第一篇：合同管理內(nèi)控設(shè)計要點

合同管理內(nèi)控設(shè)計要點

一、合同管理流程

合同管理從大的方面可以劃分為合同訂立階段和合同履行階段。合同訂立階段包括合同調(diào)查、合同談判、合同文本擬定、合同審批、合同簽署等環(huán)節(jié)；合同履行階段涉及合同履行、合同補充和變更、合同解除、合同結(jié)算、合同登記等環(huán)節(jié)。

二、合同各環(huán)節(jié)的設(shè)計要點

（一）合同調(diào)查

合同訂立前，企業(yè)應(yīng)當進行合同調(diào)查，充分了解合同對方的主體資格、信用狀況等有關(guān)情況，確保對方當事人具備履約能力。

1.審查被調(diào)查對象的身份證件、法人登記證書、資質(zhì)證明、授權(quán)委托書等證明原件，必要時，可通過發(fā)證機關(guān)查詢證書的真實性和合法性，關(guān)注授權(quán)代理人的行為是否在其被授權(quán)范圍內(nèi)，在充分收集相關(guān)證據(jù)的基礎(chǔ)上評價主體資格是否恰當。

2.獲取調(diào)查對象經(jīng)審計的財務(wù)報告、以往交易記錄等財務(wù)和非財務(wù)信息，分析其獲利能力、償債能力和營運能力，評估其財務(wù)風險和信用狀況，并在合同履行過程中持續(xù)關(guān)注其資信變化，建立和及時更新合同對方的商業(yè)信用檔案。

3.對被調(diào)查對象進行現(xiàn)場調(diào)查，實地了解和全面評估其生產(chǎn)能力、技術(shù)水平、產(chǎn)品類別和質(zhì)量等生產(chǎn)經(jīng)營情況，分析其合同履約能力。

4.與被調(diào)查對象的主要供應(yīng)商、客戶、開戶銀行、主管稅務(wù)機關(guān)和工商管理部門等溝通，了解其生產(chǎn)經(jīng)營、商業(yè)信譽、履約能力等情況。

（二）合同談判

初步確定準合同對象后，企業(yè)內(nèi)部的合同承辦部門將在授權(quán)范圍內(nèi)與對方進行合同談判，按照自愿、公平原則，磋商合同內(nèi)容和條款，明確雙方的權(quán)利義務(wù)和違約責任。

1.收集談判對手資料，充分熟悉談判對手情況，做到知己知彼；研究國家相關(guān)法律法規(guī)、行業(yè)監(jiān)管、產(chǎn)業(yè)政策、同類產(chǎn)品或服務(wù)價格等與談判內(nèi)容相關(guān)的信息，正確制定本企業(yè)談判策略。

2.關(guān)注合同核心內(nèi)容、條款和關(guān)鍵細節(jié)，具體包括合同標的的數(shù)量、質(zhì)量或技術(shù)標準，合同價格的確定方式與支付方式，履約期限和方式，違約責任和爭議的解決方法、合同變更或解除條件等。

3.對于影響重大、涉及較高專業(yè)技術(shù)或法律關(guān)系復雜的合同，組織法律、技術(shù)、財會等專業(yè)人員參與談判，充分發(fā)揮團隊智慧，及時總結(jié)談判過程中的得失，研究確定下一步談判策略。4.必要時可聘請外部專家參與相關(guān)工作，并充分了解外部專家的專業(yè)資質(zhì)、勝任能力和職業(yè)道德情況。

5.加強保密工作，嚴格責任追究制度。

6.對談判過程中的重要事項和參與談判人員的主要意見，予以記錄并妥善保存，作為避免合同舞弊的重要手段和責任追究的依據(jù)。

（三）合同文本擬定

企業(yè)在合同談判后，根據(jù)協(xié)商談判結(jié)果，擬定合同文本。

1.企業(yè)對外發(fā)生經(jīng)濟行為，除即時結(jié)清方式外，應(yīng)當訂立書面合同。

2.嚴格審核合同需求與國家法律法規(guī)、產(chǎn)業(yè)政策、企業(yè)整體戰(zhàn)略目標的關(guān)系，保證其協(xié)調(diào)一致；考察合同是否以生產(chǎn)經(jīng)營計劃、項目立項書等為依據(jù)，確保完成具體業(yè)務(wù)經(jīng)營目標。

3.合同文本一般由業(yè)務(wù)承辦部門起草，法律部門審核；重大合同或法律關(guān)系復雜的特殊合同應(yīng)當由法律部門參與起草。國家或行業(yè)有合同示范文本的，可以優(yōu)先選用，但對涉及權(quán)利義務(wù)關(guān)系的條款應(yīng)當進行認真審查，并根據(jù)實際情況進行適當修改。各部門應(yīng)當各司其職，保證合同內(nèi)容和條款的完整準確。

4.通過統(tǒng)一歸口管理和授權(quán)審批制度，嚴格合同管理，防止通過化整為零等方式故意規(guī)避招標的做法和越權(quán)行為。

5.由簽約對方起草的合同，企業(yè)應(yīng)當認真審查，確保合同內(nèi)容準確反映企業(yè)訴求和談判達成的一致意見，特別留意“其他約定事項”等需要補充填寫的欄目，如不存在其他約定事項時注明“此處空白”或“無其他約定”，防止合同后續(xù)被篡改

6.合同文本須報經(jīng)國家有關(guān)主管部門審查或備案的，應(yīng)當履行相應(yīng)程序。

（四）合同審核

合同文本擬定完成后，企業(yè)應(yīng)進行嚴格的審核。

1.審核人員應(yīng)當對合同文本的合法性、經(jīng)濟性、可行性和嚴密性進行重點審核，關(guān)注合同的主體、內(nèi)容和形式是否合法，合同內(nèi)容是否符合企業(yè)的經(jīng)濟利益，對方當事人是否具有履約能力，合同權(quán)利和義務(wù)、違約責任和爭議解決條款是否明確等。

2.建立會審制度，對影響重大或法律關(guān)系復雜的合同文本，組織財會部門、內(nèi)部審計部、法律部、業(yè)務(wù)關(guān)聯(lián)的相關(guān)部門進行審核，內(nèi)部相關(guān)部門應(yīng)當認真履行職責。

3.慎重對待審核意見，認真分析研究，慎重對待，對審核意見準確無誤地加以記錄，必要時對合同條款作出修改并再次提交審核。

（五）合同簽署

企業(yè)經(jīng)審核同意簽訂的合同，應(yīng)當與對方當事人正式簽署并加蓋企業(yè)合同專用章。該環(huán)節(jié)的主要風險是：超越權(quán)限簽訂合同，合同印章管理不當，簽署后的合同被篡改，因手續(xù)不全導致合同無效等。

1.按照規(guī)定的權(quán)限和程序與對方當事人簽署合同。對外正式對外訂立的合同應(yīng)當由企業(yè)法定代表人或由其授權(quán)的代理人簽名或加蓋有關(guān)印章。授權(quán)簽署合同的，應(yīng)當簽署授權(quán)委托書。

2.嚴格合同專用章保管制度，合同經(jīng)編號、審批及企業(yè)法定代表人或由其授權(quán)的代理人簽署后，方可加蓋合同專用章。用印后保管人應(yīng)當立即收回，并按要求妥善保管，以防止他人濫用。保管人應(yīng)當記錄合同專用章使用情況以備查，如果發(fā)生合同專用章遺失或被盜現(xiàn)象，應(yīng)當立即報告公司負責人并采取妥善措施，如向公安機關(guān)報案、登報聲明作廢等，以最大限度消除可能帶來的負面影響。

3.采取恰當措施，防止已簽署的合同被篡改，如在合同各頁碼之間加蓋騎縫章、使用防偽印記、使用不可編輯的電子文檔格式等。

4.按照國家有關(guān)法律、行政法規(guī)規(guī)定，需辦理批準、登記等手續(xù)之后方可生效的合同，企業(yè)應(yīng)當及時按規(guī)定辦理相關(guān)手續(xù)。

（六）合同履行

合同訂立后，企業(yè)應(yīng)當與合同對方當事人一起遵循誠實信用原則，根據(jù)合同的性質(zhì)、目的和交易習慣履行通知、協(xié)助、保密等義務(wù)。

1.強化對合同履行情況及效果的檢查、分析和驗收，全面適當執(zhí)行本企業(yè)義務(wù)，敦促對方積極執(zhí)行合同，確保合同全面有效履行。

2.對合同對方的合同履行情況實施有效監(jiān)控，一旦發(fā)現(xiàn)有違約可能或違約行為，應(yīng)當及時提示風險，并立即采取相應(yīng)措施將合同損失降到最低。

3.根據(jù)需要及時補充、變更甚至解除合同。一是對于合同沒有約定或約定不明確的內(nèi)容，通過雙方協(xié)商一致對原有合同進行補充；無法達成補充協(xié)議的，按照國家相關(guān)法律法規(guī)、合同有關(guān)條款或者交易習慣確定；二是，對于顯失公平、條款有誤或存在欺詐行為的合同，以及因政策調(diào)整、市場變化等客觀因素已經(jīng)或可能導致企業(yè)利益受損的合同，按規(guī)定程序及時報告，并經(jīng)雙方協(xié)商一致，按照規(guī)定權(quán)限和程序辦理合同變更或解除事宜；三是對方當事人提出中止、轉(zhuǎn)讓、解除合同的，造成企業(yè)經(jīng)濟損失的，應(yīng)向?qū)Ψ疆斒氯藭嫣岢鏊髻r。

4.加強合同糾紛管理，在履行合同過程中發(fā)生糾紛的，應(yīng)當依據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)，在規(guī)定時效內(nèi)與對方當事人協(xié)商并按規(guī)定權(quán)限和程序及時報告。合同糾紛經(jīng)協(xié)商一致的，雙方應(yīng)當簽訂書面協(xié)議；合同糾紛經(jīng)協(xié)商無法解決的，根據(jù)合同約定選擇仲裁或訴訟方式解決。企業(yè)內(nèi)部授權(quán)處理合同糾紛，應(yīng)當簽署授權(quán)委托書。糾紛處理過程中，未經(jīng)授權(quán)批準，相關(guān)經(jīng)辦人員不得向?qū)Ψ疆斒氯俗鞒鰧嵸|(zhì)性答復或承諾。

（七）合同結(jié)算

合同結(jié)算是合同執(zhí)行的重要環(huán)節(jié)，既是對合同簽訂的審查，也是對合同執(zhí)行的監(jiān)督，一般由財會部門負責辦理。

1.財會部門應(yīng)當在審核合同條款后辦理結(jié)算業(yè)務(wù)，按照合同規(guī)定付款，及時催收到期欠款。2.未按合同條款履約或應(yīng)簽訂書面合同而未簽訂的，財會部門有權(quán)拒絕付款，并及時向企業(yè)有關(guān)負責人報告。

（八）合同登記

合同登記管理制度體現(xiàn)合同的全過程封閉管理，合同的簽署、履行、結(jié)算、補充或變更、解除等都需要進行合同登記。

1.合同管理部門應(yīng)當加強合同登記管理，充分利用信息化手段，定期對合同進行統(tǒng)計、分類和歸檔，詳細登記合同的訂立、履行和變更、終結(jié)等情況，合同終結(jié)應(yīng)及時辦理銷號和歸檔手續(xù)，以實行合同的全過程封閉管理。

2.建立合同文本統(tǒng)一分類和連續(xù)編號制度，以防止或及早發(fā)現(xiàn)合同文本的遺失。

3.加強合同信息安全保密工作，未經(jīng)批準，任何人不得以任何形式泄露合同訂立與履行過程中涉及的國家或商業(yè)秘密。

4.規(guī)范合同管理人員職責，明確合同流轉(zhuǎn)、借閱和歸還的職責權(quán)限和審批程序等有關(guān)要求。

三、合同管理的后評估

合同作為企業(yè)承擔獨立民事責任、履行權(quán)利義務(wù)的重要依據(jù)，是企業(yè)管理活動的重要痕跡，也是企業(yè)風險管理的主要載體，為此，合同管理內(nèi)部控制指引強調(diào)企業(yè)應(yīng)當建立合同管理的后評估制度。企業(yè)應(yīng)當建立合同履行情況評估制度，至少于每年年末對合同履行的總體情況和重大合同履行的具體情況進行分析評估，對分析評估中發(fā)現(xiàn)合同履行中存在的不足，應(yīng)當及時加以改進。

第二篇：采購業(yè)務(wù)內(nèi)控設(shè)計要點

采購業(yè)務(wù)內(nèi)控設(shè)計要點

一、了解采購業(yè)務(wù)流程：編制需求計劃和采購計劃----請購---選擇供應(yīng)商---確定采購價格---訂立框架協(xié)議或采購合同---管理供應(yīng)過程---驗收---退貨---付款---會計控制。

二、各子流程設(shè)計要點

1.編制需求計劃和采購計劃：

A生產(chǎn)、經(jīng)營、項目建設(shè)等部門根據(jù)實際需求準確、及時地編制需求計劃。

B需求部門提出需求計劃時，不能指定或變相指定供應(yīng)商。C對專利等特殊產(chǎn)品，經(jīng)專業(yè)技術(shù)部門研討后，特別審批。D采購計劃應(yīng)當根據(jù)發(fā)展目標的實現(xiàn)需要，結(jié)合庫存和在途情況，科學安排采購計劃，防止采購過高過低。

E采購計劃要納入采購預(yù)算管理，并經(jīng)相關(guān)負責人審批后，作為企業(yè)剛性指令嚴格執(zhí)行。

2.請購環(huán)節(jié)：

A建立采購申請制度，依據(jù)購買物資或接受勞務(wù)的類型，確定歸口管理部門，授予相應(yīng)的請購權(quán)，明確相關(guān)部門或人員的職責權(quán)限及相應(yīng)的請購程序。

B對于預(yù)算內(nèi)采購項目，具有請購權(quán)的部門應(yīng)當嚴格按照預(yù)算的執(zhí)行進度辦理請購手續(xù)，并根據(jù)市場變化提出合理的采購申請。

C對于超預(yù)算和預(yù)算外采購項目，應(yīng)先履行預(yù)算調(diào)整程序，由具備相應(yīng)審批權(quán)限的部門或人員審批后，再行辦理請購手續(xù)。

E具備相應(yīng)審批權(quán)限的部門或人員在審批采購申請時，應(yīng)重點關(guān)注采購申請的內(nèi)容是否準確、完整，是否符合生產(chǎn)經(jīng)營需要，是否符合采購計劃，是否在采購預(yù)算范圍內(nèi)等。對不符合規(guī)定的采購申請，應(yīng)要求請購部門調(diào)整請購內(nèi)容或拒絕批準。

3.選擇供應(yīng)商：

A建立科學的供應(yīng)商評估和準入制度，對供應(yīng)商資質(zhì)信譽情況的真實性和合法性進行審查，確定合格的供應(yīng)商清單，健全企業(yè)統(tǒng)一的供應(yīng)商網(wǎng)絡(luò)。

B定期審查供應(yīng)商的基本資料，如產(chǎn)品價格、質(zhì)量、供貨條件、信譽、售后服務(wù)以及供應(yīng)商的設(shè)備狀況、技術(shù)水平和財務(wù)狀況等。

C采購部門應(yīng)當按照公平、公正和競爭的原則，擇優(yōu)確定供應(yīng)商，在切實防范處理舞弊風險的基礎(chǔ)上，與供應(yīng)商簽訂質(zhì)量保證協(xié)議。

D對所有潛在供應(yīng)商應(yīng)就其質(zhì)量、技術(shù)、財務(wù)狀況的可行性進行調(diào)查。

E對于一般和重要物品或勞務(wù)的采購，應(yīng)建立由采購、技術(shù)等部門參與的比質(zhì)比價體系，綜合考慮價格、質(zhì)量、供貨條件、信譽和售后服務(wù)等。

F建立供應(yīng)商管理信息和供應(yīng)商淘汰制度，對供應(yīng)商提供物資或勞務(wù)的質(zhì)量、價格、交貨及時性、供貨條件及其資信、經(jīng)營狀況等進行實時管理和考核評價，根據(jù)考評結(jié)果，進行合理選擇和調(diào)整。

4.確定采購價格

A健全采購定價機制，采取協(xié)議采購、招標采購、詢比價采購、動態(tài)競價采購等多種方式，科學合理地確定采購價格。

B對標準化程度高。需求計劃強、價格相對穩(wěn)定的物資，通過招標、聯(lián)合談判等公開、競爭方式簽訂框架協(xié)議。

C采購部門應(yīng)當定期研究大宗通用重要物資的成本構(gòu)成與市場價格變動趨勢，確定重要物資品種的采購執(zhí)行價格或參考價格。

D建立采購價格數(shù)據(jù)庫，定期開展重要物資的市場供求形勢及價格走勢商情分析并合理利用。

5.訂閱框架協(xié)議或采購合同

A對擬簽訂框架協(xié)議的供應(yīng)商的主體資格、信用狀況等進行風險評估。

B根據(jù)確定的供應(yīng)商、采購方式、采購價格等情況，擬定采購合同，準確描述合同條款，明確雙方權(quán)利、義務(wù)和違約責任，按照規(guī)定的權(quán)限簽署采購合同。

C對于影響重大、涉及較高專業(yè)技術(shù)或法律關(guān)系復雜的合同，應(yīng)當組織法律、技術(shù)、財會等專業(yè)人員參與談判，必要時可聘請外部專家參與相關(guān)工作。

D對重要物資驗收量與合同量之間允許的差異，應(yīng)當作出統(tǒng)一規(guī)定。

6.管理供應(yīng)過程

A依據(jù)采購合同中確定的主要條款跟蹤合同履行情況，對有可能影響生產(chǎn)或工程進度的異常情況，應(yīng)出具書面報告并及時提出解決方案，采取必要措施，保證需求物資的及時供應(yīng)。

B對重要物資建立并執(zhí)行合同履約過程中的巡視、點檢和監(jiān)造制度。落實監(jiān)造責任，審定監(jiān)造報告，并及時向技術(shù)等部門通報。

C根據(jù)生產(chǎn)建設(shè)進度和采購物資特性等因素，選擇合理的運輸工具和運輸方式，辦理運輸、投保事宜。

D實行全過程的采購登記制度或信息化管理，確保采購過程的可追朔性。

7.驗收與退貨

A制定明確的采購驗收標準，結(jié)合物資特性，確定必檢物資目錄，規(guī)定此類物資出具質(zhì)量檢驗報告后可入庫。

B驗收機構(gòu)或人員應(yīng)當根據(jù)采購合同及質(zhì)量檢驗部門出具的質(zhì)量檢驗證明，重點關(guān)注采購合同、發(fā)票等原始單據(jù)與采購物資的數(shù)量、質(zhì)量、規(guī)格型號等核對一致。

C對驗收合格的物資，填制入庫憑證，加蓋物資“收訖章”，登記實物賬，及時入庫憑證傳遞給財會部門。

D物資入庫前，采購部門須檢查質(zhì)量保證書、商檢書或合格證等證明文件。

E驗收時涉及技術(shù)性強的、大宗的以及新、特物資，還應(yīng)進行專業(yè)測試，必要時可委托具有檢驗資質(zhì)的機構(gòu)或聘請外部專家協(xié)助驗收。

F對于驗收過程中發(fā)現(xiàn)的異常情況，比如無采購合同或大額超采購合同的物資、超采購預(yù)算采購的物資、毀損的物資等，驗收機構(gòu)或人員應(yīng)當立即向企業(yè)有權(quán)管理的相關(guān)機構(gòu)報告。相關(guān)機構(gòu)應(yīng)當查明原

因并及時處理。

G對于不合格物資，采購部門依據(jù)檢驗結(jié)果辦理讓步接收、退貨、索賠等事宜。對延遲交貨造成生產(chǎn)建設(shè)損失的，采購部門要按照合同的約定索賠。

8.付款

A嚴格審查采購發(fā)票等票據(jù)的真實性、合法性和有效性，判斷采購款項是否確實應(yīng)予支付，如審查發(fā)票填制的內(nèi)容是否與發(fā)票種類相符合、發(fā)票加蓋的印章是否與票據(jù)種類相符合等。

B合理選擇付款方式，并嚴格遵循合同規(guī)定，防范付款方式不當帶來的法律風險，保證資金安全。除了不足轉(zhuǎn)賬起點金額的采購可以支付現(xiàn)金外，采購價款應(yīng)通過銀行辦理轉(zhuǎn)賬。

C加強預(yù)付賬款和定金的管理。涉及大額或長期的預(yù)付款項，應(yīng)當定期進行追蹤核查，綜合分析預(yù)付賬款的期限、占用款項的合理性、不可收回風險等情況。

9.會計控制

A企業(yè)財會部門要詳細記錄供應(yīng)商情況、采購申請、采購合同、采購通知、驗收證明、入庫憑證、退貨情況、商業(yè)票據(jù)、款項支付等情況，做好采購業(yè)務(wù)各環(huán)節(jié)的記錄，確保會計記錄、采購記錄與倉儲記錄核對一致。

B指定專人通過函證等方式，定期向供應(yīng)商寄發(fā)對賬單，核對應(yīng)付賬款、應(yīng)付票據(jù)、預(yù)付賬款等往來款項。對供應(yīng)商提出的異議應(yīng)及時查明原因，報有權(quán)管理部門或人員批準后作出相應(yīng)調(diào)整。

C財務(wù)部門應(yīng)于每月月末與供應(yīng)商進行貨款結(jié)算的核對。取得供應(yīng)商對賬單，審核其余額與企業(yè)的“應(yīng)付賬款”余額是否一致。

第三篇：11合同管理內(nèi)控制度

合同管理內(nèi)控制度

第一節(jié) 總則

第一條 為加強公司合同管理工作，規(guī)范合同行為，預(yù)防經(jīng)濟糾紛，提高經(jīng)濟效益，根據(jù)《中華人民共和國合同法》及有關(guān)法律、法規(guī)制定本辦法

第二條 本辦法所稱的合同，是指公司與自然人、法人及其他組織等平等主體之間設(shè)立、變更、終止民事權(quán)利義務(wù)關(guān)系的協(xié)議。

企業(yè)與職工簽訂的勞動合同，不適用本辦法。

第三條 本辦法所稱的合同管理是指公司對簽訂合同的行為所進行的審查、監(jiān)督、管理。包括資信調(diào)查、商務(wù)談判、合同簽訂、履行、變更等行為。

第二節(jié) 合同的簽訂

第四條 簽訂合同，必須遵守國家的法律、政策及有關(guān)規(guī)定，堅持平等互利、協(xié)商一致、等價有償?shù)脑瓌t。

第五條 合同由法定代表人或者是法定代表人書面授權(quán)的委托代理人簽訂。第六條 在簽訂合同之前，必須認真了解對方是否具備訂立合同資格、有否經(jīng)營權(quán)及相關(guān)資質(zhì)證書、有否履約能力及其資信情況。合同的主辦部門應(yīng)與對方交換營業(yè)執(zhí)照及相關(guān)資質(zhì)證書影印件，并互相驗證后方可辦理法定代理人身份證書和法定代表人授權(quán)委托書交換手續(xù)。

第七條 合同除即時結(jié)清者外，一律采用書面形式，且為原件，并盡可能參照公司規(guī)定的各類合同的統(tǒng)一示范文本訂立合同。

第八條 合同對各方當事人權(quán)利、義務(wù)違約責任和爭議解決條款的規(guī)定必須明確、具體，文字表達必須清楚、準確。

第三節(jié) 合同的審查批準

第九條 本公司簽訂的合同，由主辦部門草擬，并附必要的文件、資料及協(xié)議，先由相關(guān)業(yè)務(wù)部門會簽后，再經(jīng)公司法律事務(wù)部審查，財務(wù)人員審核，然后業(yè)務(wù)部門將審核意見及是否采納的處理意見交總經(jīng)理審定，經(jīng)總經(jīng)理批準簽發(fā)后合同方能加蓋合同專用章。第十條 法律規(guī)定必須由政府有關(guān)部門批準或備案的合同，應(yīng)當報政府有關(guān)部門批準或備案。必須辦理鑒證或公證手續(xù)的，應(yīng)當辦理鑒證或公證手續(xù)。

第十一條 合同生效后，各業(yè)務(wù)部門應(yīng)按檔案管理要求，將原稿和整件文本以及附件包括雙方來往的函件等整理齊全，及時交行政部存檔。

第四節(jié) 合同的履行、變更和解除

第十二條 合同的具體經(jīng)辦人應(yīng)隨時了解、掌握合同的履行情況，發(fā)現(xiàn)問題應(yīng)及時處理或匯報。否則，追究有關(guān)人員的責任。

合同履行過程中，經(jīng)辦人應(yīng)妥善保存與合同履行有關(guān)的一切書面函件，并視與合同完全履行的關(guān)聯(lián)程度交存公司專人存檔。如有爭議，應(yīng)盡可能留有書面材料。

第十三條 在合同履行過程中，確因某種情況需要變更或解除合同，并且法律規(guī)定或合同約定允許變更、解除合同的，可以變更或解除合同。

第十四條 變更、解除合同的手續(xù)，與原合同相同。

第十五條 變更、解除合同，應(yīng)在法律規(guī)定或合同約定條件下，及時向?qū)Ψ教岢鲎兏?、解除合同的要求，并與對方當事人協(xié)商。

第十六條 承辦人在收到對方要求變更、解除合同的文件、電報、信函后，必須在法定時間內(nèi)處理，并報部門經(jīng)理、財務(wù)總監(jiān)備案。由于誤期造成嚴重后果的，承辦人員應(yīng)承擔相應(yīng)責任。涉及合同糾紛的復電、復文須經(jīng)法律顧問、總經(jīng)理審閱后方可發(fā)出。

第十七條 變更、解除合同，一律采用書面形式（包括當事人雙方的信件、傳真、電子郵件等）。

第五節(jié) 合同糾紛的處理

第十八條 合同在履行過程中發(fā)生糾紛的，按照國家相關(guān)法律法規(guī)，在規(guī)定時效內(nèi)與對方當事人協(xié)商并按規(guī)定權(quán)限和程序及時報告。

第十九條 合同糾紛發(fā)生后，合同經(jīng)辦人應(yīng)及時做出反應(yīng)，在法定、約定時間內(nèi)書面提出質(zhì)量異議或其他合法要求，并匯總?cè)肯嚓P(guān)資料報部門經(jīng)理，由部門經(jīng)理根據(jù)情況制定處理方案，提交總經(jīng)理審批，由公司決定解決糾紛的方式。第二十條 合同糾紛經(jīng)協(xié)商一致的，應(yīng)當與對方當事人簽訂書面協(xié)議。合同糾紛經(jīng)協(xié)商無法解決的，應(yīng)當根據(jù)合同約定選擇仲裁或訴訟方式解決。

第二十一條 合同糾紛屬我方責任，并給公司造成損失的，應(yīng)當追究責任單位或責任人的責任。

第六章 合同的保管

第二十二條 公司應(yīng)建立合同管理臺帳，由專人統(tǒng)一合同存檔編號。第二十三條 合同生效后，應(yīng)及時登記合同臺賬，內(nèi)容包括但不限于合同單位、主要內(nèi)容、合同金額、執(zhí)行進度、已開票情況、已付款情況。

第二十四條 合同生效后，簽署部門應(yīng)及時復印或掃描后留存，所有合同原件交存行政部負責歸檔。

第四篇：擔保業(yè)務(wù)內(nèi)控設(shè)計要點

擔保業(yè)務(wù)內(nèi)控設(shè)計要點

一、擔保業(yè)務(wù)一般流程 ： 企業(yè)辦理擔保業(yè)務(wù)，一般包括受理申請、調(diào)查評估、審批、簽訂擔保合同、進行日常監(jiān)控等流程。具體而言，一是擔保申請人提出擔保申請；二是擔保人對擔保項目和被擔保人資信狀況進行調(diào)查，對擔保業(yè)務(wù)進行風險評估；三是擔保人根據(jù)調(diào)查評估結(jié)果，結(jié)合本企業(yè)擔保政策和授權(quán)審批制度，對擔保業(yè)務(wù)進行審批，重大擔保業(yè)務(wù)應(yīng)提交董事會或類似權(quán)力機構(gòu)批準；四是擔保人依據(jù)既定權(quán)限和程序，與被擔保人簽訂擔保合同；五是擔保人切實加強對擔保合同的日常管理，對被擔保人經(jīng)營情況、財務(wù)狀況和擔保項目執(zhí)行情況等進行跟蹤監(jiān)控；六是如果被擔保人不能如期償債，擔保人應(yīng)履行代為清償義務(wù)并向被擔保人追償債務(wù)；同時，應(yīng)當按照本企業(yè)擔保業(yè)務(wù)責任追究制度，嚴格追究有關(guān)人員的責任。

二、擔保業(yè)務(wù)關(guān)鍵控制點和主要控制措施（設(shè)計要點）

（一）受理申請

受理申請是企業(yè)辦理擔保業(yè)務(wù)的第一道關(guān)口，其主要風險是：企業(yè)擔保政策和相關(guān)管理制度不健全，導致難以對擔保申請人提出的擔保申請進行初步評價和審核；或者雖然建立了擔保政策和相關(guān)管理制度，但對擔保申請人提出的擔保申請審查把關(guān)不嚴，導致申請受理流于形式。

這一業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)的主要控制措施:第一，依法制定和完善本企業(yè)的擔保政策和相關(guān)管理制度，明確擔保的對象、范圍、方式、條件、程序、擔保限額和禁止擔保的事項；第二，嚴格按照擔保政策和相關(guān)管理制度對擔保申請人提出的擔保申請進行審核。比如，擔保申請人是否屬于可以提供擔保的對象。一般而言，對于與本企業(yè)存在密切業(yè)務(wù)關(guān)系需要互保的企業(yè)、與本企業(yè)有潛在重要業(yè)務(wù)關(guān)系的企業(yè)、本企業(yè)的子公司及具有控制關(guān)系的其他企業(yè)等，可以考慮提供擔保，反之，則必須十分慎重。又如，對擔保申請人整體實力、經(jīng)營狀況、信用水平的了解情況。如果擔保申請人實力較強、經(jīng)營良好、恪守信用，可以考慮接受申請，反之不應(yīng)受理。再如，擔保申請人申請資料的完備情況，如果資料完備、情況翔實，可予受理，反之不予受理。

（二）調(diào)查和評估

企業(yè)在受理擔保申請后對擔保申請人進行資信調(diào)查和風險評估，是辦理擔保業(yè)務(wù)中不可或缺的重要環(huán)節(jié)，在相當程度上影響甚至決定擔保業(yè)務(wù)的未來走向。這一環(huán)節(jié)的主要風險是：對擔保申請人的資信調(diào)查不深入、不透徹，對擔保項目的風險評估不全面、不科學，導致企業(yè)擔保決策失誤或遭受欺詐，為擔保業(yè)務(wù)埋下巨大隱患。

主要控制措施：第一，委派具備勝任能力的專業(yè)人員開展調(diào)查和評估。調(diào)查評估人員與擔保業(yè)務(wù)審批人員應(yīng)當分離。擔保申請人為企業(yè)關(guān)聯(lián)方的，與關(guān)聯(lián)方存在經(jīng)濟利益或近親屬關(guān)系的有關(guān)人員不得參與調(diào)查評估。企業(yè)可以自行對擔保申請人進行資信調(diào)查和風險評估，也可以委托中介機構(gòu)承擔這一工作，同時應(yīng)加強對中介機構(gòu)工作情況的監(jiān)控。第二，對擔保申請人資信狀況和有關(guān)情況進行全面、客觀的調(diào)查評估。在調(diào)查和評估中，應(yīng)當重點關(guān)注以下事項：1.擔保業(yè)務(wù)是否符合國家法律法規(guī)和本企業(yè)擔保政策的要求，凡與國家法律法規(guī)和本企業(yè)擔保政策相抵觸的業(yè)務(wù)，一律不得提供擔保；2.擔保申請人的資信狀況，包括基本情況、資產(chǎn)質(zhì)量、財務(wù)狀況、經(jīng)營情況、信用程度、行業(yè)前景等；3.擔保申請人用于擔保和第三方擔保的資產(chǎn)狀況及其權(quán)利歸屬；4.企業(yè)要求擔保申請人提供反擔保的，還應(yīng)對與反擔保有關(guān)的資產(chǎn)狀況進行評估。企業(yè)應(yīng)當綜合運用各種行之有效的方式方法，對擔保申請人的資信狀況進行調(diào)查了解，務(wù)求真實準確。比如，在對擔保申請人財務(wù)狀況進行調(diào)查時，要深入分析其短期償債能力、長期償債能力、盈利能力、資產(chǎn)管理能力和可持續(xù)發(fā)展能力等核心指標，從而做到胸有成竹、防患未然。涉及對境外企業(yè)提供擔保的，還應(yīng)特別關(guān)注擔保申請人所在國家和地區(qū)的政治、經(jīng)濟、法律等因素，并評估外匯政策、匯率變動等可能對擔保業(yè)務(wù)造成的影響。第三，對擔保項目經(jīng)營前景和盈利能力進行合理預(yù)測。企業(yè)整體的資信狀況和擔保項目的預(yù)期運營情況，構(gòu)成判斷擔保申請人償債能力的兩大重要方面，應(yīng)當予以重視。第四，劃定不予擔保的“紅線”，并結(jié)合調(diào)查評估情況作出判斷?！镀髽I(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第12號——擔?！访鞔_規(guī)定了以下5類不予擔保的情形：1.擔保項目不符合國家法律法規(guī)和本企業(yè)擔保政策的；2.擔保申請人已進入重組、托管、兼并或破產(chǎn)清算程序的；3.擔保申請人財務(wù)狀況惡化、資不抵債、管理混亂、經(jīng)營風險較大的；4.擔保申請人與其他企業(yè)存在較大經(jīng)濟糾紛，面臨法律訴訟且可能承擔較大賠償責任的；5.擔保申請人與本企業(yè)已經(jīng)發(fā)生過擔保糾紛且仍未妥善解決的，或不能及時足額交納擔保費用的。各企業(yè)應(yīng)當將上述5類情形作為辦理擔保業(yè)務(wù)的“高壓線”，嚴格遵守、不得突破；同時，可以結(jié)合企業(yè)自身的實際情況，進一步充實、完善有關(guān)管理要求，切實防范為“帶病”企業(yè)提供擔保。第五，形成書面評估報告，全面反映調(diào)查評估情況，為擔保決策提供第一手資料。企業(yè)應(yīng)當規(guī)范評估報告的形式和內(nèi)容，妥善保管評估報告，并作為日后追究有關(guān)人員擔保責任的重要依據(jù)。

（三）審批

審批環(huán)節(jié)在擔保業(yè)務(wù)中具有承上啟下的作用，既是對調(diào)查評估結(jié)果的判斷和認定，也是擔保業(yè)務(wù)能否進入實際執(zhí)行階段的必經(jīng)之路。這一環(huán)節(jié)的主要風險是：授權(quán)審批制度不健全，導致對擔保業(yè)務(wù)的審批不規(guī)范；審批不嚴格或者越權(quán)審批，導致?lián)Q策出現(xiàn)重大疏漏，可能引發(fā)嚴重后果；審批過程存在舞弊行為，可能導致經(jīng)辦審批等相關(guān)人員涉案或企業(yè)利益受損。

主要控制措施：第一，建立和完善擔保授權(quán)審批制度，明確授權(quán)批準的方式、權(quán)限、程序、責任和相關(guān)控制措施，規(guī)定各層級人員應(yīng)當在授權(quán)范圍內(nèi)進行審批，不得超越權(quán)限審批。企業(yè)內(nèi)設(shè)機構(gòu)不得以企業(yè)名義對外提供擔保。企業(yè)應(yīng)當加大對分公司對外提供擔保的管控力度，嚴格限制分公司擔保行為，避免因分公司違規(guī)擔保為本企業(yè)帶來不利后果。第二，建立和完善重大擔保業(yè)務(wù)的集體決策審批制度。企業(yè)應(yīng)當根據(jù)《公司法》等國家法律法規(guī)，結(jié)合企業(yè)章程和有關(guān)管理制度，明確重大擔保業(yè)務(wù)的判斷標準、審批權(quán)限和程序。上市公司的重大對外擔保，應(yīng)取得董會全體成員2/3以上簽署同意或者經(jīng)股東大會批準，未經(jīng)董事會或者類似權(quán)力機構(gòu)批準，不得對外提供重大擔保。第三，認真審查對擔保申請人的調(diào)查評估報告，在充分了解掌握有關(guān)情況的基礎(chǔ)上，權(quán)衡比較本企業(yè)凈資產(chǎn)狀況、擔保限額與擔保申請人提出的擔保金額，確保將擔保金額控制在企業(yè)設(shè)定的擔保限額之內(nèi)。第四，從嚴辦理擔保變更審批。被擔保人要求變更擔保事項的，企業(yè)應(yīng)當重新履行調(diào)查評估程序，根據(jù)新的調(diào)查評估報告重新履行審批手續(xù)。

（四）簽訂擔保合同

擔保合同是審批機構(gòu)同意辦理擔保業(yè)務(wù)的直接體現(xiàn)，也是約定擔保雙方權(quán)利義務(wù)的基礎(chǔ)載體。簽訂擔保合同的主要風險是：未經(jīng)授權(quán)對外訂立擔保合同，或者擔保合同內(nèi)容存在重大疏漏和欺詐，可能導致企業(yè)訴訟失敗、權(quán)利追索被動、經(jīng)濟利益和形象信譽受損。

主要控制措施：第一，嚴格按照經(jīng)審核批準的擔保業(yè)務(wù)訂立擔保合同。合同訂立經(jīng)辦人員應(yīng)當在職責范圍內(nèi)，按照審批人員的批準意見擬訂合同條款。第二，認真審核合同條款，確保擔保合同條款內(nèi)容完整、表述嚴謹準確、相關(guān)手續(xù)齊備。在擔保合同中應(yīng)明確被擔保人的權(quán)利、義務(wù)、違約責任等相關(guān)內(nèi)容，并要求被擔保人定期提供財務(wù)報告和有關(guān)資料，及時通報擔保事項的實施情況。如果擔保申請人同時向多方申請擔保的，企業(yè)應(yīng)當在擔保合同中明確約定本企業(yè)的擔保份額和相應(yīng)的責任。第三，實行擔保合同會審聯(lián)簽。除擔保業(yè)務(wù)經(jīng)辦部門之外，鼓勵和倡導企業(yè)法律部門、財會部門、內(nèi)審部門等參與擔保合同會審聯(lián)簽，增強擔保合同的合法性、規(guī)范性、完備性，有效避免權(quán)利義務(wù)約定、合同文本表述等方面的疏漏。第四，加強對有關(guān)身份證明和印章的管理。比如，在擔保合同簽訂過程中，依照法律規(guī)定和企業(yè)內(nèi)部管理制度，往往需要提供、使用企業(yè)法定代表人的身份證明、個人印章和擔保合同專用章等。從近年來暴露出來的一些擔保典型案例看，由于一些企業(yè)在有關(guān)人員身份證明、印章管理中存在薄弱環(huán)節(jié)，導致身份證明和印章被盜用，造成了難以挽回的嚴重后果。因此，必須加強對身份證明和印章的管理，保證擔保合同用章用印符合當事人真實意愿。第五，規(guī)范擔保合同記錄、傳遞和保管，確保擔保合同運轉(zhuǎn)軌跡清晰完整、有案可查。

（五）日常監(jiān)控

擔保合同的簽訂，標志著企業(yè)的擔保權(quán)利和擔保責任進入法律意義上的實際履行階段。切實加強對擔保合同執(zhí)行情況的日常監(jiān)控，通過及時、準確、全面地了解掌握被擔保人的經(jīng)營狀況、財務(wù)狀況和擔保項目運行情況，最大限度地實現(xiàn)企業(yè)擔保權(quán)益，最大限度地降低企業(yè)擔保責任，是一項艱巨而重要的任務(wù)。這一環(huán)節(jié)的主要風險是：重合同簽訂，輕后續(xù)管理，對擔保合同履行情況疏于監(jiān)控或監(jiān)控不當，導致企業(yè)不能及時發(fā)現(xiàn)和妥善應(yīng)對被擔保人的異常情況，可能延誤處置時機，加劇擔保風險，加重經(jīng)濟損失。

主要控制措施：第一，指定專人定期監(jiān)測被擔保人的經(jīng)營情況和財務(wù)狀況，對被擔保人進行跟蹤和監(jiān)督，了解擔保項目的執(zhí)行、資金的使用、貸款的歸還、財務(wù)運行及風險等情況，促進擔保合同有效履行。企業(yè)財會部門要及時，最好是按月或者按季收集、分析被擔保人擔保期內(nèi)的財務(wù)報告等相關(guān)資料，持續(xù)關(guān)注被擔保人的財務(wù)狀況、經(jīng)營成果、現(xiàn)金流量以及擔保合同的履行情況，積極配合擔保經(jīng)辦部門防范擔保業(yè)務(wù)風險。第二，及時報告被擔保人異常情況和重要信息。企業(yè)有關(guān)部門和人員在實施日常監(jiān)控過程中發(fā)現(xiàn)被擔保人經(jīng)營困難、債務(wù)沉重，或者存在違反擔保合同的其他各種情況，應(yīng)當按照《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第17號——內(nèi)部信息傳遞》的要求，在第一時間向企業(yè)有關(guān)管理人員作出報告，以便于及時采取有針對性的應(yīng)對措施。

（六）會計控制

擔保業(yè)務(wù)直接涉及擔保財產(chǎn)、費用收取、財務(wù)分析、債務(wù)承擔、會計處理和相關(guān)信息披露等，決定了會計控制在擔保業(yè)務(wù)經(jīng)辦中具有舉足輕重的重要作用。這一環(huán)節(jié)的主要風險是：會計系統(tǒng)控制不力，可能導致?lián)I(yè)務(wù)記錄殘缺不全，日常監(jiān)控難以奏效，或者擔保會計處理和信息披露不符合有關(guān)監(jiān)管要求，可能引發(fā)行政處罰。

主要控制措施：第一，健全擔保業(yè)務(wù)經(jīng)辦部門與財會部門的信息溝通機制，促進擔保信息及時有效溝通；第二，建立擔保事項臺賬，詳細記錄擔保對象、金額、期限、用于抵押和質(zhì)押的物品或權(quán)利以及其他有關(guān)事項；同時，及時足額收取擔保費用，維護企業(yè)擔保權(quán)益；第三，嚴格按照國家統(tǒng)一的會計準則制度進行擔保會計處理，發(fā)現(xiàn)被擔保人出現(xiàn)財務(wù)狀況惡化、資不抵債、破產(chǎn)清算等情形的，應(yīng)當合理確認預(yù)計負債和損失。屬于上市公司的，還應(yīng)當區(qū)別不同情況依法予以公告；第四，切實加強對反擔保財產(chǎn)的管理，妥善保管被擔保人用于反擔保的權(quán)利憑證，定期核實財產(chǎn)的存續(xù)狀況和價值，發(fā)現(xiàn)問題及時處理，確保反擔保財產(chǎn)安全完整；第五，夯實擔保合同基礎(chǔ)管理，妥善保管擔保合同、與擔保合同相關(guān)的主合同、反擔保函或反擔保合同，以及抵押、質(zhì)押的權(quán)利憑證和有關(guān)原始資料，做到擔保業(yè)務(wù)檔案完整無缺。當擔保合同到期時，企業(yè)要全面清查用于擔保的財產(chǎn)、權(quán)利憑證，按照合同約定及時終止擔保關(guān)系。

（七）代為清償和權(quán)利追索

被擔保人在擔保期間如果順利履行了對銀行等債權(quán)人的償債義務(wù)，且向擔保企業(yè)及時足額支付了擔保費用，擔保合同一般應(yīng)予終止，擔保雙方可以解除擔保權(quán)利責任。但在實踐中，由于各方面因素的影響，部分被擔保人無法償還到期債務(wù)，“連累”擔保企業(yè)不得不按照擔保合同約定承擔清償債務(wù)的責任。因此，在代為清償后依法主張對被擔保人的追索權(quán)，成為擔保企業(yè)降低擔保損失的最后一道屏障。這一環(huán)節(jié)的主要風險是：違背擔保合同約定不履行代為清償義務(wù)，可能被銀行等債權(quán)人訴諸法律成為連帶被告，影響企業(yè)形象和聲譽；承擔代為清償義務(wù)后向被擔保人追索權(quán)利不力，可能造成較大經(jīng)濟損失。主要控制措施：第一，強化法制意識和責任觀念，在被擔保人確實無力償付債務(wù)或履行相關(guān)合同義務(wù)時，自覺按照擔保合同承擔代償義務(wù)，維護企業(yè)誠實守信的市場形象；第二，運用法律武器向被擔保人追索賠償權(quán)利，在此過程中，企業(yè)擔保業(yè)務(wù)經(jīng)辦部門、財會部門、法律部門等應(yīng)當通力合作，做到在司法程序中舉證有力；同時，依法處置被擔保人的反擔保財產(chǎn)，盡力減少企業(yè)經(jīng)濟損失；第三，啟動擔保業(yè)務(wù)后評估工作，嚴格落實擔保業(yè)務(wù)責任追究制度，對在擔保中出現(xiàn)重大決策失誤、未履行集體審批程序或不按規(guī)定管理擔保業(yè)務(wù)的部門及人員，嚴格追究其行政責任和經(jīng)濟責任，并深入開展總結(jié)分析，舉一反三，不斷完善擔保業(yè)務(wù)內(nèi)控制度，嚴控擔保風險，促進企業(yè)健康穩(wěn)健發(fā)展。

第五篇：內(nèi)控管理

X銀監(jiān)局：

收到《X銀監(jiān)局監(jiān)管通報》（豫銀監(jiān)通股字[X]1號）后，分行領(lǐng)導高度重視，對照《公司法》、《證券法》等有關(guān)法律法規(guī)以及《XXX章程》（“《XX銀行X分行公司章程》”）等內(nèi)部規(guī)章制度的規(guī)定，李興智行長就對監(jiān)管通報所指出的問題，責成相關(guān)支行和分行管理部門逐條對照，詳細說明情況進行認真落實整改，并通知分行各業(yè)務(wù)部門要在全行進行橫向拉網(wǎng)式全面檢查和縱向的系統(tǒng)自身深度自查，對于檢查出的問題要嚴肅處理，絕不遷就姑息任何形成的違規(guī)行為，并將認真組織有關(guān)部門現(xiàn)場檢查整改落實。現(xiàn)將治理專項活動的主要工作及整改情況報告如下：

一、解放思想強管理，科學謀劃抓機遇。

X年，是我國發(fā)展進程中極不平凡的一年。我們戰(zhàn)勝了罕見的低溫雨雪冰凍災(zāi)害和汶川特大地震災(zāi)害，譜寫了感天動地的英雄凱歌，給我們子孫后代留下了寶貴的精神財富。我們成功舉辦了北京第29屆奧運會和北京X年殘奧會，實現(xiàn)了中華民族的百年夢想。我們圓滿完成了神舟七號載人航天飛行，實現(xiàn)了空間技術(shù)發(fā)展具有里程碑意義的重大跨越。我們克服國際經(jīng)濟環(huán)境重大變化的不利影響，加強和改善宏觀調(diào)控，保持了經(jīng)濟社會發(fā)展的良好勢頭。X年，在XXX總行的正確領(lǐng)導和地方政府的關(guān)心指導下，在各兄弟部門的大力支持配合下，我們始終堅持“XXXX中心工作，在服務(wù)中發(fā)展銀行信貸事業(yè)”、堅持解放思想強管理，科學謀化抓機遇，認真落實李興智行長在X年分行工作會和李忠錄副行長在X年全行信貸工作會議上的講話精神，搶抓機遇，謀求發(fā)展；調(diào)整思路，優(yōu)化結(jié)構(gòu)；強化管理，防范風險。為X年各項工作再創(chuàng)新高而奮斗。在信貸工作上，要求嚴控風險，搶抓機遇。繼續(xù)穩(wěn)定和優(yōu)化存量信貸資產(chǎn)，積極培育和發(fā)展優(yōu)質(zhì)授信客戶。X年我們信貸工作，要緊緊把握宏觀經(jīng)濟金融形勢的變化，密切關(guān)注授信企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營狀況，嚴控不良率，認真做好存量信貸資產(chǎn)的經(jīng)營工作；牢牢抓住國家“擴內(nèi)需，保增長”的投資拉動經(jīng)濟增長的契機，培育和發(fā)展一批優(yōu)質(zhì)授信客戶；進一步強化客戶經(jīng)理培訓和隊伍建設(shè)工作，切實完善客戶經(jīng)理的進入和退出機制。以“為民解憂”為要事，以“適應(yīng)形勢”為主題，以“求真務(wù)實”為要求，以“開拓創(chuàng)新”為動力，以“群眾滿意”為標準，以“自身建設(shè)”為手段，在“新”字上做文章，在“實”字上下功夫，在“嚴”字上抓管理；牢固樹立“以民為本，以情為民，以苦為榮，以助為樂，以實為上，以德為政”的工作宗旨，奮發(fā)努力,拼搏進取,為分行的各項業(yè)務(wù)工作取得了新進展而努力奮斗，為著眼于落實科學發(fā)展觀和構(gòu)建和諧社會做出積極貢獻。

二、并于貸款增長乏力，市場份額持續(xù)縮小的問題。

內(nèi)部因素：X年-X年，XX銀行當時業(yè)務(wù)發(fā)展良好，市場份額占比較大。X年-X年XX銀行引進國際戰(zhàn)略投資者進行資產(chǎn)重組，業(yè)務(wù)發(fā)展受到很大影響，失去了部分原有的市場；X年重組成功后，與戰(zhàn)略投資者的磨合有一個過程，業(yè)務(wù)發(fā)展一般；X年上半年，受國家宏觀調(diào)控政策影響，貸款有所萎縮；X年下半年，貸款環(huán)境有所改善，我行貸款總體規(guī)模上升很快。

外部因素：X年X省股份制商業(yè)銀行只有交通銀行、XX銀行、中信銀行、光大銀行4家，XX銀行當時業(yè)務(wù)發(fā)展良好，市場份額占比較大。后來隨著上海浦發(fā)銀行、招商銀行、興業(yè)銀行、民生銀行等4家股份制銀行入駐X，整個市場得到進一步細分，再加上后入駐的幾家商業(yè)銀行貸款規(guī)模增幅很快，造成前幾家股份制商業(yè)銀行的貸款規(guī)模在整個市場的占比進一步縮小。

三、關(guān)于個人住房按揭貸款風險不容忽視的問題。

截至X年年末，我行個貸余額14.3億元，較年初下降0.72億元，累計發(fā)放貸款10.65億元，累計收回貸款11.37億元，不良貸款余額1.01億元，較年初下降不良貸款0.04億元,全年累計收回不良貸款0.41億元，通過訴訟收回現(xiàn)金0.14億元。針對X年住房按揭新增不良貸款0.27億元的現(xiàn)狀，分析新增不良貸款形成的原因,我行采取了以下有效措施:

（一）對無實質(zhì)風險的按揭逾期加大催收力度，利用電話催收，上門催收和律師函等方式，僅今年兩個月已收回不良貸款260萬元(含分類上調(diào))，及時化解信貸風險。

（二）對因樓盤不能按時交房,引起借款人出現(xiàn)斷供的不良貸款,通過催收尚不能歸還貸款的借款人，及時對借款人提起訴訟，運用法律手段收回貸款，目前已有多戶在商議還款事項。

（三）繼續(xù)執(zhí)行對重點戶、大戶的督辦制度、律師月度溝通制度，及時掌握案件進度并制定清收方案，推動案件的清收盤活進程。

四、關(guān)于小企業(yè)貸款依然偏低、加強小企業(yè)授信工作落實的問題。根據(jù)豫銀監(jiān)局通股字（X）1號監(jiān)管通報，結(jié)合我行客戶群結(jié)構(gòu)中，中小企業(yè)占比較低的現(xiàn)狀，XX銀行X分行X年將以發(fā)展中小企業(yè)為重點工作，具體工作計劃如下：

（一）成立以營銷、服務(wù)中小企業(yè)為職責的中小企業(yè)銀行部。

（二）三月份將在全省全面推廣XX銀行總行為中小企業(yè)量身定做的“好融通”產(chǎn)品，該產(chǎn)品非常適合中小企業(yè)的融資需求。

（三）擬在洛陽、平頂山、焦作、南陽等市設(shè)立中小企業(yè)銀行部駐洛陽、平頂山、焦作、南陽辦事處，每處配備相應(yīng)的客戶經(jīng)理和結(jié)算人員，專職為當?shù)刂行∑髽I(yè)提供融資、結(jié)算服務(wù)。

（四）計劃全年向全省中小企業(yè)授信10億元，著力改善中小企業(yè)融資難問題。

五、關(guān)于理財產(chǎn)品風險顯現(xiàn)的問題。

截至X年2月28日，我分行尚存理財產(chǎn)品2類，涉及客戶634戶，存量6538.7萬元。其中“薪+薪4號B款”出現(xiàn)浮虧，涉及客戶311戶，存量3233.9萬元。截至2月23日該產(chǎn)品平均凈值已達到0.9078，較08年2月29日平均凈值0.7914增加了0.1164。自08年四季度以來我行進一步完善各項理財業(yè)務(wù)管理制度和規(guī)范，增強貫徹力度，建立了投訴機制和突發(fā)事件應(yīng)急體系，印發(fā)了《關(guān)于X分行建立理財產(chǎn)品投訴風險重大事項報告制度的通知》、《關(guān)于成立X分行理財產(chǎn)品風險事件應(yīng)急處理小組的通知》、《X分行證券基金代銷業(yè)務(wù)危機應(yīng)急處理方案（試行）》、《關(guān)于做好客戶維護及防范投訴風險的緊急通知》、《“薪+薪4號B款”理財產(chǎn)品風險應(yīng)急預(yù)案》、《關(guān)于下發(fā)〈XX銀行X分行理財業(yè)務(wù)操作管理規(guī)程（暫行）〉的通知》等一系列文件，并及時監(jiān)督執(zhí)行情況，能夠?qū)Ω黝愅对V事件進行快速反應(yīng)和及時處理。

加強了營銷人員的業(yè)務(wù)培訓，提高了理財隊伍的專業(yè)素質(zhì)，08年X分行又有27人取得AFP資格認證，使我行持有AFP認證資格的理財人員達到了56人。

細化了產(chǎn)品售后服務(wù)，對現(xiàn)有全部理財客戶造冊登記，細分類型，分類落實到我行專職理財人員名下專人進行回訪和一對一維護服務(wù)，及時掌握客戶的心理動態(tài)，有效地控制了風險，減少投訴，獲得了客戶的認可。

六、關(guān)于表外業(yè)務(wù)拉動明顯，存款穩(wěn)定性有待加強問題。

（一）為了防范市場風險、操作風險和政策性風險，我分行已經(jīng)加強了對表外業(yè)務(wù)的風險控制，在分行信貸管理部實行表外業(yè)務(wù)總額度控制，對各經(jīng)營單位分配額度，月末、季末考核，同時對表外業(yè)務(wù)進行專人審核審批，嚴格把關(guān)，嚴格控制，保證表外業(yè)務(wù)的真實性、有效性、合規(guī)性。

（二）在防范風險，控制規(guī)模的前提下，分行管理部加強指導作用，鼓勵各經(jīng)營單位資產(chǎn)結(jié)構(gòu)合理調(diào)整，在業(yè)績考核中均衡調(diào)配，鼓勵結(jié)算資金的留存和流轉(zhuǎn)，從而監(jiān)控企業(yè)資金流向，以期了解企業(yè)的真實經(jīng)營情況，在防范市場風險的同時，對企業(yè)的信用風險有所控制，對“做存款”現(xiàn)象，堅決予以杜絕，一旦查出，嚴懲不怠。

七、加強個人信貸管理，尤其是個人住房按揭貸款管理，保證各項措施落實到位的問題。

（一）健全個貸管理制度，規(guī)范操作流程。

自X年，總、分行相繼出臺了《關(guān)于進一步規(guī)范和優(yōu)化個人信貸業(yè)務(wù)流程的通知》、《關(guān)于進一步規(guī)范消費信貸管理的緊急通知》、《關(guān)于X分行個人信貸業(yè)務(wù)檔案管理辦法》、《廣發(fā)X分行個人信貸業(yè)務(wù)貸后管理實施細則》、《XX銀行X分行二手房按揭款實施細則》、《關(guān)于個貸引入律師見證及中介服務(wù)的通知》及《X分行關(guān)于個貸訴訟若干問題的規(guī)定》等相關(guān)文件，進一步完善了我行零售貸款的管理制度，規(guī)范了零售貸款業(yè)務(wù)操作，有效防范了相關(guān)風險。一代論文網(wǎng)： 004km.cn

（二）利用征信信息，降低違約風險。

在審查、審批環(huán)節(jié)，充分利用個人征信系統(tǒng)，對信息記錄差、有潛在風險的申請人堅決拒絕辦理個人住房按揭貸款，有效地規(guī)避了潛在風險，防范惡意騙貸情況的發(fā)生。

（三）加大清收力度，化解存量風險。

1、強化個貸逾期的催收力度，對催收無果的借款人及時提起訴訟，及早化解風險。

2、對抵質(zhì)押物的足值狀況要求支行進行全面自查，分行對不良貸款的抵質(zhì)押物的足值狀況進行重點抽查，防范抵押物市場價值波動帶來的風險。

3、強化支行與律師的溝通，要求支行對律師及不良客戶施加壓力，緊盯案件進展，想方設(shè)法以最快的速度化解風險；

4、對重點戶、大戶實行督辦制度，及時掌握案件進度并制定清收方案，以推動案件的清收盤活進程。

（四）加強不良責任認定與處罰。X年我行已將零售貸款業(yè)務(wù)納入業(yè)績考核系統(tǒng)，同個人收入掛鉤，強化了考核和不良責任的認定與處罰。

（五）建立個貸管理系統(tǒng)。

根據(jù)總行全行集中式個人業(yè)務(wù)管理系統(tǒng)上線工作的安排，2月份我行個貸業(yè)務(wù)已全部上線，目前該系統(tǒng)正在試運行中，該系統(tǒng)的上線將會是我行的貸后管理水平再上一個新臺階。

八、高度重視個人理財業(yè)務(wù)，加大宣傳和正確引導，維護金融秩序安定的問題。

分行每日發(fā)布理財咨詢，每周將產(chǎn)品收益情況以電話或短信的形式告知客戶，讓客戶做到心中有數(shù)。

X分行嚴格執(zhí)行監(jiān)管部門和總行的規(guī)章制度，在目前市場態(tài)勢不明朗的情況下，嚴格要求營銷人員按規(guī)銷售，杜絕不當營銷和錯誤營銷。

在今后的業(yè)務(wù)發(fā)展中，我行將加強個人理財業(yè)務(wù)的管理水平和制度的執(zhí)行力，進一步提高理財人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)，在新發(fā)產(chǎn)品上注重正確宣傳引導，做好客戶溝通和服務(wù)，嚴格控制風險。

九、改善單一的存款增長模式，保證各項業(yè)務(wù)持續(xù)穩(wěn)步增長。

我行一直鼓勵儲蓄存款的營銷力度，在政策、人力、資源上予以傾斜，從而改善存款結(jié)構(gòu)，科學調(diào)配資產(chǎn)負債結(jié)構(gòu)比例，提高我行在市場中的競爭力。

我行X年的發(fā)展將以銀監(jiān)局監(jiān)管建議為主導：抓機遇，謀求發(fā)展；調(diào)整思路，優(yōu)化結(jié)構(gòu)；強化管理，防范風險。

一、端正經(jīng)營指導思想，把科學發(fā)展觀貫徹落實到本行經(jīng)理工作中，正確處理規(guī)模擴張與風險防范，業(yè)務(wù)拓展與風險控制，短期利益和長期利益的關(guān)系，將利潤最在化建立在風險可控和管理水平不斷提高的基礎(chǔ)上。

二、在業(yè)務(wù)發(fā)展過程中，要保持依法合規(guī)的經(jīng)營意識，嚴格制行國家政策、法律法規(guī)和外部監(jiān)管制度，規(guī)范執(zhí)行每一項規(guī)章制度和操作流程，嚴防各類操作風險的發(fā)生，分行領(lǐng)導班子和分行管理部門要徹實履行起管理職責，加大對操作環(huán)節(jié)規(guī)范管理的監(jiān)督和檢查指導。

三、加強完善激勵約束機制，建立科學的業(yè)績考核體系，調(diào)整和優(yōu)化資產(chǎn)負債結(jié)構(gòu)。

四、要定期化、制度化、發(fā)現(xiàn)問題，立即采取措施，制定相應(yīng)的檢查監(jiān)督制約機制，嚴格制行違規(guī)違紀責任追究制度，杜絕經(jīng)營管理人員為了經(jīng)營業(yè)績違規(guī)經(jīng)營的現(xiàn)象，保證各項制度落實到期實處，堅決禁止不符合規(guī)章制度的各種做法。

十、基于內(nèi)部控制環(huán)境的國有商業(yè)銀行公司治理機制再造

1、組織再造：建立科學的委托代理關(guān)系

我國國有商業(yè)銀行實行的是一級法人制度下的層層授權(quán)式的經(jīng)營體制，從而形成了較長的委托代理鏈條。一方面所有者很難對各級機構(gòu)乃至各級經(jīng)理人員進行有效監(jiān)督約束；另一方面造成信息傳遞遲緩、扭曲、監(jiān)督效率降低、導致代理成本過高。公司化改造之后的國有商業(yè)銀行將成為由國家資本、若干戰(zhàn)略出資人和眾多中小股東共同組成股份有限公司，通過組織再造，建立科學的委托代理關(guān)系，明確所有者、經(jīng)營者的權(quán)、責、利并形成有效互動。由股東組成的股東大會是銀行真正的最高權(quán)力機構(gòu)；董事會作為股東大會的常設(shè)機構(gòu)，擁有決策權(quán)，對重大方針政策進行決策；銀行的高層經(jīng)理人則由董事會聘任、負責日常的經(jīng)營管理。在執(zhí)行層面上，通過組織再造，力求各崗位管理人員和雇員各有其位、各司其職，建立扁平化組織結(jié)構(gòu)和科學的委托代理關(guān)系，控制道德風險和降低代理成本。

2、制度再造：導入風險——利益分配機制 公司治理的核心是導入風險——利益分配機制，對企業(yè)為誰服務(wù)，由誰控制，風險和利益如何在各利益集團中分配等一系列問題進行制度安排。按照委托——代理理論，代理人不僅有著自己的利益，而且具有風險規(guī)避傾向。因此，在企業(yè)合約體中，經(jīng)營者與所有者在利益函數(shù)方面往往是不一致的。因此必須建立起風險與收益的平衡機制，讓所有者和經(jīng)營者雙方都承擔企業(yè)經(jīng)營的風險，在利益與風險的約束和平衡下，努力工作，創(chuàng)造價值。具體而言，對國有商業(yè)銀行經(jīng)營者來說，努力工作可以得到附加收入，提高經(jīng)營者個人在社會市場上的聲譽；對所有者來說，努力工作，不僅可以不斷提高公司未來現(xiàn)金流折現(xiàn)價值，而且可以得到當期的現(xiàn)金流收益。

3、文化再造：構(gòu)建良好的公司治理文化

盡管國有商業(yè)銀行已經(jīng)制定了一系列規(guī)章制度并開始有意識地培育自身的企業(yè)文化，但單純靠規(guī)章制度的“硬約束”是遠遠不夠的，國有商業(yè)銀行必須根據(jù)現(xiàn)代企業(yè)制度的要求對文化建設(shè)進行重新定位，從借鑒和發(fā)展的角度，完善公司治理結(jié)構(gòu)，建立由上至下的公司治理文化，形成“軟約束”。公司治理文化是股東、董事、監(jiān)事、經(jīng)理人員、重要員工等公司利益相關(guān)者及其代表，在參與公司治理過程中逐步形成的有關(guān)公司治理的理念、目標、哲學、道德倫理、行為規(guī)范等及其治理實踐。培育良好的國有商業(yè)銀行公司治理文化，構(gòu)建一種公正合規(guī)、誠實守信、廉潔正直、提倡良好的職業(yè)道德的企業(yè)文化，成為國有銀行加快發(fā)展的重要任務(wù)。

十一、基于外部控制環(huán)境的國有商業(yè)銀行公司治理機制再造

1、市場環(huán)境再造：建立和完善資本市場激勵約束機制

國有商業(yè)銀行通過股份制改造并最終發(fā)行上市，其經(jīng)營發(fā)展的狀況就能夠通過資本市場有效地反映出來。市場價值的變化會對商業(yè)銀行產(chǎn)生很大的壓力，促使商業(yè)銀行加強經(jīng)營管理和風險控制，改善公司治理績效。一方面，資本市場的強制性信息披露機制、法人治理要求等對國有商業(yè)銀行的法人治理產(chǎn)生很大的促進作用。另一方面，國有商業(yè)銀行外部市場環(huán)境再造有賴于資本市場的完善，要建立和完善資本市場激勵約束機制，建立起更加靈活地進入和退出機制。

2、法律環(huán)境再造：規(guī)范風險防范和利益保障體系

公司治理涉及諸多法律問題，必須由國家通過法律加以規(guī)范，從這個意義上說，公司治理水平高低取決于國家法律法規(guī)的質(zhì)量。對國有商業(yè)銀行而言，法律環(huán)境的再造包括三個層面：一是明確國有商業(yè)銀行公司治理必須遵循的法律法規(guī)守則，以及董事和經(jīng)理人員必須承擔的法律責任；二是在符合法律法規(guī)框架下制定公司政策，確保經(jīng)營者在良好的公司治理結(jié)構(gòu)下開展經(jīng)營；三是加快制定保障中小股東利益的法規(guī)。此外，還可以建立健全刑事訴訟機制和民事賠償機制，提高商業(yè)銀行的違規(guī)成本。

3、監(jiān)管環(huán)境再造：實現(xiàn)以風險為基礎(chǔ)的審慎監(jiān)管

商業(yè)銀行的金融監(jiān)管包括本國央行監(jiān)管和國際監(jiān)管，它構(gòu)成商業(yè)銀行外部公司治理的核心。當前，隨著金融國際化和國際金融市場的一體化，國際化銀行的監(jiān)管以及銀行業(yè)監(jiān)管的國際協(xié)調(diào)已經(jīng)成為一種客觀要求。根據(jù)巴塞爾委員會提出的原則，商業(yè)銀行必須在股份制改造和構(gòu)建科學的公司治理機制的同時，強化監(jiān)管約束。目前我國銀監(jiān)會監(jiān)管工作重心已經(jīng)由合規(guī)性監(jiān)管向風險監(jiān)管轉(zhuǎn)移，以提高銀行審慎監(jiān)管的有效性，這將有助于確保國有商業(yè)銀行安全、穩(wěn)健、高效運行，提高防范和化解金融風險的能力。

十二、我們商業(yè)銀行內(nèi)部控制還存在一些迫切需要解決的重大問題。近年來，通過商業(yè)銀行自身的努力，中國商業(yè)銀行內(nèi)部控制制度建設(shè)和執(zhí)行情況已有了較大的改善。內(nèi)控優(yōu)先意識明顯增強，內(nèi)控環(huán)境得到改善，尚未出現(xiàn)大面積違規(guī)的現(xiàn)象；按照內(nèi)部控制原則和防范風險的要求，商業(yè)銀行調(diào)整和完善組織結(jié)構(gòu)，明確職責，新建和修改了大量的業(yè)務(wù)規(guī)章制度和操作流程，目前大多數(shù)商業(yè)銀行均建立了資產(chǎn)負債比例控制和風險管理制度、貸款質(zhì)量五級分類制度和審慎的會計制度，風險控制措施逐步完善；管理信息系統(tǒng)不斷升級，信息容量不斷增大，支持了商業(yè)銀行風險管理的需求；銀行普遍建立了相對獨立的統(tǒng)一管理、下查一級的內(nèi)部稽核體系，內(nèi)部審計的獨立性不斷增強，對規(guī)章制度合理性和經(jīng)營活動合規(guī)性的反饋、糾正機制正在形成。

一是銀行公司法人治理結(jié)構(gòu)有待進一步完善。近年來，銀行公司法人治理結(jié)構(gòu)雖發(fā)生了很大變化，但與真正市場化的貨幣金融企業(yè)相比仍相差甚遠，主要表現(xiàn)在符合現(xiàn)代銀行制度要求的公司法人治理結(jié)構(gòu)尚未完全確立，與之相適應(yīng)的自我約束和自我發(fā)展機制也需要進一步完善。股份制商業(yè)銀行雖初步建立了現(xiàn)代銀行制度的基本框架，但卻不同程度地存在著公司治理架構(gòu)不健全、決策執(zhí)行體系構(gòu)造不合理、監(jiān)督機制有效性不足等問題。所有這些，都在一定程度上限制了銀行內(nèi)部控制的有效運行。

二是銀行內(nèi)控文化尚未得到真正的建立。內(nèi)部控制是一個需要董事會、高級管理層和各級工作人員共同努力才能實現(xiàn)的過程。隨著銀行監(jiān)管力度的加大和商業(yè)銀行的改革與發(fā)展，銀行內(nèi)部人員的風險意識得到了增強。但內(nèi)控文化并未在銀行從上到下真正形成，特別是基層機構(gòu)的部分工作人員還未充分認識到內(nèi)控和風險管理的內(nèi)涵。這些都將增大銀行發(fā)現(xiàn)和防止失誤的難度，加大出現(xiàn)違規(guī)行為的可能性。

三是控制分散與控制不足并存?？刂品稚⒈憩F(xiàn)為規(guī)章制度數(shù)量龐大，但分散于各類文件中，缺少整合：控制不足表現(xiàn)為有的控制制度尚未建立或尚不健全，管理部門之間的銜接不充分。

四是部分基層機構(gòu)內(nèi)控制度執(zhí)行情況不容樂, 觀，有章不循、違規(guī)操作的現(xiàn)象依然存在。

五是銀行分支機構(gòu)內(nèi)控制度的檢查、評價不足。內(nèi)部控制不僅要求銀行機構(gòu)建立內(nèi)部控制政策與程序，還要檢查內(nèi)部控制政策與程序是否得到了遵守。目前一些銀行內(nèi)部審計不足，對內(nèi)部控制的檢查頻率和深度不能與銀行機構(gòu)的風險程度相適應(yīng)，這在一定程度上影響了內(nèi)部控制作用的效力。經(jīng)審計的財務(wù)報告與本行參照國際財務(wù)報告準則編制的X年第XX季度報告相比較，資產(chǎn)負債表和損益表沒有差異，現(xiàn)金流量表個別項目進行了重分類。經(jīng)審計的財務(wù)報告對于本行參照國際財務(wù)報告準則編制的X年第XX季度報告（未經(jīng)審計），就本集團現(xiàn)金流量表分項進行了重分類：本行X年XX月份派發(fā)XX年末期股息的現(xiàn)金流出人民幣XX億元，從現(xiàn)金流量表內(nèi)經(jīng)營活動現(xiàn)金流量中的“其它經(jīng)營負債”重分類到籌資活動現(xiàn)金流量中的“支付股息”。對于本行參照中國會計準則編制的X年第XX季度報告（未經(jīng)審計），本行現(xiàn)金流量表分項進行相同的重分類：本行X年XX月份派發(fā)XX年末期股息的現(xiàn)金流出人民幣XX億元，從現(xiàn)金流量表內(nèi)經(jīng)營活動現(xiàn)金流量中的“收到的其它與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金”重分類到籌資活動現(xiàn)金流量中的“分配股利、利潤或償付利息支付的現(xiàn)金”。此重分類對本行的資產(chǎn)、負債、利潤、現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物沒有影響。業(yè)務(wù)發(fā)展是我們工作的核心目標，但是一定要認識到，我們的經(jīng)營業(yè)績和業(yè)務(wù)發(fā)展必須以有效的風險控制為前提，沒有扎實有效的內(nèi)部控制和管理基礎(chǔ)就不能實現(xiàn)健康持續(xù)的發(fā)展，監(jiān)管當局是在指導、支持和幫助我們的工作，這絕不是突擊性、額外的、被動的工作，而是我們健全內(nèi)控提高競爭力，實現(xiàn)健康的內(nèi)在要求，是長期日常的重要性。

六、進一步加強內(nèi)控管理的措施和安排

1、提高思想認識，形成抓好內(nèi)控管理工作為全行第一要務(wù)的共識。一是提高內(nèi)控管理在金融業(yè)務(wù)中的促進推動作用認識，理順業(yè)務(wù)發(fā)展與內(nèi)控管理關(guān)系；二是提高內(nèi)控管理對防范金融風險認識，努力杜絕違規(guī)操作而引起的金融風險；三是提高對存在問題的整改認識，在整改中規(guī)范操作行為；四是提高對制度建設(shè)、制度執(zhí)行認識，在制度建設(shè)上完善自我，在制度執(zhí)行中制約自我。

2、嚴抓制度落實到位，堵塞管理漏洞，有章有循，有法不依，內(nèi)控制度落實不到位，是內(nèi)控機制乏力的重要原因之一，因此，我們把落實各項內(nèi)控制度擺上議事日程，一是要落實責任使內(nèi)控制度的每條每款都有責任人、實施人，確保制度落實不留空白，責任明確不模糊。二是要加強考核評價，落實審核工作，發(fā)現(xiàn)問題及時通報，及時整改，獎優(yōu)罰劣，大力力營造執(zhí)行規(guī)章制度光榮，違反規(guī)章制度可恥的良好氛圍，并通過考核評價意見反饋等方式落實整改意見，使之整改一次，提高一次。

3、抓好監(jiān)督檢查到位，促進內(nèi)控機制不斷完善。一是要加強審核監(jiān)督，尤其是要加強對權(quán)力的審核監(jiān)督。完善主責任人審計制度和評價考核機制，二是加強會計檢查輔導工作，促進會計基本制度的執(zhí)行和落實。三是實行干部交流和重要崗位輪換制度，在保持相對穩(wěn)定的情況下，加強對干部和重要崗位的橫向交流，按照中層干部和重要崗位的任職期限，進行這期交流和崗位輪換。四是實行強制休假和臨時換班實現(xiàn)相互監(jiān)督，進行賬賬、賬表，賬實、賬款、內(nèi)外賬的核對，達到及時發(fā)現(xiàn)問題的目的。五是完善職工代表大會等各種民主制度，充分發(fā)揮民主監(jiān)督的作用。

4、充分發(fā)揮合規(guī)部門再監(jiān)督作用。合規(guī)部門對監(jiān)管中存在問題抓好職能部門督辦工作，對已整改的問題進行不定期再監(jiān)督，并統(tǒng)一登記問題臺賬，真正把整改工作落實到位。合規(guī)部門不定期對營業(yè)機構(gòu)和職能部門內(nèi)控管理工作組織檢查督導，保障全行內(nèi)控管理工作健康運轉(zhuǎn)。

5、通過分行內(nèi)控綜合評價，正視內(nèi)控管理中存在問題，今后將進一步加強員工規(guī)章制度學習，加大員工業(yè)務(wù)操作方面培訓力度，強化內(nèi)控制度貫徹執(zhí)行，不斷提高全行員工綜合業(yè)務(wù)素質(zhì)，不斷提高員工對操作風險的防范意識。對存在問題在整改的前提下舉一反三，引以為鑒，在學習上教育員工，在制度上制約員工，進一步提高我行整體內(nèi)控管理水平，把操作風險降到最低限度。