第一篇：某公司財務管理制度之“貨幣資金管理規(guī)定”

第一章

總

則

第一條

為加強貨幣資金管理，實行全面預算體制，依據(jù)國務院發(fā)布的《現(xiàn)金管理暫行條

例》及中國人民銀行發(fā)布的《銀行結算辦法》、《現(xiàn)金管理暫行條

例實施細則》，結合本公司實際情況，制定本規(guī)定，某公司財務管理制度之“貨幣資金管理規(guī)定”。本規(guī)定適用于總公司及各所屬企業(yè)。

第二條

本規(guī)定是在全面預算體制下，月份資金計劃基礎上，對本公司經(jīng)濟業(yè)務的所有貨幣資金的收支進行管理、控制和監(jiān)督。貨幣資金包括銀行存款、現(xiàn)金以及其它貨幣資金（外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、在途貨幣資金、信用證存款等）。

第三條

財務本部和各所屬企業(yè)財務部負責本規(guī)定的具體貫徹實施，并設專職稽核員負責經(jīng)濟業(yè)務的收支計劃和審核管理工作。第二章

總公司資金計劃控制

第四條

總公司財務本部負責對總公司資金運作進行“全面計劃、整體協(xié)調(diào)、統(tǒng)籌安排、宏觀控制”。

第五條

各所屬企業(yè)必須于每年12月底前將各自下年度用款計劃上報總公司財務本部，財務本部于每年底根據(jù)總公司下年發(fā)展計劃及資金情況進行統(tǒng)籌安排，并制訂總體資金年度安排計劃及季度、月份資金計劃，報總公司總經(jīng)理批準后下達。

第六條

各所屬企業(yè)財務部門負責各自單位的年、季、月資金計劃安排和落實，并在實際工作中控制、監(jiān)督資金計劃的執(zhí)行情況。

第七條

總公司各部門、各所屬企業(yè)借領計劃內(nèi)大額款項，采取“提前通知，積極籌措”的辦法。

（一）金額在1000萬元以下，必須提前5天通知財務部。

（二）金額在1000萬元以上，必須提前10天通知財務部。

（三）在手續(xù)齊全的情況下，開信用證須提前3天，改證須提前之大通知財務部，信用證原則上允許改兩次。

（四）辦理匯票須提前兩天通知財務部。

第八條

計劃外借領大額款項，業(yè)務部門或?qū)I(yè)公司須辦理調(diào)整計劃手續(xù)，經(jīng)公司總經(jīng)理批準后交財務部，財務部根據(jù)資金情況進行安排、籌集，提前通知期暫定10天。

第九條

各部門不按規(guī)定的提前期通知財務部，而影響用款，申辦部門自負其責，第三章

現(xiàn)金管理

第十條

現(xiàn)金的收入、支出范圍：

（一）現(xiàn)金收入包括：公司經(jīng)濟業(yè)務范圍內(nèi)的一切現(xiàn)金收入以及支用款項的退回現(xiàn)金等。

（二）支出范圍：

1．職工工資、各種工資性津貼、勞務費，勞保。福利費以及國家規(guī)定的對個人的其他支出。

2．出差人員必須隨身攜帶的差旅費。

3．結算起點以下的零星支出。

4．發(fā)給職工的各種獎金。

5因采購地點不確定、交通不便。收款對方元銀行帳號不能辦理轉(zhuǎn)帳結算或?qū)Ψ疆數(shù)赜刑厥馇闆r等，必須使用現(xiàn)金結算的。

6．中國人民銀行確定的需要支付現(xiàn)金的其它支出。

第十一條

以各部編報的、經(jīng)財務部平衡、公司總經(jīng)理批準的月度貨幣收支計劃為依據(jù)，由財務部進行日常經(jīng)濟業(yè)務的現(xiàn)金收支管理，對超計劃支出，又元批準計劃調(diào)整追補支出的，財務部拒絕支付，管理制度《某公司財務管理制度之“貨幣資金管理規(guī)定”》。

第十二條

現(xiàn)金收支業(yè)務的管理

（一）現(xiàn)金收入的管理

1．無論是否簽合同、協(xié)議，公司的所有現(xiàn)金收入，經(jīng)辦部門必須連同收款說明書、發(fā)票或收據(jù)副本等，于收進日（最晚于次日）如數(shù)交付財務部，收款部門不得挪作他用，更不準留存于經(jīng)辦部門內(nèi)。

2業(yè)務人員辦理業(yè)務預借的現(xiàn)金，其未支用部分應連同有關業(yè)務憑證（發(fā)票或收據(jù)支出憑單）送交財務部沖銷預借款，不得余款不報，留作他用。

（二）現(xiàn)金支出的管理

1．預算內(nèi)零星采購，由經(jīng)辦部門開具經(jīng)費支出報審表（代借款單），寫明用途、金額，總公司部門總經(jīng)理或各專業(yè)公司總經(jīng)理簽字后交財務本部總經(jīng)理或?qū)I(yè)公司財務經(jīng)理簽批后辦理，稽核員按預算審核。

2．預算內(nèi)經(jīng)常性費用支出（辦公費、小額招待費、市內(nèi)交通費等），無預借款直接報帳的，由指定經(jīng)辦部門開具費用支出憑單，寫明用途，經(jīng)總公司部門總經(jīng)理和專業(yè)公司總經(jīng)理簽字，連同發(fā)票或收據(jù)交財務部稽核員審核后，交財務部經(jīng)理簽字辦理。3．預算外或超預算支出，由經(jīng)辦部門提出書面申請，按全面預算管理辦法執(zhí)行。

4，業(yè)務部門借領現(xiàn)金（不包括差旅費借款），必須在15天內(nèi)報帳，對逾期末報的通知該部門報帳或追回現(xiàn)金，必要時停辦該部門現(xiàn)金借領業(yè)務。試工人員不許借款，由該部門經(jīng)理代借。

5業(yè)務人員出差借款5000元以上的差旅費時，不得付給現(xiàn)金，可開出支票轉(zhuǎn)入其個人信用卡中（不能使用信用卡的城市例外）。第四章

銀行收支結算管理

第十三條

根據(jù)中國人民銀行規(guī)定，本公司目前采用銀行匯票、商業(yè)匯票、匯兌、支票、委托收款等結算方式，在國際貿(mào)易業(yè)務和對外經(jīng)濟合作業(yè)務中采用信用證結算方式。

第十四條

銀行結算資金管理

（一）銀行結算收入的管理。

1通過銀行轉(zhuǎn)來的非支票結算方式的營業(yè)收入憑證，財務部轉(zhuǎn)交業(yè)務經(jīng)辦部門，由經(jīng)辦部門填寫收款說明書，并附有關憑證，交財務部稽核員審核后，由主管會計辦理有關手續(xù)，并進行會計處理。

2．由銀行轉(zhuǎn)來的與其他單位及本公司所屬企業(yè)的往來款的單據(jù)，收到后交經(jīng)辦部門，經(jīng)辦部門填寫收款說明書，附帶結算憑證，交財務部稽核員審核，交主管會計處理。

3．業(yè)務部門收到外單位開具的支票，連同有關憑證、收款說明書，送交財務部，由稽核員審核，交銀行出納員于當日送交銀行并作會計處理。

4．信用證結算按我公司（迸出口業(yè)務財務管理規(guī)定）中的有關規(guī)定辦理。

（二）銀行結算支出的管理

1．根據(jù)合同、協(xié)議的規(guī)定，由業(yè)務部門申辦的對外投資、對內(nèi)貿(mào)易等需要銀行辦理匯票、電匯、銀行本票等方式支出時，由經(jīng)辦業(yè)務部門填寫經(jīng)費支出報審表，交財務部稽核員按計劃項目審核用途后，交財務部經(jīng)理簽字。需簽報本公司領導的，由財務部簽署意見后簽報。

2日常采購物資或支出費用領用支票按預算報財務部審批。

3嚴格控制簽發(fā)空白支票，如因特殊情況確需簽發(fā)，必須在支票上寫明收款單位名稱、用途、簽發(fā)日期和規(guī)定限額，在銀行規(guī)定開空白支票范圍內(nèi)才可以開出。

4．專設領用空白支票登記簿，由領用人簽字。逾期一周未用的空白轉(zhuǎn)帳支票要及時交回財務部。財務部根據(jù)空白支票登記簿，對逾期末交的空白支票進行查詢。

5．一個部門已領用三張支票，不按規(guī)定時間報帳，財務部書面通知該部門啟行查詢，一周內(nèi)仍無反饋，財務部門停止對該部門簽發(fā)新的支票。第五章

報帳銷帳

第十五條

各部門預借的支票，結算款項業(yè)務處理完畢，應及時執(zhí)有關憑證（發(fā)票或收據(jù)、支出憑單等）在一周內(nèi)到財務部報帳銷帳。

第十六條

為貫徹經(jīng)濟責任制，報帳采取上級審簽辦法，即：總公司業(yè)務人員報帳，屬預算內(nèi)支出，由部門總經(jīng)理審簽，報財務本部按權限審批；屬預算外支出，均須報總公司主管財務的領導審批。部門總經(jīng)理報帳由總公司分管領導審簽，總公司副總經(jīng)理報帳由總公司總經(jīng)理審簽。

第十七條

應付現(xiàn)金的金額在2000元以上的報帳，原則上以支票轉(zhuǎn)入報帳人信用卡內(nèi)。第六章

附

敗

第十八條

本規(guī)定由財務本部負責解釋和修訂。

第二篇：貨幣資金管理規(guī)定

貨幣資金管理制度

1.目的為了規(guī)范資金收付及保管，保障公司資金的安全及完整，特制訂本管理規(guī)定。

2.適用范圍

本規(guī)定適用于本公司。

3.職責

3.1財務部負責本規(guī)定的實施與監(jiān)督。

3.2規(guī)定中涉及的各相關部門配合本規(guī)定的實施。

4．現(xiàn)金管理

單位內(nèi)部的現(xiàn)金管理制度一般包括：錢賬分管制度、現(xiàn)金清查制度、保險柜的配備使用制度及其他要求等幾個方面的內(nèi)容。

4.1錢賬分管制度

現(xiàn)金出納和會計記錄工作應該適當分離，出納工作應由專人負責。

4.2 現(xiàn)金開支審批制度

所有現(xiàn)金支出應該經(jīng)過批準；現(xiàn)金日記賬應根據(jù)經(jīng)審核合法的收付款憑證登記入賬；現(xiàn)金支出應該符合國家和公司規(guī)定的使用范圍；出納辦理收付款后應該在收付款憑證上加蓋“收付訖”戳記；出納人員收取現(xiàn)金后應該開出收款收據(jù)。

4.3日清月結制度

按日清理，是指出納人員應對當日的經(jīng)濟業(yè)務進行清理，全部登記日記賬，結出庫存現(xiàn)金賬面余額，并與庫存現(xiàn)金實地盤點數(shù)核對相符。按日清理的內(nèi)容包括：

4.3.1清理各種現(xiàn)金收付款憑證，檢查單證是否相符，即：各種收付款憑證所填寫的內(nèi)容與所附原始憑證反映的內(nèi)容是否一致；同時還要檢查每張單證是否已經(jīng)蓋齊“收訖”“付訖”的戳記。

4.3.2登記和清理日記賬?，F(xiàn)金日記賬應該序時逐筆登記，當日發(fā)生的所有現(xiàn)金收付業(yè)務全部登記入賬，在此基礎上，看看賬證是否相符，即現(xiàn)金日記賬所登記的內(nèi)容、金額與收、付款憑證的內(nèi)容、金額是否一致。清理完畢后，結出現(xiàn)金日記賬的當日庫存現(xiàn)金賬面余額，每月應該編制現(xiàn)金收支明細表。

4.3.3現(xiàn)金盤點。出納員應按券別分別清點其數(shù)量，然后加總，即可得出當日現(xiàn)金的實存數(shù)。將盤存得出的實存數(shù)和賬面余額進行核對，看兩者是否相符。如發(fā)現(xiàn)有長款或短款，應進一步查明原因，及時進行處理。所謂長款，指現(xiàn)金實存數(shù)大于賬存數(shù)；所謂短款，是指實存數(shù)小于賬面余額。如果經(jīng)查明長款屬于記賬錯誤、丟失單據(jù)等，應及時更正錯賬或補辦手續(xù)，如屬少付他人則應查明退還原主，如果確實無法退還，應經(jīng)過一定審批手續(xù)可以作為單位的收益；對于短款如查明屬于記賬錯誤應及時更正錯賬；如果屬于出納員工作疏忽或業(yè)務水平問題，一般應按規(guī)定由過失人賠償。

4.3.4檢查庫存現(xiàn)金是否超過規(guī)定的現(xiàn)金限額。如實際庫存現(xiàn)金超過規(guī)定庫存限額，則出納員應將超過部分及時送存銀行；如果實際庫存現(xiàn)金低于庫存限額，則應及時補提現(xiàn)金。

4.4 現(xiàn)金保管制度

4.4.1超過庫存限額以外的現(xiàn)金應在下班前送存銀行。

4.4.2為加強對現(xiàn)金的管理，除工作時間需要的少量備用金可放在出納員的抽屜內(nèi)，其余則應放入出納專用的保險柜內(nèi)，不得隨意存放。

4.4.3限額內(nèi)的庫存現(xiàn)金當日核對清楚后，一律放在保險柜內(nèi)，不得放在辦公桌內(nèi)過夜。保險柜密碼：出納員應將自己保管使用的保險柜密碼嚴格保密，不得向他人泄露，以防為他人利用。出納員調(diào)動崗位，新出納員應更換使用新的密碼。

4.4.4單位的庫存現(xiàn)金不準以個人名義存入銀行，以防止有關人員利用公款私存取得利息收入，也防止單位利用公款私存形成賬外小金庫

4.4.5庫存現(xiàn)金，包括紙幣和鑄幣，應實行分類保管。出納員對庫存票幣分別按照紙幣的票面金額和鑄幣的幣面金額，以及整數(shù)(即大數(shù))和零數(shù)(即小數(shù))分類保管。紙幣一定要打開鋪平存放、并按照紙幣的票面金額，以每一百張為一把，每十把一捆扎好。凡是成把、成捆的紙幣即為整數(shù)(即大數(shù))，均應放在保險柜內(nèi)保管，隨用隨取；凡不成把的紙幣是為零數(shù)(或小數(shù))，也要按照票面金額，每十張為一軋，分別用曲別針別好，放在傳票箱內(nèi)或抽屜內(nèi)，存放整齊。鑄幣也是按照幣面金額，以每一百枚為一卷，每十卷為一捆，同樣將成捆、成卷的鑄幣放在保險柜內(nèi)保管，隨用隨??；不成卷的鑄幣，應按照不同幣面金額，分別存放在特別的卡數(shù)器內(nèi)。

4.5 現(xiàn)金清查制度

在堅持日清月結制度，由出納員自身對庫存現(xiàn)金進行檢查清查的基礎上，為了加強對出納工作的監(jiān)督，及時發(fā)現(xiàn)可能發(fā)生的現(xiàn)金差錯或丟失，防止貪污、盜竊、挪用公款等不法行為的發(fā)生，確保庫存現(xiàn)金安全完整，各單位應建立庫存現(xiàn)金清查制度，由財務負責人或會計主管每月清查盤點，并由有關領導和專業(yè)人員組成清查小組，定期或不定期地對庫存現(xiàn)金情況進行清查盤點。

4.6 其他要求：

4.6.1公司內(nèi)單位和個人不準用不符合財務制度的憑證頂替庫存現(xiàn)金；不準謊報用途套取現(xiàn)金；不準利用本公司的賬戶替其他單位和個人存入或支取現(xiàn)金；不準保留賬外公款（小金庫）。

4.6.2現(xiàn)金出納到銀行提取大額現(xiàn)金，須有人陪同前往辦理。

4.6.3公司與外單位的經(jīng)濟往來，1000元以上的，原則上通過銀行轉(zhuǎn)賬結算，不得采取現(xiàn)金結算。

4.6.4現(xiàn)金實行庫存限額管理，庫存限額原則上以滿足日常需要為限度，超限額的現(xiàn)金及時送存銀行。

4.6.5因采購地點不明確及其他特殊情況不便辦理轉(zhuǎn)賬結算手續(xù)，必須使用現(xiàn)金的，要事先提出書面申請，然后按有關規(guī)定辦理手續(xù)，財務部予以支付現(xiàn)金。

4.6.6嚴禁用大額現(xiàn)金支付往來和貨款，特殊情況需經(jīng)批準。

5．銀行存款管理

5.1銀行賬戶的賬號必須保密，非因業(yè)務需要不得外泄。

5.2銀行賬戶印鑒的使用實行2章分管并用制，個人名章由財務部負責人或指定專人保管，財務專用章由出納保管，不得由１人統(tǒng)一保管使用，印鑒保管人臨時出差時由其委托他人代管。

5.3嚴格執(zhí)行國家有關規(guī)定，不得出租、出借賬戶，不多立戶頭。單位和個人不得將單位的資金以個人名義開立賬戶存儲（特殊情況必須取得財務中心分管領導的批準或授權）。

5.4銀行存款日記賬要做到日清月結，并與銀行存款對賬單逐筆核對，保證賬實相符。

5.5職責區(qū)分、錢賬分管，內(nèi)部牽制。以下崗位必須相分離。具體包括：

a.銀行存款收付業(yè)務授權與經(jīng)辦相分離；

b.銀行存款收付業(yè)務經(jīng)辦與審查相分離；

c.銀行存款收付業(yè)務經(jīng)辦與記賬相分離；

d.銀行存款票據(jù)保管與銀行存款記賬人員相分離；

e.銀行存款票據(jù)保管與印章保管相分離；

f.銀行存款日記賬和總賬的登記相分離；

g.銀行存款登賬與審核相分離；

h.銀行存款收付款憑證保管與銀行存款日記賬登賬相分離。

5.6出納人員復核了銀行存款收付業(yè)務的原始憑證后，應及時填制或取得結算憑證，辦理銀行的結算業(yè)務，并對結算憑證和原始憑證加蓋“收訖”或“付訖”戳記，會計人員根據(jù)會計主管審核無誤的銀行存款收付原始憑證編制銀行存款收款憑證、付款憑證（實行會計電算化的單位，出納會計可以編制銀行收付款記賬憑證）。原始憑證、收款憑證、付款憑證須經(jīng)會計主管或授權稽核人員就其內(nèi)容合法性、合理性、真實性逐一審核后，并簽字蓋章才可據(jù)以登記入賬。

5.7非出納人員定期編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”，交由或財務負責人或會計主管檢查，同時定期進行賬賬核對，以保證銀行存款安全，未達賬款不得超過2個月。

5.8 次日早上9點前出納根據(jù)銀行余額，庫存現(xiàn)金，銀行票據(jù)使用情況等填寫《資金日報表》。

6.銀行票據(jù)

6.1支票

6.1.1銀行支票是指由經(jīng)辦銀行統(tǒng)一印制，出票人簽發(fā)的，委托經(jīng)辦銀行在見票時，無條件支付確定金額給收款人的票據(jù)。

6.1.2支票管理（包括收票管理和出票管理）

6.1.2.1收票管理

a.收票：是指本單位因回收資金而收到的支票。

b.收款經(jīng)辦人收到支票后，需認真審核支票的絕對記載事項。在可能引起經(jīng)濟糾紛或法律訴訟的情況下，還需審核相對記載事項。

c.出納員應及時將收到的支票交存銀行，并落實資金確實到賬。發(fā)生退票或按正常時間應到賬而未到賬的支票，需要及時查找原因，并及時解決；無法解決的，及時向領導匯報。

6.1.2.2出票管理

a.出票：是指本單位因支付資金而開出的支票。

b.購買空白支票需經(jīng)主管領導批準。同時購買的空白支票應與銀行預留印鑒分開保管。（即：是指支票與印鑒的分開和不同印鑒保管人的分開）

c.簽發(fā)支票時應要素填寫齊全，嚴禁開出無期支票、空白支票，空頭支票，不得擅自開具遠期支票，支票日期為簽發(fā)的當天。

d.支票記載事項的收款人名稱與發(fā)票或收據(jù)等收款人合法收款憑證上的印鑒單位名稱保持絕對一致。收款憑證與支票存根一起保存。

e.支票購買后和支票出票前登記《銀行憑證出票登記簿》，詳細記載支票的購買時間、購買數(shù)量、支票起止編號、購買人簽字、核銷人簽字，支票的支付時間、編號、支付單位名稱、支付金額、用途、核銷日期、憑證號、領票人簽字等要素。

f.發(fā)生退票時應憑退回的支票換票，舊票回收后先注明作廢，再開出新票，同時要注意做好票據(jù)更換的登記工作。

g.支票必須按編號順序使用，不得跳號或斷號簽發(fā)。

h.空白支票、已加蓋印鑒的空白支票等發(fā)生遺失，需上報主管領導，主管領導在分析風險后決定風險控制措施，影響重大的，在采取措施的同時，上報公司領導。

i.支票存根遺失的，需經(jīng)本人寫出書面說明，在財務部門與銀行對賬單核對確認資金去向和金額屬實后，經(jīng)過財務中心分管領導同意，方可核銷。

j.作廢的支票要妥善保管，超過兩年，經(jīng)確認銀行不再回收的，可以銷毀處理。銷毀時需要徹底粉碎。對未使用完的空白支票，經(jīng)確定以后不再使用、銀行不再回收的，超過兩年視同作廢支票處理。

k.空白支票原則上不準借出，確實需要的，金額在2萬元以下的零星開支，經(jīng)財務中心分管領導批準可以開出。借出的空白支票必須填寫限額，需在借出之日起10日內(nèi)歸還。

l.以現(xiàn)金支票支付外部收款人。轉(zhuǎn)賬支票收款人不填列必須在取得對方的收據(jù)情況下才允許支付，禁止以轉(zhuǎn)賬支票套取現(xiàn)金。

m.每一筆提現(xiàn)必須經(jīng)過部門經(jīng)理確認后才能進行。

n.由于工作失誤，或管理不善，使支票遺失、透支等原因給企業(yè)造成經(jīng)濟損失的由責任人負責賠償。

6.2 匯票（包括銀行匯票、銀票、商票）

6.2.1匯票的管理

6.2.1.1一般要求：參照支票管理的規(guī)定執(zhí)行。

6.2.1.2專項規(guī)定：

a.匯票可以背書轉(zhuǎn)讓，背書轉(zhuǎn)讓的匯票應按付款流程審批。

b.未經(jīng)公司總裁批準，任何人不得收取商業(yè)承兌匯票。收取銀行承兌匯票需報業(yè)務分管領導及公司領導批準。

c.到期無法貼現(xiàn)的匯票應及時納入債權管理。提前貼現(xiàn)的匯票需報財務負責人批準。貼現(xiàn)息由用款單位承擔。

d.收到匯票應及時與銀行核對，鑒別真?zhèn)巍τ趥卧?、變造的虛假匯票，必須立即逐級上報，并采取風險規(guī)避措施。

6.3 有價證券

6.3.1有價證券：是指有經(jīng)濟價值或金融價值的憑證、債券。包括股票、債券、信用證、房產(chǎn)證、保函、擔保等。

6.3.2有價證券管理

6.3.2.1收取管理

a.有價證券視同貨幣資金管理，必須由公司財務部保管。

b.收到有價證券應首先鑒定其真?zhèn)涡?，?jīng)過確認的有價證券，須開出收據(jù)。存根聯(lián)留存，收據(jù)聯(lián)交對方，記賬聯(lián)粘貼會計憑證記賬或作為重要資料保管。

c.有價證券屬重要資料，須專人上鎖保存。

d.收到有價證券后，登記《有價證券管理登記簿》，詳細登記收到時間、種類、數(shù)量、單價、金額、交出人、接收人、批準接收人（或文件）、退回條件、退回時間。

6.3.2.2交付管理

a.交付時應仔細評估有價證券價值、支付條件是否滿足，是否符合支付流程。

b.支付時應當面點清，雙方確認無誤。

c.交接后應收取對方開具的收據(jù)。收據(jù)應包含主要要素，包括證券種類、數(shù)量、單價、金額、接收單位名稱、交出單位名稱、交接時間，有必要的還需要寫明質(zhì)量等。

d.交接后根據(jù)收據(jù)登記《有價證券管理登記簿》，登記要素同收到有價證券。

e.需要退回的，到期日應由《有價證券管理登記簿》保管人提示有關經(jīng)辦人回收。

7．附則

7．1本規(guī)定由公司財務部負責解釋。

7．2本規(guī)定自發(fā)布之日起施行。

第三篇：貨幣資金管理制度

貨幣資金管理制度

第一章總則

第一條為加強對公司貨幣資金的內(nèi)部管理，保證貨幣資金的安全，根據(jù)《中華人民共和國會計法》、《中華人民共和國票據(jù)法》、《支付結算辦法》、《現(xiàn)金暫行管理條例》等法律、法規(guī)及《公司章程》的有關規(guī)定，結合公司實際情況，特制定本制度。

第二條本制度所稱“貨幣資金”是指公司所擁有的現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。其他貨幣資金包括外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、信用卡存款、信用證保證金存款、在途貨幣資金等。

第三條公司財務部負責貨幣資金的收支核算，公司負責人對貨幣資金內(nèi)部控制制度的建立健全和有效實施以及貨幣資金的安全負責。

第二章授權與審批

第四條公司實行業(yè)務部門與財務部雙線控制，并最終由有權審批的機構審批的貨幣資金管理制度。

（一）任何一項貨幣資金支出都必須分別經(jīng)過業(yè)務部門和財務部的審核。

業(yè)務部門的審核是指包括主管、部門經(jīng)理在內(nèi)的各級人員，按照規(guī)定的權限，對貨幣資金支出所對應業(yè)務的真實性、合理性進行審核。

財務部的審核是指包括資金計劃和財務審核人員、財務經(jīng)理在內(nèi)的各級人員，按照規(guī)定的制度，對貨幣資金支出相關財務票證的真實性、合法性和審批手續(xù)的完整性進行審核。

貨幣資金支出審批流程為：辦理人員→部門經(jīng)理→分管副總→財務經(jīng)理→財務總監(jiān)→董事長或總經(jīng)理→出納。

（二）公司董事會、董事長、總經(jīng)理負責貨幣資金支付的最終審批。具體審批權限見公司《資金審批權限表》。

在董事長和總經(jīng)理均出差的情況下，必須通過書面授權的方式（緊急情況下可通過電子郵件、電話、短信等方式授權，但事后必須補交書面授權）授權財務總監(jiān)行使審批權。在財務總監(jiān)出差的情況下，可通過上述方式授權財務經(jīng)理行使審批權。

第五條公司的審批人應在授權范圍內(nèi)進行審批，不得超越審批權限。公司財務部應當按照審批人的批準意見辦理貨幣資金業(yè)務。對于審批人超越授權范圍審批的貨幣資金業(yè)務，會計人員有權拒絕辦理，并及時向?qū)徟说纳霞壔蚴跈嗳藞蟾妗?/p>

第三章現(xiàn)金管理

第六條公司按照《現(xiàn)金管理暫行條例》和《現(xiàn)金管理暫行條例實施細則》等規(guī)定，確定現(xiàn)金開支范圍。現(xiàn)金開支范圍包括如下：

（一）職工個人的工資、各項工資性補貼、獎金；

（二）個人勞務報酬；

（三）根據(jù)國家規(guī)定頒發(fā)給個人的科學技術、文化藝術、體育等各種獎金；

（四）各種勞保、福利費用，以及國家規(guī)定的對個人的其他支出；

（五）向個人收購農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的價款；

（六）出差人員必須隨身攜帶的差旅費；

（七）結算起點（1 000元）以下的零星支出；

（八）中國人民銀行確定需要支付現(xiàn)金的其他支出。不屬于現(xiàn)金開支范圍的業(yè)務應當通過銀行辦理轉(zhuǎn)賬結算，并分別按人民幣和各種外幣設置現(xiàn)金日記賬。

第七條公司現(xiàn)金庫存限額為人民幣5萬元，取得的現(xiàn)金收入應當及時存入銀行，嚴禁坐支現(xiàn)金。

第八條因發(fā)放工資等需要從銀行提取現(xiàn)金或收入的現(xiàn)金超過庫存限額需送存銀行的，公司應派專車和保安人員護送，確保人員及現(xiàn)金的安全。

第九條公司應配備合格的保險柜保存庫存現(xiàn)金，放置保險柜的場所應安裝防盜門窗。第十條出納人員不得以白條沖抵和挪用庫存現(xiàn)金，每天進行相應盤點。第十一條財務部必須在月末和不定期地進行現(xiàn)金盤點，由盤點人員填制《庫存現(xiàn)金盤點表》，將盤點金額與現(xiàn)金科目余額、現(xiàn)金日記賬余額核對，如有差異應及時查明原因并記錄或做出適當調(diào)整，確保現(xiàn)金賬面余額與實際庫存相符。經(jīng)查明無原因的差異，現(xiàn)金短款由出納人員承擔；現(xiàn)金長款暫作現(xiàn)金收入處理，年末還未查明原因的，列作營業(yè)外收入。

第四章銀行存款管理

第十二條財務部必須保證銀行存款的安全、合理使用，包括所有結算戶與非結算戶銀行存款。

第十三條財務部應當嚴格按照《支付結算辦法》等國家有關規(guī)定，加強對銀行賬戶的管理，嚴格按照規(guī)定開立賬戶，辦理存款、取款和結算。銀行賬戶的開立應當符合公司經(jīng)營管理的實際需要，不得隨意開立多個賬戶，禁止未經(jīng)審批自行開立銀行賬戶。對不需用、未使用的銀行賬戶要及時做好清理、撤銷工作。

第十四條財務部應根據(jù)公司資金情況，提出開立遠期票據(jù)或辦理押匯、貼現(xiàn)等融資業(yè)務需求，并負責申請流動資金貸款和銀行授信額度。

第十五條銀行出納負責公司銀行存款的使用和管理。財務部應當指定專人定期核對銀行賬戶，每月至少核對一次，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，并指派對賬人員以外的其他人員進行審核，確定銀行存款賬面余額與銀行對賬單余額是否調(diào)節(jié)相符。如調(diào)節(jié)不符，應當查明原因，及時處理。

第十六條信用證付款業(yè)務、銀行承兌匯票業(yè)務應嚴格依據(jù)采購合同要求或融資需求辦理。第十七條出納付款時必須復核支付申請是否按規(guī)定經(jīng)過各級審批，原始憑證原件是否真實、完整，并應提前做好資金準備。出納必須嚴格按憑證提供的信息填寫票據(jù)，并連同憑證交主管人員審核后加蓋印鑒。

第十八條出納嚴禁開立空頭支票及遠期支票；未經(jīng)批準，不得開立空白支票；開具的支票必須填上支票抬頭、用途。

第十九條例行收款

（一）由客戶直接匯至公司賬戶的貨款或其他款項，出納應及時從銀行取得回單，業(yè)務部門從銀行系統(tǒng)查詢進賬記錄，填制繳款單，交給出納簽收；

（二）以票據(jù)方式收到的貨款，出納應在收到客戶的票據(jù)后設立臺賬進行管理，保證在票據(jù)有效期內(nèi)到銀行辦理委托收款業(yè)務，款項進賬后注銷登記。

第五章網(wǎng)上銀行管理

第二十條財務部必須保證網(wǎng)上銀行存款的安全、合理使用，規(guī)范網(wǎng)上銀行業(yè)務操作，依法支付。

第二十一條財務部應該嚴格按照《網(wǎng)上銀行業(yè)務管理暫行辦法》等國家有關規(guī)定，加強對網(wǎng)上銀行的管理。

第二十二條網(wǎng)上銀行業(yè)務是指銀行通過因特網(wǎng)為公司提供金融服務。網(wǎng)上銀行操作人員必須經(jīng)過業(yè)務培訓，掌握一定的計算機操作技術和網(wǎng)上結算技能。

第二十三條網(wǎng)上銀行操作員（出納人員）對撥付款業(yè)務的原始票據(jù)要認真核對，杜絕付款手續(xù)不全的款項支出，并在網(wǎng)上銀行制單。對收款單位名稱、賬號、開戶行及付款金額大小寫等進行審核；財務總監(jiān)或財務經(jīng)理按照撥付款業(yè)務對網(wǎng)上結算業(yè)務做最后支付授權處理。

第二十四條網(wǎng)上銀行操作人員要對每天撥付的款項進行逐筆查詢，并確認是否交易成功，特別是要查詢已拒付的款項是否已終止交易。

第二十五條網(wǎng)上銀行操作人員要經(jīng)常與銀行取得聯(lián)系，掌握網(wǎng)上銀行業(yè)務的最新動向，對網(wǎng)上銀行出現(xiàn)的故障做好記錄，并及時報業(yè)務主管領導，以免造成業(yè)務受阻和經(jīng)濟損失。

第二十六條網(wǎng)上銀行操作人員要充分利用網(wǎng)上銀行查詢功能，掌握銀行賬戶的資金余額，及時對賬，做到日清月結。

第二十七條網(wǎng)上銀行操作人員要加強對“客戶證書”卡的管理，由于“客戶證書”卡是登錄網(wǎng)上銀行的通行證，一旦丟失要及時通知銀行掛失，并重新補辦“客戶證書”卡。

第二十八條網(wǎng)上銀行操作人員必須對網(wǎng)上銀行密碼做好保密工作，防止其他人員知曉密碼。網(wǎng)上操作必須經(jīng)過兩人操作控制，出納人員填錄付款，財務總監(jiān)或財務經(jīng)理審核后劃付。

第二十九條網(wǎng)上銀行操作人員嚴禁轉(zhuǎn)借個人專用的“客戶證書”卡，讓其他人代替本人上機操作；操作人員暫時離開工作臺時，必須退出操作系統(tǒng)，取出“客戶證書”卡，以確保萬無一失。

第三十條網(wǎng)上銀行操作人員要熟知網(wǎng)上銀行交易中的權利和義務，嚴格按照網(wǎng)上銀行的操作規(guī)程操作，避免交易風險。在網(wǎng)上銀行出現(xiàn)故障，無法通過網(wǎng)上付款時，必須采取應急措施，通過其他途徑辦理撥付事宜。

第六章票據(jù)、印章管理

第三十一條公司應制定嚴格的與貨幣資金相關的票據(jù)管理制度，明確各種票據(jù)購買、保管、領用、背書轉(zhuǎn)讓、注銷等環(huán)節(jié)的職責權限和程序，并專設登記簿進行登記，防止空白票據(jù)遺失和被盜用。

第三十二條票據(jù)管理程序

（一）票據(jù)的購買：經(jīng)財務經(jīng)理同意后，由出納人員向公司開戶銀行申請購買，出納人員不得擅自印制票據(jù)。

（二）票據(jù)的保管：公司財務部應當指定專人負責票據(jù)保管工作。票據(jù)保管人員應當按照票據(jù)的種類、編號、規(guī)格、樣式、數(shù)量等進行登記。

（三）票據(jù)的領用：出納人員需要使用票據(jù)的，應向票據(jù)保管人員領用。票據(jù)保管人員應登記出納人員領用的票據(jù)種類和數(shù)量，并由出納人員簽章。經(jīng)辦人員需要使用票據(jù)的，出納人員應在票據(jù)使用登記簿上記錄票據(jù)號碼、用途、金額、出票日期、使用人等，并由經(jīng)辦人員簽名。票據(jù)應當按編號順序連續(xù)使用，作廢的票據(jù)應加蓋“作廢”戳記。

（四）票據(jù)的背書轉(zhuǎn)讓：經(jīng)審批人審批后，經(jīng)辦人員可以將匯票背書轉(zhuǎn)讓，并在匯票背面記載被背書人姓名、背書日期并簽章。

（五）票據(jù)的注銷：出納人員領用的票據(jù)使用完一本后，應向票據(jù)保管人員辦理注銷手續(xù)。

第三十三條公司應加強對銀行預留印鑒的管理。財務專用章應由財務經(jīng)理或指定專人保管；個人名章由本人或其授權人保管。嚴禁一個人保管支付款項所需要的全部印章，防止印章丟失和被盜用。如印章丟失，應及時向銀行掛失，以避免資金損失。印章應保持清潔、字跡清晰。銀行預留印鑒卡應專人保管，如需要更換印鑒，須經(jīng)公司負責人批準，按有關規(guī)定辦理更換手續(xù)。

第七章附則

第三十四條本制度未盡事宜或與國家有關法律、法規(guī)及《公司章程》的相關規(guī)定相抵觸的，按國家有關法律、法規(guī)及《公司章程》的相關規(guī)定執(zhí)行。

第三十五條本制度由公司董事會負責解釋。第三十六條本制度自頒布之日起施行。

第四篇：貨幣資金管理制度

股份有限公司 貨幣資金管理制度

第一章 總則

第一條 為了規(guī)范浙XXXXXXX公司（以下簡稱“公司”）財務管理，提高資金營運效率，監(jiān)督和控制使用資金，保障企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動所需資金的供給，創(chuàng)造資金效益最大化，控制公司財務風險，保障企業(yè)資金安全，根據(jù)《企業(yè)會計準則》及有關法律法規(guī)，制定本制度。第二條 本制度所稱貨幣資金，是指企業(yè)所擁有或控制的現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。其他貨幣資金包括：銀行匯票存款、銀行本票存款、信用卡存款、信用證保證金存款、存出投資款、外部存款等。第三條 公司財務部負責貨幣資金的收支核算，公司負責人對公司貨幣資金內(nèi)部控制的建立健全和有效實施以及貨幣資金的安全完整負責。公司內(nèi)部審計部以定期檢查和不定期抽查等方式對本制度的執(zhí)行情況進行監(jiān)督。

第四條 本制度適用于公司及下屬控股子公司。各控股子公司可根據(jù)本制度，結合自身實際情況制定實施細則。

第二章 授權與審批

第五條 公司實行業(yè)務部門與財務部雙線控制并最終由有權審批機構審批的貨幣資金管理制度。

（一）任何一項貨幣資金支出都必須分別經(jīng)過業(yè)務部門和財務部的審核。

業(yè)務部門的審核是指包括主管、部門經(jīng)理在內(nèi)的各級人員，按照規(guī)定的權限，對貨幣資金支出所對應業(yè)務的真實性、合理性進行的審核。財務部的審核是指包括資金計劃和財務審核人員、財務經(jīng)理在內(nèi)的各級人員，按照規(guī)定的制度，對貨幣資金支出相關財務票證的真實性、合法性和審批手續(xù)的完整性進行的審核。

具體審批的流程為：經(jīng)辦人員——(主管)——部門經(jīng)理——（總監(jiān)）——財務經(jīng)理(財務總監(jiān))——董事長或總經(jīng)理——出納

（二）公司董事會、董事長、總經(jīng)理負責資金支付的最終審批。具體審批權限控制如下表： 項目 經(jīng)營性支付

審批額度 不限

審批人 董事長或總經(jīng)理

非經(jīng)營性支付（無事100萬元以內(nèi)（含100董事長或總經(jīng)理 由、無合同、對控股萬元）子公司借款除外）

在董事長和總經(jīng)理均出差的情況下，必須通過書面授權的方式（緊急情況下，可通過電子郵件、電話、短信等方式授權，但事后必須補書面授權），授權財務總監(jiān)行使審批權。財務總監(jiān)出差的情況下，可通過上述方式授權財務經(jīng)理行使審批權。

100萬元以上

董事會

第三章 現(xiàn)金的管理

第六條財務部必須保證現(xiàn)金的安全及現(xiàn)金付款的合理性，依法支付現(xiàn)金。

（一）現(xiàn)金，指存放在公司并由出納員保管的庫存現(xiàn)金，包括人民幣和各種外幣。

（二）出納負責庫存現(xiàn)金的管理，任何部門不得私設小金庫，任何個人不得扣押或無故占用公司現(xiàn)金。

（三）會計人員在審核現(xiàn)金付款業(yè)務時，按有關規(guī)定嚴格控制和限定庫存現(xiàn)金的使用范圍，各類付款業(yè)務一般采用銀行轉(zhuǎn)賬方式，盡量減少現(xiàn)金支付。

（四）嚴禁公款私存，或未經(jīng)審批用公款從事其他經(jīng)營、金融活動；嚴禁挪用公款：不得坐支現(xiàn)金。

（五）為保障公司資金安全，提高資金使用效率，財務部要結合本公司的現(xiàn)金結算量和與開戶行的距離合理核定現(xiàn)金的庫存限額，一般以不超過兩天現(xiàn)金流量為上限，現(xiàn)金庫存人民幣最高限額控制在三萬元以內(nèi)?，F(xiàn)金出納員嚴格按財務部制定的用款計劃，對現(xiàn)金的提取做相應的控制，做好提取的時間、用款額的控制，超過庫存限額的現(xiàn)金應當及時存入開戶銀行。

（六）因業(yè)務需要臨時增加現(xiàn)金的庫存限額時，現(xiàn)金出納員應申明理由，經(jīng)財務經(jīng)理審核、總經(jīng)理批準。

（七）現(xiàn)金實物管理與盤點?，F(xiàn)金必須存放在獨立保險柜中，出納員應每日盤點庫存現(xiàn)金并保證和系統(tǒng)輸出報表核對相符無誤，做到日清日結；現(xiàn)金出納員不得接收任何單位及個人的白條來充抵庫存現(xiàn)金。財務部應不定期（每季最少一次）對庫存現(xiàn)金進行突擊盤點；每月底現(xiàn)金結賬后，財務部必須對庫存現(xiàn)金進行盤點，并及時出具盤點報告?，F(xiàn)金盤點報告由監(jiān)盤人簽字確認。負責盤點的人應經(jīng)常調(diào)動。當發(fā)現(xiàn)賬實有重大不符時，要第一時間向公司匯報，以決定處理方法。第七條 財務部應當根據(jù)《現(xiàn)金管理暫行條例》的規(guī)定，結合公司自身的實際情況，確定現(xiàn)金開支范圍和現(xiàn)金支付限額。不屬于現(xiàn)金開支范圍或超過現(xiàn)金開支限額的業(yè)務應當通過銀行辦理轉(zhuǎn)賬結算。所有現(xiàn)金的支付都必須附有完整、合法、有效的原始憑證。

第八條現(xiàn)金出納員進行現(xiàn)鈔交付時，必須核對領款人真實身份，領款人本人簽字。

第九條現(xiàn)金出納員收取現(xiàn)金，必須在繳款單或收款收據(jù)上簽字確認，會計憑有出納員確認的繳款單或收款收據(jù)記賬聯(lián)記賬，現(xiàn)金收款收據(jù)由出納出具并保管。

第四章 銀行存款的管理

第十條財務部必須保證銀行存款的安全、合理使用，包括所有結算戶與非結算戶銀行存款。

第十一條 財務部應當嚴格按照《支付結算辦法》等國家有關規(guī)定，加強對銀行賬戶的管理，嚴格按照規(guī)定開立賬戶，辦理存款、取款和結算。銀行賬戶的開立應當符合公司經(jīng)營管理實際需要，不得隨意開立多個賬戶，禁止未經(jīng)審批自行開立銀行賬戶。對不需用、未使用的銀行賬戶要及時做好清理、撤消工作。

第十二條 財務部應根據(jù)公司資金情況，提出開立遠期票據(jù)或辦理押匯、貼現(xiàn)等融資業(yè)務需求，并負責申請流動資金貸款和銀行授信額度。

第十三條 銀行出納負責公司銀行存款的使用和管理。財務部應當指定專人定期核對銀行賬戶，每月至少核對一次，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，并指派對賬人員以外的其他人員進行審核，確定銀行存款賬面余額與銀行對賬單余額是否調(diào)節(jié)相符。如調(diào)節(jié)不符，應當查明原因，及時處理。

第十四條 采購貨款支付由采購部按合同提出付款申請，經(jīng)部門審核，財務部會計人員核對應付賬款明細、發(fā)票開具情況等內(nèi)容后，上交履行審批程序后交財務部付款。

第十五條 一般業(yè)務付款由當事人提出申請，部門經(jīng)理復核業(yè)務合同、辦理事項是否經(jīng)過事前審批等內(nèi)容后，上交有關權限人審批，履行審批程序后交財務部付款。

第十六條 信用證付款業(yè)務、銀行承兌匯票業(yè)務應嚴格依據(jù)采購合同要求或融資需求辦理。

第十七條 出納付款時必須復核支付申請是否經(jīng)各級權簽人簽字批準，原始憑證原件是否真實、完整，并應提前做好資金準備。出納必須嚴格按憑證提供的信息填寫票據(jù)，并連同憑證交主管人員審核后加蓋印鑒。

第十八條嚴禁開立空頭支票及遠期支票；未經(jīng)批準，不得開立空白支票。開具的支票必須填上支票抬頭、用途。第十九條 例行收款。

（一）由客戶直接匯至公司賬戶的貨款或其他款項，出納及時從銀行取得回單，業(yè)務部門從銀行系統(tǒng)查詢進賬記錄，填制繳款單，交給財務出納簽收。

（二）以票據(jù)方式收到的貨款，出納應在收到客戶的票據(jù)后，設立臺賬進行管理，保證在票據(jù)有效期內(nèi)到銀行辦理委托收款業(yè)務，款項進賬后，注銷登記。

第五章 網(wǎng)上銀行的管理

第二十條 財務部必須保證網(wǎng)上銀行存款的安全、合理使用，規(guī)范網(wǎng)上銀行業(yè)務操作，依法支付。

第二十一條 財務部應該嚴格按照《網(wǎng)上銀行業(yè)務管理暫行辦法》等國家有關規(guī)定，加強對網(wǎng)上銀行的管理。

第二十二條 網(wǎng)上銀行業(yè)務是指銀行通過因特網(wǎng)為企業(yè)提供金融服務。網(wǎng)上銀行操作人員必須經(jīng)過業(yè)務培訓，掌握一定的計算機操作技術和網(wǎng)上結算技能。

第二十四條 加強計算機上機管理，做到付款人員每人一臺專用上網(wǎng)計算機，防止計算機病毒、密碼盜用和非網(wǎng)上銀行操作人員上機。第二十三條 網(wǎng)上銀行操作員（出納員），對撥付款業(yè)務的原始票據(jù)，要認真核對，杜絕付款手續(xù)不全的款項付出,并進行網(wǎng)上銀行制單處理。對收款單位名稱、賬號、開戶行及付款金額大小寫等進行審核；財務總監(jiān)或財務經(jīng)理按照撥付款業(yè)務對網(wǎng)上結算業(yè)務做最后支付授權處理。

第二十四條 出納人員要對每天撥付的款項進行逐筆查詢并確認是否交易成功，特別是對已拒付的款項是否已終止交易。

第二十五條 要經(jīng)常與銀行取得聯(lián)系，掌握網(wǎng)上銀行業(yè)務的更新動向，對網(wǎng)上銀行出現(xiàn)的故障做好記錄，并及時報業(yè)務主管領導，以免造成業(yè)務受阻和經(jīng)濟損失。

第二十六條 要充分利用網(wǎng)上銀行查詢功能，掌握銀行帳戶的資金余額，要及時對帳，作到日清月結。

第二十七條 加強“客戶證書”卡的管理，由于“客戶證書”卡是登錄網(wǎng)上銀行的通行證，一旦丟失要及時通知銀行掛失，并重新補辦“客戶證書”卡。

第二十八條 網(wǎng)上操作員必須做好個人進入網(wǎng)上銀行密碼的保密工作，防止其他人員了解掌握密碼。網(wǎng)上操作必須經(jīng)過2人操作控制，出納人員填錄付款，財務總監(jiān)或財務經(jīng)理審核后劃付。

第二十九條 嚴禁轉(zhuǎn)借個人專用的“客戶證書”卡讓其他人代替上機操作，操作人員暫時離開工作臺時，必須退出操作系統(tǒng)，取出“客戶證書”卡確保萬無一失。第三十條 熟知網(wǎng)上銀行交易中的權利和義務，嚴格按照網(wǎng)上銀行的操作規(guī)程操作，避免交易風險。在網(wǎng)上銀行出現(xiàn)故障，無法通過網(wǎng)上付款時，必須采取應急措施，通過其他途徑辦理撥付事宜。

第六章 票據(jù)、印章的管理

第三十一條 財務部必須規(guī)范票據(jù)及印鑒的使用、管理，確保資金安全，防止舞弊。

第三十二條 本制度所涵蓋票據(jù)范圍為：銀行票據(jù)、收款收據(jù)、報關單、出口核銷單等。銀行票據(jù)應由專人負責購買、調(diào)配及保管，未使用的空白票據(jù)應放在保密柜，并設立票據(jù)使用登記簿，按順序詳細登記每張票據(jù)的領用人、領用時間等，并由領用人簽收。使用后的票據(jù)存根聯(lián)按記賬順序粘貼并歸檔；作廢的票

據(jù)應加蓋“作廢”標識，并與原存根交主管會計歸檔。

第三十三條 本制度所涵蓋印鑒范圍為：公司在開戶銀行預留的印鑒樣式對應的所有實物。印鑒平時必須妥善保管，保證安全，不得由一個人保管支付款項所需的全部印章。印鑒保管人外出必須作好交接授權工作，由其受托人保管；使用印鑒時必須依靠足夠的、合理的憑證支持或提供有關部門領導簽字的申請單。

第七章 附則

第三十四條 本規(guī)定自董事會批準之日起開始實施。第三十五條 本工作細則未盡事宜，按國家有關法律、法規(guī)和《公司章程》的規(guī)定執(zhí)行；本工作細則如與國家日后頒布的法律、法規(guī)或經(jīng)合法程序修改后的《公司章程》相抵觸時，按國家有關法律、法規(guī)和《公司章程》的規(guī)定執(zhí)行，并立即對本制度進行修訂。

XXXXX公司董事會 二〇一七年十二月

第五篇：貨幣資金管理制度

貨幣資金管理制度

貨幣資金管理是指企業(yè)現(xiàn)金資產(chǎn)和準現(xiàn)金資產(chǎn)(有價證券、應收應付帳款等)的管理，其目的是在整個企業(yè)系統(tǒng)范圍內(nèi)對公司資源流動和資金的來源(即流動資產(chǎn)和債務)進行最合理的利用?？倓t

1.1 貨幣資金包括人民幣和外幣現(xiàn)金、銀行存款、其他貨幣資金。

1.2 公司取得的各項收入均應納入公司賬內(nèi)核算，任何單位或個人均不得私設小金庫，不得公款私存。

1.3 公司的貨幣資金收支業(yè)務的全過程不能僅由一人辦理。業(yè)務審批原則上遵循“經(jīng)辦人——部門負責人——經(jīng)辦會計——財務部負責人——公司分管領導——公司總經(jīng)理”的審批程序規(guī)定。業(yè)務涉及一個以上主管單位的需要進行相應的審批，所有業(yè)務必須經(jīng)過“經(jīng)辦會計”審核后才能進行后續(xù)審批。

1.4 資金支付業(yè)務的經(jīng)辦人和復核人不能為同一人。資金的管理原則

2.1 公司的貨幣資金由財務部歸口管理，統(tǒng)一調(diào)配，有效使用，貨幣資金的管理和控制嚴格實行職責分工、實施內(nèi)部稽核、實施定期輪崗制度的原則。

2.2 公司應按照國家《票據(jù)法》、《現(xiàn)金管理暫行條例》和《銀行結算辦法》等有關現(xiàn)金使用規(guī)定和結算紀律辦理公司貨幣資金收支的各項業(yè)務。

2.3 公司對貨幣資金收支業(yè)務實行多級授權審批制度。審批人只能在授權范圍內(nèi)審批貨幣資金收支業(yè)務，不得超越權限。

2.4 經(jīng)辦人員只能按照審批人的批準意見辦理貨幣資金業(yè)務，對審批人超審批權限審批的貨幣資金業(yè)務，財會人員有權拒絕辦理。

2.5 公司資金審批權限按《資金審批權限管理制度》辦理和執(zhí)行?，F(xiàn)金的管理

3.1 公司收支的各種款項必須按照國務院頒發(fā)的《現(xiàn)金管理暫行條例》規(guī)定辦理，在規(guī)定的范圍內(nèi)使用現(xiàn)金。

3.1.1 現(xiàn)金只能用于支付職工的工資、獎金、勞務費、保健、降溫費、烤火費、醫(yī)療費、差旅費、福利補貼、轉(zhuǎn)賬金額在起點以下的零星開支，以及其他可以使用現(xiàn)金支付的款項。

3.1.2 公司大額現(xiàn)金支出、特殊情況下的現(xiàn)金支付，由總經(jīng)理簽字同意后，方可支付。

3.2 庫存現(xiàn)金應控制在銀行核定的限額內(nèi)。

3.3 現(xiàn)金必須日清月結，每日清點庫存，做到賬賬、賬實相符。若有不符，及時查明原因并處理。

3.4 現(xiàn)金由財務機構的出納人員專管，出納人員不準挪用現(xiàn)金，不能以白條抵庫。

3.5 必須建立定期和不定期的現(xiàn)金盤庫制度，以保證資金的安全性、效益性、流動性。

3.5.1 財務部每月不少于一次的不定期現(xiàn)金盤點，并做好記錄。

3.5.2 財務部負責人及有關人員定期或不定期對庫存現(xiàn)金進行抽查。

3.6 庫存現(xiàn)金限額規(guī)定為2000元(含2000元)，庫存現(xiàn)金不得超過公司核定庫存現(xiàn)金限額，超過時必須立即送存銀行。

3.7 不能坐支現(xiàn)金，每日在上午和下午下班時核對準確后存放。

3.8 到銀行提取現(xiàn)金，不準一個人去提取，提取額在5萬元(含5萬元)以上必須由公司派保衛(wèi)人員參加護送。

3.9 為確保公司資金安全，需要現(xiàn)金支付的款項于每周禮拜三前告知財務部，每周禮拜四為員工辦理現(xiàn)金報銷日，無特殊情況除禮拜四外均不辦理。銀行存款的管理

4.1 按照國家《支付結算辦法》的規(guī)定，公司應在銀行開立賬戶，辦理存款、取款和轉(zhuǎn)賬等結算。

4.2 嚴格遵守銀行的結算紀律，不出租、出借賬戶，不簽發(fā)空頭支票和遠期支票，不無理拒付款項、占用他人資金，不套取銀行信用，不多頭開結算戶。

4.2.1 公司只能在一家銀行開立一個基本存款賬戶，根據(jù)業(yè)務的需要公司可開立一般存款賬戶或臨時存款賬戶。為加強專項資金的專戶存儲、使用和管理，根據(jù)有關規(guī)定可開立專用存款賬戶。

4.2.2 公司如因采購等需在外地辦理臨時結算時，可以開立臨時存款賬戶，但須報財務經(jīng)理審核，公司總經(jīng)理審批。

4.2.3 不準以個人名義開立公司的任何存款、結算賬戶。

4.2.4 公司銀行賬戶只能用于結算和辦理公司的業(yè)務，公司的銀行賬戶不得出租，出借給其他單位和個人使用。

4.2.5 非本公司資金不得從公司賬戶上經(jīng)過。

4.3 支付規(guī)定

4.3.1 從公司賬戶上支付資金，出納人員必須根據(jù)會計人員填制的記賬憑證支付款項，未填制記賬憑證一律不準辦理付款業(yè)務。需由網(wǎng)上銀行支付的，必須嚴格按下列權限辦理支付事宜。

4.3.2 網(wǎng)上銀行支付權限規(guī)定

4.3.1 從公司賬戶上支付資金，出納人員必須根據(jù)相關的支付審批程序和記賬憑證支付。

4.3.2 公司由網(wǎng)上銀行支付資金，必須設定支付權限，嚴格按權限辦理支付事宜。妥善保管網(wǎng)銀授權卡及密碼，錄入人員與授權人員用卡須分別保管，不得遺失和泄露。

4.3.3 銀行付款票據(jù)按規(guī)定進行管理：

4.3.3.1 空白銀行付款票據(jù)由出納人員妥善保管。

4.3.3.2 空白銀行付款票據(jù)在簽發(fā)或填制使用前不得預蓋印鑒。

4.3.3.3 因公申請借用轉(zhuǎn)賬支票的，經(jīng)財務部負責人審批同意后方能借出，并作好登記，內(nèi)容包括：支票號碼、用途、預計金額、借用人姓名(簽字)、借用日期等。所借支票應于借用之日起5日內(nèi)報銷清賬，不得轉(zhuǎn)借他人。因特殊原因不能在規(guī)定期限內(nèi)報賬的，應書面向財務部說明原因，否則前賬不清，后賬不借。

4.3.3.4 支票借用者必須按申請的用途和預計金額范圍使用支票，并對借用支票的安全負全部責任，若遺失所借支票應及時向開戶銀行掛失，同時報告財務部。若因遺失支票而造成經(jīng)濟損失，應由支票借用人承擔全部經(jīng)濟責任。

4.4 賬務核對規(guī)定

4.4.1 銀行日記賬應按時逐筆登記，序時核算，做到賬賬相符。

4.4.2 月末必須與銀行核對，按規(guī)定編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”。

4.5 財務機構在銀行的預留印鑒必須有兩個或兩個以上印章，預留印鑒的印章必須由兩人或兩人以上分別保管。附則

5.1 本制度與國家法律法規(guī)和相關制度相抵觸的，以國家法律法規(guī)和相關制度為準。

5.2 本制度未盡事宜，按國家有關法律、法規(guī)的規(guī)定執(zhí)行。