第一篇：財務(wù)分析

淺談財務(wù)分析的意義

遼寧工程技術(shù)大學(xué)鐵法函授站2012級會計電算化

劉芳菲2014年5月23日

摘 要：財務(wù)分析是事業(yè)單位財務(wù)管理的重要組成部分，是人生掌握財務(wù)活動規(guī)律，提高財務(wù)管理水平和財政資金使用效益，促進事業(yè)發(fā)展的重要手段，財務(wù)分析對管理決策者著眼于單位長遠發(fā)展，對經(jīng)濟活動進行監(jiān)督控制協(xié)調(diào)，以解決單位長遠發(fā)展的重大問題，實現(xiàn)增收節(jié)支，提高自己使用效益和資產(chǎn)利用效果，保證各項財務(wù)收支的合理性合法性，為事業(yè)單位發(fā)展提供物資保證和資金保障。財務(wù)分析涉及各單位業(yè)務(wù)工作，經(jīng)濟活動和財務(wù)收支的全過程，對單位資金動向進行多方位多角度比較分析，對提供財政資金的使用具有非常重要意義。

關(guān)鍵詞：企業(yè)；財務(wù)分析；管理機制

一個企業(yè)經(jīng)營的好壞在于管理，管理又在于決策，而財務(wù)分析工作又極大程度的關(guān)系著決策的準確性。由此可以看出，財務(wù)分析在企業(yè)的發(fā)展中起著至關(guān)重要的作用，本文通過分析財務(wù)分析體系所存在的問題，提出了一些改進的措施。

隨著我國經(jīng)濟的不斷發(fā)展，企業(yè)在市場環(huán)境中的競爭壓力也越來越大，只有具備充足的活力和競爭力的企業(yè)才可以在競爭激烈的市場環(huán)境中處于不敗之地。財務(wù)分析作為企業(yè)財務(wù)管理的重要手段之一，它能夠為企業(yè)的一切財務(wù)活動提供必要的依據(jù)，因此，企業(yè)應(yīng)不斷的加強財務(wù)分析能力，從而使企業(yè)具備較強的競爭力。

1.企業(yè)財務(wù)分析出現(xiàn)的問題

（一）對財務(wù)分析在企業(yè)管理中的作用認識不夠

由于市場經(jīng)濟發(fā)展的不完善，導(dǎo)致企業(yè)的投資決策和管理人員的管理工作對財務(wù)信息的依賴性較小，從而造成使用者對財務(wù)信息的需求不足，財務(wù)人員不清楚財務(wù)的服務(wù)對象和提供哪些財務(wù)信息，更談不上為相關(guān)業(yè)務(wù)部門提供個性化的財務(wù)需求；同時由于企業(yè)會計準則和財務(wù)準則調(diào)整頻繁，部分企業(yè)的財會人員把大量時間花費在學(xué)習(xí)新準則、新制度上，對財務(wù)分析較少，仍然重視

會計核算，而輕視財務(wù)分析。

（二）只注重分析過去數(shù)據(jù)，不重視改進未來的財務(wù)管理

部分企業(yè)片面重視企業(yè)的財務(wù)分析，把財務(wù)分析作為企業(yè)戰(zhàn)略執(zhí)行分析的核心，有些企業(yè)管理者習(xí)慣于對過去已完成、有結(jié)果的經(jīng)營活動進行財務(wù)分析和檢查，不注重進行服務(wù)于未來的財務(wù)分析，在財務(wù)信息的收集與處理上，以內(nèi)部的、靜態(tài)的信息為主，很少采用外部競爭者提供的動態(tài)環(huán)境信息，從而無法發(fā)揮財務(wù)分析結(jié)果對和決策所提供的幫助及指導(dǎo)作用。

（三）財務(wù)分析方向不明，微觀分析不足

企業(yè)的財務(wù)越分析日益宏觀，較重視整體分析，但輕視作業(yè)層面的分析，分析不到各業(yè)務(wù)單位的戰(zhàn)略貢獻，難以挖掘和培育企業(yè)核心競爭力，從而造成各單位的低效率，這必然會影響企業(yè)效益。同時，企業(yè)不清楚自身的優(yōu)勢與劣勢，看不到外在的機遇與威脅，對內(nèi)沒有明確的戰(zhàn)略目標，對外沒有恰當?shù)臉藯U，因而缺少目標產(chǎn)生的巨大動力。

（四）資金成本和風(fēng)險價值觀念淡薄

有些企業(yè)缺乏風(fēng)險意識，決策不進行風(fēng)險分析，財務(wù)分析對風(fēng)險考慮不夠，不注重風(fēng)險價值，導(dǎo)致企業(yè)決策層好高騖遠。由于缺乏對風(fēng)險的科學(xué)認識，企業(yè)懼怕風(fēng)險，缺乏風(fēng)險管理制度和風(fēng)險責(zé)任制度，看不到風(fēng)險中蘊藏的機會，錯失發(fā)展良機，以致落后遭致淘汰。有些企業(yè)冒險蠻干，風(fēng)險全然不知，導(dǎo)致資金收益率低，股東權(quán)益受到巨大迫害

2、改進財務(wù)分析的措施

2.1.提高財務(wù)分析依據(jù)資料的質(zhì)量

第一，拓展財務(wù)報告披露的信息。新準則的頒布實施，拓展了財務(wù)報告披露的信息，但還夠具體全面，要嚴格按照財會報告充分揭示的原則，對投資者有影響的財務(wù)信息要加以披露，地點要固定，時間要及時，信息要全面，不僅要披露確定性信息，還要披露不確定信息；不僅要披露定量信息，還要披露定性信息；不僅要披露財務(wù)信息，還要披露非財務(wù)信息。人不僅是生產(chǎn)要素中最活躍的因素，還是企業(yè)發(fā)展的關(guān)鍵因素，所以，還要在企業(yè)財務(wù)報告中披露人力資源狀況。第二，提高財會報告時效性，縮短財務(wù)報告周期。市場經(jīng)濟條件下，信息的時效性越快越好，因此財會報告的時效性同樣重要。因此，首先應(yīng)該把財務(wù)報告的披露時間做修改；其次，要積極創(chuàng)造條件，充分利用網(wǎng)絡(luò)技術(shù)平臺，實現(xiàn)實時報告與定期報告并存，企業(yè)要及時的把相關(guān)的信息發(fā)布在自己的網(wǎng)站上，用戶可隨時可以查找該企業(yè)的財務(wù)信息，選取有價值信息，提高會計信息的效率和使用價值。

第三，加強會計信息披露監(jiān)管機制。為確保企業(yè)提供的會計原始資料真實性，保證會計信息披露監(jiān)管的可靠性和質(zhì)量特征的要求，要采取必要措施來強化會計信息披露監(jiān)管。首先，要從源頭上杜絕制度性失真，加強企業(yè)內(nèi)部控制的建設(shè)；其次，加強會計師事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量的監(jiān)管監(jiān)督，對其違規(guī)執(zhí)業(yè)人員及機構(gòu)實施嚴格制裁。

2.2努力完善健全財務(wù)指標體系

改進現(xiàn)有財務(wù)分析的方法。要針對財務(wù)指標存在的不足和缺陷，進一步健全財務(wù)指標體系，針對各行業(yè)見不同特點，可對不同行業(yè)建立不同指標體系，除要有財務(wù)指標，還要有非財務(wù)指標。而且針對該指標體系要有與其相適應(yīng)的分析方法，可適當引入數(shù)學(xué)分析的方法，來解決目前分析方法簡單的弊端，提高分析的效果。

(一)加強企業(yè)現(xiàn)金流量情況的分析

在企業(yè)經(jīng)營環(huán)境日趨復(fù)雜和資本市場衍生金融工具層出不窮的背景下，現(xiàn)金流量信息愈來愈受到企業(yè)管理層的重視，許多企業(yè)發(fā)生財務(wù)危機不是因為缺乏贏利能力，而是因為現(xiàn)金的短缺造成企業(yè)信用的喪失。因此進行財務(wù)分析時應(yīng)從以“利潤”為中心轉(zhuǎn)向以“現(xiàn)金流量”為中心。分析營運資本投資和利息支付前的經(jīng)營活動現(xiàn)金流量，檢查企業(yè)是否能夠通過其經(jīng)營活動產(chǎn)生足夠的現(xiàn)金流量；分析營運資本投資后、利息支付前的經(jīng)營活動現(xiàn)金流量，評價企業(yè)的營運資本管理是否有效率；分析營運資本投資和利息支付后的現(xiàn)金流量，評價企業(yè)是否能夠滿足其利息支付義務(wù)；分析股利支付前的自由現(xiàn)金流，評價企業(yè)用內(nèi)部產(chǎn)生的現(xiàn)金流為長期性投資提供資金的能力；分析股利支付后的自由現(xiàn)金流，評價企業(yè)付股利的能力和企業(yè)股利政策的可持續(xù)性；分析外部融資活動之后的現(xiàn)金凈流量，用于評價企業(yè)的籌資政策。利用這些指標的逐年變化的信息，將為我們評價企業(yè)現(xiàn)金流量的動態(tài)穩(wěn)定性，提供許多有價值的信息。

(二)加強資源的效能結(jié)構(gòu)分析及企業(yè)創(chuàng)新能力分析

如何挖掘和最大限度發(fā)揮企業(yè)現(xiàn)有資源的作用，是企業(yè)管理者不可忽視的一個問題。企業(yè)的資源是多方面的，如對人力資源效益分析，有利于企業(yè)注重“知本”的投入和企業(yè)內(nèi)部人力資源的優(yōu)化配置。政策效益分析，有利于檢驗企業(yè)財務(wù)策劃、稅務(wù)籌劃有無得到充分發(fā)揮。無形資產(chǎn)作為評價企業(yè)發(fā)展?jié)摿Φ闹匾笜?，對其效益分析，有利于檢驗企業(yè)無形資產(chǎn)的運營能力。企業(yè)發(fā)展的內(nèi)在動力是科學(xué)技術(shù)的不斷創(chuàng)新，在進行財務(wù)分析時，應(yīng)特別重視企業(yè)的科技創(chuàng)新能力的分析。

(三)加強企業(yè)之間的橫向指標對比分析

如果財務(wù)分析僅局限于本企業(yè)內(nèi)部，不與其他企業(yè)進行對比，就談不上“知己知彼”，不知道與同行業(yè)其他企業(yè)相比較的差距或優(yōu)勢，這種比較也不是一個或幾個財務(wù)指標的比較，而是企業(yè)之間財務(wù)狀況的綜合比較。通過分析，企業(yè)可以明確在行業(yè)中的位置，使企業(yè)的管理當局對自己的經(jīng)營決策進行適當定位，在競爭中找到自己的發(fā)展空間。

(四)重視企業(yè)營銷分析

隨著市場競爭的白熱化，營銷手段層出不窮。某種營銷手段的推出，其效果到底如何，是否能達到預(yù)期的目標，是繼續(xù)做下去還是就此打住，這是經(jīng)營者關(guān)心的另一個重點，他們希望通過財務(wù)分析得出較為可信的答案。對貢獻毛利、目標利

潤、盈虧平衡點、變動成本分析、固定成本分析、營銷資本支出、相關(guān)成本分析、單位貢獻毛利等指標進行分析都是比較備選營銷方案的有用工具。

(五)加強成本控制分析

在進行成本分析時要注重分析以下幾個方面：一是通過深入分析，正確評價企業(yè)目標成本的執(zhí)行效果，提高企業(yè)和職工講求經(jīng)濟效益的積極性。二是揭示成本升降的原因，及時查明影響成本高低的各種因素及其原因，進一步提高企業(yè)管理水平；三是尋求進一步降低成本的途徑和方法。

(六)整體分析與專項分析相結(jié)合在單項指標分析的基礎(chǔ)上，將各指標形成一套完整體系，相互配合使用，進行綜合分析與評價，強化對企業(yè)經(jīng)濟運行的整體性分析，以掌握企業(yè)整體

財務(wù)狀況和效益。同時要針對管理中存在的薄弱環(huán)節(jié)加強專題分析，如企業(yè)潛虧分析、專項成本分析(包括市場開發(fā)成本分析、廣告成本效益分析、售后服務(wù)成本分析、成本結(jié)構(gòu)分析等)、利潤增長點分析、投資項目可行性分析、投資項目效益與可行性報告差異分析、內(nèi)控制度成本效益分析等。在分析中注意把握點和面的關(guān)系，避免分析的片面性。

3.進一步加強財務(wù)人員專業(yè)素質(zhì)。

財務(wù)資料日益繁復(fù)，分析技術(shù)不斷提高，要進一步提高財務(wù)分析人員的素質(zhì)。首先，要提高財務(wù)人員隊伍的業(yè)務(wù)素質(zhì)，要求財務(wù)分析人員不具備專業(yè)財務(wù)知識的同時，還要掌握其他不同行業(yè)的專業(yè)知識，有助于提高財務(wù)分析的效果；其次，要提高財務(wù)隊伍的道德素質(zhì)水平，確保財務(wù)分析人員在工作中公正和客觀的立場；最后，加強財務(wù)分析人員的監(jiān)督監(jiān)管，保證財務(wù)分析結(jié)果公正和客觀。財務(wù)分析可以不受傳統(tǒng)財務(wù)分析模式的約束，不應(yīng)局限于具體的分析模式及財務(wù)期間。經(jīng)營者要重視對財務(wù)分析結(jié)果的評價，并利用評價的結(jié)果來指導(dǎo)企業(yè)的經(jīng)營活動。我們應(yīng)圍繞企業(yè)的經(jīng)營管理捕捉經(jīng)營者最關(guān)心的熱點問題，適時進行各種定期的和專題的財務(wù)分析。既可用財務(wù)信息，也可用業(yè)務(wù)信息結(jié)合判斷與估計，體現(xiàn)財務(wù)分析的實時化和快速反應(yīng)。在現(xiàn)代企業(yè)制度下的財務(wù)分析應(yīng)該更多地從所有者的角度出發(fā)，著重強調(diào)在利用財務(wù)分析發(fā)現(xiàn)企業(yè)存在問題的同時進一步通過財務(wù)分析來判斷企業(yè)資本運營效果，以便作出正確的決策調(diào)整，提高企業(yè)資本運營效率，增加企業(yè)的財富，從而實現(xiàn)企業(yè)利潤最大化的目的。

4結(jié)束語

綜上所述，在現(xiàn)行企業(yè)發(fā)展中，財務(wù)分析能夠幫助企業(yè)作出正確的決策，提高管理能力，但是其在分析方法、分析報表和分析指標上還存在一定的局限性。因此，企業(yè)應(yīng)根據(jù)自身的實際情況來不斷的改進財務(wù)分析，使財務(wù)分析能夠更加完善和合理，從而實現(xiàn)企業(yè)的財務(wù)管理目標，提高企業(yè)的經(jīng)濟效益。

參考文獻：

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第二篇：財務(wù)分析

2011年3季度財務(wù)分析

我公司是2010年9月10日經(jīng)省金融辦批準成立的，于2010年10月23日正式掛牌營業(yè)。自營業(yè)以來，公司堅持規(guī)范運作，依法經(jīng)營，堅持面向“三農(nóng)”和中小企業(yè)，嚴格執(zhí)行財務(wù)管理、貸款審貸分離及貸后跟蹤調(diào)查等內(nèi)部管理制度,各項業(yè)務(wù)逐步向著健康、穩(wěn)定的方向發(fā)展。

一、基本情況。本公司注冊資本為人民幣5000萬元，2011年7月28日從國家開發(fā)銀行股份有限公司山東省分行拆入資金2500萬元，期限為一年。貸款業(yè)務(wù)方面，截止9月末，累計發(fā)放各項貸款328筆，累計貸款額16532萬元，其中按單戶貸款余額劃分，余額不超過50萬元的，貸款累放額11820萬元占累計貸款的71%；余額不超過100萬元的，貸款累放額13226萬元占累計貸款的80%。當月各項貸款余額7344萬元，最高單戶貸款余額250萬元，我縣涉農(nóng)貸款余額7344萬元，占100%，有力支持了我縣三農(nóng)的發(fā)展。在貸款發(fā)放過程中，嚴格執(zhí)行貸款的“三查”和審貸分離制度，有效的控制了風(fēng)險，到期貸款收回率達到100%,無一逾期，實現(xiàn)了信貸資產(chǎn)的良性循環(huán)。

二、二、財務(wù)情況。本月實現(xiàn)貸款利息收入 112萬元，累計收入 428萬

元，本月實現(xiàn)營業(yè)利潤 61萬元，累計實現(xiàn)營業(yè)利潤303萬元，應(yīng)繳各項稅金123萬元，凈利潤238萬元，實現(xiàn)了社會效益與自身效益的雙豐收。

小額貸款有限公司

2011年9月30日

第三篇：財務(wù)分析

對應(yīng)收賬款管理的建議：

應(yīng)收賬款的存在，讓利潤割斷了與現(xiàn)金流的關(guān)系，使得企業(yè)利潤的增長可以與現(xiàn)金流不同步，甚至可能惡化現(xiàn)金流，因為企業(yè)除了要墊支成本費用外，還要給政府交納流轉(zhuǎn)稅和所得稅。因此，對應(yīng)收賬款的管理應(yīng)以現(xiàn)金流為第一考慮要素，在保證現(xiàn)金回款的基礎(chǔ)上去實現(xiàn)利潤最大化。比如在一個項目中，客戶A公司的款項能在開票后立即100%收回，利潤為200萬元；客戶B公司在開票后能立即回50萬元，利潤為250萬元，那應(yīng)該如何選擇呢？我的參考意見是選擇做A類公司的業(yè)務(wù)，因為B類公司的款要是以后收不回或只能部分收回，那么這個利潤250萬元就很具迷惑性了，其實它的利潤根本就不是250萬元，甚至可能是虧損的；另外，對應(yīng)收賬款要進行合理控制，最好做到以合同金額為參考，按照投入的成本進行收回，讓利潤形成應(yīng)收賬款。以后即使收不回，造成了損失，大不了是項目沒賺到錢，至少不會賠本。

按照上述應(yīng)收賬款的管理方法，表面上看起來可能讓企業(yè)損失掉了一部分客戶和利潤，但這對企業(yè)來說絕對不是什么壞事，實際上，企業(yè)保住了優(yōu)質(zhì)客戶，淘汰掉劣質(zhì)客戶，這樣就保住了有現(xiàn)金流的利潤，最大限度地避免了沒有現(xiàn)金流的所謂的利潤，其實是增強了企業(yè)的抗風(fēng)險能力?？偠灾?，“手中有錢，心中才能不慌”。

因此，企業(yè)銷售部門在承接合同時，財務(wù)部門應(yīng)對客戶的資信和付款條件進行審核，財務(wù)部對于不符合條件的項目有一票否決權(quán)，財務(wù)部門有權(quán)根據(jù)應(yīng)收賬款的管理策略對公司的項目和發(fā)貨進行監(jiān)控。

1．分析經(jīng)營活動現(xiàn)金流量

（1）在正常情況下，經(jīng)營活動現(xiàn)金凈流量>（財務(wù)費用+本期折舊+無形資產(chǎn)遞延資產(chǎn)攤銷+待攤費用攤銷）。計算結(jié)果如為負數(shù)，表明該企業(yè)經(jīng)營的現(xiàn)金收入不能抵補有關(guān)支出，存在經(jīng)營困難。

（2）現(xiàn)金購銷比率。在一般情況下，這一比率應(yīng)接近于商品銷售成本率。如果購銷比率不正常，可能有兩種情況：商品呆滯積壓；經(jīng)營業(yè)務(wù)萎縮。兩種情況都會對企業(yè)產(chǎn)生不利影響。用公式表示為：

現(xiàn)金購銷比率=購買商品接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金/銷售商品出售勞務(wù)收到的現(xiàn)金

（3）營業(yè)現(xiàn)金回籠率。此項比率一般應(yīng)在95%左右，如果低于95%，說明銷售工作不正?；蜾N售信用政策不適當；如果低于90%，說明可能存在比較嚴重的虛盈實虧。用公式表示為：

營業(yè)現(xiàn)金回籠率=本期銷售商品出售勞務(wù)收回的現(xiàn)金/本期營業(yè)收入×100%

（4）支付給職工的現(xiàn)金比率。這一比率可以與企業(yè)過去的情況比較，也可以與同行業(yè)的情況比較，如比率過大，可能是人力資源有浪費，勞動效率下降，或者由于分配政策失控，職工收益分配的比例過大；如比率過小，反映職工的收益偏低。用公式表示為：

支付給職工的現(xiàn)金比率=用于職工的各項現(xiàn)金支出/銷售商品出售勞務(wù)收回的現(xiàn)金

2．分析企業(yè)短期償債能力

分析企業(yè)短期償債能力，主要是看企業(yè)的實有現(xiàn)金與流動負債的比率，由于流動負債的還款到期日不一致，這一比率一般在0.5-1之間。這個比率越大，說明企業(yè)短期償債能力越強。用公式表示為：

企業(yè)的實有現(xiàn)金與流動負債的比率=（期末現(xiàn)金+現(xiàn)金等價物余額）/流動負債

3．分析企業(yè)固定付現(xiàn)費用的支付能力

這一比率如小于1，說明經(jīng)營資金日益減少，企業(yè)將面臨生存危機，可能存在經(jīng)營萎縮，資產(chǎn)負債率高，投資失控，企業(yè)人力資源配置不當?shù)葐栴}。用公式表示為：

固定付現(xiàn)費用支付能力比率=（經(jīng)營活動現(xiàn)金注入-購買商品接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金-支付各項稅金的現(xiàn)金）/各項固定付現(xiàn)費用

4．分析企業(yè)發(fā)展能力

（1）盈利現(xiàn)金比率。該比率越高，企業(yè)創(chuàng)造未來現(xiàn)金流量或利潤的能力就越強。用公式表示為：

盈利現(xiàn)金比率=經(jīng)營活動現(xiàn)金凈流量/凈利潤

（2）現(xiàn)金流量資本支出比率。這個比率主要反映企業(yè)利用經(jīng)營活動產(chǎn)生的凈現(xiàn)金流量維持或擴大生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模的能力。其比值越大，說明企業(yè)發(fā)展能力越強，反之，則越弱。用公式表示為：

現(xiàn)金流量資本支出比率=經(jīng)營活動的凈現(xiàn)金流量/資本支出總額

公式中，“資本支出總額”是指企業(yè)為維持或擴大生產(chǎn)能力而購置固定資產(chǎn)或無形資產(chǎn)而發(fā)生的支出。

（3）現(xiàn)金流入對現(xiàn)金流出比率。這個比率表明企業(yè)經(jīng)營活動所得現(xiàn)金滿足其所需現(xiàn)金流出的程度。用公式表示為：

現(xiàn)金流入對現(xiàn)金流出比率=經(jīng)營活動的現(xiàn)金流入累計數(shù)/經(jīng)營活動引起的現(xiàn)金流出累計數(shù)

一般而言，該比率的值應(yīng)大于1，這樣企業(yè)才能在不增加負債的情況下維持簡單再生產(chǎn)，它體現(xiàn)了企業(yè)經(jīng)營活動產(chǎn)生正現(xiàn)金流量的能力，在某種程度上也體現(xiàn)了企業(yè)盈利水平高低。比值越大，說明企業(yè)上述各方面的狀況越好，反之，則說明企業(yè)上述各方面的狀況越差，發(fā)展能力越弱。

第四篇：財務(wù)分析

不同的財務(wù)分析主體進行財務(wù)分析的目的。答：財務(wù)分析的目的受財務(wù)分析主體和財務(wù)分析服務(wù)對象的制約，不同的財務(wù)分析主體進行財務(wù)分析的目的是不同的，不同的財務(wù)分析服務(wù)對象所關(guān)心的問題也是不同的。財務(wù)分析的主體主要包括投資者、債權(quán)人、經(jīng)營者、與企業(yè)經(jīng)營相關(guān)的企業(yè)以及國家行政管理與監(jiān)督部門。（1）企業(yè)的投資者進行財務(wù)分析的最根本目的是看企業(yè)的盈利能力狀況，因為盈利能力是投資者資本保值和增值的關(guān)鍵。但是，為了確保資本保值增值，他們還應(yīng)研究企業(yè)的權(quán)益結(jié)構(gòu)、支付能力及營運狀況。（2）企業(yè)的債權(quán)人進行財務(wù)分析的主要目的，一是看其對企業(yè)的借款或其他債權(quán)是否能及時、足額收回，即企業(yè)償債能力的大小；二是看債權(quán)人的收益狀況與風(fēng)險程度是否相適應(yīng)，為此，還應(yīng)將償債能力分析與盈利能力分析相結(jié)合。（3）經(jīng)營者進行財務(wù)分析的目的是綜合的和多方面的。他們的總體目標是盈利能力。在財務(wù)分析中，他們關(guān)心的不僅僅是盈利的結(jié)果，而是盈利的原因及過程。其目的是及時發(fā)現(xiàn)生產(chǎn)經(jīng)營中存在的問題與不足，并采取措施解決這些問題，使企業(yè)不僅用現(xiàn)有資源盈利更多，而且使企業(yè)盈利能力保持持續(xù)增長。（4）與企業(yè)經(jīng)營有關(guān)的企業(yè)主要指材料供應(yīng)者、產(chǎn)品購買者等。他們進行財務(wù)分析的主要目的在于搞清企業(yè)的信用狀況，包括商業(yè)上的信用和財務(wù)上的信用。（5）國家行政管理與監(jiān)督部門進行財務(wù)分析的目的，一是監(jiān)督檢查各項經(jīng)濟政策、法規(guī)、制度在企業(yè)單位的執(zhí)行情況；二是保證企業(yè)財務(wù)會計信息和財務(wù)分析報告的真實性、準確性，為宏觀決策提供可靠的信息。

財務(wù)分析的形式。答：財務(wù)分析的形式包括：（1）財務(wù)分析根據(jù)分析主體的不同，可分為內(nèi)部分析與外部分析；（2）財務(wù)分析根據(jù)分析的內(nèi)容與范圍的不同，可分為全面分析和專題分析；（3）財務(wù)分析根據(jù)分析的方法與目的的不同，可分為靜態(tài)分析和動態(tài)分析；（4）財務(wù)分析從分析資料角度劃分，可分為財務(wù)報表分析和內(nèi)部報表分析。

運用行業(yè)標準有哪些限制條件？答：（1）同行業(yè)內(nèi)的兩個公司并不一定是可比的。例如，同是石油行業(yè)的兩個企業(yè)，一個可能從市場購買原油生產(chǎn)石油產(chǎn)品；另一公司則從開采、生產(chǎn)、提煉到銷售石油產(chǎn)品為一體，這兩個公司的經(jīng)營就是不可比的。（2）一些大的公司現(xiàn)在往往跨行業(yè)經(jīng)營，公司的不同經(jīng)營業(yè)務(wù)可能有著不同的盈利水平和風(fēng)險程度，這時用行業(yè)統(tǒng)一標準進行評價顯然是不合適的。（3）應(yīng)用行業(yè)標準還受企業(yè)采用的會計政策的限制，同行業(yè)企業(yè)如果采用不同的會計政策，也會影響評價的準確性。例如，由于庫存材料物資發(fā)出的計價方法不同，不僅可能影響存貨的價值，而且可能影響成本的水平。

水平分析法與垂直分析法的區(qū)別。答：（1）分析目的不同。水平分析法指將反映企業(yè)報告期財務(wù)狀況的信息與反映企業(yè)前期或歷史某一時期財務(wù)狀況的信息進行對比，研究企業(yè)各項經(jīng)營業(yè)績或財務(wù)狀況的發(fā)展變動情況。垂直分析的基本點不是將企業(yè)報告期的分析數(shù)據(jù)直接與基期進行對比求出增減變動量和增減變動率，而是通過計算報表中各項目占總體的比重或結(jié)構(gòu)，反映報表中的項目與總體關(guān)系情況及其變動情況。（2）分析形式不同。水平分析法有絕對值增減變動、增減變動率和變動比率值三種形式。垂直分析法的形式只有一種，即確定報表中各項目占總額的比重或百分比，其計算公式是：某項項目的比重＝（該項目金額／各項項目總金）×100%。（3）可比性不同。垂直分析法的可比性較強，而水平分析對可比性要求較高。

財務(wù)分析報告的格式與內(nèi)容。答：（1）基本財務(wù)情況反映。主要說明企業(yè)各項財務(wù)分析指標的完成情況，包括：企業(yè)盈利情況；企業(yè)營運狀況；企業(yè)權(quán)益狀況；企業(yè)償債能力狀況；企業(yè)產(chǎn)品成本的升降情況等。對于一些對外報送的財務(wù)分析報告，還應(yīng)說明企業(yè)的性質(zhì)、規(guī)模、主要產(chǎn)品、職工人數(shù)等情況，以便財務(wù)分析報告使用者對企業(yè)有比較全面的了解。（2）主要成績和重大事項說明。主要對企業(yè)經(jīng)營管理中取得的成績及原因進行說明，比如利潤的升降、銷售的增減、支付能力的高低、資金周轉(zhuǎn)等的具體情況及形成原因。（3）存在問題的分析。這是財務(wù)分析的關(guān)鍵所在。問題分析一要抓住關(guān)鍵問題，二要分清原因。另外，對存在的問題應(yīng)分清是主觀原因引起的，還是客觀原因造成的。（4）提出改進措施意見。財務(wù)分析的目的是為了發(fā)現(xiàn)問題并解決問題。財務(wù)分析報告對企業(yè)存在的問題必須提出切實可行的改進意見。

什么是因素分析？簡述其步驟。含義：因素分析法是指因素分析法是分析構(gòu)成財務(wù)指標的諸因素變動對總體指標變動影響程度并說明引起財務(wù)指標變動或差異的主要原因的一種分析方法。步驟：（1）對分析的指標進行分解指標（2）對影響因素連環(huán)替代

（3）替代后的結(jié)果逐級上減計算差異（4）對每個因素的替代結(jié)果相加，驗證是否等于總的差異。

如何對資產(chǎn)負債表進行水平分析？（1）從資產(chǎn)角度進行分析：分析總資產(chǎn)的變化情況，分析資產(chǎn)大類的變化情況，根據(jù)數(shù)額的變化程度確定分析重要資產(chǎn)項目，分析資產(chǎn)變動合理性和效率性的變化情況，分析資產(chǎn)變動與所有者權(quán)益變動相適應(yīng)性。（2）從權(quán)益角度進行分析：分析權(quán)益總額的變化情況，分析權(quán)益大類的變化情況，分析重要權(quán)益項目的變化情況，分析表外事項對權(quán)益項目的影響

簡述所有者權(quán)益變動的原因？

答：本期所有者權(quán)益變動原因簡單歸納為：（1）本期凈利潤（2）直接計入所有者權(quán)益的利得和損失（3）會計政策變更和會計差錯更正的累積影響金額（4）股東投入資本（5）股東分配利潤（6）按照規(guī)定提取的盈余公積

第五篇：財務(wù)分析

財務(wù)分析

林女士家庭財務(wù)狀況良好，雖有7萬元的貸款負債，但每月600元的房貸支出對家庭壓力不大。夫妻倆生活比較節(jié)儉，每月開支共計900元，擁有較高的結(jié)余比率。但家庭流動資金相對較多，在保證日常開支的同時，也損失了一定的投資收益；夫妻倆都投保了意外保險，但家庭保障仍顯不足，需要補充完善。年輕的小家庭，正處于事業(yè)、家庭起步階段，需要整體規(guī)劃讓各個目標逐步實現(xiàn)。理財方案

一、現(xiàn)金規(guī)劃：家庭保留一定的現(xiàn)金資產(chǎn)，可保障日常開銷和突發(fā)事件發(fā)生時的應(yīng)急準備。林女士夫妻倆生活開支不大，但因林女士需用業(yè)余時間學(xué)習(xí)MBA課程，有造成工作收入減少的可能，建議保留5000元現(xiàn)金作為日常開支保障，20000投資為貨幣型基金作為應(yīng)急準備金。另外，還可辦張信用卡作為應(yīng)急備用。

二、保險規(guī)劃：在五險一金的基礎(chǔ)上，家庭為夫妻倆投保了意外傷害保險，林女士之前也為自己購買了人壽保險，但家庭保障仍顯不足。建議以李先生為主要投保對象，為先生增加重疾險以及附加住院醫(yī)療險，基本保額10萬，20年繳費期，每年約繳保費4000元左右。為林女士增加女性疾病保險及住院險，保額10萬，年增加保費1000余元。

三、教育規(guī)劃：林女士與李先生打算近兩年要小孩。未來新生命的誕生，孩子成長教育金將成為家庭的一項較大開支。建議夫妻倆盡早規(guī)劃，將每月剩余的1800元定投年預(yù)期收益6%的債券基金，15年后，即可為孩子準備52.6萬的教育金。

四、養(yǎng)老規(guī)劃：夫妻倆雖然都還年輕，且生活開支也不大，但為了有個更美好的晚年生活，建議每月1000元定投年預(yù)期回報率為8%的指數(shù)型基金，到法定退休年齡時，家庭即可用累積115萬元用于養(yǎng)老支出。

五、其他建議：林女士希望想買一輛家用轎車，代步使用；也希望購買小戶型以后讓父母住，基于家庭現(xiàn)有資產(chǎn)情況，兩個目標目前暫時不能同時滿足。建議以貸款的方式先購置一輛價值10萬左右的緊湊型轎車(首付三成，貸款三年，月供約2200元)，這樣也方便照看父母，以及旅游的出行。