xiàng)目學(xué)校申報(bào)材料進(jìn)行復(fù)核，根據(jù)需要對(duì)項(xiàng)目學(xué)校申報(bào)信息進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)核查。

(四)統(tǒng)一公示。復(fù)核結(jié)束后，在報(bào)紙或媒體、網(wǎng)站上公布擬立項(xiàng)支持的項(xiàng)目學(xué)校名單，公示期為7個(gè)工作日(法定節(jié)假日除外)，接受社會(huì)監(jiān)督和質(zhì)詢。

(五)正式發(fā)文公布。公示期滿后，教育局會(huì)同縣發(fā)改、財(cái)政等部門(mén)公布項(xiàng)目學(xué)校名單。

10、縣政府、發(fā)改、財(cái)政等部門(mén)根據(jù)已批準(zhǔn)項(xiàng)目學(xué)校的重點(diǎn)建設(shè)任務(wù)等因素，下達(dá)財(cái)政專項(xiàng)資金總預(yù)算控制數(shù)及預(yù)算控制數(shù)。縣政府、發(fā)改、財(cái)政等部門(mén)據(jù)此組織項(xiàng)目學(xué)校及其舉辦者制定項(xiàng)目建設(shè)方案，并填寫(xiě)項(xiàng)目建設(shè)任務(wù)書(shū)，以及制定相應(yīng)的保障措施和管理辦法。

11、教育局協(xié)同發(fā)改、審記、財(cái)政等部門(mén)組織專家對(duì)修訂后的項(xiàng)目建設(shè)方案和任務(wù)書(shū)進(jìn)行評(píng)審論證，復(fù)核并將通過(guò)評(píng)審論證的項(xiàng)目建設(shè)方案和任務(wù)書(shū)報(bào)送上級(jí)主管部門(mén)，達(dá)到要求的予以批復(fù)。批復(fù)后，正式啟動(dòng)項(xiàng)目建設(shè)工作。

12、項(xiàng)目單位按照上級(jí)批復(fù)的項(xiàng)目建設(shè)方案和任務(wù)書(shū)，組織實(shí)施項(xiàng)目建設(shè)。項(xiàng)目建設(shè)方案和任務(wù)書(shū)一經(jīng)審定，必須嚴(yán)格執(zhí)行，項(xiàng)目建設(shè)過(guò)程中一般不得自行調(diào)整。如確需調(diào)整的，項(xiàng)目單位須報(bào)經(jīng)縣政府、發(fā)改、財(cái)政等部門(mén)核準(zhǔn)后，由省縣政府、發(fā)改、財(cái)政等部門(mén)核定。

第四章 資金管理

13、縣人民政府負(fù)責(zé)統(tǒng)籌落實(shí)和籌集項(xiàng)目學(xué)校的建設(shè)資金，對(duì)建設(shè)資金的使用進(jìn)行監(jiān)督，確保?？顚Ｓ?/p>

14、項(xiàng)目學(xué)校應(yīng)統(tǒng)籌安排使用不同渠道的專項(xiàng)資金，科學(xué)、規(guī)范、合理地編制本校建設(shè)項(xiàng)目的總預(yù)算及預(yù)算。項(xiàng)目預(yù)算是項(xiàng)目學(xué)校綜合預(yù)算的組成部分，應(yīng)納入學(xué)?？傮w預(yù)算。

15、項(xiàng)目學(xué)校要嚴(yán)格按照項(xiàng)目建設(shè)方案和任務(wù)書(shū)提出的目標(biāo)組織項(xiàng)目建設(shè)，嚴(yán)格遵守國(guó)家有關(guān)財(cái)經(jīng)法律法規(guī)和本辦法的規(guī)定，加強(qiáng)資金管理。專項(xiàng)資金當(dāng)年結(jié)余，可結(jié)轉(zhuǎn)下年繼續(xù)使用，不得挪作他用。

16、專項(xiàng)資金按財(cái)政管理制度的有關(guān)規(guī)定辦理支付，納入項(xiàng)目學(xué)校財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)統(tǒng)一管理，并設(shè)置單獨(dú)賬簿進(jìn)行明細(xì)核算，?？顚Ｓ谩Ｙ~管理。

17、凡納入政府采購(gòu)的支出項(xiàng)目，必須按照《中華人民共和國(guó)政府采購(gòu)法》的有關(guān)規(guī)定，經(jīng)過(guò)招投標(biāo)、集中采購(gòu)等規(guī)范程序后方可列支。

18、凡使用財(cái)政性資金形成的資產(chǎn)，均為國(guó)有資產(chǎn)。項(xiàng)目學(xué)校應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定加強(qiáng)管理，合理使用。

第五章 監(jiān)督檢查與驗(yàn)收

19、建立省市監(jiān)督檢查、地方監(jiān)管和項(xiàng)目學(xué)校自我監(jiān)測(cè)的三級(jí)監(jiān)控考核體系，對(duì)項(xiàng)目學(xué)校建設(shè)計(jì)劃的實(shí)施實(shí)行事前科學(xué)論證、事中監(jiān)控指導(dǎo)、事后效益評(píng)價(jià)的全過(guò)程審核、監(jiān)控和考核。

(一)縣教育局負(fù)責(zé)指導(dǎo)項(xiàng)目的實(shí)施，檢查和監(jiān)督項(xiàng)目學(xué)校的建設(shè)進(jìn)展情況，及時(shí)解決建設(shè)過(guò)程中的問(wèn)題。

(二)縣財(cái)政切實(shí)履行各項(xiàng)資金及政策支持承諾，確保項(xiàng)目實(shí)施質(zhì)量與進(jìn)度。

(三)項(xiàng)目學(xué)校負(fù)責(zé)項(xiàng)目建設(shè)日常工作和過(guò)程管理，設(shè)立專門(mén)機(jī)構(gòu)，建立管理責(zé)任制和績(jī)效考評(píng)機(jī)制。

20、在計(jì)劃實(shí)施過(guò)程中有下列行為之一的，可視其情節(jié)輕重給予警告、中止或取消項(xiàng)目等處理。

(一)編報(bào)虛假申報(bào)信息，騙取項(xiàng)目學(xué)校建設(shè)權(quán);

(二)項(xiàng)目執(zhí)行不力，未開(kāi)展實(shí)質(zhì)性的建設(shè)工作;

(三)擅自改變項(xiàng)目總體目標(biāo)和主要建設(shè)內(nèi)容;

(四)項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)的使用不符合有關(guān)財(cái)務(wù)制度的規(guī)定;

(五)無(wú)違規(guī)行為，但無(wú)正當(dāng)理由未完成項(xiàng)目總體目標(biāo)延期兩年未驗(yàn)收的;

(六)其他違反國(guó)家法律法規(guī)和本制度規(guī)定的行為。

21、項(xiàng)目完成后，項(xiàng)目學(xué)校應(yīng)撰寫(xiě)項(xiàng)目總結(jié)報(bào)告，由縣政府、發(fā)改、財(cái)政等部門(mén)初審后，向省、市教育主管部門(mén)申請(qǐng)項(xiàng)目驗(yàn)收?？偨Y(jié)報(bào)告的內(nèi)容主要包括：項(xiàng)目建設(shè)基本情況，建設(shè)目標(biāo)任務(wù)完成情況和成效，對(duì)區(qū)域經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展的貢獻(xiàn)度，對(duì)其他地區(qū)和學(xué)校進(jìn)行示范、帶動(dòng)和輻射的成效，以及專項(xiàng)資金預(yù)算執(zhí)行情況和使用效果，資金管理情況與存在的問(wèn)題等。

第五篇：企業(yè)內(nèi)控管理制度

企業(yè)內(nèi)控管理制度各部門(mén)及下屬單位： 內(nèi)部會(huì)計(jì)控制是單位內(nèi)部管理控制系統(tǒng)的一個(gè)極其重要的組成部分。完善而有效的會(huì)計(jì)控制制度，有利于落實(shí)單位經(jīng)營(yíng)自主權(quán)；有利于加強(qiáng)單位經(jīng)營(yíng)管理；有利于貫徹單位內(nèi)部經(jīng)營(yíng)責(zé)任制；有利于協(xié)調(diào)各方面工作的順利進(jìn)行；有利于促進(jìn)會(huì)計(jì)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)；有利于保證會(huì)計(jì)信息的正確性；有利于保護(hù)單位財(cái)產(chǎn)的安全和完善。企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)定的制定，參照財(cái)政部《內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范----基本規(guī)范》 等法律法規(guī)，結(jié)合本單位的管理要求，目前先制定了貨幣資金控制、采購(gòu)與付款控制、銷(xiāo)售與收款控制、成本費(fèi)用控制、存貨控制、固定資產(chǎn)控制、擔(dān)保控制等控制規(guī)范，剩余的有關(guān)內(nèi)部控制規(guī)范也將隨企業(yè)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的需要逐一補(bǔ)充。各部門(mén)及下屬各單位，在經(jīng)營(yíng)管理過(guò)程中必須嚴(yán)格按內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范辦理相關(guān)業(yè)務(wù)。西安中輕造紙機(jī)械集團(tuán)有限公司 輕工業(yè)西安機(jī)械設(shè)計(jì)研究院 西安造紙機(jī)械廠 二0 一一年八月 內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范----貨幣資金 第一章 總則 第一條 為了加強(qiáng)對(duì)單位貨幣資金的內(nèi)部控制和管理，保證貨幣資金的安全，提高資金的使用效益，根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》和《內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范----基本規(guī)范》等法律法規(guī)，制定本規(guī)范。第二條 本規(guī)范所稱貨幣資金是指單位所擁有的現(xiàn)金，銀行存款和其他貨幣資金。第三條 本規(guī)范適用于廠、院、公司（以下簡(jiǎn)稱單位）和下屬各單位。第四條 單位負(fù)責(zé)人對(duì)本單位貨幣資金內(nèi)部控制的建立健全和有效實(shí)施以及貨幣資金的安全完整負(fù)責(zé)。第二章 崗位分工及授權(quán)批準(zhǔn) 第五條 單位財(cái)務(wù)部門(mén)建立貨幣資金業(yè)務(wù)的崗位責(zé)任制，明確相關(guān)部門(mén)和崗位的職責(zé)權(quán)限，確保辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督。第六條 出納人員不得兼任稽核，會(huì)計(jì)檔案保管和收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。第七條 單位每項(xiàng)資金使用最終須經(jīng)法人代表批準(zhǔn)，財(cái)務(wù)總監(jiān)、負(fù)責(zé)人等審簽，出納人員方可辦理支付業(yè)務(wù)。

（一）支付申請(qǐng)：部門(mén)或個(gè)人用款時(shí)應(yīng)當(dāng)提前向經(jīng)授權(quán)的審批人提交資金支付申請(qǐng)，注明款項(xiàng)的用途、金額、預(yù)算、限額、支付方式等內(nèi)容，并附有經(jīng)濟(jì)合同協(xié)議，原始單據(jù)或相關(guān)證明。

（二）支付審批“審批人根據(jù)其職責(zé)，權(quán)限和相應(yīng)程序?qū)χЦ渡暾?qǐng)進(jìn)行審批。對(duì)不符合規(guī)定的資金支付申請(qǐng)，審批人應(yīng)當(dāng)拒絕批準(zhǔn)，性質(zhì)或金額重大的，還應(yīng)及時(shí)報(bào)告相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)。

（三）支付審核：審核人應(yīng)當(dāng)對(duì)批準(zhǔn)后的資金支付申請(qǐng)進(jìn)行審核，審核資金支付申請(qǐng)的批準(zhǔn)范圍、權(quán)限、程序是否正確，手續(xù)及相關(guān)單證是否齊備，金額計(jì)算是否準(zhǔn)確，支付方式、支付企業(yè)是否妥當(dāng)?shù)?。審核無(wú)誤后，交由出納人員等相關(guān)負(fù)責(zé)人員辦理支付手續(xù)。

（四）辦理支付：出納人員應(yīng)當(dāng)根據(jù)審核無(wú)誤的支付申請(qǐng)，按規(guī)定辦理資金支付手續(xù)，及時(shí)登記現(xiàn)金和銀行日記賬。第八條 嚴(yán)禁未經(jīng)授權(quán)的部門(mén)或人員辦理資金業(yè)務(wù)或直接接觸資金。第三章 現(xiàn)金和銀行存款的控制 第九條 單位財(cái)務(wù)部應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)現(xiàn)金庫(kù)存限額的管理，超過(guò)庫(kù)存限額的現(xiàn)金應(yīng)當(dāng)及時(shí)存入開(kāi)戶銀行。第十條 單位財(cái)務(wù)部應(yīng)當(dāng)根據(jù)《現(xiàn)金管理暫行條例》的規(guī)定，結(jié)合本單位的實(shí)際情況，確定本單位的現(xiàn)金開(kāi)支范圍和現(xiàn)金支付限額。不屬于現(xiàn)金開(kāi)支范圍或超過(guò)現(xiàn)金開(kāi)支限額的業(yè)務(wù)應(yīng)通過(guò)銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算。第十一條 財(cái)務(wù)部門(mén)嚴(yán)禁擅自挪用、借出貨幣資金。第十二條 單位取得的貨幣資金收入必須及時(shí)入賬，不得賬外設(shè)賬，嚴(yán)禁收款不入賬。第十三條 主管財(cái)務(wù)的領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)當(dāng)定期和不定期的組織相關(guān)人員對(duì)現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)，確保現(xiàn)金賬面余額與實(shí)際庫(kù)存相符，發(fā)現(xiàn)不符，及時(shí)查明原因，作出處理。第十四條 單位開(kāi)戶銀行的定期對(duì)賬單，需經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人核對(duì)簽字后方可報(bào)出。第十五條 財(cái)務(wù)部應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則制度的規(guī)定對(duì)現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金進(jìn)行核算和報(bào)告。第四章 票據(jù)及有關(guān)印章的管理 第十六條 財(cái)務(wù)部應(yīng)加強(qiáng)與資金相關(guān)的票據(jù)管理，明確各種票據(jù)的購(gòu)買(mǎi)、保管、領(lǐng)用、背書(shū)轉(zhuǎn)讓、注銷(xiāo)等環(huán)節(jié)的職責(zé)權(quán)限和處理程序，并專設(shè)登記薄進(jìn)行記錄，防止空白票據(jù)的遺失和被盜用。第十七條 因填寫(xiě)、開(kāi)具失誤或因其他原因?qū)е伦鲝U的法定票據(jù)，應(yīng)當(dāng)按規(guī)定預(yù)以保存，不得隨意處置或銷(xiāo)毀。第十八條 財(cái)務(wù)部應(yīng)當(dāng)設(shè)立專門(mén)的賬薄對(duì)票據(jù)的使用進(jìn)行登記；對(duì)收取的重要票據(jù)，應(yīng)留有復(fù)印件并妥善保管不得跳號(hào)開(kāi)具票據(jù)，不得隨意開(kāi)具印章齊全的空白支票。第十九條 財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)銀行預(yù)留印鑒的管理。財(cái)務(wù)專用章由出納保管，法人名章和發(fā)票專用章由會(huì)計(jì)保管。個(gè)人名章應(yīng)當(dāng)由本人或其授權(quán)人員保管，不得由一人保管支付款項(xiàng)所需的全部印章。第二十條 按規(guī)定需要由有關(guān)負(fù)責(zé)人簽字蓋章的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)與事項(xiàng)，必須嚴(yán)格履行簽字或蓋章手續(xù)，進(jìn)行相關(guān)登記。內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范-----采購(gòu)與付款 第一章 總則 第一條 為了加強(qiáng)對(duì)單位采購(gòu)與付款的內(nèi)部控制，規(guī)范采購(gòu)與付款行為，防范采購(gòu)與付款過(guò)程中的差錯(cuò)和舞弊，根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》和《內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范------基本規(guī)范》等法律法規(guī)，制定本規(guī)范。第二條 本規(guī)范所稱采購(gòu)，主要是指單位外購(gòu)商品并支付價(jià)款的行為。若發(fā)生外購(gòu)服務(wù)并支付價(jià)款的控制，可參照本規(guī)范執(zhí)行。第三條 本規(guī)范適用于廠、院、公司（以下簡(jiǎn)稱單位）和下屬的單位。第四條 單位負(fù)責(zé)人對(duì)本單位采購(gòu)與付款內(nèi)部控制的建立健全和有效實(shí)施以及采購(gòu)與付款業(yè)務(wù)的真實(shí)性，合法性負(fù)責(zé)。第二章 崗位分工與授權(quán)批準(zhǔn) 第五條 單位對(duì)采購(gòu)與付款業(yè)務(wù)的崗位都需建立明確的規(guī)范職責(zé)、權(quán)限，確保辦理采購(gòu)與付款業(yè)務(wù)的不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督。采購(gòu)與付款業(yè)務(wù)不相容崗位至少包括：

（一）請(qǐng)購(gòu)與審批；

（二）詢價(jià)與確定供應(yīng)商；

（三）采購(gòu)合同的訂立與審查；

（四）采購(gòu)與驗(yàn)收；

（五）采購(gòu)、驗(yàn)收與相關(guān)會(huì)計(jì)記錄；

（六）付款審批與付款執(zhí)行。鑒于單位本部及下屬部門(mén)目前人員精練的狀況，上述崗位事項(xiàng)在相關(guān)部門(mén)間可交叉監(jiān)督兼職，但絕對(duì)不允許同一部門(mén)或個(gè)人辦理采購(gòu)與付款業(yè)務(wù)的全過(guò)程。第五條 單位本部的總經(jīng)理辦公室負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)、（不含裝備類(lèi)資產(chǎn)）低值易耗品及零星物品的采購(gòu)，生產(chǎn)車(chē)間、項(xiàng)目部設(shè)計(jì)室負(fù)責(zé)產(chǎn)品生產(chǎn)、外協(xié)加工件的材料、半成品的采購(gòu)。第三章 請(qǐng)購(gòu)與審批 第七條 采購(gòu)資金的申請(qǐng)與支付按貨幣資金規(guī)范要求執(zhí)行。第八條 總經(jīng)理辦公室按季編報(bào)低值易耗品等辦公用品采購(gòu)預(yù)算，經(jīng)單位負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后送財(cái)務(wù)部。對(duì)于超預(yù)算和預(yù)算外采購(gòu)項(xiàng)目，也須經(jīng)單位負(fù)責(zé)人審批后，方可辦理。第四章 采購(gòu)與驗(yàn)收 第九條 負(fù)責(zé)采購(gòu)的部門(mén)對(duì)采購(gòu)方式確定，供應(yīng)商選擇、驗(yàn)收程序及計(jì)量方法等有明確的要求，確保采購(gòu)過(guò)程的透明化及所購(gòu)商品在數(shù)量和質(zhì)量方面符合使用要求。第十條 負(fù)責(zé)驗(yàn)收的人員必須對(duì)所購(gòu)商品進(jìn)行驗(yàn)收，辦理入庫(kù)手續(xù)，并在相關(guān)憑據(jù)上鑒證，做好相應(yīng)的賬薄登記。第十一條 驗(yàn)收人員在驗(yàn)收過(guò)程中發(fā)現(xiàn)異常情況，應(yīng)及時(shí)向相關(guān)負(fù)責(zé)人甚至單位負(fù)責(zé)人報(bào)告，有關(guān)部門(mén)應(yīng)立即查明原因，及時(shí)處理。第五章 付款控制 第十二條 財(cái)務(wù)部應(yīng)當(dāng)按照《現(xiàn)金管理暫行條例》和《內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范-------貨幣資金等規(guī)定辦理采購(gòu)付款業(yè)務(wù)。第十三條 財(cái)務(wù)部審核人員在辦理付款業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)對(duì)采購(gòu)發(fā)票、結(jié)算憑證、驗(yàn)收證明等相關(guān)憑證的真實(shí)性、完整性、合法性及規(guī)范性進(jìn)行嚴(yán)格審核。第十四條 發(fā)生預(yù)付款項(xiàng)，財(cái)會(huì)人員應(yīng)對(duì)照合同、協(xié)議及時(shí)催督經(jīng)辦人，定期與供應(yīng)商核對(duì)賬款，如有不符，應(yīng)查明原因，及時(shí)處理。第六章 監(jiān)督檢查 第十五條 負(fù)責(zé)分管財(cái)務(wù)的領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)定期或不定期地檢查財(cái)務(wù)賬目及相關(guān)商品采購(gòu)合同、庫(kù)存余額等，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題應(yīng)及時(shí)查明原因，處理。第十六條 采購(gòu)組織部門(mén)對(duì)已執(zhí)行的合同，協(xié)議等單據(jù)、憑證、文件要妥善保管，嚴(yán)禁未經(jīng)許可隨意銷(xiāo)毀。內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范----銷(xiāo)售與收款 第一章 總 則 第一條 為了加強(qiáng)對(duì)單位銷(xiāo)售與收款的內(nèi)部控制，規(guī)范銷(xiāo)售與收款行為，防范銷(xiāo)售與收款過(guò)程中的差錯(cuò)和舞弊，根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》和《內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范―――基本規(guī)范》等法律法規(guī)，制定本規(guī)范。第二條 本規(guī)范所稱銷(xiāo)售，主要是指單位銷(xiāo)售商品并取得貨款的行為。單位提供服務(wù)并收取價(jià)款可參照本規(guī)范執(zhí)行 第三條 本規(guī)范適用于廠、院、公司（以下簡(jiǎn)稱單位）和下屬單位有銷(xiāo)售業(yè)務(wù)的相關(guān)部門(mén)。第四條 單位負(fù)責(zé)人對(duì)本單位銷(xiāo)售與收款內(nèi)部控制的建立健全和有效實(shí)施及銷(xiāo)售與收款業(yè)務(wù)的真實(shí)性，合法性負(fù)責(zé)。第二章 崗位分工與授權(quán)批準(zhǔn) 第五條 單位建立的銷(xiāo)售與收款業(yè)務(wù)的崗位必須建立明確的崗位責(zé)任制，明確相關(guān)部門(mén)和崗位的職責(zé)、權(quán)限，確保辦理銷(xiāo)售與收款業(yè)務(wù)的不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督。第六條 本單位的銷(xiāo)售、發(fā)貨、收款三項(xiàng)業(yè)務(wù)分別在相關(guān)的部門(mén)分別設(shè)立。

（一）銷(xiāo)售部門(mén)（或崗位）負(fù)責(zé)處理訂單、簽訂合同、執(zhí)行銷(xiāo)售政策和信用政策、催收貨款。

（二）發(fā)貨部門(mén)（或崗位）負(fù)責(zé)審核銷(xiāo)售發(fā)貨單據(jù)是否齊全，并辦理發(fā)貨的具體事宜。

（三）財(cái)會(huì)部門(mén)負(fù)責(zé)銷(xiāo)售款項(xiàng)的結(jié)算和記錄，監(jiān)督管理貨款回收。上述崗位不允許同一部門(mén)或個(gè)人辦理全過(guò)程。第七條 銷(xiāo)售部門(mén)的銷(xiāo)售人員具有良好的業(yè)務(wù)素質(zhì)和職業(yè)道德，其業(yè)務(wù)在嚴(yán)格的授權(quán)批準(zhǔn)權(quán)限內(nèi)按相關(guān)的程序，責(zé)任進(jìn)行控制。第八條 財(cái)務(wù)部門(mén)的收款人員（出納）嚴(yán)格按照貨幣資金規(guī)范管理要求進(jìn)行管理。第九條 負(fù)責(zé)物品銷(xiāo)售的審批人，在其授權(quán)的范圍內(nèi)進(jìn)行審批，不得超越審批權(quán)限。第十條 經(jīng)辦人在職責(zé)范圍內(nèi)，按照審批人的批準(zhǔn)意見(jiàn)辦理銷(xiāo)售與收款業(yè)務(wù)。對(duì)于審批人超越授權(quán)范圍審批的銷(xiāo)售與收款業(yè)務(wù)，經(jīng)辦人員有權(quán)拒絕辦理，并及時(shí)向上一級(jí)部門(mén)或領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告。嚴(yán)禁未經(jīng)授權(quán)的機(jī)構(gòu)和人員經(jīng)辦銷(xiāo)售與收款業(yè)務(wù)。第三章 銷(xiāo)售和發(fā)貨控制 第十一條 銷(xiāo)售部門(mén)對(duì)其業(yè)務(wù)要有明確的責(zé)任制，每一應(yīng)有預(yù)算、目標(biāo)。第十二條 銷(xiāo)售部門(mén)對(duì)單位商定的銷(xiāo)售價(jià)格，折扣政策，付款政策應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行。第十三條 銷(xiāo)售部門(mén)在選擇客戶時(shí)，應(yīng)充分了解和考慮客戶的信譽(yù)。財(cái)務(wù)狀況等有關(guān)情況，降低賬款回收中的風(fēng)險(xiǎn)。第十四條 負(fù)責(zé)銷(xiāo)售和發(fā)貨業(yè)務(wù)的人員應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定程序辦理銷(xiāo)售和發(fā)貨業(yè)務(wù)。銷(xiāo)售談判。銷(xiāo)售合同訂立前，單位應(yīng)指定專人就銷(xiāo)售價(jià)格、信用政策、發(fā)貨及收款方式等具體事項(xiàng)與客戶進(jìn)行談判。談判人員至少在兩人以上，并與訂立合同的人員相分離。銷(xiāo)售談判的全過(guò)程應(yīng)有完整的書(shū)面記錄。合同訂立。經(jīng)單位授權(quán)的有關(guān)人員與客戶簽訂銷(xiāo)售合同應(yīng)符合 《中華人民共和國(guó)合同法》的規(guī)定，金額重大的銷(xiāo)售合同的訂立應(yīng)征詢法律顧問(wèn)的意見(jiàn)。合同審批。在單位銷(xiāo)售合同審批制度規(guī)范下，審批人員應(yīng)對(duì)銷(xiāo)售價(jià)格，信用政策，發(fā)貨及收款方式等嚴(yán)格把關(guān)。組織銷(xiāo)售。銷(xiāo)售部門(mén)應(yīng)按照經(jīng)批準(zhǔn) 的銷(xiāo)售合同編制銷(xiāo)售計(jì)劃，向發(fā)貨部門(mén)（或崗位）下發(fā)銷(xiāo)售通知單，同時(shí)編制銷(xiāo)售發(fā)票通知單；并經(jīng)審批后送財(cái)會(huì)部門(mén)，由財(cái)會(huì)部門(mén)根據(jù)銷(xiāo)售發(fā)票通知單向客戶開(kāi)出銷(xiāo)售發(fā)票，編制銷(xiāo)售發(fā)票通知單的人員與開(kāi)具銷(xiāo)售發(fā)票的人員應(yīng)相互分離。組織發(fā)貨。發(fā)貨部門(mén)（或崗位）應(yīng)對(duì)銷(xiāo)售發(fā)貨單據(jù)進(jìn)行審核，嚴(yán)格按照銷(xiāo)售通知單所列的發(fā)貨品種，規(guī)格、數(shù)量、時(shí)間等進(jìn)行貨物的發(fā)運(yùn)。第十五條 銷(xiāo)售、發(fā)貨部門(mén)（或崗位）對(duì)銷(xiāo)售與發(fā)貨各環(huán)節(jié)設(shè)置相關(guān)的記錄、填制相應(yīng)的憑證，建立完整的銷(xiāo)售登記制度，并加強(qiáng)銷(xiāo)售合同，銷(xiāo)售計(jì)劃，銷(xiāo)售通知單，發(fā)貨憑證、運(yùn)貨憑證、銷(xiāo)售發(fā)票等文件和憑證的相互核對(duì)工作。第四章 收款控制 第十六條 財(cái)務(wù)部應(yīng)將銷(xiāo)售收入及時(shí)入賬，不得賬外設(shè)賬，不得擅自坐支現(xiàn)金。銷(xiāo)售人員應(yīng)當(dāng)避免接觸銷(xiāo)售現(xiàn)款。第十七條 財(cái)務(wù)部應(yīng)當(dāng)建立應(yīng)收賬款賬齡分折制度和逾期應(yīng)收賬款催收制度。銷(xiāo)售部門(mén)應(yīng)當(dāng)負(fù)責(zé)應(yīng)收賬款的催收，財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)當(dāng)督促銷(xiāo)售部門(mén)加緊催收，對(duì)催收無(wú)效的逾期應(yīng)收賬款可通過(guò)法律程序予以解決。第十八條 對(duì)于可能成為壞賬的應(yīng)收賬款，相關(guān)部門(mén)應(yīng)報(bào)告有關(guān)部門(mén)或領(lǐng)導(dǎo)，對(duì)其進(jìn)行審查，確定是否確認(rèn)為壞賬。對(duì)發(fā)生的各項(xiàng)壞賬，應(yīng)查明原因，明確責(zé)任，并在履行規(guī)定的審批程序后作出會(huì)計(jì)處理。第十九條 財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)注銷(xiāo)的壞賬應(yīng)當(dāng)進(jìn)行備查登記，做到賬銷(xiāo)案存。已注銷(xiāo)的壞賬又收回時(shí)應(yīng)當(dāng)及時(shí)入賬，防止形成賬外款。第二十條 財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)應(yīng)收票據(jù)取得和貼現(xiàn)必須經(jīng)分管財(cái)務(wù)的領(lǐng)導(dǎo)書(shū)面批準(zhǔn)。財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)應(yīng)收票據(jù)要指定專人管理，對(duì)即將到期的應(yīng)收票據(jù)，應(yīng)及時(shí)向付款人提示付款；已貼現(xiàn)票據(jù)應(yīng)在備查薄中登記，以便日后追蹤管理。第二十一條 財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)定期與往來(lái)客戶通過(guò)函證等方式核對(duì)應(yīng)收賬款，應(yīng)收票據(jù)，預(yù)收賬款等往來(lái)款項(xiàng)。如有不符，應(yīng)查明原因，及時(shí)處理。第五章 監(jiān)督檢查 第二十二條 單位負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)和銷(xiāo)售的領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)定期或不定期地組織人員對(duì)銷(xiāo)售與收款進(jìn)行監(jiān)督檢查，對(duì)監(jiān)督檢查過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的銷(xiāo)售與收款內(nèi)部控制中的薄弱環(huán)節(jié)應(yīng)當(dāng)采取措施，及時(shí)加以糾正和完善。內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范----成本費(fèi)用 第一章 總則 第一條 為了加強(qiáng)單位對(duì)成本費(fèi)用的內(nèi)部控制，降低成本費(fèi)用耗用水平，提高經(jīng)濟(jì)效益，根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》和《內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范--------基本規(guī)范》等法律法規(guī)，制定本規(guī)范。第二條 本規(guī)范所稱成本，是指可歸屬于產(chǎn)品成本，勞務(wù)成本的直接材料，直接人工和其他直接費(fèi)用，不包括為第三方或客戶墊付的款項(xiàng)、費(fèi)用，是指在日?；顒?dòng)中發(fā)生的，會(huì)導(dǎo)致所有者權(quán)益減少的，與所有者分配利潤(rùn)無(wú)關(guān)的，成本之外的其他經(jīng)濟(jì)利益的總流出。要合理劃分期間費(fèi)用和成本的界限。期間費(fèi)用，即直接計(jì)入當(dāng)期損益；成本即計(jì)入所生產(chǎn)產(chǎn)品，提供勞務(wù)的成本。第三條 本規(guī)范適用于廠、所院、公司(以下簡(jiǎn)稱單位)和下屬單位。第四條 單位負(fù)責(zé)人對(duì)本單位成本費(fèi)用內(nèi)部控制的建立，健全和有效實(shí)施以及成本費(fèi)用業(yè)務(wù)的真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé)。第二章 崗位分工及授權(quán)批準(zhǔn) 第五條 負(fù)責(zé)成本費(fèi)用業(yè)務(wù)的財(cái)會(huì)人員，有明確的崗位責(zé)任制，對(duì)不相容崗位須分離、制約和監(jiān)督。第六條 辦理成本費(fèi)用核算的財(cái)會(huì)人員應(yīng)具有良好業(yè)務(wù)知識(shí)和職業(yè)道德、遵紀(jì)守法、客觀公正。第七條 財(cái)務(wù)部對(duì)成本費(fèi)用核算建有明確的職責(zé)、權(quán)限、程序以及相關(guān)的控制措施，規(guī)定經(jīng)辦人辦理成本費(fèi)用業(yè)務(wù)的職責(zé)范圍和工作要求。第八條 財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人行使成本費(fèi)用審批權(quán)。經(jīng)辦人按照審批人的意見(jiàn)辦理成本費(fèi)用業(yè)務(wù)。第三章 成本費(fèi)用預(yù)測(cè)、決策與預(yù)算控制 第九條 財(cái)務(wù)部根據(jù)本單位歷史成本費(fèi)用數(shù)據(jù)，同行業(yè)同類(lèi)型標(biāo)桿企業(yè)的有關(guān)成本費(fèi)用資料，料工費(fèi)價(jià)格變動(dòng)趨勢(shì)、人力、物力的資源狀況，以及產(chǎn)品銷(xiāo)售情況等，運(yùn)用量本利分析、投入產(chǎn)出分析、變動(dòng)成本計(jì)算和定量、定性分析、價(jià)值鏈成本比較分析等專門(mén)方法，對(duì)未來(lái)企業(yè)成本費(fèi)用水平及其發(fā)展趨勢(shì)進(jìn)行科學(xué)預(yù)測(cè)，制訂科學(xué)、合理的成本費(fèi)用管理目標(biāo)。第十條 成本費(fèi)用預(yù)測(cè)，本著費(fèi)用最少，效益最大的原則。明確合理的期限，充分考慮成本費(fèi)用預(yù)測(cè)的不確定因素，確定成本費(fèi)用定額標(biāo)準(zhǔn)。第十一條 成本費(fèi)用預(yù)測(cè)要服從單位整體戰(zhàn)略目標(biāo)，考慮各種成本降低方案，從中選擇最優(yōu)成本費(fèi)用方案。第十二條 財(cái)務(wù)部根據(jù)成本費(fèi)用預(yù)測(cè)決策形成的成本目標(biāo)，編制成本費(fèi)用預(yù)算，將單位成本費(fèi)用目標(biāo)具體化，加強(qiáng)對(duì)成本費(fèi)用的控制管理。第四章 成本費(fèi)用執(zhí)行控制 第十三條 材料采購(gòu)成本，按照單位制定的內(nèi)控---采購(gòu)與付款的規(guī)定確定材料供應(yīng)商和采購(gòu)價(jià)格制造費(fèi)用支出范圍和標(biāo)準(zhǔn)，采用彈性預(yù)算等方法，加強(qiáng)對(duì)制造費(fèi)用的控制。第十四條 財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人具體負(fù)責(zé)成本費(fèi)用支出審批并授以具體經(jīng)辦人員，會(huì)同相關(guān)部門(mén)對(duì)成本費(fèi)用開(kāi)支項(xiàng)目和標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行復(fù)核。第十五條 對(duì)未列入預(yù)算的成本費(fèi)用項(xiàng)目，如需支出，應(yīng)按照規(guī)定程序申請(qǐng)追加預(yù)算。對(duì)已列入預(yù)算但超過(guò)開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)的成本費(fèi)用項(xiàng)目，應(yīng)由相關(guān)部門(mén)提出申請(qǐng)報(bào)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后送財(cái)務(wù)部。第十六條 財(cái)務(wù)部財(cái)會(huì)人員在辦理費(fèi)用支出業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)根據(jù)經(jīng)批準(zhǔn)成本費(fèi)用支出申請(qǐng)，對(duì)發(fā)票、結(jié)算憑證等相關(guān)憑據(jù)的真實(shí)性、完整性、合法性及合規(guī)性進(jìn)行嚴(yán)格審核。第五章 成本費(fèi)用核算 第十七條 成本的確認(rèn)和計(jì)量應(yīng)嚴(yán)格按企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則制度辦理。成本費(fèi)用核算應(yīng)與客觀經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)相一致，以實(shí)際發(fā)生的金額計(jì)價(jià)，不得人為降低或提高成本。成本費(fèi)用應(yīng)當(dāng)分期核算。一定期間的成本費(fèi)用與相應(yīng)的收入應(yīng)當(dāng)配比。成本費(fèi)用的核算方法應(yīng)當(dāng)前后一致。成本費(fèi)用歸集、分配、核算應(yīng)當(dāng)考慮重要性原則。第十八條 根據(jù)本單位生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)和管理要求，成本費(fèi)用核算方法選擇品種法。第十九條 單位應(yīng)加強(qiáng)對(duì)成本費(fèi)用監(jiān)督檢查，并組織對(duì)成本費(fèi)用的執(zhí)行情況予以考核，通過(guò)對(duì)目標(biāo)成本節(jié)約額，目標(biāo)成本節(jié)約率等指標(biāo)和方法，綜合考核整體成本費(fèi)用預(yù)算或開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)的執(zhí)行情況。內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范----擔(dān)保及借款 總 則 第一條 為了加強(qiáng)對(duì)擔(dān)保業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制，根據(jù)國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和《內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范------基本規(guī)范》等法律法規(guī)，制定本規(guī)范。第二條 本規(guī)范所稱擔(dān)保，是指單位依據(jù)《中華人民共和國(guó)擔(dān)保法》和擔(dān)保合同協(xié)議，按照公平、自愿、互利的原則向被擔(dān)保人提供一定方式的擔(dān)保并依法承擔(dān)相應(yīng)法律責(zé)任行為。第三條 本規(guī)范適用于廠、院、公司（以下簡(jiǎn)稱單位）和下屬單位。第四條 單位負(fù)責(zé)人對(duì)本單位擔(dān)保內(nèi)控的建立健全和有效實(shí)施負(fù)責(zé) 第一章 崗位分工及授權(quán)批準(zhǔn) 第五條 單位擔(dān)保業(yè)務(wù)由企劃部分管，企劃部對(duì)擔(dān)保業(yè)務(wù)建立明確的崗位責(zé)任制，明確相關(guān)部門(mén)和崗位的職責(zé)權(quán)限，確保辦理?yè)?dān)保業(yè)務(wù)的不相容崗位相互分離，制約和監(jiān)督。擔(dān)保業(yè)務(wù)不相容崗位至少包括：

（一）擔(dān)保業(yè)務(wù)的評(píng)估與審批。

（二）擔(dān)保業(yè)務(wù)的審批與執(zhí)行。

（三）擔(dān)保業(yè)務(wù)的執(zhí)行和核對(duì)

（四）擔(dān)保業(yè)務(wù)相關(guān)財(cái)產(chǎn)保管和擔(dān)保業(yè)務(wù)記錄。第六條 經(jīng)辦擔(dān)保業(yè)務(wù)的人員，應(yīng)當(dāng)掌握與擔(dān)保相關(guān)的專業(yè)知識(shí)和法律法規(guī)，并具備良好的職業(yè)道德和較強(qiáng)的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)。第七條 擔(dān)保業(yè)務(wù)審批人員，必須在授權(quán)范圍內(nèi)控制，最終須經(jīng)單位負(fù)責(zé)人簽字批準(zhǔn)。經(jīng)辦人員嚴(yán)控遵守業(yè)務(wù)的職責(zé)范圍和工作要求，并按照規(guī)定的權(quán)限和程序辦理?yè)?dān)保業(yè)務(wù)。對(duì)于審批人超越權(quán)限審批的擔(dān)保業(yè)務(wù)，經(jīng)辦人員有權(quán)拒絕辦理。第八條 單位建立擔(dān)保業(yè)務(wù)責(zé)任追究制度，對(duì)在擔(dān)保中出現(xiàn)重大決策失誤，未履行審批程序或不按規(guī)定執(zhí)行擔(dān)保業(yè)務(wù)的部門(mén)或經(jīng)辦人，將嚴(yán)格追究責(zé)任人的責(zé)任。第二章 擔(dān)保評(píng)估與審批控制 第九條 單位對(duì)擔(dān)保業(yè)務(wù)必須進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，確保擔(dān)保業(yè)務(wù)符合國(guó)家法律法規(guī)和本單位的擔(dān)保政策，防范擔(dān)保業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。第十條 單位對(duì)擔(dān)保業(yè)務(wù)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，必須要求：

（一）審查擔(dān)保業(yè)務(wù)是否符合國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)，以及本企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營(yíng)需要。

（二）評(píng)估申請(qǐng)擔(dān)保人的資信狀況，評(píng)估內(nèi)容包括：申請(qǐng)人基 本情況，資產(chǎn)質(zhì)量，經(jīng)營(yíng)情況，行業(yè)前景，償債能力，信用狀況等。

（三）審查擔(dān)保項(xiàng)目的合法性、可行性。第十一條 被擔(dān)保人出現(xiàn)下列情形之一的，單位不得提供擔(dān)保：

（一）擔(dān)保項(xiàng)目不符合國(guó)家法律法規(guī)和政策規(guī)定的；

（二）已進(jìn)入重組，托管，兼并或破產(chǎn)清算程序的；

（三）財(cái)務(wù)狀況惡化、資不抵債的；

（四）管理混亂，經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)較大的；

（五）與其他企業(yè)存在經(jīng)濟(jì)糾紛，可能承擔(dān)較大賠償責(zé)任的。第十二條 被擔(dān)保人要求變更擔(dān)保事項(xiàng)的，單位應(yīng)當(dāng)重新履行評(píng)估與審批程序。第四章 擔(dān)保執(zhí)行控制 第十三條 單位有關(guān)部門(mén)或經(jīng)辦人員應(yīng)根據(jù)職責(zé)權(quán)限，按規(guī)定的程序訂立擔(dān)保合同協(xié)議。第十四條 擔(dān)保合同協(xié)議明確要求被擔(dān)保人定期提供財(cái)務(wù)報(bào)告與相關(guān)資料，并及時(shí)報(bào)告擔(dān)保事項(xiàng)的實(shí)施情況。第十五條 負(fù)責(zé)擔(dān)保業(yè)務(wù)的經(jīng)辦人應(yīng)建立擔(dān)保事項(xiàng)臺(tái)賬，詳細(xì)記錄擔(dān)保對(duì)象，金額、期限、用于抵押和質(zhì)押的物品、權(quán)利和其他有關(guān)事項(xiàng)。第十六條 單位在擔(dān)保合同協(xié)議到期時(shí)，應(yīng)該全面清理用于擔(dān)保的財(cái)產(chǎn)、權(quán)利憑證，按合同協(xié)議約定及時(shí)終止擔(dān)保關(guān)系。第五章 借款 第十七條 單位借款必須納入財(cái)務(wù)管理，按借款用途專項(xiàng)使用，堅(jiān)持適度籌措原則，注意防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，禁止借款從事股票、基金、債券、期貨、外匯等高風(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)。禁止用短期借款進(jìn)行固定資產(chǎn)及股權(quán)性投資。第十八條 已納入單位預(yù)算，為保證生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)正常進(jìn)行而需新增流動(dòng)資金借款，需經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)班子會(huì)議審議，法人代表批準(zhǔn)，對(duì)于單位對(duì)外融資而采取的向職工借款方式融資的，需經(jīng)職工代表會(huì)議審議報(bào)上級(jí)集團(tuán)公司審批。第十九條 單位向銀行申請(qǐng)財(cái)務(wù)部必須40 個(gè)工作日提出書(shū)面申請(qǐng)，詳細(xì)說(shuō)明借款原因、用途及借款金額、借款期限、還款來(lái)源、擔(dān)保單位和方式等。經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)班子會(huì)議審議，批準(zhǔn)后方能實(shí)施。內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范-----固定資產(chǎn) 第一章 總 則 第一條 為了加強(qiáng)單位對(duì)固定資產(chǎn)的內(nèi)部控制，防止并及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)中的各種差錯(cuò)和舞弊，保護(hù)固定資產(chǎn)的安全完整，提高固定資產(chǎn)的使用效率，根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》和《內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范-------基本規(guī)范》等法律法規(guī)，制定本規(guī)范。第二條 本規(guī)范所稱固定資產(chǎn)，是指為生產(chǎn)產(chǎn)品、提供勞務(wù)，出租或經(jīng)營(yíng)管理而持有的，使用壽命超過(guò)一個(gè)會(huì)計(jì)，單價(jià)超過(guò)2000 元的有形資產(chǎn)。第三條 本規(guī)范適用于廠、院、公司(以下簡(jiǎn)稱單位)和下屬單位。第四條 單位負(fù)責(zé)人對(duì)本單位固定資產(chǎn)內(nèi)部控制的建立健全和有效實(shí)施以及固定資產(chǎn)的安全完整負(fù)責(zé)。第二章 崗位分工及授權(quán)批準(zhǔn) 第五條 本單位固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)崗位按資產(chǎn)分類(lèi)，設(shè)在企劃部和總經(jīng)理辦公室。即：房屋、機(jī)器設(shè)備、儀器儀表等裝備類(lèi)資產(chǎn)歸企劃部管理，車(chē)輛、計(jì)算機(jī)等管理類(lèi)資產(chǎn)歸總經(jīng)理辦公室管理。歸口管理部門(mén)建有相應(yīng)的崗位責(zé)任制，明確其職責(zé)、權(quán)限，確保在辦理固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)中不相容崗位相互分離，制約和監(jiān)督，同一部門(mén)或個(gè)人不得辦理固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)的全過(guò)程。第六條 負(fù)責(zé)辦理固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)的經(jīng)辦人員，具有良好的業(yè)務(wù)素質(zhì)和職業(yè)道德。第七條 負(fù)責(zé)辦理固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)的經(jīng)辦人員，在明確的職責(zé)范圍內(nèi)行使權(quán)限，嚴(yán)禁未經(jīng)授權(quán)的機(jī)構(gòu)或人員辦理固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)。第八條 審批人根據(jù)固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)授權(quán)批準(zhǔn)的權(quán)限進(jìn)行審批，不得超越審批權(quán)限。經(jīng)辦人在職責(zé)范圍內(nèi)，按照審批人的批準(zhǔn)意見(jiàn)辦理固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)。對(duì)于審批人超越授權(quán)范圍審批的固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)，經(jīng)辦人員有權(quán)拒絕辦理，并及時(shí)向部門(mén)領(lǐng)導(dǎo)或單位負(fù)責(zé)人匯報(bào)。第九條 固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)有明確的業(yè)務(wù)流程，即：固定資產(chǎn)投資預(yù)算編制，取得與驗(yàn)收，使用與維護(hù)、處置等。第三章 取得與驗(yàn)收控制 第十條 固定資產(chǎn)管理部門(mén)根據(jù)固定資產(chǎn)的使用情況，生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)發(fā)展目標(biāo)等因素?cái)M定固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目，對(duì)項(xiàng)目可行性研究、分析，編制固定資產(chǎn)投資預(yù)算，并按規(guī)定程序?qū)徟?，確保固定資產(chǎn)投資決策科學(xué)合理。第十一條 外購(gòu)固定資產(chǎn)嚴(yán)格按請(qǐng)購(gòu)與審批制度，相關(guān)部門(mén)（或人員）在所授的職責(zé)權(quán)限內(nèi)運(yùn)作。固定資產(chǎn)采購(gòu)過(guò)程必須規(guī)范、透明。一般固定資產(chǎn)采購(gòu)，應(yīng)由采購(gòu)部門(mén)充分了解和掌握供應(yīng)商情況，采取比質(zhì)比價(jià)的辦法確定供應(yīng)商；重大固定資產(chǎn)采購(gòu)，采取招標(biāo)方式進(jìn)行。第十二條 外購(gòu)固定資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)根據(jù)合同協(xié)議，供應(yīng)商發(fā)貨單等對(duì)所購(gòu)固定資產(chǎn)的品種、規(guī)格、數(shù)量、質(zhì)量、技術(shù)要求及有關(guān)內(nèi)容進(jìn)行驗(yàn)收，出具驗(yàn)收單或驗(yàn)收?qǐng)?bào)告，驗(yàn)收合格后方可投入使用。自行建造的固定資產(chǎn)，應(yīng)由制造部門(mén)、固定資產(chǎn)管理部門(mén)，使用部門(mén)共同填制固定資產(chǎn)移交使用驗(yàn)收單，驗(yàn)收合格后移交使用部門(mén)投入使用。對(duì)投資者投入、接受捐贈(zèng)、債務(wù)重組企業(yè)合并、非貨幣性資產(chǎn)交換、外企業(yè)無(wú)償劃撥轉(zhuǎn)入以及其他方式取得的固定資產(chǎn)均應(yīng)辦理相應(yīng)的驗(yàn)收手續(xù)。對(duì)經(jīng)營(yíng)租賃、借用、代管的固定資產(chǎn)應(yīng)設(shè)立登記薄記錄備查，避免與本企業(yè)財(cái)產(chǎn)混淆，并應(yīng)及時(shí)歸還。對(duì)驗(yàn)收合格的固定資產(chǎn)應(yīng)及時(shí)辦理入庫(kù)、編號(hào)、建卡、調(diào)配等手續(xù)。第十三條 財(cái)務(wù)部按照會(huì)計(jì)準(zhǔn)則制度，及時(shí)確認(rèn)固定資產(chǎn)的購(gòu)買(mǎi)或建造成本。第十四條 對(duì)需要辦理產(chǎn)權(quán)登記手續(xù)的固定資產(chǎn)，單位應(yīng)及時(shí)到相關(guān)部門(mén)辦理。第四章 使用與維護(hù)控制 第十五條 固定資產(chǎn)管理部門(mén)應(yīng)加強(qiáng)固定資產(chǎn)日常管理工作，使用部門(mén)對(duì)固定資產(chǎn)的使用要注意維修管理，保證固定資產(chǎn)的安全完整。固定資產(chǎn)管理部門(mén)和財(cái)務(wù)分管固定資產(chǎn)核算的人員應(yīng)定期或不定期檢查固定資產(chǎn)使用情況，確保固定資產(chǎn)的相關(guān)信息完整，以便固定資產(chǎn)的有效識(shí)別和盤(pán)點(diǎn)。第十六條 財(cái)務(wù)部根據(jù)國(guó)家相關(guān)規(guī)定，及集團(tuán)統(tǒng)一規(guī)定,結(jié)合企業(yè)實(shí)際，確定計(jì)提固定資產(chǎn)范圍、折舊方法、折舊年限、凈殘值率等規(guī)定。上述方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。第十七條 固定資產(chǎn)管理部門(mén)對(duì)本單位的固定資產(chǎn)制定相應(yīng)的管理制度，對(duì)固定資產(chǎn)的日常保養(yǎng)、維修、大修理制定相應(yīng)的措施。第十八條 固定資產(chǎn)管理部門(mén)和財(cái)務(wù)部每年至少一次對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)。盤(pán)點(diǎn)前，固定資產(chǎn)管理部門(mén)，使用部門(mén)和財(cái)務(wù)部應(yīng)當(dāng)進(jìn)行固定資產(chǎn)賬薄記錄的核對(duì)，保證賬賬相符。固定資產(chǎn)的盤(pán)點(diǎn)應(yīng)將結(jié)果填寫(xiě)固定資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)表，并與賬薄記錄核對(duì)，對(duì)賬實(shí)不符、盤(pán)盈、盤(pán)虧的要編制固定資產(chǎn)盤(pán)盈、盤(pán)虧表。第十九條 發(fā)生的盤(pán)盈、盤(pán)虧要逐筆查明原因，并編制處理意見(jiàn)，由固定資產(chǎn)管理部門(mén)審核后報(bào)主管領(lǐng)導(dǎo)或授權(quán)人，經(jīng)批準(zhǔn)后送財(cái)務(wù)部調(diào)整有關(guān)賬薄紀(jì)錄, 使其反映固定資產(chǎn)的實(shí)際情況.第二十條 對(duì)于未使用、不需用或使用不當(dāng)?shù)墓潭ㄙY產(chǎn)，固定資產(chǎn)管理部門(mén)和使用部門(mén)應(yīng)及時(shí)提出處理措施，報(bào)單位主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后實(shí)施。對(duì)封存的固定資產(chǎn)，應(yīng)由專人負(fù)責(zé)日常管理，定期檢查，確保資產(chǎn)的安全、完整。內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范----存貨 第一章 總 則 第一條 為了加強(qiáng)單位對(duì)存貨的管理和控制，保證存貨的安全完整，提高存貨運(yùn)營(yíng)效率，保證合理確認(rèn)存貨價(jià)值，防止并及時(shí)發(fā)現(xiàn)糾正存貨業(yè)務(wù)中的差錯(cuò)和舞弊，根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》和《內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范-----基本規(guī)范》等法律示規(guī)，制定本規(guī)定。第二條 本規(guī)范所稱存貨，是指單位在日常活動(dòng)中持有以備出售的產(chǎn)成品，處在生產(chǎn)過(guò)程中的在產(chǎn)品，在生產(chǎn)過(guò)程中或提供勞務(wù)過(guò)程中耗用的材料和物料等。單位代銷(xiāo)、代管存貨、委托加工、代修存貨也適用于本規(guī)范。第三條 本規(guī)范適用于廠、院、公司（以下簡(jiǎn)稱單位）和下屬單位。第四條 單位負(fù)責(zé)人對(duì)本單位存貨內(nèi)部控制的建立健全和有效實(shí)施，以及存貨的安全完整負(fù)責(zé)。第二章 崗位分工及授權(quán)批準(zhǔn) 第五條 建立存貨業(yè)務(wù)的崗位責(zé)任制，明確內(nèi)部相關(guān)部門(mén)和崗位的職責(zé)、權(quán)限，確保辦理存貨業(yè)務(wù)的不相容崗位相互分離，制約和監(jiān)督。存貨業(yè)務(wù)的不相容崗位包括：

（一）存貨的請(qǐng)購(gòu)、審批與執(zhí)行。

（二）存貨的采購(gòu)、驗(yàn)收與付款。

（三）存貨的保管與相關(guān)記錄。

（四）存貨發(fā)出的申請(qǐng)，審批與記錄。

（五）存貨處置的申請(qǐng)，審批與記錄。第六條 存貨業(yè)務(wù)的經(jīng)辦人員應(yīng)具備良好的業(yè)務(wù)知識(shí)和職業(yè)道德，遵紀(jì)守法，客觀公正。第七條 供銷(xiāo)部門(mén)對(duì)存貨業(yè)務(wù)建立嚴(yán)格的授權(quán)批準(zhǔn)制度，明確審批人對(duì)存貨業(yè)務(wù)的授權(quán)批準(zhǔn)方式、權(quán)限、程序、責(zé)任和相關(guān)控制措施，經(jīng)辦人必須在規(guī)定的職責(zé)范圍內(nèi)辦理存貨業(yè)務(wù)。第八條 供銷(xiāo)部門(mén)（含倉(cāng)儲(chǔ)管理人員）管理單位存貨，其余部門(mén)和人員接觸存貨時(shí)，必須由相關(guān)部門(mén)授權(quán)，必要時(shí)須經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)授權(quán)。對(duì)于貴重物品、危險(xiǎn)品或需保密物品的存貨，應(yīng)有嚴(yán)格的接觸限制條件。第三章 請(qǐng)購(gòu)與采購(gòu)控制 第九條 存貨采購(gòu)參照內(nèi)部控制規(guī)范----采購(gòu)與付款相關(guān)規(guī)定辦理。第十條 供銷(xiāo)部門(mén)根據(jù)倉(cāng)儲(chǔ)計(jì)劃、資金籌措計(jì)劃、生產(chǎn)計(jì)劃、銷(xiāo)售計(jì)劃等編制采購(gòu)計(jì)劃，對(duì)存貨的采購(gòu)實(shí)行預(yù)算管理，合理確定材料、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品等存貨的比例。第三章 驗(yàn)收與保管控制 第十一條 供銷(xiāo)部門(mén)對(duì)入庫(kù)存貨的質(zhì)量、數(shù)量、技術(shù)規(guī)格等方面按要求進(jìn)行檢查與驗(yàn)收，保證存貨符合采購(gòu)要求。第十二條 外購(gòu)存貨應(yīng)經(jīng)下列驗(yàn)收程序：

（一）檢查訂貨合同協(xié)議，入庫(kù)通知單，供貨企業(yè)提供的材質(zhì) 證明、合格證、運(yùn)單，提貨通知單、原始單據(jù)與待檢驗(yàn)貨物之間是否相符。

（二）對(duì)待驗(yàn)貨物進(jìn)行數(shù)量復(fù)核和質(zhì)量檢驗(yàn)。

（三）對(duì)驗(yàn)收后數(shù)量相符、質(zhì)量合格的貨物辦理相關(guān)入庫(kù)手續(xù)，對(duì)經(jīng)驗(yàn)收不符合要求的貨物，應(yīng)及時(shí)辦理退貨、換貨或索賠。

（四）對(duì)不經(jīng)倉(cāng)儲(chǔ)直接投入生產(chǎn)或使用的存貨，應(yīng)當(dāng)采取適當(dāng)?shù)姆椒ㄟM(jìn)行檢驗(yàn)。第十三條 擬入庫(kù)的自制存貨，生產(chǎn)部門(mén)應(yīng)組織專人對(duì)其進(jìn)行檢驗(yàn)，只有檢驗(yàn)合格的產(chǎn)成品方可作為存貨辦理入庫(kù)手續(xù)。第十四條 供銷(xiāo)部門(mén)建有存貨保管制度，倉(cāng)儲(chǔ)管理人員應(yīng)當(dāng)定期對(duì)存貨進(jìn)行檢查，加強(qiáng)存貨的日常保管工作。第十五條 倉(cāng)儲(chǔ)管理人員對(duì)入庫(kù)的存貨建立存貨明細(xì)賬，詳細(xì)登記存貨類(lèi)別、名稱、規(guī)格型號(hào)、數(shù)量、計(jì)量單位等內(nèi)容，并定期與財(cái)務(wù)部門(mén)就存貨品種、數(shù)量、金額等進(jìn)行核對(duì)。第十六條 存貨采購(gòu)應(yīng)按照會(huì)計(jì)準(zhǔn)則制度的規(guī)定進(jìn)行初始計(jì)量，正確核算存貨采購(gòu)成本。第五章 領(lǐng)用與發(fā)出控制 第十七條 生產(chǎn)部門(mén)、基建部門(mén)領(lǐng)用材料，應(yīng)當(dāng)持有生產(chǎn)管理部門(mén)及其他相關(guān)部門(mén)核準(zhǔn)的領(lǐng)料單，超出存貨領(lǐng)料限額的，須經(jīng)主管負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)。第十八條 存貨發(fā)出需經(jīng)供銷(xiāo)部門(mén)批準(zhǔn)，大批產(chǎn)品、貴重物品或危險(xiǎn)品的發(fā)生應(yīng)經(jīng)主管負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)。倉(cāng)儲(chǔ)管理員根據(jù)經(jīng)審批的銷(xiāo)售通知單發(fā)出貨物，并定期將發(fā)貨記錄同共銷(xiāo)部門(mén)和財(cái)務(wù)部核對(duì)。第六章 盤(pán)點(diǎn)與處置控制 第十九條 財(cái)務(wù)部與供銷(xiāo)部每年至少一次組織相關(guān)人員對(duì)存貨進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)（時(shí)間一般定在9-10 月）時(shí)間應(yīng)該為結(jié)合財(cái)務(wù)決算工作每年11-12 月進(jìn)行盤(pán)點(diǎn) 第二十條 盤(pán)點(diǎn)工作，應(yīng)先制定詳細(xì)的盤(pán)點(diǎn)計(jì)劃，合理安排人員，有序擺放存貨保持盤(pán)點(diǎn)記錄的完整。第二十一條 存貨盤(pán)點(diǎn)要及時(shí)編制盤(pán)點(diǎn)表，盤(pán)盈、盤(pán)虧情況要分析原因，提出處理意見(jiàn)，經(jīng)單位負(fù)責(zé)人召集的一定會(huì)議通過(guò)后，在期末結(jié)賬前處理完畢。第二十二條 供銷(xiāo)部門(mén)通過(guò)盤(pán)點(diǎn)、清查、檢查等方式全面掌握存貨的狀況，及時(shí)發(fā)現(xiàn)存貨的殘、次、冷、背等情況。供銷(xiāo)部門(mén)對(duì)殘、次、冷、背的存貨處置，應(yīng)當(dāng)選取擇有效的處理方式，并經(jīng)主管負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后作出相應(yīng)的處置。第二十三條 存貨的會(huì)計(jì)處理，應(yīng)當(dāng)符合會(huì)計(jì)準(zhǔn)則制度的規(guī)定。財(cái)務(wù)部根據(jù)存貨的特點(diǎn)及單位內(nèi)部存貨流轉(zhuǎn)的管理方式，確定存貨計(jì)價(jià)方法。嚴(yán)禁人為調(diào)節(jié)存貨計(jì)價(jià)而影響當(dāng)期損益。計(jì)價(jià)方法一經(jīng)確定，任何人員不得隨意變更。第二十四條 財(cái)務(wù)部與供銷(xiāo)部門(mén)應(yīng)結(jié)合盤(pán)點(diǎn)結(jié)果對(duì)存貨進(jìn)行庫(kù)齡分析，確定是否計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備。經(jīng)主管負(fù)責(zé)人審核后，根據(jù)批示進(jìn)行會(huì)計(jì)處理，并附有相關(guān)書(shū)面記錄材料。