第一篇：公司財(cái)務(wù)制度及流程

公司財(cái)務(wù)制度及流程

公司財(cái)務(wù)制度及流程

第一章、總則

第一條、為進(jìn)一步強(qiáng)化公司財(cái)務(wù)管理，完善財(cái)務(wù)管理制度，合理控制費(fèi)用支出，規(guī)范公司的會(huì)計(jì)核算工作和財(cái)務(wù)報(bào)銷行為，使公司財(cái)務(wù)管理制度化、規(guī)范化和可控性，發(fā)揮財(cái)務(wù)在公司經(jīng)營(yíng)管理中的作用，以保障提高公司的經(jīng)濟(jì)效益，特制定本制度。

第二條、凡涉及公司日常物資（包括零星材料、輔助材料、設(shè)備配件、固定資產(chǎn)、低值易耗品、辦公用具、工具等）采購(gòu)、稅費(fèi)支出、日常辦公費(fèi)用、招待費(fèi)用、差旅費(fèi)用支出項(xiàng)目的報(bào)銷均按此制度要求執(zhí)行。

第三條、本制度適用公司全體員工。

第二章 現(xiàn)金、發(fā)工資及前臺(tái)收銀和后勤管理

（一）、公司出納必須把每日營(yíng)業(yè)額之現(xiàn)金100%存進(jìn)公司指定帳號(hào)，特殊情況需提前說(shuō)明，否則以50元/次處罰。（周末銀行不上班可在ATM存入，零鈔待銀行上班柜臺(tái)存入）。

（二）、會(huì)計(jì)需在發(fā)工資前三天核算好工資并告知出納工資總額（遇周末需提前兩天）。

（三）、出納需在發(fā)工資日當(dāng)天前準(zhǔn)備好全部現(xiàn)金或手機(jī)銀行或網(wǎng)銀轉(zhuǎn)帳發(fā)工資（所有出納必須學(xué)會(huì)手機(jī)銀行和網(wǎng)銀）。各出納保險(xiǎn)柜內(nèi)零鈔加備用金不得超過(guò)2萬(wàn)（可以根據(jù)情況調(diào)整）。

（四）、前臺(tái)收銀由出納和會(huì)計(jì)共同管理培訓(xùn)，前臺(tái)的禮貌禮節(jié)由樓面培訓(xùn)。收銀休假由出納會(huì)計(jì)頂班（也可以自由安排）。

（五）、出納會(huì)計(jì)每天的工作時(shí)間不得少于8個(gè)小時(shí)（包括采購(gòu)物品的時(shí)間及管理后勤的時(shí)間），上班時(shí)間不得做與工作無(wú)關(guān)的事情（比如：玩游戲、處理私事、滴滴打車、長(zhǎng)時(shí)間不在公司、躲清閑瞎聊、等等），發(fā)現(xiàn)100元/次。有事提前下班需要向公司經(jīng)理以上請(qǐng)假說(shuō)明。

（六）、其它收入由會(huì)計(jì)開(kāi)單據(jù)出納收錢(qián)，做到開(kāi)單的不收錢(qián)，收錢(qián)的不開(kāi)單。會(huì)計(jì)兼管倉(cāng)庫(kù)，至少每月和出納配合一起盤(pán)點(diǎn)1次，做好詳細(xì)登記。倉(cāng)庫(kù)物品要有出入表。出納兼管后勤和采購(gòu)，應(yīng)遵照“實(shí)事求是、準(zhǔn)確實(shí)付”的原則。開(kāi)源節(jié)流，有義務(wù)為公司控制成本。

第三章、公司費(fèi)用報(bào)銷規(guī)定及流程

（一）費(fèi)用報(bào)銷的控制原則：實(shí)行計(jì)劃管理、分級(jí)負(fù)責(zé)、層層把關(guān)。由各部門(mén)負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)本部門(mén)人員費(fèi)用報(bào)銷的實(shí)質(zhì)性、合理性的一級(jí)審查；由財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)報(bào)銷票據(jù)的合法性、可行性及合理性進(jìn)行二級(jí)審查并進(jìn)行最后的審核批準(zhǔn)。

（二）公司費(fèi)用報(bào)銷規(guī)定

1、公司一切費(fèi)用支出必須按先申請(qǐng).后辦理的原則進(jìn)行，對(duì)未進(jìn)行申請(qǐng)、審批的一切費(fèi)用開(kāi)支不予報(bào)銷，特殊情況必須經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)。

2、報(bào)銷人員所報(bào)銷的費(fèi)用支出必須真實(shí).合規(guī),嚴(yán)禁和杜絕弄虛作假行為。報(bào)銷人員必須憑真實(shí).合規(guī).有效的原始憑證報(bào)銷,所持票據(jù)必須是國(guó)家稅務(wù)機(jī)關(guān)統(tǒng)一印制的票據(jù)并要填寫(xiě)完整.數(shù)字清楚,嚴(yán)禁和杜絕白條入帳和費(fèi)用支出項(xiàng)目與所附票據(jù)不符以及其他違規(guī)行為。

3、報(bào)銷人員所報(bào)銷費(fèi)用的票據(jù)必須按時(shí)間順序分類整理、粘貼并按規(guī)定和要求填寫(xiě)費(fèi)用報(bào)銷憑證,待逐級(jí)審核批準(zhǔn)后,方可報(bào)銷。

4、報(bào)銷當(dāng)事人應(yīng)在費(fèi)用發(fā)生過(guò)程中充分取得費(fèi)用的相關(guān)單據(jù)，如：合約或協(xié)議、合法 公司財(cái)務(wù)制度及流程的票據(jù)等，如因未能取得合法（被稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)可）的票據(jù)而遭受財(cái)務(wù)人員剔除的部分支出，原則上不予報(bào)銷，由當(dāng)事人自行負(fù)責(zé)。

5、費(fèi)用發(fā)生完畢后，當(dāng)事人應(yīng)及時(shí)將收集到的費(fèi)用單據(jù)加以整理歸類，采用公司統(tǒng)一規(guī)定的報(bào)銷單，粘貼過(guò)程中應(yīng)區(qū)別費(fèi)用性質(zhì)（如：交通費(fèi)、住宿費(fèi)、餐飲費(fèi)、招待費(fèi)、辦公費(fèi)、日常物品采購(gòu)費(fèi)等；車輛費(fèi)用按養(yǎng)路費(fèi)、加油費(fèi)、保養(yǎng)費(fèi)、過(guò)路過(guò)橋費(fèi)、停車費(fèi)等；）分類粘貼，便于歸類計(jì)算和整理。

6、報(bào)銷當(dāng)事人在填寫(xiě)“費(fèi)用報(bào)銷單”時(shí)，應(yīng)遵照“實(shí)事求是、準(zhǔn)確無(wú)誤”的原則，將費(fèi)用的發(fā)生原因、發(fā)生金額、發(fā)生時(shí)間等要素填寫(xiě)齊全，并簽署自己的名字，“費(fèi)用報(bào)銷單”的填寫(xiě)一律不允許涂改，尤其是費(fèi)用金額，并要保證費(fèi)用金額的大、小寫(xiě)必須一致，否則無(wú)效。

7、所有的費(fèi)用支出出納必須要有采購(gòu)物品的原始憑證單據(jù)及工資明細(xì)表和總經(jīng)理簽名，否則會(huì)計(jì)可以不做帳。

（三）費(fèi)用報(bào)銷流程

1、公司所有資金支出報(bào)銷按報(bào)銷人整理報(bào)銷單據(jù)并填寫(xiě)對(duì)應(yīng)費(fèi)用報(bào)銷單→部門(mén)經(jīng)理審核簽字→財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)復(fù)核→到出納處報(bào)銷的程序辦理。

2、報(bào)銷人應(yīng)將填寫(xiě)完整、附件齊全的“費(fèi)用報(bào)銷單”送交本部門(mén)負(fù)責(zé)人和主管經(jīng)理進(jìn)行審核，部門(mén)負(fù)責(zé)人和主管經(jīng)理應(yīng)重點(diǎn)對(duì)費(fèi)用發(fā)生的真實(shí)性、費(fèi)用預(yù)算金額與實(shí)際金額的差異合理性進(jìn)行審查，審查無(wú)異議后，應(yīng)在“費(fèi)用報(bào)銷單”上簽署審核意見(jiàn)并簽名。

3、報(bào)銷當(dāng)事人將取得經(jīng)過(guò)本部門(mén)負(fù)責(zé)人審批簽署后的“費(fèi)用報(bào)銷單”送交財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)進(jìn)行審核，財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)應(yīng)重點(diǎn)對(duì)“費(fèi)用報(bào)銷單”后所附的原始發(fā)票和單據(jù)進(jìn)行合法性及費(fèi)用金額的計(jì)算進(jìn)行復(fù)核，應(yīng)對(duì)費(fèi)用報(bào)銷的必要性和有關(guān)財(cái)務(wù)制度及財(cái)經(jīng)紀(jì)律規(guī)范性進(jìn)行審查以及費(fèi)用金額的計(jì)算進(jìn)行稽查；

4、報(bào)銷當(dāng)事人取得審批齊全的“費(fèi)用報(bào)銷單”，應(yīng)及時(shí)送交財(cái)務(wù)部門(mén)，辦理報(bào)銷手續(xù)，出納人員應(yīng)對(duì)“費(fèi)用報(bào)銷單”進(jìn)行審核，重點(diǎn)看報(bào)銷單是否有涂改、費(fèi)用的計(jì)算是否正確、后附的發(fā)票是否齊全合法，審批手續(xù)是否齊備。出納人員在審核無(wú)誤后方能付款。

第四章 發(fā)票制度及流程

（一）定額發(fā)票：領(lǐng)取定額發(fā)票要等于合同簽單金額或充值金額，不得多領(lǐng)。領(lǐng)取前要在后臺(tái)填寫(xiě)申請(qǐng)，并簽寫(xiě)《定額發(fā)票領(lǐng)用登記表》。

（二）機(jī)打發(fā)票：必需按實(shí)際消費(fèi)金額打發(fā)票，不得多打發(fā)票金額。

（三）發(fā)票領(lǐng)取流程

1、機(jī)打發(fā)票：前臺(tái)收銀申請(qǐng)——填寫(xiě)《機(jī)打發(fā)票申請(qǐng)登記》——到財(cái)務(wù)處領(lǐng)取機(jī)打發(fā)票，由會(huì)計(jì)或出納到稅務(wù)局領(lǐng)取發(fā)票。

2、定額發(fā)票：前臺(tái)收銀申請(qǐng)——填寫(xiě)《定額發(fā)票申請(qǐng)登記表》——到財(cái)務(wù)處領(lǐng)取發(fā)票。（無(wú)則忽略）

第五章附則

（一）、本制度未涉及事項(xiàng)，暫按財(cái)務(wù)經(jīng)理或總經(jīng)理的意見(jiàn)核定報(bào)銷，之后由總辦對(duì)該制度進(jìn)行補(bǔ)充及完善。

（三）、本制度自發(fā)布之日起執(zhí)行。

第二篇：公司財(cái)務(wù)制度及流程

公司財(cái)務(wù)制度及流程

第一章總則

第一條為進(jìn)一步強(qiáng)化公司財(cái)務(wù)管理，完善財(cái)務(wù)管理制度，合理控制費(fèi)用支出，規(guī)范公司的會(huì)計(jì)核算工作和財(cái)務(wù)報(bào)銷行為，使公司財(cái)務(wù)管理制度化，規(guī)范化和可控性，發(fā)揮財(cái)務(wù)在公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理中的作用，以保障提高公司的經(jīng)濟(jì)效益，特制定本制度。

第二條凡涉及公司日常物資（包括零星材料，設(shè)備配件，固定資產(chǎn)，低值易耗品，辦公用具，工具等）采購(gòu)，及經(jīng)營(yíng)物資采購(gòu)，稅費(fèi)支出，招待費(fèi)用，差旅費(fèi)用，車輛維修保養(yǎng)，加油加氣，水電，電話費(fèi)繳納等支出項(xiàng)目的報(bào)銷均按此制度執(zhí)行。第三條本制度適用公司全體員工 第二章基本制度及流程

借款是指公司員工因公務(wù)需要的臨時(shí)性借款；預(yù)付款是指因公司業(yè)務(wù)需要，需預(yù)先支付的購(gòu)買材料、貨物及各項(xiàng)需要預(yù)先支付的款項(xiàng)。

（一）借款管理規(guī)定

1．出差借款：出差人員經(jīng)相關(guān)負(fù)責(zé)人同意后，按借款審批流程即報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)后，批復(fù)到財(cái)務(wù)，由財(cái)務(wù)轉(zhuǎn)賬支付或出納現(xiàn)金支付。出差返回后及時(shí)辦理報(bào)銷及還款手續(xù)。

2．日常物資采購(gòu)借款：凡涉及公司日常物資采購(gòu)借款，業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員經(jīng)部門(mén)負(fù)責(zé)人同意后，按借款審批流程即報(bào)部門(mén)經(jīng)理及總經(jīng)理批復(fù)后，財(cái)務(wù)轉(zhuǎn)賬或出納現(xiàn)金支付，公司日常采購(gòu)單次業(yè)務(wù)超過(guò)1000元以上的支出原則上需以銀行轉(zhuǎn)賬支付，不得用現(xiàn)金支付，采購(gòu)?fù)瓿珊蠹皶r(shí)用發(fā)票（特殊情況用收據(jù)）報(bào)賬并及時(shí)還款。

3．其他臨時(shí)性借款：凡涉及公司費(fèi)用性其他支出項(xiàng)目（如日常辦公費(fèi)用，招待費(fèi)用，車輛費(fèi)用等），業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員經(jīng)部門(mén)負(fù)責(zé)人同意后報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)后辦理借款，業(yè)務(wù)人員在業(yè)務(wù)辦理完畢后及時(shí)用發(fā)票報(bào)賬（特殊情況用收據(jù)報(bào)賬）。

（二）預(yù)付款管理規(guī)定

1．固定資產(chǎn)采購(gòu)預(yù)付款：凡涉及固定資產(chǎn)采購(gòu)（房屋建筑物，機(jī)器設(shè)備，工具，兩千元以上辦公用具等）需支付預(yù)付款的，由業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員依據(jù)合同規(guī)定的付款方式及金額，按審批程序報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)后，方可辦理付款手續(xù)。

2．貨物采購(gòu)預(yù)付款：凡涉及公司經(jīng)營(yíng)貨物采購(gòu)需要提前支付貨款的，由采購(gòu)人員報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)后，方可辦理。

（三）借款及預(yù)付款的其他規(guī)定

1．公司所有借款及預(yù)付款，原則上必須在前帳結(jié)清之后方可再借付，確因業(yè)務(wù)需要來(lái)不及結(jié)清前帳，需和財(cái)務(wù)溝通并約定好之后方可再借付。

2．公司業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員必須在單項(xiàng)借款業(yè)務(wù)或預(yù)付業(yè)務(wù)辦理完畢后五個(gè)工作日內(nèi)憑有效票據(jù)報(bào)銷并結(jié)清借款及預(yù)付款，凡超過(guò)一個(gè)月不結(jié)帳者（特殊情況除外），一律不予報(bào)銷，財(cái)務(wù)有權(quán)從其本人工資中扣除借款或預(yù)付款。第三章公司費(fèi)用報(bào)銷規(guī)定及流程

（一）費(fèi)用報(bào)銷的控制原則

實(shí)行計(jì)劃管理，分級(jí)負(fù)責(zé)，層層把關(guān)的原則。由各部門(mén)負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)本部門(mén)人員費(fèi)用報(bào)銷的實(shí)質(zhì)性，合理性的一級(jí)審查；由財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)報(bào)銷票據(jù)和合法性，可行性進(jìn)行審查，由總經(jīng)理進(jìn)行最后的審核批準(zhǔn)。

（二）公司費(fèi)用報(bào)銷規(guī)定

1．公司一切費(fèi)用支出必須按先申請(qǐng)，后辦理的原則進(jìn)行，對(duì)未進(jìn)行申請(qǐng)審批的一切費(fèi)用開(kāi)支不予報(bào)銷，特殊情況必須經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)。

2．報(bào)銷人員所報(bào)銷的費(fèi)用支出必須真實(shí)，合規(guī)，嚴(yán)禁和杜絕弄虛作假行為。報(bào)銷人員必須憑真實(shí)，合規(guī)，有效的原始憑證報(bào)銷，所持票據(jù)必須是國(guó)家稅務(wù)機(jī)關(guān)統(tǒng)一印制的票據(jù)（特殊情況用收據(jù)，須經(jīng)總經(jīng)理同意后），要填寫(xiě)完整，數(shù)字清楚，嚴(yán)禁支出項(xiàng)目與所附票據(jù)不符及其他違規(guī)行為。

3．報(bào)銷人員所報(bào)銷費(fèi)用的票據(jù)必須按時(shí)間順序分類整理，粘貼，并按規(guī)定要求填寫(xiě)費(fèi)用報(bào)銷憑證，待逐級(jí)審批后，方可報(bào)銷。

4．費(fèi)用發(fā)生完畢后，當(dāng)事人應(yīng)及時(shí)收集費(fèi)用單據(jù)加以整理歸類，采用公司統(tǒng)一規(guī)定的報(bào)銷單，粘貼過(guò)程中應(yīng)區(qū)別費(fèi)用性質(zhì)，分類粘貼（如交通費(fèi)，住宿費(fèi)，餐飲費(fèi)，招待費(fèi)，辦公用品，車輛保險(xiǎn)費(fèi)，加油費(fèi)，過(guò)路過(guò)橋費(fèi)，停車費(fèi)等）。

（三）費(fèi)用報(bào)銷流程

1．公司所有資金支出報(bào)銷按報(bào)銷人員整理單據(jù)填寫(xiě)完整后，報(bào)部門(mén)經(jīng)理審核簽字，再報(bào)財(cái)務(wù)復(fù)核并報(bào)總經(jīng)理審批后，由出納給付現(xiàn)金或財(cái)務(wù)轉(zhuǎn)賬。第四章公司貨物采購(gòu)流程

（一）貨物采購(gòu)管理規(guī)定

1．公司貨物采購(gòu)原則上采取公司財(cái)務(wù)直接對(duì)采購(gòu)對(duì)象的直接轉(zhuǎn)賬付款，但由于羊肉和雞蛋的供應(yīng)者很多時(shí)候因?yàn)閭€(gè)人原因不能接受轉(zhuǎn)賬支付，在這種情況下，由業(yè)務(wù)人員向出納提出借款要求，報(bào)財(cái)務(wù)及主管經(jīng)理批準(zhǔn)后，業(yè)務(wù)人員向出納打借條后，財(cái)務(wù)轉(zhuǎn)賬到業(yè)務(wù)人員手中，本次業(yè)務(wù)結(jié)束后，業(yè)務(wù)人員以供應(yīng)商的收條報(bào)銷，并結(jié)清借款。

2．如業(yè)務(wù)人員在采購(gòu)前報(bào)主管經(jīng)理批準(zhǔn)后，以個(gè)人資金預(yù)付貨款，在該筆業(yè)務(wù)完成后，以供應(yīng)商的收條到出納處報(bào)銷，財(cái)務(wù)核準(zhǔn)后以轉(zhuǎn)賬或現(xiàn)金支付業(yè)務(wù)人員。第五章出納與財(cái)務(wù)的對(duì)接

（一）公司的基本戶資金及現(xiàn)金均存放于財(cái)務(wù)手中，出納手中存放五千元以下現(xiàn)金用于日常開(kāi)支。在報(bào)銷中存在資金不足，向財(cái)務(wù)及總經(jīng)理遞交備用金申請(qǐng)，由財(cái)務(wù)給付出納備用金。

（二）出納每周以表格形式向財(cái)務(wù)上報(bào)本周收支情況，以便財(cái)務(wù)及時(shí)了解公司的銷售及結(jié)款情況。

（三）公司對(duì)外帳目將委托會(huì)計(jì)公司做帳，并報(bào)稅，由出納與會(huì)計(jì)公司對(duì)接，將本月開(kāi)具的發(fā)票及進(jìn)貨發(fā)票、報(bào)銷憑證等及時(shí)報(bào)送會(huì)計(jì)公司。

（四）出納應(yīng)對(duì)公司的開(kāi)入及開(kāi)出發(fā)票及時(shí)進(jìn)行核算，如進(jìn)項(xiàng)不足，及時(shí)與采購(gòu)人員協(xié)調(diào)，及時(shí)的開(kāi)具發(fā)票，以免出現(xiàn)進(jìn)項(xiàng)少，出項(xiàng)多的情況。

（五）出納負(fù)責(zé)與商務(wù)對(duì)接，對(duì)每筆銷售貨物金額進(jìn)行登記，計(jì)入應(yīng)收賬款。財(cái)務(wù)對(duì)每筆收到或支付的賬款告知出納，出納核減每日應(yīng)收、應(yīng)付。并每周以郵件形式將公司應(yīng)收、應(yīng)付帳款報(bào)與財(cái)務(wù)。并催促銷售及時(shí)結(jié)款或催促財(cái)務(wù)及時(shí)付款。第六章銷售與財(cái)務(wù)的對(duì)接

（一）公司銷售的貨物在公司對(duì)公司并開(kāi)具發(fā)票的情況下，原則上要求對(duì)方在結(jié)帳款時(shí)給付到我方基本戶，如有特殊情況，可給付到財(cái)務(wù)的現(xiàn)金賬戶。

（二）公司銷售到個(gè)人的貨物，在對(duì)方結(jié)付現(xiàn)金后，原則上由業(yè)務(wù)人員當(dāng)天交回 出納處，并由出納記賬；特殊情況不能交回的（如出差等），需向財(cái)務(wù)說(shuō)明情況，銷售人員不允許存放現(xiàn)金。第七章員工差旅費(fèi)及招待費(fèi)管理。

（一）員工應(yīng)工外出需開(kāi)車，吃飯，住宿等有差旅費(fèi)支出的，外出前需報(bào)主管及財(cái)務(wù)備案，待本次出差回來(lái)后及時(shí)填報(bào)報(bào)銷單，并經(jīng)主管審核后去財(cái)務(wù)報(bào)銷，報(bào)銷單據(jù)需真實(shí)有效。

（二）員工有客戶來(lái)訪需要安排客飯的，需經(jīng)主管批準(zhǔn)后才可安排接待客飯。本次接待結(jié)束后憑開(kāi)具的發(fā)票報(bào)銷，并說(shuō)明客戶幾人，客陪幾人。（原則上一個(gè)客人客陪不能超過(guò)2人，每人不超過(guò)100元。）第八章車輛費(fèi)用管理。

（一）油費(fèi)報(bào)銷：車輛油費(fèi)報(bào)銷需開(kāi)具加油站發(fā)票并開(kāi)具公司名稱。報(bào)銷時(shí)填注里程及開(kāi)車辦理路經(jīng)地。

（二）保養(yǎng)報(bào)銷：需該車修理明細(xì)及換件明細(xì)并開(kāi)具發(fā)票，填寫(xiě)公司名稱。

（三）保險(xiǎn)報(bào)銷：保險(xiǎn)到期前，需報(bào)主管同意后，在保險(xiǎn)到期前投保，可以在主管同意后先預(yù)支保險(xiǎn)費(fèi)，等保險(xiǎn)公司開(kāi)具發(fā)票后報(bào)銷還借款。以上財(cái)務(wù)流程在經(jīng)公司管理層批準(zhǔn)后，于2016年10月10日起執(zhí)行

第三篇：公司財(cái)務(wù)制度及流程

公司財(cái)務(wù)制度及流程

公司財(cái)務(wù)制度及流程

第一章、總則

第一條、為進(jìn)一步強(qiáng)化公司財(cái)務(wù)管理，完善財(cái)務(wù)管理制度，合理控制費(fèi)用支出，規(guī)范公司的會(huì)計(jì)核算工作和財(cái)務(wù)報(bào)銷行為，使公司財(cái)務(wù)管理制度化、規(guī)范化和可控性，發(fā)揮財(cái)務(wù)在公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理中的作用，以保障提高公司的經(jīng)濟(jì)效益，特制定本制度。

第二條、凡涉及公司日常物資（包括零星材料、輔助材料、設(shè)備配件、固定資產(chǎn)、低值易耗品、辦公用具、工具等）采購(gòu)、稅費(fèi)支出、日常辦公費(fèi)用、招待費(fèi)用、差旅費(fèi)用支出項(xiàng)目的報(bào)銷均按此制度要求執(zhí)行。

第三條、本制度適用公司全體員工。

第二章 基本制度及流程

第一條、借款及預(yù)付款管理規(guī)定

（一）借款是指公司員工因公務(wù)需要的臨時(shí)性借款；預(yù)付款是指因公司業(yè)務(wù)需要，需預(yù)先支付的購(gòu)買材料、貨物及各項(xiàng)需要預(yù)先支付的款項(xiàng)。

(二)借款管理規(guī)定

1、出差借款：出差人員經(jīng)相關(guān)負(fù)責(zé)人同意后按借款審批流程和審批權(quán)限辦理借款，出差返回后及時(shí)辦理報(bào)銷還款手續(xù)。

2、日常物資采購(gòu)借款：凡涉及公司日常物資采購(gòu)借款，業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員經(jīng)部門(mén)負(fù)責(zé)人同意后按借款審批流程和審批權(quán)限辦理借款；公司日常零星物資采購(gòu)單項(xiàng)業(yè)務(wù)超過(guò)500元以上的支出原則上需以銀行轉(zhuǎn)賬支付，不得用現(xiàn)金支付。

3、其他臨時(shí)借款：凡涉及公司費(fèi)用性其他支出項(xiàng)目（如日常辦公費(fèi)用、招待費(fèi)用、車輛費(fèi)用等），業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員經(jīng)部門(mén)負(fù)責(zé)人同意后按借款審批流程和審批權(quán)限辦理借款；業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員在業(yè)務(wù)辦理完畢后應(yīng)及時(shí)報(bào)帳，除周轉(zhuǎn)金外其他借款原則上在結(jié)清前帳后方可辦理借款。

（三）預(yù)付款管理規(guī)定

1、各項(xiàng)工程預(yù)付款:凡涉及公司固定資產(chǎn)（房屋建筑物、機(jī)器設(shè)備、工具等）建設(shè)、安裝、維修等需要支付預(yù)付款，由業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員依據(jù)合同規(guī)定的付款方式及金額按審批程序批準(zhǔn)后辦理付款手續(xù)。

2、日常零星物資、材料采購(gòu)預(yù)付款：凡涉及公司各項(xiàng)物資、材料采購(gòu)需要提前預(yù)付貨款由業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員經(jīng)部門(mén)負(fù)責(zé)人同意后按借款審批流程和審批權(quán)限辦理預(yù)付款手續(xù)。

3、辦理公司各項(xiàng)預(yù)付款時(shí)，業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員必須向財(cái)務(wù)室提供審批的“專項(xiàng)合同或協(xié)議”后，方可辦理預(yù)付款支付手續(xù)，預(yù)付的金額不得超出合同規(guī)定的金額，財(cái)務(wù)人員要與經(jīng)濟(jì)合同核對(duì)后，方可支付。

（四）借款及預(yù)付款流程、借款人按規(guī)定填寫(xiě)《借款單》，注明借款事由、借款金額（大小寫(xiě)須完全一致，不得涂改）、支票或現(xiàn)金。

2、審批流程：主管部門(mén)經(jīng)理審核簽字→財(cái)務(wù)復(fù)核→總經(jīng)理審批。

3、財(cái)務(wù)付款：借款憑審批后的借款單到財(cái)務(wù)部辦理領(lǐng)款手續(xù)。

（五）借款及預(yù)付款的其他規(guī)定

Windf.liu 8.13/20131、公司所有借款及預(yù)付款，原則上必須在前帳結(jié)清之后方可再借付，確因業(yè)務(wù)需要而來(lái)不及結(jié)清前帳，必須以書(shū)面形式告知財(cái)務(wù)室，經(jīng)主辦會(huì)計(jì)審核同意后方可再借付。

2、公司業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員必須在單項(xiàng)借款業(yè)務(wù)辦理完畢后按五個(gè)工作日內(nèi)憑有效票據(jù)報(bào)銷并結(jié)清借款或預(yù)付款；凡無(wú)理由未按規(guī)定期限報(bào)銷者依據(jù)實(shí)際超出天數(shù)按當(dāng)期銀行貸款利息加罰滯納金；凡超過(guò)兩個(gè)月不結(jié)賬者，一律不予報(bào)銷，財(cái)務(wù)室有權(quán)從其本人工資中扣除借款或預(yù)付款。

第三章、公司費(fèi)用報(bào)銷規(guī)定及流程

（一）費(fèi)用報(bào)銷的控制原則：實(shí)行計(jì)劃管理、分級(jí)負(fù)責(zé)、層層把關(guān)。由各部門(mén)負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)本部門(mén)人員費(fèi)用報(bào)銷的實(shí)質(zhì)性、合理性的一級(jí)審查；由財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)報(bào)銷票據(jù)的合法性、可行性及合理性進(jìn)行二級(jí)審查并進(jìn)行最后的審核批準(zhǔn)。

（二）公司費(fèi)用報(bào)銷規(guī)定

1、公司一切費(fèi)用支出必須按先申請(qǐng).后辦理的原則進(jìn)行，對(duì)未進(jìn)行申請(qǐng)、審批的一切費(fèi)用開(kāi)支不予報(bào)銷，特殊情況必須經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)。

2、報(bào)銷人員所報(bào)銷的費(fèi)用支出必須真實(shí).合規(guī),嚴(yán)禁和杜絕弄虛作假行為。報(bào)銷人員必須憑真實(shí).合規(guī).有效的原始憑證報(bào)銷,所持票據(jù)必須是國(guó)家稅務(wù)機(jī)關(guān)統(tǒng)一印制的票據(jù)并要填寫(xiě)完整.數(shù)字清楚,嚴(yán)禁和杜絕白條入帳和費(fèi)用支出項(xiàng)目與所附票據(jù)不符以及其他違規(guī)行為。

3、報(bào)銷人員所報(bào)銷費(fèi)用的票據(jù)必須按時(shí)間順序分類整理、粘貼并按規(guī)定和要求填寫(xiě)費(fèi)用報(bào)銷憑證,待逐級(jí)審核批準(zhǔn)后,方可報(bào)銷。

4、報(bào)銷當(dāng)事人應(yīng)在費(fèi)用發(fā)生過(guò)程中充分取得費(fèi)用的相關(guān)單據(jù)，如：合約或協(xié)議、合法的票據(jù)等，如因未能取得合法（被稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)可）的票據(jù)而遭受財(cái)務(wù)人員剔除的部分支出，原則上不予報(bào)銷，由當(dāng)事人自行負(fù)責(zé)。

5、費(fèi)用發(fā)生完畢后，當(dāng)事人應(yīng)及時(shí)將收集到的費(fèi)用單據(jù)加以整理歸類，采用公司統(tǒng)一規(guī)定的報(bào)銷單，粘貼過(guò)程中應(yīng)區(qū)別費(fèi)用性質(zhì)（如：交通費(fèi)、住宿費(fèi)、餐飲費(fèi)、招待費(fèi)、辦公費(fèi)、日常物品采購(gòu)費(fèi)等；車輛費(fèi)用按養(yǎng)路費(fèi)、加油費(fèi)、保養(yǎng)費(fèi)、過(guò)路過(guò)橋費(fèi)、停車費(fèi)等；）分類粘貼，便于歸類計(jì)算和整理。

6、報(bào)銷當(dāng)事人在填寫(xiě)“費(fèi)用報(bào)銷單”時(shí)，應(yīng)遵照“實(shí)事求是、準(zhǔn)確無(wú)誤”的原則，將費(fèi)用的發(fā)生原因、發(fā)生金額、發(fā)生時(shí)間等要素填寫(xiě)齊全，并簽署自己的名字，“費(fèi)用報(bào)銷單”的填寫(xiě)一律不允許涂改，尤其是費(fèi)用金額，并要保證費(fèi)用金額的大、小寫(xiě)必須一致，否則無(wú)效。

（三）費(fèi)用報(bào)銷流程

1、公司所有資金支出報(bào)銷按報(bào)銷人整理報(bào)銷單據(jù)并填寫(xiě)對(duì)應(yīng)費(fèi)用報(bào)銷單→部門(mén)經(jīng)理審核簽字→財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)復(fù)核→到出納處報(bào)銷的程序辦理。

2、報(bào)銷人應(yīng)將填寫(xiě)完整、附件齊全的“費(fèi)用報(bào)銷單”送交本部門(mén)負(fù)責(zé)人和主管經(jīng)理進(jìn)行審核，部門(mén)負(fù)責(zé)人和主管經(jīng)理應(yīng)重點(diǎn)對(duì)費(fèi)用發(fā)生的真實(shí)性、費(fèi)用預(yù)算金額與實(shí)際金額的差異合理性進(jìn)行審查，審查無(wú)異議后，應(yīng)在“費(fèi)用報(bào)銷單”上簽署審核意見(jiàn)并簽名。

3、報(bào)銷當(dāng)事人將取得經(jīng)過(guò)本部門(mén)負(fù)責(zé)人審批簽署后的“費(fèi)用報(bào)銷單”送交財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)進(jìn)行審核，財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)應(yīng)重點(diǎn)對(duì)“費(fèi)用報(bào)銷單”后所附的原始發(fā)票和單據(jù)進(jìn)行合法性及費(fèi)用金額的計(jì)算進(jìn)行復(fù)核，應(yīng)對(duì)費(fèi)用報(bào)銷的必要性和有關(guān)財(cái)務(wù)制度及財(cái)經(jīng)紀(jì)律規(guī)范性進(jìn)行審查以及費(fèi)用金額的計(jì)算進(jìn)行稽查；

4、報(bào)銷當(dāng)事人取得審批齊全的“費(fèi)用報(bào)銷單”，應(yīng)及時(shí)送交財(cái)務(wù)部門(mén)，辦理報(bào)銷手續(xù)，出納人員應(yīng)對(duì)“費(fèi)用報(bào)銷單”進(jìn)行審核，重點(diǎn)看報(bào)銷單是否有涂改、費(fèi)用的計(jì)算是否正確、后附的發(fā)票是否齊全合法，審批手續(xù)是否齊備。出納人員在審核無(wú)誤后方能付款。

第四章 發(fā)票制度及流程

（一）定額發(fā)票：領(lǐng)取定額發(fā)票要等于合同簽單金額或充值金額，不得多領(lǐng)。領(lǐng)取前要在后臺(tái)填寫(xiě)申請(qǐng)，并簽寫(xiě)《定額發(fā)票領(lǐng)用登記表》。

（二）機(jī)打發(fā)票：稅點(diǎn)是7%，客戶承擔(dān)稅點(diǎn)的不要求單價(jià)；客戶不承擔(dān)稅點(diǎn)的,模擬網(wǎng)關(guān)短信單價(jià)不得低于5分，電信不得低于6分（0755、0551、106通道不得低于6分5），否則不予開(kāi)票。開(kāi)票金額需大于1000元，若客戶一個(gè)月中會(huì)有多次打款需要開(kāi)票的，累計(jì)一月一開(kāi)。

（三）發(fā)票領(lǐng)取流程

1、機(jī)打發(fā)票：后臺(tái)申請(qǐng)——填寫(xiě)《機(jī)打發(fā)票申請(qǐng)登記》經(jīng)理或者主管簽字同意——到財(cái)務(wù)處領(lǐng)取機(jī)打發(fā)票

2、定額發(fā)票：后臺(tái)申請(qǐng)——填寫(xiě)《定額發(fā)票申請(qǐng)登記表》——到財(cái)務(wù)處領(lǐng)取發(fā)票

第五章 擔(dān)保制度

為保證公司有序正常運(yùn)營(yíng)、規(guī)范營(yíng)業(yè)款項(xiàng)擔(dān)保流程、建立健全擔(dān)保手續(xù)、維護(hù)公司財(cái)產(chǎn)安全、杜絕死賬壞賬，有如下規(guī)定：

（一）：擔(dān)保對(duì)象：、公司老客戶且已經(jīng)使用我公司產(chǎn)品或者服務(wù)的：、正式簽訂購(gòu)銷協(xié)議的：、正式書(shū)面請(qǐng)求我方擔(dān)保，并承諾到期付款的。

（二）：擔(dān)保人及限額：

1、普通員工：擔(dān)保限額≤本人基本工資的工資的2倍且不超過(guò)5000元

2、主管、經(jīng)理助理:擔(dān)保限額≤本人基本工資2.5倍且不超過(guò)一萬(wàn)

3、商務(wù)經(jīng)理：擔(dān)?？铐?xiàng)≤20000元/筆，總額小于等于10萬(wàn)。

（三）：追款

財(cái)務(wù)人員每周對(duì)擔(dān)?？铐?xiàng)匯總一次，對(duì)超出一周未核銷的擔(dān)?？铐?xiàng)予以通知擔(dān)保人所在部門(mén)的負(fù)責(zé)人，部門(mén)負(fù)責(zé)人監(jiān)督跟進(jìn)擔(dān)保款項(xiàng)及時(shí)回款。

（四）：其他、對(duì)擔(dān)?？铐?xiàng)未收回，不可以在此申請(qǐng)擔(dān)保（指擔(dān)保金額已達(dá)到本人擔(dān)保限額）2、對(duì)于擔(dān)保超出一個(gè)月至次月15號(hào)未收回的，停發(fā)擔(dān)保人工資，直至扣發(fā)擔(dān)保金額一致為止。當(dāng)擔(dān)保款項(xiàng)收回后，補(bǔ)發(fā)擔(dān)保人工資。

（五）：擔(dān)保手續(xù)流程：

普通員工可擔(dān)保限額內(nèi)金額，如超出（單筆或者累計(jì)）可逐級(jí)報(bào)批，金額在對(duì)應(yīng)級(jí)別批準(zhǔn)后，充值人員方可充值。

第六章 附則

（一）、本制度未涉及事項(xiàng)，暫按總會(huì)計(jì)師或總經(jīng)理的意見(jiàn)核定報(bào)銷，之后由財(cái)務(wù)室對(duì)該制度進(jìn)行補(bǔ)充及完善。

（二）、本制度解釋權(quán)歸公司財(cái)務(wù)部。

（三）、本制度自發(fā)布之日起執(zhí)行。

第四篇：財(cái)務(wù)制度及流程

財(cái) 務(wù) 管 理 制 度

第一章 總則

一、為了規(guī)范公司的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和經(jīng)濟(jì)核算，依據(jù)施工企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度有關(guān)規(guī)定，并結(jié)合本公司的特點(diǎn)及管理要求，特制定本制度。

二、公司設(shè)立財(cái)務(wù)部，其崗位職責(zé)分別是： 1．財(cái)務(wù)主管崗位職責(zé)

⑴在財(cái)務(wù)總監(jiān)領(lǐng)導(dǎo)下，負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)記賬、核算、往來(lái)款項(xiàng)對(duì)賬、財(cái)務(wù)報(bào)表編制、財(cái)務(wù)分析和日常財(cái)務(wù)事項(xiàng)的辦理工作。達(dá)到記賬準(zhǔn)確，賬實(shí)相符，報(bào)表及時(shí)，內(nèi)容完整。

公司會(huì)計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表、財(cái)務(wù)計(jì)劃和重要經(jīng)濟(jì)合同等會(huì)計(jì)資料要定期收集、審查、裝訂成冊(cè)并編號(hào)登記，妥善保管。

財(cái)務(wù)月、季報(bào)表要在次月5日前，報(bào)表要在次年元月9日前分別報(bào)總經(jīng)理和財(cái)務(wù)總監(jiān)。

⑵根據(jù)合同約定和工程進(jìn)度，及時(shí)催收工程款，或按照約定核定施工隊(duì)的工程預(yù)支款，以致最終結(jié)算。結(jié)算手續(xù)簽字按照公司財(cái)務(wù)管理制度執(zhí)行。

⑶負(fù)責(zé)協(xié)調(diào)與稅務(wù)等部門(mén)的工作關(guān)系，辦理涉稅事項(xiàng)；配合辦理上級(jí)安排的公司日常事務(wù)。

⑷負(fù)責(zé)定期組織公司固定資產(chǎn)、物資和流動(dòng)資產(chǎn)的盤(pán)存、清查核實(shí)，及時(shí)處理好財(cái)產(chǎn)溢余和毀損賬務(wù)。

⑸負(fù)責(zé)協(xié)調(diào)有關(guān)人員進(jìn)行工程實(shí)用材料抽檢工作。

⑹負(fù)責(zé)公司統(tǒng)計(jì)工作，按要求及時(shí)報(bào)建設(shè)主管部門(mén)和統(tǒng)計(jì)部門(mén)（包括網(wǎng)上填報(bào)）。⑺罰則：

①財(cái)務(wù)記賬、報(bào)表不及時(shí)，屬個(gè)人原因者，一次給予批評(píng)，二次給予記過(guò)處分。②賬實(shí)不符要及時(shí)查明原因，不得隱瞞不報(bào)，否則給予記過(guò)處分直至追究經(jīng)濟(jì)責(zé)任。③違反公司管理制度，按相關(guān)管理制度執(zhí)行。2．出納崗位職責(zé)

⑴在財(cái)務(wù)主管領(lǐng)導(dǎo)下，做好公司庫(kù)存現(xiàn)金、有價(jià)證券的保管工作。

⑵根據(jù)合同協(xié)議條款和工程預(yù)算，經(jīng)常了解工程進(jìn)度，定期向財(cái)務(wù)主管匯報(bào)工程款的收入與支出事項(xiàng)。⑶要嚴(yán)格執(zhí)行公司費(fèi)用管理規(guī)定。費(fèi)用類單據(jù)上要有經(jīng)手人、主管負(fù)責(zé)人簽字；材料款結(jié)算單要有施工隊(duì)長(zhǎng)、材料專員、財(cái)務(wù)主管簽字；工程款結(jié)算單上要有工程部主管、財(cái)務(wù)主管簽字。出納憑總經(jīng)理簽批后的單據(jù)辦理付款事項(xiàng)。

⑷員工因業(yè)務(wù)需要借支現(xiàn)金的，首先在出納處填寫(xiě)借支單，經(jīng)所在部門(mén)負(fù)責(zé)人和財(cái)務(wù)主管審核簽字后，由總經(jīng)理審批（總經(jīng)理不在情況下由副總經(jīng)理審批），方可到出納取款。相關(guān)業(yè)務(wù)事項(xiàng)完成后三日內(nèi)，經(jīng)辦人須與出納結(jié)清帳款。

⑸現(xiàn)金帳、銀行存款帳要按照財(cái)務(wù)事項(xiàng)發(fā)生的時(shí)間順序登記，做到日清月結(jié)、帳款相符、帳帳相符，每天登記現(xiàn)金日?qǐng)?bào)表。

⑹負(fù)責(zé)辦公品購(gòu)進(jìn)和領(lǐng)用情況的登記。公司各部、室需要購(gòu)買辦公用品，由部、室負(fù)責(zé)人填制申報(bào)單，經(jīng)總經(jīng)理審批（100元以下由分管副總審批）后購(gòu)買，再由部、室簽字領(lǐng)用。

⑺崗位罰則

①對(duì)手續(xù)不全的憑證擅自付款，須立即補(bǔ)齊簽字手續(xù)，未造成經(jīng)濟(jì)損失的，處以20元/次罰款，造成經(jīng)濟(jì)損失的，承擔(dān)相應(yīng)的經(jīng)濟(jì)責(zé)任；若錯(cuò)付，由本人負(fù)責(zé)追回款項(xiàng)并處以20元/次罰款，無(wú)法追回的由本人賠償。

②發(fā)生現(xiàn)金、有價(jià)證券及債券短缺、失竊的，經(jīng)查明是由本人保管不力造成的，由本人依照市價(jià)賠償。

③嚴(yán)守公司商業(yè)秘密，對(duì)泄露商業(yè)秘密給公司造成的損失承擔(dān)相應(yīng)的經(jīng)濟(jì)責(zé)任。④報(bào)表、帳務(wù)數(shù)據(jù)有誤，出錯(cuò)點(diǎn)超過(guò)2次的，按5元/處加以處罰。

三、財(cái)務(wù)管理的基本任務(wù)

1、建立健全財(cái)務(wù)管理制度，完善內(nèi)部經(jīng)營(yíng)責(zé)任制，如實(shí)反映公司的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果；

2、做好各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支的計(jì)劃、控制、核算、分析和考核工作；

3、及時(shí)結(jié)算、收回工程款，依法合理籌集資金；

4、有效利用各項(xiàng)資產(chǎn)，努力提高經(jīng)濟(jì)效益。

四、資金審批制度

⑴ 所有款項(xiàng)的支付，須經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)。如果總經(jīng)理不在公司，應(yīng)以電話或傳真的方式與其聯(lián)系，確認(rèn)是否批準(zhǔn)款項(xiàng)的支付，事后請(qǐng)其在支出單上補(bǔ)簽意見(jiàn)；

⑵ 財(cái)務(wù)專用章、公司法人章及支票必須分開(kāi)保管，公司法人章由行政部主任負(fù)責(zé)保管，財(cái)務(wù)專用章和支票由出納負(fù)責(zé)保管。行政部主任或出納不在單位期間，印章應(yīng)由法定代表人指定的專人保管。印章代管須辦理交接手續(xù)，代管人員必須對(duì)印章的使用情況進(jìn)行 登記；

⑶ 開(kāi)具的支票須寫(xiě)明經(jīng)批準(zhǔn)同意的收款人全稱，收取的發(fā)票須與收款相符。如收款人因特殊情況需要公司予以配合支付給第三者，必須有收款人的書(shū)面通知并經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)；

⑷ 往來(lái)款項(xiàng)的沖轉(zhuǎn)（指非正常經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)），須總經(jīng)理批準(zhǔn)； ⑸ 非正常經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)調(diào)出資金須經(jīng)過(guò)總經(jīng)理批準(zhǔn)；

⑹ 用以支付各種款項(xiàng)的原始憑證必須保存原件，復(fù)印件不得作為原始憑證。如遇特殊情況須經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)。

五、施工工程用款審批制度施工工程用款由總經(jīng)理批準(zhǔn)支付。其程序，按以下“施工工程用款支付審批工作流程”執(zhí)行。

施工工程用款支付批工作流程

六、費(fèi)用支出審批事項(xiàng)

⑴ 各職能部門(mén)根據(jù)實(shí)際情況提報(bào)所需費(fèi)用，嚴(yán)禁先列支，后報(bào)銷。報(bào)銷的費(fèi)用原始單據(jù)必須是正規(guī)發(fā)票，確實(shí)無(wú)法取得的，可以使用付款憑證代替，但必須寫(xiě)明原因據(jù)實(shí)填報(bào)。正規(guī)發(fā)票必須是蓋有全國(guó)統(tǒng)一發(fā)票監(jiān)制章、稅務(wù)部門(mén)認(rèn)可的發(fā)票，填寫(xiě)內(nèi)容包括我公司全稱、日期、商品名稱、單價(jià)、數(shù)量、金額，并蓋有開(kāi)票單位的發(fā)票或財(cái)務(wù)專用章。所有報(bào)銷的原始憑證不得涂改，如有涂改，財(cái)務(wù)人員有權(quán)拒絕報(bào)銷。

⑵ 費(fèi)用報(bào)銷流程：由費(fèi)用當(dāng)事人填寫(xiě)費(fèi)用報(bào)銷單，交由部門(mén)主管審核簽字，審核通過(guò)后交財(cái)務(wù)部門(mén)復(fù)核，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可到出納處進(jìn)行實(shí)際結(jié)算。

⑶ 費(fèi)用報(bào)銷單填寫(xiě)規(guī)范：用藍(lán)、黑水筆或鋼筆填寫(xiě)，字跡要求清楚整潔；合計(jì)金額填寫(xiě)正確、規(guī)范，大小寫(xiě)相符；報(bào)銷附件單據(jù)用膠水粘貼在費(fèi)用報(bào)銷單后面要求整齊、美觀，附件張數(shù)要填寫(xiě)正確；對(duì)填寫(xiě)不規(guī)范的單據(jù)，出納有權(quán)做退回處理。

⑷ 員工因工程業(yè)務(wù)或出差需要借支現(xiàn)金的，需到出納處填制借支單。出差借支：必須先填寫(xiě)《出差申請(qǐng)單》，經(jīng)所在部門(mén)主管和財(cái)務(wù)部主管審核簽字后，由總經(jīng)理審批（或請(qǐng)示總經(jīng)理同意）后方可到出納處取款。相關(guān)業(yè)務(wù)事項(xiàng)完成后三日內(nèi)，經(jīng)辦人須與出納結(jié)清賬款，逾期不報(bào)者，費(fèi)用由自己承擔(dān)。

⑸ 涉及應(yīng)酬等非正常費(fèi)用，須總經(jīng)理批準(zhǔn)。

⑹ 在報(bào)銷過(guò)程中單據(jù)必須依實(shí)填寫(xiě)，如經(jīng)審查發(fā)現(xiàn)有多開(kāi)發(fā)票金額、多報(bào)金額的，按多報(bào)金額2倍處罰，并按公司有關(guān)制度規(guī)定給予行政處分，直至辭退。

第二章 公司相關(guān)費(fèi)用支出制度

為了規(guī)范公司的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)公司費(fèi)用管理，控制不合理費(fèi)用開(kāi)支，提高經(jīng)濟(jì)效益，本著精打細(xì)算，勤儉節(jié)約，有利工作的原則，并結(jié)合本公司的特點(diǎn)、實(shí)際情況及管理要求，特制定本制度。

1、差旅費(fèi)

公司員工因公出差，根據(jù)《出差申請(qǐng)表》所批準(zhǔn)的事項(xiàng)和到達(dá)地點(diǎn)依實(shí)報(bào)銷。⑴ 外地出差

①在途交通費(fèi)：根據(jù)出具的車票面額，再核定路途的時(shí)間、職務(wù)級(jí)別和實(shí)際情況為依據(jù)以實(shí)報(bào)銷。

②公司員工到本市范圍以外地區(qū)執(zhí)行公務(wù)可享受差旅費(fèi)補(bǔ)貼。按地區(qū)標(biāo)準(zhǔn)、出差天數(shù)給予補(bǔ)助，生活補(bǔ)助時(shí)間以中午12：00以后為界限，參考車、船票的時(shí)間。省內(nèi)（市外）城市每人每天補(bǔ)助20元，省會(huì)以上城市每人每天補(bǔ)助30元。部門(mén)主管以上級(jí)別人員到公司業(yè)務(wù)單位所在地出差，期間接受業(yè)務(wù)單位接待的，則不報(bào)銷生活補(bǔ)貼。因施工需要駐在工地的，原則上可在施工隊(duì)食堂就餐，由公司補(bǔ)助施工隊(duì)生活費(fèi)；無(wú)法與施工隊(duì)同餐的，每一整天補(bǔ)助生活費(fèi)18元。

③住宿費(fèi)：按地區(qū)標(biāo)準(zhǔn)，職務(wù)級(jí)別給予報(bào)銷。住宿費(fèi)按實(shí)際住宿天數(shù)參考車船票的時(shí)間任發(fā)票報(bào)銷，縣級(jí)城鎮(zhèn)每人每天住宿費(fèi)不得高于20元，地級(jí)市每人每天住宿費(fèi)不得高于40元，省會(huì)以上城市每人每天不得高于50元。因工作或接待需要等特殊情況，實(shí)際費(fèi)用高于上述標(biāo)準(zhǔn)的，由總經(jīng)理審批決定報(bào)銷額度。

⑵ 本市出差

本市出差（或辦事）僅有市內(nèi)交通費(fèi)，無(wú)出差生活補(bǔ)貼、住宿費(fèi)項(xiàng)目。市內(nèi)交通費(fèi)按實(shí)報(bào)銷，原則乘坐公交車，無(wú)特殊情況不得乘坐出租車，若特殊情況需向行政部門(mén)主管申請(qǐng)方可乘坐并給予報(bào)銷。因時(shí)間過(guò)早或過(guò)晚（早7：00前或22：00后）可乘坐出租車，在報(bào)銷時(shí)寫(xiě)明乘坐原因和起止地點(diǎn)，未寫(xiě)明的財(cái)務(wù)部作退回處理。

2、招待費(fèi)

因工作需要招待，須由接待人請(qǐng)示部門(mén)主管、部門(mén)主管請(qǐng)示總經(jīng)理的程序申請(qǐng)，并批準(zhǔn)后方可報(bào)銷招待費(fèi)。若提前支款，要采用口頭或書(shū)面形式向財(cái)務(wù)部門(mén)提出本次費(fèi)用計(jì)劃（單次超過(guò)200元的必須采用書(shū)面申請(qǐng)），內(nèi)容包括：①事由；②參加人數(shù)；③發(fā)生次數(shù)；④預(yù)計(jì)金額。經(jīng)財(cái)務(wù)主管簽字后到出納會(huì)計(jì)領(lǐng)款。招待事項(xiàng)完畢必須填列支出憑證并注明 ①事由；②參加人數(shù)；③發(fā)生次數(shù)，憑發(fā)票（無(wú)法索取發(fā)票的須有收款收據(jù)）到財(cái)務(wù)部結(jié)款，不寫(xiě)明的財(cái)務(wù)可退回處理。

出差期間的招待費(fèi)用須與差旅費(fèi)同時(shí)報(bào)銷。

3、手機(jī)費(fèi)

手機(jī)費(fèi)用根據(jù)所擔(dān)當(dāng)?shù)穆殑?wù)級(jí)別和工作需要，確定該崗位的手機(jī)費(fèi)報(bào)銷額度，手機(jī)費(fèi)須先自行繳費(fèi)，后憑有效發(fā)票在額度范圍內(nèi)按實(shí)報(bào)銷，超額部分由個(gè)人承擔(dān)?？偨?jīng)理手機(jī)費(fèi)據(jù)實(shí)報(bào)銷；副總經(jīng)理、工程部主任、物資采購(gòu)專員手機(jī)費(fèi)為100元/月；其他人員為50元/月；經(jīng)營(yíng)部業(yè)務(wù)員手機(jī)費(fèi)從業(yè)務(wù)提存中報(bào)銷。

4、辦公費(fèi)

辦公費(fèi)是指因日常需要而購(gòu)買的辦公用品及其他辦公性質(zhì)的消耗，辦公用品由各部門(mén)主管根據(jù)實(shí)際需要填報(bào)申購(gòu)單，交由行政部審核，總經(jīng)理審批后進(jìn)行統(tǒng)一購(gòu)買、驗(yàn)收、入庫(kù)，根據(jù)發(fā)票、入庫(kù)單報(bào)銷實(shí)際費(fèi)用，然后根據(jù)需要進(jìn)行領(lǐng)用登記。專用辦公用品如打印機(jī)，傳真機(jī)，電腦，根據(jù)需要發(fā)放、限定臺(tái)數(shù)，因?yàn)槭褂媚晗藁蛘p壞而無(wú)法使用的需報(bào)告行政部實(shí)際查看，審核，再由總經(jīng)理審批進(jìn)行統(tǒng)一購(gòu)置，以舊換新；新進(jìn)人員到職由各部門(mén)向行政部提出文具申請(qǐng)單領(lǐng)用文具，人員離職時(shí)，應(yīng)將可用文具交還行政部。辦公用品系為公共活動(dòng)提供，嚴(yán)禁帶出公司私用。

5、運(yùn)輸費(fèi)

運(yùn)輸費(fèi)支付應(yīng)在運(yùn)輸發(fā)票或付款憑證后面附①貨運(yùn)合同；②有驗(yàn)收簽字的貨運(yùn)清單，經(jīng)相應(yīng)的部門(mén)審批后可辦理結(jié)付。經(jīng)辦人員要盡量直接與司機(jī)聯(lián)系，以減少貨運(yùn)費(fèi)用。

6、車輛使用費(fèi)

車輛使用費(fèi)包括汽油費(fèi)、維修費(fèi)、路橋費(fèi)、泊車費(fèi)，駕駛員補(bǔ)貼。油費(fèi)報(bào)銷一般情況由行政部辦加油卡，司機(jī)領(lǐng)卡加油。無(wú)卡加油需有司機(jī)和乘坐人員共同簽字證明。用車須填寫(xiě)行車記錄，行政部定期根據(jù)耗油標(biāo)準(zhǔn)、加油時(shí)間、數(shù)量、用車記錄考核用車情況；路橋費(fèi)、洗車費(fèi)由駕駛員集中匯總，由行政部根據(jù)派車記錄復(fù)核簽字報(bào)銷。公司車輛維修保養(yǎng)由行政部統(tǒng)一管理，應(yīng)指定維修點(diǎn)。車輛維修、維護(hù)前須提出書(shū)面報(bào)告，說(shuō)明原因和預(yù)計(jì)費(fèi)用，報(bào)銷時(shí)除發(fā)票外還要附上詳細(xì)費(fèi)用清單，由行政部根據(jù)維修情況復(fù)核以實(shí)報(bào)銷。

第三章 工程成本管理制度

1.公司所有工程經(jīng)濟(jì)合同以及涉及工程成本的一切指標(biāo)、保證、承諾及其他經(jīng)濟(jì)簽證均需由總經(jīng)理簽署或授權(quán)委托簽署。2.公司工程部主要負(fù)責(zé)工程造價(jià)的預(yù)測(cè)及審核、工程招投標(biāo)文件的編制、工程決算的審定。

3.工程部還負(fù)責(zé)組織工程用設(shè)備材料的采購(gòu)供應(yīng)及經(jīng)濟(jì)合同的談判工作，對(duì)已經(jīng)選擇定型的設(shè)備、材料進(jìn)行采購(gòu)，確保設(shè)備材料及時(shí)供應(yīng)，積極進(jìn)行市場(chǎng)詢價(jià)工作，建立市場(chǎng)價(jià)格詢價(jià)登記薄，記錄材料價(jià)格變動(dòng)的歷史資料。

4.財(cái)務(wù)部主要負(fù)責(zé)工程成本的總體控制工作。

⑴ 參與有關(guān)工程經(jīng)濟(jì)合同的談判工作，及時(shí)準(zhǔn)確地了解公司各項(xiàng)工程成本的構(gòu)成及用款計(jì)劃；

⑵ 負(fù)責(zé)工程進(jìn)度款的復(fù)核工作，參與工程造價(jià)的確定和最后決算的審定工作。5.工程中間結(jié)算程序。

⑴ 施工單位于每月25日之前，將工程進(jìn)度結(jié)算報(bào)送工程部審核，工程部結(jié)合工程施工圖紙、施工進(jìn)度計(jì)劃以及其他文件資料提出審核意見(jiàn)，并在5日內(nèi)送財(cái)務(wù)部會(huì)簽；

⑵ 財(cái)務(wù)部根據(jù)有關(guān)文件資料、施工單位領(lǐng)用的供應(yīng)材料數(shù)額，以及與施工單位其他經(jīng)濟(jì)往來(lái)等情況，并參考公司財(cái)務(wù)狀況提出付款意見(jiàn)，報(bào)送總經(jīng)理審批。

6.工程決算程序。

⑴ 施工單位應(yīng)將工程決算書(shū)以及各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)簽證資料按工程中間結(jié)算同樣的程序報(bào)工程部復(fù)核，財(cái)務(wù)部會(huì)簽；

⑵ 財(cái)務(wù)部根據(jù)各種經(jīng)濟(jì)簽證、合同以及經(jīng)審定的工程決算數(shù)和材料結(jié)算數(shù)，扣除已付工程數(shù)及墊付的各項(xiàng)費(fèi)用，結(jié)算應(yīng)付工程尾數(shù)，提出付款方案，報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)；

⑶ 大工程辦理決算時(shí)，應(yīng)由公司主管工程領(lǐng)導(dǎo)牽頭，由工程部、設(shè)計(jì)部、財(cái)務(wù)部及其他有關(guān)部門(mén)人員組成工程決算小組，按照上述本制度規(guī)定的職責(zé)范圍聯(lián)合進(jìn)行專項(xiàng)工程決算，并制訂《工程竣工決算書(shū)》；

⑷工程全部竣工驗(yàn)收合格交付使用時(shí)，財(cái)務(wù)部憑工程竣工決算書(shū)進(jìn)行成本結(jié)算。

第四章 固定資產(chǎn)管理制度

1、公司財(cái)產(chǎn)的范圍

⑴ 公司財(cái)產(chǎn)包括固定資產(chǎn)和低值易耗品；

⑵ 凡公司購(gòu)入或自制的機(jī)器設(shè)備、動(dòng)力設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備、工具儀器、管理用具、房屋建筑物等，同時(shí)具備單項(xiàng)價(jià)值在2000元以上和耐用年限在一年以上的列為固定資產(chǎn)；

⑶ 凡單項(xiàng)價(jià)值在2000元以下或價(jià)值在2000元以上但耐用年限不足一年的用品用具均屬低值易耗品。

2、公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)公司所有財(cái)產(chǎn)的會(huì)計(jì)核算

⑴ 公司本部使用的所有固定資產(chǎn)及公司所有辦公用品用具由行政部歸口管理； ⑵ 公司各施工工地使用機(jī)器設(shè)備、動(dòng)力設(shè)備、工具儀器等由工程部歸口管理； ⑶ 行政部和工程部應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)公司財(cái)產(chǎn)的業(yè)務(wù)核算，應(yīng)設(shè)立臺(tái)賬，登記公司財(cái)產(chǎn)的購(gòu)入、使用及庫(kù)存情況，負(fù)責(zé)組織公司財(cái)產(chǎn)的保管、維修并制定相應(yīng)的措施、辦法。

3、固定資產(chǎn)按下列方法計(jì)價(jià)：

⑴ 購(gòu)入的，按照買賣價(jià)加上支付的運(yùn)雜費(fèi)．安裝調(diào)試費(fèi)等； ⑵ 自行建造的，按照建造過(guò)程中發(fā)生的實(shí)際支出；

⑶ 在已有固定資產(chǎn)基礎(chǔ)上改建、擴(kuò)建的，按照已有固定資產(chǎn)原價(jià)加上改建、擴(kuò)建過(guò)程中發(fā)生的支出，減去改建、擴(kuò)建過(guò)程中發(fā)生的變價(jià)收入后的余額；

⑷ 投資者投入的，按照合同約定或者評(píng)價(jià)確認(rèn)的價(jià)值；

⑸ 融資租入的，按照租賃協(xié)議確定的價(jià)款加運(yùn)雜費(fèi)、安裝調(diào)試費(fèi)等。

4．固定資產(chǎn)采用平均年限法計(jì)提折舊，折舊費(fèi)相應(yīng)攤?cè)牍こ淌┕ず凸芾碣M(fèi)用中，最終計(jì)入工程成本。

5.財(cái)產(chǎn)的購(gòu)置與調(diào)撥

⑴ 行政部根據(jù)公司發(fā)展需要編制財(cái)產(chǎn)采購(gòu)計(jì)劃及進(jìn)行市場(chǎng)詢價(jià)工作，經(jīng)財(cái)務(wù)部會(huì)簽，報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可采購(gòu)；

⑵ 財(cái)產(chǎn)購(gòu)回后，應(yīng)填寫(xiě)財(cái)產(chǎn)收入驗(yàn)收單。財(cái)產(chǎn)收入驗(yàn)收單一式兩聯(lián)，財(cái)務(wù)部憑財(cái)產(chǎn)收入驗(yàn)收單、財(cái)物發(fā)票及采購(gòu)計(jì)劃辦理報(bào)銷手續(xù)。財(cái)產(chǎn)歸口管理部門(mén)憑驗(yàn)收單登記臺(tái)賬；

⑶ 各部門(mén)需領(lǐng)用固定資產(chǎn)時(shí)，應(yīng)填寫(xiě)領(lǐng)用單，領(lǐng)用單需經(jīng)部門(mén)經(jīng)理同意，報(bào)行政部審批，總經(jīng)理批準(zhǔn)；

⑷ 固定資產(chǎn)的領(lǐng)用單由使用部門(mén)開(kāi)具，領(lǐng)用單一式三聯(lián)。一聯(lián)由領(lǐng)用部門(mén)存查，一聯(lián)送財(cái)產(chǎn)歸口管理部門(mén)作為財(cái)產(chǎn)發(fā)出憑據(jù)，一聯(lián)由財(cái)產(chǎn)歸口管理部門(mén)定期匯總后向財(cái)務(wù)部報(bào)賬；

⑸ 財(cái)產(chǎn)在公司內(nèi)部之間轉(zhuǎn)移使用應(yīng)辦理移交手續(xù)，移交手續(xù)由財(cái)產(chǎn)歸口管理部門(mén)辦理，送財(cái)務(wù)部備案。

6.財(cái)產(chǎn)的清查、盤(pán)點(diǎn)

⑴ 公司財(cái)產(chǎn)歸口管理部門(mén)應(yīng)定期進(jìn)行財(cái)產(chǎn)清查盤(pán)點(diǎn)工作，年終必須進(jìn)行一次全面的盤(pán)點(diǎn)清查；

⑵ 各部門(mén)的年終財(cái)產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)必須有財(cái)務(wù)人員參加； ⑶ 財(cái)產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)清查后發(fā)現(xiàn)盤(pán)盈、盤(pán)虧和毀損的，均應(yīng)填報(bào)損益報(bào)告表，書(shū)面說(shuō)明虧、損原因。對(duì)因個(gè)人失職造成財(cái)產(chǎn)損失的，必須追究主管人員和經(jīng)辦人員的責(zé)任；

⑷ 凡已達(dá)到自然報(bào)廢條件的固定資產(chǎn)，財(cái)產(chǎn)歸口管理部門(mén)應(yīng)會(huì)同財(cái)務(wù)部組織評(píng)估，評(píng)估情況上報(bào)總經(jīng)理，由總經(jīng)理決定處理意見(jiàn)；

⑸ 凡尚未達(dá)到自然報(bào)廢條件，但已不能正常使用的固定資產(chǎn)，使用部門(mén)應(yīng)查明原因，如實(shí)上報(bào)；屬個(gè)人責(zé)任事故的應(yīng)由有關(guān)責(zé)任人員負(fù)責(zé)賠償損失；屬自然災(zāi)害或其他不可抗力原因造成損失的，應(yīng)上報(bào)總經(jīng)理，決定處理意見(jiàn)。

第五章 存貨管理制度

企業(yè)應(yīng)當(dāng)做好存貨管理基礎(chǔ)工作，建立健全存貨管理制度，完善內(nèi)部經(jīng)濟(jì)責(zé)任制。在企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中存貨的消耗、收發(fā)、領(lǐng)退、轉(zhuǎn)移以及各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)物資的毀損等，都應(yīng)當(dāng)及時(shí)做好完整的原始記錄。企業(yè)各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)物資的進(jìn)出消耗，都應(yīng)當(dāng)做到手續(xù)齊全，計(jì)量準(zhǔn)確，并制定和修訂原材料、能源等物資消耗定額和工時(shí)定額，定期或者不定期地進(jìn)行財(cái)產(chǎn)清查。

存貨管理的范圍包括原材料、燃料、輔助材料、包裝物、低值易耗品、半成品、在產(chǎn)品和產(chǎn)成品的入出庫(kù)及庫(kù)存的管理。

1、存貨按實(shí)際成本計(jì)價(jià)。購(gòu)入的，按買價(jià)加運(yùn)雜費(fèi)、采購(gòu)保管費(fèi)計(jì)價(jià)；建設(shè)單位供應(yīng)的，按合同上確定的價(jià)格計(jì)價(jià)；自制的，按制造過(guò)程中的各項(xiàng)實(shí)際支出計(jì)價(jià)；車間加工的，按實(shí)際耗用的原材料或半成品加加工費(fèi)計(jì)價(jià)。

2、倉(cāng)庫(kù)管理人員對(duì)倉(cāng)庫(kù)材料要分類管理，按類別編碼記賬。材料要堆放整齊便于收發(fā)，要熟悉每種材料的用途及堆放地點(diǎn)。有問(wèn)題的材料要及時(shí)處理，不能積壓在倉(cāng)庫(kù)造成浪費(fèi)。倉(cāng)庫(kù)要隨時(shí)打掃，保持衛(wèi)生清潔。

3、配合采購(gòu)部核實(shí)庫(kù)存，以合理配貨。熟悉材料供貨周期，當(dāng)一種材料庫(kù)存低于最低存貨量的時(shí)候，要及時(shí)提醒生產(chǎn)廠長(zhǎng)及采購(gòu)部。

4、材料購(gòu)回時(shí)，由倉(cāng)庫(kù)管理人員按質(zhì)按量驗(yàn)收，并認(rèn)真填寫(xiě)“入庫(kù)單”，包括供貨單位、材料編碼、材料名稱、規(guī)格型號(hào)、計(jì)量單位、數(shù)量、單價(jià)、金額，驗(yàn)收人和采購(gòu)員簽名。月末對(duì)無(wú)隨貨同行發(fā)票的貨物金額應(yīng)由采購(gòu)人提供采購(gòu)價(jià)，財(cái)務(wù)據(jù)此入賬核算，待到下月初在按原數(shù)沖回，發(fā)票到后再按實(shí)際價(jià)格入賬。

5、倉(cāng)庫(kù)管理人員在不見(jiàn)材料或沒(méi)清點(diǎn)材料之前，不能開(kāi)“入庫(kù)單”，因此造成的損失全由倉(cāng)庫(kù)管理人員承擔(dān)。

6、對(duì)于外購(gòu)物資數(shù)量短缺、品種質(zhì)量不符的，因此造成的損失由采購(gòu)人員負(fù)責(zé)追究 供貨商責(zé)任，如因采購(gòu)人員的原因由采購(gòu)人員賠償。

7、加工車間或施工單位領(lǐng)用材料時(shí)，要履行審批和領(lǐng)料手續(xù)。領(lǐng)料人要先認(rèn)真填寫(xiě)“領(lǐng)料申請(qǐng)表”并經(jīng)部門(mén)主管簽字，然后報(bào)經(jīng)主管部門(mén)審核，主管部門(mén)審核無(wú)誤后簽字返還給領(lǐng)料人，領(lǐng)料人再到倉(cāng)庫(kù)領(lǐng)用材料，辦理“出庫(kù)單”及相關(guān)手續(xù)。倉(cāng)庫(kù)保管員接到“領(lǐng)料申請(qǐng)表”后，先審核手續(xù)是否健全，然后根據(jù)“領(lǐng)料申請(qǐng)表”據(jù)實(shí)發(fā)貨。倉(cāng)庫(kù)保管員每天根據(jù)當(dāng)天的“領(lǐng)料申請(qǐng)表”匯總填寫(xiě)“出庫(kù)單”，填寫(xiě)內(nèi)容：領(lǐng)料部門(mén)、材料編碼、材料名稱、規(guī)格型號(hào)、計(jì)量單位、數(shù)量。

8、對(duì)領(lǐng)用未耗用完的物資（包括殘余料），如下一批生產(chǎn)或工程不再用，應(yīng)及時(shí)退回倉(cāng)庫(kù)，如以后確實(shí)用不上的材料，倉(cāng)庫(kù)管理人員同采購(gòu)人員溝通，及時(shí)與供貨商退換品種；下步生產(chǎn)仍需耗用的，月末清點(diǎn)造表報(bào)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)，便于財(cái)務(wù)如實(shí)核算成本。

9、生產(chǎn)或工程領(lǐng)用的材料，因?yàn)橘|(zhì)量或規(guī)格等其他原因不能用退回倉(cāng)庫(kù)并辦理退庫(kù)手續(xù)，倉(cāng)庫(kù)管理人員要及時(shí)通知采購(gòu)人對(duì)該材料進(jìn)行退貨或換購(gòu)處理，由此產(chǎn)生的費(fèi)用采購(gòu)人要和供貨商溝通，應(yīng)由供貨商承擔(dān)。如果沒(méi)及時(shí)處理造成材料積壓等損失由倉(cāng)庫(kù)管理人員賠償。領(lǐng)用的材料退回時(shí)，辦理退庫(kù)開(kāi)具紅字出庫(kù)單，倉(cāng)庫(kù)管理人員與領(lǐng)料人共同簽字，表明材料已退回倉(cāng)庫(kù)以此分清責(zé)任；外購(gòu)的材料退貨時(shí)，開(kāi)具紅字“入庫(kù)單”，倉(cāng)庫(kù)管理人員與采購(gòu)人要共同簽字，表明材料已由采購(gòu)人辦理退貨，并由采購(gòu)人追回退貨金額或換購(gòu)品種。

10、月末存貨的出入庫(kù)按部門(mén)分項(xiàng)匯總，與倉(cāng)庫(kù)保管、生產(chǎn)部門(mén)核對(duì)一致后，報(bào)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)。

11、保管員應(yīng)設(shè)置各種存貨保管明細(xì)賬，并依據(jù)出入庫(kù)單進(jìn)行賬簿登記，物資的出入庫(kù)計(jì)量單位要一致。經(jīng)常與財(cái)務(wù)核對(duì)賬目、實(shí)地盤(pán)點(diǎn)實(shí)物，保證賬賬、賬實(shí)相符。物資要堆放整齊、標(biāo)簽清楚、計(jì)量準(zhǔn)確、存放安全，保管員對(duì)存貨的安全和完整負(fù)責(zé)。

12、對(duì)用量或金額較大、領(lǐng)用次數(shù)頻繁的物資應(yīng)每月盤(pán)點(diǎn)一次，對(duì)于所有存貨至少要一年徹底清查一次。

盤(pán)點(diǎn)時(shí)，由供應(yīng)、生產(chǎn)、倉(cāng)庫(kù)、質(zhì)檢、財(cái)務(wù)等部門(mén)組成財(cái)產(chǎn)清查小組，對(duì)存貨進(jìn)行實(shí)地盤(pán)點(diǎn)，查找盈虧、積壓等原因，編制盤(pán)存表，提出處理意見(jiàn)，參與清查的人員應(yīng)在盤(pán)存表上簽字，以示負(fù)責(zé)。

第五篇：財(cái)務(wù)制度及流程

財(cái)務(wù)制度

為加強(qiáng)公司的財(cái)務(wù)工作，發(fā)揮財(cái)務(wù)在公司經(jīng)營(yíng)管理和提高經(jīng)濟(jì)效益中的作用，特制定本規(guī)定。

公司財(cái)務(wù)部門(mén)的職能是：

一、認(rèn)真貫徹執(zhí)行國(guó)家有關(guān)的財(cái)務(wù)管理制度和稅收制度，執(zhí)行公司統(tǒng)一的財(cái)務(wù)制度。

二、建立健全財(cái)務(wù)管理的各種規(guī)章制度，編制財(cái)務(wù)計(jì)劃，加強(qiáng)經(jīng)營(yíng)核算管理，反映、分析

三、積極為經(jīng)營(yíng)管理服務(wù)，通過(guò)財(cái)務(wù)監(jiān)督發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，提出改進(jìn)意見(jiàn)，促進(jìn)公司取得較好的

五、合理分配公司收入，及時(shí)完成需要上交的稅收及管理費(fèi)用。

六、積極主動(dòng)與有關(guān)機(jī)構(gòu)及財(cái)政、稅務(wù)、銀行部門(mén)溝通，及時(shí)掌握相關(guān)法律法規(guī)的變化，七、出納人員應(yīng)當(dāng)建立健全現(xiàn)金、銀行存款帳目，逐筆記載現(xiàn)金、銀行款項(xiàng)支付。帳目應(yīng)當(dāng)日清月結(jié)，每日結(jié)算，帳款相符。

八、凡是本公司的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表、會(huì)計(jì)文件和其他有保存價(jià)值的資料，九、按照國(guó)家會(huì)計(jì)制度的規(guī)定、記帳、復(fù)帳、報(bào)帳做到手續(xù)完備，數(shù)字準(zhǔn)確，帳目清楚，十、公司設(shè)計(jì)師的返款，與設(shè)計(jì)師簽協(xié)議的統(tǒng)一結(jié)算價(jià)3.5折，未簽訂協(xié)議統(tǒng)一4.2折結(jié)算。（若有特殊情況必須經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)總在遞交財(cái)務(wù)核算。（1）出貨后一周之內(nèi)辦返款，第一次辦出貨的80%，完工照片回來(lái)返剩余20%；每周一、周二遞單子，若有問(wèn)題第一時(shí)間通知業(yè)務(wù)員重新填寫(xiě)，若無(wú)問(wèn)題周五辦返款(2)完工后在返款）；

十一、與合作的加工廠按時(shí)通知其對(duì)賬，并付款，避免減少付款拖延。

報(bào)銷審批監(jiān)控程序：

1、公司費(fèi)用開(kāi)支必須事提出計(jì)劃，按支出審批權(quán)限批準(zhǔn)后，在計(jì)劃范圍內(nèi)列支。

2、辦公用品的購(gòu)置：由各部門(mén)根據(jù)需要，編制計(jì)劃報(bào)行政部匯總，財(cái)務(wù)部核算費(fèi)用并報(bào)領(lǐng)導(dǎo)審批后，由出納統(tǒng)一購(gòu)買，并建立實(shí)物帳，詳細(xì)登記辦公用品的進(jìn)、出情況。領(lǐng)用時(shí)，須填制物品領(lǐng)用單

3、申請(qǐng)物品必須填寫(xiě)申請(qǐng)單，注：如口頭、電話、微信等非書(shū)面形式傳達(dá)需要領(lǐng)取物品的一律不予批準(zhǔn)。

4、財(cái)務(wù)人員嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)制度，并于每月月底匯總本月的費(fèi)用清單做賬。

5、經(jīng)辦人按要求填寫(xiě)費(fèi)用報(bào)銷單，部門(mén)經(jīng)理簽字后交由財(cái)務(wù)審核，審核無(wú)誤，遞交主管領(lǐng)導(dǎo)審批后交出納付款。報(bào)銷發(fā)票粘貼規(guī)定：

報(bào)銷人應(yīng)將發(fā)票及相關(guān)附件分類逐張整齊地粘貼在報(bào)銷單背面（左上角處），完整規(guī)范地填寫(xiě)相應(yīng)的報(bào)銷單。具體要求為：

1、費(fèi)用報(bào)銷單：按事類逐項(xiàng)逐件填寫(xiě)內(nèi)容摘要，寫(xiě)清大小寫(xiě)金額，所附單據(jù)附件張數(shù)，有借款記錄需要在報(bào)銷時(shí)沖賬的應(yīng)注明借款人姓名、金額及時(shí)間。

2、費(fèi)用報(bào)銷發(fā)票的內(nèi)容包括日期、商品名稱、單價(jià)、數(shù)量、金額并蓋有開(kāi)具發(fā)票單位的發(fā)票或財(cái)務(wù)專用章。經(jīng)辦人必須要求開(kāi)票單位如實(shí)填寫(xiě)發(fā)票所有內(nèi)容，發(fā)票涂改、大小寫(xiě)不符、假發(fā)票一律不予報(bào)銷。

為了嚴(yán)格公司管理制度，合理控制公司經(jīng)營(yíng)費(fèi)用，根據(jù)公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的特點(diǎn)，特制訂制度 1)費(fèi)用報(bào)銷的控制原則：計(jì)劃管理、分級(jí)負(fù)責(zé)、層層把關(guān)。由各部門(mén)經(jīng)理負(fù)責(zé)本部門(mén)人員費(fèi)用報(bào)銷的實(shí)質(zhì)性、合理性的一級(jí)審查；由財(cái)務(wù)對(duì)報(bào)銷票據(jù)的合法性進(jìn)行二級(jí)審查；由副總進(jìn)行最后的審核批準(zhǔn)。2)費(fèi)用的控制實(shí)行計(jì)劃管理，由需要支付費(fèi)用的部門(mén)或個(gè)人先行填寫(xiě)“借款單”，列明：費(fèi)用的性質(zhì)、費(fèi)用的用途、費(fèi)用的預(yù)計(jì)金額、款項(xiàng)支付預(yù)計(jì)時(shí)間等要素，先報(bào)部門(mén)經(jīng)理審批同意后，報(bào)副總審批，待取得副總簽署同意的“借款單”后方能執(zhí)行。3)費(fèi)用發(fā)生過(guò)程中，原則上必需由兩人或兩人以上同時(shí)參與或執(zhí)行，并互相監(jiān)督和共同承兌相關(guān)責(zé)任。4)當(dāng)事人在填寫(xiě)“費(fèi)用報(bào)銷單”時(shí)，應(yīng)遵照“實(shí)事求是、準(zhǔn)確無(wú)誤”的原則，將費(fèi)用的發(fā)生原因、發(fā)生金額、發(fā)生時(shí)間等要素填寫(xiě)齊全，并簽署自己的名字，交共同參與的人員復(fù)查，并請(qǐng)其在證明人一欄上簽署其姓名?！百M(fèi)用報(bào)銷單”的填寫(xiě)一律不允許涂改，尤其是費(fèi)用金額，并要保證費(fèi)用金額的大、小寫(xiě)必須一致，否則無(wú)效。5)當(dāng)事人應(yīng)將填寫(xiě)完整、附件齊全的“費(fèi)用報(bào)銷單”和已經(jīng)審批過(guò)的“用款申請(qǐng)單”一起送交本部門(mén)經(jīng)理進(jìn)行審批，部門(mén)經(jīng)理應(yīng)重點(diǎn)對(duì)費(fèi)用發(fā)生的真實(shí)性、費(fèi)用預(yù)算金額與實(shí)際金額的差異合理性進(jìn)行審查，部門(mén)經(jīng)理審查無(wú)異議后，應(yīng)在“費(fèi)用報(bào)銷單”部門(mén)經(jīng)理一欄簽署審批意見(jiàn)并簽署部門(mén)經(jīng)理的名字。費(fèi)用報(bào)銷的一些操作流程：

1、費(fèi)用報(bào)銷流程：費(fèi)用報(bào)銷人報(bào)銷申請(qǐng)（填制費(fèi)用報(bào)銷單）------報(bào)銷人部門(mén)負(fù)責(zé)人（或上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)）確認(rèn)簽字------財(cái)務(wù)審核（單據(jù)、數(shù)據(jù)等方面要求）-------公司總經(jīng)理（或副總）審批（側(cè)重真實(shí)、合理性等方面負(fù)全責(zé)）------出納復(fù)核并履行付款。備注：上述流程為公司各項(xiàng)費(fèi)用報(bào)銷的既定程序，以后各項(xiàng)事務(wù)的報(bào)銷均需要遵照上述流程操作，否則財(cái)務(wù)部有關(guān)人員有權(quán)拒絕付款。

2、費(fèi)用單據(jù)要求：為了強(qiáng)化公司的財(cái)務(wù)紀(jì)律，規(guī)避財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，原則上公司一切事項(xiàng)報(bào)銷的單據(jù)均必須取得合法的憑證。合法性的認(rèn)定以國(guó)家財(cái)務(wù)、稅務(wù)等方面的規(guī)定為準(zhǔn)，具體操作由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)把控落實(shí)，以可操作性為前提。公司員工任何不符合報(bào)銷規(guī)定的單據(jù)財(cái)務(wù)部門(mén)有權(quán)拒絕，各級(jí)確認(rèn)、審核、審批人員也不應(yīng)予簽字。各級(jí)簽字人在不能確定的情況下不能隨意簽字，3、單據(jù)整理要求：報(bào)銷人在報(bào)銷前必須事先整理好各類單據(jù)，首先對(duì)單據(jù)的類別、時(shí)間、批次、項(xiàng)目等進(jìn)行分類，然后按照一定的標(biāo)準(zhǔn)清晰準(zhǔn)確的粘帖在報(bào)銷單據(jù)的后面，并在附件中寫(xiě)明所附單據(jù)的張數(shù)。單據(jù)數(shù)量比較煩雜的要寫(xiě)出報(bào)銷明細(xì)清單附在后面。單據(jù)分別不清晰，粘帖不規(guī)范的財(cái)務(wù)部門(mén)可要求對(duì)方改正，不改正的有權(quán)予以拒絕受理。

4、預(yù)借款的操作要求：公司員工因工作需要需要事前預(yù)借款的，必須填寫(xiě)借款單或費(fèi)用申請(qǐng)單，寫(xiě)清借款原因、預(yù)計(jì)的金額和還款日期，財(cái)務(wù)人員嚴(yán)格控制現(xiàn)金的使用。借款單要由部門(mén)負(fù)責(zé)人、副總或財(cái)務(wù)主管簽字后出納人員才能放款。在預(yù)定還款日期到期后不能還款或報(bào)銷的從有關(guān)人員的工資中扣除。

5、報(bào)銷金額審批規(guī)定：公司為提高工作效率，規(guī)定如下：?jiǎn)喂P報(bào)銷金額或單筆票據(jù)報(bào)銷金額在2000以下的，按照正常的流程由公司副總審批即可，金額超過(guò)2000以上的必須要由公司總經(jīng)理的審批。財(cái)務(wù)人員操作付款時(shí)須掌握好審批金額權(quán)限，操作不規(guī)范的不得付款。

6、報(bào)銷或單據(jù)傳遞時(shí)效要求：財(cái)務(wù)人員根據(jù)財(cái)務(wù)作帳的及時(shí)性配比性要求掌握好各項(xiàng)報(bào)銷的時(shí)間，原則上各項(xiàng)單據(jù)或費(fèi)用必須在發(fā)生結(jié)束后按照正常規(guī)定的流程操作。原則上當(dāng)月發(fā)生當(dāng)月取得并當(dāng)月報(bào)銷，業(yè)務(wù)人員有及時(shí)催收票據(jù)的義務(wù)。

7、費(fèi)用報(bào)銷的其他規(guī)定：公司費(fèi)用報(bào)銷必須真實(shí)合法，嚴(yán)禁使用白條或其他不合法的憑證，一些特殊情況需要使用替代憑證的，也必須由副總和財(cái)務(wù)主管的共同認(rèn)可，同時(shí)做到財(cái)務(wù)操作的安全合法。另外替代憑證要求做到時(shí)間合理、摘要明確、金額確定，不能真假混雜，給公司帶來(lái)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

8、員工費(fèi)用報(bào)銷每周二、四定為報(bào)銷日；

9、費(fèi)用報(bào)銷單每月15日和27日（或28日）在白總處審核簽字。

以下是公司財(cái)務(wù)正常流程： 一.1.2.3.4.出貨流程

查詢庫(kù)存情況，店面導(dǎo)購(gòu)提前一天填寫(xiě)加工單； 加工單整磚的數(shù)量，必須與出庫(kù)單的數(shù)量統(tǒng)一； 店面導(dǎo)購(gòu)將加工單和出庫(kù)單一并遞交財(cái)務(wù)審核； 財(cái)務(wù)審核無(wú)誤庫(kù)管最終開(kāi)出庫(kù)單；

5.導(dǎo)購(gòu)和司機(jī)持出庫(kù)單（蓋章子）和加工單（蓋章子）、派車單一起去庫(kù)房提貨。

備注：所有人員出貨必須經(jīng)由財(cái)務(wù)審核開(kāi)具出庫(kù)單方可提貨，每日辦公室會(huì)給店面郵箱發(fā)一份庫(kù)存表備用，每天更新。

二.退貨流程 1.2.3.4.5.導(dǎo)購(gòu)開(kāi)退貨單（退貨單用銷售清單做）； 店長(zhǎng)核實(shí)后簽字批準(zhǔn)； 將退貨單遞交給財(cái)務(wù)審核； 財(cái)務(wù)審核；

主管領(lǐng)導(dǎo)審批同意后退款交由財(cái)務(wù)退款（嚴(yán)格按照退貨流程）；

備注：廠家即時(shí)發(fā)貨產(chǎn)品、加工產(chǎn)品一律不予退換；售后人員根據(jù)退貨單檢查退貨型號(hào)、數(shù)量，而且無(wú)損傷（影響二次銷售），然后經(jīng)客戶（工長(zhǎng)、工人）簽字確認(rèn)方可拉貨，貨拉回來(lái)，與庫(kù)管一起入庫(kù)，核對(duì)數(shù)量、型號(hào)，庫(kù)管填寫(xiě)入庫(kù)單，報(bào)財(cái)務(wù)入賬；（備注：若有劃傷，泡水，占水泥等影響二次銷售的一律不退換）

三.發(fā)貨流程

1.店面人員查看庫(kù)存，如客戶訂單的產(chǎn)品需要發(fā)貨，及時(shí)通知客戶補(bǔ)交余款，余款交齊后方可向財(cái)務(wù)遞交發(fā)貨申請(qǐng)單，若特殊情況客戶賬上余額不足需發(fā)貨時(shí)經(jīng)總經(jīng)理審批，當(dāng)事人須填寫(xiě)情況說(shuō)明書(shū)經(jīng)總經(jīng)理或副總簽字后在遞交給財(cái)務(wù)。2.3.四.銷售流程

1.辦公室人員每天5:30給店面打電話詢問(wèn)銷售情況，如有銷售，店面向財(cái)務(wù)遞交銷售報(bào)表，以及銷售合同、刷卡小票等相關(guān)票據(jù)，由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)取回；若有客戶刷卡小票丟失需開(kāi)具證明經(jīng)店面經(jīng)理簽字確認(rèn)，財(cái)務(wù)需查明這筆款項(xiàng)是否到賬，證明方可生效。2.五.與大明宮對(duì)賬流程 1.2.每日成交款項(xiàng)店面經(jīng)理及時(shí)登記； 每周周一至周三財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)與大明宮對(duì)賬； 每周周一店面經(jīng)理與財(cái)務(wù)核對(duì)上周的賬務(wù)。財(cái)務(wù)審核無(wú)誤聯(lián)系廠家發(fā)貨，由庫(kù)管跟蹤物流情況。貨到后通知司機(jī)去貨運(yùn)部提貨入庫(kù)。3.對(duì)完賬后（及時(shí)將賬務(wù)的明細(xì)、到賬金額以照片的的形式發(fā)至總經(jīng)理手機(jī)，以便經(jīng)理確認(rèn)款項(xiàng)是否到賬）。

六、結(jié)賬流程 1.每月5日財(cái)務(wù)出庫(kù)存表與庫(kù)管一同去庫(kù)房盤(pán)庫(kù)存，核對(duì)庫(kù)存商品數(shù)量。

2.每月28日會(huì)計(jì)與出納核對(duì)本月賬務(wù)并編制財(cái)務(wù)月報(bào)表（收入、費(fèi)用明細(xì)表），財(cái)務(wù)分析報(bào)告，月底遞交主管領(lǐng)導(dǎo)領(lǐng)導(dǎo)。3.4.西安云帆建材有限公司

2014.02.28

一個(gè)季度對(duì)辦公室所有固定資產(chǎn)進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)清查，并制作固定資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)表。每月10日發(fā)工資，工資表及提成在8日之前做好并遞交領(lǐng)導(dǎo)處審批。