第一篇：財務(wù)會計報告管理制度(定稿)（小編推薦）

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財務(wù)會計報告管理制度

2007年9月

目錄

第一章

第二章

第三章

第四章

第五章

第六章

總則 ·····················································································································1 財務(wù)會計報告內(nèi)容 ····························································································1 財務(wù)會計報告報送時間 ····················································································2 財務(wù)會計報告的報送要求 ···············································································2 財務(wù)會計報告的考核辦法 ···············································································3 附則 ·····················································································································

3第一章 總則

第一條 為加快會計信息的反饋速度，加強會計信息的披露管理，以及便于集團財務(wù)管

理中心分析基層企業(yè)的財務(wù)數(shù)據(jù)，根據(jù) xxxx的實際情況，特制定本規(guī)定。

第二條 集團財務(wù)會計報告管理由集團財務(wù)管理中心負(fù)責(zé)。集團財務(wù)管理中心對日常財

務(wù)會計報告管理進行監(jiān)控并負(fù)責(zé)對本制度進行解釋。

第三條 本制度適用于 xxxx及所屬各子集團、獨立核算單位。

第二章 財務(wù)會計報告內(nèi)容

第四條

第五條 財務(wù)會計報告的內(nèi)容包括會計報表及附表，管理報表及財務(wù)分析兩大類。會計報表及附表包括：

1.資產(chǎn)負(fù)債表（月報）

2.利潤表（月報）

3.現(xiàn)金流量表（月報）

4.利潤分配表（年報）

5.所有者權(quán)益（或股東權(quán)益）增減變動表（年報）

6.投資及內(nèi)部往來明細(xì)表（月報）

7.主要存貨收、發(fā)、存明細(xì)表（月報）

8.管理費用、銷售費用明細(xì)表（月報）

9.銷售收入明細(xì)表（月報）

10.短期借款、長期借款、應(yīng)付票據(jù)情況表（月報）

11.應(yīng)收款項賬齡分析表（季報）

12.計提資產(chǎn)減值準(zhǔn)備明細(xì)表（季報）

第六條 管理報表及財務(wù)分析包括：

1.資金日報（日報）

2.銷售日報（日報）

3.主要產(chǎn)品采銷存報表（月報）

4.成本分析報表（月報）

5.財務(wù)分析報告（月報）

第三章 財務(wù)會計報告報送時間

第七條

第八條

第九條

第十條 各單位會計報表必須于每月5日前報送集團財務(wù)管理中心。各單位附表必須于每月10日前報送集團財務(wù)管理中心。各單位的管理報表日報必須于次日報送集團財務(wù)管理中心。各單位管理報表及財務(wù)分析月報必須于每月10日前報送集團財務(wù)管理中心。

第四章 財務(wù)會計報告的報送要求

第十一條 會計報表之間、會計報表各項目之間，凡有對應(yīng)關(guān)系的數(shù)字應(yīng)當(dāng)相互一致，會

計報表中本期與上期的有關(guān)數(shù)字應(yīng)當(dāng)相互銜接，如遇有追溯調(diào)整，應(yīng)加以說明。

第十二條 基本會計報表各數(shù)據(jù)的填寫，要嚴(yán)格按照會計制度的要求進行填寫，往來科目

應(yīng)重分類的按要求進行重分類，待攤費用、預(yù)提費用出現(xiàn)紅字的，應(yīng)對應(yīng)調(diào)整，長期債券投資，長期借款如有一年內(nèi)到期的，應(yīng)進行相應(yīng)的調(diào)整，工程用物資和生產(chǎn)用物資要進行正確分類等。

第十三條 會計報表表樣由集團統(tǒng)一制定，各子集團按下發(fā)的表樣格式順序填寫，各子集

團根據(jù)實際情況增加的明細(xì)項目，可在統(tǒng)一序號后增加填寫。

第十四條 財務(wù)會計報表統(tǒng)一用A4紙型上報。

第十五條 財務(wù)報表封面要填寫齊全，并加蓋公章，單位負(fù)責(zé)人、財務(wù)機構(gòu)負(fù)責(zé)人、制表

人要簽名或蓋章。

第十六條 各子集團的會計報表主要由各子集團的財務(wù)管理部經(jīng)理負(fù)責(zé)，集團會計報表，由財務(wù)管理中心總監(jiān)把關(guān)簽發(fā)。

第五章 財務(wù)會計報告的考核辦法

第十七條 每月上報的財務(wù)會計報告必須完整，對上報的財務(wù)會計報告每少一份，對報表

編制人罰款（）元，對子集團的財務(wù)經(jīng)理處罰（）元。

第十八條 每月的財務(wù)會計報告必須按時上報，每遲報一天，處罰子集團財務(wù)經(jīng)理（）

元。

第十九條 會計報告附注明顯不完整，敷衍了事，處罰子集團財務(wù)經(jīng)理（）元。

第二十條 財務(wù)分析不完整，不透徹，沒把企業(yè)存在的問題及時反饋上來，處罰子集團財

務(wù)經(jīng)理（）元。

第二十一條 集團財務(wù)管理中心審核上報的財務(wù)會計報告時，發(fā)現(xiàn)表間數(shù)據(jù)關(guān)系，表內(nèi)數(shù)據(jù)關(guān)系不銜接，表內(nèi)數(shù)據(jù)錯填，漏填，每發(fā)現(xiàn)一處處罰填寫人員（）元，子集團財務(wù)經(jīng)理（）元。（包括會計報表封面）。

第二十二條 各基本會計報表、附表內(nèi)的數(shù)據(jù)要和總賬、明細(xì)賬相符，如集團審計

人員發(fā)現(xiàn)基層企業(yè)瞞報，虛報財務(wù)數(shù)據(jù)，影響集團財務(wù)數(shù)據(jù)分析，未造成嚴(yán)重后果的，子集團財務(wù)經(jīng)理（）元。給集團決策造成嚴(yán)重后果的，子集團財務(wù)經(jīng)理降級、降職使用。

第二十三條

勵。對財務(wù)會計報告做出突出貢獻的單位，年底集團進行評比，給予獎

第六章 附則

第二十四條

第二十五條 本制度從頒布之日起執(zhí)行。本制度考核人員由子集團財務(wù)管理部報表審核人員，子集團財務(wù)經(jīng)

理，集團報表審核人員，集團財務(wù)管理中心總監(jiān)組成。

第二篇：財務(wù)會計報告

第九節(jié) 財務(wù)會計報告

各單位必須按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定，定期編制財務(wù)報告。各單位對外報送的財務(wù)報告應(yīng)當(dāng)根據(jù)國家統(tǒng)一會計制度規(guī)定的格式和要求編制。

（一）依據(jù)

會計報表應(yīng)當(dāng)根據(jù)登記完整、核對無誤的會計帳簿記錄和其他有關(guān)資料編制，做到數(shù)字真實、計算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、說明清楚。

任何人不得篡改或者授意、指使、強令他人篡改會計報表的有關(guān)數(shù)字。

單位領(lǐng)導(dǎo)人對財務(wù)報告的合法性、真實性負(fù)法律責(zé)任。

（二）內(nèi)容

財務(wù)報告包括會計報表及其說明。會計報表按不同的報送期間具體內(nèi)容有所不同，應(yīng)當(dāng)滿足包括財政部、國資委、國家電網(wǎng)公司的報送要求和管理需要，一般包括會計報表主表、會計報表附表、會計報表附注及管理報表。

（三）日報編制要求

日報包括：。。。

日報應(yīng)當(dāng)：。。。（見后）

（四）月度季度報表編制要求、報表明細(xì)

月度報表包括：

季度報表包括：

（五）決算報表編制要求

決算報表包括：

報表編制要求：

1、內(nèi)容完整，數(shù)字真實

在編制報表時，應(yīng)保證內(nèi)容完整，不得漏填。應(yīng)該列的各項指標(biāo)，不論是表內(nèi)項目，或是補充資料，數(shù)字必須真實，不得任意用估計數(shù)字代替實際數(shù)字，更不許弄虛作假，任何人都不得或授意他人篡改數(shù)字。

2、計算準(zhǔn)確，報送及時

賬簿記錄是編制會計報表的主要依據(jù)，在編制會計報表前，要做好對賬和結(jié)賬工作，在保證賬證、賬賬、賬實相符的前提下進行編報?？陀^如實反映情況是會計核算中記賬、算賬、報賬等環(huán)節(jié)所必須遵守的基本原則，編制會計報表要按期及時報送，要做到計算準(zhǔn)確，既不能為了趕制會計報表而提前結(jié)賬，也不能拖延日期。只有及時編制上報，才能夠充分發(fā)揮會計報表的作用。

3、會計報表之間、會計報表各項目之間，凡有對應(yīng)關(guān)系的數(shù)字，應(yīng)當(dāng)相互一致。本期會計報表與上期會計報表之間有關(guān)的數(shù)字應(yīng)當(dāng)相互銜接。如果不同會計會計報表中各項目的內(nèi)容和核算方法有變更的，應(yīng)當(dāng)在會計報表中加以說明。

4、各單位應(yīng)當(dāng)按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定認(rèn)真編寫會計報表附注及其說明，做到項目齊全，內(nèi)容完整。

5、如果發(fā)現(xiàn)對外報送的財務(wù)報告有錯誤，應(yīng)當(dāng)及時辦理更正手續(xù)。除更正本單位留存的財務(wù)報告外，并應(yīng)同時通知接受財務(wù)報告的單位更正。錯誤較多的，應(yīng)當(dāng)重新編報。

（六）報表報送裝訂要求

1、各時間段財務(wù)報表應(yīng)當(dāng)按照國家及公司規(guī)定的期限報送財務(wù)報表。

其中日報應(yīng)當(dāng)在每日工作時間結(jié)束之前上報；月報應(yīng)當(dāng)在次月3日之前上報；季度報表應(yīng)當(dāng)隨季度結(jié)束次月的月報上報；決算報表應(yīng)當(dāng)在會計結(jié)束的次年1月X日之前上報；其他臨時性報表應(yīng)當(dāng)按照國家及公司規(guī)定的期限報送

2、對外報送或內(nèi)部管理需要的財務(wù)報告，應(yīng)當(dāng)依次編寫頁碼，加具封面，裝訂成冊，加蓋公章。封面上應(yīng)當(dāng)注明：單位名稱，單位地址，財務(wù)報告所屬、季度、月度，送出日期，并由單位領(lǐng)導(dǎo)人、總會計師、會計機構(gòu)負(fù)責(zé)人、會計主管人員簽名或者蓋章。

（七）考核評價

1、考核會計報表報送的及時率

2、考核會計報表報送的準(zhǔn)確率

3、根據(jù)法律和國家有關(guān)規(guī)定應(yīng)當(dāng)對財務(wù)報告進行審計的，財務(wù)報告編制單位應(yīng)當(dāng)先行委托注冊會計師進行審計，并將注冊會計師出具的審計報告隨同財務(wù)報告按照規(guī)定的期限報送有關(guān)部門。

第三篇：財務(wù)會計報告

財務(wù)會計報表分析報告

學(xué)校：廣東外語外貿(mào)大學(xué)年級：

班別：

學(xué)號：姓名：2012級稅務(wù)***陳宇美

羊城酒業(yè)有限公司2008年與2007年

財務(wù)會計報表分析報告

一、企業(yè)的基本情況

羊城就業(yè)有限公司是由10名股東出資組建的企業(yè)。基本情況如下： 企業(yè)名稱：羊城酒業(yè)有限公司

地址：廣州市西湖路5號

營業(yè)執(zhí)照：020886364

經(jīng)營范圍：釀酒生產(chǎn)及銷售

法人代表：黃偉強

稅務(wù)登記號：***

開戶銀行：工商銀行廣州分行北京路辦事處

基本賬號：015-1015-6829001

職工人數(shù)：126人

業(yè)務(wù)情況：羊城酒業(yè)有限公司生產(chǎn)兩種產(chǎn)品--白酒和藥酒，分別由基本生產(chǎn)的兩個生產(chǎn)車間加工而成。一車間生產(chǎn)白酒，二車間將一車間生產(chǎn)的部分白酒繼續(xù)加工為藥酒，一部分白酒作為半成品出售，藥酒為最終產(chǎn)品出售。

該公司2008銷售額達1億多，凈利潤四百多萬，比2007年有較大的提高，該公司現(xiàn)正處于一種穩(wěn)定快速發(fā)展的階段，運營狀況良好，前景樂觀。

二、營運能力分析

由計算可得到，2007年的存貨周轉(zhuǎn)率為3.97，周轉(zhuǎn)天數(shù)為91，而2008年達到了9.34，周轉(zhuǎn)天數(shù)降低到了39，而行業(yè)的存貨周轉(zhuǎn)率為5次，周轉(zhuǎn)天數(shù)為72天，在2008年周轉(zhuǎn)天數(shù)和周轉(zhuǎn)率均高于行業(yè)平均水平，說明公司的存貨周轉(zhuǎn)相比2007年有所提高，周轉(zhuǎn)速度更快，變現(xiàn)能力更強，營銷狀況樂觀。均好于行業(yè)平均水平。

同時計算可得，公司在2007年的流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率為3.95，流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)天數(shù)為92天。2008年的流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率為13.69，周轉(zhuǎn)天數(shù)為27。相比2007年都有所提升，更是遠(yuǎn)遠(yuǎn)高于行業(yè)平均的周轉(zhuǎn)率4和周轉(zhuǎn)天數(shù)90天。說明企業(yè)經(jīng)

營狀況良好。公司的資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率為5.04，較去年的1.02跟同行業(yè)的2.0都高了很多，銷售能力相對強。依照此趨勢，企業(yè)正處于一個蓬勃發(fā)展的階段，各方面狀況均高于行業(yè)平均水平，在未來的運營中將會保持這種勢頭，企業(yè)的資產(chǎn)變現(xiàn)能力將會逐步提升，流動性會逐步變強。但是，公司2008年的應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率為3.41，周轉(zhuǎn)天數(shù)105天，比同行業(yè)的都高了很多，不利于公司及時收回貨款，降低公司的短期償債能力，也增加了壞賬損失的幾率。

三、償債能力分析

通過計算得知，2007年的流動比率為0.89,速動比率為0.72，2008年的流動比率為0.88，速動比率為0.44由此可得，2008年流動比率相比2007年有略微的下降，均低于行業(yè)平均水平2。速動比率也相比2007年有所下降，也均低于行業(yè)的平均水平1。由此數(shù)據(jù)也得知企業(yè)的短期償債能力較弱，并且有進一步減弱的趨勢。

同時計算可得，2007年的負(fù)債權(quán)益比率為0.85，負(fù)債比率為0.46，2008年負(fù)債權(quán)益比率為1.13，負(fù)債比率為0.53，兩項指標(biāo)均比2007年有所增加，行業(yè)平均負(fù)債權(quán)益比率為0.8，平均負(fù)債比率為0.56。負(fù)債比率的提高說明長期償債能力有所下降，但是仍然高于行業(yè)平均水平，負(fù)債權(quán)益比率的提高則說明債權(quán)人的保障程度有所降低，承擔(dān)的風(fēng)險增大。通過計算可得，已獲利息倍數(shù)為195.42行業(yè)平均水平為30，遠(yuǎn)遠(yuǎn)高于行業(yè)平均。說明公司的長期償債能力在行業(yè)中處于領(lǐng)先地位，雖然負(fù)債比率有所上升，但是已獲利息倍數(shù)說明企業(yè)的長期償債能力仍處于較好的境地。

四、獲利能力分析

從計算可得，2007年的銷售凈利率為0.05，資產(chǎn)凈利率為0.05，成本費用利潤率為0.06，凈值報酬率為0.08,而在2008年銷售凈利率為0.04，資產(chǎn)凈利率為0.27，成本費用利潤率為0.06，凈值報酬率為0.44。

行業(yè)的平均銷售凈利率為0.07，資產(chǎn)凈利率為0.1，成本費用利潤率為0.2，凈值報酬率為0.38.由數(shù)據(jù)對比可知，2007年和2008年的銷售凈利率都低于行業(yè)平均的銷售凈利率，但是相比2007年有所下降，企業(yè)可能在運營時沒有改進經(jīng)營管理，因而導(dǎo)致銷售額增長但是銷售凈利率下降。成本費用利潤率基本維持不變，資產(chǎn)凈利率由原來低于行業(yè)平均的0.05增長到高于行業(yè)水平的0.27，同時凈值報酬率也從原來低于行業(yè)平均的0.06增長到高于行業(yè)平均的0.44。說明企業(yè)的獲利能力在過去一年中得到了顯著的提升，說明企業(yè)已經(jīng)通過經(jīng)營管理將原來的資產(chǎn)利用效率提高了，企業(yè)未來將有更大的盈利潛力。

五、總結(jié)

從各項數(shù)據(jù)分析，羊城酒業(yè)有限公司在2008的運營狀況良好，但是仍存在需要改進的地方，公司需要提高自身的短期償債能力和銷售凈利率，不能以過多的應(yīng)收賬款來拉動銷售額。同時要保持好自身的優(yōu)勢，并繼續(xù)發(fā)揚。

報告人：

第四篇：財務(wù)會計報告練習(xí)題

第八章 財務(wù)會計報告

（一）單選題

1、某工業(yè)企業(yè)期末“原材料”科目余額為200萬元，“生產(chǎn)成本”科目余額為140萬元，“材料成本差異”科目貸方余額為10萬元，“庫存商品”科目余額為300萬元，“工程物資”科目余額為400萬元。則該企業(yè)期末資產(chǎn)負(fù)債表中“存貨”項目的金額為（）萬元。A、630

B、1030

C、650

D、1050

2、下列資產(chǎn)負(fù)債表項目，需要根據(jù)相關(guān)總帳所屬明細(xì)帳戶的期末余額分析填列的是（）A、預(yù)收帳款

B、應(yīng)收票據(jù)

C、應(yīng)付票據(jù)

D、應(yīng)付職工薪酬

3、下列資產(chǎn)負(fù)債表項目中，不可以直接根據(jù)總帳科目期末余額填列的項目是（）A、長期借款

B、應(yīng)付股利

C、資本公積

D、短期借款

4、企業(yè)于2009年12月31日分別借入兩年期500000元借款，三年期400000元借款。兩項借款均為單利計算利息，到期一次還本付息，年利率為6%。該企業(yè)在2010資產(chǎn)負(fù)債表中，“長期借款”項目應(yīng)為（）元。

A、600000

B、636000

C、424000

D、400000

5、根據(jù)《企業(yè)會計制度》的規(guī)定，我國企業(yè)的資產(chǎn)負(fù)債表采用（）結(jié)構(gòu)。A、報告式

B、帳戶式

C、報告式或帳戶式

D、可根據(jù)需要采用多種形式

6、會計報表中沒有規(guī)定統(tǒng)一格式的報表是（）A、內(nèi)部報表

B、靜態(tài)報表

C、合并報表

D、動態(tài)報表

7、（）可以匯總反映企業(yè)經(jīng)營成果和財務(wù)狀況的全貌 A、會計帳薄

B、總分類帳

C、明細(xì)分類帳

D、財務(wù)會計報告

8、下列資產(chǎn)負(fù)債表項目中，應(yīng)根據(jù)相應(yīng)總帳科目帳戶期末余額直接填列的項目是（）A、長期股權(quán)投資

B、預(yù)收帳款

C、應(yīng)收票據(jù)

D、短期借款

9、會計報表是根據(jù)（）定期進行歸集、加工和匯總而編制的。A、原始憑證

B、利潤表

C、現(xiàn)金流量表

D、會計帳薄記錄

10、企業(yè)某會計期間“固定資產(chǎn)原價”科目期末借方余額為800000元，“累計折舊” 科目期末貸方余額為300000元，“固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備” 科目期末貸方余額為100000。資產(chǎn)負(fù)債表中“固定資產(chǎn)”項目金額應(yīng)填列（）元

A、500000 B、800000 C、650000 D、400000

11、某企業(yè)期末“應(yīng)收帳款”明細(xì)科目的借方余額合計為300000元，貸方余額合計為89000元，針對應(yīng)收帳款計提的壞帳準(zhǔn)備貸方余額為800元，則資產(chǎn)負(fù)債表中的“應(yīng)收帳款”項目應(yīng)為（）元 A、300000 B、211000 C、299200 D、10200

12、某企業(yè)期末“應(yīng)付帳款”明細(xì)科目的借方余額為15萬元，貸方余額為25萬元，“預(yù)付帳款”明細(xì)科目的借方余額為18萬元，貸方余額為17萬元，在企業(yè)期末資產(chǎn)負(fù)債表中“預(yù)付帳款”和“應(yīng)付帳款”科目的余額分別為（）萬元

A、33，42

B、10，1 C、25，18 D、40，35

13、下列各項中，不在利潤表“營業(yè)稅金及附加”中反映的是（）A、消費稅

B、營業(yè)稅

C、城市維護建設(shè)稅

D、增值稅

14、甲公司2010，有關(guān)項目的金額如下：

（1）主營業(yè)務(wù)收入500萬元（2）管理費用50萬元（3）營業(yè)稅金及附加5萬元（4）營業(yè)外收入20萬元（5）其他業(yè)務(wù)收入10萬元（6）投資收益30萬元。則甲公司2010的營業(yè)利潤應(yīng)為（）萬元。A、485

B、475

C、460

D、455

15、季度財務(wù)會計報告，應(yīng)于季度終了后的（）日內(nèi)報出。A、6 B、10 C、15

D、20

16、在資產(chǎn)負(fù)債表中，資產(chǎn)的排列順序是按照（）A、項目的收益性

B、項目的重要性

C、項目的流動性

D、項目的時間性

17、下列會計報表中，屬于靜態(tài)報表的是（）A、利潤表

B、利潤分配表

C、現(xiàn)金流量表

D、資產(chǎn)負(fù)債表

18、下列各項中，（）科目的余額，不應(yīng)包括在資產(chǎn)負(fù)債表“存貨”項目中。A、委托代銷商品

B、原材料

C、工程物資

D、庫存商品

19、利潤表是反映企業(yè)（）的報表。A、特定日期財務(wù)狀況 B、一定時期財務(wù)狀況 C、特定日期經(jīng)營成果 D、一定時期經(jīng)營成果

20、半財務(wù)會計報告，應(yīng)于中期結(jié)束后的（）日內(nèi)報出。A、6 B、10 C、15

D、60

（二）多選題

1、下列各項中，影響企業(yè)營業(yè)利潤的項目有（）A、銷售費用

B、管理費用

C、投資收益

D、所得稅費用

2、會計報表的基本編制要求包括（）A、真實可靠

B、相關(guān)可比

C、全面完整

D、編報及時

3、利潤表的格式主要有（）

A、多步式

B、帳戶式 C、報告式D、單步式

4、會計報表按反映的內(nèi)容分類可以分為（）A、單位報表

B、合并報表

C、靜態(tài)報表

D、動態(tài)報表

5、資產(chǎn)負(fù)債表中“貨幣資金”項目，應(yīng)根據(jù)（）科目期末余額的合計數(shù)填列 A、銀行存款

B、其他貨幣資金

C、委托貸款

D、庫存現(xiàn)金

6、資產(chǎn)負(fù)債表中的“存貨”項目反映的內(nèi)容包括（）等 A、委托加工物資

B、生產(chǎn)成本

C、庫存商品

D、委托代銷商品

7、下列各項中屬于不能直接根據(jù)總帳余額填列的項目有（）A、應(yīng)收票據(jù)

B、預(yù)付帳款

C、應(yīng)收帳款

D、固定資產(chǎn)

8、下列各項，在資產(chǎn)負(fù)債表中，其金額應(yīng)為抵減了各項減值或壞帳準(zhǔn)備后的凈額的有（A、長期股權(quán)投資

B、存貨）

C、其他應(yīng)收款

D、無形資產(chǎn)

9、財務(wù)會計報告可以提供企業(yè)（）的信息 A、財務(wù)狀況

B、經(jīng)營成果

C、勞動狀況

D、現(xiàn)金流量

10、會計報表的作用主要體現(xiàn)在（）A、為投資者的投資決策提供信息

B、為債權(quán)人收回債權(quán)提供信息 C、為政府部門履行職責(zé)提供信息

D、為單位內(nèi)部日常管理提供信息

11、會計報表按其編制時間的不同可以分為（）A、月報

B、季報

C、半年報

D、年報

12、通過資產(chǎn)負(fù)債表，可以了解到企業(yè)的（）A、資產(chǎn)的構(gòu)成情況

B、企業(yè)的償債能力 C、負(fù)債及所有者權(quán)益的構(gòu)成情況

D、企業(yè)的獲利能力

13、企業(yè)發(fā)生的下列錯誤中，會引起營業(yè)利潤發(fā)生變化的是（）A、企業(yè)將應(yīng)計入其他業(yè)務(wù)收入的原材料銷售計入在主營業(yè)務(wù)收入帳戶 B、企業(yè)將應(yīng)計入營業(yè)外收入的固定資產(chǎn)出售收入計入在其他業(yè)務(wù)收入帳戶 C、企業(yè)將應(yīng)計入營業(yè)外支出的罰款支出計入在管理費用帳戶 D、企業(yè)將應(yīng)計入營業(yè)費用的廣告費計入在管理費用帳戶 14、季度、月度會計報表至少應(yīng)當(dāng)包括（）A、資產(chǎn)負(fù)債表

B、利潤表

C、現(xiàn)金流量表

D、利潤分配表

15、下列財務(wù)報告中，屬于中期財務(wù)報告的是（）A、財務(wù)報告

B、季度財務(wù)報告

C、半財務(wù)報告

D、月度財務(wù)報告

16、企業(yè)的會計報表主要包括（）。A、資產(chǎn)負(fù)債表

B、利潤表

C、現(xiàn)金流量表

D、財產(chǎn)清查表

17、下列帳戶中，期末應(yīng)將余額轉(zhuǎn)入“本年利潤“帳戶的有（）A、利潤分配

B、銷售費用

C、制造費用

D、所得稅費用

18、下列帳戶中，月末結(jié)轉(zhuǎn)后無余額的帳戶有（）A、主營業(yè)務(wù)收入

B、主營業(yè)務(wù)成本

C、累計折舊

D、財務(wù)費用

19、資產(chǎn)負(fù)債表中的“未分配利潤”項目應(yīng)根據(jù)（）填列 A、盈余公積

B、利潤分配

C、本年利潤

D、資本公積 20、、半財務(wù)會計報告應(yīng)當(dāng)包括（）A、資產(chǎn)負(fù)債表

B、會計報表附注

C、財務(wù)情況說明書

D、相關(guān)附表

（一）判斷題

1、在編制利潤表時，應(yīng)將“本月數(shù)”欄該為“上年數(shù)”欄，并直接根據(jù)上年利潤表的“本年數(shù)”欄內(nèi)所列數(shù)字填列。

（）

2、通過資產(chǎn)負(fù)債表，可以幫助報表使用者全面了解企業(yè)的財務(wù)狀況，分析企業(yè)的債務(wù)償還能力，從而為未

來的經(jīng)濟決策提供參考。（）

3、編制會計報表的主要目的就是為會計報表使用者決策提供信息。

（）

4、對財務(wù)會計報告，企業(yè)可以根據(jù)需要不定期編制。

（）

6、資產(chǎn)負(fù)債表中的“長期待攤費用”項目應(yīng)根據(jù)“長期待攤費用”科目的期末余額扣除將于1年內(nèi)（含1年）攤銷的數(shù)額后的金額填列。（）

7、資產(chǎn)負(fù)債表中的“應(yīng)收帳款”項目應(yīng)根據(jù)“應(yīng)收帳款”和“預(yù)收帳款”科目所屬各明細(xì)科目的期末借方

8、季度中期財務(wù)會計報告應(yīng)當(dāng)于季度終了后30天內(nèi)對外提供。

（）

9、資產(chǎn)負(fù)債表和現(xiàn)金流量表都是反映企業(yè)在一定日期財務(wù)狀況的會計報表，而損益表則是反映企業(yè)一定期間經(jīng)營成果的會計報表。()

10、根據(jù)《企業(yè)會計制度》的規(guī)定，財務(wù)會計報告應(yīng)當(dāng)于終了后4個月內(nèi)對外提供。()

11、資產(chǎn)負(fù)債表是反映企業(yè)某一特定日期財務(wù)狀況的會計報表，而利潤表則是反映企業(yè)在一定會計期間經(jīng)營成果的會計報表。

()

12、在資產(chǎn)負(fù)債表中，資產(chǎn)類項目是按其流動性由小到大的順序進行排列的。

（）

13、資產(chǎn)負(fù)債表是一種靜態(tài)報表，應(yīng)根據(jù)有關(guān)賬戶的期末余額直接填列。（）

14、資產(chǎn)負(fù)債表和利潤表都是對外報送的會計報表。（）

15、我國利潤表的格式采用多步式。（）

16、我國《小企業(yè)會計制度》規(guī)定，小企業(yè)的財務(wù)會計報告包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表和會計報表附注，小企業(yè)可以根據(jù)需要選擇是否編制現(xiàn)金流量表。（）

17、企業(yè)的營業(yè)外收入，一定會影響企業(yè)的營業(yè)利潤。（）

18、年末，“本年利潤”科目一定無余額。（）

19、資產(chǎn)負(fù)債表中的“應(yīng)交稅費”項目，主要反映企業(yè)應(yīng)交未交的各種稅費，如：增值稅、印花稅等。（）20、資產(chǎn)負(fù)債表中的“長期借款”項目，應(yīng)當(dāng)直接根據(jù)“長期借款”總賬科目的余額填列（）

5、“利潤分配”總帳的年末余額不一定與相應(yīng)的資產(chǎn)負(fù)債表中未分配利潤項目的數(shù)額一致。（）

余額合計減去“壞帳準(zhǔn)備”科目中有關(guān)應(yīng)收帳款計提的壞帳準(zhǔn)備期末余額后的金額填列。

（）

第九章

會計檔案

（一）單選題

1、現(xiàn)金日記帳的保管期限為（）年 A、10

B、15

C、25

D、永久

2、月、季度財務(wù)報告的保管期限為（）年 A、3

B、5

C、10

D、15

3、記帳憑證的保管期限為（）年 A、5

B、15

C、25

D、永久

4、銀行余額調(diào)節(jié)表的保管期限為（）年 A、5

B、15

C、25

D、永久

5、會計檔案保管清冊的保管期限為（）年 A、10

B、15

C、25

D、永久

6、各種會計檔案的保留期限，根據(jù)其特點分為永久和定期兩類。定期保留期限分為（）A．3年、10年、15年、20年、25年5種

B．3年、5年10年、20年、25年5種 C．3年、5年、15年、20年、25年5種

D．3年、5年、10年、15年、25年5種

7、各單位對每年形成的會計檔案，應(yīng)當(dāng)由（）按照歸檔要求，負(fù)責(zé)整理立卷，裝訂成冊，編制會計檔案保管清冊。

A、檔案部門

B、會計機構(gòu)

C、人事部門

D、會計機構(gòu)及檔案部門

8、銀行存款日記帳的保管期限為（）年 A、5

B、15

C、25

D、永久

9、當(dāng)年形成的會計檔案，在會計終了后，可暫由會計機構(gòu)保管（）年，期滿之后，應(yīng)當(dāng)由會計機構(gòu)編制移交清冊，移交本單位檔案機構(gòu)統(tǒng)一保管。A、1

B、2 C、3 D、4

10、固定資產(chǎn)卡片賬，應(yīng)當(dāng)在固定資產(chǎn)報廢清理后保管（）年 A、3

B、5

C、10

D 15

（二）多選題

1、下列屬于會計檔案的是（）A、會計憑證

B、會計帳簿

C、財務(wù)會計報告

D、銀行對帳單

2、下列會計檔案應(yīng)保管25年的有（）A、記帳憑證

B、現(xiàn)金日記帳

C、銀行存款日記帳

D、財務(wù)報告

3、下列會計檔案應(yīng)永久保存的有（）A、總帳

B、原始憑證

C、財務(wù)報告

D、會計檔案保管清冊

4、下列會計檔案應(yīng)保管15年的有（）A、總帳

B、明細(xì)帳

C、財務(wù)報告

D、記帳憑證

5、下列會計檔案中，保管期限為永久的是（）A、會計檔案移交清冊

B、會計檔案保管清冊 C、會計檔案銷毀清冊

D、企業(yè)會計報告

6、下列會計檔案中，不得銷毀的是（）A、保管期滿但未結(jié)清的債權(quán)債務(wù)原始憑證

B、涉及未了事項的原始憑證

C、正在建設(shè)期間的建設(shè)單位，其保管期滿的會計檔案

7、下列會計檔案中，保管期限為永久的是（）A、會計檔案移交清冊

B、總賬

C、會計檔案銷毀清冊

D、企業(yè)會計報告

8、下列會計檔案中，不得銷毀的是（）A、保管期滿但未結(jié)清的債權(quán)債務(wù)原始憑證

B、涉及未了事項的原始憑證

C、庫存現(xiàn)金日記賬

D、會計檔案移交清冊

9、下列會計檔案應(yīng)保管15年的有（）A、總帳

B、明細(xì)帳

C、原始憑證

D、記帳憑證

10、下列會計檔案中，保管期限為永久的是（）A、會計檔案移交清冊

B、會計檔案保管清冊 C、會計檔案銷毀清冊

D、企業(yè)會計報告

11、下列會計檔案中，不得銷毀的是（）A、保管期滿但未結(jié)清的債權(quán)債務(wù)原始憑證

B、涉及未了事項的原始憑證

D、會計檔案銷毀清冊

C、正在建設(shè)期間的建設(shè)單位，其保管期滿的會計檔案

D、銀行對帳單

12、會計檔案的整理一般采用（）的辦法。

A、分類標(biāo)準(zhǔn)統(tǒng)一

B、檔案形成統(tǒng)一

C、內(nèi)容要求統(tǒng)一

D、管理要求統(tǒng)一

13、銷毀會計檔案時，應(yīng)當(dāng)由（）共同派員監(jiān)銷。A、財政部門

B、檔案機構(gòu)

C、會計機構(gòu)

D、審計部門

14、下列不屬于會計檔案的是（）

A、銀行對賬單

B、財務(wù)計劃表

C、輔助帳薄

D、購銷合同

15、下列會計檔案應(yīng)保管5年的有（）

A、銀行余額調(diào)節(jié)表

B、銀行對賬單

C、月、季度財務(wù)會計報告

D、原始憑證

（三）判斷題

1、當(dāng)年形成的會計檔案，在會計終了后，可暫由單位會計機構(gòu)保管一年。期滿之后，應(yīng)由會計機構(gòu)編制移交清冊，移交本單位的檔案機構(gòu)統(tǒng)一保管，未設(shè)立檔案機構(gòu)的，應(yīng)當(dāng)在會計機構(gòu)內(nèi)部指定專人保管。

（）

2、各單位保存的會計檔案，如有特殊需要，經(jīng)本單位負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，可以借出。

（）

3、銷毀會計檔案時，應(yīng)由單位檔案機構(gòu)和會計機構(gòu)共同派員監(jiān)銷。

（）

4、各單位銷毀會計檔案由本單位的檔案部門人員自行完成。（）

5、企業(yè)的現(xiàn)金日記賬需要保管25年。（）

6、各類會計檔案的保管期限，從會計終了后的第一天算起（）

7、未設(shè)立檔案機構(gòu)的，應(yīng)當(dāng)在會計機構(gòu)內(nèi)部制定財務(wù)負(fù)責(zé)人保管。（）

8、固定資產(chǎn)卡片賬，應(yīng)當(dāng)在固定資產(chǎn)報廢清理后保管5年（）

9、月、季度財務(wù)會計報告的保管期限為5年（）

10、會計檔案保管期滿需要銷毀的，由本單位檔案機構(gòu)提出銷毀意見，編制會計檔案銷毀清冊（）

11、依據(jù)我國《會計檔案管理辦法》的規(guī)定，我國境內(nèi)所有單位的會計檔案不得攜帶出境。（）

12、單位分立后原單位存續(xù)的，其會計檔案應(yīng)當(dāng)由分立后的存續(xù)方統(tǒng)一保管，其他方可查閱、復(fù)制與其相關(guān)的會計檔案（）

13、單位分立后原單位解散的，其會計檔案應(yīng)當(dāng)經(jīng)各方協(xié)商后由其中一方代管或者移交檔案館代管，各方可以查閱、復(fù)制與其業(yè)務(wù)相關(guān)的會計檔案。（）

14、單位合并后原各單位解散或者一方存續(xù)、其他方解散的，原各單位的會計檔案應(yīng)當(dāng)由合并后的單位統(tǒng)一保管。（）

15、單位合并后原各單位仍然存續(xù)的，其會計檔案仍然應(yīng)當(dāng)由原各單位保管。（）

第五篇：財務(wù)會計報告包括

財務(wù)會計報告包括：會計報表、會計報表附注和財務(wù)情況說明書。

「注意」憑證、賬簿、計劃、審計報告都不屬于財務(wù)會計報告的組成。

1、會計報表，是財務(wù)會計報告的主體和核心。

企業(yè)會計報表按其反應(yīng)的內(nèi)容不同，分為資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益（股東權(quán)益）變動表。

2、會計報表附注，會計報表附注是為便于會計報表使用者理解會計報表的內(nèi)容面對會計報表的編制基礎(chǔ)、編制依據(jù)、編制原則和方法及主要項目等所作的解釋。會計報表附注是財務(wù)會計報告的一個重要組成部分，它有利于增進會計信息的可理解性，提高會計信息可比性和突出重要的會計信息。

財務(wù)情況說明書至少應(yīng)包括如下內(nèi)容：

（1）企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的基本情況。

（2）利潤實現(xiàn)和分配情況。

（3）資金增減和周轉(zhuǎn)情況。

（4）對企業(yè)財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量有重大影響的其他事項。

會計檔案:一般指會計憑證、會計賬簿、會計報表以及其他會計核算資料等四個部分。

（1）會計憑證:會計憑證是記錄經(jīng)濟業(yè)務(wù)，明確經(jīng)濟責(zé)任的書面證明。它包括自制原始憑證、外來原始憑證、原始憑證匯總表、記賬憑證（收款憑證、付款憑證、轉(zhuǎn)賬憑證三種）、記賬憑證匯總表、銀行存款（借款）對賬單、銀行存款余額調(diào)節(jié)表等內(nèi)容。

（2）會計賬簿。會計賬簿是由一定格式、相互聯(lián)結(jié)的賬頁組成，以會計憑證為依據(jù)，全面、連續(xù)、系統(tǒng)地記錄各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)的簿籍。它包括按會計科目設(shè)置的總分類賬、各類明細(xì)分類賬、現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬以及輔助登記備查簿等。

（3）會計報表。會計報表是反映企業(yè)會計財務(wù)狀況和經(jīng)營成果的總結(jié)性書面文件，主要有主要財務(wù)指標(biāo)快報，月、季度會計報表，會計報表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、財務(wù)情況說明書等。

（4）其他會計核算資料。其他會計核算資料屬于經(jīng)濟業(yè)務(wù)范疇，與會計核算、會計監(jiān)督緊密相關(guān)的，由會計部門負(fù)責(zé)辦理的有關(guān)數(shù)據(jù)資料。如：經(jīng)濟合同、財務(wù)數(shù)據(jù)統(tǒng)計資料、財務(wù)清查匯總資料、核定資金定額的數(shù)據(jù)資料、會計檔案移交清冊、會計檔案保管清冊、會計檔案銷毀清冊等。實行會計電算化單位存貯在磁性介質(zhì)上的會計數(shù)據(jù)、程序文件及其他會計核算資料均應(yīng)視同會計檔案一并管理。