第一篇：開店資金需求預算要點

開店資金需求預算要點

開店必須投入巨額資金，假使投資開店失敗，不僅會影響其本身，也會令全體連鎖店陷入困境。因此，評估預定地時，僅以其計劃本身的收支平衡作基準并不夠，應加入全體連鎖店的收支、資金周轉(zhuǎn)所造成的影響，來加以判斷。

一、賣場規(guī)模是否適當

賣場面積，基本上是根據(jù)消費者需要、店鋪操作、競爭環(huán)境做依據(jù)，再配合商品組合計劃來規(guī)劃其營業(yè)規(guī)模。

但是，專業(yè)食品超市，大都以每日購買的顧客為對象，所以距離的因素遠大于賣場規(guī)模的要求，因而業(yè)者應將每日購物顧客所住商圈內(nèi)的市場規(guī)模，設定為賣場規(guī)模。

另一方面，計劃店若只求穩(wěn)健，在實務實施上將會有些困難，因而最好應采七分穩(wěn)健，三分積極的方式，來考慮賣場規(guī)模。

二、分租計劃

食品超市導入分租有兩個原因，一是使所擁有的商業(yè)設施多樣化，二是借分租的租金收入，來降低損益平衡點。

商業(yè)設施多樣化，一般均有1000m2以下的店，其目的在廣闊性地吸引顧客，因據(jù)研究調(diào)查顯示，超市食品賣場以不超過1000m2，投資效率較佳。如欲再加人餐飲業(yè)、服務業(yè)等業(yè)種分租，則可以擁有1200—1500m2以上的店。

其次，在降低損益平衡點上，小型的專柜，其裝潢、設備等，大多由廠商自己負擔，不會增加超市的投資成本。此外，它也可用房租收入來扣抵房屋固定成本負擔。例如：直營部門的回收比率假設為5％時，5萬元房租就相當于直營部門100萬元的銷售，直營部門100萬營業(yè)額中，80萬的銷貨成本，15萬的其他費用，凈利5萬，亦即損益平衡點的銷售降低了100萬元。

三、實施資金計劃的模擬

(一)直營與分租賣場的構(gòu)成：根據(jù)商店概念，適當賣場規(guī)模及分租計劃，計算出直營租金負擔、分租租金機器設備之投資構(gòu)成比。

(二)預定地取得的成本，租金費用：提示契約條件。

(三)初期設備計劃：以第(一)

（二）項為基礎(chǔ)，計算內(nèi)部裝潢、雜項設備、備品等的費用。

(四)資金計劃：設定如何取得調(diào)度資金。

(五)營業(yè)額計劃：以銷售額預估值為基礎(chǔ)，預估開店后各年度的銷售額。參考要因包括戶數(shù)的成長、物價上升、競爭店數(shù)，阻礙購買行動的原因出現(xiàn)等等。若訂劃在有競爭店的商圈開店時，須使用和計劃店相同的順序，先在競爭地區(qū)進行營業(yè)額預測，預測對競爭店的影響，若有購買行動阻礙要因時，則以計劃的營業(yè)額預估資料為參考，預測影響結(jié)果。

(六)收益計劃：從現(xiàn)有的狀況、競爭關(guān)系來推定各年度的毛利率、毛利額，有關(guān)分租收入也須按年度別來設定。

(七)經(jīng)費計劃：把販賣管理費用項目，利用現(xiàn)有店資料，以年別設定。

四、長期資金收支計劃

有關(guān)資金計劃中的經(jīng)常收支及運轉(zhuǎn)資金，須實施五年左右的估算。應根據(jù)當年損益的數(shù)字及支付貸款、償還貸款期間等來作判斷。

假若收支計劃產(chǎn)生問題而不能執(zhí)行時，應控制部份可緊縮的費用項目，例如：房地產(chǎn)取得成本，設備投資成本等，最后再利用緊縮時金額，再模擬一次，其結(jié)果若仍未符合理想，應檢查是否修正賣場規(guī)模及分租計劃。此項計算過程十分繁雜，但對有關(guān)投資回收的經(jīng)營效果，卻最具效率。

第二篇：資金預算管理

資金預算管理

⑴水利基本建設資金要實行預算管理：

建設單位在初步設計和工程概算獲得批準后，要按照預算管理的要求，及時向同級財政部門報送項目預算，待財政部門審核確認后，作為安排項目預算的依據(jù)。在這里強調(diào)了基本建設資金要實行預算管理（與原若干規(guī)定的變化），也就是說，只有投資計劃（概算），沒有預算是申請不到資金的。

⑵ 項目支出預算的編制的依據(jù)：

① 投資計劃以及籌資情況；

② 施工合同以及施工進度計劃；

③ 合同（協(xié)議）價格、概算費用定額標準以及零星勞務的市場價格；

④ 其他合理預期因素。

⑶ 項目支出預算：一般按“編制上報、審查批準、下達執(zhí)行”的程序執(zhí)行。

⑷ 要加強對項目預算執(zhí)行的反饋和考評，由于不可抗力等特殊原因引起、確需調(diào)整預算的，應按預算管理規(guī)定的權(quán)限辦理調(diào)整手續(xù)，建設單位不能隨意調(diào)整預算。

第三篇：資金預算管理制度

資金預算管理制度

第一條為了建立、健全公司內(nèi)部約束機制，規(guī)范公司預算行為，依據(jù)《會計法》、《企業(yè)會計準則》、《企業(yè)財務通則》和公司管理章程等法規(guī)政策，結(jié)合公司實際情況，制定本制度。

第二條本制度規(guī)定了預算的內(nèi)容、編制方法、執(zhí)行與控制等方面的內(nèi)容。

第三條本制度適用于公司所屬各部門。

第四條公司實行全面預算管理體制，所有資金支付行為均應列入公司預算進行管理。其基本內(nèi)容為：

1、資金預算管理是利用預算對公司的各種財務及非財務資源進行分配、考核、控制，以便有效地組織和協(xié)調(diào)公司的生產(chǎn)經(jīng)營活動，完成公司確定的經(jīng)營目標的有效管理方式。

3、公司資金預算以公司發(fā)展規(guī)劃為依據(jù)；以資金收入預算、資本預算為基礎(chǔ)；以經(jīng)營利潤為目標；以現(xiàn)金流為核心進行編制，并主要以預算表格形式予以充分反映。

4、資金預算是公司對各單位制定、落實內(nèi)部經(jīng)濟責任制的依據(jù)。公司資金預算采取分級歸口方式進行管理。

第五條資金預算編制的基本原則：實行全面預算管理原則；堅持成本費用適度從緊原則；加強財務風險控制原則；確保經(jīng)營目標實現(xiàn)原則。

第六條預算編制管理及機構(gòu)職責

1、公司董事會是公司預算管理的最高領(lǐng)導機構(gòu)，負責公司預算方案的審定及預算方案重大變動及調(diào)整審定工作。

2、公司財務部在公司董事會的領(lǐng)導下，具體負責組織公司資金預算的初步審查、匯總、上報、下達、報告等具體工作，跟蹤監(jiān)督資金預算的執(zhí)行情況，分析資金預算與實際執(zhí)行的差異及原因。

3、公司所屬各部門具體負責本級業(yè)務涉及的資金預算的編制、執(zhí)行、分析、控制等工作，并配合公司做好總資金預算的綜合平衡、協(xié)調(diào)、分析、控制等工作。

4、公司所屬各部門是公司主要的資金預算單位，在公司經(jīng)理辦公室的指導下開展預算的編制工作。

第七條預算編制的主要內(nèi)容

1、銷售資金收入預算：

（1）、由銷售部依據(jù)目標利潤、預測的市場需求及提供的產(chǎn)品情況編制。

2、資金籌措收入預算：

（1）、由總經(jīng)理辦公室、綜合辦公室、財務部根據(jù)融資貸款情況編制。

3、工程成本預算：

（1）、由工程部根據(jù)工程完工進度、合同付款執(zhí)行情況，按照直接人工、直接材料、其他直接費，分項目編制

4、銷售成本支出預算：

（1）、根據(jù)現(xiàn)市場情況、公司近期將進行廣告、銷售活動所需資金支出，分項目，按合同付款進度編制。

5、資產(chǎn)、材料采購支出預算：

（1）、由采購部門根據(jù)工程完工情況、結(jié)合期初存貨情況、市場物價水平編制，其中金額較大的采購項目要做明細預算。

6、期間費用預算：

（1）、由綜合辦公室按照變動費用與固定費用、可控費用與不可控費用的性質(zhì)，根據(jù)上年實際費用水平和預算期內(nèi)的變化因素，結(jié)合費用開支標準和公司降低成本、費用的要求，分項目、分責任單位進行編制。

第八條資金預算的執(zhí)行與控制

1、公司資金預算制度經(jīng)公司股東會批準下達執(zhí)行。

2、各部門應當按公司的預算要求結(jié)合自身特點填制財務預算編制基礎(chǔ)表格，統(tǒng)一預算指標計算口徑。嚴格遵照預算管理流程，并按照“上下結(jié)合、分級編制、逐級匯總”的程序進行。

3、建立資金預算報告制度，各部門應于每月25日前將預算報表報財務部進行匯總。

4、財務部匯總各部門資金預算報表后，上報總經(jīng)理辦公室，并對上月執(zhí)行中發(fā)生的新情況、新問題及出現(xiàn)偏差較大的重大項目，應及時向總經(jīng)理辦公室報告。

第九條預算外資金

1、對于無預算的支出項目，財務部門不得受理。

2、預算外重大、特殊、臨時的項目支出，應由各部門報總經(jīng)理辦公室審查批準后方可執(zhí)行。

第十條資金預算的分析

1、總經(jīng)理辦公室按月召開預算執(zhí)行情況分析會，全面掌握財務預算的執(zhí)行情況，研究、落實解決財務預算執(zhí)行中存在問題，采取相應的改進措施。

第十一條附則

1、本制度與國家法律法規(guī)和相關(guān)制度相抵觸的，以國家法律法規(guī)和相關(guān)制度為準。

2、本制度未盡事宜，按國家有關(guān)法律、法規(guī)的規(guī)定執(zhí)行。

3、本制度由公司董事會審定后頒發(fā)實施。

4、本制度由公司資產(chǎn)財務部負責解釋。

第四篇：資金預算管理制度

資金支出預算管理制度

一、總則

（一）為合理統(tǒng)籌安排資金，確保各部門上報預算的準確性、合理性及時效性，并保證公司審核預算的簡易、便捷，特制訂本制度。

（二）本制度適用于公司全體職能部門。

二、上報預算的具體要求

（一）上報時間

各部門于每月1號報次月《資金支出明細賬》至總公司管理部，管理部審核后于每月8日前將審核后表格及票據(jù)交至財務部,由財務部負責統(tǒng)一審核出財務報表。

（二）上報內(nèi)容依據(jù)

預算表內(nèi)所有項目必須有據(jù)可依，根據(jù)費用類別分別按照以下情況進行填寫：

1、已簽合同類：必須填寫合同付款條件、合同總金額、已付金額、合同完成情況簡述。

2、合同正在談判類：必須填寫預估合同總金額、預計支付金額。

3、尚未進行商務談判類：填寫資金撥付申請表的同時必須填寫備注說明資金用途與計劃分配。

4、其他無合同類：考慮到某些款項因金額較小，無法簽訂合同，此類費用必須填寫備注說明。

5、政府收費類：必須填寫相關(guān)收費文件名稱，將收費文件同時

作為附件上報至財務部。

（三）各部門建立臺賬

要求各部門制定本部門合同支付臺賬，在編制預算表時必須核對合同付款條件、方式，以避免出現(xiàn)錯報、漏報等現(xiàn)象的產(chǎn)生。

各部門新簽訂合同，需將電子版?zhèn)髦凉芾聿?，管理部負責將合同存檔管理。

三、上報費用分類及流程

（一）項目分類

營銷費用類、前期費用類、日常費用類，人員費用類，共4項。

1、營銷費用類由采購部和銷售部上報，由管理部統(tǒng)一審核。

2、日常費用類預算在上報前，需填寫《物品申購單》，每月26日前上報至辦公室，辦公室則根據(jù)各相關(guān)領(lǐng)導簽批的《物品申購單》統(tǒng)一匯總制表。

4、人員費用類由辦公室負責上報。

（二）上報簽批流程

1、營銷費用類：經(jīng)辦人部門負責人財務部審核

4、預算資金類：經(jīng)辦人 部門負責人財務部總經(jīng)理審核

5、固定資產(chǎn)類、日常費用類、人員費用類：經(jīng)辦人部門負責人財務部審核

四、處罰措施

（一）遲交

各部門每月上報預算如有遲交現(xiàn)象，經(jīng)辦人、部門負責人每人、每天分別處以100元罰款。

（二）錯報、漏報

每月《資金支出預算表》上報后，根據(jù)合同付款條件，由審核領(lǐng)導審核出的預算與合同條款不符、漏報等情況，則經(jīng)辦人、部門負責人每人每項罰款100元整；如發(fā)現(xiàn)重大錯報、漏報問題，則經(jīng)辦人、部門負責人、審核領(lǐng)導、總經(jīng)理每人、每項罰款500元。辦公室負責下發(fā)處罰通知。

二○一一年十二月十日

第五篇：預算資金管理工作規(guī)范

預算資金管理工作規(guī)范

預算資金管理是企業(yè)行政經(jīng)費管理的重要內(nèi)容。它包括經(jīng)費預算編制、上報審批和對撥款后的資金進行使用管理兩個方面。

1.經(jīng)費預算編制、上報審批

編制預算，報請企業(yè)領(lǐng)導批準，形成正式預算。企業(yè)各部門在申請領(lǐng)取經(jīng)費時，應根據(jù)所批準的經(jīng)費預算，編制分季用款計劃，報呈上級領(lǐng)導。上級領(lǐng)導一般根據(jù)各部門的季度用款計劃和上月會計報表，并結(jié)合各部門的業(yè)務和資金結(jié)存情況給予撥款，并按月?lián)芨叮辉试S辦理超預算計劃的撥款。

2.領(lǐng)取撥款，合理使用

領(lǐng)取撥款后，應按資金的性質(zhì)分別設立經(jīng)費存款和其他存款賬目。經(jīng)費存款指的是辦理預算資金結(jié)算的賬目，其他存款指的是辦理預算外資金結(jié)算的賬目。財務部門也可在銀行設立賬號，能在銀行開立賬戶的部門必須是編報預算的獨立會計單位，其他職能部門不能單獨在銀行開戶。

不僅如此，各企業(yè)的財務必須按國家政策辦事，并接受銀行監(jiān)督，遵守銀行管理的各種規(guī)定。開戶的企業(yè)使用各種收支憑證，須如實寫明款項的來源和用途，不能巧立名目套取現(xiàn)金，影響企業(yè)經(jīng)費順利流動。