第一篇：稅法的學(xué)習(xí)

第十六章 稅收征收管理法

一、判斷

1．征管法適用于我國(guó)所有稅種。

【答案】×

【解析】《稅收征管法》的適用范圍是稅務(wù)機(jī)關(guān)征收的各種稅收。由財(cái)政部門征收或由海關(guān)代征的稅種，不屬于《征管法》的適用范圍。（1）按照教材規(guī)定，、耕地占用稅、契稅的征收管理，由國(guó)務(wù)院另行規(guī)定，參照征管法有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。2005年以后，契稅由稅務(wù)機(jī)關(guān)直征。（2）關(guān)稅、船舶噸稅及海關(guān)代征稅收的征收管理，依照法律、行政法規(guī)的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

2．不從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，但依照法律、法規(guī)的規(guī)定負(fù)有納稅義務(wù)的單位和個(gè)人，除臨時(shí)取得應(yīng)稅收入或發(fā)生應(yīng)稅行為以及只繳納個(gè)人所得稅、車船使用稅以外，都應(yīng)按規(guī)定向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅登記。（）

【答案】√

【解析】這是征管法中的原話。除臨時(shí)性的收入和應(yīng)稅行為，以及只繳納個(gè)人所得稅、車船使用稅以外，不從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，但依照法律、法規(guī)的規(guī)定負(fù)有納稅義務(wù)的單位和個(gè)人都應(yīng)按規(guī)定向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅登記。

3．稅收征管法及其實(shí)施細(xì)則規(guī)定，納稅人發(fā)生解散、破產(chǎn)、撤銷及其他情形，依法終止納稅義務(wù)的，應(yīng)首先持有關(guān)證件向原稅務(wù)登記機(jī)關(guān)申報(bào)辦理注銷稅務(wù)登記，然后再向工商行政管理機(jī)關(guān)辦理注銷工商登記。

【答案】√

【解析】納稅人解散、破產(chǎn)、撤銷的，注銷登記程序是先注銷稅務(wù)登記后注銷工商登記。

4．納稅人申請(qǐng)領(lǐng)購(gòu)發(fā)票，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)要求其提供擔(dān)保人，不能提供擔(dān)保人的，可以視其情況，要求其提供保證金，并限期繳銷發(fā)票。

【答案】×

【解析】這一規(guī)定只對(duì)無固定經(jīng)營(yíng)場(chǎng)地或者財(cái)務(wù)制度不健全的納稅人實(shí)施，不是對(duì)所有納稅人都實(shí)施的普遍規(guī)定。

5．納稅人申請(qǐng)減稅應(yīng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提出書面申請(qǐng)，并按照規(guī)定附送有關(guān)資料，由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)上報(bào)有權(quán)審批的稅務(wù)機(jī)關(guān)審批，而不得直接向有權(quán)審批的稅務(wù)機(jī)關(guān)提出申請(qǐng)。（）

【答案】×

【解析】納稅人可以向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)減免稅，也可以直接向有權(quán)審批的稅務(wù)機(jī)關(guān)提出申請(qǐng)。

6．稅收保全措施是稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施的必要前提，稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施是稅收保全措施的必然結(jié)果。（）

【答案】×

【解析】稅收保全措施與稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施的執(zhí)行對(duì)象范圍并不相同，對(duì)扣繳義務(wù)人、納稅擔(dān)保人，不經(jīng)稅收保全措施就可實(shí)施稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施；另外，對(duì)實(shí)施稅收保全措施后，納稅人在規(guī)定期限內(nèi)完稅的，就會(huì)終止稅收保全措施，且不會(huì)執(zhí)行稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施。

7．稅務(wù)機(jī)關(guān)為保全稅款，對(duì)納稅人采取強(qiáng)制執(zhí)行措施查封的、繼續(xù)使用不會(huì)減少其價(jià)值的財(cái)產(chǎn)，執(zhí)行機(jī)關(guān)可以允許被執(zhí)行人繼續(xù)使用。（）

【答案】√

【解析】考核對(duì)稅收保全措施規(guī)則的掌握程度。是稅法中的原話。

二、單項(xiàng)選擇

1．下列各項(xiàng)中，按照《稅收征收管理法》及《稅務(wù)登記管理辦法》的規(guī)定，不承擔(dān)稅務(wù)登記的是（）

A．依法負(fù)有代扣代繳稅款義務(wù)的單位

B．臨時(shí)從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的個(gè)體工商戶

C．企業(yè)在本地設(shè)立的非獨(dú)立核算的分支機(jī)構(gòu)

D．不從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)，但依法負(fù)有納稅義務(wù)的單位

【答案】C

【解析】上述四項(xiàng)只有C可不辦理稅務(wù)登記。

2．納稅人被工商行政管理機(jī)關(guān)吊銷營(yíng)業(yè)執(zhí)照的，應(yīng)當(dāng)自營(yíng)業(yè)執(zhí)照被吊銷之日起()內(nèi)，向原稅務(wù)登記機(jī)關(guān)申請(qǐng)辦理注銷稅務(wù)登記。

A.7日B.10日C.15日D.30日

【答案】C

【解析】納稅人被工商行政管理機(jī)關(guān)吊銷營(yíng)業(yè)執(zhí)照的，應(yīng)當(dāng)自營(yíng)業(yè)執(zhí)照被吊銷之日起15日內(nèi)，向原稅務(wù)登記機(jī)關(guān)申請(qǐng)辦理注銷稅務(wù)登記。

3．稅收征管法及其實(shí)施細(xì)則規(guī)定，從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)?。ǎ┲掌?5日內(nèi)，將其財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)制度或者財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)處理辦法報(bào)送稅務(wù)機(jī)關(guān)備案。（1998年）

A.稅務(wù)登記證件B.發(fā)票領(lǐng)購(gòu)簿

C.營(yíng)業(yè)執(zhí)照D.財(cái)務(wù)專用章

【答案】A

【解析】稅收征管法及其實(shí)施細(xì)則規(guī)定，從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取稅務(wù)登記證件之日起15日內(nèi)，將其財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)制度或者財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)處理辦法報(bào)送稅務(wù)機(jī)關(guān)備案。

4．下列各項(xiàng)中，符合稅收征管法延期繳納稅款規(guī)定的是（）。

A.延期期限最長(zhǎng)不得超過6個(gè)月，同一筆稅款不得滾動(dòng)審批。

B.延期期限最長(zhǎng)不得超過3個(gè)月，同一筆稅款不得滾動(dòng)審批。

C.延期期限最長(zhǎng)不得超過6個(gè)月，同一筆稅款經(jīng)審批可再延期一次

D.延期期限最長(zhǎng)不得超過3個(gè)月，同一筆稅款經(jīng)審批可再延期一次

【答案】B

【解析】考核對(duì)延期納稅規(guī)則的掌握程度。納稅人因特殊困難不能按期納稅的，經(jīng)省、自治區(qū)、直轄市國(guó)稅、地稅批準(zhǔn)，可延期繳納稅款，但最長(zhǎng)不得超過3個(gè)月，同一筆稅款不得滾動(dòng)審批。

5．下列各項(xiàng)中，不符合《稅收征收管理法》有關(guān)規(guī)定的是（）

A．采取稅收保全措施時(shí)，凍結(jié)的存款以納稅人應(yīng)納稅款的數(shù)額為限

B．采取稅收強(qiáng)制執(zhí)行的措施時(shí)，被執(zhí)行人未繳納的滯納金必須同時(shí)執(zhí)行

C．稅收強(qiáng)制執(zhí)行的適用范圍不僅限于從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的納稅人，也包括扣繳義務(wù)人

D．稅收保全措施的適用范圍不僅限于從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的納稅人，也包括扣繳義務(wù)人

【答案】D

【解析】稅收保全措施的適用范圍僅限于從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的納稅人。

6．因納稅人、扣繳義務(wù)人計(jì)算等失誤，未繳或者少繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)在3年內(nèi)可以追征稅款、滯納金；有特殊情況的，可（）

A．只追征稅款不加收滯納金B(yǎng)．將追征期延長(zhǎng)到10年

C． 將追征期延長(zhǎng)到5年D． 處以2000元以上1萬元以下的罰款

【答案】C

【解析】因納稅人、扣繳義務(wù)人計(jì)算等失誤，未繳或者少繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)在3年內(nèi)

可以追征稅款、滯納金；有特殊情況的，可將追征期延長(zhǎng)到5年。

7．依據(jù)《刑法》第202條規(guī)定，以暴力、威脅方法拒不繳納稅款的，處3年以下有期徒刑或者拘役，并處拒繳稅款1倍以上5倍以下罰金；情節(jié)嚴(yán)重的，處3年以上7年以下有期徒刑，并處罰金，數(shù)額為拒繳稅款的（）。（1999年考）

A．1倍以上10倍以下B．2倍以上10倍以下

C．1倍以上5倍以下D．2倍以上5倍以下

【答案】C

【解析】情節(jié)嚴(yán)重的，有期徒刑期限加長(zhǎng)到3年以上7年以下，但罰金仍是1倍以上5倍以下。

8．某城市稅務(wù)分局對(duì)轄區(qū)內(nèi)一家內(nèi)資企業(yè)進(jìn)行稅務(wù)檢查時(shí)，發(fā)現(xiàn)該企業(yè)故意少繳營(yíng)業(yè)稅58萬元，遂按相關(guān)執(zhí)法程序?qū)υ撈髽I(yè)作出補(bǔ)繳營(yíng)業(yè)稅、城建稅和教育費(fèi)附加并加收滯納金（滯納時(shí)間50天）和罰款（與稅款等額）的處罰決定。該企業(yè)于當(dāng)日接受了稅務(wù)機(jī)關(guān)的處罰，補(bǔ)繳的營(yíng)業(yè)稅、城建稅及滯納金、罰款合計(jì)為（）。（2003年）

A．1215100元B．1216115元

C．1241200元D．1256715元

【答案】D

【解析】補(bǔ)繳營(yíng)業(yè)稅580000元；營(yíng)業(yè)稅滯納金580000×0.5‰×50天=14500（元）；營(yíng)業(yè)稅罰款580000元；城建稅580000×7%=40600（元）；城建稅滯納金=40600×0.5‰×50天=1015（元）；城建稅罰款=40600（元）；補(bǔ)稅滯納金和罰款合計(jì)=（580000+40600）×2+14500+1015=1256715（元）

9．根據(jù)《稅收征收管理》規(guī)定，扣繳義務(wù)人應(yīng)扣未扣、應(yīng)收未收稅款的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)向納稅人追繳稅款，對(duì)扣繳義務(wù)人處一定數(shù)額的罰款。其罰款限額是（）（2007年）

A.2000元以下

B.200元以上5000元以下

C.應(yīng)扣未扣、應(yīng)收未收稅款50%以上3倍以下

D.應(yīng)扣未扣、應(yīng)收未收稅款50%以上5倍以下

【答案】C

【解析】根據(jù)《稅收征收管理》規(guī)定，扣繳義務(wù)人應(yīng)扣未扣、應(yīng)收未收稅款的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)向納稅人追繳稅款，對(duì)扣繳義務(wù)人處應(yīng)扣未扣、應(yīng)收未收稅款50%以上3倍以下一定數(shù)額的罰款。

三、多項(xiàng)選擇

1．納稅人在辦理注銷稅務(wù)登記前，應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)（）。

A．結(jié)清應(yīng)納稅款、滯納金、罰款B．提供清繳欠稅的納稅擔(dān)保

C．繳納不超過10000元的保證金D．繳銷發(fā)票和其他稅務(wù)證件

【答案】AD

【解析】納稅人在辦理注銷稅務(wù)登記前，應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)結(jié)清應(yīng)納稅款、滯納金、罰款，繳銷發(fā)票和其他稅務(wù)證件。不涉及提供納新的納稅擔(dān)保和繳納保證金。

2．下列各項(xiàng)中，屬于法定稅務(wù)登記事項(xiàng)的有。（）

A．開業(yè)稅務(wù)登記B．注銷稅務(wù)登記

C．停業(yè)稅務(wù)登記D．臨時(shí)經(jīng)營(yíng)稅務(wù)登記

【答案】ABCD

【解析】 ABCD均屬于稅務(wù)登記事項(xiàng)。

3．下列關(guān)于發(fā)票開具、使用、取得的說法正確的有（）

A．納稅人進(jìn)行電子商務(wù)可以不開具或取得發(fā)票

B．北京某單位銷售貨物給上海，可將空白發(fā)票帶到上海填開

C．禁止攜帶、郵寄或者運(yùn)輸空白發(fā)票出入境

D．開具發(fā)票要加蓋發(fā)票專用章或財(cái)務(wù)專用章

【答案】CD

【解析】納稅人進(jìn)行電子商務(wù)必須開具或取得發(fā)票；發(fā)票不得跨省、自治區(qū)、直轄市使用。

4．下列各項(xiàng)中，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取“核定征收”方式征稅的有（）：（2002年）

A．擅自銷毀賬簿或者拒不提供納稅資料的B．企業(yè)開業(yè)初期、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)尚未正規(guī)的C．企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理人員嚴(yán)重不足的D．納稅人申報(bào)的計(jì)稅依據(jù)明顯偏低，又無正當(dāng)理由的【答案】AD

【解析】B生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)不正規(guī)和C財(cái)會(huì)人員不足都不是稅務(wù)核定征收的理由，只有AD涉及收支不清、賬簿不全的情況才構(gòu)成稅務(wù)機(jī)關(guān)采取“核定征收”方式的理由。

5．根據(jù)《稅收征管法》的規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)（）。

A．檢查納稅人的賬簿、記賬憑證、報(bào)表和有關(guān)資料

B．到納稅人的生活場(chǎng)所檢查納稅人應(yīng)納稅的商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)

C．到車站、碼頭、機(jī)場(chǎng)、郵政企業(yè)及其分支機(jī)構(gòu)檢查納稅人托運(yùn)、郵寄應(yīng)納稅商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)的有關(guān)單據(jù)、憑證和有關(guān)資料

D．詢問納稅人、扣繳義務(wù)人與納稅或者代扣代繳、代收代繳稅款有關(guān)的問題和情況

【答案】ACD

【解析】稅務(wù)機(jī)關(guān)有查賬權(quán)、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所檢查權(quán)、詢問權(quán)，但無權(quán)檢查納稅人生活場(chǎng)所。

6．稅務(wù)檢查權(quán)是稅務(wù)機(jī)關(guān)在檢查活動(dòng)中依法享有的權(quán)利，稅收征管法規(guī)定稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)()。

A.檢查納稅人的賬簿、記賬憑證、報(bào)表和有關(guān)資料

B.責(zé)成納稅人提供與納稅有關(guān)的文件、證明材料和有關(guān)資料

C.到納稅人的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所和貨物存放地檢查納稅人應(yīng)納稅的商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)

D.對(duì)納稅人的住宅及其他生活場(chǎng)所進(jìn)行檢查

【答案】ABC

【解析】稅務(wù)機(jī)關(guān)有查賬權(quán)、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所檢查權(quán)、責(zé)成提供相關(guān)資料權(quán)，但無權(quán)到納稅人的住宅及其他生活場(chǎng)所進(jìn)行檢查。

7．以下說法正確的有（）

A．稅務(wù)約談要經(jīng)所在稅源管理部門批準(zhǔn)并事先發(fā)出《稅務(wù)約談通知書》，提前通知納稅人。

B．稅務(wù)約談的對(duì)象限于企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員。

C．發(fā)現(xiàn)納稅人有關(guān)聯(lián)方轉(zhuǎn)讓定價(jià)的問題，需要調(diào)查核實(shí)的，應(yīng)移交上級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)國(guó)際稅收管理部門（或有關(guān)部門）處理。

D．發(fā)現(xiàn)納稅人有偷稅等需要立案查處的稅收違法行為嫌疑的，要移交稅務(wù)稽查部門處理。

【答案】ACD

【解析】稅務(wù)約談的對(duì)象主要是企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員，因需要必須約談企業(yè)其他相關(guān)人員，應(yīng)經(jīng)稅源管理部門批準(zhǔn)并通過財(cái)務(wù)部門進(jìn)行安排。

四、綜合題

1．2008年2月國(guó)地兩家稅務(wù)機(jī)關(guān)在對(duì)2000年成立的縣城某公司的2007年經(jīng)營(yíng)進(jìn)行聯(lián)合稽查，發(fā)現(xiàn)在2007年1月至12月間，銷售貨物收取現(xiàn)金款項(xiàng)44萬元存入賬外小金庫，未計(jì)入銷售計(jì)算銷項(xiàng)稅額；

經(jīng)核實(shí)，該公司2007年已繳納增值稅20萬元，城建稅1萬元,所得稅20萬元。

稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)該公司作出追繳稅款的處理，國(guó)地兩家各研究決定對(duì)其罰款2萬元。請(qǐng)根據(jù)《征管法》的規(guī)定對(duì)上述公司的行為和稅務(wù)機(jī)關(guān)的行為作出判斷，并提出處理意見。

【答案及解析】

(1)計(jì)算追繳稅款。

少記銷項(xiàng)稅=44÷（1+17%）×17%=6.39萬元

少記城建稅=6.39 ×5%=0.32萬元

少記教育費(fèi)附加=6.39 ×3%=0.19萬元

少記所得稅=[44÷（1+17%）-0.32-0.19]×33%=12.24萬元

共應(yīng)補(bǔ)稅=6.39+0.32+12.24=18.95萬元

應(yīng)補(bǔ)教育費(fèi)附加=0.19萬元

(2)判斷該公司的違法行為及程度。

該公司的行為屬于偷稅, 偷稅數(shù)額占應(yīng)納稅額的比重為：

18.95÷（18.95+20+1+20）×100％

=(18.95÷59.95)×100％ =31.61％

這里注意教育費(fèi)附加不是稅，少繳的教育費(fèi)附加不作為計(jì)算偷稅比重的因素。

（3）該公司屬于偷稅罪范疇。稅務(wù)機(jī)關(guān)除追繳偷稅稅款18.95萬元以外，國(guó)稅局和地稅局還應(yīng)對(duì)其滯納稅款加收滯納金，可處以所偷稅款50%以上5倍以下的罰款，故最低罰款額為:

國(guó)稅最低罰款:6.39 ×50％=3.2萬元

地稅最低罰款:(0.32+12.24)×50％=6.28萬元

稅務(wù)機(jī)關(guān)做出的罰款決定過低，不符合《征管法》規(guī)定。

因?yàn)橥刀悢?shù)額占應(yīng)納稅額30％以上，并且偷稅數(shù)額在10萬元以上，應(yīng)提交司法機(jī)關(guān)，處納稅人3年以上7年以下有期徒刑，并處偷稅數(shù)額1倍以上5倍以下的罰金。

第二篇：學(xué)習(xí)稅法

1、稅法——消費(fèi)稅

銷售什么產(chǎn)品要繳納消費(fèi)稅？

“三男三女去開車”

三男：煙、酒及酒精、鞭炮焰火

三女：化妝品、護(hù)膚護(hù)發(fā)品、貴重首飾及珠寶玉石

去開車：小汽車、摩托車、汽車輪胎、汽油柴油

2、稅法——其他

有些小稅種的稅金是不能計(jì)入“應(yīng)交-應(yīng)交”這樣的科目的，需要進(jìn)入費(fèi)用類科目，以下是記入管理費(fèi)的四個(gè)稅金：“等我們有錢了，我們就可以有房有車有地有花”

有房：房產(chǎn)稅有車：車船使用稅有地：土地使用稅有花：印花稅

3、稅法——增值稅

在增值稅計(jì)算中，可抵扣的三個(gè)不同的稅率為：運(yùn)費(fèi)：7%，廢舊物資：10%，向農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者購(gòu)入的免稅農(nóng)產(chǎn)品13% 這 三個(gè)%容易混淆：

“今日好運(yùn)氣”(7)

“出門拾廢品”(10)

“拾了13個(gè)農(nóng)產(chǎn)品”(13)

4、稅法——增值稅

視同銷售貨物的行為：

1將貨物交給他人代銷

2銷售代銷貨物

3設(shè)有兩個(gè)以上的機(jī)構(gòu)并實(shí)行統(tǒng)一核算的納稅人，將貨物從一個(gè)機(jī)構(gòu)移送其他機(jī)構(gòu)用于銷售，但相關(guān)機(jī)構(gòu)設(shè)在同一縣市除外

4將自產(chǎn)或委托加工的貨物用于非應(yīng)稅項(xiàng)目

5將自產(chǎn)或委托加工或購(gòu)買的貨物作為投資??

6將自產(chǎn)或委托加工或購(gòu)買的貨物分配給予股東或投資者

7將自產(chǎn)或委托加工的貨物用于集體福利

8將自產(chǎn)或委托加工或購(gòu)買的貨物無償贈(zèng)送他人

口訣：兩代(1.2.)兩銷(3)非投配(4.5.6.)幾(集)個(gè)送他人(7.8.)

5、稅法——增值稅

不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅前六項(xiàng)：固免非幾個(gè)非非

固(固定資產(chǎn))免(免稅項(xiàng)目)非(非應(yīng)稅項(xiàng)目)

幾(集體福利)個(gè)(個(gè)人消費(fèi))非(5.非正常損失購(gòu)貨)非(6.非正常損失的在產(chǎn)品??)

6、稅法——增值稅

進(jìn)項(xiàng)稅不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣的項(xiàng)目： 三飛機(jī)免雇幾個(gè)

三飛機(jī)(用于非應(yīng)稅項(xiàng)目、非正常損失的購(gòu)進(jìn)貨物、非正常損失的在產(chǎn)品、產(chǎn)成品所用購(gòu)進(jìn)貨物)

免(用于免稅項(xiàng)目)

雇(購(gòu)進(jìn)的固定資產(chǎn))

幾(用于集體福利)

個(gè)(用于個(gè)人消費(fèi))

7、稅法——企業(yè)所得稅

業(yè)務(wù)招待費(fèi)的扣除比例是：按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當(dāng)年銷售是（營(yíng)業(yè)）收入的5?。

“開支小于或等于(60%.)最高不得超過(5?.)去招待”

8、稅法——印花稅

萬三狗女干計(jì)(0.03%，購(gòu)、建、技)

千一豬管飽(0.1%，租、管、保)

萬五贏家運(yùn)產(chǎn)茶(0.05%，營(yíng)、加、運(yùn)、產(chǎn)、查)

千二姑借十萬五

萬三狗女干計(jì)：稅率萬分之三的是狗(購(gòu)銷合同)、女干(建筑安裝工程承包合同)、計(jì)(技術(shù)合同)；

萬五贏家運(yùn)“產(chǎn)茶”：稅率萬分之五的是贏(營(yíng)業(yè)賬本)、家(加工承攬)、運(yùn)(運(yùn)輸)、產(chǎn)(產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移)、茶(勘查設(shè)計(jì))；十萬分之五是借款，千分之二是股權(quán)轉(zhuǎn)讓書據(jù)

已貼未畫一至三(倍)

未貼少貼三至五(倍)

揭下重用二千一(2000至一萬)

五倍罰款也可以

偽造印花要被抓

保管不當(dāng)挨五千

9、稅法——消費(fèi)稅

直接銷售進(jìn)成本，連續(xù)生產(chǎn)可抵扣

其實(shí)我認(rèn)為記消費(fèi)稅是否進(jìn)成本，不必要記得那么麻煩，只記一句話就可以了，那就是我委托A廠加工輪胎，當(dāng)時(shí)A廠代付消費(fèi)稅，那么說明我已經(jīng)交過了一次，現(xiàn)在我直接銷售：

借：委托加工物資 加工費(fèi)+消費(fèi)稅

應(yīng)交稅費(fèi)——增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅)加工費(fèi)*%

貸：銀行存款

如果我再加工，我把輪胎裝在汽車上，再出售時(shí)，也要交納消費(fèi)稅的，所以我把現(xiàn)在已交納的輪胎的消費(fèi)稅給抵扣掉

借 委托加工物資（加工費(fèi)）

應(yīng)交稅費(fèi)——增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅)加工費(fèi)*%

消費(fèi)稅

貸 銀行存款

消費(fèi)稅=材料加工實(shí)際成本+加工費(fèi)/（1-消費(fèi)稅稅率）*消稅率

所以，只記一句：我只交一次消費(fèi)稅！

10、稅法——營(yíng)業(yè)稅

免征營(yíng)業(yè)稅的項(xiàng)目： 殘農(nóng)托醫(yī)學(xué)管(館)

殘：殘疾人為社會(huì)提供的勞務(wù)

農(nóng)：農(nóng)業(yè)機(jī)耕 排灌 植保等

托：托兒所 幼兒園 養(yǎng)老院 婚姻介紹 殯葬服務(wù)

醫(yī)：醫(yī)院 診所 其他醫(yī)療機(jī)構(gòu)的醫(yī)療服務(wù)

學(xué)：學(xué)校及其他教育機(jī)構(gòu)的教育勞務(wù)

管(館)：紀(jì)念館 博物館 文化館 美術(shù)館 展覽館圖書館門票收入

11、稅法——違反稅法的法律責(zé)任

一、不納稅申報(bào)，少繳稅或不交稅：50%以上5倍以下罰款

二、偷稅：50%以上5倍以下罰款

三、欠稅：50%以上5倍以下罰款

四、逃稅：50%以上5倍以下罰款

四、騙稅：一倍以上到五倍以下罰款

五、抗稅：一倍以上到五倍以下罰款

警察同志對(duì)你說：

你偷了錢(欠)不來申報(bào)，不上交，還要逃跑 罰酒：五杯(倍)半

如果你欺騙政府。頑抗到底 罰酒： 一至五杯(倍)

第三篇：稅法學(xué)習(xí)

稅法是指有權(quán)的國(guó)家機(jī)關(guān)制定的有關(guān)調(diào)整稅收分配過程中形成的權(quán)利義務(wù)關(guān)系的法律的總和。

廣義:實(shí)體法、程序法、爭(zhēng)訟法；法律、法規(guī)、規(guī)章

狹義：立法機(jī)關(guān)正式制定的----企業(yè)所得稅法、個(gè)人所得稅法。。。

特點(diǎn):立法角度稅法是制定法，不是習(xí)慣法（國(guó)家認(rèn)可）；性質(zhì)角度稅法是義務(wù)法（非授權(quán)法）；內(nèi)容上稅法具有綜合性。

稅法基本原則：法律主義、公平主義、稅收合作信賴主義、實(shí)質(zhì)課稅原則

稅法適用原則：法律優(yōu)先、不溯及以往、新法優(yōu)于舊法、特別法優(yōu)于普通法、實(shí)體從舊程序從新、程序優(yōu)于實(shí)體

法律效力：空間、時(shí)間、對(duì)人

失效方式：新法替代、直接宣布、自身規(guī)定；我國(guó)是屬地與屬人相結(jié)合原則

稅法解釋：

1、概念 是有權(quán)機(jī)關(guān)在授權(quán)范圍內(nèi)對(duì)有關(guān)法律、條文進(jìn)行解釋。

2、性質(zhì)具有專屬性、權(quán)威性、普遍性、一般性。

3、原則 堅(jiān)持文義解釋原則、立法目的原則、合法合理原則、經(jīng)濟(jì)實(shí)質(zhì)原則、誠(chéng)實(shí)信用原則。

4、層次類別 立法解釋、司法解釋、行政解釋

司法原則：中立、獨(dú)立 實(shí)質(zhì)課稅。

法定、明確、依法稽征；

稅法法律關(guān)系：稅法主體的雙方一方必須是國(guó)家；體現(xiàn)國(guó)家單方意志；權(quán)利義務(wù)具有不對(duì)等性；具有財(cái)產(chǎn)所有權(quán)或支配權(quán)單向轉(zhuǎn)移性質(zhì)（無償性、單向性、連續(xù)性）。

第四篇：學(xué)習(xí)稅法

2012年注會(huì)《稅法》科目學(xué)習(xí)建議

一、稅法考試的特點(diǎn)單從學(xué)習(xí)上來說，稅法相對(duì)于CPA其他五門來說，既要記憶理解相關(guān)法條，又要結(jié)合運(yùn)用計(jì)算，不像經(jīng)濟(jì)法偏重記憶，財(cái)管偏重運(yùn)算。從考試命題的趨勢(shì)來說，新制度考試側(cè)重全面考核、重點(diǎn)突出、綜合運(yùn)用的難度較以往有所降低，但稅法考試題量仍然不少，相當(dāng)考驗(yàn)考生做題的熟練程度。

二、學(xué)習(xí)方法建議

針對(duì)稅法考試的特點(diǎn)，稅法的學(xué)習(xí)應(yīng)該從兩方面著手。

整體上，精讀教材，全面把握，突出重點(diǎn)。所謂精讀教材，即稅法不提倡先泛泛通讀一遍教材預(yù)習(xí)，而是一章一章的詳細(xì)學(xué)習(xí)每個(gè)稅種。全面把握、突出重點(diǎn)，則是根據(jù)稅法科目?jī)?nèi)容的特點(diǎn)，縱觀全書，把學(xué)習(xí)的中心放在增、消、營(yíng)、個(gè)人、所得稅等幾個(gè)主要的稅種上，通常這幾個(gè)稅種在考試中占分值較多。

細(xì)節(jié)上，做大量習(xí)題，稅法必須要做大量的練習(xí)題目，光靠記憶和理解是遠(yuǎn)遠(yuǎn)不行的，通過做題掌握教材中的重點(diǎn)內(nèi)容，總結(jié)考試的重點(diǎn)和規(guī)律，發(fā)現(xiàn)自身的薄弱環(huán)節(jié)，從而提高考試成績(jī)。我們做題一定要做典型和含金量高的題目，如夢(mèng)想成真，但是資料不是越多越好，多了反而不利于學(xué)習(xí)，建議根據(jù)自身情況選擇隨意一本輔導(dǎo)練習(xí)題即可。再就是堅(jiān)持，鑒于CPA考試難度大，沒有堅(jiān)持是絕對(duì)不行的，貴在堅(jiān)持！

三、報(bào)考和搭配建議

最佳搭配：稅法+會(huì)計(jì)+經(jīng)濟(jì)法

理由：會(huì)計(jì)和稅法知識(shí)互補(bǔ)，經(jīng)濟(jì)法難度不大。

時(shí)間問題（每門至少保證200小時(shí)學(xué)習(xí)時(shí)間）：

時(shí)間充足——稅法+會(huì)計(jì)+經(jīng)濟(jì)法，或者再加其他科目。

時(shí)間一般充足——稅法+會(huì)計(jì)

時(shí)間不多——稅法＋經(jīng)濟(jì)法

稅法科目適合報(bào)考人群：企業(yè)工作者或準(zhǔn)工作者（注：稅法、會(huì)計(jì)、財(cái)管、風(fēng)險(xiǎn)四門適合企業(yè)工作方向；審計(jì)和會(huì)計(jì)組合適合事務(wù)所工作方向。）

第五篇：稅法學(xué)習(xí)

自我感覺稅法實(shí)質(zhì)上和會(huì)計(jì)審計(jì)等科目沒太大區(qū)別，會(huì)計(jì)這本書是對(duì)基于會(huì)計(jì)制度和會(huì)計(jì)準(zhǔn)則之上的具體處理方法進(jìn)行具體解釋，都是國(guó)家法規(guī)的陳述，教材就是對(duì)國(guó)家法規(guī)操作的具體化。而與此相關(guān)職業(yè)資格考試實(shí)質(zhì)都是考察對(duì)特定法律法規(guī)的具體運(yùn)用能力。

每種科目當(dāng)然有其各自的特點(diǎn)，學(xué)習(xí)稅法目的主要是讓大家了解國(guó)家稅收的相關(guān)規(guī)定進(jìn)而對(duì)企業(yè)個(gè)人納稅有正確計(jì)算的能力，當(dāng)然還有合理的避稅，依法納稅等等。但總而言之稅法的最終集中體現(xiàn)是稅收的計(jì)算。因此我認(rèn)為稅法和財(cái)務(wù)管理倒是有共同的特色，需要大量的計(jì)算并依據(jù)計(jì)算結(jié)果做出權(quán)衡用于籌劃和計(jì)劃執(zhí)行。這兩門門科目的相關(guān)職業(yè)資格考也是考察的重點(diǎn)也是在于計(jì)算，所以習(xí)題的演練顯得十分重要。要熟練稅法就是多做題，而且如今的稅法考試越來越傾向考察考生的算稅熟練程度，題量不斷增大，以及陷阱的不斷增多就是個(gè)證明。熟練了，一切都不成問題，因此在這里我覺得達(dá)到及格的程度是熟練，而不是理解就好。熟練的基礎(chǔ)是理解，不理解何談熟練呢？理解了，多做點(diǎn)題，自然熟練了?？缮钊胍幌耄绾尾拍芨咝实睦斫饽兀窟@個(gè)就變成學(xué)好稅法的關(guān)鍵問題了。

稅法的條文比較散，比較細(xì)，這方面和經(jīng)濟(jì)法又有點(diǎn)相似，不是嗎？所以學(xué)好稅法的確需要下點(diǎn)功夫，對(duì)于稅法可不能有半點(diǎn)疏忽大意的。那么對(duì)于散而細(xì)的稅法條文，感覺稅法的學(xué)習(xí)應(yīng)注意以下方面

一、磨刀不誤砍柴功。

二、首先對(duì)稅法的框架結(jié)層次能夠清晰掌握。

對(duì)于初學(xué)者，咱們先看稅法的結(jié)構(gòu)，其實(shí)第一章的內(nèi)容就是在給大家將稅法理出個(gè)框架，有哪些稅，哪些類型的稅，類型如何劃分的，這些稅國(guó)家是如何進(jìn)行管理和征收的，等等問題。第一章不看，學(xué)完一本書自己也能理出個(gè)所以然來，但效率肯定會(huì)降低。心里先有個(gè)框架，再把每個(gè)框架的代表性稅種拿出來仔細(xì)學(xué)習(xí)，其他稅種比較學(xué)習(xí)，效率就自然提高了。

二、學(xué)而時(shí)時(shí)總結(jié)之，不亦高效率乎。

自己的學(xué)習(xí)方法是在學(xué)習(xí)過程中慢慢總結(jié)出來的。總結(jié)學(xué)習(xí)方法，效率會(huì)呈不斷上升趨勢(shì)，后面的內(nèi)容學(xué)起來會(huì)很快的。

記得在自己在參加CPA考試時(shí)曾制定過“一個(gè)月拿下稅法的高壓學(xué)習(xí)計(jì)劃”，但應(yīng)同時(shí)學(xué)習(xí)其他科目負(fù)擔(dān)太重，無果而終，索性專注其他科目。對(duì)于稅法的學(xué)習(xí)還是不可輕視，還需專一，才有所成績(jī)。

三、心理激勵(lì)法。

先學(xué)簡(jiǎn)單的，難的可以放一放等進(jìn)入狀態(tài)了再開始，別還沒有狀態(tài)向困難挑戰(zhàn)，還沒出招，已經(jīng)被自己打敗了，學(xué)完書還是新的，就應(yīng)該總結(jié)一下是否有這方面的原因。

四、擒賊先擒王。

把代表性稅種拿出來重點(diǎn)突破，其他附屬軍團(tuán)自然不戰(zhàn)自潰。

稅法中大體可分流轉(zhuǎn)和所得稅，流轉(zhuǎn)稅中增值稅可稱之為王，營(yíng)業(yè)稅為后，兩者水火不容，要么征收王，要么征收后。這兩個(gè)中增值稅實(shí)力頗高，須審慎克之。其二者原理相同，針對(duì)的對(duì)象各異。所得稅中個(gè)人所得稅自成一派，企業(yè)所得稅和外資企業(yè)所得稅乃同族同宗，外資所得稅和個(gè)人所得稅在非居民納稅人理念上又如出同門。這樣，先將企業(yè)所得稅攻克，其他兩種也就慢慢瓦解了。