第一篇：資金管理辦法

資金管理辦法

第一章

總 則

第一條 為加強(qiáng)公司資金管理，促進(jìn)資金周轉(zhuǎn)，防范和控制資金風(fēng)險(xiǎn)，保證資金安全，提高資金使用效益，依據(jù)國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》的要求，以及湖南有色金屬控股集團(tuán)有限公司相關(guān)制度規(guī)定，結(jié)合公司的具體情況特制定本辦法。

第二條 本辦法所稱(chēng)資金管理的主要內(nèi)容包括籌資、資金支付管理、現(xiàn)金管理、銀行存款管理、票據(jù)、財(cái)務(wù)印章管理、資金余額管理等。

第三條 本辦法所稱(chēng)資金包括現(xiàn)金、銀行存款及票據(jù)。

第四條 本辦法所稱(chēng)籌資僅限于債務(wù)資本籌資，不含權(quán)益性資本籌資。

第五條 本辦法所稱(chēng)成員企業(yè)包括公司所屬全資子公司、控股子公司、分支機(jī)構(gòu)及實(shí)際控制的其它企業(yè)（控制是指公司及所屬控股企業(yè)能夠決定所投資企業(yè)的財(cái)務(wù)和經(jīng)營(yíng)政策，并能從所投資企業(yè)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中獲取利益）。

第六條 公司資金管理的原則是預(yù)算控制、統(tǒng)一調(diào)度、分級(jí)授權(quán)、講求效益、防范風(fēng)險(xiǎn)。即通過(guò)實(shí)施資金預(yù)算管理，實(shí)現(xiàn)資金的集中統(tǒng)一調(diào)控；實(shí)行分級(jí)授權(quán)審批資金支付，提高資金使用效益，防范風(fēng)險(xiǎn)。

第七條 財(cái)務(wù)部是公司資金管理的歸口部門(mén)，負(fù)責(zé)制定公司資金政策和資金管理規(guī)章制度，組織實(shí)施資金籌措、管理、監(jiān)控、檢查、考核公司所屬各單位的資金管理工作，并提供相關(guān)服務(wù)。

第八條 本辦法適用于公司本部各單位及公司所屬各成員企業(yè)。

第二章

籌資管理

第九條 公司對(duì)籌資實(shí)行預(yù)算控制下的集中管理和總額管理。凡公司及各成員企業(yè)的一切籌資行為，均須經(jīng)公司黨政聯(lián)席會(huì)議審議并報(bào)公司董事會(huì)按程序批準(zhǔn)。未經(jīng)批準(zhǔn)，公司及各成員企業(yè)不得自行籌資。

第十條 籌資預(yù)算的編制：財(cái)務(wù)部根據(jù)公司及各成員企業(yè)下一年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃及投資需求擬定次年度籌資預(yù)算?；I資預(yù)算應(yīng)包括籌資金額、籌資利率、籌資渠道、籌資類(lèi)型、擔(dān)保方式等內(nèi)容。

第十一條 年度籌資預(yù)算的審批：財(cái)務(wù)部將擬訂的公司年度籌資預(yù)算報(bào)告報(bào)公司主管財(cái)務(wù)工作的副總經(jīng)理審核、黨政聯(lián)席會(huì)議審議、董事會(huì)批準(zhǔn)，形成下一年度籌資預(yù)算。公司董事會(huì)授權(quán)公司主管財(cái)務(wù)工作的副總經(jīng)理批準(zhǔn)籌資事項(xiàng)。

第十二條 籌資辦理：公司財(cái)務(wù)部根據(jù)年度籌資計(jì)劃及月度資金需求與銀行商洽借款金額及期限，擬定借款合同報(bào)公司董事會(huì)授權(quán)人審批后取得借款。成員企業(yè)根據(jù)年度籌資預(yù)算自行與銀行辦理籌資事宜。

第十三條 成員企業(yè)因資金臨時(shí)周轉(zhuǎn)需向公司借款的，需經(jīng)公司財(cái)務(wù)部初審、公司黨政聯(lián)席會(huì)議審議、董事會(huì)授權(quán)人審批。

第十四條 公司對(duì)總部及各成員企業(yè)的超過(guò)年度籌資預(yù)算額度的借款實(shí)行“一事一批”，報(bào)經(jīng)公司黨政聯(lián)席會(huì)議、董事會(huì)及集團(tuán)公司批準(zhǔn)。

第十五條 財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)指定專(zhuān)人保管與籌資活動(dòng)有關(guān)的文件、合同、協(xié)議等資料，建立籌資臺(tái)賬，及時(shí)、準(zhǔn)確記錄借款本息。臺(tái)賬的內(nèi)容包括但不限于借款銀行、借款金額、借款日期、還款日期、借款利率、擔(dān)保單位名稱(chēng)及擔(dān)保方式等。

第十六條 財(cái)務(wù)部應(yīng)依據(jù)借款的實(shí)際天數(shù)與籌資合同的約定計(jì)算利息支出，確保計(jì)息準(zhǔn)確。對(duì)不能按期支付本息的應(yīng)及時(shí)向主管領(lǐng)導(dǎo)及上級(jí)部門(mén)匯報(bào)，提前預(yù)警、報(bào)警，防止資金鏈斷裂。

第三章

資金支付管理

第十七條 公司資金支付實(shí)行預(yù)算管理。預(yù)算外的資金支付需按相關(guān)規(guī)定辦理預(yù)算追加后方可執(zhí)行。

第十八條 資金支付辦理程序：

一、填寫(xiě)支付申請(qǐng)：用款單位經(jīng)辦人員需填寫(xiě)《用款申請(qǐng)》。申請(qǐng)須注明款項(xiàng)的用途、金額、支付方式等內(nèi)容，并附有效經(jīng)濟(jì)合同或相關(guān)證明等資料。

二、支付審核與批準(zhǔn)：經(jīng)辦人員根據(jù)《公司資金支付審批權(quán)限表》將用款申請(qǐng)交予審批人員簽字確認(rèn)。若公司其他規(guī)章制度對(duì)審批權(quán)限另有規(guī)定的從其規(guī)定。

三、支付辦理：

（一）財(cái)務(wù)部經(jīng)辦會(huì)計(jì)人員受理業(yè)務(wù)部門(mén)提交的《用款申請(qǐng)》，對(duì)支付依據(jù)進(jìn)行初步的合規(guī)性審查。支付依據(jù)不充分的則退回業(yè)務(wù)部門(mén)要求補(bǔ)充完整；

（二）經(jīng)辦會(huì)計(jì)人員將初審?fù)ㄟ^(guò)的《用款申請(qǐng)》交財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人審核；

（三）經(jīng)辦會(huì)計(jì)人員根據(jù)財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人審批后的《用款申請(qǐng)》填制會(huì)計(jì)憑證并轉(zhuǎn)交稽核會(huì)計(jì)；

（四）財(cái)務(wù)部出納根據(jù)經(jīng)稽核會(huì)計(jì)審核通過(guò)的憑證及《用款申請(qǐng)》進(jìn)行付款。第十九條 公司備用金分為個(gè)人差旅費(fèi)備用金和非差旅費(fèi)備用金兩類(lèi)：

一、差旅費(fèi)備用金的借款與核銷(xiāo)按公司有關(guān)差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)的規(guī)定執(zhí)行；

二、非差旅費(fèi)備用金借款是員工因辦理公司業(yè)務(wù)以個(gè)人名義向公司借支的款項(xiàng)。借款人應(yīng)將借款事由、用途、還款時(shí)間等詳細(xì)情況作出書(shū)面說(shuō)明并經(jīng)其部門(mén)負(fù)責(zé)人及公司主管業(yè)務(wù)副總經(jīng)理審批，交由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)后方能借支。借款人須在約定的事項(xiàng)結(jié)束，取得相關(guān)業(yè)務(wù)單據(jù)后的十個(gè)工作日內(nèi)到財(cái)務(wù)部辦理核銷(xiāo)手續(xù)。對(duì)于長(zhǎng)期掛賬、屢次督促仍未核銷(xiāo)備用金的責(zé)任人，由財(cái)務(wù)部責(zé)任會(huì)計(jì)出具書(shū)面報(bào)告，經(jīng)財(cái)務(wù)部長(zhǎng)及公司分管財(cái)務(wù)副總經(jīng)理審核批準(zhǔn)后，分月在責(zé)任人的工資中扣除，直到扣完為止。

第四章

現(xiàn)金管理

第二十條 公司須在中國(guó)人民銀行《現(xiàn)金管理暫行條例實(shí)施細(xì)則》所規(guī)定轉(zhuǎn)賬結(jié)算。第二十一條 任何人均不得以未經(jīng)批準(zhǔn)或不符合財(cái)務(wù)要求的票據(jù)字條等充抵現(xiàn)金，不得擅自挪用現(xiàn)金，不準(zhǔn)將單位收入的現(xiàn)金以個(gè)人名義存儲(chǔ)，不準(zhǔn)保留賬外公款，不得設(shè)置“小金庫(kù)”，不得坐支現(xiàn)金。

第二十二條 為保證現(xiàn)金的安全和合理使用，公司對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金實(shí)行限額管理，原則上以滿(mǎn)足公司三天日常零星開(kāi)支為標(biāo)準(zhǔn)。凡超過(guò)1萬(wàn)的庫(kù)存現(xiàn)金均須及時(shí)存入銀行。

第二十三條 財(cái)務(wù)部出納員根據(jù)審核無(wú)誤、手續(xù)齊全的現(xiàn)金憑證收（付）現(xiàn)金，并在憑證上加蓋私章。

第二十四條 財(cái)務(wù)部出納人員應(yīng)妥善保管庫(kù)存現(xiàn)金，存放于財(cái)務(wù)專(zhuān)用保險(xiǎn)柜，確保資金安全。

第二十五條 財(cái)務(wù)部出納人員須每天清點(diǎn)庫(kù)存現(xiàn)金，登記現(xiàn)金日記賬，做到按日清理、按月結(jié)賬、賬實(shí)相符，月末編制《現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)表》。財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人或其指定人員應(yīng)定期或不定期監(jiān)盤(pán)現(xiàn)金，確保賬實(shí)相符。

第五章

銀行存款管理

第二十六條 公司在銀行賬戶(hù)開(kāi)戶(hù)須按照中國(guó)人民銀行《銀行賬戶(hù)管理辦法》和集團(tuán)公司《資金管理辦法（試行）》的規(guī)定辦理。由財(cái)務(wù)部指定專(zhuān)人負(fù)責(zé)管理，主要管理原則和審批程序如下:

一、避免多頭開(kāi)戶(hù)，一家商業(yè)銀行一般只能選定一家分支機(jī)構(gòu)開(kāi)立日常結(jié)算賬戶(hù)；

二、應(yīng)根據(jù)集團(tuán)公司統(tǒng)籌指導(dǎo)、企業(yè)授信、方便業(yè)務(wù)開(kāi)展等安排選擇合作銀行開(kāi)立日常結(jié)算賬戶(hù)；

三、嚴(yán)格控制新增開(kāi)戶(hù)。本部和分、子公司確因業(yè)務(wù)需要需報(bào)集團(tuán)公司財(cái)務(wù)資產(chǎn)部批準(zhǔn)；

四、申報(bào)開(kāi)戶(hù)申請(qǐng)文件，并附足以證明必須新增開(kāi)立銀行賬戶(hù)的相關(guān)資料，待集團(tuán)公司的審批文件下達(dá)后方能開(kāi)立賬戶(hù)，并于辦理后3日內(nèi)將賬戶(hù)信息報(bào)集團(tuán)公司財(cái)務(wù)資產(chǎn)部備案。

第二十七條 銀行賬戶(hù)在使用期間如需變更，財(cái)務(wù)部出納人員應(yīng)及時(shí)到銀行辦理相關(guān)變更手續(xù)，并將變更信息逐級(jí)報(bào)集團(tuán)公司財(cái)務(wù)資產(chǎn)部備案。

第二十八條 對(duì)閑置、到期、睡眠等賬戶(hù)應(yīng)及時(shí)撤銷(xiāo)，并報(bào)集團(tuán)公司財(cái)務(wù)資產(chǎn)部備案。第二十九條 會(huì)計(jì)人員應(yīng)及時(shí)對(duì)資金收支業(yè)務(wù)進(jìn)行賬務(wù)處理。財(cái)務(wù)部指定專(zhuān)人每月核對(duì)銀行賬戶(hù)，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，使銀行存款賬面余額與對(duì)賬單調(diào)節(jié)相符。如不相符，須及時(shí)查明原因。

第三十條 財(cái)務(wù)部應(yīng)確保網(wǎng)上銀行結(jié)算和支付的安全管理，分設(shè)網(wǎng)銀付款提交與審核不相容的職能。

第三十一條 網(wǎng)上銀行支付應(yīng)憑經(jīng)過(guò)復(fù)核的會(huì)計(jì)憑證辦理，如有特殊情況需經(jīng)財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人審批同意。

第三十二條 財(cái)務(wù)部出納人員須對(duì)當(dāng)日支付的款項(xiàng)逐筆查詢(xún)并確認(rèn)是否交易成功，充分利用網(wǎng)上銀行查詢(xún)功能，掌握銀行賬戶(hù)的資金余額。對(duì)網(wǎng)上銀行出現(xiàn)的故障須做好記錄，并及時(shí)報(bào)業(yè)務(wù)主管，以免造成業(yè)務(wù)受阻和經(jīng)濟(jì)損失。

第三十三條 對(duì)安裝網(wǎng)上銀行的計(jì)算機(jī)應(yīng)定期進(jìn)行管理與維護(hù)，禁止他人使用。

第三十四條 財(cái)務(wù)部出納、稽核會(huì)計(jì)應(yīng)確保所管理的網(wǎng)銀密匙安全，嚴(yán)禁轉(zhuǎn)借讓他人代替上機(jī)操作，離開(kāi)崗位時(shí)必須退出網(wǎng)上銀行系統(tǒng)并取出密匙。同時(shí)須加強(qiáng)網(wǎng)銀支付密碼保密工作，定期更換密碼和更新證書(shū)。

第六章 票據(jù)及財(cái)務(wù)印章管理

第三十五條 公司結(jié)算業(yè)務(wù)涉及的票據(jù)包括銀行承兌匯票、商業(yè)承兌匯票、銀行支票、銀行本票、銀行匯票、信用證。

第三十六條 銀行承兌匯票的收?。?/p>

一、業(yè)務(wù)部門(mén)取得銀行承兌匯票必須按照公司銷(xiāo)售政策的規(guī)定，區(qū)別客戶(hù)的信用風(fēng)險(xiǎn)收取承兌匯票，并建立備查登記薄，復(fù)印后及時(shí)轉(zhuǎn)交財(cái)務(wù)部門(mén)，不得保留；

二、財(cái)務(wù)部出納員應(yīng)認(rèn)真審查每張票據(jù)，驗(yàn)收合格后方能在票據(jù)交接本上簽字確認(rèn)，并開(kāi)具收到票據(jù)的證明；

三、如客戶(hù)要求提前開(kāi)具收據(jù)的，出納可憑銷(xiāo)售公司經(jīng)理簽字確認(rèn)的承兌匯票復(fù)印件提前開(kāi)具收據(jù)。第三十七條 業(yè)務(wù)部門(mén)取得的其他票據(jù)需待實(shí)際取得出票單位到期承付的資金后才能確認(rèn)款項(xiàng)結(jié)清。

第三十八條 銀行承兌匯票的支付：

一、出納憑經(jīng)復(fù)核的會(huì)計(jì)憑證作為銀行承兌匯票的支付依據(jù)。辦妥背書(shū)手續(xù)后應(yīng)及時(shí)通知業(yè)務(wù)部門(mén)可將承兌匯票背書(shū)用于對(duì)外支付辦理承兌匯票的背書(shū)轉(zhuǎn)讓時(shí)匯票應(yīng)填寫(xiě)抬頭，保證票據(jù)支付給正確的收款方；

二、受票單位應(yīng)憑有效證件及收據(jù)在出納處領(lǐng)取銀行承兌匯票。對(duì)采取委托我公司業(yè)務(wù)員代領(lǐng)銀行承兌匯票的，需提供相關(guān)的授權(quán)書(shū)、收據(jù)在出納處領(lǐng)取銀行承兌匯票。如不能及時(shí)提供收據(jù)原件的可先憑傳真件領(lǐng)取匯票，事后補(bǔ)寄原件；

三、在未制作會(huì)計(jì)對(duì)外付款憑證等特殊情況下，出納須請(qǐng)示財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人同意后付款。第三十九條 承兌匯票管理人員應(yīng)在承兌匯票到期前十日內(nèi)辦妥委托收款手續(xù)。第四十條 財(cái)務(wù)部須建立備查簿對(duì)收到的匯票進(jìn)行管理。收到的匯票進(jìn)行貼現(xiàn)、背書(shū)轉(zhuǎn)讓和到期結(jié)算。退票時(shí)，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，并在備查簿中登記。

第四十一條 出納應(yīng)每月對(duì)票據(jù)進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，并制作盤(pán)點(diǎn)表，打印票據(jù)明細(xì)留存。第四十二條 逾期未用的支票及時(shí)收回注銷(xiāo)。因填寫(xiě)錯(cuò)誤而造成作廢的支票，必須加蓋“作廢”戳記，與存根一并保存。

第四十三條 不得簽發(fā)空頭支票、空白支票及遠(yuǎn)期支票。

第四十四條 采用信用證方式的銷(xiāo)售，業(yè)務(wù)部門(mén)需確定客戶(hù)是否符合使用信用證結(jié)算的條件。審核驗(yàn)證工作要做到單證一致，單單一致，以減少收款風(fēng)險(xiǎn)。

第四十五條 對(duì)外開(kāi)立信用證和信用證修改、信用證到期付款業(yè)務(wù)，業(yè)務(wù)部門(mén)須以書(shū)面形式提出申請(qǐng)并經(jīng)其部門(mén)領(lǐng)導(dǎo)、主管經(jīng)理、財(cái)務(wù)部確認(rèn)后方可辦理。信用證到期時(shí)按資金支付規(guī)定的程序和權(quán)限進(jìn)行付款審批。

第四十六條 稽核會(huì)計(jì)定期檢查收到的匯票，對(duì)檢查中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題及時(shí)處理。

第四十七條 銀行預(yù)留印鑒、發(fā)票專(zhuān)用章由財(cái)務(wù)部指定專(zhuān)人進(jìn)行保管。印章的保管人員不得將印章轉(zhuǎn)借他人，否則造成的后果由印章保管人員負(fù)責(zé)。票據(jù)與預(yù)留印鑒的保管必須分開(kāi)保管。財(cái)務(wù)印章原則上不允許帶出，確需帶出公司使用的，必須填寫(xiě)印章使用申請(qǐng)單說(shuō)明事由，經(jīng)財(cái)務(wù)部部長(zhǎng)批準(zhǔn)后方可帶出。

第七章 資金余額集中管理

第四十八條 資金余額指銀行存款、銀行承兌匯票、現(xiàn)金。本部和各分、子公司的資金余額均不包含戰(zhàn)略性?xún)?chǔ)備等特殊開(kāi)支。分、子公司資金余額中只含日常經(jīng)營(yíng)性資金余額，投資性、籌資性余額不包含在內(nèi)。

第四十九條 由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)核定本部和分、子公司資金最高余額和最低余額，并根據(jù)各主體經(jīng)營(yíng)情況實(shí)行動(dòng)態(tài)管理。

第五十條 分、子公司應(yīng)于每周一上午9:30前將最新資金余額報(bào)告財(cái)務(wù)部。財(cái)務(wù)部根據(jù)分、子公司的資金余額向其發(fā)出資金歸集的指令，各分、子公司應(yīng)于當(dāng)日將資金向本部進(jìn)行歸集。超過(guò)最高限額的資金須集中管理：

一、通過(guò)應(yīng)收賬款、應(yīng)付賬款或預(yù)收賬款、預(yù)付賬款等直接劃轉(zhuǎn)至本部指定賬戶(hù)，根據(jù)雙方關(guān)聯(lián)交易情況對(duì)往來(lái)賬進(jìn)行動(dòng)態(tài)管理；

二、按照向分、子公司收回投資收益或上級(jí)撥付下級(jí)資金的方式處理；

三、在本部有統(tǒng)借統(tǒng)還的分、子公司，可將多余部分的資金提前歸還至本部（須用銀行存款），同時(shí)雙方在借款臺(tái)賬上進(jìn)行登記，并按照新的統(tǒng)借統(tǒng)還余額和日期計(jì)算應(yīng)收、應(yīng)付利息；

四、分、子公司將資金匯劃本部通過(guò)其他往來(lái)將其作為資金“蓄水池”進(jìn)行管理。第五十一條 財(cái)務(wù)部根據(jù)公司和各分、子公司的實(shí)時(shí)資金余額，在特殊事項(xiàng)（如轉(zhuǎn)貸所需資金）進(jìn)行特殊時(shí)點(diǎn)的資金歸集。對(duì)資金的歸集時(shí)按照盡量不影響各主體的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)為原則，不考慮上述各主體核定的資金最高余額和最低余額限制。

第五十二條 當(dāng)本部和分、子公司的資金余額低于核定的最低余額后按下述方式進(jìn)行具體操作：

一、各主體應(yīng)分析資金減少的原因，防范資金鏈斷裂的風(fēng)險(xiǎn)，同時(shí)報(bào)告上級(jí)部門(mén)（分、子公司向本部財(cái)務(wù)部）；

二、在本部“蓄水池”有資金額度的主體，以該額度為限，可通過(guò)本部劃回資金；

三、如“蓄水池”內(nèi)已經(jīng)沒(méi)有資金額度，可在年度融資預(yù)算額度的范圍內(nèi)，向銀行或本部增加融資額度。

第五十三條 臨時(shí)資金拆借：分、子公司遇有臨時(shí)資金周轉(zhuǎn)需求，可向總部申請(qǐng)拆借。分、子公司資金拆借按資金支付審批流程執(zhí)行。

第八章 外匯管理

第五十四條 財(cái)務(wù)部應(yīng)指定專(zhuān)人收集外匯相關(guān)信息，跟蹤匯率走勢(shì)，發(fā)布匯率風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警提示。

第五十五條 公司外幣貨款回籠原則上應(yīng)于當(dāng)日進(jìn)行結(jié)匯，并嚴(yán)格按照國(guó)家外匯管理的相關(guān)規(guī)定辦理收匯業(yè)務(wù)。

第五十六條 外幣支付事項(xiàng)由需使用的部門(mén)在月度預(yù)算中予以說(shuō)明并提前告知財(cái)務(wù)部預(yù)留額度。公司銀行賬戶(hù)中的日常外幣額度低于3萬(wàn)美元或等值外匯。業(yè)務(wù)部門(mén)辦理外匯付款業(yè)務(wù)時(shí)，財(cái)務(wù)部應(yīng)對(duì)相關(guān)單據(jù)的合規(guī)性進(jìn)行審查，根據(jù)批復(fù)辦理外匯付款業(yè)務(wù)。

第五十七條 業(yè)務(wù)部門(mén)在簽訂外幣計(jì)價(jià)合同簽訂前，應(yīng)考慮匯率波動(dòng)帶來(lái)的影響，如選擇合適的結(jié)算幣種、結(jié)算方式、結(jié)算時(shí)間、保值條款等防范

外匯交易風(fēng)險(xiǎn)。

第九章

附

則

第五十八條 本辦法由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。

第五十九條 本辦法自發(fā)布之日起實(shí)施。原公司《資金管理辦法（試行）》廢止。

第二篇：資金管理辦法

資金管理辦法

1、管理機(jī)構(gòu)

財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)公司的資金結(jié)算、借貸、往來(lái)調(diào)劑等管理工作。

2、賬戶(hù)管理

開(kāi)立、變更賬戶(hù)，須經(jīng)總經(jīng)理同意，由公司財(cái)務(wù)部具體執(zhí)行，原則上公司只能在便于開(kāi)展業(yè)務(wù)的銀行開(kāi)設(shè)一個(gè)基本賬戶(hù)。

3、支票管理

3.1支票由出納人員或公司指定專(zhuān)人保管。支票與財(cái)務(wù)印鑒由不同人員分開(kāi)保管； 3.2領(lǐng)用支票時(shí)按要逐項(xiàng)認(rèn)真填寫(xiě)“付款通知單”，由所在部門(mén)負(fù)責(zé)人復(fù)核，經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核交由總經(jīng)理審批簽字后，到財(cái)務(wù)部辦理付款事項(xiàng)；

3.3原則上不允許各業(yè)務(wù)部門(mén)領(lǐng)取空白支票或要求財(cái)務(wù)部開(kāi)出空頭支票、或遠(yuǎn)期支票，特殊情況，經(jīng)公司總經(jīng)理審批后方可辦理；

4、現(xiàn)金管理

4.1下列范圍內(nèi)可以使用現(xiàn)金：職工工資、津貼、獎(jiǎng)金；個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬；出差人員必須攜帶的差旅費(fèi)；結(jié)算起點(diǎn)以下的零星開(kāi)支；公司總經(jīng)理批準(zhǔn)的其他開(kāi)支。結(jié)算起點(diǎn)暫定為1000元，如需調(diào)整由財(cái)務(wù)部確定。

4.2公司購(gòu)置固定資產(chǎn)和大件低耗品采取轉(zhuǎn)賬結(jié)算方式，不得使用現(xiàn)金。購(gòu)置辦公用品、勞保福利及其他物品價(jià)款一次超過(guò)2000元的，采取轉(zhuǎn)賬結(jié)算方式，不得使用現(xiàn)金；采購(gòu)價(jià)款一次低于1000元的可以使用現(xiàn)金結(jié)算，也可以使用支票結(jié)算。4.3庫(kù)存限額經(jīng)公司總經(jīng)理審批核準(zhǔn)，現(xiàn)金超額部分送存銀行。

4.4收入現(xiàn)金及時(shí)入賬，送存銀行。財(cái)務(wù)人員支付現(xiàn)金，可以從公司庫(kù)存限額中支付或銀行存款中提取，不得從現(xiàn)金收入中直接支付，即不得坐支。4.5財(cái)務(wù)人員從銀行中提取現(xiàn)金，當(dāng)填寫(xiě)“現(xiàn)金支票領(lǐng)用單”，并寫(xiě)明用途和金額，由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人簽字批準(zhǔn)后提取。

4.6公司職員因工作需要借用現(xiàn)金，需填寫(xiě)“借款單”，由部門(mén)領(lǐng)導(dǎo)簽字確認(rèn)，報(bào)財(cái)務(wù)部審核后由總經(jīng)理審批同意，到出納人員處領(lǐng)取。

4.7 報(bào)銷(xiāo)時(shí)憑合法發(fā)票、差旅費(fèi)單據(jù)及公司認(rèn)可的有效報(bào)銷(xiāo)或借款憑單，經(jīng)辦人簽字，財(cái)務(wù)部審核，總經(jīng)理審批，到出納人員處沖抵以前借款、領(lǐng)取現(xiàn)金。付款后加蓋付款標(biāo)志及經(jīng)辦人戳記。

4.8工資由行政人事部依據(jù)提供的核發(fā)工資資料按月編制成工資表，交由財(cái)務(wù)部審核簽字，財(cái)務(wù)人員按時(shí)提款，按月發(fā)放工資，填制記賬憑證，進(jìn)行賬務(wù)處理。

4.9出納人員當(dāng)建立、健全現(xiàn)金及銀行存款賬目，逐筆按順序記載現(xiàn)金收付，賬目應(yīng)當(dāng)日清月結(jié)，賬實(shí)相符。

4.10不準(zhǔn)超范圍、超限額使用現(xiàn)金。4.11不準(zhǔn)白條抵庫(kù)。4.12不準(zhǔn)挪用現(xiàn)金。

4.13不準(zhǔn)利用賬戶(hù)替他人或其他單位套取現(xiàn)金。4.14財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人或財(cái)務(wù)審計(jì)員，不定期對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金或銀行存款進(jìn)行抽查。會(huì)計(jì)經(jīng)常與出納核對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金或銀行存款。

4.15每個(gè)季度財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人至少會(huì)同會(huì)計(jì)抽查一次庫(kù)存現(xiàn)金及銀行存款，對(duì)差異情況進(jìn)行分析，形成庫(kù)存現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)報(bào)告，提出改進(jìn)意見(jiàn)，以書(shū)面形式呈報(bào)總經(jīng)理。

第三篇：資金管理辦法

投資項(xiàng)目投融資資金 暨建設(shè)資金管理暫行辦法

第一章 總則

第一條 為進(jìn)一步加強(qiáng)和規(guī)范政府投資項(xiàng)目投融資資金暨建設(shè)資金的管理，維護(hù)資金安全，提高投資效益，根據(jù)《中華人民共和國(guó)預(yù)算法》、《財(cái)政部基本建設(shè)財(cái)務(wù)管理規(guī)定》及其他相關(guān)法律、法規(guī)，結(jié)合經(jīng)開(kāi)區(qū)實(shí)際，制定本辦法。

第二條 本辦法所稱(chēng)政府投資項(xiàng)目（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“政府項(xiàng)目”），主要是以公共服務(wù)、公眾受益為目的，且以社會(huì)效益為主，無(wú)法建立或不能完全建立直接收益回報(bào)機(jī)制，依靠經(jīng)開(kāi)區(qū)投資建設(shè)的園區(qū)基礎(chǔ)設(shè)施、城市市政工程、環(huán)境整治、旅游產(chǎn)業(yè)等公共基礎(chǔ)設(shè)施和公益事業(yè)項(xiàng)目。

第三條 本辦法所稱(chēng)政府投資項(xiàng)目投融資（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“政府投融資”）是指在完善融資體系，拓寬融資渠道，創(chuàng)新融資手段，規(guī)范融資方式，加強(qiáng)信用建設(shè)，防范金融風(fēng)險(xiǎn)的基礎(chǔ)上，通過(guò)適度負(fù)債對(duì)政府項(xiàng)目實(shí)施的投資建設(shè)行為。對(duì)一般競(jìng)爭(zhēng)性領(lǐng)域項(xiàng)目，原則上不列入政府投融資范圍。

第四條 本辦法適用于經(jīng)開(kāi)區(qū)財(cái)政預(yù)算內(nèi)安排及政府項(xiàng)目投融資主體從金融機(jī)構(gòu)借貸、資本金投入、償債專(zhuān)項(xiàng)支出中形成的建設(shè)資金的使用和監(jiān)督管理的全過(guò)程。各有關(guān)責(zé)任部門(mén)和單位應(yīng)協(xié)調(diào)配合，確保政府投融資工作的有序、健康運(yùn)行。

第五條 政府項(xiàng)目涉及的投融資資金暨其他建設(shè)資金由XXXXXX會(huì)統(tǒng)籌管理，日常工作由經(jīng)開(kāi)區(qū)xxx、xxx、集團(tuán)公司分別牽頭辦理。xxx負(fù)責(zé)匯總編制政府項(xiàng)目計(jì)劃方案并督促執(zhí)行。xxx參與匯總計(jì)劃的審定，提出資金來(lái)源的安排意見(jiàn)；負(fù)責(zé)統(tǒng)籌所有財(cái)政性建設(shè)資金，按審定方案撥付資金，加強(qiáng)資金使用過(guò)程中的監(jiān)管；負(fù)責(zé)政府項(xiàng)目的預(yù)算下達(dá)、預(yù)算評(píng)審、決算批復(fù)和財(cái)務(wù)監(jiān)管；負(fù)責(zé)財(cái)政性建設(shè)債務(wù)的管理。集團(tuán)公司牽頭擬定融資計(jì)劃、資金計(jì)劃、融資性資金的籌集、項(xiàng)目資金的撥付，與xxx、xxx會(huì)商后報(bào)xxx審定后實(shí)施；負(fù)責(zé)項(xiàng)目初步設(shè)計(jì)、工程合同、工程進(jìn)度的審核；負(fù)責(zé)組織工

程項(xiàng)目預(yù)決算。

第二章 計(jì)劃管理

第六條 政府項(xiàng)目建設(shè)資金管理必須遵循以下原則：

（一）計(jì)劃管理原則。堅(jiān)持先有計(jì)劃再撥付資金，非經(jīng)xxx及其授權(quán)日常管理部門(mén)批準(zhǔn)，不得無(wú)計(jì)劃或超計(jì)劃安排項(xiàng)目、撥付資金。

（二）概算控制預(yù)算、預(yù)算控制決算原則。政府項(xiàng)目必須按照批準(zhǔn)的投資計(jì)劃和工程預(yù)算執(zhí)行，堅(jiān)持概算控制預(yù)算、預(yù)算控制決算，任何單位和個(gè)人均要嚴(yán)格控制建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)、建設(shè)規(guī)模和投資計(jì)劃。

（三）專(zhuān)款專(zhuān)用原則。政府項(xiàng)目投融資資金必須按規(guī)定用于經(jīng)批準(zhǔn)的建設(shè)項(xiàng)目，不得截留、擠占和挪用。

（四）提高效益原則。建設(shè)單位必須厲行節(jié)約，防止損失浪費(fèi)，應(yīng)在項(xiàng)目竣工驗(yàn)收交付使用后3個(gè)月內(nèi)，向xxx專(zhuān)題報(bào)送項(xiàng)目資金績(jī)效評(píng)價(jià)報(bào)告。

（五）借用還統(tǒng)籌平衡原則。政府項(xiàng)目投融資資金籌集、撥付、監(jiān)管、歸還的全過(guò)程都在xxx統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)下進(jìn)行，以確保債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)可控、資金安全可靠、政府信譽(yù)有保障。

第七條 XXXXX應(yīng)于每年11月底前，編制相關(guān)部門(mén)和單位上報(bào)的政府項(xiàng)目計(jì)劃，報(bào)xxx審核確定。

第八條 XXXXX審核政府項(xiàng)目計(jì)劃的同時(shí)，應(yīng)審查確定政府投資項(xiàng)目建設(shè)資金總預(yù)算及投融資計(jì)劃。

第九條 XXXXX根據(jù)投融資計(jì)劃，與相關(guān)政府項(xiàng)目投融資主體會(huì)商，編制具體項(xiàng)目的融資方案，下達(dá)各投融資主體融資任務(wù)。

第十條 XXXXX審查同意的財(cái)政性資金安排由XXXXX核定計(jì)劃，xxx審批；融資性資金由XXXX核定計(jì)劃，集團(tuán)公司審批。其中單筆支付在300萬(wàn)元以上的報(bào)xxx審批、500萬(wàn)元以上的報(bào)xxx審核后由xxx分管領(lǐng)導(dǎo)審批、800萬(wàn)元以上的報(bào)xxx分管領(lǐng)導(dǎo)審核后報(bào)管委會(huì)主要領(lǐng)導(dǎo)審批、1000萬(wàn)元以上的報(bào)經(jīng)XXXXX會(huì)議決定。

第十一條 建設(shè)單位應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行項(xiàng)目工程預(yù)算，未經(jīng)批準(zhǔn)不

得隨意擴(kuò)大投資規(guī)模。

在項(xiàng)目實(shí)施過(guò)程中，確因政策影響和不可預(yù)見(jiàn)、不可抗力因素需要變更設(shè)計(jì)增加工程預(yù)算的，由建設(shè)單位向集團(tuán)公司提出申請(qǐng)、經(jīng)XXXXXXX會(huì)商提出初審意見(jiàn)報(bào)xxx批準(zhǔn)后，作為追加（減）工程預(yù)算的依據(jù)，其中：投資增加10%以?xún)?nèi)或絕對(duì)值在200萬(wàn)元以?xún)?nèi)由XXXXX會(huì)商審批；投資增加10%以?xún)?nèi)、絕對(duì)值在200萬(wàn)元以上由XXXX主要領(lǐng)導(dǎo)審批；投資增加10%以上、絕對(duì)值在300萬(wàn)元以上的，由管委會(huì)主任會(huì)議集體審批。

第三章 資金撥付管理

第十一條 在核定的項(xiàng)目總計(jì)劃額度內(nèi)，其中財(cái)政性資金由xxx核定計(jì)劃，xxx審批；融資性資金由xxx核定計(jì)劃，集團(tuán)公司審批，建設(shè)單位根據(jù)工程進(jìn)度的資金需求統(tǒng)一向XXX提出申請(qǐng)（格式附后），日常申報(bào)時(shí)間為每月20日，申報(bào)表中應(yīng)載明工程進(jìn)度、監(jiān)理意見(jiàn)等信息，特殊申報(bào)時(shí)間及程序由xxx領(lǐng)導(dǎo)確定。

第十二條 建設(shè)單位向集團(tuán)公司申請(qǐng)項(xiàng)目首批撥款時(shí)，除報(bào)送申請(qǐng)表外，還應(yīng)提供項(xiàng)目概（預(yù)）算批復(fù)、中標(biāo)通知書(shū)、施工合同、政府采購(gòu)合同、設(shè)計(jì)合同、監(jiān)理合同以及其他相關(guān)的備案資料。屬于征地拆遷安置補(bǔ)償項(xiàng)目的，應(yīng)提供xxx批復(fù)的安置補(bǔ)償方案和兌付明細(xì)資料。

第十三條 XXXX匯總各建設(shè)單位報(bào)送的資金撥付申請(qǐng)，根據(jù)審定的計(jì)劃，按程序報(bào)批后撥付。

（一）資金來(lái)源為經(jīng)開(kāi)區(qū)財(cái)政預(yù)算和上級(jí)財(cái)政轉(zhuǎn)移支付的，由xxx撥付到集團(tuán)公司后，由集團(tuán)公司直接支付到設(shè)計(jì)、監(jiān)理、施工單位和商品、服務(wù)供應(yīng)商。

（二）資金來(lái)源為政府融資的，由集團(tuán)公司直接支付到設(shè)計(jì)、監(jiān)理、施工單位和商品、服務(wù)供應(yīng)商，其中拆遷安置補(bǔ)償資金由集團(tuán)公司劃撥資金到業(yè)主單位具體支付。

（三）資金來(lái)源為上級(jí)主管部門(mén)補(bǔ)助的，先由xxx撥付到集團(tuán)公司，再由集團(tuán)公司實(shí)施撥付。

（四）資金來(lái)源為其他渠道的，由集團(tuán)公司根據(jù)實(shí)際情況確定資金撥付方式。

第十五條 為統(tǒng)籌平衡財(cái)政、金融資源的調(diào)配，凡使用財(cái)政預(yù)算及政府投融資資金的項(xiàng)目建設(shè)、施工單位開(kāi)戶(hù)銀行和征地拆遷安置補(bǔ)償款兌付銀行的選擇，應(yīng)事先征得集團(tuán)公司的同意。

第四章 財(cái)務(wù)決算管理

第十六條 建設(shè)項(xiàng)目通過(guò)竣工驗(yàn)收后，建設(shè)單位應(yīng)在3個(gè)月內(nèi)完成竣工財(cái)務(wù)決算的編制工作。決算編報(bào)應(yīng)做到及時(shí)準(zhǔn)確、內(nèi)容完整。

第十七條 竣工財(cái)務(wù)決算實(shí)行“先審計(jì)、后審批”的辦法，即先由集團(tuán)公司對(duì)竣工財(cái)務(wù)決算進(jìn)行審計(jì)后報(bào)xxx，再依據(jù)審計(jì)決定批復(fù)決算。未履行審計(jì)程序的不得支付尾款。

第十八條 建設(shè)單位及其主管部門(mén)收到xxx批復(fù)的財(cái)務(wù)決算后，應(yīng)在1個(gè)月內(nèi)與資產(chǎn)接收單位辦理資產(chǎn)交接手續(xù)，資產(chǎn)接收單位應(yīng)在接收資產(chǎn)后的1個(gè)月內(nèi)向有關(guān)部門(mén)申請(qǐng)辦理產(chǎn)權(quán)登記。資產(chǎn)接收單位應(yīng)在完善產(chǎn)權(quán)手續(xù)后的當(dāng)月轉(zhuǎn)增資產(chǎn)并進(jìn)行財(cái)務(wù)處理。

第十九條 項(xiàng)目建設(shè)資金有結(jié)余的應(yīng)在竣工財(cái)務(wù)決算批復(fù)后30日內(nèi)上交集團(tuán)公司。

第五章 監(jiān)督檢查

第二十條 集團(tuán)公司和項(xiàng)目建設(shè)管理單位要建立資金撥付使用臺(tái)賬，建立健全財(cái)務(wù)管理制度，依法接受xxx的監(jiān)督檢查。

第二十一條 經(jīng)開(kāi)區(qū)xxx對(duì)集團(tuán)公司的投融資計(jì)劃擬定考核辦法，并根據(jù)辦法實(shí)施考核。

第二十二條 建設(shè)單位及其主管部門(mén)違反本辦法規(guī)定，有下列行為之一的，責(zé)令限期整改，并由有權(quán)部門(mén)負(fù)責(zé)查處，依法、依規(guī)追究責(zé)任。

（一）不符合基本建設(shè)管理程序，未經(jīng)批準(zhǔn)擅自開(kāi)工的；

（二）未經(jīng)批準(zhǔn)提高建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)、擴(kuò)大建設(shè)規(guī)模、增加投資建設(shè)的；

（三）未依法和按規(guī)定程序組織招標(biāo)的；

（四）拖延、截留、轉(zhuǎn)移或挪用建設(shè)資金的；

（五）因工作失職，造成勘察、設(shè)計(jì)及施工等未按國(guó)家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行而導(dǎo)致投資增加和質(zhì)量問(wèn)題的；

（六）玩忽職守，濫用權(quán)利，造成資金流失的；

（七）未經(jīng)竣工驗(yàn)收或者驗(yàn)收不合格即交付使用的；

（八）其他嚴(yán)重違反法律、法規(guī)和本辦法規(guī)定的行為。

第六章 附 則

第二十三條 本辦法與中央和市的有關(guān)資金管理辦法具體規(guī)定不一致的，按照中央和市的管理辦法執(zhí)行。

第二十四條 本辦法自2012年1月1日起執(zhí)行。

第四篇：資金管理辦法

武義縣桃溪鎮(zhèn)錦平村互助資金使用管理辦法

根據(jù)《錦平村資金互助會(huì)章程》規(guī)定，為規(guī)范資金互助操作規(guī)程和使用管理，特制定本辦法：

一、借款原則：

互助資金借款堅(jiān)持互助互濟(jì)、有償使用，只借會(huì)員、不借他人，生產(chǎn)專(zhuān)用、禁挪他用，用款申請(qǐng)、有效擔(dān)保、公示審批，相互制約，有借有還、滾動(dòng)發(fā)展，公開(kāi)公正、安全高效的原則。

二、借款程序：

（一）借款申請(qǐng)：會(huì)員在發(fā)展生產(chǎn)項(xiàng)目急需資金時(shí)，可向互助會(huì)提出借款申請(qǐng)。申請(qǐng)須戶(hù)主夫妻雙方簽名，注明發(fā)展項(xiàng)目名稱(chēng)、規(guī)模、借款數(shù)額、項(xiàng)目實(shí)施條件及措施、項(xiàng)目已實(shí)施的現(xiàn)狀、還款時(shí)間、還款措施等。

（二）借款調(diào)查：理事會(huì)、監(jiān)事會(huì)對(duì)借款事項(xiàng)進(jìn)行調(diào)查審查：①會(huì)員資格、信用狀況；②以前貸款是否還清；③所借資金是否用于發(fā)展生產(chǎn)性項(xiàng)目，包括種植業(yè)、養(yǎng)殖業(yè)、農(nóng)副產(chǎn)品加工業(yè)等短、平、快項(xiàng)目；④理事會(huì)對(duì)所借資金投資項(xiàng)目進(jìn)行審查和實(shí)地察看，審查生產(chǎn)項(xiàng)目進(jìn)展情況，一般情況下項(xiàng)目要完成前期實(shí)質(zhì)性工作或正在全面開(kāi)展。⑤有符合條件的擔(dān)保人擔(dān)保。

（三）借款保證：會(huì)員借款必須同時(shí)辦理?yè)?dān)保手續(xù)：一名會(huì)員借款5000元以上，須有兩名具備擔(dān)保資信的人提供擔(dān)保，擔(dān)保人負(fù)連帶償還責(zé)任。擔(dān)保人資格：本村具有一定經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)并且已婚，年齡不超過(guò)60周歲有償還本借款能力 的人；國(guó)家公務(wù)員和事業(yè)單位正式職工可以進(jìn)行擔(dān)保;會(huì)員之間可互助擔(dān)保，一名會(huì)員擔(dān)保不超過(guò)2戶(hù)。

（四）借款審核：每月20—25日期間，理事會(huì)、監(jiān)事會(huì)對(duì)當(dāng)月會(huì)員的申請(qǐng)借款事項(xiàng)進(jìn)行集體討論、審核。對(duì)符合借款條件的予以公示，對(duì)暫不符合條件的，作出充分解釋說(shuō)明。

（五）公示審批：理事會(huì)、監(jiān)事會(huì)審核后，將借款會(huì)員、借款數(shù)量、還款時(shí)間、借款保證等相關(guān)內(nèi)容進(jìn)行為期三天的公示，公示無(wú)異議的，由理事長(zhǎng)簽署審批意見(jiàn)。公示有異議的需重新審核。

（六）借款發(fā)放：借款公示審批后，互助會(huì)與會(huì)員簽訂借款合同（一式三份，借、貸方各一份，做帳一份。），同時(shí)辦妥其他相關(guān)手續(xù)，必須用轉(zhuǎn)賬支票支付。

（七）借款回收：①借款期限，一般為半年，最長(zhǎng)期限不得超過(guò)一年。②借款利率：按月利率 0.008 計(jì)收借款占用費(fèi)，借款到期一次性收回本金及占用費(fèi)，直接存入信用社專(zhuān)戶(hù)。

（八）信用制度：①建立擔(dān)保資信制度，根據(jù)家庭經(jīng)濟(jì)、信譽(yù)等狀況，由理事會(huì)和監(jiān)事會(huì)聯(lián)合評(píng)選具有擔(dān)保資信的會(huì)員，每年評(píng)選一次：②建立連續(xù)借款制度，會(huì)員前一次借款后，若按時(shí)還款，信譽(yù)良好的，在資金存量允許條件下可繼續(xù)借款。

三、違約處罰：

（一）借款發(fā)放后，互助會(huì)對(duì)借款項(xiàng)目的實(shí)施進(jìn)行全過(guò) 2

程監(jiān)督，一旦發(fā)現(xiàn)借款者將資金挪作他用，將及時(shí)予以制止，并馬上采取措施提前收回借款。

（二）借款到期未還的，按每日萬(wàn)分之三加收滯納金，并由借款會(huì)員承擔(dān)由此造成的一切損失。

（三）發(fā)生上述情況的會(huì)員，兩年內(nèi)取消再次借款資格，情節(jié)嚴(yán)重的取消會(huì)員資格。

四、風(fēng)險(xiǎn)防范：

（一）公開(kāi)監(jiān)督原則：互助資金在操作運(yùn)行、日常管理中進(jìn)行陽(yáng)光操作，公開(kāi)公示，接受本互助會(huì)監(jiān)事會(huì)和全體會(huì)員的監(jiān)督，并接受縣互助資金領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室（縣扶貧）、縣財(cái)政局、當(dāng)?shù)劓?zhèn)政府及村兩委的監(jiān)督。

（二）借款總量控制原則：同期借款戶(hù)數(shù)不得超過(guò)會(huì)員數(shù)的49%，同期借款總額不得超過(guò)資金總額的90%，理事會(huì)、監(jiān)事會(huì)成員同時(shí)借款不得超過(guò)兩人。每戶(hù)借款最高不超過(guò)10000元。

（三）資金運(yùn)行封閉原則：一是互助資金不得以謀取存款利息收入為目的而滯留在專(zhuān)戶(hù)；二是互助資金嚴(yán)守專(zhuān)款專(zhuān)用原則，不得用于其他經(jīng)費(fèi)開(kāi)支，不得對(duì)外放貸；三是借款對(duì)象必須互助會(huì)會(huì)員，不得對(duì)外放貸。

（四）財(cái)務(wù)管理辦法：互助資金管理人員必須按照財(cái)務(wù)制度對(duì)每一筆業(yè)務(wù)及時(shí)進(jìn)行辦理，做到日清月結(jié)。每季末30日前，向縣互助資金領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室（縣扶貧辦）、縣財(cái)政局、當(dāng)?shù)卣?、村兩委提供季度的?cái)務(wù)報(bào)表，同時(shí)在本村公開(kāi)欄上進(jìn)行公示，并做好會(huì)計(jì)資料的歸檔管理。

（五）資金追繳措施：會(huì)員到期借款未還的，互助會(huì)將依法進(jìn)行追繳，由此產(chǎn)生的一切費(fèi)用由該會(huì)員承擔(dān)：一是在村公開(kāi)欄公開(kāi)該會(huì)員的欠款事項(xiàng)；二是由擔(dān)保人負(fù)責(zé)歸還借款；三是村委會(huì)向村民發(fā)放集體資金及國(guó)家補(bǔ)助資金時(shí)，將該會(huì)員的資金直接劃入互助會(huì)，抵償其借款；四是依法提出民事訴訟，追回借款。

五、附則：

一、本辦法由 2011 年 7月 22 日互助會(huì)會(huì)員代表大會(huì)審議通過(guò)，未盡事宜由理事會(huì)負(fù)責(zé)修訂，提交會(huì)員（會(huì)員代表）大會(huì)審議通過(guò)，并報(bào)縣互助資金領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室（縣扶貧辦）、縣財(cái)政局和當(dāng)?shù)劓?zhèn)政府備案。

二、本辦法由錦平村資金互助會(huì)負(fù)責(zé)解釋。

2011 年 4 月 20日

武義縣錦平村資金互助會(huì)財(cái)務(wù)有關(guān)制度

一、會(huì)計(jì)崗位職責(zé)

1、貫徹執(zhí)行國(guó)家頒布的有關(guān)財(cái)務(wù)制度，嚴(yán)格按照《會(huì)計(jì)法》規(guī)定進(jìn)行記賬、算賬、報(bào)賬，嚴(yán)格財(cái)經(jīng)紀(jì)律，做到手續(xù)完備、內(nèi)容真實(shí)、數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、賬目清晰。

2、負(fù)責(zé)編制本會(huì)財(cái)務(wù)報(bào)表；編制月、季、會(huì)計(jì)報(bào)表及有關(guān)說(shuō)明，每季末30日前向縣扶貧辦、財(cái)政局、當(dāng)?shù)劓?zhèn)政府及理事會(huì)、監(jiān)事會(huì)及時(shí)、真實(shí)、準(zhǔn)確地報(bào)送會(huì)計(jì)報(bào)表，完整地反映財(cái)務(wù)狀況。

3、負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)制單、總賬與明細(xì)賬的記賬工作，做到賬賬相符，賬實(shí)相符。

4、負(fù)責(zé)本會(huì)財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)的審核與復(fù)核、計(jì)算互助會(huì)應(yīng)收回的本金和占用費(fèi)等會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)。

5、負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬本、會(huì)計(jì)報(bào)表等相關(guān)資料的收集、整理、裝訂和財(cái)務(wù)檔案的管理工作。

6、負(fù)責(zé)做好收款收據(jù)、銀行轉(zhuǎn)賬支票、現(xiàn)金支票的登記、保管、核銷(xiāo)。

7、負(fù)責(zé)完成本會(huì)的其它工作任務(wù)。

二、出納崗位職責(zé)

1、負(fù)責(zé)現(xiàn)金及銀行轉(zhuǎn)賬票據(jù)的收付，不得積壓，按時(shí)將現(xiàn)金送存銀行。

2、嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理制度，庫(kù)存現(xiàn)金按規(guī)定不得超過(guò)500元，不得挪用、不得以白條抵庫(kù)、不得坐支營(yíng)業(yè)款。

3、根據(jù)會(huì)計(jì)人員簽章的收、付款憑證，按款項(xiàng)的審核批準(zhǔn)

制度辦理收付。

4、開(kāi)據(jù)支票，辦理匯款時(shí)要按本會(huì)的財(cái)務(wù)管理制度辦妥有關(guān)手續(xù)，不符合規(guī)定者予退回。

5、填制有關(guān)收入、支出的會(huì)計(jì)憑證、登記銀行存款、現(xiàn)金出納日記賬，保證賬款相符。

6、負(fù)責(zé)保管未簽發(fā)的支票，支票本及已簽發(fā)的支票存根聯(lián)。

7、負(fù)責(zé)職工每月工資、資金以及各種福利待遇的審核和發(fā)放。

8、結(jié)合本會(huì)的業(yè)務(wù)實(shí)際情況，每月匯總收付憑證并將憑證交會(huì)計(jì)登記明細(xì)賬。

9、每月10日前，將上月銀行存款日記賬與銀行對(duì)賬單逐筆核對(duì)，編制銀行余額調(diào)節(jié)表。

10、每月底將銀行存款余額、收入及本月、本年累計(jì)額報(bào)告會(huì)計(jì)理事長(zhǎng)監(jiān)事長(zhǎng)。

11、妥善保管保險(xiǎn)柜鑰匙，密碼不得泄露及外傳。

12、完成本會(huì)交辦的其他工作。

三、物資采購(gòu)、財(cái)務(wù)審批、報(bào)銷(xiāo)規(guī)定

1、本會(huì)采購(gòu)物資或開(kāi)支必須事先征得理事長(zhǎng)同意方可支出，數(shù)額較大的（1000元以上）需集體討論。

2、采購(gòu)價(jià)值在500元以上的物品要有2人以上共同辦理。

3、采購(gòu)人員付款，價(jià)值在500元以上的，使用轉(zhuǎn)賬支票，價(jià)值在500元以下的，可以支付現(xiàn)金。

4、本會(huì)工作人員報(bào)銷(xiāo)，按下列審批程序：經(jīng)辦人——監(jiān)事長(zhǎng)審核——理事長(zhǎng)審批簽字——出納付款。

四、公文及合同的管理規(guī)定

1、以本會(huì)名義向外發(fā)送的正式文件需經(jīng)理事長(zhǎng)審閱和簽發(fā)。

2、以本會(huì)名義借款合同，統(tǒng)一由財(cái)務(wù)人員負(fù)責(zé)辦理，并在辦理完畢后將原件分類(lèi)存檔，以便隨時(shí)備查。

五、印章使用的管理

1、本會(huì)印章包括公章、財(cái)務(wù)專(zhuān)用章、法人代表章、合同章銀行印鑒章等。公章理事長(zhǎng)負(fù)責(zé)保管，財(cái)務(wù)專(zhuān)用章、法人代表章、合同章由會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)保管。印鑒由會(huì)計(jì)、出納分開(kāi)保管。

2、保管人員必須堅(jiān)守職責(zé)，未經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，不得將印章帶出辦公室，不得私用，不得委托他人代管。

3、保持印章使用的嚴(yán)肅性。各類(lèi)印章只限使用在正式公文、函件上，嚴(yán)禁在空白介紹信上蓋章。印章使用必須做到用章登記

第五篇：資金管理辦法

財(cái)務(wù)管理制度

資金管理辦法

第一條 為保證公司資金安全、完整，充分發(fā)揮資金使用效益，防止舞弊行為，特制定本辦法。

第二條 本辦法參照《會(huì)計(jì)法》、《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》、《內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范》等相關(guān)法律法規(guī)和規(guī)章制度，并結(jié)合公司實(shí)際情況制定。

第三條 本辦法所稱(chēng)資金是指公司擁有的現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金及銀行票據(jù)。其中：現(xiàn)金，是指公司擁有的現(xiàn)鈔，包括人民幣現(xiàn)鈔和外幣現(xiàn)鈔；銀行存款，是指公司存入銀行或其他金融機(jī)構(gòu)的款項(xiàng)；其他貨幣資金，是指公司除現(xiàn)金、銀行存款以外的貨幣性質(zhì)的資金，包括外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、信用卡存款、信用證保證金存款、存出投資款等；銀行票據(jù)，是指商業(yè)票據(jù)，包括銀行承兌匯票和商業(yè)承兌匯票等。

第四條 本辦法用于公司資金的收、付、保管、記錄、監(jiān)督檢查等行為，約束公司內(nèi)部涉及資金業(yè)務(wù)的所有人員。

第五條 資金管理的基本原則

1、嚴(yán)格職責(zé)分工，明確部門(mén)和崗位的職責(zé)權(quán)限。

2、以資金計(jì)劃為手段，對(duì)資金收支實(shí)行計(jì)劃控制。

3、實(shí)行資金集中統(tǒng)一支付管理。

4、建立嚴(yán)格的資金審批權(quán)限。

第六條 資金收入是指公司通過(guò)銷(xiāo)售商品或者提供勞務(wù)等方式 財(cái)務(wù)管理制度

取得資金，包括銷(xiāo)售商品、對(duì)外融資、轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)等方式，公司主要的資金收入來(lái)源是銷(xiāo)售商品。

第七條 資金支付分為計(jì)劃內(nèi)支付和計(jì)劃外支付。

1、按是否屬于計(jì)劃開(kāi)支范圍，分為計(jì)劃內(nèi)支付、超計(jì)劃支付和計(jì)劃外支付。

2、按支付的金額大小，分為小額支付、一般支付、大額支付。

3、按支付的性質(zhì)，分為資本性支付（包括購(gòu)建固定資產(chǎn)支出、無(wú)形資產(chǎn)和對(duì)外投資等支出）和收益性支出（包括購(gòu)買(mǎi)原材料支出、人工支出、稅費(fèi)等支出）。

第八條 資金支付流程如下：

1、支付申請(qǐng)，資金使用部門(mén)用款時(shí)，應(yīng)提前向財(cái)務(wù)部提交資金支付計(jì)劃，注明用款單位（供應(yīng)商）、款項(xiàng)用途、金額、支付方式等內(nèi)容，需要時(shí)要求附合同或相關(guān)證明。

2、計(jì)劃審核，財(cái)務(wù)部對(duì)資金使用部門(mén)提交的資金支付申請(qǐng)計(jì)劃逐項(xiàng)進(jìn)行審核，審核的主要內(nèi)容包括：款項(xiàng)是否已經(jīng)往來(lái)賬中反映、經(jīng)濟(jì)合同是否有效、支付金額是否屬實(shí)、支付的相關(guān)原始憑證是否合規(guī)合法等等。

3、資金平衡，財(cái)務(wù)部根據(jù)本期的資金計(jì)劃收入情況，對(duì)用款計(jì)劃清單和進(jìn)行平衡，形成資金支付計(jì)劃（包括付款單位、付款金額、付款時(shí)間等）并提交公司領(lǐng)導(dǎo)審批。財(cái)務(wù)管理制度

4、計(jì)劃審批，審批人根據(jù)其職責(zé)、權(quán)限和相應(yīng)程序?qū)ζ胶夂蟮闹Ц队?jì)劃進(jìn)行審批。對(duì)不符合規(guī)定的資金支付申請(qǐng)，審批人應(yīng)當(dāng)拒絕批準(zhǔn)。

5、支付管理，財(cái)務(wù)部對(duì)批準(zhǔn)后的資金支付計(jì)劃進(jìn)行支付管理，審核資金支付時(shí)提交的用款單位、用款金額、款項(xiàng)類(lèi)別等是否與審批后下發(fā)的資金支付計(jì)劃一致。嚴(yán)禁串單位、類(lèi)別和用款時(shí)間申請(qǐng)資金支付。

6、支付審批，審批人根據(jù)其職責(zé)、權(quán)限對(duì)提交的支付申請(qǐng)進(jìn)行日常審批，財(cái)務(wù)部依據(jù)審批結(jié)果辦理資金支付。

第九條 資金計(jì)劃中的部門(mén)和人員職責(zé)權(quán)限：

（一）財(cái)務(wù)部門(mén)

1、負(fù)責(zé)綜合平衡各業(yè)務(wù)部門(mén)資金計(jì)劃，編制資金計(jì)劃表，提交公司領(lǐng)導(dǎo)審批。

2、負(fù)責(zé)按批準(zhǔn)的資金計(jì)劃，對(duì)資金支付進(jìn)行管理。

3、負(fù)責(zé)資金業(yè)務(wù)的收入、支出、保管、記錄、稽核等日常管理。

4、資金計(jì)劃審核、平衡。

5、進(jìn)行資金支付分析，努力實(shí)現(xiàn)資金成本最低化，提高資金使用效率。

6、負(fù)責(zé)融資工作有關(guān)的資金調(diào)度、銀行賬戶(hù)的設(shè)立與注銷(xiāo)。

財(cái)務(wù)管理制度

（二）銷(xiāo)售部門(mén)

1、負(fù)責(zé)提出月度及資金收入計(jì)劃，并保證按照收入計(jì)劃的完成。

2、負(fù)責(zé)銷(xiāo)售商品并催收貨款，組織銷(xiāo)售資金回籠。

3、定期分析銷(xiāo)售收入的資金計(jì)劃執(zhí)行情況和銷(xiāo)售資金流量情況，分析計(jì)算銷(xiāo)售計(jì)劃價(jià)格差異和數(shù)量差異，并提出實(shí)施措施。

（三）用款部門(mén)

1、根據(jù)業(yè)務(wù)范圍，編制月度、資金支付計(jì)劃草案，提交財(cái)務(wù)部門(mén)綜合平衡。

2、根據(jù)經(jīng)批準(zhǔn)的月度、資金計(jì)劃，按各自分管的范圍，提出用款申請(qǐng)。

3、按規(guī)定取得合法的發(fā)票和其他原始憑證，經(jīng)審核合格后，及時(shí)辦理報(bào)銷(xiāo)手續(xù)。

第十條 財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)資金收入、支付和保管業(yè)務(wù)的控制管理，實(shí)行資金收付業(yè)務(wù)分離制度。

1、資金收付及保管由經(jīng)授權(quán)批準(zhǔn)的出納員負(fù)責(zé)處理。

2、出納員負(fù)責(zé)登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，不得兼總賬、稽核、會(huì)計(jì)檔案保管、收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)的日常會(huì)計(jì)核算工作。

財(cái)務(wù)管理制度

3、負(fù)責(zé)應(yīng)收賬款的人員不能同時(shí)負(fù)責(zé)現(xiàn)金收入；負(fù)責(zé)應(yīng)付賬款的人員不能同時(shí)負(fù)責(zé)現(xiàn)金支出。

4、資金支付審批不應(yīng)由出納員擔(dān)任。

5、出納人員嚴(yán)禁保管財(cái)務(wù)印章。

6、嚴(yán)禁會(huì)計(jì)人員假造用途套取現(xiàn)金；嚴(yán)禁利用有價(jià)證券抵頂現(xiàn)金；嚴(yán)禁因私事借支公款。

第十一條 出納業(yè)務(wù)控制

1、嚴(yán)格按照現(xiàn)金使用范圍支付現(xiàn)金，控制現(xiàn)金支付范圍，減少直接使用現(xiàn)金支付。原則上，1000元以上的往來(lái)款項(xiàng)支付必須使用轉(zhuǎn)賬結(jié)算?，F(xiàn)金的使用范圍：

(1)職工工資、津貼；(2)個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬；(3)各種獎(jiǎng)金；

(4)各種勞保福利及國(guó)家規(guī)定的個(gè)人其他支出；(5)出差人員需隨身攜帶的差旅費(fèi)；(6)結(jié)算起點(diǎn)在1000元以下的零星支出；(7)中國(guó)人民銀行確定需要支付現(xiàn)金的其他支出。

2、嚴(yán)格執(zhí)行開(kāi)戶(hù)銀行核定的庫(kù)存現(xiàn)金限額，庫(kù)存現(xiàn)金超過(guò)限額 財(cái)務(wù)管理制度 的，出納人員應(yīng)當(dāng)及時(shí)送存銀行。

3、財(cái)務(wù)部應(yīng)加強(qiáng)現(xiàn)金的安全控制，庫(kù)存現(xiàn)金由出納人員集中存放于保險(xiǎn)箱，出納員到銀行送存現(xiàn)金或提取現(xiàn)金，數(shù)額較大的，應(yīng)由兩人以上派車(chē)前往，以保證安全。

4、出納人員每天工作結(jié)束時(shí)要清點(diǎn)現(xiàn)金，核對(duì)賬目，做到日清月結(jié)，財(cái)務(wù)主管應(yīng)進(jìn)行不定期檢查。

5、庫(kù)存現(xiàn)金月末進(jìn)行定期盤(pán)點(diǎn)，財(cái)務(wù)主管應(yīng)進(jìn)行不定期抽查盤(pán)點(diǎn)，由財(cái)務(wù)主管或其他財(cái)務(wù)人員監(jiān)盤(pán)，通過(guò)庫(kù)存現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)表記錄盤(pán)點(diǎn)過(guò)程和內(nèi)容，并由盤(pán)點(diǎn)人、監(jiān)盤(pán)人、復(fù)核人簽章確認(rèn)。

6、盤(pán)點(diǎn)差異應(yīng)予及時(shí)追查原因，凡是查明了原因的，根據(jù)實(shí)際情況進(jìn)行會(huì)計(jì)調(diào)整，如果不能查明原因，屬于長(zhǎng)款的，經(jīng)財(cái)務(wù)主管審批后，按規(guī)定計(jì)入營(yíng)業(yè)外收入，屬于短款的，應(yīng)當(dāng)追究相關(guān)人員責(zé)任，正常情況應(yīng)當(dāng)由責(zé)任人賠償。

7、出納人員要認(rèn)真、逐筆、順序登記好現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，每天工作終了，應(yīng)核對(duì)賬、款是否相符，月終應(yīng)與會(huì)計(jì)核對(duì)賬賬、賬實(shí)是否相符，如有 題應(yīng)及時(shí)查明原因，如屬賬務(wù)處理錯(cuò)誤，應(yīng)及時(shí)通知會(huì)計(jì)人員調(diào)賬。

第十二條 資金收入控制

1、財(cái)務(wù)部出納負(fù)責(zé)現(xiàn)金的收取，除特殊情況（如業(yè)務(wù)在外地發(fā)生、或事先得到財(cái)務(wù)部的同意并授權(quán)代收）外，其他任何部門(mén)或個(gè)人不得擅自出具收款憑證或白條收取款項(xiàng)。財(cái)務(wù)管理制度

2、出納在收款時(shí)應(yīng)仔細(xì)核對(duì)開(kāi)票員開(kāi)具的發(fā)票或收據(jù)與收取的現(xiàn)金是一致；各種收款發(fā)票或收據(jù)應(yīng)當(dāng)事先連續(xù)編號(hào)。

3、每天工作結(jié)束，出納人員應(yīng)匯同開(kāi)票員清點(diǎn)當(dāng)天開(kāi)出的所有發(fā)票和收據(jù)并根據(jù)合計(jì)數(shù)登記現(xiàn)金日記賬。清點(diǎn)時(shí)，如果發(fā)現(xiàn)發(fā)票或收據(jù)的缺號(hào)現(xiàn)象，應(yīng)立即報(bào)告財(cái)務(wù)主管，并調(diào)查原因。

4、現(xiàn)金收入應(yīng)于當(dāng)日送存銀行，嚴(yán)禁坐收坐支，設(shè)立小金庫(kù)。

5、財(cái)務(wù)部專(zhuān)門(mén)人員負(fù)責(zé)匯款單的收取，除特殊情況（如業(yè)務(wù)在外地發(fā)生、或事先得到財(cái)務(wù)部門(mén)的同意并授權(quán)代收）外，其他任何部門(mén)或個(gè)人不得代收匯款單。

6、負(fù)責(zé)匯款單收取的人員應(yīng)設(shè)立“匯款單登記簿”記錄收到的全部匯款單。

第十三條 票據(jù)控制

1、財(cái)務(wù)部專(zhuān)人負(fù)責(zé)票據(jù)（包括銀行匯票、商業(yè)匯票、支票、銀行本票）的收取，除特殊情況（如業(yè)務(wù)在外地發(fā)生、或事先得到財(cái)務(wù)部門(mén)的同意并授權(quán)代收）外，其他任何部門(mén)或個(gè)人不得代收票據(jù)。

2、財(cái)務(wù)部對(duì)收到的票據(jù)應(yīng)及時(shí)辦理賬務(wù)處理。

3、負(fù)責(zé)票據(jù)的人員應(yīng)設(shè)立“應(yīng)收票據(jù)登記簿”記錄收到的全部票據(jù)。

4、負(fù)責(zé)票據(jù)的人員應(yīng)嚴(yán)格審查票據(jù)的真實(shí)性、合法性，通過(guò)銀行查詢(xún)的有效方式予以確認(rèn)，在確認(rèn)前不得發(fā)貨或支付對(duì)價(jià)。一般情 財(cái)務(wù)管理制度

況下不接受商業(yè)承兌匯票和尚未承兌的票據(jù)。

5、票據(jù)到期被拒絕付款、承兌人或付款人死亡、破產(chǎn)、逃匿的，應(yīng)當(dāng)在法定的追索期內(nèi)，及時(shí)向背書(shū)人、出票人以及其他票據(jù)債務(wù)人行使追索權(quán)，防止因疏忽造成損失。

6、票據(jù)經(jīng)財(cái)務(wù)部資金計(jì)劃批準(zhǔn)后，用作支付手段背書(shū)轉(zhuǎn)讓和貼現(xiàn)，由出納辦理背書(shū)手續(xù)，并由登記票據(jù)簿的人員在“應(yīng)收票據(jù)登記簿”上予以記載。

第十四條 公司按照中國(guó)人民銀行《銀行賬戶(hù)管理辦法》和《支付結(jié)算辦法》的規(guī)定，加強(qiáng)銀行賬戶(hù)的管理，嚴(yán)格按規(guī)定在銀行開(kāi)立賬戶(hù)，辦理存款、取款業(yè)務(wù)和轉(zhuǎn)賬結(jié)算。公司銀行賬戶(hù)按規(guī)定分為基本存款賬戶(hù)、一般存款賬戶(hù)、臨時(shí)存款賬戶(hù)和專(zhuān)用存款賬戶(hù)。

1、基本存款賬戶(hù)用于辦理公司日常結(jié)算和現(xiàn)金收付，公司的工資、獎(jiǎng)金等現(xiàn)金的支取，只能通過(guò)基本存款賬戶(hù)辦理。只能在一家銀行的一個(gè)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)開(kāi)立一個(gè)基本存款賬戶(hù)，不得在多家銀行開(kāi)立基本存款賬戶(hù)。

2、一般存款賬戶(hù)是公司在基本存款賬戶(hù)以外的銀行借款轉(zhuǎn)存、非獨(dú)立核算分支機(jī)構(gòu)按規(guī)定開(kāi)立的賬戶(hù)，可以通過(guò)該等賬戶(hù)辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金繳存，不得辦理現(xiàn)金支取。不得在同一家銀行的幾個(gè)分支機(jī)構(gòu)開(kāi)立一般存款賬戶(hù)。

3、臨時(shí)存款賬戶(hù)是公司因臨時(shí)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)開(kāi)立的賬戶(hù)，可以通過(guò)該等賬戶(hù)辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算和按規(guī)定辦理現(xiàn)金收付。財(cái)務(wù)管理制度

4、專(zhuān)用存款賬戶(hù)是公司因特殊用途需要開(kāi)立的賬戶(hù)。

5、不得利用公司銀行賬戶(hù)代其他單位和個(gè)人存取現(xiàn)金。第十五條 開(kāi)立和注銷(xiāo)銀行賬戶(hù)由公司總經(jīng)理或董事長(zhǎng)審批，未經(jīng)批準(zhǔn)不得開(kāi)立和注銷(xiāo)銀行賬戶(hù)。

第十六條 財(cái)務(wù)主管每年應(yīng)至少清理一次銀行賬戶(hù)開(kāi)立情況，對(duì)已不需要的臨時(shí)賬戶(hù)、長(zhǎng)期未使用賬戶(hù)，應(yīng)予及時(shí)注銷(xiāo)，并將清理結(jié)果報(bào)告公司總經(jīng)理和董事長(zhǎng)。

第十七條 公司在辦理結(jié)算業(yè)務(wù)時(shí)應(yīng)當(dāng)遵守銀行結(jié)算紀(jì)律，不得簽發(fā)沒(méi)有資金保證的票據(jù)或遠(yuǎn)期支票，不簽發(fā)、取得和轉(zhuǎn)讓沒(méi)有真實(shí)交易或債權(quán)債務(wù)的票據(jù)，不無(wú)理拒付。

第十八條 銀行存款應(yīng)每月至少對(duì)賬一次，財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)安排出納以外的第三人核對(duì)銀行存款余額，并由其直接從銀行取得銀行對(duì)賬單，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，使銀行存款賬面余額與銀行對(duì)賬單核對(duì)相符。如有調(diào)節(jié)不符的，應(yīng)查明原因，及時(shí)報(bào)批處理。

第十九條 財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)與貨幣資金業(yè)務(wù)有關(guān)的票據(jù)和結(jié)算憑證的管理和控制。與貨幣資金業(yè)務(wù)有關(guān)的票據(jù)是指支票、銀行匯票、商業(yè)匯票、銀行本票，與貨幣資金業(yè)務(wù)有關(guān)的結(jié)算憑證是指公司從銀行領(lǐng)購(gòu)的由銀行統(tǒng)一印制的解訖通知、進(jìn)賬單等結(jié)算憑證。

第二十條 空白票據(jù)和結(jié)算憑證的購(gòu)買(mǎi)、保管、使用、注銷(xiāo)控制

1、公司使用的票據(jù)和結(jié)算憑證均應(yīng)從銀行領(lǐng)購(gòu)，出納人員應(yīng)設(shè) 財(cái)務(wù)管理制度

立“空白票據(jù)登記簿”記錄空白票據(jù)的購(gòu)買(mǎi)、使用、注銷(xiāo)情況，并由其負(fù)責(zé)辦理空白票據(jù)的購(gòu)買(mǎi)、保管、使用、注銷(xiāo)事宜，出納應(yīng)將空白票據(jù)和結(jié)算憑證妥為保管在保險(xiǎn)箱中。

2、空白票據(jù)和結(jié)算憑證的領(lǐng)購(gòu)，由財(cái)務(wù)主管審批，未經(jīng)批準(zhǔn)不得購(gòu)買(mǎi)。

3、按規(guī)定的資金支付程序和權(quán)限辦理支付審批后，票據(jù)方可簽發(fā)使用，票據(jù)必須明確載明收款人和金額，不得簽發(fā)無(wú)收款人和金額的票據(jù)。作為付款依據(jù)的原始憑證，票據(jù)簽發(fā)后，加蓋“付訖”章。

4、任何有文字和數(shù)字更改的票據(jù)應(yīng)予作廢，作廢票據(jù)必須加蓋“作廢”章，并與相應(yīng)存根保管一處。

5、財(cái)務(wù)主管或授權(quán)人員每月應(yīng)至少檢查一次票據(jù)和結(jié)算憑證的購(gòu)買(mǎi)、使用、保管、登記情況，不符事項(xiàng)應(yīng)予及時(shí)糾正和追查。

第二十一條 印鑒控制

1、財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)人或其指定人員負(fù)責(zé)保管財(cái)務(wù)專(zhuān)用章，個(gè)人名章由本人或其授權(quán)人員保管，印章保管負(fù)責(zé)人應(yīng)予妥為控制，防止未經(jīng)同意的使用。

2、結(jié)算業(yè)務(wù)只能使用財(cái)務(wù)專(zhuān)用章及其他預(yù)留銀行的印鑒，不得使用包括單位公章在內(nèi)的其他任何印章辦理貨幣資金業(yè)務(wù)。

3、嚴(yán)禁在空白票據(jù)和結(jié)算憑證上先行簽章。

第二十二條 本辦法與其他專(zhuān)門(mén)的制度不完全相符的內(nèi)容，以專(zhuān) 財(cái)務(wù)管理制度

門(mén)的制度規(guī)定為準(zhǔn)。

第二十三條 本辦法由公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。

第二十四條 本辦法經(jīng)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)執(zhí)行。

第二十五條 本辦法自下發(fā)之日起執(zhí)行。