第一篇：歐洲退稅程序詳細(xì)攻略

歐洲退稅程序詳細(xì)攻略同一日在同一家商店購買超過155歐元的商品即可獲得退稅，退稅額度從

11%—15%不等。（瑞士為300瑞士法郎）購買商品時請向商店服務(wù)員申請退稅服務(wù)，英文叫“TAXFREE”,也可以詢問下。在退稅單上正確填寫您的姓名、護照號碼、家庭住址、國家、信用卡號碼等個人信息并簽字。根據(jù)規(guī)定，游客必須在離開歐盟的最后一個成員國機場退稅。如果您在中轉(zhuǎn)站停留的時間過短的話，您可以在辦理登機手續(xù)的機場直接申請辦理退稅。

（例如：您從米蘭直飛北京，您可以在米蘭機場辦理退稅。如果您從米蘭出發(fā)在慕尼黑轉(zhuǎn)機飛北京，您需

要到慕尼黑辦理退稅。如果您在慕尼黑機場停留時間過短，您也可以在米蘭提出申請辦理退稅。）退稅的程序分三個步驟：辦登機牌 — 海關(guān)蓋章 — 辦理退稅

辦理登機牌：

當(dāng)您抵達(dá)機場后，首先要辦理登機手續(xù)，獲得登機牌后才能辦理海關(guān)蓋章和退稅。海關(guān)蓋章：

海關(guān)工作人員必須確認(rèn)您是要離境的，憑著您有效的登機牌才會在您的退稅單上蓋章。辦理退稅：

退稅公司的工作人員是憑著海關(guān)的蓋章才會給您退還稅金的。您可以選擇將要退稅的商品放在托運行李里或放在手提行李里。

退稅商品放在托運行李里時：

先辦理好登機牌，將托運行李從傳送帶取下來不要拖走。

到海關(guān)處蓋章，因為海關(guān)工作人員有權(quán)利查看您的退稅商品。將所有的退稅單事先打開，確認(rèn)好簽字和個人信息的完整，連同您的護照與登機牌一同遞交給海關(guān)工作人員查看，確認(rèn)無誤后海關(guān)工作人員會在您的退稅單上蓋章。

這時您可以將要托運的行李在海關(guān)處的行李傳送帶托運走。最后到退稅公司窗口辦理退稅。你的稅金可以選擇拿現(xiàn)金或退還到您的信用卡里兩種方式。如果您選擇拿現(xiàn)金的方式需要先經(jīng)過安檢，過了安檢后前往退稅公司辦理。如果您選擇退還到您的信用卡里的方式，您可以在海關(guān)旁邊的退稅公司窗口直接辦理。

第二篇：退稅程序

退稅程序

2002-07-02 15:59:02 退稅申請書一式四份，基本概況要逐一填寫清晰，退款金額大小寫要一致，退稅理由要詳細(xì)。.退稅申請書都需加蓋公章、財務(wù)主管章、經(jīng)辦人員章，并且保證銀行開戶行及帳號與企業(yè)每月申報盤中的開戶行及帳號一致。在交退稅申請時，請攜帶地稅聯(lián)系本并登記。具體退稅需攜帶其他資料如下：（資料使用B5紙復(fù)?。┮?企業(yè)所得稅退稅

（一）因減免稅批復(fù)未批而多交企業(yè)所得稅

1.企業(yè)所得稅繳款書第一聯(lián)（記帳聯(lián)）復(fù)印件一式一份，減（免）稅批復(fù)復(fù)印件一份，企業(yè)所得稅申報表、調(diào)整表、損益表和負(fù)債表復(fù)印件一份，營業(yè)執(zhí)照復(fù)印件.2.寫明減免稅批復(fù)文號.（二）營業(yè)稅“技術(shù)性收入免稅” 附帶“技術(shù)性收入免稅申請書”及已繳納的營業(yè)稅、城建稅、教育費附加完稅憑證第一聯(lián)（記帳聯(lián)）一式一份.（三）彌補虧損退稅

1.彌補虧損申請表一份、會計師事務(wù)所驗資報告一份或稅務(wù)局檢查報告復(fù)印件一份.2.被彌補、盈利所得稅申報表一式一份、所退稅款繳款書第一聯(lián)（記帳聯(lián)）復(fù)印件一式一份.3.退稅理由要詳細(xì)，寫明虧損、盈利、虧損數(shù)、利潤數(shù)、已交企業(yè)所得稅稅款數(shù)、退稅數(shù)等.二.個人所得稅手續(xù)費退還程序

1.退稅理由要寫明“根據(jù)《個人所得稅法》第十一條規(guī)定退個人所得稅退手續(xù)費”，下面逐一列舉每月的繳款日期，所屬日期，電腦編號（8位）原繳款金額，最后合計繳款金額×2%為退稅金額.2.個人所得稅票第一聯(lián)（記帳聯(lián)）復(fù)印一份，與退稅申請表一同交回.三.房產(chǎn)、車船、土地退稅

1.房產(chǎn)、土地稅請企業(yè)復(fù)印租房協(xié)議、營業(yè)執(zhí)照、納稅申報表、完稅憑證第一聯(lián)（記帳聯(lián)），如對方完稅還需要對方完稅證明一式一份.2.車船稅如因所有權(quán)問題造成企業(yè)多交稅款，請企業(yè)復(fù)印車主完稅憑證、購車發(fā)票、行駛證及退稅企業(yè)完稅憑證第一聯(lián)（記帳聯(lián)）一式一份.變更須知

請攜帶以下資料到海淀區(qū)地稅局服務(wù)一所辦理：（具體地址見前面地圖）1.新的工商執(zhí)照副本及復(fù)印件 2.原稅務(wù)登記證（正、副本）

3.變更法人需攜帶法人身份證及復(fù)印件 4.公章

注銷企業(yè)須知（先辦國稅再辦地稅）1.填寫《納稅清算申報表》一式三份.2.帶帳本、憑證、財務(wù)報表（近3年），請到綜合組查帳.3.發(fā)票及購領(lǐng)發(fā)票憑單（綠聯(lián)）.納稅人認(rèn)定表 4.減免稅批復(fù)（所得稅屬地稅管理的）

5.“稅務(wù)登記表”和“初始申報及納稅核定表” 6.稅務(wù)登記證正、付本

第三篇：出口退稅程序

出口退稅程序

1.打開網(wǎng)頁收藏夾，進入電子口岸首頁

2.插入電子口岸IC卡（背后OP那張），輸入密碼：****

3.進入口岸系統(tǒng)后，點擊右欄“出口收匯” —>左欄點“核銷單申請”

4打開頁面后，在右欄“申請份數(shù)”框內(nèi)輸入申請的份數(shù)，確定—>左欄“返回主頁”—>頂上“退出系統(tǒng)”

注：每次進入電子口岸后，每分鐘收費0.2元，請盡量提高操作速度，節(jié)約操作時間。退出時一定要選擇以上“退出系統(tǒng)”步驟，否則系統(tǒng)默認(rèn)15分鐘后才退出，就會被強制扣除卡內(nèi)15分鐘費用3.00元 二.領(lǐng)取核銷單（領(lǐng)取單位：外管局；）準(zhǔn)備以下資料：

1.企業(yè)介紹信，加蓋公章

2.核銷單申領(lǐng)卡（藍(lán)色表皮那本）

3.電子口岸IC卡（OP卡）

注：一般核銷單都是針對企業(yè)出口情況，按需發(fā)放的。

三.核銷單網(wǎng)上備案

出口時，每票貨對應(yīng)一份核銷單，將手頭上的空白核銷單任意發(fā)放給業(yè)務(wù)員，并根據(jù)每票貨的交貨地點在網(wǎng)上進行口岸備案，給出公司常用的兩個港口代碼：廈門（廈門海關(guān)代碼3700），天津（天津海關(guān)代碼0200），其他的可以網(wǎng)上查找。具體操作：登陸電子口岸，—>出口收匯—>口岸備案—>查找（不輸入核銷單號碼也可以，直接點擊查找）—>點擊需要備案的核銷單號碼，在右欄里“備案地點”框，輸入需要備案的港口海關(guān)代碼，如：廈門是3700，按回車，確定—>備案成功后，返回主頁—>退出系統(tǒng)

四.核銷單網(wǎng)上交單.關(guān)單報送（交單5個工作日后去外管局代客核銷）

1.出口核銷單交給貨代公司報關(guān)一個月后送回，送回的資料有：

a，關(guān)單兩聯(lián)（核銷專用聯(lián).退稅專用聯(lián)）；b，核銷單

2.網(wǎng)上交單.關(guān)單報送 交單步驟：登陸電子口岸—>出口收匯—>左欄“交單”—>查找—>點擊需要交單的核銷單號碼—>在右邊欄上方點“交單”—>確定成功后—>返回主頁（交單步驟完成）關(guān)單報送步驟：返回主頁后—>出口退稅—>數(shù)據(jù)報送—>查詢報送—>查找（a.輸入關(guān)單后9位，按設(shè)定查詢條件，再點查找；b.或者輸入關(guān)單上出口日期如20071206，按設(shè)定查詢條件，點查找。）—>找到關(guān)單號碼后，點擊進入—>有欄上方點“報送”—>確定報送成功后—>返回主頁—>退出系統(tǒng)

五.代客核銷（單位：外管局；地點：同上；）

準(zhǔn)備以下資料：

1.填寫代客核銷表（填入核銷單號，金額；銀行水單號及水單上的金額，可多票一起核銷，不得隔行填寫，此表一式三份）2.核銷單 3.關(guān)單（核銷專用聯(lián)）

4.銀行水單（每次電匯到帳時，把核銷單號報給銀行，讓銀行打出此票對應(yīng)的水單，有的客戶一票電匯多次，就得打出多次的水單。此任務(wù)可分配給每個業(yè)務(wù)員，領(lǐng)進賬單當(dāng)日就可打出水單）5.U盤一個（一定要U盤，公務(wù)員辦事非常嚴(yán)格，如果是MP3，就得讓你多跑一趟了）

注：代客核銷每份核銷單收取6元的費用，4-5個工作日后（MM會通知你什么時候來領(lǐng)），要去外管局領(lǐng)回核銷單等資料，保存起來，備查。除了代客核銷外，企業(yè)可以填寫網(wǎng)上核銷申請，交100元，培訓(xùn)網(wǎng)上核銷，這樣就不用老往外管局奔跑了。具體細(xì)節(jié)我沒申請過，還請有經(jīng)驗的YY補充下。

六.代理退稅（單位：國政稅務(wù)師事務(wù)所；負(fù)責(zé)人：外貿(mào)出口部）

準(zhǔn)備以下資料：

1.退稅封皮

2.進項增值稅發(fā)票

3.出口貨物專用發(fā)票

5.帶上公章（有經(jīng)驗后，就知道在幾張白紙（打印匯總表等所用）的相應(yīng)位置蓋公章就可以不帶公章了）

總結(jié)：

1.出口一定要180天內(nèi)收匯，210天內(nèi)核銷。（若遇90天信用證的遠(yuǎn)期收匯沒關(guān)系，規(guī)定期限還沒到，但退稅那邊一定要90天內(nèi)申報）

2.退稅以關(guān)單上的出口日期為準(zhǔn)，90天內(nèi)申報退稅，過期則視同內(nèi)銷，還須交17%的增值稅。若退稅缺進項發(fā)票，無法申報時，可先提供發(fā)票號，即可申報退稅。

第四篇：出口退稅程序

出口退稅程序

一、辦理出口貨物退（免）稅認(rèn)定

出口企業(yè)在辦理《對外貿(mào)易經(jīng)營者備案登記表》后30日內(nèi)、或者未取得進出口經(jīng)營權(quán)的生產(chǎn)企業(yè)代理出口在發(fā)生首筆出口業(yè)務(wù)之日起30日內(nèi)，必須到所在地主管退稅的稅務(wù)機關(guān)辦理出口貨物退（免）稅認(rèn)定手續(xù)，納入出口退稅管理。有關(guān)登記的幾點注意：

1、關(guān)于企業(yè)分類

目前分A、B、C、D、E、F類，在出口貨物退稅申報系統(tǒng)企業(yè)類型都錄“F”。自首筆出口業(yè)務(wù)發(fā)生之日起12個月以后，可將企業(yè)類型由“F”改為“C”。

2、關(guān)于變更登記：對外貿(mào)易經(jīng)營者改變單位名稱、法定代表人、經(jīng)營地點、進出口經(jīng)營范圍、經(jīng)營方式、開戶銀行及賬號等退（免）稅登記事項的，應(yīng)自備案登記變更之日起30日內(nèi)，持變更登記的有關(guān)證明文件等資料到退稅機關(guān)辦理退稅變更認(rèn)定手續(xù)。

3、關(guān)于注銷登記：對外貿(mào)易經(jīng)營者發(fā)生破產(chǎn)、解散、撤銷以及其他依法應(yīng)當(dāng)終止退稅事項的情況，須在批準(zhǔn)撤并之日起30日內(nèi)、向工商行政管理機關(guān)、征稅機關(guān)辦理注銷登記之前，持原《出口貨物退（免）稅認(rèn)定表》申報辦理出口退稅注銷認(rèn)定手續(xù)。退稅機關(guān)按規(guī)定對其清算退稅款后，注銷并收回原簽發(fā)的《出口貨物退（免）稅認(rèn)定表》。

二、出口退稅申報軟件的購買

出口企業(yè)在退（免）稅申報時必須使用出口退稅申報軟件。購買申報軟件時需區(qū)分企業(yè)類型（外貿(mào)或生產(chǎn)企業(yè)）。

三、確認(rèn)出口銷售收入

出口企業(yè)應(yīng)在貨物實際報關(guān)出口，取得提單并向銀行辦妥交單手續(xù)時，確認(rèn)銷售收入的實現(xiàn)，生產(chǎn)企業(yè)應(yīng)同時在當(dāng)期的增值稅納稅申報表上反映免抵退出口收入。出口企業(yè)必須到當(dāng)?shù)卣鞫悪C關(guān)領(lǐng)取，作為入帳和申報的正式憑證。

四、出口免稅申報

（一）生產(chǎn)企業(yè)免稅申報

1、在退稅申報系統(tǒng)數(shù)據(jù)錄入

免稅申報：需錄入兩份表：免稅明細(xì)數(shù)據(jù)表、進料加工抵扣明細(xì)表

（1）已進行免抵退認(rèn)定的生產(chǎn)企業(yè)，在進行增值稅納稅申報之前，還須用免抵退申報系統(tǒng)進行免稅出口明細(xì)申報，將生成的免稅數(shù)據(jù)導(dǎo)入增值稅納稅申報系統(tǒng)。如果企業(yè)當(dāng)月無出口收入，須進行免稅“零申報”，操作時不需進行免稅數(shù)據(jù)錄入，直接生成電子數(shù)據(jù)（空文件）。

(2)、免稅明細(xì)申報錄入時，為主從表式，分為發(fā)票部分和報關(guān)單部分，即每份發(fā)票需錄入對應(yīng)報關(guān)單（有代理出口證明的，可不錄入關(guān)單號），否則不能生成征免稅申報信息。發(fā)票的對應(yīng)出口報關(guān)單信息，財務(wù)人員可從企業(yè)報關(guān)人員或代理報關(guān)行處獲?。ㄐ柙诔隹趫箨P(guān)時，而不是海關(guān)審核退還單證時），因此財務(wù)部門必須同業(yè)務(wù)或報關(guān)部門相互配合，以及時獲取相關(guān)信息。（部分信息也可從“口岸電子執(zhí)法系統(tǒng)”中獲?。?）、進料加工抵扣明細(xì)表錄入，★有關(guān)免稅申報的幾點注意事項：

1、如果企業(yè)當(dāng)月無出口收入，須進行免稅“零申報”，操作時不需進行免稅數(shù)據(jù)錄入，直接生成免稅電子數(shù)據(jù)；進料加工抵扣明細(xì)申報按規(guī)定進行，即如取得退稅機關(guān)出具的“進料加工貿(mào)易免稅證明”和“進料加工貿(mào)易免稅核銷證明”則錄入相關(guān)信息，否則錄入0。電子數(shù)據(jù)生成后導(dǎo)入增值稅納稅申報系統(tǒng)。

2、出口免稅申報時運輸、保險及傭金以負(fù)數(shù)錄入,同時以負(fù)數(shù)錄入不予抵扣稅額.2、與免稅收入有關(guān)的數(shù)據(jù)在申報表上的反映

免抵退數(shù)據(jù)導(dǎo)入后，還須在當(dāng)月的增值稅納稅申報表上進行反映。其中“出口銷售額”，對應(yīng)增值稅納稅申報表上第7欄“出口貨物銷售額”；如果出口的產(chǎn)品征稅率與退稅率之間有差額，則在增值稅納稅申報表上除了反映出口銷售額外，還須同時反映“免抵退稅辦法出口貨物不得抵扣進項稅額”，對應(yīng)增值稅納稅申報表附列資料（表二）第18欄； ★有關(guān)收入金額確認(rèn)的幾點注意事項：

1、出口銷售收入的入帳金額一律以離岸價（FOB價）為基礎(chǔ)，以離岸價以外價格條件成交的出口貨物，其發(fā)生的國外運輸、保險及傭金等費用支出，均應(yīng)作沖減銷售收入處理。

委托外貿(mào)代理出口入帳金額與自營出口相同，支付給外貿(mào)企業(yè)的代理費作為出口產(chǎn)品銷售費用處理，不得沖減銷售收入?！锷a(chǎn)企業(yè)來料加工業(yè)務(wù)的免稅申報

（二）外貿(mào)企業(yè)免稅申報

1、不需用退稅申報系統(tǒng)錄入免稅信息，（和生產(chǎn)企業(yè)不同）

2、與免稅收入有關(guān)的數(shù)據(jù)在申報表上的反映

五、出口退稅申報

（一）申報期限要求：出口生產(chǎn)企業(yè)應(yīng)在貨物報關(guān)出口之日（以報關(guān)單上注明出口日期為準(zhǔn)）起第4個月的15日前，向退稅部門申報辦理退（免）稅申報手續(xù)。外貿(mào)企業(yè)在2008年1月1日后申報出口退稅的，申報出口退稅的截止期限調(diào)整為，貨物報關(guān)出口之日（以出口貨物報關(guān)單〈出口退稅專用〉上注明的出口日期為準(zhǔn)）起90天后第一個增值稅納稅申報期截止之日。(國稅函〔2007〕1150號)如因特殊情況不能按期辦理申報,必須在規(guī)定的退稅申報期限前向退稅機關(guān)提出書面延期退稅申報申請,經(jīng)批準(zhǔn)后辦理延期申報。未經(jīng)批準(zhǔn)逾期申報的，或逾期不申報的、或逾期申報但退稅機關(guān)不再受理申報的，都應(yīng)視同內(nèi)銷征稅。

（二）辦理退稅延期申報有關(guān)規(guī)定：

1、出口企業(yè)須在規(guī)定的退稅申報期限內(nèi)提出延期申請；

2、申請材料：延期申報申請報告，出口報關(guān)單復(fù)印件，具體說明；電子數(shù)據(jù)；

3、退稅延期申報期限:自審批之日起最長不得超過3個月

（三）出口退稅服務(wù)——退稅申報預(yù)警提醒

（四）生產(chǎn)企業(yè)退稅申報規(guī)定：

（1）、申報要求：需單證齊全后在退稅申報系統(tǒng)中生成電子數(shù)據(jù)并進行退稅申報，申報期限為每月15日前；（2）、退稅申報錄入

●出口明細(xì)數(shù)據(jù)（根據(jù)出口報關(guān)單錄入）●納稅匯總數(shù)據(jù)（所屬期）★13期退稅申報（3）報送的申報資料：

●生產(chǎn)企業(yè)出口貨物“免、抵、退”稅匯總申報表及電子數(shù)據(jù)； ●生產(chǎn)企業(yè)出口貨物退稅明細(xì)申報表及電子數(shù)據(jù)； ●生產(chǎn)企業(yè)進料加工貿(mào)易免稅申請表及電子數(shù)據(jù)； ●生產(chǎn)企業(yè)增值稅納稅情況匯總表及電子數(shù)據(jù)； ●出口貨物報關(guān)單（退稅聯(lián)）

收匯核銷單（退稅聯(lián)）（B類企業(yè)不需提供）(08年4月1日以后報關(guān)出口的申報退稅時不再提供核銷單)●出口商品專用發(fā)票（出口專用）（到當(dāng)?shù)卣鞫悪C關(guān)領(lǐng)?。?/p>

（8）●代理出口證明（代理出口用）；（9）●代理出口協(xié)議或合同（代理出口用）；

（五）外貿(mào)企業(yè)退（免）稅申報規(guī)定

1、發(fā)票認(rèn)證：取得增值稅專用發(fā)票后30日之內(nèi)必須到當(dāng)?shù)刂鞴苷鞫惗悇?wù)機關(guān)進行認(rèn)證；

2、申報時間：單證齊全后即可在申報系統(tǒng)中進行退稅申報，每月可分批多次申報；

3、退稅申報數(shù)據(jù)錄入: ●進貨明細(xì)數(shù)據(jù) ●出口明細(xì)數(shù)據(jù) ●進出關(guān)聯(lián)數(shù)據(jù)(可不錄)(4)、應(yīng)報送的申報表

<1>《外貿(mào)企業(yè)出口貨物退稅匯總申報表》；

<2>《外貿(mào)企業(yè)出口貨物進貨申報明細(xì)表》，增值稅、消費稅分別申報； <3>《外貿(mào)企業(yè)出口貨物退稅申報明細(xì)表》，增值稅、消費稅分別申報； <4>外貿(mào)企業(yè)出口貨物申報明細(xì)表》，增值稅、消費稅分別申報；

上述退稅申報表，均須通過“外貿(mào)企業(yè)出口貨物退(免)稅申報系統(tǒng)”生成電子數(shù)據(jù)向退稅機關(guān)申報

（5）、退稅申報應(yīng)報送的退稅憑證 ●出口憑證

①出口貨物報關(guān)單(出口退稅專用聯(lián))；

②出口收匯核銷單(出口退稅專用聯(lián))或遠(yuǎn)期收匯證明；(08年4月1日以后報關(guān)出口的申報退稅時不再提供核銷單)③出口貨物外銷發(fā)票；

④代理出口貨物證明、代理出口協(xié)議(合同)； ⑤稅務(wù)機關(guān)要求報送的其他出口退稅申報資料。所有原始憑證必須按相應(yīng)的申報表順序裝訂成冊。●進貨憑證：

①增值稅專用發(fā)票(抵扣聯(lián))。②《出口退稅進貨分批申報單》； ③進口貨物海關(guān)代征增值稅完稅憑證。④稅務(wù)機關(guān)要求報送的其他出口退稅申報資料。

（六）有關(guān)退稅申報數(shù)據(jù)

1、進貨、出口明細(xì)錄入

2、納稅匯總數(shù)據(jù)錄入（所屬期）

3、預(yù)申報

4、預(yù)審反饋信息、檢查調(diào)整（訂正或挑過）

5、打印申報表、生成正式申報電子數(shù)據(jù)、6、進行申報

目前實行網(wǎng)上申報，申報數(shù)據(jù)都是從網(wǎng)上自動讀入退稅信息管理系統(tǒng)，而且網(wǎng)上申報只能點一次，如數(shù)據(jù)錯誤須重新申報則需要報盤。

★有關(guān)退稅申報的幾點注意事項：

1、如因特殊原因不能按期退稅申報,必須提前提出退稅申報延期備案申請,并報退稅機關(guān)審批.2、目前實行網(wǎng)上退稅申報，申報數(shù)據(jù)都是從網(wǎng)上自動上傳到機關(guān)退稅信息管理系統(tǒng)，而且網(wǎng)上申報只能點一次，如數(shù)據(jù)錯誤須重新申報則需撤銷申報后重新錄入正確的數(shù)據(jù)，生成電子數(shù)據(jù)后報盤到退稅機關(guān)人工讀入。

3、退稅數(shù)據(jù)錄入特別提醒：

（1）錄入報關(guān)單號碼時取海關(guān)編號后9位+項號（001，002，003等）；（2）錄入出口發(fā)票號碼時必須與免稅申報時的發(fā)票號碼一致（稅務(wù)機關(guān)領(lǐng)取的出口專用發(fā)票號碼）；

（3）退稅申報所屬期與當(dāng)期增值稅申報的所屬期一致，如：07年10月13日申報退稅，所屬期為200709；納稅匯總表錄入時取所屬期200709的增值稅納稅申報表數(shù)據(jù)；

（4）退稅數(shù)據(jù)具體錄入方法詳見《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物退（免）稅申報系統(tǒng)操作手冊》。

4、審核后的退稅申報資料退企業(yè)保存，必須指定專人保管，原則上由財務(wù)人員擔(dān)任；資料應(yīng)當(dāng)保存10年。

5、由于退稅審核時退稅審核系統(tǒng)必須將企業(yè)申報的出口信息與企業(yè)通過中國電子口岸報送的出口報關(guān)單電子信息進行比對，所以企業(yè)在取得出口報關(guān)單退稅聯(lián)后必須及時進行報關(guān)單數(shù)據(jù)報送（具體報送方法見第四大類政策規(guī)定第八條）。(七)小規(guī)模納稅人免稅管理辦法 提醒：關(guān)于出口報關(guān)單數(shù)據(jù)處理

根據(jù)國家稅務(wù)總局規(guī)定，必須用海關(guān)報關(guān)單信息審核、審批退稅。對企業(yè)而言，需對出口報關(guān)單數(shù)據(jù)做如下處理：

1、企業(yè)在貨物報關(guān)出口后，應(yīng)及時登錄網(wǎng)站“中國電子口岸”（網(wǎng)址：004km.cn）,進入“出口退稅”子系統(tǒng)，進行“結(jié)關(guān)信息查詢”，查詢到報關(guān)單結(jié)關(guān)信息后可及時向申報地海關(guān)領(lǐng)取紙質(zhì)出口貨物報關(guān)單，同時該結(jié)關(guān)信息可用于出口征免稅申報“免稅明細(xì)錄入）。

2、數(shù)據(jù)提交。在“數(shù)據(jù)報送”菜單中查詢報關(guān)單電子信息，與紙質(zhì)出口貨物報關(guān)單內(nèi)容進行核對，核對無誤后進行“數(shù)據(jù)報送”，以上數(shù)據(jù)供退稅機關(guān)審核退稅之用。

六、出口退稅審核、審批

1、主管退稅機關(guān)受理出口企業(yè)的退稅申報資料及電子數(shù)據(jù)，在辦理內(nèi)部申報資料交接后5——7個工作日內(nèi)審核完畢，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審批后出具審批單（生產(chǎn)企業(yè)）。

2、有關(guān)新辦企業(yè)退稅：

退稅審核期為12個月的新發(fā)生出口業(yè)務(wù)的企業(yè)和小型出口企業(yè)，在審核期期間出口的貨物，按統(tǒng)一的按月計算免、抵、退稅的辦法分別計算免抵稅額和應(yīng)退稅額。稅務(wù)機關(guān)對審核無誤的免抵稅額可按現(xiàn)行規(guī)定辦理調(diào)庫手續(xù)，對審核無誤的應(yīng)退稅額暫不辦理退庫。對小型出口企業(yè)的各月累計的應(yīng)退稅款，可在次年一月一次性辦理退稅；對新發(fā)生出口業(yè)務(wù)的企業(yè)的應(yīng)退稅款，在退稅審核期期滿后的當(dāng)月對上述各月的審核無誤的應(yīng)退稅額一次性退給企業(yè)。

七、領(lǐng)取退稅審批通知單

一般情況下，生產(chǎn)企業(yè)可在退稅申報的次月初，到征收大廳退稅窗口領(lǐng)取“生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免抵退稅審批通知單”，并根據(jù)通知單內(nèi)容，做好相關(guān)帳務(wù)處理。

八、辦理出口退稅

稅款到帳后請及時到退稅機關(guān)（縣區(qū)在當(dāng)?shù)毓芾砭郑╊I(lǐng)取“收入退還書”。注意:如有新政策規(guī)定,以新規(guī)定為準(zhǔn)

第五篇：出口退稅程序

外貿(mào)出口程序

簽定外銷合同——開具信用證——開始組貨——辦理商檢——報關(guān)——聯(lián)系外運公司準(zhǔn)備貨物出運——結(jié)匯——申報外銷收入——核銷——辦理退稅

1、簽定外銷合同，審查出口商品是否進出口許可證經(jīng)營范圍；是否需要進出口許可證，如需要，則須先辦好許可證申請工作。

2、注意信用證開具是否符合合同要求，審查是否有無理要求。

3、嚴(yán)格按照信用證要求組織出口貨物。

4、辦理出口商檢，取得商檢換證憑單（需提供發(fā)票，裝箱單，信用證及復(fù)印件，合同復(fù)印件，廠檢合格單，商檢申請單）

5、聯(lián)系外運公司，交貨物運至指定外運提供報關(guān)所須單證（需提供發(fā)票，裝箱單，信用證及復(fù)印件，一方蓋章的合同復(fù)印件，報送委托書，商檢換證憑單，如有需要須進出口許可證）

6、按信用證要求制單結(jié)匯。

7、向結(jié)匯銀行申報外匯收入。

8、向外運公司索回出口貨物的核銷單報關(guān)核銷聯(lián)，聯(lián)同外銷發(fā)票，結(jié)匯水單向當(dāng)?shù)赝鈪R管理局辦理核銷。

9、憑核銷證明及發(fā)票，專用繳款書，及退稅申報向國稅務(wù)局辦理退稅。

如何申請委托代理出口

一、選擇代理出口對象。

二、外貿(mào)企業(yè)了解考察。外貿(mào)企業(yè)接受委托后，要對生產(chǎn)企業(yè)進行必要的考察。

三、核算產(chǎn)品出口成本。生產(chǎn)企業(yè)向外貿(mào)企業(yè)提供本企業(yè)的最低出口價格，由外貿(mào)企業(yè)核算并確定產(chǎn)品的出口成本。

四、選擇客商。可由生產(chǎn)企業(yè)自找，也可由外貿(mào)企業(yè)選定。要注意所選擇的貿(mào)易對象的資信調(diào)查，這一過程可委托外貿(mào)企業(yè)或銀行咨詢機構(gòu)辦理。

五、簽訂工貿(mào)代理協(xié)議。即用法律形式明確工貿(mào)雙方之間的義務(wù)和權(quán)利。工貿(mào)代理協(xié)議內(nèi)容應(yīng)含：

（１）從產(chǎn)品供貨角度，明確生產(chǎn)企業(yè)對其產(chǎn)品交貨期、交貨數(shù)量、產(chǎn)品質(zhì)量、供貨價格承擔(dān)義務(wù)；

（２）從商務(wù)角度，明確外貿(mào)企業(yè)應(yīng)對產(chǎn)品出口過程中涉及的對外的商務(wù)聯(lián)系、貨物出口報關(guān)、租船訂艙、辦理出口商品檢驗、保險、繕制有關(guān)出口單證承擔(dān)義務(wù)；（3）協(xié)商確定代理出口手續(xù)費比例、結(jié)算方式和外匯留成比例；（４）明確在可能引起的商務(wù)糾紛中工貿(mào)雙方各自應(yīng)承擔(dān)的責(zé)任。

六、簽訂外銷合同。在準(zhǔn)備工作就緒后，生產(chǎn)企業(yè)就可以委托外貿(mào)企業(yè)對外簽訂合同。生產(chǎn)企業(yè)和外貿(mào)企業(yè)作為外銷合同的共同賣方，在外銷合同上簽字以示確認(rèn)，并共同承擔(dān)合同義務(wù)。

七、履約。外銷合同簽訂之后，生產(chǎn)企業(yè)要經(jīng)常向外貿(mào)企業(yè)通報有關(guān)生產(chǎn)進度情況，外貿(mào)企業(yè)也有義務(wù)向生產(chǎn)企業(yè)反饋國際市場信息和客商的新要求。在履約過程中，工貿(mào)雙方要經(jīng)常溝通情況，共同配合，嚴(yán)格按合同要求，組織生產(chǎn)和辦理出口手續(xù)。

八、工貿(mào)結(jié)算。外銷合同執(zhí)行完畢，工貿(mào)雙方按協(xié)議有關(guān)條款結(jié)算。即外貿(mào)企業(yè)在銀行結(jié)匯后，扣除產(chǎn)品出口時支付的運輸費、保險費、外貿(mào)手續(xù)費和其他雙方確認(rèn)的費用，將貨款如數(shù)支付給生產(chǎn)企業(yè)。同時，由外貿(mào)企業(yè)測算外匯留成，經(jīng)市或省的對外經(jīng)貿(mào)行政管理部門和國家外匯管理部門審核后，劃撥給生產(chǎn)企業(yè)。

外貿(mào)出口退稅步驟

退稅：要先把單證收齊（相對應(yīng)要報送的必須認(rèn)完證。核完銷。再輸進6。0系統(tǒng)拿去預(yù)審）

主要幾點:進貨:1.關(guān)聯(lián)號2004+所屬月份+每張的報關(guān)單第一張就編寫0001(2).申報年月:所屬月份(3)序號:照報關(guān)單上的進項一張一張輸.比如關(guān)單號042（關(guān)聯(lián)號0001）對應(yīng)有7張進項.第一張就編寫0001.0002.0003……申報批次如果相同月份分兩單送就要填1。2次。如果月份如果只送一單那批次就不用分了。不同月份的進項要報送必須分單報。。

（4）進貨憑證號：發(fā)票代碼+發(fā)票號碼（5）商品代碼：就是所屬品名前的那個小數(shù)點去掉拼在一起。出口：1。關(guān)聯(lián)號2004+所屬月份+0001（一張報關(guān)單號輸一個序號）

2。序號：照報關(guān)單的品名分序：比如有3個品名。0001。0002。0003但關(guān)單號還是0001。因為這三個品名是同一張關(guān)單。報關(guān)單號：單號+序號

錄入完之后。再重新進到進貨的去序號重排一下關(guān)聯(lián)號。還有審核認(rèn)可（當(dāng)前所有）出口的也一樣。最后插一個軟盤。再按生成預(yù)審報數(shù)據(jù)。關(guān)聯(lián)號：按滿天999999為止。選擇A盤。這樣就可以拿去預(yù)審了。。預(yù)審當(dāng)中如有疑點。得拿回來改正。直到疑點消除以后就可以正式申報了。正式申報步驟如下： 1。確認(rèn)正式申報數(shù)據(jù)

2。進退稅正式申報-查詢本次申報數(shù)據(jù)-退稅匯總申報表錄入-按上方增加鍵-再按一下左邊的申報年月-再保存一下-退出

3。退稅正式申報：查詢本次申報數(shù)據(jù)-進貨明細(xì)申報數(shù)據(jù)查詢-按擴展功能-申報表打印 4。退稅正式申報：查詢本次申報數(shù)據(jù)-出口明細(xì)申報數(shù)據(jù)查詢-按擴展功能-申報表打印

5。退稅正式申報-進貨明細(xì)申報數(shù)據(jù)查詢-按擴展-分層次統(tǒng)計-選擇供貨方納稅號再按>下一步-計稅金額.稅額.退稅額>下一步-選擇備注-確認(rèn)-報表打印 6.生成退稅申報軟盤(可用預(yù)審盤)報送的資料如下

退稅匯總表(自填)進貨.出口明細(xì)表..如上從系統(tǒng)里打印出來..核銷單報關(guān)單進項出口票對相應(yīng)的疊好裝訂在兩單兩票的封面上..還有一份退稅情況說明函跟一個軟盤。

依次點擊“系統(tǒng)維護”菜單→“系統(tǒng)配置”→“系統(tǒng)配置設(shè)置與修改”，點擊“修改”按鈕，相關(guān)修改如下：

1)企業(yè)代碼：企業(yè)的10位海關(guān)代碼（10位）確定,應(yīng)與”出口企業(yè)退（免）稅登記申請表”所列”企業(yè)海關(guān)代碼”一致,一經(jīng)確定,不得隨意更改，例如3122212345（重點審核項，不得填錯）2)納稅人識別號：企業(yè)的15位納稅人識別號，例如3101***（重點審核項，不得填錯）3)企業(yè)名稱：企業(yè)全稱（打印報表等使用，應(yīng)認(rèn)真核對）

4)中央外匯指標(biāo)、退稅指標(biāo)、關(guān)單備報月數(shù)、遠(yuǎn)期收匯天數(shù)：可暫不填 5)計稅計算方法：選2（即單票對應(yīng)法，重點審核項，不得填錯）6)開戶銀行碼：退稅銀行代碼,可不填.7)開戶銀行名稱：按退稅機關(guān)審核認(rèn)定的”出口企業(yè)退（免）稅登記申請表”所列退稅銀行名稱填列.8)銀行帳號：按退稅機關(guān)審核認(rèn)定的”出口企業(yè)退（免）稅登記申請表”所列退稅銀行帳戶填列.9)換匯成本檢查：選T（檢查）.10)進貨足額檢查：選2（同時檢查增、消）.11)是否預(yù)申報：選T（進行預(yù)申報）.12)是否分部門核算：暫選F（不錄入部門代碼）13)是否分部門申報：暫選F（企業(yè)內(nèi)申報序號唯一）14)是否財務(wù)掛鉤：暫選F 15)稅務(wù)機關(guān)代碼：310115（其他區(qū)域按照納稅人識別號前6位填寫）16)稅務(wù)機關(guān)名稱：浦東新區(qū)國家稅務(wù)局（其他區(qū)域按照所屬征稅機關(guān)填）

4.將原申報系統(tǒng)（如V9.0或UP版）的數(shù)據(jù)導(dǎo)入退稅軟件V10.0中，需對原版本數(shù)據(jù)進行備份。對于沒有歷史數(shù)據(jù)的企業(yè)（全新安裝退稅軟件V10.0）或首次使用退稅軟件進行申報工作的，可以不必進行如下步驟的操作：

如果你用的是大連龍圖的退稅申報軟件的話，從向?qū)У牡诎瞬剑阂焉陥髷?shù)據(jù)確認(rèn)---已申報出口明細(xì)數(shù)據(jù)查詢---找到需要撤銷的那批關(guān)聯(lián)號，點?認(rèn)可申報?---?當(dāng)前關(guān)聯(lián)號轉(zhuǎn)為待申報?即可重新修改申報。

在向?qū)е?，第六步中“確認(rèn)正式申報數(shù)據(jù)”，最下一行“撤銷本次申報數(shù)據(jù)”，輸入相應(yīng)關(guān)聯(lián)號，即可撤銷，返回修改。

外貿(mào)企業(yè)出口退稅申報系統(tǒng)10.0版本 第七步 生成了軟盤后發(fā)行前面明細(xì)賬有錯，要怎么修改啊，若不能修改要怎樣補救?。?/p>

問題補充： 十萬火急，謝謝

提問者： applecheers解決時間：2010-1-18 13:10

就是在稅務(wù)局下載的那個外貿(mào)企業(yè)出口退稅申報系統(tǒng)10.0版具體如何操作？我不是做財務(wù)的，我們財務(wù)跟我說了一遍但是太快了我記不住，只知道是按照步驟一步步下來的，有的就填，沒的就空著，但是有些不明白，誰給我一份完全的操作流程？謝謝

問題補充：

對了，向?qū)У谒牟?，有個“生成預(yù)申報軟盤”，那個關(guān)聯(lián)號是怎么填的？是自己隨便編的嗎？

提問者： 北水未央0818-四

級

最佳答案 關(guān)聯(lián)號一般在一開始就得編排好，都是自己編寫的，一般是“年+月+申批次”如，2010年1月份第一次申報，那么第一筆記錄的關(guān)聯(lián)號可編為201001001.具體操作步驟如下，希望能給你帶來幫助

申報批次：本月第幾次申報，如第一次輸入“1”。

序號：四位數(shù)字碼，特別注意，序號一個關(guān)聯(lián)號內(nèi)不能重復(fù)。如果一個月內(nèi)有多次申報，可以按順序連續(xù)編排。在數(shù)據(jù)錄入時，可以都輸入“1”，在所有數(shù)據(jù)錄入結(jié)束后，進行數(shù)據(jù)分解，然后進行“序號重排”，建議按批次加順序號進行物理排序。

出口進貨標(biāo)志：錄“0”，表示既有進貨又有出口；“1”表示只有進貨；“2”表示只有出口； 稅種：增值稅選“v”；消費稅選“c”；

出口發(fā)票號：即企業(yè)出口商品的定單外運編號；

報關(guān)單號：12位，由報關(guān)單右上角“海關(guān)編號”9位碼＋0＋商品項號組成。注意：

1、當(dāng)報關(guān)單上只有一條記錄時，錄入“9位碼＋0＋商品項號01”；

2、當(dāng)報關(guān)單上有多條記錄時，有幾條記錄要逐條錄入幾次，在9位碼后面第一條加“001”，第二條加“002”，以此類推；

3、假如關(guān)單上有4條記錄，其中第三條不申報退稅，錄入時則不錄入“003”項，錄第4條記錄直接跳到“004”。

出口日期：輸入報關(guān)單中的出口日期。

美元離岸價：錄入實際離岸價，計算換匯成本的依據(jù)，如報關(guān)不是FOB成交價，就換算成FOB價后錄入。

核銷單號：7位碼，見核銷單右上角或報關(guān)單內(nèi)的批準(zhǔn)文號，如“069956703”，數(shù)字間不得留空格。委托代理出口的，此欄也應(yīng)錄入，否則審核出錯。

代理證明號：若是委托其他外貿(mào)企業(yè)代理出口的貨物，輸入外貿(mào)企業(yè)提供的“代理出口貨物證明”右上角12位碼（即2位年份+4位地區(qū)碼+4位順序碼+2位項號）；項號錄入規(guī)則同報關(guān)單項號；若自營出口的，此項為空

遠(yuǎn)期收匯證明：屬遠(yuǎn)期收匯的，錄入外經(jīng)貿(mào)主管部門出具的遠(yuǎn)期收匯證明號；非遠(yuǎn)期收匯的，此項為空，不得錄入任何內(nèi)容； 出口備注：可錄可不錄。

商品代碼：見關(guān)單商口明細(xì)中“商品編號”，區(qū)分以下情況錄入： 1，8位商品碼

①商品編碼僅為8位的，錄入8位商品編碼后補加“00”補足10位碼；

②同一商品名稱相同，對應(yīng)不同的征稅稅率，如征13在10位商品編碼后加1，征17則加2（注意）。

商品名稱：系統(tǒng)自動生成，和報關(guān)品不一樣，也無需改動 單位：系統(tǒng)自動生成，不能改動

出口數(shù)量：與系統(tǒng)內(nèi)商品代碼對應(yīng)計量單位的關(guān)單上相應(yīng)數(shù)量

進貨憑證號：10位發(fā)票代碼+8位號碼；

退消費稅的，進貨憑證號錄消費稅專用稅票號碼，該號碼錄入，系統(tǒng)自動補錄到專用稅票號碼欄。

分批批次： 開具增值稅專用發(fā)票分割證明的必須錄入，若增值稅發(fā)票數(shù)據(jù)1000，本次出口400，結(jié)余600，則本次錄入分批批次“1”；下次用分割單申報時錄入分批批次“2”。供貨方納稅號：按進貨憑證的對應(yīng)內(nèi)容錄入；

進貨數(shù)量：與系統(tǒng)內(nèi)商品代碼對應(yīng)計量單位的相應(yīng)數(shù)量，錄入的數(shù)量只能等于或小于關(guān)單數(shù)量并且與“出口數(shù)量”一致；進貨憑證的計量單位與系統(tǒng)內(nèi)商品代碼對應(yīng)計量單位不一致的，要按與系統(tǒng)內(nèi)商品代碼對應(yīng)計量單位進行轉(zhuǎn)換后，錄入對應(yīng)的數(shù)量；委托加工后出口的貨物，錄入原材料的專用稅票時按加工收回的出口數(shù)量錄入“進貨數(shù)量”，加工費或輔料、包裝物等的“進貨數(shù)量”為空。如果委托加工后出口的貨物，其原材料是進料加工的進口料件，則錄入加工費的專用稅票時按加工收回的出口數(shù)量錄入“進貨數(shù)量”，輔料、包裝物等的“進貨數(shù)量”為空。購進其他外貿(mào)企業(yè)調(diào)撥的貨物出口的，按分割單的數(shù)量錄入“進貨數(shù)量”，增值部分的“進貨數(shù)量”為空。（特別說明：上述金額錄0時，不要在備注欄加“WT”）。

計稅金額：即專用發(fā)票上的“計稅金額”；

法定征稅稅率：錄入該產(chǎn)品的征稅率，增值稅為17或13；消費稅從價定率的按小數(shù)點方式錄入，如10％，錄入0.1；從量定額的錄入單位稅額。

稅額：自動生成。如果生成的稅額比發(fā)票上的稅額大，要進行修改，小的可以不作修改，按回車進入下個字段；

退稅率：系統(tǒng)根據(jù)商品碼自動生成； 可退稅額：自動生成；

申報標(biāo)志：空 : 該記錄處于未申報狀態(tài) R : 該記錄已確認(rèn)需要申報。上述標(biāo)志不需錄入，系統(tǒng)自動生成；

以上完畢后，點擊“保存”，按提示進行確認(rèn)或確認(rèn)并繼續(xù)追加。

注意：退消費稅的，在上述增值稅數(shù)據(jù)采集完成后，再進行消費稅進貨數(shù)據(jù)采集即可，不需要再做出口處理。

在所有數(shù)據(jù)錄入結(jié)束后，進行數(shù)據(jù)分解，數(shù)據(jù)分解后分別在出口錄入和進貨錄入中進行“序號重排”、“審核認(rèn)可”。

（二）數(shù)據(jù)加工處理

實退稅數(shù)量以下為空，并不為錯，數(shù)據(jù)加工處理后將出現(xiàn)數(shù)字。

①進貨出口數(shù)量關(guān)聯(lián)檢查：對同一關(guān)聯(lián)號，同一商品碼下的進貨和出口數(shù)量進行檢查。執(zhí)行“數(shù)據(jù)加工處理進貨出口數(shù)量關(guān)聯(lián)檢查”（此步必做，否則申報數(shù)據(jù)容易出錯，并且退稅申報明細(xì)表中的出口進貨金額、退稅率、應(yīng)退稅額等欄目數(shù)據(jù)無法生成）。如果檢查結(jié)果出現(xiàn)錯誤標(biāo)志“E”或“W”，則需對錯誤數(shù)據(jù)進行調(diào)整。關(guān)聯(lián)檢查后有“E”錯誤，必須檢查。②換匯成本關(guān)聯(lián)檢查

建議要求所有外貿(mào)企業(yè)均在系統(tǒng)配置中設(shè)置換匯成本的檢查。③預(yù)申報數(shù)據(jù)一致性檢查 ④生成預(yù)申報數(shù)據(jù)。

在關(guān)聯(lián)檢查結(jié)果未出現(xiàn)“E”的情況下，進行如下處理：

預(yù)申報：點擊“數(shù)據(jù)加工處理” 之“生成預(yù)申報數(shù)據(jù)”，依提示生成一個文件夾，將該文件夾壓縮命名為本單位的海關(guān)代碼，在國稅網(wǎng)站上進行預(yù)審。輸入關(guān)聯(lián)號≤“”，在空白處輸滿“9”，生成預(yù)申報數(shù)據(jù)。

（三）、預(yù)申報及預(yù)審

1稅務(wù)機關(guān)反饋預(yù)申報審核結(jié)果。

2業(yè)根據(jù)反饋的預(yù)申報審核結(jié)果調(diào)整申報數(shù)據(jù)，準(zhǔn)備正式申報。

關(guān)于預(yù)申報的方法，各個地方處理不盡相同，有些是上傳國稅網(wǎng)，有些是上申報大廳申報

（四）、退稅正式申報

正式申報：執(zhí)行“預(yù)審反饋處理---確認(rèn)正式申報數(shù)據(jù)”將數(shù)據(jù)提交到“正式申報環(huán)節(jié)”。

1、生成申報數(shù)據(jù)并打印申報表 ①、查詢并打印退稅申報表 確認(rèn)申報數(shù)據(jù)準(zhǔn)確無誤后方可打印表格。

打印明細(xì)申報表：在“退稅申報本次申報明細(xì)”和“退稅進貨本次申報明細(xì)”中，執(zhí)行“擴展功能”申報表打印，預(yù)覽無誤后，點擊打印及可。②、生成并打印匯總表

匯總表的主要內(nèi)容根據(jù)明細(xì)表數(shù)據(jù)自動生成，但企業(yè)可以進行修改。注意以下內(nèi)容是否有誤： 申報年月 申報批次 總進項金額 申報退稅額 打印匯總表，同上。打印主要對“擴展功能”。

注意一點：匯總表上的應(yīng)退稅額和進貨稅額可能和明細(xì)表上有點小差異，修改的方法是：1應(yīng)退稅額要達(dá)到三表統(tǒng)一2進項稅額要求和進貨明細(xì)表的數(shù)據(jù)統(tǒng)一，和出貨不統(tǒng)一，不影響退稅申報

上述操作后，若發(fā)現(xiàn)有錯誤或已申報數(shù)據(jù)中無數(shù)據(jù)，點擊“撤銷本次申報”，重新進行數(shù)據(jù)加工處理、生成申報。③、生成退稅軟盤：

執(zhí)行“數(shù)據(jù)統(tǒng)計上報生成退稅申報軟盤”，選擇路徑后點“確定”。生成申報軟盤共12個文件： 建議：每一次申報按“申報年月＋批次”在硬盤建立一個文件夾進行數(shù)據(jù)備份，以防軟盤損壞，避免批次及序號重復(fù)。

2、整理裝訂單證

按照出口明細(xì)表順序逐票整理裝訂單證：增值稅專用發(fā)票、消費稅須報消費稅（出口貨物專用）繳款書、收匯核銷單、出口報關(guān)單、出口發(fā)票。

3、上門申報退稅

攜帶申報表（主要包括：匯總表三份、進貨明細(xì)表一份、出口明細(xì)表一份）、申報單證和電子申報數(shù)據(jù)（軟盤或U盤）到申報大廳辦理退（免）稅申報

三、出口退稅申報前準(zhǔn)備事項

（一）、企業(yè)在取得增值稅專用發(fā)票應(yīng)當(dāng)自開票之日起30日內(nèi)辦理認(rèn)證手續(xù)；在貨物報關(guān)出口之日起90日內(nèi)收齊單證并辦結(jié)退（免）稅申報手續(xù)。

（二）、外貿(mào)企業(yè)應(yīng)及時登錄“口岸電子執(zhí)法系統(tǒng)”出口退稅子系統(tǒng)，進行交單工作

（三）、外貿(mào)企業(yè)必須將每一份出口貨物報關(guān)單與對應(yīng)的增值稅專用發(fā)票的品名、數(shù)量、計量單位一致，否則不能退稅。

四、出口退稅申報

（一）申報明細(xì)數(shù)據(jù)錄入 “基礎(chǔ)數(shù)據(jù)采集-----出口/進貨數(shù)據(jù)明細(xì)錄入”，進入操作窗口，點擊“增加”進入編輯窗口進行數(shù)據(jù)錄入，具體要求如下：

關(guān)聯(lián)號：必錄內(nèi)容，一個內(nèi)不能重復(fù)，一次申報可以有多個關(guān)聯(lián)號。

1、企業(yè)按“2位年+2位月+2位號批次+4位順序號”有規(guī)則編排關(guān)聯(lián)號。必須保證每一個關(guān)聯(lián)號下的進貨和出口數(shù)量相等，并且換匯成本正常。

2、對多條進貨（出口）對應(yīng)一條出口（進貨）或多條進貨對應(yīng)多條出口的，可使用一個關(guān)聯(lián)號；

部門代碼：只有分部核算單位錄入。在“部門代碼”維護完成后，點擊下▼選擇。注意：進貨和出口的部門碼必須一一對應(yīng)，同一部門碼項下同一商品的進貨和出口數(shù)量必須相等； 部門名稱：系統(tǒng)自動生成；

申報年月：本次申報的退稅所屬期，如“200704”，以本次申報報關(guān)單中日期最遲的月份為申報月份，如：本次申報有3份報關(guān)單，出關(guān)日期分別為“20070115”、“20070103”、“20070319”，那么本次的申報年月為“200703”。但遇到有退稅率調(diào)整的，要分開申報。此欄按系統(tǒng)進入時顯示的“當(dāng)前所屬期”自動生成，亦可以更改，為了操作方便并保證準(zhǔn)確錄入“申報年月”，建議在每次數(shù)據(jù)采集前，先對“當(dāng)前所屬期”進行更改。

回

月份第一次申報，那么第一筆記錄的關(guān)聯(lián)號可編為201001001.具體操作步驟如下：

1、申報批次：本月第幾次申報，如第一次輸入“1”。

2、序號：四位數(shù)字碼，特別注意，序號一個關(guān)聯(lián)號內(nèi)不能重復(fù)。如果一個月內(nèi)有多次申報，可以按順序連續(xù)編排。在數(shù)據(jù)錄入時，可以都輸入“1”，在所有數(shù)據(jù)錄入結(jié)束后，進行數(shù)據(jù)分解，然后進行“序號重排”，建議按批次加順序號進行物理排序。

3、出口進貨標(biāo)志：錄“0”，表示既有進貨又有出口；“1”表示只有進貨；“2”表示只有出口； 稅種：增值稅選“v”；消費稅選“c”；

4、出口發(fā)票號：即企業(yè)出口商品的定單外運編號；

5、報關(guān)單號：12位，由報關(guān)單右上角“海關(guān)編號”9位碼＋0＋商品項號組成。注意：

1、當(dāng)報關(guān)單上只有一條記錄時，錄入“9位碼＋0＋商品項號01”；

2、當(dāng)報關(guān)單上有多條記錄時，有幾條記錄要逐條錄入幾次，在9位碼后面第一條加“001”，第二條加“002”，以此類推；

3、假如關(guān)單上有4條記錄，其中第三條不申報退稅，錄入時則不錄入“003”項，錄第4條記錄直接跳到“004”。

6、出口日期：輸入報關(guān)單中的出口日期。

7、美元離岸價：錄入實際離岸價，計算換匯成本的依據(jù)，如報關(guān)不是FOB成交價，就換算成FOB價后錄入。

8、核銷單號：7位碼，見核銷單右上角或報關(guān)單內(nèi)的批準(zhǔn)文號，如“069956703”，數(shù)字間不得留空格。委托代理出口的，此欄也應(yīng)錄入，否則審核出錯。

代理證明號：若是委托其他外貿(mào)企業(yè)代理出口的貨物，輸入外貿(mào)企業(yè)提供的“代理出口貨物證明”右上角12位碼（即2位年份+4位地區(qū)碼+4位順序碼+2位項號）；項號錄入規(guī)則同報關(guān)單項號；若自營出口的，此項為空

9、遠(yuǎn)期收匯證明：屬遠(yuǎn)期收匯的，錄入外經(jīng)貿(mào)主管部門出具的遠(yuǎn)期收匯證明號；非遠(yuǎn)期收匯的，此項為空，不得錄入任何內(nèi)容；

10、出口備注：可錄可不錄。

11、商品代碼：見關(guān)單商口明細(xì)中“商品編號”，區(qū)分以下情況錄入：

1，8位商品碼

①商品編碼僅為8位的，錄入8位商品編碼后補加“00”補足10位碼；

②同一商品名稱相同，對應(yīng)不同的征稅稅率，如征13在10位商品編碼后加1，征17則加2（注意）。

商品名稱：系統(tǒng)自動生成，和報關(guān)品不一樣，也無需改動

12、單位：系統(tǒng)自動生成，不能改動

13、出口數(shù)量：與系統(tǒng)內(nèi)商品代碼對應(yīng)計量單位的關(guān)單上相應(yīng)數(shù)量

14、進貨憑證號：10位發(fā)票代碼+8位號碼；

15、退消費稅的，進貨憑證號錄消費稅專用稅票號碼，該號碼錄入，系統(tǒng)自動補錄到專用稅票號碼欄。

16、分批批次： 開具增值稅專用發(fā)票分割證明的必須錄入，若增值稅發(fā)票數(shù)據(jù)1000，本次出口400，結(jié)余600，則本次錄入分批批次“1”；下次用分割單申報時錄入分批批次“2”。

17、供貨方納稅號：按進貨憑證的對應(yīng)內(nèi)容錄入；

18、進貨數(shù)量：與系統(tǒng)內(nèi)商品代碼對應(yīng)計量單位的相應(yīng)數(shù)量，錄入的數(shù)量只能等于或小于關(guān)單數(shù)量并且與“出口數(shù)量”一致；進貨憑證的計量單位與系統(tǒng)內(nèi)商品代碼對應(yīng)計量單位不一致的，要按與系統(tǒng)內(nèi)商品代碼對應(yīng)計量單位進行轉(zhuǎn)換后，錄入對應(yīng)的數(shù)量；委托加工后出口的貨物，錄入原材料的專用稅票時按加工收回的出口數(shù)量錄入“進貨數(shù)量”，加工費或輔料、包裝物等的“進貨數(shù)量”為空。如果委托加工后出口的貨物，其原材料是進料加工的進口料件，則錄入加工費的專用稅票時按加工收回的出口數(shù)量錄入“進貨數(shù)量”，輔料、包裝物等的“進貨數(shù)量”為空。購進其他外貿(mào)企業(yè)調(diào)撥的貨物出口的，按分割單的數(shù)量錄入“進貨數(shù)量”，增值部分的“進貨數(shù)量”為空。（特別說明：上述金額錄0時，不要在備注欄加“WT”）。

19、計稅金額：即專用發(fā)票上的“計稅金額”；

20、法定征稅稅率：錄入該產(chǎn)品的征稅率，增值稅為17或13；消費稅從價定率的按小數(shù)點方式錄入，如10％，錄入0.1；從量定額的錄入單位稅額。

21、稅額：自動生成。如果生成的稅額比發(fā)票上的稅額大，要進行修改，小的可以不作修改，按回車進入下個字段；

22、退稅率：系統(tǒng)根據(jù)商品碼自動生成；

23、可退稅額：自動生成；

24、申報標(biāo)志：空 : 該記錄處于未申報狀態(tài) R : 該記錄已確認(rèn)需要申報。

25、上述標(biāo)志不需錄入，系統(tǒng)自動生成；

26、以上完畢后，點擊“保存”，按提示進行確認(rèn)或確認(rèn)并繼續(xù)追加。

27、注意：退消費稅的，在上述增值稅數(shù)據(jù)采集完成后，再進行消費稅進貨數(shù)據(jù)采集即可，不需要再做出口處理。

28、在所有數(shù)據(jù)錄入結(jié)束后，進行數(shù)據(jù)分解，數(shù)據(jù)分解后分別在出口錄入和進貨錄入中進行“序號重排”、“審核認(rèn)可”。

（二）數(shù)據(jù)加工處理

實退稅數(shù)量以下為空，并不為錯，數(shù)據(jù)加工處理后將出現(xiàn)數(shù)字。

①進貨出口數(shù)量關(guān)聯(lián)檢查：對同一關(guān)聯(lián)號，同一商品碼下的進貨和出口數(shù)量進行檢查。執(zhí)行“數(shù)據(jù)加工處理進貨出口數(shù)量關(guān)聯(lián)檢查”（此步必做，否則申報數(shù)據(jù)容易出錯，并且退稅申報明細(xì)表中的出口進貨金額、退稅率、應(yīng)退稅額等欄目數(shù)據(jù)無法生成）。如果檢查結(jié)果出現(xiàn)錯誤標(biāo)志“E”或“W”，則需對錯誤數(shù)據(jù)進行調(diào)整。關(guān)聯(lián)檢查后有“E”錯誤，必須檢查。②換匯成本關(guān)聯(lián)檢查

建議要求所有外貿(mào)企業(yè)均在系統(tǒng)配置中設(shè)置換匯成本的檢查。③預(yù)申報數(shù)據(jù)一致性檢查 ④生成預(yù)申報數(shù)據(jù)。

在關(guān)聯(lián)檢查結(jié)果未出現(xiàn)“E”的情況下，進行如下處理：

預(yù)申報：點擊“數(shù)據(jù)加工處理” 之“生成預(yù)申報數(shù)據(jù)”，依提示生成一個文件夾，將該文件夾壓縮命名為本單位的海關(guān)代碼，在國稅網(wǎng)站上進行預(yù)審。輸入關(guān)聯(lián)號≤“”，在空白處輸滿“9”，生成預(yù)申報數(shù)據(jù)。

（三）、預(yù)申報及預(yù)審

1稅務(wù)機關(guān)反饋預(yù)申報審核結(jié)果。

2業(yè)根據(jù)反饋的預(yù)申報審核結(jié)果調(diào)整申報數(shù)據(jù)，準(zhǔn)備正式申報。

關(guān)于預(yù)申報的方法，各個地方處理不盡相同，有些是上傳國稅網(wǎng)，有些是上申報大廳申報

（四）、退稅正式申報

正式申報：執(zhí)行“預(yù)審反饋處理---確認(rèn)正式申報數(shù)據(jù)”將數(shù)據(jù)提交到“正式申報環(huán)節(jié)”。

1、生成申報數(shù)據(jù)并打印申報表 ①、查詢并打印退稅申報表

確認(rèn)申報數(shù)據(jù)準(zhǔn)確無誤后方可打印表格。打印明細(xì)申報表：在“退稅申報本次申報明細(xì)”和“退稅進貨本次申報明細(xì)”中，執(zhí)行“擴展功能”申報表打印，預(yù)覽無誤后，點擊打印及可。②、生成并打印匯總表

匯總表的主要內(nèi)容根據(jù)明細(xì)表數(shù)據(jù)自動生成，但企業(yè)可以進行修改。注意以下內(nèi)容是否有誤： 申報年月 申報批次 總進項金額 申報退稅額

打印匯總表，同上。打印主要對“擴展功能”。

注意一點：匯總表上的應(yīng)退稅額和進貨稅額可能和明細(xì)表上有點小差異，修改的方法是：1應(yīng)退稅額要達(dá)到三表統(tǒng)一2進項稅額要求和進貨明細(xì)表的數(shù)據(jù)統(tǒng)一，和出貨不統(tǒng)一，不影響退稅申報

上述操作后，若發(fā)現(xiàn)有錯誤或已申報數(shù)據(jù)中無數(shù)據(jù)，點擊“撤銷本次申報”，重新進行數(shù)據(jù)加工處理、生成申報。③、生成退稅軟盤：

執(zhí)行“數(shù)據(jù)統(tǒng)計上報生成退稅申報軟盤”，選擇路徑后點“確定”。生成申報軟盤共12個文件： 建議：每一次申報按“申報年月＋批次”在硬盤建立一個文件夾進行數(shù)據(jù)備份，以防軟盤損壞，避免批次及序號重復(fù)。

2、整理裝訂單證

按照出口明細(xì)表順序逐票整理裝訂單證：增值稅專用發(fā)票、消費稅須報消費稅（出口貨物專用）繳款書、收匯核銷單、出口報關(guān)單、出口發(fā)票。

3、上門申報退稅

攜帶申報表（主要包括：匯總表三份、進貨明細(xì)表一份、出口明細(xì)表一份）、申報單證和電子申報數(shù)據(jù)（軟盤或U盤）到申報大廳辦理退（免）稅申報

三、出口退稅申報前準(zhǔn)備事項

（一）、企業(yè)在取得增值稅專用發(fā)票應(yīng)當(dāng)自開票之日起30日內(nèi)辦理認(rèn)證手續(xù)；在貨物報關(guān)出口之日起90日內(nèi)收齊單證并辦結(jié)退（免）稅申報手續(xù)。

（二）、外貿(mào)企業(yè)應(yīng)及時登錄“口岸電子執(zhí)法系統(tǒng)”出口退稅子系統(tǒng)，進行交單工作

（三）、外貿(mào)企業(yè)必須將每一份出口貨物報關(guān)單與對應(yīng)的增值稅專用發(fā)票的品名、數(shù)量、計量單位一致，否則不能退稅。

四、出口退稅申報

（一）申報明細(xì)數(shù)據(jù)錄入

“基礎(chǔ)數(shù)據(jù)采集-----出口/進貨數(shù)據(jù)明細(xì)錄入”，進入操作窗口，點擊“增加”進入編輯窗口進行數(shù)據(jù)錄入，具體要求如下：

關(guān)聯(lián)號：必錄內(nèi)容，一個內(nèi)不能重復(fù)，一次申報可以有多個關(guān)聯(lián)號。

1、企業(yè)按“2位年+2位月+2位號批次+4位順序號”有規(guī)則編排關(guān)聯(lián)號。必須保證每一個關(guān)聯(lián)號下的進貨和出口數(shù)量相等，并且換匯成本正常。

2、對多條進貨（出口）對應(yīng)一條出口（進貨）或多條進貨對應(yīng)多條出口的，可使用一個關(guān)聯(lián)號；

部門代碼：只有分部核算單位錄入。在“部門代碼”維護完成后，點擊下▼選擇。注意：進貨和出口的部門碼必須一一對應(yīng)，同一部門碼項下同一商品的進貨和出口數(shù)量必須相等； 部門名稱：系統(tǒng)自動生成；

申報年月：本次申報的退稅所屬期，如“200704”，以本次申報報關(guān)單中日期最遲的月份為申報月份，如：本次申報有3份報關(guān)單，出關(guān)日期分別為“20070115”、“20070103”、“20070319”，那么本次的申報年月為“200703”。但遇到有退稅率調(diào)整的，要分開申報。此欄按系統(tǒng)進入時顯示的“當(dāng)前所屬期”自動生成，亦可以更改，為了操作方便并保證準(zhǔn)確錄入“申報年月”，建議在每次數(shù)據(jù)采集前，先對“當(dāng)前所屬期”進行更改。

來自: http://hi.baidu.com/yvonne0524/blog/item/d43cfead397892024a36d609.html