第一篇：財務(wù)內(nèi)控管理制度

財務(wù)內(nèi)控管理制度

第一章總則

第一條為了加強(qiáng)財務(wù)內(nèi)部控制，有效規(guī)避和防范公司經(jīng)營風(fēng)險，促進(jìn)公司的可持續(xù)發(fā)展，根據(jù)中國保監(jiān)會制定的《保險公司內(nèi)部控制制度建設(shè)指導(dǎo)原則》及公司相關(guān)財務(wù)管理制度制定本制度。

第二條本制度適用于公司各級機(jī)構(gòu)。公司各級機(jī)構(gòu)財務(wù)人員均應(yīng)當(dāng)遵守本制度。

第三條分公司計劃財務(wù)部是公司財務(wù)內(nèi)控管理制度的主管部門，負(fù)責(zé)財務(wù)系列具體內(nèi)控管理工作。

第二章 財務(wù)內(nèi)控管理的總體目標(biāo)和要求

第四條財務(wù)內(nèi)控管理的總體目標(biāo)：

1.確保公司日常財務(wù)運作符合國家有關(guān)法律、法規(guī)和行政規(guī)章制度的要求；

2.保證公司穩(wěn)健經(jīng)營、持續(xù)發(fā)展的方針能夠貫徹執(zhí)行；

3.識別、計量、控制各項經(jīng)營風(fēng)險、資金風(fēng)險和財務(wù)風(fēng)險，確保公司穩(wěn)健的運行；

4.保證公司資產(chǎn)的安全，各項報告、統(tǒng)計數(shù)字的真實和完整；

5.提高工作效率和服務(wù)質(zhì)量，保質(zhì)保量完成公司下達(dá)的各項工作任務(wù)。

第五條公司內(nèi)部控制建設(shè)的基本要求：

1.符合國家有關(guān)法律、法規(guī)和行政規(guī)章的規(guī)定；

2.從公司實際出發(fā)，切實可行，行之有效；

3.覆蓋財務(wù)管理各個環(huán)節(jié)和流程；

4.保持各項制度之間的協(xié)調(diào)和銜接，避免產(chǎn)生矛盾和沖突；

5.具有良好的預(yù)防性，能夠有效避免、防范或減少公司經(jīng)營風(fēng)險；

6.符合相互制衡的原則，任何人、任何崗位、任何環(huán)節(jié)都必須按照相互監(jiān)督、相互制約的既定程序或要求規(guī)范運作。

第三章 財務(wù)內(nèi)控管理內(nèi)容

第一節(jié) 財務(wù)架構(gòu)及崗位設(shè)置

第六條分公司和各分支機(jī)構(gòu)計劃財務(wù)部架構(gòu)及崗位設(shè)置，應(yīng)當(dāng)符合規(guī)范、合理、精簡、高效的原則?？偣居媱澵攧?wù)部制定全公司各級機(jī)構(gòu)計劃財務(wù)部基本職能規(guī)范，各分支機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)按照規(guī)范要求設(shè)置財務(wù)崗位，相應(yīng)制定所屬崗位人員的具體工作制度、考核標(biāo)準(zhǔn)和管理要求，并實行目標(biāo)考核管理。

第七條各級機(jī)構(gòu)計劃財務(wù)部在設(shè)置崗位時應(yīng)充分考慮不相容崗位分離原則，建立完善的財務(wù)內(nèi)部崗位監(jiān)督機(jī)制。

第八條各級機(jī)構(gòu)計劃財務(wù)部應(yīng)實行親屬回避制度和重要崗位輪崗制度，各級機(jī)構(gòu)出納崗、資金管理崗的持續(xù)任職時間原則上不得超過兩年。

第二節(jié)財務(wù)管理控制

第九條分公司計劃財務(wù)部根據(jù)總公司整體發(fā)展規(guī)劃及財務(wù)內(nèi)

控要求，制定分公司各項財務(wù)管理制度及實施細(xì)則，分支機(jī)構(gòu)圍繞分公司的各項管理規(guī)定要求，制定并落實分支公司各項財務(wù)管理細(xì)則。

第十條公司實行全預(yù)算管理制度。各級機(jī)構(gòu)的年度預(yù)算編制、執(zhí)行、修正必須在分公司標(biāo)準(zhǔn)的年度整體預(yù)算框架范圍內(nèi)。

第十一條分公司計劃財務(wù)部對分支機(jī)構(gòu)實行分級授權(quán)管理制度。各分支機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)在上級機(jī)構(gòu)授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行財務(wù)經(jīng)營管理。對超出授權(quán)范圍的事項，不得擅自進(jìn)行決策。對于財務(wù)重大事項，應(yīng)執(zhí)行重大事項上報制度。

第三節(jié)會計核算控制

第十二條公司實行統(tǒng)一管理，分級核算的會計核算體系，總公司為一級核算單位。

第十三條會計核算必須按照會計制度規(guī)定，根據(jù)實際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項進(jìn)行確認(rèn)、計量和反映資產(chǎn)、負(fù)債、收入、費用成本及利潤，及時提供合法、真實、準(zhǔn)確、完整的會計信息。財務(wù)人員不得隨意改變資產(chǎn)、負(fù)債的確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)和計量方法，不得虛列、隱瞞或提前、推遲確認(rèn)收入，不得虛列、多列、不列或少列費用成本，不得隨意調(diào)整利潤的計算方法。

第十四條會計帳務(wù)處理必須執(zhí)行規(guī)范的操作程序，確保帳帳、帳證、帳實三相符，不得偽造、變造會計憑證和會計帳簿，不得設(shè)置帳外帳，不得提供虛假會計報表。

第十五條各級機(jī)構(gòu)應(yīng)定期核對財務(wù)數(shù)據(jù)與業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)，保證其一致性，發(fā)現(xiàn)問題應(yīng)及時核對及更正。

第十六條各級機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人應(yīng)對本單位的會計工作、會計資料和會計信息的真實性、完整性負(fù)責(zé)，對會計基礎(chǔ)工作負(fù)有領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。不得以任何方式授意、指使、強(qiáng)令會計人員偽造和變更會計憑證、會計帳簿和其他會計資料以及提供虛假的會計報表。

第十七條會計人員必須持證上崗，各崗位的人員應(yīng)實行定期輪崗，一人不能身兼不相容的兩個（及以上）崗位。

第十八條會計資料應(yīng)按檔案管理的有關(guān)規(guī)定立卷歸檔、妥善保管。在規(guī)定的保管期內(nèi)，任何人都無權(quán)決定銷毀。

第十九條會計核算管理具體要求按《公司會計基礎(chǔ)工作規(guī)范及考核標(biāo)準(zhǔn)》執(zhí)行。

第四節(jié) 資金管理控制

第二十條公司資金管理原則為“限額控制、集中管理、統(tǒng)一調(diào)撥、統(tǒng)一運用”。

第二十一條公司銀行帳戶管理實行“事前申報、事后報備”制度。

第二十二條公司資金采用收支兩條線的管理模式。資金調(diào)拔應(yīng)嚴(yán)格履行審批手續(xù)。未經(jīng)審批，不得調(diào)撥。

第二十三條公司應(yīng)加強(qiáng)財務(wù)印鑒的管理。財務(wù)專用章由專人保管，個人名章必須由本人或其授權(quán)人員保管。嚴(yán)禁一人保管支付款項所需的全部印章。

第二十四條各級機(jī)構(gòu)對于網(wǎng)銀授權(quán)證書（開展網(wǎng)上銀行的機(jī)

構(gòu)）、保險柜鑰匙應(yīng)專人妥善保管、不得隨意交與他人代為保管、使用。

第五節(jié)重要有價單證控制

第二十五條重要有價單證由總公司統(tǒng)一組織設(shè)計和印刷，未經(jīng)總公司授權(quán)，各分支機(jī)構(gòu)不得自行印制。單證編碼由總公司統(tǒng)一制定，并納入單證管理系統(tǒng)進(jìn)行管理。單證變更、作廢必須書面通知相關(guān)部門和下屬機(jī)構(gòu)。

第二十六條重要有價單證領(lǐng)用應(yīng)實行限額管理。調(diào)拔、領(lǐng)用時，需由單證經(jīng)辦人員填制調(diào)拔、領(lǐng)用申請單，并由相關(guān)負(fù)責(zé)人簽批。

第二十七條單證管理人員應(yīng)按單證管理的規(guī)定做好單證申請、印刷、領(lǐng)發(fā)、使用銷號、回收、返庫、銷毀等工作，按月向計劃財務(wù)部門報送相關(guān)報表，準(zhǔn)確反映單證的入庫數(shù)、發(fā)出數(shù)、使用數(shù)、注銷作廢數(shù)、庫存結(jié)余數(shù)、銷毀數(shù)，做到使用的有效單證與業(yè)務(wù)簽發(fā)的單證數(shù)相符。對連號已使用的作廢、注銷的單證，應(yīng)將其正、副本與有效單證一同連號裝訂、歸檔入庫。

第二十八條兼業(yè)代理人領(lǐng)用的單證要定期核對。核對間隔時間最長不超過一個月。

第二十九條各分支機(jī)構(gòu)應(yīng)采取切實有效的措施確保單證保管安全。若發(fā)現(xiàn)單證短缺、遺失等情況，應(yīng)及時書面向上級有關(guān)部門報告，同時查明原因，落實責(zé)任，并立即采取相應(yīng)的補(bǔ)救措施。

第六節(jié) 財務(wù)會計系統(tǒng)內(nèi)控

第三十條分公司應(yīng)構(gòu)建以滿足財務(wù)日常核算為基礎(chǔ)，服務(wù)財務(wù)

管理為目標(biāo)的財務(wù)會計系統(tǒng)。

第三十一條通過完善的財務(wù)會計系統(tǒng)，加強(qiáng)財務(wù)內(nèi)控管理，明確各級機(jī)構(gòu)、各級人員的財務(wù)職責(zé)、權(quán)限等。

第三十二條建立財務(wù)系統(tǒng)管理人員和操作人員崗位職責(zé)任分離制度。

第七節(jié)財務(wù)內(nèi)審

第三十三條分公司應(yīng)設(shè)立財務(wù)內(nèi)審崗位，編制年度財務(wù)內(nèi)審計劃，建立財務(wù)工作現(xiàn)場常規(guī)檢查及專項檢查的制度。

第三十四條各級機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)每年對轄內(nèi)機(jī)構(gòu)財務(wù)管理執(zhí)行情況至少進(jìn)行一次自查，發(fā)現(xiàn)問題，及時整改，不留隱患。

第三十五條分公司應(yīng)采用非現(xiàn)場檢查方式，采用合適的方法及管理工具，通過對分支機(jī)構(gòu)財務(wù)數(shù)據(jù)的收集、匯總、分析，及時的發(fā)現(xiàn)機(jī)構(gòu)財務(wù)管理問題并予以更正。

第三十六條中心支公司以上（含中心支公司）的財務(wù)負(fù)責(zé)人任職期滿或任期內(nèi)辦理調(diào)動、免職、辭職、退休等手續(xù)前，必須進(jìn)行任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任稽核，并在作出稽核結(jié)論后，方可辦理有關(guān)手續(xù)。

第三章 附則

第三十七條本規(guī)定由分公司計劃財務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。

第三十八條本規(guī)定自下發(fā)之日起執(zhí)行。

第二篇：2014-5財務(wù)內(nèi)控管理制度

財務(wù)內(nèi)控管理制度

第一章 總 則

第一條 為了加強(qiáng)財務(wù)內(nèi)部控制，有效規(guī)避和防范公司經(jīng)營風(fēng)險，促進(jìn)公司的可持續(xù)發(fā)展，根據(jù)中國保監(jiān)會制定的《保險公司內(nèi)部控制制度建設(shè)指導(dǎo)原則》及公司相關(guān)財務(wù)管理制度制定本制度。

第二條 本制度適用于公司各級機(jī)構(gòu)。公司各級機(jī)構(gòu)財務(wù)人員均應(yīng)當(dāng)遵守本制度。

第三條 分公司計劃財務(wù)部是公司財務(wù)內(nèi)控管理制度的主管部門，負(fù)責(zé)財務(wù)系列具體內(nèi)控管理工作。

第二章 財務(wù)內(nèi)控管理的總體目標(biāo)和要求

第四條 財務(wù)內(nèi)控管理的總體目標(biāo)：

1.確保公司日常財務(wù)運作符合國家有關(guān)法律、法規(guī)和行政規(guī)章制度的要求；

2.保證公司穩(wěn)健經(jīng)營、持續(xù)發(fā)展的方針能夠貫徹執(zhí)行； 3.識別、計量、控制各項經(jīng)營風(fēng)險、資金風(fēng)險和財務(wù)風(fēng)險，確保公司穩(wěn)健的運行；

4.保證公司資產(chǎn)的安全，各項報告、統(tǒng)計數(shù)字的真實和完整； 5.提高工作效率和服務(wù)質(zhì)量，保質(zhì)保量完成公司下達(dá)的各項工作任務(wù)。

第五條 公司內(nèi)部控制建設(shè)的基本要求： 1.符合國家有關(guān)法律、法規(guī)和行政規(guī)章的規(guī)定； 2.從公司實際出發(fā)，切實可行，行之有效； 3.覆蓋財務(wù)管理各個環(huán)節(jié)和流程；

4.保持各項制度之間的協(xié)調(diào)和銜接，避免產(chǎn)生矛盾和沖突； 5.具有良好的預(yù)防性，能夠有效避免、防范或減少公司經(jīng)營風(fēng)險； 6.符合相互制衡的原則，任何人、任何崗位、任何環(huán)節(jié)都必須按照相互監(jiān)督、相互制約的既定程序或要求規(guī)范運作。

第三章 財務(wù)內(nèi)控管理內(nèi)容 第一節(jié) 財務(wù)架構(gòu)及崗位設(shè)置

第六條 分公司和各分支機(jī)構(gòu)計劃財務(wù)部架構(gòu)及崗位設(shè)置，應(yīng)當(dāng)符合規(guī)范、合理、精簡、高效的原則?？偣居媱澵攧?wù)部制定全公司各級機(jī)構(gòu)計劃財務(wù)部基本職能規(guī)范，各分支機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)按照規(guī)范要求設(shè)置財務(wù)崗位，相應(yīng)制定所屬崗位人員的具體工作制度、考核標(biāo)準(zhǔn)和管理要求，并實行目標(biāo)考核管理。

第七條 各級機(jī)構(gòu)計劃財務(wù)部在設(shè)置崗位時應(yīng)充分考慮不相容崗位分離原則，建立完善的財務(wù)內(nèi)部崗位監(jiān)督機(jī)制。

第八條 各級機(jī)構(gòu)計劃財務(wù)部應(yīng)實行親屬回避制度和重要崗位輪崗制度，各級機(jī)構(gòu)出納崗、資金管理崗的持續(xù)任職時間原則上不得超過兩年。

第二節(jié) 財務(wù)管理控制

第九條

分公司計劃財務(wù)部根據(jù)總公司整體發(fā)展規(guī)劃及財務(wù)內(nèi)控要求，制定分公司各項財務(wù)管理制度及實施細(xì)則，分支機(jī)構(gòu)圍繞分公司的各項管理規(guī)定要求，制定并落實分支公司各項財務(wù)管理細(xì)則。

第十條 公司實行全預(yù)算管理制度。各級機(jī)構(gòu)的預(yù)算編制、執(zhí)行、修正必須在分公司標(biāo)準(zhǔn)的整體預(yù)算框架范圍內(nèi)。

第十一條 分公司計劃財務(wù)部對分支機(jī)構(gòu)實行分級授權(quán)管理制度。各分支機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)在上級機(jī)構(gòu)授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行財務(wù)經(jīng)營管理。對超出授權(quán)范圍的事項，不得擅自進(jìn)行決策。對于財務(wù)重大事項，應(yīng)執(zhí)行重大事項上報制度。

第三節(jié) 會計核算控制

第十二條 公司實行統(tǒng)一管理，分級核算的會計核算體系，總公司為一級核算單位。

第十三條 會計核算必須按照會計制度規(guī)定，根據(jù)實際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項進(jìn)行確認(rèn)、計量和反映資產(chǎn)、負(fù)債、收入、費用成本及利潤，及時提供合法、真實、準(zhǔn)確、完整的會計信息。財務(wù)人員不得隨意改變資產(chǎn)、負(fù)債的確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)和計量方法，不得虛列、隱瞞或提前、推遲確認(rèn)收入，不得虛列、多列、不列或少列費用成本，不得隨意調(diào)整利潤的計算方法。

第十四條

會計帳務(wù)處理必須執(zhí)行規(guī)范的操作程序，確保帳帳、帳證、帳實三相符，不得偽造、變造會計憑證和會計帳簿，不得設(shè)置帳外帳，不得提供虛假會計報表。

第十五條 各級機(jī)構(gòu)應(yīng)定期核對財務(wù)數(shù)據(jù)與業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)，保證其一致性，發(fā)現(xiàn)問題應(yīng)及時核對及更正。第十六條 各級機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人應(yīng)對本單位的會計工作、會計資料和會計信息的真實性、完整性負(fù)責(zé)，對會計基礎(chǔ)工作負(fù)有領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。不得以任何方式授意、指使、強(qiáng)令會計人員偽造和變更會計憑證、會計帳簿和其他會計資料以及提供虛假的會計報表。

第十七條 會計人員必須持證上崗，各崗位的人員應(yīng)實行定期輪崗，一人不能身兼不相容的兩個（及以上）崗位。

第十八條 會計資料應(yīng)按檔案管理的有關(guān)規(guī)定立卷歸檔、妥善保管。在規(guī)定的保管期內(nèi)，任何人都無權(quán)決定銷毀。

第十九條 會計核算管理具體要求按《公司會計基礎(chǔ)工作規(guī)范及考核標(biāo)準(zhǔn)》執(zhí)行。

第四節(jié) 資金管理控制

第二十條

公司資金管理原則為“限額控制、集中管理、統(tǒng)一調(diào)撥、統(tǒng)一運用”。

第二十一條 公司銀行帳戶管理實行“事前申報、事后報備”制度。

第二十二條

公司資金采用收支兩條線的管理模式。資金調(diào)拔應(yīng)嚴(yán)格履行審批手續(xù)。未經(jīng)審批，不得調(diào)撥。

第二十三條 公司應(yīng)加強(qiáng)財務(wù)印鑒的管理。財務(wù)專用章由專人保管，個人名章必須由本人或其授權(quán)人員保管。嚴(yán)禁一人保管支付款項所需的全部印章。

第二十四條

各級機(jī)構(gòu)對于網(wǎng)銀授權(quán)證書（開展網(wǎng)上銀行的機(jī)構(gòu)）、保險柜鑰匙應(yīng)專人妥善保管、不得隨意交與他人代為保管、使用。

第五節(jié) 重要有價單證控制

第二十五條 重要有價單證由總公司統(tǒng)一組織設(shè)計和印刷，未經(jīng)總公司授權(quán)，各分支機(jī)構(gòu)不得自行印制。單證編碼由總公司統(tǒng)一制定，并納入單證管理系統(tǒng)進(jìn)行管理。單證變更、作廢必須書面通知相關(guān)部門和下屬機(jī)構(gòu)。

第二十六條 重要有價單證領(lǐng)用應(yīng)實行限額管理。調(diào)拔、領(lǐng)用時，需由單證經(jīng)辦人員填制調(diào)拔、領(lǐng)用申請單，并由相關(guān)負(fù)責(zé)人簽批。

第二十七條 單證管理人員應(yīng)按單證管理的規(guī)定做好單證申請、印刷、領(lǐng)發(fā)、使用銷號、回收、返庫、銷毀等工作，按月向計劃財務(wù)部門報送相關(guān)報表，準(zhǔn)確反映單證的入庫數(shù)、發(fā)出數(shù)、使用數(shù)、注銷作廢數(shù)、庫存結(jié)余數(shù)、銷毀數(shù)，做到使用的有效單證與業(yè)務(wù)簽發(fā)的單證數(shù)相符。對連號已使用的作廢、注銷的單證，應(yīng)將其正、副本與有效單證一同連號裝訂、歸檔入庫。

第二十八條 兼業(yè)代理人領(lǐng)用的單證要定期核對。核對間隔時間最長不超過一個月。

第二十九條 各分支機(jī)構(gòu)應(yīng)采取切實有效的措施確保單證保管安全。若發(fā)現(xiàn)單證短缺、遺失等情況，應(yīng)及時書面向上級有關(guān)部門報告，同時查明原因，落實責(zé)任，并立即采取相應(yīng)的補(bǔ)救措施。

第六節(jié) 財務(wù)會計系統(tǒng)內(nèi)控

第三十條 分公司應(yīng)構(gòu)建以滿足財務(wù)日常核算為基礎(chǔ)，服務(wù)財務(wù)管理為目標(biāo)的財務(wù)會計系統(tǒng)。

第三十一條 通過完善的財務(wù)會計系統(tǒng)，加強(qiáng)財務(wù)內(nèi)控管理，明確各級機(jī)構(gòu)、各級人員的財務(wù)職責(zé)、權(quán)限等。

第三十二條

建立財務(wù)系統(tǒng)管理人員和操作人員崗位職責(zé)任分離制度。

第七節(jié) 財務(wù)內(nèi)審

第三十三條 分公司應(yīng)設(shè)立財務(wù)內(nèi)審崗位，編制財務(wù)內(nèi)審計劃，建立財務(wù)工作現(xiàn)場常規(guī)檢查及專項檢查的制度。

第三十四條 各級機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)每年對轄內(nèi)機(jī)構(gòu)財務(wù)管理執(zhí)行情況至少進(jìn)行一次自查，發(fā)現(xiàn)問題，及時整改，不留隱患。

第三十五條 分公司應(yīng)采用非現(xiàn)場檢查方式，采用合適的方法及管理工具，通過對分支機(jī)構(gòu)財務(wù)數(shù)據(jù)的收集、匯總、分析，及時的發(fā)現(xiàn)機(jī)構(gòu)財務(wù)管理問題并予以更正。

第三十六條 中心支公司以上（含中心支公司）的財務(wù)負(fù)責(zé)人任職期滿或任期內(nèi)辦理調(diào)動、免職、辭職、退休等手續(xù)前，必須進(jìn)行任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任稽核，并在作出稽核結(jié)論后，方可辦理有關(guān)手續(xù)。

第三章 附 則

第三十七條

本規(guī)定由分公司計劃財務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。第三十八條 本規(guī)定自下發(fā)之日起執(zhí)行。

第三篇：財務(wù)內(nèi)控管理制度

財務(wù)內(nèi)控管理制度 目的

規(guī)范財務(wù)預(yù)算、核算、收支、會計電算化操作以及資金、資產(chǎn)等的管理，提高財務(wù)管理效率，維護(hù)公司及投資人等有關(guān)方面的合法權(quán)益。2 適用范圍

適用于保定核光電子有限責(zé)任公司內(nèi)部財務(wù)管理與控制。3 職責(zé)分工 3.1 財務(wù)部

a)依照《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)會計準(zhǔn)則》等國家有關(guān)財務(wù)管理法規(guī)制度，結(jié)合企業(yè)的具體情況，建立完善財務(wù)內(nèi)控管理制度并實施；

b)組織公司資產(chǎn)盤點工作，監(jiān)督資產(chǎn)的購建、保管和使用。3.2 各部門

a)嚴(yán)格執(zhí)行公司財務(wù)內(nèi)控管理制度； b)配合財務(wù)部進(jìn)行資產(chǎn)盤點工作。4 工作程序

4.1 財務(wù)內(nèi)控的目標(biāo)

a)規(guī)范單位會計行為，保證會計資料真實、完整；

b)堵塞漏洞、消除隱患，防止并及時發(fā)現(xiàn)、糾正錯誤及舞弊行為，保護(hù)單位資產(chǎn)的安全、完整；

c)保證業(yè)務(wù)活動按照適當(dāng)?shù)氖跈?quán)進(jìn)行；

d)保證所有交易和事項以正確的金額在恰當(dāng)?shù)臅嬈陂g及時記錄于適當(dāng)?shù)馁~戶，使財務(wù)報表的編制符合會計準(zhǔn)則的相關(guān)要求；

e)保證對資產(chǎn)和記錄的接觸、處理均經(jīng)過適當(dāng)?shù)氖跈?quán)； f)保證賬面資產(chǎn)與實際存在資產(chǎn)定期核對相符；

g)提高財務(wù)管理效率，提高財務(wù)管理與公司整體管理水平的契合度。4.2 財務(wù)內(nèi)控的原則 4.2.1 合法合理的原則

財務(wù)內(nèi)控應(yīng)符合國家有關(guān)法律法規(guī)以及本公司的實際情況。4.2.2 全面控制的原則

a)本公司涉及會計工作的所有人員不得擁有超越財務(wù)內(nèi)部控制的權(quán)力； b)財務(wù)內(nèi)控涵蓋本公司涉及會計工作的各項經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)及相關(guān)崗位。4.2.3 權(quán)責(zé)分離、相互制約、相互監(jiān)督的原則

公司內(nèi)部涉及會計工作的機(jī)構(gòu)、崗位的合理設(shè)置及其職責(zé)權(quán)限應(yīng)合理劃分，堅持不相容職務(wù)相互分離，確保不同機(jī)構(gòu)和崗位之間權(quán)責(zé)分明、相互制約、相互監(jiān)督。4.2.4 成本效益原則

通過實施財務(wù)內(nèi)部控制，以合理的控制成本達(dá)到最佳的控制效果。4.2.5 持續(xù)改進(jìn)原則

財務(wù)內(nèi)部控制應(yīng)隨著外部經(jīng)濟(jì)環(huán)境的變化、公司業(yè)務(wù)職能的調(diào)整和管理要求的提高，不斷修訂和完善。4.3 財務(wù)內(nèi)控的內(nèi)容

4.3.1 財務(wù)內(nèi)部控制主要包括財務(wù)預(yù)算、核算、收支、會計電算化操作以及資金、資產(chǎn)等內(nèi)容。

4.3.2 財務(wù)預(yù)算控制

財務(wù)部負(fù)責(zé)建立公司預(yù)算管理體系，對財務(wù)預(yù)算編制、執(zhí)行與調(diào)整進(jìn)行控制，組織公司財務(wù)預(yù)算，監(jiān)督預(yù)算執(zhí)行情況，具體執(zhí)行《財務(wù)預(yù)算管理辦法》。4.3.3 財務(wù)核算控制

4.3.3.1 財務(wù)部負(fù)責(zé)建立公司會計核算體系，規(guī)范資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益、收入、成本、費用等會計科目的核算與管理，組織會計核算，具體執(zhí)行《會計核算管理辦法》。4.3.3.2 財務(wù)部負(fù)責(zé)建立公司成本核算體系，規(guī)定產(chǎn)品成本的內(nèi)容、核算依據(jù)、核算程序以及各類成本的核算方法，組織產(chǎn)品成本核算，具體執(zhí)行《成本核算管理辦法》。4.3.4 財務(wù)收支控制

4.3.4.1 財務(wù)部負(fù)責(zé)建立《往來款項管理辦法》，規(guī)范應(yīng)收和應(yīng)付款項的控制與管理，確保資金收、付的及時性和準(zhǔn)確性，提高企業(yè)信譽(yù)度。

4.3.4.2 財務(wù)部負(fù)責(zé)根據(jù)公司生產(chǎn)經(jīng)營活動需要完善財務(wù)支付流程，規(guī)范對外付款、借款及費用報銷業(yè)務(wù)的控制與管理，具體執(zhí)行《財務(wù)支付管理辦法》。4.3.5 會計電算化操作控制

a)財務(wù)部負(fù)責(zé)根據(jù)公司財務(wù)管理需要配置或更新財務(wù)軟件；

b)財務(wù)部負(fù)責(zé)建立《會計電算化操作管理辦法》，規(guī)范財務(wù)軟件的使用與維護(hù)的控制與管理。4.3.6 資金的控制

4.3.6.1 財務(wù)部負(fù)責(zé)依據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合公司實際情況建立完善《資金管理辦法》，規(guī)范現(xiàn)金、銀行存款和票據(jù)的收、付管理，確保企業(yè)資金安全。

4.3.6.2 財務(wù)部對科研專項資金使用、管理和核算進(jìn)行控制，具體執(zhí)行《專項資金管理辦法》。4.3.7 資產(chǎn)的控制 4.3.7.1 存貨的控制

4.3.7.1.1 存貨采取月度對賬、盤點的方式進(jìn)行控制。月度對賬由財務(wù)部負(fù)責(zé)組織，盤點由綜合部負(fù)責(zé)組織。

4.3.7.1.2 盤點結(jié)束后，倉庫管理人員負(fù)責(zé)填寫《存貨盤點表》，抄報財務(wù)部，盤存數(shù)與賬面記錄不符的，應(yīng)查明原因并在盤點表中備注說明。4.3.7.1.3 存貨盤點發(fā)生盈虧，由財務(wù)部負(fù)責(zé)進(jìn)行會計處理。4.3.7.2 固定資產(chǎn)的控制

4.3.7.2.1 固定資產(chǎn)采取盤點的方式進(jìn)行控制。

4.3.7.2.2 財務(wù)部負(fù)責(zé)每年組織1次固定資產(chǎn)盤點，填寫《資產(chǎn)盤點表》，盤存數(shù)如果與賬面記錄不符，資產(chǎn)管理部門應(yīng)配合財務(wù)部查明原因，在盤點表中備注說明。4.3.7.2.3 資產(chǎn)盤點發(fā)生盈虧，財務(wù)部負(fù)責(zé)及時進(jìn)行會計處理：

a)盤盈的固定資產(chǎn)，按重置價值計入營業(yè)外收入；

b)盤虧的固定資產(chǎn)，按賬面價值扣除累計折舊和過失人或者保險公司等的賠款后，計入營業(yè)外支出。

第四篇：財務(wù)內(nèi)控制度

重慶某汽車電子有限公司

財務(wù)會計內(nèi)部控制制度

第1章總則

第1條 為了保證公司會計資料正確可靠，防止會計差錯及營私舞弊現(xiàn)象的發(fā)生，便于公司審計工作的開展，加強(qiáng)公司各管理崗位的責(zé)任

心，維護(hù)公司財經(jīng)紀(jì)律，特制定本制度。

第2條 本制度所稱內(nèi)部會計控制是指為了提高會計信息質(zhì)量，保證資產(chǎn)

安全、完整，確保有關(guān)法律和規(guī)章制度的貫徹執(zhí)行等而制訂和實

施的一系列控制方法、措施和程序。

第3條 本制度適用范圍：集團(tuán)公司及各下屬子、分公司。

第2章 內(nèi)部會計控制的目標(biāo)和原則

內(nèi)部會計控制應(yīng)該達(dá)到的基本目標(biāo)：

第1條 規(guī)范會計行為，保證會計資料真實、完整。

第2條 堵塞漏洞、消除隱患，防止并及時發(fā)現(xiàn)、糾正錯誤及舞弊行為，保護(hù)公司財產(chǎn)的安全、完整。

第3條 確保國家有關(guān)法律法規(guī)和內(nèi)部規(guī)章制度的貫徹執(zhí)行。

內(nèi)部會計控制應(yīng)該遵循的原則：

第4條 符合國家有關(guān)法律法規(guī)和本制度及本公司的實際情況。

第5條 約束內(nèi)部涉及會計工作的所有人員，任何個人不得擁有超越內(nèi)部

會計控制的權(quán)利。

第6條 涵蓋本公司內(nèi)部設(shè)計會計工作的各項經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)及相關(guān)崗位，并應(yīng)

針對業(yè)務(wù)處理過程中的關(guān)鍵控制點，落實到?jīng)Q策、執(zhí)行、監(jiān)督、反饋等各個環(huán)節(jié)。

第7條 保證本公司內(nèi)部設(shè)計會計工作的機(jī)構(gòu)、崗位的合理設(shè)置及其職責(zé)

權(quán)限的合理劃分，堅持不相容職務(wù)相互分離，確保不同機(jī)構(gòu)和崗

位之間責(zé)權(quán)分明、相互制約、相互監(jiān)督。

第8條 遵守成本效益原則，以合理的控制成本達(dá)到最佳的控制效果。

第9條 隨著公司經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的不斷發(fā)展，外部經(jīng)濟(jì)環(huán)境的不斷變化，公司

業(yè)務(wù)職能的調(diào)整和管理要求的提高，將不斷修訂和完善本制度。

第3章貨幣資金的內(nèi)控制度

第1節(jié) 現(xiàn)金內(nèi)控制度

第1條 現(xiàn)金的收付由公司專職出納負(fù)責(zé)，不得多人管理現(xiàn)金的收付，以

免責(zé)任不清。

第2條 現(xiàn)金的收支要及時入賬，做到日清月結(jié)。

第3條 不得“坐支”現(xiàn)金，現(xiàn)金收入應(yīng)當(dāng)天解入開戶銀行。

第4條 不準(zhǔn)以白條或借據(jù)抵庫，任何人不經(jīng)批準(zhǔn)均不得借用現(xiàn)金。

第5條 遵守銀行規(guī)定的庫存限額。

第6條 嚴(yán)禁出納員填制現(xiàn)金的收、付款記賬憑證。

第7條 由個公司財務(wù)部門負(fù)責(zé)人或會計主管組織對庫存現(xiàn)金每月至少盤

點一次，如發(fā)現(xiàn)賬實不符，要立即查明原因，分清責(zé)任，并由負(fù)

責(zé)人賠償損失。

第8條 財務(wù)部門負(fù)責(zé)人或會計主管應(yīng)經(jīng)常不定期抽查出納員的賬實是否

相符。

第9條 各公司必須用保險柜保管現(xiàn)金。切忌用木箱、木柜保管現(xiàn)金，或

置放在辦公桌內(nèi)。

第10條 遵守銀行規(guī)定的現(xiàn)金管理辦法和結(jié)算起點，超過起點的支出應(yīng)使

用支票支付。

第11條 領(lǐng)用備用金的單位或個人以及出差人員應(yīng)及時報賬，如無必要繼

續(xù)使用備用金，應(yīng)及時收回銷賬。出差人員必須在返回后3日內(nèi)至財務(wù)部辦理報銷手續(xù)，借款無法核算的，應(yīng)說明理由并報主管領(lǐng)導(dǎo)審批。出差返程后長時間既不辦理借款核銷手續(xù)，又不說明理由的，財務(wù)部門有權(quán)從工資中扣除借款。

第12條 未經(jīng)批準(zhǔn)，不得使用與借款內(nèi)容相左的單據(jù)辦理借款核銷手續(xù)。

第13條 費用報銷憑證應(yīng)由出納對金額進(jìn)行二次審核，以減少差錯。

第14條 空白支票禁止提前加蓋印章。

第15條 付出現(xiàn)金應(yīng)取得收據(jù)。如收據(jù)、發(fā)票、費用單據(jù)等。

第2節(jié) 銀行存款內(nèi)控制度

第1條 銀行印鑒至少由兩人分管。

第2條 出納員應(yīng)及時根據(jù)當(dāng)日資金業(yè)務(wù)編制資金日報表。

第3條 遵守國家規(guī)定的信貸紀(jì)律和結(jié)算紀(jì)律，不出租出借賬戶，不開空

頭支票。

第4條 妥善保管空白支票、匯票和本票，并設(shè)置備查登記簿，登記其購

入、發(fā)出和注銷情況。

第5條 及時與銀行對賬、查明未達(dá)賬項及原因，并編制銀行未達(dá)賬項調(diào)

節(jié)表。

第6條 出納原則上不應(yīng)簽發(fā)蓋有印鑒的空白支票，如工作需要，也應(yīng)控

制其份數(shù)。領(lǐng)用人對領(lǐng)用的空白支票應(yīng)妥善保管、如有遺失而造成本單位經(jīng)濟(jì)損失者，應(yīng)予以賠償?？瞻字笔褂煤髴?yīng)及時交財務(wù)部門記賬和注銷。

第3節(jié) 有價證券內(nèi)控制度

第1條 公司有價證券包括但不限于：大額定期存單、未到期的商業(yè)承兌

票據(jù)及銀行承兌匯票、收到的出口信用證、貨物提單等貨權(quán)憑證等。

第2條 對于金額巨大的有價證券，公司應(yīng)租用金融機(jī)構(gòu)的保險箱儲存。

第3條 有價證券的保存和取出，必須由2人以上同時在場方可辦理，并

須經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)同意。

第4條 對于未到期的商業(yè)承兌票據(jù)及銀行承兌匯票的背書轉(zhuǎn)讓，視同貨

幣資金處理，必須辦理有效審批手續(xù)后方可進(jìn)行。

第4節(jié) 工資內(nèi)控制度

第1條 財務(wù)部門負(fù)責(zé)工資發(fā)放工作的崗位應(yīng)認(rèn)真與人事管理部門核對在冊職工人員姓名、工資標(biāo)準(zhǔn)、各種津貼和補(bǔ)貼的金額。

第2條 財務(wù)部門根據(jù)人事管理部門開具的聘用臨時工姓名、工資數(shù)額及

有關(guān)補(bǔ)助認(rèn)真核對臨時工工資情況。

第3條 核對離職人員是否從工資表中刪除。

第4條 核對各項應(yīng)扣款是否正確。

第5條 根據(jù)審核過的工資計算表和工資匯總表編制記賬憑證。

第6條 審查銀行劃卡數(shù)與工資明細(xì)數(shù)及匯總

第7條 各職工工資發(fā)到個人后，應(yīng)及時讓領(lǐng)款人在工資表中簽字或蓋章。

第8條 核查工資標(biāo)準(zhǔn)的變動及有關(guān)津貼的變動是否通過公司領(lǐng)導(dǎo)審批。

第4章 實物資產(chǎn)內(nèi)控制度

第1節(jié) 原材料內(nèi)控制度

第1條 公司應(yīng)設(shè)立或租用專門的倉庫由專人保管材料物資。

第2條 對已采購回的材料建立驗收制度，登記采購（合同）數(shù)、實收數(shù)、短缺數(shù)等。

第3條 各種材料物資應(yīng)妥善保管、按品名、規(guī)格定位堆放，并掛貼標(biāo)簽，以便賬實核對。

第4條 倉庫保管員應(yīng)隨時掌握并反饋材料物資的最高、最低儲備量，以

保證生產(chǎn)經(jīng)營需要并避免資金積壓。

第5條 實行定期盤存制度，每月至少盤點一次，并與材料帳卡的賬面結(jié)

余數(shù)核對，若發(fā)現(xiàn)盤盈盤虧，應(yīng)及時查明原因，并填寫盤存報告單報本部門相財務(wù)部門據(jù)以進(jìn)行賬務(wù)處理。

第6條 對易潮、易霉物資要經(jīng)常檢查庫內(nèi)通風(fēng)設(shè)備是否完好，及時處理。

對易揮發(fā)的物資應(yīng)經(jīng)常注意加蓋密封。對易燃、易爆物資要加強(qiáng)防火，對貴重物資和稀有物資要特別保管并經(jīng)常查核。

第7條 對各種材料物資的領(lǐng)用和發(fā)出，必須按規(guī)定的程序辦理手續(xù)。倉

庫保管員只有根據(jù)經(jīng)過批準(zhǔn)的領(lǐng)料單、限量領(lǐng)料單或銷售憑證方能發(fā)料，領(lǐng)料人和發(fā)料人均應(yīng)在領(lǐng)料憑證上簽章。

第8條 如需超過限額領(lǐng)料，領(lǐng)用部門應(yīng)說明原因，并經(jīng)生產(chǎn)技術(shù)部門和

材料部門領(lǐng)導(dǎo)審核同意，才能補(bǔ)發(fā)追加領(lǐng)料。

第9條 對于委外單位加工的材料，倉庫保管員應(yīng)根據(jù)材料部門填寫的“委

托外加工發(fā)料通知單”進(jìn)行發(fā)料，有關(guān)聯(lián)交送材料部門和財會部門憑以記賬。倉庫保管同時應(yīng)在備查登記簿中予以登記，加工完成驗收入庫時要注銷記錄。企業(yè)內(nèi)任何人未經(jīng)批準(zhǔn)和辦理法定手續(xù)，不得發(fā)出、變賣和贈送材料，或用一定材料交換另一種材料。

第10條 倉庫保管員負(fù)責(zé)稽核所經(jīng)管的材料帳卡和實物數(shù)量相符。財會部

門負(fù)責(zé)稽核材料的總分類賬和明細(xì)分類賬的金額相符，并定期或不定期抽查材料部門的賬、卡和實物數(shù)量是否相符。

第11條 對于邊角料應(yīng)做到合理回收，加強(qiáng)材料的綜合利用。

第2節(jié) 產(chǎn)成品內(nèi)控制度

第1條 公司應(yīng)設(shè)立或租用專門的倉庫由專人保管產(chǎn)成品物資。

第2條 生產(chǎn)車間加工完畢的產(chǎn)品，經(jīng)質(zhì)量檢驗部門檢驗合格并簽字后，填制產(chǎn)成品交庫單，連同產(chǎn)品交成品庫點收，車間和成品倉庫的經(jīng)手人應(yīng)在交庫單上簽字，作為產(chǎn)品入庫的憑證。

第3條 “交庫單”一般一式三份，一份由成品庫記賬，一份退生產(chǎn)車間

計算產(chǎn)量，一份送財務(wù)部門記賬。月末各方的合計數(shù)應(yīng)按品名、規(guī)格、等級核對相符。

第4條 對驗收入庫的產(chǎn)成品應(yīng)妥善保管，盡量避免露天存放，以防變質(zhì)。

對銷貨退回的產(chǎn)品，也應(yīng)及時送交成品庫驗收入庫手續(xù)。

第5條 產(chǎn)成品銷售時，銷售部門根據(jù)購貨單位的定貨單或銷售合同開出

一式三份出庫提貨單。一份由銷售部門存查記賬，一份由成品倉

庫發(fā)貨記賬，一份送財務(wù)部門收款、記賬。

第6條 銷貨發(fā)票開好后名稱、規(guī)格、數(shù)量、單價、相符。應(yīng)由開票人以

外的人員復(fù)核其所填內(nèi)容，是否與購貨單位的定貨單或合同一致。

第7條 倉庫保管（發(fā)貨人）接到“提貨單”聯(lián)后，提出應(yīng)發(fā)的貨物，再

由另一人作最后的復(fù)核，核對無誤后方能包裝發(fā)運。

第8條 倉庫保管等直接經(jīng)手銷售的人員，不得兼管與銷售有關(guān)的賬簿（如

銷售、應(yīng)收銷貨款）的記賬工作。

第9條 每月終了，銷售部門與成品庫在帳卡、賬實核對相符后，要編制

產(chǎn)成品收、發(fā)結(jié)存報表送財會部門對賬，保證賬實相符。

第3節(jié) 在產(chǎn)品及半成品內(nèi)控制度

第1條 外購半成品的管理，視同材料處理，由材料部門負(fù)責(zé)。

第2條 自制半成品若需送交半成品庫的，其管理辦法同產(chǎn)成品的管理流

程。

第3條 委托外單位加工的自制半成品，發(fā)出和收回時的處理手續(xù)比照委

托外單位加工的材料處理。

第4條 月末要清查盤點，盤點一般由生產(chǎn)部門和車間核算員參加，可能

時，財務(wù)部門應(yīng)派人參加，盤點完畢要填寫在產(chǎn)品盤存表，注明在產(chǎn)品名稱和加工程度，以便正確計算在產(chǎn)品成本。

第4節(jié) 固定資產(chǎn)內(nèi)控制度

第1條 各公司固定資產(chǎn)應(yīng)由資產(chǎn)管理部門、資產(chǎn)使用部門及財務(wù)部門共

同管理，各司其職。

第2條 對房屋及建筑物在建過程中要監(jiān)督建造質(zhì)量，竣工后要及時組織

驗收，登記固定資產(chǎn)。

第3條 對投出固定資產(chǎn)的原值、已提折舊、評估值應(yīng)及時反映。

第4條 資產(chǎn)管理部門對報廢、轉(zhuǎn)讓、出租出借固定資產(chǎn)應(yīng)及時登記清理

費用、殘值收入、或租金收入和轉(zhuǎn)讓收入，并報財務(wù)部門進(jìn)行賬務(wù)處理。

第5條 建立臨時性租入固定資產(chǎn)備查簿。

第6條 接受捐贈的固定資產(chǎn)應(yīng)按制度規(guī)定計價核算和管理。

第7條 外單位投入固定資產(chǎn)應(yīng)按制度規(guī)定進(jìn)行賬務(wù)處理和保管。

第8條 固定資產(chǎn)折舊按如下規(guī)定進(jìn)行，以正確反映其原值、累計折舊和

賬面凈值，殘值率為5%。使用年規(guī)定：房屋建筑為20—30年，機(jī)器設(shè)備為5—10年，工具、辦公家具等為5年，交通工具為4年，電子設(shè)備為3年。使用直線法進(jìn)行折舊攤銷。

第9條 在會計決算前，由資產(chǎn)管理部門組織進(jìn)行固定資產(chǎn)盤點，以

查明資產(chǎn)實物狀況。

第10條 對意外災(zāi)害損失應(yīng)進(jìn)行認(rèn)真的核對、盤點及損失程度的評估，應(yīng)

及時向保險公司索賠。

第5章 供銷業(yè)務(wù)的內(nèi)控制度

第1節(jié) 供應(yīng)業(yè)務(wù)的內(nèi)控制度

第1條 申請購貨的部門提出采購單，經(jīng)采購部門審核報公司主管領(lǐng)導(dǎo)批

準(zhǔn)后匯總編制采購計劃，再與供貨單位簽訂供貨合同或開出購貨定單，組織采購。采購計劃至少一式三份，一份送倉庫部門，一

份送財會部門，一份由采購單位留底存查。請購單和采購計劃中

應(yīng)填明所購貨物品名、規(guī)格、數(shù)量、計劃價格及質(zhì)量要求等內(nèi)容。采購部門批準(zhǔn)的數(shù)量若與申請單位申報數(shù)量有異，應(yīng)及時通知申請部門。

第2條 采購部門將批準(zhǔn)的采購計劃副本轉(zhuǎn)材料倉庫保管員存檔，作為日

后驗收的依據(jù)。

第3條 購入的材料物資由倉庫保管組織驗收，驗收時應(yīng)將發(fā)票賬單與存

查的采購計劃進(jìn)行認(rèn)真核對，同時核對點收實物的數(shù)量和質(zhì)量，核對無誤后填寫驗收單或材料入庫單，并簽字后連同發(fā)票賬單轉(zhuǎn)采購部門。對有特殊技術(shù)要求的材料物資應(yīng)邀請有關(guān)技術(shù)人員進(jìn)行技術(shù)鑒定，檢驗合格后方可填制驗收單。

第4條 倉庫保管登記已驗收貨物的明細(xì)賬。

第5條 采購部門收到倉庫轉(zhuǎn)來的驗收單（或入庫單）和發(fā)票賬單后，進(jìn)

一步與合同、采購計劃核對相符，簽章送財會部門。

第6條 財會部門根據(jù)驗收單和發(fā)票，并核采購計劃于合同確認(rèn)無誤后，編制會計憑證或辦理付款手續(xù)。

第7條 若收到的材料在數(shù)量、規(guī)格、質(zhì)量等方面與合同、發(fā)票不符，財

務(wù)部門應(yīng)按規(guī)定辦理部門拒付或全部拒付手續(xù)，材料倉庫應(yīng)對所到材料暫時另行代管。并在備查簿中予以記錄。

第8條 財會部門根據(jù)有關(guān)材料總賬，對倉庫明細(xì)賬進(jìn)行控制。

第9條 月末財會部門材料總賬與倉庫明細(xì)賬進(jìn)行核對，賬與實物數(shù)量進(jìn)

行核對。

第2節(jié) 銷貨業(yè)務(wù)的內(nèi)控制度

一、現(xiàn)銷業(yè)務(wù)的內(nèi)控制度

第1條 銷售部門根據(jù)購貨單位的定貨單或銷貨合同開出一式三份出庫提

貨單。一份由銷售部門存查記賬，一份由成品倉庫發(fā)貨記賬，一份送財務(wù)部門收款、記賬。

第2條 開票員負(fù)責(zé)根據(jù)銷售部門出庫提貨單開發(fā)票。開票工作由財務(wù)部的專人負(fù)責(zé)。

第3條 收款員收款。收款人由財會部門開票以外的另一個人員或銷售部

門的負(fù)責(zé)。收款人應(yīng)核對單價是否有誤，并驗算數(shù)量乘單價是否與金額相符，大小寫是否相符，核對無誤后收入現(xiàn)金，并在發(fā)票聯(lián)及提貨單上加蓋現(xiàn)金收訖章。

第4條 倉庫發(fā)貨?？蛻舫痔嶝泦温?lián)（三聯(lián)式則用發(fā)票代替）向倉庫取貨。

第5條 出門檢查。客戶出示出門條或發(fā)票。

第6條 財會部門記賬并將收入現(xiàn)金存入銀行。收款人將收入現(xiàn)金總數(shù)與

發(fā)票存根聯(lián)合計數(shù)核對無誤后將款項交財會部門出納，并由會計編制收款憑證入賬。

二、賒銷業(yè)務(wù)的內(nèi)控制度

第7條 接受客戶訂貨單。

第8條 草擬合同，報主管領(lǐng)導(dǎo)審批賒銷業(yè)務(wù)。合同由銷售機(jī)構(gòu)草擬，草

擬的合同應(yīng)報企業(yè)主管銷售業(yè)務(wù)的負(fù)責(zé)人審批。

第9條 購銷雙方在合同上簽字并加蓋公章方能生效。

第10條 開出出庫提貨單及銷貨發(fā)票，并通知倉庫包裝發(fā)貨。發(fā)票開好后

應(yīng)交由另一人審核發(fā)票內(nèi)容是否填寫完整，有無錯誤。增值稅銷

售發(fā)票應(yīng)由專人管理。

第11條 發(fā)出貨物，取得貨運部門運單。

第12條 財務(wù)部門憑發(fā)票、運單、合同等向開戶銀行辦理托收手續(xù)或委托

收款手續(xù)。在采用商業(yè)承兌匯票結(jié)算方式時，憑發(fā)票、運單等憑證向購貨方取得匯票，同時編制記賬憑證。

第13條 根據(jù)劃回的托收憑證收賬通知聯(lián)登記銀行存款，注銷應(yīng)收賬款或

沖減應(yīng)收票據(jù)賬戶。

第14條 若因產(chǎn)品質(zhì)量等原因而發(fā)生銷貨退回，則沖減應(yīng)收賬款、應(yīng)收票

據(jù)。

第15條 倉庫管理部門登記退回的產(chǎn)成品（辦理入庫手續(xù)）。若因其他原

因購貨方要求折讓，應(yīng)規(guī)定銷貨折讓的批準(zhǔn)權(quán)限，由有關(guān)負(fù)責(zé)人簽批意見后財務(wù)部門才能據(jù)以記賬。

第16條 退回產(chǎn)品因質(zhì)量問題需要返修的，應(yīng)辦理出庫手續(xù)組織返修，返

修完畢再辦理入庫手續(xù)，其返修費用應(yīng)按規(guī)定進(jìn)行會計處理。

第17條 對應(yīng)收賬款應(yīng)在款項到期前由銷售部門負(fù)責(zé)辦理有關(guān)函證手續(xù)，負(fù)責(zé)對應(yīng)收賬到期時的催收和逾期款項的交涉與催收工作。

第18條 企業(yè)財務(wù)部門不得隨意將應(yīng)收賬款轉(zhuǎn)作壞賬損失沖減壞賬準(zhǔn)備，應(yīng)按如下程序報批后方可核銷壞賬：單筆金額在0.5萬元一下的應(yīng)收款項，由經(jīng)營班子審批后財務(wù)部門核銷，單筆金額超過1萬元的，應(yīng)做專項議案，報董事會審批。

第6章 附則

第1條 本制度由集團(tuán)公司財務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。

第2條 本制度自發(fā)布之日起施行。

重慶某汽車電子有限公司

2013年月日

第五篇：財務(wù)內(nèi)控制度

公 司 財 務(wù) 內(nèi) 控 制 度

第一章總則

一、為了加強(qiáng)本企業(yè)的會計工作，維護(hù)本企業(yè)及其投資人等有關(guān)方面的合法權(quán)益，根據(jù)國家有關(guān)的法律、法規(guī)，結(jié)合企業(yè)的具體情況，制定本企業(yè)會計制度。

第二章 會計核算原則

二、本企業(yè)的會計核算工作應(yīng)當(dāng)符合中華人民共和國有關(guān)法律、法規(guī)和本制度的規(guī)定。

三、企業(yè)的會計核算應(yīng)當(dāng)劃分會計期間（月、季、年）。

四、企業(yè)的會計核算工作應(yīng)當(dāng)以實際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，做到記錄準(zhǔn)確，內(nèi)容完整，方法正確，手續(xù)齊備，符合時限。

五、本企業(yè)根據(jù)權(quán)責(zé)發(fā)生制的原則記帳。凡是本期已經(jīng)實現(xiàn)的收入和已經(jīng)發(fā)生的費用，不論款項是

否在本期收回，都應(yīng)當(dāng)作為本期的收入和費用入帳；凡是不屬于本期的收入和費用，即使款項

已在本期收付，也不應(yīng)作為本期的收入和費用處理。

六、企業(yè)收入和費用的計算應(yīng)當(dāng)相互配合。同一會計期間所取得的收入以及與其相關(guān)聯(lián)的成本、費

用，應(yīng)當(dāng)在同一會計期間登記入帳。

七、企業(yè)的財產(chǎn)應(yīng)當(dāng)按照實際成本核算。除另有規(guī)定者外，企業(yè)不得自行調(diào)整財產(chǎn)的帳面價值。

八、企業(yè)應(yīng)當(dāng)劃分資本支出和收益支出的界限。支出的效益及于一個以上（不含一個）會計的，應(yīng)當(dāng)作為資本支出；支出的效益僅及于本會計的，應(yīng)當(dāng)作為收益支出。

九、企業(yè)的會計核算方法，前后各期應(yīng)當(dāng)一致，不得隨意變更。如果有必要變更，一般應(yīng)當(dāng)自新的會計開始時變更，并在變更的會計報告中予以說明。

第三章記帳與帳簿

十、本企業(yè)采用借貸復(fù)式記帳法。

十一、本企業(yè)以人民幣作為記帳本位幣。

十二、本企業(yè)的記帳文字為中文。

十三、企業(yè)每發(fā)生一筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，都應(yīng)當(dāng)取得或者填制原始憑證。各種原始憑證必須內(nèi)容真實、完

整，手續(xù)齊備，數(shù)字準(zhǔn)確。原始憑證經(jīng)審核無誤，才能據(jù)以填制記帳憑證。

十四、本企業(yè)設(shè)置日記帳、總分類帳和明細(xì)分類帳三種主要帳簿以及各種必要的輔助性帳簿。

第四章流動資產(chǎn)

十五、本企業(yè)的流動資產(chǎn)，包括現(xiàn)金、銀行招待存款、有價證券，應(yīng)收和預(yù)付款項以及存貨等。

十六、現(xiàn)金和銀行存款設(shè)置日記帳，按照業(yè)務(wù)發(fā)生順序逐日逐筆進(jìn)行登記；有多種貨幣的還應(yīng)按不

同的貨幣分別設(shè)帳登記。

十七、應(yīng)收和預(yù)付款項按照不同貨幣分別設(shè)帳登記。

十八、存貨應(yīng)當(dāng)按照實際成本登記入帳。

十九、存貨的核算，一般采用永續(xù)盤存制。

二十、存貨需定期盤點，每月盤點一次。盤存數(shù)如果與帳面記錄不符，應(yīng)當(dāng)于查明原因后及時進(jìn)行

會計處理，一般在年終結(jié)帳前處理完畢。

第五章固定資產(chǎn)和在建工程

二十一、企業(yè)的固定資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)單獨核算，并在資產(chǎn)負(fù)債表中單列項目反映。以融資租賃方式租入的固

定資產(chǎn)在未取得所有權(quán)之前，應(yīng)當(dāng)另行核算；以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)在輔助性備查帳中登記，并在資產(chǎn)負(fù)債表的附注中予以說明。

二十一、固定資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)按照原價登記入帳。

二十二、固定資產(chǎn)的折舊采用直線法。

二十三、固定資產(chǎn)每年盤點一次。盤存數(shù)如果與帳面記錄不符，應(yīng)當(dāng)于查明原因后及時進(jìn)行會計

處理，一般在年終結(jié)帳前處理完畢。盤盈的固定資產(chǎn)，按原價扣除估計累計折舊后，計入營業(yè)外收入；盤虧的固定資產(chǎn)，按原價扣除累計折舊和過失人或者保險公司等的賠款后，計入營業(yè)外支出。

二十四、本企業(yè)的在建工程包括施工前期準(zhǔn)備、正在施工中和雖已完工但尚未交付使用的建筑工

程和安裝工程。在建工程應(yīng)當(dāng)單獨核算，并在資產(chǎn)負(fù)債表中單列項目反映。

二十五、在建工程發(fā)生報廢或者毀損，在扣除殘料價值和過失人或者保險公司等的賠款后的凈損

失，一般計入繼續(xù)施工的工程成本；對于非常原因造成的報廢或者毀損，其凈損失在籌建期間計入開辦費，在投入生產(chǎn)經(jīng)營以后計入營業(yè)外支出。

二十六、雖已交付使用但尚未辦理竣工決算的工程，一般自交付使用之日起，按照工程預(yù)算、造

價或者工程成本等資料，估價轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)，并按照本制度第二十七條的規(guī)定計算折舊；竣工決算辦理完畢之后，應(yīng)當(dāng)按照決算數(shù)調(diào)整原估價和已計折舊。

第七章無形資產(chǎn)和其他資產(chǎn)

二十七、企業(yè)的無形資產(chǎn)，包括工業(yè)產(chǎn)權(quán)、專有技術(shù)、場地使用權(quán)和其他無形資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)分別核

算，并在資產(chǎn)負(fù)債表中分別列項反映。

二十八、無形資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)自企業(yè)開始受益起按照規(guī)定的期限分期平均攤銷。沒有規(guī)定期限的，按照

預(yù)計的受益期或者不少于10年的期限分期平均攤銷。

二十九、本企業(yè)的其他資產(chǎn)，包括開辦費、籌建期間匯兌損失、遞延投資損失以及需要分期攤銷的其他遞延支出，應(yīng)當(dāng)分別核算，并在資產(chǎn)負(fù)債表中分別列項反映。

三

十、其他資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)按照以下方法進(jìn)行攤銷：

開辦費和籌建期間匯兌損失，自企業(yè)投入生產(chǎn)經(jīng)營起按照不少于5年的期限分期平均攤銷； 遞延投資損失，按照投資期限或者不少于10年的期限分期平均攤銷；

其他遞延支出，按照預(yù)計的受益期或者不少于10年的期限分期平均攤銷。

第八章流動負(fù)債、長期負(fù)債及其他負(fù)債

三

十一、短期借款、預(yù)收貨款（預(yù)收定金）和預(yù)提費用等，應(yīng)當(dāng)分別核算；應(yīng)付款項，應(yīng)當(dāng)按照

應(yīng)付票據(jù)、應(yīng)付帳款、應(yīng)付工資、應(yīng)交稅金、應(yīng)付股利和其他應(yīng)付款等分別核算。

三

十二、本企業(yè)的長期負(fù)債，包括長期借款、應(yīng)付公司債和融資租入固定資產(chǎn)應(yīng)付款等，應(yīng)當(dāng)分

別核算，并在資產(chǎn)負(fù)債表中分別列項反映。

三

十三、各種負(fù)債的利息應(yīng)當(dāng)按照約定的利率逐期計算。

第九章投資人權(quán)益

三

十四、本企業(yè)的投資人權(quán)益，包括實收資本、資本公積、儲備基金、企業(yè)發(fā)展基金和未分配利

潤等，應(yīng)當(dāng)分別核算，并在資產(chǎn)負(fù)債表中分別列項反映。

三

十五、實收資本是指投資人按照合同、協(xié)議或者企業(yè)申請書的約定實際繳入的出資額。三

十六、資本公積包括捐贈公積、資本折算差額以及資本溢價等。

第十章

用。成本和費用 三

十七、企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中發(fā)生的物質(zhì)消耗、勞動報酬及各項費用，都按規(guī)定計入成本、費

三

十八、企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的成本項目和費用項目，匯集生產(chǎn)經(jīng)營過程中所發(fā)生的各項支出。

第十一章清算業(yè)務(wù)

三

十九、企業(yè)的清算業(yè)務(wù)，包括企業(yè)依照有關(guān)法律、法規(guī)的規(guī)定解散、終止進(jìn)行清算時發(fā)生的財

產(chǎn)作價及處理、債權(quán)債務(wù)的清理、清算費用及損益的核算和剩余財產(chǎn)的分配等。

四

十、財產(chǎn)清算的作價方法，按照有關(guān)法律、法規(guī)，由清算委員會確定。

四

十一、清算費用包括企業(yè)在清算過程中為進(jìn)行清算工作而發(fā)生的各項支出。

四

十二、企業(yè)的剩余財產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定進(jìn)行分配。

四

十三、企業(yè)自清算開始，應(yīng)當(dāng)視作會計終了，按照本制度的規(guī)定，編制并報送會計報告。

清算期間跨的，應(yīng)當(dāng)于終了，編制并報送資產(chǎn)負(fù)債表和清算損益表；清算終了，編制并報送自清算開始至清算結(jié)束的清算損益表和財產(chǎn)分配表。

第十二章會計科目和會計報告

四

十四、會計科目一般分為資產(chǎn)、負(fù)債、投資人權(quán)益和損益四大類，參照行業(yè)會計科目的規(guī)定分

類順序編號。

四

十五、本企業(yè)的會計報告包括會計報表和財務(wù)情況說明書。

四

十六、季度會計報表和會計報告應(yīng)當(dāng)分別報送主管財政部門、當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)、企業(yè)主管部

門以及投資人。

第十三章會計檔案

四

十七、企業(yè)會計檔案包括會計憑證、會計帳簿、會計報告、驗資報告、查帳報告、財務(wù)會計制

度及與經(jīng)營管理和投資人權(quán)益有關(guān)的其他重要文件，如合同、章程、董事會決議和長期經(jīng)濟(jì)合同等。

五

十一、企業(yè)必須按規(guī)定建立會計檔案和檔案管理制度。會計檔案必須妥善保存，不得丟失損壞。

會計憑證會計帳簿和月份、季度會計報表，至少保存15年。會計報告（包括清算會計報表）及其他重要會計檔案必須永久保存。

五

十二、會計檔案保存期滿銷毀時，應(yīng)當(dāng)抄具清單，經(jīng)企業(yè)主管部門同意后銷毀。

銷毀會計檔案的清單應(yīng)當(dāng)永久保存。

五

十三、清算結(jié)束時，企業(yè)的會計檔案一般應(yīng)當(dāng)移送原企業(yè)主管部門保存。移送會計檔案的清單，應(yīng)當(dāng)抄報原主管財政部門。