第一篇：第二章貨幣資金規(guī)定之現(xiàn)金的使用范圍

根據(jù)國(guó)家現(xiàn)金結(jié)算制度的規(guī)定，企業(yè)收支的各種款項(xiàng)，必須按照國(guó)務(wù)院頒布的《現(xiàn)金管理暫行條例》的規(guī)定辦理，在規(guī)定的范圍內(nèi)使用現(xiàn)金。

（一）規(guī)定現(xiàn)金的使用范圍。

1、職工工資，津貼，這里所說(shuō)的職工工資指企業(yè)，事業(yè)單位和機(jī)關(guān)，團(tuán)體，部隊(duì)支付給職工的工資和工資性津貼。

2、個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬，指由于個(gè)人向企業(yè)，事業(yè)單位和機(jī)關(guān)，團(tuán)體，部隊(duì)等提供勞務(wù)而由企業(yè)，事業(yè)單位和機(jī)關(guān)，團(tuán)體，部隊(duì)等向個(gè)人支付的勞務(wù)報(bào)酬，包括新聞出版單位支付給作者的稿費(fèi)，各種學(xué)校，培訓(xùn)機(jī)構(gòu)支付給外聘教師的講課費(fèi)，以及設(shè)計(jì)費(fèi)，裝潢費(fèi)，安裝費(fèi)，制圖費(fèi)，化驗(yàn)費(fèi)，測(cè)試費(fèi)，咨詢費(fèi)，醫(yī)療費(fèi)，技術(shù)服務(wù)費(fèi)，經(jīng)紀(jì)服務(wù)費(fèi)，代辦服務(wù)費(fèi)，各種演出與表演費(fèi)，以及其他勞務(wù)費(fèi)用。

3、根據(jù)國(guó)家制度條例的規(guī)定，頒發(fā)給個(gè)人的科學(xué)技術(shù)，文化藝術(shù)，體育等方面的各種獎(jiǎng)金。

4、各種勞保，福利費(fèi)用以及國(guó)家規(guī)定的對(duì)個(gè)人的其他支出，如退休金，撫恤金，學(xué)生助學(xué)金，職工困難生活補(bǔ)助。

5、收購(gòu)單位向個(gè)人收購(gòu)農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的價(jià)款，如金銀，工藝品，廢舊物資的價(jià)款。

6、出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi)。

7、結(jié)算起點(diǎn)（1000元）以下的零星支出。

除上述5、6兩項(xiàng)外，其他各項(xiàng)在支付給個(gè)人的款項(xiàng)中，支付現(xiàn)金每人不得超過(guò)1000元，超過(guò)限額的部分根據(jù)提款人的要求，在指定的銀行轉(zhuǎn)存為儲(chǔ)蓄存款或以支票，銀行本票予以支付。企業(yè)與其他單位的經(jīng)濟(jì)往來(lái)除規(guī)定的范圍可以使用現(xiàn)金外，應(yīng)通過(guò)開(kāi)戶銀行進(jìn)行轉(zhuǎn)賬結(jié)算。

第二篇：現(xiàn)金使用范圍規(guī)定的看法

第五條 開(kāi)戶單位可以在下列范圍內(nèi)使用現(xiàn)金：

（一）職工工資、津貼；

（二）個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬；

（三）根據(jù)國(guó)家規(guī)定頒發(fā)給個(gè)人的科學(xué)技術(shù)、文化藝術(shù)、體育等各種獎(jiǎng)金；

（四）各種勞保、福利費(fèi)用以及國(guó)家規(guī)定的對(duì)個(gè)人的其他支出；

（五）向個(gè)人收購(gòu)農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的價(jià)款；

（六）出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi)；

（七）結(jié)算起點(diǎn)以下的零星支出；

（八）中國(guó)人民銀行確定需要支付現(xiàn)金的其他支出。

前款結(jié)算起點(diǎn)定為一千元。結(jié)算起點(diǎn)的調(diào)整，由中國(guó)人民銀行確定，報(bào)國(guó)務(wù)院備案。

第六條 除本條例第五條第（五）、（六）項(xiàng)外，開(kāi)戶單位支付給個(gè)人的款項(xiàng)，超過(guò)使用現(xiàn)金限額的部分，應(yīng)當(dāng)以支票或者銀行本票支付；確需全額支付現(xiàn)金的，經(jīng)開(kāi)戶銀行審核后，予以支付現(xiàn)金。

前款使用現(xiàn)金限額，按本條例第五條第二款的規(guī)定執(zhí)行。

注意除上述第5、6項(xiàng)外，開(kāi)戶單位支付給個(gè)人的款項(xiàng)，超過(guò)使用現(xiàn)金限額的部分，應(yīng)當(dāng)以;這就意味著向個(gè)人收購(gòu)農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資支付的價(jià)款和出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi)即使超過(guò)結(jié)算起點(diǎn)也可以支付現(xiàn)金。

現(xiàn)金使用范圍規(guī)定的看法

現(xiàn)金流通的交換媒介，是企業(yè)中流通性最強(qiáng)的資產(chǎn)，企業(yè)大量采用現(xiàn)金結(jié)算業(yè)務(wù),會(huì)給企業(yè)的資金管理造成一些問(wèn)題。企業(yè)保留大量現(xiàn)金庫(kù)存,實(shí)際上形成大量資金的無(wú)效占用，只有將其交存銀行,才能使其形成良性的資金循環(huán), 最低可以獲得活期存款利息收入,為創(chuàng)造高收益提供可能。現(xiàn)金有是滋生貪污挪用、商業(yè)賄賂行為的溫床，如企業(yè)大量使用現(xiàn)金結(jié)算,為財(cái)務(wù)出納和管理人員貪污挪用行為開(kāi)啟了方便之門(mén)。

國(guó)務(wù)院頒布的《中華人民共和國(guó)現(xiàn)金管理暫行條例》，給現(xiàn)金的使用列了范圍，除第二章第五條規(guī)定外，企業(yè)和個(gè)人需要支付的各種款項(xiàng)都要用支票、銀行本票或銀行轉(zhuǎn)賬來(lái)支付。我認(rèn)為能避免我們?nèi)粘Ｓ么罅楷F(xiàn)金結(jié)算帶來(lái)的安全隱患，有效的監(jiān)督資金流向，遏制因現(xiàn)金支付所導(dǎo)致偷稅漏稅的現(xiàn)象等。用銀行本票、支票或銀行轉(zhuǎn)賬支付的好處還有資金即時(shí)到賬，支付有保障、費(fèi)用低廉。當(dāng)然，如用支票或銀行本票支付，還有付款期限長(zhǎng)，客戶可以靈活掌握結(jié)算時(shí)間的優(yōu)點(diǎn)。但是它也有缺點(diǎn)，按照《現(xiàn)金管理?xiàng)l例條例》的規(guī)定，結(jié)算起點(diǎn)為1000元，隨著改革開(kāi)放經(jīng)濟(jì)發(fā)展的加快，貨幣流通速度的提升，貨幣的實(shí)際購(gòu)買(mǎi)力大大減弱，1000元的實(shí)際購(gòu)買(mǎi)力比90年代初期，已相差甚遠(yuǎn)，1000元已經(jīng)不能視為大額現(xiàn)金，1000元的現(xiàn)金結(jié)算起點(diǎn)也已經(jīng)不能適應(yīng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的需要。這一實(shí)際情況，給一些企業(yè)在支付現(xiàn)金管理過(guò)程中，造成了極大的不便，支付1000元以上現(xiàn)金就要履行應(yīng)當(dāng)以支票或者銀行本票支付；確需全額支付現(xiàn)金的，經(jīng)開(kāi)戶銀行審核后，予以支付現(xiàn)金。如果執(zhí)行《現(xiàn)金管理?xiàng)l例》，這樣難免會(huì)延誤辦事效率，給現(xiàn)金管理帶來(lái)困難，所以我認(rèn)為有必要要調(diào)整現(xiàn)金結(jié)算起點(diǎn)。

第三篇：貨幣資金管理規(guī)定

貨幣資金管理制度

1.目的為了規(guī)范資金收付及保管，保障公司資金的安全及完整，特制訂本管理規(guī)定。

2.適用范圍

本規(guī)定適用于本公司。

3.職責(zé)

3.1財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)本規(guī)定的實(shí)施與監(jiān)督。

3.2規(guī)定中涉及的各相關(guān)部門(mén)配合本規(guī)定的實(shí)施。

4．現(xiàn)金管理

單位內(nèi)部的現(xiàn)金管理制度一般包括：錢(qián)賬分管制度、現(xiàn)金清查制度、保險(xiǎn)柜的配備使用制度及其他要求等幾個(gè)方面的內(nèi)容。

4.1錢(qián)賬分管制度

現(xiàn)金出納和會(huì)計(jì)記錄工作應(yīng)該適當(dāng)分離，出納工作應(yīng)由專(zhuān)人負(fù)責(zé)。

4.2 現(xiàn)金開(kāi)支審批制度

所有現(xiàn)金支出應(yīng)該經(jīng)過(guò)批準(zhǔn)；現(xiàn)金日記賬應(yīng)根據(jù)經(jīng)審核合法的收付款憑證登記入賬；現(xiàn)金支出應(yīng)該符合國(guó)家和公司規(guī)定的使用范圍；出納辦理收付款后應(yīng)該在收付款憑證上加蓋“收付訖”戳記；出納人員收取現(xiàn)金后應(yīng)該開(kāi)出收款收據(jù)。

4.3日清月結(jié)制度

按日清理，是指出納人員應(yīng)對(duì)當(dāng)日的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行清理，全部登記日記賬，結(jié)出庫(kù)存現(xiàn)金賬面余額，并與庫(kù)存現(xiàn)金實(shí)地盤(pán)點(diǎn)數(shù)核對(duì)相符。按日清理的內(nèi)容包括：

4.3.1清理各種現(xiàn)金收付款憑證，檢查單證是否相符，即：各種收付款憑證所填寫(xiě)的內(nèi)容與所附原始憑證反映的內(nèi)容是否一致；同時(shí)還要檢查每張單證是否已經(jīng)蓋齊“收訖”“付訖”的戳記。

4.3.2登記和清理日記賬?，F(xiàn)金日記賬應(yīng)該序時(shí)逐筆登記，當(dāng)日發(fā)生的所有現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)全部登記入賬，在此基礎(chǔ)上，看看賬證是否相符，即現(xiàn)金日記賬所登記的內(nèi)容、金額與收、付款憑證的內(nèi)容、金額是否一致。清理完畢后，結(jié)出現(xiàn)金日記賬的當(dāng)日庫(kù)存現(xiàn)金賬面余額，每月應(yīng)該編制現(xiàn)金收支明細(xì)表。

4.3.3現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)。出納員應(yīng)按券別分別清點(diǎn)其數(shù)量，然后加總，即可得出當(dāng)日現(xiàn)金的實(shí)存數(shù)。將盤(pán)存得出的實(shí)存數(shù)和賬面余額進(jìn)行核對(duì)，看兩者是否相符。如發(fā)現(xiàn)有長(zhǎng)款或短款，應(yīng)進(jìn)一步查明原因，及時(shí)進(jìn)行處理。所謂長(zhǎng)款，指現(xiàn)金實(shí)存數(shù)大于賬存數(shù)；所謂短款，是指實(shí)存數(shù)小于賬面余額。如果經(jīng)查明長(zhǎng)款屬于記賬錯(cuò)誤、丟失單據(jù)等，應(yīng)及時(shí)更正錯(cuò)賬或補(bǔ)辦手續(xù)，如屬少付他人則應(yīng)查明退還原主，如果確實(shí)無(wú)法退還，應(yīng)經(jīng)過(guò)一定審批手續(xù)可以作為單位的收益；對(duì)于短款如查明屬于記賬錯(cuò)誤應(yīng)及時(shí)更正錯(cuò)賬；如果屬于出納員工作疏忽或業(yè)務(wù)水平問(wèn)題，一般應(yīng)按規(guī)定由過(guò)失人賠償。

4.3.4檢查庫(kù)存現(xiàn)金是否超過(guò)規(guī)定的現(xiàn)金限額。如實(shí)際庫(kù)存現(xiàn)金超過(guò)規(guī)定庫(kù)存限額，則出納員應(yīng)將超過(guò)部分及時(shí)送存銀行；如果實(shí)際庫(kù)存現(xiàn)金低于庫(kù)存限額，則應(yīng)及時(shí)補(bǔ)提現(xiàn)金。

4.4 現(xiàn)金保管制度

4.4.1超過(guò)庫(kù)存限額以外的現(xiàn)金應(yīng)在下班前送存銀行。

4.4.2為加強(qiáng)對(duì)現(xiàn)金的管理，除工作時(shí)間需要的少量備用金可放在出納員的抽屜內(nèi)，其余則應(yīng)放入出納專(zhuān)用的保險(xiǎn)柜內(nèi)，不得隨意存放。

4.4.3限額內(nèi)的庫(kù)存現(xiàn)金當(dāng)日核對(duì)清楚后，一律放在保險(xiǎn)柜內(nèi)，不得放在辦公桌內(nèi)過(guò)夜。保險(xiǎn)柜密碼：出納員應(yīng)將自己保管使用的保險(xiǎn)柜密碼嚴(yán)格保密，不得向他人泄露，以防為他人利用。出納員調(diào)動(dòng)崗位，新出納員應(yīng)更換使用新的密碼。

4.4.4單位的庫(kù)存現(xiàn)金不準(zhǔn)以個(gè)人名義存入銀行，以防止有關(guān)人員利用公款私存取得利息收入，也防止單位利用公款私存形成賬外小金庫(kù)

4.4.5庫(kù)存現(xiàn)金，包括紙幣和鑄幣，應(yīng)實(shí)行分類(lèi)保管。出納員對(duì)庫(kù)存票幣分別按照紙幣的票面金額和鑄幣的幣面金額，以及整數(shù)(即大數(shù))和零數(shù)(即小數(shù))分類(lèi)保管。紙幣一定要打開(kāi)鋪平存放、并按照紙幣的票面金額，以每一百?gòu)垶橐话眩渴岩焕υ?。凡是成把、成捆的紙幣即為整?shù)(即大數(shù))，均應(yīng)放在保險(xiǎn)柜內(nèi)保管，隨用隨?。环膊怀砂训募垘攀菫榱銛?shù)(或小數(shù))，也要按照票面金額，每十張為一軋，分別用曲別針別好，放在傳票箱內(nèi)或抽屜內(nèi)，存放整齊。鑄幣也是按照幣面金額，以每一百枚為一卷，每十卷為一捆，同樣將成捆、成卷的鑄幣放在保險(xiǎn)柜內(nèi)保管，隨用隨??；不成卷的鑄幣，應(yīng)按照不同幣面金額，分別存放在特別的卡數(shù)器內(nèi)。

4.5 現(xiàn)金清查制度

在堅(jiān)持日清月結(jié)制度，由出納員自身對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金進(jìn)行檢查清查的基礎(chǔ)上，為了加強(qiáng)對(duì)出納工作的監(jiān)督，及時(shí)發(fā)現(xiàn)可能發(fā)生的現(xiàn)金差錯(cuò)或丟失，防止貪污、盜竊、挪用公款等不法行為的發(fā)生，確保庫(kù)存現(xiàn)金安全完整，各單位應(yīng)建立庫(kù)存現(xiàn)金清查制度，由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人或會(huì)計(jì)主管每月清查盤(pán)點(diǎn)，并由有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)和專(zhuān)業(yè)人員組成清查小組，定期或不定期地對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金情況進(jìn)行清查盤(pán)點(diǎn)。

4.6 其他要求：

4.6.1公司內(nèi)單位和個(gè)人不準(zhǔn)用不符合財(cái)務(wù)制度的憑證頂替庫(kù)存現(xiàn)金；不準(zhǔn)謊報(bào)用途套取現(xiàn)金；不準(zhǔn)利用本公司的賬戶替其他單位和個(gè)人存入或支取現(xiàn)金；不準(zhǔn)保留賬外公款（小金庫(kù)）。

4.6.2現(xiàn)金出納到銀行提取大額現(xiàn)金，須有人陪同前往辦理。

4.6.3公司與外單位的經(jīng)濟(jì)往來(lái)，1000元以上的，原則上通過(guò)銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算，不得采取現(xiàn)金結(jié)算。

4.6.4現(xiàn)金實(shí)行庫(kù)存限額管理，庫(kù)存限額原則上以滿足日常需要為限度，超限額的現(xiàn)金及時(shí)送存銀行。

4.6.5因采購(gòu)地點(diǎn)不明確及其他特殊情況不便辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算手續(xù)，必須使用現(xiàn)金的，要事先提出書(shū)面申請(qǐng)，然后按有關(guān)規(guī)定辦理手續(xù)，財(cái)務(wù)部予以支付現(xiàn)金。

4.6.6嚴(yán)禁用大額現(xiàn)金支付往來(lái)和貨款，特殊情況需經(jīng)批準(zhǔn)。

5．銀行存款管理

5.1銀行賬戶的賬號(hào)必須保密，非因業(yè)務(wù)需要不得外泄。

5.2銀行賬戶印鑒的使用實(shí)行2章分管并用制，個(gè)人名章由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人或指定專(zhuān)人保管，財(cái)務(wù)專(zhuān)用章由出納保管，不得由１人統(tǒng)一保管使用，印鑒保管人臨時(shí)出差時(shí)由其委托他人代管。

5.3嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家有關(guān)規(guī)定，不得出租、出借賬戶，不多立戶頭。單位和個(gè)人不得將單位的資金以個(gè)人名義開(kāi)立賬戶存儲(chǔ)（特殊情況必須取得財(cái)務(wù)中心分管領(lǐng)導(dǎo)的批準(zhǔn)或授權(quán)）。

5.4銀行存款日記賬要做到日清月結(jié)，并與銀行存款對(duì)賬單逐筆核對(duì)，保證賬實(shí)相符。

5.5職責(zé)區(qū)分、錢(qián)賬分管，內(nèi)部牽制。以下崗位必須相分離。具體包括：

a.銀行存款收付業(yè)務(wù)授權(quán)與經(jīng)辦相分離；

b.銀行存款收付業(yè)務(wù)經(jīng)辦與審查相分離；

c.銀行存款收付業(yè)務(wù)經(jīng)辦與記賬相分離；

d.銀行存款票據(jù)保管與銀行存款記賬人員相分離；

e.銀行存款票據(jù)保管與印章保管相分離；

f.銀行存款日記賬和總賬的登記相分離；

g.銀行存款登賬與審核相分離；

h.銀行存款收付款憑證保管與銀行存款日記賬登賬相分離。

5.6出納人員復(fù)核了銀行存款收付業(yè)務(wù)的原始憑證后，應(yīng)及時(shí)填制或取得結(jié)算憑證，辦理銀行的結(jié)算業(yè)務(wù)，并對(duì)結(jié)算憑證和原始憑證加蓋“收訖”或“付訖”戳記，會(huì)計(jì)人員根據(jù)會(huì)計(jì)主管審核無(wú)誤的銀行存款收付原始憑證編制銀行存款收款憑證、付款憑證（實(shí)行會(huì)計(jì)電算化的單位，出納會(huì)計(jì)可以編制銀行收付款記賬憑證）。原始憑證、收款憑證、付款憑證須經(jīng)會(huì)計(jì)主管或授權(quán)稽核人員就其內(nèi)容合法性、合理性、真實(shí)性逐一審核后，并簽字蓋章才可據(jù)以登記入賬。

5.7非出納人員定期編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”，交由或財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人或會(huì)計(jì)主管檢查，同時(shí)定期進(jìn)行賬賬核對(duì)，以保證銀行存款安全，未達(dá)賬款不得超過(guò)2個(gè)月。

5.8 次日早上9點(diǎn)前出納根據(jù)銀行余額，庫(kù)存現(xiàn)金，銀行票據(jù)使用情況等填寫(xiě)《資金日?qǐng)?bào)表》。

6.銀行票據(jù)

6.1支票

6.1.1銀行支票是指由經(jīng)辦銀行統(tǒng)一印制，出票人簽發(fā)的，委托經(jīng)辦銀行在見(jiàn)票時(shí)，無(wú)條件支付確定金額給收款人的票據(jù)。

6.1.2支票管理（包括收票管理和出票管理）

6.1.2.1收票管理

a.收票：是指本單位因回收資金而收到的支票。

b.收款經(jīng)辦人收到支票后，需認(rèn)真審核支票的絕對(duì)記載事項(xiàng)。在可能引起經(jīng)濟(jì)糾紛或法律訴訟的情況下，還需審核相對(duì)記載事項(xiàng)。

c.出納員應(yīng)及時(shí)將收到的支票交存銀行，并落實(shí)資金確實(shí)到賬。發(fā)生退票或按正常時(shí)間應(yīng)到賬而未到賬的支票，需要及時(shí)查找原因，并及時(shí)解決；無(wú)法解決的，及時(shí)向領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)。

6.1.2.2出票管理

a.出票：是指本單位因支付資金而開(kāi)出的支票。

b.購(gòu)買(mǎi)空白支票需經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。同時(shí)購(gòu)買(mǎi)的空白支票應(yīng)與銀行預(yù)留印鑒分開(kāi)保管。（即：是指支票與印鑒的分開(kāi)和不同印鑒保管人的分開(kāi)）

c.簽發(fā)支票時(shí)應(yīng)要素填寫(xiě)齊全，嚴(yán)禁開(kāi)出無(wú)期支票、空白支票，空頭支票，不得擅自開(kāi)具遠(yuǎn)期支票，支票日期為簽發(fā)的當(dāng)天。

d.支票記載事項(xiàng)的收款人名稱與發(fā)票或收據(jù)等收款人合法收款憑證上的印鑒單位名稱保持絕對(duì)一致。收款憑證與支票存根一起保存。

e.支票購(gòu)買(mǎi)后和支票出票前登記《銀行憑證出票登記簿》，詳細(xì)記載支票的購(gòu)買(mǎi)時(shí)間、購(gòu)買(mǎi)數(shù)量、支票起止編號(hào)、購(gòu)買(mǎi)人簽字、核銷(xiāo)人簽字，支票的支付時(shí)間、編號(hào)、支付單位名稱、支付金額、用途、核銷(xiāo)日期、憑證號(hào)、領(lǐng)票人簽字等要素。

f.發(fā)生退票時(shí)應(yīng)憑退回的支票換票，舊票回收后先注明作廢，再開(kāi)出新票，同時(shí)要注意做好票據(jù)更換的登記工作。

g.支票必須按編號(hào)順序使用，不得跳號(hào)或斷號(hào)簽發(fā)。

h.空白支票、已加蓋印鑒的空白支票等發(fā)生遺失，需上報(bào)主管領(lǐng)導(dǎo)，主管領(lǐng)導(dǎo)在分析風(fēng)險(xiǎn)后決定風(fēng)險(xiǎn)控制措施，影響重大的，在采取措施的同時(shí)，上報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)。

i.支票存根遺失的，需經(jīng)本人寫(xiě)出書(shū)面說(shuō)明，在財(cái)務(wù)部門(mén)與銀行對(duì)賬單核對(duì)確認(rèn)資金去向和金額屬實(shí)后，經(jīng)過(guò)財(cái)務(wù)中心分管領(lǐng)導(dǎo)同意，方可核銷(xiāo)。

j.作廢的支票要妥善保管，超過(guò)兩年，經(jīng)確認(rèn)銀行不再回收的，可以銷(xiāo)毀處理。銷(xiāo)毀時(shí)需要徹底粉碎。對(duì)未使用完的空白支票，經(jīng)確定以后不再使用、銀行不再回收的，超過(guò)兩年視同作廢支票處理。

k.空白支票原則上不準(zhǔn)借出，確實(shí)需要的，金額在2萬(wàn)元以下的零星開(kāi)支，經(jīng)財(cái)務(wù)中心分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)可以開(kāi)出。借出的空白支票必須填寫(xiě)限額，需在借出之日起10日內(nèi)歸還。

l.以現(xiàn)金支票支付外部收款人。轉(zhuǎn)賬支票收款人不填列必須在取得對(duì)方的收據(jù)情況下才允許支付，禁止以轉(zhuǎn)賬支票套取現(xiàn)金。

m.每一筆提現(xiàn)必須經(jīng)過(guò)部門(mén)經(jīng)理確認(rèn)后才能進(jìn)行。

n.由于工作失誤，或管理不善，使支票遺失、透支等原因給企業(yè)造成經(jīng)濟(jì)損失的由責(zé)任人負(fù)責(zé)賠償。

6.2 匯票（包括銀行匯票、銀票、商票）

6.2.1匯票的管理

6.2.1.1一般要求：參照支票管理的規(guī)定執(zhí)行。

6.2.1.2專(zhuān)項(xiàng)規(guī)定：

a.匯票可以背書(shū)轉(zhuǎn)讓?zhuān)硶?shū)轉(zhuǎn)讓的匯票應(yīng)按付款流程審批。

b.未經(jīng)公司總裁批準(zhǔn)，任何人不得收取商業(yè)承兌匯票。收取銀行承兌匯票需報(bào)業(yè)務(wù)分管領(lǐng)導(dǎo)及公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。

c.到期無(wú)法貼現(xiàn)的匯票應(yīng)及時(shí)納入債權(quán)管理。提前貼現(xiàn)的匯票需報(bào)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)。貼現(xiàn)息由用款單位承擔(dān)。

d.收到匯票應(yīng)及時(shí)與銀行核對(duì)，鑒別真?zhèn)?。?duì)于偽造、變?cè)斓奶摷賲R票，必須立即逐級(jí)上報(bào)，并采取風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避措施。

6.3 有價(jià)證券

6.3.1有價(jià)證券：是指有經(jīng)濟(jì)價(jià)值或金融價(jià)值的憑證、債券。包括股票、債券、信用證、房產(chǎn)證、保函、擔(dān)保等。

6.3.2有價(jià)證券管理

6.3.2.1收取管理

a.有價(jià)證券視同貨幣資金管理，必須由公司財(cái)務(wù)部保管。

b.收到有價(jià)證券應(yīng)首先鑒定其真?zhèn)涡?，?jīng)過(guò)確認(rèn)的有價(jià)證券，須開(kāi)出收據(jù)。存根聯(lián)留存，收據(jù)聯(lián)交對(duì)方，記賬聯(lián)粘貼會(huì)計(jì)憑證記賬或作為重要資料保管。

c.有價(jià)證券屬重要資料，須專(zhuān)人上鎖保存。

d.收到有價(jià)證券后，登記《有價(jià)證券管理登記簿》，詳細(xì)登記收到時(shí)間、種類(lèi)、數(shù)量、單價(jià)、金額、交出人、接收人、批準(zhǔn)接收人（或文件）、退回條件、退回時(shí)間。

6.3.2.2交付管理

a.交付時(shí)應(yīng)仔細(xì)評(píng)估有價(jià)證券價(jià)值、支付條件是否滿足，是否符合支付流程。

b.支付時(shí)應(yīng)當(dāng)面點(diǎn)清，雙方確認(rèn)無(wú)誤。

c.交接后應(yīng)收取對(duì)方開(kāi)具的收據(jù)。收據(jù)應(yīng)包含主要要素，包括證券種類(lèi)、數(shù)量、單價(jià)、金額、接收單位名稱、交出單位名稱、交接時(shí)間，有必要的還需要寫(xiě)明質(zhì)量等。

d.交接后根據(jù)收據(jù)登記《有價(jià)證券管理登記簿》，登記要素同收到有價(jià)證券。

e.需要退回的，到期日應(yīng)由《有價(jià)證券管理登記簿》保管人提示有關(guān)經(jīng)辦人回收。

7．附則

7．1本規(guī)定由公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。

7．2本規(guī)定自發(fā)布之日起施行。

第四篇：安全費(fèi)用規(guī)定使用范圍

一，安全費(fèi)用應(yīng)當(dāng)按照以下規(guī)定范圍使用。

（一）完善、改造和維護(hù)安全防護(hù)設(shè)備、設(shè)施支出，其中：

1.礦山企業(yè)安全設(shè)備設(shè)施是指礦山綜合防塵、地質(zhì)監(jiān)控、防滅火、防治水、危險(xiǎn)氣體監(jiān)測(cè)、通風(fēng)系統(tǒng),支護(hù)及防治邊幫滑坡設(shè)備、機(jī)電設(shè)備、供配電系統(tǒng)、運(yùn)輸（提升）系統(tǒng)以及尾礦庫(kù)（壩）等；

2.危險(xiǎn)品生產(chǎn)企業(yè)安全設(shè)備設(shè)施是指車(chē)間、庫(kù)房等作業(yè)場(chǎng)所的監(jiān)控、監(jiān)測(cè)、通風(fēng)、防曬、調(diào)溫、防火、滅火、防爆、泄壓、防毒、消毒、中和、防潮、防雷、防靜電、防腐、防滲漏、防護(hù)圍堤或者隔離操作等設(shè)施設(shè)備；

3.道路交通運(yùn)輸企業(yè)安全設(shè)備設(shè)施是指運(yùn)輸工具安全狀況檢測(cè)及維護(hù)系統(tǒng)、運(yùn)輸工具附屬安全設(shè)備等。

（二）配備必要的應(yīng)急救援器材、設(shè)備和現(xiàn)場(chǎng)作業(yè)人員安全防護(hù)物品支出。

（三）安全生產(chǎn)檢查與評(píng)價(jià)支出。

（四）重大危險(xiǎn)源、重大事故隱患的評(píng)估、整改、監(jiān)控支出。

（五）安全技能培訓(xùn)及進(jìn)行應(yīng)急救援演練支出。

（六）其他與安全生產(chǎn)直接相關(guān)的支出。

二，在本辦法規(guī)定的使用范圍內(nèi)，企業(yè)應(yīng)當(dāng)將安全費(fèi)用優(yōu)先用于滿足安全生產(chǎn)監(jiān)督管理部門(mén)對(duì)企業(yè)安全生產(chǎn)提出的整改措施或達(dá)到安全生產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)所需支出。三，企業(yè)提取安全費(fèi)用應(yīng)當(dāng)專(zhuān)戶核算，按規(guī)定范圍安排使用。結(jié)余下使用，當(dāng)年計(jì)提安全費(fèi)用不足的，超出部分按正常成本費(fèi)用渠道列支。

集團(tuán)公司經(jīng)過(guò)履行內(nèi)部決策程序，可以對(duì)所屬企業(yè)提取的安全費(fèi)用按照一定比例集中管理，統(tǒng)籌使用。

四，企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立健全內(nèi)部安全費(fèi)用管理制度,明確安全費(fèi)用使用、管理的程序、職責(zé)及權(quán)限，接受安全生產(chǎn)監(jiān)督管理部門(mén)和財(cái)政部門(mén)的監(jiān)督。

五，企業(yè)利用安全費(fèi)用形成的資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)納入相關(guān)資產(chǎn)進(jìn)行管理。

六，企業(yè)應(yīng)當(dāng)為從事高空、高壓、易燃、易爆、劇毒、放射性、高速運(yùn)輸、野外、礦井等高危作業(yè)的人員辦理團(tuán)體人身意外傷害保險(xiǎn)或個(gè)人意外傷害保險(xiǎn)。所需保險(xiǎn)費(fèi)用直接列入成本（費(fèi)用），不在安全費(fèi)用中列支。

企業(yè)為職工提供的職業(yè)病防治、工傷保險(xiǎn)、醫(yī)療保險(xiǎn)所需費(fèi)用，不在安全費(fèi)用中列支。

七 礦山企業(yè)已提取維持簡(jiǎn)單再生產(chǎn)費(fèi)用的，應(yīng)當(dāng)繼續(xù)提取維持簡(jiǎn)單再生產(chǎn)費(fèi)用，但其使用范圍不再包含安全生產(chǎn)方面的用途。

八，危險(xiǎn)品生產(chǎn)企業(yè)轉(zhuǎn)產(chǎn)、停產(chǎn)、停業(yè)或者解散的，應(yīng)將安全費(fèi)用結(jié)余用于處理轉(zhuǎn)產(chǎn)、停產(chǎn)、停業(yè)或者解散前危險(xiǎn)品生產(chǎn)或儲(chǔ)存的設(shè)備、庫(kù)存產(chǎn)品及生產(chǎn)原料所需支出。

九，企業(yè)由于產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓、公司制改建等變更股權(quán)結(jié)構(gòu)或者組織形式的，其結(jié)余的安全費(fèi)用應(yīng)當(dāng)繼續(xù)按照本辦法管理使用。

企業(yè)調(diào)整業(yè)務(wù)、終止經(jīng)營(yíng)或者依法清算，其結(jié)余的安全費(fèi)用應(yīng)當(dāng)結(jié)轉(zhuǎn)本期收益或者清算收益。

第五篇：某公司財(cái)務(wù)管理制度之“貨幣資金管理規(guī)定”

第一章

總

則

第一條

為加強(qiáng)貨幣資金管理，實(shí)行全面預(yù)算體制，依據(jù)國(guó)務(wù)院發(fā)布的《現(xiàn)金管理暫行條

例》及中國(guó)人民銀行發(fā)布的《銀行結(jié)算辦法》、《現(xiàn)金管理暫行條

例實(shí)施細(xì)則》，結(jié)合本公司實(shí)際情況，制定本規(guī)定，某公司財(cái)務(wù)管理制度之“貨幣資金管理規(guī)定”。本規(guī)定適用于總公司及各所屬企業(yè)。

第二條

本規(guī)定是在全面預(yù)算體制下，月份資金計(jì)劃基礎(chǔ)上，對(duì)本公司經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的所有貨幣資金的收支進(jìn)行管理、控制和監(jiān)督。貨幣資金包括銀行存款、現(xiàn)金以及其它貨幣資金（外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、在途貨幣資金、信用證存款等）。

第三條

財(cái)務(wù)本部和各所屬企業(yè)財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)本規(guī)定的具體貫徹實(shí)施，并設(shè)專(zhuān)職稽核員負(fù)責(zé)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的收支計(jì)劃和審核管理工作。第二章

總公司資金計(jì)劃控制

第四條

總公司財(cái)務(wù)本部負(fù)責(zé)對(duì)總公司資金運(yùn)作進(jìn)行“全面計(jì)劃、整體協(xié)調(diào)、統(tǒng)籌安排、宏觀控制”。

第五條

各所屬企業(yè)必須于每年12月底前將各自下用款計(jì)劃上報(bào)總公司財(cái)務(wù)本部，財(cái)務(wù)本部于每年底根據(jù)總公司下年發(fā)展計(jì)劃及資金情況進(jìn)行統(tǒng)籌安排，并制訂總體資金安排計(jì)劃及季度、月份資金計(jì)劃，報(bào)總公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后下達(dá)。

第六條

各所屬企業(yè)財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)各自單位的年、季、月資金計(jì)劃安排和落實(shí)，并在實(shí)際工作中控制、監(jiān)督資金計(jì)劃的執(zhí)行情況。

第七條

總公司各部門(mén)、各所屬企業(yè)借領(lǐng)計(jì)劃內(nèi)大額款項(xiàng)，采取“提前通知，積極籌措”的辦法。

（一）金額在1000萬(wàn)元以下，必須提前5天通知財(cái)務(wù)部。

（二）金額在1000萬(wàn)元以上，必須提前10天通知財(cái)務(wù)部。

（三）在手續(xù)齊全的情況下，開(kāi)信用證須提前3天，改證須提前之大通知財(cái)務(wù)部，信用證原則上允許改兩次。

（四）辦理匯票須提前兩天通知財(cái)務(wù)部。

第八條

計(jì)劃外借領(lǐng)大額款項(xiàng)，業(yè)務(wù)部門(mén)或?qū)I(yè)公司須辦理調(diào)整計(jì)劃手續(xù)，經(jīng)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后交財(cái)務(wù)部，財(cái)務(wù)部根據(jù)資金情況進(jìn)行安排、籌集，提前通知期暫定10天。

第九條

各部門(mén)不按規(guī)定的提前期通知財(cái)務(wù)部，而影響用款，申辦部門(mén)自負(fù)其責(zé)，第三章

現(xiàn)金管理

第十條

現(xiàn)金的收入、支出范圍：

（一）現(xiàn)金收入包括：公司經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)范圍內(nèi)的一切現(xiàn)金收入以及支用款項(xiàng)的退回現(xiàn)金等。

（二）支出范圍：

1．職工工資、各種工資性津貼、勞務(wù)費(fèi)，勞保。福利費(fèi)以及國(guó)家規(guī)定的對(duì)個(gè)人的其他支出。

2．出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi)。

3．結(jié)算起點(diǎn)以下的零星支出。

4．發(fā)給職工的各種獎(jiǎng)金。

5因采購(gòu)地點(diǎn)不確定、交通不便。收款對(duì)方元銀行帳號(hào)不能辦理轉(zhuǎn)帳結(jié)算或?qū)Ψ疆?dāng)?shù)赜刑厥馇闆r等，必須使用現(xiàn)金結(jié)算的。

6．中國(guó)人民銀行確定的需要支付現(xiàn)金的其它支出。

第十一條

以各部編報(bào)的、經(jīng)財(cái)務(wù)部平衡、公司總經(jīng)理批準(zhǔn)的月度貨幣收支計(jì)劃為依據(jù)，由財(cái)務(wù)部進(jìn)行日常經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的現(xiàn)金收支管理，對(duì)超計(jì)劃支出，又元批準(zhǔn)計(jì)劃調(diào)整追補(bǔ)支出的，財(cái)務(wù)部拒絕支付，管理制度《某公司財(cái)務(wù)管理制度之“貨幣資金管理規(guī)定”》。

第十二條

現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)的管理

（一）現(xiàn)金收入的管理

1．無(wú)論是否簽合同、協(xié)議，公司的所有現(xiàn)金收入，經(jīng)辦部門(mén)必須連同收款說(shuō)明書(shū)、發(fā)票或收據(jù)副本等，于收進(jìn)日（最晚于次日）如數(shù)交付財(cái)務(wù)部，收款部門(mén)不得挪作他用，更不準(zhǔn)留存于經(jīng)辦部門(mén)內(nèi)。

2業(yè)務(wù)人員辦理業(yè)務(wù)預(yù)借的現(xiàn)金，其未支用部分應(yīng)連同有關(guān)業(yè)務(wù)憑證（發(fā)票或收據(jù)支出憑單）送交財(cái)務(wù)部沖銷(xiāo)預(yù)借款，不得余款不報(bào)，留作他用。

（二）現(xiàn)金支出的管理

1．預(yù)算內(nèi)零星采購(gòu)，由經(jīng)辦部門(mén)開(kāi)具經(jīng)費(fèi)支出報(bào)審表（代借款單），寫(xiě)明用途、金額，總公司部門(mén)總經(jīng)理或各專(zhuān)業(yè)公司總經(jīng)理簽字后交財(cái)務(wù)本部總經(jīng)理或?qū)I(yè)公司財(cái)務(wù)經(jīng)理簽批后辦理，稽核員按預(yù)算審核。

2．預(yù)算內(nèi)經(jīng)常性費(fèi)用支出（辦公費(fèi)、小額招待費(fèi)、市內(nèi)交通費(fèi)等），無(wú)預(yù)借款直接報(bào)帳的，由指定經(jīng)辦部門(mén)開(kāi)具費(fèi)用支出憑單，寫(xiě)明用途，經(jīng)總公司部門(mén)總經(jīng)理和專(zhuān)業(yè)公司總經(jīng)理簽字，連同發(fā)票或收據(jù)交財(cái)務(wù)部稽核員審核后，交財(cái)務(wù)部經(jīng)理簽字辦理。3．預(yù)算外或超預(yù)算支出，由經(jīng)辦部門(mén)提出書(shū)面申請(qǐng)，按全面預(yù)算管理辦法執(zhí)行。

4，業(yè)務(wù)部門(mén)借領(lǐng)現(xiàn)金（不包括差旅費(fèi)借款），必須在15天內(nèi)報(bào)帳，對(duì)逾期末報(bào)的通知該部門(mén)報(bào)帳或追回現(xiàn)金，必要時(shí)停辦該部門(mén)現(xiàn)金借領(lǐng)業(yè)務(wù)。試工人員不許借款，由該部門(mén)經(jīng)理代借。

5業(yè)務(wù)人員出差借款5000元以上的差旅費(fèi)時(shí)，不得付給現(xiàn)金，可開(kāi)出支票轉(zhuǎn)入其個(gè)人信用卡中（不能使用信用卡的城市例外）。第四章

銀行收支結(jié)算管理

第十三條

根據(jù)中國(guó)人民銀行規(guī)定，本公司目前采用銀行匯票、商業(yè)匯票、匯兌、支票、委托收款等結(jié)算方式，在國(guó)際貿(mào)易業(yè)務(wù)和對(duì)外經(jīng)濟(jì)合作業(yè)務(wù)中采用信用證結(jié)算方式。

第十四條

銀行結(jié)算資金管理

（一）銀行結(jié)算收入的管理。

1通過(guò)銀行轉(zhuǎn)來(lái)的非支票結(jié)算方式的營(yíng)業(yè)收入憑證，財(cái)務(wù)部轉(zhuǎn)交業(yè)務(wù)經(jīng)辦部門(mén)，由經(jīng)辦部門(mén)填寫(xiě)收款說(shuō)明書(shū)，并附有關(guān)憑證，交財(cái)務(wù)部稽核員審核后，由主管會(huì)計(jì)辦理有關(guān)手續(xù)，并進(jìn)行會(huì)計(jì)處理。

2．由銀行轉(zhuǎn)來(lái)的與其他單位及本公司所屬企業(yè)的往來(lái)款的單據(jù)，收到后交經(jīng)辦部門(mén)，經(jīng)辦部門(mén)填寫(xiě)收款說(shuō)明書(shū)，附帶結(jié)算憑證，交財(cái)務(wù)部稽核員審核，交主管會(huì)計(jì)處理。

3．業(yè)務(wù)部門(mén)收到外單位開(kāi)具的支票，連同有關(guān)憑證、收款說(shuō)明書(shū)，送交財(cái)務(wù)部，由稽核員審核，交銀行出納員于當(dāng)日送交銀行并作會(huì)計(jì)處理。

4．信用證結(jié)算按我公司（迸出口業(yè)務(wù)財(cái)務(wù)管理規(guī)定）中的有關(guān)規(guī)定辦理。

（二）銀行結(jié)算支出的管理

1．根據(jù)合同、協(xié)議的規(guī)定，由業(yè)務(wù)部門(mén)申辦的對(duì)外投資、對(duì)內(nèi)貿(mào)易等需要銀行辦理匯票、電匯、銀行本票等方式支出時(shí)，由經(jīng)辦業(yè)務(wù)部門(mén)填寫(xiě)經(jīng)費(fèi)支出報(bào)審表，交財(cái)務(wù)部稽核員按計(jì)劃項(xiàng)目審核用途后，交財(cái)務(wù)部經(jīng)理簽字。需簽報(bào)本公司領(lǐng)導(dǎo)的，由財(cái)務(wù)部簽署意見(jiàn)后簽報(bào)。

2日常采購(gòu)物資或支出費(fèi)用領(lǐng)用支票按預(yù)算報(bào)財(cái)務(wù)部審批。

3嚴(yán)格控制簽發(fā)空白支票，如因特殊情況確需簽發(fā)，必須在支票上寫(xiě)明收款單位名稱、用途、簽發(fā)日期和規(guī)定限額，在銀行規(guī)定開(kāi)空白支票范圍內(nèi)才可以開(kāi)出。

4．專(zhuān)設(shè)領(lǐng)用空白支票登記簿，由領(lǐng)用人簽字。逾期一周未用的空白轉(zhuǎn)帳支票要及時(shí)交回財(cái)務(wù)部。財(cái)務(wù)部根據(jù)空白支票登記簿，對(duì)逾期末交的空白支票進(jìn)行查詢。

5．一個(gè)部門(mén)已領(lǐng)用三張支票，不按規(guī)定時(shí)間報(bào)帳，財(cái)務(wù)部書(shū)面通知該部門(mén)啟行查詢，一周內(nèi)仍無(wú)反饋，財(cái)務(wù)部門(mén)停止對(duì)該部門(mén)簽發(fā)新的支票。第五章

報(bào)帳銷(xiāo)帳

第十五條

各部門(mén)預(yù)借的支票，結(jié)算款項(xiàng)業(yè)務(wù)處理完畢，應(yīng)及時(shí)執(zhí)有關(guān)憑證（發(fā)票或收據(jù)、支出憑單等）在一周內(nèi)到財(cái)務(wù)部報(bào)帳銷(xiāo)帳。

第十六條

為貫徹經(jīng)濟(jì)責(zé)任制，報(bào)帳采取上級(jí)審簽辦法，即：總公司業(yè)務(wù)人員報(bào)帳，屬預(yù)算內(nèi)支出，由部門(mén)總經(jīng)理審簽，報(bào)財(cái)務(wù)本部按權(quán)限審批；屬預(yù)算外支出，均須報(bào)總公司主管財(cái)務(wù)的領(lǐng)導(dǎo)審批。部門(mén)總經(jīng)理報(bào)帳由總公司分管領(lǐng)導(dǎo)審簽，總公司副總經(jīng)理報(bào)帳由總公司總經(jīng)理審簽。

第十七條

應(yīng)付現(xiàn)金的金額在2000元以上的報(bào)帳，原則上以支票轉(zhuǎn)入報(bào)帳人信用卡內(nèi)。第六章

附

敗

第十八條

本規(guī)定由財(cái)務(wù)本部負(fù)責(zé)解釋和修訂。