第一篇：關(guān)于金融企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)評(píng)估監(jiān)督管理有關(guān)問(wèn)題通知

關(guān)于金融企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)評(píng)估監(jiān)督管理有關(guān)問(wèn)題的通知

財(cái)金[2011]59號(hào)

各省、自治區(qū)、直轄市、計(jì)劃單列市財(cái)政廳（局），有關(guān)金融企業(yè)：

為進(jìn)一步貫徹落實(shí)《金融企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)評(píng)估監(jiān)督管理暫行辦法》（財(cái)政部令第47號(hào)，以下簡(jiǎn)稱《辦法》），加強(qiáng)和規(guī)范金融企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)評(píng)估監(jiān)督管理工作，現(xiàn)就有關(guān)問(wèn)題通知如下：

一、關(guān)于評(píng)估范圍的確定問(wèn)題

（一）金融企業(yè)出現(xiàn)《辦法》第六條所述的經(jīng)濟(jì)行為時(shí)，應(yīng)按下列要求確定評(píng)估范圍：

1.整體或者部分改制為有限責(zé)任公司或者股份有限公司，合并、分立、清算，或產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓的，應(yīng)對(duì)企業(yè)進(jìn)行整體資產(chǎn)評(píng)估。

2.對(duì)子公司增資擴(kuò)股時(shí)，因吸收新股東入股或企業(yè)原股東未按照原有出資比例追加投資等，造成原國(guó)有股東股權(quán)比例發(fā)生變化的，需要對(duì)子公司進(jìn)行整體資產(chǎn)評(píng)估。以非貨幣性資產(chǎn)增資或出資的，還應(yīng)對(duì)非貨幣性資產(chǎn)進(jìn)行評(píng)估。

3.接受非國(guó)有單位以非貨幣性資產(chǎn)出資的，應(yīng)對(duì)接受非國(guó)有資產(chǎn)的企業(yè)進(jìn)行整體資產(chǎn)評(píng)估，還應(yīng)對(duì)非貨幣性資產(chǎn)進(jìn)行評(píng)估。

4.以債權(quán)轉(zhuǎn)股權(quán)方式進(jìn)行債務(wù)重組的，應(yīng)對(duì)擬轉(zhuǎn)股的企業(yè)進(jìn)行整體資產(chǎn)評(píng)估。

5.收購(gòu)非國(guó)有單位股權(quán)的，應(yīng)對(duì)被收購(gòu)企業(yè)進(jìn)行整體資產(chǎn)評(píng)估。以非貨幣性資產(chǎn)收購(gòu)的，還應(yīng)對(duì)非貨幣性資產(chǎn)進(jìn)行評(píng)估。

6.以非貨幣性資產(chǎn)對(duì)外進(jìn)行長(zhǎng)期股權(quán)投資，接受非貨幣性資產(chǎn)抵押或質(zhì)押，以及以非貨幣性資產(chǎn)抵債或者接受抵債的，應(yīng)對(duì)非貨幣性資產(chǎn)進(jìn)行評(píng)估。

7.收購(gòu)非國(guó)有單位非股權(quán)類資產(chǎn)，處置不良資產(chǎn)，確定涉訟資產(chǎn)價(jià)值，或進(jìn)行資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓、置換和拍賣的，應(yīng)對(duì)所涉及的資產(chǎn)進(jìn)行評(píng)估。

8.法律、行政法規(guī)規(guī)定的應(yīng)當(dāng)進(jìn)行評(píng)估的其他情形，評(píng)估范圍的確定應(yīng)視具

體情形而定。

（二）中央直接管理的金融企業(yè)與其下屬的獨(dú)資企業(yè)之間，或者其下屬獨(dú)資企業(yè)之間的合并，以及資產(chǎn)或者產(chǎn)權(quán)置換、轉(zhuǎn)讓和無(wú)償劃轉(zhuǎn)的，未造成國(guó)有股權(quán)比例發(fā)生變動(dòng)的，對(duì)相關(guān)的資產(chǎn)可以不進(jìn)行評(píng)估。

二、關(guān)于評(píng)估項(xiàng)目的委托問(wèn)題

金融企業(yè)出現(xiàn)《辦法》第六條所述整體或者部分改制為有限責(zé)任公司或者股份有限公司，合并、分立、清算，非上市金融企業(yè)國(guó)有股東股權(quán)比例發(fā)生變動(dòng)，產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓，債務(wù)重組，接受非國(guó)有單位以非貨幣性資產(chǎn)出資等經(jīng)濟(jì)行為時(shí)，涉及的評(píng)估對(duì)象屬于金融企業(yè)出資人權(quán)利的，應(yīng)由國(guó)有出資人直接委托，或書面授權(quán)金融企業(yè)作為評(píng)估委托方。

中央直接管理的金融企業(yè)在出現(xiàn)上述經(jīng)濟(jì)行為時(shí)，應(yīng)向國(guó)有出資人書面申請(qǐng)授權(quán)其選聘評(píng)估機(jī)構(gòu)開展相關(guān)資產(chǎn)評(píng)估工作，國(guó)有出資人根據(jù)實(shí)際情況進(jìn)行批復(fù)。

金融企業(yè)出現(xiàn)《辦法》第六條所述以非貨幣性資產(chǎn)對(duì)外出資，資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓、置換、拍賣，債權(quán)轉(zhuǎn)股權(quán)，接受非貨幣性資產(chǎn)抵押或質(zhì)押，處置不良資產(chǎn)，以非貨幣資產(chǎn)抵債或接受抵債，收購(gòu)非國(guó)有單位資產(chǎn)，確定訴訟資產(chǎn)價(jià)值等經(jīng)濟(jì)行為時(shí)，涉及的評(píng)估對(duì)象屬于金融企業(yè)法人財(cái)產(chǎn)權(quán)或者金融企業(yè)接受非國(guó)有資產(chǎn)的，資產(chǎn)評(píng)估應(yīng)由金融企業(yè)委托。

三、關(guān)于核準(zhǔn)（備案）申請(qǐng)需報(bào)送的經(jīng)濟(jì)行為批準(zhǔn)文件

（一）《辦法》第十四條規(guī)定的核準(zhǔn)申請(qǐng)應(yīng)報(bào)送的經(jīng)濟(jì)行為批準(zhǔn)文件，為各級(jí)人民政府批準(zhǔn)金融企業(yè)進(jìn)行改組改制、擬在境內(nèi)（外）上市、以非貨幣性資產(chǎn)與外商合資合作或其他涉及國(guó)有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)比例變動(dòng)經(jīng)濟(jì)行為事項(xiàng)時(shí)的審批文件，或財(cái)政部門依照本級(jí)人民政府審批文件出具的、同意金融企業(yè)開展相應(yīng)資產(chǎn)評(píng)估事項(xiàng)的批準(zhǔn)文件。

中央直接管理的金融企業(yè)需報(bào)送的經(jīng)濟(jì)行為批準(zhǔn)文件，為國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)同意的重組改制等相關(guān)經(jīng)濟(jì)行為審批文件，或財(cái)政部根據(jù)國(guó)務(wù)院審批文件出具的、同意其開展相應(yīng)資產(chǎn)評(píng)估事項(xiàng)的批準(zhǔn)文件。

（二）《辦法》第二十條規(guī)定的備案申請(qǐng)應(yīng)報(bào)送的經(jīng)濟(jì)行為批準(zhǔn)文件分為：

1.已經(jīng)設(shè)立股東（大）會(huì)、董事會(huì)的，根據(jù)《中華人民共和國(guó)公司法》和公司章程的相關(guān)規(guī)定，經(jīng)濟(jì)行為批準(zhǔn)文件為董事會(huì)或股東（大）會(huì)決議；或按照股東（大）會(huì)、董事會(huì)對(duì)管理層的授權(quán)，由管理層在授權(quán)范圍內(nèi)，根據(jù)決策議事機(jī)制，對(duì)經(jīng)濟(jì)行為審議同意后形成的文件。對(duì)按規(guī)定需報(bào)財(cái)政部門批準(zhǔn)的事項(xiàng)，經(jīng)濟(jì)行為批準(zhǔn)文件為財(cái)政部門的審批文件。

2.尚未設(shè)立股東（大）會(huì)、董事會(huì)的，根據(jù)財(cái)務(wù)和資產(chǎn)管理制度的有關(guān)規(guī)定，經(jīng)濟(jì)行為批準(zhǔn)文件為財(cái)政部門的批復(fù)文件；或者按規(guī)定的內(nèi)部決策議事機(jī)制，經(jīng)總經(jīng)理（行長(zhǎng)、總裁、黨委）辦公會(huì)以及其他內(nèi)部審核部門審議同意后形成的文件。

四、關(guān)于評(píng)估備案的管理權(quán)限問(wèn)題

根據(jù)《辦法》第十八條規(guī)定，中央直接管理的金融企業(yè)需報(bào)財(cái)政部備案的資產(chǎn)評(píng)估項(xiàng)目包括：中央直接管理的金融企業(yè)資產(chǎn)評(píng)估項(xiàng)目；其一級(jí)子公司、省級(jí)分公司或分行、金融資產(chǎn)管理公司辦事處賬面資產(chǎn)總額大于或者等于5000萬(wàn)元人民幣的資產(chǎn)評(píng)估項(xiàng)目。

因開展信貸、擔(dān)保等正常經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)涉及抵（質(zhì)）押資產(chǎn)、抵債資產(chǎn)、訴訟資產(chǎn)價(jià)值確認(rèn)以及固定資產(chǎn)等非股權(quán)類資產(chǎn)收購(gòu)處置的評(píng)估項(xiàng)目，備案工作由中央直接管理的金融企業(yè)負(fù)責(zé)。

五、關(guān)于核準(zhǔn)（備案）申請(qǐng)的報(bào)送期限

根據(jù)《辦法》第十三條的規(guī)定，中央直接管理的金融企業(yè)的資產(chǎn)評(píng)估項(xiàng)目核準(zhǔn)申請(qǐng)應(yīng)在評(píng)估基準(zhǔn)日起8個(gè)月內(nèi)、相應(yīng)經(jīng)濟(jì)行為實(shí)際發(fā)生前，向財(cái)政部提出；因經(jīng)濟(jì)行為文件未能批復(fù)等原因造成未在規(guī)定期限內(nèi)報(bào)送申請(qǐng)的，應(yīng)至少在評(píng)估結(jié)果使用有效期截止日之前20個(gè)工作日提出申請(qǐng)，逾期財(cái)政部不予受理。

根據(jù)《辦法》第十九條的規(guī)定，中央直接管理的金融企業(yè)的資產(chǎn)評(píng)估項(xiàng)目備案申請(qǐng)應(yīng)在評(píng)估基準(zhǔn)日起9個(gè)月內(nèi)、相應(yīng)經(jīng)濟(jì)行為實(shí)際發(fā)生前，向財(cái)政部提出。對(duì)經(jīng)濟(jì)行為已實(shí)際發(fā)生、相關(guān)交易手續(xù)已經(jīng)完成的，財(cái)政部不予受理。

六、關(guān)于評(píng)估項(xiàng)目核準(zhǔn)（備案）表的填報(bào)問(wèn)題

金融企業(yè)應(yīng)根據(jù)被評(píng)估企業(yè)的性質(zhì)，選擇資產(chǎn)評(píng)估項(xiàng)目核準(zhǔn)（備案）表進(jìn)行填報(bào)。其中，基金管理公司應(yīng)填報(bào)《證券公司評(píng)估結(jié)果表》，金融控股公司等其他非銀行、證券、保險(xiǎn)、擔(dān)保類企業(yè)應(yīng)填報(bào)《其他企業(yè)類評(píng)估結(jié)果表》。資產(chǎn)評(píng)估項(xiàng)目核準(zhǔn)（備案）表應(yīng)采用A3紙張雙面打印。

七、關(guān)于評(píng)估結(jié)論的使用問(wèn)題

評(píng)估結(jié)論的使用必須與所對(duì)應(yīng)的經(jīng)濟(jì)行為保持一致。在金融企業(yè)改制過(guò)程中，改制設(shè)立股份有限公司的評(píng)估結(jié)論僅適用于設(shè)立股份有限公司的工商登記注冊(cè)，不得用于引入戰(zhàn)略投資者和首次公開發(fā)行上市。

金融企業(yè)發(fā)生《辦法》第七條所稱同類型經(jīng)濟(jì)行為需要再次使用評(píng)估結(jié)論時(shí)，可不再申請(qǐng)備案，但應(yīng)確認(rèn)評(píng)估結(jié)論仍在有效使用期內(nèi)，且與評(píng)估基準(zhǔn)日時(shí)相比，未出現(xiàn)因資產(chǎn)狀態(tài)、使用方式、市場(chǎng)環(huán)境以及評(píng)估假設(shè)等發(fā)生顯著變化，導(dǎo)致資產(chǎn)價(jià)值發(fā)生重大變化的情況。

八、關(guān)于評(píng)估機(jī)構(gòu)的選聘問(wèn)題

金融企業(yè)選聘資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)遵循公平、公開、公正和誠(chéng)實(shí)信用的原則。在相關(guān)選聘管理辦法出臺(tái)前，具體選聘和決策程序參照《金融企業(yè)選聘會(huì)計(jì)師事務(wù)所招標(biāo)管理辦法（試行）》（財(cái)金[2010]169號(hào)）有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

擬選聘的資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)具有固定的工作場(chǎng)所，組織機(jī)構(gòu)健全，內(nèi)部管理和控制制度較為完善并且執(zhí)行有效；遵守國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章及國(guó)有資產(chǎn)評(píng)估的政策規(guī)定，嚴(yán)格履行法定職責(zé)；遵守執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則和執(zhí)業(yè)規(guī)范，近3年內(nèi)沒(méi)有違法、違規(guī)或行業(yè)自律懲戒記錄；具有與評(píng)估對(duì)象相適應(yīng)的資質(zhì)條件、專業(yè)人員和專業(yè)特長(zhǎng)；與資產(chǎn)評(píng)估委托方高管層無(wú)經(jīng)濟(jì)利益關(guān)系；未就同一經(jīng)濟(jì)行為向金

融企業(yè)提供會(huì)計(jì)、審計(jì)及財(cái)務(wù)顧問(wèn)服務(wù)等。

九、其他問(wèn)題

《辦法》和本通知的適用范圍包括：占有國(guó)有資產(chǎn)的獲得金融業(yè)務(wù)許可證的企業(yè)、金融控股公司、擔(dān)保公司以及其他金融類企業(yè)。中國(guó)投資有限責(zé)任公司（含中央?yún)R金投資有限責(zé)任公司），中國(guó)人民銀行所屬企業(yè)，以及金融類企業(yè)依法投資于其他非金融類企業(yè)的，資產(chǎn)評(píng)估監(jiān)督管理工作比照《辦法》和本通知執(zhí)行。省級(jí)財(cái)政部門可以依照《辦法》和本通知，結(jié)合本地區(qū)實(shí)際情況，制定具體實(shí)施細(xì)則。

財(cái)政部

二○一一年六月十六日

第二篇：金融企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告指南 2010年

金融企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告指南

第一章總則

第一條為規(guī)范注冊(cè)資產(chǎn)評(píng)估師編制和出具金融企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告行為，維護(hù)社會(huì)公共利益和資產(chǎn)評(píng)估各方當(dāng)事人合法權(quán)益，根據(jù)金融企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)評(píng)估管理有關(guān)規(guī)定和《資產(chǎn)評(píng)估準(zhǔn)則--評(píng)估報(bào)告》，制定本指南。

第二條注冊(cè)資產(chǎn)評(píng)估師根據(jù)金融企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)評(píng)估管理的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行評(píng)估業(yè)務(wù)，編制和出具金融企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告，應(yīng)當(dāng)遵守本指南。

本指南所稱金融企業(yè)，是指占有國(guó)有資產(chǎn)并取得金融業(yè)務(wù)許可證的企業(yè)、金融控股公司以及其他從事金融類業(yè)務(wù)的企業(yè)。

第三條本指南所指金融企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告（以下簡(jiǎn)稱評(píng)估報(bào)告），由標(biāo)題、文號(hào)、聲明、摘要、正文、附件、評(píng)估明細(xì)表和評(píng)估說(shuō)明構(gòu)成。

第四條注冊(cè)資產(chǎn)評(píng)估師應(yīng)當(dāng)清晰、準(zhǔn)確陳述評(píng)估報(bào)告內(nèi)容，不得使用誤導(dǎo)性的表述。

第五條評(píng)估報(bào)告提供的信息，應(yīng)當(dāng)使金融企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理部門和相關(guān)機(jī)構(gòu)能夠全面了解評(píng)估情況，使評(píng)估報(bào)告使用者能夠合理理解評(píng)估結(jié)論。

第六條評(píng)估報(bào)告內(nèi)容應(yīng)當(dāng)完整，符合本指南的要求。

第二章標(biāo)題、文號(hào)、聲明和摘要

第七條評(píng)估報(bào)告標(biāo)題應(yīng)當(dāng)簡(jiǎn)明清晰，一般采用“企業(yè)名稱+經(jīng)濟(jì)行為關(guān)鍵詞+評(píng)估對(duì)象+評(píng)估報(bào)告”的形式。

評(píng)估報(bào)告文號(hào)包括評(píng)估機(jī)構(gòu)特征字、種類特征字、年份、報(bào)告序號(hào)。

第八條注冊(cè)資產(chǎn)評(píng)估師應(yīng)當(dāng)在評(píng)估報(bào)告上發(fā)表聲明。聲明包括注冊(cè)資產(chǎn)評(píng)估師遵循法律法規(guī)、恪守資產(chǎn)評(píng)估準(zhǔn)則、對(duì)評(píng)估結(jié)論合理性承擔(dān)相應(yīng)的法律責(zé)任，提醒評(píng)估報(bào)告使用者關(guān)注評(píng)估報(bào)告特別事項(xiàng)和使用限制等內(nèi)容。

注冊(cè)資產(chǎn)評(píng)估師聲明應(yīng)當(dāng)置于評(píng)估報(bào)告摘要之前。

第九條注冊(cè)資產(chǎn)評(píng)估師應(yīng)當(dāng)在評(píng)估報(bào)告正文的基礎(chǔ)上編制評(píng)估報(bào)告摘要。

評(píng)估報(bào)告摘要應(yīng)當(dāng)簡(jiǎn)明扼要地反映經(jīng)濟(jì)行為、評(píng)估目的、評(píng)估對(duì)象和評(píng)估范圍、價(jià)值類型、評(píng)估基準(zhǔn)日、評(píng)估方法、評(píng)估結(jié)論、對(duì)評(píng)估結(jié)論產(chǎn)生影響的特別事項(xiàng)、評(píng)估報(bào)告使用有效期等關(guān)鍵內(nèi)容。

評(píng)估報(bào)告摘要應(yīng)當(dāng)采用下述文字提醒評(píng)估報(bào)告使用者閱讀全文：“以上內(nèi)容摘自評(píng)估報(bào)告正文，欲了解本評(píng)估業(yè)務(wù)的詳細(xì)情況和合理理解評(píng)估結(jié)論，應(yīng)當(dāng)閱讀評(píng)估報(bào)告正文?！?/p>

評(píng)估報(bào)告摘要應(yīng)當(dāng)置于評(píng)估報(bào)告正文之前。

第三章正文

第十條評(píng)估報(bào)告正文應(yīng)當(dāng)包括下列內(nèi)容：

（一）緒言；

（二）委托方、被評(píng)估單位及業(yè)務(wù)約定書約定的其他評(píng)估報(bào)告使用者概況；

（三）評(píng)估目的；

（四）評(píng)估對(duì)象和評(píng)估范圍；

（五）價(jià)值類型及其定義；

（六）評(píng)估基準(zhǔn)日；

（七）評(píng)估依據(jù)；

（八）評(píng)估方法；

（九）評(píng)估程序?qū)嵤┻^(guò)程和情況；

（十）評(píng)估假設(shè)；

（十一）評(píng)估結(jié)論；

（十二）特別事項(xiàng)說(shuō)明；

（十三）評(píng)估報(bào)告使用限制說(shuō)明；

（十四）評(píng)估報(bào)告日；

（十五）簽字蓋章。

第十一條緒言一般采用包含下列內(nèi)容的表述格式：

“×××（委托方全稱）：

×××（評(píng)估機(jī)構(gòu)全稱）接受貴單位（公司）的委托，根據(jù)有關(guān)法律、法規(guī)和資產(chǎn)評(píng)估準(zhǔn)則、評(píng)估原則，采用×××評(píng)估方法（評(píng)估方法名稱），按照必要的評(píng)估程序，對(duì)×××（委托方全稱）擬實(shí)施×××行為（事宜）涉及的×××（資產(chǎn)--單項(xiàng)資產(chǎn)或者資產(chǎn)組合、企業(yè)、股東全部權(quán)益、股東部分權(quán)益）在××××年××月××日的××價(jià)值（價(jià)值類型）進(jìn)行了評(píng)估?，F(xiàn)將評(píng)估情況報(bào)告如下?！?/p>

第十二條評(píng)估報(bào)告正文應(yīng)當(dāng)介紹委托方、被評(píng)估單位及業(yè)務(wù)約定書約定的其他評(píng)估報(bào)告使用者的概況。

（一）委托方和業(yè)務(wù)約定書約定的其他評(píng)估報(bào)告使用者概況一般包括企業(yè)名稱及簡(jiǎn)稱、住所、法定代表人、注冊(cè)資本、股東構(gòu)成及主要經(jīng)營(yíng)范圍等。

委托方、業(yè)務(wù)約定書約定的其他評(píng)估報(bào)告使用者與被評(píng)估單位為同一單位的，按照對(duì)被評(píng)估單位的要求編寫。

（二）被評(píng)估單位概況應(yīng)當(dāng)按以下要求編寫：

1．企業(yè)價(jià)值評(píng)估中，被評(píng)估單位概況一般包括：

（1）企業(yè)名稱及簡(jiǎn)稱、住所、法定代表人、主要經(jīng)營(yíng)范圍、經(jīng)營(yíng)產(chǎn)品、注冊(cè)資本、取得金融業(yè)務(wù)許可證或者主管部門準(zhǔn)入批復(fù)文件、企業(yè)股東及持股比例、企業(yè)股權(quán)變更等歷史沿革情況；

（2）被評(píng)估單位主要股東介紹，一般包括主要股東的名稱、住所、法定代表人、主要經(jīng)營(yíng)范圍、注冊(cè)資本及經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)。

（3）企業(yè)的財(cái)務(wù)核算體系介紹，近三年資產(chǎn)、財(cái)務(wù)及經(jīng)營(yíng)狀況；

（4）企業(yè)各子公司、分公司及主要部門的構(gòu)成情況，并以適當(dāng)?shù)男问奖砻鞲骷?jí)子公司的股權(quán)結(jié)構(gòu)及股權(quán)比例；

（5）企業(yè)經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)。如：銀行信貸資產(chǎn)的種類、規(guī)模及質(zhì)量等，營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)及分布情況、市場(chǎng)地位情況等；保險(xiǎn)公司的主要險(xiǎn)種、保費(fèi)收入、賠付情況、市場(chǎng)地位等；證券公司的經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)、自營(yíng)業(yè)務(wù)、承銷業(yè)務(wù)的規(guī)模和收入比重，營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)數(shù)量及分布情況，市場(chǎng)地位等。

2．單項(xiàng)資產(chǎn)或者資產(chǎn)組合評(píng)估，被評(píng)估單位概況一般包括企業(yè)名稱及簡(jiǎn)稱、住所、法定代表人、注冊(cè)資本、股東構(gòu)成及主要經(jīng)營(yíng)范圍等。

（三）委托方和被評(píng)估單位及業(yè)務(wù)約定書約定的其他評(píng)估報(bào)告使用者之間的關(guān)系，如產(chǎn)權(quán)關(guān)系、交易關(guān)系等。若存在關(guān)聯(lián)交易，應(yīng)當(dāng)說(shuō)明關(guān)聯(lián)方、交易方式等基本情況。

第十三條評(píng)估報(bào)告應(yīng)當(dāng)說(shuō)明本次評(píng)估的目的及其所對(duì)應(yīng)的經(jīng)濟(jì)行為，并說(shuō)明該經(jīng)濟(jì)行為獲得批準(zhǔn)的相關(guān)情況或者其他經(jīng)濟(jì)行為依據(jù)。

第十四條評(píng)估報(bào)告應(yīng)當(dāng)對(duì)評(píng)估對(duì)象進(jìn)行具體描述，以文字、表格等方式說(shuō)明評(píng)估范圍。

企業(yè)價(jià)值評(píng)估中，通常需要說(shuō)明下列內(nèi)容：

（一）委托評(píng)估對(duì)象和評(píng)估范圍與經(jīng)濟(jì)行為涉及的評(píng)估對(duì)象和評(píng)估范圍是否一致，不一致的說(shuō)明原因，并說(shuō)明是否經(jīng)過(guò)審計(jì)、審計(jì)意見類型及審計(jì)期間；

（二）企業(yè)表外業(yè)務(wù)的類型、數(shù)量；

（三）企業(yè)的客戶資源、營(yíng)銷網(wǎng)絡(luò)及業(yè)務(wù)合同等無(wú)形資產(chǎn)；

（四）引用其他機(jī)構(gòu)出具的報(bào)告結(jié)論所涉及的資產(chǎn)類型、數(shù)量和賬面金額（或者評(píng)估值）。

單項(xiàng)資產(chǎn)或者資產(chǎn)組合評(píng)估，通常需要說(shuō)明委托評(píng)估資產(chǎn)的數(shù)量、法律權(quán)屬狀況、經(jīng)濟(jì)狀況等。

第十五條評(píng)估報(bào)告應(yīng)當(dāng)明確價(jià)值類型及其定義，并說(shuō)明選擇價(jià)值類型的理由。

第十六條評(píng)估報(bào)告應(yīng)當(dāng)說(shuō)明評(píng)估基準(zhǔn)日及確定評(píng)估基準(zhǔn)日所考慮的主要因素。如：經(jīng)濟(jì)行為的實(shí)現(xiàn)；會(huì)計(jì)期末及國(guó)家相關(guān)部門制定的監(jiān)管指標(biāo)變動(dòng)情況；利率、匯率和金融產(chǎn)品市場(chǎng)價(jià)格變化；特定經(jīng)濟(jì)行為文件的約束等。

第十七條評(píng)估報(bào)告應(yīng)當(dāng)說(shuō)明本次評(píng)估業(yè)務(wù)所對(duì)應(yīng)的經(jīng)濟(jì)行為、法律法規(guī)、評(píng)估準(zhǔn)則、權(quán)屬、取價(jià)等依據(jù)。

（一）經(jīng)濟(jì)行為依據(jù)應(yīng)當(dāng)為有效批復(fù)文件以及可以說(shuō)明經(jīng)濟(jì)行為及其所涉及的評(píng)估對(duì)象與評(píng)估范圍的其他文件資料；

（二）法律法規(guī)依據(jù)通常包括與金融企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)評(píng)估有關(guān)的法律、法規(guī)等；

（三）評(píng)估準(zhǔn)則依據(jù)包括評(píng)估業(yè)務(wù)中依據(jù)的相關(guān)資產(chǎn)評(píng)估準(zhǔn)則和相關(guān)規(guī)范；

（四）權(quán)屬依據(jù)通常包括國(guó)有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)登記證書、基準(zhǔn)日股份持有證明、出資證明、信貸合同、保險(xiǎn)合同、委托理財(cái)合同、國(guó)有土地使用證、房屋所有權(quán)證、專利證書、商標(biāo)注冊(cè)證、著作權(quán)（版權(quán)）相關(guān)權(quán)屬證明、機(jī)動(dòng)車行駛證、抵債合同、抵押登記資料等其他權(quán)屬證明文件等；

（五）取價(jià)依據(jù)通常包括企業(yè)提供的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)、經(jīng)營(yíng)方面的資料，國(guó)家有關(guān)部門發(fā)布的統(tǒng)計(jì)資料、技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)和政策文件，以及評(píng)估機(jī)構(gòu)收集的資本市場(chǎng)資料等。

第十八條評(píng)估報(bào)告應(yīng)當(dāng)說(shuō)明所選用的評(píng)估方法，以及選擇評(píng)估方法的理由。

采用收益法、市場(chǎng)法評(píng)估的，應(yīng)當(dāng)對(duì)評(píng)估過(guò)程及主要參數(shù)的選取進(jìn)行說(shuō)明。

采用成本法評(píng)估的，應(yīng)當(dāng)對(duì)主要資產(chǎn)及負(fù)債的評(píng)估方法進(jìn)行說(shuō)明。

以持續(xù)經(jīng)營(yíng)為前提，采用兩種以上方法進(jìn)行企業(yè)價(jià)值評(píng)估的，應(yīng)當(dāng)分別說(shuō)明各種評(píng)估方法選取的理由以及評(píng)估結(jié)論確定的方法。

第十九條評(píng)估報(bào)告應(yīng)當(dāng)說(shuō)明自接受評(píng)估業(yè)務(wù)委托起至出具評(píng)估報(bào)告的主要評(píng)估工作過(guò)程，一般包括以下內(nèi)容：

（一）接受項(xiàng)目委托，確定評(píng)估目的、評(píng)估對(duì)象與評(píng)估范圍、評(píng)估基準(zhǔn)日，擬定評(píng)估計(jì)劃等過(guò)程；

（二）指導(dǎo)被評(píng)估單位清查資產(chǎn)、準(zhǔn)備評(píng)估資料，核實(shí)資產(chǎn)與驗(yàn)證資料等過(guò)程；

（三）選擇評(píng)估方法、收集市場(chǎng)信息和估算等過(guò)程；

（四）評(píng)估結(jié)果匯總、評(píng)估結(jié)論分析、撰寫評(píng)估報(bào)告和內(nèi)部審核等過(guò)程。

第二十條評(píng)估報(bào)告應(yīng)當(dāng)說(shuō)明評(píng)估結(jié)論對(duì)應(yīng)的評(píng)估假設(shè)及其對(duì)評(píng)估結(jié)論的影響。

第二十一條評(píng)估報(bào)告應(yīng)當(dāng)以文字和數(shù)字形式清晰說(shuō)明評(píng)估結(jié)論。評(píng)估結(jié)論通常是確定的數(shù)值。根據(jù)經(jīng)濟(jì)行為的特殊性，評(píng)估結(jié)論也可以用區(qū)間值表達(dá)。

（一）采用資產(chǎn)基礎(chǔ)法進(jìn)行企業(yè)價(jià)值評(píng)估，應(yīng)當(dāng)以文字形式說(shuō)明資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益（凈資產(chǎn)）的賬面價(jià)值、評(píng)估價(jià)值及其增減幅度，并同時(shí)采用評(píng)估結(jié)果匯總表反映評(píng)估結(jié)論。

（二）單項(xiàng)資產(chǎn)或者資產(chǎn)組合評(píng)估，應(yīng)當(dāng)以文字形式說(shuō)明賬面價(jià)值、評(píng)估價(jià)值及其增減幅度。

（三）采用兩種以上方法進(jìn)行企業(yè)價(jià)值評(píng)估，除單獨(dú)說(shuō)明評(píng)估價(jià)值和增減幅度外，應(yīng)當(dāng)說(shuō)明兩種以上評(píng)估方法結(jié)果的差異及其原因和最終確定的評(píng)估結(jié)論及其理由。

（四）存在多家被評(píng)估單位的項(xiàng)目，應(yīng)當(dāng)分別說(shuō)明各單位的評(píng)估價(jià)值。

（五）引用其他機(jī)構(gòu)出具的報(bào)告結(jié)論的，評(píng)估報(bào)告應(yīng)當(dāng)披露引用原因、引用過(guò)程及所引用報(bào)告的出具方、報(bào)告文號(hào)、報(bào)告結(jié)論等事項(xiàng)，并說(shuō)明承擔(dān)引用不當(dāng)?shù)南嚓P(guān)責(zé)任。

（六）特殊情況下，在與經(jīng)濟(jì)行為相匹配的前提下，評(píng)估結(jié)論可以用區(qū)間值表示，同時(shí)給出確定數(shù)值評(píng)估結(jié)論的建議。

第二十二條評(píng)估報(bào)告應(yīng)當(dāng)說(shuō)明評(píng)估程序受到的限制、評(píng)估特殊處理、評(píng)估結(jié)論瑕疵以及期后事項(xiàng)等特別事項(xiàng)，通常包括下列內(nèi)容：

（一）因權(quán)屬資料不全面或者存在瑕疵、評(píng)估資料不完整等使評(píng)估程序受到限制的情形；

（二）評(píng)估基準(zhǔn)日存在的法律、經(jīng)濟(jì)等未決事項(xiàng)；

（三）或有負(fù)債（或有資產(chǎn)）的性質(zhì)、金額及與評(píng)估對(duì)象的關(guān)系；

（四）被評(píng)估單位執(zhí)行國(guó)家相關(guān)部門制定的行業(yè)監(jiān)管指標(biāo)的情況；

（五）評(píng)估基準(zhǔn)日至評(píng)估報(bào)告日之間可能對(duì)評(píng)估結(jié)論產(chǎn)生重大影響的事項(xiàng)，包括該期間利率、匯率、金融產(chǎn)品市場(chǎng)價(jià)格變化及國(guó)家對(duì)金融企業(yè)監(jiān)管政策的變化等；

（六）評(píng)估對(duì)應(yīng)的經(jīng)濟(jì)行為中，可能對(duì)評(píng)估結(jié)論產(chǎn)生重大影響的瑕疵情形。

評(píng)估報(bào)告應(yīng)當(dāng)說(shuō)明對(duì)特別事項(xiàng)的處理方式、特別事項(xiàng)對(duì)評(píng)估結(jié)論可能產(chǎn)生的影響，并提示評(píng)估報(bào)告使用者關(guān)注其對(duì)經(jīng)濟(jì)行為的影響。

第二十三條評(píng)估報(bào)告應(yīng)當(dāng)說(shuō)明使用限制。使用限制通常包括下列事項(xiàng)：

（一）評(píng)估報(bào)告只能用于評(píng)估報(bào)告載明的評(píng)估目的和用途；

（二）評(píng)估報(bào)告的全部或者部分內(nèi)容被摘抄、引用或者披露于公開媒體，需要評(píng)估機(jī)構(gòu)審閱相關(guān)內(nèi)容。法律、行政法規(guī)規(guī)定以及相關(guān)當(dāng)事方另有約定的除外；

（三）評(píng)估報(bào)告的使用有效期；

（四）因評(píng)估程序受限造成的評(píng)估報(bào)告的使用限制。

第二十四條評(píng)估報(bào)告應(yīng)當(dāng)載明評(píng)估報(bào)告日。

評(píng)估報(bào)告日通常為注冊(cè)資產(chǎn)評(píng)估師形成最終專業(yè)意見的日期。

第二十五條評(píng)估報(bào)告正文應(yīng)當(dāng)由兩名以上注冊(cè)資產(chǎn)評(píng)估師簽字蓋章，并由評(píng)估機(jī)構(gòu)蓋章。有限責(zé)任公司制評(píng)估機(jī)構(gòu)的法定代表人或者合伙制評(píng)估機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)該評(píng)估業(yè)務(wù)的合伙人應(yīng)當(dāng)在評(píng)估報(bào)告上簽字。

聲明、摘要、評(píng)估明細(xì)表一般不需要另行簽字蓋章。

第四章附件

第二十六條評(píng)估報(bào)告附件內(nèi)容應(yīng)當(dāng)與評(píng)估目的、評(píng)估方法、評(píng)估結(jié)論相關(guān)聯(lián)。評(píng)估報(bào)告附件通常包括下列文件：

（一）與評(píng)估目的相對(duì)應(yīng)的經(jīng)濟(jì)行為文件；

（二）被評(píng)估單位的財(cái)務(wù)報(bào)表及審計(jì)報(bào)告；

（三）委托方和被評(píng)估單位法人營(yíng)業(yè)執(zhí)照；

（四）被評(píng)估單位金融業(yè)務(wù)許可證；

（五）委托方和被評(píng)估單位產(chǎn)權(quán)登記證；

（六）評(píng)估對(duì)象涉及的主要權(quán)屬證明資料；

（七）委托方和相關(guān)當(dāng)事方的承諾函；

（八）簽字注冊(cè)資產(chǎn)評(píng)估師的承諾函；

（九）評(píng)估機(jī)構(gòu)資格證書；

（十）評(píng)估機(jī)構(gòu)法人營(yíng)業(yè)執(zhí)照副本；

（十一）簽字注冊(cè)資產(chǎn)評(píng)估師資格證書；

（十二）重要取價(jià)依據(jù)（如合同、協(xié)議）；

（十三）業(yè)務(wù)約定書；

（十四）其他重要文件。

第二十七條評(píng)估報(bào)告附件內(nèi)容及其所涉及的簽章應(yīng)當(dāng)清晰、完整，相關(guān)內(nèi)容應(yīng)當(dāng)與評(píng)估報(bào)告摘要、正文一致。評(píng)估報(bào)告附件為復(fù)印件的，應(yīng)當(dāng)與原件一致。

第二十八條企業(yè)確認(rèn)的與經(jīng)濟(jì)行為相對(duì)應(yīng)的評(píng)估基準(zhǔn)日企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)當(dāng)作為評(píng)估報(bào)告附件，按有關(guān)規(guī)定需要進(jìn)行審計(jì)的，審計(jì)報(bào)告（含會(huì)計(jì)報(bào)表和附注）應(yīng)當(dāng)作為評(píng)估報(bào)告附件。

第二十九條引用其他機(jī)構(gòu)出具的報(bào)告結(jié)論，根據(jù)現(xiàn)行有關(guān)規(guī)定，需經(jīng)相應(yīng)主管部門批準(zhǔn)（備案）的，應(yīng)當(dāng)將相應(yīng)主管部門的批準(zhǔn)（備案）文件作為評(píng)估報(bào)告的附件。

第五章評(píng)估明細(xì)表

第三十條單項(xiàng)資產(chǎn)或者資產(chǎn)組合評(píng)估、采用資產(chǎn)基礎(chǔ)法進(jìn)行企業(yè)價(jià)值評(píng)估，應(yīng)當(dāng)編制評(píng)估明細(xì)表。

注冊(cè)資產(chǎn)評(píng)估師可以根據(jù)本指南對(duì)評(píng)估明細(xì)表的基本要求和企業(yè)會(huì)計(jì)核算所設(shè)置的會(huì)計(jì)科目編制評(píng)估明細(xì)表。

評(píng)估明細(xì)表包括被評(píng)估資產(chǎn)負(fù)債會(huì)計(jì)科目的評(píng)估明細(xì)表和各級(jí)匯總表。

第三十一條評(píng)估明細(xì)表格式和內(nèi)容基本要求如下：

（一）表頭應(yīng)當(dāng)含有被評(píng)估資產(chǎn)負(fù)債類型（會(huì)計(jì)科目）名稱、被評(píng)估單位、評(píng)估基準(zhǔn)日、表號(hào)、金額單位、頁(yè)碼；

（二）表中應(yīng)當(dāng)含有資產(chǎn)負(fù)債的名稱（明細(xì)）、經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)或者事項(xiàng)內(nèi)容、技術(shù)參數(shù)、發(fā)生（購(gòu)、建、創(chuàng)）日期、賬面價(jià)值、評(píng)估價(jià)值、評(píng)估增減幅度及備注等基本內(nèi)容；

（三）表尾應(yīng)當(dāng)標(biāo)明評(píng)估人員、被評(píng)估單位填表人員和填表日期。

第三十二條評(píng)估明細(xì)表按會(huì)計(jì)明細(xì)科目、一級(jí)科目逐級(jí)匯總，并編制資產(chǎn)負(fù)債表的評(píng)估匯總表及以人民幣萬(wàn)元為金額單位的評(píng)估結(jié)果匯總表。

第三十三條會(huì)計(jì)計(jì)提的減值準(zhǔn)備在相應(yīng)會(huì)計(jì)科目合計(jì)項(xiàng)下列示。評(píng)估增減值應(yīng)當(dāng)按會(huì)計(jì)計(jì)提減值準(zhǔn)備前后分別列示。

第三十四條評(píng)估結(jié)果匯總表應(yīng)當(dāng)按以下順序和項(xiàng)目?jī)?nèi)容列示：資產(chǎn)、負(fù)債、凈資產(chǎn)等類別和項(xiàng)目。

第三十五條被評(píng)估單位有兩家以上分支機(jī)構(gòu)的，評(píng)估明細(xì)表應(yīng)當(dāng)根據(jù)企業(yè)的組織架構(gòu)、核算方式等因素合理編制。

第六章評(píng)估說(shuō)明

第三十六條評(píng)估說(shuō)明包括評(píng)估說(shuō)明使用范圍聲明、委托方和被評(píng)估單位共同編寫的《企業(yè)關(guān)于進(jìn)行資產(chǎn)評(píng)估有關(guān)事項(xiàng)的說(shuō)明》和注冊(cè)資產(chǎn)評(píng)估師編寫的《資產(chǎn)評(píng)估說(shuō)明》。

第三十七條評(píng)估說(shuō)明應(yīng)當(dāng)做到內(nèi)容完整、表述清晰，并充分考慮不同經(jīng)濟(jì)行為和不同評(píng)估方法的特點(diǎn)。

第三十八條《企業(yè)關(guān)于進(jìn)行資產(chǎn)評(píng)估有關(guān)事項(xiàng)的說(shuō)明》應(yīng)當(dāng)由委托方單位負(fù)責(zé)人和被評(píng)估單位負(fù)責(zé)人簽字，加蓋相應(yīng)單位公章并簽署日期。

注冊(cè)資產(chǎn)評(píng)估師可以根據(jù)需要，建議委托方和被評(píng)估單位在編寫《企業(yè)關(guān)于進(jìn)行資產(chǎn)評(píng)估有關(guān)事項(xiàng)的說(shuō)明》時(shí)，補(bǔ)充說(shuō)明以下內(nèi)容：

（一）委托方與被評(píng)估單位概況；

（二）關(guān)于經(jīng)濟(jì)行為的說(shuō)明；

（三）關(guān)于評(píng)估對(duì)象與評(píng)估范圍的說(shuō)明；

（四）關(guān)于評(píng)估基準(zhǔn)日的說(shuō)明；

（五）可能影響評(píng)估工作的重大事項(xiàng)說(shuō)明；

（六）資產(chǎn)負(fù)債清查情況、未來(lái)經(jīng)營(yíng)和收益狀況預(yù)測(cè)說(shuō)明；

（七）資料清單。

第三十九條《資產(chǎn)評(píng)估說(shuō)明》是對(duì)評(píng)估對(duì)象進(jìn)行核實(shí)、評(píng)定估算過(guò)程的詳細(xì)說(shuō)明，應(yīng)當(dāng)包括以下內(nèi)容：

（一）評(píng)估對(duì)象與評(píng)估范圍說(shuō)明；

（二）資產(chǎn)核實(shí)總體情況說(shuō)明；

（三）評(píng)估技術(shù)說(shuō)明；

（四）評(píng)估結(jié)論及分析。

第七章出具與裝訂

第四十條評(píng)估報(bào)告應(yīng)當(dāng)使用中文撰寫。需要同時(shí)出具外文評(píng)估報(bào)告的，以中文評(píng)估報(bào)告為準(zhǔn)。

評(píng)估結(jié)論一般以人民幣為計(jì)量幣種，使用其他幣種表示的，應(yīng)當(dāng)注明該幣種與人民幣在評(píng)估基準(zhǔn)日的匯率。

第四十一條評(píng)估報(bào)告封面應(yīng)當(dāng)載明評(píng)估報(bào)告標(biāo)題及文號(hào)、評(píng)估機(jī)構(gòu)全稱和評(píng)估報(bào)告日。

第四十二條評(píng)估報(bào)告標(biāo)題及文號(hào)一般在封面上方居中位置，評(píng)估機(jī)構(gòu)名稱及評(píng)估報(bào)告日應(yīng)當(dāng)在封面下方居中位置。評(píng)估報(bào)告應(yīng)當(dāng)用A4規(guī)格紙張印刷。

第四十三條評(píng)估報(bào)告一般分冊(cè)裝訂，各冊(cè)應(yīng)當(dāng)具有獨(dú)立的目錄。

聲明、摘要、正文和附件合訂成冊(cè)，其目錄中應(yīng)當(dāng)含有其他冊(cè)的目錄，但其他冊(cè)目錄中的頁(yè)碼不予標(biāo)注。評(píng)估說(shuō)明和評(píng)估明細(xì)表一般分別獨(dú)立成冊(cè)。必要時(shí)附件可以獨(dú)立成冊(cè)。

評(píng)估明細(xì)表應(yīng)當(dāng)按會(huì)計(jì)科目順序裝訂。

第四十四條評(píng)估報(bào)告封底或者其他適當(dāng)位置應(yīng)當(dāng)標(biāo)注評(píng)估機(jī)構(gòu)名稱、地址、郵政編碼、聯(lián)系電話、傳真、電子郵箱等。

第八章附則

第四十五條本指南自2011年7月1日起施行。

第三篇：企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理實(shí)施工作意見

企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理實(shí)施工作意

見

企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理實(shí)施工作意見

為加強(qiáng)企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)的監(jiān)督管理，加快推進(jìn)我市國(guó)有經(jīng)濟(jì)布局結(jié)構(gòu)調(diào)整，提高國(guó)有資產(chǎn)運(yùn)營(yíng)質(zhì)量，完善企業(yè)資產(chǎn)管理責(zé)任制度，實(shí)現(xiàn)國(guó)有資產(chǎn)保值增值，根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)法》、國(guó)務(wù)院國(guó)資委《關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)地方國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)管工作的若干意見》等有關(guān)法律法規(guī)和政策規(guī)定，結(jié)合我市實(shí)際，制定本實(shí)施意見。

一、本實(shí)施意見所稱企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)，是指國(guó)家對(duì)企業(yè)各種形式的出資所形成的權(quán)益。按照分級(jí)履行出資人職責(zé)的原則，市本級(jí)國(guó)家出資形成的國(guó)有資

產(chǎn)，屬市本級(jí)政府管理。

二、本實(shí)施意見所稱市本級(jí)國(guó)家出資企業(yè)，是指市本級(jí)國(guó)家出資的國(guó)有獨(dú)資企業(yè)、國(guó)有獨(dú)資公司，以及國(guó)有資本控股公司、國(guó)有資本參股公司。

市人民政府授權(quán)市國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)，代表本級(jí)人民政府對(duì)市本級(jí)國(guó)家出資企業(yè)履行出資人職責(zé)。

三、履行出資人職責(zé)的原則

權(quán)利、義務(wù)和責(zé)任相統(tǒng)一，管資產(chǎn)和管人、管事相結(jié)合。

政企分開、社會(huì)公共管理職能與國(guó)有資產(chǎn)出資人職能分開，不干預(yù)企業(yè)依法自主經(jīng)營(yíng)。

所有權(quán)與經(jīng)營(yíng)權(quán)相分離，加快推進(jìn)國(guó)有企業(yè)改制重組。

四、國(guó)有資產(chǎn)出資人享有的權(quán)利、義務(wù)和責(zé)任

國(guó)有資產(chǎn)出資人對(duì)國(guó)家出資企業(yè)依法享有資產(chǎn)收益、參與重大決策和選擇管理者等出資人權(quán)利。

國(guó)有資產(chǎn)出資人向市政府報(bào)告履

行出資人職責(zé)的情況。

國(guó)有資產(chǎn)出資人承擔(dān)國(guó)有資產(chǎn)保值增值責(zé)任，國(guó)有資產(chǎn)損失責(zé)任追究。

五、建立和完善國(guó)家出資企業(yè)法人治理結(jié)構(gòu)

公司制企業(yè)要按照權(quán)責(zé)明確、有效制衡的原則，依法設(shè)立股東會(huì)、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)。國(guó)有獨(dú)資公司不設(shè)股東會(huì)。公司經(jīng)理、副經(jīng)理、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人等高級(jí)管理人員，履行報(bào)批程序后，由董事會(huì)聘任或解聘。董事、高級(jí)管理人員不得兼任監(jiān)事。

國(guó)有獨(dú)資企業(yè)要進(jìn)一步完善企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)體制和組織管理制度。

六、規(guī)范國(guó)家出資企業(yè)內(nèi)部管理

國(guó)家出資企業(yè)應(yīng)當(dāng)依法經(jīng)營(yíng)管理，要建立健全內(nèi)部監(jiān)督管理和風(fēng)險(xiǎn)控制制度，依照相關(guān)規(guī)定建立健全財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)制度，規(guī)范進(jìn)行會(huì)計(jì)核算和內(nèi)部審計(jì)，向國(guó)有資產(chǎn)出資人及相關(guān)部門提供真實(shí)、完整的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告。接受國(guó)有資產(chǎn)出資人監(jiān)管及政府相關(guān)部門行業(yè)管理

等。接受社會(huì)公眾的監(jiān)督，承擔(dān)社會(huì)責(zé)任。

七、做好國(guó)有資產(chǎn)基礎(chǔ)管理工作

國(guó)有資產(chǎn)出資人負(fù)責(zé)市本級(jí)國(guó)家出資企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)登記、資產(chǎn)統(tǒng)計(jì)、資產(chǎn)評(píng)估監(jiān)管、經(jīng)營(yíng)者業(yè)績(jī)考核、清產(chǎn)核資、綜合評(píng)價(jià)等基礎(chǔ)管理工作。

為核實(shí)市本級(jí)國(guó)有資本存量，界定、理順產(chǎn)權(quán)關(guān)系，對(duì)市本級(jí)國(guó)家出資企業(yè)全面進(jìn)行產(chǎn)權(quán)界定和清產(chǎn)核資。

八、履行國(guó)有資產(chǎn)出資人重大事項(xiàng)審批程序

國(guó)有獨(dú)資企業(yè)、國(guó)有獨(dú)資公司合并、分立、改制、上市、國(guó)有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓、增加或者減少注冊(cè)資本、發(fā)行債券、進(jìn)行重大投資、為他人提供大額擔(dān)保、轉(zhuǎn)讓重大資產(chǎn)、進(jìn)行大額捐贈(zèng)、分配利潤(rùn)，以及解散、申請(qǐng)破產(chǎn)等重大事項(xiàng)，按規(guī)定權(quán)限由國(guó)有資產(chǎn)出資人決定或由國(guó)有資產(chǎn)出資人研究后報(bào)市政府審批。

國(guó)有資本控股公司、國(guó)有資本參股公司上述事項(xiàng)，依照法律、行政法規(guī)以

及公司章程的規(guī)定，由公司股東會(huì)、股東大會(huì)、或者董事會(huì)決定，由股東會(huì)、股東大會(huì)或董事會(huì)決定的事項(xiàng)，國(guó)有資產(chǎn)出資人委派的股東代表或派出的董事，應(yīng)按照國(guó)有資產(chǎn)出資人指示行使權(quán)利，并將履行職責(zé)情況和結(jié)果及時(shí)報(bào)告國(guó)有資產(chǎn)出資人。

九、推進(jìn)和規(guī)范國(guó)有企業(yè)改制重組

企業(yè)改制依照法定程序，由國(guó)有資產(chǎn)出資人決定并報(bào)請(qǐng)市政府批準(zhǔn)，按照《關(guān)于進(jìn)一步推進(jìn)和規(guī)范國(guó)有企業(yè)改革工作的意見》組織實(shí)施。企業(yè)改制應(yīng)當(dāng)制定改制方案和職工安置方案，依照政策妥善安置職工，并在改制中確保職工權(quán)益落到實(shí)處，按照規(guī)定進(jìn)行清產(chǎn)核資、財(cái)務(wù)審計(jì)、資產(chǎn)評(píng)估，準(zhǔn)確界定和核實(shí)資產(chǎn)，客觀、公正地確定資產(chǎn)的價(jià)值。國(guó)有資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓應(yīng)當(dāng)在依法設(shè)立的產(chǎn)權(quán)交易場(chǎng)所公開進(jìn)行。關(guān)閉破產(chǎn)企業(yè)依照法律有關(guān)規(guī)定程序組織實(shí)施。

十、強(qiáng)化監(jiān)事會(huì)監(jiān)督管理職能

對(duì)國(guó)有獨(dú)資企業(yè)、國(guó)有獨(dú)資公司實(shí)

行國(guó)有資產(chǎn)出資人委派監(jiān)事，組成監(jiān)事會(huì)制度；對(duì)國(guó)有資本控股公司、國(guó)有資本參股公司依照《公司法》的規(guī)定設(shè)立監(jiān)事會(huì)，國(guó)有資產(chǎn)出資人委派專職監(jiān)事參加監(jiān)事會(huì)。

監(jiān)事會(huì)以財(cái)務(wù)監(jiān)管為核心，監(jiān)事會(huì)對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)活動(dòng)及企業(yè)負(fù)責(zé)人的經(jīng)營(yíng)管理行為進(jìn)行監(jiān)督，確保國(guó)有資產(chǎn)及其權(quán)益不受侵犯。采取列席股東會(huì)、董事會(huì)、經(jīng)理辦公會(huì)等有關(guān)會(huì)議，查閱財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料，聽取企業(yè)匯報(bào)，向財(cái)政、工商、稅務(wù)、審計(jì)等部門調(diào)查了解等方式，檢查企業(yè)財(cái)務(wù)，驗(yàn)證企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告的真實(shí)性、合法性；檢查企業(yè)經(jīng)營(yíng)效益、利潤(rùn)分配、國(guó)有資產(chǎn)保值增值、資產(chǎn)運(yùn)營(yíng)等情況；檢查企業(yè)負(fù)責(zé)人的經(jīng)營(yíng)行為，并對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理情況提出評(píng)價(jià)意見和建議。

國(guó)有資產(chǎn)出資人委派監(jiān)事常駐企業(yè)，切實(shí)履行監(jiān)管職責(zé)，實(shí)現(xiàn)事前、事中、事后監(jiān)督控制。事前監(jiān)督重點(diǎn)了解和掌握企業(yè)決策情況；事中監(jiān)督重點(diǎn)關(guān)

注重大事項(xiàng)運(yùn)行情況，加強(qiáng)對(duì)企業(yè)季度財(cái)務(wù)報(bào)表的分析，及時(shí)跟蹤企業(yè)日常財(cái)務(wù)和經(jīng)營(yíng)情況；事后監(jiān)督對(duì)企業(yè)做出真實(shí)、客觀、公正評(píng)價(jià)，提出意見和建議，幫助指導(dǎo)企業(yè)建立和完善各項(xiàng)監(jiān)管制度。監(jiān)事會(huì)對(duì)企業(yè)監(jiān)管要延伸到企業(yè)子公司、孫公司實(shí)施全面監(jiān)管。

監(jiān)事會(huì)實(shí)行定期檢查報(bào)告和專項(xiàng)檢查報(bào)告制度，定期檢查分為半年檢查和全面檢查，根據(jù)需要對(duì)企業(yè)進(jìn)行專項(xiàng)檢查，并在檢查結(jié)束后，及時(shí)作出檢查報(bào)告。日常監(jiān)督遇到重大事項(xiàng)隨時(shí)向國(guó)有資產(chǎn)出資人報(bào)告。

企業(yè)應(yīng)當(dāng)配合監(jiān)事會(huì)依法履行職責(zé)，提供監(jiān)督檢查所需資料，定期、如實(shí)向監(jiān)事會(huì)報(bào)送財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告，并及時(shí)報(bào)告重大經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)情況，不得拒絕、隱匿、偽報(bào)。

十一、加強(qiáng)國(guó)家出資企業(yè)審計(jì)監(jiān)督

國(guó)有獨(dú)資企業(yè)、國(guó)有獨(dú)資公司和國(guó)有資本控股公司，由企業(yè)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)每半年進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)一次，并于第二季

度終了15個(gè)工作日內(nèi)將審計(jì)報(bào)告上報(bào)國(guó)有資產(chǎn)出資人。

每會(huì)計(jì)終了或任期屆滿，由國(guó)有資產(chǎn)出資人聘請(qǐng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所進(jìn)行審計(jì)和任期審計(jì)。審計(jì)結(jié)果作為企業(yè)負(fù)責(zé)人或任期經(jīng)營(yíng)目標(biāo)考核、獎(jiǎng)懲兌現(xiàn)的依據(jù)。另外，國(guó)有資產(chǎn)出資人根據(jù)需要可聘請(qǐng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)企業(yè)進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)。

市審計(jì)部門按照審計(jì)計(jì)劃進(jìn)行經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)和企業(yè)經(jīng)營(yíng)者離任審計(jì)。

十二、國(guó)家出資企業(yè)管理者的選擇和任免

按照黨管干部和董事會(huì)依法選擇經(jīng)營(yíng)管理者，以及經(jīng)營(yíng)管理者依法行使用人權(quán)相結(jié)合原則，建立適應(yīng)現(xiàn)代企業(yè)制度要求的選人用人機(jī)制，推行公開招聘、競(jìng)爭(zhēng)上崗等市場(chǎng)化選聘經(jīng)營(yíng)管理者方法。對(duì)國(guó)家出資企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理者，按干部管理權(quán)限實(shí)施報(bào)批程序，由國(guó)有資產(chǎn)出資人依照法律、行政法規(guī)以及企業(yè)

章程和管理者任職資格和條件的規(guī)定，任免或建議任免。

任免國(guó)有獨(dú)資企業(yè)的經(jīng)理、廠長(zhǎng)，副經(jīng)理、副廠長(zhǎng)，財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人和其他高級(jí)管理人員；

任免國(guó)有獨(dú)資公司的董事長(zhǎng)、副董事長(zhǎng)、董事、監(jiān)事會(huì)主席和監(jiān)事；

向國(guó)有資本控股公司、國(guó)有資本參股公司的股東會(huì)、股東大會(huì)提出董事、監(jiān)事人選；

國(guó)有獨(dú)資公司、國(guó)有控股公司經(jīng)理、副經(jīng)理、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人等高級(jí)管理人員，由國(guó)有資產(chǎn)出資人履行考察、審批程序后，由董事會(huì)聘任或解聘；

國(guó)有企業(yè)所出資的上市公司、擬上市公司以及涉及公用事業(yè)類主業(yè)的子公司等重要的子公司經(jīng)營(yíng)管理人員。

十三、建立和完善企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理者業(yè)績(jī)考核獎(jiǎng)懲制度

國(guó)有資產(chǎn)出資人對(duì)其任命的企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理者實(shí)行和任期考核?？己朔秶?/p>

國(guó)有獨(dú)資企業(yè)的經(jīng)理、副經(jīng)理、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人和其他高級(jí)管理人員；

國(guó)有獨(dú)資公司、國(guó)有資本控股公司的董事長(zhǎng)、副董事長(zhǎng)、董事、經(jīng)理、副經(jīng)理、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人和其他高級(jí)管理人員；

國(guó)有獨(dú)資企業(yè)、國(guó)有獨(dú)資公司和國(guó)有控股公司黨委書記、副書記、紀(jì)委書記。

國(guó)有資產(chǎn)出資人要科學(xué)合理核定企業(yè)經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)和任期經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)考核指標(biāo)。以企業(yè)清產(chǎn)核資結(jié)果為基礎(chǔ)，核定國(guó)有資產(chǎn)存量，確定國(guó)有資產(chǎn)保值和增值指標(biāo)。結(jié)合企業(yè)發(fā)展規(guī)劃及經(jīng)營(yíng)狀態(tài)，對(duì)照同行業(yè)先進(jìn)水平，依據(jù)企業(yè)經(jīng)營(yíng)收入、成本費(fèi)用、盈利水平等指標(biāo)合理確定經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)考核指標(biāo)。由國(guó)有資產(chǎn)出資人與企業(yè)簽訂經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)考核責(zé)任書，并對(duì)責(zé)任書執(zhí)行情況實(shí)行動(dòng)態(tài)跟蹤和監(jiān)控。那一世范文網(wǎng)

年終或任期屆滿，國(guó)有資產(chǎn)出資人組織專門人員進(jìn)行考核，依據(jù)考核結(jié)果，按照《市市屬企業(yè)負(fù)責(zé)人經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)考核

暫行辦法》、《市人民政府履行出資人職責(zé)企業(yè)負(fù)責(zé)人薪酬管理暫行辦法》規(guī)定，進(jìn)行企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理者薪酬獎(jiǎng)懲兌現(xiàn)。對(duì)完成考核指標(biāo)的企業(yè)予以兌現(xiàn)薪酬；對(duì)造成國(guó)有資產(chǎn)損失的或經(jīng)濟(jì)效益下降的，調(diào)整當(dāng)年及任期內(nèi)的薪酬。

十四、建立國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算制度

對(duì)市本級(jí)監(jiān)管的國(guó)有企業(yè)取得的國(guó)有資本收入及支出納入預(yù)算管理。市財(cái)政部門負(fù)責(zé)編制國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算草案，國(guó)有資產(chǎn)出資人作為國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算單位，負(fù)責(zé)提出國(guó)有資產(chǎn)出資人經(jīng)營(yíng)預(yù)算建議草案。國(guó)有資本收入上繳財(cái)政，國(guó)有資產(chǎn)出資人負(fù)責(zé)監(jiān)管企業(yè)國(guó)有資本收入收繳。國(guó)有資本收入主要包括利潤(rùn)收入、股利股息收入、企業(yè)產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓收入、清算收入和其他國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)收入。國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算支出主要包括資本性支出、費(fèi)用性支出和其他支出。國(guó)有資本收入收繳管理辦法和國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算編制辦法，由市國(guó)資委和市財(cái)政局另行研究制定。

設(shè)立市本級(jí)國(guó)有經(jīng)濟(jì)發(fā)展基金，納入國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算管理，由國(guó)有資本出資人用于國(guó)有資本再投資和國(guó)有經(jīng)濟(jì)布局結(jié)構(gòu)調(diào)整，具體辦法另行制定。

十五、建立健全企業(yè)資產(chǎn)損失責(zé)任追究制度

市本級(jí)國(guó)家出資企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理人員和其他有關(guān)人員違反國(guó)家有關(guān)規(guī)定以及企業(yè)規(guī)章制度，未履行或者未正確履行職責(zé)，造成企業(yè)直接或間接資產(chǎn)損失的，經(jīng)調(diào)查核實(shí)和責(zé)任認(rèn)定，將分別追究直接責(zé)任、主管責(zé)任、分管領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任和重要領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任，具體辦法由國(guó)有資產(chǎn)出資人另行制定。國(guó)有資產(chǎn)出資人及行業(yè)管理部門決策失誤或監(jiān)督管理不利，造成國(guó)有資產(chǎn)損失的，按規(guī)定追究相關(guān)人員的責(zé)任。

接受委托對(duì)國(guó)家出資企業(yè)進(jìn)行資產(chǎn)評(píng)估、財(cái)務(wù)審計(jì)的資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)、會(huì)計(jì)師事務(wù)所，違反法律、行政法規(guī)的規(guī)定和執(zhí)行準(zhǔn)則，出具虛假的資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告或?qū)徲?jì)報(bào)告的，依法追究法律責(zé)任。

十六、本實(shí)施意見由市國(guó)資委負(fù)責(zé)解釋，自發(fā)布之日起實(shí)施，有效期五年。各縣級(jí)人民政府對(duì)企業(yè)出資形成的國(guó)有資產(chǎn)的監(jiān)督管理，參照本辦法執(zhí)行。

第四篇：大慶市企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理暫行辦法

大慶市企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理暫行辦法

第一章 總 則

第一條

為加強(qiáng)我市企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)的監(jiān)督管理，規(guī)范企業(yè)管理行為，防范企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，促進(jìn)企業(yè)可持續(xù)發(fā)展，實(shí)現(xiàn)國(guó)有資產(chǎn)保值增值，根據(jù)《中華人民共和國(guó)公司法》、《企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理暫行條例》等法律、法規(guī)和有關(guān)規(guī)定，結(jié)合我市實(shí)際，制定本辦法。

第二條 本辦法適用于我市地方國(guó)有及國(guó)有控股企業(yè)（以下簡(jiǎn)稱企業(yè)）國(guó)有資產(chǎn)的監(jiān)督管理。

大慶市人民政府國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)（以下簡(jiǎn)稱市國(guó)資委）負(fù)責(zé)全市企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)的監(jiān)督管理；縣、區(qū)國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)所屬企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)的監(jiān)督管理。

第三條

企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立健全生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)、管理等方面的內(nèi)部管理制度，并報(bào)同級(jí)國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)備案。

第四條 企業(yè)對(duì)投資、融資、擔(dān)保、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓、資產(chǎn)處置、重組、改制、清算、資本變動(dòng)等重大資產(chǎn)管理事項(xiàng)，應(yīng)按國(guó)家有關(guān)政策和企業(yè)內(nèi)部管理制度的規(guī)定，進(jìn)行依法、科學(xué)、集體、民主決策。

第五條 國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)依法對(duì)企業(yè)資產(chǎn)管理活動(dòng)進(jìn)行監(jiān)督管理，指導(dǎo)企業(yè)建立健全決策程序和管理制度。

國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)派出的監(jiān)事會(huì)或其他監(jiān)督機(jī)構(gòu)按有關(guān)規(guī)定，對(duì)企業(yè)資產(chǎn)管理活動(dòng)履行監(jiān)督職責(zé)，對(duì)企業(yè)執(zhí)行本辦法的情況進(jìn)行監(jiān)督檢查，并及時(shí)向派出機(jī)構(gòu)報(bào)告有關(guān)情況。

第二章 企業(yè)投資

第六條 本辦法所稱的企業(yè)投資，是指企業(yè)以貨幣或非貨幣資產(chǎn)進(jìn)行投資的行為，包括：固定資產(chǎn)投資、股權(quán)投資、金融投資、其他投資等。

第七條 市財(cái)政預(yù)算資金向經(jīng)營(yíng)性領(lǐng)域的投資項(xiàng)目，由企業(yè)提交市政府常務(wù)會(huì)或市長(zhǎng)辦公會(huì)審定。市國(guó)資委全程參與投資項(xiàng)目的論證、研究、投資等，并會(huì)同相關(guān)部門按有關(guān)規(guī)定履行程序。投資項(xiàng)目完成后，及時(shí)形成資產(chǎn)，納入國(guó)資委監(jiān)管范圍。

市非財(cái)政預(yù)算資金投資的項(xiàng)目，由企業(yè)報(bào)市國(guó)資委審核，再履行相關(guān)程序。

根據(jù)國(guó)家、省、市的有關(guān)規(guī)定，企業(yè)的投資項(xiàng)目需要到相關(guān)項(xiàng)目管理部門報(bào)批（核準(zhǔn)）和履行有關(guān)程序的，企業(yè)應(yīng)在申請(qǐng)報(bào)批（核準(zhǔn)）前，報(bào)國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)審核。

縣、區(qū)屬企業(yè)投資項(xiàng)目的確定方式由縣、區(qū)政府決定。

第八條 國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)在企業(yè)投資中履行出資人職責(zé)，重點(diǎn)對(duì)企業(yè)投資方向、投資決策程序和實(shí)施過(guò)程進(jìn)行監(jiān)督，包括：

（一）組織研究企業(yè)投資導(dǎo)向，指導(dǎo)企業(yè)對(duì)外經(jīng)濟(jì)合作；

（二）對(duì)企業(yè)重大投資項(xiàng)目實(shí)行審核管理；

（三）指導(dǎo)企業(yè)加強(qiáng)預(yù)算管理；

（四）監(jiān)督項(xiàng)目組織實(shí)施中的招投標(biāo)和工程建設(shè)；

（五）組織開展投資效益分析評(píng)價(jià)，對(duì)重大投資項(xiàng)目實(shí)施動(dòng)態(tài)監(jiān)管；

（六）指導(dǎo)企業(yè)建立健全投資管理制度、規(guī)范完善投資決策程序。第九條

企業(yè)是投資的主體，應(yīng)履行以下職責(zé)：

（一）建立健全投資管理制度和內(nèi)部投資決策程序，并按程序?qū)嵤┩顿Y決策，組織投資；

（二）負(fù)責(zé)投資項(xiàng)目的可行性研究；

（三）負(fù)責(zé)投資預(yù)算的編制和執(zhí)行；

（四）開展投資分析；

（五）對(duì)所出資的企業(yè)和實(shí)際控制企業(yè)重大投資活動(dòng)實(shí)施監(jiān)管。第十條

企業(yè)應(yīng)當(dāng)編制投資預(yù)算。投資預(yù)算應(yīng)對(duì)投資項(xiàng)目的現(xiàn)金流出量和流入量進(jìn)行預(yù)測(cè)，反映預(yù)算內(nèi)企業(yè)投資總規(guī)模、投資類別構(gòu)成、資金來(lái)源和投資回報(bào)等情況，反映重點(diǎn)投資項(xiàng)目預(yù)計(jì)進(jìn)展情況，做出風(fēng)險(xiǎn)因素評(píng)估、獲利因素分析和資金籌措等安排。

第十一條 企業(yè)應(yīng)當(dāng)編制投資預(yù)算執(zhí)行情況報(bào)告，真實(shí)完整地反映企業(yè)投資總體情況和投資預(yù)算執(zhí)行情況、重點(diǎn)項(xiàng)目進(jìn)展和投資回報(bào)等情況，并與下一年的投資預(yù)算報(bào)告同時(shí)報(bào)送國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)。

第十二條

國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)認(rèn)為必要時(shí)，可以聘請(qǐng)專家或中介機(jī)構(gòu)對(duì)企業(yè)呈報(bào)的項(xiàng)目進(jìn)行可行性論證分析，包括國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策、市場(chǎng)、效益、技術(shù)、管理、環(huán)保、法律、風(fēng)險(xiǎn)等方面分析。

第十三條 對(duì)屬于國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)決定或政府決定的投資項(xiàng)目，企業(yè)應(yīng)事前（可行性研究階段前）向國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)報(bào)告投資意向等有關(guān)情況。國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)根據(jù)投資的具體情況，適時(shí)參與項(xiàng)目的論證及可行性研究等相關(guān)工作。

第十四條 企業(yè)以拆分項(xiàng)目、提供虛假材料等不正當(dāng)手段獲得備案、核準(zhǔn)或批準(zhǔn)的，國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)在調(diào)查核實(shí)后，要求企業(yè)按程序重新辦理相關(guān)手續(xù)，并根據(jù)有關(guān)規(guī)定追究相關(guān)人員的責(zé)任。

第十五條 投資項(xiàng)目在實(shí)施過(guò)程中出現(xiàn)下列情況的，企業(yè)應(yīng)當(dāng)在發(fā)生或發(fā)現(xiàn)之日起5個(gè)工作日內(nèi)書面報(bào)告國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)。國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)可根據(jù)具體情況出具確認(rèn)意見或要求企業(yè)重新辦理相關(guān)手續(xù)。

（一）投資額、資金來(lái)源及構(gòu)成發(fā)生重大變化的；

（二）投資股權(quán)比例發(fā)生變化的；

（三）不能按規(guī)定行使股東權(quán)益的；

（四）合作方嚴(yán)重違約，出現(xiàn)損害出資人利益的；

（五）投資項(xiàng)目發(fā)生重大變化的其他情況。

第十六條 已決定的投資項(xiàng)目，兩年內(nèi)未實(shí)施的，企業(yè)應(yīng)向國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)申請(qǐng)延期；未辦理相應(yīng)手續(xù)的，原決定廢止。

第十七條

國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)對(duì)企業(yè)的重大投資項(xiàng)目實(shí)施情況進(jìn)行監(jiān)督檢查；對(duì)已完成的投資項(xiàng)目，根據(jù)需要組織項(xiàng)目審計(jì)或后評(píng)價(jià)，不斷提高投資管理水平。

第三章 企業(yè)融資

第十八條 本辦法所稱企業(yè)融資是指企業(yè)通過(guò)金融機(jī)構(gòu)進(jìn)行借貸的間接融資和通過(guò)證券方式或非證券方式直接融資等經(jīng)濟(jì)活動(dòng)。

第十九條 根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)和發(fā)展?fàn)顩r需要融資的企業(yè)，應(yīng)制訂融資和還款方案，經(jīng)同級(jí)國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)審核同意后，方可進(jìn)行融資。

按國(guó)家對(duì)有關(guān)股票、債券管理的規(guī)定，需由政府有關(guān)行業(yè)監(jiān)管部門批準(zhǔn)（核準(zhǔn)）的融資項(xiàng)目，企業(yè)應(yīng)當(dāng)在報(bào)政府有關(guān)部門批準(zhǔn)前，報(bào)同級(jí)國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)審核。

縣、區(qū)屬企業(yè)融資項(xiàng)目的確定方式由縣、區(qū)政府決定。

第二十條 國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)對(duì)企業(yè)融資情況和經(jīng)濟(jì)效果進(jìn)行跟蹤監(jiān)督和檢查。

第四章 企業(yè)擔(dān)保

第二十一條 本辦法所稱擔(dān)保是指企業(yè)作為擔(dān)保人，為本企業(yè)或他人合法債務(wù)或其他行為的履行做出的擔(dān)保，并承擔(dān)連帶責(zé)任的法律行為。

第二十二條

企業(yè)原則上不得為無(wú)產(chǎn)權(quán)關(guān)系的企業(yè)、非國(guó)有企業(yè)、個(gè)人和境外融資等事項(xiàng)提供擔(dān)保(含利用國(guó)有股權(quán)擔(dān)保)，因特殊情況需要提供擔(dān)保的，需經(jīng)同級(jí)政府同意。

經(jīng)同級(jí)政府批準(zhǔn)設(shè)立專門從事?lián)I(yè)務(wù)的機(jī)構(gòu)不執(zhí)行本章規(guī)定。第二十三條

市國(guó)資委所監(jiān)管企業(yè)的擔(dān)保項(xiàng)目，由企業(yè)報(bào)市國(guó)資委審核后履行相關(guān)程序。

縣、區(qū)屬企業(yè)擔(dān)保項(xiàng)目的確定方式由縣、區(qū)政府決定。

第二十四條 擔(dān)保項(xiàng)目如需續(xù)保，續(xù)保金額原則上不高于原貸款擔(dān)保金額。續(xù)保應(yīng)按新申請(qǐng)貸款擔(dān)保程序辦理，申請(qǐng)續(xù)保人應(yīng)在原貸款到期前5個(gè)工作日向擔(dān)保人提出書面續(xù)保申請(qǐng)。

第二十五條 國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)或企業(yè)應(yīng)當(dāng)分別對(duì)擔(dān)保人和被擔(dān)保人雙方進(jìn)行評(píng)估和審查，必要時(shí)可聘請(qǐng)中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行論證。

第二十六條 擔(dān)保人應(yīng)要求被擔(dān)保人或第三人向其提供合法、有效的反擔(dān)保，并根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)程度和被擔(dān)保人的財(cái)務(wù)狀況、履約能力來(lái)確定反擔(dān)保方式，但不得接受以被擔(dān)保人保證的方式提供的反擔(dān)保。

第二十七條 擔(dān)保人應(yīng)在貸款擔(dān)保申請(qǐng)批準(zhǔn)后,與反擔(dān)保人及時(shí)簽署反擔(dān)保合同，在辦妥反擔(dān)保手續(xù)后，方能與貸款銀行簽署貸款擔(dān)保合同。

第二十八條 擔(dān)保人應(yīng)當(dāng)建立下列貸款擔(dān)保管理制度：

（一）臺(tái)賬制度。定期對(duì)擔(dān)保業(yè)務(wù)進(jìn)行分類整理、歸檔和統(tǒng)計(jì)分析;

（二）跟蹤和監(jiān)控制度。對(duì)被擔(dān)保的資金使用、被擔(dān)保行為、被擔(dān)保人的財(cái)務(wù)狀況及主合同履行情況進(jìn)行跟蹤檢查,及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題,及時(shí)處理；

（三）報(bào)告制度。每半年終了的一個(gè)月內(nèi)，擔(dān)保人應(yīng)當(dāng)將本企業(yè)及所出資企業(yè)有關(guān)擔(dān)保的情況以書面形式報(bào)國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu);如已履行擔(dān)保責(zé)任或發(fā)生法律糾紛,應(yīng)當(dāng)即時(shí)報(bào)告。

第二十九條 擔(dān)保人履行擔(dān)保責(zé)任后，應(yīng)向被擔(dān)保人行使追償權(quán)，或向反擔(dān)保人行使反擔(dān)保權(quán)。

由第三方申請(qǐng)的被擔(dān)保人破產(chǎn)案件經(jīng)人民法院受理后，擔(dān)保人作為債權(quán)人，應(yīng)當(dāng)依法及時(shí)申報(bào)債權(quán)，行使追償權(quán)。

第五章 其他經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)

第三十條 企業(yè)產(chǎn)（股）權(quán)發(fā)生變動(dòng)，包括所有權(quán)和經(jīng)營(yíng)權(quán)（出租、出借、承包等）的變動(dòng)事項(xiàng)，報(bào)同級(jí)國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)；按有關(guān)規(guī)定需由同級(jí)政府批準(zhǔn)的，在報(bào)同級(jí)政府批準(zhǔn)前，送國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)審核。

第三十一條 企業(yè)的下列重大事項(xiàng)應(yīng)當(dāng)向同級(jí)國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)報(bào)告：

（一）發(fā)生重大安全生產(chǎn)事故，造成企業(yè)人員重大傷亡或財(cái)產(chǎn)損失的；

（二）重大會(huì)計(jì)事項(xiàng)變更或調(diào)整的；

（三）發(fā)生重大法律糾紛，涉及損害國(guó)有資產(chǎn)權(quán)益的仲裁、訴訟或者企業(yè)資產(chǎn)被有關(guān)機(jī)關(guān)查封、凍結(jié)、扣押的；

（四）其他重要經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)。

第三十二條 國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)將本辦法的執(zhí)行情況，納入對(duì)企業(yè)負(fù)責(zé)人經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)考核的內(nèi)容，考核結(jié)果與企業(yè)負(fù)責(zé)人獎(jiǎng)懲掛鉤。

第六章 附 則

第三十三條 本辦法自印發(fā)之日起施行。

第五篇：青島市企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理暫行辦法

青島市企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理暫行辦法

青島市人民政府令第187號(hào)《青島市企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理暫行辦法》已于2006年1月26日經(jīng)市人民政府第23次常務(wù)會(huì)議通過(guò)，現(xiàn)予公布，自2006年3月20日起施行。

第一章 總則

第一條 為了加強(qiáng)對(duì)我市企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)的監(jiān)督管理，防止國(guó)有資產(chǎn)流失，實(shí)現(xiàn)國(guó)有資產(chǎn)保值增值，根據(jù)《中華人民共和國(guó)公司法》、《企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理暫行條例》等法律法規(guī)規(guī)定，結(jié)合本市實(shí)際，制定本辦法。

第二條 市人民政府履行出資人職責(zé)的國(guó)有及國(guó)有控股、國(guó)有參股企業(yè)(以下稱所出資企業(yè))國(guó)有資產(chǎn)的監(jiān)督管理適用本辦法。

所出資企業(yè)由市人民政府國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)(以下簡(jiǎn)稱市政府國(guó)資委)依法確定，報(bào)市人民政府批準(zhǔn)后公布，并按照規(guī)定的程序上報(bào)備案。

第三條 市政府國(guó)資委代表市政府履行出資人職責(zé)，享有所有者權(quán)益，逐步實(shí)現(xiàn)管資產(chǎn)和管人、管事相結(jié)合的國(guó)有資產(chǎn)管理體制。

第四條 所出資企業(yè)依法享有企業(yè)經(jīng)營(yíng)自主權(quán)，不得損害出資人的合法權(quán)益，并對(duì)其經(jīng)營(yíng)管理的企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)承擔(dān)保值增值責(zé)任。

第五條 發(fā)生嚴(yán)重自然災(zāi)害、嚴(yán)重疫情等重大、緊急情況時(shí)，市人民政府可以依法統(tǒng)一調(diào)用、處置企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)。

第二章 國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)

第六條 市政府國(guó)資委依法履行出資人職責(zé)，不得干預(yù)所出資企業(yè)正常的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。

市政府國(guó)資委不行使政府的社會(huì)公共管理職能，市政府其他部門、機(jī)構(gòu)不履行企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)出資人職責(zé)。

市政府國(guó)資委對(duì)全市企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)的管理工作進(jìn)行指導(dǎo)和監(jiān)督。第七條 市政府國(guó)資委的主要職責(zé)：

(一)建立和完善企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)保值增值指標(biāo)體系，通過(guò)統(tǒng)計(jì)、稽核等方式，對(duì)企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)的保值增值情況進(jìn)行監(jiān)管；

(二)指導(dǎo)推進(jìn)國(guó)有及國(guó)有控股企業(yè)的改革和重組；

(三)按照有關(guān)規(guī)定向所出資企業(yè)派出監(jiān)督機(jī)構(gòu)，管理外派監(jiān)督機(jī)構(gòu)的工作人員；

(四)按照法定程序和職責(zé)分工對(duì)所出資企業(yè)負(fù)責(zé)人進(jìn)行考核，并根據(jù)考核結(jié)果對(duì)其進(jìn)行獎(jiǎng)懲；對(duì)所出資企業(yè)負(fù)責(zé)人的任免，按照有關(guān)規(guī)定辦理；

(五)對(duì)所出資企業(yè)的國(guó)有資產(chǎn)收益編制收繳計(jì)劃、組織收繳和進(jìn)行考核，按照投融資規(guī)劃要求編制再投入預(yù)算建議計(jì)劃；

(六)依法對(duì)所出資企業(yè)的重大事項(xiàng)進(jìn)行審核；

(七)依法監(jiān)督和規(guī)范企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)的產(chǎn)權(quán)交易活動(dòng)；

(八)依法推動(dòng)市屬重點(diǎn)國(guó)有及國(guó)有控股企業(yè)建立健全企業(yè)法律顧問(wèn)制度；

(九)履行出資人的其他職責(zé)。第八條 市政府國(guó)資委的主要義務(wù)：

(一)依法加強(qiáng)企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理工作，防止國(guó)有資產(chǎn)流失，促進(jìn)企業(yè)實(shí)現(xiàn)國(guó)有資產(chǎn)保值增值；

(二)推進(jìn)國(guó)有資產(chǎn)合理流動(dòng)和優(yōu)化配置，推動(dòng)國(guó)有經(jīng)濟(jì)布局和結(jié)構(gòu)的調(diào)整，提高國(guó)有經(jīng)濟(jì)的整體素質(zhì)和競(jìng)爭(zhēng)力；

(三)推動(dòng)建立歸屬清晰、權(quán)責(zé)明確、保護(hù)嚴(yán)格、流轉(zhuǎn)順暢的現(xiàn)代產(chǎn)權(quán)制度；

(四)指導(dǎo)和促進(jìn)國(guó)有及國(guó)有控股企業(yè)建立現(xiàn)代企業(yè)制度，完善法人治理結(jié)構(gòu)，推進(jìn)管理現(xiàn)代化；

(五)尊重、維護(hù)所出資企業(yè)的經(jīng)營(yíng)自主權(quán)，依法維護(hù)企業(yè)的合法權(quán)益；

(六)指導(dǎo)所出資企業(yè)加強(qiáng)財(cái)務(wù)、審計(jì)和職工民主監(jiān)督等制度建設(shè)，促進(jìn)企業(yè)依法經(jīng)營(yíng)管理；

(七)履行出資人的其他義務(wù)。

第九條 市政府國(guó)資委應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定向市人民政府報(bào)告企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理工作、國(guó)有資產(chǎn)保值增值情況和其他重大事項(xiàng)。

第三章 所出資企業(yè)負(fù)責(zé)人管理

第十條 對(duì)所出資企業(yè)負(fù)責(zé)人的任免權(quán)限、選任原則和用人機(jī)制，按照有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

第十一條 市政府國(guó)資委應(yīng)當(dāng)建立健全科學(xué)有效的考核機(jī)制，按照考核與任期考核、考核結(jié)果與獎(jiǎng)懲相結(jié)合的原則，依法對(duì)所出資企業(yè)負(fù)責(zé)人進(jìn)行考核。

第十二條 市政府國(guó)資委應(yīng)當(dāng)建立健全可追溯經(jīng)營(yíng)責(zé)任的長(zhǎng)效激勵(lì)與即時(shí)激勵(lì)、收益與承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)相結(jié)合的企業(yè)負(fù)責(zé)人激勵(lì)約束機(jī)制。

第十三條 按照所出資企業(yè)中國(guó)有獨(dú)資企業(yè)、國(guó)有獨(dú)資公司的經(jīng)營(yíng)規(guī)模、經(jīng)營(yíng)難度、經(jīng)濟(jì)效益和國(guó)有資產(chǎn)保值增值等情況，制定其企業(yè)負(fù)責(zé)人的薪酬分配辦法。

第四章 所出資企業(yè)重大事項(xiàng)管理

第十四條 所出資企業(yè)的下列重大事項(xiàng)應(yīng)當(dāng)由市政府國(guó)資委審核后，報(bào)市人民政府批準(zhǔn)：

(一)重要的國(guó)有獨(dú)資企業(yè)和國(guó)有獨(dú)資公司的分立、合并、破產(chǎn)或者解散；

(二)轉(zhuǎn)讓全部國(guó)有股權(quán)或者轉(zhuǎn)讓部分國(guó)有股權(quán)致使國(guó)家不再擁有控股地位。

第十五條 所出資企業(yè)中的下列重大事項(xiàng)應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)規(guī)定報(bào)市政府國(guó)資委審核或?qū)徍伺鷾?zhǔn)：

(一)國(guó)有獨(dú)資企業(yè)和國(guó)有獨(dú)資公司的重組、股份制改造方案；

(二)國(guó)有獨(dú)資公司的公司章程；

(三)國(guó)有獨(dú)資企業(yè)和國(guó)有獨(dú)資公司的分立、合并、破產(chǎn)、解散、增減資本或者發(fā)行公司債券；

(四)國(guó)有及國(guó)有控股企業(yè)屬非主業(yè)范圍的重大項(xiàng)目投融資；

(五)國(guó)有股權(quán)轉(zhuǎn)讓；

(六)在增資擴(kuò)股中全部或者部分放棄國(guó)有股認(rèn)股權(quán)；

(七)采用增發(fā)股票、定向吸納其他非國(guó)有資本投資入股等方式，導(dǎo)致國(guó)有股比例下降；

(八)國(guó)有獨(dú)資企業(yè)和國(guó)有獨(dú)資公司處置重大有形資產(chǎn)或者無(wú)形資產(chǎn)；

(九)捐贈(zèng)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)性資產(chǎn)；

(十)按照規(guī)定需要經(jīng)市政府國(guó)資委審核的其他重大事項(xiàng)。第十六條 所出資企業(yè)的下列事項(xiàng)應(yīng)當(dāng)報(bào)市政府國(guó)資委備案登記：

(一)國(guó)有及國(guó)有控股企業(yè)屬主業(yè)范圍的重大項(xiàng)目投融資；

(二)國(guó)有獨(dú)資企業(yè)和國(guó)有獨(dú)資公司的工資分配總體情況；

(三)捐贈(zèng)企業(yè)非生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)性資產(chǎn)。第十七條 所出資企業(yè)的下列事項(xiàng)應(yīng)當(dāng)向市政府國(guó)資委報(bào)告；

(一)與自然人、法人或者其他組織進(jìn)行托管、承包、租賃、買賣或者置換活動(dòng)，超過(guò)規(guī)定資產(chǎn)額度的；

(二)對(duì)外提供的單項(xiàng)擔(dān)保額達(dá)到本企業(yè)凈資產(chǎn)的20%、累計(jì)擔(dān)保額達(dá)到本企業(yè)凈資產(chǎn)的50%，以及向本企業(yè)以外的自然人、法人或者其他組織提供非對(duì)等擔(dān)保的；

(三)發(fā)生造成企業(yè)人員嚴(yán)重傷亡和重大財(cái)產(chǎn)損失的重大安全事故；

(四)因訴訟、仲裁原因，涉及到企業(yè)資產(chǎn)處置或者企業(yè)資產(chǎn)被有關(guān)機(jī)關(guān)采取查封、凍結(jié)、扣押等強(qiáng)制措施的情況；

(五)企業(yè)相關(guān)負(fù)責(zé)人因健康等原因不能履行職責(zé)；

(六)其他按照規(guī)定應(yīng)當(dāng)報(bào)告的重要事項(xiàng)。

第十八條 所出資企業(yè)投資設(shè)立的子企業(yè)的重大事項(xiàng)的審核批準(zhǔn)，按照國(guó)家和省、市的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

第十九條 國(guó)有控股公司、國(guó)有參股公司的股東會(huì)、董事會(huì)決定公司分立、合并、破產(chǎn)、解散、增減資本、發(fā)行公司債券等重大事項(xiàng)時(shí)，市政府國(guó)資委派出的股東代表、董事應(yīng)當(dāng)事前向市政府國(guó)資委報(bào)告，并按照市政府國(guó)資委的意見行使表決權(quán)，并在規(guī)定時(shí)間內(nèi)將有關(guān)情況向市政府國(guó)資委提交書面報(bào)告。

第二十條 市政府國(guó)資委按照有關(guān)規(guī)定，組織協(xié)調(diào)所出資企業(yè)中的國(guó)有獨(dú)資企業(yè)、國(guó)有獨(dú)資公司的兼并破產(chǎn)工作。

第五章 企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)管理

第二十一條 市政府國(guó)資委按照有關(guān)規(guī)定，對(duì)所出資企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)的產(chǎn)權(quán)占有、變更、注銷進(jìn)行登記。制定產(chǎn)權(quán)登記程序，完善產(chǎn)權(quán)登記檔案制度，定期分析企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)狀況，并向市人民政府報(bào)告。

第二十二條 市政府國(guó)資委應(yīng)當(dāng)建立和完善企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)交易監(jiān)督管理制度。

所出資企業(yè)在進(jìn)行改制、分立、合并、破產(chǎn)、解散、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓、以非貨幣資產(chǎn)對(duì)外投資或者資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓、拍賣、收購(gòu)、置換時(shí)，應(yīng)當(dāng)依法公開并委托具有相應(yīng)資質(zhì)的資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)進(jìn)行資產(chǎn)評(píng)估。

第二十三條 企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)交易，必須在市政府國(guó)資委確定的產(chǎn)權(quán)交易機(jī)構(gòu)中公開進(jìn)行，不得私下交易。

所出資企業(yè)轉(zhuǎn)讓企業(yè)國(guó)有產(chǎn)權(quán)，可以依法采取拍賣、招投標(biāo)、協(xié)議和法律、法規(guī)規(guī)定的其他轉(zhuǎn)讓方式。

第二十四條 市政府國(guó)資委應(yīng)當(dāng)依法建立健全國(guó)有資產(chǎn)評(píng)估管理制度和工作程序，規(guī)范國(guó)有資產(chǎn)評(píng)估行為。對(duì)所出資企業(yè)分立、合并、重組、出售、改制、破產(chǎn)、解散、對(duì)外投資、變動(dòng)股權(quán)比例等過(guò)程中的項(xiàng)目資產(chǎn)評(píng)估活動(dòng)進(jìn)行監(jiān)督管理，并對(duì)企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告審核備案。

第二十五條 市政府國(guó)資委應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家專項(xiàng)工作要求和省、市的有關(guān)規(guī)定，組織所出資企業(yè)進(jìn)行清產(chǎn)核資，并對(duì)清產(chǎn)核資結(jié)果進(jìn)行審核確認(rèn)，對(duì)不良資產(chǎn)認(rèn)定核銷。

第二十六條 市政府國(guó)資委應(yīng)當(dāng)對(duì)所出資企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)的存量、分布、結(jié)構(gòu)及其變動(dòng)和運(yùn)營(yíng)效益等基本情況進(jìn)行統(tǒng)計(jì)分析。

所出資企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定，向市政府國(guó)資委提交國(guó)有資產(chǎn)統(tǒng)計(jì)報(bào)表和國(guó)有資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)報(bào)表等有關(guān)資料。

第二十七條 建立健全企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)指標(biāo)評(píng)價(jià)體系。

市政府國(guó)資委應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)規(guī)定，對(duì)企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)的運(yùn)營(yíng)狀況、財(cái)務(wù)效益、償債能力、發(fā)展能力等情況進(jìn)行定量、定性分析，做出準(zhǔn)確評(píng)價(jià)。

第二十八條 市政府國(guó)資委應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)規(guī)定，建立和完善規(guī)劃、預(yù)算、稽核、企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)保值增值等指標(biāo)考核體系。建立企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)運(yùn)營(yíng)、保值增值、投資發(fā)展效果等考核獎(jiǎng)勵(lì)制度。

第二十九條 所出資企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)的收益應(yīng)當(dāng)納入本級(jí)財(cái)政預(yù)算管理。

市屬國(guó)有資產(chǎn)收益資金納入市財(cái)政預(yù)算管理，其使用由市政府國(guó)資委提出意見報(bào)市政府審定。市政府國(guó)資委負(fù)責(zé)所監(jiān)管的國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算的編制工作，并作為全市總預(yù)算的組成部分由市財(cái)政局統(tǒng)一匯總和報(bào)告，預(yù)算收入的征管和使用接受市財(cái)政局監(jiān)督。

第三十條 市政府國(guó)資委應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策及本市的國(guó)民經(jīng)濟(jì)和社會(huì)發(fā)展規(guī)劃，制定國(guó)有經(jīng)濟(jì)布局和經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)調(diào)整的政策意見，依法對(duì)所出資企業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略規(guī)劃、重大投融資規(guī)劃進(jìn)行審核或備案，對(duì)所出資企業(yè)的投資方向和投資總量進(jìn)行監(jiān)督，必要時(shí)依法對(duì)企業(yè)的投資決策進(jìn)行事后評(píng)估。

第三十一條 所出資企業(yè)之間發(fā)生國(guó)有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)糾紛時(shí)，應(yīng)當(dāng)協(xié)商解決。協(xié)商不成的，可以申請(qǐng)市政府國(guó)資委協(xié)調(diào)處理。

第六章 企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督

第三十二條 市政府國(guó)資委依法向所出資企業(yè)中的國(guó)有獨(dú)資企業(yè)、國(guó)有獨(dú)資公司派出監(jiān)事會(huì)；按照有關(guān)法律、法規(guī)的規(guī)定和公司章程，向所出資企業(yè)中的國(guó)有控股、國(guó)有參股公司派出監(jiān)事。

第三十三條 市政府國(guó)資委按照規(guī)定向未設(shè)董事會(huì)的市屬投資類企業(yè)派出財(cái)務(wù)總監(jiān)，對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況和運(yùn)營(yíng)效益進(jìn)行監(jiān)督。

第三十四條 監(jiān)事會(huì)、財(cái)務(wù)總監(jiān)依法對(duì)所出資企業(yè)的改制、改組、并購(gòu)及重大投資等活動(dòng)進(jìn)行監(jiān)督；對(duì)國(guó)有資產(chǎn)保值增值狀況、投資收益等財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行監(jiān)督；對(duì)企業(yè)負(fù)責(zé)人的經(jīng)營(yíng)管理行為等進(jìn)行監(jiān)督；對(duì)企業(yè)內(nèi)部審計(jì)、內(nèi)部監(jiān)督工作進(jìn)行指導(dǎo)和監(jiān)督；參與企業(yè)組織的任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任及經(jīng)營(yíng)績(jī)效審計(jì)并向市政府國(guó)資委報(bào)告工作。

財(cái)務(wù)總監(jiān)按照規(guī)定對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)聯(lián)簽制度規(guī)定的主要事項(xiàng)實(shí)行聯(lián)簽。

第三十五條 派駐監(jiān)事會(huì)的所出資企業(yè)應(yīng)當(dāng)配合監(jiān)事會(huì)的工作，如實(shí)向監(jiān)事會(huì)報(bào)告重大事項(xiàng)，并定期報(bào)送企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告。

派駐監(jiān)事會(huì)的企業(yè)召開董事會(huì)或研究企業(yè)發(fā)展、財(cái)務(wù)預(yù)決算、重要產(chǎn)權(quán)變動(dòng)和重要人事調(diào)整等重大事項(xiàng)的會(huì)議，必須邀請(qǐng)監(jiān)事會(huì)成員列席。

第三十六條 所出資企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)規(guī)定向市政府國(guó)資委報(bào)告財(cái)務(wù)、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)和國(guó)有資產(chǎn)保值增值情況，上繳國(guó)有資產(chǎn)收益。應(yīng)當(dāng)接受審計(jì)等有關(guān)部門依法實(shí)施的監(jiān)督檢查，并依法建立健全企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)、審計(jì)、法律顧問(wèn)和職工民主監(jiān)督等制度，完善科學(xué)決策機(jī)制，強(qiáng)化內(nèi)部監(jiān)督和風(fēng)險(xiǎn)控制工作，確保企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)的完整。

第三十七條 所出資企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)內(nèi)部監(jiān)督和風(fēng)險(xiǎn)控制，鼓勵(lì)國(guó)有及國(guó)有控股企業(yè)建立法律顧問(wèn)制度。

大型國(guó)有及國(guó)有控股企業(yè)應(yīng)當(dāng)設(shè)置企業(yè)總法律顧問(wèn)，作為企業(yè)高級(jí)管理人員，負(fù)責(zé)企業(yè)法律事務(wù)的管理。

第三十八條 市政府國(guó)資委應(yīng)當(dāng)依法建立健全所出資企業(yè)負(fù)責(zé)人責(zé)任追究制度。第七章 法律責(zé)任

第三十九條 市政府國(guó)資委、外派監(jiān)督機(jī)構(gòu)及其工作人員違反本辦法，有下列情形之一的，對(duì)直接負(fù)責(zé)人員和其他責(zé)任人員依法給予行政處分；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任：

(一)干預(yù)所出資企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)自主權(quán)，影響所出資企業(yè)正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的；

(二)未按照規(guī)定審核或?qū)徍伺鷾?zhǔn)所出資企業(yè)上報(bào)的重大事項(xiàng)的；

(三)對(duì)所出資企業(yè)上報(bào)的重大事項(xiàng)有關(guān)信息處理不當(dāng)，出現(xiàn)泄露企業(yè)秘密等問(wèn)題，致使企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)遭受損失的；

(四)接受所出資企業(yè)饋贈(zèng)的；

(五)違法攤派，增加所出資企業(yè)負(fù)擔(dān)的；

(六)其他不依法履行職責(zé)的行為。

第四十條 所出資企業(yè)中的國(guó)有獨(dú)資企業(yè)、國(guó)有獨(dú)資公司違反本辦法規(guī)定，有下列情形之一的，予以警告；情節(jié)嚴(yán)重的，對(duì)直接負(fù)責(zé)人員和其他直接責(zé)任人員依法給予行政處分；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任：

(一)未按照規(guī)定向市政府國(guó)資委報(bào)告財(cái)務(wù)狀況、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)和國(guó)有資產(chǎn)保值增值狀況或者虛報(bào)、瞞報(bào)、漏報(bào)有關(guān)狀況的；

(二)對(duì)應(yīng)當(dāng)審核或?qū)徍伺鷾?zhǔn)的重大事項(xiàng)未按照規(guī)定程序辦理的；

(三)未經(jīng)同意出讓企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)或交易各方惡意串通、弄虛作假的，以及未通過(guò)產(chǎn)權(quán)交易機(jī)構(gòu)進(jìn)行國(guó)有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)交易的。

第四十一條 國(guó)有及國(guó)有控股企業(yè)的負(fù)責(zé)人違反決策程序、濫用職權(quán)、玩忽職守、違法違紀(jì)，造成企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)損失的，應(yīng)當(dāng)負(fù)賠償責(zé)任，并按照規(guī)定對(duì)其給予紀(jì)律處分；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。

第四十二條 國(guó)有及國(guó)有控股企業(yè)的負(fù)責(zé)人對(duì)企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)損失負(fù)有責(zé)任受到撤職以上紀(jì)律處分的，五年內(nèi)不得擔(dān)任國(guó)有及國(guó)有控股企業(yè)的負(fù)責(zé)人；造成企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)重大損失或者被判處刑罰的，終身不得擔(dān)任國(guó)有及國(guó)有控股企業(yè)的負(fù)責(zé)人。

第八章 附則 第四十三條 屬各區(qū)、市管理的所出資企業(yè)，由各區(qū)、市人民政府履行出資人職責(zé)，參照本辦法進(jìn)行管理。

行政機(jī)關(guān)、事業(yè)單位及所屬單位的經(jīng)營(yíng)性國(guó)有資產(chǎn)管理參照本辦法執(zhí)行。

非經(jīng)營(yíng)性的國(guó)有資產(chǎn)轉(zhuǎn)為經(jīng)營(yíng)性的國(guó)有資產(chǎn)，由企業(yè)開發(fā)、經(jīng)營(yíng)的資源性國(guó)有資產(chǎn)，以及地方金融類企業(yè)中國(guó)有資產(chǎn)的監(jiān)督管理，參照本辦法執(zhí)行。

第四十四條 本辦法自2006年3月20日起施行。