第一篇：淺析現(xiàn)代財(cái)務(wù)預(yù)算體系

淺析現(xiàn)代財(cái)務(wù)預(yù)算體系

作者:葛晉萍 時(shí)間:08-01-09 08:40:49 點(diǎn)擊:234 收藏

一、我國目前財(cái)務(wù)預(yù)算體系的漏洞

1.目前財(cái)務(wù)預(yù)算體系的局限性。從財(cái)務(wù)預(yù)算編制來看,實(shí)際工作中以固定期限編制的財(cái)務(wù)預(yù)算為主,這難以適應(yīng)日常經(jīng)營工作中不斷出現(xiàn)的實(shí)際情況。編制財(cái)務(wù)預(yù)算的財(cái)務(wù)人員并不直接參與具體的經(jīng)營管理工作,從事經(jīng)營工作的管理人員對(duì)財(cái)務(wù)預(yù)算工作了解不夠,執(zhí)行過程中往往易出現(xiàn)偏差。從財(cái)務(wù)預(yù)算體系發(fā)揮作用來看,財(cái)務(wù)預(yù)算僅對(duì)企業(yè)的決策提供參考作用,對(duì)直接影響經(jīng)營效益的日常工作難以發(fā)揮其指導(dǎo)作用。

2.財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行結(jié)果分析膚淺。大多數(shù)企業(yè)對(duì)于財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行結(jié)果往往是將其與制定的財(cái)務(wù)預(yù)算做一下比較,簡單計(jì)算完成率、節(jié)約率等,存在分析比較膚淺、不夠深入的問題,并沒有在為什么發(fā)生節(jié)約和超支上做文章,分析原因,尋找差距,解決問題。

3.財(cái)務(wù)預(yù)算剛性不足。財(cái)務(wù)預(yù)算的考核方面普遍存在剛性不足的問題?？己说膭傂圆蛔惴从吃谪?cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況與經(jīng)濟(jì)責(zé)任制掛鉤的力度不夠,同時(shí),如果要發(fā)生超支的行為,一般申請(qǐng)調(diào)整財(cái)務(wù)預(yù)算。然而,財(cái)務(wù)預(yù)算的任意調(diào)整,會(huì)導(dǎo)致下達(dá)的財(cái)務(wù)預(yù)算不夠嚴(yán)肅。

二、我國目前財(cái)務(wù)預(yù)算體系漏洞原因

1.企業(yè)的財(cái)務(wù)預(yù)算管理觀念未轉(zhuǎn)變。很多企業(yè)實(shí)施財(cái)務(wù)預(yù)算管理僅僅限于編制財(cái)務(wù)計(jì)劃或年度資金收支計(jì)劃,對(duì)財(cái)務(wù)預(yù)算管理的認(rèn)識(shí)存在許多誤區(qū)。比如,有的企業(yè)認(rèn)為財(cái)務(wù)計(jì)劃就是財(cái)務(wù)預(yù)算,對(duì)計(jì)劃與預(yù)算的概念混淆不清。由于認(rèn)識(shí)高度不夠,導(dǎo)致許多企業(yè)實(shí)施財(cái)務(wù)預(yù)算管理在力度上、重視程度上都比較欠缺?；蛘?即便樹立正確的財(cái)務(wù)預(yù)算管理觀念,但在實(shí)施財(cái)務(wù)預(yù)算管理過程中,重編制、輕執(zhí)行、輕管理,缺乏有效的考核和激勵(lì)措施的現(xiàn)象比比皆是,導(dǎo)致科學(xué)的財(cái)務(wù)預(yù)算管理流于形式。

2.企業(yè)的財(cái)務(wù)預(yù)算管理制度不完善。已實(shí)行財(cái)務(wù)預(yù)算管理的企業(yè)普遍沒有一個(gè)完整的預(yù)算管理制度,只是在每年編制財(cái)務(wù)預(yù)算時(shí),以財(cái)務(wù)部門(或計(jì)劃部門)的名義下發(fā)一個(gè)預(yù)算編制工作通知,以此作為編制預(yù)算的依據(jù)。這樣,就使得財(cái)務(wù)預(yù)算這項(xiàng)系統(tǒng)管理工程,沒有一個(gè)具有權(quán)威性的科學(xué)規(guī)章制度來加以規(guī)范,使得預(yù)算管理人員沒有一個(gè)可供遵循的章程,從而影響預(yù)算管理機(jī)制的有效運(yùn)行。

3.企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算管理組織機(jī)構(gòu)不健全。實(shí)行預(yù)算管理的企業(yè)普遍沒有設(shè)立專門的財(cái)務(wù)預(yù)算管理機(jī)構(gòu)。有關(guān)財(cái)務(wù)預(yù)算工作,有的企業(yè)由財(cái)務(wù)部門兼任,有的企業(yè)由計(jì)劃部門兼任,致使財(cái)務(wù)預(yù)算管理中所出現(xiàn)的一些矛盾和沖突,沒有一個(gè)權(quán)威機(jī)構(gòu)來進(jìn)行協(xié)調(diào)和仲裁,從而造成財(cái)務(wù)預(yù)算管理出現(xiàn)漏洞。

三、構(gòu)建我國現(xiàn)代財(cái)務(wù)預(yù)算體系應(yīng)注意的問題

在財(cái)政部的《關(guān)于企業(yè)實(shí)行財(cái)務(wù)預(yù)算管理的指導(dǎo)意見》中,對(duì)企業(yè)與財(cái)務(wù)預(yù)算管理的權(quán)責(zé)作了明確的規(guī)定:“企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)告制度,要求各預(yù)算執(zhí)行單位定期報(bào)告財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況。對(duì)于財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行中發(fā)生的新情況、新問題及出現(xiàn)偏差較大的重大項(xiàng)目,企業(yè)財(cái)務(wù)管理部門以及財(cái)務(wù)預(yù)算委員會(huì)應(yīng)當(dāng)責(zé)成有關(guān)預(yù)算執(zhí)行單位查找原因,提出改進(jìn)經(jīng)營管

理的措施和建議”;“企業(yè)財(cái)務(wù)管理部門應(yīng)當(dāng)利用財(cái)務(wù)報(bào)表監(jiān)控財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況,及時(shí)向預(yù)算執(zhí)行單位、企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算委員會(huì)以至董事會(huì)或經(jīng)理辦公會(huì)提供財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行進(jìn)度、執(zhí)行差異及其對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算目標(biāo)的影響等財(cái)務(wù)信息,促進(jìn)企業(yè)完成財(cái)務(wù)預(yù)算目標(biāo)”,企業(yè)集團(tuán)的財(cái)務(wù)管理就充當(dāng)了這個(gè)特殊的“監(jiān)控”角色。

財(cái)務(wù)預(yù)算管理的基本內(nèi)容明確表述為:“預(yù)算管理是利用預(yù)算對(duì)企業(yè)內(nèi)部各部門、各單位的各種財(cái)務(wù)及非財(cái)務(wù)資源進(jìn)行分配、考核、控制,以便有效地組織和協(xié)調(diào)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng),完成既定的經(jīng)營目標(biāo)。企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算是在預(yù)測(cè)和決策的基礎(chǔ)上,圍繞企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo),對(duì)一定時(shí)期內(nèi)企業(yè)資金取得和投放、各項(xiàng)收入和支出、企業(yè)經(jīng)營成果及其分配等資金運(yùn)動(dòng)所做的具體安排。財(cái)務(wù)預(yù)算與業(yè)務(wù)預(yù)算、資本預(yù)算、籌資預(yù)算共同構(gòu)成企業(yè)的全面預(yù)算”;“企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算應(yīng)當(dāng)圍繞企業(yè)的戰(zhàn)略要求和發(fā)展規(guī)劃,以業(yè)務(wù)預(yù)算、資本預(yù)算為基礎(chǔ),以經(jīng)營利潤為目標(biāo),以現(xiàn)金流為核心進(jìn)行編制,并主要以財(cái)務(wù)報(bào)表形式予以充分反映”。財(cái)務(wù)預(yù)算管理的特征是:風(fēng)險(xiǎn)自抗、權(quán)力制衡、以人為本等。下面以《指導(dǎo)意見》為準(zhǔn)繩,探討構(gòu)建我國現(xiàn)代財(cái)務(wù)預(yù)算管理體系應(yīng)注意的幾個(gè)相關(guān)問題。

1.編制財(cái)務(wù)預(yù)算的過程中,要保證參與的廣泛性。在預(yù)算的編制過程中應(yīng)盡量吸收預(yù)算的執(zhí)行者參加。從基層開始,自下而上逐級(jí)結(jié)合,并且把職工的經(jīng)濟(jì)責(zé)任和經(jīng)濟(jì)效益結(jié)合起來,從而調(diào)動(dòng)他們的積極性。只有這樣才能較好地得到預(yù)算執(zhí)行者的支持,提高他們完成預(yù)算目標(biāo)和任務(wù)的主動(dòng)性,使預(yù)算達(dá)到預(yù)期效果。

2.財(cái)務(wù)預(yù)算的編制要堅(jiān)持以現(xiàn)金流量為中心?，F(xiàn)金流量對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算提供更有價(jià)值的信息。一方面,現(xiàn)金流量既是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)的命脈,又是企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)的中心內(nèi)容,也是財(cái)務(wù)狀況變動(dòng)的最直接表現(xiàn)和最佳計(jì)量。另一方面,現(xiàn)金流量與企業(yè)生存發(fā)展息息相關(guān),代表著企業(yè)綜合購買力和支付能力?，F(xiàn)金充足的企業(yè),容易受到投資人和債權(quán)人的青睞而迅速發(fā)展。

3.在編制財(cái)務(wù)預(yù)算時(shí),根據(jù)企業(yè)的實(shí)際情況,要合理安排財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu),加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)杠桿的利用。財(cái)務(wù)人員依據(jù)公司業(yè)務(wù)情況安排企業(yè)資金運(yùn)用,并在風(fēng)險(xiǎn)與收益之間做出選擇的時(shí)候,要結(jié)合企業(yè)的實(shí)際情況來安排企業(yè)財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)。比如,如果企業(yè)近期沒有到期的負(fù)債、且盈利狀況和現(xiàn)金流動(dòng)狀況均較好,這時(shí)可以考慮適當(dāng)提高公司負(fù)債比率,充分利用財(cái)務(wù)杠桿的作用;反之,若近期到期負(fù)債較多,編制財(cái)務(wù)預(yù)算時(shí)應(yīng)減少或延遲支出,加強(qiáng)應(yīng)收賬款的清理和回收。

4.為使財(cái)務(wù)預(yù)算切實(shí)可行,在編制預(yù)算時(shí)要處理好財(cái)務(wù)預(yù)算的嚴(yán)肅性和靈活性的關(guān)系。財(cái)務(wù)預(yù)算是根據(jù)企業(yè)的長期經(jīng)營目標(biāo),科學(xué)合理地規(guī)劃、預(yù)計(jì)及測(cè)算未來的經(jīng)營成果、現(xiàn)金流量增減變化、利潤指標(biāo)等,在計(jì)劃的制定過程中,一般都要經(jīng)過企業(yè)上下全體員工參與討論和制定。它既是全體員工智慧的凝聚,也是大家共同意愿的表達(dá)活動(dòng)。因此,財(cái)務(wù)預(yù)算一經(jīng)制定,除非例外情況發(fā)生,其嚴(yán)肅性必須得到維護(hù)。但是由于市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)紛繁多變,企業(yè)在編制預(yù)算時(shí)所預(yù)計(jì)的業(yè)務(wù)量與預(yù)算期結(jié)束時(shí)所實(shí)際達(dá)到的業(yè)務(wù)量往往存在差異。為控制企業(yè)經(jīng)營活動(dòng),保證企業(yè)經(jīng)營目標(biāo)的實(shí)現(xiàn),預(yù)算計(jì)劃還要保持一定的靈活性。

5.在編制財(cái)務(wù)預(yù)算時(shí),要嚴(yán)格遵守市場(chǎng)規(guī)律。一個(gè)好的預(yù)算不僅有利于企業(yè)價(jià)值最大化目標(biāo)的實(shí)現(xiàn),而且這個(gè)預(yù)算必須是切實(shí)可行的。要做成一個(gè)切實(shí)可行的好預(yù)算,就必須對(duì)市場(chǎng)情況了如指掌。當(dāng)然,如果能夠?qū)⑵髽I(yè)的營銷理念、競爭策略以及企業(yè)內(nèi)部各項(xiàng)資產(chǎn)運(yùn)作程度、運(yùn)作效率等因素綜合考慮,科學(xué)判斷有關(guān)經(jīng)濟(jì)指針及資料的增減變動(dòng)趨勢(shì),在此基礎(chǔ)上,再去著手制定財(cái)務(wù)預(yù)算,我們有理由相信這樣的預(yù)算才是一份真正優(yōu)秀的預(yù)算。

第二篇：財(cái)務(wù)預(yù)算體系制度

財(cái)務(wù)預(yù)算管理制度

一、目的為滿足我公司現(xiàn)代化管理的需要，合理分配企業(yè)資源，結(jié)合我公司實(shí)際情況，特制定本預(yù)算管理制度。

預(yù)算管理是利用預(yù)算對(duì)公司內(nèi)各單位、各部門的各種財(cái)務(wù)及非財(cái)務(wù)資源進(jìn)行分配、考核、控制，以便有效地組織和協(xié)調(diào)公司的生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)。從事前、事中、事后全方位參與公司經(jīng)營活動(dòng)。公司可以通過預(yù)算來監(jiān)控策略目標(biāo)的實(shí)施進(jìn)度，并及時(shí)調(diào)整促進(jìn)公司事業(yè)計(jì)劃的順利完成。

預(yù)算體系中明確規(guī)定了預(yù)算的編制程序、執(zhí)行、控制、差異分析及調(diào)整、考核等與預(yù)算有關(guān)的各項(xiàng)工作，按照先經(jīng)營預(yù)算、投資預(yù)算，后財(cái)務(wù)預(yù)算的流程，規(guī)劃出公司在預(yù)算期內(nèi)的經(jīng)營目標(biāo)及要實(shí)現(xiàn)的經(jīng)營成果，對(duì)公司各部門、各單位的各項(xiàng)指標(biāo)進(jìn)行分解、控制、落實(shí)、考核。

二、范圍

本制度規(guī)定了財(cái)務(wù)預(yù)算編制原則、方法、內(nèi)容及預(yù)算執(zhí)行過程的管理、考核、分析的方法，適用于企業(yè)所屬的各部門一切與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)。適用于與預(yù)算管理有關(guān)的所有工作環(huán)節(jié)，適用于與預(yù)算管理有關(guān)的所有人員。

三、職責(zé)

1財(cái)務(wù)預(yù)算由各職能部門提出業(yè)務(wù)預(yù)算，各分管領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)對(duì)各部門全年業(yè)務(wù)預(yù)算編制及修 訂的審核、批準(zhǔn)。公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)全年預(yù)算的組織、匯總、平衡、確定等管理工作，預(yù)算由總經(jīng)理批準(zhǔn)后執(zhí)行。各職能部門負(fù)責(zé)按批準(zhǔn)后的財(cái)務(wù)預(yù)算組織公司的生產(chǎn)經(jīng)營活 動(dòng)，由公司財(cái)務(wù)部對(duì)財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況組織分析、考核。

2本制度中預(yù)算歸屬責(zé)任劃分是根據(jù)各部門職權(quán)劃分的，是一種宏觀管理需要。一項(xiàng)費(fèi)用 歸屬責(zé)任部門是說這個(gè)部門對(duì)此項(xiàng)費(fèi)用有管理的權(quán)限，有做預(yù)算并負(fù)責(zé)預(yù)算分析的義務(wù)，應(yīng)承擔(dān)管理責(zé)任。有責(zé)任找出超支的原因，有責(zé)任對(duì)此項(xiàng)費(fèi)用進(jìn)行總額控制。

3本制度所指的考核項(xiàng)是依據(jù)各部門實(shí)際花費(fèi)和職責(zé)制訂的。部門要對(duì)本部門的考核項(xiàng)負(fù) 全部責(zé)任，如費(fèi)用超支將對(duì)其考核。

四、具體內(nèi)容

1、預(yù)算管理體系編制遵循的基本原則：

1.1堅(jiān)持效益優(yōu)先原則，樹立全局觀念，搞好綜合平衡，做到統(tǒng)籌兼顧;1

1.2堅(jiān)持積極穩(wěn)健原則，先急后緩，量入為出，加強(qiáng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制；

1.3堅(jiān)持實(shí)事求是的原則，確保體系切實(shí)可行；

1.4搞好財(cái)務(wù)收支綜合平衡，不搞赤字預(yù)算；

1.5搞好預(yù)算編制前的調(diào)查研究工作，加強(qiáng)事中控制，確保預(yù)算指標(biāo)的執(zhí)行，充分發(fā)揮預(yù) 算監(jiān)督職能。

1.6全面預(yù)算以銷售預(yù)算為起點(diǎn)，以成本費(fèi)用控制為重點(diǎn)，以資金調(diào)控為切入點(diǎn)，以提 高公司經(jīng)濟(jì)效益為中心。

1.7遵循自上而下、自下而上、上下結(jié)合的原則。

2預(yù)算體系的組成部分

2.1經(jīng)營預(yù)算

經(jīng)營預(yù)算為公司日常發(fā)生的各項(xiàng)基本活動(dòng)預(yù)算。包括銷售收入預(yù)算、成本、費(fèi)用預(yù)算等。

2.2投資預(yù)算

投資預(yù)算是關(guān)于固定資產(chǎn)的購置、擴(kuò)建、改造、更新，資本項(xiàng)目投資運(yùn)作情況等。包括固定資產(chǎn)預(yù)算、項(xiàng)目投資預(yù)算等。

2.3 財(cái)務(wù)預(yù)算

財(cái)務(wù)預(yù)算是指企業(yè)在計(jì)劃期內(nèi)反映有關(guān)預(yù)計(jì)現(xiàn)金收支、經(jīng)營成果、財(cái)務(wù)狀況的預(yù)算。包括稅金預(yù)算、報(bào)表預(yù)算等。

3預(yù)算編制內(nèi)容

3.1經(jīng)營預(yù)算

3.1.1銷售收入的預(yù)算

3.1.1.1銷售收入預(yù)算歸屬責(zé)任部門為能發(fā)生銷售收入的市場(chǎng)部。

3.1.1.2銷售收入預(yù)算責(zé)任部門根據(jù)公司目標(biāo)責(zé)任書，按照本部門負(fù)責(zé)銷售的各個(gè)品 名、規(guī)格、型號(hào)編制各部門各個(gè)月份的銷售量、銷售單價(jià)、銷售收入，并匯總編制本部 門《部門銷售收入預(yù)算表》報(bào)財(cái)務(wù)部。

3.1.1.3財(cái)務(wù)部對(duì)各責(zé)任部門銷售收入預(yù)算進(jìn)行歸集、整理、匯總編制《公司銷售收入總 預(yù)算表》。

3.1.2成本預(yù)算

3.1.2.1成本預(yù)算歸屬責(zé)任部門為能發(fā)生成本的各職能部門。

3.1.2.2成本預(yù)算責(zé)任部門根據(jù)公司目標(biāo)責(zé)任書及歷史數(shù)據(jù)，按照預(yù)算要求編制本部

門《成本預(yù)算表》報(bào)財(cái)務(wù)部。

3.1.2.3財(cái)務(wù)部對(duì)各責(zé)任部門成本預(yù)算進(jìn)行歸集、整理、匯總編制《公司成本總預(yù)算表》。

3.1.3費(fèi)用預(yù)算

3.1.3.1費(fèi)用預(yù)算歸屬責(zé)任部門為能發(fā)生費(fèi)用的各職能部門

3.1.3.2費(fèi)用預(yù)算責(zé)任部門根據(jù)公司目標(biāo)責(zé)任書及歷史數(shù)據(jù)，按照預(yù)算要求編制本部 門《部門費(fèi)用預(yù)算表》報(bào)財(cái)務(wù)部。

3.1.3.3財(cái)務(wù)部對(duì)各責(zé)任部門費(fèi)用預(yù)算進(jìn)行歸集、整理、匯總編制《公司費(fèi)用總預(yù)算表》。

3.2投資預(yù)算

3.2.1固定資產(chǎn)預(yù)算

3.2.1.1固定資產(chǎn)預(yù)算歸屬責(zé)任部門總經(jīng)辦。

3.2.1.2固定資產(chǎn)預(yù)算責(zé)任部門根據(jù)公司目標(biāo)責(zé)任書及歷史數(shù)據(jù)，按照預(yù)算要求編制 本部門《部門固定資產(chǎn)預(yù)算表》報(bào)財(cái)務(wù)部。

3.2.1.3財(cái)務(wù)部對(duì)總經(jīng)辦固定資產(chǎn)預(yù)算進(jìn)行歸集、整理、匯總編制《公司固定資產(chǎn)總預(yù)算 表》。

3.2.2項(xiàng)目投資預(yù)算

3.2.1.1項(xiàng)目投資預(yù)算歸屬責(zé)任部門為技術(shù)部和設(shè)備部。

3.2.1.2項(xiàng)目投資預(yù)算責(zé)任部門根據(jù)公司目標(biāo)責(zé)任書及歷史數(shù)據(jù)，按照預(yù)算要求編制 本部門《部門項(xiàng)目投資預(yù)算表》報(bào)財(cái)務(wù)部。

3.2.1.3財(cái)務(wù)部對(duì)各責(zé)任部門項(xiàng)目投資預(yù)算進(jìn)行歸集、整理、匯總編制《公司項(xiàng)目投資總預(yù)算表》。

3.3財(cái)務(wù)預(yù)算

3.3.1財(cái)務(wù)預(yù)算歸屬責(zé)任部門為公司財(cái)務(wù)部。

3.3.2財(cái)務(wù)部根據(jù)公司目標(biāo)責(zé)任書及歷史數(shù)據(jù)，按照增長比例分析進(jìn)行編制《公司財(cái)務(wù)預(yù)算表》，并進(jìn)行歸集、整理、調(diào)整編制《公司總財(cái)務(wù)預(yù)算表》。

五、預(yù)算管理的組織機(jī)構(gòu)

1為確保預(yù)算管理體系有效實(shí)施，公司成立預(yù)算管理委員會(huì)，主要負(fù)責(zé)擬訂預(yù)算的目標(biāo)、政策，制定預(yù)算管理的具體措施和辦法，審議、平衡預(yù)算方案，組織下達(dá)財(cái)務(wù)預(yù)算，協(xié) 調(diào)解決預(yù)算編制和執(zhí)行中的問題，督促公司完成預(yù)算目標(biāo)。

2預(yù)算委員會(huì)成員由公司總經(jīng)理、各分管副總組成，下設(shè)三個(gè)小組。

預(yù)算編制小組，成員：財(cái)務(wù)部協(xié)同各部門。

監(jiān)督、控制小組，成員：財(cái)務(wù)部、分管副總、總經(jīng)理。

考核小組，成員：財(cái)務(wù)部、總經(jīng)理。

財(cái)務(wù)部為公司預(yù)算日常事務(wù)管理部門。

六、預(yù)算的編制基礎(chǔ)和考核時(shí)間

6.1各部門依據(jù)下一公司目標(biāo)責(zé)任書和歷史數(shù)據(jù)編制預(yù)算。

6.2各部門按照預(yù)算管理體系要求，在規(guī)定時(shí)間內(nèi)提報(bào)相關(guān)預(yù)算資料，由預(yù)算管理委員會(huì) 審核后編制，具體編制時(shí)間：每年11-12月份。

6.3各部門預(yù)算在12月5前完成并報(bào)送到財(cái)務(wù)部。

6.4各報(bào)表預(yù)算在12月底報(bào)總經(jīng)理審批。

6.5財(cái)務(wù)預(yù)算經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后從次年1月1日起執(zhí)行。

七、預(yù)算的執(zhí)行

7.1預(yù)算的執(zhí)行是預(yù)算體系的重要環(huán)節(jié)，也是預(yù)算管理體系有效實(shí)施的核心。對(duì)加強(qiáng)成本、費(fèi)用控制、嚴(yán)肅內(nèi)部考核、完善預(yù)算體系、使預(yù)算管理體系真正發(fā)揮管理作用。

7.2由財(cái)務(wù)部每月對(duì)預(yù)算完成情況進(jìn)行對(duì)比和匯總，結(jié)果總經(jīng)理批準(zhǔn)后進(jìn)行考核。

八、預(yù)算的調(diào)整公司正式下達(dá)財(cái)務(wù)預(yù)算后，一般不予調(diào)整。預(yù)算執(zhí)行部門在執(zhí)行中由于市場(chǎng)環(huán)境、經(jīng) 營條件、政策法規(guī)等發(fā)生重大變化，致使預(yù)算的編制基礎(chǔ)不成立，或者將導(dǎo)致財(cái)務(wù)預(yù)執(zhí)行結(jié)果產(chǎn)生重大偏差的（偏離原預(yù)算20%以上)，可以調(diào)整預(yù)算。調(diào)整預(yù)算，應(yīng)由預(yù)算執(zhí)行部門逐級(jí)向公司領(lǐng)導(dǎo)出據(jù)書面報(bào)告，闡述預(yù)算執(zhí)行的具體情 況、客觀因素變化情況及其對(duì)預(yù)算執(zhí)行造成的影響程度，提出預(yù)算的調(diào)整幅度，上報(bào)到預(yù)算管理委員會(huì)。預(yù)算管理委員會(huì)應(yīng)當(dāng)對(duì)預(yù)算執(zhí)行單位的財(cái)務(wù)預(yù)算調(diào)整報(bào)告進(jìn)行審核、分析，集中編制 企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算調(diào)整方案，提交總經(jīng)理審議批準(zhǔn)，然后下達(dá)執(zhí)行。對(duì)于預(yù)算執(zhí)行單位提出的預(yù)算調(diào)整事項(xiàng)，公司進(jìn)行決策時(shí)，一般應(yīng)當(dāng)遵循以下要求：

4.1預(yù)算調(diào)整事項(xiàng)不能偏離企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略和財(cái)務(wù)預(yù)算目標(biāo)；

4.2預(yù)算調(diào)整方案應(yīng)當(dāng)在經(jīng)濟(jì)上能夠?qū)崿F(xiàn)最優(yōu)化；

4.3預(yù)算調(diào)整重點(diǎn)應(yīng)當(dāng)放在財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行中出現(xiàn)的重要的、非正常的、不符合常規(guī)的關(guān)鍵 性差異方面。

8.4.4部門預(yù)算差異未調(diào)整前，按照公司原訂預(yù)算執(zhí)行，預(yù)算調(diào)整批準(zhǔn)后不進(jìn)行以前月份 的追溯調(diào)整。

九、預(yù)算的分析

1財(cái)務(wù)預(yù)算管理委員會(huì)根據(jù)財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況，每月由預(yù)算委員會(huì)召開財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行部 門分析會(huì)議，全面掌握財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況，研究、落實(shí)解決財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行中存在的問題，糾正財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行偏差。

2開展財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行分析，預(yù)算委員會(huì)應(yīng)當(dāng)充分收集有關(guān)財(cái)務(wù)、業(yè)務(wù)、市場(chǎng)、技術(shù)、政策、法律等方面的有關(guān)信息資料，根據(jù)不同情況分別采用比率分析、比較分析、因素分析、平衡分析等方法，從定量與定性兩個(gè)層面充分反映預(yù)算執(zhí)行單位的現(xiàn)狀、發(fā)展趨勢(shì)及其存在的潛力。

3針對(duì)財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行偏差，預(yù)算委員會(huì)應(yīng)當(dāng)充分、客觀地分析產(chǎn)生的原因，提出相應(yīng)的 解決措施或建議，提交總經(jīng)理研究決定。

4財(cái)務(wù)預(yù)算終了，公司內(nèi)部預(yù)算執(zhí)行責(zé)任部門將編寫書面財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行報(bào)告，應(yīng)經(jīng)本 部門負(fù)責(zé)人、分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，報(bào)預(yù)算委員會(huì)議通過，預(yù)算委員會(huì)匯總后形成財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況報(bào)告提交給總經(jīng)理。

六 預(yù)算執(zhí)行與暫行考核辦法

1預(yù)算執(zhí)行規(guī)定

1.1禮品、招待費(fèi)屬于硬性指標(biāo)，超支停止報(bào)銷。部門特殊情況需報(bào)銷的需分管副總審批，計(jì)入分管副總的預(yù)算。

1.2公司所有部門納入公司預(yù)算管理體系。所有部門和個(gè)人按本制度相關(guān)規(guī)定執(zhí)行并進(jìn)行考核。

2預(yù)算暫行考核辦法

2.1財(cái)務(wù)部為預(yù)算管理體系的考核部門，財(cái)務(wù)部將依據(jù)財(cái)務(wù)預(yù)算管理體系各項(xiàng)指標(biāo)確定各部門的考核指標(biāo)?？己酥笜?biāo)表格另行下發(fā)。

2.2預(yù)算考核選擇罰款加績效考核打分雙項(xiàng)辦法。預(yù)算績效考核評(píng)分占年終總評(píng)分的10分（具體分值待定）。

2.2.1考核打分：對(duì)于各部門（包括副總、總經(jīng)理）考核項(xiàng)目費(fèi)用超支的負(fù)責(zé)人按費(fèi)用每超支預(yù)算1%扣減部門負(fù)責(zé)人績效評(píng)分2分，直至扣完為止（以10分為限）。對(duì)于各部門（包括副、總經(jīng)理）考核項(xiàng)目費(fèi)用節(jié)約的負(fù)責(zé)人按費(fèi)用每節(jié)約預(yù)算1%增加部門

負(fù)責(zé)人績效評(píng)分1分，但累計(jì)加分以5分為限。

2.2.2罰款：對(duì)于各部門考核項(xiàng)目費(fèi)用超支的負(fù)責(zé)人按超支額20%但不低于500元承擔(dān)罰款責(zé)任，分管此部門的副總承擔(dān)超支額10%但不低于500元的罰款責(zé)任。對(duì)于副總、總經(jīng)理考核項(xiàng)目[管轄部門]費(fèi)用超支按超支額20%但不低于2000元承擔(dān)罰款責(zé)任。

2.2.3考核以年終數(shù)據(jù)為準(zhǔn)，將與年初費(fèi)用預(yù)算結(jié)合調(diào)整后預(yù)算進(jìn)行分析。因公司戰(zhàn)略調(diào)整、業(yè)務(wù)增加、市場(chǎng)變化等外在不可控原因造成費(fèi)用超支的，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后不進(jìn)行考核。另外年初有預(yù)算實(shí)際未發(fā)生的情況不屬于預(yù)算節(jié)支，考核時(shí)將剔出此因素。

2.3考核特別規(guī)定

2.3.1對(duì)于計(jì)劃外、預(yù)算外調(diào)整，屬于公司戰(zhàn)略規(guī)劃（例如增加辦事處、新公司追加投資等）變化等不可控原因的不對(duì)相關(guān)部門進(jìn)行考核；但屬于工作疏忽、考慮不周全等有管理責(zé)任的對(duì)相關(guān)人員根據(jù)情況處于100-1000元的罰款，并根據(jù)情況對(duì)部門負(fù)責(zé)人扣減績效評(píng)分1-5分。

2.3.2各有關(guān)部門編制預(yù)算數(shù)額與實(shí)際嚴(yán)重不符（偏離超過50%），又不能提供有效解釋的，將對(duì)負(fù)責(zé)審核的負(fù)責(zé)人一次性處罰1000元,并對(duì)部門負(fù)責(zé)人扣減績效評(píng)分5分。

2.3.3在預(yù)算執(zhí)行過程中，不能按時(shí)提報(bào)數(shù)據(jù)，不按要求提報(bào)預(yù)算分析報(bào)告，對(duì)預(yù)算工作不配合，經(jīng)指正仍不改正的將對(duì)責(zé)任部門負(fù)責(zé)人一次性處罰1000元,并對(duì)部門負(fù)責(zé)人扣減績效評(píng)分5分。對(duì)預(yù)算工作積極配合，對(duì)公司預(yù)算提供合理化建議并被采納將對(duì)相關(guān)部門負(fù)責(zé)人根據(jù)具體情況報(bào)董事長批準(zhǔn)后加績效評(píng)分1-5分，但累計(jì)加分以5分為限。

2.3.4以上罰款經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后轉(zhuǎn)交人力資源部直接在當(dāng)月工資發(fā)放中扣除。關(guān)于對(duì)責(zé)任人的預(yù)算績效扣分合計(jì)以扣完10分為限，預(yù)算績效考核加分合計(jì)以加5分為限，預(yù)算績效評(píng)分直接計(jì)入年底績效總分中。

十一、附則本制度由財(cái)務(wù)部起草并負(fù)責(zé)修訂、解釋。原與本制度相違背的規(guī)定和制度同時(shí)廢止。本制度自批準(zhǔn)下發(fā)后開始執(zhí)行。

第三篇：現(xiàn)代物流體系

已初步建立現(xiàn)代物流體系說明材料

發(fā)展藥品現(xiàn)代物流，促進(jìn)藥品經(jīng)營企業(yè)規(guī)?；⒁?guī)范化和進(jìn)一步規(guī)范藥品流通秩序的重要措施。

我公司在信息物流方面根據(jù)網(wǎng)絡(luò)特點(diǎn)結(jié)合相關(guān)法律法規(guī)對(duì)藥品經(jīng)營各環(huán)節(jié)的要求，獨(dú)立開發(fā)出的微機(jī)網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)能覆蓋公司藥品進(jìn)、銷、存及經(jīng)營質(zhì)量控制的全過程；全面記錄公司經(jīng)營管理信息。湖北獨(dú)活藥業(yè)股份有限公司微機(jī)網(wǎng)絡(luò)管理系統(tǒng)是采用目前國際金融系統(tǒng)最推崇的UNIX操作系統(tǒng)，ORACLE數(shù)據(jù)庫，網(wǎng)絡(luò)結(jié)構(gòu)采用流行的B/S架構(gòu)，分公司用DDN數(shù)據(jù)專線與總部機(jī)房應(yīng)用服務(wù)器相連，公司內(nèi)部各部門利用局域網(wǎng)與服務(wù)器相連，公司與各分公司間業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)共享，信息瞬時(shí)傳送。公司服務(wù)器不與外部網(wǎng)絡(luò)和微機(jī)相連，安全性高，數(shù)據(jù)量大，不受距離限制，可控性高，業(yè)務(wù)流程簡潔快速。利用這套網(wǎng)絡(luò)管理系統(tǒng)，目前公司所有銷售商品由公司統(tǒng)一購進(jìn)、配送。市區(qū)及各縣醫(yī)療機(jī)構(gòu)只需將購進(jìn)計(jì)劃報(bào)到公司，我們即可在最快時(shí)間內(nèi)將所需商品送到所需醫(yī)療機(jī)構(gòu)。最大程度的滿足各醫(yī)療機(jī)構(gòu)的需求。為推進(jìn)現(xiàn)代物流開展，公司在擴(kuò)大經(jīng)營規(guī)模同時(shí)，逐步配置適合藥品儲(chǔ)存和實(shí)現(xiàn)藥品入庫、傳送、分檢、上架、出庫等現(xiàn)代物流系統(tǒng)的裝置和設(shè)備。目前公司倉庫整體配備了可移動(dòng)式托盤、鋼制立體貨架、液壓車，零貨推車、商品條形碼識(shí)別儀、藥品電子監(jiān)管系統(tǒng)-企業(yè)端及打印機(jī)等。公司冷藏庫已安裝自動(dòng)溫濕度監(jiān)控記錄。

總之、公司將切實(shí)運(yùn)用現(xiàn)代物流系統(tǒng)加強(qiáng)藥品購進(jìn)、儲(chǔ)存、銷售等環(huán)節(jié)管理以及經(jīng)營全過程的質(zhì)量控制，以規(guī)?；?、規(guī)范化、信息化為支撐，積極向藥品現(xiàn)代物流發(fā)展。促進(jìn)公司結(jié)構(gòu)調(diào)整，提高公司的管理水平和效益。

特此說明。

湖北獨(dú)活藥業(yè)股份有限公司

二0一三年三月二十五日

第四篇：現(xiàn)代農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)體系

現(xiàn)代農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)體系

定義：現(xiàn)代農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)體系是集食物保障、原料供給、資源開發(fā)、生態(tài)保護(hù)、經(jīng)濟(jì)發(fā)展、文化傳承、市場(chǎng)服務(wù)等產(chǎn)業(yè)于一體的綜合系統(tǒng)，是多層次、復(fù)合型的產(chǎn)業(yè)體系。

構(gòu)成： 一是農(nóng)產(chǎn)品產(chǎn)業(yè)體系。包括糧食、棉花、油料、畜牧、水產(chǎn)、蔬菜、水果等各個(gè)產(chǎn)業(yè)，以確保國家糧食安全和主要農(nóng)產(chǎn)品供給。

二是多功能產(chǎn)業(yè)體系。包括生態(tài)保護(hù)、休閑觀光、文化傳承、生物能源等密切相關(guān)的循環(huán)農(nóng)業(yè)、特色產(chǎn)業(yè)、生物能源產(chǎn)業(yè)、鄉(xiāng)村旅游業(yè)和農(nóng)村二、三產(chǎn)業(yè)等，以充分發(fā)揮農(nóng)業(yè)多種功能，增進(jìn)經(jīng)濟(jì)社會(huì)效益。

三是現(xiàn)代農(nóng)業(yè)支撐產(chǎn)業(yè)體系。包括農(nóng)業(yè)科技、社會(huì)化服務(wù)、農(nóng)產(chǎn)品加工、市場(chǎng)流通、信息咨詢等為農(nóng)服務(wù)的相關(guān)產(chǎn)業(yè)，以提升農(nóng)業(yè)現(xiàn)代化水平，提高農(nóng)業(yè)抗風(fēng)險(xiǎn)能力、國際競爭能力、可持續(xù)發(fā)展能力

現(xiàn)代農(nóng)業(yè)是繼原始農(nóng)業(yè)、傳統(tǒng)農(nóng)業(yè)之后，農(nóng)業(yè)發(fā)展的新階段?，F(xiàn)代農(nóng)業(yè)和現(xiàn)代工業(yè)、現(xiàn)代城市，都是現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)社會(huì)的重要組成部分。現(xiàn)代農(nóng)業(yè)是現(xiàn)代工業(yè)、現(xiàn)代城市的基礎(chǔ)；現(xiàn)代工業(yè)、現(xiàn)代城市是現(xiàn)代農(nóng)業(yè)的前提。推進(jìn)現(xiàn)代農(nóng)業(yè)建設(shè)，必須運(yùn)用現(xiàn)代發(fā)展理念、現(xiàn)代物質(zhì)條件、現(xiàn)代科學(xué)技術(shù)、現(xiàn)代管理形式，改造傳統(tǒng)農(nóng)業(yè)，轉(zhuǎn)變農(nóng)業(yè)增長方式，構(gòu)建有競爭力的現(xiàn)代農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)體系，這是一項(xiàng)長期而又緊迫的艱巨任務(wù)

一、構(gòu)建現(xiàn)代農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)體系，需要轉(zhuǎn)變過時(shí)的思維和工作方式

（一）立足資源稟賦，發(fā)展規(guī)模經(jīng)營，解決“小而全”的問題。沒有規(guī)模的優(yōu)勢(shì)，不是真正的優(yōu)勢(shì)。這幾年，湖北省出臺(tái)了全省優(yōu)勢(shì)農(nóng)產(chǎn)品產(chǎn)業(yè)帶的發(fā)展規(guī)劃，扶持板塊基地建設(shè)，倡導(dǎo)“一村一品”、“一鄉(xiāng)一業(yè)”、“一個(gè)縣市一個(gè)特色”。如嘉魚縣的蔬菜、英山縣的茶葉、羅田縣的板栗、宜昌市的柑桔和高山蔬菜，區(qū)域布局，規(guī)模發(fā)展，形成了當(dāng)?shù)氐闹еa(chǎn)業(yè)，展示了按照專業(yè)化、區(qū)域化發(fā)展現(xiàn)代農(nóng)業(yè)的美好前景。

（二）立足增產(chǎn)增收，提升產(chǎn)業(yè)化經(jīng)營水平，解決農(nóng)產(chǎn)品加工滯后的問題。隨著新型工業(yè)化的發(fā)展，工業(yè)化的理念和經(jīng)營方式被引入農(nóng)業(yè)，在農(nóng)業(yè)生產(chǎn)過程中引進(jìn)工業(yè)手段，大力發(fā)展農(nóng)產(chǎn)品加工業(yè)，延長農(nóng)產(chǎn)品產(chǎn)業(yè)鏈，已經(jīng)開始取得好的效果。農(nóng)民增收快，要靠龍頭企業(yè)帶，也已成為不爭的事實(shí)。

（三）立足勞動(dòng)力轉(zhuǎn)移就業(yè)，抓好勞務(wù)經(jīng)濟(jì)，解決忽視勞力資源開發(fā)的問題。發(fā)展農(nóng)村生產(chǎn)力，很重要的一條是提高農(nóng)村勞動(dòng)力素質(zhì)。加快實(shí)施農(nóng)村勞動(dòng)力的轉(zhuǎn)移就業(yè)，既可以拓展農(nóng)民增收空間，又能夠?yàn)閯?wù)農(nóng)農(nóng)民騰出經(jīng)營空間。所以，要立足大培訓(xùn)，加快大轉(zhuǎn)移，實(shí)現(xiàn)大增收，促進(jìn)大發(fā)展。

（四）立足可持續(xù)發(fā)展，不斷拓展農(nóng)業(yè)功能，解決農(nóng)業(yè)結(jié)構(gòu)不優(yōu)、可持續(xù)發(fā)展能力不強(qiáng)的問題。要深化認(rèn)識(shí)，拓展視野，向農(nóng)業(yè)的深度和廣度進(jìn)軍，立足于拓展農(nóng)業(yè)的功能，大力開發(fā)與農(nóng)業(yè)相關(guān)的原料供給、就業(yè)增收、生態(tài)保護(hù)、觀光休閑、文化傳承等新產(chǎn)品新產(chǎn)業(yè)，走出一條可持續(xù)發(fā)展的路子。

（五）立足現(xiàn)代農(nóng)業(yè)與工業(yè)化、城市化的協(xié)調(diào)發(fā)展，強(qiáng)化農(nóng)業(yè)基礎(chǔ)作用，解決就農(nóng)業(yè)論農(nóng)業(yè)、就農(nóng)村抓農(nóng)村的問題。現(xiàn)代農(nóng)業(yè)與工業(yè)化、城市化是互為條件、互相支持的。我們要認(rèn)清形勢(shì)，把握規(guī)律，在工業(yè)化、城市化快速發(fā)展的過程中，不能懈怠農(nóng)村；在二、三產(chǎn)業(yè)快速發(fā)展的過程中，不能放松農(nóng)業(yè)；在農(nóng)村勞動(dòng)力快速轉(zhuǎn)移的過程中，不能忽視農(nóng)民。傳統(tǒng)農(nóng)業(yè)有很多優(yōu)點(diǎn)，我們要保留有用的農(nóng)耕文化特色。同時(shí)，必須與時(shí)俱進(jìn)，更新觀念，突破過時(shí)的思維定勢(shì)，改進(jìn)不適用的工作方法。

二、構(gòu)建現(xiàn)代農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)體系，應(yīng)當(dāng)突出的工作重點(diǎn)

構(gòu)建現(xiàn)代農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)體系的過程，實(shí)質(zhì)上是開拓農(nóng)業(yè)多種功能，向農(nóng)業(yè)的廣度和深度進(jìn)軍，促進(jìn)農(nóng)業(yè)結(jié)構(gòu)不斷優(yōu)化升級(jí)的過程。我們要著眼長遠(yuǎn)、立足當(dāng)前，以扎實(shí)的工作取得階段性成果。

推進(jìn)農(nóng)村勞動(dòng)力轉(zhuǎn)移就業(yè)。要適應(yīng)工業(yè)化、城市化發(fā)展的需要，加強(qiáng)制造業(yè)、服務(wù)業(yè)人才培訓(xùn)；適應(yīng)農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化發(fā)展需要，加強(qiáng)新型農(nóng)民培訓(xùn)；適應(yīng)可持續(xù)發(fā)展需要，加強(qiáng)成長型勞力職業(yè)技術(shù)培訓(xùn)。

壯大優(yōu)勢(shì)農(nóng)產(chǎn)品板塊。立足社會(huì)基礎(chǔ)資源稟賦，采取機(jī)械和先進(jìn)種養(yǎng)技術(shù)相結(jié)合的形式，把優(yōu)勢(shì)農(nóng)產(chǎn)品板塊做大做強(qiáng)。優(yōu)質(zhì)稻板塊，要在優(yōu)化模式上下功夫。畜禽板塊，要在健康養(yǎng)殖方面下功夫。

培植農(nóng)產(chǎn)品加工龍頭企業(yè)。通過引進(jìn)和資源整合相結(jié)合，市場(chǎng)推動(dòng)和政策扶持相結(jié)合，企業(yè)發(fā)展和農(nóng)民增收相結(jié)合，培育一批骨干龍頭企業(yè)，重點(diǎn)建設(shè)加工園區(qū)。形成主導(dǎo)產(chǎn)業(yè)牽動(dòng)、特色產(chǎn)業(yè)拉動(dòng)、服務(wù)產(chǎn)業(yè)聯(lián)動(dòng)的產(chǎn)業(yè)和企業(yè)發(fā)展的集群效應(yīng)，以農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化帶動(dòng)農(nóng)業(yè)現(xiàn)代化，推進(jìn)龍頭企業(yè)與基地、專業(yè)合作組織、農(nóng)民的聯(lián)結(jié)，不斷創(chuàng)新組織形式，帶動(dòng)農(nóng)民就業(yè)增收。

打造農(nóng)產(chǎn)品品牌。要通過多種途徑，強(qiáng)化品牌意識(shí)、安全意識(shí)。實(shí)行從農(nóng)田到餐桌的全過程控制。搞好無公害農(nóng)產(chǎn)品、綠色食品、有機(jī)食品認(rèn)證，推進(jìn)優(yōu)勢(shì)知名品牌的資源整合，促進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品安全和標(biāo)準(zhǔn)化生產(chǎn)。

提高農(nóng)業(yè)設(shè)施裝備水平。大力加強(qiáng)農(nóng)田水利建設(shè)，把農(nóng)機(jī)當(dāng)作發(fā)展現(xiàn)代農(nóng)業(yè)的基礎(chǔ)工作抓實(shí)抓好，加快鄉(xiāng)村道路、安全飲水工程建設(shè)，實(shí)施信息進(jìn)村入戶工程，有計(jì)劃推進(jìn)生態(tài)家園建設(shè)。

三、構(gòu)建現(xiàn)代農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)體系，必須強(qiáng)化的保障機(jī)制

建設(shè)現(xiàn)代農(nóng)業(yè)，是貫穿新農(nóng)村建設(shè)和現(xiàn)代化全過程的一項(xiàng)長期艱巨任務(wù)，需要以投入為重點(diǎn)的一系列保障措施支撐。

投入保障機(jī)制。由于農(nóng)業(yè)是弱質(zhì)產(chǎn)業(yè)，投入難以在短期得到回報(bào)，一些地區(qū)依靠國家和省里投入比較多，縣市投入比較少；財(cái)政投入比較多，金融投入比較少；政府投入比較多，社會(huì)投入比較少。為此，必須加強(qiáng)監(jiān)管，解決支農(nóng)資金“上進(jìn)下退”的問題，建立確保農(nóng)業(yè)投入穩(wěn)定增長的機(jī)制，明確各級(jí)財(cái)政支農(nóng)責(zé)任。整合支農(nóng)資金，提高使用效率。還要綜合運(yùn)用政策激勵(lì)措施，營造良好環(huán)境，鼓勵(lì)農(nóng)民和社會(huì)力量投資現(xiàn)代農(nóng)業(yè)。

公共服務(wù)機(jī)制。湖北省每年投入3000萬元資金，設(shè)立競爭性的農(nóng)業(yè)科技創(chuàng)新崗位，全省農(nóng)村以科技為重點(diǎn)的公共服務(wù)投入人均達(dá)到十元以上。深化鄉(xiāng)鎮(zhèn)農(nóng)業(yè)事業(yè)站所體制改革，加強(qiáng)公益性服務(wù)，放活經(jīng)營性服務(wù)。要抓好政府主體、經(jīng)費(fèi)保障、人員聘用、合同管理、服務(wù)報(bào)酬和社會(huì)保障、部門職責(zé)等工作，使公益性服務(wù)人員的積極性實(shí)實(shí)在在地得到調(diào)動(dòng)，群眾迫切要求的服務(wù)實(shí)實(shí)在在地得到落實(shí)，政府公益性服務(wù)的職能實(shí)實(shí)在在地得到加強(qiáng)。

風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制。農(nóng)業(yè)受自然影響很大，受氣候變暖影響，災(zāi)害仍呈上升趨勢(shì)，損失不斷增大。建立由政府主導(dǎo)的農(nóng)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制，已成為建設(shè)現(xiàn)代農(nóng)業(yè)的一個(gè)基本問題。要通過工程和非工程措施，減輕水旱災(zāi)害損失。加強(qiáng)重大動(dòng)植物病蟲害預(yù)測(cè)預(yù)報(bào)和預(yù)警應(yīng)急體系建設(shè)。以糧食、畜禽等主要農(nóng)產(chǎn)品為重點(diǎn)，開展農(nóng)業(yè)政策保險(xiǎn)試點(diǎn)，建立農(nóng)戶因?yàn)?zāi)減收的經(jīng)濟(jì)損失補(bǔ)償制度。

第五篇：財(cái)務(wù)預(yù)算

一、對(duì)初期費(fèi)用進(jìn)行估算；

包括用于會(huì)計(jì)核算、法律事務(wù)以及前期市場(chǎng)開發(fā)的費(fèi)用，還有一些電話費(fèi)交通費(fèi)之類的管理費(fèi)用。貸款利息，可根據(jù)銀行的貸款利率進(jìn)行估算。如果經(jīng)營者都是用自己的資金投資，也可按貸款計(jì)算其利息，憑此反映籌建費(fèi)用的全貌。

二、對(duì)租賃場(chǎng)地費(fèi)用進(jìn)行預(yù)算；

1、聘請(qǐng)專業(yè)咨詢師對(duì)房屋進(jìn)行租賃估算。

2、租賃場(chǎng)地費(fèi)要考慮周全，包括公共設(shè)施、車位、垃圾臺(tái)等都要預(yù)算清楚。

3、租賃場(chǎng)地費(fèi)估算最好按每平方米每日多少元計(jì)算，不要按月或按年統(tǒng)計(jì)算出。

4、租賃場(chǎng)地費(fèi)用估算要參照周圍出租費(fèi)用行情。

三、對(duì)裝修費(fèi)用、設(shè)備設(shè)施費(fèi)用進(jìn)行估算；

餐飲店的裝飾包括門面、廳面、廚房三個(gè)大的方面，若是中小飯館餐飲店，門面和廳面裝飾應(yīng)以簡潔、明亮、衛(wèi)生、雅致為主。廚房裝修應(yīng)以衛(wèi)生為主，結(jié)合方便廚師、工作人員操作，便于油煙、污水排放功能考慮。能節(jié)省則節(jié)省，避免豪華裝飾以減少營業(yè)前期投入過多的費(fèi)用。在估算設(shè)備、設(shè)施費(fèi)用時(shí)，還應(yīng)包括運(yùn)輸費(fèi)和安裝調(diào)試費(fèi)。設(shè)施和設(shè)備包括廚房中的烹飪?cè)O(shè)備、儲(chǔ)存設(shè)備、以及冷藏設(shè)備，運(yùn)輸設(shè)備，加工設(shè)備，洗滌設(shè)備、空調(diào)通風(fēng)設(shè)備，安全和防火設(shè)備等。

四、對(duì)家具和器皿費(fèi)用的估算；

家具費(fèi)用主要指辦公家具、員工區(qū)域家具、客人區(qū)域家具等。器皿主要是指對(duì)餐廳、廚房經(jīng)營用的瓷器、玻璃器皿、銀器、工作服等物料用品，應(yīng)先根據(jù)確定的飯館餐飲店的服務(wù)方式和桌位數(shù)，計(jì)算出各種家具和器皿需要的數(shù)量，再根據(jù)市場(chǎng)價(jià)工作服等物料用品，應(yīng)先根據(jù)確定的飯館餐飲店的服務(wù)方式和桌位數(shù)，計(jì)算出各種家具和器皿需要的數(shù)量，再根據(jù)市場(chǎng)價(jià)格即可進(jìn)行估算。

五、勞動(dòng)力成本的估算；

飯館餐飲店勞動(dòng)力成本由管理人員、服務(wù)人員及廚師的工資組成。可按不同人員的工資標(biāo)準(zhǔn)乘以人數(shù)來估算。各類人員的工資水平，在各勞動(dòng)力市場(chǎng)都有平均工資標(biāo)準(zhǔn)可供參考。

六、對(duì)運(yùn)營費(fèi)用進(jìn)行預(yù)算；

運(yùn)營費(fèi)用包括營銷費(fèi)用、廣告費(fèi)用、培訓(xùn)員工的費(fèi)用等。還應(yīng)該考慮不可預(yù)見的準(zhǔn)備金，一般為前幾項(xiàng)總和的5%—30%。

一般來講，需要準(zhǔn)備比上述資金預(yù)算更為寬裕的資金，才能在發(fā)生意外成本時(shí)從容不迫的應(yīng)付。從資金籌備來說，如果你的資金有限，那么你就必須對(duì)在資金的限度之內(nèi)對(duì)餐館的規(guī)模、檔次及從籌建到正常運(yùn)作的時(shí)間進(jìn)行嚴(yán)格的控制，盡量避免浪費(fèi)資金和時(shí)間。如果資金比較雄厚，還可以考慮餐館的經(jīng)營模式和各類附屬功能，從一開始就可以著手制定比較長遠(yuǎn)的經(jīng)營戰(zhàn)略，開展餐館的營銷，充分利用資金