第一篇：國稅系統(tǒng)納稅評估經(jīng)驗(yàn)材料（范文）

納稅評估是對納稅人進(jìn)行稅收監(jiān)控管理，對稅收征管質(zhì)量進(jìn)行監(jiān)督檢查的重要環(huán)節(jié)。在國內(nèi)，它尚是一種新興的稅收管理方法，需要不斷地在實(shí)踐中進(jìn)行探索、創(chuàng)新和規(guī)范。我分局自在全市國稅系統(tǒng)率先組建納稅評估專業(yè)機(jī)構(gòu)以來，確立新思路，引入新手段，大力構(gòu)建納稅評估工作新體系，取得較好成效，主要體會和做法是：

一、落實(shí)三項(xiàng)措施，規(guī)范評

估運(yùn)行機(jī)制

一是精心配置，優(yōu)化組合。分局從各科精心挑選一批懂稅收、會財務(wù)、精通計算機(jī)應(yīng)用的政治素質(zhì)高、責(zé)任心強(qiáng)的干部從事評估工作，充分發(fā)揮他們的模范作用，達(dá)到人力資源的最優(yōu)組合。

二是強(qiáng)化培訓(xùn)，提高素質(zhì)。利用省局、市局的納稅評估優(yōu)秀案例，進(jìn)行學(xué)習(xí)和講評；加強(qiáng)評估人員業(yè)務(wù)素質(zhì)培訓(xùn)，包括財務(wù)知識、稅收知識，以及分析能力、約談技巧；認(rèn)真學(xué)習(xí)納稅評估軟件，熟悉各項(xiàng)評估指標(biāo)，要求每位評估人員能夠熟練自如地運(yùn)用評估軟件。

三是建立機(jī)制，加強(qiáng)考核。為統(tǒng)一認(rèn)識，規(guī)范操作，分局根據(jù)江蘇省國家稅務(wù)局增值稅納稅評估工作規(guī)范要求，并借鑒靖江、姜堰等兄弟單位好的經(jīng)驗(yàn)和做法，結(jié)合自身實(shí)際，制定了《泰州市國稅局第一稅務(wù)分局納稅評估工作規(guī)程》。工作規(guī)程充分考慮評估人員的數(shù)量和業(yè)務(wù)素質(zhì)，科學(xué)地設(shè)置評估組織崗、分析崗、調(diào)查崗、約談崗、復(fù)核崗，明確細(xì)化各崗位操作管理權(quán)限。分局專門成立評估工作考核小組，按月定期逐項(xiàng)考核，實(shí)行實(shí)時考核與集中考核相結(jié)合，資料考核與業(yè)績考核相結(jié)合的考核辦法，做到層層把關(guān)，環(huán)環(huán)相扣。

二、抓好三個關(guān)系，促進(jìn)評估工作深入

我分局納稅評估工作，在緊扣對象確定、評估分析、約談?wù)f明、評估處理等關(guān)健環(huán)節(jié)的基礎(chǔ)上，兼顧一般，注重實(shí)效，著重處理好三個方面關(guān)系：

一是正確認(rèn)識和處理計算機(jī)分析與人工分析的關(guān)系。在評估分析環(huán)節(jié)，通常是依靠計算機(jī)采取指標(biāo)分析和綜合分析相結(jié)合的方法，對零、負(fù)申報戶、納稅異常戶以及用票異常戶和某些特定的納稅人，與上年同期、歷史同期和行業(yè)指標(biāo)進(jìn)行比較分析，找出評估疑點(diǎn)，分析產(chǎn)生的原因。但計算機(jī)分析只能解決一些共性問題，而面對不同行業(yè)、不同財務(wù)核算制度的納稅人，不同企業(yè)規(guī)模、不同附加值水平還需要做進(jìn)一步人工分析。我們的做法是：首先對計算機(jī)自動比較分析生成的零負(fù)申報問題，以及發(fā)票查詢系統(tǒng)、交叉稽核系統(tǒng)發(fā)現(xiàn)的問題進(jìn)行真實(shí)性的評估分析，以尋找企業(yè)自行申報中隱瞞銷售收入或虛增抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的疑問。其次是人機(jī)結(jié)合進(jìn)行評估分析，我們利用事先計算機(jī)形成的納稅人各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)，比如銷售變動率、成本利潤變動率、稅負(fù)率等正常變化幅度和峰值等標(biāo)準(zhǔn)值，將企業(yè)當(dāng)期申報數(shù)據(jù)的變動率與之反復(fù)地進(jìn)行橫向和縱向的對比分析，以發(fā)現(xiàn)納稅申報中存在的異常申報的問題。最后是人工進(jìn)行評估分析，對企業(yè)報送的納稅申報資料進(jìn)行邏輯和勾稽關(guān)系的認(rèn)定審核分析，以發(fā)現(xiàn)異常申報問題。

二是正確認(rèn)識和處理評估約談與實(shí)地檢查的關(guān)系。約談?wù)f明時，可采取當(dāng)面、電話或書面形式進(jìn)行。為確保約談效果，分局要求：一是評估人員要帶著問題去約談；二是企業(yè)自查舉證與稅務(wù)機(jī)關(guān)調(diào)查核實(shí)相結(jié)合，即必要時，評估科人員與調(diào)查執(zhí)行科人員采取實(shí)地勘查的方式掌握第一手資料。首先，深入企業(yè)對其基本情況進(jìn)行調(diào)查研究，熟悉企業(yè)內(nèi)部結(jié)構(gòu)、經(jīng)營管理方式、產(chǎn)品移送銷售渠道以及會計核算情況，做到有的放矢。其次，進(jìn)一步了解生產(chǎn)產(chǎn)品的原材料、制造費(fèi)用、財務(wù)費(fèi)用、包裝物等與產(chǎn)成品的配比關(guān)系，通過使用的包裝物數(shù)量核算產(chǎn)出的產(chǎn)成品的數(shù)量，或通過機(jī)器設(shè)備的功率結(jié)合耗用的燃料、動力、工資等核算出產(chǎn)成品的數(shù)量，然后與帳面進(jìn)行核對，發(fā)現(xiàn)與實(shí)際庫存不符的，應(yīng)進(jìn)一步明確產(chǎn)成品的去向，從而根據(jù)情況予以定性處理。如在評估泰州市泰森橡塑廠時，評估人員發(fā)現(xiàn)該企業(yè)接受18份廢舊物資收購發(fā)票，涉稅金額較大。經(jīng)實(shí)地勘察，該廠實(shí)際并不需要發(fā)票所列舉的廢舊物資，因購進(jìn)其他原料未取得發(fā)票就讓其關(guān)聯(lián)企業(yè)（某廢品收購站）虛開廢舊物資發(fā)票進(jìn)行抵扣。該案移送稽查進(jìn)一步處理，查補(bǔ)稅款8.4萬元，加收滯納金、罰款5.9萬元。在評估處理環(huán)節(jié)，評估人員根據(jù)評估分析、約談?wù)f明及實(shí)地勘查過程中所掌握的情況進(jìn)行綜合分析，對評估對象存在的疑點(diǎn)問題，按照省局增值稅納稅評估工作規(guī)程中評估處理的原則，提出相應(yīng)的處理意見。

三是正確認(rèn)識和處理納稅評估與稅務(wù)稽查的關(guān)系。納稅評估與稽查在案件來源、檢查的對象、性質(zhì)、目的，檢查的方法、程序和手段上都有較大的不同。納稅評估主要是點(diǎn)和面上檢查，可運(yùn)用征管法賦予的調(diào)查舉證手段和方法?；槭侨娴摹⒕C合性的檢查，過程和結(jié)論具有強(qiáng)制性，起到打擊違法行為的震懾作用，是納稅評估工作效果的保證。10月以來，我分局評估科移送稽查立案查處63戶，經(jīng)稽查部門查補(bǔ)增值稅款100多萬元，加收滯納金、罰款19萬元。其中，泰州市商業(yè)物資供銷總公司特大虛開增值稅專用發(fā)票案最為突出。經(jīng)查，自3月

至4月以于杰為首的犯罪分子，通過票販子非法購買手工版專用發(fā)票123份，虛列進(jìn)項(xiàng)稅171萬元。再以銷售鋼鐵、煤炭名義，按票面金額7%－9%的比率收取手續(xù)費(fèi)，虛開電腦版專用發(fā)票268份，涉稅金額1297萬元。正是由于評估終結(jié)后及時啟動稽查程序，此案一舉告破。

三、堅持三個結(jié)合，提高評估工作效能

納稅評估是按照新

《征管法》及其實(shí)施細(xì)則關(guān)于加強(qiáng)稅收征管和納稅服務(wù)兩方面的要求而實(shí)施的一項(xiàng)新的工作，是實(shí)現(xiàn)在征管中服務(wù)，在服務(wù)中征管的一種嘗試。分局緊緊圍繞此宗旨和目的，在評估實(shí)踐中努力做好三個結(jié)合：

一是評估與稅法宣傳輔導(dǎo)相結(jié)合。在評估對象確定后，通過下發(fā)資料、約談等形式向評估對象宣傳稅收法律、法規(guī)的有關(guān)規(guī)定，宣傳誠信納稅的必要性及認(rèn)真做好自查自糾的重要性；對在評估過程中發(fā)現(xiàn)的企業(yè)在執(zhí)行稅收法律法規(guī)出現(xiàn)偏差及財務(wù)處理等方面的問題，及時給予輔導(dǎo)建議，提出糾正措施，并督促企業(yè)根據(jù)建議自查自糾，為納稅人提供周全而有效的預(yù)警服務(wù)。

二是評估與總結(jié)相結(jié)合。在一階段評估終結(jié)后，認(rèn)真總結(jié)納稅評估中發(fā)現(xiàn)的問題，對評估情況進(jìn)行系統(tǒng)的歸納和分類，并將有關(guān)情況反饋給各企業(yè)。同時，將有代表性和突出性的偷逃稅問題，通過編制案例的形式，在稅法公告欄內(nèi)進(jìn)行曝光，將企業(yè)的違法事實(shí)和處理情況公布于眾，以防止今后類似問題再發(fā)生。

三是評估與日常管理相結(jié)合。對在評估中發(fā)現(xiàn)的征管上的漏洞和不足，評估科以《征管建議書》的形式及時反饋給各調(diào)查執(zhí)行科，充分發(fā)揮以評促管的功能。

四、實(shí)施三條舉措，不斷創(chuàng)新評估工作

一年多來，分局納稅評估工作經(jīng)歷一個從認(rèn)識到實(shí)踐，從總結(jié)到改進(jìn)，從完善到提高的演變過程，取得了一定的成果，但面臨的問題和不足也是不容忽視的，如評估技能有待提高，評估指標(biāo)有待完善等。展望今后的評估工作，我們決心落實(shí)好以下三條措施，不斷創(chuàng)新納稅評估工作新思路：

一是實(shí)行評估項(xiàng)目化管理。納稅評估是一項(xiàng)業(yè)務(wù)性較強(qiáng)的綜合性工作。我們已計劃對各個階段的工作逐項(xiàng)細(xì)化，列舉各個評估環(huán)節(jié)工作重點(diǎn)，設(shè)置專門人員操作管理和復(fù)核，同時要求評估人員按階段上報評估工作進(jìn)程，提高評估工作效率。

二是拓寬評估監(jiān)控面。當(dāng)前，我們正在積極開展增值稅、企業(yè)所得稅的納稅評估，同時構(gòu)思要在此基礎(chǔ)上使納稅評估系統(tǒng)涵蓋所有稅種，貫穿征管各個環(huán)節(jié)和全過程，實(shí)現(xiàn)對納稅人的綜合管理和全面監(jiān)控，實(shí)現(xiàn)對征管業(yè)務(wù)的全面監(jiān)控。

三是創(chuàng)新考核激勵機(jī)制。主要以工作業(yè)績來考核納稅評估工作，包括輔導(dǎo)企業(yè)自查補(bǔ)申報稅款數(shù)、移送稽查立案檢查數(shù)、已評估對象未發(fā)現(xiàn)重大偷稅案件等業(yè)績指標(biāo)。

第二篇：安徽省國稅系統(tǒng)納稅評估工作考核辦法(試行)

附件6：

安徽省國稅系統(tǒng)納稅評估工作考核辦法

（試行）

第一章 總 則

第一條 為進(jìn)一步發(fā)揮納稅評估在稅源專業(yè)化管理中的重要作用，提高納稅評估工作的質(zhì)量和效率，根據(jù)國家稅務(wù)總局和安徽省國家稅務(wù)局的納稅評估管理辦法有關(guān)規(guī)定，結(jié)合實(shí)際，制定本辦法。

第二條 納稅評估工作考核遵循硬化、量化、簡化、優(yōu)化的原則，應(yīng)做到定性考核與定量考核相結(jié)合、計算機(jī)考核與人工考核相結(jié)合，日?？己伺c集中考核相結(jié)合。

第三條 納稅評估工作的考核內(nèi)容包括規(guī)范性考核和績效性考核兩大類，分別以指標(biāo)表示，采用百分制計分。

規(guī)范性指標(biāo)包括風(fēng)險點(diǎn)排除率、預(yù)案制到位率、督促企業(yè)調(diào)賬率及評估反饋準(zhǔn)確戶比例。

績效性指標(biāo)包括納稅評估發(fā)現(xiàn)有問題戶比例、評估應(yīng)補(bǔ)繳稅款入庫率、評估調(diào)減進(jìn)項(xiàng)留抵稅額執(zhí)行率、評估調(diào)整應(yīng)納稅所得額執(zhí)行率、評估稅款滯納金加收率、評估應(yīng)補(bǔ)繳稅款占所屬期申報稅款的比例及評估任務(wù)完成率。

第四條 本考核辦法適用省、市國稅局對實(shí)施納稅評估單位的考核。

第二章 考核內(nèi)容

第五條 規(guī)范性指標(biāo)40分，其中風(fēng)險點(diǎn)排除率15分、預(yù)案制到位率10分、督促企業(yè)調(diào)賬率10分、評估反饋準(zhǔn)確戶比例5分。

（一）風(fēng)險點(diǎn)排除率達(dá)到100%，即為15分。每少1個百分點(diǎn)扣5分,扣完為止。

指標(biāo)計算公式：

風(fēng)險點(diǎn)排除率=∑每戶排除的風(fēng)險點(diǎn)數(shù)量/∑每戶風(fēng)險識別報告中的風(fēng)險點(diǎn)數(shù)量×100％

（二）預(yù)案制到位率達(dá)到100%，即為10分。每少1個百分點(diǎn)扣5分,扣完為止。

指標(biāo)計算公式：

預(yù)案制到位率=（1-未按規(guī)定進(jìn)行預(yù)案式評估戶數(shù)÷評估總戶數(shù)）×100%

（三）督促企業(yè)調(diào)賬率達(dá)到100%，即為10分。每少1個百分點(diǎn)扣5分,扣完為止。

指標(biāo)計算公式：

督促企業(yè)調(diào)賬率=已提供調(diào)賬憑證的戶數(shù)/應(yīng)提供調(diào)賬憑證的戶數(shù)×100%

（四）評估反饋準(zhǔn)確戶比例達(dá)到100%，即為5分。每少1個百分點(diǎn)2分，扣完為止。

指標(biāo)計算公式：

評估反饋準(zhǔn)確戶比例＝(1-反饋錯誤戶數(shù)÷填報《納稅評估工作反饋表》總戶數(shù))×100% 反饋錯誤包括稅款、滯納金數(shù)據(jù)錯誤，風(fēng)險點(diǎn)排除數(shù)據(jù)錯誤、賬務(wù)調(diào)整錯誤等情形。

第六條 績效性指標(biāo)60分，其中納稅評估發(fā)現(xiàn)有問題戶比例15分、評估應(yīng)補(bǔ)繳稅款入庫率5分、評估調(diào)減進(jìn)項(xiàng)留抵稅額執(zhí)行率5分、評估調(diào)整應(yīng)納稅所得額執(zhí)行率5分、評估稅款滯納金加收率10分、評估應(yīng)補(bǔ)繳稅款占所屬期申報稅款的比例15分，評估任務(wù)完成率5分。

（一）評估發(fā)現(xiàn)有問題戶比例達(dá)到或高于全省評估平均水平的，為15分。每少1個百分點(diǎn)扣5分,扣完為止。

指標(biāo)計算公式：

評估發(fā)現(xiàn)有問題戶比例＝（評估發(fā)現(xiàn)有問題戶戶數(shù)÷應(yīng)按規(guī)定評估戶數(shù)）×100% 全省評估發(fā)現(xiàn)有問題戶平均水平＝全省評估有發(fā)現(xiàn)有問題戶戶數(shù)÷全省應(yīng)按規(guī)定評評估戶數(shù)×100%（調(diào)到上行前面）

評估發(fā)現(xiàn)有問題包括：評估應(yīng)補(bǔ)繳稅款、調(diào)減增值稅進(jìn)項(xiàng)留抵?jǐn)?shù)額、調(diào)整所得稅應(yīng)納稅所得額(含待彌補(bǔ)虧損)、調(diào)整資產(chǎn)計稅基礎(chǔ)等。

應(yīng)按規(guī)定評估戶數(shù)：是指省局通過工作流系統(tǒng)下發(fā)的評估戶數(shù)減去《納稅評估工作反饋表》中填寫為“行業(yè)鑒定錯誤”的戶數(shù)、“評估時已注銷或非正?！钡膽魯?shù)、“評估時已稽查”的戶數(shù)。(以上情形需經(jīng)省局征科處確認(rèn))。

（二）評估應(yīng)補(bǔ)繳稅款入庫率達(dá)到100%，即為5分。每少1個百分點(diǎn)扣2.5分,扣完為止。

指標(biāo)計算公式：

評估應(yīng)補(bǔ)繳稅款入庫率＝已入庫的評估稅款金額/評估應(yīng)補(bǔ)繳稅款的金額×100％

評估應(yīng)補(bǔ)繳稅款包括增值稅及其滯納金、消費(fèi)稅及其滯納金、企業(yè)所得稅及其滯納金的總和。

（三）評估調(diào)減進(jìn)項(xiàng)留抵稅額執(zhí)行率達(dá)到100%，即為5分。每少1個百分點(diǎn)扣2.5分,扣完為止。

指標(biāo)計算公式：

評估調(diào)減進(jìn)項(xiàng)留抵稅額執(zhí)行率＝已調(diào)減進(jìn)項(xiàng)留抵稅額的金額/評估應(yīng)調(diào)減進(jìn)項(xiàng)留抵稅額的金額×100％

（四）評估調(diào)整應(yīng)納稅所得額執(zhí)行率達(dá)到100%，即為5分。每少1個百分點(diǎn)扣2.5分,扣完為止。

指標(biāo)計算公式：

評估調(diào)整應(yīng)納稅所得額執(zhí)行率＝已調(diào)整應(yīng)納稅所得額的金額/評估應(yīng)調(diào)整應(yīng)納稅所得額的金額×100％

（五）評估稅款滯納金加收率達(dá)到100%，即為10分。每少1個百分點(diǎn)扣5分,扣完為止。

指標(biāo)計算公式：

評估滯納金加收率＝評估加收滯納金戶數(shù)/評估應(yīng)補(bǔ)繳稅款的戶數(shù)×100％

（六）評估應(yīng)補(bǔ)繳稅款占所屬期申報稅款的比例達(dá)到或超過全省平均值的，即為15分。低于全省平均值的，每低1個百分點(diǎn)扣1分，扣完為止。

指標(biāo)計算公式：

評估應(yīng)補(bǔ)繳稅款占所屬期申報稅款的比例＝評估應(yīng)補(bǔ)繳稅款的金額/所屬期申報稅款的金額×100％

評估應(yīng)補(bǔ)繳稅款的金額是指在工作流系統(tǒng)中，《納稅評估工作反饋表》中評估增值稅及其滯納金、消費(fèi)稅及其滯納金、企業(yè)所得稅及其滯納金的總和。

所屬期申報稅款的金額是指綜合征管軟件中，納稅人評估稅款所屬期申報的增值稅、消費(fèi)稅、企業(yè)所得稅稅款的總和。

（七）評估任務(wù)完成率100%，即為5分。每少1個百分點(diǎn)扣1分,扣完為止。

指標(biāo)計算公式：

評估任務(wù)完成率＝已評估結(jié)束的戶數(shù)/應(yīng)評估戶數(shù)×100％ 已評估結(jié)束的戶數(shù)是指在評估任務(wù)完成的規(guī)定時限內(nèi)，已在工作流系統(tǒng)中辦結(jié)流程的戶數(shù)。

應(yīng)評估戶數(shù)口徑同上。

第七條 納稅評估的考核設(shè)置如下加分和減分因素：

（一）下列情形之一的，每項(xiàng)加5分，累計加分不超過10分。1.納稅評估工作成效突出獲省級以上表彰的；

2.納稅評估案例被省局或者市局評選為優(yōu)秀案例的。

（二）有下列情形之一的，每項(xiàng)減5分，累計減分不超過10分。

1.反饋已排除的風(fēng)險點(diǎn)事后被稽查、執(zhí)法檢查或?qū)徲嫴閷?shí)有重大問題的；

2.未按規(guī)定進(jìn)行納稅評估被納稅人投訴或舉報經(jīng)查屬實(shí)的； 3.評估人員徇私舞弊或者濫用職權(quán)的。

第三章 考核方式

第八條 納稅評估考核方式包括系統(tǒng)自動考核和抽樣考核兩種。

系統(tǒng)自動考核是指依托綜合征管軟件、稅源監(jiān)控分析平臺、工作流系統(tǒng)等信息管理系統(tǒng)進(jìn)行審核與統(tǒng)計。

抽樣考核是指采取統(tǒng)計抽樣的方法，抽取一定樣本規(guī)模的評估檔案進(jìn)行審核與統(tǒng)計。

第九條 考核按定期進(jìn)行，在終了后60日內(nèi)完成。第十條 抽樣考核的范圍系上一省局統(tǒng)一下達(dá)并已完成的納稅評估任務(wù)戶?？己瞬块T于次年元月20日前從中抽取考核樣

本戶。被考核單位應(yīng)當(dāng)在規(guī)定的時限內(nèi)將抽中的納稅評估資料送交考核部門。

被考核單位抽樣考核的樣本規(guī)模為全部評估戶數(shù)的30%，采取隨機(jī)抽樣的方式。

第十一條 考核結(jié)果下發(fā)20日內(nèi)，對考核結(jié)果有異議的，被考核單位可以提出復(fù)議，并將相關(guān)證明資料提交考核部門申請復(fù)核?？己瞬块T在收到資料后3日內(nèi)完成復(fù)核工作，對確屬考核有誤的，應(yīng)及時更正。

第四章 考核結(jié)果的應(yīng)用

第十二條 全省每年開展一次優(yōu)秀案例評選，實(shí)施納稅評估單位每年報送評估案例不少于3個，被評選為優(yōu)秀案例的，給予通報表彰，其主評人員可被省局聘為納稅評估評審專家。

第十三條

考核中發(fā)現(xiàn)的經(jīng)驗(yàn)做法，應(yīng)當(dāng)及時加以總結(jié)和推廣，具備普遍性的應(yīng)形成管理制度，以發(fā)揮示范和規(guī)范作用。

考核中發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)當(dāng)及時糾正；考核中發(fā)現(xiàn)相關(guān)制度存在的缺陷，應(yīng)當(dāng)及時加以修正和完善。

第五章 附 則

第十四條 各市國家稅務(wù)局可以根據(jù)本辦法制訂具體的實(shí)施辦法。

第十五條 本辦法由安徽省國家稅務(wù)局負(fù)責(zé)解釋。

第三篇：安徽省國稅系統(tǒng)納稅評估工作規(guī)程(試行)

附件5：

安徽省國稅系統(tǒng)納稅評估工作規(guī)程(試行)

第一章 總 則

第一條 為進(jìn)一步促進(jìn)納稅評估質(zhì)效的提高，根據(jù)國家稅務(wù)總局《納稅評估管理辦法(試行)》，結(jié)合實(shí)際，制定本規(guī)程。

第二條 本規(guī)程以稅源專業(yè)化管理和稅收風(fēng)險管理為核心內(nèi)容，通過建立并運(yùn)行“主輔評”團(tuán)隊(duì)和稅務(wù)機(jī)關(guān)上下聯(lián)動機(jī)制規(guī)范評估實(shí)施工作。

第三條 納稅評估工作應(yīng)當(dāng)遵循依法辦事、科學(xué)高效、稅企互動、優(yōu)化服務(wù)、團(tuán)隊(duì)協(xié)作的原則。

第四條 納稅評估實(shí)施的工作環(huán)節(jié)包括：評估團(tuán)隊(duì)的組織、案頭審核、調(diào)查核實(shí)和評定處理四個環(huán)節(jié)。

第五條 本規(guī)程適用于安徽省國稅系統(tǒng)組織開展的納稅評估工作。

第二章 評估團(tuán)隊(duì)的組織

第六條 省局征管科技部門根據(jù)風(fēng)險掃描與排序的結(jié)果確定納稅評估對象，并派發(fā)評估工作任務(wù)。

納稅評估任務(wù)單通過工作流推送，并附《納稅評估對象清冊》。評估對象清冊內(nèi)容應(yīng)包括納稅人識別號、納稅人名稱、行業(yè)明細(xì)、主管國稅機(jī)關(guān)、疑點(diǎn)信息、評估稅種、評估所屬期等信息。

第七條 納稅評估實(shí)施部門根據(jù)《納稅評估對象清冊》，確定承擔(dān)評估任務(wù)的評估團(tuán)隊(duì)(以下簡稱評估組)。評估組應(yīng)由具備稅收業(yè)務(wù)、會計、計算機(jī)應(yīng)用等專長的人員組成，根據(jù)評估對象的規(guī)模、業(yè)務(wù)復(fù)雜程度等因素確定評估組人數(shù)，一般為3-5人。

第八條 評估組的分工采取主輔評制，通過評估預(yù)案競爭的方式產(chǎn)生主評崗位(以下簡稱主評)和輔評崗位(以下簡稱輔評)。

第九條 評估組應(yīng)當(dāng)向納稅人送達(dá)《稅務(wù)事項(xiàng)通知書》，告知納稅人納稅評估事項(xiàng)，并注明評估的理由、期間和稅種。同時將《風(fēng)險識別報告》預(yù)警的異常數(shù)據(jù)及其可能存在的疑點(diǎn)問題一并告知，要求納稅人復(fù)核疑點(diǎn)數(shù)據(jù)、作出書面解釋并提供有關(guān)證明資料。

第十條 評估組在撰寫評估預(yù)案前，評估組應(yīng)進(jìn)行信息收集、校驗(yàn)和補(bǔ)正工作。

第十一條 評估組每位成員應(yīng)根據(jù)收集、校驗(yàn)和補(bǔ)正后的信息，獨(dú)立制作評估預(yù)案。評估預(yù)案應(yīng)包括以下內(nèi)容：

（一）納稅人基本信息、生產(chǎn)經(jīng)營情況和申報納稅情況；

（二）風(fēng)險預(yù)警指標(biāo)及其疑點(diǎn)分析，說明理由，包括可以排除的疑點(diǎn)和新發(fā)現(xiàn)的疑點(diǎn)；

（三）對納稅人復(fù)核說明的分析和評價；

（四）下一階段擬采取的評估方法、措施與核查路徑；

（五）其他有必要說明的內(nèi)容。

第十二條 納稅評估實(shí)施部門負(fù)責(zé)組織評估預(yù)案的評審工作。評審方式主要有匿名評審和會議評審兩種。實(shí)行匿名評審的，委托系統(tǒng)內(nèi)的若干名評審專家進(jìn)行，預(yù)案質(zhì)量綜合排序第一位的預(yù)案撰寫人為主評，如出現(xiàn)并列情形，由部門負(fù)責(zé)人從中指定主評人選。會議評審可采用表決制，票數(shù)最高者為主評。預(yù)案的評審應(yīng)當(dāng)對評估預(yù)案的得失予以評價，并寫出評語。

第十三條 主輔評人員確定后，主評主持召開評估組工作會議，以主評撰寫的預(yù)案為藍(lán)本，吸收其他成員預(yù)案中有價值的部分和采納評審專家意見，形成評估組工作方案。工作方案主要內(nèi)容應(yīng)包括以下內(nèi)容：

（一）納稅人基本信息、生產(chǎn)經(jīng)營情況、申報納稅情況及前期收集的相關(guān)信息；

（二）風(fēng)險預(yù)警指標(biāo)及其疑點(diǎn)分析，包括可以排除的疑點(diǎn)和新發(fā)現(xiàn)的疑點(diǎn)；

（三）納稅人核對數(shù)據(jù)的情況和解釋疑點(diǎn)的理由；

（四）下一階段擬采取的評估方法、措施與核查路徑；

（五）下一階段工作的初步分工安排；

（六）其他需要說明的內(nèi)容。

第三章 案頭審核

第十四條 評估組在案頭審核前，應(yīng)當(dāng)通過多種方式進(jìn)一步收集信息，主要內(nèi)容包括：

（一）納稅人申報納稅資料、財務(wù)報表、財務(wù)制度及會計政策等信息。通過省局各業(yè)務(wù)系統(tǒng)，查詢納稅人申報納稅、財務(wù)報表、進(jìn)出口數(shù)據(jù)、進(jìn)銷項(xiàng)數(shù)據(jù)等信息。對應(yīng)有未有的信息應(yīng)通知主管稅務(wù)機(jī)關(guān)及時進(jìn)行補(bǔ)正。

（二）行業(yè)稅收政策、生產(chǎn)經(jīng)營信息和各類指標(biāo)。按照納稅人所屬行業(yè)參考行業(yè)納稅評估模型或通過網(wǎng)絡(luò)查詢等方式，收集納稅人所屬行業(yè)的稅負(fù)率、銷售毛利率、成本利潤率、技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)、生產(chǎn)工藝、能耗指標(biāo)、經(jīng)營方式、上下游產(chǎn)業(yè)鏈等信息，熟悉相關(guān)的稅收政策。

（三）第三方信息。根據(jù)評估需要有選擇性的收集其他職能部門或機(jī)構(gòu)發(fā)布的與納稅人有關(guān)的資料信息。

（四）其他信息。從網(wǎng)絡(luò)、報刊、電視、廣播等其他渠道取得的關(guān)于納稅人的各類信息。

第十五條 評估組應(yīng)對前期收集的信息進(jìn)行綜合分析，進(jìn)一步鎖定或排除風(fēng)險點(diǎn)，并根據(jù)風(fēng)險點(diǎn)的高低確定調(diào)查核實(shí)的目標(biāo)及采取的方法。

第十六條 納稅評估案頭審核階段結(jié)束后，應(yīng)根據(jù)案頭審核結(jié)果，區(qū)別不同情況按以下原則處理：

（一）風(fēng)險異常指標(biāo)疑點(diǎn)被全部排除且未發(fā)現(xiàn)新疑點(diǎn)的，應(yīng)在評估組工作方案中充分說明排除疑點(diǎn)的理由，經(jīng)部門領(lǐng)導(dǎo)審批后，直接轉(zhuǎn)入評定處理環(huán)節(jié)；

（二）風(fēng)險異常指標(biāo)疑點(diǎn)不能全部排除或案頭審核中發(fā)現(xiàn)新疑點(diǎn)的，轉(zhuǎn)入調(diào)查核實(shí)環(huán)節(jié)。

第四章 調(diào)查核實(shí)

第十七條 評估組按照評估預(yù)案和案頭審核的結(jié)果，采取約談、實(shí)地核查等方式對涉稅疑點(diǎn)進(jìn)行核實(shí)。

第十八條 評估組進(jìn)行實(shí)地核查前，應(yīng)告知納稅人實(shí)地核查的時間、需要準(zhǔn)備的資料等。實(shí)地核查應(yīng)當(dāng)由兩名以上評估人員共同實(shí)施，并向納稅人出示稅務(wù)檢查證及送達(dá)《稅務(wù)檢查通知書》。對核查情況應(yīng)制作《實(shí)地核查工作底稿》，記錄核查的內(nèi)容、過程及問題等?！秾?shí)地核查工作底稿》經(jīng)納稅人審核確認(rèn)并簽字蓋章。

第十九條 對采用會計電算化的納稅人，評估組可以使用技術(shù)工具提取納稅人的有關(guān)會計核算數(shù)據(jù)，并按規(guī)定程序?qū)徟八瓦_(dá)《調(diào)取賬簿資料通知書》，承擔(dān)相應(yīng)的保管、保密責(zé)任。對未采用會計電算化的納稅人，應(yīng)就地核實(shí)數(shù)據(jù)，一般情況下不調(diào)取 賬簿、憑證。

第二十條

納稅人是上市公司、國有控股企業(yè)或外資企業(yè)等規(guī)模較大的企業(yè)，調(diào)查核實(shí)方法應(yīng)當(dāng)以風(fēng)險為導(dǎo)向，對企業(yè)內(nèi)控

制度進(jìn)行測試及評價，發(fā)現(xiàn)企業(yè)內(nèi)控缺陷與稅收風(fēng)險的關(guān)系，從企業(yè)管理的層面審視與防控稅收流失風(fēng)險。

第二十一條 評估組在調(diào)查核實(shí)過程中，可以采用信函、電話、短信、網(wǎng)絡(luò)、面談等方式溝通。需要稅企雙方確認(rèn)證據(jù)和結(jié)論的，應(yīng)當(dāng)以書面信函或面談的方式進(jìn)行。采用書面信函的雙方應(yīng)當(dāng)簽章確認(rèn)；采用面談方式的應(yīng)向納稅人下達(dá)《詢問通知書》，告知納稅人參加約談的人員、時間、地點(diǎn)。

第二十二條 約談的對象由評估組根據(jù)實(shí)際情況確定，一般為納稅人的法定代表人、財務(wù)負(fù)責(zé)人或其授權(quán)人員；必要時可約談財務(wù)、采購、銷售、倉儲、生產(chǎn)等相關(guān)部門的人員。在實(shí)施約談前，評估組應(yīng)針對疑點(diǎn)及舉證等要素，制作詳細(xì)的約談提綱，列出約談問題。

第二十三條 約談過程中評估組應(yīng)制作《詢問(調(diào)查)筆錄》，約談結(jié)束后雙方簽字蓋章。對疑點(diǎn)問題，評估組可以根據(jù)約談情況責(zé)令納稅人自查或經(jīng)納稅人提出自查要求，評估組可以允許納稅人自查，納稅人自查應(yīng)限期反饋?zhàn)圆榍闆r報告。

第二十四條 調(diào)查核實(shí)結(jié)束后，評估組應(yīng)將評估中發(fā)現(xiàn)的問題及初步處理意見書面告知納稅人，征求意見并限期反饋。

第五章 評定處理

第二十五條 評定處理是指評估組提出處理意見與建議，經(jīng)集體審議通過后，報納稅評估實(shí)施部門負(fù)責(zé)人審核批準(zhǔn)，形成評估處理決定并執(zhí)行的過程。

第二十六條 評估組收到納稅人反饋意見后，主評主持召開評估組會議，研究處理意見與建議。根據(jù)會議討論結(jié)果，主評撰寫《納稅評估報告》。

第二十七條 納稅評估實(shí)施部門應(yīng)當(dāng)建立納稅評估處理決定的集體審議制度，部門負(fù)責(zé)人主持會議，主評及相關(guān)人員參加，會議形成評估處理決定。

通過評審專家評審預(yù)案的，納稅評估實(shí)施部門審議評估意見前，應(yīng)當(dāng)征詢評審專家的意見。

第二十八條 評定處理決定應(yīng)按照以下原則作出：

（一）經(jīng)案頭審核或調(diào)查核實(shí)，確認(rèn)納稅人的涉稅疑點(diǎn)問題可以排除，主評應(yīng)當(dāng)在《納稅評估報告》中對評估內(nèi)容、過程和事實(shí)情況加以說明，經(jīng)評估實(shí)施部門負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后，將《納稅評估報告》發(fā)送至主管稅務(wù)機(jī)關(guān)，納稅評估終止。

（二）納稅人的涉稅問題得到確認(rèn)，不具有偷、逃、騙稅違法嫌疑及其他符合移交稽查條件，且納稅人沒有異議的，評估實(shí)施部門制作《稅務(wù)事項(xiàng)通知書》和《稅務(wù)風(fēng)險管理建議書》，連同《納稅評估報告》一并發(fā)送主管稅務(wù)機(jī)關(guān)；主管稅務(wù)機(jī)關(guān)將《納稅評估報告》存檔，將《稅務(wù)事項(xiàng)通知書》和《稅務(wù)風(fēng)險管

理建議書》送達(dá)納稅人，通知納稅人限期繳納稅款和滯納金并進(jìn)行調(diào)賬處理，納稅評估終止。

（三）納稅人的涉稅問題得到確認(rèn)，不具有偷、逃、騙稅違法嫌疑及其他符合移交稽查條件，但納稅人不同意補(bǔ)充申報的，評估實(shí)施部門制作《稅務(wù)處理決定書》和《稅務(wù)風(fēng)險管理建議書》，連同《納稅評估報告》一并發(fā)送主管稅務(wù)機(jī)關(guān)；主管稅務(wù)機(jī)關(guān)將《納稅評估報告》存檔，將《稅務(wù)處理決定書》和《稅務(wù)風(fēng)險管理建議書》送達(dá)納稅人，通知納稅人限期繳納稅款和滯納金并進(jìn)行調(diào)賬處理，納稅評估終止。

（四）經(jīng)調(diào)查核實(shí)，有下列情形之一的，評估實(shí)施部門將《納稅評估報告》和相關(guān)評估資料報送征管科技部門，由征管科技部門移交稽查處理。

1.涉嫌虛開、代開增值稅專用發(fā)票的； 2.涉嫌偷、逃、騙、抗稅違法行為的；

3.涉嫌增值稅專用發(fā)票和其他嚴(yán)重發(fā)票違法行為需立案查處的；

4.應(yīng)當(dāng)移交稽查的其他情形。

（五）經(jīng)調(diào)查核實(shí)，有證據(jù)表明納稅人存在避稅嫌疑的，納稅評估實(shí)施部門將《納稅評估報告》和相關(guān)評估資料報送征管科技部門，由征管科技部門移交反避稅部門處理。

（六）評估決定涉及行政處罰事項(xiàng)的，由評估實(shí)施部門制作《稅務(wù)行政處罰事項(xiàng)告知書》和《稅務(wù)行政處罰決定書》，送達(dá)納稅人。

第二十九條 省局實(shí)施的納稅評估，所有送達(dá)納稅人的文書均以主管稅務(wù)機(jī)關(guān)名義送達(dá)，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)評估結(jié)果的執(zhí)行，并在30日內(nèi)將稅款、滯納金和罰款的繳款憑據(jù)和會計調(diào)賬處理憑證復(fù)印件或掃描件，傳遞至評估實(shí)施部門存檔。

第三十條 評估實(shí)施部門收到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)執(zhí)行反饋后，應(yīng)在10個工作日內(nèi)將評估紙質(zhì)資料、電子資料送交主管稅務(wù)機(jī)關(guān)存檔，紙質(zhì)資料復(fù)制一份交評估實(shí)施部門資料管理崗備查。

第三十一條主管稅務(wù)機(jī)關(guān)在執(zhí)行中遇到問題，應(yīng)及時向評估實(shí)施部門反饋，雙方共同處理。

第三十二條 因評估處理決定引起的陳述申辯、聽證、復(fù)議或訴訟，由評估實(shí)施部門負(fù)責(zé)應(yīng)對，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)協(xié)助。

第三十三條 評估處理決定執(zhí)行過程中，因主管稅務(wù)機(jī)關(guān)違規(guī)操作而引發(fā)的問題，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任。

第三十四條 評估組在評估工作結(jié)束后，應(yīng)將評估結(jié)果、制度完善建議、數(shù)據(jù)分析建議、評估模型優(yōu)化建議等向同級征管科技部門反饋。

第六章 附 則

第三十五條 各市國稅局可根據(jù)本規(guī)程制定具體實(shí)施辦法。

第三十六條 本規(guī)程由安徽省國家稅務(wù)局負(fù)責(zé)解釋。第三十七條 本規(guī)程自發(fā)布之日起執(zhí)行。

安徽省國家稅務(wù)局納稅評估工作流程

(試行)

一、組織評估團(tuán)隊(duì)...............................................................................11

（一）接收評估任務(wù).................................................................12

（二）確定任務(wù)分配方案.........................................................12

二、案頭審核......................................................................................12

（一）制作《稅務(wù)事項(xiàng)通知書》送達(dá)納稅人..........................13

（二）信息的收集與補(bǔ)正.........................................................13

（三）案頭審核.........................................................................14

（四）制作評估預(yù)案.................................................................15

（五）預(yù)案評審，確定主輔評人選..........................................16

（六）合成小組評估方案.........................................................16

（七）案頭審核結(jié)果處理.........................................................17

三、調(diào)查核實(shí)......................................................................................17

（一）實(shí)地核查.........................................................................17

（二）約談.................................................................................18

四、評定處理......................................................................................19

（一）形成評估報告.................................................................20

（二）評估結(jié)果處理.................................................................20

（三）評估結(jié)果執(zhí)行.................................................................22

（四）評估結(jié)果反饋.................................................................22

（五）評估結(jié)果存檔.................................................................22

整體描述：本納稅評估工作流程是指根據(jù)稅源專業(yè)化管理和風(fēng)險管理的要求，通過競爭與合作的“主輔評”團(tuán)隊(duì)工作模式，運(yùn)用數(shù)據(jù)分析、實(shí)地調(diào)查、約談的手段和方法，對納稅人一定時期內(nèi)申報納稅的真實(shí)性和準(zhǔn)確性進(jìn)行調(diào)查核實(shí)的工作流程。

主流程：組織評估團(tuán)隊(duì)－案頭審核-調(diào)查核實(shí)－評定處理

一、組織評估團(tuán)隊(duì)

業(yè)務(wù)描述：省局征管科技部門根據(jù)風(fēng)險掃描與排序的結(jié)果確定納稅評估對象，并派發(fā)評估工作任務(wù)。評估實(shí)施部門接收省局征科處發(fā)布的評估對象清冊，研究確定任務(wù)分配方案，向評估人員下達(dá)評估任務(wù)，成立評估團(tuán)隊(duì)(以下簡稱“評估組”)。

涉及崗位：評估案源管理崗、領(lǐng)導(dǎo)審批崗、納稅評估崗 操作規(guī)范：

（一）接收評估任務(wù)

評估實(shí)施部門接收省局征科處發(fā)布的評估工作任務(wù)，納稅評估任務(wù)單通過工作流推送，并附《納稅評估對象清冊》。評估對象清冊內(nèi)容包括納稅人識別號、納稅人名稱、行業(yè)明細(xì)、主管國稅機(jī)關(guān)、疑點(diǎn)信息、評估稅種、評估所屬期等信息。

（二）確定任務(wù)分配方案

納稅評估實(shí)施部門根據(jù)《納稅評估對象清冊》，研究確定評估任務(wù)分配方案，根據(jù)評估任務(wù)分配方案組織開展納稅評估，成立評估組，評估組應(yīng)由具備稅收業(yè)務(wù)、會計、計算機(jī)應(yīng)用等專長的人員組成，根據(jù)評估對象的規(guī)模、業(yè)務(wù)復(fù)雜程度等因素確定評估組人數(shù)，一般為3-5人。

二、案頭審核

業(yè)務(wù)描述：評估組根據(jù)征科處下發(fā)的風(fēng)險異常指標(biāo)制作《稅務(wù)事項(xiàng)通知書》，以主管稅務(wù)機(jī)關(guān)名義送達(dá)納稅人，通知納稅評估有關(guān)事項(xiàng)，要求納稅人對風(fēng)險異常指標(biāo)進(jìn)行復(fù)核并制作書面復(fù)核結(jié)果限期回復(fù)評估組。評估組所有成員應(yīng)收集、校驗(yàn)和補(bǔ)正相關(guān)信息，通過各種可行的方式了解納稅人生產(chǎn)、經(jīng)營等基本情況，收集相關(guān)涉稅資料。收到納稅人書面復(fù)核結(jié)果后，對復(fù)核結(jié)果的合理性進(jìn)行初步鑒定與評價，對納稅人風(fēng)險異常指標(biāo)及申報納稅情況進(jìn)行數(shù)據(jù)核實(shí)及案頭分析

等基礎(chǔ)工作，評估組成員獨(dú)立制作《納稅評估預(yù)案》(以下簡稱“評估預(yù)案”)。評估實(shí)施部門統(tǒng)一組織預(yù)案評審(會議評審或匿名評審)，確定評估組主輔評人選。主輔評確定后，主評組織召開評估工作組會議，集體討論并形成《納稅評估工作方案》（以下簡稱“評估方案”）。

涉及崗位：納稅評估崗 領(lǐng)導(dǎo)審批崗 操作規(guī)范：

（一）制作《稅務(wù)事項(xiàng)通知書》送達(dá)納稅人

評估組根據(jù)征科處下發(fā)的風(fēng)險異常指標(biāo)制作《稅務(wù)事項(xiàng)通知書》，以主管稅務(wù)機(jī)關(guān)名義送達(dá)納稅人，通知納稅人評估事項(xiàng)，要求納稅人對風(fēng)險異常指標(biāo)進(jìn)行復(fù)核并制作書面復(fù)核結(jié)果限期回復(fù)評估組。

《稅務(wù)事項(xiàng)通知書》的主要內(nèi)容應(yīng)包括：(1)開展評估的理由、評估期間和稅種；

(2)風(fēng)險異常指標(biāo)及可能存在的疑點(diǎn)列舉，要求納稅人對疑點(diǎn)數(shù)據(jù)進(jìn)行復(fù)核，限期向評估組書面回復(fù)復(fù)核結(jié)果，說明理由并提供能夠印證復(fù)核結(jié)果的有關(guān)資料；

(3)要求納稅人提供的其他資料清單。

（二）信息的收集與補(bǔ)正

在納稅人對異常指標(biāo)進(jìn)行復(fù)核的同時，評估人員應(yīng)進(jìn)行信息的收集和補(bǔ)正工作。需要收集和補(bǔ)正的信息主要包括：

1.納稅人申報納稅資料、財務(wù)報表、財務(wù)制度及會計政策等信息。通過省局各業(yè)務(wù)系統(tǒng)，查詢納稅人申報納稅、財務(wù)報表、進(jìn)出口數(shù)據(jù)、進(jìn)銷項(xiàng)數(shù)據(jù)等信息。對應(yīng)有未有的信息應(yīng)通知主管稅務(wù)機(jī)關(guān)及時進(jìn)行補(bǔ)正。

2.行業(yè)稅收政策、生產(chǎn)經(jīng)營信息和各類指標(biāo)。按照納稅人所屬行業(yè)參考行業(yè)納稅評估模型或通過網(wǎng)絡(luò)查詢等方式，收集納稅人所屬行業(yè)的稅負(fù)率、銷售毛利率、成本利潤率、技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)、生產(chǎn)工藝、能耗指標(biāo)、經(jīng)營方式、上下游產(chǎn)業(yè)鏈等信息，熟悉相關(guān)的稅收政策。

3.第三方信息。根據(jù)評估需要有選擇性的收集其他職能部門或機(jī)構(gòu)發(fā)布的與納稅人有關(guān)的資料信息。

4.其他信息。從網(wǎng)絡(luò)、報刊、電視、廣播等其他渠道取得的關(guān)于納稅人的各類信息。

（三）案頭審核

評估人員對前期收集的各類信息進(jìn)行綜合分析，初步鎖定疑點(diǎn)方向或排除疑點(diǎn)，以及延伸分析可能存在的其他涉稅問題。案頭審核的方法主要有：

1.行業(yè)對比分析（橫向?qū)Ρ确治觯?。采用比率指?biāo)分析的方法，即用結(jié)構(gòu)性分析指標(biāo)，將納稅人的各類信息與同行業(yè)進(jìn)行橫向分析判斷，反映某一納稅人同行業(yè)比率指標(biāo)增減變動的一般規(guī)律值。主要指標(biāo)有收入利潤率、收入費(fèi)用率、收入成本率、稅收負(fù)擔(dān)率、投資利潤率、投資收益率、固定資產(chǎn)綜合折舊率等。

2.納稅人變化情況分析（縱向?qū)Ρ确治觯?。采用變動率指?biāo)分析的方法，即用趨勢分析指標(biāo)，對納稅人進(jìn)行各歷史時期縱向分析判斷，反映某一納稅人在一定時期內(nèi)變動率指標(biāo)增減變動的一般規(guī)律。主要指標(biāo)有銷售（營業(yè)）收入變動率、產(chǎn)品銷售（營業(yè)）成本變動率、期

間費(fèi)用變動率、銷售（營業(yè)）利潤變動率、利潤總額變動率、稅負(fù)變動率等。

3.綜合指標(biāo)對比分析（指標(biāo)配比分析）。采用配比指標(biāo)分析的方法，將納稅人的相關(guān)指標(biāo)進(jìn)行對比分析，對納稅人變動率指標(biāo)之間相對變動幅度進(jìn)行分析判斷，反映內(nèi)在邏輯關(guān)系的多個配比指標(biāo)在同類納稅人間相對變動的正常幅度。主要指標(biāo)有銷售（營業(yè)）成本率與銷售（營業(yè)）收入變動率、期間費(fèi)用變動率與銷售（營業(yè)）收入變動率、銷售（營業(yè)）成本變動率與銷售（營業(yè)）利潤變動率、銷售收入變動與應(yīng)納稅額變動率、銷售收入與流動資產(chǎn)配比率、銷售利潤增長與稅款實(shí)現(xiàn)增長配比率等。

4.經(jīng)驗(yàn)判斷分析。由評估人員根據(jù)自己的經(jīng)驗(yàn)對納稅人存在的納稅疑點(diǎn)問題進(jìn)行直接的判斷。

（四）制作評估預(yù)案

評估組每位成員根據(jù)前期案頭審核情況獨(dú)立制作評估預(yù)案。評估預(yù)案應(yīng)包括以下內(nèi)容：

(1)納稅人基本信息、生產(chǎn)經(jīng)營情況和申報納稅情況；(2)風(fēng)險預(yù)警指標(biāo)及其疑點(diǎn)分析，說明理由，包括可以排除的疑點(diǎn)和新發(fā)現(xiàn)的疑點(diǎn)；

(3)對納稅人復(fù)核說明的分析和評價；

(4)下一階段擬采取的評估方法、措施與核查路徑；(5)其他有必要說明的內(nèi)容。

（五）預(yù)案評審，確定主輔評人選

納稅評估實(shí)施部門負(fù)責(zé)組織評估預(yù)案的評審工作。評審方式主要有匿名評審和會議評審兩種。實(shí)行匿名評審的，委托系統(tǒng)內(nèi)的若干名評審專家進(jìn)行，預(yù)案質(zhì)量綜合排序第一位的預(yù)案撰寫人為主評，如出現(xiàn)并列情形，由部門負(fù)責(zé)人從中指定主評人選。會議評審可采用表決制，票數(shù)最高者為主評。預(yù)案的評審應(yīng)當(dāng)對評估預(yù)案的得失予以評價，并寫出評語。

（六）合成小組評估方案

主輔評人員確定后，主評組織召開評估組工作會議，在對風(fēng)險異常指標(biāo)和其他疑點(diǎn)進(jìn)行充分討論的基礎(chǔ)上，以主評預(yù)案為藍(lán)本，吸收其他成員預(yù)案中有價值的部分和采納評審專家意見，排除疑點(diǎn)或確定納稅人可能存在的涉稅問題和下一階段調(diào)查核實(shí)的內(nèi)容，形成小組評估方案。

小組評估方案是評估預(yù)案的競合版，吸收了所有評估組成員預(yù)案中有價值的內(nèi)容，其主要內(nèi)容包括：

(1)納稅人基本信息、生產(chǎn)經(jīng)營情況、申報納稅情況及前期收集的相關(guān)信息；

(2)風(fēng)險預(yù)警指標(biāo)及其疑點(diǎn)分析，包括可以排除的疑點(diǎn)和新發(fā)現(xiàn)的疑點(diǎn)；

(3)納稅人核對數(shù)據(jù)的情況和解釋疑點(diǎn)的理由；(4)下一階段擬采取的評估方法、措施與核查路徑；(5)下一階段工作的初步分工安排；

(6)其他需要說明的內(nèi)容。

（七）案頭審核結(jié)果處理

1.風(fēng)險異常指標(biāo)疑點(diǎn)被全部排除且未發(fā)現(xiàn)新疑點(diǎn)的，應(yīng)在小組評估方案中充分說明排除疑點(diǎn)的理由，經(jīng)部門領(lǐng)導(dǎo)審批后，直接轉(zhuǎn)入評定處理環(huán)節(jié)；

2.風(fēng)險異常指標(biāo)疑點(diǎn)不能全部排除或案頭審核中發(fā)現(xiàn)新疑點(diǎn)的，轉(zhuǎn)入調(diào)查核實(shí)環(huán)節(jié)繼續(xù)實(shí)施評估。

三、調(diào)查核實(shí)

業(yè)務(wù)描述：評估組按照評估工作方案的安排和任務(wù)分配結(jié)果，可以選擇實(shí)地核查、約談或者其他便捷有效的方式對涉稅疑點(diǎn)進(jìn)行核實(shí)。實(shí)地核查與約談等評估方式不設(shè)定先后順序，可以根據(jù)評估實(shí)際確定，實(shí)地核查與約談可以交叉、反復(fù)進(jìn)行。

涉及崗位：納稅評估崗 操作規(guī)范：

（一）實(shí)地核查

1.評估組進(jìn)行實(shí)地核查前，應(yīng)提前告知納稅人實(shí)地核查的時間、需要準(zhǔn)備的資料等事項(xiàng)。實(shí)地核查應(yīng)當(dāng)由兩名以上評估人員共同實(shí)施，并向納稅人出示稅務(wù)檢查證及送達(dá)《稅務(wù)檢查通知書》。

2.實(shí)地核查應(yīng)按照評估方案中制定的調(diào)查內(nèi)容、方法和方向進(jìn)行。在實(shí)地核查過程中應(yīng)根據(jù)調(diào)查核實(shí)內(nèi)容制作《實(shí)地核查工作底稿》，記錄核查的內(nèi)容、過程及問題等。《實(shí)地核查工作底稿》經(jīng)納稅人審核確認(rèn)并簽字蓋章。

3.調(diào)取電子數(shù)據(jù)的程序和方法。

程序：對采用電子信息系統(tǒng)進(jìn)行管理和核算的納稅人，可以要求其打開該電子信息系統(tǒng)進(jìn)行現(xiàn)場檢查，或者通過一定的技術(shù)手段提取、復(fù)制電子數(shù)據(jù)進(jìn)行檢查。在調(diào)取賬簿、記賬憑證、報表和其他電子資料時，應(yīng)按規(guī)定程序?qū)徟八瓦_(dá)《調(diào)取賬簿資料通知書》，承擔(dān)相應(yīng)的保管、保密責(zé)任。對未采用會計電算化的納稅人，應(yīng)就地核實(shí)數(shù)據(jù)，一般情況下不調(diào)取賬簿、憑證。

方法：使用查賬軟件自帶的調(diào)賬工具，從納稅人信息中心服務(wù)器或與服務(wù)器相連接的終端計算機(jī)上采集相關(guān)的賬套數(shù)據(jù)，在需要授權(quán)才能訪問的情況下，應(yīng)向納稅人索取登陸的用戶名與口令。

（二）約談

1.在評估組認(rèn)為有必要的情況下，可以與納稅人進(jìn)行約談，約談可以在實(shí)地調(diào)查前、中、后期實(shí)施。在實(shí)施約談前，評估組應(yīng)針對疑點(diǎn)和涉稅問題的處理意見等因素，制作詳細(xì)的約談提綱，列出約談問題。約談可以根據(jù)不同情況采取電話、信函、網(wǎng)絡(luò)、面談等方式進(jìn)行。采用面談方式應(yīng)向納稅人下達(dá)《詢問通知書》，告知納稅人參加約談的人員、時間、地點(diǎn)。

2.約談的對象由評估人員根據(jù)實(shí)際情況確定，一般為納稅人財務(wù)部門負(fù)責(zé)人、法定代表人或其授權(quán)人員，如有必要，也可約談財務(wù)、采購、銷售、倉儲、生產(chǎn)等相關(guān)部門的人員。

3.約談的地點(diǎn)由評估人員根據(jù)實(shí)際情況確定，一般應(yīng)設(shè)在稅務(wù)機(jī)關(guān)或納稅人辦公場所。

4.約談過程中評估組應(yīng)由專人記錄約談情況，根據(jù)約談內(nèi)容形成《詢問(調(diào)查)筆錄》，約談結(jié)束后雙方簽字蓋章確認(rèn)。

5.對疑點(diǎn)問題，評估組可以根據(jù)約談情況責(zé)令納稅人自查或經(jīng)納稅人提出自查要求，評估組可以允許納稅人自查，納稅人自查應(yīng)限期反饋?zhàn)圆閳蟾妫⑻峁┫嚓P(guān)資料。

業(yè)務(wù)描述：評估組將評估中發(fā)現(xiàn)的問題及初步處理意見書面告知納稅人征求意見并限期反饋，主評組織召開工作組會議，匯總調(diào)查核實(shí)中發(fā)現(xiàn)的問題和納稅人反饋意見，集體討論處理意見。主評根據(jù)工作組會議討論結(jié)果制作《納稅評估報告》（以下簡稱“評估報告”）。評估報告經(jīng)部門集體審議和領(lǐng)導(dǎo)審批后，區(qū)別不同情況進(jìn)行評估處理。評估部門將評估結(jié)果反饋征科處并做好評估資料的歸檔。

涉及部門及崗位：征科處、市局和主管局、納稅評估崗、領(lǐng)導(dǎo)審批崗

操作規(guī)范：

（一）形成評估報告

評估組將評估中發(fā)現(xiàn)的問題及初步處理意見書面告知納稅人征求意見并限期反饋。

評估組收到納稅人反饋意見后，主評主持召開評估組會議，研究處理意見與建議。根據(jù)會議討論結(jié)果，主評撰寫《納稅評估報告》。評估報告的主要內(nèi)容應(yīng)當(dāng)包括：

評估對象基本情況、存在的預(yù)警及疑點(diǎn)問題；評估時間和稅款所屬期間；案頭審核的推論及求證途徑、調(diào)查核實(shí)的情況；評估的稅收違法事實(shí)及性質(zhì)、手段；評估對象的反饋意見；評定處理建議及依據(jù)；管理建議等其他應(yīng)當(dāng)說明的事項(xiàng)。

調(diào)查核實(shí)沒有發(fā)現(xiàn)稅收違法行為的，應(yīng)當(dāng)在《納稅評估報告》中說明評估內(nèi)容、過程、事實(shí)情況。

納稅評估實(shí)施部門應(yīng)當(dāng)建立納稅評估處理決定的集體審議制度，部門負(fù)責(zé)人主持會議，主評及相關(guān)人員參加，會議形成評估處理決定。

（二）評估結(jié)果處理

1.經(jīng)案頭審核或調(diào)查核實(shí)，涉稅疑點(diǎn)被排除的，評估部門將《納稅評估報告》發(fā)送至主管稅務(wù)機(jī)關(guān)，納稅評估終止；

2.經(jīng)調(diào)查核實(shí)，涉稅疑點(diǎn)被證實(shí)，但不具有偷、逃、騙稅違法嫌疑及符合其他移交稽查條件，評估部門制作《稅務(wù)事項(xiàng)通知書》和《稅務(wù)風(fēng)險管理建議書》，連同《納稅評估報告》一并發(fā)送主管稅務(wù)機(jī)關(guān)；主管稅務(wù)機(jī)關(guān)將《納稅評估報告》存檔，將《稅務(wù)事項(xiàng)通知書》和《稅

務(wù)風(fēng)險管理建議書》送達(dá)納稅人，通知納稅人限期繳納稅款和滯納金并進(jìn)行調(diào)賬處理，納稅評估終止；

3.經(jīng)調(diào)查核實(shí)，涉稅疑點(diǎn)被證實(shí)，但不具有偷、逃、騙稅違法嫌疑及符合其他移交稽查條件，但納稅人不同意補(bǔ)充申報的，評估實(shí)施部門制作《稅務(wù)處理決定書》和《稅務(wù)風(fēng)險管理建議書》，連同《納稅評估報告》一并發(fā)送主管稅務(wù)機(jī)關(guān)；主管稅務(wù)機(jī)關(guān)將《納稅評估報告》存檔，將《稅務(wù)處理決定書》和《稅務(wù)風(fēng)險管理建議書》送達(dá)納稅人，通知納稅人限期繳納稅款和滯納金并進(jìn)行調(diào)賬處理，納稅評估終止；

4.經(jīng)調(diào)查核實(shí)，有下列情形之一的，評估實(shí)施部門將《納稅評估報告》和相關(guān)評估資料報送征管科技部門，由征管科技部門移交稽查處理。

(1)涉嫌虛開、代開增值稅專用發(fā)票的；(2)涉嫌偷、逃、騙、抗稅違法行為的；

(3)涉嫌增值稅專用發(fā)票和其他嚴(yán)重發(fā)票違法行為需立案查處的；

(4)應(yīng)當(dāng)移交稽查的其他情形。

5.經(jīng)調(diào)查核實(shí)，有證據(jù)表明納稅人存在避稅嫌疑的，納稅評估實(shí)施部門將《納稅評估報告》和相關(guān)評估資料報送征管科技部門，由征管科技部門移交反避稅部門處理。

6.評估決定涉及行政處罰事項(xiàng)的，由評估實(shí)施部門制作《稅務(wù)行政處罰事項(xiàng)告知書》和《稅務(wù)行政處罰決定書》，以主管稅務(wù)機(jī)關(guān)名義送達(dá)納稅人。

（三）評估結(jié)果執(zhí)行

1.由省局實(shí)施的納稅評估，所有送達(dá)納稅人的文書均以主管稅務(wù)機(jī)關(guān)名義送達(dá)，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)評估結(jié)果的執(zhí)行，并在30日內(nèi)將稅款、滯納金和罰款的繳款憑據(jù)和會計調(diào)賬處理憑證復(fù)印件或掃描件，傳遞至評估實(shí)施部門存檔。

2.如果在執(zhí)行中出現(xiàn)障礙，需要采取稅收保全或強(qiáng)制執(zhí)行等稅款追征程序時，由主管局作為主體執(zhí)行。

3.因評估處理決定引起的陳述申辯、聽證、復(fù)議或訴訟，由評估實(shí)施部門負(fù)責(zé)應(yīng)對，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)協(xié)助。

4.評估處理決定執(zhí)行過程中，因主管稅務(wù)機(jī)關(guān)違規(guī)操作而引發(fā)的問題，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任。

（四）評估結(jié)果反饋

評估組在評估工作結(jié)束后，應(yīng)將評估結(jié)果、制度完善建議、數(shù)據(jù)分析建議、評估模型優(yōu)化建議等向同級征管科技部門反饋。

（五）評估結(jié)果存檔

評估實(shí)施部門收到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)執(zhí)行反饋后，應(yīng)在10個工作日內(nèi)將評估紙質(zhì)資料、電子資料送交主管稅務(wù)機(jī)關(guān)存檔，紙質(zhì)資料復(fù)制一份交評估實(shí)施部門資料管理崗備查。

安徽省國稅局納稅評估工作流程評估案源管理崗接收省局征科處派發(fā)的評估任務(wù)納稅評估崗領(lǐng)導(dǎo)審批崗評估預(yù)案管理崗專家評審崗主管稅務(wù)機(jī)關(guān)組織評估團(tuán)隊(duì)提出任務(wù)分配方案領(lǐng)導(dǎo)審批成立評估組信息收集及補(bǔ)正獨(dú)立制作評估預(yù)案是否通過專家評審稅務(wù)事項(xiàng)通知書是否會議評審確定主輔評預(yù)案收發(fā)預(yù)案評審合成小組《評估工作方案》審核確認(rèn)確定主輔評專家評審結(jié)果反饋案頭審核案頭審核疑點(diǎn)能否全部排除是領(lǐng)導(dǎo)審批否是否采用控制測試稅務(wù)檢查通知書否是調(diào)取賬簿資料通知書控制測試實(shí)地核查（調(diào)賬檢查）抽查驗(yàn)證約談詢問通知書調(diào)查核實(shí)是否通過專家評審是否形成《納稅評估報告》(初稿)專家評審稅務(wù)事項(xiàng)通知書稅務(wù)處理決定書形成《納稅評估報告》集體審議領(lǐng)導(dǎo)審批評估資料歸檔評估結(jié)果處理評估結(jié)果執(zhí)行與反饋評定處理評估結(jié)果反饋(征科處)

第四篇：納稅評估經(jīng)驗(yàn)材料

納稅評估是對納稅人進(jìn)行稅收監(jiān)控管理，對稅收征管質(zhì)量進(jìn)行監(jiān)督檢查的重要環(huán)節(jié)。在國內(nèi)，它尚是一種新興的稅收管理方法，需要不斷地在實(shí)踐中進(jìn)行探索、創(chuàng)新和規(guī)范。我分局自2002年10月在全市國稅系統(tǒng)率先組建納稅評估專業(yè)機(jī)構(gòu)以來，確立新思路，引入新手段，大力構(gòu)建納稅評估工作新體系，取得較好成效，截止2004年3月，分局評估科共評估企業(yè)1642戶

（次），其中經(jīng)評估有問題企業(yè)339戶，輔導(dǎo)企業(yè)自查補(bǔ)報稅款1203.73萬元，加收滯納金22.44萬元。主要體會和做法是：

一、落實(shí)三項(xiàng)措施，規(guī)范評估運(yùn)行機(jī)制

一是精心配置，優(yōu)化組合。分局從各科精心挑選一批懂稅收、會財務(wù)、精通計算機(jī)應(yīng)用的政治素質(zhì)高、責(zé)任心強(qiáng)的干部從事評估工作，充分發(fā)揮他們的模范作用，達(dá)到人力資源的最優(yōu)組合。

二是強(qiáng)化培訓(xùn)，提高素質(zhì)。利用省局、市局的納稅評估優(yōu)秀案例，進(jìn)行學(xué)習(xí)和講評；加強(qiáng)評估人員業(yè)務(wù)素質(zhì)培訓(xùn)，包括財務(wù)知識、稅收知識，以及分析能力、約談技巧；認(rèn)真學(xué)習(xí)納稅評估軟件，熟悉各項(xiàng)評估指標(biāo)，要求每位評估人員能夠熟練自如地運(yùn)用評估軟件。

三是建立機(jī)制，加強(qiáng)考核。為統(tǒng)一認(rèn)識，規(guī)范操作，分局根據(jù)江蘇省國家稅務(wù)局增值稅納稅評估工作規(guī)范要求，并借鑒靖江、姜堰等兄弟單位好的經(jīng)驗(yàn)和做法，結(jié)合自身實(shí)際，制定了《泰州市國稅局第一稅務(wù)分局納稅評估工作規(guī)程》。工作規(guī)程充分考慮評估人員的數(shù)量和業(yè)務(wù)素質(zhì)，科學(xué)地設(shè)置評估組織崗、分析崗、調(diào)查崗、約談崗、復(fù)核崗，明確細(xì)化各崗位操作管理權(quán)限。分局專門成立評估工作考核小組，按月定期逐項(xiàng)考核，實(shí)行實(shí)時考核與集中考核相結(jié)合，資料考核與業(yè)績考核相結(jié)合的考核辦法，做到層層把關(guān)，環(huán)環(huán)相扣。

二、抓好三個關(guān)系，促進(jìn)評估工作深入

我分局納稅評估工作，在緊扣對象確定、評估分析、約談?wù)f明、評估處理等關(guān)健環(huán)節(jié)的基礎(chǔ)上，兼顧一般，注重實(shí)效，著重處理好三個方面關(guān)系：

一是正確認(rèn)識和處理計算機(jī)分析與人工分析的關(guān)系。在評估分析環(huán)節(jié)，通常是依靠計算機(jī)采取指標(biāo)分析和綜合分析相結(jié)合的方法，對零、負(fù)申報戶、納稅異常戶以及用票異常戶和某些特定的納稅人，與上年同期、歷史同期和行業(yè)指標(biāo)進(jìn)行比較分析，找出評估疑點(diǎn)，分析產(chǎn)生的原因。但計算機(jī)分析只能解決一些共性問題，而面對不同行業(yè)、不同財務(wù)核算制度的納稅人，不同企業(yè)規(guī)模、不同附加值水平還需要做進(jìn)一步人工分析。我們的做法是：首先對計算機(jī)自動比較分析生成的零負(fù)申報問題，以及發(fā)票查詢系統(tǒng)、交叉稽核系統(tǒng)發(fā)現(xiàn)的問題進(jìn)行真實(shí)性的評估分析，以尋找企業(yè)自行申報中隱瞞銷售收入或虛增抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的疑問。其次是人機(jī)結(jié)合進(jìn)行評估分析，我們利用事先計算機(jī)形成的納稅人各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)，比如銷售變動率、成本利潤變動率、稅負(fù)率等正常變化幅度和峰值等標(biāo)準(zhǔn)值，將企業(yè)當(dāng)期申報數(shù)據(jù)的變動率與之反復(fù)地進(jìn)行橫向和縱向的對比分析，以發(fā)現(xiàn)納稅申報中存在的異常申報的問題。最后是人工進(jìn)行評估分析，對企業(yè)報送的納稅申報資料進(jìn)行邏輯和勾稽關(guān)系的認(rèn)定審核分析，以發(fā)現(xiàn)異常申報問題。

二是正確認(rèn)識和處理評估約談與實(shí)地檢查的關(guān)系。約談?wù)f明時，可采取當(dāng)面、電話或書面形式進(jìn)行。為確保約談效果，分局要求：一是評估人員要帶著問題去約談；二是企業(yè)自查舉證與稅務(wù)機(jī)關(guān)調(diào)查核實(shí)相結(jié)合，即必要時，評估科人員與調(diào)查執(zhí)行科人員采取實(shí)地勘查的方式掌握第一手資料。首先，深入企業(yè)對其基本情況進(jìn)行調(diào)查研究，熟悉企業(yè)內(nèi)部結(jié)構(gòu)、經(jīng)營管理方式、產(chǎn)品移送銷售渠道以及會計核算情況，做到有的放矢。其次，進(jìn)一步了解生產(chǎn)產(chǎn)品的原材料、制造費(fèi)用、財務(wù)費(fèi)用、包裝物等與產(chǎn)成品的配比關(guān)系，通過使用的包裝物數(shù)量核算產(chǎn)出的產(chǎn)成品的數(shù)量，或通過機(jī)器設(shè)備的功率結(jié)合耗用的燃料、動力、工資等核算出產(chǎn)成品的數(shù)量，然后與帳面進(jìn)行核對，發(fā)現(xiàn)與實(shí)際庫存不符的，應(yīng)進(jìn)一步明確產(chǎn)成品的去向，從而根據(jù)情況予以定性處理。如在評估泰州市泰森橡塑廠時，評估人員發(fā)現(xiàn)該企業(yè)2003年接受18份廢舊物資收購發(fā)票，涉稅金額較大。經(jīng)實(shí)地勘察，該廠實(shí)際并不需要發(fā)票所列舉的廢舊物資，因購進(jìn)其他原料未取得發(fā)票就讓其關(guān)聯(lián)企業(yè)（某廢品收購站）虛開廢舊物資發(fā)票進(jìn)行抵扣。該案移送稽查進(jìn)一步處理，查補(bǔ)稅款8.4萬元，加收滯納金、罰款5.9萬元。在評估處理環(huán)節(jié)，評估人員根據(jù)評估分析、約談?wù)f明及實(shí)地勘查過程中所掌握的情況進(jìn)行綜合分析，對評估對象存在的疑點(diǎn)問題，按照省局增值稅納稅評估工作規(guī)程中評估處理的原則，提出相應(yīng)的處理意見。

三是正確認(rèn)識和處理納稅評估與稅務(wù)稽查的關(guān)系。納稅評估與稽查在案件來源、檢查的對象、性質(zhì)、目的，檢查的方法、程序和手段上都有較大的不同。納稅評估主要是點(diǎn)和面上檢查，可運(yùn)用征管法賦予的調(diào)查舉證手段和方法?；槭侨娴?、綜合性的檢查，過程和結(jié)論具有強(qiáng)制性，起到打擊違法行為的震懾作用，是納稅評估工作效果的保證。2002年10月以來，我分局評估科移

送稽查立案查處63戶，經(jīng)稽查部門查補(bǔ)增值稅款100多萬元，加收滯納金、罰款19萬元。其中，泰州市商業(yè)物資供銷總公司特大虛開增值稅專用發(fā)票案最為突出。經(jīng)查，自2002年3月至2003年4月以于杰為首的犯罪分子，通過票販子非法購買手工版專用發(fā)票123份，虛列進(jìn)項(xiàng)稅171萬元。再以銷售鋼鐵、煤炭名義，按票面金額7－9的比率收取手續(xù)費(fèi)，虛

開電腦版專用發(fā)票268份，涉稅金額1297萬元。正是由于評估終結(jié)后及時啟動稽查程序，此案一舉告破。

三、堅持三個結(jié)合，提高評估工作效能

納稅評估是按照新《征管法》及其實(shí)施細(xì)則關(guān)于加強(qiáng)稅收征管和納稅服務(wù)兩方面的要求而實(shí)施的一項(xiàng)新的工作，是實(shí)現(xiàn)在征管中服務(wù)，在服務(wù)中征管的一種嘗試。分局緊緊圍繞此宗旨和目的，在評估實(shí)踐中努力做好三個結(jié)合：

一是評估與稅法宣傳輔導(dǎo)相結(jié)合。在評估對象確定后，通過下發(fā)資料、約談等形式向評估對象宣傳稅收法律、法規(guī)的有關(guān)規(guī)定，宣傳誠信納稅的必要性及認(rèn)真做好自查自糾的重要性；對在評估過程中發(fā)現(xiàn)的企業(yè)在執(zhí)行稅收法律法規(guī)出現(xiàn)偏差及財務(wù)處理等方面的問題，及時給予輔導(dǎo)建議，提出糾正措施，并督促企業(yè)根據(jù)建議自查自糾，為納稅人提供周全而有效的預(yù)警服務(wù)。

二是評估與總結(jié)相結(jié)合。在一階段評估終結(jié)后，認(rèn)真總結(jié)納稅評估中發(fā)現(xiàn)的問題，對評估情況進(jìn)行系統(tǒng)的歸納和分類，并將有關(guān)情況反饋給各企業(yè)。同時，將有代表性和突出性的偷逃稅問題，通過編制案例的形式，在稅法公告欄內(nèi)進(jìn)行曝光，將企業(yè)的違法事實(shí)和處理情況公布于眾，以防止今后類似問題再發(fā)生。

三是評估與日常管理相結(jié)合。對在評估中發(fā)現(xiàn)的征管上的漏洞和不足，評估科以《征管建議書》的形式及時反饋給各調(diào)查執(zhí)行科，充分發(fā)揮以評促管的功能。

四、實(shí)施三條舉措，不斷創(chuàng)新評估工作

一年多來，分局納稅評估工作經(jīng)歷一個從認(rèn)識到實(shí)踐，從總結(jié)到改進(jìn)，從完善到提高的演變過程，取得了一定的成果，但面臨的問題和不足也是不容忽視的，如評估技能有待提高，評估指標(biāo)有待完善等。展望今后的評估工作，我們決心落實(shí)好以下三條措施，不斷創(chuàng)新納稅評估工作新思路：

一是實(shí)行評估項(xiàng)目化管理。納稅評估是一項(xiàng)業(yè)務(wù)性較強(qiáng)的綜合性工作。我們已計劃對各個階段的工作逐項(xiàng)細(xì)化，列舉各個評估環(huán)節(jié)工作重點(diǎn)，設(shè)置專門人員操作管理和復(fù)核，同時要求評估人員按階段上報評估工作進(jìn)程，提高評估工作效率。

二是拓寬評估監(jiān)控面。當(dāng)前，我們正在積極開展增值稅、企業(yè)所得稅的納稅評估，同時構(gòu)思要在此基礎(chǔ)上使納稅評估系統(tǒng)涵蓋所有稅種，貫穿征管各個環(huán)節(jié)和全過程，實(shí)現(xiàn)對納稅人的綜合管理和全面監(jiān)控，實(shí)現(xiàn)對征管業(yè)務(wù)的全面監(jiān)控。

三是創(chuàng)新考核激勵機(jī)制。主要以工作業(yè)績來考核納稅評估工作，包括輔導(dǎo)企業(yè)自查補(bǔ)申報稅款數(shù)、移送稽查立案檢查數(shù)、已評估對象未發(fā)現(xiàn)重大偷稅案件等業(yè)績指標(biāo)。

第五篇：納稅評估系統(tǒng)調(diào)研材料

東營市國家稅務(wù)局

納稅評估系統(tǒng)調(diào)研材料

近年來，東營市局按照省局的總體要求，將納稅評估系統(tǒng)作為深化征管體系建設(shè)的一項(xiàng)重點(diǎn)基礎(chǔ)工作，規(guī)范系統(tǒng)操作，注重對基礎(chǔ)數(shù)據(jù)的采集和管理，強(qiáng)化生產(chǎn)要素模塊維護(hù)和應(yīng)用，有效提升了納稅評估系統(tǒng)的應(yīng)用能力和稅源管理水平，在降低稅收風(fēng)險、減少稅款流失和提高納稅人稅法遵從度、稅收征管質(zhì)量等方面發(fā)揮了重要作用。

一、東營市局具體做法：

（一）完善機(jī)制，規(guī)范系統(tǒng)運(yùn)行

為保證系統(tǒng)運(yùn)行的規(guī)范性，一是市局制定實(shí)施了《稅收分析評估系統(tǒng)運(yùn)行管理辦法》，進(jìn)一步明確各部門在系統(tǒng)運(yùn)行中的職責(zé)，全面梳理審核分析、信息采集、約談核實(shí)、評定處理等工作內(nèi)容、要求和目標(biāo)，加強(qiáng)業(yè)務(wù)銜接傳遞，明確各業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)操作要求，規(guī)范運(yùn)行程序，正確出具稅務(wù)文書，完善評估檢查資料并規(guī)范整理歸檔，形成完整的征管檔案資料，防范了稅收管理風(fēng)險。二是進(jìn)一步完善征管查聯(lián)動機(jī)制和市、縣、分局三級縱向互動機(jī)制.通過稅收分析為納稅評估和稅務(wù)稽查提供疑點(diǎn)對象和案源，稅務(wù)稽查以“一案三報告”的形式，將有關(guān)建議反饋管理部門，管理部門據(jù)此完善措施，組織實(shí)施有針對性評估，形成了以分析引導(dǎo)評估，以評估引導(dǎo)稽查，以稽查促進(jìn)管理的良好局面。2010年以來，通過稅收分析和評估環(huán)節(jié)移交稽查部門131戶次，查補(bǔ)稅款、滯納金、罰款2086.78萬元?；榫窒蚬芾聿块T移交《稅收管理問題信息報告》92個。三是市局定期匯總分析全市運(yùn)行情況，明確問題分布，總結(jié) 1 成效，組織講評，定期通報；縣區(qū)局根據(jù)市局部署和要求，結(jié)合當(dāng)?shù)貙?shí)際，對問題進(jìn)行梳理，對任務(wù)做好分解，制定具體的措施指導(dǎo)稅源管理單位抓好落實(shí)，并認(rèn)真總結(jié)經(jīng)驗(yàn)，制定完善管理措施;稅源管理單位重點(diǎn)做好落實(shí)應(yīng)用，開展納稅評估、稅源分析和調(diào)查落實(shí)等工作。通過細(xì)化職責(zé)，加強(qiáng)配合，促進(jìn)了系統(tǒng)運(yùn)行的規(guī)范化。

（二）強(qiáng)化信息采集，夯實(shí)數(shù)據(jù)基礎(chǔ)

為保證系統(tǒng)數(shù)據(jù)應(yīng)用的有效性，一是市局對于定期采集數(shù)據(jù)，進(jìn)一步規(guī)范采集口徑，嚴(yán)格采集錄入稅務(wù)登記、稅種核定、征收方式、納稅申報以及發(fā)票使用等信息，健全基礎(chǔ)數(shù)據(jù),嚴(yán)把采集關(guān)口。充分應(yīng)用現(xiàn)有系統(tǒng)軟件，結(jié)合定期發(fā)布的《數(shù)據(jù)處理分析報告》，對信息系統(tǒng)中的垃圾數(shù)據(jù)和錯誤數(shù)據(jù)及時清理和完善。對稅收管理員日常巡查中發(fā)現(xiàn)的經(jīng)營規(guī)模、主營業(yè)務(wù)、所屬行業(yè)等涉稅信息發(fā)生變化的，在督促其依法進(jìn)行變更的同時，及時做好系統(tǒng)內(nèi)數(shù)據(jù)的修改和更新，提高數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性。二是突出重點(diǎn)，全面強(qiáng)化納稅評估系統(tǒng)個案信息數(shù)據(jù)采集。針對我局2010年系統(tǒng)個案信息采集率不高的情況，市局在今年預(yù)警評估系統(tǒng)講評培訓(xùn)會上專門組織全市131名稅收管理員業(yè)務(wù)骨干進(jìn)行了培訓(xùn)，在培訓(xùn)會上認(rèn)真分析數(shù)據(jù)現(xiàn)狀，找出影響數(shù)據(jù)質(zhì)量的原因，要求稅收管理員確保必采數(shù)據(jù)按要求及時準(zhǔn)確采集，并加強(qiáng)評估系統(tǒng)審核分析模塊中數(shù)據(jù)校驗(yàn)功能的使用，強(qiáng)化數(shù)據(jù)質(zhì)量審核，有力地提高了系統(tǒng)個案信息的采集率。2011年1月至7月全市評估系統(tǒng)個案信息采集率為85.89%，同比增長72.36個百分點(diǎn)。

（三）突出重點(diǎn)，深化系統(tǒng)應(yīng)用

東營市局在重點(diǎn)抓好數(shù)據(jù)質(zhì)量，強(qiáng)化信息采集分析的基礎(chǔ)上，突出生產(chǎn)要素法深化應(yīng)用為重點(diǎn)，同時結(jié)合專業(yè)化管理，強(qiáng)化評估系統(tǒng)應(yīng)用水平。

一是測算生產(chǎn)要素參數(shù)，固化產(chǎn)品模板。我局組織業(yè)務(wù)骨干選擇典型企業(yè)進(jìn)行調(diào)查，圍繞物耗、能耗、產(chǎn)銷率等主要關(guān)鍵點(diǎn)，建立完善了14個行業(yè)管理指引和分類監(jiān)控指標(biāo)，固化為管理模板。測算分行業(yè)或產(chǎn)品的預(yù)警參數(shù)，調(diào)整維護(hù)到預(yù)警評估系統(tǒng)中。截至目前，在預(yù)警評估系統(tǒng)中維護(hù)了36個大行業(yè)、102個明細(xì)行業(yè)、1355個到產(chǎn)品的生產(chǎn)要素參數(shù)，指導(dǎo)稅源管理單位開展評估。在應(yīng)用過程中要求各稅源管理單位要對指引的有效性、參數(shù)的準(zhǔn)確性進(jìn)行驗(yàn)證，不符合實(shí)際管理需求的，要提出調(diào)整建議，供市局參考并調(diào)整完善。同時，要結(jié)合當(dāng)?shù)囟愒辞闆r，抓住主體行業(yè)和產(chǎn)品，在典型調(diào)查的基礎(chǔ)上，有針對性地建立符合管理需求的管理指引，建立監(jiān)控指標(biāo)和參數(shù)，維護(hù)錄入評估系統(tǒng)并加以應(yīng)用，拓展模板控制的領(lǐng)域和范圍。對科學(xué)具體、應(yīng)用有效的管理指引或措施做法，可及時上報市局，市局擇優(yōu)轉(zhuǎn)發(fā)，達(dá)到成果共享的目的。2010年以來，共評估入庫稅款1.38億元，滯納金850.20萬元，減少消費(fèi)稅留抵1422.45萬元，抵頂增值稅留抵1312.24萬元，調(diào)整應(yīng)納稅所得額6146萬元，深化了系統(tǒng)的應(yīng)用水平。

二是加大耗電模塊應(yīng)用力度。制定了《耗電模塊應(yīng)用管理辦法》，重點(diǎn)采集產(chǎn)品產(chǎn)出與電耗關(guān)聯(lián)度緊密的棉花加工、設(shè)備制造、機(jī)件加工、紡織等行業(yè)49073條電力數(shù)據(jù)，建立對應(yīng)關(guān)系，測算維護(hù)收入能耗比參數(shù)，有針對性地對457戶次納稅人發(fā)起評估，評估稅款935萬元。

三是深化應(yīng)用，做好結(jié)合，進(jìn)一步推進(jìn)稅源專業(yè)化管理工作

我市作為全省八個試點(diǎn)單位之一，前期確定了市局開發(fā)區(qū)局和市區(qū)局西城分局作為全市試點(diǎn)單位，通過兩個單位的試點(diǎn)，已初步搭建了稅源專業(yè)化管理模式并取得一定效果。下一步，市局將擇機(jī)召開現(xiàn)場會，兩個單位作經(jīng)驗(yàn)介紹，為其他單位的推行提供參考。沒有試點(diǎn)的單位，要不等不靠，結(jié)合當(dāng)?shù)囟愒礌顩r，將系統(tǒng)深化應(yīng)用與專業(yè)化試點(diǎn)工作結(jié)合起來，充分發(fā)揮系統(tǒng)對稅源專業(yè)化管理的支撐作用。一是要充分利用系統(tǒng)的分類預(yù)警機(jī)制，積極探索稅源科學(xué)分類管理的方法和途徑。要利用系統(tǒng)分稅種、分行業(yè)、分企業(yè)規(guī)模的預(yù)警情況，合理確定風(fēng)險等級，進(jìn)行風(fēng)險排序，定期發(fā)布風(fēng)險預(yù)警，實(shí)施分級分類評估。二是完善運(yùn)行機(jī)制。按照打破管戶制度，實(shí)施分事項(xiàng)管理的要求，全面梳理稅源管理事項(xiàng)，對崗位設(shè)臵、人員配備和職責(zé)分工等重新調(diào)整，建立崗則體系，完善業(yè)務(wù)流程，加強(qiáng)部門銜接與配合，努力建立分工合理、協(xié)作密切、業(yè)務(wù)精良的專業(yè)化管理機(jī)制。三是以系統(tǒng)為抓手，努力實(shí)現(xiàn)管理方法的專業(yè)化。各單位要把系統(tǒng)作為稅收管理員開展稅源管理的主要抓手，完善當(dāng)?shù)刂攸c(diǎn)行業(yè)或產(chǎn)品的管理模版，測算維護(hù)監(jiān)控參數(shù)，充分運(yùn)用系統(tǒng)提供的方法模板，有針對性地開展不同行業(yè)、不同規(guī)模、不同風(fēng)險等級納稅人的評估工作，努力實(shí)現(xiàn)管理方法的專業(yè)化。

（四）開展多種形式的講評工作，提升系統(tǒng)應(yīng)用水平

為把預(yù)警評估系統(tǒng)應(yīng)用工作落實(shí)到實(shí)處，建立預(yù)警評估工作長效機(jī)制，采取市、縣、分局三級會診的形式，對系統(tǒng)運(yùn)行工作開展情況進(jìn)行定期通報，對預(yù)警評估系統(tǒng)指標(biāo)解除中發(fā)現(xiàn)當(dāng)前稅收征管中存在的薄弱環(huán)節(jié)和問題進(jìn)行剖析，對好的經(jīng)驗(yàn)做法進(jìn)行交流，達(dá)到“一家發(fā)現(xiàn)問題，多家啟發(fā)受益”、“一家工作創(chuàng)新，多家應(yīng)用推廣”的目的。一是采取培訓(xùn)式講評，提升稅收管理員系統(tǒng)操作技能。東營市局利用季度講評，對稅收管理員進(jìn)行系統(tǒng)深化應(yīng)用再培訓(xùn)，著重提高其系統(tǒng)銜接、信息反饋、落實(shí)的能力，特別是在評估流程、個案信息采集、行業(yè)預(yù)警評估方法和模板應(yīng)用方面的培訓(xùn)。二是豐富講評內(nèi)容，以評促學(xué)。市局在全面講評的基礎(chǔ)上，定期組織有關(guān)業(yè)務(wù)科室深入到預(yù)警評估系統(tǒng)應(yīng)用水平不高、落實(shí)力度不夠、復(fù)審復(fù)查問題較多的稅源管理單位進(jìn)行督導(dǎo)式講評，幫助稅源管理單位盡快提高系統(tǒng)應(yīng)用水平。三是強(qiáng)化講評落實(shí)效果。市局對講評會分析的問題及時形成《預(yù)警評估系統(tǒng)講評材料》的形式下發(fā)各區(qū)縣局，對講評內(nèi)容、整改要求、落實(shí)質(zhì)量和進(jìn)度情況進(jìn)行跟蹤督察，確保講評落實(shí)到位。

（五）強(qiáng)化復(fù)審復(fù)查，確保落實(shí)效果

為強(qiáng)化評估系統(tǒng)的應(yīng)用效果，確保評估質(zhì)量，結(jié)合實(shí)際深入實(shí)施復(fù)審復(fù)核，在市縣兩級都成立了復(fù)審復(fù)查領(lǐng)導(dǎo)小組，由分管領(lǐng)導(dǎo)任組長。全市復(fù)審復(fù)查由市局預(yù)警評估辦公室牽頭組織，積極探索預(yù)警評估系統(tǒng)辦公室和稽查部門兩級復(fù)審復(fù)查辦法，篩選確定小額解除、整數(shù)解除、有正稅無滯納金、重復(fù)預(yù)警無問題解除等項(xiàng)目，抽取部分疑點(diǎn)信息匯總 5 下發(fā)，指導(dǎo)基層深入開展復(fù)查復(fù)核，加強(qiáng)整改落實(shí)，進(jìn)一步規(guī)范了系統(tǒng)應(yīng)用工作。一是在組織形式上，各稅源管理單位普遍采取兩級復(fù)審復(fù)查制，從業(yè)務(wù)科室和監(jiān)察室等部門抽調(diào)專人成立預(yù)警評估系統(tǒng)辦公室組織開展復(fù)審復(fù)查工作。從預(yù)警評估系統(tǒng)中抽取疑點(diǎn)指標(biāo)較多且落實(shí)問題較少的預(yù)警企業(yè)，由稽查局組織進(jìn)行復(fù)審復(fù)查。二是在重點(diǎn)確定方面，根據(jù)預(yù)警評估系統(tǒng)應(yīng)用中存在著無問題、小額解除、有問題解除比例過低，工作描述簡單、評估稅款數(shù)額較小或與評估結(jié)論明顯不符的預(yù)警評估案件等重要情形，確立復(fù)審復(fù)查的重點(diǎn)。三是在開展方式方面，采取網(wǎng)上查看與實(shí)地檢查相結(jié)合的方式，既查看微機(jī)信息，又查看評估案卷資料；既檢查內(nèi)部工作情況，又深入疑點(diǎn)較大的企業(yè)進(jìn)行現(xiàn)場核實(shí)。市局先后下發(fā)并督導(dǎo)各稅源管理單位對低于100元、300元、1000元解除，2000元和3000元整數(shù)解除，三次以上預(yù)警無問題解除，有正稅無滯納金解除等639戶次納稅人疑點(diǎn)信息進(jìn)行復(fù)查復(fù)核，增加評估稅款468.77萬元。

系統(tǒng)運(yùn)行以來，全市共確定評估對象18500戶次，其中自動承接預(yù)警系統(tǒng)16584戶次，自定義和專項(xiàng)專案評估1916戶次，評估有問題14142戶次，有問題比例為76.44%，共評估稅款72724.97萬元，既促進(jìn)了收入的持續(xù)穩(wěn)定增長，又有效提升了稅收征管工作水平。近幾年全省優(yōu)秀案例評選中，東營市國稅局報送的案例被省局評為一等獎2次和二等獎2次，三等獎2次。

二、納稅評估系統(tǒng)運(yùn)行中存在的問題

我局雖然預(yù)警評估系統(tǒng)應(yīng)用方面逐步深入開展，運(yùn)行成效也不斷擴(kuò)大，但是工作中仍然存在一些不容忽視的問 6 題，有長期以來沒有徹底解決的，也有伴隨著系統(tǒng)深化應(yīng)用出現(xiàn)的新矛盾新問題，需要進(jìn)一步加以解決。

（一）工作開展不規(guī)范的現(xiàn)象仍然存在

系統(tǒng)上線運(yùn)行以來，雖然多次強(qiáng)調(diào)，評估工作程序必須符合規(guī)程要求，所涉及的文書資料必須齊全，認(rèn)定事實(shí)必須清楚，定性處理意見必須準(zhǔn)確，引用的稅收法律、法規(guī)、規(guī)范性文件必須規(guī)范、完整等等。部分納稅評估流程和文書仍然存在不合規(guī)定的方面。如有的評估文書認(rèn)定結(jié)論、處理依據(jù)和處理意見描述不清；有的文書約談舉證、自查報告、實(shí)地核查等內(nèi)容過于簡單；有的文書評估結(jié)論與審核分析提示的疑點(diǎn)問題不一致，并且對這些疑點(diǎn)問題未給出任何解釋說明；有的文書引用法律法規(guī)具體條款不完整、不正確等；評估流程不規(guī)范，個別評估處理案件從審核分析沒有經(jīng)過約談核實(shí)或自查就直接作補(bǔ)稅處理。

（二）部分單位預(yù)警評估系統(tǒng)運(yùn)行質(zhì)量仍然不高

從今年運(yùn)行的情況看：一是在一般納稅人中個別預(yù)警指標(biāo)預(yù)警面居高不下，必須引起足夠重視；二是預(yù)警系統(tǒng)有問題解除比例有的未達(dá)到標(biāo)準(zhǔn)。個別單位有問題解除比例未達(dá)到省局要求的50%；三是從評估進(jìn)度來看，出現(xiàn)了逾期解除落實(shí)預(yù)警指標(biāo)問題。四是小額或整數(shù)解除等現(xiàn)象仍然存在。通過提取后臺數(shù)據(jù)進(jìn)行分析，發(fā)現(xiàn)部分單位小額解除或整數(shù)解除等現(xiàn)象仍然存在，需要重點(diǎn)關(guān)注。

（三）數(shù)據(jù)采集工作仍然不到位

一是我市個別單位的個案信息采集率仍較低。從全市 7 范圍來看，大多數(shù)單位個案信息采集率都高于全省平均，但個別單位低于省局平均值。有的個案采集單缺少采集人或納稅人的簽字蓋章；有的敷衍應(yīng)付，對系統(tǒng)提示的一項(xiàng)評估任務(wù)需要采集的多份個案采集單，只采集1份，甚至有的沒有進(jìn)行數(shù)據(jù)采集等；耗電管理模塊電力信息采集錄入工作開展不夠平衡，導(dǎo)入的用電數(shù)據(jù)存在較大差距，有的未及時測算參數(shù)并維護(hù)，有的未及時利用電力模塊開展評估。

（四）評估模板和方法的應(yīng)用力度仍然不夠

評估模板和方法是系統(tǒng)的核心所在，今年4月市局修訂完善了14個行業(yè)管理指引，要求各單位及時將行業(yè)產(chǎn)品等參數(shù)錄入到系統(tǒng)中，并通過評估系統(tǒng)自定義開展評估，但應(yīng)用結(jié)果仍然不理想。有的不會或不習(xí)慣利用信息化手段開展納稅評估，工作中仍然主要通過手工操作，在通過約談、自查或?qū)嵉睾瞬榈贸鼋Y(jié)論后，只是將最終結(jié)果錄入預(yù)警評估系統(tǒng)；有的對系統(tǒng)中的某些評估模板和方法不了解、不掌握，不善于利用模板和方法開展評估工作；有些模版的應(yīng)用效果不明顯等。

三、下一步打算

預(yù)警評估系統(tǒng)應(yīng)用是一項(xiàng)重要的長期性工作。各單位要充分認(rèn)識到預(yù)警評估系統(tǒng)的運(yùn)行是加強(qiáng)稅收征管體系建設(shè)的重要抓手，只能加強(qiáng)，不能弱化。

（一）依法規(guī)范，進(jìn)一步完善評估程序

要嚴(yán)格按照省局納稅評估規(guī)程以及預(yù)警評估管理辦法 8 的要求，提高評估程序的合法性和準(zhǔn)確性。一是規(guī)范業(yè)務(wù)處理流程。為提高靈活性，更加適合不同狀況的評估業(yè)務(wù)，預(yù)警評估系統(tǒng)對評估約談、實(shí)地核實(shí)環(huán)節(jié)未作強(qiáng)制要求，但并不代表這兩個評估環(huán)節(jié)可有可無，對案頭分析的疑點(diǎn)不能定性的，必須通過評估約談或?qū)嵉睾藢?shí)來進(jìn)一步確認(rèn)疑點(diǎn)問題所在。二是規(guī)范文書應(yīng)用，對需要進(jìn)行約談或?qū)嵉睾藢?shí)的，必須事先向納稅人下達(dá)《稅務(wù)事項(xiàng)通知書》，不能簡單的以電話或短信等方式代替，并要有相應(yīng)的送達(dá)回證；《約談筆錄》、《自查報告》、《實(shí)地核查筆錄》等文書要有納稅人簽字蓋章；要進(jìn)一步提高文書內(nèi)容的準(zhǔn)確性，特別是在引用條文、評估內(nèi)容描述、結(jié)論認(rèn)定等方面要依據(jù)充分、事實(shí)清楚。三是規(guī)范基礎(chǔ)資料整理。基礎(chǔ)資料的完整與否直接決定了納稅評估的執(zhí)法風(fēng)險大小，各單位要定期開展納稅評估基礎(chǔ)資料檢查，每個評估案例的文檔資料必須規(guī)范、完整，切實(shí)消除風(fēng)險隱患。

（二）采取有力措施，提高系統(tǒng)的運(yùn)行質(zhì)量

一是切實(shí)降低一般納稅人預(yù)警面。我市一般納稅人預(yù)警面偏高一直以來是系統(tǒng)運(yùn)行中存在的問題，各單位一定要提高重視，采取有效措施，降低預(yù)警面；二是提高對解除期限的重視?！渡綎|省國家稅務(wù)局稅收預(yù)警評估系統(tǒng)管理辦法》（魯國稅發(fā)?2010?239號）中明確規(guī)定：“納稅評估功能模塊承接稅收分析預(yù)警功能模塊的評估任務(wù)，評估周期為：增值稅、消費(fèi)稅、車購稅、征管類分別月度指標(biāo)1個月，季度指標(biāo)3個月，指標(biāo)6個月；企業(yè)所得稅為6 9 個月；出口退稅指標(biāo)統(tǒng)一為2個月”。各單位尤其是稅收管理員必須對解除期限進(jìn)行明確，一定要在《辦法》規(guī)定的期限內(nèi)進(jìn)行落實(shí)，避免出現(xiàn)超期解除現(xiàn)象。三是加強(qiáng)生產(chǎn)要素法應(yīng)用，提高個案信息采集率。各單位尤其是未達(dá)到全省平均采集率的單位要加強(qiáng)管理，提高個案信息采集率。要進(jìn)一步規(guī)范個案信息采集單的填寫，嚴(yán)格控制數(shù)據(jù)項(xiàng)為零的情況發(fā)生。四是要進(jìn)一步開展復(fù)審復(fù)核工作，同時做好典型案例的生成工作。按照規(guī)范的系統(tǒng)操作程序及時生成典型案例，以利于交流和上報評級。

（三）強(qiáng)化模板應(yīng)用，提高系統(tǒng)運(yùn)行效果

各單位一定要高度重視，切實(shí)抓好各類評估模板的有效利用。一是對于系統(tǒng)中已有的評估方法模板，要進(jìn)一步加強(qiáng)應(yīng)用指導(dǎo)和培訓(xùn)，幫助基層評估人員全面理解、盡快掌握；要鼓勵稅收管理員積極主動研究方法模板內(nèi)容，使其不僅要知其然，還要知其所以然，充分發(fā)揮評估的主觀能動性。二是對于省局即將正式投入應(yīng)用的111個行業(yè)（產(chǎn)品）增值稅評估模板，各單位要在認(rèn)真學(xué)習(xí)掌握的基礎(chǔ)上，盡快選擇利用，并抓好跟蹤問效，以便對模板進(jìn)一步優(yōu)化完善。三是對于市局下發(fā)的14個行業(yè)管理指引，要進(jìn)一步在工作中加以驗(yàn)證，不斷修訂完善，對功能完善、應(yīng)用效果好的，市局將積極向省局推薦。