第一篇：資金管理辦法

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資金管理辦法

一、目的

為強(qiáng)化對公司資金使用的監(jiān)督和管理，加速資金周轉(zhuǎn)，提高資金利潤率，保障資金安全，特制定本辦法。

二、適用范圍

本辦法適用于公司所涉及到的資金的籌集、使用、投資等各個(gè)環(huán)節(jié)

三、內(nèi)容

1、籌資

1.1 資金的籌集包括向金融機(jī)構(gòu)貸款、法人單位拆借、向職工集資、吸收外部法人或自然人入股、利用應(yīng)付賬款短暫融資等；

1.2對于重大的資金籌集必須有詳細(xì)清晰的資金使用用途和使用計(jì)劃并經(jīng)過全體股東通過方可實(shí)施；對于利用應(yīng)付賬款短暫融資應(yīng)注意堅(jiān)持質(zhì)保金制度，盡量延遲支付采購款；

2、投資

2.1 資金的投資包括生產(chǎn)設(shè)備的改擴(kuò)建，引進(jìn)生產(chǎn)設(shè)備，建設(shè)翻新生產(chǎn)廠房，囤積原材料，金融工具投資，對其他行業(yè)或上下游產(chǎn)業(yè)的持股投資等；

2.2對于重大的投資應(yīng)該有翔實(shí)的投資實(shí)施方案，并經(jīng)董事會(huì)或股東會(huì)通過后實(shí)施；對于日常的原材料的采購應(yīng)有采購計(jì)劃，做好產(chǎn)供銷的協(xié)調(diào)，對于占用資金較大的原材料應(yīng)注意遵循進(jìn)可攻退可守的原則，在現(xiàn)有的供應(yīng)商的基礎(chǔ)上應(yīng)積極尋找更多的供應(yīng)商，以防銷售突增對原材料的大量需求，平時(shí)做到能滿足生產(chǎn)、銷售需要即可；

3、日常經(jīng)營活動(dòng)資金的使用管理 西安中林軟木科技發(fā)展有限公司·管理制度

3.1 貨幣資金是指在生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)中停留于貨幣形態(tài)的那一部分資金，包括現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。

3.2 公司貨幣資金來源包括企業(yè)自有資金、借入資金及其他政策性資金（如撥款等）。公司借款必須堅(jiān)持適度籌措原則，關(guān)注資金成本，注意防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。公司在辦理借款時(shí)，必須有公司董事會(huì)或股東會(huì)的合規(guī)性決議，公司財(cái)務(wù)部門在授權(quán)范圍內(nèi)辦理融資。3.3 貨幣資金崗位分工及授權(quán)批準(zhǔn)

3.3.1 會(huì)計(jì)和出納應(yīng)該相互分離、制約和監(jiān)督，在各自職責(zé)權(quán)限范圍內(nèi)辦理貨幣資金業(yè)務(wù)；

3.3.2 對于銀行預(yù)留印鑒應(yīng)該分由不同的人員保管，以便保障資金的安全性；

3.3.3 對于日常的報(bào)銷，應(yīng)由經(jīng)辦人將報(bào)銷票據(jù)分類粘貼于報(bào)銷憑證下（注意合法合規(guī)票據(jù)和白條等不要粘貼在同一張報(bào)銷單上，這樣便于帳務(wù)處理），對于粘貼好的報(bào)銷單首先由部門領(lǐng)導(dǎo)審核簽字，然后報(bào)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)審核并簽字，合規(guī)后請總經(jīng)理簽字，然后由會(huì)計(jì)編制報(bào)銷會(huì)計(jì)憑證，一般情況下出納只有見到會(huì)計(jì)編制的報(bào)銷的記賬憑證才能予以報(bào)銷。特殊情況可根據(jù)簽字手續(xù)完備的報(bào)銷憑證報(bào)銷，但必須及時(shí)將報(bào)銷單交由會(huì)計(jì)賬務(wù)處理。對于各部中層的報(bào)銷粘貼要求和上面一樣，粘貼完后由會(huì)計(jì)審核之后報(bào)總經(jīng)理簽字后方可到財(cái)務(wù)報(bào)銷；

3.3.4 對于經(jīng)辦人日常零星借支500元以下的注明用途，由部門領(lǐng)導(dǎo)簽字即可，500元及以上者還需總經(jīng)理簽字；部門領(lǐng)導(dǎo)借支必須經(jīng)總經(jīng)理簽字；對于借款手續(xù)完備的經(jīng)會(huì)計(jì)制單后出納方可予以支付； 西安中林軟木科技發(fā)展有限公司·管理制度

對于個(gè)人借款必須按借款時(shí)的預(yù)計(jì)歸還時(shí)間還款，對于同一個(gè)人的前次借款未歸還的原則上不予第二次借款。對于超過3個(gè)月不還款也沒有正當(dāng)理由的，從第四個(gè)月起由財(cái)務(wù)在其工資中扣除。

3.3.5 對于任何的采購都應(yīng)該索取合法票據(jù)，否則應(yīng)該做以下權(quán)衡：如果所買物品或勞務(wù)屬于增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目，當(dāng)價(jià)格能比開增值稅發(fā)票低20％以上時(shí)沒有發(fā)票對企業(yè)來說才有可操作性；如果沒有取得發(fā)票就不能稅前扣除，那么造成賬面利潤多出的部分相應(yīng)就要多交20％的企業(yè)所得稅；

3.3.6 對于供應(yīng)商不能提供發(fā)票的必須通過現(xiàn)金付款；反之對于有發(fā)票的盡量通過銀行付款，對于有發(fā)票又用現(xiàn)金付款1000元及以上的必須同時(shí)有收款單位的現(xiàn)金收款收據(jù)方可到財(cái)務(wù)報(bào)銷；

3.3.7 經(jīng)辦人應(yīng)當(dāng)在職責(zé)范圍內(nèi)，按照審批人的批準(zhǔn)意見辦理貨幣資金業(yè)務(wù)；對于審批人超越授權(quán)范圍審批的貨幣資金業(yè)務(wù)，財(cái)務(wù)部有權(quán)拒絕辦理，并及時(shí)向總經(jīng)理報(bào)告。

3.3.8 財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)應(yīng)當(dāng)對批準(zhǔn)后的貨幣資金支付申請進(jìn)行復(fù)核，復(fù)核貨幣資金支付申請的批準(zhǔn)范圍、權(quán)限、程序是否正確，手續(xù)及相關(guān)單證是否齊備，金額計(jì)算是否準(zhǔn)確，支付方式、支付單位是否妥當(dāng)?shù)?。?fù)核無誤后在付款申請單上簽字并交由出納辦理支付手續(xù)。3.3.9 出納應(yīng)當(dāng)根據(jù)復(fù)核無誤的支付申請，按規(guī)定辦理貨幣資金支付手續(xù)，及時(shí)登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。

3.3.10對于庫存現(xiàn)金的限額應(yīng)該保持在3000元以內(nèi)，超過庫存限額的現(xiàn)金應(yīng)及時(shí)存入銀行。

3.3.11會(huì)計(jì)主管應(yīng)不定期對庫存現(xiàn)金進(jìn)行盤查并做好盤查記錄，西安中林軟木科技發(fā)展有限公司·管理制度

防止白條抵庫、公款私存等現(xiàn)象發(fā)生。發(fā)現(xiàn)不符，責(zé)成出納及時(shí)查明原因并做出處理。

3.3.12 應(yīng)嚴(yán)格按照《支付結(jié)算辦法》等國家有關(guān)規(guī)定，加強(qiáng)銀行賬戶的管理，嚴(yán)格按照規(guī)定開立賬戶，辦理存款、取款和結(jié)算。應(yīng)當(dāng)定期檢查、清理銀行賬戶的開立及使用情況，發(fā)現(xiàn)問題，及時(shí)處理。應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對銀行結(jié)算憑證的填制、傳遞及保管等環(huán)節(jié)的管理與控制。3.3.13應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格遵守銀行結(jié)算紀(jì)律，不準(zhǔn)簽發(fā)沒有資金保證的票據(jù)或遠(yuǎn)期支票，套取銀行信用；不準(zhǔn)簽發(fā)、取得和轉(zhuǎn)讓沒有真實(shí)交易和債權(quán)債務(wù)的票據(jù)，套取銀行和他人資金；不準(zhǔn)違反規(guī)定開立和使用銀行賬戶。

3.3.14出納應(yīng)于每月終了后10日內(nèi)拿回各銀行賬戶對賬單，會(huì)計(jì)應(yīng)每月及時(shí)核對銀行賬戶一次，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，使銀行存款賬面余額與銀行對賬單調(diào)節(jié)相符。未達(dá)賬一般不應(yīng)超過二個(gè)月，超過二個(gè)月后應(yīng)逐筆分析、查找并附說明。如調(diào)節(jié)不符，應(yīng)查明原因，及時(shí)處理。

3.3.15結(jié)算憑證（如匯票、支票等）丟失，經(jīng)辦人必須立即報(bào)告財(cái)務(wù)部，財(cái)務(wù)部應(yīng)及時(shí)采取掛失止付等補(bǔ)救措施，防止冒領(lǐng)和詐騙發(fā)生。如果造成經(jīng)濟(jì)損失的，要由當(dāng)事人自行負(fù)責(zé)。

3.3.16預(yù)付款應(yīng)填制用款申請單，必須按照已簽訂的合同上的付款條款，按照審批付款手續(xù)辦理。

3.3.17凡辦理預(yù)付款手續(xù)的單位和個(gè)人，款項(xiàng)一經(jīng)付出，承辦人應(yīng)督促款項(xiàng)的落實(shí)情況，業(yè)務(wù)結(jié)束后，及時(shí)將發(fā)票交到財(cái)務(wù)，如果有余款的西安中林軟木科技發(fā)展有限公司·管理制度

應(yīng)及時(shí)清回，否則，由此造成的呆（壞）賬損失，追究承辦人的責(zé)任。

3.4、工資的結(jié)算管理

3.4.1 公司職工的工資、獎(jiǎng)金、津貼、以及其他工資性收入，應(yīng)當(dāng)按規(guī)定納入工資總額。

3.4.2 工資的發(fā)放可以采取現(xiàn)金發(fā)放和銀行代發(fā)。通過現(xiàn)金發(fā)放的必須要有領(lǐng)款人的簽字，通過銀行代發(fā)的應(yīng)與銀行簽訂代發(fā)工資協(xié)議； 3.5、票據(jù)及有關(guān)印章的管理

3.5.1應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)與貨幣資金相關(guān)的票據(jù)的管理，出納負(fù)責(zé)各種票據(jù)的購買、保管、使用、背書轉(zhuǎn)讓、注銷等，并專設(shè)登記簿進(jìn)行記錄，防止空白票據(jù)的遺失和被盜用。票據(jù)的領(lǐng)用必須有領(lǐng)用人在專設(shè)登記薄上簽字；

3.5.2 應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)銀行預(yù)留印鑒的管理。財(cái)務(wù)專用章由出納專人保管，個(gè)人名章必須由本人或其授權(quán)人員保管。嚴(yán)禁一人保管支付款項(xiàng)所需的全部印章。3.6、資金控制

3.6.1 資金控制是指公司各部門應(yīng)依據(jù)預(yù)定的資金計(jì)劃，運(yùn)用各種可行的方法進(jìn)行資金管理和監(jiān)督，通過比較和分析，衡量資金計(jì)劃的執(zhí)行情況和經(jīng)營成果及資金運(yùn)作情況,同時(shí)嚴(yán)格限制不利因素，達(dá)到預(yù)期目的。

3.6.2 公司各相關(guān)部門要協(xié)同配合，財(cái)務(wù)部門要加強(qiáng)監(jiān)督，共同搞好資金運(yùn)用各重要環(huán)節(jié)的管理與控制。西安中林軟木科技發(fā)展有限公司·管理制度

a.要強(qiáng)化貨幣資金的管理與控制。建立公司適度籌資政策，嚴(yán)格貨幣資金崗位分工及授權(quán)批準(zhǔn)制度，嚴(yán)格現(xiàn)金日清月結(jié)、銀行存款日清月結(jié)、其他貨幣資金及時(shí)清理制度。

b.要強(qiáng)化商品采購環(huán)節(jié)資金的管理與控制。建立商品進(jìn)貨比價(jià)采購制度，真正做到“貨比三家，擇優(yōu)選擇”。

c.要強(qiáng)化商品銷售環(huán)節(jié)的管理與控制。嚴(yán)格控制賒銷商品的管理權(quán)限，通過商品的優(yōu)質(zhì)服務(wù)做好現(xiàn)銷工作；加強(qiáng)對收入票據(jù)的管理，防止票據(jù)丟失給企業(yè)帶來損失。

d.要強(qiáng)化貨款回籠環(huán)節(jié)的管理與控制。嚴(yán)格落實(shí)“貨款回籠責(zé)任制”，誰經(jīng)手賒銷，誰負(fù)責(zé)收回貨款，發(fā)生問題必須追究經(jīng)手人責(zé)任，并將催收貨款回籠與經(jīng)手人的經(jīng)濟(jì)利益掛鉤列入單位經(jīng)濟(jì)責(zé)任制考核。

e.要強(qiáng)化對外擔(dān)保的管理和控制。嚴(yán)格對外擔(dān)保程序，嚴(yán)禁違規(guī)越權(quán)辦理擔(dān)保事宜，同時(shí)要加強(qiáng)對外擔(dān)保的日常動(dòng)態(tài)監(jiān)控，防范擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)。

f.要強(qiáng)化對外投資的管理和控制，規(guī)范對外投資核算，嚴(yán)格對外投資權(quán)限，確保對外投資收益最大化。

g.要強(qiáng)化委托貸款的管理和控制。公司在確保生產(chǎn)經(jīng)營正常進(jìn)行的情況下，對富余資金，可以嚴(yán)格按程序辦理委托貸款，并按期收回本息，進(jìn)行動(dòng)態(tài)管理，注意防范貸款損失。

h.要強(qiáng)化資金平衡會(huì)議制度。對于公司預(yù)算內(nèi)大額資金支付須由公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人直接審批，對于預(yù)算外項(xiàng)目和超大數(shù)額資金調(diào)度應(yīng)建立西安中林軟木科技發(fā)展有限公司·管理制度

公司負(fù)責(zé)人和財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人聯(lián)合審批制度，必要時(shí)還需公司總經(jīng)理辦公會(huì)或董事會(huì)決定。

i.要強(qiáng)化財(cái)務(wù)監(jiān)督環(huán)節(jié)的管理與控制。財(cái)務(wù)部門要加強(qiáng)對公司資金使用的監(jiān)督與管理，對于不符合手續(xù)、制度的款項(xiàng)做到堅(jiān)決不付，對于違反資金管理制度的事項(xiàng)做到堅(jiān)決不予辦理。

j.嚴(yán)格和完善資金的體內(nèi)循環(huán)制度，資金收支必須統(tǒng)一經(jīng)過公司財(cái)務(wù)部門進(jìn)行，做到收支兩條線不允許發(fā)生資金分流和體外循環(huán)現(xiàn)象。

四、執(zhí)行與解釋

1、本辦法由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋；

2、本辦法自發(fā)行之日起執(zhí)行；

批準(zhǔn)： 審核： 編制：李丹紅

第二篇：資金管理辦法

資金管理辦法

1、管理機(jī)構(gòu)

財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)公司的資金結(jié)算、借貸、往來調(diào)劑等管理工作。

2、賬戶管理

開立、變更賬戶，須經(jīng)總經(jīng)理同意，由公司財(cái)務(wù)部具體執(zhí)行，原則上公司只能在便于開展業(yè)務(wù)的銀行開設(shè)一個(gè)基本賬戶。

3、支票管理

3.1支票由出納人員或公司指定專人保管。支票與財(cái)務(wù)印鑒由不同人員分開保管； 3.2領(lǐng)用支票時(shí)按要逐項(xiàng)認(rèn)真填寫“付款通知單”，由所在部門負(fù)責(zé)人復(fù)核，經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核交由總經(jīng)理審批簽字后，到財(cái)務(wù)部辦理付款事項(xiàng)；

3.3原則上不允許各業(yè)務(wù)部門領(lǐng)取空白支票或要求財(cái)務(wù)部開出空頭支票、或遠(yuǎn)期支票，特殊情況，經(jīng)公司總經(jīng)理審批后方可辦理；

4、現(xiàn)金管理

4.1下列范圍內(nèi)可以使用現(xiàn)金：職工工資、津貼、獎(jiǎng)金；個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬；出差人員必須攜帶的差旅費(fèi)；結(jié)算起點(diǎn)以下的零星開支；公司總經(jīng)理批準(zhǔn)的其他開支。結(jié)算起點(diǎn)暫定為1000元，如需調(diào)整由財(cái)務(wù)部確定。

4.2公司購置固定資產(chǎn)和大件低耗品采取轉(zhuǎn)賬結(jié)算方式，不得使用現(xiàn)金。購置辦公用品、勞保福利及其他物品價(jià)款一次超過2000元的，采取轉(zhuǎn)賬結(jié)算方式，不得使用現(xiàn)金；采購價(jià)款一次低于1000元的可以使用現(xiàn)金結(jié)算，也可以使用支票結(jié)算。4.3庫存限額經(jīng)公司總經(jīng)理審批核準(zhǔn)，現(xiàn)金超額部分送存銀行。

4.4收入現(xiàn)金及時(shí)入賬，送存銀行。財(cái)務(wù)人員支付現(xiàn)金，可以從公司庫存限額中支付或銀行存款中提取，不得從現(xiàn)金收入中直接支付，即不得坐支。4.5財(cái)務(wù)人員從銀行中提取現(xiàn)金，當(dāng)填寫“現(xiàn)金支票領(lǐng)用單”，并寫明用途和金額，由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人簽字批準(zhǔn)后提取。

4.6公司職員因工作需要借用現(xiàn)金，需填寫“借款單”，由部門領(lǐng)導(dǎo)簽字確認(rèn)，報(bào)財(cái)務(wù)部審核后由總經(jīng)理審批同意，到出納人員處領(lǐng)取。

4.7 報(bào)銷時(shí)憑合法發(fā)票、差旅費(fèi)單據(jù)及公司認(rèn)可的有效報(bào)銷或借款憑單，經(jīng)辦人簽字，財(cái)務(wù)部審核，總經(jīng)理審批，到出納人員處沖抵以前借款、領(lǐng)取現(xiàn)金。付款后加蓋付款標(biāo)志及經(jīng)辦人戳記。

4.8工資由行政人事部依據(jù)提供的核發(fā)工資資料按月編制成工資表，交由財(cái)務(wù)部審核簽字，財(cái)務(wù)人員按時(shí)提款，按月發(fā)放工資，填制記賬憑證，進(jìn)行賬務(wù)處理。

4.9出納人員當(dāng)建立、健全現(xiàn)金及銀行存款賬目，逐筆按順序記載現(xiàn)金收付，賬目應(yīng)當(dāng)日清月結(jié)，賬實(shí)相符。

4.10不準(zhǔn)超范圍、超限額使用現(xiàn)金。4.11不準(zhǔn)白條抵庫。4.12不準(zhǔn)挪用現(xiàn)金。

4.13不準(zhǔn)利用賬戶替他人或其他單位套取現(xiàn)金。4.14財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人或財(cái)務(wù)審計(jì)員，不定期對庫存現(xiàn)金或銀行存款進(jìn)行抽查。會(huì)計(jì)經(jīng)常與出納核對庫存現(xiàn)金或銀行存款。

4.15每個(gè)季度財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人至少會(huì)同會(huì)計(jì)抽查一次庫存現(xiàn)金及銀行存款，對差異情況進(jìn)行分析，形成庫存現(xiàn)金盤點(diǎn)報(bào)告，提出改進(jìn)意見，以書面形式呈報(bào)總經(jīng)理。

第三篇：資金管理辦法

投資項(xiàng)目投融資資金 暨建設(shè)資金管理暫行辦法

第一章 總則

第一條 為進(jìn)一步加強(qiáng)和規(guī)范政府投資項(xiàng)目投融資資金暨建設(shè)資金的管理，維護(hù)資金安全，提高投資效益，根據(jù)《中華人民共和國預(yù)算法》、《財(cái)政部基本建設(shè)財(cái)務(wù)管理規(guī)定》及其他相關(guān)法律、法規(guī)，結(jié)合經(jīng)開區(qū)實(shí)際，制定本辦法。

第二條 本辦法所稱政府投資項(xiàng)目（以下簡稱“政府項(xiàng)目”），主要是以公共服務(wù)、公眾受益為目的，且以社會(huì)效益為主，無法建立或不能完全建立直接收益回報(bào)機(jī)制，依靠經(jīng)開區(qū)投資建設(shè)的園區(qū)基礎(chǔ)設(shè)施、城市市政工程、環(huán)境整治、旅游產(chǎn)業(yè)等公共基礎(chǔ)設(shè)施和公益事業(yè)項(xiàng)目。

第三條 本辦法所稱政府投資項(xiàng)目投融資（以下簡稱“政府投融資”）是指在完善融資體系，拓寬融資渠道，創(chuàng)新融資手段，規(guī)范融資方式，加強(qiáng)信用建設(shè)，防范金融風(fēng)險(xiǎn)的基礎(chǔ)上，通過適度負(fù)債對政府項(xiàng)目實(shí)施的投資建設(shè)行為。對一般競爭性領(lǐng)域項(xiàng)目，原則上不列入政府投融資范圍。

第四條 本辦法適用于經(jīng)開區(qū)財(cái)政預(yù)算內(nèi)安排及政府項(xiàng)目投融資主體從金融機(jī)構(gòu)借貸、資本金投入、償債專項(xiàng)支出中形成的建設(shè)資金的使用和監(jiān)督管理的全過程。各有關(guān)責(zé)任部門和單位應(yīng)協(xié)調(diào)配合，確保政府投融資工作的有序、健康運(yùn)行。

第五條 政府項(xiàng)目涉及的投融資資金暨其他建設(shè)資金由XXXXXX會(huì)統(tǒng)籌管理，日常工作由經(jīng)開區(qū)xxx、xxx、集團(tuán)公司分別牽頭辦理。xxx負(fù)責(zé)匯總編制政府項(xiàng)目計(jì)劃方案并督促執(zhí)行。xxx參與匯總計(jì)劃的審定，提出資金來源的安排意見；負(fù)責(zé)統(tǒng)籌所有財(cái)政性建設(shè)資金，按審定方案撥付資金，加強(qiáng)資金使用過程中的監(jiān)管；負(fù)責(zé)政府項(xiàng)目的預(yù)算下達(dá)、預(yù)算評審、決算批復(fù)和財(cái)務(wù)監(jiān)管；負(fù)責(zé)財(cái)政性建設(shè)債務(wù)的管理。集團(tuán)公司牽頭擬定融資計(jì)劃、資金計(jì)劃、融資性資金的籌集、項(xiàng)目資金的撥付，與xxx、xxx會(huì)商后報(bào)xxx審定后實(shí)施；負(fù)責(zé)項(xiàng)目初步設(shè)計(jì)、工程合同、工程進(jìn)度的審核；負(fù)責(zé)組織工

程項(xiàng)目預(yù)決算。

第二章 計(jì)劃管理

第六條 政府項(xiàng)目建設(shè)資金管理必須遵循以下原則：

（一）計(jì)劃管理原則。堅(jiān)持先有計(jì)劃再撥付資金，非經(jīng)xxx及其授權(quán)日常管理部門批準(zhǔn)，不得無計(jì)劃或超計(jì)劃安排項(xiàng)目、撥付資金。

（二）概算控制預(yù)算、預(yù)算控制決算原則。政府項(xiàng)目必須按照批準(zhǔn)的投資計(jì)劃和工程預(yù)算執(zhí)行，堅(jiān)持概算控制預(yù)算、預(yù)算控制決算，任何單位和個(gè)人均要嚴(yán)格控制建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)、建設(shè)規(guī)模和投資計(jì)劃。

（三）?？顚Ｓ迷瓌t。政府項(xiàng)目投融資資金必須按規(guī)定用于經(jīng)批準(zhǔn)的建設(shè)項(xiàng)目，不得截留、擠占和挪用。

（四）提高效益原則。建設(shè)單位必須厲行節(jié)約，防止損失浪費(fèi)，應(yīng)在項(xiàng)目竣工驗(yàn)收交付使用后3個(gè)月內(nèi)，向xxx專題報(bào)送項(xiàng)目資金績效評價(jià)報(bào)告。

（五）借用還統(tǒng)籌平衡原則。政府項(xiàng)目投融資資金籌集、撥付、監(jiān)管、歸還的全過程都在xxx統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)下進(jìn)行，以確保債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)可控、資金安全可靠、政府信譽(yù)有保障。

第七條 XXXXX應(yīng)于每年11月底前，編制相關(guān)部門和單位上報(bào)的政府項(xiàng)目計(jì)劃，報(bào)xxx審核確定。

第八條 XXXXX審核政府項(xiàng)目計(jì)劃的同時(shí)，應(yīng)審查確定政府投資項(xiàng)目建設(shè)資金總預(yù)算及投融資計(jì)劃。

第九條 XXXXX根據(jù)投融資計(jì)劃，與相關(guān)政府項(xiàng)目投融資主體會(huì)商，編制具體項(xiàng)目的融資方案，下達(dá)各投融資主體融資任務(wù)。

第十條 XXXXX審查同意的財(cái)政性資金安排由XXXXX核定計(jì)劃，xxx審批；融資性資金由XXXX核定計(jì)劃，集團(tuán)公司審批。其中單筆支付在300萬元以上的報(bào)xxx審批、500萬元以上的報(bào)xxx審核后由xxx分管領(lǐng)導(dǎo)審批、800萬元以上的報(bào)xxx分管領(lǐng)導(dǎo)審核后報(bào)管委會(huì)主要領(lǐng)導(dǎo)審批、1000萬元以上的報(bào)經(jīng)XXXXX會(huì)議決定。

第十一條 建設(shè)單位應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行項(xiàng)目工程預(yù)算，未經(jīng)批準(zhǔn)不

得隨意擴(kuò)大投資規(guī)模。

在項(xiàng)目實(shí)施過程中，確因政策影響和不可預(yù)見、不可抗力因素需要變更設(shè)計(jì)增加工程預(yù)算的，由建設(shè)單位向集團(tuán)公司提出申請、經(jīng)XXXXXXX會(huì)商提出初審意見報(bào)xxx批準(zhǔn)后，作為追加（減）工程預(yù)算的依據(jù)，其中：投資增加10%以內(nèi)或絕對值在200萬元以內(nèi)由XXXXX會(huì)商審批；投資增加10%以內(nèi)、絕對值在200萬元以上由XXXX主要領(lǐng)導(dǎo)審批；投資增加10%以上、絕對值在300萬元以上的，由管委會(huì)主任會(huì)議集體審批。

第三章 資金撥付管理

第十一條 在核定的項(xiàng)目總計(jì)劃額度內(nèi)，其中財(cái)政性資金由xxx核定計(jì)劃，xxx審批；融資性資金由xxx核定計(jì)劃，集團(tuán)公司審批，建設(shè)單位根據(jù)工程進(jìn)度的資金需求統(tǒng)一向XXX提出申請（格式附后），日常申報(bào)時(shí)間為每月20日，申報(bào)表中應(yīng)載明工程進(jìn)度、監(jiān)理意見等信息，特殊申報(bào)時(shí)間及程序由xxx領(lǐng)導(dǎo)確定。

第十二條 建設(shè)單位向集團(tuán)公司申請項(xiàng)目首批撥款時(shí)，除報(bào)送申請表外，還應(yīng)提供項(xiàng)目概（預(yù)）算批復(fù)、中標(biāo)通知書、施工合同、政府采購合同、設(shè)計(jì)合同、監(jiān)理合同以及其他相關(guān)的備案資料。屬于征地拆遷安置補(bǔ)償項(xiàng)目的，應(yīng)提供xxx批復(fù)的安置補(bǔ)償方案和兌付明細(xì)資料。

第十三條 XXXX匯總各建設(shè)單位報(bào)送的資金撥付申請，根據(jù)審定的計(jì)劃，按程序報(bào)批后撥付。

（一）資金來源為經(jīng)開區(qū)財(cái)政預(yù)算和上級財(cái)政轉(zhuǎn)移支付的，由xxx撥付到集團(tuán)公司后，由集團(tuán)公司直接支付到設(shè)計(jì)、監(jiān)理、施工單位和商品、服務(wù)供應(yīng)商。

（二）資金來源為政府融資的，由集團(tuán)公司直接支付到設(shè)計(jì)、監(jiān)理、施工單位和商品、服務(wù)供應(yīng)商，其中拆遷安置補(bǔ)償資金由集團(tuán)公司劃撥資金到業(yè)主單位具體支付。

（三）資金來源為上級主管部門補(bǔ)助的，先由xxx撥付到集團(tuán)公司，再由集團(tuán)公司實(shí)施撥付。

（四）資金來源為其他渠道的，由集團(tuán)公司根據(jù)實(shí)際情況確定資金撥付方式。

第十五條 為統(tǒng)籌平衡財(cái)政、金融資源的調(diào)配，凡使用財(cái)政預(yù)算及政府投融資資金的項(xiàng)目建設(shè)、施工單位開戶銀行和征地拆遷安置補(bǔ)償款兌付銀行的選擇，應(yīng)事先征得集團(tuán)公司的同意。

第四章 財(cái)務(wù)決算管理

第十六條 建設(shè)項(xiàng)目通過竣工驗(yàn)收后，建設(shè)單位應(yīng)在3個(gè)月內(nèi)完成竣工財(cái)務(wù)決算的編制工作。決算編報(bào)應(yīng)做到及時(shí)準(zhǔn)確、內(nèi)容完整。

第十七條 竣工財(cái)務(wù)決算實(shí)行“先審計(jì)、后審批”的辦法，即先由集團(tuán)公司對竣工財(cái)務(wù)決算進(jìn)行審計(jì)后報(bào)xxx，再依據(jù)審計(jì)決定批復(fù)決算。未履行審計(jì)程序的不得支付尾款。

第十八條 建設(shè)單位及其主管部門收到xxx批復(fù)的財(cái)務(wù)決算后，應(yīng)在1個(gè)月內(nèi)與資產(chǎn)接收單位辦理資產(chǎn)交接手續(xù)，資產(chǎn)接收單位應(yīng)在接收資產(chǎn)后的1個(gè)月內(nèi)向有關(guān)部門申請辦理產(chǎn)權(quán)登記。資產(chǎn)接收單位應(yīng)在完善產(chǎn)權(quán)手續(xù)后的當(dāng)月轉(zhuǎn)增資產(chǎn)并進(jìn)行財(cái)務(wù)處理。

第十九條 項(xiàng)目建設(shè)資金有結(jié)余的應(yīng)在竣工財(cái)務(wù)決算批復(fù)后30日內(nèi)上交集團(tuán)公司。

第五章 監(jiān)督檢查

第二十條 集團(tuán)公司和項(xiàng)目建設(shè)管理單位要建立資金撥付使用臺(tái)賬，建立健全財(cái)務(wù)管理制度，依法接受xxx的監(jiān)督檢查。

第二十一條 經(jīng)開區(qū)xxx對集團(tuán)公司的投融資計(jì)劃擬定考核辦法，并根據(jù)辦法實(shí)施考核。

第二十二條 建設(shè)單位及其主管部門違反本辦法規(guī)定，有下列行為之一的，責(zé)令限期整改，并由有權(quán)部門負(fù)責(zé)查處，依法、依規(guī)追究責(zé)任。

（一）不符合基本建設(shè)管理程序，未經(jīng)批準(zhǔn)擅自開工的；

（二）未經(jīng)批準(zhǔn)提高建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)、擴(kuò)大建設(shè)規(guī)模、增加投資建設(shè)的；

（三）未依法和按規(guī)定程序組織招標(biāo)的；

（四）拖延、截留、轉(zhuǎn)移或挪用建設(shè)資金的；

（五）因工作失職，造成勘察、設(shè)計(jì)及施工等未按國家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行而導(dǎo)致投資增加和質(zhì)量問題的；

（六）玩忽職守，濫用權(quán)利，造成資金流失的；

（七）未經(jīng)竣工驗(yàn)收或者驗(yàn)收不合格即交付使用的；

（八）其他嚴(yán)重違反法律、法規(guī)和本辦法規(guī)定的行為。

第六章 附 則

第二十三條 本辦法與中央和市的有關(guān)資金管理辦法具體規(guī)定不一致的，按照中央和市的管理辦法執(zhí)行。

第二十四條 本辦法自2012年1月1日起執(zhí)行。

第四篇：資金管理辦法

資金管理辦法

第一章

總 則

第一條 為加強(qiáng)公司資金管理，促進(jìn)資金周轉(zhuǎn)，防范和控制資金風(fēng)險(xiǎn)，保證資金安全，提高資金使用效益，依據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)和《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》的要求，以及湖南有色金屬控股集團(tuán)有限公司相關(guān)制度規(guī)定，結(jié)合公司的具體情況特制定本辦法。

第二條 本辦法所稱資金管理的主要內(nèi)容包括籌資、資金支付管理、現(xiàn)金管理、銀行存款管理、票據(jù)、財(cái)務(wù)印章管理、資金余額管理等。

第三條 本辦法所稱資金包括現(xiàn)金、銀行存款及票據(jù)。

第四條 本辦法所稱籌資僅限于債務(wù)資本籌資，不含權(quán)益性資本籌資。

第五條 本辦法所稱成員企業(yè)包括公司所屬全資子公司、控股子公司、分支機(jī)構(gòu)及實(shí)際控制的其它企業(yè)（控制是指公司及所屬控股企業(yè)能夠決定所投資企業(yè)的財(cái)務(wù)和經(jīng)營政策，并能從所投資企業(yè)的經(jīng)營活動(dòng)中獲取利益）。

第六條 公司資金管理的原則是預(yù)算控制、統(tǒng)一調(diào)度、分級授權(quán)、講求效益、防范風(fēng)險(xiǎn)。即通過實(shí)施資金預(yù)算管理，實(shí)現(xiàn)資金的集中統(tǒng)一調(diào)控；實(shí)行分級授權(quán)審批資金支付，提高資金使用效益，防范風(fēng)險(xiǎn)。

第七條 財(cái)務(wù)部是公司資金管理的歸口部門，負(fù)責(zé)制定公司資金政策和資金管理規(guī)章制度，組織實(shí)施資金籌措、管理、監(jiān)控、檢查、考核公司所屬各單位的資金管理工作，并提供相關(guān)服務(wù)。

第八條 本辦法適用于公司本部各單位及公司所屬各成員企業(yè)。

第二章

籌資管理

第九條 公司對籌資實(shí)行預(yù)算控制下的集中管理和總額管理。凡公司及各成員企業(yè)的一切籌資行為，均須經(jīng)公司黨政聯(lián)席會(huì)議審議并報(bào)公司董事會(huì)按程序批準(zhǔn)。未經(jīng)批準(zhǔn)，公司及各成員企業(yè)不得自行籌資。

第十條 籌資預(yù)算的編制：財(cái)務(wù)部根據(jù)公司及各成員企業(yè)下一經(jīng)營計(jì)劃及投資需求擬定次籌資預(yù)算?；I資預(yù)算應(yīng)包括籌資金額、籌資利率、籌資渠道、籌資類型、擔(dān)保方式等內(nèi)容。

第十一條 籌資預(yù)算的審批：財(cái)務(wù)部將擬訂的公司籌資預(yù)算報(bào)告報(bào)公司主管財(cái)務(wù)工作的副總經(jīng)理審核、黨政聯(lián)席會(huì)議審議、董事會(huì)批準(zhǔn)，形成下一籌資預(yù)算。公司董事會(huì)授權(quán)公司主管財(cái)務(wù)工作的副總經(jīng)理批準(zhǔn)籌資事項(xiàng)。

第十二條 籌資辦理：公司財(cái)務(wù)部根據(jù)籌資計(jì)劃及月度資金需求與銀行商洽借款金額及期限，擬定借款合同報(bào)公司董事會(huì)授權(quán)人審批后取得借款。成員企業(yè)根據(jù)籌資預(yù)算自行與銀行辦理籌資事宜。

第十三條 成員企業(yè)因資金臨時(shí)周轉(zhuǎn)需向公司借款的，需經(jīng)公司財(cái)務(wù)部初審、公司黨政聯(lián)席會(huì)議審議、董事會(huì)授權(quán)人審批。

第十四條 公司對總部及各成員企業(yè)的超過籌資預(yù)算額度的借款實(shí)行“一事一批”，報(bào)經(jīng)公司黨政聯(lián)席會(huì)議、董事會(huì)及集團(tuán)公司批準(zhǔn)。

第十五條 財(cái)務(wù)部門應(yīng)指定專人保管與籌資活動(dòng)有關(guān)的文件、合同、協(xié)議等資料，建立籌資臺(tái)賬，及時(shí)、準(zhǔn)確記錄借款本息。臺(tái)賬的內(nèi)容包括但不限于借款銀行、借款金額、借款日期、還款日期、借款利率、擔(dān)保單位名稱及擔(dān)保方式等。

第十六條 財(cái)務(wù)部應(yīng)依據(jù)借款的實(shí)際天數(shù)與籌資合同的約定計(jì)算利息支出，確保計(jì)息準(zhǔn)確。對不能按期支付本息的應(yīng)及時(shí)向主管領(lǐng)導(dǎo)及上級部門匯報(bào)，提前預(yù)警、報(bào)警，防止資金鏈斷裂。

第三章

資金支付管理

第十七條 公司資金支付實(shí)行預(yù)算管理。預(yù)算外的資金支付需按相關(guān)規(guī)定辦理預(yù)算追加后方可執(zhí)行。

第十八條 資金支付辦理程序：

一、填寫支付申請：用款單位經(jīng)辦人員需填寫《用款申請》。申請須注明款項(xiàng)的用途、金額、支付方式等內(nèi)容，并附有效經(jīng)濟(jì)合同或相關(guān)證明等資料。

二、支付審核與批準(zhǔn)：經(jīng)辦人員根據(jù)《公司資金支付審批權(quán)限表》將用款申請交予審批人員簽字確認(rèn)。若公司其他規(guī)章制度對審批權(quán)限另有規(guī)定的從其規(guī)定。

三、支付辦理：

（一）財(cái)務(wù)部經(jīng)辦會(huì)計(jì)人員受理業(yè)務(wù)部門提交的《用款申請》，對支付依據(jù)進(jìn)行初步的合規(guī)性審查。支付依據(jù)不充分的則退回業(yè)務(wù)部門要求補(bǔ)充完整；

（二）經(jīng)辦會(huì)計(jì)人員將初審?fù)ㄟ^的《用款申請》交財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人審核；

（三）經(jīng)辦會(huì)計(jì)人員根據(jù)財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人審批后的《用款申請》填制會(huì)計(jì)憑證并轉(zhuǎn)交稽核會(huì)計(jì)；

（四）財(cái)務(wù)部出納根據(jù)經(jīng)稽核會(huì)計(jì)審核通過的憑證及《用款申請》進(jìn)行付款。第十九條 公司備用金分為個(gè)人差旅費(fèi)備用金和非差旅費(fèi)備用金兩類：

一、差旅費(fèi)備用金的借款與核銷按公司有關(guān)差旅費(fèi)報(bào)銷的規(guī)定執(zhí)行；

二、非差旅費(fèi)備用金借款是員工因辦理公司業(yè)務(wù)以個(gè)人名義向公司借支的款項(xiàng)。借款人應(yīng)將借款事由、用途、還款時(shí)間等詳細(xì)情況作出書面說明并經(jīng)其部門負(fù)責(zé)人及公司主管業(yè)務(wù)副總經(jīng)理審批，交由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)后方能借支。借款人須在約定的事項(xiàng)結(jié)束，取得相關(guān)業(yè)務(wù)單據(jù)后的十個(gè)工作日內(nèi)到財(cái)務(wù)部辦理核銷手續(xù)。對于長期掛賬、屢次督促仍未核銷備用金的責(zé)任人，由財(cái)務(wù)部責(zé)任會(huì)計(jì)出具書面報(bào)告，經(jīng)財(cái)務(wù)部長及公司分管財(cái)務(wù)副總經(jīng)理審核批準(zhǔn)后，分月在責(zé)任人的工資中扣除，直到扣完為止。

第四章

現(xiàn)金管理

第二十條 公司須在中國人民銀行《現(xiàn)金管理暫行條例實(shí)施細(xì)則》所規(guī)定轉(zhuǎn)賬結(jié)算。第二十一條 任何人均不得以未經(jīng)批準(zhǔn)或不符合財(cái)務(wù)要求的票據(jù)字條等充抵現(xiàn)金，不得擅自挪用現(xiàn)金，不準(zhǔn)將單位收入的現(xiàn)金以個(gè)人名義存儲(chǔ)，不準(zhǔn)保留賬外公款，不得設(shè)置“小金庫”，不得坐支現(xiàn)金。

第二十二條 為保證現(xiàn)金的安全和合理使用，公司對庫存現(xiàn)金實(shí)行限額管理，原則上以滿足公司三天日常零星開支為標(biāo)準(zhǔn)。凡超過1萬的庫存現(xiàn)金均須及時(shí)存入銀行。

第二十三條 財(cái)務(wù)部出納員根據(jù)審核無誤、手續(xù)齊全的現(xiàn)金憑證收（付）現(xiàn)金，并在憑證上加蓋私章。

第二十四條 財(cái)務(wù)部出納人員應(yīng)妥善保管庫存現(xiàn)金，存放于財(cái)務(wù)專用保險(xiǎn)柜，確保資金安全。

第二十五條 財(cái)務(wù)部出納人員須每天清點(diǎn)庫存現(xiàn)金，登記現(xiàn)金日記賬，做到按日清理、按月結(jié)賬、賬實(shí)相符，月末編制《現(xiàn)金盤點(diǎn)表》。財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人或其指定人員應(yīng)定期或不定期監(jiān)盤現(xiàn)金，確保賬實(shí)相符。

第五章

銀行存款管理

第二十六條 公司在銀行賬戶開戶須按照中國人民銀行《銀行賬戶管理辦法》和集團(tuán)公司《資金管理辦法（試行）》的規(guī)定辦理。由財(cái)務(wù)部指定專人負(fù)責(zé)管理，主要管理原則和審批程序如下:

一、避免多頭開戶，一家商業(yè)銀行一般只能選定一家分支機(jī)構(gòu)開立日常結(jié)算賬戶；

二、應(yīng)根據(jù)集團(tuán)公司統(tǒng)籌指導(dǎo)、企業(yè)授信、方便業(yè)務(wù)開展等安排選擇合作銀行開立日常結(jié)算賬戶；

三、嚴(yán)格控制新增開戶。本部和分、子公司確因業(yè)務(wù)需要需報(bào)集團(tuán)公司財(cái)務(wù)資產(chǎn)部批準(zhǔn)；

四、申報(bào)開戶申請文件，并附足以證明必須新增開立銀行賬戶的相關(guān)資料，待集團(tuán)公司的審批文件下達(dá)后方能開立賬戶，并于辦理后3日內(nèi)將賬戶信息報(bào)集團(tuán)公司財(cái)務(wù)資產(chǎn)部備案。

第二十七條 銀行賬戶在使用期間如需變更，財(cái)務(wù)部出納人員應(yīng)及時(shí)到銀行辦理相關(guān)變更手續(xù)，并將變更信息逐級報(bào)集團(tuán)公司財(cái)務(wù)資產(chǎn)部備案。

第二十八條 對閑置、到期、睡眠等賬戶應(yīng)及時(shí)撤銷，并報(bào)集團(tuán)公司財(cái)務(wù)資產(chǎn)部備案。第二十九條 會(huì)計(jì)人員應(yīng)及時(shí)對資金收支業(yè)務(wù)進(jìn)行賬務(wù)處理。財(cái)務(wù)部指定專人每月核對銀行賬戶，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，使銀行存款賬面余額與對賬單調(diào)節(jié)相符。如不相符，須及時(shí)查明原因。

第三十條 財(cái)務(wù)部應(yīng)確保網(wǎng)上銀行結(jié)算和支付的安全管理，分設(shè)網(wǎng)銀付款提交與審核不相容的職能。

第三十一條 網(wǎng)上銀行支付應(yīng)憑經(jīng)過復(fù)核的會(huì)計(jì)憑證辦理，如有特殊情況需經(jīng)財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人審批同意。

第三十二條 財(cái)務(wù)部出納人員須對當(dāng)日支付的款項(xiàng)逐筆查詢并確認(rèn)是否交易成功，充分利用網(wǎng)上銀行查詢功能，掌握銀行賬戶的資金余額。對網(wǎng)上銀行出現(xiàn)的故障須做好記錄，并及時(shí)報(bào)業(yè)務(wù)主管，以免造成業(yè)務(wù)受阻和經(jīng)濟(jì)損失。

第三十三條 對安裝網(wǎng)上銀行的計(jì)算機(jī)應(yīng)定期進(jìn)行管理與維護(hù)，禁止他人使用。

第三十四條 財(cái)務(wù)部出納、稽核會(huì)計(jì)應(yīng)確保所管理的網(wǎng)銀密匙安全，嚴(yán)禁轉(zhuǎn)借讓他人代替上機(jī)操作，離開崗位時(shí)必須退出網(wǎng)上銀行系統(tǒng)并取出密匙。同時(shí)須加強(qiáng)網(wǎng)銀支付密碼保密工作，定期更換密碼和更新證書。

第六章 票據(jù)及財(cái)務(wù)印章管理

第三十五條 公司結(jié)算業(yè)務(wù)涉及的票據(jù)包括銀行承兌匯票、商業(yè)承兌匯票、銀行支票、銀行本票、銀行匯票、信用證。

第三十六條 銀行承兌匯票的收?。?/p>

一、業(yè)務(wù)部門取得銀行承兌匯票必須按照公司銷售政策的規(guī)定，區(qū)別客戶的信用風(fēng)險(xiǎn)收取承兌匯票，并建立備查登記薄，復(fù)印后及時(shí)轉(zhuǎn)交財(cái)務(wù)部門，不得保留；

二、財(cái)務(wù)部出納員應(yīng)認(rèn)真審查每張票據(jù)，驗(yàn)收合格后方能在票據(jù)交接本上簽字確認(rèn)，并開具收到票據(jù)的證明；

三、如客戶要求提前開具收據(jù)的，出納可憑銷售公司經(jīng)理簽字確認(rèn)的承兌匯票復(fù)印件提前開具收據(jù)。第三十七條 業(yè)務(wù)部門取得的其他票據(jù)需待實(shí)際取得出票單位到期承付的資金后才能確認(rèn)款項(xiàng)結(jié)清。

第三十八條 銀行承兌匯票的支付：

一、出納憑經(jīng)復(fù)核的會(huì)計(jì)憑證作為銀行承兌匯票的支付依據(jù)。辦妥背書手續(xù)后應(yīng)及時(shí)通知業(yè)務(wù)部門可將承兌匯票背書用于對外支付辦理承兌匯票的背書轉(zhuǎn)讓時(shí)匯票應(yīng)填寫抬頭，保證票據(jù)支付給正確的收款方；

二、受票單位應(yīng)憑有效證件及收據(jù)在出納處領(lǐng)取銀行承兌匯票。對采取委托我公司業(yè)務(wù)員代領(lǐng)銀行承兌匯票的，需提供相關(guān)的授權(quán)書、收據(jù)在出納處領(lǐng)取銀行承兌匯票。如不能及時(shí)提供收據(jù)原件的可先憑傳真件領(lǐng)取匯票，事后補(bǔ)寄原件；

三、在未制作會(huì)計(jì)對外付款憑證等特殊情況下，出納須請示財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人同意后付款。第三十九條 承兌匯票管理人員應(yīng)在承兌匯票到期前十日內(nèi)辦妥委托收款手續(xù)。第四十條 財(cái)務(wù)部須建立備查簿對收到的匯票進(jìn)行管理。收到的匯票進(jìn)行貼現(xiàn)、背書轉(zhuǎn)讓和到期結(jié)算。退票時(shí)，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，并在備查簿中登記。

第四十一條 出納應(yīng)每月對票據(jù)進(jìn)行盤點(diǎn)，并制作盤點(diǎn)表，打印票據(jù)明細(xì)留存。第四十二條 逾期未用的支票及時(shí)收回注銷。因填寫錯(cuò)誤而造成作廢的支票，必須加蓋“作廢”戳記，與存根一并保存。

第四十三條 不得簽發(fā)空頭支票、空白支票及遠(yuǎn)期支票。

第四十四條 采用信用證方式的銷售，業(yè)務(wù)部門需確定客戶是否符合使用信用證結(jié)算的條件。審核驗(yàn)證工作要做到單證一致，單單一致，以減少收款風(fēng)險(xiǎn)。

第四十五條 對外開立信用證和信用證修改、信用證到期付款業(yè)務(wù)，業(yè)務(wù)部門須以書面形式提出申請并經(jīng)其部門領(lǐng)導(dǎo)、主管經(jīng)理、財(cái)務(wù)部確認(rèn)后方可辦理。信用證到期時(shí)按資金支付規(guī)定的程序和權(quán)限進(jìn)行付款審批。

第四十六條 稽核會(huì)計(jì)定期檢查收到的匯票，對檢查中發(fā)現(xiàn)的問題及時(shí)處理。

第四十七條 銀行預(yù)留印鑒、發(fā)票專用章由財(cái)務(wù)部指定專人進(jìn)行保管。印章的保管人員不得將印章轉(zhuǎn)借他人，否則造成的后果由印章保管人員負(fù)責(zé)。票據(jù)與預(yù)留印鑒的保管必須分開保管。財(cái)務(wù)印章原則上不允許帶出，確需帶出公司使用的，必須填寫印章使用申請單說明事由，經(jīng)財(cái)務(wù)部部長批準(zhǔn)后方可帶出。

第七章 資金余額集中管理

第四十八條 資金余額指銀行存款、銀行承兌匯票、現(xiàn)金。本部和各分、子公司的資金余額均不包含戰(zhàn)略性儲(chǔ)備等特殊開支。分、子公司資金余額中只含日常經(jīng)營性資金余額，投資性、籌資性余額不包含在內(nèi)。

第四十九條 由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)核定本部和分、子公司資金最高余額和最低余額，并根據(jù)各主體經(jīng)營情況實(shí)行動(dòng)態(tài)管理。

第五十條 分、子公司應(yīng)于每周一上午9:30前將最新資金余額報(bào)告財(cái)務(wù)部。財(cái)務(wù)部根據(jù)分、子公司的資金余額向其發(fā)出資金歸集的指令，各分、子公司應(yīng)于當(dāng)日將資金向本部進(jìn)行歸集。超過最高限額的資金須集中管理：

一、通過應(yīng)收賬款、應(yīng)付賬款或預(yù)收賬款、預(yù)付賬款等直接劃轉(zhuǎn)至本部指定賬戶，根據(jù)雙方關(guān)聯(lián)交易情況對往來賬進(jìn)行動(dòng)態(tài)管理；

二、按照向分、子公司收回投資收益或上級撥付下級資金的方式處理；

三、在本部有統(tǒng)借統(tǒng)還的分、子公司，可將多余部分的資金提前歸還至本部（須用銀行存款），同時(shí)雙方在借款臺(tái)賬上進(jìn)行登記，并按照新的統(tǒng)借統(tǒng)還余額和日期計(jì)算應(yīng)收、應(yīng)付利息；

四、分、子公司將資金匯劃本部通過其他往來將其作為資金“蓄水池”進(jìn)行管理。第五十一條 財(cái)務(wù)部根據(jù)公司和各分、子公司的實(shí)時(shí)資金余額，在特殊事項(xiàng)（如轉(zhuǎn)貸所需資金）進(jìn)行特殊時(shí)點(diǎn)的資金歸集。對資金的歸集時(shí)按照盡量不影響各主體的生產(chǎn)經(jīng)營為原則，不考慮上述各主體核定的資金最高余額和最低余額限制。

第五十二條 當(dāng)本部和分、子公司的資金余額低于核定的最低余額后按下述方式進(jìn)行具體操作：

一、各主體應(yīng)分析資金減少的原因，防范資金鏈斷裂的風(fēng)險(xiǎn)，同時(shí)報(bào)告上級部門（分、子公司向本部財(cái)務(wù)部）；

二、在本部“蓄水池”有資金額度的主體，以該額度為限，可通過本部劃回資金；

三、如“蓄水池”內(nèi)已經(jīng)沒有資金額度，可在融資預(yù)算額度的范圍內(nèi)，向銀行或本部增加融資額度。

第五十三條 臨時(shí)資金拆借：分、子公司遇有臨時(shí)資金周轉(zhuǎn)需求，可向總部申請拆借。分、子公司資金拆借按資金支付審批流程執(zhí)行。

第八章 外匯管理

第五十四條 財(cái)務(wù)部應(yīng)指定專人收集外匯相關(guān)信息，跟蹤匯率走勢，發(fā)布匯率風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警提示。

第五十五條 公司外幣貨款回籠原則上應(yīng)于當(dāng)日進(jìn)行結(jié)匯，并嚴(yán)格按照國家外匯管理的相關(guān)規(guī)定辦理收匯業(yè)務(wù)。

第五十六條 外幣支付事項(xiàng)由需使用的部門在月度預(yù)算中予以說明并提前告知財(cái)務(wù)部預(yù)留額度。公司銀行賬戶中的日常外幣額度低于3萬美元或等值外匯。業(yè)務(wù)部門辦理外匯付款業(yè)務(wù)時(shí)，財(cái)務(wù)部應(yīng)對相關(guān)單據(jù)的合規(guī)性進(jìn)行審查，根據(jù)批復(fù)辦理外匯付款業(yè)務(wù)。

第五十七條 業(yè)務(wù)部門在簽訂外幣計(jì)價(jià)合同簽訂前，應(yīng)考慮匯率波動(dòng)帶來的影響，如選擇合適的結(jié)算幣種、結(jié)算方式、結(jié)算時(shí)間、保值條款等防范

外匯交易風(fēng)險(xiǎn)。

第九章

附

則

第五十八條 本辦法由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。

第五十九條 本辦法自發(fā)布之日起實(shí)施。原公司《資金管理辦法（試行）》廢止。

第五篇：資金管理辦法

武義縣桃溪鎮(zhèn)錦平村互助資金使用管理辦法

根據(jù)《錦平村資金互助會(huì)章程》規(guī)定，為規(guī)范資金互助操作規(guī)程和使用管理，特制定本辦法：

一、借款原則：

互助資金借款堅(jiān)持互助互濟(jì)、有償使用，只借會(huì)員、不借他人，生產(chǎn)專用、禁挪他用，用款申請、有效擔(dān)保、公示審批，相互制約，有借有還、滾動(dòng)發(fā)展，公開公正、安全高效的原則。

二、借款程序：

（一）借款申請：會(huì)員在發(fā)展生產(chǎn)項(xiàng)目急需資金時(shí)，可向互助會(huì)提出借款申請。申請須戶主夫妻雙方簽名，注明發(fā)展項(xiàng)目名稱、規(guī)模、借款數(shù)額、項(xiàng)目實(shí)施條件及措施、項(xiàng)目已實(shí)施的現(xiàn)狀、還款時(shí)間、還款措施等。

（二）借款調(diào)查：理事會(huì)、監(jiān)事會(huì)對借款事項(xiàng)進(jìn)行調(diào)查審查：①會(huì)員資格、信用狀況；②以前貸款是否還清；③所借資金是否用于發(fā)展生產(chǎn)性項(xiàng)目，包括種植業(yè)、養(yǎng)殖業(yè)、農(nóng)副產(chǎn)品加工業(yè)等短、平、快項(xiàng)目；④理事會(huì)對所借資金投資項(xiàng)目進(jìn)行審查和實(shí)地察看，審查生產(chǎn)項(xiàng)目進(jìn)展情況，一般情況下項(xiàng)目要完成前期實(shí)質(zhì)性工作或正在全面開展。⑤有符合條件的擔(dān)保人擔(dān)保。

（三）借款保證：會(huì)員借款必須同時(shí)辦理擔(dān)保手續(xù)：一名會(huì)員借款5000元以上，須有兩名具備擔(dān)保資信的人提供擔(dān)保，擔(dān)保人負(fù)連帶償還責(zé)任。擔(dān)保人資格：本村具有一定經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)并且已婚，年齡不超過60周歲有償還本借款能力 的人；國家公務(wù)員和事業(yè)單位正式職工可以進(jìn)行擔(dān)保;會(huì)員之間可互助擔(dān)保，一名會(huì)員擔(dān)保不超過2戶。

（四）借款審核：每月20—25日期間，理事會(huì)、監(jiān)事會(huì)對當(dāng)月會(huì)員的申請借款事項(xiàng)進(jìn)行集體討論、審核。對符合借款條件的予以公示，對暫不符合條件的，作出充分解釋說明。

（五）公示審批：理事會(huì)、監(jiān)事會(huì)審核后，將借款會(huì)員、借款數(shù)量、還款時(shí)間、借款保證等相關(guān)內(nèi)容進(jìn)行為期三天的公示，公示無異議的，由理事長簽署審批意見。公示有異議的需重新審核。

（六）借款發(fā)放：借款公示審批后，互助會(huì)與會(huì)員簽訂借款合同（一式三份，借、貸方各一份，做帳一份。），同時(shí)辦妥其他相關(guān)手續(xù)，必須用轉(zhuǎn)賬支票支付。

（七）借款回收：①借款期限，一般為半年，最長期限不得超過一年。②借款利率：按月利率 0.008 計(jì)收借款占用費(fèi)，借款到期一次性收回本金及占用費(fèi)，直接存入信用社專戶。

（八）信用制度：①建立擔(dān)保資信制度，根據(jù)家庭經(jīng)濟(jì)、信譽(yù)等狀況，由理事會(huì)和監(jiān)事會(huì)聯(lián)合評選具有擔(dān)保資信的會(huì)員，每年評選一次：②建立連續(xù)借款制度，會(huì)員前一次借款后，若按時(shí)還款，信譽(yù)良好的，在資金存量允許條件下可繼續(xù)借款。

三、違約處罰：

（一）借款發(fā)放后，互助會(huì)對借款項(xiàng)目的實(shí)施進(jìn)行全過 2

程監(jiān)督，一旦發(fā)現(xiàn)借款者將資金挪作他用，將及時(shí)予以制止，并馬上采取措施提前收回借款。

（二）借款到期未還的，按每日萬分之三加收滯納金，并由借款會(huì)員承擔(dān)由此造成的一切損失。

（三）發(fā)生上述情況的會(huì)員，兩年內(nèi)取消再次借款資格，情節(jié)嚴(yán)重的取消會(huì)員資格。

四、風(fēng)險(xiǎn)防范：

（一）公開監(jiān)督原則：互助資金在操作運(yùn)行、日常管理中進(jìn)行陽光操作，公開公示，接受本互助會(huì)監(jiān)事會(huì)和全體會(huì)員的監(jiān)督，并接受縣互助資金領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室（縣扶貧）、縣財(cái)政局、當(dāng)?shù)劓?zhèn)政府及村兩委的監(jiān)督。

（二）借款總量控制原則：同期借款戶數(shù)不得超過會(huì)員數(shù)的49%，同期借款總額不得超過資金總額的90%，理事會(huì)、監(jiān)事會(huì)成員同時(shí)借款不得超過兩人。每戶借款最高不超過10000元。

（三）資金運(yùn)行封閉原則：一是互助資金不得以謀取存款利息收入為目的而滯留在專戶；二是互助資金嚴(yán)守?？顚Ｓ迷瓌t，不得用于其他經(jīng)費(fèi)開支，不得對外放貸；三是借款對象必須互助會(huì)會(huì)員，不得對外放貸。

（四）財(cái)務(wù)管理辦法：互助資金管理人員必須按照財(cái)務(wù)制度對每一筆業(yè)務(wù)及時(shí)進(jìn)行辦理，做到日清月結(jié)。每季末30日前，向縣互助資金領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室（縣扶貧辦）、縣財(cái)政局、當(dāng)?shù)卣?、村兩委提供季度的?cái)務(wù)報(bào)表，同時(shí)在本村公開欄上進(jìn)行公示，并做好會(huì)計(jì)資料的歸檔管理。

（五）資金追繳措施：會(huì)員到期借款未還的，互助會(huì)將依法進(jìn)行追繳，由此產(chǎn)生的一切費(fèi)用由該會(huì)員承擔(dān)：一是在村公開欄公開該會(huì)員的欠款事項(xiàng)；二是由擔(dān)保人負(fù)責(zé)歸還借款；三是村委會(huì)向村民發(fā)放集體資金及國家補(bǔ)助資金時(shí)，將該會(huì)員的資金直接劃入互助會(huì)，抵償其借款；四是依法提出民事訴訟，追回借款。

五、附則：

一、本辦法由 2011 年 7月 22 日互助會(huì)會(huì)員代表大會(huì)審議通過，未盡事宜由理事會(huì)負(fù)責(zé)修訂，提交會(huì)員（會(huì)員代表）大會(huì)審議通過，并報(bào)縣互助資金領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室（縣扶貧辦）、縣財(cái)政局和當(dāng)?shù)劓?zhèn)政府備案。

二、本辦法由錦平村資金互助會(huì)負(fù)責(zé)解釋。

2011 年 4 月 20日

武義縣錦平村資金互助會(huì)財(cái)務(wù)有關(guān)制度

一、會(huì)計(jì)崗位職責(zé)

1、貫徹執(zhí)行國家頒布的有關(guān)財(cái)務(wù)制度，嚴(yán)格按照《會(huì)計(jì)法》規(guī)定進(jìn)行記賬、算賬、報(bào)賬，嚴(yán)格財(cái)經(jīng)紀(jì)律，做到手續(xù)完備、內(nèi)容真實(shí)、數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、賬目清晰。

2、負(fù)責(zé)編制本會(huì)財(cái)務(wù)報(bào)表；編制月、季、會(huì)計(jì)報(bào)表及有關(guān)說明，每季末30日前向縣扶貧辦、財(cái)政局、當(dāng)?shù)劓?zhèn)政府及理事會(huì)、監(jiān)事會(huì)及時(shí)、真實(shí)、準(zhǔn)確地報(bào)送會(huì)計(jì)報(bào)表，完整地反映財(cái)務(wù)狀況。

3、負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)制單、總賬與明細(xì)賬的記賬工作，做到賬賬相符，賬實(shí)相符。

4、負(fù)責(zé)本會(huì)財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)的審核與復(fù)核、計(jì)算互助會(huì)應(yīng)收回的本金和占用費(fèi)等會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)。

5、負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬本、會(huì)計(jì)報(bào)表等相關(guān)資料的收集、整理、裝訂和財(cái)務(wù)檔案的管理工作。

6、負(fù)責(zé)做好收款收據(jù)、銀行轉(zhuǎn)賬支票、現(xiàn)金支票的登記、保管、核銷。

7、負(fù)責(zé)完成本會(huì)的其它工作任務(wù)。

二、出納崗位職責(zé)

1、負(fù)責(zé)現(xiàn)金及銀行轉(zhuǎn)賬票據(jù)的收付，不得積壓，按時(shí)將現(xiàn)金送存銀行。

2、嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理制度，庫存現(xiàn)金按規(guī)定不得超過500元，不得挪用、不得以白條抵庫、不得坐支營業(yè)款。

3、根據(jù)會(huì)計(jì)人員簽章的收、付款憑證，按款項(xiàng)的審核批準(zhǔn)

制度辦理收付。

4、開據(jù)支票，辦理匯款時(shí)要按本會(huì)的財(cái)務(wù)管理制度辦妥有關(guān)手續(xù)，不符合規(guī)定者予退回。

5、填制有關(guān)收入、支出的會(huì)計(jì)憑證、登記銀行存款、現(xiàn)金出納日記賬，保證賬款相符。

6、負(fù)責(zé)保管未簽發(fā)的支票，支票本及已簽發(fā)的支票存根聯(lián)。

7、負(fù)責(zé)職工每月工資、資金以及各種福利待遇的審核和發(fā)放。

8、結(jié)合本會(huì)的業(yè)務(wù)實(shí)際情況，每月匯總收付憑證并將憑證交會(huì)計(jì)登記明細(xì)賬。

9、每月10日前，將上月銀行存款日記賬與銀行對賬單逐筆核對，編制銀行余額調(diào)節(jié)表。

10、每月底將銀行存款余額、收入及本月、本年累計(jì)額報(bào)告會(huì)計(jì)理事長監(jiān)事長。

11、妥善保管保險(xiǎn)柜鑰匙，密碼不得泄露及外傳。

12、完成本會(huì)交辦的其他工作。

三、物資采購、財(cái)務(wù)審批、報(bào)銷規(guī)定

1、本會(huì)采購物資或開支必須事先征得理事長同意方可支出，數(shù)額較大的（1000元以上）需集體討論。

2、采購價(jià)值在500元以上的物品要有2人以上共同辦理。

3、采購人員付款，價(jià)值在500元以上的，使用轉(zhuǎn)賬支票，價(jià)值在500元以下的，可以支付現(xiàn)金。

4、本會(huì)工作人員報(bào)銷，按下列審批程序：經(jīng)辦人——監(jiān)事長審核——理事長審批簽字——出納付款。

四、公文及合同的管理規(guī)定

1、以本會(huì)名義向外發(fā)送的正式文件需經(jīng)理事長審閱和簽發(fā)。

2、以本會(huì)名義借款合同，統(tǒng)一由財(cái)務(wù)人員負(fù)責(zé)辦理，并在辦理完畢后將原件分類存檔，以便隨時(shí)備查。

五、印章使用的管理

1、本會(huì)印章包括公章、財(cái)務(wù)專用章、法人代表章、合同章銀行印鑒章等。公章理事長負(fù)責(zé)保管，財(cái)務(wù)專用章、法人代表章、合同章由會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)保管。印鑒由會(huì)計(jì)、出納分開保管。

2、保管人員必須堅(jiān)守職責(zé)，未經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，不得將印章帶出辦公室，不得私用，不得委托他人代管。

3、保持印章使用的嚴(yán)肅性。各類印章只限使用在正式公文、函件上，嚴(yán)禁在空白介紹信上蓋章。印章使用必須做到用章登記