第一篇：集團(tuán)公司財務(wù)報銷制度及報銷流程

xx集團(tuán)有限公司 財務(wù)報銷制度及報銷流程

目錄 第一章 總則

第二章 費(fèi)用報銷憑證的規(guī)范 第三章 內(nèi)部控制及一般流程 第四章 借款管理規(guī)定 第五章 日常費(fèi)用的分類管理 第六章 工薪福利及相關(guān)費(fèi)用支出制度 第七章 專項(xiàng)支出財務(wù)報銷制度 第八章 報銷時間的具體規(guī)定 第九章 附則

第一章 總則

第一條、為了加強(qiáng)集團(tuán)公司財務(wù)管理，規(guī)范各子（分）公司財務(wù)報銷行為,合理控制費(fèi)用支出，提高資金使用效益，根據(jù)國家有關(guān)法律、法規(guī)和各項(xiàng)財政政策，結(jié)合集團(tuán)公司的具體情況特制定本制度。

第二條、本制度根據(jù)相關(guān)的財經(jīng)制度及集團(tuán)公司的實(shí)際情況，將財務(wù)報銷分為日常辦公費(fèi)用、工薪福利及相關(guān)費(fèi)用等,以下分別說明報銷相關(guān)的借款流程及各項(xiàng)支出具體的財務(wù)報銷制度和報銷流程。

第三條、本制度適用集團(tuán)公司及各子（分）公司。

第二章 費(fèi)用報銷憑證的規(guī)范

第四條、報銷單填寫

1.費(fèi)用報銷單需填寫完整：包括部門、日期、內(nèi)容、大小寫金額、合計數(shù).附件張數(shù)、報銷人及審批人員的簽字；注：金額處不能留有空格，金額要完整到元、角、分,在財務(wù)有借款的需注明。

2.金額大寫要準(zhǔn)確：零 壹 貳 叁 肆 伍 陸 柒 捌 玖 拾 佰 仟 萬 億。

報銷原始憑證的要求

1.當(dāng)事人應(yīng)充分取得費(fèi)用的相關(guān)單據(jù)，如：合同或協(xié)議、合法的票據(jù)等，合法（被稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)可）的票據(jù)，原則上必須是發(fā)票才能報銷。

2.可使用的收據(jù)：購農(nóng)產(chǎn)品及廢舊品收入時可用收據(jù)入帳。

3.車費(fèi)：所有的車票上都必須注明出發(fā)地和目的地，以及乘坐日期。

4.打車時，燃油費(fèi)附加的票據(jù)也應(yīng)該有，即凡是報的數(shù)額都必須有發(fā)票，同時金額有小數(shù)位數(shù)的，需注明實(shí)際支付的金額。

5.報銷車票時，有同行者，必須注明同行者是誰。

6.其他票據(jù)也應(yīng)同時注明費(fèi)用的用途及時間，如招待費(fèi)需注明招待的日期及招待的人數(shù)。

7.摘要欄必須清晰的寫明費(fèi)用的原因及用途。

8.外出公差的需附有外出公差申請單或通知單，公差申請單上需有公司及部門領(lǐng)導(dǎo)審批。

9.當(dāng)月費(fèi)用當(dāng)月報銷。第五條、貼票方法和要求

1.原始發(fā)票單據(jù)及附件應(yīng)按照報銷的經(jīng)費(fèi)項(xiàng)目進(jìn)行分類整理，如辦公費(fèi)、招待費(fèi)、差旅費(fèi)、住宿費(fèi)等等，應(yīng)按照類別分別粘貼，把相同經(jīng)費(fèi)項(xiàng)目的原始憑證粘貼在一起。

2.粘貼票據(jù)的范圍大?。簯?yīng)在費(fèi)用報銷單據(jù)大小范圍內(nèi)進(jìn)行粘貼。對于原始發(fā)票單據(jù)及附件較多的憑證，應(yīng)用和費(fèi)用報銷單據(jù)同樣大小的結(jié)實(shí)的白紙（使用過的紙亦可，外露部分應(yīng)保持潔白）先進(jìn)行粘貼，然后再將該白紙的左上角粘貼在費(fèi)用報銷單據(jù)的后面。（粘貼在其上的票據(jù)不能超出該紙張的范圍）。

3.粘貼要求：原始發(fā)票單據(jù)及附件必須由上而下、自左至右、均勻排列粘貼。將膠水涂抹在原始發(fā)票單據(jù)及附件的左上角，從裝訂線

（粘貼單左側(cè)2公分位置）開始粘貼，將票據(jù)向右邊均勻排開橫向粘貼，注意不要將票據(jù)集中在粘貼紙中間，以免造成中間厚四周薄、憑證裝訂起來不整齊的現(xiàn)象；粘貼的原始發(fā)票單據(jù)及附件必須在費(fèi)用報銷憑證的大小范圍之內(nèi)，個別規(guī)格參差不齊的原始憑證，可先裁邊整理后再行粘貼，但必須保證原始憑證內(nèi)容的完整性。對于粘貼比費(fèi)用報銷單據(jù)大的原始發(fā)票單據(jù)及附件，粘貼位置也應(yīng)在票據(jù)左上角，單據(jù)上邊和左邊與費(fèi)用報銷單對齊，超出部分可以按照報銷單大小折疊在粘貼范圍之內(nèi)。

4.如果同類票據(jù)大小不一樣，可以在同一張粘貼紙上按照先小后大的順序粘貼。

5.注意事項(xiàng)：

（1）原始發(fā)票單據(jù)及附件的粘貼必須整齊，不要將票據(jù)顛倒放置、粘貼。

（2）不要用訂書機(jī)訂原始發(fā)票單據(jù)及附件。不要用回形針、大頭針等把原始發(fā)票單據(jù)及附件別在費(fèi)用報銷單據(jù)后面。（3）對于粘貼不規(guī)范的費(fèi)用報銷單據(jù)，請自行重新粘貼。第六條、報銷手續(xù)及簽批齊全

1.嚴(yán)格按照財務(wù)部門簽發(fā)的審批制度執(zhí)行

2.對于要求有證明人的采購單據(jù)，應(yīng)有證明人進(jìn)行簽字；共同對報銷的真實(shí)性負(fù)責(zé)。

3.對于有購買數(shù)量的物品，需由簽收人進(jìn)行簽收，核對數(shù)量。4.對于差旅費(fèi)報銷單，因公司有費(fèi)用級別規(guī)定，不同級別的職員

有不同的報銷標(biāo)準(zhǔn)，所以在不提供其他證明更高級別的情況下，按職員的職務(wù)來評級，如職員除職務(wù)外另有更高級別的技能等級，必須由部門領(lǐng)導(dǎo)注明級別或提供高級別證明。

5.凡購買的物品及低值易耗品，報銷時都必須附物品申購單及入庫單。

第七條、報銷憑證的簽字要求：

1.按規(guī)定應(yīng)該簽字的人員必須全部簽字，簽字必須簽全稱，不得只簽姓。

2.簽字人簽署姓名后，還應(yīng)當(dāng)簽署簽字的日期。

3.領(lǐng)導(dǎo)簽字應(yīng)當(dāng)明確表明是否同意報銷。

4.為便于原始憑證的裝訂，簽字是簽在憑證的正面，應(yīng)簽在右上方。簽字如果是簽在憑證的反面，應(yīng)簽在左上方。

5.有多張憑證都需要簽字時，經(jīng)辦人、證明人、部門負(fù)責(zé)人要一張一張分別的簽，不能用復(fù)寫紙同時簽。

6.按規(guī)定順序簽字（1）經(jīng)辦人簽字（2）部門負(fù)責(zé)人簽字（4）分公司財務(wù)會計審核簽字（3）分公司總經(jīng)理簽字（5）集團(tuán)公司財務(wù)總監(jiān)審簽

（6）集團(tuán)公司行政副總經(jīng)理簽字（7）集團(tuán)公司總經(jīng)理及董事長簽字

7.員工在任何憑單上簽字，表示對該憑單所載事項(xiàng)以及金額完全同意，并已盡到誠實(shí)申報或認(rèn)真審核之責(zé)。

第三章 內(nèi)部控制及一般流程

第八條、費(fèi)用發(fā)生過程中，原則上必需由兩人或兩人以上同時參與或執(zhí)行，并互相監(jiān)督和共同承擔(dān)相關(guān)責(zé)任。

第九條、費(fèi)用報銷的控制原則：計劃管理、分級負(fù)責(zé)、層層把關(guān)。由各部門主管負(fù)責(zé)本部門人員費(fèi)用報銷的實(shí)質(zhì)性、合理性的一級審查；由辦分公司經(jīng)理對報銷單據(jù)的計劃性進(jìn)行二級審查，由財務(wù)部門對報銷票據(jù)的合法性進(jìn)行三級審查；最后由集團(tuán)公司財務(wù)總監(jiān)總經(jīng)理進(jìn)行審核通過，經(jīng)集團(tuán)公司行政副總審簽、標(biāo)準(zhǔn)外需集團(tuán)公司總經(jīng)理或董事長審批后才能報銷。

第十條、原則上公司一切事項(xiàng)報銷的單據(jù)均必須取得合法的憑證。合法性的認(rèn)定以國家財務(wù)、稅務(wù)等方面的規(guī)定為準(zhǔn)，具體操作由各公司財務(wù)部門負(fù)責(zé)把控落實(shí)，以可操作性為前提。公司員工任何不符合報銷規(guī)定的單據(jù)財務(wù)部門有權(quán)拒絕，各級確認(rèn)、審核、審批人員也不應(yīng)予簽字。各級簽字人在不能確定的情況下不能隨意簽字，第十一條、單據(jù)整理要求：報銷人在報銷前必須事先整理好各類單據(jù)，首先對單據(jù)的類別、時間、批次、項(xiàng)目等進(jìn)行分類，然后按

照一定的標(biāo)準(zhǔn)清晰準(zhǔn)確的粘帖在報銷單據(jù)的后面，并在附件中寫明所附單據(jù)的張數(shù)。單據(jù)數(shù)量比較煩雜的要寫出報銷明細(xì)清單附在后面。單據(jù)分別不清晰，粘帖不規(guī)范的財務(wù)部門可要求對方改正，不改正的有權(quán)予以拒絕受理。

第十二條、報銷或單據(jù)傳遞時效要求：財務(wù)部門根據(jù)財務(wù)作帳的及時性配比性要求掌握好各項(xiàng)報銷的時間，原則上各項(xiàng)單據(jù)或費(fèi)用必須在發(fā)生結(jié)束后按照正常規(guī)定的流程操作。原則上當(dāng)月發(fā)生當(dāng)月取得并當(dāng)月報銷，業(yè)務(wù)人員有及時催收票據(jù)的義務(wù)。

第十三條、當(dāng)事人在填寫“費(fèi)用資金支取報銷單”時，應(yīng)遵照“實(shí)事求是、準(zhǔn)確無誤”的原則，將費(fèi)用的發(fā)生原因、發(fā)生金額、發(fā)生時間等要素填寫齊全，并簽署自己的名字，交共同參與的人員復(fù)查，并請其在證明人一欄上簽署其姓名?！百M(fèi)用資金支取報銷單”的填寫一律不允許涂改，尤其是費(fèi)用金額，并要保證費(fèi)用金額的大、小寫必須一致，否則無效。

第十四條、經(jīng)辦人根據(jù)報銷單據(jù)的內(nèi)容，整理分類粘貼好原始單據(jù)，填寫“費(fèi)用資金支取報銷單”。

具體步驟及注意事項(xiàng)：

1．沒有特殊原因必須在票據(jù)取得后三天內(nèi)將審批單送達(dá)部門經(jīng)理審核。

2．經(jīng)辦人要按照要求填寫“費(fèi)用資金支取報銷單”，所填寫為日期、報銷部門、用途、金額、合計、金額大寫、報銷人等。

3.若有要說明的事項(xiàng)在備注一欄填寫。

第十五條、當(dāng)事人應(yīng)將填寫完整、附件齊全的“費(fèi)用資金支取報銷單”和已經(jīng)審批過的“用款申請單”一起送交本部門主管進(jìn)行審核，簽字批準(zhǔn)。

具體步驟及注意事項(xiàng)：

1.部門主管應(yīng)重點(diǎn)對費(fèi)用發(fā)生的真實(shí)性、費(fèi)用預(yù)算金額與實(shí)際金額的差異合理性進(jìn)行審查。

2.部門主管審查無異議后，應(yīng)在“費(fèi)用資金支出報銷單”部門負(fù)責(zé)人一欄簽署審批意見并簽署部門經(jīng)理的名字。3.若有要說明的事項(xiàng)在備注一欄填寫。4.部門主管有督促經(jīng)辦人報銷的義務(wù)。

第十六條、部門主管審核后統(tǒng)一交由各公司經(jīng)理審核批準(zhǔn)。具體步驟及注意事項(xiàng)：

1.各部門主管確認(rèn)費(fèi)用是否該報，對不可報部分需要注明超標(biāo)部分金額和實(shí)報金額；

2.各部門主管審查無異議后，應(yīng)在“費(fèi)用資金支取報銷單”主管部門一欄簽署審批意見并簽署本人的名字。

第十七條、交由財務(wù)部會計審核并簽字。具體步驟及注意事項(xiàng)：

1.財務(wù)部審核員應(yīng)重點(diǎn)對“費(fèi)用資金支出報銷單”后所附的原始發(fā)票和單據(jù)進(jìn)行合法性審查，對費(fèi)用金額的計算進(jìn)行復(fù)核稽查。2.財務(wù)部審核員需仔細(xì)審核經(jīng)辦人填寫格式是否符合規(guī)定，審核是否符合有關(guān)文件規(guī)定。

3.仔細(xì)審核經(jīng)辦人金額填寫和計算是否正確。4.審核有無經(jīng)辦人和其直線經(jīng)理的簽名。

5.對不符合上述要求的費(fèi)用報銷審批單退回經(jīng)辦人本人。6.財務(wù)部審核員審查無異議后，應(yīng)在“費(fèi)用資金支取報銷單”財務(wù)部門一欄簽署審批意見并簽署本人的名字。

第十八條、各公司財務(wù)部復(fù)核后將報銷票據(jù)送本公司經(jīng)理進(jìn)行的審查和簽字。

具體步驟及注意事項(xiàng)：

1.分公司經(jīng)理接到“費(fèi)用資金支取報銷單”后，需要先關(guān)注有部門主管以及財務(wù)部門的審核簽字，從“費(fèi)用資金支取報銷單”的形式要素上進(jìn)行審查，看報銷審批程序和相關(guān)人員的簽字是否齊全、字跡是否真實(shí)。

2.分公司經(jīng)理審查無異議后，在“費(fèi)用資金支取報銷單”經(jīng)理一欄簽署審批意見并簽名。

第十九條、當(dāng)事人取得審批齊全的“費(fèi)用資金支取報銷單”以及“借款單”后，應(yīng)在3天之內(nèi)送交集團(tuán)公司財務(wù)總監(jiān)審核后，經(jīng)集團(tuán)公司行政副總審批、超出標(biāo)準(zhǔn)的支出須經(jīng)集團(tuán)公司總經(jīng)理和董事長審批。方能在分公司財務(wù)報銷

第二十條、費(fèi)用報銷的其他規(guī)定：公司費(fèi)用報銷必須真實(shí)合法，嚴(yán)禁使用白條或其他不合法的憑證，一些特殊情況需要使用替代憑證的，也必須由分公司經(jīng)理和集團(tuán)公司財務(wù)總監(jiān)的共同認(rèn)可，同時做到財務(wù)操作的安全合法。另外替代憑證要求做到時間合理、摘要明確、金額確定，不能真假混雜，給公司帶來財務(wù)風(fēng)險。

第二十一條、費(fèi)用報銷的一般操作流程

費(fèi)用報銷流程：費(fèi)用報銷人報銷申請（填制費(fèi)用資金支出審批單）------報銷人部門負(fù)責(zé)人確認(rèn)簽字------分公司經(jīng)理審核（確認(rèn)是否真實(shí)）-----分公司財務(wù)部審核（單據(jù)、數(shù)據(jù)等方面要求）-------集團(tuán)公司財務(wù)總監(jiān)總最終審核（側(cè)重真實(shí)、合理性等方面負(fù)全責(zé)）------集團(tuán)公司行政副審批------集團(tuán)公司總經(jīng)理或董事長審批---各分公司出納復(fù)核并履行付款。上述流程為公司各項(xiàng)費(fèi)用報銷的既定程序，以后各項(xiàng)事務(wù)的報銷均需要遵照上述流程操作，否則各公司財務(wù)部門有權(quán)拒絕付款。

第二十二條、費(fèi)用審簽的額度和權(quán)限

集團(tuán)公司各分（支）公司正常資金支付及費(fèi)用在10萬元以內(nèi)（含10萬元），審批最終由集團(tuán)公司行政副總簽批財務(wù)就可辦理支付流程;10萬元以上的資金支付及費(fèi)用須經(jīng)集團(tuán)公司總經(jīng)理決定后,財務(wù)方能辦理支付流程;特殊采購及專項(xiàng)支出按其申報流程并經(jīng)集團(tuán)公司董事長審批同意后方能辦理

第四章 借款管理規(guī)定

第二十二條、借款管理規(guī)定

1.出差借款：出差人員憑審批后的《出差申請表》按批準(zhǔn)額度辦理借款。

2.其他臨時借款，如業(yè)務(wù)費(fèi)、周轉(zhuǎn)金等，借款人員應(yīng)及時報帳，除周轉(zhuǎn)金外其他借款原則上不允許跨月借支。

3.各項(xiàng)借款金額超過5000元應(yīng)提前一天通知財務(wù)部備款。4.借款銷賬規(guī)定：自借支起一個月內(nèi)。

5.借款未還者原則上不得再次借款，逾期三個月未還借支者，從工資中扣回。

第二十三條、借款流程

1.借款人按規(guī)定填寫《借款單》，注明借款事由、借款金額（大小寫須完全一致，不得涂改）、支票或現(xiàn)金。

2.審批流程：主管部門經(jīng)理審核簽字→財務(wù)部門復(fù)核→經(jīng)理審批→ 集團(tuán)公司財務(wù)總監(jiān)同意→集團(tuán)公司行政副總審批

3.財務(wù)付款：借款憑審批后的借款單到所在公司財務(wù)部門辦理領(lǐng)款手續(xù)。

第五章 日常費(fèi)用報銷規(guī)定及流程

第二十四條、日常費(fèi)用主要包括差旅費(fèi)、電話費(fèi)、交通費(fèi)、辦公費(fèi)、低值易耗品及備品備件、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、資料費(fèi)等。在一個預(yù)算期間內(nèi)，各項(xiàng)費(fèi)用的累計支出原則上不得超出預(yù)算。

第二十五條、費(fèi)用報銷的一般規(guī)定

1.報銷人必須取得相應(yīng)的合法票據(jù)(相關(guān)規(guī)定見發(fā)票管理制度),且發(fā)票背面有經(jīng)辦人、證明人（簽收人）簽名。

2.填寫報銷單應(yīng)注意:根據(jù)費(fèi)用性質(zhì)填寫對應(yīng)單據(jù)；嚴(yán)格按單據(jù)要求項(xiàng)目認(rèn)真寫，注明附件張數(shù)；金額大小寫須完全一致（不得涂改）；簡述費(fèi)用內(nèi)容或事由。

3.審批流程：主管部門經(jīng)理審核簽字→財務(wù)部門復(fù)核→經(jīng)理審批→ 集團(tuán)公司財務(wù)總監(jiān)同意→集團(tuán)公司行政副總審批

4.報銷5000元以上需提前一天通知財務(wù)部門以便備款。

第二十七條、差旅費(fèi)報銷費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)及流程。費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)：詳見《差旅費(fèi)報銷標(biāo)準(zhǔn)及相關(guān)規(guī)定》；

（一）費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn): 職 務(wù)

交通工具

住宿標(biāo)準(zhǔn)

伙食補(bǔ)貼

一般員工

火車硬臥

120元/天

30元/天

部門主管

火車硬臥

150元/天

30元/天

分公司經(jīng)理

飛機(jī)普艙

200元/天

40元/天

經(jīng)理及以上 飛機(jī)

實(shí)報實(shí)銷

實(shí)報實(shí)銷

（二）費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)的補(bǔ)充說明：

1.住宿費(fèi)報銷時必須提供住宿發(fā)票，實(shí)際發(fā)生額未達(dá)到住宿標(biāo)準(zhǔn)金額，不予補(bǔ)償；超出住宿標(biāo)準(zhǔn)部分由員工自行承擔(dān)。

2.實(shí)際出差天數(shù)的計算以所乘交通工具出發(fā)時間到返京時間為準(zhǔn)，自然出差天數(shù)計算。

3.伙食補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)實(shí)行包干制，依據(jù)實(shí)際出差天數(shù)結(jié)算，原則上采用額度內(nèi)據(jù)實(shí)報銷形式，特殊情況無相關(guān)票據(jù)時可按標(biāo)準(zhǔn)領(lǐng)取補(bǔ)貼。

4.宴請客戶需由總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可報銷招待費(fèi)，同時相應(yīng)取消伙食補(bǔ)貼。

5.出差時由對方接待單位提供餐飲、住宿及交通工具等將不予報銷相關(guān)費(fèi)用。

（三）報銷流程

1.出差申請：擬出差人員首先填寫《出差申請表》，詳細(xì)注明出差地點(diǎn)、目的、行程安排、交通工具及預(yù)計差旅費(fèi)用項(xiàng)目等，出差申請單由分公司經(jīng)理批準(zhǔn)。

2.借支差旅費(fèi)：出差人員將審批過的《出差申請表》交財務(wù)部,按借款管理規(guī)定辦理借款手續(xù)，出納按規(guī)定支付所借款項(xiàng)。

3.返回報銷：出差人員應(yīng)在回公司后五個工作日內(nèi)辦理報銷事宜，根據(jù)差旅費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)填寫《差旅費(fèi)報銷單》，要注明出差時間、事由、目的地、人數(shù)、用途和原始單據(jù)張數(shù)，并附原始單據(jù)和發(fā)票，按日常費(fèi)用審批程序辦理報銷手續(xù)，特殊情況報銷時間最長不能超過30天，超期財務(wù)中心有權(quán)無條件拒絕辦理.第二十八條、電話費(fèi)報銷費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)及流程

(一)費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)

1.移動通訊費(fèi)：員工的手機(jī)費(fèi)用的報銷采用與崗位相關(guān)制，即依據(jù)不同崗位，根據(jù)員工工作性質(zhì)和職位不同設(shè)定不同的報銷標(biāo)準(zhǔn)，具體標(biāo)準(zhǔn)見集團(tuán)公司相關(guān)管理制度規(guī)定及相關(guān)文件。

2．固定電話費(fèi)：公司為員工提供工作必須的固定電話，并由公司綜合辦統(tǒng)一支付話費(fèi)。不鼓勵員工在上班期間打私人電話。

(二)報銷流程

1.公司綜合辦指定專人每月初（10日前）將本月員工手機(jī)費(fèi)執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)（含特批執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)）進(jìn)行分類填報。

2、.固定電話費(fèi)由綜合辦指定專人按日常費(fèi)用審批程序及報銷流程辦理報銷手續(xù)，若遇電話費(fèi)異常變動情況應(yīng)到電信局查明原因，特殊情況報集團(tuán)公司行政副總經(jīng)理批準(zhǔn)處理辦法。

3、審批:按日常費(fèi)用審批程序?qū)徟?/p>

第二十九條、交通費(fèi)管理規(guī)定及流程(一)管理規(guī)定：

1.員工因公需要用車可根據(jù)公司相關(guān)規(guī)定申請公司派車，在沒有車的情況下經(jīng)辦公室車輛管理人員同意后可以乘坐出租車;回來后，由辦公室車輛管理人員在出租車票上簽字確認(rèn)并說明理由。2.市內(nèi)因公公交車費(fèi)應(yīng)保存相應(yīng)車票報銷。

(二)報銷流程

1.員工整理交通車票（含因公公交車票），在車票背面簽經(jīng)辦人名字，并由辦公室派車人員簽字確認(rèn)，按規(guī)定填好《交通費(fèi)報銷單》。

2.審批:按日常費(fèi)用審批程序?qū)徟?/p>

3.員工持審批后的報銷單到財務(wù)部門辦理報銷手續(xù)。第三十條、辦公費(fèi)、招待煙酒、低值易耗品等管理規(guī)定及流程

（一）管理規(guī)定:

1.為了合理控制費(fèi)用支出,此類費(fèi)用由集團(tuán)公司綜合辦統(tǒng)一管理，集中購置,并指定專人負(fù)責(zé)。

2.各分公司經(jīng)理在每月28日前填制公司下個月的物品申領(lǐng)計劃，交至集團(tuán)公司綜合辦，由其統(tǒng)一購買。

3.購買物品原則上由集團(tuán)公司綜合辦購買，專業(yè)用品經(jīng)征同意方能自行購買，須到綜合辦辦理登記手續(xù)。

4.物品單價在100元以上（含100元），須經(jīng)部門主管簽字，未經(jīng)核準(zhǔn)而擅自購買者不予報銷。

5.所有物品必須由綜合辦管理人員驗(yàn)收或登記后，報銷執(zhí)行費(fèi)用報銷流程。

第三十一條、車輛費(fèi)用報銷制度及流程

1.嚴(yán)格按照《公司車輛管理制度》執(zhí)行。各部門主管要按照規(guī)定控制好本部門費(fèi)用，超標(biāo)自負(fù)。

2.集團(tuán)公司綜合辦管理的加油卡只對公司車輛加油，按照標(biāo)準(zhǔn)嚴(yán)格控制、專人負(fù)責(zé)。

3.各部門報銷車輛費(fèi)用時，必須附機(jī)打加油發(fā)票、過橋費(fèi)等票據(jù)，報銷流程按費(fèi)用報銷流程執(zhí)行。

第三十二條、食堂費(fèi)用報銷制度及流程

1.食堂費(fèi)用單據(jù)必須由食堂管理人員、復(fù)稱人員或食堂師傅驗(yàn)收簽字生效。

2.報銷流程按照費(fèi)用報銷流程執(zhí)行。

第三十三條、招待費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、資料費(fèi)及其他報銷制度及流程

（一）招待費(fèi)的管理規(guī)定

1.業(yè)務(wù)招待費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)詳見《公司業(yè)務(wù)招待費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)及管理制度》執(zhí)行。2.招待費(fèi)用開支由綜合辦按制度嚴(yán)格控制，事先沒有在綜合辦備案、備案不符、超過招待費(fèi)控制額度的，需集團(tuán)公司副總簽字方能報銷。3.在綜合辦備案時，要告知業(yè)務(wù)單位人數(shù)、招待地點(diǎn)、陪同人員，綜合辦有權(quán)對備案的業(yè)務(wù)招待進(jìn)行核實(shí)，超標(biāo)一律自負(fù)。

4.大額招待費(fèi)支出應(yīng)事前征得行政副經(jīng)理的同意。5.招待費(fèi)報銷嚴(yán)格按照逐級審批制度，執(zhí)行費(fèi)用報銷流程。6.在報銷前必須取得綜合辦出具的招招待費(fèi)通知單。7.其他費(fèi)用：根據(jù)實(shí)際需要據(jù)實(shí)支付，本人簽字。(二)報銷流程：

1.招待費(fèi)由經(jīng)辦人按日常費(fèi)用報銷一般規(guī)定及一般流程辦理報銷手續(xù)。

2.其他費(fèi)用報銷參照日常費(fèi)用報銷制度及流程辦理。

第六章 工薪福利及相關(guān)費(fèi)用支出制度及流程

第三十四條、工薪福利等支出包括工資、臨時工資、社會保險及各項(xiàng)福利等，此類費(fèi)用按照資金支出制度相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

第三十五條、工薪福利支付流程

(一)工資支付流程：

1.每月15日集團(tuán)公司人力資源部提供已審批的上月職工工資分配表，交于集團(tuán)公司財務(wù)部；

2.每月18日由財務(wù)部門通過銀行代發(fā)形式或現(xiàn)金支付工資；

（二）臨時工資支付流程同工資支付流程。

（三）社會保險支付流程：

1.每月10前由人力資源部將由已核準(zhǔn)的職工社會保險金明細(xì)表交財務(wù)部門進(jìn)行相關(guān)的財務(wù)處理。

2.社會保險金的增減由人力資源部按相關(guān)政策進(jìn)行申報、核實(shí)、辦理，若有差異應(yīng)查明原因并按實(shí)際情況進(jìn)行調(diào)整。

（四）其他福利費(fèi)支出流程

由公司綜合辦部按審批后的支付標(biāo)準(zhǔn)填寫報銷單→經(jīng)部門主管簽字確認(rèn)→財務(wù)總監(jiān)進(jìn)行財務(wù)復(fù)核→報集團(tuán)副總經(jīng)理審批，審批后的報銷單及支付標(biāo)準(zhǔn)交財務(wù)部門辦理報銷手續(xù)。

第七章 專項(xiàng)支出財務(wù)報銷制度及流程

第三十六條、專項(xiàng)支出主要為新襄棉固定資產(chǎn)購置及改良支出、材料采購及其他專項(xiàng)費(fèi)用等。

詳見集團(tuán)公司物資采購專項(xiàng)管理制度

第三十七條、新廠工程及相關(guān)資金支付須經(jīng)集團(tuán)公司董事長審批后才能辦理財務(wù)支付流程。

第八章 報銷時間的具體規(guī)定

第三十八條 為了協(xié)調(diào)集團(tuán)公司對內(nèi)、對外的業(yè)務(wù)工作安排，方便員工費(fèi)用報銷，財務(wù)部將報銷時間具體安排如下：

1．財務(wù)報銷：集團(tuán)公司各分（支）財務(wù)部每周四為財務(wù)報銷日。若當(dāng)月的最后一個報銷日在該月的28日以后，為了便于財務(wù)部集中時間月末結(jié)賬，該報銷日停止財務(wù)報銷。

2．借支及其他業(yè)務(wù)的不受以上的時間限制，可隨時辦理。

3、特殊情況，另行處理。

第九部分 附則

第三十九條 本制度解釋權(quán)歸集團(tuán)公司財務(wù)部。

第四十條 本制度經(jīng)總經(jīng)理辦公會議討論通過并由董事長生效

第二篇：集團(tuán)公司財務(wù)報銷制度和流程

財務(wù)報銷制度及報銷流程

第一部分 總則

第一條

為了加強(qiáng)公司內(nèi)部管理，規(guī)范公司財務(wù)報銷行為，倡導(dǎo)一切以業(yè)務(wù)為重的指導(dǎo)思想，合理控制費(fèi)用支出，特制定本制度。

第二條

本制度根據(jù)相關(guān)的財經(jīng)制度及公司的實(shí)際情況，將財務(wù)報銷分為日常辦公費(fèi)用、工薪福利及相關(guān)費(fèi)用、稅費(fèi)支出、工程相關(guān)支出、營銷費(fèi)用及專項(xiàng)支出等，以下分別說明報銷相關(guān)的借款流程及各項(xiàng)支出具體的財務(wù)報銷制度和報銷流程。

第三條 本制度適用集團(tuán)公司及下屬房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目的全體員工。

第二部分

借支管理規(guī)定及借支流程

第四條

借款管理規(guī)定

1、出差借款：出差人員憑審批后的《借款單》按批準(zhǔn)額度辦理借款，借款單上應(yīng)注明借款事由，出差返回5個工作日內(nèi)辦理報銷還款手續(xù)。

2、其他臨時借款，如業(yè)務(wù)費(fèi)、備用金等，借款人員應(yīng)及時報帳，超過一個月不報賬的從工資額據(jù)實(shí)扣除。特殊原因未能取得報銷憑證的，必須重新辦理借款手續(xù)。

3、試用人員借支旅差費(fèi)或臨時借款，須由正式員工簽認(rèn)擔(dān)保書，方能辦理，若借款人未能及時償還借款，擔(dān)保人應(yīng)負(fù)有連帶責(zé)任。

4、各業(yè)務(wù)部門可以借支留存5000元以下的備用金，由部門總監(jiān)或分管副總裁直接負(fù)責(zé)。

5、各項(xiàng)現(xiàn)金借款金額超過10000元的應(yīng)提前一天通知財務(wù)部備款；超過100000元的應(yīng)提前兩天通知財務(wù)部備款。

6、需借用外幣的應(yīng)提前一天通知財務(wù)部備款。第五條

借款銷賬規(guī)定

1、借款銷帳時應(yīng)以借款申請單為依據(jù)，據(jù)實(shí)報銷，超出申請單范圍使用的，須經(jīng)分管副總裁批準(zhǔn)，否則財務(wù)人員有權(quán)拒絕銷帳；

2、借領(lǐng)支票者原則上應(yīng)在5個工作日內(nèi)辦理銷帳手續(xù)，特殊情況需經(jīng)部門經(jīng)理審核，財務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn)。

3、借支員工應(yīng)及時銷賬，每月五號前對上月前借支的款項(xiàng)銷賬，逾期借款未還者不得再次借款，逾期未還借支者轉(zhuǎn)為個人借款從工資中扣回。特殊情況不按規(guī)定再次借支者，需列明未銷賬金額及原因報董事副總裁批準(zhǔn)后辦理。第六條 借款流程

(一)借款人按規(guī)定填寫《借款單》，注明借款事由、借款金額（大小寫須完全一致，不得涂改）、支票或現(xiàn)金。

(二)審批流程：

1、各項(xiàng)借款金額一萬元以內(nèi)按下述程序辦理：借款人申請→部門經(jīng)理/部門總監(jiān)審核→分管副總裁審批→財務(wù)經(jīng)理復(fù)核→借款人憑審批后的借款單到財務(wù)部由出納辦理領(lǐng)款手續(xù)，借款人簽收；

2、各項(xiàng)借款金額一萬元以上，三萬元以下按下述程序辦理：借款人申請→部門經(jīng)理審核→分管副總裁審批→財務(wù)經(jīng)理復(fù)核→財務(wù)總監(jiān)審批→董事副總裁審批→借款人憑審批后的借款單到財務(wù)部由出納辦理領(lǐng)款手續(xù)，借款人簽收；

3、各項(xiàng)借款金額超過三萬元及以上的按下述程序辦理：借款人申請→部門經(jīng)理審核→分管副總裁審批→財務(wù)經(jīng)理復(fù)核→財務(wù)總監(jiān)審批→董事副總裁審批→董事長或副董事長審批→借款人憑審批后的借款單到財務(wù)部由出納辦理領(lǐng)款手續(xù)，借款人簽收。

第七條

特殊借支的審批流程及銷賬規(guī)定

1、特殊借支：為董事長、副董事長因業(yè)務(wù)需要指示員工臨時借支款。特殊借支無金額限制。

2、特殊借支的審批流程：員工為董事長、副董事長代領(lǐng)或被委派隨同保管其借支用款，視同代領(lǐng)人或保管人借支，由借款經(jīng)手人填寫借款申請單，董事長、副董事長簽字批準(zhǔn)。如董事長、副董事長未能在借款單上簽字批準(zhǔn)，則由財務(wù)總監(jiān)簽字審批，經(jīng)辦財務(wù)人員電話征詢董事長、副董事長證實(shí)后辦理。

3、特殊借支的銷賬規(guī)定：借款銷帳時應(yīng)以借款申請單為依據(jù)，據(jù)實(shí)報銷，報銷單據(jù)粘貼整齊（如涉及香港費(fèi)用，應(yīng)單獨(dú)粘貼，并據(jù)實(shí)折算人民幣金額），費(fèi)用報銷單的填寫內(nèi)容包括費(fèi)用發(fā)生的日期、商品名稱/費(fèi)用明細(xì)、單價、數(shù)量、金額，并蓋有開具票據(jù)單位的印章。所有費(fèi)用單據(jù)必須有經(jīng)手用款人簽字確 認(rèn)（如為董事長、副董事長經(jīng)手用現(xiàn)金支出，則由董事長、副董事長在報銷單上簽字確認(rèn)），報銷資料不符合規(guī)定的，財務(wù)人員有權(quán)拒絕銷帳。

4、涉及特殊借支的員工應(yīng)及時銷賬，每月五號前對前期借支款項(xiàng)銷賬，原則上未核銷借款余額不得超過五千元（香港司機(jī)可保留一萬元以內(nèi)），特殊情況有超額未核銷的，應(yīng)于每月五號前填寫《員工未核銷借款情況表》，如實(shí)填寫未核銷借款情況后交付財務(wù)經(jīng)理，由財務(wù)經(jīng)理依次提交用款經(jīng)手人（董事長或副董事長）、財務(wù)總監(jiān)簽字確認(rèn)，財務(wù)經(jīng)理核對并備存。凡不及時銷賬又不按規(guī)定提交《員工未核銷借款情況表》的，財務(wù)有權(quán)扣發(fā)借支員工當(dāng)月工資。

第三部分 日常費(fèi)用報銷制度及流程

日常費(fèi)用主要包括差旅費(fèi)、電話費(fèi)、交通費(fèi)、辦公費(fèi)、低值易耗品及備品備件、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、資料費(fèi)等。在一個預(yù)算期間內(nèi)，各項(xiàng)費(fèi)用的累計支出不得超出預(yù)算。為控制好預(yù)算支出，財務(wù)會計每月十號前應(yīng)匯總上月的費(fèi)用報銷情況，財務(wù)經(jīng)理負(fù)責(zé)安排制定月度預(yù)算和實(shí)際列支的對比分析表。第八條

費(fèi)用報銷的一般規(guī)定

(一)報銷人必須取得稅務(wù)局監(jiān)制的增值稅發(fā)票或普通發(fā)票。特殊情況使用白條（含非行政事業(yè)專用收據(jù)），單筆金額1000元以上必須經(jīng)董事副總裁以上批準(zhǔn)。費(fèi)用報銷發(fā)票的內(nèi)容包括日期、商品名稱、單價、數(shù)量、金額并蓋有開具發(fā)票單位的發(fā)票或財務(wù)專用章。發(fā)票涂改、大小寫不符、假發(fā)票以及未蓋有財政監(jiān)制章的收據(jù)一律不予報銷。對于購買辦公用品等實(shí)物的發(fā)票，需另有驗(yàn)證質(zhì)量及數(shù)量的“驗(yàn)收人”簽字；對于購買材料發(fā)票，需另有驗(yàn)證質(zhì)量及數(shù)量的“驗(yàn)收人”和“倉管人”人員簽字，并附有倉管人員開具的入庫憑證（收料單或入庫單），會計人員才能受理核報。已報銷結(jié)算過的發(fā)票收據(jù)等，出納人員必須即時加蓋“現(xiàn)金付訖”、“銀行付訖”章。

(二)填寫報銷單應(yīng)注意：根據(jù)費(fèi)用性質(zhì)填寫對應(yīng)單據(jù)；嚴(yán)格按報銷單據(jù)格式要求項(xiàng)目認(rèn)真寫，注明附件張數(shù)；金額大小寫須完全一致（不得涂改）；簡述費(fèi)用內(nèi)容或事由。所有單據(jù)要按性質(zhì)（如差旅費(fèi)、招待費(fèi)、辦公費(fèi)用）分類、分次、分頁粘貼填制；差旅費(fèi)必須分次、按出差地點(diǎn)分開填列，并計算好出差天數(shù)，住宿、伙食補(bǔ)助和市內(nèi)交通費(fèi)在限額內(nèi)填報。(三)按規(guī)定的審批程序報批：

報銷申請單交付財務(wù)部后，由財務(wù)部依集團(tuán)公司審批權(quán)限規(guī)定報送領(lǐng)導(dǎo)審批，三個工作日內(nèi)可取得報銷款項(xiàng)，由出納通知領(lǐng)款。特殊情況如需即時領(lǐng)取報銷款，可先與財務(wù)中心溝通，原則上報銷10000元以上需提前一天通知財務(wù)部以便備款。

費(fèi)用報銷的一般流程：報銷人整理報銷單據(jù)并填寫對應(yīng)費(fèi)用報銷單→ 須辦理申請或出入庫手續(xù)的應(yīng)附批準(zhǔn)后的申請單/申購單或出入庫單→部門經(jīng)理審核簽字→財務(wù)部門復(fù)核→分管副總裁審批→出納報銷。第九條

差旅費(fèi)報銷制度及流程 費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)：

費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)的補(bǔ)充說明：

住宿費(fèi)報銷時必須提供住宿發(fā)票，實(shí)際發(fā)生額未達(dá)到住宿標(biāo)準(zhǔn)金額，不予補(bǔ)償；超出住宿標(biāo)準(zhǔn)部分由員工自行承擔(dān)。

實(shí)際出差天數(shù)的計算以所乘交通工具出發(fā)時間到返莞時間為準(zhǔn)，12：00以后出發(fā)（或12：00以前到達(dá)）以半天計，12：00以前出發(fā)（或12：00以后到達(dá)）以一天計。

伙食標(biāo)準(zhǔn)、交通費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)實(shí)行包干制，依據(jù)實(shí)際出差天數(shù)結(jié)算，原則上依公司總裁辦相關(guān)規(guī)定（差旅費(fèi)管理規(guī)定）采用額度內(nèi)據(jù)實(shí)報銷形式，特殊情況無相關(guān)票據(jù)時可按標(biāo)準(zhǔn)領(lǐng)取補(bǔ)貼。

出差時由對方接待單位提供餐飲、住宿及交通工具等將不予報銷相關(guān)費(fèi)用。報銷流程：

出差申請：擬出差人員首先填寫《出差申請表》，詳細(xì)注明出差地點(diǎn)、目的、行程安排、交通工具及預(yù)計差旅費(fèi)用項(xiàng)目等，出差申請單由分管副總裁批準(zhǔn)。借支差旅費(fèi)：出差人員將審批過的《出差申請表》交財務(wù)部，按借款管理規(guī)定辦理借款手續(xù)，出納按規(guī)定支付所借款項(xiàng)。

返回報銷：出差人員應(yīng)在回公司后五個工作日內(nèi)辦理報銷事宜，根據(jù)差旅費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)填寫《差旅費(fèi)報銷單》，部門經(jīng)理審核簽字，財務(wù)部審核簽字，分管副總裁審批；原則上前款未清者不予辦理新的借支。第十條

電話費(fèi)報銷制度及流程(一)費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn) 1.移動通訊費(fèi)：為了兼顧效率與公平的原則，員工的手機(jī)費(fèi)用的報銷采用與崗位相關(guān)制，即依據(jù)不同崗位，根據(jù)員工工作性質(zhì)和職位不同設(shè)定不同的報銷標(biāo)準(zhǔn)，具體標(biāo)準(zhǔn)見總裁辦相關(guān)管理制度規(guī)定。

2．固定電話費(fèi)：公司為員工提供工作必須的固定電話，包括營銷部門工作手機(jī)，由公司統(tǒng)一支付話費(fèi)。(二)報銷流程

1、公司人力資源部將員工手機(jī)費(fèi)執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)（含特批執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)）交財務(wù)部，如有變更應(yīng)當(dāng)月提交變更標(biāo)準(zhǔn)。

2、員工于每月中旬（20日前）按話費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)分部門將發(fā)票交總裁辦集中辦理報銷手續(xù)，審批流程按日常費(fèi)用報批。

3、固定電話費(fèi)由總裁辦指定專人按日常費(fèi)用審批程序及報銷流程辦理報銷手續(xù)，若遇電話費(fèi)異常變動情況應(yīng)到電信局查明原因，特殊情況報董事副總裁批示處理辦法。

第十一條 交通費(fèi)報銷制度及流程

(一)費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)：(1)員工因公需要用車可根據(jù)公司相關(guān)規(guī)定申請公司派車，在沒有車的情況下經(jīng)部門經(jīng)理同意后可以乘坐出租車；(2)市內(nèi)因公公交車費(fèi)應(yīng)保存相應(yīng)車票報銷；（3）依公司總裁辦相關(guān)規(guī)定（交通費(fèi)用管理規(guī)定）采用額度內(nèi)據(jù)實(shí)報銷形式，特殊情況超額報銷的必須經(jīng)分管副總裁批準(zhǔn)。(二)報銷流程

員工整理交通車票（含因公公交車票），在車票背面簽經(jīng)辦人名字，并由部門經(jīng)理簽字確認(rèn)，按規(guī)定填好《交通費(fèi)報銷單》。審批：按日常費(fèi)用審批程序?qū)徟?/p>

員工持審批后的報銷單到財務(wù)辦理報銷手續(xù)。第十二條 辦公費(fèi)、低值易耗品等報銷制度及流程

（一）管理規(guī)定：為了合理控制費(fèi)用支出，此類費(fèi)用由公司總裁辦統(tǒng)一管理，集中購置，并指定專人負(fù)責(zé)。

（二）報銷流程

1．購置申請： 公司總裁辦每月根據(jù)需求及庫存情況按預(yù)算管理辦法編制購置預(yù)算，實(shí)際購置時填寫購置申請單按審批權(quán)限規(guī)定報批。

2．報銷程序：報銷人先填寫費(fèi)用報銷單(附出入庫單)，按日常費(fèi)用審批程序報 批。審批后的報銷單及原始單據(jù)（包括結(jié)賬小票）交財務(wù)部，按日常費(fèi)用報銷流程付款或沖抵借支。

3．費(fèi)用歸集：財務(wù)部按月根據(jù)總裁辦提供的各部門領(lǐng)用的數(shù)量、金額統(tǒng)計表，歸集核算各部門相關(guān)費(fèi)用。庫存低值易耗品等作為公共費(fèi)用，總裁辦無法進(jìn)行領(lǐng)用登記的，財務(wù)依總裁辦按月提交的耗用數(shù)量、金額統(tǒng)計表按各部門人數(shù)比例進(jìn)行分?jǐn)側(cè)胭~?？偛棉k于每月五日前提交以上統(tǒng)計表配合財務(wù)月報工作。第十三條 招待費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、資料費(fèi)及其他報銷制度及流程

（一）費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)

1.招待費(fèi)：①為了規(guī)范招待費(fèi)的支出，大額招待費(fèi)（原則上單筆超過1000元為大額）應(yīng)事前征得分管副總裁同意。特殊情況未經(jīng)以上等程序的，事后在報銷前知會分管副總裁簽字確認(rèn)后報銷。②業(yè)務(wù)招待費(fèi)報銷單據(jù)應(yīng)按單筆分開粘貼，在報銷單封面簡要注明每筆內(nèi)容。③單筆消費(fèi)超過1000元，有酒店簽單權(quán)的，原則上應(yīng)在簽約酒店就餐簽單消費(fèi)。

2.培訓(xùn)費(fèi)：為了便于公司根據(jù)需要統(tǒng)籌安排，此費(fèi)用由公司人力資源部門統(tǒng)一管理，各部門培訓(xùn)需求應(yīng)及時報送人力資源。人力資源根據(jù)實(shí)際需要編制培訓(xùn)計劃報分管副總裁審批。

3.書籍等資料費(fèi)：在保證滿足需要的前提下，盡量節(jié)約成本，注意資源共享。各部門在購買資料前必須先填寫《資料申請表》，在報銷前必須到總裁辦資料管理人員處進(jìn)行登記（資料管理人員在資料發(fā)票背面簽字）。

4.其他費(fèi)用：根據(jù)實(shí)際需要按程序?qū)徟髶?jù)實(shí)支付。(二)報銷流程：

1.招待費(fèi)由經(jīng)辦人按日常費(fèi)用報銷一般規(guī)定及一般流程辦理報銷手續(xù)。

2.培訓(xùn)費(fèi)由人力資源部人員根據(jù)審批程序及報銷程序辦理報銷手續(xù)。

3.資料費(fèi)在報銷前需辦理資料登記手續(xù)，按審批程序?qū)徟蟮膱箐N單及申請表到財務(wù)處辦理報銷手續(xù)。

4.其他費(fèi)用報銷參照日常費(fèi)用報銷制度及流程辦理。第四部分 工薪福利及相關(guān)費(fèi)用支出制度及流程

第十四條 工薪福利等支出包括工資、臨時工資、社會保險及各項(xiàng)福利等。第十五條 工薪福利支付流程

(一)常規(guī)工資支付流程：（1）每月5日前由人力資源部將上月經(jīng)公司董事副總 裁審批后的工資支付標(biāo)準(zhǔn)（含人員變動、額度變動、扣款、社會保險及住房公積金等信息）、考勤記錄轉(zhuǎn)交財務(wù)部；（2）如涉及獎金分配，由人力資源部提供經(jīng)董事副總裁審批的職工月度/獎金分配表；（3）財務(wù)部根據(jù)獎金表及支付標(biāo)準(zhǔn)編制標(biāo)準(zhǔn)格式的工資表；（4）按審批權(quán)限中的工薪審批程序?qū)徟?；?）每月15日（遇節(jié)假日順延）由財務(wù)部通過銀行代發(fā)形式支付上月工資；（6）每月20號前由財務(wù)打印各員工當(dāng)月發(fā)放的工資條交人力資源部，員工自行到人力資源部領(lǐng)取工資條并與工資卡內(nèi)進(jìn)賬金額進(jìn)行核實(shí)?；颍海吭?0號前由財務(wù)中心將各員工當(dāng)月發(fā)放的工資條發(fā)送至各部門經(jīng)理的內(nèi)部郵箱，由部門經(jīng)理負(fù)責(zé)發(fā)放工資條給本部門員工，員工領(lǐng)取工資條后與工資卡內(nèi)進(jìn)賬金額進(jìn)行核實(shí)。）如發(fā)現(xiàn)有誤差，應(yīng)及時與人力資源部、財務(wù)中心聯(lián)系。

（二）臨時工資或離職工資的發(fā)放：（1）離職工資、臨時工資的審批、支付流程同常規(guī)工資的審批、支付流程；（2）臨時工資的支付，單筆5000元以下可發(fā)放現(xiàn)金，單筆5000元以上應(yīng)提供本人賬戶通過轉(zhuǎn)賬支付；（3）臨時工資發(fā)放時間不限于每月15日，在審批后2日內(nèi)支付。

（三）社會保險及住房公積金支付流程：（1）由人力資源部將由公司董事副總裁審批后的支付標(biāo)準(zhǔn)交財務(wù)部進(jìn)行相關(guān)的財務(wù)處理；（2）住房公積金由人力資源部按工薪審批程序申請轉(zhuǎn)帳支票支付；社會保險金由財務(wù)部協(xié)助人力資源辦理銀行托收手續(xù)，財務(wù)部收到銀行托收單據(jù)應(yīng)交人力資源部專人簽字確認(rèn)，若有差異應(yīng)查明原因并按實(shí)際情況進(jìn)行調(diào)整。

（四）其他福利費(fèi)支出支付流程：由公司人力資源部按審批后的支付標(biāo)準(zhǔn)填寫報銷單→經(jīng)辦部門經(jīng)理簽字確認(rèn)→財務(wù)經(jīng)理進(jìn)行復(fù)核→報分管副總裁審批，審批后的報銷單及支付標(biāo)準(zhǔn)交財務(wù)部辦理報銷手續(xù)。

第四部分

專項(xiàng)支出財務(wù)報銷制度及流程

第十六條 專項(xiàng)支出主要包括軟件及固定資產(chǎn)購置、咨詢顧問費(fèi)用、集團(tuán)廣告宣傳活動費(fèi)（不包括營銷部門支出）及其他專項(xiàng)費(fèi)用等。第十七條

軟件及固定資產(chǎn)購置報銷財務(wù)制度及流程。

填寫購置申請：按公司《資產(chǎn)管理制度》相關(guān)規(guī)定填寫《資產(chǎn)購置申請單》并報批。報銷標(biāo)準(zhǔn)：相關(guān)的合同協(xié)議及批準(zhǔn)生效的購置申請。

結(jié)賬報銷：（1）資產(chǎn)驗(yàn)收（軟件應(yīng)安裝調(diào)試）無誤后，經(jīng)辦人憑發(fā)票等資料辦理出入庫手續(xù)，按規(guī)定填寫報銷單（經(jīng)辦人在發(fā)票背面簽字并附出入庫單）；（2）按一般費(fèi)用支出規(guī)定審批程序?qū)徟?；?）財務(wù)部根據(jù)審批后的報銷單以支票或轉(zhuǎn)帳形式付款；（4）若需提前借款，應(yīng)按借款規(guī)定辦理借支手續(xù)，并在10個工作日內(nèi)辦理報銷手續(xù)。

第十八條 其他專項(xiàng)支出報銷制度及流程

費(fèi)用范圍：其他專項(xiàng)支出包括其他所有專門立項(xiàng)的費(fèi)用（含咨詢顧問、廣告及宣傳活動費(fèi)、公司員工活動費(fèi)用、辦公室裝修及其他專項(xiàng)費(fèi)用）支出。

費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)：此類費(fèi)用一般金額較大，由主管部門經(jīng)理根據(jù)實(shí)際需要向董事副總裁提交請示報告（含可行性分析、費(fèi)用預(yù)算及相關(guān)收益預(yù)測表等），經(jīng)董事副總裁簽署審核批準(zhǔn)，費(fèi)用金額10000元以上報董事長或其授權(quán)人審批。財務(wù)報銷流程

1、審批后的報告文件到財務(wù)部備案，以便財務(wù)備款。

2、簽訂合同：由直接負(fù)責(zé)部門與合作方簽訂正式合作合同（合同簽訂前由公司法律顧問的審核，合同應(yīng)注明付款方式等）。

3、付款流程：（1）由經(jīng)辦人整理發(fā)票等資料并填寫費(fèi)用報銷單（填寫規(guī)范參照日常費(fèi)用報銷一般規(guī)定）；（2）按審批程序?qū)徟嘿M(fèi)用所屬部門（如不能界定則由總裁辦）經(jīng)理審核簽字→ 財務(wù)復(fù)核 →分管副總裁審批；（3）財務(wù)部根據(jù)審批后的報銷單金額付款；（4）若需提前借款，應(yīng)按借款規(guī)定辦理借支手續(xù)，銷賬手續(xù)按普通借款流程辦理。

第五部分

營銷費(fèi)用財務(wù)報銷制度及流程

第十九條

營銷費(fèi)用包括：銷售代理傭金、營銷廣告及制作費(fèi)、營銷活動費(fèi)、售樓部日常支出（包含售樓通道包裝等零星支出）等銷售費(fèi)用。第二十條

營銷費(fèi)用財務(wù)報銷制度及流程

（一）營銷中心每月二十五日前應(yīng)提交已審批的下月費(fèi)用支出預(yù)算及請款預(yù)算；

（二）零星營銷費(fèi)用（單筆2000元以下）的報銷制度及流程：同“日常費(fèi)用”報銷制度及流程一致；

（三）單筆2000元以上的營銷費(fèi)用或已簽訂合同的營銷費(fèi)用（廣告費(fèi)、短信費(fèi)、策劃費(fèi)、傭金、活動費(fèi)等）報銷制度及流程：

1、審批后的報告文件或合同到財務(wù)部備案，以便財務(wù)備款。

2、依已簽訂的協(xié)議或合同中注明的付款方式及時間支付款項(xiàng)。

3、付款流程：（1）由經(jīng)辦人整理發(fā)票等資料并填寫費(fèi)用報銷單或“營銷費(fèi)用支付申請表”（合同類）；（2）按審批程序?qū)徟籂I銷經(jīng)理審核簽字→ 營銷總監(jiān)復(fù)核→分管副總裁審批→ 財務(wù)復(fù)核；（3）財務(wù)部根據(jù)審批后的報銷單或“營銷費(fèi)用支付申請表”核定的應(yīng)付金額轉(zhuǎn)賬支付。

第六部分

工程支出財務(wù)報銷制度及流程

第二十一條

工程中心每月二十五日前應(yīng)提交已審批的下月費(fèi)用支出預(yù)算及請款預(yù)算。

第二十二條

工程、財務(wù)嚴(yán)格執(zhí)行合同條款、公司的規(guī)定和管理程序，仔細(xì)審核已付款情況，分別做好付款臺帳登記，加強(qiáng)各流轉(zhuǎn)部門信息傳遞，合理安排付款時間，保障工程進(jìn)度。

第二十二條

工程類付款程序（摘自已經(jīng)審批的《工程付款指引》）

1、付款范圍：

本程序適用于：

1.1工程款的審批、支付。[預(yù)付款、進(jìn)度款、結(jié)算款（保修金）] 1.2材料、設(shè)備款的審批、支付。1.3設(shè)計費(fèi)、監(jiān)理費(fèi)的審批、支付。

2、請款流程及各部門職責(zé)： 2.1流程

流程：承包商填寫工程款申請表→監(jiān)理審核簽署意見→項(xiàng)目部→工程管理中心→工程成本中心→審計中心→財務(wù)中心→董事副總裁→董事長及副董事長→財務(wù)中心付款。審核過程發(fā)現(xiàn)不符合要求，則將請款資料退回前一審核部門。注意：承包商填報工程款申請表前，承包商應(yīng)報送完成產(chǎn)值詳細(xì)工程量清單→甲方項(xiàng)目部（項(xiàng)目工程師及項(xiàng)目經(jīng)理審核進(jìn)度及是否符合請款條件，并簽署意見）→承包商將項(xiàng)目部審核完工程量清單交甲方工程成本中心審核具體付款金額（雙方簽字確認(rèn)具體金額）。其中，監(jiān)理及材料款直接填寫請款申請交項(xiàng)目部審核。2.2項(xiàng)目部人員審核職責(zé)

2.2.1項(xiàng)目部文員：審核請款資料完整性，必備資料有：公司指定請款表格【承包商應(yīng)填內(nèi)容必須完整】、工程量費(fèi)用清單【經(jīng)雙方簽字確認(rèn)】、合同復(fù)印件、工人工資支付證明。

不符合要求則不予以請款受理。自接到申請2小時內(nèi)審核完成。

2.2.2項(xiàng)目部主管專業(yè)工程師根據(jù)進(jìn)度、質(zhì)量、安全文明施工、資料狀況、扣罰款及合同付款條件等進(jìn)行審核。審核注明意見并簽字，然后交項(xiàng)目經(jīng)理。自接到申請0.5個工作日內(nèi)審核完成。

2.2.3項(xiàng)目經(jīng)理對主管專業(yè)工程師審核意見進(jìn)行復(fù)核確認(rèn)，并簽署意見。自接到申請0.5個工作日內(nèi)審核完成。

承包商將項(xiàng)目部審核完請款單交公司工程管理中心審核。2.3工程管理中心審核職責(zé)

2.3.1工程管理中心總監(jiān)根據(jù)項(xiàng)目部審核意見進(jìn)行進(jìn)度、質(zhì)量、安全文明施工、資料狀況、扣罰款及合同付款條件等復(fù)核確認(rèn)，并簽署意見。自接到申請1個工作日內(nèi)審核完成。

2.3.2工程管理中心文員將完成審核的請款單傳遞下一審核部門。(部門審核完成當(dāng)天須完成遞交)2.4工程成本中心審核職責(zé)

2.4.1工程成本中心專業(yè)工程師根據(jù)項(xiàng)目部、工程管理中心審核意見，對完成產(chǎn)值及已付款進(jìn)行審核，并合同付款條件復(fù)核確認(rèn)支付金額，并簽署意見。自接到申請1個工作日內(nèi)審核完成。

2.4.2工程成本中心總監(jiān)對本部門專業(yè)工程師審核金額進(jìn)行復(fù)合確認(rèn)，并簽署意見。

自接到申請1個工作日內(nèi)審核完成。

2.4.3 工程成本中心文員將完成審核的請款單傳遞下一審核部門。(部門審核完成當(dāng)天須完成遞交)2.5審計中心審核職責(zé)

2.5.1審計中心經(jīng)理根據(jù)項(xiàng)目部、工程管理中心、工程成本中心審核意見對進(jìn)度、質(zhì)量、安全文明施工、資料狀況及合同付款條件、已付款、支付金額等進(jìn)行復(fù)核確認(rèn)，并簽署意見。

自接到申請1個工作日內(nèi)審核完成。2.6財務(wù)中心審核職責(zé)

2.6.1財務(wù)中心主管會計：根據(jù)項(xiàng)目部、工程管理中心、工程成本中心、審計中心審核意見對已付金額、扣款、支付金額進(jìn)行復(fù)核確認(rèn)，查核應(yīng)扣的水電費(fèi)，并簽署意見。(自接到申請0.5個工作日內(nèi)審核完成)，并根據(jù)最終請款審批金額安 10 排款項(xiàng)支付。

2.6.2財務(wù)中心經(jīng)理：根據(jù)財務(wù)中心主管會計意見對已付金額、扣款、支付金額進(jìn)行復(fù)核確認(rèn)，并簽署意見。自接到申請0.5個工作日內(nèi)審核完成。

2.6.3財務(wù)中心總監(jiān)根據(jù)財務(wù)中心經(jīng)理及主管會計已付金額、扣款、支付金額審核意見進(jìn)行復(fù)核確認(rèn)，并簽署意見。自接到申請1個工作日內(nèi)審核完成。

2.6.4財務(wù)中心文員將完成審核的請款單傳遞下一審核部門。(部門審核完成當(dāng)天須完成遞交)，并根據(jù)最終審批確認(rèn)金額，要求請款方提供發(fā)票。2.6.5原則上，財務(wù)中心對于申請款項(xiàng)完成審核后按以下時間支付

計劃內(nèi)款項(xiàng)：金額50萬元內(nèi)，三個工作日內(nèi)支付。50~150萬元以上五個工作日內(nèi)支付。150萬元以上10天內(nèi)支付。

計劃外款項(xiàng)：10萬元內(nèi)，一周內(nèi)支付。10~50萬元，10天內(nèi)支付。50~150萬元以上15天內(nèi)支付。150萬元以上20天內(nèi)支付。2.7董事副總裁審批職責(zé)

2.7.1董事副總裁根據(jù)項(xiàng)目及公司各部門審核意見，對款項(xiàng)支付進(jìn)行審批。自接到申請1個工作日內(nèi)審核完成。2.8董事長及副董事長審批職責(zé)

2.8.1董事長及副董事長根據(jù)董事副總裁、項(xiàng)目及部門意見，審批是否支付。自接到申請1個工作日內(nèi)審核完成。

2.9原則上累計九個工作日可完成以上所有審批程序。以上程序過程中因資料不合格，退回辦理。審批時間自收到合格資料之日起重新計算。

2.10所有審核人員關(guān)于質(zhì)量、進(jìn)度、安全文明施工、資料、支付金額、扣款等的審核意見須明確。不得出現(xiàn)模糊性審核意見。

第七部分 報銷時間的具體規(guī)定

第二十三條 為了協(xié)調(diào)公司對內(nèi)、對外的業(yè)務(wù)工作安排，方便員工費(fèi)用報銷，財務(wù)部將報銷時間具體安排如下：

1、費(fèi)用報銷單或工程請款單先由請款部門經(jīng)手人交付費(fèi)用所屬公司的主辦會計審核再執(zhí)行各項(xiàng)審批程序，交付時在報銷資料記錄本上登記，主辦會計收到資料后應(yīng)及時審核，2日內(nèi)審核完畢提交上級審核。如資料不符合報銷規(guī)定的，2日內(nèi)通知報銷人領(lǐng)回資料。資料不符合報銷規(guī)定又不及時退回給報銷人的，每次扣 發(fā)主辦會計工資20元。

2、費(fèi)用報銷領(lǐng)款時間：每周星期二下午、星期五下午。報銷材料貨款及工程款不受此時間限制。若當(dāng)月的最后一個報銷日在該月的28日以后，為了便于財務(wù)部集中時間月末結(jié)賬，該報銷日停止財務(wù)報銷。報銷款由各部門報銷經(jīng)辦人領(lǐng)??；由他人代領(lǐng)報銷款的，出納員必須與報銷人聯(lián)系確認(rèn)方可辦理；沖銷借款單的，必須由借款人親自辦理銷賬手續(xù)。

3、工資發(fā)放時間：每月十五日的下午。

4、以上規(guī)定的時間，若遇節(jié)假日順延。

5、借支及其他業(yè)務(wù)的不受以上的時間限制，可依借款管理規(guī)定隨時辦理。

第八部分 附則

第二十四條 本制度解釋權(quán)歸公司財務(wù)部。

第二十五條 本制度經(jīng)集團(tuán)公司財務(wù)中心組織會議討論通過并由董事副總裁、董事長或其授權(quán)人簽字后生效。

XX市****集團(tuán)有限公司

董事副總裁：

董事長：

第三篇：公司財務(wù)報銷制度及流程

公司財務(wù)報銷制度及流程

公司財務(wù)報銷制度流程

第一條：借支管理規(guī)定

一、出差借款：出差人員憑審批后的《出差申請表》按批準(zhǔn)額度辦理借款，出差返回5個工作日內(nèi)辦理報銷還款手續(xù)。

二、其他臨時借款，如業(yè)務(wù)費(fèi)、輔助材料費(fèi)、辦公費(fèi)、周轉(zhuǎn)金等，借款人員應(yīng)及時報帳，除周轉(zhuǎn)金外其他借款原則上不允許跨月借支。

三、各項(xiàng)借款金額超過5000元應(yīng)提前3—5天通知財務(wù)部備款。

四、借款銷賬規(guī)定：(1)借款銷帳時應(yīng)以借款申請單為依據(jù)，據(jù)實(shí)報銷，超出申請單范圍使用的，須經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，否則財務(wù)人員有權(quán)拒絕銷帳;(2)借領(lǐng)支票者原則上應(yīng)在5個工作日內(nèi)辦理銷帳手續(xù)。

五、借款實(shí)行“前款不清，后款不借”原則，員工在財務(wù)部有借款余額或上次借款尚未歸還或核銷的，除非有特殊情況，否則不允許再次借款;費(fèi)用報銷時，應(yīng)先歸還借款，當(dāng)年12月31前的借款尚未核銷的，如無特殊情況，一律從工資或獎金中扣回。

第二條：借支流程

一、借款人按規(guī)定填寫《借款單》，注明借款事由、借款金額(大小寫須完全一致，不得涂改)、支票或現(xiàn)金。

二、審批流程：主管部門經(jīng)理審核簽字→財務(wù)經(jīng)理復(fù)核→總經(jīng)理審批。

三、財務(wù)付款：借款憑審批后的借款單到財務(wù)部辦理領(lǐng)款手續(xù)。

第三條：報銷的要求

一、發(fā)票的基本要求

② 票必須合法、真實(shí)、有效，且發(fā)票背面或單據(jù)背面必須有經(jīng)辦人簽名。

②發(fā)票不得涂改、挖補(bǔ)、大小寫金額必須相符，字跡清楚。發(fā)現(xiàn)發(fā)票有誤，應(yīng)當(dāng)退回重開或更正，更正處應(yīng)加蓋開票單位公章。

③ 票用膠水分類、整齊地粘貼在報銷粘貼單上，防止原始憑證在傳遞過程中丟失。

④ 票抬頭與公司名稱應(yīng)一致，并具有規(guī)定印章(公章或財務(wù)專用章或發(fā)票專用章等)。

⑤ 財務(wù)部門有權(quán)拒收不合法不合規(guī)的票據(jù)，應(yīng)當(dāng)扣留虛假票據(jù)，并及時通報相關(guān)責(zé)任人。

財務(wù)費(fèi)用報銷制度及審批流程

為規(guī)范公司各種開支費(fèi)用報銷及付款程序，加強(qiáng)公司財務(wù)管理，控制成本，切實(shí)保障公司利益，根據(jù)《資金審批制度》和《費(fèi)用預(yù)算制度》，特制定公司費(fèi)用報銷制度及實(shí)施細(xì)則。

第一部分：關(guān)于報銷的審批流程及原則

一、報銷流程

1、一般的報銷流程(預(yù)算范圍之內(nèi)或有經(jīng)審批的費(fèi)用)

經(jīng)辦人xx本部門經(jīng)理(或上級主管)——總監(jiān)——財務(wù)負(fù)責(zé)人審核xx總經(jīng)理審批——出納支付

2、特殊的報銷流程(預(yù)算之外或沒有經(jīng)審批的費(fèi)用)

原則上預(yù)算之外或沒有經(jīng)審批的費(fèi)用是不予以報銷支付的，如確屬公司正常經(jīng)營和發(fā)展需要而發(fā)生的開支，可按以下流程報批：

經(jīng)辦人填制單據(jù)并補(bǔ)申請報告xx本部門經(jīng)理(或上級主管)復(fù)核xx總監(jiān)審核——總裁審核xx公司出納支付

3、分/子公司的報銷流程

(一般報銷流程)經(jīng)辦人xx財務(wù)負(fù)責(zé)人審核xx分子公司總經(jīng)理審批xx出納支付(特殊報銷流程)經(jīng)辦人填制單據(jù)并補(bǔ)申請報告xx分公司財務(wù)負(fù)責(zé)人復(fù)核xx分子公司總經(jīng)理審核xx集團(tuán)財務(wù)中心審批xx分公司出納支付

二、審批原則

1.費(fèi)用報銷需經(jīng)辦人的主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，不得自行批準(zhǔn)自己的報銷費(fèi)用。

2.不得逾越流程，不得未經(jīng)直接領(lǐng)導(dǎo)審批，直接提交公司總經(jīng)理審批，不得未經(jīng)財務(wù)人員審批直接提交公司總經(jīng)理審批。

3.出納必須憑由經(jīng)總經(jīng)理、財務(wù)負(fù)責(zé)人均簽名后的報銷單支付相關(guān)費(fèi)用，一旦發(fā)現(xiàn)違規(guī)操作，對出納通報批評，并實(shí)行扣除當(dāng)月獎金50%-100%的處理，如造成經(jīng)濟(jì)損失，由出納及相關(guān)人員承擔(dān)連帶責(zé)任。

三、報銷、審批及審批的責(zé)任

經(jīng)辦人：因公辦理業(yè)務(wù)時應(yīng)向?qū)Ψ剿魅∠鄳?yīng)的原始單據(jù)，經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生后應(yīng)及時準(zhǔn)確的填寫報銷單據(jù)，對經(jīng)辦的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)及提供的原始單據(jù)的真實(shí)性負(fù)有直接責(zé)任，并有責(zé)任及時向財務(wù)人員提供其審核所需的相應(yīng)文件或資料。

部門負(fù)責(zé)人：對本部門發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行確認(rèn)及對經(jīng)辦人提供的原始單據(jù)進(jìn)行審核，對報銷業(yè)務(wù)負(fù)有直接審核責(zé)任，并有責(zé)任協(xié)助財務(wù)人員的審核工作。

財務(wù)人員：審核報銷的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)是否符合相應(yīng)的規(guī)定，審核報銷所提供的原始單據(jù)是否符合相應(yīng)的要求審核報單據(jù)中是否按要求填寫相應(yīng)的項(xiàng)目和內(nèi)容。對不符合要求的報銷單據(jù)、原始單據(jù)及填寫不規(guī)范的行為提出相應(yīng)的處理意見。

分子公司總經(jīng)理：對所負(fù)責(zé)的分公司的費(fèi)用進(jìn)行全面管理，在集團(tuán)授權(quán)范圍內(nèi)審批所管理的分公司的費(fèi)用報銷。

第二部分：報銷原則

1.預(yù)算內(nèi)的費(fèi)用方可直接報銷。

2.所有的報銷均遵循“誰支出、誰報銷”的原則，嚴(yán)禁假借他人的名義報銷自己費(fèi)用的行為。

3.嚴(yán)禁報銷虛假費(fèi)用的行為。

4.無預(yù)算或預(yù)算外的費(fèi)用報銷須經(jīng)集團(tuán)財務(wù)總監(jiān)簽署意見、集團(tuán)總裁批準(zhǔn)后方可列支。

5.每辦一次業(yè)務(wù)，應(yīng)該填寫一張報銷申請單。業(yè)務(wù)招待費(fèi)用、物資采購、餐費(fèi)不論金額大小，一律每發(fā)生一次填寫一張?；\統(tǒng)地在報銷單上寫上“×月”的費(fèi)用，或多次業(yè)務(wù)單據(jù)分不清的，財務(wù)部不予受理。

6.所有費(fèi)用開支，應(yīng)“先申請、后開支、再報銷”的流程，財務(wù)人員應(yīng)根據(jù)預(yù)算來審核和支付。相關(guān)預(yù)算外費(fèi)用在發(fā)生費(fèi)用前，應(yīng)該先書面請求總經(jīng)理，得到批準(zhǔn)后才可以發(fā)生相關(guān)費(fèi)用，堅(jiān)決杜絕“先斬后奏”的現(xiàn)象，事先申請以總經(jīng)理簽名的日期為準(zhǔn)?？偨?jīng)理外出時，或本人出差在外遇緊急情況時，應(yīng)電話或郵件通知集團(tuán)總裁或分子公司總經(jīng)理，得到許可后才可進(jìn)行。事后應(yīng)及時補(bǔ)充申請表，作為報銷的依據(jù)。

7.關(guān)于報帳時限，上月28日后至當(dāng)月28日的期間費(fèi)用必須在當(dāng)月報銷，差旅費(fèi)用必須在結(jié)束后三天內(nèi)報銷。逾期單據(jù)，財務(wù)部不再受理，由此造成的損失，由報銷人自己承擔(dān)。因單據(jù)不合要求，被退回按規(guī)定可以重新報銷的，應(yīng)在5個工作日內(nèi)處理，并在報銷單的附件上說明“上次退回重新填列”，以區(qū)別在正常報銷時限內(nèi)的單據(jù);被退回不得重新報銷的，下次拿回再報銷的，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，將嚴(yán)肅處理。特殊延期(如外地出差時間較長)，需提出書面報告，分公司由總經(jīng)理簽署意見后才可以報銷。

8.跨的費(fèi)用必須在次年1月15號之前填單報銷，年終結(jié)算后不管何種原因均不得報銷上費(fèi)用。

9.大額支付款項(xiàng)必須使用支票或其他銀行結(jié)算方式，超過 元而用現(xiàn)金支付的，報銷時必須詳細(xì)說明原因，經(jīng)財務(wù)部審核，無正當(dāng)?shù)睦碛桑宦赏嘶亍?/p>

10.從出納處領(lǐng)取報銷款時，需報銷人簽名確認(rèn)。對于領(lǐng)款不方便的，需由他人代領(lǐng)的，本人應(yīng)該出具書面代理書，指定代理領(lǐng)款人。由代理人在領(lǐng)款表上簽字，無書面代理書，其他人不得代領(lǐng)，發(fā)放人員有權(quán)拒絕。出納把代理書附于領(lǐng)款表后。財務(wù)負(fù)責(zé)人不定期抽查款項(xiàng)是否如實(shí)發(fā)放。

第三部分：提供原始憑證和報銷單填寫的要求

1.因公發(fā)生經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)時，經(jīng)辦人員必須向?qū)Ψ剿魅≡紗螕?jù)。未取得原始單據(jù)或虛假的原始單據(jù)一律不予報銷。

2.報銷時提供的原始單據(jù)必須是由稅務(wù)部門監(jiān)制的發(fā)票或由財政部門監(jiān)制的收據(jù)，以及預(yù)算報告、專項(xiàng)申請等附件。原始單據(jù)必須真實(shí)、合法，與開支的內(nèi)容一致。對于標(biāo)有“顧客(單位)名稱”的發(fā)票務(wù)必由開票人填寫相應(yīng)公司名稱，自己補(bǔ)充填寫為無效發(fā)票，不予受理。無“顧客名稱”的發(fā)票，不需填寫。另報告、申請等附件必須是經(jīng)權(quán)限人員簽字同意的紙質(zhì)件。

3.各種類型的發(fā)票應(yīng)該分開粘貼，并在粘貼單上標(biāo)出共××張，金額××元。票據(jù)粘貼混亂，不注明張數(shù)、金額的單據(jù)一律退回。

4.原始單據(jù)遺失的應(yīng)盡量取得了出票單位的原單據(jù)復(fù)印件并蓋上出票單位財務(wù)專用章，經(jīng)財務(wù)部簽署意見后方可報銷。

5.報銷單上所有內(nèi)容均需完整填寫，嚴(yán)禁用圓珠筆填寫報銷單、嚴(yán)禁涂改，報銷單的“經(jīng)辦人”務(wù)必由本人親筆簽名，單據(jù)填寫不齊全和涂改的，一律不予受理。

第四部分：主要費(fèi)用管理規(guī)定

費(fèi)用管理的把關(guān)人為財務(wù)人員，財務(wù)人員應(yīng)遵循《資金審批權(quán)限》和《費(fèi)用預(yù)算制度》中的規(guī)定對每筆發(fā)生費(fèi)用進(jìn)行核查，并及時對一些費(fèi)用進(jìn)行歸集匯總，提供準(zhǔn)確的財務(wù)數(shù)據(jù)。

一、公關(guān)費(fèi)

1.凡因公司發(fā)展需要而發(fā)生的公關(guān)費(fèi)(包括餐費(fèi)及贈送禮品費(fèi)用)，必須事前提出專項(xiàng)申請，根據(jù)資金權(quán)限一覽表的規(guī)定由相關(guān)人員審批。

2.報銷時必須提供已經(jīng)審批的申請報告(元以內(nèi)除外，報部門負(fù)責(zé)人備案即可)，財務(wù)人員核對報銷內(nèi)容是否與申請報告內(nèi)容一致，如果是贈送禮品，需提供禮品清單。

二、會議費(fèi)

1.此會議費(fèi)僅指分公司內(nèi)部會議場地租用費(fèi)、交通費(fèi)、物品費(fèi)、餐費(fèi)等費(fèi)用。內(nèi)部會議具體指月度總結(jié)、月中會議、經(jīng)理溝通會議等。

2.經(jīng)辦人在報銷會議費(fèi)用時必須遵循真實(shí)完整的原則，在報銷單中需注明以下信息：開會主題、會議地址、物品清單，會議費(fèi)用應(yīng)按場租、餐費(fèi)、物品費(fèi)用、交通費(fèi)、住宿等分類匯總，直接寫會議費(fèi)用××元的不予報銷。

3.在會議同時發(fā)生的活動費(fèi)，獎勵費(fèi)用應(yīng)單獨(dú)填寫報銷單，按活動費(fèi)用和獎勵費(fèi)用規(guī)定報銷。

4.超預(yù)算或無預(yù)算舉辦會議，一律不予報銷。

5.會議結(jié)束后一周內(nèi)，會議主辦方應(yīng)及時辦理報銷手續(xù)并辦理相應(yīng)的還款手續(xù)。

三、活動費(fèi)、招待費(fèi)及獎勵費(fèi)用

1.經(jīng)辦人報銷活動經(jīng)費(fèi)時應(yīng)遵循真實(shí)完整的原則，在報銷單中需注明以下信息：活動內(nèi)容，參與人員(附參與條件)，活動日期，活動地點(diǎn)，活動費(fèi)用應(yīng)按場租、餐費(fèi)、物品費(fèi)用、交通費(fèi)、住宿費(fèi)等分類匯總，直接寫活動費(fèi)用××元的不予報銷。

2.經(jīng)辦人在報銷獎勵費(fèi)用時應(yīng)注明以下信息：獎勵條件，獎勵內(nèi)容，獎勵人員，并附獎勵簽收清單，提供不完整的一律不予受理。

3.經(jīng)辦人在報銷招待費(fèi)用時應(yīng)注明以下信息：招待時間，招待目的，招待人員，陪同人員，招待地點(diǎn)。

4.活動、招待或獎勵費(fèi)用發(fā)生一周內(nèi)，經(jīng)辦人應(yīng)及時辦理報銷手續(xù)并辦理相應(yīng)的還款手續(xù)。

5.以上(二)至(三)的費(fèi)用統(tǒng)一控制在上月業(yè)績 %內(nèi)，超支部分直接在分公司高管當(dāng)季度的在職分紅中予以扣減(詳見工資制度)。

四、市內(nèi)交通費(fèi)

1.提倡節(jié)儉，外出辦事，應(yīng)盡量乘坐公交車或地鐵，嚴(yán)格控制出租車費(fèi)，如有特殊情況需乘坐的士，應(yīng)事先獲得總經(jīng)理批準(zhǔn)。

2.發(fā)生費(fèi)用后，應(yīng)立即填寫報銷單，頻繁外出的可以一周報帳一次。

3.對于出租車票，必須取得稅控出租車票，手撕發(fā)票一律不予以報銷，報銷人在車票的背面寫上起止地點(diǎn)并簽名。

4.連號的出租車票，不論何種原因都不得報銷。

5.對于長距離(如跨城市)的出租車票，比照長途車的票價予以報銷，多出不報。

五、差旅費(fèi)

1.差旅費(fèi)指相關(guān)人員參加總部組織的會議或培訓(xùn)等活動而發(fā)生的交通費(fèi)、住宿費(fèi)等，除此類活動外分公司高管(總經(jīng)理、副總經(jīng)理)另行有出差活動需事先報集團(tuán)審批，分公司其他人員另行有出差活動由分公司總經(jīng)理審批，否則費(fèi)用自理。

2.經(jīng)辦人報銷時此類差旅費(fèi)應(yīng)附集團(tuán)的開會通知或的出差申請單，并注明出差人數(shù)，財務(wù)人員根據(jù)集團(tuán)通知或出差申請審批單的費(fèi)用報銷標(biāo)準(zhǔn)審核。

3.集團(tuán)組織人員調(diào)動而發(fā)生的差旅費(fèi)一律由當(dāng)事人在新入職公司予以報銷，副總經(jīng)理以上含)高管可以報銷飛機(jī)票等車票，其他人員可報銷的交通費(fèi)以火車硬臥為上限，超出部分自行承擔(dān)。

六、文具、辦公用品、低值易耗品、網(wǎng)絡(luò)配件等辦公費(fèi)

文具、辦公用品、低值易耗品、網(wǎng)絡(luò)配件等物料用品一律由營運(yùn)部門/行政部門統(tǒng)一采購，其他員工不得私自采購。報銷時應(yīng)附填寫完整的采購清單、電腦小票、供應(yīng)商送貨單，詳細(xì)列明所購商品的明細(xì)，倉管、結(jié)算部門的驗(yàn)收證明才可報銷。并做好各部門的領(lǐng)用存登記。如不能按規(guī)定提供附件的一律不予報銷!

七、汽車費(fèi)用

1.分公司自有車輛的費(fèi)用實(shí)行限額報銷政策，每月固定車輛使用費(fèi)在以下額度內(nèi)實(shí)報實(shí)銷：A(一級城市)： 元;B(二級城市)： 元;C(其它區(qū)域)： 元。超出此額度的相關(guān)費(fèi)用(包括燃油費(fèi)、路橋費(fèi)、停車費(fèi)、洗車費(fèi)、違規(guī)違章罰款、交通事故罰款及賠償?shù)?不再報銷，保險費(fèi)、車輛使用稅、維修費(fèi)等非日常費(fèi)用另行報銷，但費(fèi)用開支必須實(shí)事求是，一經(jīng)查出弄虛作假，取消報銷，并處3倍罰款。(元以上的車輛維修必須專項(xiàng)報經(jīng)集團(tuán)行政部/營運(yùn)中心批準(zhǔn))(無車時本條暫不執(zhí)行)

2.分公司總經(jīng)理擁有車輛并經(jīng)常用于分公司公務(wù)實(shí)行費(fèi)用補(bǔ)貼制，每月補(bǔ)貼車輛使用費(fèi)：元，該車所有費(fèi)用不再報銷。

3.汽車使用費(fèi)每月由分公司司機(jī)或總經(jīng)理提供相關(guān)有效發(fā)票(如汽油票、過路過橋票、停車票等)，以報銷方式領(lǐng)取。

第五部分：附則

1.本制度自頒布之日起生效。

2.本制度與《財務(wù)管理制度》、《資金審批流程及權(quán)限一覽表》及《費(fèi)用預(yù)算制度》等有關(guān)文件一同實(shí)施，解釋權(quán)歸公司財務(wù)部/集團(tuán)財務(wù)中心。

3.××××公司/集團(tuán) 二○○九年××月以上條款未規(guī)定事項(xiàng)，由總裁決定后出臺臨時規(guī)定以做說明。

公司財務(wù)費(fèi)用報銷制度

為建立合理的費(fèi)用管理機(jī)制，既有效控制費(fèi)用開支，又能搞活經(jīng)營，提高投入產(chǎn)出效果，特制定本辦法。

一、業(yè)務(wù)費(fèi)用分類

業(yè)務(wù)費(fèi)用分為日常業(yè)務(wù)費(fèi)用和專項(xiàng)業(yè)務(wù)費(fèi)用兩類。

日常業(yè)務(wù)費(fèi)用是指用于日常性開支的業(yè)務(wù)費(fèi)用，包括日常關(guān)系維護(hù)、日常應(yīng)酬招待、節(jié)日打點(diǎn)、日常問題的解決等方面的業(yè)務(wù)費(fèi)開支。

專項(xiàng)業(yè)務(wù)費(fèi)用是指用于解決專項(xiàng)問題的業(yè)務(wù)費(fèi)用，包括獲取新資源、優(yōu)化改善資源、取得專項(xiàng)收入、化解重大損失、減少專項(xiàng)開支等特定內(nèi)容方面的業(yè)務(wù)費(fèi)開支。

二、日常業(yè)務(wù)費(fèi)用管理

日常業(yè)務(wù)費(fèi)用納入企業(yè)財務(wù)預(yù)算，實(shí)行預(yù)算額度管理。

1.上級批準(zhǔn)下達(dá)的財務(wù)預(yù)算中的業(yè)務(wù)費(fèi)用指標(biāo)為業(yè)務(wù)費(fèi)用預(yù)算額度，預(yù)算額度應(yīng)根據(jù)開支需要分解到各月，日常業(yè)務(wù)費(fèi)用應(yīng)按照月度累計預(yù)算額度控制開支，一律不得超支，超出預(yù)算額度的，財務(wù)一律不得付款。

2.預(yù)算額度以內(nèi)的日常業(yè)務(wù)費(fèi)用由企業(yè)經(jīng)營責(zé)任人統(tǒng)籌安排使用，并保證達(dá)到使用效果。

3.管理費(fèi)用預(yù)算中，除工資、社保及各種攤提費(fèi)用以外的可控費(fèi)用有節(jié)約的，報請上級批準(zhǔn)后，可用于日常業(yè)務(wù)費(fèi)用開支。

可控費(fèi)用節(jié)約用于業(yè)務(wù)費(fèi)用開支的，按下列權(quán)限審批：

(1)企業(yè)可控費(fèi)用節(jié)約用于業(yè)務(wù)費(fèi)用開支的，由事業(yè)部直接審批，報集團(tuán)公司和集團(tuán)公司董事會備案。

(2)事業(yè)部本部可控費(fèi)用節(jié)約用于業(yè)務(wù)費(fèi)用開支的，由集團(tuán)公司直接審批，報集團(tuán)公司董事會備案。

(3)集團(tuán)本部可控費(fèi)用節(jié)約用于業(yè)務(wù)費(fèi)用開支的，報集團(tuán)公司董事會審批。

4.日常業(yè)務(wù)費(fèi)用開支后，必須按照國家有關(guān)會計制度的規(guī)定進(jìn)行會計核算，同時按照預(yù)算口徑通過管理報表進(jìn)行統(tǒng)計考核。

三、專項(xiàng)業(yè)務(wù)費(fèi)用管理

專項(xiàng)業(yè)務(wù)費(fèi)用不納入企業(yè)財務(wù)預(yù)算，按照“一筆一批”的辦法管理。

1.專項(xiàng)業(yè)務(wù)費(fèi)的申請

企業(yè)需要開支專項(xiàng)業(yè)務(wù)費(fèi)用時，應(yīng)填寫“專項(xiàng)業(yè)務(wù)費(fèi)用申請表”，寫明申請額度、具體用途、預(yù)期目標(biāo)和效果以及項(xiàng)目責(zé)任人等內(nèi)容后，經(jīng)企業(yè)經(jīng)營責(zé)任人、財務(wù)負(fù)責(zé)人和項(xiàng)目責(zé)任人簽字后，報上級審批。

2.專項(xiàng)業(yè)務(wù)費(fèi)的審批

專項(xiàng)業(yè)務(wù)費(fèi)必須遵循“費(fèi)用就是成本”的理念，本著“投入產(chǎn)出”的原則進(jìn)行審批，具體審批權(quán)限如下：

(1)企業(yè)申請專項(xiàng)業(yè)務(wù)費(fèi)用時，不改變考核利潤指標(biāo)的，由事業(yè)部直接審批，報集團(tuán)公司和集團(tuán)公司董事會備案;需要改變考核利潤指標(biāo)的，由事業(yè)部初審，集團(tuán)公司復(fù)審后，報集團(tuán)公司董事會審批。

(2)事業(yè)部本部和集團(tuán)本部申請專項(xiàng)業(yè)務(wù)費(fèi)用的，一律報集團(tuán)董事會審批。

3.專項(xiàng)業(yè)務(wù)費(fèi)的使用

(1)專項(xiàng)業(yè)務(wù)費(fèi)用指標(biāo)按照“?？顚Ｓ谩钡脑瓌t使用，不得挪作他用。

(2)專項(xiàng)業(yè)務(wù)費(fèi)用指標(biāo)因事項(xiàng)未辦或中途停辦而未使用的，指標(biāo)自動作廢。

(3)專項(xiàng)業(yè)務(wù)費(fèi)用指標(biāo)使用后有剩余的，指標(biāo)自動作廢。

4.專項(xiàng)業(yè)務(wù)費(fèi)用的核算

(1)專項(xiàng)業(yè)務(wù)費(fèi)用開支后，必須按照國家有關(guān)會計制度的規(guī)定進(jìn)行會計核算，同時按照審批口徑通過管理報表對費(fèi)用開支情況和取得的效果進(jìn)行專項(xiàng)統(tǒng)計。

(2)專項(xiàng)問題結(jié)束后，申請單位應(yīng)填寫“專項(xiàng)業(yè)務(wù)費(fèi)用核銷表”，寫明申請額度、實(shí)際開支額、預(yù)期目標(biāo)和效果、實(shí)際達(dá)到的目標(biāo)和效果以及產(chǎn)生差距的原因等內(nèi)容后，經(jīng)企業(yè)經(jīng)營責(zé)任人、財務(wù)負(fù)責(zé)人和項(xiàng)目責(zé)任人簽字后，報費(fèi)用審批部門核銷備案。

5.專項(xiàng)業(yè)務(wù)費(fèi)用的跟蹤

上級單位批復(fù)專項(xiàng)業(yè)務(wù)費(fèi)用后，應(yīng)對專項(xiàng)業(yè)務(wù)費(fèi)用的使用和所辦事項(xiàng)的進(jìn)展情況進(jìn)行跟蹤檢查，督導(dǎo)進(jìn)程。

6.專項(xiàng)業(yè)務(wù)費(fèi)用的考核

專項(xiàng)業(yè)務(wù)費(fèi)用按照下列原則進(jìn)行考核：

(1)凡是當(dāng)年已經(jīng)取得經(jīng)濟(jì)效益的，將抵消開支后的凈效益并入到當(dāng)年利潤指標(biāo)完成數(shù)中，按照當(dāng)年的績效考核政策進(jìn)行考核。

(2)凡是當(dāng)年沒有取得經(jīng)濟(jì)效益的，例如獲取到新的資源但當(dāng)年未投入運(yùn)營等，將專項(xiàng)業(yè)務(wù)費(fèi)用開支單列，不影響當(dāng)年的績效考核結(jié)果。

(3)集團(tuán)審計部門應(yīng)定期對專項(xiàng)業(yè)務(wù)費(fèi)用開支結(jié)果進(jìn)行審計評價，經(jīng)審計評價確認(rèn)貢獻(xiàn)比較大的，可視貢獻(xiàn)大小另行給與獎勵。

第四篇：公司財務(wù)報銷制度及流程

公司財務(wù)財務(wù)制度及流程

為了加強(qiáng)公司的財務(wù)管理工作，嚴(yán)格執(zhí)行財務(wù)制度，完善財務(wù)管理，結(jié)合公司的具體實(shí) 際，特制定本報銷制度，每位員工應(yīng)嚴(yán)格遵守。

一、報銷管理制度

1、日常費(fèi)用報銷時間：每周二、周四統(tǒng)一報銷，其他時間不予報銷。

2、費(fèi)用報銷審核程序：

1）公司固定費(fèi)用需事先申請（已與公司簽訂了合同的供應(yīng)商/客戶的固定費(fèi)用）具體流程如下：

申請人填寫請購單 → 部門主管審批→ 總經(jīng)理審批.2）日常報銷審批流程（公司固定支出、個人費(fèi)用報銷直接請款）

請款人填寫報銷請款表 → 部門主管審批 → 財務(wù)部主管審批 → 總經(jīng)理審批→出納驗(yàn)證付款

3、報銷要求：

1）員工報銷發(fā)票一律填寫報銷單，發(fā)票等附在“費(fèi)用報銷單”后面，并保證正面朝上平鋪整齊粘貼好，不得倒置；

2）報銷的發(fā)票必須是稅務(wù)局統(tǒng)一印制的正式發(fā)票（有稅務(wù)局監(jiān)制章），發(fā)票類別正確。確實(shí)無法取得相關(guān)業(yè)務(wù)發(fā)票的，應(yīng)首先向財務(wù)部說明情況，再以其他收款發(fā)票替代。

3）發(fā)票或收款收據(jù)內(nèi)容填寫齊全。內(nèi)容包括：單位名稱、日期、項(xiàng)目內(nèi)容、大寫金額、小寫金額、開票人、財務(wù)專用章（或發(fā)票專用章）等。

4）發(fā)票不能提供明確內(nèi)容的需提供明細(xì)清單，如（辦公用品、低值易耗品等）。5）發(fā)票不缺不破，沒有涂改痕跡特別是金額，財務(wù)部拒收假發(fā)票。6）各人報銷各自費(fèi)用，不得代申請以免重復(fù)報銷。

7）當(dāng)月費(fèi)用應(yīng)盡量在當(dāng)月報銷，購買材料和支付工程款，必須在單據(jù)所填日期的一個月內(nèi)報銷，員工報銷其他費(fèi)用，必須在費(fèi)用發(fā)生之日的本周內(nèi)按規(guī)定程序進(jìn)行報批。8）乘坐出租車應(yīng)在發(fā)票背面注明始發(fā)地及事由，發(fā)票連號、時間不符不予報銷。9）跨發(fā)票不能報銷。

10）數(shù)字大小寫按字樣正確填寫。

小寫： 1 2 3 4 5 6 7 8 9 0 大寫： 壹 貳 叁 肆 伍 陸 柒 捌 玖 零

4、費(fèi)用的給付

1)報銷人依據(jù)審批手續(xù)完整的報銷單到財務(wù)部出納處簽名領(lǐng)取費(fèi)用。2)單位價格在2000元以下的報銷費(fèi)用,由出納員用現(xiàn)金支付。

3)單位價格在2000元以上的報銷費(fèi)用,原則上由出納員用支票支付,特殊情況的可報財務(wù)部經(jīng)理批準(zhǔn)后,以現(xiàn)金支付，但要提前1日向出納提出申請。4)各費(fèi)用發(fā)生前借支備用金的,由出納員作沖減備用金處理。5）出納付款前無論現(xiàn)金、支票、網(wǎng)銀轉(zhuǎn)賬必須保證見票付款。

二、應(yīng)收款管理制度

公司向客戶收取提供服務(wù)工程按簽訂合同（或協(xié)議）應(yīng)收取的工程款項(xiàng)。

1、公司在與客戶簽訂合同后，第一時間交到財務(wù)備案，有追加情況，追加合同一并存檔，以便財務(wù)及時對合同進(jìn)行統(tǒng)計。

2、款項(xiàng)額低于5000元者，應(yīng)盡量要求客戶現(xiàn)金或支票支付。

3、在收取客戶現(xiàn)金貨款后，必須在回到公司后第一時間上繳到財務(wù)部，并填寫《現(xiàn)金繳款單》，與公司出納進(jìn)行交接，不得以任何形式私自坐支公款。

4、出納應(yīng)在收款后第一時間知會會計，便于應(yīng)收帳務(wù)處理。

5、會計會定期統(tǒng)計整理欠款客戶名單、欠款金額、欠款時間，會計將此項(xiàng)貨款催欠工作移交給該項(xiàng)業(yè)務(wù)聯(lián)系人員，進(jìn)入欠款處理流程。

6、如所收款項(xiàng)屬打折收取的，必須經(jīng)得總經(jīng)理簽名認(rèn)可，否則財務(wù)部將按單據(jù)的實(shí)際金額向收款人收繳。

三、采購付款管理制度

公司采購材料向供應(yīng)方支付按簽訂合同（或協(xié)議）應(yīng)支付的款項(xiàng)。

1、工程部門大額或批量采購材料需簽訂采購合同，注明付款方式及金額，第一時間交到財務(wù)備案。

2、付款時財務(wù)按合同，和提供的正式發(fā)票經(jīng)審批后付款。需填寫采購申請，經(jīng)總經(jīng)理審批后工程部才能購買。

3、采購部必須根據(jù)多途徑，少環(huán)節(jié)，貨比三家，適時、適質(zhì)、適量、適價保證原物料的供給，提供報價單至少有三家可選擇比較，對于頻繁業(yè)務(wù)往來或超過5000元以上的應(yīng)付款，公司原則上進(jìn)行月結(jié)或分批付款。

4、采購部必須有完整的采購結(jié)算檔案，并建立有效的采購分析檔案。采購部應(yīng)在每批原料收貨后一周內(nèi)及每月底與供應(yīng)商核對帳務(wù)，防止出現(xiàn)差錯。

3、材料料驗(yàn)收完畢，采購部應(yīng)及時整理各種單據(jù)，打印“付款申請單”一并送財會部做為付款憑證。材料的付款憑證有：采購申請單、合同、材料收貨報告、發(fā)票；

5、在部分材料緊張?zhí)幱谫u方市場時，供應(yīng)商堅(jiān)持要求先款后貨，因而需要帶款提貨（帶款提貨必須確保采購資金的安全，本款提貨人如果是新進(jìn)員工，款額不得超出當(dāng)月工資），其所需貨款須由采購部、財會部和總經(jīng)理嚴(yán)格審查批準(zhǔn)方能辦理。

6、必要的材料預(yù)付貨款應(yīng)遵循以下幾點(diǎn)：(1)必須是信用良好的固定供應(yīng)商，對貿(mào)易公司性質(zhì)的供應(yīng)商不得采用預(yù)付貨款的結(jié)算形式。(2)必須事先派專人或信用良好的第三方，如派采購、品管人員一起去實(shí)地調(diào)查供應(yīng)商的實(shí)物供應(yīng)，質(zhì)量保證情況和目前的經(jīng)濟(jì)狀態(tài)等情況，并將調(diào)查報告提交總經(jīng)理(助理)。

(3)必須有完整的正式合同，重要合同須經(jīng)國家認(rèn)可的公證機(jī)關(guān)予以公證。在合同中必須有明確的交貨地點(diǎn)，交貨期限，質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)，和在需方所在地的法院管轄范圍內(nèi)履約。(4)每一項(xiàng)預(yù)付款的額度控制，須由總經(jīng)理決定，必要時作出相應(yīng)對策既要保證工程的需要，又要保證貨款安全。

(5)材料預(yù)付貨款支付以后，采購部和財會部必須同時明確專人負(fù)責(zé)該項(xiàng)材料料和貨款的追蹤記錄，并根據(jù)實(shí)際情況月將記錄提交給總經(jīng)理，直至該合同履行完畢。

7、如發(fā)生付款后進(jìn)貨量不足等情況造成公司多付款或供應(yīng)商欠款，財務(wù)部要責(zé)成具體經(jīng)辦人員盡快追回，必要時應(yīng)采用法律手段追回。

8、經(jīng)辦人員根據(jù)發(fā)貨驗(yàn)收單、發(fā)票或相關(guān)協(xié)議（合同）與財務(wù)部確定付款方式，由財務(wù)部填寫《請款單》，按財務(wù)權(quán)限審核。

9、要求供應(yīng)商按合同約定提供正規(guī)的發(fā)票，同會計審核請款手續(xù)，所有手續(xù)合格后，出納付款。

四、發(fā)票的開具及管理

1、負(fù)責(zé)人應(yīng)根據(jù)項(xiàng)目要求,按時從項(xiàng)目管理系統(tǒng)中打印出開具正式發(fā)票的申請單,經(jīng)部門經(jīng)理簽字后,報財務(wù)開具正式發(fā)票。

2、為了確保公司開出的每一張發(fā)票都能迅速、安全地到達(dá)客戶手中,減少因發(fā)票丟失給公司帶來的損失,負(fù)責(zé)人在發(fā)票發(fā)出后與客戶聯(lián)系確認(rèn)發(fā)票是否收到。

3、禁止開具與公司業(yè)務(wù)無關(guān)的發(fā)票。

第五篇：公司財務(wù)報銷制度及流程

公司財務(wù)報銷制度及流程

為了加強(qiáng)公司的財務(wù)管理工作，嚴(yán)格執(zhí)行財務(wù)制度，完善財務(wù)管理，結(jié)合公司的具體實(shí)際，統(tǒng)一各部門的報銷程序及規(guī)定,特制定本報銷制度。員工報銷時應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行公司制定的審批管理制度。

(一)、差旅費(fèi)報銷規(guī)定

1、員工出差應(yīng)填寫出差“申請單”，并按規(guī)定程序報批后，到財務(wù)部門預(yù)借差旅費(fèi), 填寫“借款單”。

2、員工出差返回后一周內(nèi)完成報銷事宜，填寫“差旅費(fèi)”報銷單，連同出差“申請單”、原始報銷憑證，按規(guī)定的時間及審批手續(xù)到財務(wù)部報銷。

3、員工差旅費(fèi)報銷標(biāo)準(zhǔn)嚴(yán)格按照公司規(guī)定執(zhí)行。

4、出差津貼：每人每天50元。

（二）、市內(nèi)交通費(fèi)用報銷規(guī)定

公司員工在市內(nèi)外出辦事，應(yīng)盡量選擇乘坐公司車或公交車，原則上不提倡乘坐出租車，如確應(yīng)工作需要乘坐出租車，要事先請示分管領(lǐng)導(dǎo)，并在報銷單上注明，報銷時出租車票不得連號。

（三）、報銷發(fā)票粘貼規(guī)定

報銷人應(yīng)將發(fā)票及相關(guān)附件分類逐張整齊地粘貼在報銷單背面（左上角處），完整規(guī)范地填寫相應(yīng)的報銷單。具體要求為：

1、費(fèi)用報銷單：按事類逐項(xiàng)逐件填寫內(nèi)容摘要，寫清大小寫金額，所附單據(jù)附件張數(shù)，有借款記錄需要在報銷時沖賬的應(yīng)注明借款人姓名、金額及時間。

2、費(fèi)用報銷發(fā)票的內(nèi)容包括日期、商品名稱、單價、數(shù)量、金額并蓋有開具發(fā)票單位的發(fā)票或財務(wù)專用章。經(jīng)辦人必須要求開票單位如實(shí)填寫發(fā)票所有內(nèi)容，發(fā)票涂改、大小寫不符、假發(fā)票以及非行政部門開具的收款收據(jù)一律不予報銷。

3、差旅費(fèi)報銷單：按途中經(jīng)過的地點(diǎn)及發(fā)生相關(guān)費(fèi)用逐地逐項(xiàng)填寫對應(yīng)的時間、車船費(fèi)等費(fèi)用，因出差發(fā)生的費(fèi)用填在差旅費(fèi)報銷單中“其它“費(fèi)用項(xiàng)上，注明出差事由，隨行人員及借款情況。