第一篇：關(guān)于企業(yè)內(nèi)部個(gè)人承包中保險(xiǎn)待遇問題的復(fù)函（定稿）

關(guān)于企業(yè)內(nèi)部個(gè)人承包中保險(xiǎn)待遇問題的復(fù)函

勞險(xiǎn)字【１９９２】２７號(hào)／勞動(dòng)部

四川省勞動(dòng)廳：你廳在《關(guān)于職工與單位簽訂承包合同發(fā)生傷亡后保險(xiǎn)待遇如何處理問題的請(qǐng)示》（川社險(xiǎn)【１９９２】６號(hào)中反映：長(zhǎng)江航道局宜賓地區(qū)辦事處與其職工（司機(jī)）簽訂“汽車承包合同”，并經(jīng)當(dāng)?shù)毓C處公證。該合同規(guī)定，職工每年向單位上交一部分利潤，并負(fù)擔(dān)“本人及他人傷殘亡及后遺癥等項(xiàng)費(fèi)用”。在承包期內(nèi)，發(fā)生了翻車事故，由此引發(fā)傷殘職工保險(xiǎn)待遇如何保障的問題。對(duì)此問題的處理意見，我們征得中華全國總工會(huì)、最高人民法院的意見，現(xiàn)答復(fù)如下：企業(yè)與職工個(gè)人簽訂承包合同，是企業(yè)內(nèi)部經(jīng)營管理的一種方式。企業(yè)經(jīng)營機(jī)制的轉(zhuǎn)變，并未改變企業(yè)和職工的勞動(dòng)關(guān)系，也未改變承包者的職工身份，因此企業(yè)應(yīng)按照國家現(xiàn)行政策保障職工的社會(huì)保險(xiǎn)權(quán)益。企業(yè)單位在“承包合同”中將傷殘亡風(fēng)險(xiǎn)推給職工個(gè)人，這種作法不符合我國憲法的職工社會(huì)保險(xiǎn)的政策規(guī)定。一九八八年，由于有的企業(yè)在招工登記表中注明“工傷概不負(fù)責(zé)”，發(fā)生了職工上訴案件，最高人民法院以（８８）民他字第１號(hào)批復(fù)：“這種行為既不符合憲法和有關(guān)法律規(guī)定，也嚴(yán)重違反社會(huì)主義公德，應(yīng)屬于無效的民事行為”。盡管長(zhǎng)江航道局的“承包合同”經(jīng)過公證，但其中關(guān)于“傷殘亡由個(gè)人負(fù)責(zé)”的條款不具有合法性。你們反映的問題屬于“生死合同”性質(zhì)。因此，我們同意你們的意見，即：企業(yè)與職工所簽訂的經(jīng)營承包合同，不能是‘生死合同’，必須符合憲法的規(guī)定和勞動(dòng)保險(xiǎn)政策的規(guī)定。至于合同中關(guān)于承包金的交納明顯不公的條款，可作適當(dāng)調(diào)整。請(qǐng)你們結(jié)合具體情況進(jìn)行處理。

第二篇：關(guān)于對(duì)刑滿釋放或者解除勞動(dòng)教養(yǎng)人員能否享受失業(yè)保險(xiǎn)待遇問題的復(fù)函

關(guān)于對(duì)刑滿釋放或者解除勞動(dòng)教養(yǎng)人員能否享受失業(yè)保險(xiǎn)待遇問題的復(fù)函

重慶市勞動(dòng)局：

你局《關(guān)于刑滿釋放后解除勞教人員能否享受失業(yè)保險(xiǎn)待遇的請(qǐng)示》（渝勞發(fā)[2000]91號(hào)）收悉。經(jīng)研究，現(xiàn)答復(fù)如下：

按照《失業(yè)保險(xiǎn)條例》的規(guī)定，失業(yè)人員領(lǐng)取失業(yè)保險(xiǎn)金應(yīng)具備的條件是：按照規(guī)定參加失業(yè)保險(xiǎn)，所在單位和本人已按照規(guī)定履行繳費(fèi)義務(wù)滿1年的；非因本人意愿中斷就業(yè)的；已辦理失業(yè)登記，并有求職要求的。失業(yè)人員在領(lǐng)取失業(yè)保險(xiǎn)金期間被判刑收監(jiān)執(zhí)行或者被勞動(dòng)教養(yǎng)的，停止領(lǐng)取失業(yè)保險(xiǎn)金。

根據(jù)上述規(guī)定，在職人員因被判刑收監(jiān)執(zhí)行或者被勞動(dòng)教養(yǎng)，而被用人單位解除勞動(dòng)合同的，可以在其刑滿、假釋、勞動(dòng)教養(yǎng)期滿或解除勞動(dòng)教養(yǎng)后，申請(qǐng)領(lǐng)取失業(yè)保險(xiǎn)金。失業(yè)保險(xiǎn)金自辦理失業(yè)登記之日起計(jì)算。失業(yè)人員在領(lǐng)取失業(yè)保險(xiǎn)金期間因被判刑收監(jiān)執(zhí)行或者被勞動(dòng)教養(yǎng)而停止領(lǐng)取失業(yè)保險(xiǎn)金的，可以在其刑滿、假釋、勞動(dòng)教養(yǎng)期滿或解除勞動(dòng)教養(yǎng)后恢復(fù)領(lǐng)取失業(yè)保險(xiǎn)金。失業(yè)人員在領(lǐng)取失業(yè)保險(xiǎn)金期間，按照規(guī)定同時(shí)享受其他失業(yè)保險(xiǎn)待遇。失業(yè)保險(xiǎn)金及其他失業(yè)保險(xiǎn)待遇標(biāo)準(zhǔn)按現(xiàn)行規(guī)定執(zhí)行。

勞動(dòng)和社會(huì)保障部辦公廳 2000年9月7日

第三篇：生育保險(xiǎn)待遇審核

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生育保險(xiǎn)待遇審核

生育保險(xiǎn)待遇審核、復(fù)核經(jīng)辦流程你了解么?下面贏了網(wǎng)小編為你詳細(xì)介紹!快來看看吧!

一、生育保險(xiǎn)待遇審核

(一)定點(diǎn)醫(yī)療機(jī)構(gòu)醫(yī)療費(fèi)用審核

1.申報(bào)登記

(1)申報(bào)登記崗受理定點(diǎn)醫(yī)療機(jī)構(gòu)報(bào)送的醫(yī)療費(fèi)用申報(bào)資料，確認(rèn)申報(bào)資料的真實(shí)、準(zhǔn)確和有效性。填寫《醫(yī)療費(fèi)用申報(bào)交接單》一式兩份，經(jīng)申報(bào)、接收雙方簽字后，一份留存，另一份交定點(diǎn)醫(yī)療機(jī)構(gòu)。

(2)依據(jù)定點(diǎn)醫(yī)療機(jī)構(gòu)提交的申報(bào)資料，查對(duì)信息系統(tǒng)上傳的數(shù)據(jù)信息，在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)完成初審。

定點(diǎn)醫(yī)療機(jī)構(gòu)在申報(bào)時(shí)需提供《烏魯木齊市生育保險(xiǎn)醫(yī)療費(fèi)用申報(bào)匯

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贏了網(wǎng)s.yingle.com 總單》、《烏魯木齊市生育保險(xiǎn)產(chǎn)前產(chǎn)后檢查費(fèi)用申報(bào)匯總單》、《烏魯木齊市生育保險(xiǎn)門診醫(yī)療費(fèi)用申報(bào)匯總單》《烏魯木齊市生育保險(xiǎn)住院醫(yī)療費(fèi)用申報(bào)匯總單》、《烏魯木齊市生育保險(xiǎn)并發(fā)癥住院費(fèi)用申報(bào)單》。

申報(bào)資料包括：

①生育住院：出生醫(yī)學(xué)證明復(fù)印件、出院證明書或診斷證明書原件、住院費(fèi)用結(jié)算統(tǒng)一票據(jù)、生育出院結(jié)算單(加蓋醫(yī)院專用章)。

②生育門診：醫(yī)院門診統(tǒng)一票據(jù)原件、醫(yī)院門診統(tǒng)一票據(jù)對(duì)應(yīng)明細(xì)、生育門診結(jié)算單(加蓋醫(yī)院專用章)。

③生育并發(fā)癥：出院證明書或診斷證明書原件、住院費(fèi)用結(jié)算統(tǒng)一票據(jù)原件、住院費(fèi)用清單、住院病歷。

(3)對(duì)申報(bào)資料進(jìn)行分類登記，將申報(bào)材料交待遇審核崗審核。

2.費(fèi)用審核

(1)生育審核崗依據(jù)定點(diǎn)醫(yī)療機(jī)構(gòu)申報(bào)的資料，認(rèn)真核對(duì)社保系統(tǒng)內(nèi)醫(yī)療機(jī)構(gòu)住院及門診上傳信息;嚴(yán)格按照《自治區(qū)基本醫(yī)療保險(xiǎn)藥品

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贏了網(wǎng)s.yingle.com 目錄、診療目錄、服務(wù)設(shè)施目錄》范圍及標(biāo)準(zhǔn)審核參保人員就醫(yī)的醫(yī)療費(fèi)用、住院天數(shù)、費(fèi)用明細(xì)等數(shù)據(jù)信息。審核無異議的，建立對(duì)應(yīng)的醫(yī)療費(fèi)用支付審核帳;對(duì)審核存在疑義的，提交科室討論或書面告知稽查審計(jì)科協(xié)助實(shí)地核查。

(2)經(jīng)審核準(zhǔn)予支付的費(fèi)用，打印《醫(yī)療費(fèi)用審核單》一式兩份，由審核人簽字并加蓋“生育保險(xiǎn)待遇審核章”，同時(shí)將《醫(yī)療費(fèi)用審核單》及申報(bào)資料一并提交工傷、生育保險(xiǎn)待遇復(fù)核科復(fù)核。審核未通過的及時(shí)與定點(diǎn)醫(yī)療機(jī)構(gòu)溝通了解情況，對(duì)確屬違規(guī)的費(fèi)用，填寫《醫(yī)療費(fèi)用拒付通知書》，按拒付處理。

(3)按申報(bào)單位建立相應(yīng)醫(yī)療費(fèi)用審核臺(tái)帳，同時(shí)做好記錄。審核中要求每筆醫(yī)療費(fèi)用的申報(bào)匯總金額、拒付金額、結(jié)算支付金額等數(shù)據(jù)要逐一對(duì)應(yīng)。

(二)個(gè)人現(xiàn)金醫(yī)療費(fèi)用審核

對(duì)參保單位、托管單位或個(gè)人申報(bào)的住院、門診等醫(yī)療費(fèi)用，通過審查資料和查詢系統(tǒng)內(nèi)相關(guān)信息，符合初審條件的予以申報(bào)受理。對(duì)不符合現(xiàn)金申報(bào)條件的，應(yīng)拒絕受理并告知政策規(guī)定。對(duì)不完全符合報(bào)銷政策，醫(yī)療費(fèi)用異常等有疑問的費(fèi)用，申報(bào)后提交生育專家會(huì)議確定。符合規(guī)定的醫(yī)療費(fèi)用，按報(bào)銷規(guī)定及經(jīng)辦流程予以支付結(jié)算。

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贏了網(wǎng)s.yingle.com 1.申報(bào)登記。申報(bào)登記崗對(duì)管理單位或申報(bào)人提交的就診發(fā)票及對(duì)應(yīng)清單、住院發(fā)票、費(fèi)用清單、出院診斷證明，參保繳費(fèi)、醫(yī)療備案等信息進(jìn)行審查，手續(xù)齊全且符合規(guī)定的，由工傷、生育保險(xiǎn)待遇審核科及時(shí)辦理。

2.費(fèi)用審核。生育審核崗對(duì)申報(bào)材料進(jìn)行審核，對(duì)符合“生育目錄”范圍的醫(yī)療費(fèi)用，建立審核帳，對(duì)有疑問的醫(yī)療費(fèi)用，提交科室討論或書面提交生育專家醫(yī)療費(fèi)用會(huì)審會(huì)議確定。打印《醫(yī)療費(fèi)用審核單》一式兩份，由審核人簽字并加蓋待遇審核章，交申報(bào)登記崗登記并將《醫(yī)療費(fèi)用審核單》及申報(bào)材料一并提交工傷、生育保險(xiǎn)待遇復(fù)核科。審核未通過的，填寫《醫(yī)療費(fèi)用拒付通知書》，將申報(bào)材料退回管理單位、社區(qū)或個(gè)人，并說明理由，給予拒付處理。

二、生育保險(xiǎn)待遇復(fù)核

(一)生育待遇復(fù)核受理

工傷、生育保險(xiǎn)待遇復(fù)核科對(duì)審核部門提交的生育費(fèi)用證明材料進(jìn)行復(fù)核，發(fā)現(xiàn)審核有誤的費(fèi)用，應(yīng)將有關(guān)憑證資料退回待遇審核部門重新審核，復(fù)核內(nèi)容如下：

1.參保人員申報(bào)資料是否齊全;申報(bào)是否超過期限;申報(bào)資料的個(gè)人信息與社保信息系統(tǒng)的個(gè)人信息是否一致。

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2.查看申報(bào)的生育醫(yī)療費(fèi)用與已支付的記錄是否重疊;就醫(yī)的醫(yī)療機(jī)構(gòu)是否生育定點(diǎn)醫(yī)療機(jī)構(gòu);報(bào)銷的生育醫(yī)療費(fèi)用人員是否符合政策規(guī)定范圍;特殊情況報(bào)銷生育費(fèi)用有無審批依據(jù)。

3.核查《生育醫(yī)療待遇審核單》，《生育保險(xiǎn)住院醫(yī)療費(fèi)用匯總表》審核人員是否簽字蓋章。(三)生育醫(yī)療費(fèi)用復(fù)核

1.待遇復(fù)核崗依據(jù)《生育醫(yī)療費(fèi)用申報(bào)交接單》、《生育保險(xiǎn)住院醫(yī)療費(fèi)用匯總表》、《生育待遇醫(yī)療審核單》及申報(bào)材料進(jìn)行復(fù)核，檢查生育人員基本信息、發(fā)票和診斷證明注明的生育和計(jì)劃生育手術(shù)類別的真實(shí)性，確認(rèn)憑證材料無誤。

2.待遇復(fù)核崗復(fù)核人員在《生育待遇醫(yī)療審核單》、《生育保險(xiǎn)住院醫(yī)療費(fèi)用匯總表》上簽字，建立支付計(jì)劃，打印《生育待遇醫(yī)療支付計(jì)劃單》一式兩份，由復(fù)核人、科長(zhǎng)簽字并加蓋生育保險(xiǎn)待遇復(fù)核專用章。將支付計(jì)劃單及一份待遇審核單交生育定點(diǎn)醫(yī)療機(jī)構(gòu)辦理結(jié)算手續(xù)。

3.工傷、生育保險(xiǎn)待遇復(fù)核科在20個(gè)工作日內(nèi)完成復(fù)核，生育定點(diǎn)醫(yī)療機(jī)構(gòu)每月的20日至30日，憑《生育醫(yī)療費(fèi)用申報(bào)交接單》到工

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贏了網(wǎng)s.yingle.com 傷、生育保險(xiǎn)待遇復(fù)核科領(lǐng)取《生育待遇醫(yī)療支付計(jì)劃單》辦理財(cái)務(wù)結(jié)算業(yè)務(wù)。

(三)生育津貼待遇復(fù)核

1.按照《烏魯木齊市城鎮(zhèn)職工生育保險(xiǎn)待遇及費(fèi)用結(jié)算有關(guān)問題的通知》(烏勞[2009]119號(hào))的要求，每月1號(hào)到10號(hào)協(xié)助生育保險(xiǎn)處、審核科、稽查科到街道辦事處、社保分局、生育定點(diǎn)醫(yī)療機(jī)構(gòu)對(duì)申報(bào)材料的完整性，個(gè)人生育保險(xiǎn)待遇電子發(fā)放信息的準(zhǔn)確性，發(fā)票和診斷證明上注明的生育和計(jì)劃生育手術(shù)類別的真實(shí)性進(jìn)行抽查核實(shí)。

2.根據(jù)工傷、生育保險(xiǎn)待遇審核科提交的《生育待遇津貼批量審核單》進(jìn)行交接和批量復(fù)核工作，待遇復(fù)核人員依據(jù)《生育待遇津貼批量審核單》檢查生育人員基本信息、單位繳費(fèi)、單位上一基數(shù)等信息確認(rèn)無誤后，復(fù)核人員在《生育待遇津貼批量復(fù)核單》上簽字，建立支付計(jì)劃，打印《生育待遇津貼批量支付計(jì)劃單》一式兩份，由復(fù)核人、科長(zhǎng)簽字并加蓋生育保險(xiǎn)待遇復(fù)核專用章。

3.將《生育待遇津貼批量支付計(jì)劃單》提交基金管理科做批量發(fā)放，將支付計(jì)劃單及一份待遇審核單交單位或個(gè)人留存。(四)資料憑證交接及內(nèi)審檔案管理

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贏了網(wǎng)s.yingle.com 1.復(fù)核登記崗將《生育待遇支付計(jì)劃單》、《生育待遇津貼批量復(fù)核單》、《生育待遇醫(yī)療審核單》及有關(guān)申報(bào)材料進(jìn)行登記后，與科室檔案管理員交接。

2.檔案管理崗對(duì)檔案材料進(jìn)行內(nèi)審，內(nèi)審無疑義的整理裝訂后，按時(shí)移交檔案管理科。

3.每月待遇復(fù)核崗與待遇審核崗核對(duì)生育待遇享受人數(shù)及發(fā)放金額，并與基金管理科對(duì)帳，建立《生育保險(xiǎn)待遇支付臺(tái)帳》，做好當(dāng)月《生育保險(xiǎn)金支付平衡表》。

(五)支付結(jié)算

基金管理科支付結(jié)算(發(fā)放)崗依據(jù)工傷、生育待遇復(fù)核科提交的《支付計(jì)劃批量匯總單》或《生育待遇支付計(jì)劃單》，《生育待遇醫(yī)療支付計(jì)劃單》，做生育保險(xiǎn)待遇的支付結(jié)算及發(fā)放。打印《交接單》或《交接匯總表》一式兩份，由經(jīng)辦人、科長(zhǎng)簽字，報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)簽字后，方可將生育待遇提交做支付結(jié)算和發(fā)放處理。

來源：（生育保險(xiǎn)待遇審核http://s.yingle.com/ld/222654.html）勞動(dòng)工傷.相關(guān)法律知識(shí)

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給

加

班

費(fèi)

應(yīng)

該

怎

么

辦

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加

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第四篇：人事部關(guān)于外派勞務(wù)人員享受工傷保險(xiǎn)待遇問題的復(fù)函

人事部關(guān)于外派勞務(wù)人員享受工傷保險(xiǎn)待遇問題的復(fù)函

人事部

人事部關(guān)于外派勞務(wù)人員享受工傷保險(xiǎn)待遇問題的復(fù)函

人事部

復(fù)函

交通部人事勞動(dòng)局：

你司《關(guān)于我部勞務(wù)外派人員享受工傷保險(xiǎn)待遇的函》（人勞險(xiǎn)字〔1996〕863號(hào)）收悉。根據(jù)《國務(wù)院關(guān)于駐外、援外人員在國外犧牲、病故善后工作的暫行規(guī)定》（國發(fā)〔1981〕147號(hào)）和最高人民法院1991年11月8日《關(guān)于審理涉外海上人身傷亡案件損害賠

償?shù)木唧w規(guī)定（試行）》精神，參考有關(guān)部門處理同類問題的做法，我們意見，如外方賠償金中包括了永久性致殘后的生活費(fèi)，其標(biāo)準(zhǔn)已達(dá)到國（境）內(nèi)同類退休人員水平，不再重復(fù)享受國（境）內(nèi)退休費(fèi)待遇。

第五篇：企業(yè)內(nèi)部控制環(huán)境中存在的問題

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企業(yè)內(nèi)部控制環(huán)境中存在的問題

淺析企業(yè)內(nèi)部控制環(huán)境建設(shè)著力點(diǎn)

一、引言

20世紀(jì)80年代我國開始對(duì)內(nèi)部控制理論有一些探索和研究，直到現(xiàn)在關(guān)于內(nèi)部控制的理論還不完善，再者我國許多企業(yè)對(duì)內(nèi)部控制的認(rèn)識(shí)不到位，內(nèi)部控制并沒有發(fā)揮實(shí)質(zhì)性作用，普遍存在控制失效現(xiàn)象。伴隨著改革開放的不斷深入，國內(nèi)外環(huán)境越來越復(fù)雜與我國《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》、《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引》、《企業(yè)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)指引》和《企業(yè)內(nèi)部控制審計(jì)指引》的發(fā)布和實(shí)施，內(nèi)部控制建設(shè)問題再次呈現(xiàn)在我國企業(yè)的面前，迫切需要企業(yè)尋求解決之道。而內(nèi)部控制環(huán)境建設(shè)作為構(gòu)建公司內(nèi)部控制體系，優(yōu)化公司內(nèi)部控制環(huán)境的核心內(nèi)容，直接影響企業(yè)內(nèi)部控制制度的貫徹實(shí)施，以及企業(yè)的經(jīng)營目標(biāo)和整體戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。

二、企業(yè)內(nèi)部控制環(huán)境中存在的問題

(一)公司治理結(jié)構(gòu)方面我國企業(yè)的公司治理結(jié)構(gòu)由股東大會(huì)、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)和經(jīng)理層組成，采用“三會(huì)四權(quán)”的制衡機(jī)制，以期它們之間相互協(xié)同、相互制約，形成一個(gè)完整的企業(yè)內(nèi)部控制機(jī)制。但是實(shí)際上卻往往是董事長(zhǎng)和總經(jīng)理一人兼任，董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)和管理層三者的制約作用沒有完全發(fā)揮出來，致使治理結(jié)構(gòu)形同虛設(shè)，流于形式，沒有真正貫徹實(shí)施，發(fā)揮其應(yīng)有的作用，具體表現(xiàn)如下：(1)董事會(huì)形同虛設(shè)。首先，董事會(huì)成員一般由第一大股東提名當(dāng)選，聘任程序不夠規(guī)范;其次，內(nèi)部執(zhí)行董事偏多，而僅有的少數(shù)外部董事由于多為社會(huì)名流，沒有足夠的時(shí)間、精力和實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)履行其職責(zé);再次，董事長(zhǎng)的權(quán)利過大，兼職總經(jīng)理，直接參與企業(yè)的經(jīng)營管理;最后，董事會(huì)專門委員會(huì)作用未得到充分發(fā)揮，如目前很多企業(yè)沒有設(shè)立審計(jì)委員會(huì)，或者設(shè)立了卻沒有真正運(yùn)作發(fā)揮其作用。(2)監(jiān)事會(huì)不能有效履行監(jiān)督職能。監(jiān)事會(huì)成員來源于企業(yè)內(nèi)部，由被監(jiān)督對(duì)象——董事會(huì)選定，并決定其工作報(bào)酬、職務(wù)去留，這就使監(jiān)事會(huì)的監(jiān)督顯得無力。而且，他們自身的專業(yè)勝任能力較弱，不是財(cái)務(wù)、法律、技術(shù)等方面的專業(yè)人才，缺乏足夠的專業(yè)素質(zhì)。由此可以看出，監(jiān)事會(huì)職責(zé)的履行受董事會(huì)權(quán)利和自身專業(yè)素質(zhì)的制約，不能有效地發(fā)揮效力。(3)經(jīng)理層激勵(lì)約束機(jī)制不健全。我國很多企業(yè)雖然已經(jīng)建立了經(jīng)理層的激勵(lì)制度，但是很少與企業(yè)的長(zhǎng)期利益掛鉤，致使他們只關(guān)注企業(yè)短期利益，忽略對(duì)企業(yè)長(zhǎng)期利益最大化的追求，從而造成企業(yè)短期內(nèi)繁榮，企業(yè)壽命遠(yuǎn)遠(yuǎn)低于國外企業(yè)。另外，經(jīng)營層缺乏必要的約束機(jī)制，如沒有明確規(guī)定經(jīng)理層成員之間的權(quán)利和職責(zé)。

(二)機(jī)構(gòu)設(shè)置及權(quán)責(zé)分配方面由于企業(yè)管理理念落后和生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)的限制，我國大多數(shù)企業(yè)仍然采用創(chuàng)業(yè)型或職能型組織機(jī)構(gòu)，鮮有企業(yè)采用事業(yè)部型、矩陣型、戰(zhàn)略業(yè)務(wù)單位型、控股集團(tuán)型和多國企業(yè)型等組織機(jī)構(gòu)。組織機(jī)構(gòu)類型設(shè)置不合理的問題導(dǎo)致許多企業(yè)出現(xiàn)了問題，具體體現(xiàn)在：(1)機(jī)構(gòu)臃腫，運(yùn)行效率低下。有些企業(yè)機(jī)構(gòu)因人設(shè)崗、層次過多，不僅使企業(yè)增加了許多不必要的成本支出，而且影響企業(yè)內(nèi)部信

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息的傳遞，造成企業(yè)運(yùn)行效率低下，不能及時(shí)根據(jù)市場(chǎng)變動(dòng)情況做出反應(yīng)。(2)權(quán)責(zé)劃分不明確。有些企業(yè)對(duì)各職能部門的權(quán)責(zé)劃分、組織運(yùn)行流程缺乏必要的書面說明和規(guī)定，沒有將不相容職務(wù)或崗位相分離，造成關(guān)鍵職能缺位或職能交叉，關(guān)鍵崗位員工對(duì)自身權(quán)責(zé)缺乏明確的認(rèn)識(shí)，不能形成有效的相互制約機(jī)制。

(三)內(nèi)部審計(jì)方面內(nèi)部審計(jì)的主要職能是加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部控制，輔助企業(yè)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理，提高企業(yè)經(jīng)營效率和效果。然而，在實(shí)際操作中企業(yè)管理層對(duì)其作用沒有引起足夠的重視，未能合理設(shè)置其組織機(jī)構(gòu)，并且受限于一些員工對(duì)內(nèi)部審計(jì)的抵觸和內(nèi)部審計(jì)人員自身專業(yè)素質(zhì)的不足，使內(nèi)部審計(jì)人員缺乏實(shí)質(zhì)上的獨(dú)立性，無法客觀、獨(dú)立地出具內(nèi)部審計(jì)意見和建議。此外，內(nèi)部審計(jì)將主要注意力放在財(cái)務(wù)部門的舞弊問題上，沒有深入到企業(yè)的管理審計(jì)中，沒有實(shí)現(xiàn)對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制制度的監(jiān)督檢查，嚴(yán)重縮小了其職能范圍。

(四)人力資源政策方面企業(yè)人力資源政策主要體現(xiàn)在人才招聘、人才培訓(xùn)、晉升渠道制度、考核與薪酬制度等方面。而目前我國在人力資源政策方面做得還不好，具體表現(xiàn)在：(1)人才管理理念落后。目前，我國很多企業(yè)的人才管理觀念還比較落后，人力資源管理較薄弱，沒有一套完整的人力資源管理體系，更沒有把人力資源管理提高到戰(zhàn)略的層次來研究并應(yīng)用。只是象征地設(shè)置了一些微觀管理措施，不能起到根本性的作用。(2)缺乏完善的人力資源培養(yǎng)體系。我國很多企業(yè)沒有完善的人才培養(yǎng)機(jī)制，缺乏針對(duì)員工的職業(yè)生涯規(guī)劃，導(dǎo)致員工不能認(rèn)識(shí)到個(gè)人利益與企業(yè)利益的關(guān)聯(lián)性，不能將個(gè)人目標(biāo)與企業(yè)整體目標(biāo)相結(jié)合，工作積極性較差，不能充分發(fā)揮自身潛力，必定或多或少的喪失一些成長(zhǎng)機(jī)會(huì)，最終導(dǎo)致企業(yè)人力資源的浪費(fèi)和流失。(3)缺乏有效的人力資源激勵(lì)機(jī)制。目前，我國企業(yè)的人力資源激勵(lì)機(jī)制還不夠健全，還停留在“只要有財(cái)力，不愁吸引不到人才，不愁留不住人才”的狀態(tài)。而且企業(yè)采用簡(jiǎn)單粗放式的管理手段，導(dǎo)致企業(yè)的人力資源管理缺乏活力，不能充分調(diào)動(dòng)員工工作的積極性，發(fā)揮其潛在創(chuàng)造性為企業(yè)創(chuàng)造財(cái)富。

(五)企業(yè)文化方面企業(yè)文化對(duì)企業(yè)內(nèi)部來講是一種向心力，對(duì)企業(yè)外部表現(xiàn)的是一個(gè)企業(yè)的形象。企業(yè)文化是促進(jìn)企業(yè)發(fā)展的強(qiáng)大動(dòng)力。雖然現(xiàn)代企業(yè)大都很重視文化建設(shè)，但是對(duì)企業(yè)文化的認(rèn)識(shí)還存在一些誤區(qū)，具體體現(xiàn)在：將企業(yè)文化建設(shè)與企業(yè)的經(jīng)營管理相脫離;形成了一種自上而下的“文化機(jī)制”，沒有認(rèn)識(shí)到員工參與文化建設(shè)的重要性，最終導(dǎo)致一種錯(cuò)誤的企業(yè)文化建設(shè)觀念：企業(yè)文化就是領(lǐng)導(dǎo)者的文化。

三、企業(yè)內(nèi)部控制環(huán)境建設(shè)著力點(diǎn)

(一)完善公司治理結(jié)構(gòu)與運(yùn)行機(jī)制具體如下：(1)提高董事會(huì)運(yùn)作的獨(dú)立性和有效性。首先，企業(yè)需要重視外部董事、獨(dú)立董事的作用，提高他們?cè)诙聲?huì)中所占的比重，給予一定的決策權(quán)力，從而優(yōu)化董事會(huì)結(jié)構(gòu)，完善獨(dú)立董事制度。然后，企業(yè)需要對(duì)獨(dú)立董事的任職條件加強(qiáng)管理，增強(qiáng)其決策的獨(dú)立性和專業(yè)性;優(yōu)化獨(dú)立董事的選聘方法和程序，改革獨(dú)立董事選聘機(jī)制，使其高度透明，從而促進(jìn)它監(jiān)督作用的有效實(shí)施;改革優(yōu)化獨(dú)立董事的薪酬制度，建立有激勵(lì)作用的績(jī)效機(jī)制，并且要對(duì)他們實(shí)施有效的約束，以便更好地實(shí)現(xiàn)董事會(huì)的權(quán)責(zé)利結(jié)合。(2)強(qiáng)化監(jiān)事會(huì)的監(jiān)督職能。強(qiáng)化監(jiān)事會(huì)的監(jiān)督職能，需要從以下兩個(gè)方面著手：一是增強(qiáng)監(jiān)事會(huì)的獨(dú)立性。企業(yè)需要適當(dāng)引入債權(quán)人、企業(yè)投資者等企業(yè)利益關(guān)系人作為監(jiān)事會(huì)成員，同時(shí)為增強(qiáng)監(jiān)事會(huì)的獨(dú)立性，需要增加獨(dú)立監(jiān)事，并且加強(qiáng)監(jiān)事會(huì)在財(cái)務(wù)及人事方面的獨(dú)立性。二是提高監(jiān)

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事會(huì)成員的專業(yè)勝任能力。企業(yè)需要不斷對(duì)監(jiān)事會(huì)成員進(jìn)行業(yè)務(wù)培訓(xùn)，增加他們的相關(guān)知識(shí)，提高他們的專業(yè)工作技能。另外，企業(yè)要建立針對(duì)監(jiān)事會(huì)成員的考評(píng)機(jī)制，并將其結(jié)果與薪酬掛鉤，激勵(lì)他們積極投入到監(jiān)督工作中，提高其工作效率。(3)健全經(jīng)理層激勵(lì)約束機(jī)制。這可以從以下兩個(gè)方面著手：一方面是健全經(jīng)理層的激勵(lì)機(jī)制。設(shè)置激勵(lì)機(jī)制需要遵循的一個(gè)重要原則就是，使經(jīng)理層的利益和企業(yè)利益最大程度地趨同。為此企業(yè)可以將短期收入分配激勵(lì)和長(zhǎng)期財(cái)產(chǎn)分配激勵(lì)相結(jié)合。這樣不僅可以將經(jīng)理層的收入和其工作績(jī)效掛鉤，促使其努力工作，而且還可以通過經(jīng)理層分享企業(yè)部分股權(quán)的剩余收益，提高他們的工作積極性，并且可以實(shí)現(xiàn)對(duì)他們的長(zhǎng)期激勵(lì)，維持企業(yè)的長(zhǎng)遠(yuǎn)穩(wěn)定發(fā)展。另一方面是加強(qiáng)經(jīng)理層的約束機(jī)制。對(duì)經(jīng)理層的約束，主要有契約約束、公司章程約束、監(jiān)事會(huì)約束、期權(quán)約束等。企業(yè)可以根據(jù)自身需要，設(shè)置必要的約束機(jī)制，嚴(yán)格執(zhí)行，規(guī)范經(jīng)理層的工作。

(二)構(gòu)建合理有效的組織結(jié)構(gòu)與權(quán)責(zé)分配體系具體有：(1)構(gòu)建合理有效的組織結(jié)構(gòu)。首先，企業(yè)要選擇適合自己特點(diǎn)的組織結(jié)構(gòu)，要充分考慮近期和未來和未來幾年內(nèi)的戰(zhàn)略規(guī)劃，并且還要保證能夠提升管理效率和增加信息傳遞的暢通性。此外，企業(yè)還要不斷研究所處內(nèi)外部環(huán)境條件的變化，保證及時(shí)、合理地調(diào)整企業(yè)的組織結(jié)構(gòu)，使其更好地適應(yīng)各項(xiàng)管理環(huán)境，促進(jìn)企業(yè)管理工作的良好運(yùn)行。然后，依據(jù)透明、牽制和效率的原則來構(gòu)建組織結(jié)構(gòu)。即正確劃分企業(yè)公開組織結(jié)構(gòu)的權(quán)責(zé)，使員工明確自身的權(quán)利和職責(zé)以及整個(gè)組織的工作流程;分離不相容職務(wù)，達(dá)到相互制約的目的;規(guī)避功能重復(fù)的問題，對(duì)重要的崗位實(shí)行定期輪崗，以保證內(nèi)部控制的有效實(shí)施，進(jìn)而提高組織運(yùn)行的效率。最后，要充分協(xié)調(diào)好企業(yè)各部門之間的關(guān)系。企業(yè)內(nèi)部分工有利于提高工作的專業(yè)化水平，但是企業(yè)的一些綜合工作需要各部門的相互配合，所以，協(xié)調(diào)好企業(yè)各組織部門之間的關(guān)系非常重要。常用的協(xié)調(diào)方法有層級(jí)間協(xié)調(diào)、部門間協(xié)調(diào)和權(quán)利協(xié)調(diào)。(2)構(gòu)建合理有效的權(quán)責(zé)分配體系。企業(yè)需要建立完善的崗位責(zé)任制度和規(guī)范的崗位管理措施。在明確不同崗位的工作任務(wù)基礎(chǔ)上，賦予各崗位相應(yīng)的責(zé)任和職權(quán)，建立相互配合、相互制約、相互促進(jìn)的工作關(guān)系。

(三)重視內(nèi)部審計(jì)，發(fā)揮職能作用強(qiáng)調(diào)內(nèi)部審計(jì)在企業(yè)管理和公司治理方面的重要性，加深企業(yè)管理層和員工對(duì)內(nèi)部審計(jì)的理解。在企業(yè)內(nèi)部設(shè)置內(nèi)部審計(jì)職能部門，同時(shí)選擇具備相應(yīng)獨(dú)立性、良好的職業(yè)操守和專業(yè)勝任能力的人員作為內(nèi)部審計(jì)人員。企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作也要實(shí)現(xiàn)重點(diǎn)向事前和事中轉(zhuǎn)移，改變過去只重視財(cái)務(wù)報(bào)表事后事實(shí)的分析，加強(qiáng)公司財(cái)務(wù)管理過程控制，完善公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)體系，包括財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警等方面，形成一個(gè)嚴(yán)密的整體系統(tǒng)。

(四)建設(shè)科學(xué)合理的人力資源政策主要有：(1)以人為本，重視人才。在現(xiàn)代社會(huì)，企業(yè)最寶貴的資源是人力資源。企業(yè)員工的發(fā)展直接影響企業(yè)本身的發(fā)展，提高人力資源管理水平可以使職工為企業(yè)創(chuàng)造更多的價(jià)值。因此，企業(yè)應(yīng)該重視員工的自身發(fā)展，盡量提供足夠的條件和環(huán)境，充分發(fā)揮他們的積極性和主動(dòng)性，通過賦予他們相配比的責(zé)任和權(quán)利，使他們自由發(fā)揮技能，順利開展工作。此外，企業(yè)還應(yīng)制定科學(xué)有效的激勵(lì)機(jī)制，分析員工的共性和個(gè)別特征，將他們分配在最合適的崗位，充分發(fā)揮特長(zhǎng)，根據(jù)執(zhí)行結(jié)果給予相應(yīng)的物質(zhì)激勵(lì)和精神激勵(lì)，激發(fā)員工實(shí)現(xiàn)自我價(jià)值，更能為企業(yè)創(chuàng)造最大收益。(2)建立健全人力資源管理體制。具體如下：一是為激發(fā)員工的工作積極性，需要建立嚴(yán)格的獎(jiǎng)懲制度，并堅(jiān)決保證執(zhí)行。晉升職位要通過嚴(yán)格考核，結(jié)合員工的個(gè)人業(yè)績(jī)及綜合表現(xiàn)，以做到公正、有效，盡最大努力發(fā)揮員工的創(chuàng)造能力;二是聘用選拔時(shí)要考慮員工的綜合素質(zhì)，不僅要重視其專業(yè)技能，還要把道德

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素質(zhì)作為一個(gè)必要的把關(guān)標(biāo)準(zhǔn)，以保證人才的可靠性;三是建立培訓(xùn)制度，為保證員工在工作中不斷進(jìn)步與發(fā)展，要經(jīng)常性地對(duì)其進(jìn)行綜合培訓(xùn)，并對(duì)培訓(xùn)結(jié)果考核，保證培訓(xùn)的有效性及員工在道德素養(yǎng)，專業(yè)勝任能力等方面的提高;四是為提高員工的工作效率，企業(yè)應(yīng)該建立有效的薪酬制度，激發(fā)員工的工作主動(dòng)性及責(zé)任感，引導(dǎo)他們將自己的目標(biāo)定為和企業(yè)目標(biāo)一致，從而促進(jìn)于企業(yè)的長(zhǎng)遠(yuǎn)穩(wěn)定發(fā)展。

(五)加強(qiáng)企業(yè)文化建設(shè)具體有：(1)注重塑造企業(yè)的核心價(jià)值觀。核心價(jià)值觀是一個(gè)企業(yè)的文化核心，是企業(yè)管理人員以及每個(gè)員工應(yīng)該遵守的信念，它反映著一個(gè)企業(yè)的核心凝聚力，體現(xiàn)了一個(gè)企業(yè)整體的奮斗精神。它促使企業(yè)全體員工向著一個(gè)共同的目標(biāo)行進(jìn)，凝聚并發(fā)揮著大家的團(tuán)體力量，實(shí)現(xiàn)企業(yè)的長(zhǎng)遠(yuǎn)協(xié)調(diào)發(fā)展。(2)重視品牌建設(shè)。品牌建設(shè)是企業(yè)文化建設(shè)的重要內(nèi)容，體現(xiàn)了企業(yè)的核心價(jià)值觀。企業(yè)應(yīng)該以誠信為基礎(chǔ)，致力于自主創(chuàng)新，嚴(yán)格要求生產(chǎn)安全和產(chǎn)品質(zhì)量問題，重視銷售及售后服務(wù)，實(shí)現(xiàn)供產(chǎn)銷一條龍的品牌建設(shè)，形成高質(zhì)量高品位的產(chǎn)品及服務(wù)理念，創(chuàng)造讓消費(fèi)者喜歡、在市場(chǎng)上競(jìng)爭(zhēng)力較強(qiáng)的品牌。(3)強(qiáng)調(diào)以人為本的管理思想。人才是一個(gè)企業(yè)發(fā)展的根本條件，企業(yè)的文化建設(shè)要以人為基礎(chǔ)，強(qiáng)調(diào)人力資源管理的重要性，依靠員工，發(fā)展員工，尊重員工。用科學(xué)的管理方法調(diào)動(dòng)員工的工作積極性，增強(qiáng)企業(yè)的核心凝聚力，從而使全體企業(yè)人員朝著一個(gè)共同的目標(biāo)行進(jìn)。(4)強(qiáng)化企業(yè)文化建設(shè)中的領(lǐng)導(dǎo)職責(zé)。企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)需要站在企業(yè)長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展的戰(zhàn)略高度來進(jìn)行企業(yè)文化建設(shè)，確立自己第一責(zé)任人的地位。認(rèn)真對(duì)待企業(yè)文化建設(shè)問題，構(gòu)建企業(yè)文化建設(shè)的目標(biāo)和內(nèi)容，體現(xiàn)企業(yè)正確的經(jīng)營理念。此外，企業(yè)文化建設(shè)的領(lǐng)導(dǎo)體制還要與現(xiàn)代企業(yè)制度和法人治理結(jié)構(gòu)相適應(yīng)。

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