第一篇：財務(wù)預(yù)算管理制度

篇一：公司財務(wù)預(yù)算管理制度

公司財務(wù)預(yù)算管理制度

1.0 總 則

1.1為了明確公司各部門在實現(xiàn)各項經(jīng)營目標中的財務(wù)關(guān)系及責(zé)任，規(guī)劃、控制公司的經(jīng)營活動，確保各項經(jīng)營目標的順利完成，根據(jù)公司領(lǐng)導(dǎo)層的要求，結(jié)合公司的實際情況，特制訂本制度。

1.2財務(wù)預(yù)算是在預(yù)測和決策的基礎(chǔ)上，圍繞公司經(jīng)營目標，對一定時期內(nèi)公司 資金取得和投放、各項收入和支出、公司經(jīng)營成果及其分配等資金運動所作的具 體安排。

1.3財務(wù)預(yù)算一般按年度編制，根據(jù)實際發(fā)生情況逐月編制滾動預(yù)算，由公司財務(wù)部組織實施，分級歸口管理，并將財務(wù)預(yù)算作為制定、落實內(nèi)部績效考核的依據(jù)。

1.4編制財務(wù)預(yù)算應(yīng)當遵循效益優(yōu)先、積極穩(wěn)健、權(quán)責(zé)對等的原則，確保切實可行，將各項成本、效益指標“橫向到邊，縱向到底”層層分解、落實，并負責(zé)到位。

2.0財務(wù)預(yù)算管理的組織機構(gòu)及其職能

2.1公司成立財務(wù)預(yù)算領(lǐng)導(dǎo)小組，由助理總經(jīng)理擔(dān)任組長，財務(wù)部經(jīng)理擔(dān)任副組長，各部門負責(zé)人為小組成員。同時成立財務(wù)預(yù)算工作小組，負責(zé)財務(wù)預(yù)算的制定和日常管理具體事宜，并對財務(wù)預(yù)算領(lǐng)導(dǎo)小組負責(zé)。工作小組由財務(wù)部經(jīng)理擔(dān)任組長，財務(wù)部人員為小組成員。

2.2財務(wù)部根據(jù)公司要求擬訂財務(wù)預(yù)算的目標、政策，制定財務(wù)預(yù)算管理的具體措施和辦法，審議、平衡財務(wù)預(yù)算方案，組織下達財務(wù)預(yù)算，協(xié)調(diào)解決財務(wù)預(yù)算編制和執(zhí)行中的問題，分析財務(wù)預(yù)算與實際執(zhí)行的差異及原因，提出改進管理的措施和建議，督促各部門按時完成財務(wù)預(yù)算目標。2.3各部門具體負責(zé)本單位業(yè)務(wù)涉及的財務(wù)預(yù)算的編制、執(zhí)行、分析、控制等工作，并配合財務(wù)部做好公司整體預(yù)算的工作。各部門經(jīng)理（主管）及財務(wù)部經(jīng)

理對本單位財務(wù)預(yù)算執(zhí)行結(jié)果承擔(dān)直接責(zé)任。

3.0 財務(wù)預(yù)算的主要內(nèi)容及編制依據(jù)

3.1財務(wù)預(yù)算的編制應(yīng)當按照先業(yè)務(wù)預(yù)算、資本預(yù)算、資金預(yù)算，后財務(wù)預(yù)算的流程進行，并按照各執(zhí)行部門所承擔(dān)經(jīng)濟業(yè)務(wù)的類型及其責(zé)任權(quán)限，編制不同形式的財務(wù)預(yù)算。

3.2業(yè)務(wù)預(yù)算是反映預(yù)算期內(nèi)各部門可能形成現(xiàn)金收付的生產(chǎn)經(jīng)營活動的預(yù)算，主要包括：

3.2.1收入預(yù)算主要是指在預(yù)算期內(nèi)各作業(yè)板塊（辦事處）對提供各種勞務(wù)可能實現(xiàn)的業(yè)務(wù)量及其收入的預(yù)算，主要依據(jù)年度目標利潤、預(yù)測的市場勞務(wù)需求及提供的市場價格編制。

3.2.2成本費用預(yù)算主要是指各作業(yè)板塊（辦事處）在預(yù)算期內(nèi)所要達到的營運規(guī)模，主要是在收入預(yù)算的基礎(chǔ)上，依據(jù)各作業(yè)板塊（辦事處）的各種設(shè)施的營運能力、各項成本費用的消耗，具體編制如下：

3.2.2.1人工成本的測算：根據(jù)本年度的實際直接工資(不含公司辦公室人員)及下年度的工資支出情況作測算；根據(jù)工資總額作出提取“三費”的測算；以及本年度職工的工資收入作出下年度社會保險費的測算；根據(jù)本年度勞動保護費的情況作出下年度費用的測算。

3.2.2.2勞務(wù)成本的測算：主要是燃料費、養(yǎng)路費、營運證費、路橋費等運輸費用及修理費的測算，可參照本年度的實際情況及下年度的經(jīng)營計劃。燃料費及路橋費根據(jù)下年度的經(jīng)營情況預(yù)測，養(yǎng)路費及營運證費根據(jù)實際使用的車輛情況預(yù)測，修理費用主要根據(jù)設(shè)備使用情況及維修安排計劃，并結(jié)合本年度實際情況作測算。

3.2.2.3其他直接費用的測算：（主要為各作業(yè)板塊發(fā)生的費用）主要是折舊和其他費用項目（如租金、財產(chǎn)保險、辦公費、電話費、差旅費、水電費、事故損失費等）可參考本年度的實際情況及下年度的經(jīng)營計劃。折舊按規(guī)定的折舊率作測算。

3.2.3期間費用預(yù)算主要是指公司各管理部門（既機關(guān)人員）組織經(jīng)營活動必要

的管理費用、財務(wù)費用等預(yù)算，管理費用包括可控費用和不可控費用兩部分?？煽刭M用是指辦公費、電話費、水電費、差旅費、運輸費、修理費、業(yè)務(wù)接待費、勞動保護費等；不可控費用是工資、職工福利費、工會經(jīng)費、職工教 育經(jīng)費、折舊費、社會保險、財產(chǎn)保險等。根據(jù)上年實際費用水平和預(yù)算期內(nèi)的變化因素，結(jié)合費用開支標準和公司降低成本費用的要求，分項目、分責(zé)任部門進行編制。其中：業(yè)務(wù)招待費應(yīng)當重點列示。

3.2.4營業(yè)外收支預(yù)算包括處理固定資產(chǎn)凈收入和損失、罰款凈收入和損失及其他營業(yè)外收支等，應(yīng)當根據(jù)實際情況和國家有關(guān)政策規(guī)定，編制營業(yè)外收支等相關(guān)業(yè)務(wù)預(yù)算。

3.3固定資產(chǎn)投資預(yù)算：主要是指公司在預(yù)算期內(nèi)購置、更新固定資產(chǎn)進行投資的預(yù)算，應(yīng)當根據(jù)公司發(fā)展計劃和年度固定資產(chǎn)投資計劃編制。公司處置固定資產(chǎn)所引起的現(xiàn)金流入，也應(yīng)列入預(yù)算。3.4資金預(yù)算是公司在預(yù)算期內(nèi)需要借入的長短期借款，主要依據(jù)公司有關(guān)資金需求決策資料及利率等編制。3.5財務(wù)預(yù)算主要包括資產(chǎn)負債預(yù)算和損益預(yù)算等內(nèi)容

3.5.1資產(chǎn)負債預(yù)算：是按照資產(chǎn)負債表的內(nèi)容和格式編制的綜合反映公司期末財務(wù)狀況的預(yù)算報表。一般根據(jù)預(yù)算期初實際的資產(chǎn)負債表和收入預(yù)算、經(jīng)營預(yù)算、資本預(yù)算、資金預(yù)算等有關(guān)資料分析編制。

3.5.2損益預(yù)算：是按照損益表的內(nèi)容和格式編制的反映公司在預(yù)算期內(nèi)利潤目標的預(yù)算報表。一般根據(jù)收入預(yù)算、經(jīng)營預(yù)算、成本預(yù)算、期間費用預(yù)算、其他專項預(yù)算等有關(guān)資料分析編制。

3.6根據(jù)公司領(lǐng)導(dǎo)層的要求，結(jié)合自身的實際需要，制定規(guī)范的財務(wù)預(yù)算編制基礎(chǔ)表格，統(tǒng)一財務(wù)預(yù)算指標計算口徑，各部門應(yīng)按照公司要求認真填報。4.0財務(wù)預(yù)算的編制程序

4.1下達任務(wù)：財務(wù)部于每年10月初向公司各部門下發(fā)上報下一年度的財務(wù)預(yù)算通知和編報要求。

4.1.1編制上報：各部門應(yīng)當結(jié)合通知要求、本年度的實際情況和下一年度的

特殊變動來確定其下一年度的財務(wù)預(yù)算指標，并于每年10月15日前將各項計劃以及有關(guān)材料上報財務(wù)部。

4.1.2客服部根據(jù)各作業(yè)板塊(包括運輸、倉儲、辦事處)的經(jīng)營情況，市場開拓情況制定下一年度各板塊收入預(yù)算。

4.1.3調(diào)度部根據(jù)運輸營運情況，編制下一年度短途外請車支出的預(yù)算。

4.1.4各作業(yè)部門（包括噸、拖、小車隊、倉庫、裝卸、返工部、各辦事處）根據(jù)本部門設(shè)備使用情況及下一年度的營運計劃，參照本年度實際發(fā)生額編制下一年度本部門日常發(fā)生的成本費用，包括：日常維修和大修理費用、燃料費、運輸費（包括養(yǎng)路費、營運證費、年票費、年審費、路橋保管費、車船使用稅）、倉庫需更新的地臺板、外請車費用以及辦公費、電話費、租賃費、跟車費等支出預(yù)算。

4.1.5保險部負責(zé)制定公司財產(chǎn)保險及車輛事故損失費的預(yù)算。

4.1.6行政部負責(zé)編制下一年度公司人工成本（包括作業(yè)部、辦事處、機關(guān)人員的工資、社會保險、臨時用工勞務(wù)費等），以及機關(guān)部門日常發(fā)生的修理費、辦公費、差旅費、電話費、會議費、低值易耗品、勞動保護費、水電、房租等費用預(yù)算。同時負責(zé)編制公司辦公設(shè)備（如電腦、打印機、復(fù)印機、傳真機等）購置、更新的預(yù)算。

4.1.7財務(wù)部：負責(zé)編制折舊費、四稅、審計費、財務(wù)費用等預(yù)算。

4.1.8總經(jīng)理辦：負責(zé)編制購置運輸設(shè)備及投資項目的預(yù)算。

4.2審查平衡：財務(wù)部根據(jù)各部門上報的財務(wù)預(yù)算方案進行審查、匯總。在審查、平衡過程中，財務(wù)部應(yīng)當進行充分協(xié)調(diào)，對發(fā)現(xiàn)的問題提出初步調(diào)整的意見，并 反饋給有關(guān)部門予以修正。

4.3審議批準：財務(wù)部在各有關(guān)部門修正調(diào)整的基礎(chǔ)上，編制公司財務(wù)預(yù)算方案，上報公司財務(wù)預(yù)算領(lǐng)導(dǎo)小組討論、審定。對于不符合公司發(fā)展戰(zhàn)略或者財務(wù)預(yù)算 目標的事項，應(yīng)當責(zé)成有關(guān)部門進一步修訂、調(diào)整。在討論、調(diào)整的基礎(chǔ)上，財 務(wù)部正式編制公司年度財務(wù)預(yù)算草案，提交公司執(zhí)行官審議批準。

4.4下達執(zhí)行：財務(wù)部將審定后的財務(wù)預(yù)算下達各部門執(zhí)行。

4.5 月度預(yù)算的編制程序：

4.5.1客服部應(yīng)在每月25日前向財務(wù)部上報下月經(jīng)營收入預(yù)算。

4.5.2調(diào)度部應(yīng)在每月25日前向財務(wù)部上報下月短途外請車支出的預(yù)算。4.5.3各作業(yè)部門（包括噸、拖、小車隊、倉庫、裝卸、返工部、各辦事處）應(yīng)在每月25日前向財務(wù)部上報下月本部門日常發(fā)生的成本費用，包括：日常維修和大修理費用、燃料費、運輸費（包括養(yǎng)路費、營運證費、年票費、年審費、路橋保管費、車船使用稅）、外請車費用以及辦公費、電話費、租賃費、跟車費、勞動保護費、水電費等支出預(yù)算。

4.5.4保險部應(yīng)在每月25日前向財務(wù)部上報下月公司財產(chǎn)保險及車輛事故損失費的預(yù)算。

4.5.5行政部應(yīng)在每月25日前向財務(wù)部上報下月工資（包括作業(yè)部、辦事處、機關(guān)人員的工資）、勞動保護費、臨時用工勞務(wù)費、辦公費、差旅費、電話費、會議費、低值易耗品等費用計劃。

4.5.6總經(jīng)理辦應(yīng)在每月25日前向財務(wù)部上報下月重大項目開支預(yù)算。

4.5.7財務(wù)部編制月度預(yù)算，經(jīng)公司執(zhí)行官批準后在月底最后一天下達。

4.6已經(jīng)正式下達執(zhí)行的財務(wù)預(yù)算，一般不予調(diào)整，但是由于市場環(huán)境、經(jīng)營條 件、政策法規(guī)等發(fā)生重大變化，致使財務(wù)預(yù)算的編制基礎(chǔ)不成立，或者將導(dǎo)致財 務(wù)預(yù)算執(zhí)行結(jié)果產(chǎn)生重大偏差的，經(jīng)公司財務(wù)預(yù)算領(lǐng)導(dǎo)小組審核后報公司執(zhí)行官 批準方可進行調(diào)整。

4.7 調(diào)整財務(wù)預(yù)算應(yīng)當先由歸口管理部門向財務(wù)部提出書面申請，經(jīng)審核后編制 年度財務(wù)預(yù)算調(diào)整方案，提交公司財務(wù)預(yù)算領(lǐng)導(dǎo)小組審定后上報公司執(zhí)行官批 準，然后下達執(zhí)行。

5.0財務(wù)預(yù)算的執(zhí)行與控制

5.1 各部門必須將財務(wù)預(yù)算指標層層分解，從橫向和縱向落實到內(nèi)部各板塊、各環(huán)節(jié)和各崗位，形成全方位的財務(wù)預(yù)算執(zhí)行責(zé)任體系。同時將年度預(yù)算細分為月份預(yù)算，以分期預(yù)算控制確保年度財務(wù)預(yù)算目標的實現(xiàn)。

5.2各部門應(yīng)當強化現(xiàn)金流量的預(yù)算管理，按時組織預(yù)算資金的收入，嚴格控制 篇二：財務(wù)預(yù)算管理制度

全面預(yù)算管理制度

一、管理目的為加強企業(yè)內(nèi)部控制和風(fēng)險控制；優(yōu)化企業(yè)資源配置、提高經(jīng)濟效益；細化、量化、規(guī)范化企業(yè)內(nèi)部責(zé)權(quán)利關(guān)系，完善制約和激勵機制、實現(xiàn)企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略和年度經(jīng)營目標，特制訂本制度。

二、適用范圍

本制度適用于遼寧田園實業(yè)有限公司全面預(yù)算管理。

三、概念解釋

1、全面預(yù)算是指企業(yè)對一定期間的經(jīng)營活動、投資活動、財務(wù)活動等作出的預(yù)算安排。主要包括：經(jīng)營預(yù)算、投資預(yù)算、籌資預(yù)算、財務(wù)預(yù)算。

2、滾動預(yù)算又稱連續(xù)預(yù)算或永續(xù)預(yù)算,是指在編制預(yù)算時，將預(yù)算期與會計年度脫離開，隨著預(yù)算的執(zhí)行不斷延伸補充預(yù)算，逐期向后滾動，使預(yù)算期始終保持為一個固定期間的一種預(yù)算編制方法。

四、原則

1、全面管理原則

預(yù)算內(nèi)容涵蓋了企業(yè)人、財、物、供、產(chǎn)、銷各個環(huán)節(jié)，實現(xiàn)全方位管理；企業(yè)組織各項經(jīng)濟活動的事前、事中、事后都必須納入預(yù)算管理，實行全過程控制；預(yù)算必須貫徹落實到企業(yè)內(nèi)部各部門、各崗位，實行全員參與。

2、積極穩(wěn)妥，留有余地原則

我們堅持預(yù)算編制既不盲目抬高預(yù)算指標、也不消極壓低指標，既保證預(yù)算指標的先進性，又保證預(yù)算指標的可操作性

3、責(zé)權(quán)對等原則

預(yù)算編制我們體現(xiàn)權(quán)力和責(zé)任對等，確保切實可行，促進經(jīng)營權(quán)責(zé)統(tǒng)一。

4、本公司預(yù)算編制采用年度預(yù)算和季度滾動預(yù)算相結(jié)合的編制方法。

五、全面預(yù)算管理組織機構(gòu)流程圖 1

2、一般預(yù)算編制流程

3、預(yù)算調(diào)整審批流程

4、月度預(yù)算執(zhí)行情況編制流程

送 達

6、財務(wù)預(yù)算考核標準流程

六、全面預(yù)算組織體系及職責(zé)

1、是預(yù)算審批最高權(quán)力機關(guān)，行使下列預(yù)算職權(quán)：

? ? ? 決定公司的長遠發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營目標 審議批準董事會的報告；

審議批準公司的年度預(yù)算方案、決算方案；

2、對股東大會負責(zé)，行使下列預(yù)算職權(quán)。

? ? ? ? 負責(zé)召集股東大會，并向大會報告工作； 執(zhí)行股東大會的決議；

制定公司年度經(jīng)營計劃和經(jīng)營目標；

審查預(yù)算委員會上報的公司的年度預(yù)算方案、決算方案；

3、預(yù)算管理委員會：

主 任：總經(jīng)理 副主任：財務(wù)總監(jiān)、成 員：技術(shù)、生產(chǎn)、采購、銷售等各部門負責(zé)人

1.1 根據(jù)公司總體戰(zhàn)略目標制定和頒布公司全面預(yù)算管理制度，包括預(yù)算管理的政策、措施、辦法、要求等； 1.2 根據(jù)公司戰(zhàn)略規(guī)劃和年度經(jīng)營目標，擬定預(yù)算目標，確定預(yù)算目標分解方案、預(yù)算編制方法和程序； 1.3 組織編制、綜合平衡預(yù)算草案；下達經(jīng)批準的正式年度預(yù) 1.4 審核并批準公司及各部門季度滾動預(yù)算；根據(jù)需要，調(diào)整及修訂月度及季度滾動預(yù)算

1.5 召集月度預(yù)算執(zhí)行分析會議，并決定考核、處理方案或修正滾動預(yù)算的意見

1.5協(xié)調(diào)解決預(yù)算編制和執(zhí)行中的重大問題； 1.6 審議預(yù)算調(diào)整方案

1.7對企業(yè)全面預(yù)算總的執(zhí)行情況進行考核； 1.8 其他全面預(yù)算管理事宜；

2、預(yù)算管理辦公室 主 任：公司財務(wù)總監(jiān)

成 員：財務(wù)部全體，廠辦、人力、生產(chǎn)、銷售、技術(shù)、設(shè)備、開發(fā)等業(yè)務(wù)部門相關(guān)人員。

2.1將預(yù)算委員會制定的年度經(jīng)營目標分解為各部門的子目標并進行傳達；

2.2擬定各項全面預(yù)算管理制度，并負責(zé)檢查落實預(yù)算管理制度的執(zhí)行；

2.3編制財務(wù)預(yù)算，即利潤預(yù)算、資產(chǎn)負債表預(yù)算、資金預(yù)算及現(xiàn)金流量表預(yù)算；編制本部門的費用預(yù)算； 2.4擬定年度預(yù)算總目標分解方案及有關(guān)預(yù)算編制程序、方法的草案，報預(yù)算管理委員會審定；

2.3 組織和指導(dǎo)各級預(yù)算單位開展預(yù)算編制工作； 2.4跟蹤、監(jiān)控預(yù)算執(zhí)行情況；

2.5 定期匯總、分析各預(yù)算單位預(yù)算執(zhí)行情況，并向預(yù)算管理委員會提交預(yù)算執(zhí)行分析報告； 篇三：abc公司財務(wù)預(yù)算管理制度

財務(wù)預(yù)算管理制度

1預(yù)算管理的一般原則.....................................................................................................2 1.1財務(wù)預(yù)算的目的..........................................................................................................2 1.2財務(wù)預(yù)算編制的原則..................................................................................................2 1.3預(yù)算分類......................................................................................................................2 1.4預(yù)算組織......................................................................................................................2 1.5編制程序......................................................................................................................3 1.6預(yù)算期..........................................................................................................................3 1.7財務(wù)預(yù)算編制方法......................................................................................................3 1.8財務(wù)預(yù)算編制的落實措施..........................................................................................3 1.9例外事項......................................................................................................................4 1.10費用預(yù)算執(zhí)行............................................................................................................4 2分公司費用預(yù)算制度.....................................................................................................4 2.1編制費用預(yù)算的目的..................................................................................................4 2.2費用預(yù)算的編制原則..................................................................................................4 2.3費用預(yù)算編制審批流程..............................................................................................5 2.4分公司費用預(yù)算項目..................................................................................................5 2.5分公司費用預(yù)算的組織..............................................................................................5 2.6預(yù)算報表和預(yù)算分析表格式......................................................................................6（見附件《2004年月度預(yù)算報表》）.............................................................................6 2.7預(yù)算項目編制方法......................................................................................................6 2.8基本差旅費、單臺標準的確定與調(diào)整......................................................................7 2.9總公司核定預(yù)算及核準劃撥資金..............................................................................7 2.10增補預(yù)算....................................................................................................................8 2.11分公司預(yù)算分析........................................................................................................8 2.12分公司預(yù)算控制的考核 3總公司費用預(yù)算編制及管理暫行規(guī)定.........................................................................9 3.1預(yù)算管理......................................................................................................................9 3.2費用管理......................................................................................................................9 3.3預(yù)算增補......................................................................................................................9 3.4預(yù)算分析......................................................................................................................9 3.5部門預(yù)算編制及控制考核........................................................................................10 財務(wù)預(yù)算制度

財務(wù)預(yù)算是以貨幣的形式對公司各項工作計劃的綜合表述，是對公司財務(wù)的綜合安排，是公

司經(jīng)營控制的依據(jù)，是對員工績效考核的標準，以達到增收節(jié)支，實現(xiàn)企業(yè)價值最大化。

1預(yù)算管理的一般原則

1.1財務(wù)預(yù)算的目的

1、優(yōu)化公司資產(chǎn)，統(tǒng)籌安排資金。

2、降低運營成本。

3、減少費用審批環(huán)節(jié)，提高工作效率。

1.2財務(wù)預(yù)算編制的原則

1、實事求是原則。

2、兼顧需要與可能原則。

3、費用預(yù)算收付實現(xiàn)制與權(quán)責(zé)發(fā)生制相結(jié)合原則。

4、領(lǐng)導(dǎo)重視，全員參與。

1.3預(yù)算分類

按時間分為年預(yù)算、季度預(yù)算、月預(yù)算；

按內(nèi)容分為商品銷售預(yù)算、商品采購預(yù)算、固定資產(chǎn)預(yù)算、低值易耗品預(yù)算、庫存預(yù)算、商

品銷售成本預(yù)算、費用預(yù)算、應(yīng)收賬款預(yù)算、應(yīng)付賬款預(yù)算、其他現(xiàn)金收支預(yù)算、現(xiàn)金預(yù)算、長期投資預(yù)算、預(yù)計損益表、預(yù)計資產(chǎn)負債表.1.4預(yù)算組織

公司成立專門的預(yù)算管理委員會，成員包括總經(jīng)理、各部門經(jīng)理、財務(wù)部有關(guān)人員。預(yù)算管

理委員會由財務(wù)部負責(zé)，其主要任務(wù)：

1． 制定和頒發(fā)有關(guān)財務(wù)預(yù)算的制度和政策。

2． 對各單位編報的預(yù)算的可靠性和可行性進行審核。

3． 協(xié)調(diào)各單位在財務(wù)預(yù)算中的矛盾。

4． 向執(zhí)行副總、財務(wù)副總提供預(yù)算報告。

5． 負責(zé)預(yù)算執(zhí)行的監(jiān)督，并提出分析報告。

預(yù)算管理委員會作為一個臨時機構(gòu)而存在，負責(zé)預(yù)算的審核和審核過程中存在的矛盾問題的

處理。財務(wù)部作為常設(shè)機構(gòu)，負責(zé)預(yù)算的匯總編制及監(jiān)督執(zhí)行。

總部各部門負責(zé)人、分公司負責(zé)人對本預(yù)算單位各項預(yù)算的內(nèi)容負責(zé)，并負責(zé)及時上交有關(guān)

預(yù)算表。1.5編制程序

任何預(yù)算編制都要經(jīng)過從下到上、從上到下反復(fù)編制調(diào)整才能達成一致，總部各部門對其職

能范圍內(nèi)的預(yù)算進行平衡。各財務(wù)部負責(zé)匯總及綜合平衡。

1.6預(yù)算期

月度預(yù)算期——每月1日30日或31 年度預(yù)算期——每年1月1日12月31日

1.7財務(wù)預(yù)算編制方法

以銷售預(yù)算編制為起點，依次編制，直至預(yù)計資產(chǎn)負債為止。詳見附表及附表備注。

1.8財務(wù)預(yù)算編制的落實措施

1、讓每個員工清楚認識到財務(wù)預(yù)算是一個嚴肅的預(yù)算，公司全體員工必須嚴格執(zhí)行，尤其是中

高層職員必須以身作責(zé)；

2、財務(wù)預(yù)算要有人跟進，監(jiān)督預(yù)算的執(zhí)行；

3、對預(yù)算編制不負責(zé)的單位必須對其單位負責(zé)人進行處罰；

4、對預(yù)算執(zhí)行情況進行分析，是編制失誤，還是執(zhí)行不力，是預(yù)算執(zhí)行不力的，應(yīng)對單位負責(zé)

人進行必要的處罰；

5、各預(yù)算編制單位負責(zé)人對預(yù)算編制與執(zhí)行負責(zé)；

6、財務(wù)部按日常費用預(yù)算、增補預(yù)算分別下拔分公司資金，費用預(yù)算各項目之間不準調(diào)節(jié)使用，工資、房租、水電費、座機費、網(wǎng)絡(luò)費必須絕對保證，任何人挪用必須嚴懲；

7、本預(yù)算的執(zhí)行應(yīng)結(jié)合總公司相關(guān)規(guī)定；

8、各分公司辦事處由納入分公司預(yù)算，在分公司執(zhí)行預(yù)算；

1.9例外事項

預(yù)算是基于正常業(yè)務(wù)編制的，凡發(fā)生了無法預(yù)見的情況而未列入預(yù)算的費用均需執(zhí)行例外報

告制度（即特批），是否執(zhí)行例外報告制度由總部財務(wù)經(jīng)理審核后報財務(wù)副總決定。凡未嚴格編制預(yù)算而造成費用預(yù)算缺口不在列的，不予報銷，并要對單位負責(zé)人進行處罰。

1.10費用預(yù)算執(zhí)行

各單位所編制并經(jīng)核準通過的財務(wù)預(yù)算，作為費用開支及部門考核的依據(jù)之一。

分公司的各項費用支出，凡預(yù)算范圍之內(nèi)的，可由分公司財務(wù)經(jīng)規(guī)定程序?qū)徍撕笾苯又С?；超出預(yù)算的費用，需增補預(yù)算后方可支出。以上規(guī)定如有違反者，所有審核及

核準人員記大過以上處分，如該筆支出不被總公司核準的，由審核及核準人員負責(zé)賠償。總公司各部門費用超出預(yù)算或有預(yù)算外支出項目，執(zhí)行例外報告制度報銷。

各單位費用、銷售、庫存預(yù)算完成指標，作為對分公司、分公司總經(jīng)理、分公司財務(wù)經(jīng)理或

其他單位主管的獎金分配和晉升考核的重要依據(jù)。

2分公司費用預(yù)算制度

2.1編制費用預(yù)算的目的

1、強化費用開支計劃及控制職能，合理安排資金用途，提高資金使用效果。

2、在費用預(yù)算內(nèi)，給予分公司較大的靈活性和自主權(quán)。

3、減少費用審批環(huán)節(jié)，提高工作效率。

4、考核業(yè)績，獎勵先進，懲罰落后。

2.2費用預(yù)算的編制原則

1.2.3.實事求是的原則，兼顧需要與節(jié)約原則（部分項目從銷量或人數(shù)預(yù)算）； 收付實現(xiàn)制與權(quán)責(zé)發(fā)生制相結(jié)合的原則； 領(lǐng)導(dǎo)重視、全員參與；

2.3費用預(yù)算編制審批流程

2.4分公司費用預(yù)算項目

分公司費用預(yù)算項目和項目內(nèi)涵與費用核算項目及其內(nèi)涵一致。見附件《標準會計科目》。

按費用性質(zhì)將費用項目分為費用性支出和非費用性支出兩大部分，其中費用性支出又分為固

定費用、人工費用、變動費用三部分。

費用預(yù)算項目按當月負擔(dān)金額和當月支付金額分別預(yù)算，當月負擔(dān)金額按權(quán)責(zé)發(fā)生制原則預(yù)

算，當月支付金額按收付實現(xiàn)制原則預(yù)算

2.5分公司費用預(yù)算的組織

根據(jù)可控原則將預(yù)算項目劃分至各費用控制部門，由該項費用控制部門編制預(yù)算并執(zhí)行費用

控制職能。預(yù)算項目具體分類如下：

篇四：集團財務(wù)預(yù)算管理制度

cy 團財務(wù)預(yù)算管理制度

cy集團

二零零一年十一月

集

目 錄

第一章 總則.......................................1 第二章 財務(wù)預(yù)算的管理體制和組織體系...............1 第三章 財務(wù)預(yù)算期和編制工作期.....................2 第四章 財務(wù)預(yù)算的編制內(nèi)容和編制方法...............2

第五章 財務(wù)預(yù)算的編制程序.........................4 第六章 財務(wù)預(yù)算的審批程序.........................5 第七章 財務(wù)預(yù)算的控制和信息反饋...................6 第八章

附則.......................................6 附件一：預(yù)算流程圖.................................7 附件二：預(yù)算表格...................................8 第一章 總則

第一條 為加強cy集團財務(wù)預(yù)算管理，充分發(fā)揮財務(wù)預(yù)算工作的預(yù)測、控制

作用，根據(jù)《企業(yè)財務(wù)通則》，特制定本規(guī)定。

第二條 本規(guī)定主要包括財務(wù)預(yù)算編制、審批、控制與反饋。

第三條 本規(guī)定適用于cy集團公司以及其控股子公司。

第二章 財務(wù)預(yù)算的管理體制和組織體系

第四條 集團對財務(wù)預(yù)算實行統(tǒng)一計劃、分級管理的財務(wù)預(yù)算管理體制。

第五條 統(tǒng)一計劃是指集團的年度經(jīng)營目標實行集中統(tǒng)一的管理原則。

第六條 分級管理是指各項財務(wù)預(yù)算指標統(tǒng)一向各事業(yè)部（子公司）分解、下達；業(yè)經(jīng)下達的財務(wù)預(yù)算指標由各事業(yè)部（子公司）負責(zé)落實，并向其所轄部門進行指標的再分解。

第七條 各事業(yè)部（子公司）要將財務(wù)預(yù)算作為控制日常經(jīng)營活動和進行財務(wù)管理的依據(jù)，切實保證各項預(yù)算指標的實施。通過年終考核，檢查財務(wù)預(yù)算指標的完成情況。完成或超額完成年度財務(wù)預(yù)算指標的事業(yè)部（子公司），由總部根據(jù)有關(guān)規(guī)定對該事業(yè)部（子公司）及其負責(zé)人給予表彰和獎勵；對完不成年度財務(wù)預(yù)算指標的事業(yè)部（子公司），根據(jù)不同情節(jié)，對該企業(yè)及其主要負責(zé)人給予相應(yīng)的處罰，追究其經(jīng)濟或行政責(zé)任，并在安排下年度財務(wù)預(yù)算時，在財務(wù)指標及優(yōu)惠政策上對該事業(yè)部（子公司）予以區(qū)別對待。

第八條 組織體系

（一）計劃、預(yù)算與考核委員會是在集團總裁的直接領(lǐng)導(dǎo)下的企業(yè)集團預(yù)算

管理的常設(shè)機構(gòu)。其主要職責(zé)是：企業(yè)預(yù)算目標、預(yù)算政策、預(yù)算程序的審議與制定權(quán)；將企業(yè)預(yù)算提交給經(jīng)營者與董事局審核報批的報送權(quán)；已獲批準預(yù)算的下達執(zhí)行權(quán)；各項預(yù)算的審定、監(jiān)督、控制與調(diào)整修訂權(quán)；獎懲標準與獎懲形式

的制定權(quán)；預(yù)算糾紛的仲裁權(quán)等。

（二）總部財務(wù)部是主管財務(wù)預(yù)算管理的職能部門。其主要職責(zé)是：匯總、平衡各事業(yè)部（子公司）的年度財務(wù)預(yù)算；研究、編制集團的年度財務(wù)預(yù)算；對集團未來經(jīng)營的持續(xù)增長做出預(yù)測；向計劃、預(yù)算與考核委員會、董事局上報年度財務(wù)預(yù)算；分解和下達各項財務(wù)預(yù)算指標；月（季）度監(jiān)督、檢查、分析、總結(jié)和評價各事業(yè)部（子公司）的財務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況，并形成書面文件上報給財務(wù)總監(jiān)和總裁。

（三）各事業(yè)部（子公司）應(yīng)根據(jù)自身的業(yè)務(wù)情況，負責(zé)本單位的財務(wù)預(yù)算

管理工作，編制、上報本企業(yè)的財務(wù)預(yù)算，檢查、分析、總結(jié)和上報本單位的財務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況。

第三章 財務(wù)預(yù)算期和編制工作期

第九條 財務(wù)預(yù)算期指財務(wù)預(yù)算的執(zhí)行期。集團的財務(wù)預(yù)算期為每年的1月

1日至12月31日。

第十條 財務(wù)預(yù)算的編制工作期指財務(wù)預(yù)算實際編制的時間。集團的預(yù)算應(yīng)

在預(yù)算期上一年度的11月開始著手編制。

第四章 財務(wù)預(yù)算的編制內(nèi)容和編制方法

第十一條 財務(wù)預(yù)算編制的范圍：集團實行全面預(yù)算管理，所有的財務(wù)收支

必須納入預(yù)算編制。

第十二條 財務(wù)預(yù)算編制應(yīng)遵循的原則：遵循合法性、可行性、客觀性、科學(xué)性和經(jīng)濟性原則。

第十三條 集團財務(wù)預(yù)算編制的主要內(nèi)容：

一、總部財務(wù)部負責(zé)編制集團現(xiàn)金預(yù)算、集團預(yù)計損益表、集團預(yù)計資產(chǎn)負

債表、總部管理費用預(yù)算、總部資本性支出預(yù)算與總部現(xiàn)金預(yù)算。

二、各事業(yè)部（子公司）根據(jù)分解目標指標、責(zé)任指標編制分項預(yù)算。

1、各事業(yè)部（子公司）銷售部門負責(zé)編制銷售（營業(yè)）收入、費用預(yù)算；

2、各事業(yè)部（子公司）成本管理崗位負責(zé)編制生產(chǎn)成本預(yù)算；

3、各事業(yè)部（子公司）財務(wù)部負責(zé)編制管理費用預(yù)算；

4、各事業(yè)部（子公司）財務(wù)部負責(zé)編制財務(wù)費用預(yù)算；

5、各事業(yè)部（子公司）財務(wù)部負責(zé)編制現(xiàn)金收支預(yù)算；

7、各事業(yè)部（子公司）財務(wù)部負責(zé)編制事業(yè)部（子公司）預(yù)計損益表、預(yù)計資產(chǎn)負債表；

8、總部企業(yè)管理部及各事業(yè)部（子公司）資產(chǎn)管理人員負責(zé)編制資本支出預(yù)算，由企業(yè)管理部牽頭負責(zé)；

三、總部職能部門根據(jù)分解指標負責(zé)編制本部門管理費用及資本性支出的預(yù)算, 負責(zé)本部門管轄范圍內(nèi)的專項費用預(yù)算的分解及編制。

第十四條 編制（經(jīng)營目標）預(yù)算所需相關(guān)部門提供的資料

一、董事局決定的年度經(jīng)營目標；

二、企業(yè)管理部編制的年度經(jīng)營計劃；

三、銷售部門編制的年度產(chǎn)品銷售計劃；

四、人力資源部工資計劃；

五、企業(yè)管理部編制的投資計劃；

六、財務(wù)部折舊計劃；

七、事業(yè)部（子公司）財務(wù)收支計劃。篇五：企業(yè)預(yù)算管理制度

企業(yè)財務(wù)預(yù)算管理制度

第一章 總則

一、概念

預(yù)算管理就是利用預(yù)算對公司內(nèi)部各部門、各單位的各種財務(wù)及非財務(wù)資源進行分配、考核、控制，以便有效地組織和協(xié)調(diào)公司的生產(chǎn)經(jīng)營活動，完成公司既定的經(jīng)營目標。公司財務(wù)預(yù)算是在預(yù)測和決策的基礎(chǔ)上，圍繞公司戰(zhàn)略目標，對預(yù)算內(nèi)公司資金取得和投放、各項收入和支出、公司經(jīng)營成果及其分配等資金運動所作的具體安排。

二、編制范圍 公司及實際控制子公司所有的收入、支出都必須納入預(yù)算控制。

三、編制原則

1、量入為出、綜合平衡；

2、全面預(yù)算、過程控制；

3、機構(gòu)明確，多級實施；

4、注重效益，防范風(fēng)險。

四、預(yù)算編制依據(jù)

1、國家法律法規(guī)、財務(wù)政策和有關(guān)規(guī)定；

2、會計準則的規(guī)定和要求；

3、公司經(jīng)營發(fā)展戰(zhàn)略和整體目標；

4、公司生產(chǎn)經(jīng)營計劃，投融資制度。

五、編制內(nèi)容

公司實行全面預(yù)算管理，將預(yù)算具體劃分為經(jīng)營預(yù)算、投資預(yù)算、財務(wù)預(yù)算三大類。經(jīng)營預(yù)算、投資預(yù)算都必須以貨幣的形式反映在財務(wù)預(yù)算內(nèi)。

1、經(jīng)營預(yù)算，是對企業(yè)日常發(fā)生的各項基本經(jīng)營活動做出的預(yù)算。具體包括銷售預(yù)算、生產(chǎn)成本預(yù)算、采購預(yù)算、人工預(yù)算、制造費用預(yù)算、單位成本預(yù)算、銷售費用預(yù)算、管理費用預(yù)算等。

2、投資預(yù)算，是在資本性支出可行性研究的基礎(chǔ)上編制預(yù)算，具體反映投資時間、投資金額、資金來源、投資收益和收益期限等。

3、財務(wù)預(yù)算，是反映預(yù)算其內(nèi)有關(guān)公司的現(xiàn)金收支、經(jīng)營成果和財務(wù)狀況的預(yù)算。具體包括現(xiàn)金表預(yù)算、利潤表預(yù)算、資產(chǎn)負債表預(yù)算。

第二章 組織機構(gòu)及職責(zé)分工

一、組織機構(gòu)

（一）公司成立預(yù)算管理委員會。預(yù)算管理委員會是公司預(yù)算管理的最高決策機構(gòu)，由公司總經(jīng)理、副總經(jīng)理和各部門負責(zé)人組成。

1、公司總經(jīng)理是預(yù)算管理委員會主任，負責(zé)公司全面預(yù)算管理工作。

2、公司副總及分公司、子公司領(lǐng)導(dǎo)對所主管的業(yè)務(wù)預(yù)算負責(zé)，組織指導(dǎo)相關(guān)職能部室、分廠、實際控制分公司開展全面預(yù)算管理工作。

3、公司各職能部室、分廠、實際控制分公司在公司總經(jīng)理、副總經(jīng)理的領(lǐng)導(dǎo)下對其負責(zé)的具體業(yè)務(wù)開展全面預(yù)算工作

（二）預(yù)算管理委員會的辦事機構(gòu)設(shè)在財務(wù)部，負責(zé)處理公司預(yù)

算管理工作的日常事務(wù)。公司各職能部室、分廠、實際控制分、子公司要制定專門的預(yù)算管理人員，具體負責(zé)本部門的預(yù)算工作。

二、職責(zé)分工

（一）預(yù)算管理委員職責(zé)。

1、決定公司預(yù)算管理制度；

2、審議并通過公司預(yù)算方案；

3、協(xié)調(diào)解決預(yù)算編制執(zhí)行過程中出現(xiàn)的問題；

4、監(jiān)督公司預(yù)算方案的實施，完成預(yù)算的目標。

（二）財務(wù)部的預(yù)算管理職責(zé)

1、制定預(yù)算管理制度、預(yù)算管理方法和工作流程，明確預(yù)算工作全過程得到有效控制。

2、負責(zé)組織公司預(yù)算的編制、審查、匯總、平衡、上報、下達、分析、控制、考核、報告等。

3、具體指導(dǎo)各職能部室、分廠、實際控制分公司預(yù)算的編制工作。

4、負責(zé)預(yù)算管理的其他日常工作。

2、采購部負責(zé)材料物品采購的預(yù)算管理。

3、動力設(shè)備部負責(zé)固定資產(chǎn)（房屋、建筑物除外）、氣體、設(shè)備配件、工具、量具、刃具、電力、設(shè)備修理等預(yù)算管理。

4、生產(chǎn)部負責(zé)公司生產(chǎn)計劃的編制；各分廠、外委外協(xié)加工計劃的預(yù)算管理。

5、技術(shù)中心負責(zé)公司技術(shù)使用費、技術(shù)開發(fā)費的預(yù)算管理。

6、質(zhì)管部負責(zé)公司質(zhì)量監(jiān)督、檢驗器具的預(yù)算管理。

7、武保安全部負責(zé)公司安全、保衛(wèi)、消防的預(yù)算管理。

8、人力資源部負責(zé)公司人工費用、人員培訓(xùn)費用等的預(yù)算管理；負責(zé)各職能部室、分廠、實際控制分公司的預(yù)算考核兌現(xiàn)工作。

9、規(guī)劃發(fā)展部負責(zé)基本建設(shè)、綠化、排污以、審計費用、運輸費用的預(yù)算管理。

10、綜合辦公室負責(zé)工會經(jīng)費、業(yè)務(wù)招待費、車輛使用費、保險費等相關(guān)費用的預(yù)算管理。

11、各分廠負責(zé)制造費用的預(yù)算管理。

12、庫管中心負責(zé)發(fā)貨及倉儲費用的預(yù)算管理。

第四章 預(yù)算編制程序及方法

一、預(yù)算編制一般遵循“全員參與、上下結(jié)合、綜合平衡”的程序進行。

二、預(yù)算編制方法

1、由預(yù)算委員會提出下年度預(yù)算編制原則和要求。預(yù)算必須根據(jù)公司年度重點工作明確提出預(yù)算年度內(nèi)要實現(xiàn)的預(yù)算指標，如：產(chǎn)值、收入、利稅等。

2、財務(wù)部根據(jù)預(yù)算委員會提出的預(yù)算原則和要求，提出下一年度的預(yù)算目標，分解關(guān)鍵指標并下達具體的預(yù)算編制辦法、時間和要求。

3、各職能部室、分廠、實際控制分公司根據(jù)分解后的關(guān)鍵指標，按照財務(wù)部下達的預(yù)算編制辦法制定本部門的預(yù)算。

4、財務(wù)部負責(zé)預(yù)算的匯總、審核、平衡，并將匯總后的公司年度預(yù)算上報預(yù)算管理委員會。

5、預(yù)算管理委員會對上報的公司年度預(yù)算進行討論、審核上報預(yù)算管理委員會主任。

6、預(yù)算管理委員會主任審批、下達公司年度預(yù)算。

第二篇：財務(wù)預(yù)算管理制度

財務(wù)預(yù)算管理制度(討論稿）

第一章 總則

第一條 目的以財務(wù)預(yù)算為手段，全面實行預(yù)算管理、加強企業(yè)經(jīng)營管理及財務(wù)控制力，充分合理運用資金，加速資金周轉(zhuǎn)，降低經(jīng)營管理成本，提高經(jīng)濟效益。預(yù)算和季度預(yù)算是公司績效考核的核心依據(jù)之一。

第二條 分類及適用范圍

預(yù)算、季度預(yù)算、專項預(yù)算（項目預(yù)算、采購預(yù)算等）。

第三條批準及實施機構(gòu)

財務(wù)管理中心負責(zé)組織財務(wù)預(yù)算的編制及實施，財務(wù)預(yù)算、季度財務(wù)預(yù)算由董事長審批同意后下達執(zhí)行。

第二章 財務(wù)預(yù)算編制與審批

第一條 財務(wù)預(yù)算

一、公司采用自上而下的零基預(yù)算模式，董事長于每年12月25日前下達下工作計劃大綱，各職能部門根據(jù)此指導(dǎo)預(yù)算與工作計劃的制訂。

二、各職能部門根據(jù)公司下達的工作計劃大綱，按照財務(wù)管理中心的編制要求（以通知形式下達），合理預(yù)測并編制本部門下財務(wù)預(yù)算，形成下《資金收支計劃》。資金收支計劃應(yīng)分項列具收支項目及金額，收入包括融資流入、銷售收入、租賃收入、營業(yè)外收入等所有現(xiàn)金流入，支出包括工資、獎金、員工福利、辦公費用、車輛費用、工程支出、廣告費、業(yè)務(wù)費、固定資產(chǎn)支出、稅負支出、歸還借款支出、財務(wù)費用、投資預(yù)算等所有現(xiàn)金流出，在每年1月1日以前經(jīng)各部門總監(jiān)確認后電子版本報送財務(wù)管理中心。

三、財務(wù)管理中心根據(jù)公司工作計劃大綱精神及各職能部門提交的預(yù)算，從公司全局的角度對計劃的資金進行綜合平衡和審核并提出調(diào)整修改建議，形成財務(wù)預(yù)算。

四、每年1月25日前財務(wù)管理中心將預(yù)算提交董事長。

五、每年1月28日前，本財務(wù)預(yù)算經(jīng)董事長審批通過后由財務(wù)管理中心組織實施。

六、如果董事長對財務(wù)預(yù)算有調(diào)整，各有關(guān)部門則再按上述程序提交調(diào)整預(yù)算。

第二條 季度財務(wù)預(yù)算

一、各職能部門在編制財務(wù)預(yù)算的同時，集合部門工作計劃和其他相關(guān)情況，編制季度財務(wù)預(yù)算要點。

二、部門季度財務(wù)預(yù)算由各部門負責(zé)人根據(jù)預(yù)算和季度預(yù)算要點進行詳細分解，編制《資金預(yù)算表》及附注說明，形成季度預(yù)算。

三、季度預(yù)算經(jīng)部門主管領(lǐng)導(dǎo)確認后，于每季末月25日17點以前將季度預(yù)算電子版提交財務(wù)管理中心。

四、財務(wù)管理中心根據(jù)財務(wù)預(yù)算、公司工作計劃、部門工作計劃、（預(yù)期）公司資金狀況等綜合考慮匯總并審核季度財務(wù)預(yù)算。

五、財務(wù)管理中心于每月28日下午17點以前將季度預(yù)算交董事長，董事長批準后下達執(zhí)行。

第三章 預(yù)算管理

第一條 管理原則與功能

一、預(yù)算一經(jīng)下達，原則上不得變更。

二、預(yù)算具有平衡資金、控制開支、開源節(jié)流等約束功能，各職能部門必須全面執(zhí)行。

三、財務(wù)預(yù)算下達后提交財務(wù)管理中心備案，并作為季度、考核和監(jiān)察的依據(jù)。

第二條 財務(wù)預(yù)算調(diào)整

一、每年六月份，董事長對本財務(wù)預(yù)算根據(jù)實際情況進行適當調(diào)整，經(jīng)公司董事長簽發(fā)后調(diào)整生效。

二、預(yù)算非下列原因，不得調(diào)整：

1、國家重大政策性因素導(dǎo)致預(yù)算不能實現(xiàn)；

2、因公司經(jīng)營戰(zhàn)略變化和調(diào)整導(dǎo)致預(yù)算改變；

3、財務(wù)預(yù)算制定時不可預(yù)見性的重大因素導(dǎo)致預(yù)算需要調(diào)整；

4、董事長決定。

三、季度預(yù)算調(diào)整

1、季度預(yù)算根據(jù)實際情況，經(jīng)董事長審批同意后可在各月度內(nèi)進行調(diào)節(jié)。

2、季度預(yù)算累計調(diào)整不得突破預(yù)算。

第三條預(yù)算執(zhí)行管理

一、成本、費用發(fā)生時，財務(wù)應(yīng)對照預(yù)算逐筆審核是否在預(yù)算內(nèi)。

二、每年編制預(yù)算總結(jié)分析報告，并作為編制下財務(wù)預(yù)算的決策依據(jù)。

三、每月10日前向各職能部門通報其上月費用支出情況。

四、財務(wù)管理中心必須經(jīng)常檢查、分析財務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況，認真考核財務(wù)成果，反映存在的問題，提出整改及處理意見。

第四條 預(yù)算外支出

一、無財務(wù)預(yù)算的開支原則上不作安排，開支由財務(wù)管理中心負責(zé)控制。

二、未列入當月預(yù)算而因工作確需開支的，由相關(guān)職能部門進行預(yù)算外追加申請，并按相關(guān)程序報批后執(zhí)行，原則上每月不超過一次。

三、追加預(yù)算后各月預(yù)算累計超過總預(yù)算時，按審批程序報批后方可實施。

第四章 罰則

第一條 財務(wù)管理中心

未及時登記和反饋費用預(yù)算執(zhí)行情況而致使費用超預(yù)算開支的，給予財務(wù)管理中心總監(jiān)每次200元的罰款，給予經(jīng)辦責(zé)任人每次100元的罰款。

第二條 其他部門

未按時、按要求上報財務(wù)計劃和季月度財務(wù)計劃的，給予部門總監(jiān)每次200元的罰款，給予經(jīng)辦責(zé)任人每次100元的罰款。

未經(jīng)批準超預(yù)算開支的，給予部門總監(jiān)每次200元的罰款，給予經(jīng)辦責(zé)任人每次100元的罰款。

第三篇：財務(wù)預(yù)算管理制度

財務(wù)預(yù)算管理制度

財務(wù)預(yù)算管理制度1

崗位職責(zé):

1、負責(zé)所有項目的投標工作,確保投標文件按時遞交;

2、負責(zé)招標信息網(wǎng)公布的招標工程的'投標工作,包括資格預(yù)審、技術(shù)標、商務(wù)標、成本等;

3、與招標單位保持聯(lián)系,關(guān)注投標開標結(jié)果及時向公司領(lǐng)導(dǎo)反饋信息;

4、整理各工程中標結(jié)果,統(tǒng)計各工程標底的下浮率,以便上級做出投標估測。

5、協(xié)助完成投標文件的打印、復(fù)印、簽字、蓋章、封裝工作;

6、完成上級交代的其他任務(wù)。

任職要求:

1、大專及以上學(xué)歷,工程造價或裝修等相關(guān)專業(yè);

2、熟悉國家招投標政策、造價相關(guān)知識、各地區(qū)定額規(guī)則等;

3、三年以上相關(guān)工作經(jīng)驗,熟悉定額了解工程造價、材料設(shè)備的市場情況;

3、能根據(jù)圖紙獨立編制及完成招標文件、標底等有關(guān)的預(yù)、結(jié)算工作;

4、熟悉廣東省工程定額及預(yù)算軟件;

5、有較強的責(zé)任感和原則性以及溝通協(xié)調(diào)能力,并能夠承受高強度的工作壓力。

財務(wù)預(yù)算管理制度2

為加強學(xué)校財務(wù)管理，本著量入為出，事前控制的原則，有計劃的調(diào)配使用教育資金，合理配置辦學(xué)資源，安排好費用支出，保障和促進學(xué)校教育教學(xué)工作，結(jié)合學(xué)校實際，特制定本制度。

1、學(xué)校預(yù)算實行“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，分級管理，權(quán)責(zé)結(jié)合”的管理體制。學(xué)校預(yù)算編制要遵循“量入為出，收支平衡”的總原則，根據(jù)學(xué)校事業(yè)發(fā)展規(guī)劃和預(yù)算學(xué)校可能組織的收入情況，統(tǒng)籌合理安排支出項目，不搞赤字預(yù)算。

2、財務(wù)預(yù)算是根據(jù)學(xué)校教育事業(yè)發(fā)展計劃和工作任務(wù)編制的財務(wù)收支計劃、固定資產(chǎn)設(shè)備購置計劃、資金使用計劃、根據(jù)學(xué)校的發(fā)展需要和財力結(jié)合單位工作任務(wù)安排所需資金，是學(xué)?；I集、分配、運用、控制資金的'依據(jù)。

3、做好預(yù)算編制前期準備工作。要分析上預(yù)算執(zhí)行情況，通過實際情況與預(yù)算的對比，摸索收支規(guī)律，為本的預(yù)算編制打下基礎(chǔ)；要了解和掌握預(yù)算事業(yè)發(fā)展計劃及其資金供需情況，以便安排支出預(yù)算時做到保證重點，兼顧一般。

4、總務(wù)部門是做好財務(wù)預(yù)算的根本保障，各部門有義務(wù)向財務(wù)部門提供其職責(zé)范圍內(nèi)的數(shù)據(jù)資料，并對所提供的基礎(chǔ)信息負責(zé)，對于重大數(shù)據(jù)差錯，要追究其責(zé)任。

5、預(yù)算的編制要堅持穩(wěn)健的原則，盡可能排除收入的不確定因素，不將上年非經(jīng)常性的收入作為預(yù)算的收入依據(jù)。收入預(yù)算的編制按來源測算：在編制財政補助收入時應(yīng)根據(jù)有關(guān)政策法規(guī)、人員工資標準及撫順市公用經(jīng)費定額標準編列；在編制預(yù)算外資金收入時，應(yīng)根據(jù)具體的收費項目確定，準計算編列。

6、預(yù)算的編制要堅持統(tǒng)籌兼顧、保證重點、勤儉節(jié)約的原則。

7、支出預(yù)算分為基本支出預(yù)算和項目支出預(yù)算兩部分，支出預(yù)算首先要保證基本支出。

8、編制基本支出時，應(yīng)分為人員支出、日常公用支出；公用支出有支出定額的，要按定額計算編列，無支出定額的，要根據(jù)實際情況測算編列。

9、項目支出的預(yù)算要與學(xué)校發(fā)展規(guī)劃相結(jié)合，其安排要做到“量力而行”，對于不能短期完成的項目要制定項目規(guī)劃，分步實施。在編制項目支出預(yù)算時，應(yīng)分為“基本建設(shè)項目支出”、“行政事業(yè)性項目支出”和“其他項目支出”，在對申報項目進行充分的可行性論證和嚴格審核的基礎(chǔ)上，按照輕重緩急進行排序，并及時上報教委計劃財務(wù)科。項目支出實行項目管理，要有執(zhí)行項目完成情況報告、招投標制度、重大項目審核制度和績效考評制度。

10、各學(xué)校應(yīng)在每年11月31日前向財務(wù)部門報送本學(xué)校下預(yù)算草案?？傂Ｘ攧?wù)部門根據(jù)各學(xué)校下的事業(yè)發(fā)展規(guī)劃和單位收支計劃，匯總編制預(yù)算方案。

11、學(xué)校財務(wù)預(yù)算一經(jīng)批準實施必須確保預(yù)算的嚴肅性和權(quán)威性。各學(xué)校應(yīng)嚴格按預(yù)算進度執(zhí)行，嚴格控制超過預(yù)算及無預(yù)算開支情況，非經(jīng)規(guī)定程序，不得隨意更改和突破。

12、凡是未報預(yù)算或未經(jīng)批準執(zhí)行的預(yù)算項目，所需支出必須寫出書面報告，經(jīng)總校主管領(lǐng)導(dǎo)批準、審定、校長批準后方可執(zhí)行。

財務(wù)預(yù)算管理制度3

1、目的

規(guī)范各經(jīng)營單位的預(yù)算管理，增強計劃組織和預(yù)算管理水平，優(yōu)化資源配置、完善考核機制、加強內(nèi)部控制和防范經(jīng)營風(fēng)險，發(fā)揮預(yù)算的規(guī)劃、控制、激勵功能，實現(xiàn)公司經(jīng)營目標和發(fā)展戰(zhàn)略協(xié)同。

2、適用范圍

本制度適用于XX公司所有中心部門及實質(zhì)控制的子公司。

3、管理職責(zé)

預(yù)算管理委員會：由董事長或總經(jīng)理任組長，財務(wù)總監(jiān)任副組長，副總經(jīng)理、主要職能部門負責(zé)人等人員組成。負責(zé)審議公司預(yù)算管理制度；根據(jù)經(jīng)營目標，審批確定目標分解方案；負責(zé)組織召開預(yù)算平衡審議會，提出修改與調(diào)整意見；根據(jù)預(yù)算授權(quán)審批制度對預(yù)算執(zhí)行過程中預(yù)算內(nèi)、超預(yù)算和預(yù)算外事項進行審批控制；組織召開預(yù)算執(zhí)行分析會議、協(xié)調(diào)各部門制定下一步工作計劃；根據(jù)預(yù)算授權(quán)審批制度對預(yù)算調(diào)整事項的決策和審核；預(yù)算考核意見的審核；其他相關(guān)事項。

預(yù)算管理部：財務(wù)部執(zhí)行預(yù)算管理部的職責(zé)，預(yù)算管理部主要職責(zé)包括：制定預(yù)算的編制方針、程序、具體指導(dǎo)子分公司、部門預(yù)算的編制；根據(jù)預(yù)算編制方針，對子分公司、部門編制預(yù)算草案進行初步審查、協(xié)調(diào)和平衡、匯總后編制公司的預(yù)算案，并報預(yù)算管理委員會審查。根據(jù)預(yù)算管理制度，制定預(yù)算調(diào)整方案，報預(yù)算管理委員會審批；匯總和分析預(yù)算責(zé)任單位的預(yù)算執(zhí)行情況，編制預(yù)算執(zhí)行分析報告，報預(yù)算管理委員會審批。

預(yù)算執(zhí)行機構(gòu)：由預(yù)算責(zé)任中心執(zhí)行，主要職責(zé)包括：根據(jù)下達的經(jīng)營目標，編制業(yè)務(wù)計劃和預(yù)算，報相關(guān)部門審核；執(zhí)行和控制預(yù)算委員會下達的預(yù)算；定期分析、報告預(yù)算執(zhí)行情況；根據(jù)預(yù)算制度，向預(yù)算管理委員會提出預(yù)算調(diào)整申請；協(xié)調(diào)本單位或部門內(nèi)部資源及單位或部門之間的預(yù)算關(guān)系。各運營單位應(yīng)設(shè)立專（兼）職人員進行預(yù)算的編制、跟蹤及分析評價。

預(yù)算監(jiān)控機構(gòu)：由審計部執(zhí)行，其主要職責(zé)包括：對預(yù)算執(zhí)行情況進行監(jiān)控和預(yù)警；定期或不定期進行預(yù)算執(zhí)行情況分析，編制分析報告，提交預(yù)算管理委員會審核；對預(yù)算制度的執(zhí)行情況進行檢查和監(jiān)督。

預(yù)算考核機構(gòu)：預(yù)算考核小組，由人力資源部和財務(wù)部相關(guān)人員組成。其主要職責(zé)包括：會同預(yù)算責(zé)任單位確定預(yù)算考核指標，報預(yù)算管理委員會審批；根據(jù)各預(yù)算責(zé)任單位的預(yù)算執(zhí)行情況，由各具體負責(zé)預(yù)算指標考核、評價部門，出具預(yù)算指標達成結(jié)果和意見，組織實施考核工作。

4、定義

全面預(yù)算管理是利用預(yù)算對企業(yè)內(nèi)部各部門、各單位的各種財務(wù)及非財務(wù)資源進行分配、考核、控制，以便有效地組織和協(xié)調(diào)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動，完成既定的經(jīng)營目標。是企業(yè)全過程，全方位及全員參與的預(yù)算管理。

預(yù)算責(zé)任中心是根據(jù)各運營單位和管理部門在預(yù)算總目標實現(xiàn)過程中的作用和職責(zé)劃分的，承擔(dān)一定責(zé)任并享有相應(yīng)權(quán)力和利益的企業(yè)內(nèi)部單位，是預(yù)算的責(zé)任主體。

5、內(nèi)容

全面預(yù)算的管理原則

統(tǒng)一規(guī)劃原則。預(yù)算目標由公司總部統(tǒng)一規(guī)劃，并與公司總體的經(jīng)營目標一致，各級預(yù)算單位必須服從于公司的總體戰(zhàn)略目標和經(jīng)營目標。

分級管理原則。預(yù)算目標經(jīng)過逐級分解后實行分級管理，下達的預(yù)算指標由各級運營及管理單位負責(zé)落實，各單位對各自歸口的業(yè)務(wù)編制預(yù)算，并對預(yù)算執(zhí)行負責(zé)，公司統(tǒng)一對各單位預(yù)算執(zhí)行情況分析考核。

全面預(yù)算的期限與效力

預(yù)算期間為公歷的1月1日12月31日，按月份編制執(zhí)行。

預(yù)算編制期，指預(yù)算實際編制的時間。預(yù)算編制期為每年10月—12月。

預(yù)算方案一經(jīng)批準，在公司內(nèi)部具有效力，一般情況下不得隨意更改和調(diào)整，以確保預(yù)算的權(quán)威性。

預(yù)算編制的內(nèi)容

預(yù)算編制的原則：堅持效益優(yōu)先原則，實行總量平衡，進行全面預(yù)算管理；堅持積極穩(wěn)健原則，確保以收定支，加強財務(wù)風(fēng)險控制；堅持權(quán)責(zé)對等原則，確保切實可行，圍繞經(jīng)營戰(zhàn)略實施。

預(yù)算的類別

預(yù)算分為業(yè)務(wù)預(yù)算和財務(wù)預(yù)算兩類

1）業(yè)務(wù)預(yù)算包括：銷售預(yù)算、生產(chǎn)預(yù)算、材料采購預(yù)算、人工預(yù)算、制造費用預(yù)算、單位成本預(yù)算、銷售費用和管理費用預(yù)算等；

2）財務(wù)預(yù)算主要是指資金籌措和使用的預(yù)算，包括現(xiàn)金預(yù)算、長期資本支出預(yù)算、長短期借款預(yù)算、預(yù)算會計報表等。

預(yù)算編制的主要內(nèi)容，詳見附件一XX公司預(yù)算編制的內(nèi)容

預(yù)算編制的程序

采取上下結(jié)合、分級編制、逐級匯總，并反復(fù)修訂、平衡、調(diào)整的方法。預(yù)算編制的流程詳見附件二XX公司預(yù)算編制的流程。

1）準備階段：在編制下一預(yù)算預(yù)算之前，預(yù)算管理委員會組織各預(yù)算單位做好各項準備工作，包括信息收集、本預(yù)算經(jīng)營計劃及預(yù)算的執(zhí)行情況資料的整理，分析下一預(yù)算的發(fā)展趨勢，預(yù)測下一預(yù)算預(yù)算的總體情況，測算并調(diào)整制定預(yù)算的有關(guān)指標數(shù)據(jù)。

2）目標下達：董事會根據(jù)戰(zhàn)略規(guī)劃確定預(yù)算的經(jīng)營目標，將預(yù)算目標具體分解到各預(yù)算單位，包括銷售目標、成本費用目標、利潤目標和現(xiàn)金流量目標等，并確定財務(wù)預(yù)算編制的政策，由預(yù)算管理部下達各部門。

3）編制上報：各預(yù)算單位在下達的預(yù)算指標范圍內(nèi)，按下發(fā)各業(yè)務(wù)系統(tǒng)預(yù)算編制指引和編制計劃要求，編報本單位的財務(wù)預(yù)算方案；

4）審查平衡：財務(wù)部將各部門上報的財務(wù)預(yù)算方案進行審查、匯總，提出綜合平衡的建議。提交預(yù)算管理委員會審查，在審查、平衡過程中，預(yù)算管理層應(yīng)當進行充分協(xié)調(diào)，對發(fā)現(xiàn)的'問題提出初步調(diào)整的意見，并反饋給各有關(guān)部門予以修正，最終形成財務(wù)預(yù)算定稿上報審批；

5）審議批準：經(jīng)審查平衡的財務(wù)預(yù)算由預(yù)算管理委員會核準，最后報董事會批準后執(zhí)行；

6）下達執(zhí)行：經(jīng)批準后的財務(wù)預(yù)算方案由預(yù)算管理部發(fā)布，各有關(guān)責(zé)任單位和責(zé)任人嚴格遵照執(zhí)行。

預(yù)算的執(zhí)行、控制與分析

執(zhí)行部門：各預(yù)算責(zé)任單位是預(yù)算的執(zhí)行機構(gòu)；各預(yù)算責(zé)任單位的第一負責(zé)人是預(yù)算執(zhí)行的直接責(zé)任人，具體業(yè)務(wù)負責(zé)人對預(yù)算執(zhí)行負主要責(zé)任。

預(yù)算控制主要體現(xiàn)在預(yù)算審批方面，具體詳見附件三XX公司預(yù)算控制的流程。

執(zhí)行控制原則：先算后花，先算后干的原則，一般情況下不得突破預(yù)算指標（包括預(yù)算項目、金額和數(shù)量）；如果客觀環(huán)境、內(nèi)部條件以及公司經(jīng)營計劃發(fā)生重大變化需要突破預(yù)算的執(zhí)行預(yù)算外審批程序；預(yù)算結(jié)余可以跨月份使用，但不能跨使用。

預(yù)算分析：月末各責(zé)任中心應(yīng)編制月度報表，列明預(yù)算執(zhí)行情況；財務(wù)部進行匯總分析，編制預(yù)算分析報告，為各級領(lǐng)導(dǎo)提供決策信息。預(yù)算分析報告應(yīng)包括：進度分析（累計計算并匯總各月完成預(yù)算情況，以收入預(yù)算完成進度為起點分析成本和費用進度，為調(diào)整計劃和控制提供指導(dǎo)），業(yè)績分析（根據(jù)各部門預(yù)算完成情況，通過差異分析的方法，評價部門業(yè)績，為考核提供依據(jù)），改進措施（各級預(yù)算管理機構(gòu)根據(jù)預(yù)算分析報告，組織相關(guān)責(zé)任部門落實各項不利差異的改進措施，以及有利差異今后進行鞏固、推廣的措施）

預(yù)算的調(diào)整

預(yù)算調(diào)整的原則

1）不隨意調(diào)整原則：預(yù)算方案一經(jīng)批準，在公司內(nèi)部具有效力，一般情況下不得隨意更改和調(diào)整，以確保預(yù)算的權(quán)威性；

2）內(nèi)部挖潛原則：當不利于預(yù)算執(zhí)行的重大因素出現(xiàn)后，應(yīng)首先通過內(nèi)部挖潛或采取其他措施彌補，只有在無法彌補的情況下，才能提出預(yù)算調(diào)整申請。

3）積極調(diào)整原則：當外部環(huán)境和內(nèi)部條件發(fā)生重大變化，應(yīng)積極主動提出預(yù)算調(diào)整申請，以保證預(yù)算方案符合客觀實際情況。

預(yù)算調(diào)整的條件

1）董事會調(diào)整公司發(fā)展戰(zhàn)略，重新制定公司經(jīng)營計劃；

2）客觀環(huán)境發(fā)生重大變化（如市場需求、行業(yè)發(fā)展、競爭對手和國家政策等方面），需要調(diào)整有關(guān)預(yù)算指標；

3）公司內(nèi)部條件發(fā)生重大變化；

4）發(fā)生不可抗力；

5）董事會或預(yù)算管理委員會認為必須調(diào)整的其他事項。

預(yù)算調(diào)整的方式

1）定期調(diào)整：每季度20日后，由總經(jīng)理負責(zé)組織有關(guān)責(zé)任中心負責(zé)人參加的預(yù)算分析協(xié)調(diào)會，討論預(yù)算調(diào)整事宜。

2）不定期調(diào)整：公司外部環(huán)境、內(nèi)部條件等方面發(fā)生重大變化，可以根據(jù)情況隨時提出預(yù)算調(diào)整申請。

預(yù)算調(diào)整的類別

1）自上而下：當外部環(huán)境與內(nèi)部條件等客觀因素導(dǎo)致公司全局性重大變化，經(jīng)董事會協(xié)商一致后，提出預(yù)算調(diào)整申請。其審批程序：由董事會提出預(yù)算調(diào)整意向，審計預(yù)算部編制預(yù)算調(diào)整申請表，提交預(yù)算執(zhí)行情況分析報告，說明調(diào)整內(nèi)容和原因，上報預(yù)算管理委員會審議批準。對于重大預(yù)算調(diào)整（調(diào)整金額超過預(yù)算10%的屬于重大調(diào)整），應(yīng)提交董事會審批。董事會或預(yù)算管理委員會批準的預(yù)算調(diào)整申請，交由預(yù)算管理部下達（編寫預(yù)算調(diào)整通知書）。

2）自下而上：當外部環(huán)境與內(nèi)部條件等客觀因素導(dǎo)致公司局部重大變化，而且符合預(yù)算調(diào)整條件的，可以由各責(zé)任中心提出預(yù)算調(diào)整申請。其審批程序：由預(yù)算調(diào)整申請部門填寫預(yù)算調(diào)整申請表，提交預(yù)算執(zhí)行情況分析報告，說明調(diào)整內(nèi)容和原因，交主管領(lǐng)導(dǎo)審批后，報預(yù)算管理部審核；預(yù)算管理部審核后，提出調(diào)整建議，上報預(yù)算管理委員會審議批準。對于重大預(yù)算調(diào)整（調(diào)整金額超過預(yù)算10%的屬于重大調(diào)整），應(yīng)提交董事會審批。董事會或預(yù)算管理委員會批準的預(yù)算調(diào)整申請，交由預(yù)算管理部下達（編寫預(yù)算調(diào)整通知書）。

預(yù)算的考核評價

預(yù)算執(zhí)行按月份進行評價，考核獎懲按具體考核制度周期執(zhí)行。

財務(wù)、審計部監(jiān)控預(yù)算執(zhí)行情況，組織進行預(yù)算差異分析，找原因，落實責(zé)任歸屬，提出對相關(guān)責(zé)任單位預(yù)算執(zhí)行的考核意見。

各責(zé)任單位的預(yù)算數(shù)據(jù)指標完成評價結(jié)果由財務(wù)部門出具，報預(yù)算管理委員會審核，預(yù)算管理委員會依據(jù)預(yù)算執(zhí)行結(jié)果及相關(guān)意見審批后轉(zhuǎn)人力資源部執(zhí)行考核。

人力資源部接收審批后的預(yù)算執(zhí)行結(jié)果及意見，依據(jù)《XX公司管控體系制度匯編之業(yè)績考核管理制度》及相關(guān)制度規(guī)定，對相關(guān)責(zé)任單位、責(zé)任人進行獎懲。

6、其他與本制度相關(guān)的說明與要求

本制度由公司財務(wù)管理中心負責(zé)解釋。

本制度經(jīng)公司董事會批準后發(fā)布執(zhí)行，財務(wù)管理中心負責(zé)本制度的修訂、修改和解釋；此前有關(guān)公司對預(yù)算管理的相關(guān)規(guī)定及與本制度有抵觸的，均依照本制度執(zhí)行。

財務(wù)預(yù)算管理制度4

1、目的

規(guī)范各經(jīng)營單位的預(yù)算管理，增強計劃組織和預(yù)算管理水平，優(yōu)化資源配置、完善考核機制、加強內(nèi)部控制和防范經(jīng)營風(fēng)險，發(fā)揮預(yù)算的規(guī)劃、控制、激勵功能，實現(xiàn)公司經(jīng)營目標和發(fā)展戰(zhàn)略協(xié)同。

2、適用范圍

本制度適用于XX公司所有中心部門及實質(zhì)控制的子公司。

3、管理職責(zé)

3.1 預(yù)算管理委員會：由董事長或總經(jīng)理任組長，財務(wù)總監(jiān)任副組長，副總經(jīng)理、主要職能部門負責(zé)人等人員組成。負責(zé)審議公司預(yù)算管理制度;根據(jù)經(jīng)營目標，審批確定目標分解方案;負責(zé)組織召開預(yù)算平衡審議會，提出修改與調(diào)整意見;根據(jù)預(yù)算授權(quán)審批制度對預(yù)算執(zhí)行過程中預(yù)算內(nèi)、超預(yù)算和預(yù)算外事項進行審批控制;組織召開預(yù)算執(zhí)行分析會議、協(xié)調(diào)各部門制定下一步工作計劃;根據(jù)預(yù)算授權(quán)審批制度對預(yù)算調(diào)整事項的決策和審核;預(yù)算考核意見的審核;其他相關(guān)事項。

3.2 預(yù)算管理部：財務(wù)部執(zhí)行預(yù)算管理部的職責(zé)，預(yù)算管理部主要職責(zé)包括：制定預(yù)算的編制方針、程序、具體指導(dǎo)子分公司、部門預(yù)算的編制;根據(jù)預(yù)算編制方針，對子分公司、部門編制預(yù)算草案進行初步審查、協(xié)調(diào)和平衡、匯總后編制公司的預(yù)算案，并報預(yù)算管理委員會審查。根據(jù)預(yù)算管理制度，制定預(yù)算調(diào)整方案，報預(yù)算管理委員會審批;匯總和分析預(yù)算責(zé)任單位的預(yù)算執(zhí)行情況，編制預(yù)算執(zhí)行分析報告，報預(yù)算管理委員會審批。

3.3 預(yù)算執(zhí)行機構(gòu)：由預(yù)算責(zé)任中心執(zhí)行，主要職責(zé)包括：根據(jù)下達的經(jīng)營目標，編制業(yè)務(wù)計劃和預(yù)算，報相關(guān)部門審核;執(zhí)行和控制預(yù)算委員會下達的預(yù)算;定期分析、報告預(yù)算執(zhí)行情況;根據(jù)預(yù)算制度，向預(yù)算管理委員會提出預(yù)算調(diào)整申請;協(xié)調(diào)本單位或部門內(nèi)部資源及單位或部門之間的預(yù)算關(guān)系。各運營單位應(yīng)設(shè)立專(兼)職人員進行預(yù)算的編制、跟蹤及分析評價。

3.4 預(yù)算監(jiān)控機構(gòu)：由審計部執(zhí)行，其主要職責(zé)包括：對預(yù)算執(zhí)行情況進行監(jiān)控和預(yù)警;定期或不定期進行預(yù)算執(zhí)行情況分析，編制分析報告，提交預(yù)算管理委員會審核;對預(yù)算制度的執(zhí)行情況進行檢查和監(jiān)督。

3.5 預(yù)算考核機構(gòu)：預(yù)算考核小組，由人力資源部和財務(wù)部相關(guān)人員組成。其主要職責(zé)包括：會同預(yù)算責(zé)任單位確定預(yù)算考核指標，報預(yù)算管理委員會審批;根據(jù)各預(yù)算責(zé)任單位的預(yù)算執(zhí)行情況，由各具體負責(zé)預(yù)算指標考核、評價部門，出具預(yù)算指標達成結(jié)果和意見，組織實施考核工作。

4、定義

4.1 全面預(yù)算管理是利用預(yù)算對企業(yè)內(nèi)部各部門、各單位的各種財務(wù)及非財務(wù)資源進行分配、考核、控制，以便有效地組織和協(xié)調(diào)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動，完成既定的經(jīng)營目標。是企業(yè)全過程，全方位及全員參與的預(yù)算管理。

4.2 預(yù)算責(zé)任中心是根據(jù)各運營單位和管理部門在預(yù)算總目標實現(xiàn)過程中的作用和職責(zé)劃分的，承擔(dān)一定責(zé)任并享有相應(yīng)權(quán)力和利益的企業(yè)內(nèi)部單位，是預(yù)算的責(zé)任主體。

5、內(nèi)容

5.1 全面預(yù)算的管理原則

5.1.1 統(tǒng)一規(guī)劃原則。預(yù)算目標由公司總部統(tǒng)一規(guī)劃，并與公司總體的經(jīng)營目標一致，各級預(yù)算單位必須服從于公司的總體戰(zhàn)略目標和經(jīng)營目標。

5.1.2 分級管理原則。預(yù)算目標經(jīng)過逐級分解后實行分級管理，下達的預(yù)算指標由各級運營及管理單位負責(zé)落實，各單位對各自歸口的業(yè)務(wù)編制預(yù)算，并對預(yù)算執(zhí)行負責(zé)，公司統(tǒng)一對各單位預(yù)算執(zhí)行情況分析考核。

5.2 全面預(yù)算的期限與效力

5.2.1 預(yù)算期間為公歷的1月1日12月31日，按月份編制執(zhí)行。

5.2.2 預(yù)算編制期，指預(yù)算實際編制的時間。預(yù)算編制期為每年10月-12月。

5.2.3 預(yù)算方案一經(jīng)批準，在公司內(nèi)部具有效力，一般情況下不得隨意更改和調(diào)整，以確保預(yù)算的權(quán)威性。

5.3 預(yù)算編制的內(nèi)容

5.3.1 預(yù)算編制的原則：堅持效益優(yōu)先原則，實行總量平衡，進行全面預(yù)算管理;堅持積極穩(wěn)健原則，確保以收定支，加強財務(wù)風(fēng)險控制;堅持權(quán)責(zé)對等原則，確保切實可行，圍繞經(jīng)營戰(zhàn)略實施。

5.3.2 預(yù)算的類別

預(yù)算分為業(yè)務(wù)預(yù)算和財務(wù)預(yù)算兩類

1) 業(yè)務(wù)預(yù)算包括：銷售預(yù)算、生產(chǎn)預(yù)算、材料采購預(yù)算、人工預(yù)算、制造費用預(yù)算、單位成本預(yù)算、銷售費用和管理費用預(yù)算等;

2) 財務(wù)預(yù)算主要是指資金籌措和使用的預(yù)算，包括現(xiàn)金預(yù)算、長期資本支出預(yù)算、長短期借款預(yù)算、預(yù)算會計報表等。

5.3.3 預(yù)算編制的主要內(nèi)容，詳見附件一XX公司預(yù)算編制的內(nèi)容

5.3.4 預(yù)算編制的程序

采取上下結(jié)合、分級編制、逐級匯總，并反復(fù)修訂、平衡、調(diào)整的方法。預(yù)算編制的流程詳見附件二XX公司預(yù)算編制的流程。

1) 準備階段：在編制下一預(yù)算預(yù)算之前，預(yù)算管理委員會組織各預(yù)算單位做好各項準備工作，包括信息收集、本預(yù)算經(jīng)營計劃及預(yù)算的執(zhí)行情況資料的整理，分析下一預(yù)算的發(fā)展趨勢，預(yù)測下一預(yù)算預(yù)算的總體情況，測算并調(diào)整制定預(yù)算的有關(guān)指標數(shù)據(jù)。

2) 目標下達：董事會根據(jù)戰(zhàn)略規(guī)劃確定預(yù)算的經(jīng)營目標，將預(yù)算目標具體分解到各預(yù)算單位，包括銷售目標、成本費用目標、利潤目標和現(xiàn)金流量目標等，并確定財務(wù)預(yù)算編制的政策，由預(yù)算管理部下達各部門。

3) 編制上報：各預(yù)算單位在下達的預(yù)算指標范圍內(nèi)，按下發(fā)各業(yè)務(wù)系統(tǒng)預(yù)算編制指引和編制計劃要求，編報本單位的財務(wù)預(yù)算方案;

4) 審查平衡：財務(wù)部將各部門上報的財務(wù)預(yù)算方案進行審查、匯總，提出綜合平衡的建議。提交預(yù)算管理委員會審查，在審查、平衡過程中，預(yù)算管理層應(yīng)當進行充分協(xié)調(diào)，對發(fā)現(xiàn)的問題提出初步調(diào)整的意見，并反饋給各有關(guān)部門予以修正，最終形成財務(wù)預(yù)算定稿上報審批;

5) 審議批準：經(jīng)審查平衡的財務(wù)預(yù)算由預(yù)算管理委員會核準，最后報董事會批準后執(zhí)行;

6) 下達執(zhí)行：經(jīng)批準后的財務(wù)預(yù)算方案由預(yù)算管理部發(fā)布，各有關(guān)責(zé)任單位和責(zé)任人嚴格遵照執(zhí)行。

5.4 預(yù)算的執(zhí)行、控制與分析

5.4.1 執(zhí)行部門：各預(yù)算責(zé)任單位是預(yù)算的執(zhí)行機構(gòu); 各預(yù)算責(zé)任單位的第一負責(zé)人是預(yù)算執(zhí)行的直接責(zé)任人，具體業(yè)務(wù)負責(zé)人對預(yù)算執(zhí)行負主要責(zé)任。

5.4.2 預(yù)算控制主要體現(xiàn)在預(yù)算審批方面，具體詳見附件三XX公司預(yù)算控制的流程。

5.4.3 執(zhí)行控制原則：先算后花，先算后干的原則，一般情況下不得突破預(yù)算指標(包括預(yù)算項目、金額和數(shù)量);如果客觀環(huán)境、內(nèi)部條件以及公司經(jīng)營計劃發(fā)生重大變化需要突破預(yù)算的執(zhí)行預(yù)算外審批程序;預(yù)算結(jié)余可以跨月份使用，但不能跨使用。

5.4.4 預(yù)算分析 ：月末各責(zé)任中心應(yīng)編制月度報表，列明預(yù)算執(zhí)行情況;財務(wù)部進行匯總分析，編制預(yù)算分析報告，為各級領(lǐng)導(dǎo)提供決策信息。預(yù)算分析報告應(yīng)包括：進度分析(累計計算并匯總各月完成預(yù)算情況，以收入預(yù)算完成進度為起點分析成本和費用進度，為調(diào)整計劃和控制提供指導(dǎo))，業(yè)績分析(根據(jù)各部門預(yù)算完成情況，通過差異分析的方法，評價部門業(yè)績，為考核提供依據(jù))，改進措施(各級預(yù)算管理機構(gòu)根據(jù)預(yù)算分析報告，組織相關(guān)責(zé)任部門落實各項不利差異的改進措施，以及有利差異今后進行鞏固、推廣的措施)

5.5 預(yù)算的調(diào)整

5.5.1 預(yù)算調(diào)整的原則

1) 不隨意調(diào)整原則：預(yù)算方案一經(jīng)批準，在公司內(nèi)部具有效力，一般情況下不得隨意更改和調(diào)整，以確保預(yù)算的權(quán)威性;

2) 內(nèi)部挖潛原則：當不利于預(yù)算執(zhí)行的重大因素出現(xiàn)后，應(yīng)首先通過內(nèi)部挖潛或采取其他措施彌補，只有在無法彌補的情況下，才能提出預(yù)算調(diào)整申請。

3) 積極調(diào)整原則：當外部環(huán)境和內(nèi)部條件發(fā)生重大變化，應(yīng)積極主動提出預(yù)算調(diào)整申請，以保證預(yù)算方案符合客觀實際情況。

5.5.2 預(yù)算調(diào)整的條件

1) 董事會調(diào)整公司發(fā)展戰(zhàn)略，重新制定公司經(jīng)營計劃;

2) 客觀環(huán)境發(fā)生重大變化(如市場需求、行業(yè)發(fā)展、競爭對手和國家政策等方面)，需要調(diào)整有關(guān)預(yù)算指標;

3) 公司內(nèi)部條件發(fā)生重大變化;

4) 發(fā)生不可抗力;

5) 董事會或預(yù)算管理委員會認為必須調(diào)整的其他事項。

5.5.3 預(yù)算調(diào)整的方式

1) 定期調(diào)整：每季度20日后，由總經(jīng)理負責(zé)組織有關(guān)責(zé)任中心負責(zé)人參加的預(yù)算分析協(xié)調(diào)會，討論預(yù)算調(diào)整事宜。

2) 不定期調(diào)整：公司外部環(huán)境、內(nèi)部條件等方面發(fā)生重大變化，可以根據(jù)情況隨時提出預(yù)算調(diào)整申請。

5.5.4 預(yù)算調(diào)整的類別

1) 自上而下：當外部環(huán)境與內(nèi)部條件等客觀因素導(dǎo)致公司全局性重大變化，經(jīng)董事會協(xié)商一致后，提出預(yù)算調(diào)整申請。其審批程序：由董事會提出預(yù)算調(diào)整意向，審計預(yù)算部編制預(yù)算調(diào)整申請表，提交預(yù)算執(zhí)行情況分析報告，說明調(diào)整內(nèi)容和原因，上報預(yù)算管理委員會審議批準。對于重大預(yù)算調(diào)整(調(diào)整金額超過預(yù)算10%的屬于重大調(diào)整)，應(yīng)提交董事會審批。董事會或預(yù)算管理委員會批準的預(yù)算調(diào)整申請，交由預(yù)算管理部下達(編寫預(yù)算調(diào)整通知書)。

2) 自下而上：當外部環(huán)境與內(nèi)部條件等客觀因素導(dǎo)致公司局部重大變化，而且符合預(yù)算調(diào)整條件的，可以由各責(zé)任中心提出預(yù)算調(diào)整申請。其審批程序：由預(yù)算調(diào)整申請部門填寫預(yù)算調(diào)整申請表，提交預(yù)算執(zhí)行情況分析報告，說明調(diào)整內(nèi)容和原因，交主管領(lǐng)導(dǎo)審批后，報預(yù)算管理部審核;預(yù)算管理部審核后，提出調(diào)整建議，上報預(yù)算管理委員會審議批準。對于重大預(yù)算調(diào)整(調(diào)整金額超過預(yù)算10%的屬于重大調(diào)整)，應(yīng)提交董事會審批。董事會或預(yù)算管理委員會批準的預(yù)算調(diào)整申請，交由預(yù)算管理部下達(編寫預(yù)算調(diào)整通知書)。

5.6 預(yù)算的考核評價

5.6.1 預(yù)算執(zhí)行按月份進行評價，考核獎懲按具體考核制度周期執(zhí)行。

5.6.2 財務(wù)、審計部監(jiān)控預(yù)算執(zhí)行情況，組織進行預(yù)算差異分析，找原因，落實責(zé)任歸屬，提出對相關(guān)責(zé)任單位預(yù)算執(zhí)行的考核意見。

5.6.3 各責(zé)任單位的預(yù)算數(shù)據(jù)指標完成評價結(jié)果由財務(wù)部門出具， 報預(yù)算管理委員會審核，預(yù)算管理委員會依據(jù)預(yù)算執(zhí)行結(jié)果及相關(guān)意見審批后轉(zhuǎn)人力資源部執(zhí)行考核。

5.6.4 人力資源部接收審批后的預(yù)算執(zhí)行結(jié)果及意見，依據(jù)《XX公司管控體系制度匯編之業(yè)績考核管理制度》及相關(guān)制度規(guī)定，對相關(guān)責(zé)任單位、責(zé)任人進行獎懲。

6、其他與本制度相關(guān)的說明與要求

6.1 本制度由公司財務(wù)管理中心負責(zé)解釋。

6.4 本制度經(jīng)公司董事會批準后發(fā)布執(zhí)行，財務(wù)管理中心負責(zé)本制度的修訂、修改和解釋;此前有關(guān)公司對預(yù)算管理的相關(guān)規(guī)定及與本制度有抵觸的，均依照本制度執(zhí)行。

公司財務(wù)預(yù)算管理制度二

第一章 總則

第一條 為促進企業(yè)建立、健全內(nèi)部約束機制，進一步規(guī)范企業(yè)財務(wù)管理行為，推動企業(yè)加強預(yù)算管理， 根據(jù)財政部頒發(fā)的《關(guān)于企業(yè)實行財務(wù)預(yù)算管理的指導(dǎo)意見》和集團公司實施全面預(yù)算管理的要求， 結(jié)團企業(yè)實際情況， 制定本制度。

第二條 本辦法適用于公司本部及所屬公司、控股公司及其所屬單位。

第二章 財務(wù)預(yù)算基本內(nèi)容

第三條 預(yù)算管理是利用預(yù)算對企業(yè)內(nèi)部各部門、各單位的各種財務(wù)及非財務(wù)資源進行分配、考核、控制，以便有效地組織和協(xié)調(diào)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動完成既定的經(jīng)營目標。

第四條 企業(yè)財務(wù)預(yù)算是企業(yè)全面預(yù)算的重要組成部分，是企業(yè)全面預(yù)算的中心。企業(yè)財務(wù)預(yù)算是在預(yù)測和決策的基礎(chǔ)上，圍繞企業(yè)戰(zhàn)略目標，對一定時期內(nèi)企業(yè)資金取得和投放、各項收入和支出、企業(yè)經(jīng)營成果及其分配等資金運動所作的具體安排。財務(wù)預(yù)算與業(yè)務(wù)預(yù)算、資本預(yù)算、籌資預(yù)算共同構(gòu)成企業(yè)的全面預(yù)算。

第五條 企業(yè)財務(wù)預(yù)算應(yīng)當圍繞企業(yè)的戰(zhàn)略要求和發(fā)展規(guī)劃，以業(yè)務(wù)預(yù)算、資本預(yù)算為基礎(chǔ)，以經(jīng)營利潤為目標， 以現(xiàn)金流為核心進行編制，并主要以財務(wù)預(yù)算報表形式予以充分反映。

第六條 企業(yè)財務(wù)預(yù)算一般按編制，業(yè)務(wù)預(yù)算、資本預(yù)算、籌資預(yù)算分季度、月份落實。

第三章 預(yù)算組織分工

第七條 企業(yè)法定代表人對企業(yè)財務(wù)預(yù)算的管理工作負總責(zé)，各企業(yè)應(yīng)設(shè)立財務(wù)預(yù)算委員會或指定企業(yè)財務(wù)管理部門負責(zé)財務(wù)預(yù)算管理事宜，并對企業(yè)法定代表人負責(zé)。

第八條 財務(wù)預(yù)算委員會主要擬訂財務(wù)預(yù)算的目標、政策，制定財務(wù)預(yù)算管理的具體措施和辦法，審議、平衡財務(wù)預(yù)算方案，組織下達財務(wù)預(yù)算，協(xié)調(diào)解決財務(wù)預(yù)算編制和執(zhí)行中的問題，組織審計、考核財務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況，督促企業(yè)完成財務(wù)預(yù)算目標。

第九條 財務(wù)預(yù)算編制在企業(yè)財務(wù)預(yù)算管理委員會領(lǐng)導(dǎo)下進行，企業(yè)財務(wù)管理部門具體負責(zé)組織編制、審查、匯總、上報、下達;負責(zé)預(yù)算執(zhí)行和日常流程控制;負責(zé)預(yù)算執(zhí)行情況的分析和報告;負責(zé)預(yù)算執(zhí)行情況考核等。

第十條 企業(yè)內(nèi)部生產(chǎn)、投資、物資、人力資源、市場營銷等職能部門具體負責(zé)本部門業(yè)務(wù)涉及的財務(wù)預(yù)算的編制、執(zhí)行、分析、控 制等工作，并配合財務(wù)預(yù)算委員會做好企業(yè)總預(yù)算的綜合平衡、協(xié)調(diào)、分析、控制、考核等工作。其主要負責(zé)人參與企業(yè)財務(wù)預(yù)算委員會的工作，并對本部門財務(wù)預(yù)算執(zhí)行結(jié)果承擔(dān)責(zé)任。

第十一條 企業(yè)是財務(wù)預(yù)算執(zhí)行單位，在公司董事會或公司經(jīng)營層的指導(dǎo)下，負責(zé)本單位現(xiàn)金流量、經(jīng)營成果和各項成本費用預(yù)算的編制、控制、分析工作，接受企業(yè)董事會的檢查、考核。其企業(yè)主要 負責(zé)人對本單位財務(wù)預(yù)算的執(zhí)行結(jié)果承擔(dān)責(zé)任。

公司對公司所屬企業(yè)實施財務(wù)預(yù)算管理各企業(yè)財務(wù)預(yù)算方案必須上報公司總部審核批準。

第四章 財務(wù)預(yù)算的編制

第十二條 預(yù)算編制是實現(xiàn)全面預(yù)算管理的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，編制質(zhì)量的高低直接影響預(yù)算執(zhí)行結(jié)果。財務(wù)預(yù)算編制要在企業(yè)全面預(yù)算管理委員會制定的編制方針指引下進行。

第十三條 企業(yè)編制財務(wù)預(yù)算要按照內(nèi)部經(jīng)濟活動的責(zé)任權(quán)限進行，并遵循以下基本原則和要求：

(一) 堅持效益優(yōu)先原則，實行總量平衡，進行全面預(yù)算管理;

(二) 堅持積極穩(wěn)健原則，確保以收定支，加強財務(wù)風(fēng)險控制;

(三) 堅持權(quán)責(zé)對等原則，確保切實可行，圍繞經(jīng)營戰(zhàn)略實施。

第十四條 企業(yè)編制財務(wù)預(yù)算要按照先業(yè)務(wù)預(yù)算、資本預(yù)算、籌資預(yù)算，后財務(wù)預(yù)算的流程進行，并按照各預(yù)算執(zhí)行單位所承擔(dān)經(jīng)濟業(yè)務(wù)的類型及其責(zé)任權(quán)限，編制不同形式的財務(wù)預(yù)算。

第十五條 業(yè)務(wù)預(yù)算是反映預(yù)算期內(nèi)企業(yè)可能形成現(xiàn)金收付的生產(chǎn)經(jīng)營活動(或營業(yè)活動)的預(yù)算，一般包括銷售或營業(yè)預(yù)算、生產(chǎn) 預(yù)算、制造費用預(yù)算、產(chǎn)品成本預(yù)算、營業(yè)成本預(yù)算、采購預(yù)算、期間費用預(yù)算等，企業(yè)可根據(jù)實際情況并參照公司具體要求編制。

第十六條 資本預(yù)算是企業(yè)在預(yù)算期內(nèi)進行資本性投資活動的預(yù)算，主要包括固定資產(chǎn)投資預(yù)算、權(quán)益性資本投資預(yù)算和債券投資預(yù)算。

第十七條 籌資預(yù)算是企業(yè)在預(yù)算期內(nèi)需要新借人的長短期借款、經(jīng)批準發(fā)行的債券以及對原有借款、債券還本付息的預(yù)算，主要依據(jù)企業(yè)有關(guān)資金需求決策資料、發(fā)行債券審批文件、期初借款余額及利率等編制。

企業(yè)經(jīng)批準發(fā)行股票、配股和增發(fā)股票，應(yīng)當根據(jù)股票發(fā)行計劃、配股計劃和增發(fā)股票計劃等資料單獨編制預(yù)算。股票發(fā)行費用，也應(yīng)當在籌資預(yù)算中分項作出安排。

第十八條 財務(wù)預(yù)算主要以現(xiàn)金預(yù)算、預(yù)計資產(chǎn)負債表和預(yù)計損益表等形式反映。企業(yè)應(yīng)當按照公司制定的財務(wù)預(yù)算編制基礎(chǔ)表格和財務(wù)預(yù)算指標計算口徑進行編制。

第十九條 企業(yè)財務(wù)預(yù)算可以根據(jù)不同的預(yù)算項目，分別采用固定預(yù)算、彈性預(yù)算、滾動預(yù)算、零基預(yù)算、概率預(yù)算等方法進行編制。同時在編制時，為確保預(yù)算的可執(zhí)行性，可設(shè)立一定的.預(yù)備費作為預(yù)算外支出。

第二十條 編制企業(yè)財務(wù)預(yù)算，應(yīng)按照上下結(jié)合、分級編制、逐級匯總的程序進行。按照下達目標、編制上報、審查平衡、審議 批準、下達執(zhí)行等編制程序進行編制，并制定詳細的財務(wù)預(yù)算編制政策。

財務(wù)預(yù)算編制結(jié)束后，于當年11月底前將財務(wù)預(yù)算方案上報集團公司，經(jīng)審查、匯總、平衡后批復(fù)各企業(yè)執(zhí)行。

第二十一條 預(yù)算的編制日程：預(yù)算的編制，自預(yù)算上一年的10月1 日開始至11月25日全部編制完成， 并在次年1月底前分解落實財務(wù)預(yù)算指標。各企業(yè)要依照企業(yè)全面預(yù)算管理要求編排預(yù)算，并制訂詳細的編制日程和要求， 確保財務(wù)預(yù)算的順利編制。

第五章 財務(wù)預(yù)算的執(zhí)行、控制與差異分析

第二十二條企業(yè)財務(wù)預(yù)算一經(jīng)批復(fù)下達，各預(yù)算執(zhí)行單位必須認真組織實施，并將財務(wù)預(yù)算指標層層分解，從橫向和縱向落實到內(nèi)部各部門、各單位、各環(huán)節(jié)和各崗位，形成全方位的財務(wù)預(yù)算執(zhí)行責(zé)任體系?？刂品椒ㄔ瓌t上依金額進行管理，同時運用項目管理、數(shù)量 管理等方法。

第二十三條 企業(yè)應(yīng)當將財務(wù)預(yù)算作為預(yù)算期內(nèi)組織、協(xié)調(diào)各項 經(jīng)營活動的基本依據(jù)，將預(yù)算細分為月份和季度預(yù)算，以分期預(yù)算控制確保財務(wù)預(yù)算目標的實現(xiàn)。

第二十四條 企業(yè)應(yīng)強化現(xiàn)金流量的財務(wù)預(yù)算管理，按時組織預(yù)算資金的收入，嚴格控制預(yù)算資金的支付，調(diào)節(jié)資金收付平衡，控制支付風(fēng)險。對于預(yù)算內(nèi)的資金撥付，按照授權(quán)審批程序執(zhí)行。對于預(yù)算外的項目支出，應(yīng)當按財務(wù)預(yù)算管理制度規(guī)范支付程序。對于無合同、無憑證、無手續(xù)的項目支出，不予支付。

第二十五條 企業(yè)應(yīng)當嚴格執(zhí)行銷售或營業(yè)、生產(chǎn)和成本費用預(yù)算，努力完成利潤指標。一般情況下，沒有預(yù)算的， 要堅決控制其發(fā)生。對費用預(yù)算實行不可突破法，節(jié)約獎勵，且預(yù)算項目之間原則上不得挪用。

第二十六條 在日?？刂浦?，企業(yè)應(yīng)當健全憑證記錄，完善各項管理規(guī)章制度，嚴格執(zhí)行生產(chǎn)經(jīng)營月度計劃和成本費用的定額、定率 標準，加強適時的監(jiān)控。各預(yù)算管理職能部門都要相應(yīng)建立財務(wù)預(yù)算管理簿，按預(yù)算的項目詳細記錄預(yù)算額、實際發(fā)生額、差異額、累計 預(yù)算額、累計實際發(fā)生額、累計差異額。

第二十七條 在管理過程中，對納入預(yù)算范圍的項目由預(yù)算執(zhí)行部門負責(zé)人進行控制，預(yù)算管理職能部門負責(zé)監(jiān)督，并逐步借助計算機系統(tǒng)進行管理。預(yù)算外的支出由企業(yè)財務(wù)預(yù)算管理委員會直接控制。

第二十八條 企業(yè)必須建立財務(wù)預(yù)算報告制度， 要求各預(yù)算執(zhí)行部門定期報告財務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況。對于財務(wù)預(yù)算執(zhí)行中發(fā)生的新情況、新問題及出現(xiàn)偏差較大的重大項目， 財務(wù)預(yù)算管理委員會應(yīng)當責(zé)成有關(guān)預(yù)算執(zhí)行部門查找原因， 提出改進經(jīng)營管理的措施和建議。

預(yù)算差異分析報告應(yīng)包括以下內(nèi)容：

(一) 本期預(yù)算額、本期實際發(fā)生額、本期差異額、累計預(yù)算額、累計實際發(fā)生額、累計差異額;

(二) 對差異額進行的分析;

(三) 產(chǎn)生不利差異的原因、責(zé)任歸屬、改進措施以及形成有利差異的原因和今后進行鞏固、推廣的建議。

第二十九條 企業(yè)財務(wù)管理部門應(yīng)當利用財務(wù)報表監(jiān)控財務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況， 及時向預(yù)算執(zhí)行部門、企業(yè)財務(wù)預(yù)算委員會乃至董事會或經(jīng)理辦公會提供財務(wù)預(yù)算的執(zhí)行進度、執(zhí)行差異及其對企業(yè)財務(wù)預(yù)算目標的影響等財務(wù)信息， 促進企業(yè)完成財務(wù)預(yù)算目標。

第六章 財務(wù)預(yù)算的調(diào)整

第三十條 下達執(zhí)行的財務(wù)預(yù)算，一般不予調(diào)整。財務(wù)預(yù)算執(zhí)行單位在執(zhí)行中由于市場環(huán)境、經(jīng)營條件、政策法規(guī)等發(fā)生重大變化，致使財務(wù)預(yù)算的編制基礎(chǔ)不成立， 或者將導(dǎo)致財務(wù)預(yù)算執(zhí)行結(jié)果產(chǎn)生重大偏差的，可以調(diào)整財務(wù)預(yù)算。

第三十一條 提出預(yù)算修正的前提。當某一項或幾項因素向著劣勢方向變化，影響財務(wù)預(yù)算目標的實現(xiàn)時，應(yīng)首先挖掘與預(yù)算目標相關(guān)的其他因素的潛力，或采取其他措施來彌補，只有在無法彌補的情況下，才能提出財務(wù)預(yù)算修正申請。

第三十二條 確需調(diào)整的財務(wù)預(yù)算，應(yīng)當由預(yù)算執(zhí)行部門逐級向企業(yè)財務(wù)預(yù)算委員會提出書面報告，闡述財務(wù)預(yù)算執(zhí)行的具體情況、客觀因素變化情況及其對財務(wù)預(yù)算執(zhí)行造成的影響程度， 提出財務(wù)預(yù)算的調(diào)整幅度。

企業(yè)財務(wù)管理部門應(yīng)對預(yù)算執(zhí)行單位的財務(wù)預(yù)算調(diào)整報告進行審核分析，集中編制企業(yè)財務(wù)預(yù)算調(diào)整方案，提交財務(wù)預(yù)算委員會審報公司總部確認后方可下達執(zhí)行。

第七章 財務(wù)預(yù)算的專評與激勵

第三十三條 預(yù)算終了，財務(wù)預(yù)算委員會應(yīng)當向董事會或者 經(jīng)理辦公會報告財務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況，并依據(jù)財務(wù)預(yù)算完成情況和財務(wù)預(yù)算審計情況對預(yù)算執(zhí)行部門進行考核。

第三十四條 財務(wù)預(yù)算的考評具有兩層含義：一是對整個企業(yè)財務(wù)預(yù)算管理系統(tǒng)進行考核評價，即對經(jīng)營業(yè)績進行評價;二是對預(yù)算執(zhí)行者的考核與評價。財務(wù)預(yù)算考評是發(fā)揮預(yù)算約束與激勵作用的必要措施，通過預(yù)算目標的細化分解與激勵措施的付諸實施，達到 人人肩上有指標，項項指標連收入 。

第三十五條 預(yù)算考評是對預(yù)算執(zhí)行效果的一個認可過程。要結(jié)合企本業(yè)濟經(jīng)責(zé)任制考評求要，制定考評細則?？荚u應(yīng)遵循以下原則：

(一) 目標原則：以預(yù)算目標為基準，按預(yù)算完成情況評價預(yù)算執(zhí)行者的業(yè)績;

(二) 激勵原則：預(yù)算目標是對預(yù)算執(zhí)行者業(yè)績評價的主要依據(jù)，考評必須與激勵制度相配合;

(三) 時效原則：預(yù)算考評是動態(tài)考評，每期預(yù)算執(zhí)行完畢應(yīng)及時進行;

(四) 例外原則：對一些影響預(yù)算執(zhí)行的重大因素，如產(chǎn)業(yè)環(huán)境的變化、市場的變化、重大意外災(zāi)害等，考評時應(yīng)作為特殊情況處理;

(五) 分級考評原則：企業(yè)預(yù)算考評要根據(jù)組織結(jié)構(gòu)層次或預(yù)算目標的分解層次進行。

第三十六條 為調(diào)動預(yù)算執(zhí)行者的積極性，企業(yè)可以制定激勵政策，設(shè)立經(jīng)營者獎、效益獎、節(jié)約獎、改善提案獎等獎項。

第三十七條 財務(wù)預(yù)算委員會應(yīng)當定期組織財務(wù)預(yù)算審計，糾正議批準，重大的調(diào)整應(yīng)提交企業(yè)董事會或經(jīng)理辦公會審議批準，并財務(wù)預(yù)算執(zhí)行中存在的問題，充分發(fā)揮內(nèi)部審計的監(jiān)督作用，維護財務(wù)預(yù)算管理的嚴肅性。

財務(wù)預(yù)算審計可以全面審計或者抽樣審計，在特殊情況下，也可組織不定期的專項審計。

審計工作結(jié)束后，審計管理部門應(yīng)當形成審計報告，直接提交財務(wù)預(yù)算委員會乃至董事會或者經(jīng)理辦公會，作為財務(wù)預(yù)算調(diào)整、改進內(nèi)部經(jīng)營管理和財務(wù)考評的一項重要參考。

第八章 附則

第三十八條 本制度自 年月日起執(zhí)行。以前制度與本制度相抵觸的，以本制度為準。

第三十九條 企業(yè)可以根據(jù)本制度及本企業(yè)管理需要擬訂相應(yīng)的實施細則，并組織實施。

第四十條 本制度未盡事宜，按公司有關(guān)制度執(zhí)行。

第四十一條 本制度由公司財務(wù)部負責(zé)解釋和修改。

財務(wù)預(yù)算管理制度5

一、企業(yè)財務(wù)預(yù)算管理中存在的問題

企業(yè)實行財務(wù)預(yù)算管理，需要對預(yù)算的范圍、編制依據(jù)、預(yù)算審批與調(diào)整、預(yù)算監(jiān)督與考核等內(nèi)容進行規(guī)范。但從執(zhí)行情況看，在財務(wù)預(yù)算的編制、審批、執(zhí)行、分析、考核等方面仍存在不盡完善之處，難以輔助、支持企業(yè)財務(wù)決策。

1、財務(wù)預(yù)算目標偏離了生產(chǎn)經(jīng)營實際

財務(wù)預(yù)算目標從屬于、服從于企業(yè)目標，但在企業(yè)活動中常常會出現(xiàn)嚴格按預(yù)算規(guī)定，始終圍繞預(yù)算目標，而忘卻了首要職責(zé)是實現(xiàn)企業(yè)目標的狀況。究其原因，一是沒有恰當掌握預(yù)算控制力度，二是預(yù)算指標沒有很好地體現(xiàn)企業(yè)目標的要求，或是經(jīng)濟環(huán)境的變化造成預(yù)算目標和企業(yè)目標的偏離。為了防止預(yù)算控制中出現(xiàn)目標置換，一方面應(yīng)當使預(yù)算更好地體現(xiàn)計劃的要求，另一方面應(yīng)適當掌握預(yù)算控制力度，使預(yù)算具有一定的靈活性。2、財務(wù)預(yù)算指標的確定缺乏科學(xué)、合理的依據(jù)

沒有以科學(xué)求實的態(tài)度認真編制，而是流于形式。對預(yù)算的編制多采用“經(jīng)驗論”，以簡單的百分比增長模式確定預(yù)算，不能有效協(xié)調(diào)企業(yè)本部與各基層單位的目標。由于缺乏一套科學(xué)、合理的預(yù)算指標定額標準，各基層單位在預(yù)算編制中盡量多列成本，少列收入，使預(yù)算的執(zhí)行結(jié)果難以保證。企業(yè)內(nèi)部的財務(wù)預(yù)算管理還不到位，企業(yè)預(yù)算管理體系基礎(chǔ)薄弱。

3、財務(wù)預(yù)算的過程監(jiān)控措施不力

有些企業(yè)對財務(wù)預(yù)算管理比較粗放，對預(yù)算執(zhí)行過程監(jiān)控不及時，權(quán)責(zé)劃分不明確，財務(wù)預(yù)算體系不能及時反映生產(chǎn)經(jīng)營過程中存在的問題，并落實相關(guān)責(zé)任；有些企業(yè)則認為應(yīng)對企業(yè)未來經(jīng)營的每一個細節(jié)都做出具體的規(guī)定，實際上這樣做會導(dǎo)致各職能部門缺乏應(yīng)有的余地，不可避免地影響企業(yè)運營效率。

4、財務(wù)預(yù)算分析方法有待改進

主要表現(xiàn)在，對預(yù)算執(zhí)行情況多采用手工編制各項預(yù)算分析報表，而且多使用傳統(tǒng)的簡單的數(shù)據(jù)統(tǒng)計分析方法，以經(jīng)驗定論，沒有充分引入相應(yīng)的數(shù)學(xué)方法、數(shù)學(xué)模型，使財務(wù)決策、分析定量化，使預(yù)算分析結(jié)論不能客觀、準確的反映生產(chǎn)經(jīng)營實際狀況。原因是企業(yè)雖然實現(xiàn)了會計電算化，但僅實現(xiàn)以機代賬，沒有建立以預(yù)算管理為中心運轉(zhuǎn)的企業(yè)現(xiàn)代化財務(wù)管理信息系統(tǒng)，尚未有效發(fā)揮企業(yè)網(wǎng)絡(luò)財務(wù)的管理效能，沒有開發(fā)、建立一套與財務(wù)、生產(chǎn)、業(yè)務(wù)流程相對接的預(yù)算管理軟件，增加了統(tǒng)計分析的工作量，降低了工作效率和準確性。

二、加強企業(yè)財務(wù)預(yù)算管理的基本思路

企業(yè)加強財務(wù)預(yù)算管理，使其在企業(yè)經(jīng)營管理過程中發(fā)揮積極作用，需要堅持下面幾點基本原則或思路：

1、提高企業(yè)對財務(wù)預(yù)算管理重要性的認識

企業(yè)實行財務(wù)預(yù)算管理的意義重大，應(yīng)當重視財務(wù)預(yù)算管理工作，提高對財務(wù)預(yù)算管理的認識，由財務(wù)部門牽頭，各職能部門之間要做好內(nèi)部協(xié)作和管理工作，推進財務(wù)預(yù)算的順利進行。企業(yè)應(yīng)當重視財務(wù)預(yù)算管理工作，提高企業(yè)對財務(wù)預(yù)算管理的認識，將財務(wù)預(yù)算作為制定、落實內(nèi)部經(jīng)濟責(zé)任制的依據(jù)。

2、確定客觀、合理的財務(wù)預(yù)算指標

預(yù)算盡管是大型企業(yè)集團治理企業(yè)的有效手段，但它并非萬能的靈丹妙藥，不同的企業(yè)需要結(jié)合自身特點，制定適合企業(yè)的預(yù)算及管理管理方式，不能照搬照抄別人的模式。要使預(yù)算做到科學(xué)合理，就必須進行詳細的調(diào)查研究，深入實踐，細分預(yù)算對象，考慮各種內(nèi)在和外在的影響因素，掌握足夠大的信息量，只有這樣才能使預(yù)算做到科學(xué)、嚴謹，可行性強，不致流于形式。

實行財務(wù)預(yù)算管理不只是財務(wù)部門的工作，而是整個企業(yè)內(nèi)部各項資源的最優(yōu)整合，它的系統(tǒng)性和戰(zhàn)略性要求企業(yè)銷售、生產(chǎn)等各業(yè)務(wù)部門共同參與，僅僅依靠財務(wù)部門是不可能單獨完成預(yù)算管理重任的。財務(wù)部門，要主動做好協(xié)調(diào)工作，對各有關(guān)部門給予具體幫助，協(xié)作相關(guān)部門要樹立全局觀念，為財政預(yù)算工作提供方便，積極幫助查找資料；對有爭議的事項，共同探討，達成共識。オ

三、加強企業(yè)財務(wù)預(yù)算管理的具體對策與建議

企業(yè)加強財務(wù)預(yù)算管理，可以考慮從監(jiān)控、分析、反饋、考核等環(huán)節(jié)建立動態(tài)監(jiān)控機制、綜合分析機制、反饋機制、激勵與約束機制，以提高企業(yè)財務(wù)預(yù)算管理水平。

1、建立財務(wù)預(yù)算的動態(tài)監(jiān)控機制

建立嚴格的授權(quán)批準制度，明確企業(yè)各級主管領(lǐng)導(dǎo)授權(quán)審批的'權(quán)限和范圍，分工負責(zé)，在預(yù)算指標內(nèi)進行審批，并承擔(dān)控制預(yù)算的經(jīng)濟責(zé)任。

預(yù)算執(zhí)行的好壞，很大程度上取決于預(yù)算項目管理和控制水平，預(yù)算管理工作最大的難度就是日?？刂?，各部門要在月底前后根據(jù)本企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營計劃編制次月的月度財務(wù)預(yù)算報至財務(wù)部門，每月重點放在日常跟蹤和調(diào)控上，當月預(yù)算未完成的部分，力爭在下月的滾動預(yù)算中補上，可以改善預(yù)算控制不力，執(zhí)行進度不均衡、年底結(jié)算資金超支額較大等問題。

2、建立財務(wù)預(yù)算的綜合分析機制

為了讓管理者了解財務(wù)預(yù)算內(nèi)容，便于審議、分析、考核、監(jiān)督、作出決策，層層落實預(yù)算責(zé)任，也為了使經(jīng)辦人便于編制財務(wù)預(yù)算，需要設(shè)置各項表格。財務(wù)預(yù)算的編制流程，是先業(yè)務(wù)預(yù)算、資本預(yù)算、籌資預(yù)算，后財務(wù)預(yù)算，并按照各預(yù)算執(zhí)行單位所承擔(dān)經(jīng)濟業(yè)務(wù)的類型及其責(zé)任權(quán)限，編制不同形式的財務(wù)預(yù)算。

企業(yè)財務(wù)管理部門及各預(yù)算執(zhí)行單位應(yīng)當充分收集有關(guān)財務(wù)、業(yè)務(wù)、市場、技術(shù)、政策、法律等方面的有關(guān)信息資料，根據(jù)不同情況分別采用比率分析、比較分析、因素分析、平衡分析等方法，從定量與定性兩個層面充分反映預(yù)算執(zhí)行單位的現(xiàn)狀、發(fā)展趨勢及其存在的潛力。由財務(wù)預(yù)算委員會定期召開財務(wù)預(yù)算執(zhí)行分析會議，全面掌握財務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況，當預(yù)算數(shù)和實際完成數(shù)不同時，這個分析既要考慮客觀情況的影響，也要考慮主觀因素的影響，找出差異的原因，以利于以后預(yù)算的制定和企業(yè)經(jīng)營策略的調(diào)整。

企業(yè)可以建立月度分析例會制度。每月由預(yù)算執(zhí)行單位根據(jù)上月預(yù)算指標完成進度，認真編寫財務(wù)分析報告，分析存在的問題，揭示費用控制的難點和重點。由財務(wù)部門、基層單位主要領(lǐng)導(dǎo)、相關(guān)職能部門對財務(wù)分析報告進行討論，進一步分析單位內(nèi)部存在的矛盾和問題，制定應(yīng)對策略、加強內(nèi)部管理措施，以保證生產(chǎn)經(jīng)營高效平穩(wěn)地運行。對完成較差的主要預(yù)算指標、矛盾突出的重點單位，列為跟蹤監(jiān)控的重點對象，深入調(diào)研，組織力量專項幫促，分析費用增減變動的主客觀原因，提出整改、補救措施加以控制。

3、建立財務(wù)預(yù)算的反饋機制

財務(wù)預(yù)警系統(tǒng)以企業(yè)信息化為基礎(chǔ)，對企業(yè)在經(jīng)營管理活動中潛在的風(fēng)險進行實時監(jiān)控。建立財務(wù)預(yù)警系統(tǒng)，就要求對預(yù)算執(zhí)行過程定期進行實質(zhì)性測試，通過測試，將實際數(shù)與預(yù)算數(shù)或其他標準數(shù)進行對比，考察可能出現(xiàn)的變動趨勢，確定差異的性質(zhì)，反映出企業(yè)目前生產(chǎn)經(jīng)營中存在的問題，可以按月采取下預(yù)警通知單的形式下發(fā)的有關(guān)的責(zé)任部門，及時向有關(guān)部門和領(lǐng)導(dǎo)提出警示，隨時調(diào)節(jié)實際過程，以消除差異，順利實現(xiàn)預(yù)算指標。

如何建立預(yù)算管理體系，有效利用網(wǎng)絡(luò)資源加強預(yù)算監(jiān)控，是預(yù)算管理面臨的新課題。應(yīng)當開發(fā)包括管理軟件在內(nèi)的廣闊的網(wǎng)絡(luò)資源，提高預(yù)算管理的質(zhì)量和效率，把預(yù)算管理工作提高到一個新的起點。

財務(wù)預(yù)算軟件與生產(chǎn)用軟件互聯(lián)，實現(xiàn)財務(wù)預(yù)算系統(tǒng)與銷售、供應(yīng)、生產(chǎn)等系統(tǒng)的信息集成和數(shù)據(jù)共享，使企業(yè)集團生產(chǎn)經(jīng)營能沿著預(yù)算管理軌道科學(xué)合理地進行。

財務(wù)預(yù)算軟件與財務(wù)部軟件系統(tǒng)互聯(lián)，使財務(wù)預(yù)算可隨時匯集財務(wù)會計信息，查詢子公司資金流向、避免了傳統(tǒng)手工填制預(yù)算表的弊端，保障了預(yù)算管理信息傳遞的效率和質(zhì)量，有效地支持了企業(yè)集團的決策能力，增強了競爭力。

通過財務(wù)預(yù)算互聯(lián)網(wǎng)，實現(xiàn)財務(wù)信息與業(yè)務(wù)流程一體化，實現(xiàn)規(guī)避財務(wù)風(fēng)險，提高預(yù)算使用效率的目的，逐步引進國外先進的預(yù)算思想，變革內(nèi)部管理模式，合理預(yù)算資金，配置資源，全面實現(xiàn)企業(yè)集團預(yù)算管理的水平。

4、建立財務(wù)預(yù)算激勵和約束機制

預(yù)算作為一種價值化的目標體系，在期末終了，對其執(zhí)行和完成情況，也應(yīng)通過合理的程序進行考評，獎優(yōu)罰劣，體現(xiàn)客觀公正，發(fā)揮預(yù)算的激勵和約束作用，為此，建立合理的預(yù)算考評體系是十分必要的。應(yīng)實行人本主義的法治，要達到制度約束與人性化自我控制機制的統(tǒng)一，管理科學(xué)與管理藝術(shù)的統(tǒng)一；財務(wù)預(yù)算工作的生命線是考核與獎懲，要通過科學(xué)的方法進行考核，改革舊的、固有的激勵政策，發(fā)揮員工的積極性和創(chuàng)造性。

建立健全內(nèi)部規(guī)章制度和嚴格的考核機制，確保預(yù)算管理體系真正發(fā)揮效益。企業(yè)應(yīng)結(jié)合自身特點制定好各自的《預(yù)算管理辦法》、《實施細則》等內(nèi)部規(guī)章制度，嚴格預(yù)算的約束機制，規(guī)范完善企業(yè)預(yù)算管理工作。由各級預(yù)算管理委員會定期召開各項預(yù)算執(zhí)行分析考核會議，結(jié)合內(nèi)部經(jīng)濟責(zé)任制考核，與預(yù)算執(zhí)行單位負責(zé)人的獎懲掛鉤，并作為企業(yè)內(nèi)部人力資源管理的參考。將預(yù)算管理與激勵機制相結(jié)合，對完成指標的給予獎勵，沒有完成指標的給予懲罰。

財務(wù)預(yù)算管理制度6

為全面細致地規(guī)范學(xué)校經(jīng)費收支預(yù)算工作，強化預(yù)算約束，加強對預(yù)算的管理和監(jiān)督，確保學(xué)校財務(wù)預(yù)算工作順利開展。根據(jù)《中華人民共和國會計法》、《中華人民共和國預(yù)算法》，結(jié)合學(xué)校實際，本著“勤儉節(jié)約、合理開支”的原則，經(jīng)研究，學(xué)校成立財務(wù)預(yù)算審核領(lǐng)導(dǎo)小組并制定各部門工作職責(zé)。

一、財務(wù)預(yù)算審核工作領(lǐng)導(dǎo)機構(gòu)人員組成：

組長：遠春蘭、朱育明

副組長：黃碧芳

成員：夏彩琴、巨安源、吳巍、周紅宇、張仁軍、張建華、高巖杰、喬獻國、六個分校校長

領(lǐng)導(dǎo)小組下設(shè)一個辦公室，辦公室設(shè)在財務(wù)辦公室，由黃碧芳兼任辦公室主任。

二、工作職責(zé)：

（一）財務(wù)預(yù)算審核領(lǐng)導(dǎo)小組主要職責(zé)：

財務(wù)預(yù)算審核領(lǐng)導(dǎo)小組應(yīng)當按照國家有關(guān)規(guī)定，組織做好財務(wù)預(yù)算工作，明確職責(zé)權(quán)限，加強內(nèi)部協(xié)調(diào)，根據(jù)量入為出、收支平衡的原則編制預(yù)算，強化預(yù)算執(zhí)行監(jiān)督管理。

（1）根據(jù)財政部門編制預(yù)算的有關(guān)要求，組織擬訂本部門財務(wù)預(yù)算編制與管理的'原則和目標；

（2）審議財務(wù)預(yù)算方案和財務(wù)預(yù)算調(diào)整方案；

（3）協(xié)調(diào)解決財務(wù)預(yù)算編制和執(zhí)行中的重大問題；

（4）對財務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況進行監(jiān)督并提出意見和建議。

（5）按規(guī)定時間公開當年財政預(yù)算下達數(shù)和年終實際決算數(shù)。

（6）除財政采購批復(fù)預(yù)算項目以外，學(xué)校3000元以上經(jīng)費開支經(jīng)辦人需履行詢價手續(xù)。

（二）各分管部門主要職責(zé)：

各分管部門在預(yù)算審核領(lǐng)導(dǎo)小組管理機構(gòu)的統(tǒng)一指導(dǎo)下，組織開展本部門財務(wù)預(yù)算編制工作，嚴格執(zhí)行審定批復(fù)的財務(wù)預(yù)算方案。

（1）負責(zé)本部門財務(wù)預(yù)算編制，按照統(tǒng)一格式，在規(guī)定時間及時上報預(yù)算；

（2）負責(zé)將本部門財務(wù)預(yù)算指標，層層分解，落實到各個環(huán)節(jié)；

（3）按照審批程序嚴格執(zhí)行各項預(yù)算，及時分析預(yù)算執(zhí)行差異原因，解決預(yù)算執(zhí)行中存在的問題；

（4）及時總結(jié)分析本部門財務(wù)預(yù)算編制和執(zhí)行情況；

（三）財務(wù)部門主要職責(zé)：

財務(wù)部門在學(xué)校財務(wù)預(yù)算審核領(lǐng)導(dǎo)小組領(lǐng)導(dǎo)下，依據(jù)國家有關(guān)規(guī)定和財政部門有關(guān)工作要求，負責(zé)組織學(xué)校財務(wù)預(yù)算編制、報告、執(zhí)行和日常監(jiān)控工作。按照“上下結(jié)合、分級編制、逐級匯總”的程序，組織做好財務(wù)預(yù)算編制工作。

（1）宣傳和貫徹財政預(yù)算政策；按照政策規(guī)定，根據(jù)學(xué)校各部門預(yù)算，做好當年預(yù)算收入和支出工作；

（2）根據(jù)審議的預(yù)算，做好編制、審核、匯總及報送工作；

（3）組織傳達財政部門下達預(yù)算文件精神和預(yù)算控制數(shù)，監(jiān)督學(xué)校財務(wù)預(yù)算管理執(zhí)行情況；

（4）協(xié)調(diào)解決財務(wù)預(yù)算編制和監(jiān)督預(yù)算執(zhí)行中的有關(guān)問題；

（5）監(jiān)管好學(xué)校預(yù)算開支，分析預(yù)測財務(wù)預(yù)算完成情況。為領(lǐng)導(dǎo)決策提供有關(guān)依據(jù)；

三、各部門具體工作要求：

（1）預(yù)算審核領(lǐng)導(dǎo)小組應(yīng)當于每年10月底以前提出下一本學(xué)校預(yù)算總體目標；

（2）各分管部門根據(jù)學(xué)校預(yù)算總體目標，并結(jié)合本部門實際情況，于每年10月30日之前，審核上報本部門下一財務(wù)預(yù)算；

（3）預(yù)算審核領(lǐng)導(dǎo)小組對各分管部門提交的預(yù)算進行審核、匯總，并提出調(diào)整意見，經(jīng)審議后下達各分管部門財務(wù)預(yù)算數(shù)；

（4）財務(wù)部門應(yīng)當按照審議、調(diào)整后的財務(wù)預(yù)算，及時編制上報本單位財務(wù)總體預(yù)算；

財務(wù)預(yù)算管理制度7

1、第一章 總則

第一條 目的

以財務(wù)預(yù)算為手段,全面實行預(yù)算管理、加強企業(yè)經(jīng)營管理及財務(wù)控制力,充分合理運用資金,加速資金周轉(zhuǎn),降低經(jīng)營管理成本,提高經(jīng)濟效益。預(yù)算和月度預(yù)算是公司績效考核的核心依據(jù)之一。

第二條 分類及適用范圍

預(yù)算、季度預(yù)算、月度預(yù)算、專項預(yù)算(項目預(yù)算、采購預(yù)算等)。

第三條批準及實施機構(gòu)

財務(wù)管理中心負責(zé)組織財務(wù)預(yù)算的編制及實施,財務(wù)預(yù)算、月度財務(wù)預(yù)算由總經(jīng)理辦公會審批同意后下達執(zhí)行。

2、第二章 財務(wù)預(yù)算編制與審批

第一條 財務(wù)預(yù)算

一、公司采用自上而下的零基預(yù)算模式,總經(jīng)理辦公會于每年12月15日前下達下工作計劃大綱,各職能部門根性據(jù)此指導(dǎo)預(yù)算與工作計劃的制訂。

二、各職能部門根據(jù)公司下達的工作計劃大綱,按照財務(wù)管理中心的編制要求(以通知形式下達),合理預(yù)測并編制本部門下財務(wù)預(yù)算,形成下《資金收支計劃》。資金收支計劃應(yīng)分項列具收支項目及金額,收入包括融資流入、銷售收入、租賃收入、營業(yè)外收入等所有現(xiàn)金流入,支出包括工資、獎金、員工福利、辦公費用、車輛費用、工程支出、廣告費、業(yè)務(wù)費、固定資產(chǎn)支出、稅負支出、歸還借款支出、財務(wù)費用、投資預(yù)算等所有現(xiàn)金流出,在每年1月1日以前經(jīng)各中心總監(jiān)簽字后報送財務(wù)管理中心。

三、財務(wù)管理中心根據(jù)公司下達的工作計劃大綱精神及各職能部門提交的預(yù)算,從公司全局的角度對計劃的資金進行綜合平衡和審核并提出調(diào)整修改建議,形成財務(wù)預(yù)算。

四、每年1月25日前財務(wù)管理中心將預(yù)算提交計劃管理中心。

五、每年1月28日前,本財務(wù)預(yù)算經(jīng)總經(jīng)理辦公會審批通過并經(jīng)集團總裁簽發(fā)后由財務(wù)管理中心組織實施。

六、如果總經(jīng)理辦公會對財務(wù)預(yù)算有調(diào)整,各有關(guān)部門則再按上述程序提交調(diào)整預(yù)算。

第二條 月度財務(wù)預(yù)算

一、各職能部門在編制財務(wù)預(yù)算的同時,集合部門工作計劃和其他相關(guān)情況,編制月度財務(wù)預(yù)算要點。

二、部門月度財務(wù)預(yù)算由各部門負責(zé)人根據(jù)預(yù)算和月度預(yù)算要點進行詳細分解,編制《資金預(yù)算表》及附注說明,形成月度預(yù)算。

三、月度預(yù)算經(jīng)部門主管領(lǐng)導(dǎo)簽字確認后,于每月28日17點以前將下月預(yù)算提交財務(wù)管理中心。

四、財務(wù)管理中心根據(jù)財務(wù)預(yù)算、公司工作計劃、部門工作計劃、(預(yù)期)公司資金狀況等綜合考慮匯總并審核月度財務(wù)預(yù)算。

五、財務(wù)管理中心于每月30日下午17點以前將下月預(yù)算交計劃管理中心,經(jīng)總經(jīng)理辦公會批準后下達執(zhí)行。

3、第三章 預(yù)算管理

第一條 管理原則與功能

一、預(yù)算一經(jīng)下達,原則上不得變更。

二、預(yù)算具有平衡資金、控制開支、開源節(jié)流等約束功能。各職能部門必須全面執(zhí)行。

三、財務(wù)預(yù)算下達后提交集團財務(wù)管理中心備案,并作為月度、考核和監(jiān)察的依據(jù)。

第二條 財務(wù)預(yù)算調(diào)整

一、每年六月份,總經(jīng)理辦公會對本財務(wù)預(yù)算根據(jù)實際情況進行適當調(diào)整,經(jīng)公司總經(jīng)理簽發(fā)后調(diào)整生效。

二、預(yù)算非下列原因,不得調(diào)整：

1、國家重大政策性因素導(dǎo)致預(yù)算不能實現(xiàn);

2、因公司經(jīng)營戰(zhàn)略變化和調(diào)整導(dǎo)致預(yù)算改變;

3、財務(wù)預(yù)算制定時不可預(yù)見性的重大因素導(dǎo)致預(yù)算需要調(diào)整;

4、集團總裁決定;

三、月度預(yù)算調(diào)整

1、月度預(yù)算根據(jù)實際情況,經(jīng)財務(wù)管理中心審核和總經(jīng)理辦公會審批同意后可在各月度內(nèi)進行調(diào)節(jié)。

2、月度預(yù)算累計調(diào)整不得突破預(yù)算。

第三條預(yù)算執(zhí)行管理

一、成本、費用發(fā)生時,財務(wù)應(yīng)對照預(yù)算逐筆審核是否在預(yù)算內(nèi)。

二、每月編寫預(yù)算執(zhí)行報告。每年編制預(yù)算總結(jié)分析報告,并作為編制下財務(wù)預(yù)算的決策依據(jù)。

三、每月8日前向各職能部門通報其上月費用支出情況。

四、財務(wù)管理中心必須經(jīng)常檢查、分析財務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況,認真考核財務(wù)成果,反映存在的.問題,提出整改及處理意見。

第四條 預(yù)算外支出

一、無財務(wù)預(yù)算的開支原則上不作安排,開支由財務(wù)管理中心負責(zé)控制。

二、未列入當月預(yù)算而因工作確需開支的,由相關(guān)職能部門進行預(yù)算外追加申請,并按相關(guān)程序報批后執(zhí)行,原則上每月不超過一次。

三、追加預(yù)算后各月預(yù)算累計超過總預(yù)算時,按審批程序報批后方可實施。

4、第四章 罰則

第一條 財務(wù)管理中心

未及時登記和反饋費用預(yù)算執(zhí)行情況而致使費用超預(yù)算開支的,給予財務(wù)管理中心總監(jiān)每次50元的罰款,給予經(jīng)辦責(zé)任人每次100元的罰款。

第二條 其他部門

未按時、按要求上報財務(wù)計劃和月度財務(wù)計劃的,給予部門總監(jiān)每次100元的罰款,給予經(jīng)辦責(zé)任人每次200元的罰款。

未經(jīng)批準超預(yù)算開支的,給予部門總監(jiān)每次100元的罰款,給予經(jīng)辦責(zé)任人每次200元的罰款。

財務(wù)預(yù)算管理制度8

為了規(guī)范和加強公司預(yù)算管理,充分發(fā)揮預(yù)算的約束和引導(dǎo)作用,確保公司經(jīng)營管理目標的實現(xiàn),提高公司整體盈利能力和總體管理水平,特制定本制度。

一、預(yù)算制度

1、公司預(yù)算包括：收入預(yù)算、成本費用預(yù)算、資金需求預(yù)算、現(xiàn)金流量預(yù)算。

2、預(yù)算編制基礎(chǔ)：經(jīng)營狀況分析資料、市場經(jīng)濟預(yù)測信息、經(jīng)營計劃和財務(wù)目標、相關(guān)會計政策的變化等。

3、預(yù)算編制程序：公司必須于報告完成后15日內(nèi),由公司財務(wù)主管制定該內(nèi)公司財務(wù)預(yù)算呈交上級單位審批。一經(jīng)批準,必須嚴格執(zhí)行該內(nèi)之預(yù)算,如超出預(yù)算,必須作出書面解釋。

二、月度、季度預(yù)算制度

月度、季度預(yù)算制度參照預(yù)算的編制方法,公司必須于每季度開始15日前,由公司財務(wù)主管制定該季度內(nèi)每月財務(wù)預(yù)算呈交上級單位審批。一經(jīng)批準,必須嚴格執(zhí)行該季度內(nèi)之預(yù)算,如超出預(yù)算,必須作出書面解釋,及向上級管理匯報。

三、預(yù)算項目編制方法和依據(jù)

1、收入預(yù)算

收入預(yù)算包括：房地產(chǎn)銷售收入、房屋出租收入、其他收入

房地產(chǎn)銷售收入：營銷策劃部依據(jù)各種銷售條件及收款期限,按預(yù)計可實現(xiàn)金額編列。

房屋租金收入：營銷策劃部依據(jù)合同規(guī)定及預(yù)期目標,按預(yù)計可實現(xiàn)金額編列。

其他收入：無須對其作出預(yù)算。

2、開發(fā)成本支出預(yù)算

(一)地價支出：規(guī)劃設(shè)計部依據(jù)購地支付計劃或國土規(guī)劃局批文之應(yīng)繳納金額編列。

(二)工程款項：成本控制部依據(jù)工程預(yù)算、工程預(yù)計進度,提供預(yù)計工程量,按核定的造價金額編列。

(三)材料、設(shè)備款項：物料供應(yīng)部依據(jù)工程進度、所需材料、設(shè)備數(shù)量,按核定的金額編列。

(四)設(shè)計費： 規(guī)劃設(shè)計部依據(jù)設(shè)計合同及出圖計劃,按預(yù)計應(yīng)支付金額編列。

3、銷售費用預(yù)算

由營銷策劃部依據(jù)營銷計劃,按預(yù)計支出額編制。

4、管理費用預(yù)算

由財務(wù)部與辦公室參照以往實際數(shù)分別編列。

5、財務(wù)費用預(yù)算

財務(wù)部根據(jù)融資計劃編列。

四、預(yù)算執(zhí)行制度

公司財務(wù)負責(zé)人于報告完成后15日內(nèi)對上期預(yù)算執(zhí)行情況、超預(yù)算數(shù)據(jù)進行分析,并以書面形式分析差異原因、責(zé)任歸屬及相應(yīng)的.措施或建議反饋給上級主管單位,促進全年預(yù)算在各執(zhí)行階段的有效控制。

五、預(yù)算的考核與評價

公司預(yù)算考核與評價的主管部門為公司董事會,上級主管財務(wù)部負責(zé)計劃指標完成情況的考核工作。對預(yù)算執(zhí)行情況的考評,每季度進行一次,報公司董事會批準?？荚u必須編制預(yù)算執(zhí)行情況的分析評價報告,報上級財務(wù)部及公司董事會批準。

財務(wù)預(yù)算管理制度9

1、貫徹執(zhí)行預(yù)算管理相關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章和制度；結(jié)合實際，制定本部門預(yù)算管理辦法和實施措施，監(jiān)理和完善預(yù)算管理工作規(guī)章制度。

2、編制部門預(yù)算，完成預(yù)算的編制上報工作。

3、負責(zé)預(yù)算方案的草擬工作，研究、擬定預(yù)算的支出重點，科學(xué)安排基本支出和項目支出預(yù)算。

4、根據(jù)預(yù)算單位的情況，對確需調(diào)整的項目，按規(guī)定的`程序提出具體調(diào)整的意見。

5、加強預(yù)算執(zhí)行日常監(jiān)督，控制無預(yù)算支出和改變資金用途支出，發(fā)現(xiàn)無預(yù)算支出和改變資金用途支出，即使報告和處理。

6、對本部門預(yù)算執(zhí)行情況進行檢查和分析，按照要求報告預(yù)算執(zhí)行情況。按規(guī)定的范圍公開本級預(yù)算。

第四篇：財務(wù)預(yù)算管理制度

財務(wù)預(yù)算管理制度

第一章 總 則

第一條 為促進企業(yè)建立、健全內(nèi)部約束機制，進一步規(guī)范企業(yè)財務(wù)管理行為，推動企業(yè)加強預(yù)算管理，根據(jù)財政部頒發(fā)的《關(guān)于企業(yè)實行財務(wù)預(yù)算管理的指導(dǎo)意見》和集團公司實施全面預(yù)算管理的要求，結(jié)合集團企業(yè)實際情況，制定本制度。

第二條 本辦法適用于公司本部及所屬公司、控股公司及其所屬單位。

第二章 財務(wù)預(yù)算基本內(nèi)容

第三條 預(yù)算管理是利用預(yù)算對企業(yè)內(nèi)部各部門、各單位的各種財務(wù)及非財務(wù)資源進行分配、考核、控制，以便有效地組織和協(xié)調(diào)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動完成既定的經(jīng)營目標。

第四條 企業(yè)財務(wù)預(yù)算是企業(yè)全面預(yù)算的重要組成部分，是企業(yè)全面預(yù)算的中心。企業(yè)財務(wù)預(yù)算是在預(yù)測和決策的基礎(chǔ)上，圍繞企業(yè)戰(zhàn)略目標，對一定時期內(nèi)企業(yè)資金取得和投放、各項收入和支出、企業(yè)經(jīng)營成果及其分配等資金運動所作的具體安排。財務(wù)預(yù)算與業(yè)務(wù)預(yù)算、資本預(yù)算、籌資預(yù)算共同構(gòu)成企業(yè)的全面預(yù)算。

第五條 企業(yè)財務(wù)預(yù)算應(yīng)當圍繞企業(yè)的戰(zhàn)略要求和發(fā)展規(guī)劃，以業(yè)務(wù)預(yù)算、資本預(yù)算為基礎(chǔ)，以經(jīng)營利潤為目標，以現(xiàn)金流為核心進行編制，并主要以財務(wù)預(yù)算報表形式予以充分反映。

第六條 企業(yè)財務(wù)預(yù)算一般按編制，業(yè)務(wù)預(yù)算、資本預(yù)算、籌資預(yù)算分季度、月份落實。

第三章 預(yù)算組織分工

第七條 企業(yè)法定代表人對企業(yè)財務(wù)預(yù)算的管理工作負總責(zé)，各企業(yè)應(yīng)設(shè)立財務(wù)預(yù)算委員會或指定企業(yè)財務(wù)管理部門負責(zé)財務(wù)預(yù)算管理事宜，并對企業(yè)法定代表人負責(zé)。

第八條 財務(wù)預(yù)算委員會主要擬訂財務(wù)預(yù)算的目標、政策，制定財務(wù)預(yù)算管理的具體措施和辦法，審議、平衡財務(wù)預(yù)算方案，組織下達財務(wù)預(yù)算，協(xié)調(diào)解決財務(wù)預(yù)算編制和執(zhí)行中的問題，組織審計、考核財務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況，督促企業(yè)

完成財務(wù)預(yù)算目標。

第九條 財務(wù)預(yù)算編制在企業(yè)財務(wù)預(yù)算管理委員會領(lǐng)導(dǎo)下進行，企業(yè)財務(wù)管理部門具體負責(zé)組織編制、審查、匯總、上報、下達；負責(zé)預(yù)算執(zhí)行和日常流程控制；負責(zé)預(yù)算執(zhí)行情況的分析和報告；負責(zé)預(yù)算執(zhí)行情況考核等。

第十條 企業(yè)內(nèi)部生產(chǎn)、投資、物資、人力資源、市場營銷等職能部門具體負責(zé)本部門業(yè)務(wù)涉及的財務(wù)預(yù)算的編制、執(zhí)行、分析、控 制等工作，并配合財務(wù)預(yù)算委員會做好企業(yè)總預(yù)算的綜合平衡、協(xié)調(diào)、分析、控制、考核等工作。其主要負責(zé)人參與企業(yè)財務(wù)預(yù)算委員會的工作，并對本部門財務(wù)預(yù)算執(zhí)行結(jié)果承擔(dān)責(zé)任。

第十一條 企業(yè)是財務(wù)預(yù)算執(zhí)行單位，在公司董事會或公司經(jīng)營層的指導(dǎo)下，負責(zé)本單位現(xiàn)金流量、經(jīng)營成果和各項成本費用預(yù)算的編制、控制、分析工作，接受企業(yè)董事會的檢查、考核。其企業(yè)主要 負責(zé)人對本單位財務(wù)預(yù)算的執(zhí)行結(jié)果承擔(dān)責(zé)任。

公司對公司所屬企業(yè)實施財務(wù)預(yù)算管理各企業(yè)財務(wù)預(yù)算方案必須上報公司總部審核批準。

第四章 財務(wù)預(yù)算的編制

第十二條 預(yù)算編制是實現(xiàn)全面預(yù)算管理的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，編制質(zhì)量的高低直接影響預(yù)算執(zhí)行結(jié)果。財務(wù)預(yù)算編制要在企業(yè)全面預(yù)算管理委員會制定的編制方針指引下進行。

第十三條 企業(yè)編制財務(wù)預(yù)算要按照內(nèi)部經(jīng)濟活動的責(zé)任權(quán)限進行，并遵循以下基本原則和要求：

1.堅持效益優(yōu)先原則，實行總量平衡，進行全面預(yù)算管理； 2.堅持積極穩(wěn)健原則，確保以收定支，加強財務(wù)風(fēng)險控制； 3.堅持權(quán)責(zé)對等原則，確保切實可行，圍繞經(jīng)營戰(zhàn)略實施。

第十四條 企業(yè)編制財務(wù)預(yù)算要按照先業(yè)務(wù)預(yù)算、資本預(yù)算、籌資預(yù)算，后財務(wù)預(yù)算的流程進行，并按照各預(yù)算執(zhí)行單位所承擔(dān)經(jīng)濟業(yè)務(wù)的類型及其責(zé)任權(quán)限，編制不同形式的財務(wù)預(yù)算。

第十五條 業(yè)務(wù)預(yù)算是反映預(yù)算期內(nèi)企業(yè)可能形成現(xiàn)金收付的生產(chǎn)經(jīng)營活

動(或營業(yè)活動)的預(yù)算，一般包括銷售或營業(yè)預(yù)算、生產(chǎn) 預(yù)算、制造費用預(yù)算、產(chǎn)品成本預(yù)算、營業(yè)成本預(yù)算、采購預(yù)算、期間費用預(yù)算、保密經(jīng)費預(yù)算等，企業(yè)可根據(jù)實際情況并參照公司具體要求編制。

第十六條 資本預(yù)算是企業(yè)在預(yù)算期內(nèi)進行資本性投資活動的預(yù)算，主要包括固定資產(chǎn)投資預(yù)算、權(quán)益性資本投資預(yù)算和債券投資預(yù)算。

第十七條 籌資預(yù)算是企業(yè)在預(yù)算期內(nèi)需要新借人的長短期借款、經(jīng)批準發(fā)行的債券以及對原有借款、債券還本付息的預(yù)算，主要依據(jù)企業(yè)有關(guān)資金需求決策資料、發(fā)行債券審批文件、期初借款余額及利率等編制。

企業(yè)經(jīng)批準發(fā)行股票、配股和增發(fā)股票，應(yīng)當根據(jù)股票發(fā)行計劃、配股計劃和增發(fā)股票計劃等資料單獨編制預(yù)算。股票發(fā)行費用，也應(yīng)當在籌資預(yù)算中分項作出安排。

第十八條 保密經(jīng)費預(yù)算的編制： 公司內(nèi)部預(yù)算應(yīng)將保密工作經(jīng)費作用辦公經(jīng)費的一部分列入財務(wù)預(yù)算，按照公司的實際情況編制預(yù)算，但不得低于5萬元/年，并做到專款專用，保證足額開支。保密專項經(jīng)費應(yīng)當按照實際需要予以保障。保密工作經(jīng)費分為保密管理經(jīng)費和保密專項經(jīng)費，保密管理經(jīng)費用于單位保密宣傳教育培訓(xùn)、發(fā)放保密補貼、獎勵保密先進、保密檢查等日常保密管理工作，專項經(jīng)費用于保密設(shè)施設(shè)備的建設(shè)配備維護等。

第十九條 財務(wù)預(yù)算主要以現(xiàn)金預(yù)算、預(yù)計資產(chǎn)負債表和預(yù)計損益表等形式反映。企業(yè)應(yīng)當按照公司制定的財務(wù)預(yù)算編制基礎(chǔ)表格和財務(wù)預(yù)算指標計算口徑進行編制。

第二十條 企業(yè)財務(wù)預(yù)算可以根據(jù)不同的預(yù)算項目，分別采用固定預(yù)算、彈性預(yù)算、滾動預(yù)算、零基預(yù)算、概率預(yù)算等方法進行編制。同時在編制時，為確保預(yù)算的可執(zhí)行性，可設(shè)立一定的預(yù)備費作為預(yù)算外支出。

第二十一條 編制企業(yè)財務(wù)預(yù)算，應(yīng)按照“上下結(jié)合、分級編制、逐級匯總”的程序進行。按照下達目標、編制上報、審查平衡、審議 批準、下達執(zhí)行等編制程序進行編制，并制定詳細的財務(wù)預(yù)算編制政策。

財務(wù)預(yù)算編制結(jié)束后，于當年11月底前將財務(wù)預(yù)算方案上報集團公司，經(jīng)審查、匯總、平衡后批復(fù)各企業(yè)執(zhí)行。

第二十二條 預(yù)算的編制日程：預(yù)算的編制，自預(yù)算上一年的10月1 日開始至11月25日全部編制完成，并在次年1月底前分解落實財務(wù)預(yù)算指標。各企業(yè)要依照企業(yè)全面預(yù)算管理要求編排預(yù)算，并制訂詳細的編制日程和要求，確保財務(wù)預(yù)算的順利編制。

第五章 財務(wù)預(yù)算的執(zhí)行、控制與差異分析

第二十三條 企業(yè)財務(wù)預(yù)算一經(jīng)批復(fù)下達，各預(yù)算執(zhí)行單位必須認真組織實施，并將財務(wù)預(yù)算指標層層分解，從橫向和縱向落實到內(nèi)部各部門、各單位、各環(huán)節(jié)和各崗位，形成全方位的財務(wù)預(yù)算執(zhí)行責(zé)任體系?？刂品椒ㄔ瓌t上依金額進行管理，同時運用項目管理、數(shù)量 管理等方法。

第二十四條 企業(yè)應(yīng)當將財務(wù)預(yù)算作為預(yù)算期內(nèi)組織、協(xié)調(diào)各項 經(jīng)營活動的基本依據(jù)，將預(yù)算細分為月份和季度預(yù)算，以分期預(yù)算控制確保財務(wù)預(yù)算目標的實現(xiàn)。

第二十五條 企業(yè)應(yīng)強化現(xiàn)金流量的財務(wù)預(yù)算管理，按時組織預(yù)算資金的收入，嚴格控制預(yù)算資金的支付，調(diào)節(jié)資金收付平衡，控制支付風(fēng)險。對于預(yù)算內(nèi)的資金撥付，按照授權(quán)審批程序執(zhí)行。對于預(yù)算外的項目支出，應(yīng)當按財務(wù)預(yù)算管理制度規(guī)范支付程序。對于無合同、無憑證、無手續(xù)的項目支出，不予支付。

第二十六條 企業(yè)應(yīng)當嚴格執(zhí)行銷售或營業(yè)、生產(chǎn)和成本費用預(yù)算，努力完成利潤指標。一般情況下，沒有預(yù)算的，要堅決控制其發(fā)生。對費用預(yù)算實行不可突破法，節(jié)約獎勵，且預(yù)算項目之間原則上不得挪用。

第二十七條 在日?？刂浦校髽I(yè)應(yīng)當健全憑證記錄，完善各項管理規(guī)章制度，嚴格執(zhí)行生產(chǎn)經(jīng)營月度計劃和成本費用的定額、定率 標準，加強適時的監(jiān)控。各預(yù)算管理職能部門都要相應(yīng)建立財務(wù)預(yù)算管理簿，按預(yù)算的項目詳細記錄預(yù)算額、實際發(fā)生額、差異額、累計 預(yù)算額、累計實際發(fā)生額、累計差異額。

第二十八條 在管理過程中，對納入預(yù)算范圍的項目由預(yù)算執(zhí)行部門負責(zé)人進行控制，預(yù)算管理職能部門負責(zé)監(jiān)督，并逐步借助計算機系統(tǒng)進行管理。預(yù)算外的支出由企業(yè)財務(wù)預(yù)算管理委員會直接控制。

第二十九條 企業(yè)必須建立財務(wù)預(yù)算報告制度，要求各預(yù)算執(zhí)行部門定期

報告財務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況。對于財務(wù)預(yù)算執(zhí)行中發(fā)生的新情況、新問題及出現(xiàn)偏差較大的重大項目，財務(wù)預(yù)算管理委員會應(yīng)當責(zé)成有關(guān)預(yù)算執(zhí)行部門查找原因，提出改進經(jīng)營管理的措施和建議。

預(yù)算差異分析報告應(yīng)包括以下內(nèi)容：

1.本期預(yù)算額、本期實際發(fā)生額、本期差異額、累計預(yù)算額、累計實際發(fā)生額、累計差異額； 2.對差異額進行的分析；

3.產(chǎn)生不利差異的原因、責(zé)任歸屬、改進措施以及形成有利差異的原因和今后進行鞏固、推廣的建議。第三十條 企業(yè)財務(wù)管理部門應(yīng)當利用財務(wù)報表監(jiān)控財務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況，及時向預(yù)算執(zhí)行部門、企業(yè)財務(wù)預(yù)算委員會乃至董事會或經(jīng)理辦公會提供財務(wù)預(yù)算的執(zhí)行進度、執(zhí)行差異及其對企業(yè)財務(wù)預(yù)算目標的影響等財務(wù)信息，促進企業(yè)完成財務(wù)預(yù)算目標。

第六章 財務(wù)預(yù)算的調(diào)整

第三十一條 下達執(zhí)行的財務(wù)預(yù)算，一般不予調(diào)整。財務(wù)預(yù)算執(zhí)行單位在執(zhí)行中由于市場環(huán)境、經(jīng)營條件、政策法規(guī)等發(fā)生重大變化，致使財務(wù)預(yù)算的編制基礎(chǔ)不成立，或者將導(dǎo)致財務(wù)預(yù)算執(zhí)行結(jié)果產(chǎn)生重大偏差的，可以調(diào)整財務(wù)預(yù)算。

第三十二條 提出預(yù)算修正的前提。當某一項或幾項因素向著劣勢方向變化，影響財務(wù)預(yù)算目標的實現(xiàn)時，應(yīng)首先挖掘與預(yù)算目標相關(guān)的其他因素的潛力，或采取其他措施來彌補，只有在無法彌補的情況下，才能提出財務(wù)預(yù)算修正申請。

第三十三條 確需調(diào)整的財務(wù)預(yù)算，應(yīng)當由預(yù)算執(zhí)行部門逐級向企業(yè)財務(wù)預(yù)算委員會提出書面報告，闡述財務(wù)預(yù)算執(zhí)行的具體情況、客觀因素變化情況及其對財務(wù)預(yù)算執(zhí)行造成的影響程度，提出財務(wù)預(yù)算的調(diào)整幅度。

第三十四條 企業(yè)財務(wù)管理部門應(yīng)對預(yù)算執(zhí)行單位的財務(wù)預(yù)算調(diào)整報告進行審核分析，集中編制企業(yè)財務(wù)預(yù)算調(diào)整方案，提交財務(wù)預(yù)算委員會審報公司總部確認后方可下達執(zhí)行。

第七章 財務(wù)預(yù)算的專評與激勵

第三十五條 預(yù)算終了，財務(wù)預(yù)算委員會應(yīng)當向董事會或者 經(jīng)理辦公會報告財務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況，并依據(jù)財務(wù)預(yù)算完成情況和財務(wù)預(yù)算審計情況對預(yù)算執(zhí)行部門進行考核。

第三十六條 財務(wù)預(yù)算的考評具有兩層含義：一是對整個企業(yè)財務(wù)預(yù)算管理系統(tǒng)進行考核評價，即對經(jīng)營業(yè)績進行評價；二是對預(yù)算執(zhí)行者的考核與評價。財務(wù)預(yù)算考評是發(fā)揮預(yù)算約束與激勵作用的必要措施，通過預(yù)算目標的細化分解與激勵措施的付諸實施，達到 “人人肩上有指標，項項指標連收入”。

第三十七條 預(yù)算考評是對預(yù)算執(zhí)行效果的一個認可過程。要結(jié)合企本業(yè)濟經(jīng)責(zé)任制考評求要，制定考評細則?？荚u應(yīng)遵循以下原則：

1.目標原則：以預(yù)算目標為基準，按預(yù)算完成情況評價預(yù)算執(zhí)行者的業(yè)績； 2.激勵原則：預(yù)算目標是對預(yù)算執(zhí)行者業(yè)績評價的主要依據(jù)，考評必須與激勵制度相配合；

3.時效原則：預(yù)算考評是動態(tài)考評，每期預(yù)算執(zhí)行完畢應(yīng)及時進行； 4.例外原則：對一些影響預(yù)算執(zhí)行的重大因素，如產(chǎn)業(yè)環(huán)境的變化、市場的變化、重大意外災(zāi)害等，考評時應(yīng)作為特殊情況處理；

5.分級考評原則：企業(yè)預(yù)算考評要根據(jù)組織結(jié)構(gòu)層次或預(yù)算目標的分解層次進行。

第三十八條 為調(diào)動預(yù)算執(zhí)行者的積極性，企業(yè)可以制定激勵政策，設(shè)立經(jīng)營者獎、效益獎、節(jié)約獎、改善提案獎等獎項。

第三十九條 財務(wù)預(yù)算委員會應(yīng)當定期組織財務(wù)預(yù)算審計，糾正議批準，重大的調(diào)整應(yīng)提交企業(yè)董事會或經(jīng)理辦公會審議批準，并財務(wù)預(yù)算執(zhí)行中存在的問題，充分發(fā)揮內(nèi)部審計的監(jiān)督作用，維護財務(wù)預(yù)算管理的嚴肅性。

財務(wù)預(yù)算審計可以全面審計或者抽樣審計，在特殊情況下，也可組織不定期的專項審計。

審計工作結(jié)束后，審計管理部門應(yīng)當形成審計報告，直接提交財務(wù)預(yù)算委員會乃至董事會或者經(jīng)理辦公會，作為財務(wù)預(yù)算調(diào)整、改進內(nèi)部經(jīng)營管理和財務(wù)考評的一項重要參考。

第八章 附 則

第四十條 本制度自下發(fā)之日起執(zhí)行。以前制度與本制度相抵觸的，以本

制度為準。

第四十一條 企業(yè)可以根據(jù)本制度及本企業(yè)管理需要擬訂相應(yīng)的實施細則，并組織實施。

第四十二條 本制度未盡事宜，按公司有關(guān)制度執(zhí)行。第四十三條 本制度由公司財務(wù)中心負責(zé)解釋和修改。

第五篇：財務(wù)預(yù)算管理制度

財務(wù)預(yù)算管理制度

1.目的

依據(jù)北方匯銀控股集團財務(wù)預(yù)算管理規(guī)定，加強資源配置，控制經(jīng)營成本，提高經(jīng)營管理績效，全面實現(xiàn)集團總體經(jīng)營和管理目標。2.范圍

適用于中投國開投資（北京）有限公司預(yù)算管理過程。3.職責(zé)

3.1 財務(wù)部組織建立預(yù)算管理體系，編制預(yù)算，根據(jù)實際情況調(diào)整預(yù)算的編制；強化預(yù)算基礎(chǔ)工作，確保預(yù)算貫徹公司整體經(jīng)營戰(zhàn)略；

3.2 財務(wù)部負責(zé)子公司資金預(yù)算申請的審核，日常資金使用狀況；

3.3 公司負責(zé)子公司對應(yīng)業(yè)務(wù)資金預(yù)算申請的審核，日常資金使用狀況的監(jiān)管；

3.4 財務(wù)部負責(zé)本公司的財務(wù)核算工作，按照財務(wù)標準使用資金，對公司財務(wù)狀況和資金使用情況負責(zé)；

3.5 財務(wù)部各業(yè)務(wù)部門的資金使用情況進行監(jiān)督、審核； 3.6 公司各業(yè)務(wù)部門按財務(wù)標準使用資金并按規(guī)定途徑提交資金需求；

3.7 總經(jīng)理負責(zé)對預(yù)算的最終審批。4.定義

財務(wù)預(yù)算：財務(wù)預(yù)算包括資金使用預(yù)算和經(jīng)營預(yù)算，通過對資金預(yù)算的審批，控制公司費用開支，以達到對經(jīng)營預(yù)算的控制。5.程序

5.1 資金預(yù)算的程序：

預(yù)算編制，按照“上下結(jié)合、分級編制、逐級匯總”的程序進行。根據(jù)公司制定發(fā)展戰(zhàn)略和對預(yù)算期經(jīng)濟形勢的初步預(yù)測，提出下一公司預(yù)算目標，并確定預(yù)算編制的政策，下達至業(yè)務(wù)部門。各預(yù)算業(yè)務(wù)部門按照公司下達的預(yù)算目標和政策，結(jié)合自身特點以及預(yù)測的執(zhí)行條件，提出詳細的預(yù)算，經(jīng)過財務(wù)部審核的方案，上報股東大會。

5.1.1 業(yè)務(wù)部門根據(jù)實際情況，自行編制本部門《費用預(yù)算表》、《銷售預(yù)算表》及《利潤預(yù)算表》上報財務(wù)部；

5.1.2 財務(wù)部組織有關(guān)部門對《費用預(yù)算表》、《銷售預(yù)算表》及《利潤預(yù)算表》進行審核，經(jīng)綜合平衡后將《費用預(yù)算表》、《銷售預(yù)算表》及《利潤預(yù)算表》交集團財務(wù)管理中心財務(wù)總監(jiān)審核； 5.1.45.1.5 經(jīng)各管理中心總監(jiān)審核同意的《費用預(yù)算表》、《銷售預(yù)算》及《利潤預(yù)算表》交總裁，總裁通過或駁回修改《費用預(yù)算表》、《銷售預(yù)算》及《利潤預(yù)算表》、；

5.1.6 經(jīng)總裁批準后的《費用預(yù)算表》、《銷售預(yù)算》及《利潤預(yù)算表》下達到財務(wù)管理中心，財務(wù)管理中心負責(zé)將批準后的《費用預(yù)算表》、《銷售預(yù)算》及《利潤預(yù)算表》同時發(fā)給各財務(wù)管理中心區(qū)域經(jīng)理和公司財務(wù)部；

5.1.7 財務(wù)部根據(jù)經(jīng)總裁批準的《費用預(yù)算表》、《銷售預(yù)算》及《利潤預(yù)算表》進行預(yù)算的執(zhí)行；

5.1.8 會計主管負責(zé)審核資金的使用是否按照《費用預(yù)算表》、《銷售預(yù)算》及《利潤預(yù)算表》的規(guī)定，并按照實際情況按月上報《月度實際資金使用與預(yù)算對比表》；

5.1.9 財務(wù)管理中心對各公司的資金實際使用情況進行監(jiān)控，并每月將資金使用情況上報總裁；

5.1.10 若在預(yù)算執(zhí)行過程中，經(jīng)營環(huán)境發(fā)生重大變化，應(yīng)當根據(jù)實際情況由集團各個管理中心討論修訂各公司的預(yù)算。5.2 預(yù)算匯報和預(yù)算分析 5.2.1 財務(wù)預(yù)算匯報

財務(wù)預(yù)算匯報是指各公司會計就實際情況與預(yù)算情況向集團公司提供的財務(wù)數(shù)據(jù)，包括主要經(jīng)營指標的實際數(shù)據(jù)和預(yù)算數(shù)據(jù)，存在的數(shù)據(jù)差異，從數(shù)據(jù)上尋找差異產(chǎn)生的原因，為進一步的財務(wù)分析提供數(shù)據(jù)基礎(chǔ)。

5.2.2 財務(wù)預(yù)算分析

財務(wù)預(yù)算分析是指財務(wù)管理中心就財務(wù)數(shù)據(jù)進行審核、匯總、分析后從財務(wù)角度提出的相關(guān)意見。5.3 預(yù)算監(jiān)督

財務(wù)管理中心審計部應(yīng)對日常經(jīng)營信息和財務(wù)信息以及預(yù)算的執(zhí)行情況進行跟蹤監(jiān)督，分析預(yù)算與實際收支情況的差距，監(jiān)督、控制各部門的預(yù)算使用，就經(jīng)營、財務(wù)等各方面提出意見和建議。各公司財務(wù)人員有義務(wù)就發(fā)生的違反公司預(yù)算的事項上報財務(wù)管理中心，并積極采取有效措施避免公司的損失。6.附則

本制度由集團財務(wù)管理中心負責(zé)解釋、修訂、補充，自下發(fā)之日起實施，原有制度即行廢止。7.相關(guān)記錄

《費用預(yù)算表》 《銷售預(yù)算表》 《利潤預(yù)算表》 《月度實際資金使用與預(yù)算對比表》