第一篇：3 資金預(yù)算管理制度

財務(wù)管理制度(三)資金預(yù)算管理制度

一、總則

(一)為提高公司整體經(jīng)營績效，健全經(jīng)營管理體制，以充分發(fā)揮其經(jīng)濟(jì)效益，以達(dá)到資金運(yùn)用的最高效益，結(jié)合本集團(tuán)的經(jīng)營特點(diǎn)和管理要求，特制定本辦法。

(二)預(yù)算編制原則：以經(jīng)營目標(biāo)為前提、資金管理為中心、財務(wù)管理為目的，力求做到預(yù)算全面、正確、合理、科學(xué)。

(三)公司內(nèi)各職能部門編制各類資金預(yù)算計劃，必須遵循本制度。

二、預(yù)算內(nèi)容

(一)資金收入預(yù)算分為： 銷售及銷售資金回籠收入、租金收入、籌融資收入及其他收入預(yù)算。

(二)資金支出預(yù)算分為： 開發(fā)成本、材料設(shè)備采購、經(jīng)常性費(fèi)用開支及其他支出預(yù)算。

三、預(yù)算要求

(一)各職能部門必須本著實(shí)質(zhì)性、合理性、適度性的原則，客觀、如實(shí)的編制項(xiàng)目資金總計劃、年度計劃、月度計劃。

(二)根據(jù)公司總體經(jīng)營目標(biāo)和開發(fā)項(xiàng)目計劃、進(jìn)度，要求各職能部門在:(1)在項(xiàng)目施工進(jìn)度確定后10日內(nèi)完成項(xiàng)目資金總計劃

(2)每年12月25日前，完成“年度資金收支預(yù)算計劃”并報董事長審批，這計劃包函下一年度12個月之預(yù)算。

(3)每個月28日前，根據(jù)“年度資金收支預(yù)算計劃”及實(shí)際情況，完成“月度資金收支預(yù)算計劃”并通過董事長審批，這計劃需要包函: ? ? ? 當(dāng)月起未來6個月內(nèi)每個月的資金收支預(yù)算； 從一月份截至當(dāng)月止已審批(最近期)的預(yù)算金額；

從一月份截至當(dāng)月止的實(shí)際發(fā)生額。工程項(xiàng)目相關(guān)計劃還需列明從開工至當(dāng)月止的累計實(shí)際發(fā)生額。

(三)“臨時資金支出預(yù)算計劃” 只指經(jīng)營上加急或突發(fā)性事項(xiàng)、預(yù)算外所需資金支出的款項(xiàng)，必須報董事長或其授權(quán)人批準(zhǔn)。臨時資金預(yù)算計劃需在資金支出前3天內(nèi)完成。

四、預(yù)算方法(一)資金收入預(yù)算

(1)銷售及銷售資金回籠收入預(yù)算：

負(fù)責(zé)銷售的部門需依據(jù)公司銷售目標(biāo)，結(jié)合樓盤經(jīng)營特點(diǎn)和銷售方法，按各種銷售條件及收款期限，預(yù)計可銷售及銷售資金回籠計劃編制收入預(yù)算。

(2)租金收入預(yù)算：

負(fù)責(zé)租務(wù)的部門需依據(jù)公司已租出及即將出租單位，按其每月／季租金收入，預(yù)計及編制收入預(yù)算。

(3)籌融資收入預(yù)算：

財務(wù)部依據(jù)開發(fā)項(xiàng)目計劃、進(jìn)度情況及公司資金收支預(yù)算，預(yù)計及編制籌融資收入預(yù)算，定出金額、時間及所需辦法?；I融資來源包括銀行借款或股東增加投資款等。

(4)其他收入預(yù)算：

凡不屬于上列三項(xiàng)皆屬其他收入。

(二)資金支出預(yù)算

(1)開發(fā)成本預(yù)算：

相關(guān)部門依據(jù)公司項(xiàng)目開發(fā)計劃、進(jìn)度情況，結(jié)合具體要求并按有關(guān)合同的付款方式及合同外的款項(xiàng)預(yù)計所需資金分別編制。具體包括：土地支付款項(xiàng)、工程建造款項(xiàng)、設(shè)計費(fèi)用、工程前期費(fèi)用、配套費(fèi)用、工程裝修費(fèi)用款項(xiàng)等。

(2)材料設(shè)備采購預(yù)算：

采購部依據(jù)公司開發(fā)計劃、項(xiàng)目進(jìn)度情況制定采購計劃，按合同付款方式及合同外的款項(xiàng)預(yù)計支付款項(xiàng)分別編制。

(3)經(jīng)常性費(fèi)用開支預(yù)算：

行政、人事等管理部門依據(jù)公司業(yè)務(wù)發(fā)展的實(shí)際情況及需要，參照以往實(shí)際數(shù)及測定依據(jù)預(yù)計支付數(shù)編制。具體包括：資產(chǎn)購置、租賃費(fèi)、辦公費(fèi)、工資、四金、福利費(fèi)等。

(4)其他支出預(yù)算：

財務(wù)部依據(jù)需償還銀行貸款本金及利息、上繳稅款、融資過程中的各項(xiàng)費(fèi)用等分別編列。

五、匯審與執(zhí)行

(一)以上各職能部門編制資金收支預(yù)算計劃經(jīng)部門經(jīng)理審核，報各分管副總審簽，送

財務(wù)部匯總。

(二)財務(wù)部根據(jù)各職能部門編制的資金收入預(yù)算計劃和資金支出預(yù)算計劃，擬訂年度及月度資金收支預(yù)算計劃。經(jīng)董事長審批后執(zhí)行。

(三)經(jīng)核審后執(zhí)行的資金收支預(yù)算計劃，各職能部門必須按資金收支預(yù)算范圍內(nèi)進(jìn)行運(yùn)作。

(五)計劃內(nèi)需要調(diào)整預(yù)算時，應(yīng)由部門提出調(diào)整預(yù)算理由和調(diào)整意見，向董事長或其授權(quán)人提出申請，經(jīng)審定后送財務(wù)部調(diào)整預(yù)算。

六、控制、反映、分析

(一)財務(wù)部嚴(yán)格按資金預(yù)算計劃控制運(yùn)用，對金額較大而未列入預(yù)算、超預(yù)算或與預(yù)算計劃不符的款項(xiàng)，有權(quán)暫時拒絕支付，待查明后報董事長或其授權(quán)人審閱后再支付。

(二)財務(wù)部定期匯集與分析各部門各項(xiàng)資金預(yù)算的執(zhí)行情況，對存在的問題，提出相應(yīng)的解決措施和途徑及合理化建議，并向董事長反映。

(三)各職能部門對資金預(yù)算執(zhí)行情況揭示差異，應(yīng)當(dāng)充分、客觀地分析產(chǎn)生的原因，研究采取有效措施糾正差異，以預(yù)算為目標(biāo)，積極調(diào)整結(jié)構(gòu)，確保預(yù)算目標(biāo)的完成。

七、附則

(一)本制度經(jīng)公司董事會批準(zhǔn)，自公布之日起試行。(二)本制度由財務(wù)部負(fù)責(zé)解釋和修改。

公布日期: 年 月 日

第二篇：資金預(yù)算管理制度

資金預(yù)算管理制度

第一條為了建立、健全公司內(nèi)部約束機(jī)制，規(guī)范公司預(yù)算行為，依據(jù)《會計法》、《企業(yè)會計準(zhǔn)則》、《企業(yè)財務(wù)通則》和公司管理章程等法規(guī)政策，結(jié)合公司實(shí)際情況，制定本制度。

第二條本制度規(guī)定了預(yù)算的內(nèi)容、編制方法、執(zhí)行與控制等方面的內(nèi)容。

第三條本制度適用于公司所屬各部門。

第四條公司實(shí)行全面預(yù)算管理體制，所有資金支付行為均應(yīng)列入公司預(yù)算進(jìn)行管理。其基本內(nèi)容為：

1、資金預(yù)算管理是利用預(yù)算對公司的各種財務(wù)及非財務(wù)資源進(jìn)行分配、考核、控制，以便有效地組織和協(xié)調(diào)公司的生產(chǎn)經(jīng)營活動，完成公司確定的經(jīng)營目標(biāo)的有效管理方式。

3、公司資金預(yù)算以公司發(fā)展規(guī)劃為依據(jù)；以資金收入預(yù)算、資本預(yù)算為基礎(chǔ)；以經(jīng)營利潤為目標(biāo)；以現(xiàn)金流為核心進(jìn)行編制，并主要以預(yù)算表格形式予以充分反映。

4、資金預(yù)算是公司對各單位制定、落實(shí)內(nèi)部經(jīng)濟(jì)責(zé)任制的依據(jù)。公司資金預(yù)算采取分級歸口方式進(jìn)行管理。

第五條資金預(yù)算編制的基本原則：實(shí)行全面預(yù)算管理原則；堅持成本費(fèi)用適度從緊原則；加強(qiáng)財務(wù)風(fēng)險控制原則；確保經(jīng)營目標(biāo)實(shí)現(xiàn)原則。

第六條預(yù)算編制管理及機(jī)構(gòu)職責(zé)

1、公司董事會是公司預(yù)算管理的最高領(lǐng)導(dǎo)機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)公司預(yù)算方案的審定及預(yù)算方案重大變動及調(diào)整審定工作。

2、公司財務(wù)部在公司董事會的領(lǐng)導(dǎo)下，具體負(fù)責(zé)組織公司資金預(yù)算的初步審查、匯總、上報、下達(dá)、報告等具體工作，跟蹤監(jiān)督資金預(yù)算的執(zhí)行情況，分析資金預(yù)算與實(shí)際執(zhí)行的差異及原因。

3、公司所屬各部門具體負(fù)責(zé)本級業(yè)務(wù)涉及的資金預(yù)算的編制、執(zhí)行、分析、控制等工作，并配合公司做好總資金預(yù)算的綜合平衡、協(xié)調(diào)、分析、控制等工作。

4、公司所屬各部門是公司主要的資金預(yù)算單位，在公司經(jīng)理辦公室的指導(dǎo)下開展預(yù)算的編制工作。

第七條預(yù)算編制的主要內(nèi)容

1、銷售資金收入預(yù)算：

（1）、由銷售部依據(jù)目標(biāo)利潤、預(yù)測的市場需求及提供的產(chǎn)品情況編制。

2、資金籌措收入預(yù)算：

（1）、由總經(jīng)理辦公室、綜合辦公室、財務(wù)部根據(jù)融資貸款情況編制。

3、工程成本預(yù)算：

（1）、由工程部根據(jù)工程完工進(jìn)度、合同付款執(zhí)行情況，按照直接人工、直接材料、其他直接費(fèi)，分項(xiàng)目編制

4、銷售成本支出預(yù)算：

（1）、根據(jù)現(xiàn)市場情況、公司近期將進(jìn)行廣告、銷售活動所需資金支出，分項(xiàng)目，按合同付款進(jìn)度編制。

5、資產(chǎn)、材料采購支出預(yù)算：

（1）、由采購部門根據(jù)工程完工情況、結(jié)合期初存貨情況、市場物價水平編制，其中金額較大的采購項(xiàng)目要做明細(xì)預(yù)算。

6、期間費(fèi)用預(yù)算：

（1）、由綜合辦公室按照變動費(fèi)用與固定費(fèi)用、可控費(fèi)用與不可控費(fèi)用的性質(zhì)，根據(jù)上年實(shí)際費(fèi)用水平和預(yù)算期內(nèi)的變化因素，結(jié)合費(fèi)用開支標(biāo)準(zhǔn)和公司降低成本、費(fèi)用的要求，分項(xiàng)目、分責(zé)任單位進(jìn)行編制。

第八條資金預(yù)算的執(zhí)行與控制

1、公司資金預(yù)算制度經(jīng)公司股東會批準(zhǔn)下達(dá)執(zhí)行。

2、各部門應(yīng)當(dāng)按公司的預(yù)算要求結(jié)合自身特點(diǎn)填制財務(wù)預(yù)算編制基礎(chǔ)表格，統(tǒng)一預(yù)算指標(biāo)計算口徑。嚴(yán)格遵照預(yù)算管理流程，并按照“上下結(jié)合、分級編制、逐級匯總”的程序進(jìn)行。

3、建立資金預(yù)算報告制度，各部門應(yīng)于每月25日前將預(yù)算報表報財務(wù)部進(jìn)行匯總。

4、財務(wù)部匯總各部門資金預(yù)算報表后，上報總經(jīng)理辦公室，并對上月執(zhí)行中發(fā)生的新情況、新問題及出現(xiàn)偏差較大的重大項(xiàng)目，應(yīng)及時向總經(jīng)理辦公室報告。

第九條預(yù)算外資金

1、對于無預(yù)算的支出項(xiàng)目，財務(wù)部門不得受理。

2、預(yù)算外重大、特殊、臨時的項(xiàng)目支出，應(yīng)由各部門報總經(jīng)理辦公室審查批準(zhǔn)后方可執(zhí)行。

第十條資金預(yù)算的分析

1、總經(jīng)理辦公室按月召開預(yù)算執(zhí)行情況分析會，全面掌握財務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況，研究、落實(shí)解決財務(wù)預(yù)算執(zhí)行中存在問題，采取相應(yīng)的改進(jìn)措施。

第十一條附則

1、本制度與國家法律法規(guī)和相關(guān)制度相抵觸的，以國家法律法規(guī)和相關(guān)制度為準(zhǔn)。

2、本制度未盡事宜，按國家有關(guān)法律、法規(guī)的規(guī)定執(zhí)行。

3、本制度由公司董事會審定后頒發(fā)實(shí)施。

4、本制度由公司資產(chǎn)財務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。

第三篇：資金預(yù)算管理制度

資金支出預(yù)算管理制度

一、總則

（一）為合理統(tǒng)籌安排資金，確保各部門上報預(yù)算的準(zhǔn)確性、合理性及時效性，并保證公司審核預(yù)算的簡易、便捷，特制訂本制度。

（二）本制度適用于公司全體職能部門。

二、上報預(yù)算的具體要求

（一）上報時間

各部門于每月1號報次月《資金支出明細(xì)賬》至總公司管理部，管理部審核后于每月8日前將審核后表格及票據(jù)交至財務(wù)部,由財務(wù)部負(fù)責(zé)統(tǒng)一審核出財務(wù)報表。

（二）上報內(nèi)容依據(jù)

預(yù)算表內(nèi)所有項(xiàng)目必須有據(jù)可依，根據(jù)費(fèi)用類別分別按照以下情況進(jìn)行填寫：

1、已簽合同類：必須填寫合同付款條件、合同總金額、已付金額、合同完成情況簡述。

2、合同正在談判類：必須填寫預(yù)估合同總金額、預(yù)計支付金額。

3、尚未進(jìn)行商務(wù)談判類：填寫資金撥付申請表的同時必須填寫備注說明資金用途與計劃分配。

4、其他無合同類：考慮到某些款項(xiàng)因金額較小，無法簽訂合同，此類費(fèi)用必須填寫備注說明。

5、政府收費(fèi)類：必須填寫相關(guān)收費(fèi)文件名稱，將收費(fèi)文件同時

作為附件上報至財務(wù)部。

（三）各部門建立臺賬

要求各部門制定本部門合同支付臺賬，在編制預(yù)算表時必須核對合同付款條件、方式，以避免出現(xiàn)錯報、漏報等現(xiàn)象的產(chǎn)生。

各部門新簽訂合同，需將電子版?zhèn)髦凉芾聿?，管理部?fù)責(zé)將合同存檔管理。

三、上報費(fèi)用分類及流程

（一）項(xiàng)目分類

營銷費(fèi)用類、前期費(fèi)用類、日常費(fèi)用類，人員費(fèi)用類，共4項(xiàng)。

1、營銷費(fèi)用類由采購部和銷售部上報，由管理部統(tǒng)一審核。

2、日常費(fèi)用類預(yù)算在上報前，需填寫《物品申購單》，每月26日前上報至辦公室，辦公室則根據(jù)各相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)簽批的《物品申購單》統(tǒng)一匯總制表。

4、人員費(fèi)用類由辦公室負(fù)責(zé)上報。

（二）上報簽批流程

1、營銷費(fèi)用類：經(jīng)辦人部門負(fù)責(zé)人財務(wù)部審核

4、預(yù)算資金類：經(jīng)辦人 部門負(fù)責(zé)人財務(wù)部總經(jīng)理審核

5、固定資產(chǎn)類、日常費(fèi)用類、人員費(fèi)用類：經(jīng)辦人部門負(fù)責(zé)人財務(wù)部審核

四、處罰措施

（一）遲交

各部門每月上報預(yù)算如有遲交現(xiàn)象，經(jīng)辦人、部門負(fù)責(zé)人每人、每天分別處以100元罰款。

（二）錯報、漏報

每月《資金支出預(yù)算表》上報后，根據(jù)合同付款條件，由審核領(lǐng)導(dǎo)審核出的預(yù)算與合同條款不符、漏報等情況，則經(jīng)辦人、部門負(fù)責(zé)人每人每項(xiàng)罰款100元整；如發(fā)現(xiàn)重大錯報、漏報問題，則經(jīng)辦人、部門負(fù)責(zé)人、審核領(lǐng)導(dǎo)、總經(jīng)理每人、每項(xiàng)罰款500元。辦公室負(fù)責(zé)下發(fā)處罰通知。

二○一一年十二月十日

第四篇：資金預(yù)算管理

資金預(yù)算管理

⑴水利基本建設(shè)資金要實(shí)行預(yù)算管理：

建設(shè)單位在初步設(shè)計和工程概算獲得批準(zhǔn)后，要按照預(yù)算管理的要求，及時向同級財政部門報送項(xiàng)目預(yù)算，待財政部門審核確認(rèn)后，作為安排項(xiàng)目預(yù)算的依據(jù)。在這里強(qiáng)調(diào)了基本建設(shè)資金要實(shí)行預(yù)算管理（與原若干規(guī)定的變化），也就是說，只有投資計劃（概算），沒有預(yù)算是申請不到資金的。

⑵ 項(xiàng)目支出預(yù)算的編制的依據(jù)：

① 投資計劃以及籌資情況；

② 施工合同以及施工進(jìn)度計劃；

③ 合同（協(xié)議）價格、概算費(fèi)用定額標(biāo)準(zhǔn)以及零星勞務(wù)的市場價格；

④ 其他合理預(yù)期因素。

⑶ 項(xiàng)目支出預(yù)算：一般按“編制上報、審查批準(zhǔn)、下達(dá)執(zhí)行”的程序執(zhí)行。

⑷ 要加強(qiáng)對項(xiàng)目預(yù)算執(zhí)行的反饋和考評，由于不可抗力等特殊原因引起、確需調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按預(yù)算管理規(guī)定的權(quán)限辦理調(diào)整手續(xù)，建設(shè)單位不能隨意調(diào)整預(yù)算。

第五篇：預(yù)算管理制度

大連廣信國貿(mào)管理制度——財務(wù)預(yù)算管理制度

財務(wù)預(yù)算管理制度

第一章總則

第一條 為推動公司建立財務(wù)預(yù)算管理體系，防范經(jīng)營風(fēng)險，強(qiáng)化內(nèi)部控制，優(yōu)化資源配置，提高經(jīng)營管理水平，實(shí)現(xiàn)公司戰(zhàn)略目標(biāo)，依據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，結(jié)合公司的實(shí)際情況，特制定本管理制度。

第二條 本制度適用于集團(tuán)總部及所屬公司的一切經(jīng)濟(jì)活動包括經(jīng)營、投資、財務(wù)等各項(xiàng)活動，以及企業(yè)的人、財、物各個方面，供、產(chǎn)、銷各個環(huán)節(jié)全部納入預(yù)算管理，做到全員參與，全面覆蓋，并進(jìn)行事前預(yù)算、事中控制和事后分析相結(jié)合的全程監(jiān)控。

第三條 本制度所稱財務(wù)預(yù)算是指企業(yè)在預(yù)測和決策的基礎(chǔ)上，圍繞戰(zhàn)略規(guī)劃，對預(yù)算內(nèi)企業(yè)各類經(jīng)濟(jì)資源和經(jīng)營行為合理預(yù)計、測算并進(jìn)行財務(wù)控制和監(jiān)督的活動。

第四條 預(yù)算管理原則

1、統(tǒng)一規(guī)劃原則。預(yù)算目標(biāo)由集團(tuán)總部統(tǒng)一規(guī)劃，并與集團(tuán)總部經(jīng)營目標(biāo)相一致，各級預(yù)算必須服從于集團(tuán)的戰(zhàn)略目標(biāo)和經(jīng)營目標(biāo)。

2、分級管理原則。預(yù)算目標(biāo)按逐級分解的原則實(shí)行分級管理，經(jīng)下達(dá)的預(yù)算指標(biāo)由公司各級部門負(fù)責(zé)落實(shí)，各所屬公司對各自歸口的業(yè)務(wù)做預(yù)算，并對預(yù)算執(zhí)行負(fù)責(zé)，集團(tuán)總部統(tǒng)一對各所屬公司的預(yù)算執(zhí)行情況分析考核。

3、全員參與原則。本著“誰花錢，誰預(yù)算，誰控制，誰負(fù)責(zé)”的原則，全體員工共同參與預(yù)算的編制過程，而不是由財務(wù)一個部門、一個人來編制公司預(yù)算。

4、實(shí)事求是原則。根據(jù)市場狀況及本單位的實(shí)際需要，合理確定本單位的預(yù)算額度。

5、上下結(jié)合原則。自上而下分解目標(biāo)，自下而上編制預(yù)算。

6、輕易不調(diào)整原則。預(yù)算一旦確定，沒有審批，不予調(diào)整，以保證預(yù)算的嚴(yán)肅性與合法性。

第二章預(yù)算管理組織機(jī)構(gòu)及職責(zé)

第五條 財務(wù)預(yù)算管理的組織機(jī)構(gòu)包括預(yù)算管理委員會、預(yù)算管理辦公室及預(yù)算責(zé)任單位。集團(tuán)對所屬公司的財務(wù)預(yù)算實(shí)行垂直式管理，各所屬公司設(shè)立財務(wù)預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)小組。

第六條集團(tuán)總辦會是財務(wù)預(yù)算管理的最高決策機(jī)構(gòu)，批準(zhǔn)所屬公司的預(yù)算及其調(diào)整方案，并通過總辦會授權(quán)預(yù)算管理委員會組織制定，下達(dá)正式財務(wù)預(yù)算及其調(diào)整方案。

總辦會的主要職責(zé)：

1、審議財務(wù)預(yù)算方案，審批預(yù)算。

2、審批預(yù)算考核制度。

3、審批預(yù)算調(diào)整申請。

第七條 預(yù)算管理委員會是實(shí)施財務(wù)預(yù)算管理的最高管理機(jī)構(gòu)，以預(yù)算會議的形式審議各項(xiàng)預(yù)算事項(xiàng)。預(yù)算管理委員會組長由集團(tuán)總裁兼任，委員會成員由副總裁、財務(wù)總監(jiān)和財務(wù)部、行政人事

部等各部門負(fù)責(zé)人及各所屬公司負(fù)責(zé)人組成。

預(yù)算管理委員會為非常設(shè)機(jī)構(gòu)，通過定期、不定期召開預(yù)算工作會議開展工作。預(yù)算管理委員會在總辦會的領(lǐng)導(dǎo)和授權(quán)下，決定和處理預(yù)算管理的重大事宜。

預(yù)算管理委員會的要職責(zé)：

1、將經(jīng)總辦會審批的經(jīng)營目標(biāo)下達(dá)到集團(tuán)公司及所屬公司。

2、監(jiān)督、協(xié)調(diào)預(yù)算編制工作的開展，以確保及時、準(zhǔn)確地完成預(yù)算編制。

3、組織召開公司預(yù)算管理專題會，對預(yù)算辦公室提交的各單位預(yù)算草案和公司整體預(yù)算提出質(zhì)詢，并就必要的修改與調(diào)整提出建議。

4、匯總、審查、平衡所屬公司的初步預(yù)算，協(xié)調(diào)、處理內(nèi)部機(jī)構(gòu)間的預(yù)算矛盾和分歧。

5、分解下達(dá)集團(tuán)公司及所屬公司的預(yù)算，并根據(jù)重大形勢變化做適當(dāng)?shù)恼{(diào)整、修訂。

6、研究分析公司及下屬公司的預(yù)算執(zhí)行業(yè)績報告，匯總上報總辦會。

7、確定預(yù)算考核的原則、依據(jù)、程序和指標(biāo)體系，按照總辦會批準(zhǔn)的預(yù)算考核制度，兌現(xiàn)集團(tuán)總部及所屬公司的獎懲措施。

第八條 預(yù)算管理辦公室是預(yù)算管理委員會的執(zhí)行機(jī)構(gòu)，設(shè)在集團(tuán)財務(wù)運(yùn)營部，預(yù)算辦公室主任由財務(wù)總監(jiān)兼任。

預(yù)算管理辦公室的主要職責(zé)：

1、協(xié)助預(yù)算管理委員會的工作，按照預(yù)算管理委員會下達(dá)的經(jīng)營目標(biāo)，具體指導(dǎo)并組織各責(zé)任部門編制預(yù)算，并對其編制的預(yù)算進(jìn)行初步審查、協(xié)調(diào)和平衡，匯總后編制全集團(tuán)的財務(wù)預(yù)算方案，并報預(yù)算管理委員會審查。

2、向所屬公司下達(dá)經(jīng)總辦會批準(zhǔn)的正式財務(wù)預(yù)算，監(jiān)督各單位預(yù)算執(zhí)行情況，定期進(jìn)行預(yù)算執(zhí)行情況的分析評價和反饋。

3、負(fù)責(zé)將經(jīng)營業(yè)務(wù)狀況發(fā)生改變或突發(fā)事項(xiàng)、預(yù)算內(nèi)出現(xiàn)偏差較大或預(yù)算外的費(fèi)用項(xiàng)目，及時報告預(yù)算管理委員會，并擬定預(yù)算調(diào)整方案。

4、按照預(yù)算考核指標(biāo)體系為預(yù)算考核提供相關(guān)綜合評價信息。

第九條 所屬公司預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)小組是本單位財務(wù)預(yù)算管理的決策和領(lǐng)導(dǎo)機(jī)構(gòu)，承擔(dān)本單位財務(wù)預(yù)算的管理及調(diào)控職能。領(lǐng)導(dǎo)小組由總經(jīng)理、財務(wù)經(jīng)理、各部門經(jīng)理組成，其中總經(jīng)理為領(lǐng)導(dǎo)小組組長。

所屬公司預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)小組的主要職責(zé)：

1、根據(jù)預(yù)算管理委員會下達(dá)的經(jīng)營目標(biāo)，確定本公司各部門的預(yù)算目標(biāo)。

2、主持本公司財務(wù)預(yù)算編制工作，監(jiān)督預(yù)算編制流程的執(zhí)行，以確保及時、準(zhǔn)確地完成預(yù)算的編制。

3、組織召開本單位預(yù)算管理例會，對本單位提交的各部門財務(wù)預(yù)算草案提出質(zhì)詢，并就必要的修改與調(diào)整提出建議。

4、匯總、審查、平衡各部門的初步預(yù)算，協(xié)調(diào)、處理內(nèi)部機(jī)構(gòu)間的預(yù)算矛盾和分歧。

5、負(fù)責(zé)本單位預(yù)算編制和執(zhí)行，對例外事項(xiàng)和突發(fā)事件進(jìn)行協(xié)調(diào)，對重大調(diào)整事項(xiàng)（超 過審批后預(yù)算5%的影響事項(xiàng)）上報預(yù)算管理委員會。

6、根據(jù)集團(tuán)總部預(yù)算考核的要求，組織本公司的預(yù)算考核工作。

第三章預(yù)算執(zhí)行與控制

第十條預(yù)算執(zhí)行

1、所屬公司各責(zé)任部門是本單位預(yù)算的執(zhí)行機(jī)構(gòu)。

2、責(zé)任部門的第一負(fù)責(zé)人，即各部門的經(jīng)理是責(zé)任部門預(yù)算執(zhí)行的直接負(fù)責(zé)人。

3、分管領(lǐng)導(dǎo)對其負(fù)責(zé)的責(zé)任部門的預(yù)算執(zhí)行負(fù)有主要責(zé)任。

4、所屬公司的總經(jīng)理對其公司的預(yù)算執(zhí)行負(fù)最終責(zé)任。

第十一條預(yù)算控制

1、下達(dá)的預(yù)算指標(biāo)是與業(yè)績考核掛鉤的硬性指標(biāo)，一般情況不得突破。預(yù)算指標(biāo)是制定考核方案的重要依據(jù)，根據(jù)預(yù)算執(zhí)行情況對責(zé)任人進(jìn)行考核和獎懲。

2、嚴(yán)格按照費(fèi)用預(yù)算項(xiàng)目開支，不得相互替代、串用；預(yù)算剩余可以跨月轉(zhuǎn)入使用，但不能跨使用。

3、成本、費(fèi)用如遇預(yù)算控制不善確需突破時，必須由責(zé)任部門提出書面申請，說明原因。總經(jīng)理批準(zhǔn)后報集團(tuán)預(yù)算管理辦公室審核，總辦會審批，并納入預(yù)算外資金控制。

4、預(yù)算內(nèi)資金控制。預(yù)算內(nèi)資金是指經(jīng)總辦會審批通過后下達(dá)的正式預(yù)算，包括預(yù)算調(diào)整后的資金。預(yù)算內(nèi)支出，按照本單位財務(wù)管理制度規(guī)定的審批流程進(jìn)行審批。

5、預(yù)算外資金控制。預(yù)算外資金是指由于責(zé)任部門預(yù)算控制不善或計劃性不強(qiáng)等自身管理原因造成的，導(dǎo)致需要突破預(yù)算的資金，不包括預(yù)算調(diào)整的資金。預(yù)算外資金申請，須由責(zé)任部門根據(jù)業(yè)務(wù)的實(shí)際需要填寫申請，該申請經(jīng)所屬公司預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)小組審批通過后報預(yù)算管理委員會審核，經(jīng)總辦會審批通過后執(zhí)行。同時，該責(zé)任部門的預(yù)算外資金需備案。預(yù)算外資金使用的考核按照申請中明確的使用目標(biāo)單獨(dú)進(jìn)行。

第四章預(yù)算反饋與分析

第十一條 預(yù)算反饋

1、預(yù)算執(zhí)行過程中，集團(tuán)預(yù)算管理辦公室要及時檢查、追蹤預(yù)算的執(zhí)行情況，匯總各所屬公司上報的預(yù)算業(yè)績報告和差異分析報告等書面報告，全面系統(tǒng)地報告各所屬公司預(yù)算執(zhí)行的進(jìn)度和結(jié)果。預(yù)算季度例會上對本季度預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行溝通，并及時解決執(zhí)行過程中出現(xiàn)的問題。

2、預(yù)算信息反饋的方式

（1）定期書面報告包括預(yù)算業(yè)績報告和差異分析報告。業(yè)績報告同預(yù)算編制表格一一對應(yīng)，即對于各責(zé)任部門編制的每項(xiàng)預(yù)算，各責(zé)任部門提供相應(yīng)實(shí)際經(jīng)營情況與預(yù)算對比情況的書面報告。差異分析報告是對業(yè)績報告的補(bǔ)充，只對發(fā)生重大差異的項(xiàng)目進(jìn)行分析和報告。由所屬公司預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)小組要求產(chǎn)生重大差異的責(zé)任部門完成差異原因分析報告。

（2）為保證預(yù)算目標(biāo)的順利實(shí)現(xiàn)，預(yù)算管理委員會和所屬公司預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)小組在季度召開預(yù)算例會，對照業(yè)績報告和差異分析報告及時總結(jié)預(yù)算執(zhí)行情況，提出改進(jìn)措施，并對今后預(yù)

算工作做好部署。

第十二 條 預(yù)算分析

1、所屬公司每季度制定差異分析報告，審議和討論各責(zé)任部門預(yù)算的執(zhí)行情況；同時，所屬公司應(yīng)將季度差異分析報告提交預(yù)算管理辦公室備案。

2、負(fù)責(zé)差異分析的責(zé)任部門

（1）集團(tuán)預(yù)算管理委員會 討論通過預(yù)算辦公室提交的重大差異分析報告；對預(yù)算管理辦公室確定的預(yù)算執(zhí)行差異原因及責(zé)任部門進(jìn)行審議，并提出處理意見。

（2）集團(tuán)公司預(yù)算管理辦公室分析預(yù)算執(zhí)行情況，匯總所屬公司的差異分析報告，并加以綜合分析，每季度出具公司總的預(yù)算差異分析報告，并上報預(yù)算管理委員會；審議確認(rèn)導(dǎo)致差異的原因；確認(rèn)應(yīng)對差異負(fù)責(zé)的責(zé)任單位，提出處理意見，并上報預(yù)算管理委員會。

（3）所屬公司預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)小組參與公司季度預(yù)算例會，討論所屬公司提交的重大差異分析報告，對所屬公司確定的預(yù)算執(zhí)行差異原因及責(zé)任部門進(jìn)行審議，并提出處理意見。

3、預(yù)算差異分析程序

（1）每季度10日前，由所屬公司形成業(yè)績報告和差異分析報告，并于 15 日前提交所屬公司算管理領(lǐng)導(dǎo)小組。

（2）所屬公司算管理領(lǐng)導(dǎo)小組匯總各責(zé)任部門差異分析報告，并制定公司整體差異分析報告，于20 日前上報集團(tuán)預(yù)算管理辦公室。

（3）每季度25日前，集團(tuán)公司全面預(yù)算管理辦公室召開季度預(yù)算例會，對前一季度下屬公司及各部門的全面預(yù)算目標(biāo)完成情況進(jìn)行分析、評價，為預(yù)算管理委員會對預(yù)算的執(zhí)行進(jìn)行動態(tài)控制提供依據(jù)。

第五章預(yù)算調(diào)整

第十三條 預(yù)算調(diào)整原則

1、預(yù)算一經(jīng)批準(zhǔn)，在公司內(nèi)部即具有“法律效力”，不得隨意更改與調(diào)整。

2、當(dāng)內(nèi)外部環(huán)境向著劣勢方向變化、影響預(yù)算的執(zhí)行時,應(yīng)首先挖掘與預(yù)算目標(biāo)相關(guān)的其它因素的潛力,或采取其它措施來彌補(bǔ)。只有在無法彌補(bǔ)的情況下,才能提出預(yù)算調(diào)整申請。

3、當(dāng)內(nèi)外部環(huán)境向著有利方向變化，而且具備中長期的穩(wěn)定趨勢，有明確證據(jù)表明經(jīng)營預(yù)算目標(biāo)可加以提高，公司內(nèi)部應(yīng)積極主動提出調(diào)整申請，或在與經(jīng)營班子進(jìn)行協(xié)商一致后，提出調(diào)整申請。

第十四 條 預(yù)算調(diào)整分類

1、預(yù)算一般性調(diào)整是指各責(zé)任部門為完成預(yù)算目標(biāo)，在預(yù)算執(zhí)行過程中，以原來的預(yù)算為基礎(chǔ)，結(jié)合預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度和外部環(huán)境的變化,在不影響預(yù)算目標(biāo)的前提下，對預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度或個別預(yù)算項(xiàng)目進(jìn)行調(diào)整。

2、預(yù)算的重大性調(diào)整也稱預(yù)算修正，是指在預(yù)算執(zhí)行過程中，因預(yù)算制定時無法預(yù)見的重大外部環(huán)境改變或發(fā)生重大業(yè)務(wù)調(diào)整，按照實(shí)際情況的變化對預(yù)算目標(biāo)進(jìn)行修正。

財務(wù)預(yù)算是公司經(jīng)營的重要依據(jù)，應(yīng)保持一定的穩(wěn)定性，原則上，預(yù)算目標(biāo)不允許

修改，只有當(dāng)外部環(huán)境發(fā)生重大變，或公司戰(zhàn)略決策發(fā)生重大調(diào)整時，才能考慮進(jìn)行預(yù)算修正(預(yù)算重大性調(diào)整)。具體條件如：

（1）總辦會調(diào)整公司發(fā)展戰(zhàn)略，重新制定公司經(jīng)營計劃；

（2）總辦會決定追加或縮減任務(wù)；

（3）市場形勢發(fā)生重大變化,需要調(diào)整相應(yīng)預(yù)算；

（4）國家政策發(fā)生重大變化；

（5）生產(chǎn)條件發(fā)生重大變化；

（6）外部市場環(huán)境發(fā)生重大變化；

（7）發(fā)生不可抗力的事件；

（8）其他造成預(yù)算調(diào)整的客觀原因。

第十五條 預(yù)算調(diào)整權(quán)限

1、總辦會對涉及經(jīng)營目標(biāo)的調(diào)整具有決定權(quán)。

2、預(yù)算管理委員會在總辦會授權(quán)內(nèi)有權(quán)調(diào)整財務(wù)預(yù)算。

3、集團(tuán)公司預(yù)算管理辦公室在保證公司經(jīng)營總目標(biāo)不變的情況下，對季度預(yù)算及預(yù)算項(xiàng)目的內(nèi)部結(jié)構(gòu)調(diào)整具有決定權(quán)。

第六章預(yù)算考核

第十六條預(yù)算考核是預(yù)算管理中承上啟下的關(guān)鍵環(huán)節(jié),在預(yù)算控制中發(fā)揮著重要作用。預(yù)算指標(biāo)是制定考核方案的重要依據(jù)，集團(tuán)總部及所屬公司的考核暫以集團(tuán)人力資源部出臺的績效考核方案為準(zhǔn)。

第七章附則

第十七條 本制度由集團(tuán)財務(wù)運(yùn)營部負(fù)責(zé)解釋。

第十八條 本制度自集團(tuán)總辦會批準(zhǔn)之日起施行。