第一篇：農(nóng)信社問題

1.農(nóng)信社考試面試共有十幾類問題，每類都有自己的回答方法?；A(chǔ)理論的東西在網(wǎng)上都可以查到的。

一般的面試培訓(xùn)對自身(特別是膽小的人)還是比較有用的，建議可以參加。如果實在沒時間的，可以對著鏡子自己練習(xí)，也會有提高。希望我的回答可以幫助到你。

第二篇：農(nóng)信社清收問題

農(nóng)村信用社清收不良貸款的難點、對策及建議

隨著金融市場的開放和農(nóng)村信用社法人制度改革步伐的加快，加速不良貸款的清收、轉(zhuǎn)化和處置勢在必行。但由于社會信用體系的不健全和法制建設(shè)的不完善，加之執(zhí)法環(huán)境不暢，不良貸款清收、轉(zhuǎn)化、處置呈現(xiàn)出社會性、復(fù)雜性等特點。下面，根據(jù)我國法制建設(shè)的現(xiàn)狀，結(jié)合農(nóng)村信用社清收、轉(zhuǎn)化、處置不良貸款實際，對清收、轉(zhuǎn)化、處置不良貸款的難點進行淺析，并提出相應(yīng)的對策和政策性建議，與同行商榷。

一、難 點

（一）清收小額貸款難

農(nóng)戶不良貸款沉淀總額大、單筆金額小、戶數(shù)多、分布廣，加之農(nóng)村經(jīng)濟落后，城鎮(zhèn)經(jīng)濟發(fā)達，農(nóng)民對土地的依賴性大大減小，外出務(wù)工、經(jīng)商人員逐年增多，不少農(nóng)戶舉家外遷，下落不明。

農(nóng)村信用社人員少、時間緊、工作量大。不少信用社地處偏僻的山地丘陵地帶，交通落后，存貸規(guī)模小、效率低，配備人員少，裝備落后。加之通訊不暢、信息閉塞，小額農(nóng)戶不良貸款清收工作量大，難度高，清收工作困難重重。

（二）依法收貸難

貸款人采取各種措施，仍不能收回不良貸款本息時，在萬般無奈之下，不得不采取最后一個手段：依法起訴。由于社會誠信不足，執(zhí)法環(huán)境不暢，依法收貸呈現(xiàn)出成本高、效率低、執(zhí)行難和舉證難的特點。

——成本高。依法收貸從起訴到執(zhí)行需要繳納訴訟費、保全費、執(zhí)行費、評估費、拍賣費。以10萬的訴訟標(biāo)的為例，需交納訴訟費7820元，保全費2280元，評估費500元，拍賣費5000元，執(zhí)行費3650元，共計19250元，占訴訟標(biāo)的的19%。（各地具體執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)大相徑庭，有的偏高，有的較低。）

——效率低。根據(jù)民事訴訟法的規(guī)定，依法收貸從提起訴訟到申請執(zhí)行，應(yīng)經(jīng)立案、送達、交換證據(jù)、開庭審理、判決、上訴、申請執(zhí)行等程序，少則半年，多則兩三年，更有甚者遙遙無期。

——執(zhí)行難。依法收貸進入執(zhí)行程序后，一方面?zhèn)鶆?wù)人千方百計轉(zhuǎn)移資產(chǎn)，逃避債務(wù)，另一方面想方設(shè)法打通執(zhí)行關(guān)節(jié)，調(diào)動各種關(guān)系向執(zhí)行人員施加壓力。法院執(zhí)行人員人熟、地熟、情也熟，因各種原因，迫于各種壓力，總是拖延執(zhí)行。

——舉證難。一方面?zhèn)鶆?wù)人轉(zhuǎn)移、隱匿資產(chǎn)，有能力履行而拒不履行，另一方面貸款信用社無法搜集、提供有關(guān)債務(wù)人財產(chǎn)線索的證據(jù)，人民法院無法執(zhí)行。債務(wù)人有錢不還，長期逍遙法外。

（三）處置抵貸資產(chǎn)難

貸款信用社通過協(xié)議或者人民法院裁定以資抵貸，高價取得抵貸資產(chǎn)后，不僅變現(xiàn)難，而且成本高，尤其是抵貸資產(chǎn)為房產(chǎn)的，變現(xiàn)成本更高。貸款信用社自行處理抵貸房地產(chǎn)，可省評估費和拍賣費。雖評估費、拍賣費可減，但交易稅費難逃，需要交納兩次交易稅費。

第一次是從債務(wù)人過戶到貸款信用社，第二次是從貸款信用社過戶到買受人。每次須交納的稅費額不低于交易總額的13%，兩次稅費高達26%。加上訴訟成本，最高者可能達到45%。

（四）防止債務(wù)人轉(zhuǎn)移資產(chǎn)，逃避債務(wù)難

部分債務(wù)人通過各種手段取得貸款后，想盡一切辦法轉(zhuǎn)移資產(chǎn)，逃避債務(wù)。債務(wù)人一般通過以下方式轉(zhuǎn)移財產(chǎn)，逃避債務(wù)：一是通過不正當(dāng)交易和虛假交易將公司資產(chǎn)轉(zhuǎn)移到關(guān)聯(lián)公司和股東個人名下，造成公司經(jīng)營困難、資不抵債，通過倒閉或破產(chǎn)，最終達到逃避債務(wù)的目的。二是通過低價變賣財產(chǎn)，將資產(chǎn)轉(zhuǎn)移到與債務(wù)人串通好的其他單位和個人手中。三是對大量到期債權(quán)不及時主張權(quán)利，導(dǎo)致債務(wù)人到期債權(quán)超過訴訟時效。四是債務(wù)人賄賂與貸款信用社工作人員，內(nèi)外串通。貸款信用社工作人員一方面不及時發(fā)送貸款到期催收通知單，導(dǎo)致訴訟時效結(jié)束，使貸款信用社喪失勝訴權(quán)；另一方面，貸款信用社在法律文書生效后不在法定期間內(nèi)申請執(zhí)行，導(dǎo)致執(zhí)行時效結(jié)束，人民法院對超過執(zhí)行時效的生效法律文書不予執(zhí)行?？傊?，債務(wù)人通過以上方式，最終達到逃避償還信用社貸款本息的目的。

二、對 策

清收、轉(zhuǎn)化、處置不良貸款雖然困難重重，但農(nóng)村信用社只要認真

研究，建立起一套以利益驅(qū)動為核心的激勵機制，制定出一個清收、轉(zhuǎn)化、處置不良貸款的科學(xué)方案，充分運用各種法律制度，完全能夠有效地清收、轉(zhuǎn)化、處置不良貸款，在最大限度內(nèi)降低不良貸款的損失。

（一）建立市場機制清收不良貸款

每一戶不良貸款的成因不同，如僅依靠貸款信用社有限的力量來清收，不僅效果不佳，反而會因清收不良貸款而影響了其他業(yè)務(wù)的正常開展。社會力量涉及各類部門、各種機構(gòu)、各方人員（如律師事務(wù)所、拍賣公司、投資機構(gòu)、地方各級人民政府、鄉(xiāng)村社黨員干部），人力資源豐富，信息詳細準(zhǔn)確，催收方式靈活多樣，具有貸款信用社所不具有的優(yōu)勢。如果引入市場機制，充分利用社會力量清收不良貸款，必將加速不良貸款清收進程，有效處置不良資產(chǎn)。

（二）靈活利用債權(quán)債務(wù)轉(zhuǎn)移、代位權(quán)、撤銷權(quán)等法律制度清收不良貸款

債權(quán)債務(wù)轉(zhuǎn)移、代位權(quán)和撤銷權(quán)等法律制度是清收不良貸款中常用的法律制度，尤其是把上述三種法律制度結(jié)合起來清收不良貸款，往往會收到意想不到的效果。

如某信用社從1987年到1991年向一保溫材料廠累計發(fā)放信用貸款8筆，金額達25萬元。貸款到期后的1999年，企業(yè)已嚴重資不抵債，被迫關(guān)停，并申請破產(chǎn)。為收回貸款，信用社與保溫材料廠多次協(xié)商，最終達成了由保溫材料廠將對張某的到期債權(quán)65萬元轉(zhuǎn)讓給信用社，以抵償40萬元貸款本息。債權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議達成后，信用社立即對張某主張權(quán)利，并對張某的一公司的55萬元到期債權(quán)行使代位權(quán)。后通過跨省執(zhí)行，收回貸款本息約20萬元，最大限度減少了貸款損失。

在保溫材料廠借款合同糾紛案中，信用社運用債權(quán)債務(wù)轉(zhuǎn)移加代位權(quán)制度，成功收回了呆滯貸款20萬元，是信用社靈活運用法律制度清收不良貸款的典型案例。

（三）加大跟蹤監(jiān)控力度，全面實施封閉監(jiān)管

項目貸款金額大，牽涉關(guān)系多，抵押物變現(xiàn)難。尤其是房地產(chǎn)開發(fā)貸款，抵押物多為在建工程，“一女二嫁”現(xiàn)象嚴重，處置成本更高，變現(xiàn)難度更大，處置效率更低。如果依法起訴，訴訟成本高，效率低，不能享有優(yōu)先受償權(quán)（依合同法和最高人民法院司法解釋，商品房預(yù)購人和建設(shè)工程承包人和稅務(wù)機關(guān)享有優(yōu)先權(quán)，抵押權(quán)次之），訴訟風(fēng)險大（保全財產(chǎn)不能變現(xiàn)時，將可能出現(xiàn)以高估財產(chǎn)抵貸）；如不依法起訴，保全抵押物，開發(fā)商又會出售抵押物，增加收貸的難度。對這類貸款，貸款信用社決不能輕易言訴，應(yīng)當(dāng)摸清開發(fā)商心理，動之以情，曉之以理，向開發(fā)商施加壓力，迫使開發(fā)商與貸款信用社達成監(jiān)管協(xié)議。監(jiān)管協(xié)議應(yīng)當(dāng)明確約定雙方的權(quán)利義務(wù)，由開發(fā)商自行定價售銷房產(chǎn)，由貸款信用社派員接管全部房產(chǎn)鑰匙，控制售房合同專用章和財務(wù)專用章，貸款信用社所派人員收取售房款存入專用還貸帳戶，用于清償貸款本息。

（四）關(guān)聯(lián)企業(yè)、公司或者項目股東提供連帶責(zé)任保證擔(dān)保

借款人取得貸款后，尤其是股份有限公司、有限責(zé)任公司取得貸款后，通過與關(guān)聯(lián)公司、股東進行不正當(dāng)交易，轉(zhuǎn)移財產(chǎn)，逃避債務(wù)，使信用社遭受巨大貸款損失。

為了有效防止借款人轉(zhuǎn)移資產(chǎn)，逃避債務(wù)，以利于不良貸款的清收，貸款信用社應(yīng)當(dāng)要求借款人的關(guān)聯(lián)企業(yè)、公司的股東及其配偶為貸款提供連帶責(zé)任保證擔(dān)保。

三、建 議

清收、轉(zhuǎn)化、處置不良貸款是一個復(fù)雜的社會問題，涉及社會各方

面、各部門的利益。因此，清收、轉(zhuǎn)化、處置不良貸款應(yīng)當(dāng)爭取社會各方面的支持，尤其需要創(chuàng)新司法制度，構(gòu)筑清收、轉(zhuǎn)化、處置不良貸款的法律框架，為不良貸款的清收、轉(zhuǎn)化、處置提供司法保障。

（一）減免處置抵貸資產(chǎn)稅費

不良貸款處置在一定程度上講應(yīng)就是對抵貸資產(chǎn)的處置。房產(chǎn)在抵

貸資產(chǎn)中占有絕對的比重，貸款信用社在處置抵貸房產(chǎn)時需要支付高達13%到26%的交易稅費。因此，從一定意義講，高額稅費成了農(nóng)村信用社處置抵貸資產(chǎn)的瓶頸。西方國家為了加速銀行業(yè)處置不良資產(chǎn)，穩(wěn)定金融秩序，促進經(jīng)濟發(fā)展，提供了稅收上的優(yōu)惠和法律上的支持。我國在處置國有商業(yè)銀行的不良貸款時，同樣給予了國有不良資產(chǎn)管理公司減免稅費的扶持。

為了加快農(nóng)村信用社體制改革的步伐，使農(nóng)村信用社與國際金融業(yè)早日接軌，國家應(yīng)當(dāng)在處置不良資產(chǎn)方面給予農(nóng)村信用社更大的支持，減免農(nóng)村信用社在處置不良資產(chǎn)過程中所產(chǎn)生的費稅。這對農(nóng)村信用社加速不良資產(chǎn)的處置，更好地支持城鄉(xiāng)經(jīng)濟發(fā)展，尤其是支持“新三農(nóng)”和縣域經(jīng)濟的發(fā)展具有十分重要的意義。

（二）改革訴訟費、執(zhí)行費繳納方式

根據(jù)《人民法院訴訟收費辦法》，訴訟費應(yīng)當(dāng)由原告繳納，執(zhí)行費由申請人支付，無論勝敗、也無論能否執(zhí)行兌現(xiàn)，風(fēng)險均由原告和執(zhí)行申請人承擔(dān)，而人民法院不承擔(dān)任何風(fēng)險。這種訴訟費繳納辦法不利于保護當(dāng)事人的合法權(quán)益，也不利于調(diào)動法院加大執(zhí)行力度的積極性。這種訴訟費繳納制度，在一定程度上加大了農(nóng)村信用社清收不良貸款的難度。

正因為如此，訴訟費繳納方式的改革勢在必行。我國應(yīng)當(dāng)借簽國際司法經(jīng)驗，實行訴訟費用擔(dān)保制度。提起訴訟時，由原告提供訴訟費用擔(dān)保，如敗訴，法院扣收訴訟費用，若勝訴，解除訴訟費用擔(dān)保，訴訟費用由敗訴方承擔(dān)。同時申請人申請執(zhí)行，不繳納執(zhí)行費用，由人民法院在執(zhí)行款項中扣收訴訟費和執(zhí)行費。這種訴訟費用繳納方式，有利于人民法院加大執(zhí)行力度，保護訴訟當(dāng)事人的合法權(quán)益，改變贏了官司輸了錢的不公正現(xiàn)象，提高司法形象。

（三）依法采用強制措施，追究債務(wù)人刑事責(zé)任，加大執(zhí)行力度

《民事訴訟法》和相關(guān)司法解釋專章規(guī)定了執(zhí)行程序，規(guī)定了拘傳、拘留等強制執(zhí)行措施?！缎谭ā分羞€規(guī)定了詐騙罪、妨害執(zhí)行公務(wù)罪、拒不履行生效判決、裁定罪等相關(guān)罪名。然而在司法實踐中，人民法院因種種因素，很少通過采用強制執(zhí)行措施來加大執(zhí)行力度，更別說依法追究已構(gòu)成犯罪的債務(wù)人的刑事責(zé)任。特別是部分地方行政官員，借口維護社會穩(wěn)定，人為限制強制執(zhí)行措施的運用，加劇了清收不良貸款的難度。從新《刑法》施行到目前為止，我市僅有一例因拒不履行生效判決而被追究刑事責(zé)任。這種有法不依、執(zhí)法不嚴、違法不究的現(xiàn)象，加劇了清收不良貸款的難度。因此，依法采取強制措施，加大執(zhí)行力度勢在必行。尤其是對已構(gòu)成犯罪的債務(wù)人，應(yīng)當(dāng)以詐騙罪、妨害執(zhí)行公務(wù)罪、拒不履行人民法院生效判決、裁定罪等罪名定罪量刑，維護債權(quán)人的合法權(quán)益，保障司法公正。

（四）推行交叉執(zhí)行制度

交叉執(zhí)行制度是指申請人在受理執(zhí)行案件的人民法院在合理的期限內(nèi)不能滿足申請人的請求，申請人民法院將執(zhí)行案件移送上一級人民法院，由上一級人民法院將執(zhí)行案件指定給其他人民法院執(zhí)行的一種法律制度。交叉執(zhí)行制度有利于排除地方行政干預(yù)，減少執(zhí)行法院壓力，加大執(zhí)行力度，有利于農(nóng)村信用社依法清收不良貸款。

（五）建立強制取證據(jù)制度

強制取證是指偵查機關(guān)根據(jù)申請人的請求，以強制手段對有關(guān)當(dāng)事人的財產(chǎn)進行調(diào)查取證，作為人民法院進行財產(chǎn)保全和強制執(zhí)行的證據(jù)。

根據(jù)我國現(xiàn)行有關(guān)法律的規(guī)定，民事訴訟實行誰主張誰舉證的原則，執(zhí)行程序也不例外，被執(zhí)行人財產(chǎn)線索主要依靠申請人自行提供，人民法院不能采用偵查手段調(diào)查搜集證據(jù)。因此，申請人由于無法取得被執(zhí)行財產(chǎn)證據(jù)，即使被執(zhí)行人有財產(chǎn)可供執(zhí)行，但由于被執(zhí)行人轉(zhuǎn)移、隱匿財產(chǎn)，申請人和人民法院無法搜集到相應(yīng)的財產(chǎn)證據(jù)，對被執(zhí)行人無法強制執(zhí)行。

強制取證制度，就是為了解決申請人和人民法院無法搜集財產(chǎn)證據(jù)所設(shè)計的一種法律制度。如從立法上予以確立，這對加大人民法院執(zhí)行力度，維護當(dāng)事人的合法權(quán)益都具有十分重要的現(xiàn)實意義。

第三篇：農(nóng)信社改革問題淺析

農(nóng)信社改革問題淺析

摘要：農(nóng)村信用社是我國農(nóng)村金融的核心力量，對農(nóng)村經(jīng)濟的發(fā)展有著不可替代的促進作用，而農(nóng)業(yè)對我國有著重大的意義，農(nóng)村經(jīng)濟的發(fā)展與整個國民經(jīng)濟的進步息息相關(guān)。然而，現(xiàn)階段農(nóng)村信用社的發(fā)展進入瓶頸，長期經(jīng)營上的漏洞與政策制度上的不完善，阻礙了農(nóng)村信用社的進步，對農(nóng)村金融和經(jīng)濟的發(fā)展帶來了一定的不利影響，農(nóng)村信用社向農(nóng)村商業(yè)銀行的改制勢在必行。多年來，我國農(nóng)村信用社按合作制方案改革走了許多彎路，2003年以來的新一輪改革實施效果仍不理想。通過這次暑期調(diào)研，我們分析得出結(jié)果，就目前情況而言，我國農(nóng)村信用社改革不需要再進行梯次推進，為避免不必要的浪費，要吸取城市合作銀行掛牌不久即改為城市商業(yè)銀行的教訓(xùn)，建議有關(guān)部門對農(nóng)村信用社實行以市場化為取向的大刀闊斧的徹底改革，在完善縣聯(lián)社一級法人體制的基礎(chǔ)上，盡快將農(nóng)村信用社改革成符合現(xiàn)代金融企業(yè)要求、產(chǎn)權(quán)明晰、經(jīng)營有特色、主要為“三農(nóng)”服務(wù)的股份制社區(qū)性現(xiàn)代農(nóng)村商業(yè)銀行。

現(xiàn)階段農(nóng)村信用社存在的主要問題

1.人員素質(zhì)較低，人力資源出現(xiàn)斷層?，F(xiàn)階段從事農(nóng)村信用社工作的人員，知識水平、文化素質(zhì)和相關(guān)服務(wù)理念不夠高，與其他商業(yè)銀行相比，農(nóng)村信用社的工作人員起點較低，后期的員工學(xué)習(xí)和培訓(xùn)不夠，沒有建立合理并且符合信用社發(fā)展需要的培訓(xùn)機制，更缺少有效的員工激勵機制，一定程度上造成人才的流失，對信用社的發(fā)展產(chǎn)生了不利影響。另外，信用社員工呈現(xiàn)老齡化趨勢，缺少專業(yè)知識和較高綜合素質(zhì)的年輕人才，在年齡、知識、人員配備等方面出現(xiàn)斷層，在同行業(yè)的競爭中一直處于被動地位。

2.沒有明確的市場定位。從歷史和自身結(jié)構(gòu)來看，信用社是由社員入股組成，定位于為三農(nóng)服務(wù)的農(nóng)村金融合作組織，但是就目前信用社在經(jīng)營和發(fā)展?fàn)顩r而言，農(nóng)村信用社已逐步偏向城鎮(zhèn)化，服務(wù)三農(nóng)的行為具有一定的政策導(dǎo)向性，農(nóng)村市場的服務(wù)大多僅限于存取款的基礎(chǔ)金融服務(wù)功能。而在城鎮(zhèn)金融市場中，農(nóng)村信用社需要面對諸多發(fā)展成熟的商業(yè)銀行、郵儲銀行等，無論在軟件硬件方面，農(nóng)村信用社都存在一定劣勢。不明確的市場定位造成了農(nóng)村信用社現(xiàn)階段發(fā)展過程中的尷尬局面，也是改制中需要注重的問題。

3.結(jié)算手段相對落后，軟硬件設(shè)施有待更新。農(nóng)村信用社較其他商業(yè)銀行相比，缺少全國統(tǒng)一的結(jié)算網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)，結(jié)算手段落后，造成一些以網(wǎng)絡(luò)為基礎(chǔ)的業(yè)務(wù)進行困難?，F(xiàn)階段的綜合業(yè)務(wù)系統(tǒng)不夠完善，定期開戶業(yè)務(wù)只能依靠存單進行，造成大量開銷戶信息滯留系統(tǒng)，影響整個網(wǎng)絡(luò)的健康運轉(zhuǎn)。一些成立較早的營業(yè)網(wǎng)點基礎(chǔ)設(shè)施落后，相關(guān)辦公設(shè)施更新不夠，對日常業(yè)務(wù)產(chǎn)生一定影響。貸款業(yè)務(wù)品種不夠豐富，中間業(yè)務(wù)獲利途徑匱乏。這些都對信用社的發(fā)展帶來消極影響。

4.統(tǒng)一的企業(yè)文化有待于完善。長時間以來，農(nóng)村信用社在企業(yè)文化方面沒有更好的突破，更多的沿襲了傳統(tǒng)的管理方法和制度，導(dǎo)致內(nèi)部員工缺乏責(zé)任感和歸屬感，不能形成很好的企業(yè)凝聚力，致使農(nóng)村信用社的發(fā)展缺少最根本的內(nèi)在動力。

農(nóng)信社改革存在的主要問題

1、公司治理內(nèi)外部人控制問題嚴重

由于經(jīng)營規(guī)模小、產(chǎn)權(quán)不清、責(zé)權(quán)不明，形成治理結(jié)構(gòu)上內(nèi)外部人控制局面。

一是現(xiàn)有高層管理人員內(nèi)部人控制。從形式上看，農(nóng)村信用社全面推行理事長、主任、監(jiān)事長“三長”分設(shè)制度，普遍建立了“三會一層”管理架構(gòu)，但實際運行中，決策權(quán)、監(jiān)督權(quán)和執(zhí)行權(quán)在實際工作中并沒有得到有效分離。理事長大多由省聯(lián)社提名指定，理事會很

難對信用社法人代表實施有效的監(jiān)督和制約,“一長獨大”的問題越來越嚴重。廣大入股股東盡管擁有農(nóng)村信用社大部分所有權(quán)，但由于股權(quán)分散且單股股金額度較小，實際上只是“名義股東”，對信用社基本失去監(jiān)督、參與、管理和決策權(quán)利。監(jiān)事會缺乏獨立性，制衡和監(jiān)督作用沒有真正體現(xiàn)，實際上只能充當(dāng)內(nèi)部簡單的稽核、審計職能，根本體現(xiàn)不了監(jiān)督作用，約束和制衡乏力。

二是省聯(lián)社外部人控制。省聯(lián)社不擁有農(nóng)村信用社任何產(chǎn)權(quán)，但卻對其高管人員配備、業(yè)務(wù)經(jīng)營、制度設(shè)計、人員招聘、薪酬分配等重要事項進行直接干預(yù)。有的省聯(lián)社甚至直接或間接審批大額貸款和財務(wù)開支，這種管理方式忽視了信用社獨立的法人地位,直接削弱了農(nóng)村信用社的業(yè)務(wù)經(jīng)營自主權(quán)。農(nóng)村信用社自下而上入股組建的省聯(lián)社，演變成了省聯(lián)社對農(nóng)村信用社的行政性控制，實際上是信用社自己“花錢買了個婆婆”。不僅入股得不到分紅，還要按營業(yè)收入的一定比例繳納管理費。由于內(nèi)外部人控制，有些既得利益者打著服務(wù)“三農(nóng)”的幌子，阻礙改革進程，或假借“改革”的名義，鞏固和強化自己的利益。

2、花錢買機制效果不理想

為幫助信用社消化歷史包袱，國家給予扶持政策：對虧損信用社1994至1997年因執(zhí)行國家宏觀調(diào)控政策開辦保值儲蓄而多支付的保值貼補息給予補貼；從2003年開始對信用社營業(yè)稅按3%稅率征收，西部地區(qū)信用社免征企業(yè)所得稅、其他地區(qū)減半征收；央行按照2002年末實際資產(chǎn)損失的50%向2407個縣（市）發(fā)行專項票據(jù)1656億元。從賬面看，有50多年歷史普遍資不抵債、全行業(yè)虧損的農(nóng)村信用社，經(jīng)過兩三年的改革，大量充實了資本金，全面實現(xiàn)扭虧為盈。實際上，三年過去了，農(nóng)村信用社在治理結(jié)構(gòu)、管理模式、經(jīng)營機制轉(zhuǎn)換等方面仍然存在很多問題。農(nóng)村信用社賬面不良貸款比例仍仍然較高，部分農(nóng)村信用社甚至資不抵債。

3、三種產(chǎn)權(quán)制度加大了改革成本

2003年后，我國農(nóng)村信用社改革采取農(nóng)信社、農(nóng)合行和農(nóng)商行三種產(chǎn)權(quán)模式，制度設(shè)計明顯不合理，人為加大了改革成本。農(nóng)信社、農(nóng)合行仍盲目堅守事實上早已不存在的合作制產(chǎn)權(quán)模式，使改革走了許多彎路。特別是農(nóng)村合作銀行制度設(shè)計試圖將合作制“社員入股、一人一票、服務(wù)社員”的勞動聯(lián)合，和股份制“大股控權(quán)、一股一票、商業(yè)經(jīng)營”的資本聯(lián)合結(jié)合在一起，實行股份合作制，這種理想化產(chǎn)權(quán)模式根本不符合我國的實際狀況。我國農(nóng)村信用社名義上是合作制，事實上在結(jié)構(gòu)、特征、機制等方面早已完全背離合作制的宗旨。由于國家在稅收和準(zhǔn)備金優(yōu)惠政策制度設(shè)計上，對農(nóng)村信用社和農(nóng)村合作銀行實行比農(nóng)村商業(yè)銀行明顯的優(yōu)惠政策，導(dǎo)致絕大部分早已達到農(nóng)村商業(yè)銀行條件的農(nóng)村信用社不愿改制或僅改制為農(nóng)村合作銀行。2008年前，除江蘇成立9家農(nóng)村商業(yè)銀行外，全國各地農(nóng)村信用社改制時均采取了股份合作制模式。近兩年，隨著優(yōu)惠政策的到期，不少農(nóng)村合作銀行又重新改制成立農(nóng)村商業(yè)銀行，加大了改革成本。

改革的可行性

有較好現(xiàn)實基礎(chǔ)。我國農(nóng)村信用社的改革，特別是從2000年以后開始的改革，已取得重要進展和階段性成果。農(nóng)村信用社各項業(yè)務(wù)平穩(wěn)發(fā)展，資產(chǎn)質(zhì)量和經(jīng)營狀況明顯改善，支農(nóng)服務(wù)也進一步加強，總體上已經(jīng)步入良性發(fā)展軌道。到2010年3月末，全國農(nóng)村商業(yè)銀行、農(nóng)村合作銀行、農(nóng)村信用社各項存貸款分別高達7.6萬億元和5.2萬億元，比深化改革前的2002年末分別增長2.8倍和2.7倍，分別占全國金融機構(gòu)各項存貸款總額的11.65%和11.46%。

改革方向已明確。經(jīng)過多年的改革爭論，近兩年，農(nóng)村信用社改革堅持市場化、商業(yè)化、實行股份制已成為各方共識。2010年年初，銀監(jiān)會主席劉明康在第三期農(nóng)村信用社省聯(lián)社理（董）事長培訓(xùn)班結(jié)業(yè)儀式上表示“我國農(nóng)村信用社早就不是真正意義上的合作制組織，必須承認歷史，尊重現(xiàn)實，不能走回頭路”。

有一批成功范例。江蘇常州、廣東東莞等8個市，以市為單位成立農(nóng)商行，進行了成功的探索，已取得了良好的成效。不僅有效化解了部分機構(gòu)的不良資產(chǎn)包袱，也極大增強了“三農(nóng)”金融服務(wù)的實力，有效解決了公司治理內(nèi)外部人控制的問題。

改革的政策建議

目前，我國農(nóng)村信用社改革、發(fā)展正處于一個關(guān)鍵的轉(zhuǎn)折點上，如何抓住機遇實現(xiàn)跨越式發(fā)展，充分發(fā)揮在農(nóng)村金融領(lǐng)域中的骨干作用，取決于國家有關(guān)部門的決心和力度。當(dāng)前我國農(nóng)村信用社進一步深化改革的時機已經(jīng)成熟，改革不需要再進行“農(nóng)信社—農(nóng)合行—農(nóng)商行”梯次推進?，F(xiàn)在必須按照市場原則、股份制方向，對農(nóng)村信用社進行大刀闊斧的突破性改革，進一步進行資源整合、權(quán)衡利弊。最優(yōu)選擇是以地（市）為單位組建農(nóng)村商業(yè)銀行，力爭通過三到五年的努力，將農(nóng)村信用社改革成產(chǎn)權(quán)明晰、治理完善、服務(wù)高效、經(jīng)營有特色的現(xiàn)代農(nóng)村商業(yè)銀行。

為了達到徹底改革的目的，針對農(nóng)信社外部及內(nèi)部環(huán)境，提出以下建議：

一、撤銷現(xiàn)有省聯(lián)社，建立省級農(nóng)村商業(yè)銀行。2004年開始，有關(guān)部門花大量的力氣抓農(nóng)村信用社的公司治理結(jié)構(gòu)，但主要是自上而下靠行政手段和外部監(jiān)管推動，就公司治理談公司治理，信用社始終處于被動應(yīng)付狀態(tài)，對改革的主動參與意識不強。解決這些問題的較好辦法是要選擇合格的戰(zhàn)略投資者改善股權(quán)結(jié)構(gòu)，否則，農(nóng)村信用社改革會重蹈前幾輪改革的覆轍。除了少數(shù)效益較好的農(nóng)村合作金融機構(gòu)外，大部分農(nóng)村信用社受多方面因素影響要改善股權(quán)結(jié)構(gòu)很難，現(xiàn)在縣域很難找到合格的投資者，如果引進外部投資者，比較理想的是金融機構(gòu)作為戰(zhàn)略投資者，但農(nóng)村信用社由于規(guī)模較小暫時難以引進國際金融機構(gòu)。比較可行的辦法是成立省一級農(nóng)村商業(yè)銀行，作為戰(zhàn)略投資者或出資人向縣級具有獨立法人資格的農(nóng)村合作金融機構(gòu)投資參股，建立參股、控股的關(guān)系，以資本為紐帶來管理現(xiàn)有農(nóng)村合作金融機構(gòu)，取代現(xiàn)行的行業(yè)管理。

二、對信用社進行徹底的商業(yè)化改革，全部組建農(nóng)村商業(yè)銀行。將農(nóng)村信用社建成由農(nóng)民和個體工商戶入股的、產(chǎn)權(quán)關(guān)系明晰、有可持續(xù)發(fā)展能力、全方位為“三農(nóng)”服務(wù)的完全商業(yè)化社區(qū)性地方金融企業(yè)。改造以后的農(nóng)村信用社將商業(yè)化經(jīng)營與服務(wù)“三農(nóng)”有機結(jié)合起來，實施“根據(jù)地戰(zhàn)略”，服務(wù)社區(qū)，服務(wù)“三農(nóng)”，滿足各類經(jīng)濟體和客戶的需求。要清晰界定區(qū)別于大銀行的公司治理架構(gòu)，強化決策過程的控制與管理，縮短決策鏈條，提高決策效率。業(yè)務(wù)范圍是支持與“三農(nóng)”有關(guān)貸款；糧棉油等農(nóng)副產(chǎn)品的種植、收購、加工貸款；辦理現(xiàn)由農(nóng)行辦理的扶貧、開發(fā)貸款業(yè)務(wù)；代理扶基金會、非政府和民間非盈利組織提供的小額信貸業(yè)務(wù)。

三、引進人才，加強人力建設(shè)，完善培訓(xùn)機制和員工激勵機制。借鑒國內(nèi)同行業(yè)或其他優(yōu)秀企業(yè)完善的用人機制，提高對新進人員專業(yè)能力和綜合素質(zhì)的要求，同時對在職人員定期進行相關(guān)綜合能力的培訓(xùn)與考核，建立適合信用社自身情況的培訓(xùn)機構(gòu)，完善企業(yè)內(nèi)部培訓(xùn)機制，從整體上提升信用社員工的專業(yè)素質(zhì)和服務(wù)意識。將員工激勵機制與日常行為考核相結(jié)合，提高員工的主動性和憂患意識，避免人才的流失，促進整體業(yè)務(wù)素質(zhì)和服務(wù)水平的提高。

四、區(qū)分城鄉(xiāng)網(wǎng)點功能，根據(jù)具體情況明確定位。根據(jù)網(wǎng)點所在地的具體情況明確工作重心，基層網(wǎng)點明確自身服務(wù)三農(nóng)的主要任務(wù)，全力做好農(nóng)村金融機構(gòu)的服務(wù)職能，牢固信用社在農(nóng)村市場的重要地位，隨時迎接其他國內(nèi)外金融機構(gòu)進駐農(nóng)村金融市場的挑戰(zhàn)，在穩(wěn)定中尋求突破與創(chuàng)新。城鎮(zhèn)網(wǎng)點在配合基層網(wǎng)點扶持三農(nóng)的同時，積極發(fā)展個人消費信貸和城市商業(yè)小額信貸，在與其他商業(yè)銀行競爭的過程中避免直接的正面沖突，通過自身獨有的優(yōu)勢和特點擴大規(guī)模，占有市場份額，以優(yōu)勢求發(fā)展。

五、加大軟硬件設(shè)施投入，完善結(jié)算系統(tǒng)建設(shè)。增加信用社網(wǎng)點特別是基層網(wǎng)點基礎(chǔ)設(shè)施的建設(shè)投入，優(yōu)化營業(yè)網(wǎng)點服務(wù)環(huán)境與員工工作環(huán)境，完善網(wǎng)點辦公設(shè)備和終端軟硬件配備，與員工業(yè)務(wù)素質(zhì)的提高相結(jié)合，使辦公效率更高，服務(wù)流程更便捷，整體設(shè)施更加現(xiàn)代化，樹立起“農(nóng)民自己的銀行”的完美形象。完善結(jié)算系統(tǒng)，在全國形成統(tǒng)一的結(jié)算系統(tǒng)，使跨區(qū)域的資金清算更加安全便捷，業(yè)務(wù)種類更加豐富，農(nóng)村金融更加適應(yīng)現(xiàn)代經(jīng)濟社會的高速發(fā)展。

六、加強企業(yè)文化的建設(shè)，增強整體凝聚力。加強農(nóng)村信用社員工個人素質(zhì)教育，建立農(nóng)村信用社獨有的企業(yè)文化，堅持以人為本的理念，通過農(nóng)村信用社員工個人素質(zhì)的提高，自身責(zé)任感和歸屬感的增強，帶動整個農(nóng)村信用社企業(yè)文化的進步，積累無形資產(chǎn)。與此同時，加強農(nóng)村信用社的宣傳力度和營銷力度，使農(nóng)村信用社的企業(yè)文化理念逐步深入人心，最終得到大眾的認同，擴大潛在的市場份額?，F(xiàn)階段農(nóng)村信用社處在改革與轉(zhuǎn)變的關(guān)鍵時期，存在的問題也是在發(fā)展不成熟階段所必然產(chǎn)生和經(jīng)歷的，這些問題對于農(nóng)村信用社來說既是弊端也是機遇，只要正視自身存在的問題，積極做出合理有效的措施，農(nóng)村信用社必將得到更大的飛躍，早日實現(xiàn)向現(xiàn)代化農(nóng)村商業(yè)銀行的完美蛻變。

改革的必要性

化解農(nóng)村信用社歷史包袱的需要。近年來，農(nóng)村信用社通過央行票據(jù)置換和自身經(jīng)營利潤處置了大量歷史包袱。但由于歷史原因，部分農(nóng)村信用社仍存在較重的歷史包袱，業(yè)務(wù)經(jīng)營仍很困難，如不給予必要的政策扶持，單靠其自身努力，很難有實質(zhì)性改觀。目前全國農(nóng)村信用社整體資本充足率遠未達到8%的最低要求，不良貸款率仍超過10%，貸款損失準(zhǔn)備充足率還有較大缺口，還有不少農(nóng)村信用社嚴重資不抵債，對地方金融穩(wěn)定構(gòu)成潛在威脅。通過以市為單位合并成立農(nóng)商行，進一步整合金融資源和拓展市場空間，提高風(fēng)險抵御和綜合競爭能力，可以較低成本消除部分農(nóng)村信用社的歷史包袱。

農(nóng)村信用社可持續(xù)發(fā)展的要求。目前各類金融機構(gòu)逐漸進入農(nóng)村金融服務(wù)領(lǐng)域，農(nóng)村信用社在資金實力、集約化管理、產(chǎn)品開發(fā)和人力資源方面都面臨著新的競爭和挑戰(zhàn)。為增強市場競爭力和抗風(fēng)險能力、便于集約化管理，根據(jù)我國的經(jīng)濟發(fā)展水平和農(nóng)村信用社發(fā)展的實際情況，改革后農(nóng)村信用社機構(gòu)設(shè)置規(guī)模既不能過小，也不能過大。對農(nóng)村信用社按市進行合并重組，將小舢板拼組成有一定規(guī)模的大輪船，這樣不僅能增強資本實力，而且可以統(tǒng)一調(diào)度資金、統(tǒng)一實施財務(wù)管理，提高資產(chǎn)運用效率和節(jié)約機構(gòu)成本。同時，通過健全治理結(jié)構(gòu)，改革組織體系，優(yōu)化經(jīng)營機制，加強內(nèi)部管理，引進優(yōu)秀人才，完善電子建設(shè)，可以顯著提高其內(nèi)在素質(zhì)，使合并重組后的農(nóng)商行成為資本充足、內(nèi)控嚴密、運行安全、服務(wù)優(yōu)質(zhì)、具有較強市場競爭能力和可持續(xù)發(fā)展能力的現(xiàn)代金融機構(gòu)。

我國農(nóng)村經(jīng)濟社會發(fā)展的要求。隨著新農(nóng)村建設(shè)的深入，我國城鄉(xiāng)一體化進程明顯加快，企業(yè)規(guī)?；瘮U張，農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化經(jīng)營，農(nóng)村信用社原有體制、機制和網(wǎng)點優(yōu)勢弱化，而品牌、科技和服務(wù)方面的劣勢日益突出。要解決這一矛盾，必須對農(nóng)村信用社體制、機制進行根本性改革創(chuàng)新。以市為單位進行合并重組成立農(nóng)商行，能最大限度地發(fā)揮全市農(nóng)村信用社資源潛力，利用良好的品牌和信譽，迅速做大做優(yōu)做強，更好服務(wù)“三農(nóng)”和促進城鄉(xiāng)經(jīng)濟統(tǒng)籌發(fā)展。

改革的原則

必須堅持“三農(nóng)”服務(wù)方向。農(nóng)村信用社是我國農(nóng)村金融的主力軍，無論怎么改革，必須要始終堅持服務(wù)“三農(nóng)”的宗旨和服務(wù)中小企業(yè)、服務(wù)縣域經(jīng)濟的市場定位。既要滿足農(nóng)民基本信貸需求，又要適應(yīng)農(nóng)村產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)、生產(chǎn)方式提升的新特點、新變化，與時俱進，為促進農(nóng)民增收、農(nóng)業(yè)發(fā)展和農(nóng)村各項事業(yè)提供更好的金融服務(wù)。

必須采取“必要”行政方式。目前農(nóng)村信用社高管層和省聯(lián)社對農(nóng)村信用社已形成了內(nèi)部人和外部人控制，當(dāng)中某些利益集團對改革十分敏感。為防止他們通過改革來維護或轉(zhuǎn)化既得利益，或以服務(wù)“三農(nóng)”為幌子千方百計阻撓改革，目前的改革還不能完全依靠市場力量來主導(dǎo)，必須采取必要的行政方式和監(jiān)管手段推動。

必須完善“法人”治理機制。必須通過改革，促進農(nóng)村商業(yè)銀行形成所有權(quán)、經(jīng)營權(quán)、監(jiān)督權(quán)三權(quán)分離、相互制衡、相互監(jiān)督的完善法人治理結(jié)構(gòu)，從而真正走向自主經(jīng)營、自負盈虧、自我約束、自擔(dān)風(fēng)險和自我發(fā)展的良性軌道，成為真正意義上的現(xiàn)代金融機構(gòu)。

必須合理“設(shè)置”股權(quán)結(jié)構(gòu)。在股權(quán)設(shè)置上，要充分考慮農(nóng)村中小金融機構(gòu)服務(wù)“三農(nóng)”特點，既不能太分散，也不能太集中，要形成包括國有股在內(nèi)的多元化股權(quán)結(jié)構(gòu)，形成大股東間的相互制衡局面。同時，要借鑒上市公司公開發(fā)行股票的形式，公開、公正通過市場化的方式向轄內(nèi)企業(yè)、自然人和員工募集股本金。

改革的步驟

全面清產(chǎn)核資，合理評估股權(quán)。通過清產(chǎn)核資摸清參與組建機構(gòu)的真實資產(chǎn)狀況，確定參加合并重組各機構(gòu)的可折股凈資產(chǎn)，再按照每股凈資產(chǎn)和現(xiàn)金流折現(xiàn)等方法合理確定折股系數(shù)。對央行票據(jù)置換超過現(xiàn)有注冊資本金的，無論有多少凈資產(chǎn)，折股系數(shù)不得超過1；對房地產(chǎn)評估增值部分不增加凈資產(chǎn)，不良資產(chǎn)的用于消化不良，沒有要處理不良資產(chǎn)的專項用于增加資本公積；對凈資產(chǎn)低于實收資本的，按實確定折股系數(shù)。

采取市場方式，消化不良資產(chǎn)。一是資產(chǎn)評估增值消化方式，利用現(xiàn)有土地、房產(chǎn)評估增值的方式消化不良資產(chǎn)。二是溢價發(fā)行股份消化方式，根據(jù)清產(chǎn)核資結(jié)果確定新募股金的溢價，將溢價形成的資本公積全部置換不良貸款及處置非信貸不良資產(chǎn)。三是發(fā)行信托計劃方式，借鑒江蘇銀行組建時處置不良資產(chǎn)方式，將不良資產(chǎn)打包給信托公司，由信托公司發(fā)行一定期限的信托產(chǎn)品，對相關(guān)金融機構(gòu)發(fā)售。然后再由新成立的銀行在規(guī)定期限內(nèi)，通過清收不良資產(chǎn)和每年新增利潤等途徑全額回購，信托產(chǎn)品的利息由原形成不良資產(chǎn)的機構(gòu)承擔(dān)。

募集充實資本，增強機構(gòu)實力。依據(jù)資本充足率8%以上的最低監(jiān)管要求、當(dāng)?shù)亟?jīng)濟狀況和新成立銀行業(yè)務(wù)發(fā)展需要，制訂增資擴股方案。依據(jù)監(jiān)管要求和新銀行業(yè)務(wù)發(fā)展需要，確定股本總額，確定新股價格，征集發(fā)起人，按照分散化、多元化原則，實施定向募集。對一些歷史包袱較重的貧困地區(qū)農(nóng)村信用社，可通過引進境內(nèi)戰(zhàn)略投資者或允許地方政府以合法方式進行階段性持股等方式，解決資本金不足問題。

組建設(shè)立機構(gòu)，實行統(tǒng)一法人?？刹扇煞N組建方式：一是新設(shè)合并方式。不設(shè)合并重組主體，采取新設(shè)合并統(tǒng)一法人方式，將市內(nèi)參與合并機構(gòu)成立一家單一法人的農(nóng)村商業(yè)銀行。原參與合并的各農(nóng)村信用社、農(nóng)村合作銀行、農(nóng)村商業(yè)銀行法人資格取消，債權(quán)債務(wù)由新銀行承繼。新銀行總部從各參與合并機構(gòu)抽調(diào)業(yè)務(wù)骨干成立相關(guān)職能管理部門和營業(yè)部，實現(xiàn)一級法人管理。二是吸收合并方式。以一家規(guī)模較大、綜合實力較強的農(nóng)村信用社、農(nóng)村合作銀行或農(nóng)村商業(yè)銀行為龍頭，吸收市內(nèi)其他農(nóng)村合作銀行、農(nóng)村信用社，成立單一法人地方農(nóng)村商業(yè)銀行，取消被合并機構(gòu)的一級法人地位，實行統(tǒng)一經(jīng)營管理。

改革的配套措施

結(jié)束省聯(lián)社尷尬歷史使命。隨著農(nóng)村信用社改革進程的不斷深化，省聯(lián)社行業(yè)管理體制的弊端也日漸顯現(xiàn)，與深化農(nóng)村信用社產(chǎn)權(quán)制度改革、建立現(xiàn)代金融企業(yè)制度有著不可調(diào)和的矛盾。根據(jù)農(nóng)村信用社改革進程應(yīng)逐步撤銷全國各省聯(lián)社，盡快結(jié)束其尷尬的歷史使命。

成立全國農(nóng)商行行業(yè)聯(lián)盟。為解決撤銷各省聯(lián)社后全行業(yè)的行業(yè)管理和服務(wù)職能，應(yīng)借

鑒中國銀聯(lián)或山東城商行合作聯(lián)盟有限公司的形式，由全國各農(nóng)村商業(yè)銀行和農(nóng)村信用社共同出資成立全國農(nóng)村商業(yè)銀行行業(yè)金融服務(wù)公司。其主要職能是為會員單位提供后臺服務(wù)支持平臺，滿足成員行共同的網(wǎng)絡(luò)建設(shè)需求、信息系統(tǒng)開發(fā)、新產(chǎn)品研發(fā)、資金清算和教育培訓(xùn)等公共服務(wù)，聯(lián)盟對成員行沒有管理、協(xié)調(diào)職能，也不經(jīng)營具體銀行業(yè)務(wù)。

成立真正農(nóng)村合作金融組織。為解決農(nóng)村真正的合作金融需求，有關(guān)部門要遵循市場需求，支持農(nóng)民專業(yè)合作社在開展生產(chǎn)、銷售合作的基礎(chǔ)上開展信用合作，允許農(nóng)民真正按照“自愿、民主、互助、合作”的原則建立規(guī)模適度的資金互助合作組織。

第四篇：農(nóng)信社改革：問題和選擇

農(nóng)信社改革：問題和選擇

2011年是我國農(nóng)村信用社成立60周年，甲子華誕之際更是農(nóng)村中小金融機構(gòu)強基固本、轉(zhuǎn)型發(fā)展的關(guān)鍵時期。眾所周知，農(nóng)村信用社是我國農(nóng)村中小銀行體系的主體，具有舉足輕重的市場地位。多年以來，受經(jīng)營機制不健全、機構(gòu)功能不完善、基礎(chǔ)建設(shè)不配套、政策扶持不到位等因素的制約，農(nóng)村金融服務(wù)尚不能很好地滿足“三農(nóng)”發(fā)展要求，農(nóng)村信用社也迫切需要改革轉(zhuǎn)型。因此，如何進一步推進農(nóng)信社改革，促進農(nóng)村中小銀行體系穩(wěn)健發(fā)展，一直為各方所關(guān)注。

當(dāng)前農(nóng)信社“生存”現(xiàn)狀分析

截至2011年10月底，我國農(nóng)信社金融資產(chǎn)總額接近7.3萬億元，約占整個農(nóng)村金融總量的58%；貸款超過3.7萬億元，網(wǎng)點遍布城鄉(xiāng)，對農(nóng)村經(jīng)濟發(fā)展特別是農(nóng)民信貸支持起著絕對主力的作用。但是，隨著我國城鎮(zhèn)化和金融業(yè)的快速發(fā)展，農(nóng)信社正面臨著“行業(yè)全面競爭”和“自身改革待續(xù)”的雙重壓力。

農(nóng)信社已身處全方位的行業(yè)競爭之中

在傳統(tǒng)農(nóng)業(yè)地區(qū)的絕對優(yōu)勢地位受到?jīng)_擊。一是村鎮(zhèn)銀行依托靈活的機制和差別化的經(jīng)營模式，對農(nóng)信社人才和目標(biāo)客戶構(gòu)成雙重沖擊。村鎮(zhèn)銀行雖然規(guī)模小，但是其市場化、商業(yè)化、可持續(xù)的目標(biāo)明確，是真正“自負盈虧、自我約束”的市場主體。作為縣域金融市場的新進入者，村鎮(zhèn)銀行業(yè)務(wù)和客戶對象與農(nóng)信社幾乎重合，通過吸納本地優(yōu)秀人才，挖掘農(nóng)信社的部分優(yōu)質(zhì)客戶，勢必造成農(nóng)信社人才和客戶的雙流失，長期影響不可低估。二是郵儲銀行打破“只存不貸”的舊有約束，在傳統(tǒng)農(nóng)貸和金融服務(wù)方面與農(nóng)信社展開正面競爭。郵儲銀行憑借其強大的資金實力，采取設(shè)立“惠農(nóng)服務(wù)站”等營銷模式，大力拓展農(nóng)村信貸市場。同時，郵儲銀行依托遍布城鄉(xiāng)的營業(yè)網(wǎng)點，已形成全國聯(lián)網(wǎng)的綜合業(yè)務(wù)網(wǎng)絡(luò)、電子匯兌系統(tǒng)和銀聯(lián)“綠卡”體系，更加方便快捷。三是農(nóng)業(yè)銀行[2.66 0.38%]攜資金與技術(shù)優(yōu)勢強勢“回歸”，對農(nóng)信社傳統(tǒng)農(nóng)戶與高附加值農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)形成較大擠壓。2006年以來，農(nóng)行確定“兩翼齊飛”戰(zhàn)略，將工作重點定位于支持縣域經(jīng)濟發(fā)展，促進社會主義新農(nóng)村建設(shè)，給農(nóng)村金融市場帶來大量支農(nóng)資金，同時也對農(nóng)信社的市場優(yōu)勢帶來沖擊。

在城鎮(zhèn)地區(qū)面臨中小企業(yè)客戶流失和市場萎縮。2011年初以來，在國家和監(jiān)管部門的政策引導(dǎo)下，廣大商業(yè)銀行，特別是地方中小法人機構(gòu)將“新增長點”瞄準(zhǔn)在縣域中小企業(yè)信貸市場上，紛紛以各種形式進駐和參與競爭。在營銷策略上，廣大商業(yè)銀行立足提升小企業(yè)金融服務(wù)，不斷推出新穎的金融產(chǎn)品和針對中小企業(yè)的個性化的服務(wù)模式，以其靈活的經(jīng)營策略、完善的金融服務(wù)獲得了中小企業(yè)客戶的青睞。相比之下，農(nóng)信社營銷意識和手段落后，依然存在“坐門等客”的思想，使農(nóng)信社原有的黃金客戶倒向其他商業(yè)銀行。

在城區(qū)的擴張勢頭和市場認同難以維系。2002年以來，隨著大型銀行貸款權(quán)限紛紛上收，許多城市城區(qū)快速發(fā)展的中小企業(yè)群體面臨資金緊張的困境，部分地方農(nóng)信社及時補位，取得了一定的市場份額，獲得了中小企業(yè)的高度認同。然而，隨著大型銀行、城商行等商業(yè)銀行紛紛“返鄉(xiāng)”，以其超前的理念、雄厚的資金和靈活的服務(wù)，吸引多數(shù)優(yōu)質(zhì)中小企業(yè)加入，在一定程度上遏制了農(nóng)信社在城市中的擴張勢頭。

農(nóng)信社深化改革還未到位

目前我國農(nóng)信社改革已進入“深水區(qū)”，但因多種因素影響，合力推進改革發(fā)展的“一盤棋”尚未形成。其中最為主要的還是“人”的問題：部分省聯(lián)社思想不夠解放，存在本位主義和地方保護主義傾向；部分高管人員對成績和進步估價過高，改革發(fā)展的決心、動力與形勢發(fā)展的需要存在較大差距。由此導(dǎo)致許多農(nóng)信社存在突出問題，其中最為重要還是以下三個方面：

公司治理結(jié)構(gòu)不夠完善。一是產(chǎn)權(quán)界定模糊、主體虛置。農(nóng)信社實行的合作制度一直未對出資人的產(chǎn)權(quán)及相關(guān)的權(quán)責(zé)分配問題做出明確規(guī)定，出資人只擁有名義上的管理權(quán)利。同時由于其自身水平局限及管理層的無意識作用等因素影響，導(dǎo)致出資人缺位于農(nóng)信社的監(jiān)督管理，造成產(chǎn)權(quán)主體虛置，內(nèi)部人控制現(xiàn)象嚴重。二是管理體制缺乏有效制衡。農(nóng)信社內(nèi)部管理的行政化色彩較重，即使是某些農(nóng)信社已改制成農(nóng)村股份制銀行，其高管的任命在很大程度上仍受到上級聯(lián)社的影響。強勢的行政化管理極大影響了監(jiān)督治理結(jié)構(gòu)，導(dǎo)致權(quán)力制衡機制的功能喪失、加大管理層道德風(fēng)險。同時，省聯(lián)社、地市級省聯(lián)社派出機構(gòu)、縣聯(lián)社的三級行政管理模式拉長了管理鏈條，削弱了農(nóng)信社經(jīng)營的效率和靈活性。

市場定位出現(xiàn)偏差。一是客戶選擇趨同。相比農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)及中小客戶群體，農(nóng)信社更偏好將資金投入國家壟斷性企業(yè)、大型企業(yè)集團和政府相關(guān)部門等優(yōu)質(zhì)客戶，嚴重偏離其服務(wù)目標(biāo)。二是競爭地域趨同。越來越多的農(nóng)信社將經(jīng)營重點由原來的農(nóng)村轉(zhuǎn)向大、中型城市等較為陌生的市場，與其他商業(yè)銀行展開競爭，增加經(jīng)營成本。三是產(chǎn)品設(shè)計趨同。農(nóng)信社的金融產(chǎn)品形式簡單、缺乏特色，仍停留在存貸款、結(jié)算等基礎(chǔ)業(yè)務(wù)上，具有很強的被替代性，市場競爭能力較弱。四是信貸流程趨同。農(nóng)信社普遍仿照商業(yè)銀行在貸前以財務(wù)報表和資產(chǎn)指標(biāo)等“硬信息”來評定中小企業(yè)的信用，并在流程中引入了包括省聯(lián)社、縣聯(lián)社和鄉(xiāng)級農(nóng)信社三級的貸款權(quán)限審批制度，大大延長了貸款審批時間，削弱了貸款時效性，提高了中小企業(yè)的信貸門檻。

風(fēng)險管理水平低下。一是管理層風(fēng)險意識薄弱。部分管理人員存在嚴重的“重業(yè)務(wù)、輕管理”舊式思維，對風(fēng)險管理認識不夠，缺乏應(yīng)對防范風(fēng)險隱患的措施。二是內(nèi)控機制不完善。表現(xiàn)在規(guī)章制度的建立缺乏系統(tǒng)性，且沒有隨著業(yè)務(wù)發(fā)展和新管理方式的推廣及時修改完善規(guī)章制度。三是缺乏有效的風(fēng)險管理機制。農(nóng)信社的風(fēng)險管理缺乏一個獨立有效的結(jié)構(gòu)設(shè)置--監(jiān)事會。由于其運作缺乏獨立性，使得管理層的決策風(fēng)險游離于風(fēng)險管理之外。四是缺乏正

向激勵機制。由于歷史原因和用工制度等因素的制約，農(nóng)信社長期缺乏有效的正向激勵機制，造成了農(nóng)信社員工整體積極性不高，無法適應(yīng)現(xiàn)代風(fēng)險管理的需要。

既已確立的農(nóng)信社改革方向亟待深入

近年來，為解決農(nóng)村地區(qū)金融機構(gòu)網(wǎng)點覆蓋率低、“老少邊窮”地區(qū)金融服務(wù)不足、金融競爭不充分等問題，監(jiān)管部門通過“增量、存量”兩手抓的方式，大力推動農(nóng)村金融改革。一方面，通過培育發(fā)展新型農(nóng)村金融機構(gòu)、扎實推進基礎(chǔ)金融服務(wù)全覆蓋、大力推廣小額信貸業(yè)務(wù)、積極引導(dǎo)金融服務(wù)創(chuàng)新等措施，在推進農(nóng)村金融服務(wù)均等化方面做了大量工作。另一方面，抓住當(dāng)前有利時機，借鑒近年來銀行業(yè)金融體系的成功改革，特別是城商行和城信社改革的成功經(jīng)驗，加快推進并真正做好農(nóng)信社這個最大農(nóng)村金融主體的“存量改革”。

我國農(nóng)信社股權(quán)改造工作近年也在逐步推進，農(nóng)村銀行類機構(gòu)組建步伐不斷加快，改革扶持政策有效落實，經(jīng)營機制轉(zhuǎn)換在部分省份和部分機構(gòu)取得明顯進展，推進新一輪改革發(fā)展的條件基本具備。下一步農(nóng)信社改革就是要繼續(xù)按照既定方向，大力推進產(chǎn)權(quán)改革、組織形式變革和經(jīng)營機制的轉(zhuǎn)換，加快建立現(xiàn)代農(nóng)村金融企業(yè)制度。

按照我國農(nóng)信社的具體情況，有關(guān)監(jiān)管部門已制定了“改進+改造+改制”的“三年三步并走”總體思路，科學(xué)推進，梯次發(fā)展。所謂改進，就是以監(jiān)管指標(biāo)全面達標(biāo)為任務(wù)，加快風(fēng)險處置進程，通過“利潤彌補、爭取地方政府給予支持、固定資產(chǎn)凈值盤盈”等辦法，促進風(fēng)險抵補能力全面達標(biāo)。所謂改造，就是以實施股份制改造為任務(wù)，推動股權(quán)結(jié)構(gòu)優(yōu)化和組織形式變革。所謂改制，就是以組建農(nóng)商行為任務(wù)，促進經(jīng)營機制轉(zhuǎn)換。要求一定評級的縣級聯(lián)社未來一定時間內(nèi)逐步完成組建農(nóng)商行工作，通過產(chǎn)權(quán)制度改革，促進管理機制和經(jīng)營機制的全面轉(zhuǎn)換，推動農(nóng)信社向現(xiàn)代金融企業(yè)發(fā)展。

在地方上，各地監(jiān)管部門大致形成了以“提高質(zhì)量，分類監(jiān)管，一社一策，科學(xué)發(fā)展”的總體原則及“以化解不良資產(chǎn)風(fēng)險為突破口，以股份制改革為方向，以組建農(nóng)商行、提升'三農(nóng)'服務(wù)水平為目標(biāo)”的改革基本思路，按照科學(xué)發(fā)展觀要求，切實調(diào)動各方積極性，形成改革的動力、活力與合力。

在上述改革原則和思路的指導(dǎo)下，當(dāng)前監(jiān)管部門正在集中精力推動股權(quán)改造和農(nóng)村商業(yè)銀行組建，加快經(jīng)營機制轉(zhuǎn)換，顯著提升公司治理水平，堅決糾正發(fā)展轉(zhuǎn)型落后于組織形式改革的問題。其工作著力點在于：

堅持做實縣域。這既是中央的明確要求，又符合中國實際。堅持維護縣(市)級法人機構(gòu)穩(wěn)定的總體要求不動搖，切實把改革發(fā)展重點放到縣域法人機構(gòu)上，從機構(gòu)和業(yè)務(wù)兩個層面做實縣域。協(xié)調(diào)調(diào)動各方面的積極性和有效資源，加快推進縣域機構(gòu)改革進程，支持城區(qū)機構(gòu)整合，全面完成縣(市)統(tǒng)一法人，嚴格把控地(市)統(tǒng)一法人。對于體制外機構(gòu)，協(xié)調(diào)制訂方案，盡快妥善處置。同時，督促引導(dǎo)縣域法人機構(gòu)增強服務(wù)功能，對農(nóng)村金融市場進行精耕細作，綜合推進面向“三農(nóng)”產(chǎn)品、客戶和渠道建設(shè)，打造精品特色化銀行和百年老店。

深入推進改革。從2010年開始，監(jiān)管部門就采取多項措施，逐步取消資格股，優(yōu)化股權(quán)結(jié)構(gòu)，為打造成為現(xiàn)代金融企業(yè)奠定良好的產(chǎn)權(quán)基礎(chǔ)。當(dāng)前的關(guān)鍵就是結(jié)合實際、狠抓落實。

對于尚未實施股份制改造的機構(gòu)，應(yīng)加快資格股轉(zhuǎn)化。資格股轉(zhuǎn)化為投資股，難點在于違規(guī)虛假入股的清理和分散弱勢社員利益的保護。對于違規(guī)虛假入股的情況，包括存款化股金、貸款化股金等等，在確保機構(gòu)穩(wěn)定的前提下，適時堅決清理規(guī)范。

對于已完成股份制改造的，要著力優(yōu)化股權(quán)結(jié)構(gòu)。應(yīng)注意引進優(yōu)質(zhì)股東和異地股東，促進解決股東行業(yè)集中、股東實力不強、股權(quán)分散的問題；嚴格按照商業(yè)銀行公司治理要求，規(guī)范打造有效治理基礎(chǔ)；操作上注意合法化、規(guī)范化和股東資質(zhì)的嚴格把關(guān)，特別是對于控股股東或相對控股股東進行資質(zhì)審查和持續(xù)監(jiān)管。在法人機構(gòu)實施股權(quán)改造后，對于能夠達到農(nóng)商行準(zhǔn)入標(biāo)準(zhǔn)的，加快啟動組建程序，成熟一家組建一家。地方監(jiān)管部門應(yīng)加強對機構(gòu)組建過程中經(jīng)營機制建設(shè)的專業(yè)化輔導(dǎo)，確保新機構(gòu)開業(yè)就有新機制。

從未來更長遠的發(fā)展上看，我國農(nóng)村合作金融改革應(yīng)進一步借鑒國外社區(qū)銀行發(fā)展的經(jīng)驗，建立投資主體多元化、產(chǎn)權(quán)結(jié)構(gòu)股份化、實現(xiàn)形式多樣化、服務(wù)“三農(nóng)”、產(chǎn)權(quán)清晰、治理健全的小型農(nóng)村社區(qū)銀行。

在改革背景下提高綜合競爭力的應(yīng)對策略

改革沒有回頭路，廣大農(nóng)信社統(tǒng)一認識是改革成功的必要前提。當(dāng)前，在監(jiān)管部門大力推進改革的同時，我國社會各方面都應(yīng)給予更多的關(guān)注和支持，加快完善有關(guān)法律法規(guī)體系，積極倡導(dǎo)創(chuàng)新發(fā)展思路，特別是各級地方政府需要破除思維桎梏，全力支持改革。省聯(lián)社在推進自身改革的同時，應(yīng)在充分尊重和發(fā)揮縣級聯(lián)社的獨立法人地位的基礎(chǔ)上，做好縣級聯(lián)社無法做好的各項服務(wù)工作，履行相應(yīng)的協(xié)調(diào)職能、做好相應(yīng)的審計稽核工作。在全面改革的背景下，無論是已改制的還是未改制的農(nóng)信社都應(yīng)制訂發(fā)展戰(zhàn)略，明確改革方案，著力提升綜合競爭力。

一是立足縣域市場，堅持服務(wù)“三農(nóng)”的市場定位。應(yīng)該說，農(nóng)信社作為支農(nóng)服務(wù)的主力軍，長期以來在服務(wù)“三農(nóng)”發(fā)展的同時，也積淀了豐富的支農(nóng)經(jīng)驗，積累了與農(nóng)戶、農(nóng)村經(jīng)濟組織和涉農(nóng)企業(yè)的感情基礎(chǔ)。為此，農(nóng)信社應(yīng)堅持發(fā)揮自身特點，利用長期形成的網(wǎng)點優(yōu)勢和支農(nóng)體系，進一步擴大支農(nóng)貸款的覆蓋面和支持力度，鞏固農(nóng)業(yè)鄉(xiāng)鎮(zhèn)、城郊地區(qū)傳統(tǒng)的小額農(nóng)貸市場，并結(jié)合農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整的趨勢，積極支持新興的設(shè)施農(nóng)業(yè)、農(nóng)業(yè)專業(yè)合作社和具有高附加值的特色種養(yǎng)植農(nóng)業(yè)。在此基礎(chǔ)上，積極拓展城區(qū)和市區(qū)涉農(nóng)中小企業(yè)客戶群，逐步推進符合縣域特點的其他小企業(yè)貸款，有重點、有選擇的滿足縣域各類經(jīng)濟主體發(fā)展的實際需求，實現(xiàn)政策性支農(nóng)與商業(yè)化經(jīng)營的有機結(jié)合。

二是創(chuàng)新產(chǎn)品種類，最大限度契合“三農(nóng)”的實際需求。農(nóng)信社應(yīng)結(jié)合自身實際和區(qū)域經(jīng)濟特點，不斷改造和創(chuàng)新信貸產(chǎn)品，徹底改變以往金融產(chǎn)品不多、“三農(nóng)”信貸需求得不到滿

足的局面，以實現(xiàn)信貸服務(wù)的多元化、多層次、多輻射和全方位。有條件的農(nóng)信社應(yīng)繼續(xù)加大自主銀行卡的宣傳和推廣力度，推動信用貸款在農(nóng)戶中的廣泛應(yīng)用；繼續(xù)探索海域使用權(quán)、土地承包經(jīng)營權(quán)和林權(quán)抵押模式，解決農(nóng)村種養(yǎng)大戶抵押物不足的瓶頸問題；繼續(xù)與地方政府有關(guān)單位和組織聯(lián)手，推廣“青年創(chuàng)業(yè)”貸款、“光彩事業(yè)”貸款、“巾幗英雄”貸款等不同形式，滿足不同層次人員的信貸需求。

三是縮短業(yè)務(wù)流程，恢復(fù)地方法人機構(gòu)的效率優(yōu)勢。省級聯(lián)社應(yīng)在風(fēng)險控制的前提下，科學(xué)測算、合理安排，進一步探索符合基層單位實際的差別化授權(quán)。同時，省級聯(lián)社應(yīng)重點研究貸款評級授信管理模式，在評級的基礎(chǔ)上，通過授信總量的控制，最大限度將貸款權(quán)限下放，減少逐級審批造成的管理鏈條加大和管理成本的增加，轉(zhuǎn)而側(cè)重于指導(dǎo)和監(jiān)督評級，以及注重加大檢查監(jiān)督力度。

四是提高服務(wù)水平，打造具有農(nóng)信特色的品牌形象。農(nóng)信社應(yīng)更加注重貼近農(nóng)戶、農(nóng)村經(jīng)濟組織和中小企業(yè)，主動了解它們的實際需求，創(chuàng)新產(chǎn)品、改善服務(wù)、加大支持力度，以穩(wěn)固這一傳統(tǒng)客戶群，并發(fā)展和帶動目標(biāo)客戶群，利用不斷完善的硬件結(jié)算渠道和遍布城鄉(xiāng)的營業(yè)網(wǎng)點，為客戶提供便捷、快速、周到的金融服務(wù)，才能使得信合品牌長期立于不敗之地。

五是培養(yǎng)后備人才，全面提高農(nóng)信社綜合競爭實力。農(nóng)信社應(yīng)進一步加強人員特別是高素質(zhì)人才的引進力度，進一步改變?nèi)藛T年齡和知識結(jié)構(gòu)，適應(yīng)當(dāng)前快速發(fā)展的經(jīng)濟金融形勢需要。同時，在現(xiàn)有條件下，采取集中培訓(xùn)、外部培訓(xùn)、崗位輪換學(xué)習(xí)等方式，積極開展對員工專業(yè)技能的培訓(xùn)，通過有效的激勵約束機制，推動全體人員綜合素質(zhì)的不斷提升，促進農(nóng)信社綜合競爭實力不斷增強。

第五篇：我國農(nóng)信社問題之不良資產(chǎn)研究

我國農(nóng)信社問題之不良資產(chǎn)研究

摘要：不良資產(chǎn)問題是當(dāng)前制約農(nóng)村信用社發(fā)展的重大難題，也是優(yōu)化農(nóng)村信用社產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)，實現(xiàn)農(nóng)村信用社資產(chǎn)轉(zhuǎn)營，深化農(nóng)村信用社改革急待解決的問題。在農(nóng)村信用社改革浪潮下，如何切實有效盤活農(nóng)村信用社不良資產(chǎn)，已成為制約農(nóng)村信用社改革成敗的關(guān)鍵。根據(jù)當(dāng)前農(nóng)村信用社不良資產(chǎn)的現(xiàn)狀、成因及其化解對策，農(nóng)村信用社應(yīng)積極采取有效的方式、切實可行的方法去處置不良資產(chǎn)，綜合治理，對癥下藥，才能最大程度的盤活農(nóng)村信用社的不良資產(chǎn)，達到深化改革與發(fā)展的目的。

關(guān)鍵詞：農(nóng)村信用社 不良資產(chǎn) 風(fēng)險 管理

農(nóng)村信用社植根農(nóng)村，以服務(wù)三農(nóng)為宗旨，是農(nóng)村經(jīng)濟發(fā)展的主力軍，在促進農(nóng)村金融發(fā)展、新農(nóng)村建設(shè)過程中扮演著舉足輕重的角色，是改善地方經(jīng)濟的中流砥柱。然而，不良資產(chǎn)問題卻是目前制約著農(nóng)村信用社發(fā)展的重大難題，也是優(yōu)化農(nóng)村信用社產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)，實現(xiàn)農(nóng)村信用社資產(chǎn)轉(zhuǎn)營，深化農(nóng)村信用社改革急待解決的問題。面對巨額不良資產(chǎn)，農(nóng)村信用社必須加強管理，想方設(shè)法將不良資產(chǎn)進行有效的壓降，才能使農(nóng)村信用社得到更好的發(fā)展效益，只有這樣農(nóng)村信用社才能更好的發(fā)揮為三農(nóng)服務(wù)的職能作用。為此，筆者于近期對廣東省某農(nóng)村信用社及其所轄網(wǎng)點的不良資產(chǎn)進行了個案研究，分析農(nóng)村信用社不良資產(chǎn)的現(xiàn)狀、成因及其化解對策，對其不良資產(chǎn)的處置方式、化解方法等進行了研究性的探討，并通過分析包括以傳統(tǒng)手段、與地方政府合作、利用社會力量、利用信托方式等在內(nèi)的處置手段，找出化解不良資產(chǎn)的好方法。

一、農(nóng)村信用社不良資產(chǎn)的現(xiàn)狀

農(nóng)村信用社因長期體制不順、產(chǎn)權(quán)不清、管理不規(guī)范，以及歷史政策和自然災(zāi)害等多種因素的影響，致使不良資產(chǎn)一直居高不下，嚴重制約著農(nóng)村信用社的經(jīng)營，對信用社的發(fā)展帶來風(fēng)險和影響。加強不良資產(chǎn)的管理與化解，歷來都被視為農(nóng)村信用社工作的重點與難點，下面以臺山農(nóng)村信用社甲為例（為便于表述，這里稱之為信用社甲），分析農(nóng)村信用社不良資產(chǎn)的現(xiàn)狀。通過調(diào)查發(fā)現(xiàn)，信用社甲不良資產(chǎn)的現(xiàn)狀有以下特點。

一是不良貸款占比大。截至2010年12月底，信用社甲按照五級分類不良資產(chǎn)余額7900余萬元（剔除經(jīng)用央行票據(jù)置換已剝離五級分類不良資產(chǎn)的220余萬元），占資產(chǎn)總額34%，其中不良貸款余額7800余萬元，占貸款總額的53%，占不良資產(chǎn)的98.8%，其他不良資產(chǎn)93萬元，只占不良資產(chǎn)總額的1.2%。

二是風(fēng)險程度高。據(jù)調(diào)查，信用社甲這些不良資產(chǎn)中已有3100余萬元形成實際損失，占不良資產(chǎn)總額40%，有4700余萬元雖未全部損失但實際上難以收回，占不良資產(chǎn)總額60%。

三是時間跨度長，成因復(fù)雜，清收難度大。從調(diào)查情況看，信用社甲不良資產(chǎn)的產(chǎn)生最早可追溯到村集體分攤貸款。其后在鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)、民營企業(yè)大發(fā)展時形成了相當(dāng)部分的不良資產(chǎn)。信用社甲地處沿海地區(qū)，當(dāng)?shù)匾恢币詠砹餍写笙栶B(yǎng)殖。早在本世紀(jì)前二十多年里，信用社甲響應(yīng)國家政策的號召，大力扶持三農(nóng)，大搞農(nóng)村經(jīng)濟，家家戶戶養(yǎng)殖大蠔。當(dāng)時的借款絕大部分是農(nóng)戶聯(lián)保貸款，屬于信用貸款，僅用個人名譽、社會地位來作保證就能夠借到款項了，無任何有價值的抵押品作保證，這也為以后演變成不良貸款，正值大蠔養(yǎng)殖進行得熱火朝天的時候，由于天災(zāi)人禍的原因，一場海泥令即將能收獲的大蠔全部覆蓋，大蠔全部死亡，導(dǎo)致農(nóng)戶虧損嚴重，負債累累，搞養(yǎng)殖的農(nóng)戶家庭經(jīng)濟破產(chǎn)。正是由于這一特殊的歷史原因，信用社甲的不良貸款是大部分是當(dāng)年養(yǎng)蠔所遺留下來的。

四是部分不良貸款單戶集中度比較高。信用社甲在最大十戶貸款中，不良貸款占比較大，且單戶集中度較高。

二、農(nóng)村信用社不良資產(chǎn)的成因

不良資產(chǎn)的成因非常復(fù)雜，既有歷史的原因也有現(xiàn)實的因素；既有自身的原因，也有體制的影響。除去信貸管理機制、內(nèi)控制度執(zhí)行不嚴格以及自身經(jīng)營決策失誤等自身因素外，信用社不良資產(chǎn)的形成主要源自于信用社體制的扭曲及成本收益不對稱的制度安排[1]。

（一）農(nóng)村信用社是農(nóng)村金融體制改革成本的直接承擔(dān)者

農(nóng)村信用社歷經(jīng)多次改革，傳統(tǒng)體制下的歷史性成本積累及體制轉(zhuǎn)型的新增風(fēng)險給農(nóng)村信用社的經(jīng)營發(fā)展帶來十分不利的影響。過去農(nóng)村信用社直屬中國農(nóng)業(yè)銀行管理的，當(dāng)時中

國農(nóng)業(yè)銀行基層機構(gòu)指令農(nóng)村信用社發(fā)放的貸款，現(xiàn)在已有相當(dāng)一部分形成不良貸款。行社分家時，中國農(nóng)業(yè)銀行又將不良貸款轉(zhuǎn)嫁到農(nóng)村信用社?？梢?，1996年以前的不良資產(chǎn)絕大部分可以歸納為傳統(tǒng)體制下的沉淀成本。1999年后，因清理整頓農(nóng)村合作基金會導(dǎo)致農(nóng)村信用社接收了相當(dāng)部分的不良資產(chǎn)。據(jù)調(diào)查，信用社甲承接農(nóng)村基金會不良資產(chǎn)有943萬元，大部分均為不良貸款，占所有不良貸款總額的12%。這是改革進程中付出的沉重代價，也是農(nóng)村信用社自身經(jīng)營管理不可控制的成本。在這種情形下，農(nóng)村信用社不但沒受到改革所帶來的益處，反而成為改革成本的直接承擔(dān)者。

（二）地方經(jīng)濟發(fā)展成本由農(nóng)村信用社承擔(dān)

當(dāng)?shù)卣謿g迎農(nóng)村信用社投放貸款給當(dāng)?shù)仄髽I(yè)，因為企業(yè)發(fā)展帶來了當(dāng)?shù)氐亩愂蘸途蜆I(yè)，帶來了當(dāng)?shù)氐姆睒s發(fā)展，這是當(dāng)?shù)卣⒌胤浇?jīng)濟皆大歡喜的最好局面?？梢坏┢髽I(yè)發(fā)展不順利，農(nóng)村信用社貸款遭受損失時，當(dāng)?shù)卣荒堋吧畋硗椤?、“愛莫能助”。由于司法行為不?guī)范和地方保護意識，農(nóng)村信用社貸款訴訟案件勝訴率高，而執(zhí)行率低，費用名目繁多，訴訟成本越來越高，依法收貸顯得力不從心。同時，在企業(yè)改制過程中，地方政府出于自身利益或局部利益考慮，致使農(nóng)村信用社的債權(quán)不能充分行使。最典型的例子是2008年信用社甲與某水產(chǎn)品加工公司借款糾紛一案（詳情可上004km.cn查詢），該案在執(zhí)行上多次通過與當(dāng)?shù)卣畢f(xié)調(diào)、匯報，信用社甲的債權(quán)沒有全額得到實現(xiàn)。據(jù)統(tǒng)計，信用社甲因企業(yè)逃廢債務(wù)形成的不良貸款達268萬元，占不良資產(chǎn)總額的3.4%。實際上，這部分成本體現(xiàn)為農(nóng)村信用社對支持地方經(jīng)濟發(fā)展的轉(zhuǎn)移支付。受益的是地方經(jīng)濟的某些個體，農(nóng)村信用社再次成為“慈善家”。

農(nóng)村信用社是地方金融發(fā)展的主力軍，在大力扶持鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)、民營經(jīng)濟的進程中，農(nóng)村信用社投入了大量信貸資金，部分鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)、民營經(jīng)濟因多種原因?qū)е玛P(guān)閉、倒閉，農(nóng)村信用社的貸款質(zhì)量因此遭受了極大的打擊。而在特定的歷史時期，鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)是被各級政府當(dāng)作政治任務(wù)而遍地開花，而開花不結(jié)果的損失最終由農(nóng)村信用社來承擔(dān)。目前，信用社甲不良貸款中有3150萬企業(yè)貸款，占不良資產(chǎn)總額的40%。

可見，因體制轉(zhuǎn)型和支持地方經(jīng)濟發(fā)展所造成的不良資產(chǎn)約占信用社甲不良資產(chǎn)的56%以上，而因自身管理原因?qū)е碌牟涣假Y產(chǎn)占44%以下。由于歷史與現(xiàn)實的原因，致使農(nóng)村信用社的不良資產(chǎn)在短期內(nèi)難以消化，嚴重制約著農(nóng)村信用社的改革與發(fā)展[3]。

債案件及時移送公安機關(guān)，以拒不執(zhí)行人民法院的判決定罪，作為刑事案件立案，加大對此類貸款戶的打擊力度。對于利用詐騙方式取得貸款的不良貸款戶應(yīng)及時移送公安機關(guān)或者檢察機關(guān)，切實維護農(nóng)村信用社的合法權(quán)益，保證農(nóng)村信用社資產(chǎn)的安全性。

（二）與地方政府合作處置不良資產(chǎn)

盤活農(nóng)村信用社不良資產(chǎn)是地方政府應(yīng)盡的職責(zé)和義務(wù)，明智的地方政府不愿看到農(nóng)村信用社這支支農(nóng)主力軍勢力的削弱，從而制約當(dāng)?shù)亟?jīng)濟的發(fā)展。因此，農(nóng)村信用社要積極利用這一有利條件，積極爭取地方政府參與不良資產(chǎn)的盤活處置。

與地方政府合作，有利于農(nóng)村信用社在處置不良資產(chǎn)批量上實現(xiàn)重大突破，因為農(nóng)村信用社的不良資產(chǎn)具有明顯的行政區(qū)域性。同時，地方企業(yè)經(jīng)濟糾紛案件，很大程度上依賴地方政府的協(xié)調(diào)，地方政府參與不良資產(chǎn)的處置，具有農(nóng)村信用社本身不可替代的優(yōu)勢。地方政府可以有效地重組土地資源，解決外部不良因素。為此，農(nóng)村信用社要積極爭取當(dāng)?shù)卣畢⑴c、配合農(nóng)村信用社不良資產(chǎn)的盤活工作。

一是爭取地方政府將政府的歷年欠貸納入政府財務(wù)預(yù)算中，用于償還農(nóng)村信用社的不良貸款。

二是爭取地方政府幫助農(nóng)村信用社盤活當(dāng)?shù)刈匀淮宓募w貸款。農(nóng)村信用社爭取地方政府對當(dāng)?shù)刈匀淮宓募w貸款的全面清理，應(yīng)以政府名義采取拍賣林地、咸圍、魚塘、荒地、荒山的承包經(jīng)營權(quán)等有效資產(chǎn)，強化村級水庫、礦產(chǎn)、林地等當(dāng)?shù)卮遒Y產(chǎn)的市場化運作，由此所得的各項村集體收益用于對當(dāng)?shù)刈匀淮宓募w債權(quán)債務(wù)實行重組等方式抵償農(nóng)村信用社的不良貸款。

三是爭取地方政府對拖欠農(nóng)村信用社貸款的在職公務(wù)人員，為貸款擔(dān)保的公職人員采取限期償還措施。逾期不能還清的，爭取地方政府給予停職、停崗、扣薪還貸等處罰措施。

四是爭取地方政府對企業(yè)因改制造成農(nóng)村信用社的貸款本息懸空的，要求相關(guān)政府事業(yè)單位采取補救措施，確保農(nóng)村信用社的債權(quán)得到有效落實，并限期收回。

（三）利用社會力量委托處置不良資產(chǎn)

參考文獻

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