第一篇：貨幣資金審驗工作記錄

貨幣資金審驗工作記錄

索引號：Y-A9

一、獲取銀行進賬單

2011年1月3日8時35分，由鐵建文將德州市嘉豪潤滑油有限公司銀行進賬單原

件2張（存入投資款金額合計人民幣50萬元）在本所交給王曉蓓進行了審驗，由崔耀

連進行了復核，由王曉蓓復印。

二、獲取銀行對賬單

2011年1月4日8時55分，由鐵建文將德州市嘉豪潤滑油有限公司的銀行對賬單

原件1張（存入投資款金額合計人民幣50萬元）在中國銀行股份有限公司德州分行交

給王曉蓓進行了審驗，回本所后，由崔耀連進行了復核，由王曉蓓復印。

三、獲取銀行詢證函

2011年1月3日9時30分，由鐵建文會同王曉蓓在中國銀行股份有限公司德州分

行對德州市嘉豪潤滑油有限公司投資款進行了函詢業(yè)務并現(xiàn)場進行了審驗，銀行詢證函

共計1張，函證金額合計人民幣50萬元；銀行詢證函回函由該銀行職員趙軍辦理，并

在銀行詢證函信息證明無誤欄加蓋了業(yè)務公章和經(jīng)辦人章，并填寫了經(jīng)辦日期?；乇舅?/p>

后，由崔耀連進行了復核，由王曉蓓復印。

第二篇：貨幣資金練習題

第二章 貨幣資金練習題

一、單項選擇題 1．企業(yè)將款項委托開戶銀行匯往采購地銀行，開立采購專戶時，應借記的科目是()。A．“銀行存款”科目 B．“材料采購”科目 C．“其他貨幣資金”科目 D．“其他應收款”科目

2．下列各項中，不屬于“其它貨幣資金”科目核算內容的是()。A．信用證存款 B．存出投資款 C．備用金 D．銀行匯票存款 3．企業(yè)采用銀行承兌匯票結算方法購進貨物，簽發(fā)的銀行承兌匯票經(jīng)開戶銀行承兌時，支付的承兌手續(xù)費應計入()。

A．管理費用 B．財務費用 C．營業(yè)外支出 D．其他業(yè)務成本

4.企業(yè)在現(xiàn)金清查中發(fā)現(xiàn)多余現(xiàn)金，在未經(jīng)批準處理之前，應借記“現(xiàn)金”科目,貸記()科目。

A．“營業(yè)外收入”B．“待處理財產(chǎn)損溢”C．“其他應付款”D．“其他業(yè)務收入” 5．企業(yè)的銀行存款賬戶中，辦理日常轉賬結算和現(xiàn)金收付業(yè)務的是()。A．基本存款賬戶B．一般存款賬戶 C．臨時存款賬戶 D．專用存款賬戶 6．經(jīng)過“銀行存款余額調節(jié)表”調整后的銀行存款余額為()。A．企業(yè)賬上的銀行存款余額 B．銀行賬上的企業(yè)存款余額

C．企業(yè)可動用的銀行存款數(shù)額 D．企業(yè)應當在會計報表中反映的銀行存款余額 7．商業(yè)承兌匯票的承兌人通常為()A．購貨企業(yè)B．銷貨企業(yè)C．購貨企業(yè)的開戶銀行 D．銷貨企業(yè)的開戶銀行 8．根據(jù)《支付結算辦法》規(guī)定，銀行匯票的提示付款期限為()。A．自出票日起10日 B．自出票日起1個月 C．自出票日起2個月 D．自出票日起6個月

9．根據(jù)《現(xiàn)金管理暫行條例》規(guī)定，下列經(jīng)濟業(yè)務中，不能用現(xiàn)金支付的是()。A．支付職工獎金5 000元 B．支付零星辦公用品購置費800元 C．支付物資采購貨款1 200元 D．支付職工差旅費2 000元

10．企業(yè)對現(xiàn)金清查中發(fā)現(xiàn)的確實無法查明原因的長款，應將其計入()。A．其它業(yè)務收入 B．資本公積 C．盈余公積 D．營業(yè)外收入

11．甲公司5月1日將本年4月1日簽發(fā)、期限3個月，票面價值60 000元的不帶息商業(yè)匯票向銀行貼現(xiàn)，年貼現(xiàn)率為6％。甲公司的貼現(xiàn)收入為()元。A．59 100 B．59 400 C．59 700 D．60 300 12．下列各類款項，適用于托收承付結算方式的是()。A．代銷商品的款項 B．寄銷商品的款項

C．賒銷商品的款項 D．因商品交易而產(chǎn)生的款項

13．現(xiàn)行銀行結算辦法規(guī)定，支票付款的有效期限應為()。A．3天 B．5天 C．10天 D．15天

14．現(xiàn)行銀行結算辦法規(guī)定，下列結算方式中，只能用于商品交易款項結算的是()。

A．銀行匯票結算方式 B．商業(yè)匯票結算方式 C．委托收款結算方式 D．銀行本票結算方式

15．企業(yè)采購人員持銀行匯票到外地辦理款項支付結算后，根據(jù)有關憑證賬單報銷

時，應借記有關科目，貸記()。

A．“銀行存款”科目 B．“應付票據(jù)——商業(yè)承兌匯票”科目 C．“應付票據(jù)——銀行承兌匯票”科目D．“其它貨幣資金”科目

16．不單獨設置“備用金”科目的企業(yè)，內部各部門、各單位周轉使用的備用金，應通過()科目核算。

A．現(xiàn)金 B．其它應收款 C．應收賬款 D．預付賬款 17．商業(yè)匯票的提示付款期限為()天。A．5 B．10 C．20 D．30 18．下列各項中，可以采用商業(yè)匯票進行結算的是()A．法人之間具有真實的交易 B．個人之間具有真實的交易

C．法人之間只有商品交易才可采用 D．個人之間只有商品交易才可采用

19．某企業(yè)持有一張2003年2月28日簽發(fā)、期限為3個月的商業(yè)匯票。該商業(yè)匯

票的到期日為()A．5月28日 B．5月29日 C．5月30日 D．5月31日

20．某企業(yè)對基本生產(chǎn)車間所需備用金采用定額備用金制度。當基本生產(chǎn)車間報銷

日常管理支出而補足其備用金定額時，應借記的會計科目是()。A．其他應收款 B．其他應付款 C．制造費用 D．生產(chǎn)成本

二、多項選擇題

1．按照<銀行賬戶管理辦法>規(guī)定，銀行存款賬戶分為()。

A．基本存款賬戶B．一般存款賬戶 C．臨時存款賬戶 D．專用存款賬戶 2．商業(yè)匯票的簽發(fā)人可以是()。

A．收款人 B．付款人 C．承兌申請人 D．承兌銀行 3．企業(yè)發(fā)生的下列支出中，可用現(xiàn)金支付的有()。

A．發(fā)放本月職工工資185000元 B．購買原材料價款68000元 C．購買辦公用品580元 D．報銷退休職工張某醫(yī)藥費6300元 4．下列各項中，屬于其它貨幣資金的有()。

A．銀行本票存款 B．信用卡存款 C．銀行匯票存款 D．外埠存款

5．下列各項中，符合《現(xiàn)金管理暫行條例》規(guī)定可以用現(xiàn)金結算的有()。A．向個人收購農(nóng)副產(chǎn)品支付的價款 B．向企業(yè)購買大宗材料支付的價款 C．支付給職工個人的勞務報酬 D．出差人員隨身攜帶的差旅費

6．導致企業(yè)賬銀行存款的余額與銀行賬企業(yè)存款的余額在同一日期不一致的情況有()。

A．銀行已記作企業(yè)的存款增加，而企業(yè)尚未接到收款通知，尚未記賬的款項 B．銀行已記作企業(yè)的存款減少，而企業(yè)尚未接到付款通知，尚未記賬的款項 C．企業(yè)已記作銀行存款增加，而銀行尚未辦妥人賬手續(xù)的款項 D．企業(yè)已記作銀行存款減少，而銀行尚未支付入賬的款項

7．下列各項中，不通過“其它貨幣資金”科目核算的有()。

A．銀行匯票存款B．銀行承兌匯票 C．備用金 D．存出投資款

三、判斷題

1．根據(jù)現(xiàn)行銀行結算辦法的有關規(guī)定，異地托收承付結算方式可適用于各種企業(yè)辦理商品交易，以及因商品交易而產(chǎn)生的勞務供應的款項。()2．企業(yè)采用代銷、寄銷、賒銷方式銷售商品的款項，不得采用異地托收承付結算方式結算貨款。()3．我國的會計核算以人民幣為記賬本位幣，因此，企業(yè)的現(xiàn)金是指庫存的人民幣現(xiàn)金，不包括外幣。()4．企業(yè)與銀行核對銀行存款賬目時，對已發(fā)現(xiàn)的未達賬項，應當編制銀行存款余額調節(jié)表進行調節(jié)，并進行相應的賬務處理。()5．無論是商業(yè)承兌匯票還是銀行承兌匯票，付款人都負有到期無條件支付票款的責任。()6．企業(yè)用銀行匯票支付購貨款時，應通過“應付票據(jù)”賬戶核算。()7．我國會計上所說的現(xiàn)金僅指企業(yè)庫存的人民幣。()8．未達賬款是指企業(yè)與銀行之間由于憑證傳遞上的時間差，一方已登記入賬而另一方尚未入賬的賬項。()9．托收承付結算方式既適用于同城結算，也適用于異地結算。()10．商業(yè)承兌匯票是由購貨企業(yè)簽發(fā)的，并由購貨企業(yè)承兌。()11．企業(yè)采用托收承付結算的款項，必須是商品交易，以及因商品交易而產(chǎn)生的勞務供應的款項。()12．企業(yè)平時核對銀行存款只需以銀行對賬單為準。()13．單獨設置“備用金”科目的企業(yè)，除了增加或減少撥入的備用金外，使用或報銷有關備用金支出時不再通過“備用金”科目核算。()

第三篇：貨幣資金管理辦法

貨幣資金管理辦法

目 錄

第1章 總則

第2章 貨幣資金的管理 第3章 資金決策的管理 第4章 資金計劃的管理 第5章 資金控制的管理 第6章 附則

第一章 總則

第一條 為了適應市場經(jīng)濟發(fā)展要求，加強公司所屬企業(yè)貨幣資金管理，加速企業(yè)資金周轉，減少不合理的占用，提高企業(yè)經(jīng)濟效益，結合股份公司所屬企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營特點和管理要求，特制定本辦法。

第二條 本辦法適用于黑龍江省完達山股份有限公司所屬企業(yè)、公司、控股公司及其所屬單位。

第二章 貨幣資金的管理

第三條 貨幣資金是指在生產(chǎn)經(jīng)營活動中停留于貨幣形態(tài)的那一部分資金，包括現(xiàn)金和各種銀行存款。

第四條 現(xiàn)金的管理

（一）必須按照國務院《現(xiàn)金管理暫行條例》規(guī)定的現(xiàn)金使用范圍使用現(xiàn)金。

1．職工工資、津貼； 2．個人勞務報酬； 3．根據(jù)國家規(guī)定頒發(fā)給個人的科學技術、文化藝術、體育等各種獎金；

4．各種勞保、福利費用以及國家規(guī)定的對個人的其他支出； 5．向個人收購農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的價款； 6．出差人員必須隨身攜帶的差旅費。7．結算起點以下的零星支出；

8．中國人民銀行確定需要支付現(xiàn)金的其他支出； 前提結算起點定為1000元，結算起點的調整，由中國人民銀行確定。

（二）要建立、健全現(xiàn)金收支業(yè)務的會計處理程序和內部控制制度，實施現(xiàn)金核算與管理的合理分工，將經(jīng)管現(xiàn)金崗位和記帳崗位（不包括現(xiàn)金日記帳）分開設置，即堅持“錢賬分管”的內部牽制原則。

（三）必須在銀行核定的庫存限額內保管現(xiàn)金，超過限額部分必須送交銀行，坐支現(xiàn)金必須經(jīng)銀行批準。

（四）嚴格現(xiàn)金收支核算，做到先憑證后收付，收付款憑證必須經(jīng)稽核人員簽字后方可辦理收付款項，同時要認真審核原始單據(jù)和記賬憑證，凡不符合制度規(guī)定或手續(xù)不完善的一律不予辦理，收入現(xiàn)金必須經(jīng)過驗鈔機檢測，防止偽幣收入。

（五）企業(yè)的空白現(xiàn)金支票、轉賬支票等結算憑證，由現(xiàn)金出納在保險柜中保管，印鑒實行分別管理，不得在空白支票和結算憑證上予蓋印鑒備用。

（六）企業(yè)因采購材料地點不固定，交通不方便，以及其他特殊原因必須使用現(xiàn)金的，經(jīng)開戶銀行同意可支付現(xiàn)金。

（七）出納人員必須逐日逐筆根據(jù)現(xiàn)金收支業(yè)務登記現(xiàn)金日記賬，每天必須將庫存現(xiàn)金與日記賬余額核對相符，月終要與總帳核對相符，做到日清月結，確保賬款一致。

（八）財務部門要定期或不定期對庫存現(xiàn)金進行檢查，防止白條抵庫貪污挪用，公款私存等現(xiàn)象發(fā)生。上述行為一經(jīng)查出，將嚴肅處理，觸犯刑律的，要追究法律責任。

（九）任何單位一律不準私設小金庫，一切現(xiàn)金收入包括廢舊物資出售或其他現(xiàn)金收入都必須交回財務部，任何單位或個人都不準私自截留，自行處理，更不能貪污挪用，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，視同貪污，依法處理。

（十）出納人員對銀行派出監(jiān)督現(xiàn)金管理執(zhí)行情況的檢查人員應主動配合，積極提供資料，如實反映情況。

（十一）現(xiàn)金及有價證券的保管，一定要符合公安部門和有關部門的規(guī)定，確保現(xiàn)金及有價證券的安全完整。

第五條 銀行存款的管理

（一）企業(yè)發(fā)生的經(jīng)濟往來，除按照《現(xiàn)金管理暫行條例》規(guī)定可以使用現(xiàn)金外,都必須通過銀行轉帳結算。

（二）企業(yè)應根據(jù)開戶銀行或存款種類等分別設置“銀行存款日記帳”，對銀行存款進行明細核算，同時設置“銀行存款”總帳，進行總分類核算。

（三）銀行出納對發(fā)生的結算業(yè)務，要根據(jù)合法、正確和完整的收支憑證，依業(yè)務發(fā)生的先后順序登記入帳，每日終了應結出余額。銀行出納工作與銀行存款對帳工作不能由一人擔任。月份終了，銀行存款日記帳必須與銀行對帳單核對并編制“銀行存款余額調節(jié)表”，對于未達帳項均應及時查明原因，妥善做出處理，防止差錯。

（四）企業(yè)必須嚴格按照《支付結算辦法》、《銀行帳戶管理辦法》和《中華人民共和國票據(jù)法》等有關規(guī)定，辦理銀行開戶，銀行結算和票據(jù)結算等業(yè)務，不準違規(guī)開立和使用帳戶，不準簽發(fā)空頭支票和遠期支票，不準無理拒付，不準簽發(fā)、取得和轉讓無債權債務或真實交易的票據(jù)。

（五）經(jīng)辦人借用空白轉帳支票必須經(jīng)財務負責人批準，由出納員在《空白支票借用登記簿》上寫清支票號碼、用途和收款單位等項目，由經(jīng)辦人簽名后方可辦理，經(jīng)辦人必須于業(yè)務結算后三日內辦理有關手續(xù)到財務部門核銷。

（六）結算憑證（如匯票、支票等）丟失，經(jīng)辦人必須立即報告財務部門，以便財務部門及時采取掛失止付等補救措施，防止冒領和詐騙發(fā)生。如果造成經(jīng)濟損失的，要由當事人自行負責。

（七）預付款應填制用款申請單，必須按照已簽訂的合同付款有關條款，由單位領導及經(jīng)辦人簽字，按照審批付款手續(xù)辦理。

（八）凡辦理予付款手續(xù)的單位和個人，款項一經(jīng)付出，經(jīng)辦單位和承辦人應督促款項的落實情況，業(yè)務結算后，及時將余款清回，否則，由此造成的呆（死）帳損失，要追究承辦人的責任。

（九）任何人不得違反銀行結算法律法規(guī)和制度，不得貪污挪用公款，否則，一經(jīng)查出，將嚴肅處理，觸犯刑律的，一律依法追究當事人的刑事責任。

（十）財務負責人不定期組織對現(xiàn)金、銀行存款余額進行抽查。

第六條 其他貨幣資金的管理

（一）對外發(fā)生的經(jīng)濟往來，除用現(xiàn)金和銀行存款結算外，還可采用其他貨幣資金結算辦法，主要包括：外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、在途貨幣資金和信用證存款等。

（二）使用上述結算形式，必須建立健全登記制度，由專人負責，責任人應經(jīng)常與財務部門核對余額，業(yè)務結束后應立即清理，余款退回銀行賬戶。

（三）不允許辦理個人信用卡，原已辦理的要組織進行清理并通知個人辦理有關業(yè)務報銷手續(xù)，并將個人信用卡上的余額限期交回財務部。

（四）取消辦理企業(yè)信用卡，原來已辦理的企業(yè)信用卡要限期進行清理和取消。

第七條 往來帳戶的資金結算管理

（一）企業(yè)對往來結算所發(fā)生的業(yè)務分別不同情況，分科目設立賬戶核算。

（二）往來賬戶必須逐筆進行登記，并注明經(jīng)辦人及形成原因，經(jīng)辦人負責往來帳戶的清理工作。

（三）個人出差借款，出差人員在出差歸來后十日內辦理報銷手續(xù)，逾期不辦者按借款額加收利息，并逐月從其工資中扣回。

（四）業(yè)務往來戶必須于月終列出分戶余額清單，經(jīng)辦人人為造成往來款項長期拖欠，查明原因酌情處理。

（五）每季度進行一次對帳，必須要有明細對帳確認函，如有差錯無法確認的業(yè)務要派人進行核對。

（六）對超過二年的應收款要逐筆進行分析，確實無法收回的按規(guī)定程序報經(jīng)批準后，按壞帳損失處理，對帳齡較長的，但不屬于壞帳的，責成專人負責限期清理。

第八條 應收票據(jù)的管理

（一）應收票據(jù)是采用銀行承兌匯票或商業(yè)匯票結算方式時，因銷售商品等而收到的銀行承兌匯票或商業(yè)承兌匯票。

（二）財務部應設置應收票據(jù)備查賬。逐筆登記應收票據(jù)的種類、號數(shù)、和出票日期、票面金額、交易合同號和付款人、承兌人和單位名稱、到期日利率、貼現(xiàn)日期、貼現(xiàn)率，貼現(xiàn)凈額以及收款日期和收回余額等資料。應收票據(jù)到期結清后，應在備查帳內逐筆注銷。

（三）財務部收到銷售部門交來的銀行承兌匯票和商業(yè)匯票，必須及時到銀行辦理電查認證手續(xù)，以防假偽票據(jù)的發(fā)生。

（四）財務部根據(jù)月度資金收支計劃，合理安排資金，應當及時將收到的銀行承兌匯票、商業(yè)匯票背書轉讓。提高現(xiàn)有資金的使用效率。

第九條 工資的結算管理

（一）企業(yè)職工的工資、獎金、津貼、以及其他工資性收入，應當納入工資總額。

（二）統(tǒng)一發(fā)放的工資項目嚴格執(zhí)行國家統(tǒng)一規(guī)定的工資制度和標準。

（三）企業(yè)人事部門根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營大綱測算的本的工資計劃，必須上報股份公司批準后執(zhí)行。

（四）企業(yè)財務部根據(jù)股份公司批準的工資計劃，按月安排資金，保證職工工資按時發(fā)放。

（五）各單位按年初人事部門核定的工資計劃，嚴格控制，節(jié)約使用，每月按人事部門的有關要求按規(guī)定時間提供單位人員編制，實有人數(shù)和工資標準及代扣款項等數(shù)據(jù)，計算應發(fā)工資和實發(fā)工資，報人事部門審核無誤后交財務部。

（六）財務部根據(jù)人事部門核定的各單位編制內的實有人數(shù)和工資額，編制發(fā)放工資匯總表，計算代扣款項，列出工資發(fā)放清單。各單位必須為職工個人提供應發(fā)工資及代扣款項明細清單。職工在領取工資時必須在工資卡上簽名或蓋章。

（七）實行銀行代發(fā)工資的企業(yè)，應與銀行簽訂代發(fā)工資合同，代發(fā)工資銀行各公司可自行選擇。

第三章 資金決策的管理

第十條 資金決策就是企業(yè)的管理當局（或股份公司）根據(jù)企業(yè)的中長期發(fā)展目標和規(guī)劃，依據(jù)企業(yè)所面臨的外部環(huán)境和企業(yè)的實際經(jīng)營狀況，通過收集情報、設計方案、抉擇篩選和審查結果等過程所形成的有關資金的籌集、使用、和分配的方案。

第十一條 企業(yè)負責人必須親自抓資金決策管理工作，制定責任制，定期檢查執(zhí)行情況。

第十二條 企業(yè)負責人、企業(yè)的財務負責人（財務總監(jiān)或總會計師）和財務部門以及生產(chǎn)、銷售、供應等部門領導都要共同參與討論、研究，資金的籌劃決策工作，制定切實可行的最佳方案。

第十三條 資金決策和籌劃要堅持統(tǒng)籌兼顧、綜合平衡的原則，防止和杜絕資金的沉淀和資金的短缺。

第十四條 企業(yè)領導要經(jīng)常深入實際，了解掌握市場信息和實際變化，并根據(jù)變化了的實際情況，及時調整和完善資金決策方案，確保資金決策的有效執(zhí)行

第四章 資金計劃的管理

第十五條 資金計劃是企業(yè)全部計劃的一部分，它是企業(yè)財務部門依據(jù)管理當局的資金決策方案和企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營計劃制定的資金管理預算。

第十六條 財務部門要組織做好資金計劃的編制工作，各有關部門必須積極予以配合。

（一）貨幣資金預算：按照現(xiàn)金流量表項目分類編制，堅持節(jié)約挖潛方針，做到量入為出，收支平衡，加快資金周轉。

（二）短期投資收益目標預算：按項目分類制定，按期收回投資收益，增加效益。

（三）予付賬款回收預算：預付賬款平均占用額應嚴格控制在存貨總額5%左右，預付賬款要及時沖賬，避免重復付款，防止發(fā)生不能收回情況。要嚴格落實責任人，在可能情況下盡量減少預付款項，以降低經(jīng)營風險。

（四）應收賬款回收預算：應收賬款應控制在銷售收入的10%—15%以下，并做到一年之內回收，防止長期拖欠。對已形成的長期拖欠，要制定催收計劃，由專人負責催收；應收賬款占用過多的企業(yè)，應由企業(yè)領導親自掛帥，銷售部門負責人負責限期收回，回收困難的要通過多種方法，包括通過法律程序加以解決。

（五）其他應收款回收預算:必須嚴格控制其他應收款的發(fā)生。財務部門要通過分析年初余額形成原因，逐項清理；業(yè)務經(jīng)辦部門應按季度、月度制定其他應收款回收計劃，由專人負責及時回收；企業(yè)財務負責人應親自檢查此項工作，及時向企業(yè)負責人匯報工作進展情況。

（六）存貨預算：要加強存貨管理，按照節(jié)約、控潛、增效的原則，建立存貨定額管理制度，供產(chǎn)銷各部門要嚴格按照核定的資金占用定額進行本部門的存貨管理，加強對存貨占用資金的控制，防止積壓和超儲。財務部門要按照核定的定額進行考核，并根據(jù)定額執(zhí)行情況按規(guī)定比例予以獎懲。

第十七條 企業(yè)在編制資金計劃時要注意調整安排好資金結構。

（一）必須重視安排好流動資產(chǎn)內的占用結構，提高經(jīng)營資金的比重，壓縮結算資金的占用，減少沉淀資金總額，盤活存量資產(chǎn)。

（二）必須重視安排好凈資產(chǎn)與投資規(guī)模的結構，企業(yè)要量力而行參與投資，對外投資要有效益的跟蹤管理，效益不佳的項目要及時采措施將投資收回。

（三）必須重視安排好資產(chǎn)與負債的結構。通過各種途經(jīng)補充自有資金，降低資產(chǎn)負債水平，其中尤其要安排好流動資產(chǎn)與流動負債的結構。

（四）必須重視安排好商品的庫存結構。根據(jù)市場銷售情況安排庫存額度與商品品種結構，做到以銷定進，少留、不留庫存。

第五章 資金控制的管理

第十八條 資金控制是指企業(yè)各部門應依據(jù)予定的資金計劃，運用各種可行的方法進行資金收支，以實際收支與計劃收支比較，衡量資金計劃的執(zhí)行情況和經(jīng)營成績與效果，同時嚴格限制不利差異，達到予期目的。

第十九條 企業(yè)供產(chǎn)銷等部門要協(xié)同配合，財務部門要加強監(jiān)督，共同搞好資金運用各重要環(huán)節(jié)的管理與控制。

（一）要強化商品采購環(huán)節(jié)資金的管理與控制，建立商品進貨比價采購制度，真正做到“貨比三家，擇優(yōu)選擇”，完善進貨合同管理工作。

（二）要強化資金支付環(huán)節(jié)的管理與控制，嚴格執(zhí)行分級歸口管理權限所規(guī)定的審核付款制度。

（三）要強化商品銷售環(huán)節(jié)的管理與控制。嚴格控制賒銷商品的管理權限，通過商品的優(yōu)質服務做好現(xiàn)銷工作。加強對收入票據(jù)的管理，防止票據(jù)給企業(yè)帶來損失。

（四）要強化貨款回籠環(huán)節(jié)的管理與控制。嚴格落實“貨款回籠責任制”，誰經(jīng)手賒銷，誰負責收回貨款，發(fā)生問題必須追究經(jīng)手人責任，并將催收貨款回籠與經(jīng)手人的經(jīng)濟利益掛鉤列入單位經(jīng)濟責任制考核。

（五）要強化財務監(jiān)督環(huán)節(jié)的管理與控制。財務部門要加強對企業(yè)資金使用的監(jiān)督與管理，對于不符合手續(xù)、制度的款項做到堅決不付，對于違反資金管理制度的事項做到堅決不予辦理。第二十條 企業(yè)要針對目前市場經(jīng)濟條件下，資金管理中出現(xiàn)的新問題，不斷修改補充資金管理的有關規(guī)定，從而進一步完善資金管理制度。

（一）企業(yè)要定期召開資金占用情況分析會議，各有關部門對各自分管的資金占用情況要做出詳細分析，對存在的問題要提出合理化建議和措施。

（二）建立資金平衡會議制度。對于大額資金支付要由總會計師直接審批，對于計劃外項目和超大數(shù)額資金調度、對外投資、借款對外提供貸款擔保應建立企業(yè)負責人和總會計師聯(lián)合審批制度。

（三）嚴格和完善資金的體內循環(huán)制度，資金收支必須統(tǒng)一經(jīng)過企業(yè)財務部門進行，不允許發(fā)生資金分流和體外循環(huán)問題。

（四）建立企業(yè)的銀行開戶登記備查制度，加強對各企業(yè)銀行開戶行為的管理，凡沒有在財務部門登記的賬戶不得撥付款項，集團公司原則上不允許企業(yè)多頭開戶。

第二十一條 財務部門要嚴把費用開支關，各有關部門要積極予以配合，確保資金計劃得以有效執(zhí)行，促使經(jīng)濟效益不斷增長。

（一）要加強管理費用的管理，始終堅持費用開支“一支筆”審批制度，每一單位的開支由其主管領導審批。對各項費用開支計劃和審批程序要以計劃和制度的形式予以明確，使各部門都做到心中有數(shù)，嚴格控制和杜絕超計劃支出。

（二）要加強經(jīng)營費用的管理，各種經(jīng)營費用開支做到支出有度，嚴格按照經(jīng)營費用的計劃執(zhí)行，對于完成計劃好、創(chuàng)造效益好的部門和人員應給予適當?shù)莫剟?，對于超計劃的要分析原因，采取措施并與經(jīng)濟責任制掛鉤。

（三）要加強財務費用的管理。從利息開支方面精打細算，財務人員應充分發(fā)揮會計的管理和監(jiān)督職能，盡最大努力減少資金浪費，節(jié)約財務費用開支，充分發(fā)揮資金的使用效率。

第六章 附則

第二十二條 本辦法自 年 月 日起執(zhí)行。第二十三條 本辦法解釋權歸股份公司財務部。

第四篇：貨幣資金管理辦法

貨幣資金管理辦法

第一章 總則

? 為了加強對本單位貨幣資金的內部控制和管理，保證貨幣資金的安全，根據(jù)《會計法》和《內部會計控制基本規(guī)范》等法律法規(guī)，制定本規(guī)定。

? 本規(guī)定貨幣資金是指單位所擁有的現(xiàn)金，銀行存款和其他貨幣資金。

第二章

崗位分工及授權批準

貨幣資金業(yè)務采用崗位責任制，各相關部門和崗位的職責、權限要確保辦理貨幣資金業(yè)務的不相容，崗位相互分離、制約和監(jiān)督。貨幣資金的崗位設置如下：

一、支付申請人：是貨幣資金的支付提出申請的部門或個人，支付申請人應對支付申請業(yè)務及有關單據(jù)的真實性、合法性、合理性、準確性負責。

二、審核人：支付申請人的主管經(jīng)理和會計是支付申請的審核人.主管經(jīng)理的職責是了解支付申請業(yè)務的詳細內容，并保證支付申請業(yè)務的真實性、合理性。會計的職責是保證有關單據(jù)的合法性、合理性及計算的準確性。

三、批準人：公司總經(jīng)理或其授權人是支付申請的批準人。批準人應對支付申請的業(yè)務應有足夠的知曉，并合理地保證有關業(yè)務的真實性、合法性。

四、付款人：出納員為付款人。只有審批齊備的報銷單，出納員才應付款，如手續(xù)不齊的，由申請人補齊后再付款。

以上崗位，不得由一人兼任兩項或兩兩項以上的崗位。

第三章 店面貨幣資金管理

第1條：各門店在收取客戶營業(yè)款項時，應嚴格按照客戶繳納方式登記數(shù)額，不得將現(xiàn)金，POS刷卡，團購等不同付款方式交叉登記。

第2條：各門店每日營業(yè)結束后，應嚴格按照資金屬性，清點各類資金，尤其是現(xiàn)金，分門別類統(tǒng)計每日資金數(shù)量，填寫資金日報表（包括紙質報表和電子報表），嚴格按照公司規(guī)定存放至保險柜內。嚴禁攜帶公款出店，在次日較安全時間（9：00-17:00）存入各門店指定賬戶。門店的營業(yè)款在店內的滯留時間不得超過24小時。

第3條：門店須將當天的存款回單及時反饋到財務部門；出納應在當天內將存款回單核對完畢，如有出入的，須在兩天內查明原因并按時采取補救措施；原因不明的，須即時向財務負責人或運營負責人匯報。

第4條：若因銀行原因（如銀行放假等）未能將營業(yè)款按時存入銀行的，店長監(jiān)督收款員將營業(yè)款清點、打包后鎖入鐵皮箱后再鎖進保險柜，第二天再及時存入。門店人員在任何時候發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金被盜時，都必須立即向店長及運營負責人匯報。

第5條：各門店如上班時間內存在交接班的，交接班人員管理現(xiàn)金的，應點清現(xiàn)金數(shù)額，雙方共同確認無誤并填寫交接單做好記錄。

第6條：在次日開店后、營業(yè)開始前，收銀員應清點前日現(xiàn)金數(shù)量，核對無誤后方可開始營業(yè)，以便于發(fā)現(xiàn)誤差及時更正。

第7條：嚴禁坐支現(xiàn)金，各門店所需日常采購物品，應上報需求計劃，由公司統(tǒng)一采購、發(fā)放。

第8條：會計將應收的刷卡營業(yè)款和《銀行進賬單》金額核對，據(jù)以判斷資金的已進賬金額和未達賬金額。

第9條：營業(yè)款被盜，經(jīng)核實是因為有關人員失職造成，則全部由責任人承擔損失；經(jīng)查實屬內部員工所盜，則追究盜竊人員的經(jīng)濟及刑事責任，并直接移交公安司法機關處理。

第10條：若出現(xiàn)擅自截留、挪用、調換以及其他任何擅自使用營業(yè)款的行為的，除追回款項外，對相關責任人作降職、撤職或開除；情節(jié)嚴重的，還將移交公安司法機關處理。監(jiān)督松懈或知情不上報的相關人員，作降職、撤職處理。

第11條：若出現(xiàn)利用工作職位之便，進行弄虛作假、虛報金額，多款少存或存入非公司指定賬戶，侵吞、挪用營業(yè)款等違法違規(guī)行為的，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，不論金額多少，一律作開除處理，并追究相關責任人的經(jīng)濟及法律責任，同時移交公安司法機關處理。

第12條：單店備用金由店面指定人員負責備用金的保管，備用金不足時應向公司財務部及時通過費用報銷補充，不得挪用營業(yè)現(xiàn)金或零鈔進行補充。向財務部報銷時應提供發(fā)票等相關原始憑證，并由經(jīng)辦人簽字，店長審核；如單店店長本人為經(jīng)辦人，應由店內能證明其有正常支出的員工(如收貨人等)簽字證明。

第13條：備用金的使用范圍為：單店經(jīng)營所需緊急物資的采購、公司允許的零星采購、突發(fā)事件所需費用等必須由單店即時支付的資金。備用金保管人應建立備用金使用帳薄，詳細記錄備用金的使用情況(金額、事由、是否報銷)。妥善保存支付備用金的收據(jù)、發(fā)票以及各種報銷憑證，及時辦理報銷手續(xù)，備用金保管人對其保管的備用金負全部責任。

第14條：店面應在沒月15號和30號定期盤點備用金數(shù)額，不定期抽盤備用金數(shù)額，確保備用金日清月結，賬賬相符，賬實相符，并填寫好備用金現(xiàn)金盤點單，經(jīng)店長審核無誤后簽字確認。

第15條：單店店長每月申請福利金時應編制福利金使用明細表，在提交付款申請單時一并附上使用明細表魏附件，經(jīng)財務人員審核無誤后予以發(fā)放。單店財務負責人應沒月不定期抽盤福利金余額是否賬賬相符，賬實相符。次月申請福利金時應提交本月福利金使用單據(jù)，及各種報銷憑證，經(jīng)財務人員審核無誤后方可申請次月福利金。

第四章 公司貨幣資金管理

第1條：貨幣資金業(yè)務應該建立嚴格的授權批準制度。單位所有的貨幣資金的支付都由總經(jīng)理或其授權人審批。

第2條：公司出納人員應當具備良好的職業(yè)品質，忠于職守，廉潔奉公，遵紀守法，客觀公正，具備足夠的會計業(yè)務素質和職業(yè)道德水平。

第3條：出納員負責辦理貨幣資金的收支、存取和保管業(yè)務，出納不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權、債務賬目的登記工作。

第4條：審核人、批準人應當根據(jù)貨幣資金授權批準制度的規(guī)定，在授權范圍內進行審批，不得超越審批權限。經(jīng)辦人應當在職責范圍內，按照審批人的批準意見辦理貨幣資金業(yè)務。未經(jīng)授權的部門和人員一律不得辦理貨幣資金業(yè)務。

第5條：取得的貨幣資金收入必須及時入帳，不得私設“小金庫”，不得帳外設帳，嚴格禁止收款不入帳的違法行為。

第6條：付款憑證必須大小寫金額相符，原始單據(jù)齊備，且審簽單據(jù)齊全。第7條：單位應當按照規(guī)定的程序辦理貨幣資金支付業(yè)務。出納人員對經(jīng)過審核批準的付款申請進行必要的復核，復核無誤后支付，并在原始憑據(jù)上蓋明“現(xiàn)金（銀行）付訖”章，出納員應及時登記現(xiàn)金和銀行存款日記帳和金蝶系統(tǒng)日記賬，做到日清月結。

第8條：對內容不完整，手續(xù)不完善，原始單據(jù)不齊備的現(xiàn)金收付業(yè)務，出納人員有權拒絕辦理。

第9條：費用報銷單正確填寫方式：

必填內容包括：需用正楷填寫日期、事由、大小寫金額、報銷人、審批人以及收款人。取得報銷票據(jù)后應妥善保存，勿搓揉污損。票據(jù)的粘貼應做到整齊、均勻、規(guī)范。票據(jù)應粘貼在粘貼單裝訂線右側，并且不超出粘貼單的左邊線。如票據(jù)較大，將票據(jù)折疊成與粘貼單邊線對齊，粘貼較多票據(jù)時，盡量使票據(jù)在粘貼單上均勻分布，使整張粘貼單厚薄均勻，票據(jù)過多時可以使用兩張以上的粘貼單。

第10條：如未按上訴要求正確填寫報銷單導致款項未能及時入賬，由支付申請人付全部責任。

第11條：對于重要貨幣資金支付業(yè)務，應報總經(jīng)理審批批準后支付。

第12條：嚴禁未經(jīng)授權的機構或人員直接接觸貨幣資金。

第13條： 為便于零星支付及保障資金安全，公司對出納員負責的庫存現(xiàn)金采用限額管理。庫存現(xiàn)金限額由財務負責人確定，超過限額的現(xiàn)金應及時存入銀行。

第14條：現(xiàn)金必須在規(guī)定的范圍內使用，不屬于現(xiàn)金開支范圍的業(yè)務一律通過銀行辦理轉帳結算。

第15條：各部門當天收入的現(xiàn)金要及時上繳財會部門，財會部門要及時送存銀行，不得用于直接支付單位自身的支出。

第16條：在銀行開立帳戶，辦理存款、取款和轉帳結算，應遵照國家《支付結算辦法》的規(guī)定

第17條：本單位只能選擇一家銀行的一個營業(yè)機構開立一個基本存款帳戶，不得在多家銀行機構開立基本存款帳戶，也不得在同一個銀行的幾個分支機構開立一般存款帳戶。

第18條：嚴格遵守銀行結算紀律，不準簽發(fā)沒有資金保證的票據(jù)，套取銀行信用；不準簽發(fā)、取得和轉讓沒有真實交易和債權債務的票據(jù)，套取銀行和他人資金；不準無理拒絕付款，任意占用他人資金；不準違反規(guī)定開立和使用銀行帳戶。

第19條：每月由會計人員及時核對銀行帳戶，或由出納員核對會計人員審核，并編制銀行存款余額調節(jié)表，確保銀行存款帳面余額與銀行對帳單相符。對銀行帳戶核對過程中發(fā)現(xiàn)的未達帳項，應查明原因，及時處理。

第20條：建立定期和不定期地進行現(xiàn)金盤點，確保現(xiàn)金帳面余額與實際庫存相符。不得白條抵庫和挪用現(xiàn)金。個人現(xiàn)金必須與公司資金分開保管。

1．定期盤庫點：每月十五日和三十日結賬日下班前三十分鐘，由財務人員對出納員的庫存現(xiàn)金及銀行存款進行監(jiān)盤庫。

2．不定期盤庫點：財務負責人根據(jù)需要可不定期要求出納員對現(xiàn)金及銀行存款盤點，并親自或指定會計人員進行監(jiān)盤。

盤點后應編制現(xiàn)金盤點表，由出納員及監(jiān)盤人員簽字，并報送財務負責人。對短缺及盈余應及時查明原因，進行處理。

第21條：為保障公司對外付款的及時、準確，公司基本賬戶大額付款必須提前兩天通知財務部，以便財務部及時調整公司資金金額，保證款項的及時支付。

第22條：每月終了對應收帳款進行全面清理，將應收帳款余額與總帳核對，檢查結算情況，定期應對應收帳款余額進行帳齡分析，對帳齡較長的應收帳款，應按照收帳程序，明確催收措施及人員，加快資金的周轉。

第23條：借款單，部門為各部門、姓名為借款人名字、借款用途為借款需要辦理的事項、借款預計還款時間為還款日期、審核為部門負責人簽字同意、全部借款單都需總經(jīng)理簽字批準。

第24條：保險柜由出納員按規(guī)定保管和使用，用以保存現(xiàn)金、銀行票據(jù)、網(wǎng)銀秘鑰等，保險柜不得存放私人物品及其他財物。

第25條：本制度由財務部制定，修改與解釋權歸財務部所有

2017年8月1日

第五篇：貨幣資金管理辦法

貨幣資金管理辦法

為加強集團公司貨幣資金管理，完善內部控制制度，防范經(jīng)營風險和財務風險，確保集團公司資金規(guī)范、安全、高效運作，特制定本辦法。

一、嚴格遵守《現(xiàn)金管理條例》和《銀行結算制度》。

二、出納員不能既收款又同時負責開發(fā)票或收據(jù)，應與開票人的職責分離。則應有主管會計或結算會計開具發(fā)票或收據(jù)工作。

三、為了確保各項收入全額、及時入賬，必須使用連續(xù)編號的統(tǒng)一收據(jù)和發(fā)票，各單位要建立票據(jù)登記簿，同時對已使用過的收據(jù)和發(fā)票要及時歸檔保管。

四、當日收取的貨幣資金，當日應立即入帳，不得拖延，凡是賬務處理不及時的，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)、按金額的3%-5%，分別給予結算會計和出納員進行處罰。

五、凡收取的現(xiàn)金收入，達到規(guī)定數(shù)額，必須全額上交、不得滯留、坐收、坐支，因特殊情況需坐支現(xiàn)金的，應事先報經(jīng)集團公司審查批準，否則，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)按金額的5%，分別給予財務科長、結算會計和出納員進行處罰。

六、嚴格按現(xiàn)金開支范圍支付現(xiàn)金，不屬于現(xiàn)金開支范圍的業(yè)務必須通過銀行辦理轉賬結算。

七、單位所有支出業(yè)務，必須由場長（經(jīng)理）和財務科

長共同簽字，方可支出，對沒有簽字或簽字不全的會計業(yè)務，將對結算會計按金額的5%進行處罰。

八、各單位必須按照集團公司的審批合理使用資金，堅決杜絕串項使用資金，對于結余資金和經(jīng)集團公司已審批連續(xù)兩個月沒有使用的資金，必須交回集團公司。

九、出納人員每筆支出都必須根據(jù)結算會計的支出憑證支付，不得擅自付款，必須做到日清月結，隨時清點庫存現(xiàn)金，不得以不符合要求的票據(jù)和白條抵庫，以上情況一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，按支出金額的10%給予處罰。

十、建立銀行支票使用登記簿，詳細登記每筆銀行支票的領用時間、號碼、用途、金額、領用人和收款單位等。作廢的支票，要及時注明“作廢”，并妥善保管，統(tǒng)一注銷。

十一、出納人員應于月末填制《銀行存款余額調節(jié)表》交財務科長審核，對未達賬項要認真查對，及時入賬。并按時于月末填制《銀行賬戶余額表》、《現(xiàn)金余額表》、送交財務科長批準后呈報場長（經(jīng)理）。

十二、銀行賬戶只供本公司經(jīng)營業(yè)務收支結算使用，嚴禁出借帳戶供外單位或個人使用，嚴禁為外單位或個人代收代支、轉賬套現(xiàn)。

十三、各單位應于月末組織由財務科長、審計、主管會計參加的盤點小組，對貨幣資金進行全面盤點，并將盤點結果簽字、蓋章次日后上報綜合財務處，綜合財務處定期或不

定期對盤點結果進行檢查，如發(fā)現(xiàn)與事實不符，將對以上人員進行嚴肅處理。

十四、嚴禁一人保管支付款項所需要的全部印章，印章必須與支票分開存放，嚴禁未經(jīng)批準在票據(jù)上簽章。

十五、財會人員要具有政治思想好、業(yè)務能力強、職業(yè)道德好的良好素質，同時，要建立定期換崗、輪崗制度，防止一個人在財會部門長期做同一個工作，滋生懶散習氣。