第一篇：施工企業(yè)項(xiàng)目部財(cái)務(wù)管理制度

工程施工項(xiàng)目部財(cái)務(wù)管理制度

第一條 為了加強(qiáng)、規(guī)范工程項(xiàng)目部日常財(cái)務(wù)管理工作，加強(qiáng)會(huì)計(jì)核算，強(qiáng)化項(xiàng)目成本管理，發(fā)揮財(cái)務(wù)在工程項(xiàng)目部施工管理和提高經(jīng)濟(jì)效益中的作用，根據(jù)《會(huì)計(jì)法》、《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》、集團(tuán)公司《財(cái)務(wù)管理制度》的規(guī)定，結(jié)合當(dāng)前項(xiàng)目施工中的具體情況，特制定本制度。

第二條 會(huì)計(jì)核算形式

根據(jù)公司的核算體制、投資方式等因素，工程項(xiàng)目部應(yīng)按照集團(tuán)公司要求和財(cái)務(wù)管理制度規(guī)定操作，實(shí)行獨(dú)立核算形式。

第三條 會(huì)計(jì)和出納的職責(zé)

會(huì)計(jì)和出納，一般要求持有《會(huì)計(jì)從業(yè)資格證》。在履行工作職責(zé)的過(guò)程中，應(yīng)當(dāng)不斷學(xué)習(xí)會(huì)計(jì)專業(yè)知識(shí)，提高會(huì)計(jì)專業(yè)技術(shù)能力、會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理水平。

1、會(huì)計(jì)的職責(zé)：

（1）負(fù)責(zé)擬定本工程項(xiàng)目部財(cái)務(wù)管理實(shí)施細(xì)則。

（2）按照國(guó)家會(huì)計(jì)制度工作法規(guī)、集團(tuán)財(cái)務(wù)管理制度的規(guī)定，依法組織會(huì)計(jì)日常核算，認(rèn)真記賬、復(fù)核、登記會(huì)計(jì)賬簿，編制會(huì)計(jì)報(bào)表，做到手續(xù)完備，賬目清楚。按集團(tuán)財(cái)務(wù)部的要求，于每月5日前按時(shí)上報(bào)會(huì)計(jì)報(bào)表。每月應(yīng)與出納核對(duì)現(xiàn)金及銀行存款余額，并盤點(diǎn)現(xiàn)金庫(kù)存。做到賬賬、賬款相符。對(duì)與銀行方面余額不符的，要經(jīng)過(guò)勾對(duì)后進(jìn)行余額調(diào)節(jié)，確保不出差錯(cuò)。

（3）上報(bào)母公司的報(bào)表。工程項(xiàng)目部組建后，會(huì)計(jì)應(yīng)到母公司拷貝樣表。樣表主要有《資產(chǎn)負(fù)債表》、《利潤(rùn)表》、《費(fèi)用明細(xì)表》、《實(shí)收資本（公積）明細(xì)表》、《稅金明細(xì)表》、《往來(lái)明細(xì)表》。

（4）收集、整理和分析有關(guān)會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)與資料，提出管理意見，實(shí)行事前控制與事中監(jiān)督。

（5）準(zhǔn)確核算項(xiàng)目部應(yīng)交分?jǐn)偟母黜?xiàng)稅費(fèi)、應(yīng)撥工程款、以及施工工程成本。

（6）遵守職業(yè)道德規(guī)范，不得泄露項(xiàng)目部商業(yè)機(jī)密。

（7）完成項(xiàng)目部領(lǐng)導(dǎo)交給的其他任務(wù)。

2、出納的職責(zé)

（1）認(rèn)真執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，根據(jù)審核簽字的收付款憑證辦理款項(xiàng)收付。銀行單據(jù)、收付款憑證及原始憑證附件，登記日記賬后及時(shí)報(bào)送會(huì)計(jì)入賬。

（2）建立健全現(xiàn)金、銀行存款賬薄。每月配合會(huì)計(jì)進(jìn)行一次對(duì)賬、保證月末余額與會(huì)計(jì)賬面余額相符。配合會(huì)計(jì)盤點(diǎn)現(xiàn)金庫(kù)，確保現(xiàn)金無(wú)差錯(cuò)。

（3）嚴(yán)格支票管理制度，編制支票使用登記簿。作廢的匯款等有效憑證、支票正聯(lián)及其存根，除有的銀行收回外，其余應(yīng)于當(dāng)月報(bào)送會(huì)計(jì)裝訂在記賬憑證內(nèi)。

（4）配合會(huì)計(jì)做好各種賬務(wù)處理。

（5）遵守職業(yè)道德規(guī)范，不得泄露項(xiàng)目部商業(yè)機(jī)密。

（6）完成項(xiàng)目部領(lǐng)導(dǎo)交給的其他任務(wù)。

第四條、財(cái)務(wù)日常工作程序

1、健全財(cái)務(wù)管理機(jī)制，會(huì)計(jì)、出納分人負(fù)責(zé)。會(huì)計(jì)和出納工作應(yīng)職責(zé)明晰，互不兼管。財(cái)務(wù)印章及銀行賬戶印鑒，采取分管制度，出納一枚，會(huì)計(jì)一枚，其中一人外出時(shí)，交由項(xiàng)目經(jīng)理代管。

2、銀行支票開出時(shí)，其存根應(yīng)由收款人簽字或蓋章。

3、入賬憑證要求正規(guī)、合法。對(duì)于發(fā)生的業(yè)務(wù)，應(yīng)開具對(duì)口行業(yè)的正規(guī)發(fā)票。不能獲取正規(guī)發(fā)票的，應(yīng)由業(yè)務(wù)經(jīng)辦人開具利達(dá)建設(shè)工程集團(tuán)印制的《湖北利達(dá)建設(shè)工程集團(tuán)有限公司支出付款單》。所有入賬原始憑證，應(yīng)有經(jīng)辦人、證明人、審核人等相關(guān)人員簽字或蓋章，有項(xiàng)目部經(jīng)理簽批手續(xù)。

對(duì)于不符合上述要求的原始憑證、白條，均不得報(bào)銷、入賬。第五條 資金的管理

1、因業(yè)務(wù)工作需要，借款人的借據(jù)需經(jīng)項(xiàng)目部經(jīng)理簽字后方可支付現(xiàn) 金，或經(jīng)銀行轉(zhuǎn)賬付款。

2、借款人每項(xiàng)工作辦完后，應(yīng)及時(shí)結(jié)賬報(bào)賬，歸還借款。借款人未及 時(shí)償還的借支，財(cái)務(wù)有權(quán)扣收工資，抵償還款。

3、大額的資金收、付，一律通過(guò)銀行轉(zhuǎn)賬、匯款，以確保財(cái)務(wù)人員的 人身安全和資金安全。不按財(cái)務(wù)制度規(guī)定辦理款項(xiàng)收支手續(xù)，造成事故的，由當(dāng)事人負(fù)責(zé)。

4、銀行有效憑證不啟用無(wú)加蓋印鑒。空白憑證如有遺失，應(yīng)及時(shí)向銀行書面掛失。不按規(guī)定辦理，造成損失的，由當(dāng)事人承擔(dān)責(zé)任。支票存根因故遺失，支票使用人應(yīng)及時(shí)報(bào)告會(huì)計(jì)、項(xiàng)目經(jīng)理，并以書面形式報(bào)告開戶銀行。

5、加強(qiáng)現(xiàn)金管理，現(xiàn)金收取后必須當(dāng)日送存銀行，不得留存過(guò)夜。確需大額現(xiàn)金存取，必須有人陪同，嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金配額使用。任何人不得坐支、挪用企業(yè)資金，更不得公款私存。因業(yè)務(wù)需要，使用個(gè)人卡辦理款項(xiàng)收付的，必須使用專卡，利息全額入賬。不準(zhǔn)私設(shè)小金庫(kù)，不準(zhǔn)“白條抵庫(kù)”，不準(zhǔn)謊報(bào)用途套取現(xiàn)金。

6、工程資金的管理。對(duì)于甲方按照合同應(yīng)撥的工程款，不得直接撥付到項(xiàng)目部，應(yīng)先撥入母公司賬戶，并按規(guī)定交納應(yīng)繳的各項(xiàng)稅費(fèi)、各項(xiàng)技術(shù)服務(wù)費(fèi)、母公司提供服務(wù)的分?jǐn)傎M(fèi)用等，再將工程款撥付到項(xiàng)目部銀行賬戶。

第六條 資產(chǎn)的管理

1、購(gòu)置資產(chǎn)必須經(jīng)項(xiàng)目部經(jīng)理批準(zhǔn)。小型材料及用品，由工程項(xiàng)目部自行購(gòu)買。

2、購(gòu)買批量材料，須向集團(tuán)公司材料采購(gòu)供應(yīng)部申請(qǐng)，由集團(tuán)公司材料采購(gòu)供應(yīng)部集中統(tǒng)一購(gòu)買、調(diào)撥使用。

3、必須建立完善的資產(chǎn)出入庫(kù)手續(xù)。購(gòu)買的資產(chǎn)、材料的入庫(kù)、領(lǐng)用，應(yīng)按照領(lǐng)導(dǎo)的安排和批準(zhǔn)手續(xù)，開具出入庫(kù)單，相關(guān)人員簽字或蓋章。收發(fā)實(shí)物后及時(shí)登記資產(chǎn)、材物料賬、并及時(shí)計(jì)算出結(jié)存。

4、資產(chǎn)和材物料要定期盤點(diǎn)庫(kù)存，確保賬實(shí)相符。如有損失，則追究相關(guān)責(zé)任人的賠償責(zé)任，乃至法律責(zé)任。

第七條 職工工資及福利

1、工程項(xiàng)目部管理人員的工資發(fā)放標(biāo)準(zhǔn)，按照集團(tuán)公司相關(guān)規(guī)定，根據(jù)施工地區(qū)、施工條件及工種等情況確定。

2、工程項(xiàng)目部管理人員社會(huì)保障繳費(fèi)，按照集團(tuán)公司繳納標(biāo)準(zhǔn)，由集團(tuán)公司代收代繳。其他人員及工人社保，由項(xiàng)目部與當(dāng)事人協(xié)商簽約確定。

第八條 材料、資產(chǎn)的核算

1、鋼材、商品混凝土、磚、水電器件等所有材料，購(gòu)進(jìn)發(fā)票后應(yīng)附入庫(kù)單等相關(guān)附件。領(lǐng)用后要按照手續(xù)齊全的領(lǐng)用憑證，編制《材料領(lǐng)用匯總表》。憑證、報(bào)表要有項(xiàng)目部負(fù)責(zé)人簽字。

2、工程項(xiàng)目部存貨（庫(kù)存商品）的核算采用“實(shí)際成本”法，存貨發(fā)出時(shí)，一律采用“移動(dòng)平均法”計(jì)價(jià)。

3、低值易耗品的攤銷，采用“五五攤銷法”進(jìn)行核算，建立低值易耗品領(lǐng)用臺(tái)賬，定期盤點(diǎn)，達(dá)到報(bào)廢的應(yīng)予以核銷。

4、周轉(zhuǎn)材料的攤銷，采用“分期攤銷法”進(jìn)行核算。

5、固定資產(chǎn)的核算與管理，按照國(guó)家規(guī)定和集團(tuán)公司《財(cái)務(wù)管理制度》 進(jìn)行核算。

6、每月25日為材料結(jié)賬日，材料管理人員向財(cái)務(wù)上報(bào)《材料領(lǐng)用匯總表》，并附材料領(lǐng)用的詳細(xì)清單。財(cái)務(wù)部以此為依據(jù)，進(jìn)行材料成本核算，并核銷材料賬。

7、做好賬實(shí)核對(duì)工作。會(huì)計(jì)人員應(yīng)與保管人員每月進(jìn)行一次資產(chǎn)、材料的賬賬、賬實(shí)核對(duì)，做到賬賬相符，賬實(shí)相符。對(duì)于產(chǎn)生的庫(kù)存差異，材料管理人應(yīng)填報(bào)《材料盤點(diǎn)表》，說(shuō)明情況，并報(bào)主管領(lǐng)導(dǎo)審批處理。

第九條 憑證報(bào)銷程序。

凡是經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)的開支，費(fèi)用發(fā)生后，必須取得相關(guān)合法、合規(guī)的原始發(fā)票，或內(nèi)部付款單。經(jīng)辦人必須及時(shí)辦理報(bào)賬手續(xù)。

（1）經(jīng)辦人要在原始憑證上簽明事由及姓名。零星單據(jù)要在財(cái)務(wù)人員的指導(dǎo)下，進(jìn)行整理、填制費(fèi)用報(bào)銷單，列明填制時(shí)間、項(xiàng)目、事由、金額、單據(jù)張數(shù)等，簽上姓名。

（2）經(jīng)辦人應(yīng)將發(fā)票、整理好的報(bào)銷憑證送相關(guān)人員簽字證明，或送分管領(lǐng)導(dǎo)審核、簽字。

（3）經(jīng)辦人將費(fèi)用單據(jù)送項(xiàng)目部經(jīng)理簽批后，方可到出納處報(bào)賬。（4）對(duì)憑證要素完整、合格、手續(xù)齊全的費(fèi)用單據(jù)，應(yīng)及時(shí)予以報(bào)銷。對(duì)有項(xiàng)目不清、內(nèi)容不完整、金額有誤的憑證，不予報(bào)銷。

第十條 本制度未盡事宜,按國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)和集團(tuán)章程、財(cái)務(wù)管理制度的規(guī)定執(zhí)行。

第十一條 本制度由公司財(cái)務(wù)審計(jì)部負(fù)責(zé)修訂、解釋。第十二條 本制度從二0一二年六月 日開始執(zhí)行。

湖北某某建設(shè)工程有限公司 二0一二年五月二十五日

第二篇：施工企業(yè)項(xiàng)目部財(cái)務(wù)管理制度

工程項(xiàng)目部財(cái)務(wù)管理制度

為了加強(qiáng)、規(guī)范項(xiàng)目部財(cái)務(wù)日常管理工作，強(qiáng)化項(xiàng)目成本管理，根據(jù)新《會(huì)計(jì)法》、《小企業(yè)企業(yè)準(zhǔn)則》和公司總部《廣東環(huán)興投資管理公司經(jīng)費(fèi)審批和報(bào)銷規(guī)定》的規(guī)定，結(jié)合項(xiàng)目部實(shí)際情況，制定本財(cái)務(wù)管理辦法

(一)一般性財(cái)務(wù)支出費(fèi)用報(bào)銷

1、一般性財(cái)務(wù)支出是指項(xiàng)目部管理人員工資福利性開支、一般工傷醫(yī)療費(fèi)、水電費(fèi)、辦公場(chǎng)地的租金和管理費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)；不構(gòu)成固定資產(chǎn)的辦公用品、勞保用品（用具）；交通工具和辦公設(shè)備工具的維護(hù)修理費(fèi)用和差旅費(fèi)、印刷費(fèi)等其他費(fèi)用。

2、一般性財(cái)務(wù)支出費(fèi)用審批權(quán)限：除業(yè)務(wù)招待費(fèi)以外金額在3000元以下（含3000元）的，經(jīng)公司總經(jīng)理授權(quán)的有權(quán)人為項(xiàng)目經(jīng)理。金額在3000元以上的，有權(quán)人為公司董事長(zhǎng)。

3、業(yè)務(wù)招待費(fèi)審批權(quán)限：

（1）單筆業(yè)務(wù)接待費(fèi)用在1000元（含1000元）以下應(yīng)事先報(bào)告請(qǐng)示項(xiàng)目部經(jīng)理，經(jīng)項(xiàng)目經(jīng)理批準(zhǔn)后方可招待，單次業(yè)務(wù)接待1000元以上的招待費(fèi)必須經(jīng)公司董事長(zhǎng)同意后方能開支。

（2）業(yè)務(wù)招待費(fèi)僅限于招待與本工程項(xiàng)目有關(guān)的單位及個(gè)人。（3）業(yè)務(wù)招待費(fèi)用須事前填制《業(yè)務(wù)招待費(fèi)申請(qǐng)單》并取得正式發(fā)票，《業(yè)務(wù)招待費(fèi)申請(qǐng)單》須列明接待事由、來(lái)賓、陪同人員、接待時(shí)間、經(jīng)辦人、及證明人。

（4）業(yè)務(wù)招待費(fèi)原則上由部門負(fù)責(zé)人以上報(bào)銷，但發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)前應(yīng)告知項(xiàng)目經(jīng)理。其他人員一般情況不得報(bào)銷業(yè)務(wù)招待費(fèi)，若特殊情況需由 部門負(fù)責(zé)人向項(xiàng)目經(jīng)理反映審批后方可發(fā)生，報(bào)銷程序按財(cái)務(wù)日常工作辦法執(zhí)行。

（5）業(yè)務(wù)招待過(guò)程中發(fā)生的無(wú)票支出，由項(xiàng)目經(jīng)理同意后，財(cái)務(wù)統(tǒng)一辦理。

（6）項(xiàng)目部各部門的業(yè)務(wù)招待費(fèi)，應(yīng)本著節(jié)約的原則合理開支。

4、差旅費(fèi)報(bào)銷具體要求執(zhí)行總公司下發(fā)的《廣東環(huán)興投資管理公司經(jīng)費(fèi)審批和報(bào)銷規(guī)定》。差旅費(fèi)報(bào)銷必須填寫《差旅費(fèi)報(bào)銷單》。

5、車輛使用費(fèi)和辦公用品管理

（1）車輛使用費(fèi)需先由公司總部行政部負(fù)責(zé)人審核簽字

（2）項(xiàng)目部的車輛，每月報(bào)銷兩到三次車輛使用費(fèi)，跨月費(fèi)用，不再報(bào)銷。修車費(fèi)用，必須附有加蓋公章的“修理清單”作為附件。

（3）購(gòu)買辦公用品等，須填寫《辦公用品申購(gòu)單》，經(jīng)項(xiàng)目經(jīng)理批準(zhǔn)后方可購(gòu)買。

（4）辦公用品，由項(xiàng)目部指定的專門人員定點(diǎn)采購(gòu)，每月結(jié)帳報(bào)銷一次，并附《辦公用品申購(gòu)單》及采購(gòu)清單。

（5）單價(jià)500元以上2000元以下商品的采購(gòu)，除附有詳細(xì)的采購(gòu)清單，項(xiàng)目部由專人負(fù)責(zé)領(lǐng)取登記工作，定期與公司總部財(cái)務(wù)核對(duì)實(shí)物帳。

（二）材料、辦公物資、固定資產(chǎn)管理

1、材料、辦公物資、固定資產(chǎn)審批權(quán)限

單筆材料采購(gòu)、辦公物資采購(gòu)在5000 元以下（含5000元）的，有權(quán)批準(zhǔn)人為項(xiàng)目經(jīng)理，由項(xiàng)目部財(cái)務(wù)審核，項(xiàng)目總工、項(xiàng)目經(jīng)理審批簽字后，由項(xiàng)目部財(cái)務(wù)支付。單筆材料采購(gòu)、辦公物資采購(gòu)金額在5000元以上的有權(quán)人為公司董事長(zhǎng)。購(gòu)置固定資產(chǎn)的有權(quán)人為公司股東會(huì)。

2、采材料、辦公物資購(gòu)管理

每月25日采購(gòu)人員編制項(xiàng)目部材料采購(gòu)計(jì)劃表，經(jīng)項(xiàng)目經(jīng)理、總工簽字批準(zhǔn)后，上交公司總部審核批復(fù)。采購(gòu)人員按照批復(fù)后的材料采購(gòu)計(jì)劃及時(shí)采購(gòu)，所有采購(gòu)的材料、物品必須附有采購(gòu)合同、正規(guī)發(fā)票（成批采購(gòu)必須附發(fā)貨清單），材料運(yùn)費(fèi)單獨(dú)結(jié)算的必須附有正規(guī)運(yùn)輸發(fā)票，且必須附庫(kù)管人員現(xiàn)場(chǎng)驗(yàn)收入庫(kù)單。

發(fā)票說(shuō)明：供應(yīng)商開具的發(fā)票應(yīng)列明單位名稱，寫清材料名稱、規(guī)格、單價(jià)、數(shù)量、金額等事項(xiàng)。同時(shí)加蓋開票單位“發(fā)票專用章”或“財(cái)務(wù)專用章”，所有發(fā)票不允許有涂改，特別是金額涂改的為無(wú)效發(fā)票，材料采購(gòu)人員有權(quán)要求發(fā)票提供者重新開具。材料采購(gòu)人員應(yīng)在采購(gòu)前向供應(yīng)商聲明，由其提供的發(fā)票被稅務(wù)部門驗(yàn)證為假發(fā)票而對(duì)我項(xiàng)目部造成的損失由供應(yīng)商承擔(dān)全部責(zé)任。

3、具體實(shí)施辦法：

（1）項(xiàng)目部購(gòu)買固定資產(chǎn)、大型周轉(zhuǎn)材料及大宗物資材料必須填制《設(shè)備購(gòu)置申請(qǐng)單》、《物資采購(gòu)申請(qǐng)單》，經(jīng)公司總部審批同意后，項(xiàng)目部方可購(gòu)買。

（2）固定資產(chǎn)的核算與管理，按照總公司《廣東環(huán)興投資管理公司財(cái)務(wù)管理制度》、《固定資產(chǎn)管理辦法》執(zhí)行。對(duì)于固定資產(chǎn)的增減變動(dòng)，項(xiàng)目部應(yīng)及時(shí)報(bào)財(cái)務(wù)部進(jìn)行相關(guān)的賬務(wù)處理，并同時(shí)上報(bào)總公司行政部。（3）鋼材、水泥、砂石料、商品混凝土等主要材料，購(gòu)進(jìn)時(shí)項(xiàng)目部應(yīng)向財(cái)務(wù)部提供規(guī)定的《材料結(jié)算表》，并附過(guò)磅磅單，經(jīng)材料庫(kù)管員驗(yàn)收簽字，主管項(xiàng)目總工審核，項(xiàng)目經(jīng)理審批。

（4）其他零星材料的采購(gòu)，由項(xiàng)目部與固定的供應(yīng)商簽訂長(zhǎng)期供貨合同，定點(diǎn)采購(gòu)，分月結(jié)算。零星材料，必須附有詳細(xì)清單和單價(jià)，由主管項(xiàng)目副經(jīng)理審核，項(xiàng)目經(jīng)理審批。以上包括五金材料、電器材料、油料、氧氣乙炔、外加劑等。

（5）所有材料出入庫(kù)，全部由材料管理員填制《驗(yàn)收單》、《入庫(kù)單》《出庫(kù)單》，材料管理員每天按照施工現(xiàn)場(chǎng)材料購(gòu)進(jìn)和耗用實(shí)際的數(shù)量，及時(shí)辦理入、出庫(kù)手續(xù)，并將入、出庫(kù)單及時(shí)上交財(cái)務(wù)；財(cái)務(wù)部以此為依據(jù)，登記材料帳。

（6）項(xiàng)目部存貨（庫(kù)存商品）的核算采用“實(shí)際成本”法，存貨發(fā)出時(shí)，一律采用“加權(quán)平均法”計(jì)價(jià)。

（7）月末已經(jīng)入庫(kù)，未取得發(fā)票的材料，按暫估價(jià)入帳，采用“抽單法”核算。

（8）低值易耗品的攤銷，采用“五五攤銷法”進(jìn)行核算，建立低值易耗品領(lǐng)用臺(tái)帳，定期盤點(diǎn)，每月一次，達(dá)到報(bào)廢的予以注銷。

（9）周轉(zhuǎn)材料的攤銷，采用“分期攤銷法”進(jìn)行核算。

（10）每月25日為材料結(jié)帳日，同時(shí)材料庫(kù)管員向財(cái)務(wù)部上報(bào)《材料領(lǐng)用匯總表》，并附材料領(lǐng)用的詳細(xì)清單。上述單據(jù)，最后經(jīng)材料庫(kù)管員簽字，主管項(xiàng)目副經(jīng)理、項(xiàng)目經(jīng)理簽字生效，財(cái)務(wù)部以此為依據(jù)，進(jìn)行材料成本核算，并核銷材料帳。

（11）材料管理員對(duì)庫(kù)存材料負(fù)有保管的責(zé)任，對(duì)發(fā)出材料負(fù)有監(jiān)督責(zé)任。同時(shí)根據(jù)入、出庫(kù)單登記材料明細(xì)賬簿；并堅(jiān)持每周最少一次與明細(xì)賬簿核對(duì)一次，每月末隨同財(cái)務(wù)人員對(duì)庫(kù)房全面盤點(diǎn)一次，做到賬賬相符，賬實(shí)相符。確保材料的入、出庫(kù)真實(shí)、準(zhǔn)確。對(duì)于產(chǎn)生的差異，材料管理員填報(bào)《材料盤點(diǎn)表》，說(shuō)明情況，并報(bào)主管項(xiàng)目副經(jīng)理、項(xiàng)目經(jīng)理審批。如核對(duì)帳實(shí)不符，應(yīng)及時(shí)查明原因，書寫書面報(bào)告和《貨品盤存帳實(shí)差異明細(xì)表》報(bào)公司總部，最后按公司總部批復(fù)意見進(jìn)行賬務(wù)處理。

（12）對(duì)材料管理員及相關(guān)人員工作失誤的處罰最終由公司董事長(zhǎng)核定。（13）項(xiàng)目部采購(gòu)或自有的辦公物資、儀器設(shè)備由項(xiàng)目項(xiàng)目財(cái)務(wù)人員歸類建立登記清冊(cè)。發(fā)出時(shí)由領(lǐng)用人簽字負(fù)責(zé)保管，原領(lǐng)用人由于工作變動(dòng)時(shí)，應(yīng)辦理移交手續(xù)。對(duì)于物資、儀器正常合理耗用費(fèi)用由項(xiàng)目部承擔(dān)，由于個(gè)人原因丟失或損壞由個(gè)人賠償。(三)機(jī)械設(shè)備財(cái)務(wù)管理

機(jī)械進(jìn)場(chǎng)時(shí)，機(jī)械管理人（由財(cái)務(wù)人員兼職）員嚴(yán)格按照機(jī)械管理規(guī)定建立機(jī)械設(shè)備臺(tái)賬信息，詳細(xì)記錄、核對(duì)機(jī)械入場(chǎng)時(shí)間、機(jī)械型號(hào)、操作手（駕駛員）、按照先簽訂租賃合同后進(jìn)場(chǎng)工作的原則執(zhí)行，現(xiàn)場(chǎng)機(jī)械管理人員每天必須對(duì)每臺(tái)機(jī)械進(jìn)行嚴(yán)格計(jì)時(shí)、考勤，按要求登記《機(jī)械設(shè)備工作記錄》，并于每天下班后將臺(tái)班記錄及時(shí)上交財(cái)務(wù)。月底項(xiàng)目財(cái)務(wù)人員統(tǒng)計(jì)、核實(shí)后，報(bào)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人審批后，后附出租方提供的正規(guī)租賃發(fā)票，上傳公司總部，按公司總部財(cái)務(wù)審核流程要求辦理支付、結(jié)算手續(xù)。臨時(shí)租賃機(jī)械、設(shè)備同樣嚴(yán)格執(zhí)行簽字程序，根據(jù)具體要求進(jìn)行結(jié)算。

（四）工程計(jì)價(jià)結(jié)算管理

（1）項(xiàng)目部發(fā)生的相關(guān)工程成本費(fèi)用支出，收款單位（或個(gè)人）憑工程部門開具的《工程計(jì)價(jià)領(lǐng)款書》到項(xiàng)目部財(cái)務(wù)結(jié)帳。

（2）《工程計(jì)價(jià)領(lǐng)款書》由計(jì)價(jià)者根據(jù)工程項(xiàng)目部相關(guān)業(yè)務(wù)的原始單據(jù)，核實(shí)計(jì)算后開出。財(cái)務(wù)部審核只對(duì)金額正確與否負(fù)責(zé)，不對(duì)原始單據(jù)的正確性負(fù)責(zé)。

（3）《工程計(jì)價(jià)領(lǐng)款書》由工程項(xiàng)目部相關(guān)部門責(zé)任人簽字后，交項(xiàng)目總 工、項(xiàng)目經(jīng)理簽字同意以明確責(zé)任后，方可作為記帳憑據(jù)。

（4）《工程計(jì)價(jià)領(lǐng)款書》應(yīng)每月開一次，手續(xù)完善后交財(cái)務(wù)列帳，做好每月成本核算工作。

（5）《工程計(jì)價(jià)領(lǐng)款書》由公司總部財(cái)務(wù)部統(tǒng)一制定。

（五）工資核算管理

（1）職工工資分為標(biāo)準(zhǔn)工資、加班費(fèi)、效益工資及其他津貼。（2）加班費(fèi)計(jì)算方法：

①法定節(jié)假日加班，按下列公式計(jì)發(fā)加班費(fèi)：（本人月工資x300%）÷20.92天x加班天數(shù)

②法定節(jié)假日以外的加班,按下列公式計(jì)發(fā)加班費(fèi):（本人月工資x200%）÷20.92天x加班天數(shù)

每月按8天計(jì)算加班費(fèi),法定節(jié)假日按國(guó)家相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

（3）效益工資的評(píng)定由各部門負(fù)責(zé)人根據(jù)職工的能力、工作表現(xiàn)、工作態(tài)度來(lái)評(píng)定，各部門負(fù)責(zé)人由項(xiàng)目經(jīng)理評(píng)定。

（4）每月發(fā)放工資，項(xiàng)目部財(cái)務(wù)人員根據(jù)上月《職工考勤表》，編制《工資發(fā)放表》，經(jīng)項(xiàng)目經(jīng)理簽字審批后，報(bào)公司總部審批后由項(xiàng)目部財(cái)務(wù)人員發(fā)放。

（6）所有休假、請(qǐng)假、出公差者，均需填報(bào)《請(qǐng)假條》交考勤管理人員存檔，作為發(fā)放工資福利的依據(jù)；

（7）職工因私事中途請(qǐng)假回家不超過(guò)7天（含往返時(shí)間）,假期超過(guò)15天者，只發(fā)放基本工資，在此期間的所有工資獎(jiǎng)金勞保福利均不再發(fā)放。（8）項(xiàng)目部職工各種補(bǔ)貼遵照國(guó)家勞動(dòng)法和公司總部管理辦法執(zhí)行。(六)人工費(fèi)用財(cái)務(wù)管理制度

1、所有人工進(jìn)場(chǎng)按公司項(xiàng)目部管理規(guī)定，要求進(jìn)場(chǎng)工人必須提供有效身份證復(fù)印件。由項(xiàng)目部建立人事管理檔案。

2、人工費(fèi)結(jié)算單，必須有施工負(fù)責(zé)人、施工員、計(jì)量員、現(xiàn)場(chǎng)負(fù)責(zé)人、項(xiàng)目經(jīng)理簽字、項(xiàng)目總工確認(rèn)，并經(jīng)項(xiàng)目部財(cái)務(wù)人員審核，報(bào)送公司財(cái)務(wù)審核，經(jīng)公司董事長(zhǎng)批準(zhǔn)，方能作為結(jié)算、支付或財(cái)務(wù)掛賬的依據(jù)憑證。

3、民工工資支付應(yīng)按統(tǒng)一格式結(jié)算。表中必須注明姓名、性別、身份證號(hào)、工種、工資標(biāo)準(zhǔn)、考勤時(shí)間、應(yīng)結(jié)算工資、實(shí)發(fā)工資、領(lǐng)款人簽字(捺印)事項(xiàng)。

(七)財(cái)務(wù)部人員制度 第一條 會(huì)計(jì)和出納的職責(zé)

1、會(huì)計(jì)的職責(zé)：

（1）按照國(guó)家會(huì)計(jì)制度、總公司財(cái)務(wù)管理辦法的規(guī)定，依法組織會(huì)計(jì)日 常核算、記帳、復(fù)帳、報(bào)帳，做到手續(xù)完備，帳目清楚。按期報(bào)帳，登記會(huì)計(jì)賬簿，編制會(huì)計(jì)報(bào)表，及時(shí)上報(bào)總公司。

（2）收集、整理和分析有關(guān)會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)與資料，提出管理意見，實(shí)行事前控制與事中監(jiān)督。

（3）緊密聯(lián)系工程計(jì)量部，準(zhǔn)確核算聯(lián)合施工單位應(yīng)分?jǐn)偟母黜?xiàng)稅費(fèi)、應(yīng)拔工程款、以及各施工隊(duì)的計(jì)價(jià)工作。

（4）與設(shè)備部、材料部保持緊密聯(lián)系，協(xié)助設(shè)備部和材料部搞好機(jī)料管理，嚴(yán)把成本控制關(guān)。

（5）按照經(jīng)濟(jì)稽核原則，定期檢查資金使用情況，挖掘增收節(jié)支的潛力，考核資金使用效果，及時(shí)提出合理化建議。（6）遵守職業(yè)道德規(guī)范，不得泄露經(jīng)理部機(jī)密。（7）每月編制資金使用情況表，交項(xiàng)目經(jīng)理審核。（8）完成經(jīng)理部領(lǐng)導(dǎo)交給的其他任務(wù)。

2、出納的工作職責(zé)

（1）認(rèn)真執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，根據(jù)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)審核簽字的收付款憑證辦理款項(xiàng)收付，收付款憑證及原始憑證附件上加蓋“收訖”“付訖”，并在登記后將收付款憑證返回會(huì)計(jì)。

（2）負(fù)責(zé)管理項(xiàng)目部定額備用金的收支結(jié)算，費(fèi)用報(bào)銷；工資管理、結(jié)算。

（3）對(duì)于現(xiàn)金收支做到日清月結(jié)，每天將前一天結(jié)清的憑證、票據(jù)整理粘貼好，每周將整理粘貼好的票據(jù)上傳一次公司總部財(cái)務(wù)部，每天向項(xiàng)目經(jīng)理和總公司上報(bào)《庫(kù)存資金日?qǐng)?bào)表》。

（4）建立健全現(xiàn)金出納各種帳目，嚴(yán)格審核現(xiàn)金收付憑證。（5）積極配合銀行做好對(duì)帳、報(bào)帳工作。（6）配合會(huì)計(jì)做好各種帳務(wù)處理。

（7）遵守職業(yè)道德規(guī)范，不得泄露經(jīng)理部機(jī)密（8）完成經(jīng)理部領(lǐng)導(dǎo)交給的其他任務(wù)

第二條、財(cái)務(wù)部門的職責(zé)與權(quán)利

1、財(cái)務(wù)部門的職責(zé)：依法組織與實(shí)行經(jīng)理部的日常會(huì)計(jì)核算，收集、整理和分析有關(guān)會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)與資料，提出管理意見，實(shí)行事前控制與事中監(jiān)督。

2、財(cái)務(wù)部門的權(quán)利：審核各種原始憑證的真實(shí)性、合法性與有效性，對(duì)于不真實(shí)、不合法的原始憑證有權(quán)拒絕報(bào)銷，情況嚴(yán)重的上報(bào)項(xiàng)目經(jīng)理。

3、財(cái)務(wù)部直接對(duì)公司股東會(huì)負(fù)責(zé)。第三條、財(cái)務(wù)日常工作辦法

1、財(cái)務(wù)人員審核各種原始憑證的真實(shí)性、合法性與有效性，對(duì)于不真實(shí)、不合法的原始憑證有權(quán)拒絕報(bào)銷，情況嚴(yán)重的上報(bào)項(xiàng)目經(jīng)理。

2、對(duì)于發(fā)生的業(yè)務(wù)，應(yīng)開具對(duì)口行業(yè)的正規(guī)發(fā)票,不能取得正規(guī)發(fā)票的，應(yīng)由業(yè)務(wù)經(jīng)辦人到稅務(wù)局開具稅務(wù)發(fā)票,特殊情況的經(jīng)項(xiàng)目經(jīng)理同意后,由財(cái)務(wù)辦理。

3、發(fā)票正面必須注明：日期、單位、貨物名稱、數(shù)量、單價(jià)、金額、收款人，并蓋有銷貨單位發(fā)票專用章或財(cái)務(wù)專用章。

4、發(fā)票反面必須注明：事項(xiàng)、經(jīng)辦人、證明人、驗(yàn)收人或在發(fā)票粘貼薄反面注明事由，并根據(jù)有關(guān)規(guī)定辦理報(bào)帳手續(xù)。

5、職工醫(yī)療費(fèi)用原則上不能報(bào)銷，工傷除外，具體參照總公司《總公司管理辦法》執(zhí)行。

6、汽車司機(jī)的每日出車補(bǔ)貼為5元。每月按30天計(jì)。無(wú)重大交通事故，年終按每月60元標(biāo)準(zhǔn)發(fā)獎(jiǎng)勵(lì)，由公司總部行政部造冊(cè)。

7、費(fèi)用報(bào)銷的程序是： 如在項(xiàng)目經(jīng)理審批權(quán)限范圍內(nèi)：

報(bào)銷人收集原始單據(jù)→項(xiàng)目財(cái)務(wù)人員初步審核同意→項(xiàng)目副經(jīng)理審核簽字→項(xiàng)目經(jīng)理簽字同意→項(xiàng)目財(cái)務(wù)人員付款→將原始憑證寄送公司總部財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)制憑證。

如超出項(xiàng)目經(jīng)理審批權(quán)限范圍：

報(bào)銷人收集原始單據(jù)→項(xiàng)目財(cái)務(wù)人員初步審核同意→項(xiàng)目副經(jīng)理審核簽字→項(xiàng)目經(jīng)理簽字同意→報(bào)公司總部財(cái)務(wù)部審核→經(jīng)公司董事長(zhǎng)（或股東會(huì)）批準(zhǔn)簽字→公司總部財(cái)務(wù)撥款至項(xiàng)目部→項(xiàng)目財(cái)務(wù)人員付款→將原始憑證 寄送公司總部財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)制憑證。

8、不按有關(guān)規(guī)定執(zhí)行報(bào)銷程序的，一律不給予報(bào)銷。

9、報(bào)銷金額，不能有任何人為涂改，涂改后的報(bào)銷憑證，不能報(bào)銷

10、總公司列轉(zhuǎn)的技術(shù)裝備費(fèi)，進(jìn)入待攤費(fèi)用中進(jìn)行核算，分期進(jìn)入成 本。

11、職工生活補(bǔ)貼每人每天14元，由食堂統(tǒng)一用于生活費(fèi)開支，不再造 冊(cè)發(fā)放，此費(fèi)用列入間接費(fèi)用。第四條 備用金及借款程序管理

1、項(xiàng)目經(jīng)理、項(xiàng)目副經(jīng)理等可借支備用金；每人借支累計(jì)總額具體規(guī)定 為：項(xiàng)目經(jīng)理、項(xiàng)目副經(jīng)理5000元，駕駛員2000元，其他人員視具體情 況而定。

2、備用金借支程序：借款人申請(qǐng)→公司總部會(huì)計(jì)審核簽署意見→項(xiàng)目經(jīng) 理簽字同意→會(huì)計(jì)出憑證→公司總部出納或項(xiàng)目財(cái)務(wù)付款。

3、民工個(gè)人，不能直接向財(cái)務(wù)部借支，必須通過(guò)所屬施工工區(qū)負(fù)責(zé)人 財(cái)務(wù)借支。

4、借款人必須在每年年底、或離職、工程竣工前報(bào)銷沖帳，對(duì)借款人未 及時(shí)償還的借支，財(cái)務(wù)部門有權(quán)扣工資償還。

5、超過(guò)借支總額累計(jì)金額的，不能再次借支。

上述相關(guān)規(guī)定，若遇到特殊情況，可視具體情況，經(jīng)項(xiàng)目經(jīng)理簽字同意后 靈活變通處理。第五條 支票領(lǐng)用管理

1、為嚴(yán)格控制現(xiàn)金使用量，超過(guò)現(xiàn)金結(jié)算金額和范圍的必須使用支票； 特殊情況下，使用大金額現(xiàn)金結(jié)算，應(yīng)事先征得財(cái)務(wù)部門的同意，并經(jīng)項(xiàng) 目經(jīng)理同意后，方可進(jìn)行現(xiàn)金支付。財(cái)務(wù)部將拒絕支付一切，未經(jīng)項(xiàng)目經(jīng) 理審批的，超過(guò)結(jié)算起點(diǎn)的大額現(xiàn)金。

2、各部門應(yīng)在每月月底，將下月的用款計(jì)劃送交財(cái)務(wù)部門，支票領(lǐng)用 人憑借有效的用款計(jì)劃填寫支票領(lǐng)用單，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審批后領(lǐng)用，并同時(shí)登記 《支票領(lǐng)用登記簿》。支票領(lǐng)用單上應(yīng)注明所需金額上限，超出上限應(yīng)通知財(cái)務(wù)部，否則財(cái)務(wù)部將通知銀行，作廢該份支票，由此所引起的一切后果，由支票領(lǐng)用人完全承擔(dān)。

3、支票存根應(yīng)由收款人簽字，并加蓋印章，支票存根因故遺失，支票領(lǐng)用人應(yīng)立即通知財(cái)務(wù)部，并以書面形式上報(bào)項(xiàng)目經(jīng)理，由此而造成的一切后果，由支票領(lǐng)用人承擔(dān)。

4、已用的支票在3天內(nèi)必須辦理有關(guān)沖帳手續(xù)，對(duì)無(wú)故拖延沖帳的按支票金額的5‰處以罰金，在當(dāng)月工資中扣繳；特殊情況應(yīng)向財(cái)務(wù)部說(shuō)明。

5、未用的支票應(yīng)在當(dāng)日（最遲次日）退回財(cái)務(wù)部門，否則罰款500元；如果丟失支票，領(lǐng)用人必須立即報(bào)財(cái)務(wù)部門采取補(bǔ)救措施，并向項(xiàng)目經(jīng)理寫出書面報(bào)告，由此造成的一切損失由支票領(lǐng)用人承擔(dān)。

6、出納開具支票，應(yīng)填寫收款人欄目。

7、支票領(lǐng)用人對(duì)所領(lǐng)用的支票的大小寫金額、收款人名稱等全部?jī)?nèi)容可能發(fā)生的差錯(cuò)負(fù)全責(zé)。

（八）實(shí)施

1、本財(cái)務(wù)管理辦法為試行辦法，其未盡事項(xiàng)，由財(cái)務(wù)部結(jié)合實(shí)際情況在以后逐漸制定相關(guān)條款的《實(shí)施細(xì)則》予以補(bǔ)充說(shuō)明；最終解釋權(quán)屬于經(jīng)理部財(cái)務(wù)部。

2、本財(cái)務(wù)管理辦法上報(bào)總公司審核、備案。

3、本財(cái)務(wù)管理辦法經(jīng)項(xiàng)目經(jīng)理簽字同意后生效，自2014年10月 日起實(shí) 行。

第三篇：施工企業(yè)項(xiàng)目部財(cái)務(wù)管理制度

施工企業(yè)項(xiàng)目部財(cái)務(wù)管理制度

XXX項(xiàng)目部財(cái)務(wù)管理辦法

為了加強(qiáng)、規(guī)范經(jīng)理部財(cái)務(wù)日常管理工作，強(qiáng)化項(xiàng)目成本管理，發(fā)揮財(cái)務(wù)在經(jīng)理部經(jīng)營(yíng)管理和提高經(jīng)濟(jì)效益中的作用，根據(jù)新《會(huì)計(jì)法》、《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》和總公司《財(cái)務(wù)管理制度細(xì)則》的規(guī)定，結(jié)合經(jīng)理部實(shí)際情況，制定本財(cái)務(wù)管理辦法。

第一條 會(huì)計(jì)和出納的職責(zé)

1、會(huì)計(jì)的職責(zé)：

（1）按照國(guó)家會(huì)計(jì)制度、總公司財(cái)務(wù)管理辦法的規(guī)定，依法組織會(huì)計(jì)日常核算、記帳、復(fù)帳、報(bào)帳，做到手續(xù)完備，帳目清楚。按期報(bào)帳，登記會(huì)計(jì)賬簿，編制會(huì)計(jì)報(bào)表，及時(shí)上報(bào)總公司。

（2）收集、整理和分析有關(guān)會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)與資料，提出管理意見，實(shí)行事前控制與事中監(jiān)督。

（3）緊密聯(lián)系工程計(jì)量部，準(zhǔn)確核算聯(lián)合施工單位應(yīng)分?jǐn)偟母黜?xiàng)稅費(fèi)、應(yīng)拔工程款、以及各施工隊(duì)的計(jì)價(jià)工作。

（4）與設(shè)備部、材料部保持緊密聯(lián)系，協(xié)助設(shè)備部和材料部搞好機(jī)料管理，嚴(yán)把成本控制關(guān)。

（5）按照經(jīng)濟(jì)稽核原則，定期檢查資金使用情況，挖掘增收節(jié)支的潛力，考核資金使用效果，及時(shí)提出合理化建議。

（6）遵守職業(yè)道德規(guī)范，不得泄露經(jīng)理部機(jī)密。

（7）每月編制資金使用情況表，交項(xiàng)目經(jīng)理審核。

（8）完成經(jīng)理部領(lǐng)導(dǎo)交給的其他任務(wù)。

2、出納的工作職責(zé)

（1）認(rèn)真執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，根據(jù)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)審核簽字的收付款憑證辦理款項(xiàng)收付，收付款憑證及原始憑證附件上加蓋“收訖”“付訖”，并在登記后將收付款憑證返回會(huì)計(jì)。

（2）建立健全現(xiàn)金出納各種帳目，嚴(yán)格審核現(xiàn)金收付憑證。

（3）嚴(yán)格支票管理制度，編制支票使用檔案。

（4）積極配合銀行做好對(duì)帳、報(bào)帳工作。

（5）配合會(huì)計(jì)做好各種帳務(wù)處理。

（6）遵守職業(yè)道德規(guī)范，不得泄露經(jīng)理部機(jī)密

（7）完成經(jīng)理部領(lǐng)導(dǎo)交給的其他任務(wù)

第二條、財(cái)務(wù)部門的職責(zé)與權(quán)利

1、財(cái)務(wù)部門的職責(zé)：依法組織與實(shí)行經(jīng)理部的日常會(huì)計(jì)核算，收集、整理和分析有關(guān)會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)與資料，提出管理意見，實(shí)行事前控制與事中監(jiān)督。

2、財(cái)務(wù)部門的權(quán)利：審核各種原始憑證的真實(shí)性、合法性與有效性，對(duì)于不真實(shí)、不合法的原始憑證有權(quán)拒絕報(bào)銷，情況嚴(yán)重的上報(bào)項(xiàng)目經(jīng)理。

3、財(cái)務(wù)部直接對(duì)項(xiàng)目經(jīng)理負(fù)責(zé)。

第三條、財(cái)務(wù)日常工作辦法

1、項(xiàng)目經(jīng)理部財(cái)務(wù)采取印鑒分管制度，出納一枚，會(huì)計(jì)一枚，其中一人外出時(shí)，交由項(xiàng)目經(jīng)理監(jiān)管。

2、財(cái)務(wù)人員審核各種原始憑證的真實(shí)性、合法性與有效性，對(duì)于不真實(shí)、不合法的原始憑證有權(quán)拒絕報(bào)銷，情況嚴(yán)重的上報(bào)項(xiàng)目經(jīng)理。

3、對(duì)于發(fā)生的業(yè)務(wù)，應(yīng)開具對(duì)口行業(yè)的正規(guī)發(fā)票,不能取得正規(guī)發(fā)票的，應(yīng)由業(yè)務(wù)經(jīng)辦人到稅務(wù)局開具稅務(wù)發(fā)票,特殊情況的經(jīng)項(xiàng)目經(jīng)理同意后,由財(cái)務(wù)辦理。

4、發(fā)票正面必須注明：日期、單位、貨物名稱、數(shù)量、單價(jià)、金額、收款人，并蓋有銷貨單位發(fā)票專用章或財(cái)務(wù)專用章。

5、發(fā)標(biāo)反面必須注明：事項(xiàng)、經(jīng)辦人、證明人、驗(yàn)收人或在發(fā)票粘貼薄反面注明事由，并根據(jù)有關(guān)規(guī)定辦理報(bào)帳手續(xù)。

6、大額購(gòu)買材料、辦公用品等，須填寫《申購(gòu)單》，經(jīng)項(xiàng)目經(jīng)理批準(zhǔn)后方可購(gòu)買。

7、職工醫(yī)療費(fèi)用原則上不能報(bào)銷，工傷除外，具體參照總公司《總公司管理辦法》執(zhí)行。

8、發(fā)票張數(shù)多的需用發(fā)票粘貼薄,由財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)審核后,項(xiàng)目經(jīng)理簽字報(bào)銷。

9、材料部購(gòu)買固定資產(chǎn)、大型周轉(zhuǎn)材料，必須向總公司設(shè)備物資部打正式的申請(qǐng)報(bào)告，經(jīng)總公司審批同意后，材料部才能購(gòu)買，材料設(shè)備發(fā)票必須由項(xiàng)目經(jīng)理簽字報(bào)帳。

10、一切罰款，應(yīng)該寫明具體情況，并有人證明，經(jīng)項(xiàng)目經(jīng)理簽字后，可報(bào)銷50％，列為間接費(fèi)用。

11、出租車車票，視具體情況報(bào)銷。

12、汽車司機(jī)的每日出車補(bǔ)貼為5元。每月按30天計(jì)。無(wú)重大交通事故，年終按每月60元標(biāo)準(zhǔn)發(fā)獎(jiǎng)勵(lì)，由行辦造冊(cè)。

13、費(fèi)用報(bào)銷的程序是：報(bào)銷人收集原始單據(jù)→會(huì)計(jì)初步審核同意→項(xiàng)目經(jīng)理簽字同意→會(huì)計(jì)制憑證→出納付款或會(huì)計(jì)制憑證沖帳。

14、不按有關(guān)規(guī)定執(zhí)行報(bào)銷程序的，一律不給予報(bào)銷。

15、報(bào)銷金額，不能有任何人為涂改，涂改后的報(bào)銷憑證，不能報(bào)銷。

16、考慮到職工野外施工的艱苦，職工應(yīng)承擔(dān)的所得稅從福利費(fèi)中支出。

17、總公司列轉(zhuǎn)的技術(shù)裝備費(fèi)，進(jìn)入待攤費(fèi)用中進(jìn)行核算，分期進(jìn)入成本。

18、職工生活補(bǔ)貼每人每天10元，由食堂統(tǒng)一用于生活費(fèi)開支，不再造冊(cè)發(fā)放，此費(fèi)用列入間接費(fèi)用，抵扣總公司管理費(fèi)。

第四條 備用金及借款程序管理

1、采購(gòu)人員、駕駛員、對(duì)外聯(lián)系業(yè)務(wù)人員等可借支備用金；每人借支累計(jì)總額具體規(guī)定為：項(xiàng)目經(jīng)理、項(xiàng)目副經(jīng)理2萬(wàn)元，總工10000元，辦公室主任10000元，駕駛員3000元，部門負(fù)責(zé)人3000--4000元，其他人員視具體情況而定。

2、備用金借支程序：借款人申請(qǐng)→會(huì)計(jì)審核簽署意見→項(xiàng)目經(jīng)理簽字同意→會(huì)計(jì)出憑證→出納付款。

3、民工個(gè)人，不能直接向財(cái)務(wù)部借支，必須通過(guò)所屬施工工區(qū)負(fù)責(zé)人向財(cái)務(wù)借支。

4、借款人必須在每年年底、或離職、工程竣工前報(bào)銷沖帳，對(duì)借款人未及時(shí)償還的借支，財(cái)務(wù)部門有權(quán)扣工資償還。

5、超過(guò)借支總額累計(jì)金額的，不能再次借支。

6、備用金使用過(guò)程中，1000元以內(nèi)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)可由項(xiàng)目部部門負(fù)責(zé)人簽字負(fù)責(zé)，1000元以上的必須由項(xiàng)目經(jīng)理同意，否則不給予報(bào)帳。

7、施工隊(duì)借款必須由工程計(jì)劃部、質(zhì)檢部、分管領(lǐng)導(dǎo)開具工程量情況說(shuō)明，交財(cái)務(wù)扣除借支款后報(bào)項(xiàng)目經(jīng)理審批，預(yù)防不良超支現(xiàn)象發(fā)生。

上述相關(guān)規(guī)定，若遇到特殊情況，可視具體情況，經(jīng)項(xiàng)目經(jīng)理簽字同意后，靈活變通處理。

第五條 支票領(lǐng)用管理

1、為嚴(yán)格控制現(xiàn)金使用量，超過(guò)現(xiàn)金結(jié)算金額和范圍的必須使用支票；特殊情況下，使用大金額現(xiàn)金結(jié)算，應(yīng)事先征得財(cái)務(wù)部門的同意，并經(jīng)項(xiàng)目經(jīng)理同意后，方可進(jìn)行現(xiàn)金支付。

財(cái)務(wù)部將拒絕支付一切，未經(jīng)項(xiàng)目經(jīng)理審批的，超過(guò)結(jié)算起點(diǎn)的大額現(xiàn)金。

2、各部門應(yīng)在每月月底，將下月的用款計(jì)劃送交財(cái)務(wù)部門，支票領(lǐng)用人憑借有效的用款計(jì)劃填寫支票領(lǐng)用單，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審批后領(lǐng)用，并同時(shí)登記《支票領(lǐng)用登記簿》。支票領(lǐng)用單上應(yīng)注明所需金額上限，超出上限應(yīng)通知財(cái)務(wù)部，否則財(cái)務(wù)部將通知銀行，作廢該份支票，由此所引起的一切后果，由支票領(lǐng)用人完全承擔(dān)。

3、支票存根應(yīng)由收款人簽字，并加蓋印章，支票存根因故遺失，支票領(lǐng)用人應(yīng)立即通知財(cái)務(wù)部，并以書面形式上報(bào)項(xiàng)目經(jīng)理，由此而造成的一切后果，由支票領(lǐng)用人承擔(dān)。

4、已用的支票在3天內(nèi)必須辦理有關(guān)沖帳手續(xù)，對(duì)無(wú)故拖延沖帳的按支票金額的5‰處以罰金，在當(dāng)月工資中扣繳；特殊情況應(yīng)向財(cái)務(wù)部說(shuō)明。

5、未用的支票應(yīng)在當(dāng)日（最遲次日）退回財(cái)務(wù)部門，否則罰款500元；如果丟失支票，領(lǐng)用人必須立即報(bào)財(cái)務(wù)部門采取補(bǔ)救措施，并向項(xiàng)目經(jīng)理寫出書面報(bào)告，由此造成的一切損失由支票領(lǐng)用人承擔(dān)。

6、出納開具支票，應(yīng)填寫收款人欄目。

7、支票領(lǐng)用人對(duì)所領(lǐng)用的支票的大小寫金額、收款人名稱等全部?jī)?nèi)容可能發(fā)生的差錯(cuò)負(fù)全責(zé)。

第六條、業(yè)務(wù)招待費(fèi)和誤餐費(fèi)

1、業(yè)務(wù)招待費(fèi)僅限于招待與本項(xiàng)目有關(guān)的單位及個(gè)人。

2、因辦理經(jīng)理部相關(guān)業(yè)務(wù)事項(xiàng)，發(fā)生的誤餐費(fèi)，可以報(bào)銷。

3、業(yè)務(wù)招待費(fèi)和誤餐費(fèi)必須取得正式發(fā)票，并在發(fā)票后注明時(shí)間、經(jīng)辦人及證明人。

4、業(yè)務(wù)招待費(fèi)原則上由部門負(fù)責(zé)人以上報(bào)銷，但發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)前應(yīng)告知項(xiàng)目經(jīng)理。其他人員一般情況不得報(bào)銷業(yè)務(wù)招待費(fèi)，若特殊情況需由部門負(fù)責(zé)向項(xiàng)目經(jīng)理反映審批后方可發(fā)生，報(bào)銷程序按財(cái)務(wù)日常工作辦法執(zhí)行。

5、業(yè)務(wù)招待過(guò)程中發(fā)生的無(wú)票支出，由項(xiàng)目經(jīng)理同意后，財(cái)務(wù)統(tǒng)一辦理。

6、項(xiàng)目部各部門的業(yè)務(wù)招待費(fèi)，應(yīng)本著節(jié)約的原則合理開支。

第七條 差旅費(fèi)的報(bào)銷

1、因?yàn)榭偣鹃_會(huì)、培訓(xùn)等，需出公差，項(xiàng)目部主要領(lǐng)導(dǎo)和主要負(fù)責(zé)人，由項(xiàng)目經(jīng)理根據(jù)事由緩急，可自行安排乘坐飛機(jī)、火車或汽車，票務(wù)費(fèi)用，按實(shí)報(bào)銷;其余人員按火車（硬臥）標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷,緊急情況下，項(xiàng)目經(jīng)理特批者除外。

未經(jīng)同意的飛機(jī)票，只能按照火車（硬臥）票報(bào)銷，差價(jià)由經(jīng)辦人自行承擔(dān)。

2、項(xiàng)目部職工每季度享受7天探親假（含往返時(shí)間），假期不能累計(jì)，項(xiàng)目部根據(jù)具體情況，適當(dāng)安排輪休，探親假為帶薪休假，休假期間的工資按照項(xiàng)目部基本工資同期發(fā)放，不再享受效益工資和各種補(bǔ)貼。

探親差旅費(fèi)可以報(bào)銷，車船費(fèi)可包括往返飛機(jī)票和汽車票、火車票，省內(nèi)不允許報(bào)銷飛機(jī)票。

3、住宿費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，執(zhí)行總公司《管理辦法》的相關(guān)規(guī)定。

4、差旅費(fèi)報(bào)銷只能包括車船費(fèi)和住宿費(fèi)，出差期間發(fā)生的其他費(fèi)用，要單獨(dú)報(bào)銷。

5、所有休假、請(qǐng)假出公差者，均需填報(bào)《請(qǐng)假條》交行辦存檔，作為發(fā)放工資福利的依據(jù)；差旅費(fèi)報(bào)銷必須填寫《差旅費(fèi)報(bào)銷單》。

第八條 計(jì)價(jià)單的開具

1、經(jīng)理部發(fā)生的相關(guān)工程成本費(fèi)用支出，收款單位（或個(gè)人）憑工程部門開具的《工程計(jì)價(jià)領(lǐng)款書》到財(cái)務(wù)部結(jié)帳。

2、《工程計(jì)價(jià)領(lǐng)款書》由計(jì)價(jià)者根據(jù)工程部門相關(guān)業(yè)務(wù)的原始單據(jù)，核實(shí)計(jì)算后開出。財(cái)務(wù)部審核只對(duì)金額正確與否負(fù)責(zé)，不對(duì)原始單據(jù)的正確性負(fù)責(zé)。

3、《工程計(jì)價(jià)領(lǐng)款書》由相關(guān)部門簽字以明確責(zé)任后。交項(xiàng)目經(jīng)理簽字同意后，方可作為記帳憑據(jù)。

4、《工程計(jì)價(jià)領(lǐng)款書》應(yīng)每月開一次，手續(xù)完善后交財(cái)務(wù)列帳，做好每月成本核算工作。

5、《工程計(jì)價(jià)領(lǐng)款書》采用總公司統(tǒng)一印制的。

第九條 工資核算

1、職工工資分為標(biāo)準(zhǔn)工資、加班費(fèi)、效益工資及其他津貼。

2、標(biāo)準(zhǔn)工資按照總公司《項(xiàng)目經(jīng)理部工資改革方案》執(zhí)行。

特別說(shuō)明，根據(jù)總公司《項(xiàng)目經(jīng)理部工資改革方案》的精神，崗位工資由項(xiàng)目部崗位負(fù)責(zé)人享有，重要崗位知識(shí)分子補(bǔ)貼是指在崗的而且具有職稱的補(bǔ)助，不在崗而具有職稱的不在此列。

3、加班費(fèi)計(jì)算方法：

（1）法定節(jié)假日加班，按下列公式計(jì)發(fā)加班費(fèi)：

（本人月工資x300%）÷20.92天x加班天數(shù)

（2）法定節(jié)假日以外的加班,按下列公式計(jì)發(fā)加班費(fèi):

（本人月工資x200%）÷20.92天x加班天數(shù)x一定基數(shù)

每月按8天計(jì)算加班費(fèi),法定節(jié)假日按國(guó)家相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

4、效益工資的評(píng)定由各部門負(fù)責(zé)人根據(jù)職工的能力、工作表現(xiàn)、工作態(tài)度來(lái)評(píng)定，各部門負(fù)責(zé)人由項(xiàng)目經(jīng)理評(píng)定。

5、每月發(fā)放工資，由會(huì)計(jì)根據(jù)行辦提供的《職工考勤表》，會(huì)同行辦一起制定《工資發(fā)放單》，經(jīng)項(xiàng)目經(jīng)理簽字審批后，由出納發(fā)放。

6、職工因私事中途請(qǐng)假回家不超過(guò)7天（含往返時(shí)間）,假期超過(guò)15天者，只發(fā)放基本工資，在此期間的所有工資獎(jiǎng)金勞保福利均不再發(fā)放。職工一次請(qǐng)假時(shí)間超過(guò)30天者，或一年內(nèi)有3次請(qǐng)假時(shí)間超過(guò)15天者，項(xiàng)目部只發(fā)放基本生活費(fèi)500元/月，其余所有工資獎(jiǎng)金勞保福利均不再發(fā)放；一年內(nèi)請(qǐng)假時(shí)間累計(jì)超過(guò)183天（半年）者，取消年終獎(jiǎng)、通車獎(jiǎng)等的發(fā)放。

7、業(yè)主獎(jiǎng)金的分配辦法：業(yè)主獎(jiǎng)金x總公司管理費(fèi)x40%的余額在經(jīng)理部進(jìn)行分配。分配原則采用職工所存擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)比例進(jìn)行。

8、項(xiàng)目部職工各種補(bǔ)貼遵照國(guó)家勞動(dòng)法和總公司管理辦法執(zhí)行。

第十條 材料、固定資產(chǎn)核算

1、鋼材、水泥、砂石料、商品混凝土等主要材料，購(gòu)進(jìn)時(shí)，材料部應(yīng)向財(cái)務(wù)部提供規(guī)定的《材料結(jié)算表》，并附過(guò)磅磅單，經(jīng)材料部?jī)扇撕炞?，主管?xiàng)目副經(jīng)理審核，項(xiàng)目經(jīng)理審批。

2、其他零星材料的采購(gòu)，由項(xiàng)目部與固定的供應(yīng)商簽訂長(zhǎng)期供貨合同，定點(diǎn)采購(gòu)，分月結(jié)算。零星材料，必須附有詳細(xì)清單和單價(jià)，由主管項(xiàng)目副經(jīng)理審核。

以上包括五金材料、電器材料、油料、氧氣乙炔、外加劑等。

3、項(xiàng)目部存貨（庫(kù)存商品）的核算采用“實(shí)際成本”法，存貨發(fā)出時(shí)，一律采用“加權(quán)平均法”計(jì)價(jià)。

4、月末已經(jīng)入庫(kù)，未取得發(fā)票的材料，按暫估價(jià)入帳，采用“抽單法”核算。

5、低值易耗品的攤銷，采用“五五攤銷法”進(jìn)行核算，建立低值易耗品領(lǐng)用臺(tái)帳，定期盤點(diǎn)，每月一次，達(dá)到報(bào)廢的予以注銷。

6、周轉(zhuǎn)材料的攤銷，采用“分期攤銷法”進(jìn)行核算。

7、固定資產(chǎn)的核算與管理，按照總公司《財(cái)務(wù)管理制度細(xì)則》、《固定資產(chǎn)管理辦法》執(zhí)行。對(duì)于固定資產(chǎn)的增減變動(dòng)，設(shè)備部應(yīng)及時(shí)報(bào)財(cái)務(wù)部進(jìn)行相關(guān)的賬務(wù)處理（否則后果自負(fù)），并上報(bào)總公司相應(yīng)部門。

固定資產(chǎn)行政辦公部份，應(yīng)經(jīng)行辦簽認(rèn)。

8、所有材料，全部由材料部編制《驗(yàn)收單》，財(cái)務(wù)部以此為依據(jù)，登記材料帳。

9、每月25日為材料結(jié)帳日，同時(shí)材料部向財(cái)務(wù)部上報(bào)《材料領(lǐng)用匯總表》，并附材料領(lǐng)用的詳細(xì)清單。上述單據(jù)，最后經(jīng)材料部部長(zhǎng)簽字并加蓋公章生效，財(cái)務(wù)部以此為依據(jù)，進(jìn)行材料成本核算，并核銷材料帳。

10、每月材料部必需與財(cái)務(wù)部進(jìn)行帳帳核對(duì)，做到帳帳相合，帳實(shí)相合。對(duì)于產(chǎn)生的差異，材料部填報(bào)《材料盤點(diǎn)表》，說(shuō)明情況，并報(bào)主管項(xiàng)目副經(jīng)理審批。

低值易耗品、周轉(zhuǎn)材料的攤銷、固定資產(chǎn)的折舊，由財(cái)務(wù)部進(jìn)行核算并報(bào)材料部，材料部依據(jù)財(cái)務(wù)部提供的數(shù)據(jù)進(jìn)行賬務(wù)處理。

第十一條 車輛使用費(fèi)和辦公用品管理

1、經(jīng)理部的車輛，每月報(bào)銷一次車輛使用費(fèi)，跨月費(fèi)用，不再報(bào)銷，修車費(fèi)用，金額使用權(quán)限參照備用金管理的相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。同時(shí)必須附有加蓋公章的“修理清單”作為附件。

車輛使用費(fèi)需先由行辦主任審核簽字。

2、辦公用品，只能由行辦（或指定的專門人員）定點(diǎn)采購(gòu)，每月結(jié)帳報(bào)銷一次，并附采購(gòu)清單，說(shuō)明結(jié)帳時(shí)的折扣情況。

3、貴重商品的采購(gòu)，必須附有詳細(xì)的“采購(gòu)清單”，并由行辦負(fù)責(zé)領(lǐng)取登記工作，定期與財(cái)務(wù)核對(duì)實(shí)物帳。

第十二條 實(shí)施

1、本財(cái)務(wù)管理辦法為試行辦法，其未盡事項(xiàng)，由項(xiàng)目部制定相關(guān)條款的《實(shí)施細(xì)則》予以補(bǔ)充說(shuō)明；最終解釋權(quán)屬于經(jīng)理部財(cái)務(wù)部。

2、本財(cái)務(wù)管理辦法上報(bào)總公司審核、備案。

3、本財(cái)務(wù)管理辦法經(jīng)項(xiàng)目經(jīng)理簽字同意后生效，起實(shí)行。

2008年7月8日自

第四篇：項(xiàng)目部財(cái)務(wù)管理制度范文

項(xiàng)目部財(cái)務(wù)管理制度

為加強(qiáng)項(xiàng)目部的資金管理，嚴(yán)格財(cái)務(wù)開支手續(xù)，規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，控制成本，促使項(xiàng)目部財(cái)務(wù)管理工作制度化、程序化、規(guī)范化，特制訂本制度。

第一章 財(cái)務(wù)開支管理

一、財(cái)務(wù)開支計(jì)劃

項(xiàng)目部的財(cái)務(wù)開支必須根據(jù)項(xiàng)目部的工程進(jìn)度合理制定實(shí)用的計(jì)劃，由項(xiàng)目部經(jīng)理及時(shí)組織施工員、財(cái)務(wù)、技術(shù)、預(yù)算、采購(gòu)、辦公室等負(fù)責(zé)人制訂，并提交《項(xiàng)目部資金預(yù)算需求計(jì)劃表》報(bào)公司總經(jīng)理和財(cái)務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn)備案。財(cái)務(wù)按以下順序進(jìn)行開支。

1、計(jì)劃工程進(jìn)度用材料款。

2、計(jì)劃工程進(jìn)度用機(jī)械設(shè)備租賃費(fèi)。

3、勞務(wù)施工隊(duì)的工資。

4、項(xiàng)目部管理人員的工資。

二、財(cái)務(wù)開支進(jìn)度管理

項(xiàng)目部的財(cái)務(wù)開支在計(jì)劃內(nèi)執(zhí)行，由項(xiàng)目部經(jīng)理全權(quán)審批。財(cái)務(wù)人員完善財(cái)務(wù)手續(xù)。

1、材料款：按照項(xiàng)目部制訂的計(jì)劃，采購(gòu)員憑項(xiàng)目部的《材料采購(gòu)申請(qǐng)單》聯(lián)系商家，在向?qū)Ψ剿饕l(fā)票或收據(jù)、銀行帳號(hào)的同時(shí)通知公司財(cái)務(wù)人員辦理匯款或開具支票。

2、機(jī)械設(shè)備租賃費(fèi)：按照項(xiàng)目部制訂的計(jì)劃，由機(jī)械設(shè)備負(fù)責(zé)人填好支付單，辦理好項(xiàng)目部的簽字手續(xù)，向?qū)Ψ剿饕l(fā)票或收據(jù)后通知財(cái)務(wù)人員辦理匯款或開具支票或現(xiàn)金支付。

3、勞務(wù)班組工資：依據(jù)項(xiàng)目部的《勞務(wù)用工合同》或《施工承包合同相關(guān)支付條款，勞務(wù)班組憑《項(xiàng)目負(fù)責(zé)人簽的勞務(wù)用工簽證單(結(jié)算聯(lián))》到辦公室核對(duì)，辦公室則依據(jù)《項(xiàng)目部勞務(wù)用工計(jì)劃表》和《建設(shè)方簽的施工進(jìn)度簽證單(結(jié)算聯(lián))》存根進(jìn)行核實(shí)，并為施工隊(duì)作好工資發(fā)放表。由辦公室、現(xiàn)場(chǎng)施工員或相關(guān)管理人員和財(cái)務(wù)到工地監(jiān)督發(fā)放工資。

4、備用金：申領(lǐng)人必須填寫《借支單》說(shuō)明借款事由，由項(xiàng)目經(jīng)理簽字后到財(cái)務(wù)領(lǐng)款。備用金實(shí)行定額標(biāo)準(zhǔn)：施工現(xiàn)場(chǎng)負(fù)責(zé)人為2000元，采購(gòu)員為10000元，其他成員為1000元。報(bào)銷時(shí)財(cái)務(wù)人員應(yīng)督促做到借支一次，報(bào)銷一次，做到一次一清。食堂管理員按照項(xiàng)目部的就餐人數(shù)每人每天15元的標(biāo)準(zhǔn)，每10天借支和報(bào)銷一次。

5、項(xiàng)目部管理人員的工資：每月底項(xiàng)目部辦公室將當(dāng)月的員工考勤和績(jī)效考評(píng)報(bào)送公司總部，由總部統(tǒng)一造表，財(cái)務(wù)審核，總經(jīng)理簽字批復(fù)后統(tǒng)一發(fā)放。

6、項(xiàng)目部

三、財(cái)務(wù)日常管理辦法

1、項(xiàng)目經(jīng)理部財(cái)務(wù)采取印鑒分管制度，出納一枚，會(huì)計(jì)一枚，其中一人外出時(shí)，交由項(xiàng)目經(jīng)理監(jiān)管。

2、財(cái)務(wù)人員審核各種原始憑證的真實(shí)性、合法性與有效性，對(duì)于不真實(shí)、不合法的原始憑證有權(quán)拒絕報(bào)銷，情況嚴(yán)重的上報(bào)項(xiàng)目經(jīng)理。

3、對(duì)于發(fā)生的業(yè)務(wù)，應(yīng)開具對(duì)口行業(yè)的正規(guī)發(fā)票不能取得正規(guī)發(fā)票的，應(yīng)由業(yè)務(wù)經(jīng)辦人到稅務(wù)局開具稅務(wù)發(fā)票特殊情況的經(jīng)項(xiàng)目經(jīng)理同意后由財(cái)務(wù)辦理。

4、發(fā)票正面必須注明：日期、單位、貨物名稱、數(shù)量、單價(jià)、金額、收款人，并蓋有銷貨單位發(fā)票專用章或財(cái)務(wù)專用章。

5、發(fā)標(biāo)反面必須注明：事項(xiàng)、經(jīng)辦人、證明人、驗(yàn)收人或在發(fā)票粘貼薄反面注明事由，并根據(jù)有關(guān)規(guī)定辦理報(bào)帳手續(xù)。

6、大額購(gòu)買材料、辦公用品等，須填寫《申購(gòu)單》，經(jīng)項(xiàng)目經(jīng)理批準(zhǔn)后方可購(gòu)買。

7、職工醫(yī)療費(fèi)用原則上不能報(bào)銷，工傷除外，具體參照公司《公司管理辦法》執(zhí)行。

8、發(fā)票張數(shù)多的需用發(fā)票粘貼薄,由財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)審核后,交項(xiàng)目經(jīng)理簽字報(bào)銷。

9、購(gòu)買固定資產(chǎn)、大型周轉(zhuǎn)材料，必須向公司打正式的申請(qǐng)報(bào)告，經(jīng)公司審批同意后，機(jī)物部才能購(gòu)買，材料設(shè)備發(fā)票必須由項(xiàng)目經(jīng)理簽字報(bào)帳。

10、費(fèi)用報(bào)銷的程序是：報(bào)銷人收集原始單據(jù)→會(huì)計(jì)初步審核同意 →項(xiàng)目經(jīng)理簽字同意→會(huì)計(jì)制憑證→出納付款或會(huì)計(jì)制憑證沖帳。

11、不按有關(guān)規(guī)定執(zhí)行報(bào)銷程序的，一律不給予報(bào)銷。

12、報(bào)銷金額，不能有任何人為涂改，涂改后的報(bào)銷憑證，不能報(bào)銷。

14、發(fā)票經(jīng)辦人事先必須確保發(fā)票的真實(shí)性，具體可登陸稅務(wù)網(wǎng)查明真?zhèn)?，假票一律不予核銷。

15、采購(gòu)員辦理業(yè)務(wù)需使用空白支票的，先請(qǐng)示項(xiàng)目部經(jīng)理，由項(xiàng)目部經(jīng)理授權(quán)出納辦理。出納必須要對(duì)支票采取限額控制措施。采購(gòu)員歸隊(duì)后24小時(shí)內(nèi)必須到財(cái)務(wù)交驗(yàn)回執(zhí)。如果在外丟失支票，領(lǐng)用人必須立即報(bào)財(cái)務(wù)采取補(bǔ)救措施，向項(xiàng)目部作出書面說(shuō)明，并承擔(dān)由此造成的經(jīng)濟(jì)損失。

第二章 報(bào)銷制度

1、報(bào)銷的簽字：項(xiàng)目部所有的報(bào)銷單據(jù)最終由項(xiàng)目部經(jīng)理簽字，財(cái)務(wù)按照項(xiàng)目經(jīng)理的批示給予報(bào)銷。

2、報(bào)銷時(shí)間規(guī)定：所有發(fā)生的直接或間接費(fèi)用開支報(bào)銷時(shí)間為 15天，超過(guò)一個(gè)月后的報(bào)銷單據(jù)財(cái)務(wù)不再受理。

3、貼發(fā)票：貼發(fā)票一律用《費(fèi)用報(bào)銷單》，單據(jù)和發(fā)票按照從大 到小，從下往上粘貼。

4、差旅費(fèi)：項(xiàng)目部員工出差、公休假差旅費(fèi)報(bào)銷一律執(zhí)行公司相 關(guān)制度。往來(lái)的車、船、住宿費(fèi)用憑票據(jù)實(shí)報(bào)銷，在無(wú)特殊事由的情 況下原則上不予報(bào)銷出租車票。

5、招待費(fèi)：業(yè)務(wù)招待僅限于招待與本項(xiàng)目部有關(guān)的單位及個(gè)人。業(yè)務(wù)招待費(fèi)的報(bào)銷權(quán)限僅限于項(xiàng)目部經(jīng)理、施工現(xiàn)場(chǎng)負(fù)責(zé)人。一次性預(yù)計(jì)超過(guò)500元人民幣的業(yè)務(wù)招待必須提前向總經(jīng)理申請(qǐng)批準(zhǔn)。

6、辦公費(fèi)：辦公用品由項(xiàng)目部辦公室計(jì)劃并填寫《材料采購(gòu)申請(qǐng) 單》經(jīng)項(xiàng)目經(jīng)理批準(zhǔn)后統(tǒng)一購(gòu)買。采購(gòu)后必須填寫《入庫(kù)單》辦理入 庫(kù)手續(xù)，以便財(cái)務(wù)人員定時(shí)盤庫(kù)。發(fā)放到員工手中的辦公用品必須填 寫《辦公用品領(lǐng)用登記表》，領(lǐng)用人簽字后辦公室備案。

7、燃油、維修費(fèi)：項(xiàng)目部成員用車發(fā)生的所有費(fèi)用由辦公室核實(shí)后，報(bào)項(xiàng)目經(jīng)理簽字報(bào)銷。車輛維修、保養(yǎng)前應(yīng)向項(xiàng)目經(jīng)理提交《車輛維修請(qǐng)示單》，維修后憑修理廠打印的修理清單和發(fā)票附《車輛維修請(qǐng)示單》，據(jù)實(shí)報(bào)銷。

第三章 采購(gòu)入庫(kù)及報(bào)銷流程

1、采購(gòu)員憑各部門遞交的經(jīng)項(xiàng)目經(jīng)理簽字的《材料采購(gòu)申請(qǐng)單》 按要求及時(shí)采購(gòu)。原則上不見單不采購(gòu)。

2、采購(gòu)時(shí)盡量做到貨比三家，遵循質(zhì)量第一、價(jià)格優(yōu)惠的原則。必要時(shí)可請(qǐng)專業(yè)人員一同前往把握質(zhì)量、技術(shù)關(guān)。

3、購(gòu)回材料交項(xiàng)目現(xiàn)場(chǎng)施工庫(kù)房辦理入庫(kù)手續(xù)，項(xiàng)目負(fù)責(zé)驗(yàn)收的成員必須在入庫(kù)前進(jìn)行驗(yàn)收。在雙方或三方的對(duì)票清點(diǎn)后規(guī)類存放，同時(shí)，施工負(fù)責(zé)人必須清點(diǎn)所采購(gòu)材料核對(duì)清單、發(fā)票或收據(jù)內(nèi)容然后在《入庫(kù)單》上簽字確認(rèn)交與采購(gòu)員。

4、采購(gòu)員報(bào)銷費(fèi)用時(shí)必須將所購(gòu)批次的經(jīng)項(xiàng)目經(jīng)理簽字的《材料 采購(gòu)申請(qǐng)單》和《入庫(kù)單》一同與發(fā)票或收據(jù)粘貼，交項(xiàng)目經(jīng) 理審核批準(zhǔn)后到財(cái)務(wù)報(bào)賬。

5、報(bào)銷流程：采購(gòu)員粘貼票據(jù)→←財(cái)務(wù)預(yù)審→項(xiàng)目經(jīng)理審核簽字→財(cái)務(wù)復(fù)審付款.第四章 獎(jiǎng)懲措施

為保障項(xiàng)目部財(cái)務(wù)工作順利、及時(shí)地完成，公司本著獎(jiǎng)罰分明的 原則，特制訂本措施：

1、項(xiàng)目部所有人員報(bào)銷不及時(shí)，超過(guò)一個(gè)月不報(bào)銷的，財(cái)務(wù)不再 給予報(bào)銷，費(fèi)用自己承擔(dān)。

2、辦公室對(duì)電腦、打印機(jī)、復(fù)印機(jī)、空調(diào)、冰箱（柜）、辦公桌、床鋪等大件用品沒(méi)有登記，沒(méi)有落實(shí)到人頭，或者有登記遺漏的，每 一項(xiàng)罰責(zé)任人100元人民幣。

3、辦公室對(duì)項(xiàng)目部的合同保管不規(guī)范，收集合同不全，合同沒(méi)有登記編號(hào)的，一項(xiàng)罰款100元人民幣。

4、材料采購(gòu)手續(xù)不完善，采購(gòu)后點(diǎn)驗(yàn)入庫(kù)不清楚、單據(jù)報(bào)銷不及時(shí)的一次罰款200元。

5、項(xiàng)目部出納員有下列事實(shí)之一的，一項(xiàng)罰款100元人民幣：(1)不及時(shí)登記出納賬本，沒(méi)有做到日清月結(jié)的；(2)單據(jù)保管不當(dāng)，造成單據(jù)遺失的；

(3)經(jīng)盤點(diǎn)現(xiàn)金庫(kù)存，現(xiàn)金和銀行賬戶與賬面不符的；若經(jīng)核實(shí)挪用公司資金，除了交回挪用資金外，視情節(jié)可追加至5000元人民幣的罰款。

(4)空白票據(jù)、銀行印鑒、網(wǎng)銀u盾保管不當(dāng)?shù)摹Ｈ艚o公司造成經(jīng)濟(jì)損失，除了及時(shí)彌補(bǔ)公司損失外，視情節(jié)可追加至5000元人民幣的罰款。

6、項(xiàng)目部會(huì)計(jì)有下列事實(shí)之一的，一項(xiàng)罰款200元人民幣。(1)收到出納交來(lái)的單據(jù)，當(dāng)月不登記會(huì)計(jì)賬的；(2)不按時(shí)與出納核對(duì)資金賬的；

(3)不按時(shí)與公司相關(guān)部門和領(lǐng)導(dǎo)核對(duì)業(yè)主往來(lái)賬目的；(4)不按時(shí)與采購(gòu)員和庫(kù)管員核對(duì)材料入庫(kù)、出庫(kù)及消耗報(bào)表的；(5)不按時(shí)與采購(gòu)員核對(duì)客戶的往來(lái)債務(wù)的；

(6)相關(guān)合同保管不規(guī)范，收集合同不完全，合同沒(méi)有登記編號(hào)的。

8、財(cái)務(wù)相關(guān)人員有下列突出表現(xiàn)之一的，視成績(jī)給予獎(jiǎng)勵(lì)100元至 5000元人民幣：

(1)主觀行為避免或減少因外在原因讓公司經(jīng)濟(jì)受到損失的；(2)因他人工作不力造成公司經(jīng)濟(jì)損失而采取可行措施減少或追回經(jīng)濟(jì)損失的；

(3)工作中主動(dòng)協(xié)助他人解決項(xiàng)目部往來(lái)資金方面的難題的；(4)完成本職工作并臨時(shí)兼任其他職位，成績(jī)優(yōu)秀的。

以上財(cái)務(wù)規(guī)定若有不足、遺漏、不合理的事項(xiàng)，項(xiàng)目部成員可以提議進(jìn)行補(bǔ)充或以后公司有新的財(cái)務(wù)規(guī)定需添加的，現(xiàn)有財(cái)務(wù)規(guī)定項(xiàng)目部成員必須嚴(yán)格遵守。

眾一消防辦事處

2015年4月22日

第五篇：項(xiàng)目部財(cái)務(wù)管理制度

財(cái) 務(wù) 管 理 制 度

中鐵一局一公司蘭新項(xiàng)目部

蘭新項(xiàng)目部財(cái)務(wù)管理制度

簽發(fā)：

為了強(qiáng)化內(nèi)部管理，規(guī)范內(nèi)部經(jīng)濟(jì)行為，開源節(jié)流，創(chuàng)收增效，依據(jù)《會(huì)計(jì)法》及國(guó)家有關(guān)規(guī)章制度，參照有限公司相關(guān)文件，結(jié)合本項(xiàng)目實(shí)際情況，制定本規(guī)定。第一條

現(xiàn)金及銀行存款的管理

根據(jù)中鐵一局集團(tuán)蘭新鐵路第二雙線項(xiàng)目部有關(guān)規(guī)定，各工區(qū)不單獨(dú)設(shè)立銀行賬戶，相關(guān)付款、提取現(xiàn)金等事宜由項(xiàng)目部統(tǒng)一辦理。工區(qū)財(cái)務(wù)部門所備現(xiàn)金，僅限于日常零星開支或發(fā)放職工工資等，依據(jù)銀行規(guī)定及項(xiàng)目具體情況，其數(shù)額一般不超過(guò)五萬(wàn)元人民幣。內(nèi)部部門或個(gè)人一次需用現(xiàn)金超過(guò)五千元者，應(yīng)提前通知財(cái)務(wù)部門備款。對(duì)外支付款項(xiàng)，原則上一律由局指統(tǒng)一代付，特殊情況應(yīng)報(bào)項(xiàng)目經(jīng)理審批并報(bào)局指說(shuō)明情況（民工統(tǒng)一支付工資可酌情提現(xiàn)）。財(cái)務(wù)人員應(yīng)自覺(jué)遵守企業(yè)現(xiàn)金管理規(guī)定，嚴(yán)格避免大額現(xiàn)金的收支。第二條 記工考勤及工資管理

記工考勤是計(jì)算職工工資及對(duì)職工進(jìn)行考核的重要依據(jù)。項(xiàng)目部應(yīng)制定嚴(yán)格的記工考勤制度和請(qǐng)銷假制度，專人負(fù)責(zé)填報(bào)，領(lǐng)導(dǎo)審批。各工區(qū)由主管副經(jīng)理安排專人填報(bào)，并由副經(jīng)理簽字，項(xiàng)目部由辦公室填報(bào)。填報(bào)后統(tǒng)一送辦公室，辦公室匯總交項(xiàng)目領(lǐng)導(dǎo)簽字，于次月七日前報(bào)至財(cái)務(wù)部門。崗效工資是依崗定資、依崗開資，職工崗位變動(dòng)，記工表上也應(yīng)隨時(shí)注明，以便財(cái)務(wù)調(diào)整工資。辦公室匯總記工表

時(shí)應(yīng)安排專人復(fù)核，保證職工工天、崗位調(diào)整等信息及時(shí)、準(zhǔn)確。

財(cái)務(wù)部門應(yīng)按時(shí)計(jì)算職工工資，并積極籌備資金，努力確保工資的按時(shí)發(fā)放。工區(qū)職工工資，財(cái)務(wù)應(yīng)爭(zhēng)取到現(xiàn)場(chǎng)發(fā)放。第三條 辦公費(fèi)、差旅費(fèi)報(bào)銷及業(yè)務(wù)招待費(fèi)的使用

辦公用品在初期建點(diǎn)時(shí)由辦公室統(tǒng)一購(gòu)置、配備。以后需用的消耗品，由各部門、各區(qū)每月初編制需用計(jì)劃報(bào)辦公室，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審批后由辦公室統(tǒng)一購(gòu)置，發(fā)放使用。應(yīng)嚴(yán)格控制部門或個(gè)人報(bào)銷辦公費(fèi)用。職工手機(jī)電話費(fèi)采用按標(biāo)準(zhǔn)統(tǒng)一補(bǔ)助的形式，除因公長(zhǎng)期出差等特殊情況，電話費(fèi)一律不予報(bào)銷。

職工出差應(yīng)本著節(jié)約高效的原則，嚴(yán)格遵守有限公司關(guān)于差旅費(fèi)報(bào)銷的相關(guān)規(guī)定。所有報(bào)銷發(fā)票的內(nèi)容應(yīng)填寫完整、清晰，否則財(cái)務(wù)有權(quán)不予報(bào)銷。汽車交通費(fèi)發(fā)票應(yīng)如實(shí)報(bào)銷，大額發(fā)票應(yīng)注明其起訖地點(diǎn)。機(jī)票、火車軟臥票、出租車票原則上一律不予報(bào)銷，特殊情況的，需報(bào)項(xiàng)目經(jīng)理批準(zhǔn)。住宿費(fèi)一般人員每天限報(bào)80元，項(xiàng)目部領(lǐng)導(dǎo)限報(bào)160元。

行政用車的油料應(yīng)通過(guò)材料部門點(diǎn)收?qǐng)?bào)銷，機(jī)械部門應(yīng)按月對(duì)每輛車的百公里耗油量進(jìn)行核算，在有條件的情況下最好是確定一家加油站對(duì)項(xiàng)目部的行政用車實(shí)行定點(diǎn)加油。項(xiàng)目部的行政用車如沒(méi)有特殊情況出遠(yuǎn)門跑長(zhǎng)途一律在指定的加油站加油不得私自在外面加油，如沒(méi)有特殊情況在外面加油的一律不給報(bào)銷。行政用車的修理應(yīng)提前取得機(jī)械部門及領(lǐng)導(dǎo)的同意，修理費(fèi)的報(bào)銷應(yīng)有機(jī)械主管的審核簽字。

業(yè)務(wù)招待費(fèi)的使用，應(yīng)堅(jiān)持因人而異、因事而異、內(nèi)外有別、靈

活適當(dāng)?shù)脑瓌t，堅(jiān)決執(zhí)行先申請(qǐng)后使用的規(guī)定。各區(qū)、各部門的招待費(fèi)報(bào)銷，必須有主管副經(jīng)理或總工的簽認(rèn)。招待費(fèi)的報(bào)銷，應(yīng)采用一事一報(bào)的方式，杜絕長(zhǎng)期積壓、多次混雜的現(xiàn)象。

所有報(bào)銷應(yīng)先經(jīng)財(cái)務(wù)部門計(jì)算審核，再報(bào)領(lǐng)導(dǎo)審批。報(bào)財(cái)務(wù)審核之前報(bào)銷人事先先在報(bào)銷的招待費(fèi)單上寫一個(gè)報(bào)銷的詳細(xì)說(shuō)明，以便財(cái)務(wù)人員審核報(bào)銷，待領(lǐng)導(dǎo)最終審批簽完字之后，將把報(bào)銷說(shuō)明去掉。第四條 備用金及職工借款的管理

備用金實(shí)行限額支付制。財(cái)務(wù)部門應(yīng)堅(jiān)決做到前帳不清后帳不借，嚴(yán)禁長(zhǎng)期掛帳或挪用。對(duì)于無(wú)正當(dāng)理由不及時(shí)沖帳的，財(cái)務(wù)將不予再次借款或從工資內(nèi)直接扣回。

職工借款原則上不予借支。確需借支者，應(yīng)有切實(shí)可行的還款計(jì)劃，限期收回。對(duì)無(wú)故不按時(shí)還款的，財(cái)務(wù)將從工資內(nèi)扣回。

各區(qū)職工預(yù)支備用金或借款時(shí)，先由主管副經(jīng)理根據(jù)實(shí)際情況，核定金額并在預(yù)支單部門負(fù)責(zé)人處簽字，然后由項(xiàng)目領(lǐng)導(dǎo)審批，財(cái)務(wù)辦理付款。各部門原則上只能由部門主管預(yù)支備用金。其他人員來(lái)辦理備用金借款應(yīng)由部門負(fù)責(zé)人簽字并說(shuō)明情況。第五條 行政用低值易耗品及工會(huì)財(cái)產(chǎn)的管理

低易品及工會(huì)財(cái)產(chǎn)的管理應(yīng)嚴(yán)格遵守其有關(guān)程序。采購(gòu)時(shí)應(yīng)有領(lǐng)導(dǎo)審批的采購(gòu)申請(qǐng)計(jì)劃，入庫(kù)時(shí)應(yīng)有點(diǎn)收手續(xù)，領(lǐng)用時(shí)應(yīng)填寫領(lǐng)用單。項(xiàng)目辦公室應(yīng)對(duì)低易品建立臺(tái)帳，按名稱、規(guī)格型號(hào)、單價(jià)、金額、點(diǎn)收日期等列項(xiàng)，并由保管人簽字。工程完工，保管人無(wú)故不能交回物品的，財(cái)務(wù)將不予辦理調(diào)轉(zhuǎn)手續(xù)。

第六條 物資設(shè)備帳務(wù)管理

物資采購(gòu)前應(yīng)有詳細(xì)的調(diào)查、比較并填寫合格供應(yīng)方調(diào)查表，確認(rèn)后簽訂合同開始供料。

材料到場(chǎng)點(diǎn)收入庫(kù)后，材料部門應(yīng)及時(shí)索要發(fā)票，連同點(diǎn)收單經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審批后送財(cái)務(wù)掛應(yīng)付購(gòu)貨款。材料采購(gòu)應(yīng)杜絕白條入帳，點(diǎn)收單應(yīng)至少兩名點(diǎn)收人員簽認(rèn)，大宗料款嚴(yán)禁通過(guò)備用金支付。材料部門應(yīng)及時(shí)辦理應(yīng)付購(gòu)料款的報(bào)銷掛帳，以避免因掛賬不及時(shí)影響付款，以至影響后期供料。

材料部門應(yīng)按月及時(shí)作材料攤銷并報(bào)送財(cái)務(wù)。材料攤銷應(yīng)遵循費(fèi)用與收入匹配的原則，并對(duì)主要單項(xiàng)工號(hào)進(jìn)行單獨(dú)核算。所有發(fā)料（包括內(nèi)部領(lǐng)用零星一般料）必須有領(lǐng)料人簽認(rèn)，讓售材料必須及時(shí)扣款，對(duì)協(xié)作隊(duì)伍的發(fā)料應(yīng)采用限額發(fā)料制。

材料部門應(yīng)結(jié)合動(dòng)態(tài)成本管理，至少每季度作一次材料的價(jià)、量盈虧分析。每季度，主管副經(jīng)理應(yīng)組織相關(guān)人員，對(duì)庫(kù)存材料進(jìn)行一次實(shí)物盤點(diǎn)，并與賬面金額進(jìn)行核對(duì)。

對(duì)材料已到發(fā)票未到的情況，材料部門應(yīng)進(jìn)行預(yù)點(diǎn)收，嚴(yán)禁紅字庫(kù)存。材料部門應(yīng)對(duì)未提賬單和在途材料建立臺(tái)帳，并定期與財(cái)務(wù)進(jìn)行核對(duì)、簽認(rèn)。

設(shè)備的需用量應(yīng)有測(cè)算，進(jìn)場(chǎng)的設(shè)備應(yīng)進(jìn)行價(jià)值評(píng)估?，F(xiàn)場(chǎng)領(lǐng)工及調(diào)度應(yīng)對(duì)設(shè)備的運(yùn)轉(zhuǎn)臺(tái)班作及時(shí)、詳細(xì)的記錄，每月25日機(jī)械部門開始結(jié)算租費(fèi)，簽認(rèn)完畢連同發(fā)票于月底前送財(cái)務(wù)掛賬。機(jī)械、材料及現(xiàn)場(chǎng)加油人員應(yīng)密切關(guān)注設(shè)備的實(shí)際耗油量，結(jié)合

運(yùn)轉(zhuǎn)臺(tái)時(shí)定期核算，發(fā)現(xiàn)異常及時(shí)落實(shí)、查處。

結(jié)合動(dòng)態(tài)成本管理，機(jī)械部門應(yīng)至少每季度作一次機(jī)使費(fèi)的盈虧分析。

第七條

對(duì)外結(jié)算及款項(xiàng)支付的管理

對(duì)外部協(xié)作隊(duì)伍的管理，應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行中鐵一局集團(tuán)蘭新項(xiàng)目部投標(biāo)承諾中的相關(guān)條款，實(shí)行架子隊(duì)形式管理。項(xiàng)目部應(yīng)于每月25日起，由總工組織相關(guān)部門，及時(shí)對(duì)各架子隊(duì)作業(yè)班組進(jìn)行清方計(jì)量；于次月1日前報(bào)預(yù)算合同部，預(yù)算合同部應(yīng)及時(shí)組織各部門進(jìn)行結(jié)算支付單會(huì)簽工作，相關(guān)各部門應(yīng)及時(shí)出具資料，特別是涉及扣款的部門，應(yīng)及時(shí)填寫相關(guān)扣款內(nèi)容及金額，并于次月5日以前報(bào)項(xiàng)目經(jīng)理審批后，交財(cái)務(wù)做賬并扣款（所有扣款應(yīng)有支持附件并取得對(duì)方簽認(rèn)）。

財(cái)務(wù)部門應(yīng)對(duì)民工工資的發(fā)放進(jìn)行監(jiān)管，并對(duì)民工工資發(fā)放單進(jìn)行備份留存，必要時(shí)應(yīng)代扣代發(fā)。

對(duì)各作業(yè)班組，原則上一律不得支付預(yù)付款和預(yù)借生活費(fèi)。在工程施工期間，工隊(duì)因臨時(shí)特殊原因急需用款的，由各區(qū)副經(jīng)理依據(jù)其完成工程量及現(xiàn)場(chǎng)實(shí)際情況，酌情核定其借款額，并在預(yù)支單上簽字，報(bào)項(xiàng)目領(lǐng)導(dǎo)審批后交財(cái)務(wù)辦款。

對(duì)外支付款項(xiàng)，財(cái)務(wù)部門應(yīng)嚴(yán)格堅(jiān)持以下原則：無(wú)合同（協(xié)議）不付款；無(wú)領(lǐng)導(dǎo)審批不付款；無(wú)相關(guān)部門結(jié)算資料及簽字不付款。第八條

收入的管理

工程結(jié)算款收入，由預(yù)算部門編制計(jì)量支付表，經(jīng)主管副經(jīng)理審核簽認(rèn)后，報(bào)項(xiàng)目經(jīng)理簽字審批。由財(cái)務(wù)部門與局指財(cái)務(wù)進(jìn)行已完工

程價(jià)款的結(jié)算。工程結(jié)算收入應(yīng)及時(shí)進(jìn)入各工區(qū)臨時(shí)內(nèi)部存款賬戶。

各部門在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中，如有其他收入，如售料款、租賃費(fèi)、機(jī)使費(fèi)等，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)同意，填寫讓售單及繳款單，將收入及時(shí)足額上繳財(cái)務(wù)，嚴(yán)禁挪用或坐支。

各部門應(yīng)隨時(shí)作好變更、索賠的相關(guān)資料，重視二次經(jīng)營(yíng)開發(fā)，努力擴(kuò)大收入來(lái)源。第九條

成本的管理

成本費(fèi)用的控制管理是項(xiàng)目管理的核心。項(xiàng)目部應(yīng)把握三個(gè)方面：事前預(yù)測(cè)，過(guò)程控制，后期調(diào)整。首先，在施工前期，根據(jù)工程報(bào)價(jià)，結(jié)合施組安排，參照現(xiàn)場(chǎng)單價(jià)，對(duì)項(xiàng)目的成本狀況和經(jīng)營(yíng)結(jié)果進(jìn)行預(yù)測(cè)，編制相應(yīng)責(zé)任成本控制目標(biāo)并制定相關(guān)措施。其次，在施工過(guò)程中，始終強(qiáng)化成本意識(shí)，加強(qiáng)責(zé)任成本考核，使項(xiàng)目經(jīng)營(yíng)結(jié)果處于可控狀態(tài)。另外，按照有限公司動(dòng)態(tài)成本控制管理辦法，作好每月成本動(dòng)態(tài)分析并及時(shí)采取有效措施，堵塞漏洞，提高效益。

本規(guī)定自二零一零年五月一日起執(zhí)行。凡本規(guī)定未涉及部分，均依照有限公司文件執(zhí)行。

中鐵一局集團(tuán)蘭新鐵路第二雙線項(xiàng)目部一工區(qū)

二零一零年四月二十五日