第一篇：財務(wù)分析試題庫

財 務(wù) 分 析

一、單項選擇題

數(shù)即入超，該現(xiàn)金流量結(jié)構(gòu)類型是（A）

1、現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物凈增加額為負數(shù)即出超，經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金凈流量為正A、良好型 B、優(yōu)秀型 C、投資入超型 D、債務(wù)入超型

2、提供企業(yè)資金變動原因信息的報表是（C）A、資產(chǎn)負債表

B、利潤表 C、現(xiàn)金流量表

D、投資收益表

3、理想的有形凈值債務(wù)事應(yīng)維持在(C)的比例． A、3：1

B 2：l C、1：1

D、0．5：1

4、從企業(yè)投資角度看，財務(wù)分析的根本目的是看（A）A、企業(yè)的盈利能力

B、企業(yè)的營運能力 C、企業(yè)的支付能力

D、企業(yè)的投資能力

5、企業(yè)進行長期投資的根本目的，是為了(A)． A、控制被投資公司的生產(chǎn)經(jīng)營

B。取得投資收益 C獲取殷利

D，取得直接收益

6、企業(yè)財務(wù)費用的主體是（C）

A、銀行貸款 B、辦公支出 C、利息支出 D、資產(chǎn)管理費用

7、假設(shè)某公司普通股2000年的平均市插價格為17．o元，其中年初價格為16．S元，年苯價格為18．2元，當年宣布的每股股利為o．25元．荊濱公司的股票獲利事是（D)%．

A、25

B、0．08

C、10．461

D．10．96

8、息稅前利潤是指

（C）

A、營業(yè)利潤與利息支出之和

B、利潤總額與利息支出之和 C、利潤總額與利息支出之和

D、利潤總額與財務(wù)費用之和

第 1 頁

9、可用于償還流動負債的流動資產(chǎn)指（C)． A企業(yè)短期投資款

B。回收期在一年以上的應(yīng)收款項 C現(xiàn)金

D ．企業(yè)銀行匯票存款

10、當資產(chǎn)收益率大于負債利息串時，（A)A、財務(wù)杠桿將產(chǎn)生正效應(yīng)

B財務(wù)杠桿將產(chǎn)生負效益 C負債比率越高。資產(chǎn)收益率越大于凈資產(chǎn)收益率 D 凈資產(chǎn)收益能力越差

11、營業(yè)收入與營業(yè)成本之間的差額是（A）

A、營業(yè)毛利 B、營業(yè)利潤 C、凈利潤 D、營業(yè)收益

12、營運資金是指（B）

A、全部資金減全部負債

B、流動資產(chǎn)減流動負債 C、全部資產(chǎn)減流動負債

D、流動資產(chǎn)減全部負債

13、C公司凈利潤為100萬元，本年存貨增加為10萬元，應(yīng)交稅金增加5萬元，應(yīng)付賬款增加2萬元，預(yù)付賬敦增加3萬元，則C公司經(jīng)營活動的現(xiàn)金凈顴（A)萬元．

A、104

B、94

C 100

D、110

14、當出現(xiàn)(D)情況時，一般表示企業(yè)流動資產(chǎn)的實際變現(xiàn)能力要比財務(wù)報表項目所反映的交現(xiàn)能力要好一些．

A取得應(yīng)收票據(jù)貼現(xiàn)款

B。為其他單位提供債務(wù)擔保 C、擁有較寥的長期資產(chǎn)

D企業(yè)具有較好的償債能力聲譽

15、為評價企業(yè)財務(wù)狀況與財務(wù)成果的發(fā)展變化情況，通常應(yīng)采用（B）A、經(jīng)驗標準

B、歷史標準 C、行業(yè)標準

D、預(yù)算標準

16、企業(yè)增加速動資產(chǎn)，一般將導致（B）。

A.降低企業(yè)的機會成本 B.提高企業(yè)的機會成本 C.增加企業(yè)的財務(wù)風險 D.提高流動資產(chǎn)的收益率

17、企業(yè)應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)為90天，存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)為180天，則可簡化計算營業(yè)周期為（C)天．

第 2 頁 A、90

B、180

C、270

D、360

18、一般來說在企業(yè)資本總顫、息稅前利潤相同的情況下，以下哪種結(jié)果是正確的（A)．

A企業(yè)負憤比例越高，財務(wù)杠桿系數(shù)越大 B 企業(yè)負債比例越高，財務(wù)杠桿系數(shù)越小 C財務(wù)杠桿系數(shù)越大，財務(wù)杠桿作用越弱 D 財務(wù)杠桿系數(shù)越大，財務(wù)風險越大

19、（D)不屬于企業(yè)的投資活動． A處理設(shè)備

B長期股權(quán)賣出

C、長期債權(quán)的購入

D-預(yù)期三個月內(nèi)短期證券的買賣 20、企業(yè)良好的資本結(jié)構(gòu)應(yīng)該是（B）

A、負債資本成本的最低點

B、加權(quán)平均資本成本最低點 C、財務(wù)杠桿利益最高點

D、財務(wù)風險最低點

21、評價凈收益質(zhì)量的比率是是（C）A、支付現(xiàn)金股利比率 B、現(xiàn)金比率 C、凈利潤現(xiàn)金保證比率 D、現(xiàn)金充分性比率

22、下列項目不屬于資本公積核算范圍的是（B)。A、股本溢價

B、提取公積金 C、法定資產(chǎn)重估增值

D、接受捐贈

23、成龍公司2000年的主營業(yè)務(wù)收入為60111萬元，其年初資產(chǎn)總額為6810萬元，年末資產(chǎn)總額為8600萬元，該公司總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率及周轉(zhuǎn)天數(shù)分別為(D)。

A、8．83次，40．77天

B、6．99次。51．5天 C、8．83次，51．5天

D、7．8次，46．15天

24、影響企業(yè)償債能力最根本原因是（C）

A、企業(yè)的資產(chǎn)結(jié)構(gòu)

B、企業(yè)的融資結(jié)構(gòu) C、企業(yè)的盈利能力

D、企業(yè)的籌資能力

25、企業(yè)（D)時，可以增加流動資產(chǎn)的實際變現(xiàn)能力。

第 3 頁 A、取得應(yīng)收票據(jù)貼現(xiàn)款

B、為其他單位提供債務(wù)擔保 C、擁有較多的長期資產(chǎn)

D、有可動用的銀行貸款指標

26、流動資產(chǎn)是（A）

A、存貨 B、無形資產(chǎn) C、信譽 D、長期應(yīng)收款

27、比率分析法屬于（B）

A、報表整體分析法

B、財務(wù)指標分析法 C、基本因素分析法

D、其他財務(wù)分析法

28、某企業(yè)的流動資產(chǎn)為360000元，長期資產(chǎn)為4800000元，流動負債為205000元，長期負債780000元，則資產(chǎn)負債率為（B)。A、15．12％

B、19．09％ C、16．25％

D、20．52％

29、企業(yè)為股東創(chuàng)造財富的主要手段是增加（A)。A、自由現(xiàn)金流量

B、凈利潤 C、凈現(xiàn)金流量

D、營業(yè)收入

30、假設(shè)某公司普通股2000年的平均市場價格為17．8元，其中年初價格為16．5元，年末價格為18．2元，當年宣布的每股股利為0.25元。則該公司的股票獲利率是（C)％。

A、25

B、0．08

C、10．96

D、1．7

31、財務(wù)分析與財務(wù)管理的共同點（D）

A、職能與方法相同

B、服務(wù)對象相同 C、結(jié)果的確定性相同

D、研究對象相同

32、資產(chǎn)負債表的附表是（A)。

A、應(yīng)交增值稅明細表

B、分部報表 C、利潤分配表

D、財務(wù)報表附注

33、財務(wù)報表分析的依據(jù)是（A）

A、財務(wù)會計報表 B、國家政策法規(guī) C、董事會報告 D、社會標準信息

34、企業(yè)管理者將其持有的現(xiàn)金投資于“現(xiàn)金等價物”項目，其目的在于（C）A、控制其他企業(yè) B、謀求高于利息流入的風險報酬

第 4 頁 C、利用暫時閑置的資金賺取超過持有現(xiàn)金收益 D、企業(yè)長期規(guī)劃

35、（B)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量最能反映企業(yè)獲取現(xiàn)金的能力。

A、投資活動

B、經(jīng)營活動 C、籌資活動

D、以上各項均是

36、要求對每一個經(jīng)營單位使用不同的資金成本的是（A）A、真實的經(jīng)濟增加值 B、基本的經(jīng)濟增加值 C、披露的經(jīng)濟增加值 D、特殊的經(jīng)濟增加值

37、運用資產(chǎn)負債表能夠計算的比率由（D）

A、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率

B、總資產(chǎn)報酬率 C、利息保障倍數(shù)

D、現(xiàn)金比率

38、企業(yè)當年實現(xiàn)銷售收入3800萬元，凈利潤480萬元，資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率為3，則總資產(chǎn)收益率為（D)％。

A、4．21

B、12．63

C、25．26

D、37．89

39、確定現(xiàn)金流量的計價基礎(chǔ)是(C)。A、權(quán)責發(fā)生制

B、應(yīng)收應(yīng)付制

C、收付實現(xiàn)制

D、收入費用配比制 40、財務(wù)報表分析的起點和歸宿是（B）

A、分析的主體 B、分析的目的 C、分析的依據(jù) D、分析的選擇

三、多選題

1、財務(wù)分析的任務(wù)在于（ABC）

A、評價企業(yè)的過去

B、反映企業(yè)現(xiàn)狀 C、評估企業(yè)未來

D、進行全面分析 E、進行專題分析

2、影響每股收益的田京包括（CDE)． A優(yōu)先股股數(shù)

B ．可轉(zhuǎn)換債券的數(shù)量

C凈利潤，D優(yōu)先股股利

E普通殷股數(shù)

第 5 頁

3、在財務(wù)報表附注中應(yīng)披露的會計政策有（CDE)． A、長期待攤費用的攤銷 期

B，存貨的毀損和過時損失 C、借款費用的處理

D、所得稅的處理方法 E壞帳損失的核算

4、下列哪些屬于會計政策（ACD）

A、存貨計價方法

B、固定資產(chǎn)折舊年限確定 C、收入的確認

D、外幣折算 E、或有損失

5、在分析資產(chǎn)負債率時，（ACD)應(yīng)包括正負債項目中。A應(yīng)付福利費

B盈余公積

C未交稅金

D 長期應(yīng)付款

E．資本公積

6、取得投資收益所收到的現(xiàn)金，是指因股權(quán)投資和債權(quán)投資而取得的(BCDE)。

A股票股利

B從子公司分回利潤而收到的現(xiàn)金 C從聯(lián)營企業(yè)分回利潤而收到的的現(xiàn)金

D現(xiàn)金股利 E從合資企業(yè)分回利潤面收到的現(xiàn)金

7、比率分析的基本形式有（ABE）A、百分率

B、比

C、周轉(zhuǎn)天數(shù)

D、增長率

E、分數(shù)

8、不能用于償還流動負債的流動資產(chǎn)有（ABCD)． A信用卡保證金存款

B、有退貨權(quán)的應(yīng)收賬款

第 6 頁 C存出投資敢

D回收期在一年以上的應(yīng)收款項 E．現(xiàn)金

9、股票獲利的高低取決于(AD)．

A、股利政策

B現(xiàn)金股利的發(fā)放

C股票股利

D 股票市場價格的狀況

E．期末股價

10、企業(yè)財務(wù)報表編制和披露的程序是（ABCD）

A、會計確認和計量 B、會計記錄 C、編制報表 D、審查報送

11、下面關(guān)于有形凈值債務(wù)率的敘述錯誤的是（BC)． A有形凈值債務(wù)率的理想值是1 21 B、有形凈值債務(wù)串即用負債總?cè)脸杂行钨Y產(chǎn)總顴 C、有形資產(chǎn)凈值就是用費產(chǎn)總額減去無形資產(chǎn) D有形凈值債務(wù)串越低越好

E有形凈值債務(wù)率反映債權(quán)人在企業(yè)硅產(chǎn)清算時能獲得有形財產(chǎn)保障的程度

12、一項投資被確認為現(xiàn)金等價物必須同時具備的條件是（ABCD）A、價值變動風險小 B、期限短

C、流動性強 D、易于轉(zhuǎn)換為已知金額現(xiàn)金

13、在企業(yè)的各種資金來源構(gòu)成中，屬于權(quán)益資本的足(BC)． A融資租人固定資產(chǎn)應(yīng)付款

B盈余公積金 C實收資本

D預(yù)收賬款 E遞延稅款貸項

14、反映上市公司盈利能力的指標有（ABCD）

第 7 頁 A、總資產(chǎn)報酬率

B、凈資產(chǎn)收益率 C、應(yīng)收票據(jù)

D、每股收益 E、利息保障倍數(shù)

15、若公司有一項長期股權(quán)投資，賬面價值300萬元，被投資企業(yè)已經(jīng)連續(xù)兩年虧損，股票市價下跌，該企業(yè)已提取減值準備30萬元．最新資料表明被投資企業(yè)已申請破產(chǎn)，該企業(yè)估計能收回投資150J／元，則企業(yè)長期投資價值將（AD)萬元．

A減少150

B、減少120 C減少30

D..剩余t50

E剩余270

16、流動資產(chǎn)一般是短期資產(chǎn)，但有些資產(chǎn)由于不再具有較強的流動性，實質(zhì)上已經(jīng)轉(zhuǎn)化為長期資產(chǎn)的是(DC)。A低值易耗品

B 超儲積壓的原材料

C超齡應(yīng)收賬款

D準備銷售的商品

E待攤費用

17、屬于籌資活動現(xiàn)金流量的項目有（AD）

A、短期借款的增加

B、支付給職工的現(xiàn)金 C、或有收益

D、分配股利所支付的現(xiàn)金 E、取得債券利息收入

18、債權(quán)人分析財務(wù)報表的目的是（ABCD）

A、獲取企業(yè)資產(chǎn)運營效率的信息 B、了解企業(yè)長短期償債能力 C、評估企業(yè)信用狀況和信用風險 D、為信貸決策提供服務(wù)和依據(jù)

19、財務(wù)情況說明書包括的內(nèi)容有（ＡＢＣＤ）

第 8 頁 A、生產(chǎn)經(jīng)營狀況 B、利潤實現(xiàn)和分配狀況 C、資金增減和周轉(zhuǎn)狀況 D、經(jīng)營成果和相關(guān)事項 20、影響企業(yè)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率的因素包括(ABCDE)。A、資產(chǎn)的管理力度

B、經(jīng)營周期的長短 C、資產(chǎn)構(gòu)成及其質(zhì)量

D、企業(yè)所采用的財務(wù)政策 E．所處行業(yè)及其經(jīng)營背景

21、在其他條件不變時，與可持續(xù)增長比率同向變動的指標是（ADE）A、資產(chǎn)負債率

B、股利支付率 C、價格與收益比

D、銷售凈利率

E、資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率

22、（CD)屬于收回投資所收到的現(xiàn)金。

A、收回固定資產(chǎn)

B、收回長期債權(quán)投資的利息 C、收回除現(xiàn)金等價物以外的短期投資

D、收回長期債權(quán)投資本金

E．收回非現(xiàn)金資產(chǎn)

23、下列項目中，屬于現(xiàn)金流入項目的有（ABDE）

A、經(jīng)營成本節(jié)約額

B、回收墊支的流動資金 C、營業(yè)現(xiàn)金收入

D、固定資產(chǎn)殘值變現(xiàn)收入 E、營業(yè)現(xiàn)金收入

24、不能用于償還流動負債的流動資產(chǎn)有(ABCD)。A、信用卡保證金存款

B、有退貨權(quán)的應(yīng)收賬款

C、存出投資款

D、回收期在一年以上的應(yīng)收款項

E．現(xiàn)金

25、資產(chǎn)負債表的時點要素是（ABC）

第 9 頁 A、資產(chǎn) B、負債 C、所有者權(quán)益 D、收入

26、與息稅前利潤相關(guān)的因素包括(ABCDE)。

A、利息費用

B、所得稅

C、營業(yè)費用

D、凈利潤

E．投資收益

27、（ABCDE)是計算固定支出償付倍數(shù)時應(yīng)考慮的因素。A、所得稅率

B、優(yōu)先股股息

C、息稅前利潤

D、利息費用

E．融資租賃費中的利息費用

28、資產(chǎn)計價的重要意義在于（AB）A、正確理解和判斷各項資產(chǎn)的賬面價值

B、估算和評價資產(chǎn)的盈利能力 C、計提固定資產(chǎn)這家 D、確定公允價值，換入資產(chǎn)成本，支付補償

29、分析企業(yè)投資報酬情況時，可使用的指標有(ABC)。A、市盈率

B、股票獲利率

C、市凈率

D、銷售利潤率

E．資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率

30、下列財務(wù)分析信息中，政策信息包括（BD）

A、證券行情

B、產(chǎn)業(yè)政策和技術(shù)信息 C、每日外匯匯率

D、會計準則與制度 E、中介機構(gòu)信息

31、在財務(wù)報表附注中應(yīng)披露的會計政策有（CD)。A、所得稅的處理方法

B、借款費用的處理 C、存貨的毀損和過時損失

D、長期待攤費用的攤銷期

第 10 頁 E．壞賬損失的核算

32、企業(yè)粉飾經(jīng)營成果的主要形式是（AB）A、虛增或隱瞞利潤 B、均衡或者清洗利潤

C、高報或虛高資產(chǎn)評估 D、低報資產(chǎn)或者隱藏關(guān)聯(lián)企業(yè)

33、計算存貨周轉(zhuǎn)率時，應(yīng)考慮的因素有（ABCDE)。A、主營業(yè)務(wù)收入

B、期初存貨凈額

C、期末存貨凈額

D、主營業(yè)務(wù)成本

E．存貨平均凈額

34、某企業(yè)的流動比率大于1，速動比率小于1，當賒購原材料一批，則會出現(xiàn)（BDE）

A、流動比率上升

B、流動比率下降 C、速動比率上升

D、速動比率下降 E、營運資金不變

35、分析長期資本收益率指標所適用的長期資本額是指（AD)。A、長期負債

B、長期股票投資

C、長期債券投資

D、所有者權(quán)益

E．長期資產(chǎn)

36、在現(xiàn)金再投資比率中，總投資具體是指（BCDEE)項目之和。A、流動資產(chǎn)

B、固定資產(chǎn)總額

C、對外投資

D、其他長期資產(chǎn)

E．營運資金

37、為保障財務(wù)分析的質(zhì)量與效果，財務(wù)分析信息必須滿足以下要求（ABCDE）

A、財務(wù)信息的完整性

B、財務(wù)信息的系統(tǒng)性

第 11 頁 C、財務(wù)信息的準確性

D、財務(wù)信息的及時性 E、財務(wù)信息的相關(guān)性

38、同屬于流動負債的款項是（ABCD）A、短期借款 B、交易性金融負債 C、應(yīng)收賬款 D、預(yù)收賬款

四、名詞解釋

1、管理費用——管理費用是指企業(yè)為組織和管理其生產(chǎn)經(jīng)營所發(fā)生的費用，包括企業(yè)董事會和行政管理部門在企業(yè)的經(jīng)營管理中發(fā)生的或者應(yīng)由企業(yè)統(tǒng)一負擔的公司經(jīng)費（包括行政管理部門的職工工資及福利費、物料消耗、低值易耗品攤銷、辦公費和差旅費等）、工會經(jīng)費、董事會費（董事會成員津貼、會議費和差旅費）、聘請中介費、咨詢費、業(yè)務(wù)招待費、房產(chǎn)稅、研究費和排污費等。它反映企業(yè)報告期間內(nèi)管理費用的實際發(fā)生總額，每到期末要將其結(jié)轉(zhuǎn)到“本年利潤”科目，以計算當期損益。管理費用的發(fā)生是因為管理的需要，與產(chǎn)品的生產(chǎn)本身不直接相關(guān)，不能直接計入和分配到產(chǎn)品中去。管理費只與發(fā)生的當期相關(guān)，不影響或不分攤到其他會計期間。

2．資本結(jié)構(gòu)——是指企業(yè)各種長期籌資來源的構(gòu)成和比例關(guān)系，即長期費本和長期債務(wù)的比例關(guān)系．

3．經(jīng)營周期——亦即營業(yè) 周期，它是指從取得存貨開始到銷售存貨并收回現(xiàn)金為止的時期．

4．資產(chǎn)負債辜——是全部負債總額膿以全部資產(chǎn)總額的百分比，也就是負債總額與資產(chǎn)總額的比例關(guān)系，也稱之為債務(wù)比率．

第 12 頁

5、長期待攤費用——長期待攤費用是指企業(yè)已經(jīng)支出的尚未攤銷、期限在一年以上的各種費用。它是“一年內(nèi)攤銷的部分”歸入“一年內(nèi)到期的非流動資產(chǎn)”項目的反映。因此，它反映尚需一年以上攤銷的費用。對本項目的分析，應(yīng)注意分析企業(yè)在費用攤銷上是否遵循權(quán)責發(fā)生制的原則，是否存在人為調(diào)節(jié)利潤的情況。

6．現(xiàn)金流量表---------是反映企業(yè)在一定會計期內(nèi)有關(guān)瑰金和現(xiàn)金等價物的漉人和流出信息的報表

7．經(jīng)濟增加值——經(jīng)濟增加值可以定義為企業(yè)收入扣除所有成本(包括股東權(quán)益的成本)后的剩余收益，在數(shù)量上它等于息前稅后營業(yè)收益再減去債務(wù)和股權(quán)的成本．

8．資本結(jié)構(gòu)——是指企業(yè)各種長期籌資來源的構(gòu)成和比例關(guān)系，即長期資本和長期債女的比例關(guān)系。

9．經(jīng)營周期——亦即營業(yè)周期，它是指從取得存貨開始到銷售存貨并收回現(xiàn)金為止的時期。

10、利潤表——利潤表是反映企業(yè)在一定會計期間的經(jīng)營成果的會計報表，是按其反應(yīng)會計期間的長短，除特別要求外，利潤表包括表首和表體兩個部分，表首包括報表的標題、編制報表的企業(yè)名稱、報表期間、金額單位和表格編號等，表體就是利潤表的內(nèi)容，是對收入、費用和利潤三個基本要素的具體劃分的營業(yè)收入、營業(yè)成本、營業(yè)稅金、管理費用等信息項目，按利潤形成的層次且一般以本期金額和上期金額并列的方式的表示。

11．資產(chǎn)負債率——是全部負債總額除以全部資產(chǎn)總額的百分比，也就是負

第 13 頁 債總額與資產(chǎn)總額的比例關(guān)系，也稱之為債務(wù)比率。

12．現(xiàn)金流量——是反映企業(yè)在一定會計期內(nèi)有關(guān)現(xiàn)金和現(xiàn)金等價物的流入和流出信息的報表。

13．經(jīng)濟增加值——經(jīng)濟增加值可以定義為企業(yè)收入扣除所有成本(包括股東權(quán)益的成本)后的剩余收益，在數(shù)量上它等于息前稅后營業(yè)收益再減去債務(wù)和股權(quán)的成本。

14、交易性金融資產(chǎn)——交易性金融資產(chǎn)是指以賺取差價為目的的從二級市場購入的準備近期內(nèi)出售的金融資產(chǎn)，包括為交易目的所持有的債券投資、股票投資、基金投資、權(quán)證投資等。交易性金融資產(chǎn)采用公允價值計量模式，其數(shù)額表示企業(yè)所持有的交易性金融資產(chǎn)的公允價值，其數(shù)額的大小表明企業(yè)閑置資金的多少，也代表企業(yè)的一種經(jīng)營理念。

15、企業(yè)盈利能力——企業(yè)盈利能力是企業(yè)賺取利潤的能力或水平。利潤是營業(yè)收入補償成本費用以后的剩余，是企業(yè)努力獲得并有效利用各種資源所取得的收益，是企業(yè)經(jīng)營成果的集中體現(xiàn)，具體包括補償成本費用的能力、企業(yè)社會貢獻的能力和企業(yè)盈利水平。

四、簡答題

1．會計分析的基本步驟。答：要點：

進行會計分析，一般按以下步驟進行 首先，閱讀會計報告

第 14 頁 其次，比較會計報表。在閱讀會計報告的基礎(chǔ)上，重點對會計報表進行比較。所采用的方法包括水平分析法、垂直分析法和趨勢分析法。

再次，解釋會計報表。即在比較會計報表的基礎(chǔ)上，考慮企業(yè)采用的會計原則、會計政策、會計核算方法等，說明會計報表差異產(chǎn)生的原因。最后，修正會計報表信息。會計分析是財務(wù)分析的基礎(chǔ)，通過會計分析，消除會計信息的失真問題。

2．流動比串的局限性表現(xiàn)在哪些方面?

答：流動比率雖然能較好地分析短期償債能 力．但其局限性不可忽視：

a流動比率是——個靜態(tài)指標，只表明在某一時點每一元流動負債的保障程度，既在某一時點流動負憤與可用于償債資產(chǎn)的關(guān)系。只有債務(wù)的出現(xiàn)與資產(chǎn)的周轉(zhuǎn)完全均勻發(fā)生上時，流動比率才能正確反映償債能力。

B流動資產(chǎn)的交現(xiàn)能力與其周轉(zhuǎn)性有關(guān)，對流動比率韻評價也與流動資產(chǎn)的周轉(zhuǎn)情況相結(jié)合．

3．分析資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率時，資產(chǎn)額為何要選用“平均資產(chǎn)額’? 答：分析資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率時，資產(chǎn)額使用平均數(shù)而不使用本期期末數(shù)，是為了減少年度中間資產(chǎn)變動的影響．

另外，由于收益是使用全部詼類資產(chǎn)獲得的．使用平均敷能更好地體現(xiàn)運用資產(chǎn)的目的，符合配比原則．如果使用分季度和分月的平均數(shù)，計算結(jié)果將更正確。

第 15 頁

4．如何計算、分析股票獲利串? 答：股票獲利率是指普通股每股利潤與其市場價格之間的比例關(guān)系，也可稱之為股利

率．其計算公式如下：

股票獲利率的高低取決于企業(yè)的股利政策和股票市場價格的狀況．所以，股票獲利率指標通常不單獨作為判斷投資報酬的指標，面應(yīng)將它與其他各種投資報酬指標結(jié)合運用。

5、價格比的形式與計算 答：要點：

最常見的價格比有三個：市盈率或價格與收益比、市場價格與賬面價值比和價格與銷售額比。

計算公式：價格與收益比=每股市價/每股收益

市場價格與賬面價值比=每股市價/每股凈資產(chǎn)

價格與銷售額比=每股價格/每股銷售額

6．進行資產(chǎn)負債表水平分析的要點是什么？ 答：要點：

首先，要根據(jù)會計報表水平分析法，編制資產(chǎn)負債水平分析表

第 16 頁 其次，分別從投資或資產(chǎn)角度、籌資或權(quán)益角度、投資與籌資角度等三個角度出發(fā)，對資產(chǎn)負債水平分析表進行分析。

再次，在進行財務(wù)分析中，我們可以結(jié)合資產(chǎn)負債表附表進一步對資產(chǎn)負債水平分析表進行評價。

7．簡述普通股東進行財務(wù)報表分析的目的是什么? 答：答：普通股東投資于公司的目的是擴大自己的財富。他們的財富，表現(xiàn)為所有者權(quán)益的價格即股價。影響股價的因素很多，包括償債能力、收益能力以及風險等。(2分)普通股東進行財務(wù)報表分析，是為了回答以下幾方面的問題：(1)公司當前和長期的收益水平高低，以及公司收益是否容易受重大變動的影響；(2)目前的財務(wù)狀況如何，公司資本結(jié)構(gòu)決定的風險和報酬如何；(3)與其他競爭者相比，公司處于何種地位。

8．簡述企業(yè)的不同成長階段的業(yè)績評價特點。

答：企業(yè)的生命周期可以分為開辦或創(chuàng)業(yè)階段、迅速成長階段、成熟階段和衰退階段。(1分)(1)創(chuàng)業(yè)階段，收入增長和自由現(xiàn)金流量是最重要的財務(wù)指標，而各項非財務(wù)指標比財務(wù)指標還重要。(2)成長階段，如果籌集資金比較容易，則自由資金流量相對不太重要。(3)成熟階段，企業(yè)應(yīng)主要關(guān)心資產(chǎn)收益率和權(quán)益收益率，必須嚴格管理資產(chǎn)和控制費用支出，設(shè)法使企業(yè)恢復(fù)活力。(4)

第 17 頁 衰退階段，經(jīng)理人員特別關(guān)注投資的收回，謹慎投資以改善獲利能力。

9．什么是趨勢分析?其主要分析步驟是什么?

答：趨勢分析是將分析期與前期或連續(xù)數(shù)期項目金額的對比，這種對財務(wù)報表項目縱向比較分析的方法，是一種動態(tài)的分析。(2分)采用這種方法分析財務(wù)報表的具體做法是：(1)把前后期各項目的絕對金額進行比較，求出增減的差額。(2)把增或減的差額作為分子，把前期的絕對金額作為分母，求出增或減差額的變化程度(百分比)。(3)根據(jù)連續(xù)數(shù)期變化的統(tǒng)計數(shù)字，可以繪出一個統(tǒng)計圖表，更形象的顯示變化趨勢。

10.企業(yè)應(yīng)收賬款增加的原因有哪些？ 答：要點：

企業(yè)應(yīng)收賬款增加原因可歸納如下

企業(yè)信用政策發(fā)生變化，企業(yè)希望通過放松信用政策來增加銷售額 企業(yè)銷售量增加導致應(yīng)收賬款增加 收款政策不當或者收款工作執(zhí)行不力

應(yīng)收賬款質(zhì)量不高，存在長期掛賬但難于收回的帳款，或者客戶發(fā)生財務(wù)困難，暫時難于償還所欠貨款 企業(yè)會計政策變更

第 18 頁

11、論財務(wù)報表內(nèi)容結(jié)構(gòu)的勾稽關(guān)系分析

回答要點：財務(wù)報表內(nèi)部結(jié)構(gòu)的勾稽關(guān)系分析；

財務(wù)報表主要項目之間的勾稽關(guān)系分析：營業(yè)收入與營業(yè)成本、營業(yè)收入與應(yīng)收賬款、營業(yè)成本與存貨、利息費用與負債余額、銷售商品提供勞務(wù)所受到的現(xiàn)金與營業(yè)收入等；財務(wù)報表項目與其附注之間的勾稽關(guān)系分析：資產(chǎn)減值的資產(chǎn)項目與附注之間的勾稽關(guān)系分析；利潤表項目與附注之間的勾稽關(guān)系。

五、計算題

現(xiàn)代公司有關(guān)財務(wù)數(shù)據(jù)如下：2001年產(chǎn)品銷售量為12000件，2002年為10000件；單價2001年為12元，2002年為15元；單位變動成本2001年為9元，2002年為10元；固定成本2001年為8000元，2002年為9000元。根據(jù)以上資料，對該公司利潤變動的原因進行因素分析，要求分別應(yīng)用連環(huán)替代法分析。

答：（1）、利潤=銷售量×（單價-單位變動成本）-固定成本 2002年利潤=41000

2001年利潤=28000（2）、應(yīng)用連環(huán)替代法分析 分析對象：41000-28000=13000 基期指標體系：12000×（12-9）-8000=28000

第 19 頁 替代第一因素：10000×（12-9）-8000=22000 替代第二因素：10000×（15-9）-8000=52000 替代第三因素：10000×（15-10）-8000=42000 替代第四因素：10000×（15-10）-9000=41000 銷售量影響：22000-28000=-6000 單價影響：52000-22000=30000 單位變動成本的影響：42000-52000=-10000 固定成本的影響：41000-42000=-1000 檢驗分析結(jié)果：-6000+30000+（-10000）+（-1000）=13000（元）

第 20 頁

第二篇：財務(wù)分析模板

一、公司概況

（一）公司基本信息

公司名稱、成立時間、上市時間、證券類型、股票代碼、股票簡稱、公司地點、重要管理人員（比如董事長、法人代表、總經(jīng)理、獨立董事等人簡歷）、注冊資本、會計事務(wù)所、所屬行業(yè)、主營業(yè)務(wù)。新浪財經(jīng)搜索股票、或者google搜索股票、或者任何一款炒股軟件搜索股票然后按F10等。

（二）公司發(fā)展歷程

關(guān)注公司成立以來重要的發(fā)展階段或重大事項，比如股權(quán)變動、業(yè)務(wù)變化、重大投融資等。公司歷年年報（進入上交所或深交所網(wǎng)站，輸入股票代碼，按時間和報告類型查詢歷年年報）、公司網(wǎng)站、新浪財經(jīng)等。

（三）公司持股情況

1、公司前十大股東名稱、股份、持股比例、較去年增減變動。最近兩年年報。

2、公司實際控制人情況。要求分析直接控制人和最終實際控制人名稱、規(guī)模、業(yè)務(wù)、主要控股參股公司情況。查詢控制人公司主頁等。

3、其他主要股東情況。要求列示公司名稱、規(guī)模、業(yè)務(wù)、持股變動情況。查詢相關(guān)公司主頁等。

二、宏觀環(huán)境分析行業(yè)的宏觀環(huán)境分析

（一）Political政治法律

總結(jié)政治法律因素對行業(yè)的影響，包括政府行為、路線方針政策、法律法規(guī)、國際政治因素等。央行、環(huán)境保護部、工信部、財政部等官網(wǎng)，搜索相關(guān)規(guī)定，整理后按時間排列，總結(jié)評述。

（二）Economic經(jīng)濟

1、經(jīng)濟發(fā)展水平、公關(guān)經(jīng)濟政策、相關(guān)的的宏觀經(jīng)濟指標比如GDP、利率、匯率、關(guān)稅等。政府部門官網(wǎng)。

2、行業(yè)數(shù)據(jù)比如行業(yè)內(nèi)企業(yè)數(shù)量、地域性分布、企業(yè)構(gòu)成（國有、民營三資、其他）、從業(yè)人員、產(chǎn)值、產(chǎn)值地域性分布、利潤總額、總資產(chǎn)、固定資產(chǎn)總額、進出口等。行業(yè)協(xié)會官網(wǎng)、新浪財經(jīng)、券商的行業(yè)研究報告。

（三）Social社會文化

1、有關(guān)的人口狀況、社會流動性、消費心理、生活方式變化、文化傳統(tǒng)等。

2、與公司業(yè)務(wù)相關(guān)的社會因素，比如環(huán)保意識提高，十二五規(guī)劃等。

（四）Technological技術(shù)

行業(yè)技術(shù)水平分析，包括橫向（與國外對比）與縱向（隨時間發(fā)展）兩個方面。行業(yè)協(xié)會官網(wǎng)、券商的行業(yè)研究報告、權(quán)威人士講話等。

三、供應(yīng)鏈分析

首先，分析行業(yè)以產(chǎn)品為中心的上游-中游-下游供應(yīng)鏈概況，比如上游原材料是什么、中游是什么產(chǎn)品、下游是哪些產(chǎn)業(yè)，可如下圖：

（一）上游

1、行業(yè)的上游產(chǎn)業(yè)情況，宏觀環(huán)境變化對上游行業(yè)影響。

2、上游產(chǎn)業(yè)近年變化比如總投資、固定資產(chǎn)規(guī)模、產(chǎn)量、銷售量等。相關(guān)生產(chǎn)設(shè)備、原材料或半成品情況。行業(yè)協(xié)會官網(wǎng)、新浪財經(jīng)、券商的行業(yè)研究報告。

（二）中游

1、行業(yè)產(chǎn)品種類、毛利率等。行業(yè)協(xié)會官網(wǎng)、相關(guān)公司年報。

2、行業(yè)內(nèi)主要龍頭企業(yè)規(guī)模、產(chǎn)品、收入、毛利率等。相關(guān)公司年報。

（三）下游

1、行業(yè)的下游產(chǎn)業(yè)情況，宏觀環(huán)境變化對下游行業(yè)影響。

2、各個下游產(chǎn)業(yè)近年變化，近年變化比如總投資、固定資產(chǎn)規(guī)模、產(chǎn)量、銷售量等。行業(yè)協(xié)會官網(wǎng)、新浪財經(jīng)、券商的行業(yè)研究報告。

四、價值鏈分析

價值鏈分析要以公司的產(chǎn)品或服務(wù)為中心展開，分析價值鏈每個環(huán)節(jié)能夠為公司創(chuàng)造的價值活動?？梢耘c行業(yè)平均水平或者同行業(yè)公司進行對比分析。公司年報、公司主頁、國家專利局官網(wǎng)。

基本活動：進貨、生產(chǎn)經(jīng)營、發(fā)貨、市場營銷、服務(wù)

輔助活動：基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)、采購、人力資源管理、技術(shù)開發(fā)）

（一）進貨

（二）生產(chǎn)經(jīng)營

生產(chǎn)經(jīng)營是價值鏈的重點活動，要求對公司產(chǎn)品的種類、毛利率、占收入比重等與行業(yè)平均水平以及行業(yè)內(nèi)龍頭企業(yè)、規(guī)模相近企業(yè)進行對比分析，尋找優(yōu)勢和劣勢。

（三）發(fā)貨

（四）市場營銷

（五）服務(wù)

（六）基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)。

（七）采購

（八）人力資源管理

（九）技術(shù)開發(fā)

五、成長狀況與業(yè)績分析公司歷年年報、ccer數(shù)據(jù)庫。

該部分重在介紹企業(yè)幾年的成長狀況和業(yè)績評估。

成長狀況，可以通過列示企業(yè)連續(xù)幾年中，幾個科目的變化，來分析企業(yè)的發(fā)展趨勢和所處的階段?？颇堪ǎ嘿Y產(chǎn)、資產(chǎn)增長率、凈資產(chǎn)、凈資產(chǎn)增長率、銷售收入、銷售收入增長率、凈資產(chǎn)收益率、銷售凈利率、資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率、負債率。

業(yè)績分析主要是分析下幾年中企業(yè)為股東實現(xiàn)股東財富最大化的能力，包括指標：凈資產(chǎn)收益率、每股盈余。需要將企業(yè)連續(xù)幾年的數(shù)據(jù)與行業(yè)進行對比（可做圖表方便比較），對企業(yè)做出客觀評價。

六、財務(wù)分析

財務(wù)分析部分，主要是通過使用財務(wù)報表分析的各種方法，從企業(yè)的短期長期償債能力、營運能力、盈利能力等幾個方面進行綜合的分析。除此之外，對于分析中出現(xiàn)的異常數(shù)據(jù)，要結(jié)合報表附注，對其進行推敲和深入分析。

財務(wù)報表分析方法包括：比較分析法和杜邦分析體系。

其中比較分析法按比較對象可以分為與本公司歷史比（趨勢分析）、與同類公司比（橫向比較）、與計劃預(yù)算比（預(yù)算差異比較）；按比較內(nèi)容分：比較會計要素總量、比較結(jié)構(gòu)百分比、比較財務(wù)比率。

杜邦分析體系是利用各主要財務(wù)比率之間的內(nèi)在聯(lián)系，對企業(yè)財務(wù)狀況和經(jīng)營成果進行綜合系統(tǒng)評價的方法。

（一）做出財務(wù)報表分析數(shù)據(jù)，為分析做準備

包括以下幾種表：資產(chǎn)負債表百分比分析、利潤表百分比分析、連續(xù)幾年資產(chǎn)負債表趨勢分析、連續(xù)幾年利潤表趨勢分析、連續(xù)幾年現(xiàn)金流量表趨勢分析、財務(wù)比率趨勢分析（財務(wù)比率包括短期長期償債能力、營運能力、盈利能力、市價比率等）

（二）對做出的數(shù)據(jù)進行分析

1、異常變化的分析，結(jié)合國家政策，市場變化，行業(yè)變化等方面，對異常數(shù)據(jù)做出合理解釋。

2、通過趨勢變化，分析出企業(yè)的經(jīng)營戰(zhàn)略、經(jīng)營成果、財務(wù)政策等狀況。對企業(yè)的整體狀況進行全面剖析。

3、“找原因”，有的科目的變化，可能是由于各種原因，那就要結(jié)合其他科目的變化來綜合分析。如應(yīng)收賬款的增多可能是由于銷售收入的增多，或是銷售收入并未提高而是銷售合同質(zhì)量不高賒銷過多等等，這要結(jié)合其他科目的變動來判斷原因。

4、三張報表的勾稽。

5、比率分析可見《公司財務(wù)學（第四版）》第二篇 現(xiàn)金流與財務(wù)分析

比率分析需要從兩個方面來作對比，橫向分析（公司與行業(yè)平均水平相比行業(yè)平均水平可以通過數(shù)據(jù)庫搜索，或者查看一些券商等金融機構(gòu)的行業(yè)研究報告，或者通過行業(yè)內(nèi)所有上市公司數(shù)據(jù)進行計算平均）和縱向分析（公司不同年份間的對比）。具體比率內(nèi)容包括以下

1)、流動性比率。包括流動性比率、速動比率。

2)、資產(chǎn)管理比率。存貨周轉(zhuǎn)率、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率、總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率。

3)、負債比率。資產(chǎn)負債比率、已獲利息倍數(shù)。

4)、獲利能力比率。銷售凈利潤率、銷售毛利率、資產(chǎn)回報率、權(quán)益回報率。

5)、市場價值比率。市盈率、每股收益、股票回報率、每股凈資產(chǎn)、市凈率。

6)、現(xiàn)金債務(wù)總額比。現(xiàn)金債務(wù)總額比、現(xiàn)金流動負債比。

6、杜邦分析法或沃爾評分法可見《公司財務(wù)學（第四版）》第二篇 現(xiàn)金流與財務(wù)分析

使用杜邦分析法，結(jié)合行業(yè)情況進行分析，可以選取行業(yè)平均水平，或可比性較強的某家企業(yè)進行比率的對比，從而得出企業(yè)的經(jīng)營狀況、財務(wù)狀況等。重在結(jié)合行業(yè)情況對企業(yè)自身進行評估。

在比率分析基礎(chǔ)上，杜邦分析法或者沃爾分析法更直觀的表現(xiàn)公司業(yè)績的變化趨勢以及在行業(yè)中的地位。二者可以擇一而用。

七、內(nèi)外部綜合分析及評價

（一）Strength競爭優(yōu)勢

（二）Weakness競爭劣勢

（三）Opportunity機會

（四）Threat威脅

八、預(yù)測與決策建議

第三篇：財務(wù)分析（精選）

財務(wù)分析

財務(wù)是公司的命脈，財務(wù)經(jīng)理組織制定企業(yè)綜合財務(wù)計劃和內(nèi)控標準，建立健全財務(wù)管理體系為公司重大投資等經(jīng)營活動提供財務(wù)分析。良好的財務(wù)狀況，正確的財務(wù)分析對于一個公司而言，往往起著至關(guān)重要的作用。

【工作內(nèi)容】

1、主持日常財務(wù)、會計及稅務(wù)管理工作，管理監(jiān)督基礎(chǔ)財務(wù)的工作質(zhì)量；

2、建立公司的會計核算體系，制定會計核算制度及財務(wù)管理制度，并監(jiān)督執(zhí)行；

3、編制實施企業(yè)預(yù)決算、財務(wù)收支和資金籌措計劃，負責成本核算和控制；

4、定期組織資產(chǎn)清查盤點，保證財產(chǎn)安全；

5、確保資金的有效管理，加速資金周轉(zhuǎn)，考核資金使用效果，規(guī)避資金和債務(wù)風險；

6、完成各項財務(wù)結(jié)算、會計核算，上報財務(wù)執(zhí)行情況，為管理層提供分析數(shù)據(jù)；

7、定期清理往來帳戶，及時催收和清償款項，做好帳務(wù)核對，組織審計工作；

8、負責部門團隊建設(shè)及員工培養(yǎng)，制定財務(wù)內(nèi)部相關(guān)指標，做好績效考核管理；

9、全面負責帳務(wù)問題處理及稅務(wù)的協(xié)調(diào)工作，維系好與銀行及稅務(wù)機關(guān)的關(guān)系。

10、監(jiān)督、分析預(yù)算、財務(wù)收支計劃的執(zhí)行情況，提高企業(yè)管理水平和經(jīng)營效率，引導企業(yè)各項活動有計劃有步驟進行，實現(xiàn)企業(yè)價值最大化。

未來3年的發(fā)展規(guī)劃

1、統(tǒng)一核算管理、加強資產(chǎn)管理。加強對城市網(wǎng)點的統(tǒng)一管理

2、建立投資管理體系、投資風險控制的戰(zhàn)略規(guī)劃。與中集集團、聯(lián)邦快遞等物流企業(yè)發(fā)展長期合作伙伴關(guān)系，尋找更多的投資機會、規(guī)避風險。

3、進一步加強財務(wù)監(jiān)督控制、財務(wù)管理分析報告。加強對總部、片區(qū)和城市網(wǎng)點的監(jiān)督管理，綜合進行財務(wù)分析，從而制定對企業(yè)發(fā)展有利的策略。

4、進一步加強財務(wù)人事管理：人力資源成本核算：為取得和開發(fā)人力資源企業(yè)必須付出一定的代價。選拔、聘任、培訓和辭退等一系列過程中都需要支付費用。根據(jù)前人的研究并結(jié)合新企業(yè)會計準則,綜合采用三種實際有效的計量模式:歷史成本計量模式,重置成本計量模式和公允價值計量模式，從而盡可能的減少人力資源成本，同時又給企業(yè)注入新鮮血液。

5、搞好涉稅業(yè)務(wù)的管理、進行具體的稅收籌劃。

6、配合建立業(yè)績評價，實行重點考核和獎懲制度，調(diào)動員工的積極性。在尊重員工個人意愿的前提下，為每位員工提供著盡可能大的舞臺，幫助其最大程度地發(fā)掘個人潛質(zhì)與價值。

第四篇：財務(wù)分析

1.財務(wù)分析始于銀行家。

2.財務(wù)分析形勢的發(fā)展：1）靜態(tài)分析與動態(tài)分析；2）內(nèi)部分析與外部分析；3）全面分析與專題分析；

3.財務(wù)分析的依據(jù)：是以會計核算和報告資料及其他相關(guān)資料為依據(jù)。4.財務(wù)分析的主體：投資者、中介機構(gòu)（如財務(wù)分析師）、管理者、監(jiān)管部門、其他利益相關(guān)者都是財務(wù)分析的主體。5.財務(wù)分析的對象是財務(wù)活動。

6.財務(wù)分析的內(nèi)容是其可靠性和有效性。

7.財務(wù)分析目標：是建立財務(wù)分析理論體系和內(nèi)容體系的關(guān)鍵。

8.研究財務(wù)分析的目標：1）從企業(yè)股權(quán)投資者角度看財務(wù)分析的目標；2）從企業(yè)債權(quán)者角度看財務(wù)分析的目標；3）從企業(yè)經(jīng)營者角度看財務(wù)分析的目標

4、其他財務(wù)分析的目標

9.財務(wù)分析的作用：1）財務(wù)分析可正確評價企業(yè)過去；2）財務(wù)分析可全面反映企業(yè)現(xiàn)狀；3）財務(wù)分析可用于估價企業(yè)未來

10.財務(wù)分析信息的種類：1）內(nèi)部信息與外部信息；2）定期信息與不定期信息； 11.財務(wù)分析信息的要求：1）財務(wù)信息的完整性；2）財務(wù)信息的系統(tǒng)性；3）財務(wù)信息的準確性；4）財務(wù)信息的及時性；5）財務(wù)信息的相關(guān)性。12.財務(wù)分析評價標準信息（會判斷屬于哪一種）：1）經(jīng)驗標準；2）歷史標準；3）行業(yè)標準；4）預(yù)算標準；

13.政策法規(guī)信息（分支也要知道）：1）經(jīng)濟體制方面的政策；2）宏觀經(jīng)濟政策，包括財政政策、稅收政策、金融政策、貨幣政策；3）產(chǎn)業(yè)政策與技術(shù)政策

14.重要事項的揭示：1）或有事項；2）資產(chǎn)負債表日后事項的說明；3）關(guān)聯(lián)方關(guān)系及其交易的說明

15.財務(wù)會計報表的局限性：1）財務(wù)會計報表計量的局限性；2）財務(wù)會計報表內(nèi)容的局限性；3）財務(wù)會計報表時間的局限性。

16.審計報告意見的類型：1）標準無保留意見；2）帶強調(diào)事項段的無保留意見；3）保留意見；4）否定意見；5）無法表示意見。

17.財務(wù)分析信息搜集整理階段的三個階段：1）明確財務(wù)分析目的；2）制定財務(wù)分析計劃；3）搜集整理財務(wù)分析信息

18.行業(yè)競爭程度分析，一個行業(yè)中的競爭程度和盈利能力水平主要受三個因素影響，1）現(xiàn)有企業(yè)間的競爭；2）新加入企業(yè)的競爭威脅；3）替代產(chǎn)品或服務(wù)的威脅。

19.現(xiàn)有企業(yè)間競爭程度分析：1）行業(yè)增長速度分析；2）行業(yè)集中程度分析；3）差異程度與替代成本分析；4）規(guī)模經(jīng)濟性分析；5）退出成本分析。20.趨勢分析法：1）計算趨勢比率或指數(shù)；定基指數(shù)和環(huán)比指數(shù)；2）根據(jù)指數(shù)計算結(jié)果，評價和判斷企業(yè)各項指標的變動趨勢及其合理性；3）預(yù)測未來的發(fā)展趨勢。

21.比率分析的形式：1）百分率；2）比率；3）分數(shù)

22.標準比率的計算方法：1）算術(shù)平均法；2）綜合報表法；3）中位數(shù)法 23.連環(huán)替代法的程序步驟：1）確定分析指標與其影響因素之間的關(guān)系；2）根據(jù)分析指標的報告期數(shù)值與基期數(shù)值列出兩個關(guān)系式或指標體系，確定分析對象。3）連環(huán)順序替代，計算替代結(jié)果；4）比較各因素的替代結(jié)果，確定各因素對分析指標的影響程度；5）檢驗分析結(jié)果。

24.應(yīng)用連環(huán)替代法應(yīng)注意的問題：1）因素分解的相關(guān)性問題；2）分析前提的假定性；3）因素替代的順序性；4）順序替代的連環(huán)性。25.傳統(tǒng)的方法是依據(jù)數(shù)量指標在前、質(zhì)量指標在后的原則進行排列。26.財務(wù)分析報告的編寫要求：1）突出重點、兼顧一般；2）觀點明確、抓住關(guān)鍵；3）注重實效、及時編報；4）客觀公正、真實可靠；5）報告清楚、文字簡練

27.資產(chǎn)負債表整體結(jié)構(gòu)主要表現(xiàn)形式：1）穩(wěn)健結(jié)構(gòu)；2）風險結(jié)構(gòu)

28.股東權(quán)益結(jié)構(gòu)分析應(yīng)考慮的因素：1）股東權(quán)益結(jié)構(gòu)與股東權(quán)益總量；2）股東權(quán)益結(jié)構(gòu)與企業(yè)利潤分配政策；3）股東權(quán)益結(jié)構(gòu)與企業(yè)控制權(quán)；4）股東權(quán)益結(jié)構(gòu)與股東權(quán)益資金成本；5）股東權(quán)益結(jié)構(gòu)與經(jīng)濟環(huán)境

29.企業(yè)貨幣資金變動的主要原因：1）銷售規(guī)模的變動；2）信用政策的變動；3）為大筆現(xiàn)金支出做準備；4）資金調(diào)度；5）所籌資金尚未使用

30.其他應(yīng)收款分析應(yīng)注意的方面：1）其他應(yīng)收款的規(guī)模及變動情況；2）其他應(yīng)收款包括的內(nèi)容；3）關(guān)聯(lián)方其他應(yīng)收款余額及賬齡；4）是否存在違規(guī)拆借資金；5）分析會計政策變更對其他應(yīng)收款的影響

31.所有者權(quán)益變動表主要項目的分析：1）直接計入所有者權(quán)益的利得與損失分析；2）會計政策變更的分析；3）前期差錯更正的分析

32.前期差錯通常包括計算錯誤、應(yīng)用會計政策錯誤、疏忽或曲解事實以及舞弊產(chǎn)生的影響，以及存貨、固定資產(chǎn)盤盈等。

33.公司派現(xiàn)決策的動機：1）消除不確定性動機；2）傳遞優(yōu)勢信息動機；3）減少代理成本動機；4）返還現(xiàn)金動機；

34.為什么品種構(gòu)成變動會引起利潤額變動：1）各種產(chǎn)品的利潤率高低不同；2）各種產(chǎn)品在產(chǎn)品組合中的比重不同

35.盈利能力分析包括：1）資本經(jīng)營及其盈利能力；2）資產(chǎn)經(jīng)營及其盈利能力3）商品經(jīng)營及其盈利能力

36.影響資本經(jīng)營盈利能力凈資產(chǎn)收益率的因素：1）總資產(chǎn)報酬率；2）負債利息率；3）資本結(jié)構(gòu)或負債與所有者權(quán)益之比；4）所得稅稅率

37.存貨周轉(zhuǎn)速度偏低時，可能引起的原因：1）經(jīng)營不善，產(chǎn)品滯銷；2）預(yù)測存貨將升值而故意囤積居奇，以等待時機獲取重利；3）企業(yè)銷售政策發(fā)生變化

38.存貨按其性質(zhì)分類：1）材料存貨；2）在產(chǎn)品存貨；3）產(chǎn)成品存貨 39.存貨周轉(zhuǎn)期又可分為：1）材料周轉(zhuǎn)期；2）在產(chǎn)品周轉(zhuǎn)期；3）產(chǎn)成品周轉(zhuǎn)期

40.應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率說明內(nèi)應(yīng)收賬款轉(zhuǎn)化為現(xiàn)金的平均次數(shù)，體現(xiàn)了應(yīng)收賬款的變現(xiàn)速度和企業(yè)的收賬效率，一般認為周轉(zhuǎn)率越高越好，因為它表明：1）收款迅速，可節(jié)約營運資金；2）減少了壞賬損失；3）可減少收賬費用；4）資產(chǎn)流動性高

41.計算速動資產(chǎn)之所以要把存貨扣除的原因：存貨是流動資產(chǎn)中變現(xiàn)速度最慢的資產(chǎn)，而且存貨在銷售時受到市場價格的影響，使其變現(xiàn)價值帶有很大的不確定性，在市場蕭條的情況下或產(chǎn)品不對路時，又可能成為滯銷貨而無法轉(zhuǎn)換為現(xiàn)金。

42.影響長期償債能力的因素：1）企業(yè)的盈利能力；2）投資效果；3）權(quán)益資金的增長和穩(wěn)定程度；4）權(quán)益資金的實際價值；5）企業(yè)經(jīng)營現(xiàn)金流量 43.影響EVA的因素：凈資產(chǎn)收益率、權(quán)益資本成本率、凈資產(chǎn) 44.杜邦財務(wù)分析體系的核心指標：凈資產(chǎn)收益率

45.企業(yè)社會貢獻總額包括工資（含獎金、津貼等工資性收入）、勞保退休統(tǒng)籌及其他社會福利支出、利息支出凈額、應(yīng)交增值稅、應(yīng)交營業(yè)稅金及附加、應(yīng)交所得稅、其他稅收和凈利潤等

46.經(jīng)營業(yè)績評價綜合指數(shù)法的步驟：1）選擇經(jīng)營業(yè)績評價指標；2）確定各項業(yè)績指標的標準值；3）計算各項業(yè)績指標的單項指數(shù)；4）確定各項業(yè)績指標的權(quán)數(shù)；5）計算綜合經(jīng)濟指數(shù)；6）綜合經(jīng)濟指數(shù)評價

47.定量分析法：平滑指數(shù)法、銷售百分比法、線性回歸分析法、固定比例計算法。

第五篇：財務(wù)分析

第十二章財務(wù)分析

財務(wù)分析,主要指會計報表的分析,即根據(jù)報表的資料,深入進行調(diào)查研究,以國家的有關(guān)方針、政策為指導、已批準的計劃預(yù)算為依據(jù),分析檢查各項預(yù)算任務(wù)的完成情況,總結(jié)經(jīng)驗 查明問題 并做出評價。

編制會計報表的目的是為了提供會計報表使用著有關(guān)事業(yè)單位一定時期財務(wù)狀況和收支情況的信息,以幫助與事業(yè)單位有利害關(guān)系者做出正確的決策。然而,會計報表所提供的財務(wù)信息是一種歷史性數(shù)據(jù),而信息使用者的決策則是立足現(xiàn)在、面向未來,歷史信息本身不能直接用于決策。同時,事業(yè)單位會計報表中的數(shù)字本身并不完全具有比較明確的含義。在許多情況下,如果孤立地去看報表上所列的各項項目的金額,可能對報表使用者的經(jīng)濟決策沒有多大的意義,對于報表的使用者而言,比較重要的、有意義的資料是數(shù)字與數(shù)字之間的關(guān)系,以及這些數(shù)字所體現(xiàn)的一些指標的變動趨勢和金額,所以,會計信息的使用者要做出正確的經(jīng)濟決策,還必須對財務(wù)報告（主要是會計報表）所提供的歷史數(shù)據(jù)作經(jīng)一部的加工,驚醒比較、分析、評價和解釋。

事業(yè)單位會計報表分析的主要內(nèi)容包括對事業(yè)單位計劃完成的情況的分析,對預(yù)算執(zhí)行情況的分析,對財務(wù)狀況的分析,對資產(chǎn)使用情況的分析,對成本支出的分析等。

（一）對預(yù)算計劃完成的情況的分析

對事業(yè)計劃完成的情況的分析,主要是分析考察實業(yè)計劃完成的原因,正對存在的問題,加以改進和解決,進一步挖掘單位內(nèi)部潛力,并且為編制下期計劃提供資料。

（二）預(yù)算收支執(zhí)行情況的分析

對于事業(yè)單位預(yù)算收入執(zhí)行情況的分析,主要應(yīng)對單位應(yīng)繳預(yù)算收入是否符合政策和及時、定額的收納繳庫,有無拖欠的情況進行分析。

（三）對事業(yè)單位自產(chǎn)使用情況和財務(wù)狀況的分析

對于事業(yè)單位資產(chǎn)使用情況及財務(wù)狀況的分析主要包括以下幾個方面的內(nèi)容：

（1）對固定資產(chǎn)的增加、將少和結(jié)存情況進行分析。主要是分析固定資產(chǎn)的增加及其資金來源是否符合國家規(guī)定、固定資產(chǎn)的減少是否合理和經(jīng)過正常的批準、固定資產(chǎn)使用是充分有效、有無長期閑置和保養(yǎng)不善等情況。

（2）對于材料的增減情況進行分析。主要分析各種材料的結(jié)構(gòu)和定額執(zhí)行

情況,有無長期積壓和浪費損失的現(xiàn)象。

（3）對于資金的流轉(zhuǎn)情況分析。要分析事業(yè)單位有無保障區(qū)業(yè)務(wù)活動的資

金(主要是貨幣資金),資金的流轉(zhuǎn)情況如何。

（4）對往來賬項的余額進行分析。主要分析各種應(yīng)收應(yīng)付賬款的分布及未

結(jié)算的原因,有無長期不清,懸賬、呆賬等問題,要查明原因,及時處理。

（5）對撥入經(jīng)費的變化情況進行分析。通過分析,考察撥入經(jīng)費的期末數(shù)

比年初數(shù)增加或者減少的原因。

（6）對預(yù)算內(nèi)、外資金的使用情況進行分析。通過分析,考查有無鋪張浪

費、請客送禮等違紀行為。

（7）分析現(xiàn)金及銀行存款的運用是否符合現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算的制度。