第一篇：稅法學(xué)習(xí)總結(jié)

《稅法》學(xué)習(xí)總結(jié)

本學(xué)期我們學(xué)習(xí)了《稅法》這門課程，通過本課的學(xué)習(xí)，我學(xué)到了很多知識。這些知識對我以后的工作和生活都有莫大的幫助。下面是我對學(xué)習(xí)的營業(yè)稅的知識點(diǎn)總結(jié)：

一、營業(yè)稅的概念

營業(yè)稅，是對在我國境內(nèi)提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或銷售不動(dòng)產(chǎn)的單位和個(gè)人，就其所取得的營業(yè)額征收的一種稅。營業(yè)稅屬于流轉(zhuǎn)稅制中的一個(gè)主要稅種。

二、營業(yè)稅的特點(diǎn)

1、征稅范圍廣、稅源普遍

營業(yè)稅的征稅范圍包括在我國境內(nèi)提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)和銷售不動(dòng)產(chǎn)的經(jīng)營行為，涉及國民經(jīng)濟(jì)中第三產(chǎn)業(yè)這一廣泛的領(lǐng)域。第三產(chǎn)業(yè)直接關(guān)系著城鄉(xiāng)人民群眾的日常生活，因而營業(yè)稅的征稅范圍具有廣泛性和普遍性。

2、按行業(yè)設(shè)計(jì)稅目稅率

營業(yè)稅與其他流轉(zhuǎn)稅稅種不同，它不按商品或征稅項(xiàng)目的種類、品種設(shè)置稅目、稅率，而是從應(yīng)稅勞務(wù)的綜合性經(jīng)營特點(diǎn)出發(fā)，按照不同經(jīng)營行業(yè)設(shè)計(jì)不同的稅目、稅率，即行業(yè)相同，稅目、稅率相同；行業(yè)不同，稅目、稅率不同。營業(yè)稅稅率設(shè)計(jì)的總體水平較低。

3、納稅人的營業(yè)額

納稅人的營業(yè)額為納稅人提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或者銷售不動(dòng)產(chǎn)向?qū)Ψ绞杖〉娜績r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用。

納稅人的營業(yè)額為納稅人提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或者銷售不動(dòng)產(chǎn)向?qū)Ψ绞杖〉娜績r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，但是，下列情形除外：

1、運(yùn)輸企業(yè)自中華人民共和國境內(nèi)運(yùn)輸旅客或者貨物出境,在境外改由其他運(yùn)輸企業(yè)承運(yùn)乘客或者貨物的,以全程運(yùn)費(fèi)減去付給該承運(yùn)企業(yè)的運(yùn)費(fèi)后的余額為營業(yè)額。

2、旅游企業(yè)組織旅游團(tuán)到中華人民共和國境外旅游,在境外改由其他旅游企業(yè)接團(tuán)的,以全程旅游費(fèi)減去付給該接團(tuán)企業(yè)的旅游費(fèi)后的余額為營業(yè)額。

3、建筑業(yè)的總承包人將工程分包或者轉(zhuǎn)包給他人的,以工程的全部承包額減去付給分包人或者轉(zhuǎn)包人的價(jià)款后的余額為營業(yè)額。

4、轉(zhuǎn)貸業(yè)務(wù),以貸款利息減去借款利息后的余額為營業(yè)額。

5、外匯、有價(jià)證券、期貨買賣業(yè)務(wù),以賣出價(jià)減去買入價(jià)后的余額為營業(yè)額。

6、財(cái)政部規(guī)定的其他情形。

三、免稅項(xiàng)目

不是所有的業(yè)務(wù)都需要繳納營業(yè)稅，有下列情況的就不需要交納營業(yè)稅。

(1)養(yǎng)老院、托兒所、幼兒園、殘疾人福利機(jī)構(gòu)提供的育養(yǎng)服務(wù)，婚姻介紹，殯葬服務(wù)。

(2)殘疾人員個(gè)人提供的勞務(wù)，即殘疾人員本人為社會提供的勞務(wù)。

(3)醫(yī)院、診所和其他醫(yī)療機(jī)構(gòu)提供的醫(yī)療服務(wù)。

(4)學(xué)校和其他教育機(jī)構(gòu)提供的教育勞務(wù)，學(xué)生勤工儉學(xué)提供的勞務(wù)。

(5)農(nóng)業(yè)機(jī)耕、排灌、病蟲害防治、植保、農(nóng)牧保險(xiǎn)以及相關(guān)技術(shù)培訓(xùn)業(yè)務(wù)，家禽、牲畜、水生動(dòng)物的配種和疾病防治。

(6)紀(jì)念館、博物館、文化館、美術(shù)館、展覽館、書畫院、圖書館、文物保護(hù)單位舉辦文化活動(dòng)的門票收入，宗教場所舉辦文化活動(dòng)的門票收入。

(7)科研單位取得的技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入。

除上述項(xiàng)目外，營業(yè)稅的減稅、免稅項(xiàng)目由國務(wù)院規(guī)定，任何地區(qū)、部門均不得規(guī)定免稅、減稅項(xiàng)目。

納稅人兼營免稅、減稅項(xiàng)目的，應(yīng)當(dāng)單獨(dú)核算免稅、減稅項(xiàng)目的營業(yè)額，未單獨(dú)核算營業(yè)額的，不得免稅、減稅。

四、營業(yè)稅的計(jì)算

營業(yè)稅應(yīng)納稅額=營業(yè)額×稅率

五、營業(yè)稅稅目

營業(yè)稅有以下稅目分類：

1、交通運(yùn)輸：陸路運(yùn)輸包括鐵路運(yùn)輸、公路運(yùn)輸、纜車運(yùn)輸、索道運(yùn)輸及其他陸路運(yùn)輸。此外還有水路運(yùn)輸，航空運(yùn)輸，管道運(yùn)輸，裝卸搬運(yùn)

2、建筑業(yè)：建筑，安裝，修繕，裝飾

3、金融保險(xiǎn)業(yè)：貸款、融資租賃、金融商品轉(zhuǎn)讓、金融經(jīng)紀(jì)業(yè)和其他金融業(yè)務(wù)。

4、郵電通信業(yè)：郵政，電信

5、文化體育業(yè)：包括文化業(yè)和體育業(yè)

6、娛樂業(yè)：經(jīng)營歌廳、舞廳、音樂茶座、高爾夫球、壁球、網(wǎng)球等項(xiàng)目。經(jīng)營射擊、游藝機(jī)、跑馬、狩獵、游艇、賽車等游藝項(xiàng)目。

臺球、保齡球、其他游藝項(xiàng)目。

7、服務(wù)業(yè)，包括組織旅游，提供場所等。

8、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)

9、銷售不動(dòng)產(chǎn)

通過學(xué)習(xí)，我明白了營業(yè)稅的概念，了解了它的特點(diǎn)，以及什么樣該征稅，什么樣的該特別對待，以及什么樣能免稅。我還知道了營業(yè)稅的計(jì)算方法和公式，還有它的稅目的劃分，這些都是以后的工作中能用到的。

第二篇：稅法學(xué)習(xí)總結(jié)1

一、稅法概述

1、概念：稅法是國家權(quán)力機(jī)關(guān)及其授權(quán)的行政機(jī)關(guān)制定的調(diào)整稅收關(guān)系的法律規(guī)范的總稱。

2、其核心內(nèi)容是：稅收利益的分配

3、履行征稅職能的機(jī)關(guān)：稅務(wù)機(jī)關(guān)、財(cái)政部門、海關(guān)

4、稅收的特性：強(qiáng)制性、固定性、無償性

5、稅法要素（9個(gè)）所得額或收益額、財(cái)產(chǎn)及行為）納稅環(huán)節(jié)（應(yīng)當(dāng)繳納稅款的階段）征收和按期征收；申報(bào)期限和繳稅期限）收優(yōu)惠和鼓勵(lì)性稅收優(yōu)惠）

6、稅法的職能：組織財(cái)政收入、調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)、調(diào)節(jié)分配

7、稅收的原則：法定（財(cái)政）原則、公平原則、效率原則、社會政策原則

8、稅與費(fèi)的區(qū)別：征收主體不同；征收性質(zhì)不同；作用不同

9、五大稅種：流轉(zhuǎn)稅、所得稅、資源稅、財(cái)產(chǎn)稅、行為稅（車輛購置稅）

10、征收額=計(jì)稅依據(jù)×稅率

11、增值稅是價(jià)外稅；

12、稅收分類：①按照課稅對象不同分為：五類②按照與價(jià)格的關(guān)系分為：價(jià)內(nèi)稅和價(jià)外稅③按照征管權(quán)限不同分為：中央稅和地方稅④按照稅收能否轉(zhuǎn)嫁分為：直接稅和間接稅

13、稅種之間區(qū)別的根本標(biāo)志是征稅對象；

14、稅賦轉(zhuǎn)嫁形式：①前轉(zhuǎn)（順轉(zhuǎn)）（自然人、法人、其他組織）、產(chǎn)品價(jià)格=成本：提高價(jià)格②后轉(zhuǎn)（逆轉(zhuǎn)）④消轉(zhuǎn)：通過自身降低消耗、提高生產(chǎn)率、、稅率（比例稅率、累進(jìn)稅率、定額稅率）、、納稅期限（繳納稅款的具體時(shí)間；按次、納稅地點(diǎn)、稅收優(yōu)惠（照顧性稅稅務(wù)爭議、稅收法律責(zé)任

+利潤+稅收（價(jià)內(nèi)稅）

：降低原材料收購價(jià)

：③混合轉(zhuǎn)

15、稅法的使用原則：①法律優(yōu)位原則（法律的效力高于行政立法的效力）②法律

不溯及既往原則③新法優(yōu)于舊法原則④特別法優(yōu)于普通法的原

則⑤實(shí)體從舊、程序從新原則

16、征稅主體：國家是真正主體；稅務(wù)機(jī)關(guān)是更具法律意義的征稅主體

17、稅務(wù)機(jī)關(guān)的職權(quán)：①稅收管理權(quán)②稅收征收權(quán)③稅務(wù)檢查權(quán)④稅務(wù)違法處理權(quán)

⑤稅收行政立法權(quán)

稅務(wù)機(jī)關(guān)的職責(zé)：①不得違反法律、行政法規(guī)的規(guī)定開、停、多或少征或擅自

決定稅收優(yōu)惠②征收稅款和罰款等不得截留或挪用③依法征稅

④依法辦理減、免稅等稅收優(yōu)惠，對納稅人的咨詢、請求和申

訴做出答復(fù)處理或報(bào)請上級機(jī)關(guān)處理⑤保密義務(wù)⑥按規(guī)定付給

扣繳義務(wù)人手續(xù)費(fèi)，且不得要求非扣繳義務(wù)人代扣代收稅款⑦

嚴(yán)格按照法定程序?qū)嵤┖徒獬愂毡Ｈ胧?，造成損失依法賠

償

18、納稅主體：①根據(jù)身份：自然人、法人、非法人單位②根據(jù)稅權(quán)行使范圍不同：

居民納稅人和非居民納稅人

居民企業(yè)：依法在中國境內(nèi)成立，或者依照外國（地區(qū)）法律成立但實(shí)際管理

機(jī)構(gòu)在中國境內(nèi)的企業(yè) ；

非居民企業(yè)：依照外國（地區(qū)）法律成立且實(shí)際管理機(jī)構(gòu)不在中國境內(nèi)，但在中

國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的，或者在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所，但

有來源于中國境內(nèi)所得的企業(yè)。

19、稅法分為：稅收實(shí)體法和稅收程序法

20、起征點(diǎn)不等于免稅，起征點(diǎn)是對征稅對象應(yīng)當(dāng)征稅的數(shù)量界限。征稅對象達(dá)不 到起征點(diǎn)的不征稅，達(dá)到并超過起征點(diǎn)，按全部數(shù)額征稅。例如，我國營業(yè)稅法規(guī) 規(guī)定，起征點(diǎn)為月營業(yè)額1000－5000元；按次納稅的起征點(diǎn)為每次(日)營業(yè)額100

元。不超過起征點(diǎn)的不課稅，超過起征點(diǎn)的，就營業(yè)額的全額課征，不會從全額中 扣除起征點(diǎn)。

免稅是對納稅人按稅法規(guī)定應(yīng)納的稅額不予征收。

兩者的區(qū)別是：起征點(diǎn)是不需要納稅，即沒納稅義務(wù)；免稅是應(yīng)該納稅而國家減免，有納稅義務(wù)而不需要實(shí)際交納，其法律性質(zhì)是不同的。兩者的法律地位也不同，由 于起征點(diǎn)是決定是否具有納稅義務(wù)，所以一般只有國務(wù)院才能設(shè)立起征點(diǎn)，而免稅 則根據(jù)國務(wù)院的授權(quán)稅務(wù)總局也可以免稅。

另外需要注意掌握起征點(diǎn)與免征額的區(qū)別。起征點(diǎn)是不到不征，達(dá)到或者超過全額征收；免征額是不到不征，達(dá)到的就其超過部分征收。

第三篇：稅法學(xué)習(xí)總結(jié)2

21、超額累進(jìn)稅率計(jì)算中：速算扣除數(shù)=本級征稅的下限×9本級稅率—上級稅率）+

上級速算扣除數(shù)

22、避免國際重復(fù)征稅的基本方法：①扣除法②免稅法③抵免法（全額抵免和普通

抵免）

23、稅收饒讓：征稅國征收的跨國納稅人的稅收，居住國應(yīng)予以承認(rèn)。

24、偷稅、避稅和籌劃稅收的區(qū)別。

25、一般納稅人和小規(guī)模納稅人：從事貨物生產(chǎn)或提供應(yīng)稅勞務(wù)為主,并兼營批發(fā)或零售的企業(yè)年應(yīng)稅銷售額在50萬以下, 從事批發(fā)或零售的企業(yè)，年應(yīng)銷售額80萬以下為小規(guī)模.以上為一般納稅人.26、增值稅一般納稅人可以自己開具和接受增值稅專用發(fā)票,而小規(guī)模納稅人自己不能開具也不能接受.。

27、車輛購置稅稅率為10%；應(yīng)納稅額=計(jì)稅價(jià)格×適用稅率；

進(jìn)口車輛計(jì)稅價(jià)格=關(guān)稅完稅價(jià)格+關(guān)稅+消費(fèi)稅

28、預(yù)提所得稅：國外機(jī)構(gòu)在國內(nèi)無固定場所，但仍有所得，比如專利、特許權(quán)使

用費(fèi)。由付款機(jī)構(gòu)代扣代繳。

29、企業(yè)所得稅中準(zhǔn)予扣除的固定資產(chǎn)大修理支出。其中大修理是指：費(fèi)用大于原

值50%；使用年限》2年。

30、小型微利企業(yè)：年應(yīng)稅所得30萬以下；職工人數(shù)80—100人；資產(chǎn)總額1000

萬—3000萬。

31、獨(dú)立交易：轉(zhuǎn)讓定價(jià)的核心原則，該價(jià)格具有普遍接收原則，公平成交價(jià)格和

營業(yè)常規(guī)進(jìn)行業(yè)務(wù)往來。

32、關(guān)聯(lián)關(guān)系：①資金、經(jīng)銷和生產(chǎn)上有控制關(guān)系②同受第三方控制③其他利益關(guān)

系。公司法中關(guān)聯(lián)關(guān)系，是指公司控股股東、實(shí)際控制人、董

事、監(jiān)事、高級管理人員與其直接或者間接控制的企業(yè)之間的關(guān)系，以及可能導(dǎo)致公司利益轉(zhuǎn)移的其他關(guān)系。但是，國家控股的企業(yè)之間不僅僅因?yàn)橥車铱毓啥哂嘘P(guān)聯(lián)關(guān)系。

第四篇：稅法學(xué)習(xí)

稅法是指有權(quán)的國家機(jī)關(guān)制定的有關(guān)調(diào)整稅收分配過程中形成的權(quán)利義務(wù)關(guān)系的法律的總和。

廣義:實(shí)體法、程序法、爭訟法；法律、法規(guī)、規(guī)章

狹義：立法機(jī)關(guān)正式制定的----企業(yè)所得稅法、個(gè)人所得稅法。。。

特點(diǎn):立法角度稅法是制定法，不是習(xí)慣法（國家認(rèn)可）；性質(zhì)角度稅法是義務(wù)法（非授權(quán)法）；內(nèi)容上稅法具有綜合性。

稅法基本原則：法律主義、公平主義、稅收合作信賴主義、實(shí)質(zhì)課稅原則

稅法適用原則：法律優(yōu)先、不溯及以往、新法優(yōu)于舊法、特別法優(yōu)于普通法、實(shí)體從舊程序從新、程序優(yōu)于實(shí)體

法律效力：空間、時(shí)間、對人

失效方式：新法替代、直接宣布、自身規(guī)定；我國是屬地與屬人相結(jié)合原則

稅法解釋：

1、概念 是有權(quán)機(jī)關(guān)在授權(quán)范圍內(nèi)對有關(guān)法律、條文進(jìn)行解釋。

2、性質(zhì)具有專屬性、權(quán)威性、普遍性、一般性。

3、原則 堅(jiān)持文義解釋原則、立法目的原則、合法合理原則、經(jīng)濟(jì)實(shí)質(zhì)原則、誠實(shí)信用原則。

4、層次類別 立法解釋、司法解釋、行政解釋

司法原則：中立、獨(dú)立 實(shí)質(zhì)課稅。

法定、明確、依法稽征；

稅法法律關(guān)系：稅法主體的雙方一方必須是國家；體現(xiàn)國家單方意志；權(quán)利義務(wù)具有不對等性；具有財(cái)產(chǎn)所有權(quán)或支配權(quán)單向轉(zhuǎn)移性質(zhì)（無償性、單向性、連續(xù)性）。

第五篇：稅法學(xué)習(xí)

自我感覺稅法實(shí)質(zhì)上和會計(jì)審計(jì)等科目沒太大區(qū)別，會計(jì)這本書是對基于會計(jì)制度和會計(jì)準(zhǔn)則之上的具體處理方法進(jìn)行具體解釋，都是國家法規(guī)的陳述，教材就是對國家法規(guī)操作的具體化。而與此相關(guān)職業(yè)資格考試實(shí)質(zhì)都是考察對特定法律法規(guī)的具體運(yùn)用能力。

每種科目當(dāng)然有其各自的特點(diǎn)，學(xué)習(xí)稅法目的主要是讓大家了解國家稅收的相關(guān)規(guī)定進(jìn)而對企業(yè)個(gè)人納稅有正確計(jì)算的能力，當(dāng)然還有合理的避稅，依法納稅等等。但總而言之稅法的最終集中體現(xiàn)是稅收的計(jì)算。因此我認(rèn)為稅法和財(cái)務(wù)管理倒是有共同的特色，需要大量的計(jì)算并依據(jù)計(jì)算結(jié)果做出權(quán)衡用于籌劃和計(jì)劃執(zhí)行。這兩門門科目的相關(guān)職業(yè)資格考也是考察的重點(diǎn)也是在于計(jì)算，所以習(xí)題的演練顯得十分重要。要熟練稅法就是多做題，而且如今的稅法考試越來越傾向考察考生的算稅熟練程度，題量不斷增大，以及陷阱的不斷增多就是個(gè)證明。熟練了，一切都不成問題，因此在這里我覺得達(dá)到及格的程度是熟練，而不是理解就好。熟練的基礎(chǔ)是理解，不理解何談熟練呢？理解了，多做點(diǎn)題，自然熟練了。可深入一想，如何才能高效率的理解呢？這個(gè)就變成學(xué)好稅法的關(guān)鍵問題了。

稅法的條文比較散，比較細(xì)，這方面和經(jīng)濟(jì)法又有點(diǎn)相似，不是嗎？所以學(xué)好稅法的確需要下點(diǎn)功夫，對于稅法可不能有半點(diǎn)疏忽大意的。那么對于散而細(xì)的稅法條文，感覺稅法的學(xué)習(xí)應(yīng)注意以下方面

一、磨刀不誤砍柴功。

二、首先對稅法的框架結(jié)層次能夠清晰掌握。

對于初學(xué)者，咱們先看稅法的結(jié)構(gòu)，其實(shí)第一章的內(nèi)容就是在給大家將稅法理出個(gè)框架，有哪些稅，哪些類型的稅，類型如何劃分的，這些稅國家是如何進(jìn)行管理和征收的，等等問題。第一章不看，學(xué)完一本書自己也能理出個(gè)所以然來，但效率肯定會降低。心里先有個(gè)框架，再把每個(gè)框架的代表性稅種拿出來仔細(xì)學(xué)習(xí)，其他稅種比較學(xué)習(xí)，效率就自然提高了。

二、學(xué)而時(shí)時(shí)總結(jié)之，不亦高效率乎。

自己的學(xué)習(xí)方法是在學(xué)習(xí)過程中慢慢總結(jié)出來的。總結(jié)學(xué)習(xí)方法，效率會呈不斷上升趨勢，后面的內(nèi)容學(xué)起來會很快的。

記得在自己在參加CPA考試時(shí)曾制定過“一個(gè)月拿下稅法的高壓學(xué)習(xí)計(jì)劃”，但應(yīng)同時(shí)學(xué)習(xí)其他科目負(fù)擔(dān)太重，無果而終，索性專注其他科目。對于稅法的學(xué)習(xí)還是不可輕視，還需專一，才有所成績。

三、心理激勵(lì)法。

先學(xué)簡單的，難的可以放一放等進(jìn)入狀態(tài)了再開始，別還沒有狀態(tài)向困難挑戰(zhàn)，還沒出招，已經(jīng)被自己打敗了，學(xué)完書還是新的，就應(yīng)該總結(jié)一下是否有這方面的原因。

四、擒賊先擒王。

把代表性稅種拿出來重點(diǎn)突破，其他附屬軍團(tuán)自然不戰(zhàn)自潰。

稅法中大體可分流轉(zhuǎn)和所得稅，流轉(zhuǎn)稅中增值稅可稱之為王，營業(yè)稅為后，兩者水火不容，要么征收王，要么征收后。這兩個(gè)中增值稅實(shí)力頗高，須審慎克之。其二者原理相同，針對的對象各異。所得稅中個(gè)人所得稅自成一派，企業(yè)所得稅和外資企業(yè)所得稅乃同族同宗，外資所得稅和個(gè)人所得稅在非居民納稅人理念上又如出同門。這樣，先將企業(yè)所得稅攻克，其他兩種也就慢慢瓦解了。