第一篇：美好鄉(xiāng)村項目部財務(wù)4

美好鄉(xiāng)村項目部財務(wù)4—5月份述職報告截止2013年5月27日美好鄉(xiāng)村項目開工總計44天，現(xiàn)我就美好鄉(xiāng)村項目部這段時間財務(wù)工作作簡單匯報，敬請各位領(lǐng)導(dǎo)檢閱。

剛到美好鄉(xiāng)村，臨時設(shè)施未建好，整個4月份甲方安排住在當(dāng)?shù)刭e館。由于前期開工時現(xiàn)場管理人員人手不夠，由領(lǐng)導(dǎo)安排到現(xiàn)場幫忙，主要工作是放在現(xiàn)場幫忙這一塊上，幫施工員做一些簡單的放線，打樁工作，財務(wù)上面也只是做準(zhǔn)備工作，準(zhǔn)備財務(wù)需要的東西跟資料，財務(wù)工作未真正開展。

5月份辦公室等臨時設(shè)施均已建好，財務(wù)上面的工作開始，主要是開始的帳套的建立，美好鄉(xiāng)村科目設(shè)置主要有：

工程施工—直接材料費

—直接人工費

— 其他直接費

—機械使用費

—其他直接費

—間接費用 ——

第二篇：項目部財務(wù)管理辦法

項目部財務(wù)管理辦法

為了加強、規(guī)范項目部財務(wù)日常管理工作，強化項目成本管理，發(fā)揮財務(wù)在項目部經(jīng)營管理和提高經(jīng)濟效益中的作用，根據(jù)新《會計法》、《企業(yè)會計制度》和總公司《財務(wù)管理制度細(xì)則》的規(guī)定，結(jié)合項目經(jīng)理部實際情況，制定本財務(wù)管理辦法。

第一條 會計和出納的職責(zé)

1、會計的職責(zé)：

（1）按照國家會計制度、總公司財務(wù)管理辦法的規(guī)定，依法組織會計日常核算、記帳、復(fù)帳、報帳，做到手續(xù)完備，帳目清楚。按期報帳，登記會計賬簿，編制會計報表，及時上報總公司。

（2）收集、整理和分析有關(guān)會計數(shù)據(jù)與資料，提出管理意見，實行事前控制與事中監(jiān)督。

（3）審核各種原始憑證的真實性、合法性與有效性，對于不真實、不合法的原始憑證有權(quán)拒絕報銷，情況嚴(yán)重的上報項目經(jīng)理。

（4）緊密聯(lián)系工程計量部，準(zhǔn)確核算聯(lián)合施工單位應(yīng)分?jǐn)偟母黜椂愘M、應(yīng)拔工程款、以及各施工隊的計價工作。

（5）與設(shè)備部、材料部保持緊密聯(lián)系，協(xié)助設(shè)備部和材料部搞好機料管理，嚴(yán)把成本控制關(guān)。

（6）按照經(jīng)濟稽核原則，定期檢查資金使用情況，挖掘增收節(jié)支的潛力，考核資金使用效果，及時提出合理化建議。

（7）遵守職業(yè)道德規(guī)范，不得泄露項目部機密。（8）每月編制資金使用情況表，交項目經(jīng)理審核。（9）完成項目部領(lǐng)導(dǎo)交給的其他任務(wù)。

2、出納的工作職責(zé)

（1）認(rèn)真執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，根據(jù)財務(wù)會計審核簽字的收付款憑證辦理款項收付，收付款憑證及原始憑證附件上加蓋“收訖”“付訖”，并在登記后將收付款憑證返回會計。

（2）建立健全現(xiàn)金出納各種帳目，嚴(yán)格審核現(xiàn)金收付憑證。（3）嚴(yán)格支票管理制度，編制支票使用檔案。（4）積極配合銀行做好對帳、報帳工作。（5）配合會計做好各種帳務(wù)處理。

（6）遵守職業(yè)道德規(guī)范，不得泄露經(jīng)理部機密。（7）完成經(jīng)理部領(lǐng)導(dǎo)交給的其他任務(wù) 第二條、財務(wù)日常工作辦法

1、項目經(jīng)理部財務(wù)采取印鑒分管制度，出納一枚，會計一枚，其中一人外出時，交由項目經(jīng)理監(jiān)管。

2、財務(wù)人員審核各種原始憑證的真實性、合法性與有效性，對于不真實、不合法的原始憑證有權(quán)拒絕報銷，情況嚴(yán)重的上報項目經(jīng)理。

3、對于發(fā)生的業(yè)務(wù)，應(yīng)開具對口行業(yè)的正規(guī)發(fā)票,不能取得正規(guī)發(fā)票的，應(yīng)由業(yè)務(wù)經(jīng)辦人到稅務(wù)局開具稅務(wù)發(fā)票,特殊情況的經(jīng)項目經(jīng)理同意后,由財務(wù)辦理。

4、發(fā)票正面必須注明：日期、單位、貨物名稱、數(shù)量、單價、金額、收款人，并蓋有銷貨單位發(fā)票專用章或財務(wù)專用章。

5、發(fā)標(biāo)反面必須注明：事項、經(jīng)辦人、證明人、驗收人或在發(fā)票粘貼薄反面注明事由，并根據(jù)有關(guān)規(guī)定辦理報帳手續(xù)。

6、大額購買材料、辦公用品等，須填寫《申購單》，經(jīng)項目經(jīng)理批準(zhǔn)后方可購買。

7、職工醫(yī)療費用原則上不能報銷，工傷除外，具體參照總公司《總公司管理辦法》執(zhí)行。

8、發(fā)票張數(shù)多的需用發(fā)票粘貼薄,由財務(wù)會計審核后,項目經(jīng)理簽字報銷。

9、材料部購買固定資產(chǎn)、大型周轉(zhuǎn)材料，必須向總公司設(shè)備物資部打正式的申請報告，經(jīng)總公司審批同意后，材料部才能購買，材料設(shè)備發(fā)票必須由項目經(jīng)理簽字報帳。

10、一切罰款，應(yīng)該寫明具體情況，并有人證明，經(jīng)項目經(jīng)理簽字后，可報銷50％，列為間接費用。

11、出租車車票，視具體情況報銷。

12、汽車司機的每日出車補貼為5元。每月按30天計。無重大交通事故，年終按每月60元標(biāo)準(zhǔn)發(fā)獎勵，由行辦造冊。

13、費用報銷的程序是：報銷人收集原始單據(jù)→會計初步審核同意→項目經(jīng)理簽字同意→會計制憑證→出納付款或會計制憑證沖帳。

14、不按有關(guān)規(guī)定執(zhí)行報銷程序的，一律不給予報銷。

15、報銷金額，不能有任何人為涂改，涂改后的報銷憑證，不能報銷。

16、考慮到職工野外施工的艱苦，職工應(yīng)承擔(dān)的所得稅從福利費中支出。

17、總公司列轉(zhuǎn)的技術(shù)裝備費，進入待攤費用中進行核算，分期進入成本。

18、職工生活補貼每人每天10元，由食堂統(tǒng)一用于生活費開支，不再造冊發(fā)放，此費用列入間接費用，抵扣總公司管理費。

第三條、備用金及借款程序管理

1、采購人員、駕駛員、對外聯(lián)系業(yè)務(wù)人員等可借支備用金；每人借支累計總額具體規(guī)定為：項目經(jīng)理、項目副經(jīng)理2萬元，總工10000元，辦公室主任10000元，駕駛員3000元，部門負(fù)責(zé)人3000--4000元，其他人員視具體情況而定。

2、備用金借支程序：借款人申請→會計審核簽署意見→項目經(jīng)理簽字同意→會計出憑證→出納付款。

3、民工個人，不能直接向財務(wù)部借支，必須通過所屬施工工區(qū)負(fù)責(zé)人向財務(wù)借支。

4、借款人必須在每年年底、或離職、工程竣工前報銷沖帳，對借款人未及時償還的借支，財務(wù)部門有權(quán)扣工資償還。

5、超過借支總額累計金額的，不能再次借支。

6、備用金使用過程中，1000元以內(nèi)的經(jīng)濟活動可由項目部部門負(fù)責(zé)人簽字負(fù)責(zé)，1000元以上的必須由項目經(jīng)理同意，否則不給予報帳。

7、施工隊借款必須由工程計劃部、質(zhì)檢部、分管領(lǐng)導(dǎo)開具工程量情況說明，交財務(wù)扣除借支款后報項目經(jīng)理審批，預(yù)防不良超支現(xiàn)象發(fā)生。

上述相關(guān)規(guī)定，若遇到特殊情況，可視具體情況，經(jīng)項目經(jīng)理簽字同意后，靈活變通處理。

第四條支票領(lǐng)用管理

1、為嚴(yán)格控制現(xiàn)金使用量，超過現(xiàn)金結(jié)算金額和范圍的必須使用支票；特殊情況下，使用大金額現(xiàn)金結(jié)算，應(yīng)事先征得財務(wù)部門的同意，并經(jīng)項目經(jīng)理同意后，方可進行現(xiàn)金支付。財務(wù)部將拒絕支付一切，未經(jīng)項目經(jīng)理審批的，超過結(jié)算起點的大額現(xiàn)金。

2、各部門應(yīng)在每月月底，將下月的用款計劃送交財務(wù)部門，支票領(lǐng)用人憑借有效的用款計劃填寫支票領(lǐng)用單，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審批后領(lǐng)用，并同時登記《支票領(lǐng)用登記簿》。支票領(lǐng)用單上應(yīng)注明所需金額上限，超出上限應(yīng)通知財務(wù)部，否則財務(wù)部將通知銀行，作廢該份支票，由此所引起的一切后果，由支票領(lǐng)用人完全承擔(dān)。

3、支票存根應(yīng)由收款人簽字，并加蓋印章，支票存根因故遺失，支票領(lǐng)用人應(yīng)立即通知財務(wù)部，并以書面形式上報項目經(jīng)理，由此而造成的一切后果，由支票領(lǐng)用人承擔(dān)。

4、已用的支票在3天內(nèi)必須辦理有關(guān)沖帳手續(xù)，對無故拖延沖帳的按支票金額的5‰處以罰金，在當(dāng)月工資中扣繳；特殊情況應(yīng)向財務(wù)部說明。

5、未用的支票應(yīng)在當(dāng)日（最遲次日）退回財務(wù)部門，否則罰款500元；如果丟失支票，領(lǐng)用人必須立即報財務(wù)部門采取補救措施，并向項目經(jīng)理寫出書面報告，由此造成的一切損失由支票領(lǐng)用人承擔(dān)。

6、出納開具支票，應(yīng)填寫收款人欄目。

7、支票領(lǐng)用人對所領(lǐng)用的支票的大小寫金額、收款人名稱等全部內(nèi)容可能發(fā)生的差錯負(fù)全責(zé)。

第五條業(yè)務(wù)招待費和誤餐費

1、業(yè)務(wù)招待費僅限于招待與本項目有關(guān)的單位及個人。

2、因辦理經(jīng)理部相關(guān)業(yè)務(wù)事項，發(fā)生的誤餐費，可以報銷。

3、業(yè)務(wù)招待費和誤餐費必須取得正式發(fā)票，并在發(fā)票后注明時間、經(jīng)辦人及證明人。

4、業(yè)務(wù)招待費原則上由部門負(fù)責(zé)人以上報銷，但發(fā)生業(yè)務(wù)招待費前應(yīng)告知項目經(jīng)理。其他人員一般情況不得報銷業(yè)務(wù)招待費，若特殊情況需由部門負(fù)責(zé)向項目經(jīng)理反映審批后方可發(fā)生，報銷程序按財務(wù)日常工作辦法執(zhí)行。

5、業(yè)務(wù)招待過程中發(fā)生的無票支出，由項目經(jīng)理同意后，財務(wù)統(tǒng)一辦理。

6、項目部各部門的業(yè)務(wù)招待費，應(yīng)本著節(jié)約的原則合理開支。第六條、差旅費的報銷

1、因為總公司開會、培訓(xùn)等，需出公差，項目部主要領(lǐng)導(dǎo)和主要負(fù)責(zé)人，由項目經(jīng)理根據(jù)事由緩急，可自行安排乘坐飛機、火車或汽車，票務(wù)費用，按實報銷;其余人員按火車（硬臥）標(biāo)準(zhǔn)報銷,緊急情況下，項目經(jīng)理特批者除外。未經(jīng)同意的飛機票，只能按照火車（硬臥）票報銷，差價由經(jīng)辦人自行承擔(dān)。

2、項目部職工每季度享受7天探親假（含往返時間），假期不能累計，項目部根據(jù)具體情況，適當(dāng)安排輪休，探親假為帶薪休假，休假期間的工資按照項目部基本工資同期發(fā)放，不再享受效益工資和各種補貼。探親差旅費可以報銷，車船費可包括往返飛機票和汽車票、火車票，省內(nèi)不允許報銷飛機票。

3、住宿費標(biāo)準(zhǔn)，執(zhí)行總公司《管理辦法》的相關(guān)規(guī)定。

4、差旅費報銷只能包括車船費和住宿費，出差期間發(fā)生的其他費用，要單獨報銷。

5、所有休假、請假出公差者，均需填報《請假條》交行辦存檔，作為發(fā)放工資福利的依據(jù)；差旅費報銷必須填寫《差旅費報銷單》。

第七條、計價單的開具

1、經(jīng)理部發(fā)生的相關(guān)工程成本費用支出，收款單位（或個人）憑工程部門開具的《工程計價領(lǐng)款書》到財務(wù)部結(jié)帳。

2、《工程計價領(lǐng)款書》由計價者根據(jù)工程部門相關(guān)業(yè)務(wù)的原始單據(jù)，核實計算后開出。財務(wù)部審核只對金額正確與否負(fù)責(zé)，不對原始單據(jù)的正確性負(fù)責(zé)。

3、《工程計價領(lǐng)款書》由相關(guān)部門簽字以明確責(zé)任后。交項目經(jīng)理簽字同意后，方可作為記帳憑據(jù)。

4、《工程計價領(lǐng)款書》應(yīng)每月開一次，手續(xù)完善后交財務(wù)列帳，做好每月成本核算工作。

5、《工程計價領(lǐng)款書》采用總公司統(tǒng)一印制的。第八條、工資核算

1、職工工資分為標(biāo)準(zhǔn)工資、加班費、效益工資及其他津貼。

2、標(biāo)準(zhǔn)工資按照總公司《項目經(jīng)理部工資改革方案》執(zhí)行。特別說明，根據(jù)總公司《項目經(jīng)理部工資改革方案》的精神，崗位工資由項目部崗位負(fù)責(zé)人享有，重要崗位知識分子補貼是指在崗的而且具有職稱的補助，不在崗而具有職稱的不在此列。

3、加班費計算方法：

（1）法定節(jié)假日加班，按下列公式計發(fā)加班費：（本人月工資x300%）÷20.92天x加班天數(shù)（2）法定節(jié)假日以外的加班,按下列公式計發(fā)加班費:（本人月工資x200%）÷20.92天x加班天數(shù)x一定基數(shù) 每月按8天計算加班費,法定節(jié)假日按國家相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

4、效益工資的評定由各部門負(fù)責(zé)人根據(jù)職工的能力、工作表現(xiàn)、工作態(tài)度來評定，各部門負(fù)責(zé)人由項目經(jīng)理評定。

5、每月發(fā)放工資，由會計根據(jù)行辦提供的《職工考勤表》，會同行辦一起制定《工資發(fā)放單》，經(jīng)項目經(jīng)理簽字審批后，由出納發(fā)放。

6、職工因私事中途請假回家不超過7天（含往返時間）,假期超過15天者，只發(fā)放基本工資，在此期間的所有工資獎金勞保福利均不再發(fā)放。職工一次請假時間超過30天者，或一年內(nèi)有3次請假時間超過15天者，項目部只發(fā)放基本生活費500元/月，其余所有工資獎金勞保福利均不再發(fā)放；一年內(nèi)請假時間累計超過183天（半年）者，取消年終獎、通車獎等的發(fā)放。

7、業(yè)主獎金的分配辦法：業(yè)主獎金x總公司管理費x40%的余額在經(jīng)理部進行分配。分配原則采用職工所存擔(dān)的風(fēng)險比例進行。

8、項目部職工各種補貼遵照國家勞動法和總公司管理辦法執(zhí)行。第九條、材料及固定資產(chǎn)核算

1、鋼材、水泥、砂石料、商品混凝土等主要材料，購進時，材料部應(yīng)向財務(wù)部提供規(guī)定的《材料結(jié)算表》，并附過磅磅單，經(jīng)材料部兩人簽字，主管項目副經(jīng)理審核，項目經(jīng)理審批。

2、其他零星材料的采購，由項目部與固定的供應(yīng)商簽訂長期供貨合同，定點采購，分月結(jié)算。零星材料，必須附有詳細(xì)清單和單價，由主管項目副經(jīng)理審核。以上包括五金材料、電器材料、油料、氧氣乙炔、外加劑等。

3、項目部存貨（庫存商品）的核算采用“實際成本”法，存貨發(fā)出時，一律采用“加權(quán)平均法”計。

4、月末已經(jīng)入庫，未取得發(fā)票的材料，按暫估價入帳，采用“抽單法”核算。

5、低值易耗品的攤銷，采用“五五攤銷法”進行核算，建立低值易耗品領(lǐng)用臺帳，定期盤點，每月一次，達(dá)到報廢的予以注銷。

6、周轉(zhuǎn)材料的攤銷，采用“分期攤銷法”進行核算。

7、固定資產(chǎn)的核算與管理，按照總公司《財務(wù)管理制度細(xì)則》、《固定資產(chǎn)管理辦法》執(zhí)行。對于固定資產(chǎn)的增減變動，設(shè)備部應(yīng)及時報財務(wù)部進行相關(guān)的賬務(wù)處理（否則后果自負(fù)），并上報總公司相應(yīng)部門。固定資產(chǎn)行政辦公部份，應(yīng)經(jīng)行辦簽認(rèn)。

8、所有材料，全部由材料部編制《驗收單》，財務(wù)部以此為依據(jù)，登記材料帳。

9、每月25日為材料結(jié)帳日，同時材料部向財務(wù)部上報《材料領(lǐng)用匯總表》，并附材料領(lǐng)用的詳細(xì)清單。上述單據(jù)，最后經(jīng)材料部部長簽字并加蓋公章生效，財務(wù)部以此為依據(jù)，進行材料成本核算，并核銷材料帳。

10、每月材料部必需與財務(wù)部進行帳帳核對，做到帳帳相合，帳實相合。對于產(chǎn)生的差異，材料部填報《材料盤點表》，說明情況，并報主管項目副經(jīng)理審批。低值易耗品、周轉(zhuǎn)材料的攤銷、固定資產(chǎn)的折舊，由財務(wù)部進行核算并報材料部，材料部依據(jù)財務(wù)部提供的數(shù)據(jù)進行賬務(wù)處理。

第十條、車輛使用費和辦公用品管理

1、經(jīng)理部的車輛，每月報銷一次車輛使用費，跨月費用，不再報銷，修車費用，金額使用權(quán)限參照備用金管理的相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。同時必須附有加蓋公章的“修理清單”作為附件,車輛使用費需先由行辦主任審核簽字。

2、辦公用品，只能由行辦（或指定的專門人員）定點采購，每月結(jié)帳報銷一次，并附采購清單，說明結(jié)帳時的折扣情況。

3、貴重商品的采購，必須附有詳細(xì)的“采購清單”，并由行辦負(fù)責(zé)領(lǐng)取登記工作，定期與財務(wù)核對實物帳。

第十一條、實施

1、本財務(wù)管理辦法為試行辦法，其未盡事項，由項目部制定相關(guān)條款的《實施細(xì)則》予以補充說明；最終解釋權(quán)屬于經(jīng)理部財務(wù)部。

2、本財務(wù)管理辦法經(jīng)項目經(jīng)理簽字同意后生效，自 年 月 日起實行。

第三篇：項目部財務(wù)管理辦法

項目財務(wù)管理暫行辦法

為規(guī)范項目部的各項經(jīng)濟活動，理順各項費用支出的審批報銷程序，合理調(diào)動和使用資金，對內(nèi)實施有效的監(jiān)督控制，實現(xiàn)經(jīng)濟效益最大化，確保各項經(jīng)濟指標(biāo)的順利實現(xiàn)，結(jié)合本項目的實際情況，特制定本辦法。

一、經(jīng)費及資產(chǎn)管理

項目部經(jīng)費開支管理采取預(yù)算控制、部門分管和責(zé)任到人的總體管理思路。年初，項目部對集團公司批復(fù)的本級管理費預(yù)算指標(biāo)進行分解，各部門開支必須履行先申請后開支的管理程序。具體管理辦法如下：

1、項目財務(wù)部年初根據(jù)公司制定的開支標(biāo)準(zhǔn)編制本級管理費開支預(yù)算上報審批，經(jīng)批準(zhǔn)后的本級管理費預(yù)算作為經(jīng)費開支的控制目標(biāo)。

2、為有效地控制支出，項目財務(wù)部把管理費劃分為固定費用和變動費用兩大部分進行管理。固定費用統(tǒng)一由項目財務(wù)部負(fù)責(zé)管理，具體費用項目如下：1)工資、津貼及獎金；2)職工福利費；3)工會經(jīng)費；4)職工教育經(jīng)費；5)各種勞動保險費；6)住房公積金；7)固定資產(chǎn)折舊費；8)稅金。變動費用實行部門分管、責(zé)任落實到人或明確分管領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)的管理辦法。各部門要對分管的費用制定出切實可行的控制辦法，能夠包干到個人的費用，可由具體分管的部門制定出包干辦 法，經(jīng)項目部例會通過后實施，部門領(lǐng)導(dǎo)為第一責(zé)任人。對變動費用分管情況如下：綜合辦公室共分管13項費用：1)會議費，2)書籍報刊費，3)房租水電費，4)辦公設(shè)備、房屋及生活用具修理費，5)文具紙張費 6)差旅交通費，7)車輛使用費(過路費、過橋費、停車費)，8)微機使用費（含打印機耗材等）9)低值易耗品購臵費，10)業(yè)務(wù)招待費，11)通訊費（座機及傳真機費用），12)宣傳費，13)黨團活動經(jīng)費（工會經(jīng)費）；財務(wù)部共分管3項費用：1)電話費，2)賬表印刷及復(fù)印費，3)車輛保險費，4)。物資設(shè)備部共分管4項費用：1)車輛修理費； 2)油料費；3)車輛養(yǎng)路費；4)車輛年檢及駕駛證年審費。安質(zhì)部共分管2項費用1)公安消防費，2)勞動保護費。工程管理部共分管2項費用。1)技術(shù)開發(fā)及圖紙資料費；2)試驗及檢測費。計劃合同部共分管3項費用。1)投議標(biāo)及合同變更索賠費用；2)招標(biāo)手續(xù)費。

3、項目財務(wù)部根據(jù)公司批復(fù)的管理費預(yù)算，按照各部門分管的項目進行指標(biāo)分解，各分管部門根據(jù)所分管的管理費各項開支指標(biāo)，要認(rèn)真安排，采取切實可行的控制措施。財務(wù)部將在下月3日前向各分管部門反饋上月各項經(jīng)費的開支情況，各分管部門要對超支項目及時進行分析，形成書面材料于6日前報財務(wù)部，財務(wù)部將對各分管部門提供的各種情況進行匯總分析，10日前報項目部主管領(lǐng)導(dǎo)。

4、各部門需要購臵辦公用品及其他物品時，必須先列 出購臵計劃，送分管部門負(fù)責(zé)人簽署意見，呈項目部主管領(lǐng)導(dǎo)審批。最后，經(jīng)批準(zhǔn)的購臵計劃要送交財務(wù)部簽署具體結(jié)算方式，不準(zhǔn)個人墊資采購，尤其是超過結(jié)算起點以上個人用現(xiàn)金支付的，財務(wù)部將不予審核報銷。

5、常用的或一次購臵數(shù)量較大的辦公用品及其他物品，要實行統(tǒng)一采購，統(tǒng)一保管，簽字領(lǐng)用的管理辦法。采購前要由承辦部門、分管部門進行必要的市場調(diào)查，進行貨比三家，實行詢價采購，在價格合理的情況下要首先保證質(zhì)量。凡尚有庫存或已經(jīng)規(guī)定統(tǒng)一采購的辦公用品及其他物品，任何部門或個人一律不準(zhǔn)零星采購。各項物品的采購都必須嚴(yán)格控制在預(yù)算控制的標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)，特殊情況超預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)的，必須經(jīng)例會研究通過后方可采購，違反此規(guī)定的由經(jīng)辦人承擔(dān)責(zé)任。

6、各個部門對直接采購或領(lǐng)用單位價值100元以上的耐用品（使用時間超過六個月的），各分管部門和財務(wù)部要同時登記臺賬，避免重復(fù)購臵，丟失或損壞要負(fù)賠償責(zé)任。對公用辦公用品及設(shè)備管理的責(zé)任人為各部門的負(fù)責(zé)人，人員變動時要有移交手續(xù)。

7、對于平時用量大或單位價值較大的辦公用品及低值易耗品如：復(fù)印紙、打印機用墨盒、硒鼓，復(fù)印機用碳粉和存儲用光盤等，實行統(tǒng)一采購和簽字領(lǐng)用制度。沒有特殊需要，各部門不準(zhǔn)申請購臵和使用彩色墨盒及高檔打印紙等。購買以上用品，使用部門除提供規(guī)格型號外，還可建議采購地點和提出質(zhì)量要求等。低值易耗品購臵必須嚴(yán)格執(zhí)行物品驗收制度，購買物品必須有經(jīng)辦人、驗收人簽字，不準(zhǔn)一人經(jīng)辦報銷。

8、每年年底，財務(wù)部將組織有關(guān)部門對各部門的公用辦公用品及設(shè)備進行一次清查，對于丟失或損壞的要及時做出處理。人員調(diào)離時，辦公室要指定專人及時收回調(diào)離前歸個人使用的物品，對于丟失、損壞以及更換的要做出適當(dāng)?shù)奶幚怼?/p>

9、凡到財務(wù)部報銷的票據(jù)，要求開發(fā)票時要嚴(yán)格按票據(jù)所列的“單位名稱”、“日期”、“品名規(guī)格”、“單位”、“數(shù)量”、“單價”、“金額”、“開票人”等內(nèi)容詳細(xì)填寫，并且“金額”的大小寫必須一致且沒有涂改的痕跡、印章清晰可辨，否則財務(wù)部門將按不合規(guī)票據(jù)處理。報銷購買圖書、藥品、技術(shù)資料等無明細(xì)的發(fā)票時，必須附有經(jīng)辦人、驗收人等簽字的與發(fā)票總金額相符的物品驗收單。對購買的公用圖書和技術(shù)規(guī)范等資料，使用部門和財務(wù)要同時登記臺賬。個人購臵的一切書籍，一律不準(zhǔn)報銷。

10、項目部的電話費將實行包干管理的辦法，固定電話費包干到部門，責(zé)任人為使用單位的部門負(fù)責(zé)人，移動電話費包干到個人。移動電話費將按照職級和實際工作的需要核定指標(biāo)，每個月按核定指標(biāo)以現(xiàn)金的形式發(fā)個人移動電話 費。對個人移動電話費采?。撼Р谎a，節(jié)余不扣，包干到底。電話費的管理辦法由財務(wù)部負(fù)責(zé)制定。

11、差旅費的開支標(biāo)準(zhǔn)除按司財(2012)35號文的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行外，項目部根據(jù)實際情況做以下強調(diào)和補充：

1)項目員工出差需乘坐飛機、高鐵一等座、火車軟臥時，事先必須請示指揮長批準(zhǔn)，否則財務(wù)比照正常標(biāo)準(zhǔn)報銷，超支部分自理。

2)員工探親路費的報銷，按集團公司的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。由于路途遙遠(yuǎn)，有員工改乘飛機的，可憑飛機票比照火車特快臥鋪（船三等艙）的票價報銷，差額部分由個人承擔(dān)。

3)臨時工休假只報銷普通火車硬座車票及長途汽車票。4)工作人員出差，一般情況不準(zhǔn)乘坐出租車，按規(guī)定每人每天計發(fā)市內(nèi)交通費15元后不再憑票報銷市內(nèi)交通費。由于工作需要，在市內(nèi)辦事返往次數(shù)較多的，或乘坐出租車的，必須按規(guī)定詳細(xì)列出清單并說明情況，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人和項目經(jīng)理審批后給予報銷，此種情況不再計發(fā)每天15元的市內(nèi)交通費。

5)工作人員外出辦事，由于特殊原因不能及時歸隊就餐的，可按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)計發(fā)伙食補助費或按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)核銷餐費。有招待任務(wù)或其他原因統(tǒng)一就餐的，不計發(fā)伙食補助。

12、修理費開支實行部門分管，指標(biāo)控制責(zé)任落實到人的管理辦法。項目部車輛維修前應(yīng)由司機填寫“車輛維修申 請報告”，經(jīng)物資設(shè)備部對需維修的車輛進行檢查鑒定，并在“車輛維修申請報告”上簽署意見，呈項目經(jīng)理批示。經(jīng)項目經(jīng)理批準(zhǔn)后，由物資設(shè)備部和司機協(xié)商確定修理方式或地點，批復(fù)后的報告交財務(wù)部作為審核報銷修理費時的附件。最后，由財務(wù)部和物資設(shè)備部負(fù)責(zé)結(jié)算，物資設(shè)備部經(jīng)辦人和司機要在票據(jù)上簽字。電視機、復(fù)印機、傳真機、攝像機、照相機、洗衣機、食堂用具、水、暖、電及房屋的維修由辦公室負(fù)責(zé)聯(lián)系承辦，維修前承辦部門要寫報告呈項目經(jīng)理批示，批復(fù)后的報告或合同協(xié)議等要交財務(wù)部備案，作為財務(wù)部審核預(yù)支款的依據(jù)。維修后由財務(wù)部和辦公室共同負(fù)責(zé)結(jié)算。計算機、打印機和掃描儀等辦公設(shè)備由各使用部門自行報批維修，由財務(wù)部和各承辦部門負(fù)責(zé)結(jié)算。報批程序和結(jié)算辦法同上。

13、控制業(yè)務(wù)招待費開支的主管部門為綜合辦公室，責(zé)任人為綜合辦公室主任，責(zé)任領(lǐng)導(dǎo)為負(fù)責(zé)審批的項目經(jīng)理。各部門的招待原則上必須在項目部食堂按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)安排，特殊情況需要在外面招待的，必須事先經(jīng)項目經(jīng)理批準(zhǔn)。招待要厲行節(jié)約，嚴(yán)禁鋪張浪費，否則費用自理。超規(guī)格和標(biāo)準(zhǔn)的高檔煙酒、茶、娛樂費用一律不準(zhǔn)報銷。在節(jié)約的原則下，發(fā)生支出不得超過公司批準(zhǔn)限額。具體管理辦法及開支標(biāo)準(zhǔn)由辦公室負(fù)責(zé)制定。食堂管理員每月26日前要將當(dāng)月（截至?xí)r間為每月的25日）在食堂發(fā)生的招待費按財務(wù)部的要 求匯總，填寫“業(yè)務(wù)招待費申請列銷報告”，報辦公室和項目經(jīng)理簽字審批，批準(zhǔn)后的報告交財務(wù)部做賬務(wù)核銷處理。項目部接待用煙、茶和水果等由辦公室和財務(wù)部負(fù)責(zé)聯(lián)系采購，經(jīng)點驗后由辦公室按有關(guān)規(guī)定負(fù)責(zé)發(fā)放，辦公室要建立臺賬履行簽字領(lǐng)用手續(xù)。在無法取得發(fā)票的地點（如大市場或路邊）采購接待用品（如水果等）由食堂管理員負(fù)責(zé)，履行入庫、出庫等簽字領(lǐng)用手續(xù)，每月隨食堂招待費匯總報賬。凡在外面發(fā)生的招待費，每次招待金額在500元以上的支出，要附點菜單并書面說明情況。任何人不準(zhǔn)借招待之機拿煙、酒等，發(fā)現(xiàn)后項目部除扣回其所拿煙、酒價款外，還應(yīng)給予批評。

14、項目部車輛用油統(tǒng)一由物資設(shè)備部負(fù)責(zé)管理，一律使用加油卡加油，非特殊情況不準(zhǔn)使用現(xiàn)金結(jié)算。辦公室每月要對每臺車的行駛里程、油料消耗的數(shù)量等指標(biāo)進行統(tǒng)計。辦公室要會同物資設(shè)備部研究確定每臺車的百公里油耗指標(biāo)，然后根據(jù)各臺車的實際耗油情況進行百公里油耗指標(biāo)考核，考核結(jié)果交財務(wù)部一份，作為獎罰司機的依據(jù)。具體獎罰辦法由辦公室負(fù)責(zé)制定。

15、項目部工作人員一律不準(zhǔn)在外面賒購物品及賒欠飯費等。

16、建立資產(chǎn)登記和資產(chǎn)定期清查制度。

1)財務(wù)部和相關(guān)部門要同時建立固定資產(chǎn)管理臺賬，臺 賬要能反映出固定資產(chǎn)的基本情況以及調(diào)入、調(diào)出等有關(guān)情況。

2)財務(wù)部要同時和辦公室建立單位價值100元以上的耐用品的登記臺賬，同時和工程部等部門建立公用圖書和技術(shù)資料的登記臺賬。

3)財務(wù)部要和辦公室負(fù)責(zé)建立炊事用具登記臺賬，對于報廢的炊事用具每月管理員要隨食堂庫存物資盤點表等資料報財務(wù)部。

4)財務(wù)部和物資設(shè)備部每個月要核對一次賬面盤存物資和實際庫存物資情況，對于盤盈和盤虧情況，物資設(shè)備部要及時寫出報告說明情況，并提出處理意見報項目經(jīng)理，經(jīng)例會研究批復(fù)后由財務(wù)部做賬務(wù)處理。

5)除上級統(tǒng)一布臵的資產(chǎn)清查外，項目部每半年由財務(wù)部牽頭進行一次資產(chǎn)清查。對于清查出的問題，由財務(wù)部在清查后7天內(nèi)形成材料，通過項目部例會研究做出處理。

二、資金管理

1、計劃合同部要在對上驗工計價和季度施工計劃批復(fù)后及時應(yīng)將驗工計價表和施工計劃送交財務(wù)部。財務(wù)部應(yīng)及時與建設(shè)（業(yè)主）單位財務(wù)部門取得聯(lián)系，盡快收回驗工計價工程款和預(yù)付進度款。

2、對下?lián)芸钣媱澯身椖拷?jīng)理辦公會研究確定，財務(wù)部根據(jù)批準(zhǔn)的計劃掌握撥款。

3、建立貨幣資金支付審批制度。員工借款一律由經(jīng)辦人寫借款報告，經(jīng)財務(wù)部簽署意見后報項目經(jīng)理審批，項目經(jīng)理不在位時可由分管財務(wù)副經(jīng)理與項目經(jīng)理電話溝通后先辦理。

4、加強備用金管理。沒有正當(dāng)開支理由的，財務(wù)部不予審批借款。沒有特殊情況不提前預(yù)支工資。借用的備用金必須在辦理完業(yè)務(wù)3日內(nèi)報銷清賬，前賬不清，不準(zhǔn)再借。對未按要求報賬還款人員，從本人工資、獎金中逐月扣回。借款人員因工作變動、離職的，應(yīng)將備用金清理完畢，否則不予辦理調(diào)動或離職手續(xù)，內(nèi)部調(diào)動且確實無法在原單位清理完備用金的，應(yīng)將備用金及時轉(zhuǎn)至下一單位。

5、建立貨幣資金安全保障制度。出納員提取現(xiàn)金時要有必要的安全防范措施，不超儲現(xiàn)金。嚴(yán)格執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額制度。根據(jù)司財務(wù)[2012]28號文件要求，每日庫存現(xiàn)金不得超過10萬元。存放現(xiàn)金應(yīng)當(dāng)配備保險柜，存放保險柜的房間應(yīng)當(dāng)安裝防盜門窗，并要有一定的安全保障措施。存取現(xiàn)金款數(shù)額較大（超過5萬元）或離銀行較遠(yuǎn)時，必須有專用車輛接送，存取現(xiàn)金途中不得辦理其他事項或逗留。辦理銀行業(yè)務(wù)時必須由本單位會計人員親自到銀行柜臺辦理，嚴(yán)禁委托他人代辦。1)定期進行銀行對賬（每月至少3次），由會計人員索取銀行對賬單，并根據(jù)對賬情況編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，經(jīng)核對無誤后，由出納、會計及財務(wù)負(fù)責(zé)人履行 簽字手續(xù)，與銀行存款對賬單一并保存，列入會計檔案管理。會計人員每月要及時逐筆核對銀行賬目，按時編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。2)定期進行現(xiàn)金盤點（每月至少3次），由會計人員進行盤點并編制現(xiàn)金盤點表，并履行相關(guān)簽字手續(xù)。

6、加強貨幣資金的計劃管理，按規(guī)定使用貨幣資金。實行貨幣資金管理“六不準(zhǔn)”制度，嚴(yán)格按《現(xiàn)金管理暫行條例》及有關(guān)銀行結(jié)算制度使用貨幣資金。按時編制資金使用計劃，按期足額地完成公司上交款。

7、建立應(yīng)收款催收責(zé)任制，對已完和在建工程項目，由財務(wù)部負(fù)責(zé)與建設(shè)（業(yè)主）單位核對拖欠工程款的數(shù)額，具體由項目經(jīng)理負(fù)責(zé)催要。對于由工程投標(biāo)或材料采購等原因形成的應(yīng)收款，由具體經(jīng)辦人負(fù)責(zé)催收。

8、建立對所屬分部資金管理定期檢查制度。根據(jù)資金管理的有關(guān)規(guī)定，對所屬分部的資金管理，從健全制度方面，從合理使用方面，從安全管理方面，從資金流向以及是否存在“小金庫”等方面進行定期檢查，確保這些單位管好用好資金，防止資金外流，充分發(fā)揮資金在施工中的保障作用。

9、對于建設(shè)資金監(jiān)管，嚴(yán)格按三方資金監(jiān)管協(xié)議執(zhí)行。

三、有關(guān)費用審批報銷辦法

1、凡需到財務(wù)部報銷的票據(jù)，第一步，要先到財務(wù)部審核票據(jù)，財務(wù)部對審核后的票據(jù)進行分類，經(jīng)財務(wù)人員對票據(jù)進行規(guī)范性粘貼或由本人按規(guī)范要求進行粘貼，先由經(jīng) 辦人自己計算票據(jù)金額及附件張數(shù)，然后經(jīng)財務(wù)人員進行復(fù)核，按復(fù)核后的金額和附件張數(shù)，由經(jīng)辦人根據(jù)實際情況和財務(wù)要求填寫審批報告單；第二步，由本部門負(fù)責(zé)人簽字；第三步，由項目分管領(lǐng)導(dǎo)簽字；第四步，由項目經(jīng)理審批。購臵物品圖書等需按規(guī)定登記臺賬，登記后的臺賬需經(jīng)財務(wù)人員審核簽章。

2、司機報銷過路費、過橋費和停車費之前要經(jīng)辦公室主任審核，然后呈項目經(jīng)理簽字批準(zhǔn)。平時出車發(fā)生的過路費、過橋費等每月26日前匯總報銷一次（截至?xí)r間為每月的25日），長途出車所發(fā)生的費用，要在歸隊后5日內(nèi)及時到財務(wù)部審核報賬。

3、項目部人員公出所發(fā)生的差旅費及其他費用，要在歸隊后5日內(nèi)及時到財務(wù)部審核報賬，做到“一事一清”。凡是沒有及時到財務(wù)部審核報賬而后面公出繼續(xù)請求借款的，財務(wù)將不予借款，即“前事不清，后事不借”。

4、工作人員外出發(fā)生的長途交通費、市內(nèi)交通費和住宿費，必須按規(guī)定分別填寫明細(xì)表，供財務(wù)部和辦公室審核。任何人不準(zhǔn)隨意承攬報銷本單位范圍以外人員的交通費及住宿費等。交通費票面金額大于實際發(fā)生金額的，個人報銷前要主動扣除。

四、財務(wù)監(jiān)督

1．各級財務(wù)部門要嚴(yán)格執(zhí)行財經(jīng)紀(jì)律，不準(zhǔn)擅自提高 或降低開支標(biāo)準(zhǔn)，擴大或縮小開支范圍。

2．各級財務(wù)部門要自覺抵制各種違法亂紀(jì)行為，維護項目資產(chǎn)的安全完整；對項目的經(jīng)濟活動進行會計監(jiān)督，對違法的收支，不予辦理；對不真實、不合法的原始憑證，不予受理；對記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證予以退回，要求更正、補充。

3．各類經(jīng)濟業(yè)務(wù)未經(jīng)財務(wù)部審核，不得付款。出納員憑經(jīng)批準(zhǔn)的付款報告辦理付款手續(xù)。

4．各類經(jīng)濟業(yè)務(wù)均要納入財務(wù)統(tǒng)一核算，嚴(yán)禁收支不入賬、體外循環(huán)現(xiàn)象。堅持收支兩條線，嚴(yán)禁坐收坐支。

5．項目部在簽訂內(nèi)、外承包合同時，要嚴(yán)格遵守總公司、集團公司的要求，采取為建設(shè)單位、總公司、集團公司認(rèn)可的承包模式，杜絕使用“包工頭”和以包代管現(xiàn)象，積極倡導(dǎo)架子隊管理模式。

6．要加強對行政章、財務(wù)專用章的管理。對由于印鑒導(dǎo)致的經(jīng)濟糾紛，均由印鑒管理人員負(fù)責(zé)。

7.項目部要加大對各分部財務(wù)監(jiān)督、檢查力度，對發(fā)現(xiàn)的問題的要堅決制止、糾正。

本“項目財務(wù)管理辦法”由項目財務(wù)部負(fù)責(zé)解釋，自下發(fā)之日起執(zhí)行。

第四篇：項目部財務(wù)管理制度

財 務(wù) 管 理 制 度

中鐵一局一公司蘭新項目部

蘭新項目部財務(wù)管理制度

簽發(fā)：

為了強化內(nèi)部管理，規(guī)范內(nèi)部經(jīng)濟行為，開源節(jié)流，創(chuàng)收增效，依據(jù)《會計法》及國家有關(guān)規(guī)章制度，參照有限公司相關(guān)文件，結(jié)合本項目實際情況，制定本規(guī)定。第一條

現(xiàn)金及銀行存款的管理

根據(jù)中鐵一局集團蘭新鐵路第二雙線項目部有關(guān)規(guī)定，各工區(qū)不單獨設(shè)立銀行賬戶，相關(guān)付款、提取現(xiàn)金等事宜由項目部統(tǒng)一辦理。工區(qū)財務(wù)部門所備現(xiàn)金，僅限于日常零星開支或發(fā)放職工工資等，依據(jù)銀行規(guī)定及項目具體情況，其數(shù)額一般不超過五萬元人民幣。內(nèi)部部門或個人一次需用現(xiàn)金超過五千元者，應(yīng)提前通知財務(wù)部門備款。對外支付款項，原則上一律由局指統(tǒng)一代付，特殊情況應(yīng)報項目經(jīng)理審批并報局指說明情況（民工統(tǒng)一支付工資可酌情提現(xiàn)）。財務(wù)人員應(yīng)自覺遵守企業(yè)現(xiàn)金管理規(guī)定，嚴(yán)格避免大額現(xiàn)金的收支。第二條 記工考勤及工資管理

記工考勤是計算職工工資及對職工進行考核的重要依據(jù)。項目部應(yīng)制定嚴(yán)格的記工考勤制度和請銷假制度，專人負(fù)責(zé)填報，領(lǐng)導(dǎo)審批。各工區(qū)由主管副經(jīng)理安排專人填報，并由副經(jīng)理簽字，項目部由辦公室填報。填報后統(tǒng)一送辦公室，辦公室匯總交項目領(lǐng)導(dǎo)簽字，于次月七日前報至財務(wù)部門。崗效工資是依崗定資、依崗開資，職工崗位變動，記工表上也應(yīng)隨時注明，以便財務(wù)調(diào)整工資。辦公室匯總記工表

時應(yīng)安排專人復(fù)核，保證職工工天、崗位調(diào)整等信息及時、準(zhǔn)確。

財務(wù)部門應(yīng)按時計算職工工資，并積極籌備資金，努力確保工資的按時發(fā)放。工區(qū)職工工資，財務(wù)應(yīng)爭取到現(xiàn)場發(fā)放。第三條 辦公費、差旅費報銷及業(yè)務(wù)招待費的使用

辦公用品在初期建點時由辦公室統(tǒng)一購置、配備。以后需用的消耗品，由各部門、各區(qū)每月初編制需用計劃報辦公室，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審批后由辦公室統(tǒng)一購置，發(fā)放使用。應(yīng)嚴(yán)格控制部門或個人報銷辦公費用。職工手機電話費采用按標(biāo)準(zhǔn)統(tǒng)一補助的形式，除因公長期出差等特殊情況，電話費一律不予報銷。

職工出差應(yīng)本著節(jié)約高效的原則，嚴(yán)格遵守有限公司關(guān)于差旅費報銷的相關(guān)規(guī)定。所有報銷發(fā)票的內(nèi)容應(yīng)填寫完整、清晰，否則財務(wù)有權(quán)不予報銷。汽車交通費發(fā)票應(yīng)如實報銷，大額發(fā)票應(yīng)注明其起訖地點。機票、火車軟臥票、出租車票原則上一律不予報銷，特殊情況的，需報項目經(jīng)理批準(zhǔn)。住宿費一般人員每天限報80元，項目部領(lǐng)導(dǎo)限報160元。

行政用車的油料應(yīng)通過材料部門點收報銷，機械部門應(yīng)按月對每輛車的百公里耗油量進行核算，在有條件的情況下最好是確定一家加油站對項目部的行政用車實行定點加油。項目部的行政用車如沒有特殊情況出遠(yuǎn)門跑長途一律在指定的加油站加油不得私自在外面加油，如沒有特殊情況在外面加油的一律不給報銷。行政用車的修理應(yīng)提前取得機械部門及領(lǐng)導(dǎo)的同意，修理費的報銷應(yīng)有機械主管的審核簽字。

業(yè)務(wù)招待費的使用，應(yīng)堅持因人而異、因事而異、內(nèi)外有別、靈

活適當(dāng)?shù)脑瓌t，堅決執(zhí)行先申請后使用的規(guī)定。各區(qū)、各部門的招待費報銷，必須有主管副經(jīng)理或總工的簽認(rèn)。招待費的報銷，應(yīng)采用一事一報的方式，杜絕長期積壓、多次混雜的現(xiàn)象。

所有報銷應(yīng)先經(jīng)財務(wù)部門計算審核，再報領(lǐng)導(dǎo)審批。報財務(wù)審核之前報銷人事先先在報銷的招待費單上寫一個報銷的詳細(xì)說明，以便財務(wù)人員審核報銷，待領(lǐng)導(dǎo)最終審批簽完字之后，將把報銷說明去掉。第四條 備用金及職工借款的管理

備用金實行限額支付制。財務(wù)部門應(yīng)堅決做到前帳不清后帳不借，嚴(yán)禁長期掛帳或挪用。對于無正當(dāng)理由不及時沖帳的，財務(wù)將不予再次借款或從工資內(nèi)直接扣回。

職工借款原則上不予借支。確需借支者，應(yīng)有切實可行的還款計劃，限期收回。對無故不按時還款的，財務(wù)將從工資內(nèi)扣回。

各區(qū)職工預(yù)支備用金或借款時，先由主管副經(jīng)理根據(jù)實際情況，核定金額并在預(yù)支單部門負(fù)責(zé)人處簽字，然后由項目領(lǐng)導(dǎo)審批，財務(wù)辦理付款。各部門原則上只能由部門主管預(yù)支備用金。其他人員來辦理備用金借款應(yīng)由部門負(fù)責(zé)人簽字并說明情況。第五條 行政用低值易耗品及工會財產(chǎn)的管理

低易品及工會財產(chǎn)的管理應(yīng)嚴(yán)格遵守其有關(guān)程序。采購時應(yīng)有領(lǐng)導(dǎo)審批的采購申請計劃，入庫時應(yīng)有點收手續(xù)，領(lǐng)用時應(yīng)填寫領(lǐng)用單。項目辦公室應(yīng)對低易品建立臺帳，按名稱、規(guī)格型號、單價、金額、點收日期等列項，并由保管人簽字。工程完工，保管人無故不能交回物品的，財務(wù)將不予辦理調(diào)轉(zhuǎn)手續(xù)。

第六條 物資設(shè)備帳務(wù)管理

物資采購前應(yīng)有詳細(xì)的調(diào)查、比較并填寫合格供應(yīng)方調(diào)查表，確認(rèn)后簽訂合同開始供料。

材料到場點收入庫后，材料部門應(yīng)及時索要發(fā)票，連同點收單經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審批后送財務(wù)掛應(yīng)付購貨款。材料采購應(yīng)杜絕白條入帳，點收單應(yīng)至少兩名點收人員簽認(rèn)，大宗料款嚴(yán)禁通過備用金支付。材料部門應(yīng)及時辦理應(yīng)付購料款的報銷掛帳，以避免因掛賬不及時影響付款，以至影響后期供料。

材料部門應(yīng)按月及時作材料攤銷并報送財務(wù)。材料攤銷應(yīng)遵循費用與收入匹配的原則，并對主要單項工號進行單獨核算。所有發(fā)料（包括內(nèi)部領(lǐng)用零星一般料）必須有領(lǐng)料人簽認(rèn)，讓售材料必須及時扣款，對協(xié)作隊伍的發(fā)料應(yīng)采用限額發(fā)料制。

材料部門應(yīng)結(jié)合動態(tài)成本管理，至少每季度作一次材料的價、量盈虧分析。每季度，主管副經(jīng)理應(yīng)組織相關(guān)人員，對庫存材料進行一次實物盤點，并與賬面金額進行核對。

對材料已到發(fā)票未到的情況，材料部門應(yīng)進行預(yù)點收，嚴(yán)禁紅字庫存。材料部門應(yīng)對未提賬單和在途材料建立臺帳，并定期與財務(wù)進行核對、簽認(rèn)。

設(shè)備的需用量應(yīng)有測算，進場的設(shè)備應(yīng)進行價值評估?，F(xiàn)場領(lǐng)工及調(diào)度應(yīng)對設(shè)備的運轉(zhuǎn)臺班作及時、詳細(xì)的記錄，每月25日機械部門開始結(jié)算租費，簽認(rèn)完畢連同發(fā)票于月底前送財務(wù)掛賬。機械、材料及現(xiàn)場加油人員應(yīng)密切關(guān)注設(shè)備的實際耗油量，結(jié)合

運轉(zhuǎn)臺時定期核算，發(fā)現(xiàn)異常及時落實、查處。

結(jié)合動態(tài)成本管理，機械部門應(yīng)至少每季度作一次機使費的盈虧分析。

第七條

對外結(jié)算及款項支付的管理

對外部協(xié)作隊伍的管理，應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行中鐵一局集團蘭新項目部投標(biāo)承諾中的相關(guān)條款，實行架子隊形式管理。項目部應(yīng)于每月25日起，由總工組織相關(guān)部門，及時對各架子隊作業(yè)班組進行清方計量；于次月1日前報預(yù)算合同部，預(yù)算合同部應(yīng)及時組織各部門進行結(jié)算支付單會簽工作，相關(guān)各部門應(yīng)及時出具資料，特別是涉及扣款的部門，應(yīng)及時填寫相關(guān)扣款內(nèi)容及金額，并于次月5日以前報項目經(jīng)理審批后，交財務(wù)做賬并扣款（所有扣款應(yīng)有支持附件并取得對方簽認(rèn)）。

財務(wù)部門應(yīng)對民工工資的發(fā)放進行監(jiān)管，并對民工工資發(fā)放單進行備份留存，必要時應(yīng)代扣代發(fā)。

對各作業(yè)班組，原則上一律不得支付預(yù)付款和預(yù)借生活費。在工程施工期間，工隊因臨時特殊原因急需用款的，由各區(qū)副經(jīng)理依據(jù)其完成工程量及現(xiàn)場實際情況，酌情核定其借款額，并在預(yù)支單上簽字，報項目領(lǐng)導(dǎo)審批后交財務(wù)辦款。

對外支付款項，財務(wù)部門應(yīng)嚴(yán)格堅持以下原則：無合同（協(xié)議）不付款；無領(lǐng)導(dǎo)審批不付款；無相關(guān)部門結(jié)算資料及簽字不付款。第八條

收入的管理

工程結(jié)算款收入，由預(yù)算部門編制計量支付表，經(jīng)主管副經(jīng)理審核簽認(rèn)后，報項目經(jīng)理簽字審批。由財務(wù)部門與局指財務(wù)進行已完工

程價款的結(jié)算。工程結(jié)算收入應(yīng)及時進入各工區(qū)臨時內(nèi)部存款賬戶。

各部門在生產(chǎn)經(jīng)營過程中，如有其他收入，如售料款、租賃費、機使費等，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)同意，填寫讓售單及繳款單，將收入及時足額上繳財務(wù)，嚴(yán)禁挪用或坐支。

各部門應(yīng)隨時作好變更、索賠的相關(guān)資料，重視二次經(jīng)營開發(fā)，努力擴大收入來源。第九條

成本的管理

成本費用的控制管理是項目管理的核心。項目部應(yīng)把握三個方面：事前預(yù)測，過程控制，后期調(diào)整。首先，在施工前期，根據(jù)工程報價，結(jié)合施組安排，參照現(xiàn)場單價，對項目的成本狀況和經(jīng)營結(jié)果進行預(yù)測，編制相應(yīng)責(zé)任成本控制目標(biāo)并制定相關(guān)措施。其次，在施工過程中，始終強化成本意識，加強責(zé)任成本考核，使項目經(jīng)營結(jié)果處于可控狀態(tài)。另外，按照有限公司動態(tài)成本控制管理辦法，作好每月成本動態(tài)分析并及時采取有效措施，堵塞漏洞，提高效益。

本規(guī)定自二零一零年五月一日起執(zhí)行。凡本規(guī)定未涉及部分，均依照有限公司文件執(zhí)行。

中鐵一局集團蘭新鐵路第二雙線項目部一工區(qū)

二零一零年四月二十五日

第五篇：項目部財務(wù)管理制度范文

項目部財務(wù)管理制度

為加強項目部的資金管理，嚴(yán)格財務(wù)開支手續(xù)，規(guī)避風(fēng)險，控制成本，促使項目部財務(wù)管理工作制度化、程序化、規(guī)范化，特制訂本制度。

第一章 財務(wù)開支管理

一、財務(wù)開支計劃

項目部的財務(wù)開支必須根據(jù)項目部的工程進度合理制定實用的計劃，由項目部經(jīng)理及時組織施工員、財務(wù)、技術(shù)、預(yù)算、采購、辦公室等負(fù)責(zé)人制訂，并提交《項目部資金預(yù)算需求計劃表》報公司總經(jīng)理和財務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn)備案。財務(wù)按以下順序進行開支。

1、計劃工程進度用材料款。

2、計劃工程進度用機械設(shè)備租賃費。

3、勞務(wù)施工隊的工資。

4、項目部管理人員的工資。

二、財務(wù)開支進度管理

項目部的財務(wù)開支在計劃內(nèi)執(zhí)行，由項目部經(jīng)理全權(quán)審批。財務(wù)人員完善財務(wù)手續(xù)。

1、材料款：按照項目部制訂的計劃，采購員憑項目部的《材料采購申請單》聯(lián)系商家，在向?qū)Ψ剿饕l(fā)票或收據(jù)、銀行帳號的同時通知公司財務(wù)人員辦理匯款或開具支票。

2、機械設(shè)備租賃費：按照項目部制訂的計劃，由機械設(shè)備負(fù)責(zé)人填好支付單，辦理好項目部的簽字手續(xù)，向?qū)Ψ剿饕l(fā)票或收據(jù)后通知財務(wù)人員辦理匯款或開具支票或現(xiàn)金支付。

3、勞務(wù)班組工資：依據(jù)項目部的《勞務(wù)用工合同》或《施工承包合同相關(guān)支付條款，勞務(wù)班組憑《項目負(fù)責(zé)人簽的勞務(wù)用工簽證單(結(jié)算聯(lián))》到辦公室核對，辦公室則依據(jù)《項目部勞務(wù)用工計劃表》和《建設(shè)方簽的施工進度簽證單(結(jié)算聯(lián))》存根進行核實，并為施工隊作好工資發(fā)放表。由辦公室、現(xiàn)場施工員或相關(guān)管理人員和財務(wù)到工地監(jiān)督發(fā)放工資。

4、備用金：申領(lǐng)人必須填寫《借支單》說明借款事由，由項目經(jīng)理簽字后到財務(wù)領(lǐng)款。備用金實行定額標(biāo)準(zhǔn)：施工現(xiàn)場負(fù)責(zé)人為2000元，采購員為10000元，其他成員為1000元。報銷時財務(wù)人員應(yīng)督促做到借支一次，報銷一次，做到一次一清。食堂管理員按照項目部的就餐人數(shù)每人每天15元的標(biāo)準(zhǔn)，每10天借支和報銷一次。

5、項目部管理人員的工資：每月底項目部辦公室將當(dāng)月的員工考勤和績效考評報送公司總部，由總部統(tǒng)一造表，財務(wù)審核，總經(jīng)理簽字批復(fù)后統(tǒng)一發(fā)放。

6、項目部

三、財務(wù)日常管理辦法

1、項目經(jīng)理部財務(wù)采取印鑒分管制度，出納一枚，會計一枚，其中一人外出時，交由項目經(jīng)理監(jiān)管。

2、財務(wù)人員審核各種原始憑證的真實性、合法性與有效性，對于不真實、不合法的原始憑證有權(quán)拒絕報銷，情況嚴(yán)重的上報項目經(jīng)理。

3、對于發(fā)生的業(yè)務(wù)，應(yīng)開具對口行業(yè)的正規(guī)發(fā)票不能取得正規(guī)發(fā)票的，應(yīng)由業(yè)務(wù)經(jīng)辦人到稅務(wù)局開具稅務(wù)發(fā)票特殊情況的經(jīng)項目經(jīng)理同意后由財務(wù)辦理。

4、發(fā)票正面必須注明：日期、單位、貨物名稱、數(shù)量、單價、金額、收款人，并蓋有銷貨單位發(fā)票專用章或財務(wù)專用章。

5、發(fā)標(biāo)反面必須注明：事項、經(jīng)辦人、證明人、驗收人或在發(fā)票粘貼薄反面注明事由，并根據(jù)有關(guān)規(guī)定辦理報帳手續(xù)。

6、大額購買材料、辦公用品等，須填寫《申購單》，經(jīng)項目經(jīng)理批準(zhǔn)后方可購買。

7、職工醫(yī)療費用原則上不能報銷，工傷除外，具體參照公司《公司管理辦法》執(zhí)行。

8、發(fā)票張數(shù)多的需用發(fā)票粘貼薄,由財務(wù)會計審核后,交項目經(jīng)理簽字報銷。

9、購買固定資產(chǎn)、大型周轉(zhuǎn)材料，必須向公司打正式的申請報告，經(jīng)公司審批同意后，機物部才能購買，材料設(shè)備發(fā)票必須由項目經(jīng)理簽字報帳。

10、費用報銷的程序是：報銷人收集原始單據(jù)→會計初步審核同意 →項目經(jīng)理簽字同意→會計制憑證→出納付款或會計制憑證沖帳。

11、不按有關(guān)規(guī)定執(zhí)行報銷程序的，一律不給予報銷。

12、報銷金額，不能有任何人為涂改，涂改后的報銷憑證，不能報銷。

14、發(fā)票經(jīng)辦人事先必須確保發(fā)票的真實性，具體可登陸稅務(wù)網(wǎng)查明真?zhèn)危倨币宦刹挥韬虽N。

15、采購員辦理業(yè)務(wù)需使用空白支票的，先請示項目部經(jīng)理，由項目部經(jīng)理授權(quán)出納辦理。出納必須要對支票采取限額控制措施。采購員歸隊后24小時內(nèi)必須到財務(wù)交驗回執(zhí)。如果在外丟失支票，領(lǐng)用人必須立即報財務(wù)采取補救措施，向項目部作出書面說明，并承擔(dān)由此造成的經(jīng)濟損失。

第二章 報銷制度

1、報銷的簽字：項目部所有的報銷單據(jù)最終由項目部經(jīng)理簽字，財務(wù)按照項目經(jīng)理的批示給予報銷。

2、報銷時間規(guī)定：所有發(fā)生的直接或間接費用開支報銷時間為 15天，超過一個月后的報銷單據(jù)財務(wù)不再受理。

3、貼發(fā)票：貼發(fā)票一律用《費用報銷單》，單據(jù)和發(fā)票按照從大 到小，從下往上粘貼。

4、差旅費：項目部員工出差、公休假差旅費報銷一律執(zhí)行公司相 關(guān)制度。往來的車、船、住宿費用憑票據(jù)實報銷，在無特殊事由的情 況下原則上不予報銷出租車票。

5、招待費：業(yè)務(wù)招待僅限于招待與本項目部有關(guān)的單位及個人。業(yè)務(wù)招待費的報銷權(quán)限僅限于項目部經(jīng)理、施工現(xiàn)場負(fù)責(zé)人。一次性預(yù)計超過500元人民幣的業(yè)務(wù)招待必須提前向總經(jīng)理申請批準(zhǔn)。

6、辦公費：辦公用品由項目部辦公室計劃并填寫《材料采購申請 單》經(jīng)項目經(jīng)理批準(zhǔn)后統(tǒng)一購買。采購后必須填寫《入庫單》辦理入 庫手續(xù)，以便財務(wù)人員定時盤庫。發(fā)放到員工手中的辦公用品必須填 寫《辦公用品領(lǐng)用登記表》，領(lǐng)用人簽字后辦公室備案。

7、燃油、維修費：項目部成員用車發(fā)生的所有費用由辦公室核實后，報項目經(jīng)理簽字報銷。車輛維修、保養(yǎng)前應(yīng)向項目經(jīng)理提交《車輛維修請示單》，維修后憑修理廠打印的修理清單和發(fā)票附《車輛維修請示單》，據(jù)實報銷。

第三章 采購入庫及報銷流程

1、采購員憑各部門遞交的經(jīng)項目經(jīng)理簽字的《材料采購申請單》 按要求及時采購。原則上不見單不采購。

2、采購時盡量做到貨比三家，遵循質(zhì)量第一、價格優(yōu)惠的原則。必要時可請專業(yè)人員一同前往把握質(zhì)量、技術(shù)關(guān)。

3、購回材料交項目現(xiàn)場施工庫房辦理入庫手續(xù)，項目負(fù)責(zé)驗收的成員必須在入庫前進行驗收。在雙方或三方的對票清點后規(guī)類存放，同時，施工負(fù)責(zé)人必須清點所采購材料核對清單、發(fā)票或收據(jù)內(nèi)容然后在《入庫單》上簽字確認(rèn)交與采購員。

4、采購員報銷費用時必須將所購批次的經(jīng)項目經(jīng)理簽字的《材料 采購申請單》和《入庫單》一同與發(fā)票或收據(jù)粘貼，交項目經(jīng) 理審核批準(zhǔn)后到財務(wù)報賬。

5、報銷流程：采購員粘貼票據(jù)→←財務(wù)預(yù)審→項目經(jīng)理審核簽字→財務(wù)復(fù)審付款.第四章 獎懲措施

為保障項目部財務(wù)工作順利、及時地完成，公司本著獎罰分明的 原則，特制訂本措施：

1、項目部所有人員報銷不及時，超過一個月不報銷的，財務(wù)不再 給予報銷，費用自己承擔(dān)。

2、辦公室對電腦、打印機、復(fù)印機、空調(diào)、冰箱（柜）、辦公桌、床鋪等大件用品沒有登記，沒有落實到人頭，或者有登記遺漏的，每 一項罰責(zé)任人100元人民幣。

3、辦公室對項目部的合同保管不規(guī)范，收集合同不全，合同沒有登記編號的，一項罰款100元人民幣。

4、材料采購手續(xù)不完善，采購后點驗入庫不清楚、單據(jù)報銷不及時的一次罰款200元。

5、項目部出納員有下列事實之一的，一項罰款100元人民幣：(1)不及時登記出納賬本，沒有做到日清月結(jié)的；(2)單據(jù)保管不當(dāng)，造成單據(jù)遺失的；

(3)經(jīng)盤點現(xiàn)金庫存，現(xiàn)金和銀行賬戶與賬面不符的；若經(jīng)核實挪用公司資金，除了交回挪用資金外，視情節(jié)可追加至5000元人民幣的罰款。

(4)空白票據(jù)、銀行印鑒、網(wǎng)銀u盾保管不當(dāng)?shù)?。若給公司造成經(jīng)濟損失，除了及時彌補公司損失外，視情節(jié)可追加至5000元人民幣的罰款。

6、項目部會計有下列事實之一的，一項罰款200元人民幣。(1)收到出納交來的單據(jù)，當(dāng)月不登記會計賬的；(2)不按時與出納核對資金賬的；

(3)不按時與公司相關(guān)部門和領(lǐng)導(dǎo)核對業(yè)主往來賬目的；(4)不按時與采購員和庫管員核對材料入庫、出庫及消耗報表的；(5)不按時與采購員核對客戶的往來債務(wù)的；

(6)相關(guān)合同保管不規(guī)范，收集合同不完全，合同沒有登記編號的。

8、財務(wù)相關(guān)人員有下列突出表現(xiàn)之一的，視成績給予獎勵100元至 5000元人民幣：

(1)主觀行為避免或減少因外在原因讓公司經(jīng)濟受到損失的；(2)因他人工作不力造成公司經(jīng)濟損失而采取可行措施減少或追回經(jīng)濟損失的；

(3)工作中主動協(xié)助他人解決項目部往來資金方面的難題的；(4)完成本職工作并臨時兼任其他職位，成績優(yōu)秀的。

以上財務(wù)規(guī)定若有不足、遺漏、不合理的事項，項目部成員可以提議進行補充或以后公司有新的財務(wù)規(guī)定需添加的，現(xiàn)有財務(wù)規(guī)定項目部成員必須嚴(yán)格遵守。

眾一消防辦事處

2015年4月22日