第一篇：Bflvmln經(jīng)濟(jì)學(xué)銀行管理論文：我國(guó)網(wǎng)上銀行風(fēng)險(xiǎn)淺析

Time will pierce the surface or youth, will be on the beauty of the ditch dug a shallow groove;Jane will eat rare!A born beauty, anything to escape his sickle sweep

.--Shakespeare

經(jīng)濟(jì)學(xué)銀行管理論文：我國(guó)網(wǎng)上銀行風(fēng)險(xiǎn)淺析

[摘要]網(wǎng)上銀行由于其基礎(chǔ)環(huán)境的開(kāi)放性、技術(shù)的復(fù)雜性、交易的虛擬性、跨國(guó)界性、法律法規(guī)的不確定性等因素,使其既面臨著傳統(tǒng)銀行所具有的許多業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn),同時(shí)也面臨著比傳統(tǒng)銀行更加復(fù)雜的技術(shù)風(fēng)險(xiǎn),增加了監(jiān)管的難度。本文對(duì)網(wǎng)上銀行進(jìn)行了詳細(xì)的闡述和分析。

[關(guān)鍵詞]網(wǎng)上銀行 風(fēng)險(xiǎn) 淺析

網(wǎng)上銀行又稱(chēng)網(wǎng)絡(luò)銀行,其實(shí)質(zhì)是為各種通過(guò)Internet進(jìn)行商務(wù)活動(dòng)的客戶提供電子支付、結(jié)算手段。網(wǎng)上銀行以其方便、快捷、跨時(shí)空、低成本的特點(diǎn),極大的提高了銀行業(yè)的服務(wù)效率和服務(wù)質(zhì)量。以高科技、高智能為支持的AAA式銀行,即任何時(shí)候(Anytime)、任何地點(diǎn)(Anywhere)、任何方式(Anyhow)為客戶提供服務(wù)的網(wǎng)絡(luò)電子銀行。在中國(guó),1996年6月,中國(guó)銀行在Internet上設(shè)立網(wǎng)站,開(kāi)始通過(guò)國(guó)家Internet向社會(huì)提供服務(wù)。我國(guó)開(kāi)始通過(guò)國(guó)家Internet向社會(huì)提供服務(wù)。之后,我國(guó)各大商業(yè)銀行陸續(xù)開(kāi)通了網(wǎng)上銀行業(yè)務(wù)。

目前國(guó)際金融界的發(fā)展?fàn)顩r表明,盡管不同的銀行有其不同的發(fā)展戰(zhàn)略,目前正處在不同的發(fā)展階段,但有一點(diǎn)是肯定的,即隨著Internet的不斷發(fā)展,隨著金融業(yè)的不斷創(chuàng)新,網(wǎng)上銀行必將包含銀行所有的業(yè)務(wù),成為銀行主要的業(yè)務(wù)手段。

相對(duì)西方網(wǎng)上銀行發(fā)展而言,我國(guó)的網(wǎng)上銀行尚處在萌芽階段,發(fā)展較慢,仍存在很多問(wèn)題亟待解決:(1)網(wǎng)上銀行所能提供的服務(wù)品種,僅局限在賬戶信息查詢方面,轉(zhuǎn)賬付款適用的范圍仍極其有限,更沒(méi)有涉及貸款、投資等方面。(2)國(guó)內(nèi)信用卡業(yè)務(wù)相對(duì)落后,仍局限于一種結(jié)算工具,嚴(yán)重地阻礙了網(wǎng)上銀行、電子商務(wù)的發(fā)展。(3)網(wǎng)上銀行服務(wù)質(zhì)量不高,速度慢、手續(xù)復(fù)雜,沒(méi)有達(dá)到方便、快捷的宗旨。(4)宣傳力度不夠,人們對(duì)網(wǎng)上銀行的認(rèn)識(shí)不清楚。多數(shù)人不知道有網(wǎng)上銀行服務(wù);知道有網(wǎng)上銀行的,弄不清楚是怎么回事,造成網(wǎng)上銀行是陽(yáng)春白雪,無(wú)人問(wèn)津。(5)網(wǎng)上銀行使用人群在年齡段上存在相當(dāng)集中的層次,也阻礙了我國(guó)網(wǎng)上銀行的使用和升級(jí)。

網(wǎng)上銀行依托于計(jì)算機(jī)、網(wǎng)絡(luò)等IT信息技術(shù)相關(guān)產(chǎn)品、服務(wù)、傳遞渠道、系統(tǒng)等。必然產(chǎn)生或引發(fā)銀行經(jīng)營(yíng)的不確定性或?qū)︺y行管理的不利因素。在因特網(wǎng)技術(shù)全新的經(jīng)營(yíng)模式下,因特網(wǎng)由于自身的開(kāi)放性,在為用戶提供資源共享、信息傳遞的同時(shí),也暗藏著大量的安全隱患。因此,銀行將面臨比傳統(tǒng)銀行更多的風(fēng)險(xiǎn)。而這些風(fēng)險(xiǎn)中對(duì)我國(guó)網(wǎng)上銀行與傳統(tǒng)銀行風(fēng)險(xiǎn)想比較最具有影響力的則是業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)和其他風(fēng)險(xiǎn)。其中業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)包括信用風(fēng)險(xiǎn)、國(guó)家風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、利率風(fēng)險(xiǎn)、流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)和匯率風(fēng)險(xiǎn);技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)包括:操作風(fēng)險(xiǎn)、法律風(fēng)險(xiǎn)、聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)和戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)等。

由于網(wǎng)上銀行運(yùn)行的環(huán)境和服務(wù)方式與傳統(tǒng)銀行有很大差異,盡管這些風(fēng)險(xiǎn)類(lèi)型并不是新的,但引起風(fēng)險(xiǎn)的方式和對(duì)我國(guó)銀行的影響強(qiáng)度卻是新的。無(wú)論是從銀行內(nèi)部還是從客戶客戶端方面來(lái)說(shuō)都給銀

行帶來(lái)較高的風(fēng)險(xiǎn)。

網(wǎng)上銀行技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)更多的是一種自律行為所造成的,在網(wǎng)上銀行管理內(nèi)部各職能部門(mén)及其工作人員從事的業(yè)務(wù)活動(dòng)中,特別是在網(wǎng)上銀行管理高層中未能恰當(dāng)?shù)挠?jì)劃、管理和監(jiān)控與技術(shù)相關(guān)的產(chǎn)品、服務(wù)和渠道未能執(zhí)行新的網(wǎng)上銀行發(fā)展、實(shí)施戰(zhàn)略或達(dá)不到預(yù)期的效果;不能理解和應(yīng)用相應(yīng)技術(shù)。最終造成:一方面給收益或資本造成損失,另一方面外界形成不安全或不可靠的印象。

與發(fā)達(dá)國(guó)家和地區(qū)的監(jiān)管當(dāng)局性比,我國(guó)對(duì)網(wǎng)上銀行的風(fēng)險(xiǎn)放防范尚處與起步階段。目前,央行對(duì)網(wǎng)上銀行業(yè)務(wù)的監(jiān)管主要是市場(chǎng)準(zhǔn)入監(jiān)管,尚未系統(tǒng)全面地開(kāi)展網(wǎng)上銀行業(yè)務(wù)的現(xiàn)場(chǎng)檢查和非現(xiàn)場(chǎng)檢查。制度在一定程度上妨礙了商業(yè)銀行金融創(chuàng)新的積極性,但在我國(guó)商業(yè)銀行發(fā)展現(xiàn)階段仍然有存在的必要性。對(duì)網(wǎng)上銀行的準(zhǔn)入,也是基于相同的考慮,主要依據(jù)是2001年6月,人民銀行頒布的《網(wǎng)上銀行業(yè)務(wù)管理暫行頒發(fā)》。對(duì)網(wǎng)上銀行業(yè)務(wù)進(jìn)行市場(chǎng)準(zhǔn)入監(jiān)管,有利于提高網(wǎng)上銀行風(fēng)險(xiǎn)管理能力,促進(jìn)網(wǎng)上銀行業(yè)務(wù)的穩(wěn)健發(fā)展。

法律上,由于網(wǎng)上銀行可以在全國(guó)乃至世界范圍內(nèi)發(fā)展客戶,超越了國(guó)界范圍,因此,需要有相應(yīng)的法律法規(guī)來(lái)支持。但目前網(wǎng)上銀行法律法規(guī)的制定嚴(yán)重滯后。在交易過(guò)程中,由于網(wǎng)絡(luò)本身或者認(rèn)為因素導(dǎo)致的糾紛不可避免,同時(shí),我國(guó)政府對(duì)網(wǎng)上銀行監(jiān)管方式主要是有市場(chǎng)準(zhǔn)入、業(yè)務(wù)拓展的管制和日常檢查與信息報(bào)告。因而制定出超前的電子商務(wù)、網(wǎng)上銀行、金融結(jié)算、電子交易、電子監(jiān)管、電子合同等相關(guān)法律顯得尤為迫切。

在業(yè)務(wù)上,計(jì)算機(jī)技術(shù)及傳統(tǒng)銀行業(yè)務(wù)等諸多方面的復(fù)雜問(wèn)題。伴隨信息技術(shù)的發(fā)展,網(wǎng)上銀行面臨的技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)是不斷變化的,而且會(huì)有更深層、更復(fù)雜的風(fēng)險(xiǎn)出現(xiàn)。對(duì)網(wǎng)上銀行技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)控制研究是永無(wú)止境的,加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)控制是網(wǎng)上銀行各項(xiàng)業(yè)務(wù)健康、快速發(fā)展的基礎(chǔ)與前提,也是決定網(wǎng)上銀行生存與發(fā)展關(guān)鍵環(huán)節(jié)。

技術(shù)上,我國(guó)在金融電子化業(yè)務(wù)中使用的計(jì)算機(jī)、路由器等軟、硬件系統(tǒng)大部分由國(guó)外引進(jìn),而且信息技術(shù)相對(duì)落后,處于整個(gè)信息產(chǎn)業(yè)鏈的低端水平。由于信息科技的進(jìn)步日新月異,即使今天使用的技術(shù)是先進(jìn)的,但明天發(fā)達(dá)國(guó)家通過(guò)技術(shù)變革產(chǎn)生了革命性的替代品,使我國(guó)網(wǎng)上銀行技術(shù)的發(fā)展始終處于被動(dòng)狀態(tài)。只有大力發(fā)展我國(guó)先進(jìn)的、具有自主知識(shí)產(chǎn)權(quán)的信息技術(shù),提高計(jì)算機(jī)系統(tǒng)的關(guān)鍵技術(shù)水平,才能在硬件設(shè)備方面迅速縮小與發(fā)達(dá)國(guó)家之間的差距,提高關(guān)鍵設(shè)備的安全防御能力,增強(qiáng)自我防范風(fēng)險(xiǎn)能力。以保障我國(guó)網(wǎng)上銀行的安全和銀行的信譽(yù)和客戶信息安全。

網(wǎng)上銀行技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)是涉及網(wǎng)絡(luò)技術(shù)、計(jì)算機(jī)技術(shù)及傳統(tǒng)銀行業(yè)務(wù)等諸多方面的復(fù)雜問(wèn)題。伴隨信息技術(shù)的發(fā)展,網(wǎng)上銀行面臨的技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)是不斷變化的,而且會(huì)有更深層、更復(fù)雜的風(fēng)險(xiǎn)出現(xiàn)。因此,對(duì)網(wǎng)上銀行技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)控制研究是永無(wú)止境的,加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)控制是網(wǎng)上銀行各項(xiàng)業(yè)務(wù)健康、快速發(fā)展的基礎(chǔ)與前提,也是決定網(wǎng)上銀行生存與發(fā)展關(guān)鍵環(huán)節(jié)。要有效的控制網(wǎng)絡(luò)銀行的風(fēng)險(xiǎn),就必須對(duì)網(wǎng)絡(luò)銀行的風(fēng)險(xiǎn)從技術(shù)、制度和管理三個(gè)層面進(jìn)行控制和化解。要對(duì)我國(guó)網(wǎng)絡(luò)銀行進(jìn)行全方面的有效監(jiān)管就必須在金融監(jiān)管體制、監(jiān)管方法和監(jiān)管理念上

做出相應(yīng)的調(diào)整。根據(jù)巴塞爾新資本協(xié)議將官方監(jiān)管與市場(chǎng)約束相結(jié)合運(yùn)用到網(wǎng)絡(luò)銀行的監(jiān)管當(dāng)中,構(gòu)建一個(gè)“內(nèi)外結(jié)合、全程監(jiān)管”的監(jiān)管體系。

參考文獻(xiàn):

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第二篇：我國(guó)銀行操作風(fēng)險(xiǎn)管理論文

摘要：隨著金融管制的放松，銀行經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)范圍及產(chǎn)品進(jìn)一步多樣化和復(fù)雜化，操作風(fēng)險(xiǎn)的破壞力和影響力愈發(fā)顯現(xiàn)，對(duì)其研究和管理迫在眉睫。目前，我國(guó)銀行業(yè)普遍存在著內(nèi)部控制不完善的問(wèn)題，導(dǎo)致了操作風(fēng)險(xiǎn)的頻發(fā)，主要原因是銀行業(yè)內(nèi)部體制不健全，操作風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)薄弱，因此，應(yīng)在內(nèi)部控制體系的構(gòu)建入手，設(shè)計(jì)出一套適合我國(guó)商業(yè)銀行操作風(fēng)險(xiǎn)的管理體系。

關(guān)鍵詞：操作風(fēng)險(xiǎn)；公司治理結(jié)構(gòu)；內(nèi)部控制

長(zhǎng)期以來(lái)，社會(huì)各界對(duì)銀行業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理都聚焦于信用風(fēng)險(xiǎn)和市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)，而對(duì)操作風(fēng)險(xiǎn)并未予以足夠的重視，對(duì)其認(rèn)識(shí)和管理都處于較低水平。然而，隨著金融管制的放松、銀行經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)范圍及產(chǎn)品的多樣化和復(fù)雜化，操作風(fēng)險(xiǎn)的破壞力和影響力愈發(fā)顯現(xiàn)，對(duì)其研究和管理也迫在眉睫。在此背景下，2004年的巴塞爾新資本協(xié)議規(guī)范了操作風(fēng)險(xiǎn)的定義①，并提出操作風(fēng)險(xiǎn)的最低資本要求，為各國(guó)銀行業(yè)加強(qiáng)操作風(fēng)險(xiǎn)管理敲響警鐘和提供指導(dǎo)；中國(guó)銀監(jiān)會(huì)于2007年6月發(fā)布了《商業(yè)銀行操作風(fēng)險(xiǎn)管理指引》（以下簡(jiǎn)稱(chēng)《指引》），為加強(qiáng)銀行業(yè)操作風(fēng)險(xiǎn)管理、推進(jìn)完善銀行業(yè)公司治理結(jié)構(gòu)、提升風(fēng)險(xiǎn)管理能力提供指導(dǎo)。

一、我國(guó)銀行業(yè)操作風(fēng)險(xiǎn)危機(jī)四伏

受舊體制等不利影響，我國(guó)銀行業(yè)面臨著嚴(yán)重的操作風(fēng)險(xiǎn)。表1列示了近年來(lái)部分銀行操作風(fēng)險(xiǎn)事件。

通過(guò)綜合分析我國(guó)銀行業(yè)操作風(fēng)險(xiǎn)損失事件，其具有的特點(diǎn)主要有：

1．操作風(fēng)險(xiǎn)主要形式是欺詐①。欺詐包括內(nèi)部員工的欺詐、外部人員的欺詐以及內(nèi)外部勾結(jié)的欺詐，其中內(nèi)部員工欺詐和內(nèi)外部勾結(jié)的欺詐是我國(guó)當(dāng)前存在的主要形式，并且這種類(lèi)型的損失事件一旦發(fā)生，就具有單筆損失金額大和社會(huì)影響力大的特點(diǎn)。

2．操作風(fēng)險(xiǎn)大都發(fā)生在基層分支機(jī)構(gòu)，且與上層機(jī)構(gòu)的控制力負(fù)相關(guān)。我國(guó)銀行的業(yè)務(wù)運(yùn)作大多數(shù)集中在基層機(jī)構(gòu)，總、分行則更偏重于行使管理職能，當(dāng)分支機(jī)構(gòu)距離較遠(yuǎn)、受到的監(jiān)管較弱時(shí)，分支機(jī)構(gòu)的一些違規(guī)操作就不易被發(fā)現(xiàn)，操作風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性就更大。

二、我國(guó)銀行業(yè)操作風(fēng)險(xiǎn)的影響因素

目前，我國(guó)銀行業(yè)普遍存在內(nèi)部控制制度不完善的問(wèn)題，這是導(dǎo)致操作風(fēng)險(xiǎn)頻發(fā)的最主要原因。我國(guó)銀行業(yè)內(nèi)部控制不健全性主要表現(xiàn)在：

1．操作風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)薄弱。目前，我國(guó)銀行業(yè)的主營(yíng)業(yè)務(wù)仍以信貸為主，因此銀行風(fēng)險(xiǎn)管理的焦點(diǎn)都集中于信用風(fēng)險(xiǎn)，而對(duì)于操作風(fēng)險(xiǎn)，從管理層到基層員工對(duì)其管理的意識(shí)都有待于提高。

2．操作風(fēng)險(xiǎn)專(zhuān)業(yè)化管理部門(mén)缺位。我國(guó)絕大多數(shù)銀行均未設(shè)立獨(dú)立的專(zhuān)業(yè)化的操作風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)，對(duì)其管理主要是依靠非專(zhuān)業(yè)部門(mén)負(fù)責(zé)，以定性管理為主，主要依賴(lài)專(zhuān)家的主觀判斷，缺乏科學(xué)和專(zhuān)業(yè)的管理。此外，根據(jù)巴塞爾新資本協(xié)議，用于計(jì)算監(jiān)管資本的內(nèi)部操作風(fēng)險(xiǎn)計(jì)量法，必須建立在對(duì)內(nèi)部損失數(shù)據(jù)至少5年的觀察基礎(chǔ)上，而我國(guó)由于缺乏數(shù)據(jù)，很少采用定量分析控制操作風(fēng)險(xiǎn)的科學(xué)方法。

3．分行制的組織形式不利于監(jiān)管。我國(guó)銀行主要采用分行制，該體制下的直線管理職能削弱了內(nèi)部控制的力度和有效性，各層次的負(fù)責(zé)人橫向權(quán)利過(guò)大，為操作風(fēng)險(xiǎn)的孕育提供了空間。

4．管理體系不完善。我國(guó)銀行業(yè)普遍存在管理層次多而繁雜，各層次權(quán)責(zé)不清，缺乏相互制衡、權(quán)責(zé)明晰和相互獨(dú)立的管理體系，容易出現(xiàn)管理的真空地帶和重復(fù)低效管理。

5．管理制度不健全。我國(guó)銀行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理所需的制度建設(shè)不健全，現(xiàn)有的制度大都流于形式，存在不切實(shí)際、難以執(zhí)行的問(wèn)題，此外，仍有部分正常經(jīng)營(yíng)所必備的規(guī)章制度缺位，導(dǎo)致管理盲點(diǎn)的存在。

三、完善我國(guó)銀行業(yè)操作風(fēng)險(xiǎn)管理體系

由于我國(guó)銀行業(yè)對(duì)操作風(fēng)險(xiǎn)的重視長(zhǎng)期不足，導(dǎo)致銀行對(duì)操作風(fēng)險(xiǎn)的管理長(zhǎng)期處于低效率和不足的水平。因此，克服各種不利因素，及時(shí)建立完善的操作風(fēng)險(xiǎn)管理體系，具有重要的現(xiàn)實(shí)意義。銀行操作風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制在內(nèi)容、對(duì)象和范圍上有著密切的聯(lián)系，因此健全內(nèi)部控制機(jī)制的形成有助于銀行操作風(fēng)險(xiǎn)的高效管理。本文結(jié)合ＣＯＳＯ委員會(huì)關(guān)于內(nèi)部控制五要素的闡述和銀監(jiān)會(huì)發(fā)布的《指引》，設(shè)計(jì)一套適合我國(guó)銀行業(yè)操作風(fēng)險(xiǎn)管理的體系。

ＣＯＳＯ委員會(huì)所述的內(nèi)部控制包括五要素：控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與溝通和監(jiān)控，以下分別從這五方面構(gòu)建操作風(fēng)險(xiǎn)管理體系。

（一）控制環(huán)境

控制環(huán)境是指對(duì)建立、加強(qiáng)或削弱特定政策、程序及其效率產(chǎn)生影響的各種因素?？刂骗h(huán)境塑造企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理文化，影響銀行內(nèi)部各成員的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，關(guān)系著風(fēng)險(xiǎn)管理控制制度的貫徹和執(zhí)行。

《指引》指出，操作風(fēng)險(xiǎn)管理需要?jiǎng)?chuàng)造一個(gè)良好的控制環(huán)境。首先，銀行董事會(huì)應(yīng)充分了解本行的主要操作風(fēng)險(xiǎn)所在，把它作為一種必須管理的主要風(fēng)險(xiǎn)類(lèi)別，努力促進(jìn)這種公司文化的建立，并且提供充足的資源支持在各職能部門(mén)實(shí)施操作風(fēng)險(xiǎn)管理，還應(yīng)當(dāng)把操作風(fēng)險(xiǎn)管理納入到業(yè)績(jī)?cè)u(píng)估程序中，強(qiáng)調(diào)風(fēng)險(xiǎn)管理為銀行關(guān)注重點(diǎn)。其次，應(yīng)建立一個(gè)能夠有效執(zhí)行操作風(fēng)險(xiǎn)管理框架要求的組織架構(gòu)，該組織架構(gòu)應(yīng)明確界定各職能部門(mén)的責(zé)權(quán)關(guān)系、上下級(jí)報(bào)告關(guān)系，并且制定嚴(yán)格的監(jiān)管審計(jì)制度。最后，應(yīng)根據(jù)本行對(duì)操作風(fēng)險(xiǎn)的承受能力，制定規(guī)范的操作風(fēng)險(xiǎn)管理政策，該政策應(yīng)對(duì)存在于本行各類(lèi)業(yè)務(wù)中的操作風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行界定，列明本行操作風(fēng)險(xiǎn)的具體構(gòu)成，應(yīng)明確識(shí)別、評(píng)估、監(jiān)測(cè)與控制操作風(fēng)險(xiǎn)所應(yīng)依據(jù)的原則、政策和方法。

（二）風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是指操作風(fēng)險(xiǎn)管理部根據(jù)職能部門(mén)的信息，識(shí)別、量化和分析相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)以實(shí)現(xiàn)既定目標(biāo)，從而形成操作風(fēng)險(xiǎn)管理的核心內(nèi)容。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估系統(tǒng)包括以下三個(gè)子系統(tǒng)（如圖1所示）：　1．風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別子系統(tǒng)

風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別子系統(tǒng)的作用是將操作風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行定義和分類(lèi)，它的主要部分是“知識(shí)庫(kù)”。“知識(shí)庫(kù)”是一種風(fēng)險(xiǎn)映射，將職能部門(mén)的業(yè)務(wù)與風(fēng)險(xiǎn)類(lèi)別之間建立對(duì)應(yīng)關(guān)系。具體來(lái)說(shuō)，“知識(shí)庫(kù)”將銀行業(yè)務(wù)分為若干個(gè)風(fēng)險(xiǎn)檔次，并將所有的業(yè)務(wù)歸類(lèi)到相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)檔次之中，并存儲(chǔ)在數(shù)據(jù)庫(kù)的相應(yīng)位置。

2．風(fēng)險(xiǎn)計(jì)量子系統(tǒng)

風(fēng)險(xiǎn)計(jì)量子系統(tǒng)由“模型庫(kù)”和“預(yù)警庫(kù)”組成。該系統(tǒng)在初步識(shí)別原始數(shù)據(jù)的基礎(chǔ)上，利用“模型庫(kù)”中的風(fēng)險(xiǎn)計(jì)量模型對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行量化，將定性的操作風(fēng)險(xiǎn)數(shù)字化。其中風(fēng)險(xiǎn)計(jì)量模型利用數(shù)理統(tǒng)計(jì)方法量化銀行操作風(fēng)險(xiǎn)，“模型庫(kù)”再將風(fēng)險(xiǎn)計(jì)量模型計(jì)算機(jī)程序化，即編寫(xiě)計(jì)算機(jī)軟件以實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)計(jì)量模型的功能。而“預(yù)警庫(kù)”則是預(yù)先在系統(tǒng)內(nèi)設(shè)定的不同職能部門(mén)的市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)限額指標(biāo)，在“模型庫(kù)”計(jì)算出風(fēng)險(xiǎn)值之后，“預(yù)警庫(kù)”就可以對(duì)實(shí)際風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)與預(yù)先設(shè)定的風(fēng)險(xiǎn)限額自動(dòng)比較，若發(fā)生超限額的情況，“預(yù)警庫(kù)”會(huì)將該信息同時(shí)反饋到風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)子系統(tǒng)中，實(shí)現(xiàn)實(shí)時(shí)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控的功能。

3．風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)子系統(tǒng)

風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)子系統(tǒng)主要提供風(fēng)險(xiǎn)匯總報(bào)告，并對(duì)各職能部門(mén)風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)狀況進(jìn)行評(píng)價(jià)，為風(fēng)險(xiǎn)管理決策層提供支持。“報(bào)告庫(kù)”針對(duì)經(jīng)“模型庫(kù)”風(fēng)險(xiǎn)計(jì)量子系統(tǒng)測(cè)量的風(fēng)險(xiǎn)結(jié)果，根據(jù)指定的報(bào)告模式進(jìn)行綜合匯總，為管理層提供銀行風(fēng)險(xiǎn)的數(shù)據(jù)?！霸u(píng)價(jià)庫(kù)”是對(duì)綜合報(bào)告進(jìn)行的深入分析，通過(guò)對(duì)具體風(fēng)險(xiǎn)的分析評(píng)價(jià)，提出風(fēng)險(xiǎn)改進(jìn)意見(jiàn)。

總的說(shuō)來(lái)，風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估系統(tǒng)中，風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別子系統(tǒng)歸類(lèi)操作風(fēng)險(xiǎn)，風(fēng)險(xiǎn)計(jì)量子系統(tǒng)量化操作風(fēng)險(xiǎn)，評(píng)價(jià)子系統(tǒng)評(píng)價(jià)并報(bào)告操作風(fēng)險(xiǎn)。這一系列活動(dòng)的完成，關(guān)鍵在于設(shè)計(jì)出一整套計(jì)算機(jī)程序以實(shí)現(xiàn)上述幾個(gè)子系統(tǒng)的功能。我國(guó)銀行應(yīng)當(dāng)根據(jù)本行業(yè)務(wù)的特點(diǎn)，設(shè)計(jì)出自己的風(fēng)險(xiǎn)管理程序，或者直接從專(zhuān)業(yè)公司引進(jìn)成熟又適合自身的風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)。

（三）控制活動(dòng)

控制活動(dòng)是指那些有助于管理層決策順利實(shí)施的政策和程序，主要包括明確銀行各部門(mén)的職責(zé)、對(duì)各部門(mén)活動(dòng)的控制和對(duì)偏離授權(quán)的行為進(jìn)行調(diào)整。

首先，《指引》明確規(guī)定了各組織層次在操作風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)中的職責(zé)，以便整個(gè)系統(tǒng)有條不紊的運(yùn)作，各層次的職責(zé)具體為：銀行高層負(fù)責(zé)制定操作風(fēng)險(xiǎn)管理的戰(zhàn)略和總體政策；風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)建立風(fēng)險(xiǎn)管理的操作方法；各職能部門(mén)具體實(shí)施。

其次，對(duì)各職能部門(mén)活動(dòng)的控制分為兩個(gè)層次：第一個(gè)層次是各職能部門(mén)，應(yīng)定期向負(fù)責(zé)操作風(fēng)險(xiǎn)管理的部門(mén)通報(bào)本部門(mén)操作風(fēng)險(xiǎn)管理的總體狀況，及時(shí)通報(bào)重大操作風(fēng)險(xiǎn)事件；第二個(gè)層次是操作風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)應(yīng)當(dāng)提供風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警指標(biāo)，將風(fēng)險(xiǎn)限額建立在各業(yè)務(wù)部門(mén)的不同的層面，然后為每個(gè)關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)設(shè)定門(mén)檻值，一旦風(fēng)險(xiǎn)值超過(guò)門(mén)檻值則啟動(dòng)預(yù)警系統(tǒng)。

最后，操作風(fēng)險(xiǎn)部門(mén)應(yīng)當(dāng)對(duì)于超過(guò)門(mén)檻值的采取必要的整改措施，及時(shí)修正執(zhí)行中的偏差。

（四）信息與溝通

各職能部門(mén)的信息溝通是整個(gè)操作風(fēng)險(xiǎn)系統(tǒng)的基礎(chǔ)，系統(tǒng)的數(shù)據(jù)來(lái)源于各職能部門(mén)。只有將信息及時(shí)有效地傳遞給操作風(fēng)險(xiǎn)管理部，才能及時(shí)進(jìn)行信息分類(lèi)?！吨敢芬?guī)定，職能部門(mén)應(yīng)當(dāng)根據(jù)統(tǒng)一的操作風(fēng)險(xiǎn)管理評(píng)估方法，建立持續(xù)、有效的操作風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告程序，從制度上建立有效的信息和溝通機(jī)制。此外，《指引》要求建立案件查處和相應(yīng)的信息披露制度，通過(guò)對(duì)案件查處的信息披露有良好的警示作用，對(duì)案件的及時(shí)總結(jié)能有效地避免同類(lèi)風(fēng)險(xiǎn)事件的發(fā)生。

（五）監(jiān)控

監(jiān)控的核心在于監(jiān)控的制度性和監(jiān)控的獨(dú)立性?！吨敢芬?guī)定，監(jiān)控的制度性建設(shè)要求風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)應(yīng)當(dāng)建立指向清晰的定期監(jiān)控體系，清晰的監(jiān)控系統(tǒng)可以明確監(jiān)管者的責(zé)任范圍，而定期監(jiān)查行為有利于快速發(fā)現(xiàn)并且糾正操作風(fēng)險(xiǎn)。監(jiān)控獨(dú)立性依靠操作風(fēng)險(xiǎn)管理部與其他職能部門(mén)相對(duì)保持獨(dú)立，不能存在從屬關(guān)系，應(yīng)當(dāng)受董事會(huì)或其下屬的審計(jì)委員會(huì)直接領(lǐng)導(dǎo)。

與此同時(shí)，銀行還需要對(duì)其內(nèi)部監(jiān)管人員進(jìn)行嚴(yán)格培訓(xùn)，使其對(duì)銀行各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)和崗位責(zé)任的執(zhí)行情況依據(jù)相關(guān)制度標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行監(jiān)控，及時(shí)預(yù)見(jiàn)潛在風(fēng)險(xiǎn)并極力阻止其發(fā)生，實(shí)現(xiàn)銀行操作風(fēng)險(xiǎn)的有效管理。

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第三篇：我國(guó)銀行承兌匯票業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)論文

摘要：銀行承兌匯票的潛在風(fēng)險(xiǎn)性和客觀性是由其作為企業(yè)的貨幣性實(shí)物資產(chǎn)而存在的，因此要嚴(yán)格執(zhí)行合理有效的控制措施，從引發(fā)票據(jù)風(fēng)險(xiǎn)的根源上進(jìn)行監(jiān)控，并積極規(guī)避銀行承兌匯票流轉(zhuǎn)各個(gè)環(huán)節(jié)的流通風(fēng)險(xiǎn)，促進(jìn)銀行承兌匯票業(yè)務(wù)的發(fā)展。

關(guān)鍵詞：銀行承兌匯票 風(fēng)險(xiǎn) 防范

一、銀行承兌匯票的含義

銀行承兌匯票首先是一種約定，它是由作為中介者的銀行，在一定時(shí)期內(nèi)，以其自身的銀行信用為擔(dān)保，在收取一定手續(xù)費(fèi)的基礎(chǔ)上，對(duì)客戶履行特定票據(jù)的義務(wù)。在具體執(zhí)行上，由在承兌銀行開(kāi)立存款賬戶的存款人簽發(fā)，經(jīng)銀行承兌，在指定日期無(wú)條件支付給收款人或持票人明確的金額。在企業(yè)各種結(jié)算中，銀行承兌匯票安全性排第四，僅次于支票、匯兌、銀行匯票，資金具較高安全性。

二、我國(guó)銀行承兌匯票業(yè)務(wù)的發(fā)展現(xiàn)狀及存在的風(fēng)險(xiǎn)

總的來(lái)說(shuō)，我國(guó)商業(yè)匯票業(yè)務(wù)與西方國(guó)家相比起步嚴(yán)重滯緩，業(yè)務(wù)規(guī)模不大，票據(jù)種類(lèi)單一。但改革開(kāi)放30年來(lái)，隨著我國(guó)經(jīng)濟(jì)的持續(xù)快速發(fā)展，商業(yè)匯票特別是銀行承兌匯票發(fā)展迅猛，快速增長(zhǎng)勢(shì)頭良好。2006年一季度末，全國(guó)銀行承兌匯票余額約2.27萬(wàn)億元，同比增長(zhǎng)51%。由于其存在的四大特性：信用擔(dān)保性、低貼現(xiàn)率性、便捷性、便利性，因而受到企業(yè)的歡迎。一般來(lái)說(shuō)，貼現(xiàn)即為銀行承兌匯票貼現(xiàn)，同時(shí)在交易中以直貼為主。

發(fā)展銀行承兌匯票業(yè)務(wù)，對(duì)于企業(yè)可以降低其生產(chǎn)成本、拓寬融資渠道；對(duì)于銀行可以優(yōu)化資產(chǎn)配置，增加利潤(rùn)；對(duì)于銀企雙方則可以規(guī)范商業(yè)信用。隨著這項(xiàng)業(yè)務(wù)廣度和深度的擴(kuò)展，一些商業(yè)銀行放寬承兌條件，大量尋找異地貼現(xiàn)票源，放松對(duì)票據(jù)真實(shí)貿(mào)易背景的審查，操作粗糙，票據(jù)業(yè)務(wù)呈現(xiàn)出過(guò)度、無(wú)序競(jìng)爭(zhēng)的狀態(tài)，銀行辦理銀行承兌匯票的信用風(fēng)險(xiǎn)和操作風(fēng)險(xiǎn)也越來(lái)越大。如中國(guó)銀行黑龍江分行雙鴨山四馬路支行前行長(zhǎng)胡偉東等人伙同當(dāng)?shù)匾患移髽I(yè)，內(nèi)外勾結(jié)，在兩年間盜用銀行承兌匯票96張，滾動(dòng)金額達(dá)9.146億元。因此，如何加強(qiáng)銀行承兌匯票業(yè)務(wù)及貼現(xiàn)業(yè)務(wù)的管理，以減少風(fēng)險(xiǎn)，維護(hù)銀行信譽(yù)和資金安全，已成為商業(yè)銀行面臨的重要課題。

三、防范控制銀行承兌匯票風(fēng)險(xiǎn)的措施

銀行承兌匯票風(fēng)險(xiǎn)不可消除，但通過(guò)銀行內(nèi)控措施的完善和票據(jù)管理的加強(qiáng)，在相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)制下，依法辦事，就可以將風(fēng)險(xiǎn)降到最低點(diǎn)。

1.針對(duì)銀行承兌匯票存在的票據(jù)詐騙風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)采取的措施

(1)完善涉及票據(jù)和銀行承兌業(yè)務(wù)的法律法規(guī)。制定和完善《票據(jù)法》、《商業(yè)匯票承兌、貼現(xiàn)與再貼現(xiàn)管理暫行辦法》等法律法規(guī)，對(duì)相關(guān)銀行承兌匯票業(yè)務(wù)的操作流程明細(xì)化，明確規(guī)定銀行承兌匯票虛假貿(mào)易背景的刑事任和法律責(zé)任，建立健全適合于市場(chǎng)發(fā)展的票據(jù)業(yè)務(wù)各項(xiàng)規(guī)章制度，加強(qiáng)內(nèi)控制約。

(2)提高甄別銀行承兌匯票真假的能力。大力發(fā)展科學(xué)技術(shù)，采用機(jī)器特定編碼鑒別銀行承兌匯票的真?zhèn)危档腿庋叟袛嗟陌l(fā)生率。重點(diǎn)把握匯票用紙、顏色、暗記和規(guī)格四個(gè)方面的內(nèi)容，并查看填寫(xiě)是否規(guī)范，印鑒是否齊全，背書(shū)是否連續(xù)，最大限度降低犯罪風(fēng)險(xiǎn)。實(shí)行各個(gè)商業(yè)銀行的印模與票樣差別化（便于識(shí)別銀行）、系統(tǒng)化（使用專(zhuān)業(yè)機(jī)器鑒定），規(guī)范識(shí)別流程，做到跨系統(tǒng)銀行承兌的便捷和安全。(3)嚴(yán)格職責(zé)分離。適當(dāng)?shù)穆氊?zé)分離是現(xiàn)代企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的重要方法之一，職責(zé)分離的核心是“內(nèi)部牽制”，即企業(yè)內(nèi)部不相容的職務(wù)相對(duì)獨(dú)立，減少協(xié)同作弊的可能性。包括銀行承兌匯票的會(huì)計(jì)記錄與實(shí)物保管適當(dāng)分離；銀行承兌匯票的審批與實(shí)物保管適當(dāng)分離和銀行承兌匯票的稽核檢查與實(shí)物保管適當(dāng)分離等。同時(shí)做好宣傳培訓(xùn)，提高從業(yè)人員業(yè)務(wù)素質(zhì)和分析能力，加強(qiáng)其工作的責(zé)任心。

2.針對(duì)銀行承兌匯票存在的承兌風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)采取的措施

(1)完善風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制。在承兌業(yè)務(wù)的審查、辦理中，要注意檢查業(yè)務(wù)的真實(shí)性、合同的完備性、合同簽訂與客戶經(jīng)營(yíng)的業(yè)務(wù)一致性、業(yè)務(wù)價(jià)格的合理性、業(yè)務(wù)量與企業(yè)規(guī)模的協(xié)調(diào)性、合同雙方的知情權(quán)等。承兌成功后，保持后續(xù)跟蹤服務(wù)和管理。

(2)建立嚴(yán)密、科學(xué)、規(guī)范的會(huì)計(jì)內(nèi)部控制系統(tǒng)，包括信貸內(nèi)部控制管理、會(huì)計(jì)內(nèi)部控制管理，以信貸管理標(biāo)準(zhǔn)嚴(yán)格要求，對(duì)承兌流程實(shí)現(xiàn)營(yíng)業(yè)、信貸、監(jiān)督三部門(mén)三位一體立體監(jiān)控。各監(jiān)督部門(mén)和業(yè)務(wù)部門(mén)應(yīng)做到權(quán)責(zé)明確，嚴(yán)格按照操作流程實(shí)施，從制度上保證風(fēng)險(xiǎn)控制的規(guī)范性，防患于未然。強(qiáng)化兌前、兌中、兌后等各個(gè)環(huán)節(jié)加強(qiáng)會(huì)計(jì)部門(mén)獨(dú)立的防范風(fēng)險(xiǎn)、檢查監(jiān)督作用，而不僅僅起到銀行會(huì)計(jì)核算作用。

(3)提高員工思想政治素質(zhì)和業(yè)務(wù)能力。一是強(qiáng)化銀行員工的思想道德和職業(yè)操守教育，提高其遵紀(jì)守法的自覺(jué)性，防范道德風(fēng)險(xiǎn);二是從頻度和深度上強(qiáng)化員工業(yè)務(wù)知識(shí)培訓(xùn)，及時(shí)更新培訓(xùn)內(nèi)容，緊密結(jié)合最新的關(guān)于銀行承兌匯票的法律、法規(guī)和政策進(jìn)行學(xué)習(xí)，提高員工業(yè)務(wù)水平;三是加強(qiáng)對(duì)銀行員工進(jìn)行票據(jù)業(yè)務(wù)操作的技能技巧培訓(xùn)，教導(dǎo)員工有效識(shí)別真假承兌匯票和各類(lèi)詐騙手法。

四、結(jié)語(yǔ)

銀行承兌匯票是企業(yè)的一種貨幣性實(shí)物資產(chǎn)，潛在的風(fēng)險(xiǎn)固然客觀存在，但只要嚴(yán)格執(zhí)行合理有效的控制措施，從引發(fā)票據(jù)風(fēng)險(xiǎn)的根源上進(jìn)行監(jiān)控，并積極規(guī)避銀行承兌匯票流轉(zhuǎn)各個(gè)環(huán)節(jié)顯現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)，有效調(diào)動(dòng)會(huì)計(jì)人員的積極性，充分發(fā)揮銀行承兌匯票緩解企業(yè)短期內(nèi)現(xiàn)金支付壓力的優(yōu)勢(shì)，就一定能夠?qū)y行承兌匯票業(yè)務(wù)發(fā)展過(guò)程中所面臨的風(fēng)險(xiǎn)降到最低，促進(jìn)銀行承兌匯票業(yè)務(wù)的又好又快發(fā)展，銀行承兌匯票就能夠成為企業(yè)的一種安全的支付和融資工具。

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第四篇：我國(guó)銀行承兌匯票業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)論文

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關(guān)鍵詞：銀行承兌匯票 風(fēng)險(xiǎn) 防范

一、銀行承兌匯票的含義

銀行承兌匯票首先是一種約定，它是由作為中介者的銀行，在一定時(shí)期內(nèi)，以其自身的銀行信用為擔(dān)保，在收取一定手續(xù)費(fèi)的基礎(chǔ)上，對(duì)客戶履行特定票據(jù)的義務(wù)。在具體執(zhí)行上，由在承兌銀行開(kāi)立存款賬戶的存款人簽發(fā)，經(jīng)銀行承兌，在指定日期無(wú)條件支付給收款人或持票人明確的金額。在企業(yè)各種結(jié)算中，銀行承兌匯票安全性排第四，僅次于支票、匯兌、銀行匯票，資金具較高安全性。

二、我國(guó)銀行承兌匯票業(yè)務(wù)的發(fā)展現(xiàn)狀及存在的風(fēng)險(xiǎn)

總的來(lái)說(shuō)，我國(guó)商業(yè)匯票業(yè)務(wù)與西方國(guó)家相比起步嚴(yán)重滯緩，業(yè)務(wù)規(guī)模不大，票據(jù)種類(lèi)單一。但改革開(kāi)放30年來(lái)，隨著我國(guó)經(jīng)濟(jì)的持續(xù)快速發(fā)展，商業(yè)匯票特別是銀行承兌匯票發(fā)展迅猛，快速增長(zhǎng)勢(shì)頭良好。2006年一季度末，全國(guó)銀行承兌匯票余額約2.27萬(wàn)億元，同比增長(zhǎng)51%。由于其存在的四大特性：信用擔(dān)保性、低貼現(xiàn)率性、便捷性、便利性，因而受到企業(yè)的歡迎。一般來(lái)說(shuō)，貼現(xiàn)即為銀行承兌匯票貼現(xiàn)，同時(shí)在交易中以直貼為主。

三、防范控制銀行承兌匯票風(fēng)險(xiǎn)的措施

銀行承兌匯票風(fēng)險(xiǎn)不可消除，但通過(guò)銀行內(nèi)控措施的完善和票據(jù)管理的加強(qiáng)，在相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)制下，依法辦事，就可以將風(fēng)險(xiǎn)降到最低點(diǎn)。

1.針對(duì)銀行承兌匯票存在的票據(jù)詐騙風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)采取的措施

(1)完善涉及票據(jù)和銀行承兌業(yè)務(wù)的法律法規(guī)。制定和完善《票據(jù)法》、《商業(yè)匯票承兌、貼現(xiàn)與再貼現(xiàn)管理暫行辦法》等法律法規(guī)，對(duì)相關(guān)銀行承兌匯票業(yè)務(wù)的操作流程明細(xì)化，明確規(guī)定銀行承兌匯票虛假貿(mào)易背景的刑事任和法律責(zé)任，建立健全適合于市場(chǎng)發(fā)展的票據(jù)業(yè)務(wù)各項(xiàng)規(guī)章制度，加強(qiáng)內(nèi)控制約。

(2)提高甄別銀行承兌匯票真假的能力。大力發(fā)展科學(xué)技術(shù)，采用機(jī)器特定編碼鑒別銀行承兌匯票的真?zhèn)危档腿庋叟袛嗟陌l(fā)生率。重點(diǎn)把握匯票用紙、顏色、暗記和規(guī)格四個(gè)方面的內(nèi)容，并查看填寫(xiě)是否規(guī)范，印鑒是否齊全，背書(shū)是否連續(xù)，最大限度降低犯罪風(fēng)險(xiǎn)。實(shí)行各個(gè)商業(yè)銀行的印模與票樣差別化（便于識(shí)別銀行）、系統(tǒng)化（使用專(zhuān)業(yè)機(jī)器鑒定），規(guī)范識(shí)別流程，做到跨系統(tǒng)銀行承兌的便捷和安全。(3)嚴(yán)格職責(zé)分離。適當(dāng)?shù)穆氊?zé)分離是現(xiàn)代企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的重要方法之一，職責(zé)分離的核心是“內(nèi)部牽制”，即企業(yè)內(nèi)部不相容的職務(wù)相對(duì)獨(dú)立，減少協(xié)同作弊的可能性。包括銀行承兌匯票的會(huì)計(jì)記錄與實(shí)物保管適當(dāng)分離；銀行承兌匯票的審批與實(shí)物保管適當(dāng)分離和銀行承兌匯票的稽核檢查與實(shí)物保管適當(dāng)分離等。同時(shí)做好宣傳培訓(xùn)，提高從業(yè)人員業(yè)務(wù)素質(zhì)和分析能力，加強(qiáng)其工作的責(zé)任心。

2.針對(duì)銀行承兌匯票存在的承兌風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)采取的措施

(1)完善風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制。在承兌業(yè)務(wù)的審查、辦理中，要注意檢查業(yè)務(wù)的真實(shí)性、合同的完備性、合同簽訂與客戶經(jīng)營(yíng)的業(yè)務(wù)一致性、業(yè)務(wù)價(jià)格的合理性、業(yè)務(wù)量與企業(yè)規(guī)模的協(xié)調(diào)性、合同雙方的知情權(quán)等。承兌成功后，保持后續(xù)跟蹤服務(wù)和管理。

(2)建立嚴(yán)密、科學(xué)、規(guī)范的會(huì)計(jì)內(nèi)部控制系統(tǒng)，包括信貸內(nèi)部控制管理、會(huì)計(jì)內(nèi)部控制管理，以信貸管理標(biāo)準(zhǔn)嚴(yán)格要求，對(duì)承兌流程實(shí)現(xiàn)營(yíng)業(yè)、信貸、監(jiān)督三部門(mén)三位一體立體監(jiān)控。各監(jiān)督部門(mén)和業(yè)務(wù)部門(mén)應(yīng)做到權(quán)責(zé)明確，嚴(yán)格按照操作流程實(shí)施，從制度上保證風(fēng)險(xiǎn)控制的規(guī)范性，防患于未然。強(qiáng)化兌前、兌中、兌后等各個(gè)環(huán)節(jié)加強(qiáng)會(huì)計(jì)部門(mén)獨(dú)立的防范風(fēng)險(xiǎn)、檢查監(jiān)督作用，而不僅僅起到銀行會(huì)計(jì)核算作用。

(3)提高員工思想政治素質(zhì)和業(yè)務(wù)能力。一是強(qiáng)化銀行員工的思想道德和職業(yè)操守教育，提高其遵紀(jì)守法的自覺(jué)性，防范道德風(fēng)險(xiǎn);二是從頻度和深度上強(qiáng)化員工業(yè)務(wù)知識(shí)培訓(xùn)，及時(shí)更新培訓(xùn)內(nèi)容，緊密結(jié)合最新的關(guān)于銀行承兌匯票的法律、法規(guī)和政策進(jìn)行學(xué)習(xí)，提高員工業(yè)務(wù)水平;三是加強(qiáng)對(duì)銀行員工進(jìn)行票據(jù)業(yè)務(wù)操作的技能技巧培訓(xùn)，教導(dǎo)員工有效識(shí)別真假承兌匯票和各類(lèi)詐騙手法。

四、結(jié)語(yǔ)

第五篇：鄞州銀行開(kāi)展網(wǎng)上銀行管理風(fēng)險(xiǎn)專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)

掃除安全漏洞

確保網(wǎng)上銀行業(yè)務(wù)安全

-----鄞州銀行開(kāi)展網(wǎng)上銀行管理風(fēng)險(xiǎn)專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)

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作者：周亞芬

2011-4-25 17:16:45

來(lái)源：鄞州審計(jì)局

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網(wǎng)上銀行擁有強(qiáng)大、靈活的業(yè)務(wù)創(chuàng)新能力，但同時(shí)其數(shù)字化、虛擬化的操作模式，使其易于受到高科技化的手段攻擊，因而安全性成為網(wǎng)上銀行業(yè)務(wù)發(fā)展壯大的基礎(chǔ)和核心競(jìng)爭(zhēng)力的主要體現(xiàn)。為了確保網(wǎng)上銀行的穩(wěn)健發(fā)展，鄞州銀行在網(wǎng)銀業(yè)務(wù)試運(yùn)行近兩周年之際，組織開(kāi)展了網(wǎng)上銀行專(zhuān)項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)審計(jì)，取得了較好的審計(jì)成效。

一、審計(jì)背景

網(wǎng)上銀行業(yè)務(wù)具有金融業(yè)務(wù)一體化、業(yè)務(wù)處理自動(dòng)化、金融服務(wù)信息化、銀行運(yùn)營(yíng)經(jīng)濟(jì)化、客戶操作便利化等特點(diǎn)，近年來(lái)越來(lái)越受到銀行和客戶的喜愛(ài)，網(wǎng)上銀行得到了蓬勃發(fā)展；但另一方面，有關(guān)網(wǎng)上銀行被黑、被破解、被攻擊的案例屢見(jiàn)不鮮，為促使網(wǎng)上銀行向更加安全的方向發(fā)展，根據(jù)鄞州銀行監(jiān)事會(huì)的指示和銀監(jiān)會(huì)電子銀行業(yè)務(wù)管理辦法，適時(shí)開(kāi)展了網(wǎng)上銀行管理風(fēng)險(xiǎn)專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)。

二、審計(jì)的基本情況

根據(jù)《寧波鄞州農(nóng)村合作銀行內(nèi)部審計(jì)工作規(guī)定》和工作計(jì)劃，在充分開(kāi)展審前調(diào)查、收集相關(guān)資料的基礎(chǔ)上，嚴(yán)格按操作程序，認(rèn)真組織了審計(jì)，并根據(jù)我行網(wǎng)上銀行業(yè)務(wù)開(kāi)展情況，詳細(xì)制定了審計(jì)方案，明確了審計(jì)重點(diǎn)，審計(jì)內(nèi)容包括評(píng)價(jià)網(wǎng)上銀行風(fēng)險(xiǎn)管理體系和內(nèi)部控制體系的健全性和有效性、網(wǎng)上銀行風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、評(píng)估、監(jiān)測(cè)和控制措施的齊全性和有效性和以及業(yè)務(wù)的合規(guī)性，操行的規(guī)范性等。審計(jì)通過(guò)現(xiàn)場(chǎng)查閱、詢問(wèn)、功能模塊測(cè)試等方法，結(jié)合利用計(jì)算機(jī)輔助、運(yùn)維平臺(tái)監(jiān)測(cè)系統(tǒng)等技術(shù)手段，排查網(wǎng)上銀行風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)50余個(gè)，發(fā)現(xiàn)在網(wǎng)銀制度建設(shè)、執(zhí)行、內(nèi)部控制、風(fēng)險(xiǎn)控制、網(wǎng)上銀行柜面操作、網(wǎng)上銀行系統(tǒng)建設(shè)等方面存在問(wèn)題17個(gè)，重大風(fēng)險(xiǎn)隱患5個(gè)，審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題得到了監(jiān)事會(huì)的高度重視，要求管理層進(jìn)行整改落實(shí)，整改率為94.1%，審計(jì)取得了較好的成效。

三、審計(jì)方法

（一）審前培訓(xùn)。針對(duì)網(wǎng)銀業(yè)務(wù)新，技術(shù)性強(qiáng)，審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)大的特點(diǎn)，審計(jì)組在審計(jì)前做好做足功課。認(rèn)真學(xué)習(xí)制度文件，廣泛收集網(wǎng)銀案例，并邀請(qǐng)技術(shù)專(zhuān)家對(duì)網(wǎng)銀系統(tǒng)的體系架構(gòu)、關(guān)鍵技術(shù)進(jìn)行講解，通過(guò)學(xué)習(xí)、討論，研究，網(wǎng)上銀行審計(jì)思路逐漸清晰，審計(jì)中應(yīng)把握的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)逐步明確。

（二）開(kāi)展審前調(diào)查，確定審計(jì)重點(diǎn)。在調(diào)查中，運(yùn)用了問(wèn)卷調(diào)查、訪談、詢問(wèn)等審計(jì)技術(shù)和方法，全面了解我行網(wǎng)上銀行風(fēng)險(xiǎn)管理狀況。調(diào)查網(wǎng)上銀行的風(fēng)險(xiǎn)管理體系、內(nèi)部控制體系，系統(tǒng)方面風(fēng)險(xiǎn)管理狀況，業(yè)務(wù)方面風(fēng)險(xiǎn)管理狀況。通過(guò)審前調(diào)查，認(rèn)為我行的網(wǎng)上銀行的技術(shù)比較先進(jìn)，系統(tǒng)安全方面的風(fēng)險(xiǎn)相對(duì)較少，審計(jì)重點(diǎn)為網(wǎng)上銀行業(yè)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)。并根據(jù)審計(jì)重點(diǎn)制定可操作性的審計(jì)方案，確保審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)可控。

（三）采用計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)的方法，提高審計(jì)效率和審計(jì)質(zhì)量。如對(duì)企業(yè)網(wǎng)銀限額控制進(jìn)行實(shí)質(zhì)性測(cè)試時(shí)，編寫(xiě)SQL程序語(yǔ)言，從數(shù)據(jù)庫(kù)中取得客戶在一段時(shí)間內(nèi)網(wǎng)銀交易數(shù)據(jù)，通過(guò)對(duì)交易金額按客戶按時(shí)間進(jìn)行分類(lèi)匯總，驗(yàn)證企業(yè)網(wǎng)銀限額控制的有效性。通過(guò)測(cè)試，發(fā)現(xiàn)有部分客戶的累計(jì)交易金額超過(guò)限額控制，而且又沒(méi)有限額修改申請(qǐng)表，是柜員未按要求私自修改限額還是程序控制存在漏洞？經(jīng)過(guò)對(duì)數(shù)據(jù)進(jìn)行進(jìn)一步的分析，初步確認(rèn)為程序控制存在漏洞，未將企業(yè)費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)和代發(fā)工資統(tǒng)計(jì)在內(nèi)。為了確診此問(wèn)題，審計(jì)人員在網(wǎng)銀測(cè)試環(huán)境針對(duì)此問(wèn)題進(jìn)行功能性測(cè)試，確認(rèn)限額控制程序存在漏洞，客戶資金存在較大的安全風(fēng)險(xiǎn)。

（四）利用本行計(jì)算機(jī)預(yù)警系統(tǒng)和遠(yuǎn)程監(jiān)控系統(tǒng)，以巡航式審計(jì)方法，全面掃描檢驗(yàn)本行內(nèi)控制度建設(shè)和執(zhí)行過(guò)程中的安全性和有效性。

（五）利用審前調(diào)查成果，有針對(duì)性的開(kāi)展現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)工作。通過(guò)查閱、審核等審計(jì)方法、分析性復(fù)核、抽樣調(diào)查等審計(jì)技術(shù)，對(duì)網(wǎng)上銀行風(fēng)險(xiǎn)管理情況進(jìn)行有針對(duì)性的審核，在系統(tǒng)安全方面重點(diǎn)審查對(duì)系統(tǒng)的檢測(cè)和應(yīng)急問(wèn)題處理流程，在業(yè)務(wù)安全方面重點(diǎn)審查內(nèi)控的有效性，業(yè)務(wù)的合規(guī)性、操作的規(guī)范性，服務(wù)的安全性。通過(guò)現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)，對(duì)網(wǎng)上銀行業(yè)務(wù)的各個(gè)風(fēng)險(xiǎn)控制點(diǎn)進(jìn)行了全面的排查。

四、審計(jì)成果及應(yīng)用

鄞州銀行監(jiān)事會(huì)認(rèn)真審閱了稽核內(nèi)審部撰寫(xiě)的審計(jì)報(bào)告，對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題給予高度重視，要求管理層針對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，進(jìn)行整改落實(shí)。整改工作有序進(jìn)行，審計(jì)取得了較好的成效。

1、完善了風(fēng)險(xiǎn)管理體系和內(nèi)控控制體系。增加了網(wǎng)上銀行業(yè)務(wù)針對(duì)各種風(fēng)險(xiǎn)的管理辦法。完善了網(wǎng)上銀行應(yīng)急預(yù)案，由原來(lái)只是科技管理部對(duì)網(wǎng)銀系統(tǒng)硬件設(shè)備故障采取的應(yīng)急預(yù)案，擴(kuò)展為全行范圍內(nèi)針對(duì)各類(lèi)事件場(chǎng)景下的應(yīng)急預(yù)案，包括啟動(dòng)應(yīng)急預(yù)案條件、應(yīng)急處理流程、系統(tǒng)恢復(fù)流程、事后經(jīng)驗(yàn)總結(jié)和培訓(xùn)等內(nèi)容。應(yīng)急預(yù)案更加全面、更加有效。修訂了網(wǎng)上銀行業(yè)務(wù)管理辦法，在辦法中明確了網(wǎng)上銀行各相關(guān)部門(mén)的職責(zé)，建立了職責(zé)明確、分工合理、運(yùn)行高效、監(jiān)督有力地網(wǎng)上銀行業(yè)務(wù)服務(wù)體系，和網(wǎng)銀信息修改審批、監(jiān)督機(jī)制，使內(nèi)部控制得到完善。

2、加強(qiáng)了應(yīng)用科技力量進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)控制。針對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的限額控制存在漏洞的問(wèn)題，鄞州銀行立即進(jìn)行了系統(tǒng)完善。同時(shí)業(yè)務(wù)部門(mén)組織人員對(duì)網(wǎng)銀使用情況進(jìn)行調(diào)研，對(duì)程序中存在的BUG，功能缺陷、風(fēng)險(xiǎn)隱患進(jìn)行排查，科技管理部針對(duì)業(yè)務(wù)部門(mén)提交的問(wèn)題，及時(shí)進(jìn)行程序修改和功能完善。

3、規(guī)范了業(yè)務(wù)操作。如：通過(guò)對(duì)網(wǎng)上銀行業(yè)務(wù)柜面操作方面的檢查，發(fā)現(xiàn)鄞州銀行各支行在辦理USB-Key密碼解鎖和掛失業(yè)務(wù)時(shí)，缺乏事中和事后的監(jiān)督、授權(quán)環(huán)節(jié)，而B(niǎo)eeKey相當(dāng)于一個(gè)保險(xiǎn)箱，用于保護(hù)數(shù)字證書(shū)的安全。用戶在登錄我行網(wǎng)站進(jìn)行交易時(shí)，在電腦上插入Beekey，系統(tǒng)會(huì)通過(guò)校驗(yàn)Beekey中的數(shù)字證書(shū)來(lái)驗(yàn)證客戶的身份。Beekey相當(dāng)于客戶在網(wǎng)銀系統(tǒng)中的身份證，其重要性不言而喻。業(yè)務(wù)部門(mén)立即規(guī)范了對(duì)數(shù)字證書(shū)的遺失處理、USB-Key的掛失和解鎖程序，過(guò)程中增加了屬主身份認(rèn)證、換人復(fù)核環(huán)節(jié)，并進(jìn)一步細(xì)化各處理步驟。

4、增強(qiáng)了各部門(mén)對(duì)于網(wǎng)上銀行風(fēng)險(xiǎn)管理的重視度。網(wǎng)上銀行業(yè)務(wù)作為我行一項(xiàng)“年輕”的業(yè)務(wù)，客戶量和業(yè)務(wù)量目前正處于快速上升階段，通過(guò)此次審計(jì)，提高了相關(guān)部門(mén)的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，不僅對(duì)行內(nèi)的業(yè)務(wù)操作進(jìn)行規(guī)范，而且加大了對(duì)客戶的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)的培養(yǎng)。通過(guò)各種渠道向客戶宣傳網(wǎng)上銀行的安全知識(shí)。如在鄞州銀行的網(wǎng)站上，發(fā)布了《關(guān)于網(wǎng)上銀行安全提醒的公告》，在公告中提醒客戶雖然使用USB_key登陸網(wǎng)銀是安全的，但也需要提高安全意識(shí)，養(yǎng)成安全習(xí)慣，不給犯罪分子可乘之機(jī)。并提供了《網(wǎng)上銀行安全須知》，要求客戶點(diǎn)擊閱讀。而科技管理部在持續(xù)關(guān)注網(wǎng)上銀行信息安全問(wèn)題，一直在關(guān)注USB_key產(chǎn)品的推陳出新，并對(duì)新產(chǎn)品進(jìn)行測(cè)試，了解最新最高端的安全技術(shù)。給客戶一個(gè)安全、放心的運(yùn)行環(huán)境。

5、總結(jié)審計(jì)經(jīng)驗(yàn)，推廣審計(jì)成果。審計(jì)組根據(jù)網(wǎng)上銀行審計(jì)經(jīng)歷，總結(jié)網(wǎng)上銀行的主要風(fēng)險(xiǎn)和防范建議，編寫(xiě)《網(wǎng)上銀行業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)及其防范建議》一文，發(fā)表在寧波內(nèi)審經(jīng)驗(yàn)交流園地，另外還有《開(kāi)展網(wǎng)銀信息系統(tǒng)安全審計(jì) 增強(qiáng)網(wǎng)銀系統(tǒng)安全運(yùn)行》、《鄞州銀行把好網(wǎng)銀安全關(guān) 審慎數(shù)字證書(shū)管理》等多篇介紹我行審計(jì)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的重要風(fēng)險(xiǎn)和警示的文章發(fā)表在寧波內(nèi)審園地，供同行們參考借鑒。

五、幾點(diǎn)啟示

1、加強(qiáng)學(xué)習(xí)，控制審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。網(wǎng)上銀行業(yè)務(wù)作為新興業(yè)務(wù)，具有專(zhuān)業(yè)性強(qiáng)、技術(shù)要求高、審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)大的特點(diǎn)，如何控制審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，就需要審計(jì)人員加強(qiáng)對(duì)專(zhuān)業(yè)領(lǐng)域的學(xué)習(xí)和研究，掌握審計(jì)關(guān)鍵控制點(diǎn)。

2、持續(xù)關(guān)注網(wǎng)上銀行信息安全風(fēng)險(xiǎn)。由于信息技術(shù)的高速發(fā)展，不法分子對(duì)網(wǎng)上銀行攻擊的手段將呈現(xiàn)多樣化和高科技化，銀行需持續(xù)關(guān)注網(wǎng)上銀行的信息安全，在客戶身份認(rèn)證、數(shù)據(jù)傳輸私密性、防釣魚(yú)、防欺詐等方面進(jìn)行持續(xù)的技術(shù)更新，審計(jì)部門(mén)需持續(xù)關(guān)注網(wǎng)上銀行的風(fēng)險(xiǎn)動(dòng)態(tài)，適時(shí)開(kāi)展安全審計(jì)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)隱患，始終給客戶創(chuàng)造一個(gè)安全的、放心的運(yùn)行環(huán)境。

3、增加對(duì)客戶風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)的培養(yǎng)，謹(jǐn)防因客戶操作不當(dāng)引起的法律風(fēng)險(xiǎn)和聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)。網(wǎng)上銀行的操作風(fēng)險(xiǎn)更多的來(lái)自客戶操作不當(dāng)引起的。銀行在關(guān)注行內(nèi)風(fēng)險(xiǎn)控制的當(dāng)時(shí)，應(yīng)面向客戶開(kāi)展各種形式的網(wǎng)上銀行風(fēng)險(xiǎn)交易和安全提示，明示網(wǎng)上銀行業(yè)務(wù)操作應(yīng)注意的各類(lèi)安全事項(xiàng)，積極幫助客戶培養(yǎng)安全意識(shí)和良好的計(jì)算機(jī)使用習(xí)慣，對(duì)于典型案例要加大警示宣傳力度。