第一篇：某公司貨幣資金管理制度

貨幣資金管理制度

一

總則

第一條 為加強貨幣資金管理，提高資金的使用效率，更好地為生產(chǎn)經(jīng)營和建設(shè)提供必要的資金保障，特制定本制度。

第二條 貨幣資金包括現(xiàn)金、銀行存款、其他貨幣資金（外埠存款、信用證存款）。第三條家輝公司和各分子公司的財務(wù)收支和資金劃撥，采用收支兩條線，各分子公司所有收入款項在收到款后的當(dāng)日必須馬上報告家輝公司財務(wù)分管會計，由家輝公司財務(wù)經(jīng)理請示財務(wù)總監(jiān)后決定是否劃往總部；家輝公司根據(jù)各分子公司每月費用預(yù)算和資金預(yù)算下?lián)芙?jīng)費。

第四條 各分子公司以當(dāng)月的25日作為斷帳日，各分子公司財務(wù)人員應(yīng)在每月的28日前向家輝公司報送貨幣資金收支結(jié)存匯總表及其附表，以及下月資金需求預(yù)測表等內(nèi)部報表；家輝公司財務(wù)部根據(jù)各體系的月度費用預(yù)算總額，并結(jié)合各分子公司的資金需求預(yù)算，確定各分子公司月度用款計劃，在次月1日前下達(dá)給各分子公司；家輝公司根據(jù)公司的資金情況，逐步下?lián)芙?jīng)費。

第五條 各分子公司財務(wù)人員每月向公司所在地的負(fù)責(zé)人了解各部門/子公司的本月資金需求。各部門/子公司負(fù)責(zé)人有責(zé)任和義務(wù)向財務(wù)人員提交本月的資金計劃，財務(wù)人員有權(quán)對及時提供資金需求計劃的部門優(yōu)先安排資金。

第六條 為了有效的監(jiān)控公司的資金流向，各公司的日常費用（包括差旅費、交通費、業(yè)務(wù)招待費、通訊費、辦公費、水電物管費、銀行手續(xù)費）的借支和付款，在其他規(guī)定的手續(xù)完備的條件下，還須經(jīng)財務(wù)審核或批準(zhǔn)。1 長沙以外的公司：

1000~3000元/次，書面報請家輝公司財務(wù)經(jīng)理簽字；

3000元/次以上，書面報請家輝公司財務(wù)經(jīng)理審核并轉(zhuǎn)報總裁批準(zhǔn)； 2 長沙公司：

3000元/次以內(nèi)，財務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)；

3000元/次以上，財務(wù)經(jīng)理審核，總裁批準(zhǔn)。

第七條 所有公司的非日常費用借支、付款和報銷，超過2000元/次的均由家輝公司財務(wù)經(jīng)理審核并報總裁簽字批準(zhǔn)。

二 現(xiàn)金管理

第八條 各部門/子公司必須遵守國家頒發(fā)的現(xiàn)金管理條例和結(jié)算制度。

第九條 現(xiàn)金支付范圍

1.支付給職工個人的工資、獎金、補貼、福利補助費、差旅費等款項。2.支付給不能轉(zhuǎn)賬的集體企業(yè)或城鄉(xiāng)居民個人的勞務(wù)報酬和購買物資的款項。

3.在轉(zhuǎn)賬金額起點（一般為1000元）以下的零星支付款項。4.中國人民銀行確定需要支付現(xiàn)金的及其他支出。

5.需支用超過結(jié)算起點的現(xiàn)金部分，應(yīng)用轉(zhuǎn)賬方式進(jìn)行結(jié)算，如去邊遠(yuǎn)地區(qū)結(jié)算不方便或采購地點又不定的地方采購，必須使用大額現(xiàn)金時，各部門/子公司應(yīng)向公司財務(wù)部提出申請，經(jīng)公司財務(wù)部征得開戶銀行同意后方可支付。

第十條 各部門/子公司的現(xiàn)金庫存限額，不得超過開戶銀行下達(dá)的額度。各部門/子公司的庫存限額，必須報公司財務(wù)部備案，如有變動，應(yīng)同時向開戶銀行和公司財務(wù)部提出申請。

第十一條 在公司內(nèi)部的結(jié)算雙方不論任何理由都不得使用現(xiàn)金結(jié)算。

第十二條產(chǎn)品銷售盡量避免用現(xiàn)金結(jié)算，如有特別情況，需經(jīng)各部門/子公司財務(wù)主管人員簽字同意，將現(xiàn)金送存公司指定的銀行賬戶，持銀行蓋章后的送存簿回單到財務(wù)部辦理結(jié)算。

第十三條 嚴(yán)禁以白條、票據(jù)、債券等頂替庫存現(xiàn)金。現(xiàn)金必須日清月結(jié)，賬實相符，并按規(guī)定進(jìn)行保管。

第十四條 對各類臨時寄存款項必須經(jīng)各部門/子公司財務(wù)主管人員書面批準(zhǔn)，并由臨時寄存人自封并加蓋印章，出納員做好登記后方可寄存。

第十五條 庫存現(xiàn)金短款由出納人員賠償，長款時必須向各部門/子公司財務(wù)主管人員匯報，查明原因，不得以長補短。

第十六條 各部門/子公司保險柜不得為私人保管現(xiàn)金，也不得為其他部門存放現(xiàn)金。

第十七條 財務(wù)主管人員要定期或不定期地抽查本部門的現(xiàn)金庫存量，檢查要有紀(jì)錄，對檢查發(fā)現(xiàn)的問題要提出處理意見，并及時整改。

三

銀行存款管理

第十八條 各分子公司不得簽發(fā)空頭支票、空白支票及遠(yuǎn)期支票，簽發(fā)遠(yuǎn)期支票

和空白支票造成的經(jīng)濟損失，視損失情況，分清責(zé)任，按有關(guān)規(guī)定處理。

第十九條 各分子公司必須及時到開戶行（包括財務(wù)部）領(lǐng)取回單和各種銀行票據(jù)。

第二十條 月終各分子公司必須及時與銀行核對賬務(wù)、處理未達(dá)款項，不能處理的未達(dá)款項應(yīng)列出清單，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。

四

其他貨幣資金管理

第二十一條 外埠存款必須確定采購對象，指定專人負(fù)責(zé)，定期向本部門報賬，保證存款的完整。外部駐地人員必須按當(dāng)?shù)劂y行有關(guān)規(guī)定支付各種款項。

第二十二條 信用證存款，按銀行系統(tǒng)的有關(guān)要求辦理。

第二篇：中小型公司貨幣資金管理制度

貨幣資金管理制度

策和審批，并建立責(zé)任追究制度，有效防范貨幣資金被貪污、侵占、挪用。

1、公司整體的付款審批制度為：各項應(yīng)付款項、費用報銷由申請人填寫請款單、報銷單，交由部門負(fù)責(zé)人簽字，交至財務(wù)部。

2、財務(wù)部出納對其附件、發(fā)票的合格性、審批合格性進(jìn)行復(fù)核，如有合同需核對該款項是否符合合同的支付條款。

3、之后逐級財務(wù)部負(fù)責(zé)人、總經(jīng)理，簽字之后交由出納進(jìn)行付款。出納在核對審批手續(xù)完備后，進(jìn)行出款，出款后在單據(jù)上進(jìn)行簽字。

4、以下款項支出需經(jīng)特殊的審批：利潤分紅、投資其他公司等需由股東大會決議。

新開具；接受單位名稱是否正確;大小寫是否相符;經(jīng)辦人、驗收人、批準(zhǔn)人手續(xù)是否齊全，有無涂改、偽造和虛報冒領(lǐng)等現(xiàn)象；審查現(xiàn)金開支是否符合財務(wù)制度和財經(jīng)紀(jì)律，凡違法開支，要拒絕辦理。

第三篇：貨幣資金管理制度

貨幣資金管理制度

第一章總則

第一條為加強對公司貨幣資金的內(nèi)部管理，保證貨幣資金的安全，根據(jù)《中華人民共和國會計法》、《中華人民共和國票據(jù)法》、《支付結(jié)算辦法》、《現(xiàn)金暫行管理條例》等法律、法規(guī)及《公司章程》的有關(guān)規(guī)定，結(jié)合公司實際情況，特制定本制度。

第二條本制度所稱“貨幣資金”是指公司所擁有的現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。其他貨幣資金包括外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、信用卡存款、信用證保證金存款、在途貨幣資金等。

第三條公司財務(wù)部負(fù)責(zé)貨幣資金的收支核算，公司負(fù)責(zé)人對貨幣資金內(nèi)部控制制度的建立健全和有效實施以及貨幣資金的安全負(fù)責(zé)。

第二章授權(quán)與審批

第四條公司實行業(yè)務(wù)部門與財務(wù)部雙線控制，并最終由有權(quán)審批的機構(gòu)審批的貨幣資金管理制度。

（一）任何一項貨幣資金支出都必須分別經(jīng)過業(yè)務(wù)部門和財務(wù)部的審核。

業(yè)務(wù)部門的審核是指包括主管、部門經(jīng)理在內(nèi)的各級人員，按照規(guī)定的權(quán)限，對貨幣資金支出所對應(yīng)業(yè)務(wù)的真實性、合理性進(jìn)行審核。

財務(wù)部的審核是指包括資金計劃和財務(wù)審核人員、財務(wù)經(jīng)理在內(nèi)的各級人員，按照規(guī)定的制度，對貨幣資金支出相關(guān)財務(wù)票證的真實性、合法性和審批手續(xù)的完整性進(jìn)行審核。

貨幣資金支出審批流程為：辦理人員→部門經(jīng)理→分管副總→財務(wù)經(jīng)理→財務(wù)總監(jiān)→董事長或總經(jīng)理→出納。

（二）公司董事會、董事長、總經(jīng)理負(fù)責(zé)貨幣資金支付的最終審批。具體審批權(quán)限見公司《資金審批權(quán)限表》。

在董事長和總經(jīng)理均出差的情況下，必須通過書面授權(quán)的方式（緊急情況下可通過電子郵件、電話、短信等方式授權(quán)，但事后必須補交書面授權(quán)）授權(quán)財務(wù)總監(jiān)行使審批權(quán)。在財務(wù)總監(jiān)出差的情況下，可通過上述方式授權(quán)財務(wù)經(jīng)理行使審批權(quán)。

第五條公司的審批人應(yīng)在授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行審批，不得超越審批權(quán)限。公司財務(wù)部應(yīng)當(dāng)按照審批人的批準(zhǔn)意見辦理貨幣資金業(yè)務(wù)。對于審批人超越授權(quán)范圍審批的貨幣資金業(yè)務(wù)，會計人員有權(quán)拒絕辦理，并及時向?qū)徟说纳霞壔蚴跈?quán)人報告。

第三章現(xiàn)金管理

第六條公司按照《現(xiàn)金管理暫行條例》和《現(xiàn)金管理暫行條例實施細(xì)則》等規(guī)定，確定現(xiàn)金開支范圍?，F(xiàn)金開支范圍包括如下：

（一）職工個人的工資、各項工資性補貼、獎金；

（二）個人勞務(wù)報酬；

（三）根據(jù)國家規(guī)定頒發(fā)給個人的科學(xué)技術(shù)、文化藝術(shù)、體育等各種獎金；

（四）各種勞保、福利費用，以及國家規(guī)定的對個人的其他支出；

（五）向個人收購農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的價款；

（六）出差人員必須隨身攜帶的差旅費；

（七）結(jié)算起點（1 000元）以下的零星支出；

（八）中國人民銀行確定需要支付現(xiàn)金的其他支出。不屬于現(xiàn)金開支范圍的業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)通過銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算，并分別按人民幣和各種外幣設(shè)置現(xiàn)金日記賬。

第七條公司現(xiàn)金庫存限額為人民幣5萬元，取得的現(xiàn)金收入應(yīng)當(dāng)及時存入銀行，嚴(yán)禁坐支現(xiàn)金。

第八條因發(fā)放工資等需要從銀行提取現(xiàn)金或收入的現(xiàn)金超過庫存限額需送存銀行的，公司應(yīng)派專車和保安人員護送，確保人員及現(xiàn)金的安全。

第九條公司應(yīng)配備合格的保險柜保存庫存現(xiàn)金，放置保險柜的場所應(yīng)安裝防盜門窗。第十條出納人員不得以白條沖抵和挪用庫存現(xiàn)金，每天進(jìn)行相應(yīng)盤點。第十一條財務(wù)部必須在月末和不定期地進(jìn)行現(xiàn)金盤點，由盤點人員填制《庫存現(xiàn)金盤點表》，將盤點金額與現(xiàn)金科目余額、現(xiàn)金日記賬余額核對，如有差異應(yīng)及時查明原因并記錄或做出適當(dāng)調(diào)整，確?，F(xiàn)金賬面余額與實際庫存相符。經(jīng)查明無原因的差異，現(xiàn)金短款由出納人員承擔(dān)；現(xiàn)金長款暫作現(xiàn)金收入處理，年末還未查明原因的，列作營業(yè)外收入。

第四章銀行存款管理

第十二條財務(wù)部必須保證銀行存款的安全、合理使用，包括所有結(jié)算戶與非結(jié)算戶銀行存款。

第十三條財務(wù)部應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照《支付結(jié)算辦法》等國家有關(guān)規(guī)定，加強對銀行賬戶的管理，嚴(yán)格按照規(guī)定開立賬戶，辦理存款、取款和結(jié)算。銀行賬戶的開立應(yīng)當(dāng)符合公司經(jīng)營管理的實際需要，不得隨意開立多個賬戶，禁止未經(jīng)審批自行開立銀行賬戶。對不需用、未使用的銀行賬戶要及時做好清理、撤銷工作。

第十四條財務(wù)部應(yīng)根據(jù)公司資金情況，提出開立遠(yuǎn)期票據(jù)或辦理押匯、貼現(xiàn)等融資業(yè)務(wù)需求，并負(fù)責(zé)申請流動資金貸款和銀行授信額度。

第十五條銀行出納負(fù)責(zé)公司銀行存款的使用和管理。財務(wù)部應(yīng)當(dāng)指定專人定期核對銀行賬戶，每月至少核對一次，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，并指派對賬人員以外的其他人員進(jìn)行審核，確定銀行存款賬面余額與銀行對賬單余額是否調(diào)節(jié)相符。如調(diào)節(jié)不符，應(yīng)當(dāng)查明原因，及時處理。

第十六條信用證付款業(yè)務(wù)、銀行承兌匯票業(yè)務(wù)應(yīng)嚴(yán)格依據(jù)采購合同要求或融資需求辦理。第十七條出納付款時必須復(fù)核支付申請是否按規(guī)定經(jīng)過各級審批，原始憑證原件是否真實、完整，并應(yīng)提前做好資金準(zhǔn)備。出納必須嚴(yán)格按憑證提供的信息填寫票據(jù)，并連同憑證交主管人員審核后加蓋印鑒。

第十八條出納嚴(yán)禁開立空頭支票及遠(yuǎn)期支票；未經(jīng)批準(zhǔn)，不得開立空白支票；開具的支票必須填上支票抬頭、用途。

第十九條例行收款

（一）由客戶直接匯至公司賬戶的貨款或其他款項，出納應(yīng)及時從銀行取得回單，業(yè)務(wù)部門從銀行系統(tǒng)查詢進(jìn)賬記錄，填制繳款單，交給出納簽收；

（二）以票據(jù)方式收到的貨款，出納應(yīng)在收到客戶的票據(jù)后設(shè)立臺賬進(jìn)行管理，保證在票據(jù)有效期內(nèi)到銀行辦理委托收款業(yè)務(wù)，款項進(jìn)賬后注銷登記。

第五章網(wǎng)上銀行管理

第二十條財務(wù)部必須保證網(wǎng)上銀行存款的安全、合理使用，規(guī)范網(wǎng)上銀行業(yè)務(wù)操作，依法支付。

第二十一條財務(wù)部應(yīng)該嚴(yán)格按照《網(wǎng)上銀行業(yè)務(wù)管理暫行辦法》等國家有關(guān)規(guī)定，加強對網(wǎng)上銀行的管理。

第二十二條網(wǎng)上銀行業(yè)務(wù)是指銀行通過因特網(wǎng)為公司提供金融服務(wù)。網(wǎng)上銀行操作人員必須經(jīng)過業(yè)務(wù)培訓(xùn)，掌握一定的計算機操作技術(shù)和網(wǎng)上結(jié)算技能。

第二十三條網(wǎng)上銀行操作員（出納人員）對撥付款業(yè)務(wù)的原始票據(jù)要認(rèn)真核對，杜絕付款手續(xù)不全的款項支出，并在網(wǎng)上銀行制單。對收款單位名稱、賬號、開戶行及付款金額大小寫等進(jìn)行審核；財務(wù)總監(jiān)或財務(wù)經(jīng)理按照撥付款業(yè)務(wù)對網(wǎng)上結(jié)算業(yè)務(wù)做最后支付授權(quán)處理。

第二十四條網(wǎng)上銀行操作人員要對每天撥付的款項進(jìn)行逐筆查詢，并確認(rèn)是否交易成功，特別是要查詢已拒付的款項是否已終止交易。

第二十五條網(wǎng)上銀行操作人員要經(jīng)常與銀行取得聯(lián)系，掌握網(wǎng)上銀行業(yè)務(wù)的最新動向，對網(wǎng)上銀行出現(xiàn)的故障做好記錄，并及時報業(yè)務(wù)主管領(lǐng)導(dǎo)，以免造成業(yè)務(wù)受阻和經(jīng)濟損失。

第二十六條網(wǎng)上銀行操作人員要充分利用網(wǎng)上銀行查詢功能，掌握銀行賬戶的資金余額，及時對賬，做到日清月結(jié)。

第二十七條網(wǎng)上銀行操作人員要加強對“客戶證書”卡的管理，由于“客戶證書”卡是登錄網(wǎng)上銀行的通行證，一旦丟失要及時通知銀行掛失，并重新補辦“客戶證書”卡。

第二十八條網(wǎng)上銀行操作人員必須對網(wǎng)上銀行密碼做好保密工作，防止其他人員知曉密碼。網(wǎng)上操作必須經(jīng)過兩人操作控制，出納人員填錄付款，財務(wù)總監(jiān)或財務(wù)經(jīng)理審核后劃付。

第二十九條網(wǎng)上銀行操作人員嚴(yán)禁轉(zhuǎn)借個人專用的“客戶證書”卡，讓其他人代替本人上機操作；操作人員暫時離開工作臺時，必須退出操作系統(tǒng)，取出“客戶證書”卡，以確保萬無一失。

第三十條網(wǎng)上銀行操作人員要熟知網(wǎng)上銀行交易中的權(quán)利和義務(wù)，嚴(yán)格按照網(wǎng)上銀行的操作規(guī)程操作，避免交易風(fēng)險。在網(wǎng)上銀行出現(xiàn)故障，無法通過網(wǎng)上付款時，必須采取應(yīng)急措施，通過其他途徑辦理撥付事宜。

第六章票據(jù)、印章管理

第三十一條公司應(yīng)制定嚴(yán)格的與貨幣資金相關(guān)的票據(jù)管理制度，明確各種票據(jù)購買、保管、領(lǐng)用、背書轉(zhuǎn)讓、注銷等環(huán)節(jié)的職責(zé)權(quán)限和程序，并專設(shè)登記簿進(jìn)行登記，防止空白票據(jù)遺失和被盜用。

第三十二條票據(jù)管理程序

（一）票據(jù)的購買：經(jīng)財務(wù)經(jīng)理同意后，由出納人員向公司開戶銀行申請購買，出納人員不得擅自印制票據(jù)。

（二）票據(jù)的保管：公司財務(wù)部應(yīng)當(dāng)指定專人負(fù)責(zé)票據(jù)保管工作。票據(jù)保管人員應(yīng)當(dāng)按照票據(jù)的種類、編號、規(guī)格、樣式、數(shù)量等進(jìn)行登記。

（三）票據(jù)的領(lǐng)用：出納人員需要使用票據(jù)的，應(yīng)向票據(jù)保管人員領(lǐng)用。票據(jù)保管人員應(yīng)登記出納人員領(lǐng)用的票據(jù)種類和數(shù)量，并由出納人員簽章。經(jīng)辦人員需要使用票據(jù)的，出納人員應(yīng)在票據(jù)使用登記簿上記錄票據(jù)號碼、用途、金額、出票日期、使用人等，并由經(jīng)辦人員簽名。票據(jù)應(yīng)當(dāng)按編號順序連續(xù)使用，作廢的票據(jù)應(yīng)加蓋“作廢”戳記。

（四）票據(jù)的背書轉(zhuǎn)讓：經(jīng)審批人審批后，經(jīng)辦人員可以將匯票背書轉(zhuǎn)讓，并在匯票背面記載被背書人姓名、背書日期并簽章。

（五）票據(jù)的注銷：出納人員領(lǐng)用的票據(jù)使用完一本后，應(yīng)向票據(jù)保管人員辦理注銷手續(xù)。

第三十三條公司應(yīng)加強對銀行預(yù)留印鑒的管理。財務(wù)專用章應(yīng)由財務(wù)經(jīng)理或指定專人保管；個人名章由本人或其授權(quán)人保管。嚴(yán)禁一個人保管支付款項所需要的全部印章，防止印章丟失和被盜用。如印章丟失，應(yīng)及時向銀行掛失，以避免資金損失。印章應(yīng)保持清潔、字跡清晰。銀行預(yù)留印鑒卡應(yīng)專人保管，如需要更換印鑒，須經(jīng)公司負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，按有關(guān)規(guī)定辦理更換手續(xù)。

第七章附則

第三十四條本制度未盡事宜或與國家有關(guān)法律、法規(guī)及《公司章程》的相關(guān)規(guī)定相抵觸的，按國家有關(guān)法律、法規(guī)及《公司章程》的相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

第三十五條本制度由公司董事會負(fù)責(zé)解釋。第三十六條本制度自頒布之日起施行。

第四篇：貨幣資金管理制度

股份有限公司 貨幣資金管理制度

第一章 總則

第一條 為了規(guī)范浙XXXXXXX公司（以下簡稱“公司”）財務(wù)管理，提高資金營運效率，監(jiān)督和控制使用資金，保障企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動所需資金的供給，創(chuàng)造資金效益最大化，控制公司財務(wù)風(fēng)險，保障企業(yè)資金安全，根據(jù)《企業(yè)會計準(zhǔn)則》及有關(guān)法律法規(guī)，制定本制度。第二條 本制度所稱貨幣資金，是指企業(yè)所擁有或控制的現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。其他貨幣資金包括：銀行匯票存款、銀行本票存款、信用卡存款、信用證保證金存款、存出投資款、外部存款等。第三條 公司財務(wù)部負(fù)責(zé)貨幣資金的收支核算，公司負(fù)責(zé)人對公司貨幣資金內(nèi)部控制的建立健全和有效實施以及貨幣資金的安全完整負(fù)責(zé)。公司內(nèi)部審計部以定期檢查和不定期抽查等方式對本制度的執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督。

第四條 本制度適用于公司及下屬控股子公司。各控股子公司可根據(jù)本制度，結(jié)合自身實際情況制定實施細(xì)則。

第二章 授權(quán)與審批

第五條 公司實行業(yè)務(wù)部門與財務(wù)部雙線控制并最終由有權(quán)審批機構(gòu)審批的貨幣資金管理制度。

（一）任何一項貨幣資金支出都必須分別經(jīng)過業(yè)務(wù)部門和財務(wù)部的審核。

業(yè)務(wù)部門的審核是指包括主管、部門經(jīng)理在內(nèi)的各級人員，按照規(guī)定的權(quán)限，對貨幣資金支出所對應(yīng)業(yè)務(wù)的真實性、合理性進(jìn)行的審核。財務(wù)部的審核是指包括資金計劃和財務(wù)審核人員、財務(wù)經(jīng)理在內(nèi)的各級人員，按照規(guī)定的制度，對貨幣資金支出相關(guān)財務(wù)票證的真實性、合法性和審批手續(xù)的完整性進(jìn)行的審核。

具體審批的流程為：經(jīng)辦人員——(主管)——部門經(jīng)理——（總監(jiān)）——財務(wù)經(jīng)理(財務(wù)總監(jiān))——董事長或總經(jīng)理——出納

（二）公司董事會、董事長、總經(jīng)理負(fù)責(zé)資金支付的最終審批。具體審批權(quán)限控制如下表： 項目 經(jīng)營性支付

審批額度 不限

審批人 董事長或總經(jīng)理

非經(jīng)營性支付（無事100萬元以內(nèi)（含100董事長或總經(jīng)理 由、無合同、對控股萬元）子公司借款除外）

在董事長和總經(jīng)理均出差的情況下，必須通過書面授權(quán)的方式（緊急情況下，可通過電子郵件、電話、短信等方式授權(quán)，但事后必須補書面授權(quán)），授權(quán)財務(wù)總監(jiān)行使審批權(quán)。財務(wù)總監(jiān)出差的情況下，可通過上述方式授權(quán)財務(wù)經(jīng)理行使審批權(quán)。

100萬元以上

董事會

第三章 現(xiàn)金的管理

第六條財務(wù)部必須保證現(xiàn)金的安全及現(xiàn)金付款的合理性，依法支付現(xiàn)金。

（一）現(xiàn)金，指存放在公司并由出納員保管的庫存現(xiàn)金，包括人民幣和各種外幣。

（二）出納負(fù)責(zé)庫存現(xiàn)金的管理，任何部門不得私設(shè)小金庫，任何個人不得扣押或無故占用公司現(xiàn)金。

（三）會計人員在審核現(xiàn)金付款業(yè)務(wù)時，按有關(guān)規(guī)定嚴(yán)格控制和限定庫存現(xiàn)金的使用范圍，各類付款業(yè)務(wù)一般采用銀行轉(zhuǎn)賬方式，盡量減少現(xiàn)金支付。

（四）嚴(yán)禁公款私存，或未經(jīng)審批用公款從事其他經(jīng)營、金融活動；嚴(yán)禁挪用公款：不得坐支現(xiàn)金。

（五）為保障公司資金安全，提高資金使用效率，財務(wù)部要結(jié)合本公司的現(xiàn)金結(jié)算量和與開戶行的距離合理核定現(xiàn)金的庫存限額，一般以不超過兩天現(xiàn)金流量為上限，現(xiàn)金庫存人民幣最高限額控制在三萬元以內(nèi)?，F(xiàn)金出納員嚴(yán)格按財務(wù)部制定的用款計劃，對現(xiàn)金的提取做相應(yīng)的控制，做好提取的時間、用款額的控制，超過庫存限額的現(xiàn)金應(yīng)當(dāng)及時存入開戶銀行。

（六）因業(yè)務(wù)需要臨時增加現(xiàn)金的庫存限額時，現(xiàn)金出納員應(yīng)申明理由，經(jīng)財務(wù)經(jīng)理審核、總經(jīng)理批準(zhǔn)。

（七）現(xiàn)金實物管理與盤點。現(xiàn)金必須存放在獨立保險柜中，出納員應(yīng)每日盤點庫存現(xiàn)金并保證和系統(tǒng)輸出報表核對相符無誤，做到日清日結(jié)；現(xiàn)金出納員不得接收任何單位及個人的白條來充抵庫存現(xiàn)金。財務(wù)部應(yīng)不定期（每季最少一次）對庫存現(xiàn)金進(jìn)行突擊盤點；每月底現(xiàn)金結(jié)賬后，財務(wù)部必須對庫存現(xiàn)金進(jìn)行盤點，并及時出具盤點報告?，F(xiàn)金盤點報告由監(jiān)盤人簽字確認(rèn)。負(fù)責(zé)盤點的人應(yīng)經(jīng)常調(diào)動。當(dāng)發(fā)現(xiàn)賬實有重大不符時，要第一時間向公司匯報，以決定處理方法。第七條 財務(wù)部應(yīng)當(dāng)根據(jù)《現(xiàn)金管理暫行條例》的規(guī)定，結(jié)合公司自身的實際情況，確定現(xiàn)金開支范圍和現(xiàn)金支付限額。不屬于現(xiàn)金開支范圍或超過現(xiàn)金開支限額的業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)通過銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算。所有現(xiàn)金的支付都必須附有完整、合法、有效的原始憑證。

第八條現(xiàn)金出納員進(jìn)行現(xiàn)鈔交付時，必須核對領(lǐng)款人真實身份，領(lǐng)款人本人簽字。

第九條現(xiàn)金出納員收取現(xiàn)金，必須在繳款單或收款收據(jù)上簽字確認(rèn)，會計憑有出納員確認(rèn)的繳款單或收款收據(jù)記賬聯(lián)記賬，現(xiàn)金收款收據(jù)由出納出具并保管。

第四章 銀行存款的管理

第十條財務(wù)部必須保證銀行存款的安全、合理使用，包括所有結(jié)算戶與非結(jié)算戶銀行存款。

第十一條 財務(wù)部應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照《支付結(jié)算辦法》等國家有關(guān)規(guī)定，加強對銀行賬戶的管理，嚴(yán)格按照規(guī)定開立賬戶，辦理存款、取款和結(jié)算。銀行賬戶的開立應(yīng)當(dāng)符合公司經(jīng)營管理實際需要，不得隨意開立多個賬戶，禁止未經(jīng)審批自行開立銀行賬戶。對不需用、未使用的銀行賬戶要及時做好清理、撤消工作。

第十二條 財務(wù)部應(yīng)根據(jù)公司資金情況，提出開立遠(yuǎn)期票據(jù)或辦理押匯、貼現(xiàn)等融資業(yè)務(wù)需求，并負(fù)責(zé)申請流動資金貸款和銀行授信額度。

第十三條 銀行出納負(fù)責(zé)公司銀行存款的使用和管理。財務(wù)部應(yīng)當(dāng)指定專人定期核對銀行賬戶，每月至少核對一次，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，并指派對賬人員以外的其他人員進(jìn)行審核，確定銀行存款賬面余額與銀行對賬單余額是否調(diào)節(jié)相符。如調(diào)節(jié)不符，應(yīng)當(dāng)查明原因，及時處理。

第十四條 采購貨款支付由采購部按合同提出付款申請，經(jīng)部門審核，財務(wù)部會計人員核對應(yīng)付賬款明細(xì)、發(fā)票開具情況等內(nèi)容后，上交履行審批程序后交財務(wù)部付款。

第十五條 一般業(yè)務(wù)付款由當(dāng)事人提出申請，部門經(jīng)理復(fù)核業(yè)務(wù)合同、辦理事項是否經(jīng)過事前審批等內(nèi)容后，上交有關(guān)權(quán)限人審批，履行審批程序后交財務(wù)部付款。

第十六條 信用證付款業(yè)務(wù)、銀行承兌匯票業(yè)務(wù)應(yīng)嚴(yán)格依據(jù)采購合同要求或融資需求辦理。

第十七條 出納付款時必須復(fù)核支付申請是否經(jīng)各級權(quán)簽人簽字批準(zhǔn)，原始憑證原件是否真實、完整，并應(yīng)提前做好資金準(zhǔn)備。出納必須嚴(yán)格按憑證提供的信息填寫票據(jù)，并連同憑證交主管人員審核后加蓋印鑒。

第十八條嚴(yán)禁開立空頭支票及遠(yuǎn)期支票；未經(jīng)批準(zhǔn)，不得開立空白支票。開具的支票必須填上支票抬頭、用途。第十九條 例行收款。

（一）由客戶直接匯至公司賬戶的貨款或其他款項，出納及時從銀行取得回單，業(yè)務(wù)部門從銀行系統(tǒng)查詢進(jìn)賬記錄，填制繳款單，交給財務(wù)出納簽收。

（二）以票據(jù)方式收到的貨款，出納應(yīng)在收到客戶的票據(jù)后，設(shè)立臺賬進(jìn)行管理，保證在票據(jù)有效期內(nèi)到銀行辦理委托收款業(yè)務(wù)，款項進(jìn)賬后，注銷登記。

第五章 網(wǎng)上銀行的管理

第二十條 財務(wù)部必須保證網(wǎng)上銀行存款的安全、合理使用，規(guī)范網(wǎng)上銀行業(yè)務(wù)操作，依法支付。

第二十一條 財務(wù)部應(yīng)該嚴(yán)格按照《網(wǎng)上銀行業(yè)務(wù)管理暫行辦法》等國家有關(guān)規(guī)定，加強對網(wǎng)上銀行的管理。

第二十二條 網(wǎng)上銀行業(yè)務(wù)是指銀行通過因特網(wǎng)為企業(yè)提供金融服務(wù)。網(wǎng)上銀行操作人員必須經(jīng)過業(yè)務(wù)培訓(xùn)，掌握一定的計算機操作技術(shù)和網(wǎng)上結(jié)算技能。

第二十四條 加強計算機上機管理，做到付款人員每人一臺專用上網(wǎng)計算機，防止計算機病毒、密碼盜用和非網(wǎng)上銀行操作人員上機。第二十三條 網(wǎng)上銀行操作員（出納員），對撥付款業(yè)務(wù)的原始票據(jù)，要認(rèn)真核對，杜絕付款手續(xù)不全的款項付出,并進(jìn)行網(wǎng)上銀行制單處理。對收款單位名稱、賬號、開戶行及付款金額大小寫等進(jìn)行審核；財務(wù)總監(jiān)或財務(wù)經(jīng)理按照撥付款業(yè)務(wù)對網(wǎng)上結(jié)算業(yè)務(wù)做最后支付授權(quán)處理。

第二十四條 出納人員要對每天撥付的款項進(jìn)行逐筆查詢并確認(rèn)是否交易成功，特別是對已拒付的款項是否已終止交易。

第二十五條 要經(jīng)常與銀行取得聯(lián)系，掌握網(wǎng)上銀行業(yè)務(wù)的更新動向，對網(wǎng)上銀行出現(xiàn)的故障做好記錄，并及時報業(yè)務(wù)主管領(lǐng)導(dǎo)，以免造成業(yè)務(wù)受阻和經(jīng)濟損失。

第二十六條 要充分利用網(wǎng)上銀行查詢功能，掌握銀行帳戶的資金余額，要及時對帳，作到日清月結(jié)。

第二十七條 加強“客戶證書”卡的管理，由于“客戶證書”卡是登錄網(wǎng)上銀行的通行證，一旦丟失要及時通知銀行掛失，并重新補辦“客戶證書”卡。

第二十八條 網(wǎng)上操作員必須做好個人進(jìn)入網(wǎng)上銀行密碼的保密工作，防止其他人員了解掌握密碼。網(wǎng)上操作必須經(jīng)過2人操作控制，出納人員填錄付款，財務(wù)總監(jiān)或財務(wù)經(jīng)理審核后劃付。

第二十九條 嚴(yán)禁轉(zhuǎn)借個人專用的“客戶證書”卡讓其他人代替上機操作，操作人員暫時離開工作臺時，必須退出操作系統(tǒng)，取出“客戶證書”卡確保萬無一失。第三十條 熟知網(wǎng)上銀行交易中的權(quán)利和義務(wù)，嚴(yán)格按照網(wǎng)上銀行的操作規(guī)程操作，避免交易風(fēng)險。在網(wǎng)上銀行出現(xiàn)故障，無法通過網(wǎng)上付款時，必須采取應(yīng)急措施，通過其他途徑辦理撥付事宜。

第六章 票據(jù)、印章的管理

第三十一條 財務(wù)部必須規(guī)范票據(jù)及印鑒的使用、管理，確保資金安全，防止舞弊。

第三十二條 本制度所涵蓋票據(jù)范圍為：銀行票據(jù)、收款收據(jù)、報關(guān)單、出口核銷單等。銀行票據(jù)應(yīng)由專人負(fù)責(zé)購買、調(diào)配及保管，未使用的空白票據(jù)應(yīng)放在保密柜，并設(shè)立票據(jù)使用登記簿，按順序詳細(xì)登記每張票據(jù)的領(lǐng)用人、領(lǐng)用時間等，并由領(lǐng)用人簽收。使用后的票據(jù)存根聯(lián)按記賬順序粘貼并歸檔；作廢的票

據(jù)應(yīng)加蓋“作廢”標(biāo)識，并與原存根交主管會計歸檔。

第三十三條 本制度所涵蓋印鑒范圍為：公司在開戶銀行預(yù)留的印鑒樣式對應(yīng)的所有實物。印鑒平時必須妥善保管，保證安全，不得由一個人保管支付款項所需的全部印章。印鑒保管人外出必須作好交接授權(quán)工作，由其受托人保管；使用印鑒時必須依靠足夠的、合理的憑證支持或提供有關(guān)部門領(lǐng)導(dǎo)簽字的申請單。

第七章 附則

第三十四條 本規(guī)定自董事會批準(zhǔn)之日起開始實施。第三十五條 本工作細(xì)則未盡事宜，按國家有關(guān)法律、法規(guī)和《公司章程》的規(guī)定執(zhí)行；本工作細(xì)則如與國家日后頒布的法律、法規(guī)或經(jīng)合法程序修改后的《公司章程》相抵觸時，按國家有關(guān)法律、法規(guī)和《公司章程》的規(guī)定執(zhí)行，并立即對本制度進(jìn)行修訂。

XXXXX公司董事會 二〇一七年十二月

第五篇：貨幣資金管理制度

貨幣資金管理制度

貨幣資金管理是指企業(yè)現(xiàn)金資產(chǎn)和準(zhǔn)現(xiàn)金資產(chǎn)(有價證券、應(yīng)收應(yīng)付帳款等)的管理，其目的是在整個企業(yè)系統(tǒng)范圍內(nèi)對公司資源流動和資金的來源(即流動資產(chǎn)和債務(wù))進(jìn)行最合理的利用?？倓t

1.1 貨幣資金包括人民幣和外幣現(xiàn)金、銀行存款、其他貨幣資金。

1.2 公司取得的各項收入均應(yīng)納入公司賬內(nèi)核算，任何單位或個人均不得私設(shè)小金庫，不得公款私存。

1.3 公司的貨幣資金收支業(yè)務(wù)的全過程不能僅由一人辦理。業(yè)務(wù)審批原則上遵循“經(jīng)辦人——部門負(fù)責(zé)人——經(jīng)辦會計——財務(wù)部負(fù)責(zé)人——公司分管領(lǐng)導(dǎo)——公司總經(jīng)理”的審批程序規(guī)定。業(yè)務(wù)涉及一個以上主管單位的需要進(jìn)行相應(yīng)的審批，所有業(yè)務(wù)必須經(jīng)過“經(jīng)辦會計”審核后才能進(jìn)行后續(xù)審批。

1.4 資金支付業(yè)務(wù)的經(jīng)辦人和復(fù)核人不能為同一人。資金的管理原則

2.1 公司的貨幣資金由財務(wù)部歸口管理，統(tǒng)一調(diào)配，有效使用，貨幣資金的管理和控制嚴(yán)格實行職責(zé)分工、實施內(nèi)部稽核、實施定期輪崗制度的原則。

2.2 公司應(yīng)按照國家《票據(jù)法》、《現(xiàn)金管理暫行條例》和《銀行結(jié)算辦法》等有關(guān)現(xiàn)金使用規(guī)定和結(jié)算紀(jì)律辦理公司貨幣資金收支的各項業(yè)務(wù)。

2.3 公司對貨幣資金收支業(yè)務(wù)實行多級授權(quán)審批制度。審批人只能在授權(quán)范圍內(nèi)審批貨幣資金收支業(yè)務(wù)，不得超越權(quán)限。

2.4 經(jīng)辦人員只能按照審批人的批準(zhǔn)意見辦理貨幣資金業(yè)務(wù)，對審批人超審批權(quán)限審批的貨幣資金業(yè)務(wù)，財會人員有權(quán)拒絕辦理。

2.5 公司資金審批權(quán)限按《資金審批權(quán)限管理制度》辦理和執(zhí)行?，F(xiàn)金的管理

3.1 公司收支的各種款項必須按照國務(wù)院頒發(fā)的《現(xiàn)金管理暫行條例》規(guī)定辦理，在規(guī)定的范圍內(nèi)使用現(xiàn)金。

3.1.1 現(xiàn)金只能用于支付職工的工資、獎金、勞務(wù)費、保健、降溫費、烤火費、醫(yī)療費、差旅費、福利補貼、轉(zhuǎn)賬金額在起點以下的零星開支，以及其他可以使用現(xiàn)金支付的款項。

3.1.2 公司大額現(xiàn)金支出、特殊情況下的現(xiàn)金支付，由總經(jīng)理簽字同意后，方可支付。

3.2 庫存現(xiàn)金應(yīng)控制在銀行核定的限額內(nèi)。

3.3 現(xiàn)金必須日清月結(jié)，每日清點庫存，做到賬賬、賬實相符。若有不符，及時查明原因并處理。

3.4 現(xiàn)金由財務(wù)機構(gòu)的出納人員專管，出納人員不準(zhǔn)挪用現(xiàn)金，不能以白條抵庫。

3.5 必須建立定期和不定期的現(xiàn)金盤庫制度，以保證資金的安全性、效益性、流動性。

3.5.1 財務(wù)部每月不少于一次的不定期現(xiàn)金盤點，并做好記錄。

3.5.2 財務(wù)部負(fù)責(zé)人及有關(guān)人員定期或不定期對庫存現(xiàn)金進(jìn)行抽查。

3.6 庫存現(xiàn)金限額規(guī)定為2000元(含2000元)，庫存現(xiàn)金不得超過公司核定庫存現(xiàn)金限額，超過時必須立即送存銀行。

3.7 不能坐支現(xiàn)金，每日在上午和下午下班時核對準(zhǔn)確后存放。

3.8 到銀行提取現(xiàn)金，不準(zhǔn)一個人去提取，提取額在5萬元(含5萬元)以上必須由公司派保衛(wèi)人員參加護送。

3.9 為確保公司資金安全，需要現(xiàn)金支付的款項于每周禮拜三前告知財務(wù)部，每周禮拜四為員工辦理現(xiàn)金報銷日，無特殊情況除禮拜四外均不辦理。銀行存款的管理

4.1 按照國家《支付結(jié)算辦法》的規(guī)定，公司應(yīng)在銀行開立賬戶，辦理存款、取款和轉(zhuǎn)賬等結(jié)算。

4.2 嚴(yán)格遵守銀行的結(jié)算紀(jì)律，不出租、出借賬戶，不簽發(fā)空頭支票和遠(yuǎn)期支票，不無理拒付款項、占用他人資金，不套取銀行信用，不多頭開結(jié)算戶。

4.2.1 公司只能在一家銀行開立一個基本存款賬戶，根據(jù)業(yè)務(wù)的需要公司可開立一般存款賬戶或臨時存款賬戶。為加強專項資金的專戶存儲、使用和管理，根據(jù)有關(guān)規(guī)定可開立專用存款賬戶。

4.2.2 公司如因采購等需在外地辦理臨時結(jié)算時，可以開立臨時存款賬戶，但須報財務(wù)經(jīng)理審核，公司總經(jīng)理審批。

4.2.3 不準(zhǔn)以個人名義開立公司的任何存款、結(jié)算賬戶。

4.2.4 公司銀行賬戶只能用于結(jié)算和辦理公司的業(yè)務(wù)，公司的銀行賬戶不得出租，出借給其他單位和個人使用。

4.2.5 非本公司資金不得從公司賬戶上經(jīng)過。

4.3 支付規(guī)定

4.3.1 從公司賬戶上支付資金，出納人員必須根據(jù)會計人員填制的記賬憑證支付款項，未填制記賬憑證一律不準(zhǔn)辦理付款業(yè)務(wù)。需由網(wǎng)上銀行支付的，必須嚴(yán)格按下列權(quán)限辦理支付事宜。

4.3.2 網(wǎng)上銀行支付權(quán)限規(guī)定

4.3.1 從公司賬戶上支付資金，出納人員必須根據(jù)相關(guān)的支付審批程序和記賬憑證支付。

4.3.2 公司由網(wǎng)上銀行支付資金，必須設(shè)定支付權(quán)限，嚴(yán)格按權(quán)限辦理支付事宜。妥善保管網(wǎng)銀授權(quán)卡及密碼，錄入人員與授權(quán)人員用卡須分別保管，不得遺失和泄露。

4.3.3 銀行付款票據(jù)按規(guī)定進(jìn)行管理：

4.3.3.1 空白銀行付款票據(jù)由出納人員妥善保管。

4.3.3.2 空白銀行付款票據(jù)在簽發(fā)或填制使用前不得預(yù)蓋印鑒。

4.3.3.3 因公申請借用轉(zhuǎn)賬支票的，經(jīng)財務(wù)部負(fù)責(zé)人審批同意后方能借出，并作好登記，內(nèi)容包括：支票號碼、用途、預(yù)計金額、借用人姓名(簽字)、借用日期等。所借支票應(yīng)于借用之日起5日內(nèi)報銷清賬，不得轉(zhuǎn)借他人。因特殊原因不能在規(guī)定期限內(nèi)報賬的，應(yīng)書面向財務(wù)部說明原因，否則前賬不清，后賬不借。

4.3.3.4 支票借用者必須按申請的用途和預(yù)計金額范圍使用支票，并對借用支票的安全負(fù)全部責(zé)任，若遺失所借支票應(yīng)及時向開戶銀行掛失，同時報告財務(wù)部。若因遺失支票而造成經(jīng)濟損失，應(yīng)由支票借用人承擔(dān)全部經(jīng)濟責(zé)任。

4.4 賬務(wù)核對規(guī)定

4.4.1 銀行日記賬應(yīng)按時逐筆登記，序時核算，做到賬賬相符。

4.4.2 月末必須與銀行核對，按規(guī)定編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”。

4.5 財務(wù)機構(gòu)在銀行的預(yù)留印鑒必須有兩個或兩個以上印章，預(yù)留印鑒的印章必須由兩人或兩人以上分別保管。附則

5.1 本制度與國家法律法規(guī)和相關(guān)制度相抵觸的，以國家法律法規(guī)和相關(guān)制度為準(zhǔn)。

5.2 本制度未盡事宜，按國家有關(guān)法律、法規(guī)的規(guī)定執(zhí)行。