第一篇：xxx集團(tuán)資金管理辦法

XXX集團(tuán)有限公司

貨幣資金內(nèi)部會(huì)計(jì)控制細(xì)則

第一章 總則

為了加強(qiáng)XXX集團(tuán)有限公司（下稱“XXX集團(tuán)”）貨幣資金內(nèi)部控制和管理，規(guī)范資金運(yùn)用程序，保證貨幣資金安全，根據(jù)《中華人民共國(guó)和會(huì)計(jì)法》及《內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范》、《中華人民共和國(guó)票據(jù)法》、《XXX集團(tuán)有限公司費(fèi)用報(bào)銷辦法》、《XXX集團(tuán)有限公司資金支付授權(quán)審批制度》等法律法規(guī)，特制定本細(xì)則。

第一條 本細(xì)則所稱貨幣資金是指各公司所擁有的現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。

第二條 本細(xì)則適用于集團(tuán)公司本部及所屬全資子公司、集團(tuán)控股子公司(下稱“所屬公司)。

第三條 各所屬公司應(yīng)當(dāng)根據(jù)國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和本規(guī)范，結(jié)合各自的業(yè)務(wù)特點(diǎn)，建立適合本公司業(yè)務(wù)特點(diǎn)和管理要求的貨幣資金內(nèi)部控制制度，并組織實(shí)施。

第四條 各所屬公司負(fù)責(zé)人對(duì)本公司貨幣資金內(nèi)部控制的建立健全和有效實(shí)施以及貨幣資金的安全完整負(fù)責(zé)。

第五條 貨幣資金管理基本原則

（一）集團(tuán)公司所有資金必須統(tǒng)一納入集團(tuán)財(cái)務(wù)監(jiān)管范疇，嚴(yán)禁集團(tuán)內(nèi)各級(jí)公司及部門科室私設(shè)“小金庫(kù)”，嚴(yán)禁

資金體外循環(huán)。

（二）財(cái)務(wù)中心對(duì)集團(tuán)所屬公司的資金管理實(shí)行統(tǒng)一管理、統(tǒng)籌調(diào)撥、有償使用的原則；資金統(tǒng)籌管理不影響各級(jí)公司對(duì)資金的所有權(quán)、審批權(quán)，不影響各級(jí)公司正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)；集團(tuán)內(nèi)部資金按照有償使用的原則，即“誰(shuí)使用，誰(shuí)付費(fèi)”。財(cái)務(wù)中心通過(guò)“結(jié)算管理”和“信貸管理”做好集團(tuán)資金調(diào)劑工作，保證資金的安全性、效益性、流動(dòng)性、均衡性，為集團(tuán)正常運(yùn)營(yíng)及投資發(fā)展提供資金保障，實(shí)現(xiàn)集團(tuán)整體利益最大化。

(四)未經(jīng)集團(tuán)批準(zhǔn)，所屬公司之間不得直接拆借資金，不得將資金借給外部單位。

(五)除經(jīng)集團(tuán)批準(zhǔn)外，所屬公司不得從事股票、期貨買賣，不得擅自從事資本運(yùn)作。在集團(tuán)財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)建立健全后，集團(tuán)日常資金理財(cái)和短期投資活動(dòng)由財(cái)務(wù)中心在集團(tuán)董事會(huì)授權(quán)范圍內(nèi)運(yùn)作。對(duì)于重大的資金運(yùn)作，由集團(tuán)董事會(huì)批準(zhǔn)后實(shí)施。

(六)所屬公司銀行賬戶的開(kāi)立與撤銷必須報(bào)財(cái)務(wù)中心審批，由財(cái)務(wù)中心報(bào)集團(tuán)研究批準(zhǔn)后執(zhí)行。

(七)集團(tuán)推行全面預(yù)算管理，資金使用嚴(yán)格按資金計(jì)劃執(zhí)行。

(八)集團(tuán)資金管理逐步過(guò)渡到“三個(gè)集中”：存款集中、貸款集中、資金運(yùn)作集中，視情況實(shí)施“收支二條線”管理

模式。

第二章 崗位分工及授權(quán)批準(zhǔn)

第六條 各所屬公司應(yīng)當(dāng)建立貨幣資金業(yè)務(wù)的崗位責(zé)任制，明確相關(guān)部門和崗位的職責(zé)權(quán)限，確保辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督。

出納人員不得兼任稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。

各公司不得由一人辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的全過(guò)程。

第七條 各所屬公司辦理貨幣資金業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)配備合格的人員，并根據(jù)單位具體情況進(jìn)行崗位輪換。

辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的人員應(yīng)當(dāng)具備良好的職業(yè)道德，忠于職守，廉潔奉公，遵紀(jì)守法，客觀公正，不斷提高會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)水平和職業(yè)道德素質(zhì)。

第八條 各所屬公司應(yīng)當(dāng)對(duì)貨幣資金業(yè)務(wù)建立嚴(yán)格的授權(quán)批準(zhǔn)制度，明確審批人對(duì)貨幣資金業(yè)務(wù)的授權(quán)批準(zhǔn)方式、權(quán)限、程序、責(zé)任和相關(guān)控制措施，規(guī)定經(jīng)辦人辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的職責(zé)范圍和工作要求。

第九條 審批人應(yīng)當(dāng)根據(jù)貨幣資金授權(quán)批準(zhǔn)制度的規(guī)定，在授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行審批，不得超越審批權(quán)限。

經(jīng)辦人應(yīng)當(dāng)在職責(zé)范圍內(nèi)，按照審批人的批準(zhǔn)意見(jiàn)辦理貨幣資金業(yè)務(wù)。對(duì)于審批人超越授權(quán)范圍審批的貨幣資金業(yè)

務(wù)，經(jīng)辦人員有權(quán)拒絕辦理，并及時(shí)向?qū)徟说纳霞?jí)授權(quán)部門報(bào)告。

第十條 各所屬公司應(yīng)當(dāng)按照本公司規(guī)定的程序辦理貨幣資金支付業(yè)務(wù)。

(一)支付申請(qǐng)。各所屬公司有關(guān)部門或個(gè)人用款時(shí)，應(yīng)當(dāng)提前向?qū)徟颂峤回泿刨Y金支付申請(qǐng)，注明款項(xiàng)的用途、金額、預(yù)算、支付方式等內(nèi)容，并附有效經(jīng)濟(jì)合同或相關(guān)證明。

(二)支付審批。審批人根據(jù)其職責(zé)、權(quán)限和相應(yīng)程序?qū)χЦ渡暾?qǐng)進(jìn)行審批。對(duì)不符合規(guī)定的貨幣資金支付申請(qǐng)，審批人應(yīng)當(dāng)拒絕批準(zhǔn)。

(三)支付復(fù)核。復(fù)核人應(yīng)當(dāng)對(duì)批準(zhǔn)后的貨幣資金支付申請(qǐng)進(jìn)行復(fù)核，復(fù)核貨幣資金支付申請(qǐng)的批準(zhǔn)范圍、權(quán)限、程序是否正確，手續(xù)及相關(guān)單證是否齊備，金額計(jì)算是否準(zhǔn)確，支付方式、支付單位是否妥當(dāng)?shù)取?/p>

(四)辦理支付。出納人員應(yīng)當(dāng)根據(jù)復(fù)核無(wú)誤且審批后的支付申請(qǐng)，按規(guī)定辦理貨幣資金支付手續(xù)，及時(shí)登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬。

第十一條 各所屬公司對(duì)于重要貨幣資金支付業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)實(shí)行集體決策和審批，并建立責(zé)任追究制度，防范貪污、侵占、挪用貨幣資金等行為。

第十二條 嚴(yán)禁未經(jīng)授權(quán)的機(jī)構(gòu)或人員辦理貨幣資金業(yè)

務(wù)或直接接觸貨幣資金。

第三章 現(xiàn)金和銀行存款的管理

第十三條 公司應(yīng)按國(guó)家《現(xiàn)金管理暫行條例》的規(guī)定使用現(xiàn)金，為了確保資金的安全性，須對(duì)外支付的款項(xiàng)在2000元（含）以上的原則上通過(guò)轉(zhuǎn)賬方式支付；對(duì)于支付給個(gè)人超過(guò)2000元（含）的，則通過(guò)網(wǎng)上銀行劃入個(gè)人的賬戶。

第十四條 各所屬公司應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)現(xiàn)金庫(kù)存限額的管理，超過(guò)庫(kù)存限額的現(xiàn)金應(yīng)及時(shí)存入銀行。對(duì)于庫(kù)存現(xiàn)金的規(guī)定為：庫(kù)存現(xiàn)金不超過(guò)5000元。

第十五條 各所屬公司必須根據(jù)《現(xiàn)金管理暫行條例》的規(guī)定，結(jié)合本公司的實(shí)際情況，確定本公司現(xiàn)金的開(kāi)支范圍。不屬于現(xiàn)金開(kāi)支范圍的業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)通過(guò)銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算。

第十六條 各所屬公司現(xiàn)金收入應(yīng)當(dāng)及時(shí)存入銀行，不得用于直接支付本公司自身的支出。

公司借出款項(xiàng)必須執(zhí)行嚴(yán)格的授權(quán)批準(zhǔn)程序，嚴(yán)禁擅自挪用、借出貨幣資金。

第十七條 各所屬公司取得的貨幣資金收入必須及時(shí)入賬，不得私設(shè)“小金庫(kù)”，不得賬外設(shè)賬，嚴(yán)禁收款不入賬。

第十八條 集團(tuán)統(tǒng)一選擇幾家合作銀行，統(tǒng)一開(kāi)通銀企

直連，各所屬公司原則上只能在指定合作銀行開(kāi)戶。各所屬公司開(kāi)立新的銀行賬戶及其變更和注銷等事項(xiàng)，必須報(bào)經(jīng)財(cái)務(wù)中心審批或由財(cái)務(wù)中心統(tǒng)一安排。

因集團(tuán)融資需要或特殊業(yè)務(wù)需要，經(jīng)集團(tuán)財(cái)務(wù)中心批準(zhǔn) 可以在其他金融機(jī)構(gòu)開(kāi)設(shè)結(jié)算專用賬戶。

第十九條 各所屬公司應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照《支付結(jié)算辦法》等國(guó)家有關(guān)規(guī)定，加強(qiáng)銀行賬戶的管理，嚴(yán)格按照規(guī)定開(kāi)立賬戶，辦理存款、取款和結(jié)算。

各所屬公司應(yīng)當(dāng)定期檢查、清理銀行賬戶的開(kāi)立及使用情況，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)上報(bào)集團(tuán)財(cái)務(wù)中心并提出具體處理意見(jiàn)。

各所屬公司應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)銀行結(jié)算憑證的填制、傳遞及保管等環(huán)節(jié)的管理與控制。

第二十條 各所屬公司應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格遵守銀行結(jié)算紀(jì)律，不準(zhǔn)簽發(fā)沒(méi)有資金保證的票據(jù)或遠(yuǎn)期支票，套取銀行信用；不準(zhǔn)簽發(fā)、取得和轉(zhuǎn)讓沒(méi)有真實(shí)交易和債權(quán)債務(wù)的票據(jù)，套取銀行和他人資金；不準(zhǔn)無(wú)理拒絕付款，任意占用他人資金；不準(zhǔn)違反規(guī)定開(kāi)立和使用銀行賬戶。

第二十一條 各所屬公司應(yīng)當(dāng)指定專人（不含出納）定期核對(duì)銀行賬戶，每月至少核對(duì)一次，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，使銀行存款賬面余額與銀行對(duì)賬單調(diào)節(jié)相符。如調(diào)節(jié)不符，應(yīng)查明原因，及時(shí)處理。

第二十二條 各所屬應(yīng)當(dāng)定期和不定期地進(jìn)行現(xiàn)金盤點(diǎn)，確?，F(xiàn)金賬面余額與實(shí)際庫(kù)存相符。發(fā)現(xiàn)不符，及時(shí)查明原因，作出處理。

第二十三條 各所屬公司因業(yè)務(wù)發(fā)展需要，擬開(kāi)通網(wǎng)上銀行業(yè)務(wù)，必須提交書(shū)面申請(qǐng)及實(shí)施方案，就開(kāi)通網(wǎng)銀支付的事由、網(wǎng)銀業(yè)務(wù)范圍、內(nèi)部相關(guān)財(cái)務(wù)人員分工、安全防范措施等要素進(jìn)行詳細(xì)闡述，經(jīng)申請(qǐng)企業(yè)負(fù)責(zé)人簽字后，提交集團(tuán)財(cái)務(wù)中心。

財(cái)務(wù)中心負(fù)責(zé)對(duì)申請(qǐng)企業(yè)開(kāi)通網(wǎng)銀業(yè)務(wù)的必要性、可行性、安全性進(jìn)行評(píng)估，并交集團(tuán)資金存儲(chǔ)小組審批，審批通過(guò)后方可辦理后續(xù)相關(guān)事宜。

第二十四條 對(duì)于網(wǎng)銀管理，除正常財(cái)務(wù)管理外，另特別要求如下：

（一）三把智能鑰匙（制單、復(fù)核、管理）分由三人保管，視同財(cái)務(wù)印鑒章進(jìn)行管理，并嚴(yán)格保密網(wǎng)銀密碼。

（二）采用網(wǎng)上銀行方式進(jìn)行結(jié)算操作，除建立二級(jí)復(fù)核機(jī)制外，還必須強(qiáng)調(diào)謹(jǐn)慎性原則。如在正常操作過(guò)程中，由于網(wǎng)絡(luò)、系統(tǒng)或其他原因造成收支業(yè)務(wù)出現(xiàn)可疑指令，應(yīng)當(dāng)立即與網(wǎng)上銀行的經(jīng)辦行進(jìn)行咨詢、確認(rèn)，包括形成問(wèn)題的原因、解決措施，需要時(shí)間等，切不可再次操作，防止出現(xiàn)單筆業(yè)務(wù)重復(fù)支付的現(xiàn)象。通過(guò)與銀行聯(lián)系，確認(rèn)業(yè)務(wù)確實(shí)未支付，且掛賬待處理指令消除后，方可補(bǔ)制業(yè)務(wù)，并按二級(jí)審核方式進(jìn)行處理。

（三）網(wǎng)銀操作人員離開(kāi)崗位時(shí)必須退出網(wǎng)上銀行系統(tǒng)，并將密匙從讀卡器中取出，妥善保管。

（四）銀行出納、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、企業(yè)負(fù)責(zé)人所管轄的網(wǎng)銀密匙應(yīng)視作財(cái)務(wù)印章進(jìn)行管理，并將其密碼與網(wǎng)銀密匙分開(kāi)保管。無(wú)論日常臨時(shí)工作交接還是崗位輪換，其密碼必須及時(shí)修改。每日下班前，必須將網(wǎng)銀密匙放入保險(xiǎn)柜內(nèi)存放。

（五）不定期地對(duì)網(wǎng)上銀行的操作、保管情況進(jìn)行稽核，確保網(wǎng)上銀行業(yè)務(wù)安全。

第四章 印章及票據(jù)的管理

第二十五條 各所屬公司應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)銀行預(yù)留印鑒的管理。財(cái)務(wù)專用章應(yīng)由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人或授權(quán)專人保管，個(gè)人名章必須由本人或其授權(quán)人員保管。嚴(yán)禁一人保管支付款項(xiàng)所需的全部印章。

按規(guī)定需要有關(guān)負(fù)責(zé)人簽字或蓋章的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，必須嚴(yán)格履行簽字或蓋章手續(xù)。

第二十六條 各所屬企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)與貨幣資金相關(guān)的票據(jù)的管理，明確各種票據(jù)的購(gòu)買、保管、領(lǐng)用、背書(shū)轉(zhuǎn)讓、注銷等環(huán)節(jié)的職責(zé)權(quán)限和程序，并專設(shè)登記簿進(jìn)行記錄，防

止空白票據(jù)的遺失和被盜用。

第二十七條 應(yīng)收票據(jù)管理

(一）應(yīng)收票據(jù)是指企業(yè)因銷售產(chǎn)品、提供勞務(wù)等而收到的商業(yè)匯票，包括銀行承兌匯票、商業(yè)承兌匯票。

各所屬公司的日常銷售結(jié)算和勞務(wù)服務(wù)結(jié)算應(yīng)采取現(xiàn)金結(jié)算（含銀行轉(zhuǎn)賬）為主，適當(dāng)收取銀行承兌匯票的原則，除集團(tuán)批準(zhǔn)外，一律不收取商業(yè)承兌匯票。

（二）應(yīng)收票據(jù)實(shí)行統(tǒng)一管理，集團(tuán)所屬公司將收到的商業(yè)匯票交財(cái)務(wù)中心集中管理、統(tǒng)籌安排。

(三）財(cái)務(wù)中心及所屬公司財(cái)務(wù)部門應(yīng)同時(shí)設(shè)臵 “應(yīng)收票據(jù)登記簿”，收到應(yīng)收票據(jù)時(shí)要按《中華人民共和國(guó)票據(jù)法》等法律的有關(guān)規(guī)定進(jìn)行嚴(yán)格的審核、驗(yàn)收，對(duì)合法的應(yīng)收票據(jù)要逐筆記錄應(yīng)收票據(jù)的種類、編號(hào)和出票日期、票面金額、交易合同和付款人、承兌人、背書(shū)人的姓名或單位名稱、到期日期和利率、貼現(xiàn)日期、貼現(xiàn)率和貼現(xiàn)凈額，以及收款日期和收回金額等資料。應(yīng)收票據(jù)到期收清票款后，應(yīng)在“應(yīng)收票據(jù)登記簿”內(nèi)逐筆注銷。

(四）集團(tuán)及所屬公司因生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)需要資金，可持未到期的應(yīng)收票據(jù)向銀行貼現(xiàn)，或者通過(guò)背書(shū)形式將未到期的應(yīng)收票據(jù)支付物資采購(gòu)款等。應(yīng)收票據(jù)的背書(shū)轉(zhuǎn)讓由財(cái)務(wù)中心根據(jù)實(shí)際安排或由所屬公司提出申請(qǐng)。

(五）票據(jù)的貼現(xiàn)由集團(tuán)財(cái)務(wù)中心統(tǒng)籌安排。根據(jù)集團(tuán)

資金的實(shí)際需要，由財(cái)務(wù)中心提出貼現(xiàn)計(jì)劃，經(jīng)集團(tuán)審批后實(shí)施。

(六）為確保應(yīng)收票據(jù)的安全與完整，按照內(nèi)部牽制制度的要求，應(yīng)收票據(jù)實(shí)行實(shí)物保管與記賬人員分離的原則。辦理票據(jù)交接手續(xù)時(shí)，必須由交接雙方簽字確認(rèn)。

第五章 監(jiān)督檢查

第二十八條 各單位應(yīng)當(dāng)建立對(duì)貨幣資金業(yè)務(wù)的監(jiān)督檢查制度，明確職責(zé)權(quán)限，定期和不定期地進(jìn)行檢查。

集團(tuán)公司審計(jì)部為集團(tuán)范圍內(nèi)的貨幣資金業(yè)務(wù)的監(jiān)督檢查的職能部門，各單位財(cái)務(wù)部門應(yīng)當(dāng)對(duì)本單位貨幣資金業(yè)務(wù)進(jìn)行監(jiān)督檢查。

第二十九條 貨幣資金監(jiān)督檢查的內(nèi)容主要包括：

(一)貨幣資金業(yè)務(wù)相關(guān)崗位及人員的設(shè)臵情況。重點(diǎn)檢查是否存在貨幣資金業(yè)務(wù)不相容職務(wù)混崗的現(xiàn)象。

(二)貨幣資金授權(quán)批準(zhǔn)制度的執(zhí)行情況。重點(diǎn)檢查貨幣資金支出的授權(quán)批準(zhǔn)手續(xù)是否健全，是否存在越權(quán)審批行為。

(三)支付款項(xiàng)印章的保管情況。重點(diǎn)檢查是否存在辦理付款業(yè)務(wù)所需的全部印章交由一人保管的現(xiàn)象。

(四)票據(jù)的保管情況。重點(diǎn)檢查票據(jù)的購(gòu)買、領(lǐng)用、保管手續(xù)是否健全，票據(jù)保管是否存在漏洞。

第三十條 檢查過(guò)程中發(fā)現(xiàn)薄弱環(huán)節(jié)，應(yīng)及時(shí)提出改進(jìn)意見(jiàn)和措施。各被查單位根據(jù)檢查意見(jiàn)采取有效措施，加以糾正和完善，確保貨幣資金安全、完整。

第六章 責(zé)任追究

第三十一條 集團(tuán)實(shí)施貨幣資金管理責(zé)任追究制度。按照“誰(shuí)經(jīng)辦誰(shuí)負(fù)責(zé)”、“誰(shuí)簽字誰(shuí)負(fù)責(zé)”原則。對(duì)因保管不善、控制不嚴(yán)、責(zé)任心不強(qiáng)而造成資金損失、浪費(fèi)的經(jīng)辦人和簽字審批人，應(yīng)追究相應(yīng)的責(zé)任，對(duì)情節(jié)較輕者給予警告；情節(jié)較重者給予通報(bào)批評(píng)和給予1000元以下的罰款；對(duì)情節(jié)嚴(yán)重造成重大損失的給于解聘處罰或移送司法機(jī)關(guān)追究刑事責(zé)任。

第七章 附則

第三十二條 本文件下發(fā)前集團(tuán)出臺(tái)的相關(guān)制度與本文件不一致的，以本文件為準(zhǔn)。

第三十三條 本細(xì)則由集團(tuán)財(cái)務(wù)中心負(fù)責(zé)解釋。第三十四條 本細(xì)則自下發(fā)之日起生效。

第二篇：xx集團(tuán)資金預(yù)算管理辦法范文

xx集團(tuán)資金預(yù)算管理辦法

一 目的

為促進(jìn)公司各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)由事后管理向事前管理方式的轉(zhuǎn)變，強(qiáng)化生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)全過(guò)程控制，提高資金使用的計(jì)劃性，增加了資金運(yùn)行的透明度，降低成本費(fèi)用，使有限的資金發(fā)揮更大的效能。

二 職責(zé)分工

1.財(cái)務(wù)部主任、公司分管副總、經(jīng)營(yíng)分管副總、最高領(lǐng)導(dǎo)依次對(duì)公司提報(bào)的預(yù)算進(jìn)行審批。

2.各公司根據(jù)下月銷售計(jì)劃、生產(chǎn)計(jì)劃、采購(gòu)計(jì)劃和全年資金預(yù)算詳細(xì)編制下月資金預(yù)算。

3.各公司會(huì)計(jì)人員參與資金預(yù)算的編制工作，對(duì)預(yù)算進(jìn)行審核和平衡，并對(duì)上月預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析。

4.財(cái)務(wù)部按照審批后的預(yù)算進(jìn)行款項(xiàng)的收付。三 資金預(yù)算的重要性及作用 1.資金的范圍

本辦法所稱資金，系指庫(kù)存現(xiàn)金，銀行存款、應(yīng)收票據(jù)和從銀行開(kāi)辦的銀行承兌匯票。

2.資金預(yù)算的重要性

資金預(yù)算可以作為紐帶，將財(cái)務(wù)部門與公司內(nèi)部各層次和各職能部門的管理目標(biāo)和職能緊密地聯(lián)系在一起，合理確立投融資規(guī)模，安全、高效地安排和調(diào)度好資金，保持現(xiàn)金收支平衡和償債能力，為公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)提供充足的現(xiàn)金保障，進(jìn)而保證公司以系統(tǒng)、科學(xué)的觀點(diǎn)實(shí)現(xiàn)資金管理整體效益的最優(yōu)化。

3.資金預(yù)算的作用

資金預(yù)算在公司管理中的具體作用包括：①用來(lái)規(guī)劃公司在下月的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)及其成果；②利于各公司、部門確定工作目標(biāo)、方向；③財(cái)務(wù)部門執(zhí)行實(shí)施經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的依據(jù)；④評(píng)定考核各公司、部門工作實(shí)績(jī)的標(biāo)準(zhǔn)；⑤利于集團(tuán)總體目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。

四 預(yù)算的編制、審批、執(zhí)行、調(diào)整流程 1.制定原則

預(yù)算編制的前提是公司的方針、目標(biāo)和利潤(rùn)，同時(shí)滿足集團(tuán)下達(dá)的經(jīng)濟(jì)責(zé)任指標(biāo)目標(biāo)值，具體包括二項(xiàng)基本指標(biāo)和六項(xiàng)輔助指標(biāo)。預(yù)算的編制按時(shí)間分為預(yù)算和月度預(yù)算。月度預(yù)算是為確保預(yù)算的實(shí)現(xiàn)，經(jīng)過(guò)科學(xué)地計(jì)劃組織與分析，結(jié)合本公司不同時(shí)期動(dòng)態(tài)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況進(jìn)行編制。預(yù)算編制時(shí)要考慮先急后緩、統(tǒng)籌兼顧、量入為出的原則。

公司的資金預(yù)算應(yīng)按照以銷定產(chǎn)的原則，詳細(xì)、科學(xué)預(yù)計(jì)分析制定下月銷售計(jì)劃、生產(chǎn)計(jì)劃、采購(gòu)計(jì)劃，圍繞實(shí)現(xiàn)公司經(jīng)濟(jì)責(zé)任指標(biāo)，開(kāi)展市場(chǎng)調(diào)研與科學(xué)預(yù)測(cè)、進(jìn)行公司內(nèi)部條件分析，并結(jié)合公司費(fèi)用定額管理，對(duì)預(yù)期生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)即將發(fā)生的各種消耗與貨幣收支進(jìn)行測(cè)算的基礎(chǔ)上制定的。

各公司、部室的管理費(fèi)用在以前費(fèi)用的基礎(chǔ)上應(yīng)進(jìn)行壓縮。集團(tuán)對(duì)各部室的業(yè)務(wù)費(fèi)、差旅費(fèi)、辦公費(fèi)包括電話費(fèi)實(shí)行總額控制,其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)由集團(tuán)總裁辦統(tǒng)一安排，所以各部室不要再填制業(yè)務(wù)招待費(fèi)項(xiàng)目，有特殊業(yè)務(wù)的可以報(bào)到集團(tuán)總裁辦，由總裁辦統(tǒng)一制定。

2.編制流程

銷售部門以市場(chǎng)調(diào)查、預(yù)測(cè)為基礎(chǔ)確定預(yù)計(jì)銷售量，編制銷售計(jì)劃；生產(chǎn)部門通過(guò)公司內(nèi)部生產(chǎn)能力和條件分析，按照以銷定產(chǎn)的原則，確定生產(chǎn)計(jì)劃和直接原材料、輔助材料消耗計(jì)劃；其他業(yè)務(wù)部門按照職責(zé)分工，以生產(chǎn)計(jì)劃、材料消耗計(jì)劃和公司原材料庫(kù)存為依據(jù)，編制采購(gòu)計(jì)劃，并編制詳細(xì)的材料采購(gòu)支出預(yù)算。公司相關(guān)職能部門根據(jù)以上各類計(jì)劃和公司全年費(fèi)用定額，合理預(yù)計(jì)人工費(fèi)支出、水電費(fèi)、修理支出、其他各項(xiàng)費(fèi)用支出等，形成資金預(yù)算草稿。

各公司會(huì)計(jì)對(duì)公司提報(bào)的預(yù)算草稿進(jìn)行審核，對(duì)材料采購(gòu)支出預(yù)算的賬面應(yīng)付款數(shù)額進(jìn)行審核，補(bǔ)充“利息、稅金、上繳集團(tuán)三項(xiàng)款、上月資金余額”等項(xiàng)目，試算平衡后形成下月資金預(yù)算。

預(yù)算編制過(guò)程中，每一收支項(xiàng)目的數(shù)字指標(biāo)需要依據(jù)充分確實(shí)的資料，并總結(jié)出規(guī)律，進(jìn)行嚴(yán)密的計(jì)算，不能隨意編造

3.審批流程

公司分管副總在對(duì)所分管公司全年經(jīng)營(yíng)目標(biāo)和下月目標(biāo)充分了解的情況下，對(duì)所分管公司提報(bào)的下月預(yù)算進(jìn)行合理、可行性審核。公司提報(bào)的月度預(yù)算以及后來(lái)需要調(diào)整的預(yù)算，經(jīng)公司經(jīng)理簽字、分管副總審核后，需要經(jīng)過(guò)財(cái)務(wù)部主任、經(jīng)營(yíng)分管副總、最高領(lǐng)導(dǎo)的審批。

集團(tuán)各部室提報(bào)的預(yù)算需要部室主任、分管副總、財(cái)務(wù)部主任、經(jīng)營(yíng)分管副總、最高領(lǐng)導(dǎo)的審批。集團(tuán)各公司資產(chǎn)的改擴(kuò)建工程支出及新上增量項(xiàng)目的工程支出，需要單獨(dú)編制工程支出預(yù)算表，先經(jīng)經(jīng)營(yíng)部、分管副總詳細(xì)審核，再經(jīng)財(cái)務(wù)部主任、經(jīng)營(yíng)分管副總、最高領(lǐng)導(dǎo)的審批。

每月2日前完成預(yù)算的審批，送交財(cái)務(wù)部執(zhí)行。4.預(yù)算的執(zhí)行

預(yù)算確定后，各公司應(yīng)層層分解到各分廠、車間、部門，各部門再落實(shí)到每個(gè)人，從而使每個(gè)人都緊緊圍繞預(yù)算目標(biāo)各負(fù)其責(zé)，各司其職，使每月資金預(yù)算和公司經(jīng)營(yíng)目標(biāo)順利完成。

預(yù)算經(jīng)集團(tuán)審查批準(zhǔn)后自行實(shí)施，由財(cái)務(wù)部進(jìn)行監(jiān)督，嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行。材料款項(xiàng)的支付依據(jù)《原材料采購(gòu)支出預(yù)算》，工程款的支付依據(jù)《工程支出預(yù)算》，其他工資費(fèi)用類支出依據(jù)公司或部室月度預(yù)算，經(jīng)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批后執(zhí)行。審批權(quán)限詳見(jiàn)《青島xx集團(tuán)經(jīng)濟(jì)責(zé)任管理與考核方案》中的財(cái)務(wù)開(kāi)支審批權(quán)限表。

超出預(yù)算的從嚴(yán)審批，報(bào)銷單經(jīng)財(cái)務(wù)部審核并加蓋“預(yù)算外”章后，按預(yù)算外財(cái)務(wù)開(kāi)支審批權(quán)限表審批后執(zhí)行。

因集團(tuán)各部室業(yè)務(wù)招待費(fèi)由總裁辦統(tǒng)一安排和控制，所以各部室報(bào)銷業(yè)務(wù)招待費(fèi)在分管副總簽字前需要到總裁辦進(jìn)行審核登記。

5.預(yù)算的調(diào)整

因公司在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的過(guò)程中會(huì)遇到某些不確定性因素，導(dǎo)致實(shí)際情況與月初提報(bào)預(yù)算偏差較大，這種情況下可以對(duì)預(yù)算進(jìn)行一次調(diào)整。執(zhí)行過(guò)程中預(yù)算支出各項(xiàng)目之間不允許隨便調(diào)整，如需調(diào)整重新進(jìn)行審批。預(yù)算的調(diào)整每月限一次，要求每月15日前完成，其余超過(guò)預(yù)算的情況執(zhí)行預(yù)算外程序。

為保持預(yù)算管理的權(quán)威性，調(diào)整預(yù)算的審批和月初提報(bào)預(yù)算的審批流程一致。在預(yù)算的調(diào)整批準(zhǔn)之前，應(yīng)該按原預(yù)算執(zhí)行。調(diào)整表格式見(jiàn)附表。

五 預(yù)算每個(gè)填報(bào)項(xiàng)目所包括內(nèi)容的解釋

1.主營(yíng)業(yè)務(wù)銷售回款：包括當(dāng)月銷售回款和收回以前期銷售回款 各公司在進(jìn)行所在地區(qū)市場(chǎng)經(jīng)銷形勢(shì)調(diào)研的基礎(chǔ)上，考慮國(guó)家的相關(guān)政策，結(jié)合近期銷售情況，按具體產(chǎn)品和服務(wù)種類預(yù)測(cè)及內(nèi)各月份銷售數(shù)量、最有可能的銷售價(jià)格及銷售回款。

2.工資及獎(jiǎng)金：根據(jù)公司現(xiàn)有人員，預(yù)計(jì)內(nèi)人員增減變動(dòng)情況，各類人員的工資標(biāo)準(zhǔn)，以及業(yè)務(wù)人員的業(yè)績(jī)獎(jiǎng)金等因素，計(jì)算工資及獎(jiǎng)金金額。

3.銷售提成：依據(jù)公司的銷售提成標(biāo)準(zhǔn)和業(yè)務(wù)員的銷售業(yè)績(jī)計(jì)算，對(duì)銷售人員的考核將其業(yè)績(jī)和發(fā)生業(yè)務(wù)費(fèi)等費(fèi)用聯(lián)系起來(lái)考核。

4.職工保險(xiǎn)金：公司為員工交納的養(yǎng)老保險(xiǎn)金、失業(yè)保險(xiǎn)金、醫(yī)療保險(xiǎn)金以及住房公積金。職工保險(xiǎn)金按照各類人員集團(tuán)規(guī)定應(yīng)享有的基數(shù)計(jì)算，計(jì)提比例按照集團(tuán)人力資源部根據(jù)各公司情況確定的標(biāo)準(zhǔn)計(jì)算。

5.物資采購(gòu)：包括生產(chǎn)所用原材料，低值易耗品等。

6.水電暖費(fèi)：按每月消耗量、單價(jià)計(jì)算；暖氣費(fèi)：冬季有取暖設(shè)施的公司，根據(jù)供暖月份計(jì)算。

7.設(shè)備維護(hù)修理費(fèi)：生產(chǎn)車間設(shè)備維護(hù)修理用材料，油耗，備件等

8.工程施工：具體填列見(jiàn)工程施工預(yù)算明細(xì)表 9.外協(xié)加工費(fèi)：委托外單位加工費(fèi)用

10.貨物運(yùn)費(fèi): 具體填列見(jiàn)貨物運(yùn)費(fèi)預(yù)算明細(xì)表

11.車輛費(fèi)用：包括燃油費(fèi)，過(guò)路橋費(fèi)，車船使用稅，年審及養(yǎng)路費(fèi)，車輛保險(xiǎn)費(fèi)，修理費(fèi)，其他。具體填列見(jiàn)車輛費(fèi)用預(yù)算明細(xì)表。

12.租賃費(fèi)：具體包括一下項(xiàng)目。

房屋租賃費(fèi)：辦公用租房，員工住宿公司統(tǒng)一租房。辦公租房，按照簽訂的合同租金作為計(jì)算的依據(jù)，合同報(bào)集團(tuán)備案審批。

場(chǎng)地租賃費(fèi)：按照簽訂的合同和每年租金，作為計(jì)算的依據(jù)，合合同報(bào)集團(tuán)備案審批。

倉(cāng)儲(chǔ)費(fèi)：按照簽訂的合同和每年租金，作為計(jì)算的依據(jù)，合同報(bào)集團(tuán)備案審批。

設(shè)備租賃費(fèi)（包括租車費(fèi)）：按照簽訂的合同和每年租金，作為計(jì)算的依據(jù)，合同報(bào)集團(tuán)備案審批。

13.廣告宣傳費(fèi)：包括為產(chǎn)品銷售或提升企業(yè)形象發(fā)生的廣告制作費(fèi)，業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)，促銷費(fèi)，展覽費(fèi)等。金額較高超過(guò)1萬(wàn)元的廣告支出，需要向集團(tuán)提交全年需要做廣告的次數(shù)、媒體方式、采取該方式的原因及效果、版面、價(jià)格等申請(qǐng)資料。14.會(huì)務(wù)費(fèi)和培訓(xùn)費(fèi)：包括公司舉行各種會(huì)議發(fā)生的場(chǎng)所租賃 費(fèi)，招待費(fèi)等。培訓(xùn)費(fèi)包括長(zhǎng)途交通費(fèi)及市內(nèi)交通費(fèi)、住宿費(fèi)、資料費(fèi)等與培訓(xùn)相關(guān)的各項(xiàng)費(fèi)用，沒(méi)有出差補(bǔ)助。

15.業(yè)務(wù)招待費(fèi)：各公司各部門每月發(fā)生招待的頻次、接待人員 的結(jié)構(gòu)、接待的標(biāo)準(zhǔn)；具體填列見(jiàn)業(yè)務(wù)招待費(fèi)預(yù)算明細(xì)表 ；如果銷售人員發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)要與銷售業(yè)績(jī)結(jié)合起來(lái)考核。無(wú)銷售業(yè)績(jī)或銷售業(yè)績(jī)達(dá)不到一定標(biāo)準(zhǔn)的不允許報(bào)銷業(yè)務(wù)費(fèi)。

16.差旅費(fèi)：包括出差在外的住宿費(fèi)、長(zhǎng)途交通費(fèi)和出差補(bǔ)助以及參加各種會(huì)議的費(fèi)用等。住宿費(fèi)按照出差地點(diǎn)應(yīng)控制的標(biāo)準(zhǔn)，每次出差住宿天數(shù)、人數(shù)計(jì)算費(fèi)用金額。駐外網(wǎng)點(diǎn)有固定住所的不應(yīng)包括在內(nèi)。長(zhǎng)途交通費(fèi)包括乘坐交通工具費(fèi)用和出差地市內(nèi)交通費(fèi)用，各部門說(shuō)明出差地點(diǎn)，每月出去的人數(shù)、頻次，單程費(fèi)用，乘坐的交通工具等。補(bǔ)助按集團(tuán)內(nèi)部控制制度執(zhí)行。具體填列見(jiàn)差旅費(fèi)預(yù)算明細(xì)表

17.市內(nèi)交通費(fèi)：?jiǎn)T工工作需要在本市區(qū)內(nèi)發(fā)生的交通費(fèi)用，如公交費(fèi)、出租汽車費(fèi)，不包括出差在外發(fā)生的市內(nèi)交通費(fèi)用。預(yù)算時(shí)，應(yīng)詳細(xì)計(jì)算發(fā)生費(fèi)用部門業(yè)務(wù)內(nèi)容，出去辦事的地點(diǎn)、頻次、費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)等。

18.車改補(bǔ)貼：按集團(tuán)相關(guān)規(guī)定執(zhí)行，進(jìn)行總額控制。19.辦公費(fèi)：?jiǎn)T工日常辦公需用的零星用品，報(bào)刊費(fèi)，網(wǎng)絡(luò)使用費(fèi)，郵寄費(fèi)

20.微機(jī)耗材：打印機(jī)、傳真機(jī)、復(fù)印機(jī)等上使用的色帶、炭粉、傳真紙、打印紙。電腦、打印機(jī)、復(fù)印機(jī)日常維修發(fā)生的各種費(fèi)用等。

21.咨詢費(fèi)：包括審計(jì)費(fèi)、稅務(wù)代理費(fèi)、訴訟費(fèi)、中介機(jī)構(gòu)的咨詢費(fèi)代理，財(cái)務(wù)電算化升級(jí)咨詢費(fèi)，及公司管理軟件等。

22.稅金：各公司可根據(jù)實(shí)際情況增加明細(xì)。由公司財(cái)務(wù)人員負(fù)責(zé)預(yù)計(jì)。

23.環(huán)衛(wèi)及安全費(fèi)：包括綠化費(fèi)：指植物租賃擺放費(fèi)。每月支出標(biāo)準(zhǔn)，金額；排污費(fèi)：垃圾清理費(fèi)及衛(wèi)生費(fèi)每月標(biāo)準(zhǔn)，各地規(guī)定每月支付的排污費(fèi)。保潔費(fèi)：每月支出的標(biāo)準(zhǔn)，費(fèi)用支出時(shí)間，即按月或按季度。

保安及消防費(fèi)：保安費(fèi)，包括支付保安人員工資、制服及相關(guān)費(fèi)消防費(fèi)，包括消防設(shè)施支出及相關(guān)費(fèi)用支出。

24.福利支出：包括各公司食堂費(fèi)用，防暑，獨(dú)生子女補(bǔ)貼等支出。

25.勞保費(fèi)：包括工人的勞保服裝等。

26.其他：以上沒(méi)有涉及的項(xiàng)目可以在其他項(xiàng)目反映，但應(yīng)注明具體支出項(xiàng)目和用途。六 預(yù)算執(zhí)行的分析與考核

每月10日前公司會(huì)計(jì)人員對(duì)上月預(yù)算完成情況進(jìn)行對(duì)比分析，分析實(shí)際發(fā)生與預(yù)算指標(biāo)之間的差異及原因，并積極采取應(yīng)對(duì)措施。

（由于預(yù)算由財(cái)務(wù)部事中嚴(yán)格控制，超過(guò)預(yù)算的支出執(zhí)行了預(yù)算外審批流程，杜絕了超預(yù)算隨便開(kāi)支的情況。）

為嚴(yán)肅資金預(yù)算的管理，使其真正對(duì)公司的各項(xiàng)管理工作起到作用，避免此項(xiàng)工作流于形式，如不經(jīng)過(guò)充分調(diào)研、論證、籌劃、計(jì)算，隨意編造數(shù)據(jù)，所以原則上要求公司月度各預(yù)算項(xiàng)目實(shí)際發(fā)生值與預(yù)算控制計(jì)劃值差額比例控制在10%之內(nèi)，預(yù)算執(zhí)行情況考核評(píng)價(jià)納入經(jīng)濟(jì)責(zé)任管理綜合考核評(píng)價(jià)。

一、相關(guān)附表

1、公司資金預(yù)算

2、集團(tuán)部室資金預(yù)算

3、物資采購(gòu)支出預(yù)算

4、工程支出預(yù)算

5、銷售提成預(yù)算明細(xì)表

6、差旅費(fèi)預(yù)算明細(xì)表

7、業(yè)務(wù)費(fèi)招待費(fèi)預(yù)算明細(xì)表

8、運(yùn)費(fèi)預(yù)算明細(xì)表

9、車輛費(fèi)用預(yù)算明細(xì)表

10、資金預(yù)算調(diào)整表

11、資金預(yù)算執(zhí)行情況分析

第三篇：中國(guó)聯(lián)通集團(tuán)營(yíng)收資金管理辦法(暫行)

中國(guó)聯(lián)通集團(tuán)營(yíng)收資金管理辦法

（暫行）

第一章 總則

第一條 為規(guī)范營(yíng)收資金管理，保障營(yíng)收資金安全，提高營(yíng)收資金歸集效率，建立統(tǒng)一營(yíng)收資金管理體系，根據(jù)《中國(guó)聯(lián)合網(wǎng)絡(luò)通信有限公司資金管理辦法》、《中國(guó)聯(lián)合網(wǎng)絡(luò)通信集團(tuán)有限公司收入管理辦法》及公司相關(guān)規(guī)定，制訂本辦法。

第二條 本辦法所指營(yíng)收資金是指由公司營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)或授權(quán)委托代理機(jī)構(gòu)向客戶收取的通信和信息服務(wù)、銷售通信商品、提供勞務(wù)及讓渡資產(chǎn)使用權(quán)及其他與日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的款項(xiàng)。

本辦法所指公司營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)是指公司自營(yíng)的、具有面向客戶收取營(yíng)收資金職能的相關(guān)部門，包括自有營(yíng)業(yè)廳、集團(tuán)客戶部門、渠道管理中心等。

本辦法所指授權(quán)委托代理機(jī)構(gòu)是指公司通過(guò)收取押金、預(yù)存款方式或協(xié)議約定，能夠向客戶提供公司相關(guān)業(yè)務(wù)功能的代理機(jī)構(gòu)，包括代理商機(jī)構(gòu)、合作營(yíng)業(yè)廳、銀行代收費(fèi)機(jī)構(gòu)等。

第三條 營(yíng)收資金管理是公司資金管理的重要組成部分，包括營(yíng)收資金賬戶管理、營(yíng)收資金的收取和繳存管理、營(yíng)收資金稽核管理、營(yíng)業(yè)欠款管理、分析與檢查、評(píng)價(jià)與考核等內(nèi)容。

第四條 營(yíng)收資金管理實(shí)行縱向分級(jí)管理、橫向分工負(fù)責(zé)的 管理模式?？v向由集團(tuán)總部、省級(jí)公司、地市級(jí)公司分級(jí)管理，橫向由財(cái)務(wù)部門、銷售部門、系統(tǒng)支撐部門等分工負(fù)責(zé)。營(yíng)收資金的收取和繳存實(shí)行三級(jí)稽核的管理模式。

本辦法中銷售部門包括營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)、對(duì)授權(quán)委托代理機(jī)構(gòu)具有管理職能的部門、部分具有營(yíng)收資金稽核職能的部門。

第五條 本辦法適用于中國(guó)聯(lián)合網(wǎng)絡(luò)通信有限公司各分公司和總部各部門。

第二章 營(yíng)收資金管理職責(zé)分工

第六條 縱向三級(jí)管理的職責(zé)分工

（一）集團(tuán)總部職責(zé)

1、制定全集團(tuán)統(tǒng)一的營(yíng)收資金管理辦法,并組織落實(shí)實(shí)施；

2、對(duì)省級(jí)公司營(yíng)收資金管理工作進(jìn)行業(yè)務(wù)指導(dǎo)、監(jiān)督檢查、評(píng)價(jià)和考核；定期跟蹤省級(jí)公司上報(bào)的重大問(wèn)題的整改落實(shí)情況。

3、提出營(yíng)收資金管理的信息化需求，制定實(shí)施方案，組織開(kāi)發(fā)和推廣。

（二）省級(jí)公司職責(zé)

1、根據(jù)集團(tuán)總部下發(fā)的營(yíng)收資金管理辦法，結(jié)合本省實(shí)際，制定本省營(yíng)收資金管理實(shí)施細(xì)則,并組織落實(shí)實(shí)施；

2、對(duì)地市級(jí)公司營(yíng)收資金管理工作進(jìn)行業(yè)務(wù)指導(dǎo)、監(jiān)督檢 查、評(píng)價(jià)和考核；對(duì)發(fā)現(xiàn)的重大問(wèn)題提出整改方案，并及時(shí)上報(bào)集團(tuán)總部；定期跟蹤地市級(jí)公司上報(bào)的重大問(wèn)題的整改落實(shí)情況。

3、組織本省營(yíng)收資金管理信息化的推廣工作。

（三）地市級(jí)公司職責(zé)

1、落實(shí)上級(jí)公司營(yíng)收資金相關(guān)管理制度，具體細(xì)化本單位營(yíng)收賬戶管理、營(yíng)收資金收取和繳存、營(yíng)收資金稽核、營(yíng)業(yè)欠款等管理流程和規(guī)范,并予以貫徹落實(shí)；

2、對(duì)所屬區(qū)域營(yíng)收資金管理工作進(jìn)行業(yè)務(wù)指導(dǎo)、監(jiān)督檢查、評(píng)價(jià)和考核；定期組織本單位范圍內(nèi)營(yíng)收資金管理檢查工作，對(duì)發(fā)現(xiàn)的重大問(wèn)題及時(shí)報(bào)告上級(jí)公司。

第七條橫向管理相關(guān)部門職責(zé)

（一）財(cái)務(wù)部門是營(yíng)收資金管理工作的牽頭組織部門。

1、負(fù)責(zé)建立、完善營(yíng)收資金管理制度、規(guī)范；

2、負(fù)責(zé)營(yíng)收資金的銀行賬戶管理；

3、負(fù)責(zé)營(yíng)收資金的收取、繳存的財(cái)務(wù)復(fù)核；

4、負(fù)責(zé)組織營(yíng)收資金管理工作的監(jiān)督、檢查、評(píng)價(jià)及考核。

（二）銷售部門是營(yíng)收資金收取、繳存的具體執(zhí)行和稽核的部門。

1、負(fù)責(zé)各級(jí)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)或授權(quán)委托代理機(jī)構(gòu)的資金收取、繳存管理；

2、負(fù)責(zé)營(yíng)收資金收取及繳存稽核、營(yíng)業(yè)欠款的對(duì)賬及催收 工作；

3、負(fù)責(zé)營(yíng)業(yè)日?qǐng)?bào)編制、營(yíng)收單據(jù)、票據(jù)的傳遞，為后續(xù)營(yíng)收資金稽核提供資料；

4、配合財(cái)務(wù)部門開(kāi)展?fàn)I收資金的監(jiān)督、檢查、評(píng)價(jià)及考核。

（三）系統(tǒng)支撐部門是營(yíng)收資金管理系統(tǒng)支撐部門。

1、負(fù)責(zé)營(yíng)收資金管理系統(tǒng)的建設(shè)、實(shí)施、維護(hù)；

2、負(fù)責(zé)電子渠道營(yíng)收資金繳存和系統(tǒng)內(nèi)銷賬數(shù)據(jù)稽核

3、及時(shí)、準(zhǔn)確提供營(yíng)收資金管理的有關(guān)數(shù)據(jù)和報(bào)表，配合財(cái)務(wù)部門、銷售部門進(jìn)行營(yíng)收資金的監(jiān)督、檢查工作。

第三章 營(yíng)收資金賬戶管理

第八條 各級(jí)公司的營(yíng)收資金賬戶（包括一般收入戶、收入歸集戶和存折賬戶，下同）的開(kāi)立、變更、撤銷及賬戶歸集關(guān)系變更均由各級(jí)公司財(cái)務(wù)部門提出申請(qǐng)，經(jīng)公司負(fù)責(zé)人審核后，逐級(jí)報(bào)集團(tuán)總部審批。所有營(yíng)收資金賬戶在資金管理平臺(tái)進(jìn)行統(tǒng)一監(jiān)控。

第九條 營(yíng)收資金賬戶的設(shè)立應(yīng)力求精簡(jiǎn)，原則上一個(gè)公司只能在同一個(gè)銀行或其分支機(jī)構(gòu)開(kāi)立一個(gè)一般收入戶，只能在開(kāi)通全國(guó)性網(wǎng)銀系統(tǒng)的銀行開(kāi)立對(duì)公賬戶。

第十條 對(duì)于當(dāng)?shù)貨](méi)有對(duì)公業(yè)務(wù)金融機(jī)構(gòu)和郵儲(chǔ)網(wǎng)點(diǎn)的分支機(jī)構(gòu)或節(jié)假日銀行對(duì)公業(yè)務(wù)暫停期間臨時(shí)存款需要的情況，可開(kāi) 設(shè)存折賬戶，專門用于存取營(yíng)收資金。

對(duì)存折賬戶要嚴(yán)格按照指定用途使用，戶名必須是各級(jí)公司的相關(guān)負(fù)責(zé)人或出納人員（需有公司負(fù)責(zé)人的書(shū)面授權(quán)），要按照“存、提業(yè)務(wù)分離”的原則，由兩個(gè)被授權(quán)人對(duì)賬戶密碼和存折分別管理，存折要存放于保險(xiǎn)柜中。存折換折應(yīng)保存存折內(nèi)頁(yè)復(fù)印件，保管期為五年。

存折內(nèi)的營(yíng)收資金和存款利息應(yīng)及時(shí)存入一般收入賬戶或收入歸集賬戶。

第十一條 各級(jí)公司應(yīng)及時(shí)做好銀行對(duì)帳工作，按月編制銀行余額調(diào)節(jié)表。對(duì)銀行未達(dá)帳項(xiàng)須查明原因，及時(shí)清理，原則上銀行未達(dá)帳項(xiàng)不得超兩個(gè)月。

第十二條 原則上應(yīng)將營(yíng)收資金賬戶直接納入財(cái)務(wù)核算，暫不能直接納入財(cái)務(wù)核算的營(yíng)收資金賬戶，要制定相應(yīng)管理細(xì)則納入財(cái)務(wù)監(jiān)管范圍。賬戶資料、對(duì)賬單及相關(guān)憑證按照會(huì)計(jì)檔案管理要求進(jìn)行管理。

第四章 營(yíng)收資金的收取和繳存

第十三條 所有營(yíng)收資金必須及時(shí)、足額繳存到公司營(yíng)收資金賬戶。銷售部門選擇繳款方式應(yīng)以安全、快捷為原則，選擇最短路徑劃入收支兩條線自動(dòng)歸集體系。

第十四條 自有營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)收取的營(yíng)收資金應(yīng)于當(dāng)日存入指定 的金融機(jī)構(gòu)，營(yíng)業(yè)尾款應(yīng)指定專人妥善保管，并于次日繳存。

營(yíng)業(yè)尾款指自有營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)收取的在當(dāng)日營(yíng)業(yè)時(shí)間結(jié)束前尚未繳存指定金融機(jī)構(gòu)的資金。

第十五條 代理商或合作營(yíng)業(yè)廳收取的營(yíng)收資金須及時(shí)足額存入公司指定的營(yíng)收資金賬戶。各級(jí)公司要建立對(duì)授權(quán)代理商的信用評(píng)級(jí)制度，與代理商按照公司規(guī)定簽訂代辦業(yè)務(wù)協(xié)議，加強(qiáng)對(duì)授權(quán)委托代理機(jī)構(gòu)營(yíng)收資金回籠情況的監(jiān)控。各級(jí)公司根據(jù)對(duì)代理商的信用評(píng)級(jí)，原則上優(yōu)先采用預(yù)存款制度，其次采取預(yù)交押金或其他信用管理方式。對(duì)于實(shí)行預(yù)存款或預(yù)交押金制度的，在開(kāi)展業(yè)務(wù)前必須足額繳納預(yù)存款或押金，在給代理商支付傭金、返還押金之前，要先確認(rèn)其沒(méi)有欠繳營(yíng)收資金。

（一）對(duì)于采取預(yù)存款方式的，通過(guò)在營(yíng)收系統(tǒng)中給代理商建立預(yù)存款賬戶，代理商預(yù)先將預(yù)存款存入其預(yù)存款賬戶中。在辦理代辦業(yè)務(wù)時(shí)，系統(tǒng)自動(dòng)驗(yàn)證其預(yù)存款賬戶余額，在余額充足的情況下，直接按照受理金額從代理商預(yù)存款賬戶上扣除；代理商預(yù)存款賬戶余額小于其受理金額時(shí)，應(yīng)使其受理無(wú)效，并通知代理商補(bǔ)繳齊預(yù)存款。

（二）對(duì)于采取繳納押金方式的，代理商要按約定的繳款期將所收款項(xiàng)存入公司指定營(yíng)收資金賬戶。對(duì)于代理商營(yíng)收資金欠款金額實(shí)行與押金的動(dòng)態(tài)監(jiān)控，未及時(shí)繳存的營(yíng)收資金達(dá)到押金額度一定比例時(shí)，應(yīng)向代理商發(fā)出預(yù)警催收；未及時(shí)繳存的營(yíng)收資金超出押金額度后，經(jīng)催繳仍未收到的要立即停止其代辦業(yè)務(wù) 權(quán)限。

第十六條 金融機(jī)構(gòu)代收的營(yíng)收資金，由銀行或第三方支付平臺(tái)根據(jù)業(yè)務(wù)合作協(xié)議的約定將其所代收的營(yíng)收資金在三個(gè)工作日之內(nèi)劃入公司指定的營(yíng)收資金賬戶。金融機(jī)構(gòu)代收的營(yíng)收資金，在收取和繳存環(huán)節(jié)的業(yè)務(wù)流程比照自有營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

第十七條 通過(guò)電子渠道代收的營(yíng)收資金，原則上在三個(gè)工作日內(nèi)劃入收支兩條線收入歸集賬戶，通過(guò)電子渠道收取的營(yíng)收資金，在收取和繳存環(huán)節(jié)的業(yè)務(wù)流程比照自有營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

第十八條 公司營(yíng)收資金按照集團(tuán)總部“收支兩條線”資金管理規(guī)定進(jìn)行歸集。納入“收支兩條線”自動(dòng)歸集體系的營(yíng)收資金賬戶每日逐級(jí)自動(dòng)歸集到上級(jí)收入歸集戶。未納入收支兩條線體系的營(yíng)收資金賬戶所收取的營(yíng)收資金，累計(jì)資金存量超過(guò)10萬(wàn)元的，需在三個(gè)工作日內(nèi)向本級(jí)公司納入收支兩條線體系的收入歸集戶劃撥一次；累計(jì)資金存量未超過(guò)10萬(wàn)元的，歸集頻次由省級(jí)公司根據(jù)本省實(shí)際情況確定，但至少每五個(gè)工作日向本級(jí)公司納入收支兩條線體系的收入歸集戶劃撥一次。

第十九條 偏遠(yuǎn)地區(qū)營(yíng)收資金應(yīng)根據(jù)當(dāng)?shù)劂y行體系支撐情況，選擇最安全、最快捷的方式上繳營(yíng)收資金。

營(yíng)收資金日均收取額較低或存款不便的營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)，按照金額上限和時(shí)間上限控制營(yíng)收資金的上繳頻次，并報(bào)上一級(jí)財(cái)務(wù)部審 批同意。月末結(jié)余的營(yíng)業(yè)欠款應(yīng)于次月第一個(gè)工作日繳存。

第五章 營(yíng)收資金稽核

第二十條 營(yíng)收資金稽核是對(duì)營(yíng)收資金收取、繳存實(shí)施過(guò)程管理，確保營(yíng)收資金準(zhǔn)確、完整、安全的重要手段。營(yíng)收資金稽核的核心是確保營(yíng)收資金的應(yīng)收金額、實(shí)際繳存金額、實(shí)際到賬金額的一致性。

第二十一條 營(yíng)收資金稽核實(shí)行三級(jí)稽核管理模式。一級(jí)稽核是指各營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)或授權(quán)委托代理機(jī)構(gòu)的稽核人員（一般為營(yíng)業(yè)班長(zhǎng)）按照規(guī)定的時(shí)限和內(nèi)容對(duì)每日營(yíng)收資金收取、繳存過(guò)程的稽核；

二級(jí)稽核是指區(qū)縣級(jí)公司營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)或授權(quán)委托代理機(jī)構(gòu)的稽核人員（一般指區(qū)縣級(jí)銷售部門或財(cái)務(wù)部門）按照規(guī)定的時(shí)限和內(nèi)容對(duì)所管轄范圍內(nèi)的營(yíng)收資金收取、繳存過(guò)程的稽核，是對(duì)一級(jí)稽核的再?gòu)?fù)核；

三級(jí)稽核是指地市級(jí)公司的稽核人員（一般指地市級(jí)公司財(cái)務(wù)部門）每月定期對(duì)本級(jí)公司的全部營(yíng)收資金收取、繳存過(guò)程的稽核，是對(duì)二級(jí)稽核的全面復(fù)核。

第二十二條 一級(jí)稽核的內(nèi)容和要求

一級(jí)稽核人員每日依據(jù)當(dāng)日營(yíng)業(yè)過(guò)程中產(chǎn)生的各類原始憑證對(duì)收取的營(yíng)收資金進(jìn)行稽核，具體稽核內(nèi)容和要求如下：(一)當(dāng)日實(shí)際收取款項(xiàng)是否與BSS系統(tǒng)提供的應(yīng)收數(shù)據(jù)一致；各抵減現(xiàn)金項(xiàng)目是否符合規(guī)定，且有相應(yīng)支撐依據(jù)等;(二)現(xiàn)金繳款單、銀行進(jìn)帳單是否為銀行出具、是否加蓋銀行日戳并有相關(guān)經(jīng)辦人員簽章確認(rèn)；采用POS機(jī)刷卡繳款，是否用戶在POS單商戶聯(lián)上簽字確認(rèn)或由銀行出具清單，并加蓋銀行日戳；當(dāng)日營(yíng)收資金是否按規(guī)定及時(shí)足額繳存，當(dāng)日營(yíng)業(yè)尾款是否按規(guī)定進(jìn)行保管并于次日及時(shí)繳存等;(三)對(duì)當(dāng)日營(yíng)收資金的應(yīng)收金額與實(shí)際繳存金額的勾稽關(guān)系進(jìn)行稽核，包括：對(duì)當(dāng)日各類營(yíng)業(yè)報(bào)表的應(yīng)收金額、當(dāng)日票據(jù)金額、當(dāng)日實(shí)際繳存金額、當(dāng)日尚未繳存的營(yíng)業(yè)尾款等進(jìn)行勾稽核對(duì);營(yíng)收資金的勾稽關(guān)系公式：上日結(jié)余（上日營(yíng)業(yè)尾款）+本日應(yīng)收（本日各類營(yíng)業(yè)報(bào)表的應(yīng)收金額）-本日實(shí)繳（本日實(shí)際存入營(yíng)收資金賬戶的金額）=本日結(jié)余（本日營(yíng)業(yè)尾款）；

(四)上述工作完成后，將各類營(yíng)業(yè)報(bào)表、票據(jù)、現(xiàn)金或POS機(jī)繳款單、銀行進(jìn)賬單等相關(guān)紙質(zhì)或電子憑證提交二級(jí)稽核人員，并履行交接手續(xù);第二十三條 二級(jí)稽核的內(nèi)容和要求

二級(jí)稽核人員依據(jù)一級(jí)稽核人員傳遞的各類憑證對(duì)一級(jí)稽核的工作內(nèi)容進(jìn)行復(fù)核，如有差異返回一級(jí)稽核人員查找原因進(jìn)行改正，確保管轄范圍內(nèi)的營(yíng)收資金的完整性。

稽核完畢，二級(jí)稽核人員形成匯總營(yíng)業(yè)報(bào)表后，將匯總營(yíng)業(yè) 報(bào)表及其他財(cái)務(wù)處理所需的憑證提交三級(jí)稽核部門。

每月?tīng)I(yíng)業(yè)終了時(shí)，按照“上月結(jié)余+本月應(yīng)收-本月實(shí)繳=本月結(jié)余”的邏輯關(guān)系對(duì)營(yíng)收資金進(jìn)行稽核，確保每月?tīng)I(yíng)收資金的準(zhǔn)確完整。

第二十四條 三級(jí)稽核的內(nèi)容和要求

地市級(jí)財(cái)務(wù)部門三級(jí)稽核人員依據(jù)二級(jí)稽核人員傳遞的匯總營(yíng)業(yè)報(bào)表和憑證對(duì)營(yíng)收資金的收取和上繳情況進(jìn)行稽核和全面復(fù)核，如有差異返回二級(jí)稽核部門查找原因進(jìn)行改正。

第二十五條 對(duì)于電子渠道營(yíng)收資金繳存和系統(tǒng)內(nèi)銷賬數(shù)據(jù)稽核，由系統(tǒng)支撐部門核對(duì)系統(tǒng)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性，并與取得的銀行數(shù)據(jù)核對(duì)，核對(duì)無(wú)誤將相關(guān)報(bào)表提交財(cái)務(wù)部門;具體稽核流程和內(nèi)容，可由各分（子）公司參照上述三級(jí)稽核的原則確定。

第二十六條 營(yíng)收資金稽核結(jié)果的管理

各級(jí)稽核人員根據(jù)稽核中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，及時(shí)分析產(chǎn)生原因，確認(rèn)問(wèn)題責(zé)任部門。超過(guò)一個(gè)月的問(wèn)題，須填寫《營(yíng)收資金稽核問(wèn)題督辦單》（格式見(jiàn)附件1）發(fā)送相關(guān)責(zé)任部門，并積極組織相關(guān)部門進(jìn)行整改，并對(duì)后續(xù)整改情況進(jìn)行跟蹤。《營(yíng)收資金稽核問(wèn)題督辦單》要存檔管理，保存期一年。

第六章 營(yíng)業(yè)欠款管理

第二十七條 本辦法所指營(yíng)業(yè)欠款是指通過(guò)各級(jí)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)或 授權(quán)委托代理機(jī)構(gòu)收取，但尚未繳存到財(cái)務(wù)核算賬戶的款項(xiàng)。

第二十八條 公司銷售部門作為營(yíng)業(yè)欠款的具體責(zé)任部門，對(duì)營(yíng)業(yè)欠款的安全性、完整性和及時(shí)上繳負(fù)責(zé)。

第二十九條 各級(jí)公司應(yīng)提高營(yíng)收資金歸集效率，通過(guò)營(yíng)業(yè)款結(jié)算周轉(zhuǎn)率、營(yíng)業(yè)款結(jié)算余額占收比等指標(biāo)引導(dǎo)各銷售部門加強(qiáng)管理，減少營(yíng)業(yè)欠款。

各級(jí)公司要建立營(yíng)業(yè)欠款明細(xì)臺(tái)賬（授權(quán)委托代理機(jī)構(gòu)的營(yíng)業(yè)欠款明細(xì)臺(tái)賬由公司銷售部門建立），臺(tái)賬要準(zhǔn)確反映營(yíng)業(yè)欠款所屬單位、賬齡、金額、產(chǎn)生原因等相關(guān)事項(xiàng)。臺(tái)帳經(jīng)書(shū)面確認(rèn)簽章后報(bào)財(cái)務(wù)部門備案。

第三十條 各級(jí)公司應(yīng)加強(qiáng)對(duì)營(yíng)業(yè)欠款的分析工作，按月形成營(yíng)業(yè)欠款分析報(bào)告，報(bào)告應(yīng)認(rèn)真分析營(yíng)業(yè)欠款形成原因，逐步優(yōu)化歸集流程。各級(jí)公司要將由于授權(quán)委托代理機(jī)構(gòu)產(chǎn)生的營(yíng)業(yè)欠款情況及時(shí)反饋給代理商管理部門，納入對(duì)代理商的信用管理內(nèi)容。

第三十一條 各級(jí)公司按月對(duì)財(cái)務(wù)賬面營(yíng)業(yè)款結(jié)算余額與銷售部門營(yíng)業(yè)欠款臺(tái)帳余額進(jìn)行核對(duì)，對(duì)形成的差異，及時(shí)查找原因并采取有效措施予以解決。

第七章 分析與檢查

第三十二條 各級(jí)公司要建立分析及檢查制度，加強(qiáng)對(duì)營(yíng)收 資金管理的過(guò)程管控。

第三十三條 營(yíng)收資金分析采取定期分析與專題分析相結(jié)合、數(shù)據(jù)分析與調(diào)查研究相結(jié)合的方式，利用對(duì)標(biāo)、趨勢(shì)、因素等分析方法，深入剖析影響營(yíng)收資金安全及效率的原因，提出解決問(wèn)題的建議，為管理層決策提供支撐。

第三十四條 營(yíng)收資金收繳分析，應(yīng)將營(yíng)收資金的應(yīng)收額、繳存額、到賬額等關(guān)鍵指標(biāo)進(jìn)行對(duì)比。營(yíng)業(yè)欠款分析，應(yīng)從營(yíng)業(yè)款結(jié)算余額構(gòu)成、所在營(yíng)業(yè)廳分布、資金存放方式、回收時(shí)間等維度分析營(yíng)業(yè)欠款的合理性。

第三十五條 營(yíng)收資金檢查要采取定期檢查及專項(xiàng)檢查相結(jié)合的形式，對(duì)營(yíng)收資金管理各項(xiàng)制度是否落實(shí)進(jìn)行檢查，對(duì)存在的問(wèn)題進(jìn)行分析并整改。營(yíng)收資金檢查頻次：省級(jí)公司每年不少于一次，市級(jí)公司每半年不少于一次，縣級(jí)公司每季度不少于一次。

第三十六條 各級(jí)公司要重點(diǎn)檢查以下內(nèi)容：營(yíng)收資金管理制度建設(shè)及落實(shí)情況；營(yíng)收資金稽核工作是否符合相關(guān)要求；營(yíng)收資金是否按照要求收取、繳存、歸集；授權(quán)委托代理機(jī)構(gòu)是否實(shí)行預(yù)存款或預(yù)繳押金制度，金融機(jī)構(gòu)代收費(fèi)管理是否規(guī)范；營(yíng)收資金賬戶管理是否符合規(guī)定；營(yíng)收資金管理是否符合相關(guān)規(guī)定。

第八章 評(píng)價(jià)與考核

第三十七條 建立健全營(yíng)收資金工作評(píng)價(jià)考核機(jī)制，加大對(duì)營(yíng)收資金回籠的監(jiān)督力度。

營(yíng)收資金評(píng)價(jià)考核分為橫向評(píng)價(jià)考核和縱向評(píng)價(jià)考核。橫向評(píng)價(jià)考核是對(duì)本單位內(nèi)部各相關(guān)部門營(yíng)收資金工作的評(píng)價(jià)與考核?？v向評(píng)價(jià)與考核是總部對(duì)省級(jí)分公司、省級(jí)分公司對(duì)市級(jí)分公司、市級(jí)分公司對(duì)縣分公司進(jìn)行營(yíng)收資金工作的評(píng)價(jià)與考核。

第三十八條 縱向評(píng)價(jià)考核體系主要包括：收現(xiàn)及時(shí)率、到賬及時(shí)率、營(yíng)業(yè)款結(jié)算周轉(zhuǎn)率、營(yíng)業(yè)款結(jié)算余額占收比、資金保障率等評(píng)價(jià)指標(biāo)（指標(biāo)解釋和計(jì)算方法見(jiàn)附件二）。

第三十九條 橫向評(píng)價(jià)考核體系主要包括：對(duì)營(yíng)收資金日清日結(jié)情況、營(yíng)收資金稽核的執(zhí)行情況、對(duì)檢查發(fā)現(xiàn)問(wèn)題整改情況等，具體評(píng)價(jià)指標(biāo)由各省結(jié)合實(shí)際情況設(shè)定。

第四十條 評(píng)價(jià)考核數(shù)據(jù)來(lái)源包括各銷售部門提交的營(yíng)業(yè)報(bào)表、有關(guān)營(yíng)收資金稽核資料、公司內(nèi)部各銷售部門日清日結(jié)情況通報(bào)、營(yíng)業(yè)款結(jié)算債權(quán)確認(rèn)明細(xì)表、區(qū)域管理情況檢查結(jié)果等。

第四十一條 各級(jí)公司應(yīng)結(jié)合本公司實(shí)際情況，根據(jù)評(píng)價(jià)考核指標(biāo)，采用通報(bào)、納入績(jī)效考核體系等方式，建立對(duì)營(yíng)收資金管理的評(píng)價(jià)考核機(jī)制。

第九章 附則

第四十二條 本辦法由總部財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。各分（子）公司應(yīng)依據(jù)本辦法制定具體的管理細(xì)則。

第四十三條 本辦法自下發(fā)之日起實(shí)施。

附件1：營(yíng)收資金稽核問(wèn)題督辦單附件2：營(yíng)收資金評(píng)價(jià)考核指標(biāo)及計(jì)算方法

第四篇：資金管理辦法

資金管理辦法

1、管理機(jī)構(gòu)

財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)公司的資金結(jié)算、借貸、往來(lái)調(diào)劑等管理工作。

2、賬戶管理

開(kāi)立、變更賬戶，須經(jīng)總經(jīng)理同意，由公司財(cái)務(wù)部具體執(zhí)行，原則上公司只能在便于開(kāi)展業(yè)務(wù)的銀行開(kāi)設(shè)一個(gè)基本賬戶。

3、支票管理

3.1支票由出納人員或公司指定專人保管。支票與財(cái)務(wù)印鑒由不同人員分開(kāi)保管； 3.2領(lǐng)用支票時(shí)按要逐項(xiàng)認(rèn)真填寫“付款通知單”，由所在部門負(fù)責(zé)人復(fù)核，經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核交由總經(jīng)理審批簽字后，到財(cái)務(wù)部辦理付款事項(xiàng)；

3.3原則上不允許各業(yè)務(wù)部門領(lǐng)取空白支票或要求財(cái)務(wù)部開(kāi)出空頭支票、或遠(yuǎn)期支票，特殊情況，經(jīng)公司總經(jīng)理審批后方可辦理；

4、現(xiàn)金管理

4.1下列范圍內(nèi)可以使用現(xiàn)金：職工工資、津貼、獎(jiǎng)金；個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬；出差人員必須攜帶的差旅費(fèi)；結(jié)算起點(diǎn)以下的零星開(kāi)支；公司總經(jīng)理批準(zhǔn)的其他開(kāi)支。結(jié)算起點(diǎn)暫定為1000元，如需調(diào)整由財(cái)務(wù)部確定。

4.2公司購(gòu)置固定資產(chǎn)和大件低耗品采取轉(zhuǎn)賬結(jié)算方式，不得使用現(xiàn)金。購(gòu)置辦公用品、勞保福利及其他物品價(jià)款一次超過(guò)2000元的，采取轉(zhuǎn)賬結(jié)算方式，不得使用現(xiàn)金；采購(gòu)價(jià)款一次低于1000元的可以使用現(xiàn)金結(jié)算，也可以使用支票結(jié)算。4.3庫(kù)存限額經(jīng)公司總經(jīng)理審批核準(zhǔn)，現(xiàn)金超額部分送存銀行。

4.4收入現(xiàn)金及時(shí)入賬，送存銀行。財(cái)務(wù)人員支付現(xiàn)金，可以從公司庫(kù)存限額中支付或銀行存款中提取，不得從現(xiàn)金收入中直接支付，即不得坐支。4.5財(cái)務(wù)人員從銀行中提取現(xiàn)金，當(dāng)填寫“現(xiàn)金支票領(lǐng)用單”，并寫明用途和金額，由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人簽字批準(zhǔn)后提取。

4.6公司職員因工作需要借用現(xiàn)金，需填寫“借款單”，由部門領(lǐng)導(dǎo)簽字確認(rèn)，報(bào)財(cái)務(wù)部審核后由總經(jīng)理審批同意，到出納人員處領(lǐng)取。

4.7 報(bào)銷時(shí)憑合法發(fā)票、差旅費(fèi)單據(jù)及公司認(rèn)可的有效報(bào)銷或借款憑單，經(jīng)辦人簽字，財(cái)務(wù)部審核，總經(jīng)理審批，到出納人員處沖抵以前借款、領(lǐng)取現(xiàn)金。付款后加蓋付款標(biāo)志及經(jīng)辦人戳記。

4.8工資由行政人事部依據(jù)提供的核發(fā)工資資料按月編制成工資表，交由財(cái)務(wù)部審核簽字，財(cái)務(wù)人員按時(shí)提款，按月發(fā)放工資，填制記賬憑證，進(jìn)行賬務(wù)處理。

4.9出納人員當(dāng)建立、健全現(xiàn)金及銀行存款賬目，逐筆按順序記載現(xiàn)金收付，賬目應(yīng)當(dāng)日清月結(jié)，賬實(shí)相符。

4.10不準(zhǔn)超范圍、超限額使用現(xiàn)金。4.11不準(zhǔn)白條抵庫(kù)。4.12不準(zhǔn)挪用現(xiàn)金。

4.13不準(zhǔn)利用賬戶替他人或其他單位套取現(xiàn)金。4.14財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人或財(cái)務(wù)審計(jì)員，不定期對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金或銀行存款進(jìn)行抽查。會(huì)計(jì)經(jīng)常與出納核對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金或銀行存款。

4.15每個(gè)季度財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人至少會(huì)同會(huì)計(jì)抽查一次庫(kù)存現(xiàn)金及銀行存款，對(duì)差異情況進(jìn)行分析，形成庫(kù)存現(xiàn)金盤點(diǎn)報(bào)告，提出改進(jìn)意見(jiàn)，以書(shū)面形式呈報(bào)總經(jīng)理。

第五篇：資金管理辦法

投資項(xiàng)目投融資資金 暨建設(shè)資金管理暫行辦法

第一章 總則

第一條 為進(jìn)一步加強(qiáng)和規(guī)范政府投資項(xiàng)目投融資資金暨建設(shè)資金的管理，維護(hù)資金安全，提高投資效益，根據(jù)《中華人民共和國(guó)預(yù)算法》、《財(cái)政部基本建設(shè)財(cái)務(wù)管理規(guī)定》及其他相關(guān)法律、法規(guī)，結(jié)合經(jīng)開(kāi)區(qū)實(shí)際，制定本辦法。

第二條 本辦法所稱政府投資項(xiàng)目（以下簡(jiǎn)稱“政府項(xiàng)目”），主要是以公共服務(wù)、公眾受益為目的，且以社會(huì)效益為主，無(wú)法建立或不能完全建立直接收益回報(bào)機(jī)制，依靠經(jīng)開(kāi)區(qū)投資建設(shè)的園區(qū)基礎(chǔ)設(shè)施、城市市政工程、環(huán)境整治、旅游產(chǎn)業(yè)等公共基礎(chǔ)設(shè)施和公益事業(yè)項(xiàng)目。

第三條 本辦法所稱政府投資項(xiàng)目投融資（以下簡(jiǎn)稱“政府投融資”）是指在完善融資體系，拓寬融資渠道，創(chuàng)新融資手段，規(guī)范融資方式，加強(qiáng)信用建設(shè)，防范金融風(fēng)險(xiǎn)的基礎(chǔ)上，通過(guò)適度負(fù)債對(duì)政府項(xiàng)目實(shí)施的投資建設(shè)行為。對(duì)一般競(jìng)爭(zhēng)性領(lǐng)域項(xiàng)目，原則上不列入政府投融資范圍。

第四條 本辦法適用于經(jīng)開(kāi)區(qū)財(cái)政預(yù)算內(nèi)安排及政府項(xiàng)目投融資主體從金融機(jī)構(gòu)借貸、資本金投入、償債專項(xiàng)支出中形成的建設(shè)資金的使用和監(jiān)督管理的全過(guò)程。各有關(guān)責(zé)任部門和單位應(yīng)協(xié)調(diào)配合，確保政府投融資工作的有序、健康運(yùn)行。

第五條 政府項(xiàng)目涉及的投融資資金暨其他建設(shè)資金由XXXXXX會(huì)統(tǒng)籌管理，日常工作由經(jīng)開(kāi)區(qū)xxx、xxx、集團(tuán)公司分別牽頭辦理。xxx負(fù)責(zé)匯總編制政府項(xiàng)目計(jì)劃方案并督促執(zhí)行。xxx參與匯總計(jì)劃的審定，提出資金來(lái)源的安排意見(jiàn)；負(fù)責(zé)統(tǒng)籌所有財(cái)政性建設(shè)資金，按審定方案撥付資金，加強(qiáng)資金使用過(guò)程中的監(jiān)管；負(fù)責(zé)政府項(xiàng)目的預(yù)算下達(dá)、預(yù)算評(píng)審、決算批復(fù)和財(cái)務(wù)監(jiān)管；負(fù)責(zé)財(cái)政性建設(shè)債務(wù)的管理。集團(tuán)公司牽頭擬定融資計(jì)劃、資金計(jì)劃、融資性資金的籌集、項(xiàng)目資金的撥付，與xxx、xxx會(huì)商后報(bào)xxx審定后實(shí)施；負(fù)責(zé)項(xiàng)目初步設(shè)計(jì)、工程合同、工程進(jìn)度的審核；負(fù)責(zé)組織工

程項(xiàng)目預(yù)決算。

第二章 計(jì)劃管理

第六條 政府項(xiàng)目建設(shè)資金管理必須遵循以下原則：

（一）計(jì)劃管理原則。堅(jiān)持先有計(jì)劃再撥付資金，非經(jīng)xxx及其授權(quán)日常管理部門批準(zhǔn)，不得無(wú)計(jì)劃或超計(jì)劃安排項(xiàng)目、撥付資金。

（二）概算控制預(yù)算、預(yù)算控制決算原則。政府項(xiàng)目必須按照批準(zhǔn)的投資計(jì)劃和工程預(yù)算執(zhí)行，堅(jiān)持概算控制預(yù)算、預(yù)算控制決算，任何單位和個(gè)人均要嚴(yán)格控制建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)、建設(shè)規(guī)模和投資計(jì)劃。

（三）?？顚Ｓ迷瓌t。政府項(xiàng)目投融資資金必須按規(guī)定用于經(jīng)批準(zhǔn)的建設(shè)項(xiàng)目，不得截留、擠占和挪用。

（四）提高效益原則。建設(shè)單位必須厲行節(jié)約，防止損失浪費(fèi)，應(yīng)在項(xiàng)目竣工驗(yàn)收交付使用后3個(gè)月內(nèi)，向xxx專題報(bào)送項(xiàng)目資金績(jī)效評(píng)價(jià)報(bào)告。

（五）借用還統(tǒng)籌平衡原則。政府項(xiàng)目投融資資金籌集、撥付、監(jiān)管、歸還的全過(guò)程都在xxx統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)下進(jìn)行，以確保債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)可控、資金安全可靠、政府信譽(yù)有保障。

第七條 XXXXX應(yīng)于每年11月底前，編制相關(guān)部門和單位上報(bào)的政府項(xiàng)目計(jì)劃，報(bào)xxx審核確定。

第八條 XXXXX審核政府項(xiàng)目計(jì)劃的同時(shí)，應(yīng)審查確定政府投資項(xiàng)目建設(shè)資金總預(yù)算及投融資計(jì)劃。

第九條 XXXXX根據(jù)投融資計(jì)劃，與相關(guān)政府項(xiàng)目投融資主體會(huì)商，編制具體項(xiàng)目的融資方案，下達(dá)各投融資主體融資任務(wù)。

第十條 XXXXX審查同意的財(cái)政性資金安排由XXXXX核定計(jì)劃，xxx審批；融資性資金由XXXX核定計(jì)劃，集團(tuán)公司審批。其中單筆支付在300萬(wàn)元以上的報(bào)xxx審批、500萬(wàn)元以上的報(bào)xxx審核后由xxx分管領(lǐng)導(dǎo)審批、800萬(wàn)元以上的報(bào)xxx分管領(lǐng)導(dǎo)審核后報(bào)管委會(huì)主要領(lǐng)導(dǎo)審批、1000萬(wàn)元以上的報(bào)經(jīng)XXXXX會(huì)議決定。

第十一條 建設(shè)單位應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行項(xiàng)目工程預(yù)算，未經(jīng)批準(zhǔn)不

得隨意擴(kuò)大投資規(guī)模。

在項(xiàng)目實(shí)施過(guò)程中，確因政策影響和不可預(yù)見(jiàn)、不可抗力因素需要變更設(shè)計(jì)增加工程預(yù)算的，由建設(shè)單位向集團(tuán)公司提出申請(qǐng)、經(jīng)XXXXXXX會(huì)商提出初審意見(jiàn)報(bào)xxx批準(zhǔn)后，作為追加（減）工程預(yù)算的依據(jù)，其中：投資增加10%以內(nèi)或絕對(duì)值在200萬(wàn)元以內(nèi)由XXXXX會(huì)商審批；投資增加10%以內(nèi)、絕對(duì)值在200萬(wàn)元以上由XXXX主要領(lǐng)導(dǎo)審批；投資增加10%以上、絕對(duì)值在300萬(wàn)元以上的，由管委會(huì)主任會(huì)議集體審批。

第三章 資金撥付管理

第十一條 在核定的項(xiàng)目總計(jì)劃額度內(nèi)，其中財(cái)政性資金由xxx核定計(jì)劃，xxx審批；融資性資金由xxx核定計(jì)劃，集團(tuán)公司審批，建設(shè)單位根據(jù)工程進(jìn)度的資金需求統(tǒng)一向XXX提出申請(qǐng)（格式附后），日常申報(bào)時(shí)間為每月20日，申報(bào)表中應(yīng)載明工程進(jìn)度、監(jiān)理意見(jiàn)等信息，特殊申報(bào)時(shí)間及程序由xxx領(lǐng)導(dǎo)確定。

第十二條 建設(shè)單位向集團(tuán)公司申請(qǐng)項(xiàng)目首批撥款時(shí)，除報(bào)送申請(qǐng)表外，還應(yīng)提供項(xiàng)目概（預(yù)）算批復(fù)、中標(biāo)通知書(shū)、施工合同、政府采購(gòu)合同、設(shè)計(jì)合同、監(jiān)理合同以及其他相關(guān)的備案資料。屬于征地拆遷安置補(bǔ)償項(xiàng)目的，應(yīng)提供xxx批復(fù)的安置補(bǔ)償方案和兌付明細(xì)資料。

第十三條 XXXX匯總各建設(shè)單位報(bào)送的資金撥付申請(qǐng)，根據(jù)審定的計(jì)劃，按程序報(bào)批后撥付。

（一）資金來(lái)源為經(jīng)開(kāi)區(qū)財(cái)政預(yù)算和上級(jí)財(cái)政轉(zhuǎn)移支付的，由xxx撥付到集團(tuán)公司后，由集團(tuán)公司直接支付到設(shè)計(jì)、監(jiān)理、施工單位和商品、服務(wù)供應(yīng)商。

（二）資金來(lái)源為政府融資的，由集團(tuán)公司直接支付到設(shè)計(jì)、監(jiān)理、施工單位和商品、服務(wù)供應(yīng)商，其中拆遷安置補(bǔ)償資金由集團(tuán)公司劃撥資金到業(yè)主單位具體支付。

（三）資金來(lái)源為上級(jí)主管部門補(bǔ)助的，先由xxx撥付到集團(tuán)公司，再由集團(tuán)公司實(shí)施撥付。

（四）資金來(lái)源為其他渠道的，由集團(tuán)公司根據(jù)實(shí)際情況確定資金撥付方式。

第十五條 為統(tǒng)籌平衡財(cái)政、金融資源的調(diào)配，凡使用財(cái)政預(yù)算及政府投融資資金的項(xiàng)目建設(shè)、施工單位開(kāi)戶銀行和征地拆遷安置補(bǔ)償款兌付銀行的選擇，應(yīng)事先征得集團(tuán)公司的同意。

第四章 財(cái)務(wù)決算管理

第十六條 建設(shè)項(xiàng)目通過(guò)竣工驗(yàn)收后，建設(shè)單位應(yīng)在3個(gè)月內(nèi)完成竣工財(cái)務(wù)決算的編制工作。決算編報(bào)應(yīng)做到及時(shí)準(zhǔn)確、內(nèi)容完整。

第十七條 竣工財(cái)務(wù)決算實(shí)行“先審計(jì)、后審批”的辦法，即先由集團(tuán)公司對(duì)竣工財(cái)務(wù)決算進(jìn)行審計(jì)后報(bào)xxx，再依據(jù)審計(jì)決定批復(fù)決算。未履行審計(jì)程序的不得支付尾款。

第十八條 建設(shè)單位及其主管部門收到xxx批復(fù)的財(cái)務(wù)決算后，應(yīng)在1個(gè)月內(nèi)與資產(chǎn)接收單位辦理資產(chǎn)交接手續(xù)，資產(chǎn)接收單位應(yīng)在接收資產(chǎn)后的1個(gè)月內(nèi)向有關(guān)部門申請(qǐng)辦理產(chǎn)權(quán)登記。資產(chǎn)接收單位應(yīng)在完善產(chǎn)權(quán)手續(xù)后的當(dāng)月轉(zhuǎn)增資產(chǎn)并進(jìn)行財(cái)務(wù)處理。

第十九條 項(xiàng)目建設(shè)資金有結(jié)余的應(yīng)在竣工財(cái)務(wù)決算批復(fù)后30日內(nèi)上交集團(tuán)公司。

第五章 監(jiān)督檢查

第二十條 集團(tuán)公司和項(xiàng)目建設(shè)管理單位要建立資金撥付使用臺(tái)賬，建立健全財(cái)務(wù)管理制度，依法接受xxx的監(jiān)督檢查。

第二十一條 經(jīng)開(kāi)區(qū)xxx對(duì)集團(tuán)公司的投融資計(jì)劃擬定考核辦法，并根據(jù)辦法實(shí)施考核。

第二十二條 建設(shè)單位及其主管部門違反本辦法規(guī)定，有下列行為之一的，責(zé)令限期整改，并由有權(quán)部門負(fù)責(zé)查處，依法、依規(guī)追究責(zé)任。

（一）不符合基本建設(shè)管理程序，未經(jīng)批準(zhǔn)擅自開(kāi)工的；

（二）未經(jīng)批準(zhǔn)提高建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)、擴(kuò)大建設(shè)規(guī)模、增加投資建設(shè)的；

（三）未依法和按規(guī)定程序組織招標(biāo)的；

（四）拖延、截留、轉(zhuǎn)移或挪用建設(shè)資金的；

（五）因工作失職，造成勘察、設(shè)計(jì)及施工等未按國(guó)家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行而導(dǎo)致投資增加和質(zhì)量問(wèn)題的；

（六）玩忽職守，濫用權(quán)利，造成資金流失的；

（七）未經(jīng)竣工驗(yàn)收或者驗(yàn)收不合格即交付使用的；

（八）其他嚴(yán)重違反法律、法規(guī)和本辦法規(guī)定的行為。

第六章 附 則

第二十三條 本辦法與中央和市的有關(guān)資金管理辦法具體規(guī)定不一致的，按照中央和市的管理辦法執(zhí)行。

第二十四條 本辦法自2012年1月1日起執(zhí)行。