第一篇：會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)07任務(wù)

會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)07任務(wù)

[要求]請(qǐng)指出華揚(yáng)公司銷(xiāo)售業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制制度中的優(yōu)點(diǎn)和存在的問(wèn)題。

答：

一、該公司內(nèi)部控制制度的可取之處為：

1．該公司的銷(xiāo)售制度較好地運(yùn)用了不相容職務(wù)分工控制。將銷(xiāo)售作業(yè)中客戶(hù)甄選、客戶(hù)信用調(diào)查、接受客戶(hù)訂單、核準(zhǔn)付款條件、填制銷(xiāo)貨通知單、發(fā)出商品、開(kāi)具發(fā)票、收取貨款及會(huì)計(jì)記錄等不相容崗位所涉及到的銷(xiāo)售人員、信用管制人員、營(yíng)管人員、財(cái)務(wù)人員、儲(chǔ)運(yùn)人員進(jìn)行了分工。

2．該公司建立和健全了信用管制系統(tǒng)。信用管制系統(tǒng)的建立，保證了銷(xiāo)售成果的有效性，避免了壞賬的發(fā)生，實(shí)現(xiàn)了對(duì)應(yīng)收賬款的事前控制。

3．該公司采用了電腦系統(tǒng)授信額度確認(rèn)的權(quán)限控制。電腦系統(tǒng)授信額度的確認(rèn)，提高了銷(xiāo)售業(yè)務(wù)的工作效率，保證了營(yíng)業(yè)收入的真實(shí)性、合理性、完整有效性，同時(shí)也提高了信息的及時(shí)性、準(zhǔn)確性、查閱的方便性。

該公司采用的這些內(nèi)控制度有利于各職能部門(mén)之間的相互牽制和監(jiān)督?？稍谝欢ǔ潭壬戏乐关澪畚璞仔袨榈陌l(fā)生，可減少銷(xiāo)售業(yè)務(wù)中可能出現(xiàn)的低效率和侵吞企業(yè)利益的行為。

二、該公司內(nèi)部控制制度的缺憾之處為：

1．分離制度的執(zhí)行中還不夠徹底，因?yàn)殇N(xiāo)售部門(mén)、營(yíng)業(yè)管理部門(mén)與儲(chǔ)運(yùn)部門(mén)同屬一個(gè)領(lǐng)導(dǎo)管理，尚存在作弊的隱患，因此，在相關(guān)業(yè)務(wù)的牽制上還不夠嚴(yán)謹(jǐn)。

2．應(yīng)收賬款的管理上還應(yīng)加強(qiáng)事后管理，應(yīng)建立詢(xún)證函制度及時(shí)準(zhǔn)確與客戶(hù)對(duì)賬，以免給個(gè)別業(yè)務(wù)人員提供可乘之機(jī)，保證應(yīng)收賬款的真實(shí)、準(zhǔn)確和可收回性。

第二篇：會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)01任務(wù)

01任務(wù)

一、辨析題

1.判斷正誤并說(shuō)明理由

多步式利潤(rùn)表設(shè)計(jì)是多次配比分布完成凈利潤(rùn)計(jì)算，即通過(guò)對(duì)當(dāng)期收入、成本費(fèi)用項(xiàng)目按性質(zhì)加以歸類(lèi)，按利潤(rùn)形成的主要環(huán)節(jié)，分步計(jì)算當(dāng)期凈損益。按照以下三個(gè)步驟計(jì)算凈利潤(rùn)：計(jì)算利潤(rùn)總額、營(yíng)業(yè)利潤(rùn)，最后計(jì)算出凈利潤(rùn)。

答：錯(cuò)誤。首先計(jì)算營(yíng)業(yè)利潤(rùn)，然后計(jì)算出利潤(rùn)總額，最后計(jì)算出凈利潤(rùn)。

2.判斷正誤并說(shuō)明理由

所有者權(quán)益的變動(dòng)情況在企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債表中以所有者權(quán)益構(gòu)成項(xiàng)目的變化額來(lái)體現(xiàn)，報(bào)表使用者可以較清晰的了解企業(yè)所有者權(quán)益變動(dòng)情況。

答：錯(cuò)誤。所有者權(quán)益的變動(dòng)情況在企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債表中以所有者權(quán)益構(gòu)成項(xiàng)目的變化額來(lái)體現(xiàn)，但沒(méi)有實(shí)現(xiàn)充分披露，因此需要編制所有者權(quán)益變動(dòng)表來(lái)反映其當(dāng)期增減變動(dòng)情況。

3.判斷正誤并說(shuō)明理由

會(huì)計(jì)組織機(jī)構(gòu)設(shè)置不能僅停留在會(huì)計(jì)系統(tǒng)本身，還需將其放在企業(yè)整體管理系統(tǒng)中考慮。

答：正確。因?yàn)闀?huì)計(jì)活動(dòng)本身就是一個(gè)系統(tǒng)，需要充分考慮會(huì)計(jì)活動(dòng)的內(nèi)部分工體系，應(yīng)與企業(yè)規(guī)模、管理方針及戰(zhàn)略規(guī)劃等相匹配。

4.判斷正誤并說(shuō)明理由

《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引》是企業(yè)設(shè)計(jì)會(huì)計(jì)制度應(yīng)參考的重要文件之一。

答： 正確。會(huì)計(jì)制度不僅規(guī)范企業(yè)會(huì)計(jì)活動(dòng)，與企業(yè)內(nèi)部控制制度互相嵌入。

5．判斷正誤并說(shuō)明理由。

會(huì)計(jì)制度的核心職能是保證會(huì)計(jì)信息的質(zhì)量，提高會(huì)計(jì)工作的效率。

答：錯(cuò)誤。其核心職能是確保企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)告目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。

6.判斷正誤并說(shuō)明理由

文字說(shuō)明法是會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)中最廣泛使用的一種方法，它以文字語(yǔ)言來(lái)說(shuō)明會(huì)計(jì)制度的使用。比如會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿的設(shè)計(jì)。

答：錯(cuò)誤。文字說(shuō)明法是會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)中最廣泛使用的一種方法，它以文字語(yǔ)言來(lái)說(shuō)明會(huì)計(jì)制度的使用。它以文字單獨(dú)說(shuō)明，比如會(huì)計(jì)制度總體說(shuō)明，會(huì)計(jì)科目及其使用說(shuō)明等。會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿的設(shè)計(jì)屬于表格法

第三篇：會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)02任務(wù)

一、辨析題（共 2 道試題，共 20 分。）

1.無(wú)論因?yàn)槠髽I(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的多樣性導(dǎo)致原始憑證種類(lèi)、內(nèi)容、格式的繁雜而非統(tǒng)一，但不管怎樣，但是原始憑證設(shè)計(jì)的最為核心部分還是對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)完整真實(shí)的反映。

提示：答題框內(nèi)不能輸入超過(guò)2000個(gè)字符。如果超過(guò)2000字符，請(qǐng)使用附件上傳功能。

答：正確。因?yàn)樵紤{證是企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)取得或填寫(xiě)的原始資料，它提供的數(shù)據(jù)信息是會(huì)計(jì)信息加

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滿分：10 分

2.固定資產(chǎn)是為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營(yíng)管理而持有的、使用壽命超過(guò)一個(gè)會(huì)計(jì)的有形資產(chǎn)。計(jì)提固定資產(chǎn)折舊與固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備都是由企業(yè)財(cái)會(huì)部門(mén)獨(dú)立完成的。

提示：答題框內(nèi)不能輸入超過(guò)2000個(gè)字符。如果超過(guò)2000字符，請(qǐng)使用附件上傳功能。

答：這種說(shuō)（做）法有錯(cuò)誤。計(jì)提固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備是由企業(yè)內(nèi)部相關(guān)部門(mén)共同完成的，該活 動(dòng)具有自身的內(nèi)部控

二、論述題（共 1 道試題，共 20 分。）

1.某企業(yè)存貨管理的主要做法如下：董事長(zhǎng)個(gè)人掌握著材料采購(gòu)；倉(cāng)庫(kù)保管人只是按實(shí)際收到材料數(shù)量和品種入庫(kù)，不掌握實(shí)際采購(gòu)量數(shù)量和品種；對(duì)于材料先到而購(gòu)貨發(fā)票后到，會(huì)計(jì)自己估計(jì)入賬，發(fā)票數(shù)量與實(shí)際入庫(kù)數(shù)量不一致也不進(jìn)行核對(duì)；期末倉(cāng)庫(kù)保管員自己盤(pán)點(diǎn)，與會(huì)計(jì)核對(duì)不一致也不查找原因和相應(yīng)的處理；車(chē)間對(duì)材料的領(lǐng)用是隨用隨領(lǐng)，未用材料也不辦理退庫(kù)手續(xù)。你認(rèn)同這種說(shuō)法嗎？試分析并說(shuō)明理由。提示：答題框內(nèi)不能輸入超過(guò)2000個(gè)字符。如果超過(guò)2000字符，請(qǐng)使用附件上傳功能。

答：不認(rèn)同?？傮w上看，該企業(yè)基本上沒(méi)有內(nèi)部控制制度。董事長(zhǎng)個(gè)人掌握著材料采購(gòu)；倉(cāng)庫(kù)保管人只是按實(shí)際收到

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三、作品題（共 1 道試題，共 30 分。）

1.企業(yè)設(shè)置固定資產(chǎn)明細(xì)賬的目的是將全部固定資產(chǎn)的布局層次化地展現(xiàn)出來(lái)，描述出固定資產(chǎn)資源配置，起到了現(xiàn)場(chǎng)觀察的效果。為了實(shí)現(xiàn)該目的，首先應(yīng)該從固定資產(chǎn)全程控制視角設(shè)置原始記錄憑證，主要包括固定資產(chǎn)交接單、固定資產(chǎn)報(bào)廢單、固定資產(chǎn)內(nèi)部轉(zhuǎn)移單、固定資產(chǎn)折舊計(jì)提表、固定資產(chǎn)盤(pán)盈盤(pán)虧表等；其次應(yīng)該從明細(xì)賬簿設(shè)置上體現(xiàn)出固定資產(chǎn)明細(xì)分布，主要包括固定資產(chǎn)目錄冊(cè)、固定資產(chǎn)卡片、固定資產(chǎn)臺(tái)賬等。請(qǐng)你結(jié)合你單位實(shí)際情況設(shè)計(jì)一張完整的固定資產(chǎn)折舊計(jì)提表。

提示：答題框內(nèi)不能輸入超過(guò)2000個(gè)字符。如果超過(guò)2000字符，請(qǐng)使用附件上傳功能。

答：企業(yè)設(shè)置固定資產(chǎn)明細(xì)賬的目的是將全部固定資產(chǎn)的布局層次化地展現(xiàn)出來(lái)，描述出固定資產(chǎn)資源配置，起到了固定資產(chǎn)明細(xì)及計(jì)提折舊表

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四、綜合題（共 1 道試題，共 30 分。）

1.長(zhǎng)期股權(quán)投資、固定資產(chǎn)與無(wú)形資產(chǎn)雖同屬于非流動(dòng)資產(chǎn)，但內(nèi)部控制實(shí)踐的差異導(dǎo)致了會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)的不同，請(qǐng)簡(jiǎn)述之。（不少于500字）

提示：答題框內(nèi)不能輸入超過(guò)2000個(gè)字符。如果超過(guò)2000字符，請(qǐng)使用附件上傳功能。答：長(zhǎng)期股權(quán)投資、固定資產(chǎn)與無(wú)形資產(chǎn)雖同屬于非流動(dòng)資產(chǎn)，但它們各自業(yè)務(wù)的內(nèi)容及其特點(diǎn)決定了它們?cè)趦?nèi)部控

第四篇：會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)任務(wù)列表任務(wù)01-0002

1.判斷正誤并說(shuō)明理由

《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引》是企業(yè)設(shè)計(jì)會(huì)計(jì)制度應(yīng)參考的重要文件之一。

對(duì)的。《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引》是企業(yè)建立內(nèi)部控制的準(zhǔn)則。企業(yè)會(huì)計(jì)制度是是內(nèi)部控制的一部分，所以《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引》是企業(yè)設(shè)計(jì)會(huì)計(jì)制度應(yīng)參考的重要文件之一是正確的。

會(huì)計(jì)制度不僅規(guī)范著會(huì)計(jì)活動(dòng)，也描述著企業(yè)管理制度的整體效率情況，并且與企業(yè)內(nèi)部控制制度相互嵌入。會(huì)計(jì)制度可設(shè)計(jì)性體現(xiàn)為：

1、會(huì)計(jì)制度要與企業(yè)內(nèi)部環(huán)境相適應(yīng)。《企業(yè)內(nèi)部控制指引第1號(hào)—組織架構(gòu)》、《企業(yè)內(nèi)部控制指引第2號(hào)—發(fā)展戰(zhàn)略》、《企業(yè)內(nèi)部控制指引第3號(hào)—人力資源》、《企業(yè)內(nèi)部控制指引第4號(hào)—社會(huì)責(zé)任》、《企業(yè)內(nèi)部控制指引第5號(hào)—企業(yè)文化》共同定義了內(nèi)部環(huán)境，在會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)時(shí)將相關(guān)內(nèi)容有機(jī)地融入其中。

2、會(huì)計(jì)制度不能簡(jiǎn)單地囿于會(huì)計(jì)核算系統(tǒng)，它包括財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)、成本會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)、責(zé)任會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)與會(huì)計(jì)信息化制度設(shè)計(jì)。

3、會(huì)計(jì)制度有效執(zhí)行機(jī)制。會(huì)計(jì)制度有效執(zhí)行依賴(lài)于完整會(huì)計(jì)運(yùn)行體系，這與會(huì)計(jì)制度總體設(shè)計(jì)有關(guān)，包括會(huì)計(jì)組織機(jī)構(gòu)、會(huì)計(jì)工作崗位職責(zé)與人員配備、會(huì)計(jì)檔案管理工作設(shè)計(jì)等方面的內(nèi)容。企業(yè)經(jīng)過(guò)一定程序和方法設(shè)計(jì)完成的會(huì)計(jì)制度通常表現(xiàn)為一整套具有規(guī)范格式的成文件。

2.判斷正誤關(guān)說(shuō)明理由。會(huì)計(jì)制度的核心職能是保證會(huì)計(jì)信息的質(zhì)量，提高會(huì)計(jì)工作的效率。

錯(cuò)誤，會(huì)計(jì)制度的核心職能是確保企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)告目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，不是保證會(huì)計(jì)信息的質(zhì)量和提高會(huì)計(jì)工作的效率。

3.判斷正誤并說(shuō)明理由

會(huì)計(jì)組織機(jī)構(gòu)設(shè)置不能僅停留在會(huì)計(jì)系統(tǒng)本身，還需將其放在企業(yè)整體管理系統(tǒng)中考慮。

正確。因?yàn)闀?huì)計(jì)活動(dòng)本身就是一個(gè)系統(tǒng)，需要充分考慮會(huì)計(jì)活動(dòng)的內(nèi)部分工體系，應(yīng)與企業(yè)規(guī)模、管理方針及戰(zhàn)略規(guī)劃等相匹配。

受傳統(tǒng)財(cái)務(wù)管理觀念的影響，我國(guó)企業(yè)財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)長(zhǎng)期合二為一，重核算輕管理，使財(cái)務(wù)管理職能難以得到正常發(fā)揮。但是，隨著我國(guó)經(jīng)濟(jì)體制改革的深入發(fā)展，現(xiàn)代企業(yè)制度的建立，財(cái)務(wù)管理逐步規(guī)范化、科學(xué)化、自主化，由此而產(chǎn)生的企業(yè)獨(dú)立財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu)的設(shè)置問(wèn)題，也必須從理論和實(shí)務(wù)上予以解決。在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，企業(yè)財(cái)務(wù)管理是一項(xiàng)開(kāi)放性、動(dòng)態(tài)性、綜合性的管理活動(dòng)，在整個(gè)企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理工作中具有舉足輕重的地位。因此，在企業(yè)內(nèi)部，財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)的科學(xué)設(shè)置和合格財(cái)務(wù)管理人員的合理聘用，對(duì)財(cái)務(wù)管理職能的發(fā)揮，具有十分重要的意義。企業(yè)財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)獨(dú)立設(shè)置，是一種新的管理模式，需要在長(zhǎng)期的實(shí)踐中探索，并要符合以下原則。

1.適合實(shí)際原則。財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)的設(shè)置，應(yīng)符合企業(yè)組織形式的現(xiàn)狀，防止一刀切現(xiàn)象的發(fā)生。一般而言，大型企業(yè)特別是股份有限公司等理財(cái)活動(dòng)復(fù)雜的企業(yè)，應(yīng)根據(jù)需要，設(shè)置獨(dú)立財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)。而理財(cái)活動(dòng)相對(duì)簡(jiǎn)單的中小型企業(yè)，可以繼續(xù)采取財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)合一的機(jī)構(gòu)設(shè)置模式。

2.成本效益原則。機(jī)構(gòu)的設(shè)置，必然需要花費(fèi)一定的成本，投入一定的人、財(cái)、物力。這就需要企業(yè)權(quán)衡利弊，只有當(dāng)機(jī)構(gòu)設(shè)置帶來(lái)的效益能夠彌補(bǔ)其所花費(fèi)的成本時(shí)，財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)的設(shè)置才是可行的。

3.科學(xué)有效原則。企業(yè)組織機(jī)構(gòu)設(shè)置，有其自身的規(guī)律性和科學(xué)性，財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)的設(shè)置，也必須本著科學(xué)性原則，同時(shí)要有利于提高管理效率，防止機(jī)構(gòu)臃腫，人浮于事。

4.系統(tǒng)配合原則。企業(yè)組織機(jī)構(gòu)是一個(gè)系統(tǒng)，具有集合性、關(guān)聯(lián)性、環(huán)境適應(yīng)性、功能性、動(dòng)態(tài)性和層次性等特征，在財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置時(shí)，應(yīng)進(jìn)行系統(tǒng)分析，作出系統(tǒng)設(shè)計(jì)，使財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)和相關(guān)機(jī)構(gòu)特別是會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)密切配合，共同完成企業(yè)管理系統(tǒng)任務(wù)。

5.國(guó)際慣例原則。財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)的設(shè)置，在考慮我國(guó)企業(yè)現(xiàn)狀的同時(shí)，應(yīng)借鑒國(guó)際成功經(jīng)驗(yàn)，盡量符合國(guó)際慣例，以更利于和國(guó)際經(jīng)濟(jì)接軌。

4.判斷正誤并說(shuō)明理由

所有者權(quán)益的變動(dòng)情況在企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債表中以所有者權(quán)益構(gòu)成項(xiàng)目的變化額來(lái)體現(xiàn)，報(bào)表使用者可以較清晰的了解企業(yè)所有者權(quán)益變動(dòng)情況。錯(cuò)誤。所有者權(quán)益的變動(dòng)情況在企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債表中以所有者權(quán)益構(gòu)成項(xiàng)目的變化額來(lái)體現(xiàn)，但沒(méi)有實(shí)現(xiàn)充分披露，因此需要編制所有者權(quán)益變動(dòng)表來(lái)反映其當(dāng)期增減變動(dòng)情況。資產(chǎn)負(fù)債表中只反映組成所有者權(quán)益各項(xiàng)年初、年末的情況，按照實(shí)收資本、資本公積、盈余公積、未分配利潤(rùn)等分項(xiàng)列示，而要想比較清晰地了解所有者權(quán)益的變動(dòng)情況，是通過(guò)所有者權(quán)益變動(dòng)表來(lái)實(shí)現(xiàn)的，此表反映企業(yè)本期（或中期）內(nèi)至截至期末所有者權(quán)益變動(dòng)情況的報(bào)表。其中，所有者權(quán)益變動(dòng)表全面反映一定時(shí)期所有者權(quán)益變動(dòng)的情況。包括：（1）所有者權(quán)益總量的增減變動(dòng)。（2）所有者權(quán)益增減變動(dòng)的重要結(jié)構(gòu)性信息。（3）直接計(jì)入所有者權(quán)益的利得和損失。

1.會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)程序既要滿足會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)范圍的總體要求與具體要求，又需顧及會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)方式，談?wù)勀銓?duì)會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)程序的前提條件的理解。會(huì)計(jì)制度定制的前提包括制定的目的和依附、實(shí)施范圍和要求。其中目的和依據(jù)是制定會(huì)計(jì)制度的主要前提。在制定企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)制度時(shí)，會(huì)計(jì)制度制定的目的和依據(jù)可以表述為：“為了加強(qiáng)企業(yè)會(huì)計(jì)工作，改善經(jīng)營(yíng)管理，提高經(jīng)濟(jì)效益，適應(yīng)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展，根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》、《企業(yè)統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度》，特制定本制度?！睍?huì)計(jì)制度的實(shí)施范圍和對(duì)實(shí)施企業(yè)的要求是會(huì)計(jì)制度存在的一個(gè)前提條件。

2.在我國(guó)財(cái)政部未要求編制現(xiàn)金流量表之前，曾經(jīng)出現(xiàn)過(guò)一些企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債表和利潤(rùn)表表上信息均佳的企業(yè)，最后企業(yè)卻因現(xiàn)金流停滯而導(dǎo)致破產(chǎn)，你認(rèn)為原因何在？現(xiàn)金流量表的設(shè)計(jì)內(nèi)容？現(xiàn)金流量表的設(shè)計(jì)和其他主表設(shè)計(jì)有何聯(lián)系和區(qū)別？

現(xiàn)金流量表反映的只是企業(yè)一定期間現(xiàn)金流入和流出的情況，它既不能反映企業(yè)的盈利狀況，也不能反映企業(yè)的資產(chǎn)負(fù)債狀況?，F(xiàn)金流是支持企業(yè)運(yùn)轉(zhuǎn)的重要基礎(chǔ)?，F(xiàn)金流量表主要反映企業(yè)經(jīng)營(yíng)、籌資和投資獲取現(xiàn)金的情況，而通常情況是企業(yè)經(jīng)營(yíng)是企業(yè)主要獲取現(xiàn)金的常規(guī)方式且屬于可持續(xù)，籌資和投資獲取現(xiàn)金受到更多制約，不屬于常規(guī)方式。現(xiàn)金流量不足會(huì)直接導(dǎo)致企業(yè)無(wú)法正常運(yùn)轉(zhuǎn)，無(wú)法償還債務(wù)，從而導(dǎo)致企業(yè)破產(chǎn)倒閉。

現(xiàn)金流量表設(shè)計(jì)原理是“現(xiàn)金流入（來(lái)源）－現(xiàn)金流出（運(yùn)用）=現(xiàn)金凈流量”

現(xiàn)金流量表分為三個(gè)基本部分及相關(guān)附注，其三個(gè)基本部分為：經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量、投資活動(dòng)現(xiàn)金流量和籌資活動(dòng)現(xiàn)金流量，并采用報(bào)告式的結(jié)構(gòu)報(bào)出?，F(xiàn)金流量表的內(nèi)容包括正表和補(bǔ)充資料兩部分。正表包括五項(xiàng)內(nèi)容分別反映經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量、投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量、籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量、匯率變動(dòng)對(duì)現(xiàn)金流量的影響額以及現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物的凈增加額。附表部分以利潤(rùn)表為基礎(chǔ)，扣除非經(jīng)營(yíng)活動(dòng)獲取的現(xiàn)金，以及不產(chǎn)生現(xiàn)金的項(xiàng)目后，得出企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)獲取的現(xiàn)金，與主表部分經(jīng)營(yíng)活動(dòng)獲取的現(xiàn)金額相符。

由于現(xiàn)金流量表是連接資產(chǎn)負(fù)債表和損益表的紐帶，利用現(xiàn)金流量表內(nèi)的信息與資產(chǎn)負(fù)債表和損益表相結(jié)合，能夠挖掘出更多、更重要的關(guān)于企業(yè)財(cái)務(wù)和經(jīng)營(yíng)狀況的信息，從而對(duì)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)做出更全面、客觀和正確的評(píng)價(jià)。資產(chǎn)負(fù)債表、現(xiàn)金流量表中資金的去向，可以揭示企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況，同時(shí)也能反映企業(yè)的理財(cái)?shù)膭?dòng)向或管理水平。如果企業(yè)的存貨增加較多，則說(shuō)明企業(yè)經(jīng)營(yíng)狀況存在一定的問(wèn)題；如果企業(yè)的應(yīng)收賬款、應(yīng)收票據(jù)增加較多，則說(shuō)明企業(yè)在資金回籠方面出現(xiàn)一定問(wèn)題。但是，這其中不排除因虛假銷(xiāo)售收入而虛做的應(yīng)收賬款和應(yīng)收票據(jù)。

1.資料：

在江蘇蘇州有一家制藥廠，已從事制藥生產(chǎn)多年，在蘇州有制藥生產(chǎn)車(chē)間和相應(yīng)的管理部門(mén)，為開(kāi)拓市場(chǎng)擴(kuò)大銷(xiāo)售，公司2011年開(kāi)始在上海設(shè)有銷(xiāo)售部。

要求：如果你是該公司的會(huì)計(jì)制度總設(shè)計(jì)者，你如何總體設(shè)計(jì)公司會(huì)計(jì)制度呢？會(huì)計(jì)組織機(jī)構(gòu)設(shè)置的形式有哪些？如何選擇？會(huì)計(jì)工作崗位職責(zé)與人員配備需要注意哪些方面呢？

答：

（一）會(huì)計(jì)組織機(jī)構(gòu)是開(kāi)展和組織會(huì)計(jì)工作的職能部門(mén)，由會(huì)計(jì)人員組成。建立健全會(huì)計(jì)組織機(jī)構(gòu)并擁有一定數(shù)量和素質(zhì)的會(huì)計(jì)人員，是保證企業(yè)會(huì)計(jì)工作正常進(jìn)行，充分發(fā)揮會(huì)計(jì)職能、實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)目標(biāo)的重要條件。會(huì)計(jì)組織機(jī)構(gòu)中各級(jí)的財(cái)會(huì)主管和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員是會(huì)計(jì)內(nèi)部控制體系的主體，為提供會(huì)計(jì)信息發(fā)揮重要的作用。通過(guò)設(shè)計(jì)科學(xué)的會(huì)計(jì)組織機(jī)構(gòu)使會(huì)計(jì)內(nèi)部控制真正在企業(yè)組織機(jī)構(gòu)中發(fā)揮作用，并有利于加強(qiáng)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制與監(jiān)督，促使企業(yè)各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)合法化、合規(guī)化和合理化，以達(dá)到經(jīng)濟(jì)性、效率性和效益性。會(huì)計(jì)組織機(jī)構(gòu)和崗位職責(zé)的設(shè)計(jì)是由科學(xué)會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)設(shè)置、合理會(huì)計(jì)人員分工協(xié)作、明確會(huì)計(jì)工作崗位責(zé)任、完善的會(huì)計(jì)工作制度等有機(jī)組合的。

（二）企業(yè)會(huì)計(jì)組織機(jī)構(gòu)及其崗位職責(zé)設(shè)計(jì)的原則

1、適應(yīng)性原則。與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)規(guī)模、特點(diǎn)和管理要求相適應(yīng)，保證企業(yè)會(huì)計(jì)信息的生成、加工和傳遞真實(shí)可靠、及時(shí)有效。小企業(yè)業(yè)務(wù)量小，會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)相應(yīng)小些，會(huì)計(jì)人員相應(yīng)少些，機(jī)構(gòu)內(nèi)的分工也應(yīng)粗些。大中型企業(yè)，經(jīng)營(yíng)規(guī)模大，業(yè)務(wù)量繁多，應(yīng)單獨(dú)設(shè)置會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)，以便及時(shí)組織本單位各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和財(cái)務(wù)收支的核算，實(shí)行有效的會(huì)計(jì)監(jiān)督。還要設(shè)立企業(yè)內(nèi)部崗位責(zé)任制，考核各責(zé)任中心的業(yè)績(jī)。機(jī)構(gòu)應(yīng)設(shè)大些，人員多些，內(nèi)部分工也應(yīng)細(xì)一些。集團(tuán)企業(yè)，規(guī)模大，業(yè)務(wù)量大，涉及的地區(qū)、行業(yè)多，它的會(huì)計(jì)組織機(jī)構(gòu)通常是一個(gè)獨(dú)立于其他管理部門(mén)的單位——財(cái)務(wù)公司。

（三）會(huì)計(jì)部經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)下的集中核算模式

以會(huì)計(jì)部經(jīng)理為領(lǐng)導(dǎo)的一種會(huì)計(jì)工作的分工模式。會(huì)計(jì)部?jī)?nèi)也可分設(shè)若干子部門(mén)或崗位。適用于中小型、不設(shè)置總會(huì)計(jì)師崗位、會(huì)計(jì)與財(cái)務(wù)分設(shè)的企業(yè)。通過(guò)設(shè)置，形成一個(gè)以主抓財(cái)務(wù)的副 廠長(zhǎng)或副經(jīng)理為領(lǐng)導(dǎo)，以會(huì)計(jì)部經(jīng)理為主管，各個(gè)小組分工負(fù)責(zé)的會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)內(nèi)部組織體系。

（四）財(cái)會(huì)主管領(lǐng)導(dǎo)下的集中核算模式

以財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)主管為領(lǐng)導(dǎo)，且通常只設(shè)財(cái)會(huì)主管、會(huì)計(jì)和出納等少數(shù)幾個(gè)崗位的一種模式。適用于小型的會(huì)計(jì)與財(cái)務(wù)設(shè)置的企業(yè)。會(huì)計(jì)工作的分工和崗位的設(shè)置較簡(jiǎn)單。

（五）結(jié)合企業(yè)情況分析做出選擇

1、集中核算的形式：該形式就是單位的一切經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的憑證整理、明細(xì)分類(lèi)核算和總分類(lèi)核算，都集中在財(cái)會(huì)部分進(jìn)行，單位內(nèi)部各部門(mén)只負(fù)責(zé)填制原始憑證和原始記錄，為財(cái)會(huì)部門(mén)提供原始資料。

2、非集中核算的形式：該形式就是一部分會(huì)計(jì)核算工作分散到單位內(nèi)部所屬的各個(gè)部門(mén)進(jìn)行，另一部分財(cái)會(huì)部門(mén)集中進(jìn)行。主要指某些經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的憑證整理和明細(xì)分類(lèi)核算工作，由各個(gè)直接從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的部門(mén)進(jìn)行，并定期向財(cái)會(huì)部門(mén)編送匯總憑證，財(cái)會(huì)部門(mén)負(fù)債進(jìn)行總分類(lèi)核算，編制會(huì)計(jì)報(bào)表，并對(duì)各部門(mén)的會(huì)計(jì)核算進(jìn)行業(yè)務(wù)上的監(jiān)督和指導(dǎo)。

3、單位會(huì)計(jì)核算的組織形式，必然與審查密切相關(guān)。當(dāng)被查單位采取集中核算的組織形式時(shí)，應(yīng)主要通過(guò)財(cái)會(huì)部門(mén)了解會(huì)計(jì)核算情況，索取資料：當(dāng)被審查單位采取非集中核算的組織形式時(shí)，則應(yīng)分別向財(cái)會(huì)部門(mén)和單位內(nèi)部下屬的各個(gè)部門(mén)去了解情況，索取不同的核算資料。

4、至于如何選擇，在實(shí)際工作中，有的企業(yè)往往對(duì)某些會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)采用集中核算，而對(duì)

另一些業(yè)務(wù)有采用非集中核算。但無(wú)論采用哪種形式，企業(yè)對(duì)外的現(xiàn)金往來(lái)、物資購(gòu)銷(xiāo)、債權(quán)債務(wù)的結(jié)算都應(yīng)由公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)科集中辦理。

綜上所述，制藥廠在蘇州有比較完整的企業(yè)組織機(jī)構(gòu)，其會(huì)計(jì)制度和組織機(jī)構(gòu)設(shè)置也要相應(yīng)的比較完善，要按照《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》、《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》、《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引》等要求建立適應(yīng)自己的會(huì)計(jì)制度，配置齊全財(cái)務(wù)人員和設(shè)備，做好公司的財(cái)務(wù)管理、財(cái)務(wù)核算、財(cái)務(wù)監(jiān)督，提供有效的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告。對(duì)于上海銷(xiāo)售部可以對(duì)會(huì)計(jì)工作的分工和崗位的設(shè)置較簡(jiǎn)單。

（六）會(huì)計(jì)工作崗位職責(zé)及注意事項(xiàng)：

會(huì)計(jì)人員要認(rèn)真學(xué)習(xí)黨和國(guó)家的經(jīng)濟(jì)方針?lè)ㄒ?guī)，刻苦鉆研財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)，通過(guò)會(huì)計(jì)工作證券反映的監(jiān)督經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，管好各項(xiàng)資金，提高資金使用效率，維護(hù)財(cái)經(jīng)紀(jì)律。

一、按照國(guó)家財(cái)務(wù)制度的規(guī)定，認(rèn)真編制并嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)預(yù)算計(jì)劃，遵守執(zhí)行各項(xiàng)收入制度、費(fèi)用開(kāi)支范圍和開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)，分清資金渠道，按照完成財(cái)稅上繳任務(wù)。

二、按照國(guó)家會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，根據(jù)合法的原始憑證正確、及時(shí)、完整地填制會(huì)計(jì)憑證，做到記賬、算賬、報(bào)賬手續(xù)完備，同時(shí)使用會(huì)計(jì)科目準(zhǔn)確，反映內(nèi)容真實(shí)、清楚、數(shù)字正確，賬目清楚，憑證齊全。

三、記賬時(shí)注意核對(duì)憑證與交易所是否相符，月尾計(jì)提基金、費(fèi)用正確，各明細(xì)賬月末與總賬核對(duì)，做到賬賬相符，準(zhǔn)確及時(shí)反映資金增減、變動(dòng)及往來(lái)結(jié)算、費(fèi)用開(kāi)支情況。

四、經(jīng)常清理往來(lái)賬目，避免呆賬，并對(duì)給用賬戶(hù)進(jìn)行分析，提出建議。

五、按照編制有關(guān)財(cái)務(wù)報(bào)表，做到準(zhǔn)確無(wú)誤。

六、認(rèn)真執(zhí)行國(guó)家財(cái)稅法規(guī)和財(cái)經(jīng)紀(jì)律，維護(hù)國(guó)家單位利益，廉潔自律。

七、會(huì)計(jì)人員因工作調(diào)動(dòng)必須辦理交接手續(xù)。

第五篇：電大 會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)任務(wù)1

道試題，一、辨析題（共 4 道試題，共 20 分。）辨析題（1.判斷正誤并說(shuō)明理由 多步式利潤(rùn)表設(shè)計(jì)是多次配比分布完成凈利潤(rùn)計(jì)算，即通過(guò)對(duì)當(dāng)期收入、成本費(fèi)用項(xiàng)目按性質(zhì)加以 歸類(lèi)，按利潤(rùn)形成的主要環(huán)節(jié)，分步計(jì)算當(dāng)期凈損益。按照以下三個(gè)步驟計(jì)算凈利潤(rùn)：計(jì)算利潤(rùn) 總額、營(yíng)業(yè)利潤(rùn)，最后計(jì)算出凈利潤(rùn)。答：不完全正確。原因：多步式利潤(rùn)表的特征是多次分步完成利潤(rùn)計(jì)算，即通過(guò)對(duì)當(dāng)期收入、成本費(fèi)用項(xiàng)目按性質(zhì)加 以歸類(lèi)，按利潤(rùn)形成的主要環(huán)節(jié)列示一些中間性利潤(rùn)指標(biāo)，分布計(jì)算當(dāng)期凈損益。企業(yè)可以按照 三個(gè)步驟計(jì)算凈利潤(rùn)：計(jì)算出營(yíng)業(yè)利潤(rùn)、計(jì)算出利潤(rùn)總額、計(jì)算出凈利潤(rùn)。2.判斷正誤并說(shuō)明理由 所有者權(quán)益的變動(dòng)情況在企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債表中以所有者權(quán)益構(gòu)成項(xiàng)目的變化額來(lái)體現(xiàn)，報(bào)表 使用者可以較清晰的了解企業(yè)所有者權(quán)益變動(dòng)情況。答：錯(cuò)誤。原因：所有者權(quán)益的變動(dòng)情況原先在企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債表中以所有者權(quán)益構(gòu)成項(xiàng)目的變化額來(lái) 體現(xiàn)，沒(méi)有實(shí)現(xiàn)充分披露。這就要求編制所有者權(quán)益變動(dòng)表，它設(shè)計(jì)的原則是充分披露所有者權(quán) 益增減變動(dòng)結(jié)果及其原因。3.判斷正誤并說(shuō)明理由 會(huì)計(jì)組織機(jī)構(gòu)設(shè)置不能僅停留在會(huì)計(jì)系統(tǒng)本身，還需將其放在企業(yè)整體管理系統(tǒng)中考慮。正確 答：原因：這是因?yàn)椋? 會(huì)計(jì)活動(dòng)本身就是一個(gè)系統(tǒng)，設(shè)計(jì)的會(huì)計(jì)組織機(jī)構(gòu)在全方位滿足各層面 會(huì)計(jì)規(guī)范要求的同時(shí)，還要充分考慮會(huì)計(jì)活動(dòng)的內(nèi)部分工體系。2 會(huì)計(jì)系統(tǒng)是企業(yè)管理體系的一 個(gè)子系統(tǒng)，應(yīng)與企業(yè)規(guī)模、管理方針及戰(zhàn)略規(guī)劃等相匹配，因此設(shè)計(jì)的會(huì)計(jì)組織機(jī)構(gòu)必須具有適 應(yīng)性。4.判斷正誤并說(shuō)明理由 《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引》是企業(yè)設(shè)計(jì)會(huì)計(jì)制度應(yīng)參考的重要文件之一。答：正確。原因：《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引》不僅規(guī)范企業(yè)會(huì)計(jì)活動(dòng)，與企業(yè)內(nèi)部控制制度互相嵌入。道試題，二、簡(jiǎn)答題（共 2 道試題，共 40 分。）簡(jiǎn)答題（1.在我國(guó)財(cái)政部未要求編制現(xiàn)金流量表之前，曾經(jīng)出現(xiàn)過(guò)一些企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債表和利潤(rùn)表表上信息均佳 的企業(yè)，最后企業(yè)卻因現(xiàn)金流停滯而導(dǎo)致破產(chǎn)，你認(rèn)為原因何在？現(xiàn)金流量表的設(shè)計(jì)內(nèi)容？現(xiàn)金 流量表的設(shè)計(jì)和其他主表設(shè)計(jì)有何聯(lián)系和區(qū)別？ 答：現(xiàn)金流是支持企業(yè)運(yùn)轉(zhuǎn)的重要基礎(chǔ)?，F(xiàn)金流量表主要反映企業(yè)經(jīng)營(yíng)、籌資和投資獲取現(xiàn)金的情 況，而通常情況是企業(yè)經(jīng)營(yíng)是企業(yè)主要獲取現(xiàn)金的常規(guī)方式且屬于可持續(xù)，籌資和投資獲取現(xiàn)金 受到更多制約，不屬于常規(guī)方式?，F(xiàn)金流量不足會(huì)直接導(dǎo)致企業(yè)無(wú)法正常運(yùn)轉(zhuǎn)，無(wú)法償還債務(wù)，從而導(dǎo)致企業(yè)破產(chǎn)倒閉?，F(xiàn)金流量表主表部分反映

企業(yè)通過(guò)經(jīng)營(yíng)、籌資和投資活動(dòng)獲取先進(jìn)的情 況，附表部分利潤(rùn)表為基礎(chǔ)，扣除非經(jīng)營(yíng)活動(dòng)獲取的現(xiàn)金，以及不產(chǎn)生現(xiàn)金的項(xiàng)目，得出企業(yè)經(jīng) 營(yíng)活動(dòng)獲取的現(xiàn)金，與主表部分經(jīng)營(yíng)活動(dòng)獲取的現(xiàn)金額相符?，F(xiàn)金流量表主要部分獲取的現(xiàn)金總

額與資產(chǎn)負(fù)債表現(xiàn)金項(xiàng)目期末與期初差額相同，即企業(yè)一定會(huì)計(jì)期間獲取的現(xiàn)金增量額，浮標(biāo)部 分與利潤(rùn)表和資產(chǎn)負(fù)債表相關(guān)項(xiàng)目的有較強(qiáng)的關(guān)聯(lián)性?，F(xiàn)金流量表的設(shè)計(jì)原理是：現(xiàn)金流入-現(xiàn)金流出=現(xiàn)金凈流量 現(xiàn)金流量表分為三個(gè)基本部分及相關(guān)附注，其三個(gè)基本部分為：經(jīng)營(yíng)活動(dòng)凈流量、投資活動(dòng)凈 流量和籌資活動(dòng)凈流量，并采用報(bào)告式的結(jié)構(gòu)報(bào)出。現(xiàn)金流量表的內(nèi)容包括正表和補(bǔ)充資料兩個(gè)部分。正表包括五項(xiàng)內(nèi)容分別反映經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的 現(xiàn)金流量、投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量、籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量、匯率變動(dòng)對(duì)現(xiàn)金流量的影響額 以及現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物的凈增加額。2.請(qǐng)閱讀企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則應(yīng)用指南，并指出他們各自的作用是什么？ 答：企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則體系的作用： 1.提高會(huì)計(jì)信息質(zhì)量、維護(hù)社會(huì)經(jīng)濟(jì)秩序 2.強(qiáng)化了對(duì)信息供給的約束，有利于社會(huì)公眾作出決策 3.有利于完善市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制 4.能促使上市公司提高會(huì)計(jì)質(zhì)量，更好地保護(hù)投資者的利益 會(huì)計(jì)準(zhǔn)則應(yīng)用指南的作用： 1.進(jìn)一步詮釋準(zhǔn)則的含義與概念 2.對(duì)相關(guān)難點(diǎn)進(jìn)行講解 3.詳細(xì)解釋了新的會(huì)計(jì)科目等，提高會(huì)計(jì)信息質(zhì)量 4.有利于內(nèi)部控制的建設(shè)，有利于完善公司的治理結(jié)構(gòu)，有利于提高企業(yè)管理水平道試題，三、論述題（共 1 道試題，共 40 分。）論述題（1.

要求：請(qǐng)說(shuō)出下面資料中某單位的會(huì)計(jì)電算化制度是否健全？ 要求：請(qǐng)說(shuō)出下面資料中某單位的會(huì)計(jì)電算化制度是否健全？需要補(bǔ)充哪些具體內(nèi) 容？（與教材相關(guān)內(nèi)容完全一致視為零分）與教材相關(guān)內(nèi)容完全一致視為零分）資料： 資料：

一、崗位責(zé)任制 ⒈總會(huì)計(jì)師。全面負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)工作。⒉會(huì)計(jì)主管。負(fù)責(zé)管理會(huì)計(jì)日常工作。⒊憑證編制人員。負(fù)責(zé)原始憑證的審查和手工會(huì)計(jì)憑證的編制工作，保證憑證編制 的正確性完整性。⒋憑證審核人員。負(fù)責(zé)對(duì)原始憑證和記賬憑證進(jìn)行合法性、正確性和完整性的審核 工作，保證憑證的合法性、正確性和完整性。⒌出納員。負(fù)責(zé)銀行存款與現(xiàn)金的收、支核算、以及與銀行對(duì)賬的工作。

⒍系統(tǒng)管理員。負(fù)責(zé)系統(tǒng)軟、硬件的正常運(yùn)行，負(fù)責(zé)系統(tǒng)運(yùn)行環(huán)境的設(shè)置，系統(tǒng)的 安全與保密，系統(tǒng)的升級(jí)換代以及其它有關(guān)系統(tǒng)的管理工作。⒎系統(tǒng)維護(hù)員。負(fù)責(zé)硬件設(shè)備和軟件設(shè)備的維護(hù)工作，協(xié)助系統(tǒng)管理員保證系

系統(tǒng)的 正確運(yùn)行。⒏會(huì)計(jì)檔案和磁性介質(zhì)上（軟盤(pán)）的會(huì)計(jì)檔案的保管工作，報(bào)表等會(huì)計(jì)檔案的分送 工作以及會(huì)計(jì)檔案的調(diào)閱工作。

二、操作管理制度 ⒈未經(jīng)培訓(xùn)合格者不符上機(jī)操作。⒉規(guī)定操作人員使用權(quán)限，由系統(tǒng)管理員或者會(huì)計(jì)主管給每個(gè)操作人員設(shè)置使用權(quán) 限密碼。⒊操作人員必須按照規(guī)定的操作規(guī)程進(jìn)行工作。⒋操作人員必須進(jìn)行上機(jī)登記，填寫(xiě)上機(jī)時(shí)間、使用情況、機(jī)器狀況以及故障處理 辦法等內(nèi)容。⒌操作人員不能擅自修改憑證的錯(cuò)誤，發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤應(yīng)立即報(bào)告會(huì)計(jì)主管或憑證編制人 員。⒍操作人員應(yīng)及時(shí)做好數(shù)據(jù)備份工作。⒎所有軟盤(pán)使用前必須首先進(jìn)行病毒檢測(cè)，確保無(wú)病毒后方能使用。⒏操作人員不得任意改變系統(tǒng)工作環(huán)境。

三、系統(tǒng)維護(hù)制度 系統(tǒng)維護(hù)制度 ⒈機(jī)房?jī)?nèi)硬件必須指定專(zhuān)人負(fù)責(zé)。⒉機(jī)房?jī)?nèi)硬件由系統(tǒng)維護(hù)員定期全面檢查，并作好檢查記錄，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的硬件應(yīng)及 時(shí)修理或更換。⒊軟件維護(hù)由專(zhuān)人負(fù)責(zé)，非指定軟件維護(hù)人員不得從事軟件維護(hù)工作。⒋重大軟件維護(hù)項(xiàng)目應(yīng)事先報(bào)請(qǐng)會(huì)計(jì)主管和系統(tǒng)管理員批準(zhǔn)經(jīng)同意后才能進(jìn)行維 護(hù)。⒌作好詳細(xì)維護(hù)記錄。⒍系統(tǒng)參數(shù)，包括系統(tǒng)運(yùn)行環(huán)境、系統(tǒng)賬的套數(shù)、會(huì)計(jì)科目、使用權(quán)限等不得隨意 變動(dòng)，若確需變動(dòng)、應(yīng)事先報(bào)請(qǐng)會(huì)計(jì)主管和系統(tǒng)管理員批準(zhǔn)。

一、不健全。

二、需要補(bǔ)充機(jī)房管理制度和會(huì)計(jì)檔案管理制度。具體為： 機(jī)房管理制度： ⒈未經(jīng)許可，非機(jī)房工作人員不得隨意進(jìn)入機(jī)房。⒉保持機(jī)房清潔，經(jīng)常打掃各種設(shè)備上的塵埃。⒊嚴(yán)禁在機(jī)房吸煙、亂扔果殼紙悄等雜物。⒋未經(jīng)許可，不得在財(cái)會(huì)專(zhuān)用機(jī)上運(yùn)行其他軟件。⒌如遇停電或者離開(kāi)機(jī)房，關(guān)掉一切用電器電源。⒍不得隨意帶軟盤(pán)進(jìn)入機(jī)房。會(huì)計(jì)檔案管理制度： ⒈會(huì)計(jì)檔案包括以書(shū)面形式存放的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿和會(huì)計(jì)報(bào)表、存儲(chǔ)在磁性 介質(zhì)上的會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)以及與會(huì)計(jì)軟件系統(tǒng)有關(guān)的文檔、結(jié)構(gòu)圖、流程圖和源程序等。⒉及時(shí)收集各種會(huì)計(jì)檔案、并作好收集記錄。⒊嚴(yán)格執(zhí)行會(huì)計(jì)檔案的調(diào)閱規(guī)定，調(diào)閱會(huì)計(jì)檔案必須經(jīng)過(guò)會(huì)計(jì)主管和系統(tǒng)管理員 批準(zhǔn)。調(diào)閱人不得擅自復(fù)制會(huì)計(jì)檔案。⒋妥善管理磁性介質(zhì)上的會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)，注意防熱、防磁、防霉、防潮。⒌會(huì)計(jì)檔案銷(xiāo)毀按國(guó)家有關(guān)制度進(jìn)行。