第一篇：企業(yè)公司財(cái)務(wù)報(bào)銷制度

財(cái)務(wù)報(bào)銷制度

第一章、總

則

第一條、為進(jìn)一步強(qiáng)化公司財(cái)務(wù)管理，完善財(cái)務(wù)管理制度，合理控制費(fèi)用支出，規(guī)范公司的會(huì)計(jì)核算工作和財(cái)務(wù)報(bào)銷行為，使公司財(cái)務(wù)管理制度化、規(guī)范化和可控性，發(fā)揮財(cái)務(wù)在公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理中的作用，以保障提高公司的經(jīng)濟(jì)效益，特制定本制度。

第二條、凡涉及公司日常物資（包括零星材料、輔助材料、設(shè)備配件、固定資產(chǎn)、低值易耗品、辦公用具、設(shè)備儀器及工具等）采購(gòu)、稅費(fèi)支出、日常辦公費(fèi)用、招待費(fèi)用、車輛費(fèi)、差旅費(fèi)用費(fèi)用及其他涉及費(fèi)用支出項(xiàng)目的報(bào)銷均按此制度要求執(zhí)行。

第三條、本制度適用公司全體員工。

第二章、借款及預(yù)付款管理規(guī)定

第四條、借款是指公司員工因公務(wù)需要的臨時(shí)性借款；預(yù)付款是指因公司業(yè)務(wù)需要，需預(yù)先支付的購(gòu)買材料、貨物及各項(xiàng)需要預(yù)先支付的款項(xiàng)。

第五條、借款管理規(guī)定

凡涉及公司費(fèi)用性其他支出項(xiàng)目（如日常辦公費(fèi)用、招待費(fèi)用、車輛費(fèi)用等），經(jīng)辦人員憑審批后按借款審批流程和審批權(quán)限辦理借

款；經(jīng)辦人員在業(yè)務(wù)辦理完畢后應(yīng)及時(shí)報(bào)帳，除周轉(zhuǎn)金外其他借款原則上在結(jié)清前帳后方可辦理借款。

各項(xiàng)借款金額超過(guò)3000元應(yīng)提前一天通知財(cái)務(wù)室備款。否則，財(cái)務(wù)室有權(quán)拒付超出借款金額。

第六條、預(yù)付款管理規(guī)定

（一）、各項(xiàng)工程預(yù)付款:凡涉及公司固定資產(chǎn)（房屋建筑物、機(jī)器設(shè)備、工具等）建設(shè)、安裝、維修等需要支付預(yù)付款，由業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員依據(jù)合同規(guī)定的付款方式及金額填寫《資金使用付款申請(qǐng)單》按審批程序批準(zhǔn)后辦理付款手續(xù)。

（二）、日常零星物資、材料采購(gòu)預(yù)付款：凡涉及公司各項(xiàng)物資、材料采購(gòu)需要提前預(yù)付貨款由業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員依據(jù)《物資供應(yīng)采購(gòu)合同》和《零星物資材料采購(gòu)比質(zhì)比價(jià)單》按借款審批流程和審批權(quán)限辦理預(yù)付款手續(xù)。

（三）、辦理公司各項(xiàng)預(yù)付款時(shí)，業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員必須向財(cái)務(wù)室提供審批的“專項(xiàng)合同或協(xié)議”和《資金使用付款申請(qǐng)單》或《零星物資材料采購(gòu)比質(zhì)比價(jià)單》后，方可辦理預(yù)付款支付手續(xù)，預(yù)付的金額不得超出合同規(guī)定的金額，財(cái)務(wù)人員要與經(jīng)濟(jì)合同核對(duì)后，方可支付。

（四）、公司各項(xiàng)預(yù)付款的支付原則上使用銀行轉(zhuǎn)賬方式支付，若因特殊原因需要現(xiàn)金支付必須經(jīng)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)和總經(jīng)理批準(zhǔn)。

第七條、借款及預(yù)付款流程

（一）、借款人憑審核批準(zhǔn)的資金使用計(jì)劃單（出差預(yù)先審批單或資金使用申請(qǐng)單、資金使用付款申請(qǐng)單、零星物資材料采購(gòu)比質(zhì)比價(jià)單等)填寫公司統(tǒng)一印制的《借款單》注明借款事由、借款金額(大小寫須完全一致，不得涂改、支票或現(xiàn)金。)

（二）審批流程：主管經(jīng)理審核簽字→財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)復(fù)核→總經(jīng)理審批。

(三)、財(cái)務(wù)付款：會(huì)計(jì)依據(jù)審批后的借款單編制會(huì)計(jì)憑證→財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)審核→借款人在會(huì)計(jì)憑證上簽字確認(rèn)→出納依據(jù)會(huì)計(jì)憑證付款。

第八條、借款及預(yù)付款審批權(quán)限

(一)、因公司業(yè)務(wù)借款在1萬(wàn)元（含1萬(wàn)元）以下由主管副經(jīng)理審核，財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)復(fù)核，總經(jīng)理批準(zhǔn)。

(二)、因公司業(yè)務(wù)借款在1萬(wàn)元以上和員工私人性借款由主管副經(jīng)理審核，由財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)、總經(jīng)理雙簽審批。

(三)、公司所有借款須經(jīng)總會(huì)計(jì)師在會(huì)計(jì)憑證審核批準(zhǔn)。第八條、凡涉及公司經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)需要領(lǐng)用空白轉(zhuǎn)賬支票的，由財(cái)務(wù)人員在支票存根上寫明日期、用途及限額后，由業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員在支票存根上和《支票領(lǐng)用登記表》上簽收；支付時(shí)必須完整填寫支付日期、用途及大小寫金額并及時(shí)告知財(cái)務(wù)人員具體付款日期和金額；任何人不得將空白支票交給其他單位或個(gè)人，作廢支票要及時(shí)交回財(cái)務(wù)室留存。遺失支票，領(lǐng)取人必須在第一時(shí)間告知財(cái)務(wù)室并按規(guī)定和程序辦理掛失手續(xù)，若遺失支票已被支付，領(lǐng)取人要按全額賠償已支付金額。

第九條、公司所有借款及預(yù)付款，原則上必須在前帳結(jié)清之后方可再借付，確因業(yè)務(wù)需要而來(lái)不及結(jié)清前帳，必須以書面形式告知財(cái)務(wù)室，經(jīng)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)審核同意后方可再借付。第十條、公司業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員必須在單項(xiàng)借款業(yè)務(wù)辦理完畢后按五個(gè)工作日內(nèi)憑有效票據(jù)報(bào)銷并結(jié)清借款或預(yù)付款；凡無(wú)理由未按規(guī)定期限報(bào)銷者依據(jù)實(shí)際超出天數(shù)按當(dāng)期銀行貸款利息加罰滯納金；凡超過(guò)兩個(gè)月不結(jié)賬者，一律不予報(bào)銷，財(cái)務(wù)室有權(quán)從其本人工資中扣除借款或預(yù)付款。

第三章、公司費(fèi)用報(bào)銷規(guī)定及流程

第十一條、費(fèi)用報(bào)銷的控制原則：實(shí)行計(jì)劃管理、分級(jí)負(fù)責(zé)、層層把關(guān)。由各部門負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)本部門人員費(fèi)用報(bào)銷的實(shí)質(zhì)性、合理性的一級(jí)審查；由財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)和財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人對(duì)報(bào)銷票據(jù)的合法性、可行性及合理性進(jìn)行二級(jí)審查；由總經(jīng)理進(jìn)行最后的審核批準(zhǔn)。

第十二條、費(fèi)用報(bào)銷流程

(一)、公司所有資金支出報(bào)銷按報(bào)銷人整理報(bào)銷單據(jù)并填寫對(duì)應(yīng)費(fèi)用報(bào)銷單→部門經(jīng)理審核簽字→財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)復(fù)核→總經(jīng)理審批→到出納處報(bào)銷的程序辦理。

(二)、報(bào)銷人應(yīng)將填寫完整、附件齊全的“費(fèi)用報(bào)銷單”送交本部門負(fù)責(zé)人和主管經(jīng)理進(jìn)行審核，部門負(fù)責(zé)人和主管經(jīng)理應(yīng)重點(diǎn)對(duì)費(fèi)用發(fā)生的真實(shí)性、費(fèi)用預(yù)算金額與實(shí)際金額的差異合理性進(jìn)行審查，審查無(wú)異議后，應(yīng)在“費(fèi)用報(bào)銷單”上簽署審核意見(jiàn)并簽名。

(三)、報(bào)銷當(dāng)事人將取得經(jīng)過(guò)本部門負(fù)責(zé)人審批簽署后的“費(fèi)用報(bào)銷單”送交財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)進(jìn)行審核，財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)應(yīng)重點(diǎn)對(duì)“費(fèi)用報(bào)銷單”后所附的原始發(fā)票和單據(jù)進(jìn)行合法性及費(fèi)用金額的計(jì)算進(jìn)行復(fù)核；(四)、報(bào)銷當(dāng)事人將取得本部門負(fù)責(zé)人、主管經(jīng)理、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)、審批簽署后的“費(fèi)用報(bào)銷單”，通過(guò)公司內(nèi)部單據(jù)傳遞程序報(bào)送到公司總經(jīng)理處，由總經(jīng)理進(jìn)行最后的審查和審批。總經(jīng)理一般僅從“費(fèi)用報(bào)銷單”的形式要素上進(jìn)行審查，看報(bào)銷審批程序和相關(guān)人員的簽字是否齊全、字跡是否真實(shí)?？偨?jīng)理審查無(wú)異議后，在“費(fèi)用報(bào)銷單”上簽署審批意見(jiàn)并簽名；公司總經(jīng)理對(duì)公司所有資金支出的報(bào)銷有審核批準(zhǔn)權(quán)利并承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任。

（五）、報(bào)銷當(dāng)事人取得審批齊全的“費(fèi)用報(bào)銷單”后，應(yīng)在2天之內(nèi)送交財(cái)務(wù)部門，辦理報(bào)銷手續(xù)，出納人員應(yīng)對(duì)“費(fèi)用報(bào)銷單”和會(huì)計(jì)憑證進(jìn)行審核，重點(diǎn)看報(bào)銷單是否有涂改、費(fèi)用的計(jì)算是否正確、后附的發(fā)票是否齊全合法，審批手續(xù)是否齊備。出納人員在審核無(wú)誤后方能付款。

（六）、公司所有資金支出報(bào)銷必須由公司總會(huì)計(jì)師在會(huì)計(jì)憑證上審核簽字。

第四章、日常費(fèi)用報(bào)銷規(guī)定

第十三條、電話費(fèi)報(bào)銷規(guī)定

1、公司為管理人員提供工作必須的固定電話，并由公司統(tǒng)一支付話費(fèi)。公司辦公電話原則上嚴(yán)禁員工在上班期間打私人電話。

2、公司辦公電話費(fèi)及網(wǎng)絡(luò)使用費(fèi)依據(jù)辦公室核定的各職能部門電話費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行交納和報(bào)銷。

3、移動(dòng)通訊費(fèi)：為了兼顧效率與公平的原則，員工的手機(jī)費(fèi)用的報(bào)銷采用與崗位相關(guān)制，即依據(jù)不同崗位，根據(jù)員工工作性質(zhì)和職位不同設(shè)定不同的報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)。

第十五條、業(yè)務(wù)招待費(fèi)報(bào)銷規(guī)定

（一）、招待費(fèi)是指公司管理人員及各職能部門在業(yè)務(wù)往來(lái)中招待有關(guān)人員所發(fā)生的餐費(fèi)、禮品費(fèi)及其他相關(guān)費(fèi)用，招待費(fèi)報(bào)銷原則上實(shí)行“事前申請(qǐng)，確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)，按標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷”的控制程序。

（二）、所有招待必須在申請(qǐng)表寫明真實(shí)宴請(qǐng)人員和陪同人員姓名、時(shí)間、事因、電話。招待費(fèi)用憑發(fā)票報(bào)銷，并由經(jīng)辦人及證明人在該張發(fā)票背后簽字。無(wú)審批發(fā)票背面無(wú)經(jīng)辦人和證明人同時(shí)簽字的不予報(bào)銷。

（三）、需簽字欠帳的招待費(fèi)（餐費(fèi)及臨時(shí)性住房等）經(jīng)辦當(dāng)事人必須在欠帳明細(xì)單上注明時(shí)間、事由、招待單位或個(gè)人名稱、金額等。

（四）、公司發(fā)生的所有招待費(fèi)原則上須在發(fā)生的五日內(nèi)回單報(bào)銷，否則，財(cái)務(wù)室有權(quán)拒絕報(bào)銷。

第十六條、辦公費(fèi)、低值易耗品等報(bào)銷規(guī)定

一般管理規(guī)定:為了合理控制費(fèi)用支出,此類費(fèi)用由公司辦公室統(tǒng)一計(jì)劃管理，集中購(gòu)置,并指定專人負(fù)責(zé)。

辦公用品及低值易耗品的購(gòu)置由辦公室按計(jì)劃統(tǒng)一購(gòu)買，并建立實(shí)物帳，詳細(xì)登記辦公用品的進(jìn)、出情況。報(bào)銷辦公用品必須有正式發(fā)票，并附有供貨單位加蓋公章的出貨單或電腦小票。

第十七條、車輛費(fèi)用報(bào)銷規(guī)定

（一）、車輛費(fèi)用是指公司車輛工作過(guò)程中發(fā)生的油料費(fèi)、過(guò)橋費(fèi)、停車費(fèi)、維修費(fèi)、養(yǎng)路費(fèi)、檢車費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)及車輛肇事應(yīng)由公司負(fù)擔(dān)的費(fèi)用等。

（二）、汽車每年一次性必須支出的費(fèi)用，如：年保險(xiǎn)費(fèi)、車船使用稅、年審費(fèi)、檢測(cè)費(fèi)等統(tǒng)一由辦公室按報(bào)銷程序和審批權(quán)限統(tǒng)一辦理報(bào)銷。

第十八條、日常物品采購(gòu)費(fèi)用報(bào)銷

（一）、日常物品采購(gòu)費(fèi)用支出是指因采購(gòu)零星材料、機(jī)械設(shè)備配件、勞保福利性用品及辦公設(shè)施用品等所發(fā)生的費(fèi)用支出。

（二）、公司所有物品采購(gòu)必須填寫統(tǒng)一印制的“物品申購(gòu)單”，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人和主管經(jīng)理簽字確認(rèn)后報(bào)總會(huì)計(jì)師審核，并經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后，方可辦理。

（三）、物品采購(gòu)后采購(gòu)人員必須及時(shí)辦理物品驗(yàn)收及入庫(kù)手續(xù)，所購(gòu)物品發(fā)票和物品驗(yàn)收單及入庫(kù)單以及物品申購(gòu)單一并作為報(bào)銷原始票據(jù)，在三個(gè)工作日內(nèi)按報(bào)銷程序辦理報(bào)銷手續(xù)；若有特殊情況不能在規(guī)定期限內(nèi)報(bào)銷應(yīng)及時(shí)以書面形式向財(cái)務(wù)人員說(shuō)明情況，否則財(cái)務(wù)人員有權(quán)拒絕報(bào)銷。

第四章、財(cái)務(wù)報(bào)銷原始憑證的規(guī)定

第二十條、原始憑證的審核

（一）、各項(xiàng)報(bào)銷的原始憑證，經(jīng)各部門經(jīng)理和主管經(jīng)理審核簽字后，報(bào)財(cái)務(wù)審查其合法性并送公司總經(jīng)理批準(zhǔn)。

（二）、原始憑證應(yīng)具備的內(nèi)容：

1、原始憑證名稱；

2、填制憑證的日期；

3、填制憑證單位的名稱或填制人的姓名；

4、經(jīng)辦人的簽名或蓋單；

5、接受憑證的單位名稱；

6、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的內(nèi)容；

7、數(shù)量、單價(jià)和金額；

8、各種發(fā)票、收據(jù)必須符合《中華人民共和國(guó)發(fā)票管理辦法》 和實(shí)施細(xì)則的規(guī)定。從外單位取得的原始憑證必須蓋有填制單位的公章,從個(gè)人取得的原始憑證，必須有填制人員的簽名或 蓋單；對(duì)外開(kāi)出的原始憑證，必須加蓋單位公章，其中辦理收款業(yè)務(wù)的要加蓋本單位財(cái)務(wù)專用單。

第二十一條、對(duì)原始憑證的技術(shù)性要求：

1.凡填有大小寫金額的原始憑證，大寫與小寫必須相符。

2.購(gòu)買實(shí)物的原始憑證，必須有手續(xù)完備的驗(yàn)收證明。需入庫(kù)的物資，必須填寫出入庫(kù)驗(yàn)收單，由實(shí)物保管人員按計(jì)劃或合同驗(yàn)收后，在驗(yàn)收單上填寫實(shí)收數(shù)額并簽章。不需入庫(kù)的物資,除經(jīng)辦人在憑證上簽章外，必須交給實(shí)物保管人員或使用人員進(jìn)行驗(yàn)收，并在憑證上簽章。

3.支付款項(xiàng)的原始憑證，必須有收款單位或個(gè)人的收款證明以及簽字，有審批人簽字，并有付款的依據(jù)。

4.預(yù)付性匯款，由經(jīng)辦人填制付款申請(qǐng)單，作為原始憑證，不得以匯款回單代替。

5.屬于現(xiàn)金發(fā)放性質(zhì)的原始憑證，原則上應(yīng)由本人領(lǐng)取簽名。有委托他人代領(lǐng)的，由代領(lǐng)人簽名；由一人代領(lǐng)多人的，須逐個(gè)簽章，不得通欄劃大括號(hào)簽一個(gè)章。

6.凡憑證內(nèi)容不全、字跡模糊不清、與經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)本身內(nèi)容不

符者，應(yīng)予退回或重新補(bǔ)正。

第七章、附則

第二十五條、本制度未涉及事項(xiàng)，暫總經(jīng)理的意見(jiàn)核定報(bào)銷，之后由財(cái)務(wù)室對(duì)該制度進(jìn)行補(bǔ)充及完善。

第二十六條、本制度解釋權(quán)歸公司財(cái)務(wù)部。第二十六條、本制度自發(fā)布之日起執(zhí)行。

年月日

第二篇：企業(yè)公司財(cái)務(wù)報(bào)銷制度

陜西北方民爆集團(tuán)有限公司延安分公司

財(cái)務(wù)報(bào)銷制度

第一章、總則

第一條、為進(jìn)一步強(qiáng)化公司財(cái)務(wù)管理，完善財(cái)務(wù)管理制度，合理控制費(fèi)用支出，規(guī)范公司的會(huì)計(jì)核算工作和財(cái)務(wù)報(bào)銷行為，使公司財(cái)務(wù)管理制度化、規(guī)范化和可控性，發(fā)揮財(cái)務(wù)在公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理中的作用，以保障提高公司的經(jīng)濟(jì)效益，依據(jù)總公司制定的《公司財(cái)務(wù)審批權(quán)限暫行規(guī)定》，特制定本制度。

第二條、凡涉及公司日常物資（包括零星材料、輔助材料、設(shè)備配件、固定資產(chǎn)、低值易耗品、辦公用具、設(shè)備儀器及工具等）采購(gòu)、稅費(fèi)支出、日常辦公費(fèi)用、招待費(fèi)用、差旅費(fèi)用、車輛費(fèi)用、職工勞保及福利費(fèi)用以及其他涉及費(fèi)用支出項(xiàng)目的報(bào)銷均按此制度要求執(zhí)行。

第三條、本制度適用公司全體員工。

第二章、借款及預(yù)付款管理規(guī)定

第四條、借款是指公司員工因公務(wù)需要的臨時(shí)性借款；預(yù)付款是指因公司業(yè)務(wù)需要，需預(yù)先支付的購(gòu)買材料、貨物及各項(xiàng)需要預(yù)先支付的款項(xiàng)。

第五條、借款管理規(guī)定

(一)、出差借款：出差人員憑審批后的《出差預(yù)先審批單》按借款審批流程和審批權(quán)限辦理借款，出差返回5個(gè)工作日內(nèi)辦理報(bào)銷還款手續(xù)。

（二）、日常物資采購(gòu)借款：凡涉及公司日常物資采購(gòu)借款，業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員憑審批后的《零星物資材料采購(gòu)比質(zhì)比價(jià)單》按借款審批流程和審批權(quán)限辦理借款；公司日常零星物資采購(gòu)單項(xiàng)業(yè)務(wù)超過(guò)500元以上的支出原則上需以銀行轉(zhuǎn)賬支付，不得用現(xiàn)金支付。

（四）、其他臨時(shí)借款：凡涉及公司費(fèi)用性其他支出項(xiàng)目（如日常辦公費(fèi)用、招待費(fèi)用、車輛費(fèi)用等），業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員憑審批后的《資金使用申請(qǐng)單》按借款審批流程和審批權(quán)限辦理借款；業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員在業(yè)務(wù)辦理完畢后應(yīng)及時(shí)報(bào)帳，除周轉(zhuǎn)金外其他借款原則上在結(jié)清前帳后方可辦理借款。

(五)、各項(xiàng)借款金額超過(guò)3000元應(yīng)提前一天通知財(cái)務(wù)室備款。否則，財(cái)務(wù)室有權(quán)拒付超出借款金額。

第六條、預(yù)付款管理規(guī)定

（一）、各項(xiàng)工程預(yù)付款:凡涉及公司固定資產(chǎn)（房屋建筑物、機(jī)器設(shè)備、工具等）建設(shè)、安裝、維修等需要支付預(yù)付款，由業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員依據(jù)合同規(guī)定的付款方式及金額填寫《資金使用付款申請(qǐng)單》按審批程序批準(zhǔn)后辦理付款手續(xù)。

（二）、日常零星物資、材料采購(gòu)預(yù)付款：凡涉及公司各項(xiàng)物資、材料采購(gòu)需要提前預(yù)付貨款由業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員依據(jù)《物資供應(yīng)采購(gòu)合同》和《零星物資材料采購(gòu)比質(zhì)比價(jià)單》按借款審批流程和審批權(quán)限辦理預(yù)付款手續(xù)。

（三）、辦理公司各項(xiàng)預(yù)付款時(shí)，業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員必須向財(cái)務(wù)室提供審批的“專項(xiàng)合同或協(xié)議”和《資金使用付款申請(qǐng)單》或《零星物資材料采購(gòu)比質(zhì)比價(jià)單》后，方可辦理預(yù)付款支付手續(xù)，預(yù)付的金額不得超出合同規(guī)定的金額，財(cái)務(wù)人員要與經(jīng)濟(jì)合同核對(duì)后，方可支付。

（四）、公司各項(xiàng)預(yù)付款的支付原則上使用銀行轉(zhuǎn)賬方式支付，若因特殊原因需要現(xiàn)金支付必須經(jīng)總會(huì)計(jì)師和總經(jīng)理批準(zhǔn)。

第七條、借款及預(yù)付款流程

（一）、借款人憑審核批準(zhǔn)的資金使用計(jì)劃單（出差預(yù)先審批單或資金使用申請(qǐng)單、資金使用付款申請(qǐng)單、零星物資材料采購(gòu)比質(zhì)比價(jià)單等）填寫公司統(tǒng)一印制的《借款單》注明借款事由、借款金額（大小寫須完全一致，不得涂改）、支票或現(xiàn)金。

（二）、審批流程：主管經(jīng)理審核簽字→總會(huì)計(jì)師復(fù)核→總經(jīng)理審批。

（三）、財(cái)務(wù)付款：會(huì)計(jì)依據(jù)審批后的借款單編制會(huì)計(jì)憑證→總會(huì)計(jì)師審核→借款人在會(huì)計(jì)憑證上簽字確認(rèn)→出納依據(jù)會(huì)計(jì)憑證付款。

第八條、借款及預(yù)付款審批權(quán)限

（一）、因公司業(yè)務(wù)借款在1萬(wàn)元（含1萬(wàn)元）以下由主管副經(jīng)理審核，總會(huì)計(jì)師復(fù)核，總經(jīng)理批準(zhǔn)。

（二）、因公司業(yè)務(wù)借款在1萬(wàn)元以上和員工私人性借款由主管副經(jīng)理審核，由總會(huì)計(jì)師、總經(jīng)理雙簽審批。

（三）、公司所有借款須經(jīng)總會(huì)計(jì)師在會(huì)計(jì)憑證審核批準(zhǔn)。第八條、凡涉及公司經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)需要領(lǐng)用空白轉(zhuǎn)賬支票的，由財(cái)務(wù)人員在支票存根上寫明日期、用途及限額后，由業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員在支票存根上和《支票領(lǐng)用登記表》上簽收；支付時(shí)必須完整填寫支付日期、用途及大小寫金額并及時(shí)告知財(cái)務(wù)人員具體付款日期和金額；任何人不得將空白支票交給其他單位或個(gè)人，作廢支票要及時(shí)交回財(cái)務(wù)室留存。遺失支票，領(lǐng)取人必須在第一時(shí)間告知財(cái)務(wù)室并按規(guī)定和程序辦理掛失手續(xù)，若遺失支票已被支付，領(lǐng)取人要按全額賠償已支付金額。

第九條、公司所有借款及預(yù)付款，原則上必須在前帳結(jié)清之后方可再借付，確因業(yè)務(wù)需要而來(lái)不及結(jié)清前帳，必須以書面形式告知財(cái)務(wù)室，經(jīng)總會(huì)計(jì)師審核同意后方可再借付。

第十條、公司業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員必須在單項(xiàng)借款業(yè)務(wù)辦理完畢后按五個(gè)工作日內(nèi)憑有效票據(jù)報(bào)銷并結(jié)清借款或預(yù)付款；凡無(wú)理由未按規(guī)定期限報(bào)銷者依據(jù)實(shí)際超出天數(shù)按當(dāng)期銀行貸款利息加罰滯納金；凡超過(guò)兩個(gè)月不結(jié)賬者，一律不予報(bào)銷，財(cái)務(wù)室有權(quán)從其本人工資中扣除借款或預(yù)付款。

第三章、公司費(fèi)用報(bào)銷規(guī)定及流程

第十一條、費(fèi)用報(bào)銷的控制原則：實(shí)行計(jì)劃管理、分級(jí)負(fù)責(zé)、層層把關(guān)。由各部門負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)本部門人員費(fèi)用報(bào)銷的實(shí)質(zhì)性、合理性的一級(jí)審查；由財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)和財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人對(duì)報(bào)銷票據(jù)的合法性、可行性及合理性進(jìn)行二級(jí)審查；由總會(huì)計(jì)師和總經(jīng)理進(jìn)行最后的審核批準(zhǔn)；超出總經(jīng)理審批權(quán)限的由集團(tuán)公司總會(huì)計(jì)師或總經(jīng)理批準(zhǔn)。

第十二條、公司費(fèi)用報(bào)銷規(guī)定

（一）、公司一切費(fèi)用支出必須按先申請(qǐng).后辦理的原則進(jìn)行，對(duì)未進(jìn)行申請(qǐng)、審批的一切費(fèi)用開(kāi)支不予報(bào)銷，特殊情況必須經(jīng)總會(huì)計(jì)師和總經(jīng)理批準(zhǔn)。

（二）、公司所有費(fèi)用支出報(bào)銷原則上依據(jù)總會(huì)計(jì)師審核總經(jīng)理批準(zhǔn)的資金限額憑有效票據(jù)實(shí)報(bào)實(shí)銷；報(bào)銷人員所報(bào)銷的費(fèi)用支出必須真實(shí).合規(guī),嚴(yán)禁和杜絕弄虛作假行為。

（三）、報(bào)銷人員必須憑真實(shí).合規(guī).有效的原始憑證報(bào)銷,所持票據(jù)必須是國(guó)家稅務(wù)機(jī)關(guān)統(tǒng)一印制的票據(jù)并要填寫完整.數(shù)字清楚,嚴(yán)禁和杜絕白條入帳和費(fèi)用支出項(xiàng)目與所附票據(jù)不符以及其他違規(guī)行為。

（四）、報(bào)銷人員所報(bào)銷費(fèi)用的票據(jù)必須按時(shí)間順序分類整理、粘貼并按規(guī)定和要求填寫費(fèi)用報(bào)銷憑證,待逐級(jí)審核批準(zhǔn)后,方可報(bào)銷。

（五）、費(fèi)用發(fā)生過(guò)程中，原則上必需由兩人或兩人以上同時(shí)參與或執(zhí)行，并互相監(jiān)督和共同承擔(dān)相關(guān)責(zé)任；

（六）、報(bào)銷當(dāng)事人應(yīng)在費(fèi)用發(fā)生過(guò)程中充分取得費(fèi)用的相關(guān)單據(jù)，如：合約或協(xié)議、合法的票據(jù)等，如因未能取得合法（被稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)可）的票據(jù)而遭受財(cái)務(wù)人員剔除的部分支出，原則上不予報(bào)銷，由當(dāng)事人自行負(fù)責(zé)。

（七）、費(fèi)用發(fā)生完畢后，當(dāng)事人應(yīng)及時(shí)將收集到的費(fèi)用單據(jù)加以整理歸類，采用公司統(tǒng)一印制的“費(fèi)用報(bào)銷單”規(guī)范粘貼，粘貼過(guò)程中應(yīng)區(qū)別費(fèi)用性質(zhì)（如：交通費(fèi)、住宿費(fèi)、餐飲費(fèi)、招待費(fèi)、辦公費(fèi)、日常物品采購(gòu)費(fèi)等；車輛費(fèi)用按養(yǎng)路費(fèi)、加油費(fèi)、保養(yǎng)費(fèi)、過(guò)路過(guò)橋費(fèi)、停車費(fèi)等；）分類粘貼，便于歸類計(jì)算和整理。

（八）、報(bào)銷當(dāng)事人在填寫“費(fèi)用報(bào)銷單”時(shí)，應(yīng)遵照“實(shí)事求是、準(zhǔn)確無(wú)誤”的原則，將費(fèi)用的發(fā)生原因、發(fā)生金額、發(fā)生時(shí)間等要素填寫齊全，并簽署自己的名字，“費(fèi)用報(bào)銷單”的填寫一律不允許涂改，尤其是費(fèi)用金額，并要保證費(fèi)用金額的大、小寫必須一致，否則無(wú)效。

第十二條、費(fèi)用報(bào)銷流程

（一）、公司所有資金支出報(bào)銷按報(bào)銷人整理報(bào)銷單據(jù)并填寫對(duì)應(yīng)費(fèi)用報(bào)銷單→ 須辦理資金申請(qǐng)或出入庫(kù)手續(xù)的應(yīng)附批準(zhǔn)后的資金申請(qǐng)單或物資驗(yàn)收單和出入庫(kù)單→部門經(jīng)理審核簽字→主管經(jīng)理核實(shí)→財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)復(fù)核→總會(huì)計(jì)師核準(zhǔn)→總經(jīng)理審批→到出納處報(bào)銷的程序辦理。

（二）、報(bào)銷人應(yīng)將填寫完整、附件齊全的“費(fèi)用報(bào)銷單”和已經(jīng)審批過(guò)的“用款申請(qǐng)單”一起送交本部門負(fù)責(zé)人和主管經(jīng)理進(jìn)行審核，部門負(fù)責(zé)人和主管經(jīng)理應(yīng)重點(diǎn)對(duì)費(fèi)用發(fā)生的真實(shí)性、費(fèi)用預(yù)算金額與實(shí)際金額的差異合理性進(jìn)行審查，審查無(wú)異議后，應(yīng)在“費(fèi)用報(bào)銷單”上簽署審核意見(jiàn)并簽名。

（三）、報(bào)銷當(dāng)事人將取得經(jīng)過(guò)本部門負(fù)責(zé)人審批簽署后的“費(fèi)用報(bào)銷單”以及原審批的“用款申請(qǐng)單”送交財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)和總會(huì)計(jì)師進(jìn)行審核，財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)應(yīng)重點(diǎn)對(duì)“費(fèi)用報(bào)銷單”后所附的原始發(fā)票和單據(jù)進(jìn)行合法性及費(fèi)用金額的計(jì)算進(jìn)行復(fù)核，總會(huì)計(jì)師應(yīng)對(duì)費(fèi)用報(bào)銷的必要性和有關(guān)財(cái)務(wù)制度及財(cái)經(jīng)紀(jì)律規(guī)范性進(jìn)行審查以及費(fèi)用金額的計(jì)算進(jìn)行稽查；

（四）、報(bào)銷當(dāng)事人將取得本部門負(fù)責(zé)人、主管經(jīng)理、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)、總會(huì)計(jì)師審批簽署后的“費(fèi)用報(bào)銷單”以及原審批的“用款申請(qǐng)單”一起，通過(guò)公司內(nèi)部單據(jù)傳遞程序報(bào)送到公司總經(jīng)理處，由總經(jīng)理進(jìn)行最后的審查和審批?？偨?jīng)理一般僅從“費(fèi)用報(bào)銷單”的形式要素上進(jìn)行審查，看報(bào)銷審批程序和相關(guān)人員的簽字是否齊全、字跡是否真實(shí)?？偨?jīng)理審查無(wú)異議后，在“費(fèi)用報(bào)銷單”上簽署審批意見(jiàn)并簽名；公司總經(jīng)理對(duì)公司所有資金支出的報(bào)銷有審核批準(zhǔn)權(quán)利并承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任。

（五）、報(bào)銷當(dāng)事人取得審批齊全的“費(fèi)用報(bào)銷單”以及“用款申請(qǐng)單”后，應(yīng)在2天之內(nèi)送交財(cái)務(wù)部門，辦理報(bào)銷手續(xù)，出納人員應(yīng)對(duì)“費(fèi)用報(bào)銷單”和會(huì)計(jì)憑證進(jìn)行審核，重點(diǎn)看報(bào)銷單是否有涂改、費(fèi)用的計(jì)算是否正確、后附的發(fā)票是否齊全合法，審批手續(xù)是否齊備。出納人員在審核無(wú)誤后方能付款。

（六）、公司所有資金支出報(bào)銷必須由公司總會(huì)計(jì)師在會(huì)計(jì)憑證上審核簽字。

第三章、日常費(fèi)用報(bào)銷規(guī)定

第十三條、公司日常費(fèi)用主要包括差旅費(fèi)、電話費(fèi)、辦公費(fèi)、低值易耗品及備品備件、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、資料費(fèi)等。在一個(gè)預(yù)算期間內(nèi)，各項(xiàng)費(fèi)用的累計(jì)支出原則上不得超出預(yù)算。

第十四條、差旅費(fèi)報(bào)銷規(guī)定

（一）、差旅費(fèi)報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)按集團(tuán)總公司2009年7月1日制定的《差旅費(fèi)管理辦法》執(zhí)行。

（二）、差旅費(fèi)報(bào)銷的一般規(guī)定：

1、擬出差人員首先填寫《出差申請(qǐng)單》，詳細(xì)注明出差地點(diǎn)、目的、行程安排、交通工具及預(yù)計(jì)差旅費(fèi)用項(xiàng)目等，并按審批程序和權(quán)限進(jìn)行報(bào)批。

2、出差人員將審批過(guò)的《出差申請(qǐng)單》交財(cái)務(wù)室,按借款管理規(guī)定辦理借款手續(xù)，出納按規(guī)定支付所借款項(xiàng)。

2、出差人員應(yīng)在出差歸來(lái)五個(gè)工作日（以報(bào)銷原始票據(jù)日期為準(zhǔn)）內(nèi)辦理報(bào)銷事宜，根據(jù)差旅費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)填寫《差旅費(fèi)報(bào)銷單》，并按審批程序和權(quán)限進(jìn)行費(fèi)用報(bào)銷，結(jié)清借款。

3、出差人員借款原則上前款不清不再預(yù)借差旅費(fèi)。第十四條、電話費(fèi)報(bào)銷規(guī)定

（一）、電話費(fèi)報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)

1、公司為管理人員提供工作必須的固定電話，并由公司統(tǒng)一支付話費(fèi)。公司辦公電話原則上嚴(yán)禁員工在上班期間打私人電話。

2、公司辦公電話費(fèi)及網(wǎng)絡(luò)使用費(fèi)依據(jù)辦公室核定的各職能部門電話費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行交納和報(bào)銷。

3、移動(dòng)通訊費(fèi)：為了兼顧效率與公平的原則，員工的手機(jī)費(fèi)用的報(bào)銷采用與崗位相關(guān)制，即依據(jù)不同崗位，根據(jù)員工工作性質(zhì)和職位不同設(shè)定不同的報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)，具體標(biāo)準(zhǔn)按集團(tuán)總公司2009年7月1日制定的《差旅費(fèi)管理辦法》第九條“通訊費(fèi)用”有關(guān)規(guī)定的執(zhí)行。

（二）、電話費(fèi)報(bào)銷的一般規(guī)定

1、公司固定電話費(fèi)由辦公室指定專人按日常費(fèi)用審批程序及報(bào)銷流程辦理報(bào)銷手續(xù)，若遇電話費(fèi)異常變動(dòng)情況應(yīng)到通訊部門查明原因，特殊情況報(bào)總會(huì)計(jì)師和總經(jīng)理批示處理辦理。

2、員工手機(jī)話費(fèi)在一個(gè)內(nèi)（上年12月至當(dāng)年11月）按季度報(bào)銷，在報(bào)銷期內(nèi)可隨時(shí)報(bào)銷，報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)可“以豐補(bǔ)欠”，超過(guò)報(bào)銷期限不予報(bào)銷。

第十五條、業(yè)務(wù)招待費(fèi)報(bào)銷規(guī)定

（一）、招待費(fèi)是指公司管理人員及各職能部門在業(yè)務(wù)往來(lái)中招待有關(guān)人員所發(fā)生的餐費(fèi)、禮品費(fèi)及其他相關(guān)費(fèi)用，招待費(fèi)報(bào)銷原則上實(shí)行“事前申請(qǐng)，確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)，按標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷”的控制程序，對(duì)超出標(biāo)準(zhǔn)的招待費(fèi)公司不予報(bào)銷，由經(jīng)辦當(dāng)事人承擔(dān)。

（二）、公司所有招待必須填寫《招待費(fèi)用申請(qǐng)表》，經(jīng)逐級(jí)批準(zhǔn)后，方可辦理。特別情況，在外辦事期間需發(fā)生招待而無(wú)法填寫《招待費(fèi)用申請(qǐng)表》，需電話請(qǐng)示并做好備注，在發(fā)生招待次日補(bǔ)齊手續(xù)。所有招待必須在申請(qǐng)表寫明真實(shí)宴請(qǐng)人員和陪同人員姓名、時(shí)間、事因、電話。招待費(fèi)用憑《招待費(fèi)用申請(qǐng)表》和發(fā)票報(bào)銷，并由經(jīng)辦人及證明人在該張發(fā)票背后簽字。無(wú)審批《招待費(fèi)用申請(qǐng)表》的或發(fā)票背面無(wú)經(jīng)辦人和證明人同時(shí)簽字的不予報(bào)銷。

（三）、為了規(guī)范招待費(fèi)的支出，各職能部門當(dāng)月累計(jì)發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)用，不得超出當(dāng)月預(yù)算指標(biāo)，超預(yù)算總額的開(kāi)支需按預(yù)算管理制度報(bào)批后方可開(kāi)支。

（四）、所涉及購(gòu)買招待禮品、招待日常用品（招待煙、茶以及其他招待用品）等按物品申購(gòu)程序辦理；統(tǒng)一購(gòu)買，按需領(lǐng)用。

（五）、需簽字欠帳的招待費(fèi)（餐費(fèi)及臨時(shí)性住房等）經(jīng)辦當(dāng)事人必須在欠帳明細(xì)單上注明時(shí)間、事由、招待單位或個(gè)人名稱、金額等。

（六）、公司內(nèi)部人員來(lái)往費(fèi)用不在招待費(fèi)列支。

（七）、各級(jí)管理人員業(yè)務(wù)招待費(fèi)開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)

1、副總經(jīng)理級(jí)以上的業(yè)務(wù)招待費(fèi)按預(yù)算指標(biāo)控制開(kāi)支；

2、一般工作及業(yè)務(wù)招待用餐每人不得超過(guò)50元；

3、一般工作及業(yè)務(wù)招待住宿標(biāo)準(zhǔn)為標(biāo)準(zhǔn)（普通）雙人房。

4、超出以上招待標(biāo)準(zhǔn)由總會(huì)計(jì)師審核總經(jīng)理批準(zhǔn)報(bào)銷。

（八）、公司發(fā)生的所有招待費(fèi)原則上須在發(fā)生的（出差發(fā)生的招待費(fèi)以出差歸來(lái)之日）五日內(nèi)回單報(bào)銷，否則，財(cái)務(wù)室有權(quán)拒絕報(bào)銷。

第十五條、辦公費(fèi)、低值易耗品等報(bào)銷規(guī)定

（一）、一般管理規(guī)定:為了合理控制費(fèi)用支出,此類費(fèi)用由公司辦公室統(tǒng)一計(jì)劃管理，集中購(gòu)置,并指定專人負(fù)責(zé)。

（二）、公司辦公室每月根據(jù)需求及庫(kù)存情況按預(yù)算管理辦法編制購(gòu)置預(yù)算，實(shí)際購(gòu)置時(shí)填寫購(gòu)置申請(qǐng)單按資產(chǎn)管理辦法規(guī)定報(bào)批。

（三）、辦公用品及低值易耗品的購(gòu)置由辦公室按計(jì)劃統(tǒng)一購(gòu)買，并建立實(shí)物帳，詳細(xì)登記辦公用品的進(jìn)、出情況。報(bào)銷辦公用品必須有正式發(fā)票，并附有供貨單位加蓋公章的出貨單或電腦小票。

第十六條、車輛費(fèi)用報(bào)銷規(guī)定

（一）、車輛費(fèi)用是指公司車輛工作過(guò)程中發(fā)生的油料費(fèi)、過(guò)橋費(fèi)、停車費(fèi)、維修費(fèi)、養(yǎng)

路費(fèi)、檢車費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)及車輛肇事應(yīng)由公司負(fù)擔(dān)的費(fèi)用等。

（二）、車輛費(fèi)用的管理實(shí)行單車核定費(fèi)用的辦法。由辦公室和財(cái)務(wù)室負(fù)責(zé)核定單車費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)，經(jīng)批準(zhǔn)后執(zhí)行，同時(shí)將車輛費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)報(bào)財(cái)務(wù)部一份備案;

（三）、車輛油料由辦公室統(tǒng)一預(yù)算、計(jì)劃、購(gòu)置，依據(jù)單車油耗標(biāo)準(zhǔn)發(fā)放加油票，并進(jìn)行登記、考核和管理。

（四）、公司駕駛?cè)藛T因工作需要（長(zhǎng)途出差或其他特殊情況）用現(xiàn)金加油者應(yīng)事先爭(zhēng)得辦公室主任同意并有隨同人員在加油票上簽字證明方可報(bào)銷，否則加油費(fèi)不予報(bào)銷，由駕駛員個(gè)人承擔(dān)。

（五）、駕駛員登記用車情況臺(tái)賬，詳細(xì)記錄用車人、起止時(shí)間、起止地點(diǎn)、發(fā)生的路橋費(fèi)、汽油費(fèi)、維修費(fèi)、停車費(fèi)，并要求用車人簽名及注明部門、項(xiàng)目。幾人一起用車的，按受益原則分?jǐn)傢?xiàng)目、部門費(fèi)用。用車情況臺(tái)賬經(jīng)總經(jīng)辦審核后方可報(bào)銷相關(guān)費(fèi)用。

（六）、汽車每年一次性必須支出的費(fèi)用，如：年保險(xiǎn)費(fèi)、車船使用稅、年審費(fèi)、檢測(cè)費(fèi)等統(tǒng)一由辦公室按報(bào)銷程序和審批權(quán)限統(tǒng)一辦理報(bào)銷。

（七）、車輛定點(diǎn)維修廠的維修費(fèi)，報(bào)銷時(shí)要附上具體維修項(xiàng)目明細(xì)單；車輛外出臨時(shí)加油和維修發(fā)生的費(fèi)用報(bào)銷時(shí)除提供有效憑證外，用車人必須在發(fā)生費(fèi)用當(dāng)天在發(fā)票上簽字，否則不予報(bào)銷。

（八）、車輛外出發(fā)生的路橋費(fèi)、停車費(fèi)，用車人必須當(dāng)天在每張發(fā)票上簽字，以防忘記，駕駛員單個(gè)外出所發(fā)生的路橋費(fèi)、停車費(fèi)等駕駛員外出歸來(lái)由辦公室主任依據(jù)派車單簽字證明，否則不予報(bào)銷。

（九）、各輛汽車所需零星購(gòu)買的機(jī)油、配件、工具備件、清潔用品等，駕駛員應(yīng)先向本單位主管車輛的負(fù)責(zé)人提出申請(qǐng)，經(jīng)批準(zhǔn)后才能購(gòu)買，否則不應(yīng)予以報(bào)銷。

（十）、車輛外出發(fā)生的洗車費(fèi)(即車輛美容費(fèi))不給予報(bào)銷；因車輛違章的罰款、拖車費(fèi)、保管費(fèi)，一律由駕駛員本人負(fù)責(zé)。第十七條、工薪福利及相關(guān)費(fèi)用支出制度及流程：工薪福利及相關(guān)費(fèi)用支出依據(jù)集團(tuán)公司薪酬管理規(guī)定及流程執(zhí)行。第十八條、日常物品采購(gòu)費(fèi)用報(bào)銷

（一）、日常物品采購(gòu)費(fèi)用支出是指因采購(gòu)零星材料、機(jī)械設(shè)備配件、勞保福利性用品及辦公設(shè)施用品等所發(fā)生的費(fèi)用支出。

（二）、公司所有物品采購(gòu)必須填寫統(tǒng)一印制的“物品申購(gòu)單”，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人和主管經(jīng)理簽字確認(rèn)后報(bào)總會(huì)計(jì)師審核，并經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后，方可辦理。

（三）、申購(gòu)當(dāng)事人將批準(zhǔn)的“物品申購(gòu)單”一式兩份分別遞交至公司采購(gòu)人員和公司比質(zhì)比價(jià)人員進(jìn)行采購(gòu)詢價(jià)和比質(zhì)比價(jià)，由公司采購(gòu)比質(zhì)比價(jià)小組對(duì)詢價(jià)及比質(zhì)比價(jià)結(jié)果進(jìn)行分析確認(rèn)。

（四）、公司采購(gòu)人員依據(jù)經(jīng)比質(zhì)比價(jià)小組確認(rèn)的比質(zhì)比價(jià)單進(jìn)行物品采購(gòu)，并按規(guī)定程序辦理物品驗(yàn)收和入庫(kù)手續(xù)。

（五）、物品采購(gòu)后采購(gòu)人員必須及時(shí)辦理物品驗(yàn)收及入庫(kù)手續(xù)，所購(gòu)物品發(fā)票和物品驗(yàn)收單及入庫(kù)單以及物品申購(gòu)單一并作為報(bào)銷原始票據(jù)，在三個(gè)工作日內(nèi)按報(bào)銷程序辦理報(bào)銷手續(xù)；若有特殊情況不能在規(guī)定期限內(nèi)報(bào)銷應(yīng)及時(shí)以書面形式向財(cái)務(wù)人員說(shuō)明情況，否則財(cái)務(wù)人員有權(quán)拒絕報(bào)銷。

第十九條、燃料及動(dòng)力費(fèi)用報(bào)銷規(guī)定

（一）公司所發(fā)生的燃料及動(dòng)力費(fèi)用統(tǒng)一由調(diào)度室依據(jù)定額規(guī)定按日常費(fèi)用報(bào)銷程序和審批權(quán)限辦理報(bào)銷手續(xù)。

（二）、生產(chǎn)用煤的驗(yàn)收按《陜西北方民爆集團(tuán)大宗材料集中管理暫行辦法》有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

第四章、專項(xiàng)支出財(cái)務(wù)報(bào)銷規(guī)定

第二十條、專項(xiàng)支出主要包括公司固定資產(chǎn)支出、咨詢顧問(wèn)費(fèi)用、工程安裝施工費(fèi)、廣告宣傳活動(dòng)費(fèi)及其他專項(xiàng)費(fèi)用等。

第二十條、專項(xiàng)資金支出報(bào)銷的一般規(guī)定

（一）、公司固定資產(chǎn)支出（包括大修理支出）依據(jù)《陜西北方民爆集團(tuán)財(cái)務(wù)審批權(quán)限暫行規(guī)定》有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

（二）、公司所發(fā)生的一切咨詢顧問(wèn)費(fèi)用必須經(jīng)總會(huì)計(jì)師審核總經(jīng)理批準(zhǔn)，否則一律不予報(bào)銷。

（三）、工程安裝施工費(fèi)、廣告宣傳活動(dòng)費(fèi)及其他專項(xiàng)費(fèi)用等報(bào)銷由職能部門提出資金預(yù)算待逐級(jí)審批后按合同或協(xié)議審批權(quán)限簽訂“專項(xiàng)”合同或協(xié)議，并按日常費(fèi)用報(bào)銷程序和審批權(quán)限辦理報(bào)銷手續(xù)。

（四）、公司專項(xiàng)資金支出報(bào)銷必須附正規(guī)發(fā)票、各項(xiàng)驗(yàn)收單、“專項(xiàng)”合同或協(xié)議，財(cái)務(wù)人員依據(jù)合同或協(xié)議之約定辦理付款手續(xù)。

第五章、其他費(fèi)用的報(bào)銷

第二十一條、其他費(fèi)用是指公司因工作需要而發(fā)生,并且上述條款不包括的費(fèi)用。

第二十二條、其他費(fèi)用的報(bào)銷必須堅(jiān)持“先申請(qǐng)，后辦理，再報(bào)銷”的原則，按日常費(fèi)用報(bào)銷程序和審批權(quán)限辦理報(bào)銷手續(xù)。

第六章、財(cái)務(wù)報(bào)銷原始憑證的規(guī)定

第二十三條、原始憑證的審核

（一）、各項(xiàng)報(bào)銷的原始憑證，經(jīng)各部門經(jīng)理和主管經(jīng)理審核簽字后，報(bào)財(cái)務(wù)審查其合法性并送公司總經(jīng)理批準(zhǔn)。

（二）、原始憑證應(yīng)具備的內(nèi)容：

1、原始憑證名稱；

2、填制憑證的日期；

3、填制憑證單位的名稱或填制人的姓名；

4、經(jīng)辦人的簽名或蓋單；

5、接受憑證的單位名稱；

6、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的內(nèi)容；

7、數(shù)量、單價(jià)和金額；

8、各種發(fā)票、收據(jù)必須符合《中華人民共和國(guó)發(fā)票管理辦法》 和實(shí)施細(xì)則的規(guī)定。從外單位取得的原始憑證必須蓋有填制單位的公章,從個(gè)人取得的原始憑證，必須有填制人員的簽名或 蓋單；對(duì)外開(kāi)出的原始憑證，必須加蓋單位公章，其中辦理收款業(yè)務(wù)的要加蓋本單位財(cái)務(wù)專用單。

第二十四條、對(duì)原始憑證的技術(shù)性要求：

1.凡填有大小寫金額的原始憑證，大寫與小寫必須相符。

2.購(gòu)買實(shí)物的原始憑證，必須有手續(xù)完備的驗(yàn)收證明。需入庫(kù)的 物資，必須填寫出入庫(kù)驗(yàn)收單，由實(shí)物保管人員按計(jì)劃或合同驗(yàn)收后，在驗(yàn)收單上填寫實(shí)收數(shù)額并簽章。不需入庫(kù)的物資,除經(jīng)辦人在憑證上簽章外，必須交給實(shí)物保管人員或使用人員進(jìn)行驗(yàn)收，并在憑證上簽章。

3.支付款項(xiàng)的原始憑證，必須有收款單位或個(gè)人的收款證明以及簽字，有審批人簽字，并有付款的依據(jù)。

4.職工因公出差借款的借據(jù)，必須附在記賬憑證上。收回款項(xiàng)時(shí)應(yīng)另開(kāi)收據(jù)，不得退還原借款借據(jù)。

5.預(yù)付性匯款，由經(jīng)辦人填制付款申請(qǐng)單，作為原始憑證，不得以匯款回單代替。

6.屬于現(xiàn)金發(fā)放性質(zhì)的原始憑證，原則上應(yīng)由本人領(lǐng)取簽名。有委托他人代領(lǐng)的，由代領(lǐng)人簽名；由一人代領(lǐng)多人的，須逐個(gè)簽章，不得通欄劃大括號(hào)簽一個(gè)章。

7.自制原始憑證應(yīng)設(shè)計(jì)科學(xué)、格式規(guī)范、計(jì)算清楚。如計(jì)提折舊、職工福利基金等，要列名稱、計(jì)提基數(shù)、提取率、提取額等。分配工資及費(fèi)用時(shí)，要列分配標(biāo)準(zhǔn)、分配率、分配額。

8.凡憑證內(nèi)容不全、字跡模糊不清、與經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)本身內(nèi)容不

符者，應(yīng)予退回或重新補(bǔ)正。

第七章、附則

第二十五條、本制度未涉及事項(xiàng)，暫按總會(huì)計(jì)師或總經(jīng)理的意見(jiàn)核定報(bào)銷，之后由財(cái)務(wù)室對(duì)該制度進(jìn)行補(bǔ)充及完善。

第二十六條、本制度解釋權(quán)歸公司財(cái)務(wù)部。第二十六條本制度自發(fā)布之日起執(zhí)行。

第三篇：公司財(cái)務(wù)報(bào)銷制度

財(cái)務(wù)報(bào)銷制度

第一章、總則

一、為進(jìn)一步強(qiáng)化公司財(cái)務(wù)管理，完善財(cái)務(wù)管理制度，合理控制費(fèi)用支出，規(guī)范公司的會(huì)計(jì)核算工作和財(cái)務(wù)報(bào)銷行為，使公司財(cái)務(wù)管理制度化、規(guī)范化和可控性，發(fā)揮財(cái)務(wù)在公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理中的作用，特制定本制度。

二、凡涉及公司日常物資（包括零星材料、輔助材料、設(shè)備配件、固定資產(chǎn)、低值易耗品、辦公用品、設(shè)備儀器及工具等）采購(gòu)、郵寄快遞費(fèi)用、日常辦公費(fèi)用、招待費(fèi)用、差旅費(fèi)用、車輛費(fèi)用、職工勞保及福利費(fèi)用以及其他涉及費(fèi)用支出項(xiàng)目的報(bào)銷均按此制度要求執(zhí)行。

三、本制度適用公司全體員工。第二章、公司費(fèi)用報(bào)銷要求及流程

一、費(fèi)用報(bào)銷的原則：遵循“誰(shuí)經(jīng)辦誰(shuí)報(bào)銷”的原則

二、公司費(fèi)用報(bào)銷規(guī)定

（一）、公司所有費(fèi)用支出報(bào)銷原則上憑有效票據(jù)實(shí)報(bào)實(shí)銷；報(bào)銷人員所報(bào)銷的費(fèi)用支出必須真實(shí).合規(guī),嚴(yán)禁和杜絕弄虛作假行為。

（二）、報(bào)銷人員必須憑真實(shí).合規(guī).有效的原始憑證報(bào)銷,所持票據(jù)必須是國(guó)家稅務(wù)機(jī)關(guān)統(tǒng)一印制的票據(jù)并要填寫完整.數(shù)字清楚,嚴(yán)禁和杜絕費(fèi)用支出項(xiàng)目與所附票據(jù)不符以及其他違規(guī)行為。

（三）、報(bào)銷人員所報(bào)銷費(fèi)用的票據(jù)必須按時(shí)間順序分類整理、粘貼并按規(guī)定和要求填寫支出報(bào)銷憑證,待審核批準(zhǔn)后,方可報(bào)銷。

（四）、費(fèi)用發(fā)生過(guò)程中，原則上需由兩人或兩人以上同時(shí)參與或執(zhí)行，并互相監(jiān)督和共同承擔(dān)相關(guān)責(zé)任；

（五）、報(bào)銷當(dāng)事人應(yīng)在費(fèi)用發(fā)生過(guò)程中充分取得費(fèi)用的相關(guān)單據(jù)，如：合約或協(xié)議、合法的票據(jù)等，如因未能取得合法（被稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)可）的票據(jù)而遭受財(cái)務(wù)人員剔除的部分支出，原則上不予報(bào)銷，由當(dāng)事人自行負(fù)責(zé)。

（六）、費(fèi)用發(fā)生完畢后，當(dāng)事人應(yīng)及時(shí)將收集到的費(fèi)用單據(jù)加以整理歸類，采用統(tǒng)一的支出憑單規(guī)范粘貼、分類粘貼，便于歸類計(jì)算和整理。

（七）、報(bào)銷當(dāng)事人在填寫“支出憑單”時(shí)，應(yīng)遵照“實(shí)事求是、準(zhǔn)確無(wú)誤”的原則，填寫齊全，并簽署自己的名字，“支出憑單”的填寫一律不允許涂改，尤其是費(fèi)用金額，并要保證費(fèi)用金額的大、小寫必須一致，否則無(wú)效。

三、費(fèi)用報(bào)銷流程

（一）、公司所有資金支出報(bào)銷按報(bào)銷人整理報(bào)銷單據(jù)并填寫支出憑單→ 須入庫(kù)手續(xù)的附入庫(kù)單→出納復(fù)核→主管會(huì)計(jì)審核→總經(jīng)理審批→到出納處報(bào)銷的程序辦理。在復(fù)核和審核過(guò)程中主管會(huì)計(jì)和出納有權(quán)對(duì)費(fèi)用的真實(shí)性提出質(zhì)疑。如有未經(jīng)財(cái)務(wù)部復(fù)核及審核的單據(jù)，直接報(bào)總經(jīng)理審批的財(cái)務(wù)有權(quán)拒絕報(bào)銷。

第二章、各項(xiàng)費(fèi)用報(bào)銷規(guī)定細(xì)則

一、差旅費(fèi)報(bào)銷規(guī)定

（一）、差旅費(fèi)報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)按公司現(xiàn)有規(guī)定執(zhí)行。差旅費(fèi)出北京市區(qū)當(dāng)天來(lái)回的補(bǔ)助辦法？

二、辦公費(fèi)、低值易耗品等報(bào)銷規(guī)定

（一）、一般管理規(guī)定:為了合理控制費(fèi)用支出,此類費(fèi)用應(yīng)由公司集中購(gòu)置,并指定專人負(fù)責(zé)。

（二）、辦公用品及低值易耗品的購(gòu)置由專人購(gòu)買，填寫物品申購(gòu)單報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)必須有正式發(fā)票，并及時(shí)辦理倉(cāng)庫(kù)入庫(kù)驗(yàn)收手續(xù)。

三、日常物品采購(gòu)費(fèi)用報(bào)銷

（一）、日常物品采購(gòu)費(fèi)用支出是指因采購(gòu)零星材料、機(jī)械設(shè)備配件、勞保福利性用品及辦公設(shè)施用品等所發(fā)生的費(fèi)用支出。采購(gòu)時(shí)比質(zhì)比價(jià)對(duì)詢價(jià)及比質(zhì)比價(jià)結(jié)果進(jìn)行分析確認(rèn)。

（二）、物品采購(gòu)后采購(gòu)人員必須及時(shí)辦理物品驗(yàn)收及入庫(kù)手續(xù)，所購(gòu)物品發(fā)票及入庫(kù)單辦理報(bào)銷手續(xù)；發(fā)票背面由經(jīng)辦人簽字并由參與人簽字證明

四、郵寄快遞費(fèi)用報(bào)銷

（一）、郵寄快遞費(fèi)直接支付或收快遞到付的，經(jīng)辦人需留存快遞詳情單，每筆快遞詳單上的金額對(duì)應(yīng)發(fā)票金額，經(jīng)辦人不提供快遞詳情單的一律不予報(bào)銷。

五、車輛費(fèi)用報(bào)銷規(guī)定

（一）、車輛費(fèi)用是指公司車輛工作過(guò)程中發(fā)生的油費(fèi)、過(guò)橋費(fèi)、停車費(fèi)、維修費(fèi)、檢車費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)及應(yīng)由公司負(fù)擔(dān)的費(fèi)用等。

（二）、公司駕駛?cè)藛T因工作需要（長(zhǎng)途出差或其他特殊情況）用現(xiàn)金加油者有隨同人員在加油票上簽字證明方可報(bào)銷。

（三）、汽車每年一次性必須支出的費(fèi)用，如：年保險(xiǎn)費(fèi)、車船使用稅、年審費(fèi)、檢測(cè)費(fèi)等按報(bào)銷程序辦理報(bào)銷。

（四）、車輛定點(diǎn)維修廠的維修費(fèi)，報(bào)銷時(shí)要附上具體維修項(xiàng)目清單；

六、業(yè)務(wù)招待費(fèi)用的報(bào)銷

（一）業(yè)務(wù)招待費(fèi)的支出實(shí)行“預(yù)先申請(qǐng)，據(jù)實(shí)報(bào)銷”的管理方式。由經(jīng)辦人預(yù)先去行政后勤部填寫《業(yè)務(wù)招待申請(qǐng)審批單》，并由總經(jīng)理簽字。

須取得用餐酒店正式發(fā)票，并附上《業(yè)務(wù)招待申請(qǐng)審批單》，交由財(cái)務(wù)部門審核。就餐發(fā)票必須符合以下規(guī)定：

1、定額發(fā)票印章要清晰可識(shí)別，印章不清的不予報(bào)銷，未中獎(jiǎng)的發(fā)票必須保持兌獎(jiǎng)區(qū)完整，不可隨意撕毀，不完整的發(fā)票不予報(bào)銷。單次報(bào)銷必須為同一單位提供的發(fā)票，同面額的發(fā)票必須連號(hào)，不同次的發(fā)票可不連號(hào)。發(fā)票歸屬地與費(fèi)用實(shí)際發(fā)生地必須一致。

2、手工開(kāi)具的發(fā)票必須如實(shí)填寫，不得提供套開(kāi)、虛開(kāi)的發(fā)票，發(fā)票填寫必須規(guī)范，發(fā)票內(nèi)容必須完整，不符合規(guī)定開(kāi)具的發(fā)票不予報(bào)銷。

3、原則上不允許用餐票代替其他單據(jù)報(bào)銷，如遇特殊情況，必須先通知財(cái)務(wù)部門，經(jīng)確認(rèn)后寫明情況由公司總經(jīng)理審批后方可報(bào)銷。

七、工資福利及相關(guān)費(fèi)用按公司現(xiàn)有規(guī)定執(zhí)行 第三章、借款及付款管理規(guī)定

一、借款是指公司員工因公務(wù)需要的臨時(shí)性借款；付款是指因公司業(yè)務(wù)需要，需支付的購(gòu)買材料、貨物及各項(xiàng)需要支付的款項(xiàng)。

二、借款管理規(guī)定

(一)、出差借款：出差人員憑由總經(jīng)理審批后的借款單辦理借款手續(xù)，出差返回一個(gè)月內(nèi)辦理報(bào)銷還款手續(xù),不辦理還款手續(xù)的借款在工資中扣。

（二）、日常物資采購(gòu)借款：凡涉及公司日常物資采購(gòu)借款，業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員憑審批后借款單辦理借款；公司日常零星物資采購(gòu)單項(xiàng)業(yè)務(wù)超過(guò)1000元以上的支出原則上需以銀行轉(zhuǎn)賬支付，不得用現(xiàn)金支付。

（三）、其他臨時(shí)借款：凡涉及公司費(fèi)用性其他支出項(xiàng)目（如日常辦公費(fèi)用、招待費(fèi)用、車輛費(fèi)用等），業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員憑借款單審批后辦理借款；業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員在業(yè)務(wù)辦理完畢后應(yīng)及時(shí)報(bào)銷清帳，除周轉(zhuǎn)金外其他借款原則上在結(jié)清前帳后方可辦理借款。

（四）、公司業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員必須在單項(xiàng)借款業(yè)務(wù)辦理完畢后一個(gè)月內(nèi)憑有效票據(jù)報(bào)銷并結(jié)清借款；凡超過(guò)兩個(gè)月不結(jié)賬者，財(cái)務(wù)部門有權(quán)從其本人工資中扣除借款或預(yù)付款。

(五)、各項(xiàng)借款金額超過(guò)10000元應(yīng)提前一天通知財(cái)務(wù)部備款。

二、付款管理規(guī)定

（一）、公司各項(xiàng)付款的支付原則上使用銀行轉(zhuǎn)賬或銀行承兌匯票轉(zhuǎn)讓方式支付，若因特殊原因需要現(xiàn)金支付必須經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)。

（一）、凡涉及公司固定資產(chǎn)（房屋建筑物、機(jī)器設(shè)備、工具等）建設(shè)、安裝、維修等需要支付的款項(xiàng)，由業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員依據(jù)合同規(guī)定的付款方式及金額填寫《付款申請(qǐng)單》，并交財(cái)務(wù)合同復(fù)印件，由主管會(huì)計(jì)根據(jù)合同核對(duì)審核后簽字，再交總經(jīng)理審批后交財(cái)務(wù)辦理付款手續(xù)。

（二）、日常零星物資、材料采購(gòu)付款：凡涉及公司各項(xiàng)物資、材料采購(gòu)需要提前支付貨款由業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員依據(jù)《采購(gòu)合同》按合同的付款方式填寫《付款申請(qǐng)單》并交財(cái)務(wù)合同復(fù)印件，無(wú)《采購(gòu)合同》的需提供由總經(jīng)理簽字的《報(bào)價(jià)單》等由財(cái)務(wù)核對(duì)審核后簽字，再交總經(jīng)理審批后辦理付款手續(xù)。

（三）、凡涉及公司經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)需要領(lǐng)用空白轉(zhuǎn)賬支票的，由財(cái)務(wù)人員在支票存根上寫明日期、用途及限額后，由業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員在支票存根上和《支票領(lǐng)用登記簿》上簽收；支付時(shí)必須完整填寫支付日期、用途及大小寫金額并及時(shí)告知財(cái)務(wù)人員具體付款日期和金額；任何人不得將空白支票交給其他單位或個(gè)人，作廢支票要及時(shí)交回財(cái)務(wù)部留存。遺失支票，領(lǐng)取人必須在第一時(shí)間告知財(cái)務(wù)部并按規(guī)定和程序辦理掛失手續(xù)，若遺失支票已被支付，追究支票領(lǐng)取人責(zé)任，并作出相應(yīng)賠付。

（四）、公司支付的款項(xiàng)，經(jīng)辦人在款付出60天內(nèi)要求對(duì)方開(kāi)具發(fā)票并交財(cái)務(wù)入賬，延期未及時(shí)入賬的發(fā)票，將作為年終部門及經(jīng)辦人的考核項(xiàng)目進(jìn)行考核。

目前報(bào)銷存在的問(wèn)題：

1.無(wú)發(fā)票用其他票替代的問(wèn)題，目前是要求超市的發(fā)票，五金電料及材料票替代也要求入庫(kù)

2.關(guān)于差旅費(fèi)補(bǔ)貼的問(wèn)題，出北京市又是當(dāng)天回來(lái)的，是否享受出差補(bǔ)助 3.去北京市里，午餐費(fèi)15元已經(jīng)不夠了

4.付出的款項(xiàng)開(kāi)具的發(fā)票要求經(jīng)辦人60天交財(cái)務(wù)發(fā)票，能否時(shí)間再短一些？

第四篇：公司財(cái)務(wù)報(bào)銷制度

員工出差補(bǔ)助規(guī)定

外出人員出差補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)：

一、路途補(bǔ)助：交通費(fèi)實(shí)報(bào)實(shí)銷，行車在500公里以上或8小時(shí)以上的火車準(zhǔn)許坐硬臥。個(gè)人

也可選擇不坐，公司則補(bǔ)貼其火車硬座票價(jià)的一半給個(gè)人，500公里以內(nèi)或行車時(shí)間8小 時(shí)以內(nèi)的不享受補(bǔ)貼，乘坐大巴無(wú)此項(xiàng)補(bǔ)助。

二、誤餐補(bǔ)助：早餐5元、中午誤餐費(fèi)10元、晚間誤餐費(fèi)10元，誤餐補(bǔ)助時(shí)間的確定：早餐

8：00為限、中餐以12：00為限、晚餐以18：00為限，此時(shí)點(diǎn)以前回馬或此時(shí)點(diǎn)以后離馬，均不補(bǔ)助。

三、住宿補(bǔ)助：每晚60元，夜間在行駛途中的不予補(bǔ)助。

四、市內(nèi)交通補(bǔ)助：在住勤地每天補(bǔ)助10元，嚴(yán)禁報(bào)銷出租車票（招待客戶除外）和公交票。

五、通訊費(fèi)補(bǔ)助：每天補(bǔ)助5元。

六、銷售部門主管出差住宿費(fèi)每晚補(bǔ)助120元。無(wú)通訊補(bǔ)助（按月報(bào)實(shí)際話費(fèi)的80%），其他

補(bǔ)助同上。

公司費(fèi)用報(bào)銷制度

一、業(yè)務(wù)員費(fèi)用報(bào)銷管理制度

1.業(yè)務(wù)員出差借款需填寫借款申請(qǐng)單，經(jīng)部門主管核準(zhǔn)，會(huì)計(jì)審核、總經(jīng)理簽字批準(zhǔn)后，由出

納會(huì)計(jì)付款。

2.業(yè)務(wù)員有出差意向時(shí)，需提前一天通知財(cái)務(wù)，以便財(cái)務(wù)備款。

3.業(yè)務(wù)員出差補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)按《公司出差補(bǔ)助規(guī)定》執(zhí)行。住宿費(fèi)要憑發(fā)票，通信費(fèi)補(bǔ)助需提供當(dāng)

月的手機(jī)話費(fèi)發(fā)票。報(bào)銷單填寫要規(guī)范，要填寫發(fā)車及到站的時(shí)間。報(bào)銷單要經(jīng)部門主管確認(rèn)出差路線停留時(shí)間并簽字；再由會(huì)計(jì)審核票據(jù)、補(bǔ)助費(fèi)；總經(jīng)理簽字批準(zhǔn)后，出納會(huì)計(jì)給予結(jié)帳。

4.業(yè)務(wù)費(fèi)用需提供發(fā)票，先經(jīng)部門主管確認(rèn)簽字，再由財(cái)務(wù)審核，總經(jīng)理簽字批準(zhǔn)后，出納會(huì)

計(jì)給予結(jié)帳。

5.所有費(fèi)用憑發(fā)票報(bào)銷，取得的發(fā)票要規(guī)范，發(fā)票遺失不得以其他發(fā)票抵沖。

6.業(yè)務(wù)員出差回公司后，須在三日內(nèi)結(jié)帳。業(yè)務(wù)員未結(jié)清前期出差費(fèi)用時(shí)，不可再次申請(qǐng)借款。

對(duì)未及時(shí)報(bào)銷清帳的，財(cái)務(wù)將在其當(dāng)月工資中扣除欠款。

二、其它人員費(fèi)用報(bào)銷制度：

公司其人員辦理業(yè)務(wù)時(shí)，費(fèi)用報(bào)銷流程同業(yè)務(wù)員報(bào)銷規(guī)定

三．加班餐費(fèi)報(bào)銷：

1.公司人員因加班需餐費(fèi)，應(yīng)填寫《加班申請(qǐng)單》注明加班人數(shù)和加班事項(xiàng)，月底由加班部

門匯總交人力資源部，以公司就餐標(biāo)準(zhǔn)每位每餐5元，在工作中發(fā)放。

2.如因公誤點(diǎn)，中餐趕不回廠就餐的人員，經(jīng)部門主管、總經(jīng)理確認(rèn)簽字，按每人5元報(bào)銷。

第五篇：公司財(cái)務(wù)報(bào)銷制度

拓博科技有限公司財(cái)務(wù)報(bào)銷制度

第一章、總則

第一條、為進(jìn)一步強(qiáng)化公司財(cái)務(wù)管理，完善財(cái)務(wù)管理制度，合理控制費(fèi)用支出，規(guī)范公司的會(huì)計(jì)核算工作和財(cái)務(wù)報(bào)銷行為，使公司財(cái)務(wù)管理制度化、規(guī)范化和可控性，發(fā)揮財(cái)務(wù)在公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理中的作用，以保障提高公司的經(jīng)濟(jì)效益，公司制定的財(cái)務(wù)報(bào)銷制度及流程，特制定本制度。

第二條、凡涉及公司日常物資（包括零星材料、輔助材料、設(shè)備配件、固定資產(chǎn)、低值易耗品、辦公用具及工具等）采購(gòu)、稅費(fèi)支出、日常辦公費(fèi)用、招待費(fèi)用、差旅費(fèi)用、車輛費(fèi)用、職工勞保及福利費(fèi)用以及其他涉及費(fèi)用支出項(xiàng)目的報(bào)銷均按此制度要求執(zhí)行。

第三條、本制度適用公司全體員工。

第二章、借款及預(yù)付款管理規(guī)定

第四條、借款是指公司員工因公務(wù)需要的臨時(shí)性借款；預(yù)付款是指因公司業(yè)務(wù)需要，需預(yù)先支付的購(gòu)買材料、貨物及各項(xiàng)需要預(yù)先支付的款項(xiàng)。

第五條、借款管理規(guī)定

(一)、出差借款：出差人員憑審批后的《出差預(yù)先審批單》按借款審批流程和審批權(quán)限辦理借款，出差返回5個(gè)工作日內(nèi)辦理報(bào)銷還款手續(xù)。

（二）、日常物資采購(gòu)借款：凡涉及公司日常物資采購(gòu)借款，業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員憑審批后的《物資采購(gòu)單》按借款審批流程和審批權(quán)限辦理借款。

（三）、其他臨時(shí)借款：凡涉及公司費(fèi)用性其他支出項(xiàng)目（如日常辦公費(fèi)用、招待費(fèi)用等），業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員憑審批后的《資金使用申請(qǐng)單》按借款審批流程和審批權(quán)限辦理借款；業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員在業(yè)務(wù)辦理完畢后應(yīng)及時(shí)報(bào)帳，除周轉(zhuǎn)金外其他

借款原則上在結(jié)清前帳后方可辦理借款。

(四)、各項(xiàng)借款金額超過(guò)5000元應(yīng)提前一天通知財(cái)務(wù)室備款。否則，財(cái)務(wù)室有權(quán)拒付超出借款金額。

第六條、預(yù)付款管理規(guī)定

（一）、各項(xiàng)工程預(yù)付款:凡涉及公司固定資產(chǎn)（房屋建筑物、機(jī)器設(shè)備、工具等）建設(shè)、安裝、維修等需要支付預(yù)付款，由業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員依據(jù)合同規(guī)定的付款方式及金額填寫《資金使用付款申請(qǐng)單》按審批程序批準(zhǔn)后辦理付款手續(xù)。

（二）、日常零星物資、材料采購(gòu)預(yù)付款：凡涉及公司各項(xiàng)物資、材料采購(gòu)需要提前預(yù)付貨款由業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員依據(jù)《物資供應(yīng)采購(gòu)合同》和《物資采購(gòu)單》按借款審批流程和審批權(quán)限辦理預(yù)付款手續(xù)。

（三）、辦理公司各項(xiàng)預(yù)付款時(shí)，業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員必須向財(cái)務(wù)室提供審批的“合同或協(xié)議”和《資金使用付款申請(qǐng)單》或《物資采購(gòu)單》后，方可辦理預(yù)付款支付手續(xù)，預(yù)付的金額不得超出合同規(guī)定的金額，財(cái)務(wù)人員要與經(jīng)濟(jì)合同核對(duì)后，方可支付。

（四）、公司各項(xiàng)預(yù)付款的支付原則上使用銀行轉(zhuǎn)賬方式支付，若因特殊原因需要現(xiàn)金支付必須經(jīng)財(cái)務(wù)總經(jīng)理和分管財(cái)務(wù)總裁批準(zhǔn)。

第七條、借款及預(yù)付款流程

（一）、借款人憑審核批準(zhǔn)的資金使用計(jì)劃單（出差預(yù)先審批單或資金使用申請(qǐng)單、資金使用付款申請(qǐng)單、物資采單等）填寫公司統(tǒng)一的《借款單》注明借款事由、借款金額（大小寫須完全一致，不得涂改）。

（二）、審批流程：主管經(jīng)理審核簽字→財(cái)務(wù)總經(jīng)理復(fù)核→分管財(cái)務(wù)總裁審批。

（三）、財(cái)務(wù)付款：會(huì)計(jì)依據(jù)審批后的借款單編制會(huì)計(jì)憑證→總會(huì)計(jì)師審核

→借款人在會(huì)計(jì)憑證上簽字確認(rèn)→出納依據(jù)會(huì)計(jì)憑證付款。

第八條、借款及預(yù)付款審批權(quán)限

（一）、因公司業(yè)務(wù)借款在1萬(wàn)元（含1萬(wàn)元）以下由部門經(jīng)理審核，財(cái)務(wù)總經(jīng)理復(fù)核，分管財(cái)務(wù)總裁批準(zhǔn)。

（二）、因公司業(yè)務(wù)借款在1萬(wàn)元以上和員工私人性借款由部門經(jīng)理審核，財(cái)務(wù)總經(jīng)理復(fù)核，分管財(cái)務(wù)總裁批準(zhǔn)。

（三）、公司所有借款須經(jīng)財(cái)務(wù)總經(jīng)理在會(huì)計(jì)憑證審核批準(zhǔn)。

第九條、凡涉及公司經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)需要領(lǐng)用空白轉(zhuǎn)賬支票的，由財(cái)務(wù)人員在支票存根上寫明日期、用途及限額后，由業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員在支票存根上和《支票領(lǐng)用登記表》上簽收；支付時(shí)必須完整填寫支付日期、用途及大小寫金額并及時(shí)告知財(cái)務(wù)人員具體付款日期和金額；任何人不得將空白支票交給其他單位或個(gè)人，作廢支票要及時(shí)交回財(cái)務(wù)室留存。遺失支票，領(lǐng)取人必須在第一時(shí)間告知財(cái)務(wù)室并按規(guī)定和程序辦理掛失手續(xù)，若遺失支票已被支付，領(lǐng)取人要按全額賠償已支付金額。

第十條、公司所有借款及預(yù)付款，原則上必須在前帳結(jié)清之后方可再借付，確因業(yè)務(wù)需要而來(lái)不及結(jié)清前帳，必須以書面形式告知財(cái)務(wù)室，經(jīng)財(cái)務(wù)總經(jīng)理審核、分管財(cái)務(wù)總裁批準(zhǔn)同意后方可再借付。

第十一條、公司業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員必須在單項(xiàng)借款業(yè)務(wù)辦理完畢后按五個(gè)工作日內(nèi)憑有效票據(jù)報(bào)銷并結(jié)清借款或預(yù)付款；凡無(wú)理由未按規(guī)定期限報(bào)銷者依據(jù)實(shí)際超出天數(shù)按當(dāng)期銀行貸款利息加罰滯納金；凡超過(guò)兩個(gè)月不結(jié)賬者，一律不予報(bào)銷，財(cái)務(wù)室有權(quán)從其本人工資中扣除借款或預(yù)付款。

第三章、公司費(fèi)用報(bào)銷規(guī)定及流程

第十二條、費(fèi)用報(bào)銷的控制原則：實(shí)行計(jì)劃管理、分級(jí)負(fù)責(zé)、層層把關(guān)。由

各部門負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)本部門人員費(fèi)用報(bào)銷的實(shí)質(zhì)性、合理性的一級(jí)審查；由財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)和財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人對(duì)報(bào)銷票據(jù)的合法性、可行性及合理性進(jìn)行二級(jí)審查；由財(cái)務(wù)總經(jīng)理和分管財(cái)務(wù)總裁進(jìn)行最后的審核批準(zhǔn)。

第十三條、公司費(fèi)用報(bào)銷規(guī)定

（一）、公司一切費(fèi)用支出必須按先申請(qǐng).后辦理的原則進(jìn)行，對(duì)未進(jìn)行申請(qǐng)、審批的一切費(fèi)用開(kāi)支不予報(bào)銷，特殊情況必須經(jīng)財(cái)務(wù)總經(jīng)理和分管財(cái)務(wù)總裁批準(zhǔn)。

（二）、公司所有費(fèi)用支出報(bào)銷原則上依據(jù)財(cái)務(wù)總經(jīng)理審核分管財(cái)務(wù)總裁批準(zhǔn)的資金限額憑有效票據(jù)實(shí)報(bào)實(shí)銷；報(bào)銷人員所報(bào)銷的費(fèi)用支出必須真實(shí).合規(guī),嚴(yán)禁和杜絕弄虛作假行為。

（三）、報(bào)銷人員必須憑真實(shí).合規(guī).有效的原始憑證報(bào)銷,所持票據(jù)必須是國(guó)家稅務(wù)機(jī)關(guān)統(tǒng)一印制的票據(jù)并要填寫完整.數(shù)字清楚,嚴(yán)禁和杜絕白條入帳和費(fèi)用支出項(xiàng)目與所附票據(jù)不符以及其他違規(guī)行為。

（四）、報(bào)銷人員所報(bào)銷費(fèi)用的票據(jù)必須按時(shí)間順序分類整理、粘貼并按規(guī)定和要求填寫費(fèi)用報(bào)銷憑證,待逐級(jí)審核批準(zhǔn)后,方可報(bào)銷。

（五）、費(fèi)用發(fā)生過(guò)程中，原則上必需由兩人或兩人以上同時(shí)參與或執(zhí)行，并互相監(jiān)督和共同承擔(dān)相關(guān)責(zé)任；

（六）、報(bào)銷當(dāng)事人應(yīng)在費(fèi)用發(fā)生過(guò)程中充分取得費(fèi)用的相關(guān)單據(jù)，如：合約或協(xié)議、合法的票據(jù)等，如因未能取得合法（被稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)可）的票據(jù)而遭受財(cái)務(wù)人員剔除的部分支出，原則上不予報(bào)銷，由當(dāng)事人自行負(fù)責(zé)。

（七）、費(fèi)用發(fā)生完畢后，當(dāng)事人應(yīng)及時(shí)將收集到的費(fèi)用單據(jù)加以整理歸類，規(guī)范粘貼，粘貼過(guò)程中應(yīng)區(qū)別費(fèi)用性質(zhì)（如：交通費(fèi)、住宿費(fèi)、餐飲費(fèi)、招待費(fèi)、辦公費(fèi)、日常物品采購(gòu)費(fèi)等；車輛費(fèi)用按養(yǎng)路費(fèi)、加油費(fèi)、保養(yǎng)費(fèi)、過(guò)路過(guò)橋費(fèi)、停車費(fèi)等；）分類粘貼，便于歸類計(jì)算和整理。

（八）、報(bào)銷當(dāng)事人在填寫“費(fèi)用報(bào)銷單”時(shí)，應(yīng)遵照“實(shí)事求是、準(zhǔn)確無(wú)誤”的原則，將費(fèi)用的發(fā)生原因、發(fā)生金額、發(fā)生時(shí)間等要素填寫齊全，并簽署自己的名字，“費(fèi)用報(bào)銷單”的填寫一律不允許涂改，尤其是費(fèi)用金額，并要保證費(fèi)用金額的大、小寫必須一致，否則無(wú)效。

第十四條、費(fèi)用報(bào)銷流程

（一）、公司所有資金支出報(bào)銷按報(bào)銷人整理報(bào)銷單據(jù)并填寫對(duì)應(yīng)費(fèi)用報(bào)銷單→ 須辦理資金申請(qǐng)或出入庫(kù)手續(xù)的應(yīng)附批準(zhǔn)后的資金申請(qǐng)單和入庫(kù)單→部門經(jīng)理審核簽字→財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)復(fù)核→財(cái)務(wù)總經(jīng)理核準(zhǔn)→分管財(cái)務(wù)總裁審批→到出納處報(bào)銷的程序辦理。

（二）、報(bào)銷人應(yīng)將填寫完整、附件齊全的“費(fèi)用報(bào)銷單”和已經(jīng)審批過(guò)的“用款申請(qǐng)單”一起送交本部門經(jīng)理進(jìn)行審核，部門經(jīng)理應(yīng)重點(diǎn)對(duì)費(fèi)用發(fā)生的真實(shí)性、費(fèi)用預(yù)算金額與實(shí)際金額的差異合理性進(jìn)行審查，審查無(wú)異議后，應(yīng)在“費(fèi)用報(bào)銷單”上簽署審核意見(jiàn)并簽名。

（三）、報(bào)銷當(dāng)事人將取得經(jīng)過(guò)本部門負(fù)責(zé)人審批簽署后的“費(fèi)用報(bào)銷單”以及原審批的“用款申請(qǐng)單”送交財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)和財(cái)務(wù)總經(jīng)理進(jìn)行審核，財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)應(yīng)重點(diǎn)對(duì)“費(fèi)用報(bào)銷單”后所附的原始發(fā)票和單據(jù)進(jìn)行合法性及費(fèi)用金額的計(jì)算進(jìn)行復(fù)核，財(cái)務(wù)總經(jīng)理應(yīng)對(duì)費(fèi)用報(bào)銷的必要性和有關(guān)財(cái)務(wù)制度及財(cái)經(jīng)紀(jì)律規(guī)范性進(jìn)行審查以及費(fèi)用金額的計(jì)算進(jìn)行稽查；

（四）、報(bào)銷當(dāng)事人將取得本部門經(jīng)理、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)、財(cái)務(wù)總經(jīng)理審批簽署后的“費(fèi)用報(bào)銷單”以及原審批的“用款申請(qǐng)單”一起，通過(guò)公司內(nèi)部單據(jù)傳遞程序報(bào)送到公司分管財(cái)務(wù)總裁處，由分管財(cái)務(wù)總裁進(jìn)行最后的審查和審批。分管財(cái)務(wù)總裁一般僅從“費(fèi)用報(bào)銷單”的形式要素上進(jìn)行審查，看報(bào)銷審批程序和相關(guān)人員的簽字是否齊全、字跡是否真實(shí)。分管財(cái)務(wù)總裁審查無(wú)異議后，在“費(fèi)用報(bào)銷單”上簽署審批意

見(jiàn)并簽名；公司分管財(cái)務(wù)總裁對(duì)公司所有資金支出的報(bào)銷有審核批準(zhǔn)權(quán)利并承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任。

（五）、報(bào)銷當(dāng)事人取得審批齊全的“費(fèi)用報(bào)銷單”以及“用款申請(qǐng)單”后，應(yīng)在2天之內(nèi)送交財(cái)務(wù)部門，辦理報(bào)銷手續(xù)，出納人員應(yīng)對(duì)“費(fèi)用報(bào)銷單”和會(huì)計(jì)憑證進(jìn)行審核，重點(diǎn)看報(bào)銷單是否有涂改、費(fèi)用的計(jì)算是否正確、后附的發(fā)票是否齊全合法，審批手續(xù)是否齊備。出納人員在審核無(wú)誤后方能付款。

（六）、公司所有資金支出報(bào)銷必須由公司財(cái)務(wù)總經(jīng)理在會(huì)計(jì)憑證上審核簽字。

第四章、日常費(fèi)用報(bào)銷規(guī)定

第十五條、公司日常費(fèi)用主要包括差旅費(fèi)、電話費(fèi)、辦公費(fèi)、低值易耗品及備品備件、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、資料費(fèi)等。在一個(gè)預(yù)算期間內(nèi)，各項(xiàng)費(fèi)用的累計(jì)支出原則上不得超出預(yù)算。

第十六條、差旅費(fèi)報(bào)銷規(guī)定

（一）、差旅費(fèi)報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)按公司制定的《差旅費(fèi)管理辦法》執(zhí)行。

（二）、差旅費(fèi)報(bào)銷的一般規(guī)定：

1、擬出差人員首先填寫《出差申請(qǐng)單》，詳細(xì)注明出差地點(diǎn)、目的、行程安排、交通工具及預(yù)計(jì)差旅費(fèi)用項(xiàng)目等，并按審批程序和權(quán)限進(jìn)行報(bào)批。

2、出差人員將審批過(guò)的《出差申請(qǐng)單》交財(cái)務(wù)室,按借款管理規(guī)定辦理借款手續(xù)，出納按規(guī)定支付所借款項(xiàng)。

3、出差人員應(yīng)在出差歸來(lái)五個(gè)工作日（以報(bào)銷原始票據(jù)日期為準(zhǔn)）內(nèi)辦理報(bào)銷事宜，根據(jù)差旅費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)填寫《差旅費(fèi)報(bào)銷單》，并按審批程序和權(quán)限進(jìn)行費(fèi)用報(bào)銷，結(jié)清借款。

4、出差人員借款原則上前款不清不再預(yù)借差旅費(fèi)。

第十七條、電話費(fèi)報(bào)銷規(guī)定

（一）、電話費(fèi)報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)

1、公司為管理人員提供工作必須的固定電話，并由公司統(tǒng)一支付話費(fèi)。公司辦公電話原則上嚴(yán)禁員工在上班期間打私人電話。

2、公司辦公電話費(fèi)及網(wǎng)絡(luò)使用費(fèi)依據(jù)辦公室核定的各職能部門電話費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行交納和報(bào)銷。

3、移動(dòng)通訊費(fèi)：為了兼顧效率與公平的原則，員工的手機(jī)費(fèi)用的報(bào)銷采用與崗位相關(guān)制，即依據(jù)不同崗位，根據(jù)員工工作性質(zhì)和職位不同設(shè)定不同的報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)，具體標(biāo)準(zhǔn)按公司制定的執(zhí)行。

（二）、電話費(fèi)報(bào)銷的一般規(guī)定

1、公司固定電話費(fèi)由辦公室指定專人按日常費(fèi)用審批程序及報(bào)銷流程辦理報(bào)銷手續(xù)。

2、員工手機(jī)話費(fèi)在一個(gè)內(nèi)（上年12月至當(dāng)年11月）按季度報(bào)銷，在報(bào)銷期內(nèi)可隨時(shí)報(bào)銷，報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)可“以豐補(bǔ)欠”，超過(guò)報(bào)銷期限不予報(bào)銷。

第十八條、業(yè)務(wù)招待費(fèi)報(bào)銷規(guī)定

（一）、招待費(fèi)是指公司管理人員及各職能部門在業(yè)務(wù)往來(lái)中招待有關(guān)人員所發(fā)生的餐費(fèi)、禮品費(fèi)及其他相關(guān)費(fèi)用，招待費(fèi)報(bào)銷原則上實(shí)行“事前申請(qǐng)，確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)，按標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷”的控制程序，對(duì)超出標(biāo)準(zhǔn)的招待費(fèi)公司不予報(bào)銷，由經(jīng)辦當(dāng)事人承擔(dān)。

（二）、公司所有招待必須填寫《招待費(fèi)用申請(qǐng)表》，經(jīng)逐級(jí)批準(zhǔn)后，方可辦理。特別情況，在外辦事期間需發(fā)生招待而無(wú)法填寫《招待費(fèi)用申請(qǐng)表》，需電話請(qǐng)示并做好備注，在發(fā)生招待次日補(bǔ)齊手續(xù)。所有招待必須在申請(qǐng)表寫明真實(shí)宴請(qǐng)人員和陪同人員姓名、時(shí)間、事因。招待費(fèi)用憑《招待費(fèi)用申請(qǐng)表》和發(fā)票

報(bào)銷，并由經(jīng)辦人及證明人在該張發(fā)票背后簽字。無(wú)審批《招待費(fèi)用申請(qǐng)表》的或發(fā)票背面無(wú)經(jīng)辦人和證明人同時(shí)簽字的不予報(bào)銷。

（三）、為了規(guī)范招待費(fèi)的支出，各部門當(dāng)月累計(jì)發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)用，不得超出當(dāng)月預(yù)算指標(biāo)，超預(yù)算總額的開(kāi)支需按預(yù)算管理制度報(bào)批后方可開(kāi)支。

（四）、所涉及購(gòu)買招待禮品、招待日常用品（招待煙、茶以及其他招待用品）等按物品申購(gòu)程序辦理；統(tǒng)一購(gòu)買，按需領(lǐng)用。

（五）、需簽字欠帳的招待費(fèi)（餐費(fèi)及臨時(shí)性住房等）經(jīng)辦當(dāng)事人必須在欠帳明細(xì)單上注明時(shí)間、事由、招待單位或個(gè)人名稱、金額等。

（六）、公司內(nèi)部人員來(lái)往費(fèi)用不在招待費(fèi)列支。

（七）、各級(jí)管理人員業(yè)務(wù)招待費(fèi)開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)

1、總經(jīng)理級(jí)以上的業(yè)務(wù)招待費(fèi)按預(yù)算指標(biāo)控制開(kāi)支；

2、一般工作及業(yè)務(wù)招待用餐每人不得超過(guò)50元；

3、一般工作及業(yè)務(wù)招待住宿標(biāo)準(zhǔn)為標(biāo)準(zhǔn)（普通）雙人房。

4、超出以上招待標(biāo)準(zhǔn)由財(cái)務(wù)總經(jīng)理審核分管財(cái)務(wù)總裁批準(zhǔn)報(bào)銷。

（八）、公司發(fā)生的所有招待費(fèi)原則上須在發(fā)生的（出差發(fā)生的招待費(fèi)以出差歸來(lái)之日）五日內(nèi)回單報(bào)銷，否則，財(cái)務(wù)室有權(quán)拒絕報(bào)銷。

第十九條、辦公費(fèi)、低值易耗品等報(bào)銷規(guī)定

（一）、一般管理規(guī)定:為了合理控制費(fèi)用支出,此類費(fèi)用由公司資產(chǎn)營(yíng)運(yùn)部統(tǒng)一計(jì)劃管理，集中購(gòu)置,并指定專人負(fù)責(zé)。

（二）、公司資產(chǎn)營(yíng)運(yùn)部每月根據(jù)需求及庫(kù)存情況按預(yù)算管理辦法編制購(gòu)置預(yù)算，實(shí)際購(gòu)置時(shí)填寫購(gòu)置申請(qǐng)單按資產(chǎn)管理辦法規(guī)定報(bào)批。

（三）、辦公用品及低值易耗品的購(gòu)置由資產(chǎn)營(yíng)運(yùn)部按計(jì)劃統(tǒng)一購(gòu)買，并建立實(shí)物帳，詳細(xì)登記辦公用品的進(jìn)、出情況。報(bào)銷辦公用品必須有正式發(fā)票，并

附有供貨單位加蓋公章的出貨單或電腦小票。

第二十條、車輛費(fèi)用報(bào)銷規(guī)定

（一）、車輛費(fèi)用是指公司車輛工作過(guò)程中發(fā)生的油料費(fèi)、過(guò)橋費(fèi)、停車費(fèi)、維修費(fèi)、養(yǎng)

路費(fèi)、檢車費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)及車輛肇事應(yīng)由公司負(fù)擔(dān)的費(fèi)用等。

（二）、車輛費(fèi)用的管理實(shí)行單車核定費(fèi)用的辦法。由資產(chǎn)營(yíng)運(yùn)部和財(cái)務(wù)室負(fù)責(zé)核定單車費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)，經(jīng)批準(zhǔn)后執(zhí)行，同時(shí)將車輛費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)報(bào)財(cái)務(wù)部一份備案;

（三）、車輛油料由資產(chǎn)營(yíng)運(yùn)部統(tǒng)一預(yù)算、計(jì)劃、購(gòu)置，依據(jù)單車油耗標(biāo)準(zhǔn)發(fā)放加油票，并進(jìn)行登記、考核和管理。

（四）駕駛員登記用車情況臺(tái)賬，詳細(xì)記錄用車人、起止時(shí)間、起止地點(diǎn)、發(fā)生的路橋費(fèi)、汽油費(fèi)、維修費(fèi)、停車費(fèi)，并要求用車人簽名及注明部門、項(xiàng)目。幾人一起用車的，按受益原則分?jǐn)傢?xiàng)目、部門費(fèi)用。用車情況臺(tái)賬經(jīng)資產(chǎn)營(yíng)運(yùn)部審核后方可報(bào)銷相關(guān)費(fèi)用。

（五）、汽車每年一次性必須支出的費(fèi)用，如：年保險(xiǎn)費(fèi)、車船使用稅、年審費(fèi)、檢測(cè)費(fèi)等統(tǒng)一由資產(chǎn)營(yíng)運(yùn)部按報(bào)銷程序和審批權(quán)限統(tǒng)一辦理報(bào)銷。

（六）、車輛定點(diǎn)維修廠的維修費(fèi)，報(bào)銷時(shí)要附上具體維修項(xiàng)目明細(xì)單；車輛外出臨時(shí)加油和維修發(fā)生的費(fèi)用報(bào)銷時(shí)除提供有效憑證外，用車人必須在發(fā)生費(fèi)用當(dāng)天在發(fā)票上簽字，否則不予報(bào)銷。

（七）、車輛外出發(fā)生的路橋費(fèi)、停車費(fèi)，用車人必須當(dāng)天在每張發(fā)票上簽字，以防忘記，駕駛員單個(gè)外出所發(fā)生的路橋費(fèi)、停車費(fèi)等駕駛員外出歸來(lái)由資產(chǎn)營(yíng)運(yùn)部依據(jù)派車單簽字證明，否則不予報(bào)銷。

（八）、各輛汽車所需零星購(gòu)買的機(jī)油、配件、工具備件、清潔用品等，駕駛員應(yīng)先向資產(chǎn)營(yíng)運(yùn)部提出申請(qǐng)，經(jīng)批準(zhǔn)后才能購(gòu)買，否則不應(yīng)予以報(bào)銷。

（九）、車輛外出發(fā)生的洗車費(fèi)(即車輛美容費(fèi))不給予報(bào)銷；因車輛違章的

罰款、拖車費(fèi)、保管費(fèi)，一律由駕駛員本人負(fù)責(zé)。

第二十一條、工薪福利及相關(guān)費(fèi)用支出制度及流程：工薪福利及相關(guān)費(fèi)用支出依據(jù)公司薪酬管理規(guī)定及流程執(zhí)行。

第二十二條、日常物品采購(gòu)費(fèi)用報(bào)銷

（一）、日常物品采購(gòu)費(fèi)用支出是指因采購(gòu)零星材料、機(jī)械設(shè)備配件、勞保福利性用品及辦公設(shè)施用品等所發(fā)生的費(fèi)用支出。

（二）、公司所有物品采購(gòu)必須填寫統(tǒng)一印制的“物品申購(gòu)單”，經(jīng)部門經(jīng)理簽字確認(rèn)后報(bào)財(cái)務(wù)總經(jīng)理審核，并經(jīng)分管財(cái)務(wù)總裁批準(zhǔn)后，方可辦理。

（三）、申購(gòu)當(dāng)事人將批準(zhǔn)的“物品申購(gòu)單”一式兩份分別遞交至公司資產(chǎn)營(yíng)運(yùn)部。

（四）、公司資產(chǎn)營(yíng)運(yùn)部依據(jù)物品申購(gòu)單進(jìn)行物品采購(gòu)，并按規(guī)定程序辦理物品驗(yàn)收和入庫(kù)手續(xù)。

（五）、物品采購(gòu)后采購(gòu)人員必須及時(shí)辦理物品驗(yàn)收及入庫(kù)手續(xù)，所購(gòu)物品發(fā)票和物品驗(yàn)收單及入庫(kù)單以及物品申購(gòu)單一并作為報(bào)銷原始票據(jù)，在三個(gè)工作日內(nèi)按報(bào)銷程序辦理報(bào)銷手續(xù)；若有特殊情況不能在規(guī)定期限內(nèi)報(bào)銷應(yīng)及時(shí)以書面形式向財(cái)務(wù)人員說(shuō)明情況，否則財(cái)務(wù)人員有權(quán)拒絕報(bào)銷。

第五章、專項(xiàng)支出財(cái)務(wù)報(bào)銷規(guī)定

第二十三條、專項(xiàng)支出主要包括公司固定資產(chǎn)支出、咨詢顧問(wèn)費(fèi)用、工程安裝施工費(fèi)、廣告宣傳活動(dòng)費(fèi)及其他專項(xiàng)費(fèi)用等。

第二十四條、專項(xiàng)資金支出報(bào)銷的一般規(guī)定

（一）、公司固定資產(chǎn)支出（包括大修理支出）依據(jù)有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

（二）、公司所發(fā)生的一切咨詢顧問(wèn)費(fèi)用必須經(jīng)財(cái)務(wù)總經(jīng)理審核分管財(cái)務(wù)總裁批準(zhǔn)，否則一律不予報(bào)銷。

（三）、工程安裝施工費(fèi)、廣告宣傳活動(dòng)費(fèi)及其他專項(xiàng)費(fèi)用等報(bào)銷由職能部門提出資金預(yù)算待逐級(jí)審批后按合同或協(xié)議審批權(quán)限簽訂合同或協(xié)議，并按日常費(fèi)用報(bào)銷程序和審批權(quán)限辦理報(bào)銷手續(xù)。

（四）、公司專項(xiàng)資金支出報(bào)銷必須附正規(guī)發(fā)票、各項(xiàng)驗(yàn)收單、合同或協(xié)議，財(cái)務(wù)人員依據(jù)合同或協(xié)議之約定辦理付款手續(xù)。

第六章、其他費(fèi)用的報(bào)銷

第二十五條、其他費(fèi)用是指公司因工作需要而發(fā)生,并且上述條款不包括的費(fèi)用。

第二十六條、其他費(fèi)用的報(bào)銷必須堅(jiān)持“先申請(qǐng)，后辦理，再報(bào)銷”的原則，按日常費(fèi)用報(bào)銷程序和審批權(quán)限辦理報(bào)銷手續(xù)。

第七章、財(cái)務(wù)報(bào)銷原始憑證的規(guī)定 第二十七條、原始憑證的審核

（一）、各項(xiàng)報(bào)銷的原始憑證，經(jīng)各部門經(jīng)理審核簽字后，報(bào)財(cái)務(wù)審查其合法性并送公司分管財(cái)務(wù)總裁批準(zhǔn)。

（二）、原始憑證應(yīng)具備的內(nèi)容：

1、原始憑證名稱；

2、填制憑證的日期；

3、填制憑證單位的名稱或填制人的姓名；

4、經(jīng)辦人的簽名或蓋單；

5、接受憑證的單位名稱；

6、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的內(nèi)容；

7、數(shù)量、單價(jià)和金額；

8、各種發(fā)票、收據(jù)必須符合《中華人民共和國(guó)發(fā)票管理辦法》 和實(shí)施細(xì)則的規(guī)

定。從外單位取得的原始憑證必須蓋有填制單位的公章,對(duì)外開(kāi)出的原始憑證，必須加蓋單位公章。

第二十八條、對(duì)原始憑證的技術(shù)性要求：

1.凡填有大小寫金額的原始憑證，大寫與小寫必須相符。

2.購(gòu)買實(shí)物的原始憑證，必須有手續(xù)完備的驗(yàn)收證明。必須填寫出入庫(kù)單，由實(shí)物保管人員按計(jì)劃或合同驗(yàn)收后，在驗(yàn)收單上填寫實(shí)收數(shù)額并簽章。經(jīng)辦人在憑證上簽章外，必須交給實(shí)物保管人員或使用人員進(jìn)行驗(yàn)收，并在憑證上簽章。

3.支付款項(xiàng)的原始憑證，必須有收款單位或個(gè)人的收款證明以及簽字，有審批人簽字，并有付款的依據(jù)。

4.職工因公出差借款的借據(jù)，必須附在記賬憑證上。收回款項(xiàng)時(shí)應(yīng)另開(kāi)收據(jù)，不得退還原借款借據(jù)。

5.預(yù)付性匯款，由經(jīng)辦人填制付款申請(qǐng)單，作為原始憑證，不得以匯款回單代替。

6.屬于現(xiàn)金發(fā)放性質(zhì)的原始憑證，原則上應(yīng)由本人領(lǐng)取簽名。有委托他人代領(lǐng)的，由代領(lǐng)人簽名；由一人代領(lǐng)多人的，須逐個(gè)簽章，不得通欄劃大括號(hào)簽一個(gè)章。

7.自制原始憑證應(yīng)設(shè)計(jì)科學(xué)、格式規(guī)范、計(jì)算清楚。如計(jì)提折舊、職工福利基金等，要列名稱、計(jì)提基數(shù)、提取率、提取額等。分配工資及費(fèi)用時(shí)，要列分配標(biāo)準(zhǔn)、分配率、分配額。

8.凡憑證內(nèi)容不全、字跡模糊不清、與經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)本身內(nèi)容不

符者，應(yīng)予退回或重新補(bǔ)正。

第八章、附則

第二十九條、本制度未涉及事項(xiàng)，暫按財(cái)務(wù)總經(jīng)理或分管財(cái)務(wù)總裁的意見(jiàn)核

定報(bào)銷，之后由財(cái)務(wù)室對(duì)該制度進(jìn)行補(bǔ)充及完善。

第三十條、本制度解釋權(quán)歸公司財(cái)務(wù)部。第三十一條、本制度自發(fā)布之日起執(zhí)行。