第一篇：農(nóng)信社風(fēng)險(xiǎn)管理問題及建議

農(nóng)信社風(fēng)險(xiǎn)管理問題及建議

符學(xué)麗

合規(guī)已成為農(nóng)村信用社內(nèi)部一項(xiàng)核心的風(fēng)險(xiǎn)管理活動(dòng)，合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)逐漸成為除信用風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)和操作風(fēng)險(xiǎn)之外的農(nóng)村信用社面臨的重要風(fēng)險(xiǎn)。因此，銀監(jiān)部門的監(jiān)管重點(diǎn)已從農(nóng)村信用社體制監(jiān)管逐步轉(zhuǎn)移到合規(guī)經(jīng)營(yíng)上來(lái)，以力促合規(guī)經(jīng)營(yíng)為主要目標(biāo)的合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理工作成為今年農(nóng)村信用社系統(tǒng)一大熱點(diǎn)問題。但從目前工作進(jìn)展情況來(lái)看，農(nóng)村信用社合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理還存在許多深層次的問題。就當(dāng)前農(nóng)村信用社的實(shí)際，及近二年我縣聯(lián)社在市辦的各項(xiàng)檢查情況，對(duì)如何完善農(nóng)村信用社合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理提出一系列改進(jìn)建議。

一、農(nóng)村信用社合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理存在的主要問題

長(zhǎng)期以來(lái)，農(nóng)村信用社一直未將合規(guī)作為一個(gè)重要的風(fēng)險(xiǎn)源來(lái)管理，更沒有將合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理擺上應(yīng)有的重要位置，從目前農(nóng)村信用社開展的合規(guī)建設(shè)年和風(fēng)險(xiǎn)管理年活動(dòng)情況看，農(nóng)村信用社在合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理中存在以下問題：

1、合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)淡薄

根據(jù)今年以來(lái)強(qiáng)化合規(guī)知識(shí)教育提高案件防控力活動(dòng)開展情況來(lái)看，相當(dāng)一部分干部員工，對(duì)合規(guī)管理還沒有充分的理解和認(rèn)知，即使是合規(guī)部門從業(yè)人員，對(duì)今后合規(guī)工作怎樣開展也拿捏不準(zhǔn)。一些員工特別是基層職員，對(duì)于什么是合規(guī)，為什么要合規(guī)，怎樣才能合規(guī)，還存在模糊的、甚至是錯(cuò)誤的認(rèn)識(shí)和做法。有的員工對(duì)當(dāng)前推行的合規(guī)教育培訓(xùn)和考試存在被動(dòng)應(yīng)付的消極心理，對(duì)合規(guī)工作極為排斥，甚至將其與業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)對(duì)立起來(lái)，將其視為一種負(fù)擔(dān)，害怕合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理進(jìn)行下去會(huì)影響業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)工作的開展。但事實(shí)上，由于管理層人員掌握著人力、物力、財(cái)力等大權(quán)，由其而引發(fā)的合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)，其危害性要遠(yuǎn)遠(yuǎn)大于執(zhí)行層操作人員。

2、合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制不健全

在合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理活動(dòng)中，農(nóng)村信用社開始著手建立合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理體系，組建了相對(duì)獨(dú)立的合規(guī)部門，配備了合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理人員。但從目前情況看，農(nóng)村信用社在合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制上仍存在一定缺陷：一是合規(guī)管理沒有完善、垂直的合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理體制還沒有完全形成。大多數(shù)農(nóng)村信用社還沒有成立獨(dú)立的合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理部門來(lái)對(duì)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行統(tǒng)籌管理，還沒有形成橫向到邊、縱向到底的全面和全方位的合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理架構(gòu)。二是合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理職責(zé)分散。

3、合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理法規(guī)制度缺乏可操作性

近年來(lái)，通過改革發(fā)展，農(nóng)村信用社在制度建設(shè)方面取得了長(zhǎng)足進(jìn)步，但執(zhí)行力低下的問題使大量的制度形同虛設(shè)，導(dǎo)致案件頻發(fā)。主要原因是農(nóng)村信用社內(nèi)部缺乏一個(gè)統(tǒng)一完整、全面科學(xué)的合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理法規(guī)制度及操作規(guī)則，不少制度規(guī)定有粗略化、大致化、模糊化現(xiàn)象，缺乏可操作性。同時(shí)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理的激勵(lì)約束機(jī)制不健全，獎(jiǎng)勵(lì)力度較小，懲罰措施較輕。一般情況下，只要沒有損失或案件，對(duì)違規(guī)人員往往只采取教育、經(jīng)濟(jì)處罰和限期整改等措施，很少進(jìn)行嚴(yán)厲處分，對(duì)于造成損失或釀成案件的人員，問責(zé)也不到位。

二、進(jìn)一步加強(qiáng)農(nóng)村信用社合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理的政策建議

農(nóng)村信用社合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理建設(shè)尚處于起步階段，要形成科學(xué)有效的合規(guī)管理機(jī)制仍需要一個(gè)不斷積累和完善的過程。為徹底解決以上存在問題，促進(jìn)農(nóng)村信用社合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理活動(dòng)的順利開展，真正提高合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理水平，提出以下改進(jìn)建議：

1、履行明確的合規(guī)管理職責(zé)

明確合規(guī)管理職責(zé)是構(gòu)建合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理運(yùn)行機(jī)制的必要前提。合規(guī)管理職責(zé)的進(jìn)一步明確，需要深入了解合規(guī)工作的特性。一是獨(dú)立性；即合規(guī)部門須獨(dú)立于各業(yè)務(wù)條線發(fā)揮作用。二是權(quán)威性；合規(guī)部門須在經(jīng)營(yíng)管理中發(fā)揮至關(guān)重要的作用，要向高管層提出經(jīng)營(yíng)管理中的合規(guī)意見和建議。三是全面性；合規(guī)管理工作須滲透到各業(yè)務(wù)單元和條線，與業(yè)務(wù)管理實(shí)現(xiàn)“無(wú)縫對(duì)接”。四是預(yù)警性；合規(guī)部門須對(duì)外部法律法規(guī)及時(shí)反應(yīng)，向業(yè)務(wù)部門提供信息進(jìn)行預(yù)警。五是動(dòng)態(tài)性；合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警、提示及對(duì)各類信息的反應(yīng)須是動(dòng)態(tài)的、實(shí)時(shí)的。六是協(xié)調(diào)性；合規(guī)部門與其他業(yè)務(wù)部門及內(nèi)審部門的關(guān)系應(yīng)當(dāng)是協(xié)調(diào)合作，而不是“警察與小偷”的關(guān)系。

2、按照“高標(biāo)準(zhǔn)、高起點(diǎn)”的要求，加強(qiáng)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理的統(tǒng)一協(xié)調(diào)性。

合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理對(duì)農(nóng)村信用社來(lái)說還是一新事物，又是一個(gè)艱巨的系統(tǒng)工程，受人力、財(cái)力和自身創(chuàng)新能力所限，以縣為單位的聯(lián)社很難獨(dú)立構(gòu)建起真正的合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理體系，難以發(fā)揮合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理對(duì)業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)的正向促進(jìn)作用。因此，建議農(nóng)村信用社省市級(jí)管理機(jī)構(gòu)，從省市農(nóng)村信用社全局出發(fā)，自上而下的集中創(chuàng)新一套全面、系統(tǒng)、專業(yè)和統(tǒng)一的合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、評(píng)估、監(jiān)測(cè)和防范體系，經(jīng)試點(diǎn)后，在全省集中推廣，以省或市為單位構(gòu)建起全省農(nóng)村信用社合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理體系。

3、實(shí)施嚴(yán)格的合規(guī)管理制度

建立誠(chéng)信舉報(bào)機(jī)制，就是要讓那些不守規(guī)矩、不講誠(chéng)信的人有一種外在的壓力，讓他們知道還有一雙雙眼睛盯著，促進(jìn)他們?cè)谒枷肷蠒r(shí)刻牢記、行為上處處體現(xiàn)銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)最高標(biāo)準(zhǔn)的職業(yè)操守，把合規(guī)管理部門作為誠(chéng)信舉報(bào)的重要渠道之一，建立違規(guī)舉報(bào)機(jī)制，為內(nèi)部員工舉報(bào)違規(guī)、違法行為提供必要的渠道和途徑，并對(duì)舉報(bào)人進(jìn)行有效保護(hù)。

4、建設(shè)高素質(zhì)的員工隊(duì)伍，奠定實(shí)施合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理的人力資源基礎(chǔ)在合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理中，人是合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理實(shí)踐活動(dòng)的主體，需要充分發(fā)揮積極性?創(chuàng)造性?主動(dòng)性；同時(shí)，人又是合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理實(shí)踐的首要對(duì)象，人的風(fēng)險(xiǎn)是最大的風(fēng)險(xiǎn)，要實(shí)現(xiàn)兩者的有機(jī)統(tǒng)一，必須建立一支高素質(zhì)的風(fēng)險(xiǎn)管理隊(duì)伍。要廣泛深入開展合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理活動(dòng)，通過開展諸如學(xué)習(xí)會(huì)、討論會(huì)、征文比賽、考試測(cè)試等一系列員工樂于接受的活動(dòng)形式，廣泛深入的教育廣大員工，增強(qiáng)員工自主合規(guī)意識(shí)，培育良好合規(guī)文化，提高員工執(zhí)行力，確保各項(xiàng)法律法規(guī)規(guī)定在農(nóng)村信用社的貫徹落實(shí)。建立起一支適用于合規(guī)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理的專業(yè)化人才團(tuán)隊(duì)，切實(shí)提高農(nóng)村信用社合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理水平，促進(jìn)業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)的健康發(fā)展。

5、營(yíng)造健康有序的合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)文化氛圍

營(yíng)造健康有序的合規(guī)文化氛圍是合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理最難以把握，但卻能深深影響銀行每位員工合規(guī)意識(shí)的工作。要樹立主動(dòng)合規(guī)的合規(guī)文化，倡導(dǎo)主動(dòng)發(fā)現(xiàn)和暴露合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)隱患或問題，并相應(yīng)地在業(yè)務(wù)政策、行為手冊(cè)和操作程序上進(jìn)行適當(dāng)?shù)母倪M(jìn)。過去那種“以習(xí)慣代替制度，以情面代替處罰”的舊的文化一定要加以摒棄，取而代之的正應(yīng)當(dāng)是主動(dòng)合規(guī)、自覺合規(guī)、上下合規(guī)、內(nèi)外合規(guī)的全面合規(guī)時(shí)代的到來(lái)。

第二篇：關(guān)于加強(qiáng)農(nóng)信社客戶經(jīng)理管理問題的建議

關(guān)于加強(qiáng)農(nóng)信社客戶經(jīng)理管理問題的建議

麟游縣農(nóng)村信用合作聯(lián)社---靳會(huì)文

農(nóng)信社的發(fā)展是在逆勢(shì)中奮起，在困境中抗?fàn)?，在風(fēng)雨中前行，在危難中變強(qiáng)的過程，內(nèi)部各項(xiàng)管理也經(jīng)歷了一個(gè)由粗放管理到精細(xì)化管理的過程。從目前的情況看，農(nóng)信社內(nèi)部管理水平較以前有了質(zhì)的提升，但與現(xiàn)實(shí)的經(jīng)營(yíng)管理要求還有一定的差距，有待進(jìn)一步提高。我就加強(qiáng)對(duì)客戶經(jīng)理的管理問題提點(diǎn)建議。

關(guān)鍵詞：農(nóng)信社客戶經(jīng)理管理建議

當(dāng)前農(nóng)信社客戶經(jīng)理管理中存在的問題

首先，農(nóng)信社的獎(jiǎng)懲制度缺乏一定科學(xué)性，使客戶經(jīng)理放貸消極思想嚴(yán)重。一方面，農(nóng)信社加大了對(duì)責(zé)任貸款的追究推行，客觀上也導(dǎo)致了農(nóng)信社支農(nóng)責(zé)任的弱化。一是導(dǎo)致客戶經(jīng)理惜貸、恐貸的心理加重。由于責(zé)任追究制的推行，部分客戶經(jīng)理在發(fā)放貸款過程中，怕失誤而連累自己，縮手縮腳，對(duì)貸款戶的考查過于嚴(yán)格，產(chǎn)生惜貸現(xiàn)象；二是導(dǎo)致農(nóng)信社的閑置資金增加，經(jīng)營(yíng)成本加大。責(zé)任追究制的實(shí)行，使客戶經(jīng)理不能及時(shí)發(fā)放貸款，不積極營(yíng)銷貸款，出現(xiàn)“寧可錯(cuò)過千戶，不可失誤一戶”的現(xiàn)象，致使支農(nóng)資金不到位，造成信用社資金利用率低，經(jīng)營(yíng)成本加大；三是導(dǎo)致人情貸

款出現(xiàn)?？蛻艚?jīng)理在責(zé)任追究的束縛下，對(duì)于自己的關(guān)系戶，感覺無(wú)風(fēng)險(xiǎn)的人情貸款發(fā)放增多，造成信用社發(fā)放貸款壘大戶、一戶多貸、冒名頂替現(xiàn)象發(fā)生；四是導(dǎo)致社農(nóng)關(guān)系日趨緊張。惡化了農(nóng)戶與農(nóng)信社的關(guān)系，不利于農(nóng)信社開展新業(yè)務(wù)。另一方面，農(nóng)信社尚未建立起統(tǒng)一、綜合的考核指標(biāo)體系，較明顯地偏重于存貸款營(yíng)銷等傳統(tǒng)業(yè)務(wù)，與績(jī)效指標(biāo)掛鉤后，容易對(duì)客戶經(jīng)理的工作產(chǎn)生導(dǎo)向作用，影響客戶經(jīng)理綜合作用的發(fā)揮。同時(shí)，績(jī)效考核缺乏科學(xué)性和合理性。受信貸風(fēng)險(xiǎn)隱藏深、難以預(yù)測(cè)等因素的影響，對(duì)客戶經(jīng)理的績(jī)效考核一直是難點(diǎn)，考核無(wú)法量化、細(xì)化，績(jī)效激勵(lì)上存在很大不足，績(jī)效仍然以所在部門或機(jī)構(gòu)為考核單位，并沒有具體到個(gè)人身上，分配效果難以體現(xiàn)，打擊了客戶經(jīng)理的工作積極性?？蛻艚?jīng)理在放與不放面前選擇了不放或少放，消極放貸思想嚴(yán)重，極大地影響了農(nóng)信社的業(yè)務(wù)發(fā)展和社會(huì)形象。

其次，客戶經(jīng)理報(bào)酬相對(duì)較低，工作量大，致使在市場(chǎng)調(diào)查和信息反饋上投入不足。農(nóng)信社客戶分散、戶數(shù)多、金額小，信貸工作量繁重。近年來(lái)，農(nóng)信社信貸手續(xù)方面的要求越來(lái)越多，越來(lái)越嚴(yán)格，信貸檢查頻率加大，客戶經(jīng)理辦理每一筆貸款花費(fèi)的時(shí)間和精力大大增加，工作量聚增，但其工資報(bào)酬卻增加很少或沒有增加，致使客戶經(jīng)理在市場(chǎng)調(diào)查和貸后檢查催收上的投入精力不足，流于形式，增加了信

貸風(fēng)險(xiǎn)。

第三，農(nóng)信社或多或少存在政府行政干預(yù)放款現(xiàn)象，客戶經(jīng)理缺乏自主性。多年以來(lái)，農(nóng)信社受政府行政干預(yù)指令客戶經(jīng)理發(fā)放扶貧貼息貸款、小額擔(dān)保再就業(yè)貸款的情況仍然存在，隨著時(shí)間的推移，在責(zé)任認(rèn)定時(shí)，會(huì)出現(xiàn)這樣或那樣難以澄清和無(wú)法界定的責(zé)任問題，造成了一定的信貸風(fēng)險(xiǎn)。

加強(qiáng)客戶經(jīng)理管理的對(duì)策及建議

首先，要加大對(duì)客戶經(jīng)理的培訓(xùn)力度，提高客戶經(jīng)理綜合素質(zhì)。根據(jù)目前的現(xiàn)實(shí)狀況，一是要舉辦專題培訓(xùn)班，強(qiáng)化對(duì)客戶經(jīng)理的專業(yè)知識(shí)培訓(xùn)，提高專業(yè)知識(shí)水平；二是組織客戶經(jīng)理走出去進(jìn)行交流學(xué)習(xí)。采取跨區(qū)域、跨社（行）交流的學(xué)習(xí)方式，以及多種形式的經(jīng)驗(yàn)交流、研討，取長(zhǎng)補(bǔ)短，切實(shí)提高自身素質(zhì)；三是要警示教育不放松，通過警示教育提高客戶經(jīng)理的思想認(rèn)識(shí)，樹立積極的人生觀、世界觀、價(jià)值觀。同時(shí)，還要進(jìn)一步加強(qiáng)對(duì)客戶經(jīng)理行為的監(jiān)督管理；四是要實(shí)行信貸崗位定期輪換制度。實(shí)行定期輪崗制能夠避免一些客戶經(jīng)理因長(zhǎng)期在一個(gè)地方工作和長(zhǎng)期包一個(gè)片而滋生腐敗現(xiàn)象。

其次，明確信貸崗位職責(zé)分工。根據(jù)信貸工作的重點(diǎn)和難點(diǎn)，合理制定客戶經(jīng)理崗位職責(zé)，將客戶經(jīng)理的工作重點(diǎn)

和考核重點(diǎn)放在市場(chǎng)調(diào)查、信息反饋、貸款后續(xù)檢查、收貸收息上來(lái)，減少其他工作對(duì)客戶經(jīng)理精力的占用，切實(shí)發(fā)揮客戶經(jīng)理的工作職責(zé)，向轄區(qū)客戶提供優(yōu)質(zhì)高效的服務(wù)，全力鞏固農(nóng)信社的市場(chǎng)份額。

第三，完善客戶經(jīng)理的考核管理機(jī)制，努力實(shí)現(xiàn)考核機(jī)制的科學(xué)、合理、正向激勵(lì)。一是建立有效的激勵(lì)機(jī)制。對(duì)做出成績(jī)和貢獻(xiàn)的客戶經(jīng)理，要及時(shí)給予他們思想政治工作的激勵(lì)、精神激勵(lì)和物質(zhì)激勵(lì)，打破那種干多干少一個(gè)樣、干好干壞先進(jìn)輪流當(dāng)?shù)摹捌骄髁x”做法，用按勞分配的政策激勵(lì)大家的工作積極性和創(chuàng)造性，以促其更加奮發(fā)努力工作。二是是實(shí)行客戶經(jīng)理等級(jí)管理，根據(jù)客戶經(jīng)理的工作能力和工作貢獻(xiàn)，合理核定客戶經(jīng)理等級(jí)，在績(jī)效考核上嚴(yán)格區(qū)分，切實(shí)調(diào)動(dòng)客戶經(jīng)理的工作積極性。三是在對(duì)客戶經(jīng)理實(shí)行績(jī)效考核的同時(shí)以客戶經(jīng)理為單位建立風(fēng)險(xiǎn)基金，用于彌補(bǔ)因個(gè)人責(zé)任造成的信貸風(fēng)險(xiǎn)損失。提高客戶經(jīng)理的責(zé)任意識(shí)和風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，構(gòu)筑起農(nóng)信社信貸管理的安全屏障。四是完善客戶經(jīng)理離職審計(jì)評(píng)價(jià)制?？蛻艚?jīng)理離職時(shí)，要準(zhǔn)確、合理、全面地進(jìn)行總結(jié)評(píng)價(jià)，對(duì)于任職期內(nèi)的信貸資產(chǎn)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)界定，明確風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任，同時(shí)將管戶的信貸資產(chǎn)移交于新的客戶經(jīng)理，確保信貸工作的延續(xù)。五是建立完善客戶經(jīng)理盡職免責(zé)機(jī)制，對(duì)能夠認(rèn)真履職，而貸款因外界不可抗力造成的風(fēng)險(xiǎn)損失，以及為履行農(nóng)信社社會(huì)責(zé)任所造成的貸款損

失，農(nóng)信社應(yīng)對(duì)相關(guān)責(zé)任客戶經(jīng)理實(shí)行責(zé)任豁免。

第四，強(qiáng)化客戶經(jīng)理工作的獨(dú)立性。合理確定客戶經(jīng)理授權(quán)授信，保障客戶經(jīng)理工作上的相對(duì)獨(dú)立性，使其能夠針對(duì)信貸風(fēng)險(xiǎn)管理工作充分發(fā)表自己的、意見，減少對(duì)客戶經(jīng)理工作的各種不必要地干預(yù)?？蛻艚?jīng)理要根據(jù)市場(chǎng)需求，按照風(fēng)險(xiǎn)可控原則，深入調(diào)查、合理判斷、客觀分析提出貸款意見和建議，相關(guān)決策人員根據(jù)調(diào)查意見做出信貸決策。

第五，堅(jiān)決落實(shí)客戶經(jīng)理責(zé)任追究。對(duì)違反省聯(lián)社規(guī)章制度行為，造成信貸資金損失的責(zé)任人，不論是誰(shuí)，一律嚴(yán)肅處理，決不姑息遷就。只有遵守信貸管理制度，嚴(yán)格信貸投放政策，強(qiáng)化信貸風(fēng)險(xiǎn)管控，落實(shí)銀監(jiān)新規(guī)，就能夠控制信貸風(fēng)險(xiǎn)，減少不良貸款，提高信貸資產(chǎn)質(zhì)量，才能確保農(nóng)信社在支持“三農(nóng)”經(jīng)濟(jì)發(fā)展中實(shí)現(xiàn)自身可持續(xù)發(fā)展。

2011年10月20日

第三篇：構(gòu)建農(nóng)信社風(fēng)險(xiǎn)管理長(zhǎng)效機(jī)制的問題

構(gòu)建農(nóng)信社風(fēng)險(xiǎn)管理長(zhǎng)效機(jī)制的問題

隨著農(nóng)村信用社改革的不斷深化，信貸管理只有在風(fēng)險(xiǎn)管理上革命，才能確立自己的競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)。目前，農(nóng)信社正面臨著前所未有的生存危機(jī)，其產(chǎn)生危機(jī)根源的兩個(gè)最大的因素，就是資本嚴(yán)重不足與風(fēng)險(xiǎn)管理能力低。各農(nóng)村信用社，在當(dāng)?shù)卣c銀行監(jiān)管部門的大力支持下，通過置換不良資產(chǎn)，增資擴(kuò)股來(lái)提高資本充足率的工作正進(jìn)展較快，預(yù)計(jì)絕大多數(shù)農(nóng)村信用社，以下簡(jiǎn)稱農(nóng)信社。在最后年內(nèi)都能達(dá)到資本充足率的要求。現(xiàn)在最關(guān)鍵是如何提升風(fēng)險(xiǎn)管理水平，提高農(nóng)村信用社核心競(jìng)爭(zhēng)力，這是一項(xiàng)十分艱巨的長(zhǎng)期的任務(wù)。不是在短期內(nèi)靠外力因素可以完成的，而是需要靠?jī)?nèi)部各項(xiàng)綜合配套改革，才能逐步提升，需要一個(gè)較長(zhǎng)的過程。在這個(gè)過程中，如何有效地借鑒西方商業(yè)銀行與國(guó)內(nèi)先進(jìn)銀行在風(fēng)險(xiǎn)管理方面的先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)，結(jié)合農(nóng)信社的自身發(fā)展實(shí)際，建立起農(nóng)信社風(fēng)險(xiǎn)管理長(zhǎng)效機(jī)制，是每個(gè)農(nóng)信社高級(jí)管理人員亟需研究解決的重要課題。本文結(jié)合菏澤市農(nóng)村信用社發(fā)展歷程對(duì)此進(jìn)行一些探討，求教于大方之家。

一 農(nóng)村信用社風(fēng)險(xiǎn)管理中存在的問題

目前，農(nóng)信社在風(fēng)險(xiǎn)管理上普遍存在以下幾個(gè)方面的問題。

一是經(jīng)營(yíng)理念上的存在偏差。導(dǎo)致沒有把風(fēng)險(xiǎn)管理提升到農(nóng)村信用社核心競(jìng)爭(zhēng)力的高度上來(lái)認(rèn)識(shí)。在經(jīng)營(yíng)指導(dǎo)思想上，還沒有完全走出外延擴(kuò)張惡性競(jìng)爭(zhēng)粗放經(jīng)營(yíng)指標(biāo)考核的 初級(jí) 階段。經(jīng)營(yíng)管理上的主要目標(biāo)，仍是機(jī)構(gòu)網(wǎng)點(diǎn)存款數(shù)量，資產(chǎn)規(guī)模市場(chǎng)份額和利潤(rùn)增長(zhǎng)。不能在有效控制經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)和不斷優(yōu)化資產(chǎn)質(zhì)量的基礎(chǔ)上實(shí)現(xiàn)做大做強(qiáng)，在規(guī)?？焖贁U(kuò)張中形成了大量的不良資產(chǎn)。農(nóng)信社雖然初步完成了組織體系的變革和資產(chǎn)規(guī)模的擴(kuò)張，但還沒有完成管理體制與發(fā)展方式的根本轉(zhuǎn)變。還沒有實(shí)現(xiàn)規(guī)模速度質(zhì)量效益相統(tǒng)一的協(xié)調(diào)發(fā)展，不是科學(xué)的發(fā)展觀。

二是風(fēng)險(xiǎn)管理組織構(gòu)架上的虛設(shè)。在決策層，理事會(huì)沒有真正建立專門的風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)，對(duì)聯(lián)社整體經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行總體控制。對(duì)執(zhí)行層經(jīng)營(yíng)班子風(fēng)險(xiǎn)管理進(jìn)行有效評(píng)估與監(jiān)督。在經(jīng)營(yíng)層中，內(nèi)控委員會(huì)、資產(chǎn)負(fù)債比例管理委員會(huì)、信貸管理委員會(huì)等專門委員會(huì)之間缺乏平衡制約，特別是信貸管理委員會(huì)基本上集裁判員與運(yùn)動(dòng)員職責(zé)于一身，缺乏有效的制約。信貸風(fēng)險(xiǎn)是經(jīng)營(yíng)中存在的最大風(fēng)險(xiǎn)。

三是風(fēng)險(xiǎn)控制文化的缺失。全員風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)不強(qiáng)，在風(fēng)險(xiǎn)控制與管理上，主要局限于幾個(gè)部門與少數(shù)管理人員職責(zé)上。雖然表面上員工都知道金融業(yè)是一個(gè)高風(fēng)險(xiǎn)行業(yè)，但沒有將風(fēng)險(xiǎn)職責(zé)落實(shí)到每個(gè)部門、每個(gè)員工的崗位職責(zé)中去。雖然制訂了許多規(guī)章制度，但沒有真正落實(shí)與執(zhí)行到位，違規(guī)操作顯現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)仍然較為突出。

第四篇：稅收風(fēng)險(xiǎn)管理存在的問題及建議

2014年03月18日

稅收風(fēng)險(xiǎn)管理存在的問題及建議

稅收風(fēng)險(xiǎn)管理是國(guó)家稅務(wù)總局根據(jù)新時(shí)期稅收事業(yè)的總體要求和稅收征管工作的實(shí)際情況，著眼強(qiáng)化稅收安全、降低征納成本、推進(jìn)依法治稅、促進(jìn)納稅遵從提出的一項(xiàng)舉措。隨著經(jīng)濟(jì)形勢(shì)的快速發(fā)展，形成了不同的利益群體，征納雙方的博弈沖突日見凸顯。稅務(wù)機(jī)關(guān)科學(xué)管理的要求也不斷提高，稅收?qǐng)?zhí)法服務(wù)的標(biāo)準(zhǔn)逐漸精細(xì)，納稅人依法保護(hù)自己的合法權(quán)益意識(shí)日漸加強(qiáng)，稅務(wù)干部的行政行為和執(zhí)法行為時(shí)刻接受社會(huì)各階層的監(jiān)督和制約，稅收征管面臨的風(fēng)險(xiǎn)越來(lái)越大。在現(xiàn)實(shí)的稅收征管工作中，不斷提高稅收風(fēng)險(xiǎn)管理的水平和質(zhì)量是值得我們探索與實(shí)踐的重要課題。

一、稅收風(fēng)險(xiǎn)管理的主要內(nèi)容

稅收是國(guó)家財(cái)政收入的主要來(lái)源，其特點(diǎn)是強(qiáng)制性和無(wú)償性，稅務(wù)機(jī)關(guān)是具體的管理部門，其工作職責(zé)是對(duì)納稅人的實(shí)際經(jīng)營(yíng)和納稅情況進(jìn)行監(jiān)督、為納稅人提供服務(wù)，以確保財(cái)政收入及時(shí)足額入庫(kù)和納稅人依法履行納稅義務(wù)。稅收風(fēng)險(xiǎn)管理是近年來(lái)各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)都在研究探討的新的稅收管理模式，其含義是：將現(xiàn)代風(fēng)險(xiǎn)管理引入稅收征管工作，旨在應(yīng)對(duì)當(dāng)前日益復(fù)雜的經(jīng)濟(jì)形勢(shì)，最大限度地防范稅收流失；規(guī)避稅收?qǐng)?zhí)法風(fēng)險(xiǎn)；實(shí)施積極主動(dòng)管理，最大限度地降低征收成本，創(chuàng)造穩(wěn)定有序的征管環(huán)境，是提升稅收征收管理質(zhì)量和效率的有益探索。

二、稅收風(fēng)險(xiǎn)管理中存在的問題

風(fēng)險(xiǎn)具有不確定性，無(wú)論是在理論上，還是在實(shí)踐上只要涉及到風(fēng)險(xiǎn)就一定是難點(diǎn)。稅收風(fēng)險(xiǎn)管理處于探索階段，受制于主觀認(rèn)識(shí)水平和客觀條件瓶頸，實(shí)踐中還存在許多需要解決的問題。為此，筆者提出以下建議，供大家參考。稅收風(fēng)險(xiǎn)管理的基礎(chǔ)薄弱。

（一）稅收風(fēng)險(xiǎn)管理在技術(shù)力量、法律保障及信息數(shù)據(jù)共享等方面還存在不足。

一是技術(shù)力量的薄弱。風(fēng)險(xiǎn)管理的核心是數(shù)學(xué)模型，稅收風(fēng)險(xiǎn)管理與數(shù)學(xué)發(fā)現(xiàn)密切相關(guān)，基層稅務(wù)機(jī)關(guān)要進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理，首先要有一個(gè)數(shù)學(xué)模型來(lái)計(jì)算，否則就無(wú)法衡量稅收風(fēng)險(xiǎn)管理的成效，也無(wú)法確定風(fēng)險(xiǎn)管理的重點(diǎn)。而要建立并隨時(shí)修正數(shù)學(xué)模型，必須要有高素質(zhì)的專業(yè)人員提供技術(shù)上的保證，這也是開展風(fēng)險(xiǎn)管理的基層稅務(wù)機(jī)關(guān)所不具備的。二是法律基礎(chǔ)的薄弱?，F(xiàn)階段，風(fēng)險(xiǎn)管理還缺少一些必要的法律法規(guī)的支持，風(fēng)險(xiǎn)管理雖然以內(nèi)部控制為主，但其信息的獲取往往涉及其它單位和個(gè)人，這就需要有相關(guān)法律法規(guī)的支持。

三是外部環(huán)境上的欠缺。風(fēng)險(xiǎn)管理的必須依靠大量正確的數(shù)據(jù)信息，而最有說服力的數(shù)據(jù)信息往往不是納稅人自己提供，而是來(lái)源于第三方的數(shù)據(jù)信息。第三方信息主要來(lái)源于銀行的支付制度和政府職能部門之間的信息共享等方面，目前，銀行卡支付仍未普及，存在大量的現(xiàn)金結(jié)算，另一方面，政府職能部門之間的信息共享仍然處于較低的水平，這些都是外部環(huán)境的欠缺。

（二）風(fēng)險(xiǎn)管理模型未建立與風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)制不健全。

一是稅收風(fēng)險(xiǎn)管理預(yù)警指標(biāo)體系尚未建立，目前基層稅務(wù)機(jī)關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)管理主要是以指標(biāo)為主，風(fēng)險(xiǎn)模型的研究不夠深入。電子檔案及風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估系統(tǒng)的開發(fā)水平及整合水平不高，有效的信息資源未能得以充分利用，信息缺乏指導(dǎo)性或針對(duì)性，突出表現(xiàn)為“三多三少”，即散亂信息多，提示問題信息少；提出問題、給任務(wù)型信息多，指方向、給方法型信息少；單個(gè)信息分析多，信息綜合分析少；

二是稅收風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)制不健全，對(duì)如何從制度上確定風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的主體、程序、標(biāo)準(zhǔn)和評(píng)估結(jié)果的應(yīng)用缺乏系統(tǒng)的操作辦法，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理任務(wù)的下達(dá)和完成缺乏統(tǒng)籌安排，導(dǎo)致風(fēng)險(xiǎn)管理形式重于實(shí)質(zhì)，風(fēng)險(xiǎn)管理結(jié)果應(yīng)用水平較低，互動(dòng)協(xié)調(diào)機(jī)制有待進(jìn)一步加強(qiáng)。同時(shí)，風(fēng)險(xiǎn)案例和模型數(shù)量不足、質(zhì)量不高，缺乏實(shí)戰(zhàn)的風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)特征體系的指向性不強(qiáng)，還不能完整準(zhǔn)確地反映風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)和風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)的分布情況，無(wú)法有針對(duì)地抓住重點(diǎn)開展風(fēng)險(xiǎn)的應(yīng)對(duì)。

（三）稅收管理方式仍然較為粗放與權(quán)力過于集中。

現(xiàn)行基層稅務(wù)機(jī)關(guān)主要采取行業(yè)和規(guī)模相結(jié)合的戶籍管理模式，對(duì)中小微企業(yè)的管理仍以屬地分片、分責(zé)任區(qū)管理為主的拉網(wǎng)式、粗放型管理方式，對(duì)所有的納稅人實(shí)施均衡管理，缺少完整的風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制，缺乏管理的層次性和針對(duì)性。

一是稅源控管缺乏針對(duì)性。目前，基層稅務(wù)機(jī)關(guān)的稅收管理方式仍然較為粗放化，基本上采用人海戰(zhàn)術(shù)，依靠稅收管理員“人盯人”的方式進(jìn)行管理，這種全面撒網(wǎng)、不分輕重的牧羊式管理方式缺乏對(duì)稅源控管的針對(duì)性，致使管理效率低下，征納成本居高不下。

二是稅收管理員“權(quán)力過于集中、缺乏監(jiān)督制約”的弊端。盡管稅收管理員制度設(shè)定了雙人上崗、定期輪崗等條款，同時(shí)明確規(guī)定“稅收管理員不直接從事稅款征收、稅務(wù)稽查、審批減免緩抵退稅和違章處罰等工作”，但在很多涉稅事項(xiàng)的審批過程中，實(shí)際上完全依賴稅收管理員的初審意見，后續(xù)的審批環(huán)節(jié)基本上流于形式，因此，在日常稅源管理中，對(duì)那些自我約束力較差的稅收管理員存在著以權(quán)謀私和謀求個(gè)人私利的操作空間。

（四）稅務(wù)管理人員少與納稅人日趨增多的矛盾。

當(dāng)前稅收管理中存在著“一多一少”、“一高一低”兩大矛盾，即納稅戶多而稅收管理員少、稅收管理要求高而管理員平均素質(zhì)偏低，納稅人的數(shù)量逐漸增多，造成稅收管理浮于表面，管理廣度和深度的拓展在很大程度上受到限制。

一是從縱向來(lái)看，各層級(jí)之間存在“多頭管理、多頭下任務(wù)”的狀況?，F(xiàn)行的管理體制呈現(xiàn)“倒金字塔”結(jié)構(gòu)，上級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)各項(xiàng)管理任務(wù)下達(dá)的分散性和隨意性，導(dǎo)致基層稅務(wù)機(jī)關(guān)人員疲于應(yīng)付、無(wú)所適從，造成管理資源的浪費(fèi)，降低了工作效率，加重了稅收管理員和納稅人的負(fù)擔(dān)。

二是從橫向來(lái)看，稅務(wù)機(jī)關(guān)內(nèi)部協(xié)調(diào)配合不夠。稅收管理的各個(gè)環(huán)節(jié)相互脫節(jié)，稅收征管、稅源監(jiān)控、納稅評(píng)估與稅務(wù)稽查各環(huán)節(jié)之間業(yè)務(wù)銜接不順暢，沒有實(shí)現(xiàn)有機(jī)的聯(lián)動(dòng)，阻礙了稅收征管整體效能的發(fā)揮。雖然實(shí)行“窗口受理、內(nèi)部流轉(zhuǎn)、限時(shí)辦結(jié)、窗口出件”的“一站式”服務(wù)，有效減少了納稅人多頭跑的情況，但是內(nèi)部流轉(zhuǎn)的有序性值得商榷，業(yè)務(wù)流程不清晰、責(zé)任不明確、各部門間相互推脫的情況仍然存在。

三、稅收風(fēng)險(xiǎn)管理的建議

深入落實(shí)稅收風(fēng)險(xiǎn)管理，需要解決稅收風(fēng)險(xiǎn)管理中存在的問題，只有抓好認(rèn)識(shí)、人才、環(huán)境等方面的基礎(chǔ)建設(shè)，才是實(shí)現(xiàn)稅收風(fēng)險(xiǎn)管理的關(guān)鍵所在，同時(shí)，也應(yīng)從不同角度對(duì)企業(yè)進(jìn)行涉稅風(fēng)險(xiǎn)分析評(píng)估，引導(dǎo)納稅人進(jìn)行自我審核、自我約束、自我修正。

（一）積極穩(wěn)妥推行稅收風(fēng)險(xiǎn)管理。

將稅收風(fēng)險(xiǎn)管理引入稅收征管工作，實(shí)行事前預(yù)警、事中監(jiān)控、事后督察，建立統(tǒng)一的稅收風(fēng)險(xiǎn)管理平臺(tái)，最大限度地防范稅收流失，規(guī)避執(zhí)法風(fēng)險(xiǎn)，降低征收成本，是實(shí)現(xiàn)稅收風(fēng)險(xiǎn)管理的目的。

一是加強(qiáng)事前預(yù)警。就是通過強(qiáng)化稅收分析來(lái)有效識(shí)別和定位稅收風(fēng)險(xiǎn)，依托稅收征管軟件平臺(tái)，有效采集內(nèi)外部數(shù)據(jù)，梳理各項(xiàng)稅收風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，設(shè)置與實(shí)際稅收征管工作相適應(yīng)的預(yù)警指標(biāo)，落實(shí)分析制度，為實(shí)施有效管理提供指引和方向，提高基層稅務(wù)機(jī)關(guān)的稅收風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警能力。

二是加強(qiáng)事中監(jiān)控。就是通過稅收分析確認(rèn)稅收管理風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)的基礎(chǔ)上，針對(duì)不同級(jí)別的風(fēng)險(xiǎn)，結(jié)合企業(yè)性質(zhì)、行業(yè)類型等因素，將各項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)予以組合，建立風(fēng)險(xiǎn)管理模型，實(shí)現(xiàn)常態(tài)化、動(dòng)態(tài)化的監(jiān)控，并根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)提示和相應(yīng)的疑點(diǎn)數(shù)據(jù)，采取應(yīng)對(duì)管理措施。

三是加強(qiáng)事后督察。就是因事前、事中稅收風(fēng)險(xiǎn)管理中無(wú)法識(shí)別、控制或者人為因素造成稅收管理中存在漏洞、不當(dāng)或者過錯(cuò)的基礎(chǔ)上，通過事后督察的方式，對(duì)稅收管理全過程進(jìn)行核查，發(fā)現(xiàn)問題的及時(shí)整改補(bǔ)救，同時(shí)落實(shí)責(zé)任追究，防止同樣的問題再次發(fā)生。

四是建立管理平臺(tái)。探索和建立“融預(yù)警、監(jiān)控、督察于一體，以發(fā)現(xiàn)問題、解決問題、完善管理為目的”的稅收風(fēng)險(xiǎn)管理信息化系統(tǒng)，來(lái)實(shí)現(xiàn)稅收風(fēng)險(xiǎn)管理的專業(yè)化、規(guī)范化、動(dòng)態(tài)化和信息化。

（二）強(qiáng)化稅收風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控分析。

加強(qiáng)重點(diǎn)企業(yè)、重點(diǎn)行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控分析是提高風(fēng)險(xiǎn)管理有效性的重要環(huán)節(jié)。

一是建立多層級(jí)的稅收風(fēng)險(xiǎn)分析制度，風(fēng)險(xiǎn)分析應(yīng)按照“分工負(fù)責(zé)、多次分析、人機(jī)結(jié)合”的原則，明確分析的職責(zé)和工作內(nèi)容，合理設(shè)置崗位，深入開展各層次的稅收風(fēng)險(xiǎn)分析。二是建立“上下結(jié)合”風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別制度，就是要充分發(fā)揮各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)風(fēng)險(xiǎn)管理辦的統(tǒng)籌協(xié)調(diào)作用，一方面要自上而下通過電子檔案及風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估系統(tǒng)發(fā)現(xiàn)發(fā)布風(fēng)險(xiǎn)信息和應(yīng)對(duì)任務(wù)；另一方面就是要有效調(diào)動(dòng)中小微企業(yè)財(cái)務(wù)人員主動(dòng)發(fā)現(xiàn)、采集風(fēng)險(xiǎn)信息，自下而上地匯總、上報(bào)風(fēng)險(xiǎn)信息，增強(qiáng)系統(tǒng)發(fā)現(xiàn)發(fā)布風(fēng)險(xiǎn)的能力和準(zhǔn)確性，形成風(fēng)險(xiǎn)信息上下暢通的良性循環(huán)機(jī)制；同時(shí)要突出基層局風(fēng)險(xiǎn)管理辦的再分析作用，在區(qū)局初次分析，地州局二次分析的基礎(chǔ)上，基層稅務(wù)機(jī)關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)人員要重視實(shí)施應(yīng)對(duì)前的案頭分析工作，充分運(yùn)用納稅人征管信息、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)信息、第三方信息以及納稅人具體情況和歷史處理信息實(shí)現(xiàn)涉稅信息的橫向、縱向分析，判定問題的具體所在和應(yīng)對(duì)工作的重點(diǎn)及方法。

（三）加強(qiáng)稅收風(fēng)險(xiǎn)管理控制。

通過稅收風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評(píng)估，針對(duì)不同風(fēng)險(xiǎn)級(jí)別的納稅人，結(jié)合行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理模型，制定有針對(duì)性的稅收管理辦法。做到層層落實(shí)管理責(zé)任制、監(jiān)控目標(biāo)和監(jiān)控措施，實(shí)施動(dòng)態(tài)跟蹤、重點(diǎn)核查、行業(yè)評(píng)估。實(shí)行“點(diǎn)、線、面”結(jié)合管理的方法，確定重點(diǎn)管理的企業(yè)、重點(diǎn)監(jiān)控的行業(yè)，對(duì)高風(fēng)險(xiǎn)企業(yè)有計(jì)劃地實(shí)施納稅評(píng)估、稅務(wù)檢查，強(qiáng)化動(dòng)態(tài)監(jiān)控。與此同時(shí)，不斷完善稅收分析、納稅評(píng)估、稅源監(jiān)控和稅務(wù)稽查“四位一體”稅源管理聯(lián)動(dòng)機(jī)制，實(shí)現(xiàn)由排除風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)到治理風(fēng)險(xiǎn)面、控制風(fēng)險(xiǎn)源的轉(zhuǎn)化，發(fā)揮稅收風(fēng)險(xiǎn)管理的最大作用，實(shí)現(xiàn)對(duì)稅源的長(zhǎng)效管理。

（四）突出稅收風(fēng)險(xiǎn)分類管理。

依據(jù)不同的稅收遵從度，確立分類、動(dòng)態(tài)、個(gè)性化的管理服務(wù)機(jī)制。對(duì)待不同風(fēng)險(xiǎn)級(jí)別的納稅人，應(yīng)按照“一般風(fēng)險(xiǎn)一般管理，較高風(fēng)險(xiǎn)重點(diǎn)管理”的原則，稅收管理中稅務(wù)人員對(duì)納稅人的介入程度應(yīng)有所區(qū)別。對(duì)風(fēng)險(xiǎn)級(jí)別較低的納稅人，采取頻率和深度不同的常規(guī)管理措施，如案頭分析、輔導(dǎo)、巡查等服務(wù)性措施；對(duì)風(fēng)險(xiǎn)級(jí)別較高的納稅人可使用約談、實(shí)地核查和稅收檢查等措施，已達(dá)到實(shí)行稅收風(fēng)險(xiǎn)管理后，使基層稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)轄區(qū)內(nèi)不同風(fēng)險(xiǎn)級(jí)別納稅人的分布情況，有針對(duì)性地主動(dòng)調(diào)整、合理安排征管力量，有重點(diǎn)地強(qiáng)化對(duì)高風(fēng)險(xiǎn)級(jí)別企業(yè)的監(jiān)控和管理，從而使有限的稅務(wù)人員得到最大限度的發(fā)揮，增強(qiáng)和提高稅收征管工作的針對(duì)性和有效性。

（五）深化納稅評(píng)估工作。

充分運(yùn)用各類行之有效的方法和手段，積極開展納稅評(píng)估工作，通過納稅評(píng)估評(píng)價(jià)和估算納稅人的實(shí)際納稅能力，并為其提供自我糾錯(cuò)的機(jī)會(huì)，提高稅法遵從度，落實(shí)科學(xué)化、專業(yè)化、精細(xì)化管理，促進(jìn)納稅人自我管理涉稅事務(wù)，不斷提高納稅遵從度，以達(dá)到強(qiáng)化稅源管理，優(yōu)化納稅服務(wù)，降低稅收風(fēng)險(xiǎn)，減少稅款流失，提高稅收征管質(zhì)效的目的。綜上所述，構(gòu)建科學(xué)的稅收風(fēng)險(xiǎn)是一個(gè)全方位和系統(tǒng)的過程，它應(yīng)在高效風(fēng)險(xiǎn)考核機(jī)制的制約下努力提高風(fēng)險(xiǎn)人員的綜合素質(zhì)，共同促進(jìn)稅收風(fēng)險(xiǎn)管理在稅收征管工作中的運(yùn)用，進(jìn)一步提高稅務(wù)機(jī)關(guān)依法治稅水平和依法行政能力。

第五篇：我國(guó)商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理問題及建議論文

商業(yè)銀行的風(fēng)險(xiǎn)管理主要包括銀行對(duì)金融風(fēng)險(xiǎn)的分析和預(yù)測(cè)、回避和排除，其充分保障著銀行的經(jīng)營(yíng)資金和金融體系的安全。我國(guó)商業(yè)銀行起步晚，發(fā)展快，中小型商業(yè)銀行分布廣泛，擴(kuò)展迅速，但商業(yè)銀行投資和運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)高，易受市場(chǎng)影響，金融穩(wěn)定性差，管理方面存在許多漏洞和不足，在世界商業(yè)銀行中的地位還有待提高。筆者結(jié)合前人探討得出的經(jīng)驗(yàn)，綜合分析了我國(guó)的商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理存在的不足之處，這些問題的解決方案不是一朝一夕就能夠解決的，也不是僅憑一家之言就可以進(jìn)行的，筆者僅就這些問題陳述一定的觀點(diǎn)和理解，分析未來(lái)一段時(shí)間商業(yè)銀行的風(fēng)險(xiǎn)管理方案發(fā)展和努力的方向。

1、我國(guó)商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)現(xiàn)狀問題分析

1．1由煙臺(tái)票據(jù)案看商業(yè)銀行的風(fēng)險(xiǎn)管理觀念問題。2012年上半年，山東煙臺(tái)發(fā)生了一起涉案4億多元的票據(jù)大案。煙臺(tái)銀行某支行行長(zhǎng)劉維寧利用職權(quán)之便，先后多次將銀行庫(kù)存的銀行承兌匯票取走，總金額達(dá)4．36億元，調(diào)查原因正是小商業(yè)銀行對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理的重視度不夠的體現(xiàn):銀行人員覺得票據(jù)是低風(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)，因而從未對(duì)其引起重視，最終被不法分子有機(jī)可乘，蒙受巨大損失。殊不知風(fēng)險(xiǎn)管理往往能決定商業(yè)銀行的前景和壽命，風(fēng)險(xiǎn)管理能力低，對(duì)金融風(fēng)險(xiǎn)和日常管理漏洞的應(yīng)對(duì)能力不足，在危機(jī)來(lái)臨時(shí)，就可能導(dǎo)致銀行的運(yùn)營(yíng)受到?jīng)_擊，甚至可能因此面臨破產(chǎn)。

1．2對(duì)各類風(fēng)險(xiǎn)計(jì)量模型的適用范圍和局限性不夠了解。銀行運(yùn)營(yíng)中的風(fēng)險(xiǎn)往往不是單一問題，各個(gè)方面的風(fēng)險(xiǎn)都需要對(duì)應(yīng)策略，但許多商業(yè)銀行對(duì)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)仍采取的是大事化小的處理辦法，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)來(lái)源和管理辦法的應(yīng)對(duì)范圍分類不明確，許多問題都統(tǒng)一處理使風(fēng)險(xiǎn)管理制度缺乏針對(duì)性和有效性，在面臨問題時(shí)的解決也就失去了應(yīng)有的高效性，使許多風(fēng)險(xiǎn)問題拖沓延期得不到解決，久而久之形成痼疾難以根治。

1．3風(fēng)險(xiǎn)管理技術(shù)手段落后。風(fēng)險(xiǎn)管理不僅需要人工分析，有時(shí)還需要借助一定工具的輔助分析，而目前我國(guó)商業(yè)銀行的風(fēng)險(xiǎn)管理一般都停留在人工分析預(yù)測(cè)，定性處理的階段?；绢A(yù)測(cè)和處理都依靠經(jīng)驗(yàn)分析，對(duì)數(shù)據(jù)的定量分析明顯不足。如果不依靠技術(shù)手段的經(jīng)驗(yàn)分析很容易帶有分析者的主觀情感，并容易被市場(chǎng)導(dǎo)向所迷惑，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測(cè)和處理辦法產(chǎn)生不利影響。

1．4風(fēng)險(xiǎn)管理制度不完善。我國(guó)的商業(yè)銀行起步晚發(fā)展快，所以在制度管理方面進(jìn)步不穩(wěn)，盡管規(guī)則在不斷被制定，但日積月累的制度慢慢使得管理體系變得龐雜而不清晰，許多條例的規(guī)定模糊或重疊嚴(yán)重，對(duì)問題的權(quán)責(zé)歸屬也不明確，還有一些規(guī)定空洞虛無(wú)，可操作性差。這些都為風(fēng)險(xiǎn)管理體系的完善制造了極大阻力。

1．5風(fēng)險(xiǎn)管理重點(diǎn)偏頗，除信貸風(fēng)險(xiǎn)以外其他風(fēng)險(xiǎn)被明顯忽略。商業(yè)銀行主要以營(yíng)利為目的，因此對(duì)信貸的風(fēng)險(xiǎn)最為看重。在客戶申請(qǐng)信用貸款時(shí)，銀行往往會(huì)進(jìn)行一系列的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和調(diào)查，因?yàn)橐坏┬庞觅J款出現(xiàn)問題，銀行的周期運(yùn)轉(zhuǎn)就會(huì)陷入極大危機(jī)，是影響銀行運(yùn)營(yíng)的直接風(fēng)險(xiǎn)因素。其實(shí)，盡管信貸風(fēng)險(xiǎn)關(guān)乎銀行存亡，但市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)、聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)、流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)等方面的風(fēng)險(xiǎn)管理如果得不到及時(shí)恰當(dāng)處理，也是會(huì)危及銀行盈利和運(yùn)轉(zhuǎn)的。因此在風(fēng)險(xiǎn)管理中，信貸風(fēng)險(xiǎn)可以占據(jù)風(fēng)險(xiǎn)管理的主要地位，但絕不能是大部分地位。其次，信用貸款風(fēng)險(xiǎn)管理的主導(dǎo)地位明顯的同時(shí)，信貸風(fēng)險(xiǎn)管理還存在著許多弊端和不足。對(duì)不良貸款的監(jiān)督和警惕不夠，加大了信貸風(fēng)險(xiǎn)。

1．6缺乏精通《商業(yè)銀行資本管理辦法》相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)管理理論和實(shí)踐的專業(yè)人才現(xiàn)行《商業(yè)銀行資本管理辦法》是商業(yè)銀行的運(yùn)營(yíng)準(zhǔn)繩，這一辦法的執(zhí)行無(wú)疑對(duì)銀行本身是有利無(wú)害的，但許多商業(yè)銀行對(duì)這一辦法的了解度和執(zhí)行度并不深入，無(wú)法最大化實(shí)現(xiàn)《辦法》帶來(lái)的利益。商業(yè)銀行的招聘對(duì)象來(lái)源多樣，有來(lái)自社會(huì)自學(xué)的人員，也有學(xué)校專業(yè)人員對(duì)口就業(yè)，甚至有些來(lái)自于關(guān)系介紹。招聘對(duì)象大多有一定的工作能力，但其中卻缺乏理論和實(shí)踐的高端專業(yè)人才。風(fēng)險(xiǎn)管理方面的高端人才更是缺乏，使管理階層的用人有些左支右絀。

2、應(yīng)對(duì)措施和發(fā)展趨勢(shì)

2．1加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理觀念意識(shí)普及。風(fēng)險(xiǎn)管理觀念的加強(qiáng)不只是管理人員的要求，也是對(duì)所有銀行業(yè)務(wù)員的要求。風(fēng)險(xiǎn)管理不是一個(gè)人一時(shí)間就可以做到的，它是一種長(zhǎng)效保障機(jī)制，需要所有銀行人員的觀念上的重視和潛意識(shí)的維護(hù)。商業(yè)銀行的風(fēng)險(xiǎn)管理體系需要把全體員工都動(dòng)員起來(lái)，宣傳風(fēng)險(xiǎn)管理概念，普及風(fēng)險(xiǎn)管理與銀行效益休戚相關(guān)，與銀行內(nèi)每個(gè)人的個(gè)人利益也緊密相連的觀念，動(dòng)員全體人員參與到風(fēng)險(xiǎn)管理和監(jiān)督機(jī)制中。

2．2風(fēng)險(xiǎn)歸類化管理，明確分工和細(xì)化責(zé)任。銀行要提高風(fēng)險(xiǎn)管理效率，需要對(duì)不同類型的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分類處理，杜絕統(tǒng)一處理的弊端，將風(fēng)險(xiǎn)問題細(xì)化、類化、分化，對(duì)不同類型和不同程度的風(fēng)險(xiǎn)問題，指派不同的負(fù)責(zé)人員去處理應(yīng)對(duì)，最終反應(yīng)到集中部門進(jìn)行整理分析，再將各種問題全局性觀察分析，把握風(fēng)險(xiǎn)來(lái)源和處理方式的區(qū)別和聯(lián)系，為以后的風(fēng)險(xiǎn)管理工作積累經(jīng)驗(yàn)。

2．3優(yōu)化量化分析手段。在銀行風(fēng)險(xiǎn)管理過程中，依靠經(jīng)驗(yàn)分析的主導(dǎo)地位應(yīng)逐漸被科學(xué)量化的分析工具和技術(shù)取代。將風(fēng)險(xiǎn)坐標(biāo)圖、蒙特卡羅方法等分析手段更多運(yùn)營(yíng)到數(shù)據(jù)的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測(cè)和分析上，對(duì)于多項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)的比較，風(fēng)險(xiǎn)可能性，以及成因和可能影響的分析的量化和理想化有明顯作用。可有效減少由于風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測(cè)分析中個(gè)人主觀看法的片面性和局限性而產(chǎn)生的不確定危險(xiǎn)。

2．4對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理制度進(jìn)行系統(tǒng)編制和重新分析。商業(yè)銀行發(fā)展到一定階段以后，隨著銀行規(guī)模的不斷擴(kuò)大和業(yè)務(wù)范圍的拓展，風(fēng)險(xiǎn)管理的制度也會(huì)暴露出混亂的問題，許多矛盾依靠舊的制度可能無(wú)法妥善解決，這時(shí)候就需要對(duì)混亂的管理制度體系進(jìn)行重新評(píng)估和制定。管理制度體系的完善是一個(gè)復(fù)雜龐大的過程，但在商業(yè)銀行的擴(kuò)大發(fā)展階段，這方面的問題卻不能忽略草率，更不能曠日持久，將一個(gè)舊的體制打破是一個(gè)簡(jiǎn)單的過程，而重塑卻遠(yuǎn)沒有那么輕易。因此制度的完善不能先打破再重組，而需要一步一步循序漸進(jìn)。

2．5全面評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)，加強(qiáng)其他風(fēng)險(xiǎn)的管理。在銀行風(fēng)險(xiǎn)管理過程中，信貸風(fēng)險(xiǎn)需要受到重視，但同時(shí)必須加強(qiáng)對(duì)其他風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估預(yù)測(cè)工作。主要應(yīng)體現(xiàn)在對(duì)其他風(fēng)險(xiǎn)的管理，提高資本和精力投入，同時(shí)對(duì)不同風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行不同應(yīng)對(duì)方法。如緊密觀察金融市場(chǎng)動(dòng)態(tài)，以更高的靈活度應(yīng)對(duì)市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)，嚴(yán)格要求操作人員，健全監(jiān)督機(jī)制以降低操作風(fēng)險(xiǎn)，嚴(yán)格貸款審查，優(yōu)化資金來(lái)源渠道以避免流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)，加強(qiáng)審查，深入了解分析相關(guān)法律文件以規(guī)避法律風(fēng)險(xiǎn)、以人為本，以客戶為先，用誠(chéng)信經(jīng)營(yíng)免除客戶不滿帶來(lái)的銀行聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)等?？傊畬?duì)各類風(fēng)險(xiǎn)，銀行都要有相應(yīng)的預(yù)防和解決措施，避免風(fēng)險(xiǎn)危機(jī)出現(xiàn)時(shí)會(huì)手忙腳亂不知如何應(yīng)對(duì)。

2．6培養(yǎng)和刪選同步，扶植管理型人才。針對(duì)銀行內(nèi)部缺乏《商業(yè)銀行資本管理辦法》相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)管理理論和實(shí)踐的專業(yè)人才的問題，銀行需要從源頭上把關(guān)，接納刪選對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理有一定頭腦和能力的人才。銀行可以考慮與各高?；蚋呗氃盒＿M(jìn)行培養(yǎng)合作，采取投資收益的方式，結(jié)合學(xué)校開設(shè)《商業(yè)銀行資本管理辦法》相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)管理理論和實(shí)踐專業(yè)課程，定向培養(yǎng)銀行需要的管理型人才，給銀行提供源源不斷的人才技術(shù)支持。最后在銀行運(yùn)營(yíng)過程中，對(duì)新進(jìn)人才力量要進(jìn)行強(qiáng)化指導(dǎo)，確保消除在風(fēng)險(xiǎn)管理方面的薄弱點(diǎn)，完善風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制。綜上所述，我國(guó)經(jīng)濟(jì)在穩(wěn)步發(fā)展，逐步向世界前沿水平靠近，這一點(diǎn)毋庸置疑。然而發(fā)展過程中必然會(huì)出現(xiàn)各種問題，商業(yè)銀行的風(fēng)險(xiǎn)管理缺陷，就是其中仍需要解決的不足問題。在風(fēng)險(xiǎn)管理的觀念意識(shí)，全面風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，歷史經(jīng)驗(yàn)總結(jié)借鑒，制度完善，人才引進(jìn)等方面都存在不同程度的問題，對(duì)這些不足，商業(yè)銀行首先要給以足夠的重視，然后進(jìn)行逐步的改革，切忌貪功冒進(jìn)。在問題解決和完善機(jī)制的過程中穩(wěn)步前進(jìn)，商業(yè)銀行的發(fā)展前景值得期待。

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