第一篇：委派會計(jì)判斷題30題

三、判斷題

1、單位負(fù)責(zé)人對依法履行職責(zé)、抵制違反會計(jì)法規(guī)定行為的會計(jì)人員以降級、撤職、調(diào)離工作崗位、解聘或者開除等方式實(shí)行打擊報(bào)復(fù)，構(gòu)成犯罪的，依法追究民事責(zé)任（×）（追究刑事責(zé)任，《會計(jì)法》第四十六條）

2、會計(jì)機(jī)構(gòu)、會計(jì)人員必須按照國家統(tǒng)一的會計(jì)制度的規(guī)定對原始憑證進(jìn)行審核，對不真實(shí)、不合法的原始憑證有權(quán)不予接受。（√）（《會計(jì)法》第十四條）

3、單位負(fù)責(zé)人可以授意、指使其聘請的會計(jì)人員進(jìn)行虛假賬務(wù)記賬。（×）（不可以，《會計(jì)法》第二十八條）

4、原始憑證金額有錯誤的，可以由出具單位更正，更正處應(yīng)加蓋出具單位印章。（×）（不可以更正，《會計(jì)法》第十四條）

5、任何單位和個人發(fā)現(xiàn)洗錢活動，有權(quán)向銀監(jiān)部門舉報(bào)。（×）（向反洗錢行政主管部門或者公安機(jī)關(guān)，《中華人民共和國反洗錢法》

第七條）

6、金融機(jī)構(gòu)進(jìn)行了客戶身份識別并保存資料后，可以不保存之后辦理業(yè)務(wù)的交易記錄資料。（×）（需要保存交易資料, 《中華人民共和國反洗錢法》第十九條）

7、何單位和個人在與金融機(jī)構(gòu)建立業(yè)務(wù)關(guān)系或者要求金融機(jī)構(gòu)為其提供一次性金融服務(wù)時，可以不提供身份證件或者其他身份證明文件。（×）（應(yīng)當(dāng)提供，《中華人民共和國反洗錢法》第十六條）

8、長期閑置的賬戶原因不明地突然啟用或者平常資金流量小的賬戶突然有異常資金流入，且短期內(nèi)出現(xiàn)大量資金收付，應(yīng)當(dāng)作為可疑交易進(jìn)行報(bào)告。（√）（《金融機(jī)構(gòu)大額交易和可疑交易報(bào)告管理辦法》第十一條）

9、客戶提前償還貸款，與其財(cái)務(wù)狀況明顯不符，不應(yīng)作為可疑交易進(jìn)行報(bào)告。（×）（應(yīng)當(dāng)作為, 《金融機(jī)構(gòu)大額交易和可疑交易報(bào)告管理辦法》第十一條）

10、金融機(jī)構(gòu)在辦理業(yè)務(wù)時發(fā)現(xiàn)假幣，由該金融機(jī)構(gòu)叁名以上業(yè)務(wù)人員當(dāng)面予以收繳。（×）（貳名以上即可，《中國人民銀行假幣收繳、鑒定管理辦法》第六條）

11、柜面工作時假幣持有人不配合金融機(jī)構(gòu)收繳行為的，應(yīng)當(dāng)立即報(bào)告當(dāng)?shù)毓矙C(jī)關(guān)，提供有關(guān)線索。（√）（《中國人民銀行假幣收繳、鑒定管理辦法》第七條）

12、法人機(jī)構(gòu)只有開立基本存款賬戶才實(shí)行核準(zhǔn)制度。（×）（臨時存款賬戶也實(shí)行核準(zhǔn)，《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》第六條）

13、對單位銀行結(jié)算賬戶的存款和有關(guān)資料，銀行有權(quán)拒絕任何單位或個人查詢。（×）（司法部門可以查詢，《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》第九條）

14、一般存款賬戶是存款人按照法律、行政法規(guī)和規(guī)章，對其特定用途資金進(jìn)行專項(xiàng)管理和使用而開立的銀行結(jié)算賬戶。（×）（是專用存款賬戶，《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》第十三條）

15、單位銀行卡賬戶的資金可以由其基本存款賬戶、一般存款賬戶、專用存款賬戶轉(zhuǎn)賬存入。（×）（必須由基本存款賬戶轉(zhuǎn)賬存入，《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》第三十五條）

16、注冊驗(yàn)資的臨時存款賬戶在驗(yàn)資期間只收不付，注冊驗(yàn)資資金可以由任何人進(jìn)行匯繳。（×）（必須是出資人，《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》第三十七條）

17、銀行應(yīng)對已開立的單位銀行結(jié)算賬戶實(shí)行年檢制度，檢查開立的銀行結(jié)算賬戶的合規(guī)性，核實(shí)開戶資料的真實(shí)性；對不符合規(guī)定開立的單位銀行結(jié)算賬戶，應(yīng)予以撤銷。（√）（《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》第六十二條）

18、支票的出票人所簽發(fā)的支票金額可以超過其付款時在付款人處實(shí)有的存款金額。（×）（不得超過，《中華人民共和國票據(jù)法》第八十七條）

19、支票的持票人應(yīng)當(dāng)自出票日起二十日內(nèi)提示付款。（×）（十日內(nèi)提示付款，《中華人民共和國票據(jù)法》第九十一條）

20、票據(jù)的付款人故意壓票，拖延支付，給持票人造成損失的，依法承擔(dān)賠償責(zé)任。（√）（《中華人民共和國票據(jù)法》第一百零五條）

21、單位、個人和銀行辦理支付結(jié)算必須遵守“誰的錢進(jìn)誰的賬，由誰支配”、“銀行不墊款”原則。（√）（《支付結(jié)算辦法》第十六條）

22、票據(jù)可以背書轉(zhuǎn)讓，包括現(xiàn)金字樣的銀行匯票、銀行本票和現(xiàn)金支票。（×）（此三項(xiàng)不得背書轉(zhuǎn)讓，《支付結(jié)算辦法》第二十七條）

23、票據(jù)背書附有條件的，必須寫明原因并簽章。（×）（背書不得附有條件，《支付結(jié)算辦法》第三十二條）

24、我省農(nóng)村信用社的會計(jì)委派制是指縣級聯(lián)社（含合作銀行）向其非所轄信用社派遣主要會計(jì)人員的一種管理制度。（×）（所轄信用社）

25“八相符”是指：銀企賬、賬款、賬據(jù)、賬實(shí)、賬表、賬簿、賬卡（折）和內(nèi)外賬相符。（×）（賬賬）

26、對貸款展期的期限和利率規(guī)定：短期貸款展期不得超過原貸款期限；中期貸款展期不得超過一年。（×）（中長期貸款展期不得超過原貸款的一半，貸款類）

27、不可以作為保證人的單位有：國家機(jī)關(guān)、學(xué)校、幼兒園、醫(yī)院等不得為保證人，企業(yè)法人的分支機(jī)構(gòu)有法人書面授權(quán)的，可以在授權(quán)范圍內(nèi)提供保證可以為保證人。（×）（企業(yè)法人分支機(jī)構(gòu)不可以作保證人，貸款類）

28、貸款風(fēng)險(xiǎn)分類法把貸款分為正常、關(guān)注、次級、可疑、損失等五類。實(shí)行貸款五級分類管理后，不良貸款包括：關(guān)注貸款、次級貸款、可疑貸款和損失貸款。（×）（不包括關(guān)注貸款，貸款類）

28、密碼掛失、密碼和存款憑證“雙掛”如果本人不能來辦理的，都可由其監(jiān)護(hù)人代理。（×）（只有未成年人客戶可以，業(yè)務(wù)類）

29、對于需要增開存款證明，只要客戶賬上存款有足夠余額，不必收回原存款證明，只須在原開具證明金額的基礎(chǔ)再另加開一張證明。（×）（要收回原存款證明，業(yè)務(wù)類）

30、因?yàn)榭蛻魧戝e賬號和戶名而入錯賬，情況屬實(shí)，柜員可以根據(jù)客戶要求進(jìn)行抹賬（×）（客戶原因不得抹賬，業(yè)務(wù)類）

第二篇：委派會計(jì)簡答題28題

簡答題

一、農(nóng)村信用社收到客戶提交銀行匯票及進(jìn)賬單時應(yīng)審查哪些事項(xiàng)？

1、銀行匯票和解訖通知是否齊全、匯票號碼和記載的內(nèi)容是否一致；

2、收款人是否確為本單位或本人；

3、銀行匯票是否在提示付款期限內(nèi)；

4、必須記載的事項(xiàng)是否齊全；

5、出票人簽章是否符合規(guī)定，是否有壓數(shù)機(jī)壓印的出票金額，并與大寫出票金額一致；

6、出票金額、出票日期、收款人名稱是否更改，更改的其他記載事項(xiàng)是否由原記載人簽章證明。

二、農(nóng)村信用社保證、抵押、質(zhì)押貸款有何管理規(guī)定？

（1）、保證貸款是指按《擔(dān)保法》規(guī)定的保證方式以第三人承諾在借款人不能償還貸款時，按約定承擔(dān)一般保證責(zé)任或連帶責(zé)任而發(fā)入的貸款。農(nóng)村信用社只發(fā)放連帶責(zé)任的保證貸款。辦理保證貸款，應(yīng)當(dāng)對保證人保證資格、資信狀況、償債能力等進(jìn)行審查，并簽訂保證合同。

（2）、抵押貸款是指按《擔(dān)保法》規(guī)定抵押方式以借款人或第三人的財(cái)產(chǎn)作為抵押物發(fā)放的貸款。辦理抵押貸款，應(yīng)對抵押物的權(quán)屬、有效性和變現(xiàn)能力以及所設(shè)定的抵押的合法性進(jìn)行審查，簽訂抵押合同并辦理抵押物的有關(guān)登記手續(xù)。根據(jù)抵押物評估值的不同情況，合理確定貸款抵押比例。抵押物的變現(xiàn)值不得低于貸款額的1.5倍。（3）、質(zhì)押貸款是指按《擔(dān)保法》規(guī)定的質(zhì)押方式以借款人或第三人的動產(chǎn)或權(quán)利作為質(zhì)物發(fā)放的貸款。辦理質(zhì)押貸款應(yīng)對質(zhì)物的權(quán)屬和價(jià)值以及所設(shè)定質(zhì)押的合法性進(jìn)行審查，與出質(zhì)人簽訂質(zhì)押合同，并辦理相關(guān)的登記手續(xù)。動產(chǎn)質(zhì)押物變現(xiàn)值不得低于貸款額的1.5倍，權(quán)利質(zhì)押物憑證面值不得低于貸款額的1.2倍。

三、農(nóng)村信用社委派會計(jì)的職責(zé)有哪些？

（1）、認(rèn)真組織，推動會計(jì)工作各項(xiàng)規(guī)章制度、辦法的貫徹執(zhí)行。（2）、依據(jù)《會計(jì)法》和《江西省農(nóng)村信用社會計(jì)基本制度》及《江西省農(nóng)村信用社財(cái)務(wù)管理實(shí)施辦法》等認(rèn)真組織會計(jì)核算，努力完成本職工作。

（3）、代表縣聯(lián)社對農(nóng)村信用社進(jìn)行業(yè)務(wù)、財(cái)務(wù)管理和會計(jì)監(jiān)督工作。（4）、遵循經(jīng)濟(jì)核算原則，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，努力增收節(jié)支，提高經(jīng)營效益。

（5）、積極主動參與農(nóng)村信用社業(yè)務(wù)計(jì)劃、財(cái)務(wù)目標(biāo)考核辦法的制定分配和落實(shí)。

（6）、及時進(jìn)行業(yè)務(wù)、財(cái)務(wù)活動分析，主動協(xié)助農(nóng)村信用社主任扎實(shí)有效地開展工作，完成好上級下達(dá)的各項(xiàng)目標(biāo)計(jì)劃。

（7）、認(rèn)真做好轄內(nèi)網(wǎng)點(diǎn)會計(jì)賬務(wù)檢查指導(dǎo)工作，確保會計(jì)賬務(wù)達(dá)到“五無”、“八相符”。

（8）、加強(qiáng)對印章、密押、有價(jià)單證、重要空白憑證和會計(jì)檔案的管理，確保管理工作達(dá)到規(guī)范化。

（9）、健全和完善各項(xiàng)內(nèi)控制度，在工作中做到有章可循，按章辦事。（10）、做好操作風(fēng)險(xiǎn)防范工作，杜絕各類違規(guī)操作行為和案件發(fā)生。（11）、講究職業(yè)道德，履行崗位職責(zé)，文明服務(wù)，秉公守法，廉潔奉公。

（12）、積極配合農(nóng)村信用社主任工作，當(dāng)好領(lǐng)導(dǎo)的參謀和助手，并努力完成領(lǐng)導(dǎo)和上級主管部門交辦的其他的工作任務(wù)。

（13）、加強(qiáng)農(nóng)村信用社現(xiàn)金管理，嚴(yán)格執(zhí)行《江西省農(nóng)村信用社現(xiàn)金管理辦法》，特別是做好大額現(xiàn)金的管理和監(jiān)督。

（14）、按照中國人民銀行《金融機(jī)構(gòu)反洗錢規(guī)定》對金融機(jī)構(gòu)的反洗錢職責(zé)切實(shí)做好反洗錢工作。

四、農(nóng)村信用社會計(jì)檔案有哪些規(guī)定？

會計(jì)檔案是農(nóng)村信用社各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動的會計(jì)記錄和重要史料，包括會計(jì)憑證、會計(jì)賬簿、會計(jì)報(bào)告、其他應(yīng)當(dāng)保存的會計(jì)資料。農(nóng)村信用社會計(jì)檔案的保管期限分為定期保管和永久保管兩種，其中定期保管又分為十五年、五年、三年三種期限。

農(nóng)村信用社會計(jì)檔案保管地點(diǎn)應(yīng)當(dāng)具備防盜、防火、防濕、防塵、防有害生物等條件，磁介質(zhì)檔案保管應(yīng)當(dāng)具備防磁條件。按規(guī)定需要雙備份的應(yīng)當(dāng)異地分別存放。

農(nóng)村信用社并應(yīng)當(dāng)建立“會計(jì)檔案調(diào)閱登記簿”，按規(guī)定及時登記會計(jì)檔案調(diào)（查）閱的情況，由調(diào)（查）閱人、會計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人或會計(jì)主管人員、檔案保管人員共同簽章。

內(nèi)部調(diào)閱會計(jì)檔案需經(jīng)會計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人或會計(jì)主管人員和檔案管理部門主管人員批準(zhǔn)；法律、法規(guī)規(guī)定有檔案查閱權(quán)的部門查閱會計(jì)檔案，必須持有效證件及相關(guān)證明材料，并按規(guī)定經(jīng)信用社主要負(fù)責(zé)人或授權(quán)人核準(zhǔn)。

農(nóng)村信用社交接會計(jì)檔案應(yīng)當(dāng)編制移交清冊，辦理交接手續(xù)，由移交人、接交人、監(jiān)交人分別簽章。

農(nóng)村信用社應(yīng)當(dāng)定期檢查會計(jì)檔案，及時對破損、變質(zhì)的會計(jì)檔案進(jìn)行復(fù)制、修復(fù)或其他技術(shù)處理。

農(nóng)村信用社會計(jì)檔案保管期滿，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定程序由縣級及以上的農(nóng)村信用社負(fù)責(zé)組織銷毀。銷毀前，應(yīng)當(dāng)編制“會計(jì)檔案銷毀清冊”。銷毀時，應(yīng)由縣級以上農(nóng)村信用社主要負(fù)責(zé)人或指定人員進(jìn)行監(jiān)銷，并注意保密和安全。銷毀后，銷毀人員，監(jiān)銷人員應(yīng)當(dāng)在清冊上簽章，并將銷毀清冊報(bào)省聯(lián)社備案。

農(nóng)村信用社會計(jì)檔案可采用紙介質(zhì)、磁介質(zhì)、光盤及縮微膠片形式保管。

農(nóng)村信用社當(dāng)年形成的會計(jì)檔案，應(yīng)當(dāng)及時在“會計(jì)檔案登記簿”上登記，并在會計(jì)終了后由會計(jì)機(jī)構(gòu)保管1年，1年期滿后，會計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)將會計(jì)檔案移交本級檔案管理部門統(tǒng)一保管，末設(shè)立檔案管理部門的，會計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)指定專人保管。

農(nóng)村信用社轄內(nèi)營業(yè)機(jī)構(gòu)當(dāng)年形成的會計(jì)檔案，應(yīng)當(dāng)在次年前一性移交信用社統(tǒng)一保管。

五、金融機(jī)構(gòu)在辦理業(yè)務(wù)時發(fā)現(xiàn)假幣，應(yīng)如何操作？

金融機(jī)構(gòu)在辦理業(yè)務(wù)時發(fā)現(xiàn)假幣，由該金融機(jī)構(gòu)兩名以上業(yè)務(wù)人員當(dāng)面予以收繳。對假人民幣紙幣，應(yīng)當(dāng)面加蓋“假幣”字樣的戳記；對假外幣紙幣及各種假硬幣，應(yīng)當(dāng)面以統(tǒng)一格式的專用袋加封，封口處加蓋“假幣”字樣戳記，并在專用袋上標(biāo)明幣種、券別、面額、張（枚）數(shù)、冠字號碼、收繳人、復(fù)核人名章等細(xì)項(xiàng)。收繳假幣的金融機(jī)構(gòu)（以下簡稱“收繳單位”）向持有人出具中國人民銀行統(tǒng)一印制的《假幣收繳憑證》，并告知持有人如對被收繳的貨幣真?zhèn)斡挟愖h，可向中國人民銀行當(dāng)?shù)胤种C(jī)構(gòu)或中國人民銀行授權(quán)的當(dāng)?shù)罔b定機(jī)構(gòu)申請鑒定。收繳的假幣，不得再交予持有人。

六、闡述內(nèi)部控制“十個聯(lián)動建設(shè)” 防范操作風(fēng)險(xiǎn)的“十個聯(lián)動”

（一）針對票據(jù)業(yè)務(wù)案件高發(fā)，實(shí)行按規(guī)定收取保證金和推行由他行托管保證金的聯(lián)動，禁止各銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)自開、自貼和自管保證金的做法；

（二）一線業(yè)務(wù)的卡、證、章管理和基層機(jī)構(gòu)行政章的管理聯(lián)動；

（三）基層行行長、營業(yè)網(wǎng)點(diǎn)主任定期進(jìn)行交流輪崗與會計(jì)主管實(shí)行委派制的配套與聯(lián)動；

（四）重要崗位的強(qiáng)制性休假與崗位審計(jì)的配套與聯(lián)動；

（五）激勵基層員工揭發(fā)舉報(bào)與對員工保護(hù)制度的配套與聯(lián)動；

（六）貸款“三查”盡職調(diào)查與三查檔案（紙質(zhì)或電子介質(zhì)）妥善保管責(zé)任制的配套與聯(lián)動；

（七）完善審計(jì)體制、提升審計(jì)職能與加強(qiáng)對審計(jì)問責(zé)制度建設(shè)的配套與聯(lián)動；

（八）查案、破案同處分到位的雙向考核制度建設(shè)的配套與聯(lián)動；

（九）案件查處與信息披露制度建設(shè)的配套與聯(lián)動；

（十）對基層操作風(fēng)險(xiǎn)管控獎（表揚(yáng)、獎勵）懲（懲戒、處分）并舉的激勵約束機(jī)制建設(shè)的配套聯(lián)動。

七、闡述案件治理的“六個重點(diǎn)環(huán)節(jié)” 防范操作風(fēng)險(xiǎn)的“六個重點(diǎn)環(huán)節(jié)”

授權(quán)卡（柜員卡）、印鑒密押、空白憑證、金庫尾箱、查詢對賬、輪崗休假六個重點(diǎn)環(huán)節(jié)。

八、闡述防范操作風(fēng)險(xiǎn)的 “十項(xiàng)措施”

（一）完善相關(guān)法律法規(guī)，加大對銀行業(yè)犯罪的打擊力度。研究并提請有關(guān)部門修訂《刑法》相關(guān)條款，明確有關(guān)司法解釋；研究修訂《金融違法行為處罰辦法》，加大對金融違法違規(guī)行為的行政處罰力度；在《企業(yè)破產(chǎn)法》中明確有關(guān)債權(quán)保護(hù)條款，充分保障債權(quán)機(jī)構(gòu)的合法權(quán)益；研究有關(guān)延伸檢查權(quán)問題，增加有效監(jiān)管手段。

（二）實(shí)行重大案件責(zé)任追究制度，切實(shí)落實(shí)各級領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。銀監(jiān)會將配合有關(guān)部門盡快制定《銀行業(yè)重大案件責(zé)任追究規(guī)定》。

（三）加強(qiáng)任職履職管理，對高管人員實(shí)行動態(tài)監(jiān)管。進(jìn)一步完善《銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)高級管理人員任職資格管理辦法》，盡快制定《銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)高級管理人員履職監(jiān)管辦法》。

（四）加強(qiáng)銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)內(nèi)部審計(jì)力量，增強(qiáng)自我糾錯能力。盡快制定《銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)內(nèi)部審計(jì)指引》，幫助和督促銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)解決現(xiàn)階段內(nèi)部審計(jì)獨(dú)立性和權(quán)威性不夠等問題。

（五）加強(qiáng)銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)信息科技系統(tǒng)建設(shè)監(jiān)管，提高信息科技水平。

（六）完善會計(jì)統(tǒng)計(jì)相關(guān)制度，加強(qiáng)對中介機(jī)構(gòu)管理。

（七）提高銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)處置突發(fā)事件能力，研究制定《案件損害控制辦法》，努力控制和減少銀行業(yè)案件可能造成的經(jīng)濟(jì)與聲譽(yù)的損害，切實(shí)維護(hù)金融穩(wěn)定。

（八）積極推進(jìn)國有商業(yè)銀行改革，完善公司治理結(jié)構(gòu)。

（九）完善不良資產(chǎn)處置辦法，做好資產(chǎn)管理公司案件治理工作。

（十）提高銀監(jiān)會有效監(jiān)管水平，發(fā)揮專業(yè)化監(jiān)管優(yōu)勢。

九、闡述二十條禁令

1、挪用、侵占、盜取客戶或信用社資金的；

2、虛開存單（折）的；

3、進(jìn)行（指使）賬外吸存、放貸、拆入、拆出資金等經(jīng)營活動的；

4、利用職務(wù)上的便利，以偽造、變造的貸幣換取真幣的；

5、違反規(guī)定辦理（支付）死亡人（或所有權(quán)有爭議的）存款過戶的；

6、在信貸等業(yè)務(wù)活動中索取、收受各種回扣、手續(xù)費(fèi)或財(cái)物的；

7、發(fā)放假名、冒名貸款的； 8、3年內(nèi)受到2次警告（含）以上處分的；

9、發(fā)放虛假、無效抵（質(zhì)）押擔(dān)保貸款，或貸款發(fā)放后抽走抵押（質(zhì)）押登記憑據(jù)的；

10、故意破壞計(jì)算機(jī)系統(tǒng)及關(guān)鍵配套設(shè)施的；

11、涂改、偽造檔案或未經(jīng)審批擅自銷毀檔案的；

12、參與“黃、賭、毒”活動或有其他刑事犯罪行為的；

13、簽發(fā)空頭銀行匯票、銀行本票，或辦理空頭匯款或偽造匯劃信息的；

14、違反規(guī)定出具資信證明、存款證明或蓋有公章或業(yè)務(wù)用章的空白存款憑證的；

15、辦理無真實(shí)交易背景的銀行承兌匯票業(yè)務(wù)的；

16、擅自制作銀行卡的；

17、私自刻制行政公章、業(yè)務(wù)公章的；

18、違規(guī)出租、出借、攜帶或使用槍支的；

19、不按流程操作或監(jiān)督崗位失職導(dǎo)致重大損失的； 20、無故曠工的。

十、闡述“三個維度”

業(yè)務(wù)流程、組織層次、控制工具。

十一、闡述“五個層次”

完善法人治理機(jī)構(gòu)、科學(xué)的內(nèi)部控制、有效的行業(yè)管理、依法的外部監(jiān)督和黨組織的監(jiān)督保證。

十二、闡述“十三條意見”

（一）高度重視防范操作風(fēng)險(xiǎn)的規(guī)章制度建設(shè)。對無章可循或雖有規(guī)章但已不適應(yīng)當(dāng)前業(yè)務(wù)發(fā)展和基層行實(shí)際管理情況的，上級行應(yīng)進(jìn)行專門研究，及時制訂或修訂。對于基層行和有關(guān)部門就規(guī)章制度建設(shè)提出的問題，總行要認(rèn)真研究，及時解決，不得延誤。對有章不循的，要將責(zé)任人調(diào)離原崗位，并嚴(yán)肅處理。

（二）切實(shí)加強(qiáng)稽核建設(shè)。要不斷完善稽核體制，充實(shí)稽核力量，加強(qiáng)對稽核隊(duì)伍的培訓(xùn)，提高政治業(yè)務(wù)素質(zhì)。業(yè)務(wù)主管部門和稽核部門應(yīng)對業(yè)務(wù)單位，特別是基層業(yè)務(wù)單位組織實(shí)施獨(dú)立的、交叉的突擊檢查，同時，要建立對疑點(diǎn)和薄弱環(huán)節(jié)的持續(xù)跟蹤檢查制度；總行及相關(guān)上級行要對跟蹤檢查制度的執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督和評價(jià)，要強(qiáng)調(diào)有效性、嚴(yán)肅性和獨(dú)立性。

（三）加強(qiáng)對基層行的合規(guī)性監(jiān)督。對權(quán)力過大而監(jiān)督管理又不到位的基層行，要重點(diǎn)加強(qiáng)監(jiān)督，促其及時整改；要強(qiáng)加對權(quán)力的監(jiān)管和監(jiān)控，防止權(quán)力濫用和監(jiān)督缺位。

（四）訂立職責(zé)制，明確總行及各級分支機(jī)構(gòu)的責(zé)任，形成明確的制度保障。各級管理人員特別是各行主要負(fù)責(zé)人和分管的高管人員，要認(rèn)真履責(zé)，敢抓敢管，以身作則。對出現(xiàn)大案、要案，或措施不得力的，要從嚴(yán)追究高管人員和直接責(zé)任人責(zé)任，并相應(yīng)追究稽核部門及人員對檢查發(fā)現(xiàn)的問題隱瞞不報(bào)、上報(bào)虛假情況或檢查監(jiān)督整改不力的責(zé)任。反復(fù)發(fā)生大案要案，問題長期得不到有效解決的單位，要從嚴(yán)追究有關(guān)高管人員和管理人員的法律責(zé)任。

（五）堅(jiān)持相關(guān)的行務(wù)管理公開制度。對薄弱環(huán)節(jié)要定期自我評估，并請外審機(jī)構(gòu)進(jìn)行獨(dú)立評估。要進(jìn)一步擴(kuò)大社會和新聞輿論對銀行的監(jiān)督。對已發(fā)生的大案，可以披露的，要加強(qiáng)信息披露工作，及時詳細(xì)介紹整改規(guī)劃和具體措施，正確引導(dǎo)公眾輿論，爭取主動。通過公眾監(jiān)督，防止銀行懈怠操作風(fēng)險(xiǎn)管理，防止管理人員玩忽職守和濫用權(quán)力。各行高管人員要分工合作，一級抓一級，并注意對基層的抽檢，到問題多的地方去，深入調(diào)查研究，幫助基層解決問題。

（六）建立和實(shí)施基層主管輪崗輪調(diào)和強(qiáng)制性休假制度，并確保這一安排納入總行及各級分支機(jī)構(gòu)的人事管理制度。要明確具體的操作程序和規(guī)定，并由人事部門按照規(guī)定就擬輪崗輪調(diào)和休假主管的頂替人員預(yù)先做好相應(yīng)安排?；瞬块T應(yīng)對相關(guān)的制度安排和執(zhí)行情況進(jìn)行有效審計(jì)跟蹤。

（七）嚴(yán)格規(guī)范重要崗位和敏感環(huán)節(jié)工作人員八小時內(nèi)外的行為，建立相應(yīng)的行為失范監(jiān)察制度。稽核部門應(yīng)就這些崗位、環(huán)節(jié)工作人員的買賣股票行為建立內(nèi)部報(bào)告制度，要明確具體操作程序和規(guī)定。發(fā)現(xiàn)有涉黃、涉賭、涉毒、以及未報(bào)告的股票買賣和經(jīng)商辦企業(yè)等行為的，要即行調(diào)離原崗位，并對其進(jìn)行審計(jì)。要及時、深入了解情況，對行為失范的員工要及時進(jìn)行教育，情節(jié)嚴(yán)重的，要依法依規(guī)嚴(yán)肅處理。

（八）對舉報(bào)查實(shí)的案件，舉報(bào)人屬于來自基層的員工（包括合同工、臨時工）的，要予以重獎；對堅(jiān)持規(guī)章制度、勇于斗爭而制止案件發(fā)生的，要有特別的激勵機(jī)制和規(guī)定。違法、違規(guī)、違紀(jì)的管理人員，一經(jīng)查實(shí)，一律調(diào)離原工作單位，并嚴(yán)肅處理。

（九）加強(qiáng)和完善銀行與客戶、銀行與銀行以及銀行內(nèi)部業(yè)務(wù)臺賬與會計(jì)賬之間的適時對賬制度，對對賬頻率、對賬對象、可參與對賬人員等做出明確規(guī)定。同時，要改善管理理念，改進(jìn)技術(shù)手段。

（十）加強(qiáng)未達(dá)賬項(xiàng)和差錯處理的環(huán)節(jié)控制，記賬崗位和對賬崗位必須嚴(yán)格分開，堅(jiān)決做到對未達(dá)賬和賬款差錯的查核工作不返原崗處理。要設(shè)立獨(dú)立的審核崗，建立責(zé)任復(fù)核制，必要時可由上一級行對指定崗位進(jìn)行獨(dú)立審核，并責(zé)成原崗位適時做出說明。

（十一）、嚴(yán)格印章、密押、憑證的分管與分存及銷毀制度，堅(jiān)決執(zhí)行制度規(guī)定，并對此進(jìn)行嚴(yán)格檢查，對違規(guī)者進(jìn)行嚴(yán)厲懲處。

（十二）加強(qiáng)對可能發(fā)生的賬外經(jīng)營的監(jiān)控。當(dāng)日出單要核對，機(jī)器打印的出單要全部核對。要探索手工情況下的有效監(jiān)控措施，以及網(wǎng)點(diǎn)通存通兌中多部門辦理業(yè)務(wù)等情況下向客戶驗(yàn)證復(fù)檢的有效手段。

（十三）迅速改進(jìn)科技信息系統(tǒng)，提高通過技術(shù)手段防范操作風(fēng)險(xiǎn)的能力，支持各類管理信息的適時、準(zhǔn)確生成，為業(yè)務(wù)操作復(fù)核和稽核部門的稽查提供堅(jiān)實(shí)基礎(chǔ)。

十三、單位、個人和銀行辦理支付結(jié)算必須遵守什么原則？

一、烙守信用，履約付款；

二、誰的錢進(jìn)誰的賬，由誰支配；

三、銀行不墊款。

十四、票據(jù)記載事項(xiàng)有哪些規(guī)定？

（1）、票據(jù)的金額、日期、收款人名稱不得更改，更改的票據(jù)的無效。（2）、對票據(jù)上的其他記載事項(xiàng)，原記載人可以更改，更改時應(yīng)當(dāng)由原記載人簽章證明。

（3）、票據(jù)上的記載事項(xiàng)應(yīng)當(dāng)真實(shí)，不得偽造、變造。偽造、變造票據(jù)上的簽章和其他記載事項(xiàng)的，應(yīng)當(dāng)承擔(dān)法律責(zé)任。

（4）、票據(jù)上有偽造、變造的簽章的，不影響票據(jù)上其他真實(shí)簽章的效力。

（5）、票據(jù)上其他記載事項(xiàng)被變造的，在變造之前簽章的人，對原記載事項(xiàng)負(fù)責(zé)；在變造之后簽章的人，對變造之后的記載事項(xiàng)負(fù)責(zé)；不能辨別是在票據(jù)被變造之前或者之后簽章的，視同在變造之前簽章。

十五、金融機(jī)構(gòu)應(yīng)如何按照規(guī)定建立和實(shí)施客戶身份識別制度？（1）、金融機(jī)構(gòu)在與客戶建立業(yè)務(wù)關(guān)系或者為客戶提供規(guī)定金額以上的現(xiàn)金匯款、現(xiàn)鈔兌換、票據(jù)兌付等一次性金融服務(wù)時，應(yīng)當(dāng)要求客戶出示真實(shí)有效的身份證件或者其他身份證明文件，進(jìn)行核對并登記。

（2）、客戶由他人代理辦理業(yè)務(wù)的，金融機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)同時對代理人和被代理人的身份證件或者其他身份證明文件進(jìn)行核對并登記。（3）、與客戶建立人身保險(xiǎn)、信托等業(yè)務(wù)關(guān)系，合同的受益人不是客戶本人的，金融機(jī)構(gòu)還應(yīng)當(dāng)對受益人的身份證件或者其他身份證明文件進(jìn)行核對并登記。

（4）、金融機(jī)構(gòu)不得為身份不明的客戶提供服務(wù)或者與其進(jìn)行交易，不得為客戶開立匿名賬戶或者假名賬戶。

（5）、金融機(jī)構(gòu)對先前獲得的客戶身份資料的真實(shí)性、有效性或者完整性有疑問的，應(yīng)當(dāng)重新識別客戶身份。

（6）、任何單位和個人在與金融機(jī)構(gòu)建立業(yè)務(wù)關(guān)系或者要求金融機(jī)構(gòu)為其提供一次性金融服務(wù)時，都應(yīng)當(dāng)提供真實(shí)有效的身份證件或者其他身份證明文件。

十六、農(nóng)村信用合作社應(yīng)當(dāng)將下列交易或者行為，作為可疑交易進(jìn)行報(bào)告：

（1）、短期內(nèi)資金分散轉(zhuǎn)入、集中轉(zhuǎn)出或者集中轉(zhuǎn)入、分散轉(zhuǎn)出，與客戶身份、財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營業(yè)務(wù)明顯不符。

（2）、短期內(nèi)相同收付款人之間頻繁發(fā)生資金收付，且交易金額接近大額交易標(biāo)準(zhǔn)。

（3）、法人、其他組織和個體工商戶短期內(nèi)頻繁收取與其經(jīng)營業(yè)務(wù)明顯無關(guān)的匯款，或者自然人客戶短期內(nèi)頻繁收取法人、其他組織的匯款。

（4）、長期閑置的賬戶原因不明地突然啟用或者平常資金流量小的賬戶突然有異常資金流入，且短期內(nèi)出現(xiàn)大量資金收付。

（5）、與來自于販毒、走私、恐怖活動、賭博嚴(yán)重地區(qū)或者避稅型離岸金融中心的客戶之間的資金往來活動在短期內(nèi)明顯增多，或者頻繁發(fā)生大量資金收付。

（6）、沒有正常原因的多頭開戶、銷戶，且銷戶前發(fā)生大量資金收付。

（7）、提前償還貸款，與其財(cái)務(wù)狀況明顯不符。

（8）、客戶用于境外投資的購匯人民幣資金大部分為現(xiàn)金或者從非同名銀行賬戶轉(zhuǎn)入。

（9）、客戶要求進(jìn)行本外幣間的掉期業(yè)務(wù)，而其資金的來源和用途可疑。

（10）、客戶經(jīng)常存入境外開立的旅行支票或者外幣匯票存款，與其經(jīng)營狀況不符。

（11）、外商投資企業(yè)以外幣現(xiàn)金方式進(jìn)行投資或者在收到投資款后，在短期內(nèi)將資金迅速轉(zhuǎn)到境外，與其生產(chǎn)經(jīng)營支付需求不符。

（12）、外商投資企業(yè)外方投入資本金數(shù)額超過批準(zhǔn)金額或者借入的直接外債，從無關(guān)聯(lián)企業(yè)的第三國匯入。

（13）、證券經(jīng)營機(jī)構(gòu)指令銀行劃出與證券交易、清算無關(guān)的資金，與其實(shí)際經(jīng)營情況不符。

（14）、證券經(jīng)營機(jī)構(gòu)通過銀行頻繁大量拆借外匯資金。

（15）、保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)通過銀行頻繁大量對同一家投保人發(fā)生賠付或者辦理退保。

（16）、自然人銀行賬戶頻繁進(jìn)行現(xiàn)金收付且情形可疑，或者一次性大額存取現(xiàn)金且情形可疑。

（17）、居民自然人頻繁收到境外匯入的外匯后，要求銀行開具旅行支票、匯票或者非居民自然人頻繁存入外幣現(xiàn)鈔并要求銀行開具旅行支票、匯票帶出或者頻繁訂購、兌現(xiàn)大量旅行支票、匯票。

（18）、多個境內(nèi)居民接受一個離岸賬戶匯款，其資金的劃轉(zhuǎn)和結(jié)匯均由一人或者少數(shù)人操作。

十七、金融機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)向中國反洗錢監(jiān)測分析中心報(bào)告下列大額交易：

（1）、單筆或者當(dāng)日累計(jì)人民幣交易20萬元以上或者外幣交易等值1萬美元以上的現(xiàn)金繳存、現(xiàn)金支取、現(xiàn)金結(jié)售匯、現(xiàn)鈔兌換、現(xiàn)金匯款、現(xiàn)金票據(jù)解付及其他形式的現(xiàn)金收支。

（2）、法人、其他組織和個體工商戶銀行賬戶之間單筆或者當(dāng)日累計(jì)人民幣200萬元以上或者外幣等值20萬美元以上的款項(xiàng)劃轉(zhuǎn)。

（3）、自然人銀行賬戶之間，以及自然人與法人、其他組織和個體工商戶銀行賬戶之間單筆或者當(dāng)日累計(jì)人民幣50萬元以上或者外幣等值10萬美元以上的款項(xiàng)劃轉(zhuǎn)。

（4）、交易一方為自然人、單筆或者當(dāng)日累計(jì)等值1萬美元以上的跨境交易。

十八、自然人、法人、其他組織和個體工商戶客戶的“身份基本信息”即客戶身份識別包括哪些？

（1）、自然人客戶的“身份基本信息”包括客戶的姓名、性別、國籍、職業(yè)、住所地或者工作單位地址、聯(lián)系方式，身份證件或者身份證明文件的種類、號碼和有效期限?？蛻舻淖∷嘏c經(jīng)常居住地不一致的，登記客戶的經(jīng)常居住地。

（2）、法人、其他組織和個體工商戶客戶的“身份基本信息”包括客戶的名稱、住所、經(jīng)營范圍、組織機(jī)構(gòu)代碼、稅務(wù)登記證號碼；可證明該客戶依法設(shè)立或者可依法開展經(jīng)營、社會活動的執(zhí)照、證件或者文件的名稱、號碼和有效期限；控股股東或者實(shí)際控制人、法定代表人、負(fù)責(zé)人和授權(quán)辦理業(yè)務(wù)人員的姓名、身份證件或者身份證明文件的種類、號碼、有效期限。

十九、全面實(shí)施《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則》和《金融企業(yè)財(cái)務(wù)規(guī)則》，切實(shí)規(guī)范我省農(nóng)村信用社會計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理行為，省聯(lián)社制定并經(jīng)省聯(lián)社第二屆社員大會第三次會議審議通了哪幾項(xiàng)制度及辦法？

1、《江西省農(nóng)村信用社會計(jì)核算制度》

2、《江西省農(nóng)村信用社財(cái)務(wù)制度》

3、《江西省農(nóng)村信用社費(fèi)用支出管理辦法》

4、《江西省農(nóng)村信用社固定資產(chǎn)管理辦法》

5、《江西省農(nóng)村信用社抵債資產(chǎn)管理辦法》

二十、11、存款人開立基本存款賬戶應(yīng)出具哪些證明文件？ 存款人申請開立基本存款賬戶，應(yīng)向銀行出具下列證明文件： ⑴、企業(yè)法人，應(yīng)出具企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照正本。⑵、非法人企業(yè)，應(yīng)出具企業(yè)營業(yè)執(zhí)照正本。

⑶、機(jī)關(guān)和實(shí)行預(yù)算管理的事業(yè)單位，應(yīng)出具政府人事部門或編制委員會的批文或登記證書和財(cái)政部門同意其開戶的證明；非預(yù)算管理的事業(yè)單位，應(yīng)出具政府人事部門或編制委員會的批文或登記證書。

⑷、軍隊(duì)、武警團(tuán)級(含)以上單位以及分散執(zhí)勤的支(分)隊(duì)，應(yīng)出具軍隊(duì)軍級以上單位財(cái)務(wù)部門、武警總隊(duì)財(cái)務(wù)部門的開戶證明。

⑸、社會團(tuán)體，應(yīng)出具社會團(tuán)體登記證書，宗教組織還應(yīng)出具宗教事務(wù)管理部門的批文或證明。

⑹、民辦非企業(yè)組織，應(yīng)出具民辦非企業(yè)登記證書。

⑺、外地常設(shè)機(jī)構(gòu)，應(yīng)出具其駐在地政府主管部門的批文。

⑻、外國駐華機(jī)構(gòu)，應(yīng)出具國家有關(guān)主管部門的批文或證明；外資企業(yè)駐華代表處、辦事處應(yīng)出具國家登記機(jī)關(guān)頒發(fā)的登記證。

⑼、個體工商戶，應(yīng)出具個體工商戶營業(yè)執(zhí)照正本。

⑽、居民委員會、村民委員會、社區(qū)委員會，應(yīng)出具其主管部門的批文或證明。

⑾、獨(dú)立核算的附屬機(jī)構(gòu)，應(yīng)出具其主管部門的基本存款賬戶開戶登記證和批文。

⑿、其他組織，應(yīng)出具政府主管部門的批文或證明。

本條中的存款人為從事生產(chǎn)、經(jīng)營活動納稅人的，還應(yīng)出具稅務(wù)部門頒發(fā)的稅務(wù)登記證。二

十一、請簡述柜員卡的使用規(guī)定的“四必須、四不準(zhǔn)”內(nèi)容？ 答案：

1、四必須：

（1）柜員未按規(guī)定要求定期更改密碼的，每發(fā)現(xiàn)一次，處于罰款100元；

（2）柜員臨時離柜未簽退的或未按規(guī)定要求在營業(yè)終了后做簽退交易的，每發(fā)現(xiàn)一次處于罰款100元；

（3）網(wǎng)點(diǎn)負(fù)責(zé)人在機(jī)構(gòu)簽到后未指定專人打印各種報(bào)表或員工未按要求打印報(bào)表的，每發(fā)現(xiàn)一次處于罰款500；

（4）營業(yè)機(jī)構(gòu)在營業(yè)終了后未按規(guī)定要求做機(jī)構(gòu)簽退交易的，發(fā)現(xiàn)一次，對機(jī)構(gòu)責(zé)任人處于罰款1000元。

2、四不準(zhǔn)：

（1）不準(zhǔn)將柜員卡轉(zhuǎn)借他人使用；（2）不準(zhǔn)竊取、試探他人柜員密碼；（3）不準(zhǔn)與他人共用密碼；（4）不準(zhǔn)擅自授權(quán)及轉(zhuǎn)授權(quán)。二

十二、掛失的范圍、方式及辦理掛失有哪些條件？

答：

1、掛失的范圍：客戶的存單、存折、銀行卡、賬戶的密碼、存款證實(shí)書、個人支票、國債收款憑證、預(yù)留印鑒的印章、掛失申請書等，因遺忘、丟失、被盜、滅毀均可到我省農(nóng)村信用社營業(yè)網(wǎng)點(diǎn)辦理掛失。

2、掛失的方式：掛失分為正式掛失、臨時掛失兩種。

3、辦理掛失的條件：

（1）客戶須提供相關(guān)證件，如存款人及代理人身份證件、單位企業(yè)代碼證、預(yù)留印鑒及證明公函等。（2）客戶須提供存款信息，如存款人名稱、開戶時間、種類、金額、賬號及住址等。

（3）柜員須確認(rèn)存款未被支取、未質(zhì)押止付后，方可辦理。在受理臨時掛失或正式掛失申請之前，賬戶內(nèi)存款已被他人支取的，信用社不負(fù)賠償責(zé)任。

（4）掛失的存單、折、卡、國債收款憑證等必須是記名式的，不記名式的柜員不得受理。

（5）密碼掛失、密碼和存款憑證“雙掛”必須本人辦理，不得委托他人代辦。

二十三、委派會計(jì)(會計(jì)主管)每日必做工作有哪些?

1、營業(yè)開始前，檢查人員到崗情況，對沒有及時到崗的，要安排人員頂崗，確保營業(yè)正常進(jìn)行。

2、監(jiān)督現(xiàn)金、印、押、證及有價(jià)單證的出庫及其他營業(yè)工具到位，開啟電腦進(jìn)入操作狀態(tài)。

3、督促臨柜會計(jì)出納人員認(rèn)真執(zhí)行崗位操作規(guī)程，杜絕違規(guī)操作。

4、審查上日傳票要素是否齊全，是否按規(guī)定順序裝訂，張數(shù)是否相符。

5、審查現(xiàn)金支付，按規(guī)定權(quán)限，審批客戶現(xiàn)金支取，并在支款憑證背面蓋章或簽名；掌握庫存限額，如有不足或超額時，及時申報(bào)調(diào)繳。

6、監(jiān)督檢查出納人員是否堅(jiān)持收款復(fù)點(diǎn)、付款復(fù)核，是否登記券種；管庫人員是否堅(jiān)持鑰匙分管，同進(jìn)同出，現(xiàn)金出入庫是否堅(jiān)持出入庫登記。

7、監(jiān)督檢查當(dāng)天賬務(wù)、現(xiàn)金的扎賬工作，保證日賬日清和當(dāng)天賬務(wù)平衡。

8、核對計(jì)算機(jī)打印的科目日結(jié)單總額與按科目加計(jì)憑證借、貸發(fā)生額是否一致。

9、監(jiān)督聯(lián)行印、押、機(jī)、證做到嚴(yán)格分管，不發(fā)生混用、混箱及漏入庫現(xiàn)象。

10、審查新開賬戶手續(xù)是否齊全，是否符合條件，并按新開戶的資金性質(zhì)，確定會計(jì)科目。

11、審查貸款借據(jù)要素和審批手續(xù)是否齊全合規(guī)。

12、審查貸款擔(dān)保抵押手續(xù)完整性、合規(guī)性，嚴(yán)格執(zhí)行國家利率政策，嚴(yán)格執(zhí)行信貸管理制度，嚴(yán)禁違規(guī)發(fā)放貸款，嚴(yán)禁立據(jù)收息、貸新收舊（落實(shí)債務(wù)除外）或轉(zhuǎn)據(jù)，如實(shí)反映貸款形態(tài)，確保不良貸款降幅的真實(shí)性，貸款發(fā)放、收回要及時入賬。

13、嚴(yán)格保管好抵、質(zhì)押物，保證抵押物的真實(shí)性。

14、審查借款戶是否為轄內(nèi)公民，復(fù)印件、營業(yè)執(zhí)照、承包合同、經(jīng)營許可證等有關(guān)證件是否齊全、真實(shí)，在信用社是否有存款賬戶（農(nóng)戶小額貸款除外）、經(jīng)濟(jì)檔案和《貸款證》等。

15、審查以信用方式（農(nóng)戶小額信用貸款除外）發(fā)放的貸款是否簽訂信用借款合同書。審查保證貸款是否有合規(guī)合法的保證人承諾與簽證復(fù)印件，并簽訂相應(yīng)的保證借款合同。審查抵押貸款是否有評估報(bào)告、他項(xiàng)權(quán)利證書和有關(guān)單位的登記證明，并簽訂相應(yīng)的抵押借款合同。審查財(cái)產(chǎn)共有人是否簽字承諾，并控制在評估值的50%至70%以內(nèi)。審查質(zhì)押貸款是否有出質(zhì)人承諾書、止付通知書及簽證復(fù)印件，并簽訂相應(yīng)質(zhì)押借款合同。

16、審查抵質(zhì)押物是否由會出人員妥善保管，并登記賬簿，在表外科目核算。貸款未還清前不得退還質(zhì)押物品。

17、審查貸款操作程序，要求審批手續(xù)齊全，貸款申報(bào)審批書規(guī)范填寫，內(nèi)容完整。嚴(yán)格執(zhí)行信貸管理制度，嚴(yán)禁發(fā)放違規(guī)違紀(jì)貸款。對貸款貸前不符合規(guī)定手續(xù)的，會計(jì)主管有權(quán)拒絕發(fā)放貸款。

18、建立提示機(jī)制。及時檢查貸款賬，對到期貸款必須提前7—10日向發(fā)放貸款承諾人進(jìn)行提示，要求到期收回；對逾期、呆滯貸款要求信貸人員及時下發(fā)催收通知單，督促催收。

19、審查信貸業(yè)務(wù)微機(jī)系統(tǒng)錄入及時、資料完整、手續(xù)合規(guī)、報(bào)送一致、操作安全、信息反饋等。二

十四、“一案四問”制度是什么？

1、一問案件當(dāng)事人之責(zé)。

2、二問不嚴(yán)格執(zhí)行規(guī)章制度的相關(guān)人員之責(zé)。

3、三問與作案人交往較多的知情人之責(zé)。

4、四問案發(fā)單位兩級領(lǐng)導(dǎo)之責(zé)。二

十五、經(jīng)辦柜員的崗位職責(zé)有哪些？

（1）、正確使用、保管本崗位的尾箱、重要空白憑證及有價(jià)單證、各種業(yè)務(wù)用章。

（2）、受理開銷戶、現(xiàn)金收付、轉(zhuǎn)賬、匯兌以及查詢、掛失等臨柜業(yè)務(wù)。（3）按現(xiàn)行制度規(guī)定，認(rèn)真審查受理的票據(jù)及結(jié)算憑證要素是否齊全、正確，印鑒是否相符。

（4）確保所記錄的流水賬軋賬平衡，登記簿內(nèi)容齊全，抵質(zhì)押物品及有價(jià)單證登記正確。

（5）按照規(guī)定對其他柜員辦理的業(yè)務(wù)進(jìn)行實(shí)時復(fù)核。（6）按日核對賬實(shí)、賬款，保證賬證相符。（7）其他應(yīng)由經(jīng)辦柜員辦理的業(yè)務(wù)。二

十六、會計(jì)憑證的基本要素有哪些？

會計(jì)憑證的基本要素包括：(1)填制憑證的日期；(2)收、付款人的戶名、帳號和開戶社（行）；（3）貨幣符號、大小寫金額及會計(jì)科目、借貸方向；（4）經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)摘要和附件張數(shù)；（5）信用社辦理業(yè)務(wù)的印章及經(jīng)辦、復(fù)核、會計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人或會計(jì)主管人員的簽名或蓋章；（6）憑證編號等。

二十七、農(nóng)村信用社重要空白憑證出入庫、保管應(yīng)堅(jiān)持哪些管理原則？

重要空白憑證出入庫均應(yīng)堅(jiān)持雙人辦理原則。

重要空白憑證保管應(yīng)堅(jiān)持“證印分管、證押分管”的原則，不定期進(jìn)行賬、實(shí)核對，保證賬、實(shí)相符。重要空白憑證入庫必須加鎖，與現(xiàn)金分開保管。

二十八、殘缺人民幣兌換有哪些標(biāo)準(zhǔn)？

殘缺人民幣的兌換標(biāo)準(zhǔn)：損傷票幣的兌換標(biāo)準(zhǔn)以人民銀行規(guī)定的《殘缺人民幣兌換辦法》為準(zhǔn)。

(1)凡殘缺人民幣屬于下列情況之一者，應(yīng)全額兌換： ①票面殘缺不超過五分之一，其余部分的圖案、文字能照原樣連接者；

②票面污損、熏焦、水濕、油浸、變色，但能辨別真假，票面完整或殘缺不超過五分之一。票面其余部分的圖案、文字能照原樣連接者。

(2)票面殘缺五分之一以上至二分之一，其余部分的圖案能照原樣連接者，可按原面額半數(shù)兌換，但不得流通使用。

(3)凡殘缺人民幣屬于下列情況之一者，不予兌換：票面殘缺二分之一以上者；票面污損、熏焦、水濕、油浸、變色不能辨別真假者；故意挖補(bǔ)、涂改、剪貼、拼湊、揭去一面者。

第三篇：委派會計(jì)責(zé)任書

委派會計(jì)責(zé)任書

篇一：潼關(guān)縣農(nóng)村信用合作聯(lián)社委派會計(jì)責(zé)任書

潼關(guān)縣農(nóng)村信用合作聯(lián)社委派會計(jì)責(zé)任書

為了進(jìn)一步加強(qiáng)我縣農(nóng)村信用社會計(jì)基礎(chǔ)工作，強(qiáng)化對會計(jì)工作的領(lǐng)導(dǎo)，提高基層社（部）會計(jì)核算質(zhì)量，確保會計(jì)人員依法合規(guī)獨(dú)立行使職權(quán)，真實(shí)、準(zhǔn)確、及時、完整的對信用社業(yè)務(wù)及財(cái)務(wù)活動進(jìn)行核算、反映、管理、監(jiān)督，防止干擾會計(jì)人員依法合規(guī)辦事，或授意、強(qiáng)制、指使會計(jì)人員篡改會計(jì)數(shù)據(jù)，違 規(guī)違紀(jì)的行為；防止會計(jì)人員不堅(jiān)持原則，不正確履行職責(zé)，為違法違紀(jì)行為提供方便。潼關(guān)縣農(nóng)村信用合作聯(lián)社與委派會計(jì)簽訂本責(zé)任書：

一、按照聯(lián)社聘任方案，將 同志派入信用社擔(dān)任委派會計(jì)，按照本責(zé)任書和委派會計(jì)考核內(nèi)容規(guī)定認(rèn)真履行崗位職責(zé)。

二、委派會計(jì)的權(quán)力

委派會計(jì)在執(zhí)行《農(nóng)村信用社會計(jì)出納制度》、《農(nóng)村信用社財(cái)務(wù)管理實(shí)施辦法》和《潼關(guān)縣農(nóng)村信用合作聯(lián)社會計(jì)主管委派制實(shí)施細(xì)則》時，依法享有以下權(quán)力：

（一）依法、合規(guī)、獨(dú)立行使會計(jì)職權(quán)，不受任何單位和個人干涉，對派入社（部）的各項(xiàng)業(yè)務(wù)經(jīng)營和財(cái)務(wù)收支實(shí)行現(xiàn)場監(jiān)督。對違規(guī)違紀(jì)，違章操作等現(xiàn)象有權(quán)制止、糾正或拒絕執(zhí)行。

（二）有權(quán)對派入社（部）的會計(jì)核算、內(nèi)控制度、重要空白憑證、現(xiàn)金庫款不定期的進(jìn)行檢查，在工作中做到不徇私情，實(shí)事求是，發(fā)現(xiàn)問題及時糾正和反映。

（三）有權(quán)維護(hù)派入社（部）的合法權(quán)益，全面參與派入社（部）各項(xiàng)重大經(jīng)營決策會議，并作好會議記錄。特別對存款、貸款、利息收入，應(yīng)收、應(yīng)付款項(xiàng)掛賬進(jìn)行監(jiān)督，對重要業(yè)務(wù)和特殊業(yè)務(wù)的操作進(jìn)行審核。

（四）對派入社違反規(guī)章制度的行為，在權(quán)力范圍內(nèi)按照制度進(jìn)行處理，不能處理的及時向聯(lián)社財(cái)務(wù)管理部反映情況。

三、委派會計(jì)的義務(wù)

（一）認(rèn)真貫徹執(zhí)行黨和國家的金融方針、政策、法令及財(cái)稅規(guī)定，監(jiān)督受派機(jī)構(gòu)依法合規(guī)開展經(jīng)營管理活動。

（二）做好網(wǎng)點(diǎn)操作風(fēng)險(xiǎn)防范工作，杜絕各類違規(guī)操作行為，消除案件隱患。對所在網(wǎng)點(diǎn)每日發(fā)生的掛失、止付、凍結(jié)、扣劃、提前支取、大額交易、抹賬、錯賬沖正、授權(quán)、使用“面向傳票”交易記載的賬務(wù)、調(diào)整賬戶信息、內(nèi)外部對賬、未按規(guī)定菜單交易記載的賬務(wù)等特殊業(yè)務(wù)和重要業(yè)務(wù)要逐筆復(fù)核審查并簽章。

（三）加強(qiáng)網(wǎng)點(diǎn)會計(jì)賬務(wù)檢查工作，確保會計(jì)賬務(wù)達(dá)到賬款、賬據(jù)、賬實(shí)、賬賬、賬表、賬簿、賬卡（折）、內(nèi)外賬全部相符。其中對所在網(wǎng)點(diǎn)重要空白憑證、有價(jià)物品、每周至少檢查一次并記錄，對柜員庫存現(xiàn)金營業(yè)終了要進(jìn)行核對檢查并登記。

（四）對所在網(wǎng)點(diǎn)的往來資金賬戶要每日核對余額，每周核對明細(xì)；無誤后簽章。對重點(diǎn)單位客戶要求按月對賬，并登記對賬情況，按季對全部對公賬戶對賬，并登記對賬情況。

（五）每月對所有網(wǎng)點(diǎn)印章的發(fā)放、領(lǐng)用、使用、交接、停用、上繳等各環(huán)節(jié)進(jìn)行監(jiān)督檢查。

（六）加強(qiáng)現(xiàn)金管理，嚴(yán)格執(zhí)行《陜西省農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)出納制度》，做好大額現(xiàn)金的管理和監(jiān)督。負(fù)責(zé)及時上報(bào)受派機(jī)構(gòu)的現(xiàn)金供應(yīng)計(jì)劃，做好現(xiàn)金調(diào)配工作。

（七）按規(guī)定保管使用固定資產(chǎn)、低值易耗品，按年進(jìn)行賬實(shí)核對。

（八）對網(wǎng)點(diǎn)辦理資金匯劃工作監(jiān)督管理，堅(jiān)持查詢查復(fù)制度。

（九）做好自足設(shè)備的檢查，現(xiàn)鈔配備，差錯處理，日常維護(hù)管理工作

（十）做好柜員請休假的交接的監(jiān)督管理。會計(jì)主管應(yīng)定期檢查各類交接登記簿的交接內(nèi)容并做好記錄。

（十一）做好各類臺賬的記載及各類數(shù)據(jù)上報(bào)工作，網(wǎng)點(diǎn)業(yè)務(wù)經(jīng)營目標(biāo)計(jì)劃的預(yù)測，定期對指標(biāo)完成情況及會計(jì)報(bào)表進(jìn)行分析。

（十二）審查網(wǎng)點(diǎn)費(fèi)用支出是否合規(guī)，杜絕不合理支出。

（十三）審查貸款發(fā)放、核銷、利息減免等業(yè)務(wù)資料是否完整，手續(xù)是否合規(guī)。辦理貸款收回業(yè)務(wù)時，嚴(yán)禁以貸收息、收本掛息、提前收息，隨意減免利息。經(jīng)聯(lián)社會議研究減免的利息，應(yīng)按照分險(xiǎn)部門下發(fā)的減免利息處理辦法進(jìn)行處理。

（十四）審查貸款借據(jù)要素、審批手續(xù)，合同內(nèi)容是否齊全，抵（質(zhì)）押物是否辦理了保管手續(xù)；

（十五）會計(jì)科目使用正確，辦理其他應(yīng)收款、應(yīng)付款業(yè)務(wù)時，要經(jīng)有權(quán)人簽字后，方可進(jìn)行掛賬處理。

（十六）做好年終會計(jì)決算的各項(xiàng)準(zhǔn)備工作。全面核對賬務(wù)，清理過渡性科目和賬戶，核實(shí)各類資產(chǎn)，準(zhǔn)確核算財(cái)務(wù)收支。

（十七）加強(qiáng)所在機(jī)構(gòu)網(wǎng)點(diǎn)人員培訓(xùn)輔導(dǎo)工作，制定學(xué)習(xí)培訓(xùn)計(jì)劃，每周培訓(xùn)，每月考試，確保網(wǎng)點(diǎn)人員能及時了解各項(xiàng)規(guī)定，按規(guī)定辦理各項(xiàng)業(yè)務(wù)。

（十八）依據(jù)《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》，認(rèn)真做好銀行結(jié)算賬戶管理，至少每季檢查一次賬戶資料的完整性。（十九）做好反洗錢業(yè)務(wù)的宣傳、監(jiān)督工作，督促網(wǎng)點(diǎn)及時上報(bào)大額和可疑交易報(bào)告。

（二十）做好反假貨幣業(yè)務(wù)的宣傳、監(jiān)督工作，確保網(wǎng)點(diǎn)按規(guī)定收繳假幣并上繳聯(lián)社。

（二十一）監(jiān)督管轄網(wǎng)點(diǎn)按時做好會計(jì)檔案的打印、整理、裝訂、上交等工作。

（二十二）每月檢查柜員卡保管使用情況，監(jiān)督柜員定期更換柜員卡密碼，檢查相關(guān)記錄。

（二十三）應(yīng)每日詳細(xì)記錄工作情況，包括時間、內(nèi)容、發(fā)現(xiàn)的問題及整改等情況，以便相關(guān)部門考核檢查。

（二十四）按月、季、年撰寫《會計(jì)主管工作報(bào)告》，如實(shí)反映履職情況及受派機(jī)構(gòu)的會計(jì)核算、業(yè)務(wù)經(jīng)營、財(cái)務(wù)收支情況，業(yè)務(wù)運(yùn)行管理中存在的問題和提供合理化建議。

（二十五）負(fù)責(zé)受派機(jī)構(gòu)前臺與后臺協(xié)調(diào)工作，對本網(wǎng)點(diǎn)事后監(jiān)督檢查提出的問題要及時更正，嚴(yán)格按事后監(jiān)督管理辦法執(zhí)行。

（二十六）協(xié)助受派機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人依法合規(guī)開展業(yè)務(wù)，做好參謀和助手。

四、責(zé)任考核

（一）凡因本人自身原因影響全社會計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范化或在依法合規(guī)經(jīng)營檢查中，存在嚴(yán)重違規(guī)行為的，解聘委派會計(jì)職務(wù)。

（二）對重大問題不向上級報(bào)告或報(bào)告遲緩，對堅(jiān)持原則、執(zhí)行制度的財(cái)務(wù)工作人員進(jìn)行打擊報(bào)復(fù)的，根據(jù)《陜西省農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)從業(yè)人員違反規(guī)章制度處理辦法》的要求，對委派會計(jì)給予警告直至記大過的紀(jì)律處分，同時解聘委派會計(jì)職務(wù)。

（三）有章不循、違章操作、違規(guī)經(jīng)營造成重大影響，虛列支出、截留收入抵作費(fèi)用的，按照《處理辦法》的規(guī)定，對委派會計(jì)給予記過直至撤職的紀(jì)律處分，同時解聘委派會計(jì)職務(wù)。

（四）指使或授意業(yè)務(wù)操作人員弄虛作假，從事違規(guī)活動，不負(fù)責(zé)任、玩忽職守，導(dǎo)致業(yè)務(wù)管理混亂，發(fā)生重大事故、案件或經(jīng)濟(jì)糾紛的，按照《處理辦法》的規(guī)定，對委派會計(jì)給予記大過直至開除的紀(jì)律處分，同時解聘委派會計(jì)職務(wù)。

（五）與派入社（部）人員串通作弊，違規(guī)獲取單位或個人利益的，處以5倍以上金額的處罰。同時解聘委派會計(jì)職務(wù)。

篇二：會計(jì)委派制度

北京建工集團(tuán)公司會計(jì)委派制度管理辦法 第一章 總 則

第一條 為了進(jìn)一步完善集團(tuán)公司國有出資人制度，強(qiáng)化會計(jì)監(jiān)督約束機(jī)制，深化財(cái)務(wù)管理體制改革，保證會計(jì)信息質(zhì)量，規(guī)范會計(jì)核算，充分發(fā)揮會計(jì)工作的監(jiān)督作用，提高財(cái)務(wù)會計(jì)工作水平，根據(jù)《中華人民共和國會計(jì)法》、《中華人民共和國公司法》以及財(cái)政部、監(jiān)察部《關(guān)于實(shí)行會計(jì)委派制度工作的意見》等有關(guān)法律法規(guī)，特制定本辦法。

第二條 會計(jì)委派制是指由集團(tuán)公司董事會或總經(jīng)理辦公會代表國有出資人直接向所屬單位委派各類會計(jì)人員，并由集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部統(tǒng)一對派出會計(jì)進(jìn)行管理的會計(jì)管理制度。委派會計(jì)在集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部和受派單位的雙重領(lǐng)導(dǎo)下負(fù)責(zé)組織受派單位的會計(jì)核算，并對受派單位實(shí)行會計(jì)監(jiān)督。

第三條 集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)會計(jì)專業(yè)人員的招聘、選拔和推薦，并負(fù)責(zé)委派會計(jì)的日常業(yè)務(wù)管理工作。集團(tuán)公司董事會及其辦事機(jī)構(gòu)、人力資源管理、組織等部門依照集團(tuán)公司辦事程序、干部管理、薪酬管理等有關(guān)規(guī)定對委派的各級會計(jì)人員的進(jìn)行考察、聘任、定崗、定薪、考核等。

第四條 委派會計(jì)進(jìn)入受派單位依法行使權(quán)利和履行職責(zé)。委派會計(jì)適用于集團(tuán)公司事業(yè)部、全資企業(yè)、控股公司及集團(tuán)公司董事會認(rèn)為需要委派會計(jì)的單位。第二章 委派會計(jì)的形式和管理

第五條 集團(tuán)公司實(shí)行會計(jì)委派依據(jù)企業(yè)的不同情況，分別采取三種形式：

一、委派財(cái)務(wù)總監(jiān)。指由集團(tuán)公司董事會聘任，向受派單位委派財(cái)務(wù)總監(jiān)。財(cái)務(wù)總監(jiān)既代表國有資產(chǎn)所有者行使監(jiān)督職責(zé)，獨(dú)立行使財(cái)務(wù)管理監(jiān)督權(quán)，又行使總會計(jì)師職責(zé)。該形式適用于事業(yè)部及規(guī)模較大的全資、控股子企業(yè)。

二、委派財(cái)務(wù)主管。指由集團(tuán)公司總經(jīng)理辦公會聘任，向受派單位委派財(cái)務(wù)主管（包括財(cái)務(wù)處長、部長、科長等），依法進(jìn)行會計(jì)核算、管理和監(jiān)督。該形式適用于小型企業(yè)或集團(tuán)公司認(rèn)為需要委派財(cái)務(wù)主管的單位。

三、集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部統(tǒng)管的委派會計(jì)。指集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部實(shí)行財(cái)務(wù)人員統(tǒng)一委派，統(tǒng)一調(diào)配、分級管理的單位，直接由集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部對財(cái)務(wù)人員定期或不定期進(jìn)行輪崗。該形式適用于集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理薄弱的事業(yè)部、分公司或全資企業(yè)。

集團(tuán)公司已決定實(shí)行會計(jì)委派制的企業(yè)，該單位不得再另行任命或聘任總會計(jì)師、副總會計(jì)師或相當(dāng)級別的財(cái)務(wù)管理人員。

第六條 集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部具有以下職責(zé)：

1、負(fù)責(zé)對委派會計(jì)選進(jìn)行專業(yè)資格審查，并向董事會或總經(jīng)理辦公會提名財(cái)務(wù)總監(jiān)、主管及統(tǒng)管會計(jì)后備人選；

2、進(jìn)行日常業(yè)務(wù)管理，具體指導(dǎo)和監(jiān)督委派會計(jì)開展工作，對委派會計(jì)進(jìn)行業(yè)務(wù)培訓(xùn)和業(yè)務(wù)考核；

3、會同有關(guān)部門制定委派會計(jì)的各項(xiàng)管理制度和考核標(biāo)準(zhǔn)；

4、監(jiān)督、檢查委派會計(jì)的工作，定期組織對委派會計(jì)進(jìn)行考核；

5、集團(tuán)公司董事會或總經(jīng)理辦公會授予的其他權(quán)力。

第七條 委派會計(jì)的薪酬由集團(tuán)公司支付，不得接受受派單位任何報(bào)酬和實(shí)物。集團(tuán)公司紀(jì)檢審計(jì)部負(fù)責(zé)對委派會計(jì)進(jìn)行離任審計(jì)。集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部對委派會計(jì)統(tǒng)一建立工作檔案，如實(shí)記錄其工作中執(zhí)行財(cái)經(jīng)紀(jì)律、法規(guī)的情況，并以此為依據(jù)對其進(jìn)行獎懲及會計(jì)證年檢等工作。

第八條 集團(tuán)公司董事會辦事機(jī)構(gòu)、組織部門和人力資源管理部依照有關(guān)權(quán)限及干部管理規(guī)定對委派人員進(jìn)行考察、任免，并會同財(cái)務(wù)部進(jìn)行委派會計(jì)的考核評比。

第九條 對委派會計(jì)實(shí)行雙重考核，即由集團(tuán)公司人力資源管理部牽頭會同有關(guān)部門和受派單位共同對委派會計(jì)任職期間的工作業(yè)績進(jìn)行綜合評價(jià)，考核其是否稱職。集團(tuán)公司人力資源部考核為主，受派單位考核為輔。

第三章 委派會計(jì)的資格及任免

第十條 委派會計(jì)必須具備以下任職資格：

1、遵守職業(yè)道德，樹立良好的職業(yè)品質(zhì)、嚴(yán)謹(jǐn)?shù)墓ぷ髯黠L(fēng)，堅(jiān)持原則，嚴(yán)守工作紀(jì)律；

2、熟悉財(cái)經(jīng)法律、法規(guī)、規(guī)章和國家統(tǒng)一會計(jì)制度規(guī)定的

程序和要求進(jìn)行會計(jì)工作，保證所提供的會計(jì)信息合法、真實(shí)、準(zhǔn)確、及時、完整；

3、熟悉本單位的生產(chǎn)經(jīng)營和業(yè)務(wù)管理情況，運(yùn)用掌握的會計(jì)信息和會計(jì)方法，為改善單位內(nèi)部管理、提高經(jīng)濟(jì)效益服務(wù)；

4、身體健康，適應(yīng)崗位工作需要，持有《會計(jì)證》，具備任職所需要的工作能力、經(jīng)驗(yàn)、學(xué)歷及會計(jì)職稱的要求；

5、與受派單位領(lǐng)導(dǎo)人符合近親回避原則；

6、委派機(jī)構(gòu)規(guī)定的其他任職資格要求。

已經(jīng)辦理離休、退休、退職、調(diào)離、解除勞動合同的人員不得擔(dān)任委派會計(jì)。

第十一條 有下列情形之一的不得擔(dān)任委派會計(jì)：

（一）因?yàn)^職造成國有資產(chǎn)嚴(yán)重流失或使單位利益遭受重大損失的；

（二）嚴(yán)重違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律，有弄虛作假、貪污受賄等違法違紀(jì)行為的；

（三）無民事行為能力或者限制民事行為能力的人；

（四）因犯有貪污、賄賂、侵占財(cái)產(chǎn)、挪用財(cái)產(chǎn)罪或者破壞社會經(jīng)濟(jì)秩序罪，被判處刑罰，執(zhí)行期滿未逾五年，或者因犯罪被剝奪政治權(quán)利，執(zhí)行期滿未逾五年；

（五）擔(dān)任因經(jīng)營不善而破產(chǎn)清算的企業(yè)財(cái)務(wù)主管及以上職務(wù)，對該企業(yè)的破產(chǎn)負(fù)有個人責(zé)任的，自該企業(yè)破產(chǎn)清算完結(jié)之日起未逾三年；

（六）個人負(fù)債數(shù)額較大到期未清償?shù)模?/p>

（七）有直系親屬擔(dān)任其他出資方或者能夠控制該公司、企業(yè)高級管理人員的；

（八）其他法律、法規(guī)及集團(tuán)公司規(guī)定不允許擔(dān)任此類職務(wù)的。

違反前款規(guī)定委派會計(jì)無效。

第十二條 委派會計(jì)任職期間有下列情形之一的應(yīng)取消任職資格：

1、患病不能正常履行崗位職責(zé)的；

2、經(jīng)集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部考核不稱職的；

3、工作中違法違紀(jì)、瀆職失職、造成重大失誤的；

4、執(zhí)業(yè)期間，違反會計(jì)人員職業(yè)道德、有弄虛作假、貪污受賄、徇私舞弊等行為的。

取消委派資格的人員由有關(guān)部門按照有關(guān)規(guī)定安排。

第十三條 委派會計(jì)任職期間不得隨意撤換。如因工作需要或不適合該工作需要撤換、調(diào)離、解聘的，由集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理部門審核，經(jīng)委派機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)，方可辦理有關(guān)手續(xù)。被撤換、調(diào)離、解聘的委派會計(jì)應(yīng)在規(guī)定的期限內(nèi)按有關(guān)規(guī)定辦理移交手續(xù)。

第十四條 委派會計(jì)應(yīng)擔(dān)負(fù)起忠實(shí)履行職務(wù)，維護(hù)出資人利益的職責(zé)。不得利用在受派單位的地位和職權(quán)為自己謀取私利；不得利用職權(quán)收受賄賂或其他非法收入；不得與其他人合謀侵占企業(yè)財(cái)產(chǎn)。篇三：委派會計(jì)管理辦法 昭蘇縣農(nóng)村信用合作聯(lián)社

會計(jì)委派制管理辦法

第一條 為了加強(qiáng)對昭蘇縣農(nóng)村信用合作聯(lián)社（以下簡稱縣聯(lián)社）的財(cái)務(wù)會計(jì)管理，規(guī)范會計(jì)行為，強(qiáng)化會計(jì)核算和會計(jì)監(jiān)督職能，保障信用社業(yè)務(wù)經(jīng)營活動合法、合規(guī)，特制定本辦法。

第二條 會計(jì)委派制是指由縣聯(lián)社選擇業(yè)務(wù)技能熟、政策性強(qiáng)、思想素質(zhì)好的職工統(tǒng)一培訓(xùn)，統(tǒng)一派往基層分社擔(dān)任主管會計(jì)，作為縣聯(lián)社的派出工作人員，由縣聯(lián)社集中管理，直接向縣聯(lián)社主任負(fù)責(zé)，并向經(jīng)營管理部報(bào)告工作。

第三條 委派會計(jì)的工資由縣聯(lián)社統(tǒng)一管理發(fā)放，各分社主管會計(jì)由縣聯(lián)社經(jīng)營管理部統(tǒng)一管理、統(tǒng)一考核，簽訂工作目標(biāo)責(zé)任書，由稽核部門負(fù)責(zé)檢查落實(shí)。

第四條 各分社只設(shè)1名委派會計(jì)人員，由縣聯(lián)社主任簽發(fā)會計(jì)委派書。

第五條 委派會計(jì)必須具備下列條件：

一、政治思想覺悟高，品德端正，有良好的職業(yè)道德，無不良記錄。

二、具有中專以上文化程度，從事會計(jì)工作滿3年。

三、持有縣聯(lián)社統(tǒng)一培訓(xùn)考核合格后頒發(fā)的上崗證。

四、有關(guān)會計(jì)人員要求的其他條件。

第六條 各分社主任無權(quán)調(diào) 整、撤換委派會計(jì)人員。

第七條 委派會計(jì)人員必須按照有關(guān)的法律和法規(guī)來處理會計(jì)業(yè)務(wù)，絕不能做假帳、報(bào)假表。

第八條 作為委派會計(jì)人員要不斷地學(xué)習(xí)新知識，不斷地研究新問題；要在尊重傳統(tǒng)方法的基礎(chǔ)上，結(jié)合實(shí)際，創(chuàng)造性地開展工作，把會計(jì)工作不斷推向新的高度。

第九條 各分社負(fù)責(zé)人及其他工作人員如有違規(guī)、違紀(jì)行為，在經(jīng)過委派會計(jì)這一環(huán)節(jié)時，要認(rèn)真把關(guān)，大膽抵制，對于一些不合理開支、不合法的行為，要理直氣壯地堅(jiān)決予以制止，抵制不了的要及時報(bào)告縣聯(lián)社。要以法律和原則為依據(jù)，而不能以“領(lǐng)導(dǎo)意愿”為導(dǎo)向，充當(dāng)一個“記帳工具”。

第十條 委派會計(jì)的主要職責(zé)：

一、被委派會計(jì)要嚴(yán)格按照《會計(jì)法》及信用社的各項(xiàng)會計(jì)制度、規(guī)定的要求，進(jìn)行會計(jì)核算，實(shí)行會計(jì)監(jiān)督，真實(shí)、準(zhǔn)確、及時、完整地對派入分社的業(yè)務(wù)及財(cái)務(wù)活動進(jìn)行核算、反映、管理和監(jiān)督。

二、被委派會計(jì)要忠于職守，在會計(jì)工作中遵守職業(yè)道德，樹立良好的職業(yè)形象，嚴(yán)謹(jǐn)?shù)墓ぷ髯黠L(fēng)，嚴(yán)守工作紀(jì)律，努力提高工作效率和工作質(zhì)量。

三、被委派會計(jì)應(yīng)當(dāng)熱愛本職工作，努力鉆研業(yè)務(wù)，不斷加強(qiáng)專業(yè)知識的學(xué)習(xí)，以適應(yīng)工作的要求。2003年，要求所有被委派會計(jì)人員的業(yè)務(wù)知識及金融法規(guī)考試成績要達(dá)到80分以上；業(yè)務(wù)技能達(dá)到珠算普通三級、百張傳票縣級 標(biāo)準(zhǔn)。

四、被委派會計(jì)要按規(guī)定設(shè)置會計(jì)帳薄，會計(jì)核算遵循“十六項(xiàng)基本規(guī)定”，達(dá)到帳務(wù)“五無”、“六相符”。嚴(yán)禁私設(shè)帳外帳，篡改會計(jì)、統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)、截留收入或虛報(bào)盈虧。

五、向上報(bào)送的會計(jì)報(bào)表，財(cái)務(wù)報(bào)表，要求數(shù)字真實(shí)、計(jì)算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、說明清楚、報(bào)送及時。

六、嚴(yán)格執(zhí)行會計(jì)業(yè)務(wù)操作規(guī)程，必須按規(guī)定編制和傳遞會計(jì)憑證，帳務(wù)核算必須堅(jiān)持綜合核算和明細(xì)核算雙線控制的原則，帳務(wù)處理必須遵守相應(yīng)的會計(jì)核算手續(xù)，錯帳沖正和大額支付等重要事項(xiàng)，必須進(jìn)行備案登記。

七、會計(jì)憑證、會計(jì)帳薄、會計(jì)報(bào)表和其他會計(jì)資料，必須按規(guī)定定期整理歸檔，妥善保管。

八、被委派會計(jì)要切實(shí)履行會計(jì)的監(jiān)督職能。

（一）對派入社的各項(xiàng)業(yè)務(wù)經(jīng)營實(shí)現(xiàn)現(xiàn)場監(jiān)督。對違反《會計(jì)法》、信用社會計(jì)制度及信用社財(cái)務(wù)管理規(guī)定的財(cái)務(wù)收支和會計(jì)事項(xiàng)，如截留收入、私設(shè)“小金庫”、超限額列支費(fèi)用、不合理開支和其他不合法行為，被委派會計(jì)要堅(jiān)決抵制，拒絕受理。

（二）對派入社重要崗位（分社負(fù)責(zé)人、信貸員、記帳員、出納）的業(yè)務(wù)工作進(jìn)行監(jiān)督指導(dǎo)，做到“愛社如家”，在權(quán)力范圍內(nèi)能處理的盡力按制度進(jìn)行處理，不能處理的及時向縣聯(lián)社稽核股進(jìn)行反映。

（三）參與派入社重大議事會議，并做好會議記錄，特別是對貸款業(yè)務(wù)（含大額貸款）、存、貸款利息收支業(yè)務(wù)、應(yīng)收應(yīng)付款、掛失業(yè)務(wù)等進(jìn)行監(jiān)督，合規(guī)、合法操作。

（四）按月檢查派入社的信貸、結(jié)算、利率和利息收支情況；內(nèi)控制度、重要空白憑證、現(xiàn)金庫款的管理情況，發(fā)現(xiàn)問題及時糾正，及時反映，在工作中要做到不循私情，不隱瞞問題，實(shí)事求是。

（五）在日常業(yè)務(wù)經(jīng)營過程中，暴露出的制度漏洞、薄弱環(huán)節(jié)、制度執(zhí)行不力的情況，及時向上級反映。

第十一條 被委派會計(jì)應(yīng)承擔(dān)的責(zé)任：

一、縣農(nóng)村信用社及上級部門或其他部門（如工商、稅務(wù)）檢查出的問題，被委派會計(jì)要負(fù)全責(zé)。如已經(jīng)處理或向上級主管部門（或稽核員）反映過，并有可查記錄的，可不追究責(zé)任。

二、被委派會計(jì)在派入社工作期間，發(fā)生重大問題的，如貪污、侵占挪用公款、盜竊等，解除勞動合同。

三、嚴(yán)重失職、營私舞弊，給單位利益造成損失的，解除勞動合同。

四、明知故犯，視法律、法規(guī)、制度于不顧，將分社主任的簽字，口諭作為記帳依據(jù)，給單位利益造成損失的，視情節(jié)輕重依法追究責(zé)任。

五、在工作中不負(fù)責(zé)任，與派入社職工竄通，影響工作，造成不良影響的，將按有關(guān)規(guī)定給予一定的經(jīng)濟(jì)制裁，情節(jié)嚴(yán)重的依法追究責(zé)任。

第十二條 年終對被委派會計(jì)進(jìn)行業(yè)績考核，評選優(yōu)秀會計(jì)員和不稱職會計(jì)員，對中大膽工作，遏制風(fēng)險(xiǎn)出現(xiàn)，揭露經(jīng)濟(jì)問題的被委派會計(jì)進(jìn)行獎勵，關(guān)在全轄進(jìn)行通報(bào)表揚(yáng)；對不稱職會計(jì)，會計(jì)工作無起色的，調(diào)離會計(jì)崗位，并給予一定的處罰，第十三條 本辦法自下發(fā)之日起執(zhí)行。

第四篇：委派會計(jì)管理辦法

委派會計(jì)管理指導(dǎo)意見

第一章 總 則

第一條 為規(guī)范會計(jì)核算行為，提高會計(jì)核算質(zhì)量，健全會計(jì)監(jiān)督制度，強(qiáng)化內(nèi)控監(jiān)督機(jī)制，發(fā)揮會計(jì)的管理和監(jiān)督職能，保障會計(jì)信息的合法、真實(shí)、完整，防范經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，促進(jìn)全市農(nóng)村信用社實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展。根據(jù)《中華人民共和國會計(jì)法》、《湖南省農(nóng)村信用社縣級聯(lián)社會計(jì)委派工作指導(dǎo)意見》，結(jié)合農(nóng)村信用社實(shí)際，特制定本指導(dǎo)意見。

第二條

本意見所稱會計(jì)委派制，是指由行社對轄內(nèi)基層網(wǎng)點(diǎn)及營業(yè)部（含分社）的會計(jì)主管人員統(tǒng)一進(jìn)行委派與管理的一種會計(jì)管理體制，由行社向本轄農(nóng)村信用社公開選聘會計(jì)主管，經(jīng)考核錄用后派到信用社（分社、分理處）從事財(cái)務(wù)會計(jì)工作。

第三條

委派會計(jì)隸屬于行社領(lǐng)導(dǎo)和管理并向其負(fù)責(zé)。

第四條

委派會計(jì)主要任務(wù)是代表聯(lián)社管理基層營業(yè)網(wǎng)點(diǎn)財(cái)務(wù)會計(jì)活動，監(jiān)督信用社嚴(yán)格執(zhí)行各項(xiàng)內(nèi)控制度及業(yè)務(wù)操作規(guī)程，正確組織會計(jì)核算，切實(shí)防范經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)。

第二章 委派會計(jì)人員的條件和聘任

第五條

委派會計(jì)需具備以下基本條件。

(一)熟悉國家財(cái)經(jīng)法規(guī)和農(nóng)村信用社各項(xiàng)規(guī)章制度，遵紀(jì)守法，思想品德端正，恪守職業(yè)道德，廉潔自律，堅(jiān)持原則，秉公辦事，有較強(qiáng)的事業(yè)心和責(zé)任感；

(二)具備農(nóng)村信用社的基本業(yè)務(wù)知識，有較高的專業(yè)理論政策 水平，熟悉金融業(yè)務(wù)，熟練掌握財(cái)會專業(yè)技能和微機(jī)應(yīng)用能力，并具備必要的綜合分析、判斷能力和較強(qiáng)的組織管理能力、組織協(xié)調(diào)能力；

(三)取得中華人民共和國會計(jì)從業(yè)資格證書，且原則上具有大專(含大專)以上學(xué)歷；

(四)從事會計(jì)工作時間不少于3年，優(yōu)秀人員可破格選聘，但從事信用社工作年限最低不低于2年，年齡一般在45周歲以下；

（五）委派會計(jì)必須服從組織分配，身體健康。第六條

委派會計(jì)業(yè)務(wù)素質(zhì)要求。

(一)基本技能。熟練掌握柜面各項(xiàng)業(yè)務(wù)操作流程和計(jì)算機(jī)業(yè)務(wù)操作技術(shù)；

(二)業(yè)務(wù)能力。熟悉信用社各項(xiàng)業(yè)務(wù)管理規(guī)定及綜合業(yè)務(wù)、信貸業(yè)務(wù)操作規(guī)程，具備較高的會計(jì)核算水平和獨(dú)立分析處理會計(jì)工作中實(shí)際問題的能力；

(三)理論水平。掌握農(nóng)村信用社經(jīng)營管理和信貸、儲蓄結(jié)算、會計(jì)、出納等崗位基本理論知識，熟知相關(guān)的金融法律法規(guī)。

第七條

存在以下情況之一的人員不得聘任委派會計(jì)。(一)有嚴(yán)重弄虛作假、徇私舞弊等問題的；

(二)有賭博、吸毒、嫖娼及其他各種違反社會道德的不良行為的；

(三)有貪污、侵占、挪用公款等經(jīng)濟(jì)問題的；

(四)被勞動教養(yǎng)或依法被追究刑事責(zé)任的；

(五)與其他用人單位建立勞動關(guān)系或從事第二職業(yè)的；

(六)泄露單位秘密，給單位造成經(jīng)濟(jì)和名譽(yù)損失的；(七)在農(nóng)村信用社工作期間，出現(xiàn)過重大工作失誤的；

(八)有責(zé)任貸款未落實(shí)的；

(九)個人負(fù)有較多債務(wù)到期未清償?shù)摹?/p>

第八條

委派會計(jì)實(shí)行選聘制，即由行社根據(jù)實(shí)際，按照“公平、公開、公正”的原則，在聯(lián)社轄內(nèi)選聘委派會計(jì)。委派會計(jì)原則上從現(xiàn)有并符合任用條件的財(cái)會人員中聘用，也可在轄內(nèi)公開招聘符合任用條件的其他人員。選聘采取公開招聘及個別選聘相結(jié)合的形式。

第九條 委派會計(jì)通過公開招聘的形式選聘。選聘程序?yàn)椋?一)本人申請。申請人向行社提交書面申請。

(二)資格審查。行社對申請人進(jìn)行資格審查。重點(diǎn)審查申請人的學(xué)識水平、從業(yè)資格、工作經(jīng)歷、業(yè)務(wù)能力、思想素質(zhì)和工作作風(fēng)等情況。

(三)業(yè)務(wù)測試。以金融政策、法律法規(guī)、會計(jì)業(yè)務(wù)知識等操作常識為考試范圍，由行社統(tǒng)一組織考試。

(四)組織審核。行社根據(jù)考試考核和民主評議情況，經(jīng)全面審核后確定聘任人選名單。

(五)統(tǒng)一委派。行社根據(jù)工作需要，安排派駐單位，下發(fā)聘任文件。委派會計(jì)根據(jù)行社的聘任文件到指定單位報(bào)到上崗，履行職責(zé)。

第十條 委派會計(jì)可以通過公開選聘優(yōu)秀人員的形式進(jìn)行。選聘程序?yàn)椋?/p>

(一)資格審查。聯(lián)社對符合條件的人員進(jìn)行資格審查。重點(diǎn)審查其學(xué)識水平、從業(yè)資格、工作經(jīng)歷、業(yè)務(wù)能力、思想素質(zhì)和工作作風(fēng)等情況。(二)審核委派。聯(lián)社審核后確定選聘人選名單，根據(jù)工作需要，安排派駐單位，下發(fā)聘任文件。委派會計(jì)根據(jù)聯(lián)社的聘任文件到派駐單位報(bào)到上崗，履行職責(zé)。

第十一條

聯(lián)社對初次上崗的委派會計(jì)實(shí)行試用期，時間為3個月，試用期滿考核能勝任者正式聘任，不能勝任者不予聘任。

第三章 委派會計(jì)人員組織管理

第十二條

各行社成立委派會計(jì)管理工作領(lǐng)導(dǎo)小組，小組組長由行社主任擔(dān)任，副組長由分管財(cái)務(wù)的副主任擔(dān)任，成員由行社各部門組成，下設(shè)辦公室，辦公室主任由聯(lián)社財(cái)務(wù)副主任擔(dān)任，辦公室副主任由財(cái)務(wù)會計(jì)部經(jīng)理擔(dān)任。辦公室主要負(fù)責(zé)委派會計(jì)日常管理工作，具體工作由財(cái)務(wù)會計(jì)部辦理。

第十三條

委派會計(jì)由聯(lián)社頒發(fā)委派證，持證上崗。

第十四條 委派會計(jì)采取“由行社直接管理，派駐單位監(jiān)督協(xié)管”的管理方式，由行社統(tǒng)一調(diào)派、統(tǒng)一管理、統(tǒng)一考核，聯(lián)社和派駐單位對委派會計(jì)進(jìn)行雙向監(jiān)管。

第十五條 委派會計(jì)實(shí)行工作目標(biāo)責(zé)任制。委派前，委派會計(jì)與行社簽訂工作目標(biāo)責(zé)任書，由財(cái)務(wù)會計(jì)部門負(fù)責(zé)檢查落實(shí)。工作目標(biāo)責(zé)任書要明確崗位職責(zé)、履職范圍、獎懲條例及責(zé)任追究內(nèi)容。

第十六條

委派會計(jì)任職管理

(一)委派會計(jì)任職資格聘用期限為二年，任期屆滿，由行社組織考核，合格可續(xù)聘。

(二)委派會計(jì)實(shí)行交流制，在同一派駐單位連續(xù)任職期限原則不得超過二年。(三)委派會計(jì)實(shí)行回避制度。第十七條 委派會計(jì)工資待遇

(一)為保證委派會計(jì)獨(dú)立行使監(jiān)督管理職能，其基本工資、績效工資、獎金、福利等享受行社部室副經(jīng)理同等待遇，由行社統(tǒng)一管理、統(tǒng)一考核、統(tǒng)一發(fā)放。其中績效工資部分與委派會計(jì)全年綜合考核掛鉤。

某委派會計(jì)績效工資＝聯(lián)社核定部室副經(jīng)理績效工資×該委派會計(jì)考核實(shí)際得分。

(二)委派會計(jì)不得參與派駐行社工資薪金的分配。

(三)行社財(cái)務(wù)會計(jì)部門負(fù)責(zé)委派會計(jì)的綜合考核和績效工資的核發(fā)。

第十八條 實(shí)行工作考評制。行社人事部門和財(cái)務(wù)會計(jì)部門應(yīng)建立委派會計(jì)業(yè)績檔案，負(fù)責(zé)委派會計(jì)的綜合考評?？荚u分為優(yōu)秀、稱職、不稱職三個檔次，并將考評情況和意見記入本人檔案，作為續(xù)聘、提撥、免職、獎懲的重要依據(jù)。委派會計(jì)的任免、提升、調(diào)整、獎懲，由聯(lián)社按干部管理權(quán)限審批辦理。

(一)考評主要內(nèi)容：主要圍繞政治素質(zhì)、業(yè)務(wù)技能和工作效果三方面開展。

一是政治素質(zhì)。主要考評委派會計(jì)個人的表現(xiàn)，包括遵紀(jì)守法、組織紀(jì)律、工作態(tài)度、社會交往、人際關(guān)系等。

二是業(yè)務(wù)技能。主要考評委派會計(jì)完成工作的能力，包括學(xué)習(xí)業(yè)務(wù)的積極性、業(yè)務(wù)的熟練程度、工作應(yīng)變能力等表現(xiàn)。

三是工作業(yè)績?？荚u委派會計(jì)完成本職工作的數(shù)量和質(zhì)量。（二)考評方式。

一是自我評定。由委派會計(jì)自我總結(jié)在“德、能、勤、績”四個方面的表現(xiàn)，寫出書面總結(jié)。

二是派駐單位評議。通過發(fā)放評議表到派駐單位，由派駐單位反饋測評意見。

三是崗位職責(zé)年終測評。將崗位職責(zé)的有關(guān)工作內(nèi)部量化為一系列的考核指標(biāo)，結(jié)合平時的檢查評比進(jìn)行綜合評議。

第十九條 通過考核考評，綜合多方面的意見和測評結(jié)果，作為對委派會計(jì)人員獎懲的依據(jù)。對工作表現(xiàn)好，成績突出的人員要給予表揚(yáng)和獎勵；對工作不勝任，缺乏積極性，基層意見大的，要考慮終止聘任合約，及時調(diào)整人員。

第二十條 考核與考評結(jié)果要求派駐單位負(fù)責(zé)人簽字。如有異議，派駐單位負(fù)責(zé)人有權(quán)向行社提出意見。由行社財(cái)務(wù)會計(jì)部門負(fù)責(zé)審查后再確認(rèn)考核結(jié)果。

第四章 委派會計(jì)人員的職責(zé)

第二十一條 委派會計(jì)的核算職責(zé)

(一)貫徹執(zhí)行國家財(cái)經(jīng)紀(jì)律、法規(guī)、方針、政策及農(nóng)村信用社各項(xiàng)規(guī)章制度，落實(shí)內(nèi)部管理規(guī)定、工作制度和操作規(guī)程；

(二)參與編制和執(zhí)行信用社財(cái)務(wù)收支計(jì)劃、信貸計(jì)劃，擬訂資金籌措和使用方案，開辟財(cái)源，有效地使用資金；

(三)正確組織會計(jì)核算，審核和處理柜臺業(yè)務(wù)和內(nèi)部核算的重要事項(xiàng)、疑難問題，對會計(jì)差錯、事故和違規(guī)違紀(jì)行為及時組織追查，分析原因并落實(shí)整改意見，同時審核和填報(bào)各類會計(jì)報(bào)表，保證各項(xiàng) 業(yè)務(wù)的核算的會計(jì)報(bào)表數(shù)字的真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。

(四)了解和掌握業(yè)務(wù)動態(tài)，積累資料，按季對會計(jì)核算和業(yè)務(wù)經(jīng)營狀況進(jìn)行分析，每月向聯(lián)社報(bào)告派駐單位資金運(yùn)作和經(jīng)營效益情況，向派駐單位負(fù)責(zé)人通報(bào)當(dāng)月財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，報(bào)告財(cái)務(wù)會計(jì)管理情況，分析業(yè)務(wù)發(fā)展情況，有針對性的提出發(fā)展建議。

(五)對信用社財(cái)務(wù)會計(jì)崗位設(shè)臵和會計(jì)人員配備提出建議，嚴(yán)格內(nèi)勤人員崗位分工，明確崗位職責(zé)并建立和貫徹執(zhí)行各業(yè)務(wù)種類的操作流程；

(六)組織對會計(jì)人員的業(yè)務(wù)培訓(xùn)和考核工作，提高網(wǎng)點(diǎn)服務(wù)水平，監(jiān)督提高柜臺人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)和服務(wù)水平，樹立農(nóng)村信用社良好社會形象，不斷提高廣大客戶滿意度。

第二十二條

委派會計(jì)監(jiān)督職責(zé)

(一)對原始憑證進(jìn)行審核和監(jiān)督。主要有兩個方面：一是對原始憑證真實(shí)性和合法性進(jìn)行監(jiān)督，二是對原始憑證的準(zhǔn)確性和完整性進(jìn)行監(jiān)督；

(二)對會計(jì)賬簿的監(jiān)督。對偽造、編造、故意毀滅會計(jì)賬簿或者賬外設(shè)賬行為，應(yīng)當(dāng)制止和糾正，制止無效的，應(yīng)當(dāng)向上級主管部門報(bào)告；

(三)對實(shí)物、款項(xiàng)進(jìn)行監(jiān)督。督促建立并嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)產(chǎn)清查制度，發(fā)現(xiàn)賬簿記錄不符時，應(yīng)當(dāng)及時按照國家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理；

(四)對財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告(報(bào)表)進(jìn)行監(jiān)督。對指使、強(qiáng)令編造會計(jì)報(bào)告、報(bào)表行為，應(yīng)當(dāng)制止和糾正，制止無效的，應(yīng)當(dāng)向主管部門報(bào)告，請求處理；

(五)對財(cái)務(wù)收支進(jìn)行監(jiān)督。全部財(cái)務(wù)事項(xiàng)的收支入賬前必須經(jīng)委派會計(jì)審查。主要包括以下幾個方面：一是對審批手續(xù)不全的財(cái)務(wù)收支，應(yīng)當(dāng)退回，要求補(bǔ)充、更正；二是監(jiān)督貸款發(fā)放過程中授托支付行為是否符合規(guī)定；三是對違反規(guī)定，不納入單位統(tǒng)一核算的財(cái)務(wù)收支、應(yīng)當(dāng)制止和糾正；四是對違反國家統(tǒng)一的財(cái)政、財(cái)務(wù)、會計(jì)制度規(guī)定的財(cái)務(wù)收支，應(yīng)當(dāng)制止和糾正，制止和糾正無效的，應(yīng)當(dāng)向上級管理部門提出書面意見請求處理。

(六)對其他經(jīng)濟(jì)活動進(jìn)行監(jiān)督

1、對信用社發(fā)放的貸款進(jìn)行貸時審查監(jiān)督，對超權(quán)、違規(guī)、手續(xù)不全貸款應(yīng)當(dāng)制止和糾正，制止無效的，應(yīng)及時向上級有關(guān)部門報(bào)告；

2、對信用社簽訂抵貸協(xié)議、處理抵貸資產(chǎn)、處理單位財(cái)產(chǎn)等重大事項(xiàng)的合理、合規(guī)性進(jìn)行監(jiān)督；

3、對信用社的現(xiàn)金、重要空白憑證和有價(jià)單證的庫存、使用、保管情況和對資金往來業(yè)務(wù)賬戶的對賬情況進(jìn)行檢查和監(jiān)督；

4、實(shí)時對大額現(xiàn)金支付及結(jié)算業(yè)務(wù)真實(shí)性、合法性、合規(guī)性、完整性及其審批、授權(quán)管理進(jìn)行全面監(jiān)督，對違規(guī)現(xiàn)金及結(jié)算業(yè)務(wù)，特別是對信用社人員在客戶不在場的情況下辦理現(xiàn)金支付及轉(zhuǎn)賬結(jié)算業(yè)務(wù)拒絕辦理；

5、實(shí)時對新開戶和掛失業(yè)務(wù)手續(xù)合規(guī)性、真實(shí)性進(jìn)行審查監(jiān)督，包括存折、存單、信用卡等業(yè)務(wù)；

6、監(jiān)督信用社計(jì)算機(jī)業(yè)務(wù)操作，對操作員級別和權(quán)限、操作員交接、密碼管理、磁介質(zhì)檔案管理等業(yè)務(wù)進(jìn)行監(jiān)督；

7、對信用社貫徹、落實(shí)上級行社下發(fā)的各種文件、制度和辦法隨時進(jìn)行監(jiān)督，對印、押、證分管分用情況進(jìn)行監(jiān)督；

8、對大額和可疑交易的信息補(bǔ)錄和上報(bào)情況進(jìn)行監(jiān)督；

9、依據(jù)法律法規(guī)和信用社規(guī)章制度對其它日常業(yè)務(wù)和新開辦業(yè)務(wù)進(jìn)行監(jiān)督。

第二十三條 委派會計(jì)日常管理的主要內(nèi)容(一)委派會計(jì)不得經(jīng)辦前臺業(yè)務(wù)；

(二)履行授權(quán)職能，嚴(yán)格按照制度規(guī)定進(jìn)行授權(quán)；

(三)審查柜臺業(yè)務(wù)處理是否做到真實(shí)有據(jù)、合規(guī)合法、手續(xù)完備、處理正確及時，是否違反操作規(guī)程；

(四)審查記賬憑證份數(shù)與柜臺日終平賬報(bào)告表是否一致，傳票號碼是否連續(xù)；日終業(yè)務(wù)簡表發(fā)生額是否與當(dāng)日傳票一致；發(fā)現(xiàn)差錯及時登記處理；

(五)審查開、銷戶的變更戶名與印鑒的手續(xù)是否符合人民銀行賬戶管理辦法的規(guī)定，落實(shí)并監(jiān)督專人專夾保管單位結(jié)算賬戶信息資料；

(六)審查貸款借據(jù)要素、審批手續(xù)是否齊全，抵（質(zhì)）押物是否辦理了保管手續(xù)；

(七)審核同業(yè)、系統(tǒng)內(nèi)往來、其他應(yīng)收款、其他應(yīng)付款等科目的合規(guī)情況；

(八)審查各項(xiàng)存、貸款、同業(yè)往來、系統(tǒng)內(nèi)往來利率的使用是否正確，計(jì)息是否準(zhǔn)確，加罰息是否按規(guī)定執(zhí)行；

(九)審核票據(jù)、印簽、儲蓄存款、密碼掛失及款項(xiàng)支取手續(xù)是 否符合規(guī)定；

(十)監(jiān)督業(yè)務(wù)員抹賬、錯賬與掛賬處理是否符合操作規(guī)程。對掛賬項(xiàng)目審核并報(bào)經(jīng)聯(lián)社批準(zhǔn)，監(jiān)督業(yè)務(wù)員將掛賬賬務(wù)及時處理完畢，負(fù)責(zé)登（銷）記《工作日志》；

(十一)監(jiān)督審核現(xiàn)金、重要空白憑證的調(diào)出調(diào)入及出入庫情況；

(十二)履行三級主管職責(zé)，監(jiān)督營業(yè)網(wǎng)點(diǎn)開機(jī)、簽退，監(jiān)督業(yè)務(wù)員按規(guī)定更換和管理個人密碼，并在授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行操作；監(jiān)督業(yè)務(wù)員交易；

(十三)監(jiān)督印、押（機(jī)）、證管理制度的執(zhí)行，確保按規(guī)定分管分用，經(jīng)管人員臨時離崗和營業(yè)終了按規(guī)定管理，經(jīng)管人員變動按規(guī)定辦理交接手續(xù)；

(十四)監(jiān)督檢查實(shí)時匯兌系統(tǒng)是否按時簽到、簽退、密鑰使用是否嚴(yán)格，賬務(wù)處理是否規(guī)范；

(十五)監(jiān)督結(jié)算業(yè)務(wù)的處理手續(xù)及結(jié)算執(zhí)行情況及結(jié)算收費(fèi)情況；

(十六)監(jiān)督聯(lián)行的查詢、查復(fù)工作，處理過程是否經(jīng)主管簽章授權(quán)；待解報(bào)單是否及時發(fā)出查詢，查復(fù)的待解報(bào)單是否及時解付；

(十七)審核結(jié)算差錯和出納長短款，查明原因，并進(jìn)行登記；

(十八)審核查詢、查復(fù)、凍結(jié)、解凍、扣劃、業(yè)務(wù)處理手續(xù)是否合規(guī)合法，并登記有關(guān)登記??；

(十九)監(jiān)督檢查及時辦理業(yè)務(wù)信件的收發(fā)，并堅(jiān)持登記和簽收；

(二十)負(fù)責(zé)派駐單位反洗錢工作，對各網(wǎng)點(diǎn)上報(bào)的可疑交易進(jìn)行認(rèn)真審核，按程序上報(bào)行社；

(二十一)負(fù)責(zé)派駐單位會計(jì)檔案，監(jiān)督檢查會計(jì)檔案的裝訂、歸類、保管工作，審核會計(jì)檔案調(diào)閱手續(xù)；

(二十二)負(fù)責(zé)社本部的貸款欠息調(diào)整和呈報(bào)審批、手工補(bǔ)付存款利息、隔日沖正業(yè)務(wù)的操作與程序?qū)徍?，在憑證和表格上簽字認(rèn)可；

(二十三)督促各網(wǎng)點(diǎn)建立各種登記簿；

(二十四)監(jiān)督檢查庫房及保險(xiǎn)柜鑰匙（密碼）的管理是否合規(guī)；

(二十五)負(fù)責(zé)對前臺業(yè)務(wù)系統(tǒng)及相關(guān)設(shè)備的維護(hù)、保養(yǎng)、保管；

(二十六)監(jiān)督營業(yè)室安全防衛(wèi)措施的執(zhí)行情況。

(二十七)對派駐單位的費(fèi)用開支按聯(lián)社的規(guī)定進(jìn)行嚴(yán)格審核，手續(xù)齊全后通知操作員進(jìn)行賬務(wù)處理，每月在規(guī)定的時間內(nèi)到聯(lián)社報(bào)帳；

(二十八)負(fù)責(zé)派駐單位的損益上劃工作；

(二十九)及時、準(zhǔn)確上報(bào)各種定期報(bào)表和臨時報(bào)表；(三十)按時上交每月檢查報(bào)告和材料；

(三十一)協(xié)助派駐單位負(fù)責(zé)人開展合法合規(guī)的經(jīng)營管理活動，配合上級有關(guān)部門的會計(jì)檢查工作，對其需要了解的有關(guān)情況，如實(shí)提供會計(jì)憑證、會計(jì)賬簿、會計(jì)報(bào)表和其他會計(jì)資料，不得拒絕、隱匿、謊報(bào)。

(三十二)對分社財(cái)務(wù)開支的管理職責(zé)。委派會計(jì)對分社除存、貸款外全部財(cái)務(wù)事項(xiàng)開支入賬前合法、合規(guī)、合理性進(jìn)行審查審批。

第二十四條

委派會計(jì)定期監(jiān)管的主要內(nèi)容

(一)每周必須對社本部的庫存現(xiàn)金進(jìn)行一次檢查，每月必須對庫存現(xiàn)金進(jìn)行兩次檢查；(二)每月必須對社本部、分社的重要空白憑證、有價(jià)單證和印章密押的管理、使用情況進(jìn)行一次全面檢查，每季必須對分社進(jìn)行一次全面稽核；

(三)每月必須督促柜員對同業(yè)往來、系統(tǒng)內(nèi)部往來賬務(wù)進(jìn)行逐筆勾對，對社本部、分社過渡性科目的發(fā)生額和新開立賬戶進(jìn)行仔細(xì)核查；

(四)每月必須對社本部、分社的大額現(xiàn)金支付情況進(jìn)行檢查。根據(jù)《金融機(jī)構(gòu)大額交易和可疑交易報(bào)告管理辦法》（中國人民銀行令（2006）第2號），對大額、可疑交易進(jìn)行重點(diǎn)關(guān)注；

(五)每月必須監(jiān)督業(yè)務(wù)員對相應(yīng)科目分戶賬、登記簿核對相符；(六)每季必須核對社本部單位存款賬戶，并在對帳單上簽字確認(rèn)；監(jiān)督分社每季核對單位存款賬戶簽字確認(rèn)，每季檢查分社單位存款賬戶核對工作；

(七)每季對貸款質(zhì)押物進(jìn)行賬實(shí)核對，督促業(yè)務(wù)員按月對借款借據(jù)進(jìn)行賬據(jù)核對，監(jiān)督業(yè)務(wù)員及時檢查貸款到期情況和辦理貸款形態(tài)轉(zhuǎn)移；

(八)每季必須對社本部、分社的抵質(zhì)押物、固定資產(chǎn)、低值易耗品、電子設(shè)備等進(jìn)行賬實(shí)核對。

(九)按期打印營業(yè)網(wǎng)點(diǎn)各種會計(jì)檔案、資料，并歸檔管理。

第五章 委派會計(jì)人員的權(quán)限

第二十五條

委派會計(jì)的權(quán)限。

(一)有權(quán)對違法違紀(jì)問題進(jìn)行制止和糾正。即對違反國家財(cái)經(jīng)紀(jì)律、法規(guī)、方針、政策、制度和有可能在經(jīng)濟(jì)上造成損失、浪費(fèi)的 行為（如違規(guī)貸款、白條抵庫等），有權(quán)制止和糾正；制止或者糾正無效時，提請單位負(fù)責(zé)人或上級主管部門處理；

(二)有權(quán)在行社的指導(dǎo)下，建立、健全信用社經(jīng)濟(jì)核算，監(jiān)督現(xiàn)金、存款、貸款、結(jié)算、拆入(出)和表外業(yè)務(wù)等會計(jì)業(yè)務(wù)手續(xù)處理的合規(guī)性；

(三)有權(quán)對信用社財(cái)務(wù)會計(jì)崗位設(shè)臵和會計(jì)人員配備提出建議，對會計(jì)人員進(jìn)行業(yè)務(wù)培訓(xùn)和履職情況進(jìn)行考核；

(四)有權(quán)參加派駐單位經(jīng)營管理會議，參與經(jīng)營計(jì)劃的編制、修訂，參與貸款審批、資產(chǎn)處臵、資金調(diào)度和其他重要事項(xiàng)的決策，如認(rèn)為有重大風(fēng)險(xiǎn)的，應(yīng)及時向聯(lián)社反映；

(五)有權(quán)對派駐單位經(jīng)營管理提出合理化建議，提高派駐單位經(jīng)營效益；

(六)有權(quán)對會計(jì)報(bào)表審核監(jiān)督，并與信用社負(fù)責(zé)人共同確認(rèn)其真實(shí)性和合法性；

(七)有權(quán)參與編制信用社財(cái)務(wù)收支計(jì)劃、信貸計(jì)劃，擬訂資金籌措和使用方案，參與擬定信用社的決策方案和分配方案，審核投資項(xiàng)目可行性和重大經(jīng)濟(jì)合同合規(guī)、合法性；

(八)有權(quán)參與擬定信用社的內(nèi)部財(cái)會管理制度。

第六章 委派會計(jì)人員的考核與獎懲

第二十六條

行社成立委派會計(jì)考核領(lǐng)導(dǎo)小組，小組組長由行社主任擔(dān)任，副組長由財(cái)務(wù)副主任擔(dān)任，成員由人力資源部、稽核監(jiān)察部、財(cái)務(wù)會計(jì)部負(fù)責(zé)人組成，下設(shè)考核領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室，辦公室設(shè)財(cái)務(wù)會計(jì)部，辦公室主任由財(cái)務(wù)會計(jì)部負(fù)責(zé)人擔(dān)任。第二十七條

委派會計(jì)的工作考核，以聯(lián)社考核為主，信用社評價(jià)為輔，突出績效考核。行社根據(jù)委派會計(jì)的工作職責(zé)，對其實(shí)行 100分制考核（考核辦法各行社自行確定），與績效掛鉤、獎罰兌現(xiàn)。

第二十八條

對委派會計(jì)的工作質(zhì)量考核主要包括以下內(nèi)容：

(一)履行崗位職責(zé)情況；

(二)業(yè)務(wù)核算管理和工作效率情況；

(三)聘期內(nèi)工作目標(biāo)實(shí)現(xiàn)情況；

(四)各業(yè)務(wù)系統(tǒng)考核通報(bào)情況；

(五)防范風(fēng)險(xiǎn)和案件情況；

(六)會計(jì)工作檢查與輔導(dǎo)情況；

(七)業(yè)務(wù)、文件學(xué)習(xí)組織落實(shí)與崗位技能培訓(xùn)情況；(八)

優(yōu)質(zhì)服務(wù)及營業(yè)環(huán)境。

第二十九條

符合下列情況之一的，可在年終對委派會計(jì)進(jìn)行綜合考核時實(shí)行加分制。

(一)經(jīng)行社考核考評，評為優(yōu)秀，且工作成績較為突出、貢獻(xiàn)較大的；

(二)在維護(hù)財(cái)經(jīng)紀(jì)律、抵制違法違紀(jì)行為，防止或避免信用社資產(chǎn)遭受重大損失方面，有較大貢獻(xiàn)的。

(三)在加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，提高派駐單位財(cái)務(wù)管理水平和經(jīng)濟(jì)效益方面取得顯著成績的；

(四)工作中的先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)、做法受到上級主管部門采納，并被推廣應(yīng)用的。

第三十條

委派會計(jì)有下列情形之一的，予以解除任職：(一)由于健康原因無法正常履行崗位職責(zé)的；(二)經(jīng)考評連續(xù)二年不稱職的；

(三)因監(jiān)督、審核、操作失誤，導(dǎo)致信用社財(cái)產(chǎn)受到較大損失的；

(四)不堅(jiān)持原則，不如實(shí)反映派駐單位財(cái)務(wù)情況，參與派駐單位在賬目上弄虛作假行為或因其他違法違紀(jì)行為較嚴(yán)重的。

第三十一條

有下列行為之一的，依法依規(guī)給予行政處分，構(gòu)成犯罪的，移交司法機(jī)關(guān)，依法追究刑事責(zé)任：

(一)不按規(guī)定審核賬表、憑證，造成差錯未及時發(fā)現(xiàn)的；(二)發(fā)現(xiàn)問題不查問、不糾正、不抵制，或隱瞞差錯問題，不及時反映情況的；

(三)不嚴(yán)格執(zhí)行會計(jì)核算制度，弄虛作假，或與所在信用社串通作弊的；

(四)利用職權(quán)貪污、挪用公款，或有行賄、受賄行為的；(五)未能認(rèn)真履行職責(zé)，工作中玩忽職守，監(jiān)督不力，導(dǎo)致轄內(nèi)信用社發(fā)生重大違法、違紀(jì)、違規(guī)問題或較嚴(yán)重的會計(jì)、出納、結(jié)算事故的；

(六)其他未按規(guī)定履行監(jiān)督職責(zé)行為，具有其他違法、違紀(jì)行為的。

第三十二條

受派信用社的責(zé)任

(一)受派信用社負(fù)責(zé)人不因接受委派會計(jì)而免除本單位因違規(guī)、違紀(jì)、違法行為所應(yīng)承擔(dān)的責(zé)任；

(二)受派信用社應(yīng)保障委派會計(jì)獨(dú)立行使會計(jì)職權(quán)，履行會計(jì) 崗位職責(zé)，獲得相應(yīng)的工作條件和福利待遇，無權(quán)撤換委派會計(jì)。但發(fā)現(xiàn)委派會計(jì)有越權(quán)、失職行為，可向聯(lián)社及時反映和舉報(bào)。

(三)受派信用社要充分發(fā)揮委派會計(jì)的反映、核算、監(jiān)督和管理職能作用，接受其參與信用社的經(jīng)營管理、經(jīng)營決策和財(cái)務(wù)活動。

(四)受派信用社如對委派會計(jì)履行職責(zé)予以打擊報(bào)復(fù)或不支持其開展工作，推諉扯皮，造成信用社聲譽(yù)損害或資產(chǎn)損失的，聯(lián)社將對信用社主要負(fù)責(zé)人給予必要的經(jīng)濟(jì)、行政、紀(jì)律處分，直至追究法律責(zé)任和解除勞動合同。

第七章 委派會計(jì)的履職

第三十三條

行社要確保委派會計(jì)獨(dú)立履行職責(zé)，負(fù)責(zé)委派會計(jì)在派駐社之間的調(diào)配、輪崗等管理，對委派會計(jì)進(jìn)行制度、專業(yè)知識和技能的培訓(xùn)，對委派會計(jì)工作業(yè)績進(jìn)行監(jiān)督、評價(jià)和考核。

第三十四條 各派駐社負(fù)責(zé)人要支持委派會計(jì)的工作，不得授意、指使委派會計(jì)違規(guī)、違紀(jì)處理業(yè)務(wù)，同時為委派會計(jì)開展工作創(chuàng)造條件，幫助委派會計(jì)分析解決內(nèi)部管理工作中遇到的實(shí)際問題。

第三十五條

實(shí)行工作日志制度。委派會計(jì)按日填寫工作日志，記錄當(dāng)日工作情況及會計(jì)核算和監(jiān)督工作中發(fā)現(xiàn)的問題，作為考勤、考核的依據(jù)。委派會計(jì)人員的工作日志由聯(lián)社按月檢查。委派會計(jì)的日常請、休假必須經(jīng)聯(lián)社財(cái)務(wù)會計(jì)部批準(zhǔn)，財(cái)務(wù)會計(jì)部應(yīng)建立委派會計(jì)考勤臺賬，詳細(xì)登記，并作為考核依據(jù)，委派會計(jì)每月在派駐社上班不得少于22天。

第三十六條

建立委派會計(jì)例會制度。聯(lián)社財(cái)務(wù)會計(jì)部門每月召開一次委派會計(jì)例會，會議內(nèi)容包括：委派會計(jì)人員匯報(bào)會計(jì)核算和 會計(jì)監(jiān)督工作情況；研究、解決會計(jì)核算、會計(jì)監(jiān)督工作中存在的問題；傳達(dá)上級精神和安排布臵下步工作，進(jìn)行業(yè)務(wù)培訓(xùn)，交流管理經(jīng)驗(yàn)，提高其業(yè)務(wù)水平和管理能力。

第三十七條

建立學(xué)習(xí)制度。行社每季度組織委派會計(jì)進(jìn)行一次業(yè)務(wù)培訓(xùn)。培訓(xùn)內(nèi)容包括國家財(cái)經(jīng)紀(jì)律、法規(guī)、方針、政策、信用社各項(xiàng)財(cái)務(wù)會計(jì)管理制度及與會計(jì)監(jiān)督相關(guān)的業(yè)務(wù)知識。由行社制定培訓(xùn)計(jì)劃，確定培訓(xùn)內(nèi)容，組織培訓(xùn)考試，分別建立培訓(xùn)工作檔案，并將參加培訓(xùn)人員的考勤、考試情況納入對委派會計(jì)的工作考核，對成績突出的予以表揚(yáng)或獎勵。

第三十八條

建立報(bào)告制度。

(一)月度工作報(bào)告。委派會計(jì)每月撰寫月度工作報(bào)告，于月度例會日分別上報(bào)聯(lián)社。報(bào)告內(nèi)容包括自身履行職責(zé)情況、會計(jì)監(jiān)督中發(fā)現(xiàn)了哪些問題，制止、糾正和規(guī)范了哪些問題，未糾改問題的原因及工作建議。

(二)工作總結(jié)。按年(半年)撰寫(半年)工作總結(jié)，按要求時間上報(bào)行社。

(三)重大事項(xiàng)報(bào)告。對于會計(jì)核算與會計(jì)監(jiān)督工作中發(fā)現(xiàn)且經(jīng)抵制無效的違規(guī)、違紀(jì)問題及發(fā)生的突發(fā)性案件，要于24小時內(nèi)寫出書面報(bào)告上報(bào)行社。報(bào)告內(nèi)容包括：問題發(fā)現(xiàn)經(jīng)過、發(fā)生時間、具體情況、問題責(zé)任人、正在采取和擬采取的措施、其他需要報(bào)告的情況等，如遇緊急情況須先電話及時報(bào)告，后補(bǔ)報(bào)書面材料。

第三十九條

建立委派會計(jì)工作檔案。行社對委派會計(jì)逐人建立工作檔案，對委派會計(jì)學(xué)習(xí)培訓(xùn)情況、重大問題呈報(bào)情況、催辦落實(shí) 情況、后續(xù)檢查情況、報(bào)表質(zhì)量情況、日常工作落實(shí)情況等事項(xiàng)進(jìn)行登記，作為考核的依據(jù)。

第四十條

委派會計(jì)人員工作調(diào)動或因故離職時，必須將本人經(jīng)管的會計(jì)工作在派駐社負(fù)責(zé)人和聯(lián)社管理部門人員監(jiān)交下辦理移交手續(xù)，沒有交清的，不得調(diào)動或離職。

第四十一條

行社支持和保障委派會計(jì)履行崗位職責(zé)和使用權(quán)力，并保證其工作的相對獨(dú)立性，對委派會計(jì)書面反映的派駐社問題必須在一周內(nèi)予以答復(fù)，對委派會計(jì)與被委派網(wǎng)點(diǎn)發(fā)生的工作糾紛由行社根據(jù)問題性質(zhì)及時進(jìn)行解決。

第四十二條

機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人和有關(guān)人員要積極支持委派會計(jì)的工作，凡對堅(jiān)持原則的委派會計(jì)進(jìn)行打擊報(bào)復(fù)的，未落實(shí)或阻撓本辦法所賦予委派會計(jì)的崗位職責(zé)和權(quán)限的，對不支持委派會計(jì)工作推諉扯皮造成信用社聲譽(yù)受到嚴(yán)重?fù)p失或財(cái)產(chǎn)受到重大損失的，授意、指使、強(qiáng)令、脅迫委派會計(jì)或其他會計(jì)人員違反財(cái)會管理規(guī)定及提供虛假報(bào)表的，行社按照有關(guān)規(guī)定對責(zé)任人進(jìn)行嚴(yán)肅處理。

第五篇：委派會計(jì)年終總結(jié)

委派會計(jì)年終總結(jié)

二年來，在聯(lián)社及社領(lǐng)導(dǎo)和同志們的關(guān)心支持下，我自覺遵守國家的各項(xiàng)金融法律法規(guī)，嚴(yán)格執(zhí)行上級下達(dá)的各項(xiàng)任務(wù)，認(rèn)真履行崗位職責(zé)，努力完成本職工作?，F(xiàn)將我二年來的工作情況如下：

一、加強(qiáng)理論學(xué)習(xí)，提高自身綜合素質(zhì)。

二年來，在工作實(shí)踐中，我深深地認(rèn)識到，會計(jì)工作是一項(xiàng)政策性和法制性都很強(qiáng)的工作，需要的業(yè)務(wù)知識非常全面、才能保證工作質(zhì)量。因此，我堅(jiān)持用理論武裝頭腦，用理論指導(dǎo)工作。在工作任務(wù)繁重的情況下，我克服只有基層網(wǎng)點(diǎn)業(yè)務(wù)的不足、以最快的速度適應(yīng)崗位的要求。忙而不亂，科學(xué)安排。

1、我利用業(yè)余時間認(rèn)真學(xué)習(xí)《信貸通則》、《農(nóng)村信用社會計(jì)》、《會計(jì)法》等有關(guān)金融政策、法律法規(guī)，加強(qiáng)思想道德建設(shè)，提高職業(yè)修養(yǎng)，樹立正確的人生觀和價(jià)值觀；

2、我積極參加信用社組織的各項(xiàng)會議、培訓(xùn)、2014年以積極份子的身份多次參加黨的群眾實(shí)踐活動并每次負(fù)責(zé)做好會議記錄。

3、在工作中嚴(yán)格要求自己，遇到疑點(diǎn)和難點(diǎn)我及時請示聯(lián)社財(cái)務(wù)部、稽核部及社主任，或其他委派會計(jì)，做到不恥下問，取人之長補(bǔ)已之短；特別是還兼任稽核員身份，2013年至2014年期間參加聯(lián)社和市稽核大隊(duì)檢查達(dá)10多次，每次我都提前學(xué)習(xí)、做好檢查準(zhǔn)備，遵守檢查紀(jì)律、高質(zhì)量的拿出稽核報(bào)告。通過學(xué)習(xí)，我提高了自身素質(zhì)和技術(shù)水平，從而為把工作做得更好做足保障。

二、踏踏實(shí)實(shí)干好自己的本職工作。

在日常工作中，我嚴(yán)格按照內(nèi)部規(guī)范化管理的要求，做好內(nèi)部管

理工作。

1、建立健全各種帳薄。每月及時核對對公帳戶，保證對帳率98%以上。對聯(lián)社稽核部上報(bào)每月底目標(biāo)任務(wù)真實(shí)性稽核報(bào)告，安排專人各類報(bào)表的及時上報(bào)、及月底、年底各項(xiàng)損益帳務(wù)處理。

2、在工作中，我嚴(yán)格大額現(xiàn)金管理制度。個人單筆轉(zhuǎn)帳50萬以上做預(yù)警工作時我會逐筆落實(shí)收款人付款人，3041上級清處上存下介我會逐所落實(shí)，嚴(yán)格庫存限額管理。

3、費(fèi)用實(shí)行“一支筆”。我在辦理費(fèi)用入帳時，嚴(yán)格實(shí)行三簽制度，每張發(fā)票必須經(jīng)主任審批、內(nèi)勤主任復(fù)核、經(jīng)辦、證明人員簽字且發(fā)票合格后方可受理，做好柜臺2241應(yīng)付費(fèi)用傳票，帶附件、帶帳本另一套費(fèi)用明細(xì)帳，嚴(yán)格按照財(cái)務(wù)管理辦法執(zhí)行，并兩套帳帳帳相符、帳目定期換人核對；

4、做好重要空白憑證的管理工作。在工作中我保證憑證帳實(shí)相符，每月對儲蓄會計(jì)、監(jiān)測會計(jì)憑證檢查核對一次；每旬對三個所庫存重要空白憑證清點(diǎn)一次；并且做到使用銷號規(guī)范、作廢上交合規(guī)；

5、認(rèn)真做好會計(jì)檔案的整理和保管工作。2013年底我具體負(fù)責(zé)檔案清理工作，我先將2007年2008年兩年的傳票、各種登記簿全部運(yùn)至聯(lián)社洛王信用社檔案室、并將近20年的檔案清理實(shí)物具體分類、擺放整齊、按年編號、并建立電子表格、做到了近20年實(shí)物與帳簿一致，也進(jìn)一步清楚了會計(jì)檔案交接。

6、盡職盡責(zé)，加強(qiáng)核算，當(dāng)好領(lǐng)導(dǎo)助手。在工作中，我及時向主任提供正確數(shù)據(jù)，為領(lǐng)導(dǎo)的各項(xiàng)決策提供可靠的依據(jù)，并且按照各項(xiàng)考核制度嚴(yán)格進(jìn)行考核。還兼了信用社食堂費(fèi)用管理和辦公用品的采購，每項(xiàng)工作我都具體落實(shí)、認(rèn)真對待。

三、取得一些小小成績。

在201７年2月剛接手委派會計(jì)時，洛王社剛發(fā)生金奇私下客戶存款案，我負(fù)責(zé)整個查案過程，并詳細(xì)寫好查案報(bào)告。我很為綜合系統(tǒng)的缺陷表示擔(dān)優(yōu)、擔(dān)心此類案件再次發(fā)生。后來我接合每天都做預(yù)警回復(fù)工作，心想綜合系統(tǒng)我們沒有辦法改進(jìn)，但無密碼戶取現(xiàn)可以增加預(yù)警。后來，在各級領(lǐng)導(dǎo)的重視下，省聯(lián)社采納了我的預(yù)警建議，也為此類案件再次發(fā)生起到了一定的防范作用。201７年底聯(lián)社評為“金點(diǎn)子”第二名、聯(lián)社委派會議第一名。201７年底通過考試拿到了省稽核員證書。另兩次聯(lián)社年終評為“五好家庭”。

縱上所述，在這二年中我只是做了自己本職的工作，雖然取得了一定的成績，但這與上級的正確領(lǐng)導(dǎo)和同志們的大力幫助中分不開的，在今后的工作中，我將揚(yáng)長避短，嚴(yán)格遵守各項(xiàng)規(guī)章制度，盡職盡責(zé)，干好自己的本職工作，做一名優(yōu)秀的會計(jì)，為信合事業(yè)的發(fā)展做出自己應(yīng)有的貢獻(xiàn)！