第一篇：如何完善單位部門預(yù)算編制說明書

把小說明寫成大文章

——談如何編好單位部門預(yù)算說明書

江蘇省南通市國土資源局 宗建岳

單位部門預(yù)算編制說明書（以下簡稱預(yù)算說明書）是行政事業(yè)單位對其部門預(yù)算編制相關(guān)內(nèi)容進行的書面分析與說明，是部門預(yù)算不可缺少的重要組成部分。“小說明大文章”，預(yù)算說明書反映了單位部門預(yù)算的編制質(zhì)量和管理水平，直接影響到財政部門對單位預(yù)算的審核確認，進而關(guān)系到單位經(jīng)費的保障水平。部門預(yù)算在我國已實施十年，預(yù)算說明書卻一直未得到應(yīng)有的重視，存在著許多亟待改進和提高的地方。

一、編好預(yù)算說明書的重要意義

（一）幫助財政部門推進預(yù)算改革。實施部門預(yù)算是市場經(jīng)濟的客觀要求，是社會主義經(jīng)濟發(fā)展的必然趨勢。部門預(yù)算實施多年來，仍存在著許多不如人意的地方，預(yù)算說明書的不盡完善是癥結(jié)之一。一些內(nèi)容不全、數(shù)據(jù)不準(zhǔn)、依據(jù)不實、分析不透的預(yù)算說明書，客觀上影響了財政資金分配的公正性和使用的效率性，影響了財政等部門和社會各界對預(yù)算單位資金使用情況的有效監(jiān)管。編好預(yù)算說明書對于財政部門強化部門預(yù)算約束，提高預(yù)算管理水平，進一步推進“陽光預(yù)算”改革，意義不言而喻。

（二）幫助財政部門實施預(yù)算審查。財政部門是預(yù)算說明書最主 要的審閱對象。一本好的預(yù)算說明書，有助于財政部門了解單位預(yù)算年度工作計劃、單位基本情況和預(yù)算編制的指導(dǎo)思想、原則，熟悉預(yù)算編制的依據(jù)和主要內(nèi)容，并根據(jù)預(yù)算說明書中上一年度預(yù)算執(zhí)行情況和預(yù)算年度收支預(yù)算的相關(guān)分析，對單位的預(yù)算情況形成一個全面而客觀的認識，從而進行科學(xué)而有效的審核。毋庸置疑，預(yù)算說明書在爭取財政部門保障單位正常運轉(zhuǎn)和事業(yè)發(fā)展所需的經(jīng)費方面所發(fā)揮的積極作用，非其他預(yù)算工作所能替代。

（三）幫助預(yù)算單位規(guī)范預(yù)算管理。預(yù)算說明書是單位對預(yù)算編制、執(zhí)行和績效情況的書面約定，更是單位預(yù)算管理工作的總綱。表現(xiàn)在：一方面，要求單位科學(xué)編制預(yù)算，預(yù)算說明書的內(nèi)容客觀準(zhǔn)確。另一方面，預(yù)算單位在預(yù)算執(zhí)行過程中，需要不斷強化預(yù)算管理，規(guī)范執(zhí)行預(yù)算，以維護預(yù)算的嚴肅性。人大、財政、審計部門以預(yù)算說明書為參考依據(jù)，審查單位預(yù)算編制與實際執(zhí)行結(jié)果，也進一步督促單位將預(yù)算說明書的監(jiān)管作用落到實處。

（四）幫助預(yù)算單位提早預(yù)算謀劃。預(yù)算說明書是單位預(yù)算年度經(jīng)費的計劃書，體現(xiàn)了單位對工作和事業(yè)發(fā)展的一種預(yù)測和決策。做好預(yù)算編制工作，要求單位領(lǐng)導(dǎo)對預(yù)算年度工作計劃有一個提前考慮，對每項工作開展相應(yīng)的經(jīng)費需求有一個詳細預(yù)算。否則，預(yù)算說明書編寫就容易演化成為上一年度預(yù)算數(shù)據(jù)重復(fù)或加減運算，與預(yù)算年度工作目標(biāo)缺乏應(yīng)有的銜接，形成預(yù)算說明書內(nèi)容的“假、大、空”現(xiàn)象。

二、當(dāng)前預(yù)算說明書存在的問題

（一）預(yù)算說明內(nèi)容不夠全面。一些預(yù)算說明書內(nèi)容過于簡單，一般僅有基礎(chǔ)數(shù)據(jù)、收入預(yù)算和支出預(yù)算等內(nèi)容，缺少預(yù)算單位基本情況介紹、上一年度預(yù)算執(zhí)行情況分析、政府采購預(yù)算說明等，幾乎被寫成了一份經(jīng)費申請。同時，預(yù)算內(nèi)容籠統(tǒng)，缺少預(yù)算依據(jù)、測算明細、相關(guān)分析等相應(yīng)要素。如支出項目只填寫“會議費”，至于到底是什么會議、什么規(guī)模、什么人參加，解決什么問題，達到什么效果，沒有說清。財政部門閱讀此類預(yù)算說明書，無法全面了解單位情況與預(yù)算內(nèi)容，也無法對預(yù)算進行科學(xué)的審核。

（二）預(yù)算說明依據(jù)不盡充分。編制依據(jù)直接影響到預(yù)算的可靠性和政策性，但預(yù)算缺少依據(jù)支撐是當(dāng)前預(yù)算說明書普通存在的問題。以項目支出預(yù)算為例，在項目經(jīng)費無標(biāo)準(zhǔn)和無定額的情況下，編制依據(jù)的作用尤為關(guān)鍵。如果預(yù)算說明書編寫人員對項目的編制依據(jù)缺乏了解，則提出的項目經(jīng)費預(yù)算一定缺少說服力，這在很大程度上影響了財政部門對項目經(jīng)費安排的準(zhǔn)確判斷。

（三）預(yù)算說明方法不符實際。預(yù)算說明書的編寫者主要是財務(wù)人員，由于工作性質(zhì)，他們大多對單位預(yù)算年度的業(yè)務(wù)工作計劃缺乏了解。編好預(yù)算說明書時，一般是今年怎么做，下一年度還怎么做，或干脆聽?wèi){于業(yè)務(wù)部門一面之詞。在編制時間緊的情況下，常常不得以閉門造車，忙于編表填數(shù)。編制工作只能應(yīng)付數(shù)據(jù)填寫完整，勾稽關(guān)系正確，無法保證數(shù)據(jù)的來源是否真實與客觀。所形成的預(yù)算說明書，自己說不清，財政看不懂，與單位業(yè)務(wù)工作經(jīng)費實際需求背離較大。

（四）預(yù)算說明作用未盡發(fā)揮。預(yù)算說明書是預(yù)算工作溝通、財務(wù)管控、預(yù)算內(nèi)容匯報的一種具體手段。在預(yù)算實際執(zhí)行過程中，預(yù)算說明書中的相關(guān)內(nèi)容和監(jiān)管作用往往成了擺設(shè)。預(yù)算歸預(yù)算，花錢歸花錢，預(yù)算執(zhí)行結(jié)果與年初預(yù)算偏差很大，形成預(yù)算編制與執(zhí)行“兩張皮”現(xiàn)象，使預(yù)算編制失去了應(yīng)有的嚴肅性，預(yù)算說明書應(yīng)有的監(jiān)管和約束作用未盡發(fā)揮。也影響了財政監(jiān)督和審計監(jiān)督作用的發(fā)揮。

三、預(yù)算說明書的基本要素和主要內(nèi)容

預(yù)算說明書主要包括文字說明和表格說明兩個部分。文字說明是預(yù)算說明書的主體（表格說明部分文字說明內(nèi)容不多，此處不再詳述）。編好預(yù)算說明書的關(guān)鍵在于把握文字說明的基本要素、主要內(nèi)容及相關(guān)注意問題。

（一）預(yù)算編制的指導(dǎo)思想、依據(jù)、原則

主要對預(yù)算編制的指導(dǎo)思想、主要依據(jù)和基本原則作一介紹說明。

（二）單位總體情況

包括：1.基本情況。對單位機構(gòu)設(shè)置、職能、業(yè)務(wù)等內(nèi)容進行簡介。2.工作計劃。闡述預(yù)算年度發(fā)展計劃、工作目標(biāo)和中心任務(wù)等。3.基礎(chǔ)數(shù)據(jù)。提供單位人員編制、在職、離退休人員等財政供養(yǎng)（非供養(yǎng)）人員情況及車輛、辦公（專用）設(shè)備等與預(yù)算相關(guān)的數(shù)據(jù)。4.相關(guān)情況。著重反映影響收支預(yù)算的政策調(diào)整因素和重大事件等。

（三）上一年度預(yù)算執(zhí)行分析

對上一年預(yù)算執(zhí)行情況分析是預(yù)算說明書容易疏忽的內(nèi)容。編制下一年度預(yù)算的時間一般在上一年度（相對于下一年度預(yù)算時間而言）的10月份左右，此時上一年度預(yù)算執(zhí)行時間僅有10個月，一些單位認為對未完成的預(yù)算進行分析，意義不大。事實上，預(yù)算執(zhí)行情況分析可以承前啟后地反映單位經(jīng)濟活動情況，為單位進行下一年度預(yù)算編制提供客觀依據(jù)。預(yù)算執(zhí)行情況分析也是編寫人員對預(yù)算編制的重新驗算與再次確認的過程，有助于財政部門更好地鑒別單位預(yù)算編制的合理性、科學(xué)性。

（四）收支預(yù)算說明

收支預(yù)算說明是預(yù)算說明書的重點內(nèi)容。

收入預(yù)算說明包括：1.客觀分析收入預(yù)算總量、各項收入預(yù)算構(gòu)成及增減變化情況及原因。2.綜合分析當(dāng)年收支增減因素，合理編制收入來源，并根據(jù)收入來安排預(yù)算支出。3.根據(jù)行政事業(yè)性收費、政府性基金征管情況和政策文件，提出相關(guān)措施，以保證預(yù)算收入來源的實現(xiàn)。

支出預(yù)算說明是預(yù)算說明書的重中之重，主要包括：1.支出預(yù)算總規(guī)模、各類支出預(yù)算規(guī)模及增減變化情況分析。一是基本支出說明，包括工資福利支出、商品服務(wù)支出、對個人和家庭補助支出三部分。編制該部分支出應(yīng)嚴格按照財政部門提供的定額標(biāo)準(zhǔn)和單位人員、車輛、辦公設(shè)備等基礎(chǔ)數(shù)據(jù)測算作相應(yīng)說明。二是項目支出說明，包括經(jīng)常性項目支出和一次性項目支出兩部分，重點是項目的論證與審核、項目名稱、項目內(nèi)容、項目編制依據(jù)、經(jīng)費測算明細等方面的內(nèi) 容。經(jīng)常性項目的名稱應(yīng)注意前后年度保持規(guī)范、一致。2.支出預(yù)測績效的分析。對數(shù)額較大的項目進行績效管理，對其經(jīng)濟性、效率性進行綜合分析和預(yù)測評價。

（五）其他預(yù)算說明

政府采購預(yù)算說明是預(yù)算說明書不可或缺的內(nèi)容。凡屬于政府采購目錄及達到限額標(biāo)準(zhǔn)的，必須編制政府采購預(yù)算。政府采購預(yù)算說明包括采購項目的名稱、數(shù)量、價格、采購類型、方式、時間、資金來源及采購物品的用途等內(nèi)容。

（六）其他部分說明

包括加強預(yù)算管理的建議、對策和措施等。

四、對編好預(yù)算說明書的幾點建議

（一）做好預(yù)算編制相關(guān)準(zhǔn)備。相關(guān)準(zhǔn)備是編好預(yù)算說明書的基礎(chǔ)。一要提前謀劃下年工作。按照職責(zé)任務(wù)，結(jié)合單位實際情況，合理安排預(yù)算年度工作，早打算，不漏項，使預(yù)算編制更具針對性和完整性。二要做好預(yù)算調(diào)查摸底。包括單位預(yù)算年度資產(chǎn)、人員、編制等基礎(chǔ)數(shù)據(jù)的收集、管理和利用等，使預(yù)算內(nèi)容更具真實性和準(zhǔn)確性。三要及時總結(jié)預(yù)算執(zhí)行。對上一年度預(yù)算執(zhí)行情況和資金使用方向有一個總體認識，判斷單位事業(yè)發(fā)展趨勢，揭示預(yù)算管理中存在的問題和薄弱環(huán)節(jié)，使預(yù)算說明書更具預(yù)見性和科學(xué)性。四要注重預(yù)算項目儲備。平時注意預(yù)算項目的積累和整理工作，建立項目庫，不要等到編制預(yù)算時，才臨時拼湊項目，這樣提出的項目很難做到論證充分，也很難保證預(yù)算質(zhì)量，更難通過財政批準(zhǔn)。

（二）吃透預(yù)算編制文件精神。文件精神是編好預(yù)算說明書的指南。一般可圍繞“三個原則”進行預(yù)算說明書的編寫。一是綜合預(yù)算原則。將所有收入及安排的各項支出納入預(yù)算，說明全面、真實反映單位實際的收支情況。二是厲行節(jié)約原則。包括如何從嚴從緊編制出國費、車輛購置及運行費、公務(wù)接待費，壓縮會議、文件與通信費用的分析說明。三是零基預(yù)算原則。不考慮以前年度的支出基數(shù)，按預(yù)算年度所有工作事項的輕重緩急和財政規(guī)定的口徑、定額標(biāo)準(zhǔn)，重新測算每一項支出的需要。

（三）注重預(yù)算編制形勢分析。形勢分析是編好預(yù)算說明書的前提。就是通過對預(yù)算相關(guān)信息資料、數(shù)據(jù)、政策方針、發(fā)展戰(zhàn)略規(guī)劃的搜集整理，分析和研究預(yù)算形勢。一要統(tǒng)籌預(yù)算安排內(nèi)容和項目，由單位領(lǐng)導(dǎo)集體決策項目預(yù)算是否安排與時間順序。二要總結(jié)上一年預(yù)算執(zhí)行情況，掌握單位財務(wù)收支和業(yè)務(wù)活動的概況，找出影響收支預(yù)算的主要因素。三要預(yù)測國家有關(guān)政策對預(yù)算的影響，領(lǐng)會上級部門的工作要求和財政部門的預(yù)算管理規(guī)定，分析本單位事業(yè)發(fā)展對經(jīng)費的實際需要等。

（四）統(tǒng)籌預(yù)算編制組織分工。組織分工是編好預(yù)算說明書的抓手。預(yù)算說明書編寫不僅僅是財務(wù)部門的事，各業(yè)務(wù)部門在預(yù)算編制中同樣扮演著重要的角色。因為業(yè)務(wù)部門對自己所主管的工作任務(wù)最清楚，能在一個不斷變化的環(huán)境中收集并提供最新的情況，在“分工合作、各司其職”的原則下，由它們協(xié)助相關(guān)專項經(jīng)費預(yù)算編制，將 7 會使預(yù)算說明書編寫更加切合單位實際情況，內(nèi)容更加全面，測算更加準(zhǔn)確，依據(jù)更加充分。

（五）提升編制人員寫作能力。寫作能力是編好預(yù)算說明書的關(guān)鍵。預(yù)算說明書編寫是一項政策性、專業(yè)性較強的工作，對編寫人員的專業(yè)知識和文字表達能力要求比較全面。會計人員除了熟悉單位情況與財務(wù)管理、主要業(yè)務(wù)和預(yù)算編制要求外，文字表達能力尤為重要。就是要學(xué)習(xí)掌握預(yù)算說明書寫作要領(lǐng)、基本框架、主要內(nèi)容等相關(guān)知識，做到胸有成竹；堅持對預(yù)算工作高度負責(zé)的精神去對待寫作，不能應(yīng)付了事。

（六）健全編制質(zhì)量考核機制?？己藱C制是編好預(yù)算說明書的保證。一要建立質(zhì)量評價制度。財政、審計部門適時組織對單位預(yù)算執(zhí)行情況進行考評、審計。通過分析預(yù)算與決算的差異程度，通過對預(yù)算執(zhí)行進行績效考評、追蹤問效，來考量預(yù)算說明書的編寫質(zhì)量。二要建立責(zé)任追究機制。財政、審計部門對單位預(yù)算執(zhí)行中發(fā)現(xiàn)的預(yù)算編制問題，及時歸納總結(jié)，為以后預(yù)算編制提供借鑒和指導(dǎo)。對預(yù)算執(zhí)行結(jié)果與預(yù)算編制偏差較大又無正當(dāng)理由的，建議追究有關(guān)人員的責(zé)任，或從經(jīng)濟上給予處罰。

作者電話：0513-83534372；電子信箱：jsntzjy@163.com；通訊地址：江蘇省南通市青年西路39號；郵編：226006。

第二篇：2014人力資源預(yù)算編制說明書（本站推薦）

2014人力資源預(yù)算編制說明書

一、2013人力資源主要工作及與預(yù)算執(zhí)行情況

1、嚴格執(zhí)行工資總額預(yù)算

公司人力資源預(yù)算符合集團指導(dǎo)原則和企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略和實際，工資總額發(fā)放符合集團公司預(yù)算批復(fù)，工資總額預(yù)算執(zhí)行情況總體上符合工資增長效益導(dǎo)向的原則、職工工資水平與企業(yè)競爭力和人工成本相適應(yīng)的原則、企業(yè)能嚴格執(zhí)行工資總額預(yù)算方案，主要經(jīng)濟效益指標(biāo)均完成預(yù)算目標(biāo)，職工人數(shù)、工資總額均控制在預(yù)算目標(biāo)以內(nèi)，實現(xiàn)了工資與效益同步增長。

2、員工收入同步增長

公司根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營實際，每崗增加工資標(biāo)準(zhǔn)150元，提高中夜班津貼標(biāo)準(zhǔn)，有效提高了員工收入，員工工資收入平均增幅為12.17%。同時，提高了“五險一金”繳費基數(shù)，維護了員工的合法權(quán)益。

3、健全績效考核和薪酬分配制度

公司建立了工資與效益聯(lián)動機制，加強成本控制和工資調(diào)控，調(diào)整內(nèi)部收入分配水平，建立健全工資能增能減的激勵約束機制。企業(yè)內(nèi)部績效和薪酬制度完善并有效運行，內(nèi)部收入分配較為合理。

4、人才引進和人員配置

公司通過校園、網(wǎng)絡(luò)招聘等形式招收大專以上學(xué)歷學(xué)生共9人，已在市場、財務(wù)、人力資源、動力等部門上崗。一年來一線生產(chǎn)員工流失較多，出現(xiàn)了用工緊張的情況，通過組織機關(guān)人員及二三線員工

定崗，基本保證了公司生產(chǎn)未受影響，現(xiàn)公司用工總體仍趨緊張。

二、存在的問題

生產(chǎn)工人用工緊張，大部分員工學(xué)歷偏低，缺乏高級技能人才；人員結(jié)構(gòu)不合理人員，銷售、研發(fā)人員比重太低，不符合“兩頭（市場、研發(fā)）大中間（生產(chǎn)）小”發(fā)展模式；人才培養(yǎng)和使用方式落后，缺乏科學(xué)合理的人才評價和激勵約束機制，不利于人才合理使用和成長；管理和專業(yè)技術(shù)人員中，中級以上職稱比重低；員工培訓(xùn)廣度、深度不夠。

三、2014年人力資源預(yù)算指導(dǎo)思想

全面落實國家和集團公司人力資源工作有關(guān)要求，固地樹立“人力資源是企業(yè)的第一資源”的觀念，自上而下，重視人力資源工作，夯實基礎(chǔ)。立足公司現(xiàn)狀，建立公正公平、合理、科學(xué)的考核、晉級及薪酬和獎罰的機制，提高員工收入；加強培訓(xùn)，提高素質(zhì)，提升能力；加強人才隊伍建設(shè)，為公司長遠發(fā)展提供強有力的人力資源保障。

四、2014年人力資源預(yù)算目標(biāo)：

嚴格執(zhí)行集團公司工資總額預(yù)算指標(biāo)，控制員工總數(shù)控制在525人以內(nèi)，不斷改善人員結(jié)構(gòu)，加大研發(fā)、銷售和技能人才力量，技術(shù)、研發(fā)人員要增加到30人，技能人才達到5%以上，通過各種形式，招聘引進人才，不拘一格使用人才，搭建人才成長平臺，加強人才隊伍建

設(shè)。在提高員工素質(zhì)，提高勞動生產(chǎn)率和經(jīng)濟效益的前提下，提高員工收入水平，工資遞增15%以上。

五、2014人力資源預(yù)算保障措施

1、制定公司工資體系，開展定崗定編工作，實現(xiàn)崗位競聘，控制員工總量。

2、建立健全公司績效考核體系，完善考核評價辦法（1）健全管理人員考核體系。

加強對各級管理人員的考評，每月考評目標(biāo)責(zé)任完成情況，和工資掛鉤，任期內(nèi)，出現(xiàn)嚴重失職，予以解聘。每年組織中層以上領(lǐng)導(dǎo)述職，進行民主評議，實行“末位淘汰”。

（2）不斷修改完善員工工資考核辦法，規(guī)范部門二次分配 制定更加科學(xué)合理的員工績效考核辦法，根據(jù)產(chǎn)量、質(zhì)量、消耗、效益等指標(biāo)，合理確定工資分配額度，推行全額計件工資制；根據(jù)勞動數(shù)量、質(zhì)量、效率、勞動環(huán)境等因素，合理拉開工資收入差距，調(diào)動員工積極性；收入分配政策進一步向關(guān)鍵崗位和優(yōu)秀人才傾斜；監(jiān)督部門二次分配。

3、加快人才招聘和引進工作。

（1）通過人才招聘會、網(wǎng)絡(luò)招聘大學(xué)畢業(yè)生，充實產(chǎn)品營銷和技術(shù)研發(fā)隊伍；通過勞動力市場、技工學(xué)校、員工介紹招聘普通工人。

（2）根據(jù)市場價位，提高新進公司高學(xué)歷人才工資標(biāo)準(zhǔn)，以穩(wěn)定員工隊伍，留住人才,吸引人才。

4、建立人才激勵機制，搭建人才成長平臺（1）創(chuàng)新選人、用人機制。

從普通員工到管理、技術(shù)崗位，打破一成不變的用人模式，根據(jù)知識結(jié)構(gòu)、工作經(jīng)驗、技能水平等創(chuàng)新選拔管理人員和技術(shù)人員，搭建優(yōu)秀人才脫穎而出的平臺。做好后備人才的培養(yǎng)，大膽使用年輕人才，形成管理人員新老交替。

（2）建立人才激勵制度。

獎勵取得專項工作成績的小組和個人。（3）實行學(xué)歷津貼、職務(wù)津貼。

（4）加強職稱評審，暢通專業(yè)技術(shù)職務(wù)晉級渠道，設(shè)立職稱津貼，提高技術(shù)人員參加職稱評審的積極性。

5、建立規(guī)范的培訓(xùn)制度，加大員工培訓(xùn)工作的廣度和深度（1）新工培訓(xùn)

新工從進公司起，開始為期1周培訓(xùn)，內(nèi)容包括司情教育、安全知識、應(yīng)知應(yīng)會，崗位職責(zé)或操作規(guī)程，期滿考試和技能考核，合格者轉(zhuǎn)正，不合格，繼續(xù)培訓(xùn)或辭退。

（2）員工培訓(xùn)

組織全體操作人員培訓(xùn)。掌握新產(chǎn)品、新工藝、新標(biāo)準(zhǔn)，對擋車工、化驗工、污水處理工、檢驗工，每年專門組織培訓(xùn)一次。特種作業(yè)人員參加地方政府部門培訓(xùn)，取得相應(yīng)任職資格。

（3）取證培訓(xùn)

積極與咸陽市紡織服裝院校及市政府有關(guān)部門溝通，采取“請

進來”的方法對員工進行染整技術(shù)取證培訓(xùn)，提高員工的理論知識和操作技能，參加職業(yè)技能考試，提高公司持證技能人才比例。

（4）專業(yè)技術(shù)人員培訓(xùn)

會計、統(tǒng)計等人員，除取得任職資格外，每年參加后續(xù)教育培訓(xùn)。工程技術(shù)人員，分次送出交流學(xué)習(xí)。

（4）管理、銷售人員培訓(xùn)

管理人員和銷售人員按期參加集團公司組織的各種專題培訓(xùn)班。中級以上管理人員，均參加各類職業(yè)經(jīng)理人培訓(xùn)，取得相應(yīng)資格。

（5）建立學(xué)習(xí)型組織

繼續(xù)開展每月兩次的干部學(xué)習(xí)，提高管理人員、政工人員、工會工作者的思想覺悟和管理水平。

（6）每周舉辦不合格產(chǎn)品警示展、召開質(zhì)量分析會。提高員工質(zhì)量意識，分析質(zhì)量事故，查原因，訂措施。（7）公司教育培訓(xùn)經(jīng)費按資工總額的1.5%比例足額提取，?？顚Ｓ谩?/p>

6、建立工資收入增長機制

制定工資計劃，堅持“兩個低于”的原則，提高員工收入，工資增長不低于15%。

第三篇：部門預(yù)算編制說明

東安縣2012年部門預(yù)算編制有關(guān)情況說明

一、預(yù)算總原則

2012年財政預(yù)算總的原則是：依法預(yù)算、不出赤字的原則，增收節(jié)支、量入為出的原則，確保穩(wěn)定、促進發(fā)展的原則，以人為本、共享成果的原則，科學(xué)分配、突出重點的原則，結(jié)合實際、參照其他縣區(qū)的原則。

二、收入預(yù)算

收入預(yù)算以國庫股為主，非稅收入管理局、產(chǎn)權(quán)股配合。

三、支出預(yù)算

（一）人員經(jīng)費

1、基本工資：按人事部門審批的工資和實有人數(shù)計算（以2011年9月底人數(shù)為準(zhǔn)）；

2、津補貼及工資性福利補助：公務(wù)員和參照公務(wù)員管理人員津補貼按人事局審批的標(biāo)準(zhǔn)安排；教育部門義務(wù)教育績效工資按人事部門審批的標(biāo)準(zhǔn)進行安排，非義務(wù)教育及事業(yè)單位工資性福利補助按每人每年10500元標(biāo)準(zhǔn)安排。

3、津貼：特殊崗位津貼按人事部門批準(zhǔn)的標(biāo)準(zhǔn)計算；

4、職工福利費：按在職人數(shù)計算，每人每年30元；

5、工會經(jīng)費：按在職人數(shù)計算，每人每年40元；

6、撫養(yǎng)經(jīng)費按實際數(shù)計算。

7、住房公積金按工資總額的5％計算。

（二）公用經(jīng)費

1、公務(wù)費：縣直單位每人每年按1200元計算（處級領(lǐng)導(dǎo)按每人每年5000元計算），公檢法公用經(jīng)費按上級要求人平2.5萬元安排，司法局機關(guān)人平按1.8萬元安排，司法所人員按人平1萬元；城管執(zhí)法局公用經(jīng)費參照縣司法局進行安排；鄉(xiāng)鎮(zhèn)場公用經(jīng)費按2011年的標(biāo)準(zhǔn)安排。

2、四大家縣級領(lǐng)導(dǎo)小車及接待經(jīng)費按2011年標(biāo)準(zhǔn)進行安排，實行包干使用。

3、白牙市鎮(zhèn)六個社區(qū)按每個每年7萬元計算，蘆洪市應(yīng)陽社區(qū)按每年7萬元計算。

4、村級運轉(zhuǎn)經(jīng)費按村平4萬元安排（含離任村干補助）。

5、醫(yī)療保險、生育保險經(jīng)費按縣里文件規(guī)定進行計算。

（三）業(yè)務(wù)經(jīng)費

繼續(xù)按照2011年標(biāo)準(zhǔn)進行安排。

(四)專項經(jīng)費

按照上級、縣委、縣政府有關(guān)要求及2011年標(biāo)準(zhǔn)進行安排，其中縣委、縣政府已經(jīng)做出決定的按決定執(zhí)行；上級政府及財政部門有文件規(guī)定的，結(jié)合我縣實際財力情況予以綜合考慮；一次性的或已完工的項目，按照零基預(yù)算的原則，今年不再安排專項經(jīng)費。

四、說明

1、各預(yù)算單位必須在2011年11月10日前將本單位2012年部門預(yù)算草案報行政政法、教科文股室審核。

2、2012年部門預(yù)算表格、填報說明及2012年部門預(yù)算編制有關(guān)情況說明請到財政局行政政法、教科文股郵箱下載，郵箱地址：，密碼4212394。

二〇一一年十月八日

第四篇：2018部門預(yù)算編制說明

2018部門預(yù)算編制說明

一、基本情況

（一）主要職責(zé)

根據(jù)區(qū)委、區(qū)政府“三定方案”文件規(guī)定，全區(qū)區(qū)農(nóng)林局是主管全區(qū)農(nóng)業(yè)、林業(yè)工作和農(nóng)村經(jīng)濟發(fā)展的的區(qū)政府工作部門。負責(zé)農(nóng)產(chǎn)品質(zhì)量安全監(jiān)督管理；生態(tài)循環(huán)農(nóng)業(yè)建設(shè)和農(nóng)業(yè)生態(tài)環(huán)境治理；農(nóng)業(yè)信息化建設(shè)工作；農(nóng)村實用人才資源開發(fā)；農(nóng)業(yè)“兩區(qū)”（糧食生產(chǎn)功能區(qū)、現(xiàn)代農(nóng)業(yè)園區(qū)）建設(shè)；指導(dǎo)林業(yè)改革和農(nóng)村林業(yè)發(fā)展，依法維護農(nóng)民經(jīng)營林業(yè)的合法權(quán)益。

（二）部門預(yù)算編制單位的構(gòu)成 包括以下18家預(yù)算單位：

1、行政單位2家。為區(qū)農(nóng)林局本級（含差額撥款事業(yè)單位2 家：金東區(qū)農(nóng)科所、奶牛良種繁育場）、自收自支事業(yè)單位1家（金東區(qū)農(nóng)技中心招待所），區(qū)森林公安局。

2、事業(yè)單位16家。區(qū)農(nóng)林局下屬全額撥款事業(yè)單位10家（其 中農(nóng)林執(zhí)法大隊、野生動植物保護站是參公單位），鄉(xiāng)鎮(zhèn)動檢站4家。參照公務(wù)員法管理單位2家，為區(qū)畜牧局（含差額補助事業(yè)單位1家：金東區(qū)畜牧獸醫(yī)聯(lián)站）；區(qū)農(nóng)機總站。

（三）編制人數(shù)

1、編制情況。2018年區(qū)農(nóng)林局部門預(yù)算的單位編制人數(shù)為96名，其中：行政編制13名、參照公務(wù)員管理編制29名、事業(yè)編制54名。

2、實有人數(shù)情況。在職人數(shù)83名，其中：行政在職人數(shù)12名，參照公務(wù)員法管理在職人數(shù)21名、事業(yè)在職人數(shù)50名；退休人員44名。

二、2018年主要工作

（一）集聚“一區(qū)一鎮(zhèn)”優(yōu)勢，加速一二三產(chǎn)融合。進一步集聚源東蜜桃省級特色農(nóng)業(yè)強鎮(zhèn)和金東區(qū)城郊蔬果產(chǎn)業(yè)集聚區(qū)優(yōu)勢，推進土地適度規(guī)模經(jīng)營，促進資源集約利用和產(chǎn)業(yè)相互融合，提高農(nóng)業(yè)競爭力和可持續(xù)發(fā)展能力。2018年建設(shè)2個休閑觀光農(nóng)業(yè)園區(qū)，創(chuàng)建4個規(guī)模適度、設(shè)施裝備齊全、品牌影響力大、產(chǎn)業(yè)融合緊密的精品農(nóng)業(yè)示范基地，重點推進江東婺州蜜梨架式栽培和江東果蔬集散中心項目，有力推進一二三產(chǎn)融合。

（二）加強新品種引種示范，適應(yīng)市場經(jīng)濟發(fā)展。為了盡快解決當(dāng)前生產(chǎn)成本高，增產(chǎn)不增收等問題，適應(yīng)當(dāng)前市場對農(nóng)產(chǎn)品的需求，調(diào)節(jié)供需矛盾。2018年將在果蔬品種改良、引種試種、適度示范推廣等方面下功夫；強化植物疫病防控防治，加大推廣網(wǎng)式繁育防控柑橘黃龍病等綠色防控設(shè)施建設(shè)；通過設(shè)施提升和肥水管理提升，產(chǎn)出優(yōu)質(zhì)農(nóng)產(chǎn)品；培育一批農(nóng)業(yè)科技示范戶，形成基層農(nóng)業(yè)帶頭人示范帶動效應(yīng)。

（三）推進平原綠化彩化工作，構(gòu)筑生態(tài)廊道生態(tài)屏障。2018年做好平原綠化彩化工作，力爭全年完成平原綠化彩化面積1400畝以上。同時在浙中生態(tài)廊道金東段主廊道（東陽江、武義江）沿線完成7公里彩色林帶建設(shè)，綠化彩化面積達500畝以上，有效構(gòu)筑浙中生態(tài)廊道生態(tài)屏障。

（四）培育扶持區(qū)域農(nóng)產(chǎn)品品牌，建設(shè)農(nóng)產(chǎn)品質(zhì)量安全體系。打造區(qū)域品牌。培育源東蜜桃、婺州蜜梨、江東草莓、東孝無花果、曹宅葡萄、澧浦金年火腿等有一定基礎(chǔ)的傳統(tǒng)優(yōu)勢農(nóng)產(chǎn)品品牌，逐步實現(xiàn)統(tǒng)一生產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)、統(tǒng)一商標(biāo)、統(tǒng)一包裝等區(qū)域性品牌農(nóng)產(chǎn)品。出臺相應(yīng)的農(nóng)業(yè)創(chuàng)牌扶持獎勵政策，鼓勵農(nóng)業(yè)經(jīng)營主體創(chuàng)建特色農(nóng)業(yè)品牌。進一步加強農(nóng)產(chǎn)品質(zhì)量安全檢測，有效推進農(nóng)產(chǎn)品質(zhì)量安全追溯體系建設(shè)，夯實農(nóng)業(yè)品牌建設(shè)基礎(chǔ)。

（五）深化美麗牧場建設(shè)，實施“清潔田園”行動。按照“場局布局合理、外觀立面統(tǒng)一、設(shè)施制度完善、存欄總量控制、生產(chǎn)全程清潔、產(chǎn)出安全高效、資源循環(huán)利用、整體綠化美化”“”等“八統(tǒng)一”標(biāo)準(zhǔn)創(chuàng)建美麗牧場，做到全面完成美麗牧場異位發(fā)酵床建設(shè)，引導(dǎo)推廣畜牧養(yǎng)殖防臭技術(shù)應(yīng)用，全年力爭技術(shù)應(yīng)用覆蓋1000頭以上規(guī)模養(yǎng)殖場。全面實施““清潔田園”行動，創(chuàng)建“美麗田園”。持續(xù)推進全區(qū)農(nóng)業(yè)設(shè)施用房標(biāo)化、美化建設(shè)，堅持“拆除一批、改建一批、規(guī)范一批”的工作原則，規(guī)范建設(shè)“統(tǒng)一立面、統(tǒng)一標(biāo)識、統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)”的架空仿木環(huán)保小木屋。加大農(nóng)藥包裝廢棄物回收處置力度，確保年回收率75%以上。探索農(nóng)林業(yè)秸稈廢棄物回收模式，推進秸稈資源化綜合利用。

（六）實施鄉(xiāng)村振興戰(zhàn)略，全面消除經(jīng)濟薄弱村。以增強村級集體經(jīng)濟造血功能為主攻方向，以體制改革、機制創(chuàng)新為動力，加強政策引導(dǎo)，創(chuàng)新發(fā)展模式、運行機制和管理機制，多層次、多渠道、多形式促進農(nóng)村集體經(jīng)濟持續(xù)較快增長，保障村級組織正常運轉(zhuǎn)，夯實黨在農(nóng)村的執(zhí)政基礎(chǔ)。通過發(fā)展薄弱村集體經(jīng)濟項目建設(shè)，確保項目涉及村每年通過物業(yè)獲得資金收入，到2018年底全面消除薄弱村。

（七）加大招商引資力度，加快田園綜合體建設(shè)。按照市委、市政府提出的“一年打基礎(chǔ)、三年見成效、五年成廊道”總體要求，依托金東“兩江八溪”得天獨厚的區(qū)位優(yōu)勢，圍繞“生態(tài)秀美、產(chǎn)業(yè)綠美、生活和美”目標(biāo)，大力推進“兩江休閑綠帶”，著力優(yōu)化金東浙中生態(tài)廊道建設(shè)政策環(huán)境，以工業(yè)化理念謀劃生態(tài)廊道項目，在主廊道兩側(cè)1公里范圍內(nèi)提前謀劃可用土地空間，讓政策引項目，讓土地等項目。認真謀劃項目，以東陽江北岸塘雅萬畝田園綜合體項目為重點，以農(nóng)業(yè)為基礎(chǔ)、科技為支撐、文化為紐帶、旅游為特色、產(chǎn)業(yè)興旺為目標(biāo)，規(guī)劃建設(shè)“三園三區(qū)”，即：現(xiàn)代農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)園、科技園、創(chuàng)業(yè)園，糧食生產(chǎn)功能區(qū)、重要農(nóng)產(chǎn)品生產(chǎn)保護區(qū)、特色農(nóng)產(chǎn)品優(yōu)勢區(qū)，融合生態(tài)、人文、產(chǎn)業(yè)立體式發(fā)展，與對岸的金華花卉生態(tài)示范園遙相呼應(yīng)，串點成線、連線成片，成為金東踐行“都市大花園”戰(zhàn)略的先行示范。

（八）結(jié)合農(nóng)林各線工作，完成各項工作任務(wù)。深化農(nóng)村確權(quán)賦權(quán)改革，全面完成農(nóng)村土地承包經(jīng)營權(quán)確權(quán)登記頒證工作；加強農(nóng)村集體“三資”管理、村級財務(wù)審計；組織參加各類農(nóng)林展會，搭建農(nóng)產(chǎn)品貿(mào)易平臺；加強生態(tài)公益林保護、森林消防裝備和設(shè)施建設(shè)、林業(yè)有害生物防控、松材線蟲病普查及防治、森林與野生動物類生物多樣性保護、珍稀物種保護、森林生態(tài)狀況調(diào)查監(jiān)測、植樹造林、森林多功能開發(fā)利用等工作。全面完成2018年農(nóng)林工作任務(wù)。

二、2018年部門預(yù)算安排情況

根據(jù)上述工作安排，區(qū)農(nóng)林局2018年部門預(yù)算是依據(jù)《預(yù)算法》和區(qū)級預(yù)算編制政策，在區(qū)財政局的指導(dǎo)下，為全面履行區(qū)農(nóng)林局職責(zé)，保障2018農(nóng)林工作目標(biāo)的全面完成，由納入?yún)^(qū)農(nóng)林局部門預(yù)算的18家預(yù)算單位組成的綜合財政收支預(yù)算。

（一）編制原則 一是整合項目，保障重點。根據(jù)2018年區(qū)農(nóng)林局工作目標(biāo)，區(qū)分輕重緩急，整合項目支出，切實保障區(qū)委區(qū)政府確定的中心工作和重點任務(wù)支出需要。

二是科學(xué)合理，完整有效。預(yù)算編制以本區(qū)農(nóng)林業(yè)發(fā)展和履行部門職責(zé)的需要為依據(jù)，力求各項收支數(shù)據(jù)真實準(zhǔn)確和完整。

三是注重績效，厲行節(jié)約。明確項目支出的預(yù)期績效目標(biāo)，努力降低行政運行成本，充分發(fā)揮財政資金使用績效。

（二）部門預(yù)算安排情況

1、收入安排情況：預(yù)算收入13774.57萬元，比上年預(yù)算增1033.09萬元，增加8.11%，主要是新增薄弱村補助5000萬元，林業(yè)有害生物普查防治714萬元等。

2、支出安排情況：根據(jù)收入預(yù)算，安排支出預(yù)算13774.57萬元，比上年預(yù)算支出增加8.11%，增長原因與收入增長原因相同。

（1）按預(yù)算單位支出分類，其中：區(qū)農(nóng)林局本級（含下屬10個事業(yè)單位，農(nóng)科所、農(nóng)技中心招待所、奶牛繁育場）支出11333.73萬元，占總支出的82.28%；區(qū)畜牧局1973.97萬元（含下屬4動檢站、畜牧獸醫(yī)聯(lián)站），占總支出的14.33%；區(qū)農(nóng)機總站支256.56萬元，占總支出的1.86%，區(qū)森林公安局支出210.3萬元，占總支出的1.53%。

（2）按支出用途分類，其中基本支出1932.43萬元，占總支出的14.03%；項目支出11842.14萬元，占總支出的85.97%。

（三）財政撥款“三公”經(jīng)費和會議費情況

根據(jù)中央八項規(guī)定精神和省委28條辦法、六條禁令關(guān)于厲行節(jié)約、反對鋪張浪費的要求，嚴控“三公”經(jīng)費支出規(guī)模，規(guī)范支出標(biāo)準(zhǔn)。2018年，“三公”經(jīng)費財政撥款安排31.7萬元，比2017年下降17.87%主要是：

1、出國費用安排0萬元。

2、接待費安排6.1萬元，比上年增加2.1萬元，增加25.6%。

3、公務(wù)用車運行費安排25.6萬元，比上年減少4.8萬元，下降 23.03%。

4、會議費安排21.7萬元，培訓(xùn)費用安排43.4萬元

三、2017年項目支出預(yù)算安排情況

2018年項目支出預(yù)算安排11842.13萬元，一是用于農(nóng)林局下屬差額撥款事業(yè)單位金東區(qū)農(nóng)科所、金東區(qū)奶牛良種繁育場、金東區(qū)畜牧獸醫(yī)聯(lián)站，自收自支事業(yè)單位金東區(qū)農(nóng)技中心招待所事業(yè)運行經(jīng)費。二是用于區(qū)農(nóng)林局本級及17家二級預(yù)算單位開展各類農(nóng)林政策性補貼、農(nóng)產(chǎn)品質(zhì)量安全監(jiān)管、生態(tài)循環(huán)農(nóng)業(yè)、農(nóng)林有害生物防控、畜禽專項整治、薄弱村轉(zhuǎn)化、現(xiàn)代農(nóng)林業(yè)發(fā)展、植樹造林、森林撫育、森林消防等項目支出。

項目支出主要用于：

（一）專項公用類621.72萬元。

1、下屬事業(yè)單位經(jīng)費補助專項210.90萬元。主要用于下屬4家事業(yè)單位人員，其中金東區(qū)農(nóng)科所事業(yè)運行經(jīng)費126.81萬元、金東區(qū)奶牛良種繁育場事業(yè)運行經(jīng)費26.72萬元、金東區(qū)畜牧獸醫(yī)聯(lián)站43.33萬元，農(nóng)技中心招待所差額事業(yè)經(jīng)費14.04萬元。

績效目標(biāo)：解決下屬事業(yè)單位歷史遺留問題，維護社會穩(wěn)定，徹底解決退休人員的后顧之憂。

2、專項業(yè)務(wù)費282.82萬元。主要用于農(nóng)產(chǎn)品質(zhì)量安全檢測經(jīng)費94萬元了；信息網(wǎng)絡(luò)維護費42.32萬元，一事一議、支農(nóng)政策培訓(xùn)工作經(jīng)費25萬元，農(nóng)業(yè)專項管理經(jīng)費33萬元（含項目審計費、績效評價費、培訓(xùn)費、編外人員工資等）；農(nóng)機總站房屋修繕23.5萬元，其他65萬元（能源辦工作經(jīng)費3萬元、耕地地力保護工作經(jīng)費15萬元、退伍士官工資福利7萬元、生態(tài)廊道辦工作經(jīng)費40萬元）?？冃繕?biāo)：保證農(nóng)產(chǎn)品質(zhì)量安全檢測中心、農(nóng)產(chǎn)品監(jiān)測日常管理工作、農(nóng)林項目專項管理工作等正常運行；保證農(nóng)林信息網(wǎng)、農(nóng)民信箱等農(nóng)林信息宣傳、交流、營銷平臺正常運行。使之逐步向規(guī)范化、安全化、專業(yè)化、信息化方向發(fā)展。通過財政支農(nóng)政策培訓(xùn)，加強農(nóng)村干部對財政政策法規(guī)和業(yè)務(wù)知識的學(xué)習(xí)，進一步貫徹落實中央和地方各級政府財政支農(nóng)政策。

3、農(nóng)村集體三資管理、財務(wù)審計經(jīng)費預(yù)算30萬元。農(nóng)村財務(wù)三年一輪審170個村，每村500元共85000元，會議培訓(xùn)等經(jīng)費15000元；區(qū)農(nóng)村集體“三資”辦聘用人員工資及工作經(jīng)費5萬元，鄉(xiāng)鎮(zhèn)代理中心聘用人員15人，考核獎金每人1萬元，共15萬元，兩項合計30萬元。

績效目標(biāo)：確保農(nóng)村財務(wù)三年一輪審工作和農(nóng)村集體“三資”監(jiān)管工作正常規(guī)范運轉(zhuǎn)，穩(wěn)定農(nóng)村集體“三資”代理中心聘用人員隊伍。

4、農(nóng)產(chǎn)品營銷補助專項98萬元。主要用農(nóng)林展會經(jīng)費?？冃繕?biāo)：通過組織參加各類農(nóng)林展會，搭建農(nóng)產(chǎn)品貿(mào)易平臺，提升農(nóng)產(chǎn)品的市場競爭力，拓寬農(nóng)產(chǎn)品的銷售渠道，進行品牌宣傳，從而促進金東現(xiàn)代農(nóng)業(yè)發(fā)展。

（二）發(fā)展建設(shè)類11220.42萬元

1、民生事業(yè)類專項5360萬元

1.1村級物業(yè)經(jīng)濟（經(jīng)濟薄弱村補助）預(yù)算5000萬元。①鄉(xiāng)鎮(zhèn)（街道）消除薄弱村項目補助4175萬:167(村）×50（萬元）×50%=4175萬元。②村級組織運轉(zhuǎn)補助571萬:按2016實際補助841萬元算減去2017省級補助270萬元，區(qū)級應(yīng)補571萬元。③曹宅鎮(zhèn)9村聯(lián)建潘村農(nóng)貿(mào)市場區(qū)配套144萬元：依據(jù)《關(guān)于2016省級財政扶持村級物業(yè)經(jīng)濟項目立項的通知》（金東農(nóng)林[2016]144號）。④嶺下鎮(zhèn)7村聯(lián)建廠房區(qū)配套110萬元：依據(jù)《關(guān)于2015省級財政扶持村級物業(yè)經(jīng)濟項目立項的通知》（金東農(nóng)林[2016]115號）

績效目標(biāo)：以增強村級集體經(jīng)濟造血功能為主攻方向，以體制改革、機制創(chuàng)新為動力，加強政策引導(dǎo)，創(chuàng)新發(fā)展模式、運行機制和管理機制，多層次、多渠道、多形式促進農(nóng)村集體經(jīng)濟持續(xù)較快增長，保障村級組織正常運轉(zhuǎn)，夯實黨在農(nóng)村的執(zhí)政基礎(chǔ)。通過發(fā)展薄弱村集體經(jīng)濟項目建設(shè)，項目建成后，確保項目涉及村每年通過物業(yè)獲得資金收入，到2018年底全面消除薄弱村。

1.2農(nóng)村確權(quán)賦權(quán)改革經(jīng)費預(yù)算360萬元。2016年 6月16日，省委、省政府召開全省推進土地確權(quán)登記頒證深化農(nóng)村產(chǎn)權(quán)制度改革會議，提出“5年任務(wù)、3年完成”，要求不怕麻煩、不圖省事、不走過場，做到確權(quán)精準(zhǔn)、登記嚴密完整、頒證頒出鐵證。根據(jù)(金區(qū)政辦{2016]116號文件《關(guān)于印發(fā)金東區(qū)農(nóng)村土地承包經(jīng)營權(quán)確權(quán)登記頒證工作實施方案的通知》）文件要求，2018年完成此項工作還需第三方技術(shù)服務(wù)費：14萬畝×36元×20%=100萬元；檔案整理歸檔：10萬戶×20元/戶=200萬；土地承包經(jīng)營權(quán)證印發(fā)：12萬本×2.5元/本=30萬元；土地信息承包平臺創(chuàng)建30萬元。

績效目標(biāo)：深化農(nóng)村確權(quán)賦權(quán)改革，做到農(nóng)村土地承包經(jīng)營權(quán)精準(zhǔn)確權(quán)，數(shù)字確權(quán)，從而解決歷史遺留的面積不準(zhǔn)、四至不符、賬冊不全等問題。全面完成全區(qū)農(nóng)村土地承包經(jīng)營權(quán)確權(quán)登記頒證工作。

2、農(nóng)林業(yè)發(fā)展專項5860.42萬元。

2.1農(nóng)林政策性補貼補助723.4萬元。糧油政策性補貼及有機肥補貼530萬元，后備母牛及生豬良種補貼59.33萬元，能繁母豬、生豬政策性保險59.68萬元；農(nóng)機報廢等政策性補貼20.72萬元，生態(tài)公益林補貼53.67萬元。

績效目標(biāo)：糧油政策性補貼旨在提高農(nóng)民種糧積極性、穩(wěn)定糧食播種面積，提高糧油生產(chǎn)社會化服務(wù)水平，以提升糧食生產(chǎn)產(chǎn)量與規(guī)模效益，促進全區(qū)糧食生產(chǎn)穩(wěn)定增長。2018年計劃推廣商品有機肥1萬噸，實行農(nóng)戶施用商品有機肥政府補貼政策，每噸補貼300元，商品有機肥的推廣應(yīng)用，可以解決我區(qū)畜禽糞便污染，有效減少化肥用量，控制農(nóng)業(yè)面源污染，促進農(nóng)業(yè)水環(huán)境治理。加快高能耗農(nóng)機的淘汰更新；優(yōu)化農(nóng)業(yè)機械裝備結(jié)構(gòu)，降低能耗與維修成本，減少排放保護生態(tài)環(huán)境，提升全區(qū)農(nóng)業(yè)機械化和設(shè)施化水平，促進農(nóng)業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。核查、界定生態(tài)公益林13.187萬畝面積，公益林生態(tài)效益區(qū)級補償8.85萬畝，按4.2元/畝計。生態(tài)公益林建設(shè)使我區(qū)森林面積持續(xù)增長，森林覆蓋率不斷上升，森林蓄積穩(wěn)步增長，改善了生態(tài)環(huán)境，造就了天然屏障和優(yōu)美的森林景觀。

2.2金東區(qū)畜禽污染整治、排泄物資源化利用專項1282.58萬元。其中畜禽污染整治1122.78萬元，排泄物資源化利用148.2萬元，生豬屠宰專項整治經(jīng)費11.6萬元。主要用于曹宅、塘雅、東孝養(yǎng)殖場拆除關(guān)停補償；全區(qū)養(yǎng)殖場周邊的蔬菜基地、苗木基地、果園基地田間池和附屬設(shè)施的建設(shè)；沼液運輸費用、監(jiān)控系統(tǒng)維護、設(shè)備更新以及工作經(jīng)費、生豬屠宰專項整治經(jīng)費等方面。

績效目標(biāo)：通過項目的實施，可建設(shè)完成田間池1500立方米、輸送管網(wǎng)6000米，確保沼液運輸車及監(jiān)控系統(tǒng)正常運行等，完成后預(yù)計可以綜合利用畜禽排泄物5萬噸，減少基地化肥等肥料費用400萬元，為發(fā)展循環(huán)經(jīng)濟健康和快速發(fā)展打下堅實的基礎(chǔ)。全面完成金東區(qū)畜禽污染專項整治工作，確保畜禽養(yǎng)殖場治理工作有序、有力強勢推進。全面完成我區(qū)養(yǎng)殖場關(guān)停、拆除、提升等工作。杜絕全區(qū)存在私屠濫宰現(xiàn)象，提高各屠宰場的屠宰條件，對屠宰環(huán)節(jié)的無害化處理進行補貼。

2.3、現(xiàn)代農(nóng)業(yè)發(fā)展專項資金622.86萬元。其中現(xiàn)代農(nóng)業(yè)提升發(fā)展資金181萬元，農(nóng)機化促進和平安農(nóng)機專項22.45萬元，廢棄物回收126.40萬元，畜禽無害化處理經(jīng)費48.52萬元，畜牧業(yè)生產(chǎn)發(fā)展規(guī)劃及智能監(jiān)管50.2萬元，動植物防控專項194.29萬元（農(nóng)業(yè)有害生物防控、動物疫病防控檢測等）。專項主要用于扶持糧食生產(chǎn)適度規(guī)模經(jīng)營和社會化服務(wù)，支持現(xiàn)代農(nóng)業(yè)生產(chǎn)發(fā)展和農(nóng)業(yè)主導(dǎo)產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)型升級和休閑、觀光農(nóng)業(yè)的發(fā)展、品牌獎勵，支持畜牧產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)型升級和動物防疫體系建設(shè)，生態(tài)循環(huán)農(nóng)業(yè)、農(nóng)機與智慧農(nóng)業(yè)、創(chuàng)新農(nóng)業(yè)經(jīng)營體制機制等。

績效目標(biāo)：提升發(fā)展現(xiàn)代農(nóng)業(yè)，促進農(nóng)業(yè)一二三產(chǎn)業(yè)融合發(fā)展。推進新型畜牧業(yè)產(chǎn)業(yè)體系建設(shè)，完善畜牧業(yè)公共服務(wù)體系，推動畜牧產(chǎn)業(yè)規(guī)?；?、設(shè)施化、標(biāo)準(zhǔn)化、生態(tài)化、信息化等建設(shè)。構(gòu)建生態(tài)循環(huán)農(nóng)業(yè)發(fā)展和農(nóng)產(chǎn)品質(zhì)量安全體系建設(shè)，加強農(nóng)業(yè)廢棄物資源化綜合利用、綠色防控等技術(shù)模式的推廣應(yīng)用，農(nóng)業(yè)投入品及包裝物回收利用，農(nóng)作物重大病蟲害防控，農(nóng)藥安全管理，農(nóng)產(chǎn)品質(zhì)量安全和農(nóng)業(yè)投入品檢測和監(jiān)管等。發(fā)展農(nóng)機化和智慧農(nóng)業(yè)，加強農(nóng)機安全管理，加快農(nóng)業(yè)物聯(lián)網(wǎng)技術(shù)應(yīng)用，提高農(nóng)業(yè)經(jīng)營主體的生產(chǎn)經(jīng)營能力，加強品牌創(chuàng)建，加強農(nóng)產(chǎn)品物流體系建設(shè)發(fā)展連鎖經(jīng)營、物流配送、電子商務(wù)等新型現(xiàn)代流通方式等。

2.4、現(xiàn)代林業(yè)發(fā)展資金3231.58萬元。其中森林防火68萬元。林業(yè)有害生物防控186萬元，松材線蟲病普查及防治714萬元，古樹名木保護22.62萬元，野生動物保護5萬元，森林城鎮(zhèn)創(chuàng)建25萬元，林地變更及森林資源調(diào)查40萬元，2016年—2017年綠化彩化工程2090.56萬元，義務(wù)植樹珍貴樹種培育32萬元，其他林業(yè)支出48.4萬元。主要用于森林消防裝備和設(shè)施建設(shè)、林業(yè)有害生物防控、森林與野生動物類生物多樣性保護、珍稀物種保護、森林生態(tài)狀況調(diào)查監(jiān)測、植樹造林（綠化彩化）、森林多功能開發(fā)利用等。

績效目標(biāo)：有效控制森林火災(zāi)的發(fā)生，森林火災(zāi)發(fā)生率控制在25次以下／10萬公頃，森林火災(zāi)受害率控制在0.1‰以下，不發(fā)生重特大森林火災(zāi)和單起500畝以上連續(xù)燃燒24小時以上的火災(zāi)發(fā)生。有效保護森林資源和環(huán)境的安全，促進經(jīng)濟的發(fā)展。創(chuàng)建森林城鎮(zhèn)，開展植樹節(jié)活動，完成北線綠道曹宅鎮(zhèn)段5公里（赤松鎮(zhèn)與曹宅鎮(zhèn)交界處至曹宅鎮(zhèn)姜山村）、金義南線24.5公里、二環(huán)東段12公里、鞋源線3.5公里（源東鄉(xiāng)段）、曹塘澧12公里、嶺下、江東等8條彩色林帶建設(shè)、其它道路關(guān)鍵節(jié)點及視點。踐行“綠水青山就是金山銀山”綠色發(fā)展理念，深化改革創(chuàng)新推進綠色發(fā)展，推進美麗林相改造及造林綠化。開展林業(yè)有害生物普查，清理松材線蟲病面積5.4萬畝，清理枯死松樹4萬株，松褐天牛防治面積1.5萬畝，對562株古樹名木進行病蟲防治及掛牌制牌工作，完成森林資源一體化監(jiān)測、林地變更調(diào)查，為建立和更新我區(qū)森林資源信息管理系統(tǒng)、編制森林經(jīng)營方案及森林采伐限額、森林資源管理、森林生態(tài)系統(tǒng)服務(wù)功能價值評估提供基礎(chǔ)依據(jù)，綜合評價我區(qū)森林資源現(xiàn)狀特征。

第五篇：淺談如何規(guī)范完善部門預(yù)算編制,提高財政資金的使用效益

淺談如何規(guī)范完善部門預(yù)算編制,提高財政資金的使用效益

摘要：結(jié)合對部門預(yù)算編制工作的實踐經(jīng)驗，對部門預(yù)算改革的重大意義進行論述的基礎(chǔ)上，從部門預(yù)算編制的框架、部門預(yù)算資料的編制原則等幾個方面對部門預(yù)算編制工作的具體程序進行了詳細的論述，以期給規(guī)范和完善部門預(yù)算的編制，提高財政資金的使用效益起到一定的積極作用。

關(guān)鍵詞：部門預(yù)算 財政資金 使用效益

所謂部門預(yù)算是各部門按照其行使職能的需要，由基層預(yù)算單位編制，逐級上報、審核、匯總，經(jīng)財政部門審核后按程序依法批準(zhǔn)的部門綜合收支計劃。編制部門預(yù)算是世界多數(shù)國家通行的做法,是我國財政管理體制改革的主要內(nèi)容之一,也是深化社會主義市場經(jīng)濟體制改革,建立公共財政框架的基本要求。隨著我國社會體制的不斷完善以及市場經(jīng)濟的進一步深入，部門預(yù)算工作遇到了新的要求和新的形勢，有必要對之進行一定的改革。筆者通過幾年來對部門預(yù)算編制工作的實踐，結(jié)合我市實際情況，對如何規(guī)范完善部門預(yù)算編制，提高財政資金的使用效益淺談自己的看法。

一、推行部門預(yù)算改革的重大意義

國家“十一五”發(fā)展規(guī)劃中提出財政體制改革有四項內(nèi)容，即：部門預(yù)算、國庫集中收付、政府采購和收支兩條線管理。財政部于2006年下發(fā)《財政部關(guān)于完善和推進地方部門預(yù)算改革的意見》要求：進一步提高部門預(yù)算的科學(xué)性、規(guī)范性和完整性，逐步建立起一套框架體系完整、內(nèi)容有機結(jié)合、運轉(zhuǎn)高效有序的財政資金分配、使用和管理機制，努力提高財政資金使用的規(guī)范性、安全性和有效性，實現(xiàn)預(yù)算管理的公開、公正、公平。但是由于經(jīng)濟發(fā)展水平和現(xiàn)行管理體制的制約，我國的部門預(yù)算管理中還存在著許多問題，比如：部門預(yù)算透明度不高，預(yù)算編制方法不合理，預(yù)算調(diào)整過于頻繁,預(yù)算管理不到位，監(jiān)督機制不夠健全等。

隨著落實科學(xué)發(fā)展觀和構(gòu)建和諧社會、推行公共財政和陽光財政，財政資金的安排越來越透明，公共大眾的知情權(quán)也要得到充分落實。經(jīng)濟的快速發(fā)展，財政收入不斷增長，資金量不斷增大，以前編制簡單預(yù)算的做法已不適應(yīng)形勢的發(fā)展，這就要求必須推行部門預(yù)算改革，不斷完善和規(guī)范部門預(yù)算的編制。

二、我市部門預(yù)算編制工作的具體做法

1、建立規(guī)范的部門預(yù)算編制框架

我市從2005年試編2006年部門預(yù)算，全市118個一級和二級預(yù)算單位編制了簡單的部門預(yù)算，2007年統(tǒng)一使用編報軟件，從市直各部門到各鄉(xiāng)鎮(zhèn)，全部編制了規(guī)范的部門預(yù)算。編制部門預(yù)算要做到“一個部門一本預(yù)算”。具體包含四個方面的內(nèi)容：

（1）部門預(yù)算的編制主體是部門，部門要對編報的部門預(yù)算負責(zé)。（2）部門所有收支，包括部門取得的一般預(yù)算撥款收入、非稅收入（行政事業(yè)性收費、罰沒收入、國有資產(chǎn)、國有資源有償使用收入）、政府性基金收入（土地出讓收入、墻改基金收入、殘疾人就業(yè)保障金收入）、其他收入等，從不同來源取得的各類收入以及相應(yīng)安排的基本支出、項目支出等各項支出，都要編入部門預(yù)算，體

現(xiàn)綜合預(yù)算的原則。

（3）部門本級及其所有下屬單位，包括各個級次的行政、事業(yè)單位的收支都要編入部門預(yù)算，單獨反映。

（4）部門本級及其下屬單位所有收支要按照有關(guān)政策規(guī)定，細化到具體的預(yù)算項目和相應(yīng)的政府收支分類科目。

2、確立部門綜合預(yù)算編制的指導(dǎo)思想和原則

我市編制部門綜合預(yù)算的指導(dǎo)思想是：全面貫徹落實黨的“十七”大、十七屆三中全會和省財政工作會議精神，深入落實科學(xué)發(fā)展觀，緊緊圍繞省政府確定的“保增長、擴內(nèi)需、調(diào)結(jié)構(gòu)、惠民生”這條主線，認真落實積極的財政政策，加快落實擴內(nèi)需、保增長的各項政策措施。進一步優(yōu)化財政支出結(jié)構(gòu)，保障教育、醫(yī)療衛(wèi)生、社會保障、“三農(nóng)”等與人民生活直接相關(guān)的重點支出。按照公共財政的要求，增收節(jié)支，從嚴從緊編制預(yù)算，推進預(yù)算的科學(xué)化、精細化管理，提升預(yù)算管理績效，努力為我市經(jīng)濟平穩(wěn)較快發(fā)展，建設(shè)和諧社會提供有效的財力保障。

根據(jù)上述指導(dǎo)思想，我市在對部門綜合預(yù)算進行編制的過程中主要遵循下面幾個方面的原則，以提高預(yù)算編制的可行性和可持續(xù)發(fā)展能力：

（1）依法理財?shù)脑瓌t

部門預(yù)算編制以有關(guān)法律、法規(guī)為依據(jù)，采用零基預(yù)算、標(biāo)準(zhǔn)定額預(yù)算、項目預(yù)算等先進方法，做到法制化、科學(xué)化、精細化、規(guī)范化。財政局預(yù)算科根據(jù)全市可用財力情況修訂匯總部門預(yù)算建議

計劃，形成政府預(yù)算草案，經(jīng)局務(wù)會研究后，報市政府常務(wù)會、市委常委會批準(zhǔn)，提交市人民代表大會審查、批準(zhǔn)。以財政局文件形式，及時批復(fù)到各部門執(zhí)行。這樣就保證了預(yù)算編制的法律可靠性，有利于預(yù)算的編制和實施。（2）“全口徑”編制收支計劃原則

統(tǒng)籌考慮預(yù)算內(nèi)外、基金等各類資金，“全口徑”編制部門收支計劃，部門各項收入全部納入綜合預(yù)算盤子，統(tǒng)籌安排各項支出，做到“量入為出、收支平衡”。

部門收入預(yù)算要根據(jù)宏觀經(jīng)濟形勢、國民經(jīng)濟發(fā)展規(guī)劃和經(jīng)濟指標(biāo)，結(jié)合部門發(fā)展計劃和履行職能需要，參考歷年收入情況（三年平均數(shù)）和預(yù)算收入增減變動因素，按照不同的收入來源，分別采取科學(xué)的方法進行測算。

部門支出預(yù)算分為基本支出預(yù)算和項目支出預(yù)算兩部分。部門支出預(yù)算編制要堅持綜合預(yù)算的原則，統(tǒng)籌各類資金，兼顧單位支出需求和財力可能，量力而行，量入為出，要優(yōu)先確?；局С觯侠戆才彭椖恐С?，切實保障部門履行職能和事業(yè)發(fā)展的需要。這樣可以保證編制的預(yù)算既能夠滿足增長的基本需求，還可以在適當(dāng)增長的基礎(chǔ)上保證各個部門的預(yù)算需求的增長得到基本的滿足。（3）公共財政原則

財政支出預(yù)算安排，優(yōu)先保證履行公共服務(wù)和社會保障職能，加大對教育、就業(yè)、社會保障、衛(wèi)生、文化、科技創(chuàng)新等方面的投入，突出對“三農(nóng)”的支持和傾斜。要壓縮一般性支出，降低行政成本。

從嚴控制會議、招待、論壇、慶典、節(jié)會等活動。各部門、各單位出國(境)費、車輛購置及運行費、公務(wù)接待費等要保持零增長。（4）勤儉辦事原則

認真貫徹節(jié)儉理財?shù)乃枷?，按照“兩個務(wù)必”和建立節(jié)約型社會的要求，精打細算，厲行節(jié)約，努力降低行政運行成本，嚴格控制一般性經(jīng)費支出。

（5）集中財力辦大事的原則

支出預(yù)算安排要突出重點，加大相關(guān)資金的整合力度，認真貫徹落實市委、市政府的決策部署，更好地落實“三個保障，一個支撐”的理財要求，有計劃分步驟地解決突出的“瓶頸”問題，提高財政資金配置效益。（6）注重績效原則

財政資金安排與使用要樹立績效的觀念，各項重點支出要制定明確績效目標(biāo)，科學(xué)引導(dǎo)財政資源的流向；積極探索資源的共享、共建和整合，使有限的財政投入產(chǎn)生最佳的經(jīng)濟和社會效益。各部門編制的項目支出預(yù)算，首先要經(jīng)過市投資評審中心預(yù)算評審，再納入財政項目庫。按照輕重緩急和效益優(yōu)先的原則排序，根據(jù)財力情況統(tǒng)籌安排。對當(dāng)年未納入項目庫管理的支出項目，列入項目備選庫，實行滾動管理。各部門要對項目支出進行績效評價及跟蹤調(diào)查。凡績效考評結(jié)果較差的，要削減乃至取消預(yù)算。（7）實行剛性預(yù)算管理的原則

部門預(yù)算經(jīng)法定程序批準(zhǔn)下達后，必須嚴格執(zhí)行，各部門不能隨

意調(diào)整預(yù)算科目和項目投資使用方向，在預(yù)算執(zhí)行的過程中，除了不可預(yù)見的事項引起的新增支出之外，其他需要在當(dāng)年增加支出的預(yù)算，應(yīng)通過預(yù)算單位對內(nèi)部支出結(jié)構(gòu)的調(diào)整自行消化，確有困難不能解決調(diào)劑的，納入下一的預(yù)算作統(tǒng)籌考慮，原則上不能再追加預(yù)算。對于符合規(guī)定的預(yù)算調(diào)整及追加項目，應(yīng)由部門提供有關(guān)依據(jù)和測算資料，報財政部門審核、匯總后，再按規(guī)定程序報政府、人大審定，財政部門根據(jù)政府、人大審批意見，辦理有關(guān)調(diào)整及追加事項。

（8）增強透明度的原則

第一，對于單位的經(jīng)常性支出，通過對科學(xué)規(guī)范的定員定額體系的建立，實現(xiàn)標(biāo)準(zhǔn)化的預(yù)算分配。第二，自覺接受審計、紀(jì)檢部門、人大和社會公眾的監(jiān)督。第三，逐步完善和規(guī)范部門預(yù)算編制格式，讓社會公眾及人大代表都能看到、看懂預(yù)算內(nèi)容。

三、結(jié)束語

部門預(yù)算的編制是一項具體細致、任務(wù)繁重的工作。幾年來，通過我們認真研究、科學(xué)謀劃、統(tǒng)籌安排，不斷規(guī)范完善部門預(yù)算的編制，大大提高了政府、財政和各部門依法理財、依法行政水平；強化了財政支出管理,增強了政府宏觀調(diào)控能力；促進了政府財力資源的優(yōu)化配置,提高了政府行政管理效率和管理水平。大大增加了政府的可用財力，提高了預(yù)算資金的使用效益。參考文獻：

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