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      現(xiàn)金日記賬月結(jié)

      時間:2019-05-15 13:57:42下載本文作者:會員上傳
      簡介:寫寫幫文庫小編為你整理了多篇相關的《現(xiàn)金日記賬月結(jié)》,但愿對你工作學習有幫助,當然你在寫寫幫文庫還可以找到更多《現(xiàn)金日記賬月結(jié)》。

      第一篇:現(xiàn)金日記賬月結(jié)

      現(xiàn)金日記賬月結(jié)

      1、現(xiàn)金日記賬要按月結(jié)出發(fā)生額和余額。具體要求是要在最后一筆經(jīng)濟業(yè)務記錄下面通欄劃紅單線,結(jié)出本月發(fā)生額和余額,在摘要爛內(nèi)注明本月合計字樣,在下面再通欄劃紅單線。

      2、不僅要月計,還要結(jié)出累計,即每月結(jié)帳時,應在本月合計下面結(jié)出至年初起至本月的累計數(shù)額,登記在月份發(fā)生額的下面,在摘要攔內(nèi)注明本年累計字樣,并在下面在通欄劃紅單線;12月末的本年累計就是全年的累計發(fā)生額,全年累計發(fā)生額下面要劃通欄雙紅線。

      第二篇:現(xiàn)金日記賬的對賬

      現(xiàn)金日記賬的對賬,主要有三方面內(nèi)容:

      1.現(xiàn)金日記賬與現(xiàn)金收付款憑證核對收、付款憑證是登記現(xiàn)金日記賬的依據(jù),賬目和憑證應該完全一致。核對的項目主要是:核對憑證編號;復查記賬憑證與原始憑證,看兩者是否完全相符;查對賬證金額與方向的一致性;檢查如發(fā)現(xiàn)差錯,要立即按規(guī)定的方法更正,確保賬證完全一致。

      2.現(xiàn)金日記賬與現(xiàn)金總分類賬的核對

      現(xiàn)金日記賬是根據(jù)收、付款憑證逐筆登記的,現(xiàn)金總分類賬是根據(jù)收、付款憑證匯總登記的,記賬的依據(jù)是相同的,記錄的結(jié)果應該完全一致,但由于兩個賬簿是由不同人員分別記賬的,可能發(fā)生差錯。出納應定期出具“出納報告單”與總賬會計進行核對,找出錯誤后應立即按規(guī)定的方法加以更正,做到賬賬相符。

      3.現(xiàn)金日記賬與庫存現(xiàn)金的核對

      首先結(jié)出當天現(xiàn)金日記賬的賬面余額,再盤點庫存現(xiàn)金的實有數(shù),看兩者是否完全相符。一般是通過庫存現(xiàn)金實地盤點法查對,應按“庫存現(xiàn)金實有數(shù)+未記賬的付款憑證金額-未記賬的收款憑證金額=現(xiàn)金日記賬賬存余額”的公式進行核對,清查完畢,要編制庫存現(xiàn)金盤點報告表。

      如何進行銀行存款日記賬的對賬?

      銀行存款日記賬的核對主要通過與銀行送來的對賬單進行核對,包括以下三項內(nèi)容:

      (1)銀行存款日記賬與銀行存款收、付款憑證互相核對,做到賬證相符。

      (2)銀行存款日記賬與銀行存款總賬互相核對,做到賬賬相符。

      (3)銀行存款日記賬與銀行開出的銀行存款對賬單互相核對,做到賬實相符。

      前兩個方面的核對,與現(xiàn)金日記賬的核對基本相同。主要說明一下企業(yè)與銀行之間的“賬單核對”。

      理論上講,企業(yè)銀行存款日記賬的記錄與銀行開出的“銀行存款對賬單”無論是發(fā)生額,還是期末余額都應該是完全一致的,因為它們是對同一賬號存款的記錄。但是在實踐中通過核對,會發(fā)現(xiàn)雙方的賬目經(jīng)常出現(xiàn)不一致的情況。原因有兩個:一是有“未達賬項”;二是雙方賬目可能發(fā)生記錄錯誤。無論是“未達賬項”,還是雙方賬目記錄有誤,都要通過企業(yè)銀行存款日記賬的記錄與銀行開出的“銀行存款對賬單”進行逐筆“勾對”才能發(fā)現(xiàn)。

      對賬具體方法是,由開戶銀行定期將銀行復寫賬的副本作為對賬單提供給各單位,出納員把企業(yè)“銀行存款日記賬”中的借方和貸方的每筆記錄分別與“銀行存款對賬單”中的貸方和借方的每筆記錄從憑證的種類、編號、摘要內(nèi)容、記賬方向、金額等方面加以核對,對上的即在對賬單和銀行存款日記賬上分別做出記號(一般為“√”)。一旦發(fā)現(xiàn)本單位漏記、重記、錯記或串戶等情況,應由單位更正后登記入賬。在與開戶銀行核對余額過程中,由于未達賬項的存在,常常使銀行賬面余額與單位銀行存款日記賬賬面余額發(fā)生不符。

      所謂未達賬項,是指銀行結(jié)算憑證期末在銀行與單位傳遞過程中,由于傳遞時間和記賬時間的不同,常造成銀行與開戶單位一方已經(jīng)入賬而另一方尚未入賬的情況,從而造成雙方賬面余額不符。未達賬項有如下4種情況:

      情況一,單位已經(jīng)入賬,但銀行尚未入賬的收入事項。如單位存入銀行的轉(zhuǎn)賬支票,銀行尚未記入單位賬戶。

      情況二,單位已經(jīng)入賬,而銀行尚未入賬的付出事項。如單位簽發(fā)的支票,單位已經(jīng)入賬,而銀行尚未接到辦理轉(zhuǎn)賬手續(xù),因而未減少企業(yè)存款。

      情況三,銀行已經(jīng)入賬,單位尚未入賬的收入事項。如銀行代收的票據(jù)及利息,銀行已入單位的存款戶而單位未能及時收到通知因而并未入賬。

      情況四,銀行已經(jīng)入賬而單位尚未入賬的付出事項。如銀行代扣的水電費、代扣的銀行借款利息等已經(jīng)入單位的賬戶而單位尚未收到銀行通知因而尚未入賬。

      出現(xiàn)第一種和第四種情況時,單位銀行存款賬面余額會大于銀行對賬單的余額;反過來,出現(xiàn)第二種和第三種情況時,企業(yè)銀行存款賬面余額會小于銀行對賬單的余額。若未達賬項不及時查對與調(diào)整,企業(yè)對實有存款數(shù)心中無數(shù),則不利于合理調(diào)配使用資金、發(fā)揮資金的應有效益,還容易開出“空頭”支票,造成不必要的經(jīng)濟損失,帶來不必要的麻煩。所以,企業(yè)出納人員應該及時取得銀行對賬單,編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。

      第三篇:現(xiàn)金日記賬登記方法

      現(xiàn)金日記賬登記方法

      現(xiàn)金日記賬通常是根據(jù)審核后的現(xiàn)金收款、付款憑證逐日逐筆按照經(jīng)濟業(yè)務發(fā)生的順序進行登記的,為了加強對企業(yè)現(xiàn)金的監(jiān)管,現(xiàn)金日記賬采用訂本式賬簿,如下圖所示:

      現(xiàn)金日記賬是用來核算和監(jiān)督庫存現(xiàn)金每天的收入、支出和結(jié)存情況的賬簿。由出納人員根據(jù)與現(xiàn)金收付有關的記賬憑證,如現(xiàn)金收款、現(xiàn)金付款、銀行付款(提現(xiàn)業(yè)務)憑證,逐日逐筆進行登記,并隨時結(jié)記余額。

      登記現(xiàn)金日記賬時,除了遵循賬簿登記的基本要求外,還應注意以下欄目的填寫方法:

      1.日期

      “日期”欄中填入的應為據(jù)以登記賬簿的會計憑證上的日期,現(xiàn)金日記賬一般依據(jù)記賬憑證登記,因此,此處日期為編制該記賬憑證的日期。不能填寫原始憑證上記載的發(fā)生或完成該經(jīng)濟業(yè)務的日期,也不是實際登記該賬簿的日期。

      2.憑證編號

      “憑證字號”欄中應填入據(jù)以登賬的會計憑證類型及編號。如,企業(yè)采用通用憑證格式,根據(jù)記賬憑證登記現(xiàn)金日記賬時,填入“記×號”;企業(yè)采用專用憑證格式,根據(jù)現(xiàn)金收款憑證登記現(xiàn)金日記賬時,填入“收×號”。

      3.摘要

      “摘要”欄簡要說明入賬的經(jīng)濟業(yè)務的內(nèi)容,力求簡明扼要。

      4.對應科目

      “對應科目”欄應填入會計分錄中“庫存現(xiàn)金”科目的對應科目,用以反映庫存現(xiàn)金增減變化的來龍去脈。在填寫對應科目時,應注意以下三點:

      第一,對應科目只填總賬科目,不需填明細科目;

      第二,當對應科目有多個時,應填入主要對應科目,如銷售產(chǎn)品收到現(xiàn)金,則“庫存現(xiàn)金”的對應科目有“主營業(yè)務收入”和“應交稅費”,此時可在對應科目欄中填入“主營業(yè)務收入”,在借方金額欄中填入取得的現(xiàn)金總額,而不能將一筆現(xiàn)金增加業(yè)務拆分成兩個對應科目金額填入兩行;

      第三,當對應科目有多個且不能從科目上劃分出主次時,可在對應科目欄中填入其中金額較大的科目,并在其后加上“等”字。如用現(xiàn)金800元購買零星辦公用品,其中300元由車間負擔,500元由行政管理部門負擔,則在現(xiàn)金日記賬“對應科目”欄中填入“管理費用等”,在貸方金額欄中填入支付的現(xiàn)金總額800元。

      5.借方、貸方

      “借方金額”欄、“貸方金額”欄應根據(jù)相關憑證中記錄的“庫存現(xiàn)金”科目的借貸方向及金額記入。

      6.余額

      “余額”欄應根據(jù)“本行余額=上行余額+本行借方-本行貸方”公式計算填入。

      正常情況下庫存現(xiàn)金不允許出現(xiàn)貸方余額,因此,現(xiàn)金日記賬余額欄前未印有借貸方向,其余額方向默認為借方。若在登記現(xiàn)金日記賬過程中,由于登賬順序等特殊原因出現(xiàn)了貸方余額,則在余額欄用紅字登記,表示貸方余額。

      第四篇:現(xiàn)金日記賬填寫樣本

      現(xiàn)金日記賬的格式和填制方法

      會計 出納 現(xiàn)金日記賬 財務軟件 智點財務軟件

      我們知道在一個普通的公司最起碼要有一到兩個財務人員,一般情況下是兩個。一個是管理整個公司財務的會計。一般做一些總結(jié),歸納,分析類的工作。像財務報表的編制等等。另一個就是出納,它是會計工作的重要組成部分。主要的工作內(nèi)容就是現(xiàn)金以及各種票據(jù)的收入,管理。保證這些財務的安全性及完整性。當然在工作過程中要填制和審核許多的原始憑證,還要填制日記賬。其中現(xiàn)金日記賬就是作為一名出納的工作重點。

      現(xiàn)金日記賬通常是根據(jù)審核后的現(xiàn)金收款、付款憑證逐日逐筆按照經(jīng)濟業(yè)務發(fā)生的順序進行登記的,并隨時結(jié)記余額。它是一種特殊的明細賬,用來核算和監(jiān)督庫存現(xiàn)金每天的收入、支出和結(jié)存情況的賬簿,比如說,我們常見的現(xiàn)金收款,現(xiàn)金付款,提現(xiàn)業(yè)務(銀行付款憑證)等等。

      現(xiàn)金日記帳的格式要滿足公司財務記賬流程和現(xiàn)金管理要求的需要。一般情況下有三欄式和多欄式兩種。為了加強對公司現(xiàn)金的監(jiān)管,現(xiàn)金日記賬采用訂本式賬簿,得用銀行對賬單或者其他方法代替日記賬。三欄式現(xiàn)金日記賬是最常見的一種日記賬記賬格式。如圖:

      即借方、貸方和余額三欄,分別反映現(xiàn)金或銀行存款和收入、付出與結(jié)存情況,并在“摘要”欄后面設置“對方科目”欄。如果收、付款憑證數(shù)量較多,為了簡化記賬手續(xù),同時也為了通過現(xiàn)金日記賬匯總登記總賬,也可以采用多欄式,即在收入(貸方)和付出(借方)兩欄中分別按照對方科目設置若干欄目,也就是在收入欄按貸方科目設欄目,在付出欄按借方科目設欄目。采用多欄式以后,如果會計科目較多,會造成賬頁過長,登記不方便,不過它也有可取之處,可以減少了登記總賬的工作量,反映貨幣資金的來龍去脈,這里我們主要講一下三欄式現(xiàn)金日記賬的編制方法及格式。

      登記現(xiàn)金日記賬時,除了遵循賬簿登記的基本要求外,還應注意以下欄目的填寫方法:

      一、日期

      “日期”欄中的日期指的是記賬憑證的登記日期,它應該與現(xiàn)金實際收付的日期一致。它是根據(jù)復核無誤的收、付款記賬憑證記賬。出納在辦理收、付款時,應當對收款憑證和付款憑證進行仔細的復核,并以經(jīng)過復核無誤的收、付款記賬憑證和其所附原始憑證作為登記現(xiàn)金日記賬的依據(jù)。也就是說,現(xiàn)金日記賬的記賬日期,應該和記賬憑證一致。

      二、憑證編號欄

      它指的是登記入賬的收款、付款憑證的種類和編號。公司采用通用憑證格式,根據(jù)記賬憑證登記現(xiàn)金日記賬時,如果是現(xiàn)金收款憑證,簡寫為“現(xiàn)收”,還應該登記記賬憑證的編號數(shù),如填入“收×號”;如果是根據(jù)現(xiàn)金付款憑證登記現(xiàn)金日記賬時,就填入“現(xiàn)付×號”。

      三、摘要欄

      “摘要”欄要文字簡練,清晰的說明,登記入賬的經(jīng)濟業(yè)務內(nèi)容。

      四、.對應科目欄

      對應科目欄指現(xiàn)金收入的來源科目或者是支出的科目。如,銀行提現(xiàn),其來源科目也就是對方科目為“銀行存款”。通過這個欄目可以了解經(jīng)濟業(yè)務的來龍去脈。在填制對應科目的時候只填寫總賬科目,而不要填明細科目。當對應科目是多個的時候,可分主次來填,也就是只填寫主要科目。如果沒有主次之分,就根據(jù)金額的大小決定。填寫金額大的科目,再在后面加上“等”字。比如說,公司購買了一批辦公用品,耗費1000元,400元車間承擔,600元行政部門負擔。在填寫對應科目欄是,就寫“管理費用等”,貸方金額是1000元。

      五、借方和貸方欄

      指現(xiàn)金實際收付的金額,每日終了應該分別計算,現(xiàn)金收入和支付的合計金額。結(jié)出余額。還有將余額與出納員的庫存現(xiàn)金核對,進行“日清”。“借方金額”欄、“貸方金額”欄應根據(jù)相關憑證中記錄的“庫存現(xiàn)金”科目的借貸方向及金額記入。六.余額

      “余額”欄涉及到公式:

      本日余額=上日余額+本日借方-本日貸方

      期末余額= 期初余額+本期增加-本期減少

      指現(xiàn)金實際收付的金額在每日終了應該分別計算,現(xiàn)金收入和支付的合計金額。結(jié)出余額。還有將余額與出納員的庫存現(xiàn)金核對,進行“日清”。

      現(xiàn)金日記賬是專門記錄現(xiàn)金收付業(yè)務的特種日記賬,它一般由出納人員負責填寫?,F(xiàn)金日記賬既可用作明細賬,也可用于過賬媒介。比如說,會計根據(jù)現(xiàn)金日記賬,編制現(xiàn)金流量表等。為了減少會計的工作量及效率,增強公司財務管理水平及競爭力,很多公司都會使用財務軟件來記賬,像智點財務軟件。當然作為出納也可以用這類軟件,或者是出納們專用的財務軟件。篇二:現(xiàn)金日記賬的格式和登記方法

      現(xiàn)金日記賬的格式和登記方法 2.現(xiàn)金日記賬的登記方法。(了解)

      現(xiàn)金日記賬由出納人員根據(jù)同現(xiàn)金收付有關的記賬憑證,按時間順序逐日逐筆進行登記,并根據(jù)“

      上日余額+本日收入一本日支出=本日余額” 期初余額+ 本期增加—本期減少=期末余額

      的公式,逐日結(jié)出現(xiàn)金余額,與庫存現(xiàn)金實存數(shù)核對,以檢查每日現(xiàn)金收付是否有誤。

      (1)三欄式現(xiàn)金日記賬的具體登記方法如下:

      ①日期欄:系指記賬憑證的日期,應與現(xiàn)金實際收付日期一致。

      ②憑證欄:系指登記入賬的收付款憑證的種類和編號,如:“現(xiàn)金收(付)款憑證”,簡寫為“現(xiàn)收(付)”;“銀行存款收(付)款憑證”,簡寫為“銀收(付)”。憑證欄還應登記記憑證的編號數(shù),以便于查賬和核對。

      ③摘要欄:摘要說明登記入賬的經(jīng)濟業(yè)務的內(nèi)容。文字要簡練,但要能說明問題。

      對方科目欄:系指現(xiàn)金收入的來源科目或支出的用途科目。如銀行提取現(xiàn)金,其來源科目(即對方科目)為“銀行存款”。其作用在于了解經(jīng)濟業(yè)務的來龍去脈。

      ④收入、支出欄(或借方、貸方):系指現(xiàn)金實際收付的金額。每日終了,應分別計算現(xiàn)金收入和付出的合計數(shù),結(jié)出余額,同時將余額與出納員的庫存現(xiàn)金核對,即通常說的“日清”。如賬款不符應查明原因,并記錄備案。月終同樣要計算現(xiàn)金收、付和結(jié)存的合計數(shù),通常稱為“月結(jié)”。

      (2)在實際工作中,如果收付業(yè)務較多需要設多欄式現(xiàn)金日記賬,一般常把現(xiàn)金收入業(yè)務和支出業(yè)務分設“現(xiàn)金收入日記賬”和“現(xiàn)金支出日記賬”兩本賬。

      其中:現(xiàn)金收入日記賬按對應的貸方科目設置專欄,另設“支出合計”欄和“結(jié)余”欄;現(xiàn)金支出日記賬則只按支出的對方科目(借方)設專欄,不設“收入合計”欄和“結(jié)余”欄。

      借貸方分設的多欄式現(xiàn)金日記賬的登記方法是:

      (1)先根據(jù)有關現(xiàn)金收入業(yè)務的記賬憑證登記現(xiàn)金收入日記賬,根據(jù)有關現(xiàn)金支出業(yè)務的記賬憑證登記現(xiàn)金支出日記賬;

      (2)每日營業(yè)終了,根據(jù)現(xiàn)金支出日記賬結(jié)計的支出合計數(shù),一筆轉(zhuǎn)入現(xiàn)金收入日記賬的“支出合計”欄中,并結(jié)出當日余額。

      第五篇:現(xiàn)金日記賬賬封皮

      2012

      所屬日期:

      編制單位:北京慧天高科信息技術有限公司 度 現(xiàn) 金 日 記 帳2012年1月1日---2012年12月31日

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