第一篇：貨幣資金日常管理制度

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貨幣資金日常管理制度

貨幣資金日常管理制度

第一章 總則 1.目的

為了加強中心貨幣資金的內(nèi)部控制和管理，保證貨幣資金的安全，提高資金的使用效率，明確職責，嚴格履行財務(wù)收支手續(xù)，規(guī)范貨幣資金的收支行為，根據(jù)法律、法規(guī)，結(jié)合本單位實際，制定本制度。

2.適用范圍：

適用于沈陽優(yōu)易數(shù)據(jù)有限公司 3.定義：

貨幣資金主要包括現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金（銀行承兌匯票、有價證券、債券等）。

第二章

審批流程與財務(wù)管理要求 1.資金支付審批權(quán)限流程 1.1預算范圍內(nèi)審批流程

經(jīng)辦人—部門經(jīng)理審批—分管副總審批—財務(wù)會計審核—財務(wù)總監(jiān)審批—總經(jīng)理審批。

1.1.1 預算范圍外審批流程

經(jīng)辦人—部門經(jīng)理審批—分管副總審批—財務(wù)會計審核—財務(wù)總監(jiān)審批—CEO審批。

1.2 財務(wù)管理要求

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1.2.1 超過 1000 元的付款原則是通過銀行劃帳予以結(jié)付。

1.2.2 款項支付時，如果財務(wù)人員發(fā)現(xiàn)支付審批單未按規(guī)定由相關(guān)責任人員簽字批準，或是發(fā)現(xiàn)款項與預算審批范圍不符，或是與合同協(xié)議中的付款條件不符而又無合理解釋，有權(quán)拒絕付款。1.3現(xiàn)金使用要求

必須嚴格按照國務(wù)院頒布的《現(xiàn)金管理暫行條例》的規(guī)定辦理現(xiàn)金的收付。允許使用現(xiàn)金結(jié)算的范圍有：（1）職工工資、津貼；（2）個人勞務(wù)報酬；（3）按規(guī)定發(fā)給個人的獎金；

（4）各種勞保、福利費用以及按規(guī)定對個人的其他支出；（5）向個人收購其他物資的款項；（6）出差人員必須隨身攜帶的差旅費；（7）按規(guī)定支票結(jié)算起點以下的零星支出；（8）中國人民銀行確定需要支付現(xiàn)金的其他支出。2． 庫存現(xiàn)金限額

為確?，F(xiàn)金的安全，避免庫存大量現(xiàn)金，應(yīng)核定一定數(shù)量的庫存現(xiàn)金限額。庫存現(xiàn)金是為保證日常零星開支的需要，允許留存的現(xiàn)金最高限額一般為 3—5天的零星開支需要量，超過庫存限額部分的現(xiàn)金應(yīng)在當天解繳銀行，以確?，F(xiàn)金的安全。

第三章 貨幣資金收支管理

第 2 頁 貨幣資金收支管理 1.1 現(xiàn)金收入控制:（1）出納人員在收到現(xiàn)金時，應(yīng)仔細核對銷貨發(fā)票或營業(yè)收據(jù)同交來的現(xiàn)金金額是否一致。

（2）各種收據(jù)必須事先按序編號，出納人員應(yīng)清點當天開出的所有收據(jù)并逐筆登記現(xiàn)金備查登記簿。

（3）所有現(xiàn)金收入款項都應(yīng)及時存入銀行，不得坐支現(xiàn)金。1.2 電匯、信匯收入的控制

（1）銀行電匯和信匯，出納人員需做好備查登記簿，注明日期、經(jīng)辦人、單據(jù)類別和票面金額。

（2）出納人員及時將電匯單和信匯單交給記賬人員記賬。

（3）出納人員與記賬人員應(yīng)每月核對銀行存款備查登記簿和銀行存款日記賬賬面金額是否相符。1.3 支票收入的控制：

（1）公司業(yè)務(wù)部門送達的支票，出納人員應(yīng)認真核對支票日期、金額、收款人等要素，并與其辦理簽字登記手續(xù)，注明日期、經(jīng)辦人、單據(jù)類別和票面金額。（2）出納人員應(yīng)及時填寫進賬單，連同當日收到的支票一起解入銀行。交接時出納人員應(yīng)同銀行人員辦理簽字登記手續(xù)。

（3）出納人員根據(jù)銀行回單及時逐筆登記銀行存款備查登記簿，并將回單交由記賬人員記賬。

（4）出納人員與記賬人員應(yīng)每月核對銀行存款備查登記簿和銀行存款日記賬賬面金額是否相符。

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1.4 銀行承兌匯票收入的控制

（1）公司業(yè)務(wù)部門送達的銀行承兌匯票，需由出納人員審核書面記載事項及背書內(nèi)容的完整性，與其辦理簽字登記手續(xù)，注明接收日期、到期日、經(jīng)辦人、單據(jù)類別和票面金額。

（2）出納人員在收到銀行承兌匯票之后，應(yīng)留取復印件并登記相關(guān)事項備查，并交記賬人員一份。在匯票到期日前七天將已加蓋好公司銀行預留印鑒的銀行承兌匯票連同托收委托書一起及時送交銀行以便解付收款。

（3）出納人員應(yīng)根據(jù)銀行入賬通知單及時逐筆登記銀行存款備查登記簿，并將進賬單交由記賬人員記賬。

（4）出納人員與記賬人員應(yīng)每月核對銀行存款備查登記簿和銀行存款日記賬賬面金額是否相符。貨幣資金支出的控制 2.1 現(xiàn)金支出控制：

（1）公司支出現(xiàn)金的范圍是： ——職工工資、津貼?！獋€人勞務(wù)報酬。

——出差人員必須隨身攜帶的差旅費。

——各種勞保、福利費用以及國家規(guī)定的對個人的其他支出。

（2）工資支出，由財務(wù)人員根據(jù)人力資源部提交的《工資表》審核后，出納根據(jù)審批完成后的《工資表》辦理支付手續(xù)。

（3）各部門的零星開支，在預借現(xiàn)金或報銷時，必須首先由各部門、經(jīng)辦人員

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填制借款單或報銷單，根據(jù)公司資金使用審批權(quán)限的規(guī)定履行各項審批流程。（4）預借現(xiàn)金時，出納人員應(yīng)根據(jù)批準后的借款單支付現(xiàn)金。報銷時，出納人員需得到審核崗位人員簽字同意的報銷單后支付現(xiàn)金。

（5）出納人員應(yīng)根據(jù)借款單和報銷單，連續(xù)逐筆登記現(xiàn)金備查登記簿，記錄現(xiàn)金支出的時間、用途和金額。2.2 現(xiàn)金支票支出控制：

（1）空白支票應(yīng)妥善保管。有權(quán)簽署支票人員不能保管空白支票。

（2）提取現(xiàn)金時，由出納人員填寫現(xiàn)金支票必填事項，交由審核崗位人員審查，加蓋銀行預留印鑒后，前往銀行辦理。取現(xiàn)需要兩人同行。

（3）任何有文字或數(shù)字更改的支票應(yīng)予作廢，加蓋“作廢”戳記，登記支票作廢備查簿。作廢的支票應(yīng)妥善保管并定期整理交回開戶銀行。2.3 轉(zhuǎn)賬支票及銀行匯款支出控制

（1）各部門如需對外支付款項，應(yīng)根據(jù)公司資金使用審批權(quán)限和合同管理辦法的規(guī)定履行各項審批流程。

（2）出納人員應(yīng)根據(jù)經(jīng)審批的合同、原始票據(jù)、報銷憑證或借款單開具轉(zhuǎn)賬支票或辦理銀行轉(zhuǎn)賬匯款業(yè)務(wù)。2.4 銀行承兌匯票支出控制。

（1）各部門如需對外支付款項，應(yīng)根據(jù)公司資金使用審批權(quán)限和合同管理辦法的規(guī)定履行各項審批流程。

（2）財務(wù)根據(jù)資金情況，以資金占用最優(yōu)原則，優(yōu)先使用承兌匯票支付，業(yè)務(wù)部門需提供接收匯票方的詳細賬戶信息、相關(guān)合同復印件。

（3）出納人員應(yīng)對開出的銀行承兌匯票留取復印件并進行登記，并保證在開出

第 5 頁 的銀行承兌匯票到期前將足夠的款項存入開票銀行賬戶。

（4）如需將收到的銀行承兌匯票背書轉(zhuǎn)讓，應(yīng)按照資金審批權(quán)限和合同管理辦法規(guī)定，辦理各項審批手續(xù)。由出納人員將票據(jù)交由審核崗位人員加蓋銀行預留印鑒。財務(wù)部留復印件后將匯票交給被背書人。

第四章 附則

1.相關(guān)制度：《差旅費報銷標準》、《日常費用報銷管理辦法》、《業(yè)務(wù)招待費管理辦法》。

2.本制度由財務(wù)部擬定，經(jīng)批準后正式頒布之日起執(zhí)行。3.本制度的修訂權(quán)、解釋權(quán)歸財務(wù)部。

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第二篇：貨幣資金日常管理制度

貨幣資金日常管理制度

第一章 總則

第一條 貨幣資金包括庫存現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金，加強貨幣資金管理是為了有利于企業(yè)增收節(jié)支，減少資金占用和財務(wù)費用，合理調(diào)度資金，充分挖掘資金潛力，加速資金周轉(zhuǎn)，促進生產(chǎn)經(jīng)營，提高經(jīng)濟效益，有利于對貨幣流通的控制和監(jiān)督，及時回籠資金堵塞漏洞，保證酒店資金的安全、完整。

第二章 現(xiàn)金管理

第二條 現(xiàn)金使用范圍：

① 發(fā)放職工工資、獎金、津貼、福利費和其他勞動報酬。

② 向不能進行轉(zhuǎn)帳結(jié)算的單位或個人購置物資或支付報酬。③ 支付出差人員必須攜帶的差旅費。

④ 支付各單位在轉(zhuǎn)帳結(jié)算起點以下的零星開支。

第三條 為了保證企業(yè)日常零星現(xiàn)金支出的需要，酒店經(jīng)核定的庫存現(xiàn)金限額為5000元。

第四條 零星現(xiàn)金的報銷時間：各部門的零星費用辦好簽批手續(xù)后，統(tǒng)一在每星期的星期四到總出納處憑報銷單領(lǐng)取現(xiàn)金。

第五條 酒店的現(xiàn)金收入，應(yīng)由出納人員于第二天全部送存開戶銀行?，F(xiàn)金支出，除零星開支可在庫存限額中支付外，其他現(xiàn)金支付，必須通過銀行提取，不得從本單位的現(xiàn)金收入中直接支付，即不得“坐支”。

第六條 在業(yè)務(wù)往來中，凡應(yīng)通過轉(zhuǎn)帳結(jié)算的就不要使用現(xiàn)金，堅持轉(zhuǎn)帳結(jié)算的原則。

第七條不準用不符合財務(wù)制度的憑證頂替庫存現(xiàn)金，不準企業(yè)間相互借用現(xiàn)金，不準謊報用途套取現(xiàn)金，不準將單位收入的現(xiàn)金以個人名義用于儲蓄存款，不準保留小金庫，不準將單位現(xiàn)金借給個人。

第八條 出納人員要妥善保管好庫存現(xiàn)金，每日下班時應(yīng)將庫存現(xiàn)金鎖入保險箱。

第九條 總出納審核原始憑證要點：現(xiàn)金收付是否符合國家規(guī)定的現(xiàn)金管理制度，是否有違反國家財經(jīng)紀律，現(xiàn)金的支付是否符合開支 1的標準，審批手續(xù)是否齊全，原始憑證所列項目內(nèi)容是否齊全，數(shù)字是否準確等。

第十條 備用金主要用于業(yè)務(wù)找零和有關(guān)人員的日常零星的費用開支，備用金實行定額管理，由財務(wù)部根據(jù)實際情況核定。

① 不準用備用金代替現(xiàn)金帳戶。

② 備用金只能按規(guī)定用途使用，不準借給其他單位和個人，不準個人挪用，違者以違反財經(jīng)紀律論處。

第十一條 要定期不定期抽查庫存現(xiàn)金和備用金的情況，發(fā)現(xiàn)違反《現(xiàn)金管理》的行為，應(yīng)及時報請酒店領(lǐng)導處理。

第三章銀行存款和其他貨幣資金

第十二條 必須嚴格遵守銀行結(jié)算紀律。

① 不準出租、出借帳戶。

② 不準簽發(fā)空頭支票和遠期支票。

③ 不準套取銀行信用。

第十三條 堅持錢、帳分管原則，貫徹內(nèi)部控制制度。銀行存款收、付業(yè)務(wù)要由出納人員負責辦理。批準簽發(fā)支票，具體保管支票，簽發(fā)支票工作和印鑒加蓋工作由不同工作人員管理，不能由一人統(tǒng)管。

第十四條 酒店按銀行存款名稱帳號設(shè)置“銀行存款日記帳”，并應(yīng)通過“銀行存款”總帳科目進行控制和監(jiān)督，簽發(fā)支票之前，必須查明銀行存款帳面的余額，防止簽發(fā)空頭支票。

第十五條 銀行存款帳戶，只能本酒店使用，不準用銀行存款帳戶代其他單位或個人辦理轉(zhuǎn)帳結(jié)算。

第十六條 空白支票原則上不得領(lǐng)用攜帶出門，確屬必須的經(jīng)財務(wù)總監(jiān)審核總經(jīng)理批準。作廢支票整套保存，不得缺號。

第十七條 銀行印鑒實行分管，同時，經(jīng)管印章者不得負責空白收款收據(jù)的管理。

第十八條 逐筆記載銀行存款日記帳，按月與銀行逐筆對帳。月末有未達帳項，應(yīng)及時編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”與銀行對帳單對帳，發(fā)現(xiàn)不符，及時查明，不準以銀行對帳單代替銀行存款日記帳。

第十九條 定期檢查和不定期抽查銀行存款和其他貨幣資金的管理情況，發(fā)現(xiàn)情況及時報請領(lǐng)導處理。

第四章附則

第二十條本辦法已經(jīng)酒店總經(jīng)理辦公會議審議通過，自下發(fā)之日起執(zhí)行。

第三篇：貨幣資金管理制度

股份有限公司 貨幣資金管理制度

第一章 總則

第一條 為了規(guī)范浙XXXXXXX公司（以下簡稱“公司”）財務(wù)管理，提高資金營運效率，監(jiān)督和控制使用資金，保障企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動所需資金的供給，創(chuàng)造資金效益最大化，控制公司財務(wù)風險，保障企業(yè)資金安全，根據(jù)《企業(yè)會計準則》及有關(guān)法律法規(guī)，制定本制度。第二條 本制度所稱貨幣資金，是指企業(yè)所擁有或控制的現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。其他貨幣資金包括：銀行匯票存款、銀行本票存款、信用卡存款、信用證保證金存款、存出投資款、外部存款等。第三條 公司財務(wù)部負責貨幣資金的收支核算，公司負責人對公司貨幣資金內(nèi)部控制的建立健全和有效實施以及貨幣資金的安全完整負責。公司內(nèi)部審計部以定期檢查和不定期抽查等方式對本制度的執(zhí)行情況進行監(jiān)督。

第四條 本制度適用于公司及下屬控股子公司。各控股子公司可根據(jù)本制度，結(jié)合自身實際情況制定實施細則。

第二章 授權(quán)與審批

第五條 公司實行業(yè)務(wù)部門與財務(wù)部雙線控制并最終由有權(quán)審批機構(gòu)審批的貨幣資金管理制度。

（一）任何一項貨幣資金支出都必須分別經(jīng)過業(yè)務(wù)部門和財務(wù)部的審核。

業(yè)務(wù)部門的審核是指包括主管、部門經(jīng)理在內(nèi)的各級人員，按照規(guī)定的權(quán)限，對貨幣資金支出所對應(yīng)業(yè)務(wù)的真實性、合理性進行的審核。財務(wù)部的審核是指包括資金計劃和財務(wù)審核人員、財務(wù)經(jīng)理在內(nèi)的各級人員，按照規(guī)定的制度，對貨幣資金支出相關(guān)財務(wù)票證的真實性、合法性和審批手續(xù)的完整性進行的審核。

具體審批的流程為：經(jīng)辦人員——(主管)——部門經(jīng)理——（總監(jiān)）——財務(wù)經(jīng)理(財務(wù)總監(jiān))——董事長或總經(jīng)理——出納

（二）公司董事會、董事長、總經(jīng)理負責資金支付的最終審批。具體審批權(quán)限控制如下表： 項目 經(jīng)營性支付

審批額度 不限

審批人 董事長或總經(jīng)理

非經(jīng)營性支付（無事100萬元以內(nèi)（含100董事長或總經(jīng)理 由、無合同、對控股萬元）子公司借款除外）

在董事長和總經(jīng)理均出差的情況下，必須通過書面授權(quán)的方式（緊急情況下，可通過電子郵件、電話、短信等方式授權(quán)，但事后必須補書面授權(quán)），授權(quán)財務(wù)總監(jiān)行使審批權(quán)。財務(wù)總監(jiān)出差的情況下，可通過上述方式授權(quán)財務(wù)經(jīng)理行使審批權(quán)。

100萬元以上

董事會

第三章 現(xiàn)金的管理

第六條財務(wù)部必須保證現(xiàn)金的安全及現(xiàn)金付款的合理性，依法支付現(xiàn)金。

（一）現(xiàn)金，指存放在公司并由出納員保管的庫存現(xiàn)金，包括人民幣和各種外幣。

（二）出納負責庫存現(xiàn)金的管理，任何部門不得私設(shè)小金庫，任何個人不得扣押或無故占用公司現(xiàn)金。

（三）會計人員在審核現(xiàn)金付款業(yè)務(wù)時，按有關(guān)規(guī)定嚴格控制和限定庫存現(xiàn)金的使用范圍，各類付款業(yè)務(wù)一般采用銀行轉(zhuǎn)賬方式，盡量減少現(xiàn)金支付。

（四）嚴禁公款私存，或未經(jīng)審批用公款從事其他經(jīng)營、金融活動；嚴禁挪用公款：不得坐支現(xiàn)金。

（五）為保障公司資金安全，提高資金使用效率，財務(wù)部要結(jié)合本公司的現(xiàn)金結(jié)算量和與開戶行的距離合理核定現(xiàn)金的庫存限額，一般以不超過兩天現(xiàn)金流量為上限，現(xiàn)金庫存人民幣最高限額控制在三萬元以內(nèi)。現(xiàn)金出納員嚴格按財務(wù)部制定的用款計劃，對現(xiàn)金的提取做相應(yīng)的控制，做好提取的時間、用款額的控制，超過庫存限額的現(xiàn)金應(yīng)當及時存入開戶銀行。

（六）因業(yè)務(wù)需要臨時增加現(xiàn)金的庫存限額時，現(xiàn)金出納員應(yīng)申明理由，經(jīng)財務(wù)經(jīng)理審核、總經(jīng)理批準。

（七）現(xiàn)金實物管理與盤點?，F(xiàn)金必須存放在獨立保險柜中，出納員應(yīng)每日盤點庫存現(xiàn)金并保證和系統(tǒng)輸出報表核對相符無誤，做到日清日結(jié)；現(xiàn)金出納員不得接收任何單位及個人的白條來充抵庫存現(xiàn)金。財務(wù)部應(yīng)不定期（每季最少一次）對庫存現(xiàn)金進行突擊盤點；每月底現(xiàn)金結(jié)賬后，財務(wù)部必須對庫存現(xiàn)金進行盤點，并及時出具盤點報告?，F(xiàn)金盤點報告由監(jiān)盤人簽字確認。負責盤點的人應(yīng)經(jīng)常調(diào)動。當發(fā)現(xiàn)賬實有重大不符時，要第一時間向公司匯報，以決定處理方法。第七條 財務(wù)部應(yīng)當根據(jù)《現(xiàn)金管理暫行條例》的規(guī)定，結(jié)合公司自身的實際情況，確定現(xiàn)金開支范圍和現(xiàn)金支付限額。不屬于現(xiàn)金開支范圍或超過現(xiàn)金開支限額的業(yè)務(wù)應(yīng)當通過銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算。所有現(xiàn)金的支付都必須附有完整、合法、有效的原始憑證。

第八條現(xiàn)金出納員進行現(xiàn)鈔交付時，必須核對領(lǐng)款人真實身份，領(lǐng)款人本人簽字。

第九條現(xiàn)金出納員收取現(xiàn)金，必須在繳款單或收款收據(jù)上簽字確認，會計憑有出納員確認的繳款單或收款收據(jù)記賬聯(lián)記賬，現(xiàn)金收款收據(jù)由出納出具并保管。

第四章 銀行存款的管理

第十條財務(wù)部必須保證銀行存款的安全、合理使用，包括所有結(jié)算戶與非結(jié)算戶銀行存款。

第十一條 財務(wù)部應(yīng)當嚴格按照《支付結(jié)算辦法》等國家有關(guān)規(guī)定，加強對銀行賬戶的管理，嚴格按照規(guī)定開立賬戶，辦理存款、取款和結(jié)算。銀行賬戶的開立應(yīng)當符合公司經(jīng)營管理實際需要，不得隨意開立多個賬戶，禁止未經(jīng)審批自行開立銀行賬戶。對不需用、未使用的銀行賬戶要及時做好清理、撤消工作。

第十二條 財務(wù)部應(yīng)根據(jù)公司資金情況，提出開立遠期票據(jù)或辦理押匯、貼現(xiàn)等融資業(yè)務(wù)需求，并負責申請流動資金貸款和銀行授信額度。

第十三條 銀行出納負責公司銀行存款的使用和管理。財務(wù)部應(yīng)當指定專人定期核對銀行賬戶，每月至少核對一次，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，并指派對賬人員以外的其他人員進行審核，確定銀行存款賬面余額與銀行對賬單余額是否調(diào)節(jié)相符。如調(diào)節(jié)不符，應(yīng)當查明原因，及時處理。

第十四條 采購貨款支付由采購部按合同提出付款申請，經(jīng)部門審核，財務(wù)部會計人員核對應(yīng)付賬款明細、發(fā)票開具情況等內(nèi)容后，上交履行審批程序后交財務(wù)部付款。

第十五條 一般業(yè)務(wù)付款由當事人提出申請，部門經(jīng)理復核業(yè)務(wù)合同、辦理事項是否經(jīng)過事前審批等內(nèi)容后，上交有關(guān)權(quán)限人審批，履行審批程序后交財務(wù)部付款。

第十六條 信用證付款業(yè)務(wù)、銀行承兌匯票業(yè)務(wù)應(yīng)嚴格依據(jù)采購合同要求或融資需求辦理。

第十七條 出納付款時必須復核支付申請是否經(jīng)各級權(quán)簽人簽字批準，原始憑證原件是否真實、完整，并應(yīng)提前做好資金準備。出納必須嚴格按憑證提供的信息填寫票據(jù)，并連同憑證交主管人員審核后加蓋印鑒。

第十八條嚴禁開立空頭支票及遠期支票；未經(jīng)批準，不得開立空白支票。開具的支票必須填上支票抬頭、用途。第十九條 例行收款。

（一）由客戶直接匯至公司賬戶的貨款或其他款項，出納及時從銀行取得回單，業(yè)務(wù)部門從銀行系統(tǒng)查詢進賬記錄，填制繳款單，交給財務(wù)出納簽收。

（二）以票據(jù)方式收到的貨款，出納應(yīng)在收到客戶的票據(jù)后，設(shè)立臺賬進行管理，保證在票據(jù)有效期內(nèi)到銀行辦理委托收款業(yè)務(wù)，款項進賬后，注銷登記。

第五章 網(wǎng)上銀行的管理

第二十條 財務(wù)部必須保證網(wǎng)上銀行存款的安全、合理使用，規(guī)范網(wǎng)上銀行業(yè)務(wù)操作，依法支付。

第二十一條 財務(wù)部應(yīng)該嚴格按照《網(wǎng)上銀行業(yè)務(wù)管理暫行辦法》等國家有關(guān)規(guī)定，加強對網(wǎng)上銀行的管理。

第二十二條 網(wǎng)上銀行業(yè)務(wù)是指銀行通過因特網(wǎng)為企業(yè)提供金融服務(wù)。網(wǎng)上銀行操作人員必須經(jīng)過業(yè)務(wù)培訓，掌握一定的計算機操作技術(shù)和網(wǎng)上結(jié)算技能。

第二十四條 加強計算機上機管理，做到付款人員每人一臺專用上網(wǎng)計算機，防止計算機病毒、密碼盜用和非網(wǎng)上銀行操作人員上機。第二十三條 網(wǎng)上銀行操作員（出納員），對撥付款業(yè)務(wù)的原始票據(jù)，要認真核對，杜絕付款手續(xù)不全的款項付出,并進行網(wǎng)上銀行制單處理。對收款單位名稱、賬號、開戶行及付款金額大小寫等進行審核；財務(wù)總監(jiān)或財務(wù)經(jīng)理按照撥付款業(yè)務(wù)對網(wǎng)上結(jié)算業(yè)務(wù)做最后支付授權(quán)處理。

第二十四條 出納人員要對每天撥付的款項進行逐筆查詢并確認是否交易成功，特別是對已拒付的款項是否已終止交易。

第二十五條 要經(jīng)常與銀行取得聯(lián)系，掌握網(wǎng)上銀行業(yè)務(wù)的更新動向，對網(wǎng)上銀行出現(xiàn)的故障做好記錄，并及時報業(yè)務(wù)主管領(lǐng)導，以免造成業(yè)務(wù)受阻和經(jīng)濟損失。

第二十六條 要充分利用網(wǎng)上銀行查詢功能，掌握銀行帳戶的資金余額，要及時對帳，作到日清月結(jié)。

第二十七條 加強“客戶證書”卡的管理，由于“客戶證書”卡是登錄網(wǎng)上銀行的通行證，一旦丟失要及時通知銀行掛失，并重新補辦“客戶證書”卡。

第二十八條 網(wǎng)上操作員必須做好個人進入網(wǎng)上銀行密碼的保密工作，防止其他人員了解掌握密碼。網(wǎng)上操作必須經(jīng)過2人操作控制，出納人員填錄付款，財務(wù)總監(jiān)或財務(wù)經(jīng)理審核后劃付。

第二十九條 嚴禁轉(zhuǎn)借個人專用的“客戶證書”卡讓其他人代替上機操作，操作人員暫時離開工作臺時，必須退出操作系統(tǒng)，取出“客戶證書”卡確保萬無一失。第三十條 熟知網(wǎng)上銀行交易中的權(quán)利和義務(wù)，嚴格按照網(wǎng)上銀行的操作規(guī)程操作，避免交易風險。在網(wǎng)上銀行出現(xiàn)故障，無法通過網(wǎng)上付款時，必須采取應(yīng)急措施，通過其他途徑辦理撥付事宜。

第六章 票據(jù)、印章的管理

第三十一條 財務(wù)部必須規(guī)范票據(jù)及印鑒的使用、管理，確保資金安全，防止舞弊。

第三十二條 本制度所涵蓋票據(jù)范圍為：銀行票據(jù)、收款收據(jù)、報關(guān)單、出口核銷單等。銀行票據(jù)應(yīng)由專人負責購買、調(diào)配及保管，未使用的空白票據(jù)應(yīng)放在保密柜，并設(shè)立票據(jù)使用登記簿，按順序詳細登記每張票據(jù)的領(lǐng)用人、領(lǐng)用時間等，并由領(lǐng)用人簽收。使用后的票據(jù)存根聯(lián)按記賬順序粘貼并歸檔；作廢的票

據(jù)應(yīng)加蓋“作廢”標識，并與原存根交主管會計歸檔。

第三十三條 本制度所涵蓋印鑒范圍為：公司在開戶銀行預留的印鑒樣式對應(yīng)的所有實物。印鑒平時必須妥善保管，保證安全，不得由一個人保管支付款項所需的全部印章。印鑒保管人外出必須作好交接授權(quán)工作，由其受托人保管；使用印鑒時必須依靠足夠的、合理的憑證支持或提供有關(guān)部門領(lǐng)導簽字的申請單。

第七章 附則

第三十四條 本規(guī)定自董事會批準之日起開始實施。第三十五條 本工作細則未盡事宜，按國家有關(guān)法律、法規(guī)和《公司章程》的規(guī)定執(zhí)行；本工作細則如與國家日后頒布的法律、法規(guī)或經(jīng)合法程序修改后的《公司章程》相抵觸時，按國家有關(guān)法律、法規(guī)和《公司章程》的規(guī)定執(zhí)行，并立即對本制度進行修訂。

XXXXX公司董事會 二〇一七年十二月

第四篇：貨幣資金管理制度

貨幣資金管理制度

一、總則

（一）為防范公司貨幣資金的存放和支付風險，特制訂本制度。

（二）本制度的貨幣資金是指現(xiàn)金、銀行存款、其他貨幣資金（如各類票據(jù)保證金）和有價證券。

二、貨幣資金內(nèi)部控制原則

（一）嚴格遵循不相容職務(wù)分離原則

1、出納不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。

2、公司資金收付業(yè)務(wù)由財務(wù)部出納人員統(tǒng)一辦理。出納外出辦事時，可由財務(wù)部負責人指定會計人員代為收款，出納回來后，必須立即將代收款項交由出納保管。出納核對無誤后，在收款憑證存根、記賬聯(lián)出納處簽名確認。

3、相關(guān)銀行票據(jù)、收據(jù)、法人印章、票據(jù)領(lǐng)用登記表由出納人員負責保管，財務(wù)專用章由財務(wù)經(jīng)理負責保管。

（二）貨幣資金內(nèi)部控制相關(guān)規(guī)定

1、各類收款憑據(jù)必須連續(xù)編號，使用時按編號順序開具，不得隔號開具。

2、各類收付款憑證已經(jīng)開出，應(yīng)即加蓋收付款印戳，并由收款人在相應(yīng)位置簽名確認。

3、所有收付款單據(jù)嚴禁套開、涂改，大小寫金額必須相符。

4、出納人員在辦理收付款項后，應(yīng)及時登記貨幣資金流水賬，并及時與相關(guān)日記賬和總賬相互核對，以確定賬賬相符。

（三）盤點、對賬與報告制度

1、財務(wù)部不定期組織現(xiàn)金盤點，并填寫《庫存現(xiàn)金盤點表》，每月一次，財務(wù)部經(jīng)理、主管會計有權(quán)隨時核對出納庫存現(xiàn)金，并將核對情況書面報告直接上級。

2、每月由資金管理會計編制銀行余額調(diào)節(jié)表，及時清理未達款項，發(fā)現(xiàn)問題及時處理。

3、出納、資金管理會計必須隨時掌握資金狀態(tài)，定期向公司總經(jīng)理、主管財務(wù)副總、財務(wù)經(jīng)理匯報資金使用及結(jié)余情況，每日上報資金余額，每周上報資金周報。

三、現(xiàn)金具體管理規(guī)定

（一）庫存現(xiàn)金使用范圍

1、支付職工工資、各種工資性津貼、各種獎金、勞務(wù)費、勞保、福利費以及國家規(guī)定的對個人的其他支出。

2、出差人員必須隨身攜帶的差旅費。3、2000元以下的零星支出。

（二）公司各部門嚴禁設(shè)小金庫，嚴禁私自收款，嚴禁公款私存。

（三）經(jīng)公司總經(jīng)理批準使用超過5000元以上（含5000元）的現(xiàn)金支出，除按規(guī)定程序辦理審批手續(xù)外，須提前一天向財務(wù)部報使用計劃。

（四）庫存現(xiàn)金余額不得超過2萬元，超過庫存限額的現(xiàn)金應(yīng)及時存入銀行，出納人員必須做好現(xiàn)金的安全管理工作。

（五）為確保公司資金安全，交存大額現(xiàn)金和提取大額現(xiàn)金時，須由公司派車陪同出納辦理。

四、銀行存款具體管理規(guī)定

（一）不屬于上述現(xiàn)金支付范圍的開支，應(yīng)通過銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算。

（二）銀行賬戶管理

1、公司的銀行賬戶按國家有關(guān)規(guī)定開設(shè)和使用，由財務(wù)部統(tǒng)一管理，嚴禁出租、出借銀行賬戶。

2、非公司結(jié)算需要，不能隨意將公司賬號提供給其他單位和個人。

3、定期檢查銀行賬戶的使用情況和狀態(tài)，無用賬戶及時銷戶，發(fā)現(xiàn)問題及時處理。

（三）銀行結(jié)算管理

1、出納收到支票后必須在一個工作日內(nèi)到銀行辦理進賬手續(xù)；收到商業(yè)匯票后必須在匯票到期日起10日內(nèi)向銀行提示付款。

2、結(jié)算憑證填制內(nèi)容要正確完整、傳遞及時并確立保管責任，因上述環(huán)節(jié)出現(xiàn)問題造成的損失由相關(guān)責任人承擔。

3、付款時審核授權(quán)審批手續(xù)是否齊全，付款申請書要素填寫是否清晰、完整無誤。簽批手續(xù)不完整時有權(quán)拒付。

4、公司在內(nèi)部兩個銀行賬戶之間轉(zhuǎn)存資金時，須經(jīng)財務(wù)總監(jiān)、總經(jīng)理同意。

五、各類銀行票證的管理

（一）由出納負責支票、電匯憑證、銀行匯票等銀行票證的購買、填寫和保管，購買時要逐一清點檢查，特別是轉(zhuǎn)賬支票和現(xiàn)金支票要檢查編號是否連續(xù)、有無缺頁破損、是否加蓋相關(guān)印章，如有缺頁、破損或編號不連續(xù)等問題應(yīng)當場更換。

（二）建立銀行票據(jù)領(lǐng)用登記明細表，領(lǐng)取和使用銀行票據(jù)須進行登記，以防止空白票據(jù)丟失或錯誤使用而給公司造成損失。

（三）不得將空白銀行票據(jù)提前加蓋印章，不得借出、轉(zhuǎn)讓給其他單位或個人使用，否則視情節(jié)輕重給責任人不同程度的處分，如給公司造成損失將追究其法律責任。

（四）作廢的銀行票據(jù)不得撕毀或丟失，應(yīng)將其加蓋“作廢”戳記并隨同當月銀行票據(jù)領(lǐng)用登記明細表裝訂保管。

（五）銀行票據(jù)如有丟失，應(yīng)及時按有關(guān)規(guī)定程序掛失，由此造成的損失由相關(guān)責任人承擔。

（六）嚴禁簽發(fā)空頭支票和遠期支票。

（七）使用支票時，支票領(lǐng)取人必須在支票頭上簽字。

（八）作廢支票應(yīng)加蓋“作廢”戳記并隨同當月銀行票據(jù)領(lǐng)用登記明細表裝訂保管。

六、員工借支的相關(guān)管理規(guī)定

（一）借支必須專款專用，借支是需提供借據(jù)。

（二）業(yè)務(wù)完成應(yīng)立即結(jié)清借款，原則上前帳不清后賬不借。除差旅費外，原則上借款必須于業(yè)務(wù)完成后5個工作日內(nèi)報賬。如逾期未報賬，財務(wù)部將從下月起按借款金額從借款人員工資中予以扣除。

（三）報銷沖賬的內(nèi)容原則上須和借款時填寫的用途一致。如該筆借款未用完，要及時到財務(wù)部報賬沖銷，原則上不能挪做其他用途，否則不予報銷。

（四）借款業(yè)務(wù)需由借支人本人辦理，因特殊原因由其他員工代辦的，須由借支本人在借據(jù)上簽名。

（五）借款業(yè)務(wù)由借支人本人辦理報銷沖賬業(yè)務(wù)。

（六）員工辭職時，財務(wù)部必須檢查其是否有未結(jié)清的借款，如果有個人借款未歸還，應(yīng)督促其在辭職前進行報銷沖賬或還款，否則不能辦理離職手續(xù)，并且公司有權(quán)從該員工應(yīng)付款項中扣除該部分款項。

（七）員工借款必須在每年會計終了時（12月31日）之前歸還或沖賬完畢。

七、備用金的相關(guān)管理規(guī)定

（一）各部門備用金是公司方便員工辦理公司相關(guān)業(yè)務(wù)時根據(jù)申請所提供的資金，一律不得挪為私用。

（二）各部門備用金應(yīng)于每年會計終了時（每年12月31日）辦理結(jié)清手續(xù)，辦理結(jié)清手續(xù)時可同時辦理下備用金借支手續(xù)。

（三）如各部門保管備用金人員發(fā)生變動，需本人親自到財務(wù)部辦理備用金結(jié)清手續(xù)。由部門負責人指定另一人重新辦理借支備用手續(xù)，不得私自交接。

（四）財務(wù)部有權(quán)對各部門備用金進行定期與不定期相結(jié)合的清查盤點。

八、附則

（一）本制度適用于公司財務(wù)管理中心。

（二）本制度自 年 月 日開始實施。

第五篇：貨幣資金管理制度

貨幣資金管理制度

第一章總則

第一條為加強對公司貨幣資金的內(nèi)部管理，保證貨幣資金的安全，根據(jù)《中華人民共和國會計法》、《中華人民共和國票據(jù)法》、《支付結(jié)算辦法》、《現(xiàn)金暫行管理條例》等法律、法規(guī)及《公司章程》的有關(guān)規(guī)定，結(jié)合公司實際情況，特制定本制度。

第二條本制度所稱“貨幣資金”是指公司所擁有的現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。其他貨幣資金包括外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、信用卡存款、信用證保證金存款、在途貨幣資金等。

第三條公司財務(wù)部負責貨幣資金的收支核算，公司負責人對貨幣資金內(nèi)部控制制度的建立健全和有效實施以及貨幣資金的安全負責。

第二章授權(quán)與審批

第四條公司實行業(yè)務(wù)部門與財務(wù)部雙線控制，并最終由有權(quán)審批的機構(gòu)審批的貨幣資金管理制度。

（一）任何一項貨幣資金支出都必須分別經(jīng)過業(yè)務(wù)部門和財務(wù)部的審核。

業(yè)務(wù)部門的審核是指包括主管、部門經(jīng)理在內(nèi)的各級人員，按照規(guī)定的權(quán)限，對貨幣資金支出所對應(yīng)業(yè)務(wù)的真實性、合理性進行審核。

財務(wù)部的審核是指包括資金計劃和財務(wù)審核人員、財務(wù)經(jīng)理在內(nèi)的各級人員，按照規(guī)定的制度，對貨幣資金支出相關(guān)財務(wù)票證的真實性、合法性和審批手續(xù)的完整性進行審核。

貨幣資金支出審批流程為：辦理人員→部門經(jīng)理→分管副總→財務(wù)經(jīng)理→財務(wù)總監(jiān)→董事長或總經(jīng)理→出納。

（二）公司董事會、董事長、總經(jīng)理負責貨幣資金支付的最終審批。具體審批權(quán)限見公司《資金審批權(quán)限表》。

在董事長和總經(jīng)理均出差的情況下，必須通過書面授權(quán)的方式（緊急情況下可通過電子郵件、電話、短信等方式授權(quán)，但事后必須補交書面授權(quán)）授權(quán)財務(wù)總監(jiān)行使審批權(quán)。在財務(wù)總監(jiān)出差的情況下，可通過上述方式授權(quán)財務(wù)經(jīng)理行使審批權(quán)。

第五條公司的審批人應(yīng)在授權(quán)范圍內(nèi)進行審批，不得超越審批權(quán)限。公司財務(wù)部應(yīng)當按照審批人的批準意見辦理貨幣資金業(yè)務(wù)。對于審批人超越授權(quán)范圍審批的貨幣資金業(yè)務(wù)，會計人員有權(quán)拒絕辦理，并及時向?qū)徟说纳霞壔蚴跈?quán)人報告。

第三章現(xiàn)金管理

第六條公司按照《現(xiàn)金管理暫行條例》和《現(xiàn)金管理暫行條例實施細則》等規(guī)定，確定現(xiàn)金開支范圍?，F(xiàn)金開支范圍包括如下：

（一）職工個人的工資、各項工資性補貼、獎金；

（二）個人勞務(wù)報酬；

（三）根據(jù)國家規(guī)定頒發(fā)給個人的科學技術(shù)、文化藝術(shù)、體育等各種獎金；

（四）各種勞保、福利費用，以及國家規(guī)定的對個人的其他支出；

（五）向個人收購農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的價款；

（六）出差人員必須隨身攜帶的差旅費；

（七）結(jié)算起點（1 000元）以下的零星支出；

（八）中國人民銀行確定需要支付現(xiàn)金的其他支出。不屬于現(xiàn)金開支范圍的業(yè)務(wù)應(yīng)當通過銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算，并分別按人民幣和各種外幣設(shè)置現(xiàn)金日記賬。

第七條公司現(xiàn)金庫存限額為人民幣5萬元，取得的現(xiàn)金收入應(yīng)當及時存入銀行，嚴禁坐支現(xiàn)金。

第八條因發(fā)放工資等需要從銀行提取現(xiàn)金或收入的現(xiàn)金超過庫存限額需送存銀行的，公司應(yīng)派專車和保安人員護送，確保人員及現(xiàn)金的安全。

第九條公司應(yīng)配備合格的保險柜保存庫存現(xiàn)金，放置保險柜的場所應(yīng)安裝防盜門窗。第十條出納人員不得以白條沖抵和挪用庫存現(xiàn)金，每天進行相應(yīng)盤點。第十一條財務(wù)部必須在月末和不定期地進行現(xiàn)金盤點，由盤點人員填制《庫存現(xiàn)金盤點表》，將盤點金額與現(xiàn)金科目余額、現(xiàn)金日記賬余額核對，如有差異應(yīng)及時查明原因并記錄或做出適當調(diào)整，確保現(xiàn)金賬面余額與實際庫存相符。經(jīng)查明無原因的差異，現(xiàn)金短款由出納人員承擔；現(xiàn)金長款暫作現(xiàn)金收入處理，年末還未查明原因的，列作營業(yè)外收入。

第四章銀行存款管理

第十二條財務(wù)部必須保證銀行存款的安全、合理使用，包括所有結(jié)算戶與非結(jié)算戶銀行存款。

第十三條財務(wù)部應(yīng)當嚴格按照《支付結(jié)算辦法》等國家有關(guān)規(guī)定，加強對銀行賬戶的管理，嚴格按照規(guī)定開立賬戶，辦理存款、取款和結(jié)算。銀行賬戶的開立應(yīng)當符合公司經(jīng)營管理的實際需要，不得隨意開立多個賬戶，禁止未經(jīng)審批自行開立銀行賬戶。對不需用、未使用的銀行賬戶要及時做好清理、撤銷工作。

第十四條財務(wù)部應(yīng)根據(jù)公司資金情況，提出開立遠期票據(jù)或辦理押匯、貼現(xiàn)等融資業(yè)務(wù)需求，并負責申請流動資金貸款和銀行授信額度。

第十五條銀行出納負責公司銀行存款的使用和管理。財務(wù)部應(yīng)當指定專人定期核對銀行賬戶，每月至少核對一次，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，并指派對賬人員以外的其他人員進行審核，確定銀行存款賬面余額與銀行對賬單余額是否調(diào)節(jié)相符。如調(diào)節(jié)不符，應(yīng)當查明原因，及時處理。

第十六條信用證付款業(yè)務(wù)、銀行承兌匯票業(yè)務(wù)應(yīng)嚴格依據(jù)采購合同要求或融資需求辦理。第十七條出納付款時必須復核支付申請是否按規(guī)定經(jīng)過各級審批，原始憑證原件是否真實、完整，并應(yīng)提前做好資金準備。出納必須嚴格按憑證提供的信息填寫票據(jù)，并連同憑證交主管人員審核后加蓋印鑒。

第十八條出納嚴禁開立空頭支票及遠期支票；未經(jīng)批準，不得開立空白支票；開具的支票必須填上支票抬頭、用途。

第十九條例行收款

（一）由客戶直接匯至公司賬戶的貨款或其他款項，出納應(yīng)及時從銀行取得回單，業(yè)務(wù)部門從銀行系統(tǒng)查詢進賬記錄，填制繳款單，交給出納簽收；

（二）以票據(jù)方式收到的貨款，出納應(yīng)在收到客戶的票據(jù)后設(shè)立臺賬進行管理，保證在票據(jù)有效期內(nèi)到銀行辦理委托收款業(yè)務(wù)，款項進賬后注銷登記。

第五章網(wǎng)上銀行管理

第二十條財務(wù)部必須保證網(wǎng)上銀行存款的安全、合理使用，規(guī)范網(wǎng)上銀行業(yè)務(wù)操作，依法支付。

第二十一條財務(wù)部應(yīng)該嚴格按照《網(wǎng)上銀行業(yè)務(wù)管理暫行辦法》等國家有關(guān)規(guī)定，加強對網(wǎng)上銀行的管理。

第二十二條網(wǎng)上銀行業(yè)務(wù)是指銀行通過因特網(wǎng)為公司提供金融服務(wù)。網(wǎng)上銀行操作人員必須經(jīng)過業(yè)務(wù)培訓，掌握一定的計算機操作技術(shù)和網(wǎng)上結(jié)算技能。

第二十三條網(wǎng)上銀行操作員（出納人員）對撥付款業(yè)務(wù)的原始票據(jù)要認真核對，杜絕付款手續(xù)不全的款項支出，并在網(wǎng)上銀行制單。對收款單位名稱、賬號、開戶行及付款金額大小寫等進行審核；財務(wù)總監(jiān)或財務(wù)經(jīng)理按照撥付款業(yè)務(wù)對網(wǎng)上結(jié)算業(yè)務(wù)做最后支付授權(quán)處理。

第二十四條網(wǎng)上銀行操作人員要對每天撥付的款項進行逐筆查詢，并確認是否交易成功，特別是要查詢已拒付的款項是否已終止交易。

第二十五條網(wǎng)上銀行操作人員要經(jīng)常與銀行取得聯(lián)系，掌握網(wǎng)上銀行業(yè)務(wù)的最新動向，對網(wǎng)上銀行出現(xiàn)的故障做好記錄，并及時報業(yè)務(wù)主管領(lǐng)導，以免造成業(yè)務(wù)受阻和經(jīng)濟損失。

第二十六條網(wǎng)上銀行操作人員要充分利用網(wǎng)上銀行查詢功能，掌握銀行賬戶的資金余額，及時對賬，做到日清月結(jié)。

第二十七條網(wǎng)上銀行操作人員要加強對“客戶證書”卡的管理，由于“客戶證書”卡是登錄網(wǎng)上銀行的通行證，一旦丟失要及時通知銀行掛失，并重新補辦“客戶證書”卡。

第二十八條網(wǎng)上銀行操作人員必須對網(wǎng)上銀行密碼做好保密工作，防止其他人員知曉密碼。網(wǎng)上操作必須經(jīng)過兩人操作控制，出納人員填錄付款，財務(wù)總監(jiān)或財務(wù)經(jīng)理審核后劃付。

第二十九條網(wǎng)上銀行操作人員嚴禁轉(zhuǎn)借個人專用的“客戶證書”卡，讓其他人代替本人上機操作；操作人員暫時離開工作臺時，必須退出操作系統(tǒng)，取出“客戶證書”卡，以確保萬無一失。

第三十條網(wǎng)上銀行操作人員要熟知網(wǎng)上銀行交易中的權(quán)利和義務(wù)，嚴格按照網(wǎng)上銀行的操作規(guī)程操作，避免交易風險。在網(wǎng)上銀行出現(xiàn)故障，無法通過網(wǎng)上付款時，必須采取應(yīng)急措施，通過其他途徑辦理撥付事宜。

第六章票據(jù)、印章管理

第三十一條公司應(yīng)制定嚴格的與貨幣資金相關(guān)的票據(jù)管理制度，明確各種票據(jù)購買、保管、領(lǐng)用、背書轉(zhuǎn)讓、注銷等環(huán)節(jié)的職責權(quán)限和程序，并專設(shè)登記簿進行登記，防止空白票據(jù)遺失和被盜用。

第三十二條票據(jù)管理程序

（一）票據(jù)的購買：經(jīng)財務(wù)經(jīng)理同意后，由出納人員向公司開戶銀行申請購買，出納人員不得擅自印制票據(jù)。

（二）票據(jù)的保管：公司財務(wù)部應(yīng)當指定專人負責票據(jù)保管工作。票據(jù)保管人員應(yīng)當按照票據(jù)的種類、編號、規(guī)格、樣式、數(shù)量等進行登記。

（三）票據(jù)的領(lǐng)用：出納人員需要使用票據(jù)的，應(yīng)向票據(jù)保管人員領(lǐng)用。票據(jù)保管人員應(yīng)登記出納人員領(lǐng)用的票據(jù)種類和數(shù)量，并由出納人員簽章。經(jīng)辦人員需要使用票據(jù)的，出納人員應(yīng)在票據(jù)使用登記簿上記錄票據(jù)號碼、用途、金額、出票日期、使用人等，并由經(jīng)辦人員簽名。票據(jù)應(yīng)當按編號順序連續(xù)使用，作廢的票據(jù)應(yīng)加蓋“作廢”戳記。

（四）票據(jù)的背書轉(zhuǎn)讓：經(jīng)審批人審批后，經(jīng)辦人員可以將匯票背書轉(zhuǎn)讓，并在匯票背面記載被背書人姓名、背書日期并簽章。

（五）票據(jù)的注銷：出納人員領(lǐng)用的票據(jù)使用完一本后，應(yīng)向票據(jù)保管人員辦理注銷手續(xù)。

第三十三條公司應(yīng)加強對銀行預留印鑒的管理。財務(wù)專用章應(yīng)由財務(wù)經(jīng)理或指定專人保管；個人名章由本人或其授權(quán)人保管。嚴禁一個人保管支付款項所需要的全部印章，防止印章丟失和被盜用。如印章丟失，應(yīng)及時向銀行掛失，以避免資金損失。印章應(yīng)保持清潔、字跡清晰。銀行預留印鑒卡應(yīng)專人保管，如需要更換印鑒，須經(jīng)公司負責人批準，按有關(guān)規(guī)定辦理更換手續(xù)。

第七章附則

第三十四條本制度未盡事宜或與國家有關(guān)法律、法規(guī)及《公司章程》的相關(guān)規(guī)定相抵觸的，按國家有關(guān)法律、法規(guī)及《公司章程》的相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

第三十五條本制度由公司董事會負責解釋。第三十六條本制度自頒布之日起施行。