第一篇：財務監(jiān)督與內(nèi)控制度

文章標題：財務監(jiān)督與內(nèi)控制度

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一、充分發(fā)揮財務人員的監(jiān)督職能作用，對醫(yī)院資金運動的全過程

進行認真的監(jiān)督和檢查，確保醫(yī)院預算的順利執(zhí)行，通過檢查、分析，不斷促進醫(yī)院的各項建設(shè)，提高管理水平。

二、設(shè)立兼職物價管理人員一名，經(jīng)常檢查醫(yī)療收費標準、藥品價格的物價政策的執(zhí)行情況，做到應收盡收，不應收則絕不收。

三、加強對各項支出的監(jiān)督和管理，嚴格掌握各項費用的開支執(zhí)行標準，對違反開支標準的拒絕付款，對于多支、亂支或不講求經(jīng)濟效益和手續(xù)程序的開支，應堅決制止和糾正，并以書面形式報告院長或上級領(lǐng)導及時做出處理。

四、嚴格執(zhí)行國家控購商品的報批手續(xù)，杜絕盲目采購、貪多求新，搞“小而全”等情況，避免造成不必要的浪費或損失。

五、從嚴執(zhí)行收入管理，指定專人審核門診收入、住院收入，即以審查收費清單和收費三聯(lián)單為主，所有收入必須進入本單位帳戶內(nèi)，絕不允許設(shè)置“帳外帳”和“小金庫”。

六、堅持一支筆審批報銷制度，全院的支出由院長一人簽字審批，加強對各種資金及財產(chǎn)物資的管理，避免形成漏洞和矛盾。

七、轉(zhuǎn)帳支票及現(xiàn)金支票等、印章由會計人員保管，他人不得兼管。

八、會計人員和會計業(yè)務的管理要接受主管部門的領(lǐng)導和監(jiān)督，同時要接受財政、稅務、物價、審計等有關(guān)部門的指導和監(jiān)督，完善財務監(jiān)督和內(nèi)部控制機制。

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第二篇：財務監(jiān)督檢查制度

為認真搞好財務管理，嚴肅財務紀律，進一步理順財務關(guān)系，做到“開源節(jié)流、合理開支、公開透明”，切實加強對財務情況的經(jīng)常性監(jiān)督、檢查，特制訂本監(jiān)督、檢查制度。

一、根據(jù)局黨組要求，局紀檢、監(jiān)察負責對局屬財務執(zhí)行情況進行半年、及經(jīng)常性的監(jiān)督檢查，綜合監(jiān)督檢查情況及時向局黨組作出匯報，并根據(jù)局黨組確定的意見，在局務會上通報檢查情況。

二、局紀檢、監(jiān)察對公用經(jīng)費和局經(jīng)費執(zhí)行情況、局屬經(jīng)濟承包經(jīng)營情況進行檢查；對水、電費、門點租金收繳情況，兩費包干執(zhí)行情況、每季度進行一次檢查；對公款采購物品、車輛燃修費及一般性開支實行經(jīng)常性監(jiān)督、檢查。

三、局紀檢監(jiān)察強化監(jiān)督檢查力度，在監(jiān)督、檢查過程中必須認真履行職責，并發(fā)揮其監(jiān)督職能作用，對監(jiān)督、檢查中所發(fā)現(xiàn)的問題有權(quán)提出處理意見和建議。

四、局屬有關(guān)科室和單位應按監(jiān)督、檢查的要求，認真接受和主動配合做好監(jiān)督、檢查工作。

五、局屬財務要嚴格財務管理，切把財務審批關(guān)。每筆經(jīng)費開支必須嚴格審批程序，局公用經(jīng)費開支經(jīng)分管財務局領(lǐng)導審批開支，“兩費”包干經(jīng)費經(jīng)科室負責人簽批后報分管局領(lǐng)導審批開支，局屬機關(guān)小車修理廠、機關(guān)餐飲服務部、機關(guān)幼兒園內(nèi)部的小額經(jīng)費開支由主要負責人審批，大額經(jīng)費開支報分管局領(lǐng)導審批。

六、局屬財務要嚴格資金管理和帳務管理，做到帳目清楚，無錯帳、漏帳；資金合理使用，嚴禁公款私存貪污挪用，財務管理人員不準利用職權(quán)謀取個人私利，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)違規(guī)行為嚴肅查處。

七、局屬財務在財務管理過程中發(fā)現(xiàn)不按要求填報或不符合審批程序等問題應予拒絕開支，發(fā)現(xiàn)資金使用不當應提出調(diào)整意見。

八、為增強透明度，加強群眾監(jiān)督。局屬財務應將財務執(zhí)行情況按要求及時填寫有關(guān)報表，每半年在局務會上公開一次。

第三篇：醫(yī)院財務監(jiān)督檢查制度

醫(yī)院財務內(nèi)部監(jiān)督制度

為了適應醫(yī)院快速發(fā)展的需要，進一步加強醫(yī)院財務管理制度化、規(guī)范化，使醫(yī)院財務體系得以有效運行，以確保醫(yī)院資產(chǎn)完整及會計信息的真實性、準確性，特制定財務內(nèi)部監(jiān)督檢查制度。

一、設(shè)立財務監(jiān)督檢查小組

檢查小組定期、不定期的對醫(yī)院財務執(zhí)行情況進行監(jiān)督檢查，對發(fā)現(xiàn)的問題和薄弱環(huán)節(jié)，要采取有效督導措施，改進和完善醫(yī)院財務管理制度。

二、實施細則

（一）、財務預算監(jiān)督檢查

1.醫(yī)院財務是否按制度編制財務預算，一切收入、支出是否全部納入預算管理。

2.財務預算是否堅持以收定支、收支平衡、統(tǒng)籌兼顧、保證重點的原則，是否科學合理。

3.檢查預算的執(zhí)行情況，是否按已編制的預算組織收入、安排支出。4.對預算執(zhí)行中的問題，是否做出科學、客觀地分析并采取了改進措施。

（二）、財務收入監(jiān)督檢查

1.各項收入的取得是否符合國家的有關(guān)法律和政策規(guī)定，是否由財務部門統(tǒng)一核算、統(tǒng)一管理，是否設(shè)立帳外帳和“小金庫”。2.門診收款員、出納員是否按規(guī)定的收款程序和要求進行工作，有無不按規(guī)定辦理的現(xiàn)象。3.各位收費人員是否將當日所收的款項按財務規(guī)定時間交給出納員，有無不及時交款或不交款現(xiàn)象。4．出納員是否按時將發(fā)生的收入及時入賬。

5.票據(jù)管理員是否按規(guī)定管理收入票據(jù)，是否按要求發(fā)放、登記，跟蹤收款票據(jù)使用的整個環(huán)節(jié)，是否存在票據(jù)遺失等現(xiàn)象；檢查票據(jù)管理員是否進行認真審核門診、住院退費單據(jù)、所附憑證是否完整及退費審批情況。

6.預收金明細帳登記情況，是否及時準確的將發(fā)生的預收金收支入帳，月末是否將預收明細賬余額并與總帳金額核對。

（三）、貨幣資金支付監(jiān)督檢查

1.檢查貨幣資金支付授權(quán)批準手續(xù)是否健全、是否嚴格執(zhí)行審批程序、是否存在越權(quán)審批行為。

2.各項貨幣資金支出是否符合國家有關(guān)財經(jīng)法規(guī)、是否嚴格按照醫(yī)院財務會計制度的規(guī)定確認、核算支出。

3.銀行預留印鑒財務專用章與手章是否按內(nèi)控要求由專人分別保管。

4.不定期檢查庫存現(xiàn)金的帳實相符情況，抽查銀行對帳單、銀行日記帳、銀行存款余額調(diào)節(jié)表，核對是否相符。

5.貨幣資金支出是否取得合理合法的原始票據(jù)，支出是否及時準確下帳。

（四）、藥品、庫存物資控制監(jiān)督檢查

1.藥品、庫存物資的采購是否遵照國家相關(guān)規(guī)定，驗收入庫手續(xù)是否齊全；出庫單是否填寫詳實、出庫手續(xù)是否齊全。

2．部門會計是否嚴格按照財務制度辦理出入庫手續(xù)、是否及時記賬、及時按財務科要求上報月末報表；出入庫單據(jù)匯總金額是否與月末匯總表、賬簿一致。

3.部門會計是否每月與財務科總帳進行核對，對帳情況如何，對于不相符的帳目是否按財務制度進行調(diào)整處理。

4.物資管理部門是否定期進行盤點，盤點出實物與帳簿不符的情況是否查明原因，并采取相應的措施進行處理，是否存在物資損壞、長期積壓而未采取處理措施的現(xiàn)象。對藥品、庫存物資的盤盈、盤虧、毀損的處理程序是否完備。

（五）、固定資產(chǎn)監(jiān)督檢查

1.固定資產(chǎn)的購置、大修理、盤盈、盤虧、毀損報廢、閑置、有償轉(zhuǎn)讓等環(huán)節(jié)的會計核算是否執(zhí)行國家有關(guān)法律法規(guī)和醫(yī)院會計制度，固定資產(chǎn)技術(shù)改造、大修理替換下來的材料零部件是否存在越權(quán)處置或處置不當?shù)那闆r。

2.固定資產(chǎn)明細會計是否定期與財務對帳，對帳情況如何，固定資產(chǎn)檔案管理是否完整、規(guī)范，檔案與實物是否相符。

3.閑置的固定資產(chǎn)是否已由供應科固定資產(chǎn)管理人員進行封存管理，并定期進行養(yǎng)護。

4.毀損、報廢的固定資產(chǎn)是否進行技術(shù)鑒定，是否辦理相關(guān)報批手續(xù)并進行財務處理。

5.盤虧的固定資產(chǎn)是否查明原因并進行盤虧責任認定以及是否按國家有關(guān)的法律法規(guī)和醫(yī)院有關(guān)制度進行處理。

（六）、債權(quán)和債務監(jiān)督檢查

1.債權(quán)是否存在越權(quán)審批，審批手續(xù)是否健全，是否定期進行債權(quán)清理及債權(quán)帳齡分析。

2.應收醫(yī)療款中病人欠費是否有領(lǐng)導批示。

3.債務的執(zhí)行情況是否存在越權(quán)審批，是否進行及時清償清理。

第四篇：內(nèi)控制度

曲 塘 鎮(zhèn) 中 心 小 學 各 項 內(nèi) 控 制 度 匯 編

目

錄

1． 2． 3． 4． 5． 6． 7． 8．

學校集體議事制度 財務管理制度

物品采購、保管、領(lǐng)用制度 學校中層干部選拔任用制度 學校評優(yōu)評先制度 教師職稱聘任制度

招生管理和學籍審核制度 績效考核制度 海安縣曲塘鎮(zhèn)中心小學內(nèi)控機制建設(shè)

實 施 方 案

一、指導思想

按照改革創(chuàng)新、懲防并舉、統(tǒng)籌推進、重在建設(shè)的要求，通過清理職權(quán)、優(yōu)化流程、預防風險，努力形成制度確權(quán)、科學分權(quán)、公開亮權(quán)、實時監(jiān)控的學校權(quán)力運行機制，為深入實施科研興教戰(zhàn)略，大力推進研究性教學，推動學校科學發(fā)展、和諧發(fā)展、持續(xù)發(fā)展提供堅強有力的政治保障。

二、工作目標 1.總體目標

增強風險防范意識，建立自我檢視、主動防控、持續(xù)改進的廉政建設(shè)內(nèi)生機制，最終實現(xiàn)從源頭上預防腐敗的目的。

2.具體目標

(1)達到“六個到位”：行政職權(quán)清理到位；風險源(點)查找到位；防范措施制定到位；防范責任落實到位；內(nèi)控長效機制建立到位；行政效能提高到位。

(2)形成六種內(nèi)控機制：目標控制(干部隊伍不出事，違紀違法案件零發(fā)生)；橫向控制(形成責任明確、管理科學、約束有力的崗位責任體系，對熱點崗位和重要權(quán)力進行適度分解與制衡)；縱向控制(形成內(nèi)部垂直監(jiān)控體系)；流程控制(權(quán)力運行環(huán)節(jié)之間形成制約關(guān)系，對權(quán)力運行的高風險環(huán)節(jié)進行實時監(jiān)控，形成有監(jiān)控力的制度體系)；預警控制(定期進行警示教育，對行政風險進行事前預警)；審計控制(定期進行內(nèi)部審計)。

三、工作內(nèi)容和實施步驟

（一）建立內(nèi)控機構(gòu)，深入宣傳發(fā)動。

1.建立內(nèi)控機構(gòu)。為內(nèi)控機制建設(shè)提供組織保障。

2.深入開展宣傳發(fā)動。以“每個黨員干部都理解內(nèi)控、熟悉內(nèi)控、參與內(nèi)控”為目標，深入開展內(nèi)控機制建設(shè)宣傳教育活動，大力宣傳內(nèi)控機制建設(shè)的重要意義。

3.制訂內(nèi)控機制建設(shè)實施方案。方案制訂時認真吸納“建言獻策”活動中有價值的意見和建議；方案制訂后，要廣泛征求群眾意見，不斷完善方案。

（二）清理行政職權(quán)，優(yōu)化權(quán)力運行流程。

1.清理行政職權(quán)，編制職權(quán)清單。

根據(jù)學校實際，行政職權(quán)清理的范圍包括：(1)各項內(nèi)部管理權(quán)，包括組織人事管理(干部選任、新教師招聘、教師調(diào)動、職稱評定、評優(yōu)評先等)，財務管理(公務接待、資金使用、工程建設(shè)等)，資產(chǎn)管理(物品采購、日常辦公用品管理、固定資產(chǎn)管理等)，重要決策(政策制定、項目立項、資產(chǎn)處置、評估確認、行政獎懲等)；(2)其他依法實施的行政執(zhí)法權(quán)和內(nèi)部事務管理權(quán)。2.優(yōu)化權(quán)力運行流程，健全組織規(guī)則和程序制度。要以“合乎法度、簡單明了、方便群眾、便于監(jiān)督”為基本原則，優(yōu)化權(quán)力運行路徑，提升內(nèi)控效率。保證環(huán)節(jié)之間、人員之間互相制衡，讓決策權(quán)、執(zhí)法權(quán)和管理權(quán)處于縝密的內(nèi)部制約與監(jiān)控之下。

（三）堅持上下聯(lián)動，排查行政風險

風險是指黨員干部在行使權(quán)力、執(zhí)行公務或日常生活中發(fā)生腐敗行為的可能性。排查的具體要求：

1.逐崗位逐環(huán)節(jié)排查。要將風險排查工作落實到每個具體崗位、崗位的每項權(quán)力、權(quán)力運行的每個環(huán)節(jié)，拓展排查廣度和深度，盡可能把隱患和問題想得嚴重一些，力求風險源(點)查找全面、細致、準確一些。在普遍排查的基礎(chǔ)上，要突出重點崗位、重要權(quán)力項目、權(quán)力運行重點環(huán)節(jié)的風險排查。

2.明確查找辦法。將自己找、群眾幫、領(lǐng)導點和民主評等方式結(jié)合起來，組織全體黨員干部和教職工參與查找風險，人人查出風險，人人制定防范措施。

具體來說，主要從三個方面入手：一是將目前已經(jīng)發(fā)生違法違紀案件的環(huán)節(jié)作為風險點查找出來；二是將目前雖未發(fā)生案件，但存在較大風險隱患的環(huán)節(jié)作為風險點查找出來；三是將有發(fā)案風險，目前其他地區(qū)、其他單位已采取措施預防的環(huán)節(jié)作為風險點查找出來。

3.規(guī)范查找步驟。風險點的排查，要按照“每位干部和教職工自查→縣局和學校的科室負責人帶領(lǐng)全體人員集中討論→科室負責人初審→單位內(nèi)控委員會二審→聽取民主管理委員會意見→單位領(lǐng)導組集體終審確認”六個步驟進行，做到步驟齊全、層層把關(guān)、確保質(zhì)量。

4.突出查找重點。重點排查思想道德風險、制度機制風險、崗位職責風險、業(yè)務操作風險和人際交往風險等“五類風險”。

(1)思想道德風險。查找是否無視紀律制度規(guī)定，不斷發(fā)生“小過錯”； 是否濫用裁量空間，經(jīng)常做出有悖常理的決定；是否不按規(guī)定報告或故意隱瞞個人分管、經(jīng)辦的重要公務和業(yè)務；是否經(jīng)常對不屬于自己管轄范圍內(nèi)的工作施加影響；是否以沉默的方式容忍違紀違法行為，或?qū)梢傻默F(xiàn)象沒有應有的反應；是否經(jīng)常出入高檔娛樂消費或不健康活動場所，生活行為不檢點，群眾或家庭成員有反映等。

(2)制度機制風險。結(jié)合管理權(quán)限，查找本科室的內(nèi)控制度是否具體、管用，是否覆蓋各項公務或業(yè)務活動和權(quán)力運行的全過程。特別要排查那些不受關(guān)注且無制度約束的風險源（點），確保涉及職權(quán)、利益的“關(guān)鍵節(jié)點”均能得到有效的制度規(guī)范和約束。

(3)崗位職責風險。結(jié)合崗位職責要求，重點排查在集體決策行為和執(zhí)行議事規(guī)則等方面可能存在的風險。

(4)業(yè)務操作風險。結(jié)合業(yè)務工作特點，查找各類業(yè)務流程運行過程中易發(fā)的違紀違法行為。

(5)人際交往風險。結(jié)合自身職權(quán)，查找有無與服務對象交往過密，經(jīng)常在一起吃吃喝喝；有無接受可能影響公正執(zhí)行公務的宴請、娛樂和其他消費方面的風險源。

5.建立廉政風險源(點)“信息庫”。對排查出的各類風險點要認真分析、評估，按照風險發(fā)生機率高低和危害損失程度大小進行風險排序，劃分為高、中、低三個等級。按照“內(nèi)容全面、描述清楚、語言簡潔”的要求，采取圖表方式，對風險點逐一登記，歸類匯總，一一列舉出問題類型、表現(xiàn)形式、形成原因、風險等級以及牽涉到的崗位和人員，建立風險臺賬，形成本單位的風險“信息庫”。

（四）制定防范措施，清理整合制度。

1.制定風險防范措施。針對查找出的每個風險源（點），深入分析風險產(chǎn)生的原因，按照“有風險點必有防范措施”的要求，逐一制定具體有效的防范措施。

2.完善規(guī)章制度。對原有制度進行清理、整合，并根據(jù)新形勢、新要求進行創(chuàng)造性地修訂和補充，重構(gòu)單位權(quán)力內(nèi)控各項規(guī)章制度，并將內(nèi)控制度匯編成冊，形成制度體系。

重點加強對重大決策、干部任免和人事調(diào)配、資金使用和物品管理等方面權(quán)力的制約和監(jiān)督，用完備的內(nèi)控制度管人、管事、管錢、管物。

3.持續(xù)更新內(nèi)控機制。

（五）抓好檢查評估，務求內(nèi)控實效

1.正常開展自查自糾。如發(fā)現(xiàn)問題，要及時對違紀違規(guī)行為進行問責，督促被檢查對象整改。2.定期接受專項考評。3.認真執(zhí)行問責制度。

五、工作要求

1.加強領(lǐng)導，落實責任。推進內(nèi)控機制建設(shè)是構(gòu)建反腐倡廉制度體系的一項重要任務，要按照黨風廉政建設(shè)責任制的要求，層層落實工作責任。

2.突出重點，統(tǒng)籌安排。要按照縣局《實施方案》的要求，周密安排各階段的工作，循序漸進，穩(wěn)步推進，確保各項工作措施落實到位。

3.學習借鑒，探索創(chuàng)新。不斷豐富內(nèi)控機制建設(shè)工作的內(nèi)容和形式，不斷積累部門內(nèi)控機制建設(shè)的典型經(jīng)驗，形成學校內(nèi)控機制的特色。

曲塘鎮(zhèn)中心小學學校集體議事制度

為更好的貫徹執(zhí)行民主集中制，提高學校領(lǐng)導班子決策民主化、科學化水平。現(xiàn)對學校領(lǐng)導班子議事制度作如下規(guī)定：

一、議事原則

1.堅持以鄧小平理論和科學發(fā)展觀為指導，全面貫徹執(zhí)行黨的基本路線和上級有關(guān)部門的決議、決定，保證政令暢通。

2.堅持解放思想、實事求是，堅持民主集中制，實行集體領(lǐng)導與個人分工負責相結(jié)合的原則。

3.堅持民主集中制，領(lǐng)導班子成員必須自覺服從、維護、遵守并模范執(zhí)行班子決議。

二、議事范圍

1.學習上級有關(guān)會議精神，根據(jù)學校實際，研究貫徹落實意見，分析研究黨的路線、方針政策和國家法律在學校的執(zhí)行情況。

2.審定學校工作的長遠規(guī)劃、辦學模式、重大建設(shè)項目、教改方案，機構(gòu)改革方案。

3.按照干部管理權(quán)限，確定人事任免，審議專業(yè)技術(shù)人員評、聘；審議違紀行為處分意見。

4.教師、部門主任、年級組長的績效考核。對授予榮譽、晉級、考核優(yōu)秀，各種先進評選進行審定。

5.經(jīng)費預算安排和較大數(shù)額經(jīng)費開支（具體數(shù)額由各校班子集體確定）；

6.基本建設(shè)項目及大宗物資的采購； 7.新出臺規(guī)章制度和改革措施； 8.招生及其收費政策的確定； 9.組織較大集體活動；

10.研究決定學校其他需要領(lǐng)導班子決定的事項。

三、議事程序

1.學校領(lǐng)導班子會議由校長主持，每周五召開例行校務委員會，每月召開學校民主管理委員會，如遇重要事情可隨時決定召開相關(guān)人員參加的議事會。

2.提前確定會議時間和議題，會議的議題和召開的時間確定后，應提前通知相關(guān)成員，重大問題盡可能讓班子成員有較多的醞釀時間。

3.會議須超過半數(shù)成員參加方可進行，對推薦、提名干部，決定對干部的任免、獎懲，對重大違紀事件作出處理決定，應超過三分之二成員參加才能舉行會議。

4.會議表決時，可根據(jù)實際情況采用口頭、舉手、無記名投票等方式，表決結(jié)果按照少數(shù)服從多數(shù)的原則作出決定，并做好會議記錄。5.會議通過的決定、決議和文件，須經(jīng)校長同意方可通報。

四、議事紀律

領(lǐng)導班子成員必須嚴格遵守議事紀律，做到：

1.對會議作出的決定必須堅決執(zhí)行，不允許個人擅自改變，如有不同意見，允許保留，不允許在言論和行為上有任何公開反對表示。

2.領(lǐng)導班子議事內(nèi)容，事前不得泄露，事后不得擅自公開，對領(lǐng)導班子議事的情況不得外傳。

3.領(lǐng)導班子有責任向群眾就會議決定產(chǎn)生的意見作解釋，疏導和教育。不得而知用自己的意見代替領(lǐng)導班子決定。

曲塘小學財務管理制度

為了規(guī)范我校財務行為，加強財務管理，提高資金使用效益，促進我校事業(yè)發(fā)展，根據(jù)我校具體情況制定本制度。

一、財務管理的基本原則、任務

1.財務管理的基本原則是：貫徹執(zhí)行國家有關(guān)法規(guī)、法律和財務規(guī)章制度，堅持勤儉辦學的方針，正確處理事業(yè)發(fā)展需要和資金供給的關(guān)系，國家、集體和個人三者利益的關(guān)系。

2.財務管理的主要任務是：合理編制學校預算，并對預算過程進行控制和管理；合理配置學校資源，努力節(jié)約開支，加強核算，提高資金使用效益，加強資產(chǎn)管理，防止國有資產(chǎn)流失；建立健全學校內(nèi)部管理制度；如實反映學校財務狀況。對學校經(jīng)濟活動的合法性、合理性進行監(jiān)督。

二、財務管理體制

1.學校財務管理體制是：“統(tǒng)一領(lǐng)導，集中管理”，財務工作實行校長負責制。

2.學?？倓仗帪閷W校的單一的財務機構(gòu)，在校長領(lǐng)導下，統(tǒng)一管理學校的各項財務工作，不得在學校之外設(shè)置同級機構(gòu)。

3.學?？倓仗帒鶕?jù)會計業(yè)務的需要，制定會計人員崗位職責。財會主管人員的任免應當經(jīng)過學校行政組同意，不得任意調(diào)動和撤換。

三、預算及收入管理

1.學校預算的依據(jù)是事業(yè)發(fā)展計劃和任務編制的財務收入計劃。學校會計室應在每年的十二月前按有關(guān)規(guī)定編制好下一的財務預算。

2.編制預算必須堅持“量入為出，收支平衡”的原則。收入預算堅持積極穩(wěn)妥原則，支出預算堅持統(tǒng)籌兼顧，保證重點，勤儉節(jié)約的原則。

3.義務教育階段學生免費入學，不得向?qū)W生及家長收取任何費用。

四、支出管理

1.支出是根據(jù)學校為開展教學、科研及其它活動發(fā)生的各項耗費和損失。2.學校支出包括：

（1）事業(yè)支出。事業(yè)支出的主要內(nèi)容包括：基本工資、補助工資、其它工資、職工福利費、社會保障費、助學金、公務費、業(yè)務費、設(shè)備購置費、修繕費和其它費用。

（2）專項資金支出。學校從有關(guān)部門取得的有指定項目和用途的專項資金，必須按項目使用，不得挪作他用。項目完成后并接受有關(guān)部門的檢查和驗收。

3.學校支出應當嚴格執(zhí)行國家有關(guān)財務規(guī)定的開支范圍及開支標準。國家沒有統(tǒng)一規(guī)定的由辦公室結(jié)合學校情況制定有關(guān)規(guī)定和開支標準，并報學校行政組審批。

五、財務監(jiān)督和檢查 1.財務監(jiān)督是貫徹國家財經(jīng)法規(guī)以及財務規(guī)章制度，維護財經(jīng)紀律的保證。對違反財經(jīng)法規(guī)的支出財務部門有權(quán)拒絕，同時報告領(lǐng)導處理。

2.財務監(jiān)督包括事前監(jiān)督、事中監(jiān)督和事后監(jiān)督三種形式?？倓仗帉Σ煌慕?jīng)濟活動實行不同的監(jiān)督形式。

3.學?？倓仗幱袡?quán)對學校的會計工作進行審計。

4.學校總務處應接受上級有關(guān)部門的財務監(jiān)督和審計。

六、務報告和財務分析

1.財務報告是指反映學校一定時期財務狀況和事業(yè)發(fā)展成果的總結(jié)性書面文件。會計室應定期向有關(guān)部門和財政部門提供財務報告。

2.會計室要定期編制財務分析報告。財務分析的主要內(nèi)容包括學校事業(yè)發(fā)展和預算執(zhí)行、資產(chǎn)使用管理、收入、支出及財務管理情況、存在的主要問題和改進措施等。曲塘鎮(zhèn)中心小學

物品采購、保管、領(lǐng)用制度

為了加強學校物品的采購工作，促進學校教育事業(yè)的健康發(fā)展，增加物品采購過程的透明度，節(jié)約學校資金，減少損失，給教育教學工作提供有力的保障，特制訂本采購制度。

一、采購申請審批支領(lǐng)程序：申請人→填寫申購單→審批→采購→入庫→領(lǐng)用

（1）各處室、年級組制定學期采購計劃或臨時采購計劃→（2）到總務處領(lǐng)取采購申請表按要求填寫物品請購單（須由主管領(lǐng)導簽字）→（3）物品請購單統(tǒng)一送交后勤校長匯總，后勤校長根據(jù)物品采購的性質(zhì)提出采用何種采購形式購買→（4）報校長審批→（5）校長同意后，交總務處辦理→（6）總務主任指定采買專職人員辦理購買，并嚴把價錢關(guān)和質(zhì)量關(guān)→（7）采購物品必須經(jīng)學校財產(chǎn)保管員驗收后入庫→（8）物品請購人到保管室填寫物品領(lǐng)用單或借用單，領(lǐng)取采購的物品。

二、學校物資采購形式：學校物資采購采取政府招標采購、校內(nèi)招標采購、校外直接購買等方式。具體情況如下：

1.大宗物品采購

（1）學校各部門根據(jù)實際工作需要，提出書面申請；

（2）經(jīng)部門領(lǐng)導及分管副校長審核，報行政會討論通過；

（3）納入財政預算，由政府集中采購。

2.一般物品采購

由需要購買方填寫物品請購單，經(jīng)部門領(lǐng)導及學校領(lǐng)導審批同意，由采購人員進行采購；

3.政府采購項目的物品采購

（1）凡列入政府采購項目的一律采用政府采購，不得采用其它形式；

（2）對列入政府計劃采購的物品，后勤部門負責向市教育局、財政局、鄭州市采購辦公室辦理相關(guān)報批手續(xù)后嚴格按政府采購程序、采購方式購買。

三、學校物資采購要求：

1.學校各種物資（包括辦公用品、修膳材料、實驗材料、固定資產(chǎn)、教學設(shè)備等）的采購工作由后勤統(tǒng)一管理，并指派專職人員負責辦理。購買的物品一律到物品保管員處登記造冊（實驗儀器在實驗保管員處、電教器材在電教員處），再由有關(guān)部門、處室或有關(guān)人員領(lǐng)取。

2.各處室要采購各種物資，應先填寫請購單，數(shù)量多的應寫請購報告，遇特殊情況，各部門確需要自行采購物品的、臨時應急物品的采購由分管副校長直接審批，安排相關(guān)人員購買后補辦手續(xù)。

3.采購人必須根據(jù)所批項目、要求、采購方式進行采購；盡量使用公務卡消費，如無法使用的要事先請示主管領(lǐng)導。任何個人未經(jīng)學校采購審批同意的不得擅自采購物品，違者一律不予報銷。發(fā)生不良后果的學校將視情況將作出相關(guān)的處理。

4.200元以下由總務處采購（外勤）人員進行采購（特殊物品如生物實驗物品由實驗員自行購買）；

5.200－500元以下的一般性教學用品、辦公用品、學生生活用品、學習用品，由需方和總務采購（外勤）人員等2人或2人以上進行采購；

6.500元以上1000元以下的由需方、總務采購人員及相關(guān)科室3人以上進行采購，并要求提供采購地點。

7.采購金額在1000元以上、5000元以下的物資采購應由相關(guān)部門抄報方案由校務委員會討論通過后，進行政府采購。

8.采購專業(yè)性較強的物品時，總務采購人員要請有關(guān)部門派出專業(yè)人員協(xié)同采購，以保證采購物品的規(guī)格和質(zhì)量。

9.采購工作中做到“三不購”，即未經(jīng)批準或批準手續(xù)不全的不購；沒有質(zhì)量保證的“三無”商品不購；有回扣金、不折算沖減價格的不購。

10.采購堅持采辦、驗收、保管三分離的原則。采購后物品需交保管員驗收、記帳入庫，申請人方可登記領(lǐng)用。

四、物資入庫

1.學校采購的所有物品運抵學校后，都必須辦理驗收、入庫手續(xù)。驗收工作由總務處保管員和用物部門專業(yè)人員負責：凡一般性教學用品、辦公用品、學生生活用品、學習用品，由總務處保管員依據(jù)物資供應計劃進行數(shù)量和質(zhì)量驗收；凡專業(yè)性較強的物品，需經(jīng)總務處保管員和用物部門專業(yè)人員分別進行數(shù)量和質(zhì)量驗收。驗收合格后方可辦理入庫手續(xù)。無物資供應計劃或驗收不合格的物資，不得辦理入庫手續(xù)。

（1）辦公用品類。辦公用品購買后，由保管驗收發(fā)放。發(fā)放時要做好記錄。

（2）教學輔導圖書類。購買后先交到教務處記錄，后交由圖書室管理員蓋章并記錄入冊，由圖書室管理員辦好手續(xù)后借出。教師按輔導書的使用時段，一個學期或一個學年，使用后交回圖書室保管。

（3）教學設(shè)備器材類?？倓仗幇才畔嚓P(guān)人員對所訂購的器材點數(shù)驗收。檢查器材的數(shù)量、規(guī)格是否與訂單相符，器材是否完好無損等。如有問題要馬上提出，并在收貨單上相應處記錄，同時要供貨方更換或退貨。如無問題則在收貨單上簽收。并填寫設(shè)備器材驗收單，一式兩份，原件交保管員存檔，復印件夾在本室器材登記冊里。簽收后要迅速記錄入冊，投入使用。

（4）除大宗和大件物品倉庫管理員隨車驗收外，其它物品一概入庫，送貨單經(jīng)倉庫管理員簽字驗收后交采購人員報銷時作發(fā)票附件 ；教學輔導用書類，購買后到圖書室管理員處蓋印并記錄入冊。

2.保管員在驗收合格后，要按照物資種類、數(shù)量、規(guī)格，當日填寫入庫單（復寫件）并簽字，一份報總務處負責人備案。所有入庫物品，總務處保管人員必須建立完整的財產(chǎn)帳冊。按物品的種類、數(shù)量、價格等分別記入固定資產(chǎn)帳、易耗用品帳等。

3.總務處保管人員要定期清點庫存物資，要求每月對一次賬，每季度末盤一次庫，做到帳帳相符、帳物相符，確保學校財產(chǎn)去向清楚，領(lǐng)用、借用手續(xù)完備。

4.學校庫房內(nèi)的各類物資要分類存放，擺放合理。庫房內(nèi)一律不準存放私人物品。庫房內(nèi)應保持整潔，防止物資霉爛、變質(zhì)、損壞，并做好防火、防盜、防爆等工作。

5.財務人員應當加強新增國有資產(chǎn)的管理，在核銷采購發(fā)票的同時，及時辦理新增固定資產(chǎn)的登記手續(xù)。

五、物資領(lǐng)取

1.學校各部門所需物品和教職工所需的辦公用品，一律由總務處保管員負責發(fā)放。

2.一般性、常規(guī)性、數(shù)量較少的物品，由申領(lǐng)人填報“物品領(lǐng)用單”，經(jīng)總務處主任簽名后，到學校保管人員處領(lǐng)取。申領(lǐng)時，一律簽名登記，寫明領(lǐng)取物品的種類、數(shù)量、時間、用途，必須歸還的物品還需寫明計劃歸還日期。

3.貴重物品、儀器、電器等設(shè)備的領(lǐng)用，必須由總務主任簽字，報后勤校長批準，方可領(lǐng)??；數(shù)量大、價格昂貴的物資，必須由總務主任、后勤校長簽字，報校長批準后，方可領(lǐng)取。物品領(lǐng)用人員要簽名登記，并負全責保管。

4.總務處保管人員必須嚴格執(zhí)行有關(guān)制度，不徇私情，按程序、按標準發(fā)放物品，認真做好各類物品的入庫、領(lǐng)用登記，所有“物品領(lǐng)用單”統(tǒng)一保存，以備查驗。固定財產(chǎn)帳目必須永久保存，易耗物品每學期總清點一次，列帳備查。

5.凡領(lǐng)取必須歸還的物品，至計劃歸還日期時（一般為一學期），應按時送還倉庫，保管人員要嚴格檢查是否有損壞、殘缺情況，分情況上報總務處主任,再報后勤校長和校長處理。發(fā)現(xiàn)情況不報，或未按時收還，由保管人員負責。

6.如果遇到領(lǐng)取必須歸還物品的人員離職調(diào)崗或離校，保管人員有權(quán)催促、或報請總務主任催促當事人到庫房辦理物品移交手續(xù)或歸還手續(xù)，保管人員出具證明后方可辦理離校手續(xù)。如遺失、損壞則應查明原因，照章處理。如因保管人員瀆職未予追還，則由保管人員承擔相應責任。

7.學校財產(chǎn)原則上不外借。如遇特殊情況，應由借用人（校外單位借用本校財產(chǎn)必須持有單位證明）填寫借用單一式兩份，經(jīng)總務處主任、后勤校長、校長批準后，方能出借，并由借用人在借用單上簽字。借用單一份交借用人，另一份作財產(chǎn)借用憑單。借用人對借入財產(chǎn)應負經(jīng)濟責任，如有損壞由借用人照價賠償。所借財產(chǎn)用畢要及時歸還。

六、核銷手續(xù)

所有采購物品，都必須經(jīng)過總務處財產(chǎn)保管人員清點、驗收、入庫、登記入冊。然后由采購人員、保管人員在購物票據(jù)上簽名，報后勤校長、校長簽字同意后，才能進行財務報銷手續(xù)。曲塘鎮(zhèn)中心小學

學校中層干部選拔任用制度

一、指導思想

為貫徹落實科學發(fā)展觀，建立科學規(guī)范的學校干部任用制度，根據(jù)《黨政領(lǐng)導干部選拔任用工作條例》以及相文件精神，制定本辦法。

二、選拔任用范圍

新選拔任用的學校中層干部。學校其他干部的選拔任用可參照。

三、選拔任用原則 1.黨管干部原則 2.民主集中制原則 3.依法辦事原則

4.任人唯賢、德才兼?zhèn)洌趦?yōu)秀教師中選拔原則 5.群眾公認、注重實績原則 6.公開、平等、競爭、擇優(yōu)原則

四、選拔任用條件

1.具有忠誠黨的教育事業(yè)的堅定信念和全面實施素質(zhì)教育的正確理念。2.具有高度的責任心和事業(yè)心，具有履行相應崗位職責的理論政策水平、專業(yè)知識和實際工作能力。

3.堅持和維護黨的群眾路線和民主集中制原則。

4.遵紀守法，清正廉潔，為人師表，作風正派，善于團結(jié)同志，顧全大局，有較強的組織協(xié)調(diào)能力。

五、選拔任用資格

1.本校的中青年教師，年齡45周歲以下，具有5年以上教育教學和班主任工作經(jīng)歷或相關(guān)經(jīng)歷。

2.具有在本校工作3年以上的工作經(jīng)歷。3.具有中級以上職稱和大學?？埔陨蠈W歷。4.身體健康。

5特別優(yōu)秀的教師因工作需要，可報上級有關(guān)部門同意后，破格任用。

六、選拔任用辦法 1.選拔任用學校中層干部，要公開選拔，競爭上崗。選拔工作要在上級黨組織領(lǐng)導下，學校黨支部負責實施。

2.選拔任用干部必須經(jīng)過民主推薦，民主推薦的結(jié)果在一年內(nèi)有效。

3.考察干部職務擬任人選必須注重考察工作實績，對確定的考察對象，由黨組織按照干部管理權(quán)限，全面考察其德、能、勤、績、廉，注重考察工作實績。

4.實行任職之前公示制度，在校務會討論決定后對擬任職的人員進行校內(nèi)公示。公示期3個工作日。公示結(jié)果不影響任職的，辦理任職手續(xù)。按照《干部選撥任用條例》規(guī)定，實行黨政領(lǐng)導干部任職試用期制度。試用期滿后，經(jīng)考核勝任現(xiàn)職的，正式任職；不勝任的，免去試任職務。

七、回避

1.學校討論干部任免，涉及與會人員本人及其親屬的，本人必須回避。2.干部考察組成員在考察工作中涉及其親屬的，本人必須回避。

八、免職

學校中層干部有下列情形之一的，一般應當免去現(xiàn)職： 1.達到任職年限上限的。

2.在考核、干部考察、民主測評中不合格率超過三分之一，經(jīng)組織考核認定為不合格的，或連續(xù)兩年考核為基本合格的。

3.因工作嚴重失誤、失職造成重大損失，或者惡劣影響；或者對重大事故負有重要責任的。

4.因工作需要或者其他原因的。

九、紀律和監(jiān)督

1.選拔任用學校中層干部，必須嚴格執(zhí)行本試行辦法，并遵守中共中央頒布的《黨政領(lǐng)導干部選拔任用工作條例》中的各項紀律。

2.對違反本制度規(guī)定的干部任免事項以及作出的干部任免決定一律無效。3.實行學校中層干部選拔任用工作責任追究制度，用人失察失誤造成嚴重后果，由上級組織部門追究主要責任人以及其他直接責任人的責任。

4.實行學校中層干部選拔任用工作監(jiān)督責任制。學校黨政領(lǐng)導在干部選拔任用工作中要自覺接受黨組織監(jiān)督和群眾監(jiān)督。對干部工作中的違紀違規(guī)行為，群眾有權(quán)向上級黨組織反映，如情況屬實，視后果輕重，追究黨政主要領(lǐng)導的責任。曲塘鎮(zhèn)中心小學學校評優(yōu)評先制度

為了進一步規(guī)范學校教職工評優(yōu)評先工作，使學校教職工評優(yōu)評先工作做到公開、公平、公正，從而調(diào)動學校全體人員的工作積極性，特制定本規(guī)定。

一、本規(guī)定適用范圍 1.各級優(yōu)秀教師、優(yōu)秀教育工作者、優(yōu)秀班主任及其他各類先進個人的評比； 2.校級各類先進個人、先進集體的評比。

二、評選條件

1.凡具備以下條件的都可參加校級各類先進評選(上級部門各類先進的評優(yōu)評選按上級規(guī)定的有關(guān)條件執(zhí)行)。

（1）德：熱愛中國共產(chǎn)黨，忠誠黨的教育事業(yè)；遵守教師職業(yè)道德規(guī)范，為人師表，遵紀守法，團結(jié)＊＊，教書育人，關(guān)心、熱愛學生；熱愛學校，關(guān)心集體，積極維護集體榮譽。

（2）勤：自覺遵守學?？记谥贫龋贿t到、不曠課、不早退、有事請假；聽從安排，服從學校分配，工作積極主動，盡職盡責；具有無私奉獻精神。

（3）能：勝任自己所擔負的工作，工作效率高，效果好。

（4）績：圓滿完成教育教學及其它各項工作任務，并取得較好的成績。2.有下列情形之一者不得參評（先進集體有一人具有下列情形不得參評）：（1）違法亂紀，受到黨政處分的；

（2）不服從工作安排或故意不完成工作任務的。（3）造謠生事，挑三攉四，影響學校團結(jié)的。（4）體罰或變相體罰學生，造成嚴重后果的。（5）因未盡職責造成學生安全事故的。

（6）在期末等各類考試中有嚴重＊＊行為的。

（7）一學期遲到、早退在5次以上，礦工在1天及以上，請假在15天以上的。

（8）屢次違反學校規(guī)章制度，造成不良影響的。

三、評選程序

1．學校公布評選項目、條件和名額。2．在規(guī)定時間內(nèi)教職工以口頭形式在辦公室交流工作情況，進行材料展示。辦公室民主推薦候選人。

3．教職工進行民主評議，并采取不記名投票的方式進行民主測評。4．黨支部、校行政綜合各方意見后，確定人選，進行公示。5．公示期滿無異議的校內(nèi)先進由校長辦公室發(fā)文公布，上級各類先進填表上報；公示后如有異議，進行協(xié)商并再次進行民主測評。

6．上級評比的各類先進等上級批準發(fā)文后公布評比結(jié)果。

本規(guī)定自印發(fā)之日起執(zhí)行，本規(guī)定解釋權(quán)屬于學校民主管理委員會。曲塘鎮(zhèn)中心小學教師職稱聘任制度

以優(yōu)化教師隊伍結(jié)構(gòu)、提高教師隊伍整體素質(zhì)為目標，進一步推進教師職務聘任制度改革，規(guī)范評審程序，嚴格評聘條件，進一步提高職稱評聘工作質(zhì)量，強化職稱評聘為教育教學服務和促進教師專業(yè)成長功能。根據(jù)省、市、縣職稱主管部門有關(guān)文件精神，在鎮(zhèn)教辦的具體布署，結(jié)合我校實際制訂本制度

一、聘任原則

職稱聘任工作是一項政策性很強的工作，必須堅持以下原則： 1．堅持按照空余崗位申報的原則。嚴格按縣局核定的空崗數(shù)內(nèi)進行推薦申報。

2．注重能力與實績的原則。要注重教育教學能力和工作實績考核，根據(jù)職稱評審條件要求，全面、客觀、公正、準確地進行推薦。凡我校教師評聘職稱時，都需有在農(nóng)村小學工作（支教）的經(jīng)歷。

3．堅持多元化評價的原則：加強對申報人員進行學生滿意度、師德水平和課堂教學能力的評價；繼續(xù)組織教育教學業(yè)務能力綜合考核。

4．堅持一票否決的原則：對違反師德規(guī)定，搞有償家教,有偽造申報材料、謊報或剽竊他人成果等弄虛作假行為的，一經(jīng)查實，實行“一票否決”，并按規(guī)定處理。如有弄虛作假行為的，追究相關(guān)的責任人的責任。

二、聘任辦法

對于已經(jīng)取得相應的職稱尚未聘任人員的聘任工作必須嚴格按程序進行。學校在鎮(zhèn)教辦職稱評聘領(lǐng)導組的指導下建立推薦小組，負責本校教師的初評、推薦和測評等工作。推薦小組由5-13人組成，成員應具有良好的政治、業(yè)務素質(zhì)，中級及以上職稱。

1.學生滿意度測評

凡申報中、高級職稱的教師均須接受學生滿意度測評 2.師德綜合考評

對申報人員思想政治素質(zhì)、職業(yè)道德、團結(jié)協(xié)作精神、集體觀念、敬業(yè)精神等方面的情況進行綜合考核，評定等第（分優(yōu)秀、良好、一般三個等第），并在《師德情況綜合考核表》上簽署具體詳實的意見。

3.群眾測評

應按照推薦程序，根據(jù)申報者的公開述職和教育、教學、教研科研成果展示等，組織全校教職工對申報者進行民意測評。群眾測評結(jié)果應由各單位如實填入《江蘇省中小學教師專業(yè)技術(shù)資格評審表》。

4.綜合考核評價

職稱工作推薦小組對照各級職務任職資格條件標準，結(jié)合對申報人員學生滿意度測評、師德考核、課堂教學能力考核情況，對每一位申報者的政治表現(xiàn)與師德修養(yǎng)、知識水平與業(yè)務進修、教育教學工作、教研科研工作、組織能力、管理水平等方面出綜合評價意見，評價意見應實事求是，客觀公正。5．材料評審中在對申報者的學歷、資歷等情況進行審核的基礎(chǔ)上，突出能力和業(yè)績的要求，主要依據(jù)以下要素進行評審：

教育工作：主要依據(jù)參與學生思想政治教育及學校教育管理工作所取得的工作實績。包括擔任班主任或輔導員、課外活動小組等教育管理工作的經(jīng)歷、實績情況，所帶班級、課外活動小組或本人獲得的校級及以上表彰獎勵情況等。

教學工作：主要依據(jù)承擔本學科教學工作量情況；循環(huán)教學情況；任教畢業(yè)班情況；教學能力和水平；教學實績情況；開設(shè)公開課、觀摩課、示范課及其獲獎情況；優(yōu)質(zhì)課評比及教學基本功競賽獲獎情況等。

教科研工作：主要依據(jù)教研科研、課題研究、論文發(fā)表(獲獎)情況等。以下情況均不作為評審材料：在增刊、內(nèi)刊、專輯、論文集、非法出版物上發(fā)表的文章；復習資料、輔導材料、試題集等性質(zhì)的出版物；市、縣級教育學會的二級學會、非教育行政部門和教育學會組織的評獎論文。

培養(yǎng)青年教師：培養(yǎng)指導青年教師在教育、教學中取得成績情況等。6．考核領(lǐng)導組將擬聘教師的綜合考核等級排序并報鎮(zhèn)教辦進行聘任。曲塘鎮(zhèn)中心小學

招生管理和學籍審核制度

學籍管理是學校管理中的一項基礎(chǔ)性工作，是學校教育教學工作順利進行的重要保證。為普及九年義務教育，保障適齡兒童受教育的權(quán)利，加強我校內(nèi)部的規(guī)范化管理，建立正常的學籍管理秩序，根據(jù)海安縣教局有關(guān)文件規(guī)定，結(jié)合本校實際情況，特制定本學籍管理制度。

一、招生入學

1． 新生入學，按海安縣教育局和曲塘鎮(zhèn)人民政府相關(guān)文件精神，堅持“免試就近入學”的原則，實行劃片招生，外來務工子女和需跨施教區(qū)入學的學生，符合相關(guān)政策條件的可憑相關(guān)材料辦理入學手續(xù)。

2．不得招收不足齡兒童入學。無故不按時入學的，由施教區(qū)內(nèi)小學動員入學，必要時由當?shù)厝嗣裾婪◤娭破淙雽W。學校必須無條件接收沒有喪失學習能力的特殊兒童（視殘、聽殘、智殘）入學，并建立隨班就讀學生檔案，喪失或暫不具備學習能力的學生，需提交市級以上醫(yī)院（含市級）出具的病情證明，由學校備案，建議到特殊學校就讀。

3．新生由縣局統(tǒng)一編定學籍號，根據(jù)縣局要求填報學籍資料。

二、轉(zhuǎn)學 轉(zhuǎn)學條件：①學生全家戶籍遷移出本校施教區(qū)。②父母在轉(zhuǎn)入地有房產(chǎn)，或租房居住。③父母雙方工作地點轉(zhuǎn)移至新戶籍地，原地無監(jiān)護條件。畢業(yè)年級學生原則上不得辦理轉(zhuǎn)學手續(xù)。

轉(zhuǎn)學時須提交的材料：①監(jiān)護人或?qū)W生書面申請。②公安部門簽發(fā)的全家戶籍遷移證明。流動人口需提交戶口簿和流入地公安部門簽發(fā)的暫住證。③父母的房產(chǎn)證，或規(guī)范的租房合同，合同中必須載明租用期(一年以上)、租金等事項。④由人事部門出具的父母調(diào)動工作證明，或父母在轉(zhuǎn)入地的工商營業(yè)執(zhí)照和稅務登記證明，或父母在轉(zhuǎn)入地的正規(guī)用工合同，合同中必須載明用工期限(一年以上)、勞動報酬、社會保險等內(nèi)容，并經(jīng)勞動和社會保障部門見證。⑤加蓋當?shù)亟逃鞴懿块T公章的轉(zhuǎn)學證明和學籍檔案。

辦理轉(zhuǎn)學手續(xù)的程序：①監(jiān)護人或?qū)W生向接收學校提交轉(zhuǎn)學申請和必要證明材料。②接收學校審核，符合條件的填寫《同意接收轉(zhuǎn)學/借讀證明》，報市局職能科室審批，經(jīng)批準后方可接收。③原學校填寫《轉(zhuǎn)學證明》，報市局職能科室審批同意并簽章后，監(jiān)護人或?qū)W生攜帶《轉(zhuǎn)學證明》、學籍卡到接收學校報到。④接收學校接收學生學籍，為市外學生新編學籍號，安排學生就讀。

三、休學和復學

休學條件：學生因病或其他不可抗拒的原因，連續(xù)休息210個學時(7周)后，無法堅持正常學習，須長期休學者，由學生本人及其監(jiān)護人提出申請，出具市級以上的醫(yī)療單位證明或其他有效證明，經(jīng)學校批準方可辦理休學手續(xù)，學校須將學生休學手續(xù)報市局職能科室審批備案。學生休學期一般為一學年。休學期滿后，休學生須向?qū)W校提出復學要求，經(jīng)學校同意后，方可復學。畢業(yè)年級學生原則上不得辦理休學手續(xù)。休學時須提交的材料：①監(jiān)護人或?qū)W生書面申請。②市級以上醫(yī)院出具的需要長期住院治療或休息的證明。③醫(yī)院的病歷、藥費、住院費發(fā)票及其他病情報告單。休學期限為一年，不得提前或推遲復學，也不得中途到其他學校上學。休學期滿，學生或監(jiān)護人持休學證明到學校辦理復學手續(xù)。因傷病和本人不可抗拒的原因休學的，復學時可根據(jù)學生本人要求回原級就讀，也可到下一級就讀。

四、其他

1．根據(jù)省義務教育階段學籍管理規(guī)定，為保證義務教育順利實施，全省義務教育階段實行不留級制度。

2．外來經(jīng)商務工人員子女在本校就讀享受同等待遇，給予學籍注冊登記，并可應對方要求向生源地發(fā)放義務教育入學告知書。學生要求回原籍就讀的，我學校出具學籍證明，并報縣局審核。

曲塘鎮(zhèn)中心小學績效考核制度

為進一步加強我校教職工隊伍建設(shè)，根據(jù)《海安縣義務教育學?？冃ЧべY實施意見》、《海安縣曲塘鎮(zhèn)教職工績效考核工作實施方案（試行）》和曲塘鎮(zhèn)教職工十屆三次代表大會精神，特制定本實施方案。

一、指導思想：

促進多勞多得、優(yōu)績優(yōu)酬、優(yōu)勝劣汰管理機制的形成，發(fā)揮評價的導向、激勵功能，全面推行績效工資制，充分調(diào)動全校教職工的工作積極性，讓每位教師體會到教育的內(nèi)在幸福，確保辦學特色的鞏固，確保辦學效益的提升。

二、基本原則：

1．堅持客觀、全面、公平、公開的原則； 2．堅持定性和定量考核相結(jié)合的原則； 3．堅持組織考核與群眾評議相結(jié)合的原則。

三、考核范圍：

全校在編在崗的教職工（教辦工作人員、校長、常務副校長由教辦考核，其余人員由?？己耍?/p>

四、考核的組織及辦法： 1．考核組織 考核領(lǐng)導組：

組長：束長青

副組長：盧青云

成員：周裕年、唐堅東、陳愛紅、陳希旭、吉恰友、夏小進 考核工作組：

組長：束長青

副組長：盧青云 成員：曲塘鎮(zhèn)中心小學校務民主管理委員會成員 2．考核辦法

根據(jù)本方案，組織修訂學年初各類人員考核細則，報曲塘鎮(zhèn)教育系統(tǒng)績效考核組備案后進行相應考核。

獎勵性績效工資考核情況在校內(nèi)公示后報鎮(zhèn)考核組，經(jīng)縣教育局、人事局審批后，由縣財政局打卡發(fā)放，不予發(fā)放現(xiàn)金。

五、考核程序： 1．自評述職。被考核人年級組內(nèi)述職，進行自評與組評。

2．師德測評。根據(jù)南通市中小學教師職業(yè)道德內(nèi)容，由領(lǐng)導、同行、學生（家長）、社會代表對被考核人進行評價。

3．分項整合?？己斯ぷ鹘M下設(shè)的各部門根據(jù)被考核人述職情況，提供的材料及各類評價結(jié)果向工作組提供各分項得分，例如：“工作過程”中的教育工作（校長室、大隊部、總務處）與教學工作（教導處、教科室）得分、“工作實績”中的工作數(shù)量（校長室、年級組）、工作效果（教導處）、業(yè)務研修（教科室）等項目得分；以及安全、值班、考勤等各項資料。同時展開骨干教師、教研組長、年級組長、部門主任、分管校長等各類人員的考核工作。

4．匯總綜合?？己斯ぷ鹘M將結(jié)果匯總情況向考核領(lǐng)導組匯報，對被考核人作出綜合評價，形成考核報告。

5．結(jié)果反饋?？己斯ぷ鹘M將考核結(jié)果反饋給被考核人。被考核人對考核結(jié)果如有異議，可在反饋之日3日內(nèi)向考核領(lǐng)導組提出書面復核申請?？己祟I(lǐng)導組復核后，在3日內(nèi)作出復核意見。若不同意復核意見，可在三日內(nèi)向鎮(zhèn)教辦考核組提出中議。

6．民主公示。將考核優(yōu)秀等次人員在校公示欄內(nèi)公示3天，然后正式上報鎮(zhèn)考核組。

六、考核等次：

績效考核結(jié)果分為優(yōu)秀、合格、基本合格、不合格4個等次，相關(guān)要求按《海安縣曲塘鎮(zhèn)教職工績效考核工作實施方案（試行）》執(zhí)行。

七、結(jié)果運用：

教職工績效考核結(jié)果是教職工績效工資分配的主要依據(jù)，并作為表彰獎勵、崗位聘任、職務晉升、培訓進修等工作的重要參考。

1． 將考核結(jié)果作為獎懲的主要依據(jù)：

教職工績效考核與事業(yè)單位的考核相結(jié)合。

①考核結(jié)果為優(yōu)秀的人員，可推薦作為嘉獎人選，連續(xù)三年優(yōu)秀的可推薦作為記三等功人選。

②考核結(jié)果為基本合格的人員，予以提醒談話，職稱聘任延遲1年，若為學校管理人員則勸其辭職。

③考核結(jié)果為不合格的人員，予以誡勉談話，職稱聘任延遲3年，若為學校管理人員則勸其辭職或就地免職。次年考核仍不合格者，予以辭退。

2.將考核結(jié)果作為發(fā)放績效工資的依據(jù)：

①績效考核綜合結(jié)果為合格及以上等次的，全額發(fā)放基礎(chǔ)性績效工資；根據(jù)考核具體情況發(fā)放獎勵性績效工資。

②績效考核綜合結(jié)果為基本合格、不合格、不定等次(新教師見習期除外)、未參加考核的，分別停發(fā)3個月或6個月的基礎(chǔ)性績效工資；原則上不發(fā)放獎勵性績效工資。

八、獎勵性績效工資發(fā)放辦法：(一)總量核定

學校在鎮(zhèn)績效考核領(lǐng)導組、考核組確定的獎勵性績效工資總量范圍內(nèi)，結(jié)合績效考核情況，發(fā)放獎勵性績效工資。

(二)項目標準 1.師德師風獎

師德高尚，同行、學生、家長、領(lǐng)導評價滿意度高，發(fā)放人均獎勵性績效工資總額的15%。

有下列情況者一票否決，全額扣發(fā)師德師風獎：（1）有償家教被查實；（2）有體罰或變相體罰學生行為；（3）以非法方式表達訴求，干擾正常教育教學秩序；（4）其他違規(guī)違紀言行。

2.履行職責獎

顧全大局，積極承辦學校交辦工作，認真履行工作職責，圓滿完成教育教學工作任務，發(fā)放人均獎勵性績效工資總額的10%。

有下列情況者一票否決，酌情乃至全額扣發(fā)履行職責獎：（1）不認真履行職責；（2）履職態(tài)度差，出現(xiàn)責任性事故；（3）不履行安全管理職責，出現(xiàn)安全事故；（4）其他瀆職言行。

3.出勤獎

主要獎勵遵章守紀、敬業(yè)愛生、愛校如家、按時出勤的本校教職工，發(fā)放人均獎勵性績效工資總額的5%。

按月考勤，認真履行請假手續(xù)，缺勤（公假除外）2天不予累計，缺勤3—5天扣發(fā)一半，缺勤5天以上扣發(fā)本月全部出勤獎。（重癥病人除外）

有下列情況者一票否決，酌情乃至全額扣發(fā)出勤獎：（1）不履行請假手續(xù)，有曠職行為；（2）經(jīng)常遲到、早退，全學年累計20次以上；（3）病、事假超過規(guī)定天數(shù)；（4）其他在崗但不在心與不在狀態(tài)言行。

4.工作量津貼

包括基礎(chǔ)工作量津貼、超課時津貼、節(jié)假日值班津貼，占獎勵性績效工資總額的40%以上。

（1）基礎(chǔ)工作量津貼。本校教職工工作量達標一率以學年初校務民主管理委員會討論公布的個人工作量為核定標準（年齡滿55周歲男教師、50周歲女教師基礎(chǔ)工作量給予適當照顧）。圓滿完成基礎(chǔ)工作量的本校教職工，發(fā)放人均獎勵性績效工資總額的40%。

有下列情況者酌情乃至全額扣發(fā)基礎(chǔ)工作量津貼：（1）不顧全大局，不接受基礎(chǔ)工作量；（2）不恪盡職守，未圓滿完成基礎(chǔ)工作量；（3）其他違紀言行。（2)超課時津貼。超課時津貼主要獎勵超過學年初核定工作量的臨時以及長期代課的超課時數(shù)，以每課時5元發(fā)放。

（3)節(jié)假日值班津貼。主要獎勵節(jié)假日值班、突擊性加班(如配合拆遷值班，以及為突擊完成上級交辦任務經(jīng)校長室確認確需加班的)，以每次15元發(fā)放。

5．班主任津貼

（1）班主任津貼每人每月200元，全年發(fā)放10個月。

（2）教師擔任班主任期間享受班主任津貼，離開班主任崗位后不再享受。（3）班主任聘任競爭上崗，班主任工作優(yōu)劣情況考核減發(fā)津貼部分在年終其他獎金中扣除，同時在《考評細則》的“工作過程”考核中體現(xiàn)。

6.工作質(zhì)量獎

包括基礎(chǔ)質(zhì)量獎、綜合質(zhì)量獎、安全工作獎。（1）基礎(chǔ)質(zhì)量獎。

按學校分工要求，顧全大局、團結(jié)奉獻、爭先創(chuàng)優(yōu)，工作任務完成合格者給予發(fā)放人均100元基礎(chǔ)質(zhì)量獎。

（2）綜合質(zhì)量獎。

綜合考核質(zhì)量獎分優(yōu)、良、合格三個等級，等級根據(jù)《考評細則·常規(guī)工作》考評得分情況確定，分學科各以三分之一量設(shè)定，優(yōu)秀獎400元，良好獎300元，合格獎200元。

重病患者、經(jīng)有關(guān)部門批準流動考勤者、哺乳期休假者綜合質(zhì)量考評等級不突破良。招商引資、招商引勞、骨干班培訓人員經(jīng)相關(guān)部門確認，超額完成工作任務者，外出支教人員經(jīng)受援學校確認圓滿完成支教工作任務者，綜合考評等級不低于良；未完成任務者，考評等級不突破合格。

（3）安全工作獎。

包括學生課間與集散安全、日常教學安全、班級財務安全、與家長溝通安全、值日導護安全、個人身心安全等常規(guī)安全與午間值飯安全兩大方面。

常規(guī)安全獎按月考核，以每月10元，全年100元設(shè)獎，獎勵給本校教職工常規(guī)安全工作中承擔安全管理職責且無安全責任事故者。如發(fā)生安全事故(含教學事故、查實的或上級交辦的舉報等違規(guī)言行)，當月常規(guī)安全獎全部扣發(fā)。

午間值飯安全獎按實計算，每天每人次以7元計發(fā)。7.優(yōu)秀團隊獎。

包括優(yōu)秀班集體、優(yōu)秀教研組、優(yōu)秀年級組、優(yōu)秀課題組、優(yōu)秀優(yōu)質(zhì)資源研發(fā)組以及習慣養(yǎng)成教育工作先進集體等，具體以鎮(zhèn)單位評比獎勵。

8.教育教學研究與優(yōu)質(zhì)資源研發(fā)獎。

包括基礎(chǔ)研發(fā)獎、單項質(zhì)量獎以及家長學校值班津貼等。

（1）基礎(chǔ)研發(fā)獎。積極參與教育教學研究、優(yōu)質(zhì)資源研發(fā)、學生習慣養(yǎng)成、家長學校建設(shè)，圓滿完成任務，給予參與研發(fā)人員每人發(fā)放100元基礎(chǔ)研發(fā)獎。

（2）單項質(zhì)量獎。獎勵在教育教學研究、課題研究、優(yōu)質(zhì)資源開發(fā)、習慣養(yǎng)成教育以及后勤保障等方面作出顯著貢獻的教職工，其中包括教師參加教學類競賽個人獲獎，輔導學生現(xiàn)場競賽獲獎、學生文章在正規(guī)報刊發(fā)表等。具體辦法參照《考評細則·專項工作部分》。

（3）家長學校值班津貼。較高質(zhì)量完成家長學校建設(shè)任務，積極認真做好家長學校值班任務者，以每次10元發(fā)放家長學校值班津貼。

9.管理人員津貼。

包括副校長、各部門正副主任、年級組長、教研組長、備課組長，經(jīng)考核圓滿完成相應職責任務者，按照規(guī)定標準發(fā)放相應津貼。副校長、各部門正副主任津貼原則上不低于班主任津貼，按考核，副校長2800元，正職主任2400元，副主任2200元。年級組長、教研組長、備課組長，以10個月計發(fā)，年級組長每月100元，中心教研組長每月40元，備課組長每月30元。重復職務者津貼發(fā)放就高不就低，超工作量者在評先評優(yōu)中給予適當傾斜。

10．其他津貼。

包括骨干教師津貼、評優(yōu)嘉獎人員津貼以及其他項目津貼。（1)骨干教師津貼。

①標準：骨干教師津貼每月標準，縣名校長150元，縣優(yōu)秀校長100元；市學科帶頭人150元，市骨干100元、縣學科帶頭人100元、縣骨干50元。

②考核：對本校中申請享受骨干教師津貼的骨干教師履職情況進行考核，依據(jù)考核結(jié)果發(fā)放骨干教師津貼。

（2)評優(yōu)嘉獎人員津貼。

①標準：每月標準按縣、鎮(zhèn)文件標準執(zhí)行。

②評比：A.按本方案中上述“考核程序”考核，在15%內(nèi)按鎮(zhèn)下達指標數(shù)確定優(yōu)秀級人選推薦嘉獎；B.具備縣鎮(zhèn)評優(yōu)人員基本條件；C.出勤率95%以上。

（3）其他項目津貼。根據(jù)實情設(shè)定其他項目津貼。

上述所有項目發(fā)放剩余部分以人均發(fā)放其他項目津貼。

九、本實施方案經(jīng)海安縣曲塘鎮(zhèn)中心小學校務民主管理委員會和全體教師討論通過后，報曲塘鎮(zhèn)教育系統(tǒng)績效考核領(lǐng)導級及相關(guān)部門審核后實施。

該方案解釋權(quán)隸屬海安縣曲塘鎮(zhèn)中心小學績效考核領(lǐng)導組。

第五篇：內(nèi)控制度

內(nèi)控制度范文3篇

建立財務體系內(nèi)控七原則

1、合法性原則，就是指企業(yè)必須以國家的法律法規(guī)為準繩，在國家的規(guī)章制度范圍內(nèi)，制定本企業(yè)切實可行的財務內(nèi)控制度。

2、整體性原則，就是指企業(yè)的財務內(nèi)控制度必須充分涉及到企業(yè)財務會計工作的各個方面的控制，它既要符合企業(yè)的長期規(guī)劃，又要注重企業(yè)的短期目標，還要與企業(yè)的其他內(nèi)控制度相互協(xié)調(diào)。

3、針對性原則，是指內(nèi)控制度的建立要根據(jù)企業(yè)的實際情況，針對企業(yè)財務會計工作中的薄弱環(huán)節(jié)制定企業(yè)切實有效的內(nèi)控制度，將各個環(huán)節(jié)和細節(jié)加以有效控制，以提高企業(yè)的財務會計水平。

4、一貫性原則，就是指企業(yè)的財務內(nèi)控制度必須具有連續(xù)性和一致性。

5、適應性原則，指企業(yè)財務內(nèi)控制度應根據(jù)企業(yè)變化了的情況及財務會計專業(yè)的發(fā)展及社會發(fā)展狀況及時補充企業(yè)的財務內(nèi)控制度。

6、經(jīng)濟性原則，是指企業(yè)的財務內(nèi)控制度的建立要考慮成本效益原則也就是說企業(yè)財務控制度的操作性要強，要切實可行。

7、發(fā)展性原則，制定企業(yè)財務內(nèi)控制度要充分考慮宏觀政策和企業(yè)的發(fā)展，密切洞察競爭者的動向，制定出具有發(fā)展性或未來著眼點的規(guī)章制度。

[篇二:內(nèi)部控制制度的重要性]

摘要:內(nèi)部控制制度是伴隨社會經(jīng)濟的發(fā)展而產(chǎn)生的，它貫穿于企業(yè)管理經(jīng)營的各個環(huán)節(jié)當中，是一項十分復雜、繁瑣的系統(tǒng)工程，也是現(xiàn)代企業(yè)關(guān)注的一項重要內(nèi)容。文章圍繞此問題展開討論，首先對內(nèi)部控制制度進行了概述，其次從幾個方面分析了內(nèi)部控制制度的重要性，并結(jié)合內(nèi)部控制制度的在企業(yè)中的實際運用狀況，給出了完善內(nèi)部控制制度需規(guī)范的內(nèi)容，最后提出了完善與強化內(nèi)部控制制度應處理好的幾項關(guān)系，具有一定的現(xiàn)實意義。

關(guān)鍵詞:現(xiàn)代企業(yè);內(nèi)部控制制度;重要性

一、內(nèi)部控制制度概述

內(nèi)部控制制度指的是企業(yè)為了實現(xiàn)自身的生產(chǎn)經(jīng)營目標，保障企業(yè)財產(chǎn)與會計信息的完整性、安全性、以及可靠性，以分工負責為基礎(chǔ)與前提而展開一系列企業(yè)內(nèi)部的經(jīng)濟活動所建立的一套完善的制度措施。內(nèi)部控制制度能夠促進企業(yè)各個職能部門間的相互配合，可以明晰各部門的權(quán)責，從而保障企業(yè)內(nèi)部各部門與單位間的相互協(xié)調(diào)與相互制約。

內(nèi)部控制按照其控制目的的不同，可分成兩部分內(nèi)容:即會計控制與管理控制。前者主要指為了保障企業(yè)財產(chǎn)的安全性與完整性、保障企業(yè)財務信息的可靠性與真實性、保障企業(yè)經(jīng)濟活動的合規(guī)性與合法性而采取的一系列控制措施;后者主要指為了保障企業(yè)經(jīng)營決策、方針政策的貫徹與執(zhí)行、實現(xiàn)企業(yè)管理經(jīng)營目標、提升企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營效率而采取的一系列控制措施。會計控制和管理控制是相輔相成的，他們都是為了實現(xiàn)企業(yè)總體經(jīng)營目標而存在的，對企業(yè)的日常生存與發(fā)展具有十分重要的意義。

二、內(nèi)部控制制度的重要性

(一)是企業(yè)跟隨時代潮流、提升經(jīng)營效率的客觀需要

伴隨時代發(fā)展與社會進步，企業(yè)所面臨的市場競爭環(huán)境日趨激烈，企業(yè)必須緊跟時代發(fā)展的潮流，健全與完善起一套現(xiàn)代化的企業(yè)管理制度，重點要保證企業(yè)各部門與單位間的權(quán)責明確。為了強化內(nèi)部管理，提升管理經(jīng)營效益，應該健全企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督治理機制，確保企業(yè)監(jiān)督控制工作的有效執(zhí)行。而內(nèi)部控制制度就是為了保障企業(yè)的管理經(jīng)營效率而存在的，它能夠促進企業(yè)制度的健全與完善，保障企業(yè)日常經(jīng)營活動的順利進行。

企業(yè)想要實現(xiàn)自己的管理經(jīng)營目標，僅靠單獨幾個部門的努力

與配合是不夠的，它需要企業(yè)從上至下的全面協(xié)調(diào)與合作。而內(nèi)部控制制度就是以企業(yè)上下的總體配合為基礎(chǔ)與前提來發(fā)揮作用的，內(nèi)部控制包含有一系列的會計、審計、業(yè)務部門的制度及其規(guī)劃，它貫穿于企業(yè)管理經(jīng)營的方方面面當中，涉及到企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的各個環(huán)節(jié)，是一項十分復雜、繁瑣的系統(tǒng)工程。企業(yè)通過內(nèi)部控制，可以有效地將內(nèi)部的各個部門進行連接，使其形成合力，不斷提升工作效率，從而保障企業(yè)經(jīng)營目標的順利實現(xiàn)。

(二)是提升國際競爭力的迫切需要

伴隨市場經(jīng)濟的迅猛發(fā)展，經(jīng)濟一體化的進程逐漸加快，先進、科學的信息技術(shù)在企業(yè)中的地位越來越突出。伴隨經(jīng)濟一體化的步伐，企業(yè)風險也在逐漸加劇，而應對風險最好的措施就是健全與完善企業(yè)的內(nèi)部控制制度，通過一系列的制度與措施，可以提升企業(yè)的管理經(jīng)營效率，從而保障企業(yè)總體目標的順利實現(xiàn)，增強自己的綜合競爭能力，使企業(yè)在激烈的市場競爭環(huán)境中立于不敗之地，從而不斷增強國際競爭力。

(三)是確保企業(yè)的各項規(guī)章制度與經(jīng)營決策可以順利執(zhí)行的需要

一套健全、完善的企業(yè)內(nèi)部控制制度能夠有效監(jiān)督企業(yè)內(nèi)部各部門與環(huán)節(jié)的經(jīng)營活動，從而發(fā)揮出較好的控制作用，能夠促進企業(yè)的各項決策方針的順利實施。企業(yè)內(nèi)部制定出的各項規(guī)章制度，是企業(yè)貫徹國家政策、法規(guī)的基礎(chǔ)與前提。企業(yè)通過內(nèi)部控制制度，可以及時發(fā)現(xiàn)管理經(jīng)營中出現(xiàn)的問題，并積極找出解決問題的措施，對其進行調(diào)整與糾正，從而促進各項規(guī)章制度與經(jīng)營決策能夠更好地為企業(yè)進行服務。

(四)是提供真實、有效、可靠的會計信息的需要

會計信息的真實性、有效性、以及可靠性一直是企業(yè)內(nèi)部所重點關(guān)注的問題，它是企業(yè)進行一切管理經(jīng)營決策的前提與基礎(chǔ)，在企業(yè)當中占有十分重要的地位。內(nèi)部控制制度通過內(nèi)部審計、崗位輪換、職務分離等方法與手段能夠?qū)嬓畔⒌牟杉?、記錄、歸類、匯總等過程實現(xiàn)全面的監(jiān)督與控制，從而能夠及時發(fā)現(xiàn)問題，糾正錯誤，保障會計信息能夠有效、真實地反映出企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的實際狀況。

(五)是企業(yè)進行風險防范的需要

現(xiàn)如今，伴隨市場經(jīng)濟的迅猛發(fā)展，企業(yè)面臨著日益激烈的市場競爭環(huán)境，企業(yè)的經(jīng)營風險也在加劇。企業(yè)想要不斷地發(fā)展與壯大，就必須對企業(yè)風險進行有效的控制與防范。內(nèi)部控制制度可以健全企業(yè)的風險管理系統(tǒng)，促進企業(yè)開展風險識別、風險評估、風險分析等工作，加強企業(yè)對自身薄弱環(huán)節(jié)的有效控制，保障企業(yè)經(jīng)營目標的順利實現(xiàn)。

(六)是保證企業(yè)財產(chǎn)安全的需要

內(nèi)部控制制度通過定期盤點、限制接近、財產(chǎn)保險、記錄保護等一系列的手段與方法，能夠?qū)ζ髽I(yè)財產(chǎn)的采購、驗收、計量、倉儲等諸多環(huán)節(jié)進行有效、科學、合理的監(jiān)控，從而保障了企業(yè)財產(chǎn)的完整性與安全性，防止浪費行為的發(fā)生。

三、完善內(nèi)部控制制度需規(guī)范的內(nèi)容

(一)對業(yè)務處理的分工與程序進行明確規(guī)定，保證權(quán)責清晰

企業(yè)想要生產(chǎn)與發(fā)展，就必須不斷完善自身的內(nèi)部組織結(jié)構(gòu)，它在企業(yè)的日常管理經(jīng)營中發(fā)揮著十分重要的作用，而組織結(jié)構(gòu)的核心就是職責分工，企業(yè)必須對其加以重視。一般而言，對于企業(yè)的某項業(yè)務，在其處理的過程當中，可能不僅是只有一個部門進行參與，它要涉及到兩個或者多個部門一起進行合作與協(xié)調(diào)，才能保障該業(yè)務的順利實施。這就要求企業(yè)在各部門的權(quán)責劃分必須明確、清晰，保障企業(yè)職責分工的合理性、科學性、有效性。同時，企業(yè)還應該結(jié)合自己的實際情況，健全一套完善的內(nèi)部控制規(guī)章程序，明確規(guī)定各部門的權(quán)利與責任。制度一旦被制定出來，還要保障其能夠被切實執(zhí)行到實際工作中去，不能使規(guī)章制度成為一紙空文，流于形式。此外，還可以配套制定一系列的獎懲機制，切實做到好要獎錯要罰，從而不斷提升員工的工作熱情與積極性，使其能夠更好地為企業(yè)進行服務。

(二)明晰資產(chǎn)記錄和保管的分工

為了保障企業(yè)資產(chǎn)的完整性與安全性，就要對企業(yè)錢、賬、物的管理者進行相互的制約。例如出納員不可兼管稽核、不可進行會計檔案的保管工作。銀行票據(jù)簽發(fā)印鑒需要由兩個人分別保管。向銀行支取較大金額的現(xiàn)金時，必須有兩人以上負責提款的全過程。倉庫材料的明細賬要有專人對其進行負責等。企業(yè)通過一系列的內(nèi)部控制手段與方法，能夠有效防范舞弊行為的發(fā)生，保障企業(yè)的正常運營。

(三)對會計憑證與會計記錄的正確性與完整性進行明確的規(guī)定

企業(yè)應該對各種原始憑證做出一系列的規(guī)定，其中包含有格式、編號、份數(shù)、傳遞程序、經(jīng)辦人簽章、各聯(lián)的用途、大小寫數(shù)字的一致性等諸多方面，從而保障會計憑證與會計記錄的正確性與完整性，為企業(yè)決策提供良好的基礎(chǔ)。

(四)對財產(chǎn)清查的盤點制度進行明確的規(guī)定

為了保障企業(yè)財產(chǎn)的完整性與安全性，物資保管員在對各項物資財產(chǎn)進行收付以后，還要利用永續(xù)盤存法對庫存商品的賬實進行核對。同時，還應健全與完善財產(chǎn)的全面清查與局部清查制度，保障賬、卡、物相符，及時糾正可能出現(xiàn)的偏差。此外，現(xiàn)金出納每日下班前應清點結(jié)算庫存現(xiàn)金，發(fā)現(xiàn)差錯應及時報告，財務主管人員要檢查出納員的工作，定期或者不定期對庫存現(xiàn)金進行核查。

四、完善與強化內(nèi)部控制制度應處理好的幾項關(guān)系

(一)正確處理好成本控制與效益控制的關(guān)系

內(nèi)部控制制度的成本體現(xiàn)于:增加某控制環(huán)節(jié)會導致人力、物力的消耗，導致控制成本上升，同時，倘若控制環(huán)節(jié)過于繁雜，會影響處理業(yè)務的速度，也會間接導致控制成本的上升。內(nèi)部控制制度的效益體現(xiàn)于:表面上來看，某控制環(huán)節(jié)好像不能直接帶來企業(yè)效益的上升，但從實際而言，內(nèi)部控制制度能夠促進企業(yè)總體經(jīng)營效果，間接提升了企業(yè)的經(jīng)營效益。

(二)正確處理好職業(yè)道德與內(nèi)部控制制度的關(guān)系

職業(yè)道德與內(nèi)部控制制度二者在評價標準與評價要求上是不完全相同的。內(nèi)部控制是一項規(guī)章制度，屬于一種硬性的規(guī)定，而職業(yè)道德則是一種軟性的約束，其完成的程度取決于個人的綜合能力水平與素質(zhì)，因此，想要加強內(nèi)部控制制度的建設(shè)，不盡要依靠一種硬性的要求與規(guī)定，還要積極發(fā)揮出每個員工的主觀能動性，使其能夠不斷提升自己的基礎(chǔ)知識與職業(yè)技能，樹立良好的職業(yè)道德，主動、積極地執(zhí)行內(nèi)部控制制度的相關(guān)內(nèi)容，從而能夠更好地為企業(yè)進行服務。

(三)正確處理好傳統(tǒng)方式的與新型方式的內(nèi)部控制的關(guān)系

伴隨時代發(fā)展與科技進步，信息時代已經(jīng)來臨，電子計算機與網(wǎng)絡技術(shù)逐步被應用到了經(jīng)濟管理的領(lǐng)域中來，滲透與影響著社會生活的諸多方面。傳統(tǒng)的內(nèi)部控制手段，如會計處理的核對與計算等，逐漸被電子計算機這一方式所取代，但這并不說明傳統(tǒng)的內(nèi)部控制方式與手段已經(jīng)不能發(fā)揮作用，科學、先進的電子計算機技術(shù)并不能完全取代傳統(tǒng)內(nèi)部控制方式所發(fā)揮出來的作用，對于企業(yè)來說，最重要的是要考慮自身的實際狀況，使傳統(tǒng)的與新型的內(nèi)部控制方式實現(xiàn)相互配合，從而更好地為企業(yè)的發(fā)展與壯大進行服務，保障企業(yè)經(jīng)營目標的順利實現(xiàn)。

(四)正確處理好工作效率與企業(yè)內(nèi)部層次的關(guān)系

從理論上來說，企業(yè)每增加一層內(nèi)部控制的層次，所發(fā)生經(jīng)濟舞弊的概率就會減小一成，企業(yè)內(nèi)部控制的效果也會好一些。內(nèi)部控制通過一系列決策、執(zhí)行、授權(quán)、審批、記賬、審核、復核的過程，能夠促進企業(yè)朝著既定目標的方向

前進。

五、結(jié)束語

從上面的分析我們可以看出，內(nèi)部控制制度在企業(yè)的日常管理經(jīng)營中占據(jù)十分重要的地位，它作為現(xiàn)代企業(yè)管理的重要武器，對于企業(yè)建立完善的自我約束機制、提高經(jīng)濟效益發(fā)揮著重要的作用。企業(yè)必須認識到內(nèi)部控制制度的重要性，并通過一系列的措施來完善內(nèi)控制度，從而保障自身的持續(xù)經(jīng)營與健康發(fā)展。

[篇三:淺談企業(yè)內(nèi)部控制制度]

一、內(nèi)部控制概述

內(nèi)部控制是指為了保證企業(yè)業(yè)務活動的有效進行，保護資產(chǎn)的安全和完整，防止、發(fā)現(xiàn)、糾正錯誤與舞弊，保證會計資料的真實、合法、完整而制定和實施的政策與程序。內(nèi)部控制的目標包括:

(1)保護企業(yè)資產(chǎn)的安全、完整及對其的有效使用;

(2)保證會計信息及其他各種管理信息的可靠和及時提供;

(3)保證企業(yè)制定的各項管理方針、制度和措施的貫徹執(zhí)行;

(4)盡量壓縮、控制成本、費用，減少不必要的成本、費用，以求企業(yè)達到更大的盈利目標;

(5)預防和控制且盡早盡快查明各種錯誤和弊端，及時、準確地制定和采取糾正措施;

(6)保證企業(yè)各項生產(chǎn)和經(jīng)營活動有序有效地進行。

內(nèi)部控制是現(xiàn)代企業(yè)管理的重要手段。完善企業(yè)內(nèi)部控制制度，保證會計信息質(zhì)量，對于完善公司治理結(jié)構(gòu)和信息披露制度，保護投資者合法權(quán)益，保證資本市場有效運行，均有著非常重要的意義。

二、現(xiàn)行企業(yè)內(nèi)部控制中存在的主要問題

(一)對內(nèi)部控制認識不足

目前一些企業(yè)特別是某些國有企業(yè)對內(nèi)部控制的認識存在兩種傾向值得注意:一是一部分人習慣于甚至滿足于傳統(tǒng)的經(jīng)營管理方式，認為只要能夠規(guī)范化操作就行了，不必考慮是否先進;二是雖然意識到改革的必要性，但是容易片面強調(diào)改革組織結(jié)構(gòu)的重要性，忽視了控制方式的跟進和強化;這就使企業(yè)的改革同微觀治理機制相脫離。

(二)產(chǎn)權(quán)關(guān)系不明

在我國現(xiàn)階段，公司的法人治理結(jié)構(gòu)不夠完善，甚至是有形無實，尤其體現(xiàn)在董事會這一重要機構(gòu)沒有發(fā)揮應有的職能。有不少國有企業(yè)在改革過程中，一味地“放權(quán)讓利”，致使原廠長負責制的領(lǐng)導班子現(xiàn)在既是經(jīng)理層又進入董事會，董事會成員和經(jīng)理成員高度重疊，致使國有企業(yè)產(chǎn)權(quán)主體缺位、權(quán)責不清，內(nèi)部控制的受益主體模糊。這種責權(quán)不分的公司治理結(jié)構(gòu)，導致所有者對經(jīng)營者不能實施控制，作為代表公司股東的控制主體(董事會)也就形同虛設(shè)。

(三)監(jiān)督機制不健全

目前有很多企業(yè)監(jiān)督評審主要依靠內(nèi)審部門來實現(xiàn)，而有些企業(yè)的內(nèi)審部門隸屬于財務部門，與財務部同屬一人領(lǐng)導，內(nèi)部審計在形式上缺乏應有的獨立性。另外，在內(nèi)審的職能上，很多企業(yè)的內(nèi)部審計工作僅僅是審核會計賬目，而在內(nèi)部稽查、評價內(nèi)部控制制度是否完善和企業(yè)內(nèi)各組織機構(gòu)執(zhí)行指定職能的效率等方面，卻未能充分發(fā)揮應有的作用。

三、企業(yè)內(nèi)部控制制度的基本框架

(一)完善企業(yè)的控制環(huán)境

任何企業(yè)的控制活動都存在于一定的控制環(huán)境之中?？刂骗h(huán)境中的要素很多，有價值觀、組織結(jié)構(gòu)、控制目標、員工能力、激勵與誘導機制、管理哲學與經(jīng)營風格、規(guī)章制度和人事政策等等。要改善企業(yè)內(nèi)部控制環(huán)境，要做好如下工作:

1、加快現(xiàn)代企業(yè)產(chǎn)權(quán)制度改革。真正實現(xiàn)產(chǎn)權(quán)明晰、權(quán)責清楚、管理科學、政企分開的現(xiàn)代企業(yè)制度，從產(chǎn)權(quán)制度上保證內(nèi)部控制制度有效建立。

2、要有明確的內(nèi)部控制主體和控制目標?？刂浦黧w解決了由誰進行內(nèi)部控制的問題，而控制目標則解決了為什么要進行控制的問題?？茖W的企業(yè)組織結(jié)構(gòu)在企業(yè)內(nèi)部應包含四個層次的經(jīng)濟主體，相應地，企業(yè)內(nèi)部也有四種控制主體，即股東、經(jīng)營者、管理者和普通員工，他們有各自的控制目標?押股東的目標是財富最大化?鴉經(jīng)營者的目標是不斷增加經(jīng)營效益;管理者的目標是完成責任目標、獲得業(yè)務運行的真實報告;普通員工的目標是遵從企業(yè)的內(nèi)部規(guī)章制度，不斷提高企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營效率。

3、要有先進的管理控制方法和高素質(zhì)的管理人才。管理控制方法作為管理當局對其他人的授權(quán)使用情況直接控制和整個公司活動實行監(jiān)督的一種方法，包括很多內(nèi)容，如制定企業(yè)各項管理制度、編制各項計劃、業(yè)績與計劃考評、調(diào)查與糾正偏離期望值的差異等，實施先進管理控制方法，還需輔以積極的人事政策，要能培養(yǎng)和引進一批具有高素質(zhì)、掌握先進管理方法的人才隊伍來改善企業(yè)的經(jīng)營管理觀念、方式和風格，培養(yǎng)全體員工良好的道德觀、價值觀和全員控制意識，從而形成一個特定的企業(yè)文化氛圍。

(二)設(shè)立有效的控制活動

1、針對人員的控制。

(1)職責分離。職責分離是現(xiàn)代企業(yè)內(nèi)部控制的基本要求，對于企業(yè)的一切交易或事項都應嚴格按照不相容職務相分離的原則，科學地劃分各職責權(quán)限，形成相互制衡機制。

(2)工作流程。明確每個崗位的職責，使每一個人的工作能自動地相互檢查另一個人或更多人的工作，從而達到相互牽制的目的。為了實現(xiàn)這一目標，可以采用對每一個崗位設(shè)計工作流程圖的辦法，在工作流程圖中明確規(guī)定每個人應該做什么、如何做、何時做以及正確進行工作的結(jié)果等。工作流程圖設(shè)計的目的應達到使管理的過程標準化，也就是說，要能夠做到讓不同的人按照工作流程圖去做同樣的工作，得到的工作結(jié)果將是相同的。

(3)票據(jù)與記錄控制。實行票據(jù)保管、收款與會計記錄人員的崗位分離;對所有票據(jù)進行預先編號，所有作廢的票據(jù)都要妥善保存，對已經(jīng)使用的票據(jù)由會計人員進行定期消號，并及時與票據(jù)保管人員進行核對，以防止交易漏記或重復記錄現(xiàn)象，保證全部收入、結(jié)算款項等能夠及時準確入賬。

(4)資產(chǎn)接觸與記錄使用。資產(chǎn)接觸與記錄使用主要是指限制接近資產(chǎn)和接近重要記錄，以保證資產(chǎn)和記錄的安全。保護資產(chǎn)和記錄安全的重要措施是采用實物和技術(shù)防護措施。在采取電算化核算的情況下，每個崗位只能使用自己設(shè)置的密碼接觸由自己負責的數(shù)據(jù)，復核崗位只能進行數(shù)據(jù)查詢和復核，而不能具備修改已經(jīng)形成數(shù)據(jù)記錄的權(quán)限。

(5)績效考評。為了實現(xiàn)既定的工作目標，應實施有效的激勵、獎懲機制，激勵全體員工參與企業(yè)管理和控制的主觀能動性。各部門通過定期舉行績效考評會議，作為對其工作目標完成情況的事后控制，不僅可以總結(jié)一定時期的工作成果，同時也是發(fā)現(xiàn)問題、改進工作的過程。通過績效考評，配合一些必要的獎懲措施，將部門的工作目標與個人工作目標緊密地聯(lián)系在一起，部門的工作目標也將通過個人工作目標的實現(xiàn)而實現(xiàn)。

2、針對信息系統(tǒng)的控制活動。在信息系統(tǒng)的日常使用中，信息系統(tǒng)產(chǎn)生的舞弊現(xiàn)象比手工操作更具隱蔽性，因而對信息系統(tǒng)的控制也十分重要，具體應通過采取權(quán)限控制、數(shù)據(jù)錄入輸出控制、手工憑證的控制等方式，各個崗位應通過設(shè)置密碼口令來防止別人越權(quán)使用自己的權(quán)限，沒有權(quán)限的人絕不允許對數(shù)據(jù)進行查閱或修改。

(三)加強企業(yè)內(nèi)部牽制制度

內(nèi)部牽制是指對具體業(yè)務進行分工時，不能由一個部門或一個人完成一項業(yè)務的全過程，而必須由其他部門或人員參與，并且與之銜接的部門能自動地對前面已完成工作進行正確性檢查。它由適當授權(quán)、不相容工作的責任分工、憑證和記錄、接近控制、獨立檢查等環(huán)節(jié)組成。這種制約包括上下級之間的互相制約、相關(guān)部門之間的相互制約。如會計信息收集、歸類過程中，除了制單外，必須有復核并由財會主管審批;又如現(xiàn)金流轉(zhuǎn)業(yè)務中，現(xiàn)金收支的審批、收入和支出、印鑒的保管、記賬等業(yè)務應分工管理，互相牽制。

在內(nèi)部牽制中，必須采取工作輪換制，這樣才能更好地達到牽制的效果。工作輪換制是指根據(jù)不同崗位在管理系統(tǒng)中的重要程度，明確規(guī)定并嚴格控制每一員工在某一崗位的履職時間

。對關(guān)鍵崗位應頻繁輪換，次要的崗位可少一些。從輪換中暴露出存在的問題，揭示出制度的缺陷、管理的缺陷。

(四)加強企業(yè)內(nèi)部稽核制度和內(nèi)部審計制度

切實提高企業(yè)對內(nèi)部稽核和內(nèi)部審計的認識，切實加強考核、監(jiān)督、制約機制，發(fā)揮企業(yè)內(nèi)部審計的作用，將內(nèi)部審計人員從會計、財務人員中分離出來，直接對董事會負責，這樣才能真正發(fā)揮內(nèi)審人員的作用，監(jiān)督和保護企業(yè)的資產(chǎn)、財產(chǎn)安全，監(jiān)督企業(yè)朝著合理、合法的良性方面發(fā)展。內(nèi)部監(jiān)督評審應當遵循以下原則。

1、在日常工作中不斷地監(jiān)督評審內(nèi)控的總體效果。對主要風險的監(jiān)督評審應當是公司日?；顒拥囊徊糠?。

2、對內(nèi)控系統(tǒng)應當進行有效和全面的內(nèi)部審計。內(nèi)審要獨立進行，內(nèi)審人員應得到適當?shù)呐嘤?，并配備稱職和得力的人員。內(nèi)審作為內(nèi)控系統(tǒng)監(jiān)督評審的一部分，應當向董事會或其審計委員會直接報告工作。

3、不論是經(jīng)營層還是其他控制人員，發(fā)現(xiàn)內(nèi)控缺陷都應及時地向適當?shù)墓芾韺訄蟾?，并使其得到果斷處理。要樹立全員控制意識，幫助企業(yè)更有效地實現(xiàn)預期控制目標，促進企業(yè)控制環(huán)境的建立，為改進內(nèi)控制度提供建設(shè)性建議，實現(xiàn)預期的內(nèi)控目標。